ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27 вересня 2024 року м. Рівне

Суддя Рівненського міського суду Рівненської області Діонісьєва Н.М., з участю представника Рівненської митниці Держмитслужби Ярмолюка І.М., розглянувши справу про притягнення до адміністративної відповідальності за порушення митних правил ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , зареєстрованої за адресою : АДРЕСА_1 , директора ТОВ «СІГВЕЙ ГРУП» за ч. 2 ст. 483 МК України, -

ВСТАНОВИВ :

02.07.2021 в зоні діяльності Львівської митниці громадянин ОСОБА_2 на підставі доручення виданого ТОВ «СІГВЕЙ ГРУП» ввіз на митну територію України товар «навантажувач телескопічний, колісний, марка - JCB, модель - 535-140, ідентифікаційний номер (номер рами) - НОМЕР_1 , бувший у використанні, календарний рік виготовлення - 2007». Переміщення вказаного товару здійснено на підставі попередньої митної декларації типу ІМ40ЕЕ №UA204000/2021/913605 від 30.06.2021, рахунку-фактури (COMMERCIAL INVOICE) №SGX-024-680 від 29.06.2021 та міжнародної товарно-транспортної накладної (CMR) А№ б/н від 30.06.2021.

02.07.2021 директор ТОВ «СІГВЕЙ ГРУП» () ОСОБА_1 подала в Рівненську митницю митну декларацію типу ІМ40ДЕ №204020/2021/020492 для здійснення митного оформлення товару «навантажувач телескопічний, колісний, марка - JCB, модель - 535-140, ідентифікаційний номер (номер рами) - НОМЕР_1 , бувший у використанні, календарний рік виготовлення - 2007» з товаросупровідними документами: зовнішньоекономічним контрактом №5012-SG від 04.01.2021, укладений між продавцем «SEGREX AUTO FZCO» (Riemstraat 51, 2000 Antwerp, Belgium) та покупцем ТОВ «СІГВЕЙ ГРУП», рахунком-фактурою (COMMERCIAL INVOICE) №SGX-024-680 від 29.06.2021, у якому зазначено, що вартість товару становить 7800,00 Євро (або еквівалент 256 929,33 грн. на дату здійснення митного оформлення товару), міжнародною товарно-транспортною накладною (CMR) А№ б/н від 30.06.2021 та експертною довідкою №19450/21 від 02.07.2021.

Відповідно до графи 20 митної декларації від 02.07.2021 типу ІМ40ДЕ №204020/2021/020492, поданої ОСОБА_1 умови поставки товару DAP-UA м. Рівне.

03.08.2023 на адресу Рівненської митниці надійшов лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 03.08.2023 №26/26-04/7.13/1926, яким направлено відповідь митних органів Республіки Польща від 03.07.2023 №0201-IGM.542.570.2023.2 на запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України товару «навантажувачі марка JCB» на адресу ТОВ «СІГВЕЙ ГРУП» () в тому числі «навантажувач телескопічний, колісний, марка - JCB, модель - 535-140, ідентифікаційний номер (номер рами) - НОМЕР_1 ».

Фіскальною адміністрацією у Вроцлаві Республіки Польща надіслано копію експортної декларації митних органів Республіки Польща від 30.06.2021 №21PL351020E0561037, на підставі якої товар «навантажувач телескопічний, колісний, марка - JCB, модель - 535-140, ідентифікаційний номер (номер рами) - НОМЕР_1 » був експортований з території Європейського Союзу.

За результатом аналізу встановлено, що відправником товару є компанія «FH EUROPARK SZYMON ZWIERZYNSKI» (Karola Lowinskiego 11B 31-752 Krakow), отримувачем "Volodymyr Dmytriv" (ul. Zaleznjaka 15, 80316, Rawa Ruska), вартість товару на умовах поставки EXW Krakow становить 94 242 польських злотих (або еквівалент 665 480,53 грн.) Рік виготовлення навантажувача марки JCB 535-140 ідентифікаційний номер (номер рами) - НОМЕР_1 встановлено 2016 року виготовлення.

Службовою запискою управління митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД Рівненської митниці від 21.08.2023 №7.13-15/вн.-23/1331 проінформовано, що недобори митних платежів, які необхідно було б сплатити при митному оформленні даного товару за відсутності інформації про суми інших додаткових витрат, становлять 106 223,31 грн.

Отже, директор ТОВ «СІГВЕЙ ГРУП» ОСОБА_1 подала до митного оформлення митним органам України, митну декларацію від 30.06.2021 типу ІМ40ЕЕ №UA204000/2021/913605, митну декларацію від 02.07.2021 типу ІМ40ДЕ №204020/2021/020492 та рахунок-фактуру (COMMERCIAL INVOICE) №SGX-024-680 від 29.06.2021, що містять неправдиві відомості необхідні для визначення митної вартості товару «навантажувач навантажувач телескопічний, колісний, марка - JCB, модель - 535-140, ідентифікаційний номер (номер рами) НОМЕР_1 », а саме року його виготовлення, умов поставки, а також його вартості.

Статтею 74 МК України визначено, що імпорт (випуск для вільного обігу) - це митний режим, відповідно до якого іноземні товари після сплати всіх митних платежів, встановлених законами України на імпорт цих товарів, та виконання усіх необхідних митних формальностей випускаються для вільного обігу на митній території України.

Відповідно до пункту 3.2. Порядку заповнення митних декларацій на бланку єдиного адміністративного документа, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 30 травня 2012 р. №651, відомості, заявлені у митній декларації декларантом або уповноваженою ним особою, є відомостями, необхідними для митних цілей.

Статтею 257 МК України передбачено, що декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Частиною 8 ст. 264 МК України встановлено, що з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

У відповідності до п. 1, п. 3 та п. 4 ч. 1 ст. 266 Митного кодексу України декларант зобов?язаний: - здійснити декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення відповідно до порядку, встановленого Митним кодексом України; - надати органу доходів і зборів передбачені законодавством документи і відомості, необхідні для виконання митних формальностей;- у випадках, визначених Митним кодексом України та Податковим кодексом України, сплатити митні платежі або забезпечити їх сплату відповідно до розділу Х Митного кодексу України.

Постановою Пленуму Верховного Суду України від 03.06.2005 №8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» (із змінами і доповненнями) визнано, що підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Частиною 1 статті 293 Митного кодексу України визначено, що особою, на яку покладається обов?язок із сплати митних платежів, є декларант. Згідно графи 9 митної декларації від 30.08.2022 року типу ІМ40ДЕ №204020/2021/020492 ТОВ «СІГВЕЙ ГРУП», є особою відповідальною за фінансове врегулювання. Відповідно до положень статті 459 Митного кодексу України, суб?єктами відповідальності при вчиненні порушення митних правил підприємствами є посадові особи цих підприємств.

Таким чином, директор в особі декларанта ТОВ «СІГВЕЙ ГРУП» ОСОБА_1 вчинила дії, спрямовангі на переміщення товару «навантажувач навантажувач телескопічний, колісний, марка - JCB, модель - 535-140, ідентифікаційний номер (номер рами) НОМЕР_1 », вартісттю 665 480,53 грн., через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів документів, а саме митної декларації від 30.06.2021 типу ІМ40ЕЕ №UA204000/2021/913605, митної декларації від 02.07.2021 типу ІМ40ДЕ №204020/2021/020492 та рахунок-фактуру (COMMERCIAL INVOICE) №SGX-024-680 від 29.06.2021, що містять неправдиві відомості щодо року його виготовлення, умов поставки, а такоє його вартості.

Відповідно до постанови Рівненського міського суду від 14.06.2023 (справа №569/4735/23) громадянку України ОСОБА_1 визнано винною у вчиненні порушення митних правил за ознаками ч. 1 ст.483 Митного кодексу України та притягнуто до адміністративної відповідальності.

В діях ОСОБА_1 міститься склад адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 483 МК України, а саме переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, особою, яка протягом року притягалася до відповідальності за вчинення правопорушення, передбаченого цією статтею.

До початку розгляду справи захисник ОСОБА_1 адвокат Левченко К.В. подала письмові заперечення до протоколу про порушення митних правил, в яких просила звільнити ОСОБА_1 від адміністративної відповідальності, у зв`язку з відсутністю в діях останньої складу адміністративного правопорушення, а провадження у справі закрити.

Представник Рівненської митниці Держмитслужби Ярмолюк І.М. в судовому засіданні матеріали про порушення митних правил підтримав і просив застосувати до ОСОБА_1 адміністративне стягнення, передбачене санкцією статті, за якою кваліфіковані її дії.

Заслухавши представника Рівненської митниці Держмитслужби Ярмолюка І.М., дослідивши матеріали справи, суд приходить до висновку, що в діях ОСОБА_1 міститься склад адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 483 МК України.

Згідно ст. 489 МК України, посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов`язана з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Диспозиція ч. 2 ст. 483 МК України встановлює, що відповідальність настає, за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості, вчинені особою, яка протягом року притягалася до відповідальності за вчинення правопорушення, передбаченого цією статтею.

Таким чином, безпосереднім об`єктом правопорушення є встановлений порядок переміщення товарів через митний кордон України, тобто розуміється активна поведінка (вчинок) особи.

Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон України різними шляхами, зокрема подання митному органу підроблених документів, що містять неправдиві дані.

Підставою для переміщення предметів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митниці на пропуск через митний кордон. Законодавчими актами встановлено, зокрема, що це може бути митна декларація, контракт, коносамент, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів тощо.

Відповідно до Постанови Пленуму Верховного Суду України №8 від 03 червня 2005 року «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил», документами, що містять неправдиві дані, є такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості предметів, щодо їх відправника чи одержувача, щодо держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, тощо, не відповідають дійсності.

Суб`єктивна сторона даного правопорушення передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні правопорушення чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів через митний кордон України і прагне їх ввезти на митну територію України з порушенням встановленого чинним законодавством України порядку.

Тобто, у випадку притягнення особи до адміністративної відповідальності за ознаками ст. 483 МК України, має бути доведено: 1) факт підроблення таких документів; 2) чи одержання їх незаконним шляхом; 3) або наявність у них неправдивих відомостей щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов транспортування і зберігання) або кількості, країни походження, відправника або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів; 4) або наявність в них неправдивих відомостей, необхідних для визначення коду товару згідно УКТЗЕД та його митної вартості.

У відповідності до п. 1, п. 3 та п. 4 ч. 1 ст. 266 Митного кодексу України декларант зобов?язаний: - здійснити декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення відповідно до порядку, встановленого Митним кодексом України; - надати органу доходів і зборів передбачені законодавством документи і відомості, необхідні для виконання митних формальностей;- у випадках, визначених Митним кодексом України та Податковим кодексом України, сплатити митні платежі або забезпечити їх сплату відповідно до розділу Х Митного кодексу України.

Частиною 8 статті 264 Митного кодексу України визначено, що з моменту прийняття органом доходів і зборів митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

Винуватість ОСОБА_1 у вчинені правопорушення підтверджується матеріалами справи, зокрема, протоколом про порушення митних правил №0182/20400/2023 від 30.10.2023, службовою запискою головного державного інспектора Подласого Д. від 02.11.23, копією листа Держмитслужби від 03.08.2023 №26/26-04/7.13/1926 з додатками (відповідь митних органів Р.Польща), копією митної декларації ІМ40ДЕ UA204020/2021/020492 від 02.07.2021 з додатками, та іншими матеріалами справи.

Постановою Рівненського міського суду Рівненської області від 14 червня 2023 року визнано ОСОБА_1 винуватою у вчиненні адміністративного правопорушення за порушення митних правил передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

03 листопада 2023 року постановою Рівненського апеляційного суду постанову Рівненського міського суду Рівненської області від 14 червня 2023 року відносно ОСОБА_1 про вчинення адміністративного правопорушення за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України - залишено без змін.

Враховуючи характер вчиненого правопорушення, особу порушника, ступінь її вини, суд дійшов до висновку, що до порушника слід застосувати стягнення передбачене санкцією ч. 2 ст. 483 МК України, у виді штрафу в розмірі 200% вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією цих товарів.

У відповідності до ст. 40-1 КУпАП, ч.2 ст. 4 Закону України "Про судовий збір" підлягає стягненню з порушника в прибуток держави судовий збір.

Керуючись ст. 483, 495 Митного кодексу України, -

ПОСТАНОВИВ:

ОСОБА_1 визнати винною у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 483 Митного кодексу України та накласти на неї адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 200 відсотків вартості товарів безпосередніх предметів порушення митних правил в сумі 1 330 961 (один мільйон триста тридцять тисяч дев`ятсот шістдесят одна) грн. 06 коп., з конфіскацією : «навантажувач навантажувач телескопічний, колісний, марка - JCB, модель - 535-140, ідентифікаційний номер (номер рами) НОМЕР_1 ».

Стягнути з ОСОБА_1 в дохід держави судовий збір у сумі 605 (шістсот п`ять) грн. 60 коп.

Реквізити для оплати судового збору: Отримувач коштів: ГУК у Рівн. Обл./ Рівнен.міс.тг/22030101. Банк отримувача: Казначейство України (ЕАП). Код отримувача: (код за ЄДРПОУ): 38012494. Рахунок отримувача: UA0017527. Код класифікації доходів бюджету: 22030101.

Постанова може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи або органом доходів і зборів, який здійснював провадження у цій справі протягом десяти днів з дня винесення постанови до Рівненського апеляційного суду через Рівненський міський суд.

Суддя Рівненського міського суду Н.М.Діонісьєва