Справа № 163/2241/24
Провадження № 3/163/1262/24
ЛЮБОМЛЬСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ
ПОСТАНОВА

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

19 грудня 2024 року місто Любомль

Суддя Любомльського районного суду Волинської області Павлусь О.С.

з участю секретаря Семенюк К.М.,

представника Волинської митниці Крижановської О.В.,

захисника особи, щодо якої складений протокол, Селітренікова Л.М.,

розглянувши в приміщенні суду направлені Волинською митницею матеріали справи за протоколом № 0400/20500/24 про притягнення до відповідальності за ч.1 ст.483 МК України

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, що проживає по АДРЕСА_1 , РНОКПП НОМЕР_1 ,

в с т а н о в и в :

25 вересня 2024 року інспектор Волинської митниці склав протокол № 0400/20500/24 про вчинення ОСОБА_1 , який станом на 30.06.2022 обіймав посаду директора ТОВ «ЗЕРНОЕКСПОРТ УКРАЇНА», дій, спрямованих на переміщення товару через митний кордон України з приховуванням від митного контролю за наступних обставин.

10 квітня 2024 року на адресу Волинської митниці листом Держмитслужби №3/26-04/7/2554 від 10.04.2024 надійшла відповідь митних органів Чеської Республіки від 05.04.2024 №15793-4/2023-900000-213 на запит Волинської митниці (вих. №7.3-4/20-06/26/2887 від 07.03.2024) про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки законності вивезення ТОВ «ЗЕРНОЕКСПОРТ УКРАЇНА» (, 01011, м. Київ, вул. П. Мирного, 11) за межі митної території України, товару «зерно сої» та «олія рослинна соняшникова».

Перевіркою встановлено, що 30.06.2022 ОСОБА_1 до митного поста «Луцьк» Волинської митниці через особу уповноважену на декларування товарів ФОП ОСОБА_2 , що діяла на підставі договору про надання послуг по декларуванню та митному оформленню товарів від 30.06.2022 №93/1, була подана електронна митна декларації типу ЕК10АА від 30.06.2022 № UA205140/2022/048048 на товар «олія рослинна соняшникова…», контракт від 20.06.2022 №20/2022 укладений між ТОВ «ЗЕРНОЕКСПОРТ УКРАЇНА» в особі директора ОСОБА_1 та компанією Spotfex Impex s.r.o (Frydlantska 6 1.312/79, Kobylisy, 18200 Praha. Czech Republic), інвойс від 30.06.2022 № 30/06 та CMR від 30.06.2022 A №450592.

Відповідно до поданих документів на адресу компанії ZRN SLOVAKIA S.R.O. (Werferova 3782/6, 040 11 Kosice, Словаччинa) слідувала «олія рослинна соняшникова…» вагою нетто 20 т. та вартістю 1 143 449,40 гривень, відправником якої виступало ТОВ «ЗЕРНОЕКСПОРТ УКРАЇНА», а покупцем - чеська компанія Spotfex Impex s.r.o.

За результатами опрацювання відповіді встановлено, що чеською компанією Spotfex Impex s.r.o. фактично поставок товару згідно вказаного контракту не здійснювалось. У відповіді компанії Spotfex Impex s.r.o. зазначено про те, що остання ніколи нічого не купувала, не приймала та не перевозила від ТОВ «ЗЕРНОЕКСПОРТ УКРАЇНА» та про відсутність у неї квитанцій, рахунків-фактур чи накладних.

У своїх поясненнях від 26.04.2024 та 04.09.2024 особа уповноважена на декларування товарів ФОП ОСОБА_2 зазначила, що документи для декларування товарів за митною декларацією від 30.06.2022 №UA205140/2022/048048 вона отримала в електронному вигляді на електронну пошту від громадянина України ОСОБА_1 , який на момент здійснення митного оформлення обіймав посаду директора ТОВ «ЗЕРНОЕКСПОРТ УКРАЇНА» (44786190), крім того надала підтверджуючі документи про оплату послуг з декларування товарів.

За викладених обставин та з посиланням на ч.2 ст.459 та пп.7, 43 ст.4 МК України дії ОСОБА_1 кваліфіковані за ч.1 ст.483 МК України, як спрямовані на переміщення через митний кордон України з приховуванням від митного контролю товару «олія рослинна соняшникова…», вагою нетто 20 т. та вартістю 1 143 449,40 гривень шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо покупця товару, а саме: інвойсу від 30.06.2022 № 30/06.

На розгляд справи ОСОБА_1 в суд не з`явився, свої права та інтереси доручив захищати адвокату Селітренікову Л.М.

Адвокат Селітреніков Л.М. в судовому засіданні висловив позицію про непричетність ОСОБА_1 до зазначеної в протоколі поставки «олія рослинна соняшникова…» та просив закрити провадження в справі за відсутністю в діях останнього складу правопорушення.

Представник Волинської митниці під час розгляду протоколу повідомила, що наведені в протоколі обставини виявленого порушення митних правил є предметом перевірки в рамках кримінального провадження № 0000015 від 01.03.2024 за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України. На підтвердження цього надала лист Територіального управління БЕБ у м.Києві від 02.10.2024 № 23.24/3.4/2/11418-24.

Дослідженням доказів встановлено таке.

Експорт товару «олія рослинна соняшникова…», вагою нетто 20 т. та вартістю 1 143 449,40 гривень за інвойсом від 30.06.2022 № 30/06 від продавця ТОВ «ЗЕРНОЕКСПОРТ УКРАЇНА» в адресу покупця чеська компанія «Spotfex Impex s.r.o.» за посередництвом словацької компанії «компанії ZRN SLOVAKIA S.R.O.» підтверджується доданою до протоколу митною декларацією від 30.06.2022 №UA205140/2022/048048 та доданими до неї товаросупровідними документами.

Зазначений у митній декларації та товаросупровідних документах покупець товару чеська компанія «Spotfex Impex s.r.o.» не підтвердила таких зовнішньоекономічних відносин із ТОВ «ЗЕРНОЕКСПОРТ УКРАЇНА» та придбання указаного товару за інвойсом від 30.06.2022 № 30/06, про що на адресу Волинської митниці надійшла відповідь митних органів Чеської Республіки від 05.04.2024 №15793-4/2023-900000-213.

Представник Волинської митниці в судовому засідання заявила, що указані обставини є предметом перевірки в кримінальному провадженні № 0000015.

На запит Волинської митниці від 05.09.2024 № 7.3-4/20-04/8.21/9885 Територіальне управління БЕБ у м.Києві листом від 02.10.2024 № 23.24/3.4/2/11418-24 повідомило, що проведене ГУ ДПС у м.Києві аналітичне дослідження № 125/26-15-08-01-20/44786190 від 31.07.2024 фінансово-господарської діяльності ТОВ «ЗЕРНОЕКСПОРТ УКРАЇНА» долучено до матеріалів кримінального провадження № 0000015 від 01.03.2024 за ознаками ч.3 ст.212 КК України, в ході досудового розслідування якого будуть перевірені викладені обставини та прийнятя обґрунтовані процесуальні рішення.

Ураховуючи наведене, встановлено підстави для такого висновку.

Згідно із ч.2 ст.458 МК України адміністративна відповідальність за правопорушення, передбачені цим Кодексом, настає у разі, якщо ці правопорушення не тягнуть за собою кримінальну відповідальність.

Відповідно до ст.487 МК України провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Статтею 253 КУпАП встановлено, що якщо при розгляді справи орган (посадова особа) прийде до висновку, що в порушенні є ознаки кримінального правопорушення, він передає матеріали прокурору або органу досудового розслідування.

Згідно із ст.61 Конституції України ніхто не може бути двічі притягнений до юридичної відповідальності одного виду за одне й те саме правопорушення.

Отже, з огляду на проведення досудового розслідування, предметом перевірки якої, у тому числі, є експорт товару «олія рослинна соняшникова…» експортером ТОВ «ЗЕРНОЕКСПОРТ УКРАЇНА» за митною декларацією від 30.06.2022 №UA205140/2022/048048, та наведені законодавчі приписи, розгляд протоколу у визначеному МК України порядку суперечитиме положенням ч.2 ст.458 МК України, ст.253 КУпАП та ст.61 Конституції України, через що матеріали справи про порушення митних правил належить передати органу досудового розслідування.

Керуючись ст.ст.522, 527, 528 МК України,

п о с т а н о в и в :

Справу за протоколом про порушення митних правил № 0400/20500/24 щодо ОСОБА_1 за ознаками ч.1 ст.483 МК України передати Територіальному управлінню БЕБ у м.Києві для приєднання до кримінального провадження № 0000015 від 01.03.2024 за ознаками ч.3 ст.212 КК України.

Постанова оскарженню в апеляційному порядку не підлягає.

Суддя Любомльського районного суду

Волинської області О.С. Павлусь