Справа № 761/8909/24
Провадження № 3/761/2500/2024
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26 квітня 2024 року суддя Шевченківського районного суду м. Києва Мєлєшак О.В., розглянувши матеріали, що надійшли з розглянувши матеріали, які надійшли від Координаційно-моніторингової митниці Державної митної служби України про притягнення до адміністративної відповідальності:

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянку України, керівник ТОВ «ФЕХУ ТРЕЙД», зареєстрованої за адресою: АДРЕСА_1 ,

за ч.1 ст. 483 Митного кодексу України,

ВСТАНОВИВ:

До Шевченківського районного суду м. Києва надійшли матеріали з Координаційно-моніторингової митниці Державної митної служби України щодо притягнення керівника ТОВ «ФЕХУ ТРЕЙД» ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Згідно з протоколом про адміністративне правопорушення від 24.01.2023 № 0011/126000/24, 28.04.2023 на митну територію України через пункт пропуску «Ягодин - Дорогуск» Волинської митниці у транспортному засобі р.н.з. НОМЕР_1 / НОМЕР_2 на адресу ТОВ «ФЕХУ ТРЕЙД» (, 01042, Україна, м. Київ, вул. Джона Маккейна, 16, к. 4) ввезено партію товарів: «шпаклівка для ремонтних робіт, крафт-папір, лаки, плівка захисна, ємності з полімеру, пензлі, глина, самоклеючий папір», походженням з Європи, всього 9 товарів, 24 пакувальних місця, загальною вагою брутто - 20 407 кг, заявленою вартістю 30 296,42 доларів США.

Підставою для переміщення вказаних товарів через митний кордон України були наступні документи: попередня митна декларація одержувача ТОВ «ФЕХУ ТРЕЙД» від 27.04.2023 № 23UA08U0, а також товаросупровідні документи: інвойс від 26.04.2023 № 000243, згідно якого вартість товарів складає 30 296,42 доларів США, міжнародна автомобільна накладна СMR від 27.04.2023 № 106412.

Згідно з вказаними товаросупровідними документами продавцем виступає компанія NETSEZAM s.r.o. (Budejovicka 653/69, Praha 4, 14000, Czech Republic), відправником товарів виступає компанія E-zieleniak (Poland, ul. Swieradowska 47, Warszawa), а покупцем та одержувачем - ТОВ «ФЕХУ ТРЕЙД» (). Відправлення товарів здійснено з митної території Польщі (Rudniki, Poland).

Вказаний товар транспортним засобом з р.н.з. НОМЕР_1 / НОМЕР_2 доставлено у зону діяльності Рівненської митниці до Відділу митного оформлення № 1 митного поста «Рівне» (33024, Рівненська обл., м. Рівне, вул. Млинівська, 18).

02.05.2023 товари «шпаклівки для ремонтних робіт, крафт-папір, лаки, плівка захисна, ємності з полімеру, пензлі, глина, самоклеючий папір» заявлено до митного оформлення директором ТОВ «ФЕХУ ТРЕЙД» ОСОБА_1 за митною декларацією типу ІМ40ДЕ № 23UA27U8, що підтверджується інформацією, заявленою у графах митної декларації 14 та 54.

Разом із митною декларацією № ІМ40ДЕ № 23UA27U8 до митниці були надані такі документи: контракт від 12.01.2023 № 001, укладений між компанією NETSEZAM s.r.o. (Чехія) та ТОВ «ФЕХУ ТРЕЙД» (), Книжку МДП від 27.04.2023 № XB.85488574, інвойс від 26.04.2023 № 000243, міжнародну автомобільну накладна СMR від 27.04.2023 № 106412 та інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вказаної митної декларації.

14.08.2023 Державною митною службою України направлено запит до митних органів Чехії (вих. № 26/26-04/11/2058) стосовно надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при переміщенні через митний кордон України товарів для фарбування та ремонту автомобілів на адресу ТОВ «ФЕХУ ТРЕЙД» ().

19.10.2023 до Координаційно-моніторингової митниці надійшла відповідь від митних органів Чехії (лист Департаменту міжнародної взаємодії від 17.10.2023 № 26/26-04/11/2675) на запит стосовно надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при переміщенні через митний кордон України товарів для фарбування та ремонту автомобілів на адресу ТОВ «ФЕХУ ТРЕЙД» ().

За інформацією митних органів Чехії компанія NETSEZAM s.r.o. (Чехія) є існуючою і зареєстрованою за адресою: Budмjovickб 635/69, Krи, 140 00 Praha 4, ИR., (Будейовіцька 653/69, Крч, 140 00 Прага 4, Чеська Республіка) основною діяльністю підприємства є торгівля. Директором і єдиним власником компанії виступає гр. ОСОБА_2 ( ОСОБА_3 ), ІНФОРМАЦІЯ_2 (адреса реєстрації: АДРЕСА_2 ).

При цьому, директором і особою, що підписувала контракт від 12.01.2023 № 001 від компанії NETSEZAM s.r.o. виступав гр. ОСОБА_4 ( ОСОБА_5 ).

У своїй відповіді Митною адміністрацією Чехії повідомлено, що в інформаційних системах митних органів Чехії відсутні дані щодо здійснення імпортних та експортних операцій компанією NETSEZAM s.r.o.

Також, 14.08.2023 Державною митною службою України направлено запит до митних органів Польщі (вих. № 26/26-04/11/2059) з метою перевірки законності ввезення на митну територію України товарів для фарбування та ремонту авто, одержувачем яких виступало ТОВ «ФЕХУ ТРЕЙД» ().

19.10.2023 до Координаційно-моніторингової митниці надійшла відповідь від митних органів Польщі (лист Департаменту міжнародної взаємодії від 17.10.2023 № 26/26-04/7.9/2675) на запит стосовно надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при переміщенні через митний кордон України товарів для фарбування та ремонту автомобілів, отримувачем яких було ТОВ «ФЕХУ ТРЕЙД» ().

Від митних органів Польщі отримано витяг експортної декларації 23PL301010E0555092 за якою було здійснено переміщення вищевказаних товарів в Україну на підставі Книжки МДП від 27.04.2023 № XE.85488574 та інвойсу від 26.04.2023 № 000243.

Згідно з отриманою експортною декларацією 23PL301010E0555092 встановлено, що 28.04.2023 з митної території Польщі у пункті пропуску «Ягодин-Дорогуск» транспортним засобом з р.н.з. НОМЕР_1 / НОМЕР_2 на підставі Книжки МДП від 27.04.2023 № XB.85488574 переміщено товари: «шпаклівка» вагою нетто 6193 кг; «грунтовки та захисні засоби» вагою нетто 12 043 кг; «лаки» вагою нетто 117 кг; «скляний мат» вагою нетто 20 кг; «ізоляційна стрічка» вагою нетто 39 кг; «обгортковий папір» вагою нетто 443кг, «фольга» вагою нетто 127 кг, «маркери для ретуші» вагою нетто 11 кг, «пластикові стакани» вагою нетто 15 кг, «глина» вагою нетто 10 кг, «пензлі» вагою нетто 4 кг, загальною вагою брутто 22 500 кг, від відправника RANAL SP Z.O.O. (Lodzka 3, Rudniki, 42-240, Poland) для одержувача AUTO OPT TORG LLC (04112, вул. Руданського, 3, м. Київ, Україна) та загальною вартістю 73 917,50 євро.

Під час співставлення відомостей, зазначених в експортній декларації Польщі 23PL301010E0555092, з даними, які містяться у документах, що подавались до митного оформлення за митною декларацією від 02.05.2023 № 23UA27U8, встановлено невідповідність інформації щодо відправника, одержувача, ваги та митної вартості товарів.

Відповідно до митної декларації від 02.05.2023 № 23UA27U8, відправником товарів виступає компанія E-zieleniak (Poland, ul. Swieradowska 47, Warszawa), а отримувачем - ТОВ «ФЕХУ ТРЕЙД» (Україна). Згідно з ескпортною декларацією Польщі встановлено, що товари переміщувались на митну територію України від польської компанії RANAL SP Z.O.O. (Lodzka 3, Rudniki, 42-240, Poland) для одержувача - AUTO OPT TORG LLC (04112, вул. Руданського, 3, м. Київ, Україна) одним і тим же транспортним засобом (р.н.з. НОМЕР_1 / НОМЕР_2 ).

За митною декларацією від 02.05.2023 № 23UA27U8, згідно інвойсу від 26.04.2023 № 000243, виданого компанією NETSEZAM s.r.o., загальна вартість товарів «шпаклівки для ремонтних робіт, крафт-папір, лаки, плівка захисна, ємності з полімеру, пензлі, глина, самоклеючий папір» вагою брутто - 20 407 кг, що переміщувались транспортним засобом з р.н.з НОМЕР_1 / НОМЕР_2 становить 30 296,42 доларів США, а відповідно до матеріалів відповіді митних органів Польщі, вартість товарів для фарбування та ремонту авто: шпаклівки, обгортковий папір, пластикові стакани (ємності), глина, пензлі, тощо, загальною вагою брутто - 22 500 кг, становить 73 917,50 євро.

Отже, відомості щодо відправника, одержувача, ваги та митної вартості зазначених у експортній декларації 23PL301010E0555092, отриманої від митних органів Польщі, не відповідають даним, вказаним у документах, поданих ТОВ «ФЕХУ ТРЕЙД» () при переміщені товарів через митний кордон України та їх митному оформленню.

Таким чином, товари для фарбування та ремонту автомобілів: шпаклівки, обгортковий папір, пластикові стакани (ємності), глина, пензлі, тощо, загальною вагою брутто - 22 500 кг, переміщено через митний кордон України на підставі інвойсу від 26.04.2023 № 000243, міжнародної автомобільна накладної СMR від 27.04.2023 № 106412, митне оформлення яких здійснено за митною декларацією від 02.05.2023 типу ІМ40ДЕ № 23UA27U8, загальною вартістю 73 917, 50 євро, що згідно з курсом НБУ станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (28.04.2023) складає - 2 982 282, 85 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів документів, таких, що містять неправдиві відомості щодо відправника, одержувача, ваги та необхідні для визначення їх митної вартості.

Отже, дії директора ТОВ «ФЕХУ ТРЕЙД» () ОСОБА_1 призвели до переміщення товарів загальною вартістю 2 982 282, 85 грн, через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника, отримувача, ваги та необхідні для визначення їх митної вартості.

Представник Координаційно-моніторингової митниці у судовому засіданні підтримала доводи викладенні у протоколі про порушення митних правил складений відносно громадянина України ОСОБА_1 . Вважає обставини, викладені в протоколі доведеними та просила притягнути його до адміністративної відповідальності за порушення митних правил за ч. 1 ст. 483 МК України, обґрунтовуючи свої доводи тим, що матеріали адміністративної справи містять достатньо доказів на підтвердження порушення митних правил з боку останнього.

Особа, яка притягується до адміністративної відповідальності, ОСОБА_1 , будучи належним чином повідомленою про дату, час та місце проведення судового засідання, до суду не з`явився.

Представник ОСОБА_1 - адвокат Єфимченко Є.О. заперечувала, щодо обставин викладених у протоколі про порушення ОСОБА_1 митних правил та зазначила, що в діях останньої відсутній склад адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 486 МК України, у зв`язку з чим провадження у справі підлягає закриттю на підставі п. 1 ст. 247 КУпАП.

Заслухавши пояснення представника митного органу, захисника, дослідивши матеріали справи, суддя приходить до наступного висновку.

Так, ст.487 МК України встановлено, що провадження у справі про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Відповідно до ст. 486 МК України, завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону.

Частиною 1 статті 458 МК України передбачено, що порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Відповідно до вимог ст.489 МК України при розгляді справи про порушення митних правил суд зобов`язаний з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення; чи винна дана особа в його вчиненні; чи підлягає вона адміністративній відповідальності; чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність; чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Частиною 1 статті 3 МК України передбачено, що при здійсненні митного контролю та митного оформлення товарів, транспортних засобів комерційного призначення, що переміщуються через митний кордон України, застосовуються виключно норми законів України та інших нормативно-правових актів з питань митної справи, чинні на день прийняття митної декларації митним органом України.

Відповідно ст.3 МК України, норми законів України, які пом`якшують або скасовують відповідальність особи за порушення митних правил, передбачені цим Кодексом, мають зворотну дію в часі, тобто їх норми поширюються і на правопорушення, вчинені до прийняття цих законів. Норми законів України, які встановлюють або посилюють відповідальність за такі правопорушення, зворотної дії в часі не мають. Аналогічні норми передбачені й положеннями ч.2 ст.8 КпАП України.

Згідно з ст.8 КУпАП України особа, яка вчинила адміністративне правопорушення, підлягає відповідальності на підставі закону, що діє під час і за місцем вчинення правопорушення. Закони, які пом`якшують або скасовують відповідальність за адміністративні правопорушення, мають зворотну силу, тобто поширюються і на правопорушення, вчинені до видання цих законів. Закони, які встановлюють або посилюють відповідальність за адміністративні правопорушення, зворотної сили не мають. Провадження в справах про адміністративні правопорушення ведеться на підставі закону, що діє під час і за місцем розгляду справи про правопорушення.

Крім того, ст.58 Конституції України визначено, що закони та інші нормативно-правові акти не мають зворотної дії в часі, крім випадків, коли вони пом`якшують або скасовують відповідальність особи.

Так, згідно рішення Конституційного Суду України № 1-рп/99 від 09.02.1999 року (справа про зворотну дію в часі законів та інших нормативно-правових актів) Конституція України, закріпивши частиною першою статті 58 положення щодо неприпустимості зворотної дії в часі законів та інших нормативно-правових актів, водночас передбачає їх зворотну дію в часі у випадках, коли вони пом`якшують або скасовують юридичну відповідальність особи, що є загальновизнаним принципом права. Тобто щодо юридичної відповідальності застосовується новий закон чи інший нормативно-правовий акт, що пом`якшує або скасовує відповідальність особи за вчинене правопорушення під час дії нормативно-правового акта, яким визначались поняття правопорушення і відповідальність за нього.

Як вбачається з рішення Конституційного Суду України № 5-р(ГІ)/2023 від 05.07.2023 року у справі № 3-46/2022(95/22, 170/22, 233/22) визнано таким, що не відповідає Конституції України (є неконституційним), абзац другий частини першої статті 483 МК України. Вказане рішення набрало законної сили 05.01.2024 року.

В той же час, 05.01.2024 року набрав чинності Закон України № 3475-IX від 21.11.2023 року, відповідно до якого ч.1 ст.483 МК України викладена в новій редакції.

Разом з тим нова редакція ч.1 ст.483 МК України, зокрема санкція статті, на переконання суду, не підлягає застосуванню у даній справі щодо ймовірного порушення ОСОБА_1 28.04.2023 року митних правил, так як нею встановлюється відповідальність особи з 05.01.2024 року згідно з ч.1 ст.483 МК України, абзац другий якої (санкція) повністю визнано таким, що не відповідає Конституції України (є неконституційним) рішенням Конституційного Суду України № 5-р(ГІ)/2023 від 05.07.2023 року у справі № 3-46/2022(95/22, 170/22, 233/22), та таким чином може бути погіршено становище ОСОБА_1 , що суперечитиме вище зазначеним положенням ст.58 Конституції України, ст.8 КУпАП України, ст.3 МК України.

Відповідно до п.6 ч.1 ст.247 КУпАП України провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочате, а розпочате підлягає закриттю в разі скасування акту, який встановлює адміністративну відповідальність.

З огляду на викладене, суд приходить до переконання про необхідність закриття провадження у справі про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за вчинення адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України, на підставі п.6 ч.1 ст.247 КпАП України.

Керуючись ст.ст. 1,8, 245, 247, 280 Кодексу України про адміністративні правопорушення, ст.ст. 3, 458, 465, 467, 483, 487-488, 491, 495, 522, 527 Митного кодексу України, суддя

ПОСТАНОВИВ:

Провадження у справі про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, - закрити на підставі п.6 ч.1 ст.247 КпАП України, у зв`язку із скасуванням акта, який встановлює адміністративну відповідальність.

Постанова судді у справах про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи, або митним органом, який здійснював провадження у цій справі до Київського апеляційного суду через Шевченківський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня її проголошення.

Суддя: