Справа №295/6522/24
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10.12.2024 року м. Житомир

Богунський районний суд м. Житомира у складі:

головуючого судді Панченко Г.В.

секретаря судового засідання Іванченко Т.А.,

з участю представника Житомирської митниці Держмитслужби - Кондратюка А.В.,

захисника - Томашевського О.В.

розглянув у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Житомирі справу про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , місце народження: Грецька Республіка, місце роботи: керівник ФОП « ОСОБА_2 », адреса: АДРЕСА_1 ; місце реєстрації та проживання: АДРЕСА_1 ; посвідка на постійне проживання серії НОМЕР_1 , видана 17.01.2017 органом № 1801, РНОКПП- НОМЕР_2 , за ознаками порушення митних правил, передбачених ч.1 ст. 483 Митного кодексу України,

встановив:

Відповідно до протоколу про порушення митних правил №0076/101000/24 від 05.03.2024, 22 лютого 2024 року до відділу митного оформлення № 1 митного поста «Житомир-центральний» Житомирської митниці, керівником ФОП «Амарантідіс Авраам» за посередництвом агента з митного оформлення, декларанта ФОП « ОСОБА_3 » (адреса реєстрації АДРЕСА_2 , код ДРФО НОМЕР_3 ) подано ЕМД типу ЕК10АА, якій присвоєно номер № 24UA97U6 (далі - ЕМД) на товар (гр. 31) «пиломатеріали необрізні, сосна, б/с, розмірами: 60x70- 290x1200 - 24,056 м3; Пиломатеріали напівобрізні, сосна, б/с, розмірами: 60x20- 70x1200 - 1,681 м3. Всього: 25,737 м3. Країна виробництва: UA. Зображувальні знаки та маркування на товарі відсутні. Виробник: ФОП Амарантідіс Авраам» та товаросупровідні документи на вказаний товар: інвойс від 07.02.2024 № 73, автотранспортна накладна СМР від 22.02.2024 № 117425, пакувальний лист від 07.02.2024 №73, акт завантаження від 22.02.2024, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів від 08.02.2024 №UA.0123, зовнішньо-економічний контракт від 01.09.2020 № 2, укладений та підписаний між керівником ФОП « ОСОБА_2 » в особі Амарантідіса Авраама та директором «AVRAAM MAVIXYL WOOD LTD» (20 HOMER AVENUE str, NICOSIA 1097) в особі ОСОБА_4 . Згідно товарно-супровідних документів та ЕМД № 24UA97U6 відправник товару та особа, відповідальна за фінансове регулювання (графи 2 та 9): ФОП « ОСОБА_2 », АДРЕСА_1 (код ДРФО: НОМЕР_2 ), одержувач/імпортер (графа 8) «KARANIKOLAS EL. MOLADAKIS CPIR О.Е. TRADE-CONSTRUCTION PALLET» (Neochorouda - Agr. 26 Thessaloniki, Ерецька Республіка), умови поставки (гр. 20) «FCA - Житомир». Код товару у даній ЕМД (гр. 33) , вага товару брутто/нетто (графи 35, 38) 18400,00 кг та 18200,00 кг відповідно; фактурна вартість товару (гр. 42) 2573,70 Євро, що за курсом Національного банку України станом на 22.02.2024, тобто на дату подачі до митного оформлення товару, становить 107 378,11 грн.

22.02.2024 під час проведення перевірки ЕМД співробітником відділу митного оформлення №1 митного поста «Житомир-центральний» Житомирської митниці, шляхом застосування системи управління ризиками (далі - СУР) згенеровано митні процедури за кодом 107-3 «Контроль правильності класифікації товарів згідно з УКТ ЗЕД», за кодом 202-1 «Проведення часткового митного огляду - з розкриттям до 20 відсотків пакувальних місць і вибірковим обстеженням транспортного засобу, з метою перевірки відповідності кількості та опису товарів і транспортних засобів даним, зазначеним у митній декларації», за кодом 203-1 «Проведення повного митного огляду - з розкриттям до 100 відсотків пакувальних місць та поглибленим обстеженням транспортного засобу, з метою перевірки відповідності кількості та опису товарів і транспортних засобів даним, зазначеним у митній декларації» та за кодом 911-1 «Забезпечення ідентифікації товарів та/або транспортних засобів шляхом здійснення цифрової фотозйомки».

22.02.2024 о 15 год. 51 хв. на адресу агента з митного оформлення ОСОБА_5 направлено електронне повідомлення «У зв`язку з генеруванням критерію СУР, Вам необхідно пред`явити товар до митного огляду 22.02.2023 р. о 16:10, 101-230-1-1 у СТЗ (В) ТОВ «Інсорсинг Фобос-Груп» ПЗМК м/п Житомир- центральний с. Вереси, вул. Покровська, 13-Б, ОСОБА_6 головний державний інспектор ВМО «№1» м.п. Житомир-центральний посвідчення 931006 тел. ».

Під час проведення митного огляду було встановлено, що за зовнішніми ознаками задекларований товар являє собою - пиломатеріали грубо відпиляні, розпиляні вздовж: - на два канти (розміри пиломатеріалів по товщині 58 до 61 мм, по ширині від 70 до 290 мм та по довжині від 1198 до 1203 мм, загальною об`ємом - 24,056 м3) та - на три канти (розміри пиломатеріалів по товщині 58 до 61 мм, по ширині від 20 до 70 мм та по довжині від 1198 до 1203 мм, загальною об`ємом - 1,681 м3). Всі пиломатеріали різної форми по ширині, необрізні та напівобрізні (присутні нерівні ділянки або залишки кори), не стругані, не шліфовані. Стягнуті п/п стрічкою, про, що зазначено у акті про проведення митного огляду № 24UA97U6.

До процедури проведення митного огляду Житомирською митницею було залучено експертів Житомирської торгово-промислової палати. В ході такого залучення 27.02.2024 було надано Експертний висновок № В-185, в якому зазначено, що «...26 пачок пиломатеріалів необрізних розмірами 60*70- 290*1200 (Пиломатеріали розпилені вздовж напрямку текстури деревини по двом плоско паралельним пластям (поверхням), мають товщину 60 мм, ширину пропилу пласті від 70 мм до 290 мм,довжину 1200 мм. Бічні поверхні округленні та мають ознаки оброблення на деревообробному верстаті (зняті кора та верхній шар деревини) та обпилюванню не піддавались. Незначна кількість пиломатеріалів має залишки кори на невеликих ділянках крайки...). Також в указаному експертному висновку зазначено, що продукція пройшла механічну обробку на деревообробних верстатах. На деревообробному верстаті було видалено кору та верхній шар деревини. На стрічковому деревообробному верстаті колоди біли розпилені вздовж напрямку текстури деревини.

28.02.2024 під час проведення перевірки правильності визначення декларантом коду товару за УКТ ЗЕД підрозділом митного оформлення направлено запит до УМП КМВ та МТР ЗЕД - № 68 від 28.02.2024 в описовій частині зазначено обґрунтування «можливо неправильна класифікація товару згідно з УКТЗЕД».

29.02.2024 спеціалізованим підрозділом митниці винесено рішення про визначення коду товару № KT-UA-2024, згідно якого на частину товару змінено код товару за УКТ ЗЕД (змінено на - ) та змінено його описову частину на «Пиломатеріали соснові, необрізні, не сортовані за розміром (вироби не мають точних розмірів га однакової форми і ширини)- 24,056 м3. Пиломатеріали розпилені вздовж напрямку текстури деревини по двом плоскопаралельним поверхням, поверхні зрізу без будь-якої подальшої обробки (не стругані, не шліфовані, тощо), мають товщину 60мм, неоднакову ширину від 70 мм до 290 мм, довжину 1200 мм. Бічні поверхні не відпиляні, округлі та мають ознаки оброблення на деревообробному верстаті (зняття кори та верхнього шару деревини), незначна кількість пиломатеріалів має залишки кори на бічних поверхнях. Пиломатеріали виготовлені розпилюванням на стрічкопильному верстаті попередньо оброблених на деревообробному верстаті колод шляхом видалення кори та верхнього шару деревини. Країна виробництва: UA. Зображувальні знаки та маркування на товарі відсутні. Виробник: ФОП Амарантідіс Авраам». Натомість на іншу частину товару спеціалізованим підрозділом залишено в поданій агентом з митного оформлення товарній під позиції за УКТ ЗЕД - «пиломатеріали напівобрізні, сосна, б/с, розмірами: 60x20-70x1200 - 1,681 м3).

29.02.2024 в рамках митного оформлення на електронну адресу декларанта , яка зазначена в графі 54, направлено повідомлення «Для вирішення питання щодо можливого складання протоколу про ПМП пропонуємо Вам надати письмові пояснення, у довільній формі, щодо декларування Вами товару «пиломатеріали необрізні, соснові, б/с, розмірами: 60x70-290x1200 - 24,056 m3; Пиломатеріали напівобрізні, сосна, б/с, розмірами: 60x20-70x1200 - 1,681 м3. Всього: 25,737 м3» в частині зазначення у митній декларації № 24UA97U6 коду товару за УКТ ЗЕД . Пояснення необхідно надати з урахуванням класифікаційного рішення від 29.02.2024 № KT-UA-2024, яким зазначений товар віднесено до товарної підкатегорії та змінено описову частину «Пиломатеріали соснові, необрізні, не сортовані за розміром (вироби не мають точних розмірів та однакової форми і ширини) - 24,056 м3. Пиломатеріали розпилені вздовж напрямку текстури деревини по двом плоскопаралельним поверхням, поверхні зрізу без будь-якої подальшої обробки (не стругані, не шліфовані, тощо), мають товщину 60 мм, неоднакову ширину від 70 мм до 290 мм, довжину 1200 мм. Бічні поверхні не відпиляні, округлі та мають ознаки оброблення на деревообробному верстаті (зняття кори та верхнього шару деревини), незначна кількість пиломатеріалів має залишки кори на бічних поверхнях. Пиломатеріали виготовлені розпилюванням на стрічкопильному верстаті попередньо оброблених на деревообробному верстаті колод шляхом видалення кори та верхнього шару деревини. Країна виробництва: UA. Зображувальні знаки та маркування на товарі відсутні. Виробник: ФОП Амарантідіс Авраам». Додатково інформуємо, не надання пояснень, митницею буде прийнято рішення без вашої присутності та участі».

01.03.2024 агентом з митного оформлення ОСОБА_7 до ЕМД № 24UA97U6 долучено лист-пояснення, в якому зазначено, що заповнення ЕМД відбувалось відповідно до доданих товаросупровідних документів, також указано, що код товару за УКТ ЗЕД у товаросупровідних документах, а саме Рахунку-фактурі № 73 від 07.02.2024, CMR №117425 від 22.02.2024, сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів UA0123 від 08.02.2024, додатку № 2 від 07.02.2024 та відвантажувальній специфікації № 73 від 07.02.2024 поряд з цим зазначено, що товаросупровідні документи були заповнені експортером, підписані експортером власноручно, завірені печаткою та надіслані засобами електронного зв`язку. Крім того, указано, що при заповненні ЕМД було взято до уваги пояснення до позиції 4407 за УКТ ЗЕД.

Відповідно до пояснень, наданих керівником ФОП « ОСОБА_2 » в особі громадянина ОСОБА_8 (долучено до ЕМД декларантом 27.02.2024), роз`яснено, що лісоматеріали, перед відправкою експортеру, проходять багатоетапну обробку (відбір круглих лісоматеріалів соснових, довжиною не менше 7 м., класу А, діаметрами 16 см. і більше, очищено від гілля та наростів, заготовка проходить циліндричну обточку та знімають верхній шар деревини від 5 до 30 мм, стовпи кривизна яких не відповідає вимогам покупця та не можуть використовуватись як опори для хмелю, розпилюються на рівні частини, довжиною 1,2 м. кожний. Після розпилювання на рівні частини, кожна частина розпилюються вздовж за розмірами, що погоджуються із замовником та складаються в пачки. До пояснень також було додано опис процесу виготовлення товару із зазначенням обладнання, за допомогою якого його виготовлено.

Відповідно поважних причин, що призвели до невірного визначення (встановлення) ОСОБА_9 коду товару згідно УКТ ЗЕД, зазначеного у перерахованих вище товаросупровідних документах, не наведено.

Слід зазначити, що згідно п. 8 статті 69 Митного кодексу України висновки інших органів, установ та організацій щодо визначення кодів товарів згідно з УКТ ЗЕД при митному оформленні мають інформаційний або довідковий характер.

Таким чином, в діях керівника ФОП « ОСОБА_2 » в особі громадянина ОСОБА_10 є ознаки порушення митних правил, передбачені частиною 1 статті 483 Митного кодексу України, пов`язані з діями, спрямованими на переміщенням через митний кордон України шляхом надання митному органу як підстави для переміщення товарів документів (інвойс від 07.02.2024 № 73, товаро-транспортна накладна CMR від 22.02.2024 № 117425, акт завантаження вантажу від 22.02.2024, підписані керівником ФОП « ІНФОРМАЦІЯ_2 », що містять неправдиві відомості щодо найменування товару, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно УКТ ЗЕД та, власне, код товару згідно УКТ ЗЕД товару «пиломатеріали соснові, необрізні, не сортовані за розміром (вироби не мають точних розмірів та однакової форми і ширини), товщина 60 мм, неоднакова ширина від 70 мм до 290 мм, довжина 1200 мм, виробник: ФОП ОСОБА_2 , код визначений митним органом згідно УКТ ЗЕД: , у кількості 24,056 m3 (брутто: 17198,21 кг, вага нетто: 17011,28 кг). У відповідності до Закону України від 08.09.2005 № 2860-IV «Про особливості державного регулювання діяльності суб`єктів підприємницької діяльності, пов`язаної з реалізацією та експортом лісоматеріалів» (зі змінами та доповненнями, чинними станом на 22.02.2024-05.03.2024) цей товар, з визначеним митним органом кодом згідно УКТ ЗЕД, заборонено до експорту за межі митної території України.

У судове засідання ОСОБА_10 не з`явився, направив захисника.

Захисник Томашевський О.В. заявив клопотання про направлення матеріалів до Територіального управління БЕБ у Київській області, оскільки у даного органу перебуває кримінальне провадження в якому повідомлено про підозру ОСОБА_11 за ч.2 ст.15 ч.2 ст.201-1, ч.1 ст.358, ч.4 ст.358 КК України, зокрема щодо товарів - «пиломатеріали необрізні, сосна, б/с, розмірами: 60x70- 290x1200 - 24,056 м3; Пиломатеріали напівобрізні, сосна, б/с, розмірами: 60x20- 70x1200 - 1,681 м3. Всього: 25,737 м3, переміщення через митний кордон яких ставиться у вину ОСОБА_12 у даному провадженні. На підтвердження даних обставин надав повідомлення про підозру від 22.11.2024.

В судовому засіданні представник Житомирської митниці - Кондратюк А.В., щодо клопотання про направлення матеріалів до органу досудового розслідування, поклався на розсуд суду.

Заслухавши учасника судового провадження, дослідивши надані документи, суд приходить до наступного висновку.

З матеріалів справи №295/6522/24 вбачається, що до Богунського районного суду м.Житомира надійшов протокол про порушення митних правил №0076/101000/24 від 05.03.2024 та додані до нього матеріали про притягнення до відповідальності ОСОБА_10 за ч.1 ст. 483 Митного кодексу України (щодо дій спрямованих на переміщення через митний кордон України шляхом надання митному органу як підстави для переміщення товарів неправдивих відомостей, необхідних для визначення коду товару згідно УКТ ЗЕД).

На адресу суду надійшов лист з територіального управління БЕБ у Київській області, згідно якого детективами здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000004 від 23.04.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.201-1 КК України, в межах якого товар «пиломатеріали необрізні, сосна, б/с, розмірами: 60x70- 290x1200 - 24,056 м3; Пиломатеріали напівобрізні, сосна, б/с, розмірами: 60x20- 70x1200 - 1,681 м3. Всього: 25,737 м3, визнаний речовим доказом.

Таким чином, фактичні обставини порушення митних правил викладені в протоколі про порушення митних правил №0076/101000/24 від 05.03.2024 та додані до нього матеріали, на даний час є предметом перевірки органом досудового розслідування в межах кримінального провадження.

При цьому, у кримінальному провадженні №0000004 від 23.04.2024 на момент розгляду справи судом, обвинувальний акт до суду не скеровувався, доказів протилежного суду не надано.

Згідно положень ст. 7 КУпАП, ніхто не може бути підданий заходу впливу в зв`язку з адміністративним правопорушенням інакше як на підставах і в порядку, встановлених законом. Провадження в справах про адміністративні правопорушення здійснюється на основі суворого додержання законності. Застосування уповноваженими на те органами і посадовими особами заходів адміністративного впливу провадиться в межах їх компетенції, у точній відповідності з законом.

Згідно ст.9 КУпАП, адміністративним правопорушенням (проступком) визнається протиправна, винна (умисна або необережна) дія чи бездіяльність, яка посягає на громадський порядок, власність, права і свободи громадян, на встановлений порядок управління і за яку законом передбачено адміністративну відповідальність.

Відповідно до ст.253 КУпАП, якщо при розгляді справи орган (посадова особа) прийде до висновку, що в порушенні є ознаки кримінального правопорушення, він передає матеріали прокурору або органу досудового розслідування.

Адміністративна відповідальність за правопорушення, передбачені цим Кодексом, настає, якщо ці порушення за своїм характером не тягнуть за собою відповідно до закону кримінальної відповідальності.

З огляду на вище зазначене, судовий розгляд справи, на даний час, є неможливим, за відсутності результатів досудового розслідування в кримінальному провадженні №0000004 від 23.04.2024.

Згідно з ч.2 ст.284 КУпАП постанова про закриття справи виноситься при передачі матеріалів прокурору, органу досудового розслідування, а також при наявності обставин, передбачених статтею 247 цього Кодексу.

За таких обставин, суд вважає, що провадження по справі підлягає закриттю з направленням матеріалів справи про порушення митних правил №0076/101000/24 від 05.03.2024 органу досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000004 від 23.04.2024, з метою відповідного дослідження та оцінки в порядку кримінального провадження.

Керуючись ст. 253 КУпАП,-

постановив:

Матеріали справи про порушення митних правил №295/6522/24 відносно ОСОБА_1 за ч.1 ст. 483 МК України направити до Територіального управління Бюро економічної безпеки України у Київській області.

Провадження по справі закрити.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя Г.В. Панченко