ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06 вересня 2024 року м. Рівне

Суддя Рівненського міського суду Рівненської області Діонісьєва Н.М., розглянувши матеріали, що надійшли від Рівненської митниці ДМС про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м.Запоріжжя, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , РНОКПП НОМЕР_1 , за ч.1 ст. 483 МК України,

ВСТАНОВИВ:

20 вересня 2021 року в зоні діяльності Львівської митниці ОСОБА_1 ввіз на митну територію України товар «легковий автомобіль марки «AUDI», модель SQ7, ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_2 ».

Переміщення транспортного засобу через митний кордон України проведено на підставі митної декларації типу ІМ40ЕЕ №UA204020/2021/268028 від 17.09.2021 року. 21.09.2021 року особою уповноваженою на роботу з митницею (декларантом) ТОВ «МІ-7» ОСОБА_2 у Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ №204020/2021/268892 для здійснення митного оформлення товару «легковий автомобіль марки «AUDI», модель SQ7, ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_2 » з пакетом товаросупровідних документів: рахунком-фактурою (інвойс) №210917.9662-ACE_MAK від 17.09.2021 року, свідоцтвом про реєстрацію транспортного засобу НОМЕР_3 від 22.11.2017 року, зовнішньоекономічним договором (контрактом) №240321/2021 від 24.03.2021 року.

Підставою для оформлення митної декларації типу ІМ40ЕЕ №UA204020/2021/268028 від 17.09.2021 року та митної декларацію типу ІМ40ДЕ №204020/2021/268892 від 21.09.2021 року були товаросупровідні документи, надані декларанту ТзОВ «МАКСОР ГРУП» ().

За результатом аналізу товаросупровідних документів встановлено, що відправником та продавцем товару заявлено компанію «ACERIUS INVESTMENTS LIMITED» (Cyprus, Nicosia 1075, Chytron,1), отримувачем ТзОВ «МАКСОР ГРУП» (, Волинська область, м.Луцьк, вул.Рівненська буд.54).

Відповідно до комерційного рахунку (інвойса) №210917.9662-ACE_MAK від 17.09.2021 року, вартість товару «легковий автомобіль марки «AUDI», модель SQ7, ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_2 » становить 25 000 EUR (або еквівалент 781 752,50грн.).

16.06.2023 року на Рівненську митницю надійшов лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 16.06.2023 року вих. №26/26-04/7.13/1479, яким надіслана відповідь митних органів Федеративної Республіки Німеччина на запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при переміщенні на митну територію України транспортних засобів на адресу ТОВ «Максор Груп»(, м.Луцьк, вул.Рівненська, буд.54), в тому числі «легковий автомобіль марки «AUDI», модель SQ7, ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_2 » Митними органами Федеративної Республіки Німеччина надіслано копію експортної митної декларації від 20.09.2021 року №21DE04E9, за результатом аналізу якої встановлено наступне.

Продавцем та експортером товару легковий автомобіль марки «AUDI», модель SQ7, ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_2 » зазначено «Sikle Schotteler Nutzfahrzeuge» (Tonsholterweg 1 46282 Dorsten DE), покупцем та отримувачем - ОСОБА_3 ( per. Svetlovoy 2B 69095 Sapovojie UA). Експорт товару з території Європейського Союзу здійснювався на умовах поставки EXW Dorsten.

Статистична вартість товару відповідно до копії експортної митної декларації від 20.09.2021 року №21DE04Е9 35 400,00 EUR (або еквівалент 1 106 961,54 грн). Митну вартість за митною декларацією від 21.09.2021 року №UA204020/2021/268892 декларантом заявлено за основним методом на рівні 781 752,50 грн. (25 000 EUR), що значно менше від ціни товару згідно копій документів, наданих митними органами Федеративної Республіки Німеччина.

Також, відповідно до свідоцтва про реєстрацію транспортного засобу НОМЕР_3 від 22.11.2017 року, який виданий компетентними органами Федеративної Республіки Німеччина, у графі С зазначено, що власником автомобіля є гр. ОСОБА_3 ( per. Svetlovoy 2B 69095 Sapovojie UA).

Отже, громадянин ОСОБА_1 особисто придбав вищезазначений транспортний засіб, який в подальшому перемістив на митну територію України.

Під час переміщення через митний кордон України транспортного засобу «легковий автомобіль марки «легковий автомобіль марки «AUDI», модель SQ7, ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_2 », гр. ОСОБА_1 надав митним органам України документ (рахунок-фактуру (інвойс) №210917.9662-ACE_MAK від 17.09.2021 року), який містить недостовірні відомості щодо продавця, покупця та вартості транспортного засобу та свідомо приховав від митних органів України під час митного контролю реальну вартість транспортного засобу, і не надав митним органам документи, що містять інформацію стосовно дійсної вартості товару.

Згідно службової записки управління митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД Рівненської митниці від 12.07.2023 року №7.13-15/вн-23/1135, орієнтовна сума недоборів митних платежів з урахуванням відомостей, що містяться у відповіді, та за відсутності інформації про суми інших додаткових витрат, становлять 104 066,88 грн. (в тому числі: мито 32 520,90 грн, ПДВ 71 545,98 грн.).

При цьому, ОСОБА_1 надав документи, що містять недостовірну інформацію стосовно відправника, отримувача та вартості товару «легковий автомобіль марки «AUDI», модель SQ7, ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_2 ».

Вчинення таких дій ОСОБА_1 призвело до неправомірного зменшення розміру платежів на загальну суму 104 066,88 грн.

Таким чином, ОСОБА_1 , вчинив дії, спрямовані на переміщення товару «легковий автомобіль марки «AUDI», модель SQ7, ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_2 » вартістю 1 106 964,54 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу як підстави для переміщення товару документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника, отримувача, комерційних умов поставки, фактурної та статистичної вартості товару та надав з цією метою митному органу документи, а саме, документ купівлі-продажу (інвойс) №210917.9662-ACE_MAK від 17.09.2021 року).

Своїми діями ОСОБА_1 вчинив правопорушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України.

В судовому засіданні представник митниці Опранасик С. протокол про порушення митних правил № 0157/20400/2023 від 12.09.2023 підтримав повністю та просив застосувати до ОСОБА_1 адміністративне стягнення у виді штрафу, та конфіскації товару.

До початку розгляду справи захисник ОСОБА_1 адвокат Неткало О.О. подав заперечення на протокол про адміністративне правопорушення, в яких просив закрити провадження у справі на підставі п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП за відсутності події та складу адміністративного правопорушення з підстав викладених у них.

Заслухавши пояснення представника митниці Опанасика С., дослідивши письмові докази по справі, суд приходить до наступного висновку.

Відповідно до ч. 2 ст. 7 КУпАП, провадження у справах про адміністративні правопорушення здійснюється на основі суворого додержання законності.

Статті 245, 252 КУпАП регламентують, що завданням провадження у справах про адміністративні правопорушення є своєчасне, всебічне, повне і об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її в точній відповідності із законом.

Відповідно до ч. 1 ст. 467 МК України, якщо справи про порушення митних правил відповідно до статті 522 цього Кодексу розглядаються митними органами або судами (суддями), адміністративне стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше ніж через шість місяців з дня виявлення правопорушення. Строк накладення адміністративних стягнень у справах про порушення митних правил зупиняється на час розгляду таких справ судом.

Згідно ст. 487 МК України, провадження у справі про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Згідно п. 7 ч. 1 ст. 247 КУпАП, провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю у зв`язку із закінченням на момент розгляду справи про адміністративне правопорушення строків, передбачених ст. 38 Кодексу України про адміністративні правопорушення.

Під час розгляду справи встановлено, що правопорушення, яке інкримінується ОСОБА_1 , було виявлене митними органами 26.05.2023 року - момент отримання Державною митною службою України від митних органів Федеративної Республіки Нимеччина інформації та копій документів стосовно експорту легкового автомобіля марки "AUDI", модель "SQ7", ідентифікаційний номер (номер шасі) НОМЕР_2 (а.с. 11-15).

З протоколу автоматизованого розподілу судової справи між суддями слідує, що матеріали судової справи стосовно переміщення ОСОБА_1 вищевказаного автомобіля через митний кордон України надійшли до Рівненського міського суду 06.10.2023 року (а.с. 58).

Постановою Рівненського міського суду Рівненської області від 19.03.2024 року ОСОБА_1 визнано винним у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України та накладено на нього адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 553 482 (п`ятсот п`ятдесят три тисячі чотириста вісімдесят дві) гривні 27 копійок без конфіскації товару.

Постановою Рівненського апеляційного суду від 12.07.2024 року постанову судді Рівненського міського суду Рівненської області від 19.03.2024 року скасовано, а матеріали справи повернено до Рівненської митниці проведення додаткової перевірки.

16.08.2024 року після проведення додаткової перевірки матеріали справи про порушення митних правил надійшли до Рівненського міського суду Рівненської області.

Таким чином, вже на момент надходження вказаних матеріалів до Рівненського міського суду минув шестимісячний строк накладення на ОСОБА_1 адміністративного стягнення, який передбачений ч. 1 ст. 467 МК України.

За таких обставин, суд враховуючи досліджені матеріали справи у їх сукупності приходить до висновку, що провадження у справі відносно ОСОБА_1 про притягнення його до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України, підлягає закриттю у зв`язку із закінченням строків накладення адміністративного стягнення.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 467, 483 МК України, ст.ст.247, 283-285 КУпАП,-

ПОСТАНОВИВ:

Провадження в справі про адміністративне правопорушення про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України, закрити на підставі п. 7 ч. 1 ст. 247 КУпАП у зв`язку із закінченням на момент розгляду справи строку накладення адміністративного стягнення.

Постанова може бути оскаржена особою, яку притягнуто до адміністративної відповідальності, її законним представником, захисником, потерпілим, його представником протягом десяти днів з дня винесення постанови до Рівненського апеляційного суду через Рівненський міський суд Рівненської області.

Суддя Рівненського міського суду Н.М. Діонісьєва