Номер провадження 3/521/835/24
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14 березня 2024 року м. Одеса

Малиновський районний суд міста Одеси у складі:

головуючого судді Засядьвовк О.Д.,

за участю секретаря Положенцевої Ю.Ю.,

представника Одеської митниці Бурчо І.Й.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні у місті Одесі справу, що надійшла з Одеської митниці Державної митної служби України за протоколом складеним відносно громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , директора ТОВ «Виробнично-комерційне підприємство ФУЛЛ ХАУС», проживаючого - АДРЕСА_1 , паспорт НОМЕР_1 від 22.01.2002 виданий виданий Іллічівським РВ ОМУ УМВС України в Одеській обл., ідентифікаційний код - НОМЕР_2 , за ознаками вчинення адміністративного правопорушення, передбаченого ст. 472 Митного кодексу України,

ВСТАНОВИВ:

До Малиновського районного суду м. Одеси надійшов протокол № 1392/50000/23 від 08.08.2023 року про порушення митних правил з відповідними матеріалами, у відношенні гр. ОСОБА_1 за ознаками скоєння правопорушення, передбаченого ст. 472 МК України.

З вищезазначеного протоколу про порушення митних правил вбачається, що 25.06.2023 між ТОВ «ВКП ФУЛЛ ХАУС» () та компанією «Uaca exhance international inc» (Канада) було укладено контракт №1 щодо поставок товарів в Україну.

В рамках наведеного зовнішньоекономічного контракту в зону діяльності Одеської митниці на вантажному автомобілі р.н. НОМЕР_3 / НОМЕР_4 надійшов товар у асортименті загальною вагою брутто 9585 кг (згідно CMR від 28.07.2023 б/н).

01.08.2023 декларантом/директором ТОВ «ВКП ФУЛЛ ХАУС» гр. України ОСОБА_1 підготовлена та подана до Одеської митниці митна декларація типу «ІМ40ДЕ» (далі МД), яка була прийнята та зареєстрована за номером № 23UA62U6.

В якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України та їх подальшого митного оформлення до Одеської митниці були надані: інвойси від 25.06.2023 №2, пакувальний лист до інвойсів, CMR від 28.07.2023 б/н, контракт від 25.06.2023 №1 та інші товаросупровідні документи.

Відповідно до інформації, зазначеної у МД № 23UA62U6 та товаросупровідних документах встановлено, що продавцем та відправником товару є компанія «Uaca exhance international inc» (Канада), а покупцем та одержувачем є ТОВ «Виробнично-комерційне підприємство ФУЛЛ ХАУС» (Україна, 65101, м. Одеса, пр.-т Маршала Жукова, буд. 4-Д, ).

Згідно граф МД № 23UA62U6 було заявлено три найменування товару:- товар №1 «вироби з пластмас: статуетки та інші декоративні вироби: декор «корівка» - 168 шт., декор «Пуансеттія» - 44 шт., декор «Голландські дерев`яні черевички» - 44 шт., пластиковий горщик 5» зелений - 7800 шт., декор «лайм» - 3600 шт., декор «гарбуз» 6480 шт., пластиковий горщик 5* (теракотовий) 3600 шт., декор «великий вибір троянд» - 500 шт., декор «вибір лавандових орхідей» - 9925 шт., декор рожева орхідея» 9975 шт., декор тюльпан» - 600 шт., декор «сердце» - 3600 шт., декор «великий вибір троянд» - 20000 шт., декор «корівка» - 168 шт., декор «голландські дерев`яні черевички» 48 шт.;- товар №2 «Керамічні вироби з грубої кераміки: Біогорщик темно-червоний 4.5" - 4128 шт, кашпо червоне 4" - 624 шт., кашпо кругле 4,25" (рожеве) - 1260 шт., кашпо кругле 4,25" (жовте) - 396 шт., кашпо Petite 4" (pantone158pc) 1224 шт., горщик Planter Bits 3" - 600 шт., горщик Planter Bits 3" - 840 шт., Біогорщик світло-зелений 4.5" - 2990 шт., біогорщик світло-зелений 4.5" - 82 шт., біогорщик чорний 4.5" - 3648 шт., біогорщик темно-синій 4.5" - 7104 шт., біогорщик темно-червоний 4.5" - 4128 шт.»- товар №3 «Декоративні керамічні вироби з грубої кераміки: кольорові кашпо "Сова" 5" (4 шт.) - 2088 шт., кашпо "Привиди на Хелловін" 4.5" 72 шт., горщики "Взуття" 5.5" (2шт) - 1856 шт., кашпо "Шухляда" 4.5" - 1512 шт., горщик "Квітковий візочок "8" - 360 шт., горщик "Візок на колесах" 5" - 504 шт.»07.08.2023 під час проведення повного митного огляду було встановлено невідповідність кількості місць, кількості одиниць, ваги нетто, ваги брутто товарів, а саме: - товар №1 «Декор «Корівка» заявлено 168+168=336 шт. по факту 926 шт., що на 590 шт. більш а ніж заявлено в МД; - Декор «Пуансеттія» заявлено 44 шт., фактично 9100 шт., що на 9056 шт. більш а ніж заявлено в МД.;- Декор «Голландські дерев`яні черевички» заявлено 44+48=92 шт., фактично 456 шт., що на 364 шт. більш а ніж заявлено в МД.

Крім того, виявлено товар, який не було заявлено у МД та не зазначено у будь-яких товаросупровідних документах, а саме: «пластиковий горщик у кількості 8064 шт. (840 кг. брутто), декор «Вітрила» у кількості 2952 шт. (82 упаковки по 36 штук), декор «Мельница» у кількості 230 шт., декор «Бейсбольна перчатка» у кількості 490 шт. (вагою 0,035 кг /1 шт. загальною вагою 490 кг), декор «Квіти букет» у кількості 60 шт. (вагою 0,034 кг/1 шт. 25 кг загальна вага), квітки металеві у кількості 2000 шт., металева форма у кількості 72 (вагою нетто 9 кг), декор «металеве відро» - 350 шт. (вагою нетто 38 кг), декор «відерко з ручками» - 1364 шт. (вагою нетто 168 кг), декор «скляний горщик» - 8 шт., (вагою нетто 5,544 кг), декоративні прикраси на паличці в асортименті (вагою нетто 2 кг).

Відповідно до графи №54 відповідальною особою за заповнення та надання до митного органу України документів, необхідних для переміщення товарів через митний кордон України, зокрема МД від 01.08.2023 №23UA62U6 є декларант/директор ТОВ «ВКП ФУЛЛ ХАУС» гр. України ОСОБА_1 , який відповідно до вимог ст. 266 Митного кодексу України несе відповідальність, передбачену Митним кодексом України, у повному обсязі.

Таким чином, декларантом ТОВ «ВКП ФУЛЛ ХАУС» гр. України ОСОБА_1 , було порушено процедуру декларування товарів, передбачену ст. 257 МК України та не було заявлено за встановленою формою точних та достовірних відомостей (наявність, найменування або назва, кількість тощо) про товари, які підлягають обов`язковому декларуванню у разі переміщення через митний кордон України.

У судовому засіданні гр. ОСОБА_1 участі не приймав, про дату, час та місце розгляду справи був сповіщений у встановленому законом порядку шляхом розміщення відповідної інформації на офіційному веб сайті Малиновського районного суду м. Одеси (веб - адреса сторінки: http://ml.od.court.gov.ua).

При цьому, суд враховує позицію Європейського суду з прав людини викладену в п. 41 рішення у справі «Пономарьов проти України» від 03 квітня 2008 року, яка полягає в тому, що сторона, яка задіяна в ході судового розгляду зобов`язана з розумним інтервалом часу сама цікавитись провадженням у її справі, добросовісно користуватись належними їй процесуальними правами та неухильно виконувати процесуальні обов`язки.

Представником ОСОБА_1 до суду було надіслано клопотання, відповідно до якого просив розглядати справу за відсутності ОСОБА_1 та його представника, а також врахувати при розгляді приписи ст. 38 КУпАП в частині спливу строків притягнення особи до адміністративної відповідальності.

Представник митниці у судовому засіданні вважав, що особа, яка притягується до адміністративної відповідальності, винна у вчиненні адміністративного правопорушення, її вина підтверджується зібраними у справі доказами, і тому необхідно притягнути її до відповідальності за ст. 472 МК України та застосувати стягнення відповідно до санкції вказаної статті.

Дослідивши матеріали справи про адміністративні правопорушення, вислухавши пояснення учасників процесу, оцінивши в сукупності зібрані докази, суд дійшов висновку, що в діях особи, яка притягується до адміністративної відповідальності, присутні ознаки складу правопорушення, передбачені ст. 472 МК України, за кваліфікуючими ознаками: недекларування товарів, що переміщуються через митний кордон України, тобто незаявлення за встановленою формою точних відомостей про товари, які підлягають обов`язковому декларуванню у разі переміщення через митний кордон України.

Судом встановлено, що 25.06.2023 між ТОВ «ВКП ФУЛЛ ХАУС» () та компанією «Uaca exhance international inc» (Канада) було укладено контракт №1 щодо поставок товарів в Україну.

В рамках наведеного зовнішньоекономічного контракту в зону діяльності Одеської митниці на вантажному автомобілі р.н. НОМЕР_3 / НОМЕР_4 надійшов товар у асортименті загальною вагою брутто 9585 кг (згідно CMR від 28.07.2023 б/н).

01.08.2023 декларантом/директором ТОВ «ВКП ФУЛЛ ХАУС» гр. України ОСОБА_1 підготовлена та подана до Одеської митниці митна декларація типу «ІМ40ДЕ» (далі МД), яка була прийнята та зареєстрована за номером № 23UA62U6.

В якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України та їх подальшого митного оформлення до Одеської митниці були надані: інвойси від 25.06.2023 №2, пакувальний лист до інвойсів, CMR від 28.07.2023 б/н, контракт від 25.06.2023 №1 та інші товаросупровідні документи.

Відповідно до інформації, зазначеної у МД № 23UA62U6 та товаросупровідних документах встановлено, що продавцем та відправником товару є компанія «Uaca exhance international inc» (Канада), а покупцем та одержувачем є ТОВ «Виробнично-комерційне підприємство ФУЛЛ ХАУС» (Україна, 65101, м. Одеса, пр.-т Маршала Жукова, буд. 4-Д, ).

Згідно граф МД № 23UA62U6 було заявлено тринайменування товару:- товар №1 «вироби з пластмас: статуетки та інші декоративні вироби: декор «корівка» - 168 шт., декор «Пуансеттія» - 44 шт., декор «Голландські дерев`яні черевички» - 44 шт., пластиковий горщик 5» зелений - 7800 шт., декор «лайм» - 3600 шт., декор «гарбуз» 6480 шт., пластиковий горщик 5* (теракотовий) 3600 шт., декор «великий вибір троянд» - 500 шт., декор «вибір лавандових орхідей» - 9925 шт., декор рожева орхідея» 9975 шт., декор тюльпан» - 600 шт., декор «сердце» - 3600 шт., декор «великий вибір троянд» - 20000 шт., декор «корівка» - 168 шт., декор «голландські дерев`яні черевички» 48 шт.;- товар №2 «Керамічні вироби з грубої кераміки: Біогорщик темно-червоний 4.5" - 4128 шт, кашпо червоне 4" - 624 шт., кашпо кругле 4,25" (рожеве) - 1260 шт., кашпо кругле 4,25" (жовте) - 396 шт., кашпо Petite 4" (pantone158pc) 1224 шт., горщик Planter Bits 3" - 600 шт., горщик Planter Bits 3" - 840 шт., Біогорщик світло-зелений 4.5" - 2990 шт., біогорщик світло-зелений 4.5" - 82 шт., біогорщик чорний 4.5" - 3648 шт., біогорщик темно-синій 4.5" - 7104 шт., біогорщик темно-червоний 4.5" - 4128 шт.»- товар №3 «Декоративні керамічні вироби з грубої кераміки: кольорові кашпо "Сова" 5" (4 шт.) - 2088 шт., кашпо "Привиди на Хелловін" 4.5" 72 шт., горщики "Взуття" 5.5" (2шт) - 1856 шт., кашпо "Шухляда" 4.5" - 1512 шт., горщик "Квітковий візочок "8" - 360 шт., горщик "Візок на колесах" 5" - 504 шт.»07.08.2023 під час проведення повного митного огляду було встановлено невідповідність кількості місць, кількості одиниць, ваги нетто, ваги брутто товарів, а саме: - товар №1 «Декор «Корівка» заявлено 168+168=336 шт. по факту 926 шт., що на 590 шт. більш а ніж заявлено в МД; - Декор «Пуансеттія» заявлено 44 шт., фактично 9100 шт., що на 9056 шт. більш а ніж заявлено в МД.;- Декор «Голландські дерев`яні черевички» заявлено 44+48=92 шт., фактично 456 шт., що на 364 шт. більш а ніж заявлено в МД.

Крім того, виявлено товар, який не було заявлено у МД та не зазначено у будь-яких товаросупровідних документах, а саме: «пластиковий горщик у кількості 8064 шт. (840 кг. брутто), декор «Вітрила» у кількості 2952 шт. (82 упаковки по 36 штук), декор «Мельница» у кількості 230 шт., декор «Бейсбольна перчатка» у кількості 490 шт. (вагою 0,035 кг /1 шт. загальною вагою 490 кг), декор «Квіти букет» у кількості 60 шт. (вагою 0,034 кг/1 шт. 25 кг загальна вага), квітки металеві у кількості 2000 шт., металева форма у кількості 72 (вагою нетто 9 кг), декор «металеве відро» - 350 шт. (вагою нетто 38 кг), декор «відерко з ручками» - 1364 шт. (вагою нетто 168 кг), декор «скляний горщик» - 8 шт., (вагою нетто 5,544 кг), декоративні прикраси на паличці в асортименті (вагою нетто 2 кг).

Відповідно до ст. 336 МК України митний контроль здійснюється шляхом проведення митного огляду та перевірки документів і відомостей, які відповідно до статті 335 МК України надаються митним органам під час переміщення товарів через митний кордон України.

Статтею 257 Митного кодексу України визначено, що декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

У відповідності до статті 258 МК України, під митною декларацією, заповненою у звичайному порядку, розуміється митна декларація, що містить обсяг відомостей (даних), достатній для завершення митного оформлення товарів, транспортних засобів комерційного призначення у заявлений митний режим.

Відповідно до ч. 8 ст. 264 Митного кодексу України, з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

Згідно з п.п.1,4ч.1 ст. 266 Митного кодексу України, декларант зобов`язаний здійснити декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення, відповідно до порядку, встановленого Митним кодексом України; у випадках, визначеним цим кодексом та Податковим кодексом України, сплатити митні платежі або забезпечити їх сплату відповідно до розділу Х цього кодексу.

Відповідно до «Інструкції про порядок заповнення митних декларацій на бланку єдиного адміністративного документу» затвердженої наказом Міністерства фінансів України 30.05.2012 № 651 (зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 14.08.2012 за №1372/21684) декларант зобов`язаний заявити точні відомості про товар у митній декларації.

Тобто, декларант зобов`язаний заявити відомості про товари, які мають містити достатній перелік інформації для їх розпізнання та однозначного віднесення до коду згідно з УКТЗЕД у кількості знаків, визначеній правилами заповнення графи 33 МД для відповідного митного режиму та особливостей переміщення, згідно з основними правилами інтерпретації УКТЗЕД.

Митним кодексом України передбачено обов`язок особи - декларанта задекларувати товари за встановленою формою. Для виконання вимог та обов`язків щодо належного декларування ст. 266 МК України декларанту надано право перед подачею митної декларації здійснювати фізичний огляд товарів з метою перевірки їх відповідності опису (відомостям), зазначеним у товаросупровідних документах, брати проби та зразки.

Отже, декларант перед подачею митної декларації до митниці мав можливість переконатися щодо відповідності опису, характеристик товару, вазі та заявити в митну декларацію достовірні відомості.

Відповідно до графи №54 відповідальною особою за заповнення та надання до митного органу України документів, необхідних для переміщення товарів через митний кордон України, зокрема МД від 01.08.2023 №23UA62U6 є декларант/директор ТОВ «ВКП ФУЛЛ ХАУС» гр. України ОСОБА_1 , який відповідно до вимог ст. 266 Митного кодексу України несе відповідальність, передбачену Митним кодексом України, у повному обсязі.

Таким чином, декларантом ТОВ «ВКП ФУЛЛ ХАУС» гр. України ОСОБА_1 , було порушено процедуру декларування товарів, передбачену ст. 257 МК України та не було заявлено за встановленою формою точних та достовірних відомостей (наявність, найменування або назва, кількість тощо) про товари, які підлягають обов`язковому декларуванню у разі переміщення через митний кордон України.

Згідно інформації ТОВ «Експоцентр Одеса» від 25.08.2023 №0413-inf встановлено, що загальна вартість затриманого товару, становить 141602 грн.

Викладені вище обставини встановлені при провадженні по даній справі та підтверджуються наступними доказами: протоколом про адміністративне правопорушення, доповідною запискою інспектора митниці, ЕМД №23UA62U6, копією пакувального листа, копією MRN 23PL361010NU61UWJ0, копією CMR, копією інвойсів №2, копією додаткової угоди №1 контракту, копією акту митного огляду товарів, довідкою про ціну, іншими матеріалами справи у своїй сукупності.

Митним органам, який безпосередньо складав протокол про порушення митних правил №1392/50000/23 від 08.08.2023, було виявлено правопорушення 08.08.2023 року, та саме з цього часу починає свій відлік строк, визначений ч.1 ст.467 МК України.

З матеріалів справи вбачається, що суд першої інстанції отримав справу 10.10.2023, тобто в межах строку, встановленого ч.1 ст.467 МК України.

Таким чином, на дату надходження справи до суду строк, встановлений ч.1 ст.467 МК України, не пропущений, а тому підстав для закриття провадження в справі у зв`язку із закінченням строків накладення адміністративного стягнення, не має.

Провадження у справах про порушення митних правил згідно ст. 487 МК здійснюється відповідно до митного Кодексу України, а в частині, що не регулюється ним, відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Відповідно до ст. 23 КпАП адміністративне стягнення є мірою відповідальності і застосовується з метою виховання особи, яка вчинила адміністративне правопорушення, в дусі додержання законів України, поваги до правил співжиття, а також запобігання вчиненню нових правопорушень як самим правопорушником, так і іншими особами.

При накладені стягнення суддя враховує відповідно до ч. 2 ст. 33 КпАП: характер вчиненого правопорушення, особу порушника, ступінь його вини, майновий стан, обставини що пом`якшують і обтяжують відповідальність.

Відповідно до санкції ст. 472 МК за вказане правопорушення передбачено накладення єдиного стягнення у вигляді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості цих товарів, транспортних засобів з конфіскацією зазначених товарів, транспортних засобів.

Обставин, що пом`якшують та обтяжують відповідальність суддею при розгляді справи не встановлено.

Таким чином, враховуючи всі обставини справи у їх сукупності, суд вважає, що необхідним та достатнім, відповідно до санкції ст. 472 МК України для ОСОБА_1 буде накладення стягнення у вигляді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товару з конфіскацією безпосереднього предмету правопорушення.

Відповідно до ст. 40-1 КУпАП, судовий збір у провадженні по справі про адміністративне правопорушення у разі винесення судом (суддею) постанови про накладання адміністративного стягнення сплачується особою, на яку накладено таке стягнення.

Згідно п. 5 ч. 2 ст. 4 Закону України «Про судовий збір» від 08.07.2011 року, у разі ухвалення судом постанови про накладання адміністративного стягнення з правопорушника підлягає стягненню судовий збір за ставкою 0,2 розміру прожиткового мінімуму для працездатних осіб, що складає 605 грн. 60 коп.

Керуючись ст. ст. 458, 464, 465, 466, 467,472, 522, 527, 528 МК України, суд

ПОСТАНОВИВ:

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , визнати винним у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ст. 472 МК України, та накласти стягнення, відповідно до санкції статті, у виді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів безпосередніх предметів порушення митних правил, а саме: 141 602 (сто сорок одна тисяча шістсот дві ) гривні, з конфіскацією цих товарів, вилучених згідно протоколу про порушення митних правил № 1392/50000/23.

Стягнути з ОСОБА_1 на користь держави судовий збір у розмірі 605 (шістсот п`ять) гривень 60 (шістдесят) копійок.

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи або митним органом, який здійснював провадження у цій справі. Порядок оскарження постанови суду (судді) у справі про порушення митних правил визначається Кодексом України про адміністративні правопорушення та іншими законами України.

Суддя О.Д. Засядьвовк