Провадження № 3/344/5126/24
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11 вересня 2024 року м. Івано-Франківськ

Суддя Івано-Франківського міського суду Івано-Франківської області Лазарів О.Б., з участю представника Івано-Франківської митниці ДМС України Когут Ю., розглянувши матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , жителя АДРЕСА_1 , керівника ТзОВ «Захід Ексім Торг», ідентифікаційний код ,

за ст.483 ч.1 Митного кодексу України,-

В С Т А Н О В И В:

ОСОБА_1 вчинив дії, спрямовані на переміщення товару через митний кордон України з приховуванням від митного контролю та з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника та отримувача товару, а також його дійсної вартості.

Адміністративне правопорушення вчинено за наступних обставин.

29.06.2023 року керівником, особою уповноваженою на роботу з митницею ТОВ «ЗАХІД ЕКСІМ ТОРГ» (), громадянином України ОСОБА_1 в Івано-Франківську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ЕЕ №23UA71U0 з метою переміщення через митний кордон України та подальшого митного оформлення в Івано-Франківській митниці товару «автонавантажувач універсальний, колісний, самохідний, телескопічний, з дизельним двигуном, комплектується вилами для палет. Призначений для виконання підйомно-транспортних робіт, бувший у використанні:JCB 535-95, сер. VIN - НОМЕР_1 , 2011р.в. номер двигуна- не визначено; колісна формула - 4*4, робочий об`єм двигуна - 4400 см3; Навантажувач пошкоджено. Торгівельна марка: JCB. Виробник: JCB. Країна виробництва -GB. У зазначеній митній декларації заявлено, що вантажоодержувачем (гр.8) являється ТОВ «ЗАХІД ЕКСІМ ТОРГ» (). Вартість товару становить 12 800Євро.

На підставі вказаної митної декларації типу ІМ40ЕЕ №23UA71U0, 01.07.2023року в зоні діяльності Львівської митниці громадянин України ОСОБА_2 (паспорт громадянина України для виїзду за кордон НОМЕР_2 ) ввіз на митну територію України товар - «автонавантажувач універсальний, колісний, самохідний, телескопічний, з дизельним двигуном, комплектується вилами для палет, призначений для виконання підйомно-транспортних робіт, бувший у використанні JCB 535-95, сер. VIN - НОМЕР_1 , 2011р.в. колісна формула - 4*4, робочий об`єм двигуна - 4400 см3. 04.07.2023року керівником, особою уповноваженою на роботу з митницею ТОВ «ЗАХІД ЕКСІМ ТОРГ» (), громадянином України ОСОБА_1 в Івано-Франківську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ №23UA19U5 для здійснення митного оформлення та випуску у вільний обіг товару «автонавантажувач універсальний, колісний, самохідний, телескопічний, з дизельним двигуном, комплектується вилами для палет, призначений для виконання підйомно-транспортних робіт, бувший у використанні JCB 535-95, сер. VIN - НОМЕР_1 , 2011р.в. колісна формула - 4*4, робочий об`єм двигуна - 4400 см3., з пакетом товаросупровідних документів: рахунком-фактурою (Інвойс) №29/06/1-LDA від 29.06.2023року, Specification (специфікації) №29/06/1-LDA від 29.05.2023року, зовнішньоекономічним договором (контрактом) №LDA-ZET/06-23 від 01.06.2023 року, додатковою угодою №1 до контракту №LDA-ZET/06-23 від 01.06.2023, CMR 29/06/1 від 29/06/2023.

За результатом аналізу товаросупровідних документів встановлено, що продавцем товару заявлено компанію DERIVADA VARIAVEL - UNIPESSOAL LDA AVENIDA DA REPUBLICA NO.6 - 7 ESQDISTR. ARROIOS 1050 191 LISBOA PORTUGAL (Португалія), а отримувачем ТЗОВ «ЗАХІД ЕКСІМ ТОРГ» (Україна, 43000, Волинська обл., Луцьк, вул. Електроапаратна, буд.3/16). Відповідно до комерційного рахунку №29/06/1-LDA від 29.06.2023року, Specification (специфікації) №29/06/1-LDA від 29.05.2023року, вартість товару - «автонавантажувач JCB 535-95, сер. VIN - НОМЕР_1 , 2011р.в. на умовах поставки DAP UA Івано-Франківськ становить 12 800 Євро, що за курсом НБУ на дату здійснення митного оформлення товару становить 510 135,04 грн.

16.02.2024 на адресу Івано-Франківської митниці надійшов лист Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби України №26/26-04/7.21/479 від 16.02.2024, відповідно до якого отримано відповідь митних органів Республіки Польща на запит стосовно надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при переміщенні через митний кордон України навантажувачів на адресу ТОВ ЗАХІД ЕКСІМ ТОРГ» ().

Митними органами Республіки Польща надіслано копію експортної декларації від 30.06.2023 №MRN: 23PL301010E0881550 відповідно до якої виявлено ряд розбіжностей, а саме: експортером товару «автонавантажувач універсальний, колісний, самохідний, телескопічний, JCB 535-95, сер. VIN - JCB5ABSGV01527484, 2011р.в., є POLMAG ARKADIUSZ LIS, PAWEL LSS S.C POWSTANCOW WIELKOPOLSKICH 31 OSTRZESZOW, отримувачем EVROPA AVTO TRADE LIMITED LIABILITY KURCHATOVA 62 RIVNE (Рівне). Умови поставки згідно експортної декларації EXW, OSTRZESZOW. Згідно даних експортної декларації від 30.06.2023 №MRN: 23PL301010E0881550 вартість автонавантажувача JCB 535-95, сер. VIN - НОМЕР_1 , 2011р.в., становить 118 728,00 PLN, що за курсом НБУ на дату подання до митного оформлення митної декларації становить 1 066 866,06 грн. та суттєво перевищує задекларовану митну вартість товару, що суперечить відомостям, заявленим під час митного контролю та оформлення в Україні. За результатами співставлення відомостей поданих до митного оформлення та наданих у відповіді, встановлено розбіжності щодо продавця, покупця, країни відправлення, вартісних характеристик товару.

Таким чином, громадянин України ОСОБА_1 , перебуваючи на посаді директора ТОВ ЗАХІД ЕКСІМ ТОРГ» () вчинив дії, спрямовані на переміщення товару - «автонавантажувач універсальний, колісний, самохідний, телескопічний, JCB 535-95, сер. VIN - НОМЕР_1 , 2011р.в., вартістю 118 728,00 PLN, що за курсом НБУ на дату подання до митного оформлення митної декларації становить 1 066 866,06 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника та отримувача товару, а також його дійсної вартості (рахунку фактури (Інвойс) №29/06/1-LDA від 29.06.2023року, Specification (специфікації) №29/06/1-LDA від 29.05.2023року, CMR 29/06/1 від 29/06/2023).

ОСОБА_1 на виклик суду не з`явився, однак належним чином був повідомлений про місце та час розгляду справи відносно нього.

Представник Івано-Франківської митниці Когут Ю. в судовому засіданні підтримала викладені у протоколі обставини.

Відповідно до змісту вимог ст.245 КУпАП, завданням судді при розгляді справи про адміністративні правопорушення є: своєчасне, всебічне, повне і об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її в точній відповідності з законом, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню адміністративних правопорушень, запобігання правопорушенням, виховання громадян у дусі додержання законів, зміцнення законності.

Заслухавши висновок представника Івано-Франківської митниці ДМС України, дослідивши всі зібрані по справі докази за своїм внутрішнім переконанням, з врахуванням всебічного, повного і об`єктивного дослідження всіх обставин справи в їх сукупності, приходжу до висновку про наявність в діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення передбаченого ст.483 ч.1 МК України, з наступних підстав.

Відповідно до вимог ст.251 КУпАП, доказами в справі про адміністративне правопорушення, є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку орган (посадова особа) встановлює наявність чи відсутність адміністративного правопорушення, винність даної особи в його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи. Ці дані встановлюються протоколом про адміністративне правопорушення, поясненнями особи, яка притягається до адміністративної відповідальності, потерпілих, свідків, висновком експерта, речовими доказами, показаннями технічних приладів та технічних засобів, що мають функції фото- і кінозйомки, відеозапису, у тому числі тими, що використовуються особою, яка притягається до адміністративної відповідальності та іншими засобами.

Вимогами ст.280 КУпАП передбачено, що орган (посадова особа) при розгляді справи про адміністративне правопорушення зобов`язаний з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують і обтяжують відповідальність, чи заподіяно майнову шкоду, чи є підстави для передачі матеріалів про адміністративне правопорушення на розгляд громадської організації, трудового колективу, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Так, при розгляді даної адміністративної справи судом достовірно було встановлено, що вина ОСОБА_1 доводиться матеріалами справи про адміністративне правопорушення, зокрема: протоколом про порушення митних правил №0043/20600/24 від 27.06.2024 року, службовою запискою УБК та ПМП від 01.07.2024 №20-01/20-01/2031, листом Івано-Франківської митниці від 01.07.2024 №7.21-3/20-01/13/2348 з поштовими чеками та повідомлення про вручення поштового відправлення, копією МД№23UA71 U0 від 29.06.2023, копією МД № 23 UA19U5 від 04.07.2023, копією рахунку-фактури (Інвойс) №29/06/1-LDA від 29.06.2023, копією специфікації №29/06/1-LDA - від 29.05.2023, копією міжнародної товарно-транспортної накладної (CMR) №29/06/1 від 29.06.2023, копією зовнішньоекономічного договору (контракту) №LDA-ZET/06-23 від 01.06.2023, копією додаткової угоди №1 до контракту №LDA-ZET/06-23 від 01.06.2023, та іншими матеріалами справи в їх сукупності.

Так, згідно положень частини 4 статті 58 Митного кодексу України митною вартістю товарів, які ввозяться на митну територію України відповідно до митного режиму імпорт, є ціна, що була фактично сплачена або підлягає сплаті за товари, якщо вони продаються на експорт в Україну, скоригована у разі потреби з урахуванням положень частини десятої цієї статті.

Статтею 74 Митного кодексу України визначено, що імпорт (випуск для вільного обігу) - це митний режим, відповідно до якого іноземні товари після сплати всіх митних платежів, встановлених законами України на імпорт цих товарів, та виконання усіх необхідних митних формальностей випускаються для вільного обігу на митній території України.

Відповідно до пункту 3.2. Порядку заповнення митних декларацій на бланку єдиного адміністративного документа, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 30 травня 2012 р. №651, відомості, заявлені у митній декларації декларантом або уповноваженою ним особою, є відомостями, необхідними для митних цілей.

Підпунктом «г», п.1, ч1. ст. 335 Митного кодексу України визначено, що під час переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України декларант, уповноважена ним особа або перевізник залежно від виду транспорту, яким здійснюється перевезення товарів, надають митному органу в паперовій або електронній формі такі документи та відомості: комерційні документи на товари, що перевозяться, які містять відомості, зокрема, про найменування та адресу перевізника, найменування країни відправлення та країни призначення товарів, найменування та адреси відправника (або продавця) та отримувача товарів.

Статтею 257 Митного кодексу України передбачено, що декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Частиною 8 статті 264 Митного кодексу України встановлено, що з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

Постановою Пленуму Верховного Суду України від 03.06.2005 року №8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» (із змінами і доповненнями) визнано, що підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Відповідно до графи 8 митної декларації ІМ40ДЕ №23UA19U5 від 04.07.2023 року, ТОВ ЗАХІД ЕКСІМ ТОРГ» () є одержувачем товару - «автонавантажувач універсальний, колісний, самохідний, телескопічний, JCB 535-95, сер. VIN - JCB5ABSGV01527484, 2011р.в. Згідно графи 9 митної декларації ІМ40ДЕ №23UA19U5 від 04.07.2023 року, ТОВ ЗАХІД ЕКСІМ ТОРГ» (), є особою відповідальною за фінансове врегулювання.

Станом на дату оформлення митних декларацій директором ТОВ ЗАХІД ЕКСІМ ТОРГ» () значився громадянин України ОСОБА_1 . У відповідністю із положеннями статті 459 Митного кодексу України, суб`єктами відповідальності при вчиненні порушення митних правил підприємствами є посадові особи цих підприємств.

Згідно з ч. 2 ст. 459 та пп. 7, 43 ст. 4 МК України, суб`єктами відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємства керівники та інші працівники підприємств, які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за виконання вимог, встановлених Митним кодексом України, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

На запрошення стосовно перевірки по вищевказаних фактах громадянин України ОСОБА_1 в Івано-Франківську митницю не прибув, пояснень стосовно обставин ввезення та митного оформлення товару - «автонавантажувач універсальний, колісний, самохідний, телескопічний, JCB 535-95, сер. VIN - JCB5ABSGV01527484, 2011р.в не надав. Відповідно до інформації, наявної в ІТС «Податковий блок» встановлено, що на час оформлення товару за вищевказаною митною декларацією, керівником ТОВ ЗАХІД ЕКСІМ ТОРГ» (), на адресу якого він прямував, був ОСОБА_1 (ідентифікаційний код НОМЕР_3 ).

Згідно ст. 318 Митного кодексу України митному контролю підлягають усі товари, транспортні засоби комерційного призначення, які переміщуються через митний кордон України. Митний контроль здійснюється виключно митними органами відповідно до цього Кодексу та інших законів України. Митний контроль передбачає виконання митними органами мінімуму митних формальностей, необхідних для забезпечення додержання законодавства України з питань митної справи.

Відповідно до ч.1 ст.483 Митного кодексу України, передбачено відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

В даному випадку в протоколі про порушення митних правил №0043/20600/24 від 27.06.2024 року в повній мірі зафіксовано факт порушення митних правил, переміщення ОСОБА_1 через митний кордон України товару - «автонавантажувач універсальний, колісний, самохідний, телескопічний, JCB 535-95, сер. VIN - JCB5ABSGV01527484, 2011р.в., вартістю 118 728,00 PLN, що за курсом НБУ на дату подання до митного оформлення митної декларації становить 1 066 866,06 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника та отримувача товару, а також його дійсної вартості (рахунку фактури (Інвойс) №29/06/1-LDA від 29.06.2023року, Specification (специфікації) №29/06/1-LDA від 29.05.2023року, CMR 29/06/1 від 29/06/2023).

Суд вважає, що в матеріалах справи зібрано достатньо доказів, які згадані вище, що вказують на вчинення ОСОБА_1 адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України.

Таким чином, суд приходить до висновку, що дії ОСОБА_1 слід кваліфікувати за ст.483 ч.1 Митного кодексу України, оскільки він вчинив дії, спрямовані на переміщення товару через митний кордон України з приховуванням від митного контролю та з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника та отримувача товару, а також його дійсної вартості.

Відповідно до вимог ст.23 КУпАП, адміністративне стягнення є мірою відповідальності і застосовується з метою виховання особи, яка вчинила адміністративне правопорушення, в дусі додержання законів України, поваги до правил співжиття, а також запобігання вчиненню нових правопорушень як самим правопорушником, так і іншими особами.

Статтею 33 КУпАП передбачено, що стягнення за адміністративне правопорушення накладається у межах, установлених цим Кодексом та іншими законами України. При накладенні стягнення враховуються характер вчиненого правопорушення, особа порушника, ступінь його вини, майновий стан, обставини, що пом`якшують і обтяжують відповідальність.

Враховуючи наведене, суд вважає за необхідне притягнути ОСОБА_1 до відповідальності за вчинення правопорушення, передбаченого ст.483 ч.1 Митного кодексу України та з врахуванням особи, суспільної небезпеки скоєного, обставин, що обтяжують та пом`якшують відповідальність за адміністративне правопорушення, накласти на нього адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товару - безпосереднього предмету порушення митних правил, а також конфіскацію товару - безпосереднього предмету порушення митних правил через митний кордон України. Суд вважає, що саме такий вид стягнення буде відповідати завданню Кодексу України про адміністративні правопорушення щодо охорони прав і свобод громадян, встановленого правопорядку, зміцнення законності, запобігання правопорушенням, виховання громадян у дусі точного і неухильного додержання Конституції і законів України, поваги до прав, честі і гідності інших громадян, до правил співжиття, сумлінного виконання своїх обов`язків та відповідальності перед суспільством

На підставі наведеного ст.ст.483, 519, 520, 541 Митного кодексу України, керуючись ст.ст.40-1, 283-287, 294 КУпАП, суд, -

П О С Т А Н О В И В :

ОСОБА_1 визнати винуватим у порушенні митних правил, передбачених ст.483 ч.1 Митного кодексу України та накласти на нього адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товару - безпосереднього предмету порушення митних правил, що становить 1 066 866,06 грн. з конфіскацією товару - автонавантажувач універсальний, колісний, самохідний, телескопічний, JCB 535-95, сер. VIN - JCB5ABSGV01527484, 2011р.в.

Стягнути з ОСОБА_1 в дохід держави судовий збір у сумі 605 (шістсот п`ять) грн 60 (шістдесят) коп.

На постанову протягом десяти днів з дня її винесення може бути подано апеляційну скаргу до Івано-Франківського апеляційного суду через Івано-Франківський міський суд.

Суддя Олег ЛАЗАРІВ