С О Л О М ' Я Н С Ь К И Й Р А Й О Н Н И Й С У Д М І С Т А К И Є В А
____________________________________________________________________________________________
Провадження 3/760/759/24
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

10 травня 2024 року суддя Солом`янського районного суду м. Києва Коробенко С.В., розглянувши матеріали, що надійшли від Київської митниці Держмитслужби, про притягнення до адміністративної відповідальності громадянки України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , зареєстрованої за адресою: АДРЕСА_1 , паспорт громадянина України НОМЕР_1 , виданий 11.02.2000, РНОКПП НОМЕР_2 - керівника ТОВ «САБВУРІ ОПТ» (, Україна, 79059, м. Львів, вул. Плугова, буд. 6), за ознаками порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України,-

В С Т А Н О В И В :

13 грудня 2023 року до Солом`янського районного суду м. Києва надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності громадянки України ОСОБА_1 за порушення митних правил.

Відповідно до протоколу № 1192/10000/23 про порушення митних правил від 07 листопада 2023 року, 26.09.2022 через митний кордон України, міжнародний пункт пропуску «Краківець-Корчова» Львівської митниці, у вантажному автомобілі з р.н.з. НОМЕР_3 / НОМЕР_4 , з Республіки Польща на митну територію України на адресу ТОВ «САБВУРІ ОПТ» () ввезено товари широкого асортименту, в кількості -1114 місць, вагою брутто - 17 871,551 кг.

Переміщення вказаних товарів через митний кордон України здійснено із наданням товаросупровідних документів без яких не можливо отримати дозвіл на переміщення через митний кордон та дозвіл на проведення митного оформлення товарів, а саме: за попередньою митною декларацією від 26.09.2022 № UA100000/2022/789471 на підставі книжки МДП (TIR Carnet) № XC.85028928, CMR від 21.09.2022 № б/н та інвойсу від 19.09.2022 № 1-1909-2022/KS.

Відповідно до CMR 21.09.2022 № б/н, складеної у місті Пшемишль/Польща 21.09.2022, відправником товарів виступала компанія «KASKADARO LTD» (Bulgaria, 8001, Georgi Kirkov str., 16, floor 2), одержувачем - ТОВ «САБВУРІ ОПТ» (, адреса: 79059, м. Львів, вул. Плугова, буд. 6).

26.09.2022, після прибуття у зону діяльності Київської митниці, з метою здійснення митного оформлення та випуску у вільний обіг ввезених товарів широкого асортименту, декларантом ТОВ «САБВУРІ ОПТ» - ОСОБА_1 , до відділу митного оформлення № 1 митного поста «Вишневе» подано електронну митну декларацію типу «ІМ40ДЕ» № UA100060/2022/149817.

Разом із перерахованими вище митними деклараціями та товаросупровідними документами до митниці були надані контракт від 01.08.2022 № KS010822, укладений між компанією-продавцем «KASKADARO LTD» (Bulgaria, 8001, Georgi Kirkov str., 16, floor 2) та компанією-покупцем ТОВ «САБВУРІ ОПТ» (Україна) в особі директора ОСОБА_1 , а також інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, зазначені в гр. 44 МД № UA100060/2022/149817.

Згідно з інвойсом від 19.09.2022 № 1-1909-2022/KS, виставленим компанією «KASKADARO LTD» (Болгарія) для ТОВ «САБВУРІ ОПТ» (Україна), вартість всіх переміщених через митний кордон України товарів широкого асортименту становить - 43 602,070 доларів США.

У відповідності до положень Порядку направлення запитів Державної митної служби України до митних служб іноземних держав або їх інформування, затвердженого наказом Держмитслужби від 06.07.2005 № 639, Київською митницею підготовлено та листами від 09.11.2022 № 7.8-6/20/4/17247 та від 27.01.2023 № 7.8-6/20/4/1218 до Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби направлено проекти запитів до митних органів Республіки Польща та Республіки Болгарія про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки законності ввезення на митну територію України товарів, митне оформлення яких в здійснено в тому числі й за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 26.09.2022 № UA100060/2022/149817.

Листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби від 22.06.2023 №26/26-04/7.8/1518 на адресу Київської митниці надійшли матеріали відповіді митних органів Республіки Болгарія.

Виходячи з відомостей листа митних органів Республіки Болгарія від 19.05.2023 № 32-188153, останніми до своєї відповіді додано завірені копії документів, що були отримані від компанії «KASKADARO LTD».

За результатами проведеного аналізу документів, що були надані компанією «KASKADARO LTD» митним органам Республіки Болгарія, встановлено, що останні є ідентичними поданим до митного контролю та оформлення разом з митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 26.09.2022 № UA100060/2022/149817.

Разом з цим, на вказаних вище документах встановлено наявність відміток митних органів України, що вказує на те, що компанія «KASKADARO LTD» надала митним органам Республіки Болгарія копії документів, що були виготовлені із документів, які надавались до митного оформлення в Україні, а не з тих, що мають зберігатися у справах компанії «KASKADARO LTD» (вказані документи не містили б відміток митних органів України).

Листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби від 22.06.2023 №26/26-04/7.8/1517 до митниці було надіслано отриману відповідь від митних органів Республіки Польща.

Митними органами Республіки Польща в додатку до листа від 16.05.2023 № 0201-IGM.542.241.2023 надіслано витяги NCTS тільки щодо книжок МДП, в тому числі й щодо TIR Carnet № XC.85028928, копії нот транзитових Т1 та копії експортних митних декларацій, оформлених вказаною адміністрацією, в тому числі й ті, які стосуються частини товарів відправлених за даною книжкою МДП та в листі поінформовано, що згідно записів в документах товари оформлено на експорт в різних країнах ЄС, в тому числі й Республіці Польща.

Згідно інформації вказаної в надісланому витязі NOTA TRANZYTOWA NCTS за книжкою МДП № XC.85028928 у транспортному засобі із р.н.з. НОМЕР_3 / НОМЕР_4 за документами: CMR (код документа 730) № б/н, інвойсом (код документа 380) № 203, TIR Carnet (код документа 952) № XC.85028928 відправлено консолідований збірний вантаж - товари широкого асортименту, вагою брутто - 17 872, 511 кг, які попередньо були оформлені в митному режимі «експорт» за митними деклараціями, зазначеними у вказаному витязі, в митних адміністраціях Польщі, Німеччини, Італії, Королівстві Нідерландів, Португалії, Туреччини та Великобританії, а саме за митними деклараціями №№22PL402010E1631070, 22PL402010E1631053, 22PL402010E1830950, 22DE13E3, 22ITQTX1T0009697E9, 22ITQXG1T0005516E1, 22ITQTC1T0115187E8, 22PL361010E2173263,22ITQ0F01O012393E3,22PL331020NS5C8ZC4,22DE39E486904326E3,22DE70E3,22PL443020NS5BW2E9,22PL402010E1630900,22PL402010E1630843,22ITQ0F3T0000785E8,22ITQ0F1T0024233E6,22ITQTX1T0009699E7,22PL402010E1632462,22PL331040NU5BWYH0,22ITQQU1T0073280E7,22PL443020NU5BRQ50,22ITQYG1TG206942E2,22PL402010E1630800,22ITQXH1T0007061E8,22PL402010E1631002,22PL402020E1631037,22PL402010E1630977,22PL402010E1630404,22ITGFC1T0059256E7,22NLL6KTTYAXUGWD50,22PL402S10E1630645,22PL402010E1630779,22DE02E3,22DE34E0,22PL402010E1630744,22PL402010E1598154,22PL402010E1630985,22PL402010E1630602,22ITQVU1T0073275E8,22ITQ0F1T0024277E0,22DE35E1,22ITQTX1T0009764E5,22DE03E0,22DE34E0,22PL445010E2373326,22PL331040NU5CBAP1,22PL402010E1630760,22ITQ0F010011624E9,22PL402010E1630736,22ITQ0F0011414E0,22PL402010E1630886,22NLL6W81KAK93WD57,22DE65E6,22PL402010E1630520,22PL445010E2373350,22PL402010E1632489,22PL443020NS5CIC94,22ITQTX1T0010426E2,22PL402010E1630480,22ITQTX1T0010360E9,22PL391010NU5CC1I5,22PL402010E1630688,22PL322080NS5CCBI5,22ITQVG1T0032830E4,22PL402010E1630538,22PL361010E2197322,22ITQ0F010012623E3,22ITQ0F030000569E5,22DE58E4,22PL331040NU5BYD62,2PL402010E1630562,22PT0000,22ITQTX1T0010371E2,22PL402010E163054.

Отже, згідно інформації в надісланому витязі NOTA TRANZYTOWA NCTS за книжкою МДП № XC.85028928 співпадають дані із заявленими в Україні щодо загальної ваги брутто відправлених із митної території Республіки Польща в Україну товарів широкого асортименту, номеру транспортного засобу, яким ці товари переміщувались, номеру CMR № б/н та номеру TIR Carnet № XC.85028928.

При цьому,наявні розбіжності щодо номеру інвойсу: в NCTS зазначено, що Республіці Польща надано інвойс № 203, а при переміщенні та митному оформленні в Україні надано інвойс № 1-1909-2022/KS.

Також, в надісланих копіях експортних митних декларацій оформлених польською митною адміністрацією, де відправниками вказано компанії не із реєстрацією на митній території Республіки Польща, митними органами Республіки Польща, із урахуванням норм укладеної Угоди, вилучено дані про вартість товарів.

В рамках даної перевірки, митницею, з метою отримання декларацій та документів оформлених митними адміністраціями Естонії, Австрії, Італії, Німеччини, Нідерландів, Франції, Португалії, Бельгії, Туреччини, Словаччини, номери яких зазначено в NTCS за TIR Carnet № XC.85028928 та виданих компаніями цих країн, які є відправниками в польських деклараціях, митницею, листом від 01.08.2023 № 7.8-6/20/8.6/14222 направлено відповідні проєкти запитів до Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби.

Листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби від 06.10.2023 № 26/26-04/7.8/2607 до митниці надіслано отримані відповіді митних органів Італійської Республіки, Федеративної Республіки Німеччини, Естонської Республіки, та Королівства Нідерландів.

Митними органами Італійської Республіки в додатку до листа від 08.09.2023 № 547845/RU/CV надано копії експортних декларацій, одержаних через систему бази даних для управління митними деклараціями зазначеної Агенції, які були предметом запиту та інформація про які вказана в NTCS за TIR Carnet № XC.85028928.

Згідно експортної митної декларації 3 № 569 P компанія «ELIT-TRAVEL S.R.L.» (Італія) експортувала/відправила, з митної території Італії до України, на адресу різних одержувачів в Україні товари «пальто, куртки, пакети з одягом, взуття» сумарною вагою брутто 49,959 кг, вартістю - 12070 євро.

Згідно експортної митної декларації 1 Т № 5516 L компанія «ARCADIA SRL SEDE LEGELE: MILANO» (Італія) експортувала/відправила, з митної території Італії до України, на адресу компанії «КАСТИНГ» (м. Львів) товари «взуття, чоловічі бавовняні сорочки, чоловічий бавовняний трикотаж, штани жіночі синтетичні, чоловічі шерстяні светри, жіночі джинсові брюки, шкіряні куртки та штани, жіночі бавовняні блузи, жіночі синтетичні куртки, шерстяні штани чоловічі, жіночі брюки із штучних волокон, бавовняні футболки, чоловічі бавовняні штани, жіночий светр віскозний» сумарною вагою брутто 170,24 кг, вартістю - 22053 євро.

Згідно експортної митної декларації 1 Т № 7061 S компанія «MAX MARA SRL» (Італія) експортувала/відправила, з митної території Італії до України, на адресу компанії Юлія Маслова «ТЕРРІ» (м. Дніпропетровськ) товари «пальто, плащі, куртки накидки та подібне, жіночі бавовняні штани, жіночі светри, жіночі штани та комбінезони» сумарною вагою брутто 91,084 кг, вартістю - 15503,90 євро.

Згідно експортної митної декларації 1 Т № 9697 А компанія «ET. S.R.L» (Італія) експортувала/відправила, з митної території Італії до України, на адресу компанії «Культ Фешин Груп Концепція» (Україна) товари «одяг та аксесуари із шкіри, пакети із одягом, взуття із шкіри» сумарною вагою брутто 69,4 кг, вартістю - 15937,10 євро.

Згідно експортної митної декларації 1 Т № 9699 X компанія «ZV FRANCE» (Франція) експортувала/відправила, з митної території Франції до України, на адресу компанії «Бутик Арето Альба» (м. Львів) товари «штучний одяг, шкіряний одяг, жіночі бавовняні штани, пластикові пакети» сумарною вагою брутто 45,8 кг, вартістю - 12385 євро.

Згідно експортної митної декларації 1 Т № 9764 Q компанія «TRICODOR S.R.L» (Італія) експортувала/відправила, з митної території Італії до України, на адресу компанії «ХІТОН» (Україна) товари «пакунки з одягом» сумарною вагою брутто 85 кг, вартістю - 8158 євро.

Згідно експортної митної декларації 1 Т № 10360 U компанія «T.L.T. SRL» (Італія) експортувала/відправила, з митної території Італії до України, на адресу різних одержувачів в Україні товари «пакунки з одягом в пропозиції : 6 PANIKAL E SRL, 7 PLISSE SPA, 9 LE TRIC PERUGIA SPA, 5 HADAM"S CREAZIONI SRL, 4 DIEGO D I DIEGO MAZZI & C. SNC, 3 PESERINO SPA» сумарною вагою брутто 162 кг, вартістю - 40532 євро.

Згідно експортної митної декларації 1 Т № 10371 R компанія «ET. S.R.L» (Італія) експортувала/відправила, з митної території Італії до України, на адресу різних одержувачів в Україні товари «пакунки з одягом в пропозиції: 5 DARKPAR K SRL, 2 GEFIN SRL,3 KHRISJOY SRL, 9 LE TRIC PERUGIA SPA, 2 GGZ SRL, 9 VRR FASHION SRL» сумарною вагою брутто 272,26 кг, вартістю - 81758 євро.

Згідно експортної митної декларації 1 Т № 10426 X компанія «DSQUARED2 SPA» (Італія) експортувала/відправила, з митної території Італії до України, на адресу компанії «КАСТИНГ» (м. Львів) товари «пакунки з одягом» сумарною вагою брутто 61,87 кг, вартістю - 12303 євро

Згідно експортної митної декларації 1 Т № 11414 G з митної території Італії до України, на адресу різних одержувачів в Україні експортовано/відправлено товари «пакунки з одягом в пропозиції:9 MITT.ULISSE SPA P.IVA, 9 GOLDEN LIFE ITALIA SRL, комплекти одягу із інших матеріалів 5 DAMA SPA» сумарною вагою брутто 137,5 кг, вартістю - 20311,76 євро.

Згідно експортної митної декларації 1 Т № 11624 N компанія «E.F.B. SRL UNIPERSONALE» (Італія) експортувала/відправила, з митної території Італії до України, на адресу ЗАГОРУЛЬКО ІННА (м. Київ) товари «пакунки з одягом» сумарною вагою брутто 30 кг, вартістю - 6613,60 євро.

Згідно експортної митної декларації 1 Т № 12623 Е компанія «PANICALE SRL» (Італія) експортувала/відправила, з митної території Італії до України, на адресу компанії «Бутик ВІП» (м. Кременчук) товари «пакунки з одягом» вагою брутто 26 кг, вартістю - 5385 євро.

Згідно експортної митної декларації 1 Т № 24233 W з митної території Італії до України, на адресу різних одержувачів в Україні експортовано/відправлено товари «сукні або комплекти, костюми, куртки, штани або комбінезони з інших текстильних матеріалів, пальто, куртки, накидки та вітрівки або подібні вироби для жінок або дівчат, курткові костюми, костюми, піджаки з синтетичних волокон» вагою брутто 41 кг, вартістю - 6444,50 євро.

Згідно експортної митної декларації 1 Т № 24277 F компанія «CALZATURIFICIO ATTILIO GIUSTI» (Італія) експортувала/відправила, з митної території Італії до України, на адресу «Пасаж Вадим та Олена Грімови» (м. Чернівці) товари «взуття на підошві з гуми, пластику, шкіри» вагою брутто 129 кг, вартістю - 11870,86 євро.

Згідно експортної митної декларації 1 Т № 32830 F компанія «COCCINELLE SPA» (Італія) експортувала/відправила, з митної території Італії до України, на адресу сильний «Торговий центр Магнус» (м. Львів) товари «шкіряні сумки та аналогічні вироби» вагою брутто 29,06 кг, вартістю - 3807 євро.

Згідно експортної митної декларації 1 Т № 59256 D компанія «GIRGIO ARMANI SPA» (Італія) експортувала/відправила, з митної території Італії до України, на адресу компанії «Королева» (м. Біла Церква) товари «сумки із листів пластику, дорожні сумки, шкіряні ремені, чоловічі бавовняні брюки, жіночі бавовняні брюки, бавовняні чоловічі сорочки, бавовняні футболки, жіночі шерстяні пуловери, шкарпетки, в`язані рукавиці та рукавиці із синтетичних волокон, шалі, шарфи, вуалі, пальто, куртки, взуття із гуми, жіноче шкіряне взуття, взуття із текстильних матеріалів, кепки із козирком, інші кепки» вагою брутто 164,15 кг, вартістю - 14094,10 євро.

Згідно експортної митної декларації 1Т №73275 W компанія «CARIONI SRL-PC TRISTATE SA» (Італія) експортувала/відправила, з митної території Італії до України, на адресу компанії «Статус Фешин Груп» (м. Харків) товари «сукні або костюми, комплект куртка та штани, комбінезони для чоловіків або хлопчиків, футболки та топи із бавовни» сумарною вагою брутто 1,38 кг, вартістю - 126 євро.

Згідно експортної митної декларації 1 Т № 73280 J компанія «CARIONI SRL-PC TRISTATE SA» (Італія) експортувала/відправила, з митної території Італії до України, на адресу компанії «Статус Фешин Груп» (м. Харків) товари «сукні або костюми, комплект куртка та штани, комбінезони для чоловіків або хлопчиків, трикотажні футболки та майки, світери, пуловери, кардигани, жилети, водолазки для чоловіків або хлопчиків, пальто, куртки, плащі, накидки, анораки для чоловіків або хлопчиків, шапки та інші головні убори» вагою брутто 26,72 кг, вартістю - 4160 євро.

Згідно експортної митної декларації 1 Т № 115187 E компанія «MANFRA ITALIA SRL» (Італія) експортувала/відправила, з митної території Італії до України, на адресу компанії «Альта Мода» (м. Одеса) товари «жіночі шерстяні брюки, жіночий верхній одяг: світера, куртки, пальто, брюки, сорочки та каталоги» сумарною вагою брутто 34,9 кг, вартістю - 7358 євро.

Згідно експортної митної декларації 1 Т № 206942 D компанія «T.R.S. EVOLUTION SPA» (Італія) експортувала/відправила, з митної території Італії до України, на адресу компанії «Бутик Софія» (м. Червоноград) товари «сумки на плече із зовнішньою поверхнею із пластикових листів» сумарною вагою брутто 23,08 кг, вартістю - 1828 євро.

Таким чином, згідно інформації зазначеної в надісланих митними органами Італійської Республіки документах встановлено ланцюг переміщення товарів «одяг в асортименті, головні убори, взуття, сумки та аналогічні вироби, ремені, каталоги», які є частиною товарів відправлених за TIR Carnet № XC.85028928, оформлених італійською митною адміністрацією за деклараціями: №№22ITQTX1T0009697E9, 22ITQXG1T0005516E1, 22ITQTC1T0115187E8, 22ITQ0F1T0024233, 22ITQTX1T0009699E7, 22ITQQU1T0073280E7, 22ITQYG1TG206942E2, 22ITQXH1T0007061E8, 22ITGFC1T0059256E7, 22ITQVU1T0073275E8, 22ITQ0F1T0024277E0, 22ITQTX1T0009764E5, 22ITQ0F010011624E9, 22ITQ0F0011414E0, 22ITQTX1T0010426E2, 22ITQTX1T0010360E9, 22ITQVG1T0032830E4, 22ITQ0F010012623E3, 22ITQ0F030000569E, 22ITQTX1T0010371E2, сумарною вагою брутто 1650,043 кг, встановлено інформацію про їх відправників, одержувачів та їх вартість, яка сумарно становить - 302698,82 євро.

Митними органами Королівства Нідерландів в додатку до листа від 08.09.2023 №NL23DZA00989855WZ надано витяги експортних митних декларації №№22NLL6KTTYAXUGWD50, 22NLL6W81KAK93WD57 оформлених вказаною адміністрацією, які зазначені в NTCS за TIR Carnet № XC.85028928, та копію інвойсу від 18.07.2022№ 996888 виставленого голландською компанією «BERTUS Groothandel & Distributie B.V.» до ТОВ «УКРІМПОРТСЕРВІС» (м. Київ, вул. Магнітогорська 1) наданого до митного оформлення під час вивозу товарів із ЄС оформлених в Польщі за MRN № 22PL402010E1630538.

Згідно експортної митної декларації № 22NLL6KTTYAXUGWD50 компанія «YKK Nederland B.V.» (Нідерланди) експортувала/відправила, з митної території Королівства Нідерландів до України, на адресу ТОВ «ІДАТЕКС» (Київ) товари «регулятори пластикового ременя» вагою брутто 357 кг, статистичною вартістю - 2545 євро.

Згідно експортної митної декларації № 22NLL6W81KAK93WD57 компанія «GANNI A/S» (Нідерланди) експортувала/відправила, з митної території Королівства Нідерландів до України, на адресу ТОВ «СТАТУС» (м. Харків) товари «, светри, джемпери, пуловери та сліповери кардигани, в`язані вироби із бавовни для жінок або дівчат крім виробів що містять більше 50 % вовни, шкіряне взуття, довгі та короткі штани, штани до колін, комбінезони з бавовни для жінок або дівчат вироблені із 100% перероблений полієстер, 32% альпака, 32% мерино, 30% ПА, 6% EL, 32% WP 32 % меріно 30% поліамід, 6 % елостан» сумарною вагою брутто 60,08 кг, статистичною вартістю - 4955 євро.

Виходячи з положень Інструкції із заповнення Єдиного адміністративного документа (далі -ЄАД) від 23.04.2016 № TAXUD A3(2, яка розроблена для забезпечення рівномірного впровадження та спільного розуміння законодавства щодо ЄАД в Делегативному Положенні (ЄС) № 2016/341 від 17.12.2015 (Commission Delegated Regulation (EU) 2016/341 of 17 December 2015), статистична вартість товарів під час експорту означає вартість товарів на момент їх вивезення з території держави-члена ЄС, яка базується на вартості товару згідно з рахунком-фактурою.

Згідно інвойсу компанії «BERTUS Groothandel & Distributie B.V.» від 18.07.2022 № 996888 щодо вивозу товарів за MRN № 22PL402010E1630538 (копія MRN №22PL402010E1630538 була надіслана митними органами Республіки Польща із вилученими даними про вартість товарів із урахуванням норм укладеної Угоди) виставленого до підприємства ТОВ «Укрімпортсервіс» (м. Київ, вул. Магнітогорська 1) вартість товарів «вінілові музичні платівки, музичні диски» сумарною вагою 135 кг, із урахуванням транспортування становить 5391,95 євро.

Таким чином, згідно інформації зазначеної в надісланих митними органами Королівства Нідерландів документів встановлено ланцюг переміщення товарів «регулятори пластикового ременя, одяг та взуття в асортименті, вінілові музичні платівки, музичні диски», які є частиною товарів відправлених за TIR Carnet № XC.85028928 , оформлених за деклараціями №№ 22NLL6KTTYAXUGWD50, 22NLL6W81KAK93WD57 та MRN №22PL402010E1630538 сумарною вагою брутто 552,08 кг, встановлено інформацію про їх відправників, одержувачів та їх вартість, яка сумарно становить -12 891,95 євро.

Митними органами Федеративної Республіки Німеччина в додатку до листа від 14.09.2023 № Z 4663-2023.UA.800119-DVIII.A.22 надано роздруківки витягів Einzel-Ansicht експортних декларацій оформлених вказаною митною адміністрацією, які зазначені в NTCS за TIR Carnet № XC.85028928.

Згідно інформації витягу Einzel-Ansicht експортної митної декларації № 22DE26E3 компанія «MADEIRA GARNE ULRICH MICHAEL SCHMI» (Німеччина) експортувала/відправила, з митної території Німеччини до України, на адресу «АМАРАТ» (Київ) товар «бавовняні нитки для вишивання, покривна пряжа (основна нитка) із синтетичних ниток» вагою 61,17 кг, вартістю -1656 євро.

Згідно інформації витягу Einzel-Ansicht експортної митної декларації №22DE70E3 компанія «GROEZINGER WILHELM» (Німеччина) експортувала/відправила, з митної території Німеччини до України, на адресу Ольга Пустовойт (м. Дніпро) товар «одяг та аксесуари одягу в`язані з вовни або тонкого ворсу для немовлят, дитячі шкарпетки та дитячі колготки, колготки трикотажні та в`язані із інших текстильних матеріалів» вагою 11,4 кг, вартістю -3395,82 євро

Згідно інформації витягу Einzel-Ansicht експортної митної декларації №22DE58E4 компанія «BUGATTI»(Німеччина) експортувала/відправила, з митної території Німеччини до України, на адресу компанії «Ягуар Драйв» (м. Львів) товар «трикотажні бавовняні штани для чоловіків або хлопчиків, светри, кардигани, жилети із вовни, бавовни, синтетичних волокон для чоловіків або хлопчиків» вагою 82,83 кг, вартістю -8955,20 євро

Згідно інформації витягу Einzel-Ansicht експортної митної декларації №22DE84E5 компанія «REMA TIP TOPI» (Німеччина) експортувала/відправила, з митної території Німеччини до України, на адресу компанії ТОВ «Фенікс-Маркет» (м. Київ) товар «клеї, шпаклівки, герметики, органічні розчинники та розріджувачі, ремонтні комплекти з м`якої гуми, вироби із пластмас, каучук із додаванням сажі або діоксиду кремнію не вулканізований» вагою 393,464 кг, вартістю -8598,58 євро.

Згідно інформації витягу Einzel-Ansicht експортної митної декларації №22DE13E3 компанія «BUGATTI» (Німеччина) експортувала/відправила, з митної території Німеччини до України, на адресу компанії «Ягуар Драйв BUGATTI» (м. Львів) товар «пальто, накидки, анораки, блузони, вітрівки та аналогічні вироби зі штучних волокон, вагою 1 кг або менше за штуку для жінок або дівчат, пальто, накидки, анораки, блузони, вітрівки та аналогічні вироби зі штучних волокон, вагою 1 кг або менше за штуку для чоловіків та хлопчиків» вагою 97,99 кг, вартістю -9421,50 євро.

Згідно інформації витягу Einzel-Ansicht експортної митної декларації №22DE03E0 компанія «DREVE OTOPLASTIK» (Німеччина) експортувала/відправила, з митної території Німеччини до України, на адресу ОСОБА_2 ТОВ «Ви чуєте нашу турботу» (м. Київ) товар «вологостійкий силіконовий лак для фарбування та герметизації поверхонь» вагою 0,210 кг, вартістю -50,55 євро.

Згідно інформації витягу Einzel-Ansicht експортної митної декларації №22DE35E1 компанія «DREVE OTOPLASTIK» (Німеччина) експортувала/відправила, з митної території Німеччини до України, на адресу компанії «Ягуар Драйв» (м. Львів) товар «шарфи із синтетичних волокон, тканні бавовняні шарфи, в`язані шарфи, шапки, в`язані вовняні рукавички» вагою 18,90 кг, вартістю - 4978,40 євро.

Згідно інформації витягу Einzel-Ansicht експортної митної декларації № 22DE34E0 компанія «OLYMP BEZNER» (Німеччина) експортувала/відправила, з митної території Німеччини до України, на адресу ПП «Мельничук Володимир» (м. Ужгород) товар «чоловічі бавовняні сорочки, чоловічі сорочки з віскози тканні» вагою 33,625 кг, вартістю - 2882,16 євро.

Згідно інформації витягу Einzel-Ansicht експортної митної декларації № 22DE02E3 компанія «OLYMP BEZNER» (Німеччина) експортувала/відправила, з митної території Німеччини до України, на адресу ПП «Мельничук Володимир» (м. Ужгород) товар «чоловічі бавовняні сорочки, чоловічі бавовняні поло, краватки із шовку, шарфи, хустки, шийні хустки та аналогічні вироби» вагою 37,914 кг, вартістю - 5448,54 євро.

Згідно інформації витягу Einzel-Ansicht експортної митної декларації №22DE65E6 компанія «OLYMP BEZNER» (Німеччина) експортувала/відправила, з митної території Німеччини до України, на адресу компанії «Ягуар Драйв» (м. Львів) товар «трикотажні бавовняні футболки, чоловічі бавовняні сорочки, чоловічі сорочки з віскози тканні» вагою 49,661 кг, вартістю - 4113,34 євро.

Таким чином, згідно інформації зазначеної в надісланих митними органами Федеративної Республіки Німеччини документах встановлено ланцюг переміщення товарів «бавовняні нитки для вишивання, покривна пряжа (основна нитка) із синтетичних ниток, одяг та аксесуари одягу в`язані з вовни або тонкого ворсу для немовлят, дитячі шкарпетки та дитячі колготки, колготки трикотажні та в`язані із інших текстильних матеріалів, одяг та аксесуари одягу в асортименті для жінок та чоловіків, вологостійкий силіконовий лак для фарбування та герметизації поверхонь, клеї, шпаклівки, герметики, органічні розчинники та розріджувачі, ремонтні комплекти з м`якої гуми, вироби із пластмас, каучук із додаванням сажі або діоксиду кремнію не вулканізований», які є частиною товарів відправлених за TIR Carnet № XC.85028928, оформлених вказаною митною адміністрацією за деклараціями №№ 22DE13E3, 22DE39E486904326E3, 22DE70E3, 22DE02E3, 22DE34E0, 22DE35E1, 22DE03E0, 22DE84E5, 22DE65E6, 22DE58E4 сумарною вагою брутто 787,164 кг, встановлено інформацію про їх відправників, одержувачів та їх вартість, яка сумарно становить - 49500,09 євро.

Митними органами Естонської Республіки в додатку до листа від 19.09.2023 № 14-1/19304-2 надано копію експортної декларації № 22PL402010E1598154 (копія MRN № 22PL402010E1598154 була надіслана митними органами Республіки Польща із вилученими даними про вартість товарів із урахуванням норм укладеної Угоди), яка зазначена в NTCS за TIR Carnet № XC.85028928, закупочного інвойсу, інвойсу від 13.11.2022 № DPVTS130922 до неї та витягу про підтвердження вивозу товарів із ЄС.

Згідно експортної митної декларації № 22PL402010E1598154, інвойсу до неї від 13.11.2022 № DPVTS130922, компанія «DPVOM» (Естонія) експортувала/відправила, з митної території Республіки Польща до України, на адресу ТОВ «СТ ЛАЙН» (Київ) товари «спортивні годинники Maxcom, спортивні браслети Maxcom» сумарною вагою брутто 130 кг, вартістю - 13150,60 доларів США.

Таким чином, згідно інформації зазначеної в надісланих митними органами Республіки Польща та Естонської Республіки документів встановлено ланцюг переміщення товарів «спортивні годинники Maxcom, спортивні браслети Maxcom», які є частиною товарів відправлених за TIR Carnet № XC.85028928, оформлених за декларацією № 22PL402010E1598154, вагою брутто 130 кг, встановлено інформацію про їх відправника, одержувача та їх вартість, яка сумарно становить - 13150,60 доларів США

Отже, із отриманих від митних органів Республіки Польща, Італійської Республіки, Королівства Нідерландів, Федеративної Республіки Німеччина, Естонської Республіки документів встановлено інформацію про відправників, одержувачів, найменування та вартість частини товарів широкого асортименту вагою брутто - 3119,287кг (із загальної кількості вагою брутто - 17 871,551 кг переміщеного товару за TIR Carnet № XC.85028928), яка відрізняється від інформації в наданих

ТОВ «САБВУРІ ОПТ» товаросупровідних документах, без яких не можливо отримати дозвіл на переміщення через митний кордон та дозвіл на проведення митного оформлення товарів.

За переконанням митного органув діях громадянки України ОСОБА_1 , на дату переміщення та митного оформлення товарів - керівника ТОВ «САБВУРІ ОПТ», наявні ознаки порушення митних правил, передбачені ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме переміщення через митний кордон України товарів з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення цих товарів, документів, які містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, відправника та/або одержувача, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Представник Київської митниці у судовому засіданні пояснив, що обставини порушення митних правил ОСОБА_1 є доведеними, що підтверджується матеріалами справи, у зв`язку з чим щодо останньої 07.11.2023 складено протокол про порушення митних правил № 1192/10000/23 за ч. 1 ст. 483 МК України.

Представник особи, яка притягується до адміністративної відповідальності - адвокат Стець Р.Я. у судовому засіданні проти протоколу про порушення митних правил заперечував та просив суд закрити провадження у справі у зв`язку із відсутністю події та складу адміністративного правопорушення.

Заслухавши пояснення представника митного органу та адвоката, дослідивши та оцінивши письмові докази, суд приходить до наступного висновку.

Відповідно до статті 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи МК чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Частиною першою статті 483 МК України передбачено відповідальність особи за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару, згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

У цьому розумінні переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю може бути вчинено одним із способів, перелічених у ст. 483 МК України

Таким чином, основним безпосереднім об`єктом є встановлений порядок переміщення товарів та ТЗ через митний кордон України.

Як вбачається з матеріалів справи, зокрема відповідей митних органів вказаних вище іноземних держав, вартість частини товарів широкого асортименту в кількості 3119,287кг переміщених з території Республіки Польща в Україну у вантажному автомобілі з д.н.з. НОМЕР_3 / НОМЕР_4 , у складі консолідованого вантажу за TIR Carnet №XC.85028928, а саме «одяг та аксесуари одягу в асортименті для жінок та чоловіків, головні убори, взуття, сумки та аналогічні вироби, ремені, каталоги, регулятори пластикового ременя, вінілові музичні платівки, музичні диски, бавовняні нитки для вишивання, покривна пряжа, одяг та аксесуари одягу в`язані з вовни або тонкого ворсу для немовлят, дитячі шкарпетки та дитячі колготки, колготки трикотажні та в`язані із інших текстильних матеріалів, вологостійкий силіконовий лак для фарбування та герметизації поверхонь, клеї, шпаклівки, герметики, органічні розчинники та розріджувачі, ремонтні комплекти з м`якої гуми, вироби із пластмас, каучук не вулканізований, спортивні годинники Maxcom, спортивні браслети Maxcom», під час митного оформлення на експорт в Республіці Польща, Італійській Республіці, Королівстві Нідерландів та Федеративній Республіці Німеччини була задекларована в сумі 353838,953 євро та 13150,60 доларів США (зазначено в надісланих вказаними митними адміністраціями документах), що згідно курсу НБУ на дату переміщення через митний кордон України (26.09.2022) складає - 13 100 706,72 грн та що відрізняється від інформації в наданих ТОВ «САБВУРІ ОПТ» товаросупровідних документах за «ІМ40ДЕ» від 26.09.2022 № UA100060/2022/149817.

В той же час, за диспозицією ч. 1 ст. 483 МК України переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон Україниз приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві дані. Таким чином, основним безпосереднім об`єктом є встановлений порядок переміщення товарів та ТЗ через митний кордон України.

Об`єктивною стороною правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто, розуміється активна поведінка (вчинок) особи.

Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон різними шляхами, зокрема, шляхом подання до митного органу України підроблених документів, які містять неправдиві дані.

Необхідно враховувати, що підставою для переміщення предметів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митниці на пропуск предметів через митний кордон. Законодавчими актами встановлено, зокрема, що це можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, товарно-супровідні документи, дозвіл відповідних державних органів тощо.

Відповідно до Постанови Пленуму Верховного Суду України №8 від 03 червня 2005 року «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» документами, що містять неправдиві дані, є такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості предметів, щодо їх відправника чи одержувача, щодо держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, тощо не відповідають дійсності.

Суб`єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

Між тим, Митний кодекс України нормою ст. 257 вичерпно формулює поняття «декларування», яке здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Заявлення таких відомостей здійснюється за встановленою законом формою в ході процедури декларування, повноваженнями щодо якого відповідно до положень ст. 265 МК України наділений декларант.

Виходячи з аналізу цих положень, особа може брати участь у митних відносинах як декларант у двох випадках: коли вона особисто здійснює декларування товарів або як його власник або як уповноважений власником. Декларант може здійснювати декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення самостійно або уповноважувати інших осіб на здійснення декларування від свого імені.

У разі самостійного декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення декларантом передбачену цим Кодексом відповідальність за вчинення порушення митних правил у повному обсязі несе декларант.

Особа, уповноважена на декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення від імені декларанта, має такі самі обов`язки, права і несе таку саму відповідальність, що й декларант.

Таким чином, власник товару підлягає відповідальності лише у тому випадку, коли він здійснював декларування товару або з метою приховування від митного контролю особисто вчиняв будь-які дії, що складають об`єктивну сторону такого порушення. При цьому таке діяння за суб`єктивною стороною характеризується прямим умислом на подання митному органу документів, що містять неправдиві дані.

Окрім того, в протоколі йдеться про подання документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товару.

Разом з тим, як вбачається з матеріалів справи, при митному оформленні товару декларантом були подані всі документи, передбачені як обов`язкові, які були оформлені у встановленому чинним законодавством порядку та містили всі реквізити, необхідні для ідентифікації товару.

Відповідно до ст.ст. 49, 58 МК України митною вартістю товарів, що переміщуються через митний кордон України, є вартість товарів, що використовується для митних цілей, яка базується на ціні, що фактично сплачена або підлягає сплаті за товари, якщо вони продаються на експорт в Україну.

Як передбачено ст. 51 МК України, митна вартість товарів визначається декларантом відповідно до гл. 9 МК України, якою встановлені основні та другорядні методи визначення митної вартості товарів.

Відповідно до положень ст. 49 МК України митною вартістю товарів, що переміщуються через митний кордон України, є вартість товарів, що використовується для митних цілей, яка базується на ціні, що фактично сплачена або підлягає сплаті за ці товари, яку заявляють декларант або уповноважена ним особа на підставі ч. 2 ст. 52 МК України.

Як встановлено судом,підставою для притягнення гр. ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України став факт про переміщення через митний кордон України частини товарів з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення цих товарів, документів, які містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, відправника та/або одержувача, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Разом з тим, з наявних у справі доказів встановлено, що ОСОБА_1 , як директор ТОВ «САБВУРІ ОПТ», уклала контракт з компанією «KASKADARO LTD» від 01.08.2022 № KS010822, на виконання якого ТОВ «САБВУРІ ОПТ» було замовлено поставку товарів, а компанією «KASKADARO LTD» виставлено товариству інвойс від 19.09.2022 № 1-1909-2022/KS на товари широкого вжитку вартістю 43 602,070 доларів США.

Документи, які стали підставою для митного оформлення товару були виготовлені та надані ТОВ «САБВУРІ ОПТ» саме компанією «KASKADARO LTD».

Разом із тим, доказів того, що наданий під час митного оформлення інвойс від 19.09.2022 № 1-1909-2022/KS на товари широкого вжитку вартістю 43 602,070 доларів США є підробленим, одержаним незаконним шляхом, або таким, що містять неправдиві відомості, митним органом не надано.

Окрім цього, у протоколі про порушення митних правил митним органом не зазначено, чому вірними та автентичними документами є саме ті, що були надані митними органам республіки Польща, Італійської Республіки, Королівства Нідерландів, Федеративної Республіки Німеччина, Естонської Республіки, а не ті, що були надані митним органам України та Республіки Болгарія.

На підтвердження наявності між ТОВ «САБВУРІ ОПТ» та компанією «KASKADARO LTD» господарських правовідносин адвокатом були надані до суду копії платіжних документів про здійснення оплати грошових коштів на виконання умов контракту від 01.08.2022 № KS010822.

У матеріалах справи відсутні та не надавались у судовому засіданні будь-які дані чи належні докази на підтвердження того, що ОСОБА_1 вчинила протиправні дії та має нести відповідальність за дані, що містяться у митних деклараціях (товаросупровідних документах) на переміщення товарів на територію України. Тобто за дії, що були спрямовані на приховування від митного контролю та утворювали об`єктивну сторону правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Оцінюючи наявні матеріали справи, суд вважає, що митним органом не надано беззаперечних доказів того, що саме ОСОБА_1 були вчинені дії, які направлені на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю щодо дійсної вартості товару.

З огляду на те, що ОСОБА_1 надала декларанту усі необхідні документи для здійснення митного оформлення вантажу, суд приходить до висновку, що її дії не були спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю та наявність об`єктивної сторони складу адміністративного правопорушення. Також, суб`єктивна сторона правопорушення, що визначене ч. 1 ст. 483 МК України передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку.

Досліджені в суді матеріали справи у їх сукупності свідчать про відсутність в діях гр. ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

За таких обставин, оскільки представником митного органу не було надано достатніх доказів, які б беззаперечно вказували на те, що дії ОСОБА_1 спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, та подання ним органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, суд, виходячи з норми ч. 3 ст. 62 Конституції України, тлумачить усі сумніви щодо доведеності вини особи на користь останньої.

Відповідно до п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю за відсутності події і складу адміністративного правопорушення.

Враховуючи викладене вище, провадження в справі підлягає закриттю.

На підставі викладеного та керуючись статтямист.ст. 1, 8, 245, 247, 251-252, 265, 280 Кодексу України про адміністративні правопорушення, ст.ст. 3, 458, 465, 467, 483 ч.1, 487-488, 491, 495, 522,527 Митного кодексу України, суд -

П О С Т А Н О В И В :

Провадження в справі про притягнення гр. ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, закрити за відсутністю складу адміністративного правопорушення.

Постанова набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги.

Апеляційна скарга подається до Київського апеляційного суду через Солом`янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Постанова пред`являється до виконання протягом трьох місяців.

Суддя: