П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

28 лютого 2024 року м. Київ

Подільський районний суд міста Києва в складі головуючого Ковбасюк О.О., за участю захисника особи, яка притягується до адміністративної відповідальності, ОСОБА_1 , представників Енергетичної митниці Гереги К.М. та Холодкової О.С., розглянувши матеріали, які надійшли від Енергетичної митниці Державної митної служби України, про притягнення до адміністративної відповідальності:

ОСОБА_2 , дата народження: ІНФОРМАЦІЯ_1 , ІН: НОМЕР_1 , місце реєстрації: АДРЕСА_1 , громадянина України, місце роботи: фізична особа-підприємець « ОСОБА_2 », код ДРФО НОМЕР_1 , за порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, -

ВСТАНОВИВ:

До Подільського районного суду міста Києва від Енергетичної митниці надійшли протоколи про порушення митних правил №0443/90300/23, №0444/90300/23, №0445/90300/23, №0446/90300/23, №0447/90300/23, №0448/90300/23, №0449/90300/23 від 21 листопада 2023 року (справи №758/15182/23, №758/15185/23, №758/15190/23, №758/15191/23, №758/15194/23, №758/15195/23, №758/15198/23), складені стосовно ОСОБА_2 за ч. 1 ст. 483 МК України.

Постановою Подільського районного суду міста Києва від 27 грудня 2023 року вказані справи об`єднані в одне провадження, об`єднаним справам присвоєно №758/15182/23.

Як зазначено в протоколі про порушення митних правил №0443/90300/23 від 21.11.2023р. 23.12.2022, 24.12.2022, 30.12.2022, 05.01.2023 через митний кордон України пункт пропуску «Рава-Руська - Хребенне», митний пост «Рава-Руська» Львівської митниці, з Литовської Республіки в Україну на адресу ФОП « ОСОБА_2 » ( АДРЕСА_2 ) код ДРФО НОМЕР_1 , був переміщений товар «Важкі дистиляти : паливо дизельне » загальною вагою 392,270 тонн, 469,225 тис. л. при 15 ?С, вартістю 381400,92 Євро за митними деклараціями типу ІМ 40 ЕА від 23.12.2022 №22UA56U6, №22UA64U2, №22UA76U5, від 24.12.2022 №22UA58U3, №22UA66U0, від 25.12.2022 №22UA81U3, від 30.12.2022 №22UA08U7, №22UA09U6, №22UA19U0, №22UA21U2, від 31.12.2022 №22UA63U0 від 05.01.2023 №23UA70U6, №23UA74U2, №23UA80U0, №23UA92U3, №23UA33U2.

Переміщення товару через митний кордон України здійснено на підставі наступних документів: - сертифікату якості від 13.12.2022 № 161629, рахунків-фактур від 22.12.2022 №6999, №7000, №7001, №7012, №7014, від 23.12.2022 №7016, від 28.12.2022 №7043, №7041, № 7042, №7040, від 29.12.2022 №7048, від 04.01.2023 № 7081, №7082,№7083, №7085, №7086, міжнародних автотранспортних накладних (CMR) від 22.12.2022 №368, №369, №370, №377, №379, від 23.12.2022 №381, від 28.12.2022 № 401, №399, №400, №398, від 29.12.2022 №406 від 04.01.2023 №431,№432, №433, №435, №436., контракту від 17.06.2022 № 17.06.2022.

Відповідно до умов контракту від 17.06.2022 №17.06.2022, та додатку №23 від 29.11.2022 укладеного між ФОП « ОСОБА_2 » (покупець) та литовським підприємством UAB "EKOENERGIJA" (Granito st. 11, Vilnius 02241, Lithuania.) (продавець), продавець продає покупцеві товар «дизельне паливо» Також, умовами зазначеного контракту передбачено, що продавець гарантує, що товар відповідає стандартам, передбаченими для відповідної категорії товарів Литовської Республіки, а якість товару підтверджується відповідним сертифікатом (паспортом) якості виробника.

Згідно з відомостями, зазначеними в наданих до митних органів документах, на митну територію України ввезено товар «Важкі дистиляти: паливо дизельне» походженням з Литви.

Відповідно до відомостей зазначених в сертифікаті (паспорті) якості від 13.12.2022 №161629, товар відповідає вимогам (стандарту) LST EN 590:2022.

З метою дотримання заборон та обмежень, ФОП « ОСОБА_2 » під час переміщення товару через митний кордон України до митних органів та підтвердження відомостей про фізико-хімічні показники товару, відповідності нафтопродукту стандартам LST EN 590: (паливо дизельне) і його ідентифікації, надано документ про якість, а саме сертифікат (паспорт) якості від 13.12.2022 № 161629.

Також з метою підтвердження виробництва зазначеного товару в Литовській Республіці до митних органів України надано декларацію про походження товару (заява про країну походження товару, зроблена у зв`язку з вивезенням товару виробником, продавцем, експортером (постачальником) або іншою компетентною особою на комерційному рахунку чи будь-якому іншому документі, який стосується товару, а саме: рахунках-фактурах від 22.12.2022 №6999, №7000, №7001, №7012, №7014, від 23.12.2022 №7016, від 28.12.2022 №7043, №7041, № 7042, №7040, від 29.12.2022 №7048, від 04.01.2023 № 7081, №7082,№7083, №7085, №7086, в яких зазначено, що країна походження товару -Литва.

Першого березня 2023 року листом № 20.20-01-01/7/6/211 Держмитслужба проінформувала Енергетичну митницю, щодо використання суб`єктами ЗЕД, з метою приховування походження нафтопродуктів зокрема вироблених в російській федерації, підроблених сертифікатів якості виданих публічною компанією «Orlen Lietuva».

З метою перевірки даної інформації Енергетичною митницею, в тому числі дійсності сертифікату якості № 161629 на адресу представництва АТ «Орлен Летува» в Україні направлені відповідні запити (листи від 21.03.2023 № 7.6-1/7/6/-20.3/13/928 та від 09.06.2023 № 7.6-1/7/6/-20.3/12/2296).

Енергетичною митницею отримано листи від представництва АТ «Орлен Летува» в Україні (листи від 20.04.2023 № 63, від 28.04.2023 № 64) та листа Public Company «Orlen Lietuva» від 29.06.2023 № D2(115-9)-1451, яким надано остаточну комерційну інформацію щодо неіснуючих сертифікатів якості. Згідно листа Public Company «Orlen Lietuva» від 29.06.2023 № D2(l 15-9)-1451 сертифікат якості №161629 литовським підприємством «Orlen Lietuva» не видавався (відомості про сертифікат якості з таким номером у підприємства відсутні).

Отже, за висновками Енергетичної митниці, з метою дотримання встановлених законодавством України з питань митної справи заборон та обмежень, ідентифікації товару при його переміщенні через митний кордон України митним органам ФОП « ОСОБА_2 » було надано документи, а саме сертифікат якості від 13.12.2022 № 161629, що містить відомості про фізико-хімічні показники та виробника товару, які виробником «Orlen Lietuva» взагалі не підтверджено.

Таким чином, ФОП « ОСОБА_2 » вчинено дії спрямовані на переміщення через митний кордон України товару «Важкі дистиляти: паливо дизельне » загальною вагою 392,270 тонн, 469,225 тис. л. при 15 ?С, вартістю 381400,92 Євро або 14828512,83 грн. з приховуванням від митного контролю шляхом надання до митного органу, як підстави для переміщення документів, одержаних незаконним шляхом.

Як зазначено Енергетичною митницею, На момент перетину кордону керівником ФОП « ОСОБА_2 » був ОСОБА_2 . Згідно з інформацією, розміщеною в АСМО «Інспектор» ПІК «Провадження в справах про ПМП» Держмитслужби, встановлено, що гр. ОСОБА_2 до адміністративної відповідальності за вчинення правопорушень, відповідальність за які передбачена ст. ст. 482, 483 Митного кодексу України не притягувався.

Таким чином, в діях керівника ФОП « ОСОБА_2 » ОСОБА_2 , наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом поданням митному органу як підстави для переміщення товарів документів, одержаних незаконним шляхом.

Місце вчинення порушення митних правил: пункт пропуску «Рава-Руська - Хребенне», митний пост "Рава-Руська" Львівської митниці. Час вчинення порушення митних правил: 23.12.2022 13:31 - 15:54; 24.12.2022 00:49 - 00:51; 30.12.2022 04:38-22:09; 05.01.2023 09:53 -12:13.

Як зазначено в протоколі про порушення митних правил №0444/90300/23 від 21.11.2023р. 05.01.2023 через митний кордон України пункт пропуску «Рава-Руська - Хребенне», митний пост «Рава-Руська» Львівської митниці, з Литовської Республіки в Україну на адресу ФОП « ОСОБА_2 » ( АДРЕСА_2 ) код ДРФО НОМЕР_1 був переміщений товар «Бензин А-95» загальною вагою 23,862 тонн, 32,959 тис. л. при 15 ?С, вартістю 22576,23 Євро за митною декларацією типу ІМ 40 ЕА від 06.01.2023 № 23UA53U9.

Переміщення товару через митний кордон України здійснено на підставі наступних документів: сертифікату якості від 30.12.2022 № 162003, рахунка-фактури від 04.01.2023 №7091, міжнародної автотранспортної накладної (CMR) від 04.01.2023 №441, контракту від 17.06.2022 № 17.06.2022.

Відповідно до умов контракту від 17.06.2022 № 17.06.2022, та додатку №30 від 03.01.2023 укладеного між ФОП « ОСОБА_2 » (покупець) та литовським підприємством UAB "EKOENERGIJA" (Granito st. 11, Vilnius 02241, Lithuania.) (продавець), продавець продає покупцеві товар «Бензин А-95» Також, умовами зазначеного контракту передбачено, що продавець гарантує, що товар відповідає стандартам, передбаченими для відповідної категорії товарів Литовської Республіки, а якість товару підтверджується відповідним сертифікатом (паспортом) якості виробника.

Згідно з відомостями, зазначеними в наданих до митних органів документах, на митну територію України ввезено товар «Бензин А-95» походженням з Литви. Відповідно до відомостей зазначених в сертифікаті (паспорті) якості від 30.12.2022 №162003, товар відповідає вимогам (стандарту) LST EN 228:2012+А1:2017.

З метою дотримання заборон та обмежень, ФОП « ОСОБА_2 » під час переміщення товару через митний кордон України до митних органів та підтвердження відомостей про фізико-хімічні показники товару, відповідності нафтопродукту стандартам LST EN 228:2012+А1:2017 (Бензин А-95) і його ідентифікації, надано документ про якість, а саме сертифікат (паспорт) якості від 30.12.2022 № 162003.

Також з метою підтвердження виробництва зазначеного товару в Литовській Республіці до митних органів України надано декларацію про походження товару (заява про країну походження товару, зроблена у зв`язку з вивезенням товару виробником, продавцем, експортером (постачальником) або іншою компетентною особою на комерційному рахунку чи будь-якому іншому документі, який стосується товару, а саме: рахунку-фактурі від 04.01.2023 №7091, в якому зазначено, що країна походження товару -Литва.

Першого березня 2023 року листом № 20.20-01-01/7/6/211 Держмитслужба проінформувала Енергетичну митницю щодо використання суб`єктами ЗЕД, з метою приховування походження нафтопродуктів зокрема вироблених в російській федерації, підроблених сертифікатів якості виданих публічною компанією «Orlen Lietuva». 3 метою перевірки даної інформації Енергетичною митницею, в тому числі дійсності сертифікату якості № 162003 на адресу представництва АТ «Орлен Летува» в Україні направлені відповідні запити (листи від 21.03.2023 № 7.6-1/7.6-20.3/13/928 та від 09.06.2023 № 7.6-3/7.6- 20.3/12/2296).

Енергетичною митницею отримано листи від представництва АТ «Орлен Летува» в Україні (листи від 20.04.2023 № 63, від 28.04.2023 № 64) та листа Public Company «Orlen Lietuva» від 29.06.2023 № D2(l 15-9)-1451 яким надано остаточну комерційну інформацію щодо неіснуючих сертифікатів якості. Згідно листа Public Company «Orlen Lietuva» від 29.06.2023 № D2(l 15-9)-1451 сертифікат якості №162003 литовським підприємством «Orlen Lietuva» не видавався (відомості про сертифікат якості з таким номером у підприємства відсутні)

Отже, за висновками Енергетичної митниці, з метою дотримання встановлених законодавством України з питань митної справи заборон та обмежень, ідентифікації товару при його переміщенні через митний кордон України митним органам ФОП « ОСОБА_2 » було надано документи, а саме сертифікат якості від 31.12.2022 № 162003 (виданий відправником товару), що містить відомості про фізико-хімічні показники та виробника товару, факт видачі якого, виробником «Orlen Lietuva» не підтверджено.

Таким чином, ФОП « ОСОБА_2 » вчинено дії спрямовані на переміщення через митний кордон України товару «Бензин А-95» загальною вагою 23,862 тонн, 32,959 тис. л. при 15 ?С, вартістю 22576,23 Євро або 875734,22 грн. з приховуванням від митного контролю шляхом надання до митного органу, як підстави для переміщення документів, одержаних незаконним шляхом.

Як зазначено Енергетичною митницею, на момент перетину кордону керівником ФОП « ОСОБА_2 » був ОСОБА_2 .

Таким чином, в діях керівника ФОП « ОСОБА_2 » ОСОБА_2 , наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом поданням митному органу як підстави для переміщення товарів документів, одержаних незаконним шляхом.

Місце вчинення порушення митних правил: пункт пропуску «Рава-Руська - Хребенне», митний пост «Рава-Руська» Львівської митниці. Час вчинення порушення митних правил: 05.01.2023 19:24.

Як зазначено в протоколі про порушення митних правил №0445/90300/23 від 21.11.2023р. 12.01.2023, 13.01.2023, 14.01.2023, 18.01.2023, 20.01.2023, 21.01.2023 через митний кордон України пункт пропуску «Рава-Руська - Хребенне», митний пост «Рава-Руська» Львівської митниці з Литовської Республіки в Україну на адресу ФОП « ОСОБА_2 » ( АДРЕСА_2 ) код ДРФО НОМЕР_1 був переміщений товар «Важкі дистиляти: паливо дизельне » загальною вагою 296,427 тонн, 355,219 тис. л. при 15 ?С, вартістю 288681,52 Євро за митними деклараціями типу ІМ 40 ЕА від 13.01.2023 № 23UA59U1, від 12.01.2023 № 23UA64U9, від 13.01.2023 № 23UA99U8, від 14.01.2023 № 23UA95U6, № 23UA96U5, № 23UA24U0, від 18.01.2023 №23UA15U0, від 20.01.2023 № 23UA67U9, №23UA69U7, від 21.01.2023 № 23UA36U3, №23UA64U9 № 23UA11U3.

Переміщення товару через митний кордон України здійснено на підставі наступних документів: сертифікату якості від 02.01.2023 № 162041, рахунків-фактур від 11.01.2023 №7112, №7111 від 12.01.2023 №7120, №7124, №7127 від 13.01.2023 № 7128 від 16.01.2023 №7139 від 19.01.2023 №7145, №7146, №7149, №7150 від 20.01.2023 №7154, міжнародних автотранспортних накладних (CMR) від 11.01.2023 №451, №450 від 12.01.2023 №459, №463, №464 від 13.01.2023 №465 від 16.01.2023 №476 від 19.01.2023 № 478, №479, №482, №483, від 20.01.2023 №487, контракту від 17.06.2022 № 17.06.2022.

Відповідно до умов контракту від 17.06.2022 № 17.06.2022, та додатку №28 від 29.12.2022 укладеного між ФОП « ОСОБА_2 » (покупець) та литовським підприємством UAB "EKOENERGIJA" (Granito st. 11, Vilnius 02241, Lithuania.) (продавець), продавець продає покупцеві товар «дизельне паливо» Також, умовами зазначеного контракту передбачено, що продавець гарантує, що товар відповідає стандартам, передбаченими для відповідної категорії товарів Литовської Республіки, а якість товару підтверджується відповідним сертифікатом (паспортом) якості виробника.

Згідно з відомостями, зазначеними в наданих до митних органів документах, на митну територію України ввезено товар «Важкі дистиляти : паливо дизельне» походженням з Литви.

Відповідно до відомостей зазначених в сертифікаті (паспорті) якості від 02.01.2023 №162041, товар відповідає вимогам (стандарту) LST EN 590:2022.

З метою дотримання заборон та обмежень, ФОП « ОСОБА_2 » під час переміщення товару через митний кордон України до митних органів та підтвердження відомостей про фізико-хімічні показники товару, відповідності нафтопродукту стандартам LST EN 590: (паливо дизельне) і його ідентифікації, надано документ про якість, а саме сертифікат (паспорт) якості від 02.01.2023 № 162041.

Також з метою підтвердження виробництва зазначеного товару в Литовській Республіці до митних органів України надано декларацію про походження товару (заява про країну походження товару, зроблена у зв`язку з вивезенням товару виробником, продавцем, експортером (постачальником) або іншою компетентною особою на комерційному рахунку чи будь-якому іншому документі, який стосується товару, а саме: рахунках-фактурах від 11.01.2023 №7112, №7111 від 12.01.2023 №7120, №7124, №7127 від 13.01.2023 № 7128 від 16.01.2023 №7139 від 19.01.2023 №7145, №7146, №7149, №7150 від 20.01.2023 №7154, в яких зазначено, що країна походження товару -Литва.

Першого березня 2023 року листом № 20/20-01-01/7.6/211 Держмитслужба проінформувала Енергетичну митницю, щодо використання суб`єктами ЗЕД, з метою приховування походження нафтопродуктів зокрема вироблених в російській федерації, підроблених сертифікатів якості виданих публічною компанією «Orlen Lietuva». 3 метою перевірки даної інформації Енергетичною митницею, в тому числі дійсності сертифікату якості № 162041 на адресу представництва АТ «Орлен Летува» в Україні направлені відповідні запити (листи від 21.03.2023 № 7.6-1/7.6-20.3/13/928 та від 09.06.2023 № 7.6-3/7.6- 20.3/12/2296).

Енергетичною митницею отримано листи від представництва АТ «Орлен Летува» в Україні (листи від 20.04.2023 № 63, від 28.04.2023 № 64) та листа Public Company «Orlen Lietuva» від 29.06.2023 № D2(l 15-9)-1451 яким надано остаточну комерційну інформацію щодо неіснуючих сертифікатів якості. Згідно листа Public Company «Orlen Lietuva» від 29.06.2023 № D2(l 15-9)-1451 сертифікат якості №162041 литовським підприємством «Orlen Lietuva» не видавався (відомості про сертифікат якості з таким номером у підприємства відсутні)

Отже, на думку Енергетичної митниці, з метою дотримання встановлених законодавством України з питань митної справи заборон та обмежень, ідентифікації товару при його переміщенні через митний кордон України митним органам ФОП « ОСОБА_2 » було надано документи, а саме сертифікат якості від 02.01.2023 № 162041, що містить відомості про фізико-хімічні показники та виробника товару, які виробником «Orlen Lietuva» взагалі не підтверджено.

Таким чином, ФОП « ОСОБА_2 » вчинено дії спрямовані на переміщення через митний кордон України товару «Важкі дистиляти : паливо дизельне » загальною вагою 296,427 тонн, 355,219 тис. л. при 15 ?С, вартістю 288681,52 Євро або 11385917,35 грн. з приховуванням від митного контролю шляхом надання до митного органу, як підстави для переміщення документів, одержаних незаконним шляхом.

Як зазначено Енергетичною митницею, на момент перетину кордону керівником ФОП « ОСОБА_2 » був ОСОБА_2 .

Таким чином, в діях керівника ФОП « ОСОБА_2 » ОСОБА_2 , наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом поданням митному органу як підстави для переміщення товарів документів, одержаних незаконним шляхом.

Місце вчинення порушення митних правил: пункт пропуску «Рава-Руська - Хребенне», митний пост «Рава-Руська» Львівської митниці. Час вчинення порушення митних правил: 12.01.2023 15:41 - 15:43; 13.01.2023 11:38; 14.01.2023 01:49 - 14:00; 18.01.2023 03:05; 20.01.2023 07:27-20:11; 21.01.2023 11:27.

Як зазначено в протоколі про порушення митних правил №0446/90300/23 від 21.11.2023р. 15.01.2023 через митний кордон України, пункт пропуску «Рава-Руська - Хребенне», митний пост "Рава-Руська" Львівської митниці, з Литовської Республіки в Україну на адресу ФОП « ОСОБА_2 » ( АДРЕСА_2 ) код ДРФО НОМЕР_1 був переміщений товар «Бензин А-95» загальною вагою 46,648 тонн, 64,52 тис. л. при 15 ?С, вартістю 42905,81 Євро за митними деклараціями типу ІМ 40 ЕА від 15.01.2023 № 23UA68U1, № 23UA75U9.

Переміщення товару через митний кордон України здійснено на підставі наступних документів: сертифікату якості від 15.01.2023 № 162213, рахунків-фактур від 13.01.2023 №7132, №7133, міжнародних автотранспортних накладних (CMR) від 13.01.2023 №469, №470, контракту від 17.06.2022 № 17.06.2022.

Відповідно до умов контракту від 17.06.2022 № 17.06.2022, та додатку №31 від 10.01.2023 укладеного між ФОП « ОСОБА_2 » (покупець) та литовським підприємством UAB "EKOENERGIJA" (Granito st. 11, Vilnius 02241, Lithuania.) (продавець), продавець продає покупцеві товар «Бензин А-95» Також, умовами зазначеного контракту передбачено, що продавець гарантує, що товар відповідає стандартам, передбаченими для відповідної категорії товарів Литовської Республіки, а якість товару підтверджується відповідним сертифікатом (паспортом) якості виробника.

Згідно з відомостями, зазначеними в наданих до митних органів документах, на митну територію України ввезено товар «Бензин А-95» походженням з Литви.

Відповідно до відомостей зазначених в сертифікаті (паспорті) якості від 10.01.2023 №162213, товар відповідає вимогам (стандарту) LST EN 228:2012+А1:2017.

З метою дотримання вищезазначених заборон та обмежень, ФОП « ОСОБА_2 » під час переміщення товару через митний кордон України до митних органів та підтвердження відомостей про фізико-хімічні показники товару, відповідності нафтопродукту стандартам LST EN 228:2012+А 1:2017 (Бензин А-95) і його ідентифікації, надано документ про якість, а саме сертифікат (паспорт) якості від 10.01.2023 № 162213.

Також з метою підтвердження виробництва зазначеного товару в Литовській Республіці до митних органів України надано декларацію про походження товару (заява про країну походження товару, зроблена у зв`язку з вивезенням товару виробником, продавцем, експортером (постачальником) або іншою компетентною особою на комерційному рахунку чи будь-якому іншому документі, який стосується товару, а саме: рахунках-фактурах від 13.01.2023 №7132, №7133, в яких зазначено, що країна походження товару -Литва.

Першого березня 2023 року листом № 20/20-01-01/7.6/211 Держмитслужба проінформувала Енергетичну митницю, щодо використання суб`єктами ЗЕД, з метою приховування походження нафтопродуктів зокрема вироблених в російській федерації, підроблених сертифікатів якості виданих публічною компанією «Orlen Lietuva». 3 метою перевірки даної інформації Енергетичною митницею, в тому числі дійсності сертифікату якості № 162213 на адресу представництва АТ «Орлен Летува» в Україні направлені відповідні запити (листи від 21.03.2023 № 7.6-1/7.6-20.3/13/928 та від 09.06.2023 № 7.6-3/7.6- 20.3/12/2296).

Енергетичною митницею отримано листи від представництва АТ «Орлен Летува» в Україні (листи від 20.04.2023 № 63, від 28.04.2023 № 64) та листа Public Company «Orlen Lietuva» від 29.06.2023 № D2(l 15-9)-1451 яким надано остаточну комерційну інформацію щодо неіснуючих сертифікатів якості. Згідно листа Public Company «Orlen Lietuva» від 29.06.2023 № D2(l 15-9)-1451 сертифікат якості №162213 литовським підприємством «Orlen Lietuva» не видавався (відомості про сертифікат якості з таким номером у підприємства відсутні)

Отже, за висновками Енергетичної митниці, з метою дотримання встановлених законодавством України з питань митної справи заборон та обмежень, ідентифікації товару при його переміщенні через митний кордон України митним органам ФОП « ОСОБА_2 » було надано документи, а саме сертифікат якості від 10.01.2023 № 162213 (виданий відправником товару), що містить відомості про фізико-хімічні показники та виробника товару, факт видачі якого, виробником «Orlen Lietuva» не підтверджено.

Таким чином, ФОП « ОСОБА_2 » вчинено дії спрямовані на переміщення через митний кордон України товару «Бензин А-95» загальною вагою 46,648 тонн, 64,52 тис. л. при 15 ?С, вартістю 43905,81 Євро або 1688643,96 грн. з приховуванням від митного контролю шляхом надання до митного органу, як підстави для переміщення документів, одержаних незаконним шляхом.

Як зазначено Енергетичною митницею, На момент перетину кордону керівником ФОП « ОСОБА_2 » був ОСОБА_2 .

Таким чином, в діях керівника ФОП « ОСОБА_2 » ОСОБА_2 , наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом поданням митному органу як підстави для переміщення товарів документів, одержаних незаконним шляхом.

Місце вчинення порушення митних правил: пункт пропуску «Рава-Руська - Хребенне», митний пост «Рава-Руська» Львівської митниці. Час вчинення порушення митних правил: 15.01.2023 07:11 - 13:00.

Як зазначено в протоколі про порушення митних правил №0447/90300/23 від 21.11.2023р. 27.01.2023, 28.01.2023 через митний кордон України пункт пропуску «Рава-Руська - Хребенне», митний пост «Рава-Руська» Львівської митниці з Литовської Республіки в Україну на адресу ФОП « ОСОБА_2 » ( АДРЕСА_2 ) код ДРФО НОМЕР_1 був переміщений товар «Важкі дистиляти : паливо дизельне » загальною вагою 98,754 тонн, 118,127 тис. л. при 15 ?С, вартістю 101803,6 Євро за митними деклараціями типу ІМ 40 ЕА від 27.01.2023 №23UA25U3, № 23UA29U0, № 23UA44U3, від 28.01.2023 № 23UA83U0.

Переміщення товару через митний кордон України здійснено на підставі наступних документів: сертифікату якості від 16.01.2023 № 162332, рахунків-фактур від 26.01.2023 №7165, №7166, №7167 від 27.01.2023 №7172, міжнародних автотранспортних накладних (CMR) від 25.01.2023 №495, №496, №497, від 27.01.2023 №499, контракту від 17.06.2022 № 17.06.2022.

Відповідно до умов контракту від 17.06.2022 № 17.06.2022, та додатку №28 від 29.12.2022 укладеного між ФОП « ОСОБА_2 » (покупець) та литовським підприємством UAB "EKOENERGIJA" (Granito st. 11, Vilnius 02241, Lithuania.) (продавець), продавець продає покупцеві товар «дизельне паливо» Також, умовами зазначеного контракту передбачено, що продавець гарантує, що товар відповідає стандартам, передбаченими для відповідної категорії товарів Литовської Республіки, а якість товару підтверджується відповідним сертифікатом (паспортом) якості виробника.

Згідно з відомостями, зазначеними в наданих до митних органів документах, на митну територію України ввезено товар «Важкі дистиляти: паливо дизельне» походженням з Литви. Відповідно до відомостей зазначених в сертифікаті (паспорті) якості від 16.01.2023 №162332, товар відповідає вимогам (стандарту) LST EN 590:2022.

З метою дотримання заборон та обмежень, ФОП « ОСОБА_2 » під час переміщення товару через митний кордон України до митних органів та підтвердження відомостей про фізико-хімічні показники товару, відповідності нафтопродукту стандартам LST EN 590: (паливо дизельне) і його ідентифікації, надано документ про якість, а саме сертифікат (паспорт) якості від 16.01.2023 №162332.

Також з метою підтвердження виробництва зазначеного товару в Литовській Республіці до митних органів України надано декларацію про походження товару (заява про країну походження товару, зроблена у зв`язку з вивезенням товару виробником, продавцем, експортером (постачальником) або іншою компетентною особою на комерційному рахунку чи будь-якому іншому документі, який стосується товару, а саме: рахунках-фактурах від 26.01.2023 №7165, №7166, №7167, від 27.01.2023 №7172 в яких зазначено, що країна походження товару -Литва.

Першого березня 2023 року листом № 20/20-01-01/7.6/211 Держмитслужба проінформувала Енергетичну митницю, щодо використання суб`єктами ЗЕД, з метою приховування походження нафтопродуктів зокрема вироблених в російській федерації, підроблених сертифікатів якості виданих публічною компанією «Orlen Lietuva». 3 метою перевірки даної інформації Енергетичною митницею, в тому числі дійсності сертифікату якості № 162332 на адресу представництва АТ «Орлен Летува» в Україні направлені відповідні запити (листи від 21.03.2023 № 7.6-1/7.6-20.3/13/928 та від 09.06.2023 № 7.6-3/7.6- 20.3/12/2296).

Енергетичною митницею отримано листи від представництва АТ «Орлен Летува» в Україні (листи від 20.04.2023 № 63, від 28.04.2023 № 64) та листа Public Company «Orlen Lietuva» від 29.06.2023 № D2(l 15-9)-1451 яким надано остаточну комерційну інформацію щодо неіснуючих сертифікатів якості. Згідно листа Public Company «Orlen Lietuva» від 29.06.2023 № D2(l 15-9)-1451 сертифікат якості №162332 литовським підприємством «Orlen Lietuva» не видавався (відомості про сертифікат якості з таким номером у підприємства відсутні)

Отже, за висновками Енергетичної митниці, з метою дотримання встановлених законодавством України з питань митної справи заборон та обмежень, ідентифікації товару при його переміщенні через митний кордон України митним органам ФОП « ОСОБА_2 » було надано документи, а саме сертифікат якості від 16.01.2023 № 162332, що містить відомості про фізико-хімічні показники та виробника товару, які виробником «Orlen Lietuva» взагалі не підтверджено.

Таким чином, ФОП « ОСОБА_2 » вчинено дії спрямовані на переміщення через митний кордон України товару «Важкі дистиляти: паливо дизельне » загальною вагою 98,754 тонн, 118,127 тис. л. при 15 ?С, вартістю 101803,6 Євро або 4056191,38 грн. з приховуванням від митного контролю шляхом надання до митного органу, як підстави для переміщення документів, одержаних незаконним шляхом.

Як зазначено Енергетичною митницею, На момент перетину кордону керівником ФОП « ОСОБА_2 » був ОСОБА_2 .

Таким чином, в діях керівника ФОП « ОСОБА_2 » ОСОБА_2 , наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом поданням митному органу як підстави для переміщення товарів документів, одержаних незаконним шляхом.

Місце вчинення порушення митних правил: пункт пропуску «Рава-Руська - Хребенне», митний пост «Рава-Руська» Львівської митниці. Час вчинення порушення митних правил: 27.01.2023 08:11 - 09:52; 28.01.2023 17:00

Як зазначено в протоколі про порушення митних правил №0448/90300/23 від 21.11.2023р. 20.01.2023, 21.01.2023 та 26.01.2023 через митний кордон України пункт пропуску «Рава- Руська - Хребенне», митний пост «Рава-Руська» Львівської митниці з Литовської Республіки в Україну на адресу ФОП « ОСОБА_2 » ( АДРЕСА_2 ) код ДРФО НОМЕР_1 був переміщений товар «Бензин А-95» загальною вагою 68,806 тонн, 95,301 тис. л. при 15 ?С, вартістю 64142,75 Євро за митними деклараціями типу ІМ 40 ЕА від 20.01.2023 № 23UA50U8 від 21.01.2023 № 23UA21U0 від 26.01.2023 № 23UA54U3.

Переміщення товару через митний кордон України здійснено на підставі наступних документів: сертифікату якості від 19.01.2023 № 162391, рахунків-фактур від 19.01.2023 №7148, №7152 від 24.01.2023 №7163, міжнародних автотранспортних накладних (CMR) від 19.01.2023 №481, №485, від 24.01.2023 №494, контракту від 17.06.2022 № 17.06.2022.

Відповідно до умов контракту від 17.06.2022 № 17.06.2022, та додатку №34 від 24.01.2023 укладеного між ФОП « ОСОБА_2 » (покупець) та литовським підприємством UAB "EKOENERGIJA" (Granito st. 11, Vilnius 02241, Lithuania.) (продавець), продавець продає покупцеві товар «Бензин А-95» Також, умовами зазначеного контракту передбачено, що продавець гарантує, що товар відповідає стандартам, передбаченими для відповідної категорії товарів Литовської Республіки, а якість товару підтверджується відповідним сертифікатом (паспортом) якості виробника.

Згідно з відомостями, зазначеними в наданих до митних органів документах, на митну територію України ввезено товар «Бензин А-95» походженням з Литви. Відповідно до відомостей зазначених в сертифікаті (паспорті) якості від 19.01.2023 №162391, товар відповідає вимогам (стандарту) LST EN 228:2012+А1:2017.

З метою дотримання заборон та обмежень, ФОП « ОСОБА_2 » під час переміщення товару через митний кордон України до митних органів та підтвердження відомостей про фізико-хімічні показники товару, відповідності нафтопродукту стандартам LST EN 228:2012+А1:2017 (Бензин А-95) і його ідентифікації, надано документ про якість, а саме сертифікат (паспорт) якості від 19.01.2023 № 162391.

Також з метою підтвердження виробництва зазначеного товару в Литовській Республіці до митних органів України надано декларацію про походження товару (заява про країну походження товару, зроблена у зв`язку з вивезенням товару виробником, продавцем, експортером (постачальником) або іншою компетентною особою на комерційному рахунку чи будь-якому іншому документі, який стосується товару, а саме: рахунках-фактурах від 19.01.2023 №7148, №7152, від 24.01.2023 №7163, в яких зазначено, що країна походження товару -Литва.

Першого березня 2023 року листом № 20/20-01-01/7.6/211 Держмитслужба проінформувала Енергетичну митницю, щодо використання суб`єктами ЗЕД, з метою приховування походження нафтопродуктів зокрема вироблених в російській федерації, підроблених сертифікатів якості виданих публічною компанією «Orlen Lietuva».3 метою перевірки даної інформації Енергетичною митницею, в тому числі дійсності сертифікату якості № 162391 на адресу представництва АТ «Орлен Летува» в Україні направлені відповідні запити (листи від 21.03.2023 № 7.6-1/7.6-20.3/13/928 та від 09.06.2023 № 7.6-3/7.6- 20.3/12/2296).

Енергетичною митницею отримано листи від представництва АТ «Орлен Летува» в Україні (листи від 20.04.2023 № 63, від 28.04.2023 № 64) та листа Public Company «Orlen Lietuva» від 29.06.2023 № D2(l 15-9)-1451 яким надано остаточну комерційну інформацію щодо неіснуючих сертифікатів якості. Згідно листа Public Company «Orlen Lietuva» від 29.06.2023 № D2(l 15-9)-1451 сертифікат якості №162391 литовським підприємством «Orlen Lietuva» не видавався (відомості про сертифікат якості з таким номером у підприємства відсутні)

Отже, за висновками Енергетичної митниці, з метою дотримання встановлених законодавством України з питань митної справи заборон та обмежень, ідентифікації товару при його переміщенні через митний кордон України митним органам ФОП « ОСОБА_2 » було надано документи, а саме сертифікат якості від 19.01.2023 №162391 (виданий відправником товару), що містить відомості про фізико-хімічні показники та виробника товару, які виробником «Orlen Lietuva» взагалі не підтверджено.

Таким чином, ФОП « ОСОБА_2 » вчинено дії спрямовані на переміщення через митний кордон України товару «Бензин А-95» загальною вагою 68,806 тонн, 95,301 тис. л. при 15 ?С, вартістю 64142,75 Євро або 2540131,77 грн. з приховуванням від митного контролю шляхом надання до митного органу, як підстави для переміщення документів, одержаних незаконним шляхом.

Як зазначено Енергетичною митницею, на момент перетину кордону керівником ФОП « ОСОБА_2 » був ОСОБА_2 .

Таким чином, в діях керівника ФОП « ОСОБА_2 » ОСОБА_2 , наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом поданням митному органу як підстави для переміщення товарів документів, одержаних незаконним шляхом.

Місце вчинення порушення митних правил: пункт пропуску «Рава-Руська - Хребенне», митний пост «Рава-Руська» Львівської митниці. Час вчинення порушення митних правил: 20.01.2023 19:49; 21.01.2023 17:08; 26.01.2023 07:57.

Як зазначено в протоколі про порушення митних правил №0449/90300/23 від 21.11.2023р. 03.02.2023,04.02.2023, 10.02.2023, 11.02.2023, 17.02.2023, 18.02.2023,25.02.2023,28.02.2023 через митний кордон України пункт пропуску «Рава-Руська - Хребенне», митний пост «Рава- Руська» Львівської митниці з Литовської Республіки в Україну на адресу ФОП « ОСОБА_2 » ( АДРЕСА_2 ) код ДРФО НОМЕР_1 був переміщений товар «Важкі дистиляти: паливо дизельне» загальною вагою 539,224 тонн, 647,333 тис. л. при 15 ?С, вартістю 486019,07 Євро за митними деклараціями типу ІМ 40 ЕА від 03.02.2023 №23UA17U0, №23UA25U7, від 04.02.2023 №23UA98U3, №23UA01U6, від 10.02.2023 №23UA33U4, №23UA37U0, від 11.02.2023 №23UA43U6, №23UA46U3, №23UA88U0, №23UA93U9, від 18.02.2023 №23UA46U0, №23UA52U8, №23UA54U6, №23UA60U4, №23UA63U9, №23UA64U8, від 25.02.2023 №23UA39U3, №23UA43U3, №23UA46U0, №23UA55U6, № 23UA33U9, який в подальшому було оформлено за МД типу ІМ 40ДЕ № 23UA53U5 та від 28.02.2023 №23UA68U5.

Переміщення товару через митний кордон України здійснено на підставі наступних документів: сертифікату якості від 22.01.2023 № 162447, рахунків-фактур від 02.02.2023 №7200, №7201, від 03.02.2023 №7206, №7208, від 09.02.2023 №7226, №7227 від 10.02.2023 №№7229, №7230, №7231, №7234, від 16.02.2023 №7245, №7247, №7250, №7249, від 17.02.2023 №7251, №7252, від 24.02.2023 №7272, №7273, №7274, 7275, №7271, від 25.02.2023 №7278, міжнародних автотранспортних накладних (CMR) від 02.02.2023 №516, №517, від 03.02.2023 №522, №524, від 09.02.2023 №531, №532, від 10.02.2023 №534, №535, №536, №537, від 16.02.2023 №543, №545, №548, №547, від 17.02.2023 №549, №550, від 24.02.2023 №562, №563, №564, №565, №561, від 25.02.2023 №568, контракту від 17.06.2022 № 17.06.2022р.

Відповідно до умов контракту від 17.06.2022 № 17.06.2022, та додатку №33 від 23.01.2023 укладеного між ФОП « ОСОБА_2 » (покупець) та литовським підприємством UAB "EKOENERGIJA" (Granito st. 11, Vilnius 02241, Lithuania.) (продавець), продавець продає покупцеві товар «дизельне паливо» Також, умовами зазначеного контракту передбачено, що продавець гарантує, що товар відповідає стандартам, передбаченими для відповідної категорії товарів Литовської Республіки, а якість товару підтверджується відповідним сертифікатом (паспортом) якості виробника.

Згідно з відомостями, зазначеними в наданих до митних органів документах, на митну територію України ввезено товар «Важкі дистиляти: паливо дизельне» походженням з Литви. Відповідно до відомостей зазначених в сертифікаті (паспорті) якості від 22.01.2023 №162447, товар відповідає вимогам (стандарту) LST EN 590:2022.

З метою дотримання заборон та обмежень, ФОП « ОСОБА_2 » під час переміщення товару через митний кордон України до митних органів та підтвердження відомостей про фізико-хімічні показники товару, відповідності нафтопродукту стандартам LST EN 590: (паливо дизельне) і його ідентифікації, надано документ про якість, а саме сертифікат (паспорт) якості від 22.01.2023 №162447.

Також з метою підтвердження виробництва зазначеного товару в Литовській Республіці до митних органів України надано декларацію про походження товару (заява про країну походження товару, зроблена у зв`язку з вивезенням товару виробником, продавцем, експортером (постачальником) або іншою компетентною особою на комерційному рахунку чи будь-якому іншому документі, який стосується товару, а саме: рахунках-фактурах від 02.02.2023 №7200, №7201, від 03.02.2023 №7206, №7208, від 09.02.2023 №7226, №7227, від 10.02.2023 №№7229, №7230, №7231, №7234, від 16.02.2023 №7245, №7247, №7250, №7249, від 17.02.2023 №7251, №7252, від 24.02.2023 №7272, №7273, №7274, 7275, №7271, від 25.02.2023 №7278, в яких зазначено, що країна походження товару -Литва.

Першого березня 2023 року листом № 20/20-01-01/7.6/211 Держмитслужба проінформувала Енергетичну митницю, щодо використання суб`єктами ЗЕД, з метою приховування походження нафтопродуктів зокрема вироблених в російській федерації, підроблених сертифікатів якості виданих публічною компанією «Orlen Lietuva». З метою перевірки даної інформації Енергетичною митницею, в тому числі дійсності сертифікату якості № 162447 на адресу представництва АТ «Орлен Летува» в Україні направлені відповідні запити (листи від 21.03.2023 № 7.6-1/7.6-20.3/13/928 та від 09.06.2023 № 7.6-3/7.6- 20.3/12/2296).

Енергетичною митницею отримано листи від представництва АТ «Орлен Летува» в Україні (листи від 20.04.2023 № 63, від 28.04.2023 № 64) та листа Public Company «Orlen Lietuva» від 29.06.2023 № D2( 115-9)-1451 яким надано остаточну комерційну інформацію щодо неіснуючих сертифікатів якості. Згідно листа Public Company «Orlen Lietuva» від 29.06.2023 № D2(l 15-9)-1451 сертифікат якості №162447 литовським підприємством «Orlen Lietuva» не видавався (відомості про сертифікат якості з таким номером у підприємства відсутні).

Отже, за висновками Енергетичної митниці, з метою дотримання встановлених законодавством України з питань митної справи заборон та обмежень, ідентифікації товару при його переміщенні через митний кордон України митним органам ФОП « ОСОБА_2 » було надано документи, а саме сертифікат якості від 22.01.2023 № 162447, що містить відомості про фізико-хімічні показники та виробника товару, які виробником «Orlen Lietuva» взагалі не підтверджено.

Таким чином, ФОП « ОСОБА_2 » вчинено дії спрямовані на переміщення через митний кордон України товару «Важкі дистиляти : паливо дизельне » загальною вагою 539,224 тонн, 647,333 тис. л. при 15 ?С, вартістю 486019,07 Євро або 19102628,25 гри. з приховуванням від митного контролю шляхом надання до митного органу, як підстави для переміщення документів, одержаних незаконним шляхом.

Як зазначено Енергетичною митницею, на момент перетину кордону керівником ФОП « ОСОБА_2 » був ОСОБА_2 .

Таким чином, в діях керівника ФОП « ОСОБА_2 » ОСОБА_2 , наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом поданням митному органу як підстави для переміщення товарів документів, одержаних незаконним шляхом.

Місце вчинення порушення митних правил: пункт пропуску «Рава-Руська - Хребенне», митний пост «Рава-Руська» Львівської митниці. Час вчинення порушення митних правил: 03.02.2023 10:09 - 10:12; 04.02.2023 14:16 - 14:20; 10.02.2023 11:07- 12:38; 11.02.2023 8:22- 12:08; 17.02.2023 17:40- 18:14; 18.02.2023 10:42 - 12:07; 25.02.2023 08:15 - 11:33; 28.02.2023 00:54.

В судовому засіданні захисник ОСОБА_1 просила закрити справу за відсутністю події та складу правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483МК України, в діях ОСОБА_2 , посилаючись на те, що в даній справі відсутня загалом подія правопорушення, а також всі складові адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України, які складають сукупність юридичних ознак (об`єктивних і суб`єктивних), що визначають вчинене протиправне діяння як конкретне адміністративне правопорушення.

Представники Енергетичної митниці вважали обставини, викладені в протоколах про порушення митних правил, доведеними. Підтримали подані до суду заперечення.

Заслухавши пояснення захисника та представників митного органу, дослідивши матеріали справи, суд дійшов наступних висновків.

Згідно ч. 1 ст. 195 МК України переміщення товарів через митний кордон України здійснюється у пунктах пропуску через державний кордон України, перелік яких визначається Кабінетом Міністрів України відповідно до міжнародних договорів України, укладених в установленому законом порядку.

Пунктом 49 частини першої статті 4 МК України визначено, що пропуск товарів через митний кордон України - надання митним органом відповідній особі дозволу на переміщення товарів через митний кордон України з урахуванням заявленої мети такого переміщення.

Згідно з вимогами ч. 1 ст. 257 МК України декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Відповідно до ч. 1 ст. 266 МК України декларант зобов`язаний здійснити декларування товарів відповідно до порядку, встановленого цим Кодексом, на вимогу органу доходів і зборів пред`явити товари для митного контролю і митного оформлення, надати органу доходів і зборів передбачені законодавством документи і відомості, необхідні для виконання митних формальностей, сплатити митні платежі або забезпечити їх сплату відповідно до розділу Х цього Кодексу.

Згідно ч. 5. ст. 265 МК України декларант може здійснювати декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення самостійно або уповноважувати інших осіб на здійснення декларування від свого імені. У відповідності до ч. 4 та 5 ст. 266 МК України, у разі самостійного декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення декларантом передбачену цим Кодексом відповідальність за вчинення порушення митних правил у повному обсязі несе декларант. Особа, уповноважена на декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення від імені декларанта, має такі самі обов`язки, права і несе таку саму відповідальність, що й декларант.

Згідно ст. 9 КУпАП, адміністративним правопорушенням (проступком) визнається протиправна, винна (умисна або необережна) дія чи бездіяльність, яка посягає на громадський порядок, власність, права і свободи громадян, на встановлений порядок управління і за яку законом передбачено адміністративну відповідальність.

За змістом ст. 458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Диспозицією ч.1 статті 483 МК України встановлено відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Безпосереднім об`єктом посягання при вчиненні правопорушення, передбаченого статтею 483 МК України, є встановлений порядок переміщення товарів через митний кордон України.

Об`єктивною стороною даного правопорушення є безпосередньо переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто, розуміється активна поведінка (вчинок) особи. Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон різними шляхами, зокрема, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів, документів, одержаних незаконним шляхом або таких, що містять неправдиві відомості.

Суб`єктивна сторона адміністративного правопорушення, визначеного ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні правопорушення чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України. Таким чином, правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, може бути вчинено лише умисно, коли особа знає, що документи, які вона надає митному органу як підставу для переміщення товару є підробленими чи одержані незаконним шляхом або містять неправдиві дані, але бажає таким чином незаконно перемістити товар.

Згідно зі статтею 10 КУпАП адміністративне правопорушення визнається вчиненим умисно, коли особа, яка його вчинила, усвідомлювала протиправний характер своєї дії чи бездіяльності, передбачала її шкідливі наслідки і бажала або свідомо допускала настання цих наслідків.

Суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Підставою притягнення особи до адміністративної відповідальності є наявність в її діях складу адміністративного правопорушення - сукупності юридичних ознак (об`єктивних і суб`єктивних), що визначаються вчинене протиправне діяння як конкретне адміністративне правопорушення. А відтак, при складанні протоколу про порушення митних правил враховуються ознаки складу правопорушення, які мають узгоджуватись з диспозицією статті, до відповідальності за якою притягується особа. У іншому випадку відсутність однієї із ознак складу правопорушення виключає можливість притягнення особи до відповідальності.

Стаття 494 МК України визначає перелік даних, які повинен містити протокол про порушення митних правил, зокрема, в ньому зазначається місце, час вчинення, вид та характер порушення митних правил.

Доказами у справі про порушення митних правил відповідно до ст. 495 МК України є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи. Такі дані встановлюються: протоколом про порушення митних правил, протоколами процесуальних дій, додатками до зазначених протоколів; поясненнями свідків; поясненнями особи, яка притягується до відповідальності; висновком експерта; іншими документами (належним чином завіреними їх копіями або витягами з них) та інформацією, у тому числі тими, що перебувають в електронному вигляді, а також товарами - безпосередніми предметами порушення митних правил, товарами із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для приховування безпосередніх предметів порушення митних правил від митного контролю, транспортними засобами, що використовувалися для переміщення безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

Відповідно до Постанови Пленуму Верховного Суду України №8 від 03 червня 2005 року «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» незаконно одержаними слід визнавати документи, які особа отримала за відсутності законних підстав або з порушенням установленого порядку.

Судом встановлено, що через митний кордон України, а саме пункт пропуску «Рава-Руська - Хребенне», митний пост «Рава-Руська» Львівської митниці, з Литовської Республіки в Україну на адресу ФОП « ОСОБА_2 » ( АДРЕСА_2 ) код ДРФО НОМЕР_1 був переміщений товар «Важкі дистиляти, газойлі: паливо дизельне EN590 10 ppm, сорт F» загальною вагою 1326,675 тонн, вартістю 1257905,11 Євро.

Зазначений товар був оформлений Енергетичною митницею за митними деклараціями типу IM 40 EA №22UA56U6, №22UA64U2, №22UA76U5 від 23.12.2022р., №22UA58U3, №22UA66U0 від 24.12.2022, №22UA81U3 від 25.12.2022, №22UA08U7, №22UA09U6, №22UA19U0, №22UA21U2 від 30.12.2022, №22UA63U0 від 31.12.2022, №23UA70U6, №23UA74U2, №23UA80U0, №23UA92U3, №23UA33U2 від 05.01.2023р., №23UA64U9 від 12.01.2023р., №23UA59U1, №23UA99U8 від 13.01.2023, №23UA95U6, №23UA96U5, №23UA24U0 від 14.01.2023, №23UA15U0 від 18.01.2023, №3UA67U9, №23UA69U7 від 20.01.2023, №23UA36U3, №23UA64U9 №23UA11U3 від 21.01.2023р, №23UA25U3, №23UA29U0, №23UA44U3 від 27.01.2023р., №23UA83U0 від 28.01.2023р., № 23UA17U0, № 23UA25U7 від 03.02.2023р, №23UA98U3, №23UA01U6 від 04.02.2023р., №23UA33U4, №23UA37U0 від 10.02.2023р., №23UA43U6, №23UA46U3, №23UA88U0, №23UA93U9 від 11.02.2023р., №23UA46U0, №23UA52U8, №23UA54U6, №23UA60U4, №23UA63U9, №23UA64U8 від 18.02.2023р., №23UA39U3, №23UA43U3. №23UA46U0, №23UA55U6 від 25.02.2023р. від 25.02.2023р., № 23UA68U5 від 28.02.2023р. та МД типу ІМ 40ДЕ № 23UA53U5 від 25.02.2023р.

Судом також встановлено, що через митний кордон України, пункт пропуску «Рава- Руська - Хребенне», митний пост «Рава-Руська» Львівської митниці, з Литовської Республіки в Україну на адресу ФОП « ОСОБА_2 » ( АДРЕСА_2 ) код ДРФО НОМЕР_1 , був переміщений товар «Бензин А-95» загальною вагою 139,316 тонн, вартістю 129624,79 Євро

Зазначений товар був оформлений Енергетичною митницею за митними деклараціями типу IM 40 EA № 23UA53U9 від 06.01.2023, №23UA68U1, №23UA75U9 від 15.01.2023р., №23UA50U8 від 20.01.2023р., №23UA21U0 від 21.01.2023р., №23UA54U3 від 26.01.2023р.

Поставка нафтопродуктів на адресу ФОП ОСОБА_2 відбувалася на підставі контракту №17.06.2022 від 17.06.2022, укладеного з компанією UAB (ЗАТ) «Ekoenergija», Литва, та товаросупровідних документів.

Як вбачається з матеріалів справи, протоколи про порушення митних правил №0443/90300/23, №0444/90300/23, №0445/90300/23, №0446/90300/23, №0447/90300/23, №0448/90300/23, №0449/90300/23 від 21 листопада 2023 року складено без присутності ОСОБА_2 .

У протоколах про порушення митних правил №0443/90300/23, №0444/90300/23, №0445/90300/23, №0446/90300/23, №0447/90300/23, №0448/90300/23, №0449/90300/23 від 21.11.2023р. митний орган зазначив, що ФОП « ОСОБА_2 » вчинено дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України товарів з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення документів, одержаних незаконним шляхом. Також у протоколах вказано, що в діях керівника ФОП « ОСОБА_2 » ОСОБА_2 наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч.1 ст.483 Митного кодексу України, а саме переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, одержаних незаконним шляхом.

Однак, ні протоколи, ні інші матеріали справи не містять розкриття поняття «документів, одержаних незаконним шляхом», а саме не визначають, у який саме незаконний спосіб чи з порушенням якого порядку ОСОБА_2 було отримано документи і які саме документи.

За умовами п. 2.1. Контракту №17.06.2022 від 17.06.2022р. якість товару підтверджується паспортом якості/сертифікатом відповідності, що видається заводами виробниками або терміналом, розміщеними в країнах - членах ЄС.

Згідно п. 4.1.2. даного Контракту одночасно з передачею товару продавець зобов`язаний передати покупцю наступні документи: міжнародну товаротранспортну накладну (CMR), AAD документ, паспорт якості/сертифікат відповідності товару, що поставляється, інвойс (рахунок-фактуру).

Таким чином, ФОП « ОСОБА_2 » є покупцем нафтопродуктів, при цьому згідно договірних умов Контракту, саме на продавця ЗАТ (UAB) «Ekoenergija» покладено обов`язок забезпечити товар належної якості на підтвердження чого продавець має надати сертифікат якості.

Як видно з матеріалів справи, на запит ФОП « ОСОБА_2 » продавець UAB «Ekoenergija» надав відповідь листом від 15.01.2024р. Згідно даного листа вбачається, що сертифікати якості № 161629, № 162041, № 162332, № 162447, №162003, № 162213, № 162391 UAB «Ekoenergija» надало водіям перевізника, також вони були направлені в електронному вигляді безпосередньо ФОП « ОСОБА_2 ». UAB «Ekoenergija» вказаним листом та доданими до нього документами підтверджує, що товари було придбано останнім безпосередньо у виробника АВ «Orlen Lietuva». Відповідно до сертифікатів походження №№ 490338, 490332, 490326, 490328, 490330, 490296, 490300, 490298, 490302, 490294, 490305, 490304, 490301, 490297, 490303, 490295, 490299, 490145, 490146, 490147, 490148, 490235, 490238, 490232, 490240, 490242, 490233, 490239, 490236, 490244, 490241, 490243, 490237, 490234, 490245, 490256, 490258,490257, 490261, 490255, 490262, 490260, 490259, 490374, 490379, 490372, 490376, 490380, 490378, 490375, виданих Торговою палатою промисловості та ремесел Вільнюса, нафтопродукти, які було поставлені на адресу ФОП « ОСОБА_2 » згідно наявних в матеріалах справи інвойсів, було вироблено компанією AB «Orlen Lietuva».

Також суд звертає увагу, що у графах 5 міжнародних товаротранспортних накладних CMR, долучених до матеріалів справи, вказані відповідні сертифікати якості, що з огляду на норму ст. 11 Конвенції про договір міжнародного автомобільного перевезення вантажів від 19 травня 1956 р., яка передбачає, що відправник додає до вантажної накладної необхідні документи або надає їх в розпорядження перевізника, і забезпечує його всією інформацією, якої він може потребувати, підтверджує передачу сертифікатів якості № 161629, № 162041, №162332, № 162447, №162003, № 162213, № 162391 перевізнику, та те, що продавцем ЗАТ (UAB) «Ekoenergija» було надано вказані сертифікати якості з пакетом товаросупровідних документів, який супроводжував товар при переміщенні через митний кордон України.

Щодо посилання в протоколах про порушення митних правил №0443/90300/23, №0444/90300/23, №0445/90300/23, №0446/90300/23, №0447/90300/23, №0448/90300/23, №0449/90300/23 від 21.11.2023р. на листи від представництва АТ «Орлен Летува» в Україні (листи від 20.04.2023 № 63 та від 28.04.2023 № 64) та лист Public Company «Orlen Lietuva» від 29.06.2023 № D2(l 15-9)-1451, суд зазначає, що дані листи не містять інформації, що ОСОБА_2 було отримано документи незаконним шляхом, чи що сертифікати якості № 161629 від 13.12.2022р., № 162041 від 02.01.2023р., № 162332 від 16.01.2023р., № 162447 від 22.01.2023р., № 162003 від 30.12.2022р., № 162213 від 10.01.2023р., № 162391 від 19.01.2023р. не видавалися литовським підприємством AB «Orlen Lietuva».

Дослідивши у сукупності вказані докази, суд приходить до висновку, що товаросупровідні документи разом з сертифікатами якості № 161629 від 13.12.2022р., № 162041 від 02.01.2023р., № 162332 від 16.01.2023р., № 162447 від 22.01.2023р., № 162003 від 30.12.2022р., № 162213 від 10.01.2023р., № 162391 від 19.01.2023р. надавалися перевізнику та отримувачу продавцем та відправником - компанією ЗАТ «Ekoenergija» у відповідності до умов Контракту №17.06.2022 від 17.06.2022р., а отже були отримані ФОП « ОСОБА_2 » законним шляхом, що виключає події правопорушень, викладених в протоколах про порушення митних правил Енергетичної митниці, та підтверджує відсутність об`єктивної сторони в діях ОСОБА_2 .

Крім того, у протоколах про порушення митних правил №0443/90300/23, №0444/90300/23, №0445/90300/23, №0446/90300/23, №0447/90300/23, №0448/90300/23, №0449/90300/23 від 21.11.2023р. не розкрито об`єктивну сторону правопорушення, не вказано конкретно, що саме здійснив ОСОБА_2 - переміщення чи дії, спрямовані на переміщення товарів з приховуванням, а також не вказано, у чому полягає приховування товару чи намір його приховати з огляду на те, що паливо дизельне сорту F та бензин А-95 були пропущені через митний кордон Львівською митницею та оформлені Енергетичною митницею в режимі імпорту. Енергетичною митницею не надано жодних рішень чи доказів, які б підтвердили, що ці товари є фактично іншими, ніж оформлені, або що інформація про задекларовані товари не відповідає даним, вказаним у товаросупровідних документах.

Таким чином, об`єктивна сторона складу правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, в діях ОСОБА_2 відсутня.

Крім того, Енергетичною митницею не подано до суду доказів того, що саме ОСОБА_2 здійснював переміщення чи дії, спрямовані на переміщення товару через митний кордон України чи його декларування, а також доказів, що ОСОБА_2 був присутній на місці вчинення порушення митних правил, вказаному у протоколах про порушення митних правил, складених Енергетичною митницею, а саме у пункті пропуску «Рава-Руська - Хребенне» чи на митнму пості «Рава-Руська» Львівської митниці у вказаний в протоколах час вчинення таких правопорушень.

Натомість суд звертає увагу, що у графах 23 міжнародних товаротранспортних накладних CMR та у копіях ЕА, поданих Енергетичною митницею, вказані дані про фізичних осіб - перевізників товарів, серед яких відсутній ОСОБА_2 . У графах 14 та 54 митних декларацій, за якими товари оформлено Енергетичною митницею в режимі імпорту, вказано декларантом ФОП « ОСОБА_3 » та агентів з митного оформлення ОСОБА_3 та ОСОБА_4 , а не ОСОБА_2 .

Отже у суду відсутні підстави вважати, що саме ОСОБА_2 вчинялися активні дії, передбачені диспозицією ч. 1 ст. 483 МК України, тобто здійснювалося переміщення товарів та/або подавалися митному органу будь-які документи, як підстава для переміщення товарів через митний кордон України, зокрема одержані незаконним шляхом.

Власник чи представник власника товару підлягає відповідальності лише у тому випадку, коли він здійснював декларування товару або з метою приховування від митного контролю особисто вчиняв будь-які дії, що складають об`єктивну сторону такого порушення. При цьому таке діяння за суб`єктивною стороною характеризується прямим умислом на подання митному органу документів, отриманих незаконним шляхом. За відсутності зазначених умов само по собі зайняття особою керівної посади на підприємстві - власника товару, не утворює в її діях складу правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МУ України.

Таким чином, особа підлягає відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України лише у тому випадку, коли вона з метою приховування від митного контролю особисто вчиняла дії, що складають об`єктивну сторону такого порушення. Матеріали справи не містять доказів, що ОСОБА_2 вчиняв будь-яку із дій, передбачених диспозицією ч. 1 ст. 483 МК України.

Виходячи з вищевикладеного та з огляду на те, що суду не надано належних доказів умисного переміщення товару чи наміру умисно перемістити товар через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товару документів, одержаних незаконним шляхом, суд приходить до висновку про недоведеність також умислу ОСОБА_2 вчиняти правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України.

Згідно з положеннями п. 3 ч. 1 ст. 8 МК України державна митна справа здійснюється на основі принципів: законності та презумпції невинуватості.

Відповідно до ст. 251 КУпАП, обов`язок щодо збирання доказів покладається на осіб, уповноважених на складання протоколів про адміністративні правопорушення, визначених статтею 255 цього Кодексу. ЄСПЛ також неодноразово підкреслював, що обов`язок адміністративного органу нести тягар доведення є складовою презумпції невинності і звільняє особу від обов`язку доводити свою непричетність до скоєння порушення.

Відповідно до Рішення Конституційного Суду України від 22.12.2010 № 23-рп/2010 адміністративна відповідальність в Україні та процедура притягнення до неї ґрунтується на конституційних принципах, в тому числі і закріпленій в ст. 62 Конституції України презумпції невинуватості.

Згідно зі ст. 62 Конституції України обвинувачення не може ґрунтуватися на доказах, одержаних незаконним шляхом, а також на припущеннях. Усі сумніви щодо доведеності вини особи тлумачаться на її користь.

Відповідно до п. 39 Постанови Верховного Суду від 08.07.2020 у справі № 463/1352/16-а у силу принципу презумпції невинуватості, що підлягає застосуванню у справах про адміністративні правопорушення, всі сумніви щодо події порушення та винності особи, що притягується до відповідальності, тлумачаться на її користь. Недоведені подія та вина особи мають бути прирівняні до доведеної невинуватості цієї особи.

За змістом ч.1 ст.17 Закону України «Про виконання рішень та застосування практики Європейського суду з прав людини» суди застосовують при розгляді справ Конвенцію про захист прав людини і основоположних свобод та практику Європейського суду з прав людини як джерело права.

У рішенні від 10.02.1995 у справі «Аллене де Рібемон проти Франції», Європейський Суд з прав людини зазначив, що сфера застосування принципу презумпції невинуватості значно ширше, ніж це передбачають: презумпція невинності обов`язкова не тільки для кримінального суду, який вирішує питання про обґрунтованість обвинувачення, а й для всіх інших суспільних відносин.

У справі «Barbera, Messegu and Jabardo v. Spain» від 06.12.1998 (п. 146) ЄСПЛ, зазначено, що принцип презумпції невинності вимагає серед іншого, щоб, виконуючи свої обов`язки, судді не починали розгляд справи з упередженої думки, що особа скоїла правопорушення, яке ставиться їй в провину; всі сумніви, щодо її винуватості повинні тлумачитися на користь цієї особи.

У рішенні ЄСПЛ від 21.07.2011 у справі «Коробов проти України» ЄСПЛ вказав, що при оцінці доказів Суд, як правило, застосовує критерії доведення «поза розумним сумнівом».

У відповідності до п. 43 Рішення ЄСПЛ від 14.02.2008 у справі «Кобець проти України» (з урахуванням первісного визначення принципу "поза розумним сумнівом" у справі "Авшар проти Туреччини") доказування, зокрема, має випливати із сукупності ознак чи неспростованих презумпції, достатньо вагомих, чітких та узгоджених між собою, а за відсутності таких ознак не можна констатувати, що винуватість особи доведено поза розумним сумнівом. Обов`язок всебічного і неупередженого дослідження судом усіх обставин справи в цьому контексті означає, що для того, щоб визнати винуватість доведеною поза розумним сумнівом, версія обвинувачення має пояснювати всі встановлені судом обставини, що мають відношення до події, яка є предметом судового розгляду. Суд не може залишити без уваги ту частину доказів та встановлених на їх підставі обставин лише з тієї причини, що вони суперечать версії обвинувачення. Наявність таких обставин, яким версія обвинувачення не може надати розумного пояснення або які свідчать про можливість іншої версії інкримінованої події, є підставою для розумного сумніву в доведеності вини особи.

Отже, вина ОСОБА_2 поза розумним сумнівом не доведена, що свідчить про відсутність суб`єктивної сторони складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Згідно зі ст. 487 МК України провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушенням.

Відповідно до п. 1 ст. 247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю за відсутності події і складу адміністративного правопорушення.

Таким чином, суд приходить до висновку, що існують всі підстави для закриття провадження у справі про адміністративне правопорушення на підставі п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП - відсутність події і складу адміністративного правопорушення.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 9-11, 221, 247, 252, 256, 280, 283, 284 Кодексу України про адміністративні правопорушення, ст. ст. 483, 486, 489, 494-496, 527, 528, 529 Митного кодексу України,-

П О С Т А Н О В И В:

Провадження в справі про притягнення ОСОБА_2 , (ІН: НОМЕР_1 , місце реєстрації: АДРЕСА_1 ) до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, закрити на підставі п.1 ч.1 ст. 247 КУпАП за відсутністю події та складу адміністративного правопорушення.

Постанова набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги.

Постанова може бути оскаржена особою, яку притягнуто до адміністративної відповідальності, її законним представником, захисником, потерпілим, його представником протягом десяти днів з дня винесення постанови до Київського апеляційного суду через Подільський районний суд м. Києва.

Суддя Олена КОВБАСЮК