Справа №461/3124/24
Провадження №3/461/1400/24
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

20 червня 2024 року суддя Галицького районного суду м. Львова Кітов О.В., за участю представника митного органу Лубоцького Б.І., розглянувши матеріали, які надійшли від Львівської митниці Державної митної служби про притягнення до адміністративної відповідальності за порушення митних правил

ОСОБА_1 ( ОСОБА_1 ), місце роботи - директор компанії «RUIAN CENSO IMP. AND EXP. CO LTD» (12 th Floor Huancheng Building Tangxia RD. Tangxia, Ruian Zhejiang China ),

за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України,

встановив:

11.03.2024 в зону митного контролю пункт пропуску «Краківець - Корчова» митного поста «Краковець» Львівської митниці в`їхали транспортні засоби з реєстраційними номерами НОМЕР_12/НОМЕР_6, НОМЕР_1/НОМЕР_2, НОМЕР_4/НОМЕР_11 з товарами: «автозапчастини…», які переміщувалися в митному режимі імпорт за попередньою митною декларацією типу ІМ ЕЕ №24UA19U9.

Як підставу для переміщення товарів, водіями транспортних засобів до митного контролю подані наступні документи:

- міжнародні товарно-транспортні накладні (CMR) від 23.02.2024: №3270-1 (на транспортний засіб з реєстраційним номером НОМЕР_12/НОМЕР_6), №3270-2 (на транспортний засіб з реєстраційним номером НОМЕР_1 / НОМЕР_2 ), № НОМЕР_3 (на транспортний засіб з реєстраційним номером НОМЕР_4 /НОМЕР_11);

- рахунок-фактура (Commercial Invoice) №131223 від 13.12.2023 року;

- пакувальний лист (PACKIN LIST) №131223 від 13.12.2023 року;

- коносамент (OCEAN BILL OF LADING) № НОМЕР_5 від 28.12.2023 року;

- митні декларації Республіки Польщі (MRN): №24PL322080NU6HILU6 (на транспортний засіб з реєстраційним номером НОМЕР_12/ НОМЕР_6 ), № 24PL322080NU6HIMJ7 (на транспортний засіб з реєстраційним номером НОМЕР_1 / НОМЕР_2 ), № 24PL322080NU6HINK4 (на транспортний засіб з реєстраційним номером НОМЕР_4 /НОМЕР_11).

Відповідно до поданих товаросупровідних документів та попередньої митної декларації типу ІМ ЕЕ №24UA19U9, на митну територію України на адресу ТОВ «ПІВДЕНЬ ЗАПЧАСТИНА» (65012, м. Одеса, вул. Гімназична, буд. 21, ) переміщуються товари: «автозапчастини…, торгових марок «FLAGMUS», «ASR», «BEGLINE», виробництва компанії «RUIAN CENSO IMP. AND EXP. CO LTD», загальною вагою брутто 54850,00 кілограм». Відправником та продавцем товару зазначена компанія «RUIAN CENSO IMP. AND EXP. CO LTD» (12 th Floor Huancheng Building Tangxia RD. Tangxia, Ruian Zhejiang China), вартість переміщуваного товару становить 96125,47 доларів США, що згідно з курсом Національного банку України відповідає сумі 3660803,95 гривень.

Товари ввозяться на митну територію України в митному режимі імпорт відповідно до зовнішньоекономічного контракту №UA0704 від 07.04.2021 укладеного між компанією «RUIAN CENSO IMP. AND EXP. CO LTD» в особі директора ОСОБА_1 ( ОСОБА_1 ) та «ПІВДЕНЬ ЗАПЧАСТИНА» в особі директора ОСОБА_4 . Як підставу для пропуску товару на митну територію України подано товаросупровідні документи (рахунок-фактура (Commercial Invoice) №131223 від 13.12.2023, пакувальний лист (PACKIN LIST) №131223 від 13.12.2023), виписані компанією «RUIAN CENSO IMP. AND EXP. CO LTD» в особі директора ОСОБА_1 ( ОСОБА_1 ).

Під час здійснення митного контролю транспортних засобів, а саме під час проведення повного митного огляду переміщуваного вантажу встановлено, що:у транспортному засобі з реєстраційним номером НОМЕР_12/НОМЕР_6 виявлено:

- 19 картонних коробок з маркуванням 776-3N2108 , у яких знаходяться автомобільні запчастини, а саме: комплекти шарніру приводу коліс, з нанесеним артикулом на упаковці з номерним штрих-кодом 1287 у кількості 114 комплектів. На упаковці міститься маркування нанесене російською мовою «Шарнир привода колес внутренний», а також маркування «Производитель АО АВТОВАЗ россия, 445024, г.Тольятти, ул. Южное шоссе, 36, тел/факс (8482)75-97-10 , www.lada.ru », котре було заклеєно наліпкою. Маркування виявленого товару не відповідає даним заявленим в рахунку-фактурі (Commercial Invoice) №131223 від 13.12.2023 (позиція 63), в частині інформації про торгову марку, ідентифікаційний номер товару, виробника товару та країну походження. Інші вантажні місця ідентифіковано як автозапчастини та відповідають даним заявленим у товаросупровідних документах;

у транспортному засобі з реєстраційним номером НОМЕР_1/ НОМЕР_2 виявлено:

- 31 картонну коробку з маркуванням 776-3N2108 , у яких знаходяться автомобільні запчастини, а саме: комплекти шарніру приводу коліс, з нанесеним артикулом на упаковці з номерним штрих-кодом 1287 у кількості 186 комплектів. На упаковці міститься маркування нанесене російською мовою «Шарнир привода колес внутренний», а також маркування: «Производитель АО АВТОВАЗ россия, 445024, г.Тольятти, ул.Южное шоссе, 36, тел/факс (8482)75-97-10 , www.lada.ru », котре було заклеєно наліпкою;

- 50 картонних коробок з маркуванням 776-03, у яких знаходяться комплекти ремонтні ГРМ з маркуванням на упаковці нанесене російською мовою «Детали ГРМ. К-т ремонтный; Рычаги, звездочки, цепи, успокоители (прокладки); номер детали №406.3906625-02; для двигателей ЗМЗ-406 (Евро-2)», а також маркуванням виробника «Заволжский моторний завод» у кількості 200 штук;

- 50 картонних коробок з маркуванням 776-02, у яких знаходяться автомобільні запчастини, а саме: комплекти ремонтні ГРМ з маркуванням на упаковці нанесене російською мовою «Детали ГРМ. К-т ремонтный; Рычаги, звездочки, цепи, успокоители (прокладки); номер детали №406.3906625-01; для двигателей ЗМЗ-406» та маркуванням виробника «Заволжский моторний завод» у кількості 200 штук.

Маркування виявлених товарів не відповідає даним заявленим в рахунку-фактурі (Commercial Invoice) № 131223 від 13.12.2023 (позиція 63, 64, 65), в частині інформації про торгову марку, ідентифікаційний номер товару, виробника товару та країну походження. Інші вантажні місця ідентифіковано як автозапчастини та відповідають даним заявленим у товаросупровідних документах.

У транспортному засобі з реєстраційним номером НОМЕР_4 / НОМЕР_11 виявлено 34 картонні коробки з маркуванням 776-3N2108 , у яких знаходяться автомобільні запчастини, а саме: комплекти шарніру приводу коліс, з нанесеним артикулом на упаковці з номерним штрих-кодом 1287 у кількості 204 комплектів. На упаковці міститься маркування нанесене російською мовою «Шарнир привода колес внутренний», а також маркування «Производитель АО АВТОВАЗ россия, 445024, г.Тольятти, ул.Южное шоссе, 36, тел/факс (8482)75-97-10 , www.lada.ru », котре було заклеєно наліпкою.

Маркування виявленого товару не відповідає даним заявленим в рахунку-фактурі (Commercial Invoice) № 131223 від 13.12.2023 (позиція 63), в частині інформації про торгову марку, ідентифікаційний номер товару, виробника товару та країну походження. Інші вантажні місця ідентифіковано як автозапчастини та відповідають даним заявленим у товаросупровідних документах.

Для з`ясування обставин переміщення через митний кордон України товару за попередньою митною декларацією типу ІМ ЕЕ №24UA19U9, Львівською митницею 13.03.2023 листом №20-03/20-01/14/7610, викликався директор компанії «RUIAN CENSO IMP. AND EXP. CO LTD» ОСОБА_1 ( ОСОБА_1 ). У визначений час керівник вказаного підприємства до Львівської митниці не прибув та про причину неявки не повідомив.

Таким чином, під час здійснення перевірки законності переміщення через митний кордон України транспортними засобами з реєстраційними номерами НОМЕР_12/НОМЕР_6, НОМЕР_1/НОМЕР_2, НОМЕР_4/НОМЕР_11 товарів: «автозапчастини…» за попередньою митною декларацією типу ІМ ЕЕ №24UA19U9 встановлено, що директор компанії «RUIAN CENSO IMP. AND EXP. CO LTD» ОСОБА_1 ( ОСОБА_1 ) для здійснення митного контролю та оформлення товарів в Україні надав товаросупровідні документи (рахунок-фактура (Commercial Invoice) №131223 від 13.12.2023, пакувальний лист (PACKIN LIST) №131223 від 13.12.2023), у яких містяться неправдиві відомості про частину переміщуваного товару, а саме щодо торгової марки, ідентифікаційного номера товару, виробника товару та країни походження.

Враховуючи викладене, встановлено, що директор компанії «RUIAN CENSO IMP. AND EXP. CO LTD» ОСОБА_1 ( ОСОБА_1 ) вчинив дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо маркування (торгової марки та виробника товару) та номерів (ідентифікаційного номера товару), країни походження, неправдиві відомості, які необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Дії особи, яка притягається до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 ( ОСОБА_1 ) митним органом кваліфіковано за ч. 1 ст. 483 МК України.

ОСОБА_1 ( ОСОБА_1 ) у судове засідання не прибув хоча був належним чином повідомлений про час, дату та місце розгляду справи, що стверджується матеріалами справи. Про причини неявки суд не повідомив, клопотання про перенесення розгляду справи не надходило.

Відповідно до ч.4 ст.526 МК України суд вважає можливим розгляд справи у відсутності особи, яка притягається до адміністративної відповідальності, що не з`явилася на виклик до суду, хоча належним чином була повідомлена про час і місце розгляду справи.

Представник Львівської митниці Державної митної служби протокол підтримав.

Заслухавши доводи представника митниці, дослідивши надані суду письмові документи та матеріали справи в цілому, приходжу до наступного висновку.

Завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням (ч. 1 ст. 486 МК України).

Згідно ст.458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Відповідно до положень ст. 4 Митного кодексу України, митне оформлення - це виконання митних формальностей, необхідних для випуску товарів, транспортних засобів комерційного призначення (п.23).

Митний контроль - це сукупність заходів, що здійснюються з метою забезпечення додержання норм Митного кодексу України, законів та інших нормативно-правових актів з питань державної митної справи, міжнародних договорів України, укладених у встановленому законом порядку (п.24)

Митні правила - встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем, або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів цим Кодексом та іншими законами України (п.28).

Товари - це будь-які рухомі речі, у т.ч. ті, на які законом поширено режим нерухомої речі (крім транспортних засобів комерційного призначення), валютні цінності, культурні цінності, а також електроенергія, що переміщується лініями електропередачі.

Згідно ч. 1 ст. 483 МК України, відповідальність настає за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Згідно наявних у матеріалах справи доказів, директор компанії «RUIAN CENSO IMP. AND EXP. CO LTD» ОСОБА_1 ( ОСОБА_1 ) вчинив дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо маркування (торгової марки та виробника товару) та номерів (ідентифікаційного номера товару), країни походження, неправдиві відомості, які необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості, що доводиться дослідженим в ході розгляду справи нижченаведеними доказами:

-протоколом про порушення митних правил №0338/20900/24 від 15.03.2024 року;

-копіє. Контрольного талону;

-поясненнями ОСОБА_5 ;

-CMR №3270-3;

-комерційним інвойсом комерційним інвойсом №131223 від 13.12.2023;

-товаросупровідними документами;

-протоколами динамічного зважування від 11.03.2024;

-актами про проведення огляду (переогляду) товарів, транспортних засобів, ручної поклажі та багажу від 15.03.2024;

- CMR №3270-2

-пакувальним листом №131223 від 13.12.2023, а також іншими матеріалами справи, які знаходяться у об?єктивному взаємозв?язку між собою, нічим не спростовані, доповнюються та уточнюються іншими доказами.

Вищенаведені докази засвідчують факт переміщення товарів через кордон, порядок проходження митних процедур, вказують на обставини виявлення факту подання до митного органу як підставу для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо маркування (торгової марки та виробника товару) та номерів (ідентифікаційного номера товару), країни походження, неправдиві відомості, які необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Оцінюючи вищеописані зібрані по справі, досліджені та перевірені в судовому засіданні докази, суд визнає їх такими, що знаходяться у об`єктивному взаємозв`язку з інкримінованим правопорушенням, не спростовані в ході судового розгляду, передбачені як джерела доказування чинним законодавством та зібрані у відповідності процесуальними нормами, відтак суд вважає повністю доведеним факт вчинення особою інкримінованого адміністративного правопорушення.

Суд приходить до висновку про те, що сукупність обставин справи, встановлена під час судового розгляду, виключає будь-яке інше розумне пояснення події, яка є предметом судового розгляду, крім того, що інкриміноване правопорушення було вчинено і особа, що притягається до адміністративної відповідальності, є винною у його вчиненні, тобто вина ОСОБА_1 ( ОСОБА_1 ) у цій справі доведене поза розумним сумнівом.

Таким чином, аналізуючи докази по даній справі з точки зору їх допустимості, об`єктивності та достатності, приходжу до висновку, що вина ОСОБА_1 ( ОСОБА_1 ) у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України доведена повністю.

Окрім цього, у відповідності до ст.487 МК України, провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Відповідно до ст.33 КУпАП, при накладенні стягнення враховуються характер вчиненого правопорушення, особа порушника, ступінь його вини, майновий стан, обставини, що пом`якшують і обтяжують відповідальність.

Обтяжуючих та пом`якшуючих відповідальність ОСОБА_1 ( ОСОБА_1 ) обставин судом не встановлено.

Вирішуючи питання про призначення виду стягнення за порушення митних правил, суд бере до уваги те, що адміністративне стягнення є мірою відповідальності і застосовується з метою виховання особи, яка вчинила адміністративне правопорушення, а також запобігання вчиненню нових правопорушень як самим правопорушником, так і іншими особами.

З урахуванням характеру вчиненого порушення, особи порушника, який раніше до адміністративної відповідальності за порушення митних правил не притягувався, ступеня його вини, способу вчинення правопорушення, мету призначення покарання та співрозмірність можливого покарання вчиненому правопорушенню, приходжу до висновку, що до ОСОБА_1 ( ОСОБА_1 ) слід застосувати стягнення у виді штрафу в розмірі 50% вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил, а товар, що був предметом порушення митних правил слід конфіскувати в дохід держави.

Відповідно до матеріалів справи, вартість предметів порушення митних становить 1809913,60 гривень.

Згідно ст. 519 МКУ, витрати у справі про порушення митних правил складаються з видатків на інвентаризацію, зберігання, перевезення (пересилання) товарів, транспортних засобів, зазначених у пункті 3 статті 461 цього Кодексу, а також з інших понесених митними органами витрат на провадження або розгляд справи. До витрат у справі про порушення митних правил належать також кошти, що виплачуються експерту за виконання його обов`язків та за роботу, виконану за дорученням митного органу, виплати добових, компенсації на проїзд до митного органу і назад та наймання приміщення, а також кошти, одержані свідком на відшкодування витрат, пов`язаних з викликом для дачі пояснень.

Відповідно до ст. 520 МКУ, витрати у справі про порушення митних правил відшкодовуються особою, щодо якої винесено постанову про накладення адміністративного стягнення.

Таким чином, з особи, яка притягається до відповідальності, підлягають стягненню витрати, понесені митним органом за зберігання товарів, які стали предметом порушення митних правил в розмірі 14159,50 гривень.

У відповідності до ст. 487 МК України, провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Статтею ст. 40-1 КУпАП передбачено, що судовий збір у провадженні по справі про адміністративне правопорушення у разі винесення судом (суддею) постанови про накладення адміністративного стягнення сплачується особою, на яку накладено таке стягнення. Розмір і порядок сплати судового збору встановлюється законом. Згідно п. 5 ч. 2 ст. 4 Закону України «Про судовий збір», у разі ухвалення судом постанови про накладення адміністративного з правопорушника стягується 0,2 розміру прожиткового мінімуму для працездатних осіб, що становить 605,60 гривень.

Керуючись ст.ст.458, 459, 461, 483, 486, 527, 528 МК України, суд -

постановив:

ОСОБА_1 ( ОСОБА_1 ) визнати винним у вчиненні правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України та накласти на нього стягнення у виді штрафу в розмірі 50% вартості товару, що був предметом порушення митних правил, а саме - 904956,80 грн. та конфіскації в дохід держави безпосередніх предметів порушення митних правил, вилучених згідно протоколу про порушення митних правил №0338/20900/24 від 15.03.2024 року.

Стягнути з ОСОБА_1 ( ОСОБА_1 ) витрати за зберігання на складі митниці товарів, які є предметом порушення митних правил у розмірі 14159,50 гривень.

Стягнути з ОСОБА_1 ( ОСОБА_1 ) на користь держави в особі Державної судової адміністрації України 605,60 гривень судового збору.

Постанова може бути оскаржена упродовж десяти днів з дня її винесення.

Суддя Олександр КІТОВ