Справа
№ 489/1973/21
Провадження
№3/489/2/24
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28 лютого 2024 р. м. Миколаїв

Суддя Ленінського районного суду м. Миколаєва Губницький Д. Г., розглянувши у відкритому судовому засіданні справу про притягнення:

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, РНОКПП НОМЕР_1 , працює директором ТОВ «Галицька торгівельна компанія «Лемберг», проживає за адресою: АДРЕСА_1 ,-

до адміністративної відповідальності за вчинення правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 163-1Кодексу України про адміністративні правопорушення (далі КУпАП), -

В С Т А Н О В И В:

Посадова особа ОСОБА_1 - директор ТОВ «Галицька торгівельна компанія «Лемберг» вчинив правопорушення порушено ч. 1 ст.163-1 Кодексу України про адміністративні правопорушення від 07 грудня 1984 року № 8073-Х, зі змінами та доповненнями, а саме ведення податкового обліку з порушенням встановленого порядку: занижено податкові зобов`язання з податку на додану вартість на суму ПДВ 175 303 478 грн за грудень 2020 року, у зв`язку з встановленням факту їх використання в операціях, що не є господарською діяльністю платника податку (встановлено фактичну відсутність тютюнових виробів у місцях їх нібито зберігання, при відсутності факту здійснення їх законної реалізації), на загальну суму ПДВ 175 303 478 грн за грудень 2020 року, чим порушено вимоги п.44.1 ст.44, п.189.1 ст.189, п.198.5 ст.198, п.200.1, п.200.4 ст.200 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755-VІ (із змінами та доповненнями), що призвело до завищення суму ПДВ, яка підлягає бюджетному відшкодуванню за грудень 2020 року на 175 303 478 гривень та встановлено порушення п.201.1, п.201.7, п.201.10 ст.201 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755-VІ (із змінами та доповненнями), в результаті чого встановлено відсутність реєстрації податкових накладних у Єдиному реєстрі податкових накладних на загальну суму податкового зобов`язання з податку на додану вартість за грудень 2020 року 175 303 478 грн по акту перевірки від 29.03.2021 №2535/14-29-07-04/43261903.

Таким чином, ОСОБА_1 вчинив адміністративне правопорушення, за що передбачена відповідальність за ч.1 ст. 163-1 КУпАП.

03.06.2021 р. постановою суду було зупинено провадження у справі до вирішення адміністративного позову про визнання протиправним і скасування податкових повідомлень-рішень №№04, 04 від 19.04.2021 р. у Миколаївському окружному адміністративному суді.

26.01.2024 р. постановою суду було поновлено провадження оскільки 04.10.2021 р. Миколаївським окружним адміністративним судом було винесено постанову у справі № 400/3106/21.

ОСОБА_1 був викликаний в судове засідання вчасно та належним чином, причини своєї неявки суду не повідомив, письмового клопотання про відкладення судового засідання до суду не надходило. Тобто, судом було вжито всіх необхідних заходів для виклику особи в судове засідання.

Таким чином, відповідно до ч. 1 ст. 268 КУпАП, справа про адміністративне правопорушення розглядається за відсутності особи, яка притягується до адміністративної відповідальності.

Факт адміністративного правопорушення підтверджується доданими до протоколу про адміністративне правопорушення від 29.03.2021 року № 135, матеріалами, а саме: актом від 29.03.2021 № 2535/14-29-07-04/43261903 про результати документальної позапланової виїзною перевірки.

Відповідно до статті 38 КУпАП, якщо справи про адміністративні правопорушення відповідно до цього Кодексу чи інших законів підвідомчі суду (судді), стягнення може бути накладено не пізніш як через три місяці з дня вчинення правопорушення, а при триваючому правопорушенні - не пізніш як через три місяці з дня його виявлення.

Закінчення строків, передбачених статтею 38 Кодексу, у відповідності до пункту 7 частини 1 статті 247 КУпАП є обставиною, яка зобов`язує суд закрити провадження у разі його відкриття.

Судом встановлено, що відповідно до акту перевірки ТОВ «Галицька торгівельна компанія «Лемберг» від 29.03.2021 року, часом скоєння ОСОБА_1 правопорушення є 02.02.2021 року.

При цьому, правопорушення, вчинені ОСОБА_1 , неможливо вважати триваючими, оскільки не проведення господарської операції по контрагентам-постачальникам, відсутність придбання товару, не відповідність первинних документів фактичному руху активів та не можливість враховуваня в даних податкового обліку, порушення строку реєстрації податкових накладних, що призвело до завищення суми податкового кредиту та завищення суми від`ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту податкової декларації з податку на додану вартість та завищення суми ПДВ до бюджетного відшкодування є разовими порушеннями за один конкретний місяць, тому дані дії ОСОБА_1 утворюють закінчений склад адміністративного правопорушення.

Не приймається до уваги судом також зазначення у протоколі датою вчинення порушення з 01.02.2020 по 31.12.2020 року, яке було виявлено 29.03.2021 року, оскільки дана дата свідче про час виявлення та фіксування ГУ ДПС вчиненого ОСОБА_1 порушення, яке мало місце у грудні 2020 року, декларацією яка подана 02.02.2021 року.

На підставі викладеного, керуючись статтею 38, пунктом 7 частини 1 статті 247, статтею 283, пунктом 3 частини 1 статті 284, статтею 294 КУпАП,-

П О С Т А Н О В И В :

ОСОБА_1 визнати винним у вчиненні правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 163-1 КУпАП.

Провадження у справі про адміністративне правопорушення щодо ОСОБА_1 за ч.1 ст.163-1 КУпАП закрити у зв`язку із закінченням на момент розгляду справи строку накладення адміністративного стягнення.

Постанова може бути оскаржена до Миколаївського апеляційного суду через суд першої інстанції шляхом подачі апеляційної скарги протягом десяти днів з дня її винесення.

Суддя: Д. Г. Губницький