Провадження № 3/761/5868/2024
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19 грудня 2024 року суддя Шевченківського районного суду міста Києва Чайка О.С., розглянувши справу про порушення митних правил, яка надійшла від Координаційно-моніторингової митниці Державної митної служби України, про притягнення до адміністративної відповідальності

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , яка на дату переміщення товару через митний кордон України перебувала на посаді директора ТОВ «КРАУН ЛЮКС» (), реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_1 , паспорт громадянина України серії НОМЕР_2 , виданий 17.05.2002 Центральним РВ ММУ УМВС України в Миколаївській області, за частиною 1 статті 483 Митного Кодексу України (далі - МК України),

установив:

09.07.2024 до Шевченківського районного суду міста Києва з Координаційно-моніторингової митниці Державної митної служби України надійшли матеріали справи про порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, складених відносно ОСОБА_1 .

З протоколу про порушення митних правил № 0096/126000/24 від 07.05.2024 вбачається, що з 13.08.2021 по 28.08.2021 до Одеської митниці відповідно до митного режиму експорт подано електронні митні декларації типу ЕК РР від 13.08.2021 № UA500090/2021/201448, від 17.08.2021 № UA500090/2021/201556, від 17.08.2021 № UA500090/2021/201557, від 23.08.2021 № UA500090/2021/201784 та від 28.08.2021 № UA500090/2021/202084 для проведення митного королю та митного оформлення товару «насіння ріпаку...», загальною вагою 3 784 000 кг, загальною вартістю 2 387 385 дол. США.

Відправник товарів ТОВ «КРАУН ЛЮКС» (адреса на момент митного оформлення та переміщення товару через митний кордон України пр-т Центральний, буд. 107, Центральний р-н, м. Миколаїв, Миколаївська обл., поштовий індекс 54055, Код ), одержувач - «The Mark Global kft» (Budapest, Ho№ved u. 8. I. em. 2., Hungary).

Товар вивозився за межі митної території України морськими суднами «OMICRON LIGHT», «KYPROS LAND», «YASA SATURN» на підставі рахунків - фактури від 25.08.2021 № K 090821-CRG/2, від 14.09.2021 № K 100821-CRG/2. від 14.09.2021 № K 120821-CRG/2, від 14.09.2021 № К 160821-CRG/2 та від 14.09.2021 № K 180821-CRG/2 виставлених на виконання зовнішньоекономічних контрактів від 09.08.2021 № К 090821-CRG, від 10.08.2021 № K 100821-CRG, від 12.08.2021 № K 120821-CRG, від 16.08.2021 № K 160821-CRG, від 18.08.2021 № K 180821-CRG. укладених ТОВ «КРАУН ЛЮКС» (код СДРПІОУ 43752128) в особі директора ОСОБА_1 з компанією «The Mark Global kft» (Угорщина) в особі директора Matej Bartik.

3 метою виконання вимог ст. 261 Митного кодексу України в період з 26.08.2021 по 15.09.2021 ТОВ «КРАУН ЛЮКС» () до Одеської митниці подано додаткові митні декларації типу ЕК 10 ДР:

- від 26.08.2021 № UA500090/2021/201904 на товар «Насіння ріпаку, харчового, 1-го класу, придатний для виробництва олії, врожаю 2021 року, без ГМО, не для сівби, насипом...», загальною вагою 760 940 кг, загальною вартістю 471 782, 8 дол. США (вартість товару на дату переміщення через митний кордон України (18.08.2021) становить 12 584 900,55 грн);

- від 15.09.2021 № UA500090/2021/203035 на товар «Насіння ріпаку, 1-го класу, придатний для виробництва олії, врожаю 2021 року, без ГМО, не для сівби насипом...», загальною вагою 763 700 кг, загальною вартістю 481 131 дол. США (вартість товару на дату переміщення через митний кордон України (27.08.2021) становить 12 881 993,85 грн);

- від 15.09.2021 №° UA500090/2021/203039 на товар «Насіння ріпаку, 1-го класу, придатний для виробництва олії, врожаю 2021 року, без ГМО, не для сівби, насипом...», загальною вагою 694 020 кг, загальною вартістю 440 702.7 дол. США (вартість товару на дату переміщення через митний кордон України (27.08.2021) становить 11 799 550.37 грн);

- від 15.09.2021 № UA500090/2021/203040 на товар «Насіння ріпаку, 1-го класу, придатний для виробництва олії, врожаю 2021 року, без ГМО, не для сівби, насипом...», загальною вагою 736 730 кг. загальною вартістю 471 507,2 дол. СІІ (вартість товару на дату переміщення через митний кордон України (27.08.2021) становить 12 624 322,38 грн);

- від 14.09.2021 № UA500090/2021/202980 на товар «Насіння ріпаку, 1-го класу, придатний для виробництва олії, врожаю 2021 року, без ГМО, не для сівби, насипом...», загальною вагою 755 520 кг, загальною вартістю 475 977,6 дол. США (вартість товару на дату переміщення через митний кордон України (04.09.2021) становить 12 863 151,85 гривень).

Відповідно до гр. 2 МД - відправником товарів зазначено ТОВ «КРЛУН ЛЮКС» (), відповідно до гр. 8 МД - одержувач «The Mark Global kft» (Budapest, Honved u. 8. 1. em. 2., Hungary).

Декларування товарів здійснювалось митним брокером ТОВ «НОВІК ПОРТ СЕРВІС» () ОСОБА_2 на підставі договору доручення від 13.08.2021 № 08-020 укладеного з ТОВ «КРАУН ЛЮКС» (код ЕДРПОУ 43752128), відповідно до ст. 417 Митного кодексу України.

ОСОБА_2 в межах повноважень, наданих ст. 417 Митного кодексу України, подав до митного оформлення вищевказані митні декларації та документи, зазначені в rpaфi 44.

Разом з митними деклараціями віл 26.08.2021 № UA500090/2021/201904, від 15.09.2021 № UA500090/2021/203035, від 15.09.2021 № UA500090/2021/203039, від 15.09.2021 № UA500090/2021/203040 та віл 14.09.2021 № UA500090/2021/202980 в якості підстави для митного оформлення товарів подано наступні документи:

- зовнішньоекономічні контракти від 09.08.2021 № K 090821-CRG, від 10.08.2021 № K 100821-CRG, від 12.08.2021 № K 120821-CRG, від 16.08.2021 № K 160821-CRG та від 18.08.2021 № K 180821-CRG, укладені ТОВ «КРЛУН ЛЮКС» () в особі директора ОСОБА_1 з компанією «The Mark Global kft» (Угорщина) в особі директора Matej Bartik;

- рахунки-фактури від 25.08.2021 № К 090821-CRG/2, від 14.09.2021 № K 100821-CRG/2, від 14.09.2021 № K 120821-CRG/2, від 14.09.2021 № K 160821-CRG/2 та від 14.09.2021 № K 180821-CRG/2 виставлені директором ТОВ «КРАУН ЛЮКС» () ОСОБА_1 для компанії - покупця «The Mark Global kft» (Угорщина) на суму 3 341 101,3 дол. США (вартість товарів на дати переміщення через митний кордон України становить 62 753 918,99 грн);

- та інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в гр. 44 митної декларації.

Координаційно-моніторинговою митницею під час здійснення перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при вивезенні за межі митної території України сільськогосподарської продукції ТОВ «КРЛУН ЛЮКС» (код ЄДРГОУ 43752128) встановлено, що відповідно до інформації з відкритих даних реєстрів Міністерства юстиції Угорщини https://www.e-cegjegyzek.hu/?cegadatlap//TaroltCegkivo№at) компанія-одержувач «The Mark Global kft», з якою у ТОВ «КРАУН ЛЮКС» () укладені зовнішньоекономічні контракти від 09.08.2021 № K 090821-CRG, від 10.08.2021 № K 100821-CRG, від 12.08.2021 № K 120821-CRG, від 16.08.2021 № K 160821-CRG та від 18.08.2021 № K 180821-CRG, оголошена ліквідованою - 02.07.2021.

07.12.2023 Координаційно-моніторинговою митницею з метою перевірки вказаної інформації направлено запит (вих. від 07.12.2023 № 7.9-1/7.9-24-1/13/3986) до Департаменту міжнародного поліцейського співробітництва Національної поліції України щодо встановлення факту реєстрації та здійснення фінансово-господарської діяльності компанії-нерезидента «The Mark Global kft» (Budapest, Hunved u. 8. I. em. 2., Hungary) на території Угорщини, а також щодо осіб, які її очолюють. діяльності, статус та дату її реєстрації/ліквідації.

23.02.2024 на адресу Координаційно-моніторингової митниці падійшов лист від Департаменту міжнародного поліцейського співробітництва Національної поліції України № 29776-2024 з копією відповідей правоохоронних органів Угорщини.

Відповідно до відповіді правоохоронних органів Угорщини, компанія «The Mark Global kft» (Hungary) 02.07.2021 оголошена ліквідованою. Дата набрання чинності за рішенням суду № Cgt.01-21-010747/3 - 22.07.2021.

Таким чином, за результатом здійсненої митницею перевірки встановлено, що станом на дату виставлених рахунків-фактури (інвойсів) від 25.08.2021 № K 090821-CRG/2, від 14.09.2021 № K 100821-CRG/2, від 14.09.2021 № K 120821-CRG/2, від 14.09.2021 № K 160821-CRG/2 та від 14.09.2021 № K 180821-CRG/2 на виконання контрактів від 09.08.2021 № K 090821-CRG, від 10.08.2021 № К 100821-CRG, від 12.08.2021 № К 120821-CRG, від 16.08.2021 № K 160821-CRG. від 18.08.2021 № K 180821-CRG, компанія «The Mark Global kft» (Hungary) 02.07.2021 оголошена ліквідованою, дата набрання чинності за рішенням суду № Cgt.01-21-010747/3 - 22.07.2021, тобто ТОВ «КРАУН ЛЮКС» () в особі директора ОСОБА_1 укладено контракти та виставлені рахунки-фактури (інвойси) з компанією, яка не здатна до такого укладання та, відповідно, не може бути одержувачем товару.

Таким чином, Координаційно-моніторингова митниця вважає, що товар «насіння ріпаку..», загальною вагою 3 710 910 кг, загальною вартістю 2 341 101, 3 дол. США (вартість товарів на дату переміщення через митний кордон України 62 753 918, 99 грн), експортований до Франції, Великобританії та Бельгії митне оформлення якого здійснено за митними деклараціями типу ЕК 10 ДР віл 26.08.2021 №: UA500090/2021/201904. від 15.09.2021 № UA500090/2021/203035, від 15.09.2021 № UA500090/2021/203039. від 15.09.2021 №: UA500090/2021/203040 та від 14.09.2021 № UA500090/2021/202980 та переміщений через митний кордон України з приховуванням від митого контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товару «насіння ріпаку..», документів (рахунки-фактури від 25.08.2021 № К 090821-CRG/2. від 14.09.2021 № K 100821-CRG/2, від 14.09.2021 № K 120821-CRG/2, від 14.09.2021 №° K 160821-CRG/2 та від 14.09.2021 № K 180821-CRG/2 виставлені на виконання контрактів від 09.08.2021 № К 090821-CRG, від 10.08.2021 № К 100821-CRG. від 12.08.2021 № K 120821-CRG, від 16.08.2021 № K 160821-CRG. від 18.08.2021 № K 180821-CRG), що містять неправдиві відомості щодо одержувача товару.

3 облікової картки суб`єкта зовнішньої діяльності та ЛІС «Податковий блок» вбачається, що на момент переміщення вказаних товарів через митний кордон України гр. ОСОБА_1 перебувала на посаді директора ТОВ «КРАУН ЛЮКС» ().

Також митний орган зазначає, що 04.09.2022 підприємство змінило адресу реєстрації на пр-т Маяковського, буд. 11, Вознесенівський р-н, м. Запоріжжя. Запорізька область. поштовий індекс 69000.

Таким чином, на думку координаційно-моніторингової митниці, директор ТОВ «КРАУН ЛЮКС» () гр. ОСОБА_1 вчинила дії, спрямовані на переміщення товару «насіння ріпаку...», загальною вагою 3 710 910 кг, загальною вартістю 2 341 101, 3 дол. США (вартість товарів на дату переміщення через митний кордон України 62 753 918, 99 грн). через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товару «насіння ріпаку...» документів (рахунки-фактури від 25.08.2021 № K 090821-CRG/2, від 14.09.2021 № K 100821-CRG/2, від 14.09.2021 № K 120821-CRG/2. під 14.09.2021 № K 160821-CRG/2 та від 14.09.2021 № K 180821-CRG/2 виставлені на виконання контрактів від 09.08.2021 № K 090821-CRG, від 10.08.2021 № K 100821-CRG. від 12.08.2021 № K 120821-CRG, від 16.08.2021 № K 160821-CRG. від 18.08.2021 № K 180821-CRG), що містять неправдиві відомості щодо одержувача товару.

Відповідно до інформації, наявної в реєстрі порушників митних правил бази даних ЄАІС Держмитслужби та АСМО «Інспектор», гр. ОСОБА_1 протягом 2021-2024 років не притягувалася до відповідальності за вчинення адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачено ст. 483 або ст. 482 Митного кодексу України.

Зазначені дії, на думку митного органу, мають ознаки порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

У судовому засіданні представник Координаційно-моніторингової митниці Державної митної служби України Ясінська О.Я. просила визнати ОСОБА_1 винною у вчиненні правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

ОСОБА_1 у судове засідання не з`явилася, повідомлялася завчасно та належним чином про місце, дату й час судового засідання. Причини неприбуття до суду не повідомила.

У судовому засіданні представник ОСОБА_1 - адвокат Гришин О.М. заперечував з приводу обставин, викладених у протоколі. Вважає, що в діях ОСОБА_1 відсутній склад даного правопорушення, оскільки сам факт ліквідації компанії-одержувача не підтверджує наявність умислу в діях ОСОБА_1 . Крім того, зазначив, що ОСОБА_1 не подавала митному органу документи для здійснення митного оформлення товарів, та не здійснювала будь-яких інших дій, які можуть складати об`єктивну сторону правопорушення, передбаченого ст. 483 МК України. З огляду на це, ОСОБА_1 звернулася із заявою до правоохоронних органів, у якій просить вжити заходів до невстановлених осіб, які вчинили дії направлені на підроблення документів, підпису та печаток ТОВ «КРАУН ЛЮКС». На даний час кримінальне провадження перебуває на стадії досудового розслідування.

Так, дослідивши матеріали адміністративної справи, заслухавши пояснення представника координаційно-моніторингової митниці Борматової О.М., суддя приходить до такого висновку.

Згідно зі ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Підставою притягнення особи до адміністративної відповідальності є наявність в її діях складу адміністративного правопорушення - сукупності юридичних ознак (об`єктивних і суб`єктивних), що визначаються вчинене протиправне діяння як конкретне адміністративне правопорушення.

Отже, при складанні протоколу про порушення митних правил враховуються ознаки складу правопорушення, які мають узгоджуватись з диспозицією статті, до відповідальності за якою притягується особа. У іншому випадку відсутність однієї із ознак складу правопорушення виключає можливість притягнення особи до відповідальності.

Об`єктивна сторона правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України полягає у переміщенні або діях, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Згідно зі ст. 10 КУпАП адміністративне правопорушення визнається вчиненим умисно, коли особа, яка його вчинила, усвідомлювала протиправний характер своєї дії чи бездіяльності, передбачала її шкідливі наслідки і бажала їх або свідомо допускала настання цих наслідків.

Тобто, склад правопорушення в даному випадку полягає саме в умисному переміщенні товару через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товару документу, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД.

Власник товару підлягає відповідальності лише у тому випадку, коли він здійснював декларування товару або з метою приховування від митного контролю особисто вчиняв будь-які дії, що складають об`єктивну сторону такого порушення. При цьому таке діяння за суб`єктивною стороною характеризується прямим умислом на подання митному органу документів, що містять неправдиві дані.

Як вбачається з протоколу про адміністративне правопорушення, декларування товарів здійснювалось митним брокером ТОВ «НОВІК ПОРТ СЕРВІС» () ОСОБА_2 на підставі договору доручення від 13.08.2021 № 08-020 укладеного з ТОВ «КРАУН ЛЮКС» ().

Доказів того, що ОСОБА_1 уповноважувала осіб та/або видавала довіреності на здійснення операцій щодо подання документів до митних органів, спрямованих на ввезення на територію України товарів від імені ТОВ «Краун Люкс», укладення угод з митними брокерами, судді не надано.

Крім того, з наданої адвокатом копії відповіді на адвокатський запит від 02.10.2024 № 30.1/341а/з вбачається, що слідчими СВ відділу поліції № 1 Одеського районного управління поліції № 1 ГУНП в Одеській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження № 000875 від 06.07.2024 за фактом вчинення невстановленими особами за попередньою змовою дій, направлених на підроблення документів, підпису та печаток, зокрема ТОВ «КРАУН ЛЮКС».

Так, згідностатті 252 КУпАП орган (посадова особа) оцінює докази за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному і об`єктивному дослідженні всіх обставин справи в їх сукупності, керуючись законом і правосвідомістю.

Право на справедливий суд за статтею 6 Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод (1950 р.) (далі - Конвенція) охоплює, зокрема, право на справедливий судовий розгляд.

Європейський суд з прав людини у своїй практиці неодноразово наголошував, що суди при оцінці доказів керуються критерієм доведення «поза розумним сумнівом». Таке доведення може випливати із сукупності ознак чи неспростовних презумпцій, достатньо вагомих, чітких і узгоджених між собою (рішення у справах «Нечипорук і Йонкало проти України», «Яременко проти України», «Кобець проти України», «Ірландія проти Сполученого Королівства» та ін.). Обов`язок доведення вини «поза розумним сумнівом» лежить на обвинуваченні та будь-який сумнів трактується на користь підсудного. Недоведена вина прирівнюється до доведеної невинуватості. Деталі обвинувачення мають дуже суттєве значення, а його неконкретність розглядається ЄСПЛ як порушення права на захист (Справа «Маттоціа проти Італії» від 25 липня 2000 року).

Одночасно, сам по собі протокол про адміністративне правопорушення не може бути беззаперечним доказом вини особи в тому чи іншому діянні, оскільки не являє собою імперативного факту доведеності вини особи, тобто не узгоджується із стандартом доказування «поза розумним сумнівом» (рішення від 18 січня 1978 року у справі «Ірландія проти Сполученого Королівства» (Ireland v. The United Kingdom), п. 161, Series A заява № 25), який застосовується при оцінці доказів, а такі докази можуть «випливати зі співіснування достатньо переконливих, чітких і узгоджених між собою висновків чи схожих неспростовних презумпцій факту».

Відповідно до п. 1 ст. 247 КУпАП, провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочате, а розпочате підлягає закриттю за відсутністю складу адміністративного правопорушення.

Перевіривши матеріали справи, керуючись вимогами статті 62 Конституції України і статті 6 Конвенції про захист прав і основних свобод людини про те, що обвинувачення не може ґрунтуватися на припущеннях, усі сумніви щодо доведеності вини особи тлумачаться на її користь; кожна людина вважається невинною доти, поки її вину не буде доведено згідно з законом, вважаю, що суддя позбавлений можливості дійти висновку про наявність вини у діях ОСОБА_1 у скоєнні вказаного правопорушення, а тому провадження по справі підлягає закриттю за відсутністю складу адміністративного правопорушення.

Керуючись ст. 62 Конституції України, ст.ст. 483, 527, 528, 529 Митного кодексу України, ст.ст. 247, 284 Кодексу України про адміністративні правопорушення, суддя

постановив:

Провадження по справі про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 ,за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, закрити на підставі п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП у зв`язку з відсутністю в її діях складу адміністративного правопорушення.

Постанова набирає законної сили після закінчення строку для подання апеляційної скарги.

Постанова може бути оскаржена шляхом подачі апеляційної скарги до Київського апеляційного суду через Шевченківський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня її винесення.

Суддя Олена ЧАЙКА