Справа №461/2640/24
Провадження №3/461/1221/24
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

28 травня 2024 року року суддя Галицького районного суду м. Львова Волоско І.Р. з участю представника Галицької митниці Держмитслужби Лубоцького Б.І., представника особи, яка притягається до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 , розглянувши адміністративну справу про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_2 за ч.1 ст.483 Митного кодексу України,

В С Т А Н О В И В :

згідно протоколу про порушення митних правил №0130/20900/24 від 31.01.2024 року, 12.01.2024 близько 23 год. 53 хв. у зону митного контролю пункту пропуску «Краківець-Корчова» митного поста «Краковець» Львівської митниці смугою руху «червоний коридор», в напрямку «в`їзд в Україну» в`їхав транспортний засіб реєстраційний номер НОМЕР_1 під керуванням водія компанії-перевізника «Firma handlowa- uslugowa «Nekopol» Josef Nec» ОСОБА_3 , який здійснював переміщення товару: «Одяг та додаткові речі до одягу та їх частини, що використовувалися; взуття, що використовувалось, загальною вагою 16 558 кг» за попередньою декларацією типу ІМЕЕ № НОМЕР_2 .

Як підставу для переміщення товару водієм до митного контролю було подано наступні документи: міжнародна товарно-транспортна накладна CMR б/н від 09.11.2023 року; рахунок-фактура (INVOICE) №IF0911 від 09.11.2023 року; книжка МДП CARNET TIR XN83958204 від 18.11.2023 року.

Відповідно до поданих товаросупровідних документів, на митну територію України транспортним засобом з реєстраційним номером НОМЕР_1 на адресу Підприємства об`єднання громадян «Конкордія» (Україна, 69106, місто Запоріжжя, вул. і Теплична 5, ) переміщується товар: «Одяг та додаткові речі до одягу та їх частини, що використовувалися; взуття, що використовувалось». Продавцем товару є компанія «IFS INTERNATIONAL GIDA PETROL URUNLERI TURIZM INSAAT VE TICARET LIMITED SIRKETI» (Evliya Celeb Mah. Gene Osman Cad.No:45, Ic kapi no 35 Tuzla /Istanbul, Туреччина). Вага брутто переміщуваного товару заявлена 16558 кг, вартість 14902,20 євро, що на день ввезення, згідно з курсом Національного банку України відповідає сумі 622 032 грн. 73 коп.

У ході проведеної перевірки встановлено, що вказана зовнішньоекономічна поставка товару здійснюється відповідно до зовнішньоекономічного контракту № 02/2023/ІС від 20.02.2023 укладеного між компанією «IFS INTERNATIONAL GIDA PETROL URUNLERI TURIZM INSAAT VE TICARET LIMITED SIRKETI» в особі директора Osman Ay та Підприємства об`єднання громадян «Конкордія» в особі директора ОСОБА_4 . Як підставу для пропуску товару на митну територію України подано товаросупровідні документи, у тому числі рахунок-фактура (INVOICE) №IF0911 від 09.11.2023, який виписаний компанією «IFS INTERNATIONAL GIDA PETROL URUNLERI TURIZM INSAAT VE TICARET LIMITED SIRKETI» за підписом директора Osman Ay.

У ході здійснення митного контролю транспортного засобу проведено митний огляд переміщуваного товару, що знаходився у вантажному відсіку напівпричепа, реєстраційний номер НОМЕР_3 . Під час проведення митного огляду встановлено, що у транспортному засобі переміщується товар «Одяг та додаткові речі до одягу та їх частини, що використовувалися та взуття, що використовувалось» загальною вагою лише 1960,00 кілограм.

Крім цього, виявлено товари, які не заявлені у товаросупровідних документах, а саме новий одяг чоловічий, жіночий, дитячий в асортименті - різних фірм та виробників; взуття нове, чоловіче, жіноче, дитяче в асортименті; нова постільна білизна в асортименті, загальною кількістю 34 051 одиниць.

З метою з`ясування обставин переміщення зазначеного вище товару через митний кордон України Львівською митницею листом від 31.01.2024 №7.4-20-03/7.4-20-01/14/3196 викликався керівник компанії «IFS INTERNATIONAL GIDA PETROL URUNLERI TURIZM INSAAT VE TICARET LIMITED SIRKETI» ОСОБА_2 , однак у визначений час і останній не з`явився та про причини неявки не повідомив.

Таким чином, під час здійснення перевірки законності переміщення через митний кордон України товару за попередньою митною декларацією типу ІМ EE №23UA39U8 встановлено, що керівник компанії «IFS INTERNATIONAL GIDA PETROL URUNLERI TURIZM INSAAT VE TICARET LIMITED SIRKETI» ОСОБА_2 для здійснення митного контролю та оформлення товару в Україні надав товаросупровідні L документи: рахунок-фактуру (INVOICE) №IF0911 від 09.11.2023, у якому містяться неправдиві відомості щодо кількості переміщуваного товару, найменування та вартості.

Автор протоколу зазначає, що керівник компанії «IFS International gida petrol urunleri turizm insaat ve ticaret limited sirketi» Osman Ay вчинив дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів їх кількості, та вартості, які необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Зазначені дії, на думку автора протоколу, мають ознаки порушення митних правил, передбаченого частиною 1 статті 483 Митного кодексу України.

Частина 1 ст. 483 МК України передбачає адміністративну відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

При розгляді справи про порушення митних правил суд, відповідно до вимог ст. 489 МК України, зобов`язаний з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа у його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Доказами у справі про порушення митних правил згідно зі ст. 495 МК України є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному порядку встановляється наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Крім того, відповідно до ст. 487 МК України провадження у справі про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

За ст. 278 КУпАП орган (посадова особа) при підготовці до розгляду справи про адміністративне правопорушення вирішує, зокрема, чи правильно складено протокол та інші матеріали справи про адміністративне правопорушення, тобто, чи дотримані вимоги ст. 256 КУпАП (а відтак і ст.494 МК України) щодо наявності у нього необхідних для вирішення справи відомостей.

Проте, зазначені вимоги закону відповідним органом, який складав протокол, належним чином не виконані з огляду на наступне.

Під час розгляду справи про адміністративне правопорушення суддею встановлено, що відповідно до листа ТУ БЕБ у Львівській області від 10.05.2024, долученого до матеріалів справи, підрозділом детективів Територіального управління БЕБ у Львівській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного державного реєстру досудових розслідувань за № 0000008 від 28.03.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що надійшли матеріали Львівської митниці Держмитслужби України про те, що 12.01.2024 близько 23 год. 53 хв. у зону митного контролю пункту пропуску «Краківець-Корчова» митного поста «Краковець» Львівської митниці смугою руху «червоний коридор», в напрямку «в`їзд в Україну» в`їхав транспортний засіб реєстраційний номер НОМЕР_1 під керуванням водія компанії- перевізника «Firma handlowa-uslugowa «Nekopol» Josef Nec» ОСОБА_3 , який здійснював переміщення товару: «Одяг та додаткові речі до одягу та Їх^ частини, що використовувалися; взуття, що використовувалось, загальною вагою 16 558 кг» за попередньою декларацією типу ІМВЕ №230А3908. Як підставу для переміщення товару водієм до митного контролю було подано наступні документи: міжнародна товарно- транспортна накладна CMR б/н від 09.11.2023 року; рахунок-фактура (INVOICE) № IF0911 від 09.11.2023 року; книжка МДІ CARNET TIR XN83958204 від 18.11.2023 року.

Відповідно до поданих товаросупровідних документів, на митну територію України транспортувався на адресу Підприємства об`єднання громадян «Конкордія» (Україна, 69106, місто Запоріжжя, вул. Теплична 5, ) товар: «Одяг та додаткові речі до одягу та їх частини, що використовувалися; взуття, що використовувалось». Продавцем товару є компанія «IFS INTERNATIONAL GIDA PETROL URUNLERI TURIZM INSAAT VE TICARET LIMITED SIRKETI» (Evliya Celeb Mah. Gene Osman Cad.No:45, Ic карі no 35 Tuzla /Istanbul, Туреччина). Вага брутто переміщуваного товару заявлена 16558 кг, вартість 14902,20 євро, що на день ввезення, згідно з курсом Національного банку України відповідає сумі 622 032 грн. 73 коп.

Вказана поставка товару зовнішньоекономічного контракту № 02/2023/С від 20.02.2023 укладеного між компанією «IFS INTERNATIONAL GIDA PETROL URUNLERI TURIZM INSAAT VE TICARET LIMITED SIRKETI» в особі директора Osman Ay та Підприємства об`єднання громадян «Конкордія» в особі директора ОСОБА_4 . Як підставу для пропуску товару на митну територію України подано товаросупровідні документи, у тому числі рахунок- фактура (INVOICE) №IF0911 від 09.11.2023, який виписаний компанією «IFS INTERNATIONAL GIDA PETROL URUNLERI TURIZM INSAAT VE TICARET LIMITED SIRKETI» за підписом директора Osman Ay. У ході здійснення митного контролю транспортного засобу проведено митний огляд переміщуваного товару, що знаходився у вантажному відсіку напівпричепа, реєстраційний номер НОМЕР_3 . Під час проведення митного огляду встановлено, що у транспортному засобі переміщується товар «Одяг та додаткові речі до одягу та їх частини, що використовувалися та взуття, що використовувалось.» загальною вагою лише 1960,00 кілограм. Крім цього, виявлено товари, які не заявлені у товаросупровідних документах, а саме новий одяг: чоловічий, жіночий, дитячий в асортименті - різних фірм та виробників; взуття нове, чоловіче, жіноче, дитяче; нова постільна білизна в асортименті, загальною кількістю 34 051 одиниць.

Таким чином, під час здійснення перевірки законності переміщення через митний кордон України товару за попередньою митною декларацією типу ІМ EE №23UA39U8 встановлено, що керівник компанії «IFS INTERNATIONAL GIDA PETROL URUNLERI TURIZM INSAAT VE TICARET LIMITED SIRKETI» ОСОБА_2 для здійснення митного контролю та оформлення товару в Україні надав товаросупровідні документи: рахунок- фактуру (INVOICE) №IF0911 від 09.11.2023, у якому містяться неправдиві відомості щодо кількості переміщуваного найменування вартості. Враховуючи викладене, встановлено, що керівник компанії «IFS International gida petrol urunleri turizm insaat ve ticaret limited sirketi» Osman Ay вчинив дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів їх кількості, та вартості, які необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості. Згідно службової записки Управління митних платежів, контролю митної вартості та митно- тарифного регулювання ЗЕД від 22.03.2024 року сума несплачених митних платежів по даному факту становить 5 956 714,68 грн.

В подальшому працівниками Львівської митниці Держмитслужби складено протокол про порушення митних правил № 0130/20900/24 від 31.01.2024 відносно директора компанії «IFS INTERNATIONAL GIDA PETROL

URUNLERI TURIZM INSAAT VE TICARET LIMITED SIRKETI» громадянина Osman Ay, який скеровано для розгляду до Галицького районного суду м. Львова.

Відповідно до висновку товарознавчої експертизи № -0136 від 07.03.2024 встановлено, що загальна ринкова вартість товарно-матеріальних цінностей, зазначених в справі про порушення митних правил№ 0130/20900/24, станом на 31.01.2024 могла скласти 15 749 907,60 грн.

Статтею 458 МК України передбачено, що порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Адміністративна відповідальність за правопорушення, передбачені цим Кодексом, настає у разі, якщо ці правопорушення не тягнуть за собою кримінальну відповідальність.

Крім того, відповідно до ст. 487 МК України провадження у справі про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Частиною 2 ст. 9 КУпАП передбачено, що адміністративна відповідальність за правопорушення настає, якщо ці порушення за своїм характером не тягнуть за собою відповідно до закону кримінальну відповідальність.

Згідно ст.486 МК України, завданням провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог Закону.

За наведених обставин, зважаючи на те, що на підставі долучених до матеріалів справи документів неможливо зробити однозначний висновок про наявність або відсутність порушення митних правил, що унеможливлює всебічний, об`єктивний розгляд справи та прийняття законного і обґрунтованого судового рішення, вважаю за необхідне повернути матеріали про порушення митних правил до Львівської митниці Державної митної служби України для належного оформлення, з врахуванням всіх обставин і доводів, викладених у даній постанові.

Керуючись ст.ст. 248, 249, 251, 283-285 КУпАП, ст.ст. 459, 461, 487, 527, 528 МК України МК України, суд -,

П О С Т А Н О В И В :

матеріали справи про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_2 за ч.1 ст.483 Митного кодексу України повернути Львівській митниці Державної митної служби України для належного дооформлення, з урахуванням вимог Закону та зауважень, зазначених у мотивувальній частині постанови.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя І.Р. Волоско