Справа № 569/4537/24
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

31 жовтня 2024 року м.Рівне

Суддя Рівненського міського суду Крижова О.Г. з участю представника Рівненської митниці Опанасика С., захисника особи, що притягається до адміністративної відповідальності адвоката Левченко К.В., розглянувши матеріали про порушення митних правил, які надійшли з Рівненської митниці ДМС України про притягнення до адміністративної відповідальності

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м.Рівне, громадянина України, працюючого директором ТОВ «Європа Авто Терейд», проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , РНОКПП НОМЕР_1

у вчиненні правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 Митного Кодексу України, -

В С Т А Н О В И В :

13.12.2021 року директором ТОВ «Європа Авто Трейд», громадянином України ОСОБА_1 на виконання зовнішньоекономічного договору (контракту) №0209120-ЕА від 09.04.2021 року, укладеного між компанією «AXN Solutions Spolka z Organiczona Odpowiedzialnoscia» (ul. Chodakowska 53/57, 22a, 03-816 Warszawa, Польща) та ТОВ «Європа Авто Трейд» (, м. Рівне, вул. Курчатова, буд. 62) в Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ЕЕ №204000/2021/926532 з метою переміщення через митний кордон України та подальшого митного оформлення в Рівненській митниці товару «навантажувач телескопічний марки JCB, ідентифікаційний номер № НОМЕР_2 ».

У зазначеній митній декларації заявлено, що отримувачем (гр. 8) та особою, відповідальною за фінансове врегулювання (гр. 9) являється ТОВ «Європа Авто Трейд» ().

Вартість товару становить 4930 Євро.

На підставі вказаної митної декларації типу ІМ40ЕЕ, 13.12.2021 року в зоні діяльності Львівської митниці громадянин України ОСОБА_2 (паспорт громадянина України для виїзду за кордон НОМЕР_3 ) ввіз на митну територію України товар «навантажувач телескопічний марки JCB, ідентифікаційний номер № НОМЕР_2 ».

14.12.2021 року директором ТОВ «Європа Авто Трейд», громадянином України ОСОБА_1 в Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ №UA204020/2021/039155 для здійснення митного оформлення та випуску у вільний обіг товару «навантажувач телескопічний марки JCB, ідентифікаційний номер № НОМЕР_2 » з пакетом товаросупровідних документів: рахунком-фактурою (Інвойс) №1615ЕА від 13.12.2021 року, зовнішньоекономічним договором (контрактом) №0209120-ЕА від 09.04.2021 року, доповненням до зовнішньоекономічного договору №1 від 21.09.2021 року.За результатом аналізу товаросупровідних документів встановлено, що продавцем товару заявлено компанію «AXN Solutions Spolka z Organiczona Odpowiedzialnoscia» (ul. Chodakowska 53/57, 22a, 03-816 Warszawa, Польща), отримувачем ТОВ «Європа Авто Трейд» (, м. Рівне, вул. Курчатова, буд. 62).

Відповідно до комерційного рахунку №1615ЕА від 13.12.2021 року, вартість товару «навантажувач телескопічний марки JCB, ідентифікаційний номер № НОМЕР_2 » на умовах поставки DAP UA Rivne становить 4930 Євро (або еквівалент 149 513,10 грн.) на дату здійснення митного оформлення товару.

23.11.2023 року на адресу Рівненської митниці надійшов лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 21.11.2023 року №26/26-04/7.13/2983, яким направлено відповідь митних органів Королівства Великої Британії та Північної Ірландії на запит про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при переміщенні через митний кордон України навантажувачів та на адресу ТОВ «Європа Авто Трейд».

Митними органами Королівства Великої Британії та Північної Ірландії надіслано копію рахунку-фактури (інвойс) №14037887 від 04.12.2021 року на підставі якого товар навантажувач телескопічний марки JCB, ідентифікаційний номер № НОМЕР_2 було реалізовано.

Продавцем товару значиться компанія «Euro Auctions (UK) Ltd (Leeds)» (Roall Lane, Kellington Nr. Ferrybridge DN14 ONY), отримувачем та покупцем товару заявлено компанію «Evropa Avto Trade» (43820103, Kurchatova st. 62, Ukraine, 33018). Вартість товару становить 28337,50 GBP (або еквівалент 1 009 744,47 грн. на дату подання митної декларації ).

Таким чином, за результатами розгляду відповіді митних органів Королівства Великої Британії та Північної Ірландії встановлено розбіжності щодо продавця, комерційних умов поставки, країни відправлення, фактурної вартості товару та реквізитів комерційного рахунку.

Службовою запискою управління митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД від 11.12.2023 року №7.13-15/вн-23/2009 повідомлено, що cума недоборів митних платежів, за відсутності інформації про суми інших додаткових витрат становить 223660,15 грн.

13.12.2021 року директором ТОВ «Європа Авто Трейд», громадянином України ОСОБА_1 на виконання зовнішньоекономічного договору (контракту) №0209120-ЕА від 09.04.2021 року, укладеного між компанією «AXN Solutions Spolka z Organiczona Odpowiedzialnoscia» (ul. Chodakowska 53/57, 22a, 03-816 Warszawa, Польща) та ТОВ «Європа Авто Трейд» (, м. Рівне, вул. Курчатова, буд. 62) в Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ЕЕ №204000/2021/926530 з метою переміщення через митний кордон України та подальшого митного оформлення в Рівненській митниці «навантажувач телескопічний марки JCB, ідентифікаційний номер № НОМЕР_4 ».У зазначеній митній декларації заявлено, що отримувачем (гр. 8) та особою, відповідальною за фінансове врегулювання (гр. 9) являється ТОВ «Європа Авто Трейд» ().

Вартість товару становить 5400 Євро.

На підставі вказаної митної декларації типу ІМ40ЕЕ, 13.12.2021 року в зоні діяльності Львівської митниці громадянин України ОСОБА_2 (паспорт громадянина України для виїзду за кордон НОМЕР_3 ) ввіз на митну територію України товар «навантажувач телескопічний марки JCB, ідентифікаційний номер № НОМЕР_4 ».

14.12.2021 року директором ТОВ «Європа Авто Трейд», громадянином України ОСОБА_1 в Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ№UA204020/2021/039157 для здійснення митного оформлення та випуску у вільний обіг товару «навантажувач телескопічний марки JCB, ідентифікаційний номер № НОМЕР_4 » з пакетом товаросупровідних документів: рахунком-фактурою (Інвойс) №1616ЕА від 13.12.2021 року, зовнішньоекономічним договором (контрактом) №0209120-ЕА від 09.04.2021 року, доповненням до зовнішньоекономічного договору №1 від 21.09.2021 року.За результатом аналізу товаросупровідних документів встановлено, що продавцем товару заявлено компанію «AXN Solutions Spolka z Organiczona Odpowiedzialnoscia» (ul. Chodakowska 53/57, 22a, 03-816 Warszawa, Польща), отримувачем ТОВ «Європа Авто Трейд» (, м. Рівне, вул. Курчатова, буд. 62).

Відповідно до комерційного рахунку №1616ЕА від 13.12.2021 року, вартість товару «навантажувач телескопічний марки JCB, ідентифікаційний номер № НОМЕР_4 » на умовах поставки DAP UA Rivne становить 5400 Євро (або еквівалент 163766,88 грн.) на дату здійснення митного оформлення товару.

23.11.2023 року на адресу Рівненської митниці надійшов лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 21.11.2023 року №26/26-04/7.13/2983, яким направлено відповідь митних органів Королівства Великої Британії та Північної Ірландії на запит про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при переміщенні через митний кордон України навантажувачів та на адресу ТОВ «Європа Авто Трейд».

Митними органами Королівства Великої Британії та Північної Ірландії надіслано копію рахунку-фактури (інвойс) №14037887 від 04.12.2021 року на підставі якого товар навантажувач телескопічний марки JCB, ідентифікаційний номер № НОМЕР_4 було реалізовано.

Продавцем товару значиться компанія «Euro Auctions (UK) Ltd (Leeds)» (Roall Lane, Kellington Nr. Ferrybridge DN14 ONY), отримувачем та покупцем товару заявлено компанію «Evropa Avto Trade» (43820103, Kurchatova st. 62, Ukraine, 33018).

Вартість товару становить 30900 GBP (або еквівалент 1 101 053,52 грн. на дату проведення митного оформлення).

Таким чином, за результатами розгляду відповіді митних органів Королівства Великої Британії та Північної Ірландії встановлено розбіжності щодо продавця, комерційних умов поставки, країни відправлення, фактурної вартості товару та реквізитів комерційного рахунку.

Службовою запискою управління митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД від 11.12.2023 року №7.13-15/вн-23/2009 повідомлено, що cума недоборів митних платежів, за відсутності інформації про суми інших додаткових витрат становить 243694,54 грн.

13.12.2021 року директором ТОВ «Європа Авто Трейд», громадянином України ОСОБА_1 на виконання зовнішньоекономічного договору (контракту) №0209120-ЕА від 09.04.2021 року, укладеного між компанією «AXN Solutions Spolka z Organiczona Odpowiedzialnoscia» (ul. Chodakowska 53/57, 22a, 03-816 Warszawa, Польща) та ТОВ «Європа Авто Трейд» (, м. Рівне, вул. Курчатова, буд. 62) в Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ЕЕ №204000/2021/926577 з метою переміщення через митний кордон України та подальшого митного оформлення в Рівненській митниці «навантажувач телескопічний марки JCB, ідентифікаційний номер № НОМЕР_5 ».У зазначеній митній декларації заявлено, що отримувачем (гр. 8) та особою, відповідальною за фінансове врегулювання (гр. 9) являється ТОВ «Європа Авто Трейд» ().

Вартість товару становить 8100 Євро.

На підставі вказаної митної декларації типу ІМ40ЕЕ, 13.12.2021 року в зоні діяльності Львівської митниці громадянин України ОСОБА_3 (паспорт громадянина України для виїзду за кордон НОМЕР_6 ) ввіз на митну територію України товар «навантажувач телескопічний марки JCB, ідентифікаційний номер № НОМЕР_5 ».

14.12.2021 року директором ТОВ «Європа Авто Трейд», громадянином України ОСОБА_1 в Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ№UA204020/2021/039159 для здійснення митного оформлення та випуску у вільний обіг товару «навантажувач телескопічний марки JCB, ідентифікаційний номер № НОМЕР_5 » з пакетом товаросупровідних документів: рахунком-фактурою (Інвойс) №1618ЕА від 13.12.2021 року, зовнішньоекономічним договором (контрактом) №0209120-ЕА від 09.04.2021 року, доповненням до зовнішньоекономічного договору №1 від 21.09.2021 року.

За результатом аналізу товаросупровідних документів встановлено, що продавцем товару заявлено компанію «AXN Solutions Spolka z Organiczona Odpowiedzialnoscia» (ul. Chodakowska 53/57, 22a, 03-816 Warszawa, Польща), отримувачем ТОВ «Європа Авто Трейд» (, м. Рівне, вул. Курчатова, буд. 62).

Відповідно до комерційного рахунку №1618ЕА від 13.12.2021 року, вартість товару «навантажувач телескопічний марки JCB, ідентифікаційний номер № НОМЕР_5 » на умовах поставки DAP UA Rivne становить 8100 Євро (або еквівалент 245650,32 грн.) на дату здійснення митного оформлення товару.

23.11.2023 року на адресу Рівненської митниці надійшов лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 21.11.2023 року №26/26-04/7.13/2983, яким направлено відповідь митних органів Королівства Великої Британії та Північної Ірландії на запит про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при переміщенні через митний кордон України навантажувачів та на адресу ТОВ «Європа Авто Трейд».Митними органами Королівства Великої Британії та Північної Ірландії надіслано копію рахунку-фактури (інвойс) №14037887 від 04.12.2021 року на підставі якого товар навантажувач телескопічний марки JCB, ідентифікаційний номер № НОМЕР_5 було реалізовано.

Продавцем товару значиться компанія «Euro Auctions (UK) Ltd (Leeds)» (Roall Lane, Kellington Nr. Ferrybridge DN14 ONY), отримувачем та покупцем товару заявлено компанію «Evropa Avto Trade» (43820103, Kurchatova st. 62, Ukraine, 33018). Вартість товару становить 31925 GBP (або еквівалент 1 137 577,14 грн. на дату митного оформлення).

Таким чином, за результатами розгляду відповіді митних органів Королівства Великої Британії та Північної Ірландії встановлено розбіжності щодо продавця, комерційних умов поставки, країни відправлення, фактурної вартості товару та реквізитів комерційного рахунку.

Службовою запискою управління митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД від 11.12.2023 року №7.13-15/вн-23/2009 повідомлено, що cума недоборів митних платежів, за відсутності інформації про суми інших додаткових витрат становить 231900,97 грн.

13.12.2021 року директором ТОВ «Європа Авто Трейд», громадянином України ОСОБА_1 на виконання зовнішньоекономічного договору (контракту) №0209120-ЕА від 09.04.2021 року, укладеного між компанією «AXN Solutions Spolka z Organiczona Odpowiedzialnoscia» (ul. Chodakowska 53/57, 22a, 03-816 Warszawa, Польща) та ТОВ «Європа Авто Трейд» (, м. Рівне, вул. Курчатова, буд. 62) в Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ЕЕ №204000/2021/926576 з метою переміщення через митний кордон України та подальшого митного оформлення в Рівненській митниці «навантажувач телескопічний марки JCB, ідентифікаційний номер № НОМЕР_7 ».

У зазначеній митній декларації заявлено, що отримувачем (гр. 8) та особою, відповідальною за фінансове врегулювання (гр. 9) являється ТОВ «Європа Авто Трейд» ().

Вартість товару становить 4930 Євро.

На підставі вказаної митної декларації типу ІМ40ЕЕ, 13.12.2021 року в зоні діяльності Львівської митниці громадянин України ОСОБА_3 (паспорт громадянина України для виїзду за кордон НОМЕР_6 ) ввіз на митну територію України товар «навантажувач телескопічний марки JCB, ідентифікаційний номер № НОМЕР_7 ».14.12.2021 року директором ТОВ «Європа Авто Трейд», громадянином України ОСОБА_1 в Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ№UA204020/2021/039164 для здійснення митного оформлення та випуску у вільний обіг товару «навантажувач телескопічний марки JCB, ідентифікаційний номер № НОМЕР_7 » з пакетом товаросупровідних документів: рахунком-фактурою (Інвойс) №1619ЕА від 13.12.2021 року, зовнішньоекономічним договором (контрактом) №0209120-ЕА від 09.04.2021 року, доповненням до зовнішньоекономічного договору №1 від 21.09.2021 року.

За результатом аналізу товаросупровідних документів встановлено, що продавцем товару заявлено компанію «AXN Solutions Spolka z Organiczona Odpowiedzialnoscia» (ul. Chodakowska 53/57, 22a, 03-816 Warszawa, Польща), отримувачем ТОВ «Європа Авто Трейд» (, м. Рівне, вул. Курчатова, буд. 62).

Відповідно до комерційного рахунку №1619ЕА від 13.12.2021 року, вартість товару «навантажувач телескопічний марки JCB, ідентифікаційний номер № НОМЕР_7 » на умовах поставки DAP UA Rivne становить 4930 Євро (або еквівалент 149513,10 грн.) на дату здійснення митного оформлення товару.

23.11.2023 року на адресу Рівненської митниці надійшов лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 21.11.2023 року №26/26-04/7.13/2983, яким направлено відповідь митних органів Королівства Великої Британії та Північної Ірландії на запит про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при переміщенні через митний кордон України навантажувачів та на адресу ТОВ «Європа Авто Трейд».

Митними органами Королівства Великої Британії та Північної Ірландії надіслано копію рахунку-фактури (інвойс) №14037887 від 04.12.2021 року на підставі якого товар навантажувач телескопічний марки JCB, ідентифікаційний номер № НОМЕР_7 було реалізовано.

Продавцем товару значиться компанія «Euro Auctions (UK) Ltd (Leeds)» (Roall Lane, Kellington Nr. Ferrybridge DN14 ONY), отримувачем та покупцем товару заявлено компанію «Evropa Avto Trade» (43820103, Kurchatova st. 62, Ukraine, 33018).

Вартість товару становить 29875 GBP (або еквівалент 1 064 529,90 грн. на дату проведення митного оформлення).Таким чином, за результатами розгляду відповіді митних органів Королівства Великої Британії та Північної Ірландії встановлено розбіжності щодо продавця, комерційних умов поставки, країни відправлення, фактурної вартості товару та реквізитів комерційного рахунку.

Службовою запискою управління митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД від 11.12.2023 року №7.13-15/вн-23/2009 повідомлено, що cума недоборів митних платежів, за відсутності інформації про суми інших додаткових витрат становить 237904,37 грн.

15.12.2021 року директором ТОВ «Європа Авто Трейд», громадянином України ОСОБА_1 на виконання зовнішньоекономічного договору (контракту) №0209120-ЕА від 09.04.2021 року, укладеного між компанією «AXN Solutions Spolka z Organiczona Odpowiedzialnoscia» (ul. Chodakowska 53/57, 22a, 03-816 Warszawa, Польща) та ТОВ «Європа Авто Трейд» (, м. Рівне, вул. Курчатова, буд. 62) в Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ЕЕ №204000/2021/927102 з метою переміщення через митний кордон України та подальшого митного оформлення в Рівненській митниці «навантажувач телескопічний марки JCB, ідентифікаційний номер № НОМЕР_8 ».У зазначеній митній декларації заявлено, що отримувачем (гр. 8) та особою, відповідальною за фінансове врегулювання (гр. 9) являється ТОВ «Європа Авто Трейд» ().

Вартість товару становить 9700 Євро.

На підставі вказаної митної декларації типу ІМ40ЕЕ, 18.12.2021 року в зоні діяльності Львівської митниці громадянин України ОСОБА_4 (паспорт громадянина України для виїзду за кордон НОМЕР_9 ) ввіз на митну територію України товар «навантажувач телескопічний марки JCB, ідентифікаційний номер № НОМЕР_8 ».

20.12.2021 року директором ТОВ «Європа Авто Трейд», громадянином України ОСОБА_1 в Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ№UA204020/2021/39558 для здійснення митного оформлення та випуску у вільний обіг товару «навантажувач телескопічний марки JCB, ідентифікаційний номер № НОМЕР_8 » з пакетом товаросупровідних документів: рахунком-фактурою (Інвойс) №1696А від 15.12.2021 року, зовнішньоекономічним договором (контрактом) №0209120-ЕА від 09.04.2021 року, доповненням до зовнішньоекономічного договору №1 від 21.09.2021 року.

За результатом аналізу товаросупровідних документів встановлено, що продавцем товару заявлено компанію «AXN Solutions Spolka z Organiczona Odpowiedzialnoscia» (ul. Chodakowska 53/57, 22a, 03-816 Warszawa, Польща), отримувачем ТОВ «Європа Авто Трейд» (, м. Рівне, вул. Курчатова, буд. 62).

Відповідно до комерційного рахунку №1696ЕА від 15.12.2021 року, вартість товару «навантажувач телескопічний марки JCB, ідентифікаційний номер № НОМЕР_8 » на умовах поставки DAP UA Rivne становить 9700 Євро (або еквівалент 299315,81 грн.) на дату здійснення митного оформлення товару.

23.11.2023 року на адресу Рівненської митниці надійшов лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 21.11.2023 року №26/26-04/7.13/2983, яким направлено відповідь митних органів Королівства Великої Британії та Північної Ірландії на запит про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при переміщенні через митний кордон України навантажувачів та на адресу ТОВ «Європа Авто Трейд».

Митними органами Королівства Великої Британії та Північної Ірландії надіслано копію рахунку-фактури (інвойс) №14037887 від 04.12.2021 року на підставі якого товар навантажувач телескопічний марки JCB, ідентифікаційний номер № НОМЕР_8 було реалізовано.

Продавцем товару значиться компанія «Euro Auctions (UK) Ltd (Leeds)» (Roall Lane, Kellington Nr. Ferrybridge DN14 ONY), отримувачем та покупцем товару заявлено компанію «Evropa Avto Trade» (43820103, Kurchatova st. 62, Ukraine, 33018).

Вартість товару становить 32950 GBP (або еквівалент 1 193847,70 грн. на дату проведення митного оформлення).

Таким чином, за результатами розгляду відповіді митних органів Королівства Великої Британії та Північної Ірландії встановлено розбіжності щодо продавця, комерційних умов поставки, країни відправлення, фактурної вартості товару та реквізитів комерційного рахунку.

Службовою запискою управління митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД від 11.12.2023 року №7.13-15/вн-23/2009 повідомлено, що cума недоборів митних платежів, за відсутності інформації про суми інших додаткових витрат становить 232578,30 грн.

15.12.2021 року директором ТОВ «Європа Авто Трейд», громадянином України ОСОБА_1 на виконання зовнішньоекономічного договору (контракту) №0209120-ЕА від 09.04.2021 року, укладеного між компанією «AXN Solutions Spolka z Organiczona Odpowiedzialnoscia» (ul. Chodakowska 53/57, 22a, 03-816 Warszawa, Польща) та ТОВ «Європа Авто Трейд» (, м. Рівне, вул. Курчатова, буд. 62) в Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ЕЕ №204000/2021/927101 з метою переміщення через митний кордон України та подальшого митного оформлення в Рівненській митниці «навантажувач телескопічний марки JCB, ідентифікаційний номер № НОМЕР_10 ».У зазначеній митній декларації заявлено, що отримувачем (гр. 8) та особою, відповідальною за фінансове врегулювання (гр. 9) являється ТОВ «Європа Авто Трейд» ().

Вартість товару становить 9700 Євро.

На підставі вказаної митної декларації типу ІМ40ЕЕ, 18.12.2021 року в зоні діяльності Львівської митниці громадянин України ОСОБА_4 (паспорт громадянина України для виїзду за кордон НОМЕР_9 ) ввіз на митну територію України товар «навантажувач телескопічний марки JCB, ідентифікаційний номер № НОМЕР_10 ».

20.12.2021 року директором ТОВ «Європа Авто Трейд», громадянином України ОСОБА_1 в Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ№UA204020/2021/039559 для здійснення митного оформлення та випуску у вільний обіг товару «навантажувач телескопічний марки JCB, ідентифікаційний номер № НОМЕР_10 » з пакетом товаросупровідних документів: рахунком-фактурою (Інвойс) №1695А від 15.12.2021 року, зовнішньоекономічним договором (контрактом) №0209120-ЕА від 09.04.2021 року, доповненням до зовнішньоекономічного договору №1 від 21.09.2021 року.

За результатом аналізу товаросупровідних документів встановлено, що продавцем товару заявлено компанію «AXN Solutions Spolka z Organiczona Odpowiedzialnoscia» (ul. Chodakowska 53/57, 22a, 03-816 Warszawa, Польща), отримувачем ТОВ «Європа Авто Трейд» (, м. Рівне, вул. Курчатова, буд. 62). Відповідно до комерційного рахунку №1695ЕА від 15.12.2021 року, вартість товару «навантажувач телескопічний марки JCB, ідентифікаційний номер № НОМЕР_10 » на умовах поставки DAP UA Rivne становить 9700 Євро (або еквівалент 299315,81 грн.) на дату здійснення митного оформлення товару. 23.11.2023 року на адресу Рівненської митниці надійшов лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 21.11.2023 року №26/26-04/7.13/2983, яким направлено відповідь митних органів Королівства Великої Британії та Північної Ірландії на запит про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при переміщенні через митний кордон України навантажувачів та на адресу ТОВ «Європа Авто Трейд».

Митними органами Королівства Великої Британії та Північної Ірландії надіслано копію рахунку-фактури (інвойс) №14037887 від 04.12.2021 року на підставі якого товар навантажувач телескопічний марки JCB, ідентифікаційний номер № НОМЕР_10 було реалізовано.

Продавцем товару значиться компанія «Euro Auctions (UK) Ltd (Leeds)» (Roall Lane, Kellington Nr. Ferrybridge DN14 ONY), отримувачем та покупцем товару заявлено компанію «Evropa Avto Trade» (43820103, Kurchatova st. 62, Ukraine, 33018).

Вартість товару становить 25775 GBP (або еквівалент 933 882,38 грн. на дату проведення митного оформлення).

Таким чином, за результатами розгляду відповіді митних органів Королівства Великої Британії та Північної Ірландії встановлено розбіжності щодо продавця, комерційних умов поставки, країни відправлення, фактурної вартості товару та реквізитів комерційного рахунку.

Службовою запискою управління митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД від 11.12.2023 року №7.13-15/вн-23/2009 повідомлено, що cума недоборів митних платежів, за відсутності інформації про суми інших додаткових витрат становить 164987,81 грн.

18.12.2021 року директором ТОВ «Європа Авто Трейд», громадянином України ОСОБА_1 на виконання зовнішньоекономічного договору (контракту) №0209120-ЕА від 09.04.2021 року, укладеного між компанією «AXN Solutions Spolka z Organiczona Odpowiedzialnoscia» (ul. Chodakowska 53/57, 22a, 03-816 Warszawa, Польща) та ТОВ «Європа Авто Трейд» (, м. Рівне, вул. Курчатова, буд. 62) в Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ЕЕ №204000/2021/927753 з метою переміщення через митний кордон України та подальшого митного оформлення в Рівненській митниці «навантажувач телескопічний марки JCB, ідентифікаційний номер № НОМЕР_11 ».

У зазначеній митній декларації заявлено, що отримувачем (гр. 8) та особою, відповідальною за фінансове врегулювання (гр. 9) являється ТОВ «Європа Авто Трейд» ().

Вартість товару становить 8800 Євро.

На підставі вказаної митної декларації типу ІМ40ЕЕ, 20.12.2021 року в зоні діяльності Львівської митниці громадянин України ОСОБА_2 (паспорт громадянина України для виїзду за кордон НОМЕР_3 ) ввіз на митну територію України товар «навантажувач телескопічний марки JCB, ідентифікаційний номер № НОМЕР_11 ».

21.12.2021 року директором ТОВ «Європа Авто Трейд», громадянином України ОСОБА_1 в Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ№UA204020/2021/039691 для здійснення митного оформлення та випуску у вільний обіг товару «навантажувач телескопічний марки JCB, ідентифікаційний номер № НОМЕР_11 » з пакетом товаросупровідних документів: рахунком-фактурою (Інвойс) №1784А від 17.12.2021 року, зовнішньоекономічним договором (контрактом) №0209120-ЕА від 09.04.2021 року, доповненням до зовнішньоекономічного договору №1 від 21.09.2021 року.

За результатом аналізу товаросупровідних документів встановлено, що продавцем товару заявлено компанію «AXN Solutions Spolka z Organiczona Odpowiedzialnoscia» (ul. Chodakowska 53/57, 22a, 03-816 Warszawa, Польща), отримувачем ТОВ «Європа Авто Трейд» (, м. Рівне, вул. Курчатова, буд. 62).

Відповідно до комерційного рахунку №1784ЕА від 17.12.2021 року, вартість товару «навантажувач телескопічний марки JCB, ідентифікаційний номер № НОМЕР_11 » на умовах поставки DAP UA Rivne становить 8800 Євро (або еквівалент 299969,48 грн.) на дату здійснення митного оформлення товару.

23.11.2023 року на адресу Рівненської митниці надійшов лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 21.11.2023 року №26/26-04/7.13/2983, яким направлено відповідь митних органів Королівства Великої Британії та Північної Ірландії на запит про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при переміщенні через митний кордон України навантажувачів та на адресу ТОВ «Європа Авто Трейд».

Митними органами Королівства Великої Британії та Північної Ірландії надіслано копію рахунку-фактури (інвойс) №14037887 від 04.12.2021 року на підставі якого товар навантажувач телескопічний марки JCB, ідентифікаційний номер № НОМЕР_11 було реалізовано.

Продавцем товару значиться компанія «Euro Auctions (UK) Ltd (Leeds)» (Roall Lane, Kellington Nr. Ferrybridge DN14 ONY), отримувачем та покупцем товару заявлено компанію «Evropa Avto Trade» (43820103, Kurchatova st. 62, Ukraine, 33018). Вартість товару становить 33975 GBP (або еквівалент 1 226 782,89 грн. на дату проведення митного оформлення).

Таким чином, за результатами розгляду відповіді митних органів Королівства Великої Британії та Північної Ірландії встановлено розбіжності щодо продавця, комерційних умов поставки, країни відправлення, фактурної вартості товару та реквізитів комерційного рахунку.

Службовою запискою управління митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД від 11.12.2023 року №7.13-15/вн-23/2009 повідомлено, що cума недоборів митних платежів, за відсутності інформації про суми інших додаткових витрат становить 240971,49 грн.

18.12.2021 року директором ТОВ «Європа Авто Трейд», громадянином України ОСОБА_1 на виконання зовнішньоекономічного договору (контракту) №0209120-ЕА від 09.04.2021 року, укладеного між компанією «AXN Solutions Spolka z Organiczona Odpowiedzialnoscia» (ul. Chodakowska 53/57, 22a, 03-816 Warszawa, Польща) та ТОВ «Європа Авто Трейд» (, м. Рівне, вул. Курчатова, буд. 62) в Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ЕЕ №204000/2021/927754 з метою переміщення через митний кордон України та подальшого митного оформлення в Рівненській митниці «навантажувач телескопічний марки JCB, ідентифікаційний номер № НОМЕР_12 ».У зазначеній митній декларації заявлено, що отримувачем (гр. 8) та особою, відповідальною за фінансове врегулювання (гр. 9) являється ТОВ «Європа Авто Трейд» ().

Вартість товару становить 8800 Євро.

На підставі вказаної митної декларації типу ІМ40ЕЕ, 20.12.2021 року в зоні діяльності Львівської митниці громадянин України ОСОБА_2 (паспорт громадянина України для виїзду за кордон НОМЕР_3 ) ввіз на митну територію України товар «навантажувач телескопічний марки JCB, ідентифікаційний номер № НОМЕР_12 ».21.12.2021 року директором ТОВ «Європа Авто Трейд», громадянином України ОСОБА_1 в Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ№UA204020/2021/39692 для здійснення митного оформлення та випуску у вільний обіг товару «навантажувач телескопічний марки JCB, ідентифікаційний номер № НОМЕР_12 » з пакетом товаросупровідних документів: рахунком-фактурою (Інвойс) №1783А від 17.12.2021 року, зовнішньоекономічним договором (контрактом) №0209120-ЕА від 09.04.2021 року, доповненням до зовнішньоекономічного договору №1 від 21.09.2021 року.

За результатом аналізу товаросупровідних документів встановлено, що продавцем товару заявлено компанію «AXN Solutions Spolka z Organiczona Odpowiedzialnoscia» (ul. Chodakowska 53/57, 22a, 03-816 Warszawa, Польща), отримувачем ТОВ «Європа Авто Трейд» (, м. Рівне, вул. Курчатова, буд. 62).

Відповідно до комерційного рахунку №1783ЕА від 17.12.2021 року, вартість товару «навантажувач телескопічний марки JCB, ідентифікаційний номер № НОМЕР_12 » на умовах поставки DAP UA Rivne становить 8800 Євро (або еквівалент 299969,48 грн.) на дату здійснення митного оформлення товару.

23.11.2023 року на адресу Рівненської митниці надійшов лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 21.11.2023 року №26/26-04/7.13/2983, яким направлено відповідь митних органів Королівства Великої Британії та Північної Ірландії на запит про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при переміщенні через митний кордон України навантажувачів та на адресу ТОВ «Європа Авто Трейд».

Митними органами Королівства Великої Британії та Північної Ірландії надіслано копію рахунку-фактури (інвойс) №14037887 від 04.12.2021 року на підставі якого товар навантажувач телескопічний марки JCB, ідентифікаційний номер № НОМЕР_12 було реалізовано. Продавцем товару значиться компанія «Euro Auctions (UK) Ltd (Leeds)» (Roall Lane, Kellington Nr. Ferrybridge DN14 ONY), отримувачем та покупцем товару заявлено компанію «Evropa Avto Trade» (43820103, Kurchatova st. 62, Ukraine, 33018).

Вартість товару становить 33975 GBP (або еквівалент 1 226 782,89 грн. на дату проведення митного оформлення).

Таким чином, за результатами розгляду відповіді митних органів Королівства Великої Британії та Північної Ірландії встановлено розбіжності щодо продавця, комерційних умов поставки, країни відправлення, фактурної вартості товару та реквізитів комерційного рахунку.

Службовою запискою управління митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД від 11.12.2023 року №7.13-15/вн-23/2009 повідомлено, що cума недоборів митних платежів, за відсутності інформації про суми інших додаткових витрат становить 240971,49 грн.

21.12.2021 року директором, декларантом та особою, відповідальною за фінансове врегулювання ТОВ «Європа Авто Трейд», громадянином України ОСОБА_1 на виконання зовнішньоекономічного договору (контракту) №0209120-ЕА від 09.04.2021 року, укладеного між компанією «AXN Solutions Spolka z Organiczona Odpowiedzialnoscia» (ul. Chodakowska 53/57, 22a, 03-816 Warszawa, Польща) та ТОВ «Європа Авто Трейд» (, м. Рівне, вул. Курчатова, буд. 62) в Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ЕЕ №204000/2021/928228 з метою переміщення через митний кордон України та подальшого митного оформлення в Рівненській митниці «навантажувач телескопічний марки JCB, ідентифікаційний номер № НОМЕР_13 ».

У зазначеній митній декларації заявлено, що отримувачем (гр. 8) та особою, відповідальною за фінансове врегулювання (гр. 9) являється ТОВ «Європа Авто Трейд» (). Вартість товару становить 5300 Євро.

На підставі вказаної митної декларації типу ІМ40ЕЕ, 23.12.2021 року в зоні діяльності Львівської митниці громадянин України ОСОБА_5 (паспорт громадянина України для виїзду за кордон НОМЕР_14 ) ввіз на митну територію України товар «навантажувач телескопічний марки JCB, ідентифікаційний номер № НОМЕР_13 ».

23.12.2021 року директором, декларантом та особою, відповідальною за фінансове врегулювання ТОВ «Європа Авто Трейд», громадянином України ОСОБА_1 в Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ№UA204020/2021/39940 для здійснення митного оформлення та випуску у вільний обіг товару «навантажувач телескопічний марки JCB, ідентифікаційний номер № НОМЕР_13 » з пакетом товаросупровідних документів: рахунком-фактурою (Інвойс) №1867А від 21.12.2021 року, зовнішньоекономічним договором (контрактом) №0209120-ЕА від 09.04.2021 року, доповненням до зовнішньоекономічного договору №1 від 21.09.2021 року.

За результатом аналізу товаросупровідних документів встановлено, що продавцем товару заявлено компанію «AXN Solutions Spolka z Organiczona Odpowiedzialnoscia» (ul. Chodakowska 53/57, 22a, 03-816 Warszawa, Польща), отримувачем ТОВ «Європа Авто Трейд» (, м. Рівне, вул. Курчатова, буд. 62).

Відповідно до комерційного рахунку №1867ЕА від 21.12.2021 року, вартість товару «навантажувач телескопічний марки JCB, ідентифікаційний номер № НОМЕР_13 » на умовах поставки DAP UA Rivne становить 5300 Євро (або еквівалент 218739,64 грн.) на дату здійснення митного оформлення товару.

23.11.2023 року на адресу Рівненської митниці надійшов лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 21.11.2023 року №26/26-04/7.13/2983, яким направлено відповідь митних органів Королівства Великої Британії та Північної Ірландії на запит про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при переміщенні через митний кордон України навантажувачів та на адресу ТОВ «Європа Авто Трейд».

Митними органами Королівства Великої Британії та Північної Ірландії надіслано копію рахунку-фактури (інвойс) №14037887 від 04.12.2021 року на підставі якого товар навантажувач телескопічний марки JCB, ідентифікаційний номер № НОМЕР_13 було реалізовано. Продавцем товару значиться компанія «Euro Auctions (UK) Ltd (Leeds)» (Roall Lane, Kellington Nr. Ferrybridge DN14 ONY), отримувачем та покупцем товару заявлено компанію «Evropa Avto Trade» (43820103, Kurchatova st. 62, Ukraine, 33018). Вартість товару становить 16037,50 GBP (581 715,41 грн.).

Таким чином, за результатами розгляду відповіді митних органів Королівства Великої Британії та Північної Ірландії встановлено розбіжності щодо продавця, комерційних умов поставки, країни відправлення, фактурної вартості товару та реквізитів комерційного рахунку.

Службовою запискою управління митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД від 11.12.2023 року №7.13-15/вн-23/2009 повідомлено, що cума недоборів митних платежів, за відсутності інформації про суми інших додаткових витрат становить 94373,71 грн.

21.12.2021 року директором, декларантом та особою, відповідальною за фінансове врегулювання ТОВ «Європа Авто Трейд», громадянином України ОСОБА_1 на виконання зовнішньоекономічного договору (контракту) №0209120-ЕА від 09.04.2021 року, укладеного між компанією «AXN Solutions Spolka z Organiczona Odpowiedzialnoscia» (ul. Chodakowska 53/57, 22a, 03-816 Warszawa, Польща) та ТОВ «Європа Авто Трейд» (, м. Рівне, вул. Курчатова, буд. 62) в Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ЕЕ №204000/2021/928241 з метою переміщення через митний кордон України та подальшого митного оформлення в Рівненській митниці «навантажувач телескопічний марки JCB, ідентифікаційний номер № НОМЕР_15 ».

У зазначеній митній декларації заявлено, що отримувачем (гр. 8) та особою, відповідальною за фінансове врегулювання (гр. 9) являється ТОВ «Європа Авто Трейд» ().

Вартість товару становить 7900 Євро.

На підставі вказаної митної декларації типу ІМ40ЕЕ, 23.12.2021 року в зоні діяльності Львівської митниці громадянин України ОСОБА_5 (паспорт громадянина України для виїзду за кордон НОМЕР_14 ) ввіз на митну територію України товар «навантажувач телескопічний марки JCB, ідентифікаційний номер № НОМЕР_15 ».

23.12.2021 року директором, декларантом та особою, відповідальною за фінансове врегулювання ТОВ «Європа Авто Трейд», громадянином України ОСОБА_1 в Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ№UA204020/2021/39942 для здійснення митного оформлення та випуску у вільний обіг товару «навантажувач телескопічний марки JCB, ідентифікаційний номер № НОМЕР_15 » з пакетом товаросупровідних документів: рахунком-фактурою (Інвойс) №1869А від 21.12.2021 року, зовнішньоекономічним договором (контрактом) №0209120-ЕА від 09.04.2021 року, доповненням до зовнішньоекономічного договору №1 від 21.09.2021 року.

За результатом аналізу товаросупровідних документів встановлено, що продавцем товару заявлено компанію «AXN Solutions Spolka z Organiczona Odpowiedzialnoscia» (ul. Chodakowska 53/57, 22a, 03-816 Warszawa, Польща), отримувачем ТОВ «Європа Авто Трейд» (, м. Рівне, вул. Курчатова, буд. 62).

Відповідно до комерційного рахунку №1869ЕА від 21.12.2021 року, вартість товару «навантажувач телескопічний марки JCB, ідентифікаційний номер № НОМЕР_15 » на умовах поставки DAP UA Rivne становить 7900 Євро (або еквівалент 243386,36 грн.) на дату здійснення митного оформлення товару.

23.11.2023 року на адресу Рівненської митниці надійшов лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 21.11.2023 року №26/26-04/7.13/2983, яким направлено відповідь митних органів Королівства Великої Британії та Північної Ірландії на запит про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при переміщенні через митний кордон України навантажувачів та на адресу ТОВ «Європа Авто Трейд».

Митними органами Королівства Великої Британії та Північної Ірландії надіслано копію рахунку-фактури (інвойс) №14037887 від 04.12.2021 року на підставі якого товар навантажувач телескопічний марки JCB, ідентифікаційний номер № НОМЕР_15 було реалізовано. Продавцем товару значиться компанія «Euro Auctions (UK) Ltd (Leeds)» (Roall Lane, Kellington Nr. Ferrybridge DN14 ONY), отримувачем та покупцем товару заявлено компанію «Evropa Avto Trade» (43820103, Kurchatova st. 62, Ukraine, 33018).

Вартість товару становить 25775 GBP (934915,96 грн.).

Таким чином, за результатами розгляду відповіді митних органів Королівства Великої Британії та Північної Ірландії встановлено розбіжності щодо продавця, комерційних умов поставки, країни відправлення, фактурної вартості товару та реквізитів комерційного рахунку.

Службовою запискою управління митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД від 11.12.2023 року №7.13-15/вн-23/2009 повідомлено, що cума недоборів митних платежів, за відсутності інформації про суми інших додаткових витрат становить 179797,69 грн.

21.12.2021 року директором, декларантом та особою, відповідальною за фінансове врегулювання ТОВ «Європа Авто Трейд», громадянином України ОСОБА_1 на виконання зовнішньоекономічного договору (контракту) №0209120-ЕА від 09.04.2021 року, укладеного між компанією «AXN Solutions Spolka z Organiczona Odpowiedzialnoscia» (ul. Chodakowska 53/57, 22a, 03-816 Warszawa, Польща) та ТОВ «Європа Авто Трейд» (, м. Рівне, вул. Курчатова, буд. 62) в Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ЕЕ №204000/2021/928238 з метою переміщення через митний кордон України та подальшого митного оформлення в Рівненській митниці «навантажувач телескопічний марки JCB, ідентифікаційний номер № НОМЕР_16 ».

У зазначеній митній декларації заявлено, що отримувачем (гр. 8) та особою, відповідальною за фінансове врегулювання (гр. 9) являється ТОВ «Європа Авто Трейд» ().

Вартість товару становить 7900 Євро.

На підставі вказаної митної декларації типу ІМ40ЕЕ, 23.12.2021 року в зоні діяльності Львівської митниці громадянин України ОСОБА_5 (паспорт громадянина України для виїзду за кордон НОМЕР_14 ) ввіз на митну територію України товар «навантажувач телескопічний марки JCB, ідентифікаційний номер № НОМЕР_16 ».

23.12.2021 року директором, декларантом та особою, відповідальною за фінансове врегулювання ТОВ «Європа Авто Трейд», громадянином України ОСОБА_1 в Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ№UA204020/2021/39943 для здійснення митного оформлення та випуску у вільний обіг товару «навантажувач телескопічний марки JCB, ідентифікаційний номер № НОМЕР_16 » з пакетом товаросупровідних документів: рахунком-фактурою (Інвойс) №1868А від 21.12.2021 року, зовнішньоекономічним договором (контрактом) №0209120-ЕА від 09.04.2021 року, доповненням до зовнішньоекономічного договору №1 від 21.09.2021 року.

За результатом аналізу товаросупровідних документів встановлено, що продавцем товару заявлено компанію «AXN Solutions Spolka z Organiczona Odpowiedzialnoscia» (ul. Chodakowska 53/57, 22a, 03-816 Warszawa, Польща), отримувачем ТОВ «Європа Авто Трейд» (, м. Рівне, вул. Курчатова, буд. 62).

Відповідно до комерційного рахунку №1868ЕА від 21.12.2021 року, вартість товару «навантажувач телескопічний марки JCB, ідентифікаційний номер № НОМЕР_16 » на умовах поставки DAP UA Rivne становить 7900 Євро (або еквівалент 243386,36 грн.) на дату здійснення митного оформлення товару.

23.11.2023 року на адресу Рівненської митниці надійшов лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 21.11.2023 року №26/26-04/7.13/2983, яким направлено відповідь митних органів Королівства Великої Британії та Північної Ірландії на запит про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при переміщенні через митний кордон України навантажувачів та на адресу ТОВ «Європа Авто Трейд».

Митними органами Королівства Великої Британії та Північної Ірландії надіслано копію рахунку-фактури (інвойс) №14037887 від 04.12.2021 року на підставі якого товар навантажувач телескопічний марки JCB, ідентифікаційний номер № НОМЕР_16 було реалізовано. Продавцем товару значиться компанія «Euro Auctions (UK) Ltd (Leeds)» (Roall Lane, Kellington Nr. Ferrybridge DN14 ONY), отримувачем та покупцем товару заявлено компанію «Evropa Avto Trade» (43820103, Kurchatova st. 62, Ukraine, 33018).

Вартість товару становить 25775 GBP (934915,96 грн.).

Таким чином, за результатами розгляду відповіді митних органів Королівства Великої Британії та Північної Ірландії встановлено розбіжності щодо продавця, комерційних умов поставки, країни відправлення, фактурної вартості товару та реквізитів комерційного рахунку.

Службовою запискою управління митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД від 11.12.2023 року №7.13-15/вн-23/2009 повідомлено, що cума недоборів митних платежів, за відсутності інформації про суми інших додаткових витрат становить 179797,69 грн.

21.12.2021 року директором, декларантом та особою, відповідальною за фінансове врегулювання ТОВ «Європа Авто Трейд», громадянином України ОСОБА_1 на виконання зовнішньоекономічного договору (контракту) №0209120-ЕА від 09.04.2021 року, укладеного між компанією «AXN Solutions Spolka z Organiczona Odpowiedzialnoscia» (ul. Chodakowska 53/57, 22a, 03-816 Warszawa, Польща) та ТОВ «Європа Авто Трейд» (, м. Рівне, вул. Курчатова, буд. 62) в Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ЕЕ №204000/2021/928229 з метою переміщення через митний кордон України та подальшого митного оформлення в Рівненській митниці «навантажувач телескопічний марки JCB, ідентифікаційний номер № НОМЕР_17 ».

У зазначеній митній декларації заявлено, що отримувачем (гр. 8) та особою, відповідальною за фінансове врегулювання (гр. 9) являється ТОВ «Європа Авто Трейд» ().

Вартість товару становить 12000 Євро.

На підставі вказаної митної декларації типу ІМ40ЕЕ, 24.12.2021 року в зоні діяльності Львівської митниці громадянин України ОСОБА_6 (паспорт громадянина України для виїзду за кордон НОМЕР_18 ) ввіз на митну територію України товар «навантажувач телескопічний марки JCB, ідентифікаційний номер № НОМЕР_17 ».

24.12.2021 року директором, декларантом та особою, відповідальною за фінансове врегулювання ТОВ «Європа Авто Трейд», громадянином України ОСОБА_1 в Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ№UA204020/2021/40055 для здійснення митного оформлення та випуску у вільний обіг товару «навантажувач телескопічний марки JCB, ідентифікаційний номер № НОМЕР_17 » з пакетом товаросупровідних документів: рахунком-фактурою (Інвойс) №1866А від 21.12.2021 року, зовнішньоекономічним договором (контрактом) №0209120-ЕА від 09.04.2021 року, доповненням до зовнішньоекономічного договору №1 від 21.09.2021 року.

За результатом аналізу товаросупровідних документів встановлено, що продавцем товару заявлено компанію «AXN Solutions Spolka z Organiczona Odpowiedzialnoscia» (ul. Chodakowska 53/57, 22a, 03-816 Warszawa, Польща), отримувачем ТОВ «Європа Авто Трейд» (, м. Рівне, вул. Курчатова, буд. 62).

Відповідно до комерційного рахунку №1866ЕА від 21.12.2021 року, вартість товару «навантажувач телескопічний марки JCB, ідентифікаційний номер № НОМЕР_17 » на умовах поставки DAP UA Rivne становить 12000 Євро (або еквівалент 385562,50 грн.) на дату здійснення митного оформлення товару.

23.11.2023 року на адресу Рівненської митниці надійшов лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 21.11.2023 року №26/26-04/7.13/2983, яким направлено відповідь митних органів Королівства Великої Британії та Північної Ірландії на запит про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при переміщенні через митний кордон України навантажувачів та на адресу ТОВ «Європа Авто Трейд».

Митними органами Королівства Великої Британії та Північної Ірландії надіслано копію рахунку-фактури (інвойс) №14037887 від 04.12.2021 року на підставі якого товар навантажувач телескопічний марки JCB, ідентифікаційний номер № НОМЕР_17 було реалізовано. Продавцем товару значиться компанія «Euro Auctions (UK) Ltd (Leeds)» (Roall Lane, Kellington Nr. Ferrybridge DN14 ONY), отримувачем та покупцем товару заявлено компанію «Evropa Avto Trade» (43820103, Kurchatova st. 62, Ukraine, 33018).

Вартість товару становить 21675 GBP (793686,48 грн.).

Таким чином, за результатами розгляду відповіді митних органів Королівства Великої Британії та Північної Ірландії встановлено розбіжності щодо продавця, комерційних умов поставки, країни відправлення, фактурної вартості товару та реквізитів комерційного рахунку.

Службовою запискою управління митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД від 11.12.2023 року №7.13-15/вн-23/2009 повідомлено, що cума недоборів митних платежів, за відсутності інформації про суми інших додаткових витрат становить 106112,22 грн.

Згідно положень частини 4 статті 58 Митного кодексу України митною вартістю товарів, які ввозяться на митну територію України відповідно до митного режиму імпорт, є ціна, що була фактично сплачена або підлягає сплаті за товари, якщо вони продаються на експорт в Україну, скоригована у разі потреби з урахуванням положень частини десятої цієї статті.

Статтею 74 Митного кодексу України визначено, що імпорт (випуск для вільного обігу) - це митний режим, відповідно до якого іноземні товари після сплати всіх митних платежів, встановлених законами України на імпорт цих товарів, та виконання усіх необхідних митних формальностей випускаються для вільного обігу на митній території України.

Відповідно до пункту 3.2. Порядку заповнення митних декларацій на бланку єдиного адміністративного документа, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 30 травня 2012 р. №651, відомості, заявлені у митній декларації декларантом або уповноваженою ним особою, є відомостями, необхідними для митних цілей.

Підпунктом г, п.1, ч1. ст. 335 Митного кодексу України визначено, що під час переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України декларант, уповноважена ним особа або перевізник залежно від виду транспорту, яким здійснюється перевезення товарів, надають митному органу в паперовій або електронній формі такі документи та відомості: комерційні документи на товари, що перевозяться, які містять відомості, зокрема, про найменування та адресу перевізника, найменування країни відправлення та країни призначення товарів, найменування та адреси відправника (або продавця) та отримувача товарів.

Статтею 257 Митного кодексу України передбачено, що декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення. Частиною 8 статті 264 Митного кодексу України встановлено, що з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

Постановою Пленуму Верховного Суду України від 03.06.2005 року №8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» (із змінами і доповненнями) визнано, що підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

У відповідності до графи 8 митних декларацій типу ІМ40ДЕ №204020/2021/39155 від 14.12.2021 року, №204020/2021/39157 від 14.12.2021 року, №204020/2021/39159 від 14.12.2021 року, №204020/2021/39164 від 14.12.2021 року, №204020/2021/39558 від 20.12.2021 року, №204020/2021/39559 від 20.12.2021 року, №204020/2021/39691 від 21.12.2021 року, 204020/2021/39692 від 21.12.2021 року, 204020/2021/39940 від 23.12.2021 року, 204020/2021/39942 від 23.12.2021 року, №204020/2021/39943 від 23.12.2021 року, №204020/2021/40055 від 24.12.2021 року, ТОВ «Європа Авто Трейд» () є одержувачем товарів: навантажувач телескопічний марки JCB, ідентифікаційний номер № НОМЕР_2 , навантажувач телескопічний марки JCB, ідентифікаційний номер № НОМЕР_4 , навантажувач телескопічний марки JCB, ідентифікаційний номер № НОМЕР_5 , навантажувач телескопічний марки JCB, ідентифікаційний номер № НОМЕР_7 , навантажувач телескопічний марки JCB, ідентифікаційний номер № НОМЕР_8 , навантажувач телескопічний марки JCB, ідентифікаційний номер № НОМЕР_10 , навантажувач телескопічний марки JCB, ідентифікаційний номер № НОМЕР_11 , навантажувач телескопічний марки JCB, ідентифікаційний номер № НОМЕР_12 , навантажувач телескопічний марки JCB, ідентифікаційний номер № НОМЕР_13 , навантажувач телескопічний марки JCB, ідентифікаційний номер № НОМЕР_15 , навантажувач телескопічний марки JCB, ідентифікаційний номер № НОМЕР_16 , навантажувач телескопічний марки JCB, ідентифікаційний номер № НОМЕР_17 .

Згідно графи 9 митних декларацій митних декларацій типу ІМ40ДЕ №204020/2021/39155 від 14.12.2021 року, №204020/2021/39157 від 14.12.2021 року, №204020/2021/39159 від 14.12.2021 року, №204020/2021/39164 від 14.12.2021 року, №204020/2021/39558 від 20.12.2021 року, №204020/2021/39559 від 20.12.2021 року, №204020/2021/39691 від 21.12.2021 року, 204020/2021/39692 від 21.12.2021 року, 204020/2021/39940 від 23.12.2021 року, 204020/2021/39942 від 23.12.2021 року, №204020/2021/39943 від 23.12.2021 року, №204020/2021/40055 від 24.12.2021 року ТОВ «Європа Авто Трейд» (), є особою відповідальною за фінансове врегулювання.

Станом на дату оформлення митних декларацій директором ТОВ «Європа Авто Трейд» () значився громадянин України ОСОБА_1 .

У відповідністю із положеннями статті 459 Митного кодексу України, суб`єктами відповідальності при вчиненні порушення митних правил підприємствами є посадові особи цих підприємств.

Згідно з ч. 2 ст. 459 та пп. 7, 43 ст. 4 МК України, суб`єктами відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємства керівники та інші працівники підприємств, які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за виконання вимог, встановлених Митним кодексом України, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

На запрошення стосовно перевірки по вищевказаних фактах громадянин України ОСОБА_1 в Рівненську митницю не прибув, пояснень стосовно обставин ввезення та митного оформлення товарв: навантажувач телескопічний марки JCB, ідентифікаційний номер № НОМЕР_2 , навантажувач телескопічний марки JCB, ідентифікаційний номер № НОМЕР_4 , навантажувач телескопічний марки JCB, ідентифікаційний номер № НОМЕР_5 , навантажувач телескопічний марки JCB, ідентифікаційний номер № НОМЕР_7 , навантажувач телескопічний марки JCB, ідентифікаційний номер № НОМЕР_8 , навантажувач телескопічний марки JCB, ідентифікаційний номер № НОМЕР_10 , навантажувач телескопічний марки JCB, ідентифікаційний номер № НОМЕР_11 , навантажувач телескопічний марки JCB, ідентифікаційний номер № НОМЕР_12 , навантажувач телескопічний марки JCB, ідентифікаційний номер № НОМЕР_13 , навантажувач телескопічний марки JCB, ідентифікаційний номер № НОМЕР_15 , навантажувач телескопічний марки JCB, ідентифікаційний номер № НОМЕР_16 , навантажувач телескопічний марки JCB, ідентифікаційний номер № НОМЕР_17 не надав.

Таким чином, директор ТОВ «Європа Авто Трейд» () громадянин України ОСОБА_1 , вчинив дії, спрямовані на переміщення товарів: навантажувач телескопічний марки JCB, ідентифікаційний номер № НОМЕР_2 , навантажувач телескопічний марки JCB, ідентифікаційний номер № НОМЕР_4 , навантажувач телескопічний марки JCB, ідентифікаційний номер № НОМЕР_5 , навантажувач телескопічний марки JCB, ідентифікаційний номер № НОМЕР_7 , навантажувач телескопічний марки JCB, ідентифікаційний номер № НОМЕР_8 , навантажувач телескопічний марки JCB, ідентифікаційний номер № НОМЕР_10 , навантажувач телескопічний марки JCB, ідентифікаційний номер № НОМЕР_11 , навантажувач телескопічний марки JCB, ідентифікаційний номер № НОМЕР_12 , навантажувач телескопічний марки JCB, ідентифікаційний номер № НОМЕР_13 , навантажувач телескопічний марки JCB, ідентифікаційний номер № НОМЕР_15 , навантажувач телескопічний марки JCB, ідентифікаційний номер № НОМЕР_16 , навантажувач телескопічний марки JCB, ідентифікаційний номер № НОМЕР_17 , вартістю 12 139 434.70 грн., через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу як підстави для переміщення товару документів: рахунок №1615-ЕА від 13.12.2021 року, №1616-ЕА від 13.12.2021 року, №1618-ЕА від 13.12.2021 року, №1619-ЕА від 13.12.2021 року, №1696-ЕА від 15.12.2021 року, №1695-ЕА від 15.12.2021 року, №1784-ЕА від 17.12.2021 року, №1783-ЕА від 17.12.2021 року, №1867-ЕА від 21.12.2021 року, №1868-ЕА від 21.12.2021 року, №1869-ЕА від 21.12.2021 року, №1866-ЕА від 21.12.2021 року, що містять неправдиві відомості щодо продавців, комерційних умов поставки, країни відправлення та фактурної вартості товарів.

Своїми діями ОСОБА_1 вчинив правопорушення митних правил, передбачене ч.1 ст. 483 МК України.

Захисник особи, яка притягується до адміністративної відповідальності адвокат Левченко К.В. надала заперечення щодо протоколу Рівненської митниці про порушення митних правил №0011/20400/2024 від 23.01.2024 року в яких просила закрити провадження у справі про порушення митних правил за ч. 1 ст.483МК України в зв`язку з відсутністю події і складу адміністративного правопорушення відповідно до п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП.

Представник Рівненської митниці в судовому засіданні вказав, що протокол відносно ОСОБА_1 складений правомірно, у ньому викладені всі обставини справи, що підтверджують винність останнього у вчиненні порушення передбаченого ч.1 ст.483 МК України. Просив застосувати до порушника стягнення передбачене санкцією ч.1 ст.483 МК України, без конфіскації товару.

Заслухавши думку представника Рівненської митниці, захисника особи, яка притягується до адміністративної відповідальності адвоката Левченко К.В. дослідивши письмові докази по справі, суд приходить до висновку, що в діях ОСОБА_1 міститься склад адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 Митного кодексу України, як переміщення товару через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу як підстави для переміщення товару документів, одержаних незаконним шляхом, таких, що містять неправдиві відомості щодо відправника та отримувача товару, а також його дійсної вартості.

Відповідно до ст.458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений МК України та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів вказаним Кодексом чи іншими законами України, і за які вказаним Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

За приписами ч.1 ст.486 МК України завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням.

Згідно ч.1 ст.318 МК України митному контролю підлягають усі товари, транспортні засоби комерційного призначення, які переміщуються через митний кордон України.

Відповідно до ч.4 ст.58 МК України митною вартістю товарів, які ввозяться на митну територію України відповідно до митного режиму імпорт, є ціна, що була фактично сплачена або підлягає сплаті за товари, якщо вони продаються на експорт в Україну, скоригована у разі потреби з урахуванням положень частини десятої цієї статті.

Ст.257 МК України передбачено, що декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Згідно ч.8 ст.264 МК України з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

Відповідно до ч.1 ст.495 МК України доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи. Такі дані встановлюються: 1) протоколом про порушення митних правил, протоколами процесуальних дій, додатками до зазначених протоколів; 2) поясненнями свідків; 3) поясненнями особи, яка притягується до відповідальності; 4) висновком експерта; 5) іншими документами (належним чином завіреними їх копіями або витягами з них) та інформацією, у тому числі тими, що перебувають в електронному вигляді, а також товарами безпосередніми предметами порушення митних правил, товарами із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для приховування безпосередніх предметів порушення митних правил від митного контролю, транспортними засобами, що використовувалися для переміщення безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

Вина ОСОБА_1 у вчиненні адміністративного правопорушення підтверджується дослідженими в судовому засіданні письмовими доказами по справі, зокрема протоколом про порушення митних правил № 0011/20400/2024 від 23 січня 2024 року який відповідно до ст. 495 МК України є доказом у справі про порушення митних правил, службовою запискою від 23.01.2024 року, копіями митних декларацій та іншими матеріалами справи.

Адміністративне стягнення є мірою відповідальності і застосовується з метою виховання особи, яка вчинила адміністративне правопорушення, в дусі додержання законів України, поваги до правил співжиття, а також запобігання вчиненню нових правопорушень як самим правопорушником, так і іншими особами (ст.23 КУпАП).

Відповідно до ст.33 КУпАП стягнення за адміністративне правопорушення накладається у межах, встановлених цим Кодексом та іншими законами України з урахуванням характеру вчиненого правопорушення, особи порушника, ступеня його вини, майнового стану, обставин, що пом`якшують і обтяжують відповідальність.

Згідно санкції ч.1 ст.483МК України за вчинення даного правопорушення передбачено адміністративне стягнення у виді накладення штрафу в розмірі від 50 до 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для приховування товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил від митного контролю, або з конфіскацією товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил, а також товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для приховування товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил від митного контролю.

Враховуючи наведені докази в їх сукупності, суд вважає за необхідне застосувати до ОСОБА_1 адміністративне стягнення, передбачене санкцією ч.1 ст.483 МК України у виді штрафу в розмірі 50% вартості переміщуваного товару, що становить 6 069 717,35 грн. без конфіскації товару.

Відповідно до ст.40-1 КУпАП судовий збір у провадженні по справі про адміністративне правопорушення у разі винесення судом (суддею) постанови про накладення адміністративного стягнення сплачується особою, на яку накладено таке стягнення. Розмір і порядок сплати судового збору встановлюється законом.

Згідно п.5 ч.2 ст.4 Закону України "Про судовий збір" до стягнення з ОСОБА_1 підлягає судовий збір в розмірі 605,60 грн.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.33,283,284 КУпАП, -

П О С Т А Н О В И В :

Визнати винним ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 за ч.1 ст.483 Митного кодексу України та накласти адміністративне стягнення у виді штрафу у розмірі 6 069 717,35 грн. (шість мільйонів шістдесят дев`ять тисяч сімсот сімнадцять) грн. 35 коп. без конфіскації товару

Стягнути з ОСОБА_1 в дохід держави судовий збір в сумі 605 грн. 60 коп. (шістсот п`ять грн. 60 коп.).

Реквізити для оплати судового збору: Отримувач коштів: ГУК у Рівн.обл/Рiвнен.міс.тг/22030101. Код отримувача (код за ЄДРПОУ): 38012494. Банк отримувача: Казначейство України (ЕАП). Код отримувача: (код за ЄДРПОУ): 38012494. Рахунок отримувача: UA0017527. Код класифікації доходів бюджету: 22030101.

Постанова може бути оскаржена особою, яку притягнуто до адміністративної відповідальності, її законним представником, захисником, потерпілим, його представником протягом десяти днів з дня винесення постанови до Рівненського апеляційного суду через Рівненський міський суд Рівненської області.

Суддя Рівненського міського суду Оксана КРИЖОВА