Справа №751/528/24
Провадження №3/751/757/24
ПОСТАНОВА

21 серпня 2024 року місто Чернігів

секретар судового засідання Курган В.О., Рак Я. М.,

за участі представника Чернігівської митниці Мушенок Г. П.

представника особи, що притягається до адміністративної відповідальності адвоката Кашуби М.О.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні справи про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , проживаючого за адресою АДРЕСА_1

за вчинення адміністративних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України,-

В С Т А Н О В И В:

У провадженні Новозаводського районного суду міста Чернігова знаходяться адміністративні справи №751/528/24, 751/530/24, 751/531/24, 751/532/24 щодо ОСОБА_1 , у вчиненні ним адміністративних правопорушень, передбачених ч.1 ст. 483 МК України.

Як зазначено в протоколах про адміністративне правопорушення:

10.02.2023 о 10 год. 31 хв. до митного посту «Чернігів» подано митну декларацію ЕК11АА №23UA48U0 та електронні копії паперових документів з заявленим митним режимом «реекспорт» на товар «Лист профільований: С8 0,33*1150*2000мм, RAL 3005 19152 кг. Призначений для встановлення огорожі», за кодом товару згідно УКТ ЗЕД , вага брутто 19288,4 кг, вага нетто -19152 кг. Вартість згідно рахунку-фактури (iнвойс) від 10.02.2023 №5 29398,32 доларів США, що за курсом НБУ станом на 10.02.2023 складає 1075055,4 грн. Згідно наданих до митного оформлення документів до митної декларації ЕК11АА №23UA48U0: рахунку-фактури (iнвойс) від 10.02.2023 №5 до контракту №01/06/21-1 від 01.06.2021, який підписано керівником Філії №1 ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» ОСОБА_1 на підставі довіреності №4 від 15.12.2022, CMR № 63 від 10.02.2023: відправником товару зазначено ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» (); одержувачем зазначено «ADAMPOL S.A.», АДРЕСА_2 , Польща (згідно додаткової угоди від 23.12.2022 №4 до контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01.06.2021); перевізником зазначено ФОП « ОСОБА_2 », АДРЕСА_3 , код НОМЕР_1 , транспортний засіб д.н.з. НОМЕР_2 / НОМЕР_3 ; в графі 14 митної декларації декларантом/представником зазначено ТОВ «РІЧЕЗЗА» () ТОВ «РІЧЕЗЗА» () в особі ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_4 ), що діє на підставі договору доручення від 26.01.2023 №16 про надання послуг з декларування вантажів, який підписано керівником Філії №1 ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» ОСОБА_1 на підставі довіреності №4 від 15.12.2022. До митної декларації ЕК11АА №23UA48U0 також приєднані документи, а саме: додаткова угода №4 від 23.12.2022 до Контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01 червня 2021 року, яка підписана директором ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» () ОСОБА_4 ; довіренність №4 від 15.12.2022 видана ОСОБА_1 , директору Філії № 1 ТОВ «НВП «НЕОСИНТЕЗ», яка підписана директором ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» () ОСОБА_4 .Згідно бази даних АСМО «Інспектор» ПІК «Учасники ЗЕД» та за даними відкритих джерел Opendatabot.ua директором ТОВ «Науково-виробниче підприємство «НЕОСИНТЕЗ» () зазначено громадянина ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_5 ). За даними opendatabot.ua ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_5 ) призначений на посаду керівника підприємства ТОВ «Науково-виробниче підприємство «НЕОСИНТЕЗ» () з 02.09.2022 року. Відповідно до наявної інформації, яка знаходиться в Чернігівській митниці встановлено, що ТОВ «Науково-виробниче підприємство «НЕОСИНТЕЗ» на підставі поданої заяви від 29.06.2021 отримано дозвіл від 29.06.2021 № 8545/13-02-16 на ввезення товару на митну територію України та поміщення в митний режим «переробки на митній території України» строком до 29.06.2022. В період з 09.06.2022 по 27.06.2023 за заявами підприємства ТОВ «НВП «НЕОСИНТЕЗ» строк дії дозволу № 8545/13-02-16 від 29.06.2021 на переробку товарів на митній території України продовжувався з урахуванням вимог частини 3 та частини 4 статті 151 Митного кодексу України. Відповідно до довіреності № 4 від 15.12.2022 складеної у м. Київ, директором ТОВ «Науково-виробниче підприємство «НЕОСИНТЕЗ» () громадянином ОСОБА_4 , уповноважено директора Філії №1 ТОВ «НВП «НЕОСИНТЕЗ» ОСОБА_1 представляти інтереси ТОВ «Науково-виробниче підприємство «НЕОСИНТЕЗ» () в усіх органах державної влади та органах місцевого самоврядування, установах, організаціях, у державних реєстраторів, перед усіма фізичними і юридичними особами, незалежно від форми власності і підпорядкування з усіх питань що стосуються діяльності Філії та/або Товариства. В період з 27.12.2022 по 14.07.2023 підприємство ТОВ «НВП «НЕОСИНТЕЗ», в особі директора Філії № 1 ТОВ «НВП «НЕОСИНТЕЗ» ОСОБА_1 , що діє на підставі довіреності №4 від 15.12.2022 зверталося до Чернігівської митниці із заявами від 27.12.2022 № 10 (вхідний Чернігівської митниці № 9583/13-02-16 від 27.12.2022), від 03.01.2023 № 11 (вхідний Чернігівської митниці № 66/13-02-17 від 03.01.2023), від 15.02.2023 № 17 (вхідний Чернігівської митниці № 1114/13-02-17 від 15.02.2023), від 20.04.2023 № 7 (вхідний Чернігівської митниці № 2865/13-02-17 від 24.04.2023), від 25.05.2023 № 11 (вхідний Чернігівської митниці № 3810/13-02-17 від 29.05.2023), від 27.06.2023 № 13 (вхідний Чернігівської митниці № 4675/13-02-17 від 27.06.2023), 14.07.2023 № 16 (вхідний Чернігівської митниці № 5114/13-02-17 від 14.07.2023) щодо подовження строку переробки товарів на митній території України за дозволом № 8545/13-02-16 від 29.06.2021 на період дії обставин непереборної сили (воєнного стану). Відповідно до заяви ТОВ «Науково-виробниче підприємство «НЕОСИНТЕЗ» поданої до Чернігівської митниці 27.06.2023 № 13 (вхідний Чернігівської митниці № 4675/13-02-17 від 27.06.2023) за підписом директора філії № 1 ТОВ «НВП «НЕОСИНТЕЗ» ОСОБА_1 , що діє на підставі довіреності № 4 від 15.12.2022, строк дії переробки товарів в митному режимі «переробка на митній території України» за дозволом № 8545/13-02-16 від 29.06.2021 Чернігівською митницею продовжено до 17.07.2023. Враховуючи, що строк дії дозволу вичерпано, товари ввезені для переробки (сировина) перероблені в повному обсязі, але зобов`язання підприємство ТОВ «Науково-виробниче підприємство «НЕОСИНТЕЗ» (38391550) перед митним органом щодо вивезення (реекспорту) продуктів переробки (готової продукції), декларування товару в інші митні режими не виконало. Для отримання пояснення щодо причини не вивезення готової продукції Чернігівською митницею направлено листи директору Товариства ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_2 (листи №7.11-3/7.11-20-01/14/4061 від 31.07.2023, №7.11-3/7.11-20-01/14/4148 від 01.08.2023). Відповідно до наданих пояснень ОСОБА_1 від 10.08.2023 фактичне місцезнаходження, місце реєстрації, контактні дані, електронна адреса директора ТОВ «Науково-виробниче підприємство «НЕОСИНТЕЗ» (38391550) ОСОБА_4 йому не відомі. Згідно інформації отриманої листом ЦМУ ДМС у м. Києві та Київської області від 03.08.2023 вх. ЧМ №5579/8.10-02-18 громадянин ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_2 зареєстрований з 24.03.2017 за адресою АДРЕСА_4 по паспорту громадянина України серії НОМЕР_6 , виданий 28.11.2001 Суворовським РВ УМВС України в Херсонській області. У зв`язку з тим, що на запрошення до Чернігівської митниці ОСОБА_4 не з`явився, письмових пояснень на адресу Чернігівської митниці не надав, до Київської митниці направлено лист №7.11-3/7.11-20-01/7/4398 від 16.08.2023 щодо здійснення опитування директора ТОВ «Науково-виробниче підприємство «НЕОСИНТЕЗ» (38391550) ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_2 29.08.2023 до Чернігівської митниці надійшла відповідь Київської митниці за №7.8-1/20/7/15801 (вх. №6154/7-02-16 від 29.08.2023) з поясненнями громадянина ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , паспорт громадянина України НОМЕР_6 виданий 28.11.2001 року. Відповідно до наданих пояснень громадянина ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , паспорт МО962831 встановлено, що ТОВ «Науково-виробниче підприємство «НЕОСИНТЕЗ» () йому не відомо, керівником, директором вищевказаного підприємства він фактично ніколи не був. Також зазначив, що будь-якою фінансово-господарською діяльністю ТОВ «Науково-виробниче підприємство «НЕОСИНТЕЗ» () не займався, не отримував та не користувався печаткою підприємства, не отримував ніяких вказівок та не мав будь-якого відношення до вищезазначеного підприємства. Громадянин ОСОБА_1 йому не відомий. Відповідно до наданих пояснень громадянина ОСОБА_1 від 31.08.2023, громадянин ОСОБА_4 йому не відомий, особисто з ним ОСОБА_1 ніколи не зустрічався. Наказ про призначення громадянина ОСОБА_1 директором Філії №1 ТОВ «НВП «НЕОСИНТЕЗ» та документи, що використовувалися для здійснення зовнішньоекономічної та фінансово-господарської діяльності, а саме: довіреність №4 від 15.12.2022, доповнення №4 від 23.12.2022 та доповнення №6 від 21.06.2023 до Контракту №01-06/21-1 від 01.06.2021 громадянин ОСОБА_1 отримав через водіїв автобусів, що курсують від міста Києва до міста Чернігів. Організаційні заходи щодо виконання обов`язків, здійснення переробки товарів та виготовлення готової продукції з подальшим реекспортом за межі митної території України здійснювались громадянином ОСОБА_1 в телефонному режимі з невідомою особою, що представлялася директором ТОВ «НВП «НЕОСИНТЕЗ». Відповідно до наданих пояснень ОСОБА_3 від 01.09.2023, вона повідомила, що договір доручення від 26.01.2023 №16 про надання послуг з декларування вантажів укладавася з директором філії №1 Філії №1 ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» ОСОБА_1 , який діяв на підставі довіреності №4 від 15.12.2022. Громадянин ОСОБА_4 їй невідомий, ніколи його не бачила, ніколи і ні в який спосіб з ним не спілкувалася. Додаткова угода №4 від 23.12.2022 до Контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01 червня 2021 року, довіреність №4 від 15.12.2022 надсилались їй засобами електронного зв`язку. Оригіналів вищевказаних документів вона не бачила.

Таким чином, за результатами перевірки встановлено, що громадянин ОСОБА_1 , діючи як директор Філії № 1 ТОВ «Науково виробниче підприємство «Неосинтез» на підставі довіреності № 4 від 15.12.2022, вчинив дії з переміщення товарів «Лист профільований: С8 0,33*1150*2000мм, RAL 3005 - 19152 кг. Призначений для встановлення огорожі», за кодом товару згідно УКТ ЗЕД , вага брутто 19288,4 кг, вага нетто - 19152 кг, вартість згідно рахунку-фактури (iнвойс) від 10.02.2023 №5 29398,32 доларів США, що за курсом НБУ станом на 10.02.2023 складає 1075055,4 грн. з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом: а саме, рахунку-фактури (iнвойс) від 10.02.2023 №5 до контракту №01/06/21-1 від 01.06.2021, CMR № 63 від 10.02.2023, довіреності № 4 від 15.12.2022, додаткової угоди №4 від 23.12.2022 до Контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01 червня 2021 року. Враховуючи, що підприємство ТОВ «НВП «НЕОСИНТЕЗ», в особі директора філії №1 ОСОБА_1 , що діяв на підставі довіреності №4 від 15.12.2022, надано документи для митного оформлення митної декларації ЕК11АА №23UA48U0, а саме: рахунок-фактуру (iнвойс) від 10.02.2023 №5 до контракту №01/06/21-1 від 01.06.2021, CMR № 63 від 10.02.2023, довіреність № 4 від 15.12.2022, додаткова угода №4 від 23.12.2022 до Контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01 червня 2021 року, в діях громадянина ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил, а саме дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом.

Крім того, 27.07.2023 о 13 год. 13 хв. до митного посту «Чернігів» подано митну декларацію ЕК11АА №23UA63U7 та скановані копії документів з заявленим митним режимом «реекспорт» на товар «Лист профільований: С8 0,35*1150*2000мм, RAL 3005 - 3213,46 кг; С8 0,35*1150*200-2000мм, RAL3005 - 452,82 кг; С8 0,35*1150*2000мм, RAL 6005 - 12948,85 кг; МП20 0,33*1100*2000мм, RAL 6005 - 797,82 кг. С8 0,35*1150*2000мм, RAL 5005 - 2135,64 кг;МП20 0,35*1100*2000мм, RAL 3005 - 1057,82 кг. «Призначений для встановлення огорожі», за кодом товару згідно УКТ ЗЕД , вага брутто 20750 кг, вага нетто - 20606,41 кг. Вартість згідно рахунку-фактури (iнвойс) від 19.07.2023 №14 складає 31630,83 доларів США, що за курсом НБУ станом на 27.07.2023 складає 1156695,17 грн. Згідно наданих до митної декларації ЕК11АА №23UA63U7 документів: рахунку-фактури (iнвойс) від 19.07.2023 №14 до контракту №01/06/21-1 від 01.06.2021, який підписано керівником Філії №1 ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» ОСОБА_1 на підставі довіреності №4 від 15.12.2022, CMR №140 від 27.07.2023; відправником товару зазначено ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» (); одержувачем зазначено «ADAMPOL S.A.», ul. Uslugowa 3, 15-521 Zascianki, Польща (згідно додаткової угоди №4 від 23.12.2022 до контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01.06.2021); в графі 14 митної декларації декларантом/представником зазначено ТОВ «РІЧЕЗЗА» () в особі ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_4 ), що діє на підставі договору доручення від 26.01.2023 №16 про надання послуг з декларування вантажів, який підписано керівником Філії №1 ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» ОСОБА_1 на підставі довіреності №4 від 15.12.2022. До митної декларації ЕК11АА №23UA63U7 також приєднані документи, а саме: додаткова угода №4 від 23.12.2022 до Контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01 червня 2021 року, яка підписана директором ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» () ОСОБА_4 ; додаткова угода №6 від 21.06.2023 до Контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01 червня 2021 року, яка підписана директором ТОВ "Науково-виробниче підприємство "Неосинтез" () ОСОБА_4 ; довіренність №4 від 15.12.2022 видана ОСОБА_1 , директору Філії № 1 ТОВ «НВП «НЕОСИНТЕЗ», яка підписана директором ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» () ОСОБА_4 . Згідно бази даних ПІК «Учасники ЗЕД» та модуля «Інформація з податкових баз даних» АСМО «Інспектор», а також за даними відкритих джерел opendatabot.ua директором ТОВ «Науково-виробниче підприємство «НЕОСИНТЕЗ» () зазначено громадянина ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_5 ). За даними opendatabot.ua ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_5 ) призначений на посаду керівника підприємства ТОВ «Науково-виробниче підприємство «НЕОСИНТЕЗ» () з 02.09.2022 року. Відповідно до наявної інформації, яка знаходиться в Чернігівській митниці встановлено, що ТОВ «Науково-виробниче підприємство «НЕОСИНТЕЗ» на підставі поданої заяви від 29.06.2021 отримано дозвіл від 29.06.2021 №8545/13-02-16 на ввезення товару на митну територію України та поміщення в митний режим «переробки на митній території України» строком до 29.06.2022. В період з 09.06.2022 по 27.06.2023 за заявами підприємства ТОВ «НВП «НЕОСИНТЕЗ» строк дії дозволу № 8545/13-02-16 від 29.06.2021 на переробку товарів на митній території України продовжувався з урахуванням вимог частини 3 та частини 4 статті 151 Митного кодексу України. Відповідно до довіреності № 4 від 15.12.2022 складеної у м. Київ, директором ТОВ «Науково-виробниче підприємство «НЕОСИНТЕЗ» () громадянином ОСОБА_4 , уповноважено директора Філії №1 ТОВ «НВП «НЕОСИНТЕЗ» ОСОБА_1 представляти інтереси ТОВ «Науково-виробниче підприємство «НЕОСИНТЕЗ» () в усіх органах державної влади та органах місцевого самоврядування, установах, організаціях, у державних реєстраторів, перед усіма фізичними і юридичними особами, незалежно від форми власності і підпорядкування з усіх питань що стосуються діяльності Філії та/або Товариства. В період з 27.12.2022 по 14.07.2023 підприємство ТОВ «НВП «НЕОСИНТЕЗ», в особі директора Філії № 1 ТОВ «НВП «НЕОСИНТЕЗ» ОСОБА_1 , що діє на підставі довіреності №4 від 15.12.2022 зверталося до Чернігівської митниці із заявами від 27.12.2022 № 10 (вхідний Чернігівської митниці №9583/13-02-16 від 27.12.2022), від 03.01.2023 № 11 (вхідний Чернігівської митниці №66/13-02-17 від 03.01.2023), від 15.02.2023 № 17 (вхідний Чернігівської митниці №1114/13-02-17 від 15.02.2023), від 20.04.2023 № 7 (вхідний Чернігівської митниці №2865/13-02-17 від 24.04.2023), від 25.05.2023 № 11 (вхідний Чернігівської митниці №3810/13-02-17 від 29.05.2023), від 27.06.2023 № 13 (вхідний Чернігівської митниці №4675/13-02-17 від 27.06.2023), 14.07.2023 № 16 (вхідний Чернігівської митниці №5114/13-02-17 від 14.07.2023) щодо подовження строку переробки товарів на митній території України за дозволом № 8545/13-02-16 від 29.06.2021 на період дії обставин непереборної сили (воєнного стану). Відповідно до заяви ТОВ «Науково-виробниче підприємство «НЕОСИНТЕЗ» поданої до Чернігівської митниці 27.06.2023 №13 (вхідний Чернігівської митниці №4675/13-02-17 від 27.06.2023) за підписом директора філії № 1 ТОВ «НВП «НЕОСИНТЕЗ» ОСОБА_1 , що діє на підставі довіреності № 4 від 15.12.2022, строк дії переробки товарів в митному режимі «переробка на митній території України» за дозволом № 8545/13-02-16 від 29.06.2021 Чернігівською митницею продовжено до 17.07.2023. Враховуючи, що строк дії дозволу вичерпано, товари ввезені для переробки (сировина) перероблені в повному обсязі, але зобов`язання підприємство ТОВ «Науково-виробниче підприємство «НЕОСИНТЕЗ» () перед митним органом щодо вивезення (реекспорту) продуктів переробки (готової продукції), декларування товару в інші митні режими не виконало. Для отримання пояснення щодо причини не вивезення готової продукції Чернігівською митницею направлено листи директору Товариства ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_2 (листи №7.11-3/7.11-20-01/14/4061 від 31.07.2023, №7.11-3/7.11-20-01/14/4148 від 01.08.2023). Відповідно до наданих пояснень ОСОБА_1 від 10.08.2023 фактичне місцезнаходження, місце реєстрації, контактні дані, електронна адреса директора ТОВ «Науково-виробниче підприємство «НЕОСИНТЕЗ» () ОСОБА_4 йому не відомі. Згідно інформації, отриманої листом Центрального міжрегіонального управління Державної міграційної служби у м. Києві та Київської області від 03.08.2023 № 8010.5.3-27972/80.3-23 (вх. Чернігівської митниці №5579/8.10-02-18), громадянин ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_2 зареєстрований з 24.03.2017 за адресою АДРЕСА_4 по паспорту громадянина України серії НОМЕР_6 , виданий 28.11.2001 Суворовським РВ УМВС України в Херсонській області. У зв`язку з тим, що на запрошення до Чернігівської митниці ОСОБА_4 не з`явився, письмових пояснень на адресу Чернігівської митниці не надав, до Київської митниці направлено лист №7.11-3/7.11-20-01/7/4398 від 16.08.2023 щодо здійснення опитування директора ТОВ «Науково-виробниче підприємство «НЕОСИНТЕЗ» () ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_2 29.08.2023 до Чернігівської митниці надійшла відповідь Київської митниці за №7.8-1/20/7/15801 (вх. Чернігівської митниці №6154/7-02-16 від 29.08.2023) з поясненнями громадянина ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , паспорт громадянина України НОМЕР_6 виданий 28.11.2001 року. Відповідно до наданих пояснень громадянина ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , паспорт МО962831 встановлено, що ТОВ «Науково-виробниче підприємство «НЕОСИНТЕЗ» () йому не відомо, керівником, директором вищевказаного підприємства він фактично ніколи не був. Також зазначив, що будь-якою фінансово-господарською діяльністю ТОВ «Науково-виробниче підприємство «НЕОСИНТЕЗ» () не займався, не отримував та не користувався печаткою підприємства, не отримував ніяких вказівок та не мав будь-якого відношення до вищезазначеного підприємства. Громадянин ОСОБА_1 йому не відомий. Відповідно до наданих пояснень громадянина ОСОБА_1 від 31.08.2023, громадянин ОСОБА_4 йому не відомий, особисто з ним ОСОБА_1 ніколи не зустрічався. Наказ про призначення громадянина ОСОБА_1 директором Філії №1 ТОВ «НВП «НЕОСИНТЕЗ» та документи, що використовувалися для здійснення зовнішньоекономічної та фінансово-господарської діяльності, а саме: довіреність №4 від 15.12.2022. доповнення №4 від 23.12.2022 та доповнення №6 від 21.06.2023 до Контракту №01-06/21-1 від 01.06.2021 громадянин ОСОБА_1 отримав через водіїв автобусів, що курсують від міста Києва до міста Чернігів. Організаційні заходи щодо виконання обов`язків, здійснення переробки товарів та виготовлення готової продукції з подальшим реекспортом за межі митної території України здійснювались громадянином ОСОБА_1 в телефонному режимі з невідомою особою, що представлялася директором ТОВ «НВП «НЕОСИНТЕЗ». Відповідно до наданих пояснень особи, уповноваженої на декларування, ОСОБА_3 від 01.09.2023, вона повідомила, що договір доручення від 26.01.2023 №16 про надання послуг з декларування вантажів укладався з директором філії №1 Філії №1 ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» ОСОБА_1 , який діяв на підставі довіреності №4 від 15.12.2022. Громадянин ОСОБА_4 їй невідомий, ніколи його не бачила, ніколи і ні в який спосіб з ним не спілкувалася. Додаткова угода №4 від 23.12.2022 до Контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01.06.2021, Додаткова угода №6 від 21.06.2023 до Контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01 червня 2021 року, довіреність №4 від 15.12.2022 надсилались їй засобами електронного зв`язку. Оригіналів вищевказаних документів вона не бачила.

Таким чином, за результатами перевірки встановлено, що громадянин ОСОБА_1 , діючи як директор Філії № 1 ТОВ «Науково виробниче підприємство «Неосинтез» на підставі довіреності № 4 від 15.12.2022, вчинив дії з переміщення товарів товар «Лист профільований С8 0,35*1150*2000мм, RAL 3005 - 3213,46 кг; С8 0,35*1150*200-2000мм, RAL3005 - 452,82 кг; С8 0,35*1150*2000мм, RAL 6005 - 12948,85 кг; МП20 0,33*1100*2000мм, RAL 6005 - 797,82 кг. С8 0,35*1150*2000мм, RAL 5005 - 2135,64 кг;МП20 0,35*1100*2000мм, RAL 3005 - 1057,82 кг. «Призначений для встановлення огорожі», за кодом товару згідно УКТ ЗЕД , вага брутто 20750 кг, вага нетто - 20606,41 кг. Вартість згідно рахунку-фактури (iнвойс) від 19.07.2023 №14 складає 31630,83 доларів США, що за курсом НБУ станом на 27.07.2023 складає 1156695,17 грн. з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом: а саме, рахунку-фактури (iнвойс) від 19.07.2023 №14 до контракту №01/06/21-1 від 01.06.2021, CMR №140 від 27.07.2023, довіреності №4 від 15.12.2022, додаткової угоди №4 від 23.12.2022 до Контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01.06.2021, додаткової угоди №6 від 21.06.2023 до Контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01 червня 2021 року.Враховуючи, що підприємство ТОВ «НВП «НЕОСИНТЕЗ», в особі директора філії №1 ОСОБА_1 , що діяв на підставі довіреності №4 від 15.12.2022, надано документи для митного оформлення митної декларації ЕК11АА №23UA63U7, а саме: рахунок-фактуру (iнвойс) від 19.07.2023 №14 до контракту №01/06/21-1 від 01.06.2021, CMR №140 від 27.07.2023, довіреності №4 від 15.12.2022, додаткової угоди №4 від 23.12.2022 до Контракту №01/06/21-1 від 01.06.2021, додаткова угода №6 від 21.06.2023 до Контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01.06.2021, у діях громадянина ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил, а саме дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом.

Також, 28.07.2023 о 09 год. 38 хв. до митного посту «Чернігів» подано митну декларацію ЕК11АА №23UA04U1 та електронні копії паперових документів з заявленим митним режимом «реекспорт» на товар «Лист профільований: С8 0,35*1150*2000мм, RAL 3005 - 5354,10 кг; МП20 0,35*1100*200-2000мм, RAL3005 - 422,82 кг; С8 0,35*1150*2000мм, RAL 6005 - 8622,57 кг; С8 0,35*1150*2000мм, RAL 8017 - 2833,46 кг; МП20 0,35*1100*200-2000мм, RAL 8017 - 1017,82 кг. С8 0,35*1150*1500-3100мм, RAL 8017 - 497,82 кг; МП20 0,35*1100*2000мм, RAL 8017 - 1740,64 кг. призначений для встановлення огорожі», за кодом товару згідно УКТ ЗЕД , вага брутто 20640,00 кг, вага нетто -20489,23кг. Вартість згідно рахунку-фактури (iнвойс) від 19.07.2023 №15 31450,95 доларів США, що за курсом НБУ станом на 28.07.2023 складає 1150117,21грн. Згідно наданих до митного оформлення документів до митної декларації ЕК11АА №23UA04U1: рахунку-фактури (iнвойс) від 19.07.2023 №15 до контракту №01/06/21-1 від 01.06.2021, яка підписана керівником Філії №1 ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» ОСОБА_1 на підставі довіреності №4 від 15.12.2022, CMR №141 від 28.07.2023 відправником товару зазначено ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» (); одержувачем зазначено «ADAMPOL S.A.», АДРЕСА_2 (згідно додаткової угоди №4 до контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01.06.2021 та додаткової угоди №6 до контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01.06.2021); перевізником зазначено ФОП « ОСОБА_2 », АДРЕСА_3 , код НОМЕР_1 , транспортний засіб д.н.з. НОМЕР_7 / НОМЕР_8 ; в графі 14 митної декларації декларантом/представником зазначено ТОВ «РІЧЕЗЗА» () в особі ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_4 ), що діє на підставі договору доручення від 26.01.2023 №16 про надання послуг з декларування вантажів, який підписано керівником Філії №1 ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» ОСОБА_1 на підставі довіреності №4 від 15.12.2022. До митної декларації ЕК11АА №23UA04U1 також приєднані документи, а саме: додаткова угода №4 від 23.12.2022 до Контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01 червня 2021 року, яка підписана директором ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» () ОСОБА_4 ; додаткова угода №6 від 21.06.2023 до Контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01 червня 2021 року, яка підписана директором ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» () ОСОБА_4 ; довіренність №4 від 15.12.2022 видана ОСОБА_1 , директору Філії № 1 ТОВ «НВП «НЕОСИНТЕЗ», яка підписана директором ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» () ОСОБА_4 . Згідно бази даних АСМО «Інспектор» ПІК «Учасники ЗЕД» та за даними відкритих джерел Opendatabot.ua директором ТОВ «Науково-виробниче підприємство «НЕОСИНТЕЗ» () зазначено громадянина ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_5 ). За даними opendatabot.ua ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_5 ) призначений на посаду керівника підприємства ТОВ «Науково-виробниче підприємство «НЕОСИНТЕЗ» () з 02.09.2022 року. Відповідно до наявної інформації, яка знаходиться в Чернігівській митниці встановлено, що ТОВ «Науково-виробниче підприємство «НЕОСИНТЕЗ» на підставі поданої заяви від 29.06.2021 отримано дозвіл від 29.06.2021 № 8545/13-02-16 на ввезення товару на митну територію України та поміщення в митний режим «переробки на митній території України» строком до 29.06.2022. В період з 09.06.2022 по 27.06.2023 за заявами підприємства ТОВ «НВП «НЕОСИНТЕЗ» строк дії дозволу № 8545/13-02-16 від 29.06.2021 на переробку товарів на митній території України продовжувався з урахуванням вимог частини 3 та частини 4 статті 151 Митного кодексу України. Відповідно до довіреності № 4 від 15.12.2022 складеної у м. Київ, директором ТОВ «Науково-виробниче підприємство «НЕОСИНТЕЗ» () громадянином ОСОБА_4 , уповноважено директора Філії №1 ТОВ «НВП «НЕОСИНТЕЗ» ОСОБА_1 представляти інтереси ТОВ «Науково-виробниче підприємство «НЕОСИНТЕЗ» () в усіх органах державної влади та органах місцевого самоврядування, установах, організаціях, у державних реєстраторів, перед усіма фізичними і юридичними особами, незалежно від форми власності і підпорядкування з усіх питань що стосуються діяльності Філії та/або Товариства. В період з 27.12.2022 по 14.07.2023 підприємство ТОВ «НВП «НЕОСИНТЕЗ», в особі директора Філії № 1 ТОВ «НВП «НЕОСИНТЕЗ» ОСОБА_1 , що діє на підставі довіреності №4 від 15.12.2022 зверталося до Чернігівської митниці із заявами від 27.12.2022 № 10 (вхідний Чернігівської митниці № 9583/13-02-16 від 27.12.2022), від 03.01.2023 № 11 (вхідний Чернігівської митниці № 66/13-02-17 від 03.01.2023), від 15.02.2023 № 17 (вхідний Чернігівської митниці № 1114/13-02-17 від 15.02.2023), від 20.04.2023 № 7 (вхідний Чернігівської митниці № 2865/13-02-17 від 24.04.2023), від 25.05.2023 № 11 (вхідний Чернігівської митниці № 3810/13-02-17 від 29.05.2023), від 27.06.2023 № 13 (вхідний Чернігівської митниці № 4675/13-02-17 від 27.06.2023), 14.07.2023 № 16 (вхідний Чернігівської митниці № 5114/13-02-17 від 14.07.2023) щодо подовження строку переробки товарів на митній території України за дозволом № 8545/13-02-16 від 29.06.2021 на період дії обставин непереборної сили (воєнного стану). Відповідно до заяви ТОВ «Науково-виробниче підприємство «НЕОСИНТЕЗ» поданої до Чернігівської митниці 27.06.2023 № 13 (вхідний Чернігівської митниці № 4675/13-02-17 від 27.06.2023) за підписом директора філії № 1 ТОВ «НВП «НЕОСИНТЕЗ» ОСОБА_1 , що діє на підставі довіреності № 4 від 15.12.2022, строк дії переробки товарів в митному режимі «переробка на митній території України» за дозволом № 8545/13-02-16 від 29.06.2021 Чернігівською митницею продовжено до 17.07.2023. Враховуючи, що строк дії дозволу вичерпано, товари ввезені для переробки (сировина) перероблені в повному обсязі, але зобов`язання підприємство ТОВ «Науково-виробниче підприємство «НЕОСИНТЕЗ» (38391550) перед митним органом щодо вивезення (реекспорту) продуктів переробки (готової продукції), декларування товару в інші митні режими не виконало. Для отримання пояснення щодо причини не вивезення готової продукції Чернігівською митницею направлено листи директору Товариства ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_2 (листи №7.11-3/7.11-20-01/14/4061 від 31.07.2023, №7.11-3/7.11-20-01/14/4148 від 01.08.2023). Відповідно до наданих пояснень ОСОБА_1 від 10.08.2023 фактичне місцезнаходження, місце реєстрації, контактні дані, електронна адреса директора ТОВ «Науково-виробниче підприємство «НЕОСИНТЕЗ» (38391550) ОСОБА_4 йому не відомі. Згідно інформації отриманої листом ЦМУ ДМС у м. Києві та Київської області від 03.08.2023 вх. ЧМ №5579/8.10-02-18 громадянин ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_2 зареєстрований з 24.03.2017 за адресою АДРЕСА_4 по паспорту громадянина України серії НОМЕР_6 , виданий 28.11.2001 Суворовським РВ УМВС України в Херсонській області. У зв`язку з тим, що на запрошення до Чернігівської митниці ОСОБА_4 не з`явився, письмових пояснень на адресу Чернігівської митниці не надав, до Київської митниці направлено лист №7.11-3/7.11-20-01/7/4398 від 16.08.2023 щодо здійснення опитування директора ТОВ «Науково-виробниче підприємство «НЕОСИНТЕЗ» (38391550) ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_2 29.08.2023 до Чернігівської митниці надійшла відповідь Київської митниці за №7.8-1/20/7/15801 (вх. №6154/7-02-16 від 29.08.2023) з поясненнями громадянина ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , паспорт громадянина України НОМЕР_6 виданий 28.11.2001 року. Відповідно до наданих пояснень громадянина ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , паспорт МО962831 встановлено, що ТОВ «Науково-виробниче підприємство «НЕОСИНТЕЗ» () йому не відомо, керівником, директором вищевказаного підприємства він фактично ніколи не був. Також зазначив, що будь-якою фінансово-господарською діяльністю ТОВ «Науково-виробниче підприємство «НЕОСИНТЕЗ» () не займався, не отримував та не користувався печаткою підприємства, не отримував ніяких вказівок та не мав будь-якого відношення до вищезазначеного підприємства. Громадянин ОСОБА_1 йому не відомий. Відповідно до наданих пояснень громадянина ОСОБА_1 від 31.08.2023, громадянин ОСОБА_4 йому не відомий, особисто з ним ОСОБА_1 ніколи не зустрічався. Наказ про призначення громадянина ОСОБА_1 директором Філії №1 ТОВ «НВП «НЕОСИНТЕЗ» та документи, що використовувалися для здійснення зовнішньоекономічної та фінансово-господарської діяльності, а саме: довіреність №4 від 15.12.2022. доповнення №4 від 23.12.2022, та доповнення №6 від 21.06.2023 до Контракту №01-06/21-1 від 01.06.2021 громадянин ОСОБА_1 отримав через водіїв автобусів, що курсують від міста Києва до міста Чернігів. Організаційні заходи щодо виконання обов`язків, здійснення переробки товарів та виготовлення готової продукції з подальшим реекспортом за межі митної території України здійснювались громадянином ОСОБА_1 в телефонному режимі з невідомою особою, що представлялася директором ТОВ «НВП «НЕОСИНТЕЗ». Відповідно до наданих пояснень ОСОБА_3 від 01.09.2023, вона повідомила, що договір доручення від 26.01.2023 №16 про надання послуг з декларування вантажів укладавася з директором філії №1 Філії №1 ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» ОСОБА_1 , який діяв на підставі довіреності №4 від 15.12.2022. Громадянин ОСОБА_4 їй невідомий, ніколи його не бачила, ніколи і ні в який спосіб з ним не спілкувалася. Додаткова угода №4 від 23.12.2022 до контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01 червня 2021 року, додаткова угода №6 від 21.06.2023 до контракту №01/06/21-1, довіреність №4 від 15.12.2022 надсилались їй засобами електронного зв`язку. Оригіналів вищевказаних документів вона не бачила.

Таким чином, за результатами перевірки встановлено, що громадянин ОСОБА_1 , діючи як директор Філії № 1 ТОВ «Науково виробниче підприємство «Неосинтез» на підставі довіреності № 4 від 15.12.2022, вчинив дії з переміщення товарів «Лист профільований: - С8 0,35*1150*2000мм, RAL 3005 - 5354,10 кг; МП20 0,35*1100*200-2000мм, RAL3005 - 422,82 кг; С8 ,35*1150*2000мм, RAL 6005 - 8622,57 кг; С8 0,35*1150*2000мм, RAL 8017 - 2833,46 кг; МП20 0,35*1100*200-2000мм, RAL 8017 - 1017,82 кг. С8 0,35*1150*1500-3100мм, RAL 8017 - 497,82 кг; МП20 0,35*1100*2000мм, RAL 8017 - 1740,64 кг. призначений для встановлення огорожі», за кодом товару згідно УКТ ЗЕД , вага брутто 20640,00 кг, вага нетто -20489,23кг. Вартість згідно рахунку-фактури (iнвойс) від 19.07.2023 №15 31450,95 доларів США, що за курсом НБУ станом на 28.07.2023 складає 1150117,21грн. з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом: а саме, рахунку-фактури (iнвойс) від 19.07.2023 №15 до контракту №01/06/21-1 від 01.06.2021, CMR № 141 від 28.07.2023, довіреності № 4 від 15.12.2022, додаткової угоди №4 від 23.12.2022 до Контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01 червня 2021 року, додаткової угоди №6 від 21.06.2023 до Контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01 червня 2021 року. Враховуючи, що підприємство ТОВ «НВП «НЕОСИНТЕЗ», в особі директора філії № 1 ОСОБА_1 , що діяв на підставі довіреності № 4 від 15.12.2022, надано документи для митного оформлення митної декларації ЕК11АА №23UA04U1, а саме: рахунок-фактуру (iнвойс) від 19.07.2023 №15 до контракту №01/06/21-1 від 01.06.2021, CMR №141 від 28.07.2023, довіреність № 4 від 15.12.2022, додаткової угоди №4 від 23.12.2022 до Контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01 червня 2021 року, додаткової угоди №6 від 21.06.2023 до Контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01 червня 2021 року, в діях громадянина ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил, а саме дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом.

Крім того, 17.08.2023 о 15 год. 00 хв. до митного посту «Чернігів» подано митну декларацію ЕК11АА №23UA25U9 та електронні копії паперових документів з заявленим митним режимом «реекспорт» на товар «Лист профільований :С8 0,33*1150*2000мм, RAL 3005 - 19126,42 кг; С8 0,33*1150*1000-2000мм, RAL 3005 - 37,82 кг; Призначений для встановлення огорожі», за кодом товару згідно УКТ ЗЕД , вага брутто 19315 кг, вага нетто -19164,24 кг. Вартість згідно рахунку-фактури (iнвойс) від 15.08.2023 №22 29417,10 доларів США, що за курсом НБУ станом на 17.08.2023 складає 1075742,16 грн. Згідно наданих до митного оформлення документів до митної декларації ЕК11АА №23UA25U9: рахунку-фактури (iнвойс) від 15.08.2023 №22 до контракту №01/06/21-1 від 01.06.2021, який підписано керівником Філії №1 ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» ОСОБА_1 на підставі довіреності №4 від 15.12.2022, CMR №150 від 17.08.2023 відправником товару зазначено ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» (); одержувачем зазначено «ADAMPOL S.A.», АДРЕСА_2 , Польща (згідно додаткової угоди №4 до контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01.06.2021, додаткової угоди №6 від 21.06.2023 до Контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01 червня 2021 року); перевізником зазначено ФОП « ОСОБА_2 », АДРЕСА_3 , код НОМЕР_1 , транспортний засіб д.н.з. НОМЕР_9 / НОМЕР_10 ; в графі 14 митної декларації декларантом/представником зазначено ТОВ «РІЧЕЗЗА» () ТОВ «РІЧЕЗЗА» () в особі ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_4 ), що діє на підставі договору доручення від 26.01.2023 №16 про надання послуг з декларування вантажів, який підписано керівником Філії №1 ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» ОСОБА_1 на підставі довіреності №4 від 15.12.2022. До митної декларації ЕК11АА №23UA25U9 також приєднані документи, а саме: додаткова угода №4 від 23.12.2022 до Контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01 червня 2021 року, яка підписана директором ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» () ОСОБА_4 ; додаткова угода №6 від 21.06.2023 до Контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01 червня 2021 року, яка підписана директором ТОВ "Науково-виробниче підприємство "Неосинтез" () ОСОБА_4 ; довіренність №4 від 15.12.2022 видана ОСОБА_1 , директору Філії № 1 ТОВ «НВП «НЕОСИНТЕЗ», яка підписана директором ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» () ОСОБА_4 . Згідно бази даних АСМО «Інспектор» ПІК «Учасники ЗЕД» та за даними відкритих джерел Opendatabot.ua директором ТОВ «Науково-виробниче підприємство «НЕОСИНТЕЗ» () зазначено громадянина ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_5 ). За даними opendatabot.ua ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_5 ) призначений на посаду керівника підприємства ТОВ «Науково-виробниче підприємство «НЕОСИНТЕЗ» () з 02.09.2022 року. Відповідно до наявної інформації, яка знаходиться в Чернігівській митниці встановлено, що ТОВ «Науково-виробниче підприємство «НЕОСИНТЕЗ» на підставі поданої заяви від 29.06.2021 отримано дозвіл від 29.06.2021 № 8545/13-02-16 на ввезення товару на митну територію України та поміщення в митний режим «переробки на митній території України» строком до 29.06.2022. В період з 09.06.2022 по 27.06.2023 за заявами підприємства ТОВ «НВП «НЕОСИНТЕЗ» строк дії дозволу № 8545/13-02-16 від 29.06.2021 на переробку товарів на митній території України продовжувався з урахуванням вимог частини 3 та частини 4 статті 151 Митного кодексу України. Відповідно до довіреності № 4 від 15.12.2022 складеної у м. Київ, директором ТОВ «Науково-виробниче підприємство «НЕОСИНТЕЗ» () громадянином ОСОБА_4 , уповноважено директора Філії №1 ТОВ «НВП «НЕОСИНТЕЗ» ОСОБА_1 представляти інтереси ТОВ «Науково-виробниче підприємство «НЕОСИНТЕЗ» () в усіх органах державної влади та органах місцевого самоврядування, установах, організаціях, у державних реєстраторів, перед усіма фізичними і юридичними особами, незалежно від форми власності і підпорядкування з усіх питань що стосуються діяльності Філії та/або Товариства. В період з 27.12.2022 по 14.07.2023 підприємство ТОВ «НВП «НЕОСИНТЕЗ», в особі директора Філії № 1 ТОВ «НВП «НЕОСИНТЕЗ» ОСОБА_1 , що діє на підставі довіреності №4 від 15.12.2022 зверталося до Чернігівської митниці із заявами від 27.12.2022 № 10 (вхідний Чернігівської митниці № 9583/13-02-16 від 27.12.2022), від 03.01.2023 № 11 (вхідний Чернігівської митниці № 66/13-02-17 від 03.01.2023), від 15.02.2023 № 17 (вхідний Чернігівської митниці № 1114/13-02-17 від 15.02.2023), від 20.04.2023 № 7 (вхідний Чернігівської митниці № 2865/13-02-17 від 24.04.2023), від 25.05.2023 № 11 (вхідний Чернігівської митниці № 3810/13-02-17 від 29.05.2023), від 27.06.2023 № 13 (вхідний Чернігівської митниці № 4675/13-02-17 від 27.06.2023), 14.07.2023 № 16 (вхідний Чернігівської митниці № 5114/13-02-17 від 14.07.2023) щодо подовження строку переробки товарів на митній території України за дозволом № 8545/13-02-16 від 29.06.2021 на період дії обставин непереборної сили (воєнного стану). Відповідно до заяви ТОВ «Науково-виробниче підприємство «НЕОСИНТЕЗ» поданої до Чернігівської митниці 27.06.2023 № 13 (вхідний Чернігівської митниці № 4675/13-02-17 від 27.06.2023) за підписом директора філії № 1 ТОВ «НВП «НЕОСИНТЕЗ» ОСОБА_1 , що діє на підставі довіреності № 4 від 15.12.2022, строк дії переробки товарів в митному режимі «переробка на митній території України» за дозволом № 8545/13-02-16 від 29.06.2021 Чернігівською митницею продовжено до 17.07.2023. Враховуючи, що строк дії дозволу вичерпано, товари ввезені для переробки (сировина) перероблені в повному обсязі, але зобов`язання підприємство ТОВ «Науково-виробниче підприємство «НЕОСИНТЕЗ» (38391550) перед митним органом щодо вивезення (реекспорту) продуктів переробки (готової продукції), декларування товару в інші митні режими не виконало. Для отримання пояснення щодо причини не вивезення готової продукції Чернігівською митницею направлено листи директору Товариства ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_2 (листи №7.11-3/7.11-20-01/14/4061 від 31.07.2023, №7.11-3/7.11-20-01/14/4148 від 01.08.2023). Відповідно до наданих пояснень ОСОБА_1 від 10.08.2023 фактичне місцезнаходження, місце реєстрації, контактні дані, електронна адреса директора ТОВ «Науково-виробниче підприємство «НЕОСИНТЕЗ» (38391550) ОСОБА_4 йому не відомі. Згідно інформації отриманої листом ЦМУ ДМС у м. Києві та Київської області від 03.08.2023 вх. ЧМ №5579/8.10-02-18 громадянин ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_2 зареєстрований з 24.03.2017 за адресою АДРЕСА_4 по паспорту громадянина України серії НОМЕР_6 , виданий 28.11.2001 Суворовським РВ УМВС України в Херсонській області. У зв`язку з тим, що на запрошення до Чернігівської митниці ОСОБА_4 не з`явився, письмових пояснень на адресу Чернігівської митниці не надав, до Київської митниці направлено лист №7.11-3/7.11-20-01/7/4398 від 16.08.2023 щодо здійснення опитування директора ТОВ «Науково-виробниче підприємство «НЕОСИНТЕЗ» (38391550) ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_2 29.08.2023 до Чернігівської митниці надійшла відповідь Київської митниці за №7.8-1/20/7/15801 (вх. №6154/7-02-16 від 29.08.2023) з поясненнями громадянина ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , паспорт громадянина України НОМЕР_6 виданий 28.11.2001 року. Відповідно до наданих пояснень громадянина ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , паспорт МО962831 встановлено, що ТОВ «Науково-виробниче підприємство «НЕОСИНТЕЗ» () йому не відомо, керівником, директором вищевказаного підприємства він фактично ніколи не був. Також зазначив, що будь-якою фінансово-господарською діяльністю ТОВ «Науково-виробниче підприємство «НЕОСИНТЕЗ» () не займався, не отримував та не користувався печаткою підприємства, не отримував ніяких вказівок та не мав будь-якого відношення до вищезазначеного підприємства. Громадянин ОСОБА_1 йому не відомий. Відповідно до наданих пояснень громадянина ОСОБА_1 від 31.08.2023, громадянин ОСОБА_4 йому не відомий, особисто з ним ОСОБА_1 ніколи не зустрічався. Наказ про призначення громадянина ОСОБА_1 директором Філії №1 ТОВ «НВП «НЕОСИНТЕЗ» та документи, що використовувалися для здійснення зовнішньоекономічної та фінансово-господарської діяльності, а саме: довіреність №4 від 15.12.2022. доповнення №4 від 23.12.2022 та доповнення №6 від 21.06.2023 до Контракту №01-06/21-1 від 01.06.2021 громадянин ОСОБА_1 отримав через водіїв автобусів, що курсують від міста Києва до міста Чернігів. Організаційні заходи щодо виконання обов`язків, здійснення переробки товарів та виготовлення готової продукції з подальшим реекспортом за межі митної території України здійснювались громадянином ОСОБА_1 в телефонному режимі з невідомою особою, що представлялася директором ТОВ «НВП «НЕОСИНТЕЗ». Відповідно до наданих пояснень ОСОБА_3 від 01.09.2023, вона повідомила, що договір доручення від 26.01.2023 №16 про надання послуг з декларування вантажів укладавася з директором філії №1 Філії №1 ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» ОСОБА_1 , який діяв на підставі довіреності №4 від 15.12.2022. Громадянин ОСОБА_4 їй невідомий, ніколи його не бачила, ніколи і ні в який спосіб з ним не спілкувалася. Додаткова угода №4 від 23.12.2022 до Контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01 червня 2021 року, Додаткова угода №6 від 21.06.2023 до Контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01 червня 2021 року, довіреність №4 від 15.12.2022 надсилались їй засобами електронного зв`язку. Оригіналів вищевказаних документів вона не бачила.

Таким чином, за результатами перевірки встановлено, що громадянин ОСОБА_1 , діючи як директор Філії № 1 ТОВ «Науково виробниче підприємство «Неосинтез» на підставі довіреності № 4 від 15.12.2022, вчинив дії з переміщення товарів «Лист профільований :С8 0,33*1150*2000мм, RAL 3005 - 19126,42 кг; С8 0,33*1150*1000-2000мм, RAL 3005 - 37,82 кг; Призначений для встановлення огорожі», за кодом товару згідно УКТ ЗЕД , вага брутто 19315 кг, вага нетто - 19164,24 кг, вартість згідно рахунку-фактури (iнвойс) від 15.08.2023 №22 29417,10 доларів США, що за курсом НБУ станом на 17.08.2023 складає 1075742,16 грн. з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом: а саме, рахунку-фактури (iнвойс) від 15.08.2023 №22 до контракту №01/06/21-1 від 01.06.2021, CMR №150 від 17.08.2023, довіреності № 4 від 15.12.2022, додаткової угоди №4 від 23.12.2022 до Контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01 червня 2021 року, додаткової угоди №6 від 21.06.2023 до Контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01 червня 2021 року. Враховуючи, що підприємство ТОВ «НВП «НЕОСИНТЕЗ», в особі директора філії №1 ОСОБА_1 , що діяв на підставі довіреності №4 від 15.12.2022, надано документи для митного оформлення митної декларації ЕК11АА №23UA25U9, а саме: рахунок-фактуру (iнвойс) від 15.08.2023 №22 до контракту №01/06/21-1 від 01.06.2021, CMR №150 від 17.08.2023, довіреність № 4 від 15.12.2022, додаткова угода №4 від 23.12.2022 до Контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01 червня 2021 року, додаткова угода №6 від 21.06.2023 до Контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01 червня 2021 року, в діях громадянина ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил, а саме дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом.

У судовому засіданні представник Чернігівської митниці подання підтримала, просила притягнути до відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України ОСОБА_1 та додатково повідомила, що ДБР здійснює досудове розслідування з приводу діяльності ТОВ «НВП «НЕОСИНТЕЗ» . Вважає, що ОСОБА_1 , будучи директором філії ТОВ «НВП «НЕОСИНТЕЗ», здійснював всі дії з митного оформлення товарів на підставі довіреності керівника підприємства ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» ОСОБА_4 . Матеріалами справи підвтерджується, що ОСОБА_4 цю довіреність не видавав та наявний у ній підпис не його, з ОСОБА_1 не знайомий, взагалі не є директором товариства, надав лише свої документи. Довіреність №4 від 15.12.2022 є незаконно одержаною, а відтак у його діях наявні ознаки порушення митних правил за ч. 1 ст. 483 МК України.

Представник особи що притягається до адміністративної відповідальності адвокат Кашуба М. О. просив закрити провадження у справі у зв`язку з відсутністю складу адміністративного правопорушення. Наполягав на тому що в ДБР розслідується кримінальне провадження щодо працівників митниці, а не відносно ОСОБА_1 .. Жодної підозри ОСОБА_1 не існує. Вказав, що ОСОБА_1 був директором філії, тоді як ОСОБА_4 , згідно відкритих джерел директором ТОВ «НВП «НЕОСИНТЕЗ». Для здійснення підприємницької діяльності та представництва саме товариства, а не філії, ОСОБА_1 була надана довіреність, сумнівів, щодо якої у нього не виникало, адже вона була підписана директором та містила печатку товариства. Доводи представника митниці базуються лише на копії письмових пояснень ОСОБА_4 , в яких він заперечує керівництво підприємством, проте за даними реєстру саме він є директором ТОВ «НВП «НЕОСИНТЕЗ». Суб`єктивна сторона правопорушення за ч. 1 ст. 483 МК України характеризується прямим умислом, однак ОСОБА_1 не було відомо про підроблення довіреності. На підставі цієї довіреності протягом 2023 року переміщувались товари через митну територію України. Зазначив, що ОСОБА_1 підписав бланк цієї довіреності, яка надійшла разом з іншими документами автобусом, в Чернігові та відправив її назад у Київ. Після цього довіреність повторно була направлена в Чернігів вже з підписом директора ОСОБА_4 та печаткою підприємства. Висновок митниці про підробленя документів чи одержання документів незаконним шляхом, що подавались ОСОБА_1 до митного контролю як підстави для переміщення товару, не базується на допустимих доказах, а є лише припущенням. Просить закрити провадження у справі у зв`язку із відсутністю складу адміністративного правопорушення.

В судове засідання 04.06.2024, 30.07.2024 та 20.08.2024 неодноразово викликався ОСОБА_4 , однак останній в судове засідання не з`явився, повідомлень про виклик до суду не отримав, повернуті листи з відміткою «адресат відсутній за вказною адресою».

Суд, вислухавши представника Чернігівської митниці, доводи захисника, дослідивши матеріали справи, дійшов наступного висновку.

Згідно ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України.

Відповідальність за ч. 1 ст. 483 МК України настає внаслідок переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Об`єктивною стороною правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто, розуміється активна поведінка (вчинок) особи.

Суб`єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон різними шляхами, зокрема, шляхом подання до митного органу України, як підстави для їх переміщення, документів, що містять неправдиві дані.

Підставою для переміщення предметів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митниці на пропуск предметів через митний кордон. Законодавчими актами встановлено, зокрема, що це можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, товарно-супровідні документи, дозвіл відповідних державних органів тощо.

Документами, що містять неправдиві дані, є такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості предметів, щодо їх відправника чи одержувача, щодо держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, тощо не відповідають дійсності: - недійсні документи, тобто документи, що втратили юридичну силу.

Пленум Верховного Суду України в пункті 6 постанови «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» №8 від 03.06.2005 (зі змінами) вказав, що підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів. Незаконно одержаними слід визнавати документи, які особа отримала за відсутності законних підстав або з порушенням установленого порядку. Документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.

У судовому засіданні встановлено, що ОСОБА_1 , обіймаючи посаду директора філії №1 ТОВ «НВП «НЕОСИНТЕЗ», звертався до Чернігівської митниці та надавав документи для митного оформлення декларацій на підставі довіреності №4 від 15.12.2022, виданої директором ТОВ «НВП «НЕОСИНТЕЗ» ОСОБА_4 , з якої вбачається, що ОСОБА_4 уповноважив ОСОБА_1 , зокрема, представляти товариство в усіх органах державної влади, установах, організаціях з питань, що стосуються діяльності філії та/або товариства, а також підписувати та подавати до всіх органів Державної митної служби України від імені товариства і отримувати від них будь-які документи, пов`язані із зовнішньо - економічною діяльністю. Дана довіреність (її копія) містить підписи ОСОБА_1 та ОСОБА_4 , печатку підприємства (а.с.30).

З наданих до суду письмових поясненнь ОСОБА_1 та ОСОБА_4 , вбачається, що останні між собою не знайомі. Крім того, ОСОБА_4 вказав, що не має жодного відношення до ТОВ «НВП «НЕОСИНТЕЗ», фактично ніколи не був директором, надавав свої документи для працевлаштування, будь-яких документів не підписував. (а.с.71, 61-62, 75-76).

З письмових поясненнь ОСОБА_3 , яка працює агентом з митного оформлення, вбачається що оригіналів угод та доручення вона не бачила, з ОСОБА_4 не знайома і його ніколи не бачила (а.с.85-86).

ОСОБА_4 є директором, керівником та власником ТОВ «НВП «НЕОСИНТЕЗ» (а.с. 57-58).

Відомостей про те, що довіреність №4 від 15.12.2022, яка видана директором ТОВ «НВП «НЕОСИНТЕЗ» ОСОБА_4 є підробленою, матеріали справи не містять. Будь-який висновок експерта, який би підтверджував, що підпис на довіреності №4 від 15.12.2022 від імені директора ТОВ «НВП «НЕОСИНТЕЗ» ОСОБА_4 належить не ОСОБА_4 а іншій особі, суду не наданий. Дані обставини свідчать про відсутність підстав для висновку про те, що в даному випадку довіреність №4 від 15.12.2022, на підставі якої ОСОБА_1 здійснював митне оформлення товарів, є підробленою чи такою, що одержана незаконним шляхом.

Також не містять матеріали справи доказів, що рахунки-фактури (iнвойси) від:

-10.02.2023 №5 до контракту №01/06/21-1 від 01.06.2021, який підписано керівником Філії №1 ТОВ «НВП «НЕОСИНТЕЗ» ОСОБА_1 на підставі довіреності №4 від 15.12.2022, CMR № 63 від 10.02.2023;

-19.07.2023 №14 до контракту №01/06/21-1 від 01.06.2021, який підписано керівником Філії №1 ТОВ «НВП «НЕОСИНТЕЗ» ОСОБА_1 на підставі довіреності №4 від 15.12.2022, CMR №140 від 27.07.2023;

-19.07.2023 №15 до контракту №01/06/21-1 від 01.06.2021, яка підписана керівником Філії №1 ТОВ «НВП «НЕОСИНТЕЗ» ОСОБА_1 на підставі довіреності №4 від 15.12.2022, CMR №141 від 28.07.2023;

-15.08.2023 №22 до контракту №01/06/21-1 від 01.06.2021, який підписано керівником Філії №1 ТОВ «НВП «НЕОСИНТЕЗ» ОСОБА_1 на підставі довіреності №4 від 15.12.2022, CMR №150 від 17.08.2023

є підробленими чи одержані незаконним шляхом.

Згідно вимог ст.495 МК України доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Статтею 252 КУпАП визначено, що орган (посадова особа) оцінює докази за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному і об`єктивному дослідженні всіх обставин справи в їх сукупності, керуючись законом і правосвідомістю.

Виходячи з положень ст. 8, ст. 62 Конституції України дотримання принципу верховенства права є однією з підвалин демократичного суспільства. Обвинувачення не може ґрунтуватися на доказах, одержаних незаконним шляхом, а також на припущеннях. Усі сумніви щодо доведеності вини особи тлумачяться на її користь.

Відповідно до принципу «поза розумним сумнівом», зміст якого сформульований у рішеннях Європейського суду з прав людини, доказування, зокрема, має випливати із сукупності ознак чи неспростовних презумпцій, достатньо вагомих, чітких та узгоджених між собою, а за відсутності таких ознак не можна констатувати, що винуватість обвинуваченого доведено поза розумним сумнівом.

Суд при розгляді справи про адміністративне правопорушення, відповідно до вимог ст. 280 КУпАП зобов`язаний з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини що пом`якшують і обтяжують відповідальність, чи заподіяно майнову шкоду, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Матеріали справи не містять доказів того, що ОСОБА_1 було відомо, що документи, у тому числі довіреність, які він надавав митному органу, як підставу для переміщення товару - є підробленими, чи одержані незаконним шляхом. Висновок митниці про підроблення документів чи одержання документів незаконним шляхом, що подавались ОСОБА_1 до митного контролю як підстави для переміщення товару, не ґрунтується на допустимих доказах, а є лише припущенням.

Таким чином, митницею не надано належних та достатніх доказів на підтвердження вини особи, яка притягується до адміністративної відповідальності, а тому суд дійшов висновку про відсутність в діях ОСОБА_1 складу правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Відповідно до п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП провадження у справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю у разі відсутності події і складу адміністративного правопорушення.

Враховуючи вищевикладене, суд дійшов висновку про закриття провадження у справі відповідно до п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП.

Керуючись ст. ст. 33, 247, 265, 283,284,285,287,289,290 КУпАП,ст. ст. 103, 380, 483, 491, 511, 527, 528, 529 МК України,

П О С Т А Н О В И В:

Об`єднати в одне провадження справи про адміністративні правопорушення № 751/528/24, 751/530/24, 751/531/24, 751/532/24 щодо ОСОБА_1 , присвоївши справі № 751/528/24, провадження № 3/751/757/24.

Провадження у справі про притягнення громадянина ОСОБА_1 , до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України закрити на підставі п. 1 ст. 247 КУпАП за відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

Постанова суду може бути оскаржена до Чернігівського апеляційного суду через Новозаводський районний суд м. Чернігова протягом десяти днів з дня її винесення.

Повний текст постанови складено 26 серпня 2024 року.

Суддя А. С. Лібстер