Номер провадження 3/521/709/24
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18 липня 2024 року м. Одеса

Малиновський районний суд міста Одеси у складі:

головуючого судді Кузьменко Н.Л.,

з секретарем Чебановою С.В.,

за участю:

представників митниці Євдокимова Д.А.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Одесі матеріали справи, що надійшли з Одеської митниці Державної митної служби України, відносно

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , РНОКПП НОМЕР_1 , громадянина України, відомості про сімейний стан відсутні, на момент правопорушення, що ставиться у провину працюючого керівником ТОВ «КРАУКА» (), відомості про місце реєстрації та проживання відсутні,

за ознаками порушення митних правил, передбачених ст. 485 МК України, суд

В С Т А Н О В И В:

З протоколу та доданих до нього матеріалів вбачається, що Одеською митницею здійснено перевірку зовнішньоекономічної операції ТОВ «КРАУКА» (код 44161766, 65031, Одеська обл., м. Одеса, вул. Хімічна, буд. 1/2), згідно контракту № І/SF-8 від 27.09.2022, укладеного з «Aa Sodrujestvo Limited, Office E1 3822g Po Box 16675 Ajman United Arab Emirate».

В ході перевірки встановлено, що ТОВ «КРАУКА», яке починаючи з вересня 2022 розпочало свою роботу в зоні діяльності Одеської митниці, з використанням преференції «410» зі ставкою 3,6%, здійснило оформлення товару «насіння соняшнику» загальною вагою (нетто) 1799220,00 кг, вартістю 16031050,2 грн, за митними деклараціями № UA500390/2022/010438 від 20.10.2022, № UA500390/2022/010439 від 20.10.2022.

Митне оформлення зазначених митних декларацій здійснено з наданням рахунків-фактури № 1110/01 від 11.10.2022 та №1310/01 від 13.10.2022 в яких зазначається, що виробником даного товару є СВГ « ОСОБА_2 » ( код 32199849).

За вищезазначеними митними деклараціями ТОВ «КРАУКА» () використано преференцією «410» (графа 36 МД) та сплачено 3,6% платежів з вартості товару, що склало 577117,81 грн., шляхом зазначення країни походження товарів Україна, СВГ « ОСОБА_2 ».

В рамках Угоди про асоціацію між Україною, з однієї сторони, та Європейським Союзом, Європейським Співтовариством з атомної енергії і їх державами-членами, з іншої сторони, ратифікованої Законом України від 16.09.2014 № 1678-VII «Про ратифікацію Угоди про асоціацію між Україною, з однієї сторони, та Європейським Союзом, Європейським Співтовариством з атомної енергії і їх державами-членами, з іншої сторони» для товарів походження з України або з ЄС, які відповідають правилам походження відповідно до Регіональної конвенції про пан-євро-середземноморські преференційні правила походження, застосовується ставка вивізного мита за преференцією замість 10%.

16.05.2022 на адресу СВГ « ОСОБА_2 » ( код 32199849) був направлений запит вих. № 7.10-4/29-01/13/9246 про підтвердження або спростування взаємовідносин з ТОВ «КРАУКА».

Листом від 24.05.2023 за вих б/н (вх. ОМ від 25.05.2023 №11311/13) СВГ « ОСОБА_2 » ( код 32199849) заперечує фінансово-господарську діяльність з ТОВ «КРАУКА» (), а також укладання договорів поставки сільськогосподарської продукції з даним підприємством не здійснювали, а отже за вищевказаними митними деклараціями ТОВ «КРАУКА» () безпідставно використано преференцією «410», зі сплати вивізного (експортного) мита 3,6%.

Таким чином, ТОВ «КРАУКА» () за вищевказаними митними деклараціями повинно було сплатити 10% ставки вивізного мита з вартості товару, що складає 1 603 105,02 грн.

Загальна сума недобору за вищевказаними митними деклараціями складає 1 025 987,21 грн.

Відповідно до вищевказаних митних декларацій відправником, продавцем та відповідальною особою за фінансове врегулювання є ТОВ «КРАУКА» ().

З облікової карти суб`єкта зовнішньої діяльності та з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань вбачається, що на посаді керівника ТОВ «КРАУКА» () перебуває гр. України ОСОБА_1 .

Враховуючи вищевикладене, керівником ТОВ «КРАУКА» () ОСОБА_1 вчинено протиправні дії, спрямовані на зменшення розміру сплати митних платежів у розмірі 1 025 987,21 грн, шляхом надання недостовірних відомостей щодо походження товару та протиправного використання пільги за преференцією «410».

Зазначені дії, на переконання митниці, мають ознаки порушення митних правил, передбачених ст. 485 МК України.

Представник митниці в судовому засіданні вважав вину ОСОБА_1 у порушенні митних правил доведеною та просив притягнути його до адміністративної відповідальності за ст. 485 МК України та накласти на нього стягнення у виді штрафу розміром 100 відсотків несплаченої суми митних платежів.

У судовому засіданні гр. ОСОБА_1 участі не приймав. Про дату, час та місце розгляду справи особа була повідомлена шляхом оприлюднення відповідної інформації на сайті Малиновського районного суду м. Одеси, оскільки місцезнаходження особи на теперішній час невідоме. Клопотань про відкладення або заперечень до протоколу, до канцелярії суду не надходило.

Беручи до уваги практику Європейського суду з прав людини, відповідно до якої сторона, яка задіяна в ході судового розгляду, зобов`язана з розумним інтервалом часу сама цікавитись провадженням у її справі суд вважає її такою, що своєчасно сповіщена про дату, час та місце судового засідання, а тому наявні усі підстави для розгляду справи без участі особи.

Вислухавши представника митниці, дослідивши матеріали справи, суд дійшов наступного висновку.

Згідно зі ст. 486 МК України, завданням провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким порушенням.

Відповідальність за ст. 485 МК України настає у разі заявлення в митній декларації з метою неправомірного звільнення від сплати митних платежів чи зменшення їх розміру, неправдивих відомостей щодо істотних умов зовнішньоекономічного договору (контракту), ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача товару, неправдивих відомостей, необхідних для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості, та/або надання з цією ж метою митному органу документів, що містять такі відомості, або несплата митних платежів у строк, встановлений законом, або інші протиправні дії, спрямовані на ухилення від сплати митних платежів, а так само використання товарів, стосовно яких надано пільги щодо сплати митних платежів, в інших цілях, ніж ті, у зв`язку з якими було надано такі пільги.

Судом встановлено, що ОСОБА_1 ставиться у провину, як керівнику ТОВ «КРАУКА» (), порушення митних правил, передбачених ст. 485 МК України, а саме вчинення дій, спрямованих на неправомірне ухилення (зменшення) розміру митних платежів у розмірі 1 025 987 (один мільйон двадцять п`ять тисяч дев`ятсот вісімдесят вісім) гривень 21 (двадцять одна) копійка, під час митного оформлення насіння соняшнику за митними деклараціями № UA500390/2022/010438 від 20.10.2022, № UA500390/2022/010439 від 20.10.2022, шляхом використання преференції зі сплати вивізного мита за кодом «410».

Преференція зі сплати вивізного мита за кодом «410» застосовується до товарів, що вивозяться з України відповідно до «Угоди про асоціацію між Україною, з однієї сторони, та Європейським Союзом, Європейським Співтовариством з атомної енергії і їхніми державами-членами, з іншої сторони».

Товар, оформлений за вказаними митними деклараціями із застосуванням митної преференції зі сплати вивізного (експортного) мита за кодом «410», експортовано до Європейського Союзу (Болгарія).

Так, серед вимог для використання митної преференції згідно п. (а) ст. 16 Протоколу І Угоди про асоціацію між Україною, з однієї сторони, та Європейським Союзом, Європейським Співтовариством з атомної енергії і їх державами-членами, з іншої сторони, ратифікованої Законом України від 16.09.2014 № 1678-VII є те, що товари, які походять з Європейського Союзу, і товари, які походять з України, після ввезення до України чи Європейського Союзу відповідно підпадають під дію цієї Угоди за умови надання сертифікату з перевезення товару EUR.1.

Сертифікат з перевезення (походження) товару EUR. 1 - документ, який підтверджує статус преференційного походження товару відповідно до міжнародних угод.

Підприємством ТОВ «КРАУКА» (), під час митного оформлення товару, надано сертифікат з перевезення товару EUR.1 відповідно до якого виробником товару вказано СВГ « ОСОБА_2 » (Україна, ).

Однак, в ході опрацювання законності використання митної преференції встановлено, що СВГ « ОСОБА_2 » () не має жодних фінансово-господарських взаємовідносин, а також укладання договорів поставки сільськогосподарської продукції з ТОВ «КРАУКА» () не здійснювало.

Такі обставини приводять до висновку, про те, що ТОВ «КРАУКА» () було протиправно отримано сертифікат з перевезення товару EUR.1, оскільки дані щодо виробника товару викликають розумні сумніви, суперечності та не є достовірними.

Таким чином суд вважає доведеним, що під час здійснення митного контролю за митними деклараціями № UA500390/2022/010438 від 20.10.2022, № UA500390/2022/010439 від 20.10.2022, відправником, продавцем та відповідальною особою за фінансове врегулювання підприємством ТОВ «КРАУКА» () надано митному органу документ, що містить неправдиві відомості, а саме сертифікат з перевезення товару EUR.1, що в свою чергу призвело до зменшення розміру митних платежів на суму 1 025 987 (один мільйон двадцять п`ять тисяч дев`ятсот вісімдесят сім) гривень 21 (двадцять одна) копійка.

Встановлені відомості доведені представником митниці та підтверджуються наявними в матеріалах справи документами, які є переконливими, достатніми, знаходяться у об`єктивному взаємозв`язку між собою, та нічим не спростовані, а саме даними, що містяться в:

- протоколі ПМП №1028/50000/23 від 30.05.2023 року;

- доповідній записці;

- листі щодо направлення протоколу;

- копії відповіді директора СВГ « ОСОБА_2 » () згідно якого вбачається, що підприємство не має жодних фінансово-господарських взаємовідносин, а також укладання договорів поставки сільськогосподарської продукції з ТОВ «КРАУКА» () не здійснювало;

- митних деклараціях № UA500390/2022/010438 від 20.10.2022, № UA500390/2022/010439 від 20.10.2022, з товаросупровідними документами;

- копією контракту між ТОВ «КРАУКА» () та «Aa Sodrujestvo Limited, Office E1 3822g Po Box 16675 Ajman United Arab Emirate»;

- та іншими матеріалами справи, які знаходяться у об`єктивному взаємозв`язку між собою, нічим не спростовані, доповнюються та уточнюються іншими доказами.

Факт протиправного використання ТОВ «КРАУКА» () преференції за кодом «410» при вивезенні товару «насіння соняшнику» є очевидним і доведеним, що приводить суд до висновку про те, що підприємство зазначене підприємство вчинило порушення митних правил, передбачене ст. 485 МК України, а ОСОБА_1 , як керівник підприємства на момент вчинення правопорушення, несе відповідальність відповідно до приписів п. 43 ст. 4, ч. 2 ст. 459 МК України.

Згідно наявного в матеріалах справи розрахунку вбачається, що недобір митних платежів за обставинами даного протоколу становить 1 025 987 (один мільйон двадцять п`ять тисяч дев`ятсот вісімдесят сім) гривень 21 (двадцять одна) копійка.

Враховуючи обставини правопорушення та те, що такі порушення напряму впливають на наповнюваність бюджету та обороноздатність держави, оскільки вчинене в умовах воєнного стану, а також те, що адміністративне стягнення є мірою відповідальності і застосовується для виховання особи, яка вчинила адміністративне правопорушення, з метою дотримання законів України, поваги до правил співжиття, а також запобігання вчиненню нових правопорушень як самими правопорушником, так і іншими особами та підприємствами, суд погоджується з думкою представника митниці про те, що необхідним та достатнім у даному випадку є вид адміністративного стягнення у виді штрафу в розмірі, що передбачений санкцією ст. 485 МК України, а саме 100 (сто) відсотків несплаченої суми митних платежів, що 1 025 987 (один мільйон двадцять п`ять тисяч дев`ятсот вісімдесят сім) гривень 21 (двадцять одна) копійка.

Підстав, що виключають адміністративну відповідальність, у справі не встановлено. Терміни притягнення до адміністративної відповідальності не збігли. Документів, про наявність у ОСОБА_1 пільг щодо звільнення сплати судового збору, матеріали справи не містять.

Відповідно до ст. 40-1 КУпАП зі ОСОБА_1 слід стягнути на користь держави Україна судовий збір в розмірі 0,2 розміру прожиткового мінімуму для працездатних осіб.

Керуючись ст. ст. 3, 196, 197, 485, 522, 524-529 МК України, -

П О С Т А Н О В И В:

Визнати винним ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , у порушенні митних правил, передбачених ст. 485 МК України та накласти на нього адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 100 (ста) відсотків несплаченої суми митних платежів, що становить 1 025 987 (один мільйон двадцять п`ять тисяч дев`ятсот вісімдесят сім) гривень 21 (двадцять одна) копійка.

Стягнути з ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , на користь держави судовий збір у розмірі 605 (шістсот п`ять) гривень 60 (шістдесят) копійок.

Постанова може бути оскаржена протягом десяти днів з дня її винесення.

Суддя: Н.Л. Кузьменко