ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15 листопада 2024 року м. Рівне

Суддя Рівненського міського суду Рівненської області Рогозін С.В., з участю представника Рівненської митниці Державної митної служби України Ступака А.В., захисника особи, яка притягається до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 адвоката Вічинюка М.А., розглянувши матеріали, які надійшли з Рівненської митниці Державної митної служби України про порушення митних правил відносно громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , РНОКПП НОМЕР_1 , уродженця м. Луцьк, Волинської області, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , працюючого директором ТОВ «Люкс Моторс Плюс», за ч. 1 ст. 483 МК України,

ВСТАНОВИВ:

Відповідно до протоколу про порушення митних правил № 0074/20400/2023 від 15 травня 2023 року, 29.11.2021 року в зоні діяльності Волинської митниці громадянин України ОСОБА_2 ввіз на митну територію України товар «легковий автомобіль марки «Volkswagen Tiguan», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_2 ».

Переміщення транспортного засобу через митний кордон України проведено на підставі митної декларації типу ІМ40ЕЕ № UA204020/2021/288685 від 23.11.2021 року.

30.11.2021 року особою уповноваженою на роботу з митницею ТОВ «Бразерс Плюс» ОСОБА_3 у Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ UA204020/2021/296659 для здійснення митного оформлення товару «легковий автомобіль марки «Volkswagen Tiguan», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_2 » з пакетом товаросупровідних документів: свідоцтвом про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_3 від 15.11.2021 року, рахунком-фактурою (інвойс) № 1398-ОТС/RUA від 23.11.2021 року, зовнішньоекономічним договором (контрактом) № 09/21 від 01.09.2021 року, експортною митною декларацією країни відправлення № 21SK5361EX11196206 від 24.11.2021 року тощо.

Підставою для оформлення митної декларації типу ІМ40ЕЕ № UA204020/2021/288685 від 23.11.2021 року та митної декларації типу ІМ40ДЕ № UA204020/2021/296659 30.11.2021 року були документи, надані працівникам ТОВ «Бразерс Плюс» посадовими особами ТОВ «Люкс Моторс Плюс».

За результатом аналізу товаросупровідних документів встановлено, що відправником та продавцем товару заявлено компанію «AYZ Mediterranean LTD» (25 Voukourestioustr., NeptuneHouse, 1stFloor, Office 11, Limassol, Cyprus), отримувачем ТОВ «Люкс Моторс Плюс» (, Волинська область, м. Луцьк, вул. Рівненська, буд. 76а). Відповідно до комерційного рахунку № 1398-ОТС/RUA від 23.11.2021 року, вартість товару «легковий автомобіль марки «Volkswagen Tiguan», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_2 » становить 10 800 євро (або еквівалент 330 999,48 грн.).

27.02.2023 року на Рівненську митницю надійшов лист департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 27.02.2023 року вих. № 26/26-04/7.13/432, яким направлена відповідь митних органів Республіки Польща на запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України транспортних засобів на адресу ТОВ «Люкс Моторс Плюс» (, Волинська область, м. Луцьк, вул. Рівненська, буд. 76а).

Відправником товару зазначено «Freshauto Anna Shmid» (Tuzycka 8/6, 03-683 Warszawa), отримувачем VladyslavMaksymchuk (Vidinska 18/5, НОМЕР_4 ). Статистична вартість товару відповідно до копії MRN № 21PL301010E1353648 107 772 PLN (719 173,33 грн.). Митну вартість за митною декларацією від 30.11.2021 № UA204020/2021/290659 декларантом заявлено за основним методом на рівні 330 999,48 грн. (108 00EUR), що значно менше від ціни товару згідно копій документів, наданих митними органами Республіки Польща.

2. 18.11.2021 року в зоні діяльності Волинської митниці громадянин України ОСОБА_4 ввіз на митну територію України товар «легковий автомобіль марки «Volkswagen Tiguan», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_5 ».

Переміщення транспортного засобу через митний кордон України проведено на підставі митної декларації типу ІМ40ЕЕ № UA204020/2021/286725 від 16.11.2021 року.

01.12.2021 року особою уповноваженою на роботу з митницею ТОВ «Бразерс Плюс» ОСОБА_3 у Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ UA204020/2021/290779 для здійснення митного оформлення товару «легковий автомобіль марки «Volkswagen Tiguan», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_5 » з пакетом товаросупровідних документів: свідоцтвом про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_6 від 20.10.2021 року, рахунком-фактурою (інвойс) № 1196-ОТС/RUA від 16.11.2021 року, зовнішньоекономічним договором (контрактом) № 09/21 від 01.09.2021 року, експортною митною декларацією країни відправлення № 21SK5361EX11171308 від 16.11.2021 року тощо.

Підставою для оформлення митної декларації типу ІМ40ЕЕ UA204020/2021/286725 від 16.11.2021 року та митної декларації типу ІМ40ДЕ UA204020/2021/290779 від 01.12.2021 року були документи, надані працівникам ТОВ «Бразерс Плюс» посадовими особами ТОВ «Люкс Моторс Плюс».

За результатом аналізу товаросупровідних документів встановлено, що відправником та продавцем товару заявлено компанію «AYZ Mediterranean LTD» (25 Voukourestioustr., NeptuneHouse, 1stFloor, Office 11, Limassol, Cyprus), отримувачем ТОВ «Люкс Моторс Плюс» (, Волинська область, м. Луцьк, вул. Рівненська, буд. 76а). Відповідно до комерційного рахунку № 1196-ОТС/RUA від 16.11.2021 року, вартість товару «легковий автомобіль марки «Volkswagen Tiguan», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_5 » становить 10 800 євро (або еквівалент 333 958,68 грн.).

27.02.2023 року на Рівненську митницю надійшов лист департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 27.02.2023 року вих. № 26/26-04/7.13/432, яким направлена відповідь митних органів Республіки Польща на запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України транспортних засобів на адресу ТОВ «Люкс Моторс Плюс» (, Волинська область, м. Луцьк, вул. Рівненська, буд. 76а).

Відправником товару зазначено «Freshauto Anna Shmid» (Tuzycka 8/6, 03-683 Warszawa), отримувачем VozniukViacheslav (1 travnia 44, 44300 Luboml). Статистична вартість товару відповідно до копії MRN № 21PL301010E1303981 86 637 PLN (574 949,12 грн.). Митну вартість за МД від 01.12.2021 № UA204020/2021/290779 декларантом заявлено за основним методом на рівні 333 958,68 грн. (10 800 EUR), що значно менше від ціни товару згідно копій документів, наданих митними органами Республіки Польща.

3. 21.12.2021 року в зоні діяльності Волинської митниці громадянин України ОСОБА_5 ввіз на митну територію України товар «легковий автомобіль марки «Skoda Kodiaq», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_7 ».

Переміщення транспортного засобу через митний кордон України проведено на підставі митної декларації типу ІМ40ЕЕ № UA204020/2021/295233 від 15.12.2021 року.

28.12.2021 року особою уповноваженою на роботу з митницею ТОВ «Бразерс Плюс» ОСОБА_3 у Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ UA204020/2021/298892 для здійснення митного оформлення товару «легковий автомобіль марки «Skoda Kodiaq», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_7 » з пакетом товаросупровідних документів: свідоцтвом про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_8 від 29.11.2021 року, рахунком-фактурою (інвойс) № 2109-ОТС/RUA від 15.12.2021 року, зовнішньоекономічним договором (контрактом) № 09/21 від 01.09.2021 року, експортною митною декларацією країни відправлення № 21SK5361EX11282908 від 15.12.2021 року тощо.

Підставою для оформлення митної декларації типу ІМ40ЕЕ № UA204020/2021/295233 від 15.12.2021 року та митної декларації типу ІМ40ДЕ UA204020/2021/298892від 28.12.2021 року були документи, надані працівникам ТОВ «Бразерс Плюс» посадовими особами ТОВ «Люкс Моторс Плюс».

За результатом аналізу товаросупровідних документів встановлено, що відправником та продавцем товару заявлено компанію «AYZ Mediterranean LTD» (25 Voukourestioustr., NeptuneHouse, 1stFloor, Office 11, Limassol, Cyprus), отримувачем ТОВ «Люкс Моторс Плюс» (, Волинська область, м. Луцьк, вул. Рівненська, буд. 76а). Відповідно до комерційного рахунку № 2109-ОТС/RUA від 15.12.2021 року, вартість товару «легковий автомобіль марки «Skoda Kodiaq», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_7 » становить 12 850 євро (або еквівалент 396 031,86 грн.).

27.02.2023 року на Рівненську митницю надійшов лист департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 27.02.2023 року вих. № 26/26-04/7.13/432, яким направлена відповідь митних органів Республіки Польща на запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України транспортних засобів на адресу ТОВ «Люкс Моторс Плюс» (, Волинська область, м. Луцьк, вул. Рівненська, буд. 76а).

Відправником товару зазначено «Jukonekt Jerzy Pilipczuk»(BialejKoniczyny 11/8, 02-757 Warszawa), отримувачем IhorKuts (ObwodRowienski). Вартість товару відповідно до копії MRN № 21PL301010E1452208 97 138,27 PLN (648 524,23 грн.). Митну вартість за МД від 28.12.2021 № UA204020/2021/298892 декларантом заявлено за основним методом на рівні 396 031,86 грн. (12 850 EUR), що значно менше від ціни товару згідно копій документів, наданих митними органами Республіки Польща.

4. 06.12.2021 року в зоні діяльності Волинської митниці громадянин України ОСОБА_6 ввіз на митну територію України товар «легковий автомобіль марки «Volkswagen Tiguan», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_9 ».

Переміщення транспортного засобу через митний кордон України проведено на підставі митної декларації типу ІМ40ЕЕ № UA204020/2021/291755 від 03.12.2021 року.

20.12.2021 року особою уповноваженою на роботу з митницею ТОВ «Бразерс Плюс» ОСОБА_3 у Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ UA204020/2021/296448 для здійснення митного оформлення товару «легковий автомобіль марки «Volkswagen Tiguan», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_9 » з пакетом товаросупровідних документів: свідоцтвом про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_10 від 23.11.2021 року, рахунком-фактурою (інвойс) № 1748-ОТС/RUA від 03.12.2021 року, зовнішньоекономічним договором (контрактом) № 09/21 від 01.09.2021 року, експортною митною декларацією країни відправлення № 21SK5361EX11239705 від 03.12.2021 року тощо.

Підставою для оформлення митної декларації типу ІМ40ЕЕ № UA204020/2021/291755 від 03.12.2021 року та митної декларації типу ІМ40ДЕ UA204020/2021/296448від 20.12.2021 року були документи, надані працівникам ТОВ «Бразерс Плюс» посадовими особами ТОВ «Люкс Моторс Плюс».

За результатом аналізу товаросупровідних документів встановлено, що відправником та продавцем товару заявлено компанію «AYZ Mediterranean LTD» (25 Voukourestioustr., NeptuneHouse, 1stFloor, Office 11, Limassol, Cyprus), отримувачем ТОВ «Люкс Моторс Плюс» (, Волинська область, м. Луцьк, вул. Рівненська, буд. 76а). Відповідно до комерційного рахунку № 1748-ОТС/RUA від 03.12.2021 року, вартість товару «легковий автомобіль марки «Volkswagen Tiguan», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_9 » становить 10 800 євро (або еквівалент 333 258,84 грн.).

27.02.2023 року на Рівненську митницю надійшов лист департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 27.02.2023 року вих. № 26/26-04/7.13/432, яким направлена відповідь митних органів Республіки Польща на запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України транспортних засобів на адресу ТОВ «Люкс Моторс Плюс» (, Волинська область, м. Луцьк, вул. Рівненська, буд. 76а).

Відправником товару зазначено «Freshauto Anna Shmid» (Tuzycka 8/6, 03-683 Warszawa), отримувачем OleksandrDombrovskyi(Kotlarevskogo 2/26 35705 Zdolbunov). Статистична вартість товару відповідно до копії MRN № 21PL301010E1385756 111 793 PLN (744 451,95 грн.). Митну вартість за МД від 20.12.2021 № UA204020/2021/296448 декларантом заявлено за основним методом на рівні 333 258,84грн. (10 800 EUR), що значно менше від ціни товару згідно копій документів, наданих митними органами Республіки Польща.

5. 06.12.2021 року в зоні діяльності Волинської митниці громадянин України ОСОБА_7 ввіз на митну територію України товар «легковий автомобіль марки «Volkswagen Tiguan», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_11 ».

Переміщення транспортного засобу через митний кордон України проведено на підставі митної декларації типу ІМ40ЕЕ № UA204020/2021/296557 від 30.11.2021 року.

20.12.2021 року особою уповноваженою на роботу з митницею ТОВ «Бразерс Плюс» ОСОБА_3 у Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ UA204020/2021/296557 для здійснення митного оформлення товару «легковий автомобіль марки «Volkswagen Tiguan», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_11 » з пакетом товаросупровідних документів: свідоцтвом про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_12 від 25.11.2021 року, рахунком-фактурою (інвойс) № 1656-ОТС/RUA від 30.11.2021 року, зовнішньоекономічним договором (контрактом) № 09/21 від 01.09.2021 року, експортною митною декларацією країни відправлення № 21SK5361EX11228406 від 01.12.2021 року тощо.

Підставою для оформлення митної декларації типу ІМ40ЕЕ UA204020/2021/296557 від 30.11.2021 року та митної декларації типу ІМ40ДЕ UA204020/2021/296557 від 20.12.2021 року були документи, надані працівникам ТОВ «Бразерс Плюс» посадовими особами ТОВ «Люкс Моторс Плюс».

За результатом аналізу товаросупровідних документів встановлено, що відправником та продавцем товару заявлено компанію «AYZ Mediterranean LTD» (25 Voukourestioustr., NeptuneHouse, 1stFloor, Office 11, Limassol, Cyprus), отримувачем ТОВ «Люкс Моторс Плюс» (, Волинська область, м. Луцьк, вул. Рівненська, буд. 76а). Відповідно до комерційного рахунку №1656-ОТС/RUA від 30.11.2021 року, вартість товару «легковий автомобіль марки «Volkswagen Tiguan», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_11 » становить 9 300 євро (або еквівалент 286 972,89 грн.).

27.02.2023 року на Рівненську митницю надійшов лист департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 27.02.2023 року вих. № 26/26-04/7.13/432, яким направлена відповідь митних органів Республіки Польща на запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України транспортних засобів на адресу ТОВ «Люкс Моторс Плюс» (, Волинська область, м. Луцьк, вул. Рівненська, буд. 76а).

Відправником товару зазначено «Freshauto Anna Shmid» (Tuzycka 8/6, 03-683 Warszawa), отримувачем SviatoslavPoyotskyi (Konovaltsya 5, 33027 Rivne). Статистична вартість товару відповідно до копії MRN № 21PL301010E1385772 112 304 PLN (747 854,80 грн).

Митну вартість за МД від 20.12.2021 № UA204020/2021/296557 декларантом заявлено за основним методом на рівні 286972,89грн (9300EUR), що значно менше від ціни товару згідно копій документів, наданих митними органами Республіки Польща.

6. 18.11.2021 року в зоні діяльності Волинської митниці громадянин України ОСОБА_8 ввіз на митну територію України товар «легковий автомобіль марки «Volkswagen Tiguan», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_13 ».

Переміщення транспортного засобу через митний кордон України проведено на підставі митної декларації типу ІМ40ЕЕ № UA204020/2021/279810 від 25.10.2021 року.

29.11.2021 року особою уповноваженою на роботу з митницею ТОВ «Бразерс Плюс» ОСОБА_3 у Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ UA204020/2021/290277 для здійснення митного оформлення товару «легковий автомобіль марки «Volkswagen Tiguan», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_13 » з пакетом товаросупровідних документів: свідоцтвом про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_14 від 11.10.2021 року, рахунком-фактурою (інвойс) № 583-ОТС/RUA від 25.10.2021 року, зовнішньоекономічним договором (контрактом) № 09/21 від 01.09.2021 року, експортною митною декларацією країни відправлення № 21SK5361EX11091001 від 26.10.2021 року тощо.

Підставою для оформлення митної декларації типу ІМ40ЕЕ №UA204020/2021/279810 від 25.10.2021 року та митної декларації типу ІМ40ДЕ UA204020/2021/290277від 29.11.2021 року були документи, надані працівникам ТОВ «Бразерс Плюс» посадовими особами ТОВ «Люкс Моторс Плюс».

За результатом аналізу товаросупровідних документів встановлено, що відправником та продавцем товару заявлено компанію «AYZ Mediterranean LTD» (25 Voukourestioustr., NeptuneHouse, 1stFloor, Office 11, Limassol, Cyprus), отримувачем ТОВ «Люкс Моторс Плюс» (, Волинська область, м. Луцьк, вул. Рівненська, буд. 76а). Відповідно до комерційного рахунку № 583-ОТС/RUA від 25.10.2021 року, вартість товару «легковий автомобіль марки «Volkswagen Tiguan», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_13 » становить 10 800 євро (або еквівалент 330 212,16 грн.).

27.02.2023 року на Рівненську митницю надійшов лист департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 27.02.2023 року вих. № 26/26-04/7.13/432, яким направлена відповідь митних органів Республіки Польща на запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України транспортних засобів на адресу ТОВ «Люкс Моторс Плюс» (, Волинська область, м. Луцьк, вул. Рівненська, буд. 76а).

Відправником товару зазначено «Freshauto Anna Shmid» (Tuzycka 8/6, 03-683 Warszawa), отримувачем HulidaValerii (Swobody 2, 44300 Luboml). Вартість товару відповідно до копії MRN № 21PL301010E1303922 212 670 SEK (633 692,80 грн.). Митну вартість за МД від 29.11.2021 № UA204020/2021/290277 декларантом заявлено за основним методом на рівні 330 212,16грн (10 800 EUR), що значно менше від ціни товару згідно копій документів, наданих митними органами Республіки Польща.

7. 20.11.2021 року в зоні діяльності Волинської митниці громадянин України ОСОБА_8 ввіз на митну територію України товар «легковий автомобіль марки «Audi Q7», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_15 ».

Переміщення транспортного засобу через митний кордон України проведено на підставі митної декларації типу ІМ40ЕЕ № UA204020/2021/287015 від 17.11.2021 року.

01.12.2021 року особою уповноваженою на роботу з митницею ТОВ «Бразерс Плюс» ОСОБА_3 у Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ UA204020/2021/290777 для здійснення митного оформлення товару «легковий автомобіль марки «Audi Q7», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_15 » з пакетом товаросупровідних документів: свідоцтвом про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_16 від 17.10.2017 року, рахунком-фактурою (інвойс) № 1233-ОТС/RUA від 17.11.2021 року, зовнішньоекономічним договором (контрактом) № 09/21 від 01.09.2021 року, експортною митною декларацією країни відправлення № 21SK5361EX11172500 від 17.11.2021 року тощо.

Підставою для оформлення митної декларації типу ІМ40ЕЕ № UA204020/2021/287015 від 17.11.2021 року та митної декларації типу ІМ40ДЕ UA204020/2021/290777від 01.12.2021року були документи, надані працівникам ТОВ «Бразерс Плюс» посадовими особами ТОВ «Люкс Моторс Плюс».

За результатом аналізу товаросупровідних документів встановлено, що відправником та продавцем товару заявлено компанію «AYZ Mediterranean LTD» (25 Voukourestioustr., NeptuneHouse, 1stFloor, Office 11, Limassol, Cyprus), отримувачем ТОВ «Люкс Моторс Плюс» (, Волинська область, м. Луцьк, вул. Рівненська, буд. 76а). Відповідно до комерційного рахунку № 1233-ОТС/RUA від 17.11.2021 року, вартість товару «легковий автомобіль марки «Audi Q7», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_15 » становить 15 000 євро (або еквівалент 463 831,50 грн.).

27.02.2023 року на Рівненську митницю надійшов лист департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 27.02.2023 року вих. № 26/26-04/7.13/432, яким направлена відповідь митних органів Республіки Польща на запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України транспортних засобів на адресу ТОВ «Люкс Моторс Плюс» (, Волинська область, м. Луцьк, вул. Рівненська, буд. 76а).

Відправником товару зазначено «Freshauto Anna Shmid» (Tuzycka 8/6, 03-683 Warszawa), отримувачем HulidaValerii (Swobody 2, 44300 Luboml). Вартість товару відповідно до копії MRN № 221PL301010E1315656 49 947,16 EUR (1 544 471,08 грн.).

Митну вартість за МД від 01.12.2021 № UA204020/2021/290777 декларантом заявлено за основним методом на рівні 463 831,50 грн. (15 000 EUR), що значно менше від ціни товару згідно копій документів, наданих митними органами Республіки Польща.

8. 12.12.2021 року в зоні діяльності Волинської митниці громадянин України ОСОБА_9 ввіз на митну територію України товар «легковий автомобіль марки «Volkswagen Tiguan», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_17 ».

Переміщення транспортного засобу через митний кордон України проведено на підставі митної декларації типу ІМ40ЕЕ № UA204020/2021/293030 від 08.12.2021 року.

23.12.2021 року особою уповноваженою на роботу з митницею ТОВ «Бразерс Плюс» ОСОБА_3 у Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ UA204020/2021/297786 для здійснення митного оформлення товару «легковий автомобіль марки «Volkswagen Tiguan», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_17 » з пакетом товаросупровідних документів: свідоцтвом про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_18 від 30.11.2021 року, рахунком-фактурою (інвойс) № 1878-ОТС/RUA від 08.12.2021 року, зовнішньоекономічним договором (контрактом) № 09/21 від 01.09.2021 року, експортною митною декларацією країни відправлення № 21SK5361EX11256200 від 08.12.2021 року тощо.

Підставою для оформлення митної декларації типу ІМ40ЕЕ № UA204020/2021/293030 від 08.12.2021 року та митної декларації типу ІМ40ДЕ UA204020/2021/297786 від 23.12.2021року були документи, надані працівникам ТОВ «Бразерс Плюс» посадовими особами ТОВ «Люкс Моторс Плюс».

За результатом аналізу товаросупровідних документів встановлено, що відправником та продавцем товару заявлено компанію «AYZ Mediterranean LTD» (25 Voukourestioustr., NeptuneHouse, 1stFloor, Office 11, Limassol, Cyprus), отримувачем ТОВ «Люкс Моторс Плюс» (, Волинська область, м. Луцьк, вул. Рівненська, буд. 76а). Відповідно до комерційного рахунку №1878-ОТС/RUA від 08.12.2021 року, вартість товару «легковий автомобіль марки «Volkswagen Tiguan», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_17 » становить 9 300 євро (або еквівалент 286 518,12 грн.).

27.02.2023 року на Рівненську митницю надійшов лист департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 27.02.2023 року вих. № 26/26-04/7.13/432, яким направлена відповідь митних органів Республіки Польща на запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України транспортних засобів на адресу ТОВ «Люкс Моторс Плюс» (, Волинська область, м. Луцьк, вул. Рівненська, буд. 76а).

Відправником товару зазначено «Freshauto Anna Shmid» (Tuzycka 8/6, 03-683 Warszawa), отримувачем Valerii Mashevskyi (Travnia 1, 44323 Holovno). Вартість товару відповідно до копії MRN № 21PL301010E1415930 240 670,00 SEK/111 839 PLN (743 706,98 грн.).

Митну вартість за МД від 23.12.2021 № UA204020/2021/297786 декларантом заявлено за основним методом на рівні 286 518,12 грн. (9 300 EUR), що значно менше від ціни товару згідно копій документів, наданих митними органами Республіки Польща.

9. 23.12.2021 року в зоні діяльності Волинської митниці громадянин України ОСОБА_10 ввіз на митну територію України товар «легковий автомобіль марки «Volkswagen PASSAT», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_19 ».

Переміщення транспортного засобу через митний кордон України проведено на підставі митної декларації типу ІМ40ЕЕ № UA204020/2021/296648 від 20.12.2021 року.

29.12.2021 року особою уповноваженою на роботу з митницею ТОВ «Бразерс Плюс» ОСОБА_3 у Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ UA204020/2021/299299 для здійснення митного оформлення товару «легковий автомобіль марки «Volkswagen PASSAT», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_19 » з пакетом товаросупровідних документів: свідоцтвом про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_20 від 01.12.2021 року, рахунком-фактурою (інвойс) № 2262-ОТС/RUA від 20.12.2021 року, зовнішньоекономічним договором (контрактом) № 09/21 від 01.09.2021 року, експортною митною декларацією країни відправлення № 21SK5361EX11299600 від 20.12.2021 року тощо.

Підставою для оформлення митної декларації типу ІМ40ЕЕ № UA204020/2021/296648 від 20.12.2021 року та митної декларації типу ІМ40ДЕ UA204020/2021/299299 від 29.12.2021 року були документи, надані працівникам ТОВ «Бразерс Плюс» посадовими особами ТОВ «Люкс Моторс Плюс».

За результатом аналізу товаросупровідних документів встановлено, що відправником та продавцем товару заявлено компанію «AYZ Mediterranean LTD» (25 Voukourestioustr., NeptuneHouse, 1stFloor, Office 11, Limassol, Cyprus), отримувачем ТОВ «Люкс Моторс Плюс» (, Волинська область, м. Луцьк, вул. Рівненська, буд. 76а). Відповідно до комерційного рахунку № 2262-ОТС/RUA від 20.12.2021 року, вартість товару «легковий автомобіль марки «Volkswagen PASSAT», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_19 » становить 13 000 євро (або еквівалент 400 921,30 грн.).

27.02.2023 року на Рівненську митницю надійшов лист департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 27.02.2023 року вих. № 26/26-04/7.13/432, яким направлена відповідь митних органів Республіки Польща на запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України транспортних засобів на адресу ТОВ «Люкс Моторс Плюс» (, Волинська область, м. Луцьк, вул. Рівненська, буд. 76а).

Відправником товару зазначено «Freshauto Anna Shmid» (Tuzycka 8/6, 03-683 Warszawa), отримувачем Valerii Mashevskyi (Travnia 1, 44323 Holovno). Вартість товару відповідно до копії MRN № 21PL301010E1464105 245 670,00 SEK/114 163 PLN (764 229,96 грн.).

Митну вартість за МД від 29.12.2021 № UA204020/2021/299299 декларантом заявлено за основним методом на рівні 400 921,30 грн. (13 000 EUR), що значно менше від ціни товару згідно копій документів, наданих митними органами Республіки Польща.

10. 23.12.2021 року в зоні діяльності Волинської митниці громадянин України ОСОБА_11 ввіз на митну територію України товар «легковий автомобіль марки «Volkswagen Tiguan», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_21 ».

Переміщення транспортного засобу через митний кордон України проведено на підставі митної декларації типу ІМ40ЕЕ № UA204020/2021/295587 від 16.12.2021 року.

29.12.2021 року особою уповноваженою на роботу з митницею ТОВ «Бразерс Плюс» ОСОБА_3 у Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ UA204020/2021/299288 для здійснення митного оформлення товару «легковий автомобіль марки Volkswagen Tiguan, ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_21 » з пакетом товаросупровідних документів: свідоцтвом про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_22 від 08.12.2021 року, рахунком-фактурою (інвойс) № 2169-ОТС/RUA від 16.12.2021 року, зовнішньоекономічним договором (контрактом) № 09/21 від 01.09.2021 року, експортною митною декларацією країни відправлення № 21SK5361EX11290708 від 17.12.2021 року тощо.

Підставою для оформлення митної декларації типу ІМ40ЕЕ № UA204020/2021/295587 від 16.12.2021 року та митної декларації типу ІМ40ДЕ UA204020/2021/299288 від 29.12.2021 року були документи, надані працівникам ТОВ «Бразерс Плюс» посадовими особами ТОВ «Люкс Моторс Плюс».

За результатом аналізу товаросупровідних документів встановлено, що відправником та продавцем товару заявлено компанію «AYZ Mediterranean LTD» (25 Voukourestioustr., NeptuneHouse, 1stFloor, Office 11, Limassol, Cyprus), отримувачем ТОВ «Люкс Моторс Плюс» (, Волинська область, м. Луцьк, вул. Рівненська, буд. 76а). Відповідно до комерційного рахунку № 2169-ОТС/RUA від 16.12.2021 року, вартість товару «легковий автомобіль марки «Volkswagen Tiguan», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_21 » становить 10 800 євро (або еквівалент 333 073,08 грн.).

27.02.2023 року на Рівненську митницю надійшов лист департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 27.02.2023 року вих. № 26/26-04/7.13/432, яким направлена відповідь митних органів Республіки Польща на запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України транспортних засобів на адресу ТОВ «Люкс Моторс Плюс» (, Волинська область, м. Луцьк, вул. Рівненська, буд. 76а).

Відправником товару зазначено «JUKONEKT JERZY PILIPCZUK» (Bialej Koniczyny 11/8, 02-757 Warszawa), отримувачем ОСОБА_12 (1-go Maja 1, 44323 Golowno). Вартість товару відповідно до копії MRN № 21PL301010E1464065 96 761 PLN (647 739,16 грн.).

Митну вартість за МД від 29.12.2021 № UA204020/2021/299288 декларантом заявлено за основним методом на рівні 333 073,08 грн. (10 800 EUR), що значно менше від ціни товару згідно копій документів, наданих митними органами Республіки Польща.

11. 23.12.2021 року в зоні діяльності Волинської митниці громадянин України ОСОБА_13 ввіз на митну територію України товар «легковий автомобіль марки «Volkswagen Tiguan», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_23 ».

Переміщення транспортного засобу через митний кордон України проведено на підставі митної декларації типу ІМ40ЕЕ № UA204020/2021/294442 від 13.12.2021 року.

24.12.2021 року особою уповноваженою на роботу з митницею ТОВ «Бразерс Плюс» ОСОБА_3 у Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ UA204020/2021/298380 для здійснення митного оформлення товару «легковий автомобіль марки «Volkswagen Tiguan», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_23 » з пакетом товаросупровідних документів: свідоцтвом про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_24 від 01.12.2021 року, рахунком-фактурою (інвойс) № 2010-ОТС/RUA від 13.12.2021 року, зовнішньоекономічним договором (контрактом) № 09/21 від 01.09.2021 року, експортною митною декларацією країни відправлення № 21SK5361EX11268405 від 13.12.2021 року тощо.

Підставою для оформлення митної декларації типу ІМ40ЕЕ № UA204020/2021/294442 від 13.12.2021 року та митної декларації типу ІМ40ДЕ UA204020/2021/298380 від 24.12.2021 року були документи, надані працівникам ТОВ «Бразерс Плюс» посадовими особами ТОВ «Люкс Моторс Плюс».

За результатом аналізу товаросупровідних документів встановлено, що відправником та продавцем товару заявлено компанію «AYZ Mediterranean LTD» (25 Voukourestioustr., NeptuneHouse, 1stFloor, Office 11, Limassol, Cyprus), отримувачем ТОВ «Люкс Моторс Плюс» (, Волинська область, м. Луцьк, вул. Рівненська, буд. 76а). Відповідно до комерційного рахунку № 2010-ОТС/RUA від 13.12.2021 року, вартість товару «легковий автомобіль марки «Volkswagen Tiguan», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_23 » становить 9 300 євро (або еквівалент 286 858,50 грн.).

27.02.2023 року на Рівненську митницю надійшов лист департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 27.02.2023 року вих. № 26/26-04/7.13/432, яким направлена відповідь митних органів Республіки Польща на запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України транспортних засобів на адресу ТОВ «Люкс Моторс Плюс» (, Волинська область, м. Луцьк, вул. Рівненська, буд. 76а).

Відправником товару зазначено «JUKONEKT JERZY PILIPCZUK» (Bialej Koniczyny 11/8, 02-757 Warszawa), отримувачем ОСОБА_12 (1-go Maja 1, 44323 Golowno). Вартість товару відповідно до копії MRN № 21PL301010E1464121 92 969 PLN (620 279,87грн.).

Митну вартість за МД від 24.12.2021 № UA204020/2021/298380 декларантом заявлено за основним методом на рівні 286 858,50 грн. (9 300 EUR), що значно менше від ціни товару згідно копій документів, наданих митними органами Республіки Польща.

12. 23.12.2021 року в зоні діяльності Волинської митниці громадянин України ОСОБА_13 ввіз на митну територію України товар «легковий автомобіль марки «AUDI A6», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_25 ».

Переміщення транспортного засобу через митний кордон України проведено на підставі митної декларації типу ІМ40ЕЕ № UA204020/2021/287017 від 17.11.2021 року.

01.12.2021 року особою уповноваженою на роботу з митницею ТОВ «Бразерс Плюс» ОСОБА_3 у Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ UA204020/2021/290778 для здійснення митного оформлення товару «легковий автомобіль марки «AUDI A6», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_25 » з пакетом товаросупровідних документів: свідоцтвом про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_26 від 09.11.2021 року, рахунком-фактурою (інвойс) № 1224-ОТС/RUA від 17.11.2021 року, зовнішньоекономічним договором (контрактом) №09/21 від 01.09.2021 року, експортною митною декларацією країни відправлення № 21SK5361EX11172401 від 17.11.2021 року тощо.

Підставою для оформлення митної декларації типу ІМ40ЕЕ №UA204020/2021/287017 від 17.11.2021 року та митної декларації типу ІМ40ДЕ UA204020/2021/290778 від 01.12.2021 року були документи, надані працівникам ТОВ «Бразерс Плюс» посадовими особами ТОВ «Люкс Моторс Плюс».

За результатом аналізу товаросупровідних документів встановлено, що відправником та продавцем товару заявлено компанію «AYZ Mediterranean LTD» (25 Voukourestioustr., NeptuneHouse, 1stFloor, Office 11, Limassol, Cyprus), отримувачем ТОВ «Люкс Моторс Плюс» (, Волинська область, м. Луцьк, вул. Рівненська, буд. 76а). Відповідно до комерційного рахунку № 1224-ОТС/RUA від 17.11.2021 року, вартість товару «легковий автомобіль марки «AUDI A6», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_25 » становить 11 300 євро (або еквівалент 349 419,73 грн.).

27.02.2023 року на Рівненську митницю надійшов лист департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 27.02.2023 року вих. № 26/26-04/7.13/432, яким направлена відповідь митних органів Республіки Польща на запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України транспортних засобів на адресу ТОВ «Люкс Моторс Плюс» (, Волинська область, м. Луцьк, вул. Рівненська, буд. 76а).

Відправником товару зазначено «JUKONEKT JERZY PILIPCZUK» (Bialej Koniczyny 11/8, 02-757 Warszawa), отримувачем Viktor Sulik (Mira 55, 44323 Golowno). Вартість товару відповідно до копії MRN № 21PL301010E1324541 993 612,26 PLN (621 239,04 грн.).

Митну вартість за МД від 01.12.2021 № UA204020/2021/290778 декларантом заявлено за основним методом на рівні 349 419,73 грн. (11 300 EUR), що значно менше від ціни товару згідно копій документів, наданих митними органами Республіки Польща.

13. 06.12.2021 року в зоні діяльності Волинської митниці громадянин України ОСОБА_14 ввіз на митну територію України товар «легковий автомобіль марки «BMW X5», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_27 ».

Переміщення транспортного засобу через митний кордон України проведено на підставі митної декларації типу ІМ40ЕЕ № UA204020/2021/291313 від 02.12.2021 року.

17.12.2021 року особою уповноваженою на роботу з митницею ТОВ «Бразерс Плюс» ОСОБА_3 у Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ UA204020/2021/295813 для здійснення митного оформлення товару «легковий автомобіль марки «BMW X5», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_27 » з пакетом товаросупровідних документів: свідоцтвом про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_28 від 03.042017 року, рахунком-фактурою (інвойс) № 1705-ОТС/RUA від 02.12.2021 року, зовнішньоекономічним договором (контрактом) № 09/21 від 01.09.2021 року, експортною митною декларацією країни відправлення № 21SK5361EX11234207 від 02.12.2021 року тощо.

Підставою для оформлення митної декларації типу ІМ40ЕЕ № UA204020/2021/291313 від 02.12.2021 року та митної декларації типу ІМ40ДЕ UA204020/2021/295813 від 17.12.2021 року були документи, надані працівникам ТОВ «Бразерс Плюс» посадовими особами ТОВ «Люкс Моторс Плюс».

За результатом аналізу товаросупровідних документів встановлено, що відправником та продавцем товару заявлено компанію «AYZ Mediterranean LTD» (25 Voukourestioustr., NeptuneHouse, 1stFloor, Office 11, Limassol, Cyprus), отримувачем ТОВ «Люкс Моторс Плюс» (, Волинська область, м. Луцьк, вул. Рівненська, буд. 76а). Відповідно до комерційного рахунку № 1705-ОТС/RUA від 02.12.2021 року, вартість товару «легковий автомобіль марки «BMW X5», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_27 » становить 19 000 євро (або еквівалент 586 026,50 грн.).

27.02.2023 року на Рівненську митницю надійшов лист департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 27.02.2023 року вих. № 26/26-04/7.13/432, яким направлена відповідь митних органів Республіки Польща на запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України транспортних засобів на адресу ТОВ «Люкс Моторс Плюс» (, Волинська область, м. Луцьк, вул. Рівненська, буд. 76а).

Відправником товару зазначено «Freshauto Anna Shmid» (Tuzycka 8/6, 03-683 Warszawa), отримувачем Mykola Mashevskyi (Travnia 1, 44323 Golowno). Вартість товару відповідно до копії MRN № 21PL301010E1385946 32 611,62 EUR /152 016 PLN (1 012 578,58 грн.).

Митну вартість за МД від 17.12.2021 № UA204020/2021/295813 декларантом заявлено за основним методом на рівні 586 026,50 грн. (19 000 EUR), що значно менше від ціни товару згідно копій документів, наданих митними органами Республіки Польща.

14. 12.12.2021 року в зоні діяльності Волинської митниці громадянин України ОСОБА_14 ввіз на митну територію України товар «легковий автомобіль марки «Volkswagen Tiguan», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_29 ».

Переміщення транспортного засобу через митний кордон України проведено на підставі митної декларації типу ІМ40ЕЕ № UA204020/2021/290946 від 01.12.2021 року.

16.12.2021 року особою уповноваженою на роботу з митницею ТОВ «Бразерс Плюс» ОСОБА_3 у Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ UA204020/2021/295309 для здійснення митного оформлення товару «легковий автомобіль марки «Volkswagen Tiguan», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_29 » з пакетом товаросупровідних документів: свідоцтвом про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_30 від 28.10.2021 року, рахунком-фактурою (інвойс) № 1685-OTC/RUA від 01.12.2021 року, зовнішньоекономічним договором (контрактом) № 09/21 від 01.09.2021 року, експортною митною декларацією країни відправлення № 21SK5361EX11232604 від 02.12.2021 року тощо.

Підставою для оформлення митної декларації типу ІМ40ЕЕ №UA204020/2021/290946 від 01.12.2021 року та митної декларації типу ІМ40ДЕ UA204020/2021/295309 від 16.12.2021 року були документи, надані працівникам ТОВ «Бразерс Плюс» посадовими особами ТОВ «Люкс Моторс Плюс».

За результатом аналізу товаросупровідних документів встановлено, що відправником та продавцем товару заявлено компанію «AYZ Mediterranean LTD» (25 Voukourestioustr., NeptuneHouse, 1stFloor, Office 11, Limassol, Cyprus), отримувачем ТОВ «Люкс Моторс Плюс» (, Волинська область, м. Луцьк, вул. Рівненська, буд. 76а). Відповідно до комерційного рахунку № 1685-OTC/RUA від 01.12.2021 року, вартість товару «легковий автомобіль марки «Volkswagen Tiguan», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_29 » становить 9 300 євро (або еквівалент 284 752,98 грн.).

27.02.2023 року на Рівненську митницю надійшов лист департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 27.02.2023 року вих. № 26/26-04/7.13/432, яким направлена відповідь митних органів Республіки Польща на запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України транспортних засобів на адресу ТОВ «Люкс Моторс Плюс» (, Волинська область, м. Луцьк, вул. Рівненська, буд. 76а).

Відправником товару зазначено «JUKONEKT JERZY PILIPCZUK» (Bialej Koniczyny 11/8, 02-757 Warszawa), отримувачем Mykola Mashevskyi (Travnia 1, 44323 Golowno). Вартість товару відповідно до копії MRN № 21PL301010E1415047 84 070 PLN (556 308,00 грн.).

Митну вартість за МД від 16.12.2021 № UA204020/2021/295309 декларантом заявлено за основним методом на рівні 284 752,98 грн. (9 300 EUR), що значно менше від ціни товару згідно копій документів, наданих митними органами Республіки Польща.

Статтею 74 Митного кодексу України визначено, що імпорт (випуск для вільного обігу) це митний режим, відповідно до якого іноземні товари після сплати всіх митних платежів, встановлених законами України на імпорт цих товарів, та виконання усіх необхідних митних формальностей випускаються для вільного обігу на митній території України.

Відповідно до пункту 3.2. Порядку заповнення митних декларацій на бланку єдиного адміністративного документа, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 30 травня 2012 р. №651, відомості, заявлені у митній декларації декларантом або уповноваженою ним особою, є відомостями, необхідними для митних цілей.

Підпунктом г, п. 1, ч. 1. ст. 335 Митного кодексу України визначено, що під час переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України декларант, уповноважена ним особа або перевізник залежно від виду транспорту, яким здійснюється перевезення товарів, надають митному органу в паперовій або електронній формі такі документи та відомості: комерційні документи на товари, що перевозяться, які містять відомості, зокрема, про найменування та адресу перевізника, найменування країни відправлення та країни призначення товарів, найменування та адреси відправника (або продавця) та отримувача товарів.

Статтею 257 Митного кодексу України передбачено, що декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Частиною 8 статті 264 Митного кодексу України встановлено, що з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

У відповідністю із положеннями статті 459 Митного кодексу України, суб`єктами відповідальності при вчиненні порушення митних правил підприємствами є посадові особи цих підприємств. Відповідно до інформації, наявної в ІТС «Податковий блок» встановлено, що на час оформлення транспортних засобів за вищевказаними митними деклараціями, керівником ТОВ «Люкс Моторс Плюс», на адресу якого вони прямували був ОСОБА_1 (ідентифікаційний код НОМЕР_1 ).

Таким чином, громадянин України ОСОБА_1 , перебуваючи на посаді директора ТОВ «Люкс Моторс Плюс», вчинив дії, спрямовані на переміщення транспортних засобів вартістю 10 579 198,90 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправників та отримувачів товарів, а також їх дійсної вартості.

В судовому засіданні захисник особи, яка притягається до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 адвокат Вічинюк М.А. просив суд повернути справу до Рівненської митниці Державної митної служби України для проведення додаткової перевірки, з підстав, викладених у його письмових клопотаннях.

Представник Рівненської митниці Державної митної служби України Ступак А.В. в судовому засіданні підтримав протокол про порушення митних правил № 0074/20400/2023 від 15 травня 2023 року, просив суд притягнути ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил.

Заслухавши учасників судового провадження, дослідивши матеріали справи, суд приходить до наступного висновку.

Судом встановлено, що Рівненською митницею Державної митної служби України долучено до справи про порушення митних правил документи на іноземній мові (а.с. 61, 62 65, 70, 74, 79, безномерний (між 84 та 85), 89, 91, 94, 100, 105, 110, 115, 121, 125, 126, 130, 154, 162, 166, 170, 179, 181, 183, 187, 189, 194, 197, 198, 202, 205). Однак, без офіційного перекладу вказаних документів, суд позбавлений реальної можливості повно, об`єктивно та всебічно з`ясувати усі обставини справи.

Крім того, серед долучених Рівненською митницею Державної митної служби України документів на підтвердження факту надсилання рекомендованих листів з метою отримання пояснень по справі від осіб, які були визначені митницею як свідки, відсутні докази, які підтверджують факт отримання рекомендованих листів, та які б дали можливість прослідкувати рух вказаної кореспонденції.

Як зазначив в судовому засіданні захисник особи, яка притягається до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 адвокат Вічинюк М.А., з наданих документів можна встановити лише трекінг номери відправлень, якими імовірно була направлена якась кореспонденція наступним адресатам: ОСОБА_15 (трекінг номер відправлення 806), ОСОБА_16 (трекінг номер відправлення 881), ОСОБА_5 (трекінг номер відправлення 865), ОСОБА_17 (трекінг номер відправлення 890, ОСОБА_18 (трекінг номер відправлення 683), ОСОБА_19 (трекінг номер відправлення 705). З метою підтвердження та/або спростування того, що вказані листи дійсно були відправлені, та встановлення чи була отримана кореспонденція адресатами, ним були введенні на офіційному сайті Укрпошти наведені вище трекінг номери відправлень. Згідно інформації, отриманої на офіційному сайті Укрпошти (https://track.ukrposhta.ua/tracking_UA.html), по усіх наведених вище трекінг номерах відправлень зазначено, що дані про відправлення на даний час відсутні, тому що не зареєстровані в системі. Повідомлень про отримання кореспонденції наведеними вище свідками представником Рівненської митниці Державної митної служби України надано не було.

За даних обставин, з аналізу документів, які знаходяться у матеріалах даної справи, неможливо встановити, що Рівненською митницею Державної митної служби України вчинялись дії, спрямовані на виклик даних осіб для отримання пояснень по справі.

Крім того, згідно протоколу про порушення митних правил № 0074/20400/2023 від 15.05.2023 року та матеріалів даної справи, особою уповноваженою на роботу з митницею (декларант) ТОВ «Бразерс Плюс» ОСОБА_3 у Рівненську митницю подано 14 митних декларацій для здійснення митного оформлення товарів з пакетом товаросупровідних документів, які підтверджували митну вартість даних товарів.

Однак, в матеріалах даної справи відсутні документи, які подавались з митними деклараціями на підтвердження митної вартості, зокрема:

1) відсутні документи, що зазначені у митній декларації типу ІМ40ДЕ UA204020/2021/290659 (а.с. 63): 1) під кодом 0954 за № 729827 від 29.11.2021 р.; 2) під кодом 3015 за № 35444/21 від 30.11.2021 р.; 3) під кодом d 4207 за № б/н від 03.09.2021 р.; 4) під кодом 9610 за № 21SK5361EX11196206 від 24.11.2021 р.;

2) відсутні документи, що зазначені у митній декларації типу ІМ40ДЕ UA204020/2021/290779 (а.с. 68): 1) під кодом 0954 за № А 729867 від 30.11.2021 р.; 2) під кодом 3015 за № 35469/21 від 01.12.2021 р.; 3) під кодом d 4207 за № б/н від 03.09.2020 р.; 4) під кодом 9610 під № 21SK5361EX11171308 від 16.11.2021 р.;

3) відсутні документи, що зазначені у митній декларації типу ІМ40ДЕ UA204020/2021/298892 (а.с. 72): 1) під кодом 0954 за № А 730385 від 27.12.2021 р.; 2) під кодом 3015 за № 38376/21 від 28.12.2021 р.; 3) під кодом d 4207 за № б/н від 03.09.2020 р.; 4) під кодом 9610 за № 21SK5361EX11282908 від 15.12.2021 р.;

4) відсутні документи, що зазначені у митній декларації типу ІМ40ДЕ UA204020/2021/296448 (а.с. 77): 1) під кодом 0954 за № А 722623 від 17.12.2021 р.; 2) під кодом 3015 за № 37523/21 від 20.12.2021 р.; 3) під кодом d 4207 за № б/н від 03.09.2020 р.; 4) під кодом 9610 за № 21SK5361EX11239705 від 03.12.2021 р.;

5) відсутні документи, що зазначені у митній декларації типу ІМ40ДЕ UA204020/2021/296557 (а.с. 83): 1) під кодом 0954 за № А 727202 від 15.12.2021 р.; 2) під кодом 3015 за № 37665/21 від 20.12.2021 р.; 3) під кодом d 4207 за № б/н від 03.09.2020 р.; 4) під кодом 9610 за № 21SK5361EX11228406 від 01.12.2021 р.;

6) відсутні документи, що зазначені у митній декларації типу ІМ40ДЕ UA204020/2021/290277 (а.с. 87): 1) під кодом 0954 за № А 728170 від 26.10.2021 р.; 2) під кодом 3015 за № 35251/21 від 29.11.2021 р.; 3) під кодом d 4207 за № б/н від 03.09.2020 р.;

7) відсутні документи, що зазначені у митній декларації типу ІМ40ДЕ UA204020/2021/290777 (а.с. 92): 1) під кодом 0954 за № А 729871 від 30.11.2021 р.; 2) під кодом 3015 за № 34949/21 від 25.11.2021 р.; 3) під кодом d 4207 за № б/н від 03.09.2020 р.; 4) під кодом 9610 за № 21SK5361EX11172500 від 17.11.2021 р.;

8) відсутні документи, що зазначені у митній декларації типу ІМ40ДЕ UA204020/2021/297786 (а.с. 98): 1) під кодом 0954 за № А 730305 від 22.12.2021 р.; 2) під кодом 3015 за № 37973/21 від 23.12.2021 р.; 3) під кодом d 4207 за № б/н від 03.09.2020 р.; 4) під кодом 9610 за № 21SK5361EX11256200 від 08.12.2021 р.;

9) відсутні документи, що зазначені у митній декларації типу ІМ40ДЕ UA204020/2021/299299 (а.с.103): 1) під кодом 0954 за № А 723942 від 28.12.2021 р.; 2) під кодом 3015 за № 38627/21 від 29.12.2021 р.; 3) під кодом d4207 за № б/н від 03.09.2020 р.; 4) під кодом 9610 за № 21SK5361EX11299600 від 20.12.2021 р.;

10) відсутні документи, що зазначені у митній декларації типу ІМ40ДЕ UA204020/2021/299288 (а.с. 108): 1) під кодом 0954 за № А 723915 від 28.12.2021 р.; 2) під кодом 3015 за № 38589/21 від 29.12.2021 р.; 3) під кодом d 4207 за № б/н від 03.09.2020 р.; 4) під кодом 9610 за № 21SK5361EX11290708 від 17.12.2021 р.;

11) відсутні документи, що зазначені у митній декларації типу ІМ40ДЕ UA204020/2021/298380 (а.с. 113): 1) під кодом 0954 за № А 730325 від 22.12.2021 р.; 2) під кодом 3015 за № 38190/21 від 24.12.2021 р.; 3) під кодом d 4207 за № б/н від 03.09.2020 р.; 4) під кодом 9610 за № 21SK5361EX11268405 від 13.12.2021 р.;

12) відсутні документи, що зазначені у митній декларації типу ІМ40ДЕUA204020/2021/290778 (а.с. 118): 1) під кодом 0954 за № А 729872 від 30.11.2021 р.; 2) під кодом 3015 за № 34950/21 від 25.11.2021 р.; 3) під кодом d 4207 за № б/н від 03.09.2020 р.; 4) під кодом 9610 за № 21SK5361EX11172401 від 17.11.2021 р.;

13) відсутні документи, що зазначені у митній декларації типу ІМ40ДЕUA204020/2021/295813 (а.с.. 123): 1) під кодом 0954 за № А 723792 від 16.12.2021 р.; 2) під кодом 3015 за № 37358/21 від 17.12.2021 р.; 3) під кодом d 4207 за № б/н від 03.09.2020 р.; 4) під кодом 9610 за № 21SK5361EX11234207 від 02.12.2021 р.;

14) відсутні документи, що зазначені у митній декларації типу ІМ40ДЕ UA204020/2021/295309 (а.с. 128): 1) під кодом 0954 за № А 723770 від 15.12.2021 р.; 2) під кодом 3015 за № 37222/21 від 16.12.2021 р.; 3) під кодом d 4207 за № б/н від 03.09.2020 р.; 4) під кодом 9610 за № 21SK5361EX11232604 від 02.12.2021 р.

Проте, без усіх документів, що долучались ТОВ «Бразерс Плюс» в Рівненську митницю разом з митними деклараціями неможливо повно, об`єктивно та всебічно з`ясувати усі обставини даної справи.

Також, слід звернути увагу суду на те, що ОСОБА_1 30.05.2022 року був призваний у Збройні Сили України по мобілізації, та станом на сьогодні виконує бойове завдання на сході України по захисту суверенітету України, що підтверджується військовим квитком серії НОМЕР_31 від 03.11.2004 року, що свідчать про те, що ОСОБА_1 був позбавлений можливості бути присутнім при складанні протоколу про порушення митних правил та з протоколом ознайомлений не був.

У відповідності до ч. 1 ст. 458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Керуючись ч. 3 ст. 62 Конституції України, обвинувачення не може ґрунтуватися на доказах, одержаних незаконним шляхом, а також на припущеннях. Усі сумніви щодо доведеності вини особи тлумачаться на її користь.

Згідно ч. 1 ст. 489 МК України, посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов`язана з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Відповідно ч.ч. 1, 2 ст. 494 МК України, про кожний випадок виявлення порушення митних правил уповноважена посадова особа митного органу, яка виявила таке порушення, невідкладно складає протокол за формою, установленою центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику. Протокол про порушення митних правил повинен містити такі дані: 1) дату і місце його складення; 2) посаду, прізвище, ім`я, по батькові посадової особи, яка склала протокол; 3) необхідні для розгляду справи відомості про особу, яка притягується до відповідальності за порушення митних правил, якщо її встановлено; 4) місце, час вчинення, вид та характер порушення митних правил; 5) посилання на статтю цього Кодексу, що передбачає адміністративну відповідальність за таке порушення; 6) прізвища та адреси свідків, якщо вони є; 7) відомості щодо товарів, у тому числі транспортних засобів особистого користування, транспортних засобів комерційного призначення та документів, вилучених згідно із статтею 511 цього Кодексу; 8) інші необхідні для вирішення справи відомості.

Згідно ст. 495 МК України, доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи. Такі дані встановлюються: 1) протоколом про порушення митних правил, протоколами процесуальних дій, додатками до зазначених протоколів; 2) поясненнями свідків; 3) поясненнями особи, яка притягується до відповідальності; 4) висновком експерта; 5) іншими документами (належним чином завіреними їх копіями або витягами з них) та інформацією, у тому числі тими, що перебувають в електронному вигляді, а також товарами - безпосередніми предметами порушення митних правил, товарами із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для приховування безпосередніх предметів порушення митних правил від митного контролю, транспортними засобами, що використовувалися для переміщення безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України. Посадова особа митного органу, яка здійснює провадження у справі про порушення митних правил, оцінює докази за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному і об`єктивному дослідженні всіх обставин справи в їх сукупності, керуючись законом та правосвідомістю.

Керуючись ч. 1 ст. 486 МК України, завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням.

Відповідно до ст. 245 КУпАП, завданнями провадження в справах про адміністративні правопорушення є: своєчасне, всебічне, повне і об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її в точній відповідності з законом, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню адміністративних правопорушень, запобігання правопорушенням, виховання громадян у дусі додержання законів, зміцнення законності.

У відповідності до ст. 527 МК України, у справі про порушення митних правил митний орган або суд (суддя), що розглядає справу, виносить одну з таких постанов: 1) про проведення додаткової перевірки; 2) про накладення адміністративного стягнення; 3) про закриття провадження у справі. У постанові про проведення додаткової перевірки зазначаються конкретні суб`єкти, завдання та строки перевірки. Ці дії не повинні порушувати права громадянина, шкодити господарській діяльності юридичної особи.

З огляду на викладене, суд встановив що складений протокол не відповідає вимогам ст. 494 МК України, а тому вважає за необхідне матеріали справи про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України направити до Рівненської митниці Державної митної служби України для проведення додаткової перевірки, у зв`язку з виявленими недоліками.

Керуючись ст.ст. 486, 489, 494, 495, 527МК України, суд,

ПОСТАНОВИВ:

Матеріали справи № 569/10571/23 про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за вчинення порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, направити до Рівненської митниці Державної митної служби України для проведення додаткової перевірки.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя Рівненського міського суду

Рівненської області Святослав РОГОЗІН