Справа № 569/7879/24
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

09 вересня 2024 року м. Рівне

Суддя Рівненського міського суду Рівненської області Яковлєва Д.В., розглянувши справу, яка надійшла з Рівненської митниці ДМС України про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , РНОКПП НОМЕР_1 , мешканки АДРЕСА_1 , керівника ТОВ «Сантрейд Авто», у вчиненні правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного Кодексу України,-

ВСТАНОВИВ :

22.11.2023 року на адресу Рівненської митниці листом Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 21.11.2023 року скеровано відповідь митних органів Сполученого Королівства Великої Британії та Північної Ірландії на запит про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки законності ввезення на митну територію України навантажувачів JCB на адресу ТОВ «Сантрейд Авто» (, Рівненська область, Рівненський район, с. Біла Криниця, вул. Рівненська, буд. 114, кабінет 43) на виконання контракту №SAN-040 від 27.07.2022 року, укладеного з британської компанією «Euro Auctions (UK) Ltd» (Roall Lane, Kellington, Nr.Goole, DN14 ONY).

Митні органи Королівства Великої Британії та Північної Ірландії повідомили митні органи України, що у ході перевірки встановлено, що компанія «Euro Auctions (UK) Ltd» не укладала контракт №SAN-040 від 27.07.2022 року та не надавала рахунок №LLCS003 від 06.08.2022 року ТОВ «Сантрейд Авто». Ці документи були підроблені та місять неточну інформацію.

Крім того, компанія «Euro Auctions (UK) Ltd» зазначила, що жодного контракту між ними та їх клієнтами не існує. Закордонні компанії часто надають контракти з проханням їх підписати, але компанія «Euro Auctions (UK) Ltd» відхиляє такі прохання. Контракт №SAN-040 від 27.07.2022 року включає те, що здається відбитком печатки компанії «Euro Auctions (UK) Ltd», він не є автентичним. Він неправильно включає номер VAT/GB EORI компанії (GB00), який не використовувався до листопада 2019 року і включає невідомий підпис.

Отже, транспортні засоби, ввезені на митну територію України, на виконання контракту №SAN-040 від 27.07.2022 року, укладеного з британської компанією «Euro Auctions (UK) Ltd», було оформлено на підставі документів, зокрема, контракту, які в дійсності продавцем не видавалися.

У подальшому, в ході проведення перевірки зовнішньоекономічної діяльності ТОВ «Сантрейд Авто», було встановлено, що 27.07.2022 року між ТОВ «Сантрейд Авто» в особі директора, громадянки ОСОБА_1 , з однієї сторони та компанією «Euro Auctions (UK) Ltd. (Roall Lane, Kellington, Nr.Goole, DN14 ONY), з другої сторони укладено зовнішньоекономічний договір №SAN-040 від 27.07.2022 року, з метою ввезення на митну територію України транспортних засобів.

У ході аналізу інформації, яка міститься в автоматизованій системі митного оформлення «Інспектор» Державної митної служби України, встановлено, що в період з 02.09.2022 по 14.11.2022 року, на виконання вищезазначеного контракту на митному посту «Рівне» Рівненської митниці проведено митне оформлення транспортних засобів за 33 митними деклараціями типу ІМ40ДЕ, що ввозилися на митну територію України, від імені компанії «Euro Auctions (UK) Ltd. (Roall Lane, Kellington, Nr.Goole, DN14 ONY), зокрема :

UA204020/2022/022693 від 12.09.2022 року легковий автомобіль бувший у використанні, марки «RENAULT», модель «KOLEOS», ідентифікаційний номер (кузова) - НОМЕР_2 ;

UA204020/2022/232377 від 02.09.2022 року легковий автомобіль бувший у використанні, марки «RENAULT», модель «KANGOO», ідентифікаційний номер (кузова) - НОМЕР_3 ;

UA204020/2022/232378 від 02.09.2022 року вантажний автомобіль бувший у використанні, марки «RENAULT», модель «KANGOO», ідентифікаційний номер (кузова) - НОМЕР_4 ;

UA204020/2022/232508 від 05.09.2022 року легковий автомобіль бувший у використанні, марки «RENAULT», модель «MEGAN», ідентифікаційний номер (кузова) - НОМЕР_5 ;

UA204020/2022/232509 від 05.09.2022 року легковий автомобіль бувший у використанні, марки «RENAULT», модель «MEGAN», ідентифікаційний номер (кузова) - НОМЕР_6 ;

UA204020/2022/232511 від 05.09.2022 року легковий автомобіль бувший у використанні, марки «RENAULT», модель «MEGAN», ідентифікаційний номер (кузова) - НОМЕР_7 ;

UA204020/2022/232521 від 05.09.2022 року легковий автомобіль бувший у використанні, марки «PEUGEOT», модель «PARTNER», ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_8 ;

UA204020/2022/232522 від 05.09.2022 року легковий автомобіль бувший у використанні, марки «FORD», модель «FUSION», ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_9 ;

UA204020/2022/232606 від 05.09.2022 року причіп тентовий, одновісний, марки «BOCKMANN», моделі «TL3015/135», ідентифікаційний номер (номер шасі) НОМЕР_10 ;

UA204020/2022/233100 від 12.09.2022 року легковий електричний автомобіль, бувший у використанні, марки «RENAULT», модель «ZOE», ідентифікаційний номер (кузова) - НОМЕР_11 ;

UA204020/2022/233101 від 12.09.2022 року легковий електричний автомобіль, бувший у використанні, марки «RENAULT», модель «ZOE», ідентифікаційний номер (кузова) - НОМЕР_12 ;

UA204020/2022/233113 від 12.09.2022 року вантажний автомобіль, цільнометалевий, ізотермічний фургон з холодильним обладнанням «RENAULT», модель «MASTER», ідентифікаційний номер (кузова) - НОМЕР_13 ;

UA204020/2022/233146 від 12.09.2022 року легковий автомобіль, марки «RENAULT», модель «KANGOO», ідентифікаційний номер (кузова) - НОМЕР_14 ;

UA204020/2022/233147 від 12.09.2022 року легковий автомобіль марки «RENAULT», модель «MEGAN», ідентифікаційний номер (кузова) - НОМЕР_15 ;

UA204020/2022/233161 від 12.09.2022 року легковий електричний автомобіль, бувший у використанні, марки «RENAULT», модель «ZOE», ідентифікаційний номер (кузова) - НОМЕР_16 ;

UA204020/2022/233254 від 12.09.2022 року легковий автомобіль марки «RENAULT», модель «MEGAN», ідентифікаційний номер (кузова) - НОМЕР_17 ;

UA204020/2022/233309 від 13.09.2022 року легковий автомобіль марки «DACIA», модель «SANDERO», ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_18 ;

UA204020/2022/233311 від 13.09.2022 року легковий автомобіль марки «DACIA», модель «SANDERO», ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_19 ;

UA204020/2022/233443 від 14.09.2022 року легковий автомобіль марки «RENAULT», модель «KOLEOS», ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_20 ;

UA204020/2022/233444 від 14.09.2022 року легковий автомобіль марки «VOLKSWAGEN», модель «TOURAN», ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_21 ;

UA204020/2022/233445 від 14.09.2022 року легковий автомобіль марки «DACIA», модель «SANDERO», ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_22 ;

UA204020/2022/233597 від 15.09.2022 року легковий електричний автомобіль, бувший у використанні, марки «RENAULT», модель «ZOE», ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_23 ;

UA204020/2022/233660 від 16.09.2022 року легковий автомобіль бувший у використанні, марки «RENAULT», модель «MEGAN», ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_24 ;

UA204020/2022/233802 від 19.09.2022 року легковий автомобіль бувший у використанні марки «DACIA», модель «DUSTER», ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_25 ;

UA204020/2022/234417 від 23.09.2022 року легковий автомобіль бувший у використанні, марки «RENAULT», модель «MEGAN», ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_26 ;

UA204020/2022/234418 від 23.09.2022 року легковий автомобіль бувший у використанні, марки «DACIA», модель «LOGAN», ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_27 ;

UA204020/2022/234568 від 26.09.2022 року легковий автомобіль бувший у використанні, марки «RENAULT», модель «MEGAN», ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_28 ;

UA204020/2022/234569 від 26.09.2022 року легковий автомобіль бувший у використанні, марки «PEUGEOT», модель «5008», ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_29 ;

UA204020/2022/234757 від 26.09.2022 року легковий автомобіль марки «SKODA», модель «FABIA», ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_30 ;

UA204020/2022/234815 від 27.09.2022 року вантажний автомобіль бувший у використанні, марки «MERCEDES-BENZ», модель «VITO114CDI», ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_31 ;

UA204020/2022/234859 від 27.09.2022 року легковий автомобіль марки «FORD», модель «FOCUS», ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_32 ;

UA204020/2022/236420 від 12.10.2022 року легковий автомобіль бувший у використанні, марки «RENAULT», модель «MEGAN», ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_33 ;

UA204020/2022/239739 від 14.11.2022 року легковий автомобіль бувший у використанні, марки «CHEVROLET», модель «SPARK Ev», ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_34 .

У всіх 33 випадках, у якості підстав для митного оформлення вищезазначених транспортних засобів, митним органам України директором ТОВ «Сантрейд Авто» громадянкою ОСОБА_1 особисто подавався зовнішньоекономічний договір №SAN-040 від 27.07.2022 року.

Враховуючи інформацію, отриманих від митних органів Сполученого Королівства Великої Британії та Північної Ірландії, зовнішньоекономічний договір від 27.07.2022 року №SAN-040 оформлений від імені компанії «Euro Auctions (UK) Ltd. (Roall Lane, Kellington, Nr.Goole, DN14 ONY) є таким, який отриманий незаконним шляхом. Отже, директор ТОВ «Сантрейд Авто», громадянка ОСОБА_1 , до митного контролю та оформлення митним органам подавала зовнішньоекономічний договір від 27.07.2022 року №SAN-040, який одержаний незаконним шляхом і є таким, що містить недостовірну інформацію.

Статтею 74 Митного кодексу України визначено, що імпорт (випуск для вільного обігу) - це митний режим, відповідно до якого іноземні товари після сплати всіх митних платежів, встановлених законами України на імпорт цих товарів, та виконання усіх необхідних митних формальностей випускаються для вільного обігу на митній території України.

Відповідно до пункту 3.2. Порядку заповнення митних декларацій на бланку єдиного адміністративного документа, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 30 травня 2012 р. № 651, відомості, заявлені у митній декларації декларантом або уповноваженою ним особою, є відомостями, необхідними для митних цілей.

Статтею 257 Митного кодексу України передбачено, що декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Частиною 8 статті 264 Митного кодексу України встановлено, що з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

Підпунктом г, п. 1, ч. 1 ст. 335 Митного кодексу України визначено, що під час переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України декларант, уповноважена ним особа або перевізник залежно від виду транспорту, яким здійснюється перевезення товарів, надають митному органу в паперовій або електронній формі такі документи та відомості: комерційні документи на товари, що перевозяться, які містять відомості, зокрема, про найменування та адресу перевізника, найменування країни відправлення та країни призначення товарів, найменування та адреси відправника (або продавця) та отримувача товарів.

Згідно ч. 1 ст. 467 Митного кодексу України, зі змінами, внесеними відповідно до Закону України від 08.11.2018 №2612-VIII «Про внесення змін до Митного України та деяких інших законодавчих актів України щодо ввезення транспортних засобів на митну територію України», процесуальні строки накладення адміністративного стягнення обчисляються з моменту виявлення правопорушення (цей момент може співпадати з моментом складання протоколу про порушення митних правил, а також відраховуватись з моменту встановлення ознак правопорушення).

Згідно з ч. 2 ст. 459 та пп. 7, 43 ст. 4 Митного кодексу України, суб`єктами відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємства керівники та інші працівники підприємств, які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за виконання вимог, встановлених Митним кодексом України, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

Постановою Пленуму Верховного Суду України від 03.06.2005 року №8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» (із змінами і доповненнями) визнано, що підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

У відповідністю із положеннями статті 459 Митного кодексу України, суб`єктами відповідальності при вчиненні порушення митних правил підприємствами є посадові особи цих підприємств.

У відповідності до граф 8 митних декларацій UA204020/2022/022693 від 12.09.2022 року, UA204020/2022/232377 від 02.09.2022 року, UA204020/2022/232378 від 02.09.2022 року, UA204020/2022/232508 від 05.09.2022 року, UA204020/2022/232509 від 05.09.2022 року, UA204020/2022/232511 від 05.09.2022 року, UA204020/2022/232521 від 05.09.2022 року, UA204020/2022/232522 від 05.09.2022 року, UA204020/2022/232606 від 05.09.2022 року, UA204020/2022/233100 від 12.09.2022 року, UA204020/2022/233101 від 12.09.2022 року, UA204020/2022/233113 від 12.09.2022 року, UA204020/2022/233146 від 12.09.2022 року, UA204020/2022/233147 від 12.09.2022 року, UA204020/2022/233161 від 12.09.2022 року, UA204020/2022/233254 від 12.09.2022 року, UA204020/2022/233309 від 13.09.2022 року, UA204020/2022/233311 від 13.09.2022 року, UA204020/2022/233443 від 14.09.2022 року, UA204020/2022/233444 від 14.09.2022 року, UA204020/2022/233445 від 14.09.2022 року, UA204020/2022/233597 від 15.09.2022 року, UA204020/2022/233660 від 16.09.2022 року, UA204020/2022/233802 від 19.09.2022 року, UA204020/2022/234417 від 23.09.2022 року, UA204020/2022/234418 від 23.09.2022 року, UA204020/2022/234568 від 26.09.2022 року, UA204020/2022/234569 від 26.09.2022 року, UA204020/2022/234757 від 26.09.2022 року, UA204020/2022/234815 від 27.09.2022 року, UA204020/2022/234859 від 27.09.2022 року, UA204020/2022/236420 від 12.10.2022 року, UA204020/2022/239739 від 14.11.2022 року, ТОВ «Сантрейд Авто» (, Рівненська область, Рівненський район, с. Біла Криниця, вул. Рівненська, буд. 114, кабінет 43) є одержувачем товарів.

Згідно граф 9 митних декларацій UA204020/2022/022693 від 12.09.2022 року, UA204020/2022/232377 від 02.09.2022 року, UA204020/2022/232378 від 02.09.2022 року, UA204020/2022/232508 від 05.09.2022 року, UA204020/2022/232509 від 05.09.2022 року, UA204020/2022/232511 від 05.09.2022 року, UA204020/2022/232521 від 05.09.2022 року, UA204020/2022/232522 від 05.09.2022 року, UA204020/2022/232606 від 05.09.2022 року, UA204020/2022/233100 від 12.09.2022 року, UA204020/2022/233101 від 12.09.2022 року, UA204020/2022/233113 від 12.09.2022 року, UA204020/2022/233146 від 12.09.2022 року, UA204020/2022/233147 від 12.09.2022 року, UA204020/2022/233161 від 12.09.2022 року, UA204020/2022/233254 від 12.09.2022 року, UA204020/2022/233309 від 13.09.2022 року, UA204020/2022/233311 від 13.09.2022 року, UA204020/2022/233443 від 14.09.2022 року, UA204020/2022/233444 від 14.09.2022 року, UA204020/2022/233445 від 14.09.2022 року, UA204020/2022/233597 від 15.09.2022 року, UA204020/2022/233660 від 16.09.2022 року, UA204020/2022/233802 від 19.09.2022 року, UA204020/2022/234417 від 23.09.2022 року, UA204020/2022/234418 від 23.09.2022 року, UA204020/2022/234568 від 26.09.2022 року, UA204020/2022/234569 від 26.09.2022 року, UA204020/2022/234757 від 26.09.2022 року, UA204020/2022/234815 від 27.09.2022 року, UA204020/2022/234859 від 27.09.2022 року, UA204020/2022/236420 від 12.10.2022 року, UA204020/2022/239739 від 14.11.2022 року, ТОВ «Сантрейд Авто» є особою відповідальною за фінансове врегулювання.

Станом на дату оформлення 33 митних декларацій директором ТОВ «Сантрейд Авто» () значилася громадянка ОСОБА_1 .

Згідно з ч. 2 ст. 459 та пп. 7, 43 ст. 4 МК України, суб`єктами відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємства керівники та інші працівники підприємств, які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за виконання вимог, встановлених Митним кодексом України, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

На запрошення стосовно перевірки по вищевказаних фактах громадянка ОСОБА_1 в Рівненську митницю не прибула, пояснень стосовно обставин ввезення та митного оформлення товарів не надала.

За результатом аналізу зовнішньоекономічної діяльності та з урахуванням відповіді митних органів Сполученого Королівства Великої Британії та Північної Ірландії, директор ТОВ «Сантрейд Авто» (), вчинила дії, спрямовані на переміщення транспортних засобів за митними деклараціями UA204020/2022/022693 від 12.09.2022 року, UA204020/2022/232377 від 02.09.2022 року, UA204020/2022/232378 від 02.09.2022 року, UA204020/2022/232508 від 05.09.2022 року, UA204020/2022/232509 від 05.09.2022 року, UA204020/2022/232511 від 05.09.2022 року, UA204020/2022/232521 від 05.09.2022 року, UA204020/2022/232522 від 05.09.2022 року, UA204020/2022/232606 від 05.09.2022 року, UA204020/2022/233100 від 12.09.2022 року, UA204020/2022/233101 від 12.09.2022 року, UA204020/2022/233113 від 12.09.2022 року, UA204020/2022/233146 від 12.09.2022 року, UA204020/2022/233147 від 12.09.2022 року, UA204020/2022/233161 від 12.09.2022 року, UA204020/2022/233254 від 12.09.2022 року, UA204020/2022/233309 від 13.09.2022 року, UA204020/2022/233311 від 13.09.2022 року, UA204020/2022/233443 від 14.09.2022 року, UA204020/2022/233444 від 14.09.2022 року, UA204020/2022/233445 від 14.09.2022 року, UA204020/2022/233597 від 15.09.2022 року, UA204020/2022/233660 від 16.09.2022 року, UA204020/2022/233802 від 19.09.2022 року, UA204020/2022/234417 від 23.09.2022 року, UA204020/2022/234418 від 23.09.2022 року, UA204020/2022/234568 від 26.09.2022 року, UA204020/2022/234569 від 26.09.2022 року, UA204020/2022/234757 від 26.09.2022 року, UA204020/2022/234815 від 27.09.2022 року, UA204020/2022/234859 від 27.09.2022 року, UA204020/2022/236420 від 12.10.2022 року, UA204020/2022/239739 від 14.11.2022 року вартістю 4424573,28 грн., через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів документів, а саме, зовнішньоекономічного договору від 27.07.2022 року №SAN-040, який є підробленим, та в дійсності, компанією «Euro Auctions (UK) Ltd. (Roall Lane, Kellington, Nr.Goole, DN14 ONY) не видавався.

Постановою Рівненського міського суду від 20.10.2023 у справі №569/10226/23 про порушення митних правил, громадянку України ОСОБА_1 , притягнуто до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України. Рішення набрало законної сили 30.10.2023 року.

Дії ОСОБА_1 кваліфіковано за ч. 2 ст. 483 МК України.

До початку розгляду справи захисник ОСОБА_1 адвокат Левченко К.В. подала письмові заперечення до протоколу про порушення митних правил, в яких просила звільнити ОСОБА_1 від адміністративної відповідальності, у зв`язку з відсутністю в діях останньої складу адміністративного правопорушення, а провадження у справі закрити.

Представник Рівненської митниці Держмитслужби Пастушенко Н. в судовому засіданні матеріали про порушення митних правил підтримала і просила застосувати до ОСОБА_1 адміністративне стягнення, передбачене санкцією статті, за якою кваліфіковані її дії.

Заслухавши думку представника Рівненської митниці Держмитслужби Пастушенко Н., дослідивши письмові докази по справі, суд приходить до висновку, що в діях ОСОБА_1 міститься склад адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 483 Митного кодексу України.

Згідно зі ст. 458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

У відповідності до ст. 9, 10 КУпАП правопорушення визнається вчиненим: 1) умисно, коли особа, яка його вчинила, усвідомлювала протиправний характер своєї дії чи бездіяльності, передбачала її шкідливі наслідки і бажала їх або свідомо допускала настання цих наслідків, 2) з необережності, коли особа, яка його вчинила, передбачала можливість настання шкідливих наслідків своєї дії чи бездіяльності, але легковажно розраховувала на їх відвернення або не передбачала можливості настання таких наслідків, хоч повинна була і могла їх передбачити.

Так, відповідно до ч. 2 ст. 483 МК України адміністративна відповідальність настає в разі переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості, вчинені особою, яка протягом року притягалася до відповідальності за вчинення правопорушення, передбаченого цією статтею.

Основним безпосереднім об`єктом правопорушення за даним законом є встановлений порядок переміщення товарів через митний кордон України, а об`єктивною стороною - дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто, активна поведінка (вчинок) особи.

Суб`єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні правопорушення чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України, у тому числі і шляхом використання спеціально виготовлених сховищ (тайників).

Постановою Рівненського міського суду від 20.10.2023 у справі №569/10226/23 про порушення митних правил, громадянку України ОСОБА_1 , притягнуто до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України. Рішення набрало законної сили 30.10.2023 року.

Вина ОСОБА_1 у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 483 МК України, підтверджується дослідженими в судовому засіданні письмовими доказами по справі, зокрема протоколом про порушення митних правил № 0056/20400/2024 від 09 квітня 2024 року, службовою запискою головного державного інспектора оперативного відділу Управління боротьби з контрабандою та порушення митних правил Пасека К. від 09 квітня 2024 року, відповіддю митних органів Сполученого Королівства Великої Британії та Північної Ірландії від 21 листопада 2023 року та іншими матеріалами справи.

Відповідно до ч. 6 Постанови Пленуму Верховного суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» від 03.06.2005 року № 8, підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Відповідно до ст. 336 МК України, митний контроль здійснюється шляхом проведення митного огляду та перевірки документів і відомостей, які відповідно до статті 335 МК України надаються митним органам під час переміщення товарів через митний кордон України.

Документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.

Відповідно до ч. 8 ст. 264 МК України, з моменту прийняття органом доходів та зборів митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

Згідно з ч. 1 ст. 266 МК України, декларант зобов`язаний : 1)здійснити декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення відповідно до порядку, встановленого цим Кодексом; 2) на вимогу митного органу пред`явити товари, транспортні засоби комерційного призначення для митного контролю і митного оформлення; 3) надати митному органу передбачені законодавством документи і відомості, необхідні для виконання митних формальностей; 4) у випадках, визначених цим Кодексом та Податковим кодексом України, сплатити митні платежі або забезпечити їх сплату відповідно до розділу X цього Кодексу; 5) у випадках, визначених цим Кодексом та іншими законами України, сплатити інші платежі, контроль за справлянням яких покладено на митні органи.

Згідно ч. 1 ст. 257 МК України, декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Відповідно до Постанови Пленуму Верховного Суду України від 03.06.2005 року, № 8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил», незаконне переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон України з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів чи способів, що утруднюють їх виявлення, або шляхом надання одним товарам вигляду інших або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів, чи одержаних незаконним шляхом або таких, що містять неправдиві дані. Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Таким чином, матеріалами справи доведено та судом встановлено, що особою, яка притягується до відповідальності, вчинено дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом надання в якості підстави для переміщення товарів до органу доходів і зборів документів, що містять неправдиві відомості, чим скоєно порушення митних правил, передбачене ч. 2 ст. 483 МК України.

Провадження у справах про порушення митних правил, згідно ст. 487 МК України, здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Відповідно до ст. 23 КУпАП, адміністративне стягнення є мірою відповідальності і застосовується з метою виховання особи, яка вчинила адміністративне правопорушення, в дусі додержання законів України, поваги до правил співжиття, а також запобігання вчиненню нових правопорушень як самим правопорушником, так і іншими особами.

Враховуючи вищевикладене, суд накладає на правопорушника стягнення, відповідно до санкції ч. 2 ст. 483 МК України, у виді штрафу у розмірі 50 відсотків вартості товарів безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією цих товарів.

У відповідності до ст. 40-1 КУпАП, п. 5 ч. 2 ст. 4 Закону України «Про судовий збір» підлягає стягненню з порушника судовий збір.

На підставі викладеного, керуючись ст. 257, 293, 458, 485, 486, 495 МК України, ст. 283, 284 КУпАП,-

ПОСТАНОВИВ:

Визнати ОСОБА_1 винною у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 483 МК України та накласти на неї адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 150 відсотків вартості товарів безпосередніх предметів порушення митних правил в сумі 6 636 859 (шість мільйонів шістсот тридцять шість тисяч вісімсот п`ятдесят дев`ять) грн. 64 коп., з конфіскацією легкового автомобіля бувшого у використанні, марки «RENAULT», модель «KOLEOS», ідентифікаційний номер (кузова) - НОМЕР_2 ; легкового автомобіля бувшого у використанні, марки «RENAULT», модель «KANGOO», ідентифікаційний номер (кузова) - НОМЕР_3 ; вантажного автомобіля бувшого у використанні, марки «RENAULT», модель «KANGOO», ідентифікаційний номер (кузова) - НОМЕР_4 ; легкового автомобіля бувшого у використанні, марки «RENAULT», модель «MEGAN», ідентифікаційний номер (кузова) - НОМЕР_5 ; легкового автомобіля бувшого у використанні, марки «RENAULT», модель «MEGAN», ідентифікаційний номер (кузова) - НОМЕР_6 ; легкового автомобіля бувшого у використанні, марки «RENAULT», модель «MEGAN», ідентифікаційний номер (кузова) - НОМЕР_7 ; легкового автомобіля бувшого у використанні, марки «PEUGEOT», модель «PARTNER», ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_8 ; легкового автомобіля бувшого у використанні, марки «FORD», модель «FUSION», ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_9 ; причіпа тентового, одновісного, марки «BOCKMANN», моделі «TL3015/135», ідентифікаційний номер (номер шасі) НОМЕР_10 ; легкового електричного автомобіля, бувшого у використанні, марки «RENAULT», модель «ZOE», ідентифікаційний номер (кузова) - НОМЕР_11 ; легкового електричного автомобіля, бувшого у використанні, марки «RENAULT», модель «ZOE», ідентифікаційний номер (кузова) - НОМЕР_12 ; вантажного автомобіля, цільнометалевого, ізотермічного фургона з холодильним обладнанням «RENAULT», модель «MASTER», ідентифікаційний номер (кузова) - НОМЕР_13 ; легкового автомобіля, марки «RENAULT», модель «KANGOO», ідентифікаційний номер (кузова) - НОМЕР_14 ; легкового автомобіля марки «RENAULT», модель «MEGAN», ідентифікаційний номер (кузова) - НОМЕР_15 ; легкового електричного автомобіля, бувшого у використанні, марки «RENAULT», модель «ZOE», ідентифікаційний номер (кузова) - НОМЕР_16 ; легкового автомобіля марки «RENAULT», модель «MEGAN», ідентифікаційний номер (кузова) - НОМЕР_17 ; легкового автомобіля марки «DACIA», модель «SANDERO», ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_18 ; легкового автомобіля марки «DACIA», модель «SANDERO», ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_19 ; легкового автомобіля марки «RENAULT», модель «KOLEOS», ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_20 ; легкового автомобіля марки «VOLKSWAGEN», модель «TOURAN», ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_21 ; легкового автомобіля марки «DACIA», модель «SANDERO», ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_22 ; легкового електричного автомобіля, бувшого у використанні, марки «RENAULT», модель «ZOE», ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_23 ; легкового автомобіля бувшого у використанні, марки «RENAULT», модель «MEGAN», ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_24 ; легкового автомобіля бувшого у використанні марки «DACIA», модель «DUSTER», ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_25 ; легкового автомобіля бувшого у використанні, марки «RENAULT», модель «MEGAN», ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_26 ; легкового автомобіля бувшого у використанні, марки «DACIA», модель «LOGAN», ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_27 ; легкового автомобіля бувшого у використанні, марки «RENAULT», модель «MEGAN», ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_28 ; легкового автомобіля бувшого у використанні, марки «PEUGEOT», модель «5008», ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_29 ; легкового автомобіля марки «SKODA», модель «FABIA», ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_30 ; вантажного автомобіля бувшого у використанні, марки «MERCEDES-BENZ», модель «VITO114CDI», ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_31 ; легкового автомобіля марки «FORD», модель «FOCUS», ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_32 ; легкового автомобіля бувшого у використанні, марки «RENAULT», модель «MEGAN», ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_33 ; легкового автомобіля бувшого у використанні, марки «CHEVROLET», модель «SPARK Ev», ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_34 .

Стягнути з ОСОБА_1 в дохід держави судовий збір у сумі 605 (шістсот п`ять) грн. 60 коп.

Реквізити для оплати судового збору: Отримувач коштів: ГУК у Рівн. Обл./ Рівнен.міс.тг/22030101. Банк отримувача: Казначейство України (ЕАП). Код отримувача: (код за ЄДРПОУ): 38012494. Рахунок отримувача: UA0017527. Код класифікації доходів бюджету: 22030101.

Постанова може бути оскаржена до Рівненського апеляційного суду через Рівненський міський суд Рівненської області протягом десяти днів з дня її винесення.

Суддя Рівненського міського суду Д.В. Яковлєв