Номер провадження 3/521/385/24
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

02 квітня 2024 року м. Одеса

Малиновський районний суд м. Одеси у складі:

головуючого судді Засядьвовк О.Д.,

за участю секретаря Положенцевої Ю.Ю.,

представника Одеської митниці Євдокимова Д.А.,

представника особи, що притягається

до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 , (у режимі відеоконференції),

розглянувши у відкритому судовому засіданні, у режимі відеоконференції, в залі суду у місті Одесі матеріали, що надійшли з Одеської митниці Державної митної служби України, за протоколом складеними відносно громадянина України ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , проживаючого АДРЕСА_1 , паспорт НОМЕР_1 від 11.12.1996 виданий Балтським РВ УМВС України в Одеській обл., ідентифікаційний код - НОМЕР_2 , за вчинення адміністративного правопорушення, передбаченого ст. 485 МК України, -

В С Т А Н О В И В :

До Малиновського районного суду м. Одеси надійшов протокол № 0950/50000/23 від 22.05.2023 року про порушення митних правил з відповідними матеріалами, у відношенні гр. ОСОБА_2 , за ознаками скоєння правопорушення, передбаченого ст. 485 МК України.

З протоколу про порушення митних правил вбачається, що 10.09.2021 року до пункту пропуску «Одеський морський торговельний порт» - відділу митного оформлення №2 митного поста «Одеса-Порт» для митного контролю та митного оформлення декларантом Приватне підприємство "ЕКСІМ-ГРУП" було подано МД типу «ІМ 40 АА» (далі МД), яка була прийнята та зареєстрована за номером № UA500060/2021/200934. В якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України та їх подальшого митного оформлення декларантом ОСОБА_3 до Одеської митниці були надані: свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_3 від 21.08.2003 р., паспорт громадянина України серії НОМЕР_1 від 11.12.1996 р., висновок про якісні характеристики від 10.09.2021 р. № 1200/17/1.2/1.3-10092021-6, сертифікат відповідності колісного ТЗ UA.009.119860-21 від 10.09.2021 р., договір купівлі-продажу б/н від 24.01.2021 р., документ про зняття з обліку транспортного засобу від 15.07.2020 р. № TRD.3702.36502.2020.T, заява на зміну режиму б/н від 10.09.2021 р., заява на посвідчення б/н від 10.09.2021 р.

Відповідно до інформації, зазначеної у МД № UA500060/2021/200934 та товаросупровідних документах встановлено, що продавцем транспортного засобу марки «RENAULT: LAGUNA» (VIN: НОМЕР_4 ) є гр. Польщі, а покупцем та одержувачем є гр. України ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , місце народження: Одеська обл. Балтський р-н с. Перельоти , ідентифікаційний номер - НОМЕР_2 , паспорт серії НОМЕР_1 , виданий Балтським РВ УМВС України в Одеській обл. від 11.12.1996 р., зареєстрований ( АДРЕСА_1 .)

Відповідно граф 31, 33 МД № UA500060/2021/200934 заявлено товар: Легковий автомобіль , що був у використані -1шт., марка автомобіля RENAULT, модель автомобіля LAGUNA; номер кузова (VIN) НОМЕР_4 ; календарний р.в. 2003, модельний р.в. 2003, тип двигуна дизельний; робочий об`єм циліндрів двигуна 1870 см.3., потужність- 74 кВт; номер двигуна: немає даних, загальна кількість місць для сидіння, включаючи місце водія- 5; призначення: для перевезення людей по дорогах загального користування; колісна пара: 4X2, тип кузова: універсал, колір: синій, екологічна норма: не нижче Євро-2. реєстраційний номер НОМЕР_5 . Виробник RENAULT. Країна виробник Франція, код товару УКТЗЕД визначено та заявлено- .

Митна вартість автомобілю, згідно договору купівлі-продажу від 24.01.2021 р. склала 3800,00 польских злотих (26512,22 грн.). Митні платежі за транспортний засіб по МД UA500060/2021/200934 із застосуванням преференції «310» було нараховані та сплачені в розмірі 35728,26 грн. (в які входять 8500,00 грн. надходження від добровільно сплачених фізичними особами коштів відповідно до пунктів 97 та 99 розділу ХХI «Прикінцеві та перехідні положення» Митного кодексу).

Після здійснення митного оформлення за МД від 10.09.2021 UA500060/2021/200934 вищевказаний транспортний засіб було випущено у вільний обіг.

Листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби України від 27.01.2023. №26/26-04/7.10/139 до Одеської митниці спрямовано лист митних органів Республіки Польща від 01.12.2022 № 0201-IGM.541.388.2022.4.JC (вхід. Держмитслужби від 26.12.2022 №26779/11), відповідно до якого встановлено, що транспортний засіб підлягає зняттю з реєстрації у відповідному органі, який був місцем останньої реєстрації транспортного засобу, за заявою його власника. Крім того, є посилання на Інтернет - сторінку https://historiapojazdu.gov.pl, за допомогою якої встановлено, що транспортний засіб марки «RENAULT: LAGUNA» (VIN: НОМЕР_4 ) не знято з обліку в Республіці Польща станом на 22.05.2023 р.

Так, згідно зазначеного листа палати фіскальної адміністрації у Вроцлаві Республіки Польща встановлено, що відповідно ст. 79, пт. 1 Закону Р. Польщі від 20.06.1997 «Закон про дорожній рух», транспортний засіб підлягає зняття з обліку у відповідному органі, який був містом останньої реєстрації транспортного засобу, по заяві його власника.

Таким чином встановлено, що при декларуванні вищезазначеного транспортного засобу для здійснення митного оформлення надано документи, які стали підставою для заявлення у МД № UA500060/2021/200934 неправдивих відомостей про зняття з обліку уповноваженим органом у Польщі транспортного засобу марки «RENAULT: LAGUNA» (VIN: НОМЕР_4 ) та застосування пільгового режиму, преференції у сплаті митних платежів.

Сума митних платежів, які підлягають обов`язковій сплаті у разі переміщення через митний кордон України вищевказаного транспортного засобу без застосування преференції «310», відповідно до листа митного поста «Одеса-Порт» Одеської митниці від 03.03.2023 № 7.10-28.1-02/436 становить 88318,70 грн., тобто різниця в нарахуванні податків становить 61090,44 грн. (без добровільного внеску в розмірі 8500 грн.).

Тобто, проведеною перевіркою встановлено, що при декларуванні вищезазначеного транспортного засобу гр. України ОСОБА_2 , для здійснення митного оформлення були надані документи, які стали підставою для заявлення у МД №UA500060/2021/200934 від 10.09.2021 неправдивих відомостей про зняття з обліку уповноваженим органом у Польщі транспортного засобу марки «RENAULT: LAGUNA» (VIN: НОМЕР_4 ) та застосування пільгового режиму, преференції у сплаті митних платежів.

Таким чином, гр. України ОСОБА_2 при поданні до Одеської митниці МД від 10.09.2021 №UA500060/2021/200934 вчинені дії, спрямовані на зменшення розміру митних платежів, що спричинило недобори митних платежів у сумі 61090,44 грн. (без добровільного внеску в розмірі 8500 грн.).

На підставі вищевказаних обставин, у відношенні гр. України ОСОБА_2 було складено протокол №0950/50000/23 за ст. 485 МК України.

В судовому засіданні адвокат ОСОБА_2 - Лобанець І.М. висловила позицію про закриття провадження у справі за відсутністю в діях ОСОБА_2 складу адміністративного правопорушення, передбаченого ст. 485 МК України. В обґрунтування своєї позиції вказала, що: фактична та правова позиція Одеської митниці не є аргументованою та мотивованою і належно не обгрунтовує та не доводить наявність у діях ОСОБА_2 складу правопорушення, передбаченого ст. 485 МК України; з боку Одеської митниці належними, допустимими та достатніми доказами не було доведено наявність у діях ОСОБА_2 події правопорушення, передбаченого ст. 485 МК України; ОСОБА_4 не є суб`єктом щодо вчинення даного адміністративного правопорушення.

Представник митниці у судовому засіданні вважав, що особа, яка притягується до адміністративної відповідальності, винна у вчиненні адміністративного правопорушення, її вина підтверджується зібраними у справі доказами, і тому необхідно притягнути її до адміністративної відповідальності за ст. 485 МК України та застосувати до нього стягнення відповідно до санкції вказаної статті.

Дослідивши матеріали справи, вислухавши думку представника митниці, адвоката, оцінивши наявні докази у їх сукупності, суд вважає, що особа, стосовно якої складено протокол, підлягає притягненню до адміністративної відповідальності виходячи з наступного.

Судом встановлено, що 10.09.2021 року до пункту пропуску «Одеський морський торговельний порт» - відділу митного оформлення №2 митного поста «Одеса-Порт» для митного контролю та митного оформлення декларантом Приватне підприємство "ЕКСІМ-ГРУП" було подано МД типу «ІМ 40 АА» (далі МД), яка була прийнята та зареєстрована за номером № UA500060/2021/200934. В якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України та їх подальшого митного оформлення декларантом ОСОБА_3 до Одеської митниці були надані: свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_3 від 21.08.2003 р., паспорт громадянина України серії НОМЕР_1 від 11.12.1996 р., висновок про якісні характеристики від 10.09.2021 р. № 1200/17/1.2/1.3-10092021-6, сертифікат відповідності колісного ТЗ UA.009.119860-21 від 10.09.2021 р., договір купівлі-продажу б/н від 24.01.2021 р., документ про зняття з обліку транспортного засобу від 15.07.2020 р. № TRD.3702.36502.2020.T, заява на зміну режиму б/н від 10.09.2021 р., заява на посвідчення б/н від 10.09.2021 р.

Відповідно до інформації, зазначеної у МД № UA500060/2021/200934 та товаросупровідних документах встановлено, що продавцем транспортного засобу марки «RENAULT: LAGUNA» (VIN: НОМЕР_4 ) є гр. Польщі, а покупцем та одержувачем є гр. України ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , місце народження: Одеська обл. Балтський р-н с. Перельоти , ідентифікаційний номер - НОМЕР_2 , паспорт серії НОМЕР_1 , виданий Балтським РВ УМВС України в Одеській обл. від 11.12.1996 р., зареєстрований ( АДРЕСА_1 .)

Відповідно граф 31, 33 МД № UA500060/2021/200934 заявлено товар: Легковий автомобіль , що був у використані -1шт., марка автомобіля RENAULT, модель автомобіля LAGUNA; номер кузова (VIN) НОМЕР_4 ; календарний р.в. 2003, модельний р.в. 2003, тип двигуна дизельний; робочий об`єм циліндрів двигуна 1870 см.3., потужність- 74 кВт; номер двигуна: немає даних, загальна кількість місць для сидіння, включаючи місце водія- 5; призначення: для перевезення людей по дорогах загального користування; колісна пара: 4X2, тип кузова: універсал, колір: синій, екологічна норма: не нижче Євро-2. реєстраційний номер НОМЕР_5 . Виробник RENAULT. Країна виробник Франція, код товару УКТЗЕД визначено та заявлено- .

Митна вартість автомобілю, згідно договору купівлі-продажу від 24.01.2021 р. склала 3800,00 польских злотих (26512,22 грн.). Митні платежі за транспортний засіб по МД UA500060/2021/200934 із застосуванням преференції «310» було нараховані та сплачені в розмірі 35728,26 грн. (в які входять 8500,00 грн. надходження від добровільно сплачених фізичними особами коштів відповідно до пунктів 97 та 99 розділу ХХI «Прикінцеві та перехідні положення» Митного кодексу).

Після здійснення митного оформлення за МД від 10.09.2021 UA500060/2021/200934 вищевказаний транспортний засіб було випущено у вільний обіг.

Статтею 320 Митного кодексу України встановлено, що форми та обсяг контролю, достатнього для забезпечення додержання законодавства України з питань державної митної справи та міжнародних договорів України при митному оформленні, обираються на підставі результатів системи управління ризиками. Форми та обсяг контролю, достатнього для забезпечення додержання законодавства України з питань державної митної справи та міжнародних договорів України, укладених відповідно до закону, після завершення митного оформлення, визначаються в порядку, встановленому Митним кодексом України.

Пунктом 8 частини 1 статті 336 Митного кодексу України встановлено, що однією з форм митного контролю є направлення запитів до інших державних органів, установ та організацій, уповноважених органів іноземних держав для встановлення автентичності документів, поданих митному органу.

Листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби України від 27.01.2023. №26/26-04/7.10/139 до Одеської митниці спрямовано лист митних органів Республіки Польща від 01.12.2022 № 0201-IGM.541.388.2022.4.JC (вхід. Держмитслужби від 26.12.2022 №26779/11), відповідно до якого встановлено, що транспортний засіб підлягає зняттю з реєстрації у відповідному органі, який був місцем останньої реєстрації транспортного засобу, за заявою його власника. Крім того, є посилання на Інтернет - сторінку https://historiapojazdu.gov.pl, за допомогою якої встановлено, що транспортний засіб марки «RENAULT: LAGUNA» (VIN: НОМЕР_4 ) не знято з обліку в Республіці Польща станом на 22.05.2023 р.

Так, згідно зазначеного листа палати фіскальної адміністрації у Вроцлаві Республіки Польща встановлено, що відповідно ст. 79, пт. 1 Закону Р. Польщі від 20.06.1997 «Закон про дорожній рух», транспортний засіб підлягає зняття з обліку у відповідному органі, який був містом останньої реєстрації транспортного засобу, по заяві його власника.

Таким чином встановлено, що при декларуванні вищезазначеного транспортного засобу для здійснення митного оформлення надано документи, які стали підставою для заявлення у МД № UA500060/2021/200934 неправдивих відомостей про зняття з обліку уповноваженим органом у Польщі транспортного засобу марки «RENAULT: LAGUNA» (VIN: НОМЕР_4 ) та застосування пільгового режиму, преференції у сплаті митних платежів.

Сума митних платежів, які підлягають обов`язковій сплаті у разі переміщення через митний кордон України вищевказаного транспортного засобу без застосування преференції «310», відповідно до листа митного поста «Одеса-Порт» Одеської митниці від 03.03.2023 № 7.10-28.1-02/436 становить 88318,70 грн., тобто різниця в нарахуванні податків становить 61090,44 грн. (без добровільного внеску в розмірі 8500 грн.).

Відповідно до ст. 336 МК України митний контроль здійснюється шляхом проведення митного огляду та перевірки документів і відомостей, які відповідно до статті 335 МК України надаються митним органам під час переміщення товарів через митний кордон України.

Статтею 257 Митного кодексу України визначено, що декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Відповідно до ч. 8 ст. 264 Митного кодексу України, з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

Відповідно до «Інструкції про порядок заповнення митних декларацій на бланку єдиного адміністративного документу» затвердженої наказом Міністерства фінансів України 30.05.2012 № 651 (зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 14.08.2012 за №1372/21684) декларант зобов`язаний заявити точні відомості про товар у митній декларації.

Тобто, проведеною перевіркою встановлено, що при декларуванні вищезазначеного транспортного засобу гр. України ОСОБА_2 , для здійснення митного оформлення були надані документи, які стали підставою для заявлення у МД №UA500060/2021/200934 від 10.09.2021 неправдивих відомостей про зняття з обліку уповноваженим органом у Польщі транспортного засобу марки «RENAULT: LAGUNA» (VIN: НОМЕР_4 ) та застосування пільгового режиму, преференції у сплаті митних платежів.

Відповідно до ст.485 Митного кодексу України відповідальність настає за заявлення в митній декларації з метою неправомірного звільнення від сплати митних платежів чи зменшення їх розміру неправдивих відомостей щодо істотних умов зовнішньоекономічного договору (контракту), ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача товару, неправдивих відомостей, необхідних для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості, та/або надання з цією ж метою митному органу документів, що містять такі відомості, або несплата митних платежів у строк, встановлений законом, або інші протиправні дії, спрямовані на ухилення від сплати митних платежів, а так само використання товарів, стосовно яких надано пільги щодо сплати митних платежів, в інших цілях, ніж ті, у зв`язку з якими було надано такі пільги.

Таким чином, гр. України ОСОБА_2 при поданні до Одеської митниці МД від 10.09.2021 №UA500060/2021/200934 вчинені дії, спрямовані на зменшення розміру митних платежів, що спричинило недобори митних платежів у сумі 61090,44 грн. (без добровільного внеску в розмірі 8500 грн.).

Викладені вище обставини встановлені при проваджені по даній справі та підтверджуються наступними доказами: протоколом про порушення митних правил №0950/50000/23 від 22.05.2023 року, який складений уповноваженою особою; листом Державної митної служби України з відповіддю Республіки Польща; витягом з офіційного сайту щодо стану транспортного засобу; перекладом з офіційного сайту щодо стану транспортного засобу; заявою ОСОБА_2 ; копією документа про зняття з обліку транспортного засобу; копією МД; копією техпаспорту транспортного засобу; копією договору купівлі та продажу транспортного засобу.

Пояснення представника ОСОБА_1 , надані в судовому засіданні, не спростовують вини ОСОБА_2 , оскільки вина правопорушника повністю підтверджується матеріалами справи.

Вирішуючи питання призначення виду стягнення за порушення митних правил, з урахуванням характеру вчиненого порушення митних правил, особи правопорушника, який не притягувався до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, обставин справи, суд дійшов висновку, що до нього належить застосувати адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 50 відсотків несплаченої суми митних платежів, що становить 30 545, 22 грн.

Крім того, відповідно до ст. 40-1 КУпАП та Закону України "Про судовий збір" з ОСОБА_2 необхідно стягнути на користь держави в особі Державної судової адміністрації України судовий збір у розмірі 605,60 грн.

Керуючись ст. ст. 485, 519, 524, 526, 527, 528 МК України, ст. ст. 40-1, 283 КУпАП, суд,

П О С Т А Н О В И В :

ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , визнати винною у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ст. 485 МК України та накласти стягнення у виді штрафу в розмірі 50 відсотків несплаченої суми митних платежів, що становить 30 545 (тридцять тисяч п`ятсот сорок п`ять) грн. 22 коп.

Стягнути з ОСОБА_2 на користь держави судовий збір у розмірі 605 (шістсот п`ять) гривень 60 копійок.

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи або митним органом, який здійснював провадження у цій справі. Порядок оскарження постанови суду (судді) у справі про порушення митних правил визначається Кодексом України про адміністративні правопорушення та іншими законами України.

Суддя О.Д. Засядьвовк