Справа № 163/578/24
Провадження № 3/163/305/24
ЛЮБОМЛЬСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ
ПОСТАНОВА

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

24 жовтня 2024 року місто Любомль

Суддя Любомльського районного суду Волинської області Павлусь О.С.

з участю секретаря Семенюк К.М.,

представників Волинської митниці Крижановської О.В., Кунєвої З.Ю.,

особи, щодо якої складений протокол, ОСОБА_1 ,

захисника особи, щодо якого складений протокол, ОСОБА_2 ,

розглянувши в приміщенні суду направлені Волинською митницею матеріали справи за протоколом № 0077/20500/24 про притягнення до відповідальності за ч.1 ст.483 МК України

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, що проживає по АДРЕСА_1 , РНОКПП НОМЕР_1 ,

в с т а н о в и в :

ОСОБА_1 09 січня 2023 року, слідуючи з Республіки Польща в Україну через митний пост «Устилуг» Волинської області, перемістив через митний кордон України власним ходом транспортний засіб «BMW X5», VIN НОМЕР_2 , вартістю 35500 євро, що за офіційним курсом Національного банку України на 09.01.2023 становить 1362252,15 гривень, з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товару рахунку FACTURE № 016/2023 від 05.01.2023, що містив неправдиві відомості щодо одержувача (покупця) та фактурної вартості, необхідної для визначення митної вартості товару, чим вчинив правопорушення, передбачене ч.1 ст.483 МК України.

В суді ОСОБА_1 свою винуватість у вчиненні порушення митних правил заперечив та пояснив, що автомобіль купував особисто та розраховувався за нього готівкою в сумі 25800,00 євро. Усе відбувалось в усній формі. Причини з яких продавець надав митниці інші документи про вартість і покупця автомобіля йому невідомі.

Захисник ОСОБА_1 адвокат Таргоній П.В. просив закрити провадження в справі за відсутність в діях ОСОБА_1 складу правопорушення. Таку свою позицію обґрунтував тим, що достатніх доказів на підтвердження винуватості ОСОБА_1 по справі не здобуто, надані митними органами Бельгії документи є суперечливими, а компанія продавець автомобіля "MDV COMPANY SRL" фактично вчинила шахрайські дії, здійснивши вигідну для себе підміну документів, які не відповідають дійсності.

Представник Волинської митниці під час розгляду протоколу заявила, що вважає доведеною винуватість ОСОБА_1 у вчиненні порушення митних правил, просила накласти стягнення в межах санкції ч.1 ст.483 МК України.

Дослідженням доказів встановлено таке.

Ввезення ОСОБА_1 09 січня 2023 року на митну територію України автомобіля «BMW X5», VIN НОМЕР_2 , підтверджується митними деклараціями № 23UA70U2 від 09.01.2023, № 23UA17U0 від 13.01.2023 з аркушем коригування митної декларації, № 23UA17U0 від 13.01.2023 з аркушем коригування та самим ОСОБА_1 не заперечується.

Автомобіль був ввезений і оформлений у митному відношенні на підставі інвойса FACTURE № 016/2023 від 05.01.2023 та свідоцтва про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_3 від 06.08.2019.

За даними FACTURE № 016/2023 відправником/продавцем товару виступає бельгійська компанія "MDV COMPANY SRL" (Chaussee de Bruxelles 94 b, 1410 Waterloo, Belgique), покупцем/отримувачем ОСОБА_3 ( АДРЕСА_1 ), фактурна вартість товару 25800 євро.

Декларування товару здійснював митний брокер ОСОБА_4 на підставі договору-доручення № 2-23 про надання митно-брокерських послуг від 09 січня 2023 року, укладеного між ТОВ «КОНСТРЕЙДІНГ» /виконавець/ та ОСОБА_1 /замовник/.

Згідно з п.5.2 договору-доручення замовник несе повну юридичну відповідальність за достовірність даних в наданих ним документах.

Митне оформлення автомобіля здійснене на митному посту «Ковель» Волинської митниці, після чого автомобіль випущений у вільний обіг.

Разом з цим, під час митного оформлення автоматизованою системою управління ризиками була згенерована форма митного контролю за кодом 801-1, у зв`язку з можливим недостовірним декларуванням товару, його якісних та вартісних показників. Також була встановлена розбіжність в даті першої реєстрації автомобіля, зокрема у свідоцтві про реєстрацію транспортного засобу 06.08.2019, у FACTURE № 016/2023 06.08.2018. У зв`язку із такими фактами Волинська митниця 24 січня 2023 року ініціювала направлення запиту до митних органів Республіки Польща про надання документів, на підставі яких автомобіль «BMW X5», VIN НОМЕР_2 , залишив Республіку Польща.

На цей запит митний орган Республіки Польща повідомив, що указаний транспортний засіб перетинав кордон 09.01.2023 через пункт пропуску Зосин-Устилуг згідно з митною декларацією MRN 23BEE310, і надав документ ZWA MRN 23BEE310/ НОМЕР_4 , у якому відсутні відомості про вартість товару, його відправника і отримувача. Для перевірки рахунку-фактури рекомендовано звернутися до митних органів Бельгії.

30 жовтня 2023 року на вчинений запит Волинська митниця від Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України отримала відповідь митних органів Королівства Бельгія, які повідомили про проведення перевірки експорту з Бельгії до України за декларацією 23BEE310 від 06.01.2023, за якою на експорт було оформлено транспортний засіб BMW X5 3.0 XDRIVE (VIN НОМЕР_2 ).

З метою отримання документів митні органи Бельгії звернулися до митного представника компанії "BRIZZ", що склала експортну декларацію, а також до експортера/продавця компанії "MDV COMPANY".

У відповідь компанія "BRIZZ" надала такі ж документи, які були додані до звернення українською стороною, а саме:

- рахунок № 016/2023 від 05.01.2023 від компанії "MDV COMPANY" до ОСОБА_5 (Україна) на транспортний засіб BMW X5 3.0 XDRIVE (VIN НОМЕР_2 ) вартістю 25800 євро. Цей інвойс № 016/2023 на суму 25800 євро був використаний для заповнення митної декларації 23BEE310;

- свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_3 від 06.08.2019 (Люксембург);

- довіреність.

Компанія "MDV COMPANY" надала такі документи:

- рахунок № 002/2023 від 09.01.2023 від компанії "MDV COMPANY" до компанії "Exclusiv Multicar Import Export SRL" (Румунія) на транспортний засіб BMW X5 3.0 XDRIVE (VIN НОМЕР_2 ) вартістю 35500 євро. Ціна та країна у цьому рахунку не збігається з тим, що задекларований. Це той самий опис, що й експортований автомобіль. Тобто є два різні рахунки з двома різними сумами за один і той самий автомобіль;

- копія ID-картки покупця паспорт громадянина України ОСОБА_5 № НОМЕР_5 , виданий 18.07.2018 органом 0711;

- підтвердження оплати: банківський переказ від 27.01.2023 на суму 25500 євро та зустрічний продаж іншого автомобіля покупцем за фактурою № 2023/1005 від 23.01.2023 на суму 13000 євро (є різниця у 3000 євро) відповідний запис зроблений на інвойсі № 002/2023 від 09.01.2023;

- на підставі інвойсу № 016/2023 від 01.02.2023 компанія "MDV COMPANY" продала транспортний засіб LAND ROVER EVOQUE (VIN НОМЕР_6 ) вартістю 45000 євро в адресу покупця Mati Latila Gode (Бельгія). Тобто інвойс № 016/2023 не стосується продажу транспортного засобу BMW X5 3.0 XDRIVE (VIN НОМЕР_2 ).

Таким чином, митні органи Бельгії зазначають, що інвойс № 016/2023 на суму 25800 євро, який був використаний для експорту автомобіля BMW X5 3.0 XDRIVE (VIN НОМЕР_2 ), не відповідає інвойсам, що були надані для них продавцем компанією MDV COMPANY. Інвойс № 016/2023 на суму 25800 євро видається підробленим. Інвойс, який повинен був бути використаний для експорту автомобіля BMW X5 3.0 XDRIVE (VIN НОМЕР_2 ) це інвойс № 002/2023 на суму 35500 євро. Зібрані документи митні органи Королівства Бельгія долучили до своєї відповіді (а.с.38-107).

На додатково ініційований Волинською митницею 06 березня 2024 року запит митні органи Королівства Бельгія надали відповідь, зі змісту якої слідує, що автомобіль з гаража дійсно був переданий громадянину ОСОБА_6 , однак єдина реальна ціна за автомобіль BMW X5 3.0 XDRIVE (VIN НОМЕР_2 ) становить 35500 євро без ПДВ, як зазначено в рахунку № 002/2023.

З інтернет-сторінки MRN Follow-up ресурсу Європейської Комісії (ec.europa.eu) встановлено, що 05.10.2023 експортна декларація MRN 23BEE310 від 06.01.2023 визнана недійсною.

Згідно з розрахунком управління митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД Волинської митниці з урахуванням відомостей про фактурну вартість товару, наданих митними органами Королівства Бельгія, несплачена сума митних платежів за митною декларацією № 23UA17U0 від 13.01.2023 складає 122164,13 гривень.

За змістом ч.1 ст.458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Частина 1 статті 483 МК України встановлює відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Дослідженими доказами стверджено, що ввезення автомобіля BMW X5 3.0 XDRIVE (VIN НОМЕР_2 ) на митну територію України здійснювалось ОСОБА_1 на підставі поданого ним до митного контролю FACTURE № 016/2023 від 05.01.2023.

Разом з цим, проведеною митними органами Королівства Бельгія перевіркою не підтверджено, що рахунок FACTURE № 016/2023 від 05.01.2023 на суму 25800 євро був виданий компанією "MDV COMPANY SRL" для ОСОБА_5 як покупця.

У зв`язку із цим наявні підстави вважати, що FACTURE № 016/2023 від 05.01.2023 є документом, що містить неправдиві відомості, оскільки зазначені в ньому відомості щодо вартості товару у 25800 євро та ОСОБА_5 як покупця/одержувача не відповідають дійсності.

В той же час, відповіддю митних органів Королівства Бельгія стверджено, що цей автомобіль був придбаний у компанії "MDV COMPANY SRL" румунською компанією "Exclusiv Multicar Import Export SRL" за інвойсом № 002/2023 від 09.01.2023 за ціною за 35500 євро. Дата цього продажу відповідає даті його ввезення на митну територію України і попри ідентичний опис автомобіля, відсутнє будь-яке пояснення такої заниженої його вартості, що свідчить про намір приховати справжню фактурну вартість автомобіля.

Крім цього, як встановлено вище, 05 жовтня 2023 року експортна декларація MRN 23BEE310 від 06.01.2023 року визнана недійсною (invalidated).

Вартість автомобіля сплачена дійсним покупцем румунською компанією "Exclusiv Multicar Import Export SRL" шляхом банківського переказу від 27.01.2023 на суму 25500 євро та зустрічним продажем іншого автомобіля за фактурою від 23.01.2023 на суму 13000 євро.

Тобто, така сплата відбулася уже після випуску автомобіля у вільний обіг на митній території України і не ОСОБА_7 як задекларованим митним органам України покупцем/отримувачем.

За змістом ст.495 МК України доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи. Такі дані встановлюються:

1) протоколом про порушення митних правил, протоколами процесуальних дій, додатками до зазначених протоколів;

2) поясненнями свідків;

3) поясненнями особи, яка притягується до відповідальності;

4) висновком експерта;

5) іншими документами (належним чином завіреними їх копіями або витягами з них) та інформацією, у тому числі тими, що перебувають в електронному вигляді, а також товарами - безпосередніми предметами порушення митних правил, товарами із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для приховування безпосередніх предметів порушення митних правил від митного контролю, транспортними засобами, що використовувалися для переміщення безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України..

Отримані від митних органів Королівства Бельгія в розумінні ст.495 МК України є належними і допустимими доказами та в сукупності з іншими доказами в справі підтверджують ввезення ОСОБА_1 автомобіля на митну територію України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу інвойса FACTURE № 016/2023 від 05.01.2023, що містив неправдиві відомості щодо одержувача (покупця) та фактурної вартості товару.

Ці докази у жодний спосіб не спростовані, відповідають критеріям доведення винуватості «поза розумним сумнівом», а тому приймаються судом в основу прийнятого рішення.

Доводи сторони захисту щодо суперечності наданої митними органами Бельгії інформації відхиляються, оскільки та обставина, що автомобіль з гаража забирав саме ОСОБА_1 не свідчить, що він є документальним покупцем і придбав цей автомобіль за нижчою ціною, ніж вказує компанія продавець.

Таким чином, аналізом досліджених в справі доказів повністю доведено винуватість ОСОБА_1 у вчиненні правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України.

Враховуючи доведеність вини ОСОБА_1 у вчиненні указаного правопорушення, а також санкцію цієї норми, стягнення на нього слід накласти у вигляді штрафу в розмірі 100% вартості цих товарів з їх конфіскації.

З порушника відповідно до п.5 ч.2 ст.4 Закону України № 3674-VI підлягає стягненню судовий збір у відповідному розмірі.

Керуючись ст.ст.522, 527, 528 МК України,

п о с т а н о в и в :

ОСОБА_1 визнати винним у вчиненні правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України, і накласти на нього стягнення у вигляді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості безпосереднього предмета порушення митних правил, що становить 1362252 (один мільйон триста шістдесят дві тисячі двісті п`ятдесят дві) гривні 15 копійок, з конфіскацією транспортного засобу «BMW X5», VIN НОМЕР_2 , вартістю 1362252,15 гривень.

Штраф в розмірі 1362252 (один мільйон триста шістдесят дві тисячі двісті п`ятдесят дві) гривні 15 копійок підлягає стягненню на рахунок UA5003500 в Казначействі України (ЕАП) (, отримувач ГУК у Волинській області/село Вишнів, код класифікації доходів бюджету 21081100, призначення платежу "адміністративні штрафи та інші санкції "05" Державна митна служба України").

Стягнути з ОСОБА_1 в користь держави 605 (шістсот п`ять) гривень 60 копійок судового збору на рахунок UA0003480 в Казначействі України (ЕАП) (отримувач ГУК у Волинській області/місто Любомль, , код класифікації доходів бюджету 22030101, призначення платежу "судовий збір").

Постанова протягом десяти днів з дня її винесення може бути оскаржена в апеляційному порядку до Волинського апеляційного суду через Любомльський районний суд.

Суддя Любомльського районного суду

Волинської області О.С. Павлусь