Справа № 163/1578/24
Провадження № 3/163/682/24
ЛЮБОМЛЬСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ
ПОСТАНОВА

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

12 вересня 2024 року місто Любомль

Суддя Любомльського районного суду Волинської області Шеремета С.А.,

з участю секретаря Кузьміної А.В.,

представника Волинської митниці Федчишина Р.А.,

захисника Кінах Я.В. в режимі відеоконференції,

розглянувши в приміщенні суду направлені Волинською митницею матеріали справи за протоколом № 0237/20500/24 про притягнення до відповідальності за ст.485 МК України

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , місце роботи ТОВ «МАКСОР ГРУП», посада директор (станом на 16.06.2021), адреса проживання АДРЕСА_1 , паспорт НОМЕР_1 , виданий Луцьким МВ УДМС України у Волинській області 15.06.2015, РНОКПП НОМЕР_2

в с т а н о в и в :

ОСОБА_2 яка в період з 24.03.2021 по 16.06.2021 перебувала на посаді директора ТОВ «Максор Груп» (м.Луцьк, вул. Рівненська, 54, ) через особу, уповноважену на декларування товарів ТОВ «MI-7» ОСОБА_3 , вчинила дії, спрямовані на неправомірне зменшення сплати розміру митних платежів при митному оформленні товарів, а саме заявила у митних деклараціях: МД №UA204120/2021/047664 від 05.04.2021; МД №UA204120/2021/047670 від 05.04.2021; МД №UA204120/2021/070867 від 12.05.2021; МД №UA204120/2021/071210 від 12.05.2021; МД №UA204120/2021/071211 від 12.05.2021; МД №UA204120/2021/070817 від 12.05.2021; МД №UA204120/2021/081230 від 26.05.2021; МД №UA204120/2021/081223 від 26.05.2021; МД №UA204120/2021/081220 від 26.05.2021; МД №UA204120/2021/081225 від 26.05.2021; МД №UA204120/2021/081228 від 26.05.2021; МД №UA204120/2021/081221 від 26.05.2021; МД №UA204120/2021/088954 від 07.06.2021; МД №UA204120/2021/088957 від 07.06.2021; МД №UA204120/2021/088958 від 07.06.2021; МД №UA204120/2021/088960 від 07.06.2021; МД №UA204120/2021/088959 від 07.06.2021; МД №UA204120/2021/093566 від 14.06.2021; МД №UA204120/2021/093563 від 14.06.2021; МД №UA204120/2021/095058 від 16.06.2021 неправдиві відомості щодо відправника, одержувача та вартості товарів, необхідних для визначення їх митної вартості та надала з цією метою митному органу документи, що містять такі відомості, а саме: контракт «CONTRACT» №240321/2021 від 24.03.2021, рахунок-фактуру «Invoice» від 01.04.2021 №210331.955-АСЕ/МАК, рахунок-фактуру «Invoice» від 01.04.2021 №210331.953-АСЕ/МАК, рахунок-фактуру «Invoice» від 11.05.2021 №210511.2743-АСЕ/МАК, рахунок-фактуру «Invoice» від 11.05.2021 №210510.2700-АСЕ/МАК, рахунок-фактуру «Invoice» від 11.05.2021 №210510.2701-АСЕ/МАК, рахунок-фактуру «Invoice» від 11.05.2021 №210510.2699-АСЕ/МАК, рахунок-фактуру «Invoice» від 19.05.2021 №210519.3171-АСЕ/МАК, рахунок-фактуру «Invoice» від 19.05.2021 №210519.3172-АСЕ/МАК, рахунок-фактуру «Invoice» від 19.05.2021 №210519.3174-АСЕ/МАК, рахунок-фактуру «Invoice» від 21.05.2021 №210521.3381-АСЕ/МАК, рахунок-фактуру «Invoice» від 21.05.2021 №210521.3382-АСЕ/МАК, рахунок-фактуру «Invoice» від 21.05.2021 №210521.3383-АСЕ/МАК, рахунок-фактуру «Invoice» від 04.06.2021 №210604.4002-CLA/MAK, рахунок-фактуру «Invoice» від 04.06.2021 №210604.4003-АСЕ/МАК, рахунок-фактуру «Invoice» від 04.06.2021 №210604.4005-АСЕ/МАК, рахунок-фактуру «Invoice» від 04.06.2021 №210604.3999-АСЕ/МАК, рахунок-фактуру «Invoice» від 04.06.2021 №210604.3998-CLA/MAK, рахунок-фактуру «Invoice» від 10.06.2021 №210610.4327-АСЕ/МАК, рахунок-фактуру «Invoice» від 10.06.2021 №210610.4328-АСЕ/МАК, рахунок-фактуру «Invoice» від 10.06.2021 №210610.4325-АСЕ/МАК, що спричинило несплату до державного бюджету України митних платежів в загальній сумі 2 128 485 (Два мільйони сто двадцять вісім тисяч чотириста вісімдесят пять) гривень, чим вчинив правопорушення, передбачене ст.485 МК України.

ОСОБА_1 заяв чи клопотань щодо суті протоколу та процедури його розгляду не подала, свої права та інтереси доручила представляти захиснику.

Захисник адвокат Кінах Я.В. не заперечила проти проведення засідання без участі підзахисної, надала пояснення і висловила свою правову позицію про відсутність в діях ОСОБА_1 складу правопорушення. Повністю підтримала подані письмові пояснення та заперечення, з наведених у них підстав, просила провадження в справі закрити.

Представник Волинської митниці під час розгляду протоколу заявив, що вважає доведеною винуватість ОСОБА_1 у вчиненні порушення митних правил, просив накласти стягнення в межах санкції ст.485 МК України.

Дослідженням доказів по справі встановлено таке.

10.04.2024 листом Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України №3/26-04/7/2553 від 10.04.2024 до Волинської митниці надійшла відповідь митних органів Республіки Польща на запит стосовно надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України спеціальної техніки на адресу ТОВ «МАКСОР ГРУП» ().

До своєї відповіді від 03.04.2024 №0201-IGM.542.395.2024.2 митні органи Республіки Польща долучили експортні митні декларації MRN 21PL301010E0521238 від 11.05.2021, MRN 21PL412020E0580745 від 21.05.2021, MRN 21PL301010E0579835 від 22.05.2021, MRN 21PL301010E0660659 від 10.06.2021, MRN 21PL301010E0351430 від 01.04.2021, MRN 21PL301010E0523478 від 11.05.2021, MRN 21PL394010E0633432 від 26.05.2021, MRN 21PL301010E0636900 від 04.06.2021, MRN 21PL301010E0636887 від 04.06.2021, MRN 21PL796 від 04.06.2021 на підставі яких оформлено вивезення з митної території Республіки Польща товарів (навантажувачів, екскаваторів, комбайнів).

З витягів митних декларацій з бази АСМО «Інспектор» встановлено наступне:

05.04.2021 ОСОБА_4 , особою уповноваженою на декларування товарів ТОВ «МІ-7» відповідно до договору доручення «на декларування та митне оформлення товарів» від 25.03.2021 №25/03, до митного оформлення було подано електронну митну декларацію типу ІМ40ДЕ №UA204120/2021/047664 та товаросупровідні документи, а саме контракт «CONTRACT» №240321/2021 від 24.03.2021, рахунок-фактуру «Invoice» від 01.04.2021 №210331.955-АСЕ/МАК відповідно до яких в митному режимі «імпорт» переміщувався товар «Фронтальний самохідний телескопічний, колісний навантажувач марки «JCB», модель «531-70» бувший у використанні, ідентифікаційний (заводський) номер JCB5AGK71196383» з компанії «ACERIUS INVESTMENTS LIMITED» в адресу ТОВ «Максор Груп» за ціною 6000 Євро. За митне оформлення даного товару було сплачено митні платежі в загальній сумі 69340,82 гривень.

05.04.2021 ОСОБА_3 , особою уповноваженою на декларування товарів ТОВ «MI-7» відповідно до договору доручення «на декларування та митне оформлення товарів» від 25.03.202 №25/03, до митного оформлення було подано електронну митну декларацію типу ІМ40ДЕ №UA204120/2021/047670 та товаросупровідні документи, а саме контракт «CONTRACT» №240321/2021 від 24.03.2021, рахунок-фактуру «Invoice» від 01.04.2021 №210331.953-ACE/MAK відповідно до яких в митному режимі «імпорт» переміщувався товар «Фронтальний самохідний телескопічний, колісний навантажувач марки «JCB», модель «531-70», бувший у використанні, ідентифікаційний (заводський) номер НОМЕР_3 » з компанії «ACERIUS INVESTMENTS LIMITED» в адресу ТОВ «Максор Груп» за ціною 6000 Євро. За митне оформлення даного товару було сплачено митні платежі в загальній сумі 69340,82 гривень.

12.05.2021 ОСОБА_3 , особою уповноваженою на декларування товарів ТОВ «MI-7» відповідно до договору доручення «на декларування та митне оформлення товарів» від 25.03.2021 №25/03, до митного оформлення було подано електронну митну декларацію типу ІМ40ДЕ №UA204120/2021/070867 та товаросупровідні документи, а саме контракт «CONTRACT» №240321/2021 від 24.03.2021, рахунок-фактуру «Invoice» від 11.05.2021 №210511.2743-ACE/MAK відповідно до яких в митному режимі «імпорт» переміщувався товар «Трактор колісний марки «JOHN DEERE», модель «6620», бувший у використанні, номер кузова (шасі, рами) НОМЕР_4 » з компанії «ACERIUS INVESTMENTS LIMITED», в адресу ТОВ «Максор Груп» за ціною 5000 Євро. За митне оформлення даного товару було сплачено митні платежі в загальній сумі 122838,37 гривень;

12.05.2021 ОСОБА_3 , особою уповноваженою на декларування товарів ТОВ «MI-7» відповідно до договору доручення «на декларування та митне оформлення товарів» від 25.03.2021 №25/03, до митного оформлення було подано електронну митну декларацію типу ІМ40ДЕ №UA204120/2021/071210 та товаросупровідні документи, а саме контракт «CONTRACT» №240321/2021 від 24.03.2021, рахунок-фактуру «Invoice» від 11.05.2021 №210510.2700-АСЕ/МАК відповідно до яких в митному режимі «імпорт» переміщувався товар «Фронтальний самохідний телескопічний колісний навантажувач марки «MANITOU», модель «МТ 732», бувший у використанні, ідентифікаційний (заводський) номер НОМЕР_5 » з компаній «ACERTUS INVESTMENTS LIMITED» в адресу ТОВ «Максор Груп» за ціною 3000 доларів США. За митне оформлення даного товару з використанням преференції при сплаті мита (410) було сплачено митні платежі в загальній сумі 32325,89 гривень;

12.05.2021 ОСОБА_5 , особою уповноваженою на декларування товарів ТОВ «MI-7» відповідно до договору доручення «на декларування та митне оформлення товарів» від 25.03.2021 №25/03 до митного оформлення було подано електронну митну декларацію типу ІМ40ДЕ №UA204120/2021/071211 та товаросупровідні документи, а саме контракт «CONTRACT» №240321/2021 від 24.03.2021, рахунок-фактуру «Invoice» від 11.05.2021 №210510.2701-ACE/MAK відповідно до яких в митному режимі «імпорт» переміщувався товар «Фронтальний самохідний телескопічний колісний навантажувач марки «MANITOU», модель «МТ 732», бувший у використанні, ідентифікаційний (заводський) номер НОМЕР_6 » з компанії «ACERIUS INVESTMENTS LIMITED» в адресу ТОВ «Максор Груп» за ціною 3000 доларів США. За митне оформлення даного товару з використанням преференції при сплаті мита (410) було сплачено митні платежі в загальній сумі 30305,52 гривень;

12.05.2021 ОСОБА_5 , особою уповноваженою на декларування товарів ТОВ «М-7» відповідно до договору доручення «на декларування та митне оформлення товарів» від 25.03.2021 №25/03 до митного оформлення було подано електронну митну декларацію типу ІМ40ДЕ №UA204120/2021/070817 та товаросупровідні документи, а саме контракт «CONTRACT» №240321/2021 від 24.03.2021, рахунок-фактуру «Invoice» від 11.05.2021 №210510.2699-ACE/MAK відповідно до яких в митному режимі «імпорт» переміщувався товар «Фронтальний самохідний телескопічний колісний навантажувач марки «MANITOU», модель «MLT 732», бувший у використанні, ідентифікаційний (заводський) номер НОМЕР_7 » з компанії «ACERIUS INVESTMENTS LIMITED» в адресу ТОВ «Максор Груп» за ціною 3000 доларів США. За митне оформлення даного товару з використанням преференції при сплаті мита (410) було сплачено митні платежі в загальній сумі 32325,89 гривень;

26.05.2021 ОСОБА_3 , особою уповноваженою на декларування товарів ТОВ «MI-7» відповідно до договору доручення «на декларування та митне оформлення товарів» від 25.03.2021 №25/03 до митного оформлення було подано електронну митну декларацію типу ІМ40ДЕ №UA204120/2021/081230 та товаросупровідні документи, а саме контракт «С.052RACT» №240321/2021 від 24.03.2021, рахунок-фактуру «invoice» від 19.05.2021 №210519.3171-АСЕ/МАК відповідно до яких в митному режимі «імпорт» переміщувався товар «телескопічний колісний навантажувач марки (заводський) «MANITOU», модель «МТ 731», бувший у використанні, ідентифікаційний номер НОМЕР_8 » з компанії «ACERIUS INVESTMENTS LIMITED» в адресу ТОВ «Максор Груп» за ціною 4000 Євро. За митне оформлення даного товару було сплачено митні платежі в загальній сумі 60393,75 гривень;

26.05.2021 ОСОБА_5 , особою уповноваженою на декларування товарів ТОВ «MI-7» відповідно до договору доручення «на декларування та митне оформлення товарів» від 25.03.2021 №25/03, до митного оформлення було подано електронну митну декларацію типу ІМ40ДЕ №UA204120/2021/081223 та товаросупровідні документи, а саме контракт «CONTRACT» №240321/2021 від 24.03.2021, рахунок-фактуру «Invoice» від 19.05.2021 №210519.3172-ACE/MAK відповідно до яких в митному режимі «імпорт» переміщувався товар «Фронтальний самохідний телескопічний, колісний навантажувач марки «JCB», модель «536-60», бувший у використанні, ідентифікаційний (заводський) номер НОМЕР_9 » з компанії «ACERIUS INVESTMENTS LIMITED» в адресу ТОВ «Максор Груп» за ціною 3000 Євро. За митне оформлення даного товару було сплачено митні платежі в загальній сумі 62975,80 гривень;

26.05.2021 ОСОБА_4 , особою уповноваженою на декларування товарів ТОВ «М-7» відповідно до договору доручення «на декларування та митне оформлення товарів» від 25.03.2021 №25/03 до митного оформлення було подано електронну митну декларацію типу ІМ40ДЕ №UA204120/2021/081220 та товаросупровідні документи, а саме контракт «CONTRACT» №240321/2021 від 24.03.2021, рахунок-фактуру «Invoice» від 19.05.2021 №210519.3174-АСЕ/МАК відповідно до яких в митному режимі «імпорт» переміщувався товар «Фронтальний самохідний телескопічний, колісний навантажувач марки «JCB», модель «531-70», бувший у використанні, ідентифікаційний (заводський) номер НОМЕР_10 » з компанії «ACERIUS INVES TONIS LIMITED» в адресу ТОВ «Максор Груп» за ціною 4000 Євро. За митне оформлення даного товару було сплачено митні платежі в загальній сумі 68100,13 гривень;

26.05.2021 ОСОБА_3 , особою уповноваженою на декларування товарів ТОВ «МІ-7» відповідно до договору доручення «на декларування та митне оформлення товарів» від 25.03.2021 №25/03 №25/03 до митного оформлення було подано електронну митну декларацію типу ІМ40ДЕ №UA204120/2021/081225 та товаросупровідні документи, а саме контракт «CONTRACT» №240321/2021 від 24.03.2021, рахунок-фактуру «invoice» від 21.05.2021 №210521.3381-ACE/МАК відповідно до яких в митному режимі «імпорт» переміщувався товар «Фронтальний самохідний телескопічний, колісний навантажувач марки «JCB», модель «535-95», бувший у використанні, ідентифікаційний (заводський) номер НОМЕР_11 » з компаній «ACERIUS INVESTMENTS LIMITED» в адресу ТОВ «Максор Груп» за ціною 4000 Євро. За митне оформлення даного товару було сплачено митні платежі в загальній сумі 66433,13 гривень;

26.05.2021 ОСОБА_5 , особою уповноваженою на декларування товарів ТОВ «MI-7» відповідно до договору доручення «на декларування та митне оформлення товарів» від 25.03.2021 №25/03 до митного оформлення було подано електронну митну декларацію типу ІМ40ДЕ №UA204120/2021/081228 та товаросупровідні документи, а саме контракт «CONTRACT» №240321/2021 від 24.03.2021, рахунок-фактуру «Invoice» від 21.05.2021 №210521.3382-ACE/МАК відповідно до яких в митному режимі «імпорт» переміщувався товар «Фронтальний самохідний телескопічний, колісний навантажувач марки «СВ», модель «535-95», бувший у використанні, ідентифікаційний (заводський) номер НОМЕР_12 » з компанії «ACERIUS INVESTMENTS LIMITED» в адресу ТОВ «Максор Груп» за ціною 4000 Євро. За митне оформлення даного товару було сплачено митні платежі в загальній сумі 66433,13 гривень;

26.05.2021 ОСОБА_4 , особою уповноваженою на декларування товарів ТОВ «MI-7» відповідно до договору доручення «на декларування та митне оформлення товарів» від 25.03.2021 №25/03 до митного оформлення було подано електронну митну декларацію типу ІМ40ДЕ №UA204120/2021/081221 та товаросупровідні документи, а саме контракт «CONTRACT» №240321/2021 від 24.03.2021, рахунок-фактуру «Invoice» від 21.05.2021 №210521.3383-АСЕ/МАК відповідно до яких в митному режимі «імпорт» перемішувався товар «Фронтальний самохідний телескопічний, колісний навантажувач марки «JCB», модель «541-41», бувший у використанні, ідентифікаційний (заводський) номер НОМЕР_13 » з компанії «ACERIUS INVESTMENTS LIMITED» в адресу ТОВ «Максор Груп» за ціною 4000 Євро. За митне оформлення даного товару було сплачено митні платежі в загальній сумі 72647,55 гривень;

07.06.2021 ОСОБА_3 , особою уповноваженою на декларування товарів ТОВ «MI-7» відповідно до договору доручення «на декларування та митне оформлення товарів» від 25.03.2021 №25/03 до митного оформлення було подано електронну митну декларацію типу ІМ40ДЕ №UA204120/2021/088954 та товаросупровідні документи, а саме контракт «CONTRACT» №240321/2021 від 24.03.2021, рахунок-фактуру «Invoice» від 04.06.2021 №210604.4002-CLA/MAK відповідно до яких в митному режимі «імпорт» переміщувався товар «Фронтальний самохідний телескопічний, колісний навантажувач марки «JCB», модель «530-70 FS», бувший у використанні, ідентифікаційний (заводський) номер НОМЕР_14 » з компанії «ACERIUS INVESTMENTS LIMITED» в адресу ТОВ «Максор Груп» за ціною 3000 Євро. За митне оформлення даного товару було сплачено митні платежі в загальній сумі 54158,01 гривень;

07.06.2021 ОСОБА_4 , особою уповноваженою на декларування товарів ТОВ «MI-7» відповідно до договору доручення «на декларування та митне оформлення товарів» від 25.03.2021 №25/03 до митного оформлення було подано електронну митну декларацію типу ІМ40ДЕ №UA204120/2021/088957 та товаросупровідні документи, а саме контракт «CONTRACT» №240321/2021 від 24.03.2021, рахунок-фактуру «Invoice» від 04.06.2021 №210604.4003-АСЕ/МАК відповідно до яких в митному режимі «імпорт» переміщувався товар «Фронтальний самохідний телескопічний, колісний навантажувач марки «JC», модель «531-70», бувший у використанні, ідентифікаційний (заводський) номер НОМЕР_15 » з компанії «ACERIUS INVESTMENTS LIMITED» в адресу ТОВ «Максор Груп» за ціною 3000 Євро. За митне оформлення даного товару було сплачено митні платежі в загальній сумі 65333,48 гривень;

07.06.2021 ОСОБА_5 , особою уповноваженою на декларування товарів ТОВ «MI-7» відповідно до договору доручення «на декларування та митне оформлення товарів» від 25.03.2021 №25/03 до митного оформлення було подано електронну митну декларацію типу ІМ40ДЕ №UA204120/2021/088958 та товаросупровідні документи, а саме контракт «CONTRACT» №240321/2021 від 24.03.2021, рахунок-фактуру «Invoice» від 04.06.2021 №210604.4005-ACE/МАК відповідно до яких в митному режимі «імпорт» переміщувався товар «Фронтальний самохідний телескопічний, колісний навантажувач «марки JCB», модель «531-70», бувший у використанні, ідентифікаційний (заводський) номер НОМЕР_16 » з компанії «ACERIUS INVESTMENTS LIMITED» в адресу ТОВ «Максор Груп» за ціною 3000 Євро. За митне оформлення даного товару було сплачено митні платежі в загальній сумі 65333,48 гривень;

07.06.2021 ОСОБА_5 , особою уповноваженою на декларування товарів ТОВ «MI-7» відповідно до договору доручення «на декларування та митне оформлення товарів» від 25.03.2021 №25/03 до митного оформлення було подано електронну митну декларацію типу ІМ40ДЕ №UA204120/2021/088960 та товаросупровідні документи, а саме контракт «CONTRACT» №240321/2021 від 24.03.2021, рахунок-фактуру від 04.06.2021 №210604.3999-ACE/MAK відповідно до яких в митному режимі «імпорт» перемішувався товар «Фронтальний самохідний телескопічний колісний навантажувач марки «JCB», модель 541-70, бувший у використанні, ідентифікаційний (заводський) номер НОМЕР_17 » з компанії «ACERIUS INVESTMENTS LIMITED» в адресу ТОВ «Максор Груп» за ціною 3000 Євро. За митне оформлення даного товару було сплачено митні платежі в загальній сумі 56695,15 гривень;

07.06.2021 ОСОБА_4 , особою уповноваженою на декларування товарів ТОВ «MI-7» відповідно до договору доручення «на декларування та митне оформлення товарів» від 25.03.2021 №25/03 до митного оформлення було подано електронну митну декларацію типу ІМ40ДЕ №UA204120/2021/088959 та товаросупровідні документи, а саме контракт «CONTRACT» №240321/2021 від 24.03.2021, рахунок-фактуру від 04.06.2021 №210604.3998-CLA/MAK відповідно до яких в митному режимі «імпорт» переміщувався товар «Екскаватор навантажувач колісний з ковшом і лопатою, марки «СВ», модель «ЗСХ», бувший у використанні, ідентифікаційний (заводський) номер НОМЕР_18 » з компанії «ACERIUS INVESTMENTS LIMITED» в адресу ТОВ «Максор Груп» за ціною 3000 Євро. За митне оформлення даного товару було сплачено митні платежі в загальній сумі 33063,50 гривень;

14.06.2021 ОСОБА_4 , особою уповноваженою на декларування товарів ТОВ «MI-7» відповідно до договору «на декларування та митне оформлення товарів» від 25.03.2021 №25/03 до митного оформлення було подано електронну митну декларацію типу ІМ40ДЕ №UA204120/2021/093566 та товаросупровідні документи, а саме контракт «CONTRACT» №240321/2021 від 24.03.2021, рахунок-фактуру від 10.06.2021 №210610.4327-ACE/МАК відповідно до яких в митному режимі переміщувався товар «Фронтальний самохідний телескопічний, ідентифікаційний колісний навантажувач марки «JCB», модель «531-70», бувший у використанні, (заводский) номер JCB5TERJL01518896» з «ACERIUS INVESTMENTS LIMITED» в адресу ТОВ «Максор Груп» за ціною 3000 Євро. За митне оформлення даного товару було сплачено митні платежі в загальній сумі 64794,03 гривень;

14.06.2021 ОСОБА_5 , особою уповноваженою на декларування товарів ТОВ «MI-7» відповідно до договору доручення «на декларування та митне оформлення товарів» від 25.03.2021 №25/03 до митного оформлення було подано електронну митну декларацію типу ІМ40ДЕ №UA204120/2021/093563 та товаросупровідні документи, а саме контракт «CONTRACT» №240321/2021 від 24.03.2021, рахунок-фактуру «Invoice» від 10.06.2021 №210610.4328-ACE/MAK відповідно до яких в митному режимі «імпорт» переміщувався товар «Фронтальний самохідний телескопічний, колісний навантажувач марки «JCB», модель «536-60», бувший у використанні, ідентифікаційний (заводський) номер НОМЕР_19 » з компанії «ACERIUS INVESTMENTS LIMITED» в адресу ТОВ «Максор Груп» за ціною 3000 Євро. За митне оформлення даного товару було сплачено митні платежі в загальній сумі 61383,82 гривень;

16.06.2021 ОСОБА_4 , особою уповноваженою на декларування товарів ТОВ «МІ-7» відповідно до договору доручення «на декларування та митне оформлення товарів» від 25.03.2021 №25/03, до митного оформлення було подано електронну митну декларацію типу ІМ40ДЕ №UA204120/2021/095058 та товаросупровідні документи, а саме контракт «CONTRACT» №240321/2021 від 24.03.2021, рахунок-фактуру «Invoice» від 10.06.2021 №210610.4325-ACE/МАК відповідно до яких в митному режимі «імпорт» переміщувався товар «Фронтальний самохідний телескопічний колісний навантажувач марки «MANITOU», модель «MLT 634-120 LSU», бувший у використанні, ідентифікаційний (заводський) номер НОМЕР_20 » з компанії «ACERIUS INVESTMENTS LIMITED» в адресу ТОВ «Максор Груп» за ціною 3000 Євро. За митне оформлення даного товару було сплачено митні платежі в загальній сумі 58514,18 гривень.

Відповідно до наданих митними органами Республіки Польща документів, а саме експортних митних декларацій встановлено наступне:

- згідно експортної митної декларації MRN 21PL301010E0351430 від 01.04.2021 товар «Фронтальний самохідний телескопічний, колісний навантажувач марки «СВ», модель «531-70» бувший у використанні, ідентифікаційний (заводський) номер НОМЕР_21 » був проданий компанією «Polmag Magdalena Janiak, Arkadiusz» в адресу громадянина ОСОБА_6 за ціною 71723 польських злотих; товар «Фронтальний самохідний телескопічний, колісний навантажувач марки «СВ», модель «531-70», бувший у використанні, ідентифікаційний (заводський) номер НОМЕР_3 » був проданий компанією «Polmag Magdalena Janiak, Arkadiusz» в адресу громадянина ОСОБА_6 за ціною 97173 польських злотих;

- згідно експортної митної декларації MRN 21PL478 від 11.05.2021 товар «Трактор колісний марки «JOHN DEERE», модель «6620», бувший у використанні, номер кузова (шасі, рами) НОМЕР_4 » був проданий компанією «MatPro Mateusz Spadlinski» в адресу громадянина ОСОБА_7 за ціною 110000 польських злотих;

- згідно експортної митної декларації MRN 21PL238 від 11.05.2021 товар «Фронтальний самохідний телескопічний колісний навантажувач марки «MANITOU», модель «МТ 732», бувший у використанні, ідентифікаційний (заводський) номер НОМЕР_5 » був проданий компанією «Polmag Magdalena Janiak, Arkadiusz» в адресу громадянина ОСОБА_6 за ціною 47845 польських злотих; «Фронтальний самохідний телескопічний колісний навантажувач марки «MANITOU», модель «МТ 732», бувший у використанні, ідентифікаційний (заводський) номер НОМЕР_6 » був проданий компанією «Polmag Magdalena Janiak, Arkadiusz» в адресу громадянина ОСОБА_6 за ціною 47845 польських злотих; товар «Фронтальний самохідний телескопічний колісний навантажувач марки «MANITOU», модель «MLT 732», бувший у використанні, ідентифікаційний (заводський) номер НОМЕР_7 » був проданий компанією «Polmag Magdalena Janiak, Arkadiusz» в адресу громадянина ОСОБА_6 за ціною 47845 польських злотих;

- згідно експортної митної декларації MRN 21PL745 від 21.05.2021 товар «телескопічний колісний навантажувач марки «MANITOU», модель «MLT 731», бувший у використанні, ідентифікаційний (заводський) номер НОМЕР_8 » був проданий громадянином ОСОБА_8 в адресу громадянина ОСОБА_9 за ціною 36454 польських злотих; товар «Фронтальний самохідний телескопічний, колісний навантажувач марки «JCB», модель «536-60», бувший у використанні, ідентифікаційний (заводський) номер НОМЕР_9 » був проданий громадянином ОСОБА_8 в адресу громадянина ОСОБА_9 за ціною 45567 польських злотих; товар «Фронтальний самохідний телескопічний, колісний навантажувач марки «JC», модель «531-70», бувший у використанні, ідентифікаційний (заводський) номер НОМЕР_10 » був проданий громадянином ОСОБА_8 в адресу громадянина ОСОБА_9 за ціною 54680 польських злотих;

- згідно експортної митної декларації MRN 21PL301010E0579835 від 22.05.2021 товар «Фронтальний самохідний телескопічний, колісний навантажувач марки «СВ», модель «535-95», бувший у використанні, ідентифікаційний (заводський) номер НОМЕР_11 » був проданий компанією «Polmag Magdalena Janiak, Arkadiusz» в адресу громадянина ОСОБА_6 за ціною 141258 польських злотих; товар «Фронтальний самохідний телескопічний, колісний навантажувач марки «JC», модель «535-95», бувший у використанні, ідентифікаційний (заводський) номер НОМЕР_12 » був проданий компанією «Polmag Magdalena Janiak, Arkadiusz» в адресу громадянина ОСОБА_6 за ціною 164041 польських злотих; товар «Фронтальний самохідний телескопічний, колісний навантажувач марки «СВ», модель «541-41», бувший у використанні, ідентифікаційний (заводський) номер НОМЕР_13 » був проданий компанією «Polmag Magdalena Janiak, Arkadiusz» в адресу громадянина ОСОБА_6 за ціною 107082 польських злотих;

- згідно експортної митної декларації MRN 21PL900 від 04.06.2021 товар «Фронтальний самохідний телескопічний, колісний навантажувач марки «JCB», модель «530-70 FS», бувший у використанні, ідентифікаційний (заводський) номер НОМЕР_22 » був проданий компанією «AGRI. GS Gregorz Spadlinski» в адресу громадянина ОСОБА_7 за ціною 66000 польських злотих;

- згідно експортної митної декларації MRN 21PL887 від 04.06.2021 товар «Фронтальний самохідний телескопічний, колісний навантажувач марки «СВ», модель «531-70», бувший у використанні, ідентифікаційний (заводський) номер НОМЕР_23 » та «Фронтальний самохідний телескопічний, колісний навантажувач «марки JCB», модель «536-70», бувший у використанні, ідентифікаційний (заводський) номер НОМЕР_16 » були продані компанією ОСОБА_10 за ціною 108000 польських злотих;

- згідно експортної митної декларації MRN 21PL796 від 04.06.2021 товар Фронтальний самохідний телескопічний, навантажувач марки «JC», модель 541-70, бувший KoSicHЛЛС у використанні, ідентифікаційний (заводський) номер НОМЕР_17 був проданий компанією «Polmag Magdalena Janiak, Arkadiusz» в адресу громадянина ОСОБА_6 за ціною 95143 польських злотих; товар «Екскаватор навантажувач колісний з ковшом і лопатою, марки «JCB», модель «СХ», бувший у використанні, ідентифікаційний (заводський) номер НОМЕР_18 » був проданий компанією «Polmag Magdalena Janiak, Arkadiusz» в адресу громадянина ОСОБА_6 за ціною 101939 польских злотих;

- згідно експортної митної декларації MRN 21PL659 від 10.06.2021 товар «Фронтальний самохідний телескопічний, колісний навантажувач марки «СВ», модель «531-70», бувший у використанні, ідентифікаційний (заводський) номер НОМЕР_24 » був проданий компанією «Motoagri Jaroslaw Puchajda» в адресу громадянина ОСОБА_6 за ціною 97408 польських злотих; товар «Фронтальний самохідний телескопічний, колісний навантажувач марки «J», модель «536-60», бувший у використанні, ідентифікаційний (заводський) номер НОМЕР_19 » був проданий компанією «Motoagri Jaroslaw Puchajda» в адресу громадянина ОСОБА_6 за ціною 86081 польських злотих;

- згідно експортної митної декларації MRN 21PL301010E0660659 від 10.06.2021 товар «Фронтальний самохідний телескопічний колісний навантажувач марки «MANITOU», модель «MLT 634-120 LSU», бувший у використанні, ідентифікаційний (заводський) номер НОМЕР_20 » був проданий компанією «Motoagri Jaroslaw Puchajda» в адресу громадянина ОСОБА_6 за ціною 101939 польских злотих.

Відповідно до наданих митними органами Республіки Польща документів, а саме експортних митних декларацій встановлено розбіжності щодо відправника, отримувача та вартості товарів, зазначених в товаросупровідних документах, поданих до митного оформлення товарів за вищевказаними митними деклараціями.

Згідно доповідної записки начальника управління митних платежів, митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД Волинської митниці від 21.05.2024 №15/15-02/5023, з урахуванням відомостей про вартість товарів, отриманих від митних органів Республіки Польща, доплаті до Державного бюджету України підлягають митні платежі за митними деклараціями, а саме:

- за МД №UA204120/2021/047664 від 05.04.2021 у сумі 64378,25 грн.;

- за МД №UA204120/2021/047670 від 05.04.2021 у сумі 111826,77 грн.;

- за МД №UA204120/2021/070867 від 12.05.2021 у сумі 137585,31 грн.;

- за МД №UA204120/2021/071210 від 12.05.2021 у сумі 59707,98 грн.;

- за МД №UA204120/2021/071211 від 12.05.2021 у сумі 61728,35 грн.;

- за МД №UA204120/2021/070817 від 12.05.2021 у сумі 59707,98 грн.;

- за МД №UA204120/2021/081230 від 26.05.2021 у сумі 10785,38 грн.;

- за МД №UA204120/2021/081223 від 26.05.2021 у сумі 25997,14 грн.;

- за МД №UA204120/2021/081220 від 26.05.2021 у сумі 38666,62 грн.;

- за МД №UA204120/2021/081225 від 26.05.2021 у сумі 209383,56 грн.;

- за МД №UA204120/2021/081228 від 26.05.2021 у сумі 253869,07 грн.;

- за МД №UA204120/2021/081221 від 26.05.2021 у сумі 136437,98 грн.;

- за МД №UA204120/2021/088954 від 07.06.2021 у сумі 72848,30 грн.;

- за МД №UA204120/2021/088957 від 07.06.2021 у сумі 142495,02 грн.;

- за МД №UA204120/2021/088958 від 07.06.2021 у сумі 142495,02 грн.;

- за МД №UA204120/2021/088960 від 07.06.2021 у сумі 126392,14 грн.;

- за МД №UA204120/2021/088959 від 07.06.2021 у сумі 117832,72 грн.;

- за МД №UA204120/2021/093566 від 14.06.2021 у сумі 120987,97 грн.;

- за МД №UA204120/2021/093563 від 14.06.2021 у сумі 102794,68 грн.;

- за МД №UA204120/2021/095058 від 16.06.2021 у сумі 132564,76 грн.;

В результаті порівняння відомостей, наданих митними органами Республіки Польща, з відомостями, заявленими митним органам України, встановлено розбіжності щодо відправника, отримувача та вартості товару.

Загальна сума недоборів митних платежів, нарахованих за вищевказаними митними деклараціями, становить 2 128 485 (Два мільйони сто двадцять вісім тисяч чотириста вісімдесят п?ять) гривень.

Директором ТОВ «Максор Груп» (), за інформацією з ІКС «Податковий блок» у період з 24.03.2021 по 16.06.2021, на час подання вищевказаних митних декларацій до митного оформлення була громадянка України ОСОБА_2 (ідентифікаційний код - НОМЕР_2 ).

Відповідно до ч.1 ст.486 МК України завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням.

За змістом ч.1 ст.458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

У статті 485 МК України встановлена відповідальність за заявлення в митній декларації з метою неправомірного звільнення від сплати митних платежів чи зменшення їх розміру неправдивих відомостей щодо .. кількості, країни походження, відправника та/або одержувача товару, … та/або надання з цією ж метою митному органу документів, що містять такі відомості, …

Згідно із ч.2 ст.459 МК України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил … при вчиненні таких порушень підприємствами можуть бути посадові особи цих підприємств.

Пунктом 43 ст.4 МК України визначено, що посадові особи підприємств - керівники та інші працівники підприємств (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за додержання такими підприємствами вимог, встановлених цим Кодексом, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

Досліджені у справі докази у своїй сукупності достатньо і обґрунтовано підтверджують той факт, що за митними деклараціями МД №UA204120/2021/047664 від 05.04.2021; МД №UA204120/2021/047670 від 05.04.2021; МД №UA204120/2021/070867 від 12.05.2021; МД №UA204120/2021/071210 від 12.05.2021; МД №UA204120/2021/071211 від 12.05.2021; МД №UA204120/2021/070817 від 12.05.2021; МД №UA204120/2021/081230 від 26.05.2021; МД №UA204120/2021/081223 від 26.05.2021; МД №UA204120/2021/081220 від 26.05.2021; МД №UA204120/2021/081225 від 26.05.2021; МД №UA204120/2021/081228 від 26.05.2021; МД №UA204120/2021/081221 від 26.05.2021; МД №UA204120/2021/088954 від 07.06.2021; МД №UA204120/2021/088957 від 07.06.2021; МД №UA204120/2021/088958 від 07.06.2021; МД №UA204120/2021/088960 від 07.06.2021; МД №UA204120/2021/088959 від 07.06.2021; МД №UA204120/2021/093566 від 14.06.2021; МД №UA204120/2021/093563 від 14.06.2021; МД №UA204120/2021/095058 від 16.06.2021 відбулося з використанням неправдивих відомостей щодо відправника, одержувача та вартості товарів, необхідних для визначення їх митної вартості та надала їх митному органу для неправомірного зменшення сплати розміру митних платежів.

Таким чином, ураховуючи встановлені фактичні обставини справи та норми чинного законодавства, винуватість ОСОБА_1 у вчиненні передбаченого ст.485 МК України порушення митних правил є доведеною, а тому вона підлягає відповідальності в межах санкції даної норми.

Враховуючи характер вчиненого правопорушення, розмір недоплачених митних платежів, а також даних про особу порушника, який вперше притягується до відповідальності за порушення митних правил, стягнення на нього слід накласти у вигляді штрафу в розмірі 100 відсотків несплаченої суми митних платежів.

З порушника відповідно до п.5 ч.2 ст.4 Закону України № 3674-VI підлягає стягненню судовий збір у відповідному розмірі.

п о с т а н о в и в :

ОСОБА_1 визнати винуватим у вчиненні правопорушення, передбаченого ст.485 МК України, і накласти на нього стягнення у виді штрафу в розмірі 100 відсотків несплаченої суми митних платежів, що становить 2128485,00 грн (два мільйони сто двадцять вісім тисяч чотириста вісімдесят п`ять).

Штраф в розмірі 2128485,00 грн (два мільйони сто двадцять вісім тисяч чотириста вісімдесят п`ять) підлягає стягненню на рахунок UA5003500 в Казначействі України (ЕАП) (, отримувач ГУК у Волинській області/село Вишнів, код класифікації доходів бюджету 21081100, призначення платежу "адміністративні штрафи та інші санкції "05" Державна митна служба України").

Стягнути з ОСОБА_1 в користь держави 605,60 грн (шістсот п`ять гривень 60 копійок) судового збору судового збору на рахунок UA0003480 в Казначействі України (ЕАП) (отримувач ГУК у Волинській області/місто Любомль, , код класифікації доходів бюджету 22030101, призначення платежу "судовий збір").

Постанова протягом десяти днів з дня її винесення може бути оскаржена в апеляційному порядку до Волинського апеляційного суду через Любомльський районний суд.

Дата виготовлення повного тексту 16 вересня 2024 року.

Суддя Любомльського районного суду

Волинської області С.А.Шеремета