Справа № 163/2592/24
Провадження № 3/163/1176/24
ЛЮБОМЛЬСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ
ПОСТАНОВА

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

28 листопада 2024 року місто Любомль

Суддя Любомльського районного суду Волинської області Павлусь О.С.

з участю представника Волинської митниці Федчишина Р.А.,

розглянувши в приміщенні суду направлені Волинською митницею матеріали справи за протоколом № 0446/20500/24 про притягнення до відповідальності за ст.485 МК України

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, що проживає по АДРЕСА_1 , директора ПП «ВОЛПАС», РНОКПП НОМЕР_1 ,

в с т а н о в и в :

Інспектор Волинської митниці 21 жовтня 2024 року склав протокол № 0446/20500/24 про те, що ОСОБА_1 , який в період з 09.12.2022 по 31.12.2023 перебував на посаді директора ПП «ВОЛПАС», під час митного оформлення товарів «транспортні засоби…..» за митними деклараціями в кількості 558 штук, вчинив дії, спрямовані на неправомірне зменшення розміру митних платежів в загальній сумі 30 592 827,23 гривень шляхом подання митному органу сертифікатів з перевезення товару EUR.1, які згідно відповіді уповноваженого органу Словацької Республіки є фальсифікованими і стали підставою для неправомірного застосування преференційного режиму, заявленого у 558-ми митних деклараціях типу ІМ40ДЕ.

Дії ОСОБА_1 кваліфіковані за ст.485 МК України.

ОСОБА_1 на розгляд справи в суд не з`явився, жодних заяв чи клопотань не подав.

Представник Волинської митниці під час розгляду протоколу заявив, що вважає доведеною винуватість ОСОБА_1 у вчиненні порушення митних правил, просив накласти стягнення в межах санкції ст.485 МК України, стягнути судовий збір.

Дослідження доказів по справі встановлено таке.

Керівник ПП «ВОЛПАС» ОСОБА_1 через агента з митного оформлення ТОВ «ЗАХІДБРОКСЕРВІС» ОСОБА_2 посадовим особам м/п «Луцьк» Волинської митниці до митного оформлення подав 558 електронних митних декларацій типу ІМ40ДЕ, товаросупровідні документи та сертифікати з перевезення (походження) товару форми EUR.1, відповідно до яких в митному режимі імпорт від компаній «Sale helper s.r.o.» та « TRADE AUTO COMPANY Ltd» на адресу ПП «ВОЛПАС» слідували товари «транспортні засоби….».

На підставі сертифікатів з перевезення (походження) товару форми EUR.1 в графі 36 митних декларацій заявлена преференція при сплаті мита за митне оформлення таких товарів за кодом 410 (Товари, що ввозяться в Україну та походять з країн ЄС).

На вчинений митним органом запит уповноважений орган Словацької Республіки надав відповідь від 15.05.2024 № 244337/2024-2000102/MY-058/24 про те, що штамп №№ 47 та 50 митного офісу Міхаловце більше не використовуються, зокрема, печатка № 47 була вилучена з використання 7 серпня 2023 а печатка № 50 26 липня 2023, тому сертифікати з перевезення EUR.1, що були завірені після цієї дати підроблені і не можуть вважатися дійсним доказом походження у відповідності з правилами походження, що регулюють преференційну торгівлю між ЄС та Україною..

У зв`язку із цим службовою запискою начальника УК та АПМ Волинської митниці від 20.11.2024 № 15/15-03/12082 з доданою довідкою-розрахунком визначено суми митних платежів за 558 митними деклараціями, які підлягають доплаті до Державного бюджету.

Згідно із ч.1 ст.486 МК України завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням.

Відповідно до ч.1 ст.495 МК України доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Стаття 485 МК України встановлює відповідальність за заявлення в митній декларації з метою неправомірного звільнення від сплати митних платежів чи зменшення їх розміру неправдивих відомостей щодо істотних умов зовнішньоекономічного договору (контракту), ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача товару, неправдивих відомостей, необхідних для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості, та/або надання з цією ж метою митному органу документів, що містять такі відомості, або несплата митних платежів у строк, встановлений законом, або інші протиправні дії, спрямовані на ухилення від сплати митних платежів, а так само використання товарів, стосовно яких надано пільги щодо сплати митних платежів, в інших цілях, ніж ті, у зв`язку з якими було надано такі пільги.

Санкція цієї норми передбачає стягнення у вигляді штрафу в розмірі від 50 до 150 відсотків несплаченої суми митних платежів.

Звинувачення за складеним протоколом щодо ОСОБА_1 ґрунтується на відповіді уповноваженого митного органу Словацької Республіки, доповідній записці управління контролю та адміністрування митних платежів Волинської митниці №15/15-03/9515 від 16.09.2024 та службовій записці начальника УК та АПМ Волинської митниці від 20.11.2024 № 15/15-03/12082 з довідкою-розрахунком про суми митних платежів, які підлягають доплаті до Державного бюджету з урахуванням відомостей, наданих уповноваженим митним органом Словаччини.

У митних деклараціях типу ІМ40ДЕ в кількості 558 штук в графі 36 заявлена преференція за кодом 410, що свідчить про застосування пільгової ставки ввізного мита.

Як на доказ відсутності підстав для застосування преференції при сплаті мита митниця посилається на відповідь митних органів Словаччини, яка була надана в порядку перевірочних заходів на запити Вінницької митниці стосовно сертифікатів про походження товару, наданих ПП «СУПРЕМА», та з огляду на свій зміст дозволяє використання цієї відповіді стосовно перевірки інших аналогічних сертифікатів, які засвідчені штампом митниці у Міхаловце за № 47 з 07 серпня 2023 року, а штампом за № 50 - з 26 липня 2023 року.

Обов`язковим елементом передбаченого ст.485 МК України правопорушення є його мета - неправомірне звільнення від сплати митних платежів чи зменшення їх розміру.

Дотримання вимог законодавства України з питань митної справи, у тому числі достовірності та повноти нарахування і сплати митних платежів здійснюється шляхом документальної перевірки (ст.345 МК України).

Доповідною запискою начальника управління контролю та адміністрування митних платежів Волинської митниці №15/15-03/9515 від 16.09.2024 запропоновано:

- управлінню проведення митного аудиту - здійснити контрольно-перевірочні заходи у відповідності до положень статей 345-354 МК України стосовно ПП «ВОЛПАС»;

- управлінню боротьби порушенню митних правил - за результатами контрольно-перевірочних заходів, розглянути питання про наявність складу правопорушень за фактом виявлення подання для застосування тарифних преференцій сертифікатів з перевезення товару EUR.1, засвідчених печатками митного органу Словаччини після їх вилучення.

Однак документальні результати перевірки в порядку статей 345-354 МК України до матеріалів справи не приєднані і на розгляд справи в суд не надані.

При цьому, надана службовою запискою начальника УК та АПМ Волинської митниці від 20.11.2024 № 15/15-03/12082 довідка-розрахунок не спроможна замінити результатів документальної перевірки.

Результати такої перевірки мають значення не лише для кваліфікації виявленого діяння, а й для обрання стягнення в разі доведення винуватості ОСОБА_1 у вчиненні правопорушення, оскільки таке стягнення визначається у відсотковому відношенні від несплаченої суми митних платежів.

Зазначене свідчить про неповноту здійсненого митним органом провадження у справі і передчасність надіслання протоколу для розгляду в суд.

Таким чином, справу слід направити на додаткову перевірку, під час якої митниці необхідно: надати результати документальної перевірки в порядку ст.345-354 МК України з оформлення відповідного рішення про визначення митних грошових зобов`язань; при потребі провести інші процесуальні дії.

Керуючись ст.ст.522, 527, 528 МК України,

п о с т а н о в и в :

Справу за протоколом про порушення митних правил № 0446/20500/24 щодо ОСОБА_1 за ознаками ст.485 МК України направити Волинській митниці для проведення додаткової перевірки.

Постанова оскарженню в апеляційному порядку не підлягає.

Суддя Любомльського районного суду

Волинської області О.С. Павлусь