Справа № 758/1437/24
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

20 лютого 2024 року місто Київ

Суддя Подільського районного суду м. Києва Ларіонова Н.М., розглянувши матеріали, які надійшли з Головного управління Державної податкової служби у Київській області, про притягнення до адміністративної відповідальності:

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , працюючого директором ТОВ «ПАТРІОТ ТРЕЙДІНГ», який проживає за адресою реєстрації: АДРЕСА_1 ; РНОКПП НОМЕР_1 ,

за ч.1ст.163-1КУпАП,

В С Т А Н О В И Л А:

Відповідно до протоколу про адміністративне правопорушення № 315/10-36-07-01-27, 22 січня2024 року о 09:00 год, за адресою: вул. Кирилівська, 69-В, м. Київ , ОСОБА_1 вчинив порушення в частині ведення бухгалтерського та податкового обліку всупереч п. 44.1, п. 44.2 ст. 44, п.85.2 ст. 85, п. п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134, п. п.140.5.4 п. 140.5 ст. 140, п. 192.1 ст. 192, п. 198.1, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198, п. 201.1 ст. 201 Податкового Кодексу України, а саме: заниження податку на прибуток всього на 260 571 101 грн в т. ч.: на 136 000 118 грн за 2022 рік, на 124 570 983 грн за 9 міс. 2023 року та заниження позитивного значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту з податку на додану вартість поточного звітного (податкового) періоду, яке сплачується до державного бюджету всього на 114 635 758 грн , в т. ч.: на 5 757 819 грн за серпень 2022 року, на 11 188 499 грн за вересень 2022 року, на 10 524 123 грн за жовтень 2022 року, на 12 132 279 грн за листопад 2022 року, на 12 199 488 грн за грудень 2022 року, на 7 699 646 грн за січень 2023 року, на 5 345 592 грн за лютий 2023 року, на 3 999 725 грн за березень 2023 року, на 4 651 096 грн за квітень 2023 року, на 7 894 132 грн за травень 2023 року, на 6 859 101 грн за червень 2023 року, на 7 647 076 грн за липень 2023 року, на 10 151 573 грн за серпень 2023 року, на 8 585 609 грн за вересень 2023 року внаслідок неможливості підтвердити задекларовані показники, оскільки платником податків не виконало обов`язок, не надало достатньої інформації, первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, що належить та пов`язана з предметом перевірки посадовим (службовим) особам контролюючого органу; зменшено податкові зобов`язання з податку на додану вартість за жовтень 2022 року за відсутності реєстрації розрахунку коригування за відповідний період на 1 684 грн; несвоєчасно зареєстровано податкові накладні по операціях на суму ПДВ 9 584,44 грн, в тому числі на 27 988,76 грн за серпень 2022 року, на 12 922 грн за квітень 2023 року; встановлено проведення посадовими особами ТОВ «ПАТРІОТ ТРЕЙДІНГ» фінансово-господарських операцій на загальну суму 1446 898 380 грн, які мають ознаки таких, що пов`язані з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом та/або фінансування тероризму, чим вчинив адміністративне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 163-1 КУпАП.

У судове засідання ОСОБА_1 не з`явився, від його захисника - адвоката Майструк Н.О. до початку судового засідання надійшла заява, в якій сторона захисту просить розглянути справу за їх відсутності та закрити провадження в зв`язку з відсутністю складу адміністративного правопорушення. Також подала письмові заперечення, в яких просить провадження у справі закрити на підставі п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП. У обґрунтування покликається на те, що ТОВ «ПАТРІОТ ТРЕЙДІНГ» були подані заперечення на Акт до ГУ ДПС у Київській області, рішення на заперечення контролюючим органом прийнято не було, податкове повідомлення-рішення не приймалось. Враховуючи викладене, вказує, що висновок про наявність і діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 163-1 КУпАП, є передчасним.

Суддя, дослідивши матеріали справи про адміністративне правопорушення, дійшов таких висновків.

Розглядаючи справи про адміністративні правопорушення, суддя відповідно до положень ст. 1 КУпАП здійснює охорону прав і свобод громадян, власності, конституційного ладу України, прав і законних інтересів підприємств, установ і організацій, встановленого правопорядку, зміцнення законності, запобігання правопорушення, виховання громадян у дусі точного і неухильного додержання Конституції і законів України, поваги до прав, честі і гідності інших громадян, до правил співжиття, сумлінного виконання своїх обов`язків, відповідальності перед суспільством.

Відповідно до вимог ст.ст. 245, 280 КУпАП суддя зобов`язаний повно та всебічно з`ясувати усі обставини справи, зокрема, чи мало місце адміністративне правопорушення, чи винна особа у його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, наявність обставин, що пом`якшують та обтяжують відповідальність, а також інші обставини, що мають суттєве значення для правильного її вирішення.

Відповідно до ст. 7 КУпАП ніхто не може бути підданий заходу впливу в зв`язку з адміністративним правопорушенням інакше як на підставах і в порядку, встановлених законом. Провадження в справах про адміністративні правопорушення здійснюється на основі суворого додержання законності.

Згідно з п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю за відсутності події і складу адміністративного правопорушення.

З матеріалів адміністративної справи вбачається, що ТОВ «РАСТЕР» (попередня назва ТОВ ««ПАТРІОТ ТРЕЙДІНГ» 19.02.2024 звернулось до ГУ ДПС у Київській області із запереченнями на АКТ документальної планової виїзної перевірки податкового, валютного та іншого законодавства № 2888/10-36-07-01-17/44560995 від 22.01.2024, в який просить провести позапланову документальну перевірку за період діяльності 03.12.2021 по 03.09.2023 з метою встановлення дотримання законодавства.

З урахуванням викладеного, наразі триває процедура оскарження рішення податкового рішення, суддя висновує про відсутність в діях ОСОБА_1 події та складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 163-1 КУпАП, а тому провадження у справі підлягає закриттю на підставі п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 1, 7- 9, 163-1, 245, 247, 278, 280, 283, 284 КУпАП, суддя

П О С Т А Н О В И Л А:

Провадження у справі про адміністративне правопорушення стосовно ОСОБА_1 про притягнення до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст.163-1 КУпАП - закрити у зв`язку з відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

Постанова судді у справі про адміністративне правопорушення може бути оскаржена особою, яку притягнуто до адміністративної відповідальності, її законним представником, захисником, потерпілим, його представником протягом десяти днів з дня винесення постанови до Київського апеляційного суду через Подільський районний суд міста Києва.

Постанова судді у справах про адміністративне правопорушення набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги.

Суддя Н. М. Ларіонова