Справа № 569/6129/24
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

30 серпня 2024 року м. Рівне

Суддя Рівненського міського суду Рівненської області Діонісьєва Н.М., розглянувши справу, яка надійшла з Рівненської митниці ДМС України про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , мешканця АДРЕСА_1 , директор ТОВ «Європа Авто Трейд», у вчиненні правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного Кодексу України,-

ВСТАНОВИВ :

30.03.2021 року директором, декларантом та особою, відповідальною за фінансове врегулювання ТОВ «Європа Авто Трейд», громадянином України ОСОБА_1 на виконання зовнішньоекономічного договору (контракту) №ЕА-05 від 05.03.2021 року, укладеного між компанією «Euro Auctions (UK) Ltd. (Roall Lane, Kellington, Nr.Goole, DN14 ONY) та ТОВ «Європа Авто Трейд» (, м. Рівне, вул. Курчатова, буд. 62) в Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ЕЕ №204000/2021/906273 з метою переміщення через митний кордон України та подальшого митного оформлення в Рівненській митниці товару «одноківшевий фронтальний навантажувач марки Case, ідентифікаційний номер № НОМЕР_1 ».

У зазначеній митній декларації заявлено, що отримувачем (гр. 8) та особою, відповідальною за фінансове врегулювання (гр. 9) являється ТОВ «Європа Авто Трейд» (). Вартість товару становить 9300 Євро.

На підставі вказаної митної декларації типу ІМ40ЕЕ, 31.03.2021 року в зоні діяльності Волинської митниці громадянин України ОСОБА_2 (паспорт громадянина України для виїзду за кордон НОМЕР_2 ) ввіз на митну територію України товар «одноківшевий фронтальний навантажувач марки Case, ідентифікаційний номер № НОМЕР_1 ».

01.04.2021 року директором, декларантом та особою, відповідальною за фінансове врегулювання ТОВ «Європа Авто Трейд», громадянином України ОСОБА_1 в Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ№UA204020/2021/10001 для здійснення митного оформлення та випуску у вільний обіг товару «одноківшевий фронтальний навантажувач марки Case, ідентифікаційний номер № НОМЕР_1 » з пакетом товаросупровідних документів: рахунком-фактурою (Інвойс) №СІ_14031859_2 від 13.03.2021 року, товаротранспортною накладною №532105 від 30.03.2021 року, зовнішньоекономічним договором (контрактом) №ЕА-05 від 05.03.2021 року, доповненням до зовнішньоекономічного договору №1 від 05.03.2021 року.

За результатом аналізу товаросупровідних документів встановлено, що продавцем товару заявлено компанію «Euro Auctions (UK) Ltd. (Roall Lane, Kellington, Nr.Goole, DN14 ONY, Велика Британія), отримувачем ТОВ «Європа Авто Трейд» ().

Відповідно до комерційного рахунку №СІ_14031859_2 від 13.03.2021 року, вартість товару «одноківшевий фронтальний навантажувач марки Case, ідентифікаційний номер № НОМЕР_1 » на умовах поставки DAP UA Rivne становить 9300 Євро (або еквівалент 303 449,70 грн.) на дату здійснення митного оформлення товару.

23.11.2023 року на адресу Рівненської митниці надійшов лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 21.11.2023 року №26/26-04/7.13/2983, яким направлено відповідь митних органів Королівства Великої Британії та Північної Ірландії на запит про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при переміщенні через митний кордон України навантажувачів та на адресу ТОВ «Європа Авто Трейд».

Митними органами Королівства Великої Британії та Північної Ірландії надіслано копію рахунку-фактури (інвойс) №14031859 від 13.03.2021 року на підставі якого товар одноківшевий фронтальний навантажувач марки Case, ідентифікаційний номер № НОМЕР_1 було реалізовано. Продавцем товару значиться компанія «Euro Auctions (UK) Ltd (Leeds)» (Roall Lane, Kellington Nr. Ferrybridge DN14 ONY), отримувачем та покупцем товару заявлено компанію «Evropa Avto Trade» (43820103, Kurchatova st. 62, Ukraine, 33018). Вартість товару становить 5275 GBP (202 013,51 грн.).

Таким чином, за результатами розгляду відповіді митних органів Королівства Великої Британії та Північної Ірландії встановлено розбіжності щодо комерційних умов поставки, фактурної вартості товару, реквізитів рахунків тощо.

2. 01.04.2021 року директором, декларантом та особою, відповідальною за фінансове врегулювання ТОВ «Європа Авто Трейд», громадянином України ОСОБА_1 на виконання зовнішньоекономічного договору (контракту) №ЕА-05 від 05.03.2021 року, укладеного між компанією «Euro Auctions (UK) Ltd. (Roall Lane, Kellington, Nr.Goole, DN14 ONY) та ТОВ «Європа Авто Трейд» (, м. Рівне, вул. Курчатова, буд. 62) в Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ЕЕ №204000/2021/906510 з метою переміщення через митний кордон України та подальшого митного оформлення в Рівненській митниці товару «одноківшевий навантажувач телескопічний марки Case, ідентифікаційний номер № НОМЕР_3 ».

У зазначеній митній декларації заявлено, що отримувачем (гр. 8) та особою, відповідальною за фінансове врегулювання (гр. 9) являється ТОВ «Європа Авто Трейд» (). Вартість товару становить 13700 Євро.На підставі вказаної митної декларації типу ІМ40ЕЕ,

01.04.2021 року в зоні діяльності Львівської митниці громадянин України ОСОБА_3 (паспорт громадянина України для виїзду за кордон НОМЕР_4 ) ввіз на митну територію України товар «одноківшевий навантажувач телескопічний марки Case, ідентифікаційний номер № НОМЕР_3 ».

02.04.2021 року директором, декларантом та особою, відповідальною за фінансове врегулювання ТОВ «Європа Авто Трейд», громадянином України ОСОБА_1 в Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ№UA204020/2021/10170 для здійснення митного оформлення та випуску у вільний обіг товару «одноківшевий навантажувач телескопічний марки Case, ідентифікаційний номер № НОМЕР_3 » з пакетом товаросупровідних документів: рахунком-фактурою (Інвойс) №СІ_14031859_4 від 13.03.2021 року, товаротранспортною накладною №б/н від 01.04.2021 року, зовнішньоекономічним договором (контрактом) №ЕА-05 від 05.03.2021 року, доповненням до зовнішньоекономічного договору №1 від 05.03.2021 року.

За результатом аналізу товаросупровідних документів встановлено, що продавцем товару заявлено компанію «Euro Auctions (UK) Ltd. (Roall Lane, Kellington, Nr.Goole, DN14 ONY, Велика Британія), отримувачем ТОВ «Європа Авто Трейд» (). Відповідно до комерційного рахунку №СІ_14031859_4 від 13.03.2021 року, вартість товару «одноківшевий навантажувач телескопічний марки Case, ідентифікаційний номер № НОМЕР_3 » на умовах поставки DAP UA Rivne становить 13700 Євро (або еквівалент 447 994,11 грн.) на дату здійснення митного оформлення товару.

23.11.2023 року на адресу Рівненської митниці надійшов лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 21.11.2023 року №26/26-04/7.13/2983, яким направлено відповідь митних органів Королівства Великої Британії та Північної Ірландії на запит про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при переміщенні через митний кордон України навантажувачів та на адресу ТОВ «Європа Авто Трейд».Митними органами Королівства Великої Британії та Північної Ірландії надіслано копію рахунку-фактури (інвойс) №14031859 від 13.03.2021 року на підставі якого товар одноківшевий навантажувач телескопічний марки Case, ідентифікаційний номер № НОМЕР_3 було реалізовано. Продавцем товару значиться компанія «Euro Auctions (UK) Ltd (Leeds)» (Roall Lane, Kellington Nr. Ferrybridge DN14 ONY), отримувачем та покупцем товару заявлено компанію «Evropa Avto Trade» (43820103, Kurchatova st. 62, Ukraine, 33018). Вартість товару становить 19625 GBP (753005,36 грн.).

Таким чином, за результатами розгляду відповіді митних органів Королівства Великої Британії та Північної Ірландії встановлено розбіжності щодо комерційних умов поставки, фактурної вартості товару, реквізитів рахунків тощо.

Службовою запискою управління митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД від 11.12.2023 року №7.13-15/вн-23/2009 повідомлено, що cума недоборів митних платежів, за відсутності інформації про суми інших додаткових витрат становить 61002,25 грн.

3. 31.03.2021 року директором, декларантом та особою, відповідальною за фінансове врегулювання ТОВ «Європа Авто Трейд», громадянином України ОСОБА_1 на виконання зовнішньоекономічного договору (контракту) №ЕА-05 від 05.03.2021 року, укладеного між компанією «Euro Auctions (UK) Ltd. (Roall Lane, Kellington, Nr.Goole, DN14 ONY) та ТОВ «Європа Авто Трейд» (, м. Рівне, вул. Курчатова, буд. 62) в Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ЕЕ №204000/2021/906418 з метою переміщення через митний кордон України та подальшого митного оформлення в Рівненській митниці товару «одноківшевий навантажувач телескопічний марки Case, ідентифікаційний номер № НОМЕР_5 ».

У зазначеній митній декларації заявлено, що отримувачем (гр. 8) та особою, відповідальною за фінансове врегулювання (гр. 9) являється ТОВ «Європа Авто Трейд» (). Вартість товару становить 13000 Євро.

На підставі вказаної митної декларації типу ІМ40ЕЕ, 01.04.2021 року в зоні діяльності Львівської митниці громадянин ОСОБА_4 (паспорт НОМЕР_6 ) ввіз на митну територію України товар «одноківшевий навантажувач телескопічний марки Case, ідентифікаційний номер № НОМЕР_5 ».

02.04.2021 року директором, декларантом та особою, відповідальною за фінансове врегулювання ТОВ «Європа Авто Трейд», громадянином України ОСОБА_1 в Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ№UA204020/2021/10176 для здійснення митного оформлення та випуску у вільний обіг товару «одноківшевий навантажувач телескопічний марки Case, ідентифікаційний номер № НОМЕР_5 » з пакетом товаросупровідних документів: рахунком-фактурою (Інвойс) №СІ_14031859_1 від 13.03.2021 року, товаротранспортною накладною №б/н від 31.03.2021 року, зовнішньоекономічним договором (контрактом) №ЕА-05 від 05.03.2021 року, доповненням до зовнішньоекономічного договору №1 від 05.03.2021 року.

За результатом аналізу товаросупровідних документів встановлено, що продавцем товару заявлено компанію «Euro Auctions (UK) Ltd. (Roall Lane, Kellington, Nr.Goole, DN14 ONY, Велика Британія), отримувачем ТОВ «Європа Авто Трейд» (). Відповідно до комерційного рахунку №СІ_14031859_1 від 13.03.2021 року, вартість товару «одноківшевий навантажувач телескопічний марки Case, ідентифікаційний номер № НОМЕР_5 » на умовах поставки DAP UA Rivne становить 13000 Євро (або еквівалент 425 103,90 грн.) на дату здійснення митного оформлення товару.

23.11.2023 року на адресу Рівненської митниці надійшов лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 21.11.2023 року №26/26-04/7.13/2983, яким направлено відповідь митних органів Королівства Великої Британії та Північної Ірландії на запит про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при переміщенні через митний кордон України навантажувачів та на адресу ТОВ «Європа Авто Трейд».

Митними органами Королівства Великої Британії та Північної Ірландії надіслано копію рахунку-фактури (інвойс) №14031859 від 13.03.2021 року на підставі якого товар одноківшевий навантажувач телескопічний марки Case, ідентифікаційний номер № НОМЕР_5 було реалізовано. Продавцем товару значиться компанія «Euro Auctions (UK) Ltd (Leeds)» (Roall Lane, Kellington Nr. Ferrybridge DN14 ONY), отримувачем та покупцем товару заявлено компанію «Evropa Avto Trade» (43820103, Kurchatova st. 62, Ukraine, 33018). Вартість товару становить 19625 GBP (753005,36 грн.).

Таким чином, за результатами розгляду відповіді митних органів Королівства Великої Британії та Північної Ірландії встановлено розбіжності щодо комерційних умов поставки, фактурної вартості товару, реквізитів рахунків тощо.

Службовою запискою управління митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД від 11.12.2023 року №7.13-15/вн-23/2009 повідомлено, що cума недоборів митних платежів, за відсутності інформації про суми інших додаткових витрат становить 65580,29 грн.

4. 08.04.2021 року директором, декларантом та особою, відповідальною за фінансове врегулювання ТОВ «Європа Авто Трейд», громадянином України ОСОБА_1 на виконання зовнішньоекономічного договору (контракту) №ЕА-05 від 05.03.2021 року, укладеного між компанією «Euro Auctions (UK) Ltd. (Roall Lane, Kellington, Nr.Goole, DN14 ONY) та ТОВ «Європа Авто Трейд» (, м. Рівне, вул. Курчатова, буд. 62) в Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ЕЕ №204000/2021/906991 з метою переміщення через митний кордон України та подальшого митного оформлення в Рівненській митниці товару «навантажувач телескопічний марки JCB, ідентифікаційний номер № НОМЕР_7 ».

У зазначеній митній декларації заявлено, що отримувачем (гр. 8) та особою, відповідальною за фінансове врегулювання (гр. 9) являється ТОВ «Європа Авто Трейд» (). Вартість товару становить 7800 Євро.

На підставі вказаної митної декларації типу ІМ40ЕЕ, 10.04.2021 року в зоні діяльності Львівської митниці громадянин України ОСОБА_5 (паспорт громадянина України для виїзду за кордон НОМЕР_8 ) ввіз на митну територію України товар «навантажувач телескопічний марки JCB, ідентифікаційний номер № НОМЕР_7 ».

12.04.2021 року директором, декларантом та особою, відповідальною за фінансове врегулювання ТОВ «Європа Авто Трейд», громадянином України ОСОБА_1 в Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ№UA204020/2021/11195 для здійснення митного оформлення та випуску у вільний обіг товару «навантажувач телескопічний марки JCB, ідентифікаційний номер № НОМЕР_7 » з пакетом товаросупровідних документів: рахунком-фактурою (Інвойс) №СІ_14031859_3 від 13.03.2021 року, товаротранспортною накладною №б/н від 31.03.2021 року, зовнішньоекономічним договором (контрактом) №ЕА-05 від 05.03.2021 року, доповненням до зовнішньоекономічного договору №1 від 05.03.2021 року.

За результатом аналізу товаросупровідних документів встановлено, що продавцем товару заявлено компанію «Euro Auctions (UK) Ltd. (Roall Lane, Kellington, Nr.Goole, DN14 ONY, Велика Британія), отримувачем ТОВ «Європа Авто Трейд» (). Відповідно до комерційного рахунку №СІ_14031859_3 від 13.03.2021 року, вартість товару «навантажувач телескопічний марки JCB, ідентифікаційний номер № НОМЕР_7 » на умовах поставки DAP UA Rivne становить 7800 Євро (або еквівалент 258 587,16 грн.) на дату здійснення митного оформлення товару.

23.11.2023 року на адресу Рівненської митниці надійшов лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 21.11.2023 року №26/26-04/7.13/2983, яким направлено відповідь митних органів Королівства Великої Британії та Північної Ірландії на запит про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при переміщенні через митний кордон України навантажувачів та на адресу ТОВ «Європа Авто Трейд».

Митними органами Королівства Великої Британії та Північної Ірландії надіслано копію рахунку-фактури (інвойс) №14031859 від 13.03.2021 року на підставі якого товар навантажувач телескопічний марки JCB, ідентифікаційний номер № НОМЕР_7 було реалізовано. Продавцем товару значиться компанія «Euro Auctions (UK) Ltd (Leeds)» (Roall Lane, Kellington Nr. Ferrybridge DN14 ONY), отримувачем та покупцем товару заявлено компанію «Evropa Avto Trade» (43820103, Kurchatova st. 62, Ukraine, 33018). Вартість товару становить 19112,50 GBP (731076,06 грн.).

Таким чином, за результатами розгляду відповіді митних органів Королівства Великої Британії та Північної Ірландії встановлено розбіжності щодо комерційних умов поставки, фактурної вартості товару, реквізитів рахунків тощо.

Службовою запискою управління митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД від 11.12.2023 року №7.13-15/вн-23/2009 повідомлено, що cума недоборів митних платежів, за відсутності інформації про суми інших додаткових витрат становить 122847,11 грн.

Згідно положень частини 4 статті 58 Митного кодексу України митною вартістю товарів, які ввозяться на митну територію України відповідно до митного режиму імпорт, є ціна, що була фактично сплачена або підлягає сплаті за товари, якщо вони продаються на експорт в Україну, скоригована у разі потреби з урахуванням положень частини десятої цієї статті.

Статтею 74 Митного кодексу України визначено, що імпорт (випуск для вільного обігу) - це митний режим, відповідно до якого іноземні товари після сплати всіх митних платежів, встановлених законами України на імпорт цих товарів, та виконання усіх необхідних митних формальностей випускаються для вільного обігу на митній території України.

Відповідно до пункту 3.2. Порядку заповнення митних декларацій на бланку єдиного адміністративного документа, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 30 травня 2012 р. №651, відомості, заявлені у митній декларації декларантом або уповноваженою ним особою, є відомостями, необхідними для митних цілей.

Підпунктом г, п. 1, ч. 1 ст. 335 Митного кодексу України визначено, що під час переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України декларант, уповноважена ним особа або перевізник залежно від виду транспорту, яким здійснюється перевезення товарів, надають митному органу в паперовій або електронній формі такі документи та відомості: комерційні документи на товари, що перевозяться, які містять відомості, зокрема, про найменування та адресу перевізника, найменування країни відправлення та країни призначення товарів, найменування та адреси відправника (або продавця) та отримувача товарів.

Статтею 257 Митного кодексу України передбачено, що декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Частиною 8 статті 264 Митного кодексу України встановлено, що з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

Постановою Пленуму Верховного Суду України від 03.06.2005 року №8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» (із змінами і доповненнями) визнано, що підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

У відповідності до графи 8 митної декларації №204020/2021/10001 від 01.04.2021 року, від 02.04.2021 року №204020/2021/10170, від 02.04.2021 року №204020/2021/10176, від 12.04.2021 року №204020/2021/11195, ТОВ «Європа Авто Трейд» () є одержувачем товарів «одноківшевий фронтальний навантажувач марки Case, ідентифікаційний номер № НОМЕР_1 », «одноківшевий навантажувач телескопічний марки Case, ідентифікаційний номер № НОМЕР_3 », «одноківшевий навантажувач телескопічний марки Case, ідентифікаційний номер № НОМЕР_5 » «навантажувач телескопічний марки JCB, ідентифікаційний номер № НОМЕР_7 ».

Згідно графи 9 митної декларації №204020/2021/10001 від 01.04.2021 року, від 02.04.2021 року №204020/2021/10170, від 02.04.2021 року №204020/2021/10176, від 12.04.2021 року №204020/2021/11195 ТОВ «Європа Авто Трейд» (), є особою відповідальною за фінансове врегулювання.

Станом на дату оформлення митних декларацій директором ТОВ «Європа Авто Трейд» () значився громадянин України ОСОБА_1 .

Відповідно до положень статті 459 Митного кодексу України, суб`єктами відповідальності при вчиненні порушення митних правил підприємствами є посадові особи цих підприємств.

Згідно з ч. 2 ст. 459 та пп. 7, 43 ст. 4 МК України, суб`єктами відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємства керівники та інші працівники підприємств, які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за виконання вимог, встановлених Митним кодексом України, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

Таким чином, директор ТОВ «Європа Авто Трейд» () громадянин України ОСОБА_1 , вчинив дії, спрямовані на переміщення товарів «одноківшевий фронтальний навантажувач марки Case, ідентифікаційний номер № НОМЕР_1 », «одноківшевий навантажувач телескопічний марки Case, ідентифікаційний номер № НОМЕР_3 », «одноківшевий навантажувач телескопічний марки Case, ідентифікаційний номер № НОМЕР_5 » «навантажувач телескопічний марки JCB, ідентифікаційний номер № НОМЕР_7 », вартістю 2 439 100,29 грн., через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу як підстави для переміщення товару документів: рахунок №СІ_14031859_1 від 13.03.2021 року, рахунок №СІ_14031859_2 від 13.03.2021 року, рахунок №СІ_14031859_3 від 13.03.2021 року, рахунок №СІ_14031859_4 від 13.03.2021 року, що містять неправдиві відомості щодо комерційних умов поставки та фактурної вартості товарів.

Дії ОСОБА_1 кваліфіковано за ч. 1 ст. 483 МК України.

ОСОБА_1 будучи повідомленим про день та час розгляду справи, у судове засідання не з`явився. Клопотань про розгляд справи у йогої відсутності, чи про відкладення розгляду справи з причин, що унеможливлюють прибуття за викликом не надіслав.

Суд, у відповідності до ч. 4 ст. 526 МК України, вважає можливим розглянути справу за відсутності особи, яка притягується до адміністративної відповідальності оскільки є дані про своєчасне її сповіщення про місце і час розгляду справи, і від нього не надійшло клопотання про перенесення розгляду справи.

Представник Рівненської митниці Держмитслужби Ступак А. в судовому засіданні матеріали про порушення митних правил підтримав і просив застосувати до ОСОБА_1 адміністративне стягнення, передбачене санкцією статті, за якою кваліфіковані його дії.

Заслухавши представника Рівненської митниці Держмитслужби Ступака А., дослідивши матеріали справи, суд приходить до висновку, що в діях ОСОБА_1 міститься склад адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Згідно зі ст. 458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

У відповідності до ст. 9, 10 КУпАП правопорушення визнається вчиненим: 1) умисно, коли особа, яка його вчинила, усвідомлювала протиправний характер своєї дії чи бездіяльності, передбачала її шкідливі наслідки і бажала їх або свідомо допускала настання цих наслідків, 2) з необережності, коли особа, яка його вчинила, передбачала можливість настання шкідливих наслідків своєї дії чи бездіяльності, але легковажно розраховувала на їх відвернення або не передбачала можливості настання таких наслідків, хоч повинна була і могла їх передбачити.

Так, відповідно до ч. 1 ст. 483 МК України адміністративна відповідальність настає в разі переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Основним безпосереднім об`єктом правопорушення за даним законом є встановлений порядок переміщення товарів через митний кордон України, а об`єктивною стороною - дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто, активна поведінка (вчинок) особи.

Суб`єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні правопорушення чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України, у тому числі і шляхом використання спеціально виготовлених сховищ (тайників).

Вина ОСОБА_1 у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, підтверджується дослідженими в судовому засіданні письмовими доказами по справі, зокрема протоколом про порушення митних правил № 0008/20400/2024 від 18 січня 2024 року, службовою запискою головного державного інспектора оперативного відділу Управління боротьби з контрабандою та порушення митних правил ОСОБА_6 від 18 січня 2024 року, відповіддю митних органів Великобританії та іншими матеріалами справи.

Відповідно до ч. 6 Постанови Пленуму Верховного суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» від 03.06.2005 року № 8, підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Відповідно до ст. 336 МК України, митний контроль здійснюється шляхом проведення митного огляду та перевірки документів і відомостей, які відповідно до статті 335 МК України надаються митним органам під час переміщення товарів через митний кордон України.

Документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.

Відповідно до ч. 8 ст. 264 МК України, з моменту прийняття органом доходів та зборів митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

Згідно з ч. 1 ст. 266 МК України, декларант зобов`язаний : 1)здійснити декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення відповідно до порядку, встановленого цим Кодексом; 2) на вимогу митного органу пред`явити товари, транспортні засоби комерційного призначення для митного контролю і митного оформлення; 3) надати митному органу передбачені законодавством документи і відомості, необхідні для виконання митних формальностей; 4) у випадках, визначених цим Кодексом та Податковим кодексом України, сплатити митні платежі або забезпечити їх сплату відповідно до розділу X цього Кодексу; 5) у випадках, визначених цим Кодексом та іншими законами України, сплатити інші платежі, контроль за справлянням яких покладено на митні органи.Згідно ч. 1 ст. 257 МК України, декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Відповідно до Постанови Пленуму Верховного Суду України від 03.06.2005 року, №8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил», незаконне переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон України з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів чи способів, що утруднюють їх виявлення, або шляхом надання одним товарам вигляду інших або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів, чи одержаних незаконним шляхом або таких, що містять неправдиві дані. Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Таким чином, матеріалами справи доведено та судом встановлено, що особою, яка притягується до відповідальності, вчинено дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом надання в якості підстави для переміщення товарів до органу доходів і зборів документів, що містять неправдиві відомості, чим скоєно порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України.

Відповідно до ст. 23 КУпАП, адміністративне стягнення є мірою відповідальності і застосовується з метою виховання особи, яка вчинила адміністративне правопорушення, в дусі додержання законів України, поваги до правил співжиття, а також запобігання вчиненню нових правопорушень як самим правопорушником, так і іншими особами.

Враховуючи вищевикладене, суд накладає на правопорушника стягнення, відповідно до санкції ч. 1 ст. 483 МК України, у виді штрафу у розмірі 100 відсотків вартості товарів безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією цих товарів.

У відповідності до ст. 40-1 КУпАП, п. 5 ч. 2 ст. 4 Закону України «Про судовий збір» підлягає стягненню з порушника судовий збір.

На підставі викладеного, керуючись ст. 257, 293, 458, 485, 486, 495 МК України, ст. 283, 284 КУпАП,-

ПОСТАНОВИВ:

Визнати ОСОБА_1 винним у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України та накласти на нього адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів безпосередніх предметів порушення митних правил в сумі 2 439 100 (два мільйони чотириста тридцять дев`ять тисяч сто) грн. 29 коп., з конфіскацією «одноківшевий фронтальний навантажувач марки Case, ідентифікаційний номер № НОМЕР_1 », «одноківшевий навантажувач телескопічний марки Case, ідентифікаційний номер № НОМЕР_3 », «одноківшевий навантажувач телескопічний марки Case, ідентифікаційний номер № НОМЕР_5 », «навантажувач телескопічний марки JCB, ідентифікаційний номер № НОМЕР_7 »

Стягнути з ОСОБА_1 в дохід держави судовий збір у сумі 605 (шістсот п`ять) грн. 60 коп.

Реквізити для оплати судового збору: Отримувач коштів: ГУК у Рівн. Обл./ Рівнен.міс.тг/22030101. Банк отримувача: Казначейство України (ЕАП). Код отримувача: (код за ЄДРПОУ): 38012494. Рахунок отримувача: UA0017527. Код класифікації доходів бюджету: 22030101.

Постанова може бути оскаржена до Рівненського апеляційного суду через Рівненський міський суд Рівненської області протягом десяти днів з дня її винесення.

Суддя Рівненського міського суду Н.М. Діонісьєва