Справа № 569/9219/24
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18 жовтня 2024 року м. Рівне

Суддя Рівненського міського суду Рівненської області Діонісьєва Н.М., розглянувши справу, яка надійшла з Рівненської митниці ДМС України про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , РНОКПП НОМЕР_1 , мешканця АДРЕСА_1 , директора ТОВ «Сігвей Груп», у вчиненні правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 483 Митного Кодексу України,-

ВСТАНОВИВ :

31.03.2021 року директором ТОВ «Сігвей Авто» (), громадянином України ОСОБА_1 на виконання контракту №UA01-06 від 01.06.2020 року, укладеного між «Yonki Trade PC» (14-16, Churchill way, Cardiff, Wales CF10 2DX, United Kingdom) та ТОВ «Сігвей Авто» () в Рівненську митницю подано митну декларацію типу IM40EE №UA204020/2021/219494 з метою переміщення через митний кордон України та подальшого митного оформлення в Рівненській митниці товару «трактор колісний марки «John Deere 6800», ідентифікаційний номер N? НОМЕР_2 , календарний рік виготовлення - 2000».

У зазначеній митній декларації заявлено, що отримувачем (гр. 8) та особою, відповідальною за фінансове врегулювання (гр. 9) являється ТОВ «Сігвей Авто» (). Вартість товару становить 7900 Євро.

На підставі вказаної митної декларації типу IM40ЕЕ, 01.04.2021 року в зоні діяльності Львівської митниці громадянин України ОСОБА_2 (паспорт НОМЕР_3 ) ввіз на митну територію України товар «трактор колісний марки «John Deere 6800», ідентифікаційний номер № НОМЕР_2 ».

02.04.2021 року директором, декларантом та особою, відповідальною за фінансове врегулювання ТОВ «Сігвей Авто», громадянином України ОСОБА_1 в Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ №UA204020/2021/220236 для здійснення митного оформлення та випуску у вільний обіг товару «трактор колісний марки «John Deere 6800», ідентифікаційний номер № НОМЕР_2 » з пакетом товаросупровідних документів: рахунком-фактурою (Інвойс) № 1211 від 31.03.2021 року, зовнішньоекономічним договором (контрактом) №UA01-06 від 01.06.2020 року

За результатом аналізу товаросупровідних документів встановлено, що продавцем товару заявлено компанію «Yonki Trade PC» (14-16, Churchill way, Cardiff, Wales CF10 2DX, United Kingdom), отримувачем - ТОВ «Сігвей Авто» (). Станом на дату митного оформлення товару зареєстроване за адресою: м. Рівне, вул. Поповича, буд. 11, офіс 41). Рік виготовлення - 2000. Відповідно до комерційного рахунку №1211 від 31.03.2021 року, вартість товару «трактор колісний марки «John Deere 6800», ідентифікаційний номер № НОМЕР_2 » на умовах поставки DAP UA Рівне становить 7900 Євро (або еквівалент 258 332,37 грн.) на дату здійснення митного оформлення товару). Митне оформлення товару здійснене Рівненською митницею за резервним методом визначення митної вартості на рівні 398 943,66 грн. (12200 Євро).

08.01.2024 року на адресу Рівненської митниці надійшов лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 05.01.2024 №26-1/26-04/7.13/77, яким направлено відповідь митних органів Республіки Польща на запит про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України товарів «навантажувачі та екскаватори» на адресу ТОВ «Сігвей Груп» ().

Митними органами Республіки Польща надіслано копію експортної митної декларації №21PL311010E0152370 від 31.03.2021 року, podglad dokumentu ZWU MRN №21PL311010E0152370 від 31.03.2021 року, рахунок-фактуру №EXP/2/2021 від 25.03.2021 року, CMR A№850210 від 31.03.2021 року.

Відповідно до вказаних документів, відправником та продавцем товару являється компанія «Agri Radrol Radoslaw, Malgorzata Stypulkowscy S.C.» (Wadolki-Bucki 24, 18-300 Zambrow, Polska), покупцем - ОСОБА_3 ( АДРЕСА_2 ). Вартість товару на умовах поставки FCA Wadolki Bucki згідно рахунку №EXP/2/2021 від 25.03.2021 року становить 30000 Євро. У відповідності до наданих документів, датою виготовлення трактора марки «John Deere 6800», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_2 є 2008 рік.

Таким чином, за результатами розгляду відповіді митних органів Республіки Польща, встановлено розбіжності щодо продавця (відправника), покупця (одержувача), країни відправлення, умов поставки, реквізитів комерційного рахунку, ціни товару, року виготовлення, моделі, потужності транспортного засобу, коду товару. Ціна товару відповідно до долучених до Відповіді документів становить 30 000 євро (на комерційних умовах поставки ОСОБА_4 ), що за курсом НБУ на дату подання до митного оформлення митної декларації складає 981 009,00 грн.

Службовою запискою управління митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД від 16.01.2024 року №7.13-28-01-01/261 повідомлено, що з урахуванням документально підтверджених відомостей щодо ціни імпортованого товару, наданих митними органами Республіки Польща, яка не відповідає декларованій за митною декларацією, та за відсутності будь якої інформації про додатково понесені імпортером товару інші витрати (зокрема, транспортні витрати), різниця у нарахуванні митних платежів та за відомостями отриманих документів складає 186 260,90 грн. (в тому числі: мито - 58 206,53 грн., ПДВ - 128 054,37 грн.).

Згідно положень частини 4 статті 58 Митного кодексу України митною вартістю товарів, які ввозяться на митну територію України відповідно до митного режиму імпорт, є ціна, що була фактично сплачена або підлягає сплаті за товари, якщо вони продаються на експорт в Україну, скоригована у разі потреби з урахуванням положень частини десятої цієї статті.

Статтею 74 Митного кодексу України визначено, що імпорт (випуск для вільного обігу) - це митний режим, відповідно до якого іноземні товари після сплати всіх митних платежів, встановлених законами України на імпорт цих товарів, та виконання усіх необхідних митних формальностей випускаються для вільного обігу на митній території України.

Відповідно до пункту 3.2. Порядку заповнення митних декларацій на бланку єдиного адміністративного документа, затвердженого Міністерства фінансів України від 30 травня 2012 р. N?651, відомості, заявлені у митній декларації декларантом або уповноваженою ним особою, є відомостями, необхідними для митних цілей.

Підпунктом г, п. 1, ч. 1 ст. 335 Митного кодексу України визначено, що під час переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України декларант, уповноважена ним особа або перевізник залежно від виду транспорту, яким здійснюється перевезення товарів, надають митному органу в паперовій або електронній формі такі документи та відомості: комерційні документи на товари, що перевозяться, які містять відомості, зокрема, про найменування та адресу перевізника, найменування країни відправлення та країни призначення товарів, найменування та адреси відправника (або продавця) та отримувача товарів.

Постановою Пленуму Верховного Суду України від 03.06.2005 року №8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» (із змінами і доповненнями) визнано, що підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Відповідно до графи 8 митної декларації від 02.04.2021 року типу ІМ40ДЕ №UA204020/2021/220236, ТОВ «Сігвей Авто» () є одержувачем товарів. Згідно графи 9 митної декларації ТОВ «Сігвей Авто» (), є особою відповідальною за фінансове врегулювання.

Станом на дату оформлення митних декларацій директором ТОВ «Сігвей Авто» () значився громадянин України ОСОБА_1 .

У відповідністю із положеннями статті 459 Митного кодексу України, суб?єктами відповідальності при вчиненні порушення митних правил підприємствами є посадові особи цих підприємств.

Згідно з ч. 2 ст. 459 та пп. 7, 43 ст. 4 МК України, суб?єктами відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємства - керівники та інші працівники підприємств, які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов?язків відповідають за виконання вимог, встановлених Митним кодексом України, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

На запрошення стосовно перевірки по вищевказаних фактах громадянин України ОСОБА_5 в Рівненську митницю не прибув, пояснень стосовно обставин ввезення та митного оформлення товару не надав.

Таким чином, директор ТОВ «Сігвей Авто» (), громадянин України ОСОБА_1 , вчинив дії, спрямовані на переміщення товару «трактор колісний марки «John Deere 6800», ідентифікаційний номер № НОМЕР_2 », вартістю 981 009,00 грн., через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів документів, а саме, рахунку-фактури №1211 від 31.03.2021 року, що містить неправдиві відомості щодо продавця (відправника), покупця (одержувача), країни відправлення, умов поставки, реквізитів комерційного рахунку, ціни товару, року виготовлення, моделі, потужності транспортного засобу, коду товару.

Відповідно до постанови Рівненського міського суду від 08.02.2024 (справа №569/4962/23) громадянина України ОСОБА_1 визнано винним у вчиненні порушення митних правил за ознаками ч.1 ст. 483 Митного кодексу України та притягнуто до адміністративної відповідальності.

Таким чином, дії ОСОБА_1 кваліфіковано за ч. 2 ст. 483 МК України.

ОСОБА_1 будучи повідомленим про день та час розгляду справи, у судове засідання не з`явився. Клопотань про розгляд справи у йогої відсутності, чи про відкладення розгляду справи з причин, що унеможливлюють прибуття за викликом не надіслав.

Суд, у відповідності до ч. 4 ст. 526 МК України, вважає можливим розглянути справу за відсутності особи, яка притягується до адміністративної відповідальності оскільки є дані про своєчасне її сповіщення про місце і час розгляду справи, і від нього не надійшло клопотання про перенесення розгляду справи.

Представник Рівненської митниці Держмитслужби Опанасик С. в судовому засіданні матеріали про порушення митних правил підтримав і просив застосувати до ОСОБА_1 адміністративне стягнення, передбачене санкцією статті, за якою кваліфіковані його дії.

Заслухавши представника Рівненської митниці Держмитслужби Опанасика С., дослідивши матеріали справи, суд приходить до наступного висновку.

Згідно ст. 489 МК України, посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов`язана з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Диспозиція ч. 2 ст. 483 МК України встановлює, що відповідальність настає, за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості, вчинені особою, яка протягом року притягалася до відповідальності за вчинення правопорушення, передбаченого цією статтею.

Таким чином, безпосереднім об`єктом правопорушення є встановлений порядок переміщення товарів через митний кордон України, тобто розуміється активна поведінка (вчинок) особи.

Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон України різними шляхами, зокрема подання митному органу підроблених документів, що містять неправдиві дані.

Підставою для переміщення предметів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митниці на пропуск через митний кордон. Законодавчими актами встановлено, зокрема, що це може бути митна декларація, контракт, коносамент, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів тощо.

Відповідно до Постанови Пленуму Верховного Суду України №8 від 03 червня 2005 року «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил», документами, що містять неправдиві дані, є такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості предметів, щодо їх відправника чи одержувача, щодо держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, тощо, не відповідають дійсності.

Суб`єктивна сторона даного правопорушення передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні правопорушення чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів через митний кордон України і прагне їх ввезти на митну територію України з порушенням встановленого чинним законодавством України порядку.

Тобто, у випадку притягнення особи до адміністративної відповідальності за ознаками ст. 483 МК України, має бути доведено: 1) факт підроблення таких документів; 2) чи одержання їх незаконним шляхом; 3) або наявність у них неправдивих відомостей щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов транспортування і зберігання) або кількості, країни походження, відправника або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів; 4) або наявність в них неправдивих відомостей, необхідних для визначення коду товару згідно УКТЗЕД та його митної вартості.

У відповідності до п. 1, п. 3 та п. 4 ч. 1 ст. 266 Митного кодексу України декларант зобов?язаний: - здійснити декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення відповідно до порядку, встановленого Митним кодексом України; - надати органу доходів і зборів передбачені законодавством документи і відомості, необхідні для виконання митних формальностей;- у випадках, визначених Митним кодексом України та Податковим кодексом України, сплатити митні платежі або забезпечити їх сплату відповідно до розділу Х Митного кодексу України.

Частиною 8 статті 264 Митного кодексу України визначено, що з моменту прийняття органом доходів і зборів митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

Винуватість ОСОБА_1 у вчинені правопорушення підтверджується матеріалами справи, зокрема, протоколом про порушення митних правил №0045/20400/2024 від 27.03.2024, службовою запискою головного державного інспектора Пасеки К. від 27.03.24, копією листа Держмитслужби від 21.11.23 №26/26-04/11/2968 з додатками (відповідь митних органів Р.Польща), копією митної декларації №ІМ40ДЕ№204020/2021/220236 від 02.04.2021 з додатками, та іншими матеріалами справи.

Постановою Рівненського міського суду Рівненської області від 08 лютого 2024 року визнано ОСОБА_1 винуватим у вчиненні адміністративного правопорушення за порушення митних правил передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

Враховуючи характер вчиненого правопорушення, особу порушника, ступінь його вини, суд дійшов до висновку, що до порушника слід застосувати стягнення передбачене санкцією ч. 2 ст. 483 МК України, у виді штрафу в розмірі 200% вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією цих товарів.

У відповідності до ст. 40-1 КУпАП, ч.2 ст. 4 Закону України "Про судовий збір" підлягає стягненню з порушника в прибуток держави судовий збір.

Керуючись ст. 483, 495 Митного кодексу України, -

ПОСТАНОВИВ:

Визнати ОСОБА_1 винним у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 483 МК України та накласти на неї адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 200 відсотків вартості товарів безпосередніх предметів порушення митних правил в сумі 1 962 018 (один мільйон дев`ятсот шістдесят дві тисячі вісімнадцять) грн., з конфіскацією «трактора колісного марки «John Deere 6800», ідентифікаційний номер № НОМЕР_2 ».

Стягнути з ОСОБА_1 в дохід держави судовий збір у сумі 605 (шістсот п`ять) грн. 60 коп.

Реквізити для оплати судового збору: Отримувач коштів: ГУК у Рівн. Обл./ Рівнен.міс.тг/22030101. Банк отримувача: Казначейство України (ЕАП). Код отримувача: (код за ЄДРПОУ): 38012494. Рахунок отримувача: UA0017527. Код класифікації доходів бюджету: 22030101.

Постанова може бути оскаржена до Рівненського апеляційного суду через Рівненський міський суд Рівненської області протягом десяти днів з дня її винесення.

Суддя Рівненського міського суду Н.М. Діонісьєва