Справа № 725/6987/24
Номер провадження 3/725/2346/24
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25.09.2024 року м. Чернівці

Суддя Першотравневого районного суду м. Чернівці Нестеренко Є.В., розглянувши адміністративну справу, яка надійшла від Чернівецької митниці Держмитслужби, про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , директра ТОВ «Вімгарант», який зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 , паспорт НОМЕР_1 від 27.10.2000 року, код ДФРО , за cт. 472 Митного Кодексу України,

ВСТАНОВИВ:

Згідно протоколу про порушення митних правил №0630/40800/23 від 21.06.2024 року вбачається, що 12.06.2024 року о 05 год. 54 хв. в зону митного контролю МАПП «Порубне-Сірет» Чернівецької митниці в`їхав вантажний автомобіль марки «RENAULT», державний номер НОМЕР_2 з напівпричепом марки «SCHMITZ», державний номер НОМЕР_3 під керуванням водія фірми перевізника ФОП ОСОБА_2 (код ЄДПРУ , м. Одеса) громадянина України ОСОБА_3 , закордонний паспорт НОМЕР_4 .

Згідно поданих водієм до митного контролю товаросупровідних документів, а саме CMR №563 від 10.06.2024, commercial invoice №SG25/03-24G від 25.05.2024, packing list SG25/03-24G від 25.05.2024, commercial invoice №260324-T від 26.05.2024 packing list 260324-T від 26.05.2024 даним транспортним засобом в контейнері №APHU4628563 з Китаю на адресу ТОВ "СПАЙК ГРУПП" (, Україна, 65005, Одеська обл., місто Одеса, вул. Болгарська, будинок 80-а) слідують товари «канцелярські товари» загальною кількістю 870 картонних коробок, вагою 19630 кг., вартістю 31842,51 USD. Відправник товару «WATAN GENERAL TRADING CO.» Limited (Китай), продавець товарів фірма ТОМІАМІ INC. (2401 S Ocean Dr, Apt. 1006, Hollywood, FL 33019, США).

Так, згідно commercial invoice №SG25/03-24G від 25.05.2024, packing list SG25/03-24G переміщуються товари:

-«мильні бульбашки» - 7680 шт. вартістю 5114,11 USD (55 місць/коробок);

-«цінники паперові (самоклейні)» - 62900 шт. вартістю 2484,55 USD (77 місць/коробок);

-«екитекувальник для цінників» - 500 шт. вартістю 444,20 USD (10 місць/коробок);

-«крейда кольорові в надорах» - 12040 шт. вартістю 1998,64 USD (70 місць/коробок);

-«декоративні пластикові наклейки для дітей (пластикові) - 1560 шт. 585,12 USD (10 місць/коробок);

-«маркер перманентний» - 80 000 шт. вартістю 1122,00 USD (50 місць/коробок);

-«гелева ручка кулькова» - 46 080 шт. вартістю 502,24 USD (20 місць/коробок);

-«стержні до гелевих ручок кулькових » - 259200 шт. вартістю 1166,4 USD (60 місць/коробок);

-«паста для ліплення (пластилін)» - 7500 шт. вартістю 2749,50 USD (100 місць/коробок).

Згідно commercial invoice №260324-Т від 26.05.2024 packing list 260324-T від 26.05.2024 переміщуються товари:

-«калькулятори настільні» - 10360 шт. вартістю 4499,35 USD (104 місць/коробок);

-«пласмасові рахівниці» - 1440 шт. вартістю 486,14 USD (10 місць/коробок);

-«художній набір для малювання» - 300 шт. вартістю 663,48 USD (50 місць/коробок);

-«кольорові олівці» - 15600шт. вартістю 663,48 USD (50 місць/коробок);

-«закладки для книг в наборі» - 35640 шт. вартістю 2184,73 USD (22 місць/коробок);

-«блокноти» - 2400 шт. вартістю 3197,04 USD (50 місць/коробок);

- «паста для ліплення (пластилин)» - 15568 шт. вартістю 3378,26 USD (132 місць/коробок).

12.06.2024 року о 14:43:39 для поміщення вищевказаних товарів в режим «транзиту» в Чернівецьку митницю суб`єктом процедури спільного транзиту (декларантом), а саме особою уповноваженою на роботу з митницею ТОВ «Bімгарант» ОСОБА_1 подано митну декларацію форми Т1 LRN №UA0N43871, MRN №24UA408050LC3QA9L0, (далі МД Т1).

Митним органом прийнято рішення про проведення митного огляду товарів, які знаходяться в контейнері №APHU4628563 й переміщуються ТЗ р.н. НОМЕР_2 / BH4783XF за МД Т1.

За результатами повного огляду товарів, який знаходиться в транспортному засобі в контейнері №APHU4628563 й переміщуються ТЗ р.н. НОМЕР_2 / BH4783XF за МД Т1 та слідують від продавця фірми ТОМІАМІ INC. на адресу ТОВ "Спайк групп" встановлено, що фактична кількість місць товару «канцелярські товари», становить 870 місць (картонних коробок) та відповідає відомостям ТСД. Разом із цим виявлено, що товарів:

-«гелеві ручки кулькові» на 5 місць (коробок), 23 040 шт. менше ніж зазначено в commercial invoice №SG25/03-24G від 25.05.2024, packing list SG25/03-24G, МД ТІ (вартість - 251,12 USD);

-«стержні до гелевих кулькових ручок» на 25 місць (коробок), 108000 шт. менше ніж зазначено в commercial invoice №SG25/03-24G від 25.05.2024, packing list SG25/03-24G (вартість -486,00 USD);

-«паста для ліплення (пластилин)» на 70 місць (коробок), 8256 шт. менше ніж зазначено в commercial invoice №260324-Т від 26.05.2024 packing list 260324-T, МД ТІ (вартість - 1791,55 USD).

-«мильні бульбашки» на 63 місця (коробок) - 9072 шт. вагою 1260 кг більше ніж зазначено в commercial invoice №SG25/03-24G від 25.05.2024, packing list SG25/03-24G, МД Т1 (вартість 6041,04 USD);

-«етикувальники для цінників» на 10 місць (коробок) - 500 шт. вагою 175 кг більше ніж зазначено в commercial invoice №SG25/03-24G від 25.05.2024, packing list SG25/03-24G (вартість 444,20 USD), МД «блокноти» на 27 місць (коробок) - 972 шт. вагою 683,1 кг більше ніж зазначено в commercial invoice №260324-Т від 26.05.2024 packing list 260324-Т, МД Т1 (вартість 1343,40 USD).

Отже, товарів «гелеві ручки кулькові», «стержні до гелевих кулькових ручок», «паста для ліплення (пластилін)» всього менше на 100 коробок (місць) вартістю згідно ТСД - 2528,67 USD, а товарів «мильні бульбашки», «стикувальники для цінників», «блокноти» всього більше на 100 коробок (місць) вагою 2118,1 кг. вартістю згідно ТСД - 7828,64 USD.

Таким чином, на думку митного органу, особою уповноваженою на роботу з митницею ТОВ ВІМГАРАНТ ОСОБА_1 під час здійснення декларування товарів за митною декларацією форми Т1 LRN №UA 0N43871 (MRN №24UA408050LC3QA9L0) не заявлено за встановленою формою точні та достовірні відомості про товар («мильні бульбашки» на 63 місця/коробки) 972 шт., «етикувальники» 10 місць/коробок - 500 шт., «блокноти» 27 місць/коробок - 972 шт.) щодо наявності, кількості та вартості, які не вказані/незадекларовані у МД та ТСД..

Зазначені дії, на думку митного органу, мають ознаки порушення митних правил, передбачених ст. 472 МК України.

До початку судового засідання представник ОСОБА_1 направила до суду пояснення, які підтримала в судовому засіданні, згідно яких категорично не погоджуються зі складеним відносно ОСОБА_1 протоколом, у зв`язку із тим, що процедуру декларування здійснювала фізична особа-підприємець ОСОБА_4 на підставі договору № DTFE2023/09/29-2, укладеного з ТОВ «Вімгарант», проте аж ніяк не ОСОБА_1 , також відповідно до листа продавця товару - ТОМІАМІ INC., який був направлений до одержувача товару - ТОВ «Спайк групп» 15.07.2024 року, деякі товари були помилково завантажені у контейнер APHU4628563 та направлені в адресу ТОВ «Спайк групп», що спростовує факт наявності ознак об`єктивної сторони даного правопорушення. Всі товаросупровідні документи готував продавець вантажу - компанія ТОМІАМІ INC. ОСОБА_1 жодного товаросупровідного документу (інвойс, CMR, пакувальний аркуш, контракт) не готував та технічно не міг готувати. Жодного товаросупровідного документу не підписував, та не мав права/обов`язку підписувати. ТОВ «Вімгарант» в особі ОСОБА_1 виступав виключно гарантом по сплаті митних платежів. Також правом проведення фізичного огляду товару до подачі митної декларації в порядку ч. 2 ст. 266 МК України, ні ФОП ОСОБА_4 (як декларант), ні ТОВ «Вімгарант» (як гарант сплати платежів) не могли скористатись, так як не було підстав підозрювати про наявність помилково направленого товару, а проведення фізичного огляду - це є правом, а не обов`язком декларанта. Враховуючи те, що товар переміщувався в митному режимі «транзит», то за таких обставин, не можна розглядати наявність правопорушення в діях ОСОБА_1 оскільки останній гарантував оплату митних платежів під час здійснення транзитного перевезення товарів по процедурі Т1 та не готував товаросупровідні документи, в тому числі і митну декларацію форми Т1, а відтак його дії не призвели до неправомірного звільнення від сплати митних платежів або зменшення їх розміру, до незабезпечення дотримання заходів тарифного та/або нетарифного регулювання зовнішньоекономічної діяльності.

Дослідивши матеріали вищевказаної справи про адміністративне правопорушення, приходжу до наступного висновку.

Відповідно до ч.2 ст.7 КпАП України провадження у справах про адміністративні правопорушення здійснюється на основі суворого додержання законності.

Згідно із ст. 486 МК України завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону.

Статтею 487 МК України, передбачено, що провадження у справі про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Відповідно до ст.489 МК України при розгляді справи про порушення митних правил суд зобов`язаний з`ясувати: чи було вчинене адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного його вирішення.

Так, відповідно до ч.1 ст. 495 МК України доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винуватість особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи. Такі дані встановлюються: протоколом про порушення митних правил, протоколами процесуальних дій, додатками до зазначених протоколів; поясненнями свідків; поясненнями особи, яка притягується до відповідальності; висновком експерта та іншими документами.

Так, згідно з ч.1ст. 458 МК України,порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Згідно з рішенням Європейського Суду з прав людини у справі "Авшар проти Туреччини" в оцінці доказів Суд встановив стандарт доказування "поза розумним сумнівом". Таке доказування передбачає співіснування досить вагомих, чітких та узгоджених між собою висновків або подібних неспростованих презумпцій факту, а за відсутності таких ознак не можна констатувати, що винуватість особи доведено поза розумним сумнівом.

Отже, в справі про порушення митних правил винуватість особи має бути також доведена поза розумним сумнівом.

12.06.2024 року митним органом прийнято рішення про проведення митного огляду товарів, які знаходяться в контейнері №APHU4628563 й переміщуються ТЗ р.н. НОМЕР_2 / BH4783XF за МД Т1.

За результатами повного огляду товару, який знаходиться в транспортному засобі в контейнері №APHU4628563 й переміщуються ТЗ р.н. НОМЕР_2 / BH4783XF товари, а саме «гелеві ручки кулькові», «стержні до селевих кулькових ручок», «паста для ліплення (пластилін)» всього менше на 100 коробок (місць) вартістю згідно ТСД - 2528,67 USD, а товарів «мильні бульбашки», «стикувальники для цінників», «блокноти» всього більше на 100 коробок (місць) вагою 2118,1 кг. вартістю згідно ТСД - 7828,64 USD.

Процедуру декларування здійснювала фізична особа-підприємець ОСОБА_4 на підставі договору № DTFE2023/09/29-2, укладеного з ТОВ «Вімгарант».

Відповідно до листа продавця товару - ТОМІАМІ INC., який був направлений до одержувача товару - ТОВ «Спайк групп» 15.07.2024 року, деякі товари були помилково завантажені у контейнер APHU4628563 та направлені на адресу ТОВ «Спайк групп».

Товаросупровідні документи підготовлені продавцем вантажу - ТОМІАМІ INC.

Відповідальність за ст. 472 МК України настає за недекларування товарів (крім тих, що переміщуються через митний кордон України громадянами), транспортних засобів комерційного призначення, що переміщуються через митний кордон України, тобто незаявлення за встановленою формою точних та достовірних відомостей (наявність, найменування або назва, кількість тощо) про товари, транспортні засоби комерційного призначення, які підлягають обов`язковому декларуванню у разі переміщення через митний кордон України..

Об`єктивна сторона зазначеного правопорушення характеризується дією (недостовірне декларування), або ж бездіяльністю (недекларування). Тобто, це незаявлення за встановленою формою відомостей або заявлення недостовірних відомостей про товари, їх митного режиму і інших відомостей для митної мети.

Суб`єктивна сторона адміністративного правопорушення, передбаченого ст. 472 МК України, характеризується як умислом, так і необережністю.

На думку суду, вина ОСОБА_1 не доведена поза розумним сумнівом, оскільки у його діях відсутній умисел, як і об`єктивна сторона зазначеного правопорушення.

З матеріалів адміністративної справи про порушення митних правил вбачається, що ОСОБА_1 21 червня 2024 року подано до митного оформлення всі необхідні документами, що передбачені законом.

У відповідності до ст. 7 КУпАП, ніхто не може бути підданий заходу впливу в зв`язку з адміністративним правопорушенням інакше як на підставах і в порядку встановлених законом.

Відповідно до ст. 62 Конституції України, особа вважається невинуватою у вчиненні правопорушення і не може бути притягнута до відповідальності, доки її вину не буде доведено в законному порядку і усі сумніви щодо доведеності вини особи тлумачиться на її користь.

З огляду на вищенаведене та згідно з п.1 ч.1 ст.247 КУпАП, провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю через відсутність події і складу адміністративного правопорушення.

Керуючись ч. 6 ст. 481 МК України, п.1 ст. 247 КпАП України, -

ПОСТАНОВИВ:

Провадження у справі про порушення митних правил відносно громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 за ст. 472 МК України закрити у зв`язку з відсутністю в його діях події і складу адміністративного правопорушення.

Вилучений згідно протоколу про ПМП №0630/40800/24 від 21.06.2024 товар, а саме: мильні бульбашки на 63 місця/коробки -9072 шт., стикувальники для цінників 10 місць/коробок 500 шт., блокноти 27 місць/коробок 972 шт. повернути власнику або уповноваженій ним особі.

Постанова може бути оскаржена до Чернівецького апеляційного суду через Першотравневий районний суд м. Чернівці протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя Першотравневого

районного суду м.Чернівці Нестеренко Є. В.