Справа № 725/277/24
Номер провадження 3/725/2295/24
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25.07.2024 року м. Чернівці

Суддя Першотравневого районного суду м. Чернівці Нестеренко Є.В., розглянувши адміністративну справу, яка надійшла вiд Чернівецької митниці Держмитслужби, про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина Республіки Узбекистан ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця Республіки Узбекистан, керівник ТОВ «Вінтер постач тревел 2025», паспорт НОМЕР_1 від 06.06.2023 виданий органом МІА 12404, місце проживання (реєстрації): АДРЕСА_1 , за cт. 472 Митного Кодексу України -

ВСТАНОВИВ :

1) ТОВ «Вінтер постач тревел 2025», (Продавець) в особі директора ОСОБА_1 укладено 09.05.2023 контракт №WT-9/05 (далі Контракт) на постачання товару українського походження, що зазначений в інвойсах, з фірмою Expotrade Global Limited, Hong Kong (Покупець). Відповідно до контракту, інвойси є невід`ємною частиною Контракту.

15.11.2023 року між контрагентами підписано додаткову угоду № WSS-129 про постачання товару «Нут, врожай 2023 року», вагою нетто 22140 кг, вагою брутто 22190 кг згідно інвойсу №WSS-129.

На підставі вищезазначеного Контракту № WT-9/05 від 09.05.2023 та доповнень до нього ТОВ «Вінтер постач тревел 2025», - декларантом (керівником ТОВ «Вінтер постач тревел 2025») ОСОБА_1 у Чернівецьку митницю 16.11.2023 подано до митного оформлення електронну митну декларацію (далі ЕМД) типу ЕК10АА №UA408020/2023/069860 (MRN 23UA60U7) та документи підписані керівником ТОВ «Вінтер постач тревел 2025» ОСОБА_1 , а саме: invoice № WSS-129 від 15.11.2023, CMR № w/n від 15.11.2023. У відповідності до даних документів від відправника ТОВ «Вінтер постач тревел 2025», на адресу Warranty Ic Ve Dis Ticaret Anonim Sirketi (Zeytinlik Mah. Fisekhane Cad. Carousel No: 5 ic Kapi No: 17Bakirkoy / Istanbul Туреччина) на умовах поставки «FCA м. Івано-Франківськ» транспортним засобом р.н. НОМЕР_2 / НОМЕР_3 слідує товар «Нут українського походження розфасований в біг бегах» (графа 31 даної МД) кількістю 19 місць (біг бегів) вагою нетто 22140 кг, вагою брутто 22190 кг фактурною вартістю 4649,40 USD (графа №22 ЕМД), код товару за УКТЗЕД (графа 33 даної МД).

Цього ж дня Чернівецькою митницею отримано лист УСБУ в Чернівецькій області №75/5/6/4-4252 щодо можливих порушень митного законодавства з боку ТОВ «Вінтер постач тревел 2025».

За результатами застосування системи управління ризиками, митним органом прийнято рішення про проведення додаткових митних формальностей, в т.ч. здійснено відбір взірців товарів для проведення лабораторних досліджень.

Відповідно до рішення Управління митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД Чернівецької митниці від 30.11.2023 p. N КТ-UA-2023, із врахування висновку Спеціалізованої лабораторії з питань експертизи та досліджень Держмитслужби від 28.11.2023 №-0146, задекларований ТОВ «Вінтер постач тревел 2025» товар в ЕМД типу ЕК10АА №UA408020/2023/069860 (MRN 23UA60U7) класифіковано в іншій товарній під категорії УКТЗЕД, а саме та являє собою товар «Насіння сої лущене, сушене виду Glycine max».

Окрім цього відповідно до Постанови Кабінету міністрів України від 31.10.2023№ 1133"Про внесення змін до постанови Кабінету Міністрів України від 27 грудня 2022 р. № 1466" "Про затвердження переліків товарів,експорт та імпорт яких підлягає ліцензуванню, та квот на 2023 рік" експорт товарів (аграрної продукції), а саме «Соєві боби, подрібнені або не подрібнені», код згідно з УКТЗЕД 1205 - підлягає ліцензуванню.

Таким, чином, громадянином Республіки Узбекистан ОСОБА_1 , директором ТОВ «Вінтер постач тревел 2025», під час здійснення декларування товарів за ЕМД типу ЕК10АА №UA408020/2023/069860 (MRN 23UA60U7), не заявлено за встановленою формою точні та достовірні відомості про товар (насіння сої лущене, сушене виду Glycine max), а саме стосовно наявності, назви та коду за УКТЗЕД.

2) Окрім цього ТОВ «Вінтер постач тревел 2025», в особі директора ОСОБА_1 укладено 09.05.2023 контракт №WT-9/05 на постачання товару українського походження, що зазначений в інвойсах, з фірмою Expotrade Global Limited, Hong Kong. Відповідно до контракту, інвойси є невід`ємною частиною Контракту.

15.11.2023року між контрагентами підписано додаткову угоду № WSS-131 про постачання товару «Нут, врожай 2023 року», вагою нетто 22660 кг, вагою брутто 22710 кг згідно інвойсу № WSS-131.

На підставі вищезазначеного Контракту № WT-9/05 від 09.05.2023 та доповнень до нього ТОВ «Вінтер постач тревел 2025» - декларантом ОСОБА_1 у Чернівецьку митницю 16.11.2023 подано до митного оформлення електронну митну декларацію типу ЕК10АА №UA408020/2023/069869 (MRN 23UA69U9) та документи підписані керівником ТОВ «Вінтер постач тревел 2025» ОСОБА_1 , а саме: invoice № WSS-131 від 15.11.2023, CMR № w/n від 15.11.2023. У відповідності до даних документів від відправника ТОВ «Вінтер постач тревел 2025» на адресу Warranty Ic Ve Dis Ticaret Anonim Sirketi (Zeytinlik Mah. Fisekhane Cad. Carousel No: 5 ic Kapi No: 17BAKIRKOY / ISTANBUL Туреччина) на умовах поставки «FCA м. Івано-Франківськ» транспортним засобом р.н. НОМЕР_4 / НОМЕР_5 слідує товар «Нут українського походження розфасований в біг бегах» (графа 31 даної МД) кількістю 20 місць (біг бегів) вагою нетто 22660 кг, вагою брутто 22710 кг фактурною вартістю 4758,6 USD (графа №22 ЕМД), код товару за УКТЗЕД (графа 33 даної МД).

За результатами застосування системи управління ризиками, митним органом прийнято рішення про проведення додаткових митних формальностей, в т.ч. здійснено відбір взірців товарів для проведення лабораторних досліджень.

Відповідно до рішення Управління митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД Чернівецької митниці від 30.11.2023 p. N КТ-UA-2023, із врахування висновку Спеціалізованої лабораторії з питань експертизи та досліджень Держмитслужби від 28.11.2023 №-0144, задекларований ТОВ «Вінтер постач тревел 2025» товар в ЕМД типу ЕК10АА №UA408020/2023/069869 (MRN 23UA69U9) класифіковано в іншій товарній під категорії УКТЗЕД, а саме та являє собою товар «Насіння сої лущене, сушене виду Glycine max».

Таким, чином, громадянином Республіки Узбекистан ОСОБА_1 ,директором ТОВ «Вінтер постач тревел 2025», під час здійснення декларування товарів за ЕМД типу ЕК10АА №№UA408020/2023/069869 (MRN 23UA69U9), не заявлено за встановленою формою точні та достовірні відомості про товар (насіння сої лущене, сушене виду Glycine max), а саме стосовно наявності, назви та коду за УКТЗЕД.

3) Також ТОВ «Вінтер постач тревел 2025», в особі директора ОСОБА_1 укладено 09.05.2023 контракт №WT-9/05 на постачання товару українського походження, що зазначений в інвойсах, з фірмою Expotrade Global Limited, Hong Kong. Відповідно до контракту, інвойси є невід`ємною частиною Контракту.

15.11.2023року між контрагентами підписано додаткову угоду № WSS-125 про постачання товару «Нут, врожай 2023 року», вагою нетто 22960 кг, вагою брутто 23010 кг згідно інвойсу №WSS-125.

На підставі вищезазначеного Контракту № WT-9/05 від 09.05.2023 та доповнень до нього ТОВ «Вінтер постач тревел 2025», декларантом ОСОБА_1 у Чернівецьку митницю 16.11.2023 подано до митного оформлення електронну митну декларацію типу ЕК10АА №UA408020/2023/069871 (MRN 23UA71U0) та документи підписані керівником ТОВ «Вінтер постач тревел 2025» ОСОБА_1 , а саме: invoice № WSS-125 від 15.11.2023, CMR № w/n від 15.11.2023. У відповідності до даних документів від відправника ТОВ «Вінтер постач тревел 2025», на адресу Warranty Ic Ve Dis Ticaret Anonim Sirketi (Zeytinlik Mah. Fisekhane Cad. Carousel No: 5 ic Kapi No: 17Bakirkoy / Istanbul Туреччина) на умовах поставки «FCA м. Івано-Франківськ» транспортним засобом р. н. НОМЕР_6 / НОМЕР_7 слідує товар «Нут українського походження розфасований в біг бегах» (графа 31 даної МД) кількістю 20 місць (біг бегів) вагою нетто 22960 кг, вагою брутто 23010 кг фактурною вартістю 4821,60 USD (графа №22 ЕМД), код товару за УКТЗЕД (графа 33 даної МД).

За результатами застосування системи управління ризиками, митним органом прийнято рішення про проведення додаткових митних формальностей, в т. ч. здійснено відбір взірців товарів для проведення лабораторних досліджень.

Відповідно до рішення Управління митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД Чернівецької митниці від 30.11.2023 p. N КТ-UA-2023, із врахування висновку Спеціалізованої лабораторії з питань експертизи та досліджень Держмитслужби від 28.11.2023 №-0145, задекларований ТОВ «Вінтер постач тревел 2025» товар в ЕМД типу ЕК10АА №UA408020/2023/069871 (MRN 23UA71U0) класифіковано в іншій товарній під категорії УКТЗЕД, а саме та являє собою товар «Насіння сої лущене, сушене виду Glycine max».

Таким, чином, громадянином Республіки Узбекистан ОСОБА_1 , директором ТОВ «Вінтер постач тревел 2025», під час здійснення декларування товарів за ЕМД типу ЕК10АА №UA408020/2023/069871 (MRN 23UA71U0), не заявлено за встановленою формою точні та достовірні відомості про товар (насіння сої лущене, сушене виду Glycine max), а саме стосовно наявності, назви та коду за УКТЗЕД.

4) Окрім цього, ТОВ «Вінтер постач тревел 2025» в особі директора ОСОБА_1 укладено 09.05.2023 контракт №WT-9/05 на постачання товару українського походження, що зазначений в інвойсах, з фірмою Expotrade Global Limited, Hong Kong. Відповідно до контракту, інвойси є невід`ємною частиною Контракту.

15.11.2023року між контрагентами підписано додаткову угоду № WSS-127 про постачання товару «Нут, врожай 2023 року», вагою нетто 21 820 кг, вагою брутто 21 870 кг згідно інвойсу №WSS-127.

На підставі вищезазначеного Контракту № WT-9/05 від 09.05.2023 та доповнень до нього ТОВ «Вінтер постач тревел 2025», декларантом ОСОБА_1 у Чернівецьку митницю 16.11.2023 подано до митного оформлення електронну митну декларацію типу ЕК10АА №UA408020/2023/069874 (MRN 223UA74U8) та документи підписані керівником ТОВ «Вінтер постач тревел 2025» ОСОБА_1 , а саме: invoice № WSS-127 від 15.11.2023, CMR № w/n від 15.11.2023. У відповідності до даних документів від відправника ТОВ «Вінтер постач тревел 2025», на адресу Warranty Ic Ve Dis Ticaret Anonim Sirketi (Zeytinlik Mah. Fisekhane Cad. Carousel No: 5 ic Kapi No: 17Bakirkoy / Istanbul Туреччина) на умовах поставки «FCA м. Івано-Франківськ» транспортним засобом р.н. НОМЕР_8 / НОМЕР_9 слідує товар «Нут українського походження розфасований в біг бегах» (графа 31 даної МД) кількістю 19 місць (біг бегів) вагою нетто 21820 кг, вагою брутто 21870 кг фактурною вартістю 4582.20 USD (графа №22 ЕМД), код товару за УКТЗЕД (графа 33 даної МД).

За результатами застосування системи управління ризиками, митним органом прийнято рішення про проведення додаткових митних формальностей, в т. ч. здійснено відбір взірців товарів для проведення лабораторних досліджень.

Відповідно до рішення Управління митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД Чернівецької митниці від 30.11.2023 p. N КТ-UA-2023, із врахування висновку Спеціалізованої лабораторії з питань експертизи та досліджень Держмитслужби від 28.11.2023 №-0148, задекларований ТОВ «Вінтер постач тревел 2025» товар в ЕМД типу ЕК10АА № UA408020/2023/069874 (MRN 223UA74U8) класифіковано в іншій товарній під категорії УКТЗЕД, а саме та являє собою товар «Насіння сої лущене, сушене виду Glycine max».

Таким, чином, громадянином Республіки Узбекистан ОСОБА_1 , директором ТОВ «Вінтер постач тревел 2025», під час здійснення декларування товарів за ЕМД типу ЕК10АА № UA408020/2023/069874 (MRN 223UA74U8), не заявлено за встановленою формою точні та достовірні відомості про товар (насіння сої лущене, сушене виду Glycine max), а саме стосовно наявності, назви та коду за УКТЗЕД.

5) ТОВ «Вінтер постач тревел 2025», в особі директора ОСОБА_1 укладено 09.05.2023 контракт №WT-9/05 на постачання товару українського походження, що зазначений в інвойсах, з фірмою Expotrade Global Limited, Hong Kong. Відповідно до контракту, інвойси є невід`ємною частиною Контракту.

15.11.2023року між контрагентами підписано додаткову угоду № WSS-128 про постачання товару «Нут, врожай 2023 року», вагою нетто 22180 кг, вагою брутто 22230 кг згідно інвойсу № WSS-128.

На підставі вищезазначеного Контракту № WT-9/05 від 09.05.2023 та доповнень до нього ТОВ «Вінтер постач тревел 2025», декларантом ОСОБА_1 у Чернівецьку митницю 16.11.2023 подано до митного оформлення електронну митну декларацію типу ЕК10АА №UA408020/2023/069879 (MRN 23UA79U3) та документи підписані керівником ТОВ «Вінтер постач тревел 2025» ОСОБА_1 , а саме: invoice № WSS-128 від 15.11.2023, CMR № w/n від 15.11.2023. У відповідності до даних документів від відправника ТОВ «Вінтер постач тревел 2025», на адресу Warranty Ic Ve Dis Ticaret Anonim Sirketi (Zeytinlik Mah. Fisekhane Cad. Carousel No: 5 ic Kapi No: 17Bakirkoy / Istanbul Туреччина) на умовах поставки «FCA м. Івано-Франківськ» транспортним засобом р. н. НОМЕР_10 / НОМЕР_11 слідує товар «Нут українського походження розфасований в біг бегах» (графа 31 даної МД) кількістю 19 місць (біг бегів) вагою нетто 22180 кг, вагою брутто 22230 кг фактурною вартістю 4657,80 USD (графа №22 ЕМД), код товару за УКТЗЕД (графа 33 даної МД).

За результатами застосування системи управління ризиками, митним органом прийнято рішення про проведення додаткових митних формальностей, в т.ч. здійснено відбір взірців товарів для проведення лабораторних досліджень.

Відповідно до рішення Управління митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД Чернівецької митниці від 30.11.2023 p. N КТ-UA-2023, із врахування висновку Спеціалізованої лабораторії з питань експертизи та досліджень Держмитслужби від 28.11.2023 №-0147, задекларований ТОВ «Вінтер постач тревел 2025» товар в ЕМД типу ЕК10АА № UA408020/2023/069879 (MRN 23UA79U3) класифіковано в іншій товарній під категорії УКТЗЕД, а саме та являє собою товар «Насіння сої лущене, сушене виду Glycine max».

Таким, чином, громадянином Республіки Узбекистан ОСОБА_1 , директором ТОВ «Вінтер постач тревел 2025» , під час здійснення декларування товарів за ЕМД типу ЕК10АА №UA408020/2023/069879 (MRN 23UA79U3), не заявлено за встановленою формою точні та достовірні відомості про товар (насіння сої лущене, сушене виду Glycine max), а саме стосовно наявності, назви та коду за УКТЗЕД.

В судове засідання громадянин Республіки Узбекистан ОСОБА_1 не з`явився, не зважаючи на те, що належним чином повідомлявся про час та місце розгляду справи, про причини своєї неявки суд не повідомив.

Згідно ч. 4 ст. 526 МК України, справа про порушення митних правил може бути розглянута за відсутності особи, яка притягується до адміністративної відповідальності за це правопорушення, лише у випадках, якщо є дані про своєчасне її сповіщення про місце і час розгляду справи і якщо від неї не надійшло клопотання про перенесення розгляду справи.

Постановою Першотравневого районного суду м. Чернівці від 31.01.2024 року адміністративні справи про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за ст. 472 МК України об`єднані в одне провадження та їм присвоєно номер №725/277/24.

Згідно статті 257 Митного кодексу України декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення. При застосуванні письмової форми декларування можуть використовуватися як електронні документи, так і документи на паперовому носії. Електронне декларування здійснюється з використанням електронної митної декларації, засвідченої електронним цифровим підписом, та інших електронних документів або їх реквізитів у встановлених законом випадках. Митна декларація та інші документи, подання яких митним органам передбачено Митним кодексом України, оформлені на паперовому носії та у вигляді електронних документів, мають однакову юридичну силу.

Згідно п.20 ст. 4 Митного кодексу України митна декларація - це заява встановленої форми, в якій особою зазначено митну процедуру, що підлягає застосуванню до товарів, та передбачені законодавством відомості про товари, умови і способи їх переміщення через митний кордон України та щодо нарахування митних платежів, необхідних для застосування цієї процедури.

Відповідно до ч.8 ст.264 Митного кодексу України, з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

Згідно ч.1 ст.266 Митного кодексу України, декларант зобов`язаний: 1) здійснити декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення відповідно до порядку, встановленого цим Кодексом; 2) на вимогу митного органу пред`явити товари, транспортні засоби комерційного призначення для митного контролю і митного оформлення: 3) надати митному органу передбачені законодавством документи і відомості, необхідні для виконання митних формальностей; 4) у випадках, визначених цим Кодексом та Податковим кодексом України, сплатити митні платежі або забезпечити їх сплату відповідно до розділу X цього Кодексу; 5) у випадках, визначених цим Кодексом та іншими законами України, сплатити інші платежі, контроль за справлянням яких покладено на митні органи.

Частиною 2 ст.266 Митного кодексу України закріплено, що перед подачею митної декларації декларант має право з дозволу митного органу здійснювати фізичний огляд товарів з метою перевірки їх відповідності опису (відомостям), зазначеному у товаросупровідних документах, брати проби та зразки товарів; Частиною 6. зазначеної статті, що у разі самостійного декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення декларантом передбачену цим Кодексом відповідальність за вчинення порушення митних правил у повному обсязі несе декларант.

Відповідно до п.п.8.5.а, 8.5.б, 8.5.г, 8.6.а, 8.6.в ст.257 МК України декларант зобов`язаний вносити до митної декларації відомості про товари, його найменування, торговельний опис, що дає змогу ідентифікувати та класифікувати товар, а також код товару згідно з УКТЗЕД, ставки податків, суми митних платежів.

Відповідно до ст. 49 МК України, митною вартістю товарів, які перемішуються через митний кордон України, є вартість товарів, що використовуються для митних цілей, яка базується на ціні, що фактично сплачена або підлягає сплаті за ці товари.

Згідно з ст. 51 МК України, відомості про митну вартість товарів використовуються для: 1) нарахування митних платежів; 2) застосування інших заходів державного регулювання зовнішньоекономічної діяльності України; 3) ведення митної статистики; 4) розрахунку податкового зобов`язання, визначеного за результатами документальної перевірки.

Статтею 472 МК України, передбачено відповідальність за недекларування товарів (крім тих, що переміщуються через митний кордон України громадянами), транспортних засобів комерційного призначення, що переміщуються через митний кордон України, тобто за незаявлення за встановленою формою точних та достовірних відомостей (наявність, найменування або назва, кількість тощо) про товари, транспортні засоби комерційного призначення, які підлягають обов`язковому декларуванню у разі переміщення через митний кордон України.

Таким чином, громадянином Республіки Узбекистан ОСОБА_1 вчинено дії, щодо незаявлення за встановленою формою точних та достовірних відомостей про товар.

Враховуючи всі обставини справи, спосіб вчинення правопорушення, обсяг товару, що перевозився з порушенням митних правил, його вартість та спосіб приховування від митного контролю, а також особу порушника, суд вважає, що на правопорушника слід накласти адміністративне стягнення у вигляді конфіскації товарів, а також штрафу у розмірі 100 відсотків вартості цих товарів, оскільки саме такий вид адміністративного стягнення буде достатнім для його виправлення та попередження вчинення ним нових правопорушень, а також співрозмірним характеру вчиненого правопорушення.

При накладенні адміністративного стягнення враховується особа порушника, ступінь його вини, характер та спосіб вчиненого правопорушення.

Обставин, які б пом`якшували або обтяжували відповідальність правопорушника за вчинення вказаного адміністративного правопорушення відповідно до вимог ст.ст. 34, 35 КУпАП судом не встановлено.

На пiдставi ч. 1 ст.483 та керуючись ст.ст. 525 - 529 Митного Кодексу України, ст.288 КУпАП, -

ПОСТАНОВИВ:

ОСОБА_1 , громадянку Республіки Узбекистан, визнати винним у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ст. 472 МК України та накласти на нього адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 5710803 грн. 00 коп. в дохід держави з конфіскації в дохід держави товару, а саме: насіння сої лущене, сушене виду Glycine max, розфасований в біг бегах, код за УКТЗЕД вагою 111300 кг.

Стягнути з ОСОБА_1 на користь держави судовий збір у сумі 605 грн. 60 коп.

Постанова може бути оскаржена до Чернівецького Апеляційного суду через Першотравневий районний суд м. Чернівці протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя Першотравневого

районного суду м.Чернівці Нестеренко Є. В.