Номер провадження 3/521/332/24
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15 лютого 2024 року м. Одеса

Малиновський районний суд м. Одеси у складі:

головуючого судді Засядьвовк О.Д.,

за участю секретаря Положенцевої Ю.Ю.,

представника Одеської митниці Бурчо І.Й.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду у місті Одесі матеріали, що надійшли з Одеської митниці Державної митної служби України, за протоколом складеними відносно громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , зареєстрованого: АДРЕСА_1 , паспорт НОМЕР_1 від 13.09.2017 виданий органом 5133, ідентифікаційний код - НОМЕР_2 , за вчинення адміністративного правопорушення, передбаченого ст. 485 МК України, -

В С Т А Н О В И В :

До Малиновського районного суду м. Одеси надійшов протокол № 0348/50000/23 від 02.03.2023 року про порушення митних правил з відповідними матеріалами, у відношенні гр. ОСОБА_1 , за ознаками скоєння правопорушення, передбаченого ст. 485 МК України.

З протоколу про порушення митних правил вбачається, що21.07.2021 року до відділу митного оформлення №2 митного поста "Одеса-порт" Одеської митниці для митного контролю та митного оформлення декларантом ФОП ОСОБА_2 , який діє на підставі договору з гр. України ОСОБА_3 про надання брокерських послуг та декларування товарів було подано МД типу «ІМ 40 АА» (далі МД), яка була прийнята та зареєстрована за номером № UA500060/2021/200250 В якості підстави митного оформлення декларантом ОСОБА_2 до Одеської митниці були надані: 1. свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу видане у м. PRZEMYSL № SERIA DR/BAN 3625480 від 14. 03.2003 2.паспорт громадянина України № НОМЕР_1 , виданий орган 5133 від 13.09.2017р., 3.договір купівлі-продажу б/н від 07.12.2021. 4. документ про зняття з обліку транспортного засобу виданий у м. PRZEMYSL від 12.07.2021 NR КM.6298.5037.2021.NS, та інші документи.

Відповідно до інформації, зазначеної у МД № UA500060/2021/200250 та товаросупровідних документах встановлено, що продавцем транспортного засобу марки - KIA CARNIVAL;- номер кузова VIN: НОМЕР_3 , є ОСОБА_4 ( НОМЕР_4 ), а покупцем та одержувачем є гр. України ОСОБА_3 ( АДРЕСА_1 , ДРНФО НОМЕР_2 ). Відповідно граф 31, 33 МД № UA500060/2021/200250 заявлено товар: Легковий автомобіль 1 шт., KIA CARNIVAL;- номер кузова VIN: НОМЕР_3 ; Виробник: " ;Виробник Kia Motors Corp Країна виробництва -South Korea, код товару УКТ ЗЕД визначено та заявлено . Вартість автомобілю, згідно договору купівлі-продажу від 95342,16 б/н склала 4600 Польських злотих (згідно курсу НБУ 32070.74 грн.), митна вартість за МД від 21.07.2021№ UA500060/2021/200250 становить 32070.74 грн.

Митні платежі за транспортний засіб по МД № UA500060/2021/200250 із застосуванням преференції «310» було нараховані та сплачені в розмірі 40421,64 грн. (без застосування надходження від добровільно сплачених фізичними особами коштів відповідо до пуктів 97 та 99 розділу ХХI «Прикінцеві та перехідні положення» Митного кодексу України у розмірі 8500 грн.)

Після здійснення митного оформлення за МД від 21.07.2021 № UA500060/2021/200250 вищевказаний транспортний засіб було випущено у вільний обіг.

Листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби України від 27.01.2023 №26/26-04/7.10/139 Одеську митницю повідомлено про те, що за результатами опрацювання отриманої відповіді митних органів Республіки Польща від 04.12.2022 №0201-IGM.541.388.2022.4.JC (вхід. Держмитслужби від 26.12.2022 №26779/11) встановлена невідповідність документів та інформації, які надавались митному органу під час митного контролю та митного оформлення легкового транспортного засобу, марки - KIA CARNIVAL;- номер кузова VIN: НОМЕР_3 ;

Так, згідно відповіді палати фіскальної адміністрації у м.Вроцлаві Республіки Польща встановлено, що відповідно ст. 79, пт 1 Закону Р.Польщі від 20.06.1997 «Закон про дорожній рух», транспортний засіб підлягає зняття з обліку у відповідному органі, який був містом останньої реєстрації транспортного засобу, по заяві його власника. Тобто, даний орган, який знімає з обліку повинній бути ідентичній з назвою органу, який видавав реєстраційний паспорт.

Крім того, відповідно до інформації, що міститься на публічній (урядовій) інтернет - сторінці https://historiapojazdu.gov.pl, встановлено що ОСОБА_5 ;-номер кузова VIN: НОМЕР_3 є зареєстрованим у Республіці Польща станом на 14.02.2023. Тобто, транспортний засіб марки KIA CARNIVAL;- номер кузова/VIN: НОМЕР_3 не було знято з обліку в уповноваженому органі Республіки Польща.

Таким чином встановлено, що при декларуванні вищезазначеного транспортного засобу для застосування пільгового режиму, преференції у сплаті митних платежів були надани документи, які стали підставою для заявлення у МД № UA500060/2021/200250 неправдивих відомостей про зняття з обліку уповноваженим органом у Польщі транспортного засобу марки KIA CARNIVAL;- номер кузова/VIN: НОМЕР_3 .

Сума митних платежів, які підлягають обов`язковій сплаті у разі переміщення через митний кордон України вищевказаного транспортного засобу без застосування преференції, відповідно до листа митного поста «Одеса-Порт» Одеської митниці від 23.02.2023 №7.10-28.1-02/386 становить 135763,80 грн., тобто різниця в нарахуванні податків становить 95342,16 грн.

Тобто, декларант зобов`язаний заявити відомості про товари, які мають містити достатній перелік інформації для їх розпізнання та однозначного віднесення до коду згідно з УКТЗЕД у кількості знаків, визначеній правилами заповнення графи 33 МД для відповідного митного режиму та особливостей переміщення, згідно з основними правилами інтерпретації УКТЗЕД.

Тобто, проведеною перевіркою встановлено, що при декларуванні вищезазначеного транспортного засобу гр. України ОСОБА_3 для здійснення митного оформлення були надані документи, які стали підставою для заявлення у МД № UA500060/2021/200250 від 21.07.2021неправдивих відомостей про зняття з обліку уповноваженим органом у Польщі транспортного засобу марки KIA CARNIVAL;- номер кузова/VIN: НОМЕР_3 та застосування пільгового режиму, преференції у сплаті митних платежів.

Таким чином, гр. України ОСОБА_3 при поданні до Одеської митниці МД від 21.07.2021 № UA500060/2021/200250 вчинені дії, спрямовані на зменшення розміру митних платежів, що спричинило недобори митних платежів у сумі 95342,16 грн..

На підставі вищевказаних обставин, у відношенні гр. України ОСОБА_3 було складено протокол про ПМП за ст. 485 МК України.

ОСОБА_3 у судове засідання не з`явився. Про дату, час та місце розгляду справи був повідомлений як судовою повісткою так і шляхом розміщення відповідної інформації на офіційному веб сайті Малиновського районного суду м. Одеси (веб - адреса сторінки: http://ml.od.court.gov.ua), причини неявки суду не повідомив, клопотань про перенесення судового засідання не подавав.

Представник митниці у судовому засіданні вважав, що особа, яка притягується до адміністративної відповідальності, винна у вчиненні адміністративного правопорушення, її вина підтверджується зібраними у справі доказами, і тому необхідно притягнути її до адміністративної відповідальності за ст. 485 МК України та застосувати до нього стягнення відповідно до санкції вказаної статті.

Дослідивши матеріали справи, вислухавши думку представника митниці, оцінивши наявні докази у їх сукупності, суд вважає, що особа, стосовно якої складено протокол, підлягає притягненню до адміністративної відповідальності виходячи з наступного.

Судом встановлено, 21.07.2021 року до відділу митного оформлення №2 митного поста "Одеса-порт" Одеської митниці для митного контролю та митного оформлення декларантом ФОП ОСОБА_2 , який діє на підставі договору з гр. України ОСОБА_3 про надання брокерських послуг та декларування товарів було подано МД типу «ІМ 40 АА» (далі МД), яка була прийнята та зареєстрована за номером № UA500060/2021/200250 В якості підстави митного оформлення декларантом ОСОБА_2 до Одеської митниці були надані: 1. свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу видане у м. PRZEMYSL № SERIA DR/BAN 3625480 від 14. 03.2003 2.паспорт громадянина України № НОМЕР_1 , виданий орган 5133 від 13.09.2017р., 3.договір купівлі-продажу б/н від 07.12.2021. 4. документ про зняття з обліку транспортного засобу виданий у м. PRZEMYSL від 12.07.2021 NR КM.6298.5037.2021.NS, та інші документи.

Відповідно до інформації, зазначеної у МД № UA500060/2021/200250 та товаросупровідних документах встановлено, що продавцем транспортного засобу марки - KIA CARNIVAL;- номер кузова VIN: НОМЕР_3 , є ОСОБА_4 ( НОМЕР_4 ), а покупцем та одержувачем є гр. України ОСОБА_3 ( АДРЕСА_1 , ДРНФО НОМЕР_2 ). Відповідно граф 31, 33 МД № UA500060/2021/200250 заявлено товар: Легковий автомобіль 1 шт., KIA CARNIVAL;- номер кузова VIN: НОМЕР_3 ; Виробник: " ;Виробник Kia Motors Corp Країна виробництва -South Korea, код товару УКТ ЗЕД визначено та заявлено . Вартість автомобілю, згідно договору купівлі-продажу від 95342,16 б/н склала 4600 Польських злотих (згідно курсу НБУ 32070.74 грн.), митна вартість за МД від 21.07.2021№ UA500060/2021/200250 становить 32070.74 грн.

Митні платежі за транспортний засіб по МД № UA500060/2021/200250 із застосуванням преференції «310» було нараховані та сплачені в розмірі 40421,64 грн. (без застосування надходження від добровільно сплачених фізичними особами коштів відповідо до пуктів 97 та 99 розділу ХХI «Прикінцеві та перехідні положення» Митного кодексу України у розмірі 8500 грн.)

Після здійснення митного оформлення за МД від 21.07.2021 № UA500060/2021/200250 вищевказаний транспортний засіб було випущено у вільний обіг.

Статтею 320 Митного кодексу України встановлено, що форми та обсяг контролю, достатнього для забезпечення додержання законодавства України з питань державної митної справи та міжнародних договорів України при митному оформленні, обираються на підставі результатів системи управління ризиками. Форми та обсяг контролю, достатнього для забезпечення додержання законодавства України з питань державної митної справи та міжнародних договорів України, укладених відповідно до закону, після завершення митного оформлення, визначаються в порядку, встановленому Митним кодексом України.

Пунктом 8 частини 1 статті 336 Митного кодексу України встановлено, що однією з форм митного контролю є направлення запитів до інших державних органів, установ та організацій, уповноважених органів іноземних держав для встановлення автентичності документів, поданих митному органу.

Листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби України від 27.01.2023 №26/26-04/7.10/139 Одеську митницю повідомлено про те, що за результатами опрацювання отриманої відповіді митних органів Республіки Польща від 04.12.2022 №0201-IGM.541.388.2022.4.JC (вхід. Держмитслужби від 26.12.2022 №26779/11) встановлена невідповідність документів та інформації, які надавались митному органу під час митного контролю та митного оформлення легкового транспортного засобу, марки - KIA CARNIVAL;- номер кузова VIN: НОМЕР_3 ;

Так, згідно відповіді палати фіскальної адміністрації у м.Вроцлаві Республіки Польща встановлено, що відповідно ст. 79, пт 1 Закону Р.Польщі від 20.06.1997 «Закон про дорожній рух», транспортний засіб підлягає зняття з обліку у відповідному органі, який був містом останньої реєстрації транспортного засобу, по заяві його власника. Тобто, даний орган, який знімає з обліку повинній бути ідентичній з назвою органу, який видавав реєстраційний паспорт.

Крім того, відповідно до інформації, що міститься на публічній (урядовій) інтернет - сторінці https://historiapojazdu.gov.pl, встановлено що ОСОБА_5 ;-номер кузова VIN: НОМЕР_3 є зареєстрованим у Республіці Польща станом на 14.02.2023. Тобто, транспортний засіб марки KIA CARNIVAL;- номер кузова/VIN: НОМЕР_3 не було знято з обліку в уповноваженому органі Республіки Польща.

Таким чином встановлено, що при декларуванні вищезазначеного транспортного засобу для застосування пільгового режиму, преференції у сплаті митних платежів були надани документи, які стали підставою для заявлення у МД № UA500060/2021/200250 неправдивих відомостей про зняття з обліку уповноваженим органом у Польщі транспортного засобу марки KIA CARNIVAL;- номер кузова/VIN: НОМЕР_3 .

Сума митних платежів, які підлягають обов`язковій сплаті у разі переміщення через митний кордон України вищевказаного транспортного засобу без застосування преференції, відповідно до листа митного поста «Одеса-Порт» Одеської митниці від 23.02.2023 №7.10-28.1-02/386 становить 135763,80 грн., тобто різниця в нарахуванні податків становить 95342,16 грн.

Відповідно до ст. 336 Митного кодексу України митний контроль здійснюється шляхом проведення митного огляду та перевірки документів і відомостей, які відповідно до статті 335 Митного кодексу України надаються митним органам під час переміщення товарів через митний кордон України.

Статтею 257 Митного кодексу України визначено, що декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Відповідно до ч. 8 ст. 264 Митного кодексу України, з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

Згідно з п.п. 1, 4 ч. 1 ст. 266 Митного кодексу України, декларант зобов`язаний здійснити декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення, відповідно до порядку, встановленого Митним кодексом України; у випадках, визначеним цим кодексом та Податковим кодексом України, сплатити митні платежі або забезпечити їх сплату відповідно до розділу Х цього кодексу.

Відповідно до «Інструкції про порядок заповнення митних декларацій на бланку єдиного адміністративного документу» затвердженої наказом Міністерства фінансів України 30.05.2012 №651 (зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 14.08.2012 за №1372/21684) декларант зобов`язаний заявити точні відомості про товар у митній декларації. Тобто, декларант зобов`язаний заявити відомості про товари, які мають містити достатній перелік інформації для їх розпізнання та однозначного віднесення до коду згідно з УКТЗЕД у кількості знаків, визначеній правилами заповнення графи 33 МД для відповідного митного режиму та особливостей переміщення, згідно з основними правилами інтерпретації УКТЗЕД.

Тобто, декларант зобов`язаний заявити відомості про товари, які мають містити достатній перелік інформації для їх розпізнання та однозначного віднесення до коду згідно з УКТЗЕД у кількості знаків, визначеній правилами заповнення графи 33 МД для відповідного митного режиму та особливостей переміщення, згідно з основними правилами інтерпретації УКТЗЕД.

Тобто, проведеною перевіркою встановлено, що при декларуванні вищезазначеного транспортного засобу гр. України ОСОБА_3 для здійснення митного оформлення були надані документи, які стали підставою для заявлення у МД № UA500060/2021/200250 від 21.07.2021неправдивих відомостей про зняття з обліку уповноваженим органом у Польщі транспортного засобу марки KIA CARNIVAL;- номер кузова/VIN: НОМЕР_3 та застосування пільгового режиму, преференції у сплаті митних платежів.

Таким чином, гр. України ОСОБА_3 при поданні до Одеської митниці МД від 21.07.2021 № UA500060/2021/200250 вчинені дії, спрямовані на зменшення розміру митних платежів, що спричинило недобори митних платежів у сумі 95342,16 грн..

Вина ОСОБА_3 підтверджується матеріалами справи про порушення митних правил, а саме: протоколом про порушення митних правил № 0348/50000/23 від 02.03.2023 року; митною декларацією UA500060/2021/200250, іншими матеріалами справи № 521/14543/23.

Вирішуючи питання призначення виду стягнення за порушення митних правил, з урахуванням характеру вчиненого порушення митних правил, особи правопорушника, який не притягувався до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, обставин справи, суд дійшов висновку, що до нього належить застосувати адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 50 відсотків несплаченої суми митних платежів, що становить 47 671, 08 грн.

Крім того, відповідно до ст. 40-1 КУпАП та Закону України "Про судовий збір" з ОСОБА_3 необхідно стягнути на користь держави в особі Державної судової адміністрації України судовий збір у розмірі 605,60 грн.

Керуючись ст. ст. 485, 519, 524, 526, 527, 528 МК України, ст. ст. 40-1, 283 КУпАП, суд,

П О С Т А Н О В И В :

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , визнати винним у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ст. 485 МК України та накласти стягнення у виді штрафу в розмірі 50 відсотків несплаченої суми митних платежів, що становить 47 671(сорок сім тисяч шістсот сімдесят одна) грн. 08 коп.

Стягнути з ОСОБА_3 на користь держави судовий збір у розмірі 605 (шістсот п`ять) гривень 60 копійок.

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи або митним органом, який здійснював провадження у цій справі. Порядок оскарження постанови суду (судді) у справі про порушення митних правил визначається Кодексом України про адміністративні правопорушення та іншими законами України.

Суддя О.Д. Засядьвовк