Номер провадження 3/521/1585/24
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23 квітня 2024 року м. Одеса

Малиновський районний суд м. Одеси у складі:

головуючого судді Засядьвовк О.Д.,

за участю секретаря Положенцевої Ю.Ю.,

представника Одеської митниці Євдокимова Д.А.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду у місті Одесі матеріали, що надійшли з Одеської митниці Державної митної служби України, за протоколом складеними відносно громадянки України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , місце роботи - ТОВ «МЕЙБЛС», посада або рід занять - керівник, місце проживання - АДРЕСА_1 , ідентифікаційний код - НОМЕР_1 , за ознаками порушення митних правил, передбачених ст. 485 МК України, суд

В С Т А Н О В И В :

До Малиновського районного суду м. Одеси надійшов протокол протоколом №1824/50000/23 від 23.11.2023 року про порушення митних правил з відповідними матеріалами, у відношенні ОСОБА_1 , за ознаками скоєння правопорушення, передбаченого ст. 485 МК України.

З протоколу про порушення митних правил вбачається, що Одеською митницею здійснено перевірку зовнішньоекономічних операцій ТОВ «МЕЙБЛС», , Україна, 65016, м. Одеса, Фонтанська дорога, будинок 71, офіс 217; перереєстровано: 66004, Одеська область, Подільський район, с. Лисогірка), згідно контракту №NP12-05 від 12.05.2022, укладеного з «NEW PRAGUE s.r.o., K linde 701/5, Satalice, 190 15, Praha 9, Czech Republic».

В ході перевірки встановлено, що ТОВ «МЕЙБЛС» () здійснило оформлення товару «Насіння соняшника, чорного кольору для промислової переробки, українського походження, врожаю 2021р.» за митними деклараціями (далі МД) типу ЕК 10 ДР від 23.05.2022 №UA500370/2022/1528, від 24.05.2022 №UA500370/2022/1542, №UA500370/2022/1539, загальною вагою брутто/нетто 1 988 140,00 кг, загальною фактурною вартістю 835 018,80 доларів США, що згідно з курсом НБУ на день здійснення митного оформлення складає 24 428 391,49 грн.

Митне оформлення вищезазначених 3 МД здійснено з наданням сертифікатів з перевезення (походження) товару форми EUR. 1, а саме: № №A500.035448, A500.035449, A500.035450.

Згідно довідок експортера зерна, які подавались ТОВ «МЕЙБЛС» (експортер) для отримання сертифікатів з перевезення (походження) товару форми EUR. 1, виробником даного товару є СФГ «БЕСАРАБІЯ» ().

Також, ТОВ «МЕЙБЛС» (експортер) у довідках експортера зерна зазначив, що несе повну відповідальність за достовірність даних наданих в цих довідках.

За вищезазначеними 3 МД ТОВ «МЕЙБЛС» () використано преференцією «410» (графа 36 МД) та сплачено 3,6% платежів з вартості товару, що склало 879 422,09 грн, шляхом зазначення виробником товарів Україна, СФГ «БЕСАРАБІЯ» ().

11.08.2023 на адресу Одеської митниці за вхідним номером №18288/7 надійшов лист Хмельницької митниці від 11.08.2023 №7.26-1/20-01/7/3521 з інформацією щодо здійснення перевірки правомірності застосування ТОВ «МЕЙБЛС» () преференційного режиму оподаткування ввізним митом під час митного оформлення товару «насіння соняшника».

В рамках Угоди про асоціацію між Україною, з однієї сторони, та Європейським Союзом, Європейським Співтовариством з атомної енергії і їх державами-членами, з іншої сторони, ратифікованої Законом України від 16.09.2014 № 1678-VII «Про ратифікацію Угоди про асоціацію між Україною, з однієї сторони, та Європейським Союзом, Європейським Співтовариством з атомної енергії і їх державами-членами, з іншої сторони» для товарів походження з України або з ЄС, які відповідають правилам походження відповідно до Регіональної конвенції про пан-євро-середземноморські преференційні правила походження, застосовується ставка вивізного мита за преференцією 3,6% замість 10%.Хмельницькою митницею

02.06.2023 на адресу СФГ «БЕСАРАБІЯ» (Одеська обл., Татарбунарський район, с. Тузли, вул. Нова, буд. 1) був направлений запит №7.26-2/20/13/2352 про підтвердження або спростування взаємовідносин з ТОВ «МЕЙБЛС» ().

Хмельницька митниця отримала лист СФГ «БЕСАРАБІЯ», від 29.06.2023 №6, яким заперечує фінансово-господарську діяльність з ТОВ «МЕЙБЛС» (), а також повідомило, що підприємством були втрачені установчі документи, а саме печатка та паспорт голови підприємства.

Згідно пункту 3 статті 16 Доповнення І до Регіональної конвенції про пан-євро-середземноморські преференційні правила походження (долі Конвенція) Експортер, який подає заявку про видачу сертифіката з перевезення товару EUR.1 або EUR-MED, повинен бути готовим у будь-який час на вимогу митних органів Договірної сторони-експортера, у якій видається сертифікат з перевезення товару EUR.1 або EUR-MED, надати всі належні документи на підтвердження статусу походження розглядуваних товарів, а також виконання інших умов цієї Конвенції.

На підставі чого Одеською митницею направлено лист від 22.09.2023 №7.10-1/15-04/13/18247 на адресу експортера ТОВ «МЕЙБЛС» () з проханням надати документи, які підтверджують виконання умов набуття преференційного статусу походження з України товару «Насіння соняшника, чорного кольору для промислової переробки, українського походження, врожаю 2021р.» за 3 сертифікатами з перевезення товару EUR.1.

Зазначений лист повернуто до Одеської митниці. Тобто, ТОВ «МЕЙБЛС» (експортер) не надані документи, що містять достовірні відомості про преференційне походження товару.

У зв`язку з тим, що виробник СФГ «БЕСАРАБІЯ» заперечує фінансово-господарську діяльність з ТОВ «МЕЙБЛС» (експортер) та в порушення пункту 3 статті 16 Доповнення І до Регіональної Конвенції на вимогу Одеської митниці ТОВ «МЕЙБЛС» (експортером) не надано всіх належних документів на підтвердження статусу походження товарів за МД від 23.05.2022 №UA500370/2022/1528 та від 24.05.2022 №UA500370/2022/1542 та №UA500370/2022/1539, було безпідставно використано преференцію «410», зі сплати вивізного (експортного) мита 3,6%, а отже, безпідставно отримано сертифікати походження товару EUR.1, які видаються для підтвердження країни-походження товару.

Таким чином, ТОВ «МЕЙБЛС» за вищезазначеними 3 МД повинно було сплатити 10% ставки вивізного мита з вартості товару, що складає 2 442 839,14 гривень.

Загальна сума різниці нарахування митних платежів за 3 МД складає 1 563 417,05 грн.

З облікової карти суб`єкта зовнішньої діяльності та з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань вбачається, що на посаді керівника ТОВ «МЕЙБЛС» () перебувала гр. України ОСОБА_1 .

Враховуючи вищевикладене, керівником ТОВ «МЕЙБЛС» () ОСОБА_1 вчинено протиправні дії, спрямовані на зменшення розміру сплати митних платежів у розмірі 1 563 417,05 грн., шляхом надання недостовірних відомостей щодо походження товару та протиправного використання пільги за преференцією «410».

На підставі вищевказаних обставин, у відношенні гр. України ОСОБА_1 було складено протокол №1824/50000/23 за ст. 485 МК України.

У судовому засіданні гр. ОСОБА_1 участі не приймала, про дату, час та місце розгляду справи була повідомлена шляхом направлення судової повістки та розміщення відповідної інформації на офіційному веб сайті Малиновського районного суду м. Одеси (веб - адреса сторінки: http://ml.od.court.gov.ua).

Представник ОСОБА_1 адвокат Шавров І.І. до судового засідання також не з`явився. Проте представником направлені письмові заперечення до протоколу, відповідно до яких просив провадження по справі закрити на підставі п.1 ч.1 ст. 247 КУпАП.

Представник митниці у судовому засіданні вважав, що особа, яка притягується до адміністративної відповідальності, винна у вчиненні адміністративного правопорушення, її вина підтверджується зібраними у справі доказами, і тому необхідно притягнути її до адміністративної відповідальності за ст. 485 МК України та застосувати до нього стягнення відповідно до санкції вказаної статті.

Дослідивши матеріали справи, вислухавши думку учасників процесу, оцінивши наявні докази у їх сукупності, суд вважає, що особа, стосовно якої складено протокол, підлягає притягненню до адміністративної відповідальності виходячи з наступного.

Судом встановлено, що Одеською митницею здійснено перевірку зовнішньоекономічних операцій ТОВ «МЕЙБЛС», , Україна, 65016, м. Одеса, Фонтанська дорога, будинок 71, офіс 217; перереєстровано: 66004, Одеська область, Подільський район, с. Лисогірка), згідно контракту №NP12-05 від 12.05.2022, укладеного з «NEW PRAGUE s.r.o., K linde 701/5, Satalice, 190 15, Praha 9, Czech Republic».

В ході перевірки встановлено, що ТОВ «МЕЙБЛС» () здійснило оформлення товару «Насіння соняшника, чорного кольору для промислової переробки, українського походження, врожаю 2021р.» за митними деклараціями (далі МД) типу ЕК 10 ДР від 23.05.2022 №UA500370/2022/1528, від 24.05.2022 №UA500370/2022/1542, №UA500370/2022/1539, загальною вагою брутто/нетто 1 988 140,00 кг, загальною фактурною вартістю 835 018,80 доларів США, що згідно з курсом НБУ на день здійснення митного оформлення складає 24 428 391,49 грн.

Митне оформлення вищезазначених 3 МД здійснено з наданням сертифікатів з перевезення (походження) товару форми EUR. 1, а саме: № №A500.035448, A500.035449, A500.035450.

Згідно довідок експортера зерна, які подавались ТОВ «МЕЙБЛС» (експортер) для отримання сертифікатів з перевезення (походження) товару форми EUR. 1, виробником даного товару є СФГ «БЕСАРАБІЯ» ().

Також, ТОВ «МЕЙБЛС» (експортер) у довідках експортера зерна зазначив, що несе повну відповідальність за достовірність даних наданих в цих довідках.

За вищезазначеними 3 МД ТОВ «МЕЙБЛС» () використано преференцією «410» (графа 36 МД) та сплачено 3,6% платежів з вартості товару, що склало 879 422,09 грн, шляхом зазначення виробником товарів Україна, СФГ «БЕСАРАБІЯ» ().

11.08.2023 на адресу Одеської митниці за вхідним номером №18288/7 надійшов лист Хмельницької митниці від 11.08.2023 №7.26-1/20-01/7/3521 з інформацією щодо здійснення перевірки правомірності застосування ТОВ «МЕЙБЛС» () преференційного режиму оподаткування ввізним митом під час митного оформлення товару «насіння соняшника».

В рамках Угоди про асоціацію між Україною, з однієї сторони, та Європейським Союзом, Європейським Співтовариством з атомної енергії і їх державами-членами, з іншої сторони, ратифікованої Законом України від 16.09.2014 № 1678-VII «Про ратифікацію Угоди про асоціацію між Україною, з однієї сторони, та Європейським Союзом, Європейським Співтовариством з атомної енергії і їх державами-членами, з іншої сторони» для товарів походження з України або з ЄС, які відповідають правилам походження відповідно до Регіональної конвенції про пан-євро-середземноморські преференційні правила походження, застосовується ставка вивізного мита за преференцією 3,6% замість 10%.Хмельницькою митницею

02.06.2023 на адресу СФГ «БЕСАРАБІЯ» (Одеська обл., Татарбунарський район, с. Тузли, вул. Нова, буд. 1) був направлений запит №7.26-2/20/13/2352 про підтвердження або спростування взаємовідносин з ТОВ «МЕЙБЛС» ().

Хмельницька митниця отримала лист СФГ «БЕСАРАБІЯ», від 29.06.2023 №6, яким заперечує фінансово-господарську діяльність з ТОВ «МЕЙБЛС» (), а також повідомило, що підприємством були втрачені установчі документи, а саме печатка та паспорт голови підприємства.

Згідно пункту 3 статті 16 Доповнення І до Регіональної конвенції про пан-євро-середземноморські преференційні правила походження (долі Конвенція) Експортер, який подає заявку про видачу сертифіката з перевезення товару EUR.1 або EUR-MED, повинен бути готовим у будь-який час на вимогу митних органів Договірної сторони-експортера, у якій видається сертифікат з перевезення товару EUR.1 або EUR-MED, надати всі належні документи на підтвердження статусу походження розглядуваних товарів, а також виконання інших умов цієї Конвенції.

На підставі чого Одеською митницею направлено лист від 22.09.2023 №7.10-1/15-04/13/18247 на адресу експортера ТОВ «МЕЙБЛС» () з проханням надати документи, які підтверджують виконання умов набуття преференційного статусу походження з України товару «Насіння соняшника, чорного кольору для промислової переробки, українського походження, врожаю 2021р.» за 3 сертифікатами з перевезення товару EUR.1.

Зазначений лист повернуто до Одеської митниці. Тобто, ТОВ «МЕЙБЛС» (експортер) не надані документи, що містять достовірні відомості про преференційне походження товару.

У зв`язку з тим, що виробник СФГ «БЕСАРАБІЯ» заперечує фінансово-господарську діяльність з ТОВ «МЕЙБЛС» (експортер) та в порушення пункту 3 статті 16 Доповнення І до Регіональної Конвенції на вимогу Одеської митниці ТОВ «МЕЙБЛС» (експортером) не надано всіх належних документів на підтвердження статусу походження товарів за МД від 23.05.2022 №UA500370/2022/1528 та від 24.05.2022 №UA500370/2022/1542 та №UA500370/2022/1539, було безпідставно використано преференцію «410», зі сплати вивізного (експортного) мита 3,6%, а отже, безпідставно отримано сертифікати походження товару EUR.1, які видаються для підтвердження країни-походження товару.

Таким чином, ТОВ «МЕЙБЛС» за вищезазначеними 3 МД повинно було сплатити 10% ставки вивізного мита з вартості товару, що складає 2 442 839,14 гривень.

Загальна сума різниці нарахування митних платежів за 3 МД складає 1 563 417,05 грн.

Відповідно до ст. 485 Митного кодексу України відповідальність настає за заявлення в митній декларації з метою неправомірного звільнення від сплати митних платежів чи зменшення їх розміру неправдивих відомостей щодо істотних умов зовнішньоекономічного договору (контракту), ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача товару, неправдивих відомостей, необхідних для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості, та/або надання з цією ж метою митному органу документів, що містять такі відомості, або несплата митних платежів у строк, встановлений законом, або інші протиправні дії, спрямовані на ухилення від сплати митних платежів, а так само використання товарів, стосовно яких надано пільги щодо сплати митних платежів, в інших цілях, ніж ті, у зв`язку з якими було надано такі пільги.

Пунктом 8 частини 1 статті 4 Митного кодексу України визначено, що декларантом є особа, яка самостійно здійснює декларування або від імені якої здійснюється декларування. Згідно з частиною 1 статті 257 Кодексу, декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Відповідно до частини 8 статті 264 Митного кодексу України, з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

Частиною 1 статті 266 Митного кодексу України встановлено, що декларант зобов`язаний здійснити декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення відповідно до порядку, встановленого Кодексом, надати митному органу передбачені законодавством документи і відомості, необхідні для виконання митних формальностей, у випадках, визначених Кодексом та Податковим кодексом України, сплатити митні платежі або забезпечити їх сплату відповідно до розділу X Кодексу.

Відповідно до ч. 1 ст. 251 КУпАП доказами в справі про адміністративне правопорушення є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку орган (посадова особа) встановлює наявність чи відсутність адміністративного правопорушення, винність даної особи в його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Статтею 74 Митного кодексу України визначено, що імпорт (випуск для вільного обігу) - це митний режим, відповідно до якого іноземні товари після сплати всіх митних платежів, встановлених законами України на імпорт цих товарів, та виконання усіх необхідних митних формальностей випускаються для вільного обігу на митній території України. Частиною 1 статті 257 Митного кодексу України передбачено, що декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Відповідно до ч. 2 ст. 459 Митного кодексу України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

З облікової карти суб`єкта зовнішньої діяльності та з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань вбачається, що на посаді керівника ТОВ «МЕЙБЛС» () перебувала гр. України ОСОБА_1 .

Вина ОСОБА_1 підтверджується матеріалами справи про порушення митних правил, а саме: протоколом про порушення митних правил №1824/50000/23 від 23.11.2023; листом відповіддю від ФГ «БЕСАРАБІЯ» №6 від 29.06.2023 року; митними деклараціями (далі МД) типу ЕК 10 ДР від 23.05.2022 №UA500370/2022/1528, від 24.05.2022 №UA500370/2022/1542, №UA500370/2022/1539; іншими матеріалами справи у своїй сукупності.

Надані суду письмові заперечення до протоколу №1824/50000/23 не спростовують її вини, оскільки вина правопорушника повністю підтверджується матеріалами справи.

Враховуючи вищевикладене, керівником ТОВ «МЕЙБЛС» () ОСОБА_1 вчинено протиправні дії, спрямовані на зменшення розміру сплати митних платежів у розмірі 1 563 417,05 грн., шляхом надання недостовірних відомостей щодо походження товару та протиправного використання пільги за преференцією «410».

Таким чином, вищеописані надані суду та досліджені в процесі судового розгляду докази у своїй сукупності свідчать про наявність у діях ОСОБА_1 складу порушення митних правил, передбаченого ст. 485 МК України.

Вирішуючи питання призначення виду стягнення за порушення митних правил, з урахуванням характеру вчиненого порушення митних правил, особи правопорушника, який не притягувався до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, обставин справи, суд дійшов висновку, що до нього належить застосувати адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 100 відсотків несплаченої суми митних платежів, що становить 1 563 417 (один мільйон п`ятсот шістдесят три тисячі чотириста сімнадцять) грн. 05 коп.

Крім того, відповідно до ст. 40-1 КУпАП та Закону України "Про судовий збір" з ОСОБА_1 необхідно стягнути на користь держави в особі Державної судової адміністрації України судовий збір у розмірі 605,60 грн.

Керуючись ст. ст. 485,519, 524, 526, 527, 528 МК України, ст. ст. 40-1, 283 КУпАП, суд

ПОСТАНОВИВ:

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , визнати винним у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ст. 485 МК України та накласти стягнення у виді штрафу в розмірі 100 відсотків несплаченої суми митних платежів, що становить 1 563 417 (один мільйон п`ятсот шістдесят три тисячі чотириста сімнадцять) грн. 05 коп.

Стягнути з ОСОБА_1 на користь держави судовий збір у розмірі 605 (шістсот п`ять) гривень 60 копійок.

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи або митним органом, який здійснював провадження у цій справі протягом десяти днів.

Суддя О.Д Засядьвовк