П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

23.05.2024 року місто Ужгород

Суддя Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області Придачук О.А., за участі представника Закарпатської митниці Держмитслужби Зубенка І.І., розглянувши протокол про порушення митних правил відносно громадянки України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , мешканки АДРЕСА_1 , керівника ПП «Юаінвеставтогруп» (), за ч. 6 ст. 481 Митного кодексу України

В С Т А Н О В И В :

20.02.2024 року до управління боротьби з контрабандою та порушенням митних правил Закарпатської митниці від управління митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД Закарпатської митниці надійшла доповідна записка від 20.02.2024 №7.7-15-03/2354 щодо опрацювання інформації митного органу Республіки Польща, отриманої листом Держмитслужби від 09.02.2024 №15/15-03-01/7.7/726.

Вказаним листом направлена відповідь митного органу Республіки Польща № 2401-ІОА.4331.124.2023.КК від 25.01.2024 щодо результатів перевірки 14 сертифікатів з перевезення EUR.1 відповідно до положень статей 31 та 32 Доповнення 1 до Регіональної конвенції про пан-євро-середземноморські преференційні правила походження.

Відповідно до зазначеного листа 14 сертифікатів з перевезення EUR.1 PL/MF/AR 0789221, PL/MF/AR 0789222, PL/MF/AR 0789243, PL/MF/AR 0789224, PL/MF/AR 0789223, PL/MF/AR 0789251, PL/MF/AR 0789253, PL/MF/AR 0789252, PL/MF/AR 0789254, PL/MF/AR 0789264, PL/MF/AR 0789257, PL/MF/AR 0789266, PL/MF/AR 0789268 та PL/MF/AS 0022922 Адміністрацією митно-податкового управління у Катовіце (Республіка Польща) не видавалися та не легалізовувались.

Проведеною подальшою перевіркою по зазначеному факту, в тому числі з використанням баз даних АСМО «Інспектор» та ЄАІС ДМСУ встановлено, що в період з 18.10.2021 по 02.11.2021 року в зоні митного контролю митного посту «Мукачево» Закарпатської митниці декларантом ТОВ «МІ-7» (), ОСОБА_2 згідно відомостей зазначених в гр. 14 та 54 нижче вказаних МД, до митного контролю та оформлення, шляхом електронного декларування, були подані наступні митнi декларації:

- від 18.10.2021 ІМ40 ДЕ №UA305160/2021/067185 та товаросупровідні документи, зокрема інвойс № 211013.11150-АСЕ_UAI від 13.10.2021 та сертифікат з перевезення товару форми EUR.1 PL/MF/AR 0789221 на товар «автомобіль легковий, що був у користуванні марки SKODA, моделі FABIA, 2015 року випуску, кузов № НОМЕР_1 , об`єм двигуна - 999 см3, потужність - 55 kw, тип палива бензин/газ. Виробник " SKODA ", СZ»;

- від 18.10.2021 ІМ40 ДЕ №UA305160/2021/067214 та товаросупровідні документи, зокрема інвойс № 211013.11238-АСЕ_UAI від 13.10.2021 та сертифікат з перевезення товару форми EUR.1 PL/MF/AR 0789222 на товар «автомобіль легковий, що був у користуванні марки VOLKSWAGEN, моделі PASSAT, 2017 року випуску, кузов № НОМЕР_2 , об`єм двигуна - 1968 см3, потужність - 110 kw, тип палива дизель. Виробник " VOLKSWAGEN ", DE»;

- від 18.10.2021 ІМ40 ДЕ №UA305160/2021/067344 та товаросупровідні документи, зокрема інвойс № 211016.11330-АСЕ_UAI від 16.10.2021 та сертифікат з перевезення товару форми EUR.1 PL/MF/AR 0789243 на товар «автомобіль легковий, що був у користуванні марки OPEL, моделі ZAFIRA, 2014 року випуску, кузов № НОМЕР_3 , об`єм двигуна - 1956 см3, потужність - 121 kw, тип палива дизель. Виробник " OPEL ", DE»;

- від 19.10.2021 ІМ40 ДЕ №UA305160/2021/067605 та товаросупровідні документи, зокрема інвойс № 211013.11232-АСЕ_UAI від 13.10.2021 та сертифікат з перевезення товару форми EUR.1 PL/MF/AR 0789224 на товар «автомобіль легковий, що був у користуванні марки Mercedes-Benz, моделі E220, 2015 року випуску, кузов № НОМЕР_4 , об`єм двигуна - 2143 см3, потужність - 125 kw, тип палива дизель. Виробник " DAIMLER", EU»;

- від 19.10.2021 ІМ40 ДЕ №UA305160/2021/067612 та товаросупровідні документи, зокрема інвойс № 211013.11229-АСЕ_UAI від 13.10.2021 та сертифікат з перевезення товару форми EUR.1 PL/MF/AR 0789223 на товар «автомобіль легковий, що був у користуванні марки Mercedes-Benz, моделі E220, 2015 року випуску, кузов № НОМЕР_5 , об`єм двигуна - 2143 см3, потужність - 125 kw, тип палива дизель. Виробник " DAIMLER", EU»;

- від 19.10.2021 ІМ40 ДЕ №UA305160/2021/067735 та товаросупровідні документи, зокрема інвойс № 211018.11402-АСЕ_UAI від 18.10.2021 та сертифікат з перевезення товару форми EUR.1 PL/MF/AR 0789251 на товар «автомобіль легковий, що був у користуванні марки VOLKSWAGEN, моделі PASSAT, 2016 року випуску, кузов № НОМЕР_6 , об`єм двигуна - 1968 см3, потужність - 110 kw, тип палива дизель. Виробник "VOLKSWAGEN", DE»;

- від 20.10.2021 ІМ40 ДЕ №UA305160/2021/068157 та товаросупровідні документи, зокрема інвойс № 211018.11406-АСЕ_UAI від 18.10.2021 та сертифікат з перевезення товару форми EUR.1 PL/MF/AR 0789253 на товар «автомобіль легковий, що був у користуванні марки SKODA, моделі OCTAVIA, 2018 року випуску, кузов № НОМЕР_7 , об`єм двигуна - 1598 см3, потужність - 85 kw, тип палива дизель. Виробник " SKODA ", СZ»;

- від 20.10.2021 ІМ40 ДЕ №UA305160/2021/068161 та товаросупровідні документи, зокрема інвойс № 211018.11412-АСЕ_UAI від 18.10.2021 та сертифікат з перевезення товару форми EUR.1 PL/MF/AR 0789252 на товар «автомобіль легковий, що був у користуванні марки SKODA, моделі OCTAVIA, 2017 року випуску, кузов № НОМЕР_8 , об`єм двигуна - 1598 см3, потужність - 85 kw, тип палива дизель. Виробник " SKODA ", СZ»;

- від 22.10.2021 ІМ40 ДЕ №UA305160/2021/068990 та товаросупровідні документи, зокрема інвойс № 211013.11397-АСЕ_UAI від 18.10.2021 та сертифікат з перевезення товару форми EUR.1 PL/MF/AR 0789254 на товар «автомобіль легковий, що був у користуванні марки Mercedes-Benz, моделі VIANO, 2013 року випуску, кузов № НОМЕР_9 , об`єм двигуна - 2987 см3, потужність - 165 kw, тип палива дизель. Виробник " DAIMLER", EU»;

- від 25.10.2021 ІМ40 ДЕ №UA305160/2021/069654 та товаросупровідні документи, зокрема інвойс № 211021.11676-АСЕ_UAI від 21.10.2021 та сертифікат з перевезення товару форми EUR.1 PL/MF/AR 0789264 на товар «автомобіль легковий, що був у користуванні марки SKODA, моделі OCTAVIA, 2018 року випуску, кузов № НОМЕР_10 , об`єм двигуна - 1598 см3, потужність - 66 kw, тип палива дизель. Виробник " SKODA ", СZ»;

- від 26.10.2021 ІМ40 ДЕ №UA305160/2021/070103 та товаросупровідні документи, зокрема інвойс № 211018.11424-АСЕ_UAI від 18.10.2021 та сертифікат з перевезення товару форми EUR.1 PL/MF/AR 0789257 на товар «автомобіль легковий, що був у користуванні марки FORG, моделі C-MAX, 2016 року випуску, кузов № НОМЕР_11 , об`єм двигуна - 1499 см3, потужність - 88 kw, тип палива дизель. Виробник " FORD ", DE»;

- від 02.11.2021 ІМ40 ДЕ №UA305160/2021/072700 та товаросупровідні документи, зокрема інвойс № 211029.12079-АСЕ_UAI від 19.10.2021 та сертифікат з перевезення товару форми EUR.1 PL/MF/AR 0789266 на товар «автомобіль легковий, що був у користуванні марки BMW, моделі 520D, 2015 року випуску, кузов № НОМЕР_12 , об`єм двигуна - 1995 см3, потужність - 140 kw, тип палива дизель. Виробник " BMW ", DE»;

- від 02.11.2021 ІМ40 ДЕ №UA305160/2021/072703 та товаросупровідні документи, зокрема інвойс № 211029.12146-АСЕ_UAI від 29.10.2021 та сертифікат з перевезення товару форми EUR.1 PL/MF/AR 0789268 на товар «вантажний автомобіль, що був у користуванні марки Mercedes-Benz, моделі SPRINTER 319CDI, 2018 року випуску, кузов № НОМЕР_13 , об`єм двигуна - 2987см3, потужність - 140 kw, тип палива дизель. Виробник " Mercedes-Benz", DE»;

- від 02.11.2021 ІМ40 ДЕ №UA305160/2021/072986 та товаросупровідні документи, зокрема інвойс № 211020.11566-АСЕ_UAI від 20.10.2021 та сертифікат з перевезення товару форми EUR.1 PL/MF/AS 0022922 на товар «автомобіль легковий, що був у користуванні марки BMW, моделі Х5, 2010 року випуску, кузов № НОМЕР_14 , об`єм двигуна - 2993 см3, потужність - 180 kw, тип палива дизель. Виробник " BMW ", DE».

Відправником даних товарів є іноземне підприємство "ACERIUS INVESTMENTS LIMITED" (Europe, Cyprus, Chyptron 1, Nicosia 1075, КІПР), а одержувачем згідно гр. 8 МД є ПП "ЮАІНВЕСТАВТОГРУП" (Україна, 43005, Волинська обл., м. Луцьк, пр. Грушевського президента, буд. 30, Код ). Згідно графи 9, особою відповідальною за фінансове врегулювання є також ПП "ЮАІНВЕСТАВТОГРУП" (Код ).

Вищезазначені зовнішньоекономічні операції були здійснені на підставі зовнішньоекономічного контракту №1/300921/2021 від 30.09.2021 року укладеного між кіпрською компанією "ACERIUS INVESTMENTS LIMITED" в особі директора ОСОБА_3 та ПП "ЮАІНВЕСТАВТОГРУП" в особі директора ОСОБА_4 .

Вищевказаний товар оформлений із застосуванням преференційного режиму (код пільги 410), а саме звільнення від сплати ввізного мита на товари, що ввозяться в Україну та походять з країн ЄС, на підставі абзацу 1 частини 1 статті 29 додатка І-А Тарифний графік України до глави 1 розділу IV торгівля та питання пов`язані з торгівлею (скасування мит) Угоди про асоціацію між Україною, з однієї сторони, та Європейським Союзом, Європейським співтовариством з атомної енергії і їхніми державами членами, з іншої сторони ратифікованої Законом України від 16.09.2014 №1678-VII.

Для підтвердження преференційного походження товару суб`єктом ЗЕД "ЮАІНВЕСТАВТОГРУП" (Код ) ОСОБА_4 було надано сертифікат з перевезення товару форми EUR.1 PL/MF/AR 0789221, PL/MF/AR 0789222, PL/MF/AR 0789243, PL/MF/AR 0789224, PL/MF/AR 0789223, PL/MF/AR 0789251, PL/MF/AR 0789253, PL/MF/AR 0789252, PL/MF/AR 0789254, PL/MF/AR 0789264, PL/MF/AR 0789257, PL/MF/AR 0789266, PL/MF/AR 0789268 та PL/MF/AS 0022922 видані митним органом Республіки Польща.

Згідно гр. 47 зазначеної митної декларації застосовано преференційну ставку нарахування ввізного мита 4,5%, 2,5% та нараховані необхідні до сплати митні платежі та податки в загальній сумі 870 534.86 грн. (в тому числі: ввізне мито 87334.50 грн., акцизний податок 302024.91 грн., ПДВ 481175.45 грн.).

Як підставу для нарахування преференційної ставки мита в гр.36 МД зазначено код преференції 410 (Товари, що ввозяться в Україну та походять з країн ЄС [Абзац перший частини першої статті 29 додатка I-A «Тарифний графік України» до глави 1 розділу IV «Торгівля та питання, пов`язані з торгівлею» (скасування мит) Угоди про асоціацію між Україною, з однієї сторони, та Європейським Союзом, Європейським Співтовариством з атомної енергії і їхніми державами-членами, з іншої сторони]).

У графі 44 МД під кодом 0954 (Сертифікат з перевезення (походження) товару форми EUR.1 (Movement certificate EUR. 1)) зазначені документи PL/MF/AR 0789221, PL/MF/AR 0789222, PL/MF/AR 0789243, PL/MF/AR 0789224, PL/MF/AR 0789223, PL/MF/AR 0789251, PL/MF/AR 0789253, PL/MF/AR 0789252, PL/MF/AR 0789254, PL/MF/AR 0789264, PL/MF/AR 0789257, PL/MF/AR 0789266, PL/MF/AR 0789268 та PL/MF/AS 0022922.

Враховуючи те, що сертифікат з перевезення товару EUR.1 PL/MF/AR 0789221, PL/MF/AR 0789222, PL/MF/AR 0789243, PL/MF/AR 0789224, PL/MF/AR 0789223, PL/MF/AR 0789251, PL/MF/AR 0789253, PL/MF/AR 0789252, PL/MF/AR 0789254, PL/MF/AR 0789264, PL/MF/AR 0789257, PL/MF/AR 0789266, PL/MF/AR 0789268 та PL/MF/AS 0022922 митним органом Республіки Польща не видавалися та не легалізовувались (відповідь митних органів Польщі № 2401-ІОА.4331.124.2023.КК від 25.01.2024) то застосування преференційної ставки ввізного мита 2,5%-4,5% (код преференції 410) під час оформлення в товарів за вищевказаними митними деклараціями є неправомірним.

Згідно листа управління митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД від 12.03.2024 №15-01/3572, без застосування коду пільги «410» по вищевказаним 14 митним деклараціям приватним підприємством "ЮАІНВЕСТАВТОГРУП" необхідно було сплатити митні платежі в сумі 1 197 715,60 грн. (в тому числі: ввізне мито - 201651.79 грн., акцизний податок - 302024.91 грн., ПДВ - 694038.90 грн.), що на 327 180.74 грн. більше ніж сплачено.

На виклик до Закарпатської митниці, для надання пояснень, директор ПП "ЮАІНВЕСТАВТОГРУП" гр. ОСОБА_1 до митниці не прибула, про причини неприбуття митницю не повідомила.

Таким чином, керівником ПП "ЮАІНВЕСТАВТОГРУП" (Код ) ОСОБА_4 вчинені дії, що призвели до неправомірного зменшення розміру митних платежів на загальну суму 327 180.74 грн. (в тому числі: ввізне мито 114 317.29 грн. та ПДВ 212863.45 грн.).

Зазначені дії мають ознаки порушення (порушень) митних правил, передбаченого ст. 485 МК України.

В судове засідання ОСОБА_1 не з`явилася, хоча про час та місце розгляду справи повідомлялася належним чином, про що свідчать дані Укрпошти щодо вручення поштового відправлення № 257.

Представник Закарпатської митниці Держмитслужби Зубенко І.І. у судовому засіданні просив притягнути ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ст. 485 МК України та застосувати відносно неї адміністративне стягнення, передбачене санкцією вказаної статті.

Заслухавши пояснення представника митниці, дослідивши матеріали справи, суд доходить наступного висновку.

Згідно 485 МК України відповідальність настає за заявлення в митній декларації з метою неправомірного звільнення від сплати митних платежів чи зменшення їх розміру неправдивих відомостей щодо істотних умов зовнішньоекономічного договору (контракту), ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача товару, неправдивих відомостей, необхідних для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості, та/або надання з цією ж метою митному органу документів, що містять такі відомості, або несплата митних платежів у строк, встановлений законом, або інші протиправні дії, спрямовані на ухилення від сплати митних платежів, а так само використання товарів, стосовно яких надано пільги щодо сплати митних платежів, в інших цілях, ніж ті, у зв`язку з якими було надано такі пільги.

Факт митного правопорушення підтверджується даними, що містяться в протоколі про порушення митних правил №0186/30500/24 від 27.03.2024, листом митного органу Республіки Польша № 2401-ІОА.4331.124.2023.КК від 25.01.2024 року з перекладом щодо результатів перевірки 14 сертифікатів з перевезення EUR.1, витягами з митних декларацій, копіями інвойсів та сертифікатів форм EUR.1, та іншими матеріалами справи, які знаходяться у логічному взаємозв`язку між собою.

Аналізуючи наведені докази по даній справі з точки зору їх допустимості, об`єктивності та достатності, за відсутності суперечностей, приходжу до висновку, що вина ОСОБА_1 у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ст. 485 МК України доведена повністю.

Вирішуючи питання про призначення виду стягнення за порушення митних правил, суд приймає до уваги, що адміністративне стягнення є мірою відповідальності і застосовується з метою виховання особи, яка вчинила адміністративне правопорушення, а також запобігання вчиненню нових правопорушень як самим правопорушником, так і іншими особами.

Згідно зі ст. 33 КУпАП стягнення за адміністративне правопорушення накладається у межах, установлених цим Кодексом та іншими законами України. При накладенні стягнення враховуються характер вчиненого правопорушення, особа порушника, ступінь його вини, майновий стан, обставини, що пом`якшують і обтяжують відповідальність.

Враховуючи обставини та характер вчиненого адміністративного правопорушення, особу правопорушника, ступінь її вини, відсутність обставин, що пом`якшують та обтяжують відповідальність вважаю необхідним накласти на ОСОБА_1 адміністративне стягнення у виді штрафу в межах санкції ч ст. 485 МК України у виді штрафу в розмірі 100 відсотків несплаченої суми митних платежів.

Відповідно до ст. 40-1 КУпАП та п.5 ч.2 ст. 4 Закону України «Про судовий збір» з ОСОБА_1 слід стягнути на користь держави судовий збір у розмірі 605,60 грн.

Керуючись ст. 485 МК України, ст.ст. 33, 40-1, 283-285,287-294 КУпАП, суддя

П О С Т А Н О В И В :

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , визнати винною у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого 485 МК України та накласти на неї адміністративне стягнення у вигляді штрафу в розмірі 100 відсотків несплаченої суми митних платежів, що становить 327180,74 (триста двадцять сім тисяч сто вісімдесят грн. 74 коп.) грн..

Стягнути з ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , мешканки АДРЕСА_1 , на користь держави судовий збір у розмірі 605,60 грн.

Постанову може бути оскаржено на протязі десяти днів з дня винесення постанови.

Постанова підлягає виконанню протягом трьох місяців з моменту її винесення

Суддя: О.А.Придачук