Справа № 569/4438/24
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06 грудня 2024 року м.Рівне

Суддя Рівненського міського суду Крижова О.Г. з участю представника Рівненської митниці Ярмолюка І.М., захисника особи, що притягається до адміністративної відповідальності адвоката Левченко К.В., розглянувши матеріали про порушення митних правил, які надійшли з Рівненської митниці ДМС України про притягнення до адміністративної відповідальності

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м.Рівне, громадянина України, працюючого директором ТОВ «Європа Авто Терейд», проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , РНОКПП НОМЕР_1

у вчиненні правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 Митного Кодексу України, -

В С Т А Н О В И В :

11.02.2022 року директор ТОВ «Європа Авто Трейд» ОСОБА_1 на виконання зовнішньоекономічного договору (контракту) №ЕА-260 від 20.01.2022, укладеного між компанією «Euro Auctions (UK) Ltd» (Leeds - 26th, Roall Lane, Kelington Nr. Ferrybridge DN 14 0NY, United Kingdom) та ТОВ «Європа Авто Трейд» (, м. Рівне, вул. Курчатова, буд. 62) в Рівненську митницю подав митну декларацію типу ІМ40ЕЕ №204000/2022/907559 з метою переміщення через митний кордон України та подальшого митного оформлення в Рівненській митниці товару «навантажувач телескопічний марки JCB, ідентифікаційний номер № НОМЕР_2 ».

У зазначеній митній декларації заявлено, що отримувачем (гр. 8) та особою, відповідальною за фінансове врегулювання (гр. 9) є ТОВ «Європа Авто Трейд». Вартість товару становить 4930 Євро.

На підставі вказаної митної декларації типу ІМ40ЕЕ, 12.02.2021 в зоні діяльності Львівської митниці громадянин України ОСОБА_2 ввіз на митну територію України товар «навантажувач телескопічний марки JCB, ідентифікаційний номер № НОМЕР_2 ».

12.02.2022 директор ТОВ «Європа Авто Трейд» ОСОБА_1 в Рівненську митницю подав митну декларацію типу ІМ40ДЕ№UA204020/2022/4429 для здійснення митного оформлення та випуску у вільний обіг товару «навантажувач телескопічний марки JCB, ідентифікаційний номер № НОМЕР_2 » з товаросупровідними документами: рахунком-фактурою (Інвойс) №12584 від 27.01.2022, зовнішньоекономічним договором (контрактом) №ЕА-260 від 20.01.2022, доповненням до зовнішньоекономічного договору №1 від 27.01.2022.

За результатом аналізу товаросупровідних документів встановлено, що продавцем товару заявлено компанію «Euro Auctions (UK) Ltd» (Leeds - 26th, Roall Lane, Kelington Nr. Ferrybridge DN 14 0NY, United Kingdom), отримувачем ТОВ «Європа Авто Трейд» (, м. Рівне, вул. Курчатова, буд. 62).

Відповідно до комерційного рахунку №12584 від 27.01.2022, вартість товару «навантажувач телескопічний марки JCB, ідентифікаційний номер № НОМЕР_2 » на умовах поставки DAP UA Rivne становить 4930 Євро (або еквівалент 157899,52 грн.) на дату здійснення митного оформлення товару. Календарний рік виготовлення 2006.

23.11.2023 на адресу Рівненської митниці надійшов лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 21.11.2023 №26/26-04/7.13/2983 (вх. № 27751/11 від 01.11.2023), яким направлено відповідь митних органів Королівства Великої Британії та Північної Ірландії на запит про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при переміщенні через митний кордон України навантажувачів на адресу ТОВ «Європа Авто Трейд».

Митними органами Королівства Великої Британії та Північної Ірландії надіслано копію рахунку-фактури (інвойс) №14039256 від 29.01.2022, на підставі якого товар навантажувач телескопічний марки JCB, ідентифікаційний номер № НОМЕР_2 було реалізовано.

Продавцем товару значиться компанія «Euro Auctions (UK) Ltd (Leeds)» (Roall Lane, Kellington Nr. Ferrybridge DN14 ONY), отримувачем та покупцем товару заявлено компанію «Evropa Avto Trade» (43820103, Kurchatova st. 62, Ukraine, 33018). Вартість товару становить 36025 GBP (1377603,21 грн.).

Відповідно до порівняльної таблиці, надісланої митними органами Сполученого Королівства Великої Британії та Північної Ірландії, календарний рік виготовлення навантажувача телескопічного марки JCB, ідентифікаційний номер № НОМЕР_3 .

Таким чином, за результатами розгляду відповіді митних органів Королівства Великої Британії та Північної Ірландії встановлено розбіжності щодо комерційних умов поставки, фактурної вартості товару, року виготовлення та реквізитів комерційного рахунку.

Службовою запискою управління митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД від 11.12.2023 №7.13-15/вн-23/2009 повідомлено, що сума недоборів митних платежів, за відсутності інформації про суми інших додаткових витрат становить 317 122,95 грн.

11.02.2022 року директор ТОВ «Європа Авто Трейд» ОСОБА_1 на виконання зовнішньоекономічного договору (контракту) №ЕА-260 від 20.01.2022, укладеного між компанією «Euro Auctions (UK) Ltd» (Leeds - 26th, Roall Lane, Kelington Nr. Ferrybridge DN 14 0NY, United Kingdom) та ТОВ «Європа Авто Трейд» (, м. Рівне, вул. Курчатова, буд. 62) в Рівненську митницю подав митну декларацію типу ІМ40ЕЕ №204000/2022/907549 з метою переміщення через митний кордон України та подальшого митного оформлення в Рівненській митниці товару «навантажувач телескопічний марки JCB, ідентифікаційний номер № НОМЕР_4 ».

У зазначеній митній декларації заявлено, що отримувачем (гр. 8) та особою, відповідальною за фінансове врегулювання (гр. 9) є ТОВ «Європа Авто Трейд». Вартість товару становить 5430 Євро.

На підставі вказаної митної декларації типу ІМ40ЕЕ, 12.02.2021 в зоні діяльності Львівської митниці громадянин України ОСОБА_2 ввіз на митну територію України товар «навантажувач телескопічний марки JCB, ідентифікаційний номер № НОМЕР_4 ».

16.02.2022 директор ТОВ «Європа Авто Трейд» ОСОБА_1 в Рівненську митницю подав митну декларацію типу ІМ40ДЕ№UA204020/2022/4516 для здійснення митного оформлення та випуску у вільний обіг товару «навантажувач телескопічний марки JCB, ідентифікаційний номер № НОМЕР_4 » з товаросупровідними документами: рахунком-фактурою (Інвойс) №12584 від 27.01.2022, зовнішньоекономічним договором (контрактом) №ЕА-260 від 20.01.2022, доповненням до зовнішньоекономічного договору №1 від 27.01.2022.

За результатом аналізу товаросупровідних документів встановлено, що продавцем товару заявлено компанію «Euro Auctions (UK) Ltd» (Leeds - 26th, Roall Lane, Kelington Nr. Ferrybridge DN 14 0NY, United Kingdom), отримувачем ТОВ «Європа Авто Трейд» (, м. Рівне, вул. Курчатова, буд. 62).

Відповідно до комерційного рахунку №12584 від 27.01.2022, вартість товару «навантажувач телескопічний марки JCB, ідентифікаційний номер № НОМЕР_4 » на умовах поставки DAP UA Rivne становить 5430 Євро (або еквівалент 243094,80 грн.) на дату здійснення митного оформлення товару. Календарний рік виготовлення 2006.

23.11.2023 на адресу Рівненської митниці надійшов лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 21.11.2023 №26/26-04/7.13/2983, яким направлено відповідь митних органів Королівства Великої Британії та Північної Ірландії на запит про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при переміщенні через митний кордон України навантажувачів та на адресу ТОВ «Європа Авто Трейд».

Митними органами Королівства Великої Британії та Північної Ірландії надіслано копію рахунку-фактури (інвойс) №14039256 від 29.01.2022, на підставі якого товар навантажувач телескопічний марки JCB, ідентифікаційний номер № НОМЕР_4 було реалізовано.

Продавцем товару значиться компанія «Euro Auctions (UK) Ltd (Leeds)» (Roall Lane, Kellington Nr. Ferrybridge DN14 ONY), отримувачем та покупцем товару заявлено компанію «Evropa Avto Trade» (43820103, Kurchatova st. 62, Ukraine, 33018). Вартість товару становить 37050 GBP (1416799,41 грн.).

Відповідно до порівняльної таблиці, надісланої митними органами Сполученого Королівства Великої Британії та Північної Ірландії, календарний рік виготовлення навантажувача телескопічного марки JCB, ідентифікаційний номер № НОМЕР_5 .

Таким чином, за результатами розгляду відповіді митних органів Королівства Великої Британії та Північної Ірландії встановлено розбіжності щодо комерційних умов поставки, фактурної вартості товару, року виготовлення та реквізитів комерційного рахунку.

Службовою запискою управління митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД від 11.12.2023 №7.13-15/вн-23/2009 повідомлено, що сума недоборів митних платежів, за відсутності інформації про суми інших додаткових витрат становить 305 163,20 грн.

16.02.2022 директор ТОВ «Європа Авто Трейд» ОСОБА_1 на виконання зовнішньоекономічного договору (контракту) №ЕА-260 від 20.01.2022, укладеного між компанією «Euro Auctions (UK) Ltd» (Leeds - 26th, Roall Lane, Kelington Nr. Ferrybridge DN 14 0NY, United Kingdom) та ТОВ «Європа Авто Трейд» (, м. Рівне, вул. Курчатова, буд. 62) в Рівненську митницю подав митну декларацію типу ІМ40ЕЕ №204000/2022/908487 з метою переміщення через митний кордон України та подальшого митного оформлення в Рівненській митниці товару «навантажувач телескопічний марки JCB, ідентифікаційний номер № НОМЕР_6 ».

У зазначеній митній декларації заявлено, що отримувачем (гр. 8) та особою, відповідальною за фінансове врегулювання (гр. 9) є ТОВ «Європа Авто Трейд» (). Вартість товару становить 7590 Євро.

На підставі вказаної митної декларації типу ІМ40ЕЕ, 17.02.2021 в зоні діяльності Львівської митниці громадянин Республіки Польща ОСОБА_3 ввіз на митну територію України товар «навантажувач телескопічний марки JCB, ідентифікаційний номер № НОМЕР_6 ».

18.02.2022 директор ТОВ «Європа Авто Трейд» ОСОБА_1 в Рівненську митницю подав митну декларацію типу ІМ40ДЕ№UA204020/2022/4870 для здійснення митного оформлення та випуску у вільний обіг товару «навантажувач телескопічний марки JCB, ідентифікаційний номер № НОМЕР_6 » з товаросупровідними документами: рахунком-фактурою (Інвойс) №12584/1 від 27.01.2022, зовнішньоекономічним договором (контрактом) №ЕА-260 від 20.01.2022, доповненням до зовнішньоекономічного договору №1 від 27.01.2022.

За результатом аналізу товаросупровідних документів встановлено, що продавцем товару заявлено компанію «Euro Auctions (UK) Ltd» (Leeds - 26th, Roall Lane, Kelington Nr. Ferrybridge DN 14 0NY, United Kingdom), отримувачем ТОВ «Європа Авто Трейд» (, м. Рівне, вул. Курчатова, буд. 62).

Відповідно до комерційного рахунку №12584/1 від 27.01.2022, вартість товару «навантажувач телескопічний марки JCB, ідентифікаційний номер № НОМЕР_6 » на умовах поставки DAP UA Rivne становить 7590 Євро (або еквівалент 244374,47 грн.) на дату здійснення митного оформлення товару. Календарний рік виготовлення 2006.

23.11.2023 на адресу Рівненської митниці надійшов лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 21.11.2023 №26/26-04/7.13/2983, яким направлено відповідь митних органів Королівства Великої Британії та Північної Ірландії на запит про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при переміщенні через митний кордон України навантажувачів та на адресу ТОВ «Європа Авто Трейд».

Митними органами Королівства Великої Британії та Північної Ірландії надіслано копію рахунку-фактури (інвойс) №14039256 від 29.01.2022, на підставі якого товар навантажувач телескопічний марки JCB, ідентифікаційний номер № НОМЕР_6 було реалізовано.

Продавцем товару значиться компанія «Euro Auctions (UK) Ltd (Leeds)» (Roall Lane, Kellington Nr. Ferrybridge DN14 ONY), отримувачем та покупцем товару заявлено компанію «Evropa Avto Trade» (43820103, Kurchatova st. 62, Ukraine, 33018). Вартість товару становить 37050 GBP (1428655,41 грн.).

Відповідно до порівняльної таблиці, надісланої митними органами Сполученого Королівства Великої Британії та Північної Ірландії, календарний рік виготовлення навантажувача телескопічного марки JCB, ідентифікаційний номер № НОМЕР_7 .

Таким чином, за результатами розгляду відповіді митних органів Королівства Великої Британії та Північної Ірландії встановлено розбіжності щодо комерційних умов поставки, фактурної вартості товару, року виготовлення та реквізитів комерційного рахунку.

Службовою запискою управління митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД від 11.12.2023 №7.13-15/вн-23/2009 повідомлено, що сума недоборів митних платежів, за відсутності інформації про суми інших додаткових витрат становить 307 913,05 грн.

16.02.2022 директор ТОВ «Європа Авто Трейд» ОСОБА_1 на виконання зовнішньоекономічного договору (контракту) №ЕА-260 від 20.01.2022, укладеного між компанією «Euro Auctions (UK) Ltd» (Leeds - 26th, Roall Lane, Kelington Nr. Ferrybridge DN 14 0NY, United Kingdom) та ТОВ «Європа Авто Трейд» (, м. Рівне, вул. Курчатова, буд. 62) в Рівненську митницю подав митну декларацію типу ІМ40ЕЕ №204000/2022/908485 з метою переміщення через митний кордон України та подальшого митного оформлення в Рівненській митниці товару «навантажувач телескопічний марки JCB, ідентифікаційний номер № НОМЕР_8 ».

У зазначеній митній декларації заявлено, що отримувачем (гр. 8) та особою, відповідальною за фінансове врегулювання (гр. 9) є ТОВ «Європа Авто Трейд» (). Вартість товару становить 7590 Євро.

На підставі вказаної митної декларації типу ІМ40ЕЕ, 17.02.2021 в зоні діяльності Львівської митниці громадянин Республіки Польща ОСОБА_3 ввіз на митну територію України товар «навантажувач телескопічний марки JCB, ідентифікаційний номер № НОМЕР_8 ».

18.02.2022 директор ТОВ «Європа Авто Трейд» ОСОБА_1 в Рівненську митницю подав митну декларацію типу ІМ40ДЕ№UA204020/2022/4871 для здійснення митного оформлення та випуску у вільний обіг товару «навантажувач телескопічний марки JCB, ідентифікаційний номер № НОМЕР_8 » з товаросупровідними документами: рахунком-фактурою (Інвойс) №12584/1 від 27.01.2022, зовнішньоекономічним договором (контрактом) №ЕА-260 від 20.01.2022, доповненням до зовнішньоекономічного договору №1 від 27.01.2022.

За результатом аналізу товаросупровідних документів встановлено, що продавцем товару заявлено компанію «Euro Auctions (UK) Ltd» (Leeds - 26th, Roall Lane, Kelington Nr. Ferrybridge DN 14 0NY, United Kingdom), отримувачем ТОВ «Європа Авто Трейд» (, м. Рівне, вул. Курчатова, буд. 62).

Відповідно до комерційного рахунку №12584-1 від 27.01.2022, вартість товару «навантажувач телескопічний марки JCB, ідентифікаційний номер № НОМЕР_8 » на умовах поставки DAP UA Rivne становить 9750 Євро (або еквівалент 313919,78грн.) на дату здійснення митного оформлення товару. Календарний рік виготовлення 2004.

23.11.2023 на адресу Рівненської митниці надійшов лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 21.11.2023 №26/26-04/7.13/2983, яким направлено відповідь митних органів Королівства Великої Британії та Північної Ірландії на запит про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при переміщенні через митний кордон України навантажувачів та на адресу ТОВ «Європа Авто Трейд».

Митними органами Королівства Великої Британії та Північної Ірландії надіслано копію рахунку-фактури (інвойс) №14039256 від 29.01.2022, на підставі якого товар навантажувач телескопічний марки JCB, ідентифікаційний номер № НОМЕР_8 було реалізовано.

Продавцем товару значиться компанія «Euro Auctions (UK) Ltd (Leeds)» (Roall Lane, Kellington Nr. Ferrybridge DN14 ONY), отримувачем та покупцем товару заявлено компанію «Evropa Avto Trade» (43820103, Kurchatova st. 62, Ukraine, 33018). Вартість товару становить 35512,50 GBP (1369369,10 грн.).

Відповідно до порівняльної таблиці, надісланої митними органами Сполученого Королівства Великої Британії та Північної Ірландії, календарний рік виготовлення навантажувача телескопічного марки JCB, ідентифікаційний номер № НОМЕР_9 .

Таким чином, за результатами розгляду відповіді митних органів Королівства Великої Британії та Північної Ірландії встановлено розбіжності щодо комерційних умов поставки, фактурної вартості товару, року виготовлення та реквізитів комерційного рахунку.

Службовою запискою управління митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД від 11.12.2023 №7.13-15/вн-23/2009 повідомлено, що сума недоборів митних платежів, за відсутності інформації про суми інших додаткових витрат становить 274 416,83 грн.

Крім того, митні органи Королівства Великої Британії та Північної Ірландії повідомили, що компанія «Euro Auctions (UK) Ltd» не укладала контракт №ЕА-260 від 20.01.2022 та рахунок №12584 від 27.01.2022 року з ТОВ «Європа Авто Трейд».

Ці документи були підроблені та місять неточну інформацію.

Компанія «Euro Auctions (UK) Ltd» продала 12 навантажувачів JCB для ТОВ «Європа Авто Трейд» згідно з рахунком №14039256 від 29.01.2022.

Вказаний інвойс разом з іншою інформацією та документацією, наданими компанією «Euro Auctions (UK) Ltd» підтверджують інформацію щодо року виробництва товарів, їх вартості та умов поставки Інкотермс, за якими ці товари були продані (вказані значні розбіжності підсумовані у таблиці №4).

Крім того, компанія «Euro Auctions (UK) Ltd» підтвердила, що жодного контракту між ними та їх клієнтами не існує. Закордонні компанії часто надають контракти з проханням їх підписати, але компанія «Euro Auctions (UK) Ltd» відхиляє такі прохання. Хоча контракт №ЕА-260 від 20.01.2022 містить печатку компанії «Euro Auctions (UK) Ltd», вона не є автентичною. У контракті неправильно вказано колишній номер VAT/GB EORI компанії (GB00), який не використовувався з листопада 2019 року і підписаний невідомою особою.

Рахунок №12584 від 27.01.2022 не є автентичним. Він не представлений у форматі, який використовує компанія «Euro Auctions (UK) Ltd», оскільки всі рахунки, що виготовляються компанією, мають восьмизначний номер; він містить неправильні банківські реквізити компанії «Euro Auctions (UK) Ltd», які компанія вказує лише в рахунках на на відшкодування ПДВ, також неправильно вказано рік виробництва, який компанія не додає до рахунків. Адреса клієнта відрізняється від тієї, що зберігає в себе компанія «Euro Auctions (UK) Ltd».

Компанія «Euro Auctions (UK) Ltd» підтвердила, що вони не надають жодних свідоцтв експортера про походження в своїх рахунках, і не можуть підтвердити, що якісь товари, продані через їх компанію, походять з Великобританії. Товари купуються покупцями, в тому числі, ТОВ «Європа Авто Трейд», з умовою, що не буде надано жодного доказу походження, і належний розмір податку в країні-імпортері буде підлягати сплаті. Оплата за придбані товари була здійснена ТОВ «Європа Авто Трейд» банківським переказом.

Крім того, митні органи Королівства Великої Британії та Північної Ірландії надіслали товаросупровідні документи, на підставі яких товари були реалізовані на території Великобританії та експортовані на митну територію України (транзитні документи, інвойс, документи на підставі яких здійснювалося вивезення тощо).

Згідно з ч. 4 ст. 58 МК України митною вартістю товарів, які ввозяться на митну територію України відповідно до митного режиму імпорт, є ціна, що була фактично сплачена або підлягає сплаті за товари, якщо вони продаються на експорт в Україну, скоригована у разі потреби з урахуванням положень частини десятої цієї статті.

Статтею 74 МК України визначено, що імпорт (випуск для вільного обігу) - це митний режим, відповідно до якого іноземні товари після сплати всіх митних платежів, встановлених законами України на імпорт цих товарів, та виконання усіх необхідних митних формальностей випускаються для вільного обігу на митній території України.

Відповідно до пункту 3.2. Порядку заповнення митних декларацій на бланку єдиного адміністративного документа, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 30 травня 2012 р. №651, відомості, заявлені у митній декларації декларантом або уповноваженою ним особою, є відомостями, необхідними для митних цілей.

Підпунктом г, п.1, ч. 1. ст. 335 МК України визначено, що під час переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України декларант, уповноважена ним особа або перевізник залежно від виду транспорту, яким здійснюється перевезення товарів, надають митному органу в паперовій або електронній формі такі документи та відомості: комерційні документи на товари, що перевозяться, які містять відомості, зокрема, про найменування та адресу перевізника, найменування країни відправлення та країни призначення товарів, найменування та адреси відправника (або продавця) та отримувача товарів.

Статтею 257 МК України передбачено, що декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Частиною 8 ст. 264 МК України встановлено, що з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

Постановою Пленуму Верховного Суду України від 03.06.2005 року №8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» (із змінами і доповненнями) визнано, що підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Відповідно до граф 8, 9, 14 митних декларацій типу ІМ40ДЕ №204020/2022/4429 від 16.02.2022, №204020/2022/4516 від 16.02.2022, №204020/2022/4870 від 18.02.2022 та №204020/2022/4871 від 18.02.222, ТОВ «Європа Авто Трейд» () є одержувачем товарів, декларантом та особою відповідальною за фінансове врегулювання.

Станом на дату оформлення митних декларацій директором ТОВ «Європа Авто Трейд» () значився громадянин України ОСОБА_1 .

Відповідно до ст. 459 МК України, суб`єктами відповідальності при вчиненні порушення митних правил підприємствами є посадові особи цих підприємств.

Згідно з ч.2 ст.459 та пп.7,43 ст.4 МК України, суб`єктами відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємства керівники та інші працівники підприємств, які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за виконання вимог, встановлених Митним кодексом України, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

На запрошення стосовно перевірки по вищевказаних фактах громадянин України ОСОБА_1 в Рівненську митницю не прибув, пояснень стосовно обставин ввезення та митного оформлення товарів: навантажувач телескопічний марки JCB, ідентифікаційний номер № НОМЕР_2 , навантажувач телескопічний марки JCB, ідентифікаційний номер № НОМЕР_4 , навантажувач телескопічний марки JCB, ідентифікаційний номер № НОМЕР_6 , навантажувач телескопічний марки JCB, ідентифікаційний номер № НОМЕР_8 не надав.

Загальна сума несплачених митних платежів за вказаними вище деклараціями склала 1 204 616,03 грн.

Таким чином, директор ТОВ «Європа Авто Трейд» () громадянин України ОСОБА_1 , вчинив дії, спрямовані на переміщення товарів: навантажувач телескопічний марки JCB, ідентифікаційний номер № НОМЕР_2 , навантажувач телескопічний марки JCB, ідентифікаційний номер № НОМЕР_4 , навантажувач телескопічний марки JCB, ідентифікаційний номер № НОМЕР_6 , навантажувач телескопічний марки JCB, ідентифікаційний номер № НОМЕР_8 , вартістю 5 592 427,13 грн., через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу як підстави для переміщення товару документів: рахунок №12584 від 27.01.2022, №12584/1 від 27.01.2022, що містять неправдиві відомості щодо фактурної вартості товару, а також заявив недостовірні відомості щодо календарного року виготовлення товарів.

Своїми діями ОСОБА_1 вчинив правопорушення митних правил, передбачене ч.1 ст. 483 МК України.

Захисник особи, яка притягується до адміністративної відповідальності адвокат Левченко К.В. надала заперечення щодо протоколу Рівненської митниці про порушення митних правил №0010/20400/2024 від 22.01.2024 року в яких просила закрити провадження у справі про порушення митних правил за ч. 1 ст.483МК України в зв`язку з відсутністю події і складу адміністративного правопорушення відповідно до п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП.

Представник Рівненської митниці Ярмолюк І.М. в судовому засіданні вказав, що протокол відносно ОСОБА_1 складений правомірно, у ньому викладені всі обставини справи, що підтверджують винність останнього у вчиненні порушення передбаченого ч.1 ст.483 МК України. Просив застосувати до порушника стягнення передбачене санкцією ч.1 ст.483 МК України, без конфіскації товару.

Заслухавши думку представника Рівненської митниці Ярмолюка І.М., захисника особи, яка притягується до адміністративної відповідальності адвоката Левченко К.В. дослідивши письмові докази по справі, суд приходить до висновку, що в діях ОСОБА_1 міститься склад адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 Митного кодексу України, як переміщення товару через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу як підстави для переміщення товару документів, одержаних незаконним шляхом, таких, що містять неправдиві відомості щодо відправника та отримувача товару, а також його дійсної вартості.

Відповідно до ст.458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений МК України та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів вказаним Кодексом чи іншими законами України, і за які вказаним Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

За приписами ч.1 ст.486МК України завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням.

Згідно ч.1 ст.318 МК України митному контролю підлягають усі товари, транспортні засоби комерційного призначення, які переміщуються через митний кордон України.

Відповідно до ч.4 ст.58 МК України митною вартістю товарів, які ввозяться на митну територію України відповідно до митного режиму імпорт, є ціна, що була фактично сплачена або підлягає сплаті за товари, якщо вони продаються на експорт в Україну, скоригована у разі потреби з урахуванням положень частини десятої цієї статті.

Ст.257 МК України передбачено, що декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Згідно ч.8 ст.264 МК України з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

Відповідно до ч.1 ст.495 МК України доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи. Такі дані встановлюються: 1) протоколом про порушення митних правил, протоколами процесуальних дій, додатками до зазначених протоколів; 2) поясненнями свідків; 3) поясненнями особи, яка притягується до відповідальності; 4) висновком експерта; 5) іншими документами (належним чином завіреними їх копіями або витягами з них) та інформацією, у тому числі тими, що перебувають в електронному вигляді, а також товарами безпосередніми предметами порушення митних правил, товарами із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для приховування безпосередніх предметів порушення митних правил від митного контролю, транспортними засобами, що використовувалися для переміщення безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

Вина ОСОБА_1 у вчиненні адміністративного правопорушення підтверджується дослідженими в судовому засіданні письмовими доказами по справі, зокрема протоколом про порушення митних правил № 0010/20400/2024 від 22 січня 2024 року який відповідно до ст. 495 МК України є доказом у справі про порушення митних правил, службовою запискою від 23.01.2024 року, поясненнями від 10.04.2024 року, копіями митних декларацій. та іншими матеріалами справи.

Адміністративне стягнення є мірою відповідальності і застосовується з метою виховання особи, яка вчинила адміністративне правопорушення, в дусі додержання законів України, поваги до правил співжиття, а також запобігання вчиненню нових правопорушень як самим правопорушником, так і іншими особами (ст.23 КУпАП).

Відповідно до ст.33 КУпАП стягнення за адміністративне правопорушення накладається у межах, встановлених цим Кодексом та іншими законами України з урахуванням характеру вчиненого правопорушення, особи порушника, ступеня його вини, майнового стану, обставин, що пом`якшують і обтяжують відповідальність.

Згідно санкції ч.1 ст.483МК України за вчинення даного правопорушення передбачено адміністративне стягнення у виді накладення штрафу в розмірі від 50 до 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для приховування товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил від митного контролю, або з конфіскацією товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил, а також товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для приховування товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил від митного контролю.

Враховуючи наведені докази в їх сукупності, суд вважає за необхідне застосувати до ОСОБА_1 адміністративне стягнення, передбачене санкцією ч.1 ст.483 МК України у виді штрафу в розмірі 50% вартості переміщуваного товару, що становить 2 796 213,56 грн. без конфіскації товару.

Відповідно до ст.40-1 КУпАП судовий збір у провадженні по справі про адміністративне правопорушення у разі винесення судом (суддею) постанови про накладення адміністративного стягнення сплачується особою, на яку накладено таке стягнення. Розмір і порядок сплати судового збору встановлюється законом.

Згідно п.5 ч.2 ст.4 Закону України "Про судовий збір" до стягнення з ОСОБА_1 підлягає судовий збір в розмірі 605,60 грн.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.33,283,284 КУпАП, - П О С Т А Н О В И В :

Визнати винним ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 за ч.1 ст.483 Митного кодексу України та накласти адміністративне стягнення у виді штрафу у розмірі 2 796 213,56 грн. (два мільйони сімсот дев`яносто шість тисяч двісті тринадцять) грн. 56 коп. без конфіскації товару

Стягнути з ОСОБА_1 в дохід держави судовий збір в сумі 605 грн. 60 коп. (шістсот п`ять грн. 60 коп.).

Реквізити для оплати судового збору: Отримувач коштів: ГУК у Рівн.обл/Рiвнен.міс.тг/22030101. Код отримувача (код за ЄДРПОУ): 38012494. Банк отримувача: Казначейство України (ЕАП). Код отримувача: (код за ЄДРПОУ): 38012494. Рахунок отримувача: UA0017527. Код класифікації доходів бюджету: 22030101.

Постанова може бути оскаржена особою, яку притягнуто до адміністративної відповідальності, її законним представником, захисником, потерпілим, його представником протягом десяти днів з дня винесення постанови до Рівненського апеляційного суду через Рівненський міський суд Рівненської області.

Суддя Рівненського міського суду Оксана КРИЖОВА