ПОСТАНОВА

іменем України

Справа № 569/2152/23

22 серпня 2024 року

Суддя Рівненського міського суду Денисюк П.Д. з участю представника Рівненської митниці Пастушенко Н.А., захисника особи, яка притягається до адміністративної відповідальності адвоката Курися О.П., розглянувши справу, яка надійшла з Рівненської митниці Держмитслужби України про притягнення до адміністративної відповідальності

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , директора ТзОВ «ПОЛІССЯ ЗАХІД», зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , , за ч. 1 ст. 483 МК України, -

ВСТАНОВИВ:

З протоколу за №0006/20400/23 від 24.01.2023 року вбачається, що 28.02.2021 року в зоні діяльності Львівської митниці громадянин України ОСОБА_2 (паспорт громадянина України для виїзду за кордон № НОМЕР_1 ) ввіз на митну територію України товар «автомобіль вантажний марки «RENAULT MASTER», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_2 ».

Переміщення автомобіля через митний кордон України проведено на підставі митної декларації типу ІМ40ЕЕ №UA204080/2021/004680 від 26.02.2021 року.01.03.2021 року декларантом ТОВ «ПОЛІССЯ-ЗАХІД» ОСОБА_3 в Поліську митницю Держмитслужби подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ №204080/2021/004803 для здійснення митного оформлення товару «автомобіль вантажний марки «RENAULT MASTER», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_2 ». з пакетом товаросупровідних документів: рахунком-фактурою №445-02G від 26.02.2021 року, свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_3 від 19.01.2021 року, контракт №03-20 від 30.12.2020 року, тощо.

Відправником та продавцем товару згідно із товаросупровідними документами заявлено компанію «FORTIGA Sp. z o. o.» (Ul. Lubartowska 71a, 20-123 Lublin, Polska). Отримувачем товару згідно комерційного документу №445-02G від 26.02.2021 року заявлено ТОВ «ПОЛІССЯ-ЗАХІД» (, Волинська область, м. Луцьк, вул. Вахтангова, буд. 10В).

Відповідно до комерційного рахунку №445-02G від 26.02.2021 року, вартість товару «автомобіль вантажний марки «RENAULT MASTER», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_2 » становить 2600 євро (або еквівалент 99842,46 грн. на дату здійснення митного оформлення товару).

19.08.2022 року на адресу Рівненської митниці надійшов лист Департаменту митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД Державної митної служби України від 19.08.2022 року №15/15-02/7.13/2970 «Про опрацювання відповіді податкової та митної адміністрації Королівства Нідерланди» стосовно перевірки автентичності документів, на підставі яких здійснено митне оформлення товару «автомобіль вантажний марки «RENAULT MASTER», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_2 » за митною декларацією типу ІМ40ДЕ №204080/2021/004803 від 01.03.2021 року.

Податковою та митною адміністрацією Королівства Нідерланди надіслано копію експортного документу №21NLKLJNJIA388WD57 від 24.02.2021 року, у відповідності до якого автомобіль реєстраційний номер 60-BBN-1 експортовано з Королівства Нідерланди на митну територію України.

Відповідно до вказаного документу відправником заявлено «J.H.M. Pronk h/o Rotim» (ідентифікаційний номер NL167435334) а одержувачем товару заявлено громадянина ANDRII MUDRYI ( АДРЕСА_2 . При цьому, вартість транспортного засобу за експортним документом країни експорту на комерційних умовах поставки FCA, становить 6850 Євро.

Разом з тим, у відповідності до товаросупровідних документів, наданих до митного оформлення в Україні згідно митної декларації від 26.02.2021 року типу ІМ40ЕЕ №UA204080/2021/004680 та митної декларації від 01.03.2021 року типу ІМ40ДЕ №204080/2021/004803 встановлено розбіжності щодо відправника та одержувача товару, умов поставки а також фактурної вартості товару.

Статтею 74 Митного кодексу України визначено, що імпорт (випуск для вільного обігу) - це митний режим, відповідно до якого іноземні товари після сплати всіх митних платежів, встановлених законами України на імпорт цих товарів, та виконання усіх необхідних митних формальностей випускаються для вільного обігу на митній території України.

Відповідно до пункту 3.2. Порядку заповнення митних декларацій на бланку єдиного адміністративного документа, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 30 травня 2012 р. №651, відомості, заявлені у митній декларації декларантом або уповноваженою ним особою, є відомостями, необхідними для митних цілей.

Підпунктом г, п.1, ч1. ст. 335 Митного кодексу України визначено, що під час переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України декларант, уповноважена ним особа або перевізник залежно від виду транспорту, яким здійснюється перевезення товарів, надають митному органу в паперовій або електронній формі такі документи та відомості: комерційні документи на товари, що перевозяться, які містять відомості, зокрема, про найменування та адресу перевізника, найменування країни відправлення та країни призначення товарів, найменування та адреси відправника (або продавця) та отримувача товарів.

Статтею 257 Митного кодексу України передбачено, що декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Частиною 8 статті 264 Митного кодексу України встановлено, що з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

Згідно графи 9 митної декларації від 01.03.2021 року типу ІМ40ДЕ №204080/2021/004803, ТОВ «ПОЛІССЯ-ЗАХІД» є особою відповідальною за фінансове врегулювання. У відповідністю із положеннями статті 459 Митного кодексу України, суб`єктами відповідальності при вчиненні порушення митних правил підприємствами є посадові особи цих підприємств. На дату проведення даної зовнішньоекономічної операцій директором ТзОВ «ПОЛІССЯ-ЗАХІД» був громадянин ОСОБА_1 .

Таким чином, директор ТОВ «ПОЛІССЯ-ЗАХІД», громадянин ОСОБА_1 , вчинив дії, спрямовані на переміщення товару «автомобіль вантажний марки «RENAULT MASTER», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_2 », вартістю 231837,57 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, а саме, рахунку №445-02G від 26.02.2021 року, що містить неправдиві відомості щодо відправника та отримувача товару, а також його дійсної вартості.

Своїми діями ОСОБА_1 вчинив порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України.

Під час розгляду справи захисник ОСОБА_1 адвокат Курись О.П. заявив клопотання про закриття провадження у справі на підставі п. 7 ст. 247 КУпАП, у зв`язку з закінченням строків передбачених ст. 38 КУпАП та просив його задоволити.

Представник митниці Пастушенко Н.А. в судовому засіданні пояснила, що в діях ОСОБА_1 містититься склад адміністративного правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Заслухавши пояснення захисника ОСОБА_1 адвоката Курися О.П., представника митниці Пастушенко Н.А., дослідивши письмові докази по справі, суд приходить до наступного висновку.

Відповідно до ч. 2 ст. 7 КУпАП, провадження у справах про адміністративні правопорушення здійснюється на основі суворого додержання законності.

Статті 245, 252 КУпАП регламентують, що завданням провадження у справах про адміністративні правопорушення є своєчасне, всебічне, повне і об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її в точній відповідності із законом.

Відповідно до ч. 1 ст. 467 МК України, якщо справи про порушення митних правил відповідно до статті 522 цього Кодексу розглядаються митними органами або судами (суддями), адміністративне стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше ніж через шість місяців з дня виявлення правопорушення. Строк накладення адміністративних стягнень у справах про порушення митних правил зупиняється на час розгляду таких справ судом.

Згідно ст. 487 МК України, провадження у справі про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Згідно п. 7 ч. 1 ст. 247 КУпАП, провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю у зв`язку із закінченням на момент розгляду справи про адміністративне правопорушення строків, передбачених ст. 38 Кодексу України про адміністративні правопорушення.

Під час розгляду справи встановлено, що правопорушення, яке інкримінується ОСОБА_1 , було виявлене митними органами 19.08.2022 року - момент отримання Державною митною службою України від митної адміністрації Нідерландів інформації та копій документів стосовно експорту автомобіля «RENAULT MASTER», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_2 ».

З протоколу автоматизованого розподілу судової справи між суддями слідує, що матеріали судової справи стосовно переміщення ОСОБА_1 вищевказаного транспортного засобу через митний кордон України надійшли до Рівненського міського суду 06.02.2023 року.

Постановою Рівненського міського суду Рівненської області від 02.06.2023 року ОСОБА_1 визнано винним у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України та накладено стягнення у виді штрафу в розмірі 231837 грн. грн. 57 коп. з конфіскацією в дохід держави транспортного засобу «RENAULT MASTER», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_2 ».

Постановою Рівненського апеляційного суду від 24.05.2024 року постанову Рівненського міського суду Рівненської області від 02.06.2023 року скасовано та матеріали справи повернено до Рівненської митниці Держмитслужби для додаткової перевірки.

10.07.2024 року після додаткової перевірки матеріали справи про порушення митних правил надійшли до Рівненського міського суду Рівненської області.

Таким чином, вже на момент надходження вказаних матеріалів до Рівненського міського суду минув шестимісячний строк накладення на ОСОБА_1 адміністративного стягнення, який передбачений ч. 1 ст. 467 МК України.

За таких обставин, суд враховуючи досліджені матеріали справи у їх сукупності приходить до висновку, що провадження у справі відносно ОСОБА_1 про притягнення його до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України, підлягає закриттю у зв`язку із закінченням строків накладення адміністративного стягнення.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 467, 483 МК України, ст.ст. 247, 283-285 КУпАП,-

ПОСТАНОВИВ:

Провадження в справі про адміністративне правопорушення про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України, закрити на підставі п. 7 ч. 1 ст. 247 КУпАП у зв`язку із закінченням на момент розгляду справи строку накладення адміністративного стягнення.

Постанова може бути оскаржена особою, яку притягнуто до адміністративної відповідальності, її законним представником, захисником, потерпілим, його представником протягом десяти днів з дня винесення постанови до Рівненського апеляційного суду через Рівненський міський суд Рівненської області.

Суддя Рівненського міського суду Петро ДЕНИСЮК