Провадження № 3/761/5426/2024
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28 листопада 2024 року суддя Шевченківського районного суду міста Києва Міхєєва І.М., за участю секретаря судового засідання Широкової С.Е., представника Державної митної служби України Ясинської О.Я., розглянувши матеріали справи про адміністративне правопорушення, які надійшли від Координаційно-моніторингової митниці Державної митної служби України, про притягнення до ад міністративної відповідальності

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, директора ТОВ «ТФ Автотрейдінг Інвест» (), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , РНОКПП - НОМЕР_1 ,

за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України,

В С Т А Н О В И В :

До Шевченківського районного суду міста Києва з Координаційно-моніторингової митниці Державної митної служби України надійшли матеріали справи про адміністративне правопорушення, складені відносно ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Так, у період з 03.09.2021 по 14.09.2021 до Вінницької митниці відповідно до митного режиму експорт подано електронні митні декларації типу ЕК 10 АА від 03.09.2021 №UA401050/2021/4204, від 08.09.2021 №UA401050/2021/4336, від 08.09.2021 №UA401050/2021/4335, від 14.09.2021 №UA401050/2021/4451 для проведення митного контролю та митного оформлення товарів «олія ріпакова…», «шрот ріпаковий…» загальною вагою 1 215 693 кг, загальною вартістю 23 281 334,21 грн.

Відправник товару ТОВ «ТФ АВТОТРЕЙДІНГ ІНВЕСТ» (вул. Зубрицького, буд. 5, Личаківський р-н, м. Львів, Львівська обл., поштовий індекс 79024, ), покупець - «The Mark Global kft» (Budapest, Honved u. 8. I. em. 2., Hungary), одержувачі - Dragon Team Sp. z o. o. (Польща) та Imlitex Agro, UAB (Литва).

Товар вивозився за межі митної території України залізничними вагонами 75133892, 75049395, 75046094, 964656, 95902474, 95964177, 95696480, 95696431, 547951, 58540071, 95963989, 95077210, 051698, 75077198, 75135392, 75042291, на підставі рахунків-фактур від 03.09.2021 №01/01, від 08.09.2021 №02/01, від 08.09.2021 №02/02, від 14.09.2021 №01/02 виставлених на виконання зовнішньоекономічного контракту від 31.08.2021 №310821, укладеного ТОВ «ТФ АВТОТРЕЙДІНГ ІНВЕСТ» () в особі директора ОСОБА_1 з компанією «The Mark Global kft» (Угорщина) в особі директора ОСОБА_4.

Декларування товарів здійснювалось митним брокером: ТОВ «ДІ ЕНД АЙ ЕВОЛЮШН» () ОСОБА_2 , на підставі договору доручення від 26.08.2021 № 26-08/2021, укладеного з ТОВ «ТФ АВТОТРЕЙДІНГ ІНВЕСТ» (), відповідно до ст. 417 Митного кодексу України.

Митний брокер в межах повноважень, наданих ст. 417 Митного кодексу України, подав до митного оформлення вищевказані митні декларації та документи, зазначені в графі 44.

Разом з митними деклараціями від 03.09.2021 №UA401050/2021/4204, від 08.09.2021 №UA401050/2021/4336, від 08.09.2021 №UA401050/2021/4335, від 14.09.2021 №UA401050/2021/4451 в якості підстави для митного оформлення товару подано наступні документи: зовнішньоекономічний контракт від 31.08.2021 №310821 укладений ТОВ «ТФ АВТОТРЕЙДІНГ ІНВЕСТ» () в особі директора ОСОБА_1 з компанією «The Mark Global kft» (Угорщина) в особі директора ОСОБА_4; рахунки-фактури від 03.09.2021 №01/01, від 08.09.2021 №02/01, від 08.09.2021 №02/02, від 14.09.2021 №01/02, виставлені директором ТОВ «ТФ АВТОТРЕЙДІНГ ІНВЕСТ» () ОСОБА_1 для компанії - покупця «The Mark Global kft» (Угорщина) на суму 23 281 334,21 грн.; та інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в гр. 44 митної декларації.

Координаційно-моніторинговою митницею під час здійснення перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при вивезенні за межі митної території України сільськогосподарської продукції ТОВ «ТФ АВТОТРЕЙДІНГ ІНВЕСТ» () встановлено, що відповідно до інформації з відкритих даних реєстрів Міністерства юстиції Угорщини (https://www.e-cegjegyzek.hu/?cegadatlap//TaroltCegkivonat) компанія-одержувач «The Mark Global kft», з якою у ТОВ «ТФ АВТОТРЕЙДІНГ ІНВЕСТ» () укладений зовнішньоекономічний контракт від 31.08.2021 №310821 оголошено ліквідованою - 02.07.2021.

07.12.2023 Координаційно-моніторинговою митницею з метою перевірки вказаної інформації направлено запит (вих. від 07.12.2023 № 7.9-1/7.9-24-1/13/3986) до Департаменту міжнародного поліцейського співробітництва Національної поліції України щодо встановлення факту реєстрації та здійснення фінансово-господарської діяльності компанії-нерезидента «The Mark Global kft» (Budapest, Honved u. 8. I. em. 2., Hungary) на території Угорщини, а також щодо осіб, які її очолюють, вид діяльності, статус та дату її реєстрації/ліквідації.

23.02.2024 на адресу Координаційно-моніторингової митниці надійшов лист від Департаменту міжнародного поліцейського співробітництва Національної поліції України № 29776-2024 з копією відповідей правоохоронних органів Угорщини.

Відповідно до відповіді правоохоронних органів Угорщини, компанія «The Mark Global kft» (Hungary) 02.07.2021 оголошено ліквідованою. Дата набрання чинності за рішенням суду № Cgt.01-21-010747/3 - 22.07.2021.

За результатом здійсненої митницею перевірки встановлено, що на дату укладання контракту від 31.08.2021 №310821 компанія «The Mark Global kft» вже була оголошена ліквідованою. Незважаючи на це, керівником ТОВ «ТФ АВТОТРЕЙДІНГ ІНВЕСТ» (), в особі ОСОБА_1 укладено відповідний зовнішньоекономічний договір з компанією, яка не здатна до укладання договору (контракту) відповідно до відповідей правоохоронних органів Угорщини надісланих листом від 22.02.2024 № 29776-2024 Департаменту міжнародного поліцейського співробітництва Національної поліції України.

Таким чином встановлено, що товари «олія ріпакова…», «шрот ріпаковий…» загальною вагою 1 215 693 кг., загальною вартістю 23 281 334,21 грн. переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу підроблених документів, а саме: рахунків-фактур (інвойсів) від 03.09.2021 №01/01, від 08.09.2021 №02/01, від 08.09.2021 №02/02, від 14.09.2021 №01/02 виставлених на виконання зовнішньоекономічного контракту від 31.08.2021 №310821.

З облікової картки суб`єкта зовнішньої діяльності та АІС «Податковий блок» вбачається, що на момент переміщення вказаних товарів через митний кордон України ОСОБА_1 перебував на посаді директора ТОВ «ТФ АВТОТРЕЙДІНГ ІНВЕСТ» ().

Таким чином, дії директора ТОВ «ТФ АВТОТРЕЙДІНГ ІНВЕСТ» () ОСОБА_1 призвели до переміщення товарів «олія ріпакова…», «шрот ріпаковий…», загальною вагою 1 215 693 кг, загальною вартістю 23 281 334,21 грн, з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів, підроблених документів, а саме: рахунки-фактури від 03.09.2021 №01/01, від 08.09.2021 №02/01, від 08.09.2021 №02/02, від 14.09.2021 №01/02 виставлені на виконання контракту від 31.08.2021 №310821.

Такі дії ОСОБА_1 були кваліфіковані за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Представник Координаційно-моніторингової митниці Державної митної служби України Ясинська О.Я. в ході судового розгляду просила визнати ОСОБА_1 винним у порушенні митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, та накласти на нього адміністративне стягнення у виді штрафу передбаченого санкцією статті. В ході судового розгляду, підтримала письмові доводи, долучені до протоколу про порушення митних правил.

ОСОБА_1 , будучи належним чином повідомленим про дату і час судового розгляду, на неодноразові виклики у судові засідання, направлені на усі відомі суду адреси місцеперебування останнього, не з`являвся. Жодних клопотань, у тому числі й про відкладення засідання, від ОСОБА_1 не надходили.

Так, суддя звертає увагу, що Європейський суд з прав людини наголошує на тому, що сторона, яка задіяна в ході судового розгляду, зобов`язана з розумним інтервалом часу сама цікавитися провадженням у її справі, добросовісно користуватися належними їй процесуальними правами та неухильно виконувати процесуальні обов`язки (справа «Каракуця проти України»). Однак, ОСОБА_1 до суду не прибув, розглядом справи не цікавився, своїм правом взяти участь у судовому розгляді не скористався.

За таких обставин, враховуючи положення ч. 4 ст. 526 МК України, суд приходить до висновку про можливість розгляду справи за відсутності ОСОБА_1 .

Заслухавши доводи представників митниці, дослідивши матеріали справи, суд дійшов наступного висновку.

Відповідно до ч. 1 ст. 458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений законодавством України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення, через митний кордон України і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Частиною 2 ст. 83 Митного кодексу України встановлено, що для поміщення товарів у митний режим експорту особа, на яку покладається дотримання вимог митного режиму, повинна: подати митному органу, що здійснює випуск товарів, документи на такі товари, виконати встановлені відповідно до закону вимоги щодо заходів нетарифного регулювання зовнішньоекономічної діяльності.

Згідно з ч. 1 ст. 257 Митного кодексу України визначено, що декларування здійснюється шляхом заявления за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Відповідальність за ч. 1 ст. 483 МК України настає у разі переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Відповідно до ст. 486 МК України завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону.

Крім того, положенням ч. 1 ст. 489 МК України передбачено, що посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов`язана з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Згідно з п. 6 Постанови Пленуму Верховного Суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» від 03.06.2005 №8, судам необхiдно враховувати, що пiдставою для перемiщення товарiв через митний кордон є визначенi нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвiл митного органу на пропуск товарiв через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларацiя, контракт, коносамент, лiцензiя, квота, товаросупровiднi документи, дозвiл вiдповiдних державних органів.

Відповідно до абз. 4 п. 6 даної Постанови, документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені, чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.

Відповідно до ч. 1 ст. 495 МК України, доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Так, винуватість ОСОБА_1 у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, підтверджується долученими до протоколу про порушення митних правил №0083/126000/24 від 26.04.2024 документами.

Зокрема, зі змісту документів, поданих ТОВ «ТФ Автотрейдінг Інвест» () для митного оформлення переміщення через митний кордон України, а саме електронних митних декларацій типу ЕК 10 АА від 03.09.2021 №UA401050/2021/4204, від 08.09.2021 №UA401050/2021/4336, від 08.09.2021 №UA401050/2021/4335, від 14.09.2021 №UA401050/2021/4451 для проведення митного контролю та митного оформлення товарів «олія ріпакова…», «шрот ріпаковий…» загальною вагою 1 215 693 кг., загальною вартістю 23 281 334,21 грн., та долучених до них зовнішньоекономічного контракту від 31.08.2021 № 310821, вбачається, що він укладений ТОВ «ТФ АВТОТРЕЙДІНГ ІНВЕСТ» () в особі директора ОСОБА_1 з компанією «The Mark Global kft» (Угорщина) в особі директора ОСОБА_4.

Разом з тим, згідно відповіді правоохоронних органів Угорщини, компанія «The Mark Global kft» (Hungary) 02.07.2021 оголошено ліквідованою. Дата набрання чинності за рішенням суду № Cgt.01-21-010747/3 - 22.07.2021..

З облікової картки суб`єкта зовнішньої діяльності та АІС «Податковий блок» вбачається, що на момент переміщення вказаних товарів через митний кордон України ОСОБА_1 перебував на посаді директора ТОВ «ТФ АВТОТРЕЙДІНГ ІНВЕСТ» ().

Таким чином, судовим розглядом встановлено, що товари «олія ріпакова…», «шрот ріпаковий…» загальною вагою 1 215 693 кг., загальною вартістю 23 281 334,21 грн., митне оформлення яких здійснено за митними деклараціями типу ЕК 10 АА від 03.09.2021 №UA401050/2021/4204, від 08.09.2021 №UA401050/2021/4336, від 08.09.2021 №UA401050/2021/4335, від 14.09.2021 №UA401050/2021/4451, переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів «олія ріпакова…», «шрот ріпаковий…» загальною вагою 1 215 693 кг., загальною вартістю 23 281 334,21 грн., документів, а саме: рахунків-фактур (інвойсів) від 03.09.2021 № 01/01, від 08.09.2021 №02/01, від 08.09.2021 № 02/02, від 14.09.2021 № 01/02 виставлених на виконання зовнішньоекономічного контракту від 31.08.2021 № 310821, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товару.

Таким чином, суд вважає доведеним той факт, що директор ТОВ «ТФ АВТОТРЕЙДІНГ ІНВЕСТ» () ОСОБА_1 вчинив дії, спрямовані на переміщення товарів «олія ріпакова…», «шрот ріпаковий…» загальною вагою 1 215 693 кг., загальною вартістю 23 281 334,21 грн., через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів «олія ріпакова…», «шрот ріпаковий…» загальною вагою 1 215 693 кг., загальною вартістю 23 281 334,21 грн., документів, а саме: рахунків-фактур (інвойсів) від 03.09.2021 № 01/01, від 08.09.2021 №02/01, від 08.09.2021 № 02/02, від 14.09.2021 № 01/02 виставлених на виконання зовнішньоекономічного контракту від 31.08.2021 № 310821, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товару, чим вчинив порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Відповідно до вимог ч.1 ст. 467 МК України якщо справи про порушення митних правил відповідно до статті 522 цього Кодексу розглядаються митними органами або судами (суддями), адміністративне стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше ніж через шість місяців з дня виявлення правопорушення. Строк накладення адміністративних стягнень у справах про порушення митних правил зупиняється на час розгляду таких справ судом.

Як зазначено представником Координаційно-моніторингової митниці Державної митної служби України ОСОБА_3 в судовому засіданні, митними органами було виявлено вказане правопорушення 23.02.2024, а саме з моменту надходження на адресу Координаційно-моніторингової митниці надійшов листа від Департаменту міжнародного поліцейського співробітництва Національної поліції України № 29776-2024 з копією відповідей правоохоронних органів Угорщини, що підтверджується матеріалами справи.

За таких обставин, враховуючи, що з дня виявлення правопорушення до часу надходження до суду протоколу про вчинення порушення митних правил відносно ОСОБА_1 , а саме 19.06.2024, минуло менше ніж шість місяців, тому суд дійшов висновку, що строки накладення адміністративного стягнення у цьому провадженні не сплинули.

Частиною 1 ст. 487 МК України передбачено, що провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Стаття 33 КУпАП визначає, що стягнення за адміністративне правопорушення накладається у межах, установлених цим Кодексом та іншими законами України. При накладенні стягнення враховуються характер вчиненого правопорушення, особа порушника, ступінь його вини, майновий стан, обставини, що пом`якшують і обтяжують відповідальність.

Враховуючи, що суд дійшов висновку про доведеність винуватості ОСОБА_1 у вчиненні порушенні митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, беручи до уваги дані про особу порушника, характер вчиненого діяння, фактичні обставини справи, суд вважає за необхідне застосувати до ОСОБА_1 адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 50 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил, що становить 11 640 667 грн. 10 коп. без конфіскації товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил.

Відповідно до ст. 401 КУпАП та Закону України «Про судовий збір» з ОСОБА_1 необхідно стягнути на користь держави судовий збір у розмірі 605 грн. 60 коп.

Враховуючи наведене, керуючись ст. ст. 33, 401, 283 284 КУпАП, ст. ст. 483, 487, 524, 526, 527, 528, 541 МК України, суд

П О С ТА Н О В И В :

Визнати ОСОБА_1 винним у вчиненні порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, та накласти на нього адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 50 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил, у розмірі 11 640 667 (одинадцять мільйонів шістсот сорок тисяч шістсот шістдесят сім) грн. 10 коп., на користь держави, без конфіскації товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил.

Стягнути з ОСОБА_1 на користь держави судовий збір у розмірі 605 (шістсот п`ять) грн. 60 коп.

Роз`яснити, що штраф має бути сплачений порушником не пізніш як через п`ятнадцять днів з дня вручення йому постанови про накладення штрафу, а в разі оскарження постанови - не пізніш як через п`ятнадцять днів з дня повідомлення про залишення скарги без задоволення.

У разі несплати правопорушником штрафу в вищезазначений строк постанова про накладення штрафу надсилається для примусового виконання до відділу державної виконавчої служби за місцем проживання порушника, роботи або за місцезнаходженням його майна в порядку, встановленому законом. У порядку примусового виконання постанови про стягнення штрафу за вчинення адміністративного правопорушення з правопорушника стягується подвійний розмір штрафу та витрати на облік зазначених правопорушень.

Зобов`язати відділ державної виконавчої служби повідомити про виконання постанови шляхом повернення останньої на адресу суду з відміткою про її виконання.

Строк пред`явлення постанови до виконання становить три місяці з дня набрання постановою законної сили.

Постанова може бути оскаржена до Київського апеляційного протягом десяти днів з дня її винесення шляхом подання апеляційної скарги через Шевченківський районний суд міста Києва.

Постанова набирає законної сили після закінчення строку для подання апеляційної скарги.

Суддя І.М. Міхєєва