Провадження № 3/761/5771/2024
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

01 листопада 2024 року суддя Шевченківського районного суду м.Києва Мальцев Дмитро Олександрович, розглянувши матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності:

орган (посадова особа), який склав протокол: Державна митна служба України;

стаття, за якою складено протокол: ч. 1 ст. 483 МК України;

особа, відносно якої складено протокол: ОСОБА_1 ;

рік народження: 17.04.1968;

громадянство: Україна;

місце роботи: директор ПП «Ератрейд»;

місце проживання: АДРЕСА_1 ;

В С Т А Н О В И В :

Як вбачається з протоколу про порушення митних правил № 0092/126000/24 від 02 травня 2024 року, що ОСОБА_1 обіймаючи посаду директора ПП «Ератрейд» () допустила порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, за наступних обставин.

Так, 20.08.2021 року та 25.08.2021 до Одеської митниці відповідно до митного режиму експорт подано електронні митні декларації типу ЕК РР від 20.08.2021 № UA500090/2021/201756 та від 25.08.2021 № UA500090/2021/201852 для проведення митного контролю та митного оформлення товару «пшениця...», загальною вагою 9 900 000 кг, загальною вартістю 51 942 000 гривень.

Відправник товару ПП «ЕРАТРЕЙД» (адреса на момент митного оформлення та переміщення товару через митний кордон України пр. Миру, буд. 5-Р. м. Чорноморськ. поштовий індекс 68001, ), одержувач - «The Mark Global kft» ( Budapest. Honved u. 8.I, em. 2., Hungary ).

Декларування товарів здійснювалось агентом з митного оформлення ФОП ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_1 ) на підставі договору доручення від 25.08.2021 №2021-274 та митним брокером ТОВ «Морське Агентство Альтаїр» (код ЄДРГІОУ 39307564) ОСОБА_3 на підставі договору про надання митно-брокерських послуг від 20.08.2021 №01 укладених з ПП «ЕРАТРЕЙД» (), відповідно до ст. 417 Митного кодексу України.

Особи уповноважені на роботу ФОП ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_1 ) та ТОВ «Морське Агентство Альтаїр» (код ЄДРГІОУ 39307564) з митницею ОСОБА_2 та ОСОБА_3 в межах повноважень, наданих ст. 417 Митного кодексу України, подали до митного оформлення митну декларацію та документи, зазначені в графі 44.

Товар вивозився за межі митної території України морськими суднами «WADI ALARAB», «PRETTY JACK», «FOUR TURANDOT» на підставі рахунків-фактур від 20.08.2021 № 1039-81, від 26.08.2021 № 1041-24 та від 01.09.2021 № 1, виставлених на виконання зовнішньоекономічних контрактів від 20.08.2021 № 2008-W та від 24.08.2021 № 2408-W. укладених ПП «ЕРАТРЕЙД» () в особі директора ОСОБА_1 з компанією «The Mark Global klt» (Угорщина) в особі директора ОСОБА_6.

Згідно п. 4 ст. 260 Митного кодексу України періодична митна декларація може подаватися па регулярне переміщення через митний кордон України товарів однією і тією ж особою на одних і тих же умовах та підставах протягом не більше 180 днів та під зобов`язання про подання додаткової декларації на товари, переміщені за періодичною митною декларацією протягом попереднього календарного місяця, у порядку та на умовах, встановлених Кабінетом Міністрів України.

Згідно п. 1 ст. 261 Митного кодексу України у разі подання відповідно до статей 259-260-1 цього Кодексу попередньої, тимчасової, спрощеної або періодичної митної декларації декларант або уповноважена ним особа повинні протягом строків, визначених відповідно до цього Кодексу, подати митному органу додаткову декларацію, яка містить точні відомості про товари, задекларовані за попередньою, тимчасовою, спрощеною або періодичною митною декларацією, що подавалися б у разі декларування цих товарів за митною декларацією, заповненою у звичайному порядку.

Відповідно до п. 7 ст. 260 Митного кодексу України для пропуску товарів, транспортних засобів комерційного призначення відповідно до заявленого митного режиму, що вивозяться за межі митної території України за періодичною митною декларацією, застосовуються заходи тарифного й нетарифного регулювання зовнішньоекономічної діяльності, чинні на день пропуску цих товарів через митний кордон України.

Згідно з п. 49 ст. 4 Митного кодексу України пропуск товарів через митний кордон України - це надання митним органом відповідній особі дозволу на переміщення товарів через митний кордон України з урахуванням заявленої мсти такого переміщення.

Відповідно до ст. 31 Митного кодексу України для цілей здійснення митних формальностей щодо товарів і транспортних засобів комерційного призначення застосовується офіційний курс валюти України до іноземної валюти, встановлений Національним банком України, що діє па 0 годин дня подання митної декларації, або дня здійснення митних формальностей, якщо вони здійснюються без подання митної декларації.

З огляду на викладене, відповідно до вимог ст. 261 Митного кодексу України, ФОП ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_1 ) на підставі договору доручення від 25.08.2021 №2021-274 та митним брокером ТОВ «Морське Агентство Альтаїр» (код ЄДРГІОУ 39307564) ОСОБА_3 на підставі договору про надання митно-брокерських послуг від 20.08.2021 №01, разом з митними деклараціями від 27.08.2021 № UA500090/2021/201956, від 02.09.2021 № UA500090/2021/202431, від 03.09.2021 № UA500090/2021/202490 в якості підстави для митного оформлення товарів подано наступні документи:

- зовнішньоекономічні контракти від 20.08.2021 № 2008-W та від 24.08.2021 № 2408-W, укладені ПП «ЕРАТРЕЙД» () в особі директора ОСОБА_1 з компанією «The Mark Global kft» (Угорщина) в особі директора ОСОБА_6;

- рахунки-фактури від 20.08.2021 № 1039-81, від 26.08.2021 № 1041-24 та від 01.09.2021 № 1 виставлені директором ПП «ЕРАТРЕЙД» () ОСОБА_1 для компанії - покупця «The Mark Global kft» (Угорщина) на суму 22 463 328,6 гри (вартість товарів на дату переміщення через митний кордон України);

- та інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в гр. 44 митної декларації.

Координаційно-моніторинговою митницею під час здійснення перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при вивезенні за межі митної території України сільськогосподарської продукції ПП «ЕРАТРЕЙД» () встановлено, що відповідно до інформації з відкритих даних реєстрів Міністерства юстиції Угорщини (https://www.e-cegjegyzek.hu/?cegadatlap//TaroltCegkivonat) компанія-одержувач «The Mark Global kft», з якою у ПП «ЕРАТРЕЙД» () укладені зовнішньоекономічні контракти від 20.08.2021 № 2008-W та від 24.08.2021 № 2408-W, оголошена ліквідованою - 02.07.2021.

07.12.2023 року Координаційно-моніторинговою митницею з метою перевірки вказаної інформації направлено запит (вих. від 07.12.2023 № 7.9-1/7.9-24-1/13/3986) до Департаменту міжнародного поліцейського співробітництва Національної поліції України щодо встановлення факту реєстрації та здійснення фінансово-господарської діяльності компанії-нерезидента (Budapest, Honved u. 8.І, em. 2., Hungary) на території Угорщини, а також щодо осіб, які її очолюють, вид діяльності, статус та дату її реєстрації/ліквідації.

23.02.2024 року на адресу Координаційно-моніторингової митниці надійшов лист від Департаменту міжнародного поліцейського співробітництва Національної поліції України № 29776-2024 з копією відповідей правоохоронних органів Угорщини.

Відповідно до відповіді правоохоронних органів Угорщини, компанія «The Mark Global kft» (Hungary) 02.07.2021 оголошена ліквідованою. Дата набрання чинності за рішенням суду № Cgt.01-21-010747/3 - 22.07.2021.

На рахунках- фактурах від 20.08.2021 № 1039-81, від 26.08.2021 № 1041-24 та від 01.09.2021 № 1 містяться посилання на контракти від 20.08.2021 № 2008-W та від 24.08.2021 № 2408-W.

За результатами здійсненої митницею перевірки встановлено, що на дату укладання контрактів від 20.08.2021 № 2008-W, від 24.08.2021 № 2408-W та виставлених рахунків- фактур від 20.08.2021 № 1039-81, від 26.08.2021 № 1041-24. від 01.09.2021 № 1, компанія «The Mark Global kft» вже була оголошена ліквідованою. Незважаючи на це, керівником ПП «ЕРАТРЕЙД» (). в особі ОСОБА_1 , яка станом на дату укладання контракту перебувала на посаді директора даного підприємства укладено відповідні зовнішньоекономічні договори, а саме контракти від 20.08.2021 № 2008-W, від 24.08.2021 № 2408-W та виставлені рахунки- фактури від 20.08.2021 № 1039-81, від 26.08.2021 № 1041-24, від 01.09.2021 № 1.

Відповідно до Закону України «Про зовнішньоекономічну діяльність» від 16 квітня 1991р. № 959-ХІІ, зовнішньоекономічна діяльність - це діяльність суб`єктів господарської діяльності України та іноземних суб`єктів господарської діяльності, а також діяльність державних замовників з оборонного замовлення у випадках, визначених законами України, побудована па взаємовідносинах між ними, що має місце як на території України, так і за її межами.

Зовнішньоекономічним договором (контрактом) є домовленість двох або більше суб`єктів зовнішньоекономічної діяльності та їх іноземних контрагентів, спрямована па встановлення, зміну або припинення їх взаємних прав та обов`язків у зовнішньоекономічній діяльності. Іноземними суб`єктами господарської діяльності є суб`єкти господарської діяльності, що мають постійне місцезнаходження або постійне місце проживання за межами України.

Згідно з ст. 6 цього Закону суб`єкти, які є сторонами зовнішньоекономічного договору (контракту), мають бути здатними до укладання договору (контракту) відповідно до цього та інших законів України та/або закону місця укладання договору (контракту). Зовнішньоекономічний договір (контракт) складається відповідно до цього та інших законів України з урахуванням міжнародних договорів України. Суб`єкти зовнішньоекономічної діяльності при складанні тексту зовнішньоекономічного договору (контракту) мають право використовувати відомі міжнародні звичаї, рекомендації, правила міжнародних органів та організацій, якщо це не заборонено прямо та у виключній формі цим та іншими законами України.

Зовнішньоекономічний договір (контракт) укладається суб`єктом зовнішньоекономічної діяльності або його представником у простій письмовій або в електронній формі, якщо інше не передбачено міжнародним договором України чи законом. У разі експорту послуг (крім транспортних) зовнішньоекономічний договір (контракт) може укладатися шляхом прийняття публічної пропозиції про угоду (оферти) або шляхом обміну електронними повідомленнями, або в інший спосіб, зокрема шляхом виставлення рахунка (інвойсу), у тому числі в електронному вигляді, за надані послуги. Повноваження представника на укладення зовнішньоекономічного договору (контракту) може випливати з доручення (довіреності), установчих документів, договорів та інших підстав, які не суперечать цьому Закону.

Таким чином, за результатом здійсненої митницею перевірки встановлено, що станом на день укладання контракту від 10 лютого 2023р. № EATW100223-01CBO, процес ліквідації компанії «Equitex Trade Kft» (Hungary) завершено, тобто ТОВ «ЄВРО АГРО ТРЕЙД СВІТ» () в особі директора ОСОБА_4 укладено контракт від 10 лютого 2023р. № EATW100223-01CBO з компанією, яка не здатна до такого укладання та, відповідно, не може бути одержувачем товару.

Як роз`яснив Пленум Верховного Суду України в п. 6 Постанови «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» від 03 червня 2005р. № 8, судам необхідно враховувати, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Так, відповідно до абз. 4 п. 6 даної Постанови документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені, чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.

Відповідно до ч. 3 ст. 75 Митного кодексу України для поміщення товарів у митний режим експорту особа, на яку покладається дотримання вимог митного режиму, повинна: подати митному органу, що здійснює випуск товарів, документи на такі товари; виконати встановлені відповідно до закону вимоги щодо заходів нетарифного регулювання зовнішньоекономічної діяльності.

Згідно з ч. 1 ст. 257 Митного кодексу України визначено, що декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Таким чином встановлено, що товар «пшениця...» загальною вагою 4 260 969 кг, загальною вартістю 22 463 328,6 грн, експортований до Єгипту та Індонезії, митне оформлення якого здійснено за митними деклараціями типу ЕК 10 ДР від 27.08.2021 № UА500090/2021/201956, від 02.09.2021 № UА500090/2021/202431, від 03.09.2021 № UА500090/2021/202490 та переміщений через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення вказаного товару документів (рахунки-фактури від 20.08.2021 № 1039-81, від 26.08.2021 № 1041-24 та від 01.09.2021 № 1, виставлені на виконання контрактів від 20.08.2021 № 2008-W від 24.08.2021 № 2408-W), що містять неправдиві відомості щодо одержувача товару.

Відповідно до ч. 2 ст. 459 Митного кодексу України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягай 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Згідно з п. 43 ч. 1 ст. 4 Митного кодексу України посадові особи підприємств - керівники та інші працівники підприємств (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за додержання вимог, встановлених цим Кодексом, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

Відповідно до ч. 3 ст. 65 Господарського кодексу України для керівництва господарською діяльністю підприємства власник (власники) безпосередньо або через уповноважені органи чи наглядова рада такого підприємства (у разі її утворення) призначає (обирає) керівника підприємства, який є підзвітним власнику, його уповноваженому органу чи наглядовій раді.

Керівник підприємства без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, у відносинах з юридичними особами та громадянами, формує адміністрацію підприємства і вирішує питання діяльності підприємства в межах та порядку, визначених установчими документами (ч. 5 ст. 65 Господарського кодексу України).

З облікової картки суб`єкта зовнішньої діяльності та АІС «Податковий блок» встановлено, що станом на дату переміщення вказаного товару через митний кордон України ОСОБА_1 обіймала посаду директора ПП «ЕРАТРЕЙД» ().

Таким чином, дії директора ПП «ЕРАТРЕЙД» () ОСОБА_1 призвели до переміщення товару «пшениця...» загальною вагою 4 260 969 кг, загальною вартістю 22 463 328,6 грн., через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення вказаного товару документів (рахунки-фактури від 20.08.2021 №1039-81, від 26.08.2021 № 1041-24 та від 01.09.2021 № 1, виставлені на виконання контрактів від 20.08.2021 № 2008-W, від 24.08.2021 № 2408- W), що містять неправдиві відомості щодо одержувача товару, тобто ОСОБА_1 вчинила порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Представник Координаційно-моніторингової митниці Державної митної служби України Ясінська Ольга Яківна в ході судового розгляду справи, просила суд визнати ОСОБА_1 винною у порушенні митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, та накласти на неї адміністративне стягнення у виді штрафу у розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією таких товарів. В ході судового розгляду, підтримала письмові доводи, долучені до протоколу про порушення митних правил.

Особа, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил ОСОБА_1 в судові засідання не з`являлася, про час та місце розгляду справи була повідомлена в установленому законом порядку, поважність причин неявки не повідомила.

Суд, заслухавши пояснення: захисника особи, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, доводи представників митниці, дослідивши матеріали справи, дійшов наступного висновку.

Відповідно до ч. 1 ст. 458 Митного кодексу України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений законодавством України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення, через митний кордон України і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Частиною 2 ст. 83 цього Кодексу встановлено, що для поміщення товарів у митний режим експорту особа, на яку покладається дотримання вимог митного режиму, повинна: подати митному органу, що здійснює випуск товарів, документи на такі товари, виконати встановлені відповідно до закону вимоги щодо заходів нетарифного регулювання зовнішньоекономічної діяльності.

Згідно з частиною 1 ст. 257 Митного кодексу України визначено, що декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Відповідно до частини 8 цієї ст. 257 та наказу Міністерства фінансів України від 30 травня 2012р. № 651 (зі змінами) «Про затвердження Порядку заповнення митних декларацій на бланку єдиного адміністративного документа», декларант в 31 має вносити відомості про товар, зокрема зазначає торгівельну марку, виробника товару та найменування країни походження товарів.

Відповідальність за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України настає у разі переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Відповідно до роз`яснень, наведених у Постанові Пленуму Верховного Суду України від 03 червня 2005р. № 8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил», порушення митних правил, відповідальність за яке встановлена ст. 483 МК України, може бути вчинене лише умисно. Судам необхідно враховувати (п. 6 Постанови), що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, лiцензiя, квота, товаросупровiднi документи, дозвіл вiдповiдних державних органів.

З гідно роз`яснень в п. 4 цієї Постанови судам необхідно врахувати, що документами, що містять неправдивi данi, є, зокрема, такi, в яких вiдомостi щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кiлькостi чи вартостi товарiв, а також їх вiдправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезенi, чи в яку перемiщуються, не вiдповiдають дійсності.

Відповідно до ст. 486 Митного кодексу України завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону.

У ч. 1 ст. 489 Митного кодексу України зазначено, що посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов`язана з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Відповідно до статті ч. 2 ст. 459 МК України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Так, судом встановлено, що 20.08.2021 року та 25.08.2021 до Одеської митниці відповідно до митного режиму експорт подано електронні митні декларації типу ЕК РР від 20.08.2021 № UA500090/2021/201756 та від 25.08.2021 № UA500090/2021/201852 для проведення митного контролю та митного оформлення товару «пшениця...», загальною вагою 9 900 000 кг, загальною вартістю 51 942 000 гривень.

Декларування товарів здійснювалось агентом з митного оформлення ФОП ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_1 ) на підставі договору доручення від 25.08.2021 №2021-274 та митним брокером ТОВ «Морське Агентство Альтаїр» (код ЄДРГІОУ 39307564) ОСОБА_3 на підставі договору про надання митно-брокерських послуг від 20.08.2021 №01 укладених з ПП «ЕРАТРЕЙД» (), відповідно до ст. 417 Митного кодексу України.

Особи уповноважені на роботу ФОП ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_1 ) та ТОВ «Морське Агентство Альтаїр» (код ЄДРГІОУ 39307564) з митницею ОСОБА_2 та ОСОБА_3 в межах повноважень, наданих ст. 417 Митного кодексу України, подали до митного оформлення митну декларацію та документи, зазначені в графі 44.

Відповідно до пункту 3.2 розділу 3 «Обов`язки замовника» договору від 20.08.2021 р. № 01 «Замовник» (ПП «Ератрейд» () в особі директора ОСОБА_1 ) зобов`язаний надавати виконавцю необхідні документи для заповнення та оформлення в митниці сертифіката з перевезення товару EUR.1 документи на кожну партію вантажу в пункт перевантаження (перевалки), не пізніше, ніж за 5 діб до передбачуваного оформлення в Одеській митниці Держмитслужби.

Товар вивозився за межі митної території України морськими суднами «WADI ALARAB», «PRETTY JACK», «FOUR TURANDOT» на підставі рахунків-фактур від 20.08.2021 № 1039-81, від 26.08.2021 № 1041-24 та від 01.09.2021 № 1, виставлених на виконання зовнішньоекономічних контрактів від 20.08.2021 № 2008-W та від 24.08.2021 № 2408-W. укладених ПП «ЕРАТРЕЙД» () в особі директора ОСОБА_1 з компанією «The Mark Global klt» (Угорщина) в особі директора ОСОБА_6.

Відповідно до вимог ст. 261 Митного кодексу України, ФОП ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_1 ) на підставі договору доручення від 25.08.2021 №2021-274 та митним брокером ТОВ «Морське Агентство Альтаїр» (код ЄДРГІОУ 39307564) ОСОБА_3 на підставі договору про надання митно-брокерських послуг від 20.08.2021 №01, разом з митними деклараціями від 27.08.2021 № UA500090/2021/201956, від 02.09.2021 № UA500090/2021/202431, від 03.09.2021 № UA500090/2021/202490 в якості підстави для митного оформлення товарів подано наступні документи:

- зовнішньоекономічні контракти від 20.08.2021 № 2008-W та від 24.08.2021 № 2408-W, укладені ПП «ЕРАТРЕЙД» () в особі директора ОСОБА_1 з компанією «The Mark Global kft» (Угорщина) в особі директора ОСОБА_6;

- рахунки-фактури від 20.08.2021 № 1039-81, від 26.08.2021 № 1041-24 та від 01.09.2021 № 1 виставлені директором ПП «ЕРАТРЕЙД» () ОСОБА_1 для компанії - покупця «The Mark Global kft» (Угорщина) на суму 22 463 328,6 гри (вартість товарів на дату переміщення через митний кордон України);

- та інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в гр. 44 митної декларації.

Координаційно-моніторинговою митницею під час здійснення перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при вивезенні за межі митної території України сільськогосподарської продукції ПП «ЕРАТРЕЙД» () встановлено, що відповідно до інформації з відкритих даних реєстрів Міністерства юстиції Угорщини (https://www.e-cegjegyzek.hu/?cegadatlap//TaroltCegkivonat) компанія-одержувач «The Mark Global kft», з якою у ПП «ЕРАТРЕЙД» () укладені зовнішньоекономічні контракти від 20.08.2021 № 2008-W та від 24.08.2021 № 2408-W, оголошена ліквідованою - 02.07.2021.

07.12.2023 року Координаційно-моніторинговою митницею з метою перевірки вказаної інформації направлено запит (вих. від 07.12.2023 № 7.9-1/7.9-24-1/13/3986) до Департаменту міжнародного поліцейського співробітництва Національної поліції України щодо встановлення факту реєстрації та здійснення фінансово-господарської діяльності компанії-нерезидента (Budapest, Honved u. 8.І, em. 2., Hungary) на території Угорщини, а також щодо осіб, які її очолюють, вид діяльності, статус та дату її реєстрації/ліквідації.

23.02.2024 року на адресу Координаційно-моніторингової митниці надійшов лист від Департаменту міжнародного поліцейського співробітництва Національної поліції України № 29776-2024 з копією відповідей правоохоронних органів Угорщини.

Відповідно до відповіді правоохоронних органів Угорщини, компанія «The Mark Global kft» (Hungary) 02.07.2021 оголошена ліквідованою. Дата набрання чинності за рішенням суду № Cgt.01-21-010747/3 - 22.07.2021.

Отже, враховуючи вище викладене, судом встановлено, що на час переміщення товарів через митний кордон України, враховуючи, що компанія «The Mark Global kft» (Угорщина) в особі директора ОСОБА_6 є ліквідованою, контракти: №2008-W від 20.08.2021, №2408-W 24.08.2021 укладені ПП «ЕНЕРГОТРЕЙД» () в особі директора ОСОБА_5 з компанією «The Mark Global kft» (Угорщина) в особі директора ОСОБА_6 були фактично не дійсними, а інвойси, які є невід`ємною частиною контрактів, видані на адресу ліквідованої компанії, яка не є здатною до укладення контракту. Разом з тим, ОСОБА_5 будучи обізнаною про недійсність договорів, подала вказані документи як підставу для митного оформлення товару.

Таким чином судом встановлено, що директор ПП «ЕНЕРГОТРЕЙД» () ОСОБА_5 вчинила дії, спрямовані на переміщення товару «пшениця» загальною вагою 4 260 969 кг, загальною вартістю 22 463 328, 6 грн., через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підставу для переміщення товару документів (контрактів та рахунків-фактур), що містять неправдиві відомості щодо одержувача товару. На спростування зазначених обставин, особою, яка притягається до відповідальності не було подано жодного належного і допустимого доказу, протягом всього часу розгляду справи в суді.

Суд, дослідивши матеріали справи, оцінюючи належність, допустимість, достовірність кожного доказу окремо, а також достатність і взаємний зв`язок доказів у їх сукупності, вважає, що ОСОБА_1 вчинила адміністративне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України, а саме: переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто поданням митному органу, як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товару, а також неправдивих відомостей, необхідних для визначення митної вартості товарів.

Відповідно до санкції ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, зі змінами внесеними згідно із Законом № 4915-VI від 07 червня 2012р.; в редакції Закону № 3475-IX від 21 листопада 2023р., тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі від 50 до 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для приховування товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил від митного контролю, або з конфіскацією товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил, а також товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для приховування товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил від митного контролю.

Вирішуючи питання призначення виду стягнення ОСОБА_1 за порушення нею митних правил, суд, враховує характер вчиненого, особу правопорушниці, яка раніше не притягувалась до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, фактичні обставини справи та приходить до висновку, що до неї слід застосувати адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 50 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил, що становить 11231664,3 грн., з конфіскацією товарів.

Відповідно до ст. 40-1 КУпАП та Закону України «Про судовий збір» з ОСОБА_1 слід стягнути на користь держави судовий збір у розмірі 605,6 грн.

Керуючись ст.ст. 483, 519, 524, 526, 527, 528 Митного кодексу України, ст. ст. 33, 34, 40-1, 251, 283 Кодексу України про адміністративні правопорушення, суд, -

П О С Т А Н О В И В:

Визнати ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 ( НОМЕР_2 ), яка обіймає посаду директора ПП «ЕРАТРЕЙД» (адреса на момент митного оформлення та переміщення товару через митний кордон України АДРЕСА_3 , , яка зареєстрована за адресою: АДРЕСА_1 , паспорт громадянина України серії НОМЕР_3 , виданий 30.11.2011 Портофранківським ВМ Приморського РВ ОМУ ГУ МВС України в Одеській області, РНОКПП НОМЕР_4 ) винною у вчиненні порушення митних правил, передбачених частиною 1 статті 483 Митного кодексу України, та накласти на неї адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 50 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил, що становить 11231664,3 (одинадцять мільйонів двісті тридцять одну тисячу шістсот шістдесят чотири) грн. 3 коп., на користь держави, з конфіскацією товарів.

Стягнути з ОСОБА_1 на користь держави судовий збір в розмірі 605 (шістсот п`ять) грн. 60 коп.

Роз`яснити ОСОБА_1 , що штраф має бути сплачений не пізніш як через п`ятнадцять днів з дня вручення їй постанови про накладення штрафу, а в разі оскарження постанови - не пізніш як через п`ятнадцять днів з дня повідомлення про залишення скарги без задоволення.

У разі несплати правопорушником штрафу в вищезазначений строк, постанова про накладення штрафу надсилається для примусового виконання до відділу державної виконавчої служби за місцем проживання порушника, роботи або за місцезнаходженням його майна в порядку, встановленому законом. У порядку примусового виконання постанови про стягнення штрафу за вчинення адміністративного правопорушення з правопорушника стягується подвійний розмір штрафу та витрати на облік зазначених правопорушень.

Зобов`язати відділ державної виконавчої служби повідомити про виконання постанови шляхом повернення останньої на адресу суду з відміткою про її виконання.

Постанова може бути оскаржена до Київського апеляційного суду протягом 10 днів з дня її винесення шляхом подачі апеляційної скарги.

Строк пред`явлення постанови до виконання три місяці з дня набрання постановою законної сили.

Суддя: