Справа № 163/1962/23
Провадження № 3/163/13/24
ЛЮБОМЛЬСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ
ПОСТАНОВА

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

20 червня 2024 року місто Любомль

Суддя Любомльського районного суду Волинської області Павлусь О.С.

з участю секретаря Семенюк К.М.,

представника Волинської митниці Федчишина Р.А.,

розглядаючи в приміщенні суду направлені Волинською митницею матеріали справи за протоколом № 0245/20500/23 про притягнення до відповідальності за ст.472 МК України

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, що проживає по АДРЕСА_1 , водія-експедитора ПП «Властранс», РНОКПП НОМЕР_1 ,

в с т а н о в и в :

ОСОБА_1 01 липня 2023 року об 11:08 годині, слідуючи з Республіки Польща в Україну через митний пост «Ягодин» Волинської митниці водієм-експедитором комерційного вантажного автомобіля «MAN TGX18.440», номерний знак НОМЕР_2 , з причепом «VAN HOOL 3B2014», номерний знак НОМЕР_3 , у якому згідно поданих ним до митного контролю товаросупровідних документів: CMR №2023-54 від 29.06.2023, проформи інвойса №2023-54 від 29.06.2023, декларації про перелік товарів, що визнаються гуманітарною допомогою від 01.07.2023, його особистої митної декларації, санітарного сертифіката б/н від 29.06.2023 до інвойса №2023-54, переміщується гуманітарна допомога у складі: холодний чай «Lipton», дитяче харчування, квасоля, гель для рук, аптечки першої допомоги, медичні фартухи, ходунки б/в, одяг, пластикові пакети та пухові ковдри, загальною вагою брутто 20 905 кг та загальною кількістю місць 344, не задекларував за встановленою формою у митній декларації інший переміщуваний в транспортному засобі у 35 коробках товар нове взуття торгової марки «NIKE» (чоловічі, жіночі, дитячі кросівки та чоловічі сандалі) всього 262 пари, загальною вартістю 1005200,00 гривень, чим вчинив правопорушення, передбачене ст.472 МК України.

В судове засідання ОСОБА_1 та його захисники Єгоров С.О., Ткачук В.В. не з`явились, для розгляду справи в режимі відеоконференції при неодноразовій спробі підключення на зв`язок не вийшли. Разом з цим, до призначеного часу проведення судового засідання від адвоката Ткачука В.В. надійшло клопотання про направлення справи для належного доопрацювання з огляду на виявлену різницю товару та неправомірне складання протоколу по суб`єкту вчинення адміністративного правопорушення. Клопотань про відкладення розгляду справи від ОСОБА_1 та його захисників не надходило, тому розгляд протоколу проведено за їх відсутності.

Попередньо, 14 листопада 2023 року, адвокат Єгоров Є.С. подав письмові заперечення на протокол про порушення митних правил, у яких висловив позицію про відсутність в діях ОСОБА_1 складу правопорушення. Зазначив, що за диспозицією чинної редакції ст.472 МК України громадянин не є суб`єктом цього правопорушення, тому ОСОБА_1 не підлягає відповідальності за указаною нормою. ОСОБА_1 здійснював перевезення гуманітарної допомоги на волонтерських засадах, безкоштовно в адресу благодійної організації «Благодійне товариство СпільноДія». Відправник Фонд допомоги Східної-Європи Реформаторської спільноти у своєму листі повідомив, що вилучений товар був завантажений помилково. ОСОБА_1 взагалі не знав про вміст завантажених коробок, що свідчить про відсутність у нього умислу на вчинення правопорушення. Просив провадження закрити за відсутністю в діях ОСОБА_1 складу правопорушення, а виличений товар повернути його власнику.

Представник Волинської митниці під час розгляду протоколу заявив, що вважає доведеною винуватість ОСОБА_1 у вчиненні порушення митних правил, просив накласти стягнення в межах санкції ст.472 МК України, стягнути витрати митниці і судовий збір.

Дослідженням доказів встановлено таке.

Переміщення ОСОБА_1 01 липня 2023 року через митний пост «Ягодин» Волинської митниці на в`їзд в Україну з Республіки Польща транспортним засобом «MAN TGX18.440», номерний знак НОМЕР_2 , з причепом «VAN HOOL 3B2014», номерний знак НОМЕР_3 , товару зі статусом гуманітарної допомоги у складі: холодного чаю «Lipton», дитячого харчування, квасолі, гелю для рук, аптечок першої допомоги, медичних фартухів, ходунків б/в, одягу, пластикових пакетів, пухових ковдр, загальною вагою брутто 20 905 кг та загальною кількістю місць 344, стверджено протоколом про порушення митних правил, контрольним талоном серії УВА № 811875, декларацією про перелік товарів, що визнаються гуманітарною допомогою, CMR №2023-54 від 29.06.2023, подарунковим сертифікатом рахунком-проформою №2023-54 від 29.06.2023, сертифікатом санітарного контролю до рахунку-проформи 2023-54, проформою інвойсом № 2023-54 від 29.06.2023.

У митній декларації для письмового декларування товарів, що переміщуються через митний кордон України громадянами для особистих, сімейних та інших потреб, не пов`язаних з провадженням підприємницької діяльності, ОСОБА_1 вказав про відсутність у нього власного товару, який підлягає обов`язковому декларуванню.

Під час проходження митного контролю та проведення повного митного огляду транспортного засобу було встановлено, що у його вантажному відсіку разом із заявленим товаром гуманітарної допомоги виявлено незаявлені за встановленою формою в декларації про перелік товарів, що визнаються гуманітарною допомогою, та товаросупровідних документах товари, а саме 35 місць (коробок) з новим взуттям торгової марки «NIKE» в асортименті всього 39 позицій, 262 пари.

Результати митного огляду задокументовані в акті про проведення огляду, який підписаний ОСОБА_1 без будь-яких зауважень.

У письмових поясненнях від 01 липня 2024 року ОСОБА_1 зазначив, що при завантажені товару був присутній, однак загальну кількість місць не перевіряв. Декларацією про перелік товарів, що визнаються гуманітарною допомогою, заповняв власноручно.

У частині 1 статті 318 МК України визначено, що митному контролю підлягають усі товари, транспортні засоби комерційного призначення, які переміщуються через митний кордон України.

Згідно з пунктом 2 Типової технологічної схеми здійснення митного контролю автомобільних транспортних засобів перевізників і товарів, що переміщуються ними, у пунктах пропуску через державний кордон, затвердженої постановою Кабінету Міністрів України від 21.05.2012 № 451, митний контроль автомобільних транспортних засобів і товарів здійснюється виключно митними органами відповідно до законодавства, вибірково, у формах та обсязі, що визначені на підставі результатів системи управління ризиками.

Відповідно до ч.1 ст.257 МК України декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Згідно з ч.6 ст.257 МК України умови та порядок декларування, перелік відомостей, необхідних для здійснення митного контролю та митного оформлення, визначаються цим Кодексом та міжнародними договорами України, згода на обов`язковість яких надана Верховною Радою України. Положення про митні декларації та форми цих декларацій затверджуються Кабінетом Міністрів України, а порядок заповнення таких декларацій та інших документів, що застосовуються під час митного оформлення товарів, транспортних засобів комерційного призначення, - центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику.

У період аналізованих подій порядок пропуску гуманітарної допомоги через митний кордон України в умовах воєнного стану був урегульований чинною на той час постановою Кабінету Міністрів України від 01.03.2022 № 174, згідно з якою передбачено подання декларації про перелік товарів, що визнаються гуманітарною допомогою.

Товари, пропуск яких здійснюється відповідно до абзацу першого пункту 1 постанови Кабінету Міністрів України від 01.03.2022 № 174, визнаються гуманітарною допомогою за декларативним принципом без прийняття відповідного рішення спеціально уповноважених державних органів з питань гуманітарної допомоги.

Отже, в розумінні вищенаведених положень МК України та постанови КМ України від 01.03.2022 № 174 товари, які не заявлено в митній декларації про перелік товарів, що визнаються гуманітарною допомогою, не вважаються такими, що є гуманітарною допомогою.

Згідно з ч.8 ст.264 МК України з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

Відповідно до ч.1 ст.266 МК України декларант зобов`язаний: здійснити декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення відповідно до порядку, встановленого цим Кодексом; на вимогу митного органу пред`явити товари, транспорті засоби комерційного значення для митного контролю і митного оформлення; надати митному органу передбачені законодавством документи і відомості, необхідні для виконання митних формальностей; у випадках визначених цим Кодексом та Податковим кодексам України, сплатити митні платежі або забезпечити їх сплату відповідно до розділу X цього кодексу; у випадках, визначених цим Кодексом та іншими законами України, сплатити інші платежі, контроль за справлянням яких покладено на митні органи.

Згідно з ч.2 ст.266 МК України декларант перед подачею митною декларації має право здійснити фізичний огляд товарів з метою перевірки їх відповідності опису (відомостям), зазначеним у товаросупровідних документах.

Відповідно до ч.4 ст.266 МК України у разі самостійного декларування товарів, декларантом передбачену Митним кодексом України відповідальність за вчинення порушення митних правил у повному обсязі несе декларант.

Згідно з ч.1 ст.458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Об`єктивна сторона адміністративного правопорушення, передбаченого ст.472 МК України, полягає у недекларуванні товарів (крім тих, що переміщуються через митний кордон України громадянами), транспортних засобів комерційного призначення, що переміщуються через митний кордон України, тобто незаявлення за встановленою формою точних та достовірних відомостей (наявність, найменування або назва, кількість тощо) про товари, транспортні засоби комерційного призначення, які підлягають обов`язковому декларуванню у разі переміщення через митний кордон України.

Аналізом доказів стверджено, що в транспортному засобі «MAN TGX18.440», номерний знак НОМЕР_2 , з причепом «VAN HOOL 3B2014», номерний знак НОМЕР_3 , переміщувалося на 35 коробок з товаром більше ніж задекларував ОСОБА_1 у декларації про перелік товарів, що визнаються гуманітарною допомогою.

Незадекларований товар за своїм характером (нове чоловіче, жіноче та дитяче взуття торгової марки «NIKE») не охоплюється асортиментом товару, зазначеного у товаросупровідних документах та заповненою ОСОБА_1 декларацією про перелік товарів, що визнаються гуманітарною допомогою.

Вказана обставина об`єктивно підтверджується актом про проведення митного огляду, у якому зафіксовано невідповідність переміщуваного товару щодо його опису, кількості та маркуванню.

Власноручним підписом в акті огляду ОСОБА_1 підтвердив свою присутність під час проведення митного огляду та жодних зауважень щодо його результатів не відобразив, а у письмових поясненнях зазначив, що не перевіряв кількості завантажених місць.

Такі пояснення ОСОБА_1 не виправдовує його дій та не свідчить про належне виконання положень ч.1 ст.266 МК України.

Під час заповнення декларації про перелік товарів, що визнаються гуманітарною допомогою, ОСОБА_1 не був позбавлений можливості пересвідчитись у відповідності завантаженого в транспортний засіб товару із наданими йому товаросупровідними документами і для цього він мав цілком реальну можливість та час.

Отже, у відповідності до ч.2 ст.266 МК України перед подачею декларації про перелік товарів, що визнаються гуманітарною допомогою, ОСОБА_1 не скористався наданим йому правом на проведення фізичного огляду товару.

Переміщення через митний кордон України такого товару як «гуманітарна допомога» не звільняє декларанта від чіткого виконання визначених у ст.266 МК України обов`язків.

Відповідно до п.8 ст.4 МК України декларант - особа, яка самостійно здійснює декларування або від імені якої здійснюється декларування;

Згідно з ч. 2 ст. 459 МК України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягай 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

У даному випадку ОСОБА_1 є не лише перевізником (водієм-експедитором), а й декларантом переміщуваного в транспортному засобі товару, а відтак є суб`єктом передбаченого ст.472 МК України правопорушення.

Крім цього, за змістом письмових пояснень ОСОБА_1 вилучений товар йому не належить, не є його особистою власністю та як громадянином в розумінні митного законодавства ним не переміщувався.

У зв`язку із цим та з огляду на кількість, асортимент та вартість вилученого товару дії ОСОБА_1 підлягають кваліфікації за ст.472 МК України і він є належним суб`єктом цього правопорушення.

У висновку експерта Житомирського НДЕКЦ від 23 квітня 2024 року № СЕ-19/106-23/16748-ТВ дійсно встановлено певну невідповідність у кількості певного виду товару, а саме:

- за протоколом у позиції 10 кросівки «Nike» артикул DD3035-200 зазначено 6 пар, а експерту фактично надано для огляду 5 пар таких кросівок;

- за протоколом у позиції 33 кросівки «Nike» артикул DR7515-001 зазначено 5 пар, а експерту фактично надано для огляду 6 пар таких кросівок.

Отже, загальна кількість пар кросівок у протоколі та висновку експерта є однаковою, а невідповідність полягає лише у кількості пар кросівок за двома їх видами.

Разом з цим, така невідповідність не впливає на кваліфікацію дій ОСОБА_1 , по своїй суті і характеру не є суттєвою, не спростовує інших зібраних по справі доказів і не є підставою для повернення матеріалів справи на додаткову перевірку.

Крім цього, по справі відсутні підстави вважати, що вилучений в порядку ст.511 МК України товар завантажений відправником помилково, оскільки жодної офіційної заяви про помилку відправник цього товару на митницю не зробив, хоча для цього було більш як достатньо часу (товар вилучений 05 липня 2023 року, а справа надійшла до суду на розгляд 28 серпня 2023 року).

Упродовж перебування справи на розгляді суду з урахуванням терміну проведення призначеної судом товарознавчої експертизи, а це більше дев`яти місяців, відправник товару також не зробив заяви про вступ у справу в якості заінтересованої особи та свого представника до суду не направив.

У зв`язку із цим та з огляду на кількість і вартість незаявленого до митного контролю товару вбачаються обґрунтовані підстави для сумніву в допущені відправником помилки при відвантажені товару.

Таким чином, встановлені у справі факти та обставини з урахуванням наведених положень митного законодавства достатньо свідчать про доведеність винуватості ОСОБА_1 у вчиненні правопорушення, передбачене ст.472 МК України.

Вирішуючи питання про обсяг відповідальності ОСОБА_1 належить врахувати таке.

В протоколі вартість вилученого товару зазначена у 1 005 200,00 гривень. За такою ж вартістю предмети передані на склад митниці.

Відповідно до висновку експертизи СЛЕД Держмитслужби № -0625 від 03 серпня 2023 року вартість незадекларованого товару складає 1 054 475,10 гривень, а згідно із висновком Житомирського НДЕКЦ від 23 квітня 2024 року № СЕ-19/106-23/16748-ТВ 1 078 839,81 гривень.

Зазначене свідчить, що визначена експертними висновками вартість предметів вища вказаної в протоколі про порушення митних правил, а відтак виходить за межі висунутого згідно протоколу звинувачення і погіршує становище порушника. У зв`язку із цим та за відсутності підстав для збільшення обсягу відповідальності, за основу береться вартість товарів відповідно до змісту протоколу.

Отже, враховуючи передбачену законом санкцію, яка є абсолютно визначеною та не містить альтернативи, стягнення на ОСОБА_1 слід накласти у вигляді штрафу в розмірі 100% вартості не задекларованого товару, зазначеного в протоколі, з його конфіскацією.

З порушника відповідно до п.5 ч.2 ст.4 Закону України № 3674-VI підлягає стягненню судовий збір у відповідному розмірі, а з врахуванням приєднаної до протоколу довідки митного органу витрати митниці на зберігання товару протягом 162 діб за курсом НБУ на дату розгляду справи в порядку ст.ст.519, 520 МК України та наказу Міністерства фінансів України від 15 червня 2012 року № 731.

Відповідно до п.8 розділу ІІ наказу Міністерства фінансів України від 15 червня 2012 року № 731 до строку зберігання товару не включений проміжок часу, витрачений на проведення експертиз.

Керуючись ст.ст.522, 527, 528 МК України,

п о с т а н о в и в :

ОСОБА_1 визнати винним у вчиненні правопорушення, передбаченого ст.472 МК України, і накласти на нього стягнення у вигляді штрафу в розмірі 1 005 200 (один мільйон п`ять тисяч двісті) гривень з конфіскацією в дохід держави 262 пар кросівок торгової марки «Nike», вилучених за протоколом про порушення митних правил № 0245/20500/23, загальною вартістю 1 005 200,00 гривень.

Штраф в розмірі 1 005 200 (один мільйон п`ять тисяч двісті) гривень підлягає стягненню на рахунок UA5003500 в Казначействі України (ЕАП) (, отримувач ГУК у Волинській області/село Вишнів, код класифікації доходів бюджету 21081100, призначення платежу "адміністративні штрафи та інші санкції "05" Державна митна служба України").

Стягнути із ОСОБА_1 в користь Волинської митниці витрати по справі на зберігання товару в розмірі 30 353 (тридцять тисяч триста п`ятдесят три) гривні 93 копійок на рахунок UA1160491 в Державній казначейській службі України, місто Київ (МФО 820172, , призначення платежу "за зберігання товарів").

Стягнути із ОСОБА_1 в користь держави 605 (шістсот п`ять) гривень 60 копійок судового збору на рахунок UA0003480 в Казначействі України (ЕАП) (отримувач ГУК у Волинській області/місто Любомль, , код класифікації доходів бюджету 22030101, призначення платежу "судовий збір").

Постанова протягом десяти днів з дня її винесення може бути оскаржена в апеляційному порядку до Волинського апеляційного суду через Любомльський районний суд.

Суддя Любомльського районного суду

Волинської області О.С. Павлусь