Номер провадження 3/521/557/24
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07 березня 2024 року м. Одеса

Малиновський районний суд міста Одеси у складі:

головуючого судді Крижановського О.В.,

за участю секретаря Шиян А.І.,

за участю представника Одеської митниці

Державної митної служби України Бурчо І.Й.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні у місті Одесі справу про порушення митних правил, що надійшла з Одеської митниці ДМС України за протоколом №1043/50000/23 від 31.05.2023 року складеним відносно:

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , місце роботи - керівник ТОВ "ПАЛЬМІРА ЕКСПОРТ" (, 65059, м. Одеса, Адміральський проспект, 34А, оф.26, Україна), посада або рід занять - керівник ТОВ "ПАЛЬМІРА ЕКСПОРТ" (, 65059, м. Одеса, Адміральський проспект, 34А, оф.26, Україна), місце проживання - Україна, ідентифікаційний код - , за ознаками порушення митних правил, передбачених ст. 485 МК України, суд

ВСТАНОВИВ:

До Малиновського районного суду м. Одеси надійшов протокол №1043/50000/23 від 31.05.2023 року про порушення митних правил з відповідними матеріалами, у відношенні ОСОБА_1 , за ознаками скоєння правопорушення, передбаченого ст. 485 МК України.

З протоколу про порушення митних правил вбачається, що Одеською митницею здійснено перевірку зовнішньоекономічної операції ТОВ «ПАЛЬМІРА ЕКСПОРТ» (код 44945974, 65059, м.Одеса, пр-т Адміральський, буд. 34А, офіс 26), згідно контракту № SFS16/01/23 від 16.01.2023, укладеного з «AMICA HOLDING CORP. Suite 1, Second Floor, Sound & Vision House, Francis Rachel Str, Victoria Mahe, Seychelles».

В ході перевірки встановлено, що ТОВ «ПАЛЬМІРА ЕКСПОРТ», яке 29.01.2023 з використанням преференції «410» зі ставкою 2,7%, здійснило оформлення товару «Насіння соняшнику продовольче» загальною вагою (нетто) 41 060,00 кг, на 9 253,20 доларів США, що згідно з курсом НБУ на день здійснення митного оформлення складає 338 376,57 грн., за митними деклараціями (далі МД) типу ЕК 10 АА №№23UA81U4, 23UA82U3.

Митне оформлення за вищевказаними МД здійснено з наданням відомостей про виробника експортованого товару, а саме, «насіння соняшнику» у гр.31МД та в електронних інвойсах, а також електронних сертифікатів EUR.1 виробником експортованого товару вказано ТОВ «АСТРА-ТРАНС СВ».

За МД №№23UA81U4, 23UA82U3 «ПАЛЬМІРА ЕКСПОРТ», використано преференцією «410» (графа 36 МД) та сплачено 2,7% платежів з вартості товару, що склало 9 136,17 грн, шляхом зазначення виробником товарів Україна, ТОВ «АСТРА-ТРАНС СВ» ().

В рамках Угоди про асоціацію між Україною, з однієї сторони, та Європейським Союзом, Європейським Співтовариством з атомної енергії і їх державами-членами, з іншої сторони, ратифікованої Законом України від 16.09.2014 № 1678-VII «Про ратифікацію Угоди про асоціацію між Україною, з однієї сторони, та Європейським Союзом, Європейським Співтовариством з атомної енергії і їх державами-членами, з іншої сторони» для товарів походження з України або з ЄС, які відповідають правилам походження відповідно до Регіональної конвенції про пан-євро-середземноморські преференційні правила походження, застосовується ставка вивізного мита за преференцією 2,7% замість 10%.

В ході відпрацювання ТОВ «ПАЛЬМІРА ЕКСПОРТ 22.05.2023 року, на електронну адресу директора ТОВ «АСТРА-ТРАНС СВ» () гр. ОСОБА_2 направлено запит вих.№ 7.10-3/29-01/13/9740 про підтвердження або спростування взаємовідносин з ТОВ «ПАЛЬМІРА ЕКСПОРТ».

Листом від 23.05.2023 за вих.№13 (вх. ОМ від 24.05.2023 №11219/13) директор ТОВ «АСТРА-ТРАНС СВ» гр. ОСОБА_3 повідомила, що фінансово-господарських взаємовідносин, а також укладання договорів поставки сільськогосподарської продукції з ТОВ «ПАЛЬМІРА ЕКСПОРТ» не здійснювало.

У зв`язку з тим, що ТОВ «ПАЛЬМІРА ЕКСПОРТ» здійснило оформлення вищевказаних МД з використанням преференції «410» зі ставкою 2,7%, а ТОВ «АСТРА-ТРАНС СВ» заперечують фінансово-господарську діяльність з ТОВ «ПАЛЬМІРА ЕКСПОРТ» , за вищевказаними МД безпідставно використано преференцію «410», зі сплати вивізного (експортного) мита 2,7%, а отже, безпідставно отримано сертифікати походження товару EUR.1, які видаються для підтвердження країни-походження товару.

Загальна сума різниці нарахування митних платежів за вищевказаними МД складає 24 701,49 грн.

На підставі вищевказаних обставин, у відношенні гр. України ОСОБА_1 було складено протокол від 31.05.2023 року за №1043/50000/23 за ст. 485 МК України.

У судовому засіданні гр. ОСОБА_1 участі не приймав, про дату, час та місце розгляду справи був повідомлений шляхом направлення смс-повідомлення на номер телефону, який зазначений в матеріалах справи, розміщення відповідної інформації на офіційному веб сайті Малиновського районного суду м. Одеси (веб - адреса сторінки: http://ml.od.court.gov.ua), та направлення судової повістки.

Відповідно до ст. 526 МК України суд вважає можливим проводити розгляд справи у відсутності особи, яка притягається до адміністративної відповідальності, що не з`явився на виклик, хоча належним чином був повідомлений про час і місце розгляду справи.

Окрім того, слід зазначити, що в своїх рішеннях Європейський суд з прав людини зазначає, що сторона, яка задіяна в ході судового розгляду, зобов`язана з розумним інтервалом часу сама цікавитися провадженням у її справі, добросовісно користуватися належними їй процесуальними правами та неухильно виконувати процесуальні обов`язки.

Представник митниці у судовому засіданні вважав, що особа, яка притягується до адміністративної відповідальності, винна у вчиненні адміністративного правопорушення, її вина підтверджується зібраними у справі доказами, і тому необхідно притягнути її до адміністративної відповідальності за ст. 485 МК України та застосувати до нього стягнення відповідно до санкції вказаної статті.

Дослідивши матеріали справи, вислухавши думку учасників процесу, оцінивши наявні докази у їх сукупності, суд вважає, що особа, стосовно якої складено протокол, підлягає притягненню до адміністративної відповідальності виходячи з наступного.

Судом встановлено, що Одеською митницею здійснено перевірку зовнішньоекономічної операції ТОВ «ПАЛЬМІРА ЕКСПОРТ» (код 44945974, 65059, м.Одеса, пр-т Адміральський, буд. 34А, офіс 26), згідно контракту № SFS16/01/23 від 16.01.2023, укладеного з «AMICA HOLDING CORP. Suite 1, Second Floor, Sound & Vision House, Francis Rachel Str, Victoria Mahe, Seychelles».

В ході перевірки встановлено, що ТОВ «ПАЛЬМІРА ЕКСПОРТ», яке 29.01.2023 з використанням преференції «410» зі ставкою 2,7%, здійснило оформлення товару «Насіння соняшнику продовольче» загальною вагою (нетто) 41 060,00 кг, на 9 253,20 доларів США, що згідно з курсом НБУ на день здійснення митного оформлення складає 338 376,57 грн., за митними деклараціями (далі МД) типу ЕК 10 АА №№23UA81U4, 23UA82U3.

Митне оформлення за вищевказаними МД здійснено з наданням відомостей про виробника експортованого товару, а саме, «насіння соняшнику» у гр.31МД та в електронних інвойсах, а також електронних сертифікатів EUR.1 виробником експортованого товару вказано ТОВ «АСТРА-ТРАНС СВ».

За МД №№23UA81U4, 23UA82U3 «ПАЛЬМІРА ЕКСПОРТ», використано преференцією «410» (графа 36 МД) та сплачено 2,7% платежів з вартості товару, що склало 9 136,17 грн, шляхом зазначення виробником товарів Україна, ТОВ «АСТРА-ТРАНС СВ» ().

В рамках Угоди про асоціацію між Україною, з однієї сторони, та Європейським Союзом, Європейським Співтовариством з атомної енергії і їх державами-членами, з іншої сторони, ратифікованої Законом України від 16.09.2014 № 1678-VII «Про ратифікацію Угоди про асоціацію між Україною, з однієї сторони, та Європейським Союзом, Європейським Співтовариством з атомної енергії і їх державами-членами, з іншої сторони» для товарів походження з України або з ЄС, які відповідають правилам походження відповідно до Регіональної конвенції про пан-євро-середземноморські преференційні правила походження, застосовується ставка вивізного мита за преференцією 2,7% замість 10%.

В ході відпрацювання ТОВ «ПАЛЬМІРА ЕКСПОРТ 22.05.2023 року, на електронну адресу директора ТОВ «АСТРА-ТРАНС СВ» () гр. ОСОБА_2 направлено запит вих.№ 7.10-3/29-01/13/9740 про підтвердження або спростування взаємовідносин з ТОВ «ПАЛЬМІРА ЕКСПОРТ».

Листом від 23.05.2023 за вих.№13 (вх. ОМ від 24.05.2023 №11219/13) директор ТОВ «АСТРА-ТРАНС СВ» гр. ОСОБА_3 повідомила, що фінансово-господарських взаємовідносин, а також укладання договорів поставки сільськогосподарської продукції з ТОВ «ПАЛЬМІРА ЕКСПОРТ» не здійснювало.

У зв`язку з тим, що ТОВ «ПАЛЬМІРА ЕКСПОРТ» здійснило оформлення вищевказаних МД з використанням преференції «410» зі ставкою 2,7%, а ТОВ «АСТРА-ТРАНС СВ» заперечують фінансово-господарську діяльність з ТОВ «ПАЛЬМІРА ЕКСПОРТ» , за вищевказаними МД безпідставно використано преференцію «410», зі сплати вивізного (експортного) мита 2,7%, а отже, безпідставно отримано сертифікати походження товару EUR.1, які видаються для підтвердження країни-походження товару.

Загальна сума різниці нарахування митних платежів за вищевказаними МД складає 24 701,49 грн.

Листом від 23.05.2023 за вих.№13 (вх. ОМ від 24.05.2023 №11219/13) директор ТОВ «АСТРА-ТРАНС СВ» гр. ОСОБА_3 повідомила, що фінансово-господарських взаємовідносин, а також укладання договорів поставки сільськогосподарської продукції з ТОВ «ПАЛЬМІРА ЕКСПОРТ» не здійснювало.

Згідно ст. 26 Угоди для отримання пільгової ставки мита преференцій в рамках вільної торгівлі між Україною та ЄС.

Відповідно до п. ІІІ Порядку заповнення та видачі митницею сертифіката з перевезення (походження) товару EUR.1, який затвердженого наказом Мінфіну від 20.11.2017 № 950 та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 26 грудня 2017 р., за № 1563/31431, сертифікат видається у разі, якщо його потрібно пред`явити як доказ, що товар(и) відповідає(ють) вимогам правил визначення преференційного походження, встановлених Угодами, при застосуванні преференційних ставок ввізного мита.

Відповідно до ч. 8 ст. 264 Митного кодексу України, з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей наведених у цій декларації.

Відповідно до ст. 485 Митного кодексу України відповідальність настає за заявлення в митній декларації з метою неправомірного звільнення від сплати митних платежів чи зменшення їх розміру неправдивих відомостей щодо істотних умов зовнішньоекономічного договору (контракту), ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача товару, неправдивих відомостей, необхідних для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості, та/або надання з цією ж метою митному органу документів, що містять такі відомості, або несплата митних платежів у строк, встановлений законом, або інші протиправні дії, спрямовані на ухилення від сплати митних платежів, а так само використання товарів, стосовно яких надано пільги щодо сплати митних платежів, в інших цілях, ніж ті, у зв`язку з якими було надано такі пільги.

Пунктом 8 частини 1 статті 4 Митного кодексу України визначено, що декларантом є особа, яка самостійно здійснює декларування або від імені якої здійснюється декларування. Згідно з частиною 1 статті 257 Кодексу, декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Відповідно до частини 8 статті 264 Митного кодексу України, з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

Частиною 1 статті 266 Митного кодексу України встановлено, що декларант зобов`язаний здійснити декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення відповідно до порядку, встановленого Кодексом, надати митному органу передбачені законодавством документи і відомості, необхідні для виконання митних формальностей, у випадках, визначених Кодексом та Податковим кодексом України, сплатити митні платежі або забезпечити їх сплату відповідно до розділу X Кодексу.

Відповідно до ч. 1 ст. 251 КУпАП доказами в справі про адміністративне правопорушення є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку орган (посадова особа) встановлює наявність чи відсутність адміністративного правопорушення, винність даної особи в його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Статтею 74 Митного кодексу України визначено, що імпорт (випуск для вільного обігу) - це митний режим, відповідно до якого іноземні товари після сплати всіх митних платежів, встановлених законами України на імпорт цих товарів, та виконання усіх необхідних митних формальностей випускаються для вільного обігу на митній території України. Частиною 1 статті 257 Митного кодексу України передбачено, що декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Вина ОСОБА_1 підтверджується матеріалами справи про порушення митних правил, а саме: протоколом про порушення митних правил №1043/50000/23 від 31.05.2023; листом від 23.05.2023 за вих.№13 (вх. ОМ від 24.05.2023 №11219/13) директор ТОВ «АСТРА-ТРАНС СВ» гр. ОСОБА_3 повідомила, що фінансово-господарських взаємовідносин, а також укладання договорів поставки сільськогосподарської продукції з ТОВ «ПАЛЬМІРА ЕКСПОРТ» не здійснювало; МД №№23UA81U4, 23UA82U3.

Таким чином, вищеописані надані суду та досліджені в процесі судового розгляду докази у своїй сукупності свідчать про наявність у діях ОСОБА_1 складу порушення митних правил, передбаченого ст. 485 МК України.

Вирішуючи питання призначення виду стягнення за порушення митних правил, з урахуванням характеру вчиненого порушення митних правил, особи правопорушника, який не притягувався до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, обставин справи, суд дійшов висновку, що до нього належить застосувати адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 50 відсотків несплаченої суми митних платежів, що становить 12350 (дванадцять тисяч триста п`ятдесят) грн. 74 (сімдесят чотири) коп.

Крім того, відповідно до ст. 40-1 КУпАП та Закону України "Про судовий збір" з ОСОБА_1 необхідно стягнути на користь держави в особі Державної судової адміністрації України судовий збір у розмірі 605,60 грн.

Керуючись ст. ст. 483,519, 524, 526, 527, 528 МК України, ст. ст. 40-1, 283 КУпАП, суд

ПОСТАНОВИВ:

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , визнати винним у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ст. 485 МК України та накласти стягнення у виді штрафу в розмірі 50 відсотків несплаченої суми митних платежів, що становить 12350 (дванадцять тисяч триста п`ятдесят) грн. 74 (сімдесят чотири) коп.

Стягнути з ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , на користь держави судовий збір у розмірі 605 гривень 60 копійок.

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи або митним органом, який здійснював провадження у цій справі протягом десяти днів.

Суддя: О.В. Крижановський