Провадження № 3/761/4595/2024
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 червня 2024 року суддя Шевченківського районного суду м. Києва Циктіч Віталій Михайлович, розглянувши справу про притягнення до адміністративної відповідальності гр. ОСОБА_1 , громадянина України, директора ТОВ «ІГС Україна», РНОКПП НОМЕР_1 , за ч. 1 ст. 1631 КУпАП,

у с т а н о в и в :

До Шевченківського районного суду м. Києва надійшли матеріали від Головного управління ДПС у м. Києві Державної податкової служби України про притягнення директора ТОВ «ІГС Україна» ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 1631 КУпАП.

Відповідно до протоколу про адміністративне правопорушення від 01.05.2024 № 1897/Апр/26-15-07-04-02 під час проведення документальної позапланової перевірки вказаного вище товариства встановлені порушення п. 200.1, п. 200.4 ст. 200 Податкового кодексу України (далі - ПК), у результаті чого виявлено завищену заявлену суму бюджетного відшкодування ПДВ за лютий 2024 року у сумі 5 500 000 грн.

Суддя, дослідивши матеріали справи - протокол про адміністративне правопорушення від 01.05.2024 № 1897/Апр/26-15-07-04-02, акт документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «ІГС Україна» від 01.05.2024 № 38399/26-15-07-04-02/42757298, дійшов висновку про таке.

Згідно з положеннями ст. 9 КУпАП адміністративним проступком визнається дія, яка посягає, серед іншого, на встановлений законодавством порядок здійснення підприємницької діяльності.

Частина 1 статті 1631 КУпАП передбачає адміністративну відповідальність, зокрема, за порушення встановленого законом порядку ведення податкового обліку.

Водночас, відповідно до ст. 212 КК України кримінальним правопорушенням є умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у значних розмірах.

Зазначена стаття Кримінального кодексу України передбачає відповідальність за умисне ухилення від сплати податків, якщо це призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів, що у 3000 разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, що станом на 01.01.2024 становив 1514 грн.

З наведеного витікає, що особа підлягає притягненню до кримінальної відповідальності за ст. 212 КК України, якщо сума коштів, несплачених до державного бюджету внаслідок ухилення від сплати податків, перевищує 4 542 000 грн.

Перевіркою встановлено порушення ведення податкового обліку, внаслідок чого завищено заявлену суму бюджетного відшкодування ПДВ у сумі 5 500 000 грн. Зазначена сума більше ніж у 3000 разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Вказане свідчить, що зазначені у протоколі про адміністративне правопорушення дії містять ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 КК України.

Відповідно до ст. 253 КУпАП, якщо при розгляді справи орган (посадова особа) прийде до висновку, що у порушенні є ознаки злочину, він передає матеріали прокурору або органу досудового розслідування.

У зв`язку з викладеним, матеріали необхідно направити керівнику Шевченківської окружної прокуратури м. Києва для вирішення питання про внесення до ЄРДР відповідних відомостей та здійснення досудового розслідування.

Враховуючи зазначене, керуючись ст. 253, 284 КУпАП, суддя

п о с т а н о в и в :

Провадження у справі про притягнення гр. ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 1631 КУпАП закрити.

Адміністративні матеріали відносно гр. ОСОБА_1 направити керівнику Шевченківської окружної прокуратури м. Києва для вирішення питання про внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя В.М. Циктіч