КИЇВСЬКИЙ АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16 липня 2024 року Суддя Київського апеляційного суду Шебуєва В.А., розглянувши справу про адміністративне правопорушення за апеляційною скаргою Київської митниці, на постанову Солом`янського районного суду м. Києва від 21 березня 2023 року в справі про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , за ст. 472 МК України,-

в с т а н о в и в:

Постановою Солом`янського районного суду м. Києва від 21 березня 2023 року закрито провадження у справі про притягнення ОСОБА_1 , до адміністративної відповідальності за ст. 472 МК України, у зв`язку з відсутністю складу адміністративного правопорушення.

В апеляційній скарзі представник Київської митниці просить скасувати постанову суду першої інстанції та прийняти нову про визнання ОСОБА_1 винним у вчиненні правопорушення за ст. 472 МК України, застосувавши до нього стягнення відповідно до санкції цієї статті. Посилається на порушення норм матеріального та процесуального права. Згідно протоколу про порушення митних правил 29.03.2023 о 10 год. 09 хв. з метою митного оформлення та випуску у вільний обіг товару, що надійшов з території Турецької Республіки на адресу ТОВ «ГЛОБАЛ ГРІНФУД», фізичною особою-підприємцем ОСОБА_1 до відділу митного оформлення № 2 митного поста «Східний» Київської митниці шляхом електронного декларування подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ, якій було присвоєно реєстраційний № 23UA48U9. Згідно відомостей митної декларації до митного контролю та оформлення заявлений наступний товар: горіхи кедрові без шкаралупи, 2 сорт, (розмір 0.2-0.4 мм) - 20 000 кг. Сфера використання-подальша переробка в харчовій промисловості, не для роздрібної торгівлі. Запаковано в герметичну пет. упаковку масою по 500 грамів, по 20 шт. в коробці; 2 000 коробок по 10 кг. Виробник/Експортер: BY BRAND TARIMURUNLERI SAN VE TIC LTD STI.» турецького походження (графа 34 - «TR»), у кількості 2 000 вантажних місць (картонних коробок) загальною вагою брутто 21 120,00 кг, нетто - 20 000,00 кг, вартістю 395 000,00 доларів США. За результатами проведеного митного огляду товару встановлено, що на картонних коробах, в яких переміщувався товар, наявна інформація про найменування товару - «Кедровые Орехи/Pinenuts» (кедрові горіхи), його відправника/експортера- «ИП Курбанбаева, Республика Казахстан» (ПП Курбанбаєва, Республіка Казахстан) та імпортера - «BY BRAND TARIM URN. SAN. VE. TIC. LTD. STI., TURKEY» (Турецька Республіка). На первинному пакуванні товару встановлено ознаки видалених маркувальних етикеток, а на окремих одиницях первинного пакування (герметичні пет. упаковки) товару виявлено наявність маркувальних етикеток, відповідно до яких товар являє собою «Кедровые орешки» (кедрові горіхи) торговельної марки «Лесной Дар, НаследиеСибири», пакувальником якого є ООО «ОРЕХОВЫЙ МИР» (г.Новосибирск, ул. Партизанская, д.26), а їх калібр (розмір) є значно більшим від заявленого в гр. 31 митної декларації (в митній декларації зазначено 02-04 мм).Згідно відомостей веб-сайту компанії виробника - https://lesnoy-dar.com, збір горіхів здійснюється в районах Алтайського краю, Томської області і Республіки Бурятія, після чого здійснюється процес їх сортування та пакування.27.03.2023 до подання ЕМД на товар до митного контролю та оформлення за заявою про надання дозволу на проведення фізичного огляду товарів та інших предметів від 27.03.2023 уповноваженою особою ТОВ «ГЛОБАЛ ГРІНФУД» проведено фізичний огляд вказаного вище товару. За результатами огляду невідповідностей щодо кількості місць, опису, кількості, маркування та ваги нетто не виявлено. Встановлено невідповідність ваги брутто, яка за товаросупровідними документами була зазначена - 20050 кг. Під час митного обстеження, результати якого зафіксовані у протоколі від13.10.2023 виявлено, що у складському приміщенні, розташованому за адресою: Київська обл., Бориспільський р-н, с. Проліски, вул.Промислова, 9, знаходяться картонні ящики у загальній кількості 1999 шт., на яких міститься паперова маркувальна етикетка. Після розкриття усіх картонних ящиків встановлено, що в них міститься 39 958 герметичних петупаковок з кедровими горіхами по 0,5 кг. На одній герметичній пет. упаковці з товаром встановлено наявність паперової маркувальної етикетки, на 44 герметичних петупаковках,з товаром виявлено залишки паперових маркувальних етикеток з написом «Кедровые орешки «Лесной Дар, Наследие Сибири» упаковщик ООО «ОРЕХОВЬІЙ МИР» юридический адрес: г. Новосибирск, ул. Партизанская, д.26 https://lesnoy-dar.com e-mail: support@ lesnoydar.com Год урожая 2021 Дата упаковки 15.10». За висновком товарознавчої експертизи СЛЕД Держмитслужби від 07.11.2023 № -0138, копію якого долучено до матеріалів справи № 760/20430/23, результати досліджень наданих зразків товару узгоджуються з описом товару у гр. 31 ЕМД № 23UA48U9 від 29.03.2023 в частині «горіхи кедрові без шкаралупи, 2 сорт...», в той же час не відповідають зазначеному в ЕМД розміру («...розмір 0.2-0.4 мм...»).Листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби від 05.02.2023 № 26/26-04/7.8/339 до Київської митниці надійшла відповідь митних органів Турецької Республіки на запит Держмитслужби від 09.05.2023 № 26/26-04/11/1089, до якого долучено копії наступних документів:митної декларації № 23 TR2253, відповідно до якої здійснено експорт товарів «кедрові горіхи» у кількості 2000 коробок, вагою 20 000 нетто, 20 050 брутто, компанією «BY BRAND TARIM URUNLERI SAN VE TIC LTD STI» з Турецької Республіки до України на адресу ТОВ «ГЛОБАЛ ГРІНФУД». Наданий документ є ідентичним поданому під час митного оформлення товару за ЕМД № 23UA48U9; митної декларації № 22270100AN00007955 від 29.12.2022, за якою товар «ріnеnuts» (кедрові горіхи) у кількості 2000 коробок вагою нетто 20 000 кг, брутто 20050 кг, вартістю 7 500 доларів було імпортовано з Республіки Казахстан (відправник - ІП Курбанбаєва) до Турецької Республіки (отримувач - «BY BRAND TARIM URUNLERI SANAYI VE TICARET LIMITED SIRKETI») у транспортному засобі з р.н.з НОМЕР_1 / НОМЕР_2 ;інвойсу від 02.12.2022 № ESF66-81041, виставленого продавцем ІП «Курбанбаєва» (Казахстан, Шимкент) покупцю «BY BRAND TARIM URN. SAN. VE TIC. LTD. STI.» (Туреччина) щодо сплати 7 500 доларів США за товар «pinenuts» (кедрові горіхи) в кількості 20 т, упаковані в 2000 коробок. Відповідно до службової записки начальника відділу портового контролю та комунікації з правоохоронними органами Київської митниці від 12.02.2024 № 7.8- 31/4147 на терміновий запит у рамках міжрегіональної мережі груп портового контролю «IREN» щодо надання копій товаросупровідних документів, які стосуються поставки 20 000 кг «pinenuts» (кедрові горіхи) від ІП Курбанбаєва до Турції «BY BRAND TARIM URN. SAN. VE TIC. LTD. STL» у транспортному засобі з р.н.з НОМЕР_3 , 09.02.2024 від митних органів Казахстану закритими каналами зв`язку бази даних ВМО «Container СОММ» були отримані скан-копії митної декларації Республіки Казахстан № 57201/021222/0020294, за якою товар «кедровьіеорехиочищенньїе» (кедрові горіхи очищені) вагою нетто 20 000 кг, брутто 20 050 кг, країна походження - Hосія, у транспортному засобі з р.н.з НОМЕР_1 / НОМЕР_2 експортовано з Казахстану (ІП Курбанбаєва) до Турції («BY BRAND TARIM URN. SAN. VE TIC. LTD). У графі 16 наданого документа зазначена інформація про країну походження товару - РОСІЯ, та у графі 44 зазначено відомості про інвойс від 02.12.2022 № ESF66-81041; - фітосанітарного сертифікату № 0761/81807620, виданого 02.12.2022 ІП ОСОБА_2 , відповідно до графи 6 якого країною походження товарів є Російська Федерація. 18.03.2024 до Київської митниці листом слідчого СВ УП в метрополітені ГУНГІ в м. Києві від 18.03.2024 № 3611/25/58-2024 надано копії документів, вилучених в ході слідчих дій під час розслідування кримінального провадження № 0000265, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань від 29.08.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.4 ст. 189, ч. 2 ст. 366 КК України, а саме - митної декларації Республіки Казахстан № 57201/021222/0020294 та фітосанітарного сертифікату Республіки Казахстан № 0761/81807620 від 22.11.2022 на горіх кедровий. Надані листом слідчого СВ УП в метрополітені ГУНП в м. Києві від 18.03.2024 № 3611/25/58-2024 копії документів є ідентичними документам, які надані 09.02.2024 митними органами Казахстану закритими каналами зв`язку бази даних ВМО «Container СОММ» на терміновий запит у рамках міжрегіональної мережі груп портового контролю «IREN». Вищевказаними копіями документів підтверджується, що товар «кедрові горіхи очищені» у кількості 20 000 кг нетто переміщений до України через Турецьку Республіку та задекларований ОСОБА_1 як товар, країною походження якого є Турецька Республіка, в дійсності походженням з російської федерації.

Перевіривши матеріали справи про адміністративне правопорушення, заслухавши пояснення представників Київської митниці і ОСОБА_1, суд апеляційної інстанції дійшов висновку про відсутність підстав для задоволення апеляційної скарги.

Як вбачається з матеріалів справи та встановлено судом, 03 квітня 2023 року головним державним інспектором оперативного відділу №1 управління боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил Київської митниці Поперешняком К.П. складено протокол про порушення митних правил №0366/10000/23, в якому зазначено, що 29.03.2023 о 10 год. 09 хв. з метою митного оформлення та випуску у вільний обіг товару, що надійшов з території Турецької Республіки на адресу ТОВ « ГЛОБАЛ ГРІНФУД» (), фізичною особою-підприємцем ОСОБА_1 до відділу митного оформлення № 2 митного поста «Східний» Київської митниці шляхом електронного декларування подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ, якій присвоєно реєстраційний № 23UA48U9. Згідно відомостей вищевказаної митної декларації заявлений до митного контролю та оформлення товар являв собою горіхи кедрові без шкаралупи, 2 сорт, (розмір 0.2-0.4 мм) - 20 000 кг. Сфера використання-подальша переробка в харчовій промисловості, не для роздрібної торгівлі. Запаковано в герметичну пет. упаковку масою по 500 грамів, по 20 шт. в коробці; 2 000 коробок по 10 кг. Виробник/Експортер: BY BRAND TARIMURUNLERI SAN VE TIC LTD STI.» турецького походження (графа 34 - «TR»), у кількості 2 000 вантажних місць (картонних коробок) загальною вагою брутто 21 120,00 кг, нетто - 20 000,00 кг, вартістю 395 000,00 доларів США. Під час виконання митних формальностей, доданих/скорегованих із використанням системи управління ризиками (СУР), уповноваженою посадовою особою митниці проведено митний огляд заявленого до митного контролю та оформлення за митною декларацією типу ІМ40ДЕ від 29.03.2023 № 23UA48U9 товару, про що складено відповідний акт.

За результатами проведеного митного огляду товару встановлено, що на картонних коробах, в яких переміщувався товар, наявна інформація про найменування товару - «Кедровые Орехи/Pinenuts» (кедрові горіхи), його відправника/експортера- «ИП Курбанбаева, Республика Казахстан» (ПП Курбанбаєва, Республіка Казахстан) та імпортера - «BY BRAND TARIM URN. SAN. VE. TIC. LTD. STI., TURKEY» (Турецька Республіка).

Одночасно на первинному пакуванні (герметичні пет. упаковки) товару виявлені ознаки видалених маркувальних етикеток, а на окремих одиницях первинного пакування (герметичні пет. упаковки) товару встановлено наявність маркувальних етикеток, відповідно до відомостей яких, товар являє собою «Кедровые орешки» (кедрові горіхи) торговельної марки «Лесной Дар, Наследие Сибири», пакувальником якого є ООО «ОРЕХОВЫЙ МИР» (г.Новосибирск, ул. Партизанская, д.26) (м.Новосибірськ, вул. Партизанська, буд. 26), а їх калібр (розмір) є значно більшим від заявленого в гр. 31 митної декларації (в митній декларації зазначено 02-04 мм).

Згідно відомостей веб-сайту компанії виробника - https://lesnoy-dar.com, збір горіхів здійснюється в районах Алтайського краю, Томської області і Республіки Бурятія, після чого здійснюється процес їх сортування та пакування.

Відтак, заявлений до митного контролю та оформлення за митною декларацією від 29.03.2023 № 23UA48U9 товар фактично вироблений та упакований в Російській Федерації та має російське походження, що не відповідає відомостям графи 34 цієї митної декларації, а також відомостям електронного інвойсу до неї.

27.03.2023 до заявлення товару до митного контролю та оформлення за заявою про надання дозволу на проведення фізичного огляду товарів та інших предметів від 27.03.2023 уповноваженою особою ТОВ «ГЛОБАЛ ГРІНФУД» та фізичною особою-підприємцем ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_4 ) проведено фізичний огляд вказаного вище товару, за результатами якого невідповідностей щодо кількості місць, опису, кількості, маркування та ваги нетто не виявлено.

Таким чином, на думку митного органу фізична особа-підприємець ОСОБА_1 не заявив точних та достовірних відомостей про товар «горіхи кедрові» у кількості 2 000 вантажних місць (картонних коробок) загальною вагою брутто 21 120,00 кг, нетто -20 000,00 кг, вартістю 395 000,00 доларів США або 14 444 597,00 грн. (відповідно до курсу гривні до іноземних валют станом на 29.03.2023, 1 долар США - 36,5686 грн.), який фактично вироблений в Російській Федерації та має російське походження.

З огляду на викладене вище, митний орган зробив висновок, що в діях ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил, передбачені ст. 472 МК України.

Приймаючи постановупро закриття провадження в справі про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ст.472 МК України, суд першої інстанції виходив з того, що до протоколу у про порушення митних правил, не надано належних та допустимих доказів існування вини ФОП ОСОБА_1 у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ст. 472 МК України.

Апеляційний суд не вбачає підстав для скасування такої постанови суду першої інстанції.

Відповідно до п.п. 1, 3 ч. 1 ст. 266 МК України декларант зобов`язаний здійснити декларування товарів відповідно до порядку, встановленого цим Кодексом, надати митному органу передбачені законодавством документи і відомості, необхідні для виконання митних формальностей.

Згідно з ч.8 ст.264 МК України з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

Згідно ст.251 КУпАП та ч.1 ст.495 МК України, доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Такі дані встановлюються: протоколом про порушення митних правил, протоколами процесуальних дій, додатками до зазначених протоколів; поясненнями свідків; поясненнями особи, яка притягується до відповідальності; висновком експерта; іншими документами (належним чином завіреними їх копіями або витягами з них) та інформацією, у тому числі тими, що перебувають в електронному вигляді, а також товарами - безпосередніми предметами порушення митних правил, товарами із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для приховування безпосередніх предметів порушення митних правил від митного контролю, транспортними засобами, що використовувалися для переміщення безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

Обов`язок щодо збирання доказів покладається на осіб, уповноважених на складання протоколів про адміністративні правопорушення, визначених статтею 255 КУпАП.

Відповідно до положень ст. 472 МК України в редакції, чинній на час складання протоколу про порушення митних правил, передбачена відповідальність за недекларування товарів (крім тих, що переміщуються через митний кордон України громадянами), транспортних засобів комерційного призначення, що переміщуються через митний кордон України, тобто незаявлення за встановленою формою точних та достовірних відомостей (наявність, найменування або назва, кількість тощо) про товари, транспортні засоби комерційного призначення, які підлягають обов`язковому декларуванню у разі переміщення через митний кордон України.

Разом з тим, як вбачається з матеріалів справи та протоколу про порушення митних правил вбачається, що 29.03.2023 о 10 год. 09 хв. з метою митного оформлення та випуску у вільний обіг товару, що надійшов з території Турецької Республіки на адресу ТОВ «ГЛОБАЛ ГРІНФУД», фізичною особою-підприємцем ОСОБА_1 подано до відділу митного оформлення № 2 митного поста «Східний» Київської митниці шляхом електронного декларування митну декларацію типу ІМ40ДЕ, реєстраційний № НОМЕР_5 .

У протоколі про порушення митних правил №0366/10000/23 від 03 квітня 2023 року правопорушенням ОСОБА_1 визначається те, що, скориставшись наданим правом на проведення фізичного огляду товару, в митній декларації він зазначив, що заявлений до митного контролю та оформлення товар являв собою «горіхи кедрові без шкаралупи, 2 сорт, (розмір 0.2-0.4 мм) - 20 000 кг, запакований в герметичніпет. упаковки масою по 500 грамів, по 20 шт. в коробці; 2 000 коробок по 10 кг, виробник/експортер: BY BRAND TARIMURUNLERI SAN VE TIC LTD STI.» турецького походження (графа 34 - «TR»). Проте за результатами проведеного митного огляду товару та з витребуваних митним органом документів вбачається, що на первинному пакуванні (герметичні пет. упаковки) товару виявлені ознаки видалених маркувальних етикеток, а на окремих одиницях первинного пакування (герметичні пет. упаковки) товару встановлено наявність маркувальних етикеток, відповідно до відомостей яких, товар являє собою «Кедровые орешки» (кедрові горіхи) торговельної марки «Лесной Дар, Наследие Сибири», пакувальником якого є ООО «ОРЕХОВЫЙ МИР» (г.Новосибирск, ул. Партизанская, д.26) (м. Новосибірськ, вул. Партизанська, буд. 26), а їх калібр (розмір) є значно більшим від заявленого в гр. 31 митної декларації (в митній декларації зазначено 02-04 мм). Відтак, заявлений до митного контролю та оформлення за митною декларацією від 29.03.2023 № 23UA48U9 товар фактично вироблений та упакований в Російській Федерації та має російське походження, що не відповідає відомостям графи 34 цієї митної декларації, а також відомостям електронного інвойсу, що може охоплюватися не ст. 472 МК України, а ст. 483 МК України, яка визначає відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

При цьому, розглядаючи справу про притягнення до відповідальності за порушення митних правил, суд не вправі виходити за межі обвинувачення, зазначеного в протоколі та самостійно притягувати особу до відповідальності за іншою нормою МК України, ніж та, яка визначена в протоколі.

Суд першої інстанції дійшов правильного висновку про наявність підстав для закриття провадження в справі про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ст. 472 МК України, у зв`язку з відсутністю складу адміністративного правопорушення, визначеного вказаною нормою.

Враховуючи викладене, апеляційна скарга представника Київської митниці підлягає залишенню без задоволення, а постанова Солом`янського районного суду м. Києва від 30 вересня 2022 року без змін.

На підставі викладеного, керуючись ст. 294 КУпАП, суд, -

п о с т а н о в и в:

Залишити апеляційну скаргу Київської митниці, без задоволення, а постанову Солом`янського районного суду м. Києва від 21 березня 2023 року без змін.

Постанова апеляційного суду є остаточною та оскарженню не підлягає.

Суддя

Київського апеляційного суду Шебуєва В.А.