ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28 лютого 2024 року м. Рівне

Суддя Рівненського міського суду Рівненської області Яковлєв Д.В., розглянувши матеріали, що надійшли від Рівненської митниці ДМС про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , директора ТОВ «Карсіті», за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України,-

ВСТАНОВИВ:

Згідно протоколу про порушення митних правил № 0116/20400/2022 від 05.10.2022 вбачається, що 08.07.2021 в зоні діяльності Волинської митниці громадянин ОСОБА_2 на підставі довіреності від 28.06.2021 №1 917-D, виданої компанією «Brold Company OU» ввіз на митну територію України товар «автомобіль легковий марки «Volkswagen Passat», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_1 ».

Переміщення автомобіля через митний кордон України проведено на підставі митної декларації типу ІМ40ЕЕ №UA204020/2021/245120 від 05.07.2021.

09.07.2021 декларант ТОВ «Смартброк» ОСОБА_3 в Рівненську митницю подав митну декларацію типу ІМ40ДЕ №204020/2021/246440 для здійснення митного оформлення товару «автомобіль легковий марки «Volkswagen Passat», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_1 » з пакетом товаросупровідних документів: рахунком-фактурою №1917-СС від 28.06.2021, свідоцтвом про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_2 від 25.04.2018, зовнішньоекономічний контракт №199 від 04.01.2021 тощо.

За результатом аналізу товаросупровідних документів встановлено, що відправником та продавцем товару заявлено компанію «Brold Company OU» (10132 Harju maakond Tallinn, Lasnamae, Peterburi tee 47, 11415), отримувачем ТОВ «Карсіті» (, Волинська область. М. Луцьк, вул. Словацького, буд. 30, кв. 3).

Відповідно до комерційного рахунку №1917-СС від 28.06.2021, вартість товару «автомобіль легковий марки «Volkswagen Passat», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_1 » становить 5000 Євро (або еквівалент 171 291,23 грн. на дату здійснення митного оформлення товару).

01.06.2022 на адресу Рівненської митниці надійшов лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 01.06.2022 №26/26-04/7.13/710, яким направлено відповідь митних органів Республіки Литва на запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України транспортних засобів, в тому числі, товару «автомобіль легковий марки «Volkswagen Passat», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_1 » на адресу ТОВ «Карсіті».

Митні органи Республіки Литва надіслали копію експортної митної декларації країни відправлення від 05.07.2021 №21LTLC0100EK181EC3, на підставі якої здійснювався експорт товару «автомобіль легковий марки «Volkswagen Passat», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_1 » з території Європейського Союзу на митну територію України, копію рахунку-фактури від 05.07.2021 №HB EX Nr.00136, копію реєстраційного свідоцтва на транспортний засіб. Відповідно до зазначених документів, експортером та продавцем заявлено AUB «Hidrobalas» (Stumbro g.3, Sakiu k. Domeikavos sen. Kauno r, LT), покупцем та отримувачем ОСОБА_4 (FX 137798, Sagaidacnogo 6-32, Kovel, Ukraina).

При цьому, вартість транспортного засобу за митною декларацією країни експорту на комерційних умовах поставки EXW Vilnius становить 10520 євро, або еквівалент 339 996,93 грн.

При здійсненні порівняння відомостей, які містяться у наданих у відповіді копіях документів, та наданих декларантом до митного оформлення, встановлені розбіжності щодо відправника, отримувача, реквізитів інвойсу, фактурної вартості, умов поставки.

Статтею 74 МК України визначено, що імпорт (випуск для вільного обігу) - це митний режим, відповідно до якого іноземні товари після сплати всіх митних платежів, встановлених законами України на імпорт цих товарів, та виконання усіх необхідних митних формальностей випускаються для вільного обігу на митній території України. Відповідно до пункту 3.2. Порядку заповнення митних декларацій на бланку єдиного адміністративного документа, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 30 травня 2012 №651, відомості, заявлені у митній декларації декларантом або уповноваженою ним особою, є відомостями, необхідними для митних цілей.

Підпунктом г, п. 1, ч. 1 ст. 335 МК України визначено, що під час переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України декларант, уповноважена ним особа або перевізник залежно від виду транспорту, яким здійснюється перевезення товарів, надають митному органу в паперовій або електронній формі такі документи та відомості: комерційні документи на товари, що перевозяться, які містять відомості, зокрема, про найменування та адресу перевізника, найменування країни відправлення та країни призначення товарів, найменування та адреси відправника (або продавця) та отримувача товарів.

Статтею 257 МК України передбачено, що декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Частиною 8 ст. 264 МК України встановлено, що з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

Згідно з графами 8, 9 митної декларації від 09.07.2021 типу ІМ40ДЕ №204020/2021/246440, ТОВ «Карсіті», є одержувачем та особою відповідальною за фінансове врегулювання.

У відповідності із положеннями ст. 459 МК України, суб`єктами відповідальності при вчиненні порушення митних правил підприємствами є посадові особи цих підприємств.

Таким чином, директор ТОВ «Карсіті», громадянин ОСОБА_1 , вчинив дії, спрямовані на переміщення товару «автомобіль легковий марки «Volkswagen Passat», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_1 », вартістю 339 996,93 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, а саме, рахунку № НОМЕР_3 від 28.06.2021, що містить неправдиві відомості щодо відправника та отримувача товару, а також його дійсної вартості.

Своїми діями ОСОБА_1 вчинив порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України.

Під час розгляду справи захисник ОСОБА_1 адвокат Крючков В.О. подав клопотання про закриття провадження у справі на підставі п. 7 ст. 247 КУпАП, у зв`язку з закінченням строків передбачених ст. 38 КУпАП та просив його задоволити з підстав викладених у ньому.

В судовому засіданні представник митниці Ярмолюк І.М. протокол про порушення митних правил № 0116/20400/2022 від 05.10.2022 підтримав повністю, та просив застосувати до ОСОБА_1 адміністративне стягнення у виді штрафу та конфіскації товару.

Заслухавши пояснення захисника ОСОБА_1 адвоката Крючкова В.О. та представника митниці Ярмолюка І.М., дослідивши письмові докази по справі, суд приходить до наступного висновку.

Відповідно до ч. 2 ст. 7 КУпАП, провадження у справах про адміністративні правопорушення здійснюється на основі суворого додержання законності.

Статті 245, 252 КУпАП регламентують, що завданням провадження у справах про адміністративні правопорушення є своєчасне, всебічне, повне і об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її в точній відповідності із законом.

Відповідно до ч. 1 ст. 467 МК України, якщо справи про порушення митних правил відповідно до статті 522 цього Кодексу розглядаються митними органами або судами (суддями), адміністративне стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше ніж через шість місяців з дня виявлення правопорушення. Строк накладення адміністративних стягнень у справах про порушення митних правил зупиняється на час розгляду таких справ судом.

Згідно ст. 487 МК України, провадження у справі про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Згідно п. 7 ч. 1 ст. 247 КУпАП, провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю у зв`язку із закінченням на момент розгляду справи про адміністративне правопорушення строків, передбачених ст. 38 Кодексу України про адміністративні правопорушення.

Під час розгляду справи встановлено, що правопорушення, яке інкримінується ОСОБА_1 , було виявлене митними органами 20.04.2022 року - момент отримання Державною митною службою України від митних органів Литовської Республіки інформації та копій документів стосовно експорту автомобіля марки «Volkswagen Passat», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_1 ». (а.с. 11-15).

З протоколу автоматизованого розподілу судової справи між суддями слідує, що матеріали судової справи стосовно переміщення ОСОБА_1 вищевказаного автомобіля через митний кордон України надійшли до Рівненського міського суду 08.11.2022 року (а.с. 45).

Постановою Рівненського міського суду Рівненської області від 27.01.2023 року ОСОБА_1 визнано винним в порушенні митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України та накладено на нього штраф в розмірі сто відсотків вартості товарів безпосередніх предметів порушення митних правил, що становить 339 996 (триста тридцять дев`ять тисяч дев`ятсот дев`яносто шість) грн., 93 коп., з конфіскацією «автомобіля легкового марки «Volkswagen Passat», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_1 », вартістю 339 996 (триста тридцять дев`ять тисяч дев`ятсот дев`яносто шість) грн., 93 коп. в дохід держави.

Постановою Рівненського апеляційного суду від 17.01.2024 року постанову Рівненського міського суду Рівненської області від 27.01.2023 року скасовано та матеріали справи повернено до Рівненської митниці Держмитслужби на доопрацювання.

16.02.2024 року після допрацювання матеріали справи про порушення митних правил надійшли до Рівненського міського суду Рівненської області.

Таким чином, вже на момент надходження вказаних матеріалів до Рівненського міського суду минув шестимісячний строк накладення на ОСОБА_1 адміністративного стягнення, який передбачений ч. 1 ст. 467 МК України.

За таких обставин, суд враховуючи досліджені матеріали справи у їх сукупності приходить до висновку, що провадження у справі відносно ОСОБА_1 про притягнення його до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України, підлягає закриттю у зв`язку із закінченням строків накладення адміністративного стягнення.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 467, 483 МК України, ст.ст.247, 283-285 КУпАП,-

ПОСТАНОВИВ:

Провадження в справі про адміністративне правопорушення про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України, закрити на підставі п. 7 ч. 1 ст. 247 КУпАП у зв`язку із закінченням на момент розгляду справи строку накладення адміністративного стягнення.

Постанова може бути оскаржена особою, яку притягнуто до адміністративної відповідальності, її законним представником, захисником, потерпілим, його представником протягом десяти днів з дня винесення постанови до Рівненського апеляційного суду через Рівненський міський суд Рівненської області.

Суддя Рівненського міського суду Д.В. Яковлєв