Номер провадження 3/521/984/24
ПОСТАНОВА

25 липня 2024 року м. Одеса

Малиновський районний суд міста Одеси у складі:

головуючого судді Передерка Д.П.,

при секретарі Ковач Е.В.,

представника Одеської митниці Держмитслужби Ревенко Т.А.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні у місті Одесі справу №1358/50000/23 від 27.07.2023, що надійшла з Одеської митниці Держмитслужби відносно:

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, керівника ТОВ «ДІЛЬРАБО» (65114, м. Одеса, вул. Люстдорфська дорога, 140А/2, ), на момент складання протоколу юридична адреса підприємства: 76018, м. Івано Франківськ, вул. Мазепи Гетьмана, буд. 72,

про порушення митних правил, передбачених ст. 485 МК України,

В С Т А Н О В И В :

Відповідно до протоколу про порушення митних правил №1358/50000/23 від 27.07.2023, Одеською митницею здійснено перевірку зовнішньоекономічної операції ТОВ «ДІЛЬРАБО» (, Україна, 76018, Івано-Франківська область, Івано-Франківський район, м. Івано-Франківськ, вул. Мазепи Гетьмана, буд. 72), згідно контракту від 10.02.2023 №1002-DB, укладеного з KB IMPEX LTD (South Charlotte Street 5, Edinburgh, EH2 4AN).

У ході перевірки встановлено, що ТОВ «ДІЛЬРАБО» () подано та оформлено митні декларації типу «ЕК 10 АА» від 12.02.2023 №23UA25U4, №23UA28U1, загальною вагою брутто 41600,00 кг., нетто 41500,00 кг., загальною фактурною вартістю 9 130,00 доларів США, загальною митною вартістю 333 871,31 гривень, із використанням преференції «410», зі зменшеною ставкою вивізного (експортного) мита 2,7% та відповідно до якої, сплачено платежі з вартості товару, що склали 9 014,53 гривень.

Згідно електронних інвойсів до митних декларацій від 12.02.2023 №23UA25U4, №23UA28U1 у графі «Виробник» та Декларацій експортера зазначено виробником товару «насіння соняшника» СФГ «ОБРІЙ». Митне оформлення зазначених МД здійснено з наданням сертифікатів EUR.1.

У рамках Угоди про асоціацію між Україною, з однієї сторони, та Європейським Союзом, Європейським Співтовариством з атомної енергії і їх державами-членами, з іншої сторони, ратифікованої Законом України від 16.09.2014 №1678-VII «Про ратифікацію Угоди про асоціацію між Україною, з однієї сторони, та Європейським Союзом, Європейським Співтовариством з атомної енергії і їх державами-членами, з іншої сторони» для товарів походження з України або з ЄС, які відповідають правилам походження відповідно до Регіональної конвенції про пан-євро-середземноморські преференційні правила походження, застосовується зменшена ставка вивізного (експортного) мита за преференцією 2,7% замість 10%.

22.06.2023 на адресу керівника СФГ «ОБРІЙ» () направлений запит вих. №7.10-4/29-01/13/12496 про підтвердження або спростування взаємовідносин з ТОВ «ДІЛЬРАБО» ().

Листом від 11.07.2023 (вх. Одеська митниця №15559/13) керівник СФГ «ОБРІЙ» повідомив, що підприємство фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «ДІЛЬРАБО» не здійснювало.

У ході опрацювання вищевикладеної інформації встановлено, що ТОВ «ДІЛЬРАБО» здійснило оформлення двох МД з використанням преференції «410» (графа 36 МД) зі сплати вивізного (експортного) мита 2,7% (графа 47 МД), шляхом зазначення країни виробництва товарів Україна, СФГ «ОБРІЙ», а отже, безпідставно отримало сертифікати походження товару EUR.1, які видаються для підтвердження країни-походження товару.

Таким чином, ТОВ «ДІЛЬРАБО» () за митними деклараціями ЕК10АА №23UA25U4, 23UA28U1 від 12.02.2023 повинно сплатити 10% ставки вивізного мита з вартості товару, що складає 33 387,13 гривень.

Загальна сума різниці нарахування митних платежів за двома МД типу ЕК10АА складає 24 372,61 гривень.

Відповідно до двух МД ЕК10АА відправником, продавцем та відповідальною особою за фінансове врегулювання є ТОВ «ДІЛЬРАБО» ().

Відповідно до ч. 2 ст. 459 Митного кодексу України, суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

З облікової карти суб`єкта зовнішньої діяльності та з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань вбачається, що на посаді керівника ТОВ «ДІЛЬРАБО» () на момент митного оформлення вищезазначених МД перебував громадянин України ОСОБА_1 .

Враховуючи вищевикладене, керівником ТОВ «ДІЛЬРАБО» () громадянином України ОСОБА_1 вчинено протиправні дії, спрямовані на зменшення розміру сплати митних платежів у розмірі 24 372,61 гривень, шляхом надання недостовірних відомостей щодо походження товару та протиправного використання пільги за преференцією «410» зі сплати вивізного (експортного) мита 2,7%.

Окрім цього, відповідно до протоколу про порушення митних правил №1359/50000/23 від 27.07.2023, Одеською митницею здійснено перевірку зовнішньоекономічної операції ТОВ «ДІЛЬРАБО» (, Україна, 76018, Івано-Франківська область, Івано-Франківський район, м. Івано-Франківськ вул. Мазепи Гетьмана, буд. 72), згідно контракту від 06.02.2023 №0602-DB, укладеного з AgroMaxWay s.r.o. (Korunni 2569/108g, Vinohrady, 101 00 Praha 10, CZECH REPUBLIC).

У ході перевірки встановлено, що ТОВ «ДІЛЬРАБО» () подано та оформлено митні декларації типу ЕК10АА від 08.02.2023 №23UA20U1, №23UA23U9, №23UA22U0, №23UA30U6, №23UA27U5, №23UA25U7, №23UA31U5, №23UA32U4, №23UA46U5, від 09.02.2023 №23UA47U4 №23UA58U8, №23UA59U7, від 13.02.2023 №23UA77U5, від 14.02.2023 №23UA87U0, №23UA99U2, від 15.02.2023 №23UA02U5, №23UA03U4 загальною вагою брутто 380 620,00 кг., нетто 379 890,00 кг., загальною фактурною вартістю 83 575,80 доларів США, загальною митною вартістю 3 056 250,01 гривень з використанням преференції «410» зі зменшеною ставкою вивізного (експортного) мита 2,7% та відповідно до якої, сплачено платежі з вартості товару, що склали 82 518, 75 гривень.

Згідно електронних інвойсів до вищезазначених митних декларацій у графі «Виробник» та Деклараціях експортера зазначено виробником товару «насіння соняшника» СФГ «ОБРІЙ». Митне оформлення зазначених МД здійснено з наданням сертифікатів EUR.1.

У рамках Угоди про асоціацію між Україною, з однієї сторони, та Європейським Союзом, Європейським Співтовариством з атомної енергії і їх державами-членами, з іншої сторони, ратифікованої Законом України від 16.09.2014 № 1678-VII «Про ратифікацію Угоди про асоціацію між Україною, з однієї сторони, та Європейським Союзом, Європейським Співтовариством з атомної енергії і їх державами-членами, з іншої сторони» для товарів походження з України або з ЄС, які відповідають правилам походження відповідно до Регіональної конвенції про пан-євро-середземноморські преференційні правила походження, застосовується зменшена ставка вивізного (експортного) мита за преференцією 2,7% замість 10%.

22.06.2023 на адресу керівника СФГ «ОБРІЙ» () направлений запит (вих. №7.10-4/29-01/13/12496) про підтвердження або спростування взаємовідносин з ТОВ «ДІЛЬРАБО» ().

Листом від 11.07.2023 (вх. Одеська митниця №15559/13) керівник СФГ «ОБРІЙ» повідомив, що підприємство фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «ДІЛЬРАБО» не здійснювало.

У ході опрацювання вищевикладеної інформації встановлено, що ТОВ «ДІЛЬРАБО» здійснило оформлення 17 МД з використанням преференції «410» (графа 36 МД) зі сплати вивізного (експортного) мита 2,7% (графа 47 МД), шляхом зазначення країни виробництва товарів Україна, СФГ «ОБРІЙ», а отже безпідставно отримало сертифікати походження товару EUR.1, які видаються для підтвердження країни-походження товару.

Таким чином, ТОВ «ДІЛЬРАБО» () за митними деклараціями ЕК10АА від 08.02.2023 №23UA20U1, №23UA23U9, №23UA22U0, №23UA30U6, №23UA27U5, №23UA25U7, №23UA31U5, №23UA32U4, №23UA46U5, від 09.02.2023 №23UA47U4 №23UA58U8, №23UA59U7, від 13.02.2023 №23UA77U5, від 14.02.2023 №23UA87U0, №23UA99U2, від 15.02.2023 №23UA02U5, №23UA03U4 повинно сплатити 10% ставки вивізного мита з вартості товару, що складає 305 625,00 гривень.

Загальна сума різниці нарахування митних платежів за 17 МД типу ЕК10АА складає 223 106,25 гривень.

Відповідно до 17 МД ЕК10АА відправником, продавцем та відповідальною особою за фінансове врегулювання є ТОВ «ДІЛЬРАБО» ().

Відповідно до ч. 2 ст. 459 Митного кодексу України, суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

З облікової карти суб`єкта зовнішньої діяльності та з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань вбачається, що на посаді керівника ТОВ «ДІЛЬРАБО» () на момент митного оформлення вищезазначених МД перебував громадянин України ОСОБА_1 .

Враховуючи вищевикладене, керівником ТОВ «ДІЛЬРАБО» () громадянином України ОСОБА_1 вчинено протиправні дії, спрямовані на зменшення розміру сплати митних платежів у розмірі 223 106,25 гривень, шляхом надання недостовірних відомостей щодо походження товару та протиправного використання пільги за преференцією «410» зі сплати вивізного (експортного) мита 2,7%.

Згідно ст. 268 КУпАП України справа про адміністративне правопорушення розглядається в присутності особи, яка притягається до адміністративної відповідальності, за відсутністю цієї особи справу може бути розглянуто лише у випадках, коли є дані про своєчасне її сповіщення про місце і час розгляду справи, і, якщо від неї не надійшло клопотання про відкладення розгляду справи.

ОСОБА_1 , у судове засідання не з`явився, про дату, час та місце розгляду справи був сповіщений шляхом розміщення на офіційному веб-сайті Малиновського районного суду м. Одеси інформації про дату, час та місце судового засідання.

Відповідно до практики Європейського суду, сторона, яка задіяна в ході судового розгляду, зобов`язана з розумним інтервалом сама цікавитись провадженням у її справі, добросовісно користуватися належними їй процесуальними правами та неухильно виконувати процесуальні обов`язки.

За вказаних обставин, враховуючи строки розгляду справи та відповідно до ч. 4 ст. 526 Митного кодексу України, суд вважав за можливе розглянути справу про порушення митних правил у відсутності особи, яка притягується до адміністративної відповідальності.

Представник Одеської митниці Держмитслужби у суді подання підтримала та вважала, що вина ОСОБА_1 доведена повністю матеріалами справи, і тому необхідно притягнути його до адміністративної відповідальності за ст. 485 МК України.

Вислухавши думку представника митниці та дослідивши матеріали справ, суд вважає, що особа, стосовно якої складено протоколи, підлягає притягненню до адміністративної відповідальності та її дії кваліфікує за ст. 485 МК України.

Відповідно до ст. 458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Згідно ст. 9 КУпАП, адміністративним правопорушенням (проступком) визнається протиправна, винна (умисна або необережна) дія чи бездіяльність, яка посягає на громадський порядок, власність, права і свободи громадян, на встановлений порядок управління і за яку законом передбачено адміністративну відповідальність.

Відповідно до ч. 1 ст. 486 МК України, завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням.

Диспозиція ст. 485 МК України визначає відповідальність за заявлення в митній декларації з метою неправомірного звільнення від сплати митних платежів чи зменшення їх розміру неправдивих відомостей щодо істотних умов зовнішньоекономічного договору (контракту), ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача товару, неправдивих відомостей, необхідних для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості, та/або надання з цією ж метою митному органу документів, що містять такі відомості, або несплата митних платежів у строк, встановлений законом, або інші протиправні дії, спрямовані на ухилення від сплати митних платежів, а так само використання товарів, стосовно яких надано пільги щодо сплати митних платежів, в інших цілях, ніж ті, у зв`язку з якими було надано такі пільги.

Судом встановлено, що ТОВ «ДІЛЬРАБО» () подано та оформлено митні декларації типу «ЕК 10 АА» від 12.02.2023 №23UA25U4, №23UA28U1, загальною вагою брутто 41600,00 кг., нетто 41500,00 кг., загальною фактурною вартістю 9 130,00 доларів США, загальною митною вартістю 333 871,31 гривень, із використанням преференції «410», зі зменшеною ставкою вивізного (експортного) мита 2,7% та відповідно до якої, сплачено платежі з вартості товару, що склали 9 014,53 гривень.

Згідно електронних інвойсів до митних декларацій від 12.02.2023 №23UA25U4, №23UA28U1 у графі «Виробник» та Декларацій експортера зазначено виробником товару «насіння соняшника» СФГ «ОБРІЙ». Митне оформлення зазначених МД здійснено з наданням сертифікатів EUR.1.

Також, ТОВ «ДІЛЬРАБО» () подано та оформлено митні декларації типу ЕК10АА від 08.02.2023 №23UA20U1, №23UA23U9, №23UA22U0, №23UA30U6, №23UA27U5, №23UA25U7, №23UA31U5, №23UA32U4, №23UA46U5, від 09.02.2023 №23UA47U4 №23UA58U8, №23UA59U7, від 13.02.2023 №23UA77U5, від 14.02.2023 №23UA87U0, №23UA99U2, від 15.02.2023 №23UA02U5, №23UA03U4 загальною вагою брутто 380 620,00 кг., нетто 379 890,00 кг., загальною фактурною вартістю 83 575,80 доларів США, загальною митною вартістю 3 056 250,01 гривень з використанням преференції «410» зі зменшеною ставкою вивізного (експортного) мита 2,7% та відповідно до якої, сплачено платежі з вартості товару, що склали 82 518, 75 гривень.

Згідно електронних інвойсів до вищезазначених митних декларацій у графі «Виробник» та Деклараціях експортера зазначено виробником товару «насіння соняшника» СФГ «ОБРІЙ». Митне оформлення зазначених МД здійснено з наданням сертифікатів EUR.1.

Із метою перевірки взаємовідносин між ТОВ «ДІЛЬРАБО» та СФГ «ОБРІЙ», митним органом 22.06.2023 на адресу керівника СФГ «ОБРІЙ» () направлений запит (вих. №7.10-4/29-01/13/12496) про надання інформації.

Листом від 11.07.2023 (вх. Одеська митниця №15559/13) керівник СФГ «ОБРІЙ» повідомив, що підприємство фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «ДІЛЬРАБО» не здійснювало.

Таким чином, керівником ТОВ «ДІЛЬРАБО» () громадянином України ОСОБА_1 вчинено протиправні дії, спрямовані на зменшення розміру сплати митних платежів, шляхом надання недостовірних відомостей щодо походження товару та протиправного використання пільги за преференцією «410» зі сплати вивізного (експортного) мита 2,7%.

Відповідно до положень ч. 8 ст. 264 МК України, із моменту прийняття митним органом митної декларації, вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

Декларант згідно ст. 266 МК України, зобов`язаний: здійснити декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення відповідно до порядку, встановленого МК України; на вимогу митного органу пред`явити товари, транспортні засоби комерційного призначення для митного контролю і митного оформлення; надати митному органу передбачені законодавством документи і відомості, необхідні для виконання митних формальностей; у випадках, визначених МК України та Податковим кодексом України, сплатити митні платежі або забезпечити їх сплату відповідно до розділу X МК України; у випадках, визначених МК України та іншими законами України, сплатити інші платежі, контроль за справлянням яких покладено на митні органи.

Вина ОСОБА_1 підтверджується наданими до суду доказами, а саме: протоколом про порушення митних правил №1358/50000/23 від 27.07.2023, копією листа СФГ «Обрій» (вх. Одеська митниця №15559/13 від 11.07.2023), копією контракту №1002-DB, копією доповнення №1 до Контракту №1002-DB від 10.02.2023, копією митної декларації від 11.02.2023 №23UA25U4, копією інвойса №11-2/02-DB, копією пакувального листа до інвойса, копією митної декларації від 12.02.2023 №23UA28U1, копією інвойса №11-1/02-DB, копією пакувального листа до інвойса, протоколом про порушення митних правил №1359/50000/23 від 27.07.2023, копією контракту №0602-DB від 06.02.2023, копією доповнення №3 до Контракту №0602-DB від 06.02.2023, копіями митних декларацій ЕК10АА від 08.02.2023 №23UA20U1, №23UA23U9, №23UA22U0, №23UA30U6, №23UA27U5, №23UA25U7, №23UA31U5, №23UA32U4, №23UA46U5, від 09.02.2023 №23UA47U4 №23UA58U8, №23UA59U7, від 13.02.2023 №23UA77U5, від 14.02.2023 №23UA87U0, №23UA99U2, від 15.02.2023 №23UA02U5, №23UA03U4 та іншими матеріалами справи.

Провадження у справах про порушення митних правил, згідно ст. 487 МК України, здійснюється відповідно до Митного кодексу України, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Відповідно до ст. 23 КУпАП, адміністративне стягнення є мірою відповідальності і застосовується з метою виховання особи, яка вчинила адміністративне правопорушення, в дусі додержання законів України, поваги до правил співжиття, а також запобігання вчиненню нових правопорушень, як самим правопорушником, так і іншими особами.

На підставі вищевикладеного, враховуючи характер вчиненого правопорушення, особу порушника, ступінь його вини, інші обставини справи, суд вважає, що необхідним і достатнім для попередження нових правопорушень та виховання особи в дусі додержання Законів України буде накладення на правопорушника адміністративного стягнення у вигляді штрафу в розмірі 50 (п`ятдесяти) відсотків несплаченої суми митних платежів.

Керуючись ст. ст. 27, 33, 252, 280, 283, 284 КпАП України, ст. ст. 471, 527-529 МК України, -

ПОСТАНОВИВ:

ОСОБА_1 визнати винним у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ст. 485 МК України, та накласти на нього адміністративне стягнення у вигляді штрафу в розмірі 50 (п`ятдесяти) відсотків несплаченої суми митних платежів.

Стягнути з ОСОБА_1 на користь держави судовий збір у розмірі 605 гривень 60 копійок.

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи або митним органом, який здійснював провадження у цій справі, протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя Дмитро Передерко