КИЇВСЬКИЙ АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД
Справа № 761/9017/24
№ апеляційного провадження: 33/824/4116/2024
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23 вересня 2024 року м. Київ

Суддя Київського апеляційного суду Болотов Є.В., розглянувши апеляційну скаргу захисника ОСОБА_1 на постанову Шевченківського районного суду міста Києва від 01 липня 2024 року, постановлену під головуванням судді Чайки О.С., про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 , директора товариства з обмеженою відповідальністю «ФехуТрейд», за ч. 1 ст. 483 МК України,-

встановив:

Постановою Шевченківського районного суду міста Києва від 01 липня 2024 року визнано винною ОСОБА_1 у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України та застосовано адміністративне стягнення у виді штрафу у розмірі 100 відсотків вартості товарів у розмір 3 125 407 грн 94 коп. та стягнуто вартість товарів у розмірі 3 125 407 грн 94 коп.

Стягнуто з ОСОБА_1 на користь держави судовий збір в розмірі 605 грн 60 коп.

У клопотанні про поновлення строку апеляційного оскарження захисник ОСОБА_1 зазначила, що із апеляційною скаргою до Шевченківського районного суду м. Києва звернулась 08 липня 2024 року. Постановою Київського апеляційного суду від 17 липня 2024 року апеляційну скаргу повернуто захиснику ОСОБА_1 . Повторно із апеляційною скаргою захисник ОСОБА_1 звернулась до суду 24 липня 2024 року.

Дослідивши матеріали справи, вважаю, що строк апеляційного оскарження підлягає поновленню.

В апеляційній скарзі захисник ОСОБА_1 просить постанову скасувати та закрити провадження у зв`язку із відсутністю події та складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Обґрунтовуючи апеляційну скаргу, захисник Богдан Н.С зазначила, що постанова суду необґрунтована. Невідповідність даних щодо відправника, одержувача та вартості товарів, заявлених в митній декларації та інвойсі з даними експортної митної декларації 23PL301010Е0697466, не є належним та допустимим доказом вини ОСОБА_1 . Судом залишено поза увагою, що ОСОБА_1 не мала відношення до складання та оформлення документів, поданих в якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, а саме: CMR № 000245, книжка МДП № ХЕ.85374863 та інвойсу від 25 травня 2023 року № 000245.

У судовому засіданні захисник ОСОБА_1 апеляційну скаргу підтримала.

Представник Координаційно-моніторингової митниці проти задоволення апеляційних скарг заперечила.

Дослідивши матеріали справи, заслухавши пояснення учасників справи, вважаю, що апеляційну скарга захисника ОСОБА_1 задоволенню не підлягає.

Відповідно до протоколу про порушення митних правил № 0010/126000/24 від 23 січня 2024 року, 29 травня 2023 року на митну територію України через пункт пропуску «Ягодин - Дорогуск» Волинської митниці у транспортному засобі з р.н.з. НОМЕР_1 / НОМЕР_2 на адресу ТОВ «Феху Трейд» ввезено партію товарів: «шпаклівки для ремонтних робіт, лаки, ємності з полімеру, глина, паперові рушники», походженням з Європи, всього 5 товарів, 27 пакувальних місць, загальною вагою брутто - 22 698 кг, заявленою вартістю 34 586, 56 доларів США.

Переміщення товару через митний кордон України здійснено на підставі документів:

- попередня митна декларація одержувача ТОВ «Феху Трейд» від 27 травня 2023 року № 23UA54U1;

- інвойс від 25 травня 2023 року № 000245 (згідно якого вартість товарів складає 34 586, 56 доларів США);

- міжнародна автомобільна накладна СMR від 26 травня 2023 року № 000245.

Відповідно до вказаних товаросупровідних документів, продавцем товарів виступає компанія NETSEZAM s.r.o. (Budejovicka 653/69, Praha 4, 14000, Czech Republic), відправником товарів виступає компанія RADA Sp.z.o.o. (Poland, Chelm, ul. Hutnicza, 3), а одержувачем - ТОВ «Феху Трейд» (). Відправлення товарів здійснено з митної території Польщі (Rudniki, Poland).

Товар транспортним засобом з р.н.з. НОМЕР_1 / НОМЕР_2 доставлено у зону діяльності Рівненської митниці до Відділу митного оформлення № 1 митного поста «Рівне».

29 травня 2023 року товари «шпаклівки для ремонтних робіт, лаки, ємності з полімеру, глина, паперові рушники» за митною декларацією типу ІМ40ДЕ № 23UA66U2 заявлено до митного оформлення директором ТОВ «Феху Трейд» - ОСОБА_1

До митниці надано:

- контракт від 12 січня 2023 року № 001, укладений між компанією NETSEZAM s.r.o. (Чехія) та ТОВ «Феху Трейд»;

- книжку МДП від 26 травня 2023 року № XE85374863;

- інвойс від 25 травня 2023 року № 000245;

- міжнародну автомобільну накладну СMR від 26 травня 2023 року № 000245 та інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вказаної митної декларації.

14 серпня 2023 року Державною митною службою України направлено запит до митних органів Чехії щодо надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при переміщенні через митний кордон України товарів, що використовуються для фарбування та ремонту автомобілів на адресу ТОВ «Феху Трейд».

19 жовтня 2023 року до Координаційно-моніторингової митниці надійшла відповідь від митних органів Чехії на вказаний запит.

За інформацією митних органів Чехії компанія NETSEZAM s.r.o. (Чехія) є існуючою і зареєстрованою за адресою: Budejovicka 635/69, Krc, 140 00 Praha 4, CR., основною діяльністю підприємства є торгівля. Єдиним власником і законним представником компанії виступає гр. ОСОБА_2 ( ОСОБА_3 ).

Разом з тим, директором і особою, що підписувала контракт від 12 січня 2023 року № 001 від компанії NETSEZAM s.r.o. виступав гр. ОСОБА_4 ( ОСОБА_5 ).

В інформаційних системах митних органів Чехії відсутні дані щодо здійснення імпортних та експортних операцій компанією NETSEZAM s.r.o.

14 серпня2023 року Державною митною службою України направлено запит до митних органів Польщі з метою перевірки законності ввезення на митну територію України товарів, що використовуються для фарбування та ремонту автомобілів, одержувачем яких виступало ТОВ «Феху Трейд».

19 жовтня 2023 року до Координаційно-моніторингової митниці надійшла відповідь від митних органів Польщі на вказаний запит.

Від митних органів Польщі отримано витяг експортної декларації 23PL301010E0697466, за якою здійснено переміщення в Україну вищевказаних товарів на підставі книжки МДП від 26 травня 2023 року № XE.85374863 транспортним засобом з р.н.з. НОМЕР_1 / НОМЕР_2 .

Відповідно до отриманої експортної декларації 23PL301010E0697466, 26 травня 2023 року з митної території Польщі у пункті пропуску «Ягодин-Дорогуск» транспортним засобом з р.н.з. НОМЕР_1 / НОМЕР_2 на підставі книжки МДП від 26 травня 2023 року № XE.85374863 переміщено товари: «шпаклівка» вагою нетто 4287 кг; «грунтовки та захисні засоби» вагою нетто 14 579 кг; «лаки» вагою нетто 373 кг; «маркер для ретуші» вагою нетто 17 кг; «глина» вагою нетто 10 кг; «паперові рушники» вагою нетто 482 кг, загальною вагою брутто 22 698 кг, від відправника RANAL SP Z.O.O. (Lodzka 3, Rudniki, 42-240, Poland) для одержувача AUTO OPT TORG LLC (04112, вул. Руданського, 3, м. Київ, Україна) та загальною вартістю 79 493, 14 євро.

Після співставлення відомостей, зазначених у експортній декларації 23PL301010E0697466 отриманої у відповіді митних органів Польщі з даними, які містяться у документах, що подавались до митного оформлення за митною декларацією від 29 травня 2023 року № 23UA66U2, встановлено невідповідність інформації щодо відправника, одержувача та митної вартості товарів.

Згідно вказаної митної декларації, відправником товарів виступає компанія Rada Sp.z.o.o (Poland, Chelm, ul.Hutnicza, 3), а одержувачем - ТОВ «Феху Трейд» (Україна).

Згідно з експортною декларацією Польщі 23PL301010E0697466, відправником товарів виступає компанія RANAL SP Z.O.O. (Lodzka 3, Rudniki, 42-240, Poland) для одержувача - AUTO OPT TORG LLC (04112, вул. Руданського, 3, м. Київ, Україна) одним і тим же транспортним засобом (р.н.з. НОМЕР_1 / НОМЕР_2 ).

Відповідно до митноїдекларації від 29 травня 2023 року № 23UA66U2 та згідно інвойсу від 25 травня 2023 № 000245, виданого компанією NETSEZAM s.r.o., загальна митна вартість товарів «шпаклівки для ремонтних робіт, лаки, ємності з полімеру, глина, паперові рушники» вагою брутто - 22 698 кг, що переміщувались транспортним засобом з р.н.з НОМЕР_1 / НОМЕР_2 , становить 34 586, 56 доларів США.

Згідно із матеріалами відповіді митних органів Польщі, митна вартість товарів для ремонту та фарбування авто: шпаклівки, лаки, глина, паперові рушники, тощо, загальною вагою брутто - 22 698 кг, становить 79 493, 14 євро.

Відтак, відомості щодо відправника, одержувача та митної вартості зазначених в експортній декларації 23PL301010E0697466, отриманої від митних органів Польщі, відрізняються від відомостей, вказаних у документах, поданих ТОВ «Феху Трейд» при переміщені товарів через митний кордон України та їх митному оформленню.

Згідно ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України визнається правопорушення, що пов`язане із переміщенням або діями, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Підставою притягнення особи до адміністративної відповідальності є наявність в її діях складу адміністративного правопорушення - сукупності юридичних ознак (об`єктивних і суб`єктивних), що визначаються вчинене протиправне діяння як конкретне адміністративне правопорушення.

Отже, при складанні протоколу про порушення митних правил враховуються ознаки складу правопорушення, які мають узгоджуватись з диспозицією статті, до відповідальності за якою притягується особа. У іншому випадку відсутність однієї із ознак складу правопорушення виключає можливість притягнення особи до відповідальності.

Відповідно до ст. 65 Господарського кодексу України керівник підприємства без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і вирішує питання діяльності підприємства.

Відповідно до ст. 489 МК України посадова особа при розгляді справи про правопорушення митних правил зобов`язана з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Відповідно до п. 6 Постанови Пленуму Верховного Суду України № 8 від 03 червня 2005 року «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» незаконне переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон України з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів чи способів, що утруднюють їх виявлення, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом або таких, що містять неправдиві дані.

За ч. ч. 1, 6 ст. 43 МК Українидокументами, що підтверджують країну походження товару, є сертифікат про походження товару, засвідчена декларація про походження товару, декларація про походження товару, сертифікат про регіональне найменування товару.

Так, на момент переміщення через митний кордон України та митного оформлення товарів за митною декларацією від 29 травня 2023 року № 23UA66UОСОБА_1 перебувала на посаді директора ТОВ «Феху Трейд».

Відповідно до митної декларації від 29 травня 2023 року № 23UA66U2 та згідно інвойсу від 25 травня 2023 № 000245, виданого компанією NETSEZAM s.r.o., загальна митна вартість товарів «шпаклівки для ремонтних робіт, лаки, ємності з полімеру, глина, паперові рушники» вагою брутто - 22 698 кг, що переміщувались транспортним засобом з р.н.з НОМЕР_1 / НОМЕР_2 , становить 34 586, 56 доларів США. Відправником товарів виступає компанія RADA Sp.z.o.o. (Poland, Chelm, ul. Hutnicza, 3), а одержувачем - ТОВ «Феху Трейд» (). Відправлення товарів здійснено з митної території Польщі (Rudniki, Poland).

Митними органами Польщі надано витяг експортної декларації 23PL301010E0697466.

Згідно до отриманої експортної декларації 23PL301010E0697466, 26 травня 2023 року з митної території Польщі у пункті пропуску «Ягодин-Дорогуск» транспортним засобом з р.н.з. НОМЕР_1 / НОМЕР_2 на підставі книжки МДП від 26 травня 2023 року № XE.85374863 переміщено товари: «шпаклівка» вагою нетто 4287 кг; «грунтовки та захисні засоби» вагою нетто 14 579 кг; «лаки» вагою нетто 373 кг; «маркер для ретуші» вагою нетто 17 кг; «глина» вагою нетто 10 кг; «паперові рушники» вагою нетто 482 кг, загальною вагою брутто 22 698 кг, від відправника RANAL SP Z.O.O. (Lodzka 3, Rudniki, 42-240, Poland) для одержувача AUTO OPT TORG LLC (04112, вул. Руданського, 3, м. Київ, Україна) та загальною вартістю 79 493, 14 євро.

Відтак, інформація щодо відправника, одержувача та митної вартості зазначених в експортній декларації 23PL301010E0697466, отриманої від митних органів Польщі, не відповідають інформації, вказаній у поданих документах ТОВ «Феху Трейд» при переміщені товарів через митний кордон України.

Підставою для переміщення вказаних товарів через митний кордон України була, в тому числі, попередня митна декларація подана ТОВ «Феху Трейд» від 27 травня 2023 року № 23UA54U1.

Ніким не заперечувалось те, що на момент переміщення вказаних товарів через митний кордон України ОСОБА_1 обіймала посаду директора ТОВ «Феху Трейд».

Так, митним органом надано до суду належні та допустимі докази щодо фактичного відправника, отримувача та вартості товару, який булопереміщено через митний кордон України. Вказані докази отримані від компетентних органів інших країн за відповідною процедурою.

Згідно з п. 43 ч. 1 ст. 4 Митного кодексу України посадові особи підприємств - керівники та інші працівники підприємств (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за додержання вимог, встановлених цим Кодексом, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

Враховуючи вищевикладене, оцінюючи належність, допустимість та достатність наявних в матеріалах справи доказів, апеляційний суд вважає, що в діях ОСОБА_1 наявний склад правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК, оскільки директором ТОВ «Фесу Трейд» умисно переміщено товар через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів документів, таких, що містять неправдиві відомості щодо відправника та отримувача товару, його митної вартості.

Скаржником не надано доказів, які би спростовували висновки суду першої інстанції та обставини вказані в протоколі про порушення митних правил.

Основним безпосереднім об`єктом порушення є встановлений порядок переміщення товарів та транспортних засобів через митний кордон України.

Об`єктивною стороною правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто, розуміється активна поведінка (вчинок) особи.

Суб`єкт правопорушення осудна особа, яка досягла 16-річного віку, а також посадова особа підприємства. Посадова особа підприємства керівник та інший працівник підприємства (резиденти й нерезиденти), які у зв`язку з постійно або тимчасово виконуваними ними трудовими (службовими) обов`язками відповідають за додержання вимог, встановлених МК України, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними в установленому законом порядку.

Суб`єктивна сторона характеризується умисною формою вини. Для кваліфікації дій за статті 483 МК України не мають значення мотив і мета їх вчинення, а також те, чи настали від цього шкідливі наслідки.

ТОВ «Феху Трейд», який є імпортером товару на митну територію України та пред`являє документи митним органам, повинно дотримуватись вимог законодавства, виконувати митні правила України.

Відповідно до ч. ч. 1, 6 ст.43 МК України, документами, що підтверджують країну походження товару, є сертифікат про походження товару, засвідчена декларація про походження товару, декларація про походження товару, сертифікат про регіональне найменування товару.

Відтак, директор ТОВ «Феху Трейд» ОСОБА_1 розуміла та усвідомлювала характер протиправної дії щодо ввезення на територію України товару невідомого походження, на підставі документу, який містить недостовірні відомості щодо отримувача та відправника товару, та свідомо припускала настання шкідливих наслідків (складання протоколу про порушення митних правил, завдання шкоди державі). Вказані дії ОСОБА_1 характеризується умисною формою вини.

Враховуючи вищевикладене, апеляційний суд відхиляє доводи апеляційної скарги про відсутність у діях ОСОБА_1 об`єктивної та суб`єктивної сторони адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Отже, апеляційний суд погоджується із висновком суду першої інстанції про наявність у діях ОСОБА_1 складу правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, а тому остання підлягає притягненню до відповідальності за порушення митних правил.

Відтак підстав для скасування постанови Шевченківського районного суду міста Києва від 01 липня 2024 рокунемає.

З урахуванням наведеного, керуючись ст. 294 КУпАП, суд, -

постановив:

Поновити захиснику Богдан Наталії Станіславівни строк оскарження постанови Шевченківського районного суду міста Києва від 01 липня 2024 року.

Апеляційну скаргу захисника ОСОБА_1 залишити без задоволення.

Постанову Шевченківського районного суду міста Києва від 01 липня 2024 року про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 , директора товариства з обмеженою відповідальністю «ФехуТрейд», за ч. 1 ст. 483 МК України залишити без змін.

Постанова набирає законної сили негайно, є остаточною й оскарженню не підлягає.

Повний текст складено 08 жовтня 2024 року.

Суддя Є.В. Болотов