Провадження № 3/761/6454/2024
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

27 вересня 2024 року місто Київ

Суддя Шевченківського районного суду міста Києва Ковтуненко В.О., розглянувши матеріали, які надійшли з Координаційно-моніторингової митниці Державної митної служби України про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 ( ОСОБА_1 ), громадянина Болгарії, директора фірми «СП Инвестмент Груп ЕООД» (SP INVESTMENT GROUP LTD) АДРЕСА_1 , email: ІНФОРМАЦІЯ_1, тел.. НОМЕР_1 , НОМЕР_2 , за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України

У С Т А Н О В И В :

До Шевченківського районного суду міста Києва надійшли справи щодо притягнення гр. ОСОБА_3 ( ОСОБА_3 ) до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України № 761/27933/24 (провадження 3/761/6454/2024) та № 761/29454/24 (провадження 3/761/6722/2024)

Постановою суду Шевченківського районного суду м. Києва Циктіча В.М. від 19 серпня 2024 року постановлено справу щодо притягнення гр. ОСОБА_3 ( ОСОБА_3 ) до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України (справа № 761/29454/24) передати судді Шевченківського районного суду м. Києва Ковтуненко В.О. для вирішення питання про об`єднання в одне провадження зі справою № 761/27933/24.

Постановою суду від 27 вересня 2024 року справи щодо притягнення гр. ОСОБА_3 ( ОСОБА_3 ) до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України № 761/27933/24 (провадження 3/761/6454/2024) та № 761/29454/24 (провадження 3/761/6722/2024) об`єднано в одне провадження та присвєно їм номер № 761/27933/24 (провадження 3/761/6454/2024).

У судовому засіданні представник митного органу Борматова О.М. просила суд направити матеріали про притягнення ОСОБА_1 за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, до БЕБ України для проведення перевірки.

Особа, стосовно якої складено протокол про порушення митних правил, ОСОБА_1 , в судове засідання не прибув, з клопотанням про відкладення судового розгляду не звертався.

Дослідивши матеріали справи, суд дійшов до наступного висновку.

Стаття 486 МК України передбачає, що завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням.

У відповідності до ст. 489 МК України, посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов`язана з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Так, при складанні протоколу про порушення митних правил № 0065/126000/24 від 12.04.2024 уповноваженою особою зазначено, що 09.03.2024 в пункт пропуску «Порубне - Сірет», відділи митного оформлення № 1 та № 2 митного поста «Вадул-Сірет» Чернівецької митниці для переміщення через митний кордон України у транспортному засобі д.н.з. НОМЕР_3 / НОМЕР_4 з метою ввезення на адресу TOB «ЛEPHA ОЙЛ» (Харківська обл., м. Харків, вул. Алчевських, буд. 9/11, ) заявлено товар «Продукт з комерційною назвою Crude oil, представляє собою газовий конденсат природній. Вміст сірки -0,5%, вміст води - 0,2%, механічні відходи - 0,1%, вміст солі - 70 mg/kg, температура спалаху - менше 25°С. Торгівельна марка: нема даних. Виробник: Delvina Gas Company. Країна виробництва: AL», країна походження - Албанія, загальною вагою брутто - 19 806,14 кг (нетто - 19 806,14 кг), фактурною вартістю 8 417,61 Євро.

Вказаний товар заявлено для переміщення за попередньою митною декларацією одержувача ТОВ «ЛЕРНА ОЙЛ» (41126163) від 08.03.2024 № 24UA14U8, в рамках контракту від 31.01.2024 №31-01/24 укладеного між постачальником - компанією «SP INVESTMENT GROUP LTD» (56th street, №21, Hotel Primorski, Office G.5St. Konstantine and Elena, 9006 Varna, Bulgaria) в особі директора ОСОБА_1 ( ОСОБА_1 ) та покупцем - TOB «ЛЕРНА ОЙЛ» (41126163) в особі директора ОСОБА_5 на підставі інвойсу виставленого продавцем (постачальником) товару компанією «SP INVESTMENT GROUP LTD» (Bulgaria) від 04.03.2024 № 26-A, CMR від 04.03.2024 №26/2024 та інших товаросупровідних документів наданих до митного контролю та митного оформлення.

Згідно з вказаними товаросупровідними документами продавцем (постачальником) товару виступає компанія «SP INVESTMENT GROUP LTD» (56th street, №21, Hotel Primorski, Office G.5St. Konstantine and Elena, 9006 Varna, Bulgaria), відправником - компанія «Delvina Gas Company» (Muhamet Gjollesha Street, Building "An Nik" floor 3, ap.12, Tirana, ALBANIA), а одержувачем - TOB «ЛEPHA ОЙЛ» (41126163).

Декларування товару за попередньою митною декларацією від 08.03.2024 № 24UA14U8, згідно з якою товар заявлено для переміщення через митний кордон України здійснював директор TOB «ЛEPHA ОЙЛ» (41126163) ОСОБА_6 (графа 14, 54 МД).

В графі 44 попередньої митної декларації від 08.03.2024 № 24UA14U8 зазначені наступні документи, а саме: інвойс від 04.03.2024 № 26-А, CMR від 04.03.2024 №26/2024, сертифікат якості від 27.10.2023 № репорт 8344/3, висновок про якісні характеристики товару від 27.02.2024 № МАСМА № 075, сертифікат про походження товару від 04.03.2024 № 57-1940, контракт від 31.01.2024 № 31-01/24, додаткова угода до контракту від 15.02.2024 № дод.угода 2 та інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи.

Чернівецькою митницею при здійснені митного контролю по вищевказаному товару встановлено, що Координаційно-моніторинговою митницею (далі - Митниця) сформовано митну формальність за кодом 905-3 (взяття проб (зразків) товарів для проведення досліджень (аналізу, експертизи) з метою встановлення характеристик, визначальних для класифікації товарів згідно з УКТ ЗЕД), орієнтування Митниці від 27.02.2024 № 7.9-20-2/430.

З метою відпрацювання митної формальності прийнято рішення про взяття проб (зразків) товару та здійснено відбір проб за актом про взяття проб (зразків) товарів №б/н від 11.03.2024 і направлено запит про проведення досліджень (аналізу, експертизи) від 11.03.2024 № 7.2-1/15-03/7.17/2171 до СЛЕД Держмитслужби.

Чернівецькою митницею отримано висновок СЛЕД Держмитслужби від 04.04.2024 №-0235 та 05.04.2024 листом № 7.2-2/28.1-02/7/3018 перенаправлено його до Митниці.

Відповідно до інформації зазначеної у висновку СЛЕД Держмитслужби від 04.04.2024 №-0235 на дослідження до СЛЕД Держмитслужби проба товару надійшла у двох примірниках (досліджуваний та контрольний, яка містилась у двох скляних банках, вміст кожної банки близько 1 л. Кожний примірник поміщено в окремий полімерний мішок, на який накладено митне забезпечення 408№125 та наклеєно маркувальну етикетку встановленої форми (відповідно до вимог Порядку взаємодії структурних підрозділів та територіальних органів Державної митної служби України із Спеціалізованою лабораторією з питань експертизи та досліджень Держмитслужби під час проведення досліджень (аналізів, експертиз), затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 02.12.2016 № 1058 (у редакції наказу Міністерства фінансів України від 01 вересня 2023 року № 480), зареєстрованим в Міністерстві юстиції України від 26.12.2016 за № 1693/29823). Цілісність упаковки та митне забезпечення не порушено. Проба надійшла на дослідження у вигляді прозорої рідини коричневого кольору.

За результатами проведених досліджень наданої проби встановлено таке: В ІЧ-спектрі дослідженої проби товару присутні інтенсивні смуги поглинання характерні для неароматичних вуглеводнів. Також в ІЧ-спектрі присутні смуги поглинання низької інтенсивності характерні для ароматичних вуглеводнів.

За визначеним фракційним складом, надана на дослідження проба товару не відноситься до: нафти сирої, бензинів, уайт-спіриту, гасу, газойлів, мазуту, веретенні та змащувальних масел, білих масел.

В результаті проведених досліджень методом хромато-мас-спектрометрії у складі наданої проби виявлено: неароматичних вуглеводнів С4-С28 з вмістом добавок/домішок (ароматичні вуглеводні С7-С10 (у тому числі толуол (хімічна назва: метилбензол [20]) у кількості

За результатами лабораторних досліджень проба, яка надійшла на дослідження у вигляді непрозорої рідини коричневого кольору, є сумішшю на основі неароматичних вуглеводнів С4-С28 з вмістом добавок/домішок (у тому числі ароматичні вуглеводні С7- С10, диметилсульфід).

За визначеним фракційним складом, надана на дослідження проба товару відповідає терміну «середній дистилят» та не відноситься до: нафти сирої, бензинів, уайт-спіриту, гасу, газойлів, мазуту, веретенні та змащувальних масел, білих масел.

Відповідно до пункту З ПЕРЕДМОВИ ГОСТ 2177-99 (ИСО 3405-88) «Нефтепродукты. Методы определения фракционного состава», цей стандарт є повним автентичним текстом міжнародного стандарту ISO 3405-88 «Нафтопродукти. Визначення фракційного складу» з додатковими вимогами що відображають потреби економіки країни.

За аналогічним товаром поданим до митного оформлення до Київської митниці посадовою особою Київської митниці винесено Рішення про визначення коду товару від 04.03.2024 p. № KT-UA-2024 та встановлено код товару - згідно УКТЗЕД (акцизний податок 183 EUR за 1 тис. літрів).

Зазначене суперечить відомостям про товари, що містяться у товаросупровідних документах, які подавались до митного оформлення у пункті пропуску «Порубне - Сірет», відділи митного оформлення № 1 та № 2 митного поста «Вадул-Сірет» Чернівецької митниці і були підставою для переміщення товару на митну територію України, а саме в інвойсі від 04.03.2024 № 26-А, виставленим продавцем товару компанією «SP INVESTMENT GROUP LTD» (Bulgaria), підписаним директором ОСОБА_1 ( ОСОБА_1 ).

Отже, документи, що були подані митному органу як підстави для переміщення через митний кордон України та для митного оформлення на вказаний товар є такими, що містять неправдиві відомості щодо найменування товару зазначеному в інвойсі від 04.03.2024 № 26-А.

Таким чином, директор компанії «SP INVESTMENT GROUP LTD» (Bulgaria) ОСОБА_1 ( ОСОБА_1 ) вчинені дії, спрямовані на переміщення товару «суміш на основі неароматичних вуглеводнів С4-С28 з вмістом добавок/домішок (у тому числі ароматичні вуглеводні С7-С10, диметилсульфід), що відповідає терміну «середній дистилят», загальною вагою брутто - 19 806,14 кг (нетто - 19 806,14 кг) за попередньою митною декларацією від 08.03.2024 № 24UA14U8, через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо найменування товару, а саме інвойсу від 04.03.2024 №26-А, до якого TOB «ЛЕРНА ОЙЛ» (41126163) ніякого відношення немає.

11.03.2024 в пункті пропуску «Рені-Джюрджюлешть» митного поста «Придунайський» Одеської митниці для переміщення через митний кордон України у транспортному засобі д.н.з. НОМЕР_5 / НОМЕР_6 з метою ввезення на адресу ГОВ «J1EPHA ОЙЛ» (Харківська обл., м. Харків, вул. Алчевських, буд. 9/11, ) заявлено товар «Продукт з комерційною назвою Crude oil, представляє собою газовий конденсат природній. Вміст сірки -0,5%, вміст води - 0,2%, механічні відходи -0,1%, вміст солі - 70 mg/kg, температура спалаху - менше 25°С. Торгівельна марка: нема даних. Виробник: Delvina Gas Company. Країна виробництва: AL», країна походження -Албанія, загальною вагою брутто - 22 949,17 кг (нетто - 22 949,17 кг), фактурною вартістю 9 753,40 Євро.

Вказаний товар заявлено для переміщення за попередньою митною декларацією одержувача ГОВ «ЛЕРНА ОЙЛ» (41126163) від 06.03.2024 № 24UA44U6, в рамках контракту від 31.01.2024 №31-01/24 укладеного між постачальником -компанією «SP INVESTMENT GROUP LTD» (56th street, №21, Hotel Primorski, Office G.5St. Konstantine and Elena, 9006 Varna, Bulgaria) в особі директора ОСОБА_7 ( ОСОБА_7 ) та покупцем - TOB «ЛЕРІІА ОЙЛ» (41126163) в особі директора ОСОБА_5 па підставі інвойсу виставленого продавцем (постачальником) товару компанією «SP INVESTMENT GROUP LTD» (Bulgaria) від 26.02.2024 № 20-A, CMR від 26.02.2024 № 20/2024 та інших товаросупровідних документів наданих до митного контролю та митного оформлення.

Згідно з вказаними товаросупровідними документами продавцем (постачальником) товару виступає компанія «SP INVESTMENT GROUP LTD» (56th street, №21, Hotel Primorski. Office G.5St. Konstantine and Elena, 9006 Varna, Bulgaria), відправником - компанія «Delvina Gas Company» (Muhamet Gjollesha Street, Building "An Nik" floor 3, ap.12, Tirana, ALBANIA), а одержувачем - TOB «JIEPELA ОЙЛ» (41126163).

Декларування товару за попередньою митною декларацією від 06.03.2024 № 24UA44U6, згідно з якою товар заявлено для переміщення через митний кордон України здійснював директор ГОВ «JIEPHA ОЙЛ» (41126163) ОСОБА_6 (графа 14, 54 МД).

В графі 44 попередньої митної декларації від 06.03.2024 № 24UA44U6 зазначені наступні документи, а саме: інвойс від 26.02.2024 № 20-А, CMR від 26.02.2024 №20/2024, сертифікат якості від 27.10.2023 № репорт 8344/3, висновок про якісні характеристики товару від 27.02.2024 № МАСМА № 075, сертифікат про походження товару від 26.02.2024 № 57-1925, контракт від 31.01.2024 № 31-01/24, додаткова угода до контракту від 15.02.2024 №дод.угода 2 та інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи.

Одеською митницею при здійснені митного контролю по вищевказаному товару встановлено, що Координаційно-монігоринговою митницею (далі - Митниця) сформовано митну формальність за кодом 905-3 (взяття проб (зразків) товарів для проведення досліджень (аналізу, експертизи) з метою встановлення характеристик, визначальних для класифікації товарів згідно з УК Г ЗЕД), орієнтування Митниці від 27.02.2024 № 7.9-20-2/430.

З метою відпрацювання митної формальності прийнято рішення про взяття проб (зразків) товару та здійснено відбір проб за актом про взяття проб (зразків) товарів №500380/2024/00002 від 11.03.2024 і направлено запит про проведення досліджень (аналізу, експертизи) від 11.03.2024 № 7.10-5/15-03/7/4718 до СЛЕД Держмитслужби.

29.03.2024 Одеською митницею отримано висновок СЛЕД Держмитслужби від 29.03.2024 №-0228 та 02.04.2024 листом №7.10-2/28.9-04/7/6017 перенаправлено його до Митниці.

Відповідно до інформації зазначеної у висновку СЛЕД Держмитслужби від 29.03.2024 №-0228 па дослідження до СЛЕД Держмитслужби проба товару надійшла у двох примірниках (досліджуваний та контрольний, яка містилась у двох скляних банках, вміст кожної банки близько 1 л. Кожний примірник поміщено в окремий полімерний мішок, па який накладено митне забезпечення 500№376 та наклеєно маркувальну етикетку встановленої форми (відповідно до вимог Порядку взаємодії структурних підрозділів та територіальних органів Державної митної служби України із Спеціалізованою лабораторією з питань експертизи та досліджень Держмитслужби під час проведення досліджень (аналізів, експертиз), затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 02.12.2016 № 1058 (у редакції наказу Міністерства фінансів України від 01 вересня 2023 року № 480), зареєстрованим в Міністерстві юстиції України від 26.12.2016 за № 1693/29823). Цілісність упаковки та митне забезпечення не порушено. Проба надійшла на дослідження у вигляді прозорої рідини коричневого кольору.

За результатами проведених досліджень наданої проби встановлено таке.

В ІЧ-спектрі дослідженої проби товару присутні інтенсивні смуги поглинання характерні для неароматичних вуглеводнів. Також в ІЧ-спектрі присутні смуги поглинання низької інтенсивності характерні для ароматичних вуглеводнів.

За визначеним фракційним сюїадом, надана на дослідження проба товару не відноситься до: нафти сирої, бензинів, уайт-спіриту, гасу, газойлів, мазуту, веретенні та змащувальних масел, білих масел.

В результаті проведених досліджень методом хромато-мас-спсктромстрії у складі наданої проби виявлено: неароматичних вуглеводнів С4-С27 з вмістом добавок/домішок (ароматичні вуглеводні С7-С10 (у тому числі толуол (хімічна назва: метилбензол |20|) у кількості

За результатами лабораторних досліджень проба, яка надійшла па дослідження у вигляді непрозорої рідини коричневого кольору, є сумішшю па основі неароматичних вуглеводнів С4-С27 з вмістом добавок/домішок (у тому числі ароматичні вуглеводні С7-С10, диметилсульфід).

За визначеним фракційним сюїадом, надана на дослідження проба товару відповідає терміну «середній дистилят», відповідно до пункту З ПЕРЕДМОВИ ГОСТ 2177-99 (ИСО 3405-88) «Нефтепродукты. Методы определения фракционного состава», цей стандарт є повним автентичним текстом міжнародного стандарту ISO 3405-88 «Нафтопродукти. Визначення фракційного складу» з додатковими вимогами що відображають потреби економіки країни.

За аналогічним товаром поданим до митного оформлення до Київської митниці посадовою особою Київської митниці винесено Рішення про визначення коду товару від 04.03.2024 p. № KT-UA-2024 та встановлено код товару - згідно УКТЗЕД (акцизний податок 183 EUR за 1 тис. літрів).

Зазначене суперечить відомостям про товари, що містяться у товаросупровідних документах, які подавались до митного оформлення у пункті пропуску «Рені-Джюрджюлешть» митного поста «І Іридунайський» Одеської митниці і були підставою для переміщення товару на митну територію України, а саме в інвойсі від 26.02.2024 № 20-А, виставленим продавцем товару компанією «SP INVESTMENT GROUP LTD» (Bulgaria), підписаним директором ОСОБА_1 ( ОСОБА_1 ).

Отже, документи, що були подані митному органу як підстави для переміщення через митний кордон України та для митного оформлення на вказаний товар є такими, що містять неправдиві відомості щодо найменування товару зазначеному в інвойсі від 26.02.2024 № 20-А.

Таким чином, директор компанії «SP INVESTMENT GROUP LTD» (Bulgaria) ОСОБА_1 ( ОСОБА_1 ) вчинені дії, спрямовані па переміщення товару «суміш на основі неаромагичних вуглеводнів С4-С27 з вмістом добавок/домішок (у тому числі ароматичні вуглеводні С7-С10, диметилсульфід), що відповідає терміну «середній дистилят», загальною вагою бру тто - 22 949,17 кг (нетто - 22 949,17 кг), за попередньою митною декларацією від 06.03.2024 № 24UA44U6, через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо найменування товару, а саме інвойсу від 26.02.2024 № 20-А, до якого ТОВ «ЛЕРНА ОЙЛ» (41126163) ніякого відношення немає.

У ході судового засідання з`ясовано, що у провадженні Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України перебуває кримінальне провадження № 0000024 від 08.03.2024 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 201-4 КК України, за фактом вчинення контрабанди підакцизних товарів службовими особами ТОВ «ЛЕРНА ОЙЛ» ().

Так, ст. 458 Митного кодексу України передбачає, що адміністративна відповідальність за правопорушення, передбачені цим Кодексом, настає у разі, якщо ці правопорушення не тягнуть за собою кримінальну відповідальність.

Тобто, питання щодо наявності або відсутності в діях ОСОБА_1 ознак кримінального правопорушення, зокрема в частині ймовірного використання підроблених документів - інвойсу від 04.03.2024 № 26А щодо сприяння у проходженні товару «суміш на основі неароматичних вуглеводнів С4-С28 з вмістом добавок/домішок (у тому числі ароматичні вуглеводні С7-С10, диметилсульфід), що відповідає терміну «середній дистилят», загальною вагою брутто - 19806,14 кг (нетто - 19806,14 кг) та документів - інвойсу від 26.02.2024 № 20А щодо сприяння у проходженні товару «суміш на основі неароматичних вуглеводнів С4-С27 з вмістом добавок/домішок (у тому числі ароматичні вуглеводні С7-С10, диметилсульфід), що відповідає терміну «середній дистилят», загальною вагою брутто - 22949,17 кг (нетто - 22949,17 кг) через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, має важливе значення для правильного вирішення даного судового провадження по суті.

Враховуючи, що факт перевезення товару у відношенні службових осіб отримувача - ТОВ «ЛЕРНА ОЙЛ», є предметом розслідування в рамках кримінального провадження та керуючись вимогами ст. 253 КУпАП, відповідно до якої, якщо при розгляді справи орган (посадова особа) прийде до висновку, що в порушенні є ознаки кримінального правопорушення, він передає матеріали прокурору або органу досудового розслідування - суд, вважає за потрібне, задля уникнення виникнення ситуації, коли особу може бути притягнуто двічі за одне й те саме діяння, направити матеріали провадження у справі про порушення митних правил до Бюро економічної безпеки України для перевірки викладених в протоколі про порушення митних правил обставин на предмет наявності чи відсутності у діях громадянина Болгарії ОСОБА_1 ( ОСОБА_1 ) ознак вчинення кримінального правопорушення.

Керуючись ст. ст. 483, 486, 489, 494-496, 527, 528, 529 Митного кодексу України, ст.ст. 9, 253 КУпАП, суд

П О С Т А Н О В И В:

Матеріали справ про притягнення до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, щодо громадянина Болгарії ОСОБА_1 ( ОСОБА_1 ) - направити до Бюро економічної безпеки України для проведення перевірки.

Про результати такої перевірки, невідкладно після завершення усіх необхідних для цього дій, потрібно повідомити суду.

У разі, якщо уповноважена особа органу досудового розслідування прийде до висновку про відсутність в діях ОСОБА_1 ( ОСОБА_1 ) ознак кримінального правопорушення - матеріали справи про порушення митних правил необхідно повернути до суду для продовження здійснення судового розгляду даного провадження.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя В.О. Ковтуненко