Справа № 521/915/23
Номер провадження 3/521/20/24
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28 березня 2024 року м. Одеса

Малиновський районний суд міста Одеси у складі:

головуючого судді Засядьвовк О.Д.,

за участю секретаря Положенцевої Ю.Ю.,

представника Одеської митниці Євдокимова Д.А.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні справу, що надійшла з Одеської митниці Державної митної служби України за протоколом складеним відносно громадянина ОСОБА_1 , директора ТОВ «Сага прайм», проживаючого АДРЕСА_1 , ідентифікаційний код - НОМЕР_1 , за ознаками вчинення адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 Митного кодексу України,

ВСТАНОВИВ:

До Малиновського районного суду м. Одеси надійшов протокол № 0019/50000/23 від 09.01.2023 року про порушення митних правил з відповідними матеріалами, у відношенні гр. ОСОБА_1 , за ознаками скоєння правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України.

З вищезазначеного протоколу про порушення митних правил вбачається, що 10.12.2019 між ТОВ «Сага прайм» () та компанією «Power engineering lp» (Шотландія) укладено зовнішньоекономічний контракт №F69V щодо поставки товарів в Україну.

В рамках наведеного зовнішньоекономічного контракту на умовах поставки «СРТ» до зони діяльності Одеської митниці Держмитслужби з Туреччини на вантажному автомобілі д/н НОМЕР_2 / НОМЕР_3 прибув товари «полотно трикотажне», загальною вагою 24760,4 кг брутто.

11.01.2020 декларантом ТОВ «Сага прайм» ОСОБА_2 була підготовлена та подана митному органу митна декларація (далі МД) в режимі «ІМ 40 ДЕ», яка була прийнята та зареєстрована за номером № UA500080/2020/000482.

Разом з митною декларацією було надано передбачені ст.335 МК України документи серед яких: контракт від 10.12.2020 №F69V, інвойс від 07.01.2020 №7600-53-001, пакувальний лист до інвойсу, та інші товаросупровідні та комерційні документи.

Відповідно до інформації, зазначеної у МД та товаросупровідних документах встановлено, що продавцем є компанія «Power engineering lp» (Шотландія), відправником товару є компанія «Ucka kumascilik tekstil san.ve.tic.ltd.sti.» (Туреччина), а покупцем та одержувачем є ТОВ «Сага прайм» (Україна, 01042, м. Київ, вул. Академіка Філатова, б. 1/22, оф 29, ).Відповідно граф МД № UA500080/2020/000482 було заявлено товар «полотно трикотажне, поперечнов`язане, без ворсу, пофарбоване, яке виготовлене з комплексних поліефірних волокон -93% (+/-) і еластомірних ниток 7% (+/-1)% без покриття та просочення без вмісту гумових ниток, ширина рулону 180+/-3 см. Торгівельна марка Koyuncu. Країна виробництва: TR. 1023 місць» (24760,4 кг брутто, 24018 кг нетто), загальною вартістю відповідно до інвойсу компанії «Power engineering lp» №7600-53-001 від 07.01.2020 90547,86 доларів США (по курсу НБУ складає 2170223,94 грн.)Митні платежі за вищевказані товари по МД були нараховані та сплачені у розмірі 642386,29 грн.

Відповідно МД № UA500080/2020/000482 вищевказаний товар після повного митного оформлення було випущено у вільний обіг.

23.12.2022 листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби України №26/26-04/7.10/2151 (вх. митниці №25251/4 від 26.12.2022) повідомлено Одеську митницю про те, що за результатами опрацювання отриманої відповіді митних органів Турецької Республіки від 04.07.2022 №4.01.03/UA-74671336 виявлені значні розбіжності у фактурній вартості товарів.

Так, згідно зазначеної відповіді митних органів Турецької Республіки та надісланих експортних документів, а саме: експортної декларації №20341300ЕХ008086 від 07.01.2020, інвойсу компанії «Ucka kumascilik tekstil san.ve.tic.ltd.sti.» №030118 від 07.01.2020, пакувального листа від 07.01.2020 до інвойсу встановлено, що компанія відправник, одержувач товару, найменування, кількість та інші характеристики заявленого за МД № UA500080/2020/000482 в Україні товару повністю співпадає з надісланими документами, однак вартість товару відрізняється від заявленої.

Відповідно наданим до Одеської митниці документам, згідно МД № UA500080/2020/000482 від 11.01.2020 та інвойсу компанії «Power engineering lp» №7600-53-001 від 07.01.2020 вартість товару складає 90547,86 доларів США (2170223,94 грн.).

Згідно отриманої відповіді держаних органів Туреччини встановлено, що фактично вартість товарів згідно експортних документів складає 134 430,32 доларів США (3 221 985,58 грн. згідно курсу НБУ на день митного оформлення). Тобто різниця у вартості товару складає 43 882,46 доларів США або 1 051 761,64 грн. Таким чином, проведеною перевіркою встановлено, що при декларуванні зазначеного вище товару ТОВ «Сага прайм» були надані документи, які стали підставою для заявлення у МД UA500080/2020/000482 від 11.01.2020 неправдивих відомостей про вартість товару.

Таким чином, на переконання митниці, зазначені дії, мають ознаки порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

У зв`язку з чим, у відношенні гр. України ОСОБА_1 складено протокол про порушення митних правил №0019/50000/23 від 09.01.2023 року.

У судовому засіданні гр. ОСОБА_1 участі не приймав, про дату, час та місце розгляду справи була повідомлена шляхом розміщення відповідної інформації на офіційному веб сайті Малиновського районного суду м. Одеси (веб - адреса сторінки: http://ml.od.court.gov.ua) .

При цьому, суд враховує позицію Європейського суду з прав людини викладену в п. 41 рішення у справі «Пономарьов проти України» від 03 квітня 2008 року, яка полягає в тому, що сторона, яка задіяна в ході судового розгляду зобов`язана з розумним інтервалом часу сама цікавитись провадженням у її справі, добросовісно користуватись належними їй процесуальними правами та неухильно виконувати процесуальні обов`язки.

Представник митниці у судовому засіданні вважав, що особа, яка притягується до адміністративної відповідальності, винна у вчиненні адміністративного правопорушення, його вина підтверджується зібраними у справі доказами, і тому необхідно притягнути її до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України.

Заслухавши представника Одеської митниці Державної митної служби України Євдокимова Д.А., дослідивши матеріали справи, суд приходить до висновку, що в діях ОСОБА_1 міститься склад адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Судом встановлено, що 10.12.2019 між ТОВ «Сага прайм» () та компанією «Power engineering lp» (Шотландія) укладено зовнішньоекономічний контракт №F69V щодо поставки товарів в Україну.

В рамках наведеного зовнішньоекономічного контракту на умовах поставки «СРТ» до зони діяльності Одеської митниці Держмитслужби з Туреччини на вантажному автомобілі д/н НОМЕР_2 / НОМЕР_3 прибув товари «полотно трикотажне», загальною вагою 24760,4 кг брутто.

11.01.2020 декларантом ТОВ «Сага прайм» ОСОБА_2 була підготовлена та подана митному органу митна декларація (далі МД) в режимі «ІМ 40 ДЕ», яка була прийнята та зареєстрована за номером № UA500080/2020/000482.

Разом з митною декларацією було надано передбачені ст.335 МК України документи серед яких: контракт від 10.12.2020 №F69V, інвойс від 07.01.2020 №7600-53-001, пакувальний лист до інвойсу, СМR та інші товаросупровідні та комерційні документи.

Відповідно до інформації, зазначеної у МД та товаросупровідних документах встановлено, що продавцем є компанія «Power engineering lp» (Шотландія), відправником товару є компанія «Ucka kumascilik tekstil san.ve.tic.ltd.sti.» (Туреччина), а покупцем та одержувачем є ТОВ «Сага прайм» (Україна, 01042, м. Київ, вул. Академіка Філатова, б. 1/22, оф 29, ).Відповідно граф МД № UA500080/2020/000482 було заявлено товар «полотно трикотажне, поперечнов`язане, без ворсу, пофарбоване, яке виготовлене з комплексних поліефірних волокон -93% (+/-) і еластомірних ниток 7% (+/-1)% без покриття та просочення без вмісту гумових ниток, ширина рулону 180+/-3 см. Торгівельна марка Koyuncu. Країна виробництва: TR. 1023 місць» (24760,4 кг брутто, 24018 кг нетто), загальною вартістю відповідно до інвойсу компанії «Power engineering lp» №7600-53-001 від 07.01.2020 90547,86 доларів США (по курсу НБУ складає 2170223,94 грн.)Митні платежі за вищевказані товари по МД були нараховані та сплачені у розмірі 642386,29 грн.

Відповідно МД № UA500080/2020/000482 вищевказаний товар після повного митного оформлення було випущено у вільний обіг.

Статтею 320 МК України встановлено, що форми та обсяг контролю, достатнього для забезпечення додержання законодавства України з питань державної митної справи та міжнародних договорів України при митному оформленні, обираються на підставі результатів системи управління ризиками. Форми та обсяг контролю, достатнього для забезпечення додержання законодавства України з питань державної митної справи та міжнародних договорів України, укладених відповідно до закону, після завершення митного оформлення, визначаються в порядку, встановленому МК України.

Пунктом 8 частини 1 статті 336 МК України встановлено, що однією з форм митного контролю є направлення запитів до інших державних органів, установ та організацій, уповноважених органів іноземних держав для встановлення автентичності документів, поданих митному органу.

Так, з метою з`ясування питання про автентичність поданих митним органам України документів на зазначені товари митницею ініційовано направлення запиту до митних органів Туреччини.

23.12.2022 листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби України №26/26-04/7.10/2151 (вх. митниці №25251/4 від 26.12.2022) повідомлено Одеську митницю про те, що за результатами опрацювання отриманої відповіді митних органів Турецької Республіки від 04.07.2022 №4.01.03/UA-74671336 виявлені значні розбіжності у фактурній вартості товарів.

Так, згідно зазначеної відповіді митних органів Турецької Республіки та надісланих експортних документів, а саме: експортної декларації №20341300ЕХ008086 від 07.01.2020, інвойсу компанії «Ucka kumascilik tekstil san.ve.tic.ltd.sti.» №030118 від 07.01.2020, пакувального листа від 07.01.2020 до інвойсу встановлено, що компанія відправник, одержувач товару, найменування, кількість та інші характеристики заявленого за МД № UA500080/2020/000482 в Україні товару повністю співпадає з надісланими документами, однак вартість товару відрізняється від заявленої.

Відповідно наданим до Одеської митниці документам, згідно МД № UA500080/2020/000482 від 11.01.2020 та інвойсу компанії «Power engineering lp» №7600-53-001 від 07.01.2020 вартість товару складає 90547,86 доларів США (2170223,94 грн.).

Згідно отриманої відповіді держаних органів Туреччини встановлено, що фактично вартість товарів згідно експортних документів складає 134 430,32 доларів США (3 221 985,58 грн. згідно курсу НБУ на день митного оформлення). Тобто різниця у вартості товару складає 43 882,46 доларів США або 1 051 761,64 грн. Таким чином, проведеною перевіркою встановлено, що при декларуванні зазначеного вище товару ТОВ «Сага прайм» були надані документи, які стали підставою для заявлення у МД UA500080/2020/000482 від 11.01.2020 неправдивих відомостей про вартість товару.

Згідно з п. 5 Постанови Пленуму Верховного суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» від 03.06.2005 №8 (зі змінами): переміщення предметів із приховуванням від митного контролю це їх переміщення через митний кордон України. У т.ч. шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи таких, що містять неправдиві дані».

Відповідно п. 6 цієї Постанови Пленуму, підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Незаконно одержаними слід визнавати документи, які особа отримала за відсутності законних підстав або з порушенням установленого порядку.

Документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.

Згідно з статтею 483 МК України, однією з ознак переміщення через митний кордон України товарів з приховуванням від митного контролю, є надання митному органу, як підстав для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості щодо ії продавця товарів.

Таким чином, переміщення товарів через митний кордон України на адресу ТОВ «Сага прайм» () здійснено шляхом надання до митниці в якості підстави для переміщення товарів, документів які містять неправдиві дані про вартість товару.

Покупцем та одержувачем вказаного товару є ТОВ «Сага прайм» () в особі гр. України ОСОБА_1 , який як керівник підприємства: організує, визначає, формулює, планує, здійснює і координує діяльність підприємства та в розумінні п.43 ст. 4 МК України є посадовою особою цього підприємства.

Відповідно до ст. 459 МК України при вчиненні порушень митних правил підприємствами, суб`єктами відповідальності за порушення митних правил є посадові особи цих підприємств.

Таким чином, директором ТОВ «Сага прайм» гр. України ОСОБА_1 були вчинені дії, спрямовані на переміщення товарів на суму 3 221 985,58 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання до митниці, як підстави для переміщення товарів, документи, які містять неправдиві відомості щодо вартості товару.

Факт вчинення порушення митних правил підтверджується наступними даними, які містяться в: протоколі про порушення митних правил № 0019/50000/23 від 09.01.2023 року, доповідною запискою інспектора митниці, ЕМД UA500080/2020/000482, копією інвойсу, копією пакувального листа №7600-53-001, копією СМR, копією листа ТОВ «Сага Прайм», листом Держмитслужби №26/26-04/11/305 та іншими матеріалами справи, які знаходяться у об`єктивному взаємозв`язку між собою, нічим не спростовані, доповнюються та уточнюються іншими доказами.

Провадження у справах про порушення митних правил згідно ст. 487 МК здійснюється відповідно до МК України, а в частині, що не регулюється ним, відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Відповідно до ст. 23 КУпАП адміністративне стягнення є мірою відповідальності і застосовується з метою виховання особи, яка вчинила адміністративне правопорушення, в дусі додержання законів України, поваги до правил співжиття, а також запобігання вчиненню нових правопорушень як самим правопорушником, так і іншими особами.

Враховуючи характер вчиненого правопорушення, особу ОСОБА_1 , те, що адміністративне стягнення є мірою відповідальності і застосовується для виховання особи, яка вчинила адміністративне правопорушення, з метою дотримання законів України, поваги до правил співжиття, а також запобігання вчиненню нових правопорушень як самою правопорушницею, так і іншими особами, суд приходить до висновку про застосування до ОСОБА_1 стягнення у виді штрафу в межах, встановлених санкцією ч. 1 ст. 483 МК України, тобто в розмірі 50 відсотків вартості товарів з конфіскацією товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил.

У відповідності до ст. 40-1 КУпАП, п. 5 ч. 2 ст. 4 Закону України «Про судовий збір» підлягає стягненню з порушника судовий збір.

На підставі викладеного, керуючись ст. 257, 293, 458, 485, 486, 495 МК України, ст. 283, 284 КУпАП,-

ПОСТАНОВИВ:

Визнати ОСОБА_1 винним у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України та накласти на нього адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 50 відсотків вартості товарів безпосередніх предметів порушення митних правил в сумі 1 610 992 (один мільйон шістсот десять тисяч дев`ятсот дев`яносто дві) гривені 79 (сімдесят дев`ять) копійок, з конфіскацією товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил.

Стягнути з ОСОБА_1 в дохід держави судовий збір у сумі 605 (шістсот п`ять) грн. 60 коп.

Постанова може бути оскаржена до Одеського апеляційного суду через Малиновський районний суд м. Одеси протягом десяти днів з дня її винесення.

Суддя О.Д. Засядьвовк