Справа № 163/973/24
Провадження № 3/163/438/24
ЛЮБОМЛЬСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ
ПОСТАНОВА

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

13 червня 2024 року місто Любомль

Суддя Любомльського районного суду Волинської області Шеремета С.А.

з участю представника Волинської митниці Кунєвої З.Ю.,

розглянувши в приміщенні суду направлені Волинською митницею матеріали справи за протоколом № 0108/20500/24 про притягнення до відповідальності за ч.1 ст.483 МК України

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, що проживає по АДРЕСА_1 , директора ТзОВ "ГАРАНТЛТД", РНКОПП НОМЕР_1 ,

в с т а н о в и в :

ОСОБА_1 , який у квітні 2022 року обіймав посаду директора ТзОВ «ГАРАНТЛТД» (Україна, Волинська область, м. Луцьк, вул. Андрія Марцинюка, буд. 35, ), вчинив дії з метою неправомірного ввезення на митну територію України товару «зрізані квіти, рослини» на загальну суму 61 233 (шістдесят одна тисяча двісті тридцять три) гривні 04 копійки, з приховуванням від митного контролю, тобто шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення даного товару документів, а саме invoice №V5421 від 22.04.2022, invoice №V5422 від 22.04.2022, CMR від 23.04.2022 та сертифіката про походження №S22971856 від 22.04.2022, що містять неправдиві відомості щодо кількості, вартості та отримувача (покупця) товару, чим вчинив порушення митних правил, передбачені ч.1 ст.483 Митного кодексу України.

ОСОБА_1 на розгляд справи в суд не з`явився, будь-яких заяв, клопотань з приводу розгляду справи не подав, свої права та інтереси доручив захищати адвокату Давидюку О.Ф.

Захисник особи, що притягується до відповідальності, ОСОБА_1 адвокат Давидюк О.Ф. в судове засідання також не з`явився, хоча належним чином повідомлявся про час та місце його проведення, будь-яких заяв, клопотань з приводу розгляду справи 13.06.2024 не подав. Разом з цим, 03 червня 2024 року на електронну адресу суду надіслав клопотання, в якому висловив свою правову позицію про відсутність в діях свого підзахисного ОСОБА_1 складу правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України.

Представник Волинської митниці під час розгляду протоколу заявила, що вважає доведеною винуватість ОСОБА_1 у вчиненні порушення митних правил, просила накласти стягнення в межах санкції ч.1 ст.483 МК України, стягнути судовий збір.

Дослідженням доказів встановлено таке.

Факт переміщення 24 квітня 2022 року через митний пост "Ягодин» Волинської митниці в адресу ТОВ «ГАРАНТЛТД» товару «зрізані квіти, рослини», стверджено протоколом про порушення митних правил та по справі не оспорюється.

Під час проходження митного контролю на вищевказаний товар водієм було подано посадовій особі Волинської митниці разом з митними деклараціями типу IMEE №UA205000/2022/918646 від 24.04.2022 та №UA205000/2022/918616 від 24.04.2022 наступні товаросупровідні документи, а саме: invoice №V5421 від 22.04.2022, invoice №V5422 від 22.04.2022, CMR від 23.04.2022, сертифікат про походження №S22971856 від 22.04.2022.

Відповідно до поданих товаросупровідних документів транспортним засобом з реєстраційними номерними знаками НОМЕР_2 / НОМЕР_3 , переміщується товар «зрізані квіти, рослини», загальною кількістю 51 331 шт., загальною вартістю 2346,47 Євро, загальною вагою брутто 8980,52 кг, загальною вагою нетто 7557,20 кг.

Відправником (експортером) даного товару є нідерландська компанія «LIGA FLOR BV», а отримувачем (покупцем) -ТОВ «ГАРАНТЛТД» (Україна, Волинська область, м. Луцьк, вул. Андрія Марцинюка, буд. 35, ).

Митне оформлення вказаного товару було проведено за митними деклараціями типу ІМ 40 ДЕ №UA205140/2022/024841 від 25.04.2022 та №UA205140/2022/024905 від 25.04.2022, із застосуванням пільг по сплаті мита та ПДВ за кодом «224» «Товари (крім товарів, які мають походження з країни, визнаної державою окупантом згідно із законом та/або визнаної державою-агресором щодо України згідно із законодавством, або ввозяться з території держави-окупанта (агресора) та/або з окупованої території України, визначеної такою згідно із законом), що ввозяться на митну територію України суб?єктами господарювання (підприємствами), які зареєстровані платниками єдиного податку першої, другої та третьої групи (крім фізичних та юридичних осіб, які обрали ставку єдиного податку, визначену підпунктом 1 пункту 293.3 статті 293 Податкового Кодексу України)» (мито та ПДВ нараховано умовно та не сплачувалось), враховуючи, що ТОВ «ГАРАНТЛТД» з 21.04.2022 було зареєстровано в якості платника єдиного податку третьої групи.

07 лютого 2024 року від Рівненської митниці отримано лист Державної митної служби України №26/26-04/7.13/142 від 17.01.2024 «Про відповідь митних органів Королівства Нідерланди» на запит стосовно надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України товару «зрізані квіти, рослини» транспортним засобом з реєстраційними номерами НОМЕР_2 / НОМЕР_3 .

Із дослідженої відповіді та документів, поданих під час митного оформлення товару, встановлено розбіжність щодо кількості, вартості та отримувача (покупця) товарів.

Відповідно до отриманих від митних органів Королівства Нідерланди інвойсів від 22.04.2022 №V5421 та №V5422, експортних декларацій №22NLL2BBXALIOWD58 від 23.04.2022 та №22NLL2BVBYAVQ9WD51 від 23.04.2022, CMR від 23.04.2022, переміщується товар «зрізані квіти, рослини», загальною кількістю 41581 шт., загальною вартістю 1923,97 Евро, загальною вагою брутто 10022 кг, загальною вагою нетто 6884,45 кг, відправником (експортером) даного товару є компанія «LIGA FLOR BV» (Honselersdijk, 2675KC, Westland, The Netherlands), а отримувачем (покупцем) - ПП «Голдкар» (Україна, Волинська область, м. Луцьк, вул. Андрія Марцинюка, буд. 35, ).

Згідно з інформацією, наявною в ІКС «Податковий блок», станом на дату оформлення вищевказаних митних декларацій, ПП «Голдкар» () знаходилось на загальній системі оподаткування та станом на дату оформлення вищевказаних митних декларацій, не мало права на застосування пільг по сплаті мита та ПДВ за кодом «224».

Відповідно до ч.1 ст.486 МК України завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням.

За змістом ч.1 ст.458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Частиною 1 статті 483 МК України встановлена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, … шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Пленум Верховного Суду України у пункті 6 постанови від 03 червня 2005 року N 8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» вказав, що судам необхідно враховувати, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.

За обставинами цієї справи документами, які слугували підставою для переміщення товарів через митний кордон і подавалися до митного контролю, є митні декларації типу IMEE №UA205000/2022/918646 від 24.04.2022 та №UA205000/2022/918616 від 24.04.2022 та товаросупровідні документи, а саме: invoice №V5421 від 22.04.2022, invoice №V5422 від 22.04.2022, CMR від 23.04.2022, сертифікат про походження №S22971856 від 22.04.2022.

У цих документах зазначено товар, що завантажений до переміщення через митний кордон України в транспортний засіб з реєстраційними номерами НОМЕР_2 / НОМЕР_3 , «зрізані квіти, рослини», загальною кількістю 51 331 шт., загальною вартістю 2346,47 Євро, загальною вагою брутто 8980,52 кг, загальною вагою нетто 7557,20 кг. Відправником (експортером) даного товару є нідерландська компанія «LIGA FLOR BV», а отримувачем (покупцем) -ТОВ «ГАРАНТЛТД» (Україна, Волинська область, м. Луцьк, вул. Андрія Марцинюка, буд. 35, ).

Дані про зазначені в декларації кількість, вартість та отримувача (покупця)товару об`єктивно спростовані інвойсами від 22.04.2022 №V5421 та №V5422, експортними деклараціями №22NLL2BBXALIOWD58 від 23.04.2022 та №22NLL2BVBYAVQ9WD51 від 23.04.2022, CMR від 23.04.2022, які отримано від митних органів Королівства Нідерданди.

Досліджені у справі докази у своїй сукупності достатньо підтверджують той факт, що переміщення в адресу ТОВ «ГАРАНТ ЛТД» і випуск у вільний обіг товару «зрізані квіти, рослини» ІМ 40 ДЕ №UA205140/2022/024841 від 25.04.2022 та №UA205140/2022/024905 від 25.04.2022 відбулося з використанням товаро-супровідних документів, які містять недостовірні відомості стосовно кількості, вартості та отримувача товару, та з відображенням у митних деклараціях таких неправдивих відомостей і, як наслідок, неправомірного звільнення від сплати митних платежів в обсязі, передбаченому чинним законодавством України, використанням пільги по сплаті мита та ПДА за кодом "224".

Із досліджених митних декларацій типу IMEE №UA205000/2022/918646 від 24.04.2022 та №UA205000/2022/918616 від 24.04.2022, ІМ 40 ДЕ №UA205140/2022/024841 від 25.04.2022 та №UA205140/2022/024905 від 25.04.2022, встановлено, що декларантом та особою відповідальною за фінансове врегулювання є ТОВ "ГАРАНТЛТД" (п.п.9,14 декларацій), а також встановлено, що такі всі декларації подано декларантом ОСОБА_1 (п.54 декларацій).

Доводи захисника щодо невинуватості ОСОБА_1 у вчиненні правопорушення до уваги не приймаються через їх недоведеність належними і допустимими доказами та розцінюються судом не інакше як обраною стратегією сторони захисту з метою уникнення порушником закону від юридичної відповідальності.

Із витягу з відомчої бази митниці ІКС «податковий блок» щодо ПП "ГОЛДКАР", вбачається, що станом на 24.04.2024 ПП «Голдкар» () знаходилось на загальній системі оподаткування та станом на дату оформлення вищевказаних митних декларацій, не мало права на застосування пільг по сплаті мита та ПДВ за кодом «224».

В той же час жодної економічної вигоди у використані документів, які містять неправдиві відомості щодо кількості, вартості та отримувача товару, як для продавця товару, так і для його відправників, якими у даному випадку є компанії «LIGA FLOR BV» та «Desert Blossom LTD», у цих поставках не встановлено.

Із контракту № 0204 від 20.04.2022, укладених між ТОВ «UFHFYNKNL» та компанією «DESSERT BLOSSOM LTD» (Арабські Емірати), вбачається, що за їх умовами (п.4.3) на кожну партію товару продавець зобов`язаний надати отримувачу товаросупровідні документи. Поставка товару здійснюється відправником «LIGA FLOR BV»(п.5.4).

Від дня складання протоколу про порушення митних правил та по дату розгляду справи в суді жодних претензій ні продавцю, ні відправникам товару щодо надання товаросупровідних документів, що містять неправдиві відомості щодо кількості, вартості та отримувача товару, ОСОБА_1 не пред`являв, хоча, ураховуючи нинішні засоби комунікації, для цього мав реальну можливість та більш як достатньо часу.

Згідно із ч.2 ст.459 МК України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил … при вчиненні таких порушень підприємствами можуть бути посадові особи цих підприємств.

Пунктом 43 ст.4 МК України визначено, що посадові особи підприємств - керівники та інші працівники підприємств (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за додержання такими підприємствами вимог, встановлених цим Кодексом, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

Із наявного в матеріалах справи витягу з відомчої бази митниці ІКС «податковий блок» вбачається, що керівником ТОВ «ГАРАНТЛТД» станом на 24.04.2022, тобто на дату подання до митного оформлення вище вказаних митних декларацій, був ОСОБА_1 , який згідно із цими ж митними деклараціями одночасно виступав декларантом.

Разом з цим, наданий захисником витяг з ЄДР, з якого вбачається, що керівником ТОВ "ГАРАНТЛТД" є ОСОБА_2 , до уваги не приймається, оскільки така інформація зазначена станом на 29.05.2024 року, а не на час митного оформлення товару за обставинами даної справи.

Отже, в силу вище наведених норм митного законодавства ОСОБА_1 є належним суб`єктом відповідальності за вчинення порушення митних правил, передбаченого ч.1 ст.483 МК України.

Враховуючи передбачену законом санкцію та доведеність вини порушника, стягнення на нього слід накласти у виді штрафу в розмірі 50% вартості переміщуваного товару та його конфіскації.

При цьому вартість товару суд визначає з урахуванням положень ст.49 МК України, згідно якою митною вартістю товарів, які переміщуються через митний кордон України, є вартість товарів, що використовується для митних цілей, яка базується на ціні, що фактично сплачена або підлягає сплаті за ці товари.

У зв`язку із цим суд у визначенні обсягу відповідальності по розміру штрафу приймає до уваги вартість товарів, вказану у товарно-супровідних документах, які надані митними органами Королівства Нідерланди, а саме 1923,97 євро або 61 233,04 гривні.

З порушника відповідно до п.5 ч.2 ст.4 Закону України №3674-VI підлягає стягненню судовий збір у відповідному розмірі.

Керуючись ст.ст.522, 527, 528 МК України,

п о с т а н о в и в :

ОСОБА_1 визнати винуватим у вчиненні правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України, і накласти на нього стягнення у виді штрафу в розмірі 50% вартості переміщуваного товару, а саме 30 616 (тридцять тисяч шістсот шістнадцять) гривень 52 копійки з конфіскацією у власність держави товару: "зрізані квіти, рослини, загальною кількістю 41581 шт. та загальною вартістю 61 233,04 гривні".

Штраф в розмірі 30 616 (тридцять тисяч шістсот шістнадцять) гривень 52 копійки підлягає стягненню на рахунок UA5003500 в Казначействі України (ЕАП) (, отримувач ГУК у Волинській області/село Вишнів, код класифікації доходів бюджету 21081100, призначення платежу "адміністративні штрафи та інші санкції "05" Державна митна служба України").

Стягнути з ОСОБА_1 в користь держави 605 (шістсот п`ять) гривень 60 копійок судового збору на рахунок UA0003480 в Казначействі України (ЕАП) (отримувач ГУК у Волинській області/місто Любомль, , код класифікації доходів бюджету 22030101, призначення платежу "судовий збір").

Штраф має бути сплачений не пізніш як через п`ятнадцять днів з дня вручення постанови, а в разі її оскарження - не пізніш як через п`ятнадцять днів з дня повідомлення про залишення скарги без задоволення. Несплата штрафу є підставою для примусового виконання постанови про стягнення штрафу у подвійному розмірі.

Постанова протягом десяти днів з дня її винесення може бути оскаржена в апеляційному порядку до Волинського апеляційного суду через Любомльський районний суд.

Суддя Любомльського районного суду

Волинської області С.А.Шеремета