Справа № 569/219/24
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21 червня 2024 року м. Рівне

Суддя Рівненського міського суду Рівненської області Головчак М.М., з участю представника Рівненської митниці Опанасика С.В., розглянувши матеріали, які надійшли з Рівненської митниці Державної митної служби України про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , директора ТОВ «Європа Авто Трейд» (м. Рівне, вул. Курчатова, 62), РНОКПП ______________, за ч.1 ст. 483 МК України,

ВСТАНОВИВ:

22.09.2021 року в Рівненську митницю директор ТОВ «Європа Авто Трейд» () ОСОБА_1 подав митну декларацію типу ІМ40ЕЕ №UA204000/2021/917532 з метою ввезення на митну територію України товару «дорожній коток, марка «CATERPILLAR», модель «PS300», ідентифікаційний номер (заводський номер) - НОМЕР_1 ».

22.09.2021 року в зоні діяльності Волинської митниці громадянин ОСОБА_2 (паспорт № НОМЕР_2 ) ввіз на митну територію України товар «дорожній коток, марка «CATERPILLAR», модель «PS300», ідентифікаційний номер (заводський номер) - НОМЕР_1 » на підставі вищезазначеної митної декларації.

Під час ввезення товару митним органам України подано наступні документи: CMR№б/н; документ купівлі-продажу (invoice) №25/2 від 08.09.2021 року, виписаний від імені компанії «Ritchie Bros. B.V.» (Mark S. Clarkelaan 21, 4761 RK Zevenbergen, Нідерланди).

В даному документі купівлі-продажу зазначено, що дорожній коток, марка «CATERPILLAR», модель «PS300», ідентифікаційний номер (заводський номер) - CATPS300EPFS00243 проданий даною компанією за 18 000 євро та відправлений на адресу ТОВ «Європа Авто Трейд» ().24.09.2021 року директором ТОВ «Європа Авто Трейд» () ОСОБА_1 в Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ №204040/2021/006755 для здійснення митного оформлення товару «дорожній коток, марка «CATERPILLAR», модель «PS300», ідентифікаційний номер (заводський номер) - НОМЕР_1 » з пакетом товаросупровідних документів.

Митну вартість товару заявлено на рівні 559 522,80 грн.

12.10.2023 року на адресу Рівненської митниці надійшов лист Державної митної служби України від 12.10.2023 року №26/26-04/7.13/2647, яким направлено відповідь митних органів Королівства Нідерланди на запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України дорожнього котка, марка «CATERPILLAR», модель «PS300», ідентифікаційний номер (заводський номер) - CATPS300EPFS00243.

Митні органи Королівства Нідерланди надали рахунок-фактуру №25 від 08.09.2021 року у відповідності до якої товар був реалізований на адресу ТОВ «Європа Авто Трейд» ().

У даній фактурі зазначено, що нідерландська компанія «Ritchie Bros. B.V.» реалізувала вищезазначений дорожній коток на адресу ТОВ «Європа Авто Трейд» () за ціною-29 200,00 євро, що не відповідає відомостям, заявленим у митній декларації типу ІМ40ДЕ №204040/2021/006755 від 24.09.2021 року та поданим документам.

За результатом опрацювання відповіді та документів, надісланих митними органами Королівства Нідерланди, встановлено розбіжності щодо реквізитів інвойсу та ціни товару.

Враховуючи вищезазначене, митним органам України до митного оформлення подано документи, в які внесено зміни стосовно вартості дорожнього котка. Отже, директор ТОВ «Європа Авто Трейд» () ОСОБА_1 при переміщенні через митний кордон України та митному оформленні дорожнього котка, марка «CATERPILLAR», модель «PS300», ідентифікаційний номер (заводський номер) - CATPS300EPFS00243 подав митним органам України рахунок-фактуру №25/2 від 08.09.2021 року, що містить неправдиві відомості стосовно вартості товару та реквізитів рахунку-фактури.

Зазначені протиправні дії директора ТОВ «Європа Авто Трейд» () ОСОБА_1 призвели до зменшення розміру митних платежів на загальну суму-69 629,50 грн.

Статтею 74 Митного кодексу України визначено, що імпорт (випуск для вільного обігу) - це митний режим, відповідно до якого іноземні товари після сплати всіх митних платежів, встановлених законами України на імпорт цих товарів, та виконання усіх необхідних митних формальностей випускаються для вільного обігу на митній території України.

Відповідно до пункту 3.2. Порядку заповнення митних декларацій на бланку єдиного адміністративного документа, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 30 травня 2012 р. №651, відомості, заявлені у митній декларації декларантом або уповноваженою ним особою, є відомостями, необхідними для митних цілей.

Підпунктом г, п.1, ч1. ст. 335 Митного кодексу України визначено, що під час переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України декларант, уповноважена ним особа або перевізник залежно від виду транспорту, яким здійснюється перевезення товарів, надають митному органу в паперовій або електронній формі такі документи та відомості: комерційні документи на товари, що перевозяться, які містять відомості, зокрема, про найменування та адресу перевізника, найменування країни відправлення та країни призначення товарів, найменування та адреси відправника (або продавця) та отримувача товарів.

Статтею 257 Митного кодексу України передбачено, що декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Частиною 8 статті 264 Митного кодексу України встановлено, що з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

Відповідно до граф 8, 9 митної декларації від 24.09.2021 року №204040/2021/006755 ТОВ «Європа Авто Трейд» () заявлено одержувачем і особою, відповідальною за фінансове регулювання.

Відповідно ч. 5 ст. 65 Господарського кодексу України керівник підприємства без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, у відносинах з юридичними особами та громадянами.

Відповідно до інформації, наявної в ІТС «Податковий блок» встановлено, що на час митного оформлення товарів за вищевказаною митною декларацією, директором ТОВ «Європа Авто Трейд» () був ОСОБА_1 ..

Представник Рівненської митниці Опанасик С.В. під час розгляду справи вказав, що протокол про порушення митних правил відносно ОСОБА_1 складений правомірно, у ньому викладені всі обставини справи, що підтверджують винуватість останнього у вчиненні порушення передбаченого ч.1 ст. 483 МК України. Просив застосувати до порушника стягнення передбачене санкцією ч.1 ст. 483 МК України.

ОСОБА_1 та його представник в судове засідання не з"явився, про день та час розгляду справи повідомлявся захисник Ніколаєва В.В. про що свідчить телефонограма, останні для розгляду справи не з`явились, про причини неявки не повідомили.

Клопотань про розгляд справи за їх відсутності чи про відкладення розгляду справи з причин, що унеможливлюють прибуття за викликом суду не надіслали.

Інформація про місце, дату та час розгляду справи, оприлюднювалася на офіційному веб сайті Рівненського міського суду Рівненської області.

Практика Європейського Суду з прав людини (зокрема рішення «Пономарьов проти України» від 3 квітня 2008) наголошує, що «сторони в розумні інтервали часу мають вживати заходів, щоб дізнатись про стан відомого їм судового провадження». Вказаним рішенням закріплено принцип судочинства, зазначений в практиці ЄСПЛ, яким визнано пріоритет публічного інтересу над приватним.

За таких обставин, суд вважає можливим розглянути справу у відсутності правопорушника, на підставі наявних доказів, що відповідає положенню ч.4 ст. 526 МК України.

В матеріалах адміністративної справи містяться пояснення представника адвоката Левченко К.В., в яких остання просить закрити провадження у справі. Вказує, що в матеріалах справи відсутні копії запиту Державної митної служби України, а також документів, що передували його направленню.

Заслухавши представника Рівненської митниці, дослідивши матеріали справи, суд приходить до висновку, що зазначені дії ОСОБА_1 мають ознаки порушення митних правил, передбачені ч.1 ст. 483 МК України.

Диспозиція ч.1 ст. 483 МК України, передбачає відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Матеріалами справи доведено, що особою, яка притягується до відповідальності, вчинено дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом надання в якості підстави для переміщення товарів до органу доходів і зборів документів, що містять неправдиві відомості, чим скоєно порушення митних правил, передбачене ч.1 ст. 483 МК України.

В діях ОСОБА_1 міститься склад адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Способи незаконного переміщення товарів були роз`яснені у постанові Пленуму Верховного Суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» №8 від 03.06.2005.

Відповідно до пункту 6 цієї постанови Пленуму Верховного Суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» №8 від 03.06.2005 підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів. Незаконно одержаними слід визнавати документи, які особа отримала за відсутності законних підстав або з порушенням установленого порядку.

Згідно ч. 8 ст.264 МК України з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

Відповідно до ч. 1 ст.495 МК України доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи. Такі дані встановлюються: 1) протоколом про порушення митних правил, протоколами процесуальних дій, додатками до зазначених протоколів; 2) поясненнями свідків; 3) поясненнями особи, яка притягується до відповідальності; 4) висновком експерта; 5) іншими документами (належним чином завіреними їх копіями або витягами з них) та інформацією, у тому числі тими, що перебувають в електронному вигляді, а також товарами безпосередніми предметами порушення митних правил, товарами із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для приховування безпосередніх предметів порушення митних правил від митного контролю, транспортними засобами, що використовувалися для переміщення безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

Вина ОСОБА_1 у вчиненні адміністративного правопорушення підтверджується дослідженими в судовому засіданні письмовими доказами по справі, зокрема протоколом про порушення митних правил №0203/20400/23 від 27.11.2023; відповіддю митних органів Королівства Нідерланди щодо ввезення на митну територію України спеціальної техніки на адресу ТОВ «Європа Авто Трейд»; митною декларацією типу ІМ40ДЕ №204040/2021/006755; рахунком фактурою (invoice) №25/2 від 08.09.2021; ТТН CMR №б/н, та іншими матеріалами справи.

Отже, ОСОБА_1 перебуваючи на посаді директора ТОВ «Європа Авто Трейд», вчинив дії, спрямовані на переміщення товару (дорожній коток, марка «CATERPILLAR», модель «PS300», ідентифікаційний номер (заводський номер) - CATPS300EPFS00243) вартістю 907 670,32 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу як підстави для переміщення товару документів (рахунок-фактура №25/2 від 08.09.2021 року), що містять неправдиві відомості щодо вартості товару, за що передбачена відповідальність за ч.1 ст. 483 МК України.

Враховуючи характер вчиненого правопорушення, докази у їх сукупності, особу порушника, ступінь його вини, суд дійшов до висновку, що до порушника слід застосувати стягнення передбачене санкцією ч.1 ст. 483 МК України, у виді штрафу в розмірі від 50 відсотків вартості товару, що становить 454 835, 16 гривень, з конфіскацією дорожнього котка, марка «CATERPILLAR», модель «PS300», ідентифікаційний номер (заводський номер) - CATPS300EPFS00243.

У відповідності до ст. 40-1 КУпАП, п. 5 ч. 2 ст. 4 Закону України «Про судовий збір» підлягає стягненню з порушника судовий збір.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 257, 293, 458, 485, 486, 495, 527 МК України, суд, -

ПОСТАНОВИВ:

Визнати ОСОБА_1 винуватим у вчиненні правопорушення за порушення митних правил передбачених ч.1 ст. 483 МК України та застосувати адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі від 50 відсотків вартості товарів що становить 454 835, 16 (чотириста п`ятдесят чотири тисячі вісімсот тридцять п`ять гривень, 16 копійок) гривень 16 копійок, з конфіскацією дорожнього котка, марка «CATERPILLAR», модель «PS300», ідентифікаційний номер (заводський номер) - CATPS300EPFS00243.

Стягнути з ОСОБА_1 в дохід держави 605 (шістсот п`ять) грн. 60 коп. судового збору.

Реквізити для оплати судового збору: Отримувач коштів: ГУК у Рівн. Обл./ Рівнен.міс.тг/22030101. Банк отримувача: Казначейство України (ЕАП). Код отримувача: (код за ЄДРПОУ): 38012494. Рахунок отримувача: UA0017527. Код класифікації доходів бюджету: 22030101.

Постанова може бути оскаржена в апеляційному порядку до Рівненського апеляційного суду через Рівненський міський суд Рівненської області протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя Головчак М.М.