Справа № 686/7131/24
Провадження № 3/686/2747/24
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27 березня 2024 року м. Хмельницький

Суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області Піндрак О.О., розглянувши справу про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 , жителя АДРЕСА_1 , директора ТОВ «Укрпетроліумгруп»,

за ч. 1 ст. 1631 Кодексу України про адміністративні правопорушення,

встановив:

12.03.2024 Головним управлінням ДПС у Хмельницькій області направлено до суду для розгляду матеріали справи про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за ч. 1 ст. 1631 КУпАП.

ОСОБА_1 , як директору ТОВ «Укрпетроліумгруп», що по вул. Вінницькій, 1-/5 в м. Хмельницькому, ставиться у вину порушення порядку ведення податкового обліку на підприємстві, а саме:

- п. 44.1, п. 44.2 ст. 44, п.п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134, 140.4.4 п. 140.4 ст. 140 Податкового кодексу України; ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 № 996-ХІV; п. 2.1, п. 2.2 Наказу Міністерства фінансів України «Про затвердження Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку» від 24.05.1995 № 88; п. 6,7 Наказу Міністерства фінансів України «Про затвердження Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 16 «Витрати»» від 31.12.1999 № 318, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 19.01.2000 за №27/4248, в результаті чого завищено від`ємне значення об`єкту оподаткування загальній сумі 28 578 859 грн., в т.ч. за Півріччя 2023 року в сумі 28 578 859 грн.;

- п. 44.1 ст. 44, п. 185.1 ст. 185, п. 187.1 ст. 187, п. 188.1 ст. 188, п. 192.1 ст. 192, абз. «г» п. 198.5 ст. 198, п. 198.6 ст. 198 п. 201.10 ст. 201 Податкового кодексу України, п. 21 Порядку заповнення податкової накладної, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 31.12.2015 № 1307, в результаті чого занижено податок на додану вартість, що підлягає сплаті в бюджет на загальну суму 603 897 грн., у т.ч. в розрізі звітних періодів: грудень 2021 в сумі 41 541 грн., липень 2022 в сумі 122 000 грн., листопад 2022 в сумі 92 509 грн., травень 2023 в сумі 143 641 грн., червень 2023 в сумі 204 206 грн.;

- п. 201.1, п. 201.10 ст. 201 Податкового кодексу України, п. 11, п. 15 Порядку заповнення податкової накладної, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 31.12.2015 року №1307 ТОВ «Укрпетроліумгруп» не складено та не зареєстровано в ЄРПН податкові накладні: від 30.04.2023 на суму постачання без ПДВ 1127847,65 грн., ПДВ 225 569,53 грн.; від 31.12.2021 на суму постачання без ПДВ 207 706 грн., ПДВ 41 541 грн.;

- п. 201.1 п. 201.10 ст. 201 Податкового кодексу України, п. 21 Порядку заповнення податкової накладної, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 31.12.2015 року № 1307 ТОВ «Укрпетроліумгруп» не складено та не зареєстровано у Єдиному реєстрі розрахунок-коригування від 27.07.2022 на суму постачання без ПДВ 610 000 грн., ПДВ 122 000 грн.;

- п. 201.10 ст. 201 Податкового кодексу України ТОВ «Укрпетроліумгруп» розрахунки-коригування № 3427 від 29.03.2022 на суму ПДВ (-)227089,67 грн., № 3429 від 30.03.2022 на суму ПДВ 026098,21 грн., №3431 від 31.03.2022 на суму ПДВ (-)55951,75 грн. зареєстровано з порушенням граничних строків реєстрації;

- пп. 39.4.2 п. 39.4 ст. 39 Податкового кодексу України ТОВ «Укрпетроліумгруп» Звіт про КО за 2022 рік подано до ГУ ДПС у Хмельницькій області несвоєчасно;

- пп. «б» п. 176.2 ст. 176 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. № 2755-VІ із змінами та доповненнями та абз. 9,11 ч. 2 п. 4 р. IV Порядку заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску, затвердженого наказом Мінфіну, від 13.01.2015 р. за №4 зареєстрованого в Міністерстві юстиції України від 30.01.2015 за №111/26556 із змінами і доповненнями, у редакції наказу Міністерства фінансів України від 15.12.2020 р. N 773 (форма 4 ДФ) - за 2 квартал 2023р., а саме: за травень, червень 2023 р. у Податковому розрахунку № від 04.08.2023 не зображено суми перерахування податку на доходи фізичних осіб та військового збору відповідно графах «4» та «5», що призвело до зменшення податкових зобов`язань платника податку (попередній акт перевірки N 4284/22-01-24-12/36788590 від 19.04.2023, податкове повідомлення - рішення від 19.05.2023року N 00/5716/2412).

Відповідно до ст. 38 КУпАП якщо справи про адміністративні правопорушення відповідно до цього Кодексу чи інших законів підвідомчі суду (судді), стягнення може бути накладено не пізніш як через три місяці з дня вчинення правопорушення, а при триваючому правопорушенні - не пізніш як через три місяці з дня його виявлення.

В силу ст. 247 п. 7 ч. 1 цього ж Кодексу провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю у разі закінчення на момент розгляду справи про адміністративне правопорушення строків, передбачених статтею 38 цього Кодексу.

Враховуючи наведене, а також сплив строків, передбачених ст. 38 КУпАП (три місяці з дня вчинення правопорушення період з 01 жовтня 2021 року по 30.06.2023,справа надійшла до суду 12.03.2024, тобто після закінчення цих строків), тому провадження в справі у відповідності до вимог п. 7 ст. 247 КУпАП підлягає закриттю.

Керуючись ст.ст. 38, 247 п. 7, 283, 284, 294 КУпАП,

постановив:

Провадження в справі відносно ОСОБА_1 за ч. 1 ст. 1631 Кодексу України про адміністративні правопорушення закрити, в зв`язку із закінченням строків накладення адміністративного стягнення.

Постанова може бути оскаржена до Хмельницького апеляційного суду протягом десяти днів з дня її винесення. Апеляційна скарга подається через Хмельницький міськрайонний суд Хмельницької області.

Суддя: