Дата документу 29.05.2024
Справа № 334/1596/24
Провадження № 3/334/896/24
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

29 травня 2024 року суддя Ленінського районного суду м. Запоріжжя Баруліна Т.Є., за участю представника Запорізької митниці Наказного Т.О., розглянувши матеріали, які надійшли від Запорізької митниці про притягнення до адміністративної відповідальності у відношенні громадянина Республіки Молдова ОСОБА_1 ( ОСОБА_2 ), ІНФОРМАЦІЯ_1 , який проживає за адресою : АДРЕСА_1 ,

за ст. 485 МК України,

ВСТАНОВИВ:

31.01.2024 Запорізькою митницею у відношенні громадянина Республіки Молдова ОСОБА_1 ( ОСОБА_2 ), ІНФОРМАЦІЯ_1 , паспорт Республіки Молдова НОМЕР_1 , виданий 27.12.2018 органом ОСОБА_3 , адреса мешкання: АДРЕСА_1 було складено Протокол про порушення митних правил №0002/11200/24 за ст. 485 Митного кодексу України.

04.01.2024 до Запорізької митниці надійшов лист від першого слідчого відділу (з дислокацією у місті Мелітополі та місті Запоріжжі) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташоване у м. Мелітополі від 03.01.2024 № 17-02-117/2024 в якому повідомлено, що 02.01.2024 громадянин ОСОБА_4 ( ІНФОРМАЦІЯ_2 ) керуючи автомобілем TOYOTA RAV4, реєстраційний номер НОМЕР_2 (реєстрація Сполучене Королівство Великої Британії та Північної Ірландії), VIN-код НОМЕР_3 , здійснюючи рух по проїзній частині вул. Ігоря Сікорського у м. Запоріжжі, скоїв дорожньо-транспортну пригоду.

В ході проведення перевірки законності перебування на митній території України транспортного засобу TOYOTA RAV4 (VIN-код НОМЕР_3 , реєстраційний номер НОМЕР_2 ) встановлено наступне.

Згідно з даними, які наявні в модулі «Перетин кордону транспортним засобом» Автоматизованої системи митного оформлення «Інспектор» Держмитслужби встановлено, що 09.12.2019 через міжнародний пункт пропуску «Кучурган Первомайськ», який розташований в зоні діяльності митного поста «Кучурган» Одеської митниці Держмитслужби, громадянином ОСОБА_2 було ввезено на митну територію України в митному режимі «тимчасове ввезення» (строком до 1 року) з метою «особисте користування» транспортний засіб TOYOTA RAV4 (VIN-код НОМЕР_3 , реєстраційний номер НОМЕР_2 , країна реєстрації GB - Великобританія).

Громадянином ОСОБА_2 не було сплачено митні платежі при ввезенні на митну територію України транспортного засобу TOYOTA RAV4 (VIN-код НОМЕР_3 , реєстраційний номер НОМЕР_2 , країна реєстрації Великобританія), оскільки ним самостійно було обрано митний режим тимчасового ввезення, тобто правовий режим, який відповідно до положень Митного кодексу України не передбачає сплату митних платежів, на період дії цього режиму та при виконанні умов, які випливають з такого режиму.

Згідно з даними, які наявні в модулі «Перетин кордону транспортним засобом» Автоматизованої системи митного оформлення «Інспектор» Держмитслужби, а також даних наявних в Програмно-інформаційному комплексі Єдиної автоматизованої інформаційної системи Держмитслужби «Пошук митних документів, оформлених на транспортні засоби» транспортний засіб TOYOTA RAV4 (VIN-код НОМЕР_3 , реєстраційний номер НОМЕР_2 , країна реєстрації Великобританія) за межі митної території України не вивезено та в іншій митний режим, після його ввезення 09.12.2019 на митну територію України, не поміщено.

Таким чином, вищезазначеним матеріалом першого слідчого відділу (з дислокацією у місті Мелітополі та місті Запоріжжі) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташоване у м. Мелітополі Запорізьку митницю повідомлено про факт користування (водіння), станом на 02.01.2024 на митній території України (в м. Запоріжжя) громадянином ОСОБА_4 ( ІНФОРМАЦІЯ_2 ) транспортним засобом TOYOTA RAV4 (VIN-код НОМЕР_3 , реєстраційний номер НОМЕР_2 , країна реєстрації Великобританія), який 09.12.2019 було ввезено на митну територію України громадянином ОСОБА_2 ( ІНФОРМАЦІЯ_1 ) в митному режимі «тимчасове ввезення» (строком до 1 року) та митний режим тимчасового ввезення для якого не завершено, з порушенням митних правил.

11.03.2021 громадянина ОСОБА_1 ( ОСОБА_2 ) визнано винним у вчиненні порушення митних правил, передбаченого ч. 6 ст. 481 Митного кодексу України (судова справа № 725/1216/21).

Згідно з даними, які наявні в модулі «Заяви підприємств та осіб» Автоматизованої системи митного оформлення «Інспектор» Держмитслужби громадянин ОСОБА_1 ( ОСОБА_2 ) до ОСОБА_5 зі зверненням з приводу настання обставин непереборної сили, аварії, в т.ч. протиправних дій третіх осіб, що позбавило його права користуватися та/або змусило його передати у володіння, користування або розпорядження іншим особам транспортний засіб TOYOTA RAV4 (VIN-код НОМЕР_3 , реєстраційний номер НОМЕР_2 , країна реєстрації Великобританія) після його ввезення 09.12.2019 на митну територію України не звертався.

Згідно з даними, наявними в модулі «Провадження в справах про ПМП» Автоматизованої системи митного оформлення «Інспектор» Держмитслужби у відношенні громадянина ОСОБА_1 ( ОСОБА_2 ) справи про порушення митних правил за ознаками порушення митних правил, передбаченого статтею 485 Митного кодексу України не заводились.

Сума несплачених громадянином ОСОБА_1 ( ОСОБА_2 ) митних платежів, згідно службової записки управління митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД Запорізької митниці від 30.01.2024 № 7.20-15-01/466, яка підлягає сплаті під час митного оформлення зазначеного транспортного засобу в митному режимі імпорту складає 100 281,59 грн. (ввізне мито 9 185,78 грн.; акциз 59 072,58 грн., ПДВ 32 023,23 грн.).

Таким чином, громадянин ОСОБА_1 ( ОСОБА_2 ) порушив вимоги та обмеження, встановлені Митним кодексом України (Глава 18 Тимчасове ввезення, Глава 43 Справляння митних платежів, Глава 55 Пропуск та оподаткування товарів, які ввозяться (пересилаються) громадянами на митну територію України), а саме використав товар (транспортний засіб TOYOTA RAV4, VIN-код НОМЕР_3 , реєстраційний номер НОМЕР_2 , країна реєстрації Великобританія), шляхом його передачі іншій особі яка безпосередньо не ввозила зазначений транспортний засіб в Україну, стосовно якого було надано пільги щодо сплати митних платежів, в інших цілях, ніж ті, у зв`язку з якими було надано такі пільги (режим «тимчасове ввезення).

Відповідно до статті 485 Митного кодексу України заявлення в митній декларації з метою неправомірного звільнення від сплати митних платежів чи зменшення їх розміру неправдивих відомостей щодо істотних умов зовнішньоекономічного договору (контракту), ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача товару, неправдивих відомостей, необхідних для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості, та/або надання з цією ж метою митному органу документів, що містять такі відомості, або несплата митних платежів у строк, встановлений законом, або інші протиправні дії, спрямовані на ухилення від сплати митних платежів, а так само використання товарів, стосовно яких надано пільги щодо сплати митних платежів, в інших цілях, ніж ті, у зв`язку з якими було надано такі пільги, тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі від 50 до 150 відсотків несплаченої суми митних платежів.

У судове засідання гр. ОСОБА_1 ( ОСОБА_2 ) не з`явився, про місце і час розгляду справи повідомлявся у встановленому законодавством порядку, шляхом направлення судової повістки на адресу мешкання та розміщення оголошення про виклик на сайті судової влади.

Представник Запорізької митниці Наказний Т.О. у судовому засіданні просив прийняти рішення щодо притягнення громадянина ОСОБА_1 ( ОСОБА_2 ) до адміністративної відповідальності, зазначив що вина особи підтверджується зібраними у справі доказами, і тому необхідно притягнути його до відповідальності за статтею 485 МК України.

Розглянувши матеріали справи, оцінивши та дослідивши у сукупності докази у справі, суд приходить до наступних висновків.

Згідно з вимогами статті 68 Конституції України кожен зобов`язаний неухильно додержуватися Конституції України та законів України, не посягати на права і свободи, честь і гідність інших людей. Незнання законів не звільняє від юридичної відповідальності.

Відповідно до пункту 57) частини 1 статті 4 Глави 1 Розділу І Митного кодексу України, товари - будь-які рухомі речі, у тому числі ті, на які законом поширено режим нерухомої речі (крім транспортних засобів комерційного призначення), валютні цінності, культурні цінності, а також електроенергія, що переміщується лініями електропередачі.

Відповідно до пункту 62) частини 1 статті 4 Глави 1 Розділу І Митного кодексу України: умовне звільнення від оподаткування митними платежами - звільнення від сплати нарахованого податкового зобов`язання у разі поміщення товарів у митні режими, що передбачають звільнення від оподаткування митними платежами за умови дотримання вимог митного режиму.

Згідно з частиною 1 статті 103 Глави 18 Розділу V Митного кодексу України: тимчасове ввезення - це митний режим, відповідно до якого іноземні товари ввозяться для конкретних цілей на митну територію України з умовним повним або частковим звільненням від оподаткування митними платежами та без застосування заходів нетарифного регулювання зовнішньоекономічної діяльності і підлягають реекспорту до завершення встановленого строку без будь-яких змін, за винятком звичайного зносу в результаті їх використання.

Відповідно до ч.ч. 1,5, 6 статті 380 Глави 55 Розділу ХІІ Митного кодексу України тимчасове ввезення громадянами-нерезидентами на митну територію України транспортних засобів особистого користування дозволяється на строк до одного року. Обов`язковою умовою допуску зазначених транспортних засобів до тимчасового ввезення на митну територію України є реєстрація цих транспортних засобів в уповноважених органах іноземних держав, що підтверджується відповідним документом; тимчасово ввезені транспортні засоби особистого користування можуть використовуватися на митній території України виключно громадянами, які ввезли зазначені транспортні засоби в Україну, для їхніх особистих потреб. Такі транспортні засоби не можуть бути передані у володіння, користування або розпорядження іншим особам; тимчасово ввезені транспортні засоби особистого користування повинні бути вивезені за межі митної території України з дотриманням строків, установлених відповідно до вимог цього Кодексу, або поміщені у митні режими відмови на користь держави, знищення або руйнування чи можуть бути оформлені для вільного обігу на митній території України за умови сплати митних платежів, які відповідно до закону підлягають сплаті при імпорті таких транспортних засобів.

Згідно з пунктом 8) частини 10 статті 374 Глави 55 Розділу ХІІ Митного кодексу України: при ввезенні на митну територію України громадянами звільняються від оподаткування митними платежами транспортні засоби особистого користування, що тимчасово ввозяться на митну територію України громадянами-нерезидентами.

Згідно з пунктом 2) частини 1 статті 292 Глави 43 Розділу ІХ Митного кодексу України: митні платежі не сплачуються у разі, якщо (відповідно до цього Кодексу, Податкового кодексу України, інших законів України) щодо товарів надано звільнення або повне умовне звільнення від сплати митних платежів - у період дії такого звільнення і при дотриманні умов, у зв`язку з якими його надано.

Згідно з пунктом 1) частини 1 статті 284 Глави 42 Розділу ІХ Митного кодексу України: за умови дотримання вимог та обмежень, встановлених розділом V цього Кодексу, застосовується умовне повне звільнення від оподаткування ввізним митом - до товарів, поміщених у митний режим тимчасового ввезення.

Згідно з пунктом 3) частини 1 статті 276 Глави 42 Розділу ІХ Митного кодексу України: платниками мита є особа, на яку покладається обов`язок дотримання вимог митних режимів, які передбачають звільнення від оподаткування митом, у разі порушення таких вимог.

Згідно з пунктом 3) частини 3 статті 293 Глави 43 Розділу ІХ Митного кодексу України передбачено, що особами, на яких покладається обов`язок із сплати митних платежів у разі недотримання положень цього Кодексу щодо користування та розпорядження товарами або виконання інших вимог і умов, установлених цим Кодексом для застосування митних режимів, що передбачають умовне повне або часткове звільнення від сплати митних платежів є особи, відповідальні за дотримання митного режиму.

Згідно з частиною 2 статті 105 Глави 18 Розділу V Митного кодексу України: у разі порушення умов митного режиму тимчасового ввезення особа, відповідальна за дотримання режиму, зобов`язана сплатити суму податкового зобов`язання.

Згідно з частиною 5 Розділу VIII Наказу Міністерства фінансів України від 31.05.2012 № 657 «Порядок виконання митних формальностей відповідно до заявленого митного режиму» якщо факт аварії чи дії обставин непереборної сили має місце на митній території України, особа, відповідальна за виконання вимог законодавства України з питань державної митної справи щодо товарів чи транспортних засобів, що перебувають під митним контролем (власник товару або уповноважена ним особа, перевізник чи особа, відповідальна за дотримання митного режиму), повинна звернутись до митного органу, в зоні діяльності якого перебувають ці товари, транспортні засоби, із письмовою заявою, яка повинна містити відомості, що надають можливість ідентифікувати товари, транспортні засоби як такі, що перебувають під митним контролем, а також інформацію про час, місце, обставини та наслідки аварії чи дії обставин непереборної сили.

Згідно зі статтею 485 МК України передбачена адміністративна відповідальність за заявлення в митній декларації з метою неправомірного звільнення від сплати митних платежів чи зменшення їх розміру неправдивих відомостей щодо істотних умов зовнішньоекономічного договору (контракту), ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача товару, неправдивих відомостей, необхідних для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості, та/або надання з цією ж метою митному органу документів, що містять такі відомості, або несплата митних платежів у строк, встановлений законом, або інші протиправні дії, спрямовані на ухилення від сплати митних платежів, а так само використання товарів, стосовно яких надано пільги щодо сплати митних платежів, в інших цілях, ніж ті, у зв`язку з якими було надано такі пільги.

На підтвердження вини ОСОБА_1 ( ОСОБА_2 ) в порушенні митних правил судді надані: Протокол про порушення митних правил №0002/11200/24 від 31.01.2024 року, Доповідною запискою на ім`я В.о. начальника управління боротьби з контрабандою та порушення митних правил Запорізької митниці від 02.02.2024 року, копією листа Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташоване у м. Мелітополі № 17-02-117/2024 від 03.01.2024 року, листом Запорізької митниці № 7.20-4/7.20-20-04/6/163 від 12.01.2024, фіскальний чек № 721, копією листа Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташоване у м. Мелітополі № 17-02-1028/2024 від 23.01.2024 з додатками, серед яких копія свідоцтва про реєстрацію транспортного засобу, країна реєстрації Сполучене Королівство Великої Британії та Північної Ірландії .

Також вина ОСОБА_1 ( ОСОБА_2 ) в порушенні митних правил підтверджується наступними доказам, які вивчені суддею.

Згідно копії листа Одеської митниці № 7.10-5/7.10-28.7/7/1045 від 17.01.2024 з додатками, серед яких витяг з АСМО «Інспектор», відповідно до якого 09.12.2019 через міжнародний пункт пропуску «Кучурган Первомайськ», який розташований в зоні діяльності митного поста «Кучурган» Одеської митниці Держмитслужби, громадянином ОСОБА_2 було ввезено на митну територію України в митному режимі «тимчасове ввезення» (строком до 1 року) з метою «особисте користування» транспортний засіб TOYOTA RAV4 (VIN-код НОМЕР_3 , реєстраційний номер НОМЕР_2 , країна реєстрації GB - Великобританія).

Згідно витягу з протоколу про порушення митних правил Буковинської митниці Держмитслужби від 17.01.2021 № 0066/40800/21 з модуля «Провадження в справах про ПМП» АСМО «Інспектор» Держмитслужби та Постановою судді Першотравневого районного суду м. Чернівці у справі 752/1216/21 від 11.03.2021 року, відповідно до якої ОСОБА_1 було визнано винним у вчинені правопорушення передбаченого ч.6 ст. 481 МК України та накладено штраф у розмірі 170000 грн.

Відповідно до звіту (акту) про оцінку транспортного засобу від 29.01.2024 вартість колісного транспортного засобу марки TOYOTA RAV4 (VIN-код НОМЕР_3 , реєстраційний номер НОМЕР_2 , країна реєстрації Сполучене Королівство Великої Британії та Північної Ірландії станом на 09.12.2019 року становить 91 857,78 грн.

Згідно з даними, які наявні в модулі «Перетин кордону транспортним засобом» Автоматизованої системи митного оформлення «Інспектор» Держмитслужби, а також даних наявних в Програмно-інформаційному комплексі Єдиної автоматизованої інформаційної системи Держмитслужби «Пошук митних документів, оформлених на транспортні засоби» транспортний засіб TOYOTA RAV4 (VIN-код НОМЕР_3 , реєстраційний номер НОМЕР_2 , країна реєстрації Великобританія) за межі митної території України не вивезено та в іншій митний режим, після його ввезення 09.12.2019 на митну територію України, не поміщено.

Заслухавши думку представника митниці, дослідивши письмові докази, оцінивши в сукупності зібрані докази, дійшов висновку, що в діях ОСОБА_1 ( ОСОБА_2 ), наявні ознаки складу адміністративного правопорушення, передбаченого статтею 485 МК України, яке кваліфікується як дії, спрямовані на ухилення від сплати митних платежів, а так само використання товарів, стосовно яких надано пільги щодо сплати митних платежів, в інших цілях, ніж ті, у зв`язку з якими було надано такі пільги.

Провадження у справах про порушення митних правил згідно зі статтею 487 МК України здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Відповідно до статті 23 КУпАП метою адміністративного стягнення є виховання особи, яка вчинила адміністративне правопорушення, а також запобігання вчинення нових правопорушень.

Згідно зі статтею 33 КУпАП суд при накладенні стягнення враховує характер вчиненого правопорушення, особу порушника, ступінь його вини, майновий стан, обставини, що пом`якшують і обтяжують відповідальність.

З огляду на ступінь вини вчиненого правопорушення, особу правопорушника, інші обставини справи, суддя вважає за необхідне ОСОБА_1 ( ОСОБА_2 ) призначити адміністративне покарання в межах санкції ст. 485 Митного кодексу України та накласти адміністративне стягнення у межах санкції у виді штрафу в розмірі 50 відсотків несплаченої суми митних платежів.

Сума несплачених громадянином ОСОБА_1 ( ОСОБА_2 ) митних платежів, згідно службової записки управління митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД Запорізької митниці від 30.01.2024 № 7.20-15-01/466, яка підлягає сплаті під час митного оформлення зазначеного транспортного засобу в митному режимі імпорту складає 100 281,59 грн. (ввізне мито 9 185,78 грн.; акциз 59 072,58 грн., ПДВ 32 023,23 грн.). З огляду на вищевикладене, на ОСОБА_1 ( ОСОБА_2 ) слід накласти штраф в розмірі 50140.80 грн.

Відповідно до статті 40-1 КУпАП судовий збір у провадженні по справі про адміністративне правопорушення у разі винесення суддею постанови про накладення адміністративного стягнення сплачується особою, на яку накладено таке стягнення.

Відповідно до ст.4 п.2 Закону України «Про судовий збір» з правопорушника підлягає стягненню судовий збір у розмірі 0,2 розміру прожиткового мінімуму для працездатних осіб, що становить 605,60 грн.

Керуючись статтею, 485 МК України, статтями 23, 33, 40-1, 252, 280, 283, 284 КУпАП,

ПОСТАНОВИВ:

Громадянина Республіки Молдова ОСОБА_1 ( ОСОБА_2 ), визнати винним у вчиненні правопорушення, передбаченого ст. 485 МК України.

Накласти на громадянина Республіки Молдова ОСОБА_1 ( ОСОБА_2 ), ІНФОРМАЦІЯ_1 , який проживає за адресою : АДРЕСА_1 адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 50 відсотків несплаченої суми митних платежів, що складає 50140,80 грн. (п`ятдесят тисяч сто сорок гривень 80 коп.)

Стягнути з громадянина Республіки Молдова ОСОБА_1 ( ОСОБА_2 ), ІНФОРМАЦІЯ_1 , який проживає за адресою : АДРЕСА_1 на користь держави судовий збір у розмірі 605,60 грн.(шістсот п`ять гривень 60 коп.).

На постанову може бути подана апеляційна скарга до Запорізького апеляційного суду через Ленінський районний суд м. Запоріжжя протягом десяти днів з дня її винесення.

Суддя: Баруліна Т. Є.