ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

29 жовтня 2024 року м. Рівне

Суддя Рівненського міського суду Яковлєв Д.В., з участю представника Рівненської митниці Ступака А., захисника особи, яка притягається до адміністративної відповідальності адвоката Топольського В.М., розглянувши справу, яка надійшла з Рівненської митниці Держмитслужби України про притягнення до адміністративної відповідальності

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця с. Притулівка, Дунаєвецького району, Хмельницької області, проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , за ч. 1 ст.483 Митного Кодексу України,

ВСТАНОВИВ:

Відповідно до протоколу про порушення митних правил №0073/20400/2024 від 17.05.2024, 02.09.2021 року з метою декларування товарів, що належать фізичній особі - підприємцю ОСОБА_1 (ІПН НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), декларантом ТзОВ «Юнона Брокер» ОСОБА_2 , на виконання договору-доручення надання послуг з декларування вантажів від 08.01.2020 року № 9 до Рівненської митниці подано митну декларацію типу ЕК10АА від № 02.09.2021 № 204030/2021/006883. У гр. 31 даної митної декларації декларантом заявлено наступну інформацію про товар «Пиломатеріал необрізний дубовий, 3 сорт, вологість 50-60%, розмірами: довжиною 2600-3000 мм, шириною 170-550 мм, товщиною 32-54 мм, загальний об`єм 19,698 м3». Загальною вартістю 9455,04 Євро, або 301921,17 грн. по курсу НБУ на день подання митної декларації.

До митного контролю вищезазначеного товару митним органам України подано наступні документи: рахунок-фактуру від 30.08.2021 (Invoice) №0025, специфікацію від 30.08.2021 року №0025, акт завантаження від 02.09.2021 № б/н, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 02.09.2021 серії РВ №884140. Крім того, декларантом ОСОБА_2 подано копії документів про походження лісоматеріалів, серед яких наявні товарно-транспортні накладні (ТТН-ліс) від 28.09.2020 серії ЗКГ №040665 та від 30.09.2020 серії ЧБН №683565, в яких вантажоодержувачем зазначено ТОВ «САМВЕР» (, адреса: м. Перечин, Закарпатська область).

10.09.2021 року з метою декларування товарів, що належать ФОП ОСОБА_1 (ІПН НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), декларантом ТзОВ «Юнона Брокер» ОСОБА_2 , на виконання договору доручення надання послуг з декларування вантажів від 08.01.2020 № 9 до Рівненської митниці подано митну декларацію типу ЕК10АА 10.09.2021 №204030/2021/007125. У гр. 31 даної митної декларації декларантом заявлено наступну інформацію про товар «Пиломатеріал обрізний дубовий, 3 сорт, вологість 30-40%, розмірами: довжиною 480-1250 мм, шириною 110-580 мм, товщиною 31-36 мм, загальний об`єм 25,172 м3». Загальною вартістю 17116,96 Євро, або 541306,74 грн. по курсу НБУ на день подання митної декларації.

До митного контролю вищезазначеного товару митним органам України подано наступні документи: рахунок-фактуру від 30.08.2021 (Invoice) №0026, специфікацію від 02.09.2021 (Invoice) №0026, специфікацію від 02.09.2021 №0026, акт завантаження від 10.09.2021 №б/н., сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 02.09.2021 серії РВ №884152. Крім того, декларантом ОСОБА_2 подано копії документів про походження лісоматеріалів, серед яких наявні товарно-транспортні накладні (ТТН-ліс) від 18.09.2020 серії ЗКВ №890827, від 30.09.2020 серії ЧНБ №570875, від 30.09.2020 серії ЧНБ №570877, від 25.09.2020 серії ЗКА №455847 та від 30.09.2020 серії ЧНБ №683566, в яких вантажоодержувачем зазначено ТОВ «САМВЕР» (, адреса: м. Перечин, Закарпатська область).

16.09.2021 року з метою декларування товарів, що належать ФОП ОСОБА_1 (ІПН НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), декларантом ТзОВ «Юнона Брокер» ОСОБА_2 , на виконання договору-доручення надання послуг з декларування вантажів від 08.01.2020 №9 до Рівненської митниці подано митну декларацію типу ЕК10АА 16.09.2021 №204030/2021/007322. У гр. 31 даної митної декларації декларантом заявлено наступну інформацію про товар «Пиломатеріал обрізний дубовий, 3 сорт, вологість 25-30%, розмірами: довжиною 450-1050 мм, шириною 110-580 мм, товщиною 32 мм., загальний об?єм - 26,317м3.». Загальна вартість 17895,56 Євро, або 564 014,37 грн. по курсу НБУ на день подання митної декларації.

До митного контролю вищезазначеного товару митним органам України подано наступні документи: рахунок-фактуру від 15.09.2021 (Invoice) №0027, специфікацію від 15.09.2021 №0027, акт завантаження від 16.09.2021 №б/н., сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 16.09.2021 серії РВ №884530. Крім того, декларантом ОСОБА_2 подано копії документів про походження лісоматеріалів, серед яких наявні товарно-транспортні накладні (ТТН-ліс) від 30.09.2020 серії ЧНБ №683567, від 30.09.2020 серії ЧБН №683566, від 28.09.2020 серії ЗКГ №040665 та від 30.09.2020 серії ЧНБ №683565, в яких вантажоодержувачем зазначено ТОВ «САМВЕР» (, адреса: м. Перечин, Закарпатська область).

25.10.2021 року з метою декларування товарів, що належать ФОП ОСОБА_1 (ІПН НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), декларантом ТзОВ «Юнона Брокер» ОСОБА_2 , на виконання договору-доручення надання послуг з декларування вантажів від 08.01.2020 №9 до Рівненської митниці подано митну декларацію типу ЕК10АА від 25.10.2021 №204030/2021/008254. У гр. 31 даної митної декларації декларантом заявлено наступну інформацію про товар «Пиломатеріал обрізний дубовий, 3 сорт, вологість 40-50%, розмірами: довжиною 480-1250 мм, шириною 110-580 мм, товщиною 31-36 мм., загальний об?єм - 25,151 м3.». Загальна вартість 25905,53 Євро, або 792 123,75 грн. по курсу НБУ на день подання митної декларації.

До митного контролю вищезазначеного товару митним органам України подано наступні документи: рахунок-фактуру від 20.10.2021 (Invoice) №0029, специфікацію від 20.10.2021 №0029, акт завантаження від 25.10.2021 №б/н., сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 21.10.2021 серії РВ №885228. Крім того, декларантом ОСОБА_2 подано копії документів про походження лісоматеріалів, серед яких наявні товарно-транспортні накладні (ТТН-ліс) від 18.01.2021 серії ХМА №565101, від 18.01.2021 серії ХМА №545563, від 18.01.2021 серії ХМБ №900190 та від 19.02.2021 серії ЗКВ №891059, в яких вантажоодержувачем зазначено ТОВ «САМВЕР» (, адреса: м. Перечин, Закарпатська область).

09.11.2021 року з метою декларування товарів, що належать ФОП ОСОБА_1 (ІПН НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), декларантом ТзОВ «Юнона Брокер» ОСОБА_2 , на виконання договору-доручення надання послуг з декларування вантажів від 08.01.2020 №9 до Рівненської митниці подано митну декларацію типу ЕК10АА від 09.11.2021 №204030/2021/008605. У гр. 31 даної митної декларації декларантом заявлено наступну інформацію про товар «Пиломатеріал обрізний (заготовка дубова), 2 сорт, вологість 25-30% розмірами: довжиною 540-1350 мм, шириною 55-230 мм, товщиною 32-35 мм, загальний об`єм - 23,036 м3.». Загальна вартість 15894,84 Євро, або 480 065,50 грн. по курсу НБУ на день подання митної декларації.

До митного контролю вищезазначеного товару митним органам України подано наступні документи: рахунок-фактуру від 08.11.2021 (Invoice) №0030, специфікацію від 08.11.2021 №0030, акт завантаження від 09.11.2021 №б/н., сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 09.11.2021 серії РВ №885614. Крім того, декларантом ОСОБА_2 подано копії документів про походження лісоматеріалів, серед яких наявні товарно-транспортні накладні (ТТН-ліс) від 19.02.2021 серії ЗКВ №891059, від 17.02.2021 серії ЗКА №456258 та від 05.02.2021 серії ЗКВ №891044, в яких вантажоодержувачем зазначено ТОВ «САМВЕР» (, адреса: м. Перечин, Закарпатська область).

Товар експортувався ФОП ОСОБА_1 на виконання договору від 11.01.2021 №1/21, укладеного з компанією «Timber Trade Limited» (60, Tower A. New Trade Plaza, 6 On Ping Street, Shatin, N.T., Hong Kong).

14.07.2023 року Рівненською митницею направлено лист №7.13-1/20/13-20/4702 до Пієнічно-західного міжрегіонального управління лісового та мисливського господарства, щодо надання інформації та завірених копій всіх наявних документів, які стали підставою для оформлення і видачі сертифікатів про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 02.09.2021 серії РВ №884140, від 02.09.2021 серії РВ №884152, від 16.09.2021 серії РВ №884530, від 21.10.2021 серії РВ №885228 та від 09.11.2021 серії РВ №885614. (Відповідно до постанови Кабінету Міністрів України від 07 вересня 2022 №1003 «Деякі питання реформування управління лісової галузі» Рівненське обласне управління лісового та мисливського господарства перебуває в стані ліквідації, а з 01.03.2023р., розпочало свою діяльність Північно-західне міжрегіональне управління лісового та мисливського господарства).

04.08.2023 року листом вихідний №04-793 Північно-західного міжрегіонального Управління лісового та мисливського господарства, митницею отримано інформацію та копії документів, які стали підставою для видачі сертифікатів про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 02.09.2021 серії РВ №884140, від 02.09.2021 серії РВ №884152, від 16.09.2021 серії РВ №884530, від 21.10.2021 серії РВ №885228 та від 09.11.2021 серії PB №885614.

В ході аналізу отриманих копій документів встановлено, що Рівненьким обласним управлінням лісового та мисливського господарства сертифікати про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 02.09.2021 серії PB №884140, від 02.09.2021 серії РВ №884152, від 16.09.2021 серії РВ №884530, від 21.10.2021 серії РВ №885228 та від 09.11.2021 серії РВ №885614, видано для ФОП ОСОБА_1 на підставі поданих заяв та наданих документів, зокрема: інвойсів (invoice, рахунок-фактура), висновків експерта, специфікацій, міжнародних товарно-транспортних накладних (CMR), товарно-транспортних накладних (форми №1-TH) від 19.01.2021 №000458, від 19.02.2021 №000698, від 24.02.2021 №000705, від 13.04.2021 №00743, від 24.04.2021 №000801, від 26.04.2021 №000802 та від 06.05.2021 №000815 про реалізацію ТОВ «САМВЕР» () для ФОП ОСОБА_1 (ІПН НОМЕР_1 ) лісоматеріалів круглих (дуб), та товарно-транспортних накладних (ТТН-ліс) від 28.09.2020 серії ЗКГ №040665, від 30.09.2020 серії ЧНБ №683565, від 18.09.2020 серії ЗКВ №890827, від 30.09.2020 серії ЧБН №570875, від 30.09.2020 серії ЧНБ №570877, від 25.09.2020 серії ЗКА №455847, від 30.09.2020 серії ЧНБ №683566, від 30.09.2020 серії ЧНБ №683567, від 30.09.2020 серії ЧНБ №683566, від 28.09.2020 серії ЗКГ №040665, від 30.09.2020 серії ЧНБ №683565, від 18.01.2021 серії ХМА №565101, від 18.01.2021 серії ХМА №545563, від 18.01.2021 серії ХМБ №900190, від 19.02.2021 серії 3КВ №891059, від 19.02.2021 серії ЗКВ №891059, від 17.02.2021 серії ЗКА №456258, від 05.02.2021 серії ЗКВ №891044, в яких вантажодержувачем зазначено ТОВ «САМВЕР » ().

Рівненською митницею від 20.09.2023 №7.13-1/20/13-20/6103 та повторно від 06.11.2023 №7.13-1/20/13-20/7076 направлено лист до ТОВ «САМВЕР» (), щодо здійснення фінансово-господарських операцій з продажу круглих лісоматеріалів (дуб) для ФОП ОСОБА_1 ( НОМЕР_2 ) та виписки товарно-транспортних накладних (форми №1-TH) від 19.01.2021 №000458, від 19.02.2021 «№000698, від 24.02.2021 №000705, від 13.04.2021 №00743, від 24.04.2021 №000801, від 26.04.2021 №000802 та від 06.05.2021 №000815.

Одночасно, 24.11.2023 року Рівненською митницею направлено лист вихідний №7.13-1/20/8-20/7544 до Головного управління ДПС у Закарпатській області щодо взаємовідносин ТОВ «САМВЕР» () з ФОП ОСОБА_1 (ІПН НОМЕР_1 ).

15.12.2023 року Рівненською митницею отримано лист від 06.12.2023 N?96 ТОВ «САМВЕР» (), яким підприємство повідомило, що у 2020-2022 роках не здійснювало фінансово-господарської операції з продажу круглих лісоматеріалів (дуб) з ФОП ОСОБА_1 (ІПН НОМЕР_1 ). Зазначені у запиті товарно-транспортні накладні (форми №1-TH) від 19.01.2021 №000458, від 19.02.2021 №000698, від 24.02.2021 №000705, від 13.04.2021 №00743, від 24.04.2021 № 000801, від 26.04.2021 №000802 та від 06.05.2021 №000815 ТОВ «САМВЕР» () не виписувало.

Разом з тим, 15.12.2023 року Рівненською митницею отримано лист від 11.12.2023 №11251/5/07-16-04-02-10 Головного управління ДПС у Закарпатській області яким повідомлено, що відповідно до інформаційно-комунікаційних систем ДПС, а саме Єдиного реєстру податкових накладних, відсутня інформація щодо взаємовідносин ТОВ «САМВЕР» () з ФОП ОСОБА_1 (ІПН НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2020 по 31.12.2022.

Лісоматеріали та виготовлені з них пиломатеріали, які класифікуються за кодом згідно УКТЗЕД, підпадають під дію Закону України від 08.09.2005 року № 2860-IV «Про особливості державного регулювання діяльності суб?єктів підприємницької діяльності, пов?язаної з реалізацією та експортом лісоматеріалів» та Постанови Кабінету міністрів України від 21.12.2005 року №1260 «Про затвердження Тимчасового порядку видачі сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій», згідно яких «сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій» є обов?язковим документом під час здійснення експорту за межі України лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів.

Відповідно до ч. 4 ст. 3 Закону України «Про особливості державного регулювання діяльності суб`єктів підприємницької діяльності, пов`язаної з реалізацією та експортом лісоматеріалів» від 08.09.05 № 2860-IV, право експорту партії лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів, має суб`єкт підприємницької діяльності, що отримав сертифікат про походження на партію лісоматеріалів, зазначену у відповідному сертифікаті.

Відповідно до п. 6 постанови Кабінету Міністрів України від 21 грудня 2005 р. №1260 «Про затвердження Тимчасового порядку видачі сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій» експортери несуть відповідальність за достовірність інформації в поданих ним документах.

Згідно з ч. 2 ст. 459 та п. 7, п. 43 ст. 4 Митного кодексу України суб`єктами відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємства керівники та інші працівники підприємств, які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за виконання вимог, встановлених Митним кодексом України, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

Таким чином, ФОП ОСОБА_1 (ІПН НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), вчинено дії спрямовані на переміщення товару «пиломатеріал необрізний та обрізний дубовий, загальним об?ємом - 119,37м3., загальною вартістю 86 267,93 Євро, або 2 679 431,53 грн. згідно офіційного курсу НБУ), за митними деклараціями типу ЕК10АА від 02.09.2021 №204030/2021/006883, від 10.09.2021 №204030/2021/007125, від 16.09.2021 №204030/2021/007322, від 25.10.2021 №204030/2021/008254 та від 09.11.2021 №204030/2021/008605 через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу України, як підстави для переміщення товарів, документів (сертифікатів про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 02.09.2021 серії РВ №884140, від 02.09.2021 серії РВ №884152, від 16.09.2021 серії РВ №884530, від 21.10.2021 серії РВ №885228 та від 09.11.2021 серії РВ №885614), одержаних незаконним шляхом.

Крім того відповідно до протоколу про порушення митних правил №0072/20400/2024 від 17.05.2024, 16.05.2022 року з метою декларування товарів, що належать фізичній особі - підприємцю ОСОБА_1 (ІПН НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), декларантом ТзОВ «Юнона Брокер» ОСОБА_3 , на виконання договору-доручення надання послуг з декларування вантажів від 08.01.2020 №9 до Рівненської митниці подано митну декларацію типу ЕК10АА від 16.05.2022 №204030/2022/003268. У гр. 31 даної митної декларації декларантом заявлено наступну інформацію про товар «Пиломатеріал необрізний дубовий, 3 сорт, вологість 60-70%, розмірами: 32-54х190-640х2700-3000 мм-21,412 м3.». Загальна вартість 10277,76 Євро, або 312 205,46 грн. по курсу НБУ на день подання митної декларації.

До митного контролю вищезазначеного товару митним органам України подано наступні документи: рахунок-фактуру від 12.05.2022 (Invoice) №009, специфікацію від 12.05.2022 №009, акт завантаження від 13.05.2022 №б/н., сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 13.05.2022 серії РВ №889831. Крім того, декларантом ОСОБА_3 подано копії документів про походження лісоматеріалів, серед яких наявні товарно-транспортні накладні (ТТН-ліс) від 23.06.2021 серії ПЛБ №520106, від 29.06.2021 серія ЗКВ №421700 та від 05.07.2020 серії ХМБ №900816, в яких вантажоодержувачем зазначено ТОВ «САМВЕР» (, адреса: м. Перечин, Закарпатська область).

31.05.2022 року з метою декларування товарів, що належать фізичній особі - підприємцю ОСОБА_1 (ІПН НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), декларантом ТзОВ «Юнона Брокер» ОСОБА_3 , на виконання договору-доручення надання послуг з декларування вантажів від 08.01.2020 №9 до Рівненської митниці подано митну декларацію типу ЕК10АА від 31.05.2022 №204030/2022/003758. У гр. 31 даної митної декларації декларантом заявлено наступну інформацію про товар « Пиломатеріал обрізний дубовий, вологість 60-70%, сорт 3, товщина 33 мм, довжина 700-1100 мм, ширина дощечки на піддоні 55-230 мм -23,629 м3.». Загальна вартість 16304,01 Євро, або 513 626,86 грн. по курсу НБУ на день подання митної декларації.

До митного контролю вищезазначеного товару митним органам України подано наступні документи: рахунок-фактуру від 31.05.2022 (Invoice) №0011, специфікацію від 31.05.2022 №0011, акт завантаження від 31.05.2022 №б/н., сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 25.05.2022 серії РВ №890156. Крім того, декларантом ОСОБА_3 подано копії документів про походження лісоматеріалів, серед яких наявні товарно-транспортні накладні (ТТН-ліс) від 23.06.2021 серії ПЛБ №520105, від 29.06.2021 серія ЗКВ №421700, від 05.07.2020 серії ХМБ №900816, від 13.06.2021 серії ЛВА №914376, від 14.07.2021 серії ЗКГ №041369 та від 16.07.2021 серії ЛВА №914382, в яких вантажоодержувачем зазначено ТОВ «САМВЕР» (, адреса: м. Перечин, Закарпатська область).

16.06.2022 року з метою декларування товарів, що належать фізичній особі - підприємцю ОСОБА_1 (ІПН НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), декларантом ТзОВ «Юнона Брокер» ОСОБА_3 , на виконання договору-доручення надання послуг з декларування вантажів від 08.01.2020 №9 до Рівненської митниці подано митну декларацію типу ЕК10АА від 16.06.2022 №204030/2022/004121. У гр. 31 даної митної декларації декларантом заявлено наступну інформацію про товар «Пиломатеріал необрізний дубовий, 3 сорт, вологість 50-60%, розмірами: 54х170-650х2600-3000 мм -21,138 м3». Загальна вартість 10146,24 Євро, або 310 436,39 грн. по курсу НБУ на день подання митної декларації.

До митного контролю вищезазначеного товару митним органам України подано наступні документи: рахунок-фактуру від 14.06.2022 (Invoice) №0012, специфікацію від 14.06.2022 №0012, акт завантаження від 16.06.2022 №б/н., сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 15.06.2022 серії РВ №890642. Крім того, декларантом ОСОБА_3 подано копії документів про походження лісоматеріалів, серед яких наявні товарно-транспортні накладні (ТТН-ліс) від 13.07.2021 серії ЗКА №008046, від 28.07.2021 серії ЗКВ №363365 та від 02.08.2021 серії ХМБ №950505, в яких вантажоодержувачем зазначено ТОВ «САМВЕР» (, адреса: м. Перечин, Закарпатська область).

16.06.2022 року з метою декларування товарів, що належать фізичній особі - підприємцю ОСОБА_1 (ІПН НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), декларантом ТзОВ «Юнона Брокер» ОСОБА_3 , на виконання договору-доручення надання послуг з декларування вантажів від 08.01.2020 №9 до Рівненської митниці подано митну декларацію типу ЕК10АА від 16.06.2022 №204030/2022/004126. У гр. 31 даної митної декларації декларантом заявлено наступну інформацію про товар « Пиломатеріал необрізний дубовий, 3 сорт, вологість 50-60%, розмірами: 30-54х180-650х2600-3000 мм -20,641 м3.». Загальна вартість 9907,68 Євро, або 303 137,36 грн. по курсу НБУ на день подання митної декларації.

До митного контролю вищезазначеного товару митним органам України подано наступні документи: рахунок-фактуру від 14.06.2022 (Invoice) №0013, специфікацію від 14.06.2022 №0013, акт завантаження від 16.06.2022 №б/н., сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 15.06.2022 серії РВ №890641. Крім того, декларантом ОСОБА_3 подано копії документів про походження лісоматеріалів, серед яких наявні товарно-транспортні накладні (ТТН-ліс) від 05.07.2021 серії ХМБ №343753, від 08.07.2021 серія ХМБ №343758, від 13.07.2021 серії ЗКА №008046, від 13.07.2021 серії ЗКА №008047, від 14.07.2021 серії ЗКГ №041369, від 14.07.2021 серії ЗКГ №041370 та від 20.08.2021 серія ХМБ №950551, в яких вантажоодержувачем зазначено ТОВ «САМВЕР» (, адреса: м. Перечин, Закарпатська область).

29.06.2022 року з метою декларування товарів, що належать фізичній особі - підприємцю ОСОБА_1 (ІПН НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), декларантом ТзОВ «Юнона Брокер» ОСОБА_3 , на виконання договору-доручення надання послуг з декларування вантажів від 08.01.2020 №9 до Рівненської митниці подано митну декларацію типу ЕК10АА від 26.09.2022 №204030/2022/004393. У гр. 31 даної митної декларації декларантом заявлено наступну інформацію про товар «Пиломатеріал обрізний дубовий , вологість 50-60%, сорт 3, товщина 33 мм, довжина 500-1100 мм, ширина дощечки на піддоні 55-230 мм -24,246 м3.». Загальна вартість 11638,08 Євро, або 359 792,41 грн. по курсу НБУ на день подання митної декларації.

До митного контролю вищезазначеного товару митним органам України подано наступні документи: рахунок-фактуру від 29.06.2022 (Invoice) №0014, специфікацію від 29.06.2022 №0014, акт завантаження від 29.06.2022 №б/н., сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 22.06.2022 серії РВ №890813. Крім того, декларантом ОСОБА_3 подано копії документів про походження лісоматеріалів, серед яких наявні товарно-транспортні накладні (ТТН-ліс) від 05.07.2021 серії ХМБ №343753, від 08.07.2021 серія ХМБ №343758 від 13.07.2021 серії ЗКА №008046, від 13.07.2021 серії ЗКА №008047, від 14.07.2021 серії ЗКГ №041370, від 23.07.2021 серії ЗКА №023725, від 28.07.2021 серії ЗКВ №363365, від 29.07.2021 серії ЗКА №023784, від 02.08.2021 серії ХМБ №950505 та від 20.08.2021 серії ХМБ №950551, в яких вантажоодержувачем зазначено ТОВ «САМВЕР» (, адреса: м. Перечин, Закарпатська область).

08.07.2022 року з метою декларування товарів, що належать фізичній особі - підприємцю ОСОБА_1 (ІПН НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), декларантом ТзОВ «Юнона Брокер» ОСОБА_3 , на виконання договору-доручення надання послуг з декларування вантажів від 08.01.2020 №9 до Рівненської митниці подано митну декларацію типу ЕК10АА від 08.07.2022 №204030/2022/004609. У гр. 31 даної митної декларації декларантом заявлено наступну інформацію про товар « Пиломатеріал обрізний дубовий , вологість 50-60%, сорт 3, товщина 33 мм, довжина 500-1100 мм, ширина дощечки на піддоні 55-230 мм -24,467 м3.». Загальна вартість 16882,23 Євро, або 503 271,09 грн. по курсу НБУ на день подання митної декларації.

До митного контролю вищезазначеного товару митним органам України подано наступні документи: рахунок-фактуру від 08.07.2022 (Invoice) №0016, специфікацію від 08.07.2022 №0016, акт завантаження від 08.07.2022 №б/н., сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 08.07.2022 серії РВ №891187. Крім того, декларантом ОСОБА_3 подано копії документів про походження лісоматеріалів, серед яких наявні товарно-транспортні накладні (ТТН-ліс) від 29.07.2021 серії ЗКА №023784, від 13.08.2021 серії ВНА №166817, від 13.08.2021 серії ЗКА №023845, від 13.08.2021 серії ЗКА №023847, від 25.08.2021 серії ЗКА №456863, від 21.06.2022 серії ЖТИ №340414 та від 27.06.2022 серії ЖТИ №320502, в яких вантажоодержувачем зазначено ТОВ «САМВЕР» (, адреса: м. Перечин, Закарпатська область).

11.07.2022 року з метою декларування товарів, що належать фізичній особі - підприємцю ОСОБА_1 (ІПН НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), декларантом ТзОВ «Юнона Брокер» ОСОБА_3 , на виконання договору-доручення надання послуг з декларування вантажів від 08.01.2020 №9 до Рівненської митниці подано митну декларацію типу ЕК10АА від 11.07.2022 №204030/2022/004666. У гр. 31 даної митної декларації декларантом заявлено наступну інформацію про товар «Пиломатеріал необрізний дубовий, 3 сорт, вологість 40-50%, розмірами: 52х160-680х2000-3000 мм -19,775 м3.». Загальна вартість 9492,00 Євро, або 281 921,89 грн. по курсу НБУ на день подання митної декларації.

До митного контролю вищезазначеного товару митним органам України подано наступні документи: рахунок-фактуру від 11.07.2022 (Invoice) №0015, специфікацію від 11.07.2022 №0015, акт завантаження від 11.07.2022 №б/н., сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 30.06.2022 серії РВ №890996. Крім того, декларантом ОСОБА_3 подано копії документів про походження лісоматеріалів, серед яких наявні товарно-транспортні накладні (ТТН-ліс) від 29.07.2021 серії ЗКА №023784, від 21.06.2022 серії ЖТИ №340414 та від 27.06.2022 серії ЖТИ №320502, в яких вантажоодержувачем зазначено ТОВ «САМВЕР» (, адреса: м. Перечин, Закарпатська область).

18.08.2022 року з метою декларування товарів, що належать фізичній особі - підприємцю ОСОБА_1 (ІПН НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), декларантом ТзОВ «Юнона Брокер» ОСОБА_3 , на виконання договору-доручення надання послуг з декларування вантажів від 08.01.2020 №9 до Рівненської митниці подано митну декларацію типу ЕК10АА від 18.08.2022 №204030/2022/005493. У гр. 31 даної митної декларації декларантом заявлено наступну інформацію про товар «Пиломатеріал обрізний дубовий , вологість 40-50%, сорт 3, товщина 33 мм, довжина 700-1150 мм, ширина дощечки на піддоні 60-140 мм -24,723 м3.». Загальна вартість 17058,87 Євро, або 634 143,02 грн. по курсу НБУ на день подання митної декларації.

До митного контролю вищезазначеного товару митним органам України подано наступні документи: рахунок-фактуру від 16.08.2022 (Invoice) №0018, специфікацію від 16.08.2022 №0018, акт завантаження від 17.08.2022 №б/н., сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 17.08.2022 серії РВ №891955. Крім того, декларантом ОСОБА_3 подано копії документів про походження лісоматеріалів, серед яких наявні товарно-транспортні накладні (ТТН-ліс) від 09.11.2021 серії ТРА №576319, від 09.11.2021 серії ТРА №925225, від 12.11.2021 серії ТРА №925279 та від 22.11.2021 серії ЧРБ №097289, в яких вантажоодержувачем зазначено ТОВ «САМВЕР» (, адреса: м. Перечин, Закарпатська область).

25.08.2022 року з метою декларування товарів, що належать фізичній особі - підприємцю ОСОБА_1 (ІПН НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), декларантом ТзОВ «Юнона Брокер» ОСОБА_2 , на виконання договору-доручення надання послуг з декларування вантажів від 08.01.2020 №9 до Рівненської митниці подано митну декларацію типу ЕК10АА від 25.08.2022 №204030/2022/005644. У гр. 31 даної митної декларації декларантом заявлено наступну інформацію про товар «Пиломатеріал обрізний дубовий, вологість 60-70%,сорт 3, товщина 33 мм, довжина 500-1100 мм, ширина дощечки на піддоні 60-140 мм - 24,267м3.». Загальна вартість 16744,23 Євро, або 607 904,29 грн. по курсу НБУ на день подання митної декларації.

До митного контролю вищезазначеного товару митним органам України подано наступні документи: рахунок-фактуру від 22.08.2022 (Invoice) №0020, специфікацію від 22.08.2022 №0020, акт завантаження від 25.08.2022 №б/н., сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 24.08.2022 серії РВ №892077. Крім того, декларантом ОСОБА_2 подано копії документів про походження лісоматеріалів, серед яких наявна товарно-транспортна накладна (ТТН-ліс) від 22.11.2021 серії ЧРБ №097289, в якій вантажоодержувачем зазначено ТОВ «САМВЕР» (, адреса: м. Перечин, Закарпатська область).

25.08.2022 року з метою декларування товарів, що належать фізичній особі - підприємцю ОСОБА_1 (ІПН НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), декларантом ТзОВ «Юнона Брокер» ОСОБА_3 , на виконання договору-доручення надання послуг з декларування вантажів від 08.01.2020 №9 до Рівненської митниці подано митну декларацію типу ЕК10АА від 25.08.2022 №204030/2022/005650. У гр. 31 даної митної декларації декларантом заявлено наступну інформацію про товар « Пиломатеріал обрізний дубовий, вологість 40-50%, сорт 3, товщина 33 мм, довжина 650-1100 мм, ширина дощечки на піддоні 60-140 мм -24,919 м3.». Загальна вартість 17194,11 Євро, або 624 237,32 грн. по курсу НБУ на день подання митної декларації.

До митного контролю вищезазначеного товару митним органам України подано наступні документи: рахунок-фактуру від 18.08.2022 (Invoice) №0019, специфікацію від 18.08.2022 №0019, акт завантаження від 25.08.2022 №б/н., сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 23.08.2022 серії РВ №892048. Крім того, декларантом ОСОБА_3 подано копії документів про походження лісоматеріалів, серед яких наявна товарно-транспортна накладна (ТТН-ліс) від 22.11.2021 серії ЧРБ №097289, в якій вантажоодержувачем зазначено ТОВ «САМВЕР» (, адреса: м. Перечин, Закарпатська область).

20.09.2022 року з метою декларування товарів, що належать фізичній особі - підприємцю ОСОБА_1 (ІПН НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), декларантом ТзОВ «Юнона Брокер» ОСОБА_3 , на виконання договору-доручення надання послуг з декларування вантажів від 08.01.2020 №9 до Рівненської митниці подано митну декларацію типу ЕК10АА від 20.09.2022 №204030/2022/006143. У гр. 31 даної митної декларації декларантом заявлено наступну інформацію про товар «Пиломатеріал обрізний дубовий ,вологість 60-70%,сорт 3, товщина 33 мм, довжина 700-1100 мм, ширина дощечки на піддоні 60-140 мм - 23,615 м3.». Загальна вартість 16294,35 Євро, або 594 848,06 грн. по курсу НБУ на день подання митної декларації.

До митного контролю вищезазначеного товару митним органам України подано наступні документи: рахунок-фактуру від 19.09.2022 (Invoice) №0021, специфікацію від 19.09.2022 №0021, акт завантаження від 20.09.2022 №б/н., сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 20.09.2022 серії РВ №892502. Крім того, декларантом ОСОБА_3 подано копії документів про походження лісоматеріалів, серед яких наявна товарно-транспортна накладна (ТТН-ліс) від 10.11.2021 серії ЖМА №324969, в якій вантажоодержувачем зазначено ТОВ «САМВЕР» (, адреса: м. Перечин, Закарпатська область).

12.10.2022 року з метою декларування товарів, що належать фізичній особі - підприємцю ОСОБА_1 (ІПН НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), декларантом ТзОВ «Юнона Брокер» ОСОБА_2 , на виконання договору-доручення надання послуг з декларування вантажів від 08.01.2020 №9 до Рівненської митниці подано митну декларацію типу ЕК10АА від 12.10.2022 №22UA97U0. У гр. 31 даної митної декларації декларантом заявлено наступну інформацію про товар «Пиломатеріал обрізний дубовий ,вологість 50-60%,сорт 3, товщина 33 мм, довжина 600-1100 мм, ширина дощечки на піддоні 60-140 мм - 25,075 м3.». Загальна вартість 17301,75 Євро, або 615 016,66 грн. по курсу НБУ на день подання митної декларації.

До митного контролю вищезазначеного товару митним органам України подано наступні документи: рахунок-фактуру від 07.10.2022 (Invoice) №0024, специфікацію від 07.10.2022 №0024, акт завантаження від 12.10.2022 №б/н., сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 10.10.2022 серії РВ №892822. Крім того, декларантом ОСОБА_2 подано копії документів про походження лісоматеріалів, серед яких наявні товарно-транспортні накладні (ТТН-ліс) від 24.01.2022 серії ЖТЕ №806730, від 25.01.2022 серії ЖТЕ №806742, від 09.02.2022 серії ЖТЖ №262621 та від 22.02.2022 серії ЗКА №457281 в яких вантажоодержувачем зазначено ТОВ «САМВЕР» (, адреса: м. Перечин, Закарпатська область).

13.10.2022 року з метою декларування товарів, що належать фізичній особі - підприємцю ОСОБА_1 (ІПН НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), декларантом ТзОВ «Юнона Брокер» ОСОБА_3 , на виконання договору-доручення надання послуг з декларування вантажів від 08.01.2020 №9 до Рівненської митниці подано митну декларацію типу ЕК10АА від 13.10.2022 №22UA31U5. У гр. 31 даної митної декларації декларантом заявлено наступну інформацію про товар «Пиломатеріал обрізний дубовий, вологість 60-70%, сорт 3, товщина 33 мм, довжина 700-1100 мм, ширина дощечки на піддоні 60-140 мм -23,621 м3.». Загальна вартість 16298,49 Євро, або 578 638,77 грн. по курсу НБУ на день подання митної декларації.

До митного контролю вищезазначеного товару митним органам України подано наступні документи: рахунок-фактуру від 10.10.2022 (Invoice) №0025, специфікацію від 10.10.2022 №0025, акт завантаження від 13.10.2022 №б/н., сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 11.10.2022 серії РВ №892827. Крім того, декларантом ОСОБА_3 подано копії документів про походження лісоматеріалів, серед яких наявні товарно-транспортні накладні (ТТН-ліс) від 25.01.2022 серії ЖТЕ №806742, від 16.02.2022 серії ЧРА №744308, від 18.02.2022 серії ЗКА №457275 та від 24.02.2022 серії ЧРД №160064 в яких вантажоодержувачем зазначено ТОВ «САМВЕР» (, адреса: м. Перечин, Закарпатська область).

20.10.2022 року з метою декларування товарів, що належать фізичній особі - підприємцю ОСОБА_1 (ІПН НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), декларантом ТзОВ «Юнона Брокер» ОСОБА_2 , на виконання договору-доручення надання послуг з декларування вантажів від 08.01.2020 №9 до Рівненської митниці подано митну декларацію типу ЕК10АА від 20.10.2022 №22UA03U4. У гр. 31 даної митної декларації декларантом заявлено наступну інформацію про товар «Пиломатеріал обрізний дубовий, вологість 50-60%,сорт 3, товщина 31 мм, довжина 480-1000 мм, ширина дощечки на піддоні 60-140 мм - 23,993 м3.». Загальна вартість 20394,05 Євро, або 729 338,13 грн. по курсу НБУ на день подання митної декларації.

До митного контролю вищезазначеного товару митним органам України подано наступні документи: рахунок-фактуру від 17.10.2022 (Invoice) №0026, специфікацію від 17.10.2022 №0026, акт завантаження від 20.10.2022 №б/н., сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 18.10.2022 серії РВ №892982. Крім того, декларантом ОСОБА_2 подано копії документів про походження лісоматеріалів, серед яких наявні товарно-транспортні накладні (ТТН-ліс) від 16.02.2022 серії ЗКА №457273 та від 18.02.2022 серії ЗКА №457275, в яких вантажоодержувачем зазначено ТОВ «САМВЕР» (, адреса: м. Перечин, Закарпатська область).

21.10.2022 року з метою декларування товарів, що належать фізичній особі - підприємцю ОСОБА_1 (ІПН НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), декларантом ТзОВ «Юнона Брокер» ОСОБА_2 , на виконання договору-доручення надання послуг з декларування вантажів від 08.01.2020 №9 до Рівненської митниці подано митну декларацію типу ЕК10АА від 21.10.2022 №22UA76U3. У гр. 31 даної митної декларації декларантом заявлено наступну інформацію про товар «Пиломатеріал обрізний дубовий, вологість 70-80%, сорт 3, товщина 33 мм, довжина 600-1100 мм, ширина дощечки на піддоні 60-140 мм - 23,531 м3.». Загальна вартість 20001,35 Євро, або 717 780,45 грн. по курсу НБУ на день подання митної декларації.

До митного контролю вищезазначеного товару митним органам України подано наступні документи: рахунок-фактуру від 18.10.2022 (Invoice) №0027, специфікацію від 18.10.2022 №0027, акт завантаження від 21.10.2022 №б/н., сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 21.10.2022 серії РВ №893071. Крім того, декларантом ОСОБА_2 подано копії документів про походження лісоматеріалів, серед яких наявні товарно-транспортні накладні (ТТН-ліс) від 15.02.2022 серії ХМА №089348, від 17.02.2022 серії ВНБ №555987, від 16.03.2022 серії ХМБ №951284 та від 16.03.2022 серії ХМБ №951285, в яких вантажоодержувачем зазначено ТОВ «САМВЕР» (, адреса: м. Перечин, Закарпатська область).

25.10.2022 року з метою декларування товарів, що належать фізичній особі - підприємцю ОСОБА_1 (ІПН НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), декларантом ТзОВ «Юнона Брокер» ОСОБА_3 , на виконання договору-доручення надання послуг з декларування вантажів від 08.01.2020 №9 до Рівненської митниці подано митну декларацію типу ЕК10АА від 25.10.2022 №22UA48U5. У гр. 31 даної митної декларації декларантом заявлено наступну інформацію про товар «Пиломатеріал обрізний дубовий, вологість 60-70%, сорт 3, товщина 31 мм, довжина 530-1000 мм, ширина дощечки на піддоні 60-140 мм -22,131 м3.». Загальна вартість 18811,35 Євро, або 676 416,64 грн. по курсу НБУ на день подання митної декларації.

До митного контролю вищезазначеного товару митним органам України подано наступні документи: рахунок-фактуру від 24.10.2022 (Invoice) №0028, специфікацію від 24.10.2022 №0028, акт завантаження від 25.10.2022 №б/н., сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 25.10.2022 серії РВ №893095. Крім того, декларантом ОСОБА_3 подано копії документів про походження лісоматеріалів, серед яких наявні товарно-транспортні накладні (ТТН-ліс) від 11.02.2022 серії КРА №113014, від 11.02.2022 серії КРА №113016, від 15.02.2022 серії ХМА №089348, від 22.02.2022 серії ЛВГ №401223 від 23.02.2022 серії ВНВ №370149, в яких вантажоодержувачем зазначено ТОВ «САМВЕР» (, адреса: м. Перечин, Закарпатська область).

04.11.2022 року з метою декларування товарів, що належать фізичній особі - підприємцю ОСОБА_1 (ІПН НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), декларантом ТзОВ «Юнона Брокер» ОСОБА_2 , на виконання договору-доручення надання послуг з декларування вантажів від 08.01.2020 №9 до Рівненської митниці подано митну декларацію типу ЕК10АА від 04.11.2022 №22UA43U5. У гр. 31 даної митної декларації декларантом заявлено наступну інформацію про товар «Пиломатеріал обрізний дубовий ,вологість 70-80%, сорт 3, товщина 33 мм, довжина 600-1100 мм, ширина дощечки на піддоні 60-140 мм - 23,116 м3.». Загальна вартість 19648,60 Євро, або 700 056,04 грн. по курсу НБУ на день подання митної декларації.

До митного контролю вищезазначеного товару митним органам України подано наступні документи: рахунок-фактуру від 03.11.2022 (Invoice) №0029, специфікацію від 03.11.2022 №0029, акт завантаження від 04.11.2022 №б/н., сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 03.11.2022 серії РВ №893330. Крім того, декларантом ОСОБА_2 подано копії документів про походження лісоматеріалів, серед яких наявна товарно-транспортна накладна (ТТН-ліс) від 22.02.2022 серії ЛВГ №401223, в якій вантажоодержувачем зазначено ТОВ «САМВЕР» (, адреса: м. Перечин, Закарпатська область).

02.12.2022 року з метою декларування товарів, що належать фізичній особі - підприємцю ОСОБА_1 (ІПН НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), декларантом ТзОВ «Юнона Брокер» ОСОБА_2 , на виконання договору-доручення надання послуг з декларування вантажів від 08.01.2020 №9 до Рівненської митниці подано митну декларацію типу ЕК10АА від 02.12.2022 №22UA45U7. У гр. 31 даної митної декларації декларантом заявлено наступну інформацію про товар «Пиломатеріал обрізний дубовий, вологість 70-80%, сорт 3, товщина 33 мм, довжина 650-1100 мм, ширина дощечки на піддоні 60-140 мм - 22,310 м3.». Загальна вартість 17848,00 Євро, або 681 882,84 грн. по курсу НБУ на день подання митної декларації.

До митного контролю вищезазначеного товару митним органам України подано наступні документи: рахунок-фактуру від 30.11.2022 (Invoice) №0033, специфікацію від 30.11.2022 №0033, акт завантаження від 02.12.2022 №б/н., сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 02.12.2022 серії РВ №893904. Крім того, декларантом ОСОБА_2 подано копії документів про походження лісоматеріалів, серед яких наявні товарно-транспортні накладні (ТТН-ліс) від 07.08.2020 серії ЛВА №914020, від 21.08.2020 серії ХМБ №562590 та від 28.08.2020 серії КВА №134588, в яких вантажоодержувачем зазначено ТОВ «САМВЕР» (, адреса: м. Перечин, Закарпатська область).

08.12.2022 року з метою декларування товарів, що належать фізичній особі - підприємцю ОСОБА_1 (ІПН НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), декларантом ТзОВ «Юнона Брокер» ОСОБА_2 , на виконання договору-доручення надання послуг з декларування вантажів від 08.01.2020 №9 до Рівненської митниці подано митну декларацію типу ЕК10АА від 08.12.2022 №22UA15U0. У гр. 31 даної митної декларації декларантом заявлено наступну інформацію про товар «Пиломатеріал обрізний дубовий, вологість 60-70%, сорт 3, товщина 33 мм, довжина 550-1100 мм, ширина дощечки на піддоні 60-140 мм - 22,748 м3.». Загальна вартість 18198,40 Євро, або 701 060,60 грн. по курсу НБУ на день подання митної декларації.

До митного контролю вищезазначеного товару митним органам України подано наступні документи: рахунок-фактуру від 05.12.2022 (Invoice) №0034, специфікацію від 05.12.2022 №0034, акт завантаження від 08.12.2022 №б/н., сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 06.12.2022 серії РВ №893931. Крім того, декларантом ОСОБА_2 подано копії документів про походження лісоматеріалів, серед яких наявні товарно-транспортні накладні (ТТН-ліс) від 07.08.2020 серії ЛВА №914020, від 21.08.2020 серії ХМБ №562590 та від 28.08.2020 серії КВА №134588, в яких вантажоодержувачем зазначено ТОВ «САМВЕР» (, адреса: м. Перечин, Закарпатська область).

09.12.2022 року з метою декларування товарів, що належать фізичній особі - підприємцю ОСОБА_1 (ІПН НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), декларантом ТзОВ «Юнона Брокер» ОСОБА_2 , на виконання договору-доручення надання послуг з декларування вантажів від 08.01.2020 №9 до Рівненської митниці подано митну декларацію типу ЕК10АА від 09.12.2022 №22UA54U0. У гр. 31 даної митної декларації декларантом заявлено наступну інформацію про товар «Пиломатеріал обрізний дубовий, вологість 30-40%, сорт 3, товщина 26-31 мм, довжина 480-1150 мм, ширина дощечки на піддоні 55-150 мм - 27,345 м3.». Загальна вартість 32814,40 Євро, або 1 262 121,60 грн. по курсу НБУ на день подання митної декларації.

До митного контролю вищезазначеного товару митним органам України подано наступні документи: рахунок-фактуру від 30.11.2022 (Invoice) №0032, специфікацію від 30.11.2022 №0032, акт завантаження від 09.12.2022 №б/н., сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 06.12.2022 серії РВ №893995. Крім того, декларантом ОСОБА_2 подано копії документів про походження лісоматеріалів, серед яких наявні товарно-транспортні накладні (ТТН-ліс) від 06.08.2020 серії ЗКВ №395415, від 11.08.2020 серії ЛВА №914024, від 13.08.2020 серії КВА №134560, від 18.08.2020 серії ХРА №298563 та від 28.08.2020 серії КРА №2020077, в яких вантажоодержувачем зазначено ТОВ «САМВЕР» (, адреса: м. Перечин, Закарпатська область).

30.12.2022 року з метою декларування товарів, що належать фізичній особі - підприємцю ОСОБА_1 (ІПН НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), декларантом ТзОВ «Юнона Брокер» ОСОБА_2 , на виконання договору-доручення надання послуг з декларування вантажів від 08.01.2020 №9 до Рівненської митниці подано митну декларацію типу ЕК10АА від 30.12.2022 №22UA46U6. У гр. 31 даної митної декларації декларантом заявлено наступну інформацію про товар «Пиломатеріал обрізний дубовий ,вологість 60-70%, сорт 3, товщина 33 мм, довжина 700-1100 мм, ширина дощечки на піддоні 60-140 мм - 22,830 м3.». Загальна вартість 19405,50 Євро, або 755 863,63 грн. по курсу НБУ на день подання митної декларації.

До митного контролю вищезазначеного товару митним органам України подано наступні документи: рахунок-фактуру від 20.12.2022 (Invoice) №0036, специфікацію від 20.12.2022 №0036, акт завантаження від 30.12.2022 №б/н., сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 30.12.2022 серії РВ №894226. Крім того, декларантом ОСОБА_2 подано копії документів про походження лісоматеріалів, серед яких наявні товарно-транспортні накладні (ТТН-ліс) від 02.03.2020 серії ВНА №835336, від 01.07.2020 серії ЧРБ №096155, від 07.07.2020 серії ХМБ №710701, від 11.07.2020 серії ХМА №324372 та від 17.07.2020 серії ХМБ №562462, в яких вантажоодержувачем зазначено ТОВ «САМВЕР» (, адреса: м. Перечин, Закарпатська область).

Товар експортувався ФОП ОСОБА_1 на виконання договору від 04.01.2022 №1/22, укладеного з компанією «Timber Trade Limited» (604, Tower A. New Trade Plaza, 6 On Ping Street, Shatin, N.T., Hong Kong).

14.07.2023 року Рівненською митницею направлено лист вихідний №7.13-1/20/13-20/4702 до Північно-західного міжрегіонального управління лісового та мисливського господарства, щодо надання інформації та завірених копій всіх наявних документів, які стали підставою для оформлення і видачі сертифікатів про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 02.09.2021 серії РВ №884140, від 02.09.2021 серії РВ №884152, від 16.09.2021 серії РВ №884530, від 21.10.2021 серії РВ №885228 та від 09.11.2021 серії РВ №885614. (Відповідно до постанови Кабінету Міністрів України від 07 вересня 2022 №1003 «Деякі питання реформування управління лісової галузі» Рівненське обласне управління лісового та мисливського господарства перебуває в стані ліквідації, а з 01.03.2023р., розпочало свою діяльність Північно-західне міжрегіональне управління лісового та мисливського господарства).

04.08.2023 року листом вихідний №04-793 Північно-західного міжрегіонального Управління лісового та мисливського господарства, митницею отримано інформацію та копії документів, які стали підставою для видачі сертифікатів про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 30.12.2022 серія РВ №894226, від 09.12.2022 серія РВ №893995, від 06.12.2022 серія РВ №893931, від 02.12.2022 серія РВ №893904, від 03.11.2022 серія РВ №893330, від 25.10.2022 серія РВ №893095, від 21.10.2022 серія РВ №893071, від 18.10.2022 серія РВ №892982, від 11.10.2022 серія РВ №892827, від 10.10.2022 серія РВ №892822, від 20.09.2022 серія РВ №892502, від 23.08.2022 серія РВ №892048, від 24.08.2022 серія РВ №892077, від 17.08.2022 серія РВ №891955, від 30.06.2022 серія РВ №890996, від 08.07.2022 серія РВ №891187, від 22.06.2022 серія РВ №890813, від 15.06.2022 серія РВ №890641, від 15.06.2022 серія РВ №890642, від 25.05.2022 серія РВ №890156, від 13.05.2022 серія РВ №889831, від 09.11.2021 серія РВ 885614.

В ході аналізу отриманих копій документів встановлено, що Рівненьким обласним управлінням лісового та мисливського господарства сертифікати про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 30.12.2022 серія РВ №894226, від 09.12.2022 серія РВ №893995, від 06.12.2022 серія РВ №893931, від 02.12.2022 серія РВ №893904, від 03.11.2022 серія РВ №893330, від 25.10.2022 серія РВ №893095, від 21.10.2022 серія РВ №893071, від 18.10.2022 серія РВ №892982, від 11.10.2022 серія РВ №892827, від 10.10.2022 серія РВ №892822, від 20.09.2022 серія РВ №892502, від 23.08.2022 серія РВ №892048, від 24.08.2022 серія РВ №892077, від 17.08.2022 серія РВ №891955, від 30.06.2022 серія РВ №890996, від 08.07.2022 серія РВ №891187, від 22.06.2022 серія РВ №890813, від 15.06.2022 серія РВ №890641, від 15.06.2022 серія РВ №890642, від 25.05.2022 серія РВ №890156, від 13.05.2022 серія РВ №889831, від 09.11.2021 серія РВ 885614, видано для ФОП ОСОБА_1 на підставі поданих заяв та наданих документів, зокрема: інвойсів (invoice, рахунок-фактура), висновків експерта, специфікацій, міжнародних товарно-транспортних накладних (CMR), товарно транспортних накладних (форми №1-ТН) від 09.03.2020 № 71, від 17.08.2020 №76, від 24.08.2020 №78, від 03.09.2020 №81, від 05.09.2020 №82, від 12.09.2020 №86, від 18.09.2020 №89, від 26.09.2020 №95, від 01.10.2020 №98, від 10.10.2020 №108, від 15.10.2020 №110, від 10.07.2020 №112, від 29.09.2020 №119, від 15.07.2020 №120, від 20.07.2020 №127, від 31.07.2020 №134, від 31.07.2021 №359, від 15.07.2021 №363, від 26.07.2021 №371, від 30.07.2021 №388, від 5.08.2021 №415, від 1.09.2021 №432, від 04.09.2021 №441, від 25.08.2021 №448, від 15.09.2021 №451, від 04.10.2021 №468, від 11.10.2021 №471, від 18.10.2021 №483, від 26.10.2021 №495, від 11.11.2021 №Р604, від 12.11.2021 №Р606, від 16.11.2021 №Р609, від 19.11.2021 №Р612, від 25.11.2021 №Р615, від 12.11.2021 №Р701, від 11.01.2022 №Р36, від 17.01.2022 №Р43, від 25.01.2022 №Р45, від 02.03.2022 №49, від 07.03.2022 №51, від 21.01.2022 №Р51, від 30.01.2022 №Р52, від 10.03.2022 №58, від 14.03.2022 №64, від 14.02.2022 №Р64, від 17.03.2022 №67, від 16.02.2022 №Р67, від 18.02.2022 №Р69, від 06.04.2022 №75, від 21.02.2022 №Р78, від 26.04.2022 №81, від 22.03.2022 №Р85, від 28.03.2022 №Р87 про реалізацію ТОВ «САМВЕР» () для ФОП ОСОБА_1 (ІПН НОМЕР_1 ) лісоматеріалів круглих (дуб), та товарно-транспортних накладних (ТТН-ліс) від 23.06.2021 серії ПЛБ №520106, від 29.06.2021 серія ЗКВ №421700 та від 05.07.2020 серії ХМБ №900816, від 23.06.2021 серії ПЛБ №520105, від 29.06.2021 серія ЗКВ №421700, від 05.07.2020 серії ХМБ №900816, від 13.06.2021 серії ЛВА №914376, від 14.07.2021 серії ЗКГ №041369 та від 16.07.2021 серії ЛВА №914382, від 13.07.2021 серії ЗКА №008046, від 28.07.2021 серії ЗКВ №363365 та від 02.08.2021 серії ХМБ №950505, від 05.07.2021 серії ХМБ №343753, від 08.07.2021 серія ХМБ №343758, від 13.07.2021 серії ЗКА №008046, від 13.07.2021 серії ЗКА №008047, від 14.07.2021 серії ЗКГ №041369, від 14.07.2021 серії ЗКГ №041370 та від 20.08.2021 серія ХМБ №950551, від 05.07.2021 серії ХМБ №343753, від 08.07.2021 серія ХМБ №343758 від 13.07.2021 серії ЗКА №008046, від 13.07.2021 серії ЗКА №008047, від 14.07.2021 серії ЗКГ №041370, від 23.07.2021 серії ЗКА №023725, від 28.07.2021 серії ЗКВ №363365, від 29.07.2021 серії ЗКА №023784, від 02.08.2021 серії ХМБ №950505 та від 20.08.2021 серії ХМБ №950551, від 29.07.2021 серії ЗКА №023784, від 13.08.2021 серії ВНА №166817, від 13.08.2021 серії ЗКА №023845, від 13.08.2021 серії ЗКА №023847, від 25.08.2021 серії ЗКА №456863, від 21.06.2022 серії ЖТИ №340414 та від 27.06.2022 серії ЖТИ №320502, від 29.07.2021 серії ЗКА №023784, від 21.06.2022 серії ЖТИ №340414 та від 27.06.2022 серії ЖТИ №320502, від 09.11.2021 серії ТРА №576319, від 09.11.2021 серії ТРА №925225, від 12.11.2021 серії ТРА №925279 та від 22.11.2021 серії ЧРБ №097289, від 22.11.2021 серії ЧРБ №097289, від 22.11.2021 серії ЧРБ №097289, від 10.11.2021 серії ЖМА №324969, від 24.01.2022 серії ЖТЕ №806730, від 25.01.2022 серії ЖТЕ №806742, від 09.02.2022 серії ЖТЖ №262621 та від 22.02.2022 серії ЗКА №457281, від 25.01.2022 серії ЖТЕ №806742, від 16.02.2022 серії ЧРА №744308, від 18.02.2022 серії ЗКА №457275 та від 24.02.2022 серії ЧРД №160064, від 16.02.2022 серії ЗКА №457273 та від 18.02.2022 серії ЗКА №457275, від 15.02.2022 серії ХМА №089348, від 17.02.2022 серії ВНБ №555987, від 16.03.2022 серії ХМБ №951284 та від 16.03.2022 серії ХМБ №951285, від 11.02.2022 серії КРА №113014, від 11.02.2022 серії КРА №113016, від 15.02.2022 серії ХМА №089348, від 22.02.2022 серії ЛВГ №401223 від 23.02.2022 серії ВНВ №370149, від 22.02.2022 серії ЛВГ №401223, від 07.08.2020 серії ЛВА №914020, від 21.08.2020 серії ХМБ №562590 та від 28.08.2020 серії КВА №134588, від 07.08.2020 серії ЛВА №914020, від 21.08.2020 серії ХМБ №562590 та від 28.08.2020 серії КВА №134588, від 06.08.2020 серії ЗКВ №395415, від 11.08.2020 серії ЛВА №914024, від 13.08.2020 серії КВА №134560, від 18.08.2020 серії ХРА №298563 та від 28.08.2020 серії КРА №2020077, від 02.03.2020 серії ВНА №835336, від 01.07.2020 серії ЧРБ №096155, від 07.07.2020 серії ХМБ №710701, від 11.07.2020 серії ХМА №324372 та від 17.07.2020 серії ХМБ №562462, в яких вантажоодержувачем зазначено ТОВ «САМВЕР» ().

Рівненською митницею від 20.09.2023 №7.13-1/20/13-20/6103 та повторно від 06.11.2023 №7.13-1/20/13-20/7076 направлено лист до ТОВ «САМВЕР» (), щодо здійснення фінансово-господарських операцій з продажу круглих лісоматеріалів (дуб) для ФОП ОСОБА_1 (ІПН НОМЕР_1 ) та виписки товарнотранспортних накладних (форми №1-ТН) від 09.03.2020 № 71, від 17.08.2020 №76, від 24.08.2020 №78, від 03.09.2020 №81, від 05.09.2020 №82, від 12.09.2020 №86, від 18.09.2020 №89, від 26.09.2020 №95, від 01.10.2020 №98, від 10.10.2020 №108, від 15.10.2020 №110, від 10.07.2020 №112, від 29.09.2020 №119, від 15.07.2020 №120, від 20.07.2020 №127, від 31.07.2020 №134, від 31.07.2021 №359, від 15.07.2021 №363, від 26.07.2021 №371, від 30.07.2021 №388, від 5.08.2021 №415, від 1.09.2021 №432, від 04.09.2021 №441, від 25.08.2021 №448, від 15.09.2021 №451, від 04.10.2021 №468, від 11.10.2021 №471, від 18.10.2021 №483, від 26.10.2021 №495, від 11.11.2021 №Р604, від 12.11.2021 №Р606, від 16.11.2021 №Р609, від 19.11.2021 №Р612, від 25.11.2021 №Р615, від 12.11.2021 №Р701, від 11.01.2022 №Р36, від 17.01.2022 №Р43, від 25.01.2022 №Р45, від 02.03.2022 №49, від 07.03.2022 №51, від 21.01.2022 №Р51, від 30.01.2022 №Р52, від 10.03.2022 №58, від 14.03.2022 №64, від 14.02.2022 №Р64, від 17.03.2022 №67, від 16.02.2022 №Р67, від 18.02.2022 №Р69, від 06.04.2022 №75, від 21.02.2022 №Р78, від 26.04.2022 №81, від 22.03.2022 №Р85, від 28.03.2022 №Р87.

Одночасно, 24.11.2023 року Рівненською митницею направлено лист вихідний №7.13-1/20/8-20/7544 до Головного управління ДПС у Закарпатській області щодо взаємовідносин ТОВ «САМВЕР» () з ФОП ОСОБА_1 (ІПН НОМЕР_1 ).

15.12.2023 року Рівненською митницею отримано лист від 06.12.2023 №96 ТОВ «САМВЕР» (), яким підприємство повідомило, що у 2020-2022 роках не здійснювало фінансово-господарської операції з продажу круглих лісоматеріалів (дуб) з ФОП ОСОБА_1 (ІПН НОМЕР_1 ). Зазначені у запиті товарно-транспортні накладні (форми №1-ТН) від 09.03.2020 № 71, від 17.08.2020 №76, від 24.08.2020 №78, від 03.09.2020 №81, від 05.09.2020 №82, від 12.09.2020 №86, від 18.09.2020 №89, від 26.09.2020 №95, від 01.10.2020 №98, від 10.10.2020 №108, від 15.10.2020 №110, від 10.07.2020 №112, від 29.09.2020 №119, від 15.07.2020 №120, від 20.07.2020 №127, від 31.07.2020 №134, від 31.07.2021 №359, від 15.07.2021 №363, від 26.07.2021 №371, від 30.07.2021 №388, від 5.08.2021 №415, від 1.09.2021 №432, від 04.09.2021 №441, від 25.08.2021 №448, від 15.09.2021 №451, від 04.10.2021 №468, від 11.10.2021 №471, від 18.10.2021 №483, від 26.10.2021 №495, від 11.11.2021 №Р604, від 12.11.2021 №Р606, від 16.11.2021 №Р609, від 19.11.2021 №Р612, від 25.11.2021 №Р615, від 12.11.2021 №Р701, від 11.01.2022 №Р36, від 17.01.2022 №Р43, від 25.01.2022 №Р45, від 02.03.2022 №49, від 07.03.2022 №51, від 21.01.2022 №Р51, від 30.01.2022 №Р52, від 10.03.2022 №58, від 14.03.2022 №64, від 14.02.2022 №Р64, від 17.03.2022 №67, від 16.02.2022 №Р67, від 18.02.2022 №Р69, від 06.04.2022 №75, від 21.02.2022 №Р78, від 26.04.2022 №81, від 22.03.2022 №Р85, від 28.03.2022 №Р87 ТОВ «САМВЕР» () не виписувало.

Разом з тим, 15.12.2023 року Рівненською митницею отримано лист від 11.12.2023 №11251/5/07-16-04-02-10 Головного управління ДПС у Закарпатській області яким повідомлено, що відповідно до інформаційно-комунікаційних систем ДПС, а саме Єдиного реєстру податкових накладних, відсутня інформація щодо взаємовідносин ТОВ «САМВЕР» () з ФОП ОСОБА_1 (ІПН НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2020 по 31.12.2022.

Лісоматеріали та виготовлені з них пиломатеріали, які класифікуються за кодом згідно УКТЗЕД, підпадають під дію Закону України від 08.09.2005 року № 2860-IV «Про особливості державного регулювання діяльності суб`єктів підприємницької діяльності, пов`язаної з реалізацією та експортом лісоматеріалів» та Постанови Кабінету міністрів України від 21.12.2005 року №1260 «Про затвердження Тимчасового порядку видачі сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій», згідно яких «сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій» є обов`язковим документом під час здійснення експорту за межі України лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів.

Відповідно до ч. 4 ст. 3 Закону України «Про особливості державного регулювання діяльності суб`єктів підприємницької діяльності, пов`язаної з реалізацією та експортом лісоматеріалів» від 08.09.05 № 2860-IV, право експорту партії лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів, має суб`єкт підприємницької діяльності, що отримав сертифікат про походження на партію лісоматеріалів, зазначену у відповідному сертифікаті.

Відповідно до пункту 6 постанови Кабінету Міністрів України від 21.12.2005 року №1260 «Про затвердження Тимчасового порядку видачі сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій», експортери несуть відповідальність за достовірність інформації в поданих ним документах.

Таким чином, фізичною особою-підприємцем ОСОБА_1 (ІПН НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), вчинено дії спрямовані на переміщення товару «Пиломатеріал необрізний та обрізний дубовий, загальним об`ємом 489,53 м3., загальною вартістю 326 084,8 Євро, або 12 463 698,51 грн. згідно офіційного курсу НБУ), за митними деклараціями типу ЕК10АА від 16.05.2022 №204030/2022/003268, від 31.05.2022 №204030/2022/003758, від 16.06.2022 №204030/2022/004121, від 16.06.2022 №204030/2022/004126, від 26.09.2022 №204030/2022/004393, від 08.07.2022 №204030/2022/004609, від 11.07.2022 №204030/2022/004666, від 18.08.2022 №204030/2022/005493, від 25.08.2022 №204030/2022/005644, від 25.08.2022 №204030/2022/005650, від 20.09.2022 №204030/2022/006143, від 12.10.2022 №22UA97U0, від 13.10.2022 №22UA31U5, від 20.10.2022 №22UA03U4, від 21.10.2022 №22UA76U3, від 25.10.2022 №22UA48U5, від 04.11.2022 №22UA43U5, від 02.12.2022 №22UA45U7, від 08.12.2022 №22UA15U0, від 09.12.2022 №22UA54U0, від 30.12.2022 №22UA46U6, через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу України, як підстави для переміщення товарів, документів (сертифікатів про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 30.12.2022 серія РВ №894226, від 09.12.2022 серія РВ №893995, від 06.12.2022 серія РВ №893931, від 02.12.2022 серія РВ №893904, від 03.11.2022 серія РВ №893330, від 25.10.2022 серія РВ №893095, від 21.10.2022 серія РВ №893071, від 18.10.2022 серія РВ №892982, від 11.10.2022 серія РВ №892827, від 10.10.2022 серія РВ №892822, від 20.09.2022 серія РВ №892502, від 23.08.2022 серія РВ №892048, від 24.08.2022 серія РВ №892077, від 17.08.2022 серія РВ №891955, від 30.06.2022 серія РВ №890996, від 08.07.2022 серія РВ №891187, від 22.06.2022 серія РВ №890813, від 15.06.2022 серія РВ №890641, від 15.06.2022 серія РВ №890642, від 25.05.2022 серія РВ №890156, від 13.05.2022 серія РВ №889831, від 09.11.2021 серія РВ 885614), одержаних незаконним шляхом.

Зазначені дії мають ознаки порушення (порушень) митних правил, передбаченого (передбачених) частиною 1 статті 483 Митного кодексу України.

Представник Рівненської митниці Ступака А. в судовому засіданні підтримав протокол про порушення митних правил №0072/20400/2024 від 17.05.2024 та протокол про порушення митних правил №0073/20400/2024 від 17.05.2024, просив суд притягнути ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил за ч. 1 ст. 483 МК України та накласти на нього адміністративне стягнення у межах санкції передбаченої статтею.

Захисник особи, яка притягується до адміністративної відповідальності адвокат Топольський В.М. надав заперечення щодо протоколів Рівненської митниці про порушення митних правил №0072/20400/2024 від 17.05.2024 та про порушення митних правил №0073/20400/2024 від 17.05.2024 та дав пояснення по справі в яких просив закрити провадження у справі про порушення митних правил за ч. 1 ст. 483 МК України в зв`язку з відсутністю події і складу адміністративного правопорушення відповідно до п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП. Вказує, що листи ТОВ "САМВЕР" не є виключними, беззаперечними і визначальними доказами винуватості ОСОБА_1 у порушенні митних правил та не доводять наявності у його діях умислу на переміщення товарів з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу документів, що містять неправдиві відомості. В матеріалах провадження відсутні будь-які відомості, щодо підроблення товарно-транспортних накладних, які стали підставою для видачі сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів. Митним органом не спростовано той факт, що у ФОП ОСОБА_1 наявні оригінали документів ТТН ліс, які надано ТОВ "САМВЕР" під час купівлі-продажу та транспортування лісодеревини. Також, в матеріалах провадження відносно ОСОБА_1 відсутні будь-які відомості щодо підроблення ТТН, які стали підставою для видачі сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів. Тобто, Рівненською митницею не встановлено, що ФОП ОСОБА_1 отримав вищезазначені документи незаконно, або вони мають ознаки підробки.Заслухавши пояснення представника митниці та захисника, дослідивши матеріали справи, суд приходить до наступного висновку.

Частиною першою ст. 7 КУпАП передбачено, що ніхто не може бути підданий заходу впливу в зв`язку з адміністративним правопорушенням інакше як на підставах і в порядку, встановлених законом.

За приписами ч. 1 ст. 486 МК України завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням.

Відповідно до ч. 1 ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений МК України та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів вказаним Кодексом чи іншими законами України, і за які вказаним Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Ч. 2 ст. 458 МК України передбачено, що адміністративна відповідальність за правопорушення, передбачені цим Кодексом, настає у разі, якщо ці правопорушення не тягнуть за собою кримінальну відповідальність.

Відповідно до роз`яснень, викладених у п. 14 Постанови Пленуму Верховного Суду України № 8 від 03.06.2005 року «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил», порушення митних правил слід вважати як завершені дії, спрямовані на порушення митного законодавства, так і спробу їх вчинення.

Відповідно до ст. 10 КУпАП України, адміністративне правопорушення визнається вчиненим умисно, коли особа, яка його вчинила, усвідомлювала протиправний характер своєї дії чи бездіяльності, передбачала її шкідливі наслідки і бажала їх або свідомо допускала настання цих наслідків.

Зважаючи на викладене, обов`язковою умовою суб`єктивної сторони є наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

Згідно з положеннями статті 487 МК України, провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до МК України, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Порушення митних правил, встановлене диспозицією ч. 1 ст. 483 МК України, полягає у переміщенні або діях, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Підставою притягнення особи до адміністративної відповідальності є наявність в її діях складу адміністративного правопорушення - сукупності юридичних ознак (об`єктивних і суб`єктивних), що визначають вчинене протиправне діяння як конкретне адміністративне правопорушення. Так, елементами складу адміністративного правопорушення (в тому числі порушення митних правил) є його об`єкт, об`єктивна сторона, суб`єктивна сторона та суб`єкт правопорушення.

У цьому розумінні переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю може бути вчинено одним із способів, перелічених у ст. 483 МК України.

Таким чином, основним безпосереднім об`єктом є встановлений порядок переміщення товарів та транспортних засобів через митний кордон України.

Об`єктивною стороною правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто, розуміється активна поведінка (вчинок) особи.

Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон різними шляхами, зокрема, шляхом подання до митного органу України документів, одержаних незаконним шляхом або такого, що містить неправдиві відомості щодо відправника та одержувача, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Відповідно до постанови Пленуму Верховного Суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» від 03.06.2005 року № 8 документами, що містять неправдиві дані, є такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості предметів, щодо їх відправника чи одержувача, щодо держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, тощо не відповідають дійсності.

Суб`єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

З протоколів про порушення митних правил №0072/20400/2024, №0073/20400/2024 від 17 травня 2024 року, складених відносно ОСОБА_1 в діях останнього наявні ознаки порушень митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, а саме вчинення дій, спрямованих на переміщення товару тобто з поданням митному органу України як підстави для переміщення товарів документів (сертифікати про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 02.09.2021 серії РВ №884140, від 02.09.2021 серії РВ №884152, від 16.09.2021 серії РВ №884530, від 21.10.2021 серії РВ №885228 та від 09.11.2021 серії РВ №885614, від 30.12.2022 серія РВ №894226, від 09.12.2022 серія РВ №893995, від 06.12.2022 серія РВ №893931, від 02.12.2022 серія РВ №893904, від 03.11.2022 серія РВ №893330, від 25.10.2022 серія РВ №893095, від 21.10.2022 серія РВ №893071, від 18.10.2022 серія РВ №892982, від 11.10.2022 серія РВ №892827, від 10.10.2022 серія РВ №892822, від 20.09.2022 серія РВ №892502, від 23.08.2022 серія РВ №892048, від 24.08.2022 серія РВ №892077, від 17.08.2022 серія РВ №891955, від 30.06.2022 серія РВ №890996, від 08.07.2022 серія РВ №891187, від 22.06.2022 серія РВ №890813, від 15.06.2022 серія РВ №890641, від 15.06.2022 серія РВ №890642, від 25.05.2022 серія РВ №890156, від 13.05.2022 серія РВ №889831, від 09.11.2021 серія РВ 885614), отримані незаконним шляхом.

Судом встановлено, що як на доказ доведення вини ОСОБА_1 митний орган посилається на лист №96 від 06.12.2023 року Товариства з обмеженою відповідальністю «САМВЕР», яким підприємство повідомило, що у 2020-2022 роках не здійснювало фінансово-господарської операції з продажу круглих лісоматеріалів (дуб) з ФОП ОСОБА_1 (ІПН НОМЕР_1 ). Зазначені у запиті товарно-транспортні накладні (форми №1-TH) від 19.01.2021 №000458, від 19.02.2021 №000698, від 24.02.2021 №000705, від 13.04.2021 №00743, від 24.04.2021 № 000801, від 26.04.2021 №000802, від 06.05.2021 №000815, від 09.03.2020 № 71, від 17.08.2020 №76, від 24.08.2020 №78, від 03.09.2020 №81, від 05.09.2020 №82, від 12.09.2020 №86, від 18.09.2020 №89, від 26.09.2020 №95, від 01.10.2020 №98, від 10.10.2020 №108, від 15.10.2020 №110, від 10.07.2020 №112, від 29.09.2020 №119, від 15.07.2020 №120, від 20.07.2020 №127, від 31.07.2020 №134, від 31.07.2021 №359, від 15.07.2021 №363, від 26.07.2021 №371, від 30.07.2021 №388, від 5.08.2021 №415, від 1.09.2021 №432, від 04.09.2021 №441, від 25.08.2021 №448, від 15.09.2021 №451, від 04.10.2021 №468, від 11.10.2021 №471, від 18.10.2021 №483, від 26.10.2021 №495, від 11.11.2021 №Р604, від 12.11.2021 №Р606, від 16.11.2021 №Р609, від 19.11.2021 №Р612, від 25.11.2021 №Р615, від 12.11.2021 №Р701, від 11.01.2022 №Р36, від 17.01.2022 №Р43, від 25.01.2022 №Р45, від 02.03.2022 №49, від 07.03.2022 №51, від 21.01.2022 №Р51, від 30.01.2022 №Р52, від 10.03.2022 №58, від 14.03.2022 №64, від 14.02.2022 №Р64, від 17.03.2022 №67, від 16.02.2022 №Р67, від 18.02.2022 №Р69, від 06.04.2022 №75, від 21.02.2022 №Р78, від 26.04.2022 №81, від 22.03.2022 №Р85, від 28.03.2022 №Р87 ТОВ «САМВЕР» () не виписувало.

Сам по собі лист №96 від 06.12.2023 року Товариства з обмеженою відповідальністю «САМВЕР» не є виключним, беззаперечним і визначальним доказом винуватості ОСОБА_1 у порушенні митних правил та не доводять наявності у його діях умислу на переміщення товару з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу документів, що містять неправдиві відомості.

Також, під час розгляду справи адвокатом Топольським В.М. було надано для огляду оригінали ТТН (копії яких долучено до матеріалів справи), які підписані з обох сторін уповноваженими особами та скріплені відповідними печатками сторін.

Суд критично відноситься до відомостей, що викладені в листі №96 від 06.12.2023 року Товариством з обмеженою відповідальністю «САМВЕР», яким підприємство повідомило, що у 2020-2022 роках не здійснювало фінансово-господарської операції з продажу круглих лісоматеріалів (дуб) з ФОП ОСОБА_1 , оскільки оглянуті в судовому засіданні вищевказані ТТН підписані офіційними посадовими особами ТОВ «САМВЕР» і стверджені печатками.

В матеріалах провадження відносно ОСОБА_1 відсутні будь-які відомості, щодо підроблення ТТН, які стали підставою для видачі сертифікатів про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій, чи інформацію, що документ містить внесені неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ним посвідчуються.

Відповідно до Постанови Пленуму Верховного Суду України № 8 від 03 червня 2005 року «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил», документами, що містять неправдиві дані, є такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості предметів, щодо їх відправника чи одержувача, щодо держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, тощо, не відповідають дійсності.

Суб`єктивна сторона даного правопорушення передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні правопорушення чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів через митний кордон України і прагне їх ввезти на митну територію України з порушенням встановленого чинним законодавством України порядку.

Тобто, у випадку притягнення особи до адміністративної відповідальності за ознаками статті 483 МК України, має бути доведено: 1) факт підроблення таких документів; 2) чи одержання їх незаконним шляхом; 3) або наявність у них неправдивих відомостей щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов транспортування і зберігання) або кількості, країни походження, відправника або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів; 4) або наявність в них неправдивих відомостей, необхідних для визначення коду товару згідно УКТЗЕД та його митної вартості.

Матеріали справи не містять жодних належних та допустимих доказів підробки вищезазначених ТТН, в матеріалах справи відсутні будь-які експертизи, що підтверджують підробку вищевказаних ТТН. Презумпція правомірності правочину означає, що вчинений правочин є правомірним, тобто таким, що породжує, змінює або припиняє цивільні права та обов`язки, доки ця презумпція не буде спростована, зокрема на підставі рішення суду, яке набрало законної сили. У разі неспростування презумпції правомірності договору всі права, набуті сторонами правочину за ним, повинні безперешкодно здійснюватися, а обов`язки, що виникли внаслідок укладення договору, підлягають виконанню.

Таким чином, за відсутності даних, що підтверджують недостовірність вказаних сертифікатів та ТТН, в силу вимог ст. 53 МК України, не можуть слугувати належними та допустимими доказами вчинення правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Суд, який здійснює провадження у справі про порушення митних правил, оцінює докази за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному, об`єктивному дослідженні всіх обставин справ в їх сукупності, керуючись законом та правосвідомістю.

Рішення суду не може ґрунтуватися на припущення чи домислах. Кожна сторона має довести свої вимоги та заперечення належними доказами.

Відповідно до статті 495 МК України, доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюється наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Згідно ст. 527 МК України у справі про порушення митних правил орган доходів і зборів або суд (суддя), що розглядає справу, виносить одну з таких постанов: 1) про проведення додаткової перевірки; 2) про накладення адміністративного стягнення; 3) про закриття провадження у справі.

При таких обставинах справи, суд приходить до висновку, що в матеріалах справи відсутні докази, з точки зору їх допустимості, достовірності та достатності, які б підтверджували скоєння ОСОБА_1 правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Згідно п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП, провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочате, а розпочате підлягає закриттю підлягає закриттю у зв`язку з відсутністю події і складу адміністративного правопорушення.

Враховуючи зазначені обставини, суд приходить до висновку щодо відсутності підстав для притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності та закриває провадження у справі на підставі п. 1 ст.247 КУпАП.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 467, 483, 527 МК України, ст.ст. 247, 283-285 КУпАП, -

ПОСТАНОВИВ:

Провадження в справі про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України закрити на підставі п. 1 ст. 247 КУпАП, за відсутністю події і складу адміністративного правопорушення.

Постанова може бути оскаржена до Рівненського апеляційного суду через Рівненський міський суд Рівненської області протягом десяти днів з дня її винесення.

Суддя Рівненського міського суду Д.В. Яковлєв