Провадження № 3/761/6889/2024
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

27 вересня 2024 року місто Київ

Суддя Шевченківського районного суду міста Києва Ковтуненко В.О., за участюпредставника Координаційно-моніторингової митниці Григораша Д.І., розглянувши матеріали, які надійшли з Державної митної служби Координаційно-моніторингової митниці про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , який на дату переміщення товарів через митний кордон України перебував на посаді директора ТОВ «ЕРСА ГРУП» (адреса на момент митного оформлення та переміщення товару через митний кордон України вул. Богдана Хмельницького, буд. 10, Шевченківський р-н, м. Київ, Київська обл., поштовий індекс 01030, ), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , паспорт: серії № НОМЕР_1 , виданий 04.11.1997 ВОД № 3 УОДПГУ ЦМУ ДМС у м. Києві та Київській області, РНОКПП НОМЕР_2 , за порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України

У С Т А Н О В И В :

з 14.09.2021 по 06.10.2021 до Одеської митниці відповідно до митного режиму експорт подано електронні митні декларації типу ЕК РР:

- від 14.09.2021 № UA500090/2021/203027, для проведення митного контролю та митного оформлення товару «насіння ріпаку...», загальною вагою 4 400 000 кг, загальною вартістю 2 728 000 дол. США;

- від 30.09.2021 № UA500050/2021/204399, для проведення митного контролю та митного оформлення товару «ячмінь...», загальною вагою 330 000 кг, загальною вартістю 66 000 дол. США;

- від 30.09.2021 № UA500130/2021/210733 для проведення митного контролю та митного оформлення товару «насіння ріпаку...», загальною вагою 2 200 000 кг, загальною вартістю 1 430 000 дол. США;

- від 06.10.2021 № UA500130/2021/211419 для проведення митного контролю та митного оформлення товару «пшениця...», загальною вагою 5 500 000 кг, загальною вартістю 1 375 000 дол. США.

Відправник товарів ТОВ «ЕРСА ГРУП» (адреса на момент митного оформлення та переміщення товару через митний кордон України вул. Богдана Хмельницького, буд. 10, Шевченківський р-н, м. Київ, Київська обл., поштовий індекс 01030, ), одержувач - «The Mark Global kft» (Budapest, Honved u. 8. I. em. 2., Hungary).

Товар вивозився за межі митної території України морськими суднами «SHANDONG FU DE», «Rizik Bey», «IOLCOS LEGACY», «EVANGELISTRIA» та «SALAMINIAN» на підставі рахунків-фактури від 27.09.2021 № ERS 020821-CFC/2, від 04.10.2021 № ERS 060821-MGR/2, від 26.10.2021 № ERS 220921-GLR/2, від 02.11.2021 № ERS 200921-AGRS/2 та від 02.11.2021 № ERS 200921-AGRS/3 виставлених на виконання зовнішньоекономічних контрактів від 02.08.2021 № ERS 020821-CFC, від 06.08.2021 № ERS 060821-MGR, від 22.09.2021 № ERS 220921-GLR та від 20.09.2021 № ERS 200921-AGRS, укладених ТОВ «ЕРСА ГРУП» () в особі директора ОСОБА_1 з компанією «The Mark Global kft» (Угорщина) в особі директора ОСОБА_6.

Згідно п. 4 ст. 260 Митного кодексу України періодична митна декларація може подаватися на регулярне переміщення через митний кордон України товарів однією і тією ж особою на одних і тих же умовах та підставах протягом не більше 180 днів та під зобов`язання про подання додаткової декларації на товари, переміщені за періодичною митною декларацією протягом попереднього календарного місяця, у порядку та на умовах, встановлених Кабінетом Міністрів України.

Згідно п. 1 ст. 261 Митного кодексу України у разі подання відповідно до статей 259-2601 цього Кодексу попередньої, тимчасової, спрощеної або періодичної митної декларації декларант або уповноважена ним особа повинні протягом строків, визначених відповідно до цього Кодексу, подати митному органу додаткову декларацію, яка містить точні відомості про товари, задекларовані за попередньою, тимчасовою, спрощеною або періодичною митною декларацією, що подавалися б у разі декларування цих товарів за митною декларацією, заповненою у звичайному порядку.

Відповідно до п. 7 ст. 260 Митного кодексу України для пропуску товарів, транспортних засобів комерційного призначення відповідно до заявленого митного режиму, що вивозяться за межі митної території України за періодичною митною декларацією, застосовуються заходи тарифного й нетарифного регулювання зовнішньоекономічної діяльності, чинні на день пропуску цих товарів через митний кордон України.

Згідно з п. 49 ст. 4 Митного кодексу України пропуск товарів через митний кордон України - це надання митним органом відповідній особі дозволу на переміщення товарів через митний кордон України з урахуванням заявленої мети такого переміщення.

Відповідно до ст. 31 Митного кодексу України для цілей здійснення митних формальностей щодо товарів і транспортних засобів комерційного призначення застосовується офіційний курс валюти України до іноземної валюти, встановлений Національним банком України, що діє на 0 годин дня подання митної декларації, або дня здійснення митних формальностей, якщо вони здійснюються без подання митної декларації.

З метою виконання вимог ст. 261 Митного кодексу України в період з 29.09.2021 по 03.11.2021 ТОВ «ЕРСА ГРУП» () до Одеської митниці подано додаткові митні декларації типу ЕК 10 ДР:

- від 29.09.2021 № UA500090/2021/203713 на товар «насіння ріпаку, продовольчого, 1-го класу, придатний для виробництва олії, врожаю 2021 року, без ГМО, не для сівби, насипом…», загальною вагою 2 252 870 кг, загальною вартістю 1 396 779,40 дол. США (вартість товару на дату переміщення через митний кордон України (23.09.2021) становить 37 254 062,09 грн);

- від 05.10.2021 № UA500050/2021/204612 на товар «ячмінь, 3 класу, ненасіннєвий, врожаю 2021 року; насипом…», загальною вагою 260 280 кг, загальною вартістю 52 056,00 дол. США (вартість товару на дату переміщення через митний кордон України (01.10.2021) становить 1 385 600,58 грн);

- від 29.10.2021 № UA500130/2021/213731 на товар «насіння ріпаку, продовольчого не для сівби, без ГМО, українського походження, врожаю 2021 року…», загальною вагою 1 392 889 кг, загальною вартістю 905 377,85 дол. США (вартість товару на дату переміщення через митний кордон України (27.10.2021) становить 23 919 177,42 грн);

- від 03.11.2021 № UA500130/2021/214207 на товар «пшениця м`яка 3го класу, не насіннєва, українського походження…», загальною вагою 890 665 кг, загальною вартістю 222 666,25 дол. США (вартість товару на дату переміщення через митний кордон України (28.10.2021) становить 5 871 976,21 грн);

- від 03.11.2021 № UA500130/2021/214208 на товар «пшениця м`яка 3го класу, не насіннєва, українського походження…», загальною вагою 1 107 231 кг, загальною вартістю 276 807,75 дол. США (вартість товару на дату переміщення через митний кордон України (30.10.2021) становить 7 287 379,23 гривень).

Декларування товарів здійснювалось митними брокерами ТОВ «НОВІК ПОРТ СЕРВІС» () ОСОБА_2 , ТОВ «ЗПК «Інзерноекспорт» () ОСОБА_3 , ТОВ «СМТ ЮЖНИЙ ЛТД» () ОСОБА_4 та ОСОБА_5 на підставі договорів доручення від 13.09.2021 № 09-017, від 18.05.2020 № 18-05-2020, від 29.09.2021 № 2909/21 ТЕО та від 23.09.2021 № РБ/139-21 укладені з ТОВ «ЕРСА ГРУП» (), відповідно до ст. 417 Митного кодексу України.

ОСОБА_2 , ОСОБА_3 , ОСОБА_4 та ОСОБА_5 в межах повноважень, наданих ст. 417 Митного кодексу України, подали до митного оформлення вищевказані митні декларації та документи, зазначені в графі 44.

Разом з митними деклараціями від 29.09.2021 № UA500090/2021/203713, від 05.10.2021 № UA500050/2021/204612, від 29.10.2021 № UA500130/2021/213731, від 03.11.2021 № UA500130/2021/214207 та від 03.11.2021 № UA500130/2021/214208 в якості підстави для митного оформлення товарів подано наступні документи:

- зовнішньоекономічні контракти від 02.08.2021 № ERS 020821-CFC, від 06.08.2021 № ERS 060821-MGR, від 22.09.2021 № ERS 220921-GLR та від 20.09.2021 № ERS 200921-AGRS укладені ТОВ «ЕРСА ГРУП» () в особі директора ОСОБА_1 з компанією «The Mark Global kft» (Угорщина) в особі директора ОСОБА_6;

- рахунки-фактури від 27.09.2021 № ERS 020821-CFC/2, від 04.10.2021 № ERS 060821-MGR/2, від 26.10.2021 № ERS 220921-GLR/2, від 02.11.2021 № ERS 200921-AGRS/2 та від 02.11.2021 № ERS 200921-AGRS/3 виставлені директором ТОВ «ЕРСА ГРУП» () ОСОБА_1 для компанії - покупця «The Mark Global kft» (Угорщина) на суму 2 853 687,25 дол. США (вартість товарів на дати переміщення через митний кордон України становить 75 718 195,53 грн);

- та інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в гр. 44 митної декларації.

Координаційно-моніторинговою митницею під час здійснення перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при вивезенні за межі митної території України сільськогосподарської продукції ТОВ «ЕРСА ГРУП» () встановлено, що відповідно до інформації з відкритих даних реєстрів Міністерства юстиції Угорщини (https://www.e-cegjegyzek.hu/?cegadatlap//TaroltCegkivonat) компанія-покупець «The Mark Global kft», з якою у ТОВ «ЕРСА ГРУП» () укладені зовнішньоекономічні контракти від 02.08.2021 № ERS 020821-CFC, від 06.08.2021 № ERS 060821-MGR, від 22.09.2021 № ERS 220921-GLR та від 20.09.2021 № ERS 200921-AGRS, оголошена ліквідованою - 02.07.2021.

07.12.2023 Координаційно-моніторинговою митницею з метою перевірки вказаної інформації направлено запит (вих. від 07.12.2023 № 7.9-1/7.9-24-1/13/3986) до Департаменту міжнародного поліцейського співробітництва Національної поліції України щодо встановлення факту реєстрації та здійснення фінансово-господарської діяльності компанії-нерезидента «The Mark Global kft» (Budapest, Honved u. 8. I. em. 2., Hungary) на території Угорщини, а також щодо осіб, які її очолюють, вид діяльності, статус та дату її реєстрації/ліквідації.

23.02.2024 на адресу Координаційно-моніторингової митниці надійшов лист від Департаменту міжнародного поліцейського співробітництва Національної поліції України № 29776-2024 з копією відповідей правоохоронних органів Угорщини.

Відповідно до відповіді правоохоронних органів Угорщини, компанія «The Mark Global kft» (Hungary) 02.07.2021 оголошена ліквідованою. Дата набрання чинності за рішенням суду № Cgt.01-21-010747/3 - 22.07.2021.

Відповідно до Закону України «Про зовнішньоекономічну діяльність» від 16.04.1991 № 959-ХІІ (далі - Закон), зовнішньоекономічна діяльність - це діяльність суб`єктів господарської діяльності України та іноземних суб`єктів господарської діяльності, а також діяльність державних замовників з оборонного замовлення у випадках, визначених законами України, побудована на взаємовідносинах між ними, що має місце як на території України, так і за її межами.

Зовнішньоекономічним договором (контрактом) є домовленість двох або більше суб`єктів зовнішньоекономічної діяльності та їх іноземних контрагентів, спрямована на встановлення, зміну або припинення їх взаємних прав та обов`язків у зовнішньоекономічній діяльності. Іноземними суб`єктами господарської діяльності є суб`єкти господарської діяльності, що мають постійне місцезнаходження або постійне місце проживання за межами України.

За результатом здійсненої митницею перевірки встановлено, що на дату укладання контрактів від 02.08.2021 № ERS 020821-CFC, від 06.08.2021 № ERS 060821-MGR, від 22.09.2021 № ERS 220921-GLR та від 20.09.2021 № ERS 200921-AGRS компанія «The Mark Global kft» вже була оголошена ліквідованою. Незважаючи на це, керівником ТОВ «ЕРСА ГРУП» () в особі ОСОБА_1 укладено відповідні зовнішньоекономічні договори з компанією, яка не здатна до укладання договорів (контрактів) відповідно до відповідей правоохоронних органів Угорщини надісланих листом від 22.02.2024 № 29776-2024 Департаменту міжнародного поліцейського співробітництва Національної поліції України.

Згідно з п. 6 Постанови Пленуму Верховного Суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» від 03.06.2005 р. № 8 судам необхідно враховувати, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон.

Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Так, відповідно до абзацу 2 пункту 6 даної Постанови підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Таким чином встановлено, що товари «насіння ріпаку...», «ячмінь...» та «пшениця…» загальною вагою 5 903 935 кг, загальною вартістю 2 853 687,25 дол. США (вартість товарів на дати переміщення через митний кордон України становить 75 718 195,53 гривень), експортовані до Бельгії, Туреччини, Пакистану, Саудівської Аравії та Марокко митне оформлення яких здійснено за митними деклараціями типу ЕК 10 ДР від 29.09.2021 № UA500090/2021/203713, від 05.10.2021 № UA500050/2021/204612, від 29.10.2021 № UA500130/2021/213731, від 03.11.2021 № UA500130/2021/214207, від 03.11.2021 № UA500130/2021/214208 та переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу підроблених документів, а саме: рахунків-фактур (інвойсів) від 27.09.2021 № ERS 020821-CFC/2, від 04.10.2021 № ERS 060821-MGR/2, від 26.10.2021 № ERS 220921-GLR/2, від 02.11.2021 № ERS 200921-AGRS/2 та від 02.11.2021 № ERS 200921-AGRS/3, виставлених на виконання зовнішньоекономічних контрактів від 02.08.2021 № ERS 020821-CFC, від 06.08.2021 № ERS 060821-MGR, від 22.09.2021 № ERS 220921-GLR та від 20.09.2021 № ERS 200921-AGRS.

Представник Координаційно-моніторингової митниці Григораш Д.І. в ході судового розгляду підтримав позицію митного органу щодо наявності в діях ОСОБА_1 складу порушення митних правил за ч. 1 статті 483 Митного кодексу України та надав доводи на її обґрунтування.

Заслухавши доводи представника митниці, дослідивши матеріали справи, суд зазначає таке.

Частиною 1 статті 483 МК України передбачено адміністративну відповідальність щодо переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Згідно з ст. 6 Закону суб`єкти, які є сторонами зовнішньоекономічного договору (контракту), мають бути здатними до укладання договору (контракту) відповідно до цього та інших законів України та/або закону місця укладання договору (контракту). Зовнішньоекономічний договір (контракт) складається відповідно до цього та інших законів України з урахуванням міжнародних договорів України. Суб`єкти зовнішньоекономічної діяльності при складанні тексту зовнішньоекономічного договору (контракту) мають право використовувати відомі міжнародні звичаї, рекомендації, правила міжнародних органів та організацій, якщо це не заборонено прямо та у виключній формі цим та іншими законами України.

Зовнішньоекономічний договір (контракт) укладається суб`єктом зовнішньоекономічної діяльності або його представником у простій письмовій або в електронній формі, якщо інше не передбачено міжнародним договором України чи законом. У разі експорту послуг (крім транспортних) зовнішньоекономічний договір (контракт) може укладатися шляхом прийняття публічної пропозиції про угоду (оферти) або шляхом обміну електронними повідомленнями, або в інший спосіб, зокрема шляхом виставлення рахунка (інвойсу), у тому числі в електронному вигляді, за надані послуги. Повноваження представника на укладення зовнішньоекономічного договору (контракту) може випливати з доручення (довіреності), установчих документів, договорів та інших підстав, які не суперечать цьому Закону.

Відповідно до ч. 2 ст. 459 Митного кодексу України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Згідно з п. 43 ч. 1 ст. 4 Митного кодексу України посадові особи підприємств - керівники та інші працівники підприємств (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за додержання вимог, встановлених цим Кодексом, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

Відповідно до ч. 3 ст. 65 Господарського кодексу України для керівництва господарською діяльністю підприємства власник (власники) безпосередньо або через уповноважені органи чи наглядова рада такого підприємства (у разі її утворення) призначає (обирає) керівника підприємства, який є підзвітним власнику, його уповноваженому органу чи наглядовій раді.

Керівник підприємства без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, у відносинах з юридичними особами та громадянами, формує адміністрацію підприємства і вирішує питання діяльності підприємства в межах та порядку, визначених установчими документами (ч. 5 ст. 65 Господарського кодексу України).

З облікової картки суб`єкта зовнішньої діяльності та АІС «Податковий блок» вбачається, що на момент переміщення вказаних товарів через митний кордон України гр. ОСОБА_1 перебував на посаді директора ТОВ «ЕРСА ГРУП» ().

Таким чином, дії директора ТОВ «ЕРСА ГРУП» () гр. ОСОБА_1 призвели до переміщення товарів «насіння ріпаку...», «ячмінь...» та «пшениця…» загальною вагою 5 903 935 кг, загальною вартістю 2 853 687,25 дол. США (вартість товарів на дати переміщення через митний кордон України становить 75 718 195,53 грн) з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів, підроблених документів, а саме: рахунки-фактури від 27.09.2021 № ERS 020821-CFC/2, від 04.10.2021 № ERS 060821-MGR/2, від 26.10.2021 № ERS 220921-GLR/2, від 02.11.2021 № ERS 200921-AGRS/2 та від 02.11.2021 № ERS 200921-AGRS/3, виставлені на виконання контрактів від 02.08.2021 № ERS 020821-CFC, від 06.08.2021 № ERS 060821-MGR, від 22.09.2021 № ERS 220921-GLR та від 20.09.2021 № ERS 200921-AGRS.

Відповідно до інформації, наявної в реєстрі порушників митних правил бази даних ЄАІС Держмитслужби та АСМО «Інспектор», гр. ОСОБА_1 протягом 2022-2024 років не притягувався до відповідальності за вчинення адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачено ст. 483 або ст. 482 Митного кодексу України.

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Згідно п.14 постанови Пленуму Верховного суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» від 03.06.2005 № 8, якщо особу визнано винною у вчиненні правопорушення, але зазначені товари чи транспортні засоби відсутні, суддя вправі вирішити у постанові питання про стягнення їхньої вартості.

Відповідно до ч. 2 ст. 541 МК України, у разі неможливості конфіскації товарів, транспортних засобів, з осіб, які вчинили порушення митних правил, державним виконавцем за рішенням суду в установленому законом порядку може стягуватись вартість цих товарів, транспортних засобів.

Відповідно до матеріалів справи, безпосередні предмети порушення митних правил були випущені у вільний обіг за межі митної території України.

Згідно ч. 5 ст. 4 Закону України "Про судовий збір" ставка судового збору у разі ухвалення судом постанови про накладення адміністративного стягнення дорівнює 0,2 розміру прожиткового мінімуму для працездатних осіб встановленої законом на 1 січня календарного року.

Керуючись ст.ст. 33, 40-1, 283 Кодексу України про адміністративні правопорушення, ст.ст. 524, 526, 527, 528 Митного кодексу України, суд

П О С Т А Н О В И В:

Визнати ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , РНОКПП НОМЕР_2 , винним у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України та накласти на нього адміністративне стягнення у вигляді штрафу в розмірі 50 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил в розмірі 37 859 097 (тридцять сім мільйонів вісімсот п`ятдесят дев`ять тисяч дев`яносто сім) гривень 77 копійок.

Стягнути з ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , РНОКПП НОМЕР_2 судовий збір у розмірі 605 (шістсот п`ять) гривень 60 копійок.

Постанову може бути оскаржено протягом десяти днів з дня її винесення до Київського апеляційного суду через Шевченківський районний суд м. Києва.

Строк пред`явлення до виконання 3 місяці.

Суддя В.О. Ковтуненко