Єдиний унікальний номер 725/3390/24
Номер провадження 3/725/1303/24
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

24.04.2024 року м. Чернівці

Суддя Першотравневого районного суду м. Чернівці Нестеренко Є.В., розглянувши адміністративну справу, яка надійшла вiд Чернівецької митниці Держмитслужби, про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, українця, який працює директором ТОВ «Паральянс Груп», зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 , за ч. 1 ст. 483 Митного Кодексу України, -

ВСТАНОВИВ :

Відповідно до протоколу про порушення митних правил №0264/40800/24 від 18 березня 2024 року 27.12.2023 року до УБК та ПМП надійшла службова записка Управління митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання від 27.12.2024 вих. №7.2-15-04/2685 «Щодо вжиття заходів» стосовно проведення перевірки митних оформлень товарів ТОВ "ПАРАЛЬЯНС ГРУП" , які оподатковувалися вивізним митом за преференційними ставками мита на підставі сертифікатів з перевезення (походження) товару EUR.1, які видані експортеру та для отримання даних сертифікатів EUR.1 експортером надавалися недостовірні документи (відомості) про преференційне походження товару з України.

05.04.2022 року директором товарів ТОВ "ПАРАЛЬЯНС ГРУП"

(Продавець) укладено контракт від 05.04.2022 № 05042022 (далі Контракт) що зазначений в інвойсах на постачання товару українського походження, з фірмою VLNUM RISERVA STORAGE LTD (Repablic of Bulgaria, Sofia, str. Tsar Samuil, 40 (Покупець).

В період з 10.06.2022 року по 01.07.2022 року до ВМО №1 митного поста «Чернівці» Чернівецької митниці митним брокером ФОП « ОСОБА_2 » (РНОКПП НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_2 ), в особі агента з митного оформлення ОСОБА_3 , на підставі Договору про надання послуг митного брокера від 04.04.2022 року №040422/1, що укладений з компанією ТОВ "ПАРАЛЬЯНС ГРУП" , в особі директора ОСОБА_1 , засобами електронного зв`язку були подані та оформлені наступні електронні митні декларації (далі - ЕМД) типу «ЕК10АА»:

UA408020/2022/016826, UA408020/2022/016827, UA408020/2022/017648, UA408020/2022/017657, UA408020/2022/018429, UA408020/2022/018504, UA408020/2022/018781, UA408020/2022/019101, UA408020/2022/019321, UA408020/2022/020031, UA408020/2022/020032, UA408020/2022/020071,

UA408020/2022/020180, UA408020/2022/020189, UA408020/2022/020257, UA408020/2022/020260, UA408020/2022/020727, UA408020/2022/021073, UA408020/2022/021074, UA408020/2022/021427; UA408020/2022/021621, UA408020/2022/021622.

Для отримання в Чернівецькій митниці сертифікатів з перевезення (походження) товару EUR.1, які в подальшому подавалися до митниці для переміщення товару «Насіння соняшнику, не лущене у шкаралупі чорного кольору, українського походження врожаю 2021 року. Не для сівби. Насипом. Торговельна марка/знак відсутня» через митний кордон України, ТОВ "ПАРАЛЬЯНС ГРУП" було надано наступні документи:

- Копію Контракту №050422 від 05.04.2022 p.;

-Копію Договору поставки № 1-240522 від 24.05.2022 р. від ФГ «ЕФЛІПС» () на адресу ТОВ "ПАРАЛЬЯНС ГРУП" ;

- Копію Видаткової накладної № 1 від 08.06.2022 р. на закупівлю товару у ФГ «ЕФЛІПС» ();

- Копію Договору зберігання № 03/01-22/1 від 03.01.2022 p.;

- Декларацію постачальника (виробника) товарів що мають преференційний статус походження від 10.06.2022;

- Довідки експортера № 100622/1 від 10.06.2022 p., № 100622/2 від 10.06.2022 p., № 140622/1 від 14.06.2022 p., № 140622/2 від 14.06.2022 p., № 170622/1 від 17.06.2022 р. № 170622/2 від 17.06.2022 р. № 180622/1 від 18.06.2022 p., № 200622/1 від 20.06.2022 p., № 210622/1 від 21.06.2022 p., № 220622/1 від 22.06.2022 p., № 240622/1 від 24.06.2022 р, № 240622/2 від 24.06.2022 p., № 250622/1 від 25.06.2022 p., № 250622/2 від 25.06.2022 p., № 250622/3 від 25.06.2022 p., № 260622/1 від 26.06.2022 p., № 260622/2 від 26.06.2022 p., № 280622/1 від 28.06.2022 p., № 290622/1 від 29.06.2022 p., № 290622/2 ви 29.06.2022 p., № 300622/1 від 30.06.2022 р. |

- Копію Звіту про площі та валові збори с/г культур, плодів, ягід і винограду у 2021 році №29-СГ; - Копію Звіту про посівні площі с/г культур під урожай 2021 року за формою № 4-сг; |

- Рахунки-фактури (інвойси) № 65 від 09.06.2022 p., № 66 від 09.06.2022 p., № 76 від 14.06.2022 p., № 77 від 14.06.2022 p., № 81 від 17.06.2022 p., № 82 від 17.06.2022 p., № 89 від 20.06.2022 p., № 91 вір 21.06.2022 р, № 92 від 22.06.2022 p., № 95 від 24.06.2022 р, № 96 від 24.06.2022 p., № 97 від 25.06.2022 p., № 98 від 25.06.2022 p., № 99 від 25.06.2022 p., № 102 від 26.06.2022 p., № 103 від 26.06.2022 p., jj 106 від 26.06.2022 р, № 107 від 29.06.2022 p., № 108 від 29.06.2022 p., № 109 від 30.06.2022 p., № 111 від 01.07.2022 p., № 111 від 01.07.2022 р.

Згідно з ЕМД, відправником, продавцем та експортером товару виступало ТОВ

"ПАРАЛЬЯНС ГРУП" , яким було використано преференцію «410» (графі 36 МД), тобто преференція передбачена для товарів, що вивозяться з України відповідно до Угоди про асоціацію між Україною, з однієї сторони, та Європейським Союзом, Європейський Співтовариством з атомної енергії і їхніми державами-членами, з іншої сторони (далі за текстом Угода з ЄС), стаття 31 Угоди, додаток І-С до глави 1 розділу IV «Торгівля та питання, пов`язані з торгівлею» (графік скасування вивізного (експортного) мита), при цьому сплачено вивізне (експортне) мито за преференційною ставкою - 3,6% (повна ставка становить - 10%) від митної вартості зазначеного товару.

У якості підстави для застосування тарифної пільги, директором ТОВ "ПАРАЛЬЯНС ГРУП" - ОСОБА_1 через митного брокера ФОП «ПЯТІН КОСТЯНТИН| ВОЛОДИМИРОВИЧ» (РНОКПП (ІПН) НОМЕР_1 , адреса: 60331, Чернівецька обл., Чернівецький р-н, Новоселицька тер.гр., АДРЕСА_3 ), в особі агента з митного оформлення ОСОБА_3 , надавалися сертифікати з перевезення (походженні) товару EUR.1, які видані Чернівецькою митницею відповідно до порядку та за формою затверджені наказом Мінфіну від 20.11.2017 № 950 та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 26 грудня 2017 p., за №1563/31431.

Для того, щоб скористатися преференціями в рамках вільної торгівлі між Україною та ЄС, товар має бути походженням з України або з ЄС та відповідати правилам походження відповідно до Регіональної конвенції про пан-євро-середземноморські преференційні правила походження.

Згідно ст. 26 Угоди для отримання пільгової ставки мита преференцій в рамках вільної торгівлі між Україною та ЄС. Відповідно до п. III Порядку заповнення та видачі митницею сертифіката з перевезення (походження) товару EUR.1, який затвердженого наказом Мінфіну від 20.11.2017 № 950 та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 26 грудня 2017 p., зй № 1563/31431, сертифікат видається у разі, якщо його потрібно пред`явити як доказ, що товар(и) відповідає(ють) вимогам правил визначення преференційного походження, встановлених Угодами, при застосуванні преференційних ставок ввізного мита. Відповідно до ч. 8 ст. 264 Митного кодексу України, з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей наведених у цій декларації.

З метою повної, всебічної та неупередженої перевірки дотримання вимог митного

законодавства України під час експорту товару «Насіння соняшнику, не лущене у шкаралупі чорного кольору, українського походження врожаю 2021 року. Не для сівби. Насипом. Торговельна марка/знак відсутня» підприємством ТОВ "ПАРАЛЬЯНС ГРУП" ті перевірки достовірності наданих митному органу документів, які стали підставою для отримання вказаних сертифікатів з перевезення (походження) товару EUR.1 та в подальшому для переміщенні товару «Насіння соняшнику, не лущене у шкаралупі чорного кольору, українського походженні врожаю 2021 року. Не для сівби. Насипом. Торговельна марка/знак відсутня» через митний кордон України, 15.11.2023 року Чернівецькою митницею направлено лист від 15.11.2023 вих. №7.2-1/7.2-15-04/6/8961 на адресу Устинівської селищної ради () (вул. Ювілейна, буд. 4

смт. Устинівка, Кропивницький район, Кіроворградська обл.), з метою підтвердження або

спростування походження товару «Насіння соняшнику, не лущене у шкаралупі чорного кольору, українського походження врожаю 2021 року. Не для сівби. Насипом. Торговельна марка/знак

відсутня». |

Відповідно до відповіді Устинівської селищної ради () від 21.11.2023 вих. № 02-12/513 (вх. Чернівецької митниці №15392/6-23 від 22.11.2023) стало відомо, що Фї «ЕФЛІПС» () не є орендарем комунальної та приватної власності земельних ділянок, які розташовані в межах смт. Устинівка Кропивницького району Кіровоградської області та свідчить про те, що ФГ «ЕФЛІПС» () товар «Насіння соняшнику, не лущене і шкаралупі чорного кольору, українського походження врожаю 2021 року. Не для сівби. Насипот Торговельна марка/знак відсутня» не вирощувало та відповідно на адресу ТОВ "ПАРАЛЬЯНС ГРУП" поставок не здійснювало.

Отже, в результаті співставленням відомостей, що містяться у відповіді Устинівської селищної ради встановлено, що документи які подані для отримання сертифікатів з перевезення (походження) товару EUR.1 підприємством ТОВ "ПАРАЛЬЯНС ГРУП" код ЄДРПОУ 4357276І відповідно до яких постачальником (виробником) товару зазначається ФГ «ЕФЛІПС» ()- містять недостовірні відомості.

Таким чином, директор підприємства ТОВ "ПАРАЛЬЯНС ГРУП" () ОСОБА_1 , вчинив дії, спрямовані на неправомірне звільнення від сплати митних платежів чи зменшення їх розміру на загальну суму 418 993,85 грн., шляхом наданий митному органу документів, а саме сертифікатів з перевезення (походження) товару EUR.1, що містять неправдиві відомості щодо постачальника (виробника) товару (країни походження), тобто застосовано тарифну пільгу вивізного мита не у відповідності до вимог правил визначений преференційного походження, встановлених Угодами.

Дослідивши наявні у справі докази, проходжу до висновку, що матеріали даної справи слід направити для приєднання до матеріалів кримінального провадження, виходячи з наступного.

З матеріалів справи вбачається, що 18.04.2024 року, по вказаному факту Чернівецькою обласною прокуратурою розпочато кримінальне провадження внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000068, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 222 КК України

Таким чином, в даному випадку склалась ситуація при якій по факту переміщення вказаних предметів запроваджено справу про адміністративне правопорушення за порушення митних правил та розпочато досудове розслідування кримінального провадження яке на даний час триває, кінцеве процесуальне рішення не приймалося. Згідно ст. 487 МК України, провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

За змістом ч. 2 ст. 9 КУпАП адміністративна відповідальність за правопорушення, передбачені цим Кодексом, настає, якщо ці порушення за своїм характером не тягнуть за собою відповідно до закону кримінальної відповідальності.

У відповідності до вимог ст. 61 Конституції України, ніхто не може бути двічі притягнений до юридичної відповідальності одного виду за одне й те саме правопорушення.

Відповідно ст. 253 КУпАП, якщо при розгляді справи орган (посадова особа) прийде до висновку, що в порушенні є ознаки кримінального правопорушення, він передає матеріали прокурору або органу досудового розслідування.

Враховуючи вище наведене, а також той факт що досудове розслідування кримінального провадження внесеного в ЄРДР №0000068 від 18.04.2024 року на даний час триває, дану справу доцільно спрямувати до Чернівецької обласної прокуратури для приєднання до матеріалів кримінального провадження та надання оцінки факту переміщення вказаних вище предметів, які згідно протоколу про ПМП є предметами порушення митних правил, через митний кордон України.

На підставі вище викладеного та керуючись ст.ст. 472, 487, 494, 525 - 529 Митного Кодексу України, ст.ст.8-11, 253, 278 КУпАП -

ПОСТАНОВИВ:

Справу про притягнення до адміністративної відповідальності за cт. 485 Митного кодексу України № 725/3390/24 відносно громадянина України ОСОБА_1 - направити до Чернівецької обласної прокуратури (місце знаходження: 58025, м. Чернівці, вул. Мирона Кордуби, 21) для приєднання до матеріалів досудового розслідування кримінального провадження внесеного в ЄРДР №0000068 від 18.04.2024 року.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя Першотравневого

районного суду м.Чернівці Є. В. Нестеренко