П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

24 грудня 2024 року м. Ужгород

Суддя Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області Наумова Н.В., з участю представника Закарпатської митниці Держмитслужби Селеша О.Я., розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Ужгороді справу про порушення митних правил, що надійшла з Закарпатської митниці Держмитслужби, відносно громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , відповідно до облікової картки №141/2021/5655 працює особою уповноваженою на роботу з митними органами у ТОВ «Сеат Україна» (Кіровоградська область, м.Кропивницький, Фортечний район, вул. Олексія Єгорова, буд.40, ), паспорт НОМЕР_1 виданий 01.10.1996 р., ідентифікаційний код НОМЕР_2 , за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України,

В С Т А Н О В И В:

24.07.2024 року на адресу Управління боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил Закарпатської митниці надійшов лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 23.07.2024 №26/26-04/7/1728, яким направлено відповідь митних органів Словацької Республіки від 09.07.2024 №347520/2024-2000106, на запит від 27.03.24 №7.7-3/20-06/4/2366, ініційований Закарпатською митницею, щодо митного оформлення товару «шини та шино комплекти» в митних органах Словацької Республіки від словацької компанії «Ing Tech s.r.o.» на адресу ТОВ «Сеат Україна» () та його експорту з території ЄС на митну територію України.

Проведеною перевіркою, в тому числі з використанням баз даних АСМО «Інспектор» та ЄАІС ДМСУ встановлено, що 07.07.2023 року о 18 год. 06 хв. в пункт пропуску «Чоп-Захонь» митного поста «Тиса» Закарпатської митниці прибув транспортний засіб комерційного призначення р.н.з. НОМЕР_3 / НОМЕР_4 під керуванням водія ОСОБА_2 (паспорт НОМЕР_5 ).

Вказаним транспортним засобом на митну територію України, в митному режимі «імпорт» за попередньою митною декларацією ІМ 40 ЕА від 11.07.2023 №23UA08U0 був переміщений товар: «шини та шино комплекти гумові для транспортних засобів» в кількості 102 шт., загальною вагою 8 768 кг (брутто).

Як підставу для переміщення через митний кордон України вищевказаних товарів водієм до митного контролю були подані товаросупровідні документи, а саме книжка карнет TIR MX85186165 від 07.07.2023, CMR 07072023/1 від 07.07.2023 та інвойс № 20230004 від 04.07.2023 року.

Відповідно до поданих документів відправником/продавцем товару виступала словацька компанія «Ing Tech s.r.o.» (Zuzany Chalupovej 4029/9 SK 851 01 Bratislava- mestska cast Petrzalka), отримувачем/покупцем - ТОВ «Сеат Україна», (Україна, 43023, м.Житомир , вул.. Київська,20, ), а вартість товару становила 23 847.94 євро, що згідно курсу НБУ станом на 07.07.2023 складало 950 180.63 грн.

Зазначена імпортна операція здійснювалась на підставі зовнішньоекономічного контракту від 17.03.2023 року №1703 укладеного між покупцем ТОВ «Сеат Україна» в особі директора ОСОБА_1 та продавцем словацькою компанією «Ing Tech s.r.o.» в особі ОСОБА_3 .

Після проведення митного оформлення товару, транспортний засіб р.н.з. НОМЕР_6 / НОМЕР_7 був пропущений на митну територію України та 08.07.2023 виїхав із зони митного контролю митного поста «Тиса» та товар випущений у вільний обіг.

В ході попередньої перевірки поданих до митного контролю товаросупровідних документів, було встановлені можливі ризики їх підміни під час експорту товару з території Словаччини на Україну, оскільки товар на підставі експортних документів із Словаччини був доставлений автомобільним транспортом на склад угорського підприємства Trans-Gate Kft. На вказаний товар, який на території Угорщини не вивантажувався, угорськими митними органами було оформлено книжку Carnet TIR та він був відправлений в Україну згідно з Carnet TIR, накладними CMR та рахунком словацького підприємства «Ing Tech s.r.o.». При переміщені товару в Україну експортна декларація не надавалась. Тобто були виявлені ознаки, які можуть вказувати на те, що відомості про фактичного одержувача чи вартості товару, які вказані в рахунках, наданих митним органам України при імпорті товару, не відповідають даним, заявленим при їх експорті з території Євросоюзу.

У зв`язку з чим на адресу митних органів Угорщини був направлений запит від 13.10.2023 № 7.7-20-06/17/7710 з метою перевірки автентичності поданих до митного контролю та митного оформлення документів на митному посту «Тиса», а також отримання копій документів, які подавались митним органам Угорщини до оформлення книжки Carnet TIR та копій експортної декларацій митних органів Словаччини.

12.01.2024 року Закарпатською митницею від митних органів Угорщини отримана відповідь №, в якій зазначено, що до оформлення книжки Carnet TIR надавався рахунок автентичний тому, що був поданий митним органам України, а також попередньо для митного оформлення товару в режимі експорт надавались ще два словацьких рахунки. До листа додані копії документів, які подавались до оформлення книжки Carnet TIR №MX 85186165 від 07.07.23, а саме експортна декларації митних органів Словаччини №23SK5265EX32772100 від 06.07.2023 року та три інвойси під одним номером № 20230004 від 04.07.2023 року але з різні за змістом. Проаналізувавши вказані документи встановлено наступне: відповідно до інвойсу № 20230004 від 04.07.2023, який ідентичний інвойсу поданому до митного контролю митним органам України, продавцем товару є словацька компанія «Ing Tech s.r.o.», покупцем - українське ТОВ «Сеат Україна» (вул.Київська, 20, 10014 Житомир, Україна), а вартість товару складає 23 847.94 євро; відповідно до експортної декларації митних органів Словаччини №23SK5265EX32772100 від 06.07.2023 року, яка до митного контролю та оформлення митним органам України не подавалась, товар експортований із Словаччини на митну територію Україну вартістю 37232,00 євро, Відправником товару є словацька компанія «Ing Tech s.r.o.», а одержувачем українське ТОВ «ГК Євротех» (вул.Київська, 20, 10014 Житомир, Україна); відповідно до інвойсу № 20230004 від 04.07.2023, який до митного контролю та оформлення митним органам України не подавався, продавцем товару зазначена словацька компанія «Ing Tech s.r.o.», а покупцем українське ТОВ «ГК Євротех» та вартість товару зазначена 37232,00 євро; відповідно до інвойсу № 20230004 від 04.07.2023, який до митного контролю та оформлення митним органам України не подавався, продавцем товару зазначено українське ТОВ «ГК Євротех» (вул.Київська, 20, 10014 Житомир, Україна), покупцем - словацька компанія «Ing Tech s.r.o.», а вартість товару становить -20602,00 євро.

Виходячи з вищенаведеного можна констатувати, що товар на території Угорщини протягом дня - 07.07.2023 року був перепроданий два рази.

Вищезазначене стало підставою для ініціювання та направлення запиту на адресу митних органів Словацької Республіки.

У відповіді митних органів Словацької Республіки від 09.07.2024 №347520/2024-2000106, зазначено, що продавець експортував товари з митної території ЄС на територію України. Товари були випущені у митний режим експорту у відповідності до митної декларації 23SK5265EX32772100.

Продавець одержав оплату за товар на підставі контракту №1703, укладеного між компанією ТОВ «ГК Євротех» (вул.. Київська, 20, 10014 Житомир, Україна) та продавцем. В умовах оплати за вищевказаним контрактом є клаузула (у міжнародному праві означає - доповнення, особливо важливе положення в договорі, юридичному документі), що дозволяє ТОВ «ГК Євротех» делегувати оплату за товар третій стороні, а саме покупцеві. Цей факт був доведений наданням на розгляд свідоцтв з банківського рахунку.

За даними компетентної митниці, жоден з рахунків, згаданих у запиті (це рахунки, надані на розгляд в ході митного оформлення імпорту в Україні) не був занесений до бухгалтерії продавця. Виконавчий директор продавця заявив: «Я не розумію, що це за документи».

До листа митних органів Словацької Республіки додані наступні копії: зовнішньоекономічного контракту № 1703 від 17.03.2023 укладеного між українським підприємством - покупцем ТОВ «ГК Євротех» (вул.Київська, 20, 10014 Житомир, Україна) та словацькою компанією продавцем «Ing Tech s.r.o.»; експортної декларації митних органів Словаччини № 23SK5265EX32772100 від 06.07.2023 року; CMR 424118 від 04.07.2023; інвойсу № 20230004 від 04.07.2023 року, фактури №2023/0004 від 04.07.2023; пакувального листа №20230004 від 04.07.2023.

Відповідно до вищевказаних документів відправником/продавцем товару «шини та шино комплекти» виступало словацьке підприємство «Ing Tech s.r.o.» (Zuzany Chalupovej 4029/9 SK 851 01 Bratislava - mestska cast Petrzalka), отримувачем/покупцем ТОВ «ГК Євротех» (вул. Київська 20, 10024 м.Житомир, Україна), а товар експортований в Україну за ціною 37 232 євро, що згідно курсу НБУ станом на день переміщення (07.07.2023 року) складало 1 483 445.75 грн.

Також встановлено, що зовнішньоекономічний контракт №1703 від 17.03.2023, наданий митними органами Словацької Республіки, на підставі якого проводилась зовнішньоекономічна експортна операція з території Євросоюзу укладений між українським підприємством - покупцем ТОВ «ГК Євротех» (вул.Київська, 20, 10014 Житомир, Україна) та словацькою компанією продавцем «Ing Tech s.r.o.». В розділі 5 пункті 6 контракту зазначено - «Також Покупець може передоручити оплату за товар третій стороні, а саме ТОВ «Сеат Україна» код 44404510».

Разом з тим, митним органам України, як підставу для здійснення вищевказаної імпортної операції та митного оформлення товару, наданий зовнішньоекономічний контракт № 1703 від 17.03.2023, укладений між українським підприємством - покупцем ТОВ «Сеат Україна» в особі директора ОСОБА_1 та словацькою компанією - продавцем «Ing Tech s.r.o.» в особі ОСОБА_3 . Також, у розділі 5, зазначеного контракту, пункт 6 відсутній.

З метою з`ясування обставин здійснення митного оформлення вищевказаних товарів на території Євросоюзу, на адресу керівника ТОВ «ГК Євротех» () Закарпатською митницею направлений лист запит від 21.08.24 № 7.7-20/20-02/13/4059.

Станом на 26.09.2024 року відповіді не отримано

На неодноразові виклики в митницю для з`ясування всіх обставин директор «ТОВ «Сеат-Україна» ОСОБА_1 не прибув, про причини неявки не повідомив.

Таким чином, громадянин України ОСОБА_1 , який станом на 07.07.2023 року займав посаду директора ТОВ «Сеат Україна» (), вчинив дії спрямовані на переміщення через митний кордон України товару «шини та шино комплекти гумові для транспортних засобів» в кількості 102 шт., загальною вагою 8 768 кг (брутто)», з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для його переміщення та митного оформлення підроблених документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача та вартості товару.

Зазначені дії мають ознаки порушення (порушень) митних правил, передбаченого (передбачених) ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

03 грудня 2024 року на адресу суду від особи, яка притягується до адмін. відповідальності ОСОБА_1 надійшло клопотання про відкладення розгляду справи та надання ОСОБА_1 часу для вибору захисника для захисту свої прав.

18 грудня 2024 року на адресу суду від захисника особи, яка притягується до адмін. відповідальності ОСОБА_1 адвоката Ковтун Є.Ю. надійшло клопотання ознайомлення з матеріалами справи в електронному вигляді.

18 грудня 2024 року на адресу суду від захисника особи, яка притягується до адмін. відповідальності ОСОБА_1 адвоката Ковтун Є.Ю. надійшло клопотання про об`єднання справ про адмін. правопорушення, згідно якого останній просить об`єднати справи за №308/17467/24, №308/17476/24, №308/17539/24, №308/17540/, №308/17620/24, №308/17623/24, №308/17706/24 за ч. 1 ст. 438 МК України у відношенні ОСОБА_1 в одне провадження на підставі ч. 2 ст.36 КУпАП.

23 грудня 2024 року на адресу суду від захисника особи, яка притягується до адмін. відповідальності ОСОБА_1 адвоката Ковтун Є.Ю. надійшло клопотання про відкладення розгляду справи, та надання строку для ознайомлення з матеріалами справи. Крім того останній просив, розглянути клопотання про об`єднання справ №308/17467/24, №308/17476/24, №308/17539/24, №308/17540/, №308/17620/24, №308/17623/24, №308/17706/24, у його відсутності.

Суддя розглянувши вищезазначені клопотання про відкладення розгляду справи вважає за необхідне відмовити у задоволенні таких, оскільки судові засідання у даній справі неодноразово було відкладено, та надано особі, яка притягується до адмін. відповідальності ОСОБА_1 та його адвокату Ковтуну Є.Ю. час для такого ознайомлення, проте, за тривалий проміжок часу вони з матеріалами справи не ознайомились, а відтак суддя вважає, що такі дії спрямовані на свідоме затягування розгляду справи.

Що стосується клопотання про об`єднання матеріалів вищезазначених справ то варто зазначити наступне відповідно до ч. 2 ст. 36 КУпАП якщо особа вчинила кілька адміністративних правопорушень, справи про які одночасно розглядаються одним і тим же органом (посадовою особою), стягнення накладається в межах санкції, встановленої за більш серйозне правопорушення з числа вчинених. До основного стягнення в цьому разі може бути приєднано одне з додаткових стягнень, передбачених статтями про відповідальність за будь-яке з вчинених правопорушень.

Виходячи з вказаної правової норми, вважаю, що вищезазначені справи не можуть бути об`єднані в одне провадження, оскільки правопорушення вчинені ОСОБА_1 за однією і тією статтею, а відтак не можливо буде визначити санкцію за більш серйозне правопорушення з числа вчинених, крім того дані правопорушення вчинені в різні дати та під час розгляду адміністративних справ будуть підлягати з`ясуванню та доказуванню різні обставини вчинених ним правопорушень, а тому спільний їх розгляд вважаю недоцільним, так як їх об`єднання перешкоджатиме повному та об`єктивному з`ясування всіх обставин вищевказаних справ.

Представник Закарпатської митниці Держмитслужби у судовому засіданні пояснив, що на його думку, ОСОБА_1 винний у вчиненні адміністративного правопорушення, його вина підтверджується зібраними у справі доказами, і тому його необхідно притягнути до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України та застосувати до нього стягнення відповідно до санкції вказаної статті.

Особа, яка притягується до адміністративної відповідальності у судове засідання не з`явилась, хоча про час та місце судового розгляду був належним чином повідомлений.

Заслухавши представника Закарпатської митниці Держмитслужби, дослідивши матеріали справи про порушення митних правил, вважаю, що у діях громадянин України ОСОБА_1 є склад правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів.

Частиною 1 ст. 458 МК України визначено, що порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Відповідальність за ч. 1 ст. 483 МК України настає внаслідок переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості. Відповідно до ч. 1 ст. 486 МК України завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням.

Частиною 1 статті 489 МК України посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов`язана з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Вина громадянина України ОСОБА_1 у вчиненні правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, стверджується зібраними у справі про порушення митних правил доказами: протоколом про порушення митних правил № 0651/30500/24 від 26.09.2024 року, повідомлення від 26.09.2024 року №7.7-20/20-08/10/4560, повідомлення від 11.10.2024 року №7.7-4/20-04/8.10/8643, повідомлення від 22.10.2024 року №7.7-20/20-04/10/4991, повідомлення від 16.10.2024 року №7.7-20/20-02/10/4845, повідомлення від 13.10.2023 №7.7-20-06/17/7710, повідомленням за вих. , переліком документів, carnet TIR МX85186165, CMR07072023/1, повідомленням щодо направлення проєкту запиту №7.7-3/20-06/4/2366 від 27.03.2024 року, повідомленням, листом про відповідь митних органів Словацької Республіки, повідомленням директорки митного відділу, повідомленням від 09.08.2024 року №20/20-01/12907, супровідний від 12.08.2024 року №7.7-28/11/25-1013 з додатками, актом про проведення огляду (переогляду) товарів, транспортних засобів, ручної поклажі та багажу, витягом з АСМО «Інспектор», контрольним талоном за документом 23UA13U5, повідомленням від 15.08.2024 року №7.7-20/20-01/14/3970, СБК Закарпатської митниці, відповіддю на запит №27 від 27.08.2024 року, договором №09/06/1, відповіддю на запит повідомленням від 04.09.2024 року №7.7-4/20-02/7/7369, повідомленням щодо опитування ОСОБА_4 , повідомленням від 04.09.2024 року №20/20-02/7/7370, повідомленням від 21.08.2024 року №7.7-20/20-02/13/4059, повідомленням від 21.08.2024 року №7.7-20/20-02/10/4064, СБК Закарпатської митниці, повідомленням від 28.08.2024 року №7.7-20/20-02/10/4134, повідомленням повторно від 05.09.2024 року №7.7-20/20-02/15/4225, повідомленням повторно №7.7-20/20-02/10/4228, повідомленням повторно від 28.08.2024 року №7.7-20/20-02/13/4135, повідомленням повторно від 05.09.2024 року №7.7-20/20-02/13/4227, доповідною запискою заступника начальника ОСОБА_5 , доповідною запискою старшого державного інспектора О. Петрука від 26.09.2024 року, обліковою карткою суб`єкта ЗЕД №500/2019/15976, обліковою карткою суб`єкта ЗЕД №141/2021/5655, повідомленням № 183 від 09.10.2024 року про протиправне діяння, що містить ознаки злочину, повідомлення від 22.10.2024 року №7.7-20/20-04/8.5/4995.

Виходячи з наведеного, до громадянина України ОСОБА_1 з врахуванням обставин справи та його особи, можливе застосування адміністративного стягнення у виді штрафу в розмірі 50 відсотків вартості товару, що був безпосереднім предметом порушення митних правил, що буде достатньою мірою відповідальності для досягнення мети адміністративного стягнення.

Керуючись ст.ст. 4, 29, 283, 284 КУпАП,465, 527, ч. 1 ст. 483, 528 МК України,

П О С Т А Н О В И В:

Громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , відповідно до облікової картки №141/2021/5655 працює особою уповноваженою на роботу з митними органами у ТОВ «Сеат Україна» (Кіровоградська область, м. Кропивницький, Фортечний район, вул. Олексія Єгорова, буд.40, ), паспорт НОМЕР_1 виданий 01.10.1996 р., ідентифікаційний код НОМЕР_2 , визнати винним в порушенні митних правил за ч. 1 ст. 483 МК України та накласти на нього адміністративне стягнення у вигляді штрафу у розмірі 50 відсотків вартості товару, що був безпосереднім предметом порушення митних правил, що становить 741 722,87 грн. (сімсот сорок одна тисяча сімсот двадцять дві гривні 87 коп.).

Стягнути з громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , відповідно до облікової картки №141/2021/5655 працює особою уповноваженою на роботу з митними органами у ТОВ «Сеат Україна» (Кіровоградська область, м.Кропивницький, Фортечний район, вул. Олексія Єгорова, буд.40, ), паспорт НОМЕР_1 виданий 01.10.1996 р., ідентифікаційний код НОМЕР_2 , на користь Держави судовий збір в розмірі 605,60 грн. (шістсот п`ять гривень 60 копійок).

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи або органом доходів і зборів, який здійснював провадження у цій справі, до Закарпатського апеляційного суду через Ужгородський міськрайонний суд Закарпатської області протягом десяти днів з дня її винесення.

Постанова судді у справах про адміністративне правопорушення набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги.

Постанова може бути пред`явлена до виконання протягом трьох місяців.

Суддя Ужгородського

міськрайонного суду

Закарпатської області Н.В. Наумова