Справа №521/5698/24
Номер провадження 3/521/4538/24
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25 квітня 2024 року м. Одеса

Суддя Малиновського районного суду м. Одеси Черевко С.П., з секретарем Недєвою Г.М., за участю представника Одеської митниці Держмитслужби Бурчо І.Й., розглянувши протокол про адміністративне правопорушення №0070/50000/24 від 25.01.2024 року, який надійшов з Одеської митниці Держмитслужби у відношенні:

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , працюючої директором ТОВ «ЕДВЕЙС ЛТД», проживаючої за адресою: АДРЕСА_1 , паспорт НОМЕР_1 від 31.10.2018 виданий Арцизьким відділом ГУ ДМС в Одеській області, РНОКПП - НОМЕР_2 ), за скоєння адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України,-

ВСТАНОВИВ:

З протоколу про порушення митних правил вбачається, що в рамках зовнішньоекономічного контракту від 03.10.2022 № ЕТ/22, укладеному між ТОВ «ЕДВЕЙС ЛТД» (), в особі директора ОСОБА_1 та компанією «Textile Fairplay Exim F.Z.E» (Block A1, SM-Office A1-308E, Ajman Free Zone, Ajman, UAE), на умовах поставки «СPT UA Одеса» до зони діяльності Одеської митниці Держмитслужби з Туреччини на транспортному засобі АВ9308СМ/ НОМЕР_3 з товаром «трикотажне полотно, пофарбована багатокручена пряжа», загальною вагою 18 909,47 кг брутто/18287 кг нетто.

02.11.2022 декларантом ТОВ «ЕДВЕЙС ЛТД» () ОСОБА_1 була підготовлена та подана митному органу митна декларація (далі МД) в режимі «ІМ40ДЕ», яка була прийнята та зареєстрована за номером №UA500020/2022/19125.

Разом з митною декларацією надано передбачені ст. 335 МК України документи серед яких: контракт від 03.10.2022 №ЕТ/22, інвойс від 29.10.2022 №220130, пакувальний лист від 29.10.2022 №б/н, CMR від 29.10.2022 № 189303 та інші товаросупровідні та комерційні документи.

Відповідно до інформації, зазначеної у МД та товаросупровідних документах встановлено, що продавцем товару є компанія «Textile Fairplay Exim F.Z.E» (Block A1, SM-Office A1-308E, Ajman Free Zone, Ajman, UAE), відправником товару є компанія «SARAYDUZU ORMAN URUNLERI TEKSTIL SANAYI IC VE DIS TICARET ANONIM SIRKETI» (TEVFIKBEY MAH.MERKEZ CAD. ALSANCOGLU ISM BLK.N:34/7 KUCUKCEKMECE, ISTANBUL, TURKIYE), а покупцем та одержувачем є ТОВ «ЕДВЕЙС ЛТД» () (УКРАЇНА, 65009, ОДЕСЬКА ОБЛАСТЬ, М. ОДЕСА, ПРИМОРСЬКИЙ РАЙОН ПЛ. ДЕСЯТОГО КВІТНЯ, БУД. 1).

Відповідно до граф МД №UA500020/2022/19125 було заявлено товари «трикотажне полотно, пофарбована багатокручена пряжа», загальною вагою 18 909,47 кг брутто/18287 кг нетто, загальна кількість місць- 597. Товар №1- «трикотажне полотно» вагою 7837 кг брутто/7602 кг нетто, кількість місць- 345. Товар №2- «багатокручена пряжа» вагою 11 072,47 кг брутто/10 685 кг нетто, кількість місць- 252.

Згідно інвойсу компанії «Textile Fairplay Exim F.Z.E» (Block A1, SM-Office A1-308E, Ajman Free Zone, Ajman, UAE) від 29.10.2022 №220130 вартість товарів становить 71 019,03 дол. США, митна вартість товарів за МД від 02.11.2022 № UA500020/2022/19125 становить 2 597 066,50 грн.

Митні платежі до Державного бюджету України сплачено у розмірі 632 568,18грн.

02.11.2021 після здійснення митного оформлення за МД № UA500020/2022/19125 вищевказані товари було випущено у вільний обіг.

Статтею 320 Митного кодексу України встановлено, що форми та обсяг контролю, достатнього для забезпечення додержання законодавства України з питань державної митної справи та міжнародних договорів України при митному оформленні, обираються на підставі результатів системи управління ризиками. Форми та обсяг контролю, достатнього для забезпечення додержання законодавства України з питань державної митної справи та міжнародних договорів України, укладених відповідно до закону, після завершення митного оформлення, визначаються в порядку, встановленому Митним кодексом України.

Пунктом 8 частини 1 статті 336 Митного кодексу України встановлено, що однією з форм митного контролю є направлення запитів до інших державних органів, установ та організацій, уповноважених органів іноземних держав для встановлення автентичності документів, поданих митному органу.Так, з метою з`ясування питання про автентичність поданих митному органу документів на зазначені товари було направлено запит до митних органів Туреччини.

19.12.2023 до Одеської митниці листом Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 19.12.2023 №26-1/26-04/7.10/3203 надійшла відповідь митних органів Туреччини на запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи під час ввезення на митну територію України товарів «трикотажне полотно, пофарбована багатокручена пряжа» від турецької компанії- відправника «SARAYDUZU ORMAN URUNLERI TEKSTIL SANAYI IC VE DIS TICARET ANONIM SIRKETI» (TEVFIKBEY MAH.MERKEZ CAD. ALSANCOGLU ISM BLK.N:34/7 KUCUKCEKMECE, ISTANBUL, TURKIYE), що поставлялась за контрактом від 03.10.2022 №ЕТ/22, укладеному між ТОВ «ЕДВЕЙС ЛТД» (), в особі директора ОСОБА_1 та компанією «Textile Fairplay Exim F.Z.E» (Block A1, SM-Office A1-308E, Ajman Free Zone, Ajman, UAE).

Вказаним листом Державної митної служби України до Одеської митниці серед інших спрямовано турецькі експортні декларації від 29.10.2022 №22341300EX00902661, від 28.10.2022 №22341300EX00901294, від 29.10.2022 №22341300EX00902660 що стосується товарів «трикотажне полотно, пофарбована багатокручена пряжа» переміщених у транспортному засобі № АВ9308СМ/ НОМЕР_4 за CMR від 29.10.2022 №189303.

В ході опрацювання інформації, що міститься в документах, наданих турецькою стороною та наявних в митниці, встановлено невідповідності у відомостях щодо умов поставки та фактурної вартості товару.

Так, в наданих митними органами Турецької Республіки митних деклараціях №22341300EX00902661, №22341300EX00901294, №22341300EX00902660 та рахунках-фактурах №EX0036, №ALZ866, №SRY937 вартість товарів складає 150 665,5 дол. США.

Проте в наданих до Одеської митниці документах, згідно МД № UA500020/2022/19125 від 02.11.2022 та інвойсу компанії «Textile Fairplay Exim F.Z.E» (Block A1, SM-Office A1-308E, Ajman Free Zone, Ajman, UAE) від 29.10.2022 №220130 вартість товару складає - 70 019,03 доларів США.

Згідно отриманої відповіді державних органів Туреччини встановлено, що фактично вартість товарів згідно експортних декларацій №22341300EX00902661, №22341300EX00901294, №22341300EX00902660 та рахунків-фактур №EX0036, №ALZ866, №SRY937 складала 150 665,5 доларів США (5 509 626,4 грн. згідно курсу НБУ на день митного оформлення).

Тобто, різниця вартості товару складає 80 646,47 доларів США (2 949 128,5 грн.).

Відповідно до норм Митного кодексу України та Податкового кодексу України, базою оподаткування товарів при ввезенні їх на митну територію України є митна вартість цього товару.

Статтею 49 МК України встановлено, що митною вартістю товарів, які переміщуються через митний кордон України, є вартість товару, що використовується для митних цілей, яка базується на ціні, що фактично сплачена або підлягає сплаті на ці товари.

Згідно листа м/п «Одеса-порт» Одеської митниці від 19.01.2024 №7.10-28.1-01/2946, різниця сум митних платежів, нарахованих та сплачених за митною вартістю, заявленою у МД, та суми митних платежів, з урахуванням отриманої відповіді митної адміністрації Республіки Туреччини становить 664 432,94 грн.

Так, за результатами опрацювання інформації наданої митними органами Турецької Республіки стосовно законності ввезення на митну території України товарів на адресу української компанії ТОВ «ЕДВЕЙС ЛТД» () встановлено, що відомості, зазначені у наданих до Одеської митниці Держмитслужби товаросупровідних документах та митній декларації, не відповідають даним зазначеним в експортних митних документах при вивезенні товарів з Туреччини та є недостовірними стосовно, одержувача товарів та їх вартості.

Згідно з п. 5 Постанови Пленуму Верховного суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» від 03.06.2005 №8 (зі змінами): переміщення предметів із приховуванням від митного контролю це їх переміщення через митний кордон України. У т.ч. шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи таких, що містять неправдиві дані».

Відповідно п. 6 цієї Постанови Пленуму, підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Незаконно одержаними слід визнавати документи, які особа отримала за відсутності законних підстав або з порушенням установленого порядку.

Документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.

Згідно з статтею 483 МК України, однією з ознак переміщення через митний кордон України товарів з приховуванням від митного контролю, є надання митному органу, як підстав для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості щодо ії продавця товарів.

Таким чином, переміщення товарів через митний кордон України на адресу ТОВ «ЕДВЕЙС ЛТД» () здійснено шляхом надання до митниці в якості підстави для переміщення товарів, документів які містять неправдиві дані про вартість товару.

Покупцем та одержувачем вказаного товару є ТОВ «ЕДВЕЙС ЛТД» () в особі гр. України ОСОБА_1 яка як керівник підприємства: організує, визначає, формулює, планує, здійснює і координує діяльність підприємства та в розумінні п.43 ст. 4 МК України є посадовою особою цього підприємства.

Відповідно до ст. 459 МК України при вчиненні порушень митних правил підприємствами, суб`єктами відповідальності за порушення митних правил є посадові особи цих підприємств.

Таким чином, директором ТОВ «ЕДВЕЙС ЛТД» () гр. України ОСОБА_1 були вчинені дії, спрямовані на переміщення товарів на суму 5 509 626,4 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання до митниці, як підстави для переміщення товарів, документи, які містять неправдиві відомості щодо вартості товарів, чим скоєно порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України.

На підставі вищевказаних обставин, посадовою особою митниці було складено протокол, за ознаками порушення ч. 1 ст. 483 МК України.

У судовому засіданні ОСОБА_1 участі не приймала, про дату, час та місце розгляду справи була сповіщена належним чином, надала суду заяву про розгляд справу без її участі.

Представник митниці у судовому засіданні вважав, що особа, яка притягується до адміністративної відповідальності, винна у вчиненні адміністративного правопорушення, її вина підтверджується зібраними у справі доказами, і тому необхідно притягнути його до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України, та накласти стягнення відповідно до санкції статті у вигляді штрафу в розмірі з конфіскацією цих товарів.

Дослідивши матеріали справи, вислухавши думку представника Одеської митниці, суд вважає, що в діях особи, яка притягується до адміністративної відповідальності, вбачається наявність складу порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Згідно з ст. 486 Митного кодексу України, завданням провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким порушенням.

Так, ч. 1 ст. 483 МК України передбачає відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Судом встановлено,що в рамках зовнішньоекономічного контракту від 03.10.2022 № ЕТ/22, укладеному між ТОВ «ЕДВЕЙС ЛТД» (), в особі директора ОСОБА_1 та компанією «Textile Fairplay Exim F.Z.E» (Block A1, SM-Office A1-308E, Ajman Free Zone, Ajman, UAE), на умовах поставки «СPT UA Одеса» до зони діяльності Одеської митниці Держмитслужби з Туреччини на транспортному засобі АВ9308СМ/ НОМЕР_3 з товаром «трикотажне полотно, пофарбована багатокручена пряжа», загальною вагою 18 909,47 кг брутто/18287 кг нетто.

02.11.2022 декларантом ТОВ «ЕДВЕЙС ЛТД» () ОСОБА_1 була підготовлена та подана митному органу митна декларація (далі МД) в режимі «ІМ40ДЕ», яка була прийнята та зареєстрована за номером №UA500020/2022/19125.

Разом з митною декларацією надано передбачені ст. 335 МК України документи серед яких: контракт від 03.10.2022 №ЕТ/22, інвойс від 29.10.2022 №220130, пакувальний лист від 29.10.2022 №б/н, CMR від 29.10.2022 № 189303 та інші товаросупровідні та комерційні документи.

Відповідно до інформації, зазначеної у МД та товаросупровідних документах встановлено, що продавцем товару є компанія «Textile Fairplay Exim F.Z.E» (Block A1, SM-Office A1-308E, Ajman Free Zone, Ajman, UAE), відправником товару є компанія «SARAYDUZU ORMAN URUNLERI TEKSTIL SANAYI IC VE DIS TICARET ANONIM SIRKETI» (TEVFIKBEY MAH.MERKEZ CAD. ALSANCOGLU ISM BLK.N:34/7 KUCUKCEKMECE, ISTANBUL, TURKIYE), а покупцем та одержувачем є ТОВ «ЕДВЕЙС ЛТД» () (УКРАЇНА, 65009, ОДЕСЬКА ОБЛАСТЬ, М. ОДЕСА, ПРИМОРСЬКИЙ РАЙОН ПЛ. ДЕСЯТОГО КВІТНЯ, БУД. 1).

Відповідно до граф МД №UA500020/2022/19125 було заявлено товари «трикотажне полотно, пофарбована багатокручена пряжа», загальною вагою 18 909,47 кг брутто/18287 кг нетто, загальна кількість місць- 597. Товар №1- «трикотажне полотно» вагою 7837 кг брутто/7602 кг нетто, кількість місць- 345. Товар №2- «багатокручена пряжа» вагою 11 072,47 кг брутто/10 685 кг нетто, кількість місць- 252.

Згідно інвойсу компанії «Textile Fairplay Exim F.Z.E» (Block A1, SM-Office A1-308E, Ajman Free Zone, Ajman, UAE) від 29.10.2022 №220130 вартість товарів становить 71 019,03 дол. США, митна вартість товарів за МД від 02.11.2022 № UA500020/2022/19125 становить 2 597 066,50 грн.

Митні платежі до Державного бюджету України сплачено у розмірі 632 568,18грн.

02.11.2021 після здійснення митного оформлення за МД № UA500020/2022/19125 вищевказані товари було випущено у вільний обіг.

19.12.2023 до Одеської митниці листом Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 19.12.2023 №26-1/26-04/7.10/3203 надійшла відповідь митних органів Туреччини на запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи під час ввезення на митну територію України товарів «трикотажне полотно, пофарбована багатокручена пряжа» від турецької компанії- відправника «SARAYDUZU ORMAN URUNLERI TEKSTIL SANAYI IC VE DIS TICARET ANONIM SIRKETI» (TEVFIKBEY MAH.MERKEZ CAD. ALSANCOGLU ISM BLK.N:34/7 KUCUKCEKMECE, ISTANBUL, TURKIYE), що поставлялась за контрактом від 03.10.2022 №ЕТ/22, укладеному між ТОВ «ЕДВЕЙС ЛТД» (), в особі директора ОСОБА_1 та компанією «Textile Fairplay Exim F.Z.E» (Block A1, SM-Office A1-308E, Ajman Free Zone, Ajman, UAE).

Вказаним листом Державної митної служби України до Одеської митниці серед інших спрямовано турецькі експортні декларації від 29.10.2022 №22341300EX00902661, від 28.10.2022 №22341300EX00901294, від 29.10.2022 №22341300EX00902660 що стосується товарів «трикотажне полотно, пофарбована багатокручена пряжа» переміщених у транспортному засобі № АВ9308СМ/ НОМЕР_4 за CMR від 29.10.2022 №189303.

В ході опрацювання інформації, що міститься в документах, наданих турецькою стороною та наявних в митниці, встановлено невідповідності у відомостях щодо умов поставки та фактурної вартості товару.

Так, в наданих митними органами Турецької Республіки митних деклараціях №22341300EX00902661, №22341300EX00901294, №22341300EX00902660 та рахунках-фактурах №EX0036, №ALZ866, №SRY937 вартість товарів складає 150 665,5 дол. США.

Проте в наданих до Одеської митниці документах, згідно МД № UA500020/2022/19125 від 02.11.2022 та інвойсу компанії «Textile Fairplay Exim F.Z.E» (Block A1, SM-Office A1-308E, Ajman Free Zone, Ajman, UAE) від 29.10.2022 №220130 вартість товару складає - 70 019,03 доларів США.

Згідно отриманої відповіді державних органів Туреччини встановлено, що фактично вартість товарів згідно експортних декларацій №22341300EX00902661, №22341300EX00901294, №22341300EX00902660 та рахунків-фактур №EX0036, №ALZ866, №SRY937 складала 150 665,5 доларів США (5 509 626,4 грн. згідно курсу НБУ на день митного оформлення).

Тобто, різниця вартості товару складає 80 646,47 доларів США (2 949 128,5 грн.).

Таким чином, переміщення товарів через митний кордон України на адресу ТОВ «ЕДВЕЙС ЛТД» () здійснено шляхом надання до митниці в якості підстави для переміщення товарів, документів які містять неправдиві дані про вартість товару.

Покупцем та одержувачем вказаного товару є ТОВ «ЕДВЕЙС ЛТД» () в особі гр. України ОСОБА_1 яка як керівник підприємства: організує, визначає, формулює, планує, здійснює і координує діяльність підприємства та в розумінні п.43 ст. 4 МК України є посадовою особою цього підприємства.

Відповідно до ч. 2 ст. 459 МК України суб`єктами адміністративної митних правил можуть бути громадяни, які на момент відповідальності за порушення вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Посадова особа підприємства - керівник та інші працівники підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за виконання вимог, встановлених законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України з питань митної справи.

З матеріалів справи вбачається, що на момент оформлення товарів, керівником компанії ТОВ «ЕДВЕЙС ЛТД» є громадянка ОСОБА_1 , яка організує, визначає, формулює, планує, здійснює і координує діяльність підприємства.

Вина ОСОБА_1 у вчиненні зазначеного вище правопорушення підтверджується доказами, наявними в матеріалах справи, а саме: протоколом про порушення митних правил № 0070/50000/24, електронною митною декларацією, товаросупровідними документами та іншими матеріалами справи.

Вирішуючи питання про вид і розмір адміністративного стягнення, суд враховує характер вчиненого правопорушення, особу порушника, ступінь його вини, майновий стан, обставини, що пом`якшують та обтяжують відповідальність.

Враховуючи те, що адміністративне стягнення є мірою відповідальності і застосовується для виховання особи, яка вчинила адміністративне правопорушення, з метою дотримання законів України, поваги до правил співжиття, а також запобігання вчиненню нових правопорушень як самим правопорушником, так і іншими особами, суд дійшов до висновку, що необхідним та достатнім є вид адміністративного стягнення у виді накладення штрафу в розмірі 50 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією цих товарів, що передбачено санкцією ч. 1 ст. 483 МК України.

Підстав, що виключають адміністративну відповідальність, у справі не встановлено. Терміни притягнення до адміністративної відповідальності не збігли. Документів, про наявність у ОСОБА_1 пільг щодо звільнення сплати судового збору, матеріали справи не містять.

Вимогами п. 5 ч. 2ст. 4 ЗУ «Про судовий збір» передбачено, що у разі ухвалення судом постанови про накладення адміністративного стягнення з правопорушника підлягає стягненню судовий збір за ставкою 0,2 розміру прожиткового мінімуму для працездатних осіб.

Керуючись ст.ст. 458, 459, 461, 483, 487 МК України, ст. ст. 23, 33, 252, 253, 280, 283, 284 КУпАП, ст. 4 ЗУ «Про судовий збір», -

ПОСТАНОВИВ:

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , визнати винною у вчинені адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, та накласти стягнення у вигляді штрафу в розмірі 50 відсотків вартості товарів безпосередніх предметів порушення митних правил, а саме: 2 754 823 (два мільйона сімсот п`ятдесят чотири тисячі вісімсот двадцять три) гривень, з конфіскацією цих товарів.

Стягнути з ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_2 на користь держави судовий збір у розмірі 605 (шістсот п`ять) гривень 60 (шістдесят) копійок.

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи або митним органом, який здійснював провадження у цій справі. Порядок оскарження постанови суду (судді) у справі про порушення митних правил визначається Кодексом України про адміністративні правопорушення та іншими законами України.

Суддя: Сергій Черевко