Провадження №3/751/412/24
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 травня 2024 року

СУДДЯ НОВОЗАВОДСЬКОГО РАЙОННОГО СУДУ МІСТА ЧЕРНІГОВА

Овсієнко Ю.К.

за участю представника Чернігівської митниці Мушенок Г.П.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні справи про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , який проживає за адресою: АДРЕСА_1 , РНОКПП НОМЕР_1 ,

- за ч. 1 ст. 483 Митного Кодексу України,-

встановив:

Чернігівська митниця звернулась до суду з поданнями про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , згідно з протоколом про порушення митних правил №0102/10200/23 від 25.10.2023 року за ч. 1 ст. 483 МК України.

В судовому засіданні представник Чернігівської митниці подання підтримала та просила притягнути до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за ч. 1 ст. 483 МК України та накласти на нього адміністративне стягнення в межах санкції даної статті.

Особа, відносно якої складено протоколи ОСОБА_1 , та його представник у судове засідання не з`явились. Представник особи, відносно якої складено протокол, надав до суду письмові пояснення, у яких просить розгляд справи провести без їх участі (а.с. 157-159). Додатково просив провадження у даній справі закрити на підставі п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП за відсутністю в діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України з тих підстав, що ОСОБА_1 , обіймаючи посаду директора філії №1 ТОВ «Науково- виробниче підприємство «Неосинтез», звертався до Чернігівської митниці та надавав документи для митного оформлення декларації на підставі довіреності №4 від 15.12.2022, виданої директором ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» ОСОБА_2 . Зі змісту копії вказаної довіреності вбачається, що ОСОБА_2 уповноважив ОСОБА_1 , зокрема, представляти товариство в усіх органах державної влади, установах, організаціях з питань, що стосуються діяльності філії та/або товариства, а також підписувати та подавати до всіх органів Державної митної служби України від імені товариства і отримувати від них будь-які документи, пов`язані із зовнішньоекономічною діяльністю. Дана довіреність містить підписи ОСОБА_1 та ОСОБА_2 , печатку підприємства. На підтвердження вини ОСОБА_1 у вчинені порушень митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного Кодексу України, митний орган до суду надає його письмові пояснення та письмові пояснення ОСОБА_2 , з яких вбачається, що останні між собою не знайомі. Крім того, ОСОБА_2 вказав, що не має жодного відношення до ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез», фактично ніколи не був директором, надавав свої документи для працевлаштування, однак йому ніхто не зателефонував, будь-яких документів не підписував. Водночас, за відомостями Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань саме ОСОБА_2 є директором, керівником та власником ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез». Інших доказів на підтвердження того, що подана до митного органу ОСОБА_1 довіреність є підробленою, матеріали справи не містять. Зокрема, відсутній висновок експерта, який би підтверджував, що підпис на довіреності №4 від 15.12.2022 від імені директора ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» ОСОБА_2 належить не йому. Вважає, що вказане свідчить про відсутність підстав для однозначного висновку про те, що у даному випадку довіреність №4 від 15.12.2022, на підставі якої ОСОБА_1 здійснював митне оформлення товарів, є підробленою чи такою, що одержана незаконним шляхом. Також у матеріалах справи відсутні докази того, що рахунок-фактура (інвойс) до контракту №01/06/21-1 від 01.06.2021, CMR, додаткова угода №4 від 23.12.2022 до Контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01 червня 2021 року, додаткова угода №6 від 21.06.2023 до Контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01 червня 2021 року є підробленими чи одержані незаконним шляхом. Крім того зазначає, що згідно повідомлення ТОВ «ТОРГОВИЙ ДОМ МЕТАХИМ» підтвердило факт укладання між даним товариством та ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» в особі директора ОСОБА_2 додаткових угод №4 від 23.12.2022 та №6 від 21.06.2023 до Контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01 червня 2021 року. Стверджує, що висновок митниці про підроблення документів чи одержання документів незаконним шляхом, що подавались ОСОБА_1 до митного контролю як підстави для переміщення товару, не базується на допустимих доказах, а є лише припущенням. Матеріали справи не містять доказів того, що ОСОБА_1 було відомо, що документи, у тому числі довіреність, які він надавав митному органу, як підставу для переміщення товару - є підробленими, чи одержані незаконним шляхом.

Вислухавши представника Чернігівської митниці, ознайомившись зі змістом письмових пояснень представника особи, відносно якої складено протокол, дослідивши матеріали справи, суд приходить до наступного висновку.

Згідно з протоколом про порушення митних правил №0102/10200/23 від 25.10.2023 року за ознаками ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України (а.с. 3-7), 30.08.2023 о 13 год. 56 хв. до відділу митного оформлення № 1 митного поста «Чернігів» подано митну декларацію ЕК11АА №23UA92U8 та електронні копії паперових документів з заявленим митним режимом «реекспорт» на товар «Лист профільований: С8 0,35*1150*2000мм, RAL 5005 - 5439,10 кг; С8 0,35*1150*2000мм, RAL 6005 - 13621,67 кг; С8 0,35*1150*1700мм, RAL 6005 - 117,85 кг; МП 20 0,35*1100*1500мм, RAL 6005 - 42,86 кг, призначений для встановлення огорожі», за кодом товару згідно УКТ ЗЕД , вага брутто 19365 кг, вага нетто -19221,48 кг. Вартість згідно рахунку-фактури (iнвойс) від 28.08.2023 №29 29505,96 доларів США, що за курсом НБУ станом на 30.08.2023 складає 1078955,45 грн.

Згідно наданих до митного оформлення документів до митної декларації ЕК11АА №23UA92U8: рахунку-фактури (iнвойс) від 28.08.2023 №29 до контракту №01/06/21-1 від 01.06.2021, який підписано керівником Філії №1 ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» ОСОБА_1 на підставі довіреності №4 від 15.12.2022, CMR №160 від 30.08.2023, CARNET TIR AX.85476674 від 30.08.2023:

- відправником товару зазначено ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» ();

- одержувачем зазначено «ADAMPOL S.A.», АДРЕСА_2 , Польща (згідно додаткової угоди №4 до контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01.06.2021).

- перевізником зазначено ФОП « ОСОБА_3 », АДРЕСА_3 , код НОМЕР_2 , транспортний засіб д.н.з. НОМЕР_3 / НОМЕР_4 .

Декларантом зазначено ТОВ «РІЧЕЗЗА» () в особі ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_5 ), що діє на підставі договору доручення від 26.01.2023 №16 про надання послуг з декларування вантажів, який підписано керівником Філії №1 ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» ОСОБА_1 на підставі довіреності №4 від 15.12.2022.

До митної декларації ЕК11АА №23UA92U8 також приєднані документи, а саме:

- Додаткова угода №4 від 23.12.2022 до Контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01 червня 2021 року, яка підписана директором ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» () ОСОБА_2 .

- Додаткова угода №6 від 21.06.2023 до Контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01 червня 2021 року, яка підписана директором ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» () ОСОБА_2 .

Згідно бази даних АСМО «Інспектор» ПІК «Учасники ЗЕД» та за даними відкритих джерел Opendatabot.ua директором ТОВ «Науково-виробниче підприємство «НЕОСИНТЕЗ» () зазначено громадянина ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_6 ). За даними opendatabot.ua ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_6 ) призначений на посаду керівника підприємства ТОВ «Науково-виробниче підприємство «НЕОСИНТЕЗ» () з 02.09.2022 року.

Відповідно до наявної інформації, яка знаходиться в Чернігівській митниці встановлено, що ТОВ «Науково-виробниче підприємство «НЕОСИНТЕЗ» на підставі поданої заяви від 29.06.2021 отримано дозвіл від 29.06.2021 № 8545/13-02-16 на ввезення товару на митну територію України та поміщення в митний режим «переробки на митній території України» строком до 29.06.2022.

В період з 09.06.2022 по 27.06.2023 за заявами підприємства ТОВ «НВП «НЕОСИНТЕЗ» строк дії дозволу № 8545/13-02-16 від 29.06.2021 на переробку товарів на митній території України продовжувався з урахуванням вимог частини 3 та частини 4 статті 151 Митного кодексу України.

Відповідно до довіреності № 4 від 15.12.2022 складеної у м. Київ, директором ТОВ «Науково-виробниче підприємство «НЕОСИНТЕЗ» () громадянином ОСОБА_2 , уповноважено директора Філії №1 ТОВ «НВП «НЕОСИНТЕЗ» ОСОБА_1 представляти інтереси ТОВ «Науково-виробниче підприємство «НЕОСИНТЕЗ» () в усіх органах державної влади та органах місцевого самоврядування, установах, організаціях, у державних реєстраторів, перед усіма фізичними і юридичними особами, незалежно від форми власності і підпорядкування з усіх питань що стосуються діяльності Філії та/або Товариства.

В період з 27.12.2022 по 14.07.2023 підприємство ТОВ «НВП «НЕОСИНТЕЗ», в особі директора Філії № 1 ТОВ «НВП «НЕОСИНТЕЗ» ОСОБА_1 , що діє на підставі довіреності №4 від 15.12.2022 зверталося до Чернігівської митниці із заявами від 27.12.2022 № 10 (вхідний Чернігівської митниці № 9583/13-02-16 від 27.12.2022), від 03.01.2023 № 11 (вхідний Чернігівської митниці № 66/13-02-17 від 03.01.2023), від 15.02.2023 № 17 (вхідний Чернігівської митниці № 1114/13-02-17 від 15.02.2023), від 20.04.2023 № 7 (вхідний Чернігівської митниці № 2865/13-02-17 від 24.04.2023), від 25.05.2023 № 11 (вхідний Чернігівської митниці № 3810/13-02-17 від 29.05.2023), від 27.06.2023 № 13 (вхідний Чернігівської митниці № 4675/13-02-17 від 27.06.2023), 14.07.2023 № 16 (вхідний Чернігівської митниці № 5114/13-02-17 від 14.07.2023) щодо подовження строку переробки товарів на митній території України за дозволом № 8545/13-02-16 від 29.06.2021 на період дії обставин непереборної сили (воєнного стану).

Відповідно до заяви ТОВ «Науково-виробниче підприємство «НЕОСИНТЕЗ» поданої до Чернігівської митниці 27.06.2023 № 13 (вхідний Чернігівської митниці № 4675/13-02-17 від 27.06.2023) за підписом директора філії № 1 ТОВ «НВП «НЕОСИНТЕЗ» ОСОБА_1 , що діє на підставі довіреності № 4 від 15.12.2022, строк дії переробки товарів в митному режимі «переробка на митній території України» за дозволом № 8545/13-02-16 від 29.06.2021 Чернігівською митницею продовжено до 17.07.2023.

Враховуючи, що строк дії дозволу вичерпано, товари ввезені для переробки (сировина) перероблені в повному обсязі, але зобов`язання підприємство ТОВ «Науково-виробниче підприємство «НЕОСИНТЕЗ» (38391550) перед митним органом щодо вивезення (реекспорту) продуктів переробки (готової продукції), декларування товару в інші митні режими не виконало.

Для отримання пояснення щодо причини не вивезення готової продукції Чернігівською митницею направлено листи директору Товариства ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_2 (листи №7.11-3/7.11-20-01/14/4061 від 31.07.2023, №7.11-3/7.11-20-01/14/4148 від 01.08.2023).

Відповідно до наданих пояснень ОСОБА_1 від 10.08.2023 фактичне місцезнаходження, місце реєстрації, контактні дані, електронна адреса директора ТОВ «Науково-виробниче підприємство «НЕОСИНТЕЗ» (38391550) ОСОБА_2 йому не відомі.

Згідно інформації отриманої листом ЦМУ ДМС у м. Києві та Київської області від 03.08.2023 вх. ЧМ №5579/8.10-02-18 громадянин ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_2 зареєстрований з 24.03.2017 за адресою АДРЕСА_4 по паспорту громадянина України серії НОМЕР_7 , виданий 28.11.2001 Суворовським РВ УМВС України в Херсонській області.

У зв`язку з тим, що на запрошення до Чернігівської митниці ОСОБА_2 не з`явився, письмових пояснень на адресу Чернігівської митниці не надав, до Київської митниці направлено лист №7.11-3/7.11-20-01/7/4398 від 16.08.2023 щодо здійснення опитування директора ТОВ «Науково-виробниче підприємство «НЕОСИНТЕЗ» (38391550) ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_2

29.08.2023 до Чернігівської митниці надійшла відповідь Київської митниці за №7.8-1/20/7/15801 (вх. №6154/7-02-16 від 29.08.2023) з поясненнями громадянина ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , паспорт громадянина України НОМЕР_7 виданий 28.11.2001 року.

Відповідно до наданих пояснень громадянина ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , паспорт МО962831 встановлено, що ТОВ «Науково-виробниче підприємство «НЕОСИНТЕЗ» () йому не відомо, керівником, директором вищевказаного підприємства він фактично ніколи не був. Також зазначив, що будь-якою фінансово-господарською діяльністю ТОВ «Науково-виробниче підприємство «НЕОСИНТЕЗ» () не займався, не отримував та не користувався печаткою підприємства, не отримував ніяких вказівок та не мав будь-якого відношення до вищезазначеного підприємства. Громадянин ОСОБА_1 йому не відомий.

Відповідно до наданих пояснень громадянина ОСОБА_1 від 31.08.2023, громадянин ОСОБА_2 йому не відомий, особисто з ним ОСОБА_1 ніколи не зустрічався. Наказ про призначення громадянина ОСОБА_1 директором Філії №1 ТОВ «НВП «НЕОСИНТЕЗ» та документи, що використовувалися для здійснення зовнішньоекономічної та фінансово-господарської діяльності, а саме: довіреність №4 від 15.12.2022. доповнення №4 від 23.12.2022 та доповнення №6 від 21.06.2023 до Контракту №01-06/21-1 від 01.06.2021 громадянин ОСОБА_1 отримав через водіїв автобусів, що курсують від міста Києва до міста Чернігів. Організаційні заходи щодо виконання обов`язків, здійснення переробки товарів та виготовлення готової продукції з подальшим реекспортом за межі митної території України здійснювались громадянином ОСОБА_1 в телефонному режимі з невідомою особою, що представлялася директором ТОВ «НВП «НЕОСИНТЕЗ».

Частиною другою статті 264 Митного кодексу України визначено, що митна декларація та інші документи подаються митному органу в електронному вигляді з дотриманням вимог цього Кодексу або на паперових носіях. Митна декларація на паперовому носії супроводжується її електронною копією. Разом з митною декларацією митному органу подаються рахунок або інший документ, що визначає вартість товару, та, у випадках, встановлених цим Кодексом, - декларація митної вартості. Відомості про документи, визначені частиною третьою статті 335 цього Кодексу, зазначаються декларантом або уповноваженою ним особою у встановленому порядку в митній декларації. На вимогу митного органу декларант або уповноважена ним особа зобов`язані надати митному органу оригінали таких документів або засвідчені в установленому порядку їх копії, якщо законодавством не передбачено подання оригіналів.

Згідно частини восьмої статті 264 Митного кодексу України встановлено, що з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

В частині 13 статті 264 Митного кодексу України зазначено, що декларант та уповноважена ним особа несуть установлену цим Кодексом та іншими законами України відповідальність за подання недостовірних відомостей, внесених ними до митної декларації, за знищення або втрату документів, відомості про які зазначені в митній декларації, до закінчення строку зберігання, передбаченого цією частиною.

Відповідно до частини першої статті 266 Митного кодексу України декларант зобов`язаний: 1) здійснити декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення відповідно до порядку, встановленого цим Кодексом; 2) на вимогу митного органу пред`явити товари, транспортні засоби комерційного призначення для митного контролю і митного оформлення; 3) надати митному органу передбачені законодавством документи і відомості, необхідні для виконання митних формальностей.

На підставі пункту 1 частини 1 статті 320, частини 2 статті 338 Митного кодексу України, розділу IV Порядку здійснення аналізу та оцінки ризиків, розроблення і реалізації заходів з управління ризиками для визначення форм та обсягів митного контролю, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 31.07.2015 № 684 (зі змінами), лист ДМСУ від 14.08.2023 №24/24-01/7/84 (пункти індикаторів ризику: [2.3.7.] - на посадову особу підприємства складався протокол про порушення митних правил, [3.1.1.] Опис такий, що не дозволяє класифікувати товар за заявленим кодом та/або однозначно ідентифікувати товар, його походження, характеристики, що впливають на застосування заходів тарифного та/або нетарифного регулювання [3.2.9.] Товари набувають походження на умовах угоди про вільну торгівлю за умови виконання певного переліку технологічних операцій) за результатами застосування системи управління ризиками згенеровано додаткові форми митного контролю, а саме: 203-1 Проведення повного митного огляду - з розкриттям до 100 відсотків пакувальних місць та поглибленим обстеженням транспортного засобу, з метою перевірки відповідності кількості та опису товарів і транспортних засобів даним, зазначеним у митній декларації, 211-1 Проведення митного огляду із залученням підрозділу з питань протидії митним правопорушенням митниці для перевірки достовірності заявлених відомостей, 902-1 Застосування ваговимірювальних пристроїв, 911-1 Забезпечення ідентифікації товарів та/або транспортних засобів шляхом здійснення цифрової фотозйомки.

Про необхідність проведення митних формальностей: митного огляду, зважування та фотографування товару за митною декларацією №23UA92U8 від 30.08.2023 о 14 год. 15 хв. поінформовано ОСОБА_4 , шляхом направлення електронного повідомлення на електронну скриньку ТОВ «РІЧЕЗЗА» про орієнтовний час проведення митного огляду: 30.08.2023 з 14:17:00, місце огляду товару: зона митного контролю митного посту «Чернігів», м.Чернігів, проспект Перемоги, 6. Митний огляд буде проводитися старшим державним інспектором МП «Чернігів» ВМО№1 ОСОБА_5

06.09.2023 о 11:14:17 посадовою особою митного посту «Чернігів» повторно було направлено електронне повідомлення ОСОБА_4 , про необхідність проведення митного огляду відповідно до вимог частини 1 статті 338 Кодексу, яким встановлено, що огляд товарів, транспортних засобів комерційного призначення, пред`явлених митному органу (у тому числі для перерахунку та зважування), проводиться в можливо короткий строк після прийняття рішення про його проведення.

Пунктом 2 частини 1 статті 266 Кодексу визначено, що декларант, серед іншого, зобов`язаний на вимогу митного органу пред`явити товари, транспортні засоби комерційного призначення для митного контролю і митного оформлення.

Особі, уповноваженій на декларування ОСОБА_4 запропоновано вжити заходів, щодо доставлення транспортного засобу CB9215CP/CB5386XT з товаром до зони митного контролю митного поста «Чернігів» для проведення митного огляду та поінформувати про вимоги митного органу директора філії №1 ТОВ «Науково виробниче підприємство «Неосинтез» ОСОБА_1 .

На неодноразові звернення Чернігівської митниці (лист від 11.09.2023 №7.11-3/7.11-28-08/13/4875, від 14.09.2023 №7.11-3/7.11-28-08/13/4927, від 19.09.2023 №7.11-3/7.11-28-08/13/4993) щодо необхідності доставки товару в зону митного контролю митного посту «Чернігів», за адресою: м.Чернігів, проспект Перемоги, 6 транспортний засіб д.н.з. НОМЕР_3 / НОМЕР_4 з товаром «лист профільований в асортименті» для проведення митного огляду не доставлено. Митний огляд товару за митною декларацією №23UA92U8 від 30.08.2023 не проведено у зв`язку з не виконанням керівником підприємства директором філії №1 ТОВ «Науково виробниче підприємство «Неосинтез» ОСОБА_1 обов`язку на вимогу митного органу пред`явити товари, транспортні засоби комерційного призначення для митного контролю і митного оформлення згідно пункту 2 частини 1 статті 266 Митного кодексу України.

На виконання вимог п.3, ч.3, ст.338 Митного кодексу України Чернігівською митницею (доповідна записка від 19.10.2023 №7.11-28-08/412) прийнято рішення про проведення комісійного митного огляду товару «лист профільований в асортименті» на території виробничих приміщень ПрАТ «Завод ЗБВ «Полісся» за адресою: м. Чернігів, вул. Енергетиків, 1 та орендується підприємством філія №1 ТОВ «Науково виробниче підприємство «Неосинтез».

24.10.2023 посадовими особами Чернігівської митниці із залученням представників ПрАТ «Завод ЗБВ «Полісся» за адресою: м. Чернігів, вул. Енергетиків, 1 проведено митний огляд товару «лист профільований в асортименті» за митною декларацією №23UA92U8 від 30.08.2023 в ЗМК підприємства філія №1 ТОВ «Науково виробниче підприємство «Неосинтез» за відсутності громадян ОСОБА_1 та ОСОБА_2 .

За результатами митного огляду складено Акт про проведення огляду(переогляду) товарів від 24.10.2023 №23UA92U8 та встановлено, що товар лист профільований сталевий: артикул С8 товщина 0,35 мм розміром 1150*2000 мм, RAL 5005 (синій) - 5439,10 кг; упаковано у 5 пакетів по 1095 кг брутто, згідно маркувальних етикеток, артикул С8 товщина 0,35 мм розміром 1150*2000 мм, RAL 6005 (зелений) - 13621,67 кг; упаковано у 13 пакетів: 5 пакетів по 1070 кг брутто; 3 пакети по 1080 кг брутто; 3 пакети по 1075 кг брутто; 1 пакет по 1060 кг брутто; 1 пакет по 840 кг брутто згідно маркувальних етикеток, артикул С8 товщина 0,3 5 мм розміром 1150*1700 мм, RAL 6005 (зелений) - 117,85 кг; упаковано в 1 пакет 125 кг брутто, згідно маркувальної етикетки, артикул МП20 товщина 0,35 мм розміром 1100*1500 мм, RAL 6005 (зелений) - 42,86 кг; упаковано у 1 пакет 50 кг брутто, згідно маркувальної етикетки, загальною вагою 19365 кг брутто, в кількості 20 пакетів, що відповідає відомостям зазначеним у графах митної декларації №23UA92U8 від 30.08.2023, знаходиться у виробничому цеху на території ПрАТ «Завод ЗБВ «Полісся» за адресою: м. Чернігів, вул. Енергетиків, 1, що орендується підприємством філія №1 ТОВ «Науково виробниче підприємство «Неосинтез».

Згідно з пунктом 6 Постанови від 03.06.2005 № 8 Пленуму Верховного Суду України (зі змінами), «Судам необхідно враховувати, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів. Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів. Незаконно одержаними слід визнавати документи, які особа отримала за відсутності законних підстав або з порушенням установленого порядку».

Таким чином, за результатами перевірки встановлено, що громадянин ОСОБА_1 , діючи як директор Філії № 1 ТОВ «Науково виробниче підприємство «Неосинтез» на підставі довіреності № 4 від 15.12.2022, вчинив дії з переміщення товарів «Лист профільований: С8 0,35*1150*2000мм, RAL 5005 - 5439,10 кг; С8 0,35*1150*2000мм, RAL 6005 - 13621,67 кг; С8 0,35*1150*1700мм, RAL 6005 - 117,85 кг; МП 20 0,35*1100*1500мм, RAL 6005 - 42,86 кг, призначений для встановлення огорожі», за кодом товару згідно УКТ ЗЕД , вага брутто 19365 кг, вага нетто -19221,48 кг, вартість згідно рахунка №29 від 28.08.2023 29505,96 доларів США, що за курсом НБУ станом на 30.08.2023 складає 1078955,45 грн. з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом: а саме, рахунку-фактури (iнвойс) від 28.08.2023 №29 до контракту №01/06/21-1 від 01.06.2021, CMR №160 від 30.08.2023, довіреності № 4 від 15.12.2022, додаткової угоди №4 від 23.12.2022 до Контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01 червня 2021 року, додаткової угоди №6 від 21.06.2023 до Контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01 червня 2021 року.

Відповідно до частини другої статті 459 Митного кодексу України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил при вчиненні порушень митних правил підприємствами є посадові особи цих підприємств. Посадова особа підприємства керівник або інші працівники підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за додержання вимог, встановлених Митним кодексом України, законами та іншими нормативно-правовими актами, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

Враховуючи, що підприємство ТОВ «НВП «НЕОСИНТЕЗ», в особі директора філії № 1 ОСОБА_1 , що діяв на підставі довіреності № 4 від 15.12.2022, зверталося до Чернігівської митниці із заявами від 27.12.2022 № 10 (вхідний Чернігівської митниці № 9583/13-02-16 від 27.12.2022), від 03.01.2023 № 11 (вхідний Чернігівської митниці № 66/13-02-17 від 03.01.2023), від 15.02.2023 № 17 (вхідний Чернігівської митниці № 1114/13-02-17 від 15.02.2023), від 20.04.2023 № 7 (вхідний Чернігівської митниці № 2865/13-02-17 від 24.04.2023), від 25.05.2023 № 11 (вхідний Чернігівської митниці № 3810/13-02-17 від 29.05.2023), від 27.06.2023 № 13 (вхідний Чернігівської митниці № 4675/13-02-17 від 27.06.2023), 14.07.2023 № 16 (вхідний Чернігівської митниці № 5114/13-02-17 від 14.07.2023) щодо подовження строку переробки товарів в митному режимі «переробка на митній території України» за дозволом № 8545/13-02-16 від 29.06.2021 на період дії обставин непереборної сили (воєнного стану), та надано документи для митного оформлення митної декларації ЕК11АА №23UA92U8, рахунок-фактуру (iнвойс) від 28.08.2023 №29 до контракту №01/06/21-1 від 01.06.2021, CMR №160 від 30.08.2023, довіреність № 4 від 15.12.2022, додаткова угода №4 від 23.12.2022 до Контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01 червня 2021 року, додаткова угода №6 від 21.06.2023 до Контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01 червня 2021 року, в діях громадянина ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил, а саме дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом.

Зазначені дії мають ознаки порушення (порушень) митних правил, передбаченого (передбачених) частиною 1 статтею 483 Митного кодексу України.

Адміністративна відповідальність за ч. 1 ст. 483 Митного Кодексу України настає за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги з урахуванням відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Встановлено, що ОСОБА_1 , обіймаючи посаду директора філії №1 ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез», звертався до Чернігівської митниці та надавав документи для митного оформлення декларації ЕК11АА №23UA92U3 на підставі довіреності №4 від 15.12.2022, виданої директором ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» ОСОБА_2 (а.с. 28).

Зі змісту копії вказаної довіреності вбачається, що ОСОБА_2 уповноважив ОСОБА_1 , зокрема, представляти товариство в усіх органах державної влади, установах, організаціях з питань, що стосуються діяльності філії та/або товариства, а також підписувати та подавати до всіх органів Державної митної служби України від імені товариства і отримувати від них будь-які документи, пов`язані із зовнішньоекономічною діяльністю. Дана довіреність містить підписи ОСОБА_1 та ОСОБА_2 , печатку підприємства (а.с. 28).

На підтвердження вини ОСОБА_1 у вчинені порушень митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного Кодексу України, митний орган до суду надає його письмові пояснення (а.с. 83, 84-85) та письмові пояснення ОСОБА_2 (а.с. 76-77), з яких вбачається, що останні між собою не знайомі. Крім того, ОСОБА_2 вказав, що не має жодного відношення до ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез», фактично ніколи не був директором, надавав свої документи для працевлаштування, однак йому ніхто не зателефонував, будь-яких документів не підписував.

Водночас, за відомостями Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань саме ОСОБА_2 є директором, керівником та власником ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» (а.с. 114-155, 116).

Інших доказів на підтвердження того, що подана до митного органу ОСОБА_1 довіреність є підробленою, матеріали справи не містять. Зокрема, відсутній висновок експерта, який би підтверджував, що підпис на довіреності №4 від 15.12.2022 від імені директора ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» ОСОБА_2 належить не йому.

Вказане свідчить про відсутність підстав для однозначного висновку про те, що у даному випадку довіреність №4 від 15.12.2022, на підставі якої ОСОБА_1 здійснював митне оформлення товарів, є підробленою чи такою, що одержана незаконним шляхом.

Також у матеріалах справи відсутні докази того, що рахунок-фактура (інвойс) від 28.08.2023 № 29 до контракту №01/06/21-1 від 01.06.2021, СМR №160 від 30.08.2023, додаткова угода №4 від 23.12.2022 до Контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01 червня 2021 року, додаткова угода №6 від 21.06.2023 до Контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01 червня 2021 року є підробленими чи одержані незаконним шляхом.

Крім того, згідно повідомлення ТОВ «ТОРГОВИЙ ДОМ МЕТАХИМ» підтвердило факт укладання між даним товариством та ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» в особі директора ОСОБА_2 додаткових угод №4 від 23.12.2022 та №6 від 21.06.2023 до Контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01 червня 2021 року.

Згідно ст. 458 Митного Кодексу України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України.

Об`єктивною стороною правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто, розуміється активна поведінка (вчинок) особи.

Підставою для переміщення предметів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митниці на пропуск предметів через митний кордон. Законодавчими актами встановлено, зокрема, що це можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, товарно-супровідні документи, дозвіл відповідних державних органів тощо.

Документами, що містять неправдиві дані, є такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості предметів, щодо їх відправника чи одержувача, щодо держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, тощо не відповідають дійсності: - недійсні документи, тобто документи, що втратили юридичну силу.

Суб`єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

Пленум Верховного Суду України в пункті 6 постанови «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» №8 від 03.06.2005 (зі змінами) вказав, що підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів. Незаконно одержаними слід визнавати документи, які особа отримала за відсутності законних підстав або з порушенням установленого порядку. Документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.

Відповідно до принципу «поза розумним сумнівом», зміст якого сформульований у рішеннях Європейського суду з прав людини, доказування, зокрема, має випливати із сукупності ознак чи неспростовних презумпцій, достатньо вагомих, чітких та узгоджених між собою, а за відсутності таких ознак не можна констатувати, що винуватість обвинуваченого доведено поза розумним сумнівом.

Місцевий суд вірно встановив, що висновок митниці про підроблення документів чи одержання документів незаконним шляхом, що подавались ОСОБА_1 до митного контролю як підстави для переміщення товару, не базується на допустимих доказах, а є лише припущенням.

Матеріали справи не містять доказів того, що ОСОБА_1 було відомо, що документи, у тому числі довіреність, які він надавав митному органу, як підставу для переміщення товару - є підробленими, чи одержані незаконним шляхом.

Таким чином, митницею не надано належних та достатніх доказів на підтвердження винуватості особи, яка притягується до адміністративної відповідальності, а тому суд приходить до висновку, що в діях ОСОБА_1 відсутній склад правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного Кодексу України.

На підставі викладеного та керуючись п. 1. ч.1 ст. 247, ст.ст. 283, 284, 287 КУпАП, ст.ст. 268, ч. 1 ст. 483, 527, 528, 529 Митного кодексу України, -

ПОСТАНОВИВ:

Провадження по справі про порушення митних правил у відношенні громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , за ч. 1 ст. 483 МК України закрити на підставі п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП у зв`язку з відсутністю в діях складу адміністративного правопорушення.

Тимчасово вилучений товар - лист профільований сталевий: артикул С8 товщина 0,35 мм розміром 1150*2000 мм, RAL 5005 (синій) - 5439,10 кг; упаковано у 5 пакетів по 1095 кг брутто, згідно маркувальних етикеток, артикул С8 товщина 0,35 мм розміром 1150*2000 мм, RAL 6005 (зелений) - 13621,67 кг; упаковано у 13 пакетів: 5 пакетів по 1070 кг брутто; 3 пакети по 1080 кг брутто; 3 пакети по 1075 кг брутто; 1 пакет по 1060 кг брутто; 1 пакет по 840 кг брутто згідно маркувальних етикеток, артикул С8 товщина 0,3 5 мм розміром 1150*1700 мм, RAL 6005 (зелений) - 117,85 кг; упаковано в 1 пакет 125 кг брутто, згідно маркувальної етикетки, артикул МП20 товщина 0,35 мм розміром 1100*1500 мм, RAL 6005 (зелений) - 42,86 кг; упаковано у 1 пакет 50 кг брутто, згідно маркувальної етикетки, загальною вагою 19365 кг брутто, в кількості 20 пакетів, що знаходиться на зберіганні на складі Чернігівської митниці - після набрання судовим рішення законної сили повернути власнику.

Постанова може бути оскаржена до Чернігівського апеляційного суду протягом десяти днів з дня її винесення.

Суддя: Ю. К. Овсієнко