Провадження № 3/761/5739/2024
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

09 серпня 2024 року місто Київ

Суддя Шевченківського районного суду міста Києва Ковтуненко В.О., за участюпредставника Координаційно-моніторингової митниці Григораша Д.І., розглянувши матеріали, які надійшли з Державної митної служби Координаційно-моніторингової митниці про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , директора ТОВ «САМУМ ОПТ», зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , РНОКПП НОМЕР_1 , за порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України

У С Т А Н О В И В :

До Одеської митниці відповідно до митного режиму експорт подано електронні митні декларації типу ЕК РР:

- від 25.04.2023 № 23UA11U9 на товар «соєві боби…» загальною вагою 3 000 000 кг, загальною вартістю 660 000,00 дол. США;

- від 25.04.2023 № 23UA36U7 на товар «шрот соняшниковий…» загальною вагою 10 000 000 кг, загальною вартістю 1 100 000,00 дол. США;

Відправник товару ТОВ «САМУМ ОПТ» (адреса на момент митного оформлення та переміщення товару через митний кордон України: вул. Куликове поле, буд. 1, кв. (офіс) 5, Приморський р-н, Одеська обл., м. Одеса, поштовий індекс 65012, ), покупець «The Mark Global kft» (Budapest, Honved u. 8. I. em. 2., Hungary).

Товар вивозився за межі митної території України морськими суднами «ADA ZEYNEP», «Barge UDP-SLG-018», «MV CHELSEA-2», на підставі рахунків-фактур від 12.05.2023 № 1, від 29.05.2023 № 02 SO/250423/S-13, від 05.06.2023 № 1, виставлених на виконання зовнішньоекономічних контрактів від 25.04.2023 № SO/250423/S-13, від 25.04.2023 № SO/250423/SM-8, укладених ТОВ «САМУМ ОПТ» () в особі директора ОСОБА_1 з компанією «The Mark Global kft» (Угорщина) в особі директора ОСОБА_3.

З метою виконання вимог ст. 261 Митного кодексу України в період з 12.05.2023 по 09.06.2023 ТОВ «САМУМ ОПТ» () до Одеської митниці подано додаткові митні декларації типу ЕК 10 ДР:

- від 12.05.2023 № 23UA15U9 на товар «соєві боби…», загальною вагою 1 420 020 кг, загальною вартістю 312 404,40 дол. США (вартість товару на дату переміщення через митний кордон України (11.05.2023) становить 11 424 191,54 грн);

- від 09.06.2023 № 23UA22U2 на товар «соєві боби …», загальною вагою 1 519 440 кг, загальною вартістю 334 276,80 дол. США (вартість товару на дату переміщення через митний кордон України (09.06.2023) становить 12 224 034,59 грн);

- від 23.05.2023 № 23UA22U9 на товар «шрот соняшниковий…», загальною вагою 4 533 960 кг, загальною вартістю 500 935,6 дол. США (вартість товару на дату переміщення через митний кордон України (20.05.2023) 18 318 513,58 грн).

Декларування товарів здійснювалось агентом з митного оформлення ФОП ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_2 ), на підставі договору доручення від 25.04.2023 № 25/04 з ТОВ «САМУМ ОПТ» (), відповідно до ст. 417 Митного кодексу України.

ОСОБА_2 в межах повноважень, наданих ст. 417 Митного кодексу України, подали до митного оформлення вищевказані митні декларації та документи, зазначені в графі 44.

Разом з митними деклараціями від 12.05.2023 № 23UA15U9, від 09.06.2023 № 23UA22U2, від 23.05.2023 № 23UA22U9 в якості підстави для митного оформлення товарів подано наступні документи:

1) зовнішньоекономічні контракти від 25.04.2023 № SO/250423/S-13, від 25.04.2023 № SO/250423/SM-8, укладені ТОВ «САМУМ ОПТ» () в особі директора ОСОБА_1 з компанією «The Mark Global kft» (Угорщина) в особі директора ОСОБА_3;

2) рахунки-фактури виставлені директором ТОВ «САМУМ ОПТ» () ОСОБА_1 для компанії - покупця «The Mark Global kft» (Угорщина) :

- від 12.05.2023 № 1 на суму 312 404,04 дол. США (вартість товару на дату переміщення через митний кордон України (11.05.2023) становить 11 424 191,54 грн);

- від 05.06.2023 № 1 на суму 500 935,60 дол. США (вартість товару на дату переміщення через митний кордон України (20.05.2023) становить 18 318 513,58 грн);

- від 29.05.2023 № № 02 SO/250423/S-13 на суму 334 276,80 дол. США (вартість товару на дату переміщення через митний кордон України (09.06.2023) становить 12 224 034,59 грн);

3) та інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в гр. 44 митної декларації.

Координаційно-моніторинговою митницею під час здійснення перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при вивезенні за межі митної території України сільськогосподарської продукції ТОВ «САМУМ ОПТ» () встановлено, що відповідно до інформації з відкритих даних реєстрів Міністерства юстиції Угорщини (https://www.e-cegjegyzek.hu/?cegadatlap//TaroltCegkivonat) компанія-покупець «The Mark Global kft», з якою у ТОВ «САМУМ ОПТ» () укладені зовнішньоекономічні контракти від 25.04.2023 № SO/250423/S-13, від 25.04.2023 № SO/250423/SM-8, оголошена ліквідованою - 02.07.2021.

07.12.2023 Координаційно-моніторинговою митницею з метою перевірки вказаної інформації направлено запит (вих. від 07.12.2023 № 7.9-1/7.9-24-1/13/3986) до Департаменту міжнародного поліцейського співробітництва Національної поліції України щодо встановлення факту реєстрації та здійснення фінансово-господарської діяльності компанії-нерезидента «The Mark Global kft» (Budapest,

Honved u. 8. I. em. 2., Hungary) на території Угорщини, а також щодо осіб, які її очолюють, вид діяльності, статус та дату її реєстрації/ліквідації.

23.02.2024 на адресу Координаційно-моніторингової митниці надійшов лист від Департаменту міжнародного поліцейського співробітництва Національної поліції України № 29776-2024 з копією відповідей правоохоронних органів Угорщини.

Відповідно до відповіді правоохоронних органів Угорщини, компанія «The Mark Global kft» (Hungary) 02.07.2021 оголошена ліквідованою. Дата набрання чинності за рішенням суду № Cgt.01-21-010747/3 - 22.07.2021.

За результатом здійсненої митницею перевірки встановлено, що на дату укладання контрактів від 25.04.2023 № SO/250423/C-1, від 25.04.2023 № SO/250423/W-3, від 25.04.2023 № SO/250423/W-4, компанія «The Mark Global kft» вже була оголошена ліквідованою. Незважаючи на це, керівником ТОВ «САМУМ ОПТ» () в особі ОСОБА_1 укладено відповідні зовнішньоекономічні договори з компанією, яка не здатна до укладання договорів (контрактів) відповідно до відповідей правоохоронних органів Угорщини надісланих листом від 22.02.2024 № 29776-2024 Департаменту міжнародного поліцейського співробітництва Національної поліції України.

Таким чином встановлено, що товари «соєві боби...» та «шрот соняшниковий...» загальною вагою 7 493 420 кг загальною вартістю 41 966 739,71 грн, експортовані до Італії, Грузії та Румунії, митне оформлення яких здійснено за митними деклараціями типу ЕК 10 ДР від 12.05.2023 № 23UA15U9, від 09.06.2023 № 23UA22U2, від 23.05.2023 № 23UA22U9 та переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу підроблених документів, а саме: рахунків-фактур від 12.05.2023 № 1, від 05.06.2023 № 1, від 29.05.2023 № № 02 SO/250423/S-13, виставлених на виконання зовнішньоекономічних контрактів від 25.04.2023 № SO/250423/S-13, від 25.04.2023 № SO/250423/SM-8.

З облікової картки суб`єкта зовнішньої діяльності та АІС «Податковий блок» вбачається, що на момент переміщення вказаних товарів через митний кордон України гр. ОСОБА_1 перебував на посаді директора ТОВ «САМУМ ОПТ» ().

Таким чином, директор ТОВ «САМУМ ОПТ» () гр. ОСОБА_1 вчинив дії, спрямовані на переміщення товарів «соєві боби...» та «шрот соняшниковий...» загальною вагою 7 493 420 кг, загальною вартістю 41 966 739,71 грн, через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів підроблених документів, а саме: рахунки-фактури від 12.05.2023 № 1, від 05.06.2023 № 1, від 29.05.2023 № № 02 SO/250423/S-13, виставлені на виконання зовнішньоекономічних контрактів від 25.04.2023 № SO/250423/S-13, від 25.04.2023 № SO/250423/SM-8.

Представник Координаційно-моніторингової митниці Григораш Д.І. в ході судового розгляду підтримав позицію митного органу щодо наявності в діях директора ТОВ «САМУМ ОПТ» ОСОБА_1 складу порушення митних правил за ч. 1 статті 483 Митного кодексу України та надав доводи на її обґрунтування.

Заслухавши доводи представника митниці, дослідивши матеріали справи, суддя дійшов наступного висновку.

Відповідно до частини 1 статті 458 Митного кодексу України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений Митним кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи Митним кодексом України чи іншими законами України, і за які Митним кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Пунктом 8 статті 4 МК України визначено, що декларант - особа, яка самостійно здійснює декларування або від імені якої здійснюється декларування.

Підприємства можуть бути декларантами, за умови перебування їх на обліку в митних органах України.

Декларант може здійснювати декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення самостійно або уповноважувати інших осіб на здійснення декларування від свого імені.

Пунктом 3.8 розділу 3 Загального додатку Міжнародної конвенції про спрощення і гармонізацію митних процедур, ратифікованої Законом України від 05.10.2006 року N 227-V, визначено, що декларант несе відповідальність перед митною службою за достовірність даних, представлених у декларації, а також за сплату мит та податків.

Згідно з ч. 1 ст. 257 Митного кодексу України визначено, що декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Відповідно до частини 8 статті 264 МК України з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

Відповідно до ч. 2 ст. 459 Митного кодексу України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Згідно з п. 43 ч. 1 ст. 4 Митного кодексу України посадові особи підприємств - керівники та інші працівники підприємств (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за додержання вимог, встановлених Митним кодексом України, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

Пунктом 6 Постанови Пленуму Верховного Суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» від 03.06.2005 р. № 8 (далі -Постанова) визначено, що судам необхідно враховувати, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Відповідно до абзацу 4 пункту 6 Постанови документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені, чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.

Таким чином, директор ТОВ «САМУМ ОПТ» () гр. ОСОБА_1 вчинив дії, спрямовані на переміщення товарів «соєві боби...» та «шрот соняшниковий...» загальною вагою 7 493 420 кг, загальною вартістю 41 966 739,71 грн, через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів підроблених документів, а саме: рахунки-фактури від 12.05.2023 № 1, від 05.06.2023 № 1, від 29.05.2023 № № 02 SO/250423/S-13, виставлені на виконання зовнішньоекономічних контрактів від 25.04.2023 № SO/250423/S-13, від 25.04.2023 № SO/250423/SM-8.

Згідно п.14 постанови Пленуму Верховного суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» від 03.06.2005 № 8, якщо особу визнано винною у вчиненні правопорушення, але зазначені товари чи транспортні засоби відсутні, суддя вправі вирішити у постанові питання про стягнення їхньої вартості.

Відповідно до ч. 2 ст. 541 МК України, у разі неможливості конфіскації товарів, транспортних засобів, з осіб, які вчинили порушення митних правил, державним виконавцем за рішенням суду в установленому законом порядку може стягуватись вартість цих товарів, транспортних засобів.

Відповідно до матеріалів справи, безпосередні предмети порушення митних правил були випущені у вільний обіг за межі митної території України.

Згідно ч. 5 ст. 4 Закону України "Про судовий збір" ставка судового збору у разі ухвалення судом постанови про накладення адміністративного стягнення дорівнює 0,2 розміру прожиткового мінімуму для працездатних осіб встановленої законом на 1 січня календарного року.

Керуючись ст.ст. 33, 40-1, 283 Кодексу України про адміністративні правопорушення, ст.ст. 524, 526, 527, 528 Митного кодексу України, суд

П О С Т А Н О В И В:

Визнати ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , винним у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України та накласти на нього адміністративне стягнення у вигляді штрафу в розмірі 50 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил в розмірі 20 983 369 (двадцять мільйонів дев`ятсот вісімдесят три тисячі триста шістдесят дев`ять) гривень 86 копійок.

Стягнути з ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , судовий збір у розмірі 605 (шістсот п`ять) гривень 60 копійок.

Постанову може бути оскаржено протягом десяти днів з дня її винесення до Київського апеляційного суду через Шевченківський районний суд м. Києва.

Строк пред`явлення до виконання 3 місяці.

Суддя В.О. Ковтуненко