Провадження № 3/761/4866/2024
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

04 жовтня 2024 року суддя Шевченківського районного суду м. Києва Слободянюк П. Л., за участю секретаря Власенко В. С., розглянувши матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , який зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 , РНОКПП НОМЕР_1 ,

за ч. 1 ст. 483 МК України,

У С Т А Н О В И В :

05.10.2021 до митниці в Херсонській області, Автономній Республіці Крим і м. Севастополі відповідно до митного режиму експорт подано електронну митну декларацію типу ЕК РР від 05.10.2021 № UA508110/2021/3120 для проведення митного контролю та митного оформлення товару «ячмінь українського походження, врожаю 2021 року, насипом» загальною вагою 2 640 000 кг, загальною вартістю 12 804 000 гривень.

Відправник товару ТОВ «ОПТ-ЛЕОН» (адреса на момент митного оформлення та переміщення товару через митний кордон України: вул. Нікольська, буд. 61/11, м. Миколаїв, Миколаївська обл., поштовий індекс 54001, ), одержувач - «The Mark Global kft» (Budapest, Honved u. 8. I. em. 2., Hungary).

Товар вивозився за межі митної території України морським судном «SARA» на підставі зовнішньоекономічного контракту від 17.08.2021 № OL-170821-B-10, укладеного ТОВ «ОПТ-ЛЕОН» () в особі директора ОСОБА_1 з компанією «The Mark Global kft» (Угорщина) в особі директора Matej Bartik.

З метою виконання вимог ст. 261 Митного кодексу України ТОВ «ОПТ-ЛЕОН» () до митниці в Херсонській області, Автономній Республіці Крим і м. Севастополі подано додаткову митну декларацію типу ЕК 10 ДР від 19.10.2021 № UA508110/2021/3226 на товар «Ячмінь українського походження, врожаю 2021 року, насипом, згідно ДСТУ 3769:98. Торговельна марка/знак відсутні насипом, UA.», загальною вагою 557 880 кг, загальною вартістю 2 705 718 грн (вартість товару на дату переміщення через митний кордон України).

Відповідно до гр. 2 МД - відправником товару зазначено ТОВ «ОПТ-ЛЕОН» (), відповідно до гр. 8 МД - одержувач «The Mark Global kft» (Budapest, Honved u. 8. I. em. 2., Hungary).

Декларування товарів здійснювалось агентом з митного оформлення ФОП ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_2 ) на підставі договору доручення від 17.08.21 № 17.08.21 укладеного з ТОВ «ОПТ-ЛЕОН» (), відповідно до ст. 417 Митного кодексу України.

ФОП ОСОБА_2 в межах повноважень, наданих ст. 417 Митного кодексу України, подала до митного оформлення вищевказану митну декларацію та документи, зазначені в графі 44.

Разом з митною декларацією від 19.10.2021 № UA508110/2021/3226 в якості підстави для митного оформлення товару подано такі документи:

- зовнішньоекономічний контракт від 17.08.2021 № OL-170821-B-10, укладений ТОВ «ОПТ-ЛЕОН» () в особі директора ОСОБА_1 з компанією «The Mark Global kft» (Угорщина) в особі директора Matej Bartik;

- рахунок-фактура від 18.10.2021 № 1 виставлений директором ТОВ «ОПТ-ЛЕОН» () ОСОБА_1 для компанії - покупця «The Mark Global kft» (Угорщина) на суму 2 705 718 грн;

- та інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в гр. 44 митної декларації.

Координаційно-моніторинговою митницею під час здійснення перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при вивезенні за межі митної території України сільськогосподарської продукції ТОВ «ОПТ-ЛЕОН» () встановлено, що відповідно до інформації з відкритих даних реєстрів Міністерства юстиції Угорщини (https://www.e-cegjegyzek.hu/?cegadatlap//TaroltCegkivonat) компанія-одержувач «The Mark Global kft», з якою у ТОВ «ОПТ-ЛЕОН» () укладений зовнішньоекономічний від 17.08.2021 № OL-170821-B-10, оголошена ліквідованою - 02.07.2021.

07.12.2023 Координаційно-моніторинговою митницею з метою перевірки вказаної інформації направлено запит (вих. від 07.12.2023 № 7.9-1/7.9-24-1/13/3986) до Департаменту міжнародного поліцейського співробітництва Національної поліції України щодо встановлення факту реєстрації та здійснення фінансово-господарської діяльності компанії-нерезидента «The Mark Global kft» (Budapest, Honved u. 8. I. em. 2., Hungary) на території Угорщини, а також щодо осіб, які її очолюють, вид діяльності, статус та дату її реєстрації/ліквідації.

23.02.2024 на адресу Координаційно-моніторингової митниці надійшов лист від Департаменту міжнародного поліцейського співробітництва Національної поліції України № 29776-2024 з копією відповідей правоохоронних органів Угорщини.

Відповідно до відповіді правоохоронних органів Угорщини, компанія «The Mark Global kft» (Hungary) 02.07.2021 оголошена ліквідованою. Дата набрання чинності за рішенням суду № Cgt.01-21-010747/3 - 22.07.2021.

Таким чином, за результатом здійсненої митницею перевірки встановлено, що станом на дату укладання контракту від 17.08.2021 № OL-170821-B-10 компанія «The Mark Global kft» (Hungary) 02.07.2021 оголошена ліквідованою, дата набрання чинності за рішенням суду № Cgt.01-21-010747/3 - 22.07.2021, тобто ТОВ «ОПТ-ЛЕОН» () в особі директора ОСОБА_1 укладено контракти з компанією, яка не здатна до такого укладання та, відповідно, не може бути одержувачем товару.

Отже, дії ОСОБА_1 призвели до того, що товар «ячмінь…» загальною вагою 557 880 кг, загальною вартістю 2 705 718 грн, митне оформлення якого здійснено за митною декларацією типу ЕК 10 ДР від 19.10.2021 № UA508110/2021/3226 та переміщений через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товару «ячмінь…» документів (контракт від 17.08.2021 № OL-170821-B-10, рахунок-фактура від 18.10.2021 № 1), що містять неправдиві відомості щодо одержувача товару.

В судове засідання ОСОБА_1 не прибув.

Вивчивши матеріали справи про адміністративне правопорушення, суд дійшов такого висновку.

Відповідно до ч. 1 ст. 458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений законодавством України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення, через митний кордон України і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Згідно з п. 6 Постанови Пленуму Верховного Суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» від 03.06.2005 № 8 судам необхiдно враховувати, що пiдставою для перемiщення товарiв через митний кордон є визначенi нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвiл митного органу на пропуск товарiв через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларацiя, контракт, коносамент, лiцензiя, квота, товаросупровiднi документи, дозвiл вiдповiдних державних органів.

Так, відповідно до абз. 4 п. 6 даної Постанови документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені, чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.

Відповідно до ч. 2 ст. 459 МК України - суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Відповідно до п. 8 ч. 1 ст. 4 МК України декларант - особа, яка самостійно здійснює декларування або від імені якої здійснюється декларування.

Згідно з ч. 8 ст. 264 МК України з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації, при цьому ч. 4 ст. 266 МК України визначає, що у разі самостійного декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення декларантом передбачену цим Кодексом відповідальність за вчинення порушення митних правил у повному обсязі несе декларант.

Відповідальність за ч. 1 ст. 483 МК України передбачена за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Відповідно до ст. 486 МК України завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону.

Як зазначено у ч. 1 ст. 489 МК України, посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов`язана з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

На підставі досліджених в судовому засіданні матеріалів (копії контракту, копій інвойсів, копій митних декларацій, листа митних органів Угорщини, інших матеріалів справи) встановлено, що своїми діями ОСОБА_1 призвів до того, що товар «ячмінь…» загальною вагою 557 880 кг, загальною вартістю 2 705 718 грн, митне оформлення якого здійснено за митною декларацією типу ЕК 10 ДР від 19.10.2021 № UA508110/2021/3226, був переміщений через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товару «ячмінь…» документів (контракт від 17.08.2021 № OL-170821-B-10, рахунок-фактура від 18.10.2021 № 1), що містять неправдиві відомості щодо одержувача товару, тобто такими діями ОСОБА_1 вчинив правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України.

Вирішуючи питання про накладення адміністративного стягнення на ОСОБА_1 , судом враховується характер вчиненого правопорушення та його наслідки, особа правопорушника, її відношення до скоєного та майновий стан останньої.

Крім того, санкція статті 483 МК України передбачає конфіскацію товарів.

Водночас, з матеріалів справи вбачається, що безпосередні предмети правопорушення не вилучались, оскільки до складання протоколу були випущені у вільний обіг (переміщені за кордон).

Відповідно до ч. 2 ст. 541 МК України у разі неможливості конфіскації товарів, транспортних засобів, зазначених у п. 3 ст. 461 цього Кодексу, з осіб, які вчинили порушення митних правил, держаним виконавцем за рішенням суду в установленому законом порядку може стягуватися вартість цих товарів, транспортних засобів.

Згідно з пунктом 14 постанови Пленуму Верховного Суду України № 8 від 03.06.2005 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил», якщо особу визнано винуватою у вчиненні правопорушення, але зазначені товари чи транспортні засоби відсутні, суддя вправі вирішити у постанові питання про стягнення їхньої вартості.

Отже, оскільки предмети правопорушення митних правил не вилучались, суд вважає за необхідне стягнути з правопорушника вартість цих товарів, що становить 2 705 718 грн.

На підставі викладеного, керуючись ст. 483, 519, 524, 526, 527, 528 МК України, ст. 33, 40-1, 283 КУпАП, -

П О С Т А Н О В И В:

ОСОБА_1 визнати винуватим у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, та застосувати до нього адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 50 відсотків вартості товарів, які переміщені через митний кордон України на підставі документів, що містять неправдиві відомості, що становить 1 352 859 (один мільйон триста п`ятдесят дві тисячі вісімсот п`ятдесят дев`ять) гривень, а також стягнути вартість товару у розмірі 2 705 718 (два мільйони сімсот п`ять тисяч сімсот вісімнадцять) гривень.

Стягнути з ОСОБА_1 судовий збір, що становить 605 грн. 60 коп.

Постанова може бути оскаржена до Київського апеляційного суду шляхом подачі апеляційної скарги до Шевченківського районного суду м. Києва протягом 10 днів дня винесення постанови.

Суддя Павло Слободянюк