Провадження № 3/761/7404/2024
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

05 листопада 2024 року суддя Шевченківського районного суду міста Києва Кваша А.В., за участі представника митного органу Борматової О.М., Ясінської О.Я. захисника особи яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил Сопруна В.В. , розглянувши матеріали, які надійшли від Координаційно-моніторингової митниці ДМС України про притягнення до адміністративної відповідальності

ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина Туреччини, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 ,

за порушення митних правил, передбачених ч.1 ст. 483 Митного Кодексу України

ВСТАНОВИЛА

У період з 03.05.2023 по 09.05.2023 ТОВ «АКБУЛУТ ЮА» (вул. Білокоровицьке шосе, 7, м. Коростень, Житомирська обл., Україна, 11500, ) з метою експорту до Туреччини товару «Пиломатеріали хвойних порід, обрізні, соснові» (далі-Товар), загальною вагою нетто 177 014 кг., брутто 178 486 кг., загальним об`ємом 230,898 м3, загальною вартістю 19 626,35 дол. США оформлено електронні митні декларації типу ЕК 10 АА від 09.05.2023 №23UA00U7, від 09.05.2023 № 23UA17U0, від 09.05.2023 №23UA14U3, від 03.05.2023 № 23UA65U8, від 03.05.2023 №23UA63U0, від 03.05.2023 № 23UA62U0, від 03.05.2023 №23UA57U1, від 03.05.2023 № 23UA50U8.

09.05.2023 ТОВ «АКБУЛУТ ЮА» (44557233) через митного брокера ФОП ОСОБА_3 ( АДРЕСА_2 ) на підставі договору про надання послуг митного брокера від 12.04.2023 № 12/04 до відділу митного оформлення «Варшавка» митного поста «Коростень» Житомирської митниці подано та оформлено електронну митну декларацію типу ЕК 10 АА від 09.05.2023 № 23UA00U7 на товар «Пиломатеріали хвойних порід, обрізні, соснові, (Pine sawn timber) розмір: 87мм х 87мм х 4000мм, всього - 29,064 м3» вагою нетто 22 170 кг., брутто 22 354 кг., загальним об`ємом 29,064 м3, фактурною вартістю 2 470,44 дол. США. 12.05.2024 транспортним засобом з реєстраційними номерами НОМЕР_2 товар переміщено через митний кордон України, вартість товару на дату переміщення складає 90 340,53 грн.

Разом з митною декларацією від 09.05.2023 № 23UA00U7 в якості підстави для здійснення митного оформлення до митного оформлення подано наступні документи, необхідні для здійснення митного оформлення: контракт від 01.04.2023 № 5, інвойс від 09.05.2023 № 42, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 08.05.2023 № ЖТ 958245 та інші документи, зазначені в графі 44.

09.05.2023 ТОВ «АКБУЛУТ ЮА» (44557233) через митного брокера ФОП ОСОБА_4 ( АДРЕСА_3 ) на підставі договору про надання послуг митного брокера від 20.02.2023 № 20/02 до відділу митного оформлення «Оліївка» митного поста «Житомир-центральний» Житомирської митниці подано та оформлено електронну митну декларацію типу ЕК 10 АА від 09.05.2023 № 23UA17U0 на товар «Пиломатеріали хвойні обрізні, породи сосна (Pine sawn timber): - розміром 87Х87Х3000 мм - 1331 шт. - 11 пачок - 30,228 м3. Максимальне відхилення від нормальних розмірів пиломатеріалів: по товщині при розмірах до 32 мм включ. +-2,0 мм, від 32 мм до 40 мм включ. +-3,0 мм, більше 100 мм +-4,0мм, по ширині для обрізних пиломатеріалів: при розмірах до 100 мм включ. +-3,0 мм, більше 100мм +-4,0 мм. Виробник: ТОВ «АВВ Стандарт». Країна виробництва: UA» вагою нетто 22 064 кг., брутто 22 248 кг., загальним об`ємом 30,228 м3, фактурною вартістю 2 569,38 дол. США. 12.05.2024 транспортним засобом з реєстраційними номерами НОМЕР_3 товар переміщено через митний кордон України, вартість товару на дату переміщення складає 93 958,63 грн.

Разом з митною декларацією від 09.05.2023 № 23UA17U0 в якості підстави для здійснення митного оформлення до митного оформлення подано наступні документи, необхідні для здійснення митного оформлення: контракт від 20.02.2023 № 02, інвойс від 09.05.2023 № 44, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 08.05.2023 № ЖТ 958248 та інші документи, зазначені в графі 44.

09.05.2023 ТОВ «АКБУЛУТ ЮА» (44557233) через митного брокера ФОП ОСОБА_4 ( АДРЕСА_3 ) на підставі договору про надання послуг митного брокера від 20.02.2023 № 20/02 до відділу митного оформлення «Оліївка» митного поста «Житомир-центральний» Житомирської митниці подано та оформлено електронну митну декларацію типу ЕК 10 АА від 09.05.2023 № 23UA14U3 на товар «Пиломатеріали хвойні обрізні, породи сосна (Pine sawn timber): - розміром 37Х87Х3000 мм - 2904 шт. - 11 пачок - 28,039 м3. Максимальне відхилення від нормальних розмірів пиломатеріалів: по товщині при розмірах до 32 мм включ. +-2,0 мм, від 32 мм до 40 мм включ. +-3,0 мм, більше 100 мм +-4,0мм, по ширині для обрізних пиломатеріалів: при розмірах до 100 мм включ. +-3,0 мм, більше 100мм +-4,0 мм. Виробник: ТОВ «АВВ Стандарт». Країна виробництва: UA» вагою нетто 22 080 кг., брутто 22 264 кг., загальним об`ємом 28,039 м3, фактурною вартістю 2 383,32 дол. США. 13.05.2024 транспортним засобом з реєстраційними номерами НОМЕР_4 товар переміщено через митний кордон України, вартість товару на дату переміщення складає 87 154,68 грн.

Разом з митною декларацією від 09.05.2023 № 23UA14U3 в якості підстави для здійснення митного оформлення до митного оформлення подано наступні документи, необхідні для здійснення митного оформлення: контракт від 20.02.2023 № 02, інвойс від 09.05.2023 № 43, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 08.05.2023 № ЖТ 958246 та інші документи, зазначені в графі 44.

03.05.2023 ТОВ «АКБУЛУТ ЮА» (44557233) через митного брокера ФОП ОСОБА_5 ( АДРЕСА_2 ) на підставі договору про надання послуг митного брокера від 12.04.2023 № 12/04 до відділу митного оформлення «Варшавка» митного поста «Коростень» Житомирської митниці подано та оформлено електронну митну декларацію типу ЕК 10 АА від 03.05.2023 № 23UA65U8 на товар «Пиломатеріали хвойних порід, обрізні, соснові,(Pine sawn timber) розмір: 37мм - 87мм х 87мм х 3000мм, всього - 28,636 м3» вагою нетто 22 170 кг., брутто 22 354 кг., загальним об`ємом 28,636 м3, фактурною вартістю 2 434,06 дол. США. 08.05.2024 транспортним засобом з реєстраційними номерами НОМЕР_1 товар переміщено через митний кордон України, вартість товару на дату переміщення складає 89 010,17 грн.

Разом з митною декларацією від 03.05.2023 № 23UA65U8 в якості підстави для здійснення митного оформлення до митного оформлення подано наступні документи, необхідні для здійснення митного оформлення: контракт від 01.04.2023 № 5, інвойс від 03.05.2023 № 41, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 01.05.2023 № ЖТ 957971 та інші документи, зазначені в графі 44.

03.05.2023 ТОВ «АКБУЛУТ ЮА» (44557233) через митного брокера ФОП ОСОБА_5 ( АДРЕСА_2 ) на підставі договору про надання послуг митного брокера від 12.04.2023 № 12/04 до відділу митного оформлення «Варшавка» митного поста «Коростень» Житомирської митниці подано та оформлено електронну митну декларацію типу ЕК 10 АА від 03.05.2023 № 23UA63U0 на товар «Пиломатеріали хвойних порід, обрізні, соснові,(Pine sawn timber)розмір: 37мм - 87мм х 87мм х 3000мм, всього - 28,636 м3» вагою нетто 22 230 кг., брутто 22 414 кг., загальним об`ємом 28,636 м3, фактурною вартістю 2 434,06 дол. США. 07.05.2024 транспортним засобом з реєстраційними номерами НОМЕР_5 товар переміщено через митний кордон України, вартість товару на дату переміщення складає 89 010,17 грн.

Разом з митною декларацією від 03.05.2023 № 23UA63U0 в якості підстави для здійснення митного оформлення до митного оформлення подано наступні документи, необхідні для здійснення митного оформлення: контракт від 01.04.2023 № 5, інвойс від 03.05.2023 № 40, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 01.05.2023 № ЖТ 957975 та інші документи, зазначені в графі 44.

03.05.2023 ТОВ «АКБУЛУТ ЮА» (44557233) через митного брокера ФОП ОСОБА_5 ( АДРЕСА_2 ) на підставі договору про надання послуг митного брокера від 12.04.2023 № 12/04 до відділу митного оформлення «Варшавка» митного поста «Коростень» Житомирської митниці подано та оформлено електронну митну декларацію типу ЕК 10 АА від 03.05.2023 № 23UA62U0 на товар «Пиломатеріали хвойних порід, обрізні, соснові,(Pine sawn timber) розмір: 37мм х 87мм х 3000мм, всього - 28,039 м3» вагою нетто 22 140 кг., брутто 22 324 кг., загальним об`ємом 28,039 м3, фактурною вартістю 2 383,32 дол. США. 09.05.2024 транспортним засобом з реєстраційними номерами НОМЕР_6 товар переміщено через митний кордон України, вартість товару на дату переміщення складає 87 154,68 грн.

Разом з митною декларацією від 03.05.2023 № 23UA62U0 в якості підстави для здійснення митного оформлення до митного оформлення подано наступні документи, необхідні для здійснення митного оформлення: контракт від 01.04.2023 № 5, інвойс від 03.05.2023 № 38, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 01.05.2023 № ЖТ 957976 та інші документи, зазначені в графі 44.

03.05.2023 ТОВ «АКБУЛУТ ЮА» (44557233) через митного брокера ФОП ОСОБА_5 ( АДРЕСА_2 ) на підставі договору про надання послуг митного брокера від 12.04.2023 № 12/04 до відділу митного оформлення «Варшавка» митного поста «Коростень» Житомирської митниці подано та оформлено електронну митну декларацію типу ЕК 10 АА від 03.05.2023 № 23UA57U1 на товар «Пиломатеріали хвойних порід, обрізні, соснові, (Pine sawn timber) розмір: 37мм х 87мм х 3000мм, всього - 28,039 м3» вагою нетто 22 080 кг., брутто 22 264 кг., загальним об`ємом 28,039 м3, фактурною вартістю 2 383,32 дол. США. 09.05.2024 транспортним засобом з реєстраційними номерами НОМЕР_7 товар переміщено через митний кордон України, вартість товару на дату переміщення складає 87 154,68 грн.

Разом з митною декларацією від 03.05.2023 № 23UA57U1 в якості підстави для здійснення митного оформлення до митного оформлення подано наступні документи, необхідні для здійснення митного оформлення: контракт від 01.04.2023 № 5, інвойс від 03.05.2023 № 37, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 01.05.2023 № ЖТ 957973 та інші документи, зазначені в графі 44.

03.05.2023 ТОВ «АКБУЛУТ ЮА» (44557233) через митного брокера ФОП ОСОБА_5 ( АДРЕСА_2 ) на підставі договору про надання послуг митного брокера від 12.04.2023 № 12/04 до відділу митного оформлення «Варшавка» митного поста «Коростень» Житомирської митниці подано та оформлено електронну митну декларацію типу ЕК 10 АА від 03.05.2023 № 23UA50U8 на товар «Пиломатеріали хвойних порід, обрізні, соснові, (Pine sawn timber) розмір: 87мм х 87мм х 3000мм, всього - 30,217 м3» вагою нетто 22 080 кг., брутто 22 264 кг., загальним об`ємом 30,217 м3, фактурною вартістю 2 568,45 дол. США. 09.05.2024 транспортним засобом з реєстраційними номерами НОМЕР_8 товар переміщено через митний кордон України, вартість товару на дату переміщення складає 93 924,62 грн.

Разом з митною декларацією від 03.05.2023 № 23UA50U8 в якості підстави для здійснення митного оформлення до митного оформлення подано наступні документи, необхідні для здійснення митного оформлення: контракт від 01.04.2023 № 5, інвойс від 03.05.2023 № 36, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 01.05.2023 № ЖТ 957969 та інші документи, зазначені в графі 44.

Загальна вартість товару «Пиломатеріали хвойних порід, обрізні, соснові», загальною вагою нетто 177 014 кг., брутто 178 486 кг., загальним об`ємом 230,898 м3 на момент переміщення через митний кордон України склала 717 708,16 грн.

ТОВ «АКБУЛУТ ЮА» (44557233) зверталось з заявами на видачу зазначених сертифікатів до Центрального міжрегіонального управління лісового та мисливського господарства та до заяв додавало необхідні для їх оформлення документи, а саме: інвойси, товаротранспортні накладні (ТТН ліс) та накладні з придбання лісоматеріалів, серед яких були:

- накладна з придбання від 01.05.2023 № 01-05 ТОВ «А.В.В.СТАНДАРТ» (34050578) на «ТОВ АКБУЛУТ ЮА» (44557233) та ТТН ліс, в яких одержувачем зазначено ТОВ «А.В.В.СТАНДАРТ» від 29.03.2023 серія ЮСБ № 170185, від 13.04.2023 серія ЮСГ № 260126 - додані до заяви для отримання Сертифікату від 01.05.2023 ЖТ № 957969;

- накладна з придбання від 01.05.2023 № 01-05 ТОВ «А.В.В.СТАНДАРТ» (34050578) на ТОВ «АКБУЛУТ ЮА» (44557233) та ТТН ліс, в яких одержувачем зазначено ТОВ «А.В.В.СТАНДАРТ» від 13.04.2023 серія ЮСГ № 260126, від 11.04.2023 серія ЮСВ № 320096, від 07.04.2023 серія ЮСГ № 260113 - додані до заяви для отримання Сертифікату від 01.05.2023 ЖТ № 957971;

- накладна з придбання від 01.05.2023 № 01-05 ТОВ «А.В.В.СТАНДАРТ» (34050578) на ТОВ «АКБУЛУТ ЮА» (44557233) та ТТН ліс, в яких одержувачем зазначено ТОВ «А.В.В.СТАНДАРТ» від 07.04.2023 серія ЮСГ № 260112, від 12.04.2023 серія ЮСВ № 980036, від 12.04.2023 серія ЮСВ № 980035, від 07.04.2023 серія ЮСВ № 980017, від 07.04.2023 серія ЮСВ № 980016 - додані до заяви для отримання Сертифікату від 01.05.2023 ЖТ № 957973;

- накладна з придбання від 01.05.2023 № 01-05 ТОВ «А.В.В.СТАНДАРТ» (34050578) на ТОВ «АКБУЛУТ ЮА» (44557233) та ТТН ліс, в яких одержувачем зазначено ТОВ «А.В.В.СТАНДАРТ» від 07.04.2023 серія ЮСГ № 260113, від 05.04.2023 серія ЮСД № 880058, від 07.04.2023 серія ЮСГ № 260112 - додані до заяви для отримання Сертифікату від 01.05.2023 ЖТ № 957975;

- накладна з придбання від 01.05.2023 № 01-05 ТОВ «А.В.В.СТАНДАРТ» (34050578) на ТОВ «АКБУЛУТ ЮА» (44557233) та ТТН ліс, в яких одержувачем зазначено ТОВ «А.В.В.СТАНДАРТ» від 07.04.2023 серія ЮСВ № 980016, від 10.04.2023 серія ЮСВ № 900157 - додані до заяви для отримання Сертифікату від 01.05.2023 ЖТ № 957976;

- накладна з придбання від 08.05.2023 № 08/05 ТОВ «А.В.В.СТАНДАРТ» (34050578) на ТОВ «АКБУЛУТ ЮА» (44557233) та ТТН ліс, в яких одержувачем зазначено ТОВ «А.В.В.СТАНДАРТ» від 28.04.2023 серія ЮСГ № 070102, від 10.04.2023 серія ЮСВ № 900157, від 18.04.2023 серія ЮСВ № 900171, від 28.04.2023 серія ЮСГ № 070104, від 25.04.2023 серія ЮСГ № 320090 - додані до заяви для отримання Сертифікату від 08.05.2023 ЖТ № 958245;

- накладна з придбання від 08.05.2023 № 08/05 ТОВ «А.В.В.СТАНДАРТ» (34050578) на ТОВ «АКБУЛУТ ЮА» (44557233) та ТТН ліс, в яких одержувачем зазначено ТОВ «А.В.В.СТАНДАРТ» від 27.04.2023 серія ЮСВ № 980060, від 27.04.2023 серія ЮСВ № 980061, від 28.04.2023 серія ЮСВ № 960375, від 28.04.2023 серія ЮСГ № 070102, від 28.04.2023 серія ЮСГ № 070105 - додані до заяви для отримання Сертифікату від 08.05.2023 ЖТ № 958246;

-накладна з придбання від 08.05.2023 № 08/05 ТОВ «А.В.В.СТАНДАРТ» (34050578) на ТОВ «АКБУЛУТ ЮА» (44557233) та ТТН ліс, в яких одержувачем зазначено ТОВ «А.В.В.СТАНДАРТ» від 26.04.2023 серія ЮСГ № 040100, від 28.04.2023 серія ЮСД № 170303, від 27.04.2023 серія ЮСВ № 980060 - додані до заяви для отримання Сертифікату від 08.05.2023 ЖТ № 958248;

Водночас, ТОВ «АКБУЛУТ ЮА» (44557233) з метою отримання Сертифікатів про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій, надавались товаротранспортні накладні (ТТН ліс) та накладні з придбання лісоматеріалів, які не могли бути підставою для видачі даних сертифікатів в зв`язку з тим, що в них наведені відомості щодо суб`єкту господарської діяльності ТОВ «А.В.В.СТАНДАРТ» (34050578) з яким ТОВ «АКБУЛУТ ЮА» (44557233) не мало фінансово-господарських відносин.

Таким чином, товар «Пиломатеріали хвойних порід, обрізні, соснові», загальною вагою нетто 177 014 кг., брутто 178 486 кг., загальним об`ємом 230,898 м3 вартість на момент переміщення через митний кордон України склала 717 708,16 грн. переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товару, документів одержаних незаконним шляхом, а саме: Сертифікатів про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів від 01.05.2023 ЖТ № 957969, ЖТ № 957971, ЖТ № 957973, ЖТ № 957975, ЖТ № 957976, від 08.05.2023 ЖТ № 958245, ЖТ № 958246, ЖТ № 958248, в якості підстави для видачі яких послугували наступні документи: накладна з придбання від 01.05.2023 № 01-05, накладна з придбання від 08.05.2023 № 08/05, ТТН ліс від 29.03.2023 серія ЮСБ № 170185, від 13.04.2023 серія ЮСГ № 260126, від 11.04.2023 серія ЮСВ № 320096, від 07.04.2023 серія ЮСГ № 260113, від 07.04.2023 серія ЮСГ № 260112, від 12.04.2023 серія ЮСВ № 980036, від 12.04.2023 серія ЮСВ № 980035, від 07.04.2023 серія ЮСВ № 980017, від 07.04.2023 серія ЮСВ № 980016, від 05.04.2023 серія ЮСД № 880058, від 10.04.2023 серія ЮСВ № 900157, від 28.04.2023 серія ЮСГ № 070102, від 18.04.2023 серія ЮСВ № 900171, від 28.04.2023 серія ЮСГ № 070104, від 25.04.2023 серія ЮСГ № 320090, від 27.04.2023 серія ЮСВ № 980060, від 27.04.2023 серія ЮСВ № 980061, від 28.04.2023 серія ЮСВ № 960375, від 28.04.2023 серія ЮСГ № 070105, від 26.04.2023 серія ЮСГ № 040100, від 28.04.2023 серія ЮСД № 170303.

На момент митного оформлення вказаного товару ОСОБА_2 обіймав посаду директора ТОВ «АКБУЛУТ ЮА» (44557233).

Такі дії ОСОБА_2 кваліфіковано за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

У судовому засіданні захисник Сопрун В.В. заперечував проти складеного протоколу про адміністративне правопорушення, зазначив, що у протоколі зазначено, що ОСОБА_2 є громадянином України, однак вказані відомості не відповідають дійсності, оскільки останній є громадянином Турецької Республіки та має посвідку на тимчасове проживання в Україні, митним органом не встановлено та не зазначено в протоколі зареєстроване місце проживання ОСОБА_2 , митним органом всі листи та протоколи направлялися за адресою реєстрації ТОВ «Акбулут ЮА», до якого останній вже не має ніякого відношення. Вказав, що всі лісоматеріали переміщувались через митний кордон України без приховування від митного контролю, договори з постачальниками деревини готувала головний бухгалтер ТОВ «АКБУЛУТ» ОСОБА_6 , саме вона розписувалась на накладних про одержання ТОВ «АКБУЛУТ ЮА» лісоматеріалів від ТОВ «А.В.В.СТАНДАРТ» та надавала їх разом із товарно-транспортними накладними ОСОБА_2 , матеріали справи не містять доказів, які б підтверджували, що товарно-транспортні накладні та накладні про отримання товару є підробленими. Просив провадження у справі про вчинення ОСОБА_2 порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, закрити на підставі п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП.

Представник Координаційно-моніторингової митниці Державної митної служби України Ясинська О.Я. в судовому засіданні просила визнати ОСОБА_2 винним у порушенні митних правил, передбачених ст. 485 МК України, та накласти на нього адміністративне стягнення у виді штрафу у розмірі 50 відсотків несплаченої суми митних платежів, підтримала пояснення подані раніше ОСОБА_7 .

Заслухавши пояснення захисника, доводи представника митниці, дослідивши матеріали справи, суддя дійшла висновку про доведеність вини ОСОБА_8 у порушенні митних правил, передбачених ч.1 ст. 483 МК України, з огляду на наступне.

Відповідно до ст. 23 КУпАП, адміністративне стягнення є мірою відповідальності і застосовується з метою виховання особи, яка вчинила адміністративне правопорушення, в дусі додержання законів України, поваги до правил співжиття, а також запобігання вчиненню нових правопорушень як самим правопорушником, так і іншими особами.

Провадження у справах про порушення митних правил, згідно ст. 487 МК України, здійснюється відповідно до митного Кодексу України, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Відповідно до вимог ст. 280 КУпАП, орган (посадова особа) при розгляді справи про адміністративне правопорушення зобов`язаний з`ясувати: чи було вчинено правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують і обтяжують відповідальність, чи заподіяно майнову шкоду, чи є підстави для передачі матеріалів про адміністративне правопорушення на розгляд громадської організації, трудового колективу, а також з`ясувати інші обставини, що мають істотне значення для правильного вирішення справи.

Відповідно до ч. 1 ст. 458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Згідно зі ст. 483 МК України об`єктивна сторона складу даного правопорушення характеризується діями, що направлені на переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, зокрема, шляхом поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Відповідно до роз`яснень, наведених у постанові Пленуму Верховного Суду України від 03.06.2005 №8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» (далі - Постанова) порушення митних правил, відповідальність за яке встановлена ст. 483 МК України, може бути вчинене лише умисно.

Згідно з п.4 Постанови судам необхiдно враховувати, що документами, що мiстять неправдивi данi, є, зокрема, такi, в яких вiдомостi щодо сутi угоди, найменування, асортименту, ваги, кiлькостi чи вартостi товарiв, а також їх вiдправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезенi чи в яку перемiщуються, не вiдповiдають дійсності.

Частиною 1 статті 489 МК України визначено, що посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов`язана з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна ця особа у його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Відповідно до ч. 1 п.1,3 ст. 266 МК України декларант зобов`язаний здійснити декларування товарів відповідно до порядку, встановленого цим Кодексом; надати митному органу передбачені законодавством документи і відомості, необхідні для виконання митних формальностей.

За правилами ст. 257 МК України, декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств (ч. 2 ст. 459 МК України).

Посадова особа підприємства - керівник та інші працівники підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за виконання вимог, встановлених законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України з питань митної справи.

Як встановлено, з наявних у справі матеріалів, з метою підтвердження видачі Сертифікатів про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій на адресу Центрального міжрегіонального управління лісового та мисливського господарства () направлено лист від 11.04.2024 № 7.9-2/27-4/6/1196.

Центральне міжрегіональне управління лісового та мисливського господарства листом від 23.04.2024 № 06-11/1445 надало копії Сертифікатів від 01.05.2023 ЖТ № 957969, ЖТ № 957971, ЖТ № 957973, ЖТ № 957975, ЖТ № 957976, від 08.05.2023 ЖТ № 958245, ЖТ № 958246, ЖТ № 958248 та копії документів, на підставі яких вони були видані ТОВ «АКБУЛУТ ЮА» (44557233).

За результатами аналізу отриманих документів встановлено, що ТОВ «АКБУЛУТ ЮА» (44557233) зверталось з заявами на видачу зазначених сертифікатів до Центрального міжрегіонального управління лісового та мисливського господарства та до заяв додавало необхідні для їх оформлення документи, а саме: інвойси, товаротранспортні накладні (ТТН ліс) та накладні з придбання лісоматеріалів, серед яких були: накладна з придбання від 01.05.2023 № 01-05 ТОВ «А.В.В.СТАНДАРТ» (34050578) на «ТОВ АКБУЛУТ ЮА» (44557233) та ТТН ліс, в яких одержувачем зазначено ТОВ «А.В.В.СТАНДАРТ» від 29.03.2023 серія ЮСБ № 170185, від 13.04.2023 серія ЮСГ № 260126 - додані до заяви для отримання Сертифікату від 01.05.2023 ЖТ № 957969; накладна з придбання від 01.05.2023 № 01-05 ТОВ «А.В.В.СТАНДАРТ» (34050578) на ТОВ «АКБУЛУТ ЮА» (44557233) та ТТН ліс, в яких одержувачем зазначено ТОВ «А.В.В.СТАНДАРТ» від 13.04.2023 серія ЮСГ № 260126, від 11.04.2023 серія ЮСВ № 320096, від 07.04.2023 серія ЮСГ № 260113 - додані до заяви для отримання Сертифікату від 01.05.2023 ЖТ № 957971; накладна з придбання від 01.05.2023 № 01-05 ТОВ «А.В.В.СТАНДАРТ» (34050578) на ТОВ «АКБУЛУТ ЮА» (44557233) та ТТН ліс, в яких одержувачем зазначено ТОВ «А.В.В.СТАНДАРТ» від 07.04.2023 серія ЮСГ № 260112, від 12.04.2023 серія ЮСВ № 980036, від 12.04.2023 серія ЮСВ № 980035, від 07.04.2023 серія ЮСВ № 980017, від 07.04.2023 серія ЮСВ № 980016 - додані до заяви для отримання Сертифікату від 01.05.2023 ЖТ № 957973; накладна з придбання від 01.05.2023 № 01-05 ТОВ «А.В.В.СТАНДАРТ» (34050578) на ТОВ «АКБУЛУТ ЮА» (44557233) та ТТН ліс, в яких одержувачем зазначено ТОВ «А.В.В.СТАНДАРТ» від 07.04.2023 серія ЮСГ № 260113, від 05.04.2023 серія ЮСД № 880058, від 07.04.2023 серія ЮСГ № 260112 - додані до заяви для отримання Сертифікату від 01.05.2023 ЖТ № 957975; накладна з придбання від 01.05.2023 № 01-05 ТОВ «А.В.В.СТАНДАРТ» (34050578) на ТОВ «АКБУЛУТ ЮА» (44557233) та ТТН ліс, в яких одержувачем зазначено ТОВ «А.В.В.СТАНДАРТ» від 07.04.2023 серія ЮСВ № 980016, від 10.04.2023 серія ЮСВ № 900157 - додані до заяви для отримання Сертифікату від 01.05.2023 ЖТ № 957976; накладна з придбання від 08.05.2023 № 08/05 ТОВ «А.В.В.СТАНДАРТ» (34050578) на ТОВ «АКБУЛУТ ЮА» (44557233) та ТТН ліс, в яких одержувачем зазначено ТОВ «А.В.В.СТАНДАРТ» від 28.04.2023 серія ЮСГ № 070102, від 10.04.2023 серія ЮСВ № 900157, від 18.04.2023 серія ЮСВ № 900171, від 28.04.2023 серія ЮСГ № 070104, від 25.04.2023 серія ЮСГ № 320090 - додані до заяви для отримання Сертифікату від 08.05.2023 ЖТ № 958245; накладна з придбання від 08.05.2023 № 08/05 ТОВ «А.В.В.СТАНДАРТ» (34050578) на ТОВ «АКБУЛУТ ЮА» (44557233) та ТТН ліс, в яких одержувачем зазначено ТОВ «А.В.В.СТАНДАРТ» від 27.04.2023 серія ЮСВ № 980060, від 27.04.2023 серія ЮСВ № 980061, від 28.04.2023 серія ЮСВ № 960375, від 28.04.2023 серія ЮСГ № 070102, від 28.04.2023 серія ЮСГ № 070105 - додані до заяви для отримання Сертифікату від 08.05.2023 ЖТ № 958246; накладна з придбання від 08.05.2023 № 08/05 ТОВ «А.В.В.СТАНДАРТ» (34050578) на ТОВ «АКБУЛУТ ЮА» (44557233) та ТТН ліс, в яких одержувачем зазначено ТОВ «А.В.В.СТАНДАРТ» від 26.04.2023 серія ЮСГ № 040100, від 28.04.2023 серія ЮСД № 170303, від 27.04.2023 серія ЮСВ № 980060 - додані до заяви для отримання Сертифікату від 08.05.2023 ЖТ № 958248;

З метою підтвердження або спростування фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «АКБУЛУТ ЮА» (44557233) з ТОВ «А.В.В.СТАНДАРТ» (34050578) Митницею направлено запит 11.04.2024 № 7.9-2/27-4/13/1195 на адресу на адресу ТОВ «А.В.В.СТАНДАРТ» (34050578).

Листом від 23.04.2024 № 44 ТОВ «А.В.В.СТАНДАРТ» (34050578) повідомило Митницю, що у період з 01.01.2023 по теперішній час ТОВ «А.В.В.СТАНДАРТ» (34050578) не мало фінансово-господарських відносин з ТОВ «АКБУЛУТ ЮА» (44557233).

Таким чином, директором ТОВ «АКБУЛУТ ЮА» (44557233) ОСОБА_2 переміщено товар «Пиломатеріали хвойних порід, обрізні, соснові», загальною вагою нетто 177 014 кг., брутто 178 486 кг., загальним об`ємом 230,898 м3 вартістю 717 708,16 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товару, документів одержаних незаконним шляхом, а саме: Сертифікатів про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів від 01.05.2023 ЖТ № 957969, ЖТ № 957971, ЖТ № 957973, ЖТ № 957975, ЖТ № 957976, від 08.05.2023 ЖТ № 958245, ЖТ № 958246, ЖТ № 958248.

Згідно з п. 28. ст. 4 МК України митні правила - встановлений Митним кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів через митний кордон України, пред`явлення їх митному органу для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем, або контроль за якими покладено на митні органи Митним кодексом та іншими законами України.

Таким чином, особи, які переміщують товари на митну територію України, повинні дотримуватися митних правил, визначених у Кодексі; за порушення (недотримання) цих правил у Кодексі передбачено адміністративну відповідальність.

У відповідності до п.п. 8, 63 статті 4 МК вбачається, що декларант - особа, яка самостійно здійснює декларування або від імені якої здійснюється декларування; уповноважена особа (представник) - особа, яка на підставі договору або належно оформленого доручення, виданого декларантом, наділена правом вчиняти дії, пов`язані з проведенням митних формальностей, щодо товарів, транспортних засобів комерційного призначення від імені декларанта.

Відповідно до ч.1 ст. 495 МК доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Згідно з п. 6 Постанови Пленуму Верховного Суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» від 03.06.2005 р. № 8 судам необхідно враховувати, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Для поміщення товарів у митний режим експорту особа, на яку покладається дотримання вимог митного режиму, повинна: подати митному органу, що здійснює випуск товарів, документи на такі товари; виконати встановлені відповідно до закону вимоги щодо заходів нетарифного регулювання зовнішньоекономічної діяльності (ч. 3 ст. 75 МК України).

Керівник підприємства без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, у відносинах з юридичними особами та громадянами, формує адміністрацію підприємства і вирішує питання діяльності підприємства в межах та порядку, визначених установчими документами (ч. 5 ст. 65 Господарського кодексу України).

Враховуючи вище викладено, слід дійти висновку, що вина ОСОБА_9 , у вчиненні правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК, підтверджується протоколом про порушення митних правил від 28.05.2024 № 0112/126000/24, долучених до матеріалів справи документів, які дослідженні в судовому засіданні.

Обґрунтованих підстав для сумніву у достовірності і допустимості наданих суду доказів, які у своїй сукупності відповідають фактичним обставинам справи про адміністративне правопорушення, об`єктивно узгоджуються між собою, взаємодоповнюють один одного та повністю у своїй сукупності відтворюють обставини вчиненого правопорушення, стороною захисту не наведено.

Доводи адвоката Сопруна В.В. який діє в інтересах ОСОБА_2 не спростовують висновків митного органу щодо порушення митних правил при переміщенні товарів через митний кордон України, з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів, документів, одержанним незаконним шляхом

Згідно з п. 43 ч. 1 ст. 4 МК України посадові особи підприємств - керівники та інші працівники підприємств (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за додержання вимог, встановлених цим Кодексом, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

З огляду на наведене, оцінюючи наявні в матеріалах справи докази з точки зору їх належності, допустимості та достатності, як окремо, так і у їх взаємозв`язку, у розумінні ч. 1 ст. 495 МК України, суддя вважає, що в діях ОСОБА_2 наявний склад правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, оскільки ним умисно переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товару, документів, таких, що одержаних незаконним шляхом.

З урахуванням викладеного вище, ОСОБА_2 підлягає притягненню до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, з застосуванням санкцій, визначених даною нормою закону, а саме застосування штрафу в розмірі 50 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил, у розмірі 358 854,08 грн, на користь держави, а також, у зв`язку з неможливістю конфіскувати товар через фактичне його вивезення за межі митної території України, стягнути вартість товарів у розмірі 717 708, 16 грн.

Судді не надано доказів, щоб спростовували обставини зазначенні в протоколі про порушення митних правил.

Щодо застосування до ОСОБА_2 додаткового стягнення у виді конфіскації товару (в даному випадку стягнення вартості майна у зв`язку з випуском його у вільний обіг), слід зазначити, що як на момент порушення митних правил, так і на момент розгляду справи судом першої інстанції нормами ч. 1 ст. 483 МК України передбачено накладення основного стягнення у виді штрафу в розмірі від 50 до 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил, так і додаткове стягнення - конфіскація цих товарів.

У подальшому, рішенням Конституційного Суду України від 05.07.2023, абзац другий частини першої статті 483 МК України визнано таким, що не відповідає Конституції України.

Цим же рішенням ухвалено, що абзац другий частини першої статті 483 МК України, який визнаний неконституційним, утрачає чинність через шість місяців із дня ухвалення Конституційним Судом України цього Рішення.

Одночасно з цим, вказаним рішенням Суду ухвалено Верховній Раді України привести нормативне регулювання, установлене абзацом другим частини першої статті 483 МК України, що визнаний неконституційним, у відповідність із Конституцією України та цим Рішенням.

У подальшому, 21.11.2023, тобто до набрання чинності рішенням Конституційного Суду України, Законом України № 3475-IX, абзац другий частини першої статті 483 МК України викладено в наступній редакції: «тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі від 50 до 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для приховування товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил від митного контролю, або з конфіскацією товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил, а також товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для приховування товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил від митного контролю».

Додаткове стягнення у виді конфіскації товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для приховування товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил від митного контролю, або з конфіскацією товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил, а також товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для приховування товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил від митного контролю, було і є обов`язковим, а не альтернативним.

Аналогічна позиція зазначена у постанові Київського апеляційного суду від 24.06.2024 у справі № 761/13069/23.

Підстав для пом`якшення застосованого до ОСОБА_2 основного стягнення (з врахуванням вимог Закону України від 21.11.2023) у виді штрафу також не вбачається.

Відповідно до статті 40-1 КУпАП судовий збір у провадженні по справі про адміністративне правопорушення у разі винесення судом (суддею) постанови про накладення адміністративного стягнення сплачується особою, на яку накладено таке стягнення. Розмір і порядок сплати судового збору встановлюється законом.

Відповідно до положень п. 5 ч. 2 ст. 4 Закону України «Про судовий збір» у разі ухвалення судом постанови про накладення адміністративного стягнення особа має сплатити судовий збір у розмірі 0,2 розміру прожиткового мінімуму для працездатних осіб.

Таким чином, з ОСОБА_2 слід стягнути судовий збір у розмірі 605,60 грн.

Керуючись ст. 4, 266, 257, 483, ст. ст. 485, 489, 495 519, 520, 522 ч. 2, 526, 527 ч. 1 п. 2, 528, 529 Митного кодексу України, ст. ст. 16, 40-1, 294 Кодексу України про адміністративні правопорушення, суддя

ПОСТАНОВИЛА

Визнати ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , винним у вчиненні правопорушення, передбаченого ч. 1 cт. 483 МК України та накласти на нього адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 50 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил, у розмірі 358 854 (триста п`ятдесят вісім тисяч вісімсот п`ятдесят чотири) гривень 08 копійок, на користь держави, а також стягнути вартість товарів у розмірі 717 708 (сімсот сімнадцять тисяч сімсот вісім) гривень 16 копійок.

Стягнути з ОСОБА_2 , на користь держави судовий збір в сумі 605 (шістсот п`ять) грн. 60 коп.

Роз`яснити що штраф має бути сплачений не пізніше як через п`ятнадцять днів з дня вручення їй постанови про накладення штрафу, а в разі оскарження постанови - не пізніше як через п`ятнадцять днів з дня повідомлення про залишення скарги без задоволення.

У разі несплати штрафу в вищезазначений строк, постанова про накладення штрафу надсилається для примусового виконання до відділу державної виконавчої служби за місцем проживання порушниці, роботи або за місцезнаходженням її майна в порядку, встановленому законом.

Зобов`язати відділ державної виконавчої служби повідомити про виконання постанови шляхом повернення останньої на адресу суду з відміткою про її виконання.

Постанова набирає законної сили після закінчення строку для подання апеляційної скарги.

Постанова може бути оскаржена протягом десяти днів з дня її винесення. Апеляційна скарга подається до Київського апеляційного суду через Шевченківський районний суд м. Києва.

Строк пред`явлення постанови до виконання три місяці з дня набрання постановою законної сили.

Суддя Антоніна КВАША