Справа № 752/5210/24
Провадження №: 3/752/2908/24
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15 квітня 2024 року м.Київ

Суддя Голосіївського районного суду м. Києва Токман Ю.Ф., розглянувши матеріали, які надійшли від Головного управління ДПС у м. Києві, про притягнення до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 155-1 Кодексу України про адміністративні правопорушення (далі - КУпАП)

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця Житомирської області, громадянина України, працюючого головним бухгалтером ТОВ «ФК «Ліберті Фінанс», ідентифікаційний номер НОМЕР_1 , зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , проживаючого за адресою: АДРЕСА_2 ,

ВСТАНОВИВ:

Згідно з протоколом про адміністративне правопорушення № 625 від 19 лютого 2024 року, ОСОБА_1 будучи головним бухгалтером ТОВ «ФК «Ліберті Фінанс», 24 січня 2024 року об 11:51 за адресою: м. Київ, вул. Володимиро-Либідська, 22, порушив порядок проведення розрахунків, а саме в пункті обміну валют ТОВ «ФК «ЛІБЕРТІ ФІНАНС» встановлено факт приймання готівкових коштів через касу для здійснення платіжної операції з купівлі віртуальних активів (криптовалюти) на суму 39350 (тридцять дев`ять тисяч триста п`ятдесят) грн без використання реєстратора розрахункових операцій/програмного реєстратора розрахункових операцій, чим порушено п. 1, 2 ст. 3 Закону України від 06.07.1995 року №265/95-ВР «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі громадського харчування та послуг», відповідальність за що передбачена ч. 1 ст. 155-1 КУпАП.

У судовому засіданні ОСОБА_1 вину не визнав. Пояснив, що по вул. Володимира-Либідська, 22 в них дійсно є пункт обміну валют, проте 24 січня 2024 року будь-яка перевірка там не здійснювалась. ТОВ «ФК «Ліберті Фінанс» займається торгівлею валютними цінностями, при цьому діяльність з криптовалютою не здійснює. Зазначена у акті перевірки особа ОСОБА_2 йому не відома, така особа у них не працює. Згідно з табелем обліку використання робочого часу у відділенні обліковуються касири ОСОБА_3 та ОСОБА_4 . Про випадки проведення касирами операцій з крипто валютою йому не відомо.

Захисник Заверюх К.О. просив закрити провадження у справі у зв`язку з відсутністю в діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення. Зазначив, що головний бухгалтер ТОВ «ФК «Ліберті Фінанс» ОСОБА_1 не є суб`єктом адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 155-1 КУпАП. Крім того, протокол про адміністративне правопорушення містить ряд недоліків, а саме в протоколу відсутній підпису ОСОБА_1 про ознайомлення з протоколом, роз`яснення прав та обов`язків, відсутні пояснення особи, що притягається до адміністративної відповідальності, протокол про адміністративне правопорушення складено в порушення вимог ч. 2 ст. 254 КУпАП та не вручено особі, яка притягається до адміністративної відповідальності. Зазначив, що працівники ГУ ДПС у м. Києві до працівників ТОВ «ФК «ЛІБЕРТІ ФІНАНС» не звертались та фактичну перевірку не проводили, що підтверджується письмовими поясненням касира ОСОБА_3 . Фактично перевірка проводилась в іншому приміщенні, яке ТОВ «ФК «ЛІБЕРТІ ФІНАНС» не використовується і ніколи не використовувалось. Повідомив, що на даний час ТОВ «ФК «ЛІБЕРТІ ФІНАНС» оскаржують акт фактичної перевірки № 6616/26/15-07/39806926 від 29.01.2024 до ДПС України.

Судом досліджено: протокол про адміністративне правопорушення № 625 від 19.02.2024, копію акту фактичної перевірки № 6616/26/15-07/39806926 від 29.01.2024, відповідно до якого виявлено порушення проведення розрахунків з боку ТОВ «ФК «Ліберті Фінанс», копію листа-запрошення ГУ ДПС у м. Києві на ім`я ОСОБА_1 , акт неявки особи, яка притягається до адміністративної відповідальності, для складання протоколу про адміністративне правопорушення, копію скарги ТОВ «ФК «Ліберті Фінанс» від 20.03.2024 на податкове повідомлення-рішення Головного управління ДПС у м. Києві віє 01.03.2024 №, винесене на підставі акту перевірки № 6616/26/15-07/39806926 від 29.01.2024, копію рішення ДПС від 04.04.2024 про продовження розгляду скарги ТОВ «ФК «Ліберті Фінанс», копію письмових пояснень касира ОСОБА_3 , відповідно до яких остання 24.01.2024 з 09:00 до 19:00 перебувала на робочому місці у відділенні за адресою: м. Київ, вул. Володимиро-Либідська, 22, при цьому жодних операцій з криптовалютою не здійснювала, будь-які особи з приводу проведення фактичної перевірки до неї не звертались, копію звітної довідки про касові обороти ТОВ «ФК «Ліберті Фінанс» за 24.01.2024, відповідь заступника начальника Головного управління ДПС у м. Києві від 01.03.2024 на адвокатський запит.

Дослідивши докази, надавши їм оцінку, суд вважає необхідним закрити провадження у справі про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за відсутністю складу адміністративного правопорушення, виходячи з наступного.

Відповідно до ст. 7 КУпАП ніхто не може бути підданий заходу впливу в зв`язку з адміністративним правопорушенням інакше як на підставах і в порядку, встановлених законом. Провадження в справах про адміністративні правопорушення здійснюється на основі суворого додержання законності.

Згідно зі ст. 9 КУпАП адміністративним правопорушенням визначається протиправна, винна (умисна або необережна) дія чи бездіяльність, яка посягає на громадський порядок, власність, права і свободи громадян, на встановлений порядок управління і за яку законом передбачено відповідальність.

Відповідно до ч. 1 ст. 155-1 КУпАП передбачено відповідальність за порушення встановленого законом порядку проведення розрахунків у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг.

Згідно зі ст. 129 Конституції України, однією із засад судочинства є змагальність сторін і закон не покладає на суд обов`язок збирати докази винуватості чи невинуватості особи. Натомість, згідно з ч. 2 ст. 251 КУпАП такий обов`язок покладено на осіб, уповноважених на складання протоколів про адміністративні правопорушення.

З матеріалів справи вбачається, що в якості єдиного доказу на підтвердження вчинення ОСОБА_1 адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 155-1 КУпАП, особою, яка склала протокол про адміністративне правопорушення, до протоколу долучено фактично лише копію акту перевірки ТОВ «ФК «Ліберті Фінанс» № 6616/26/15-07/39806926 від 29.01.2024, яка була проведена за адресою: м. Київ, вул. Володимиро-Либідська, 22.

Результати цієї перевірки ТОВ «ФК «Ліберті Фінанс» оскаржує в адміністративному порядку. Остаточного рішення за результатами скарги ТОВ «ФК «Ліберті Фінанс» на даний час не прийнято.

Окрім копії акту фактичної перевірки, який на даний час оскаржується, матеріали справи не містять інших доказів, які були би достатніми для доведення винуватості ОСОБА_1 у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 155-1 КУпАП та спростовували б пояснення останнього про те, що ТОВ «ФК «Ліберті Фінанс», головним бухгалтером якого він є, не має відношення до здійснення операцій з криптовалютами.

Враховуючи викладене, на підставі положень ст. 62 Конституції України, відповідно до яких усі сумніви щодо доведеності вини особи тлумачаться на її користь, суд дійшов переконання що провадження у справі про адміністративне правопорушення відносно ОСОБА_1 підлягає закриттю на підставі п. 1 ст. 247 КУпАП, у зв`язку з відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

Відповідно до ст. 40-1 КУпАП, судовий збір стягується у разі винесення судом постанови про накладення адміністративного стягнення.

Керуючись ст.ст. 7, 155-1, 247, 251, 252, 283, 284, 285 КУпАП,

ПОСТАНОВИВ:

Провадження у справі про адміністративне правопорушення відносно ОСОБА_1 за ч. 1 ст. 155-1 КУпАП закрити у зв`язку з відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

Постанова може бути оскаржена до Київського апеляційного суду через Голосіївський районний суд м. Києва протягом 10 днів з дня її винесення.

Суддя Ю. Ф. Токман