ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

Справа № 569/10643/24
31 липня 2024 року

м.Рівне

Суддя Рівненського міського суду Рівненської області Даш`ян К.Е. з участю представника митниці Опанасика С.В., розглянувши справу про притягнення до адміністративної відповідальності:
ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця, м.Луцьк, Волинської області , проживаючого за адресою АДРЕСА_1 , директор ТОВ «МАКСОР ГРУП» і.п.н. НОМЕР_1 (паспорт серія НОМЕР_2 ),
у вчиненні правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 Митного Кодексу України,

ВСТАНОВИВ:
З протоколу за №0076/20400/24 від 22.05.2024 року вбачається, що На виконання умов зовнішньоекономічного договору (контракту) №240321/2021 від 24.03.2021 року, укладеного між компанією« ACERIUS INVESTMENTS LIMITED » (Cyprus, Nicosia 1075, Chytron, 1) та ТОВ «МАКСОР ГРУП» (, м. Луцьк, вул. Рівненська, буд. 54) було ввезено на митну територію України товар: «сівалка зернова причіпна модель «HORSCH», марка «PRONTO 4 DC», номер кузова (шасі, рами) НОМЕР_3 » та «навантажувачі телескопічні: марки «MANITOU», модель MLT 735 120 LSU POWERSHIFT, ідентифікаційний (заводський) номер НОМЕР_4 ; марки «MANITOU», модель MLT 735 120 LSU TURBO, ідентифікаційний (заводський) номер НОМЕР_5 ; марки «MANITOU», модель MLT 735 120 LSU POWERSHIFT, ідентифікаційний (заводський) номер НОМЕР_6 ; марки JCB, модель 531-70, ідентифікаційний (заводський) номер НОМЕР_7 та марки JCB, модель 531-70, ідентифікаційний (заводський) номер НОМЕР_8 » на адресу ТОВ «МАКСОР ГРУП».
07.07.2021 року декларантом ТОВ «МІ-7» ОСОБА_2 на виконання договору доручення №25/03 від 25.03.2021 року, укладеного з ТОВ «МАКСОР ГРУП» (, м. Луцьк, вул. Рівненська, буд. 54) в Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ЕЕ №UA204020/2021/245970 з метою переміщення через митний кордон України та подальшого митного оформлення в Рівненській митниці товару «сівалка зернова причіпна модель «HORSCH», марка «PRONTO 4 DC», номер кузова (шасі, рами) НОМЕР_3 ».
У зазначеній митній декларації заявлено, що отримувачем (гр. 8) та особою, відповідальною за фінансове врегулювання (гр. 9) являється ТОВ «МАКСОР ГРУП » ()
На підставі вказаної митної декларації типу ІМ40ЕЕ, 11.07.2021 року в зоні діяльності Волинської митниці громадянин України ОСОБА_3 (паспорт громадянина України для виїзду за кордон НОМЕР_9 ) ввіз на митну територію України товар «сівалка зернова причіпна модель «HORSCH», марка «PRONTO 4 DC», номер кузова (шасі, рами) НОМЕР_3 ».
16.07.2021 року в Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ №UA204020/2021/248675 для здійснення митного оформлення та випуску у вільний обіг товару «сівалка зернова причіпна модель «HORSCH», марка «PRONTO 4 DC», номер кузова (шасі, рами) НОМЕР_3 ». Підставою для оформлення митної декларації типу ІМ40ЕЕ № UA204020/2021/245970 від 07.07.2021 року та митної декларацію типу ІМ40ДЕ № UA204020/2021/248675 від 16.07.2021 року були товаросупровідні документи, з пакетом товаросупровідних документів: рахунком-фактурою (Інвойс) №210707.5564-ACE_MAK від 07.07.2021 року, зовнішньоекономічним договором (контрактом) № 240321/2021 від 24.03.2020 року, надані декларанту ТОВ «МАКСОР ГРУП»
За результатом аналізу товаросупровідних документів встановлено, що продавцем товару заявлено компанією « ACERIUS INVESTMENTS LIMITED » (Cyprus, Nicosia 1075, Chytron, 1), отримувачем ТОВ «МАКСОР ГРУП » (, м. Луцьк, вул. Рівненська, буд. 54).Відповідно до комерційного рахунку №210707.5564-ACE_MAK від 07.07.2021 року, вартість товару «сівалка зернова причіпна модель «HORSCH», марка «PRONTO 4 DC, номер кузова (шасі, рами) НОМЕР_3 » становить 1000 євро.
Митну вартість товару за митною декларацією від 25.08.2021 №UA204020/2021/248675 на умовах поставки DAP UA Rivne декларантом заявлено за другорядним методом на рівні 64473,80грн (2000євро).
15.02.2024 року на адресу Рівненської митниці надійшов лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 14.02.2024 року №26/26-04/7.3/448, яким направлено відповідь митних органів Республіки Польща на запит про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при переміщенні через митний кордон України «навантажувачів та сіялка» на адресу ТОВ «МАКСОР ГРУП ».
Митні органи Республіки Польща повідомили, що «сівалка зернова причіпна модель «HORSCH», марка «PRONTO 4 DC», номер кузова (шасі, рами) НОМЕР_3 » вивозилися з території Європейського Союзу згідно експортної декларації митних органів Республіки Польща MRN: №21PL301010E0773290 від 09.07.2021 року. Разом з тим, митні органи Республіки Польща надіслали копію витягу. в якій зазначено, що відправниками вищезазначеного товару «TOMI MASZYNY TOMASZ GNACH» (DLUGIE 71 67-312 NIEGOSLAWICE), а отримувачем «VOLODYMYR KHVEDUN », (43000, Lutsk, ZANKOVECKOI, 88).
За результатами співставлення відомостей, встановлено розбіжності щодо відправника, одержувача, умов поставки, реквізитів комерційного рахунку, фактурної та статистичної вартості, календарного року виготовлення.
Статистична вартість товару відповідно до наданої у відповіді копії митної декларації країни відправлення від 09.07.2021 №21PL301010Е0773290 становить 20000PLN, що за курсом НБУ на дату подання до митного оформлення митної декларації становить 140880грн.
Митну вартість товару за митною декларацією від 16.07.2021 №UA204020/2021/248675 декларантом заявлено за другорядним методом на рівні 64473,80грн (2000євро), що менше вартості товару згідно копій документів,наданих митними органами Республіки Польща.
З урахуванням документально підтверджених відомостей щодо вартості імпортованого товару, наданих митними органами Республіки Польща, яка не відповідає задекларованій за митною декларацією, та за відсутності інформації щодо транспортних витрат (що є однією зі складових митної вартості при умовах поставки EXW), а також будь якої інформації про додатково понесені імпортером товару інші витрати, різниця у нарахуванні митних платежів за митною декларацією та за відомостями отриманих документів складає:15281,24 грн.
2. 20.08.2021 року декларантом ТОВ «МІ-7» ОСОБА_4 на виконання договору доручення №25/03 від 25.03.2021 року, укладеного з ТОВ «МАКСОР ГРУП» (, м. Луцьк, вул. Рівненська, буд. 54) в Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ЕЕ №UA204000/2021/915981 з метою переміщення через митний кордон України та подальшого митного оформлення в Рівненській митниці товару «навантажувач телескопічний марки «MANITOU», модель MLT 735 120 LSU POWERSHIFT, ідентифікаційний (заводський) номер НОМЕР_4 ».
У зазначеній митній декларації заявлено, що отримувачем (гр. 8) та особою, відповідальною за фінансове врегулювання (гр. 9) являється ТОВ «МАКСОР ГРУП » ()
На підставі вказаної митної декларації типу ІМ40ЕЕ, 24.08.2021 року в зоні діяльності Волинської митниці громадянин України ОСОБА_5 (паспорт громадянина України для виїзду за кордон НОМЕР_10 ввіз на митну територію України товар «навантажувач телескопічний марки «MANITOU», модель MLT 735 120 LSU POWERSHIFT, ідентифікаційний (заводський) номер НОМЕР_4 ».
25.08.2021 року в Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ №UA204020/2021/260143 для здійснення митного оформлення та випуску у вільний обіг товару «навантажувач телескопічний марки «MANITOU», модель MLT 735 120 LSU POWERSHIFT, ідентифікаційний (заводський) номер НОМЕР_4 ». Підставою для оформлення митної декларації типу ІМ40ЕЕ № UA204000/2021/915981 від 20.08.2021 року та митної декларації типу ІМ40ДЕ № UA204020/2021/260143 від 25.08.2021 року були товаросупровідні документи, з пакетом товаросупровідних документів: рахунком-фактурою (Інвойс) №210820.7967-ACE_MAK від 20.08.2021 року, зовнішньоекономічним договором (контрактом) 240321/2021 від 24.03.2020 року, надані декларанту ТОВ «МАКСОР ГРУП».
За результатом аналізу товаросупровідних документів встановлено, що продавцем товару заявлено компанію « ACERIUS INVESTMENTS LIMITED » (Cyprus, Nicosia 1075, Chytron, 1), отримувачем ТОВ «МАКСОР ГРУП » (, м. Луцьк, вул. Рівненська, буд. 54).Відповідно до комерційного рахунку №210820.7967-ACE_MAK від 20.08.2021 року, вартість товару «навантажувач телескопічний марки «MANITOU», модель MLT 735 120 LSU POWERSHIFT, ідентифікаційний (заводський) номер НОМЕР_4 становить 5000 євро.
Митну вартість товару за митною декларацією від 25.08.2021 №UA204020/2021/260143 на умовах поставки DAP UA Rivne декларантом заявлено за другорядним методом на рівні 303504,83грн(9750євро).
Митні органи Республіки Польща повідомили, що «навантажувач телескопічний марки «MANITOU», модель MLT 735 120 LSU POWERSHIFT, ідентифікаційний (заводський) номер НОМЕР_4 » вивозився з території Європейського Союзу згідно експортної декларації митних органів Республіки Польща MRN: №21PL301010E0952180 від 23.08.2021 року. Разом з тим, митні органи Республіки Польща надіслали копію витягу. в якій зазначено, що відправниками вищезазначеного навантажувача «MOTOAGRI JAROSLAW PUCHAJDA» (PULANKOWICE 5 23-212 WILKOLAZ), а отримувачем «ROMAN YAZIKOV », (43000, Lutsk, MOLODIZNA, 11).
За результатами співставлення відомостей, встановлено розбіжності щодо відправника, одержувача, умов поставки, реквізитів комерційного рахунку, фактурної та статистичної вартості, календарного року виготовлення, коду товару.
Статистична вартість товару відповідно до наданої у відповіді копії митної декларації країни відправлення від 23.08.2021 №21PL301010E0952180 становить 96564PLN (21000євро), що за курсом НБУ на дату подання до митного оформлення митної декларації становить 655032,24грн.
Митну вартість товару за митною декларацією від 25.08.2021 №UA204020/2021/260143 декларантом заявлено за другорядним методом на рівні 303504,83грн (9750євро), що менше вартості товару згідно копій документів, наданих митними органами Республіки Польща.
З урахуванням документально підтверджених відомостей щодо вартості імпортованого товару, наданих митними органами Республіки Польща, яка не відповідає декларованій за МД, та за відсутності інформації щодо транспортних витрат (що є однією зі складових митної вартості при умовах поставки EXW), а також будь якої інформації про додатково понесені імпортером товару інші витрати, різниця у нарахуванні митних платежів за МД та за відомостями отриманих документів складає: 91397,13грн.
3. 20.08.2021 року декларантом ТОВ «МІ-7» ОСОБА_4 на виконання договору доручення №25/03 від 25.03.2021 року, укладеного з ТОВ «МАКСОР ГРУП» (, м. Луцьк, вул. Рівненська, буд. 54) в Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ЕЕ №UA204000/2021/915977 з метою переміщення через митний кордон України та подальшого митного оформлення в Рівненській митниці товару «навантажувач телескопічний марки «MANITOU», модель MLT 735 120 LSU TURBO, ідентифікаційний (заводський) номер НОМЕР_5 ».
У зазначеній митній декларації заявлено, що отримувачем (гр. 8) та особою, відповідальною за фінансове врегулювання (гр. 9) являється ТОВ «МАКСОР ГРУП » ()
На підставі вказаної митної декларації типу ІМ40ЕЕ, 24.08.2021 року в зоні діяльності Волинської митниці громадянин України ОСОБА_5 (паспорт громадянина України для виїзду за кордон НОМЕР_10 ввіз на митну територію України товар «навантажувач телескопічний марки «MANITOU», модель MLT 735 120 LSU TURBO, ідентифікаційний (заводський) номер НОМЕР_5 ».
25.08.2021 року в Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ №UA204020/2021/260135 для здійснення митного оформлення та випуску у вільний обіг товару « навантажувач телескопічний марки «MANITOU», модель MLT 735 120 LSU TURBO, ідентифікаційний (заводський) номер НОМЕР_5 ». Підставою для оформлення митної декларації типу ІМ40ЕЕ № UA204000/2021/915977 від 20.08.2021 року та митної декларацію типу ІМ40ДЕ № UA204020/2021/260135 від 25.08.2021 року були товаросупровідні документи, з пакетом товаросупровідних документів: рахунком-фактурою (Інвойс) №210820.7963-ACE_MAK від 20.08.2021 року, зовнішньоекономічним договором (контрактом) 240321/2021 від 24.03.2020 року, надані декларанту ТОВ «МАКСОР ГРУП».
За результатом аналізу товаросупровідних документів встановлено, що продавцем товару заявлено компанією « ACERIUS INVESTMENTS LIMITED » (Cyprus, Nicosia 1075, Chytron, 1), отримувачем ТОВ «МАКСОР ГРУП » (, м. Луцьк, вул. Рівненська, буд. 54).Відповідно до комерційного рахунку №210820.7963-ACE_MAK від 20.08.2021 року, вартість товару «навантажувач телескопічний марки «MANITOU», модель MLT 735 120 LSU TURBO, ідентифікаційний (заводський) номер НОМЕР_5 » становить 5000 євро.
Митні органи Республіки Польща повідомили, що «навантажувач телескопічний марки «MANITOU», модель MLT 735 120 LSU POWERSHIFT, ідентифікаційний (заводський) номер НОМЕР_4 » вивозився з території Європейського Союзу згідно експортної декларації митних органів Республіки Польща MRN: №21PL301010E0952180 від 23.08.2021 року. Разом з тим, митні органи Республіки Польща надіслали копію витягу. в якій зазначено, що відправниками вищезазначеного навантажувача «MOTOAGRI JAROSLAW PUCHAJDA» (PULANKOWICE 5 23-212 WILKOLAZ), а отримувачем «ROMAN YAZIKOV », (43000, Lutsk, MOLODIZNA, 11).
За результатами співставлення відомостей, встановлено розбіжності щодо відправника, одержувача, умов поставки, реквізитів комерційного рахунку, фактурної та статистичної вартості, коду товару, тощо.
Статистична вартість товару відповідно до наданої у відповіді копії митної декларації країни відправлення від 23.08.2021 №21PL301010E0952180 становить 73573PLN (16000євро), що за курсом НБУ на дату подання до митного оформлення митної декларації становить 499075,09 грн.
Митну вартість товару за митною декларацією від 25.08.2021 №UA204020/2021/260135 на умовах поставки DAP UA Rivne декларантом заявлено за другорядним методом на рівні 207628,43грн(6670євро), що менше вартості товару згідно копій документів, наданихмитними органами Республіки Польща.
З урахуванням документально підтверджених відомостей щодо вартості імпортованого товару, наданих митними органами Республіки Польща, яка не відповідає декларованій за митною декларацією, та за відсутності інформації щодо транспортних витрат (що є однією зі складових митної вартості при умовах поставки EXW), а також будь якої інформації про додатково понесені імпортером товару інші витрати, різниця у нарахуванні митних платежів за митною декларацією та за відомостями отриманих документів складає:75776,13 грн.
4. 20.08.2021 року декларантом ТОВ «МІ-7» ОСОБА_4 на виконання договору доручення №25/03 від 25.03.2021 року, укладеного з ТОВ «МАКСОР ГРУП» (, м. Луцьк, вул. Рівненська, буд. 54) в Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ЕЕ №UA204000/2021/915980 з метою переміщення через митний кордон України та подальшого митного оформлення в Рівненській митниці товару «навантажувач телескопічний марки «MANITOU», модель MLT 735 120 LSU POWERSHIFT, ідентифікаційний (заводський) номер НОМЕР_6 ».
У зазначеній митній декларації заявлено, що отримувачем (гр. 8) та особою, відповідальною за фінансове врегулювання (гр. 9) являється ТОВ «МАКСОР ГРУП » ()
На підставі вказаної митної декларації типу ІМ40ЕЕ, 24.08.2021 року в зоні діяльності Волинської митниці громадянин України ОСОБА_5 (паспорт громадянина України для виїзду за кордон НОМЕР_10 ввіз на митну територію України товар «навантажувач телескопічний марки «MANITOU», модель MLT 735 120 LSU POWERSHIFT, ідентифікаційний (заводський) номер НОМЕР_6 ».
25.08.2021 року в Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ №UA204020/2021/260156 для здійснення митного оформлення та випуску у вільний обіг товару « навантажувач телескопічний марки «MANITOU», модель MLT 735 120 LSU POWERSHIFT, ідентифікаційний (заводський) номер НОМЕР_6 ». Підставою для оформлення митної декларації типу ІМ40ЕЕ № UA204000/2021/915980 від 20.08.2021 року та митної декларацію типу ІМ40ДЕ № UA204020/2021/260156 від 25.08.2021 року були товаросупровідні документи, з пакетом товаросупровідних документів: рахунком-фактурою (Інвойс) №210820.7965-ACE_MAK від 20.08.2021 року, зовнішньоекономічним договором (контрактом) 240321/2021 від 24.03.2020 року, надані декларанту ТОВ «МАКСОР ГРУП».
За результатом аналізу товаросупровідних документів встановлено, що продавцем товару заявлено компанію « ACERIUS INVESTMENTS LIMITED » (Cyprus, Nicosia 1075, Chytron, 1), отримувачем ТОВ «МАКСОР ГРУП » (, м. Луцьк, вул. Рівненська, буд. 54).Відповідно до комерційного рахунку №210820.7965-ACE_MAK від 20.08.2021 року, вартість товару « навантажувач телескопічний марки «MANITOU», модель MLT 735 120 LSU POWERSHIFT, ідентифікаційний (заводський) номер НОМЕР_6 » становить 5000 євро.
Митні органи Республіки Польща повідомили, що «навантажувач телескопічний марки «MANITOU», модель MLT 735 120 LSU POWERSHIFT, ідентифікаційний (заводський) номер НОМЕР_6 » вивозився з території Європейського Союзу згідно експортної декларації митних органів Республіки Польща MRN: №21PL301010E0952180 від 23.08.2021 року. Разом з тим, митні органи Республіки Польща надіслали копію витягу. в якій зазначено, що відправниками вищезазначеного навантажувача «MOTOAGRI JAROSLAW PUCHAJDA» (PULANKOWICE 5 23-212 WILKOLAZ), а отримувачем «ROMAN YAZIKOV », (43000, Lutsk, MOLODIZNA, 11).
За результатами співставлення відомостей, встановлено розбіжності щодо відправника, одержувача, умов поставки, реквізитів комерційного рахунку, фактурної та статистичної вартості, календарного року виготовлення,коду товару.
Статистична вартість товару відповідно до наданої у відповіді копії митної декларації країни відправлення від 23.08.2021 №21PL301010E0952180 становить 103462PLN (22500євро), що за курсом НБУ на дату подання до митного оформлення митної декларації становить 701824,13грн.
Митну вартість товару за митною декларацією від 25.08.2021 №UA204020/2021/260156 на умовах поставки DAP UA Rivne декларантом заявлено за другорядним методом на рівні 225683,08грн (7250євро), що менше вартості товару згідно копій документів, наданих митними органами Республіки Польща.
З урахуванням документально підтверджених відомостей щодо вартості імпортованого товару, наданих митними органами Республіки Польща, яка не відповідає декларованій за митною деукларацією, та за відсутності інформації щодо транспортних витрат (що є однією зі складових митної вартості при умовах поставки EXW), а також будь якої інформації про додатково понесені імпортером товару інші витрати, різниця у нарахуванні митних платежів за МД та за відомостями отриманих документів складає:123796,68грн.
5. 03.09.2021 року декларантом ТОВ «МІ-7» ОСОБА_4 на виконання договору доручення №25/03 від 25.03.2021 року, укладеного з ТОВ «МАКСОР ГРУП» (, м. Луцьк, вул. Рівненська, буд. 54) в Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ЕЕ №UA204000/2021/916597 з метою переміщення через митний кордон України та подальшого митного оформлення в Рівненській митниці товару «навантажувач телескопічний марки JCB, модель 531-70, ідентифікаційний (заводський) номер НОМЕР_7 ».
У зазначеній митній декларації заявлено, що отримувачем (гр. 8) та особою, відповідальною за фінансове врегулювання (гр. 9) являється ТОВ «МАКСОР ГРУП» ()
На підставі вказаної митної декларації типу ІМ40ЕЕ, 05.09.2021 року в зоні діяльності Волинської митниці громадянин України ОСОБА_6 (паспорт громадянина України для виїзду за кордон НОМЕР_11 ввіз на митну територію України товар « навантажувач телескопічний марки JCB, модель 531-70, ідентифікаційний (заводський) номер НОМЕР_7 ».
06.09.2021 року в Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ №UA204020/2021/263992 для здійснення митного оформлення та випуску у вільний обіг товару «навантажувач телескопічний марки JCB, модель 531-70, ідентифікаційний (заводський) номер НОМЕР_7 ». Підставою для оформлення митної декларації типу ІМ40ЕЕ № UA204000/2021/916597 від 03.09.2021 року та митної декларацію типу ІМ40ДЕ № UA204020/2021/263992 від 06.09.2021 року були товаросупровідні документи, з пакетом товаросупровідних документів: рахунком-фактурою (Інвойс) №210903.8793-ACE_MAK від 03.09.2021 року, зовнішньоекономічним договором (контрактом) 240321/2021 від 24.03.2020 року, надані декларанту ТОВ «МАКСОР ГРУП».
За результатом аналізу товаросупровідних документів встановлено, що продавцем товару заявлено компанією «ACERIUS INVESTMENTS LIMITED » (Cyprus, Nicosia 1075, Chytron, 1), отримувачем ТОВ «МАКСОР ГРУП » (, м. Луцьк, вул. Рівненська, буд. 54).Відповідно до комерційного рахунку №210903.8793-ACE_MAK від 03.09.2021 року, вартість товару « навантажувач телескопічний марки JCB, модель 531-70, ідентифікаційний (заводський) номер НОМЕР_7 » становить 7000 євро.
Митні органи Республіки Польща повідомили, що «навантажувач телескопічний марки JCB, модель 531-70, ідентифікаційний (заводський) номер НОМЕР_7 » вивозився з території Європейського Союзу згідно експортної декларації митних органів Республіки Польща MRN: №21PL301010E0999248 від 04.09.2021 року. Разом з тим, митні органи Республіки Польща надіслали копію витягу. в якій зазначено, що відправниками вищезазначеного навантажувача «POLMAG MAGDALENA JANIAK, ARKADIUSZ» (POWSTANCOW WLKP, 31 63-500 OSTRZESZOW), а отримувачем «ROMAN YAZIKOV », (43000, Lutsk, MOLODIZNA, 11).
За результатами співставлення відомостей, встановлено розбіжності щодо відправника, одержувача, умов поставки, реквізитів комерційного рахунку, фактурної та статистичної вартості, моделі та коду товару.
Статистична вартість товару відповідно до наданої у відповіді копії митної декларації країни відправлення від 04.09.2021 №21PL301010E0999248 становить 132086PLN (29000євро), що за курсом НБУ на дату подання до митного оформлення митної декларації становить 936357,65грн.
Митну вартість товару за митною декларацією від 06.09.2021 №UA204020/2021/263992 декларантом заявлено за другорядним методом на рівні 273329,82 грн (8550 євро), що менше вартості товару згідно копій документів, наданих митними органами Республіки Польща.
З урахуванням документально підтверджених відомостей щодо вартості імпортованого товару, наданих митними органами Республіки Польща, яка не відповідає декларованій за МД, та за відсутності інформації щодо транспортних витрат (що є однією зі складових митної вартості при умовах поставки EXW), атакож будь якої інформації про додатково понесені імпортером товару інші витрати, різниця у нарахуванні митних платежів за митною декларацією та за відомостями отриманих документів складає:172387,24грн.
6. 03.09.2021 року декларантом ТОВ «МІ-7» ОСОБА_4 на виконання договору доручення №25/03 від 25.03.2021 року, укладеного з ТОВ «МАКСОР ГРУП» (, м. Луцьк, вул. Рівненська, буд. 54) в Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ЕЕ №UA204000/2021/916596 з метою переміщення через митний кордон України та подальшого митного оформлення в Рівненській митниці товару «навантажувач телескопічний марки JCB, модель 531-70, ідентифікаційний (заводський) номер НОМЕР_8 ».
У зазначеній митній декларації заявлено, що отримувачем (гр. 8) та особою, відповідальною за фінансове врегулювання (гр. 9) являється ТОВ «МАКСОР ГРУП» ()
На підставі вказаної митної декларації типу ІМ40ЕЕ, 05.09.2021 року в зоні діяльності Волинської митниці громадянин України ОСОБА_6 (паспорт громадянина України для виїзду за кордон НОМЕР_11 ввіз на митну територію України товар « навантажувач телескопічний марки JCB, модель 531-70, ідентифікаційний (заводський) номер НОМЕР_8 ».
06.09.2021 року в Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ №UA204020/2021/263997 для здійснення митного оформлення та випуску у вільний обіг товару «навантажувач телескопічний марки JCB, модель 531-70, ідентифікаційний (заводський) номер НОМЕР_8 ». Підставою для оформлення митної декларації типу ІМ40ЕЕ № UA204000/2021/916596 від 03.09.2021 року та митної декларацію типу ІМ40ДЕ № UA204020/2021/263997 від 06.09.2021 року були товаросупровідні документи, з пакетом товаросупровідних документів: рахунком-фактурою (Інвойс) №210903.8791-ACE_MAK від 03.09.2021 року, зовнішньоекономічним договором (контрактом) 240321/2021 від 24.03.2020 року, надані декларанту ТОВ «МАКСОР ГРУП».
За результатом аналізу товаросупровідних документів встановлено, що продавцем товару заявлено компанією « ACERIUS INVESTMENTS LIMITED » (Cyprus, Nicosia 1075, Chytron, 1), отримувачем ТОВ «МАКСОР ГРУП » (, м. Луцьк, вул. Рівненська, буд. 54).Відповідно до комерційного рахунку №210903.8791-ACE_MAK від 03.09.2021 року, вартість товару «навантажувач телескопічний марки JCB, модель 531-70, ідентифікаційний (заводський) номер НОМЕР_8 » становить 5000 євро.
Митну вартість товару за митною декларацією від 06.09.2021 №UA204020/2021/263997 на умовах поставки DAP UA Rivne декларантом заявлено за другорядним методом на рівні 272690,45грн (8530євро).
Митні органи Республіки Польща повідомили, що «навантажувач телескопічний марки JCB, модель 531-70, ідентифікаційний (заводський) номер НОМЕР_8 » вивозився з території Європейського Союзу згідно експортної декларації митних органів Республіки Польща MRN: №21PL301010E0999256 від 04.09.2021 року. Разом з тим, митні органи Республіки Польща надіслали копію витягу. в якій зазначено, що відправниками вищезазначеного навантажувача «POLMAG MAGDALENA JANIAK, ARKADIUSZ» (POWSTANCOW WLKP, 31 63-500 OSTRZESZOW), а отримувачем «ROMAN YAZIKOV », (43000, Lutsk, MOLODIZNA, 11).
За результатами співставлення відомостей, встановлено розбіжності щодо відправника, одержувача, умов поставки, реквізитів комерційного рахунку, фактурної та статистичної вартості, календарного року виготовлення, коду товару.
Статистична вартість товару відповідно до наданої у відповіді копії митної декларації країни відправлення від 04.09.2021 №21PL301010E0999256 становить 116145PLN (25500євро), що за курсом НБУ на дату подання до митного оформлення митної декларації становить 823351,91грн.
Митну вартість товару за митною декларацією від 06.09.2021 №UA204020/2021/263997 на умовах поставки DAP UA Rivne декларантом заявлено за другорядним методом на рівні 272690,45грн (8530євро), що менше вартості товару згідно копій документів, наданих митними органами Республіки Польща.
З урахуванням документально підтверджених відомостей щодо вартості імпортованого товару, наданих митними органами Республіки Польща, яка не відповідає декларованій за митною декларацією, та за відсутності інформації щодо транспортних витрат (що є однією зі складових митної вартості при умовах поставки EXW), а також будь якої інформації про додатково понесені імпортером товару інші витрати, різниця у нарахуванні митних платежів за митною декларацією та за відомостями отриманих документів складає:143171,99грн.
Отже, директор ТОВ «МАКСО ГРУП» () ОСОБА_1 , при ввезенні на митну територію України та митному оформленні вищезазначеного товару, через декларантів ТОВ «МІ-7» ОСОБА_2 та ОСОБА_4 , свідомо подав митним органам України рахунки-фактури (Іnvoise) №210707.5564-ACE_MAK від 07.07.2021 року, №210820.7967-ACE_MAK від 20.08.2021 року, №210820.7963-ACE_MAK від 20.08.2021 року, №210820.7965-ACE_MAK від 20.08.2021 року, №210903.8793-ACE_MAK від 03.09.2021 року та №210903.8791-ACE_MAK від 03.09.2021 року, що містять неправдиві відомості (дані).
У відповідності до графи 8 та графи 9 вищезазначеної митної декларації ТОВ «МАКСОР ГРУП» () є одержувачем товарів та особою відповідальною за фінансове врегулювання.
Відповідно до пункту 3.2. Порядку заповнення митних декларацій на бланку єдиного адміністративного документа, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 30 травня 2012 р. №651, відомості, заявлені у митній декларації декларантом або уповноваженою ним особою, є відомостями, необхідними для митних цілей.
Станом на дату оформлення митних декларацій директором ТОВ «МАКСОР ГРУП» () значився громадянин України ОСОБА_1 .
На запрошення громадянин України ОСОБА_1 у Рівненську митницю не прибув, пояснень стосовно обставин ввезення та митного оформлення навантажувачів та сівалки не надав.
Таким чином, директор ТОВ«МАКСОР ГРУП» () громадянин України ОСОБА_1 , вчинив дії, спрямовані на переміщення товарів:«сівалка зернова причіпна модель «HORSCH», марка «PRONTO 4 DC», номер кузова (шасі, рами) НОМЕР_3 »; «навантажувач телескопічний марки «MANITOU», модель MLT 735 120 LSU POWERSHIFT, ідентифікаційний (заводський) номер НОМЕР_4 »; «навантажувач телескопічний марки «MANITOU», модель MLT 735 120 LSU TURBO, ідентифікаційний (заводський) номер НОМЕР_5 », «навантажувач телескопічний марки «MANITOU», модель MLT 735 120 LSU POWERSHIFT, ідентифікаційний (заводський) номер НОМЕР_6 »,«навантажувач телескопічний марки JCB, модель 531-70, ідентифікаційний (заводський) номер НОМЕР_7 » та «навантажувач телескопічний марки JCB, модель 531-70, ідентифікаційний (заводський) номер НОМЕР_8 » загальною вартістю 3756521,02 грн., через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу як підстави для переміщення товару документів: рахунок-фактуру (Invoice) №210707.5564-ACE_MAK від 07.07.2021 року, №210820.7967-ACE_MAK від 20.08.2021 року, №210820.7963-ACE_MAK від 20.08.2021 року, №210820.7965-ACE_MAK від 20.08.2021 року№210903.8793-ACE_MAK від 03.09.2021 року та №210903.8791-ACE_MAK від 03.09.2021 року, що містять неправдиві відомості (дані) щодо відправника, одержувача, умов поставки, реквізитів комерційного рахунку, фактурної та статистичної вартості товару, календарного року виготовлення, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТЗЕД та його митної вартості.
Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, ч.1 ст.483 Митного Кодексу України.
ОСОБА_1 , в судове засідання не з`явився, про час та місце розгляду справи повідомлявся належним чином.
Представник митниці в судовому засіданні матеріали про порушення митних правил підтримав і просить застосувати до ОСОБА_1 , адміністративне стягнення у виді штрафу з конфіскацією.
Заслухавши пояснення представника митниці, дослідивши матеріали справи, суд приходить до наступного висновку.
Так, вирішуючи питання щодо конфіскації транспортного засобу із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для переміщення товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України, що передбачено ч.1 ст. 483 МК України, суд враховує роз`яснення, що містяться у п.18 постанови Пленуму Верховного суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил»№8від 3червня 2005року із змінами і доповненнями, внесеними Постановою Пленуму ВСУ від 30 травня 2008 року №8, також мають враховувати: обсяги конструктивних змін, внесених у ці предмети або транспортні засоби із зазначеною метою; співвідношення вартості й кількості товару, який був предметом порушення митних правил, із розмірами вартості транспортного засобу, в якому цей товар переміщувався; інші обставини.
При цьому, якщо міжнародним договором встановлено інші правила, ніж ті, що передбачені МК України, застосовуються правила міжнародного договору.
Так, 17.07.1997 року Україна ратифікувала Європейську Конвенцію «Про захист прав людини і основоположних свобод», яка згідно ст.9 Конституції України та ст.19 Закону України «Про міжнародні договори» є частиною національного законодавства України і має пріоритетне значення.
Статтею 1 Протоколу № 1 Конвенції передбачено, що «Кожна фізична абоюридична особа має право мирно володіти своїм майном. Ніхто не може бутипозбавлений своєї власності інакше як в інтересах суспільства і на умовах,передбачених законом і загальними принципами міжнародного права».
Санкція адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України, крім іншого передбачає конфіскацію транспортного засобу, який є предметом власності. Отже, за таких обставинконфіскація є втручанням у правона повагу власності і, відповідно, при вирішенні судом питання про конфіскацію майна має бути застосована ст. 1 Протоколу № 1 до Конвенції та врахованапрактика ЄСПЛ.
У своїй практиці щодо вирішення питань про застосування санкції у вигляді конфіскації безпосередніх предметів чи знарядь правопорушення ЄСПЛ, зокрема у рішенні від 06.11.2008 рокупо справі «Ісмаїлов проти Росії»,встановив, що згідно з принципом верховенства права, який закріплений в усіх статтях Конвенції, при розгляді справи та призначенні стягнення потрібно досягти справедливого балансу між загальними інтересами суспільства та вимогами захисту основоположних прав особи, щоб під час відповідного втручання був дотриманий принцип законності і воно не було свавільним, стягнення повинне бути пропорційним, відповідати тяжкості скоєного правопорушення, а також його наслідкам.У випадку, якщо суддійде висновку, що стягнення у вигляді конфіскації майна не забезпечить балансуміж загальними інтересами суспільства та вимогами захисту права власностіконкретної особи, то він має право не накладати таке стягнення навіть у випадку,коли воно передбачене положеннями МК України як обов`язкове.
Статтею 74 Митного кодексу України визначено, що імпорт (випуск для вільного обігу) - це митний режим, відповідно до якого іноземні товари після сплати всіх митних платежів, встановлених законами України на імпорт цих товарів, та виконання усіх необхідних митних формальностей випускаються для вільного обігу на митній території України.
Відповідно до пункту 3.2. Порядку заповнення митних декларацій на бланку єдиного адміністративного документа, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 30 травня 2012 р. №651, відомості, заявлені у митній декларації декларантом або уповноваженою ним особою, є відомостями, необхідними для митних цілей.
Підпунктом г, п.1, ч1. ст. 335 Митного кодексу України визначено, що під час переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України декларант, уповноважена ним особа або перевізник залежно від виду транспорту, яким здійснюється перевезення товарів, надають митному органу в паперовій або електронній формі такі документи та відомості: комерційні документи на товари, що перевозяться, які містять відомості, зокрема, про найменування та адресу перевізника, найменування країни відправлення та країни призначення товарів, найменування та адреси відправника (або продавця) та отримувача товарів.
Статтею 257 Митного кодексу України передбачено, що декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.
Частиною 8 статті 264 Митного кодексу України встановлено, що з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.
Отже, директор ТОВ «МАКСО ГРУП» () ОСОБА_1 , при ввезенні на митну територію України та митному оформленні вищезазначеного товару, через декларантів ТОВ «МІ-7» ОСОБА_2 та ОСОБА_4 , свідомо подав митним органам України рахунки-фактури (Іnvoise) №210707.5564-ACE_MAK від 07.07.2021 року, №210820.7967-ACE_MAK від 20.08.2021 року, №210820.7963-ACE_MAK від 20.08.2021 року, №210820.7965-ACE_MAK від 20.08.2021 року, №210903.8793-ACE_MAK від 03.09.2021 року та №210903.8791-ACE_MAK від 03.09.2021 року, що містять неправдиві відомості (дані).
У відповідності до графи 8 та графи 9 вищезазначеної митної декларації ТОВ «МАКСОР ГРУП» () є одержувачем товарів та особою відповідальною за фінансове врегулювання.
Згідно положень частини 4 статті 58 Митного кодексу України митною вартістю товарів, які ввозяться на митну територію України відповідно до митного режиму імпорт, є ціна, що була фактично сплачена або підлягає сплаті за товари, якщо вони продаються на експорт в Україну, скоригована у разі потреби з урахуванням положень частини десятої цієї статті.
Статтею 74 Митного кодексу України визначено, що імпорт (випуск для вільного обігу) - це митний режим, відповідно до якого іноземні товари після сплати всіх митних платежів, встановлених законами України на імпорт цих товарів, та виконання усіх необхідних митних формальностей випускаються для вільного обігу на митній території України.
Відповідно до пункту 3.2. Порядку заповнення митних декларацій на бланку єдиного адміністративного документа, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 30 травня 2012 р. №651, відомості, заявлені у митній декларації декларантом або уповноваженою ним особою, є відомостями, необхідними для митних цілей.
Статтею 257 Митного кодексу України передбачено, що декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення. Частиною 8 статті 264 Митного кодексу України встановлено, що з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.
Постановою Пленуму Верховного Суду України від 03.06.2005 року №8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» (із змінами і доповненнями) визнано, що документами, які містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.
У відповідністю із положеннями статті 459 Митного кодексу України, суб`єктами відповідальності при вчиненні порушення митних правил підприємствами є посадові особи цих підприємств.
Згідно з ч. 2 ст. 459 та пп. 7, 43 ст. 4 МК України, суб`єктами відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємства керівники та інші працівники підприємств, які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за виконання вимог, встановлених Митним кодексом України, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.
Станом на дату оформлення митних декларацій директором ТОВ «МАКСОР ГРУП» () значився громадянин України ОСОБА_1 .
На запрошення громадянин України ОСОБА_1 у Рівненську митницю не прибув, пояснень стосовно обставин ввезення та митного оформлення навантажувачів та сівалки не надав.
Таким чином, директор ТОВ«МАКСОР ГРУП» () громадянин України ОСОБА_1 , вчинив дії, спрямовані на переміщення товарів:«сівалка зернова причіпна модель «HORSCH», марка «PRONTO 4 DC», номер кузова (шасі, рами) НОМЕР_3 »; «навантажувач телескопічний марки «MANITOU», модель MLT 735 120 LSU POWERSHIFT, ідентифікаційний (заводський) номер НОМЕР_4 »; «навантажувач телескопічний марки «MANITOU», модель MLT 735 120 LSU TURBO, ідентифікаційний (заводський) номер НОМЕР_5 », «навантажувач телескопічний марки «MANITOU», модель MLT 735 120 LSU POWERSHIFT, ідентифікаційний (заводський) номер НОМЕР_6 »,«навантажувач телескопічний марки JCB, модель 531-70, ідентифікаційний (заводський) номер НОМЕР_7 » та «навантажувач телескопічний марки JCB, модель 531-70, ідентифікаційний (заводський) номер НОМЕР_8 » загальною вартістю 3756521,02 грн., через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу як підстави для переміщення товару документів: рахунок-фактуру (Invoice) №210707.5564-ACE_MAK від 07.07.2021 року, №210820.7967-ACE_MAK від 20.08.2021 року, №210820.7963-ACE_MAK від 20.08.2021 року, №210820.7965-ACE_MAK від 20.08.2021 року№210903.8793-ACE_MAK від 03.09.2021 року та №210903.8791-ACE_MAK від 03.09.2021 року, що містять неправдиві відомості (дані) щодо відправника, одержувача, умов поставки, реквізитів комерційного рахунку, фактурної та статистичної вартості товару, календарного року виготовлення, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТЗЕД та його митної вартості.
Відповідно до ч.1 ст.251 КУпАП доказами в справі про адміністративне правопорушення є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку орган (посадова особа) встановлює наявність чи відсутність адміністративного правопорушення, винність даної особи в його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.
Вина ОСОБА_1 підтверджується матеріалами адміністративної справи, в тому числі протоколом про порушення митних правил №0076/20400/24 від 22.05.2024 року у який відповідно дост. 495 МК України є доказом у справі про порушення митних правил, та іншими матеріалами.
З врахуванням наведених обставин, суд приходить до висновку про наявність в діях ОСОБА_1 , складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 Митного кодексу України та вважає за необхідне накласти штраф в розмірі 100 відсотків вартості товару - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією транспортного - безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.
Крім того, відповідно до ст. 40-1 КУпАП та Закону України "Про судовий збір"з ОСОБА_1 , необхідно стягнути на користь держави в особі Державної судової адміністрації України судовий збір у розмірі 605 грн. 60 коп.

Керуючись ст. ст.483,519,524,526,527,528 МК України, ст. ст.40-1,283 КУпАП, суд

ПОСТАНОВИВ:
ОСОБА_1 , визнати винним у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України та накласти стягнення у виді штрафу в розмірі 3756521,02 грн., з конфіскацією в дохід держави наступного майна: «сівалка зернова причіпна модель «HORSCH», марка «PRONTO 4 DC», номер кузова (шасі, рами) НОМЕР_3 »; «навантажувач телескопічний марки «MANITOU», модель MLT 735 120 LSU POWERSHIFT, ідентифікаційний (заводський) номер НОМЕР_4 »; «навантажувач телескопічний марки «MANITOU», модель MLT 735 120 LSU TURBO, ідентифікаційний (заводський) номер НОМЕР_5 », «навантажувач телескопічний марки «MANITOU», модель MLT 735 120 LSU POWERSHIFT, ідентифікаційний (заводський) номер НОМЕР_6 »,«навантажувач телескопічний марки JCB, модель 531-70, ідентифікаційний (заводський) номер НОМЕР_7 » та «навантажувач телескопічний марки JCB, модель 531-70, ідентифікаційний (заводський) номер НОМЕР_8 ».
Стягнути з ОСОБА_1 , в дохід держави судовий збір у сумі 605 грн. 60 коп.
Реквізити для оплати судового збору: Отримувач коштів: ГУК у Рівн. Обл./ Рівнен.міс.тг/22030101. Банк отримувача: Казначейство України (ЕАП). Код отримувача: (код за ЄДРПОУ): 38012494. Рахунок отримувача: UA0017527. Кодкласифікації доходів бюджету: 22030101.
Постанова може бути оскаржена особою, яку притягнуто до адміністративної відповідальності, її законним представником, захисником, потерпілим, його представником протягом десяти днів з дня винесення постанови до Рівненського апеляційного суду через Рівненський міський суд.
Суддя Рівненського міського суду К.Е. Даш`ян