Провадження № 3/761/5419/2024
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20 вересня 2024 року суддя Шевченківського районного суду м.Києва Циктіч Віталій Михайлович, за участі секретаря судового засідання Снитко А.А., представника особи, яка притягається до адміністративної відповідальності, адвоката Васюка М.М., представників Координаційно-моніторингової митниці Державної митної служби України Ясінської О.Я., Григораша Д.І., розглянувши справи про адміністративні правопорушення за ч. 1 ст. ст. 483 Митного кодексу України щодо

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, українця, директора ТОВ «Севтор», який зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 , РНОКПП НОМЕР_1 ,

у с т а н о в и в :

До Шевченківського районного суду м. Києва надійшли матеріали з Координаційно-моніторингової митниці Державної митної служби України щодо притягнення директора ТОВ ТОВ «Севтор» ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Згідно з протоколом про адміністративне правопорушення від 14.05.2024 № 0100/126000/24 до Одеської митниці відповідно до митного режиму експорту подано електронні митні декларації типу ЕК РР від 14.05.2022 № UA500390/2022/0027251 від 17.05.2022 UA500390/2022/002850 та від 15.05.2022, UA500390/2022/002762 для проведення митного контролю та митного оформлення товарів «насіння соняшнику…» та «соєві боби…» загальною вагою 8 817 000 кг, загальною вартістю 4 2226 800 доларів США.

Відправник ТОВ «Севтор» (), покупець «The Mark Global kft» (Budapest, Honved u 8.I. em.2., Hungary), одержувач - Oliva AD (Болгарія) та TorunlarGida Sanayi Ve Ticaret A.S. (Туреччина).

Товар вивезено за межі митної території України на підставі рахунків-фактур від 06.06.2022 № SVT 130522-SFR/3, № SVT 130522-SFR/5, № SVT 130522-SFR/4, від 03.06.2022 № SVT 130522-SFR/2, виставлених на виконання зовнішньоекономічних контрактів ТОВ «Севтор» з компанією «The Mark Global kft» (Угорщина).

У подальшому, під час перевірки дотримання ТОВ «Севтор» законодавства України з питань митної справи під час вивезення сільськогосподарської продукції встановлено, що відповідно до інформації з відкритих даних реєстрів Міністерства Юстиції Угорщини компанія «The Mark Global kft», з якою ТОВ «Севтор» укладено зовнішньоекономічні контракти від 13.05.2022 № SVT 130522-SFR та № SVT 130522-SFR/3, оголошено ліквідованою 02.07.2021.

Також, 23.02.2024 до Координаційно-моніторингової митниці Державної митної служби України надійшов лист Департаменту міжнародного поліцейського співробітництва Національної поліції України № 29776-2024 з відповіддю правоохоронних органів Угорщини, згідно з якою компанія «The Mark Global kft» 02.07.2021 рішенням суду № Cgt.01-21-010747/3 оголошено ліквідованою.

Таким чином, на день укладання зовнішньоекономічних контрактів між ТОВ «Севтор» та компанією «The Mark Global kft» від 13.05.2022 № SVT 130522-SFR, № SVT 130522-SFR/3, остання вже була оголошена ліквідованою.

Наведене свідчить, що товари «насіння соняшнику…» та «соєві боби…» загальною вагою 8 493 770 кг, загальною вартістю 4 065 196 доларів США, що становить 118 936 902, 46 грн., експортовано до Республік Болгарія та Туреччина з переміщенням через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу підроблених документів, а саме рахунків-фактур від 06.06.2022 № SVT 130522-SFR/5, від 06.06.2022 № SVT 130522-SFR/4, від 03.06.2022 № SVT 130522-SFR/2 у частині отримувача товару.

У судовому засіданні захисник Васюк М.М. заперечував наявність у діях його підзахисного ОСОБА_1 складу інкримінованих правопорушень за ч. 1 ст. 483 МК, просив провадження у справі зарити у зв`язку з наявністю вироку Дніпровського районного суду м. Києва від 25.11.2022 (справа № 755/11035/22), яким ОСОБА_1 засуджено за ч. 5 ст. 27 ч. 1 ст. 2051 КК України, оскільки останній вчинив пособництво у внесенні завідомо неправдивих відомостей у документи, які відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи ТОВ «Севтор».

Відповідно до вказаного вироку гр. ОСОБА_1 фактичного відношення до господарської діяльності ТОВ «Севтор» не мав, оскільки обов`язки засновника та посадової особи вказаного товариства не виконував, статутний капітал товариства не формував, правами засновника та службової особи підприємства не користувався.Наведене, на думку захисника, виключає наявність у діях гр. ОСОБА_1 складу інкримінованого йому правопорушення.

Представники Державної митної служби України вважали позицію захисника необґрунтованою та просили застосувати до ОСОБА_1 штраф у межах санкції ч.1 ст.483 МК.

Суддя, заслухавши заперечення захисника, доводи представників Державної митної служби України, дослідивши надані документи, дійшов висновку про таке.

Відповідно до ч. 1 ст. 458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений законодавством України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення, через митний кордон України і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

У силу ст.487 МК України провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Відповідно до ст. 527 МК України у справі про порушення митних правил суд, що розглядає справу, виносить одну з таких постанов : 1) про проведення додаткової перевірки; 2) про накладення адміністративного стягнення; 3) про закриття провадження у справі.

Частиною 1 статті 489 МК України визначено, що посадова особа під час розгляду справи про порушення митних правил зобов`язана з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Згідно з ст.253 КУпАП якщо при розгляді справи про адміністративне правопорушення орган (посадова особа) прийде до висновку, що у порушенні є ознаки кримінального правопорушення, він передає матеріали прокурору або органу досудового розслідування.

Відповідно до ч.2 ст.458 МК України адміністративна відповідальність за правопорушення, передбачені Митним кодексом, настає у разі, якщо ці правопорушення не тягнуть за собою кримінальну відповідальність.

Як вбачається з наявних у суду матеріалів, Київською міською прокуратурою здійснюється процесуальне керівництво у кримінальному провадженні № 0000302 від 22.06.2022 за ч. 3 ст. 212 КК України, яким встановлено, що посадовими особами ТОВ «Севтор» з 01.06.2022 до митних органів подано попередні митні декларації з метою здійснення зовнішньоекономічних операцій по вивезенню (експорту) насіння соняшника, врожаю 2021 року, олії соняшника нерафінованаїої на загальну суму 594 888 000,00 дол. США., на адресу отримувача - компанії Borko Trade Hungary Kft, яка з 01.06.2022 ліквідована.

Також, досудовим розслідуванням вказаного вище провадження з`ясовано, що ТОВ «Севтор» знаходиться на обліку в ГУ ДПС в Миколаївській області, однак станом на 17.06.2022 вказаним товариством не подано до органів ДПС фінансової/статистичної звітності, що унеможливило встановлення власного капіталу ТОВ «Севтор», джерел кредитування, необоротних активів, виробничих потужностей, транспортних засобів, земельних ресурсів, необхідних для ведення фінансово-господарської діяльності.

Крім того, згідно з ІС «Податковий блок» станом на 17.06.2022 ТОВ «Севтор» не сплачувало податки до бюджету України, однак у період з 01.06.2022 по 17.06.2022 здійснювало зовнішньоекономічні операції по вивезенню (експорту) соєвих бобів, насіння соняшнику, кукурудзи та соняшникової олії на загальну фактурну вартість 404 392 314,1 грн. Країни призначення: Болгарія, Угорщина, Польща, Румунія та Туреччина.

На підставі викладеного встановити законне походження експортованої сільськогосподарської продукції не вдалось, оскільки аналіз діяльності ТОВ «Севтор» вказує на наявність ознак ризиковості та ймовірного здійснення діяльності, що спрямована на здійснення операцій пов`язаних з наданням податкової вигоди третім особам.

Таким чином, фактичні обставини порушення митних правил, викладені у протоколі від 10.07.2023 № 0351/101000/23 та додані до нього матеріали є предметом перевірки органом досудового розслідування у межах кримінального провадження № 0000302, відомості про остаточне процесуальне рішення у якому відсутні.

З огляду на вищезазначене, судовий розгляд справи на теперішній час є неможливим, за відсутності остаточних результатів досудового розслідування у зазначеному вище кримінальному провадженні.

На підставі викладеного, суддя вважає за необхідне матеріали справи про порушення митних правил відносно ОСОБА_1 за ч. 1 ст.483 МК України направити до Офісу Генерального прокурора з метою відповідного дослідження та оцінці у порядку кримінального провадження.

За таких обставин, матеріали справи підлягають направленню до органу прокуратури.

Керуючись ст. 253, 458, 483, 487, 489, 527 МК України, ст. 9, 253 КУпАП, суд

п о с т а н о в и в :

Провадження у справі про притягнення гр. ОСОБА_1 до адміністративні правопорушення за ч. 1 ст. ст. 483 Митного кодексу Українизакрити.

Адміністративні матеріали відносно гр. ОСОБА_1 направити до Офісу Генерального прокурорадля вирішення питання про внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя В.М. Циктіч