Київський апеляційний суд
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

07 жовтня 2024 року

м. Київ

єдиний унікальний номер справи 761/34596/23

номер провадження 33/824/4249/2024

Київський апеляційний суд у складі головуючого судді судової палати з розгляду цивільних справ Лапчевської О.Ф.,

за участю:

адвоката Наїдка Л.В.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні апеляційну скаргу представника Координаційно-моніторингової митниці - Головатюка Святослава Володимировича на постанову Шевченківського районного суду міста Києва від 25 липня 2024 року /суддя Хардіна О.П./

у справі про адміністративне правопорушення відносно ОСОБА_1 за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, -

В С Т А Н О В И В:

Постановою Шевченківського районного суду міста Києва від 25 липня 2024 року провадження у справі відносно ОСОБА_1 закрито у зв`язку із відсутністю в її діях складу адміністративного правопорушення.

Не погоджуючись з вказаною постановою, представник Координаційно-моніторингової митниці - Головатюк С.В. звернувся з апеляційною скаргою, в якій просив постанову скасувати, прийняти нову, визнати ОСОБА_1 винною у вчиненні правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України та накласти на неї адміністративне стягнення відповідно до санкції статті.

В обґрунтування доводів апеляційної скарги, вказував на те, що суд першої інстанції не врахував, що згідно відповіді НЦБ Інтерполу в Угорщині, компанія «Equitex Trade Kft», з якою у ТОВ «ЛЕОН-САН ТРЕЙД» в особі директора ОСОБА_1 укладений зовнішньоекономічний контракт, 08.12.2022 року було ліквідовано, відповідно станом на дату укладення контракту 20.12.2022 року № LST201222-02CIS та додаткових угод до нього, компанія «Equitex Trade Kft» не могла здійснювати зовнішньоекономічну діяльність, в тому числі і укладати з українським товариством будь-які договори на продаж/придбання того чи іншого товару та не могла бути одержувачем товару.

Переглянувши справу за апеляційною скаргою, заслухавши адвоката Наїдка Л.В., вивчивши матеріали справи про адміністративне правопорушення, вважаю, що апеляційна скарга підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ст. ст. 245, 280, 283 КУпАП у справі про адміністративне правопорушення обставини правопорушення повинні бути з`ясовані всебічно, повно й об`єктивно в їх сукупності. Доказами у справі про адміністративне правопорушення, є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку орган /посадова особа/ встановлює наявність чи відсутність адміністративного правопорушення, винність даної особи в його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи. Розглянувши справу, посадова особа виносить постанову, яка повинна містити найменування органу /посадової особи/, який виніс постанову; дату розгляду справи; відомості про особу, щодо якої розглядається справа; опис обставин, установлених при розгляді справи; зазначення нормативного акту, який передбачає відповідальність за дане адміністративне правопорушення; прийняте по справі рішення; порядок та строк його оскарження.

Судом встановлено, що згідно протоколу про порушення митних правил №0113/126000/23 від 15.08.2023 року, 25.01.2023 до сектору митного оформлення № 1 митного поста «Ізмаїл» Одеської митниці відповідно до митного режиму експорт подано періодичну митну декларацію типу ЕК 10 РР № UA500530/2023/000751 для проведення митного контролю та митного оформлення товару: «зерно кукурудзи 3го класу, не насіннєве, українського походження, врожаю 2021 та/або 2022 року», загальною вагою 11 000 000 кг., загальною вартістю 56 100 000 гривень.

Відповідно до періодичної митної декларації оформленої 26.01.2023 № UA500530/2023/000751 відправник товару - ТОВ «ЛЕОН-САН ТРЕЙД» (пр-т Григоренка Петра, буд. 39-Б, кв. (офіс) 132, м. Київ, 02141, ), одержувач - «Equitex Trade Kft» (1011 Budapest, Szilagyi Dezco ter 1.2 em, Hungary/Угорщина). В якості підстави для здійснення митного оформлення наданий контракт від 20.12.2022 № LST201222-02CIS, укладений ТОВ «ЛЕОН-САН ТРЕЙД» в особі директора ОСОБА_1 з компанією «Equitex Trade Kft» (Hungary) в особі директора ОСОБА_2 та додаткові угоди від 06.01.2023 № 1 та від 25.01.2023 № 2 до контракту від 20.12.2022 № LST201222-02CIS.

Декларування товару здійснювалось особою уповноваженою на роботу з митницею ТОВ «ОМЕГА 3» (вул. Польська, буд. 18, м. Одеса, Одеська обл., 65026, ) на підставі договору з декларування експортних вантажів від 20.12.2022 № МБП/2022-024, укладеного з ТОВ «ЛЕОН-САН ТРЕЙД» (44591316), відповідно до ст. 417 Митного кодексу України.

Особа уповноважена на роботу з митницею ТОВ «ОМЕГА 3» (43055545) ОСОБА_3 в межах повноважень, наданих ст. 417 Митного кодексу України, подала до митного оформлення митну декларацію та документи, зазначені в графі 44.

Відповідно до пункту 4.8 розділу 4 «Відповідальність сторін» договору від 20.12.2022 № МБП/2022-024 «Клієнт» (ТОВ «ЛЕОН-САН ТРЕЙД» в особі ОСОБА_1 ) несе перед «Брокером» та державними органами усю відповідальність, включаючи майнову, за правильність заявлених для митного оформлення даних, у тому числі вартості вантажів.

Товар вивозився за межі митної території України морськими суднами «MORAVA», «BARGE POLARIS-9121», «CASABLANCA», «ERIKA», «DS-1818», «DS-1823», «DS-1843», «UDP-1611», «UDP-1617», «CARGO GRUP 13», «CARCO GRUP 12», «CONDOR», на підставі зовнішньоекономічного контракту від 20.12.2022 № LST201222-02CIS, укладеного ТОВ «ЛЕОН-САН ТРЕЙД» в особі директора ОСОБА_1 з компанією «Equitex Trade Kft» (Hungary) в особі директора ОСОБА_2 та додаткових угод до нього від 06.01.2023 № 1 та від 25.01.2023 № 2.

Вказали, що до вимог ст. 261 Митного кодексу України, на виконання умов договору з декларування експортних вантажів від 20.12.2022 № МБП/2022-024, укладеного ТОВ «ЛЕОН-САН ТРЕЙД» (44591316) з ТОВ «ОМЕГА 3» (43055545) особою уповноваженою на роботу з митницею ОСОБА_3 до сектору митного оформлення № 1 митного поста «Ізмаїл» Одеської митниці подано наступні додаткові митні декларації типу ЕК 10 ДР:

- від 30.01.2023 № UA500530/2023/000968 на товар: «зерно кукурудзи 3го класу, не насіннєве, українського походження, врожаю 2022 року», вагою 1 027 640 кг, вартістю 5 240 964,00 гривень, відправник - ТОВ «ЛЕОН-САН ТРЕЙД» (44591316). Разом з митною декларацією, в якості підстави для митного оформлення товару подано наступні документи: зовнішньоекономічний контракт від 20.12.2022 № LST201222-02CIS та додаткові угоди до нього від 06.01.2023 № 1 та від 25.01.2023 № 2; рахунок-фактура від 30.01.2023 № 1, виставлений директором ТОВ «ЛЕОН-САН ТРЕЙД» ОСОБА_1 для компанії - покупця «Equitex Trade Kft» (Hungary) на суму 5 240 964,00 грн.; коносамент від 27.01.2023 № 3; інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в гр. 44 митної декларації;

- від 03.02.2023 № UA500530/2023/001147 на товар: «зерно кукурудзи 3го класу, не насіннєве, українського походження, врожаю 2022 року», вагою 155 020 кг, вартістю 790 602,00 гривень, відправник - ТОВ «ЛЕОН-САН ТРЕЙД» (44591316). Разом з митною декларацією, в якості підстави для митного оформлення товару подано наступні документи: зовнішньоекономічний контракт від 20.12.2022 № LST201222-02CIS та додаткові угоди до нього від 06.01.2023 № 1 та від 25.01.2023 № 2; рахунок-фактура від 01.02.2023 № 1, виставлений директором ТОВ «ЛЕОН-САН ТРЕЙД» ОСОБА_1 для компанії - покупця «Equitex Trade Kft» (Hungary) на суму 790 602,00 грн.; коносамент від 30.01.2023 № 6; інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в гр. 44 митної декларації;

- від 03.02.2023 № UA500530/2023/001148 на товар: «зерно кукурудзи 3го класу, не насіннєве, українського походження, врожаю 2022 року», вагою 24 880 кг, вартістю 126 888,00 гривень, відправник - ТОВ «ЛЕОН-САН ТРЕЙД» (44591316). Разом з митною декларацією, в якості підстави для митного оформлення товару подано наступні документи: зовнішньоекономічний контракт від 20.12.2022 № LST201222-02CIS та додаткові угоди до нього від 06.01.2023 № 1 та від 25.01.2023 № 2; рахунок-фактура від 01.02.2023 № 2, виставлений директором ТОВ «ЛЕОН-САН ТРЕЙД» ОСОБА_1 для компанії - покупця «Equitex Trade Kft» (Hungary) на суму 126 888,00 грн.; коносамент від 29.01.2023 № 5; інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в гр. 44 митної декларації;

- від 07.02.2023 № UA500530/2023/001314 на товар: «зерно кукурудзи 3го класу, не насіннєве, українського походження, врожаю 2022 року», вагою 445 500 кг, вартістю 2 272 050,00 гривень, відправник - ТОВ «ЛЕОН-САН ТРЕЙД» (44591316). Разом з митною декларацією, в якості підстави для митного оформлення товару подано наступні документи: зовнішньоекономічний контракт від 20.12.2022 № LST201222-02CIS та додаткові угоди до нього від 06.01.2023 № 1 та від 25.01.2023 № 2; рахунок-фактура від 06.02.2023 № 1, виставлений директором ТОВ «ЛЕОН-САН ТРЕЙД» ОСОБА_1 для компанії - покупця «Equitex Trade Kft» (Hungary) на суму 2 272 050,00 грн.; коносамент від 01.02.2023 № 5; інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в гр. 44 митної декларації;

- від 10.02.2023 № UA500530/2023/001466 на товар: «зерно кукурудзи 3го класу, не насіннєве, українського походження, врожаю 2022 року», вагою 1 389 900 кг, вартістю 7 088 490,00 гривень, відправник - ТОВ «ЛЕОН-САН ТРЕЙД» (44591316). Разом з митною декларацією, в якості підстави для митного оформлення товару подано наступні документи: зовнішньоекономічний контракт від 20.12.2022 № LST201222-02CIS та додаткові угоди до нього від 06.01.2023 № 1 та від 25.01.2023 № 2; рахунок-фактура від 09.02.2023 № 1, виставлений директором ТОВ «ЛЕОН-САН ТРЕЙД» ОСОБА_1 для компанії - покупця «Equitex Trade Kft» (Hungary) на суму 7 088 490,00 грн.; коносамент від 02.02.2023 № 1; інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в гр. 44 митної декларації.

- від 10.02.2023 № UA500530/2023/001467 на товар: «зерно кукурудзи 3го класу, не насіннєве, українського походження, врожаю 2022 року», вагою 1 417 310 кг, вартістю 7 228 281,00 гривень, відправник - ТОВ «ЛЕОН-САН ТРЕЙД» (44591316). Разом з митною декларацією, в якості підстави для митного оформлення товару подано наступні документи: зовнішньоекономічний контракт від 20.12.2022 № LST201222-02CIS та додаткові угоди до нього від 06.01.2023 № 1 та від 25.01.2023 № 2; рахунок-фактура від 09.02.2023 № 2, виставлений директором ТОВ «ЛЕОН-САН ТРЕЙД» ОСОБА_1 для компанії - покупця «Equitex Trade Kft» (Hungary) на суму 7 228 281,00 грн.; коносамент від 01.02.2023 № 1; інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в гр. 44 митної декларації.

- від 10.02.2023 № UA500530/2023/001469 на товар: «зерно кукурудзи 3го класу, не насіннєве, українського походження, врожаю 2022 року», вагою 1 402 620 кг, вартістю 7 153 362,00 гривень, відправник - ТОВ «ЛЕОН-САН ТРЕЙД» (44591316). Разом з митною декларацією, в якості підстави для митного оформлення товару подано наступні документи: зовнішньоекономічний контракт від 20.12.2022 № LST201222-02CIS та додаткові угоди до нього від 06.01.2023 № 1 та від 25.01.2023 № 2; рахунок-фактура від 09.02.2023 № 3, виставлений директором ТОВ «ЛЕОН-САН ТРЕЙД» ОСОБА_1 для компанії - покупця «Equitex Trade Kft» (Hungary) на суму 7 153 362,00 грн.; коносамент від 03.02.2023 № 1; інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в гр. 44 митної декларації.

- від 10.02.2023 № UA500530/2023/001472 на товар: «зерно кукурудзи 3го класу, не насіннєве, українського походження, врожаю 2022 року», вагою 1 393 490 кг, вартістю 7 106 799,00 гривень, відправник - ТОВ «ЛЕОН-САН ТРЕЙД» (44591316). Разом з митною декларацією, в якості підстави для митного оформлення товару подано наступні документи: зовнішньоекономічний контракт від 20.12.2022 № LST201222-02CIS та додаткові угоди до нього від 06.01.2023 № 1 та від 25.01.2023 № 2; рахунок-фактура від 09.02.2023 № 4, виставлений директором ТОВ «ЛЕОН-САН ТРЕЙД» ОСОБА_1 для компанії - покупця «Equitex Trade Kft» (Hungary) на суму 7 106 799,00 грн.; коносамент від 06.02.2023 № 1; інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в гр. 44 митної декларації.

- від 10.02.2023 № UA500530/2023/001473 на товар: «зерно кукурудзи 3го класу, не насіннєве, українського походження, врожаю 2022 року», вагою 1 306 790 кг, вартістю 6 664 629,00 гривень, відправник - ТОВ «ЛЕОН-САН ТРЕЙД» (44591316). Разом з митною декларацією, в якості підстави для митного оформлення товару подано наступні документи: зовнішньоекономічний контракт від 20.12.2022 № LST201222-02CIS та додаткові угоди до нього від 06.01.2023 № 1 та від 25.01.2023 № 2; рахунок-фактура від 09.02.2023 № 5, виставлений директором ТОВ «ЛЕОН-САН ТРЕЙД» ОСОБА_1 для компанії - покупця «Equitex Trade Kft» (Hungary) на суму 6 664 629,00 грн.; коносамент від 31.01.2023 № 1; інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в гр. 44 митної декларації.

- від 10.02.2023 № UA500530/2023/001484 на товар: «зерно кукурудзи 3го класу, не насіннєве, українського походження, врожаю 2022 року», вагою 317 200 кг, вартістю 1 617 720,00 гривень, відправник - ТОВ «ЛЕОН-САН ТРЕЙД» (44591316). Разом з митною декларацією, в якості підстави для митного оформлення товару подано наступні документи: зовнішньоекономічний контракт від 20.12.2022 № LST201222-02CIS та додаткові угоди до нього від 06.01.2023 № 1 та від 25.01.2023 № 2; рахунок-фактура від 06.02.2023 № 1, виставлений директором ТОВ «ЛЕОН-САН ТРЕЙД» ОСОБА_1 для компанії - покупця «Equitex Trade Kft» (Hungary) на суму 1 617 720,00 грн.; коносамент від 03.02.2023 № 7; інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в гр. 44 митної декларації.

- від 13.02.2023 № UA500530/2023/001581 на товар: «зерно кукурудзи 3го класу, не насіннєве, українського походження, врожаю 2022 року», вагою 832 720 кг, вартістю 4 246 872,00 гривень, відправник - ТОВ «ЛЕОН-САН ТРЕЙД» (44591316). Разом з митною декларацією, в якості підстави для митного оформлення товару подано наступні документи: зовнішньоекономічний контракт від 20.12.2022 № LST201222-02CIS та додаткові угоди до нього від 06.01.2023 № 1 та від 25.01.2023 № 2; рахунок-фактура від 09.02.2023 № 6, виставлений директором ТОВ «ЛЕОН-САН ТРЕЙД» ОСОБА_1 для компанії - покупця «Equitex Trade Kft» (Hungary) на суму 4 246 872,00 грн.; коносамент від 07.02.2023 № 5; інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в гр. 44 митної декларації.

- від 21.02.2023 № UA500530/2023/001947 на товар: «зерно кукурудзи 3го класу, не насіннєве, українського походження, врожаю 2022 року», вагою 348 600 кг, вартістю 1 777 860,00 гривень, відправник - ТОВ «ЛЕОН-САН ТРЕЙД» (44591316). Разом з митною декларацією, в якості підстави для митного оформлення товару подано наступні документи: зовнішньоекономічний контракт від 20.12.2022 № LST201222-02CIS та додаткові угоди до нього від 06.01.2023 № 1 та від 25.01.2023 № 2; рахунок-фактура від 20.02.2023 № 1, виставлений директором ТОВ «ЛЕОН-САН ТРЕЙД» ОСОБА_1 для компанії - покупця «Equitex Trade Kft» (Hungary) на суму 1 777 860,00 грн.; коносамент від 16.02.2023 № 5; інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в гр. 44 митної декларації.

Координаційно-моніторинговою митницею під час здійснення перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при вивезенні за межі митної території України сільськогосподарської продукції ТОВ «ЛЕОН-САН ТРЕЙД» (44591316) встановлено, що згідно загальнодоступної інформації, розміщеної в публічних реєстрах Міністерства Юстиції Угорщини, з якою у ТОВ «ЛЕОН-САН ТРЕЙД» (44591316) укладений зовнішньоекономічний контракт від 20.12.2022 № LST201222-02CIS та додаткові угоди до нього, знаходиться в стані «ліквідації», відповідно не може здійснювати зовнішньоекономічну діяльність, в тому числі і укладати з українським товариством будь-які договори на продаж/придбання того чи іншого товару.

20.03.2023 Координаційно-моніторингова митниця з метою перевірки вказаної інформації направила запит (вих. від 20.03.2023 № 7.9-1/24-1/8.5/685) до Департаменту міжнародного поліцейського співробітництва Національної поліції України щодо встановлення факту реєстрації та здійснення фінансово-господарської діяльності компанії-нерезидента «Equitex Trade Kft» (Budapest, Szilagyi Dezco ter 1.2 em, Hungary) на території Угорщини, а також щодо осіб, які її очолюють, вид діяльності, статус та дату її реєстрації/ліквідації.

24.04.2023 на адресу Координаційно-моніторингової митниці надійшов лист від Департаменту міжнародного поліцейського співробітництва Національної поліції України № 3382/23/8541 з копією відповіді НЦБ Інтерполу в Угорщині.

Відповідно до відповіді НЦБ Інтерполу в Угорщині, компанія «Equitex Trade Kft» (Hungary) раніше була зареєстрована на території Угорщини, проте 08.12.2022 її було ліквідовано. Керівником компанії «Equitex Trade Kft» (Hungary) в період з 31.05.2018 по 08.12.2022 був ОСОБА_2 .

Зазначили, що за результатом здійсненої митницею перевірки встановлено, що станом на день укладання контракту від 20.12.2022 № LST201222-02CIS та додаткових угод до нього від 06.01.2023 № 1 та від 25.01.2023 № 2, процес ліквідації компанії «Equitex Trade Kft» (Hungary) завершено, тобто ТОВ «ЛЕОН-САН ТРЕЙД» () в особі директора ОСОБА_1 укладено контракт від 20.12.2022 № LST201222-02CIS та додаткові угоди до нього від 06.01.2023 № 1 та від 25.01.2023 № 2 з компанією, яка не здатна до такого укладання та, відповідно, не може бути одержувачем товару.

Згідно з п. 6 Постанови Пленуму Верховного Суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» від 03.06.2005 р. № 8 судам необхідно враховувати, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Встановлено, що товар «зерно кукурудзи 3го класу, не насіннєве, українського походження, врожаю 2022 року», загальною вагою 10 061 670 кг., загальною вартістю 51 314 517,00 грн., країна призначення Румунія, митне оформлення якого здійснено за митними деклараціями від 26.01.2023 № UA500530/2023/000751, від 30.01.2023 № UA500530/2023/000968, від 03.02.2023 № UA500530/2023/001147, від 03.02.2023 № UA500530/2023/001148, від 07.02.2023 № UA500530/2023/001314, від 10.02.2023 № UA500530/2023/001466, від 10.02.2023 № UA500530/2023/001467, від 10.02.2023 № UA500530/2023/001469, від 10.02.2023 № UA500530/2023/001472, від 10.02.2023 № UA500530/2023/001473, від 10.02.2023 № UA500530/2023/001484, від 13.02.2023 № UA500530/2023/001581, від 21.02.2023 № UA500530/2023/001947 переміщений через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товару «зерно кукурудзи 3го класу, не насіннєве, українського походження, врожаю 2022 року», документів (контракт від 20.12.2022 № LST201222-02CIS та додаткові угоди до нього від 06.01.2023 № 1 та від 25.01.2023 № 2 та рахунків-фактур від 30.01.2023 № 1, від 01.02.2023 № 1, від 01.02.2023 № 2, від 06.02.2023 № 1, від 09.02.2023 № 1, від 09.02.2023 № 2, від 09.02.2023 № 3, від 09.02.2023 № 4, від 09.02.2023 № 5, від 06.02.2023 № 1, від 09.02.2023 № 6, від 20.02.2023 № 1), що містять неправдиві відомості щодо одержувача товару.

З облікової картки суб`єкта зовнішньої діяльності та АІС «Податковий блок» вбачається, що на момент переміщення вказаного товару через митний кордон України гр. ОСОБА_1 перебувала на посаді директора ТОВ «ЛЕОН-САН ТРЕЙД» (44591316).

Таким чином, вважають дії директора ТОВ «ЛЕОН-САН ТРЕЙД» (44591316) гр. ОСОБА_1 призвели до переміщення товару «зерно кукурудзи 3го класу, не насіннєве, українського походження, врожаю 2022 року» загальною вартістю 51 314 517,00 грн через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товару «зерно кукурудзи 3го класу, не насіннєве, українського походження, врожаю 2022 року» документів (контракт від 20.12.2022 № LST201222-02CIS та додаткові угоди до нього від 06.01.2023 № 1 та від 25.01.2023 № 2 та рахунків-фактур від 30.01.2023 № 1, від 01.02.2023 № 1, від 01.02.2023 № 2, від 06.02.2023 № 1, від 09.02.2023 № 1, від 09.02.2023 № 2, від 09.02.2023 № 3, від 09.02.2023 № 4, від 09.02.2023 № 5, від 06.02.2023 № 1, від 09.02.2023 № 6, від 20.02.2023 № 1), що містять неправдиві відомості щодо одержувача товару.

Відповідно до інформації, наявної в реєстрі порушників митних правил бази даних ЄАІС Держмитслужби та АСМО «Інспектор», гр. ОСОБА_1 протягом 2022-2023 років не притягувалася до відповідальності за вчинення адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачено ст. 483 або ст. 482 Митного кодексу України.

Вказали в протоколі, що зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, відповідальність за які передбачена ч. 1 ст.483 Митного кодексу України.

Відповідно до ст. 294 КУпАП апеляційний суд переглядає справу в межах апеляційної скарги. Суд апеляційної інстанції не обмежений доводами апеляційної скарги, якщо під час розгляду справи буде встановлено неправильне застосування норм матеріального права або порушення норм процесуального права. Апеляційний суд може дослідити нові докази, які не досліджувалися раніше, якщо визнає обґрунтованим ненадання їх до місцевого суду або необґрунтованим відхилення їх місцевим судом.

Доводи апеляційної скарги суд апеляційної інстанції визнає обґрунтованими, та такими, що повністю підтверджуються матеріалами справи з наступних підстав.

Відповідно до Закону України «Про зовнішньоекономічну діяльність», зовнішньоекономічна діяльність - це діяльність суб`єктів господарської діяльності України та іноземних суб`єктів господарської діяльності, а також діяльність державних замовників з оборонного замовлення у випадках, визначених законами України, побудована на взаємовідносинах між ними, що має місце як на території України, так і за її межами.

Зовнішньоекономічним договором (контрактом) є домовленість двох або більше суб`єктів зовнішньоекономічної діяльності та їх іноземних контрагентів, спрямована на встановлення, зміну або припинення їх взаємних прав та обов`язків у зовнішньоекономічній діяльності. Іноземними суб`єктами господарської діяльності є суб`єкти господарської діяльності, що мають постійне місцезнаходження або постійне місце проживання за межами України.

Згідно з ст. 6 Закону суб`єкти, які є сторонами зовнішньоекономічного договору (контракту), мають бути здатними до укладання договору (контракту) відповідно до цього та інших законів України та/або закону місця укладання договору (контракту). Зовнішньоекономічний договір (контракт) складається відповідно до цього та інших законів України з урахуванням міжнародних договорів України. Суб`єкти зовнішньоекономічної діяльності при складанні тексту зовнішньоекономічного договору (контракту) мають право використовувати відомі міжнародні звичаї, рекомендації, правила міжнародних органів та організацій, якщо це не заборонено прямо та у виключній формі цим та іншими законами України.

Зовнішньоекономічний договір (контракт) укладається суб`єктом зовнішньоекономічної діяльності або його представником у простій письмовій або в електронній формі, якщо інше не передбачено міжнародним договором України чи законом. У разі експорту послуг (крім транспортних) зовнішньоекономічний договір (контракт) може укладатися шляхом прийняття публічної пропозиції про угоду (оферти) або шляхом обміну електронними повідомленнями, або в інший спосіб, зокрема шляхом виставлення рахунка (інвойсу), у тому числі в електронному вигляді, за надані послуги. Повноваження представника на укладення зовнішньоекономічного договору (контракту) може випливати з доручення (довіреності), установчих документів, договорів та інших підстав, які не суперечать цьому Закону.

Так, за результатом здійсненої митницею перевірки встановлено, що станом на день укладання контракту від 20.12.2022 № Е8Т201222-02СІ8 та додаткових угод до нього від 06.01.2023 № 1 та від 25.01.2023 № 2, процес ліквідації компанії «Equitex Trade Kft» (Hungary) завершено, тобто ТОВ «ЛЕОН-САН ТРЕЙД» () в особі директора ОСОБА_1 укладено контракт від 20.12.2022 № LST201222-02CIS та додаткові угоди до нього від 06.01.2023 № 1 та від 25.01.2023 № 2 з компанією, яка не здатна до такого укладання та, відповідно, не може бути одержувачем товару.

У судовому засіданні суду апеляційної інстанції, представник ОСОБА_1 - адвокат Наїдко Л.В. пояснив, що самостійно запити щодо спроможності компанії «Equitex Trade Kft» (Hungary) на укладення контрактів не направляв і не міг знати щодо її ліквідації.

Згідно інформації з публічних реєстрів Міністерства юстиції Угорщини, угорська компанія-одержувач «Equitex Trade Kft» знаходилась в стані ліквідації, дата внесення інформації - 12.08.2022 рік. /а.с. 27/

08.12.2022 року компанія «Equitex Trade Kft» (Hungary) була знята з реєстрації примусово, /а.с. 37/

Посилання адвоката Наїдка Л.В. у суді апеляційної інстанції на відсутність у довідці /а.с. 37/ дати внесення зазначеної інформації в реєстр не є аргументованими, оскільки вже з 12.08.2022 року в Електронному реєстрі була оприлюднена інформація, що компанія «Equitex Trade Kft» (Hungary) знаходиться у стадії ліквідації, що позбавляє вказану компанію можливості вести господарську діяльність, укладати контракти.

Згідно з п. 6 Постанови Пленуму Верховного Суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» від 03.06.2005 р № 8, судам необхідно враховувати, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема. можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Відповідно до абз. 4 п. 6 даної Постанови документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені, чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.

Відповідно до ч. З ст. 75 Митного кодексу України для поміщення товарів у митний режим експорту особа, на яку покладається дотримання вимог митного режиму, повинна: подати митному органу, що здійснює випуск товарів, документи на такі товари; виконати встановлені відповідно до закону вимоги щодо заходів нетарифного регулювання зовнішньоекономічної діяльності.

Згідно з ч. 1 ст. 257 Митного кодексу України визначено, що декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Таким чином встановлено, що товар «зерно кукурудзи Зго класу, не насіннєве, українського походження, врожаю 2022 року», загальною вагою 10 061 670 кг., загальною вартістю 51 314 517,00 грн, країна призначення Румунія, митне оформлення якого здійснено за митними деклараціями від 26.01.2023 № UA500530/2023/000751, від 30.01.2023 № UA500530/2023/000968, від 03.02.2023 № UA500530/2023/001147, від 03.02.2023 № UA500530/2023/001148, від 07.02.2023 № UA500530/2023/001314, від 10.02.2023 № UA500530/2023/001466, від 10.02.2023 № UA500530/2023/001467, від 10.02.2023 № UA500530/2023/001469, від 10.02.2023 № UA500530/2023/001472, від 10.02.2023 № UA500530/2023/001473, від 10.02.2023 № UA500530/2023/001484, від 13.02.2023 № UA500530/2023/001581, від 21.02.2023 № UA500530/2023/001947 переміщений через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товару «зерно кукурудзи Зго класу, не насіннєве, українського походження, врожаю 2022 року», документів (контракт від 20.12.2022 № Г8Т201222-02СІ8 та додаткові угоди до нього від 06.01.2023 № 1 та від 25.01.2023 № 2 та рахунків-фактур від 30.01.2023 № 1, від 01.02.2023 № 1, від 01.02.2023 № 2, від 06.02.2023 № 1, від 09.02.2023 № 1, від 09.02.2023 № 2, від 09.02.2023 № 3, від 09.02.2023 № 4, від 09.02.2023 № 5, від 06.02.2023 № 1, від 09.02.2023 № 6, від 20.02.2023 № 1), що містять неправдиві відомості щодо одержувача товару.

Відповідно до ч. 2 ст. 459 Митного кодексу України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Згідно з п. 43 ч. 1 ст. 4 Митного кодексу України посадові особи підприємств - керівники та інші працівники підприємств (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за додержання вимог, встановлених цим Кодексом, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

Відповідно до ч. З ст. 65 Господарського кодексу України для керівництва господарською діяльністю підприємства власник (власники) безпосередньо або через уповноважені органи чи наглядова рада такого підприємства (у разі її утворення) призначає (обирає) керівника підприємства, який є підзвітним власнику, його уповноваженому органу чи наглядовій раді.

З облікової картки суб`єкта зовнішньої діяльності та АІС «Податковий блок» вбачається, що на момент переміщення вказаного товару через митний кордон України гр. ОСОБА_1 перебувала на посаді директора ТОВ «ЛЕОН- САН ТРЕЙД» (44591316).

Таким чином, дії директора ТОВ «ЛЕОН-САН ТРЕЙД» (44591316) гр. ОСОБА_1 призвели до переміщення товару «зерно кукурудзи Зго класу, не насіннєве, українського походження, врожаю 2022 року» загальною вартістю 51 314 517,00 грн через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товару документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товару.

При обранні розміру адміністративного стягнення, суд апеляційної інстанції враховує особу правопорушника, характер та період вчиненого правопорушення.

Посилання адвоката Наїдка Л.В. на рішення ЄСПЛ «Краєва проти України», суд апеляційної інстанції не приймає до уваги, оскільки предметом спору цієї справи стала невідповідність суми реальної вартість товару та тієї, що була зазначена у рахунку-фактурі.

Відповідно до протоколу про адміністративне правопорушення, складеного відносно ОСОБА_1 , у вину директору ТОВ «ЛЕОН- САН ТРЕЙД» ОСОБА_1 ставиться укладення контракту з компанією, що була ліквідована і як наслідок зазначення неправдивих відомостей щодо одержувача товару при переміщення товару через митний кордон України, а не вартість товару, що намагались перевезти.

Таким чином, суд апеляційної інстанції доходить висновку про наявність у діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України та вважає за доцільне застосувати до неї адміністративне стягнення у вигляді штрафу на користь держави у розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил, що складає 56 100 000 грн. з конфіскацією товарів, зазначених у ПМД від 26.01.2023 № UA500530/2023/000751.

За наслідками розгляду апеляційної скарги суд апеляційної інстанції має право скасувати постанову та прийняти нову постанову.

Керуючись ст. 294 КУпАП, суд, -

П О С Т А Н О В И В :

Апеляційну скаргу представника Координаційно-моніторингової митниці - Головатюка Святослава Володимировича задовольнити, а постанову Шевченківського районного суду міста Києва від 25 липня 2024 року - скасувати, постановивши нову.

Визнати винною ОСОБА_1 у порушенні митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України та накласти адміністративне стягнення у вигляді штрафу на користь держави у розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил, що складає 56 100 000 грн. з конфіскацією товарів, зазначених у ПМД від 26.01.2023 № UA500530/2023/000751.

Постанова судді апеляційного суду набирає законної сили негайно після її винесення, є остаточною й оскарженню не підлягає.

Суддя Лапчевська О.Ф.