ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26 січня 2024 року м. Рівне

Суддя Рівненського міського суду Рівненської області Рогозін С.В., з участю представника Рівненської митниці Державної митної служби України Пастушенко Н.А., розглянувши у відкритому судовому засіданні матеріали, які надійшли від Рівненської митниці Державної митної служби України про порушення митних правил відносно громадянки України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , працюючого керівником ТОВ «САНТРЕЙД АВТО», за ч. 2 ст. 483 МК України, ?

В С Т А Н О В И В:

Згідно з протоколом про порушення митних правил № 0198/20400/23 від 24 листопада 2023 року, 17.02.2022 року директором ТОВ «САНТРЕЙД АВТО» () ОСОБА_1 в Рівненську митницю подано митну декларацію типу IM40ЕЕ № UA204000000/2022/908736 з метою переміщення через митний кордон України та подальшого митного оформлення в Рівненській митниці товару «Екскаватор колісний, марка JCB, модель JS130W, ідентифікаційний номер SLPJS9022E0717133».

21.02.2022 року в зоні діяльності Волинської митниці громадянин України ОСОБА_2 (паспорт громадянина України для виїзду за кордон НОМЕР_1 ) на підставі митної декларації типу IM40ЕЕ №UA204000000/2022/908736 ввіз на митну територію України товар «Екскаватор колісний, марка JCB, модель JS130W, ідентифікаційний номер НОМЕР_2 ».

22.02.2022 року директором ТОВ «САНТРЕЙД АВТО» ОСОБА_1 в Рівненську митницю подано митну декларацію типу IM40ДЕ №UA204020/2022/005261 для здійснення митного оформлення та випуску у вільний обіг товару «Екскаватор колісний, марка JCB, модель JS130W, ідентифікаційний номер НОМЕР_2 , календарний рік виготовлення 2002» з пакетом товаросупровідних документів: рахунком (Commercial Invoice) №61 від 17.02.2022 року, зовнішньоекономічним договором від 04.01.2022 року №SAN-001 тощо.

За результатом аналізу товаросупровідних документів встановлено, що відправником та продавцем екскаватора являється компанія «SALIMAN INTERNATIONAL LLP» (Second Floor, 6 Market Place, London, Fitzrovia, United Kingdom, W1W 8AF), отримувачем ТОВ «САНТРЕЙД АВТО» (, Рівненська область, с. Біла Криниця, вул. Рівненська, буд. 114, кабінет 43).

Відповідно до комерційного рахунку №61 від 29.12.2021 року, вартість товару «Екскаватор колісний, марка - JCB, модель JS130W, ідентифікаційний номер НОМЕР_2 , календарний рік виготовлення 2002» становить 9550 EUR (або еквівалент 308 357,09 грн. на дату здійснення митного оформлення товару).

Митну вартість за митною декларацією декларантом заявлено за шостим методом на рівні 458 499,54 грн.

02.10.2023 року на адресу Рівненської митниці надійшов лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 02.10.2023 року №26/26-04/7.13/2539, яким направлено відповідь митних органів Республіки Польща на запит про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезені на митну територію України «навантажувачів» на адресу ТОВ «САНТРЕЙД АВТО».

Вказаною відповіддю митні органи Республіки Польща надіслали копію німецької експортної процедури митних органів Федеративної Республіки Німеччина MRN №22DE62E8 від 16.02.2022, за якою товар «Екскаватор колісний, марка - JCB, модель JS130W, ідентифікаційний номер НОМЕР_2 » був вивезений за межі території ЄС.

Відправником товару згідно експортної митної процедури являється компанія «DIGGER STORE SCHORNDORF» (WeiBbucher Str. 54, Schorndorf, 73614, DE), отримувачем гр. ОСОБА_3 ( АДРЕСА_2 ).

Крім того, 27.10.2023 на адресу Рівненської митниці надійшов лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 27.10.2023 року №26/26-04/7.13/2774, яким направлено відповідь митних органів Федеративної Республіки Німеччина на запит про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезені на митну територію України товару «Екскаватор колісний, марка - JCB, модель JS130W, ідентифікаційний номер НОМЕР_2 ».

Митними органами Федеративної Республіки Німеччина повідомлено, що у наявних в розпорядженні базах даних, вдалося відшукати німецьку експортну процедуру за №22DE62E8, дані якої збігаються з польською експортною декларацією. Відправником автомобіля є німецьке підприємство «DIGGER STORE SCHORNDORF», а покупцем громадянин України ОСОБА_4 ( ОСОБА_5 ).

Разом з тим, у відповідності до т варосупровідних документів, наданих до митного оформлення в Україні згідно митної декларації від 22.02.2022 року типу IM40ДЕ №UA204020/2022/005261 встановлено розбіжності щодо відправника та одержувача товару.

Статтею 74 Митного кодексу України визначено, що імпорт (випуск для вільного обігу) - це митний режим, відповідно до якого іноземні товари після сплати всіх митних платежів, встановлених законами України на імпорт цих товарів, та виконання усіх необхідних митних формальностей випускаються для вільного обігу на митній території України.

Відповідно до пункту 3.2. Порядку заповнення митних декларацій на бланку єдиного адміністративного документа, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 30 травня 2012 р. №651, відомості, заявлені у митній декларації декларантом або уповноваженою ним особою, є відомостями, необхідними для митних цілей.

Підпунктом г, п. 1, ч. 1. ст. 335 Митного кодексу України визначено, що під час переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України декларант, уповноважена ним особа або перевізник залежно від виду транспорту, яким здійснюється перевезення товарів, надають митному органу в паперовій або електронній формі такі документи та відомості: комерційні документи на товари, що перевозяться, які містять відомості, зокрема, про найменування та адресу перевізника, найменування країни відправлення та країни призначення товарів, найменування та адреси відправника (або продавця) та отримувача товарів.

Статтею 257 Митного кодексу України передбачено, що декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Частиною 8 статті 264 Митного кодексу України встановлено, що з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

Постановою Пленуму Верховного Суду України від 03.06.2005 року №8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» (із змінами і доповненнями) визнано, що підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Згідно графи 9 митної декларації типу IM40ДЕ №UA204020/2022/005261 від 22.02.2022р., ТОВ «САНТРЕЙД АВТО», є особою відповідальною за фінансове врегулювання. У відповідністю із положеннями статті 459 Митного кодексу України, суб`єктами відповідальності при вчиненні порушення митних правил підприємствами є посадові особи цих підприємств.

Згідно з ч. 2 ст. 459 та п. 43 ч. 1 ст. 4 Митного кодексу України, суб'єктами відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами посадові особи цих підприємств, які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за виконання вимог, встановлених Митним кодексом України, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

Постановою Рівненського міського суду від 20.10.2023 у справі № 569/10226/23 про порушення митних правил, громадянку України ОСОБА_1 , притягнуто до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Рішення набрало законної сили 30.10.2023.

Таким чином, громадянка України, директор ТОВ «САНТРЕЙД АВТО» () ОСОБА_1 , вчинила дії, спрямовані на переміщення товару: «Екскаватор колісний, марка - JCB, модель JS130W, ідентифікаційний номер НОМЕР_2 , календарний рік виготовлення 2002», вартістю 458 499,54 грн., через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів документів: комерційного рахунку № 61 від 17.02.2022 року, що містить неправдиві відомості щодо продавця та покупця товару. Представник Рівненської митниці Державної митної служби України Пастушенко Н.А. вказав, що у зв`язку із порушенням митних правил, відносно ОСОБА_1 складено протокол, в якому викладені всі обставини справи, що підтверджують її вину у вчиненні правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 483 МК України, просила застосувати до неї стягнення, передбачене санкцією вказаної статті.

Заслухавши пояснення представника Рівненської митниці Державної митної служби України, дослідивши матеріали справи, суд дійшов до висновку, що своїми діями ОСОБА_1 вчинила правопорушення, передбачене ч. 2 ст. 483 МК України.

Відповідно до ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

За приписами ч. 1 ст. 486 МК України завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням.

Згідно ч. 1 ст. 495 МК України доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи. Такі дані встановлюються: 1) протоколом про порушення митних правил, протоколами процесуальних дій, додатками до зазначених протоколів; 2) поясненнями свідків; 3) поясненнями особи, яка притягується до відповідальності; 4) висновком експерта; 5) іншими документами (належним чином завіреними їх копіями або витягами з них) та інформацією, у тому числі тими, що перебувають в електронному вигляді, а також товарами безпосередніми предметами порушення митних правил, товарами із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для приховування безпосередніх предметів порушення митних правил від митного контролю, транспортними засобами, що використовувалися для переміщення безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

Статтею 257 Митного кодексу України передбачено, що декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Вина ОСОБА_1 у вчиненні правопорушень підтверджується матеріалами справи, зокрема, протоколом про порушення митних правил № 0198/20400/23 від 24 листопада 2023 року, копією митної декларацій з товаросупровідними документами, відповіддю митних органів Федеративної Республіки Німеччина.

При таких обставинах суд вважає, що Рівненської митницею Державної митної служби України обґрунтовано складено відносно ОСОБА_1 протокол про порушення митних правил, передбачених ч. 2 ст. 483 МК України. Дана позиція митного органу підтверджується відповідями митних органів Федеративної Республіки Німеччина, які є незацікавленою стороною та якими надано об`єктивну інформацію, яка в суду не викликає сумнівів.

Враховуючи наведені докази в їх сукупності, суд вважає за необхідне застосувати до ОСОБА_1 адміністративне стягнення, передбачене санкцією ч. 2 ст. 483 МК України, у виді штрафу в розмірі 150 відсотків вартості товарів безпосередніх предметів порушення митних правил з їх конфіскацією.

У відповідності до ст. 40-1 КУпАП, п. 5 ч. 2 ст. 4 Закону України «Про судовий збір» підлягає стягненню з порушника судовий збір.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 283-285 КУпАП, ст.ст. 483, 486, 487, 495, 527, 528 Митного кодексу України, суддя

П О С Т А Н О В И В:

Притягнути ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч. 2 ст. 483 МК України, застосувавши до неї адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 150 відсотків вартості товарів, що становить 687 749 (шістсот вісімдесят сім тисяч сімсот сорок дев`ять) гривень 31 копійка з конфіскацією товару екскаватора колісного, марки JCB, модель JS130W, ідентифікаційний номер НОМЕР_2 , календарний рік виготовлення 2002.

Стягнути з ОСОБА_1 в прибуток держави 605 (шістсот п`ять) гривень 60 копійок судового збору (реквізити для сплати судового збору: отримувач ГУК у Рівн.обл/Рiвнен.міс.тг/22030101; код отримувача 38012494; банк отримувача Казначейство України (ел. адм. подат.); номер рахунку (IBAN) UA0017527; код класифікації доходів бюджету 22030101).

Постанова може бути оскаржена до Рівненського апеляційного суду через Рівненський міський суд Рівненської області протягом десяти днів з дня її винесення.

Суддя Рівненського міського суду

Рівненської області Святослав РОГОЗІН