Справа № 163/970/24
Провадження № 3/163/435/24
ЛЮБОМЛЬСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ
ПОСТАНОВА

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

04 липня 2024 року місто Любомль

Суддя Любомльського районного суду Волинської області Шеремета С.А.

з участю представника Волинської митниці Крижановської О.В.,

розглянувши в приміщенні суду направлені Волинською митницею матеріали справи за протоколом № 0109/20500/24 про притягнення до відповідальності за статею 485 МК України

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, що проживає за адресою: АДРЕСА_1 директора ТОВ «ЕКСІМ КАР» , РНОКПП НОМЕР_1

в с т а н о в и в :

ОСОБА_1 , як директор ТОВ «ЕКСІМ КАР» вчинив дії на неправомірне зменшення розміру сплати митних платежів за таких обставин.

28.01.2020 через пункт пропуску «Шегині-Медика» митного поста «Мостиська» Львівської митниці Держмитслужби водій громадянин України ОСОБА_2 (паспорт НОМЕР_2 ) ввіз на митну територію України як товар транспортний засіб «RENAULT MASTER», VIN: НОМЕР_3 . До митного контролю водієм були подані документи: митна декларація типу IM40 EE № UA205050/2020/004554 від 28.01.2020, інвойс № ЕК00-000689 від 27.01.2020, свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_4 від 23.01.2020 (Республіка Польща). Відповідно до поданих документів відправник товару: литовська компанія UAB "RUBA" (Lietuva Saskaita, Rokiskio r.sav. Kavoliskio k., Melioratoriu g.8A), отримувач: ТОВ «ЕКСІМ КАР» (ідентифікаційний код 42926153; 43010, м.Луцьк, вул.Шопена 22А/36, Волинська обл., Україна), фактурна вартість товару: 2800 євро.

В подальшому транспортний засіб «RENAULT MASTER», VIN: НОМЕР_5 , був випущений у вільний обіг за митною декларацією типу IM40 ДЕ № UA205050/2020/004759 від 29.01.2020, оформленою митним постом «Ковель» Волинської митниці Держмитслужби. Декларацію до митного оформлення подано особою, уповноваженою на декларування товарів ОСОБА_3 , згідно договору про надання послуг митного брокера від 22.07.2019 №2 (гр. 44 вищевказаної митної декларації).

При заявленій фактурній вартості товару у 2100 євро (за офіційним курсом НБУ на дату подання митної декларації становило 56 954,1 гривень) загальна сума митних платежів за вказаною МД становить 33173,76 гривень.

Митні органи Республіки Польща відповіді надали копії документів, які стали підставою для митного оформлення транспортного засобу «RENAULT MASTER», VIN: НОМЕР_6 , а саме: експортної митної декларації 20PL351020E0046292 від 23.01.2020. Відповідно до отриманих документів відправником/продавцем транспортного засобу «RENAULT MASTER», VIN: НОМЕР_5 , є польська компанія F.H.U. «VICTORIA» ОСОБА_4 ( АДРЕСА_2 ), отримувачем/покупцем - громадянин України i MYKOLA MAKSYMCHUK (UKRAINA, 80600, BRODY, OSTROVCHYK 6/26), експортна митна (фактурна) вартість товару складає 23000 польських злотих, що за офіційним курсом НБУ на дату подання митної декларації становило 146 017,80 гривень.

В результаті порівняння відомостей щодо транспортного засобу «RENAULT MASTER», VIN: НОМЕР_5 , наданих митними органами Республіки Польща, з тими, які були заявлені митним органам України, встановлено розбіжності щодо відправника, отримувача та фактурної вартості товару. Згідно з розрахунком управління митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД Волинської митниці з урахуванням відомостей про експортну митну (фактурну) вартість, отриманих від митних органів Республіки Польща, сума митних платежів, що підлягала б сплаті за транспортний засіб «RENAULT MASTER», VIN: НОМЕР_5 , становить 48 222,12 гривень, що на 15 048,36 гривень більше, ніж було заявлено митним органам України.

Сума недоборів митних платежів, нарахованих за МД № UA205050/2020/004759 від 29.01.2020, становить 15 048 (п`ятнадцять тисяч сорок вісім) гривень 36 копійок.

Таким чином, громадянин України ОСОБА_1 , перебуваючи на посаді керівника ТОВ «ЕКСІМ КАР», через особу, уповноважену на декларування товарів ОСОБА_3 , вчинив дії, спрямовані на неправомірне зменшення розміру митних платежів, а саме заявив у митній декларації типу ІМ40ДЕ № UA205050/2020/004759 від 29.01.2020 з метою неправомірного зменшення розміру митних платежів неправдиві відомості щодо відправника та одержувача товару, неправдиві відомості про фактурну вартість товару, необхідні для визначення митної вартості товару, та надав з цією метою митному органу документи, що містять такі відомості, а саме - інвойс № ЕК00-000689 від 27.01.2020, що спричинило несплату ТОВ «ЕКСІМ КАР» до державного бюджету України митних платежів в сумі 15 048 (п`ятнадцять тисяч сорок вісім) гривень 36 копійок.

ОСОБА_1 на розгляд справи в суд не з`явився, був належним чином повідомлений про час і місце розгляду справи.

Захисник Бохонкович В.Є. на розгляд справи в суд не з`явився, був належним чином повідомлений про час і місце розгляду справи, подав письмові пояснення у яких просив справу за протоколом № 0109/20500/24 направити Волинській митниці для проведення додаткової перевірки.

Представниця Волинської митниці під час розгляду протоколу заявила, що немає підстав для проведення додаткової перевірки, оскільки вважає доведеною винуватість ОСОБА_1 у вчиненні порушення митних правил, просила накласти стягнення в межах санкції ст.485 МК України, стягнути судовий збір.

Винуватість ОСОБА_1 у вчиненні передбаченого ст.485 МК України правопорушення повністю доводиться дослідженими у справі доказами, а саме: протоколом про порушення митних правил від 29.03.2024 року № 0109/20500/24, Листом Держмитслужби «Про відповідь митних органів Республіки Польща»; роздруківками з електронної бази даних АСМО «Інспектор»; митною декларацією типуIM 40 ДЕ №UA205050/2020/004759; рахунком-фактурою «Invoice» №EK00-000689 від 27.01.2020, Фотокарткою транспортного засобу; свідоцтва про реєстрацію транспортного засобу; митною декларацією типу IM 40 EE №UA205050/2020/004554; Службовою запискою, Копією службової записки, роздруківкою з бази «Податковий блок», роздруківкою з електронної бази даних ЄАС Держмитслужби; запрошенням до Волинської митниці громадянина України ОСОБА_5 та квитанцією про направлення; роздруківкою з електронної бази даних ЕАІС Держмитслужби облікової картки суб?єкта ЗЕД - ТОВ «ЕКСІМ КАР», запрошенням до Волинської митниці громадянина України ОСОБА_3 , декларанта ТОВ «КАР БРОК ЮА» та квитанцією про направлення; запрошенням до Волинської митниці громадянина України, директора ТОВ «ЕКСІМ КАР» ОСОБА_6 та квитанція про направлення; Запрошенням Волинської митниці громадянина України, директора ТОВ «ЕКСІМ КАР» ОСОБА_6 та квитанцією про напрвлення.

На підставі цих доказів встановлено, що проведення митного оформлення вказаного вище транспортного засобу відбувалось за декларацією типу ІМ40ДЕ UA205050/2020/004759 від 29.01.2020 та рахунком-фактурою «Invoice» №EK00-000689 від 27.01.2020 про вартість у 2100 євро.

Разом з тим за експортною декларацією 20PL351020E0046292 від 23.01.2020 транспортний засіб «RENAULT MASTER», VIN: НОМЕР_5 , був експортований за 23000 польських злотих, що за офіційним курсом НБУ на дату подання митної декларації становило 146 017,80 гривень відправником/продавцем транспортного засобу «RENAULT MASTER», VIN: НОМЕР_5 , є польська компанія F.H.U. «VICTORIA» ОСОБА_4 ( АДРЕСА_2 ), отримувачем/покупцем - громадянин України i MYKOLA MAKSYMCHUK (UKRAINA, 80600, BRODY, OSTROVCHYK 6/26).

Отже, різниця між сплаченими і нарахованими митними платежами за автомобіль «RENAULT MASTER», VIN: НОМЕР_5 з тими, які були заявлені митним органам України, становить 15 048,36 гривень більше, що підтверджується довідкою-розрахунком різниці митних платежів за МД № UA205050/2020/004759 від 29.01.2020 з урахуванням інформації від митних органів Республіки Польщі.

Відповідно до облікової картки суб`єкта ЗЕД № 141/2019/1104 керівником ТОВ «ЕКСІМ КАР» є ОСОБА_1 .

Таким чином, громадянин України ОСОБА_1 , як директор ТОВ «ЕКСІМ КАР», вчинив дії з метою неправомірного зменшення розміру сплати митних платежів, спрямовані на заявлення в митній декларації типу «ІМ 40 ДЕ» № UA205050/2020/004759 від 29.01.2020 неправдивих відомостей та надав з цією ж метою Волинській митниці «Invoice» №EK00-000689 від 27.01.2020, що спричинило несплату ТОВ «ЕКСІМ КАР» до державного бюджету України митних платежів в сумі 15 048,36 гривень більше.

Враховуючи доведеність винуватості ОСОБА_1 клопотання захисника ОСОБА_7 не підлягає до задоволення, оскільки достатньо всіх належних та допустимих доказів для об`єктивного розгляду справи.

Таки чином, стягнення на ОСОБА_1 слід накласти в межах санкції ст.485 МК України у виді штрафу в розмірі 100% відсотків несплаченої суми митних платежів.

З порушника відповідно до п.5 ч.2 ст.4 Закону України № 3674-VI підлягає стягненню судовий збір у відповідному розмірі.

Керуючись ст.ст.522, 527, 528 МК України,

п о с т а н о в и в :

ОСОБА_1 визнати винуватим у вчиненні правопорушення, передбаченого ст.485 МК України, і накласти на нього стягнення у виді штрафу в розмірі 15048,46 грн (п`ятнадцять тисяч сорок вісім гривень 46 копійок).

Штраф в розмірі 15048,46 грн (п`ятнадцять тисяч сорок вісім гривень 46 копійок) підлягає стягненню на рахунок UA5003500 в Казначействі України (ЕАП) (, отримувач ГУК у Волинській області/село Вишнів, код класифікації доходів бюджету 21081100, призначення платежу "адміністративні штрафи та інші санкції "05" Державна митна служба України").

Стягнути з ОСОБА_1 в користь держави 605,60 грн (шістсот п`ять гривень 60 копійок) судового збору на рахунок UA0003480 в Казначействі України (ЕАП) (отримувач ГУК у Волинській області/місто Любомль, , код класифікації доходів бюджету 22030101, призначення платежу "судовий збір").

Постанова протягом десяти днів з дня її винесення може бути оскаржена в апеляційному порядку до Волинського апеляційного суду через Любомльський районний суд.

Суддя Любомльського районного суду

Волинської С.А.Шеремета