Провадження № 3/761/4912/2024
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

04 жовтня 2024 року суддя Шевченківського районного суду м. Києва Слободянюк П. Л., за участю секретаря Власенко В. С., розглянувши матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , який проживає за адресою: АДРЕСА_1 , РНОКПП НОМЕР_1 ,

за ч. 1 ст. 483 МК України,

У С Т А Н О В И В :

07.12.2022 ТОВ «АЛЬКОР 2022» () з метою експорту до Литви товару «Матеріали рослинного походження: макуха соняшникова, негранульована, високопротеїнова, є продуктом переробки соняшняка, виробицтво 2022 року, українського походження. Показники якості:- вологість - 4.3%;- сирого протеїну - 33.3%;- сирого жиру - 12.0%;- сира клітковина - 20.0%- NDF - 15.2%. Торгівельна марка - немає даних. Виробник - AVA GROUP. Країна виробництва UA», загальною вагою брутто 22 360 кг, нетто 22 331 кг, фактурною вартістю 2 233,1 дол США, шляхом електронного декларування, до пункту контролю «Одеса-Ліски» відділу митного оформлення № 1 митного поста «Одеса-внутрішній» Одеської митниці подано електронну митну декларацію типу «ЕК 10 АА», яку прийнято до митного оформлення та присвоєно реєстраційний номер: від 07.12.2022 № 22UA50U0.

09.12.2022 ТОВ «АЛЬКОР 2022» (), з метою експорту до Литви вказаного товару «Матеріали рослинного походження: макуха соняшникова, негранульована, високопротеїнова, є продуктом переробки соняшняка виробництва 2022 року, українського походження. Показники якості:- сирого протеїну - 33,1%;- вологість - 4,2%;- сирий жир - 7,3%;- сира клітковина - 20,0%;- NDF - 15,1%.Торгівельна марка - нема даних. Виробник - Фермерське Господарство КРУК-2008, Україна. Країна виробництва UA», загальною вагою брутто 22 800 кг, нетто 22 773 кг, фактурною вартістю 2 277,3 дол США, шляхом електронного декларування, до пункту контролю «Одеса-Ліски» відділу митного оформлення № 1 митного поста «Одеса-внутрішній» Одеської митниці подано електронну митну декларацію типу «ЕК 10 АА», яку прийнято до митного оформлення та присвоєно реєстраційний номер: від 09.12.2022 № 22UA60U1.

09.12.2022 ТОВ «АЛЬКОР 2022» (), з метою експорту до Литви товару «Матеріали рослинного походження: макуха соняшникова, негранульована, високопротеїнова, є продуктом переробки соняшняка, виробицтво 2022 року, українського походження. Показники згідно сертифікату якості: вологість -4,2%, сира зола -6,5%,сирий протеїн -33,1%, сирий жир -7,3%,сира клітковина -20%, цукор -7,1%,крохмаль -1%, NDF -15,1%.Торгівельна марка: нема даних. Країна виробництва UA», загальною вагою брутто 22 860 кг, нетто 22 833 кг, фактурною вартістю 2 283,3 дол США, шляхом електронного декларування, до пункту контролю «Одеса-Ліски» відділу митного оформлення № 1 митного поста «Одеса-внутрішній» Одеської митниці подано електронну митну декларацію типу «ЕК 10 АА», яку прийнято до митного оформлення та присвоєно реєстраційний номер: від 09.12.2022 № 22UA59U9.

13.12.2022 ТОВ «АЛЬКОР 2022» (), з метою експорту до Литви товару «Матеріали рослинного походження: макуха соняшникова, негранульована, високопротеїнова, є продуктом переробки соняшняка, виробицтво 2022 року, українського походження. Показники якості:- вологість - 4.2%;- сирого протеїну - 33.1%;- сирого жиру - 7.3%;- сира клітковина - 20.0%- NDF - 15.1%. Торгівельна марка - немає даних. Виробник - ФГ КРУК-2008. Країна виробництва UA», загальною вагою брутто 22 240 кг, нетто 22 213 кг, фактурною вартістю 2 221,3 дол США, шляхом електронного декларування, до пункту контролю «Одеса-Ліски» відділу митного оформлення № 1 митного поста «Одеса-внутрішній» Одеської митниці подано електронну митну декларацію типу «ЕК 10 АА», яку прийнято до митного оформлення та присвоєно реєстраційний номер: від 13.12.2022 № 22UA88U0.

13.12.2022 ТОВ «АЛЬКОР 2022» (), з метою експорту до Литви товару «Матеріали рослинного походження: макуха соняшникова, негранульована, високопротеїнова, є продуктом переробки соняшняка, виробицтво 2022 року, українського походження. Показники згідно сертифікату якості: вологість -4,2%, сира зола -6,5%,сирий протеїн -33,1%, сирий жир -7,3%,сира клітковина -20%, цукор -7,1%,крохмаль -1%, NDF -15,1%. Торгівельна марка: нема даних. Країна виробництва UA», загальною вагою брутто 22 140 кг, нетто 22 113 кг, фактурною вартістю 2 211,3 дол США, шляхом електронного декларування, до пункту контролю «Одеса-Ліски» відділу митного оформлення № 1 митного поста «Одеса-внутрішній» Одеської митниці подано електронну митну декларацію типу «ЕК 10 АА», яку прийнято до митного оформлення та присвоєно реєстраційний номер: від 13.12.2022 № 22UA82U6.

Відправник товарів, відповідно до графи 2 митної декларації - ТОВ «АЛЬКОР 2022» (), одержувач, відповідно до графи 8 митної декларації - «AB Linas Agro» (Smelynes str.2c, LT-35143 Panevezys, LithuaniaLTEZT131841)/«THEMISCYRA LTD» (63-66 Hatton Garden, 5th Floor, Suit 23, London, England).

В якості підстави для здійснення митного оформлення надано зовнішньоекономічний контракт від 01.12.2022 № 0112-А укладений між ТОВ «АЛЬКОР 2022» в особі ОСОБА_1 та «THEMISCYRA LTD» (Великобританія) в особі ОСОБА_2.

07.12.2022, 09.12.2022, 13.12.2022 товари заявлені до митного оформлення Одеській митниці директором ТОВ «АЛЬКОР 2022» ОСОБА_1 , що підтверджується інформацією, вказаною у графі 14 та 54 митної декларації.

13.12.2022 та 17.12.2022 транспортними засобами з д.р.н. НОМЕР_2 / НОМЕР_3 , НОМЕР_4 / НОМЕР_5 , НОМЕР_6 / НОМЕР_7 , НОМЕР_8 / НОМЕР_9 , НОМЕР_10 / НОМЕР_11 вказані товари вивезено за межі митної території України.

У якості підстави для переміщення товарів директором ТОВ «АЛЬКОР 2022» () надані інвойси від 13.12.2022 № 13-6/12-A, від 13.12.2022 № 13-7/12-A, від 09.12.2022 № 09-2/12-A, від 09.12.2022 № 09-1/12-A, від 05.12.2022 № 05-12/12-А видані до компанії «THEMISCYRA LTD» (Великобританія) на суму 11 226,3 дол США, CMR від 13.12.2022 № 000101, від 13.12.2022 № 000102, від 09.12.2022 № 1002, від 09.12.2022 № 1001, від 05.12.2022 № 512 та інші товаросупровідні документи, вказані у гр. 44 митних декларацій.

12.10.2023, з метою перевірки законності вивезення ТОВ «АЛЬКОР 2022» () відповідних товарів за межі митної території України, Координаційно-моніторинговою митницею направлено проект запиту до митних органів Великобританії № 7.9-1/7.9-20-5/26/4/3286 через Департамент міжнародної взаємодії Державної митної служби.

02.02.2024 до Координаційно-моніторингової митниці надійшов лист Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби України від 02.02.2024 № 26/26-04/7.9/296 з відповіддю митних органів Великобританії на запит стосовно надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при переміщенні за межі митної території України товарів: «Матеріали рослинного походження: макуха соняшникова, негранульована, високопротеїнова, є продуктом переробки соняшняка, виробицтво 2022 року, українського походження. Показники якості:- вологість - 4.2%;- сирого протеїну - 33.1%;- сирого жиру - 7.3%;- сира клітковина - 20.0%- NDF - 15.1%. Торгівельна марка - немає даних. Виробник - ФГ КРУК-2008. Країна виробництва UA», «Матеріали рослинного походження: макуха соняшникова, негранульована, високопротеїнова, є продуктом переробки соняшняка, виробицтво 2022 року, українського походження. Показники згідно сертифікату якості: вологість -4,2%, сира зола -6,5%,сирий протеїн -33,1%, сирий жир -7,3%,сира клітковина -20%, цукор -7,1%,крохмаль -1%, NDF -15,1%. Торгівельна марка: нема даних. Країна виробництва UA», «Матеріали рослинного походження: макуха соняшникова, негранульована, високопротеїнова, є продуктом переробки соняшняка виробництва 2022 року, українського походження. Показники якості:- сирого протеїну - 33,1%;- вологість - 4,2%;- сирий жир - 7,3%;- сира клітковина - 20,0%;- NDF - 15,1%.Торгівельна марка - нема даних. Виробник - Фермерське Господарство КРУК-2008, Україна. Країна виробництва UA», «Матеріали рослинного походження: макуха соняшникова, негранульована, високопротеїнова, є продуктом переробки соняшняка, виробицтво 2022 року, українського походження. Показники згідно сертифікату якості: вологість -4,2%, сира зола -6,5%,сирий протеїн -33,1%, сирий жир -7,3%,сира клітковина -20%, цукор -7,1%,крохмаль -1%, NDF -15,1%.Торгівельна марка: нема даних. Країна виробництва UA», «Матеріали рослинного походження: макуха соняшникова, негранульована, високопротеїнова, є продуктом переробки соняшняка, виробицтво 2022 року, українського походження. Показники якості:- вологість - 4.3%;- сирого протеїну - 33.3%;- сирого жиру - 12.0%;- сира клітковина - 20.0%- NDF - 15.2%. Торгівельна марка - немає даних. Виробник - AVA GROUP. Країна виробництва UA», продавцем та відправником якого було ТОВ «АЛЬКОР 2022» (), покупцем компанія «THEMISCYRA LTD» (Великобританія).

Відповідно до листа митних органів Великобританії від 16.01.2024 № NEU-2016, компанія «THEMISCYRA LTD» (Великобританія) була розпущена 07 вересня 2021 року.

З посиланням на сайт Companies House митні органи Великобританії повідомили, що директор компанії «THEMISCYRA LTD» (Великобританія) ОСОБА_2 також є директором іншої компанії, яка зареєстрована за тією ж адресою.

Податкова та митна служба Великобританії відправила лист, адресований пану ОСОБА_2 на зареєстровану адресу. Відповіді на цей лист не отримано.

За результатом здійсненої митницею перевірки встановлено, що на дату укладання контракту від 01.12.2022 № 0112-А компанія «THEMISCYRA LTD» (63-66 Hatton Garden, 5th Floor, Suit 23, London, England) вже перебувала в статусі розпущеної. Незважаючи на це, ТОВ «АЛЬКОР 2022» () в особі директора ОСОБА_1 укладено відповідний зовнішньоекономічний договір з компанією, яка не здатна до укладання договору (контракту) відповідно до листа від 16.01.2024 № NEU-2016 митних органів Великобританії.

Виходячи з викладеного встановлено, що зовнішньоекономічний контракт від 01.12.2022 № 0112-А, який компанія ТОВ «АЛЬКОР 2022» () подавала під час митного оформлення, є підробленими.

Таким чином встановлено, що наведені товари переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу підроблених документів, а саме інвойсів від 13.12.2022 № 13-6/12-A, від 13.12.2022 № 13-7/12-A, від 09.12.2022 № 09-2/12-A, від 09.12.2022 № 09-1/12-A, від 05.12.2022 № 05-12/12-А.

Отже, громадянином України ОСОБА_1 , директором ТОВ «АЛЬКОР 2022» () були вчинені дії, спрямовані на переміщення товарів: «Матеріали рослинного походження: макуха соняшникова, негранульована, високопротеїнова, є продуктом переробки соняшняка, виробицтво 2022 року, українського походження. Показники якості:- вологість - 4.2%;- сирого протеїну - 33.1%;- сирого жиру - 7.3%;- сира клітковина - 20.0%- NDF - 15.1%. Торгівельна марка - немає даних. Виробник - ФГ КРУК-2008. Країна виробництва UA», «Матеріали рослинного походження: макуха соняшникова, негранульована, високопротеїнова, є продуктом переробки соняшняка, виробицтво 2022 року, українського походження. Показники згідно сертифікату якості: вологість -4,2%, сира зола -6,5%,сирий протеїн -33,1%, сирий жир -7,3%,сира клітковина -20%, цукор -7,1%,крохмаль -1%, NDF -15,1%. Торгівельна марка: нема даних. Країна виробництва UA», «Матеріали рослинного походження: макуха соняшникова, негранульована, високопротеїнова, є продуктом переробки соняшняка виробництва 2022 року, українського походження. Показники якості:- сирого протеїну - 33,1%;- вологість - 4,2%;- сирий жир - 7,3%;- сира клітковина - 20,0%;- NDF - 15,1%.Торгівельна марка - нема даних. Виробник - Фермерське Господарство КРУК-2008, Україна. Країна виробництва UA», «Матеріали рослинного походження: макуха соняшникова, негранульована, високопротеїнова, є продуктом переробки соняшняка, виробицтво 2022 року, українського походження. Показники згідно сертифікату якості: вологість -4,2%, сира зола -6,5%,сирий протеїн -33,1%, сирий жир -7,3%,сира клітковина -20%, цукор -7,1%,крохмаль -1%, NDF -15,1%.Торгівельна марка: нема даних. Країна виробництва UA», «Матеріали рослинного походження: макуха соняшникова, негранульована, високопротеїнова, є продуктом переробки соняшняка, виробицтво 2022 року, українського походження. Показники якості:- вологість - 4.3%;- сирого протеїну - 33.3%;- сирого жиру - 12.0%;- сира клітковина - 20.0%- NDF - 15.2%. Торгівельна марка - немає даних. Виробник - AVA GROUP. Країна виробництва UA», загальною вагою брутто 112 400 кг, нетто 112 263 кг, фактурною вартістю 11 226,3 дол США (вартість товарів на дати перетину митного кордону України (13.12.2022 та 17.12.2022) становить 410 530,07 грн) з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів, підроблених документів, а саме інвойсів від 13.12.2022 № 13-6/12-A, від 13.12.2022 № 13-7/12-A, від 09.12.2022 № 09-2/12-A, від 09.12.2022 № 09-1/12-A, від 05.12.2022 № 05-12/12-А, зовнішньоекономічного контракту від 01.12.2022 № 0112-А.

В судове засідання ОСОБА_1 не прибув.

Вивчивши матеріали справи про адміністративне правопорушення, суд дійшов такого висновку.

Відповідно до ч. 1 ст. 458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений законодавством України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення, через митний кордон України і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Згідно з п. 6 Постанови Пленуму Верховного Суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» від 03.06.2005 № 8 судам необхiдно враховувати, що пiдставою для перемiщення товарiв через митний кордон є визначенi нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвiл митного органу на пропуск товарiв через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларацiя, контракт, коносамент, лiцензiя, квота, товаросупровiднi документи, дозвiл вiдповiдних державних органів.

Так, відповідно до абз. 4 п. 6 даної Постанови документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені, чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.

Відповідно до ч. 2 ст. 459 МК України - суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Відповідно до п. 8 ч. 1 ст. 4 МК України декларант - особа, яка самостійно здійснює декларування або від імені якої здійснюється декларування.

Згідно з ч. 8 ст. 264 МК України з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації, при цьому ч. 4 ст. 266 МК України визначає, що у разі самостійного декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення декларантом передбачену цим Кодексом відповідальність за вчинення порушення митних правил у повному обсязі несе декларант.

Відповідальність за ч. 1 ст. 483 МК України передбачена за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Відповідно до ст. 486 МК України завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону.

Як зазначено у ч. 1 ст. 489 МК України, посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов`язана з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

На підставі досліджених в судовому засіданні матеріалів (копії контракту з додатками, копії інвойсів, копії митних декларацій, листа митних органів Великобританії, інших матеріалів справи) встановлено, що громадянином України ОСОБА_1 , директором ТОВ «АЛЬКОР 2022» () були вчинені дії, спрямовані на переміщення відповідних товарів з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів, підроблених документів, а саме інвойсів від 13.12.2022 № 13-6/12-A, від 13.12.2022 № 13-7/12-A, від 09.12.2022 № 09-2/12-A, від 09.12.2022 № 09-1/12-A, від 05.12.2022 № 05-12/12-А, зовнішньоекономічного контракту від 01.12.2022 № 0112-А, тобто такими діями ОСОБА_1 вчинив правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України.

Вирішуючи питання про накладення адміністративного стягнення на ОСОБА_1 , судом враховується характер вчиненого правопорушення та його наслідки, особа правопорушника, його відношення до скоєного та майновий стан останнього.

Крім того, санкція статті 483 МК України передбачає конфіскацію товарів.

Водночас, з матеріалів справи вбачається, що безпосередні предмети правопорушення не вилучались, оскільки до складання протоколу були випущені у вільний обіг (переміщені за кордон).

Відповідно до ч. 2 ст. 541 МК України у разі неможливості конфіскації товарів, транспортних засобів, зазначених у п. 3 ст. 461 цього Кодексу, з осіб, які вчинили порушення митних правил, держаним виконавцем за рішенням суду в установленому законом порядку може стягуватися вартість цих товарів, транспортних засобів.

Згідно з пунктом 14 постанови Пленуму Верховного Суду України № 8 від 03.06.2005 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил», якщо особу визнано винуватою у вчиненні правопорушення, але зазначені товари чи транспортні засоби відсутні, суддя вправі вирішити у постанові питання про стягнення їхньої вартості.

Отже, оскільки предмети правопорушення митних правил не вилучались, суд вважає за необхідне стягнути з правопорушника вартість цих товарів, що становить 410 530,07 грн.

На підставі викладеного, керуючись ст. 483, 519, 524, 526, 527, 528 МК України, ст. 33, 40-1, 283 КУпАП, -

П О С Т А Н О В И В:

ОСОБА_1 визнати винуватим у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, та застосувати до нього адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 50 відсотків вартості товарів, які переміщені через митний кордон України на підставі документів, що містять неправдиві відомості, що становить 205 265 (двісті п`ять тисяч двісті шістдесят п`ять) гривень 04 коп., а також стягнути вартість товару у розмірі 410 530 (чотириста десять тисяч п`ятсот тридцять) гривень 07 коп.

Стягнути з ОСОБА_1 судовий збір, що становить 605 грн. 60 коп.

Постанова може бути оскаржена до Київського апеляційного суду шляхом подачі апеляційної скарги до Шевченківського районного суду м. Києва протягом 10 днів дня винесення постанови.

Суддя Павло Слободянюк