Справа № 163/2199/24
Провадження № 3/163/996/24
ЛЮБОМЛЬСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ
ПОСТАНОВА

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

19 грудня 2024 року місто Любомль

Суддя Любомльського районного суду Волинської області Шеремета С.А.

з участю представниці Волинської митниці Пойди Г.І.,

розглянувши в приміщенні суду направлені Волинською митницею матеріали справи за протоколом № 0345/20500/24 про притягнення до відповідальності за ст.485 МК України

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, що проживає за адресою: АДРЕСА_1 , директора ТОВ «ОМЕГАТРАНС ГРУП», РНОКПП НОМЕР_1

в с т а н о в и в :

Інспектор Волинської митниці складено протокол 0345/20500/2024 про те, що ОСОБА_1 , який у серпні 2020 перебуваючи на посаді директора ТОВ «ОМЕГАТРАНС ГРУП», під час митного оформлення товарів - навантажувачів за дев`ятнадцятьма митними деклараціями типу ІМ40ДЕ вчинив дії, спрямовані на неправомірне зменшення розміру митних платежів на загальну суму 1 695 397 гривень 27 копійок шляхом подання митному органу документів: контракту №04/08/2020 від 04.08.2020 та рахунків-фактур, що містять неправдиві відомості щодо відправника, одержувача та вартості товарів, необхідних для визначення їх митної вартості.

Дії ОСОБА_1 кваліфіковані за ст.485 МК України

Представник Волинської митниці під час розгляду протоколу заявила, що вважає доведеною винуватість ОСОБА_1 у вчиненні порушення митних правил, просила накласти стягнення згідно санкції статті 485 МК України, стягнути судовий збір.

Дослідженням матеріалів по справі встановлено таке.

Листом Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України №26/26-04/7/1534 від 28.06.2024 до Волинської митниці надійшла відповідь митних органів Республіки Польща на запит стосовно надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України спеціальної техніки на адресу ТОВ «ОМЕГАТРАНС ГРУП» ().

До своєї відповіді від 24.06.2024 №0201-IGM.542.838.2024.2 митні органи Республіки Польща долучили експортні митні декларації MRN, на підставі яких оформлено вивезення з митної території Республіки Польща товарів (навантажувачі).

В ході проведення перевірочних заходів з використанням інформації, наявної в АСМО «Інспектор» та ЄАС Держмитслужби встановлено, що в період з 18.09.2020 по 05.10.2020 посадовим особам м/п «Луцьк» Поліської митниці Держмитслужби до митного оформлення було подано 19 електронних митних декларацій типу ІМ40ДЕ та рахунки - фактури «Invoice», відповідно до яких, в митному режимі імпорт від компанії «CLAREMONT SALES PC» в адресу ТОВ «ОМЕГАТРАНС ГРУП» () слідували товари (навантажувачі) на підставі контракту №04/08/2020 від 04.08.2020.

Всі митні декларації за обставин даної справи до митного оформлення подані особами, уповноваженими на декларування товарів ТОВ «MI-7», на підставі договору доручення на декларування та митне оформлення товарів №05/08 від 05.08.2020, укладеного між ТОВ «ОМЕГАТРАНС ГРУП» (замовник) і ТОВ «MI-7» (виконавець).

Відповідно до наданих митними органами Республіки Польща документів, а саме експортних митних декларацій, встановлено розбіжності щодо відправника, отримувача та вартості товарів.

Згідно службової записки начальника управління митних платежів, митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД Волинської митниці від 26.07.2024 №15-04/15-02/7721, з урахуванням відомостей про вартість товарів, отриманих від митних органів Республіки Польща, доплаті до Державного бюджету України підлягають митні платежі за 19 митними деклараціями, в загальній сумі 1 695 397,27 гривень.

Крім цього, в матеріалах справи наявні листи БЕБ за №№11/4.3.1/20652-23, 11/4.3.1/20770-23 від 22-23.08.2023, зі змісту яких встановлено, що Головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України провадиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000011 від 23.02.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 Кримінального кодексу України, стосовно ухилення від сплати податків та митних платежів рядом підприємств, зокрема ТОВ "ОМЕГАТРАНС ГРУП", яке очолює ОСОБА_1 .

На запит суду 28.10.2024 за №11/4.4.2/11838-24 надішла відповідь з БЕБ, якою підтверджено, що станом на 28.10.2024 досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000011 за фактом неправомірних дій вчинених службовими особами ТОВ "ОМЕГА ТРАНС ГРУП" триває.

Згідно із ч.2 ст.458 МК України адміністративна відповідальність за правопорушення, передбачені цим Кодексом, настає у разі, якщо ці правопорушення не тягнуть за собою кримінальну відповідальність.

Відповідно до ст.487 МК України провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Статтею 253 КУпАП встановлено, що якщо при розгляді справи орган (посадова особа) прийде до висновку, що в порушенні є ознаки кримінального правопорушення, він передає матеріали прокурору або органу досудового розслідування.

Згідно із ст.61 Конституції України ніхто не може бути двічі притягнений до юридичної відповідальності одного виду за одне й те саме правопорушення.

Відповідно до практики Європейського Суду з прав людини (рішення в справі "Надточій проти України") справи про порушення митних правил мають ознаки, притаманні "кримінальному обвинуваченню" у значенні статті 6 Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод.

З огляду на проведення детективами Головного підрозділу детективів БЕБ України досудового розслідування в кримінальному провадженні №0000011 та наведені законодавчі приписи, розгляд протоколу у визначеному МК України порядку суперечитиме положенням ч.2 ст.458 МК України, ст.253 КУпАП, через що матеріали справи про порушення митних правил належить передати органу досудового розслідування.

Керуючись ст.ст.522, 527, 528 МК України, суддя

п о с т а н о в и в :

Справу за протоколом про порушення митних правил №0345/20500/24 щодо ОСОБА_1 за ознаками ст.485 МК України передати Головному підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України для приєднання до кримінального провадження № 0000011 від 23.02.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 Кримінального кодексу України.

Постанова оскарженню в апеляційному порядку не підлягає.

Суддя Любомльського районного суду

Волинської області С.А.Шеремета