н/п 3/490/3954/2024
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

30 грудня 2024 року суддя Центрального районного суду м. Миколаєва Лященко В.Л., при секретарі Спінчевській Н.О., розглянувши у відкритому судовому засіданні справу про порушення митних правил, яка надійшла від Миколаївської митниці Державної митної служби України про притягнення до адміністративної відповідальності

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 ,

- за вчинення адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.485 Митного кодексу України,

В С Т А Н О В И В :

У період з 08.08.2022 по 09.09.2022 представники ТОВ "Голдфіл" Дегтяренко Роман Сергійович, що діяв на підставі Довіреності № 1 від 27.07.2022, та ОСОБА_2 , що діяв на підставі довіреності №13 від 16.08.2022, які видані та підписані директором ТОВ "Голдфіл" ОСОБА_1 , звернулись із заявами про отримання сертифікатів з перевезення (походження) товару з України EUR.1 для експорту до країн Європейського Союзу товару «Насіння соняшнику, не для сівби, не подрібнене, у лушпинні чорного кольору, не лущене, українського походження, врожаю 2021 року» загальною вагою нетто 490 980 кг, загальною вартістю 210 213 доларів США, що за курсом НБУ на момент митного оформлення становило 7 687 195,12 грн.

Як підставу для здійснення митного контролю та митного оформлення були надані документи: копії зовнішньо-економічних контрактів від 02.08.2022 №GSF-02/08/22-GO та від 12.08.2022 №GSF-12/08/22-GS, які укладені між ТОВ «ГОЛДФІЛ» (), в особі директора - ОСОБА_1 , та компанією «Granio Ltd» (Suite 102, Aarti Chambers, Mont Fleuri, Victoria, Mahe, Seychelles), та специфікації до них;

- рахунки-фактури (INVOICE), у кількості 27 шт, на товар «Насіння соняшника», що видані та підписані директором ТОВ «ГОЛДФІЛ» ОСОБА_1 ;

?? - декларації експортера у кількості всього 27 шт, з них: у 18 вказаний виробник товару «Насіння соняшника» ТОВ «ГОЛДФІЛ», у 9 інших - виробник не вказаний, проте зазначено, що товар «Насіння соняшника» українського походження;

?? - декларації постачальника (виробника) товарів, що мають преференційний статус походження, у кількості 10 шт.

У період з 08.08.2022 по 09.09.2022 на товар "Насіння соняшнику, не для сівби, не подрібнене, у лушпинні чорного кольору, не лущене, українського походження, врожаю 2021 року" загальною вагою нетто 490 980 кг, ТОВ «ГОЛДФІЛ», на підставі вищевказаних документів, видано наступні сертифікати з перевезення (походження) товарів з України "EUR.1", а саме:

- на підставі 18 Декларацій експортера, в яких зазначено, що виробником зазначеного Товару є ТОВ «ГОЛДФІЛ» (), видано сертифікати з перевезення (походження) товарів з України «EUR.1» від 19.08.2022 №A504.014379, №A504.014399, №A504.014400, №A504.014401, від 25.08.2022 №A504.014409, №A504.014410, №A504.014411, №A504.014412, №A504.014413, №A504.014414, від 26.08.2022 №A504.014415, №A504.014416, №A504.014417, від 30.08.2022 №A504.014424, від 02.09.2022 №A504.014450, від 06.09.2022 №A504.014459, №A504.014460, від 09.09.2022 № A504.014472;

- на підставі 9 Декларацій експортера, в яких зазначено, що виробник зазначеного Товару не відомий, проте товар українського походження, видано сертифікати з перевезення (походження) товарів з України «EUR.1» від 08.08.2022 №A504.014338, від 17.08.2022 №A504.014370, №A504.014369, №A504.014371, №A504.014372, від 18.08.2022 №A504.014373, №A504.014374, №A504.014375, №A504.014376.

У період з 08.08.2022 по 09.09.2022, з метою здійснення митного контролю та оформлення партій (поставок) вищевказаного Товару у митний режим експорт, до Миколаївської митниці митним брокером ТОВ "ПРЕСТИЖ ЮГ" (), в особі агента з митного оформлення ОСОБА_3 , на підставі Договору про надання послуг митного брокера від 27.07.2022 №27/07-2022, що укладений з ТОВ «ГОЛДФІЛ» (), в особі директора цього товариства ОСОБА_1 , засобами електронного зв`язку були подані до митного оформлення наступні електронні митні декларації (далі - МД) типу «ЕК10АА»: від 08.08.2022 №UA504080/2022/2397; від 17.08.2022 № UA504080/2022/2497, № UA504080/2022/2498, № UA504080/2022/2499, № UA504080/2022/2500; від 18.08.2022 № UA504080/2022/2503, № UA504080/2022/2504, № UA504080/2022/2505, № UA504080/2022/2506; від 19.08.2022 № UA504080/2022/2533, № UA504080/2022/2543, № UA504080/2022/2544, № UA504080/2022/2545; від 25.08.2024 № UA504080/2022/2620, № UA504080/2022/2621, № UA504080/2022/2623, № UA504080/2022/2641, № UA504080/2022/2647, № UA504080/2022/2648; від 26.08.2022 № UA504080/2022/2649, № UA504080/2022/2650, № UA504080/2022/2651; від 30.08.2024 № UA504080/2022/2735; від 02.09.2022 № UA504080/2022/2784; від 06.09.2022 № UA504080/2022/2837, № UA504080/2022/2838; від 09.09.2022 № UA504080/2022/2894.

Згідно з зазначеними МД, відправником, продавцем та експортером товару виступало ТОВ «ГОЛДФІЛ» ().

Крім того, згідно МД, експортером - ТОВ «ГОЛДФІЛ» (), було використано преференцію «410» (графа 36 МД), тобто преференція передбачена для товарів, що вивозяться з України відповідно до Угоди про асоціацію між Україною, з однієї сторони, та Європейським Союзом, Європейським Співтовариством з атомної енергії і їхніми державами-членами, з іншої сторони (далі за текстом - Угода з ЄС), стаття 31 Угоди, додаток I-С до глави 1 розділу IV «Торгівля та питання, пов`язані з торгівлею» (графік скасування (експортного) мита), при цьому сплачено вивізне (експортне) мито за преференційною ставкою - 3,6% від митної вартості зазначеного товару, становить загальну суму 276 739 грн. 01 коп.

24.09.2024 Миколаївська митниця листом за вих. №7.16-1/20-02/8.16/2973 звернулось до Головного управління ДПС у Львівській області (ДПС за місцем реєстрації ТОВ «ГОЛДФІЛ», ) з метою отримання інформації щодо реєстраційних даних ТОВ «ГОЛДФІЛ» (), а також підтвердження/спростування здійснення фінансово-господарської діяльності даним підприємством.

Відповідно до інформації, наданої ГУ ДПС у Львівській області 02.10.2024 №11385/5/13-01-54-01 (вх. Миколаївської митниці від 11.10.2024 №5047/8.16/7.16-2-20), та інформації, що міститься в ІКС «Податковий блок» та ІКС «Єдине вікно подання електронної звітності» Державної податкової служби України, встановлено наступне: ТОВ «ГОЛДФІЛ» () взято на податковий облік 01.06.2022 (дата фактичної реєстрації підприємства), та реєстрацію анульовано 22.08.2023, тобто ТОВ «ГОЛДФІЛ» () не могло бути виробником товару «насіння соняшнику» врожаю 2021 року, оскільки воно не існувало станом на 2021 рік.

У період з 12.08.2022 по 14.09.2022 товар "Насіння соняшнику, не для сівби, не подрібнене, у лушпинні чорного кольору, не лущене, українського походження, врожаю 2021 року" загальною вагою нетто 490 080 кг, вивезено автомобільним транспортом за межі митної території України.

Згідно з вищевказаними митними деклараціями, відповідно до графи 47 МД (Нарахування платежів), сума несплачених митних платежів, тобто різниця між сумою експортного мита (за ставкою 10%), що передбачена Законом України від 10.09.1999 №1033-XIV "Про ставки вивізного (експортного) мита на насіння деяких видів олійних культур" та сумою експортного мита (за ставкою 3,6 %), що була нарахована та сплачена за МД типу «ЕК10АА» становить 491 980 грн. 51 коп.

Таким чином, директором ТОВ "Голдфіл" ОСОБА_1 вчинено дії, спрямовані на зменшення розміру суми митних платежів, щодо товару «Насіння соняшнику, не для сівби, не подрібнене, у лушпинні чорного кольору, не лущене, українського походження, врожаю 2021 року» у кількості 490 980 кг, шляхом заявлення в митних деклараціях неправдивих відомостей щодо країни походження (виробника товару), що призвело до несплати митних платежів у розмірі 491 980 гривень 51 коп., тим самим вчинено адміністративне правопорушення, передбачене ч.1 ст.485 Митного кодексу України.

У судове засідання ОСОБА_1 не з`явився, повідомлявся своєчасно та належним чином.

Представник ОСОБА_1 адвокат Гордейчук В.В. в письмових поясненнях не погодився з відомостями, викладеними в протоколі. Зазначив, що протокол був складений без участі самого ОСОБА_1 , та примірник протоколу йому не направлявся. Крім того, ОСОБА_1 не був обізнаний з тим що, від імені ТОВ «Голдфіл» до Миколаївської митниці подано документи, які містять неправдиві відомості, оскільки він згідно наказу №2 від 14.10.2022 звільнений з ТОВ «Голдфіл» з 17.10.2022 та продав корпоративні права.

Представник Миколаївської митниці Квасниця Ю.А. надав заяву, в якій підтримав фактичні обставини, зазначені в протоколі про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за ч.1 ст. 485 Митного кодексу України.

Дослідивши всі зібрані по справі докази за своїм внутрішнім переконанням, з врахуванням всебічного, повного і об`єктивного дослідження всіх обставин справи в їх сукупності, суд прийшов наступних висновків.

Відповідно до положень ст. 458 Митного кодексу України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Відповідно до змісту вимог ст.486 Митного кодексу України, завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням.

Вимогами ст.489 КУпАП передбачено, що посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов`язана з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Відповідно до вимог ст.495 Митного кодексу України, доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Частиною 2 статті 83 Митного кодексу України встановлено, що для поміщення товарів у митний режим експорту особа, на яку покладається дотримання вимог митного режиму, повинна: подати митному органу, що здійснює випуск товарів, документи на такі товари, виконати встановлені відповідно до закону вимоги щодо заходів нетарифного регулювання зовнішньоекономічної діяльності.

Згідно з частиною 1 статті 257 Митного кодексу України визначено, що декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Відповідно до частини 8 статті 257 Митного кодексу України та наказу Міністерства фінансів України від 30.05.2012 № 651 (зі змінами) «Про затвердження Порядку заповнення митних декларацій на бланку єдиного адміністративного документа», декларант в гр. 31 має вносити відомості про товар, зокрема зазначає торгівельну марку, виробника товару та найменування країни походження товарів.

З 01.01.2016 застосовується Угода про асоціацію між Україною, з однієї сторони, та Європейським Союзом, Європейським співтовариством з атомної енергії і їхніми державами-членами, з іншої сторони від 27.06.2014 (далі - Угода), яка ратифікована Законом України від 16.09.2014 № 1678.

Відповідно до ч. 2 ст. 26 Угоди для цілей цієї глави «походження» означає, що товар підпадає під правила походження, викладені в Протоколі I до цієї Угоди («Щодо визначення концепції «походження товарів» і методів адміністративного співробітництва»).

У відповідності до вимог ст. 27 Угоди для цілей цієї глави «мито» включає будь-яке мито або інший платіж, пов`язаний з імпортом або експортом товару, зокрема, будь-який додатковий податок або додатковий платіж, пов`язаний з імпортом або експортом товару.

Відповідно до ч. 1 ст. 16 Протоколу 1 до Угоди товари, що походять з Європейського Союзу, і товари, що походять з України, після ввезення до України чи Європейського Союзу відповідно підпадають під дію цієї Угоди за умови подання одного з таких документів: (a) сертифікат з перевезення товару EUR.1, зразок якого наведений у Додатку до цього Протоколу; або (b) у випадках, вказаних у статті 22(1) цього Протоколу, декларація, що надалі іменуватиметься «декларацією інвойс», надана експортером до інвойсу, повідомлення про доставку чи будь-якого іншого комерційного документа, який описує розглядувані товари достатньо детально для того, щоб їх можна було ідентифікувати; текст декларації інвойс наведений у Додатку до цього Протоколу.

Згідно ст. 17 Протоколу 1 до Угоди сертифікат з перевезення товару EUR.1 має бути виданий митними органами країни експорту на письмову заяву експортера або, під відповідальність експортера, його уповноваженим представником. Для цього експортер або його уповноважений представник має заповнити сертифікат з перевезення товару EUR.1, а також бланк заяви, зразок якої наведений у Додатку III. Ці бланки мають бути заповнені однією з мов, якими складено цю Угоду, і згідно з нормами законодавства країни експорту.

Сертифікат з перевезення товару EUR.1 це документ, що видається митними органами країни експорту для підтвердження відповідності товару вимогам правил визначення преференційного походження, встановлених в Угоді, при застосуванні преференційних ставок ввізного мита.

З моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації (ч. 8 ст. 264 МК України).

Частиною 1 статті 45 Митного кодексу України передбачено, що у разі виникнення сумнівів з приводу дійсності документів про походження товару чи достовірності відомостей, що в них містяться, включаючи відомості про країну походження товару, митний орган може звернутися до компетентного органу, що видав документ, або до компетентних організацій країни, зазначеної як країна походження товару, із запитом про проведення перевірки цих документів про походження товару чи надання додаткових відомостей.

Відповідно до статті ч. 2 ст. 459 МК України, суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Посадова особа підприємства - керівник та інші працівники підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за виконання вимог, встановлених законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України з питань митної справи.

Відповідальність за ч.1 ст. 485 МК України настає у разі заявлення в митній декларації з метою неправомірного звільнення від сплати митних платежів чи зменшення їх розміру неправдивих відомостей щодо істотних умов зовнішньоекономічного договору (контракту), ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача товару, неправдивих відомостей, необхідних для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості, та/або надання з цією ж метою митному органу документів, що містять такі відомості, або несплата митних платежів у строк, встановлений законом, або інші протиправні дії, спрямовані на ухилення від сплати митних платежів, а так само використання товарів, стосовно яких надано пільги щодо сплати митних платежів, в інших цілях, ніж ті, у зв`язку з якими було надано такі пільги.

Вина ОСОБА_1 у вчиненні правопорушення підтверджується доказами наявними в матеріалах справи, а саме:

- протоколом про порушення митних правил серії №0095/50400/24 від 31.10.2024 року, в якому вказані обставини порушення митних правил;

- зовнішньоекономічним контрактом № GSF-02/08/22-GO від 02.08.2022, який укладений між ТОВ "Голдфіл" (м. Львів, вул. Героїв УПА, будинок 73А, ), в особі (станом на 2022 рік) директора цього товариства ОСОБА_1 , та компанією «Granito LTD» (Suite 102, Aarti Chambers, Mont Fleuri, Victoria Mahe, Seychelles);

- специфікацією № 1 від 02.08.2022 до зовнішньоекономічного контракту № GSF-02/08/22-GO від 02.08.2022;

- зовнішньоекономічним контрактом № GSF-12/08/22-GS від 12.08.2022, який укладений між ТОВ "Голдфіл" (м. Львів, вул. Героїв УПА, будинок 73А, ), в особі (станом на 2022 рік) директора цього товариства ОСОБА_1 , та компанією «Granito LTD» (Suite 102, Aarti Chambers, Mont Fleuri, Victoria Mahe, Seychelles);

- специфікацією № 1 від 12.08.2022 до зовнішньоекономічного контракту № GSF-12/08/22-GS від 12.08.2022;

- додатковою угодою №1 до специфікації №1 від 01.08.2022 контракту № GSF-12/08/22-GS від 12.08.2022;

- заявами для видачі сертифіката з перевезення товарів з України за формою EUR.1 від 08.08.2022, від 17.08.2022, від 17.08.2022, від 17.08.2022, від 17.08.2022, від 17.08.2022, від 17.08.2022, від 17.08.2022, від 17.08.2022, від 18.08.2022, від 18.08.2022, від 18.08.2022, від 18.08.2022, від 24.08.2022, від 24.08.2022, від 25.08.2022, від 25.08.2022, від 25.08.2022, від 25.08.2022, від 25.08.2022, від 25.08.2022, від 30.08.2022, від 02.09.2022, від 06.09.2022, від 06.09.2022, від 09.09.2022;

- деклараціями експортера від 08.08.2022, від 17.08.2022, від 17.08.2022, від 17.08.2022, від 17.08.2022, від 18.08.2022, від 18.08.2022, від 18.08.2022, від 18.08.2022, від 19.08.2022, від 19.08.2022, від 19.08.2022, від 19.08.2022, від 25.08.2022, від 25.08.2022, від 25.08.2022, від 25.08.2022, від 25.08.2022, від 25.08.2022, від 26.08.2022, від 26.08.2022, від 26.08.2022, від 30.08.2022, від 02.09.2022, від 06.09.2022, від 06.09.2022, від 09.09.2022, згідно яких заявлено, що виробником товару є ТОВ «Голдфіл» (79015, Львівська область, місто Львів, вулиця Героїв УПА, будинок 73А);

- деклараціями постачальника (виробника) товарів, що мають преференційний статус походження товару від 08.08.2022, від 17.08.2022, від 17.08.2022, від 19.08.2022, від 19.08.2022, від 25.08.2022, від 30.08.2022, від 02.09.2022, від 06.09.2022, від 09.09.2022;

- рахунками-фактури (інвойсами) від 08.08.2022 №01-GO, від 17.08.2022 №05-GO, від 17.08.2022 №04-GO, від 17.08.2022 №02-GO, від 17.08.2022 №03-GO, від 17.08.2022 №06-GO, від 17.08.2022 №09-GO, від 17.08.2022 №08-GO, від 17.08.2022 №17.08.2022, від 18.08.2022 №10-GO, від 18.08.2022 №02-S, від 18.08.2022 №03-S, від 18.08.2022 №01-S, від 24.08.2022 №11-GO, від 24.08.2022 №12-GO, від 24.08.2022 №13-GO, від 25.08.2022 №14-GO, від 25.08.2022 №17-GO, від 25.08.2022 №15-GO, від 25.08.2022 №18-GO, від 25.08.2022 №16-GO, від 25.08.2022 №19-GO, від 30.08.2022 №20-GO, від 02.09.2022 №04-S, від 06.09.2022 №05-S, від 06.09.2022 №06-S, від 09.09.2022 №07-S, в яких заявлено походження товару - Україна;

- сертифікатами з перевезення (походження) товару з України «EUR.1»: А504.014338 від 08.08.2022, А504.014371 від 17.08.2022, А504.014372 від 17.08.2022, А504.014369 від 17.08.2022, А504.014370 від 17.08.2022, А504.014373 від 17.08.2022, А504.014374 від 17.08.2022, А504.014375 від 17.08.2022, А504.014376 від 17.08.2022, А504.014379 від 18.08.2022, А504.014399 від 18.08.2022, А504.014400 від 18.08.2022, А504.014401 від 18.08.2022, А504.014409 від 24.08.2022, А504.014410 від 24.08.2022, А504.014411 від 24.08.2022, А504.014412 від 25.08.2022, А504.014413 від 25.08.2022, А504.014414 від 25.08.2022, А504.014416 від 25.08.2022, А504.014415 від 25.08.2022, А504.014417 від 25.08.2022, А504.014424 від 30.08.2022, А504.014450 від 02.09.2022, А504.014459 від 06.09.2022, А504.014460 від 06.09.2022, А504.014472 від 09.09.2022;

- митними деклараціями типу «ЕК10АА» від 08.08.2022 №UA504080/2022/2397; від 17.08.2022 № UA504080/2022/2497, № UA504080/2022/2498, № UA504080/2022/2499, № UA504080/2022/2500; від 18.08.2022 № UA504080/2022/2503, № UA504080/2022/2504, № UA504080/2022/2505, № UA504080/2022/2506; від 19.08.2022 № UA504080/2022/2533, № UA504080/2022/2543, № UA504080/2022/2544, № UA504080/2022/2545; від 25.08.2024 № UA504080/2022/2620, № UA504080/2022/2621, № UA504080/2022/2623, № UA504080/2022/2641, № UA504080/2022/2647, № UA504080/2022/2648; від 26.08.2022 № UA504080/2022/2649, № UA504080/2022/2650, № UA504080/2022/2651; від 30.08.2024 № UA504080/2022/2735; від 02.09.2022 № UA504080/2022/2784; від 06.09.2022 № UA504080/2022/2837, № UA504080/2022/2838; від 09.09.2022 № UA504080/2022/2894, в яких заявлено використання податкової пільги за преференцією «410» та ставки вивізного (експортного) мита у розмірі 3,6% від митної вартості зазначеного товару;

- міжнародними товарно-транспортними накладними: №353471 від 08.08.2022, №353481 від 17.08.2022, №353475 від 17.08.2022, №353469 від 17.08.2024, №353482 від 17.08.2024, №353480 від 17.08.2024, №353477 від 17.08.2024, №353476 від 17.08.2022, №353473 від 17.08.2022, №121352 від 18.08.2022, №18080102 від 18.08.2022, №18080103 від 18.08.2022, №18080101 від 18.08.2022, №353484 від 24.08.2022, №353486 від 24.08.2022, №353488 від 24.08.2022, №0000181 від 25.08.2022, №495203 від 25.08.2022, № б/н від 25.08.2022, №0001283 від 25.08.2022, №б/н від 25.08.2022, №50024 від 25.08.2022, №353500 від 30.08.2022, №0209/04 від 02.09.2022, №0609/05 від 06.09.2022, №0609/06 від 06.09.2022, №0909/07 від 09.09.2022;

- письмовими поясненнями ОСОБА_3 як декларанта ТОВ «Престиж-Юг» щодо оформлення нею митних декларацій за наданими їй документами ТОВ «Голдфіл»;

- договором №27/07-2022 від 27.07.2022 укладеним між ТОВ «Голдфіл» та ТОВ «Престиж-Юг» про надання інформаційно-консультативних та брокерських послуг в сфері митного законодавства;

- повідомленням ГУ ДПС у Львівській області про те, що ТОВ «ГОЛДФІЛ» () взято на податковий облік 01.06.2022 (дата фактичної реєстрації підприємства), та реєстрацію анульовано 22.08.2023 у зв`язку з ненадання декларацій протягом року;

- довідкою про недобір експортного (вивізного) мита, згідно якої сума платежів які підлягають сплаті становить 491 980,51 гривень;

- витягом з ІКС «Податковий блок» та ІКС «Єдине вікно подання електронної звітності» Державної податкової служби України про те, що ТОВ «ГОЛДФІЛ» () взято на податковий облік 01.06.2022 (дата фактичної реєстрації підприємства), та реєстрацію анульовано 22.08.2023, тобто ТОВ «ГОЛДФІЛ» ();

- рішенням від 13.09.2022 №69791 про відповідність ТОВ «Голдфіл» критеріям ризиковості платника податку;

- службовою запискою Управління боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил про те, що ТОВ «Голдфіл» не могло бути виробником товару «насіння соняшнику» врожаю 2021 року, оскільки воно не існувало станом на и 2021 рік, а також неможливо підтвердити факт придбання на території України вказаного товару та його преференційне походження, оскільки відсутня будь-яка податкова звітність, яка підтверджує виконання експортером ТОВ «Голдфіл» процесів для отримання зазначеного вище товару;

- службовою запискою Управління контролю та адміністрування митних платежів про здійснення анулювання сертифікатів з перевезення (походження) форми EUR.1;

- листом Миколаївської митниці про анулювання сертифікатів;

- листом Миколаївської митниці щодо проведення контрольно-перевірочних заходів.

Наведені докази узгоджуються між собою, є належними та допустимими, підстави ставити під сумнів їх достовірність відсутні, а тому в своїй сукупності підтверджують обставини, встановлені в судовому засіданні. При цьому достатні та допустимі дані, які б спростовували чи ставили під сумнів наведені досліджені докази, вказували про порушення вимог МКУ під час їх отримання, у справі відсутні і не встановлені.

Таким чином, суд приходить до висновку, що директором ТОВ "Голдфіл" ОСОБА_1 вчинено дії, спрямовані на зменшення розміру суми митних платежів, щодо товару «Насіння соняшнику, не для сівби, не подрібнене, у лушпинні чорного кольору, не лущене, українського походження, врожаю 2021 року» у кількості 490 980 кг, шляхом заявлення в митних деклараціях неправдивих відомостей щодо країни походження (виробника) товару, що призвело до несплати митних платежів у розмірі 491 980 грн. 51 коп., тим самим вчинено адміністративне правопорушення, передбачене ч.1 ст.485 Митного кодексу України.

Твердження захисника про те що, ОСОБА_1 не був обізнаний про складення щодо нього протоколу, тому що йому не направлялись примірники для ознайомлення, не відповідають дійсності з огляду на наступне.

В матеріалах справи наявні листи заступника начальника щодо прибуття до Миколаївської митниці для надання пояснень (№7.16-2/20-02/13/2972 від 24.09.2024 та №7.16-2/20-02/13/3122 від 03.10.2022 від 03.10.2024), адресовані ОСОБА_1 ( АДРЕСА_1 ) та конверти з рекомендованими повідомленнями з відміткою: повернуто, адресат відсутній за вказаною адресою. Також, на вищевказану адресу від 01.11.2024 направлявся лист з примірником протоколу (вих. №7.16-2/20-01/10/3413), в якому були роз`яснені права. Аналогічний лист був направлений директору ТОВ «Голдфіл» ОСОБА_1 (станом на 2022 рік) за адресою: 79015, місто Львів, вулиця Героїв УПА, 73-а та на електронну пошту товариства.

Отже, з огляду на вищезазначене, особа яка складала протокол використала всі можливості для забезпечення права ОСОБА_1 на ознайомлення та надання пояснень, якими він не скористався.

Крім того, твердження представника про те що, ОСОБА_1 не був обізнаний про подання до Миколаївської митниці будь-якої неправдивої інформації щодо виробника товару, його походження, не підписував декларацій, так як він наказом від 14.10.2022 звільнився з 17.10.2022 та продав корпоративні права, а всі декларації експортера були підписані ОСОБА_4 (за довіреністю), спростовуються матеріалами справи.

Так, згідно матеріалів справи, 02.08.2022 між ТОВ «Голдфіл» в особі директора ОСОБА_1 (продавець) та « ОСОБА_5 » в особі уповноваженого представника Умбаралі Холбоєва (покупець) був укладений контракт №GFS-02/08/22GO щодо купівлі-продажу товару «насіння соняшнику, українського походження, пакування біг-бег та/або насипом, врожай 2021 року».

Крім того, відповідно до наявного в матеріалах справи договору №27/07-22 від 27.07.2022 року, укладеного між митним брокером ТОВ "ПРЕСТИЖ ЮГ", який є Виконавцем з однієї сторони, та ТОВ "Голдфіл" в особі директора ОСОБА_1 , який є замовником вбачається, що сторонами визначено, зокрема у п. 5.1.2, що за достовірність відомостей та інформації, отриманої Виконавцем від Замовника несе відповідальність Замовник.

Відповідно пункту 8 статті 4 МК України, декларант - особа, яка самостійно здійснює декларування або від імені якої здійснюється декларування.

Пунктом 3.8 розділу 3 Загального додатку Міжнародної конвенції про спрощення і гармонізацію митних процедур, ратифікованої Законом України від 05.10.2006 р. № 227-V, визначено, що декларант несе відповідальність перед митною службою за достовірність даних, представлених у декларації, а також за сплату мит та податків.

Згідно ст. 417 МК України, взаємовідносини митного брокера з особою, яку він представляє, визначаються відповідним договором.

Таким чином, ОСОБА_1 несе відповідальність за достовірність всіх документів, які надавалися митному брокеру.

Крім вищезазначеного, 27.07.2022 та 16.08.2022 директором ТОВ «Голдфіл» ОСОБА_1 були підписані довіреності №1 та №13, якими ОСОБА_4 та ОСОБА_6 уповноважено від імені ТОВ «Голдфіл» подавати і підписувати документи для оформлення сертифікатів EUR-1, зокрема декларацію експортера та декларацію постачальника (виробника) товарів, що мають преференційний статус походження та отримувати і підписувати сертифікати походження товарів форми EUR.1 у митних органах України.

Отже, як вбачається з вищевикладеного, ОСОБА_1 до 17.10.2022 приймав безпосередню участь в діяльності ТОВ «Голдфіл».

Крім того, захисником зазначено, що декларації експортера, підписаних ОСОБА_4 , не містять відомостей що саме ТОВ «Голдфіл» є виробником товару.

Зазначене спростовується наявними в матеріалах справи деклараціями експортера від 19.08.2022, 25.08.2022, 26.08.2022, 30.08.2022, 02.09.2022, 06.09.2022 та 09.09.2022 в яких виробником вказано ТОВ «Голдфіл», адреса: 79015, Львівська область, місто Львів, вулиця Героїв УПА, 73А.

Також захисником не надано доказів, які спростовують обставини викладені в протоколі та наявні в матеріалах справи.

При визначенні міри адміністративного стягнення стосовно ОСОБА_1 суд враховує характер правопорушення, обставини справи щодо місця, часу правопорушення, і їх наслідків, ступінь вини правопорушника, його майновий стан. Обставин, що пом`якшують або обтяжують відповідальність не встановлено.

Вирішуючи питання щодо накладення стягнення за вчинене правопорушення, суд вважає за необхідне обрати ОСОБА_1 адміністративне стягнення, передбачене ч.1 ст. 485 МК України, у виді штрафу в розмірі 50 відсотків несплаченої суми митних платежів, оскільки таке покарання буде необхідним, достатнім і допустимим, тобто призначене з метою виховання особи і запобігання вчинення ним нових правопорушень.

Згідно ст.40-1 КУпАП, судовий збір у разі винесення судом постанови про накладення адміністративного стягнення, сплачується особою, на яку накладено таке стягнення.

У відповідності з цією статтею, з ОСОБА_1 підлягає стягненню судовий збір в розмірі 605.60 гривень на користь держави.

На підставі викладеного та керуючись ст. 40-1, КУпАП, ст. 464, 485, 489, 519, 524, 527, Митного кодексу України суд,

П О С Т А Н О В И В :

Визнати ОСОБА_1 винним у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.485 Митного кодексу України, та накласти на нього адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 50 відсотків несплаченої суми митних платежів у розмірі 491 980 гривень 51 копійок, що становить 245 990 (двісті сорок п`ять тисяч дев`ятсот дев`яносто) гривень 25 копійки.

Реквізити для сплати штрафу: отримувач коштів - Миколаївське ГУК/Централ. р н/21081100, код отримувача (код за ЄДРПОУ) 37992030, банк отримувача Казначейство України (ЕАП), код банку отримувача (МФО) 899998, рахунок отримувача - UA0014483, Код класифікації доходів бюджету 21081100.

Стягнути з ОСОБА_1 судовий збір у розмірі 605.60 гривень (п`ятсот тридцять шість грн. вісімдесят коп.) на розрахунковий рахунок UA0014483, отримувач Миколаїв. ГУК/Централ.р-н/22030101, код отримувача (ЄДРПОУ) 37992030, банк отримувача Казначейство України (ЕАП), призначення платежу - судовий збір (ДСА 050).

Строк пред`явлення постанови суду до виконання 3 (три) місяці з дня її винесення.

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена до Миколаївського апеляційного суду протягом десяти днів з дня винесення постанови особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи або митним органом, який здійснював провадження у цій справі. Порядок оскарження постанови суду у справі про порушення митних правил визначається Кодексом України про адміністративні правопорушення та іншими законами України.

Апеляційна скарга, подана після закінчення цього строку, повертається апеляційним судом особі, яка її подала, якщо вона не заявляє клопотання про поновлення цього строку, а також якщо у поновленні строку відмовлено.

Суддя В.Л.Лященко