КИЇВСЬКИЙ АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

Справа №760/10243/23 Головуючий у 1 інстанції: Аксьонова Н.М.

Провадження №33/824/1236/2024 Суддя-доповідач: Гаращенко Д.Р.

29 лютого 2024 року м. Київ

Київський апеляційний суд у складі судді судової палати з розгляду цивільних справ Гаращенка Д.Р., розглянувши апеляційну скаргу Київської митниці Державної митної служби України на постанову Солом`янського районного суду м. Києва від 06 жовтня 2023 року про притягнення ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянки України, до відповідальності за порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України,-

ВСТАНОВИВ:

Постановою Солом`янського районного суду м. Києва від 06 жовтня 2023 року закрито провадження в справі про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України у зв`язку з відсутністю в її діях складу адміністративного правопорушення.

Не погоджуючись з постановою суду першої інстанції, 11 жовтня 2023 року представник Київської митниці Державної митної служби України Клімов Сергій Георгійович подав апеляційну скаргу.

Просив скасувати постанову суду першої інстанції, та ухвалити нову про визнання ОСОБА_1 , винною у вчиненні правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного Кодексу України та накласти на неї стягнення у вигляді штрафу в розмірі 100% вартості товарів безпосередніх предметів порушення митних правил та стягнення вартості безпосередніх предметів правопорушення на підставі ч. 2 ст. 541 МК України у зв`язку з неможливістю їх конфіскації.

В апеляційній скарзі зазначив, що 14 жовтня 2021 року, в зоні діяльності Волинської митниці (п/п «Ягодин-Дорогуск» м/п «Ягодин») із території Республіки Польща через митний кордон України у складі збірного вантажу за книжкою МДП № XZ.85018002 в транспортному засобі із р.н.з. НОМЕР_1 на адресу ТОВ «БЕГЕМОТІК» () переміщено товари «гріпси для самокатів, абразивний папір, запасні частини до скутерів, барвники, засоби для миття, засоби для догляду за шкірою, апретуючи засоби, кульки, петлі для підвішування ковбаси», у кількості - 6 місць, загальною вагою брутто - 1 013 кг.

Переміщення вказаного вантажу через митний кордон України здійснено із наданням товаросупровідних документів без яких не можливо отримати дозвіл на переміщення через митний кордон та дозвіл на проведення митного оформлення товарів, а саме: за попередньою митною декларацією від 12 жовтня 2021 року № UA100000/2021/943390 та на підставі товаросупровідних документів: книжки МДП № XZ.85018002, CMR від 12 жовтня 2021 року № 102735 та інвойсу від 09.10.2021 № 102735, із зазначенням сумарної вартості всіх товарів у сумі - 1 088,2 доларів США (USD).

Після прибуття в зону діяльності Київської митниці, зазначені товари були заявлені за договором про надання послуг митного брокера декларантом ТОВ «ЛОГІСТИКА ЮА» () - гр. ОСОБА_2 за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 18 жовтня 2021 року № UA100020/2021/525344, до відділу митного оформлення № 1 митного поста «Аеропорт «Київ» (Жуляни)» Київської митниці, одержувач ТОВ «АНТЕРІЗ», оформлені та випущені у вільний обіг.

Під час митного оформлення вказаного вище вантажу надано договір комісії від 25 травня 2021 року №ANT/BEG-2021 між ТОВ «АНТЕРІЗ» та ТОВ «БЕГЕМОТІК», одержувачем вантажу в графі 8 митної декларації від 18.10.2021 № UA100020/2021/525344 зазначено ТОВ «АНТЕРІЗ», особою відповідальною за фінансове врегулювання згідно графи 9 вказаної митної декларації є ТОВ «БЕГЕМОТІК».

Разом із вказаною митною декларацією до митниці був наданий контракт від 25 травня 2021 року №BEIJ/BEG/АNT, укладений між продавцем - компанією «BEIJING TAGMARK IMPORT AND EXPORT CO., LTD» (Beijing, Dongcheng District, Xin Zhong Xi Street, Building 2, Xin Zhong Building, 10 Floors, 10E room, Китай) та покупцем - компанією ТОВ «БЕГЕМОТІК» () в особі керівника ОСОБА_1 , договір комісії від 25 лютого 2021 року № ANT/BEG-2021, книжку МДП №XZ.85018002, CMR від 12 жовтня 2021 року №102735 та інвойс від 09 жовтня 2021 року №102735, а також інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вищевказаної митної декларації.

Згідно із інвойсом від 09 жовтня 2021 року №102735, виставленим компанією - продавцем «BEIJING TAGMARK IMPORT AND EXPORT CO., LTD» (Китай) на адресу покупця - компанії ТОВ «БЕГЕМОТІК», сумарна вартість усіх товарів зазначених у ньому становить - 1 088,20 доларів США.

На підтвердження митної вартості товарів, під час митного оформлення вантажу копія експортної митної декларації країни відправлення/експорту Республіки Польща не надавалась.

На виконання листа Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби від 14.12.2021 № 26/26-04/7.8/796, Київською митницею, з метою перевірки обставин ввезення на митну територію України товарів оформлених компанією ТОВ «БЕГЕМОТІК», листом від 16.12.2021 № 7.8-5/20/4/18379 направлено відповідний проект запиту до митних органів Республіки Польща.

Листом Держмитслужби від 04.05.2022 № 08-3/26-04/7.8/2278 до митниці надіслано отриману відповідь митних органів Республіки Польща.

Митними органами Республіки Польща до надісланої відповіді листом від 07.02.2022 № 0201-IGM.541.128.2022.2.JC додано витяги NOTA TRANZYTOWA NCTS за книжками МДП, в тому числі і за книжкою МДП № XZ.85018002, та копії експортних митних декларацій щодо товарів оформлених зазначеною митною адміністрацією, які стосуються відправлення вантажів із території Республіки Польща.

Згідно інформації вказаної в надісланому витязі NOTA TRANZYTOWA NCTS за книжкою МДП № XZ.85018002 у транспортному засобі із р.н.з. НОМЕР_1 на адресу одержувача «FREERIDE.COM.UA» (Україна), відправником/продавцем компанією AGENCLA CELNA «OLMAX» (Польща) відправлено консолідований/збірний вантаж - товари широкого асортименту, а саме «запчастини до скутерів, музичні скриньки, наждачний папір…», що були оформлені в митному режимі «експорт» за митними деклараціями оформленими в Італії, Німеччині, Нідерландах, Угорщині, в тому числі і в Республіці Польща за експортною митною декларацією № 21PL445010E2229273, де відповідно графи 2 даної експортної митної декларації відправником/експортером була компанія «CENTRANO» (Omega 6, 8383, Hinnerup, Данія).

Листом митниці від 24.06.2022 № 7.8-2/20/4/10322 направлено запити до митних органів іноземних держав щодо надання документів митного оформлення в митному режимі «експорт» згідно декларацій зазначених в надісланих витягах NOTA TRANZYTOWA NCTS тому числі й за книжкою МДП № XZ.85018002.

Листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби від 10.03.2023 № 26/26-04/7.8/559 до митниці надіслано отриману відповідь митних органів Королівства Данія.

Митними органами Королівства Данія в додатку до листа від 13.02.2023 № 22-0714949 надано копії документів, які були підставою для експорту/відправлення товарів на митну територію України за MRN № 21PL445010E2229273, яка вказана в надісланому витязі NOTA TRANZYTOWA NCTS за книжкою МДП № XZ.85018002 .

Згідно наданої копії експортної митної декларації MRN № 21PL445010E2229273 товар «ручки для скутера, скотч для скутерів та запчастини до скутерів» було експортовано до України з митної території Республіки Польща, від компанії відправника «CENTRANO» (Omega 6, 8383, Hinnerup, Данія) на адресу українського одержувача - «FREERIDER» (Malinovskogo, 65074, Odess, UA), у кількості вагою брутто - 278 кг, на підставі інвойсу № 3634090.

Відповідно до наданої митними органами Королівства Данія інвойсу від 06.10.2021 №3634090, виставлено компанією продавцем - «CENTRANO» (Данія) до «FREERIDER» (Україна), вартість товарів «ручки для скутера, скотч для скутерів та запасні частини до скутерів…» вагою брутто 214,39 кг становила 5 273,09 євро.

Отже, за результатами опрацювання отриманих матеріалів відповіді митних адміністрацій Королівства Данія, встановлено ланцюг переміщення товарів вагою брутто - 214,39 кг, які відправлені з території Королівства Данії, оформлено в митному відношенні в Республіці Польща за митною декларацією № 21PL445010E2229273 на підставі інвойсу від 06.10.2021 № 3634090, та в подальшому у складі консолідованого збірного вантажу за книжкою МДП № XZ.85018002 відправлено в Україну де за митною декларацією ІМ/40/ДЕ від 18.10.2021 № UA100020/2021/525344 випущено у вільний обіг.

Таким чином, із отриманих документів встановлено різницю щодо відправника, одержувача товару та їх вартості.

Товар «ручки для скутера, скотч для скутерів та запасні частини до скутерів…», вагою брутто 214,39 кг, який переміщено транспортним засобом із р.н.з. НОМЕР_1 , у складі консолідованого вантажу, вартістю - 5 273,09 євро (зазначено в інвойсі від 06.110.2021 № 3634090, наданому в додатку до відповіді митних органів Королівства Данія), що згідно курсу НБУ, станом на дату переміщення товару через митний кордон України (14.10.2021) складає - 160 441,67 грн, переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення документів, які містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів та їх відправника, одержувача.

Відповідно до відомостей інформаційних баз Держмитслужби на момент переміщення та митного оформлення вищевказаного товару керівником ТОВ «БЕГЕМОТІК» () була громадянка ОСОБА_1 .

Отже, в діях гр. України ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

У судовому засіданні представники Київської митниці Державної митної служби України Ніконов Г.В. та Клімов С.Г. підтримали апеляційну скаргу та просили її задовольнити.

Представники ОСОБА_1 , адвокат Носадчий Р.Є. та ОСОБА_4 заперечували проти апеляційної скарги, просили її відхилити, рішення суду першої інстанції залишити без змін.

Дослідивши матеріали справи та перевіривши доводи апеляційної скарги, вислухавши пояснення представників сторін суд приходить до наступного.

Судом першої інстанції встановлено, 11 квітня 2023 року головним державним інспектором сектору взаємної адміністративної допомоги Управління боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил Київської митниці Тарабан О.В. було складено протокол №0397/10000/23 про порушення ОСОБА_1 митних правил, передбачених ч.1 ст.483 МК України, а саме за переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, які містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості.

Протокол складено за відсутності ОСОБА_1 , на дату переміщення через митний кордон України та митного оформлення товарів - керівника ТОВ «Бегемотік» (), адреса реєстрації: 03039, місто Київ, пров. Лужевського Руслана, будинок 14, корпус 7, офіс 32.

Судом першої інстанції встановлено, що відповідно до Акту №1 і Акту № 2 приймання-передачі частки у статутному капіталі ТОВ «Бегемотік» від 08 червня 2021 року гр. ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , володіє часткою у статутному капіталі ТОВ «Бегемотік» у розмірі 100%.

Відповідно до Рішення Єдиного учасника 08/06/21 ТОВ «Бегемотік» від 08 червня 2021 року, пункту 8 рішення: ОСОБА_1 (РНОКПП: НОМЕР_3 ), призначено на посаду Директора ТОВ «Бегемотік» з 09 червня 2021 року. Рішення зареєстровано в реєстрі за № 1647, засвідчене приватним нотаріусом Київського міського нотаріального округу Микитченко О.В.

Відповідно до виписки з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань номер 4, 10.06.2021 14:25:55 виданої приватним нотаріусом Микитченко О.В., директором - керівником ТОВ «Бегемотік» зазначено ОСОБА_1 .

Судом першої інстанції зазначено, що до матеріалів протоколу про порушення митних правил №0058/10000/23 від 12 січня 2023 року, долучено товаросупровідні документи, як зазначено у протоколі ,- без яких не можливо отримати дозвіл на переміщення через митний кордон та дозвіл на проведення митного оформлення товарів, а саме: за попередньою митною декларацією від 12 жовтня 2021 року № UA100000/2021/943390 та на підставі товаросупровідних документів: книжки МДП № XZ.85018002, CMR від 12 жовтня 2021 року № 102735 та інвойсу від 09.10.2021 № 102735, із зазначенням сумарної вартості всіх товарів у сумі 1088,2 доларів США (USD).

Договір комісії від 25.05.2021 № АNT/BEG-2021 між ТОВ «АНТЕРІЗ» та ТОВ «БЕГЕМОТІК», комітентом зазначено ТОВ «АНТЕРІЗ», особою відповідальною за фінансове врегулювання згідно графи 4 вказаної митної декларації є ТОВ «БЕГЕМОТІК» (в графі директор зазначено ОСОБА_1 ).

Контракт від 25.05.2021 № BEIJ/BEG/АNT, укладений між продавцем «BEIJING TAGMARK IMPORT AND EXPORT CO., LTD» та компанією покупцем ТОВ «БЕГЕМОТІК» (в графі директор зазначено ОСОБА_1 ).

Також в протоколі зазначено, що після прибуття в зону діяльності Київської митниці, зазначені товари були заявлені за договором про надання послуг митного брокера декларантом ТОВ «ЛОГІСТИКА ЮА» () - гр. ОСОБА_2 , за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 18.10.2021 №UA100020/2021/525344, одержувач ТОВ «АНТЕРІЗ», оформлені та випущені у вільний обіг.

Судом першої інстанції встановлено, що ОСОБА_1 не могла укладати контракт від 25 травня 2021 року №BEIJ/BEG/POL та договір комісії № ANT/BEG-2021, оскільки не перебувала директором ТОВ «Бегемотік» на час укладення даних договорів та не могла діяти в інтересах даного товариства.

Згідно витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань, у кримінальному провадженні №0000095 від 10.05.2023 здійснюється досудове розслідування щодо вчинення неправомірних дій невстановленими особами, які виразились у підробленні первинних фінансово-господарських документах на території Київської митниці (Солом`янський район м. Києва).

Доказів того, що саме ОСОБА_3 надавала митному брокеру товаро-супровідні документи матеріали справи не містять. Натомість надані стороною захисту докази обґрунтовано вказують на відсутність в діях ОСОБА_3 складу порушення митних правил за ч.1 ст.483 МК України, оскільки вона була призначено на посаду директора ТОВ «БЕГЕМОТІК» лише 09 червня 2021 року.

Судом першої інстанції також встановлено, що митним органом не надано доказів, які б підтверджували виклик ОСОБА_2 , який здійснював декларування товару, указана особа не опитана, обставини, за яких йому були передані документи, на підставі яких здійснювалось декларування товару по контракту, не з`ясовані, справжність підпису ОСОБА_1 на наданих для розмитнення товару документах не підтверджена.

Стаття 62 Конституції України закріплює принцип презумпції невинуватості, відповідно до якого особа вважається невинуватою у вчиненні злочину і не може бути піддана кримінальному покаранню, доки її вину не буде доведено в законному порядку і встановлено обвинувальним вироком суду. Обвинувачення не може ґрунтуватися на доказах, одержаних незаконним шляхом, а також на припущеннях. Усі сумніви щодо доведеності вини особи тлумачаться на її користь.

Враховуючи викладене апеляційний суд вважає, що суд першої інстанції прийшов до вірного висновку про те, що в діях ОСОБА_1 відсутній склад адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України і закрив провадження у справі.

Доводи викладені в апеляційній скарзі висновків суду першої інстанції не спростовують.

Керуючись ст. 529 МК України, ст. 294 КУпАП, суд, -

ПОСТАНОВИВ:

Апеляційну скаргу Київської митниці Державної митної служби України залишити без задоволення.

Постанову Солом`янського районного суду м. Києва від 06 жовтня 2023 року залишити без змін.

Постанова апеляційного суду набирає законної сили негайно після її винесення, є остаточною й оскарженню не підлягає.

Суддя Гаращенко Д.Р.