Справа № 163/335/24
Провадження № 3/163/223/24
ЛЮБОМЛЬСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ
ПОСТАНОВА

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

21 березня 2024 року місто Любомль

Суддя Любомльського районного суду Волинської області Шеремета С.А.

з участю секретаря Кузьміної А.В.,

представника Волинської митниці Федчишина Р.А.,

захисника Тарана О.П.

розглянувши в приміщенні суду направлені Волинською митницею матеріали справи за протоколом №0009/20500/24 про притягнення до відповідальності за ст. 485 МК України

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, уродженця м. Ковель Волинської обл., що проживає за адресою: АДРЕСА_1 , директора ТОВ «Ю-АВТО», РНОКПП НОМЕР_1 ,

в с т а н о в и в :

ОСОБА_1 як директор ТОВ «Ю-АВТО», вчинив дії, спрямовані на неправомірне зменшення розміру митних платежів на суму 64196,46 гривень, тобто заявив у митних деклараціях №23UA20U8 від 15.06.2023 та №23UA22U6 від 15.06.2023 з метою неправомірного зменшення розміру митних платежів неправдиві відомості щодо одержувача товарів транспортних засобів ОСОБА_2 (VIN НОМЕР_2 ) та ОСОБА_3 (VIN НОМЕР_3 ), неправдиві відомості про фактурну вартість товарів, необхідні для визначення їх митної вартості, та надав з цією ж метою митному органу документи, що містять такі відомості, а саме інвойси № 7378 від 13.06.2023 та № 7379 від 13.06.2023, чим вчинив правопорушення, передбачене ст.485 МК України.

ОСОБА_1 на розгляд справи в суд не з`явився, був належним чином повідомлений про час і місце розгляду справи, свої права та інтереси доручив представляти адвокату Тарану О.П.

Його захисник адвокат Таран О.П. в судовому засіданні заперечив винуватість ОСОБА_4 .

Представник Волинської митниці під час розгляду протоколу заявила, що вважає доведеною винуватість ОСОБА_1 у вчиненні порушення митних правил, просила накласти стягнення в межах санкції ст.485МК України, стягнути судовий збір.

Дослідженням доказів по справі встановлено таке.

Факт увезення на митну територію України 14.06.2023 через пункт пропуску «Устилуг-Зосин» (митний пост «Устилуг» Волинської митниці) із Республіки Польща транспортних засобів VOLKSWAGEN TOURAN (VIN НОМЕР_2 ) та ОСОБА_3 (VIN НОМЕР_3 ) та їх митне оформлення стверджено протоколом про порушення митних правил, митними деклараціями, інвойсами, копіями свідоцтв про реєстрацію транспортних засобів.

На підставі цих доказів встановлено, що проведення митного оформлення транспортного засобу VOLKSWAGEN TOURAN (VIN НОМЕР_2 ) відбувалось за митною декларацією типу ІМ40ДЕ № 23UA20U8 від 15.06.2023.

Відправником виступала компанія MoveAvto Grupp OU (Tallin, ОСОБА_5 , Tuukri tn 19-315, 10120, Estonia), отримувачем ТОВ «Ю-АВТО» (; 43025, Волинська обл., м. Луцьк, вул. Коперника, буд. 8А, офіс 13), фактурна вартість 6500 євро.

Здійснення митного оформлення транспортного засобу RENAULT MEGANE (VIN НОМЕР_3 ) відбувалось за митною декларацією типу ІМ40ДЕ №23UA22U6 від 15.06.2023.

Відправником виступала компанія MoveAvto Grupp OU (Tallin, ОСОБА_5 , Tuukri tn 19-315, 10120, Estonia), отримувачем ТОВ «Ю-АВТО» (; 43025, Волинська обл., м. Луцьк, вул. Коперника, буд. 8А, офіс 13), фактурна вартість 2200 євро.

Згідно листа Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України №26/26-04/7.3/2776 від 27.10.2023 «Про відповідь митних органів Республіки Польща» митними органами Республіки Польща надана відповідь стосовно надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки автентичності документів, наданих при ввезенні на митну територію України та митному оформленні на адресу ТОВ «Ю-АВТО» () транспортних засобів, зокрема ОСОБА_2 (VIN НОМЕР_2 ) та RENAULT MEGANE (VIN НОМЕР_3 ).

Згідно відповіді митних органів Республіки Польща стверджується, що транспортні засоби VOLKSWAGEN TOURAN (VIN НОМЕР_2 ) та RENAULT MEGANE (VIN НОМЕР_3 ) були вивезені за межі ЄС в Україну в прикордонному пункті в Зосині на підставі експортної митної декларації MRN 23PL412020E0715606 від 13.06.2023.

Відповідно до експортної митної декларації MRN 23PL412020E0715606 від 13.06.2023 транспортні засоби ОСОБА_2 (VIN НОМЕР_2 ) та RENAULT MEGANE (VIN НОМЕР_3 ) прямували транспортним засобом AC8871ET/AC8989XP на адресу отримувача ОСОБА_6 ( ОСОБА_7 ; FX366997; PRIVOKZALNA 15/99 43005 LUTSK UA). Як зазначено у графі 22, загальна фактурна вартість товарів становить 13700 євро: вартість транспортного засобу RENAULT MEGANE (VIN НОМЕР_3 ) 16577 злотих; вартість транспортного засобу VOLKSWAGEN TOURAN (VIN НОМЕР_2 ) 44803 злотих. Відповідно до графи 44 для заповнення декларації MRN 23PL412020E0715606 від 13.06.2023 були використані комерційний документ B/N від 12.06.2023 та свідоцтва про реєстрацію (RENAULT MEGANE) і 648521809 (VOLKSWAGEN TOURAN).

Тобто експортну митну декларацію MRN 23PL412020E0715606 від 13.06.2023 заповнено з використанням комерційного документа B/N від 12.06.2023, а не інвойсів № 7378 від 13.06.2023 та № 7379 від 13.06.2023, але разом з тим з використанням тих же свідоцтв про реєстрацію транспортних засобів, що були надані й митним органам України. Таким чином, встановлено дотичність експортної та імпортної операцій між собою, водночас виявлено розбіжності щодо отримувача та вартості товарів, а також реквізитів комерційних документів.

Згідно з Довідки розрахунку різниці митних платежів за МД №UA205140/2023/047020 від 15/06/2023 з урахуванням підтвердженої інформації, отриманої від митних органів Республіки Польща, про вартість транспортного засобу VOLKSWAGEN TOURAN (VIN НОМЕР_2 ) у 6500 євро загальна сума митних платежів, що підлягає сплаті становить 116265,65 грн, що на 44967,24 грн більше, ніж заявлено митним органам України.

Згідно з Довідки розрахунку різниці митних платежів за МД № UA205140/2023/047022 від 15/06/2023 з урахуванням підтвердженої інформації, отриманої від митних органів Республіки Польща, про вартість транспортного засобу RENAULT MEGANE (VIN НОМЕР_3 ) у 2200 євро загальна сума митних платежів, що підлягає сплаті становить 79760,49 грн, що на 19229,22 грн більше, ніж заявлено митним органам України.

Відповідно до ч.1 ст.486 МК України завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням.

За змістом ч.1 ст.458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

У статті 485 МК України встановлена відповідальність за заявлення в митній декларації з метою неправомірного звільнення від сплати митних платежів чи зменшення їх розміру неправдивих відомостей щодо … відправника та/або одержувача товару, неправдивих відомостей, необхідних для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості, та/або надання з цією ж метою митному органу документів, що містять такі відомості, ….

Досліджені у справі докази у своїй сукупності достатньо підтверджують той факт, що переміщуваний в адресу ТОВ «Ю- АВТО» товар , був придбаний за більшою ціною, а ніж заявлений до митного контролю і оформлення у товаросупровідних документах, а саме інвойсі, у якому, окрім цього, зазначено неправдиві відомості щодо продавця та покупця товару. Аналогічні неправдиві відомості щодо вартості товару та його відправника, отримувача зазначені у митні декларації.

У зв`язку із цим встановлено обґрунтовані підстави вважати, що розмитнення та випуск транспортного засобу у вільний обіг в кінцевому результаті відбулося за суттєво меншою ціною, що призвело до недоборів митних платежів в загальній сумі 64196,46 гривень.

Згідно із ч.2 ст.459 МК України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил … при вчиненні таких порушень підприємствами можуть бути посадові особи цих підприємств.

Пунктом 43 ст.4 МК України визначено, що посадові особи підприємств - керівники та інші працівники підприємств (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за додержання такими підприємствами вимог, встановлених цим Кодексом, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

Відповідно до інформації, наявної в обліковій картці суб`єкта ЗЕД, встановлено, що на час подання вищевказаних декларацій до митного оформлення керівником ТОВ «Ю-АВТО», на адресу якого прямували транспортні засоби, був ОСОБА_1 .

Отже, в силу вище наведених норм митного законодавства ОСОБА_1 є належним суб`єктом відповідальності за вчинення порушення митних правил, передбаченого ст.485 МК України.

Враховуючи доведеність винуватості ОСОБА_1 , стягнення на нього слід накласти в межах санкції ст.485 МК України у виді штрафу в розмірі 50% відсотків несплаченої суми митних платежів.

З порушника відповідно до п.5 ч.2 ст.4 Закону України № 3674-VI підлягає стягненню судовий збір у відповідному розмірі.

Керуючись ст.ст.522, 527, 528 МК України, суддя

п о с т а н о в и в :

ОСОБА_1 визнати винуватим у вчиненні правопорушення, передбаченого ст.485 МК України, і накласти на нього стягнення у виді штрафу в розмірі 50 відсотків несплаченої суми митних платежів, що становить 32 098,23 грн (тридцять дві тисячі дев`яносто вісім гривень 23 копійки).

Штраф в розмірі 32 098,23 грн (тридцять дві тисячі дев`яносто вісім гривень 23 копійки)підлягає стягненню на рахунок UA5003500 в Казначействі України (ЕАП) (, отримувач ГУК у Волинській області/село Вишнів, код класифікації доходів бюджету 21081100, призначення платежу "адміністративні штрафи та інші санкції "05" Державна митна служба України").

Стягнути з ОСОБА_1 в користь держави 605,60 грн (шістсот п`ять гривень 60 копійок) судового збору на рахунок UA0003480 в Казначействі України (ЕАП) (отримувач ГУК у Волинській області/місто Любомль, , код класифікації доходів бюджету 22030101, призначення платежу "судовий збір").

Постанова протягом десяти днів з дня її винесення може бути оскаржена в апеляційному порядку до Волинського апеляційного суду через Любомльський районний суд.

Суддя Любомльського районного суду

Волинської області С.А.Шеремета