П ОС Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

05 червня 2024 року м. Київ

Суддя Подільського районного суду м. Києва Петров Д.В., розглянувши матеріали, що надійшли від Енергетичної митниці Державної митної служби України про притягнення до відповідальності

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , місце проживання: АДРЕСА_1 , РНОКПП НОМЕР_1 ,

за ч. 1ст. 483 Митного кодексу України,

за участю представника Енергетичної митниці - Холодкової О.С.,

за участю представника ОСОБА_1 адвоката Коковіна Д.І.,

У С Т А Н О В И В:

Згідно протоколу про порушення митних правил № 0287/90300/23 від 09.10.2023через митний кордон України пункт пропуску «Ягодин - Дорогуск» митного поста «Ягодин» Волинської митниці з Латвійської республіки в Україну на адресу ТОВ «Карпатська паливна компанія» (79018, м. Львів, вул. Олени Степанівни, 45, поверх 2, офіс 55) було переміщено товар «Gazoline Regular EURO/ Бензин звичайний EURO, Premium, клас D, моторний густина при 15 град. С 743,3 кг/м3, октанове число за дослідницьким методом (RON) 95,2» вагою 73 239 кг, 98,531 тис. л при 15 град. С., вартістю 60908,68 Євро.

Переміщення товару через митний кордон України було здійснено на підставі наступних документів: товаротранспортних накладних CMR від 05.12.2022 № LV-NAFT-051222/01, від 08.12.2022 № LV-NAFT-081222/01, від 10.12.2022 № LV-NAFT-101222/01; рахунків від 05.12.2022 № AP2022/027, від 08.12.2022 № АР2022/029, від 10.12.2022 № АР2022/032; сертифіката якості від 04.11.2022 № 160855_4783502, зовнішньоекономічного контракту від 23.11.2022 № 07-11/22.

Згідно з відомостями, зазначеними в наданих до митних органів документах, на митну територію України ввезено товар «Gazoline Regular EURO/ Бензин звичайний EURO, Premium, клас D, моторний густина при 15 град. С 743,3 кг/м3, октанове число за дослідницьким методом (RON) 95,2» походженням з Литовської Республіки.

Відповідно до відомостей зазначених в сертифікаті (паспорті) якості від 04.11.2022 №160855_4783502, товар виготовлений підприємством Public Company «Orlen Lietuva» та відповідає вимогам (стандарту) LST EN 228:2012-А1:2017.

Відповідно до умов зовнішньоекономічного контракту від 23.11.2022 № 07-11/22 продавцем товару виступає латвійське підприємство SIA NAFTA TG (Lauku iela 7-2 Riga LV1009 , Латвія), одержувачем та покупцем є ТОВ «Карпатська паливна компанія».

Зазначений товар агентом з митного оформлення брокера ФОП ОСОБА_3 , ОСОБА_4 відповідно до договору-доручення про надання послуг декларуванню товарів від 28.11.2022 №41 був заявлений до митного оформлення та випущений у вільний обіг у відділі митного оформлення «Львів» митного поста «Західний» Енергетичної митниці за митною декларацією типу «ІМ 40 ДЕ» від 08.12.2022 № 22UA84U4, та агентом з митного оформлення митного брокера ФОП ОСОБА_3 , ОСОБА_5 за митними деклараціями типу «ІМ 40 ЕА» від 09.12.2022 № 22UA28U5, типу «ІМ 40 ДЕ» від 13.12.2022 № 22UA75U1.

Згідно умов контракту від 23.11.2022 № 07-11/22, укладеного між ТОВ «Карпатська паливна компанія» в особі директора ОСОБА_1 та латвійським підприємством SIA NAFTA TG в особі ОСОБА_6 , продавець продає, а покупець купує нафтопродукти, які повинні відповідати виданому заводом-виробником сертифікату якості (державному стандарту).

Відповідно до вимог ст. 198 Митного кодексу України митному органу в пункті пропуску через державний кордон України згідно із статтею 335 цього Кодексу подаються документи, що містять відомості про товари, достатні для їх ідентифікації.

Нормами ст. 335 Митного кодексу України встановлено, що під час переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України декларант, уповноважена ним особа або перевізник залежно від виду транспорту, яким здійснюється перевезення товарів, надають митному органу в паперовій або електронній формі документи та відомості зокрема, що підтверджують дотримання обмежень, які виникають у зв`язку із застосуванням захисних заходів. Незалежно від виду транспорту, яким здійснюється переміщення товарів, під час прибуття товарів у пункт пропуску через державний кордон України надаються документи (відомості) або їх реквізити, у тому числі засобами інформаційних технологій (або у вигляді електронного документа), які підтверджують дотримання заборон та/або обмежень згідно із законами України.

Постановами Кабінету Міністрів України від 30.12.2015 № 1147 «Про заборону ввезення на митну територію України товарів, що походять з Російської Федерації» та від 09.04.2022 № 426 «Про застосування заборони ввезення товарів з Російської Федерації» заборонено ввезення на митну територію України в митному режимі імпорту товарів з російської федерації.

Відповідно до положень пункту 8 розділу «Вимоги щодо обігу палива на ринку» Технічного регламенту щодо вимог до автомобільних бензинів, дизельного, суднових та котельних палив, затверджених Постановою Кабінету Міністрів України від 01.08.2013 № 927 (далі Технічний регламент), «кожна партія палива, що вводиться в обіг або перебуває в обігу, повинна мати документ про якість (паспорт якості) палива». Пунктом 5 Технічного регламенту до припинення або скасування воєнного стану в Україні та протягом наступних 90 календарних днів передбачено введення в обіг палив, які ввозяться на митну територію України з держав - членів ЄС та інших держав (крім палива походженням з російської федерації та республіки білорусь та/або палива, власниками якого є юридичні особи, які зареєстровані на території російської федерації та республіки білорусь, або кінцевими бенефіціарами яких є російська федерація та республіка білорусь, фізичні та юридичні особи, стосовно яких застосовано спеціальні економічні та інші обмежувальні заходи (санкції) відповідно до Закону України «Про санкції»), на підставі документа, що підтверджує відповідність нафтопродуктів вимогам цього Технічного регламенту, виданого іноземним суб`єктом господарювання або органом з оцінки відповідності мовою оригіналу, що підтверджує відповідність нафтопродуктів стандартам EN 228 (автомобільні бензини) і EN 590 (паливо дизельне) або їх аналогів.

З метою дотримання вищезазначених заборон та обмежень, посадовими особами ТОВ «Карпатська паливна компанія» під час переміщення товару через митний кордон України до митних органів, з метою підтвердження відомостей про фізико-хімічні показники товару, відповідності нафтопродукту стандарту EN 228 (бензин автомобільний) і його ідентифікації, надано документ про якість, а саме сертифікат (паспорт) якості від 04.11.2022 № 160855_4783502, який містить відповідні штампи (печатки) заводу виробника - «Orlen Lietuva».

Також з метою підтвердження виробництва зазначеного товару в Європейському Союзі до митних органів України надано декларації про походження товару (заява про країну походження товару, зроблена у зв`язку з вивезенням товару виробником, продавцем, експортером (постачальником) або іншою компетентною особою на комерційному рахунку чи будь-якому іншому документі, який стосується товару, а саме: рахунки-фактури від 05.12.2022 № АР2022/027, від 08.12.2022 № АР2022/029, від 10.12.2022 № АР2022/032, в яких зазначено, що країна походження товару - Європейський Союз.

З метою здійснення перевірки законності ввезення товару «Gazoline Regular EURO/ Бензин звичайний EURO, Premium, клас D, моторний густина при 15 град. С 743,3 кг/м3, октанове число за дослідницьким методом (RON) 95,2» на митну територію України з наданням сертифікату (паспорту) якості від 04.11.2022 № 160855_4783502, в тому числі ввезеного товару за митними деклараціями від 08.12.2022 № UA8U4, від 09.12.2022 № UA28U5, від 13.12.2022 № UA75U1, Енергетичною митницею листом від 17.01.2023 № 7.6-3/7.6-20.1/26/4/159 було направлено до Держмитслужби України проект запиту з метою прийняття рішення щодо направлення звернення митних органів Латвійської та Литовської Республік, щодо законності ввезення на митну територію України товару «Gazoline Regular EURO/ Бензин звичайний EURO, Premium, клас D, моторний густина при 15 град. С 743,3 кг/м3, октанове число за дослідницьким методом (RON) 95,2».

Відповідно до інформації та копій документів, наданих митними органами Латвійської Республіки (лист Держмитслужби від 15.06.2023 № 26/26-04/7.6/1430) відправником товару є литовське підприємство SIA NAFTA TG (Lauku iela 7-2 Riga LV1009 , Латвія), одержувачем товару в Україні є ТОВ «Карпатська паливна компанія», відвантаження товару безпосередньо здійснювало підприємство SIA PARS TERMUNALS, яке являється вільною зоною та має дозвіл авторизованого вантажовідправника.

Крім того, повідомлено, що товар (бензин А92) завантажений на судно «Manas» в Естонській Республіці (порт Мууга) та доставлений в Рижський порт і розміщений на зберігання на території вільної зони SIA «Pars Terminals» з наданням суднових маніфестів від 22.05.2022 та від 26.05.2022 відповідно до яких переміщувався товар «Gazoline Regular Euro 92».

Відповідно до договору-доручення про надання послуг декларуванню товарів від 28.11.2022 № 41 замовник ТОВ «Карпатська паливна компанія» надає виконавцю ФОП ОСОБА_3 всі необхідні документи для митного оформлення товару та зобов`язується надати достовірну інформацію щодо товару.

Отже, з метою дотримання встановлених законодавством України з питань митної справи заборон та обмежень, ідентифікації товару при його переміщенні через митний кордон України, громадянкою ОСОБА_1 було надано митним органам документи, а саме сертифікат якості від 04.11.2022 № 160855_4783502, що містить відомості про фізико-хімічні показники товару, які не відповідають відомостям про товар, в частині марки товару (бензин А92) наданої митним органам Латвійської Республіки.

Таким чином, громадянкою ОСОБА_1 вчинено дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України товару «Gazoline Regular EURO/ Бензин звичайний EURO, Premium, клас D, моторний густина при 15 град. С 743,3 кг/м3, октанове число за дослідницьким методом (RON) 95,2» вагою 73 239 кг, 98,531 тис. л при 15о С, вартістю 60 908,68 Євро або 2 345 954 грн 67 коп. (по курсу НБУ на день перетину митного кордону України) з приховуванням від митного контролю шляхом подання до митного органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості необхідні для визначення коду товарів згідно з УКТЗЕД, а саме сертифіката якості від 04.11.2022 № 160855_4783502.

Відповідно до частини другої ст. 459 Митного кодексу України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Згідно з інформацією розміщеною в АСМО «Інспектор» ПІК «Провадження в справах про ПМП» Держмитслужби встановлено, що громадянка ОСОБА_1 , до адміністративної відповідальності за вчинення правопорушень відповідальність за які передбачена ст. ст. 482, 483 Митного кодексу України не притягувалась.

Таким чином, в діях директора ТОВ «Карпатська паливна компанія» громадянки ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом поданням митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості необхідних для визначення коду товару згідно з УКТЗЕД.

За даним фактом було складено протокол про порушення митних правил № 287/902300/2023 у відношенні директора ТОВ «Карпатська паливна компанія» ОСОБА_1 , за ознаками ст. 483 МК України на суму 2 345 954 грн 67 коп.

Від захисника ОСОБА_1 - адвоката Коковіна Д.І. надійшли письмові пояснення, за змістом яких просив провадження у справі про притягнення особи до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України закрити за відсутністю складу адміністративного правопорушення.

У поясненнях посилається на те, що між ТОВ «КПК» та латвійським підприємством SIA NAFTA TG дійсно укладений Контракт від 23.11.2022 № 07-11/22, відповідно до якого SIA NAFTA TG продає, а ТОВ «КПК», купує нафтопродукти, які повинні відповідати виданому заводом-виробником сертифікату якості (державному стандарту).

Як встановлено Енергетичною митницею, згідно Контракту відбулось три поставки бензину А95:

-Партія бензину марки А-95, транспортом НОМЕР_3 / НОМЕР_4 , вагою 24 358 кг, вартістю 20 049, 89 Євро, згідно інвойсу АР2022/032, CMR LV-NAFT-101222/01, експортна накладна 22LV0851, Акт розливу № 0771 від 10.12.2022, сертифікат якості Nr.:160855_4783502, виробництва ORLEN Lietuva ;

-Партія бензину марки А-95, транспортом НОМЕР_5 / НОМЕР_6 , вагою 24 582 кг, вартістю 20 548, 09 Євро, згідно інвойсу АР2022/029, CMR LV-NAFT-081222/01, експортна накладна 22LV5239, Акт розливу № 0743 від 08.12.2022, сертифікат якості Nr.:160855_4783502, виробництва ORLEN Lietuva ;

-Партія бензину марки А-95, транспортом НОМЕР_7 / НОМЕР_8 , вагою 24 298 кг, вартістю 20 310, 07 Євро, згідно інвойсу АР2022/027, CMR LV-NAFT-051222/01, експортна накладна 22LV3369, Акт розливу № 0715 від 05.12.2022, сертифікат якості Nr.:160855_4783502, виробництва ORLEN Lietuva ;

Листом від 10.11.2023, SIA NAFTA TG підтвердило співробітництво з ТОВ «КПК» згідно Контракту № 07-11/22, відвантаження товару, а саме Бензину марки А-95, передачу усіх товаросупровідних документів, на підставі яких відбулось митне декларування Товару в Україні митними агентами ОСОБА_5 та ОСОБА_4 . ФОП ОСОБА_3 .

Крім того, SIA NAFTA TG повідомило про відвантаження товару з терміналу SIA PARS TERMINALS в місті Рига, вул. Твайка, 7, який постачальник купив у зберігача ресурсу - BALTICPETROLEUM LTD.

SIA NAFTA TG зазначило, що відсутні будь-які претензії митних органів країн Європейського союзу при відвантаженні товару, а також на шляху прямування до країни покупця - до документів, що надавались SIA NAFTA TG та на підставі яких задекларовано Товар.

При цьому, відповідно до умов Договору-доручення про надання послуг по декларуванню товарів № 41 від 28.11.2022 укладений між ФОП ОСОБА_3 (брокер, Виконавець) та ТОВ «КПК» (Замовник) сторони погодили, що дії пов`язані із декларуванням та митним оформленням товару будуть здійсненні Виконавцем від свого імені і за дорученням Замовника.

Крім того, перед декларуванням Товару, Виконавець мав право відмовитись від договору у випадку наявності підстав вважати, що надані ТОВ «КПК» документи для митного оформлення містять неправдиві відомості, мають ознаки фальсифікації чи підробки, і дії ТОВ «КПК» при цьому нестимуть протиправний характер чи будуть суперечити встановленому порядку, а також у разі ненадання Замовником документів, що необхідні для митного оформлення чи не сплачує митні платежі у визначений законом строк.

Брокером ОСОБА_4 у відповіді до Енергетичної митниці повідомлено, що Сертифікат якості № 160855_4783502 вказаний у товаросупровідних документах, а саме: в СМР, який є офіційним документом, що виданий державним органом, а відтак жодних сумнівів і не виникало.

ОСОБА_4 зазначила, що нею була заповнена митна декларація на підставі товаросупровідних документів, які супроводжували вантаж та офіційних документів, виданих державними органами країни експортера.

Брокером повідомлено, що в процесі декларування вказаного товару, нею , як декларантом не вчинялось свідомого правопорушення митних правил та ухилення від сплати митних податків.

Аналогічні пояснення надані ОСОБА_5 , агентом з митного оформлення, ФОП ОСОБА_3 .

Захисник ОСОБА_1 адвокат Коковін Д.І. вважає, що відсутні будь-які докази на підтвердження того, що подані товаросупровідні документи були підроблені ОСОБА_1 шляхом внесення неправдивих відомостей, або що ОСОБА_1 та/або митними агентами ОСОБА_5 та/або ОСОБА_4 митного брокера ФОП ОСОБА_3 могло бути відомо про ці обставини.

В подальшому захисник адвокат Коковін Д.І. подав доповнення до пояснень, а саме долучає лист митного органу Латвійської Республіки від 07.05.2024, лист АВ «Орлеан Летува» від 23.05.2024, постанову КАС від 27.05.2024 № 758/14184/23, постанову КАС від 20.05.2024 № 758/14056/23.

У судовому засіданні представник митного органу Холодкова О.С. підтримала протокол про адміністративне правопорушення, просила визнати ОСОБА_1 винною у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

У судовому засіданні Коковін Д.І. заперечив проти протоколу про адміністративне правопорушення та просив провадження у справі про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України закрити за відсутністю складу адміністративного правопорушення.

Заслухавши пояснення представника Енергетичної митниці, захисника особи, яка притягується до адміністративної відповідальності, вивчивши матеріали справи, суд дійшов наступного висновку.

Судом встановлено, що 09.10.2023через митний кордон України пункт пропуску «Ягодин - Дорогуск» митного поста «Ягодин» Волинської митниці з Латвійської республіки в Україну на адресу ТОВ «Карпатська паливна компанія» (79018, м. Львів, вул. Олени Степанівни, 45, поверх 2, офіс 55) був переміщений товар «Gazoline Regular EURO/ Бензин звичайний EURO, Premium, клас D, моторний густина при 15 град. С 743,3 кг/м3, октанове число за дослідницьким методом (RON) 95,2» вагою 73 239 кг, 98,531 тис. л при 15 град. С., вартістю 60908,68 Євро.

Переміщення товару через митний кордон України було здійснено на підставі наступних документів: товаротранспортних накладних CMR від 05.12.2022 № LV-NAFT-051222/01, від 08.12.2022 № LV-NAFT-081222/01, від 10.12.2022 № LV-NAFT-101222/01; рахунків від 05.12.2022 № AP2022/027, від 08.12.2022 № АР2022/029, від 10.12.2022 № АР2022/032; сертифіката якості від 04.11.2022 № 160855_4783502, зовнішньоекономічного контракту від 23.11.2022 № 07-11/22.

Відповідно до умов зовнішньоекономічного контракту від 23.11.2022 № 07-11/22 продавцем товару виступає латвійське підприємство SIA NAFTA TG (Lauku iela 7-2 Riga LV1009 , Латвія), одержувачем та покупцем є ТОВ «Карпатська паливна компанія».

Зазначений товар агентом з митного оформлення брокера ФОП ОСОБА_3 , ОСОБА_4 відповідно до договору-доручення про надання послуг декларуванню товарів від 28.11.2022 №41 був заявлений до митного оформлення та випущений у вільний обіг у відділі митного оформлення «Львів» митного поста «Західний» Енергетичної митниці за митною декларацією типу «ІМ 40 ДЕ» від 08.12.2022 № 22UA84U4, та агентом з митного оформлення митного брокера ФОП ОСОБА_3 , ОСОБА_5 за митними деклараціями типу «ІМ 40 ЕА» від 09.12.2022 № 22UA28U5, типу «ІМ 40 ДЕ» від 13.12.2022 № 22UA75U1.

Згідно умов контракту від 23.11.2022 № 07-11/22, укладеного між ТОВ «Карпатська паливна компанія» в особі директора ОСОБА_1 та латвійським підприємством SIA NAFTA TG в особі ОСОБА_6 , продавець продає, а покупець купує нафтопродукти, які повинні відповідати виданому заводом-виробником сертифікату якості (державному стандарту).

Відповідно до інформації та копій документів, наданих митними органами Латвійської Республіки (лист Держмитслужби від 15.06.2023 № 26/26-04/7.6/1430) відправником товару є литовське підприємство SIA NAFTA TG (Lauku iela 7-2 Riga LV1009 , Латвія), одержувачем товару в Україні є ТОВ «Карпатська паливна компанія», відвантаження товару безпосередньо здійснювало підприємство SIA PARS TERMUNALS, яке являється вільною зоною та має дозвіл авторизованого вантажовідправника.

Крім того, повідомлено, що товар (бензин А92) завантажений на судно «Manas» в Естонській Республіці (порт Мууга) та доставлений в Рижський порт і розміщений на зберігання на території вільної зони SIA «Pars Terminals» з наданням суднових маніфестів від 22.05.2022 та від 26.05.2022 відповідно до яких переміщувався товар «Gazoline Regular Euro 92».

Відповідно до договору-доручення про надання послуг декларуванню товарів від 28.11.2022 № 41 замовник ТОВ «Карпатська паливна компанія» надає виконавцю ФОП ОСОБА_3 всі необхідні документи для митного оформлення товару та зобов`язується надати достовірну інформацію щодо товару.

Отже, з метою дотримання встановлених законодавством України з питань митної справи заборон та обмежень, ідентифікації товару при його переміщенні через митний кордон України, громадянкою ОСОБА_1 було надано митним органам документи, а саме сертифікат якості від 04.11.2022 № 160855_4783502, що містить відомості про фізико-хімічні показники товару, які не відповідають відомостям про товар, в частині марки товару (бензин А92) наданої митним органам Латвійської Республіки.

Таким чином, громадянкою ОСОБА_1 вчинено дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України товару «Gazoline Regular EURO/ Бензин звичайний EURO, Premium, клас D, моторний густина при 15 град. С 743,3 кг/м3, октанове число за дослідницьким методом (RON) 95,2» вагою 73 239 кг, 98,531 тис. л при 15о С, вартістю 60 908,68 Євро або 2 345 954 грн 67 коп. (по курсу НБУ на день перетину митного кордону України) з приховуванням від митного контролю шляхом подання до митного органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості необхідні для визначення коду товарів згідно з УКТЗЕД, а саме сертифіката якості від 04.11.2022 № 160855_4783502.

Відповідно до частини другої ст. 459 Митного кодексу України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Згідно з інформацією розміщеною в АСМО «Інспектор» ПІК «Провадження в справах про ПМП» Держмитслужби встановлено, що громадянка ОСОБА_1 , до адміністративної відповідальності за вчинення правопорушень відповідальність за які передбачена ст. 482, 483 Митного кодексу України не притягувалась.

За фактом переміщення або дій, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом поданням митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості необхідних для визначення коду товару згідно з УКТЗЕД, було складено протокол про порушення митних правил № 287/902300/2023 у відношенні директора ТОВ «Карпатська паливна компанія» громадянки ОСОБА_1 , за ознаками ст. 483 МК України на суму 2 345 954 грн 67 коп.

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 318 МК України митному контролю підлягають усі товари, транспортні засоби комерційного призначення, які переміщуються через митний кордон України.

Під час переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України декларант, уповноважена ним особа або перевізник подає митному органу документи та відомості, необхідні для митного контролю, передбачені ст. 335 МК України.

Згідно положень ч. 8 ст. 264 МК України з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

Так, відповідно до ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Підставою притягнення особи до адміністративної відповідальності є наявність в її діях складу адміністративного правопорушення - сукупності юридичних ознак (об`єктивних і суб`єктивних), що визначаються вчинене протиправне діяння як конкретне адміністративне правопорушення.

Тобто при складанні протоколу про порушення митних правил враховуються ознаки складу правопорушення, які мають узгоджуватись з диспозицією статті, до відповідальності за якою притягується особа. У іншому випадку відсутність однієї із ознак складу правопорушення виключає можливість притягнення особи до відповідальності.

Згідно з ч. 1 ст. 483 МК України відповідальність настає за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Безпосереднім об`єктом посягання при вчиненні правопорушення, передбаченого статтею 483 МК України, є встановлений порядок переміщення товарів через митний кордон України.

Об`єктивною стороною правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто, розуміється активна поведінка (вчинок) особи.

Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон різними шляхами, зокрема, шляхом подання до митного органу України підроблених документів, які містять неправдиві дані.

Суб`єктивна сторона вказаного правопорушення характеризується прямим умислом, тобто усвідомленням особою, яка вчинила правопорушення характеру незаконного переміщення товарів через митну територію України.

Не можна розглядати як порушення митних правил дії особи, яка, переміщуючи товари через митний кордон України, надала митним органам супровідні документи з відомостями, що не відповідають дійсності, без умислу порушити митні правила, передбачені чинним законодавством України (пункт 6 Постанови Пленуму Верховного суду від 03 червня 2005 року №8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил»).

При цьому, що стосується використання документів, то судам необхідно враховувати, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів. Тобто ті, що подаються митному органу на кордоні та є підставою для пропуску товару на митну територію України.

Відповідно до роз`яснень, наведених у постанові Пленуму Верховного Суду України від 03 червня 2005 року № 8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил», порушення митних правил, відповідальність за яке встановлена статтею 483 МК України, може бути вчинене лише умисно.

Відповідно до статті 491 МК України підставами для порушення справи про порушення митних правил є: 1) безпосереднє виявлення посадовими особами митного органу порушення митних правил; 2) офіційні письмові повідомлення про вчинення особою порушення митних правил, отримані від правоохоронних органів, а також органів, що проводять заходи офіційного контролю; 3) офіційні письмові повідомлення про вчинення порушення митних правил, отримані від митних та правоохоронних органів іноземних держав, а також від міжнародних організацій.

За змістом положень частини першої статті 495 МК України доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи. Такі дані встановлюються: 1) протоколом про порушення митних правил, протоколами процесуальних дій, додатками до зазначених протоколів; 2) поясненнями свідків; 3) поясненнями особи, яка притягується до відповідальності; 4) висновком експерта; 5) іншими документами (належним чином завіреними їх копіями або витягами з них) та інформацією, у тому числі тими, що перебувають в електронному вигляді, а також товарами - безпосередніми предметами порушення митних правил, товарами із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для приховування безпосередніх предметів порушення митних правил від митного контролю, транспортними засобами, що використовувалися для переміщення безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

Зміст положень частини другої статті 495 МК України у взаємозв`язку із положеннями статті 489 МК України свідчить про те, що докази у справі про порушення митних правил повинні відповідати критерію належності, тобто повинні бути такими, на підставі яких можна встановити обставини, які входять до предмету доказування.

За приписами частини сьомої статті 257 МК України, перелік відомостей, що підлягають внесенню до митних декларацій, обмежується лише тими відомостями, які є необхідними для цілей справляння митних платежів, формування митної статистики, а також для забезпечення додержання вимог цього Кодексу та інших законодавчих актів.

Заявлення таких відомостей здійснюється за встановленою законом формою в ході процедури декларування, повноваженнями щодо якого відповідно до положень статті 265 МК України наділений декларант.

Згідно з пунктом 6 постанови Пленуму Верховного Суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» від 03 червня 2005 року № 8, документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.

З метою здійснення перевірки законності ввезення товару «Gazoline Regular EURO/ Бензин звичайний EURO, Premium, клас D, моторний густина при 15 град. С 743,3 кг/м3, октанове число за дослідницьким методом (RON) 95,2» на митну територію України з наданням сертифікату (паспорту) якості від 04.11.2022 № 160855_4783502, в тому числі ввезеного товару за митними деклараціями від 08.12.2022 № UA8U4, від 09.12.2022 № UA28U5, від 13.12.2022 № UA75U1, Енергетичною митницею листом від 17.01.2023 № 7.6-3/7.6-20.1/26/4/159 було направлено до Держмитслужби України проект запиту з метою прийняття рішення щодо направлення звернення митних органів Латвійської та Литовської Республік, щодо законності ввезення на митну територію України товару «Gazoline Regular EURO/ Бензин звичайний EURO, Premium, клас D, моторний густина при 15 град. С 743,3 кг/м3, октанове число за дослідницьким методом (RON) 95,2».

Як зазначено у протоколі про адміністративне правопорушення «Відповідно до інформації та копій документів, наданих митними органами Латвійської Республіки (лист Держмитслужби від 15.06.2023 № 26/26-04/7.6/1430) відправником товару є литовське підприємство SIA NAFTA TG (Lauku iela 7-2 Riga LV1009 , Латвія), одержувачем товару в Україні є ТОВ «Карпатська паливна компанія», відвантаження товару безпосередньо здійснювало підприємство SIA PARS TERMUNALS, яке являється вільною зоною та має дозвіл авторизованого вантажовідправника».

Крім того, повідомлено, що товар (бензин А92) завантажений на судно «Manas» в Естонській Республіці (порт Мууга) та доставлений в Рижський порт і розміщений на зберігання на території вільної зони SIA «Pars Terminals» з наданням суднових маніфестів від 22.05.2022 та від 26.05.2022 відповідно до яких переміщувався товар «Gazoline Regular Euro 92».

Тобто, представник Енергетичної митниці як доказ на підставу складеного протоколу про порушення митних правил посилається на відповідь, надану митними органами Латвійської Республіки від 15.06.2023, проте доказів того, що це саме цей товар, який був ввезений на адресу ТОВ «КПК» та стосується укладеного вище Контракту, судом не встановлено.

Натомість, при дослідженні судом матеріалів справи, судом встановлено наступне.

Між ТОВ «КПК» та латвійським підприємством SIA NAFTA TG дійсно укладено Контракт від 23.11.2022 № 07-11/22, відповідно до якого SIA NAFTA TG продає, а ТОВ «КПК», купує нафтопродукти, які повинні відповідати виданому заводом-виробником сертифікату якості (державному стандарту).

Листом від 10.11.2023, SIA NAFTA TG підтвердило співробітництво з ТОВ «КПК» згідно Контракту № 07-11/22, відвантаження товару, а саме Бензину марки А-95, передачу усіх товаросупровідних документів, на підставі яких відбулось митне декларування Товару в Україні митними агентами ОСОБА_5 та ОСОБА_4 . ФОП ОСОБА_3 .

Так, проби (зразки) щодо Товару, яке ввозилось ТОВ «КПК» - не відбирались, дослідження Товару - бензину марки А95, що імпортоване ТОВ «КПК» - не проводилось, а в інший спосіб на підставі листа Енергетична митниця дійшла передчасного висновку щодо невідповідності Товару.

Докази того, що у документах, поданих митному органу, містились неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТЗЕД, - відсутні, з огляду на те, що не доведено, що поставлений бензин містив інше октанове число, ніж зазначено в сертифікаті якості.

Згідно п. 6 постанови Пленуму Верховного Суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» від 03 червня 2005 року № 8, документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.

Отже, докази того, що у документах, поданих митному органу, містились неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТЗЕД, а саме - сертифіката якості від 04.11.2022 №160855_4783502, відсутні.

Згідно ст. 495 МК України, доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

У відповідності до ст. 252 КУпАП, орган (посадова особа) оцінює докази за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному і об`єктивному дослідженні всіх обставин справи в їх сукупності, керуючись законом і правосвідомістю.

Стаття 62 Конституції України закріплює принцип презумпції невинуватості, відповідно до якого особа вважається невинуватою у вчиненні злочину і не може бути піддана кримінальному покаранню, доки її вину не буде доведено в законному порядку і встановлено обвинувальним вироком суду. Обвинувачення не може ґрунтуватися на доказах, одержаних незаконним шляхом, а також на припущеннях. Усі сумніви щодо доведеності вини особи тлумачаться на її користь.

Згідно зі ст. 7 КУпАП, ніхто не може бути підданий заходу впливу в зв`язку з адміністративним правопорушенням інакше як на підставах і в порядку, встановлених законом. Провадження в справах про адміністративні правопорушення здійснюється на основі суворого додержання законності.

Відповідно до ст. 489 МК України, посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов`язана з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Згідно ст. 491 МК України, підставами для порушення справи про порушення митних правил є:1) безпосереднє виявлення посадовими особами митного органу порушення митних правил;2) офіційні письмові повідомлення про вчинення особою порушення митних правил, отримані від правоохоронних органів, а також органів, що проводять заходи офіційного контролю;3) офіційні письмові повідомлення про вчинення порушення митних правил, отримані від митних та правоохоронних органів іноземних держав, а також від міжнародних організацій.

Відповідно до п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю за відсутності події і складу адміністративного правопорушення.

На підставі викладеного, керуючись ст. 247, 283, 284, 294 КУпАП, ст. 458 Митного кодексу України, суд

П О С Т А Н О В И В:

Провадження у справі про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України закрити у зв`язку з відсутністю в її діях складу адміністративного правопорушення.

Постанова може бути оскаржена особою, яку притягнуто до адміністративної відповідальності, її законним представником, захисником, потерпілим, його представником протягом десяти днів з дня винесення постанови до Київського апеляційного суду через Подільський районний суд міста Києва.

Суддя Дмитро ПЕТРОВ