Провадження № 3/761/1230/2024
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12 червня 2024 року суддя Шевченківського районного суду м. Києва Овсеп`ян Т.В., розглянувши матеріали справи про адміністративне правопорушення стосовно ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, директора ТОВ «УТК21», зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 ,

за ч. 1 ст. 483 МК України,

В С Т А Н О В И Л А :

Відповідно до протоколу про порушення митних правил №0047/126000/23 від 12 квітня 2023 року, 06.04.2023 в пункті пропуску «Орлівка» митного поста «Орлівка» Одеської митниці для переміщення через митний кордон України у транспортному засобі д.н.з. НОМЕР_1 / НОМЕР_2 з метою ввезення на адресу ТОВ «УТК21» (, пр. Олександра Поля, буд. 97, офіс 5, місто Дніпро, Дніпропетровська обл., Україна, 49054) заявлено товар «кава, BRAZIL SANTOS NY 2 SCREEN 17/18, арабіка, несмажена, з кофеїном, зелена в зернах», країна виробництва - Бразилія, всього 320 пакувальних місць, загальною вагою брутто - 19 360 кг (нетто - 19 200 кг), вартістю 68 352,00 доларів США.

Вказаний товар заявлено для переміщення за попередньою митною декларацією одержувача ТОВ «УТК21» () від 03.04.2023 № UA110000/2023/905628 (23UA28U4), в рамках контракту від 05.07.2022 № 72987 укладеного між компанією «Benecke Coffee GmbH & Co. KG» (Admiralitat str. 10, 20459, Hamburg, Germany/Німеччина) та ТОВ «УТК21» () в особі директора ОСОБА_1 на підставі інвойсу виставленого продавцем товару компанією «Benecke Coffee GmbH & Co. KG» (Німеччина) від 25.01.2023 № NCD/005/22-23, CMR від 31.03.2023 № б/н та інших товаросупровідних документів наданих до митного контролю та митного оформлення.

Згідно з вказаними товаросупровідними документами продавцем товару виступає компанія «Benecke Coffee GmbH & Co. KG» (Admiralitat str. 10, 20459 Hamburg, Germany/Німеччина), відправником - компанія «NATURE CAFES DO CERRADO LTDA» (AVENIDA FARIA PEREIRA, 1256 - SALA 01 NOSSA SENHORA DE FATIMA, PATROCINIO, MG 38744-546 BRAZIL/Бразилія), а одержувачем - ТОВ «УТК21» ().

Декларування товару «кава, BRAZIL SANTOS NY 2 SCREEN 17/18, арабіка, несмажена, з кофеїном, зелена в зернах», походженням з Бразилії за попередньою митною декларацією одержувача ТОВ «УТК21» () від 03.04.2023 № UA110000/2023/905628 (23UA28U4), згідно з якою товар заявлено для переміщення через митний кордон України здійснював директор ТОВ «УТК21» () ОСОБА_1 (графа 14, 54 МД).

В графі 44 попередньої митної декларації від 03.04.2023 № UA110000/2023/905628 (23UA28U4) зазначені наступні документи, а саме: інвойс від 25.01.2023 № NCD/005/22-23, CMR від 31.03.2023 № б/н, пакувальний лист від 25.01.2023 № 13935/2023, сертифікат про походження товару від 25.01.2023 № 13974, контракт від 05.07.2022 № 72987, специфікація до контракту від 17.01.2023 № 11 та інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи.

02.02.2023 Державною митною службою України за ініціативи Координаційно-моніторингової митниці Держмитслужби направлено запит до митних органів Федеративної Республіки Німеччини (вих. № 26/26-04/11/199) з метою перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при переміщенні через митний кордон України партій товару «кава зелена несмажена з кофеїном в зернах» на адресу різних підприємств, в тому числі і ТОВ «УТК21» ().

27.03.2023 до Координаційно-моніторингової митниці надійшла відповідь від митних органів Федеративної Республіки Німеччини (лист Департаменту міжнародної взаємодії від 24.03.2023 № 26/26-04/7.9/669) на запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України товару «кава зелена несмажена з кофеїном в зернах», одержувачем якого є ТОВ «УТК21» ().

За інформацією митних органів Федеративної Республіки Німеччини компанія «Benecke Coffee GmbH & Co. KG» (Німеччина) є існуючою і зареєстрованою в торговому реєстрі адміністративного суду Гамбургу, основною діяльністю підприємства є торгівля імпортованими сортами кави. Компанія «Benecke Coffee GmbH & Co. KG» (Німеччина) здійснює експорт товарів до України, однак інформація щодо поставок товару «кава» на адресу ТОВ «УТК21» відсутня.

Митні органи Федеративної Республіки Німеччини також повідомили, що ТОВ «УТК21» не належить до переліку українських одержувачів товарів де відправником товарів виступає компанія «Benecke Coffee GmbH & Co. KG» (Німеччина).

Таким чином, компанія «Benecke Coffee GmbH & Co. KG» (Німеччина) не укладала з ТОВ «УТК21» () контракт від 05.07.2022 № 72987 на поставку товару «кава» та не виставляла інвойс від 25.01.2023 № NCD/005/22-23.

Отже, документи, що були подані митному органу як підстави для переміщення через митний кордон України та для митного оформлення на вказаний товар є такі, що містять неправдиві відомості щодо відправника/продавця товару.

Таким чином, директором ТОВ «УТК21» () гр. України ОСОБА_1 вчинені дії, спрямовані на переміщення товару «кава, BRAZIL SANTOS NY 2 SCREEN 17/18, арабіка, несмажена, з кофеїном, зелена в зернах», країна виробництва - Бразилія, всього 320 пакувальних місць, загальною вагою брутто - 19 360 кг (нетто - 19 200 кг), вартістю 68 352,00 доларів США, що згідно з курсом НБУ станом на дату заявлення до переміщення товарів через митний кордон України (06.04.2023) становить - 2 499 536,95 грн., та заявлені в попередній митній декларації 03.04.2023 № UA110000/2023/905628 (23UA28U4), через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника/продавця товару, а саме контракту від 05.07.2022 № 72987 та інвойсу від 25.01.2023 № NCD/005/22-23, до яких компанія «Benecke Coffee GmbH & Co. KG» (Німеччина) ніякого відношення немає.

Відповідно до ч. 2 ст. 459 Митного кодексу України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Згідно з п. 43 ч. 1 ст. 4 Митного кодексу України посадові особи підприємств - керівник та інші працівники підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за виконання вимог, встановлених цим Кодексом, законами та іншими нормативно-правовими актами України, укладеними у встановленому законом порядку.

Відповідно до ч. 3 ст. 65 Господарського кодексу України для керівництва господарською діяльністю підприємства власник (власники) безпосередньо або через уповноважені органи чи наглядова рада такого підприємства (у разі її утворення) призначає (обирає) керівника підприємства, який є підзвітний власнику, його уповноваженому органу чи наглядовій раді.

Керівник підприємства без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, у відносинах з юридичними особами та громадянами, формує адміністрацію підприємства і вирішує питання діяльності підприємства в межах та порядку, визначених установчими документами (ч. 5 ст. 65 Господарського кодексу України).

Директором ТОВ «УТК21» () є громадянин України ОСОБА_1 , який, як керівник підприємства організує, визначає, формулює, планує, здійснює і координує діяльність підприємства.

Перебуваючи на посаді керівника підприємства, гр. ОСОБА_1 відповідає за фінансово-господарську діяльність підприємства і зобов`язаний забезпечити надання до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

Відповідно до даних, що є у митного органу, на момент заявлення до переміщення (05.04.2023) вказаного товару через митний кордон України ОСОБА_1 перебував на посаді директора ТОВ «УТК21» ().

Таким чином, на думку митного органу, директор ТОВ «УТК21» () гр. України ОСОБА_1 вчинив дії, спрямовані на переміщення товару «кава, BRAZIL SANTOS NY 2 SCREEN 17/18, арабіка, несмажена, з кофеїном, зелена в зернах», загальною вартістю 2 499 536,95 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника/продавця товару, відповідальність за яке передбачена ч. 1 ст. 483 МК України.

Представник Координаційно-моніторингової митниці у судовому засіданні підтримала протокол про порушення митних правил № 0047/126000/23, складений відносно громадянина України ОСОБА_1 та просила притягнути останнього до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Захисник заперечувала щодо притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, за ч. 1 ст. 483 МК України, обґрунтовуючи свої доводи тим, що митними органами Федеративної Республіки Німеччини надано відповідь, яка також була направлена і на адресу Державної митної служби України, про те, що компанія «Benecke Coffee GmbH & Co. KG» підтвердила факти укладення контракту від 05.07.2022 №72987 із ТОВ «УТК21», а також отриманням оплати від ТОВ «УТК21» та двох інших імпортерів за товар «кава».

Особа, яка притягується до адміністративної відповідальності - ОСОБА_1 , будучи повідомленим про день та час судового розгляду, не з`явився, причини неявки не відомі. Враховуючи, що в судове засідання прибув захисник ОСОБА_1 - адвокат Кононенко О.Є., а тому суд вважає за можливе здійснювати розгляд справи про адміністративне правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України у відсутність особи, яка притягається до адміністративної відповідальності.

Заслухавши пояснення представника митного органу, захисника, дослідивши матеріали справи, додатково надані документи, суд приходить до наступного висновку.

Відповідно до ч. 1 ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений законодавством України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення, через митний кордон України і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

За змістом ст. 483 МК України - об`єктивна сторона складу даного правопорушення характеризується діями, що направлені на переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Відповідно до роз`яснень, наведених у постанові Пленуму Верховного Суду України від 03 червня 2005 року № 8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил», порушення митних правил, відповідальність за яке встановлена ст. 483 МК України, може бути вчинене лише умисно.

Згідно з п.6 постанови судам необхiдно враховувати, що пiдставою для перемiщення товарiв через митний кордон є визначенi нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвiл митного органу на пропуск товарiв через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларацiя, контракт, коносамент, лiцензiя, квота, товаросупровiднi документи, дозвiл вiдповiдних державних органів.

Згідно з п.4 постанови судам необхiдно враховувати, що документами, що мiстять неправдивi данi, є, зокрема, такi, в яких вiдомостi щодо сутi угоди, найменування, асортименту, ваги, кiлькостi чи вартостi товарiв, а також їх вiдправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезенi чи в яку перемiщуються, не вiдповiдають дійсності.

У ч. 1 ст. 489 МК України зазначено, що посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов`язана з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Згідно з правилами ст. 257 МК України декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 318 Митного Кодексу України, митному контролю підлягають усі товари, транспортні засоби комерційного призначення, які переміщуються через митний кордон України.

Відповідно до ч. 1 ст. 334 Митного Кодексу України митні органи вимагають від осіб, які переміщують товари, транспортні засоби комерційного призначення через митний кордон України чи провадять діяльність, контроль за якою цим Кодексом покладено на митні органи, тільки ті документи та відомості, які необхідні для здійснення митного контролю та встановлені цим Кодексом.

Відповідно до п. 1 ч. 1 ст. 335 Митного Кодексу України під час переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України декларант, уповноважена ним особа або перевізник залежно від виду транспорту, яким здійснюється перевезення товарів, надають митному органу в паперовій або електронній формі такі документи та відомості, при перевезенні автомобільним транспортом: а) документи на транспортний засіб, зокрема ті, що містять відомості про його державну реєстрацію (національну належність); б) транспортні (перевізні) документи (міжнародні товаротранспортні накладні); в) визначений актами Всесвітнього поштового союзу документ, що супроводжує міжнародні поштові відправлення (за їх наявності); г) комерційні документи (за наявності) на товари, що перевозяться, які містять відомості, зокрема, про найменування та адресу перевізника, найменування країни відправлення та країни призначення товарів, найменування та адреси відправника (або продавця) та отримувача товарів; ґ) відомості про кількість вантажних місць та вид упаковки; д) найменування товарів; е) вага брутто товарів (у кілограмах) або об`єм товарів (у метрах кубічних), крім великогабаритних вантажів.

При цьому, суд дослідивши надані документи прийшов до переконання, що висновок митного органу про те, що ОСОБА_1 06.04.2024 вчинені дії, спрямовані на переміщення товару «кава, BRAZIL SANTOS NY 2 SCREEN 17/18, арабіка, несмажена, з кофеїном, зелена в зернах», країна виробництва - Бразилія, всього 320 пакувальних місць, загальною вагою брутто - 19 360 кг (нетто - 19 200 кг), вартістю 68 352,00 доларів США, що згідно з курсом НБУ станом на дату заявлення до переміщення товарів через митний кордон України становить - 2 499 536,95 грн., та заявлені в попередній митній декларації 03.04.2023 № UA110000/2023/905628 (23UA28U4), через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника/продавця товару, а саме контракту від 05.07.2022 № 72987 та інвойсу від 25.01.2023 № NCD/005/22-23, до яких компанія «Benecke Coffee GmbH & Co. KG» (Німеччина) ніякого відношення немає, не підтверджується наявними у матеріалах справи доказами.

Так, як вбачається з відповіді наданої митними органами Федеративної Республіки Німеччина від 14.03.2024 № Z 4663-2023.UA.800018-DVIII.A.22, яка надійшла на адресу Державної митної служби України за вх. № 7574/11/26 від 15.03.2024, компанія «Benecke Coffee GmbH & Co. KG» (Німеччина) підтвердила, що вона уклала контракт №72987 від 05.07.2022 з українською компанією ТОВ «УТК21», директором якої є ОСОБА_1 .

Таким чином, у матеріалах справи відсутні будь-які дані чи належні докази на підтвердження того, що керівник ТОВ «УТК21» ОСОБА_1 вчинив протиправні дії, тобто дії, що були спрямовані на приховування від митного контролю та які б утворювали об`єктивну сторону правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Згідно зі ст.487 МК України провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Враховуючи, що в ході судового розгляду не встановлено доказів, які б свідчили, що ОСОБА_1 вчинив дії, спрямовані на приховування від митного контролю шляхом подання, як підстави для переміщення через митний кордон України документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника/продавця товару, суд приходить до висновку, що ОСОБА_1 жодних дій, які б утворювали склад адміністративного правопорушення, передбаченого ст.483 МК України, не вчинив.

Відповідно до п. 1 ст. 247 КпАП України провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути почато, а розпочате підлягає закриттю за відсутністю події і складу адміністративного правопорушення.

Таким чином, враховуючи, що судом не встановлено достовірних та достатніх відомостей про вчинення ОСОБА_1 порушення митних правил, суд приходить до висновку, що в діях ОСОБА_1 відсутній склад адміністративного правопорушення, передбачений ч. 1 ст. 483 МК України, а відтак провадження у справі підлягає закриттю.

Вилучений товар, згідно протоколу про тимчасове вилучення товарів, транспортних засобі і документів у справі про порушення митних правил № 0047/126000/23, а саме: кава, BRAZIL SANTOS NY 2 SDREEN 17/18, арабіка, несмажена, з кофеїном, зелена в зернах. Врожай 2022 року. Не призначено для роздрібної торгівлі, 100 % натуральний, без ГМО. Упаковані в мішки. Загальна кількість мішків 320 шт., в кожному мішку 60 кг. Загальна вага нето 19 200 кг., брутто 19360, кг - повернути власнику.

Керуючись ст.ст. 1, 8, 245, 251-252, КУпАП, ст.ст. 3, 458, 465, 467, 483, 487-488, 491, 495, 522, 527 Митного кодексу України, суд

П О С Т А Н О В И В:

Провадження у справі про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, - закрити за відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

Вилучений товар, згідно протоколу про тимчасове вилучення товарів, транспортних засобі і документів у справі про порушення митних правил № 0047/126000/23, а саме: кава, BRAZIL SANTOS NY 2 SDREEN 17/18, арабіка, несмажена, з кофеїном, зелена в зернах. Врожай 2022 року. Не призначено для роздрібної торгівлі, 100 % натуральний, без ГМО. Упаковані в мішки. Загальна кількість мішків 320 шт., в кожному мішку 60 кг. Загальна вага нето 19 200 кг., брутто 19360, кг - повернути власнику.

Постанова судді у справах про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи, або митним органом, який здійснював провадження у цій справі до Київського апеляційного суду через Шевченківський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня її проголошення.

Суддя