Справа№464/3784/24
пр.№ 3/464/1677/24
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25.07.2024 cуддя Сихівського районного суду м.Львова Дулебко Н.І., розглянувши матеріали справи про адміністративне правопорушення відносно:

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , РНОКПП НОМЕР_1 ,

місце праці: ТОВ «Торговий Дім Марвел», бухгалтер,

місце реєстрації: АДРЕСА_1 ,

за ч. 1 ст. 155-1, ч. 1 ст. 163-1, ч.1 ст. 163-4 КУпАП,

встановив:

ОСОБА_1 , будучи головним бухгалтером ТОВ «Торговий Дім Марвел», що знаходиться за адресою: м. Львів, вул. Зелена, 149/184 корп. 4, порушила встановлений законом порядок проведення розрахунків у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг, а саме: 04.10.2018, 08.10.2018, 09.10.2018, 27.11.2018, 14.05.2019 та 18.12.2019 не провела розрахункову операцію через реєстратори розрахункових операцій, чим порушила п. 1, 2 ст. 3 Закону України «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій в сфері торгівлі, громадського харчування та послуг».

Окрім цього, ОСОБА_1 , будучи головним бухгалтером ТОВ «Торговий Дім Марвел», що знаходиться за адресою: м. Львів, вул. Зелена, 149/184 корп. 4, порушила встановлений законом порядку ведення податкового обліку, надання аудиторських висновків, а саме: занижено податок на прибуток на загальну суму 610 465 грн., у тому числі за 2019 рік на суму 4 950 грн., за 2020 рік на суму 182 921 грн., за 2022 рік на суму 361 203 грн., за 2023 рік на суму 61 391 грн.; занижено податок на додану вартість на загальну суму 64 540 грн., в тому числі за грудень 2021 на суму 17 370 грн., вересень 2023 року на суму 41 667 грн., грудень 2023 на суму 5 503 грн.; не складено та не зареєстровано податкові накладні на суму реалізованої не тютюнової продукції на загальну суму ПДВ 8 755,33 грн. та податкових накладних по операціях, що не є господарською діяльністю платника податку на загальну суму ПДВ 22 73,80 грн.; не подано аудиторського звіту за 2021 рік, подання звітів про обсяги придбання та реалізації тютюнових виробів у оптовій мережі за формою №1-ОТ з недостовірними відомостями за червень вересень 2019 року; неподання повідомлення за формою №20-ООП по 107 об`єктам оподаткування, чим порушила вимоги п.п. 134.1.1 п.134.1 ст. 134, пп. 139,1, пп. 139.2.2 п. 139.2 ст. 132, п. 44.1 ст. 44 Податкового кодексу України, п. 7, п. 9, 14 МСБО 18 «Дохід», п. 185.1 ст. 185, п. 187.1 ст. 187, п. 198.1 п. 198.3, п. 198.5 ст. 198, пп. 14.1.11 п. 14.1 ст. 14 Податкового кодексу України, п. 201.1 п.201.10 ст. 201 Податкового кодексу України та Наказу Міністерства фінансів України від 31.12.2015 №1307 «Про затвердження форми податкової накладної та порядку заповнення податкової накладної», абз. 4 п. 46.2 ст. 46 Податкового кодексу України, ч. 3 ст. 16 Закону України «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, спиртових дистилятів, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, та пального», п.63.3 ст. 63 Податкового кодексу України.

Окрім цього, ОСОБА_1 , будучи головним бухгалтером ТОВ «Торговий Дім Марвел», що знаходиться за адресою: м. Львів, вул. Зелена, 149/184 корп. 4, порушила порядок утримання та перерахування податку на доходи фізичних осіб і подання відомостей про виплачені доходи, а саме: неотримання та перерахування до бюджету сум податку на доходи фізичних осіб на загальну суму 1 440,00 грн., у тому числі за червень 2020 року на суму 720 грн., липень 2020 року на суму 360 грн., серпень 2020 року на суму 360 грн.; неотримання та перерахування до бюджету сум військового збору на загальну суму 120 грн., у тому числі за червень 2020 на суму 600 грн., липень 2020 року на суму 30 грн., серпень 2020 року на суму 30 грн.; порушення ведення податкового обліку а саме, неподання, несвоєчасне подання відомосте, подання з помилками, з недостовірними відомостями податкової звітності про суми доходів, нарахування (сплачених) на користь фізичних осіб, і сум отриманого з них податку за 2-4 квартал 2019 року, 1-3 квартал 2020 року та 3-4 квартал 2022 року, чим порушила п. 57.1 ст. 57, п.п. 164.2.5 п. 164.2 ст. 164, п. 167.1 ст. 167, пп. 168.1.1, пп. 168.1.2 п. 168.1, пп. 168.4.7 п. 168.4 ст. 168, пп. 170.1.2 п. 170.1 ст. 170, п. 176.2 а ст. 176, п. 177.8 ст. 177, п. 51.1 ст. 51, п. 176.2 б ст. 176, пп. 1.2 п. 161, 1.4 п.161 підрозділу 10 розділу ХХ Податкового кодексу України.

Оскільки до суду надійшло три справи про вчинення ОСОБА_1 адміністративних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 155-1, ч. 1 ст. 163-1, ч.1 ст. 163-4 КУпАП, які одночасно розглядаються в суді, то такі відповідно до ст. 36 КУпАП об`єднані в одне провадження.

На розгляд протоколу про адміністративне правопорушення особа, яка притягається до адміністративної відповідальності, ОСОБА_1 не з`явилася, належним чином повідомлена про дату, час та місце розгляду.

З наданих на розгляд матеріалів випливає, що в діях ОСОБА_1 наявний склад адміністративних правопорушень, передбачений ч. 1 ст. 155-1, ч. 1 ст. 163-1, ч.1 ст. 163-4 КУпАП. Винуватість останньої доведена зібраними у справі доказами, зокрема, протоколами про адміністративні правопорушення №94, 96, 97 від 17.05.2024, актом документальної планової виїзної перевірки податного, валютного та іншого законодавства від 17.05.2024 №291/35-00-07/36929041.

Стягнення необхідно визначити з врахуванням особи правопорушника, характеру та обставин вчиненого, відповідно до статті 36 КУпАП в межах санкції статті, встановленої за більш серйозне правопорушення, у виді штрафу.

Окрім цього, відповідно до ст. 40-1 КУпАП з ОСОБА_1 необхідно стягнути 605,60 грн. судового збору.

На підставі ч.1 ст.155-1 КУпАП та керуючись статтями 284, 289 КУпАП,

постановив:

Матеріали справ про адміністративне правопорушення №464/3784/24 (пр. 3/464/1677/24), №464/3785/24 (пр. 3/464/1678/24), №464/3786/24 (пр. 3/464/1679/24) об`єднати в одне провадження.

ОСОБА_1 визнати винуватою у вчиненні адміністративних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 155-1, ч. 1 ст. 163-1, ч.1 ст. 163-4 КУпАП, та накласти на неї адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 170 (сто сімдесят) гривень.

Стягнути з ОСОБА_1 в дохід держави 605 (шістсот п`ять) гривень 60 (шістдесят) копійок судового збору.

Реквізити для оплати штрафу: отримувач коштів: ГУК Львів/Львівська тг/21081100, код отримувача (код за ЄДРПОУ): 38008294, банк отримувача: Казначейство України (ел.адм.подат.), код банку отримувача (МФО): 899998, рахунок отримувача: UA0013933, код класифікації доходів бюджету: 21081100.

Реквізити для оплати судового збору: отримувач коштів: ГУК у м. Києві/м. Київ/22030106; код отримувача (КОД ЗА ЄДРПОУ): 37993783; банк отримувача: Казначейство України (ЕАП); рахунок отримувача UA0026001; код класифікації доходів бюджету 22030106.

Відповідно до частини 1 статті 307 КУпАП штраф має бути сплачений порушником не пізніш як через п`ятнадцять днів з дня вручення йому постанови про накладення штрафу, крім випадків, передбачених статтями 300-1, 300-2 цього Кодексу, а в разі оскарження такої постанови не пізніш як через п`ятнадцять днів з дня повідомлення про залишення скарги без задоволення.

Згідно з положеннями ст. 308 КУпАП, у разі несплати правопорушником штрафу у строк, установлений частиною першою статті 307 цього Кодексу, постанова про накладення штрафу надсилається для примусового виконання до органу державної виконавчої служби за місцем проживання порушника, роботи або за місцезнаходженням його майна в порядку, встановленому законом. У порядку примусового виконання постанови про стягнення штрафу за вчинення адміністративного правопорушення з правопорушника стягується: подвійний розмір штрафу, визначеного у відповідній статті цього Кодексу та зазначеного у постанові про стягнення штрафу; витрати на облік зазначених правопорушень. Розмір витрат на облік правопорушень визначається Кабінетом Міністрів України.

Постанова може бути оскаржена до Львівського апеляційного суду протягом десяти днів з дня винесення та набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги.

Постанова у справі про адміністративне правопорушення пред`являється до виконання протягом трьох місяців з наступного дня після набрання нею законної сили.

Суддя Дулебко Н.І.