н/п 3/490/2932/2024
Центральний районний суд м. Миколаєва
Справа № 490/6421/24
П О С Т А Н О В А

19.08.2024р. суддя Центрального районного суду м. Миколаєва Дірко І.І., розглянувши матеріали які надійшли з Миколаївської митниці у відношенні

громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , директора ТОВ «Агрофірма Ойл», , РНОКПП НОМЕР_1

про вчинення останнім адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України,

В С Т А Н О В И В:

29.10.2021 року до відділу митного оформлення № 1 митного поста «Миколаїв-морський» Миколаївської митниці митним брокером ТОВ ПРЕСТИЖ ЮГ (), в особі агента з митного оформлення ОСОБА_2 , на підставі Договору про надання митно-брокерських послуг № 13/09-21 від 13.09.2021 року, що укладений з ТОВ "АГРОФІРМА ОЙЛ", в особі директора ОСОБА_1 , подана періодична митна декларація (далі МД) типу ЕК 10 РР № UA504090/2021/300700, згідно з якою заявлено про регулярне переміщення через митний кордон України у митному режимі експорт товару «Соя, українського походження, врожаю 2021, насипом, не насінневий матеріал, відповідно до ДСТУ 4964:2008» (графа 31 МД), вагою нетто 5500000 мт (графа 38 МД), вартістю 69 850 000 грн. (графа 22 МД).

1Згідно з МД типу ЕК 10 РР № UA504090/2021/300700, заявлено наступні відомості: вантажовідправник/експортер (графа 2 ) - ТОВ "АГРОФІРМА ОЙЛ"; вантажоодержувач та покупець (графа 8) угорська компанія The Mark Global Kft (Budapest, Honved u. 8. I. em. 2., Hungary); код товару згідно з УКТ ЗЕД (графа 33) .

Разом з митною декларацією типу ЕК 10 РР № UA504090/2021/300700, в якості підстави для здійснення митного контролю, оформлення та переміщення через митний кордон України товару «Соя, українського походження, врожаю 2021, насипом, не насінневий матеріал, відповідно до ДСТУ 4964:2008», ТОВ "АГРОФІРМА ОЙЛ", через митного брокера ТОВ ПРЕСТИЖ ЮГ (), в особі агента з митного оформлення ОСОБА_2 , також подані наступні документи: зовнішньоекономічний контракт від 07.10.2021 № АО/071021/S-9, укладений між українською компанією ТОВ "АГРОФІРМА ОЙЛ", в особі директора ОСОБА_1 та угорською компанією The Mark Global Kft, в особі директора ОСОБА_3 ( ОСОБА_4 ); рахунок-проформу № 2 від 07.10.2021 на загальну суму 69 850 000,00 грн.

05.11.2021 на підставі оформленої митної декларації типу ЕК 10 РР № UA504090/2021/300700 від 29.10.2021, рахунку-фактури № 1 від 08.11.2021, коносаменту № 1 від 05.11.2021, вантажної відомості (Cargo Manifest) від 05.11.2021, товар «Соя, українського походження, врожаю 2021, насипом, не насінневий матеріал, відповідно до ДСТУ 4964:2008», в кількості 5 330 529 мт, на загальну суму 67 697 718,300 грн, вивезений за межі митної території України на морському судні «CHELSEA-2».

З метою виконання вимог ст. 261 Митного кодексу України, 15.11.2021 до відділу митного оформлення № 1 митного поста «Миколаїв-морський» Миколаївської митниці митним брокером ТОВ ПРЕСТИЖ ЮГ (), в особі агента з митного оформлення ОСОБА_2 , подано додаткову митну декларацію типу ЕК 10 ДР № UA504090/2021/300782 на товар - «Соя, українського походження, врожаю 2021, насипом, не насінневий матеріал, відповідно до ДСТУ 4964:2008», в кількості (вагою) 5 330 529 мт, на загальну суму 67 697 718,30 грн.

В якості підстави для митного оформлення товару подано наступні документи: зовнішньоекономічний контракт від 07.10.2021 № АО/071021/S-9, укладений ТОВ "АГРОФІРМА ОЙЛ", в особі директора ОСОБА_1 та угорською компанією The Mark Global Kft, в особі директора ОСОБА_3 ( ОСОБА_4 ); рахунок-фактура від 08.11.2021 № 1, виставленої директором ТОВ "АГРОФІРМА ОЙЛ" ОСОБА_1 для компанії - покупця «The Mark Global kft» (Угорщина) на суму 67 697 718,30 грн.; та інші документи, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення, які зазначені в гр. 44 митних декларацій.

23.02.2024 на адресу Координаційно-моніторингової митниці надійшов лист від Департаменту міжнародного поліцейського співробітництва Національної поліції України № 29776-2024 від 22.02.2024 з копією відповідей правоохоронних органів Угорщини.

Відповідно до відповіді правоохоронних органів Угорщини, компанія «The Mark Global kft» (Hungary) 02.07.2021 оголошена ліквідованою. Дата набрання чинності за рішенням суду № Cgt.01-21-010747/3 - 22.07.2021.

22.05.2024 до Миколаївської митниці надійшов лист вх. № 2489/7/7.16-1-2-20 Координаційно-моніторингової митниці з вищевказаною інформацією.

Згідно з даними офіціального реєстру угорських компаній, товариство з обмеженою відповідальністю «Марк Глобал» («The Mark Global kft»), 02.07.2021 оголошена ліквідованою, з 22.07.2021 рішення суду про ліквідацію вступило у законну силу.

Згідно АІС «Податковий блок» Державної податкової служби відсутні будь-які податкові накладні, де покупцем або продавцем товарів за кодом УКТЗЕД виступало ТОВ "АГРОФІРМА ОЙЛ".

Отже, за результатом здійсненої митницею перевірки встановлено, що на дату укладання контракту 07.10.2021 № AO/071021/S-9 компанія «The Mark Global kft» вже була оголошена ліквідованою. Незважаючи на це, керівником ТОВ "АГРОФІРМА ОЙЛ" ОСОБА_1 , у якості підставі для переміщення через митний кордон України товару «Соя, українського походження, врожаю 2021, насипом, не насінневий матеріал, відповідно до ДСТУ 4964:2008», що був експортований становить 5 330 529 мт, загальна вартість 67 697 718,30 грн., до Миколаївської митниці був наданий вищевказаний зовнішньоекономічний договір з компанією, яка не здатна до укладання договорів (контрактів) відповідно до відповіді правоохоронних органів Угорщини.

З облікової картки суб`єкта зовнішньоекономічної діяльності та АІС «Податковий блок» вбачається, що на момент переміщення вказаних товарів через митний кордон України громадянин ОСОБА_1 , перебував на посаді директора ТОВ "АГРОФІРМА ОЙЛ" (). Також 22.12.2021 підприємство змінило адресу реєстрації на: Україна, 49101, м. Київ, Шевченківський р-н, вул. Народного Ополчення, буд. 12.

Таким чином, директором ТОВ "АГРОФІРМА ОЙЛ" ОСОБА_1 , здійснено переміщення через митний кодон України товару «Соя, українського походження, врожаю 2021, насипом, не насінневий матеріал, відповідно до ДСТУ 4964:2008», загальною вагою 5 330 529 мт, загальною вартістю 67 697 718,300 грн., з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для такого переміщення товарів, підроблених документів, а саме: рахунку-фактури (інвойс) від 08.11.2021 № 1, зовнішньоекономічного контракту від 07.10.2021 № АО/071021/S-9, а також шляхом надання у якості підстави для переміщення вищевказаного товару через митний кордон України документів: митної декларації типу ЕК 10 РР № UA504090/2021/300700 від 29.10.2021 та митної декларації типу ЕК 10 ДР № UA504090/2021/300782 від 15.11.2021, які містять неправдиві дані щодо одержувача вищевказаного товару - компанії «The Mark Global kft» (Угорщина).

Представник митниці ОСОБА_5 у судовому засіданні пояснив, що станом на 08.07.2024, на виклики щодо прибуття до Миколаївської митниці, направлені листами від 30.05.2024 вих. № 7.16-2/20-03/13/1629 та від 28.06.2024 вих. № 7.16-2/20-02/13/2018, ОСОБА_1 до митниці не прибув, ніяких пояснень та документів не надав.

Окрім того наявних доказів по справі достатньо для визнання ОСОБА_1 винуватим у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, із застосуванням до нього стягнень у вигляді: штрафу у розмірі 100% вартості товарів, безпосередніх предметів порушення митних правил, тобто в сумі 67 697 718 (шістдесят сім мільйонів шістсот дев`яносто сім тисяч сімсот вісімнадцять) гривень 30 коп.; конфіскації товару: «Соя, українського походження, врожаю 2021, насипом, не насінневий матеріал, відповідно до ДСТУ 4964:2008» загальною вагою 5 330 529 мт, загальною вартістю 67 697 718 (шістдесят сім мільйонів шістсот дев`яносто сім тисяч сімсот вісімнадцять) гривень 30 коп.

При цьому, відповідно до ч. 2 ст. 541 МК України, виконання постанови в частині конфіскації вищевказаного товару, просив здійснити шляхом стягнення з ОСОБА_1 , вартості вищевказаного товару, а саме грошових коштів у сумі 67 697 718 (шістдесят сім мільйонів шістсот дев`яносто сім тисяч сімсот вісімнадцять) гривень 30 коп.

ОСОБА_1 у призначене судове засідання не з`явився, будучи належним чином повідомленим про дату, час та місце слухання справи. Про причини неявки суд не повідомив, із клопотанням про відкладення судового засідання не звертався.

Таким чином суд вважає, що ОСОБА_1 були створені всі умови для реалізації права особи на доступ до правосуддя, та приймаючи до уваги те, що останній до суду жодного разу не прибув, є підстави вважати, що така поведінка свідчить про небажання приймати участь під час розгляду справи та, можливо, як спосіб особи уникнути відповідальності.

Подальше відкладення розгляду справи нівелюватиме завдання провадження у ній, яким є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин, вирішення її з дотриманням вимог закону, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню адміністративних порушень та запобігання таким правопорушенням, тому суд вважає, що з метою розгляду справи, її необхідно розглянути в межах складеного протоколу про адміністративне правопорушення та на підставі наявних доказів.

Зазначені висновки повністю узгоджуються з позицією ЄСПЛ, який наголошує, що сторона, яка задіяна в ході судового розгляду, зобов`язана з розумним інтервалом сама цікавитись провадженням у її справі, добросовісно користуватися належними їй процесуальними правами та неухильно виконувати процесуальні обов`язки.

Вислухавши наведені пояснення представника митниці, вивчивши додані до адміністративного протоколу матеріали, приходжу до висновку про наявність у діях ОСОБА_1 складу правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України з огляду на наступне.

Положеннями ч. 1 ст. 483 МК України передбачено відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Так з досліджених доказів по справі встановлено, що Відповідно до Закону України «Про зовнішньоекономічну діяльність» від 16.04.1991 № 959-ХІІ (далі Закон), зовнішньоекономічна діяльність - це діяльність суб`єктів господарської діяльності України та іноземних суб`єктів господарської діяльності, а також діяльність державних замовників з оборонного замовлення у випадках, визначених законами України, побудована на взаємовідносинах між ними, що має місце як на території України, так і за її межами. Зовнішньоекономічним договором (контрактом) є домовленість двох або більше суб`єктів зовнішньоекономічної діяльності та їх іноземних контрагентів, спрямована на встановлення, зміну або припинення їх взаємних прав та обов`язків у зовнішньоекономічній діяльності. Іноземними суб`єктами господарської діяльності є суб`єкти господарської діяльності, що мають постійне місцезнаходження або постійне місце проживання за межами України.

Згідно з ст. 6 Закону суб`єкти, які є сторонами зовнішньоекономічного договору (контракту), мають бути здатними до укладання договору (контракту) відповідно до цього та інших законів України та/або закону місця укладання договору (контракту). Зовнішньоекономічний договір (контракт) складається відповідно до цього та інших законів України з урахуванням міжнародних договорів України. Суб`єкти зовнішньоекономічної діяльності при складанні тексту зовнішньоекономічного договору (контракту) мають право використовувати відомі міжнародні звичаї, рекомендації, правила міжнародних органів та організацій, якщо це не заборонено прямо та у виключній формі цим та іншими законами України. Зовнішньоекономічний договір (контракт) укладається суб`єктом зовнішньоекономічної діяльності або його представником у простій письмовій або в електронній формі, якщо інше не передбачено міжнародним договором України чи законом. У разі експорту послуг (крім транспортних) зовнішньоекономічний договір (контракт) може укладатися шляхом прийняття публічної пропозиції про угоду (оферти) або шляхом обміну електронними повідомленнями, або в інший спосіб, зокрема шляхом виставлення рахунка (інвойсу), у тому числі в електронному вигляді, за надані послуги. Повноваження представника на укладення зовнішньоекономічного договору (контракту) може випливати з доручення (довіреності), установчих документів, договорів та інших підстав, які не суперечать цьому Закону.

Відповідно до ч. 2 ст. 459 Митного кодексу України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Згідно з п. 43 ч. 1 ст. 4 Митного кодексу України посадові особи підприємств - керівники та інші працівники підприємств (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за додержання вимог, встановлених цим Кодексом, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

Відповідно до ч. 3 ст. 65 Господарського кодексу України для керівництва господарською діяльністю підприємства власник (власники) безпосередньо або через уповноважені органи чи наглядова рада такого підприємства (у разі її утворення) призначає (обирає) керівника підприємства, який є підзвітним власнику, його уповноваженому органу чи наглядовій раді. Керівник підприємства без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, у відносинах з юридичними особами та громадянами, формує адміністрацію підприємства і вирішує питання діяльності підприємства в межах та порядку, визначених установчими документами (ч. 5 ст. 65 Господарського кодексу України).

Згідно п. 5.1.2. та п. 5.2.1. з Договору про надання інформаційно-консультативних та брокерських послуг в сфері митного законодавства та декларування вантажів від 13.09.2021 № 13/09-2021, за достовірність відомостей та інформації, отриманої Виконавцем від Замовника несе відповідальність Замовник, тобто відповідає саме ТОВ «Агрофірма Ойл», в особі директора Дідняка Максима.

Відповідно до інформації, що міститься в ІКС Єдине вікно подання звітності встановлено відсутність факту реєстрації податкових накладних, де покупець - ТОВ «Агрофірма Ойл», .

Відповідно до інформації, що міститься в ІКС Єдине вікно подання звітності встановлено відсутність факту реєстрації податкових накладних, де продавець ТОВ «Агрофірма Ойл», .

Однак, відповідно до підпункту б пункту 187.1 статті 187 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №275-VI (зі змінами), датою виникнення податкових зобов`язань з постачання товарів/послуг вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь яка з подій, що настала раніше, а саме дата відвантаження товарів, а в разі експорту товарів дата оформлення митної декларації, що засвідчує факт перетину митного кордону України, оформлена відповідно до вимог митного законодавства.

Відповідно до п. 201.1 ст. 201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 275-VI (зі змінами), на дату виникнення податкових зобов`язань платник податку зобов`язаний подати податкову накладну в електронній формі з дотриманням умов щодо реєстрації у порядку, визначену законодавством кваліфікованого підпису уповноваженої платником особи та зареєструвати її в Єдиному реєстрі податкових накладних у встановлений кодексом термін.

З облікової картки суб`єкта зовнішньоекономічної діяльності та АІС «Податковий блок» вбачається, що на момент переміщення вказаних товарів через митний кордон України громадянин ОСОБА_1 , перебував на посаді директора ТОВ "АГРОФІРМА ОЙЛ" (). Також 22.12.2021 підприємство змінило адресу реєстрації на: Україна, 49101, м. Київ, Шевченківський р-н, вул. Народного Ополчення, буд. 12.

Таким чином, директором ТОВ "АГРОФІРМА ОЙЛ" ОСОБА_1 , здійснено переміщення через митний кодон України товару «Соя, українського походження, врожаю 2021, насипом, не насінневий матеріал, відповідно до ДСТУ 4964:2008», загальною вагою 5 330 529 мт, загальною вартістю 67 697 718,300 грн., з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для такого переміщення товарів, підроблених документів, а саме: рахунку-фактури (інвойс) від 08.11.2021 № 1, зовнішньоекономічного контракту від 07.10.2021 № АО/071021/S-9, а також шляхом надання у якості підстави для переміщення вищевказаного товару через митний кордон України документів: митної декларації типу ЕК 10 РР № UA504090/2021/300700 від 29.10.2021 та митної декларації типу ЕК 10 ДР № UA504090/2021/300782 від 15.11.2021, які містять неправдиві дані щодо одержувача вищевказаного товару - компанії «The Mark Global kft» (Угорщина).

На підставі викладеного вважаю що дії ОСОБА_1 слід кваліфікувати як вчинення правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, а саме: переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення такого товару документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача цього товару.

При застосуванні адміністративного стягнення суд враховує характер вчиненого правопорушення, пов`язаного із умисними діями ОСОБА_1 як директора ТОВ «Агрофірма Ойл», спрямованими на переміщення товару загальною вартістю загальною вартістю 67 697 718,300 грн., з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для такого переміщення товарів, підроблених документів, а також шляхом надання у якості підстави для переміщення вищевказаного товару через митний кордон України документів, які містять неправдиві дані щодо одержувача вищевказаного товару - компанії «The Mark Global kft» (Угорщина), а за такого вважаю за необхідне та достатнє застосувати до нього адміністративне стягнення у вигляді штрафу в прибуток держави з конфіскацією товарів.

Керуючись ст.ст. 266, 458, 483 Митного Кодексу України, ст.ст. 283-285 КУпАП,

П О С Т А Н О В И В :

Визнати ОСОБА_1 винуватим у вчинені адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, та притягнути його до адміністративної відповідальності у вигляді стягнень:

- штрафу у розмірі 100% вартості товарів, безпосередніх предметів порушення митних правил, тобто в сумі 67 697 718 (шістдесят сім мільйонів шістсот дев`яносто сім тисяч сімсот вісімнадцять) гривень 30 коп.;

- з конфіскацією товару: «Соя, українського походження, врожаю 2021, насипом, не насінневий матеріал, відповідно до ДСТУ 4964:2008» загальною вагою 5 330 529 мт, загальною вартістю 67 697 718 (шістдесят сім мільйонів шістсот дев`яносто сім тисяч сімсот вісімнадцять) гривень 30 коп.

При цьому, відповідно до ч. 2 ст. 541 МК України, виконання постанови в частині конфіскації вищевказаного товару здійснити шляхом стягнення з ОСОБА_1 , вартості вищевказаного товару, а саме грошових коштів у сумі 67 697 718 (шістдесят сім мільйонів шістсот дев`яносто сім тисяч сімсот вісімнадцять) гривень 30 коп.

Грошові кошти перерахувати на розрахунковий рахунок №UA0014483, Миколаїв. ГУК/Централ.р-н/21081100, код отримувача (код за ЄДРПОУ): 37992030, банк отримувача: Казначейство України (ЕАП), код класифікації доходів бюджету: 21081100.

Постанову може бути оскаржено до Миколаївського апеляційного суду протягом 10 днів.

Суддя Дірко І.І.