Справа № 569/2221/24
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13 серпня 2024 року м. Рівне

Суддя Рівненського міського суду Рівненської області Головчак М.М., з участю представника Рівненської митниці Опанасика С.В., захисника особи яка притягається до адміністративної відповідальності адвоката Незнамової Т.О., розглянувши матеріали, які надійшли з Рівненської митниці Державної митної служби України, про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , за ч.1 ст. 483 МК України,

ВСТАНОВИВ:

20.12.2023, головним державним інспектором оперативного відділу Управління боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил Рівненської митниці Орловським С.В., складено протокол про порушення митних правил №0220/20400/2023 відносно ОСОБА_1 за ознаками правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Згідно протоколу про порушення митних правил №0220/20400/2023 від 20.12.2023,- 21.12.2022 в Рівненську митницю декларант ТОВ «ВЕСТ БРОК КОМПАНІ» () ОСОБА_2 подав митну декларацію типу ІМ40ЕЕ №22UA99U6 з метою ввезення на митну територію України товару «легковий автомобіль, призначений для перевезення людей, бувший у використанні марка «LEXUS», модель «IS300H», ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_1 » (далі цей же транспортний засіб).

26.12.2022 в зоні діяльності Закарпатської митниці громадянин ОСОБА_1 на підставі довіреності №б/н виданої 21.12.2022 компанією ТОВ «ОЛЛ ВЕСТ КАР», ввіз на митну територію України товар транспортний засіб, на підставі вищезазначеної митної декларації.

Під час ввезення товару митним органам України подано наступні документи: реєстраційний документ №BO0419289 від 20.12.2022, документ купівлі-продажу (invoice) №ОW0D-012075 від 21.12.2022, виписаний від імені компанії «AUTOPALAS». В даному документі купівлі-продажу зазначено, що транспортний засіб проданий даною компанією за 9700 євро та відправлений на адресу ТОВ «ВЕСТ БРОК КОМПАНІ» ().

26.12.2022 декларантом ТОВ «ВЕСТ БРОК КОМПАНІ» () ОСОБА_2 в Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ №22UA53U8 для здійснення митного оформлення товару транспортного засобу, з пакетом товаросупровідних документів.

Митну вартість товару заявлено на рівні 376 689,80 грн.

06.09.2023 на адресу Рівненської митниці надійшов лист Державної митної служби України від 05.09.2023 №26/26-04/7.13/2294, яким направлено відповідь митних органів Угорщини на запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України - транспортного засобу.

Митні органи Угорщини надали копію експортної декларації від 21.12.2022 №22ITQ3J010055482E5, копію документа купівлі-продажу (Fattura) від 20.12.2022 №49 та копію реєстраційного документа №BO0419289 від 20.12.2022 на підставі яких здійснювався вивіз вищезазначеного автомобіля з території Угорщини.

У даних документах зазначено, що угорська компанія «Leo Garage di Arone Leonardo» (10098 Rivoli (TO) Via Rombo 28, IT) реалізувала легковий автомобіль, призначений для перевезення людей, бувший у використанні марка «LEXUS», модель «IS300H», ідентифікаційний номер шасі - НОМЕР_1 громадянину ОСОБА_1 за ціною 12 000,00 євро, що не відповідає відомостям, заявленим у митній декларації типу ІМ40ДЕ №22UA53U8 від 26.12.2022 та поданим документам.

За результатом опрацювання відповіді та документів, надісланих митними органами Угорщини встановлено розбіжності з документами, поданими до митного оформлення митним органам України стосовно: відправника, отримувача та вартісних характеристик товару тощо.

Під час ввезення автомобіля на митну територію України ОСОБА_1 свідомо приховав від митних органів України документи, що підтверджують вартість вищезазначеного транспортного засобу. При цьому, ОСОБА_1 надав документи, що містять недостовірну інформацію стосовно відправника, отримувача та вартісних характеристик легкового автомобіля, призначеного для перевезення людей, бувшого у використанні марка «LEXUS», модель «IS300H», ідентифікаційний номер шасі - НОМЕР_1 .

Вказані дії призвели до зменшення розміру митних платежів в загальній сумі 29 824,51 грн., в тому числі: ввізне мито 9 320,16 грн. та ПДВ 20 504,35 грн. (службова записка управління митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД від 18.09.2023 № 7.13-15/ВН-23/1507). Таким чином, ОСОБА_1 вчинив дії, спрямовані на переміщення товару транспортного засобу вартістю 12 000,00 EUR (або еквівалент 469 891,4 грн.) через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів документів (документ купівлі-продажу (invoice) № OW0D-012075 від 21.12.2022), що містять неправдиві відомості, щодо відправника та отримувача товару, а також його вартості.

Дії ОСОБА_1 кваліфіковані за ч.1 ст. 483 МК України.

Представник Рівненської митниці Опанасик С.В., під час розгляду справи вказав, що протокол відносно ОСОБА_1 складений правомірно, у ньому викладені всі обставини справи, що підтверджують винуватість останнього у вчиненні порушення передбаченого ч.1 ст. 483 МК України, просив застосувати до порушника стягнення передбачене санкцією цієї статті.

Захисник ОСОБА_1 адвокат Незнамова Т.О., просила провадження в справі про адміністративне правопорушення про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч.1 ст.483 МК України, закрити на підставі п.7 ч.1 ст.247 КУпАП у зв`язку із закінченням на момент розгляду справи строків накладення адміністративного стягнення.

Заслухавши представника Рівненської митниці, та представника особи, яка притягається до адміністративної відповідальності, дослідивши матеріали справи, суд приходить до наступного висновку.

Статею 489 МК України, встановлено, що посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов`язана з`ясувати чи було вчинено адміністративнеправопорушення, чи винна особа у його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності,а також інші обставини, які мають значення для справи.

Диспозицією ч. 1 ст. 483 МК України, передбачена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві дані щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих витрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

За змістом даної норми переміщення предметів із приховуванням від митного контролю може здійснюватись в т.ч. шляхом подання до митного органу України, як підстави для їх переміщення, документів, які містять неправдиві дані.

Так, підставою для переміщення предметів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митниці на пропуск предметів через митний кордон. Законодавчими актами встановлено, зокрема, що це можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, товарно-супровідні документи, інвойс, дозвіл відповідних державних органів, тощо.

Відповідно до абзацу 2 пункту 6 Постанови Пленуму Верховного Суду України від 03 червня 2005 року № 8, підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Отже, в ході розгляду справи встановлено, що підтверджується матеріалами справи, що 21.12.2022 в Рівненську митницю декларант ТОВ «ВЕСТ БРОК КОМПАНІ» () подано митну декларацію типу ІМ40ЕЕ №22UA99U6 з метою ввезення на митну територію України товару «легковий автомобіль, призначений для перевезення людей, бувший у використанні марка «LEXUS», модель «IS300H», ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_1 ».

26.12.2022 в зоні діяльності Закарпатської митниці ОСОБА_1 на підставі довіреності №б/н виданої 21.12.2022 компанією ТОВ «ОЛЛ ВЕСТ КАР», ввіз на митну територію України товар транспортний засіб, на підставі вищезазначеної митної декларації.

Під час ввезення товару митним органам України подано наступні документи: реєстраційний документ №BO0419289 від 20.12.2022, документ купівлі-продажу (invoice) №ОW0D-012075 від 21.12.2022, виписаний від імені компанії «AUTOPALAS», згідно якого транспортний засіб продано компанією за 9 700 євро та відправлений на адресу ТОВ «ВЕСТ БРОК КОМПАНІ» .

26.12.2022 декларантом ТОВ «ВЕСТ БРОК КОМПАНІ» ОСОБА_2 в Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ №22UA53U8 для здійснення митного оформлення товару транспортного засобу, з пакетом товаросупровідних документів; Митну вартість товару заявлено на рівні 376689,80 грн.

За відомостями митних органів Угорщини, зокрема згідно копії експортної декларації від 21.12.2022 №22ITQ3J010055482E5, копії документа купівлі-продажу (Fattura) від 20.12.2022 №49 та копії реєстраційного документа №BO0419289 від 20.12.2022 на підставі яких здійснювався вивіз вищезазначеного автомобіля з території Угорщини, угорська компанія «Leo Garage di Arone Leonardo» (10098 Rivoli (TO) Via Rombo 28, IT) реалізувала легковий автомобіль, призначений для перевезення людей, бувший у використанні марка «LEXUS», модель «IS300H», ідентифікаційний номер шасі - НОМЕР_1 громадянину ОСОБА_1 за ціною 12 000,00 євро.

Відтак, наявні розбіжності з документами, поданими до митного оформлення митним органам України стосовно відправника, отримувача та вартісних характеристик автомобіля марка «LEXUS».

Отже в основі обвинувачення ОСОБА_1 в порушенні митних правил лежать відомості, надіслані Національною податковою та митною адміністрацією Угорщини, а також що останній свідомо приховав від митних органів України документи, що підтверджують вартість транспортного засобу.

Постановою Рівненського міського суду Рівненської області від 18.03.2024, матеріали справи про притягнення ОСОБА_1 до відповідальності за порушення митних правил за ч.1 ст. 483 МК України, було повернути до Рівненської митниці для проведення додаткової перевірки, оскільки Рівненською митницею належним чином не перевірено інформація щодо підтвердження або спростування фактів господарських операцій стосовно транспортного засобу та встановлення належності відповідних документів, щоб дійти висновку, що під час ввезення транспортного засобу та його митного оформлення в Україні, ОСОБА_1 подав документи з неправдивими відомостями щодо відправника, отримувача та його вартості, а також встановлення доказів які свідчать про підроблення документів, які подавалися до митного оформлення, що підтверджувало б наявність в діях ОСОБА_1 умислу на зменшення митних платежів.

Статтею 257 Митного кодексу України передбачено, що декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Згідно п.3 ч.1 ст.491 МК України підставами для порушення справи про порушення митних правил є офіційні письмові повідомлення про вчинення порушення митних правил, отримані від митних та правоохоронних органів іноземних держав, а також від міжнародних організацій.

Офіційне письмове повідомлення про вчинення порушення митних правил, що надійшло до Державноїмитної служби України від митного органу іноземної держави є фактом виявлення правопорушення, тобто початком перебігу строку притягнення до відповідальності особи, винної у порушенні митних правил.

Згідно матеріалів справи, Державною митною службою України 06.09.2023 року отримано відповідь митних органів Угорщини на запит стосовно надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України транспортного засобу Lexus IS300H.

Інших відомостей про дату виявлення правопорушення митними органами матеріали справи не містять.

Матеріали справи відносно ОСОБА_1 надійшли до Рівненського міського суду 31.01.2024. Тривалість у часі між вказаними датами становиь 4 місяці 25 днів.

18.03.2024 року Рівненським міським судом Рівненської області винесено постанову про проведення додаткової перевірки Рівненською митницею інформації щодо підтвердження або спростування фактів господарських операцій стосовно транспортного засобу та встановлення належності відповідних документів, щоб дійти висновку, що під час ввезення транспортного засобу та його митного оформлення в Україні

16.05.2024 матеріали справи повернуто суду.

У відповідності до ч.1 ст. 467 МК України, якщо справи про порушення митних правил відповідно до статті 522 цього Кодексу розглядаються митними органами або судами (суддями), адміністративне стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше ніж через шість місяців з дня виявлення правопорушення. Строк накладення адміністративних стягнень у справах про порушення митних правил зупиняється на час розгляду таких справ судом.

З огляду на викладене, зокрема, що 06.09.2023 Державною митною службою України отримано відповідь митних органів Угорщини на запит стосовно надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України транспортного засобу Lexus IS300H, тобто вказана дата є фактом виявлення правопорушення, початком перебігу строку притягнення до відповідальності особи, винної у порушенні митних правил, з урахуванням строку перебування матеріалів в Рівненській митниці під час проведення додаткової перевірки, відповідно строк накладення адміністративного стягнення, на даний час закінчився.

За наведених обставин провадження у справі відносно ОСОБА_1 за порушення митних правил за ч.1 ст. 483 МК України, підлягає закриттю у зв`язку з закінченням строків накладення адміністративного стягнення.

На підстави викладеного, керуючись ст.467 Митного кодексу України, суд, -

ПОСТАНОВИВ:

Провадження по справі про притягнення ОСОБА_1 до відповідальності за порушення митних правил за ч.1 ст. 483 МК України, закрити, на підставі п.7 ст. 247 КУпАП, у зв`язку з закінченням на момент розгляду справи про адміністративне правопорушення строків накладення адміністративного стягнення.

Постанова може бути оскаржена в апеляційному порядку до Рівненського апеляційного суду через Рівненський міський суд Рівненської області протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя Головчак М.М.