Провадження № 3/761/6841/2024
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26 грудня 2024 року суддя Шевченківського районного суду м. Києва Овсеп`ян Т.В., розглянувши матеріали справи про адміністративне правопорушення стосовно ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, який на дату переміщення товару через митний кордон України перебував на посаді директора ТОВ «САМУМ ОПТ», зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 ,

за ч. 1 ст. 483 МК України,

В С Т А Н О В И Л А :

Відповідно до протоколу про порушення митних правил №0119/16000/24 від 06.06.2024, до Одеської митниці відповідно до митного режиму експорт подано електронні митні декларації типу ЕК РР: від 25.04.2023 № 23UA61U0 на товар «кукурудза...» загальною вагою 33 000 000 кг, загальною вартістю 4 950 000,00 дол. США; 25.04.2023 № 23UA80U4 на товар «пшениця...» загальною вагою 16 500 000 кг, загальною вартістю 2 475 000,00 дол. США; 25.04.2023 № 23UA42U5 на товар «пшениця...» загальною вагою 13 200 000 кг, загальною вартістю 1 980 000,00 дол. США.

Відправник товару ТОВ «САМУМ ОПТ» (адреса на момент митного оформлення та переміщення товару через митний кордон України; вул. Куликове поле, буд. 1, кв. (офіс) 5, Приморський р-н, Одеська обл., м. Одеса, поштовий індекс 65012, код ЄДРІІОУ 44839764), покупець - « The Mark Global kft » (Budapest, Honved u. 8.1, em. 2., Hungary), одержувачі - «The Mark Global kft» (Budapest, Honved u. 8.1, em. 2.. Hungary), «ADM INDUSTRIES CENTERS LTD.» (Ізраїль) та «COFCO INTERNATIONAL ROMANIA SRL» (Румунія).

Товар вивозився за межі митної території України морськими суднами «LADY AY ANA», «KAPTAN ERDOGAN», «DTS 1502», «DTS 1503», «ВР 1400», «DTS 1504», «MST-T-2», «MST-DST-З», «71820», «71821», «SAFFIER», «ESPERA84», «BISE», «VIENNA 5», «Barge SI», «Barge S3», «Barge S2», на підставі рахунків-фактури від 05.06.2023 № 1/1, від 06.05.2023 № 1/1, від 19.05.2023 № 1/3, від 19.05.2023 № 1/4, від 19.05.2023 № 1/2, від 19.05.2023 № 1/5, від 07.06.2023 № 1/8, від 07.06.2023 № 1/9, від 07.06.2023 № 1/6, від 07.06.2023 № 1/7, від 16.05.2023 № 1/5, від 16.05.2023 № 1/6, від 16.05.2023 № 1/7, від 16.05.2023 № 1/4, від 05.05.2023 № 1/2, від 03.05.2023 № 1/1 та від 16.05.2023 № 1/3, виставлених на виконання зовнішньоекономічних контрактів від 25.04.2023 № SO/250423/C-1, від 25.04.2023 № SO/250423/W-3, від 25.04.2023 № SO/250423/W-4, укладених ТОВ «САМУМ ОПТ» () в особі директора ОСОБА_1 з компанією «The Mark Global kft» (Угорщина) в особі директора Matej Bartik.

Згідно з п.4 ст.260 Митного кодексу України періодична митна декларація може подаватися на регулярне переміщення через митний кордон України товарів однією і тією ж особою на одних і тих же умовах та підставах протягом не більше 180 днів та під зобов`язання про подання додаткової декларації на товари, переміщені за періодичною митною декларацією протягом попереднього календарного місяця, у порядку та на умовах, встановлених Кабінетом Міністрів України.

Згідно з п.1 ст.261 Митного кодексу України у разі подання відповідно до статей 259-2601 цього Кодексу попередньої, тимчасової, спрощеної або періодичної митної декларації декларант або уповноважена ним особа повинні протягом строків, визначених відповідно до цього Кодексу, подати митному органу додаткову декларацію, яка містить точні відомості про товари, задекларовані за попередньою, тимчасовою, спрощеною або періодичною митною декларацією, що подавалися б у разі декларування цих товарів за митною декларацією, заповненою у звичайному порядку.

Відповідно до п.7 ст.260 Митного кодексу України для пропуску товарів, транспортних засобів комерційного призначення відповідно до заявленого митного режиму, що вивозяться за межі митної території України за періодичною митною декларацією, застосовуються заходи тарифного й нетарифного регулювання зовнішньоекономічної діяльності, чинні на день пропуску цих товарів через митний кордон України.

Згідно з п. 49 ст. 4 Митного кодексу України пропуск товарів через митний кордон України - це надання митним органом відповідній особі дозволу на переміщення товарів через митний кордон України з урахуванням заявленої мети такого переміщення.

Відповідно до ст. 3-1 Митного кодексу України для цілей здійснення митних формальностей щодо товарів і транспортних засобів комерційного призначення застосовується офіційний курс валюти України до іноземної валюти, встановлений Національним банком України, що діє на 0 годин дня подання митної декларації, або дня здійснення митних формальностей, якщо вони здійснюються без подання митної декларації.

З метою виконання вимог ст. 261 Митного кодексу України в період з 17.05.2023 по 13.06.2023 ТОВ «САМУМ ОПТ» () до Одеської митниці подано додаткові митні декларації типу ЕК 10 ДР: від 06.06.2023 № 23UA24U2 на товар «кукурудза...», загальною вагою 25 956 920 кг, загальною вартістю 3 893 538,00 дол. СІЛА (вартість товару на дату переміщення через митний кордон України (02.06.2023) становить 142 381 233,71 грн); від 17.05.2023 № 23UA80U0 на товар «пшениця...», загальною вагою 3 902 300 кг, загальною вартістю 565 833,50 дол. США (вартість товару на дату переміщення через митний кордон України (07.05.2023) становить 20 691 738,93 грн); від 23.05.2023 № 23UA48U1 на товар «пшениця...», загальною вагою 1 196 020 кг, загальною вартістю 173 422,90 дол. СІЛА (вартість товару на дату переміщення через митний кордон України (20.05.2023) становить 6 341 832,66 грн); від 23.05.2023 № 23UA49U0 на товар «пшениця...», загальною вагою 1 199 420 кг, загальною вартістю 173 915,90 дол. СІЛА (вартість товару на дату переміщення через митний кордон України (20.05.2023) становить 6 359 860,98 грн); від 23.05.2023 № 23UA50U3 на товар «пшениця...», загальною вагою 1 110 660 кг, загальною вартістю 161 045,70 дол. СІЛА (вартість товару на дату переміщення через митний кордон України (20.05.2023) становить 5 889 215,79 грн); від 23.05.2023 № 23UA51U2 на товар «пшениця...», загальною вагою 1 180 920 кг, загальною вартістю 171 233,40 дол. СІЛА (вартість товару на дату переміщення через митний кордон України (20.05.2023) становить 6 261 765,71 грн); від 13.06.2023 № 23UA47U7 на товар «пшениця...», загальною вагою 1 383 140 кг, загальною вартістю 200 555,30 дол. СІЛА (вартість товару на дату переміщення через митний кордон України (07.06.2023) становить 7 334 026,54 грн); від 13.06.2023 № 23UA48U6 на товар «пшениця...», загальною вагою 1 372 360 кг, загальною вартістю 198 992,20 дол. СІЛА (вартість товару на дату переміщення через митний кордон України (07.06.2023) становить 7 276 866,16 грн); від 13.06.2023 № 23UA49U5 на товар «пшениця...», загальною вагою 1 340 660 кг, загальною вартістю 194 395,70 дол. СІЛА (вартість товару на дату переміщення через митний кордон України (07.06.2023) становить 7 108 778,60 грн); від 13.06.2023 № 23UA50U8 на товар «пшениця...», загальною вагою 1 353 260 кг, загальною вартістю 196 222,70 дол. СІЛА (вартість товару на дату переміщення через митний кордон України (07.06.2023) становить 7 175 589,43 грн); від 17.05.2023 № 23UA39U8 на товар «пшениця...», загальною вагою 1 927 580 кг, загальною вартістю 289 137,00 дол. СІЛА (вартість товару на дату переміщення через митний кордон України (12.05.2023) становить 10 573 335,30 грн); від 17.05.2023 № 23UA41U0 на товар «пшениця...», загальною вагою 1 822 380 кг, загальною вартістю 273 357,00 дол. СІЛА (вартість товару на дату переміщення через митний кордон України (12.05.2023) становить 9 996 282,79 грн); від 17.05.2023 № 23UA42U9 на товар «пшениця...», загальною вагою 1 864 240 кг, загальною вартістю 279 636,00 дол. СІЛА (вартість товару на дату переміщення через митний кордон України (12.05.2023) становить 10 225 897,03 грн); від 17.05.2023 № 23UA43U8 на товар «пшениця...», загальною вагою 1 913 780 кг, загальною вартістю 287 067,00 дол. СІЛА (вартість товару на дату переміщення через митний кордон України (12.05.2023) становить 10 497 638,30 грн); від 17.05.2023 № 23UA48U3 на товар «пшениця...», загальною вагою 1 546 200 кг, загальною вартістю 231 930,00 дол. СІЛА (вартість товару на дату переміщення через митний кордон України (09.05.2023) становить 8 481 355,40 грн); від 17.05.2023 № 23UA49U2 на товар «пшениця...», загальною вагою 1 489 660 кг, загальною вартістю 223 449,00 дол. СІЛА (вартість товару на дату переміщення через митний кордон України (09.05.2023) становить 8 171 217,10 грн); від 17.05.2023 № 23UA50U5 на товар «пшениця...», загальною вагою 1 505 680 кг, загальною вартістю 225 852,00 дол. СІЛА (вартість товару на дату переміщення через митний кордон України (09.05.2023) становить 8 259 091,45 грн).

Декларування товарів здійснювалось агентом з митного оформлення ФОП ОСОБА_3 (РНОКГІП НОМЕР_1 ), на підставі договору доручення від 25.04.2023 № 25/04 з ТОВ «САМУМ ОІТГ» (), відповідно до ст. 417 Митного кодексу України.

ОСОБА_3 в межах повноважень, наданих ст. 417 Митного кодексу України, подано до митного оформлення вищевказані митні декларації та документи, зазначені в графі 44.

Разом з митними деклараціями від 06.06.2023 № 23UA24U2,від 17.05.2023 № 23UA80UO, від 23.05.2023 №23UA48U1, від 23.05.2023 № 23UA49U0, від 23.05.2023 № 23UA50U3,

від 23.05.2023 № 23UA51U2, від 13.06.2023 № 23UA47U7,

від 13.06.2023 № 23UA48U6, від 13.06.2023 № 23UA49U5,

від 13.06.2023 № 23UA50U8, від 17.05.2023 № 23UA39U8,

від 17.05.2023 № 23UA41U0, від 17.05.2023 № 23UA42U9,

від 17.05.2023 № 23UA43U8, від 17.05.2023 № 23UA48U3,

від 17.05.2023 № 23UA49U2 та від 17.05.2023 № 23UA50U5, в якості підстави для митного оформлення товарів подано наступні документи:

зовнішньоекономічні контракти від 25.04.2023№ SO/250423/C-1,

від 25.04.2023 № SO/250423/W-3, від 25.04.2023 № SO/250423/W-4, укладені ТОВ «САМУМ ОПТ» () в особі директора ОСОБА_1 з компанією «The Mark Global kft» (Угорщина) в особі директора Matej Bartik; рахунки-фактури виставлені директором ТОВ «САМУМ ОПТ» () ОСОБА_1 для компанії - покупця «The Mark Global kft» (Угорщина): від 05.06.2023 № 1/1 на суму 3 893 538,00 дол. США (вартість товару на дату переміщення через митний кордон України (02.06.2023) становить 142 381 233,71 грн); від 06.05.2023 № 1/1 на суму 565 833,50 дол. США (вартість товару на дату переміщення через митний кордон України (07.05.2023) становить 20 691 738,93 грн); від 19.05.2023 № 1/3 на суму 173 422,90 дол. США (вартість товару на дату переміщення через митний кордон України (20.05.2023) становить 6 341 832,66 грн); від 19.05.2023 № 1/4 на суму 173 915,90 дол. США (вартість товару на дату переміщення через митний кордон України (20.05.2023) становить 6 359 860,98 грн); від 19.05.2023 № 1/2 на суму 161 045,70 дол. США (вартість товару на дату переміщення через митний кордон України (20.05.2023) становить 5 889 215,79 грн); від 19.05.2023 № 1/5 на суму 171 233,40 дол. США (вартість товару на дату переміщення через митний кордон України (20.05.2023) становить 6 261 765,71 грн); від 07.06.2023 № 1/8 на суму 200 555,30 дол. США (вартість товару на дату переміщення через митний кордон України (07.06.2023) становить 7 334 026,54 грн); від 07.06.2023 № 1/9 на суму 198 992,20 дол. США (вартість товару на дату переміщення через митний кордон України (07.06.2023) становить 7 276 866,16 грн); від 07.06.2023 № 1/6 на суму 194 395,70 дол. США (вартість товару на дату переміщення через митний кордон України (07.06.2023) становить 7 108 778,60 грн); від 07.06.2023 № 1/7 на суму 196 222,70 дол. США (вартість товару на дату переміщення через митний кордон України (07.06.2023) становить 7 175 589,43 грн); від 16.05.2023 № 1/5 на суму 289 137,00 дол. США (вартість товару на дату переміщення через митний кордон України (12.05.2023) становить 10 573 335,30 грн); від 16.05.2023 № 1/6 на суму 273 357,00 дол. США (вартість товару на дату переміщення через митний кордон України (12.05.2023) становить 9 996 282,79 грн); від 16.05.2023 № 1/7 на суму 279 636,00 дол. США (вартість товару на дату переміщення через митний кордон України (12.05.2023) становить 10 225 897,03 грн); від 16.05.2023 № 1/4 на суму 287 067,00 дол. США (вартість товару на дату переміщення через митний кордон України (12.05.2023) становить 10 497 638,30 грн); від 05.05.2023 № 1/2 на суму 231 930,00 дол. США (вартість товару на дату переміщення через митний кордон України (09.05.2023) становить 8 481 355,40 грн); від 03.05.2023 № 1/1 на суму 223 449,00 дол. США (вартість товару на дату переміщення через митний кордон України (09.05.2023) становить 8 171 217,10 грн); від 16.05.2023 № 1/3 на суму 225 852,00 дол. США (вартість товару на дату переміщення через митний кордон України (09.05.2023) становить 8 259 091,45 грн) та інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в гр. 44 митної декларації.

Координаційно-моніторинговою митницею під час здійснення перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при вивезенні за межі митної території України сільськогосподарської продукції ТОВ «САМУМ ОПТ» () встановлено, що відповідно до інформації з відкритих даних реєстрів Міністерства юстиції Угорщини (https://www.e-cegiegvzek.hu/7cegadatlap//TaroltCegkivonat) компанія-покупець «The Mark Global kft», з якою у ТОВ «САМУМ ОПТ» () укладені зовнішньоекономічні контракти від 25.04.2023 № SO/250423/C-1, від 25.04.2023 № SO/250423/W-3, від 25.04.2023 № SO/250423/W-4, оголошена ліквідованою - 02.07.2021.

07.12.2023 Координаційно-моніторинговою митницею з метою перевірки вказаної інформації направлено запит (вих. від 07.12.2023 № 7.9-1/7.9-24-1/13/3986) до Департаменту міжнародного поліцейського співробітництва Національної поліції України щодо встановлення факту реєстрації та здійснення фінансово-господарської діяльності компанії-нерезидента «The Mark Global kft» (Budapest, Honved u. 8. I. em. 2., Hungary) на території Угорщини, а також щодо осіб, які її очолюють, вид діяльності, статус та дату її реєстрації/ліквідації.

23.02.2024 на адресу Координаційно-моніторингової митниці надійшов лист від Департаменту міжнародного поліцейського співробітництва Національної поліції України № 29776-2024 з копією відповідей правоохоронних органів Угорщини.

Відповідно до відповіді правоохоронних органів Угорщини, компанія «The Mark Global kft» (Hungary) 02.07.2021 оголошена ліквідованою. Дата набрання чинності за рішенням суду № Cgt.01-21-010747/3 - 22.07.2021.

Відповідно до Закону України «Про зовнішньоекономічну діяльність» від 16.04.1991 № 959-ХІІ, зовнішньоекономічна діяльність - це діяльність суб`єктів господарської діяльності України та іноземних суб`єктів господарської діяльності, а також діяльність державних замовників з оборонного замовлення у випадках, визначених законами України, побудована на взаємовідносинах між ними, що має місце як на території України, так і за її межами.

Зовнішньоекономічним договором (контрактом) є домовленість двох або більше суб`єктів зовнішньоекономічної діяльності та їх іноземних контрагентів, спрямована на встановлення, зміну або припинення їх взаємних прав та обов`язків у зовнішньоекономічній діяльності. Іноземними суб`єктами господарської діяльності є суб`єкти господарської діяльності, що мають постійне місцезнаходження або постійне місце проживання за межами України.

За результатом здійсненої митницею перевірки встановлено, що на дату укладання контрактів від 25.04.2023 № SO/250423/C-1, від 25.04.2023 № SO/250423/W-3, від 25.04.2023 № SO/250423/W-4, компанія «The Mark Global kft» вже була оголошена ліквідованою. Незважаючи на це, керівником ТОВ «САМУМ ОПТ» () в особі ОСОБА_1 , укладено відповідні зовнішньоекономічні договори з компанією, яка не здатна до укладання договорів (контрактів) відповідно до відповідей правоохоронних органів Угорщини, надісланих листом від 22.02.2024 № 29776-2024 Департаменту міжнародного поліцейського співробітництва Національної поліції України.

Таким чином встановлено, що товари «кукурудза...» та «пшениця...» загальною вагою 52 065 180 кг загальною вартістю 283 025 725,88 грн, експортовані до Іспанії, Ізраїлю та Румунії, митне оформлення яких здійснено за митними деклараціями типу ЕК 10 ДР від 06.06.2023 № 23UA24U2, від 17.05.2023 № 23UA80U0, від 23.05.2023 № 23UA48U1, від 23.05.2023 № 23UA49U0, від 23.05.2023 № 23UA50U3, від 23.05.2023 № 23UA51U2, від 13.06.2023 № 23UA47U7, від 13.06.2023 № 23UA48U6, від 13.06.2023 № 23UA49U5, від 13.06.2023 № 23UA50U8, від 17.05.2023 № 23UA39U8, від 17.05.2023 № 23UA41U0, від 17.05.2023 № 23UA42U9, від 17.05.2023 № 23UA43U8, від 17.05.2023 № 23UA48U3, від 17.05.2023 № 23UA49U2 та від 17.05.2023 № 23UA50U5 та переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу підроблених документів, а саме: рахунків-фактур від 05.06.2023 №1/1, від 06.05.2023 № 1/1, від 19.05.2023 № 1/3, від 19.05.2023 № 1/4, від 19.05.2023 № 1/2 від 19.05.2023 № 1/5, від 07.06.2023 № 1/8, від 07.06.2023 № 1/9, від 07.06.2023 № 1/6, від 07.06.2023 № 1/7, від 16.05.2023 № 1/5, від 16.05.2023 № 1/6, від 16.05.2023 № 1/7, від 16.05.2023 № 1/4, від 05.05.2023 № 1/2, від 03.05.2023 № 1/1 та від 16.05.2023 № 1/3, виставлених на виконання зовнішньоекономічних контрактів від 25.04.2023 № SO/250423/C-1, від 25.04.2023 № SO/250423/W-3, від 25.04.2023 № SO/250423/W-4, виставлених на виконання контрактів від 25.04.2023 № SO/250423/C-1, від 25.04.2023 № SO/250423/W-3, від 25.04.2023 № SO/250423/W-4.

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Представник Координаційно-моніторингової митниці у судовому засіданні підтримав протокол про порушення митних правил № 0119/126000/24, складений відносно громадянина України ОСОБА_1 , та просив притягнути останнього до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України. Крім того зазначив, що наданий адвокатом витяг з ЄРДР, який містить інформацію про те, що 05.07.2024 ОСОБА_1 звернувся до відділу поліції в Одеській області із заявою про підробку невстановленими особами документів та печаток ТОВ «САМУМ ОПТ», не містить жодних об`єктивних доказів встановлених досудовим розслідуванням, які б спростовували наявність у діях ОСОБА_1 складу порушення митних правил та звільняли би останнього від відповідальності за порушення митних правил.

Представник ОСОБА_1 - адвокат Білик О.Б. звернулася на адресу суду із заявою про проведення судового розгляду за протоколом про адміністративне правопорушення відносно ОСОБА_1 за ч. 1 ст. 483 МК України у її відсутність. Крім того, звернулася на адресу суду із клопотанням про закриття провадження у справі, у зв`язку з відсутністю події та складу адміністративного правопорушення. Так, мотивуючи свої доводи, захисник зазначила, що матеріали справи не містять доказів, які б свідчили, що документи ТОВ «САМУМ» надавались безпосередньо ОСОБА_1 , а офіційні документи є підробленими, підписи, печатки, які були використані під час проходження митного контролю та вивезення товару за межі території України, оскільки ОСОБА_4 не підписував таких документів та не подавав. З огляду на це, 05.07.2024 ОСОБА_4 звернувся до чергової частини відділу поліції №1 Одеського районного управління поліції №1 ГУРІП в Одеській області із заявою про вчинення кримінального правопорушення, за якою було порушено кримінальне провадження №0000875 за правовою кваліфікацією передбаченого ч.3 ст.358 КК України

Заслухавши пояснення представника митного органу, дослідивши матеріали справи, додатково надані документи, суд приходить до наступного висновку.

Відповідно до ч. 1 ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений законодавством України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення, через митний кордон України і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

За змістом ст. 483 МК України - об`єктивна сторона складу даного правопорушення характеризується діями, що направлені на переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Відповідно до роз`яснень, наведених у постанові Пленуму Верховного Суду України від 03 червня 2005 року № 8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил», порушення митних правил, відповідальність за яке встановлена ст. 483 МК України, може бути вчинене лише умисно.

Положеннями ст. 257 МК України, встановлено, що декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення. При застосуванні письмової форми декларування можуть використовуватися як електронні документи, так і документи на паперовому носії або їх електронні (скановані) копії, на які накладено електронний підпис декларанта або уповноваженої ним особи.

Заявлення таких відомостей здійснюється за встановленою законом формою в ході процедури декларування, повноваженнями щодо якого відповідно до положень ст. 265 МК України наділений декларант.

Виходячи з аналізу цих положень, особа може брати участь у митних відносинах як декларант у двох випадках: коли вона особисто здійснює декларування товарів або як його власник або як уповноважений власником. Декларант може здійснювати декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення самостійно або уповноважувати інших осіб на здійснення декларування від свого імені.

Особа, уповноважена на декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення від імені декларанта, має такі самі обов`язки, права і несе таку саму відповідальність, що й декларант.

Таким чином, власник товару підлягає відповідальності лише у тому випадку, коли він здійснював декларування товару або з метою приховування від митного контролю особисто вчиняв будь-які дії, що складають об`єктивну сторону такого порушення. При цьому таке діяння за суб`єктивною стороною характеризується прямим умислом на подання митному органу документів, що містять неправдиві дані.

Як зазначено в протоколі декларування товару здійснювалось митним брокером ФОП ОСОБА_3 .

Також у листі ФОП ОСОБА_3 від 02.05.2024 №02/05-2, який долучений до матеріалів справи, зазначено, що документи для митного оформлення надавались електронною поштою на її електронний ящик від ТОВ «САМУМ ОТП», та оригінали документів у неї відсутні.

Таким чином, жодних даних про те, що документи надавались саме ОСОБА_4 , зазначений лист не містить.

Крім того, у зазначених вище деклараціях зазначаються безпосередньо фізичні особи, які здійснювали декларування, але серед них не значиться ОСОБА_4 . Відповідні відомості щодо декларантів також зазначено в графах митних декларацій, які перераховані вище.

Жодного посилання в протоколі на те, що документи митному органу подавались саме ОСОБА_4 немає.

Також матеріали справи не містять інформації: яким чином і хто підписував від імені ТОВ «САМУМ ОПТ» договори доручення з ФОП « ОСОБА_3 .

Крім того, в ході судового розгляду встановлено, що 05.07.2024 слідчим відділом поліції № 1 Одеського РУП ГУ НП в Одеській області внесені відомості до ЄРДР за №0000875, на підставі заяви ОСОБА_4 про вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.358 КК України, а саме: невстановлені особи, які діючи за попередньою змовою, вчинили дії направлені на підроблення документів, підпису та печаток ТОВ «САМУМ ОПТ», .

Відповідно до ст. 487 МК України провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Згідно із вимогами статей 245, 251, 252, 280 КУпАП суд зобов`язаний повно, всебічно та об`єктивно з`ясувати всі обставини справи, встановити чи було вчинене адміністративне правопорушення та чи винна особа у його вчиненні, дослідити наявні у справі докази, дати їм належну правову оцінку і в залежності від встановленого прийняти мотивоване законне рішення.

Відповідно до ст. 486 МК України завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням.

Згідно зі статтею 495 МК України доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюється наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Таким чином, досліджені в судовому засіданні матеріали справи у їх сукупності свідчать про відсутність в діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

За таких обставин, в ході судового розгляду не встановлено достатніх доказів, які б беззаперечно вказували на те, що дії ОСОБА_1 були спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, та подання ним органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості.

Відповідно до ст.62 Конституції України, вина особи, яка притягується до відповідальності, має бути доведена належним чином, а не ґрунтуватися на припущеннях.

Згідно ч. 1 ст. 7 КУпАП ніхто не може бути підданий заходу впливу у зв`язку з адміністративним правопорушенням інакше як на підставах і в порядку, встановлених законом.

Відповідно до п. 1 ст. 247 КпАП України провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути почато, а розпочате підлягає закриттю за відсутністю події і складу адміністративного правопорушення.

Таким чином, враховуючи, що судом не встановлено достовірних та достатніх відомостей про вчинення ОСОБА_1 порушення митних правил, суд приходить до висновку, що в діях ОСОБА_1 відсутній склад адміністративного правопорушення, передбачений ч. 1 ст. 483 МК України, а відтак провадження у справі підлягає закриттю.

Керуючись ст.ст. 1, 8, 245, 251-252, КУпАП, ст.ст. 3, 458, 465, 467, 483, 487-488, 491, 495, 522, 527 Митного кодексу України, суд

П О С Т А Н О В И В:

Провадження у справі про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, - закрити за відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

Постанова судді у справах про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи, або митним органом, який здійснював провадження у цій справі до Київського апеляційного суду через Шевченківський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня її проголошення.

Суддя