Номер провадження 3/521/741/24
ПОСТАНОВА

18 липня 2024 року м. Одеса

Малиновський районний суд міста Одеси у складі:

головуючого судді Передерка Д.П.,

при секретарі Ковач Е.В.,

представника Одеської митниці Держмитслужби Євдокимова Д.А.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні у місті Одесі справу №0814/50000/23 від 04.05.2023, що надійшла з Одеської митниці Держмитслужби відносно:

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, керівника ТОВ «ЮР ГРУП» (68702, Одеська область, Болградський район, м. Болград, вул. Інзовська, буд. 189, ),

про порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України,

В С Т А Н О В И В :

Відповідно до протоколу про порушення митних правил №0814/50000/23 від 04.05.2023, Одеською митницею здійснено перевірку зовнішньоекономічних операції ТОВ «ЮР ГРУП» () згідно контракту від 10.06.2022 №1006SF, укладеного з «TRADE FOR ENVI s.r.o.» (Zamostni 1155/27, Slezska Ostrava, 710 00 Ostrava, Czech Republic).

У ході перевірки встановлено, що у період з 17.06.2022 по 27.06.2022 ТОВ «ЮР ГРУП» () із метою експорту до Чеської Республіки товару «насіння соняшнику», загальною вагою (нетто) 480,08 тон, вартістю 201 079, 20 доларів США, що згідно з курсом НБУ на день здійснення митного оформлення складає 5 882 551,89 гривень, здійснило оформлення наступних митних декларацій типу «ЕК 10 АА»: №UA500500/2022/18659 від 27.06.2022, №UA500500/2022/18658 від 27.06.2022, №UA500500/2022/18656 від 27.06.2022, №UA500500/2022/18654 від 27.06.2022, №UA500500/2022/18652 від 27.06.2022, №UA500500/2022/18650 від 27.06.2022, №UA500500/2022/18648 від 27.06.2022, №UA500500/2022/18643 від 27.06.2022, №UA500500/2022/18634 від 27.06.2022, №UA500500/2022/17827 від 23.06.2022, №UA500500/2022/17302 від 20.06.2022, №UA500500/2022/17147 від 18.06.2022, №UA500500/2022/17145 від 18.06.2022, №UA500500/2022/17144 від 18.06.2022, №UA500500/2022/17143 від 18.06.2022, №UA500500/2022/17142 від 18.06.2022, №UA500500/2022/17141 від 18.06.2022, №UA500500/2022/17000 від 17.06.2022, №UA500500/2022/16992 від 17.06.2022, №UA500500/2022/16987 від 17.06.2022, №UA500500/2022/16985 від 17.06.2022, №UA500500/2022/16982 від 17.06.2022.

Митне оформлення зазначених МД здійснено з наданням товаросупровідних документів, зокрема зовнішньоекономічного контракту від 10.06.2022 №1006SF укладеного між ТОВ «ЮР ГРУП» (Україна, 68702, Одеська область, Болградський район, м. Болград, вул. Інзовська, буд. 189) в особі директора ОСОБА_1 та іноземною компанією «TRADE FOR ENVI s.r.o.» (Zamostni 1155/27, Slezska Ostrava, 710 00 Ostrava, Czech Republic).

17.04.2023 Одеською митницею за вхідним номером 8194/4 отримано лист Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби від 14.04.2023 №26/26-04/7.10/873 щодо отриманої відповіді з митних органів Чеської Республіки від 16.03.2023 №7450-3/2023-900000-213 на запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при експорті товарів на підставі контрактів з Чеською компанією «TRADE FOR ENVI s.r.o» (Zamostni 1155/27, Slezska Ostrava, 710 00 Ostrava, Czech Republic).

За результатом розгляду листа Держмитслужби та опрацювання документів, які надійшли від митних органів Чеської Республіки встановлено наступне.

Відповідно до запиту з офіційної електронної бази даних ОСОБА_2 реєстру, компанія «TRADE FOR ENVI s.r.o» була заснована відповідно до Чеського законодавства, відповідає Чеському законодавству та є діючою компанією (посилання на Чеський бізнесовий реєстр: https://or.justice.cz/ias/ui/rejstrik-firma.vysledky?subjektld=1155769&typ=UPLNY).

Компанія «TRADE FOR ENVI s.r.o» має одного власника, який є законним представником цієї компанії в особі громадянина ОСОБА_3 ( ІНФОРМАЦІЯ_2 , адреса проживання: АДРЕСА_1 ).

На підставі заяви законного представника компанії «TRADE FOR ENVI s.r.o» було встановлено наступне.

Компанія «TRADE FOR ENVI s.r.o» заснована 13.04.2022, номер ID отриманий 27.08.2022. На протязі 2022 компанія «TRADE FOR ENVI s.r.o» не здійснювала жодних фінансово господарських операцій. Свою діяльність дана компанія розпочала вже в 2023 році. Однак жодних зовнішньоекономічних контрактів компанія «TRADE FOR ENVI s.r.o» з іноземними компаніями не заключала. Компанія «TRADE FOR ENVI s.r.o» ніколи не мала зовнішньоекономічних відносин з іноземними компаніями та не здійснювала операції з придбання чи купівлі товарів.

Разом з тим, пан ОСОБА_3 вказав, що контракти з іноземними компаніями не підписував, а печатка вказана на надісланому для перевірки контракту недійсна. Компанія «TRADE FOR ENVI s.r.o» на даний час не має печатки компанії. Законний представник компанії «TRADE FOR ENVI s.r.o» пан ОСОБА_3 не бачив жодного з рахунків, документів CMR, EUR.1, що супроводжували вищевказаний український запит.

Також, банківський рахунок вказаний в українському запиті (відкритий начебто в банківській установі «Ceske sporitelny a.s») не відповідає банківському рахунку компанії «TRADE FOR ENVI s.r.o», який насправді відкритий в банківській установі «Raiffeisenbank a.s».

Окрім цього, Чеський митний орган зв`язався з менеджером компанії банківської установи «Ceske sporitelny a.s», який підтвердив, що їх банківська установа не має жодних записів пов`язаних з банківським номером, який вказує в контракті ТОВ «ЮР ГРУП», а саме: /0800.

Виходячи з вищевикладеного встановлено, що всі зовнішньоекономічні контракти, які компанія ТОВ «ЮР ГРУП» подавала під митні оформлення, а саме: зовнішньоекономічний контракт від 10.06.2022 №1006SF - є підробленим.

Таким чином встановлено, що товар «насіння соняшнику», загальною вагою (нетто) 480,08 тон, вартістю 201 079,20 доларів США, що згідно з курсом НБУ на день здійснення митного оформлення складає 5 882 551,89 гривень заявлений за МД №UA500500/2022/18659 від 27.06.2022, №UA500500/2022/18658 від 27.06.2022, №UA500500/2022/18656 від 27.06.2022, №UA500500/2022/18654 від 27.06.2022, №UA500500/2022/18652 від 27.06.2022, №UA500500/2022/18650 від 27.06.2022, №UA500500/2022/18648 від 27.06.2022, №UA500500/2022/18643 від 27.06.2022, №UA500500/2022/18634 від 27.06.2022, №UA500500/2022/17827 від 23.06.2022, №UA500500/2022/17302 від 20.06.2022, №UA500500/2022/17147 від 18.06.2022, №UA500500/2022/17145 від 18.06.2022, №UA500500/2022/17144 від 18.06.2022, №UA500500/2022/17143 від 18.06.2022, №UA500500/2022/17142 від 18.06.2022, №UA500500/2022/17141 від 18.06.2022, №UA500500/2022/17000 від 17.06.2022, №UA500500/2022/16992 від 17.06.2022, №UA500500/2022/16987 від 17.06.2022, №UA500500/2022/16985 від 17.06.2022, №UA500500/2022/16982 від 17.06.2022 переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу підроблених документів, а саме зовнішньоекономічного контракту від 10.06.2022 №1006SF, який містить неправдиві дані стосовно Чеської компанії покупця «TRADE FOR ENVI s.r.o».

Відповідно до ч. 2 ст. 459 МК України, суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Продавцем та відправником вказаних товарів є ТОВ «ЮР ГРУП» () в особі громадянина України ОСОБА_1 , який як керівник підприємства: організує, визначає, формулює, планує, здійснює і координує діяльність підприємства та в розумінні п. 43 ст. 4 МК України є посадовою особою цього підприємства.

Перебуваючи на посаді керівника підприємства ОСОБА_1 відповідає за фінансово-господарську діяльність підприємства і зобов`язаний забезпечити надання до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

Відповідно до відомостей модуля «Провадження в справах про ПМП» АСМО «Інспектор» та інформації наявної в реєстрі порушників митних правил ЄАІС, ОСОБА_1 протягом 2022-2023 не притягувався до відповідальності за вчинення адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачено ст. 482, 483 Митного кодексу України.

Таким чином, громадянином України ОСОБА_1 , директором ТОВ «ЮР ГРУП» (), були вчинені дії, спрямовані на переміщення товару «насіння соняшнику», загальною вагою (нетто) 480,08 тон, вартістю 201 079,20 доларів США, що згідно з курсом НБУ на день здійснення митного оформлення складає 5 882 551,89 гривень, із приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів, документів, а саме зовнішньоекономічного контракту від 10.06.2022 №1006SF, який містить неправдиві дані стосовно Чеської компанії покупця «TRADE FOR ENVI s.r.o».

Окрім цього, відповідно до протоколу про порушення митних правил №0805/50000/23 від 04.05.2023, Одеською митницею здійснено перевірку зовнішньоекономічних операції ТОВ «ЮР ГРУП» () згідно контракту від 05.07.2022 №0507SF, укладеного з «TRADE FOR ENVI s.r.o.» (Zamostni 1155/27, Slezska Ostrava, 710 00 Ostrava, Czech Republic).

У ході перевірки встановлено, що у період з 05.07.2022 по 10.08.2022 ТОВ «ЮР ГРУП» () із метою експорту до Чеської Республіки товару «насіння соняшнику», загальною вагою (нетто) 189,52 тон, вартістю 79 598,4 доларів США, що згідно з курсом НБУ на день здійснення митного оформлення складає 2 570 697,44 гривень, здійснило оформлення наступних митних декларацій типу «ЕК 10 АА»: №UA500500/2022/26852 від 10.08.2022, №UA500500/2022/26849 від 10.08.2022, №UA500500/2022/25616 від 02.08.2022, №UA500500/2022/25614 від 02.08.2022, №UA500500/2022/22488 від 15.07.2022, №UA500500/2022/22487 від 15.07.2022, №UA500500/2022/22486 від 15.07.2022, №UA500500/2022/20211 від 05.07.2022, №UA500500/2022/20210 від 05.07.2022.

Митне оформлення зазначених МД здійснено з наданням товаросупровідних документів, зокрема зовнішньоекономічного контракту від 05.07.2022 №0507SF укладеного між ТОВ «ЮР ГРУП» (Україна, 68702, Одеська область, Болградський район, м. Болград, вул. Інзовська, буд. 189) в особі директора ОСОБА_1 та іноземною компанією «TRADE FOR ENVI s.r.o.» (Zamostni 1155/27, Slezska Ostrava, 710 00 Ostrava, Czech Republic).

17.04.2023 Одеською митницею за вхідним номером 8194/4 отримано лист Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби від 14.04.2023 №26/26-04/7.10/873 щодо отриманої відповіді з митних органів Чеської Республіки від 16.03.2023 №7450-3/2023-900000-213 на запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при експорті товарів на підставі контрактів з Чеською компанією «TRADE FOR ENVI s.r.o» (Zamostni 1155/27, Slezska Ostrava, 710 00 Ostrava, Czech Republic).

За результатом розгляду листа Держмитслужби та опрацювання документів, які надійшли від митних органів Чеської Республіки встановлено наступне.

Відповідно до запиту з офіційної електронної бази даних ОСОБА_2 реєстру, компанія «TRADE FOR ENVI s.r.o» була заснована відповідно до Чеського законодавства, відповідає Чеському законодавству та є діючою компанією (посилання на Чеський бізнесовий реєстр: https://or.justice.cz/ias/ui/rejstrik-firma.vysledky?subjektld=1155769&typ=UPLNY).

Компанія «TRADE FOR ENVI s.r.o» має одного власника, який є законним представником цієї компанії в особі громадянина ОСОБА_3 ( ІНФОРМАЦІЯ_2 , адреса проживання: АДРЕСА_1 ).

На підставі заяви законного представника компанії «TRADE FOR ENVI s.r.o» було встановлено наступне.

Компанія «TRADE FOR ENVI s.r.o» заснована 13.04.2022, номер ID отриманий 27.08.2022. На протязі 2022 компанія «TRADE FOR ENVI s.r.o» не здійснювала жодних фінансово господарських операцій. Свою діяльність дана компанія розпочала вже в 2023 році. Однак жодних зовнішньоекономічних контрактів компанія «TRADE FOR ENVI s.r.o» з іноземними компаніями не заключала. Компанія «TRADE FOR ENVI s.r.o» ніколи не мала зовнішньоекономічних відносин з іноземними компаніями та не здійснювала операції з придбання чи купівлі товарів.

Разом з тим, пан ОСОБА_3 вказав, що контракти з іноземними компаніями не підписував, а печатка вказана на надісланому для перевірки контракту недійсна. Компанія «TRADE FOR ENVI s.r.o» на даний час не має печатки компанії. Законний представник компанії «TRADE FOR ENVI s.r.o» пан ОСОБА_3 не бачив жодного з рахунків, документів CMR, EUR.1, що супроводжували вищевказаний український запит.

Також, банківський рахунок вказаний в українському запиті (відкритий начебто в банківській установі «Ceske sporitelny a.s») не відповідає банківському рахунку компанії «TRADE FOR ENVI s.r.o», який насправді відкритий в банківській установі «Raiffeisenbank a.s».

Окрім цього, Чеський митний орган зв`язався з менеджером компанії банківської установи «Ceske sporitelny a.s», який підтвердив, що їх банківська установа не має жодних записів пов`язаних з банківським номером, який вказує в контракті ТОВ «ЮР ГРУП», а саме: /0800.

Виходячи з вищевикладеного встановлено, що всі зовнішньоекономічні контракти, які компанія ТОВ «ЮР ГРУП» подавала під митні оформлення, а саме: зовнішньоекономічний контракт від 05.07.2022 №0507SF- є підробленим.

Таким чином встановлено, що товар «насіння соняшнику», загальною вагою (нетто) 189,52 тон, вартістю 79 598,4 доларів США, що згідно з курсом НБУ на день здійснення митного оформлення складає 2 570 697,44 гривень заявлений за МД №UA500500/2022/26852 від 10.08.2022, №UA500500/2022/26849 від 10.08.2022, №UA500500/2022/25616 від 02.08.2022, №UA500500/2022/25614 від 02.08.2022, №UA500500/2022/22488 від 15.07.2022, №UA500500/2022/22487 від 15.07.2022, №UA500500/2022/22486 від 15.07.2022, №UA500500/2022/20211 від 05.07.2022, №UA500500/2022/20210 від 05.07.2022 переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу підроблених документів, а саме зовнішньоекономічного контракту від 05.07.2022 №0507SF, який містить неправдиві дані стосовно Чеської компанії покупця «TRADE FOR ENVI s.r.o».

Відповідно до ч. 2 ст. 459 МК України, суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Продавцем та відправником вказаних товарів є ТОВ «ЮР ГРУП» () в особі громадянина України ОСОБА_1 , який як керівник підприємства: організує, визначає, формулює, планує, здійснює і координує діяльність підприємства та в розумінні п. 43 ст. 4 МК України є посадовою особою цього підприємства.

Перебуваючи на посаді керівника підприємства, гр. ОСОБА_1 відповідає за фінансово-господарську діяльність підприємства і зобов`язаний забезпечити надання до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

Відповідно до відомостей модуля «Провадження в справах про ПМП» АСМО «Інспектор» та інформації, наявної в реєстрі порушників митних правил ЄАІС ОСОБА_1 2022-2023 не притягувався до відповідальності за вчинення адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачено ст. 482, 483 Митного кодексу України.

Таким чином, громадянином України ОСОБА_1 , директором ТОВ «ЮР ГРУП» (), були вчинені дії, спрямовані на переміщення товару «насіння соняшнику», загальною вагою (нетто) 189,52 тон, вартістю 79 598,4 доларів США, що згідно з курсом НБУ на день здійснення митного оформлення складає 2 570 697,44 гривень, із приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів, документів, а саме - зовнішньоекономічного контраку від 05.07.2022 №0507SF, який містить неправдиві дані стосовно Чеської компанії покупця «TRADE FOR ENVI s.r.o».

За даними фактами посадовими особами митного органу було складено протоколи про порушення ОСОБА_1 митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

Відповідно до ст. 487 МК України, провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Згідно ст. 36 КУпАП, якщо особа вчинила кілька адміністративних правопорушень, які одночасно розглядаються одним і тим же органом (посадовою особою), стягнення накладається в межах санкції, встановленої за більш серйозне правопорушення з числа вчинених.

Враховуючи обставини справи, суд приходить до висновку про необхідність об`єднання справ про порушення митних правил у одне провадження, згідно ст. 36 КУпАП.

Керуючись ст. ст. 24, 36, 283, 284 КУпАП, суд

П О С Т А Н О В И В :

Матеріали справ №521/22526/23 (провадження №3/521/741/24), №521/22527/23 (3/521/742/24) відносно ОСОБА_1 про порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, об`єднати у одне провадження під №521/22526/23 (провадження №3/521/741/24).

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя: Дмитро Передерко