Справа № 163/1143/24
Провадження № 3/163/505/24
ЛЮБОМЛЬСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ
ПОСТАНОВА

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

16 травня 2024 року місто Любомль

Суддя Любомльського районного суду Волинської області Павлусь О.С.

з участю секретаря Семенюк К.М.,

представника Волинської митниці Федчишиної С.Ф.,

особи, щодо якої складено протокол, ОСОБА_1 ,

розглянувши в приміщенні суду направлені Волинською митницею матеріали справи за протоколом № 0101/20500/24 про притягнення до відповідальності за ч.1 ст.483 МК України

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, що проживає по АДРЕСА_1 , непрацюючого, РНОКПП НОМЕР_1 ,

в с т а н о в и в :

ОСОБА_1 , слідуючи 24 березня 2024 року близько 17:06 години з Республіки Польща в Україну через митний пост «Устилуг» Волинської митниці смугою руху «червоний коридор» водієм вантажного автомобіля «Fiat Ducato», кузов № НОМЕР_2 , на який в якості підстави для переміщення через митний кордон України як товару подав: митну декларацію типу IM EE UA101000/2024/903883 від 22.03.2024, інвойс від 20.03.2024 № 03-03, свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_3 , доручення б/н, реєстраційний документ № НОМЕР_4 , відповідно до яких його відправником/продавцем є компанія «CARWELL TRADE LTD» (м.Лондон), отримувачем/покупцем ТОВ «ФЕРУМ-СПЕЦ» (м.Луцьк), фактурна вартість - 6750 євро, вчинив дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України з приховуванням від митного контролю зазначеного транспортного засобу шляхом подання митному органу як підстави для його переміщення документів, які містять неправдиві відомості щодо відправника/продавця, одержувача/покупця та вартості транспортного засобу, що було встановлено за результатами повного митного огляду транспортного засобу, під час якого в кабіні автомобіля за сонцезахисним козирком з боку водія виявлено експортну митну декларацію MRN 24NLLU146XAFM9WD58 від 21.03.2024 та договір купівлі-продажу (фактуру) від 21.03.2024 №23249, відповідно до яких відправником/експортером цього ж транспортного засобу є компанія «Worldwide Transit» (Нідерланди), отримувачем « ОСОБА_2 » (Україна), вартість 8500 євро або 360989,05 грн згідно офіційного курсу НБУ станом на 24.03.2024, чим вчинив правопорушення, передбачене ч.1 ст.483 МК України.

ОСОБА_1 у суді вину у вчиненні правопорушення не визнав та просив закрити провадження в справі на підставі п.1 ст.247 МК України за відсутністю в його діях складу правопорушення. Таку свою позицію обґрунтував тим, що жодних поданих до митного контролю документів та митної декларації особисто не складав і не підписував, як і не складав і не підписував експортних документів з Нідерландів; декларантом не виступав; транспортний засіб не купував і кошти за нього не сплачував, виконував лише функцію перевізника; транспортний засіб забирав на стоянці в Нідерландах, де й уже в автомобілі лежали виявлені інспектором митниці документи; ці документи не містять його прізвища; відповідь компанії «Autohandel Rudolf Smits», яка виставила договір купівлі-продажу (фактуру) від 21.03.2024 №23249, на запит Волинської митниці не надійшла; запитів на контрагентів поставки компанію «CARWELL TRADE LTD» та ТОВ «ФЕРУМ-СПЕЦ» митниця не вчиняла, внаслідок чого не встановила дійсних фактів та обставин; будь-яких переконливих та беззаперечних доказів його обізнаності із незаконністю переміщення транспортного засобу митниця не надала і не зазначила.

Представник Волинської митниці під час розгляду протоколу заявила, що вважає доведеною винуватість ОСОБА_1 у вчиненні порушення митних правил, просила накласти стягнення в межах санкції ч.1 ст.483 МК України, стягнути витрати митниці і судовий збір.

Дослідженням доказів по справі встановлено таке.

Факт ввезення ОСОБА_1 24 березня 2024 року через митний пост «Устилуг» Волинської митниці автомобіля «Fiat Ducato», кузов № НОМЕР_2 , підтверджується протоколом про порушення митних правил № 0101/20500/24, контрольним талоном серії УПА № 117318 та по справі не заперечується.

До митного контролю на цей автомобіль ОСОБА_1 подав: інвойс від 20.03.2024 № 03-03, свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_3 , доручення б/н, реєстраційний документ №641017912 та митну декларацію типу IM EE № UA101000/2024/903883 від 22.03.2024.

Вартість транспортного засобу за інвойсом від 20.03.2024 № 03-03 становить 6750 євро, що також вказано в графі 22 митної декларації № UA101000/2024/903883.

Продавцем транспортного засобу в інвойсі № 03-03 вказано компанію «CARWELL TRADE LTD» (м.Лондон), покупцем ТОВ «ФЕРУМ-СПЕЦ» (м.Луцьк).

Аналогічні відомості про продавця та покупця зазначені у митній декларації № UA101000/2024/903883.

За змістом доручення компанія «CARWELL TRADE LTD» в особі директора ОСОБА_3 доручає здійснити поставлення транспортного засобу «Fiat Ducato», кузов № НОМЕР_2 , до ТОВ «ФЕРУМ-СПЕЦ» ОСОБА_1 (паспорт НОМЕР_5 , виданий 02.12.2022 органом 3214; АДРЕСА_1 ).

Під час проведення повного митного огляду в кабіні транспортного засобу за сонцезахисним козирком з боку водія виявлено експортну митну декларацію MRN 24NLLU146XAFM9WD58 від 21.03.2024 та договір купівлі-продажу (фактуру) від 21.03.2024 №23249 на транспортний засіб марки «Fiat Ducato», кузов НОМЕР_2 , тобто на той же транспортний засіб, яким слідував ОСОБА_1 , і на який він подав вищевказані товаросупровідні документи та митну декларацію № UA101000/2024/903883.

Результати повного митного огляду задокументовані в акті про проведення огляду транспортного засобу UA № 205110/2024/001845.

Із виявленої експортної декларації MRN 24NLLU146XAFM9WD58 вбачається, що відправником/експортером транспортного засобу є компанія «Worldwide Transit» (адреса: Clara Zetkinweg 5, NLS032ML, Tilburg), отримувачем «SERHII» (адреса: 08600, VASULKIV, DEKABRISTIV 87/132), а його вартість становить 8 550 євро.

Експортна митна декларація MRN 24NLLU146XAFM9WD58 заповнена з використанням виявленого договору купівлі-продажу (фактури) від 21.03.2024 №23249, виставленого компанією «Autohandel Rudolf Smits» на ім`я покупця - « ОСОБА_4 » (адреса: 08600, VASULKIV, DEKABRISTIV 87/132), у якому ціна вищевказаного транспортного засобу вказана у 8500 євро.

На запит Волинської митниці від 03.04.2024 за вих. № 7.3-4/20-04/14/3846 щодо надання документів, на підставі яких була подана експортна митна декларація MRN 24NLLU146XAFM9WD58, від компанії «Worldwide Transit» отримано відповідь, до якої додано копію договору купівлі-продажу (фактури) від 21.03.2024 №23249, виставленого компанією «Autohandel Rudolf Smits» на ім`я покупця - « ОСОБА_4 » (адреса: 08600, VASULKIV, DEKABRISTIV 87/132), у якому ціна вищевказаного транспортного засобу вказана у 8500 євро, що по курсу НБУ станом на 24.03.2024 становить 360989,05 гривень.

З огляду на розбіжність у вартості товару, зазначеній в MRN 8550 євро та договорі купівлі-продажу (фактурі) від 21.03.2024 №23249 8500 євро, на запит Волинської митниці від 08.04.2024 № 7.3-4/20-04/14/4047 компанія «Worldwide Transit» роз`яснила, що сума витрат складає 8500 + 50 євро до кордону з Нідерландів.

З офіційного сайту Єврокомісії за посиланням https://ec.europa.eu/taxation_customs/dds2/mrn/mrn_home.jsp?Lang=en, витяг з якого міститься в матеріалах справи, встановлено, що переміщуваний за MRN 24NLLU146XAFM9WD58 товар випущено на експорт з митної території Нідерландів та експортовано з митної території Республіки Польща 24 березня 2024 року о 15 годині 33 хвилини.

Згідно з ч.1 ст.458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Частиною 1 ст.483 МК України встановлена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, в тому числі, з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо … відправника та/або одержувача, … неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Аналіз вказаної норми свідчить, що таке порушення митних правил вчиняється лише з прямим умислом.

Відповідно до ст.10 КУпАП адміністративне правопорушення визнається вчиненим умисно, коли особа, яка його вчинила, усвідомлювала протиправний характер своєї дії чи бездіяльності, передбачала її шкідливі наслідки і бажала їх або свідомо допускала настання цих наслідків.

Досліджені у цій справі докази вказують, що ОСОБА_1 безпосередньо фізично здійснював переміщення автомобіля «Fiat Ducato», кузов № НОМЕР_2 , з Нідерландів на територію Україну, відповідно, до митного контролю при перетині кордонів Республіки Польща та України особисто подав документи, які б дозволяли подальше переміщення товару.

Автомобіль «Fiat Ducato», кузов № НОМЕР_2 , виїхав із території Євросоюзу за експортною митною декларацією MRN 24NLLU146XAFM9WD58, через митний кордон Республіки Польща 24 березня 2024 року о 15 годині 33 хвилини.

На митний пост «Устилуг» Волинської митниці автомобіль «Fiat Ducato», кузов № НОМЕР_2 , прибув цього ж дня 24 березня 2024 року близько 17:06 години.

Такі обставини у своїй сукупності дають обґрунтовані підстави вважати, що ОСОБА_1 , який безпосередньо фізично здійснював переміщення транспортного засобу, на польській митниці подав один пакет документів, а на українській стороні інший.

При цьому компанія «Worldwide Transit», яка за поданими документами на польській митниці значиться відправником/експортером товару, підтвердила у встановленому порядку про експорт автомобіля на ім`я ОСОБА_2 за ціною 8500 євро, на підтвердження чого надала копію договору купівлі-продажу (фактури) від 21.03.2024 №23249 та експортну декларацію.

Жодних достатніх та переконливих доказів, які б свідчили про необізнаність ОСОБА_1 із договором купівлі-продажу (фактурі) від 21.03.2024 №23249 та MRN 24NLLU146XAFM9WD58, на розгляд справи не надано, як і не надано розумних пояснень факту знаходження цих документів в кабіні автомобіля.

При цьому, на польській митниці автомобіль «Fiat Ducato», кузов № НОМЕР_2 , під керуванням ОСОБА_1 пройшов митний контроль саме за MRN 24NLLU146XAFM9WD58, що беззаперечно спростовує твердження останнього про його непричетність до виявлених на митному посту «Устилуг» Волинської митниці документів. Жодної іншої особи, окрім ОСОБА_1 , яка б подавала до митного контролю на польській митниці відповідні документи, по справі не встановлено.

До того ж, очевидним є те, що указані документи беззаперечно стосуються ОСОБА_1 з огляду на виписане на його ім`я доручення, у якому зазначене його аналогічна адреса місця проживання, і обидва документи стосуються одного і того ж товару.

Зазначене беззаперечно свідчить про обізнаність і умисність дій ОСОБА_1 щодо подання до митного контролю на митному посту «Устилуг» Волинської митниці як підстави для переміщення товару документів, які з огляду на встановлені фактичні обставини містять неправдиві відомості про відправника/продавця, одержувача/покупця та вартість товару.

Не отримання відповіді від компанії «Autohandel Rudolf Smits», яка виставила договір купівлі-продажу (фактуру) від 21.03.2024 №23249, не спростовує інших зібраних по справі доказів, які у своїй сукупності достатньо відображають фактичні обставини вчинення ОСОБА_1 правопорушення.

Із цих же мотивів, відхиляються доводи ОСОБА_1 щодо не вчинення митницею запитів на адреси компаній «CARWELL TRADE LTD» та ТОВ «ФЕРУМ-СПЕЦ».

Належить зазначити, що указані компанії не ініціювали питання про залучення їх до участі в справі як заінтересованих осіб. ТОВ «ФЕРУМ-СПЕЦ», яке у поданих ОСОБА_1 на митному посту «Устилуг» Волинської митниці документах значиться отримувачем товару, жодного разу не цікавилось долею ніби то очікуваного ним товару. Така поведінка (бездіяльність) не притаманна суб`єкту ЗЕД - стороні міжнародної поставки товару, у тому числі, з огляду на його вартість.

Питання залучення до участі в справі указаних компаній як заінтересованих осіб ОСОБА_1 також не ініціював.

Таким чином, зібраними та дослідженими по справі доказами, які відповідають критеріям належності, допустимості, достовірності та достатності, повністю доводиться винуватість ОСОБА_1 у вчиненні правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України.

Враховуючи характер вчиненого правопорушення, конкретні обставини справи, особу порушника, відсутність жодних пом`якшуючих обставин, стягнення на ОСОБА_1 слід накласти у вигляді штрафу в розмірі 100% вартості переміщуваного транспортного засобу з його конфіскацією.

З порушника відповідно до п.5 ч.2 ст.4 Закону України № 3674-VI підлягає стягненню судовий збір у відповідному розмірі.

Керуючись ст.ст.522, 527, 528 МК України,

п о с т а н о в и в :

ОСОБА_1 визнати винним у вчиненні правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України, і накласти на нього стягнення у вигляді штрафу в розмірі 360989 (триста шістдесят тисяч дев`ятсот вісімдесят дев`ять) гривень 05 копійок з конфіскацією в дохід держави автомобіля «Fiat Ducato», кузов № НОМЕР_2 , 2015 року випуску, вартістю 360989,05 гривень.

Штраф в розмірі 360989 (триста шістдесят тисяч дев`ятсот вісімдесят дев`ять) гривень 05 копійок підлягає стягненню на рахунок UA5003500 в Казначействі України (ЕАП) (, отримувач ГУК у Волинській області/село Вишнів, код класифікації доходів бюджету 21081100, призначення платежу "адміністративні штрафи та інші санкції "05" Державна митна служба України").

Стягнути з ОСОБА_1 в користь держави 605 (шістсот п`ять) гривень 60 копійок судового збору на рахунок UA0003480 в Казначействі України (ЕАП) (отримувач ГУК у Волинській області/місто Любомль, , код класифікації доходів бюджету 22030101, призначення платежу "судовий збір").

Постанова протягом десяти днів з дня її винесення може бути оскаржена в апеляційному порядку до Волинського апеляційного суду через Любомльський районний суд.

Суддя Любомльського районного суду

Волинської області О.С. Павлусь