Провадження № 3/761/31/2024
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

08 лютого 2024 року суддя Шевченківського районного суду м. Києва Овсеп`ян Т.В., розглянувши матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Луцька, який станом на дату переміщення товарів через митний кордон України був керівником ТзОВ «МАКСОР ГРУП» (, м. Луцьк, вул. Рівненська, 54), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , паспорт серії НОМЕР_1 , РНОКПП НОМЕР_2 ,

за ч.1 ст.483 МК України,

В С Т А Н О В И Л А:

До судді Шевченківського районного суду м. Києва надійшов адміністративний матеріал про притягнення громадянина України ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України.

Як вбачається з протоколу про порушення митних правил №0001/126000/23 від 04.01.2023, до відділу митного оформлення №1 митного поста «Луцьк» Волинської митниці / вул. Рвненська, с. Струмівка, Волинської області/ 21.12.2021 подано митну декларацію типу «ІМ40ДЕ» № UA205140/2021/113649 з метою здійснення митного оформлення та випуску у вільний обіг товарів: «частини та пристрої моторних транспортних засобів та кузовів товарних позицій 8701-8705; нагрівальні елементи для використання в системах опалення будинків; головні убори трикотажні машинного в`язання, з текстильного матеріалу, без підкладки, без оздоблення; іграшки у вигляді тварин, м`яконабивні», заявленою фактурною вартістю 12 956 доларів США, що згідно курсом НБУ станом на дату переміщення товарів через митний кордон України /20.12.2021/ складає 353 028, 97 грн. Загальна вага брутто - 9 178, 81 кг, нетто- 8 024, 85, одержувачем якого виступає ТзОВ «МАКСОР ГРУП» / вул. Рівненська, 54, м. Луцьк, Волинська область, /. Відправником товарів виступала компанія «M-Pol S.C.» /U1.Rampa Brzeska 39 22-100 Chelm. Tel. NIP Reg./.

Зазначені товари ввезені на митну територію України 20.12.2021 транспортним засобом з р.н.з. НОМЕР_3 / НОМЕР_4 за міжнародною декларацією СMR від 18.12.2021 A №0041380 в рамках зовнішньоекономічної угоди від 24.03.2021 № 240321/2021, укладеної між продавцем «AСERIUS INVESTMENTS LIMITED» (Кіпр) та покупцем ТзОВ «МАКСОР ГРУП».

Підставою для переміщення вказаних товарів через митний кордон України були наступні документи: попередня митна декларація одержувача ТзОВ «МАКСОР ГРУП» від 18.12.2021 № UA205000/2021/922961, а також товаросупровідні документи: інвойс від 18.12.2021 №430, згідно якого вартість товарів складає 12 956 доларів США, міжнародна декларація СMR від 18.12.2021 A №0041380, Книжка МДП від 20.12.2021 №ХК.85001460 та інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вказаної митної декларації.

Згідно з вказаними товаросупровідними документами продавцем товарів виступає компанія продавцем «AСERIUS INVESTMENTS LIMITED» (Cyprus, Nicosia 1075, Chyptron), відправником «M-Pol S.C.» /U1.Rampa Brzeska 39 22-100 Chelm. Tel. NIP Reg./, одержувачем ТзОВ «МАКСОР ГРУП».

Декларування товарів здійснювалось ТзОВ «МАКСОР ГРУП» через митного брокера ТОВ «МІ-7» /вул. Окружна, буд. 3, с. Струмівка, Луцький район, Волинська область/ в особі уповноваженого на роботу з митницею Юхимчука Ігоря Святославовича на підставі договору про надання брокерських послуг від 25.03.2021 №25/03 шляхом подання 21.12.2021 до митного оформлення ЕМД № UA205140/2021/113649.

28.01.2022 Державною митною службою України направлено запит до митних органів Польщі (вих. №26/26-04/11/249) з метою перевірки законності ввезення на митну територію України товарів.

10.06.2022 до Координаційно-моніторингової митниці надійшла відповідь від митних органів Польщі (лист Департаменту міжнародної взаємодії від 10.06.2022 № 26/26-04/7.9/799) на запит стосовно надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при переміщенні через митний кордон України товарів широкого асортименту на адресу ТзОВ «МАКСОР ГРУП» (, 43000, Україна, м. Луцьк, вул. Рівненська, 54).

Від митних органів Польщі отримано копію документу з транзитної митної системи - MRN 21 PL301010TS4RCD76- документ, який супроводжує відкриття книжки МДП № №ХК.85001460.

Вказаний товар містить відомості щодо відправника товарів /гр.2/ - «COMPANI AСERIUS INVESTMENTS LIMITED» (Cyprus, Nicosia 1075, Chyptron), отримувача (rp.8) «LIMITED LIABILITY COMPANY MAKSOR HR» ТзОВ «МАКСОР ГРУП», країна відправлення /гр.15/- PL., країна призначення /гр.17/- UA. Також у ньому зазначено реєстраційний номер транспортного засобу /гр.18/ - НОМЕР_3 / НОМЕР_4 , яким переміщувались товари за межі Євросоюзу, та вагою брутто /гр.35/-9 178, 81 кг.

З документу MRN 21 PL301010TS4RCD76 встановлено, що раніше товари були оформлені в митних органах країн ЄС, а саме: Польщі та Німеччині, що підтверджено переліком експортних та транзитних декларацій цих країн № 21PL301010E1439529, № 21PL301010E1439304, № 21PL301010E1439462, № 21PL301010E1439221, № 21PL442020E0865120, № 21PL301010E1444160, № 21PL301010E1444226, № 21PL301010E1444135, № 21PL301010E1444119, а також № 21DE74E1, № 21DE534E8, № 21DE13E5 та № 21DE23E7.

18.10.2022 Державною митною службою направлено запит до митних органів Федеративної Республіки Німеччина (вих. №26/26-04/11/1640) з метою отримання копій експортних німецьких декларацій, номери який зазначені у польському транзитному документі.

09.12.2022 до Координаційно-моніторингової митниці надійшла відповідь від митних органів Федеративної Республіки Німеччина (лист Департаменту міжнародної взаємодії від 07.12.2022 №26/26-04/7.9/1983) на запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при переміщенні через митний кордон України товарів на адресу ТзОВ «МАКСОР ГРУП» ().

У своїй відповіді митні органи Німеччини повідомили про встановлення поставок німецьких товарів за експертними деклараціями №21DE74E1, № 21DE534E8, № 21DE13E5 та № 21DE23E7 та надіслані їх скановані копії.

Під час аналізу зазначених документів встановлено наступне:

-MRN: 21DE74E1 - відправник AB «AUTOSERVICE» /Malteserstr.170/172, 12277, Berlin, DE/, одержувач «LLC RECAR» /st. Gololseevskaya,7 korp, 303039 Kiev,UA/, товари: асортимент товарів для технічного обслуговування ремонту або оснащення автотранспортних засобів вартістю 148 151, 47 євро;

-MRN: 21DE534E8 - відправник «EMINA TRADING» /Gernost.16, 44319 Dortmunt DE/, одержувач «Lux Import LTD» /Saksaganskogo 115,ap. 7, 01032 Kiev, UA/, товари: комплектуючі до авто-повітряний, масляний фільтр, пластиковий тримач, гвинти, прокладки двигуна, зубчастий ремінь, клини, комплект рульового приладу, водяні насоси, натяжний ролик, вартістю 43 508, 82 євро;

-MRN: 21DE13E5 - відправник «EMINA TRADING» /Gernost.16, 44319 Dortmunt DE/, одержувач «Lux Import LTD» /Saksaganskogo 115,ap. 7, 01032 Kiev, UA/, товари: комплект гальм вартістю 628, 29 євро;

-MRN: 21DE23E7 - відправник «GUSTAV DAIBER» /Vor dem Weiben Stein 25-31, 72461, Albstadt, DE/ одержувач: «INTERTEXT LTD» /8 Bandery av., h50, off. 12, 4073, Kiev, UA/ товари легкої промисловості загальною вартістю 5 433, 08 євро.

Виходячи із зазначеного, вартість частини товарі, оформлених за деклараціями №21DE74E1, № 21DE534E8, № 21DE13E5 та № 21DE23E7, які входили до складу консолідованого вантажу, що переміщувалися за Книжкою МДП№ ХК.85001460 на адресу ТзОВ «МАКСОР ГРУП» (), складає 198 018, 66 євро.

Відповідно до польського транзитного документу MRN 21PL301010TS4RCD76, відправником товару виступає компанія COMPANI AСERIUS INVESTMENTS LIMITED» (Cyprus, Nicosia 1075, Chyptron), а отримувачем ТзОВ «МАКСОР ГРУП».

Під час співставлення відомостей, зазначених в документах, надісланих митними органами Німеччини з даними, які містяться в документах, поданих до митного оформлення за митною декларацією від 21.12.2021 №UA205140/2021/113649, встановлено невідповідність інформації відправників, отримувачів та вартості частини товарів.

Відповідно до вищезазначеної митної декларації, відправником товарів виступає компанія «M-POL» S.C. (Польща), а отримувачем ТзОВ «МАКСОР ГРУП».

Отже відомості щодо відправників, отримувачів та вартості зазначених товарів у документах, отриманих від митних органів Федеративної Республіки Німеччина, не відповідають даним, вказаним у документах, поданих ТзОВ «МАКСОР ГРУП» при переміщенні через митний кордон України та їх митному оформленні.

На думку митного органу, дії громадянина України ОСОБА_1 призвели до переміщення товарів загальною вартістю 6 110 321, 20 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митного органу, як підстави для переміщення товарів документів, таких що містять неправдиві відомості щодо відправника та отримувача, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення його митної вартості, за що встановлена відповідальність передбачена ч. 1 ст. 483 МК України.

Представник Координаційно-моніторингової митниці - Ясінська О. у судовому засіданні підтримала протокол про порушення митних правил № 0001/126000/23, складений відносно громадянина України ОСОБА_1 . Вважає обставини, викладені в протоколі доведеними та просила притягнути його до адміністративної відповідальності за порушення митних правил за ч. 1 ст. 483 МК України, обґрунтовуючи свої доводи тим, що матеріали адміністративної справи містять достатньо доказів на підтвердження порушення митних правил з боку останнього.

Особа, яка притягується до адміністративної відповідальності, ОСОБА_1 , будучи належним чином повідомленим про дату, час та місце проведення судового засідання, до суду не з`явився.

Захисник ОСОБА_1 - адвокат Кінах Я.В. заперечувала, щодо обставин викладених у протоколі про порушення ОСОБА_1 митних правил та зазначила, що нею у відповідь на адвокатський запит отримано відомості про те, що Кіпрська компанія ACERIUS INVESTMENTS LIMITED залучає для здійснення поставки товарів на територію України, зокрема на адресу ТОВ «МАКСОР ГРУП» третіх осіб, а відтак відомості щодо продавця, та відправника товару можуть відрізнятись, що свідчить про те, що в діях ОСОБА_1 відсутній склад адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, у зв`язку з чим провадження у справі підлягає закриттю на підставі п. 1 ст. 247 КУпАП.

Заслухавши пояснення представника митного органу, захисника, дослідивши матеріали справи, суддя приходить до наступного висновку.

Так, ст.487 МК України встановлено, що провадження у справі про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Відповідно до ст. 486 МК України, завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону.

Частиною 1 статті 458 МК України передбачено, що порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Відповідно до вимог ст.489 МК України при розгляді справи про порушення митних правил суд зобов`язаний з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення; чи винна дана особа в його вчиненні; чи підлягає вона адміністративній відповідальності; чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність; чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Частиною 1 статті 3 МК України передбачено, що при здійсненні митного контролю та митного оформлення товарів, транспортних засобів комерційного призначення, що переміщуються через митний кордон України, застосовуються виключно норми законів України та інших нормативно-правових актів з питань митної справи, чинні на день прийняття митної декларації митним органом України.

Відповідно ст.3 МК України, норми законів України, які пом`якшують або скасовують відповідальність особи за порушення митних правил, передбачені цим Кодексом, мають зворотну дію в часі, тобто їх норми поширюються і на правопорушення, вчинені до прийняття цих законів. Норми законів України, які встановлюють або посилюють відповідальність за такі правопорушення, зворотної дії в часі не мають. Аналогічні норми передбачені й положеннями ч.2 ст.8 КпАП України.

Згідно з ст.8 КУпАП України особа, яка вчинила адміністративне правопорушення, підлягає відповідальності на підставі закону, що діє під час і за місцем вчинення правопорушення. Закони, які пом`якшують або скасовують відповідальність за адміністративні правопорушення, мають зворотну силу, тобто поширюються і на правопорушення, вчинені до видання цих законів. Закони, які встановлюють або посилюють відповідальність за адміністративні правопорушення, зворотної сили не мають. Провадження в справах про адміністративні правопорушення ведеться на підставі закону, що діє під час і за місцем розгляду справи про правопорушення.

Крім того, ст.58 Конституції України визначено, що закони та інші нормативно-правові акти не мають зворотної дії в часі, крім випадків, коли вони пом`якшують або скасовують відповідальність особи.

Так, згідно рішення Конституційного Суду України № 1-рп/99 від 09.02.1999 року (справа про зворотну дію в часі законів та інших нормативно-правових актів) Конституція України, закріпивши частиною першою статті 58 положення щодо неприпустимості зворотної дії в часі законів та інших нормативно-правових актів, водночас передбачає їх зворотну дію в часі у випадках, коли вони пом`якшують або скасовують юридичну відповідальність особи, що є загальновизнаним принципом права. Тобто щодо юридичної відповідальності застосовується новий закон чи інший нормативно-правовий акт, що пом`якшує або скасовує відповідальність особи за вчинене правопорушення під час дії нормативно-правового акта, яким визначались поняття правопорушення і відповідальність за нього.

Як вбачається з рішення Конституційного Суду України № 5-р(ГІ)/2023 від 05.07.2023 року у справі № 3-46/2022(95/22, 170/22, 233/22) визнано таким, що не відповідає Конституції України (є неконституційним), абзац другий частини першої статті 483 МК України. Вказане рішення набрало законної сили 05.01.2024 року.

В той же час, 05.01.2024 року набрав чинності Закон України № 3475-IX від 21.11.2023 року, відповідно до якого ч.1 ст.483 МК України викладена в новій редакції.

Разом з тим нова редакція ч.1 ст.483 МК України, зокрема санкція статті, на переконання суду, не підлягає застосуванню у даній справі щодо ймовірного порушення ОСОБА_1 21.12.2021 року митних правил, так як нею встановлюється відповідальність особи з 05.01.2024 року згідно з ч.1 ст.483 МК України, абзац другий якої (санкція) повністю визнано таким, що не відповідає Конституції України (є неконституційним) рішенням Конституційного Суду України № 5-р(ГІ)/2023 від 05.07.2023 року у справі № 3-46/2022(95/22, 170/22, 233/22), та таким чином може бути погіршено становище ОСОБА_1 , що суперечитиме вище зазначеним положенням ст.58 Конституції України, ст.8 КУпАП України, ст.3 МК України.

Відповідно до п.6 ч.1 ст.247 КУпАП України провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочате, а розпочате підлягає закриттю в разі скасування акту, який встановлює адміністративну відповідальність.

З огляду на викладене, суд приходить до переконання про необхідність закриття провадження у справі про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за вчинення адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України, на підставі п.6 ч.1 ст.247 КпАП України.

Керуючись ст.ст. 1,8, 245, 247, 280 Кодексу України про адміністративні правопорушення, ст.ст. 3, 458, 465, 467, 483, 487-488, 491, 495, 522, 527 Митного кодексу України, суддя

П О С Т А Н О В И Л А:

Провадження у справі про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, - закрити на підставі п.6 ч.1 ст.247 КпАП України, у зв`язку із скасуванням акта, який встановлює адміністративну відповідальність.

Постанова судді у справах про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи, або митним органом, який здійснював провадження у цій справі до Київського апеляційного суду через Шевченківський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня її проголошення.

Суддя