Номер провадження 3/521/984/24
ПОСТАНОВА

25 липня 2024 року м. Одеса

Малиновський районний суд міста Одеси у складі:

головуючого судді Передерка Д.П.,

при секретарі Ковач Е.В.,

представника Одеської митниці Держмитслужби Ревенко Т.А.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні у місті Одесі справу №1358/50000/23 від 27.07.2023, що надійшла з Одеської митниці Держмитслужби відносно:

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, керівника ТОВ «ДІЛЬРАБО» (65114, м. Одеса, вул. Люстдорфська дорога, 140А/2, ), на момент складання протоколу юридична адреса підприємства: 76018, м. Івано Франківськ, вул. Мазепи Гетьмана, буд. 72,

про порушення митних правил, передбачених ст. 485 МК України,

В С Т А Н О В И В :

Відповідно до протоколу про порушення митних правил №1358/50000/23 від 27.07.2023, Одеською митницею здійснено перевірку зовнішньоекономічної операції ТОВ «ДІЛЬРАБО» (, Україна, 76018, Івано-Франківська область, Івано-Франківський район, м. Івано-Франківськ, вул. Мазепи Гетьмана, буд. 72), згідно контракту від 10.02.2023 №1002-DB, укладеного з KB IMPEX LTD (South Charlotte Street 5, Edinburgh, EH2 4AN).

У ході перевірки встановлено, що ТОВ «ДІЛЬРАБО» () подано та оформлено митні декларації типу «ЕК 10 АА» від 12.02.2023 №23UA25U4, №23UA28U1, загальною вагою брутто 41600,00 кг., нетто 41500,00 кг., загальною фактурною вартістю 9 130,00 доларів США, загальною митною вартістю 333 871,31 гривень, із використанням преференції «410», зі зменшеною ставкою вивізного (експортного) мита 2,7% та відповідно до якої, сплачено платежі з вартості товару, що склали 9 014,53 гривень.

Згідно електронних інвойсів до митних декларацій від 12.02.2023 №23UA25U4, №23UA28U1 у графі «Виробник» та Декларацій експортера зазначено виробником товару «насіння соняшника» СФГ «ОБРІЙ». Митне оформлення зазначених МД здійснено з наданням сертифікатів EUR.1.

У рамках Угоди про асоціацію між Україною, з однієї сторони, та Європейським Союзом, Європейським Співтовариством з атомної енергії і їх державами-членами, з іншої сторони, ратифікованої Законом України від 16.09.2014 №1678-VII «Про ратифікацію Угоди про асоціацію між Україною, з однієї сторони, та Європейським Союзом, Європейським Співтовариством з атомної енергії і їх державами-членами, з іншої сторони» для товарів походження з України або з ЄС, які відповідають правилам походження відповідно до Регіональної конвенції про пан-євро-середземноморські преференційні правила походження, застосовується зменшена ставка вивізного (експортного) мита за преференцією 2,7% замість 10%.

22.06.2023 на адресу керівника СФГ «ОБРІЙ» () направлений запит вих. №7.10-4/29-01/13/12496 про підтвердження або спростування взаємовідносин з ТОВ «ДІЛЬРАБО» ().

Листом від 11.07.2023 (вх. Одеська митниця №15559/13) керівник СФГ «ОБРІЙ» повідомив, що підприємство фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «ДІЛЬРАБО» не здійснювало.

У ході опрацювання вищевикладеної інформації встановлено, що ТОВ «ДІЛЬРАБО» здійснило оформлення двох МД з використанням преференції «410» (графа 36 МД) зі сплати вивізного (експортного) мита 2,7% (графа 47 МД), шляхом зазначення країни виробництва товарів Україна, СФГ «ОБРІЙ», а отже, безпідставно отримало сертифікати походження товару EUR.1, які видаються для підтвердження країни-походження товару.

Таким чином, ТОВ «ДІЛЬРАБО» () за митними деклараціями ЕК10АА №23UA25U4, 23UA28U1 від 12.02.2023 повинно сплатити 10% ставки вивізного мита з вартості товару, що складає 33 387,13 гривень.

Загальна сума різниці нарахування митних платежів за двома МД типу ЕК10АА складає 24 372,61 гривень.

Відповідно до двух МД ЕК10АА відправником, продавцем та відповідальною особою за фінансове врегулювання є ТОВ «ДІЛЬРАБО» ().

Відповідно до ч. 2 ст. 459 Митного кодексу України, суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

З облікової карти суб`єкта зовнішньої діяльності та з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань вбачається, що на посаді керівника ТОВ «ДІЛЬРАБО» () на момент митного оформлення вищезазначених МД перебував громадянин України ОСОБА_1 .

Враховуючи вищевикладене, керівником ТОВ «ДІЛЬРАБО» () громадянином України ОСОБА_1 вчинено протиправні дії, спрямовані на зменшення розміру сплати митних платежів у розмірі 24 372,61 гривень, шляхом надання недостовірних відомостей щодо походження товару та протиправного використання пільги за преференцією «410» зі сплати вивізного (експортного) мита 2,7%.

Окрім цього, відповідно до протоколу про порушення митних правил №1359/50000/23 від 27.07.2023, Одеською митницею здійснено перевірку зовнішньоекономічної операції ТОВ «ДІЛЬРАБО» (, Україна, 76018, Івано-Франківська область, Івано-Франківський район, м. Івано-Франківськ вул. Мазепи Гетьмана, буд. 72), згідно контракту від 06.02.2023 №0602-DB, укладеного з AgroMaxWay s.r.o. (Korunni 2569/108g, Vinohrady, 101 00 Praha 10, CZECH REPUBLIC).

У ході перевірки встановлено, що ТОВ «ДІЛЬРАБО» () подано та оформлено митні декларації типу ЕК10АА від 08.02.2023 №23UA20U1, №23UA23U9, №23UA22U0, №23UA30U6, №23UA27U5, №23UA25U7, №23UA31U5, №23UA32U4, №23UA46U5, від 09.02.2023 №23UA47U4, №23UA58U8, №23UA59U7, від 13.02.2023 №23UA77U5, від 14.02.2023 №23UA87U0, 23UA99U2, від 15.02.2023 №23UA02U5, №23UA03U4 загальною вагою брутто 380 620,00 кг., нетто 379 890,00 кг., загальною фактурною вартістю 83 575,80 доларів США, загальною митною вартістю 3 056 250,01 гривень з використанням преференції «410» зі зменшеною ставкою вивізного (експортного) мита 2,7% та відповідно до якої, сплачено платежі з вартості товару, що склали 82 518, 75 гривень.

Згідно електронних інвойсів до вищезазначених митних декларацій у графі «Виробник» та Деклараціях експортера зазначено виробником товару «насіння соняшника» СФГ «ОБРІЙ». Митне оформлення зазначених МД здійснено з наданням сертифікатів EUR.1.

У рамках Угоди про асоціацію між Україною, з однієї сторони, та Європейським Союзом, Європейським Співтовариством з атомної енергії і їх державами-членами, з іншої сторони, ратифікованої Законом України від 16.09.2014 № 1678-VII «Про ратифікацію Угоди про асоціацію між Україною, з однієї сторони, та Європейським Союзом, Європейським Співтовариством з атомної енергії і їх державами-членами, з іншої сторони» для товарів походження з України або з ЄС, які відповідають правилам походження відповідно до Регіональної конвенції про пан-євро-середземноморські преференційні правила походження, застосовується зменшена ставка вивізного (експортного) мита за преференцією 2,7% замість 10%.

22.06.2023 на адресу керівника СФГ «ОБРІЙ» () направлений запит (вих. №7.10-4/29-01/13/12496) про підтвердження або спростування взаємовідносин з ТОВ «ДІЛЬРАБО» ().

Листом від 11.07.2023 (вх. Одеська митниця №15559/13) керівник СФГ «ОБРІЙ» повідомив, що підприємство фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «ДІЛЬРАБО» не здійснювало.

У ході опрацювання вищевикладеної інформації встановлено, що ТОВ «ДІЛЬРАБО» здійснило оформлення 17 МД з використанням преференції «410» (графа 36 МД) зі сплати вивізного (експортного) мита 2,7% (графа 47 МД), шляхом зазначення країни виробництва товарів Україна, СФГ «ОБРІЙ», а отже безпідставно отримало сертифікати походження товару EUR.1, які видаються для підтвердження країни-походження товару.

Таким чином, ТОВ «ДІЛЬРАБО» () за митними деклараціями ЕК10АА від 08.02.2023 №23UA20U1, №23UA23U9, 23UA22U0, №23UA30U6, №23UA27U5, 23UA25U7, №23UA31U5, №23UA32U4, 23UA46U5, від 09.02.2023 №23UA47U4, №23UA58U8, №23UA59U7, від 13.02.2023 №23UA77U5, від 14.02.2023№23UA87U0, 23UA99U2, від 15.02.2023 №23UA02U5, №23UA03U4 повинно сплатити 10% ставки вивізного мита з вартості товару, що складає 305 625,00 гривень.

Загальна сума різниці нарахування митних платежів за 17 МД типу ЕК10АА складає 223 106,25 гривень.

Відповідно до 17 МД ЕК10АА відправником, продавцем та відповідальною особою за фінансове врегулювання є ТОВ «ДІЛЬРАБО» ().

Відповідно до ч. 2 ст. 459 Митного кодексу України, суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

З облікової карти суб`єкта зовнішньої діяльності та з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань вбачається, що на посаді керівника ТОВ «ДІЛЬРАБО» () на момент митного оформлення вищезазначених МД перебував громадянин України ОСОБА_1 .

Враховуючи вищевикладене, керівником ТОВ «ДІЛЬРАБО» () громадянином України ОСОБА_1 вчинено протиправні дії, спрямовані на зменшення розміру сплати митних платежів у розмірі 223 106,25 гривень, шляхом надання недостовірних відомостей щодо походження товару та протиправного використання пільги за преференцією «410» зі сплати вивізного (експортного) мита 2,7%.

За даними фактами посадовими особами митного органу було складено протоколи про порушення ОСОБА_1 митних правил, передбачених ст. 485 МК України.

Відповідно до ст. 487 МК України, провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Згідно ст. 36 КУпАП, якщо особа вчинила кілька адміністративних правопорушень, які одночасно розглядаються одним і тим же органом (посадовою особою), стягнення накладається в межах санкції, встановленої за більш серйозне правопорушення з числа вчинених.

Враховуючи обставини справи, суд приходить до висновку про необхідність об`єднання справ про порушення митних правил у одне провадження, згідно ст. 36 КУпАП.

Керуючись ст. ст. 24, 36, 283, 284 КУпАП, суд

П О С Т А Н О В И В :

Матеріали справ №521/24945/23 (провадження №3/521/984/24), №521/24946/23 (3/521/985/24) відносно ОСОБА_1 про порушення митних правил, передбачених ст. 485 МК України, об`єднати у одне провадження під №521/24945/23 (провадження №3/521/984/24).

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя: Дмитро Передерко