Справа № 163/2241/24
Провадження № 3/163/1016/24
ЛЮБОМЛЬСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ
ПОСТАНОВА

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

03 жовтня 2024 року місто Любомль

Суддя Любомльського районного суду Волинської області Шеремета С.А.

з участю представника Волинської митниці Крижановської О.В.,

розглянувши в приміщенні суду направлені Волинською митницею матеріали справи за протоколом № 0400/20500/24 про притягнення до відповідальності за ч.1 ст.483 МК України

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, що проживає по АДРЕСА_1 , директора ТОВ "ЗЕРНОЕКСПОРТ Україна", РНКОПП НОМЕР_1 ,

в с т а н о в и в :

ОСОБА_1 , який станом на 30.06.2022 обіймав посаду директора ТОВ «ЗЕРНОЕКСПОРТ УКРАЇНА», вчинив дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України з приховуванням від митного контролю товару - «олія рослинна соняшникова..», вагою нетто 20т. та вартістю 1 143 449,40 (один мільйон сто сорок три тисячі чотириста сорок дев?ять гривень, 40 копійок), шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо покупця товару, а саме: інвойсу від 30.06.2022

№30/06., чим вчинив порушення митних правил, передбачене ч.1 ст.483 Митного кодексу України.

ОСОБА_1 на розгляд справи в суд не з`явився, хоча належним чином повідомлявся про час та місце розгляду Волинською митницею, будь-яких заяв, клопотань з приводу розгляду справи не подав.

Представник Волинської митниці під час розгляду протоколу заявила, що вважає доведеною винуватість ОСОБА_1 у вчиненні порушення митних правил, просила накласти стягнення в межах санкції ч.1 ст.483 МК України, стягнути судовий збір.

Дослідженням доказів встановлено таке.

Із митної декларації типу ЕК10АА №UA205140/2022/048048 встановлено, що 30 червня 2022 громадянином України ОСОБА_1 , який станом на 30.06.2022 обіймав посаду директора ТОВ «ЗЕРНОЕКСПОРТ УКРАЇНА», до митного поста «Луцьк» Волинської митниці через особу уповноважену на декларування товарів ФОП ОСОБА_2 , що діяла на підставі договору про надання послуг по декларуванню та митному оформленню товарів від 30.06.2022 №93/1 була подана електронна митна декларації типу ЕК10АА №UA205140/2022/048048 на товар «олія рослинна соняшникова...».

Відповідно до товарносупровідних документів, а саме: контракту від 20.06.2022

№20/2022, укладеному між ТОВ «ЗЕРНОЕКСПОРТ УКРАЇНА» в особі директора ОСОБА_1 та компанією Spotfex Impex s.r.о: (Frydlantska 1312/19, Kobylisy, 182 00 Praha, Czech Republic), інвойсу від 30.06.2022 №30/06 та CMR від 30.06.2022 А№450592 на адресу компанії ZRN SLOVAKIA S.R.O. (Werferova 3782/6, 040 11 Kosice, Словаччина) слідувала «олія рослинна соняшникова...» вагою нетто 20 т. та вартістю 1 143 449,40 гривень, відправником якої виступало ТОВ «ЗЕРНОЕКСПОРТ УКРАЇНА», а покупцем - чеська компанія Spotfex Impex S.r.о.

10.04.2024 на адресу Волинської митниці листом Держмитслужби №3/26-04/7/2554 від 10.04.2024 надійшла відповідь митних органів Чеської Республіки від 05.04.2024 №15793-4/2023-900000-213, на запит Волинської митниці (вих. №7.3-4/20-06/26/2887 від 07.03.2024) про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки законності вивезення ТОВ «ЗЕРНОЕКСПОРТ УКРАЇНА» за межі митної території України, товару «зерно сої» та «олія рослинна соняшникова».

За результатами опрацювання відповіді встановлено, що чеською компанією Spotfex Impex s.r.o. фактично поставок товару згідно вказаного контракту не здійснювалось.

У відповіді компанії Spotfex Impex s.r.o. зазначено про те, що остання ніколи нічого не купувала, не приймала та не перевозила від ТОВ «ЗЕРНОЕКСПОРТ УКРАЇНА» та про відсутність у неї квитанцій, рахунків-фактур чи накладних.

У своїх поясненнях від 26.04.2024 та 04.09.2024 особа уповноважена на декларування товарів ФОП ОСОБА_2 зазначила, що документи для декларування товарів за митною декларацією від 30.06.2022 №UA205140/2022/048048 вона отримала в електронному вигляді на електронну пошту від громадянина України ОСОБА_1 , який на момент здійснення митного оформлення обіймав посаду директора ТОВ «ЗЕРНОЕКСПОРТ УКРАЇНА», крім того надала підтверджуючі документи про оплату послуг з декларування товарів.

Також відповідно до підпункту 2.3 договору доручення на декларування та митне оформлення товарів від 30.06.2022 №93/1, укладеного між ФОП ОСОБА_2 та ТОВ «ЗЕРНОЕКСПОРТ УКРАЇНА», Довіритель зобов?язаний надавати всі необхідні для митного оформлення документи. Згідно з підпунктом 6.2 зазначеного договору Довіритель несе повну юридичну відповідальність за достовірність даних, в наданих ним документах виконавцю та митним органам.

Згідно з інформацією, наявною в ІКС «Податковий блок», станом на дату оформлення вищевказаної митної декларації, директором ТОВ "ЗЕРНОЕКСПОРТ УКРАЇНА" є ОСОБА_1 .

Відповідно до ч.1 ст.486 МК України завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням.

За змістом ч.1 ст.458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Частиною 1 статті 483 МК України встановлена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, … шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Пленум Верховного Суду України у пункті 6 постанови від 03 червня 2005 року N 8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» вказав, що судам необхідно враховувати, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.

За обставинами цієї справи документами, які слугували підставою для переміщення товарів через митний кордон і подавалися до митного контролю, є митна декларація типу ЕК10АА №UA205140/2022/048048 та товаросупровідні документи, а саме: контракт від 20.06.2022 №20/2022, інвойс від 30.06.2022 №30/06 та CMR від 30.06.2022 А№450592.

У цих документах зазначено, що відправником товару виступало ТОВ «ЗЕРНОЕКСПОРТ УКРАЇНА», а покупцем - чеська компанія Spotfex Impex S.r.о. .

Дані про зазначеного у вищевказаних документах покупця товару об`єктивно спростовані відповіддю митних органів Чеської Республіки від 05.04.2024 №15793-4/2023-900000-213.

Досліджені у справі докази у своїй сукупності достатньо підтверджують той факт, що переміщення від ТОВ "ЗЕРНОЕКСПОРТ УКРАЇНА" товару - «олія рослинна соняшникова..» відбулося з використанням товаро-супровідних документів, які містять недостовірні відомості стосовно отримувача товару, та з відображенням у митній декларації таких неправдивих відомостей.

Згідно із ч.2 ст.459 МК України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил … при вчиненні таких порушень підприємствами можуть бути посадові особи цих підприємств.

Пунктом 43 ст.4 МК України визначено, що посадові особи підприємств - керівники та інші працівники підприємств (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за додержання такими підприємствами вимог, встановлених цим Кодексом, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

Із наявного в матеріалах справи витягу з відомчої бази митниці ІКС «податковий блок» вбачається, що керівником ТОВ «ЗЕРНОЕКСПОРТ УКРАЇНА» станом на 30.06.2022, тобто на дату подання до митного оформлення вище вказаної митної декларації, був ОСОБА_1 .

Отже, в силу вище наведених норм митного законодавства ОСОБА_1 є належним суб`єктом відповідальності за вчинення порушення митних правил, передбаченого ч.1 ст.483 МК України.

Враховуючи передбачену законом санкцію та доведеність вини порушника, стягнення на нього слід накласти у виді штрафу в розмірі 100% вартості переміщуваного товару та його конфіскації.

Витрати митниці по справі відсутні.

З порушника відповідно до п.5 ч.2 ст.4 Закону України №3674-VI підлягає стягненню судовий збір у відповідному розмірі.

Керуючись ст.ст.522, 527, 528 МК України,

п о с т а н о в и в :

ОСОБА_1 визнати винуватим у вчиненні правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України, і накласти на нього стягнення у виді штрафу в розмірі 100% вартості переміщуваного товару, а саме 1 143 449,40 (один мільйон сто сорок три тисячі чотириста сорок дев?ять гривень, 40 копійок) з конфіскацією у власність держави товару: "олія рослинна соняшникова..." загальною вагою нетто 20 т та загальною вартістю 1 143 449,40 (один мільйон сто сорок три тисячі чотириста сорок дев?ять гривень, 40 копійок).

Штраф в розмірі 1 143 449,40 (один мільйон сто сорок три тисячі чотириста сорок дев?ять гривень, 40 копійок) підлягає стягненню на рахунок UA5003500 в Казначействі України (ЕАП) (, отримувач ГУК у Волинській області/село Вишнів, код класифікації доходів бюджету 21081100, призначення платежу "адміністративні штрафи та інші санкції "05" Державна митна служба України").

Стягнути з ОСОБА_1 в користь держави 605 (шістсот п`ять) гривень 60 копійок судового збору на рахунок UA0003480 в Казначействі України (ЕАП) (отримувач ГУК у Волинській області/місто Любомль, , код класифікації доходів бюджету 22030101, призначення платежу "судовий збір").

Постанова протягом десяти днів з дня її винесення може бути оскаржена в апеляційному порядку до Волинського апеляційного суду через Любомльський районний суд.

Суддя Любомльського районного суду

Волинської області С.А.Шеремета