Справа № 725/6903/24
Номер провадження 3/725/2297/24
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

08.08.2024 року м. Чернівці

Суддя Першотравневого районного суду м. Чернівці Нестеренко Є.В., розглянувши адміністративну справу, яка надійшла вiд Чернівецької митниці Держмитслужби, про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , українка, громадянка України, яка працює керівником ТОВ «Браіла Трейд», зареєстрована за адресою: АДРЕСА_1 , за ч. 1 ст. 483 Митного Кодексу України, -

ВСТАНОВИВ :

Відповідно до протоколу про порушення митних правил №0642/40800/24 від 28 червня 2024 року 11.03.2024 на адресу Чернівецької митниці надійшов лист Рівненської митниці від 11.03.2024 № 7.13-4/20/7-40/1600 яким було повідомлено, що згідно з листом митних органів Литовської Республіки (вх. Держмитслужби №4215/11/26 від 12.02.2024) литовська компанія «Mobisena UAB» (Polocko 4В-20, Vilnius, податковий номер LT 10) з 2020 року не здійснювала зовнішньоекономічних операцій.

10.10.2022 року товариством з обмеженою відповідальністю "БРАІЛА ТРЕЙД" (код ЄДРПОУ - 44661718, 02161, м. Київ, Деснянський р-н, вул. Братиславська, буд. 52), в особі директора (керівника) ОСОБА_1 («Продавець»), було укладено контракт №101022-BRA з із іноземним контрагентом - фірмою MOBISENA UAB (REGISTRATION CODE: 3048345 89 ADDRESS: POLOCKO 4B-20, VILNIUS, LITHUANIA) (Покупець). Згідно даного договору: «Продавець» зобов`язується продати товар, а Покупець сплатити товар згідно з комерційними інвойсами, які є невідємною частиною цього контракту.

На підставі контракту № 101022-BRA від 10.10.2022 в зоні діяльності Чернівецької митниці ТОВ «БРАІЛА ТРЕЙД" (код ЄДРПОУ - 44661718), через декларанта ОСОБА_2 (код НОМЕР_1 ) подано комерційні документи (інвойси) за підписом ОСОБА_1 , контракт та в подальшому оформлено 57 електронних митних декларацій на товари «пшениця», «ячмінь», «кукурудза», «ріпак», «соняшник», «соя» загальною вагою нетто 1303131 кг, загальною вартістю 332 519,80 доларів США, що станом на момент оформлення становило 12159783,49 грн.

06.02.2024 року до УБК та ПМП надійшла службова записка Управління митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання №7.2-15-04-04/1294 «Щодо вжиття заходів та перевірки із застосуванням зниженої ставки вивізного мита під час митного оформлення ТОВ «БРАІЛА ТРЕЙД» () в режимі «експорт» товару насіння соняшника (виробник ТОВ СГУПО "ПРСАМ") за 13-ти електронними митними деклараціями №№ UA408020/2022/053231, UA408020/2022/053232, UA408020/2022/053233, UA408020/2022/053234, UA408020/2022/053237, UA408020/2022/053238, UA408020/2022/053240, UA408020/2022/055335, UA408020/2022/057484, UA408020/2022/057486, UA408020/2022/057489, UA408020/2022/057490, UА408020/2022/057491.

Відповідно до граф №36 вищевказаних 13-ти ЕМД заявлено код митної преференції «410» (Товари, що вивозяться з України відповідно до Угоди про асоціацію між Україною, з однієї сторони, та Європейським Союзом, Європейським Співтовариством з атомної енергії і їхніми державами-членами, з іншої сторони, ратифікованої Законом України від 16.09.2014 року №1678-VH «Про ратифікацію Угоди про асоціацію між Україною, з однієї сторони, та Європейським Союзом, Європейським Співтовариством з атомної енергії і їхніми державами-членами, з іншої сторони), а також інших міжнародних договорів України, укладених у встановленому порядку.

У графі 47 ЕМД зазначено ставку вивізного мита 3,6%. (повна становить -10%).

У якості підстави для застосування тарифної пільги, директором ТОВ «БРАІЛА ТРЕЙД» (), через декларанта, надавалися сертифікати перевезення (походження) товарів EUR.1., які видані Чернівецькою митницею відповідно до порядку та за формою затверджено наказом Мінфіну від 20.11.2017 № 950 та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 26 грудня 2017 p., за № 1563/31431.

Для того, щоб скористатися преференціями в рамках вільної торгівлі між Україною та ЄС, товар має бути походженням з України або з ЄС та відповідати правилам походження відповідно до Регіональної конвенції про пан-євро-середземноморські преференційні правила походження.

Згідно ст. 26 Угоди для отримання пільгової ставки мита преференцій в рамках вільної торгівлі між Україною та ЄС. Відповідно до п. III Порядку заповнення та видачі митницею сертифіката з перевезення (походження) товару EUR.1, який затвердженого наказом Мінфіну від 20.11.2017 № 950 та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 26 грудня 2017 p., за № 1563/31431, сертифікат видається у разі, якщо його потрібно пред`явити як доказ, що товар(и) відповідає(ють) вимогам правил визначення преференційного походження, встановлених Угодами, при застосуванні преференційних ставок ввізного мита. Відповідно до ч. 8 ст. 264 Митного кодексу України, з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей наведених у цій декларації.

Для отримання в Чернівецькій митниці сертифікатів з перевезення (походження) товару за формою EUR.1, які в подальшому подавалися до митниці для переміщення товару «насіння соняшнику» через митний кордон України, ТОВ "БРАІЛА ТРЕЙД" () надано Договір поставки від 18.07.2022 №1807-22, рахунок - інвойс від 28.07.2022 №2807-6 та Звіт про посівні площі с/г культур під урожай 2022 року за формою № 4-сг, що підтверджують закупівлю товару «насіння соняшнику» у ТОВ СП -ПРСАМ».

ТОВ СП «ГІРСАМ» () листом від 06.02.2024 вих. №10 на адресу Чернівецької митниці (вх. №1731/14 від 08.02.2024) повідомило, що ТОВ СП «ГІРСАМ» у 2022 році здійснювало вирощування соняшнику, будь - які договори постачання товару «насіння соняшнику» на адресу ТОВ «БРАІЛА ТРЕЙД» не укладалися та фактичне постачання товару «насіння соняшнику» на адресу ТОВ «БРАІЛА ТРЕЙД» не здійснювалось.

В результаті співставленням відомостей, що містяться у відповіді ТОВ СП «ГІРСАМ» () встановлено, що документи які подані для отримання сертифікатів з перевезення товару EUR.1 підприємством ТОВ "БРАІЛА ТРЕЙД" () відповідно до яких виробником товару «насіння соняшника» (за 13 ЕМД) зазначається ТОВ СП «ГІРСАМ» () містять недостовірні відомості.

Згідно відомостей графи 47 ЕМД, загальна сума митних платежів без преференції «410» (умовно нарахована сума мита (різниця 10%-3,6%)) по 13 ЕМД (табл..2) складає 152 195,12грн. Отже загальний розмір недоплачених митних платежів дорівнює 152 195,12 грн.

Станом на 28.06.2024, на виклики до Ченівецької митниці, направлені листами від №20/20-01/13/756 від 14.03.2024 та №20/20-01/13/756 від 14.03.2024, гр. ОСОБА_1 до митниці не прибула, ніяких пояснень та документів не надала.

Згідно п. 2.1. з Договору про надання послуг з декларування товарів та транспортних засобів від 25.10.2022 № 25/10-22, обов`язком ТОВ «БРАІЛА ТРЕИД» є надання митному брокеру справжніх, достовірних документів, необхідних для митного оформлення (рахунок фактура, копія контракту/договору).

Відповідно до інформації що міститься в ІКС "Податковий блок" та ІКС "Єдине вікно подання звітності" встановлено, що ТОВ «БРАІЛА ТРЕЙД» податкову звітність до органів Державної податкової служби України з квітня 2022 року не подавало.

Відповідно до інформації що міститься в ІКС "Єдине вікно подання звітності" встановлено відсутність факту реєстрації податкових накладних, де покупець - ТОВ «БРАІЛА ТРЕЙД», , а об`єкт купівлі-продажу - сільськогосподарська продукція.

Відповідно до інформації що міститься в ІКС "Єдине вікно подання звітності" встановлено відсутність факту реєстрації податкових накладних, де продавець ТОВ «БРАІЛА ТРЕЙД», , покупець - іноземний контрагент Mobisena UAB (Polocko 4B-20, Vilnius, податковий номер НОМЕР_2 ), а об`єкт продажу - сільськогосподарська продукція.

Таким чином громадянкою ОСОБА_1 - керівником ТОВ "БРАІЛА ТРЕЙД" (код ЄДРПОУ - 44661718), вчинено протиправні дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України з приховуванням від митного контролю товарів «пшениця», «ячмінь», «кукурудза», «ріпак», «соняшник», «соя» загальною вагою нетто 1 303 131 кг, загальною вартістю 332 519,80 доларів США (що станом на момент оформлення становило 12 159 783,49 грн.), шляхом подання Чернівецькій митниці в якості підстави для такого переміщення підробленого зовнішньоекономічного контракту № 101022-BRA від 10.10.2022, комерційних документів (інвойсів), які містять неправдиві дані щодо одержувача вищевказаних товарів - литовської компанія «Mobisena UAB» (Polocko 4B-20, Vilnius, податковий номер LT 10), а також вчинено дії, спрямовані на неправомірне звільнення від сплати митних платежів чи зменшення їх розміру на загальну суму 152 195,12 грн., шляхом надання митному органу документів, а саме сертифікатів з перевезення (походження) товару EUR. 1, що містять неправдиві відомості щодо країни походження (застосовано тарифну пільгу вивізного мита не у відповідності вимогам правил визначення преференційного походження, встановлених Угодами).

Дослідивши наявні у справі докази, приходжу до висновку, що матеріали даної справи слід направити для приєднання до матеріалів кримінального провадження, виходячи з наступного.

З матеріалів справи вбачається, що 05.07.2024 року, по вказаному факту Чернівецькою обласною прокуратурою розпочато кримінальне провадження внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000113, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 222 КК України

Таким чином, в даному випадку склалась ситуація при якій по факту переміщення вказаних предметів запроваджено справу про адміністративне правопорушення за порушення митних правил та розпочато досудове розслідування кримінального провадження яке на даний час триває, кінцеве процесуальне рішення не приймалося. Згідно ст. 487 МК України, провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

За змістом ч. 2 ст. 9 КУпАП адміністративна відповідальність за правопорушення, передбачені цим Кодексом, настає, якщо ці порушення за своїм характером не тягнуть за собою відповідно до закону кримінальної відповідальності.

У відповідності до вимог ст. 61 Конституції України, ніхто не може бути двічі притягнений до юридичної відповідальності одного виду за одне й те саме правопорушення.

Відповідно ст. 253 КУпАП, якщо при розгляді справи орган (посадова особа) прийде до висновку, що в порушенні є ознаки кримінального правопорушення, він передає матеріали прокурору або органу досудового розслідування.

Враховуючи вище наведене, а також той факт що досудове розслідування кримінального провадження внесеного в ЄРДР №0000113 від 05.07.2024 року на даний час триває, дану справу доцільно спрямувати до Чернівецької обласної прокуратури для приєднання до матеріалів кримінального провадження та надання оцінки факту переміщення вказаних вище предметів, які згідно протоколу про ПМП є предметами порушення митних правил, через митний кордон України.

На підставі вище викладеного та керуючись ст.ст. 472, 487, 494, 525 - 529 Митного Кодексу України, ст.ст.8-11, 253, 278 КУпАП -

ПОСТАНОВИВ:

Справу про притягнення до адміністративної відповідальності за cт. 485 Митного кодексу України № 725/6903/24 відносно громадянки України ОСОБА_1 - направити до Чернівецької обласної прокуратури (місце знаходження: 58025, м. Чернівці, вул. Мирона Кордуби, 21) для приєднання до матеріалів досудового розслідування кримінального провадження внесеного в ЄРДР №0000113 від 05.07.2024 року.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя Першотравневого

районного суду м.Чернівці Нестеренко Є. В.