Рівненський апеляційний суд
___________________________________________________________
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

13 грудня 2024 року м. Рівне

Справа № 569/10643/24

Провадження № 33/4815/714/24

Рівненський апеляційний суд в складі судді - Ковальчук Н. М.,

секретар судового засідання - Міщук Л. А.,

з участю : представника Рівненської митниці Пастушенко Н. А.,

захисника ОСОБА_1 - адвоката Кінах Яни Валеріївни,

розглянувши матеріали адміністративної справи за апеляційною скаргою захисника ОСОБА_1 - адвоката Кінах Яни Валеріївни на постанову Рівненського міського суду Рівненської області від 31 липня 2024 року про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за ч. 1 ст. 483 МК України,

В С Т А Н О В И В :

Постановою Рівненського міського суду Рівненської області від 31 липня 2024 року ОСОБА_1 визнано винним у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України та застосовано до нього адміністративне стягнення у виді штрафу у розмірі 3756521,02 грн., з конфіскацією в дохід держави наступного майна: «сівалка зернова причіпна модель «HORSCH», марка «PRONTO 4 DC», номер кузова (шасі, рами) НОМЕР_1 »; «навантажувач телескопічний марки «MANITOU», модель MLT 735 120 LSU POWERSHIFT, ідентифікаційний (заводський) номер НОМЕР_2 »; «навантажувач телескопічний марки «MANITOU», модель MLT 735 120 LSU TURBO, ідентифікаційний (заводський) номер НОМЕР_3 », «навантажувач телескопічний марки «MANITOU», модель MLT 735 120 LSU POWERSHIFT, ідентифікаційний (заводський) номер НОМЕР_4 », «навантажувач телескопічний марки JCB, модель 531-70, ідентифікаційний (заводський) номер НОМЕР_5 » та «навантажувач телескопічний марки JCB, модель 531-70, ідентифікаційний (заводський) номер НОМЕР_6 ». Стягнуто з ОСОБА_1 в дохід держави 605 грн. 60 коп. судового збору.

Не погодившись з постановою суду, захисник ОСОБА_1 - адвокат Кінах Я. В. подав апеляційну скаргу, в якій вказує, що оскаржувана постанова є незаконною, винесеною з порушенням норм матеріального та процесуального права, висновки не відповідають фактичним обставинам справи. Вважає, що митницею не доведено, що митні декларації типу ІМ40ДЕ містить неправдиві відомості щодо відправника, вартості товарів, їх ваги та кількості. Інформація у митних декларації типу ІМ40ДЕ дійсно відрізняється від декларацій MRN, оскільки стосуються різних контрактів. До митних декларацій типу ІМ40ДЕ долучалися інвойси, що були видані компанією «ACERIUS INVESTMENTS LIMITED» (Кіпр). Матеріали справи не містять доказів фактичної невідповідності щодо кількості та вартості товарів, заявленій у митних деклараціях типу ІМ40ДЕ декларантами ТОВ «МІ-7», від імені яких діяли ОСОБА_2 та ОСОБА_3 , оскільки матеріали справи не містять висновку товарознавчої експертизи щодо фактичної кількості та вартості товарів, що перевозилися. Вважає, що Рівненською митницею не доведено наявності об`єктивної сторони правопорушення за ч. 1 ст. 483 МК України. Також вказує, що з 08.05.2023 року керівником ТОВ «МАСКОР ГРУП» є ОСОБА_4 . На час переміщення вказаних товарів через митний кордон України керівником ТОВ «МАСКОР ГРУП» був ОСОБА_1 . Наявними у справі доказами не доведено, що ОСОБА_1 особисто умисно надав ОСОБА_3 та ОСОБА_2 документи, що містять неправдиві відомості для переміщення товарів через митний кордон України. Суб`єктом відповідальності за порушення митних правил може бути як декларант так і керівник підприємства, водночас протокол відносно ОСОБА_1 складено як до колишнього керівника ТОВ «МАСКОР ГРУП». Ввезений товар заявлено до митного оформлення декларантами ТОВ «МІ-7» ОСОБА_3 та ОСОБА_2 за митними деклараціями типу ІМ40ДЕ. Саме по собі підписання інфойсу та контракту ОСОБА_1 не утворює складу правопорушення за ч. 1 ст. 483 МК України. Крім того, матеріали справи не містять оригіналів документів, які подавалися декларантами ОСОБА_3 та ОСОБА_2 , а копії документів не завірено належним чином, також частина долучених до протоколу документів складена іноземною мовою та не містить офіційного перекладу. Місцевий суд прийшов до помилкового висновку про наявність у діях ОСОБА_1 складу правопорушення за ч. 1 ст. 483 МК України. Судом не враховано практику ЄСПЛ. Також вказує, що ОСОБА_1 та його захисника не було повідомлено про дату та час розгляду справи і вони не були обізнані про наявність оскаржуваної постанови суду. Про існування постанови суду стало відомо в ході моніторингу сайту «Судова влада України». З огляду на зазначене просить: поновити строк на апеляційне оскарження, скасувати оскаржувану постанову суду та закрити провадження у справі на підставі п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП, за відсутністю в діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення.

У відповідності до вимог ч.2 ст.294 КУпАП, постанова судді у справі про адміністративне правопорушення може бути оскаржена особою, яку притягнуто до адміністративної відповідальності, її законним представником, захисником, потерпілим, його представником протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Як вбачається з матеріалів справи, постанова відносно ОСОБА_1 винесена - 31.07.2024 року, апеляційна скарга подана - 15.08.2024 року (згідно штампа на поштовому конверті), тобто після закінчення строків на апеляційне оскарження. Матеріали справи не містять відомостей про направлення судом копії постанови ОСОБА_1 та отримання останнім її копії.

Зазначене свідчить, що строк на апеляційне оскарження пропущений з поважних причин і його слід поновити.

Перевіривши матеріали справи та доводи апеляційної скарги, суд вважає, що апеляційна

скарга не підлягає до задоволення, виходячи із слідуючого.

Згідно протоколу про порушення митних правил № 0076/20400/2024 від 22.05.2024 року вбачається, що на виконання умов зовнішньоекономічного договору (контракту) №240321/2021 від 24.03.2021 року, укладеного між компанією« ACERIUS INVESTMENTS LIMITED » (Cyprus, Nicosia 1075, Chytron, 1) та ТОВ «МАКСОР ГРУП» (, м. Луцьк, вул. Рівненська, буд. 54) було ввезено на митну територію України товар: «сівалка зернова причіпна модель «HORSCH», марка «PRONTO 4 DC», номер кузова (шасі, рами) НОМЕР_1 » та «навантажувачі телескопічні: марки «MANITOU», модель MLT 735 120 LSU POWERSHIFT, ідентифікаційний (заводський) номер НОМЕР_2 ; марки «MANITOU», модель MLT 735 120 LSU TURBO, ідентифікаційний (заводський) номер НОМЕР_3 ; марки «MANITOU», модель MLT 735 120 LSU POWERSHIFT, ідентифікаційний (заводський) номер НОМЕР_4 ; марки JCB, модель 531-70, ідентифікаційний (заводський) номер НОМЕР_5 та марки JCB, модель 531-70, ідентифікаційний (заводський) номер НОМЕР_6 » на адресу ТОВ «МАКСОР ГРУП».

07.07.2021 року декларантом ТОВ «МІ-7» ОСОБА_2 на виконання договору доручення №25/03 від 25.03.2021 року, укладеного з ТОВ «МАКСОР ГРУП» (, м. Луцьк, вул. Рівненська, буд. 54) в Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ЕЕ №UA204020/2021/245970 з метою переміщення через митний кордон України та подальшого митного оформлення в Рівненській митниці товару «сівалка зернова причіпна модель «HORSCH», марка «PRONTO 4 DC», номер кузова (шасі, рами) НОМЕР_1 ».

У зазначеній митній декларації заявлено, що отримувачем (гр. 8) та особою, відповідальною за фінансове врегулювання (гр. 9) являється ТОВ «МАКСОР ГРУП » ().

На підставі вказаної митної декларації типу ІМ40ЕЕ, 11.07.2021 року в зоні діяльності Волинської митниці громадянин України ОСОБА_5 (паспорт громадянина України для виїзду за кордон НОМЕР_7 ) ввіз на митну територію України товар «сівалка зернова причіпна модель «HORSCH», марка «PRONTO 4 DC», номер кузова (шасі, рами) НОМЕР_1 ».

16.07.2021 року в Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ №UA204020/2021/248675 для здійснення митного оформлення та випуску у вільний обіг товару «сівалка зернова причіпна модель «HORSCH», марка «PRONTO 4 DC», номер кузова (шасі, рами) НОМЕР_1 ». Підставою для оформлення митної декларації типу ІМ40ЕЕ № UA204020/2021/245970 від 07.07.2021 року та митної декларацію типу ІМ40ДЕ № UA204020/2021/248675 від 16.07.2021 року були товаросупровідні документи, з пакетом товаросупровідних документів: рахунком-фактурою (Інвойс) №210707.5564-ACE_MAK від 07.07.2021 року, зовнішньоекономічним договором (контрактом) № 240321/2021 від 24.03.2020 року, надані декларанту ТОВ «МАКСОР ГРУП».

За результатом аналізу товаросупровідних документів встановлено, що продавцем товару заявлено компанією «ACERIUS INVESTMENTS LIMITED» (Cyprus, Nicosia 1075, Chytron, 1), отримувачем - ТОВ «МАКСОР ГРУП » (, м. Луцьк, вул. Рівненська, буд. 54).Відповідно до комерційного рахунку №210707.5564-ACE_MAK від 07.07.2021 року, вартість товару «сівалка зернова причіпна модель «HORSCH», марка «PRONTO 4 DC, номер кузова (шасі, рами) НОМЕР_1 » становить 1000 євро.

Митну вартість товару за митною декларацією від 25.08.2021 №UA204020/2021/248675 на умовах поставки DAP UA Rivne декларантом заявлено за другорядним методом на рівні 64473,80грн (2000євро).

15.02.2024 року на адресу Рівненської митниці надійшов лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 14.02.2024 року №26/26-04/7.3/448, яким направлено відповідь митних органів Республіки Польща на запит про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при переміщенні через митний кордон України «навантажувачів та сіялка» на адресу ТОВ «МАКСОР ГРУП».

Митні органи Республіки Польща повідомили, що «сівалка зернова причіпна модель «HORSCH», марка «PRONTO 4 DC», номер кузова (шасі, рами) НОМЕР_1 » вивозилися з території Європейського Союзу згідно експортної декларації митних органів Республіки Польща MRN: №21PL301010E0773290 від 09.07.2021 року. Разом з тим, митні органи Республіки Польща надіслали копію витягу. в якій зазначено, що відправниками вищезазначеного товару «TOMI MASZYNY TOMASZ GNACH» (DLUGIE 71 67-312 NIEGOSLAWICE), а отримувачем - «ОСОБА_5 », (АДРЕСА_1).

За результатами співставлення відомостей, встановлено розбіжності щодо відправника, одержувача, умов поставки, реквізитів комерційного рахунку, фактурної та статистичної вартості, календарного року виготовлення.

Статистична вартість товару відповідно до наданої у відповіді копії митної декларації країни відправлення від 09.07.2021 №21PL301010Е0773290 становить 20000PLN, що за курсом НБУ на дату подання до митного оформлення митної декларації становить 140880 грн.

Митну вартість товару за митною декларацією від 16.07.2021 №UA204020/2021/248675 декларантом заявлено за другорядним методом на рівні 64473,80грн (2000євро), що менше вартості товару згідно копій документів,наданих митними органами Республіки Польща.

З урахуванням документально підтверджених відомостей щодо вартості імпортованого товару, наданих митними органами Республіки Польща, яка не відповідає задекларованій за митною декларацією, та за відсутності інформації щодо транспортних витрат (що є однією зі складових митної вартості при умовах поставки EXW), а також будь якої інформації про додатково понесені імпортером товару інші витрати, різниця у нарахуванні митних платежів за митною декларацією та за відомостями отриманих документів складає: 15281,24 грн.

2. 20.08.2021 року декларантом ТОВ «МІ-7» ОСОБА_3 на виконання договору доручення №25/03 від 25.03.2021 року, укладеного з ТОВ «МАКСОР ГРУП» (, м. Луцьк, вул. Рівненська, буд. 54) в Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ЕЕ №UA204000/2021/915981 з метою переміщення через митний кордон України та подальшого митного оформлення в Рівненській митниці товару «навантажувач телескопічний марки «MANITOU», модель MLT 735 120 LSU POWERSHIFT, ідентифікаційний (заводський) номер НОМЕР_2 ».

У зазначеній митній декларації заявлено, що отримувачем (гр. 8) та особою, відповідальною за фінансове врегулювання (гр. 9) являється ТОВ «МАКСОР ГРУП » ().

На підставі вказаної митної декларації типу ІМ40ЕЕ, 24.08.2021 року в зоні діяльності Волинської митниці громадянин України ОСОБА_6 (паспорт громадянина України для виїзду за кордон НОМЕР_8 ввіз на митну територію України товар «навантажувач телескопічний марки «MANITOU», модель MLT 735 120 LSU POWERSHIFT, ідентифікаційний (заводський) номер НОМЕР_2 ».

25.08.2021 року в Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ №UA204020/2021/260143 для здійснення митного оформлення та випуску у вільний обіг товару «навантажувач телескопічний марки «MANITOU», модель MLT 735 120 LSU POWERSHIFT, ідентифікаційний (заводський) номер НОМЕР_2 ». Підставою для оформлення митної декларації типу ІМ40ЕЕ № UA204000/2021/915981 від 20.08.2021 року та митної декларації типу ІМ40ДЕ № UA204020/2021/260143 від 25.08.2021 року були товаросупровідні документи, з пакетом товаросупровідних документів: рахунком-фактурою (Інвойс) №210820.7967-ACE_MAK від 20.08.2021 року, зовнішньоекономічним договором (контрактом) 240321/2021 від 24.03.2020 року, надані декларанту ТОВ «МАКСОР ГРУП».

За результатом аналізу товаросупровідних документів встановлено, що продавцем товару заявлено компанію « ACERIUS INVESTMENTS LIMITED » (Cyprus, Nicosia 1075, Chytron, 1), отримувачем - ТОВ «МАКСОР ГРУП » (, м. Луцьк, вул. Рівненська, буд. 54).Відповідно до комерційного рахунку №210820.7967-ACE_MAK від 20.08.2021 року, вартість товару «навантажувач телескопічний марки «MANITOU», модель MLT 735 120 LSU POWERSHIFT, ідентифікаційний (заводський) номер НОМЕР_2 становить 5000 євро.

Митну вартість товару за митною декларацією від 25.08.2021 №UA204020/2021/260143 на умовах поставки DAP UA Rivne декларантом заявлено за другорядним методом на рівні 303504,83грн. (9750євро).

Митні органи Республіки Польща повідомили, що «навантажувач телескопічний марки «MANITOU», модель MLT 735 120 LSU POWERSHIFT, ідентифікаційний (заводський) номер НОМЕР_2 » вивозився з території Європейського Союзу згідно експортної декларації митних органів Республіки Польща MRN: №21PL301010E0952180 від 23.08.2021 року. Разом з тим, митні органи Республіки Польща надіслали копію витягу. в якій зазначено, що відправниками вищезазначеного навантажувача «MOTOAGRI ОСОБА_9» (АДРЕСА_3), а отримувачем - «ОСОБА_8 », (АДРЕСА_2).

За результатами співставлення відомостей, встановлено розбіжності щодо відправника, одержувача, умов поставки, реквізитів комерційного рахунку, фактурної та статистичної вартості, календарного року виготовлення, коду товару.

Статистична вартість товару відповідно до наданої у відповіді копії митної декларації країни відправлення від 23.08.2021 №21PL301010E0952180 становить 96564PLN (21000євро), що за курсом НБУ на дату подання до митного оформлення митної декларації становить 655032,24 грн.

Митну вартість товару за митною декларацією від 25.08.2021 №UA204020/2021/260143 декларантом заявлено за другорядним методом на рівні 303504,83 грн. (9750євро), що менше вартості товару згідно копій документів, наданих митними органами Республіки Польща.

З урахуванням документально підтверджених відомостей щодо вартості імпортованого товару, наданих митними органами Республіки Польща, яка не відповідає декларованій за МД, та за відсутності інформації щодо транспортних витрат (що є однією зі складових митної вартості при умовах поставки EXW), а також будь якої інформації про додатково понесені імпортером товару інші витрати, різниця у нарахуванні митних платежів за МД та за відомостями отриманих документів складає: 91397,13грн.

3. 20.08.2021 року декларантом ТОВ «МІ-7» ОСОБА_3 на виконання договору доручення №25/03 від 25.03.2021 року, укладеного з ТОВ «МАКСОР ГРУП» (, м. Луцьк, вул. Рівненська, буд. 54) в Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ЕЕ №UA204000/2021/915977 з метою переміщення через митний кордон України та подальшого митного оформлення в Рівненській митниці товару «навантажувач телескопічний марки «MANITOU», модель MLT 735 120 LSU TURBO, ідентифікаційний (заводський) номер НОМЕР_3 ».

У зазначеній митній декларації заявлено, що отримувачем (гр. 8) та особою, відповідальною за фінансове врегулювання (гр. 9) являється ТОВ «МАКСОР ГРУП» ().

На підставі вказаної митної декларації типу ІМ40ЕЕ, 24.08.2021 року в зоні діяльності Волинської митниці громадянин України ОСОБА_6 (паспорт громадянина України для виїзду за кордон НОМЕР_8 ввіз на митну територію України товар «навантажувач телескопічний марки «MANITOU», модель MLT 735 120 LSU TURBO, ідентифікаційний (заводський) номер НОМЕР_3 ».

25.08.2021 року в Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ №UA204020/2021/260135 для здійснення митного оформлення та випуску у вільний обіг товару « навантажувач телескопічний марки «MANITOU», модель MLT 735 120 LSU TURBO, ідентифікаційний (заводський) номер НОМЕР_3 ». Підставою для оформлення митної декларації типу ІМ40ЕЕ № UA204000/2021/915977 від 20.08.2021 року та митної декларацію типу ІМ40ДЕ № UA204020/2021/260135 від 25.08.2021 року були товаросупровідні документи, з пакетом товаросупровідних документів: рахунком-фактурою (Інвойс) №210820.7963-ACE_MAK від 20.08.2021 року, зовнішньоекономічним договором (контрактом) 240321/2021 від 24.03.2020 року, надані декларанту ТОВ «МАКСОР ГРУП».

За результатом аналізу товаросупровідних документів встановлено, що продавцем товару заявлено компанією «ACERIUS INVESTMENTS LIMITED» (Cyprus, Nicosia 1075, Chytron, 1), отримувачем - ТОВ «МАКСОР ГРУП» (, м. Луцьк, вул. Рівненська, буд. 54).Відповідно до комерційного рахунку №210820.7963-ACE_MAK від 20.08.2021 року, вартість товару «навантажувач телескопічний марки «MANITOU», модель MLT 735 120 LSU TURBO, ідентифікаційний (заводський) номер НОМЕР_3 » становить 5000 євро.

Митні органи Республіки Польща повідомили, що «навантажувач телескопічний марки «MANITOU», модель MLT 735 120 LSU POWERSHIFT, ідентифікаційний (заводський) номер НОМЕР_2 » вивозився з території Європейського Союзу згідно експортної декларації митних органів Республіки Польща MRN: №21PL301010E0952180 від 23.08.2021 року. Разом з тим, митні органи Республіки Польща надіслали копію витягу. в якій зазначено, що відправниками вищезазначеного навантажувача «MOTOAGRI ОСОБА_9» (АДРЕСА_3), а отримувачем - «ОСОБА_8», (АДРЕСА_2).

За результатами співставлення відомостей, встановлено розбіжності щодо відправника, одержувача, умов поставки, реквізитів комерційного рахунку, фактурної та статистичної вартості, коду товару, тощо.

Статистична вартість товару відповідно до наданої у відповіді копії митної декларації країни відправлення від 23.08.2021 №21PL301010E0952180 становить 73573PLN (16000євро), що за курсом НБУ на дату подання до митного оформлення митної декларації становить 499075,09 грн.

Митну вартість товару за митною декларацією від 25.08.2021 №UA204020/2021/260135 на умовах поставки DAP UA Rivne декларантом заявлено за другорядним методом на рівні 207628,43грн. (6670євро), що менше вартості товару згідно копій документів, наданихмитними органами Республіки Польща.

З урахуванням документально підтверджених відомостей щодо вартості імпортованого товару, наданих митними органами Республіки Польща, яка не відповідає декларованій за митною декларацією, та за відсутності інформації щодо транспортних витрат (що є однією зі складових митної вартості при умовах поставки EXW), а також будь якої інформації про додатково понесені імпортером товару інші витрати, різниця у нарахуванні митних платежів за митною декларацією та за відомостями отриманих документів складає: 75776,13 грн.

4. 20.08.2021 року декларантом ТОВ «МІ-7» ОСОБА_3 на виконання договору доручення №25/03 від 25.03.2021 року, укладеного з ТОВ «МАКСОР ГРУП» (, м. Луцьк, вул. Рівненська, буд. 54) в Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ЕЕ №UA204000/2021/915980 з метою переміщення через митний кордон України та подальшого митного оформлення в Рівненській митниці товару «навантажувач телескопічний марки «MANITOU», модель MLT 735 120 LSU POWERSHIFT, ідентифікаційний (заводський) номер НОМЕР_4 ».

У зазначеній митній декларації заявлено, що отримувачем (гр. 8) та особою, відповідальною за фінансове врегулювання (гр. 9) являється ТОВ «МАКСОР ГРУП » ().

На підставі вказаної митної декларації типу ІМ40ЕЕ, 24.08.2021 року в зоні діяльності Волинської митниці громадянин України ОСОБА_6 (паспорт громадянина України для виїзду за кордон НОМЕР_8 ввіз на митну територію України товар «навантажувач телескопічний марки «MANITOU», модель MLT 735 120 LSU POWERSHIFT, ідентифікаційний (заводський) номер НОМЕР_4 ».

25.08.2021 року в Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ №UA204020/2021/260156 для здійснення митного оформлення та випуску у вільний обіг товару « навантажувач телескопічний марки «MANITOU», модель MLT 735 120 LSU POWERSHIFT, ідентифікаційний (заводський) номер НОМЕР_4 ». Підставою для оформлення митної декларації типу ІМ40ЕЕ № UA204000/2021/915980 від 20.08.2021 року та митної декларацію типу ІМ40ДЕ № UA204020/2021/260156 від 25.08.2021 року були товаросупровідні документи, з пакетом товаросупровідних документів: рахунком-фактурою (Інвойс) №210820.7965-ACE_MAK від 20.08.2021 року, зовнішньоекономічним договором (контрактом) 240321/2021 від 24.03.2020 року, надані декларанту ТОВ «МАКСОР ГРУП».

За результатом аналізу товаросупровідних документів встановлено, що продавцем товару заявлено компанію «ACERIUS INVESTMENTS LIMITED» (Cyprus, Nicosia 1075, Chytron, 1), отримувачем - ТОВ «МАКСОР ГРУП» (, м. Луцьк, вул. Рівненська, буд. 54). Відповідно до комерційного рахунку №210820.7965-ACE_MAK від 20.08.2021 року, вартість товару « навантажувач телескопічний марки «MANITOU», модель MLT 735 120 LSU POWERSHIFT, ідентифікаційний (заводський) номер НОМЕР_4 » становить 5000 євро.

Митні органи Республіки Польща повідомили, що «навантажувач телескопічний марки «MANITOU», модель MLT 735 120 LSU POWERSHIFT, ідентифікаційний (заводський) номер НОМЕР_4 » вивозився з території Європейського Союзу згідно експортної декларації митних органів Республіки Польща MRN: №21PL301010E0952180 від 23.08.2021 року. Разом з тим, митні органи Республіки Польща надіслали копію витягу. в якій зазначено, що відправниками вищезазначеного навантажувача «MOTOAGRI ОСОБА_9» (АДРЕСА_3), а отримувачем - «ОСОБА_8», (АДРЕСА_2).

За результатами співставлення відомостей, встановлено розбіжності щодо відправника, одержувача, умов поставки, реквізитів комерційного рахунку, фактурної та статистичної вартості, календарного року виготовлення,коду товару.

Статистична вартість товару відповідно до наданої у відповіді копії митної декларації країни відправлення від 23.08.2021 №21PL301010E0952180 становить 103462PLN (22500 євро), що за курсом НБУ на дату подання до митного оформлення митної декларації становить 701824,13 грн.

Митну вартість товару за митною декларацією від 25.08.2021 №UA204020/2021/260156 на умовах поставки DAP UA Rivne декларантом заявлено за другорядним методом на рівні 225683,08грн (7250євро), що менше вартості товару згідно копій документів, наданих митними органами Республіки Польща.

З урахуванням документально підтверджених відомостей щодо вартості імпортованого товару, наданих митними органами Республіки Польща, яка не відповідає декларованій за митною деукларацією, та за відсутності інформації щодо транспортних витрат (що є однією зі складових митної вартості при умовах поставки EXW), а також будь якої інформації про додатково понесені імпортером товару інші витрати, різниця у нарахуванні митних платежів за МД та за відомостями отриманих документів складає: 123796,68 грн.

5. 03.09.2021 року декларантом ТОВ «МІ-7» ОСОБА_3 на виконання договору доручення №25/03 від 25.03.2021 року, укладеного з ТОВ «МАКСОР ГРУП» (, м. Луцьк, вул. Рівненська, буд. 54) в Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ЕЕ №UA204000/2021/916597 з метою переміщення через митний кордон України та подальшого митного оформлення в Рівненській митниці товару «навантажувач телескопічний марки JCB, модель 531-70, ідентифікаційний (заводський) номер НОМЕР_5 ».

У зазначеній митній декларації заявлено, що отримувачем (гр. 8) та особою, відповідальною за фінансове врегулювання (гр. 9) являється ТОВ «МАКСОР ГРУП» ().

На підставі вказаної митної декларації типу ІМ40ЕЕ, 05.09.2021 року в зоні діяльності Волинської митниці громадянин України ОСОБА_7 (паспорт громадянина України для виїзду за кордон НОМЕР_9 ввіз на митну територію України товар « навантажувач телескопічний марки JCB, модель 531-70, ідентифікаційний (заводський) номер НОМЕР_5 ».

06.09.2021 року в Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ №UA204020/2021/263992 для здійснення митного оформлення та випуску у вільний обіг товару «навантажувач телескопічний марки JCB, модель 531-70, ідентифікаційний (заводський) номер НОМЕР_5 ». Підставою для оформлення митної декларації типу ІМ40ЕЕ № UA204000/2021/916597 від 03.09.2021 року та митної декларацію типу ІМ40ДЕ № UA204020/2021/263992 від 06.09.2021 року були товаросупровідні документи, з пакетом товаросупровідних документів: рахунком-фактурою (Інвойс) №210903.8793-ACE_MAK від 03.09.2021 року, зовнішньоекономічним договором (контрактом) 240321/2021 від 24.03.2020 року, надані декларанту ТОВ «МАКСОР ГРУП».

За результатом аналізу товаросупровідних документів встановлено, що продавцем товару заявлено компанією «ACERIUS INVESTMENTS LIMITED» (Cyprus, Nicosia 1075, Chytron, 1), отримувачем - ТОВ «МАКСОР ГРУП » (, м. Луцьк, вул. Рівненська, буд. 54). Відповідно до комерційного рахунку №210903.8793-ACE_MAK від 03.09.2021 року, вартість товару « навантажувач телескопічний марки JCB, модель 531-70, ідентифікаційний (заводський) номер НОМЕР_5 » становить 7000 євро.

Митні органи Республіки Польща повідомили, що «навантажувач телескопічний марки JCB, модель 531-70, ідентифікаційний (заводський) номер НОМЕР_5 » вивозився з території Європейського Союзу згідно експортної декларації митних органів Республіки Польща MRN: №21PL301010E0999248 від 04.09.2021 року. Разом з тим, митні органи Республіки Польща надіслали копію витягу. в якій зазначено, що відправниками вищезазначеного навантажувача «ОСОБА_10 (АДРЕСА_4), а отримувачем - « ОСОБА_8 », (АДРЕСА_2).

За результатами співставлення відомостей, встановлено розбіжності щодо відправника, одержувача, умов поставки, реквізитів комерційного рахунку, фактурної та статистичної вартості, моделі та коду товару.

Статистична вартість товару відповідно до наданої у відповіді копії митної декларації країни відправлення від 04.09.2021 №21PL301010E0999248 становить 132086PLN (29000євро), що за курсом НБУ на дату подання до митного оформлення митної декларації становить 936357,65 грн.

Митну вартість товару за митною декларацією від 06.09.2021 №UA204020/2021/263992 декларантом заявлено за другорядним методом на рівні 273329,82 грн. (8550 євро), що менше вартості товару згідно копій документів, наданих митними органами Республіки Польща.

З урахуванням документально підтверджених відомостей щодо вартості імпортованого товару, наданих митними органами Республіки Польща, яка не відповідає декларованій за МД, та за відсутності інформації щодо транспортних витрат (що є однією зі складових митної вартості при умовах поставки EXW), атакож будь якої інформації про додатково понесені імпортером товару інші витрати, різниця у нарахуванні митних платежів за митною декларацією та за відомостями отриманих документів складає: 172387,24 грн.

6. 03.09.2021 року декларантом ТОВ «МІ-7» ОСОБА_3 на виконання договору доручення №25/03 від 25.03.2021 року, укладеного з ТОВ «МАКСОР ГРУП» (, м. Луцьк, вул. Рівненська, буд. 54) в Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ЕЕ №UA204000/2021/916596 з метою переміщення через митний кордон України та подальшого митного оформлення в Рівненській митниці товару «навантажувач телескопічний марки JCB, модель 531-70, ідентифікаційний (заводський) номер НОМЕР_6 ».

У зазначеній митній декларації заявлено, що отримувачем (гр. 8) та особою, відповідальною за фінансове врегулювання (гр. 9) являється ТОВ «МАКСОР ГРУП» ().

На підставі вказаної митної декларації типу ІМ40ЕЕ, 05.09.2021 року в зоні діяльності Волинської митниці громадянин України ОСОБА_7 (паспорт громадянина України для виїзду за кордон НОМЕР_9 ввіз на митну територію України товар « навантажувач телескопічний марки JCB, модель 531-70, ідентифікаційний (заводський) номер НОМЕР_6 ».

06.09.2021 року в Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ №UA204020/2021/263997 для здійснення митного оформлення та випуску у вільний обіг товару «навантажувач телескопічний марки JCB, модель 531-70, ідентифікаційний (заводський) номер НОМЕР_6 ». Підставою для оформлення митної декларації типу ІМ40ЕЕ № UA204000/2021/916596 від 03.09.2021 року та митної декларацію типу ІМ40ДЕ № UA204020/2021/263997 від 06.09.2021 року були товаросупровідні документи, з пакетом товаросупровідних документів: рахунком-фактурою (Інвойс) №210903.8791-ACE_MAK від 03.09.2021 року, зовнішньоекономічним договором (контрактом) 240321/2021 від 24.03.2020 року, надані декларанту ТОВ «МАКСОР ГРУП».

За результатом аналізу товаросупровідних документів встановлено, що продавцем товару заявлено компанією « ACERIUS INVESTMENTS LIMITED » (Cyprus, Nicosia 1075, Chytron, 1), отримувачем - ТОВ «МАКСОР ГРУП » (, м. Луцьк, вул. Рівненська, буд. 54).Відповідно до комерційного рахунку №210903.8791-ACE_MAK від 03.09.2021 року, вартість товару «навантажувач телескопічний марки JCB, модель 531-70, ідентифікаційний (заводський) номер НОМЕР_6 » становить 5000 євро.

Митну вартість товару за митною декларацією від 06.09.2021 №UA204020/2021/263997 на умовах поставки DAP UA Rivne декларантом заявлено за другорядним методом на рівні 272690,45грн. (8530 євро).

Митні органи Республіки Польща повідомили, що «навантажувач телескопічний марки JCB, модель 531-70, ідентифікаційний (заводський) номер НОМЕР_6 » вивозився з території Європейського Союзу згідно експортної декларації митних органів Республіки Польща MRN: №21PL301010E0999256 від 04.09.2021 року. Разом з тим, митні органи Республіки Польща надіслали копію витягу. в якій зазначено, що відправниками вищезазначеного навантажувача «ОСОБА_10 (АДРЕСА_4), а отримувачем - «ОСОБА_8 », (АДРЕСА_2).

За результатами співставлення відомостей, встановлено розбіжності щодо відправника, одержувача, умов поставки, реквізитів комерційного рахунку, фактурної та статистичної вартості, календарного року виготовлення, коду товару.

Статистична вартість товару відповідно до наданої у відповіді копії митної декларації країни відправлення від 04.09.2021р. №21PL301010E0999256 становить 116145PLN (25500євро), що за курсом НБУ на дату подання до митного оформлення митної декларації становить 823351,91грн.

Митну вартість товару за митною декларацією від 06.09.2021 №UA204020/2021/263997 на умовах поставки DAP UA Rivne декларантом заявлено за другорядним методом на рівні 272690,45 грн. (8530євро), що менше вартості товару згідно копій документів, наданих митними органами Республіки Польща.

З урахуванням документально підтверджених відомостей щодо вартості імпортованого товару, наданих митними органами Республіки Польща, яка не відповідає декларованій за митною декларацією, та за відсутності інформації щодо транспортних витрат (що є однією зі складових митної вартості при умовах поставки EXW), а також будь якої інформації про додатково понесені імпортером товару інші витрати, різниця у нарахуванні митних платежів за митною декларацією та за відомостями отриманих документів складає: 143171,99грн.

Отже, директор ТОВ «МАКСО ГРУП» () ОСОБА_1 , при ввезенні на митну територію України та митному оформленні вищезазначеного товару, через декларантів ТОВ «МІ-7» ОСОБА_2 та ОСОБА_3 , свідомо подав митним органам України рахунки-фактури (Іnvoise) №210707.5564-ACE_MAK від 07.07.2021 року, №210820.7967-ACE_MAK від 20.08.2021 року, №210820.7963-ACE_MAK від 20.08.2021 року, №210820.7965-ACE_MAK від 20.08.2021 року, №210903.8793-ACE_MAK від 03.09.2021 року та №210903.8791-ACE_MAK від 03.09.2021 року, що містять неправдиві відомості (дані).

У відповідності до графи 8 та графи 9 вищезазначеної митної декларації ТОВ «МАКСОР ГРУП» () є одержувачем товарів та особою відповідальною за фінансове врегулювання.

Відповідно до пункту 3.2. Порядку заповнення митних декларацій на бланку єдиного адміністративного документа, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 30 травня 2012 р. №651, відомості, заявлені у митній декларації декларантом або уповноваженою ним особою, є відомостями, необхідними для митних цілей.

Станом на дату оформлення митних декларацій директором ТОВ «МАКСОР ГРУП» () значився громадянин України ОСОБА_1 .

На запрошення громадянин України ОСОБА_1 у Рівненську митницю не прибув, пояснень стосовно обставин ввезення та митного оформлення навантажувачів та сівалки не надав.

Таким чином, директор ТОВ«МАКСОР ГРУП» () громадянин України ОСОБА_1 , вчинив дії, спрямовані на переміщення товарів:«сівалка зернова причіпна модель «HORSCH», марка «PRONTO 4 DC», номер кузова (шасі, рами) НОМЕР_1 »; «навантажувач телескопічний марки «MANITOU», модель MLT 735 120 LSU POWERSHIFT, ідентифікаційний (заводський) номер НОМЕР_2 »; «навантажувач телескопічний марки «MANITOU», модель MLT 735 120 LSU TURBO, ідентифікаційний (заводський) номер НОМЕР_3 », «навантажувач телескопічний марки «MANITOU», модель MLT 735 120 LSU POWERSHIFT, ідентифікаційний (заводський) номер НОМЕР_4 »,«навантажувач телескопічний марки JCB, модель 531-70, ідентифікаційний (заводський) номер НОМЕР_5 » та «навантажувач телескопічний марки JCB, модель 531-70, ідентифікаційний (заводський) номер НОМЕР_6 » загальною вартістю 3756521,02 грн., через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу як підстави для переміщення товару документів: рахунок-фактуру (Invoice) №210707.5564-ACE_MAK від 07.07.2021 року, №210820.7967-ACE_MAK від 20.08.2021 року, №210820.7963-ACE_MAK від 20.08.2021 року, №210820.7965-ACE_MAK від 20.08.2021 року№210903.8793-ACE_MAK від 03.09.2021 року та №210903.8791-ACE_MAK від 03.09.2021 року, що містять неправдиві відомості (дані) щодо відправника, одержувача, умов поставки, реквізитів комерційного рахунку, фактурної та статистичної вартості товару, календарного року виготовлення, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТЗЕД та його митної вартості.

Дії ОСОБА_1 кваліфіковано за ч. 1 ст. 483 МК України.

Диспозиція ч. 1 ст. 483 МК України встановлює, що відповідальність настає, за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Ухвалюючи оскаржувану постанову суд першої інстанції прийшов до вірного висновку про наявність вини ОСОБА_1 у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Матеріалами справи доведено, що особою, яка притягується до відповідальності, вчинено дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом надання в якості підстави для переміщення товарів до органу доходів і зборів документів, що містять неправдиві відомості, чим скоєно порушення митних правил, передбачене ч.1 ст. 483 МК України.

В діях ОСОБА_1 міститься склад адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Апеляційний суд розцінює доводи адвоката Кінах Я. В. про невинуватість ОСОБА_1 , як спосіб захисту спрямований на уникнення відповідальності за вчинення правопорушення.

Матеріали провадження не містять відомостей щодо порушення митним органом процедури складання протоколу про порушення митних правил.

Обгрунтування апеляційної скарги не спростовують законних висновків суду першої інстанції.

З огляду на вищезазначене, апеляційну скаргу слід відхилити, а оскаржувану постанову залишити без змін.

Керуючись ст. ст. 283, 293, 294 КУпАП, ч. 1 ст. 483 МК України, суд

П О С Т А Н О В И В :

Поновити захиснику ОСОБА_1 - адвокату Кінах Яні Валеріївні строк на апеляційне оскарження постанови Рівненського міського суду Рівненської області від 31 липня 2024 року.

Апеляційну скаргу захисника ОСОБА_1 - адвоката Кінах Яни Валеріївни - залишити без задоволення.

Постанову Рівненського міського суду Рівненської області від 31 липня 2024 року відносно ОСОБА_1 про вчинення адміністративного правопорушення за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України - залишити без змін.

Постанова апеляційного суду набирає законної сили негайно після її винесення, є остаточною й оскарженню не підлягає.

Суддя Рівненського

апеляційного суду Ковальчук Н. М.