Номер провадження 3/521/326/24
ПОСТАНОВА

02 липня 2024 року м. Одеса

Малиновський районний суд міста Одеси у складі:

головуючого судді Передерка Д.П.,

при секретарі Ковач Е.В.,

представника Одеської митниці Держмитслужби Бурчо І.Й,

розглянувши у відкритому судовому засіданні справу №0690/50000/23 від 12.04.2023, що надійшла з Одеської митниці Держмитслужби, відносно:

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , паспорт « НОМЕР_1 » від 09.01.2018, виданий органом 5118, ідентифікаційний код НОМЕР_2 ,

про порушення митних правил, передбачених ст. 485 МК України,

ВСТАНОВИВ:

17.09.2021 до відділу митного оформлення №1 митного поста «Одеса автомобільний» Одеської митниці для митного контролю та митного оформлення транспортного засобу декларантом ПП «ТЕРМІНАЛ-ЕКСПОРТ» () ОСОБА_2 , який діє на підставі договору про надання послуг митного брокера від 17.09.2021 №4125, було подано митну декларацію (далі МД) типу «ІМ40АА», яка була прийнята та зареєстрована за номером №UA500030/2021/223644.

В якості підстави для переміщення товару через митний кордон України та його подальшого митного оформлення декларантом ПП «ТЕРМІНАЛ-ЕКСПОРТ» ОСОБА_2 до Одеської митниці були надані:

свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу від 04.02.2015 DR/ НОМЕР_3 ,

видане органом в м. Хелм (STAROSTA CHELMSKI PL. NIEPODLEGLOSCI 1 22-100 CHELM, Польща),

договір купівлі-продажу транспортного засобу від 06.09.2021 б/н,

документ про зняття з обліку транспортного засобу «Decyzja» від 06.09.2021 №К.5416.1.769.2019.ACZ, виданий органом в м. Плоцьк (PREZIDENT MIASTA PLOCK pl. STARY RYNEK 1 22-100 PLOCK, Польща) та інші документи.

Відповідно до інформації, зазначеної у МД №UA500030/2021/223644 та товаросупровідних документах, встановлено, що продавцем транспортного засобу марки «VOLKSWAGEN TRANSPORTER» (VIN № НОМЕР_4 ) є фізична особа SZADY STANISLAW 6, 22-114 ZMUDZ ZMUDZ-KOLONIA 34A, Польща), одержувачем є громадянин України ОСОБА_1 .

Відповідно граф 31, 33 МД №UA500030/2021/223644 заявлено товар «легковий автомобіль: 1 шт.; марка: VOLKSWAGEN; модель: TRANSPORTER; ідентифікаційний номер транспортного засобу (номер кузова): НОМЕР_4 ; календарний рік виготовлення: 01.07.1998; модельний рік виготовлення: 1999; робочий об`єм циліндрів двигуна: 2461 см. куб.; транспортний засіб кузовний; загальна кількість місць, включаючи місце водія: 9; призначення: для перевезення пасажирів по дорогах загального користування; тип двигуна: дизельний; потужність двигуна: 75 квт; номер двигуна: нема даних; такий, що був у використанні, не містить у своєму складі передавача; тип кузова: універсал; колір: синій; кількість дверей: 5; колісна формула: 4х2; торговельна марка: VOLKSWAGEN; виробник: VOLKSWAGEN AG; країна виробництва: DE», код товару згідно УКТ ЗЕД визначено та заявлено .

Вартість транспортного засобу згідно договору купівлі-продажу від 06.09.2021 б/н становить 3900 польських злотих (згідно курсу НБУ 26739,18 гривень), митна вартість за МД від 17.09.2021 №UA500030/2021/223644 становить 40781 гривень.

Митні платежі за МД від 17.09.2021 №UA500030/2021/223644 із застосуванням преференції «310» було нараховані та сплачені в розмірі 27939,37 гривень (без застосування надходження від добровільно сплачених фізичними особами коштів відповідно до пунктів 97 та 99 розділу ХХІ «Прикінцеві та перехідні положення» Митного кодексу України у розмірі 8500 гривень).

Після здійснення митного оформлення за МД від 17.09.2021 №UA500030/2021/223644 вищевказаний транспортний засіб було випущено у вільний обіг.

Статтею 320 Митного кодексу України встановлено, що форми та обсяг контролю, достатнього для забезпечення додержання законодавства України з питань державної митної справи та міжнародних договорів України при митному оформленні, обираються на підставі результатів системи управління ризиками. Форми та обсяг контролю, достатнього для забезпечення додержання законодавства України з питань державної митної справи та міжнародних договорів України, укладених відповідно до закону, після завершення митного оформлення, визначаються в порядку, встановленому Митним кодексом України.

Пунктом 8 частини 1 статті 336 МКУ встановлено, що однією з форм митного контролю є направлення запитів до інших державних органів, установ та організацій, уповноважених органів іноземних держав для встановлення автентичності документів, поданих митному органу.

Листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби України від 27.01.2023 №26/26-04/7.10/139 до Одеської митниці спрямовано лист митних органів Республіки Польща від 01.12.2022 №0201-IGM.541.388.2022.4.JC (вхід. Держмитслужби від 26.12.2022 №26779/11), за результатами опрацювання якого встановлена невідповідність документів та інформації, які надавались митному органу під час митного контролю та митного оформлення транспортного засобу марки «VOLKSWAGEN TRANSPORTER» (VIN № НОМЕР_4 ).

Так, згідно вищевказаного листа палати фіскальної адміністрації у м. Вроцлав Республіки Польща встановлено, що відповідно до п. 1 ст. 79 Закону Республіки Польщі від 20.06.1997 «Закон про дорожній рух», транспортний засіб підлягає зняттю з обліку у відповідному органі, який був місцем останньої реєстрації транспортного засобу, по заяві його власника. Дані органу, що знімає з обліку повинні бути ідентичні з назвою органу, що видав реєстраційний паспорт.

Тобто, для здійснення митного контролю та митного оформлення транспортного засобу марки «VOLKSWAGEN TRANSPORTER» (VIN № НОМЕР_4 ) за МД від 17.09.2021 №UA500030/2021/223644 до Одеської митниці надано документ про зняття з обліку транспортного засобу «Decyzja» від 06.09.2021 №К.5416.1.769.2019.ACZ, виданий органом в м. Плоцьк (PREZIDENT MIASTA PLOCK pl. STARY RYNEK 1 22-100 PLOCK, Польща), дані щодо якого не відповідають даним щодо органу в м. Хелм (STAROSTA CHELMSKI PL. NIEPODLEGLOSCI 1 22-100 CHELM, Польща), що видав свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу від 04.02.2015 DR/ НОМЕР_3 .

Тобто, транспортний засіб марки «VOLKSWAGEN TRANSPORTER» (VIN № НОМЕР_4 ) його власником не було знято з обліку в уповноваженому органі Республіки Польща, а документ про зняття з обліку транспортного засобу «Decyzja» від 06.09.2021 №К.5416.1.769.2019.ACZ фактично не видавався та не є автентичним.

Таким чином встановлено, що при декларуванні вищезазначеного транспортного засобу для здійснення митного оформлення надано документи, які стали підставою для заявлення у МД №UA500030/2021/223644 неправдивих відомостей про зняття з обліку уповноваженим органом у Польщі транспортного засобу марки «VOLKSWAGEN TRANSPORTER» (VIN № НОМЕР_4 ) та застосування пільгового режиму, преференції у сплаті митних платежів.

Сума митних платежів, які підлягають обов`язковій сплаті у разі переміщення через митний кордон України вищевказаного транспортного засобу без застосування преференції, відповідно до листа митного поста «Одеса-порт» Одеської митниці від 06.03.2023 №7.10-28.1-01/450 становить 117272,04 гривень, тобто різниця в нарахуванні податків становить 89332,67 гривень.

На підставі вищевикладеного, Одеською митницею відносно ОСОБА_1 складено протокол про порушення митних правил митних №0690/50000/23 від 12.04.2023 за ознаками порушення митних правил, передбаченого ст. 485 МК України.

Згідно ст. 268 КУпАП, справа про адміністративне правопорушення розглядається в присутності особи, яка притягається до адміністративної відповідальності, за відсутністю цієї особи справу може бути розглянуто лише у випадках, коли є дані про своєчасне її сповіщення про місце і час розгляду справи, і, якщо від неї не надійшло клопотання про відкладення розгляду справи.

ОСОБА_1 , у судове засідання не з`явився, про дату, час та місце розгляду справи був сповіщений шляхом розміщення на офіційному веб-сайті Малиновського районного суду м. Одеси інформації про дату, час та місце судового засідання.

Відповідно до практики Європейського суду, сторона, яка задіяна в ході судового розгляду, зобов`язана з розумним інтервалом сама цікавитись провадженням у її справі, добросовісно користуватися належними їй процесуальними правами та неухильно виконувати процесуальні обов`язки.

За вказаних обставин, враховуючи строки розгляду справи та відповідно до ч. 4 ст. 526 Митного кодексу України, суд вважав за можливе розглянути справу про порушення митних правил у відсутності особи, яка притягується до адміністративної відповідальності.

Представник Одеської митниці Держмитслужби у суді заявила, що вина ОСОБА_1 доведена повністю матеріалами справи, тому просила визнати його винним у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ст. 485 МК України та накласти на нього стягнення, передбачене санкцією цієї статті.

Вислухавши думку представника митниці та дослідивши матеріали справи, суд вважає, що особа, стосовно якої складено протокол, підлягає притягненню до адміністративної відповідальності та її дії кваліфікує за ст. 485 МК України за кваліфікуючими ознаками: заявлення в митній декларації з метою неправомірного звільнення від сплати митних платежів чи зменшення їх розміру неправдивих відомостей щодо істотних умов зовнішньоекономічного договору (контракту), ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача товару, неправдивих відомостей, необхідних для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості, та/або надання з цією ж метою митному органу документів, що містять такі відомості, або несплата митних платежів у строк, встановлений законом, або інші протиправні дії, спрямовані на ухилення від сплати митних платежів, а так само використання товарів, стосовно яких надано пільги щодо сплати митних платежів, в інших цілях, ніж ті, у зв`язку з якими було надано такі пільги.

Відповідно до ст. 458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Згідно ст. 9 КУпАП, адміністративним правопорушенням (проступком) визнається протиправна, винна (умисна або необережна) дія чи бездіяльність, яка посягає на громадський порядок, власність, права і свободи громадян, на встановлений порядок управління і за яку законом передбачено адміністративну відповідальність.

Відповідно до ч. 1 ст. 486 МК України, завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням.

Судом встановлено, що 17.09.2021 декларантом ПП «ТЕРМІНАЛ-ЕКСПОРТ» ОСОБА_2 , який діє на підставі договору про надання послуг митного брокера від 17.09.2021 №4125, було подано митну декларацію типу «ІМ 40 АА», яка була прийнята та зареєстрована за номером №UA500030/2021/223644.

В якості підстави для переміщення транспортного засобу марки «VOLKSWAGEN TRANSPORTER» (VIN № НОМЕР_4 ), через митний кордон України та їх подальшого митного оформлення декларантом ПП «ТЕРМІНАЛ-ЕКСПОРТ» ОСОБА_2 до Одеської митниці були надані: свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу від 04.02.2015 DR/ НОМЕР_3 , видане органом в м. Хелм (STAROSTA CHELMSKI PL. NIEPODLEGLOSCI 1 22-100 CHELM, Польща), договір купівлі-продажу транспортного засобу від 06.09.2021 б/н, документ про зняття з обліку транспортного засобу «Decyzja» від 06.09.2021 №К.5416.1.769.2019.ACZ, виданий органом в м. Плоцьк (PREZIDENT MIASTA PLOCK pl. STARY RYNEK 1 22-100 PLOCK, Польща) та інші документи.

Відповідно до інформації, зазначеної у МД №UA500030/2021/223644 від 17.09.2021 та товаросупровідних документах встановлено, що продавцем транспортного засобу марки «VOLKSWAGEN TRANSPORTER» (VIN № НОМЕР_4 ) є SZADY STANISLAW 6, 22-114 ZMUDZ ZMUDZ-KOLONIA 34A, Польща), одержувачем є громадянин України ОСОБА_1 .

Згідно графи 8 «Одержувач» та графи 9 митної декларації №UA500030/2021/223644 від 17.09.2021 «Особа, відповідальна за фінансове врегулювання» вказано ОСОБА_1 .

Статтею 257 Митного кодексу України визначено, що декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Відповідно до положень ч. 8 ст. 264 МК України, з моменту прийняття митним органом митної декларації №UA500030/2021/223644 від 17.09.2021, вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

Відповідно до «Інструкції про порядок заповнення митних декларацій на бланку єдиного адміністративного документу» затвердженої наказом Міністерства фінансів України 30.05.2012 №651 (зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 14.08.2012 за №1372/21684) декларант зобов`язаний заявити точні відомості про товар у митній декларації.

Пунктом 8 частини 1 статті 336 Митного кодексу України встановлено, що однією з форм митного контролю є направлення запитів до інших державних органів, установ та організацій, уповноважених органів іноземних держав для встановлення автентичності документів, поданих митному органу.

Листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби України від 27.01.2023 №26/26-04/7.10/139 до Одеської митниці спрямовано лист митних органів Республіки Польща від 01.12.2022 №0201-IGM.541.388.2022.4.JC (вхід. Держмитслужби від 26.12.2022 №26779/11), за результатами опрацювання якого встановлена невідповідність документів та інформації, які надавались митному органу під час митного контролю та митного оформлення транспортного засобу марки «VOLKSWAGEN TRANSPORTER» (VIN № НОМЕР_4 ).

Для здійснення митного контролю та митного оформлення транспортного засобу марки «VOLKSWAGEN TRANSPORTER» (VIN № НОМЕР_4 ) за МД від 17.09.2021 №UA500030/2021/223644 до Одеської митниці надано документ про зняття з обліку транспортного засобу «Decyzja» від 06.09.2021 №К.5416.1.769.2019.ACZ, виданий органом в м. Плоцьк (PREZIDENT MIASTA PLOCK pl. STARY RYNEK 1 22-100 PLOCK, Польща), дані щодо якого не відповідають даним щодо органу в м. Хелм (STAROSTA CHELMSKI PL. NIEPODLEGLOSCI 1 22-100 CHELM, Польща), що видав свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу від 04.02.2015 DR/ НОМЕР_3 .

Тобто, транспортний засіб марки «VOLKSWAGEN TRANSPORTER» (VIN № НОМЕР_4 ) його власником не було знято з обліку в уповноваженому органі Республіки Польща, а документ про зняття з обліку транспортного засобу «Decyzja» від 06.09.2021 №К.5416.1.769.2019.ACZ фактично не видавався та не є автентичним.

Відповідно до ч. 6 ст. 377 МК України, товари, зазначені у ч.ч. 1 та 5 ст. 377 МК України (товари за товарними позиціями 8701-8707, 8711, 8716 згідно з УКТ ЗЕД), що були зареєстровані у відповідних реєстраційних органах іноземних держав і ввозяться в Україну для вільного обігу, повинні бути зняті з обліку в цих органах.

При цьому, у матеріалах справи міститься заява ОСОБА_1 від 17.09.2021, яка була подана разом із митною декларацією до митного органу. Зі змісту вказаної заяви вбачається, що ОСОБА_1 просить дозволити йому змінити митний режим 31 («Тимчасове ввезення») транспортного засобу марки «VOLKSWAGEN TRANSPORTER» (VIN № НОМЕР_4 ), на митний режим «імпорт (випуск у вільний обіг)», право власності на транспортний засіб він здобув у результаті придбання, зобов`язався сплатити митні платежі та інформує, що транспортний засіб знято з обліку у країні реєстрації.

Відповідно до листа митного поста «Одеса-порт» Одеської митниці від 06.03.2023 №7.10-28.1-01/450, сума митних платежів, які підлягають обов`язковій сплаті у разі переміщення через митний кордон України вищевказаного транспортного засобу без застосування преференції становить 117272,04 гривень, а митні платежі за МД №UA500030/2021/223644 від 17.09.2021 із застосування преференцій «310» були нараховані та сплачені в сумі 27939,37 гривень, тобто різниця в нарахуванні податків становить 89332,67 гривень.

Вина ОСОБА_1 у порушенні митних правил, передбачених ст. 485 МК України підтверджується доказами, наявними в матеріалах справи, а саме: протоколом про порушення митних правил №0690/50000/23 від 12.04.2023, доповідною запискою старшого державного інспектора оперативного відділу №1 управління боротьби з контрабандою та порушенням митних правил Одеської митниці Проходи Р.В., копією МД №UA500030/2021/223644 від 17.09.2021, заявою ОСОБА_1 від 17.09.2021, відповіддю митних органів Республіки Польща від 01.12.2022 №0201-IGM.541.388.2022.4.JC (вхід. Держмитслужби від 26.12.2022 №26779/11), листом митного поста «Одеса-порт» Одеської митниці від 06.03.2023 №7.10-28.1-01/450 та іншими матеріалами справи.

Відповідно до ст. 23 КУпАП, адміністративне стягнення є мірою відповідальності і застосовується з метою виховання особи, яка вчинила адміністративне правопорушення, в дусі додержання законів України, поваги до правил співжиття, а також запобігання вчиненню нових правопорушень, як самим правопорушником, так і іншими особами.

На підставі вищевикладеного, враховуючи характер вчиненого правопорушення, особу порушника, ступінь його вини, інші обставини справи, суд вважає, що необхідним і достатнім для попередження нових правопорушень та виховання особи в дусі додержання Законів України буде накладення на правопорушника адміністративного стягнення у вигляді штрафу в розмірі 50 (п`ятдесяти) відсотків несплаченої суми митних платежів.

Керуючись ст. ст. 27, 33, 252, 280, 283, 284 КпАП України, ст. ст. 471, 527-529 МК України, -

ПОСТАНОВИВ:

ОСОБА_1 визнати винним у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ст. 485 МК України, та накласти на нього адміністративне стягнення у вигляді штрафу в розмірі 50 (п`ятдесяти) відсотків несплаченої суми митних платежів.

Стягнути з ОСОБА_1 на користь держави судовий збір у розмірі 605 гривень 60 копійок.

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи або митним органом, який здійснював провадження у цій справі, протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя Дмитро Передерко