Провадження № 3/761/169/2024
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13 березня 2024 року суддя Шевченківського районного суду міста Києва Волошин Василь Олександрович, за участі секретаря Харечко О.В., представника митного органу Григораша Д.І., захисника особи, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил - адвоката Наїдка Л.В., розглянувши у відкритому судовому засіданні у приміщенні Шевченківського районного суду м. Києва, справу про порушення митних правил, яка надійшла від Координаційно-моніторингової митниці Державної митної служби України, про притягнення до адміністративної відповідальності

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ), яка обіймає посаду директора ТОВ «ЄВРО АГРО ТРЕЙД СВІТ» (, м. Київ, вул. Іллінська, будинок 8,офіс 10, 04070), яка зареєстрована за адресою: АДРЕСА_1 , паспорт громадянина України № НОМЕР_2 , виданий органом 8025, 28 січня 2019р.,

за порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України,

в с т а н о в и в :

Як вбачається з протоколу про порушення митних правил № 0119/126000/23 від 15 серпня 2023р., що ОСОБА_1 обіймаючи посаду директора ТОВ «ЄВРО АГРО ТРЕЙД СВІТ» допустила порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, за наступних обставин.

Так, 15 лютого 2023р. до пункту контролю «Визирка» відділу митного оформлення № 1 митного поста «Південний-порт» Одеської митниці, відповідно до митного режиму експорт подано періодичну митну декларацію типу ЕК 10 РР № UA500130/2022/003289 (23UA89U0) для проведення митного контролю та митного оформлення товару: «зерно кукурудзи 3-го класу, українського походження, врожаю 2021 та/або 2022 року», загальною вагою 8800000 кг., загальною вартістю 44880000,0 грн.

Відповідно до періодичної митної декларації оформленої 15 лютого 2023р. № UA500130/2022/003289 (23UA89U0) відправник товару - ТОВ «ЄВРО АГРО ТРЕЙД СВІТ» (вул. Іллінська, будинок 8, офіс 10, місто Київ, 04070, ), одержувач - «EquitexTradeKft» (1011 Budapest, SzilagyiDezcoter 1. 2 em, Hungary).

В якості підстави для здійснення митного оформлення наданий контракт від 10 лютого 2023р. № EATW100223-01CBO, укладений ТОВ «ЄВРО ЄВРО АГРО ТРЕЙД СВІТ» () в особі директора ОСОБА_1 з компанією «EquitexTradeKft» (Hungary) в особі директора Писаренка Андрія .

Декларування товару здійснювалось особою уповноваженою на роботу з митницею ТОВ «АКСІС МАРІН» (вул. Іванова, буд. 35, кв. (офіс) 50, м. Южне, Одеська область, 65481, ) на підставі договору на надання митно-брокерських послуг від 15 лютого 2023р. № Д/Т-22/10, укладеного з ТОВ «ЄВРО АГРО ТРЕЙД СВІТ» (), відповідно до ст. 417 Митного кодексу України.

Особа уповноважена на роботу з митницею ТОВ «АКСІС МАРІН» () Бойченко Марія Миколаївна в межах повноважень, наданих ст. 417 Митного кодексу України, подала до митного оформлення митну декларацію та документи, зазначені в графі 44.

Відповідно до пункту 3.2.2 розділу 3 «Обов`язки сторін» договору від 15 лютого 2023р. № Д/Т-22/10 «Замовник» (ТОВ «ЄВРО АГРО ТРЕЙД СВІТ» () в особі директора ОСОБА_1 ) зобов`язаний перевіряти достовірність інформації та документів, необхідних для митного контролю та митного оформлення.

Товар вивозився за межі митної території України морськими суднами «STAR NADZIYE»,«GRAECIA UNIVERSALIS» на підставі зовнішньоекономічного контракту від 10 лютого 2023р. № EATW100223-01CBO, укладеного ТОВ «ЄВРО АГРО ТРЕЙД СВІТ» () в особі директора ОСОБА_1 з компанією «Equitex Trade Kft» (Hungary) в особі директора Писаренка Андрія .

Згідно п. 4 ст. 260 Митного кодексу України періодична митна декларація може подаватися па регулярне переміщення через митний кордон України товарів однією і тією ж особою на одних і тих же умовах та підставах протягом не більше 180 днів та під зобов`язання про подання додаткової декларації на товари, переміщені за періодичною митною декларацією протягом попереднього календарного місяця, у порядку та на умовах, встановлених Кабінетом Міністрів України.

Згідно п. 1 ст. 261 Митного кодексу України у разі подання відповідно до статей 259-260-1 цього Кодексу попередньої, тимчасової, спрощеної або періодичної митної декларації декларант або уповноважена ним особа повинні протягом строків, визначених відповідно до цього Кодексу, подати митному органу додаткову декларацію, яка містить точні відомості про товари, задекларовані за попередньою, тимчасовою, спрощеною або періодичною митною декларацією, що подавалися б у разі декларування цих товарів за митною декларацією, заповненою у звичайному порядку.

Відповідно до п. 7 ст. 260 Митного кодексу України для пропуску товарів, транспортних засобів комерційного призначення відповідно до заявленого митного режиму, що вивозяться за межі митної території України за періодичною митною декларацією, застосовуються заходи тарифного й нетарифного регулювання зовнішньоекономічної діяльності, чинні на день пропуску цих товарів через митний кордон України.

Згідно з п. 49 ст. 4 Митного кодексу України пропуск товарів через митний кордон України - це надання митним органом відповідній особі дозволу на переміщення товарів через митний кордон України з урахуванням заявленої мсти такого переміщення.

Відповідно до ст. 31 Митного кодексу України для цілей здійснення митних формальностей щодо товарів і транспортних засобів комерційного призначення застосовується офіційний курс валюти України до іноземної валюти, встановлений Національним банком України, що діє па 0 годин дня подання митної декларації, або дня здійснення митних формальностей, якщо вони здійснюються без подання митної декларації.

З огляду на викладене, відповідно до вимог ст. 261 Митного кодексу України, на виконання умов договору на надання митно-брокерських послуг від 15 лютого 2023р. № Д/Т-22/10, укладеного ТОВ «ЄВРО АГРО ТРЕЙД СВІТ» () з ТОВ «АКСІС МАРІН» () особою уповноваженою на роботу з митницею Бойченко М.М. до пункту контролю «Визирка» відділу митного оформлення № 1 митного поста «Південний-порт» Одеської митниці подано наступні додаткові митні декларації типу ЕК 10 ДР:

1) від 22 лютого 2023р. № UA500130/2023/003831(23UA31U8) на товар: «зерно кукурудзи 3-го класу, українського походження, врожаю 2022 року», вагою 2741368 кг, вартістю 13980976,80 грн., відправник - ТОВ «ЄВРО АГРО ТРЕЙД СВІТ» (). Разом з митною декларацією, в якості підстави для митного оформлення товару подано наступні документи:

- зовнішньоекономічний контракт від 10 лютого 2023р. № EATW100223-01CBO;

- рахунок-фактура від 21 лютого 2023р. № 1, виставлений директором ТОВ «ЄВРО АГРО ТРЕЙД СВІТ» () ОСОБА_1 для компанії - покупця «Equitex Trade Kft» (Hungary) на суму 13980976,80 грн.;

- мастерконосамент від 20 лютого 2023р. № 19 та інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в гр. 44 митної декларації.

2) від 07 березня 2023р. № UA500130/2023/005080 (23UA80U0) на товар: «зерно кукурудзи 3-го класу, українського походження, врожаю 2022 року», вагою 2284152 кг, вартістю 11649175,2 грн., відправник - ТОВ «ЄВРО АГРО ТРЕЙД СВІТ» (). Разом з митною декларацією, в якості підстави для митного оформлення товару подано наступні документи:

- зовнішньоекономічний контракт від 10 лютого 2023 № EATW100223-01CBO;

- рахунок-фактура від 06 березня 2023р. № 1, виставлений директором ТОВ «ЄВРО АГРО ТРЕЙД СВІТ» () ОСОБА_1 для компанії - покупця «EquitexTradeKft» (Hungary) на суму 11649175,20 грн.;

- мастерконосамент від 04 березня 2023р. №12 та інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в гр. 44 митної декларації.

Координаційно-моніторинговою митницею під час здійснення перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при вивезенні за межі митної території України сільськогосподарської продукції ТОВ «ЄВРО АГРО ТРЕЙД СВІТ» () встановлено, що згідно загальнодоступної інформації, розміщеної в публічних реєстрах Міністерства Юстиції Угорщини, за посиланням «https://www.e-cegjegyzek.hu/?cegadatlap//TaroltCegkivonat», компанія «Equitex Trade Kft» (реєстраційний номер компанії Cg.01-09-325261), з якою у ТОВ «ЄВРО АГРО ТРЕЙД СВІТ» () укладений зовнішньоекономічний контракт від 10 лютого 2023р. № EATW100223-01CBO, знаходиться в стані «ліквідації», відповідно не може здійснювати зовнішньоекономічну діяльність, в тому числі і укладати з українським товариством будь-які договори на продаж/придбання того чи іншого товару.

20 березня 2023р. Координаційно-моніторингова митниця з метою перевірки вказаної інформації направила запит (вих. від 20 березня 2023р. № 7.9-1/24-1/8.5/685) до Департаменту міжнародного поліцейського співробітництва Національної поліції України щодо встановлення факту реєстрації та здійснення фінансово-господарської діяльності компанії-нерезидента «Equitex Trade Kft» (Budapest, SzilagyiDezcoter 1.2 em, Hungary) на території Угорщини, а також щодо осіб, які її очолюють, вид діяльності, статус та дату її реєстрації/ліквідації.

24 квітня 2023р. на адресу Координаційно-моніторингової митниці надійшов лист від Департаменту міжнародного поліцейського співробітництва Національної поліції України № 3382/23/8541 з копією відповіді НЦБ Інтерполу в Угорщині.

Відповідно до відповіді НЦБ Інтерполу в Угорщині, компанія «Equitex Trade Kft» (Hungary) раніше була зареєстрована на території Угорщини, проте 08 грудня 2022р. її було ліквідовано. Керівником компанії «EquitexTradeKft» (Hungary) в період з 31 травня 2018р. по 08 грудня 2022р. був Писаренко Андрій .

Відповідно до Закону України «Про зовнішньоекономічну діяльність» від 16 квітня 1991р. № 959-ХІІ, зовнішньоекономічна діяльність - це діяльність суб`єктів господарської діяльності України та іноземних суб`єктів господарської діяльності, а також діяльність державних замовників з оборонного замовлення у випадках, визначених законами України, побудована па взаємовідносинах між ними, що має місце як на території України, так і за її межами.

Зовнішньоекономічним договором (контрактом) є домовленість двох або більше суб`єктів зовнішньоекономічної діяльності та їх іноземних контрагентів, спрямована па встановлення, зміну або припинення їх взаємних прав та обов`язків у зовнішньоекономічній діяльності. Іноземними суб`єктами господарської діяльності є суб`єкти господарської діяльності, що мають постійне місцезнаходження або постійне місце проживання за межами України.

Згідно з ст. 6 цього Закону суб`єкти, які є сторонами зовнішньоекономічного договору (контракту), мають бути здатними до укладання договору (контракту) відповідно до цього та інших законів України та/або закону місця укладання договору (контракту). Зовнішньоекономічний договір (контракт) складається відповідно до цього та інших законів України з урахуванням міжнародних договорів України. Суб`єкти зовнішньоекономічної діяльності при складанні тексту зовнішньоекономічного договору (контракту) мають право використовувати відомі міжнародні звичаї, рекомендації, правила міжнародних органів та організацій, якщо це не заборонено прямо та у виключній формі цим та іншими законами України.

Зовнішньоекономічний договір (контракт) укладається суб`єктом зовнішньоекономічної діяльності або його представником у простій письмовій або в електронній формі, якщо інше не передбачено міжнародним договором України чи законом. У разі експорту послуг (крім транспортних) зовнішньоекономічний договір (контракт) може укладатися шляхом прийняття публічної пропозиції про угоду (оферти) або шляхом обміну електронними повідомленнями, або в інший спосіб, зокрема шляхом виставлення рахунка (інвойсу), у тому числі в електронному вигляді, за надані послуги. Повноваження представника на укладення зовнішньоекономічного договору (контракту) може випливати з доручення (довіреності), установчих документів, договорів та інших підстав, які не суперечать цьому Закону.

Таким чином, за результатом здійсненої митницею перевірки встановлено, що станом на день укладання контракту від 10 лютого 2023р. № EATW100223-01CBO, процес ліквідації компанії «Equitex Trade Kft» (Hungary) завершено, тобто ТОВ «ЄВРО АГРО ТРЕЙД СВІТ» () в особі директора ОСОБА_1 укладено контракт від 10 лютого 2023р. № EATW100223-01CBO з компанією, яка не здатна до такого укладання та, відповідно, не може бути одержувачем товару.

Як роз`яснив Пленум Верховного Суду України в п. 6 Постанови «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» від 03 червня 2005р. № 8, судам необхідно враховувати, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Так, відповідно до абз. 4 п. 6 даної Постанови документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені, чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.

Відповідно до ч. 3 ст. 75 Митного кодексу України для поміщення товарів у митний режим експорту особа, па яку покладається дотримання вимог митного режиму, повинна: подати митному органу, що здійснює випуск товарів, документи на такі товари; виконати встановлені відповідно до закону вимоги щодо заходів нетарифного регулювання зовнішньоекономічної діяльності.

Згідно з ч. 1 ст. 257 Митного кодексу України визначено, що декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Таким чином, встановлено, що товар «зерно кукурудзи 3-го класу, українського походження, врожаю 2022 року», загальною вагою 5025520 кг., загальною вартістю 25630152,00 грн., країна призначення Китай, митне оформлення якого здійснено за митними деклараціями: від 22 лютого 2023р. № UA500130/2023/003831 (23UA31U8); від 07 березня 2023р. № UA500130/2023/005080 (23UA80U0), переміщений через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товару «зерно кукурудзи 3-го класу, українського походження, врожаю 2022 року», документів (контракт від 10 лютого 2023р. № EATW100223-01CBO та рахунків-фактур від 21 лютого 2023р. № 1, від 06 березня 2023р. № 1), що містять неправдиві відомості щодо одержувача товару.

Відповідно до ч. 2 ст. 459 Митного кодексу України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягай 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Згідно з п. 43 ч. 1 ст. 4 Митного кодексу України посадові особи підприємств - керівники та інші працівники підприємств (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за додержання вимог, встановлених цим Кодексом, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

Відповідно до ч. 3 ст. 65 Господарського кодексу України для керівництва господарською діяльністю підприємства власник (власники) безпосередньо або через уповноважені органи чи наглядова рада такого підприємства (у разі її утворення) призначає (обирає) керівника підприємства, який є підзвітним власнику, його уповноваженому органу чи наглядовій раді.

Керівник підприємства без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, у відносинах з юридичними особами та громадянами, формує адміністрацію підприємства і вирішує питання діяльності підприємства в межах та порядку, визначених установчими документами (ч. 5 ст. 65 Господарського кодексу України).

З облікової картки суб`єкта зовнішньої діяльності та АІС «Податковий блок» встановлено, що станом на дату переміщення вказаного товару через митний кордон України ОСОБА_1 обіймала посаду директора ТОВ «ЄВРО АГРО ТРЕЙД СВІТ» ().

Таким чином, дії директора ТОВ «ЄВРО АГРО ТРЕЙД СВІТ» () ОСОБА_1 призвели до переміщення товару «зерно кукурудзи 3-го класу, українського походження, врожаю 2022 року», загальною вартістю 25630152,00 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товару «зерно кукурудзи 3-го класу, українського походження, врожаю 2022 року», документів (контракт від 10 лютого 2023р. № EATW100223-01CBO та рахунків-фактур від 21 лютого 2023р. № 1, від 06 березня 2023р. № 1), що містять неправдиві відомості щодо одержувача товару, тобто ОСОБА_1 вчинила порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Представники Координаційно-моніторингової митниці Державної митної служби України Григораш Д.І., Бортова О.М., Головатюк С.В. в ході судового розгляду справи, просили суд визнати ОСОБА_1 винною у порушенні митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, та накласти на неї адміністративне стягнення у виді штрафу у розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією таких товарів. В ході судового розгляду, підтримали письмові доводи, долучені до протоколу про порушення митних правил.

Особа, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил ОСОБА_1 в судові засідання не з`являлася, про час та місце розгляду справи була повідомлена в установленому законом порядку, поважність причин неявки не повідомила.

Адвокат Наїдко Л.В., який діє на представництво особи, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил ОСОБА_1 , в судових засіданнях заперечував проти притягнення ОСОБА_1 до відповідальності за порушення митних правил, наголошував, що протокол слід повернути на доопрацювання, оскільки він не містить детальний опис обставин, зокрема, в матеріалах справи відсутні відомості про дату ліквідації компанії «Equitex Trade Kft» (Hungary), і на час укладення відповідного договору з цією компанією, ОСОБА_1 не було достовірно відомо, що ця компанія є ліквідованою, при цьому представник визнав вартість та кількість товару, який було переміщено через митний кордон України, на виконання вищезазначеного контракту від 10 лютого 2023р. № EATW100223-01CBO.

Суд, заслухавши пояснення: захисника особи, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, доводи представників митниці, дослідивши матеріали справи, дійшов наступного висновку.

Відповідно до ч. 1 ст. 458 Митного кодексу України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений законодавством України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення, через митний кордон України і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Частиною 2 ст. 83 цього Кодексу встановлено, що для поміщення товарів у митний режим експорту особа, на яку покладається дотримання вимог митного режиму, повинна: подати митному органу, що здійснює випуск товарів, документи на такі товари, виконати встановлені відповідно до закону вимоги щодо заходів нетарифного регулювання зовнішньоекономічної діяльності.

Згідно з частиною 1 ст. 257 Митного кодексу України визначено, що декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Відповідно до частини 8 цієї ст. 257 та наказу Міністерства фінансів України від 30 травня 2012р. № 651 (зі змінами) «Про затвердження Порядку заповнення митних декларацій на бланку єдиного адміністративного документа», декларант в 31 має вносити відомості про товар, зокрема зазначає торгівельну марку, виробника товару та найменування країни походження товарів.

Відповідальність за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України настає у разі переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Відповідно до роз`яснень, наведених у Постанові Пленуму Верховного Суду України від 03 червня 2005р. № 8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил», порушення митних правил, відповідальність за яке встановлена ст. 483 МК України, може бути вчинене лише умисно. Судам необхідно враховувати (п. 6 Постанови), що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, лiцензiя, квота, товаросупровiднi документи, дозвіл вiдповiдних державних органів.

Згідно роз`яснень в п. 4 цієї Постанови судам необхідно врахувати, що документами, що містять неправдивi данi, є, зокрема, такi, в яких вiдомостi щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кiлькостi чи вартостi товарiв, а також їх вiдправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезенi, чи в яку перемiщуються, не вiдповiдають дійсності.

Відповідно до ст. 486 Митного кодексу України завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону.

У ч. 1 ст. 489 Митного кодексу України зазначено, що посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов`язана з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Відповідно до статті ч. 2 ст. 459 МК України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Так, судом встановлено, що 15 лютого 2023р. до пункту контролю «Визирка» відділу митного оформлення № 1 митного поста «Південний-порт» Одеської митниці відповідно до митного режиму експорт подано періодичну митну декларацію типу ЕК 10 РР № UA500130/2022/003289 (23UA89U0) для проведення митного контролю та митного оформлення товару: «зерно кукурудзи 3-го класу, українського походження, врожаю 2021 та/або 2022 року», загальною вагою 8800000 кг., загальною вартістю 44880000,0 грн.

Відповідно до періодичної митної декларації оформленої 15 лютого 2023р. № UA500130/2022/003289 (23UA89U0) відправник товару - ТОВ «ЄВРО АГРО ТРЕЙД СВІТ» (вул. Іллінська, будинок 8, офіс 10, місто Київ, 04070, ), одержувач - «Equitex Trade Kft» (1011 Budapest, SzilagyiDezcoter 1. 2 em, Hungary).

В якості підстави для здійснення митного оформлення наданий контракт від 10 лютого 2023р. № EATW100223-01CBO, укладений ТОВ «ЄВРО АГРО ТРЕЙД СВІТ» () в особі директора ОСОБА_1 з компанією «Equitex Trade Kft» (Hungary) в особі директора Писаренка Андрія .

Декларування товару здійснювалось особою уповноваженою на роботу з митницею ТОВ «АКСІС МАРІН» (вул. Іванова, буд. 35, кв. (офіс) 50, м. Южне, Одеська область, 65481, ) на підставі договору на надання митно-брокерських послуг від 15 лютого 2023р. № Д/Т-22/10, укладеного з ТОВ «ЄВРО АГРО ТРЕЙД СВІТ» (), відповідно до ст. 417 Митного кодексу України.

Особа уповноважена на роботу з митницею ТОВ «АКСІС МАРІН» () Бойченко М.М. , в межах повноважень, наданих ст. 417 Митного кодексу України, подала до митного оформлення митну декларацію та документи, зазначені в графі 44.

Відповідно до пункту 3.2.2 розділу 3 «Обов`язки сторін» договору від 15 лютого 2023р. № Д/Т-22/10 «Замовник» (ТОВ «ЄВРО АГРО ТРЕЙД СВІТ» () в особі директора ОСОБА_1 ) зобов`язаний перевіряти достовірність інформації та документів, необхідних для митного контролю та митного оформлення.

Товар вивозився за межі митної території України морськими суднами «STAR NADZIYE»,«GRAECIA UNIVERSALIS» на підставі зовнішньоекономічного контракту від 10 лютого 2023р. № EATW100223-01CBO, укладеного ТОВ «ЄВРО АГРО ТРЕЙД СВІТ» () в особі директора ОСОБА_1 з компанією «Equitex Trade Kft» (Hungary) в особі директора Писаренка Андрія .

Відповідно до вимог ст. 261 Митного кодексу України, на виконання умов договору на надання митно-брокерських послуг від 15 лютого 2023р. № Д/Т-22/10, укладеного ТОВ «ЄВРО АГРО ТРЕЙД СВІТ» () з ТОВ «АКСІС МАРІН» () особою уповноваженою на роботу з митницею Бойченко М.М. до пункту контролю «Визирка» відділу митного оформлення № 1 митного поста «Південний-порт» Одеської митниці подано наступні додаткові митні декларації типу ЕК 10 ДР:

1) від 22 лютого 2023р. № UA500130/2023/003831 (23UA31U8) на товар: «зерно кукурудзи 3-го класу, українського походження, врожаю 2022 року», вагою 2741368 кг, вартістю 13980976,80 грн., відправник - ТОВ «ЄВРО АГРО ТРЕЙД СВІТ» (). Разом з митною декларацією, в якості підстави для митного оформлення товару подано наступні документи:

- зовнішньоекономічний контракт від 10 лютого 2023р. № EATW100223-01CBO;

- рахунок-фактура від 21 лютого 2023р. № 1, виставлений директором ТОВ «ЄВРО АГРО ТРЕЙД СВІТ» () ОСОБА_1 для компанії - покупця «Equitex Trade Kft» (Hungary) на суму 13980976,80 грн.;

- мастерконосамент від 20 лютого 2023р. № 19 та інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в гр. 44 митної декларації.

2) від 07 березня 2023р. № UA500130/2023/005080 (23UA80U0) на товар: «зерно кукурудзи 3-го класу, українського походження, врожаю 2022 року», вагою 2284152 кг, вартістю 11649175,2 грн., відправник - ТОВ «ЄВРО АГРО ТРЕЙД СВІТ» (). Разом з митною декларацією, в якості підстави для митного оформлення товару подано наступні документи:

- зовнішньоекономічний контракт від 10 лютого 2023 № EATW100223-01CBO;

- рахунок-фактура від 06 березня 2023р. № 1, виставлений директором ТОВ «ЄВРО АГРО ТРЕЙД СВІТ» () ОСОБА_1 для компанії - покупця «Equitex Trade Kft» (Hungary) на суму 11649175,20 грн.;

- мастерконосамент від 04 березня 2023р. №12 та інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в гр. 44 митної декларації.

Координаційно-моніторинговою митницею під час здійснення перевірки встановлено, що компанія «Equitex Trade Kft» (реєстраційний номер компанії Cg.01-09-325261), з якою у ТОВ «ЄВРО АГРО ТРЕЙД СВІТ» () укладений зовнішньоекономічний контракт від 10 лютого 2023р. № EATW100223-01CBO, знаходиться в стані «ліквідації», відповідно не може здійснювати зовнішньоекономічну діяльність, в тому числі, і укладати з українським товариством будь-які договори на продаж/придбання того чи іншого товару.

Відповідно до відповіді НЦБ Інтерполу в Угорщині, компанія «Equitеx Trade Kft» (Hungary) раніше була зареєстрована на території Угорщини, проте 08 грудня 2022р. її було ліквідовано. Керівником компанії «Equitеx Trade Kft» (Hungary) в період з 31 травня 2018р. по 08 грудня 2022р. був Писаренко Андрій .

За результатом здійсненої митницею перевірки встановлено, що станом на день укладання контракту від 10 лютого 2023р. № EATW100223-01CBO, процес ліквідації компанії «Equitex Trade Kft» (Hungary) завершено, тобто ТОВ «ЄВРО АГРО ТРЕЙД СВІТ» (), в особі директора ОСОБА_1 укладено зазначений вище контракт з компанією («Equitex Trade Kft» (Hungary), яка не здатна до такого укладання, оскільки ліквідована, та відповідно, не може бути одержувачем товару.

Таким чином судом встановлено, що товар:

- «зерно кукурудзи 3-го класу, українського походження, врожаю 2022 року», вагою 2741368 кг, вартістю 13980976,80 грн., відправник - ТОВ «ЄВРО АГРО ТРЕЙД СВІТ» ();

- «зерно кукурудзи 3-го класу, українського походження, врожаю 2022 року», вагою 2284152 кг, вартістю 11649175,2 грн., відправник - ТОВ «ЄВРО АГРО ТРЕЙД СВІТ» (),

митне оформлення якого здійснено за митними деклараціями: від 22 лютого 2023р. № UA500130/2023/003831(23UA31U8); від 07 березня 2023р. № UA500130/2023/005080 (23UA80U0) та переміщений через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення цього товару, документів (зовнішньоекономічний контракт від 10 лютого 2023 № EATW100223-01CBO та рахунки - фактури від 21 лютого, 06 березня 2023р.), що містять неправдиві відомості щодо одержувача товару. На спростування зазначених обставин, особою, яка притягається до відповідальності не було подано жодного належного і допустимого доказу, протягом всього часу розгляду справи в суді. Як і не міг пояснити представник ОСОБА_1, яким чином було укладено вищезазначений контракт з юридичною особою нерезидентом, яка була ліквідована.

Суд, дослідивши матеріали справи, оцінюючи належність, допустимість, достовірність кожного доказу окремо, а також достатність і взаємний зв`язок доказів у їх сукупності, вважає, що ОСОБА_1 вчинила адміністративне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України, а саме: переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто поданням митному органу, як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товару, а також неправдивих відомостей, необхідних для визначення митної вартості товарів.

Доводи представника (захисника) особи, що притягається до адміністративної відповідальності про наявність підстав для повернення протоколу митним органам для його дооформлення не знайшли свого підтвердження в судовому засіданні. Як і спростовуються матеріалами справи аргументи сторони захисту, що матеріали справи не містять відомостей, коли саме був ліквідований контрагент ТОВ «ЄВРО АГРО ТРЕЙД СВІТ» () - Компанія «Equitex Trade Kft» (Hungary).

Відповідно до санкції ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, зі змінами внесеними згідно із Законом № 4915-VI від 07 червня 2012р.; в редакції Закону № 3475-IX від 21 листопада 2023р., тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі від 50 до 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для приховування товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил від митного контролю, або з конфіскацією товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил, а також товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для приховування товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил від митного контролю.

Вирішуючи питання призначення виду стягнення ОСОБА_1 за порушення нею митних правил, суд, враховує характер вчиненого, особу правопорушниці, яка раніше не притягувалась до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, фактичні обставини справи та приходить до висновку, що до неї слід застосувати адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 50 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил, що становить 12815076,0 грн., з конфіскацією товарів.

Відповідно до ст. 40-1 КУпАП та Закону України «Про судовий збір» з ОСОБА_1 слід стягнути на користь держави судовий збір у розмірі 605,6 грн.

Керуючись ст.ст. 483, 519, 524, 526, 527, 528 Митного кодексу України, ст. ст. 33, 34, 40-1, 251, 283 Кодексу України про адміністративні правопорушення, суд, -

п о с т а н о в и в :

Визнати ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ), яка обіймає посаду директора ТОВ «ЄВРО АГРО ТРЕЙД СВІТ» (, м. Київ, вул. Іллінська, будинок 8,офіс 10, 04070), яка зареєстрована за адресою: АДРЕСА_1 , паспорт громадянина України № НОМЕР_2 , виданий органом 8025, 28 січня 2019р. винною у вчиненні порушення митних правил, передбачених частиною 1 статті 483 Митного кодексу України, та накласти на неї адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 50 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил, що становить 12815076,0 /дванадцять мільйонів вісімсот п`ятнадцять тисяч сімдесят шість/ грн., на користь держави, з конфіскацією товарів.

Стягнути з ОСОБА_1 на користь держави судовий збір в розмірі 605 /шістсот п`ять/ грн. 60 коп.

Роз`яснити ОСОБА_1 , що штраф має бути сплачений не пізніш як через п`ятнадцять днів з дня вручення їй постанови про накладення штрафу, а в разі оскарження постанови - не пізніш як через п`ятнадцять днів з дня повідомлення про залишення скарги без задоволення.

У разі несплати правопорушником штрафу в вищезазначений строк, постанова про накладення штрафу надсилається для примусового виконання до відділу державної виконавчої служби за місцем проживання порушника, роботи або за місцезнаходженням його майна в порядку, встановленому законом. У порядку примусового виконання постанови про стягнення штрафу за вчинення адміністративного правопорушення з правопорушника стягується подвійний розмір штрафу та витрати на облік зазначених правопорушень.

Зобов`язати відділ державної виконавчої служби повідомити про виконання постанови шляхом повернення останньої на адресу суду з відміткою про її виконання.

Постанова може бути оскаржена до Київського апеляційного суду протягом 10 днів з дня її винесення шляхом подачі апеляційної скарги.

Строк пред`явлення постанови до виконання три місяці з дня набрання постановою законної сили.

Суддя: