Справа № 570/2014/24
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28 травня 2024 року м. Рівне

Суддя Рівненського міського суду Рівненської області Яковлєв Д.В. розглянувши матеріали, які надійшли з Головного управління ДПС у Рівненській області про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , мешканки АДРЕСА_1 , директор ТОВ «Титан Альянс», за ч. 1 ст. 163-1 КУпАП, -

в с т а н о в и в:

03 травня 2024 року з Головного управління ДПС у Рівненській області на розгляд до Рівненського міського суду Рівненської області надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за ч. 1 ст. 163-1 КУпАП.

З протоколу про адміністративне правопорушення № 613/20-40-07-30 від 15 квітня 2024 року вбачається, що голова директор ТОВ «Титан Альянс» вчинив порушення порядку ведення податкового обліку, а саме абз. «а» п.198.1, абзаців першого і другого п. 198.3, п. 198.6 ст. 198, п. 200.1, п. 200.2, п. 200.4 ст. 200 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI (із змінами і доповненнями), внаслідок завищення податкового кредиту з ПДВ всього у сумі 8 621 853 грн., у т.ч. у жовтні 2019 року у сумі 1 509 767 грн., у листопаді 2019 року у сумі 1 385 549 грн., у грудні 2019 року у сумі 1 597 142 грн., у січні 2020 року у сумі 163 800 грн., у лютому 2020 року у сумі 492 008 грн., у березні 2020 року у сумі 315 795 грн., у серпні 2020 року у сумі 421 720 грн., у вересні 2020 року у сумі 1 117 523 грн., у жовтні 2020 року у сумі 1 618 549 грн., що призвело до: завищення показника від?ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду всього у сумі 45 006 грн. у лютому 2020 року; заниження суми ПДВ, яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет всього у сумі 8 576 847 грн., у т.ч. у жовтні 2019 року у сумі 1 509 767 грн., у листопаді 2019 року у сумі 1 385 549 грн., у грудні 2019 року у сумі 1 597 142 грн., у січні 2020 року у сумі 163 800 грн., у лютому 2020 року у сумі 447 002 грн., у березні 2020 року у сумі 315 795 грн., у серпні 2020 року у сумі 421 720 грн., у вересні 2020 року у сумі 1 117 523 грн., у жовтні 2020 року у сумі 1 618 549 грн. Перевіркою ТОВ «Титан Альянс» код за ) не підтверджено реальність здійснення господарських операцій, їх реальності та повнота відображення в обліку по взаємовідносинах з контрагентами-постачальниками ТОВ «Марбелс» (код за ) за жовтень 2019 року, за лютий 2020 року, ТОВ «Діннер Вайс» (код за ) за листопад 2019 року, ТОВ «Грін форсес» (код за ) за листопад, грудень 2019 року, ТОВ «Рутана Солюшнс» (код за ) за грудень 2019 року, ТОВ «Віті Ай» (код за ) за грудень 2019 року, ТОВ «Дата Сістем» (код за ) за серпень 2020 року, ТОВ «Шаміссо» (код за ) за вересень 2020 року, ТОВ «Енерго-Пром ТК» (код за ) за жовтень 2020 року.

Під час розгляду справи захисник ОСОБА_1 адвокат Кузьмін Є.В. просив суд закрити провадження в справі на підставі п. 7 ч. 1 ст. 247 КУпАП у зв`язку із закінченням строків накладення адміністративного стягнення.

Заслухавши пояснення захисника ОСОБА_1 адвоката Кузьміна Є.В., дослідивши матеріали справи, суд приходить до наступного висновку.

Відповідно до ч. 2 ст. 38 КУпАП, якщо справи про адміністративні правопорушення відповідно до цього Кодексу чи інших законів підвідомчі суду (судді), стягнення може бути накладено не пізніш як через три місяці з дня вчинення правопорушення, а при триваючому правопорушенні - не пізніш як через три місяці з дня його виявлення, крім справ про адміністративні правопорушення, зазначені у частинах третій - шостій цієї статті.

Згідно зазначеного протоколу про адміністративне правопорушення та акту перевірки, порушення ОСОБА_1 мало місце в 2019-2020 роках, тобто на момент розгляду даної справи закінчилися строки накладення адміністративного стягнення, передбачені ст. 38 КУпАП.

Згідно п. 7 ч. 1 ст. 247 КУпАП, провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю у зв`язку з закінченням на момент розгляду справи про адміністративне правопорушення строків, передбачених статтею 38 цього Кодексу.

За наведених обставин провадження у справі відносно ОСОБА_1 про притягнення до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 163-1 КУпАП, підлягає закриттю у зв`язку з закінченням строків притягнення до адміністративної відповідальності.

На підставі наведеного та керуючись ст. 38, 247 КУпАП,

п о с т а н о в и в:

Провадження по справі про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 163-1 КУпАП закрити на підставі п. 7 ч. 1 ст. 247 КУпАП у зв`язку із закінченням строків притягнення до адміністративної відповідальності.

Постанова може бути оскаржена особою, яку притягнуто до адміністративної відповідальності, її законним представником, захисником, потерпілим, його представником протягом десяти днів з дня винесення постанови до Рівненського апеляційного суду через Рівненський міський суд Рівненської області.

Суддя Рівненського міського суду Д.В. Яковлєв