Справа № 758/4101/21
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

21 травня 2024 року м. Київ

Подільський районний суд міста Києва у складі головуючого судді Ковбасюк О.О. за участю захисника особи, яка притягається до адміністративної відповідальності, Майструк Н.О. , представників Енергетичної митниці Носко Ю.Ю., Швед А.О., розглянувши матеріали, які надійшли від Енергетичної митниці Державної митної служби України, про притягнення до адміністративної відповідальності

ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянки України, зареєстрованої та проживаючої за адресою АДРЕСА_1 , директора ТОВ «Мозир Україна»,

за порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, -

ВСТАНОВИВ:

У квітні 2021 року до Подільського районного суду міста Києва надійшли адміністративні матеріали про притягнення ОСОБА_2 до адміністративної відповідальності за порушення ч.1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме справи: №758/4101/21 (провадження №3/758/82022); №758/4102/21 (провадження №3/758/821/22); №758/4103/21 (провадження №3/758 822//22); №758/4104/21 (провадження №3/758/823/22); №758/4105/21 (провадження №3/758/824/22); №758/4107/21 (провадження №3/758/825/22); №758/4108/21 (провадження №3/758/826/22); №758/4109/21 (провадження №3/758/827/22); №758/4110/21 (провадження №3/758/828/22); №758/4112/21 (провадження №3/758/829/22); №758/4113/21 (провадження №3/758/830/22); №758/4114/21 (провадження №3/758/831/22); №758/4116/21 (провадження №3/758/832/22); №758/4117/21 (провадження №3/758/833/22); №758/4118/21 (провадження №3/758/834/22); №758/4119/21 (провадження №3/758/835/22); №758/4120/21 (провадження №3/758/836/22); №758/4121/21 (провадження №3/758/837/22); №758/4122/21 (провадження №3/758/838/22); №758/4123/21 (провадження №3/758/839/22); №758/4124/21 (провадження №3/758/840/22); №758/4125/21 (провадження №3/758/841/22); №758/4126/21 (провадження №3/758/842/22); №758/4128/21 (провадження №3/758/843/22); №758/4129/21 (провадження №3/758/844/22); №758/4130/21 (провадження №3/758/845/22); №758/4131/21 (провадження №3/758/846/22); №758/4132/21 (провадження №3/758/847/22); №758/4134/21 (провадження №3/758/848/22); №758/4135/21 (провадження №3/758/849/22); №758/4136/21 (провадження №3/758/850/22); №758/4137/21 (провадження №3/758/851/22); №758/4138/21 (провадження №3/758/852/22); №758/4139/21 (провадження №3/758/853/22); №758/4140/21 (провадження №3/758/854/22); №758/4141/21 (провадження №3/758/855/22); №758/4142/21 (провадження №3/758/856/22); №758/4143/21 (провадження №3/758/857/22); №758/4144/21 (провадження №3/758/858/22); №758/4145/21 (провадження №3/758/859/22); №758/4147/21 (провадження №3/758/860/22); №758/4148/21 (провадження №3/758/861/22); №758/4150/21 (провадження №3/758/863/22); №758/4151/21 (провадження №3/758/864/22); №758/4152/21 (провадження №3/758/865/22); №758/4153/21 (провадження №3/758/866/22); №758/4154/21 (провадження №3/758/867/22); №758/4155/21 (провадження №3/758/868/22); №758/4156/21 (провадження №3/758/869/22); №758/4157/21 (провадження №3/758/870/22); №758/4158/21 (провадження №3/758/871/22); №758/4159/21 (провадження №3/758/872/22); №758/4160/21 (провадження №3/758/8739/22); №758/4162/21 (провадження №3/758/874/22).

Відповідно до протоколу автоматизованого розподілу судової справи між суддями від 01.04.2021 справи було передано у провадження судді ОСОБА_3 .

Постановою суду від 29.06.2022 усі вказані вище справи об`єднано в одне провадження (справа №758/4101/21 (провадження №3/758/820/22)).

Відповідно до протоколу повторного автоматизованого розподілу судової справи між суддями від 12.01.2024 справу №758/4101/21 передано у провадження судді Ковбасюк О.О., оскільки згідно з наказом №3/02-02 від 11.01.2024 суддю ОСОБА_3 відраховано зі штату Подільського районного суду міста Києва.

В ході судового розгляду справи захисником особи, яка притягається до адміністративної відповідальності, неодноразово надавалися до суду письмові заперечення та пояснення, у яких вона просить закрити провадження у справі у зв`язку з відсутністю в діях ОСОБА_2 складу правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 Митного кодексу України, суть яких в цілому зводиться до відсутності в діях ОСОБА_2 складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, з огляду на наступне.

По-перше, захисник вказує на порушення строків притягнення ОСОБА_2 до адміністративної відповідальності, оскільки всі протоколи про порушення митних правил відносно ОСОБА_2 були складені у жовтні-листопаді 2020 року, а передані до суду 01.04.2021.

Таким чином, із урахуванням положень п. 7 ч. 1 ст. 247 КУпАП та ч.1, 2 статті 467 Митного кодексу України, а також того, що виявлення правопорушень відбулося у жовтні 2020 року (дати складення протоколів відносно ОСОБА_2 ), строк притягнення до відповідальності сплив у січні 2021 року.

По-друге, захисник просить врахувати, що постановою Київського апеляційного суду від 28.12.2021 по справі №758/4161/21 було задоволено апеляційну скаргу ОСОБА_2 , скасовано постанову Подільського районного суду м. Києва від 26.07.2021 та провадження у справі відносно ОСОБА_2 закрито за відсутністю відсутності складу та події правопорушення.

По-третє, захисник вказує на незаконність складених протоколів, оскільки ОСОБА_2 притягується до відповідальності за підписаний начебто не директором ТОВ «Мозир Україна» контракт, хоча його підписання відбулося на 2 роки раніше, ніж ОСОБА_2 зайняла посаду директора.

Крім того в період з 20.03.2019 по 11.06.2019 здійснювались поставки на підставі Контракту №WG-19/41 від 22.02.2019 між ТОВ «МОЗИР УКРАЇНА» та Wexler Global LP (Великобританія).

Проте на зазначені поставки також складено адміністративні протоколи про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_2 , в той час як підставою складення всіх адміністративних протоколів зазначено, що саме Контракт №СЕ-MZ/211118 від 28.11.2018 року між ТОВ «МОЗИР УКРАЇНА» та Coral Energy PTE LTD (Сингапур) містить підроблений підпис ОСОБА_4 , а не Контракт №WG-19/41 від 22.02.2019 між ТОВ «МОЗИР УКРАЇНА» та Wexler Global LP (Великобританія).

Окремо захисник звертає увагу на те, що в порушення процесуальних вимог ст. 494 Митного кодексу протокол про порушення митних правил не підписано ОСОБА_2 та у ньому відсутні будь-які записи, як того вимагає ст. 494 МК, щодо присутності чи відсутності ОСОБА_2 при складанні такого протоколу.

По-четверте, щодо справжності підпису ОСОБА_4 в контракті № CE-MZ/211118 від 21.11.2018 захисник зазначає, що сам ОСОБА_4 підтвердив справжність такого свого підпису, що було, зокрема, встановлено Київським апеляційним судом під час апеляційного перегляду постанови Подільського районного суду м. Києва у справі №758/4161/21.

По-п`яте, захисник звертає увагу на те, що судовий експерт ОСОБА_5 не мала права проводити експертне почеркознавче дослідження підпису ОСОБА_4 , за результатами якого нею було складено відповідний висновок №-0143 від 24.03.2021, оскільки свідоцтво про присвоєння Експертно-кваліфікаційною комісією МВС кваліфікації судового експерта ОСОБА_5 було дійсним лише до 31.12.2015.

По-шосте, захисник вказує на те, що жодна експертиза не відбирала зразки підписів у ОСОБА_4 та ОСОБА_2 , що свідчить про те, що висновки експертизи не є достовірними, без відібрання зразків підписів, що є порушенням Інструкції про призначення та проведення судових експертиз та експертних досліджень та Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень, яка затверджена наказом Міністерства юстиції України № 53/5 від 08.10.1998 .

Крім того, Одеський науково-дослідний інститут судових експертиз провів експертизу без відібрання зразків і оригіналів документів, на що було звернуто увагу в постанові Київського апеляційного суду від 28.12.2021 по справі № 758/4161/21.

Також, захисник вказує на те, що Енергетичною митницею Держмитслужби не доведено та не обґрунтовано, в чому полягають збитки для держави внаслідок вчинення правопорушення, інкримінованого ОСОБА_2 , а також в чому полягають наслідки інкримінованого ОСОБА_2 порушення ч.1 ст. 483 МК України.

В ході судового розгляду представниками Енергетичної митниці надано до суду письмові заперечення на пояснення захисника, в яких вони вказують на безпідставність та необґрунтованість доводів захисника, а також на те, що винуватість ОСОБА_2 у вчиненні інкримінованого їй правопорушення є доведеною.

Зокрема, представники Енергетичної митниці вказують на те, що посилання захисника на пропущення строків притягнення ОСОБА_2 до відповідальності є хибним, оскільки у відповідності до частини 1 статті 467 МК України якщо справи про порушення митних правил відповідно до статті 522 цього Кодексу розглядаються митними органами або судами (суддями), адміністративне стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше ніж через шість місяців з дня виявлення правопорушення. Строк накладення адміністративних стягнень у справах про порушення митних правил зупиняється на час розгляду таких справ судом.

Як зазначив Верховний Суд у складі колегії суддів Касаційного адміністративного суду у постанові від 28.02.2019 по справі №149/2498/17, початок перебігу строку накладення адміністративного стягнення слід пов`язувати з днем виявлення правопорушення саме органом, який уповноважений на складання відповідного протоколу про адміністративне правопорушення, як початкового етапу процедури притягнення особи до адміністративної відповідальності. Днем виявлення слід також вважати і день, коли до уповноваженого органу надійшли відомості про можливе вчинення адміністративного правопорушення.

Отже, згідно чинного законодавства, Енергетичною митницею дотримано строки, а саме шестимісячний термін передачі справи на розгляд до суду.

Стосовно тверджень захисника про те, що Київським апеляційним судом ОСОБА_2 визнано невинною, представники вказали на те, що згідно з постановою Київського апеляційного суду від 25.10.2021 у справі № 758/4096/21, якою залишено постанову Подільського районного суду м. Києва від 17.05.2021 без змін, а апеляційну скаргу ОСОБА_2 без задоволення, ОСОБА_2 визнано винною у вчиненні правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України та накладено на неї адміністративне стягнення у вигляді штрафу у розмірі 100 відсотків вартості товарів, з конфіскацією в дохід держави товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил.

У вказаній постанові Київським апеляційним судом зазначено:

«За наслідками перевірки рішення суду першої інстанції в межах доводів, викладених в апеляційній скарзі, встановлено, що при розгляді матеріалів справи про порушення митних правил ОСОБА_2 , місцевим судом належним чином були досліджені докази, що містяться в матеріалах справи.

Зокрема, судом першої інстанції встановлено, що 16.10.2020 до відділу митного оформлення «Київ» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці Держмитслужби агентом з митного оформлення вантажів ТОВ «Еверіс» ОСОБА_6 подано електронну митну декларацію типу ІМ 40 ТФ. якій присвоєно №UA903020/2020/020747 на товар «важкі дистиляти: газойлі-паливо дизельне. ДТ-3- К5», вагою 177650кг. Відправник - ВАТ «Мозирський нафтопереробний завод» (Республіка Білорусь), одержувач - ТОВ «Мозир Україна».

Вказана митна декларація подана на підставі договору на митно-брокерське обслуговування від 04.05.2020 №131, укладеного між ТОВ «Мозир Україна» в особі ОСОБА_7 та ТОВ «Еверіс». Разом з митною декларацією до митного оформлення та митного контролю подано документи, а саме: зовнішньоекономічний договір (конракт) №СЕ-М2/211118 від 21.11.2018, укладений між компанією «CoralEnergyPTELTD» (Сингапур) та ТОВ «Мозир Україна» в особі директора ОСОБА_4 .

Допитаний в суді апеляційної інстанції ОСОБА_6 , пояснив, що ним. як агентом з митного оформлення ТОВ «Еверіс», дійсно здійснювалось митне оформлення за митною декларацією №UA903020/2020/020747 від 16.10.2020. Документи для вказаного митного оформлення йому надавались не особисто ОСОБА_2 , а через керівництво товариства, де він працює.

З письмових пояснень ОСОБА_2 , які містяться в матеріалах справи та які вона підтвердила в суді апеляційної інстанції, вбачається, що до її функціональних обов`язків входить загальна організація роботи підприємства, в тому числі контроль за здійсненням зовнішньоекономічних операцій ТОВ «Мозир Україна». Вона вказала, що декларування товару за митною декларацією від 16.10.2020 №UA903020/2020/020747 здійснювалось на підставі зовнішньоекономічної угоди №СЕ-М2/211118 від 21.11.2018 та додаткових угод до вказаного зовнішньоекономічного договору. Також вона зазначила, що документи для здійснення декларування товару надавались ТОВ «Еверіс» нею особисто.

В свою чергу, Енергетичною митницею Держмитслужби в ході проведення перевірки встановлено, що згідно пояснень ОСОБА_4 , він працював у ТОВ «Мозир України» водієм та ніколи не здійснював фінансово-господарської діяльності у цій компанії, директором був лише по документах, та не підписував жодних документів з питань фінансово-господарської діяльності ТОВ «Мозир-України», а також не укладав зовнішньоекономічний договір (контракт) №СЕ-М2/211118 від 21.11.2018. Вказане підтверджується листом ДФС України від 16.10.2020 №4626/5/99- 99-12-02-02-16.

В суді апеляційної інстанції було допитано ОСОБА_4 , який підтвердив вказані пояснення та зазначив, що будь-якого тиску при їх наданні щодо нього не було.

Крім того, в суді апеляційної інстанції було допитано ОСОБА_8 який повідомив, що він працює на посаді ст. оперуповноваженого з ОВС другого відділу управління оперативного забезпечення ГУВБ ДФС Україна і ним проводилась перевірка діяльності ТОВ «Мозир Україна». В ході цієї перевірки ним відбиралися пояснення у ОСОБА_4 , який в період з 30.10.2017 по 20.08.2019, був так званим директором ТОВ «Мозир Україна». Під час надання пояснень ОСОБА_9 добровільно повідомив, що будь-якого відношення до діяльності товариства і ведення фінансово-господарської звітності товариства не має, а фактично працював у ньому водієм.

Враховуючи вищевказані обставини, суд апеляційної інстанції оцінює критично надану до суду першої інстанції представником ОСОБА_2 заяву ОСОБА_4 від 08.10.2020 року, справжність підпису якого на ній засвідчено нотаріально, про те, що на час укладення зовнішньоекономічного контракту №СЕ- М2/211118 від 21.11.2018 він дійсно перебував на посаді директора ТОВ «Мозир Україна», та усі угоди в цей період укладалися з його волі та відома. Крім того, апеляційний суд погоджується з висновком районного суду про те, що вказана заява не містить інформації про те, чи підписував ОСОБА_4 зовнішньоекономічний контракт, перебуваючи на посаді директора ТОВ «Мозир Україна».

Також в ході апеляційного розгляду було допитано ОСОБА_10 , який пояснив, що він перебуває на посаді начальника відділу протидії митним правопорушенням Енергетичної митниці Держмитслужби. 16.10.2020 на адресу Енергетичної митниці Держмитслужби надійшов лист ДФС України від 16.10.2020 №4629/5/99-99-12-02-03-16 про те, що виявлено факти, які можуть свідчити про вчинення суб`єктом зовнішньоекономічної діяльності порушень митних правил під час митного оформлення нафтопродуктів. До вказаного листа було додано пояснення ОСОБА_4 , в яких він вказав що працював у ТОВ «Мозир Україна» водієм та ніколи не здійснював функції директора. 16.10.2020 до відділу митного оформлення «Київ» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці Держмитслужби агентом з митного оформлення ТОВ «Еверіс» подано електронну митну декларацію типу ЇМ 40 ТФ, якій присвоєно №UA903020/2020/020747 на товар «важкі дистиляти: газойлі- паливо дизельне, ДТ-3-К5», вагою 177650кг. Відправник - ВАТ «Мозирський нафтопереробний завод» (Республіка Білорусь), одержувач - ТОВ «Мозир Україна». В ході здійснення митного контролю, Енергетичною митницею Держмитслужби було пред`явлено вимогу декларанту надати оригінал зовнішньоекономічного договору (контракту) №СЕ-М2/211118 від 21.11.2018. Оригінал вказаного договору було надано до митниці безпосередньо ОСОБА_2 . В ході відібрання у неї пояснень, вона повідомила, що документи, необхідні для митного контролю та митного оформлення вона надала особисто ТОВ «Еверіс». У подальшому, в ході провадження у справі про порушення митних правил встановлено, що підпис у зовнішньоекономічному договорі №СЕ-М2/211118 від 21.11.2018 виконаний не ОСОБА_11 , а відносно керівника ТОВ «Мозир Україна» ОСОБА_2 складено протокол про порушення митних правил №0056/90300/20 від 23.10.2020 за ч.1ст.483 МК України.

Крім того, ОСОБА_10 зазначив, що під час проведення митницею зазначених перевірочних заходів, представник ТОВ «Мозир Україна», який супроводжував ОСОБА_2 у митниці, намагався надати йому неправомірну вигоду з метою уникнення відповідальності за порушення митних правил, про що було проінформовано правоохоронні органи та за даним фактом здійснюється кримінальне провадження.

Згідно висновку експерта ОНДІСЕ Косигіної Н.А. №21-2001 від 31.03.2021 підпис від імені директора ТОВ «Мозир Україна» ОСОБА_4 на зовнішньоекономічному договорі №СЕ-М2/211118 від 21.11.2018 виконаний не самим ОСОБА_4 , а іншою особою. Встановити чи виконаний підпис від імені ОСОБА_4 на досліджуваному документі ОСОБА_2 або іншою особою не виявляється можливим.

З висновку експерта ОСОБА_5 від 24.03.2021 року №-0143 вбачається, що вирішити питання, чи виконаний підпис директора ТОВ «Мозир Україна» ОСОБА_4 на зовнішньоекономічному договорі №СЕ-М2/211118 від 21.11.2018 самим ОСОБА_4 або ОСОБА_2 не можливо, у зв`язку з неспівставністю досліджуваного підпису ОСОБА_4 по транскрипції та загальному вигляду із зразками власних підписів ОСОБА_4 та ОСОБА_2 .

Таким чином, оскільки жодна з експертиз не встановила автентичність підпису ОСОБА_4 , висновок суду першої інстанції про те, що вказане свідчить про його підроблення, є вірним.

Враховуючи вищезазначене, оцінивши наявні у справі докази за правилами ст.252 КУпАП, місцевий суд дійшов вірного висновку про наявність в діях ОСОБА_2 , яка є директором ТОВ «Мозир Україна», порушення митних правил та вірно кваліфікував її дії за ч.1 ст.483 МК України, оскільки вона вчинила дії, які полягають у переміщені через митний кордон України товару з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення документів, підроблених документів.

Доводи апеляційної скарги про те, що в діях ОСОБА_2 відсутній умисел, на думку суду апеляційної інстанції, не заслуговують на увагу, адже зовнішньоекономічний договір №СЕ-М2/211118 від 21.11.2018 було надано нею до митниці особисто, вона не заперечувала той факт, що вона особисто здійснює контроль за зовнішньоекономічними операціями ТОВ «Мозир Україна». Зазначені обставини вказують саме на наявність умислу у ОСОБА_2 на вчинення інкримінованих їй дій».

По суті справи представники митниці зазначили, що 22.09.2020 до відділу митного оформлення «Київ» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці Держмитслужби агентом з митного оформлення вантажів ТОВ «Еверіс» () ОСОБА_6 подано електронну митну декларацію типу ІМ 40 ТФ, якій присвоєно № UA903020/2020/018901 на товар «важкі дистиляти: газойлі-паливо дизельне. ДТ-3- К5», вагою 116 000 кг. Відправник - ВАТ «Мозирський нафтопереробний завод» (Республіка Білорусь), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, код ЄДРПОУ - 41692853).

Вказана митна декларація подана на підставі договору на митно-брокерське обслуговування № 131від 04.05.2020, укладеного між ТОВ «Мозир Україна» () в особі ОСОБА_2 та ТОВ «Еверіс» ().

Разом з вказаною митною декларацією до митного оформлення та митного контролю подано документи відповідно до ст. 335 МК України, а також зовнішньоекономічний договір (контракт) № CE-MZ/211118 від 21.11.2018, укладений між компанією «Coral Energy PTE LTD» (Сингапур) та ТОВ «Мозир Україна» в особі директора ОСОБА_4 .

Згідно з поясненнями ОСОБА_4 , наданими Енергетичній митниці 02.10.2020, він працював у ТОВ «Мозир Україна» водієм та фактично ніколи не здійснював фінансово-господарської діяльності в цій компанії, у тому числі не виконував функції директора, а також не підписував жодних документів з питань фінансово-господарської діяльності ТОВ «Мозир Україна» (специфікацій, доручень, актів - прийому передачі, тощо), а також не укладав зовнішньоекономічний договір (контракт) № CE-MZ/211118 від 21.11.2018.

Вищевикладене також підтверджується інформацією, наданою Енергетичній митниці листом ДФС України від 16.10.2020 № 4629/5/99-99-12-02-02-16.

На підставі вищевикладеного, у відповідності до ст. 494 МК України, 03.11.2020 Енергетичною митницею складено протокол про порушення митних правил № 0057/90300/20 у відношенні ОСОБА_2 за ч. 1 ст. 483 МК України.

Стосовно підпису ОСОБА_4 та проведеної почеркознавчої експертизи представники митниці, зокрема, зазначили, що в ході здійснення провадження у справах про порушення митних правил Енергетична митниця неодноразово викликала ОСОБА_4 з метою опитування в якості свідка, а також з метою відбору зразків почерку та підпису останнього для проведення почеркознавчої експертизи. Проте, не зважаючи на обізнаність щодо необхідності явки, ОСОБА_4 жодного разу не прибув, проігнорувавши свій обов`язок, передбачений ст. 509 МК України.

Враховуючи викладене, Енергетичною митницею було призначено проведення почеркознавчої експертизи підпису ОСОБА_12 на підставі наявних оригіналів документів, що містили зразки підписів, які необхідно було дослідити.

За результатами проведеної почеркознавчої експертизи Одеським науково-дослідним інститутом судових експертиз надано висновок №21-2001 від 31.03.2021, яким встановлено, що підпис директора ТОВ «Мозир Україна» ОСОБА_4 на зовнішньоекономічному договорі (контракті) № CE-MZ/211118 від 21.11.2018 виконано не ОСОБА_4 , а іншою особою. Встановити, чи виконаний підпис від імені ОСОБА_4 на зовнішньоекономічному договорі (контракті) № CE- MZ/211118 від 21.11.2018 саме ОСОБА_2 , не передбачалось можливим за відсутності зразків її підпису.

Отже, почеркознавча експертиза не встановила автентичності підпису ОСОБА_4 на зовнішньоекономічному договорі (контракті) № CE-MZ/211118 від 21.11.2018, що свідчить про його підроблення.

22.09.2020 до відділу митного оформлення «Київ» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці Держмитслужби агентом з митного оформлення вантажів ТОВ «Еверіс» ОСОБА_6 подано електронну митну декларацію типу ІМ 40 ТФ, якій присвоєно № UA903020/2020/018901 на товар «важкі дистиляти: газойлі-паливо дизельне, ДТ-3-К5». вагою 116 000 кг. Відправник - ВАТ «Мозирський нафтопереробний завод» (Республіка Білорусь), одержувач - ТОВ «Мозир Україна».

В ході здійснення митного контролю, енергетичною митницею було пред`явлено вимогу декларанту надати оригінал зовнішньоекономічного договору (контракту) № CE-MZ/211118 від 21.11.2018

Оригінал зовнішньоекономічного договору (контракту) № CE-MZ/211118 від 21.11.2018 Енергетичній митниці було надано безпосередньо ОСОБА_2 .

В ході наданих пояснень вона повідомила, що документи, необхідні для митного контролю та митного оформлення, вона надала особисто ТОВ «Еверіс» для подальшого подання Енергетичній митниці з метою декларування товару.

При цьому представники звертають увагу суду на те, що навіть при звичайному візуальному порівнянні оригінального підпису від імені ОСОБА_4 у зовнішньоекономічному договорі (контракті) №CE-MZ/211118 від 21.11.2018, наданому Енергетичній митниці безпосередньо ОСОБА_2 , підпису від імені ОСОБА_4 у копії зовнішньоекономічного договору (контракту) № CE-MZ/211118 від 21.11.2018, наданої раніше особисто ОСОБА_2 митному брокеру для подання Енергетичній митниці, а також підпису ОСОБА_4 у наданих ним митниці поясненнях, можна зробити висновок, що ці підписи мають суттєві розбіжності.

У подальшому, як зазначалось вище, факт того, що підпис у зовнішньоекономічному договорі (контракті) № CE-MZ/211118 від 21.11.2018 виконаний не ОСОБА_4 , було встановлено висновком почеркознавчої експертизи.

Передбачене диспозицією ст. 483 МК України порушення митних правил полягає у переміщенні або дії, спрямованій на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць. їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Таким чином, директор ТОВ «Мозир Україна» ОСОБА_2 вчинила дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товару, підроблених документів, а саме контракту, чим вчинила порушення митних правил передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, за що передбачена адміністративна відповідальність.

Враховуючи всі обставини справи, спосіб вчинення правопорушення, Енергетична митниця вважає, що на ОСОБА_2 слід накласти адміністративне стягнення у вигляді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил конфіскації товарів з конфіскацією товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил, оскільки саме такий вид адміністративного стягнення буде достатнім для її виправлення та попередження вчинення нею нових правопорушень, а також співрозмірним характеру вчиненого правопорушення.

Обставини, які б пом`якшували або обтяжували відповідальність правопорушника за вчинення вказаного адміністративного правопорушення відповідно до вимог ст.ст. 34, 35 КУпАП, відсутні.

Під час провадження у справах про порушення митних правил №0057/903000/20, №0061/903000/20 - № 0070/903000/20, №0002/903000/2021-0045/903000/2021 Енергетичною митницею була надана належна оцінка доказам, всебічно, повно та об`єктивно досліджені всі обставини справ в їх сукупності, наявність вини в діях ОСОБА_2 є доведеною.

У судове засідання особа, яка притягається до адміністративної відповідальності ОСОБА_2 не з`явилася, її захисник Майструк Н.О. підтримала свою позицію та просить провадження у справі закрити на підставі п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП.

Представники Енергетичної митниці Носко Ю.Ю. та Швед А.О. у судовому засіданні підтримали доводи, наведені у їхніх письмових запереченнях, просили притягнути ОСОБА_2 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбачене ч.1 ст. 483 Митного кодексу України.

Заслухавши пояснення захисника та представників митного органу, дослідивши матеріали справи, суд вважає, що провадження у справі про порушення митних правил стосовно ОСОБА_2 підлягає закриттю з огляду на наступне.

Відповідно до ст. 245 КУпАП одним із завдань провадження в справах про адміністративне правопорушення є всебічне, повне і об`єктивне з`ясування обставин кожної справи та вирішення її в точній відповідності з законом.

Згідно ч. 2 ст. 7 КУпАП провадження в справах про адміністративні правопорушення здійснюється на основі суворого додержання законності.

Статтею 9 КУпАП передбачено, що адміністративним правопорушенням (проступком) визнається протиправна, винна (умисна або необережна) дія чи бездіяльність, яка посягає на громадський порядок, власність, права і свободи громадян, на встановлений порядок управління і за яку законом передбачено адміністративну відповідальність.

За змістом ст. 251 КУпАП доказами по справі про адміністративне правопорушення є будь-які фактичні дані, на основі яких орган (посадова особа) встановлює наявність чи відсутність адміністративного правопорушення, винність даної особи в його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи. Ці дані встановлюються протоколом про адміністративне правопорушення, поясненнями особи, яка притягується до адміністративної відповідальності, потерпілих, свідків, висновків експерта, речовими доказами, показаннями технічних приладів та технічних засобів, що мають функції фото- і кінозйомки, відеозапису чи записів фото- і кінозйомки, відеозапису, які використовуються при нагляді за виконанням правил, норм і стандартів, що стосуються забезпечення безпеки дорожнього руху, протоколом про вилучення речей і документів, а також іншими документами.

Як встановлено судом, відносно ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженки м. Київ, зареєстрованої за адресою АДРЕСА_1 , директора ТОВ «Мозир Україна» (), складено 54 протоколи про порушення митних правил за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме:

1. Згідно з протоколом про порушення митних правил №0024/90300/21 від 08.02.2021, складеним головним державним інспектором відділу забезпечення протидії митним правопорушенням Енергетичної митниці Держмитслужби Сауляком А.В. відносно ОСОБА_2 , встановлено наступне:

«24.09.2019 до відділу митного оформлення «Київ» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці ДФС агентом з митного оформлення вантажів ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» () ОСОБА_13 подано тимчасову митну декларацію типу ІМ 40 ТФ, якій присвоєно номер №UA903010/2019/018781 на товар «паливо дизельне, ДТ-Л-К5, сорт С», вагою 479 150 кг. Відправник - ТОВ «Мозирський нафто - переробний завод» (Республіка Білорусь), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. З, код ЄДРПОУ - 41692853).

У подальшому, 18.12.2019 до відділу митного оформлення «Київ» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці ДФС агентом з митного оформлення вантажів ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» ОСОБА_13 подано додаткову митну декларацію типу ІМ 40 ДТ, якій присвоєно № UA903020/2019/200840 на товар «паливо дизельне, ДТ-Л-К5, сорт С», вагою 479 150 кг. Відправник - ВАТ «Мозирський нафто - переробний завод» (Республіка Білорусь), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, код ЄДРПОУ-41692853).

Вищевказані митні декларації подані на підставі договору доручення на надання послуг з декларування вантажів № 2111БР/2018 від 21.11.2018, укладеного між ТОВ «Мозир Україна» () в особі ОСОБА_4 та ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» ().

Разом з вказаними митними деклараціями до митного контролю та митного оформлення подано документи відповідно до ст. 335 МК України, а також зовнішньоекономічний договір (контракт) №CE-MZ/211118 від 21.11.2018, укладений між компанією «Coral Energy PTE LTD» (Сингапур) та ТОВ «Мозир Україна» в особі директора ОСОБА_4 .

Відомості про цей контракт також заявлені у графі 44 зазначених митних декларацій.

Енергетичною митницею Держмитслужби в ході проведення перевірочних заходів встановлено, що згідно з поясненнями громадянина ОСОБА_4 , останній працював у ТОВ «Мозир Україна» водієм та ніколи не здійснював фінансово-господарської діяльності в цій компанії, у тому числі не виконував функції директора, а також не підписував жодних документів з питань фінансово-господарської діяльності ТОВ «Мозир Україна» (специфікацій, доручень, актів - прийому передачі тощо), а також не укладав зовнішньоекономічний договір (контракт) №CE-MZ/211118 від 21.11.2018.

Вищевикладене також підтверджується листом ДФС України №4629/5/99-99-12-02-02-16 від 16.10.2020.

Відповідно до ч. 2 ст. 260 МК України оформлення митним органом тимчасової митної декларації є випуском товарів у заявлений митний режим.

Згідно зі ст. 264 МК України митна декларація реєструється та приймається митним органом у порядку, що визначається центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику. Митна декларація та інші документи подаються митному органу в електронному вигляді з дотриманням вимог цього Кодексу або на паперових носіях. Митна декларація на паперовому носії супроводжується її електронною копією.

Відомості про документи, визначені частиною третьою статті 335 цього Кодексу, зазначаються декларантом або уповноваженою ним особою у встановленому порядку в митній декларації. На вимогу митного органу декларант або уповноважена ним особа зобов`язані надати митному органу оригінали таких документів або засвідчені в установленому порядку їх копії, якщо законодавством не передбачено подання оригіналів.

З моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення.

Відповідно до ч. 5 постанови Пленуму Верховного суду України № 8 від 03.06.2005 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» незаконне переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон України з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів чи способів, що утруднюють їх виявлення, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом або таких, що містять неправдиві дані.

Частиною 6 зазначеної постанови встановлено, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Відповідно до частини другої ст. 459 Митного кодексу України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Згідно з п.п. 3.1 договору доручення на надання послуг з декларування вантажів №2111БР/2018 від 21.11.2018 ТОВ «Мозир Україна» надає ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» всі необхідні для митного оформлення документи, в тому числі контракти.

Встановлено, що відповідно до пояснень агента з митного оформлення ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» () ОСОБА_14 , з питань декларування товарів ТОВ «Мозир Україна», а також підписання договору на декларування, директор ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» ОСОБА_15 контактувала із ОСОБА_16 .

Директор ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» ОСОБА_15 також пояснила, що з питань декларування вантажів ТОВ «Мозир Україна», а також підписання договору на декларування, вона контактувала із ОСОБА_16 .

За результатами вжитих перевірочних заходів ОСОБА_2 , яка станом на теперішній час обіймає посаду директора ТОВ «Мозир Україна», пояснила, що вона є засновником ТОВ «Мозир Україна» та знайома з ОСОБА_4 .

Відповідно до інформації, одержаної за результатами проведеної перевірки встановлено, що ОСОБА_2 є засновником (кінцевим бенефіціарним власником) ТОВ «Мозир Україна» (, дата реєстрації 30.10.2017).

Таким чином, в діях громадянки ОСОБА_2 наявні ознаки порушення митних правил передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товару, підроблених документів.

Місце вчинення порушення митних правил: відділ митного оформлення «Київ» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці ДФС, адреса: м. Київ, вул. Світлицького, 28А.

Час вчинення порушення митних правил: 24.09.2019 12 год. 37 хв. (час подання документів до митного оформлення).

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбачених частиною першої статті 483 Митого кодексу України».

2. Згідно з протоколом про порушення митних правил №0036/90300/21 від 02.03.2021, складеним головним державним інспектором відділу забезпечення протидії митним правопорушенням Енергетичної митниці Держмитслужби Сауляком А.В. відносно ОСОБА_2 , встановлено наступне:

«04.04.2019 до відділу митного оформлення «Новоград - Волинський» митного поста Західний» Енергетичної митниці ДФС митним брокером фізичною особою - підприємцем ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_1 ) подано тимчасову митну декларацію типу ІМ 40 ТФ, якій присвоєно №UA903040/2019/001841 на товар «Паливо дизельне ЄВРО, Сорт Е екологічний клас К5 ДТ-Е-К5)», вагою 175871 кг, вартістю 2917205,16 грн. Відправник - ПАТ «НК «роснефть» російська федерація), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, код ЄДРПОУ - 41692853).

У подальшому, 05.06.2019 до відділу митного оформлення «Новоград - Волинський» митного поста «Західний» Енергетичної митниці ДФС митним брокером - фізичною особою - підприємцем ОСОБА_17 подано додаткову митну декларацію типу ІМ 40 ДТ, якій присвоєно № UA903040/2019/003000 на товар «Паливо дизельне ЄВРО, Сорт Е екологічний клас К5 (ДТ-Е-К5)», вагою 175871 кг. Відправник - ПАТ «НК «роснефть» (російська федерація), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, код ЄДРПОУ- 41692853).

Вищевказані митні декларації подані на підставі договору про надання послуг митного брокера №19/03/19-12 від 19.03.2019, укладеного між ТОВ «Мозир Україна» () та фізичною особою-підприємцем ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_1 ).

Разом з вказаними митними деклараціями до митного контролю та митного оформлення подано документи, передбачені ст. 335 МК України, а також зовнішньоекономічний договір (контракт) №WG - 19/41 від 22.02.2019, укладений між компанією «WEXLER GLOBAL LP» (Великобританія) та ТОВ «Мозир Україна» в особі директора ОСОБА_4 .

Відомості про цей контракт також заявлені у графі 44 зазначених митних декларацій.

Енергетичною митницею Держмитслужби в ході проведення перевірочних заходів встановлено, що згідно з поясненнями громадянина ОСОБА_4 , останній працював у ТОВ «Мозир Україна» водієм та ніколи не здійснював фінансово-господарської діяльності в цій компанії, у тому числі не виконував функції директора, а також не підписував жодних документів з питань фінансово-господарської діяльності ТОВ «Мозир Україна» (специфікацій, доручень, актів - прийому передачі тощо), а також не укладав зовнішньоекономічний договір (контракт) № WG - 19/41 від 22.02.2019 та договір про надання послуг митного брокера № 19/03/19-12 від 19.03.2019.

Вищевикладене також підтверджується листом ДФС України №4629/5/99-99-12-02-02-16 від 16.10.2020.

В той же час, в ході проведення перевірочних заходів Енергетичною митницею Держмитслужби встановлено, що ОСОБА_2 , яка станом на теперішній час обіймає посаду директора ТОВ «Мозир Україна», згідно з наказом підприємства №1 від 21.02.2020, особисто відповідає за зовнішньоекономічну діяльність підприємства, знайома з ОСОБА_4 та у 2019 році фактично вчиняла дії, спрямовані на забезпечення зовнішньоекономічної діяльності ТОВ «Мозир Україна», зокрема, надавала митному брокеру, з метою подальшого подання митному органу, документи, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення товарів, серед яких і зовнішньоекономічний договір (контракт) №WG-19/41 від 22.02.2019, незважаючи на те, що протягом 2019 року не обіймала посад в ТОВ «Мозир Україна».

Також, за результатами проведеної перевірки встановлено, що ОСОБА_2 є засновником (кінцевим бенефіціарним власником) ТОВ «Мозир Україна» (, дата реєстрації 30.10.2017).

Відповідно до ч. 2 ст. 260 МК України оформлення митним органом тимчасової митної декларації є випуском товарів у заявлений митний режим.

Згідно зі ст. 264 МК України митна декларація реєструється та приймається митним органом у порядку, що визначається центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику. Митна декларація та інші документи подаються митному органу в електронному вигляді з дотриманням вимог цього Кодексу або на паперових носіях. Митна декларація на паперовому носії супроводжується її електронною копією.

Відомості про документи, визначені частиною третьою статті 335 цього Кодексу, зазначаються декларантом або уповноваженою ним особою у встановленому порядку в митній декларації. На вимогу митного органу декларант або уповноважена ним особа зобов`язані надати митному органу оригінали таких документів або засвідчені в установленому порядку їх копії, якщо законодавством не передбачено подання оригіналів.

З моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення.

Відповідно до ч. 5 постанови Пленуму Верховного суду України № 8 від 03.06.2005 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» незаконне переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон України з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів чи способів, що утруднюють їх виявлення, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом або таких, що містять неправдиві дані.

Частиною 6 зазначеної постанови встановлено, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Відповідно до частини другої ст. 459 Митного кодексу України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Таким чином, в діях громадянки ОСОБА_2 наявні ознаки порушення митних правил передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товару, підроблених документів.

Місце вчинення порушення митних правил: відділ митного оформлення «Новоград - Волинський» митного поста «Західний» Енергетичної митниці ДФС, адреса: м. Київ, вул. Світлицького, 28А.

Час вчинення порушення митних правил: 04.04.2019 16 год. 39 хв. (час подання документів до митного оформлення).

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбаченого частиною першої статті 483 Митого кодексу України».

3. Згідно з протоколом про порушення митних правил №0009/90300/21 від 15.01.2021, складеним головним державним інспектором відділу забезпечення протидії митним правопорушенням Енергетичної митниці Держмитслужби Сауляком А.В. відносно ОСОБА_2 , встановлено наступне:

«16.07.2019 до відділу митного оформлення «Київ» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці ДФС агентом з митного оформлення вантажів ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» () ОСОБА_13 подано тимчасову митну декларацію типу ІМ 40 ТФ, якій присвоєно №UA903010/2019/013500 на товар «паливо дизельне, ДТ-Л-К5, сорт С», вагою 528 400 кг. Відправник - ВАТ «НАФТАН» (Республіка Білорусь), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, код ЄДРПОУ-41692853).

У подальшому, 03.10.2019 до відділу митного оформлення «Київ» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці ДФС агентом з митного оформлення вантажів ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» Ф ОСОБА_18 подано додаткову митну декларацію типу ІМ 40 ДТ, якій присвоєно № UA903010/2019/019626 на товар «паливо дизельне, ДТ-Л-К5, сорт С», вагою 528 400 кг. Відправник - ВАТ «НАФТАН» (Республіка Білорусь), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, код ЄДРПОУ - 41692853).

Вищевказані митні декларації подані на підставі договору доручення на надання послуг з декларування вантажів № 2111БР/2018 від 21.11.2018, укладеного між ТОВ «Мозир Україна» () в особі ОСОБА_4 та ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» ().

Разом з вказаними митними деклараціями до митного контролю та митного оформлення подано документи відповідно до ст. 335 МК України, а також зовнішньоекономічний договір (контракт) №CE-MZ/211118 від 21.11.2018, укладений між компанією «Coral Energy PTE LTD» (Сингапур) та ТОВ «Мозир Україна» в особі директора ОСОБА_4 .

Відомості про цей контракт також заявлені у графі 44 зазначених митних декларацій.

Енергетичною митницею Держмитслужби в ході проведення перевірочних заходів встановлено, що згідно з поясненнями громадянина ОСОБА_4 , останній працював у ТОВ «Мозир Україна» водієм та ніколи не здійснював фінансово-господарської діяльності в цій компанії, у тому числі не виконував функції директора, а також не підписував жодних документів з питань фінансово-господарської діяльності ТОВ «Мозир Україна» (специфікацій, доручень, актів - прийому передачі тощо), а також не укладав зовнішньоекономічний договір (контракт) №CE-MZ/211118 від 21.11.2018.

Вищевикладене також підтверджується листом ДФС України №4629/5/99-99-12-02-02-16 від 16.10.2020.

Відповідно до ч. 2 ст. 260 МК України оформлення митним органом тимчасової митної декларації є випуском товарів у заявлений митний режим.

Згідно зі ст. 264 МК України митна декларація реєструється та приймається митним органом у порядку, що визначається центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику. Митна декларація та інші документи подаються митному органу в електронному вигляді з дотриманням вимог цього Кодексу або на паперових носіях. Митна декларація на паперовому носії супроводжується її електронною копією.

Відомості про документи, визначені частиною третьою статті 335 цього Кодексу, зазначаються декларантом або уповноваженою ним особою у встановленому порядку в митній декларації. На вимогу митного органу декларант або уповноважена ним особа зобов`язані надати митному органу оригінали таких документів або засвідчені в установленому порядку їх копії, якщо законодавством не передбачено подання оригіналів.

З моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення.

Відповідно до ч. 5 постанови Пленуму Верховного суду України № 8 від 03.06.2005 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» незаконне переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон України з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів чи способів, що утруднюють їх виявлення, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом або таких, що містять неправдиві дані.

Частиною 6 зазначеної постанови встановлено, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Відповідно до частини другої ст. 459 Митного кодексу України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Згідно з п.п. 3.1 договору доручення на надання послуг з декларування вантажів №2111БР/2018 від 21.11.2018 ТОВ «Мозир Україна» надає ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» всі необхідні для митного оформлення документи, в тому числі контракти.

Встановлено, що відповідно до пояснень агента з митного оформлення ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» () ОСОБА_14 , з питань декларування товарів ТОВ «Мозир Україна», а також підписання договору на декларування, директор ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» ОСОБА_15 контактувала із ОСОБА_16 .

Директор ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» ОСОБА_15 також пояснила, що з питань декларування вантажів ТОВ «Мозир Україна», а також підписання договору на декларування, вона контактувала із ОСОБА_16 .

За результатами вжитих перевірочних заходів ОСОБА_2 , яка станом на теперішній час обіймає посаду директора ТОВ «Мозир Україна», пояснила, що вона є засновником ТОВ «Мозир Україна» та знайома з ОСОБА_4 .

Відповідно до інформації, одержаної за результатами проведеної перевірки встановлено, що ОСОБА_2 є засновником (кінцевим бенефіціарним власником) ТОВ «Мозир Україна» (, дата реєстрації 30.10.2017).

Таким чином, в діях громадянки ОСОБА_2 наявні ознаки порушення митних правил передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товару, підроблених документів.

Місце вчинення порушення митних правил: відділ митного оформлення «Київ» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці ДФС, адреса: м. Київ, вул. Світлицького, 28А.

Час вчинення порушення митних правил: 16.07.2019 14 год. 49 хв. (час подання документів до митного оформлення).

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбачених частиною першої статті 483 Митого кодексу України».

4. Згідно з протоколом про порушення митних правил №0040/90300/21 від 02.03.2021, складеним головним державним інспектором відділу забезпечення протидії митним правопорушенням Енергетичної митниці Держмитслужби Сауляком А.В. відносно ОСОБА_2 , встановлено наступне:

«26.04.2019 до відділу митного оформлення «Новоград - Волинський» митного поста «Західний» Енергетичної митниці ДФС митним брокером - фізичною особою - підприємцем ОСОБА_17 (РНОКПП - НОМЕР_1 ) подано тимчасову митну декларацію типу ІМ 40 ТФ, якій присвоєно №UA903040/2019/002367 на товар «Паливо дизельне ЄВРО, Сорт Е екологічний клас К5 (ДТ-Е-К5)», вагою 293047 кг, вартістю 4777937 грн. Відправник - ПАТ «НК «роснефть» (російська федерація), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, код ЄДРПОУ- 41692853).

У подальшому, 05.06.2019 до відділу митного оформлення «Новоград - Волинський» митного поста «Західний» Енергетичної митниці ДФС митним брокером - фізичною особою підприємцем ОСОБА_17 подано додаткову митну декларацію типу М 40 ДТ, якій присвоєно №UA903040/2019/003003 на товар «Паливо дизельне ЄВРО, Сорт Е екологічний клас К5 (ДТ-Е-К5)», вагою 293047 кг. Відправник - ПАТ «НК «роснефть» (російська федерація), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, ).

Вищевказані митні декларації подані на підставі договору про надання послуг митного брокера №19/03/19-12 від 19.03.2019, укладеного між ТОВ «Мозир Україна» () та фізичною особою-підприємцем ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_1 ).

Разом з вказаними митними деклараціями до митного контролю та митного оформлення подано документи, передбачені ст. 335 МК України, а також зовнішньоекономічний договір (контракт) №WG - 19/41 від 22.02.2019, укладений між компанією «WEXLER GLOBAL LP» (Великобританія) та ТОВ «Мозир Україна» в особі директора ОСОБА_4 .

Відомості про цей контракт також заявлені у графі 44 зазначених митних декларацій.

Енергетичною митницею Держмитслужби в ході проведення перевірочних заходів встановлено, що згідно з поясненнями громадянина ОСОБА_4 , останній працював у ТОВ «Мозир Україна» водієм та ніколи не здійснював фінансово-господарської діяльності в цій компанії, у тому числі не виконував функції директора, а також не підписував жодних документів з питань фінансово-господарської діяльності ТОВ «Мозир Україна» (специфікацій, доручень, актів прийому-передачі тощо), а також не укладав зовнішньоекономічний договір (контракт) № WG - 19/41 від 22.02.2019 та договір про надання послуг митного брокера № 19/03/19-12 від 19.03.2019.

Вищевикладене також підтверджується листом ДФС України №4629/5/99-99-12-02-02-16 від 16.10.2020.

В той же час, в ході проведення перевірочних заходів Енергетичною митницею Держмитслужби встановлено, що ОСОБА_2 , яка станом на теперішній час обіймає посаду директора ТОВ «Мозир Україна», згідно з наказом підприємства №1 від 21.02.2020, особисто відповідає за зовнішньоекономічну діяльність підприємства, знайома з ОСОБА_4 та у 2019 році фактично вчиняла дії, спрямовані на забезпечення зовнішньоекономічної діяльності ТОВ «Мозир Україна», зокрема, надавала митному брокеру, з метою подальшого подання митному органу, документи, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення товарів, серед яких і зовнішньоекономічний договір (контракт) №WG-19/41 від 22.02.2019, незважаючи на те, що протягом 2019 року не обіймала посад в ТОВ «Мозир Україна».

Також, за результатами проведеної перевірки встановлено, що ОСОБА_2 є засновником (кінцевим бенефіціарним власником) ТОВ «Мозир Україна» (, дата реєстрації 30.10.2017).

Відповідно до ч. 2 ст. 260 МК України оформлення митним органом тимчасової митної декларації є випуском товарів у заявлений митний режим.

Згідно зі ст. 264 МК України митна декларація реєструється та приймається митним органом у порядку, що визначається центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику. Митна декларація та інші документи подаються митному органу в електронному вигляді з дотриманням вимог цього Кодексу або на паперових носіях. Митна декларація на паперовому носії супроводжується її електронною копією.

Відомості про документи, визначені частиною третьою статті 335 цього Кодексу, зазначаються декларантом або уповноваженою ним особою у встановленому порядку в митній декларації. На вимогу митного органу декларант або уповноважена ним особа зобов`язані надати митному органу оригінали таких документів або засвідчені в установленому порядку їх копії, якщо законодавством не передбачено подання оригіналів.

З моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення.

Відповідно до ч. 5 постанови Пленуму Верховного суду України № 8 від 03.06.2005 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» незаконне переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон України з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів чи способів, що утруднюють їх виявлення, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом або таких, що містять неправдиві дані.

Частиною 6 зазначеної постанови встановлено, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Відповідно до частини другої ст. 459 Митного кодексу України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Таким чином, в діях громадянки ОСОБА_2 наявні ознаки порушення митних правил передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товару, підроблених документів.

Місце вчинення порушення митних правил: відділ митного оформлення «Новоград - Волинський» митного поста «Західний» Енергетичної митниці ДФС, адреса: м. Київ, вул. Світлицького, 28А.

Час вчинення порушення митних правил: 26.04.2019 11 год. 49 хв. (час подання документів до митного оформлення).

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбаченого частиною першої статті 483 Митого кодексу України».

5. Згідно з протоколом про порушення митних правил №0035/90300/21 від 02.03.2021, складеним головним державним інспектором відділу забезпечення протидії митним правопорушенням Енергетичної митниці Держмитслужби Сауляком А.В. відносно ОСОБА_2 , встановлено наступне:

«04.04.2019 до відділу митного оформлення «Новоград - Волинський» митного поста «Західний» Енергетичної митниці ДФС митним брокером фізичною особою - підприємцем ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_1 ) подано тимчасову митну декларацію типу ІМ 40 ТФ, якій присвоєно № UA903040/2019/001831 на товар «Паливо дизельне ЄВРО, Сорт Е екологічний клас К5 (ДТ-Е-К5)», вагою 123125 кг, вартістю 2042297,28 грн. Відправник - ПАТ «НК «роснефть» (російська федерація), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, код ЄДРПОУ- 41692853).

У подальшому, 05.06.2019 до відділу митного оформлення «Новоград - Волинський» митного поста «Західний» Енергетичної митниці ДФС митним брокером - фізичною особою - підприємцем ОСОБА_17 подано додаткову митну декларацію типу ІМ 40 ДТ, якій присвоєно № UA903040/2019/002999 на товар «Паливо дизельне ЄВРО, Сорт Е екологічний клас К5 (ДТ-Е-К5)», вагою 123125 кг. Відправник - ПАТ «НК «роснефть» (російська федерація), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, ).

Вищевказані митні декларації подані на підставі договору про надання послуг митного брокера №19/03/19-12 від 19.03.2019, укладеного між ТОВ «Мозир Україна» () та фізичною особою-підприємцем ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_1 ).

Разом з вказаними митними деклараціями до митного контролю та митного оформлення подано документи, передбачені ст. 335 МК України, а також зовнішньоекономічний договір (контракт) №WG - 19/41 від 22.02.2019, укладений між компанією «WEXLER GLOBAL LP» (Великобританія) та ТОВ «Мозир Україна» в особі директора ОСОБА_4 .

Відомості про цей контракт також заявлені у графі 44 зазначених митних декларацій.

Енергетичною митницею Держмитслужби в ході проведення перевірочних заходів встановлено, що згідно з поясненнями громадянина ОСОБА_4 , останній працював у ТОВ «Мозир Україна» водієм та ніколи не здійснював фінансово-господарської діяльності в цій компанії, у тому числі не виконував функції директора, а також не підписував жодних документів з питань фінансово-господарської діяльності ТОВ «Мозир Україна» (специфікацій, доручень, актів - прийому передачі тощо), а також не укладав зовнішньоекономічний договір (контракт) № WG - 19/41 від 22.02.2019 та договір про надання послуг митного брокера № 19/03/19-12 від 19.03.2019.

Вищевикладене також підтверджується листом ДФС України №4629/5/99-99-12-02-02-16 від 16.10.2020.

В той же час, в ході проведення перевірочних заходів Енергетичною митницею Держмитслужби встановлено, що ОСОБА_2 , яка станом на теперішній час обіймає посаду директора ТОВ «Мозир Україна», згідно з наказом підприємства №1 від 21.02.2020, особисто відповідає за зовнішньоекономічну діяльність підприємства, знайома з ОСОБА_4 та у 2019 році фактично вчиняла дії, спрямовані на забезпечення зовнішньоекономічної діяльності ТОВ «Мозир Україна», зокрема, надавала митному брокеру, з метою подальшого подання митному органу, документи, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення товарів, серед яких і зовнішньоекономічний договір (контракт) №WG-19/41 від 22.02.2019, незважаючи на те, що протягом 2019 року не обіймала посад в ТОВ «Мозир Україна».

Також, за результатами проведеної перевірки встановлено, що ОСОБА_2 є засновником (кінцевим бенефіціарним власником) ТОВ «Мозир Україна» (, дата реєстрації 30.10.2017).

Відповідно до ч. 2 ст. 260 МК України оформлення митним органом тимчасової митної декларації є випуском товарів у заявлений митний режим.

Згідно зі ст. 264 МК України митна декларація реєструється та приймається митним органом у порядку, що визначається центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику. Митна декларація та інші документи подаються митному органу в електронному вигляді з дотриманням вимог цього Кодексу або на паперових носіях. Митна декларація на паперовому носії супроводжується її електронною копією.

Відомості про документи, визначені частиною третьою статті 335 цього Кодексу, зазначаються декларантом або уповноваженою ним особою у встановленому порядку в митній декларації. На вимогу митного органу декларант або уповноважена ним особа зобов`язані надати митному органу оригінали таких документів або засвідчені в установленому порядку їх копії, якщо законодавством не передбачено подання оригіналів.

З моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення.

Відповідно до ч. 5 постанови Пленуму Верховного суду України № 8 від 03.06.2005 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» незаконне переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон України з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів чи способів, що утруднюють їх виявлення, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом або таких, що містять неправдиві дані.

Частиною 6 зазначеної постанови встановлено, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Відповідно до частини другої ст. 459 Митного кодексу України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Таким чином, в діях громадянки ОСОБА_2 наявні ознаки порушення митних правил передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товару, підроблених документів.

Місце вчинення порушення митних правил: відділ митного оформлення «Новоград - Волинський» митного поста «Західний» Енергетичної митниці ДФС, адреса: м. Київ, вул. Світлицького, 28А.

Час вчинення порушення митних правил: 04.04.2019 11 год. 51 хв. (час подання документів до митного оформлення).

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбаченого частиною першої статті 483 Митого кодексу України».

6. Згідно з протоколом про порушення митних правил №0042/90300/21 від 02.03.2021, складеним головним державним інспектором відділу забезпечення протидії митним правопорушенням Енергетичної митниці Держмитслужби Сауляком А.В. відносно ОСОБА_2 , встановлено наступне:

«08.05.2019 до відділу митного оформлення «Новоград - Волинський» митного поста «Західний» Енергетичної митниці ДФС митним брокером - фізичною особою - підприємцем ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_1 ) подано тимчасову митну декларацію типу ІМ 40 ТФ, якій присвоєно №UA903040/2019/002571 на товар «Паливо дизельне ЄВРО, Сорт Е екологічний клас К5 (ДТ-Е-К5)», вагою 200 000 кг, вартістю 3450542,62 грн. Відправник - ПАТ «НК «роснефть» (російська федерація), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, ).

У подальшому, 25.06.2019 до відділу митного оформлення «Новоград - Волинський» митного поста «Західний» Енергетичної митниці ДФС митним брокером - фізичною особою підприємцем ОСОБА_17 подано додаткову митну декларацію типу ІМ 40 ДТ, якій присвоєно №UA903040/2019/003399 на товар «Паливо дизельне ЄВРО, Сорт Е екологічний клас К5 (ДТ-Е-К5)», вагою 200 000 кг. Відправник - ПАТ «НК «роснефть» (російська федерація), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, ).

Вищевказані митні декларації подані на підставі договору про надання послуг митного брокера №19/03/19-12 від 19.03.2019, укладеного між ТОВ «Мозир Україна» () та фізичною особою-підприємцем ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_1 ).

Разом з вказаними митними деклараціями до митного контролю та митного оформлення подано документи, передбачені ст. 335 МК України, а також зовнішньоекономічний договір (контракт) №WG - 19/41 від 22.02.2019, укладений між компанією «WEXLER GLOBAL LP» (Великобританія) та ТОВ «Мозир Україна» в особі директора ОСОБА_4 .

Відомості про цей контракт також заявлені у графі 44 зазначених митних декларацій.

Енергетичною митницею Держмитслужби в ході проведення перевірочних заходів встановлено, що згідно з поясненнями громадянина ОСОБА_4 , останній працював у ТОВ «Мозир Україна» водієм та ніколи не здійснював фінансово-господарської діяльності в цій компанії, у тому числі не виконував функції директора, а також не підписував жодних документів з питань фінансово-господарської діяльності ТОВ «Мозир Україна» (специфікацій, доручень, актів - прийому передачі тощо), а також не укладав зовнішньоекономічний договір (контракт) № WG - 19/41 від 22.02.2019 та договір про надання послуг митного брокера № 19/03/19-12 від 19.03.2019.

Вищевикладене також підтверджується листом ДФС України №4629/5/99-99-12-02-02-16 від 16.10.2020.

В той же час, в ході проведення перевірочних заходів Енергетичною митницею Держмитслужби встановлено, що ОСОБА_2 , яка станом на теперішній час обіймає посаду директора ТОВ «Мозир Україна», згідно з наказом підприємства №1 від 21.02.2020, особисто відповідає за зовнішньоекономічну діяльність підприємства, знайома з ОСОБА_4 та у 2019 році фактично вчиняла дії, спрямовані на забезпечення зовнішньоекономічної діяльності ТОВ «Мозир Україна», зокрема, надавала митному брокеру, з метою подальшого подання митному органу, документи, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення товарів, серед яких і зовнішньоекономічний договір (контракт) №WG-19/41 від 22.02.2019, незважаючи на те, що протягом 2019 року не обіймала посад в ТОВ «Мозир Україна».

Також, за результатами проведеної перевірки встановлено, що ОСОБА_2 є засновником (кінцевим бенефіціарним власником) ТОВ «Мозир Україна» (, дата реєстрації 30.10.2017).

Відповідно до ч. 2 ст. 260 МК України оформлення митним органом тимчасової митної декларації є випуском товарів у заявлений митний режим.

Згідно зі ст. 264 МК України митна декларація реєструється та приймається митним органом у порядку, що визначається центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику. Митна декларація та інші документи подаються митному органу в електронному вигляді з дотриманням вимог цього Кодексу або на паперових носіях. Митна декларація на паперовому носії супроводжується її електронною копією.

Відомості про документи, визначені частиною третьою статті 335 цього Кодексу, зазначаються декларантом або уповноваженою ним особою у встановленому порядку в митній декларації. На вимогу митного органу декларант або уповноважена ним особа зобов`язані надати митному органу оригінали таких документів або засвідчені в установленому порядку їх копії, якщо законодавством не передбачено подання оригіналів.

З моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення.

Відповідно до ч. 5 постанови Пленуму Верховного суду України № 8 від 03.06.2005 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» незаконне переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон України з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів чи способів, що утруднюють їх виявлення, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом або таких, що містять неправдиві дані.

Частиною 6 зазначеної постанови встановлено, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Відповідно до частини другої ст. 459 Митного кодексу України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Таким чином, в діях громадянки ОСОБА_2 наявні ознаки порушення митних правил передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товару, підроблених документів.

Місце вчинення порушення митних правил: відділ митного оформлення «Новоград - Волинський» митного поста «Західний» Енергетичної митниці ДФС, адреса: м. Київ, вул. Світлицького, 28А.

Час вчинення порушення митних правил: 08.05.2019 16 год. 03 хв. (час подання документів до митного оформлення).

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбаченого частиною першої статті 483 Митого кодексу України».

7. Згідно з протоколом про порушення митних правил №0014/90300/21 від 08.02.2021, складеним головним державним інспектором відділу забезпечення протидії митним правопорушенням Енергетичної митниці Держмитслужби Сауляком А.В. відносно ОСОБА_2 , встановлено наступне:

«05.08.2019 до відділу митного оформлення «Київ» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці ДФС агентом з митного оформлення вантажів ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» () ОСОБА_13 подано тимчасову митну декларацію типу ІМ 40 ТФ, якій присвоєно №UA903010/2019/014983 на товар «паливо дизельне, ДТ-Л-К5, сорт С», вагою 450 150 кг. Відправник - ТОВ «Мозирський нафто - переробний завод» (Республіка Білорусь), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ. вул. Віскозна, буд. 3, ).

У подальшому, 08.10.2019 до відділу митного оформлення «Київ» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці ДФС агентом з митного оформлення вантажів ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» ОСОБА_13 подано додаткову митну декларацію типу ІМ 40 ДТ, якій присвоєно №UA903010/2019/019906 на товар «паливо дизельне, ДТ-Л-К5, сорт С», вагою 450 150 кг. Відправник - ВАТ «Мозирський нафто - переробний завод» (Республіка Білорусь), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ. вул. Віскозна, буд. 3, ).

Вищевказані митні декларації подані на підставі договору доручення на надання послуг з декларування вантажів № 2111БР/2018 від 21.11.2018, укладеного між ТОВ «Мозир Україна» () в особі ОСОБА_4 та ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» ().

Разом з вказаними митними деклараціями до митного контролю та митного оформлення подано документи відповідно до ст. 335 МК України, а також зовнішньоекономічний договір (контракт) №CE-MZ/211118 від 21.11.2018, укладений між компанією «Coral Energy PTE LTD» (Сингапур) та ТОВ «Мозир Україна» в особі директора ОСОБА_4 .

Відомості про цей контракт також заявлені у графі 44 зазначених митних декларацій.

Енергетичною митницею Держмитслужби в ході проведення перевірочних заходів встановлено, що згідно з поясненнями громадянина ОСОБА_4 , останній працював у ТОВ «Мозир Україна» водієм та ніколи не здійснював фінансово-господарської діяльності в цій компанії, у тому числі не виконував функції директора, а також не підписував жодних документів з питань фінансово-господарської діяльності ТОВ «Мозир Україна» (специфікацій, доручень, актів - прийому передачі тощо), а також не укладав зовнішньоекономічний договір (контракт) №CE-MZ/211118 від 21.11.2018.

Вищевикладене також підтверджується листом ДФС України №4629/5/99-99-12-02-02-16 від 16.10.2020.

Відповідно до ч. 2 ст. 260 МК України оформлення митним органом тимчасової митної декларації є випуском товарів у заявлений митний режим.

Згідно зі ст. 264 МК України митна декларація реєструється та приймається митним органом у порядку, що визначається центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику. Митна декларація та інші документи подаються митному органу в електронному вигляді з дотриманням вимог цього Кодексу або на паперових носіях. Митна декларація на паперовому носії супроводжується її електронною копією.

Відомості про документи, визначені частиною третьою статті 335 цього Кодексу, зазначаються декларантом або уповноваженою ним особою у встановленому порядку в митній декларації. На вимогу митного органу декларант або уповноважена ним особа зобов`язані надати митному органу оригінали таких документів або засвідчені в установленому порядку їх копії, якщо законодавством не передбачено подання оригіналів.

З моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення.

Відповідно до ч. 5 постанови Пленуму Верховного суду України № 8 від 03.06.2005 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» незаконне переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон України з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів чи способів, що утруднюють їх виявлення, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом або таких, що містять неправдиві дані.

Частиною 6 зазначеної постанови встановлено, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Відповідно до частини другої ст. 459 Митного кодексу України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Згідно з п.п. 3.1 договору доручення на надання послуг з декларування вантажів №2111БР/2018 від 21.11.2018 ТОВ «Мозир Україна» надає ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» всі необхідні для митного оформлення документи, в тому числі контракти.

Встановлено, що відповідно до пояснень агента з митного оформлення ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» () ОСОБА_14 , з питань декларування товарів ТОВ «Мозир Україна», а також підписання договору на декларування, директор ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» ОСОБА_15 контактувала із ОСОБА_16 .

Директор ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» ОСОБА_15 також пояснила, що з питань декларування вантажів ТОВ «Мозир Україна», а також підписання договору на декларування, вона контактувала із ОСОБА_16 .

За результатами вжитих перевірочних заходів ОСОБА_2 , яка станом на теперішній час обіймає посаду директора ТОВ «Мозир Україна», пояснила, що вона є засновником ТОВ «Мозир Україна» та знайома з ОСОБА_4 .

Відповідно до інформації, одержаної за результатами проведеної перевірки встановлено, що ОСОБА_2 є засновником (кінцевим бенефіціарним власником) ТОВ «Мозир Україна» (, дата реєстрації 30.10.2017).

Таким чином, в діях громадянки ОСОБА_2 наявні ознаки порушення митних правил передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товару, підроблених документів.

Місце вчинення порушення митних правил: відділ митного оформлення «Київ» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці ДФС, адреса: м. Київ, вул. Світлицького, 28А.

Час вчинення порушення митних правил: 05.08.2019 11 год. 47 хв. (час подання документів до митного оформлення).

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбачених частиною першої статті 483 Митого кодексу України».

8. Згідно з протоколом про порушення митних правил №0057/90300/20 від 03.11.2020, складеним головним державним інспектором відділу забезпечення протидії митним правопорушенням Енергетичної митниці Держмитслужби Сауляком А.В. відносно ОСОБА_2 , встановлено наступне:

«22.09.2020 до відділу митного оформлення «Київ» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці Держмитслужби агентом з митного оформлення вантажів ТОВ «Еверіс» () ОСОБА_6 подано електронну митну декларацію типу ІМ 40 ТФ, якій присвоєно №UA903020/2020/018901 на товар «важкі дистиляти: газойлі-паливо дизельне, ДТ-3-К5», вагою 116 000 кг. Відправник - ВАТ «Мозирський нафтопереробний завод» (Республіка Білорусь), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, код ЄДРПОУ - 41692853).

Вказана митна декларація подана на підставі договору на митно-брокерське обслуговування №131 від 04.05.2020, укладеного між ТОВ «Мозир Україна» () в особі ОСОБА_2 та ТОВ «Еверіс» ().

Разом з вказаною митною декларацією до митного оформлення та митного контролю подано документи відповідно до ст. 335 МК України, а також зовнішньоекономічний договір (контракт) №CE-MZ/211118 від 21.11.2018, укладений між компанією «Coral Energy PTE LTD» (Сингапур) та ТОВ «Мозир Україна» в особі директора ОСОБА_4 .

Енергетичною митницею Держмитслужби в ході проведення перевірочних заходів встановлено, що згідно з поясненнями громадянина ОСОБА_4 , останній працював у ТОВ «Мозир Україна» водієм та ніколи не здійснював фінансово-господарської діяльності в цій компанії, у тому числі не виконував функції директора, а також не підписував жодних документів з питань фінансово-господарської діяльності ТОВ «Мозир Україна» (специфікацій, доручень, актів - прийому передачі, тощо), а також не укладав зовнішньоекономічний договір (контракт) №CE-MZ/211118 від 21.11.2018.

Вищевикладене також підтверджується листом ДФС України №4629/5/99-99-12-02-02-16 від 16.10.2020.

Згідно зі ст. 264 МК України митна декларація реєструється та приймається митним органом у порядку, що визначається центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику. Митна декларація та інші документи подаються митному органу в електронному вигляді з дотриманням вимог цього Кодексу або на паперових носіях. Митна декларація на паперовому носії супроводжується її електронною копією.

Відомості про документи, визначені частиною третьою статті 335 цього Кодексу, зазначаються декларантом або уповноваженою ним особою у встановленому порядку в митній декларації. На вимогу митного органу декларант або уповноважена ним особа зобов`язані надати митному органу оригінали таких документів або засвідчені в установленому порядку їх копії, якщо законодавством не передбачено подання оригіналів.

З моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення.

Пунктом 3.8 розділу 3 Загального додатку Міжнародної конвенції про спрощення і гармонізацію митних процедур, ратифікованої Законом України №227-V від 05.10.2006, визначено, що декларант несе відповідальність перед митною службою за достовірність даних, представлених у декларації, а також за сплату мит та податків.

Відповідно до пункту 8 частини 1 статті 4 МК України декларант - особа, яка самостійно здійснює декларування або від імені якої здійснюється декларування.

Відповідно до ч. 5 постанови Пленуму Верховного суду України № 8 від 03.06.2005 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» незаконне переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон України з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів чи способів, що утруднюють їх виявлення, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом або таких, що містять неправдиві дані.

Частиною 6 зазначеної постанови встановлено, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Відповідно до частини другої ст. 459 Митного кодексу України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Посадова особа підприємства - керівник або інші працівники підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за додержання вимог, встановлених Митним кодексом України, Законами та іншими нормативно-правовими актами, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

Статтею 65 Господарського кодексу України визначено, що управління підприємством здійснюється відповідно до його установчих документів на основі поєднання прав власника щодо господарського використання свого майна і участі в управлінні трудового колективу.

Керівник підприємства без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, у відносинах з юридичними особами та громадянами, формує адміністрацію підприємства і вирішує питання діяльності підприємства в межах та порядку, визначених установчими документами.

Відповідно до облікової картки №100/2018/0010698 керівником ТОВ «Мозир Україна» є ОСОБА_2 .

Згідно з п.п. 3.1 договору на митно-брокерське обслуговування №131 від 04.05.2020, ТОВ «Мозир Україна» надає ТОВ «Еверіс» всі необхідні для митного оформлення документи, в тому числі, контракти.

Опитана ОСОБА_2 пояснила, що до її функціональних обов`язків входить загальна організація роботи підприємства, у тому числі контроль за здійсненням зовнішньоекономічних операцій ТОВ «Мозир Україна». Зазначила, що декларування товару за митною декларацією №UA903020/2020/018901 від 22.09.2020 здійснювалося на підставі зовнішньоекономічної угоди (контракту) №CE-MZ/211118 від 21.11.2018 та додаткових угод до вказаного зовнішньоекономічного договору (контракту). Також пояснила, що документи для здійснення декларування товару за митною декларацією №UA903020/2020/018901 від 22.09.2020 надавались митному брокеру ТОВ «Еверіс» нею особисто.

Відповідно до інформації розміщеної в модулі «Провадження в справах про ПМП» АСМО «Інспектор» встановлено, що ОСОБА_2 до адміністративної відповідальності за вчинення правопорушень, передбачених ст.ст. 482, 483 Митного кодексу України, не притягувалась.

Таким чином, в діях директора ТОВ «Мозир Україна» () громадянки ОСОБА_2 наявні ознаки порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товару, підроблених документів.

Місце вчинення порушення митних правил: відділ митного оформлення «Київ» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці ДФС, адреса: м. Київ, вул. Світлицького, 28А.

Час вчинення порушення митних правил: 22.09.2020 15 год. 07 хв. (час подання документів до митного оформлення).

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбаченого частиною першої статті 483 Митого кодексу України».

9. Згідно з протоколом про порушення митних правил №0061/90300/20 від 11.12.2020, складеним головним державним інспектором відділу забезпечення протидії митним правопорушенням Енергетичної митниці Держмитслужби Сауляком А.В. відносно ОСОБА_2 , встановлено наступне:

«04.05.2019 до відділу митного оформлення «Коростень» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці ДФС агентом з митного оформлення вантажів ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» () ОСОБА_13 подано електронну митну декларацію типу ІМ 40 ТФ, якій присвоєно №UA903030/2019/011457 на товар «паливо Дизельне, ДТ-Л-К5, сорт С», вагою 290 400 кг. Відправник - ТОВ Мозирський нафто - переробний завод» (Республіка Білорусь), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, код ЄДРПОУ - 41692853).

Вказана митна декларація подана на підставі договору на митно-брокерське обслуговування №2111БР/2018 від 21.11.2018, укладеного між ТОВ «Мозир Україна» (код ЇДРПОУ 41692853) в особі ОСОБА_4 та ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» ().

Разом з вказаною митною декларацією до митного оформлення та митного контролю подано документи відповідно до ст. 335 МК України, а також зовнішньоекономічний договір контракт) №CE-MZ/211118 від 21.11.2018, укладений між компанією «Coral Energy PTE LTD» (Сингапур) та ТОВ «Мозир Україна» в особі директора ОСОБА_4 .

Енергетичною митницею Держмитслужби в ході проведення перевірочних заходів становлено, що згідно з поясненнями громадянина ОСОБА_4 останній працював у ТОВ «Мозир Україна» водієм та ніколи не здійснював фінансово-господарської діяльності в цій компанії, у тому числі не виконував функції директора, а також не підписував жодних документів з питань фінансово-господарської діяльності ТОВ Мозир Україна» (специфікацій, доручень, актів - прийому передачі тощо), а також не укладав зовнішньоекономічний договір (контракт) №CE-MZ/211118 від 21.11.2018.

Вищевикладене також підтверджується листом ДФС України №4629/5/99-99-12-02-02-16 від 16.10.2020.

Відповідно до ч. 2 ст. 260 МК України оформлення митним органом тимчасової митної декларації є випуском товарів у заявлений митний режим.

Згідно зі ст. 264 МК України митна декларація реєструється та приймається митним органом у порядку, що визначається центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику. Митна декларація та інші документи подаються митному органу в електронному вигляді з дотриманням вимог цього Кодексу або на паперових носіях. Митна декларація на паперовому носії супроводжується її електронною копією.

Відомості про документи, визначені частиною третьою статті 335 цього Кодексу, зазначаються декларантом або уповноваженою ним особою у встановленому порядку в митній декларації. На вимогу митного органу декларант або уповноважена ним особа зобов`язані надати митному органу оригінали таких документів або засвідчені в установленому порядку їх копії, якщо законодавством не передбачено подання оригіналів.

З моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення.

Відповідно до ч. 5 постанови Пленуму Верховного суду України № 8 від 03.06.2005 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» незаконне переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон України з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів чи способів, що утруднюють їх виявлення, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом або таких, що містять неправдиві дані.

Частиною 6 зазначеної постанови встановлено, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Відповідно до частини другої ст. 459 Митного кодексу України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Згідно з п.п. 3.1 договору доручення на надання послуг з декларування вантажів №2111БР/2018 від 21.11.2018 ТОВ «Мозир Україна» надає ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» всі необхідні для митного оформлення документи, в тому числі контракти.

Встановлено, що відповідно до пояснень агента з митного оформлення ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» () ОСОБА_14 , з питань декларування товарів ТОВ «Мозир Україна», а також підписання договору на декларування, директор ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» ОСОБА_15 контактувала із ОСОБА_16 .

Директор ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» ОСОБА_15 також пояснила, що з питань декларування вантажів ТОВ «Мозир Україна», а також підписання договору на декларування, вона контактувала із ОСОБА_16 .

За результатами вжитих перевірочних заходів ОСОБА_2 , яка станом на теперішній час обіймає посаду директора ТОВ «Мозир Україна», пояснила, що вона є засновником ТОВ «Мозир Україна» та знайома з ОСОБА_4 .

Відповідно до інформації, одержаної за результатами проведеної перевірки встановлено, що ОСОБА_2 є засновником (кінцевим бенефіціарним власником) ТОВ «Мозир Україна» (, дата реєстрації 30.10.2017).

Таким чином, в діях громадянки ОСОБА_2 наявні ознаки порушення митних правил передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товару, підроблених документів.

Місце вчинення порушення митних правил: відділ митного оформлення «Коростень» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці ДФС, адреса: Житомирська обл., м. Коростень, вул. Толстого, 3.

Час вчинення порушення митних правил: 04.05.2019 16 год. 07 хв. (час подання документів до митного оформлення).

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбачених частиною першої статті 483 Митого кодексу України».

10. Згідно з протоколом про порушення митних правил №0070/90300/20 від 11.11.2020, складеним старшим державним інспектором відділу митного оформлення «Коростень» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці Держмитслужби ОСОБА_19 відносно ОСОБА_2 , встановлено наступне:

«12.05.2019 до відділу митного оформлення «Коростень» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці ДФС агентом з митного оформлення вантажів ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» () ОСОБА_13 подано електронну митну декларацію типу ІМ 40 ТФ, якій присвоєно №UA903030/2019/012116 на товар «паливо дизельне, ДТ-Л-К5, сорт С», вагою 299800 кг. Відправник - ТОВ «Мозирський нафто - переробний завод» (Республіка Білорусь), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, код ЄДРПОУ - 41692853).

Вказана митна декларація подана на підставі договору на митно-брокерське обслуговування №2111БР/2018 від 21.11.2018, укладеного між ТОВ «Мозир Україна» () в особі ОСОБА_4 та ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» ().

Разом з вказаною митною декларацією до митного оформлення та митного контролю подано документи відповідно до ст. 335 МК України, а також зовнішньоекономічний договір контракт) №CE-MZ/211118 від 21.11.2018, укладений між компанією «Coral Energy PTE LTD» (Сингапур) та ТОВ «Мозир Україна» в особі директора ОСОБА_4 .

Енергетичною митницею Держмитслужби в ході проведення перевірочних заходів становлено, що згідно з поясненнями громадянина ОСОБА_4 останній працював у ТОВ «Мозир Україна» водієм та ніколи не здійснював фінансово-господарської діяльності в цій компанії, у тому числі не виконував функції директора, а також не підписував жодних документів з питань фінансово-господарської діяльності ТОВ Мозир Україна» (специфікацій, доручень, актів - прийому передачі тощо), а також не укладав зовнішньоекономічний договір (контракт) №CE-MZ/211118 від 21.11.2018.

Вищевикладене також підтверджується листом ДФС України №4629/5/99-99-12-02-02-16 від 16.10.2020.

Відповідно до ч. 2 ст. 260 МК України оформлення митним органом тимчасової митної декларації є випуском товарів у заявлений митний режим.

Згідно зі ст. 264 МК України митна декларація реєструється та приймається митним органом у порядку, що визначається центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику. Митна декларація та інші документи подаються митному органу в електронному вигляді з дотриманням вимог цього Кодексу або на паперових носіях. Митна декларація на паперовому носії супроводжується її електронною копією.

Відомості про документи, визначені частиною третьою статті 335 цього Кодексу, зазначаються декларантом або уповноваженою ним особою у встановленому порядку в митній декларації. На вимогу митного органу декларант або уповноважена ним особа зобов`язані надати митному органу оригінали таких документів або засвідчені в установленому порядку їх копії, якщо законодавством не передбачено подання оригіналів.

З моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення.

Відповідно до ч. 5 постанови Пленуму Верховного суду України № 8 від 03.06.2005 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» незаконне переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон України з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів чи способів, що утруднюють їх виявлення, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом або таких, що містять неправдиві дані.

Частиною 6 зазначеної постанови встановлено, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Відповідно до частини другої ст. 459 Митного кодексу України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Згідно з п.п. 3.1 договору доручення на надання послуг з декларування вантажів №2111БР/2018 від 21.11.2018 ТОВ «Мозир Україна» надає ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» всі необхідні для митного оформлення документи, в тому числі контракти.

Встановлено, що відповідно до пояснень агента з митного оформлення ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» () ОСОБА_14 , з питань декларування товарів ТОВ «Мозир Україна», а також підписання договору на декларування, директор ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» ОСОБА_15 контактувала із ОСОБА_16 .

Директор ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» ОСОБА_15 також пояснила, що з питань декларування вантажів ТОВ «Мозир Україна», а також підписання договору на декларування, вона контактувала із ОСОБА_16 .

За результатами вжитих перевірочних заходів ОСОБА_2 , яка станом на теперішній час обіймає посаду директора ТОВ «Мозир Україна», пояснила, що вона є засновником ТОВ «Мозир Україна» та знайома з ОСОБА_4 .

Відповідно до інформації, одержаної за результатами проведеної перевірки встановлено, що ОСОБА_2 є засновником (кінцевим бенефіціарним власником) ТОВ «Мозир Україна» (, дата реєстрації 30.10.2017).

Таким чином, в діях громадянки ОСОБА_2 наявні ознаки порушення митних правил передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товару, підроблених документів.

Місце вчинення порушення митних правил: відділ митного оформлення «Коростень» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці ДФС, адреса: Житомирська обл., м. Коростень, вул. Толстого, 3.

Час вчинення порушення митних правил: 12.05.2019 11 год. 18 хв. (час подання документів до митного оформлення).

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбачених частиною першої статті 483 Митого кодексу України».

11. Згідно з протоколом про порушення митних правил №0069/90300/20 від 11.11.2020, складеним старшим державним інспектором відділу митного оформлення «Коростень» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці Держмитслужби ОСОБА_19 відносно ОСОБА_2 , встановлено наступне:

«19.05.2019 до відділу митного оформлення «Коростень» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці ДФС агентом з митного оформлення вантажів ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» () ОСОБА_13 подано електронну митну декларацію типу ІМ 40 ТФ, якій присвоєно №UA903030/2019/012953 на товар «паливо дизельне, ДТ-Л-К5, сорт С», вагою 284650 кг. Відправник - ТОВ «Мозирський Нафто - переробний завод» (Республіка Білорусь), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, код ЄДРПОУ - 41692853).

Вказана митна декларація подана на підставі договору на митно-брокерське обслуговування №2111БР/2018 від 21.11.2018, укладеного між ТОВ «Мозир Україна» () в особі ОСОБА_4 та ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» ().

Разом з вказаною митною декларацією до митного оформлення та митного контролю подано документи відповідно до ст. 335 МК України, а також зовнішньоекономічний договір контракт) №CE-MZ/211118 від 21.11.2018, укладений між компанією «Coral Energy PTE LTD» (Сингапур) та ТОВ «Мозир Україна» в особі директора ОСОБА_4 .

Енергетичною митницею Держмитслужби в ході проведення перевірочних заходів становлено, що згідно з поясненнями громадянина ОСОБА_4 останній працював у ТОВ «Мозир Україна» водієм та ніколи не здійснював фінансово-господарської діяльності в цій компанії, у тому числі не виконував функції директора, а також не підписував жодних документів з питань фінансово-господарської діяльності ТОВ Мозир Україна» (специфікацій, доручень, актів - прийому передачі тощо), а також не укладав зовнішньоекономічний договір (контракт) №CE-MZ/211118 від 21.11.2018.

Вищевикладене також підтверджується листом ДФС України №4629/5/99-99-12-02-02-16 від 16.10.2020.

Відповідно до ч. 2 ст. 260 МК України оформлення митним органом тимчасової митної декларації є випуском товарів у заявлений митний режим.

Згідно зі ст. 264 МК України митна декларація реєструється та приймається митним органом у порядку, що визначається центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику. Митна декларація та інші документи подаються митному органу в електронному вигляді з дотриманням вимог цього Кодексу або на паперових носіях. Митна декларація на паперовому носії супроводжується її електронною копією.

Відомості про документи, визначені частиною третьою статті 335 цього Кодексу, зазначаються декларантом або уповноваженою ним особою у встановленому порядку в митній декларації. На вимогу митного органу декларант або уповноважена ним особа зобов`язані надати митному органу оригінали таких документів або засвідчені в установленому порядку їх копії, якщо законодавством не передбачено подання оригіналів.

З моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення.

Відповідно до ч. 5 постанови Пленуму Верховного суду України № 8 від 03.06.2005 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» незаконне переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон України з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів чи способів, що утруднюють їх виявлення, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом або таких, що містять неправдиві дані.

Частиною 6 зазначеної постанови встановлено, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Відповідно до частини другої ст. 459 Митного кодексу України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Згідно з п.п. 3.1 договору доручення на надання послуг з декларування вантажів №2111БР/2018 від 21.11.2018 ТОВ «Мозир Україна» надає ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» всі необхідні для митного оформлення документи, в тому числі контракти.

Встановлено, що відповідно до пояснень агента з митного оформлення ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» () ОСОБА_14 , з питань декларування товарів ТОВ «Мозир Україна», а також підписання договору на декларування, директор ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» ОСОБА_15 контактувала із ОСОБА_16 .

Директор ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» ОСОБА_15 також пояснила, що з питань декларування вантажів ТОВ «Мозир Україна», а також підписання договору на декларування, вона контактувала із ОСОБА_16 .

За результатами вжитих перевірочних заходів ОСОБА_2 , яка станом на теперішній час обіймає посаду директора ТОВ «Мозир Україна», пояснила, що вона є засновником ТОВ «Мозир Україна» та знайома з ОСОБА_4 .

Відповідно до інформації, одержаної за результатами проведеної перевірки встановлено, що ОСОБА_2 є засновником (кінцевим бенефіціарним власником) ТОВ «Мозир Україна» (, дата реєстрації 30.10.2017).

Таким чином, в діях громадянки ОСОБА_2 наявні ознаки порушення митних правил передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товару, підроблених документів.

Місце вчинення порушення митних правил: відділ митного оформлення «Коростень» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці ДФС, адреса: Житомирська обл., м. Коростень, вул. Толстого, 3.

Час вчинення порушення митних правил: 19.05.2019 09 год. 34 хв. (час подання документів до митного оформлення).

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбачених частиною першої статті 483 Митого кодексу України».

12. Згідно з протоколом про порушення митних правил №0006/90300/20 від 15.01.2021, складеним головним державним інспектором відділу забезпечення протидії митним правопорушенням Енергетичної митниці Держмитслужби Сауляком А.В. відносно ОСОБА_2 , встановлено наступне:

«02.07.2019 до відділу митного оформлення «Київ» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці ДФС агентом з митного оформлення вантажів ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» () ОСОБА_13 подано тимчасову митну декларацію типу ІМ 40 ТФ, якій присвоєно №UA903010/2019/012441 на товар «паливо дизельне, ДТ-Л-К5, сорт С», вагою 484 100 кг. Відправник - ТОВ «Мозирський нафто - переробний завод» (Республіка Білорусь), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, код ЄДРПОУ - 41692853).

У подальшому, 09.09.2019 до відділу митного оформлення «Київ» митного посту «Центральний» Енергетичної митниці ДФС агентом з митного оформлення вантажів ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» ОСОБА_13 подано додаткову митну декларацію типу ІМ 40 ДТ, якій присвоєно № UA903010/2019/017529 на товар «паливо дизельне, ДТ-Л-К5, сорт С», вагою 484 100 кг. Відправник - ТОВ «Мозирський нафто - переробний завод» (Республіка Білорусь), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, ).

Вищевказані митні декларації подані на підставі договору доручення на надання послуг з декларування вантажів № 2111БР/2018 від 21.11.2018, укладеного між ТОВ «Мозир Україна» () в особі ОСОБА_4 та ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» ().

Разом з вказаними митними деклараціями до митного контролю та митного оформлення подано документи відповідно до ст. 335 МК України, а також зовнішньоекономічний договір (контракт) №CE-MZ/211118 від 21.11.2018, укладений між компанією «Coral Energy PTE LTD» (Сингапур) та ТОВ «Мозир Україна» в особі директоре ОСОБА_4 .

Відомості про цей контракт також заявлені у графі 44 зазначених митних декларацій.

Енергетичною митницею Держмитслужби в ході проведення перевірочних заходів встановлено, що згідно з поясненнями громадянина ОСОБА_4 останній працював у ТОВ «Мозир Україна» водієм та ніколи не здійснював фінансово-господарської діяльності в цій компанії, у тому числі не виконував функції директора, а також не підписував жодних документів з питань фінансово-господарської діяльності ТОВ «Мозир Україна» (специфікацій, доручень, актів прийому-передачі тощо), а також не укладав зовнішньоекономічний договір (контракт) № CE-MZ/211118 від 21.11.2018.

Вищевикладене також підтверджується листом ДФС України №4629/5/99-99-12-02-02-16 від 16.10.2020.

Відповідно до ч. 2 ст. 260 МК України оформлення митним органом тимчасової митної декларації є випуском товарів у заявлений митний режим.

Згідно зі ст. 264 МК України митна декларація реєструється та приймається митним органом у порядку, що визначається центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику. Митна декларація та інші документи подаються митному органу в електронному вигляді з дотриманням вимог цього Кодексу або на паперових носіях. Митна декларація на паперовому носії супроводжується її електронною копією.

Відомості про документи, визначені частиною третьою статті 335 цього Кодексу, зазначаються декларантом або уповноваженою ним особою у встановленому порядку в митній декларації. На вимогу митного органу декларант або уповноважена ним особа зобов`язані надати митному органу оригінали таких документів або засвідчені в установленому порядку їх копії, якщо законодавством не передбачено подання оригіналів.

З моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення.

Відповідно до ч. 5 постанови Пленуму Верховного суду України № 8 від 03.06.2005 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» незаконне переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон України з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів чи способів, що утруднюють їх виявлення, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом або таких, що містять неправдиві дані.

Частиною 6 зазначеної постанови встановлено, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Відповідно до частини другої ст. 459 Митного кодексу України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Згідно з п.п. 3.1 договору доручення на надання послуг з декларування вантажів №2111БР/2018 від 21.11.2018 ТОВ «Мозир Україна» надає ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» всі необхідні для митного оформлення документи, в тому числі контракти.

Встановлено, що відповідно до пояснень агента з митного оформлення ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» () ОСОБА_14 , з питань декларування товарів ТОВ «Мозир Україна», а також підписання договору на декларування, директор ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» ОСОБА_15 контактувала із ОСОБА_16 .

Директор ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» ОСОБА_15 також пояснила, що з питань декларування вантажів ТОВ «Мозир Україна», а також підписання договору на декларування, вона контактувала із ОСОБА_16 .

За результатами вжитих перевірочних заходів ОСОБА_2 , яка станом на теперішній час обіймає посаду директора ТОВ «Мозир Україна», пояснила, що вона є засновником ТОВ «Мозир Україна» та знайома з ОСОБА_4 .

Відповідно до інформації, одержаної за результатами проведеної перевірки встановлено, що ОСОБА_2 є засновником (кінцевим бенефіціарним власником) ТОВ «Мозир Україна» (, дата реєстрації 30.10.2017).

Таким чином, в діях громадянки ОСОБА_2 наявні ознаки порушення митних правил передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товару, підроблених документів.

Місце вчинення порушення митних правил: відділ митного оформлення «Київ» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці ДФС, адреса: м. Київ, вул. Світлицького, 28А.

Час вчинення порушення митних правил: 02.07.2019 14 год. 27 хв. (час подання документів до митного оформлення).

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбачених частиною першої статті 483 Митого кодексу України».

13. Згідно з протоколом про порушення митних правил №0017/90300/21 від 08.02.2021, складеним головним державним інспектором відділу забезпечення протидії митним правопорушенням Енергетичної митниці Держмитслужби Сауляком А.В. відносно ОСОБА_2 , встановлено наступне:

«20.08.2019 до відділу митного оформлення «Київ» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці ДФС агентом з митного оформлення вантажів ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» () ОСОБА_13 подано тимчасову митну декларацію типу ІМ 40 ТФ, якій присвоєно № UA903010/2019/016128 на товар «паливо дизельне, ДТ-Л-К5, сорт С», вагою 356 650 кг. Відправник - ТОВ «Мозирський нафто - переробний завод» (Республіка Білорусь), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, код ЄДРПОУ - 41692853).

У подальшому, 08.11.2019 до відділу митного оформлення «Київ» митного посту «Центральний» Енергетичної митниці ДФС агентом з митного оформлення вантажів ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» ОСОБА_13 подано додаткову митну декларацію типу ІМ 40 ДТ, якій присвоєно № UA903010/2019/022358 на товар «паливо дизельне, ДТ-Л-К5, сорт С», вагою 356650 кг. Відправник - ТОВ «Мозирський нафто - переробний завод» (Республіка Білорусь), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, ).

Вищевказані митні декларації подані на підставі договору доручення на надання послуг з декларування вантажів № 2111БР/2018 від 21.11.2018, укладеного між ТОВ «Мозир Україна» () в особі ОСОБА_4 та ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» ().

Разом з вказаними митними деклараціями до митного контролю та митного оформлення подано документи відповідно до ст. 335 МК України, а також зовнішньоекономічний договір (контракт) №CE-MZ/211118 від 21.11.2018, укладений між компанією «Coral Energy PTE LTD» (Сингапур) та ТОВ «Мозир Україна» в особі директоре ОСОБА_4 .

Відомості про цей контракт також заявлені у графі 44 зазначених митних декларацій.

Енергетичною митницею Держмитслужби в ході проведення перевірочних заходів встановлено, що згідно з поясненнями громадянина ОСОБА_4 останній працював у ТОВ «Мозир Україна» водієм та ніколи не здійснював фінансово-господарської діяльності в цій компанії, у тому числі не виконував функції директора, а також не підписував жодних документів з питань фінансово-господарської діяльності ТОВ «Мозир Україна» (специфікацій, доручень, актів прийому-передачі тощо), а також не укладав зовнішньоекономічний договір (контракт) № CE-MZ/211118 від 21.11.2018.

Вищевикладене також підтверджується листом ДФС України №4629/5/99-99-12-02-02-16 від 16.10.2020.

Відповідно до ч. 2 ст. 260 МК України оформлення митним органом тимчасової митної декларації є випуском товарів у заявлений митний режим.

Згідно зі ст. 264 МК України митна декларація реєструється та приймається митним органом у порядку, що визначається центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику. Митна декларація та інші документи подаються митному органу в електронному вигляді з дотриманням вимог цього Кодексу або на паперових носіях. Митна декларація на паперовому носії супроводжується її електронною копією.

Відомості про документи, визначені частиною третьою статті 335 цього Кодексу, зазначаються декларантом або уповноваженою ним особою у встановленому порядку в митній декларації. На вимогу митного органу декларант або уповноважена ним особа зобов`язані надати митному органу оригінали таких документів або засвідчені в установленому порядку їх копії, якщо законодавством не передбачено подання оригіналів.

З моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення.

Відповідно до ч. 5 постанови Пленуму Верховного суду України № 8 від 03.06.2005 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» незаконне переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон України з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів чи способів, що утруднюють їх виявлення, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом або таких, що містять неправдиві дані.

Частиною 6 зазначеної постанови встановлено, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Відповідно до частини другої ст. 459 Митного кодексу України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Згідно з п.п. 3.1 договору доручення на надання послуг з декларування вантажів №2111БР/2018 від 21.11.2018 ТОВ «Мозир Україна» надає ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» всі необхідні для митного оформлення документи, в тому числі контракти.

Встановлено, що відповідно до пояснень агента з митного оформлення ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» () ОСОБА_14 , з питань декларування товарів ТОВ «Мозир Україна», а також підписання договору на декларування, директор ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» ОСОБА_15 контактувала із ОСОБА_16 .

Директор ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» ОСОБА_15 також пояснила, що з питань декларування вантажів ТОВ «Мозир Україна», а також підписання договору на декларування, вона контактувала із ОСОБА_16 .

За результатами вжитих перевірочних заходів ОСОБА_2 , яка станом на теперішній час обіймає посаду директора ТОВ «Мозир Україна», пояснила, що вона є засновником ТОВ «Мозир Україна» та знайома з ОСОБА_4 .

Відповідно до інформації, одержаної за результатами проведеної перевірки встановлено, що ОСОБА_2 є засновником (кінцевим бенефіціарним власником) ТОВ «Мозир Україна» (, дата реєстрації 30.10.2017).

Таким чином, в діях громадянки ОСОБА_2 наявні ознаки порушення митних правил передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товару, підроблених документів.

Місце вчинення порушення митних правил: відділ митного оформлення «Київ» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці ДФС, адреса: м. Київ, вул. Світлицького, 28А.

Час вчинення порушення митних правил: 20.08.2019 13 год. 51 хв. (час подання документів до митного оформлення).

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбачених частиною першої статті 483 Митого кодексу України».

14. Згідно з протоколом про порушення митних правил №0016/90300/21 від 08.02.2021, складеним головним державним інспектором відділу забезпечення протидії митним правопорушенням Енергетичної митниці Держмитслужби Сауляком А.В. відносно ОСОБА_2 , встановлено наступне:

«13.08.2019 до відділу митного оформлення «Київ» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці ДФС агентом з митного оформлення вантажів ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» () ОСОБА_13 подано тимчасову митну декларацію типу ІМ 40 ТФ, якій присвоєно №UA903010/2019/015587 на товар «паливо дизельне, ДТ-Л-К5, сорт С», вагою 430 350 кг. Відправник - РДУП «Білоруснафта-Транс» (Республіка Білорусь), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, код ЄДРПОУ - 41692853).

У подальшому, 08.11.2019 до відділу митного оформлення «Київ» митного посту «Центральний» Енергетичної митниці ДФС агентом з митного оформлення вантажів ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» ОСОБА_13 подано додаткову митну декларацію типу ІМ 40 ДТ, якій присвоєно № UA903010/2019/022357 на товар «паливо дизельне, ДТ-Л-К5, сорт С», вагою 430 350 кг. Відправник - РДУП «Білоруснафта-Транс» (Республіка Білорусь), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, ).

Вищевказані митні декларації подані на підставі договору доручення на надання послуг з декларування вантажів № 2111БР/2018 від 21.11.2018, укладеного між ТОВ «Мозир Україна» () в особі ОСОБА_4 та ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» ().

Разом з вказаними митними деклараціями до митного контролю та митного оформлення подано документи відповідно до ст. 335 МК України, а також зовнішньоекономічний договір (контракт) №CE-MZ/211118 від 21.11.2018, укладений між компанією «Coral Energy PTE LTD» (Сингапур) та ТОВ «Мозир Україна» в особі директоре ОСОБА_4 .

Відомості про цей контракт також заявлені у графі 44 зазначених митних декларацій.

Енергетичною митницею Держмитслужби в ході проведення перевірочних заходів встановлено, що згідно з поясненнями громадянина ОСОБА_4 останній працював у ТОВ «Мозир Україна» водієм та ніколи не здійснював фінансово-господарської діяльності в цій компанії, у тому числі не виконував функції директора, а також не підписував жодних документів з питань фінансово-господарської діяльності ТОВ «Мозир Україна» (специфікацій, доручень, актів прийому-передачі тощо), а також не укладав зовнішньоекономічний договір (контракт) № CE-MZ/211118 від 21.11.2018.

Вищевикладене також підтверджується листом ДФС України №4629/5/99-99-12-02-02-16 від 16.10.2020.

Відповідно до ч. 2 ст. 260 МК України оформлення митним органом тимчасової митної декларації є випуском товарів у заявлений митний режим.

Згідно зі ст. 264 МК України митна декларація реєструється та приймається митним органом у порядку, що визначається центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику. Митна декларація та інші документи подаються митному органу в електронному вигляді з дотриманням вимог цього Кодексу або на паперових носіях. Митна декларація на паперовому носії супроводжується її електронною копією.

Відомості про документи, визначені частиною третьою статті 335 цього Кодексу, зазначаються декларантом або уповноваженою ним особою у встановленому порядку в митній декларації. На вимогу митного органу декларант або уповноважена ним особа зобов`язані надати митному органу оригінали таких документів або засвідчені в установленому порядку їх копії, якщо законодавством не передбачено подання оригіналів.

З моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення.

Відповідно до ч. 5 постанови Пленуму Верховного суду України № 8 від 03.06.2005 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» незаконне переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон України з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів чи способів, що утруднюють їх виявлення, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом або таких, що містять неправдиві дані.

Частиною 6 зазначеної постанови встановлено, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Відповідно до частини другої ст. 459 Митного кодексу України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Згідно з п.п. 3.1 договору доручення на надання послуг з декларування вантажів №2111БР/2018 від 21.11.2018 ТОВ «Мозир Україна» надає ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» всі необхідні для митного оформлення документи, в тому числі контракти.

Встановлено, що відповідно до пояснень агента з митного оформлення ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» () ОСОБА_14 , з питань декларування товарів ТОВ «Мозир Україна», а також підписання договору на декларування, директор ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» ОСОБА_15 контактувала із ОСОБА_16 .

Директор ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» ОСОБА_15 також пояснила, що з питань декларування вантажів ТОВ «Мозир Україна», а також підписання договору на декларування, вона контактувала із ОСОБА_16 .

За результатами вжитих перевірочних заходів ОСОБА_2 , яка станом на теперішній час обіймає посаду директора ТОВ «Мозир Україна», пояснила, що вона є засновником ТОВ «Мозир Україна» та знайома з ОСОБА_4 .

Відповідно до інформації, одержаної за результатами проведеної перевірки встановлено, що ОСОБА_2 є засновником (кінцевим бенефіціарним власником) ТОВ «Мозир Україна» (, дата реєстрації 30.10.2017).

Таким чином, в діях громадянки ОСОБА_2 наявні ознаки порушення митних правил передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товару, підроблених документів.

Місце вчинення порушення митних правил: відділ митного оформлення «Київ» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці ДФС, адреса: м. Київ, вул. Світлицького, 28А.

Час вчинення порушення митних правил: 13.08.2019 14 год. 53 хв. (час подання документів до митного оформлення).

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбачених частиною першої статті 483 Митого кодексу України».

15. Згідно з протоколом про порушення митних правил №0015/90300/21 від 08.02.2021, складеним головним державним інспектором відділу забезпечення протидії митним правопорушенням Енергетичної митниці Держмитслужби Сауляком А.В. відносно ОСОБА_2 , встановлено наступне:

«12.08.2019 до відділу митного оформлення «Київ» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці ДФС агентом з митного оформлення вантажів ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» () ОСОБА_13 подано тимчасову митну декларацію типу ІМ 40 ТФ, якій присвоєно №UA903010/2019/015475 на товар «паливо дизельне, ДТ-Л-К5, сорт С», вагою 117 750 кг. Відправник - ТОВ «Мозирський нафто - переробний завод» (Республіка Білорусь), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, код ЄДРПОУ - 41692853).

У подальшому, 10.10.2019 до відділу митного оформлення «Київ» митного посту «Центральний» Енергетичної митниці ДФС агентом з митного оформлення вантажів ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» ОСОБА_13 подано додаткову митну декларацію типу ІМ 40 ДТ, якій присвоєно № UA903010/2019/020096 на товар «паливо дизельне, ДТ-Л-К5, сорт С», вагою 117 750 кг. Відправник - ТОВ «Мозирський нафто - переробний завод» (Республіка Білорусь), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, ).

Вищевказані митні декларації подані на підставі договору доручення на надання послуг з декларування вантажів № 2111БР/2018 від 21.11.2018, укладеного між ТОВ «Мозир Україна» () в особі ОСОБА_4 та ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» ().

Разом з вказаними митними деклараціями до митного контролю та митного оформлення подано документи відповідно до ст. 335 МК України, а також зовнішньоекономічний договір (контракт) №CE-MZ/211118 від 21.11.2018, укладений між компанією «Coral Energy PTE LTD» (Сингапур) та ТОВ «Мозир Україна» в особі директоре ОСОБА_4 .

Відомості про цей контракт також заявлені у графі 44 зазначених митних декларацій.

Енергетичною митницею Держмитслужби в ході проведення перевірочних заходів встановлено, що згідно з поясненнями громадянина ОСОБА_4 останній працював у ТОВ «Мозир Україна» водієм та ніколи не здійснював фінансово-господарської діяльності в цій компанії, у тому числі не виконував функції директора, а також не підписував жодних документів з питань фінансово-господарської діяльності ТОВ «Мозир Україна» (специфікацій, доручень, актів прийому-передачі тощо), а також не укладав зовнішньоекономічний договір (контракт) № CE-MZ/211118 від 21.11.2018.

Вищевикладене також підтверджується листом ДФС України №4629/5/99-99-12-02-02-16 від 16.10.2020.

Відповідно до ч. 2 ст. 260 МК України оформлення митним органом тимчасової митної декларації є випуском товарів у заявлений митний режим.

Згідно зі ст. 264 МК України митна декларація реєструється та приймається митним органом у порядку, що визначається центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику. Митна декларація та інші документи подаються митному органу в електронному вигляді з дотриманням вимог цього Кодексу або на паперових носіях. Митна декларація на паперовому носії супроводжується її електронною копією.

Відомості про документи, визначені частиною третьою статті 335 цього Кодексу, зазначаються декларантом або уповноваженою ним особою у встановленому порядку в митній декларації. На вимогу митного органу декларант або уповноважена ним особа зобов`язані надати митному органу оригінали таких документів або засвідчені в установленому порядку їх копії, якщо законодавством не передбачено подання оригіналів.

З моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення.

Відповідно до ч. 5 постанови Пленуму Верховного суду України № 8 від 03.06.2005 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» незаконне переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон України з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів чи способів, що утруднюють їх виявлення, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом або таких, що містять неправдиві дані.

Частиною 6 зазначеної постанови встановлено, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Відповідно до частини другої ст. 459 Митного кодексу України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Згідно з п.п. 3.1 договору доручення на надання послуг з декларування вантажів №2111БР/2018 від 21.11.2018 ТОВ «Мозир Україна» надає ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» всі необхідні для митного оформлення документи, в тому числі контракти.

Встановлено, що відповідно до пояснень агента з митного оформлення ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» () ОСОБА_14 , з питань декларування товарів ТОВ «Мозир Україна», а також підписання договору на декларування, директор ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» ОСОБА_15 контактувала із ОСОБА_16 .

Директор ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» ОСОБА_15 також пояснила, що з питань декларування вантажів ТОВ «Мозир Україна», а також підписання договору на декларування, вона контактувала із ОСОБА_16 .

За результатами вжитих перевірочних заходів ОСОБА_2 , яка станом на теперішній час обіймає посаду директора ТОВ «Мозир Україна», пояснила, що вона є засновником ТОВ «Мозир Україна» та знайома з ОСОБА_4 .

Відповідно до інформації, одержаної за результатами проведеної перевірки встановлено, що ОСОБА_2 є засновником (кінцевим бенефіціарним власником) ТОВ «Мозир Україна» (, дата реєстрації 30.10.2017).

Таким чином, в діях громадянки ОСОБА_2 наявні ознаки порушення митних правил передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товару, підроблених документів.

Місце вчинення порушення митних правил: відділ митного оформлення «Київ» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці ДФС, адреса: м. Київ, вул. Світлицького, 28А.

Час вчинення порушення митних правил: 12.08.2019 12 год. 30 хв. (час подання документів до митного оформлення).

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбачених частиною першої статті 483 Митого кодексу України».

16. Згідно з протоколом про порушення митних правил №0004/90300/21 від 15.01.2021, складеним головним державним інспектором відділу забезпечення протидії митним правопорушенням Енергетичної митниці Держмитслужби Сауляком А.В. відносно ОСОБА_2 , встановлено наступне:

«18.06.2019 до відділу митного оформлення «Київ» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці ДФС агентом з митного оформлення вантажів ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» () ОСОБА_13 подано тимчасову митну декларацію типу ІМ 40 ТФ, якій присвоєно №UA903010/2019/011465 на товар «паливо дизельне, ДТ-Л-К5, сорт С», вагою 113 050 кг. Відправник - ТОВ «Мозирський нафто - переробний завод» (Республіка Білорусь), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, код ЄДРПОУ - 41692853).

У подальшому, 04.09.2019 до відділу митного оформлення «Київ» митного посту «Центральний» Енергетичної митниці ДФС агентом з митного оформлення вантажів ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» ОСОБА_13 подано додаткову митну декларацію типу ІМ 40 ДТ, якій присвоєно № UA903010/2019/017278 на товар «паливо дизельне, ДТ-Л-К5, сорт С», вагою 113 050 кг. Відправник - ТОВ «Мозирський нафто - переробний завод» (Республіка Білорусь), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, ).

Вищевказані митні декларації подані на підставі договору доручення на надання послуг з декларування вантажів № 2111БР/2018 від 21.11.2018, укладеного між ТОВ «Мозир Україна» () в особі ОСОБА_4 та ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» ().

Разом з вказаними митними деклараціями до митного контролю та митного оформлення подано документи відповідно до ст. 335 МК України, а також зовнішньоекономічний договір (контракт) №CE-MZ/211118 від 21.11.2018, укладений між компанією «Coral Energy PTE LTD» (Сингапур) та ТОВ «Мозир Україна» в особі директоре ОСОБА_4 .

Відомості про цей контракт також заявлені у графі 44 зазначених митних декларацій.

Енергетичною митницею Держмитслужби в ході проведення перевірочних заходів встановлено, що згідно з поясненнями громадянина ОСОБА_4 останній працював у ТОВ «Мозир Україна» водієм та ніколи не здійснював фінансово-господарської діяльності в цій компанії, у тому числі не виконував функції директора, а також не підписував жодних документів з питань фінансово-господарської діяльності ТОВ «Мозир Україна» (специфікацій, доручень, актів прийому-передачі тощо), а також не укладав зовнішньоекономічний договір (контракт) № CE-MZ/211118 від 21.11.2018.

Вищевикладене також підтверджується листом ДФС України №4629/5/99-99-12-02-02-16 від 16.10.2020.

Відповідно до ч. 2 ст. 260 МК України оформлення митним органом тимчасової митної декларації є випуском товарів у заявлений митний режим.

Згідно зі ст. 264 МК України митна декларація реєструється та приймається митним органом у порядку, що визначається центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику. Митна декларація та інші документи подаються митному органу в електронному вигляді з дотриманням вимог цього Кодексу або на паперових носіях. Митна декларація на паперовому носії супроводжується її електронною копією.

Відомості про документи, визначені частиною третьою статті 335 цього Кодексу, зазначаються декларантом або уповноваженою ним особою у встановленому порядку в митній декларації. На вимогу митного органу декларант або уповноважена ним особа зобов`язані надати митному органу оригінали таких документів або засвідчені в установленому порядку їх копії, якщо законодавством не передбачено подання оригіналів.

З моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення.

Відповідно до ч. 5 постанови Пленуму Верховного суду України № 8 від 03.06.2005 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» незаконне переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон України з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів чи способів, що утруднюють їх виявлення, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом або таких, що містять неправдиві дані.

Частиною 6 зазначеної постанови встановлено, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Відповідно до частини другої ст. 459 Митного кодексу України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Згідно з п.п. 3.1 договору доручення на надання послуг з декларування вантажів №2111БР/2018 від 21.11.2018 ТОВ «Мозир Україна» надає ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» всі необхідні для митного оформлення документи, в тому числі контракти.

Встановлено, що відповідно до пояснень агента з митного оформлення ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» () ОСОБА_14 , з питань декларування товарів ТОВ «Мозир Україна», а також підписання договору на декларування, директор ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» ОСОБА_15 контактувала із ОСОБА_16 .

Директор ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» ОСОБА_15 також пояснила, що з питань декларування вантажів ТОВ «Мозир Україна», а також підписання договору на декларування, вона контактувала із ОСОБА_16 .

За результатами вжитих перевірочних заходів ОСОБА_2 , яка станом на теперішній час обіймає посаду директора ТОВ «Мозир Україна», пояснила, що вона є засновником ТОВ «Мозир Україна» та знайома з ОСОБА_4 .

Відповідно до інформації, одержаної за результатами проведеної перевірки встановлено, що ОСОБА_2 є засновником (кінцевим бенефіціарним власником) ТОВ «Мозир Україна» (, дата реєстрації 30.10.2017).

Таким чином, в діях громадянки ОСОБА_2 наявні ознаки порушення митних правил передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товару, підроблених документів.

Місце вчинення порушення митних правил: відділ митного оформлення «Київ» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці ДФС, адреса: м. Київ, вул. Світлицького, 28А.

Час вчинення порушення митних правил: 18.06.2019 13 год. 47 хв. (час подання документів до митного оформлення).

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбачених частиною першої статті 483 Митого кодексу України».

17. Згідно з протоколом про порушення митних правил №0041/90300/21 від 02.03.2021, складеним головним державним інспектором відділу забезпечення протидії митним правопорушенням Енергетичної митниці Держмитслужби Сауляком А.В. відносно ОСОБА_2 , встановлено наступне:

«26.04.2019 до відділу митного оформлення «Новоград - Волинський» митного поста Західний» Енергетичної митниці ДФС митним брокером фізичною особою - підприємцем ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_1 ) подано тимчасову митну декларацію типу ІМ 40 ТФ, якій присвоєно №UA903040/2019/002368 на товар «Паливо дизельне ЄВРО, Сорт Е екологічний клас К5 (ДТ-Е-К5)», вагою 6953 кг, вартістю 113 364 грн. Відправник - ПАТ «НК «роснефть» російська федерація), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, код ЄДРПОУ - 41692853).

У подальшому, 05.06.2019 до відділу митного оформлення «Новоград - Волинський» митного поста «Західний» Енергетичної митниці ДФС митним брокером - фізичною особою - підприємцем ОСОБА_17 подано додаткову митну декларацію типу ІМ 40 ДТ, якій присвоєно № UA903040/2019/003004 на товар «Паливо дизельне ЄВРО, Сорт Е екологічний клас К5 (ДТ-Е-К5)», вагою 6953 кг. Відправник - ПАТ «НК «роснефть» (російська федерація), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, код ЄДРПОУ- 41692853).

Вищевказані митні декларації подані на підставі договору про надання послуг митного брокера №19/03/19-12 від 19.03.2019, укладеного між ТОВ «Мозир Україна» () та фізичною особою-підприємцем ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_1 ).

Разом з вказаними митними деклараціями до митного контролю та митного оформлення подано документи, передбачені ст. 335 МК України, а також зовнішньоекономічний договір (контракт) №WG - 19/41 від 22.02.2019, укладений між компанією «WEXLER GLOBAL LP» (Великобританія) та ТОВ «Мозир Україна» в особі директора ОСОБА_4 .

Відомості про цей контракт також заявлені у графі 44 зазначених митних декларацій.

Енергетичною митницею Держмитслужби в ході проведення перевірочних заходів встановлено, що згідно з поясненнями громадянина ОСОБА_4 , останній працював у ТОВ «Мозир Україна» водієм та ніколи не здійснював фінансово-господарської діяльності в цій компанії, у тому числі не виконував функції директора, а також не підписував жодних документів з питань фінансово-господарської діяльності ТОВ «Мозир Україна» (специфікацій, доручень, актів - прийому передачі тощо), а також не укладав зовнішньоекономічний договір (контракт) № WG - 19/41 від 22.02.2019 та договір про надання послуг митного брокера № 19/03/19-12 від 19.03.2019.

Вищевикладене також підтверджується листом ДФС України №4629/5/99-99-12-02-02-16 від 16.10.2020.

В той же час, в ході проведення перевірочних заходів Енергетичною митницею Держмитслужби встановлено, що ОСОБА_2 , яка станом на теперішній час обіймає посаду директора ТОВ «Мозир Україна», згідно з наказом підприємства №1 від 21.02.2020, особисто відповідає за зовнішньоекономічну діяльність підприємства, знайома з ОСОБА_4 та у 2019 році фактично вчиняла дії, спрямовані на забезпечення зовнішньоекономічної діяльності ТОВ «Мозир Україна», зокрема, надавала митному брокеру, з метою подальшого подання митному органу, документи, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення товарів, серед яких і зовнішньоекономічний договір (контракт) №WG-19/41 від 22.02.2019, незважаючи на те, що протягом 2019 року не обіймала посад в ТОВ «Мозир Україна».

Також, за результатами проведеної перевірки встановлено, що ОСОБА_2 є засновником (кінцевим бенефіціарним власником) ТОВ «Мозир Україна» (, дата реєстрації 30.10.2017).

Відповідно до ч. 2 ст. 260 МК України оформлення митним органом тимчасової митної декларації є випуском товарів у заявлений митний режим.

Згідно зі ст. 264 МК України митна декларація реєструється та приймається митним органом у порядку, що визначається центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику. Митна декларація та інші документи подаються митному органу в електронному вигляді з дотриманням вимог цього Кодексу або на паперових носіях. Митна декларація на паперовому носії супроводжується її електронною копією.

Відомості про документи, визначені частиною третьою статті 335 цього Кодексу, зазначаються декларантом або уповноваженою ним особою у встановленому порядку в митній декларації. На вимогу митного органу декларант або уповноважена ним особа зобов`язані надати митному органу оригінали таких документів або засвідчені в установленому порядку їх копії, якщо законодавством не передбачено подання оригіналів.

З моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення.

Відповідно до ч. 5 постанови Пленуму Верховного суду України № 8 від 03.06.2005 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» незаконне переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон України з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів чи способів, що утруднюють їх виявлення, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом або таких, що містять неправдиві дані.

Частиною 6 зазначеної постанови встановлено, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Відповідно до частини другої ст. 459 Митного кодексу України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Таким чином, в діях громадянки ОСОБА_2 наявні ознаки порушення митних правил передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товару, підроблених документів.

Місце вчинення порушення митних правил: відділ митного оформлення «Новоград - Волинський» митного поста «Західний» Енергетичної митниці ДФС, адреса: м. Київ, вул. Світлицького, 28А.

Час вчинення порушення митних правил: 26.04.2019 11 год. 51 хв. (час подання документів до митного оформлення).

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбаченого частиною першої статті 483 Митого кодексу України».

18. Згідно з протоколом про порушення митних правил №0012/90300/21 від 08.02.2021, складеним головним державним інспектором відділу забезпечення протидії митним правопорушенням Енергетичної митниці Держмитслужби Сауляком А.В. відносно ОСОБА_2 , встановлено наступне:

«28.07.2019 до відділу митного оформлення «Київ» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці ДФС агентом з митного оформлення вантажів ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» () ОСОБА_13 подано тимчасову митну декларацію типу ІМ 40 ТФ, якій присвоєно №UA903010/2019/014365 на товар «паливо дизельне, ДТ-Л-К5, сорт С», вагою 514 100 кг. Відправник - ТОВ «Мозирський нафто - переробний завод» (Республіка Білорусь), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, код ЄДРПОУ - 41692853).

У подальшому, 07.10.2019 до відділу митного оформлення «Київ» митного посту «Центральний» Енергетичної митниці ДФС агентом з митного оформлення вантажів ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» ОСОБА_13 подано додаткову митну декларацію типу ІМ 40 ДТ, якій присвоєно № UA903010/2019/019829 на товар «паливо дизельне, ДТ-Л-К5, сорт С», вагою 514 100 кг. Відправник - ТОВ «Мозирський нафто - переробний завод» (Республіка Білорусь), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, ).

Вищевказані митні декларації подані на підставі договору доручення на надання послуг з декларування вантажів № 2111БР/2018 від 21.11.2018, укладеного між ТОВ «Мозир Україна» () в особі ОСОБА_4 та ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» ().

Разом з вказаними митними деклараціями до митного контролю та митного оформлення подано документи відповідно до ст. 335 МК України, а також зовнішньоекономічний договір (контракт) №CE-MZ/211118 від 21.11.2018, укладений між компанією «Coral Energy PTE LTD» (Сингапур) та ТОВ «Мозир Україна» в особі директора ОСОБА_4 .

Відомості про цей контракт також заявлені у графі 44 зазначених митних декларацій.

Енергетичною митницею Держмитслужби в ході проведення перевірочних заходів встановлено, що згідно з поясненнями громадянина ОСОБА_4 останній працював у ТОВ «Мозир Україна» водієм та ніколи не здійснював фінансово-господарської діяльності в цій компанії, у тому числі не виконував функції директора, а також не підписував жодних документів з питань фінансово-господарської діяльності ТОВ «Мозир Україна» (специфікацій, доручень, актів прийому-передачі тощо), а також не укладав зовнішньоекономічний договір (контракт) № CE-MZ/211118 від 21.11.2018.

Вищевикладене також підтверджується листом ДФС України №4629/5/99-99-12-02-02-16 від 16.10.2020.

Відповідно до ч. 2 ст. 260 МК України оформлення митним органом тимчасової митної декларації є випуском товарів у заявлений митний режим.

Згідно зі ст. 264 МК України митна декларація реєструється та приймається митним органом у порядку, що визначається центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику. Митна декларація та інші документи подаються митному органу в електронному вигляді з дотриманням вимог цього Кодексу або на паперових носіях. Митна декларація на паперовому носії супроводжується її електронною копією.

Відомості про документи, визначені частиною третьою статті 335 цього Кодексу, зазначаються декларантом або уповноваженою ним особою у встановленому порядку в митній декларації. На вимогу митного органу декларант або уповноважена ним особа зобов`язані надати митному органу оригінали таких документів або засвідчені в установленому порядку їх копії, якщо законодавством не передбачено подання оригіналів.

З моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення.

Відповідно до ч. 5 постанови Пленуму Верховного суду України № 8 від 03.06.2005 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» незаконне переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон України з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів чи способів, що утруднюють їх виявлення, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом або таких, що містять неправдиві дані.

Частиною 6 зазначеної постанови встановлено, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Відповідно до частини другої ст. 459 Митного кодексу України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Згідно з п.п. 3.1 договору доручення на надання послуг з декларування вантажів №2111БР/2018 від 21.11.2018 ТОВ «Мозир Україна» надає ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» всі необхідні для митного оформлення документи, в тому числі контракти.

Встановлено, що відповідно до пояснень агента з митного оформлення ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» () ОСОБА_14 , з питань декларування товарів ТОВ «Мозир Україна», а також підписання договору на декларування, директор ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» ОСОБА_15 контактувала із ОСОБА_16 .

Директор ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» ОСОБА_15 також пояснила, що з питань декларування вантажів ТОВ «Мозир Україна», а також підписання договору на декларування, вона контактувала із ОСОБА_16 .

За результатами вжитих перевірочних заходів ОСОБА_2 , яка станом на теперішній час обіймає посаду директора ТОВ «Мозир Україна», пояснила, що вона є засновником ТОВ «Мозир Україна» та знайома з ОСОБА_4 .

Відповідно до інформації, одержаної за результатами проведеної перевірки встановлено, що ОСОБА_2 є засновником (кінцевим бенефіціарним власником) ТОВ «Мозир Україна» (, дата реєстрації 30.10.2017).

Таким чином, в діях громадянки ОСОБА_2 наявні ознаки порушення митних правил передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товару, підроблених документів.

Місце вчинення порушення митних правил: відділ митного оформлення «Київ» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці ДФС, адреса: м. Київ, вул. Світлицького, 28А.

Час вчинення порушення митних правил: 28.07.2019 10 год. 32 хв. (час подання документів до митного оформлення).

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбачених частиною першої статті 483 Митого кодексу України».

19. Згідно з протоколом про порушення митних правил №0018/90300/21 від 08.02.2021, складеним головним державним інспектором відділу забезпечення протидії митним правопорушенням Енергетичної митниці Держмитслужби Сауляком А.В. відносно ОСОБА_2 , встановлено наступне:

«27.08.2019 до відділу митного оформлення «Київ» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці ДФС агентом з митного оформлення вантажів ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» () ОСОБА_13 подано тимчасову митну декларацію типу ІМ 40 ТФ, якій присвоєно №UA903010/2019/016692 на товар «паливо дизельне, ДТ-Л-К5, сорт С», вагою 117 350 кг. Відправник - РДУП «Білоруснафта-Транс» (Республіка Білорусь), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, код ЄДРПОУ - 41692853).

У подальшому, 08.11.2019 до відділу митного оформлення «Київ» митного посту «Центральний» Енергетичної митниці ДФС агентом з митного оформлення вантажів ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» ОСОБА_13 подано додаткову митну декларацію типу ІМ 40 ДТ, якій присвоєно № UA903010/2019/022359 на товар «паливо дизельне, ДТ-Л-К5, сорт С», вагою 117 350 кг. Відправник - РДУП «Білоруснафта-Транс» (Республіка Білорусь), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, ).

Вищевказані митні декларації подані на підставі договору доручення на надання послуг з декларування вантажів № 2111БР/2018 від 21.11.2018, укладеного між ТОВ «Мозир Україна» () в особі ОСОБА_4 та ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» ().

Разом з вказаними митними деклараціями до митного контролю та митного оформлення подано документи відповідно до ст. 335 МК України, а також зовнішньоекономічний договір (контракт) №CE-MZ/211118 від 21.11.2018, укладений між компанією «Coral Energy PTE LTD» (Сингапур) та ТОВ «Мозир Україна» в особі директоре ОСОБА_4 .

Відомості про цей контракт також заявлені у графі 44 зазначених митних декларацій.

Енергетичною митницею Держмитслужби в ході проведення перевірочних заходів встановлено, що згідно з поясненнями громадянина ОСОБА_4 останній працював у ТОВ «Мозир Україна» водієм та ніколи не здійснював фінансово-господарської діяльності в цій компанії, у тому числі не виконував функції директора, а також не підписував жодних документів з питань фінансово-господарської діяльності ТОВ «Мозир Україна» (специфікацій, доручень, актів прийому-передачі тощо), а також не укладав зовнішньоекономічний договір (контракт) № CE-MZ/211118 від 21.11.2018.

Вищевикладене також підтверджується листом ДФС України №4629/5/99-99-12-02-02-16 від 16.10.2020.

Відповідно до ч. 2 ст. 260 МК України оформлення митним органом тимчасової митної декларації є випуском товарів у заявлений митний режим.

Згідно зі ст. 264 МК України митна декларація реєструється та приймається митним органом у порядку, що визначається центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику. Митна декларація та інші документи подаються митному органу в електронному вигляді з дотриманням вимог цього Кодексу або на паперових носіях. Митна декларація на паперовому носії супроводжується її електронною копією.

Відомості про документи, визначені частиною третьою статті 335 цього Кодексу, зазначаються декларантом або уповноваженою ним особою у встановленому порядку в митній декларації. На вимогу митного органу декларант або уповноважена ним особа зобов`язані надати митному органу оригінали таких документів або засвідчені в установленому порядку їх копії, якщо законодавством не передбачено подання оригіналів.

З моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення.

Відповідно до ч. 5 постанови Пленуму Верховного суду України № 8 від 03.06.2005 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» незаконне переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон України з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів чи способів, що утруднюють їх виявлення, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом або таких, що містять неправдиві дані.

Частиною 6 зазначеної постанови встановлено, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Відповідно до частини другої ст. 459 Митного кодексу України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Згідно з п.п. 3.1 договору доручення на надання послуг з декларування вантажів №2111БР/2018 від 21.11.2018 ТОВ «Мозир Україна» надає ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» всі необхідні для митного оформлення документи, в тому числі контракти.

Встановлено, що відповідно до пояснень агента з митного оформлення ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» () ОСОБА_14 , з питань декларування товарів ТОВ «Мозир Україна», а також підписання договору на декларування, директор ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» ОСОБА_15 контактувала із ОСОБА_16 .

Директор ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» ОСОБА_15 також пояснила, що з питань декларування вантажів ТОВ «Мозир Україна», а також підписання договору на декларування, вона контактувала із ОСОБА_16 .

За результатами вжитих перевірочних заходів ОСОБА_2 , яка станом на теперішній час обіймає посаду директора ТОВ «Мозир Україна», пояснила, що вона є засновником ТОВ «Мозир Україна» та знайома з ОСОБА_4 .

Відповідно до інформації, одержаної за результатами проведеної перевірки встановлено, що ОСОБА_2 є засновником (кінцевим бенефіціарним власником) ТОВ «Мозир Україна» (, дата реєстрації 30.10.2017).

Таким чином, в діях громадянки ОСОБА_2 наявні ознаки порушення митних правил передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товару, підроблених документів.

Місце вчинення порушення митних правил: відділ митного оформлення «Київ» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці ДФС, адреса: м. Київ, вул. Світлицького, 28А.

Час вчинення порушення митних правил: 27.08.2019 17 год. 10 хв. (час подання документів до митного оформлення).

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбачених частиною першої статті 483 Митого кодексу України».

20. Згідно з протоколом про порушення митних правил №0020/90300/21 від 08.02.2021, складеним головним державним інспектором відділу забезпечення протидії митним правопорушенням Енергетичної митниці Держмитслужби Сауляком А.В. відносно ОСОБА_2 , встановлено наступне:

«05.09.2019 до відділу митного оформлення «Київ» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці ДФС агентом з митного оформлення вантажів ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» () ОСОБА_13 подано тимчасову митну декларацію типу ІМ 40 ТФ, якій присвоєно №UA903010/2019/017355 на товар «паливо дизельне, ДТ-Л-К5, сорт С», вагою 109 850 кг. Відправник - ТОВ «Мозирський нафто - переробний завод» (Республіка Білорусь), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, код ЄДРПОУ - 41692853).

У подальшому, 29.11.2019 до відділу митного оформлення «Київ» митного посту «Центральний» Енергетичної митниці ДФС агентом з митного оформлення вантажів ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» ОСОБА_13 подано додаткову митну декларацію типу ІМ 40 ДТ, якій присвоєно № UA903010/2019/024059 на товар «паливо дизельне, ДТ-Л-К5, сорт С», вагою 109 850 кг. Відправник - ТОВ «Мозирський нафто - переробний завод» (Республіка Білорусь), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, ).

Вищевказані митні декларації подані на підставі договору доручення на надання послуг з декларування вантажів № 2111БР/2018 від 21.11.2018, укладеного між ТОВ «Мозир Україна» () в особі ОСОБА_4 та ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» ().

Разом з вказаними митними деклараціями до митного контролю та митного оформлення подано документи відповідно до ст. 335 МК України, а також зовнішньоекономічний договір (контракт) №CE-MZ/211118 від 21.11.2018, укладений між компанією «Coral Energy PTE LTD» (Сингапур) та ТОВ «Мозир Україна» в особі директора ОСОБА_4 .

Відомості про цей контракт також заявлені у графі 44 зазначених митних декларацій.

Енергетичною митницею Держмитслужби в ході проведення перевірочних заходів встановлено, що згідно з поясненнями громадянина ОСОБА_4 останній працював у ТОВ «Мозир Україна» водієм та ніколи не здійснював фінансово-господарської діяльності в цій компанії, у тому числі не виконував функції директора, а також не підписував жодних документів з питань фінансово-господарської діяльності ТОВ «Мозир Україна» (специфікацій, доручень, актів прийому-передачі тощо), а також не укладав зовнішньоекономічний договір (контракт) № CE-MZ/211118 від 21.11.2018.

Вищевикладене також підтверджується листом ДФС України №4629/5/99-99-12-02-02-16 від 16.10.2020.

Відповідно до ч. 2 ст. 260 МК України оформлення митним органом тимчасової митної декларації є випуском товарів у заявлений митний режим.

Згідно зі ст. 264 МК України митна декларація реєструється та приймається митним органом у порядку, що визначається центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику. Митна декларація та інші документи подаються митному органу в електронному вигляді з дотриманням вимог цього Кодексу або на паперових носіях. Митна декларація на паперовому носії супроводжується її електронною копією.

Відомості про документи, визначені частиною третьою статті 335 цього Кодексу, зазначаються декларантом або уповноваженою ним особою у встановленому порядку в митній декларації. На вимогу митного органу декларант або уповноважена ним особа зобов`язані надати митному органу оригінали таких документів або засвідчені в установленому порядку їх копії, якщо законодавством не передбачено подання оригіналів.

З моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення.

Відповідно до ч. 5 постанови Пленуму Верховного суду України № 8 від 03.06.2005 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» незаконне переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон України з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів чи способів, що утруднюють їх виявлення, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом або таких, що містять неправдиві дані.

Частиною 6 зазначеної постанови встановлено, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Відповідно до частини другої ст. 459 Митного кодексу України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Згідно з п.п. 3.1 договору доручення на надання послуг з декларування вантажів №2111БР/2018 від 21.11.2018 ТОВ «Мозир Україна» надає ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» всі необхідні для митного оформлення документи, в тому числі контракти.

Встановлено, що відповідно до пояснень агента з митного оформлення ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» () ОСОБА_14 , з питань декларування товарів ТОВ «Мозир Україна», а також підписання договору на декларування, директор ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» ОСОБА_15 контактувала із ОСОБА_16 .

Директор ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» ОСОБА_15 також пояснила, що з питань декларування вантажів ТОВ «Мозир Україна», а також підписання договору на декларування, вона контактувала із ОСОБА_16 .

За результатами вжитих перевірочних заходів ОСОБА_2 , яка станом на теперішній час обіймає посаду директора ТОВ «Мозир Україна», пояснила, що вона є засновником ТОВ «Мозир Україна» та знайома з ОСОБА_4 .

Відповідно до інформації, одержаної за результатами проведеної перевірки встановлено, що ОСОБА_2 є засновником (кінцевим бенефіціарним власником) ТОВ «Мозир Україна» (, дата реєстрації 30.10.2017).

Таким чином, в діях громадянки ОСОБА_2 наявні ознаки порушення митних правил передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товару, підроблених документів.

Місце вчинення порушення митних правил: відділ митного оформлення «Київ» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці ДФС, адреса: м. Київ, вул. Світлицького, 28А.

Час вчинення порушення митних правил: 05.09.2019 15 год. 39 хв. (час подання документів до митного оформлення).

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбачених частиною першої статті 483 Митого кодексу України».

21. Згідно з протоколом про порушення митних правил №0002/90300/21 від 15.01.2021, складеним головним державним інспектором відділу забезпечення протидії митним правопорушенням Енергетичної митниці Держмитслужби Сауляком А.В. відносно ОСОБА_2 , встановлено наступне:

«18.06.2019 до відділу митного оформлення «Київ» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці ДФС агентом з митного оформлення вантажів ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» () ОСОБА_13 подано тимчасову митну декларацію типу ІМ 40 ТФ, якій присвоєно №UA903010/2019/011426 на товар «паливо дизельне, ДТ-Л-К5, сорт С», вагою 329100 кг. Відправник - ТОВ «Мозирський нафто - переробний завод» (Республіка Білорусь), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, код ЄДРПОУ - 41692853).

У подальшому, 23.08.2019 до відділу митного оформлення «Київ» митного посту «Центральний» Енергетичної митниці ДФС агентом з митного оформлення вантажів ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» ОСОБА_13 подано додаткову митну декларацію типу ІМ 40 ДТ, якій присвоєно № UA903010/2019/016401 на товар «паливо дизельне, ДТ-Л-К5, сорт С», вагою 329 100 кг. Відправник - ТОВ «Мозирський нафто - переробний завод» (Республіка Білорусь), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, ).

Вищевказані митні декларації подані на підставі договору доручення на надання послуг з декларування вантажів № 2111БР/2018 від 21.11.2018, укладеного між ТОВ «Мозир Україна» () в особі ОСОБА_4 та ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» ().

Разом з вказаними митними деклараціями до митного контролю та митного оформлення подано документи відповідно до ст. 335 МК України, а також зовнішньоекономічний договір (контракт) №CE-MZ/211118 від 21.11.2018, укладений між компанією «Coral Energy PTE LTD» (Сингапур) та ТОВ «Мозир Україна» в особі директора ОСОБА_4 .

Відомості про цей контракт також заявлені у графі 44 зазначених митних декларацій.

Енергетичною митницею Держмитслужби в ході проведення перевірочних заходів встановлено, що згідно з поясненнями громадянина ОСОБА_4 останній працював у ТОВ «Мозир Україна» водієм та ніколи не здійснював фінансово-господарської діяльності в цій компанії, у тому числі не виконував функції директора, а також не підписував жодних документів з питань фінансово-господарської діяльності ТОВ «Мозир Україна» (специфікацій, доручень, актів прийому-передачі тощо), а також не укладав зовнішньоекономічний договір (контракт) № CE-MZ/211118 від 21.11.2018.

Вищевикладене також підтверджується листом ДФС України №4629/5/99-99-12-02-02-16 від 16.10.2020.

Відповідно до ч. 2 ст. 260 МК України оформлення митним органом тимчасової митної декларації є випуском товарів у заявлений митний режим.

Згідно зі ст. 264 МК України митна декларація реєструється та приймається митним органом у порядку, що визначається центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику. Митна декларація та інші документи подаються митному органу в електронному вигляді з дотриманням вимог цього Кодексу або на паперових носіях. Митна декларація на паперовому носії супроводжується її електронною копією.

Відомості про документи, визначені частиною третьою статті 335 цього Кодексу, зазначаються декларантом або уповноваженою ним особою у встановленому порядку в митній декларації. На вимогу митного органу декларант або уповноважена ним особа зобов`язані надати митному органу оригінали таких документів або засвідчені в установленому порядку їх копії, якщо законодавством не передбачено подання оригіналів.

З моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення.

Відповідно до ч. 5 постанови Пленуму Верховного суду України № 8 від 03.06.2005 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» незаконне переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон України з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів чи способів, що утруднюють їх виявлення, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом або таких, що містять неправдиві дані.

Частиною 6 зазначеної постанови встановлено, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Відповідно до частини другої ст. 459 Митного кодексу України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Згідно з п.п. 3.1 договору доручення на надання послуг з декларування вантажів №2111БР/2018 від 21.11.2018 ТОВ «Мозир Україна» надає ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» всі необхідні для митного оформлення документи, в тому числі контракти.

Встановлено, що відповідно до пояснень агента з митного оформлення ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» () ОСОБА_14 , з питань декларування товарів ТОВ «Мозир Україна», а також підписання договору на декларування, директор ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» ОСОБА_15 контактувала із ОСОБА_16 .

Директор ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» ОСОБА_15 також пояснила, що з питань декларування вантажів ТОВ «Мозир Україна», а також підписання договору на декларування, вона контактувала із ОСОБА_16 .

За результатами вжитих перевірочних заходів ОСОБА_2 , яка станом на теперішній час обіймає посаду директора ТОВ «Мозир Україна», пояснила, що вона є засновником ТОВ «Мозир Україна» та знайома з ОСОБА_4 .

Відповідно до інформації, одержаної за результатами проведеної перевірки встановлено, що ОСОБА_2 є засновником (кінцевим бенефіціарним власником) ТОВ «Мозир Україна» (, дата реєстрації 30.10.2017).

Таким чином, в діях громадянки ОСОБА_2 наявні ознаки порушення митних правил передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товару, підроблених документів.

Місце вчинення порушення митних правил: відділ митного оформлення «Київ» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці ДФС, адреса: м. Київ, вул. Світлицького, 28А.

Час вчинення порушення митних правил: 18.06.2019 10 год. 26 хв. (час подання документів до митного оформлення).

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбачених частиною першої статті 483 Митого кодексу України».

22. Згідно з протоколом про порушення митних правил №0029/90300/21 від 08.02.2021, складеним головним державним інспектором відділу забезпечення протидії митним правопорушенням Енергетичної митниці Держмитслужби Сауляком А.В. відносно ОСОБА_2 , встановлено наступне:

«13.12.2019 до відділу митного оформлення «Київ» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці ДФС агентом з митного оформлення вантажів ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» () ОСОБА_13 подано тимчасову митну декларацію типу ІМ 40 ТФ, якій присвоєно №UA903010/2019/200510 на товар «паливо дизельне, ДТ-Л-К5, сорт С», вагою 123 450 кг. Відправник - ТОВ «Мозирський нафто - переробний завод» (Республіка Білорусь), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, код ЄДРПОУ - 41692853).

У подальшому, 03.03.2020 до відділу митного оформлення «Київ» митного посту «Центральний» Енергетичної митниці ДФС агентом з митного оформлення вантажів ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» ОСОБА_13 подано додаткову митну декларацію типу ІМ 40 ДТ, якій присвоєно № UA903010/2019/003826 на товар «паливо дизельне, ДТ-Л-К5, сорт С», вагою 123 450 кг. Відправник - ТОВ «Мозирський нафто - переробний завод» (Республіка Білорусь), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, ).

Вищевказані митні декларації подані на підставі договору доручення на надання послуг з декларування вантажів № 2111БР/2018 від 21.11.2018, укладеного між ТОВ «Мозир Україна» () в особі ОСОБА_4 та ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» ().

Разом з вказаними митними деклараціями до митного контролю та митного оформлення подано документи відповідно до ст. 335 МК України, а також зовнішньоекономічний договір (контракт) №CE-MZ/211118 від 21.11.2018, укладений між компанією «Coral Energy PTE LTD» (Сингапур) та ТОВ «Мозир Україна» в особі директора ОСОБА_4 .

Відомості про цей контракт також заявлені у графі 44 зазначених митних декларацій.

Енергетичною митницею Держмитслужби в ході проведення перевірочних заходів встановлено, що згідно з поясненнями громадянина ОСОБА_4 останній працював у ТОВ «Мозир Україна» водієм та ніколи не здійснював фінансово-господарської діяльності в цій компанії, у тому числі не виконував функції директора, а також не підписував жодних документів з питань фінансово-господарської діяльності ТОВ «Мозир Україна» (специфікацій, доручень, актів прийому-передачі тощо), а також не укладав зовнішньоекономічний договір (контракт) № CE-MZ/211118 від 21.11.2018.

Вищевикладене також підтверджується листом ДФС України №4629/5/99-99-12-02-02-16 від 16.10.2020.

Відповідно до ч. 2 ст. 260 МК України оформлення митним органом тимчасової митної декларації є випуском товарів у заявлений митний режим.

Згідно зі ст. 264 МК України митна декларація реєструється та приймається митним органом у порядку, що визначається центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику. Митна декларація та інші документи подаються митному органу в електронному вигляді з дотриманням вимог цього Кодексу або на паперових носіях. Митна декларація на паперовому носії супроводжується її електронною копією.

Відомості про документи, визначені частиною третьою статті 335 цього Кодексу, зазначаються декларантом або уповноваженою ним особою у встановленому порядку в митній декларації. На вимогу митного органу декларант або уповноважена ним особа зобов`язані надати митному органу оригінали таких документів або засвідчені в установленому порядку їх копії, якщо законодавством не передбачено подання оригіналів.

З моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення.

Відповідно до ч. 5 постанови Пленуму Верховного суду України № 8 від 03.06.2005 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» незаконне переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон України з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів чи способів, що утруднюють їх виявлення, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом або таких, що містять неправдиві дані.

Частиною 6 зазначеної постанови встановлено, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Відповідно до частини другої ст. 459 Митного кодексу України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Згідно з п.п. 3.1 договору доручення на надання послуг з декларування вантажів №2111БР/2018 від 21.11.2018 ТОВ «Мозир Україна» надає ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» всі необхідні для митного оформлення документи, в тому числі контракти.

Встановлено, що відповідно до пояснень агента з митного оформлення ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» () ОСОБА_14 , з питань декларування товарів ТОВ «Мозир Україна», а також підписання договору на декларування, директор ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» ОСОБА_15 контактувала із ОСОБА_16 .

Директор ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» ОСОБА_15 також пояснила, що з питань декларування вантажів ТОВ «Мозир Україна», а також підписання договору на декларування, вона контактувала із ОСОБА_16 .

За результатами вжитих перевірочних заходів ОСОБА_2 , яка станом на теперішній час обіймає посаду директора ТОВ «Мозир Україна», пояснила, що вона є засновником ТОВ «Мозир Україна» та знайома з ОСОБА_4 .

Відповідно до інформації, одержаної за результатами проведеної перевірки встановлено, що ОСОБА_2 є засновником (кінцевим бенефіціарним власником) ТОВ «Мозир Україна» (, дата реєстрації 30.10.2017).

Таким чином, в діях громадянки ОСОБА_2 наявні ознаки порушення митних правил передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товару, підроблених документів.

Місце вчинення порушення митних правил: відділ митного оформлення «Київ» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці ДФС, адреса: м. Київ, вул. Світлицького, 28А.

Час вчинення порушення митних правил: 13.12.2019 18 год. 48 хв. (час подання документів до митного оформлення).

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбачених частиною першої статті 483 Митого кодексу України».

23. Згідно з протоколом про порушення митних правил №0003/90300/21 від 15.01.2021, складеним головним державним інспектором відділу забезпечення протидії митним правопорушенням Енергетичної митниці Держмитслужби Сауляком А.В. відносно ОСОБА_2 , встановлено наступне:

«18.06.2019 до відділу митного оформлення «Київ» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці ДФС агентом з митного оформлення вантажів ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» () ОСОБА_13 подано тимчасову митну декларацію типу ІМ 40 ТФ, якій присвоєно №UA903010/2019/011449 на товар «паливо дизельне, ДТ-Л-К5, сорт С», вагою 60 150 кг. Відправник - ТОВ «Мозирський нафто - переробний завод» (Республіка Білорусь), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, код ЄДРПОУ - 41692853).

У подальшому, 04.09.2019 до відділу митного оформлення «Київ» митного посту «Центральний» Енергетичної митниці ДФС агентом з митного оформлення вантажів ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» ОСОБА_13 подано додаткову митну декларацію типу ІМ 40 ДТ, якій присвоєно № UA903010/2019/017277 на товар «паливо дизельне, ДТ-Л-К5, сорт С», вагою 60 150 кг. Відправник - ТОВ «Мозирський нафто - переробний завод» (Республіка Білорусь), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, ).

Вищевказані митні декларації подані на підставі договору доручення на надання послуг з декларування вантажів № 2111БР/2018 від 21.11.2018, укладеного між ТОВ «Мозир Україна» () в особі ОСОБА_4 та ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» ().

Разом з вказаними митними деклараціями до митного контролю та митного оформлення подано документи відповідно до ст. 335 МК України, а також зовнішньоекономічний договір (контракт) №CE-MZ/211118 від 21.11.2018, укладений між компанією «Coral Energy PTE LTD» (Сингапур) та ТОВ «Мозир Україна» в особі директора ОСОБА_4 .

Відомості про цей контракт також заявлені у графі 44 зазначених митних декларацій.

Енергетичною митницею Держмитслужби в ході проведення перевірочних заходів встановлено, що згідно з поясненнями громадянина ОСОБА_4 останній працював у ТОВ «Мозир Україна» водієм та ніколи не здійснював фінансово-господарської діяльності в цій компанії, у тому числі не виконував функції директора, а також не підписував жодних документів з питань фінансово-господарської діяльності ТОВ «Мозир Україна» (специфікацій, доручень, актів прийому-передачі тощо), а також не укладав зовнішньоекономічний договір (контракт) № CE-MZ/211118 від 21.11.2018.

Вищевикладене також підтверджується листом ДФС України №4629/5/99-99-12-02-02-16 від 16.10.2020.

Відповідно до ч. 2 ст. 260 МК України оформлення митним органом тимчасової митної декларації є випуском товарів у заявлений митний режим.

Згідно зі ст. 264 МК України митна декларація реєструється та приймається митним органом у порядку, що визначається центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику. Митна декларація та інші документи подаються митному органу в електронному вигляді з дотриманням вимог цього Кодексу або на паперових носіях. Митна декларація на паперовому носії супроводжується її електронною копією.

Відомості про документи, визначені частиною третьою статті 335 цього Кодексу, зазначаються декларантом або уповноваженою ним особою у встановленому порядку в митній декларації. На вимогу митного органу декларант або уповноважена ним особа зобов`язані надати митному органу оригінали таких документів або засвідчені в установленому порядку їх копії, якщо законодавством не передбачено подання оригіналів.

З моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення.

Відповідно до ч. 5 постанови Пленуму Верховного суду України № 8 від 03.06.2005 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» незаконне переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон України з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів чи способів, що утруднюють їх виявлення, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом або таких, що містять неправдиві дані.

Частиною 6 зазначеної постанови встановлено, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Відповідно до частини другої ст. 459 Митного кодексу України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Згідно з п.п. 3.1 договору доручення на надання послуг з декларування вантажів №2111БР/2018 від 21.11.2018 ТОВ «Мозир Україна» надає ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» всі необхідні для митного оформлення документи, в тому числі контракти.

Встановлено, що відповідно до пояснень агента з митного оформлення ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» () ОСОБА_14 , з питань декларування товарів ТОВ «Мозир Україна», а також підписання договору на декларування, директор ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» ОСОБА_15 контактувала із ОСОБА_16 .

Директор ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» ОСОБА_15 також пояснила, що з питань декларування вантажів ТОВ «Мозир Україна», а також підписання договору на декларування, вона контактувала із ОСОБА_16 .

За результатами вжитих перевірочних заходів ОСОБА_2 , яка станом на теперішній час обіймає посаду директора ТОВ «Мозир Україна», пояснила, що вона є засновником ТОВ «Мозир Україна» та знайома з ОСОБА_4 .

Відповідно до інформації, одержаної за результатами проведеної перевірки встановлено, що ОСОБА_2 є засновником (кінцевим бенефіціарним власником) ТОВ «Мозир Україна» (, дата реєстрації 30.10.2017).

Таким чином, в діях громадянки ОСОБА_2 наявні ознаки порушення митних правил передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товару, підроблених документів.

Місце вчинення порушення митних правил: відділ митного оформлення «Київ» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці ДФС, адреса: м. Київ, вул. Світлицького, 28А.

Час вчинення порушення митних правил: 18.06.2019 11 год. 45 хв. (час подання документів до митного оформлення).

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбачених частиною першої статті 483 Митого кодексу України».

24. Згідно з протоколом про порушення митних правил №0063/90300/20 від 11.12.2020, складеним головним державним інспектором відділу забезпечення протидії митним правопорушенням Енергетичної митниці Держмитслужби Сауляком А.В. відносно ОСОБА_2 , встановлено наступне:

«05.06.2019 до відділу митного оформлення «Коростень» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці ДФС агентом з митного оформлення вантажів ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» () ОСОБА_13 подано електронну митну декларацію типу ІМ 40 ТФ, якій присвоєно №UA903030/2019/014780 на товар «паливо Дизельне, ДТ-Л-К5, сорт С», вагою 175 150 кг. Відправник - ТОВ Мозирський нафто - переробний завод» (Республіка Білорусь), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, код ЄДРПОУ - 41692853).

Вказана митна декларація подана на підставі договору на митно-брокерське обслуговування №2111БР/2018 від 21.11.2018, укладеного між ТОВ «Мозир Україна» (код ЇДРПОУ 41692853) в особі ОСОБА_4 та ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» ().

Разом з вказаною митною декларацією до митного оформлення та митного контролю подано документи відповідно до ст. 335 МК України, а також зовнішньоекономічний договір контракт) №CE-MZ/211118 від 21.11.2018, укладений між компанією «Coral Energy PTE LTD» (Сингапур) та ТОВ «Мозир Україна» в особі директора ОСОБА_4 .

Енергетичною митницею Держмитслужби в ході проведення перевірочних заходів становлено, що згідно з поясненнями громадянина ОСОБА_4 останній працював у ТОВ «Мозир Україна» водієм та ніколи не здійснював фінансово-господарської діяльності в цій компанії, у тому числі не виконував функції директора, а також не підписував жодних документів з питань фінансово-господарської діяльності ТОВ Мозир Україна» (специфікацій, доручень, актів - прийому передачі тощо), а також не укладав зовнішньоекономічний договір (контракт) №CE-MZ/211118 від 21.11.2018.

Вищевикладене також підтверджується листом ДФС України №4629/5/99-99-12-02-02-16 від 16.10.2020.

Відповідно до ч. 2 ст. 260 МК України оформлення митним органом тимчасової митної декларації є випуском товарів у заявлений митний режим.

Згідно зі ст. 264 МК України митна декларація реєструється та приймається митним органом у порядку, що визначається центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику. Митна декларація та інші документи подаються митному органу в електронному вигляді з дотриманням вимог цього Кодексу або на паперових носіях. Митна декларація на паперовому носії супроводжується її електронною копією.

Відомості про документи, визначені частиною третьою статті 335 цього Кодексу, зазначаються декларантом або уповноваженою ним особою у встановленому порядку в митній декларації. На вимогу митного органу декларант або уповноважена ним особа зобов`язані надати митному органу оригінали таких документів або засвідчені в установленому порядку їх копії, якщо законодавством не передбачено подання оригіналів.

З моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення.

Відповідно до ч. 5 постанови Пленуму Верховного суду України № 8 від 03.06.2005 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» незаконне переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон України з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів чи способів, що утруднюють їх виявлення, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом або таких, що містять неправдиві дані.

Частиною 6 зазначеної постанови встановлено, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Відповідно до частини другої ст. 459 Митного кодексу України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Згідно з п.п. 3.1 договору доручення на надання послуг з декларування вантажів №2111БР/2018 від 21.11.2018 ТОВ «Мозир Україна» надає ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» всі необхідні для митного оформлення документи, в тому числі контракти.

Встановлено, що відповідно до пояснень агента з митного оформлення ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» () ОСОБА_14 , з питань декларування товарів ТОВ «Мозир Україна», а також підписання договору на декларування, директор ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» ОСОБА_15 контактувала із ОСОБА_16 .

Директор ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» ОСОБА_15 також пояснила, що з питань декларування вантажів ТОВ «Мозир Україна», а також підписання договору на декларування, вона контактувала із ОСОБА_16 .

За результатами вжитих перевірочних заходів ОСОБА_2 , яка станом на теперішній час обіймає посаду директора ТОВ «Мозир Україна», пояснила, що вона є засновником ТОВ «Мозир Україна» та знайома з ОСОБА_4 .

Відповідно до інформації, одержаної за результатами проведеної перевірки встановлено, що ОСОБА_2 є засновником (кінцевим бенефіціарним власником) ТОВ «Мозир Україна» (, дата реєстрації 30.10.2017).

Таким чином, в діях громадянки ОСОБА_2 наявні ознаки порушення митних правил передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товару, підроблених документів.

Місце вчинення порушення митних правил: відділ митного оформлення «Коростень» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці ДФС, адреса: Житомирська обл., м. Коростень, вул. Толстого, 3.

Час вчинення порушення митних правил: 05.06.2019 17 год. 20 хв. (час подання документів до митного оформлення).

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбачених частиною першої статті 483 Митого кодексу України».

25. Згідно з протоколом про порушення митних правил №0043/90300/21 від 02.03.2021, складеним головним державним інспектором відділу забезпечення протидії митним правопорушенням Енергетичної митниці Держмитслужби Сауляком А.В. відносно ОСОБА_2 , встановлено наступне:

«15.05.2019 до відділу митного оформлення «Новоград - Волинський» митного поста Західний» Енергетичної митниці ДФС митним брокером фізичною особою - підприємцем ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_1 ) подано тимчасову митну декларацію типу ІМ 40 ТФ, якій присвоєно №UA903040/2019/002683 на товар «Паливо дизельне ЄВРО, Сорт Е екологічний клас К5 (ДТ-Е-К5)», вагою 300 000 кг, вартістю 5 116 359,51 грн. Відправник - ПАТ «НК «роснефть» російська федерація), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, код ЄДРПОУ - 41692853).

У подальшому, 25.06.2019 до відділу митного оформлення «Новоград - Волинський» митного поста «Західний» Енергетичної митниці ДФС митним брокером - фізичною особою - підприємцем ОСОБА_17 подано додаткову митну декларацію типу ІМ 40 ДТ, якій присвоєно № UA903040/2019/003398 на товар «Паливо дизельне ЄВРО, Сорт Е екологічний клас К5 (ДТ-Е-К5)», вагою 300 000 кг. Відправник - ПАТ «НК «роснефть» (російська федерація), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, код ЄДРПОУ- 41692853).

Вищевказані митні декларації подані на підставі договору про надання послуг митного брокера №19/03/19-12 від 19.03.2019, укладеного між ТОВ «Мозир Україна» () та фізичною особою-підприємцем ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_1 ).

Разом з вказаними митними деклараціями до митного контролю та митного оформлення подано документи, передбачені ст. 335 МК України, а також зовнішньоекономічний договір (контракт) №WG - 19/41 від 22.02.2019, укладений між компанією «WEXLER GLOBAL LP» (Великобританія) та ТОВ «Мозир Україна» в особі директора ОСОБА_4 .

Відомості про цей контракт також заявлені у графі 44 зазначених митних декларацій.

Енергетичною митницею Держмитслужби в ході проведення перевірочних заходів встановлено, що згідно з поясненнями громадянина ОСОБА_4 , останній працював у ТОВ «Мозир Україна» водієм та ніколи не здійснював фінансово-господарської діяльності в цій компанії, у тому числі не виконував функції директора, а також не підписував жодних документів з питань фінансово-господарської діяльності ТОВ «Мозир Україна» (специфікацій, доручень, актів - прийому передачі тощо), а також не укладав зовнішньоекономічний договір (контракт) № WG - 19/41 від 22.02.2019 та договір про надання послуг митного брокера № 19/03/19-12 від 19.03.2019.

Вищевикладене також підтверджується листом ДФС України №4629/5/99-99-12-02-02-16 від 16.10.2020.

В той же час, в ході проведення перевірочних заходів Енергетичною митницею Держмитслужби встановлено, що ОСОБА_2 , яка станом на теперішній час обіймає посаду директора ТОВ «Мозир Україна», згідно з наказом підприємства №1 від 21.02.2020, особисто відповідає за зовнішньоекономічну діяльність підприємства, знайома з ОСОБА_4 та у 2019 році фактично вчиняла дії, спрямовані на забезпечення зовнішньоекономічної діяльності ТОВ «Мозир Україна», зокрема, надавала митному брокеру, з метою подальшого подання митному органу, документи, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення товарів, серед яких і зовнішньоекономічний договір (контракт) №WG-19/41 від 22.02.2019, незважаючи на те, що протягом 2019 року не обіймала посад в ТОВ «Мозир Україна».

Також, за результатами проведеної перевірки встановлено, що ОСОБА_2 є засновником (кінцевим бенефіціарним власником) ТОВ «Мозир Україна» (, дата реєстрації 30.10.2017).

Відповідно до ч. 2 ст. 260 МК України оформлення митним органом тимчасової митної декларації є випуском товарів у заявлений митний режим.

Згідно зі ст. 264 МК України митна декларація реєструється та приймається митним органом у порядку, що визначається центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику. Митна декларація та інші документи подаються митному органу в електронному вигляді з дотриманням вимог цього Кодексу або на паперових носіях. Митна декларація на паперовому носії супроводжується її електронною копією.

Відомості про документи, визначені частиною третьою статті 335 цього Кодексу, зазначаються декларантом або уповноваженою ним особою у встановленому порядку в митній декларації. На вимогу митного органу декларант або уповноважена ним особа зобов`язані надати митному органу оригінали таких документів або засвідчені в установленому порядку їх копії, якщо законодавством не передбачено подання оригіналів.

З моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення.

Відповідно до ч. 5 постанови Пленуму Верховного суду України № 8 від 03.06.2005 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» незаконне переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон України з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів чи способів, що утруднюють їх виявлення, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом або таких, що містять неправдиві дані.

Частиною 6 зазначеної постанови встановлено, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Відповідно до частини другої ст. 459 Митного кодексу України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Таким чином, в діях громадянки ОСОБА_2 наявні ознаки порушення митних правил передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товару, підроблених документів.

Місце вчинення порушення митних правил: відділ митного оформлення «Новоград - Волинський» митного поста «Західний» Енергетичної митниці ДФС, адреса: м. Київ, вул. Світлицького, 28А.

Час вчинення порушення митних правил: 15.05.2019 13 год. 03 хв. (час подання документів до митного оформлення).

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбаченого частиною першої статті 483 Митого кодексу України».

26. Згідно з протоколом про порушення митних правил №0034/90300/21 від 02.03.2021, складеним головним державним інспектором відділу забезпечення протидії митним правопорушенням Енергетичної митниці Держмитслужби Сауляком А.В. відносно ОСОБА_2 , встановлено наступне:

«22.03.2019 до відділу митного оформлення «Новоград - Волинський» митного поста Західний» Енергетичної митниці ДФС митним брокером фізичною особою - підприємцем ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_1 ) подано тимчасову митну декларацію типу ІМ 40 ТФ, якій присвоєно №UA903040/2019/001588 на товар «Паливо дизельне ЄВРО, Сорт Е екологічний клас К5 (ДТ-Е-К5)», вагою 400 000 кг, вартістю 6 854 308,07 грн. Відправник - ПАТ «НК «роснефть» російська федерація), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, код ЄДРПОУ - 41692853).

У подальшому, 02.05.2019 до відділу митного оформлення «Новоград - Волинський» митного поста «Західний» Енергетичної митниці ДФС митним брокером - фізичною особою - підприємцем ОСОБА_17 подано додаткову митну декларацію типу ІМ 40 ДТ, якій присвоєно № UA903040/2019/002412 на товар «Паливо дизельне ЄВРО, Сорт Е екологічний клас К5 (ДТ-Е-К5)», вагою 400 000 кг. Відправник - ПАТ «НК «роснефть» (російська федерація), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, код ЄДРПОУ- 41692853).

Вищевказані митні декларації подані на підставі договору про надання послуг митного брокера №19/03/19-12 від 19.03.2019, укладеного між ТОВ «Мозир Україна» () та фізичною особою-підприємцем ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_1 ).

Разом з вказаними митними деклараціями до митного контролю та митного оформлення подано документи, передбачені ст. 335 МК України, а також зовнішньоекономічний договір (контракт) №WG - 19/41 від 22.02.2019, укладений між компанією «WEXLER GLOBAL LP» (Великобританія) та ТОВ «Мозир Україна» в особі директора ОСОБА_4 .

Відомості про цей контракт також заявлені у графі 44 зазначених митних декларацій.

Енергетичною митницею Держмитслужби в ході проведення перевірочних заходів встановлено, що згідно з поясненнями громадянина ОСОБА_4 , останній працював у ТОВ «Мозир Україна» водієм та ніколи не здійснював фінансово-господарської діяльності в цій компанії, у тому числі не виконував функції директора, а також не підписував жодних документів з питань фінансово-господарської діяльності ТОВ «Мозир Україна» (специфікацій, доручень, актів - прийому передачі тощо), а також не укладав зовнішньоекономічний договір (контракт) № WG - 19/41 від 22.02.2019 та договір про надання послуг митного брокера № 19/03/19-12 від 19.03.2019.

Вищевикладене також підтверджується листом ДФС України №4629/5/99-99-12-02-02-16 від 16.10.2020.

В той же час, в ході проведення перевірочних заходів Енергетичною митницею Держмитслужби встановлено, що ОСОБА_2 , яка станом на теперішній час обіймає посаду директора ТОВ «Мозир Україна», згідно з наказом підприємства №1 від 21.02.2020, особисто відповідає за зовнішньоекономічну діяльність підприємства, знайома з ОСОБА_4 та у 2019 році фактично вчиняла дії, спрямовані на забезпечення зовнішньоекономічної діяльності ТОВ «Мозир Україна», зокрема, надавала митному брокеру, з метою подальшого подання митному органу, документи, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення товарів, серед яких і зовнішньоекономічний договір (контракт) №WG-19/41 від 22.02.2019, незважаючи на те, що протягом 2019 року не обіймала посад в ТОВ «Мозир Україна».

Також, за результатами проведеної перевірки встановлено, що ОСОБА_2 є засновником (кінцевим бенефіціарним власником) ТОВ «Мозир Україна» (, дата реєстрації 30.10.2017).

Відповідно до ч. 2 ст. 260 МК України оформлення митним органом тимчасової митної декларації є випуском товарів у заявлений митний режим.

Згідно зі ст. 264 МК України митна декларація реєструється та приймається митним органом у порядку, що визначається центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику. Митна декларація та інші документи подаються митному органу в електронному вигляді з дотриманням вимог цього Кодексу або на паперових носіях. Митна декларація на паперовому носії супроводжується її електронною копією.

Відомості про документи, визначені частиною третьою статті 335 цього Кодексу, зазначаються декларантом або уповноваженою ним особою у встановленому порядку в митній декларації. На вимогу митного органу декларант або уповноважена ним особа зобов`язані надати митному органу оригінали таких документів або засвідчені в установленому порядку їх копії, якщо законодавством не передбачено подання оригіналів.

З моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення.

Відповідно до ч. 5 постанови Пленуму Верховного суду України № 8 від 03.06.2005 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» незаконне переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон України з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів чи способів, що утруднюють їх виявлення, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом або таких, що містять неправдиві дані.

Частиною 6 зазначеної постанови встановлено, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Відповідно до частини другої ст. 459 Митного кодексу України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Таким чином, в діях громадянки ОСОБА_2 наявні ознаки порушення митних правил передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товару, підроблених документів.

Місце вчинення порушення митних правил: відділ митного оформлення «Новоград - Волинський» митного поста «Західний» Енергетичної митниці ДФС, адреса: м. Київ, вул. Світлицького, 28А.

Час вчинення порушення митних правил: 22.03.2019 16 год. 45 хв. (час подання документів до митного оформлення).

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбаченого частиною першої статті 483 Митого кодексу України».

27. Згідно з протоколом про порушення митних правил №0064/90300/20 від 11.12.2020, складеним головним державним інспектором відділу забезпечення протидії митним правопорушенням Енергетичної митниці Держмитслужби Сауляком А.В. відносно ОСОБА_2 , встановлено наступне:

«06.06.2019 до відділу митного оформлення «Коростень» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці ДФС агентом з митного оформлення вантажів ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» () ОСОБА_13 подано електронну митну декларацію типу ІМ 40 ТФ, якій присвоєно №UA903030/2019/014834 на товар «паливо Дизельне, ДТ-Л-К5, сорт С», вагою 288 500 кг. Відправник - ТОВ Мозирський нафто - переробний завод» (Республіка Білорусь), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, код ЄДРПОУ - 41692853).

Вказана митна декларація подана на підставі договору на митно-брокерське обслуговування №2111БР/2018 від 21.11.2018, укладеного між ТОВ «Мозир Україна» (код ЇДРПОУ 41692853) в особі ОСОБА_4 та ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» ().

Разом з вказаною митною декларацією до митного оформлення та митного контролю подано документи відповідно до ст. 335 МК України, а також зовнішньоекономічний договір контракт) №CE-MZ/211118 від 21.11.2018, укладений між компанією «Coral Energy PTE LTD» (Сингапур) та ТОВ «Мозир Україна» в особі директора ОСОБА_4 .

Енергетичною митницею Держмитслужби в ході проведення перевірочних заходів становлено, що згідно з поясненнями громадянина ОСОБА_4 останній працював у ТОВ «Мозир Україна» водієм та ніколи не здійснював фінансово-господарської діяльності в цій компанії, у тому числі не виконував функції директора, а також не підписував жодних документів з питань фінансово-господарської діяльності ТОВ Мозир Україна» (специфікацій, доручень, актів - прийому передачі тощо), а також не укладав зовнішньоекономічний договір (контракт) №CE-MZ/211118 від 21.11.2018.

Вищевикладене також підтверджується листом ДФС України №4629/5/99-99-12-02-02-16 від 16.10.2020.

Відповідно до ч. 2 ст. 260 МК України оформлення митним органом тимчасової митної декларації є випуском товарів у заявлений митний режим.

Згідно зі ст. 264 МК України митна декларація реєструється та приймається митним органом у порядку, що визначається центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику. Митна декларація та інші документи подаються митному органу в електронному вигляді з дотриманням вимог цього Кодексу або на паперових носіях. Митна декларація на паперовому носії супроводжується її електронною копією.

Відомості про документи, визначені частиною третьою статті 335 цього Кодексу, зазначаються декларантом або уповноваженою ним особою у встановленому порядку в митній декларації. На вимогу митного органу декларант або уповноважена ним особа зобов`язані надати митному органу оригінали таких документів або засвідчені в установленому порядку їх копії, якщо законодавством не передбачено подання оригіналів.

З моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення.

Відповідно до ч. 5 постанови Пленуму Верховного суду України № 8 від 03.06.2005 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» незаконне переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон України з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів чи способів, що утруднюють їх виявлення, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом або таких, що містять неправдиві дані.

Частиною 6 зазначеної постанови встановлено, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Відповідно до частини другої ст. 459 Митного кодексу України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Згідно з п.п. 3.1 договору доручення на надання послуг з декларування вантажів №2111БР/2018 від 21.11.2018 ТОВ «Мозир Україна» надає ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» всі необхідні для митного оформлення документи, в тому числі контракти.

Встановлено, що відповідно до пояснень агента з митного оформлення ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» () ОСОБА_14 , з питань декларування товарів ТОВ «Мозир Україна», а також підписання договору на декларування, директор ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» ОСОБА_15 контактувала із ОСОБА_16 .

Директор ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» ОСОБА_15 також пояснила, що з питань декларування вантажів ТОВ «Мозир Україна», а також підписання договору на декларування, вона контактувала із ОСОБА_16 .

За результатами вжитих перевірочних заходів ОСОБА_2 , яка станом на теперішній час обіймає посаду директора ТОВ «Мозир Україна», пояснила, що вона є засновником ТОВ «Мозир Україна» та знайома з ОСОБА_4 .

Відповідно до інформації, одержаної за результатами проведеної перевірки встановлено, що ОСОБА_2 є засновником (кінцевим бенефіціарним власником) ТОВ «Мозир Україна» (, дата реєстрації 30.10.2017).

Таким чином, в діях громадянки ОСОБА_2 наявні ознаки порушення митних правил передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товару, підроблених документів.

Місце вчинення порушення митних правил: відділ митного оформлення «Коростень» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці ДФС, адреса: Житомирська обл., м. Коростень, вул. Толстого, 3.

Час вчинення порушення митних правил: 06.06.2019 10 год. 30 хв. (час подання документів до митного оформлення).

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбачених частиною першої статті 483 Митого кодексу України».

28. Згідно з протоколом про порушення митних правил №0005/90300/21 від 15.01.2021, складеним головним державним інспектором відділу забезпечення протидії митним правопорушенням Енергетичної митниці Держмитслужби Сауляком А.В. відносно ОСОБА_2 , встановлено наступне:

«30.06.2019 до відділу митного оформлення «Київ» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці ДФС агентом з митного оформлення вантажів ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» () ОСОБА_13 подано тимчасову митну декларацію типу ІМ 40 ТФ, якій присвоєно №UA903010/2019/012307 на товар «паливо дизельне, ДТ-Л-К5, сорт С», вагою 519 450 кг. Відправник - ТОВ «Мозирський нафто - переробний завод» (Республіка Білорусь), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, код ЄДРПОУ - 41692853).

У подальшому, 04.09.2019 до відділу митного оформлення «Київ» митного посту «Центральний» Енергетичної митниці ДФС агентом з митного оформлення вантажів ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» ОСОБА_13 подано додаткову митну декларацію типу ІМ 40 ДТ, якій присвоєно № UA903010/2019/017284 на товар «паливо дизельне, ДТ-Л-К5, сорт С», вагою 519 450 кг. Відправник - ТОВ «Мозирський нафто - переробний завод» (Республіка Білорусь), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, ).

Вищевказані митні декларації подані на підставі договору доручення на надання послуг з декларування вантажів № 2111БР/2018 від 21.11.2018, укладеного між ТОВ «Мозир Україна» () в особі ОСОБА_4 та ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» ().

Разом з вказаними митними деклараціями до митного контролю та митного оформлення подано документи відповідно до ст. 335 МК України, а також зовнішньоекономічний договір (контракт) №CE-MZ/211118 від 21.11.2018, укладений між компанією «Coral Energy PTE LTD» (Сингапур) та ТОВ «Мозир Україна» в особі директора ОСОБА_4 .

Відомості про цей контракт також заявлені у графі 44 зазначених митних декларацій.

Енергетичною митницею Держмитслужби в ході проведення перевірочних заходів встановлено, що згідно з поясненнями громадянина ОСОБА_4 останній працював у ТОВ «Мозир Україна» водієм та ніколи не здійснював фінансово-господарської діяльності в цій компанії, у тому числі не виконував функції директора, а також не підписував жодних документів з питань фінансово-господарської діяльності ТОВ «Мозир Україна» (специфікацій, доручень, актів прийому-передачі тощо), а також не укладав зовнішньоекономічний договір (контракт) № CE-MZ/211118 від 21.11.2018.

Вищевикладене також підтверджується листом ДФС України №4629/5/99-99-12-02-02-16 від 16.10.2020.

Відповідно до ч. 2 ст. 260 МК України оформлення митним органом тимчасової митної декларації є випуском товарів у заявлений митний режим.

Згідно зі ст. 264 МК України митна декларація реєструється та приймається митним органом у порядку, що визначається центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику. Митна декларація та інші документи подаються митному органу в електронному вигляді з дотриманням вимог цього Кодексу або на паперових носіях. Митна декларація на паперовому носії супроводжується її електронною копією.

Відомості про документи, визначені частиною третьою статті 335 цього Кодексу, зазначаються декларантом або уповноваженою ним особою у встановленому порядку в митній декларації. На вимогу митного органу декларант або уповноважена ним особа зобов`язані надати митному органу оригінали таких документів або засвідчені в установленому порядку їх копії, якщо законодавством не передбачено подання оригіналів.

З моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення.

Відповідно до ч. 5 постанови Пленуму Верховного суду України № 8 від 03.06.2005 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» незаконне переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон України з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів чи способів, що утруднюють їх виявлення, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом або таких, що містять неправдиві дані.

Частиною 6 зазначеної постанови встановлено, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Відповідно до частини другої ст. 459 Митного кодексу України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Згідно з п.п. 3.1 договору доручення на надання послуг з декларування вантажів №2111БР/2018 від 21.11.2018 ТОВ «Мозир Україна» надає ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» всі необхідні для митного оформлення документи, в тому числі контракти.

Встановлено, що відповідно до пояснень агента з митного оформлення ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» () ОСОБА_14 , з питань декларування товарів ТОВ «Мозир Україна», а також підписання договору на декларування, директор ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» ОСОБА_15 контактувала із ОСОБА_16 .

Директор ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» ОСОБА_15 також пояснила, що з питань декларування вантажів ТОВ «Мозир Україна», а також підписання договору на декларування, вона контактувала із ОСОБА_16 .

За результатами вжитих перевірочних заходів ОСОБА_2 , яка станом на теперішній час обіймає посаду директора ТОВ «Мозир Україна», пояснила, що вона є засновником ТОВ «Мозир Україна» та знайома з ОСОБА_4 .

Відповідно до інформації, одержаної за результатами проведеної перевірки встановлено, що ОСОБА_2 є засновником (кінцевим бенефіціарним власником) ТОВ «Мозир Україна» (, дата реєстрації 30.10.2017).

Таким чином, в діях громадянки ОСОБА_2 наявні ознаки порушення митних правил передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товару, підроблених документів.

Місце вчинення порушення митних правил: відділ митного оформлення «Київ» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці ДФС, адреса: м. Київ, вул. Світлицького, 28А.

Час вчинення порушення митних правил: 30.06.2019 10 год. 35 хв. (час подання документів до митного оформлення).

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбачених частиною першої статті 483 Митого кодексу України».

29. Згідно з протоколом про порушення митних правил №0008/90300/21 від 15.01.2021, складеним головним державним інспектором відділу забезпечення протидії митним правопорушенням Енергетичної митниці Держмитслужби Сауляком А.В. відносно ОСОБА_2 , встановлено наступне:

«11.07.2019 до відділу митного оформлення «Київ» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці ДФС агентом з митного оформлення вантажів ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» () ОСОБА_13 подано тимчасову митну декларацію типу ІМ 40 ТФ, якій присвоєно №UA903010/2019/013077 на товар «паливо дизельне, ДТ-Л-К5, сорт С», вагою 427 000 кг. Відправник - ВАТ «НАФТАН» (Республіка Білорусь), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, код ЄДРПОУ-41692853).

У подальшому, 03.10.2019 до відділу митного оформлення «Київ» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці ДФС агентом з митного оформлення вантажів ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» ОСОБА_13 подано додаткову митну декларацію типу ІМ 40 ДТ, якій присвоєно № UA903010/2019/019624 на товар «паливо дизельне, ДТ-Л-К5, сорт С», вагою 427 000 кг. Відправник - ВАТ «НАФТАН» (Республіка Білорусь), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, код ЄДРПОУ - 41692853).

Вищевказані митні декларації подані на підставі договору доручення на надання послуг з декларування вантажів № 2111БР/2018 від 21.11.2018, укладеного між ТОВ «Мозир Україна» () в особі ОСОБА_4 та ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» ().

Разом з вказаними митними деклараціями до митного контролю та митного оформлення подано документи відповідно до ст. 335 МК України, а також зовнішньоекономічний договір (контракт) №CE-MZ/211118 від 21.11.2018, укладений між компанією «Coral Energy PTE LTD» (Сингапур) та ТОВ «Мозир Україна» в особі директора ОСОБА_4 .

Відомості про цей контракт також заявлені у графі 44 зазначених митних декларацій.

Енергетичною митницею Держмитслужби в ході проведення перевірочних заходів встановлено, що згідно з поясненнями громадянина ОСОБА_4 , останній працював у ТОВ «Мозир Україна» водієм та ніколи не здійснював фінансово-господарської діяльності в цій компанії, у тому числі не виконував функції директора, а також не підписував жодних документів з питань фінансово-господарської діяльності ТОВ «Мозир Україна» (специфікацій, доручень, актів - прийому передачі тощо), а також не укладав зовнішньоекономічний договір (контракт) №CE-MZ/211118 від 21.11.2018.

Вищевикладене також підтверджується листом ДФС України №4629/5/99-99-12-02-02-16 від 16.10.2020.

Відповідно до ч. 2 ст. 260 МК України оформлення митним органом тимчасової митної декларації є випуском товарів у заявлений митний режим.

Згідно зі ст. 264 МК України митна декларація реєструється та приймається митним органом у порядку, що визначається центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику. Митна декларація та інші документи подаються митному органу в електронному вигляді з дотриманням вимог цього Кодексу або на паперових носіях. Митна декларація на паперовому носії супроводжується її електронною копією.

Відомості про документи, визначені частиною третьою статті 335 цього Кодексу, зазначаються декларантом або уповноваженою ним особою у встановленому порядку в митній декларації. На вимогу митного органу декларант або уповноважена ним особа зобов`язані надати митному органу оригінали таких документів або засвідчені в установленому порядку їх копії, якщо законодавством не передбачено подання оригіналів.

З моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення.

Відповідно до ч. 5 постанови Пленуму Верховного суду України № 8 від 03.06.2005 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» незаконне переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон України з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів чи способів, що утруднюють їх виявлення, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом або таких, що містять неправдиві дані.

Частиною 6 зазначеної постанови встановлено, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Відповідно до частини другої ст. 459 Митного кодексу України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Згідно з п.п. 3.1 договору доручення на надання послуг з декларування вантажів №2111БР/2018 від 21.11.2018 ТОВ «Мозир Україна» надає ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» всі необхідні для митного оформлення документи, в тому числі контракти.

Встановлено, що відповідно до пояснень агента з митного оформлення ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» () ОСОБА_14 , з питань декларування товарів ТОВ «Мозир Україна», а також підписання договору на декларування, директор ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» ОСОБА_15 контактувала із ОСОБА_16 .

Директор ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» ОСОБА_15 також пояснила, що з питань декларування вантажів ТОВ «Мозир Україна», а також підписання договору на декларування, вона контактувала із ОСОБА_16 .

За результатами вжитих перевірочних заходів ОСОБА_2 , яка станом на теперішній час обіймає посаду директора ТОВ «Мозир Україна», пояснила, що вона є засновником ТОВ «Мозир Україна» та знайома з ОСОБА_4 .

Відповідно до інформації, одержаної за результатами проведеної перевірки встановлено, що ОСОБА_2 є засновником (кінцевим бенефіціарним власником) ТОВ «Мозир Україна» (, дата реєстрації 30.10.2017).

Таким чином, в діях громадянки ОСОБА_2 наявні ознаки порушення митних правил передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товару, підроблених документів.

Місце вчинення порушення митних правил: відділ митного оформлення «Київ» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці ДФС, адреса: м. Київ, вул. Світлицького, 28А.

Час вчинення порушення митних правил: 11.07.2019 15 год. 19 хв. (час подання документів до митного оформлення).

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбачених частиною першої статті 483 Митого кодексу України».

30. Згідно з протоколом про порушення митних правил №0019/90300/21 від 08.02.2021, складеним головним державним інспектором відділу забезпечення протидії митним правопорушенням Енергетичної митниці Держмитслужби Сауляком А.В. відносно ОСОБА_2 , встановлено наступне:

«29.08.2019 до відділу митного оформлення «Київ» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці ДФС агентом з митного оформлення вантажів ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» () ОСОБА_13 подано тимчасову митну декларацію типу ІМ 40 ТФ, якій присвоєно №UA903010/2019/016940 на товар «паливо дизельне, ДТ-Л-К5, сорт С», вагою 590 650 кг. Відправник - ТОВ «Мозирський нафто - переробний завод» (Республіка Білорусь), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, код ЄДРПОУ - 41692853).

У подальшому, 13.11.2019 до відділу митного оформлення «Київ» митного посту «Центральний» Енергетичної митниці ДФС агентом з митного оформлення вантажів ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» ОСОБА_13 подано додаткову митну декларацію типу ІМ 40 ДТ, якій присвоєно № UA903010/2019/022736 на товар «паливо дизельне, ДТ-Л-К5, сорт С», вагою 590 650 кг. Відправник - ТОВ «Мозирський нафто - переробний завод» (Республіка Білорусь), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, ).

Вищевказані митні декларації подані на підставі договору доручення на надання послуг з декларування вантажів № 2111БР/2018 від 21.11.2018, укладеного між ТОВ «Мозир Україна» () в особі ОСОБА_4 та ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» ().

Разом з вказаними митними деклараціями до митного контролю та митного оформлення подано документи відповідно до ст. 335 МК України, а також зовнішньоекономічний договір (контракт) №CE-MZ/211118 від 21.11.2018, укладений між компанією «Coral Energy PTE LTD» (Сингапур) та ТОВ «Мозир Україна» в особі директора ОСОБА_4 .

Відомості про цей контракт також заявлені у графі 44 зазначених митних декларацій.

Енергетичною митницею Держмитслужби в ході проведення перевірочних заходів встановлено, що згідно з поясненнями громадянина ОСОБА_4 останній працював у ТОВ «Мозир Україна» водієм та ніколи не здійснював фінансово-господарської діяльності в цій компанії, у тому числі не виконував функції директора, а також не підписував жодних документів з питань фінансово-господарської діяльності ТОВ «Мозир Україна» (специфікацій, доручень, актів прийому-передачі тощо), а також не укладав зовнішньоекономічний договір (контракт) № CE-MZ/211118 від 21.11.2018.

Вищевикладене також підтверджується листом ДФС України №4629/5/99-99-12-02-02-16 від 16.10.2020.

Відповідно до ч. 2 ст. 260 МК України оформлення митним органом тимчасової митної декларації є випуском товарів у заявлений митний режим.

Згідно зі ст. 264 МК України митна декларація реєструється та приймається митним органом у порядку, що визначається центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику. Митна декларація та інші документи подаються митному органу в електронному вигляді з дотриманням вимог цього Кодексу або на паперових носіях. Митна декларація на паперовому носії супроводжується її електронною копією.

Відомості про документи, визначені частиною третьою статті 335 цього Кодексу, зазначаються декларантом або уповноваженою ним особою у встановленому порядку в митній декларації. На вимогу митного органу декларант або уповноважена ним особа зобов`язані надати митному органу оригінали таких документів або засвідчені в установленому порядку їх копії, якщо законодавством не передбачено подання оригіналів.

З моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення.

Відповідно до ч. 5 постанови Пленуму Верховного суду України № 8 від 03.06.2005 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» незаконне переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон України з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів чи способів, що утруднюють їх виявлення, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом або таких, що містять неправдиві дані.

Частиною 6 зазначеної постанови встановлено, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Відповідно до частини другої ст. 459 Митного кодексу України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Згідно з п.п. 3.1 договору доручення на надання послуг з декларування вантажів №2111БР/2018 від 21.11.2018 ТОВ «Мозир Україна» надає ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» всі необхідні для митного оформлення документи, в тому числі контракти.

Встановлено, що відповідно до пояснень агента з митного оформлення ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» () ОСОБА_14 , з питань декларування товарів ТОВ «Мозир Україна», а також підписання договору на декларування, директор ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» ОСОБА_15 контактувала із ОСОБА_16 .

Директор ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» ОСОБА_15 також пояснила, що з питань декларування вантажів ТОВ «Мозир Україна», а також підписання договору на декларування, вона контактувала із ОСОБА_16 .

За результатами вжитих перевірочних заходів ОСОБА_2 , яка станом на теперішній час обіймає посаду директора ТОВ «Мозир Україна», пояснила, що вона є засновником ТОВ «Мозир Україна» та знайома з ОСОБА_4 .

Відповідно до інформації, одержаної за результатами проведеної перевірки встановлено, що ОСОБА_2 є засновником (кінцевим бенефіціарним власником) ТОВ «Мозир Україна» (, дата реєстрації 30.10.2017).

Таким чином, в діях громадянки ОСОБА_2 наявні ознаки порушення митних правил передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товару, підроблених документів.

Місце вчинення порушення митних правил: відділ митного оформлення «Київ» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці ДФС, адреса: м. Київ, вул. Світлицького, 28А.

Час вчинення порушення митних правил: 29.08.2019 17 год. 57 хв. (час подання документів до митного оформлення).

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбачених частиною першої статті 483 Митого кодексу України».

31. Згідно з протоколом про порушення митних правил №0045/90300/21 від 02.03.2021, складеним головним державним інспектором відділу забезпечення протидії митним правопорушенням Енергетичної митниці Держмитслужби Сауляком А.В. відносно ОСОБА_2 , встановлено наступне:

«11.06.2019 до відділу митного оформлення «Новоград - Волинський» митного поста Західний» Енергетичної митниці ДФС митним брокером фізичною особою - підприємцем ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_1 ) подано тимчасову митну декларацію типу ІМ 40 ТФ, якій присвоєно №UA903040/2019/003133 на товар «Паливо дизельне ЄВРО, Сорт Е екологічний клас К5 (ДТ-Е-К5)», вагою 300 000 кг, вартістю 4 467 638,6 грн. Відправник - ПАТ «НК «роснефть» російська федерація), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, код ЄДРПОУ - 41692853).

У подальшому, 10.07.2019 до відділу митного оформлення «Новоград - Волинський» митного поста «Західний» Енергетичної митниці ДФС митним брокером - фізичною особою - підприємцем ОСОБА_17 подано додаткову митну декларацію типу ІМ 40 ДТ, якій присвоєно № UA903040/2019/003893 на товар «Паливо дизельне ЄВРО, Сорт Е екологічний клас К5 (ДТ-Е-К5)», вагою 300 000 кг. Відправник - ПАТ «НК «роснефть» (російська федерація), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, код ЄДРПОУ- 41692853).

Вищевказані митні декларації подані на підставі договору про надання послуг митного брокера №19/03/19-12 від 19.03.2019, укладеного між ТОВ «Мозир Україна» () та фізичною особою-підприємцем ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_1 ).

Разом з вказаними митними деклараціями до митного контролю та митного оформлення подано документи, передбачені ст. 335 МК України, а також зовнішньоекономічний договір (контракт) №WG - 19/41 від 22.02.2019, укладений між компанією «WEXLER GLOBAL LP» (Великобританія) та ТОВ «Мозир Україна» в особі директора ОСОБА_4 .

Відомості про цей контракт також заявлені у графі 44 зазначених митних декларацій.

Енергетичною митницею Держмитслужби в ході проведення перевірочних заходів встановлено, що згідно з поясненнями громадянина ОСОБА_4 , останній працював у ТОВ «Мозир Україна» водієм та ніколи не здійснював фінансово-господарської діяльності в цій компанії, у тому числі не виконував функції директора, а також не підписував жодних документів з питань фінансово-господарської діяльності ТОВ «Мозир Україна» (специфікацій, доручень, актів - прийому передачі тощо), а також не укладав зовнішньоекономічний договір (контракт) № WG - 19/41 від 22.02.2019 та договір про надання послуг митного брокера № 19/03/19-12 від 19.03.2019.

Вищевикладене також підтверджується листом ДФС України №4629/5/99-99-12-02-02-16 від 16.10.2020.

В той же час, в ході проведення перевірочних заходів Енергетичною митницею Держмитслужби встановлено, що ОСОБА_2 , яка станом на теперішній час обіймає посаду директора ТОВ «Мозир Україна», згідно з наказом підприємства №1 від 21.02.2020, особисто відповідає за зовнішньоекономічну діяльність підприємства, знайома з ОСОБА_4 та у 2019 році фактично вчиняла дії, спрямовані на забезпечення зовнішньоекономічної діяльності ТОВ «Мозир Україна», зокрема, надавала митному брокеру, з метою подальшого подання митному органу, документи, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення товарів, серед яких і зовнішньоекономічний договір (контракт) №WG-19/41 від 22.02.2019, незважаючи на те, що протягом 2019 року не обіймала посад в ТОВ «Мозир Україна».

Також, за результатами проведеної перевірки встановлено, що ОСОБА_2 є засновником (кінцевим бенефіціарним власником) ТОВ «Мозир Україна» (, дата реєстрації 30.10.2017).

Відповідно до ч. 2 ст. 260 МК України оформлення митним органом тимчасової митної декларації є випуском товарів у заявлений митний режим.

Згідно зі ст. 264 МК України митна декларація реєструється та приймається митним органом у порядку, що визначається центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику. Митна декларація та інші документи подаються митному органу в електронному вигляді з дотриманням вимог цього Кодексу або на паперових носіях. Митна декларація на паперовому носії супроводжується її електронною копією.

Відомості про документи, визначені частиною третьою статті 335 цього Кодексу, зазначаються декларантом або уповноваженою ним особою у встановленому порядку в митній декларації. На вимогу митного органу декларант або уповноважена ним особа зобов`язані надати митному органу оригінали таких документів або засвідчені в установленому порядку їх копії, якщо законодавством не передбачено подання оригіналів.

З моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення.

Відповідно до ч. 5 постанови Пленуму Верховного суду України № 8 від 03.06.2005 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» незаконне переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон України з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів чи способів, що утруднюють їх виявлення, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом або таких, що містять неправдиві дані.

Частиною 6 зазначеної постанови встановлено, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Відповідно до частини другої ст. 459 Митного кодексу України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Таким чином, в діях громадянки ОСОБА_2 наявні ознаки порушення митних правил передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товару, підроблених документів.

Місце вчинення порушення митних правил: відділ митного оформлення «Новоград - Волинський» митного поста «Західний» Енергетичної митниці ДФС, адреса: м. Київ, вул. Світлицького, 28А.

Час вчинення порушення митних правил: 11.06.2019 09 год. 54 хв. (час подання документів до митного оформлення).

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбаченого частиною першої статті 483 Митого кодексу України».

32. Згідно з протоколом про порушення митних правил №0062/90300/20 від 11.12.2020, складеним головним державним інспектором відділу забезпечення протидії митним правопорушенням Енергетичної митниці Держмитслужби Сауляком А.В. відносно ОСОБА_2 , встановлено наступне:

«01.06.2019 до відділу митного оформлення «Коростень» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці ДФС агентом з митного оформлення вантажів ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» () ОСОБА_13 подано електронну митну декларацію типу ІМ 40 ТФ, якій присвоєно №UA903030/2019/014393 на товар «паливо Дизельне, ДТ-Л-К5, сорт С», вагою 281 350 кг. Відправник - Республіканське дочірнє унітарне підприємство «Білоруснєфть-Транс» (Республіка Білорусь), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, код ЄДРПОУ - 41692853).

Вказана митна декларація подана на підставі договору на митно-брокерське обслуговування №2111БР/2018 від 21.11.2018, укладеного між ТОВ «Мозир Україна» (код ЇДРПОУ 41692853) в особі ОСОБА_4 та ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» ().

Разом з вказаною митною декларацією до митного оформлення та митного контролю подано документи відповідно до ст. 335 МК України, а також зовнішньоекономічний договір контракт) №CE-MZ/211118 від 21.11.2018, укладений між компанією «Coral Energy PTE LTD» (Сингапур) та ТОВ «Мозир Україна» в особі директора ОСОБА_4 .

Енергетичною митницею Держмитслужби в ході проведення перевірочних заходів становлено, що згідно з поясненнями громадянина ОСОБА_4 останній працював у ТОВ «Мозир Україна» водієм та ніколи не здійснював фінансово-господарської діяльності в цій компанії, у тому числі не виконував функції директора, а також не підписував жодних документів з питань фінансово-господарської діяльності ТОВ Мозир Україна» (специфікацій, доручень, актів - прийому передачі тощо), а також не укладав зовнішньоекономічний договір (контракт) №CE-MZ/211118 від 21.11.2018.

Вищевикладене також підтверджується листом ДФС України №4629/5/99-99-12-02-02-16 від 16.10.2020.

Відповідно до ч. 2 ст. 260 МК України оформлення митним органом тимчасової митної декларації є випуском товарів у заявлений митний режим.

Згідно зі ст. 264 МК України митна декларація реєструється та приймається митним органом у порядку, що визначається центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику. Митна декларація та інші документи подаються митному органу в електронному вигляді з дотриманням вимог цього Кодексу або на паперових носіях. Митна декларація на паперовому носії супроводжується її електронною копією.

Відомості про документи, визначені частиною третьою статті 335 цього Кодексу, зазначаються декларантом або уповноваженою ним особою у встановленому порядку в митній декларації. На вимогу митного органу декларант або уповноважена ним особа зобов`язані надати митному органу оригінали таких документів або засвідчені в установленому порядку їх копії, якщо законодавством не передбачено подання оригіналів.

З моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення.

Відповідно до ч. 5 постанови Пленуму Верховного суду України № 8 від 03.06.2005 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» незаконне переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон України з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів чи способів, що утруднюють їх виявлення, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом або таких, що містять неправдиві дані.

Частиною 6 зазначеної постанови встановлено, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Відповідно до частини другої ст. 459 Митного кодексу України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Згідно з п.п. 3.1 договору доручення на надання послуг з декларування вантажів №2111БР/2018 від 21.11.2018 ТОВ «Мозир Україна» надає ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» всі необхідні для митного оформлення документи, в тому числі контракти.

Встановлено, що відповідно до пояснень агента з митного оформлення ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» () ОСОБА_14 , з питань декларування товарів ТОВ «Мозир Україна», а також підписання договору на декларування, директор ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» ОСОБА_15 контактувала із ОСОБА_16 .

Директор ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» ОСОБА_15 також пояснила, що з питань декларування вантажів ТОВ «Мозир Україна», а також підписання договору на декларування, вона контактувала із ОСОБА_16 .

За результатами вжитих перевірочних заходів ОСОБА_2 , яка станом на теперішній час обіймає посаду директора ТОВ «Мозир Україна», пояснила, що вона є засновником ТОВ «Мозир Україна» та знайома з ОСОБА_4 .

Відповідно до інформації, одержаної за результатами проведеної перевірки встановлено, що ОСОБА_2 є засновником (кінцевим бенефіціарним власником) ТОВ «Мозир Україна» (, дата реєстрації 30.10.2017).

Таким чином, в діях громадянки ОСОБА_2 наявні ознаки порушення митних правил передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товару, підроблених документів.

Місце вчинення порушення митних правил: відділ митного оформлення «Коростень» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці ДФС, адреса: Житомирська обл., м. Коростень, вул. Толстого, 3.

Час вчинення порушення митних правил: 01.06.2019 10 год. 50 хв. (час подання документів до митного оформлення).

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбачених частиною першої статті 483 Митого кодексу України».

33. Згідно з протоколом про порушення митних правил №0011/90300/21 від 15.01.2021, складеним головним державним інспектором відділу забезпечення протидії митним правопорушенням Енергетичної митниці Держмитслужби Сауляком А.В. відносно ОСОБА_2 , встановлено наступне:

«21.07.2019 до відділу митного оформлення «Київ» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці ДФС агентом з митного оформлення вантажів ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» () ОСОБА_13 подано тимчасову митну декларацію типу ІМ 40 ТФ, якій присвоєно №UA903010/2019/013805 на товар «паливо дизельне, ДТ-Л-К5, сорт С», вагою 390 900 кг. Відправник - ТОВ «Мозирський нафто - переробний завод» (Республіка Білорусь), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, код ЄДРПОУ - 41692853).

У подальшому, 04.09.2019 до відділу митного оформлення «Київ» митного посту «Центральний» Енергетичної митниці ДФС агентом з митного оформлення вантажів ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» ОСОБА_13 подано додаткову митну декларацію типу ІМ 40 ДТ, якій присвоєно № UA903010/2019/019725 на товар «паливо дизельне, ДТ-Л-К5, сорт С», вагою 390 900 кг. Відправник - ТОВ «Мозирський нафто - переробний завод» (Республіка Білорусь), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, ).

Вищевказані митні декларації подані на підставі договору доручення на надання послуг з декларування вантажів № 2111БР/2018 від 21.11.2018, укладеного між ТОВ «Мозир Україна» () в особі ОСОБА_4 та ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» ().

Разом з вказаними митними деклараціями до митного контролю та митного оформлення подано документи відповідно до ст. 335 МК України, а також зовнішньоекономічний договір (контракт) №CE-MZ/211118 від 21.11.2018, укладений між компанією «Coral Energy PTE LTD» (Сингапур) та ТОВ «Мозир Україна» в особі директора ОСОБА_4 .

Відомості про цей контракт також заявлені у графі 44 зазначених митних декларацій.

Енергетичною митницею Держмитслужби в ході проведення перевірочних заходів встановлено, що згідно з поясненнями громадянина ОСОБА_4 останній працював у ТОВ «Мозир Україна» водієм та ніколи не здійснював фінансово-господарської діяльності в цій компанії, у тому числі не виконував функції директора, а також не підписував жодних документів з питань фінансово-господарської діяльності ТОВ «Мозир Україна» (специфікацій, доручень, актів прийому-передачі тощо), а також не укладав зовнішньоекономічний договір (контракт) № CE-MZ/211118 від 21.11.2018.

Вищевикладене також підтверджується листом ДФС України №4629/5/99-99-12-02-02-16 від 16.10.2020.

Відповідно до ч. 2 ст. 260 МК України оформлення митним органом тимчасової митної декларації є випуском товарів у заявлений митний режим.

Згідно зі ст. 264 МК України митна декларація реєструється та приймається митним органом у порядку, що визначається центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику. Митна декларація та інші документи подаються митному органу в електронному вигляді з дотриманням вимог цього Кодексу або на паперових носіях. Митна декларація на паперовому носії супроводжується її електронною копією.

Відомості про документи, визначені частиною третьою статті 335 цього Кодексу, зазначаються декларантом або уповноваженою ним особою у встановленому порядку в митній декларації. На вимогу митного органу декларант або уповноважена ним особа зобов`язані надати митному органу оригінали таких документів або засвідчені в установленому порядку їх копії, якщо законодавством не передбачено подання оригіналів.

З моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення.

Відповідно до ч. 5 постанови Пленуму Верховного суду України № 8 від 03.06.2005 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» незаконне переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон України з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів чи способів, що утруднюють їх виявлення, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом або таких, що містять неправдиві дані.

Частиною 6 зазначеної постанови встановлено, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Відповідно до частини другої ст. 459 Митного кодексу України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Згідно з п.п. 3.1 договору доручення на надання послуг з декларування вантажів №2111БР/2018 від 21.11.2018 ТОВ «Мозир Україна» надає ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» всі необхідні для митного оформлення документи, в тому числі контракти.

Встановлено, що відповідно до пояснень агента з митного оформлення ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» () ОСОБА_14 , з питань декларування товарів ТОВ «Мозир Україна», а також підписання договору на декларування, директор ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» ОСОБА_15 контактувала із ОСОБА_16 .

Директор ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» ОСОБА_15 також пояснила, що з питань декларування вантажів ТОВ «Мозир Україна», а також підписання договору на декларування, вона контактувала із ОСОБА_16 .

За результатами вжитих перевірочних заходів ОСОБА_2 , яка станом на теперішній час обіймає посаду директора ТОВ «Мозир Україна», пояснила, що вона є засновником ТОВ «Мозир Україна» та знайома з ОСОБА_4 .

Відповідно до інформації, одержаної за результатами проведеної перевірки встановлено, що ОСОБА_2 є засновником (кінцевим бенефіціарним власником) ТОВ «Мозир Україна» (, дата реєстрації 30.10.2017).

Таким чином, в діях громадянки ОСОБА_2 наявні ознаки порушення митних правил передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товару, підроблених документів.

Місце вчинення порушення митних правил: відділ митного оформлення «Київ» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці ДФС, адреса: м. Київ, вул. Світлицького, 28А.

Час вчинення порушення митних правил: 21.07.2019 12 год. 03 хв. (час подання документів до митного оформлення).

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбачених частиною першої статті 483 Митого кодексу України».

34. Згідно з протоколом про порушення митних правил №0025/90300/21 від 08.02.2021, складеним головним державним інспектором відділу забезпечення протидії митним правопорушенням Енергетичної митниці Держмитслужби Сауляком А.В. відносно ОСОБА_2 , встановлено наступне:

«29.09.2019 до відділу митного оформлення «Київ» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці ДФС агентом з митного оформлення вантажів ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» () ОСОБА_13 подано тимчасову митну декларацію типу ІМ 40 ТФ, якій присвоєно №UA903010/2019/019211 на товар «паливо дизельне, ДТ-Л-К5, сорт С», вагою 458 100 кг. Відправник - ТОВ «Мозирський нафто - переробний завод» (Республіка Білорусь), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, код ЄДРПОУ - 41692853).

У подальшому, 18.12.2019 до відділу митного оформлення «Київ» митного посту «Центральний» Енергетичної митниці ДФС агентом з митного оформлення вантажів ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» ОСОБА_13 подано додаткову митну декларацію типу ІМ 40 ДТ, якій присвоєно № UA903010/2019/200825 на товар «паливо дизельне, ДТ-Л-К5, сорт С», вагою 458 100 кг. Відправник - ТОВ «Мозирський нафто - переробний завод» (Республіка Білорусь), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, ).

Вищевказані митні декларації подані на підставі договору доручення на надання послуг з декларування вантажів № 2111БР/2018 від 21.11.2018, укладеного між ТОВ «Мозир Україна» () в особі ОСОБА_4 та ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» ().

Разом з вказаними митними деклараціями до митного контролю та митного оформлення подано документи відповідно до ст. 335 МК України, а також зовнішньоекономічний договір (контракт) №CE-MZ/211118 від 21.11.2018, укладений між компанією «Coral Energy PTE LTD» (Сингапур) та ТОВ «Мозир Україна» в особі директора ОСОБА_4 .

Відомості про цей контракт також заявлені у графі 44 зазначених митних декларацій.

Енергетичною митницею Держмитслужби в ході проведення перевірочних заходів встановлено, що згідно з поясненнями громадянина ОСОБА_4 останній працював у ТОВ «Мозир Україна» водієм та ніколи не здійснював фінансово-господарської діяльності в цій компанії, у тому числі не виконував функції директора, а також не підписував жодних документів з питань фінансово-господарської діяльності ТОВ «Мозир Україна» (специфікацій, доручень, актів прийому-передачі тощо), а також не укладав зовнішньоекономічний договір (контракт) № CE-MZ/211118 від 21.11.2018.

Вищевикладене також підтверджується листом ДФС України №4629/5/99-99-12-02-02-16 від 16.10.2020.

Відповідно до ч. 2 ст. 260 МК України оформлення митним органом тимчасової митної декларації є випуском товарів у заявлений митний режим.

Згідно зі ст. 264 МК України митна декларація реєструється та приймається митним органом у порядку, що визначається центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику. Митна декларація та інші документи подаються митному органу в електронному вигляді з дотриманням вимог цього Кодексу або на паперових носіях. Митна декларація на паперовому носії супроводжується її електронною копією.

Відомості про документи, визначені частиною третьою статті 335 цього Кодексу, зазначаються декларантом або уповноваженою ним особою у встановленому порядку в митній декларації. На вимогу митного органу декларант або уповноважена ним особа зобов`язані надати митному органу оригінали таких документів або засвідчені в установленому порядку їх копії, якщо законодавством не передбачено подання оригіналів.

З моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення.

Відповідно до ч. 5 постанови Пленуму Верховного суду України № 8 від 03.06.2005 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» незаконне переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон України з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів чи способів, що утруднюють їх виявлення, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом або таких, що містять неправдиві дані.

Частиною 6 зазначеної постанови встановлено, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Відповідно до частини другої ст. 459 Митного кодексу України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Згідно з п.п. 3.1 договору доручення на надання послуг з декларування вантажів №2111БР/2018 від 21.11.2018 ТОВ «Мозир Україна» надає ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» всі необхідні для митного оформлення документи, в тому числі контракти.

Встановлено, що відповідно до пояснень агента з митного оформлення ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» () ОСОБА_14 , з питань декларування товарів ТОВ «Мозир Україна», а також підписання договору на декларування, директор ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» ОСОБА_15 контактувала із ОСОБА_16 .

Директор ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» ОСОБА_15 також пояснила, що з питань декларування вантажів ТОВ «Мозир Україна», а також підписання договору на декларування, вона контактувала із ОСОБА_16 .

За результатами вжитих перевірочних заходів ОСОБА_2 , яка станом на теперішній час обіймає посаду директора ТОВ «Мозир Україна», пояснила, що вона є засновником ТОВ «Мозир Україна» та знайома з ОСОБА_4 .

Відповідно до інформації, одержаної за результатами проведеної перевірки встановлено, що ОСОБА_2 є засновником (кінцевим бенефіціарним власником) ТОВ «Мозир Україна» (, дата реєстрації 30.10.2017).

Таким чином, в діях громадянки ОСОБА_2 наявні ознаки порушення митних правил передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товару, підроблених документів.

Місце вчинення порушення митних правил: відділ митного оформлення «Київ» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці ДФС, адреса: м. Київ, вул. Світлицького, 28А.

Час вчинення порушення митних правил: 29.09.2019 13 год. 04 хв. (час подання документів до митного оформлення).

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбачених частиною першої статті 483 Митого кодексу України».

35. Згідно з протоколом про порушення митних правил №0010/90300/21 від 15.01.2021, складеним головним державним інспектором відділу забезпечення протидії митним правопорушенням Енергетичної митниці Держмитслужби Сауляком А.В. відносно ОСОБА_2 , встановлено наступне:

«21.07.2019 до відділу митного оформлення «Київ» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці ДФС агентом з митного оформлення вантажів ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» () ОСОБА_13 подано тимчасову митну декларацію типу ІМ 40 ТФ, якій присвоєно №UA903010/2019/013796 на товар «паливо дизельне, ДТ-Л-К5, сорт С», вагою 107 550 кг. Відправник - ТОВ «Мозирський нафто - переробний завод» (Республіка Білорусь), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, код ЄДРПОУ - 41692853).

У подальшому, 04.10.2019 до відділу митного оформлення «Київ» митного посту «Центральний» Енергетичної митниці ДФС агентом з митного оформлення вантажів ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» ОСОБА_13 подано додаткову митну декларацію типу ІМ 40 ДТ, якій присвоєно № UA903010/2019/019724 на товар «паливо дизельне, ДТ-Л-К5, сорт С», вагою107 550 кг. Відправник - ТОВ «Мозирський нафто - переробний завод» (Республіка Білорусь), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, ).

Вищевказані митні декларації подані на підставі договору доручення на надання послуг з декларування вантажів № 2111БР/2018 від 21.11.2018, укладеного між ТОВ «Мозир Україна» () в особі ОСОБА_4 та ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» ().

Разом з вказаними митними деклараціями до митного контролю та митного оформлення подано документи відповідно до ст. 335 МК України, а також зовнішньоекономічний договір (контракт) №CE-MZ/211118 від 21.11.2018, укладений між компанією «Coral Energy PTE LTD» (Сингапур) та ТОВ «Мозир Україна» в особі директора ОСОБА_4 .

Відомості про цей контракт також заявлені у графі 44 зазначених митних декларацій.

Енергетичною митницею Держмитслужби в ході проведення перевірочних заходів встановлено, що згідно з поясненнями громадянина ОСОБА_4 останній працював у ТОВ «Мозир Україна» водієм та ніколи не здійснював фінансово-господарської діяльності в цій компанії, у тому числі не виконував функції директора, а також не підписував жодних документів з питань фінансово-господарської діяльності ТОВ «Мозир Україна» (специфікацій, доручень, актів прийому-передачі тощо), а також не укладав зовнішньоекономічний договір (контракт) № CE-MZ/211118 від 21.11.2018.

Вищевикладене також підтверджується листом ДФС України №4629/5/99-99-12-02-02-16 від 16.10.2020.

Відповідно до ч. 2 ст. 260 МК України оформлення митним органом тимчасової митної декларації є випуском товарів у заявлений митний режим.

Згідно зі ст. 264 МК України митна декларація реєструється та приймається митним органом у порядку, що визначається центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику. Митна декларація та інші документи подаються митному органу в електронному вигляді з дотриманням вимог цього Кодексу або на паперових носіях. Митна декларація на паперовому носії супроводжується її електронною копією.

Відомості про документи, визначені частиною третьою статті 335 цього Кодексу, зазначаються декларантом або уповноваженою ним особою у встановленому порядку в митній декларації. На вимогу митного органу декларант або уповноважена ним особа зобов`язані надати митному органу оригінали таких документів або засвідчені в установленому порядку їх копії, якщо законодавством не передбачено подання оригіналів.

З моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення.

Відповідно до ч. 5 постанови Пленуму Верховного суду України № 8 від 03.06.2005 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» незаконне переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон України з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів чи способів, що утруднюють їх виявлення, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом або таких, що містять неправдиві дані.

Частиною 6 зазначеної постанови встановлено, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Відповідно до частини другої ст. 459 Митного кодексу України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Згідно з п.п. 3.1 договору доручення на надання послуг з декларування вантажів №2111БР/2018 від 21.11.2018 ТОВ «Мозир Україна» надає ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» всі необхідні для митного оформлення документи, в тому числі контракти.

Встановлено, що відповідно до пояснень агента з митного оформлення ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» () ОСОБА_14 , з питань декларування товарів ТОВ «Мозир Україна», а також підписання договору на декларування, директор ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» ОСОБА_15 контактувала із ОСОБА_16 .

Директор ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» ОСОБА_15 також пояснила, що з питань декларування вантажів ТОВ «Мозир Україна», а також підписання договору на декларування, вона контактувала із ОСОБА_16 .

За результатами вжитих перевірочних заходів ОСОБА_2 , яка станом на теперішній час обіймає посаду директора ТОВ «Мозир Україна», пояснила, що вона є засновником ТОВ «Мозир Україна» та знайома з ОСОБА_4 .

Відповідно до інформації, одержаної за результатами проведеної перевірки встановлено, що ОСОБА_2 є засновником (кінцевим бенефіціарним власником) ТОВ «Мозир Україна» (, дата реєстрації 30.10.2017).

Таким чином, в діях громадянки ОСОБА_2 наявні ознаки порушення митних правил передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товару, підроблених документів.

Місце вчинення порушення митних правил: відділ митного оформлення «Київ» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці ДФС, адреса: м. Київ, вул. Світлицького, 28А.

Час вчинення порушення митних правил: 21.07.2019 10 год. 59 хв. (час подання документів до митного оформлення).

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбачених частиною першої статті 483 Митого кодексу України».

36. Згідно з протоколом про порушення митних правил №0026/90300/21 від 08.02.2021, складеним головним державним інспектором відділу забезпечення протидії митним правопорушенням Енергетичної митниці Держмитслужби Сауляком А.В. відносно ОСОБА_2 , встановлено наступне:

«13.11.2019 до відділу митного оформлення «Київ» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці ДФС агентом з митного оформлення вантажів ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» () ОСОБА_13 подано тимчасову митну декларацію типу ІМ 40 ТФ, якій присвоєно №UA903010/2019/022763 на товар «паливо дизельне, ДТ-Л-К5, сорт С», вагою 120 000 кг. Відправник - ТОВ «Мозирський нафто - переробний завод» (Республіка Білорусь), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, код ЄДРПОУ - 41692853).

У подальшому, 03.02.2020 до відділу митного оформлення «Київ» митного посту «Центральний» Енергетичної митниці ДФС агентом з митного оформлення вантажів ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» ОСОБА_13 подано додаткову митну декларацію типу ІМ 40 ДТ, якій присвоєно № UA903010/2019/002036 на товар «паливо дизельне, ДТ-Л-К5, сорт С», вагою 120 000 кг. Відправник - ТОВ «Мозирський нафто - переробний завод» (Республіка Білорусь), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, ).

Вищевказані митні декларації подані на підставі договору доручення на надання послуг з декларування вантажів № 2111БР/2018 від 21.11.2018, укладеного між ТОВ «Мозир Україна» () в особі ОСОБА_4 та ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» ().

Разом з вказаними митними деклараціями до митного контролю та митного оформлення подано документи відповідно до ст. 335 МК України, а також зовнішньоекономічний договір (контракт) №CE-MZ/211118 від 21.11.2018, укладений між компанією «Coral Energy PTE LTD» (Сингапур) та ТОВ «Мозир Україна» в особі директора ОСОБА_4 .

Відомості про цей контракт також заявлені у графі 44 зазначених митних декларацій.

Енергетичною митницею Держмитслужби в ході проведення перевірочних заходів встановлено, що згідно з поясненнями громадянина ОСОБА_4 останній працював у ТОВ «Мозир Україна» водієм та ніколи не здійснював фінансово-господарської діяльності в цій компанії, у тому числі не виконував функції директора, а також не підписував жодних документів з питань фінансово-господарської діяльності ТОВ «Мозир Україна» (специфікацій, доручень, актів прийому-передачі тощо), а також не укладав зовнішньоекономічний договір (контракт) № CE-MZ/211118 від 21.11.2018.

Вищевикладене також підтверджується листом ДФС України №4629/5/99-99-12-02-02-16 від 16.10.2020.

Відповідно до ч. 2 ст. 260 МК України оформлення митним органом тимчасової митної декларації є випуском товарів у заявлений митний режим.

Згідно зі ст. 264 МК України митна декларація реєструється та приймається митним органом у порядку, що визначається центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику. Митна декларація та інші документи подаються митному органу в електронному вигляді з дотриманням вимог цього Кодексу або на паперових носіях. Митна декларація на паперовому носії супроводжується її електронною копією.

Відомості про документи, визначені частиною третьою статті 335 цього Кодексу, зазначаються декларантом або уповноваженою ним особою у встановленому порядку в митній декларації. На вимогу митного органу декларант або уповноважена ним особа зобов`язані надати митному органу оригінали таких документів або засвідчені в установленому порядку їх копії, якщо законодавством не передбачено подання оригіналів.

З моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення.

Відповідно до ч. 5 постанови Пленуму Верховного суду України № 8 від 03.06.2005 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» незаконне переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон України з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів чи способів, що утруднюють їх виявлення, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом або таких, що містять неправдиві дані.

Частиною 6 зазначеної постанови встановлено, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Відповідно до частини другої ст. 459 Митного кодексу України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Згідно з п.п. 3.1 договору доручення на надання послуг з декларування вантажів №2111БР/2018 від 21.11.2018 ТОВ «Мозир Україна» надає ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» всі необхідні для митного оформлення документи, в тому числі контракти.

Встановлено, що відповідно до пояснень агента з митного оформлення ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» () ОСОБА_14 , з питань декларування товарів ТОВ «Мозир Україна», а також підписання договору на декларування, директор ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» ОСОБА_15 контактувала із ОСОБА_16 .

Директор ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» ОСОБА_15 також пояснила, що з питань декларування вантажів ТОВ «Мозир Україна», а також підписання договору на декларування, вона контактувала із ОСОБА_16 .

За результатами вжитих перевірочних заходів ОСОБА_2 , яка станом на теперішній час обіймає посаду директора ТОВ «Мозир Україна», пояснила, що вона є засновником ТОВ «Мозир Україна» та знайома з ОСОБА_4 .

Відповідно до інформації, одержаної за результатами проведеної перевірки встановлено, що ОСОБА_2 є засновником (кінцевим бенефіціарним власником) ТОВ «Мозир Україна» (, дата реєстрації 30.10.2017).

Таким чином, в діях громадянки ОСОБА_2 наявні ознаки порушення митних правил передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товару, підроблених документів.

Місце вчинення порушення митних правил: відділ митного оформлення «Київ» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці ДФС, адреса: м. Київ, вул. Світлицького, 28А.

Час вчинення порушення митних правил: 13.11.2019 16 год. 37 хв. (час подання документів до митного оформлення).

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбачених частиною першої статті 483 Митого кодексу України».

37. Згідно з протоколом про порушення митних правил №0031/90300/21 від 08.02.2021, складеним головним державним інспектором відділу забезпечення протидії митним правопорушенням Енергетичної митниці Держмитслужби Сауляком А.В. відносно ОСОБА_2 , встановлено наступне:

«27.12.2019 до відділу митного оформлення «Київ» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці ДФС агентом з митного оформлення вантажів ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» () ОСОБА_13 подано тимчасову митну декларацію типу ІМ 40 ТФ, якій присвоєно №UA903020/2019/201591 на товар «паливо дизельне, ДТ-Л-К5, сорт F», вагою 475 200 кг. Відправник - ТОВ «Мозирський нафто - переробний завод» (Республіка Білорусь), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, код ЄДРПОУ - 41692853).

У подальшому, 03.03.2020 до відділу митного оформлення «Київ» митного посту «Центральний» Енергетичної митниці ДФС агентом з митного оформлення вантажів ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» ОСОБА_13 подано додаткову митну декларацію типу ІМ 40 ДТ, якій присвоєно № UA903020/2020/003832 на товар «паливо дизельне, ДТ-Л-К5, сорт F», вагою 475 200 кг. Відправник - ТОВ «Мозирський нафто - переробний завод» (Республіка Білорусь), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, ).

Вищевказані митні декларації подані на підставі договору доручення на надання послуг з декларування вантажів № 2111БР/2018 від 21.11.2018, укладеного між ТОВ «Мозир Україна» () в особі ОСОБА_4 та ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» ().

Разом з вказаними митними деклараціями до митного контролю та митного оформлення подано документи відповідно до ст. 335 МК України, а також зовнішньоекономічний договір (контракт) №CE-MZ/211118 від 21.11.2018, укладений між компанією «Coral Energy PTE LTD» (Сингапур) та ТОВ «Мозир Україна» в особі директора ОСОБА_4 .

Відомості про цей контракт також заявлені у графі 44 зазначених митних декларацій.

Енергетичною митницею Держмитслужби в ході проведення перевірочних заходів встановлено, що згідно з поясненнями громадянина ОСОБА_4 останній працював у ТОВ «Мозир Україна» водієм та ніколи не здійснював фінансово-господарської діяльності в цій компанії, у тому числі не виконував функції директора, а також не підписував жодних документів з питань фінансово-господарської діяльності ТОВ «Мозир Україна» (специфікацій, доручень, актів прийому-передачі тощо), а також не укладав зовнішньоекономічний договір (контракт) № CE-MZ/211118 від 21.11.2018.

Вищевикладене також підтверджується листом ДФС України №4629/5/99-99-12-02-02-16 від 16.10.2020.

Відповідно до ч. 2 ст. 260 МК України оформлення митним органом тимчасової митної декларації є випуском товарів у заявлений митний режим.

Згідно зі ст. 264 МК України митна декларація реєструється та приймається митним органом у порядку, що визначається центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику. Митна декларація та інші документи подаються митному органу в електронному вигляді з дотриманням вимог цього Кодексу або на паперових носіях. Митна декларація на паперовому носії супроводжується її електронною копією.

Відомості про документи, визначені частиною третьою статті 335 цього Кодексу, зазначаються декларантом або уповноваженою ним особою у встановленому порядку в митній декларації. На вимогу митного органу декларант або уповноважена ним особа зобов`язані надати митному органу оригінали таких документів або засвідчені в установленому порядку їх копії, якщо законодавством не передбачено подання оригіналів.

З моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення.

Відповідно до ч. 5 постанови Пленуму Верховного суду України № 8 від 03.06.2005 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» незаконне переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон України з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів чи способів, що утруднюють їх виявлення, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом або таких, що містять неправдиві дані.

Частиною 6 зазначеної постанови встановлено, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Відповідно до частини другої ст. 459 Митного кодексу України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Згідно з п.п. 3.1 договору доручення на надання послуг з декларування вантажів №2111БР/2018 від 21.11.2018 ТОВ «Мозир Україна» надає ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» всі необхідні для митного оформлення документи, в тому числі контракти.

Встановлено, що відповідно до пояснень агента з митного оформлення ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» () ОСОБА_14 , з питань декларування товарів ТОВ «Мозир Україна», а також підписання договору на декларування, директор ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» ОСОБА_15 контактувала із ОСОБА_16 .

Директор ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» ОСОБА_15 також пояснила, що з питань декларування вантажів ТОВ «Мозир Україна», а також підписання договору на декларування, вона контактувала із ОСОБА_16 .

За результатами вжитих перевірочних заходів ОСОБА_2 , яка станом на теперішній час обіймає посаду директора ТОВ «Мозир Україна», пояснила, що вона є засновником ТОВ «Мозир Україна» та знайома з ОСОБА_4 .

Відповідно до інформації, одержаної за результатами проведеної перевірки встановлено, що ОСОБА_2 є засновником (кінцевим бенефіціарним власником) ТОВ «Мозир Україна» (, дата реєстрації 30.10.2017).

Таким чином, в діях громадянки ОСОБА_2 наявні ознаки порушення митних правил передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товару, підроблених документів.

Місце вчинення порушення митних правил: відділ митного оформлення «Київ» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці ДФС, адреса: м. Київ, вул. Світлицького, 28А.

Час вчинення порушення митних правил: 27.12.2019 13 год. 40 хв. (час подання документів до митного оформлення).

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбачених частиною першої статті 483 Митого кодексу України».

38. Згідно з протоколом про порушення митних правил №0039/90300/21 від 02.03.2021, складеним головним державним інспектором відділу забезпечення протидії митним правопорушенням Енергетичної митниці Держмитслужби Сауляком А.В. відносно ОСОБА_2 , встановлено наступне:

«12.04.2019 до відділу митного оформлення «Новоград - Волинський» митного поста Західний» Енергетичної митниці ДФС митним брокером фізичною особою - підприємцем ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_1 ) подано тимчасову митну декларацію типу ІМ 40 ТФ, якій присвоєно №UA903040/2019/002014 на товар «Паливо дизельне ЄВРО, Сорт Е екологічний клас К5 (ДТ-Е-К5)», вагою 100 000 кг, вартістю 1 643 424,41 грн. Відправник - ПАТ «НК «роснефть» російська федерація), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, код ЄДРПОУ - 41692853).

У подальшому, 05.06.2019 до відділу митного оформлення «Новоград - Волинський» митного поста «Західний» Енергетичної митниці ДФС митним брокером - фізичною особою - підприємцем ОСОБА_17 подано додаткову митну декларацію типу ІМ 40 ДТ, якій присвоєно № UA903040/2019/003002 на товар «Паливо дизельне ЄВРО, Сорт Е екологічний клас К5 (ДТ-Е-К5)», вагою 100 000 кг. Відправник - ПАТ «НК «роснефть» (російська федерація), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, код ЄДРПОУ- 41692853).

Вищевказані митні декларації подані на підставі договору про надання послуг митного брокера №19/03/19-12 від 19.03.2019, укладеного між ТОВ «Мозир Україна» () та фізичною особою-підприємцем ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_1 ).

Разом з вказаними митними деклараціями до митного контролю та митного оформлення подано документи, передбачені ст. 335 МК України, а також зовнішньоекономічний договір (контракт) №WG - 19/41 від 22.02.2019, укладений між компанією «WEXLER GLOBAL LP» (Великобританія) та ТОВ «Мозир Україна» в особі директора ОСОБА_4 .

Відомості про цей контракт також заявлені у графі 44 зазначених митних декларацій.

Енергетичною митницею Держмитслужби в ході проведення перевірочних заходів встановлено, що згідно з поясненнями громадянина ОСОБА_4 , останній працював у ТОВ «Мозир Україна» водієм та ніколи не здійснював фінансово-господарської діяльності в цій компанії, у тому числі не виконував функції директора, а також не підписував жодних документів з питань фінансово-господарської діяльності ТОВ «Мозир Україна» (специфікацій, доручень, актів - прийому передачі тощо), а також не укладав зовнішньоекономічний договір (контракт) № WG - 19/41 від 22.02.2019 та договір про надання послуг митного брокера № 19/03/19-12 від 19.03.2019.

Вищевикладене також підтверджується листом ДФС України №4629/5/99-99-12-02-02-16 від 16.10.2020.

В той же час, в ході проведення перевірочних заходів Енергетичною митницею Держмитслужби встановлено, що ОСОБА_2 , яка станом на теперішній час обіймає посаду директора ТОВ «Мозир Україна», згідно з наказом підприємства №1 від 21.02.2020, особисто відповідає за зовнішньоекономічну діяльність підприємства, знайома з ОСОБА_4 та у 2019 році фактично вчиняла дії, спрямовані на забезпечення зовнішньоекономічної діяльності ТОВ «Мозир Україна», зокрема, надавала митному брокеру, з метою подальшого подання митному органу, документи, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення товарів, серед яких і зовнішньоекономічний договір (контракт) №WG-19/41 від 22.02.2019, незважаючи на те, що протягом 2019 року не обіймала посад в ТОВ «Мозир Україна».

Також, за результатами проведеної перевірки встановлено, що ОСОБА_2 є засновником (кінцевим бенефіціарним власником) ТОВ «Мозир Україна» (, дата реєстрації 30.10.2017).

Відповідно до ч. 2 ст. 260 МК України оформлення митним органом тимчасової митної декларації є випуском товарів у заявлений митний режим.

Згідно зі ст. 264 МК України митна декларація реєструється та приймається митним органом у порядку, що визначається центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику. Митна декларація та інші документи подаються митному органу в електронному вигляді з дотриманням вимог цього Кодексу або на паперових носіях. Митна декларація на паперовому носії супроводжується її електронною копією.

Відомості про документи, визначені частиною третьою статті 335 цього Кодексу, зазначаються декларантом або уповноваженою ним особою у встановленому порядку в митній декларації. На вимогу митного органу декларант або уповноважена ним особа зобов`язані надати митному органу оригінали таких документів або засвідчені в установленому порядку їх копії, якщо законодавством не передбачено подання оригіналів.

З моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення.

Відповідно до ч. 5 постанови Пленуму Верховного суду України № 8 від 03.06.2005 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» незаконне переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон України з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів чи способів, що утруднюють їх виявлення, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом або таких, що містять неправдиві дані.

Частиною 6 зазначеної постанови встановлено, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Відповідно до частини другої ст. 459 Митного кодексу України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Таким чином, в діях громадянки ОСОБА_2 наявні ознаки порушення митних правил передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товару, підроблених документів.

Місце вчинення порушення митних правил: відділ митного оформлення «Новоград - Волинський» митного поста «Західний» Енергетичної митниці ДФС, адреса: м. Київ, вул. Світлицького, 28А.

Час вчинення порушення митних правил: 12.04.2019 18 год. 45 хв. (час подання документів до митного оформлення).

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбаченого частиною першої статті 483 Митого кодексу України».

39. Згідно з протоколом про порушення митних правил №0032/90300/21 від 02.03.2021, складеним головним державним інспектором відділу забезпечення протидії митним правопорушенням Енергетичної митниці Держмитслужби Сауляком А.В. відносно ОСОБА_2 , встановлено наступне:

«20.03.2019 до відділу митного оформлення «Новоград - Волинський» митного поста Західний» Енергетичної митниці ДФС митним брокером фізичною особою - підприємцем ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_1 ) подано тимчасову митну декларацію типу ІМ 40 ТФ, якій присвоєно №UA903040/2019/001543 на товар «Паливо дизельне ЄВРО, Сорт Е екологічний клас К5 (ДТ-Е-К5)», вагою 300 000 кг, вартістю 5 119 463,36 грн. Відправник - ПАТ «НК «роснефть» російська федерація), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, код ЄДРПОУ - 41692853).

У подальшому, 02.05.2019 до відділу митного оформлення «Новоград - Волинський» митного поста «Західний» Енергетичної митниці ДФС митним брокером - фізичною особою - підприємцем ОСОБА_17 подано додаткову митну декларацію типу ІМ 40 ДТ, якій присвоєно № UA903040/2019/002410 на товар «Паливо дизельне ЄВРО, Сорт Е екологічний клас К5 (ДТ-Е-К5)», вагою 300 000 кг. Відправник - ПАТ «НК «роснефть» (російська федерація), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, код ЄДРПОУ- 41692853).

Вищевказані митні декларації подані на підставі договору про надання послуг митного брокера №19/03/19-12 від 19.03.2019, укладеного між ТОВ «Мозир Україна» () та фізичною особою-підприємцем ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_1 ).

Разом з вказаними митними деклараціями до митного контролю та митного оформлення подано документи, передбачені ст. 335 МК України, а також зовнішньоекономічний договір (контракт) №WG - 19/41 від 22.02.2019, укладений між компанією «WEXLER GLOBAL LP» (Великобританія) та ТОВ «Мозир Україна» в особі директора ОСОБА_4 .

Відомості про цей контракт також заявлені у графі 44 зазначених митних декларацій.

Енергетичною митницею Держмитслужби в ході проведення перевірочних заходів встановлено, що згідно з поясненнями громадянина ОСОБА_4 , останній працював у ТОВ «Мозир Україна» водієм та ніколи не здійснював фінансово-господарської діяльності в цій компанії, у тому числі не виконував функції директора, а також не підписував жодних документів з питань фінансово-господарської діяльності ТОВ «Мозир Україна» (специфікацій, доручень, актів - прийому передачі тощо), а також не укладав зовнішньоекономічний договір (контракт) № WG - 19/41 від 22.02.2019 та договір про надання послуг митного брокера № 19/03/19-12 від 19.03.2019.

Вищевикладене також підтверджується листом ДФС України №4629/5/99-99-12-02-02-16 від 16.10.2020.

В той же час, в ході проведення перевірочних заходів Енергетичною митницею Держмитслужби встановлено, що ОСОБА_2 , яка станом на теперішній час обіймає посаду директора ТОВ «Мозир Україна», згідно з наказом підприємства №1 від 21.02.2020, особисто відповідає за зовнішньоекономічну діяльність підприємства, знайома з ОСОБА_4 та у 2019 році фактично вчиняла дії, спрямовані на забезпечення зовнішньоекономічної діяльності ТОВ «Мозир Україна», зокрема, надавала митному брокеру, з метою подальшого подання митному органу, документи, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення товарів, серед яких і зовнішньоекономічний договір (контракт) №WG-19/41 від 22.02.2019, незважаючи на те, що протягом 2019 року не обіймала посад в ТОВ «Мозир Україна».

Також, за результатами проведеної перевірки встановлено, що ОСОБА_2 є засновником (кінцевим бенефіціарним власником) ТОВ «Мозир Україна» (, дата реєстрації 30.10.2017).

Відповідно до ч. 2 ст. 260 МК України оформлення митним органом тимчасової митної декларації є випуском товарів у заявлений митний режим.

Згідно зі ст. 264 МК України митна декларація реєструється та приймається митним органом у порядку, що визначається центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику. Митна декларація та інші документи подаються митному органу в електронному вигляді з дотриманням вимог цього Кодексу або на паперових носіях. Митна декларація на паперовому носії супроводжується її електронною копією.

Відомості про документи, визначені частиною третьою статті 335 цього Кодексу, зазначаються декларантом або уповноваженою ним особою у встановленому порядку в митній декларації. На вимогу митного органу декларант або уповноважена ним особа зобов`язані надати митному органу оригінали таких документів або засвідчені в установленому порядку їх копії, якщо законодавством не передбачено подання оригіналів.

З моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення.

Відповідно до ч. 5 постанови Пленуму Верховного суду України № 8 від 03.06.2005 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» незаконне переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон України з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів чи способів, що утруднюють їх виявлення, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом або таких, що містять неправдиві дані.

Частиною 6 зазначеної постанови встановлено, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Відповідно до частини другої ст. 459 Митного кодексу України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Таким чином, в діях громадянки ОСОБА_2 наявні ознаки порушення митних правил передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товару, підроблених документів.

Місце вчинення порушення митних правил: відділ митного оформлення «Новоград - Волинський» митного поста «Західний» Енергетичної митниці ДФС, адреса: м. Київ, вул. Світлицького, 28А.

Час вчинення порушення митних правил: 20.03.2019 11 год. 28 хв. (час подання документів до митного оформлення).

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбаченого частиною першої статті 483 Митого кодексу України».

40. Згідно з протоколом про порушення митних правил №0033/90300/21 від 02.03.2021, складеним головним державним інспектором відділу забезпечення протидії митним правопорушенням Енергетичної митниці Держмитслужби Сауляком А.В. відносно ОСОБА_2 , встановлено наступне:

«21.03.2019 до відділу митного оформлення «Новоград - Волинський» митного поста Західний» Енергетичної митниці ДФС митним брокером фізичною особою - підприємцем ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_1 ) подано тимчасову митну декларацію типу ІМ 40 ТФ, якій присвоєно №UA903040/2019/001569 на товар «Паливо дизельне ЄВРО, Сорт Е екологічний клас К5 (ДТ-Е-К5)», вагою 300 000 кг, вартістю 5 124 052,15 грн. Відправник - ПАТ «НК «роснефть» російська федерація), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, код ЄДРПОУ - 41692853).

У подальшому, 02.05.2019 до відділу митного оформлення «Новоград - Волинський» митного поста «Західний» Енергетичної митниці ДФС митним брокером - фізичною особою - підприємцем ОСОБА_17 подано додаткову митну декларацію типу ІМ 40 ДТ, якій присвоєно № UA903040/2019/002411 на товар «Паливо дизельне ЄВРО, Сорт Е екологічний клас К5 (ДТ-Е-К5)», вагою 300 000 кг. Відправник - ПАТ «НК «роснефть» (російська федерація), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, код ЄДРПОУ- 41692853).

Вищевказані митні декларації подані на підставі договору про надання послуг митного брокера №19/03/19-12 від 19.03.2019, укладеного між ТОВ «Мозир Україна» () та фізичною особою-підприємцем ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_1 ).

Разом з вказаними митними деклараціями до митного контролю та митного оформлення подано документи, передбачені ст. 335 МК України, а також зовнішньоекономічний договір (контракт) №WG - 19/41 від 22.02.2019, укладений між компанією «WEXLER GLOBAL LP» (Великобританія) та ТОВ «Мозир Україна» в особі директора ОСОБА_4 .

Відомості про цей контракт також заявлені у графі 44 зазначених митних декларацій.

Енергетичною митницею Держмитслужби в ході проведення перевірочних заходів встановлено, що згідно з поясненнями громадянина ОСОБА_4 , останній працював у ТОВ «Мозир Україна» водієм та ніколи не здійснював фінансово-господарської діяльності в цій компанії, у тому числі не виконував функції директора, а також не підписував жодних документів з питань фінансово-господарської діяльності ТОВ «Мозир Україна» (специфікацій, доручень, актів - прийому передачі тощо), а також не укладав зовнішньоекономічний договір (контракт) № WG - 19/41 від 22.02.2019 та договір про надання послуг митного брокера № 19/03/19-12 від 19.03.2019.

Вищевикладене також підтверджується листом ДФС України №4629/5/99-99-12-02-02-16 від 16.10.2020.

В той же час, в ході проведення перевірочних заходів Енергетичною митницею Держмитслужби встановлено, що ОСОБА_2 , яка станом на теперішній час обіймає посаду директора ТОВ «Мозир Україна», згідно з наказом підприємства №1 від 21.02.2020, особисто відповідає за зовнішньоекономічну діяльність підприємства, знайома з ОСОБА_4 та у 2019 році фактично вчиняла дії, спрямовані на забезпечення зовнішньоекономічної діяльності ТОВ «Мозир Україна», зокрема, надавала митному брокеру, з метою подальшого подання митному органу, документи, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення товарів, серед яких і зовнішньоекономічний договір (контракт) №WG-19/41 від 22.02.2019, незважаючи на те, що протягом 2019 року не обіймала посад в ТОВ «Мозир Україна».

Також, за результатами проведеної перевірки встановлено, що ОСОБА_2 є засновником (кінцевим бенефіціарним власником) ТОВ «Мозир Україна» (, дата реєстрації 30.10.2017).

Відповідно до ч. 2 ст. 260 МК України оформлення митним органом тимчасової митної декларації є випуском товарів у заявлений митний режим.

Згідно зі ст. 264 МК України митна декларація реєструється та приймається митним органом у порядку, що визначається центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику. Митна декларація та інші документи подаються митному органу в електронному вигляді з дотриманням вимог цього Кодексу або на паперових носіях. Митна декларація на паперовому носії супроводжується її електронною копією.

Відомості про документи, визначені частиною третьою статті 335 цього Кодексу, зазначаються декларантом або уповноваженою ним особою у встановленому порядку в митній декларації. На вимогу митного органу декларант або уповноважена ним особа зобов`язані надати митному органу оригінали таких документів або засвідчені в установленому порядку їх копії, якщо законодавством не передбачено подання оригіналів.

З моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення.

Відповідно до ч. 5 постанови Пленуму Верховного суду України № 8 від 03.06.2005 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» незаконне переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон України з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів чи способів, що утруднюють їх виявлення, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом або таких, що містять неправдиві дані.

Частиною 6 зазначеної постанови встановлено, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Відповідно до частини другої ст. 459 Митного кодексу України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Таким чином, в діях громадянки ОСОБА_2 наявні ознаки порушення митних правил передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товару, підроблених документів.

Місце вчинення порушення митних правил: відділ митного оформлення «Новоград - Волинський» митного поста «Західний» Енергетичної митниці ДФС, адреса: м. Київ, вул. Світлицького, 28А.

Час вчинення порушення митних правил: 21.03.2019 13 год. 05 хв. (час подання документів до митного оформлення).

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбаченого частиною першої статті 483 Митого кодексу України».

41. Згідно з протоколом про порушення митних правил №0013/90300/21 від 08.02.2021, складеним головним державним інспектором відділу забезпечення протидії митним правопорушенням Енергетичної митниці Держмитслужби Сауляком А.В. відносно ОСОБА_2 , встановлено наступне:

«02.08.2019 до відділу митного оформлення «Київ» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці ДФС агентом з митного оформлення вантажів ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» () ОСОБА_13 подано тимчасову митну декларацію типу ІМ 40 ТФ, якій присвоєно №UA903020/2019/014844 на товар «паливо дизельне, ДТ-Л-К5, сорт F», вагою 480 550 кг. Відправник - ТОВ «Мозирський нафто - переробний завод» (Республіка Білорусь), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, код ЄДРПОУ - 41692853).

У подальшому, 07.10.2019 до відділу митного оформлення «Київ» митного посту «Центральний» Енергетичної митниці ДФС агентом з митного оформлення вантажів ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» ОСОБА_13 подано додаткову митну декларацію типу ІМ 40 ДТ, якій присвоєно № UA903020/2019/019828 на товар «паливо дизельне, ДТ-Л-К5, сорт F», вагою 480 550 кг. Відправник - ТОВ «Мозирський нафто - переробний завод» (Республіка Білорусь), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, ).

Вищевказані митні декларації подані на підставі договору доручення на надання послуг з декларування вантажів №2111БР/2018 від 21.11.2018, укладеного між ТОВ «Мозир Україна» () в особі ОСОБА_4 та ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» ().

Разом з вказаними митними деклараціями до митного контролю та митного оформлення подано документи відповідно до ст. 335 МК України, а також зовнішньоекономічний договір (контракт) №CE-MZ/211118 від 21.11.2018, укладений між компанією «Coral Energy PTE LTD» (Сингапур) та ТОВ «Мозир Україна» в особі директора ОСОБА_4 .

Відомості про цей контракт також заявлені у графі 44 зазначених митних декларацій.

Енергетичною митницею Держмитслужби в ході проведення перевірочних заходів встановлено, що згідно з поясненнями громадянина ОСОБА_4 останній працював у ТОВ «Мозир Україна» водієм та ніколи не здійснював фінансово-господарської діяльності в цій компанії, у тому числі не виконував функції директора, а також не підписував жодних документів з питань фінансово-господарської діяльності ТОВ «Мозир Україна» (специфікацій, доручень, актів прийому-передачі тощо), а також не укладав зовнішньоекономічний договір (контракт) № CE-MZ/211118 від 21.11.2018.

Вищевикладене також підтверджується листом ДФС України №4629/5/99-99-12-02-02-16 від 16.10.2020.

Відповідно до ч. 2 ст. 260 МК України оформлення митним органом тимчасової митної декларації є випуском товарів у заявлений митний режим.

Згідно зі ст. 264 МК України митна декларація реєструється та приймається митним органом у порядку, що визначається центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику. Митна декларація та інші документи подаються митному органу в електронному вигляді з дотриманням вимог цього Кодексу або на паперових носіях. Митна декларація на паперовому носії супроводжується її електронною копією.

Відомості про документи, визначені частиною третьою статті 335 цього Кодексу, зазначаються декларантом або уповноваженою ним особою у встановленому порядку в митній декларації. На вимогу митного органу декларант або уповноважена ним особа зобов`язані надати митному органу оригінали таких документів або засвідчені в установленому порядку їх копії, якщо законодавством не передбачено подання оригіналів.

З моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення.

Відповідно до ч. 5 постанови Пленуму Верховного суду України № 8 від 03.06.2005 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» незаконне переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон України з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів чи способів, що утруднюють їх виявлення, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом або таких, що містять неправдиві дані.

Частиною 6 зазначеної постанови встановлено, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Відповідно до частини другої ст. 459 Митного кодексу України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Згідно з п.п. 3.1 договору доручення на надання послуг з декларування вантажів №2111БР/2018 від 21.11.2018 ТОВ «Мозир Україна» надає ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» всі необхідні для митного оформлення документи, в тому числі контракти.

Встановлено, що відповідно до пояснень агента з митного оформлення ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» () ОСОБА_14 , з питань декларування товарів ТОВ «Мозир Україна», а також підписання договору на декларування, директор ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» ОСОБА_15 контактувала із ОСОБА_16 .

Директор ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» ОСОБА_15 також пояснила, що з питань декларування вантажів ТОВ «Мозир Україна», а також підписання договору на декларування, вона контактувала із ОСОБА_16 .

За результатами вжитих перевірочних заходів ОСОБА_2 , яка станом на теперішній час обіймає посаду директора ТОВ «Мозир Україна», пояснила, що вона є засновником ТОВ «Мозир Україна» та знайома з ОСОБА_4 .

Відповідно до інформації, одержаної за результатами проведеної перевірки встановлено, що ОСОБА_2 є засновником (кінцевим бенефіціарним власником) ТОВ «Мозир Україна» (, дата реєстрації 30.10.2017).

Таким чином, в діях громадянки ОСОБА_2 наявні ознаки порушення митних правил передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товару, підроблених документів.

Місце вчинення порушення митних правил: відділ митного оформлення «Київ» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці ДФС, адреса: м. Київ, вул. Світлицького, 28А.

Час вчинення порушення митних правил: 02.08.2019 11 год. 35 хв. (час подання документів до митного оформлення).

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбачених частиною першої статті 483 Митого кодексу України».

42. Згідно з протоколом про порушення митних правил №0028/90300/21 від 08.02.2021, складеним головним державним інспектором відділу забезпечення протидії митним правопорушенням Енергетичної митниці Держмитслужби Сауляком А.В. відносно ОСОБА_2 , встановлено наступне:

«28.11.2019 до відділу митного оформлення «Київ» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці ДФС агентом з митного оформлення вантажів ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» () ОСОБА_13 подано тимчасову митну декларацію типу ІМ 40 ТФ, якій присвоєно №UA903010/2019/023951 на товар «паливо дизельне, ДТ-Л-К5, сорт F», вагою 479 550 кг. Відправник - ТОВ «Мозирський нафто - переробний завод» (Республіка Білорусь), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, код ЄДРПОУ - 41692853).

У подальшому, 18.02.2020 до відділу митного оформлення «Київ» митного посту «Центральний» Енергетичної митниці ДФС агентом з митного оформлення вантажів ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» ОСОБА_13 подано додаткову митну декларацію типу ІМ 40 ДТ, якій присвоєно № UA903020/2020/002953 на товар «паливо дизельне, ДТ-Л-К5, сорт F», вагою 479 550 кг. Відправник - ТОВ «Мозирський нафто - переробний завод» (Республіка Білорусь), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, ).

Вищевказані митні декларації подані на підставі договору доручення на надання послуг з декларування вантажів № 2111БР/2018 від 21.11.2018, укладеного між ТОВ «Мозир Україна» () в особі ОСОБА_4 та ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» ().

Разом з вказаними митними деклараціями до митного контролю та митного оформлення подано документи відповідно до ст. 335 МК України, а також зовнішньоекономічний договір (контракт) №CE-MZ/211118 від 21.11.2018, укладений між компанією «Coral Energy PTE LTD» (Сингапур) та ТОВ «Мозир Україна» в особі директора ОСОБА_4 .

Відомості про цей контракт також заявлені у графі 44 зазначених митних декларацій.

Енергетичною митницею Держмитслужби в ході проведення перевірочних заходів встановлено, що згідно з поясненнями громадянина ОСОБА_4 останній працював у ТОВ «Мозир Україна» водієм та ніколи не здійснював фінансово-господарської діяльності в цій компанії, у тому числі не виконував функції директора, а також не підписував жодних документів з питань фінансово-господарської діяльності ТОВ «Мозир Україна» (специфікацій, доручень, актів прийому-передачі тощо), а також не укладав зовнішньоекономічний договір (контракт) № CE-MZ/211118 від 21.11.2018.

Вищевикладене також підтверджується листом ДФС України №4629/5/99-99-12-02-02-16 від 16.10.2020.

Відповідно до ч. 2 ст. 260 МК України оформлення митним органом тимчасової митної декларації є випуском товарів у заявлений митний режим.

Згідно зі ст. 264 МК України митна декларація реєструється та приймається митним органом у порядку, що визначається центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику. Митна декларація та інші документи подаються митному органу в електронному вигляді з дотриманням вимог цього Кодексу або на паперових носіях. Митна декларація на паперовому носії супроводжується її електронною копією.

Відомості про документи, визначені частиною третьою статті 335 цього Кодексу, зазначаються декларантом або уповноваженою ним особою у встановленому порядку в митній декларації. На вимогу митного органу декларант або уповноважена ним особа зобов`язані надати митному органу оригінали таких документів або засвідчені в установленому порядку їх копії, якщо законодавством не передбачено подання оригіналів.

З моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення.

Відповідно до ч. 5 постанови Пленуму Верховного суду України № 8 від 03.06.2005 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» незаконне переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон України з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів чи способів, що утруднюють їх виявлення, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом або таких, що містять неправдиві дані.

Частиною 6 зазначеної постанови встановлено, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Відповідно до частини другої ст. 459 Митного кодексу України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Згідно з п.п. 3.1 договору доручення на надання послуг з декларування вантажів №2111БР/2018 від 21.11.2018 ТОВ «Мозир Україна» надає ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» всі необхідні для митного оформлення документи, в тому числі контракти.

Встановлено, що відповідно до пояснень агента з митного оформлення ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» () ОСОБА_14 , з питань декларування товарів ТОВ «Мозир Україна», а також підписання договору на декларування, директор ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» ОСОБА_15 контактувала із ОСОБА_16 .

Директор ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» ОСОБА_15 також пояснила, що з питань декларування вантажів ТОВ «Мозир Україна», а також підписання договору на декларування, вона контактувала із ОСОБА_16 .

За результатами вжитих перевірочних заходів ОСОБА_2 , яка станом на теперішній час обіймає посаду директора ТОВ «Мозир Україна», пояснила, що вона є засновником ТОВ «Мозир Україна» та знайома з ОСОБА_4 .

Відповідно до інформації, одержаної за результатами проведеної перевірки встановлено, що ОСОБА_2 є засновником (кінцевим бенефіціарним власником) ТОВ «Мозир Україна» (, дата реєстрації 30.10.2017).

Таким чином, в діях громадянки ОСОБА_2 наявні ознаки порушення митних правил передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товару, підроблених документів.

Місце вчинення порушення митних правил: відділ митного оформлення «Київ» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці ДФС, адреса: м. Київ, вул. Світлицького, 28А.

Час вчинення порушення митних правил: 28.11.2019 13 год. 30 хв. (час подання документів до митного оформлення).

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбачених частиною першої статті 483 Митого кодексу України».

43. Згідно з протоколом про порушення митних правил №0007/90300/21 від 15.01.2021, складеним головним державним інспектором відділу забезпечення протидії митним правопорушенням Енергетичної митниці Держмитслужби Сауляком А.В. відносно ОСОБА_2 , встановлено наступне:

«07.07.2019 до відділу митного оформлення «Київ» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці ДФС агентом з митного оформлення вантажів ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» () ОСОБА_13 подано тимчасову митну декларацію типу ІМ 40 ТФ, якій присвоєно №UA903010/2019/012737 на товар «паливо дизельне, ДТ-Л-К5, сорт С», вагою 121 250 кг. Відправник - ТОВ «Мозирський нафто - переробний завод» (Республіка Білорусь), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, код ЄДРПОУ - 41692853).

У подальшому, 09.09.2019 до відділу митного оформлення «Київ» митного посту «Центральний» Енергетичної митниці ДФС агентом з митного оформлення вантажів ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» ОСОБА_13 подано додаткову митну декларацію типу ІМ 40 ДТ, якій присвоєно № UA903010/2019/017537 на товар «паливо дизельне, ДТ-Л-К5, сорт С», вагою 121 250 кг. Відправник - ТОВ «Мозирський нафто - переробний завод» (Республіка Білорусь), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, ).

Вищевказані митні декларації подані на підставі договору доручення на надання послуг з декларування вантажів № 2111БР/2018 від 21.11.2018, укладеного між ТОВ «Мозир Україна» () в особі ОСОБА_4 та ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» ().

Разом з вказаними митними деклараціями до митного контролю та митного оформлення подано документи відповідно до ст. 335 МК України, а також зовнішньоекономічний договір (контракт) №CE-MZ/211118 від 21.11.2018, укладений між компанією «Coral Energy PTE LTD» (Сингапур) та ТОВ «Мозир Україна» в особі директора ОСОБА_4 .

Відомості про цей контракт також заявлені у графі 44 зазначених митних декларацій.

Енергетичною митницею Держмитслужби в ході проведення перевірочних заходів встановлено, що згідно з поясненнями громадянина ОСОБА_4 останній працював у ТОВ «Мозир Україна» водієм та ніколи не здійснював фінансово-господарської діяльності в цій компанії, у тому числі не виконував функції директора, а також не підписував жодних документів з питань фінансово-господарської діяльності ТОВ «Мозир Україна» (специфікацій, доручень, актів прийому-передачі тощо), а також не укладав зовнішньоекономічний договір (контракт) № CE-MZ/211118 від 21.11.2018.

Вищевикладене також підтверджується листом ДФС України №4629/5/99-99-12-02-02-16 від 16.10.2020.

Відповідно до ч. 2 ст. 260 МК України оформлення митним органом тимчасової митної декларації є випуском товарів у заявлений митний режим.

Згідно зі ст. 264 МК України митна декларація реєструється та приймається митним органом у порядку, що визначається центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику. Митна декларація та інші документи подаються митному органу в електронному вигляді з дотриманням вимог цього Кодексу або на паперових носіях. Митна декларація на паперовому носії супроводжується її електронною копією.

Відомості про документи, визначені частиною третьою статті 335 цього Кодексу, зазначаються декларантом або уповноваженою ним особою у встановленому порядку в митній декларації. На вимогу митного органу декларант або уповноважена ним особа зобов`язані надати митному органу оригінали таких документів або засвідчені в установленому порядку їх копії, якщо законодавством не передбачено подання оригіналів.

З моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення.

Відповідно до ч. 5 постанови Пленуму Верховного суду України № 8 від 03.06.2005 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» незаконне переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон України з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів чи способів, що утруднюють їх виявлення, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом або таких, що містять неправдиві дані.

Частиною 6 зазначеної постанови встановлено, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Відповідно до частини другої ст. 459 Митного кодексу України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Згідно з п.п. 3.1 договору доручення на надання послуг з декларування вантажів №2111БР/2018 від 21.11.2018 ТОВ «Мозир Україна» надає ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» всі необхідні для митного оформлення документи, в тому числі контракти.

Встановлено, що відповідно до пояснень агента з митного оформлення ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» () ОСОБА_14 , з питань декларування товарів ТОВ «Мозир Україна», а також підписання договору на декларування, директор ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» ОСОБА_15 контактувала із ОСОБА_16 .

Директор ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» ОСОБА_15 також пояснила, що з питань декларування вантажів ТОВ «Мозир Україна», а також підписання договору на декларування, вона контактувала із ОСОБА_16 .

За результатами вжитих перевірочних заходів ОСОБА_2 , яка станом на теперішній час обіймає посаду директора ТОВ «Мозир Україна», пояснила, що вона є засновником ТОВ «Мозир Україна» та знайома з ОСОБА_4 .

Відповідно до інформації, одержаної за результатами проведеної перевірки встановлено, що ОСОБА_2 є засновником (кінцевим бенефіціарним власником) ТОВ «Мозир Україна» (, дата реєстрації 30.10.2017).

Таким чином, в діях громадянки ОСОБА_2 наявні ознаки порушення митних правил передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товару, підроблених документів.

Місце вчинення порушення митних правил: відділ митного оформлення «Київ» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці ДФС, адреса: м. Київ, вул. Світлицького, 28А.

Час вчинення порушення митних правил: 07.07.2019 16 год. 52 хв. (час подання документів до митного оформлення).

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбачених частиною першої статті 483 Митого кодексу України».

44. Згідно з протоколом про порушення митних правил №0022/90300/21 від 08.02.2021, складеним головним державним інспектором відділу забезпечення протидії митним правопорушенням Енергетичної митниці Держмитслужби Сауляком А.В. відносно ОСОБА_2 , встановлено наступне:

«11.09.2019 до відділу митного оформлення «Київ» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці ДФС агентом з митного оформлення вантажів ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» () ОСОБА_13 подано тимчасову митну декларацію типу ІМ 40 ТФ, якій присвоєно №UA903010/2019/017747 на товар «паливо дизельне, ДТ-Л-К5, сорт С», вагою 480 300 кг. Відправник - ТОВ «Мозирський нафто - переробний завод» (Республіка Білорусь), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, код ЄДРПОУ - 41692853).

У подальшому, 02.12.2019 до відділу митного оформлення «Київ» митного посту «Центральний» Енергетичної митниці ДФС агентом з митного оформлення вантажів ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» ОСОБА_13 подано додаткову митну декларацію типу ІМ 40 ДТ, якій присвоєно № UA903010/2019/024175 на товар «паливо дизельне, ДТ-Л-К5, сорт С», вагою 480 300 кг. Відправник - ТОВ «Мозирський нафто - переробний завод» (Республіка Білорусь), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, ).

Вищевказані митні декларації подані на підставі договору доручення на надання послуг з декларування вантажів № 2111БР/2018 від 21.11.2018, укладеного між ТОВ «Мозир Україна» () в особі ОСОБА_4 та ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» ().

Разом з вказаними митними деклараціями до митного контролю та митного оформлення подано документи відповідно до ст. 335 МК України, а також зовнішньоекономічний договір (контракт) №CE-MZ/211118 від 21.11.2018, укладений між компанією «Coral Energy PTE LTD» (Сингапур) та ТОВ «Мозир Україна» в особі директора ОСОБА_4 .

Відомості про цей контракт також заявлені у графі 44 зазначених митних декларацій.

Енергетичною митницею Держмитслужби в ході проведення перевірочних заходів встановлено, що згідно з поясненнями громадянина ОСОБА_4 останній працював у ТОВ «Мозир Україна» водієм та ніколи не здійснював фінансово-господарської діяльності в цій компанії, у тому числі не виконував функції директора, а також не підписував жодних документів з питань фінансово-господарської діяльності ТОВ «Мозир Україна» (специфікацій, доручень, актів прийому-передачі тощо), а також не укладав зовнішньоекономічний договір (контракт) № CE-MZ/211118 від 21.11.2018.

Вищевикладене також підтверджується листом ДФС України №4629/5/99-99-12-02-02-16 від 16.10.2020.

Відповідно до ч. 2 ст. 260 МК України оформлення митним органом тимчасової митної декларації є випуском товарів у заявлений митний режим.

Згідно зі ст. 264 МК України митна декларація реєструється та приймається митним органом у порядку, що визначається центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику. Митна декларація та інші документи подаються митному органу в електронному вигляді з дотриманням вимог цього Кодексу або на паперових носіях. Митна декларація на паперовому носії супроводжується її електронною копією.

Відомості про документи, визначені частиною третьою статті 335 цього Кодексу, зазначаються декларантом або уповноваженою ним особою у встановленому порядку в митній декларації. На вимогу митного органу декларант або уповноважена ним особа зобов`язані надати митному органу оригінали таких документів або засвідчені в установленому порядку їх копії, якщо законодавством не передбачено подання оригіналів.

З моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення.

Відповідно до ч. 5 постанови Пленуму Верховного суду України № 8 від 03.06.2005 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» незаконне переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон України з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів чи способів, що утруднюють їх виявлення, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом або таких, що містять неправдиві дані.

Частиною 6 зазначеної постанови встановлено, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Відповідно до частини другої ст. 459 Митного кодексу України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Згідно з п.п. 3.1 договору доручення на надання послуг з декларування вантажів №2111БР/2018 від 21.11.2018 ТОВ «Мозир Україна» надає ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» всі необхідні для митного оформлення документи, в тому числі контракти.

Встановлено, що відповідно до пояснень агента з митного оформлення ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» () ОСОБА_14 , з питань декларування товарів ТОВ «Мозир Україна», а також підписання договору на декларування, директор ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» ОСОБА_15 контактувала із ОСОБА_16 .

Директор ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» ОСОБА_15 також пояснила, що з питань декларування вантажів ТОВ «Мозир Україна», а також підписання договору на декларування, вона контактувала із ОСОБА_16 .

За результатами вжитих перевірочних заходів ОСОБА_2 , яка станом на теперішній час обіймає посаду директора ТОВ «Мозир Україна», пояснила, що вона є засновником ТОВ «Мозир Україна» та знайома з ОСОБА_4 .

Відповідно до інформації, одержаної за результатами проведеної перевірки встановлено, що ОСОБА_2 є засновником (кінцевим бенефіціарним власником) ТОВ «Мозир Україна» (, дата реєстрації 30.10.2017).

Таким чином, в діях громадянки ОСОБА_2 наявні ознаки порушення митних правил передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товару, підроблених документів.

Місце вчинення порушення митних правил: відділ митного оформлення «Київ» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці ДФС, адреса: м. Київ, вул. Світлицького, 28А.

Час вчинення порушення митних правил: 11.09.2019 13 год. 48 хв. (час подання документів до митного оформлення).

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбачених частиною першої статті 483 Митого кодексу України».

45. Згідно з протоколом про порушення митних правил №0023/90300/21 від 08.02.2021, складеним головним державним інспектором відділу забезпечення протидії митним правопорушенням Енергетичної митниці Держмитслужби Сауляком А.В. відносно ОСОБА_2 , встановлено наступне:

«20.09.2019 до відділу митного оформлення «Київ» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці ДФС агентом з митного оформлення вантажів ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» () ОСОБА_13 подано тимчасову митну декларацію типу ІМ 40 ТФ, якій присвоєно №UA903010/2019/018581 на товар «паливо дизельне, ДТ-Л-К5, сорт С», вагою 419 650 кг. Відправник - ТОВ «Мозирський нафто - переробний завод» (Республіка Білорусь), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, код ЄДРПОУ - 41692853).

У подальшому, 02.12.2019 до відділу митного оформлення «Київ» митного посту «Центральний» Енергетичної митниці ДФС агентом з митного оформлення вантажів ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» ОСОБА_13 подано додаткову митну декларацію типу ІМ 40 ДТ, якій присвоєно № UA903010/2019/024176 на товар «паливо дизельне, ДТ-Л-К5, сорт С», вагою 419 650 кг. Відправник - ТОВ «Мозирський нафто - переробний завод» (Республіка Білорусь), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, ).

Вищевказані митні декларації подані на підставі договору доручення на надання послуг з декларування вантажів № 2111БР/2018 від 21.11.2018, укладеного між ТОВ «Мозир Україна» () в особі ОСОБА_4 та ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» ().

Разом з вказаними митними деклараціями до митного контролю та митного оформлення подано документи відповідно до ст. 335 МК України, а також зовнішньоекономічний договір (контракт) №CE-MZ/211118 від 21.11.2018, укладений між компанією «Coral Energy PTE LTD» (Сингапур) та ТОВ «Мозир Україна» в особі директора ОСОБА_4 .

Відомості про цей контракт також заявлені у графі 44 зазначених митних декларацій.

Енергетичною митницею Держмитслужби в ході проведення перевірочних заходів встановлено, що згідно з поясненнями громадянина ОСОБА_4 останній працював у ТОВ «Мозир Україна» водієм та ніколи не здійснював фінансово-господарської діяльності в цій компанії, у тому числі не виконував функції директора, а також не підписував жодних документів з питань фінансово-господарської діяльності ТОВ «Мозир Україна» (специфікацій, доручень, актів прийому-передачі тощо), а також не укладав зовнішньоекономічний договір (контракт) № CE-MZ/211118 від 21.11.2018.

Вищевикладене також підтверджується листом ДФС України №4629/5/99-99-12-02-02-16 від 16.10.2020.

Відповідно до ч. 2 ст. 260 МК України оформлення митним органом тимчасової митної декларації є випуском товарів у заявлений митний режим.

Згідно зі ст. 264 МК України митна декларація реєструється та приймається митним органом у порядку, що визначається центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику. Митна декларація та інші документи подаються митному органу в електронному вигляді з дотриманням вимог цього Кодексу або на паперових носіях. Митна декларація на паперовому носії супроводжується її електронною копією.

Відомості про документи, визначені частиною третьою статті 335 цього Кодексу, зазначаються декларантом або уповноваженою ним особою у встановленому порядку в митній декларації. На вимогу митного органу декларант або уповноважена ним особа зобов`язані надати митному органу оригінали таких документів або засвідчені в установленому порядку їх копії, якщо законодавством не передбачено подання оригіналів.

З моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення.

Відповідно до ч. 5 постанови Пленуму Верховного суду України № 8 від 03.06.2005 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» незаконне переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон України з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів чи способів, що утруднюють їх виявлення, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом або таких, що містять неправдиві дані.

Частиною 6 зазначеної постанови встановлено, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Відповідно до частини другої ст. 459 Митного кодексу України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Згідно з п.п. 3.1 договору доручення на надання послуг з декларування вантажів №2111БР/2018 від 21.11.2018 ТОВ «Мозир Україна» надає ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» всі необхідні для митного оформлення документи, в тому числі контракти.

Встановлено, що відповідно до пояснень агента з митного оформлення ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» () ОСОБА_14 , з питань декларування товарів ТОВ «Мозир Україна», а також підписання договору на декларування, директор ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» ОСОБА_15 контактувала із ОСОБА_16 .

Директор ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» ОСОБА_15 також пояснила, що з питань декларування вантажів ТОВ «Мозир Україна», а також підписання договору на декларування, вона контактувала із ОСОБА_16 .

За результатами вжитих перевірочних заходів ОСОБА_2 , яка станом на теперішній час обіймає посаду директора ТОВ «Мозир Україна», пояснила, що вона є засновником ТОВ «Мозир Україна» та знайома з ОСОБА_4 .

Відповідно до інформації, одержаної за результатами проведеної перевірки встановлено, що ОСОБА_2 є засновником (кінцевим бенефіціарним власником) ТОВ «Мозир Україна» (, дата реєстрації 30.10.2017).

Таким чином, в діях громадянки ОСОБА_2 наявні ознаки порушення митних правил передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товару, підроблених документів.

Місце вчинення порушення митних правил: відділ митного оформлення «Київ» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці ДФС, адреса: м. Київ, вул. Світлицького, 28А.

Час вчинення порушення митних правил: 20.09.2019 14 год. 52 хв. (час подання документів до митного оформлення).

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбачених частиною першої статті 483 Митого кодексу України».

46. Згідно з протоколом про порушення митних правил №0044/90300/21 від 02.03.2021, складеним головним державним інспектором відділу забезпечення протидії митним правопорушенням Енергетичної митниці Держмитслужби Сауляком А.В. відносно ОСОБА_2 , встановлено наступне:

«16.05.2019 до відділу митного оформлення «Новоград - Волинський» митного поста Західний» Енергетичної митниці ДФС митним брокером фізичною особою - підприємцем ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_1 ) подано тимчасову митну декларацію типу ІМ 40 ТФ, якій присвоєно №UA903040/2019/002698 на товар «Паливо дизельне ЄВРО, Сорт Е екологічний клас К5 (ДТ-Е-К5)», вагою 300 000 кг, вартістю 5 157 653,15 грн. Відправник - ПАТ «НК «роснефть» російська федерація), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, код ЄДРПОУ - 41692853).

У подальшому, 25.06.2019 до відділу митного оформлення «Новоград - Волинський» митного поста «Західний» Енергетичної митниці ДФС митним брокером - фізичною особою - підприємцем ОСОБА_17 подано додаткову митну декларацію типу ІМ 40 ДТ, якій присвоєно № UA903040/2019/003400 на товар «Паливо дизельне ЄВРО, Сорт Е екологічний клас К5 (ДТ-Е-К5)», вагою 300 000 кг. Відправник - ПАТ «НК «роснефть» (російська федерація), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, код ЄДРПОУ- 41692853).

Вищевказані митні декларації подані на підставі договору про надання послуг митного брокера №19/03/19-12 від 19.03.2019, укладеного між ТОВ «Мозир Україна» () та фізичною особою-підприємцем ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_1 ).

Разом з вказаними митними деклараціями до митного контролю та митного оформлення подано документи, передбачені ст. 335 МК України, а також зовнішньоекономічний договір (контракт) №WG - 19/41 від 22.02.2019, укладений між компанією «WEXLER GLOBAL LP» (Великобританія) та ТОВ «Мозир Україна» в особі директора ОСОБА_4 .

Відомості про цей контракт також заявлені у графі 44 зазначених митних декларацій.

Енергетичною митницею Держмитслужби в ході проведення перевірочних заходів встановлено, що згідно з поясненнями громадянина ОСОБА_4 , останній працював у ТОВ «Мозир Україна» водієм та ніколи не здійснював фінансово-господарської діяльності в цій компанії, у тому числі не виконував функції директора, а також не підписував жодних документів з питань фінансово-господарської діяльності ТОВ «Мозир Україна» (специфікацій, доручень, актів - прийому передачі тощо), а також не укладав зовнішньоекономічний договір (контракт) № WG - 19/41 від 22.02.2019 та договір про надання послуг митного брокера № 19/03/19-12 від 19.03.2019.

Вищевикладене також підтверджується листом ДФС України №4629/5/99-99-12-02-02-16 від 16.10.2020.

В той же час, в ході проведення перевірочних заходів Енергетичною митницею Держмитслужби встановлено, що ОСОБА_2 , яка станом на теперішній час обіймає посаду директора ТОВ «Мозир Україна», згідно з наказом підприємства №1 від 21.02.2020, особисто відповідає за зовнішньоекономічну діяльність підприємства, знайома з ОСОБА_4 та у 2019 році фактично вчиняла дії, спрямовані на забезпечення зовнішньоекономічної діяльності ТОВ «Мозир Україна», зокрема, надавала митному брокеру, з метою подальшого подання митному органу, документи, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення товарів, серед яких і зовнішньоекономічний договір (контракт) №WG-19/41 від 22.02.2019, незважаючи на те, що протягом 2019 року не обіймала посад в ТОВ «Мозир Україна».

Також, за результатами проведеної перевірки встановлено, що ОСОБА_2 є засновником (кінцевим бенефіціарним власником) ТОВ «Мозир Україна» (, дата реєстрації 30.10.2017).

Відповідно до ч. 2 ст. 260 МК України оформлення митним органом тимчасової митної декларації є випуском товарів у заявлений митний режим.

Згідно зі ст. 264 МК України митна декларація реєструється та приймається митним органом у порядку, що визначається центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику. Митна декларація та інші документи подаються митному органу в електронному вигляді з дотриманням вимог цього Кодексу або на паперових носіях. Митна декларація на паперовому носії супроводжується її електронною копією.

Відомості про документи, визначені частиною третьою статті 335 цього Кодексу, зазначаються декларантом або уповноваженою ним особою у встановленому порядку в митній декларації. На вимогу митного органу декларант або уповноважена ним особа зобов`язані надати митному органу оригінали таких документів або засвідчені в установленому порядку їх копії, якщо законодавством не передбачено подання оригіналів.

З моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення.

Відповідно до ч. 5 постанови Пленуму Верховного суду України № 8 від 03.06.2005 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» незаконне переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон України з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів чи способів, що утруднюють їх виявлення, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом або таких, що містять неправдиві дані.

Частиною 6 зазначеної постанови встановлено, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Відповідно до частини другої ст. 459 Митного кодексу України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Таким чином, в діях громадянки ОСОБА_2 наявні ознаки порушення митних правил передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товару, підроблених документів.

Місце вчинення порушення митних правил: відділ митного оформлення «Новоград - Волинський» митного поста «Західний» Енергетичної митниці ДФС, адреса: м. Київ, вул. Світлицького, 28А.

Час вчинення порушення митних правил: 16.05.2019 13 год. 48 хв. (час подання документів до митного оформлення).

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбаченого частиною першої статті 483 Митого кодексу України».

47. Згідно з протоколом про порушення митних правил №0065/90300/21 від 11.12.2020, складеним головним державним інспектором відділу забезпечення протидії митним правопорушенням Енергетичної митниці Держмитслужби Сауляком А.В. відносно ОСОБА_2 , встановлено наступне:

«16.06.2019 до відділу митного оформлення «Київ» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці ДФС агентом з митного оформлення вантажів ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» () ОСОБА_13 подано тимчасову митну декларацію типу ІМ 40 ТФ, якій присвоєно №UA903010/2019/011361 на товар «паливо дизельне, ДТ-Л-К5, сорт С», вагою 467 000 кг. Відправник - ТОВ «Мозирський нафто - переробний завод» (Республіка Білорусь), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, код ЄДРПОУ - 41692853).

Вказана митна декларація подана на підставі договору на митно-брокерське обслуговування №2111БР/2018 від 21.11.2018, укладеного між ТОВ «Мозир Україна» () в особі ОСОБА_4 та ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» ().

Разом з вказаною митною декларацією до митного контролю та митного оформлення подано документи відповідно до ст. 335 МК України, а також зовнішньоекономічний договір (контракт) №CE-MZ/211118 від 21.11.2018, укладений між компанією «Coral Energy PTE LTD» (Сингапур) та ТОВ «Мозир Україна» в особі директора ОСОБА_4 .

Відомості про цей контракт також заявлені у графі 44 зазначених митних декларацій.

Енергетичною митницею Держмитслужби в ході проведення перевірочних заходів встановлено, що згідно з поясненнями громадянина ОСОБА_4 останній працював у ТОВ «Мозир Україна» водієм та ніколи не здійснював фінансово-господарської діяльності в цій компанії, у тому числі не виконував функції директора, а також не підписував жодних документів з питань фінансово-господарської діяльності ТОВ «Мозир Україна» (специфікацій, доручень, актів прийому-передачі тощо), а також не укладав зовнішньоекономічний договір (контракт) № CE-MZ/211118 від 21.11.2018.

Вищевикладене також підтверджується листом ДФС України №4629/5/99-99-12-02-02-16 від 16.10.2020.

Відповідно до ч. 2 ст. 260 МК України оформлення митним органом тимчасової митної декларації є випуском товарів у заявлений митний режим.

Згідно зі ст. 264 МК України митна декларація реєструється та приймається митним органом у порядку, що визначається центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику. Митна декларація та інші документи подаються митному органу в електронному вигляді з дотриманням вимог цього Кодексу або на паперових носіях. Митна декларація на паперовому носії супроводжується її електронною копією.

Відомості про документи, визначені частиною третьою статті 335 цього Кодексу, зазначаються декларантом або уповноваженою ним особою у встановленому порядку в митній декларації. На вимогу митного органу декларант або уповноважена ним особа зобов`язані надати митному органу оригінали таких документів або засвідчені в установленому порядку їх копії, якщо законодавством не передбачено подання оригіналів.

З моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення.

Відповідно до ч. 5 постанови Пленуму Верховного суду України № 8 від 03.06.2005 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» незаконне переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон України з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів чи способів, що утруднюють їх виявлення, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом або таких, що містять неправдиві дані.

Частиною 6 зазначеної постанови встановлено, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Відповідно до частини другої ст. 459 Митного кодексу України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Згідно з п.п. 3.1 договору на митно-брокерське обслуговування №2111БР/2018 від 21.11.2018 ТОВ «Мозир Україна» надає ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» всі необхідні для митного оформлення документи, в тому числі контракти.

Встановлено, що відповідно до пояснень агента з митного оформлення ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» () ОСОБА_14 , з питань декларування товарів ТОВ «Мозир Україна», а також підписання договору на декларування, директор ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» ОСОБА_15 контактувала із ОСОБА_16 .

Директор ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» ОСОБА_15 також пояснила, що з питань декларування вантажів ТОВ «Мозир Україна», а також підписання договору на декларування, вона контактувала із ОСОБА_16 .

За результатами вжитих перевірочних заходів ОСОБА_2 , яка станом на теперішній час обіймає посаду директора ТОВ «Мозир Україна», пояснила, що вона є засновником ТОВ «Мозир Україна» та знайома з ОСОБА_4 .

Відповідно до інформації, одержаної за результатами проведеної перевірки встановлено, що ОСОБА_2 є засновником (кінцевим бенефіціарним власником) ТОВ «Мозир Україна» (, дата реєстрації 30.10.2017).

Таким чином, в діях громадянки ОСОБА_2 наявні ознаки порушення митних правил передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товару, підроблених документів.

Місце вчинення порушення митних правил: відділ митного оформлення «Київ» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці ДФС, адреса: м. Київ, вул. Світлицького, 28А.

Час вчинення порушення митних правил: 16.06.2019 10 год. 30 хв. (час подання документів до митного оформлення).

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбачених частиною першої статті 483 Митого кодексу України».

48. Згідно з протоколом про порушення митних правил №0066/90300/20 від 11.12.2020, складеним старшим державним інспектором відділу митного оформлення «Коростень» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці Держмитслужби ОСОБА_19 відносно ОСОБА_2 , встановлено наступне:

«02.05.2019 до відділу митного оформлення «Коростень» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці ДФС агентом з митного оформлення вантажів ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» () ОСОБА_13 подано електронну митну декларацію типу ІМ 40 ТФ, якій присвоєно №UA903030/2019/011220 на товар «паливо Дизельне, ДТ-Л-К5, сорт С», вагою 299 900 кг. Відправник - ТОВ Мозирський нафто - переробний завод» (Республіка Білорусь), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, код ЄДРПОУ - 41692853).

Вказана митна декларація подана на підставі договору на митно-брокерське обслуговування №2111БР/2018 від 21.11.2018, укладеного між ТОВ «Мозир Україна» (код ЇДРПОУ 41692853) в особі ОСОБА_4 та ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» ().

Разом з вказаною митною декларацією до митного оформлення та митного контролю подано документи відповідно до ст. 335 МК України, а також зовнішньоекономічний договір контракт) №CE-MZ/211118 від 21.11.2018, укладений між компанією «Coral Energy PTE LTD» (Сингапур) та ТОВ «Мозир Україна» в особі директора ОСОБА_4 .

Енергетичною митницею Держмитслужби в ході проведення перевірочних заходів становлено, що згідно з поясненнями громадянина ОСОБА_4 останній працював у ТОВ «Мозир Україна» водієм та ніколи не здійснював фінансово-господарської діяльності в цій компанії, у тому числі не виконував функції директора, а також не підписував жодних документів з питань фінансово-господарської діяльності ТОВ Мозир Україна» (специфікацій, доручень, актів - прийому передачі тощо), а також не укладав зовнішньоекономічний договір (контракт) №CE-MZ/211118 від 21.11.2018.

Вищевикладене також підтверджується листом ДФС України №4629/5/99-99-12-02-02-16 від 16.10.2020.

Відповідно до ч. 2 ст. 260 МК України оформлення митним органом тимчасової митної декларації є випуском товарів у заявлений митний режим.

Згідно зі ст. 264 МК України митна декларація реєструється та приймається митним органом у порядку, що визначається центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику. Митна декларація та інші документи подаються митному органу в електронному вигляді з дотриманням вимог цього Кодексу або на паперових носіях. Митна декларація на паперовому носії супроводжується її електронною копією.

Відомості про документи, визначені частиною третьою статті 335 цього Кодексу, зазначаються декларантом або уповноваженою ним особою у встановленому порядку в митній декларації. На вимогу митного органу декларант або уповноважена ним особа зобов`язані надати митному органу оригінали таких документів або засвідчені в установленому порядку їх копії, якщо законодавством не передбачено подання оригіналів.

З моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення.

Відповідно до ч. 5 постанови Пленуму Верховного суду України № 8 від 03.06.2005 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» незаконне переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон України з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів чи способів, що утруднюють їх виявлення, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом або таких, що містять неправдиві дані.

Частиною 6 зазначеної постанови встановлено, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Відповідно до частини другої ст. 459 Митного кодексу України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Згідно з п.п. 3.1 договору доручення на надання послуг з декларування вантажів №2111БР/2018 від 21.11.2018 ТОВ «Мозир Україна» надає ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» всі необхідні для митного оформлення документи, в тому числі контракти.

Встановлено, що відповідно до пояснень агента з митного оформлення ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» () ОСОБА_14 , з питань декларування товарів ТОВ «Мозир Україна», а також підписання договору на декларування, директор ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» ОСОБА_15 контактувала із ОСОБА_16 .

Директор ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» ОСОБА_15 також пояснила, що з питань декларування вантажів ТОВ «Мозир Україна», а також підписання договору на декларування, вона контактувала із ОСОБА_16 .

За результатами вжитих перевірочних заходів ОСОБА_2 , яка станом на теперішній час обіймає посаду директора ТОВ «Мозир Україна», пояснила, що вона є засновником ТОВ «Мозир Україна» та знайома з ОСОБА_4 .

Відповідно до інформації, одержаної за результатами проведеної перевірки встановлено, що ОСОБА_2 є засновником (кінцевим бенефіціарним власником) ТОВ «Мозир Україна» (, дата реєстрації 30.10.2017).

Таким чином, в діях громадянки ОСОБА_2 наявні ознаки порушення митних правил передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товару, підроблених документів.

Місце вчинення порушення митних правил: відділ митного оформлення «Коростень» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці ДФС, адреса: Житомирська обл., м. Коростень, вул. Толстого, 3.

Час вчинення порушення митних правил: 02.05.2019 15 год. 09 хв. (час подання документів до митного оформлення).

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбачених частиною першої статті 483 Митого кодексу України».

49. Згідно з протоколом про порушення митних правил №0027/90300/21 від 08.02.2021, складеним головним державним інспектором відділу забезпечення протидії митним правопорушенням Енергетичної митниці Держмитслужби Сауляком А.В. відносно ОСОБА_2 , встановлено наступне:

«17.11.2019 до відділу митного оформлення «Київ» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці ДФС агентом з митного оформлення вантажів ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» () ОСОБА_13 подано тимчасову митну декларацію типу ІМ 40 ТФ, якій присвоєно №UA903010/2019/023148 на товар «паливо дизельне, ДТ-Л-К5, сорт F», вагою 290 750 кг. Відправник - ТОВ «Мозирський нафто - переробний завод» (Республіка Білорусь), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, код ЄДРПОУ - 41692853).

У подальшому, 03.02.2020 до відділу митного оформлення «Київ» митного посту «Центральний» Енергетичної митниці ДФС агентом з митного оформлення вантажів ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» ОСОБА_13 подано додаткову митну декларацію типу ІМ 40 ДТ, якій присвоєно № UA903020/2020/002035 на товар «паливо дизельне, ДТ-Л-К5, сорт F», вагою 290 750 кг. Відправник - ТОВ «Мозирський нафто - переробний завод» (Республіка Білорусь), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, ).

Вищевказані митні декларації подані на підставі договору доручення на надання послуг з декларування вантажів № 2111БР/2018 від 21.11.2018, укладеного між ТОВ «Мозир Україна» () в особі ОСОБА_4 та ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» ().

Разом з вказаними митними деклараціями до митного контролю та митного оформлення подано документи відповідно до ст. 335 МК України, а також зовнішньоекономічний договір (контракт) №CE-MZ/211118 від 21.11.2018, укладений між компанією «Coral Energy PTE LTD» (Сингапур) та ТОВ «Мозир Україна» в особі директора ОСОБА_4 .

Відомості про цей контракт також заявлені у графі 44 зазначених митних декларацій.

Енергетичною митницею Держмитслужби в ході проведення перевірочних заходів встановлено, що згідно з поясненнями громадянина ОСОБА_4 останній працював у ТОВ «Мозир Україна» водієм та ніколи не здійснював фінансово-господарської діяльності в цій компанії, у тому числі не виконував функції директора, а також не підписував жодних документів з питань фінансово-господарської діяльності ТОВ «Мозир Україна» (специфікацій, доручень, актів прийому-передачі тощо), а також не укладав зовнішньоекономічний договір (контракт) № CE-MZ/211118 від 21.11.2018.

Вищевикладене також підтверджується листом ДФС України №4629/5/99-99-12-02-02-16 від 16.10.2020.

Відповідно до ч. 2 ст. 260 МК України оформлення митним органом тимчасової митної декларації є випуском товарів у заявлений митний режим.

Згідно зі ст. 264 МК України митна декларація реєструється та приймається митним органом у порядку, що визначається центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику. Митна декларація та інші документи подаються митному органу в електронному вигляді з дотриманням вимог цього Кодексу або на паперових носіях. Митна декларація на паперовому носії супроводжується її електронною копією.

Відомості про документи, визначені частиною третьою статті 335 цього Кодексу, зазначаються декларантом або уповноваженою ним особою у встановленому порядку в митній декларації. На вимогу митного органу декларант або уповноважена ним особа зобов`язані надати митному органу оригінали таких документів або засвідчені в установленому порядку їх копії, якщо законодавством не передбачено подання оригіналів.

З моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення.

Відповідно до ч. 5 постанови Пленуму Верховного суду України № 8 від 03.06.2005 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» незаконне переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон України з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів чи способів, що утруднюють їх виявлення, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом або таких, що містять неправдиві дані.

Частиною 6 зазначеної постанови встановлено, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Відповідно до частини другої ст. 459 Митного кодексу України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Згідно з п.п. 3.1 договору доручення на надання послуг з декларування вантажів №2111БР/2018 від 21.11.2018 ТОВ «Мозир Україна» надає ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» всі необхідні для митного оформлення документи, в тому числі контракти.

Встановлено, що відповідно до пояснень агента з митного оформлення ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» () ОСОБА_14 , з питань декларування товарів ТОВ «Мозир Україна», а також підписання договору на декларування, директор ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» ОСОБА_15 контактувала із ОСОБА_16 .

Директор ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» ОСОБА_15 також пояснила, що з питань декларування вантажів ТОВ «Мозир Україна», а також підписання договору на декларування, вона контактувала із ОСОБА_16 .

За результатами вжитих перевірочних заходів ОСОБА_2 , яка станом на теперішній час обіймає посаду директора ТОВ «Мозир Україна», пояснила, що вона є засновником ТОВ «Мозир Україна» та знайома з ОСОБА_4 .

Відповідно до інформації, одержаної за результатами проведеної перевірки встановлено, що ОСОБА_2 є засновником (кінцевим бенефіціарним власником) ТОВ «Мозир Україна» (, дата реєстрації 30.10.2017).

Таким чином, в діях громадянки ОСОБА_2 наявні ознаки порушення митних правил передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товару, підроблених документів.

Місце вчинення порушення митних правил: відділ митного оформлення «Київ» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці ДФС, адреса: м. Київ, вул. Світлицького, 28А.

Час вчинення порушення митних правил: 17.11.2019 11 год. 42 хв. (час подання документів до митного оформлення).

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбачених частиною першої статті 483 Митого кодексу України».

50. Згідно з протоколом про порушення митних правил №0021/90300/21 від 08.02.2021, складеним головним державним інспектором відділу забезпечення протидії митним правопорушенням Енергетичної митниці Держмитслужби Сауляком А.В. відносно ОСОБА_2 , встановлено наступне:

«05.09.2019 до відділу митного оформлення «Київ» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці ДФС агентом з митного оформлення вантажів ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» () ОСОБА_13 подано тимчасову митну декларацію типу ІМ 40 ТФ, якій присвоєно №UA903010/2019/017358 на товар «паливо дизельне, ДТ-Л-К5, сорт С», вагою 327 850 кг. Відправник - ТОВ «Мозирський нафто - переробний завод» (Республіка Білорусь), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, код ЄДРПОУ - 41692853).

У подальшому, 14.11.2019 до відділу митного оформлення «Київ» митного посту «Центральний» Енергетичної митниці ДФС агентом з митного оформлення вантажів ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» ОСОБА_13 подано додаткову митну декларацію типу ІМ 40 ДТ, якій присвоєно № UA903010/2019/022826 на товар «паливо дизельне, ДТ-Л-К5, сорт С», вагою 327 850 кг. Відправник - ТОВ «Мозирський нафто - переробний завод» (Республіка Білорусь), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, ).

Вищевказані митні декларації подані на підставі договору доручення на надання послуг з декларування вантажів № 2111БР/2018 від 21.11.2018, укладеного між ТОВ «Мозир Україна» () в особі ОСОБА_4 та ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» ().

Разом з вказаними митними деклараціями до митного контролю та митного оформлення подано документи відповідно до ст. 335 МК України, а також зовнішньоекономічний договір (контракт) №CE-MZ/211118 від 21.11.2018, укладений між компанією «Coral Energy PTE LTD» (Сингапур) та ТОВ «Мозир Україна» в особі директора ОСОБА_4 .

Відомості про цей контракт також заявлені у графі 44 зазначених митних декларацій.

Енергетичною митницею Держмитслужби в ході проведення перевірочних заходів встановлено, що згідно з поясненнями громадянина ОСОБА_4 останній працював у ТОВ «Мозир Україна» водієм та ніколи не здійснював фінансово-господарської діяльності в цій компанії, у тому числі не виконував функції директора, а також не підписував жодних документів з питань фінансово-господарської діяльності ТОВ «Мозир Україна» (специфікацій, доручень, актів прийому-передачі тощо), а також не укладав зовнішньоекономічний договір (контракт) № CE-MZ/211118 від 21.11.2018.

Вищевикладене також підтверджується листом ДФС України №4629/5/99-99-12-02-02-16 від 16.10.2020.

Відповідно до ч. 2 ст. 260 МК України оформлення митним органом тимчасової митної декларації є випуском товарів у заявлений митний режим.

Згідно зі ст. 264 МК України митна декларація реєструється та приймається митним органом у порядку, що визначається центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику. Митна декларація та інші документи подаються митному органу в електронному вигляді з дотриманням вимог цього Кодексу або на паперових носіях. Митна декларація на паперовому носії супроводжується її електронною копією.

Відомості про документи, визначені частиною третьою статті 335 цього Кодексу, зазначаються декларантом або уповноваженою ним особою у встановленому порядку в митній декларації. На вимогу митного органу декларант або уповноважена ним особа зобов`язані надати митному органу оригінали таких документів або засвідчені в установленому порядку їх копії, якщо законодавством не передбачено подання оригіналів.

З моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення.

Відповідно до ч. 5 постанови Пленуму Верховного суду України № 8 від 03.06.2005 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» незаконне переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон України з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів чи способів, що утруднюють їх виявлення, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом або таких, що містять неправдиві дані.

Частиною 6 зазначеної постанови встановлено, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Відповідно до частини другої ст. 459 Митного кодексу України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Згідно з п.п. 3.1 договору доручення на надання послуг з декларування вантажів №2111БР/2018 від 21.11.2018 ТОВ «Мозир Україна» надає ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» всі необхідні для митного оформлення документи, в тому числі контракти.

Встановлено, що відповідно до пояснень агента з митного оформлення ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» () ОСОБА_14 , з питань декларування товарів ТОВ «Мозир Україна», а також підписання договору на декларування, директор ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» ОСОБА_15 контактувала із ОСОБА_16 .

Директор ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» ОСОБА_15 також пояснила, що з питань декларування вантажів ТОВ «Мозир Україна», а також підписання договору на декларування, вона контактувала із ОСОБА_16 .

За результатами вжитих перевірочних заходів ОСОБА_2 , яка станом на теперішній час обіймає посаду директора ТОВ «Мозир Україна», пояснила, що вона є засновником ТОВ «Мозир Україна» та знайома з ОСОБА_4 .

Відповідно до інформації, одержаної за результатами проведеної перевірки встановлено, що ОСОБА_2 є засновником (кінцевим бенефіціарним власником) ТОВ «Мозир Україна» (, дата реєстрації 30.10.2017).

Таким чином, в діях громадянки ОСОБА_2 наявні ознаки порушення митних правил передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товару, підроблених документів.

Місце вчинення порушення митних правил: відділ митного оформлення «Київ» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці ДФС, адреса: м. Київ, вул. Світлицького, 28А.

Час вчинення порушення митних правил: 05.09.2019 16 год. 12 хв. (час подання документів до митного оформлення).

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбачених частиною першої статті 483 Митого кодексу України».

51. Згідно з протоколом про порушення митних правил №0038/90300/21 від 02.03.2021, складеним головним державним інспектором відділу забезпечення протидії митним правопорушенням Енергетичної митниці Держмитслужби Сауляком А.В. відносно ОСОБА_2 , встановлено наступне:

«12.04.2019 до відділу митного оформлення «Новоград - Волинський» митного поста Західний» Енергетичної митниці ДФС митним брокером фізичною особою - підприємцем ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_1 ) подано тимчасову митну декларацію типу ІМ 40 ТФ, якій присвоєно №UA903040/2019/002010 на товар «Паливо дизельне ЄВРО, Сорт Е екологічний клас К5 (ДТ-Е-К5)», вагою 300 000 кг, вартістю 5 063 571,73 грн. Відправник - ПАТ «НК «роснефть» російська федерація), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, код ЄДРПОУ - 41692853).

У подальшому, 10.06.2019 до відділу митного оформлення «Новоград - Волинський» митного поста «Західний» Енергетичної митниці ДФС митним брокером - фізичною особою - підприємцем ОСОБА_17 подано додаткову митну декларацію типу ІМ 40 ДТ, якій присвоєно № UA903040/2019/003081 на товар «Паливо дизельне ЄВРО, Сорт Е екологічний клас К5 (ДТ-Е-К5)», вагою 300 000 кг. Відправник - ПАТ «НК «роснефть» (російська федерація), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, код ЄДРПОУ- 41692853).

Вищевказані митні декларації подані на підставі договору про надання послуг митного брокера №19/03/19-12 від 19.03.2019, укладеного між ТОВ «Мозир Україна» () та фізичною особою-підприємцем ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_1 ).

Разом з вказаними митними деклараціями до митного контролю та митного оформлення подано документи, передбачені ст. 335 МК України, а також зовнішньоекономічний договір (контракт) №WG - 19/41 від 22.02.2019, укладений між компанією «WEXLER GLOBAL LP» (Великобританія) та ТОВ «Мозир Україна» в особі директора ОСОБА_4 .

Відомості про цей контракт також заявлені у графі 44 зазначених митних декларацій.

Енергетичною митницею Держмитслужби в ході проведення перевірочних заходів встановлено, що згідно з поясненнями громадянина ОСОБА_4 , останній працював у ТОВ «Мозир Україна» водієм та ніколи не здійснював фінансово-господарської діяльності в цій компанії, у тому числі не виконував функції директора, а також не підписував жодних документів з питань фінансово-господарської діяльності ТОВ «Мозир Україна» (специфікацій, доручень, актів - прийому передачі тощо), а також не укладав зовнішньоекономічний договір (контракт) № WG - 19/41 від 22.02.2019 та договір про надання послуг митного брокера № 19/03/19-12 від 19.03.2019.

Вищевикладене також підтверджується листом ДФС України №4629/5/99-99-12-02-02-16 від 16.10.2020.

В той же час, в ході проведення перевірочних заходів Енергетичною митницею Держмитслужби встановлено, що ОСОБА_2 , яка станом на теперішній час обіймає посаду директора ТОВ «Мозир Україна», згідно з наказом підприємства №1 від 21.02.2020, особисто відповідає за зовнішньоекономічну діяльність підприємства, знайома з ОСОБА_4 та у 2019 році фактично вчиняла дії, спрямовані на забезпечення зовнішньоекономічної діяльності ТОВ «Мозир Україна», зокрема, надавала митному брокеру, з метою подальшого подання митному органу, документи, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення товарів, серед яких і зовнішньоекономічний договір (контракт) №WG-19/41 від 22.02.2019, незважаючи на те, що протягом 2019 року не обіймала посад в ТОВ «Мозир Україна».

Також, за результатами проведеної перевірки встановлено, що ОСОБА_2 є засновником (кінцевим бенефіціарним власником) ТОВ «Мозир Україна» (, дата реєстрації 30.10.2017).

Відповідно до ч. 2 ст. 260 МК України оформлення митним органом тимчасової митної декларації є випуском товарів у заявлений митний режим.

Згідно зі ст. 264 МК України митна декларація реєструється та приймається митним органом у порядку, що визначається центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику. Митна декларація та інші документи подаються митному органу в електронному вигляді з дотриманням вимог цього Кодексу або на паперових носіях. Митна декларація на паперовому носії супроводжується її електронною копією.

Відомості про документи, визначені частиною третьою статті 335 цього Кодексу, зазначаються декларантом або уповноваженою ним особою у встановленому порядку в митній декларації. На вимогу митного органу декларант або уповноважена ним особа зобов`язані надати митному органу оригінали таких документів або засвідчені в установленому порядку їх копії, якщо законодавством не передбачено подання оригіналів.

З моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення.

Відповідно до ч. 5 постанови Пленуму Верховного суду України № 8 від 03.06.2005 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» незаконне переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон України з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів чи способів, що утруднюють їх виявлення, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом або таких, що містять неправдиві дані.

Частиною 6 зазначеної постанови встановлено, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Відповідно до частини другої ст. 459 Митного кодексу України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Таким чином, в діях громадянки ОСОБА_2 наявні ознаки порушення митних правил передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товару, підроблених документів.

Місце вчинення порушення митних правил: відділ митного оформлення «Новоград - Волинський» митного поста «Західний» Енергетичної митниці ДФС, адреса: м. Київ, вул. Світлицького, 28А.

Час вчинення порушення митних правил: 12.04.2019 16 год. 25 хв. (час подання документів до митного оформлення).

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбаченого частиною першої статті 483 Митого кодексу України».

52. Згідно з протоколом про порушення митних правил №0037/90300/21 від 02.03.2021, складеним головним державним інспектором відділу забезпечення протидії митним правопорушенням Енергетичної митниці Держмитслужби Сауляком А.В. відносно ОСОБА_2 , встановлено наступне:

«08.04.2019 до відділу митного оформлення «Новоград - Волинський» митного поста Західний» Енергетичної митниці ДФС митним брокером фізичною особою - підприємцем ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_1 ) подано тимчасову митну декларацію типу ІМ 40 ТФ, якій присвоєно №UA903040/2019/001885 на товар «Паливо дизельне ЄВРО, Сорт Е екологічний клас К5 (ДТ-Е-К5)», вагою 122 500 кг, вартістю 3 279 166,49 грн. Відправник - ПАТ «НК «роснефть» російська федерація), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, код ЄДРПОУ - 41692853).

У подальшому, 05.06.2019 до відділу митного оформлення «Новоград - Волинський» митного поста «Західний» Енергетичної митниці ДФС митним брокером - фізичною особою - підприємцем ОСОБА_17 подано додаткову митну декларацію типу ІМ 40 ДТ, якій присвоєно № UA903040/2019/003001 на товар «Паливо дизельне ЄВРО, Сорт Е екологічний клас К5 (ДТ-Е-К5)», вагою 122 500 кг. Відправник - ПАТ «НК «роснефть» (російська федерація), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, код ЄДРПОУ- 41692853).

Вищевказані митні декларації подані на підставі договору про надання послуг митного брокера №19/03/19-12 від 19.03.2019, укладеного між ТОВ «Мозир Україна» () та фізичною особою-підприємцем ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_1 ).

Разом з вказаними митними деклараціями до митного контролю та митного оформлення подано документи, передбачені ст. 335 МК України, а також зовнішньоекономічний договір (контракт) №WG - 19/41 від 22.02.2019, укладений між компанією «WEXLER GLOBAL LP» (Великобританія) та ТОВ «Мозир Україна» в особі директора ОСОБА_4 .

Відомості про цей контракт також заявлені у графі 44 зазначених митних декларацій.

Енергетичною митницею Держмитслужби в ході проведення перевірочних заходів встановлено, що згідно з поясненнями громадянина ОСОБА_4 , останній працював у ТОВ «Мозир Україна» водієм та ніколи не здійснював фінансово-господарської діяльності в цій компанії, у тому числі не виконував функції директора, а також не підписував жодних документів з питань фінансово-господарської діяльності ТОВ «Мозир Україна» (специфікацій, доручень, актів - прийому передачі тощо), а також не укладав зовнішньоекономічний договір (контракт) № WG - 19/41 від 22.02.2019 та договір про надання послуг митного брокера № 19/03/19-12 від 19.03.2019.

Вищевикладене також підтверджується листом ДФС України №4629/5/99-99-12-02-02-16 від 16.10.2020.

В той же час, в ході проведення перевірочних заходів Енергетичною митницею Держмитслужби встановлено, що ОСОБА_2 , яка станом на теперішній час обіймає посаду директора ТОВ «Мозир Україна», згідно з наказом підприємства №1 від 21.02.2020, особисто відповідає за зовнішньоекономічну діяльність підприємства, знайома з ОСОБА_4 та у 2019 році фактично вчиняла дії, спрямовані на забезпечення зовнішньоекономічної діяльності ТОВ «Мозир Україна», зокрема, надавала митному брокеру, з метою подальшого подання митному органу, документи, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення товарів, серед яких і зовнішньоекономічний договір (контракт) №WG-19/41 від 22.02.2019, незважаючи на те, що протягом 2019 року не обіймала посад в ТОВ «Мозир Україна».

Також, за результатами проведеної перевірки встановлено, що ОСОБА_2 є засновником (кінцевим бенефіціарним власником) ТОВ «Мозир Україна» (, дата реєстрації 30.10.2017).

Відповідно до ч. 2 ст. 260 МК України оформлення митним органом тимчасової митної декларації є випуском товарів у заявлений митний режим.

Згідно зі ст. 264 МК України митна декларація реєструється та приймається митним органом у порядку, що визначається центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику. Митна декларація та інші документи подаються митному органу в електронному вигляді з дотриманням вимог цього Кодексу або на паперових носіях. Митна декларація на паперовому носії супроводжується її електронною копією.

Відомості про документи, визначені частиною третьою статті 335 цього Кодексу, зазначаються декларантом або уповноваженою ним особою у встановленому порядку в митній декларації. На вимогу митного органу декларант або уповноважена ним особа зобов`язані надати митному органу оригінали таких документів або засвідчені в установленому порядку їх копії, якщо законодавством не передбачено подання оригіналів.

З моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення.

Відповідно до ч. 5 постанови Пленуму Верховного суду України № 8 від 03.06.2005 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» незаконне переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон України з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів чи способів, що утруднюють їх виявлення, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом або таких, що містять неправдиві дані.

Частиною 6 зазначеної постанови встановлено, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Відповідно до частини другої ст. 459 Митного кодексу України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Таким чином, в діях громадянки ОСОБА_2 наявні ознаки порушення митних правил передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товару, підроблених документів.

Місце вчинення порушення митних правил: відділ митного оформлення «Новоград - Волинський» митного поста «Західний» Енергетичної митниці ДФС, адреса: м. Київ, вул. Світлицького, 28А.

Час вчинення порушення митних правил: 08.04.2019 16 год. 13 хв. (час подання документів до митного оформлення).

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбаченого частиною першої статті 483 Митого кодексу України».

53. Згідно з протоколом про порушення митних правил №0068/90300/20 від 11.12.2020, складеним старшим державним інспектором відділу митного оформлення «Коростень» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці Держмитслужби ОСОБА_19 відносно ОСОБА_2 , встановлено наступне:

«25.05.2019 до відділу митного оформлення «Коростень» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці ДФС агентом з митного оформлення вантажів ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» () ОСОБА_13 подано електронну митну декларацію типу ІМ 40 ТФ, якій присвоєно №UA903030/2019/013648 на товар «паливо Дизельне, ДТ-Л-К5, сорт С», вагою 282 350 кг. Відправник - ТОВ Мозирський нафто - переробний завод» (Республіка Білорусь), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, код ЄДРПОУ - 41692853).

Вказана митна декларація подана на підставі договору на митно-брокерське обслуговування №2111БР/2018 від 21.11.2018, укладеного між ТОВ «Мозир Україна» (код ЇДРПОУ 41692853) в особі ОСОБА_4 та ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» ().

Разом з вказаною митною декларацією до митного оформлення та митного контролю подано документи відповідно до ст. 335 МК України, а також зовнішньоекономічний договір контракт) №CE-MZ/211118 від 21.11.2018, укладений між компанією «Coral Energy PTE LTD» (Сингапур) та ТОВ «Мозир Україна» в особі директора ОСОБА_4 .

Енергетичною митницею Держмитслужби в ході проведення перевірочних заходів становлено, що згідно з поясненнями громадянина ОСОБА_4 останній працював у ТОВ «Мозир Україна» водієм та ніколи не здійснював фінансово-господарської діяльності в цій компанії, у тому числі не виконував функції директора, а також не підписував жодних документів з питань фінансово-господарської діяльності ТОВ Мозир Україна» (специфікацій, доручень, актів - прийому передачі тощо), а також не укладав зовнішньоекономічний договір (контракт) №CE-MZ/211118 від 21.11.2018.

Вищевикладене також підтверджується листом ДФС України №4629/5/99-99-12-02-02-16 від 16.10.2020.

Відповідно до ч. 2 ст. 260 МК України оформлення митним органом тимчасової митної декларації є випуском товарів у заявлений митний режим.

Згідно зі ст. 264 МК України митна декларація реєструється та приймається митним органом у порядку, що визначається центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику. Митна декларація та інші документи подаються митному органу в електронному вигляді з дотриманням вимог цього Кодексу або на паперових носіях. Митна декларація на паперовому носії супроводжується її електронною копією.

Відомості про документи, визначені частиною третьою статті 335 цього Кодексу, зазначаються декларантом або уповноваженою ним особою у встановленому порядку в митній декларації. На вимогу митного органу декларант або уповноважена ним особа зобов`язані надати митному органу оригінали таких документів або засвідчені в установленому порядку їх копії, якщо законодавством не передбачено подання оригіналів.

З моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення.

Відповідно до ч. 5 постанови Пленуму Верховного суду України № 8 від 03.06.2005 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» незаконне переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон України з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів чи способів, що утруднюють їх виявлення, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом або таких, що містять неправдиві дані.

Частиною 6 зазначеної постанови встановлено, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Відповідно до частини другої ст. 459 Митного кодексу України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Згідно з п.п. 3.1 договору доручення на надання послуг з декларування вантажів №2111БР/2018 від 21.11.2018 ТОВ «Мозир Україна» надає ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» всі необхідні для митного оформлення документи, в тому числі контракти.

Встановлено, що відповідно до пояснень агента з митного оформлення ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» () ОСОБА_14 , з питань декларування товарів ТОВ «Мозир Україна», а також підписання договору на декларування, директор ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» ОСОБА_15 контактувала із ОСОБА_16 .

Директор ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» ОСОБА_15 також пояснила, що з питань декларування вантажів ТОВ «Мозир Україна», а також підписання договору на декларування, вона контактувала із ОСОБА_16 .

За результатами вжитих перевірочних заходів ОСОБА_2 , яка станом на теперішній час обіймає посаду директора ТОВ «Мозир Україна», пояснила, що вона є засновником ТОВ «Мозир Україна» та знайома з ОСОБА_4 .

Відповідно до інформації, одержаної за результатами проведеної перевірки встановлено, що ОСОБА_2 є засновником (кінцевим бенефіціарним власником) ТОВ «Мозир Україна» (, дата реєстрації 30.10.2017).

Таким чином, в діях громадянки ОСОБА_2 наявні ознаки порушення митних правил передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товару, підроблених документів.

Місце вчинення порушення митних правил: відділ митного оформлення «Коростень» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці ДФС, адреса: Житомирська обл., м. Коростень, вул. Толстого, 3.

Час вчинення порушення митних правил: 25.05.2019 14 год. 50 хв. (час подання документів до митного оформлення).

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбачених частиною першої статті 483 Митого кодексу України».

54. Згідно з протоколом про порушення митних правил №0067/90300/20 від 11.12.2020, складеним старшим державним інспектором відділу митного оформлення «Коростень» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці Держмитслужби ОСОБА_19 відносно ОСОБА_2 , встановлено наступне:

«02.05.2019 до відділу митного оформлення «Коростень» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці ДФС агентом з митного оформлення вантажів ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» () ОСОБА_13 подано електронну митну декларацію типу ІМ 40 ТФ, якій присвоєно №UA903030/2019/002407 на товар «паливо Дизельне, ДТ-З-К5, сорт F», вагою 282 350 кг. Відправник - ТОВ Мозирський нафто - переробний завод» (Республіка Білорусь), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, код ЄДРПОУ - 41692853).

Вказана митна декларація подана на підставі договору на митно-брокерське обслуговування №2111БР/2018 від 21.11.2018, укладеного між ТОВ «Мозир Україна» (код ЇДРПОУ 41692853) в особі ОСОБА_4 та ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» ().

Разом з вказаною митною декларацією до митного оформлення та митного контролю подано документи відповідно до ст. 335 МК України, а також зовнішньоекономічний договір контракт) №CE-MZ/211118 від 21.11.2018, укладений між компанією «Coral Energy PTE LTD» (Сингапур) та ТОВ «Мозир Україна» в особі директора ОСОБА_4 .

Енергетичною митницею Держмитслужби в ході проведення перевірочних заходів становлено, що згідно з поясненнями громадянина ОСОБА_4 останній працював у ТОВ «Мозир Україна» водієм та ніколи не здійснював фінансово-господарської діяльності в цій компанії, у тому числі не виконував функції директора, а також не підписував жодних документів з питань фінансово-господарської діяльності ТОВ Мозир Україна» (специфікацій, доручень, актів - прийому передачі тощо), а також не укладав зовнішньоекономічний договір (контракт) №CE-MZ/211118 від 21.11.2018.

Вищевикладене також підтверджується листом ДФС України №4629/5/99-99-12-02-02-16 від 16.10.2020.

Відповідно до ч. 2 ст. 260 МК України оформлення митним органом тимчасової митної декларації є випуском товарів у заявлений митний режим.

Згідно зі ст. 264 МК України митна декларація реєструється та приймається митним органом у порядку, що визначається центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику. Митна декларація та інші документи подаються митному органу в електронному вигляді з дотриманням вимог цього Кодексу або на паперових носіях. Митна декларація на паперовому носії супроводжується її електронною копією.

Відомості про документи, визначені частиною третьою статті 335 цього Кодексу, зазначаються декларантом або уповноваженою ним особою у встановленому порядку в митній декларації. На вимогу митного органу декларант або уповноважена ним особа зобов`язані надати митному органу оригінали таких документів або засвідчені в установленому порядку їх копії, якщо законодавством не передбачено подання оригіналів.

З моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення.

Відповідно до ч. 5 постанови Пленуму Верховного суду України № 8 від 03.06.2005 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» незаконне переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон України з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів чи способів, що утруднюють їх виявлення, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом або таких, що містять неправдиві дані.

Частиною 6 зазначеної постанови встановлено, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Відповідно до частини другої ст. 459 Митного кодексу України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Згідно з п.п. 3.1 договору доручення на надання послуг з декларування вантажів №2111БР/2018 від 21.11.2018 ТОВ «Мозир Україна» надає ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» всі необхідні для митного оформлення документи, в тому числі контракти.

Встановлено, що відповідно до пояснень агента з митного оформлення ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» () ОСОБА_14 , з питань декларування товарів ТОВ «Мозир Україна», а також підписання договору на декларування, директор ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» ОСОБА_15 контактувала із ОСОБА_16 .

Директор ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» ОСОБА_15 також пояснила, що з питань декларування вантажів ТОВ «Мозир Україна», а також підписання договору на декларування, вона контактувала із ОСОБА_16 .

За результатами вжитих перевірочних заходів ОСОБА_2 , яка станом на теперішній час обіймає посаду директора ТОВ «Мозир Україна», пояснила, що вона є засновником ТОВ «Мозир Україна» та знайома з ОСОБА_4 .

Відповідно до інформації, одержаної за результатами проведеної перевірки встановлено, що ОСОБА_2 є засновником (кінцевим бенефіціарним власником) ТОВ «Мозир Україна» (, дата реєстрації 30.10.2017).

Таким чином, в діях громадянки ОСОБА_2 наявні ознаки порушення митних правил передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товару, підроблених документів.

Місце вчинення порушення митних правил: відділ митного оформлення «Коростень» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці ДФС, адреса: Житомирська обл., м. Коростень, вул. Толстого, 3.

Час вчинення порушення митних правил: 02.05.2019 15 год. 09 хв. (час подання документів до митного оформлення).

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбачених частиною першої статті 483 Митого кодексу України».

55. Згідно з протоколом про порушення митних правил №0030/90300/21 від 08.02.2021, складеним головним державним інспектором відділу забезпечення протидії митним правопорушенням Енергетичної митниці Держмитслужби Сауляком А.В. відносно ОСОБА_2 , встановлено наступне:

«16.12.2019 до відділу митного оформлення «Київ» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці ДФС агентом з митного оформлення вантажів ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» () ОСОБА_13 подано тимчасову митну декларацію типу ІМ 40 ТФ, якій присвоєно №UA903020/2019/200613 на товар «паливо дизельне, ДТ-Л-К5, сорт F», вагою 401 400 кг. Відправник - ТОВ «Мозирський нафто - переробний завод» (Республіка Білорусь), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, код ЄДРПОУ - 41692853).

У подальшому, 03.03.2020 до відділу митного оформлення «Київ» митного посту «Центральний» Енергетичної митниці ДФС агентом з митного оформлення вантажів ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» ОСОБА_13 подано додаткову митну декларацію типу ІМ 40 ДТ, якій присвоєно № UA903020/2020/003831 на товар «паливо дизельне, ДТ-Л-К5, сорт F», вагою 401 400 кг. Відправник - ТОВ «Мозирський нафто - переробний завод» (Республіка Білорусь), одержувач - ТОВ «Мозир Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. 3, ).

Вищевказані митні декларації подані на підставі договору доручення на надання послуг з декларування вантажів № 2111БР/2018 від 21.11.2018, укладеного між ТОВ «Мозир Україна» () в особі ОСОБА_4 та ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» ().

Разом з вказаними митними деклараціями до митного контролю та митного оформлення подано документи відповідно до ст. 335 МК України, а також зовнішньоекономічний договір (контракт) №CE-MZ/211118 від 21.11.2018, укладений між компанією «Coral Energy PTE LTD» (Сингапур) та ТОВ «Мозир Україна» в особі директора ОСОБА_4 .

Відомості про цей контракт також заявлені у графі 44 зазначених митних декларацій.

Енергетичною митницею Держмитслужби в ході проведення перевірочних заходів встановлено, що згідно з поясненнями громадянина ОСОБА_4 останній працював у ТОВ «Мозир Україна» водієм та ніколи не здійснював фінансово-господарської діяльності в цій компанії, у тому числі не виконував функції директора, а також не підписував жодних документів з питань фінансово-господарської діяльності ТОВ «Мозир Україна» (специфікацій, доручень, актів прийому-передачі тощо), а також не укладав зовнішньоекономічний договір (контракт) № CE-MZ/211118 від 21.11.2018.

Вищевикладене також підтверджується листом ДФС України №4629/5/99-99-12-02-02-16 від 16.10.2020.

Відповідно до ч. 2 ст. 260 МК України оформлення митним органом тимчасової митної декларації є випуском товарів у заявлений митний режим.

Згідно зі ст. 264 МК України митна декларація реєструється та приймається митним органом у порядку, що визначається центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику. Митна декларація та інші документи подаються митному органу в електронному вигляді з дотриманням вимог цього Кодексу або на паперових носіях. Митна декларація на паперовому носії супроводжується її електронною копією.

Відомості про документи, визначені частиною третьою статті 335 цього Кодексу, зазначаються декларантом або уповноваженою ним особою у встановленому порядку в митній декларації. На вимогу митного органу декларант або уповноважена ним особа зобов`язані надати митному органу оригінали таких документів або засвідчені в установленому порядку їх копії, якщо законодавством не передбачено подання оригіналів.

З моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення.

Відповідно до ч. 5 постанови Пленуму Верховного суду України № 8 від 03.06.2005 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» незаконне переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон України з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів чи способів, що утруднюють їх виявлення, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом або таких, що містять неправдиві дані.

Частиною 6 зазначеної постанови встановлено, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Відповідно до частини другої ст. 459 Митного кодексу України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Згідно з п.п. 3.1 договору доручення на надання послуг з декларування вантажів №2111БР/2018 від 21.11.2018 ТОВ «Мозир Україна» надає ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» всі необхідні для митного оформлення документи, в тому числі контракти.

Встановлено, що відповідно до пояснень агента з митного оформлення ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» () ОСОБА_14 , з питань декларування товарів ТОВ «Мозир Україна», а також підписання договору на декларування, директор ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» ОСОБА_15 контактувала із ОСОБА_16 .

Директор ТОВ «ТК НАФТГАЗІМПЕКС» ОСОБА_15 також пояснила, що з питань декларування вантажів ТОВ «Мозир Україна», а також підписання договору на декларування, вона контактувала із ОСОБА_16 .

За результатами вжитих перевірочних заходів ОСОБА_2 , яка станом на теперішній час обіймає посаду директора ТОВ «Мозир Україна», пояснила, що вона є засновником ТОВ «Мозир Україна» та знайома з ОСОБА_4 .

Відповідно до інформації, одержаної за результатами проведеної перевірки встановлено, що ОСОБА_2 є засновником (кінцевим бенефіціарним власником) ТОВ «Мозир Україна» (, дата реєстрації 30.10.2017).

Таким чином, в діях громадянки ОСОБА_2 наявні ознаки порушення митних правил передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товару, підроблених документів.

Місце вчинення порушення митних правил: відділ митного оформлення «Київ» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці ДФС, адреса: м. Київ, вул. Світлицького, 28А.

Час вчинення порушення митних правил: 16.12.2019 13 год. 10 хв. (час подання документів до митного оформлення).

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбачених частиною першої статті 483 Митого кодексу України».

Диспозицією ч. 1 ст. 483 МК України передбачена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Згідно зі ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Підставою притягнення особи до адміністративної відповідальності є наявність в її діях складу адміністративного правопорушення - сукупності юридичних ознак (об`єктивних і суб`єктивних), що визначаються вчинене протиправне діяння як конкретне адміністративне правопорушення.

Отже, при складанні протоколу про порушення митних правил враховуються ознаки складу правопорушення, які мають узгоджуватись з диспозицією статті, до відповідальності за якою притягується особа. У іншому випадку відсутність однієї із ознак складу правопорушення виключає можливість притягнення особи до відповідальності.

Об`єктивна сторона правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України полягає у переміщенні або діях, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Тобто, правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України, характеризується вчиненням відповідної дії у певний час, а саме, під час митного оформлення товару, коли такий проступок може бути виявлений контролюючим органом, який з метою митного оформлення, засвідчує відомості, одержані під час митного контролю товарів і транспортних засобів, що переміщуються через митний кордон України, та оформляє результати такого контролю.

Відповідно до ч.ч.2, 3 п. 6 Постанови Пленуму ВСУ «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» № 8 від 03.06.2005 року підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товарно-супровідні документи, дозвіл відповідних державних органів тощо.

Відповідно до роз`яснень, наведених у зазначеній вище Постанові, порушення митних правил, відповідальність за яке встановлена ст. 483 МК України, може бути вчинене лише умисно.

Згідно зі ст. 10 КУпАП адміністративне правопорушення визнається вчиненим умисно, коли особа, яка його вчинила, усвідомлювала протиправний характер своєї дії чи бездіяльності, передбачала її шкідливі наслідки і бажала їх або свідомо допускала настання цих наслідків.

Тобто, склад правопорушення в даному випадку полягає саме в умисному переміщенні товару через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товару документу, що є підробленим, щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Підставою притягнення особи до адміністративної відповідальності є наявність в її діях складу адміністративного правопорушення - сукупності юридичних ознак (об`єктивних і суб`єктивних), що характеризують вчинене протиправне діяння як конкретне адміністративне правопорушення. Отже, склад правопорушення - це сукупність визначених у законі ознак, за наявності яких небезпечне і шкідливе діяння визнається конкретним правопорушенням. При складанні протоколу про порушення митних правил, інспектором митниці повинні враховуватись ознаки складу правопорушення та відповідати диспозиції статті до якої притягується особа за порушення митних правил. У іншому випадку відсутність однієї із ознак складу правопорушення виключає можливість притягнення особи до відповідальності.

Відповідно до ч. 2 ст. 459 МК України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Посадові особи підприємств - керівники та інші працівники підприємств (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за додержання вимог, встановлених Митним Кодексом України, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку (п. 43 ч. 1 ст. 4 МК України).

За змістом ст. 280 КУпАП, орган (посадова особа) при розгляді справи про адміністративне правопорушення зобов`язаний з`ясувати: чи було вчинене правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують чи обтяжують відповідальність, чи заподіяно матеріальну шкоду, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи. Аналогічні вимоги також закріплені в ст. 489 МК України.

Разом із цим, суду не надано належних доказів подання саме підробленого контракту.

Крі того, з огляду на недоведеність, що таке підроблення вчинено самою ОСОБА_2 , а також доказів, що остання знала, чи могла знати про те, що діючий контракт на підставі якого проводились господарські операції з 2018 року в тому числі і через митні органи міг бути не підписаний керівником підприємства в 2018 році, за відсутності доказів спричинення збитків у виді несплати митних зборів та податків, внаслідок подання такого контракту, чи переміщення іншого товару, або в іншій кількості, суд приходить до висновку про недоведеність умислу ОСОБА_2 на вчинення правопорушення, за яке вона притягнута до адміністративної відповідальності.

При розгляді даної справи суд також приймає до уваги постанову Київського апеляційного суду від 28.12.2021 у справі 758/4161/21 (апеляційне провадження №33/824/3917/2021), у якій надано оцінку ряду обставин, що підлягають встановленню судом під час розгляду даної справи.

Так, вказаною постановою суду апеляційної інстанції скасовано постанову Подільського районного суду м. Києва від 26.07.2021, якою ОСОБА_2 було притягнуто до адміністративної відповідальності за вчинення правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, та закрито провадження у справі за відсутності складу та події правопорушення.

Як вбачається зі змісту постанови, судом було встановлено, що 01.10.2020 до відділу митного оформлення «Київ» митного поста «Центральний» Енергетичної митниці Держмитслужби агентом з митного оформлення вантажів ТОВ «Еверіс» () ОСОБА_20 було подано електронну митну декларацію типу ІМ 40 ТФ, якій присвоєно № UА903020/2020/019717 на товар «важкі дистиляти: газойлі-паливо дизельне, ДТ-3-К5», вагою 113100 кг. Відправник - ВАТ «Мозирський нафтопереробний завод» (Республіка Білорусь), одержувач - ТОВ «Мозир .Україна» (м. Київ, вул. Віскозна, буд. З, код ЄДРПОУ - 41692853).

Вказана митна декларація подана на підставі договору на митно-брокерське обслуговування від 04.05.2020 № 131, укладеного між ТОВ «Мозир Україна» () в особі ОСОБА_2 та ТОВ «Еверіс» ().

Разом з вказаною митною декларацією до митного оформлення та митного контролю подано документи відповідно до ст. 335 МК України, а також зовнішньоекономічний договір (контракт) № СЕ-М2/211118 від 21.11.2018, укладений між компанією «CoralEnergyPTELTD»(Сингапур) та ТОВ «Мозир Україна» в особі директора ОСОБА_4

Енергетичною митницею Держмитслужби в ході проведення перевірочних заходів встановлено, що згідно з поясненнями громадянина ОСОБА_4 , останній працював у ТОВ «Мозир Україна» водієм та ніколи не здійснював фінансово- господарської діяльності в цій компанії, у тому числі не виконував функції директора, а також не підписував жодних документів з питань фінансово-господарської діяльності ТОВ «Мозир Україна» (специфікацій, доручень, актів-прийому передачі, тощо), а також не укладав зовнішньоекономічний договір (контракт) № СЕ-М2/211118 від 21.11.2018.

Під час розгляду справи у суді першої інстанції, судом встановлено, що відсутні порушення при складанні протоколу митниці від 03 листопада 2020 року, оскільки останній відповідає вимогам ст. 494 МК України та наказу Міністерства фінансів України від 31.05.2012 року № 652 «Про затвердження форм процесуальних документів у справах про порушення митних правил».

Притягуючи ОСОБА_2 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, суд виходив з того, що ОСОБА_2 , яка є декларантом у розумінні МК України надала контракт № СЕ-МZ/211118 від 21.11.2018 року, який містить підроблений підпис.

Згідно зі ст. 264 МК України митна декларація реєструється та приймається митним органом у порядку, що визначається центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику. Митна декларація та інші документи подаються митному органу в електронному вигляді з дотриманням вимог цього Кодексу або на паперових носіях. Митна декларація на паперовому носії супроводжується її електронною копією.

Відомості про документи, визначені частиною третьою статті 335 цього Кодексу, зазначаються декларантом або уповноваженою ним особою у встановленому порядку в митній декларації. На вимогу митного органу декларант або уповноважена ним особа зобов`язані надати митному органу оригінали таких документів або засвідчені в установленому порядку їх копії, якщо законодавством не передбачено подання оригіналів.

З моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у ній декларації.

Пунктом 3.8 розділу 3 Загального додатку Міжнародної конвенції про спрощення і гармонізацію митних процедур, ратифікованої Законом України від 05.10.2006 року № 227-V визначено, що декларант несе відповідальність перед митною службою за достовірність даних, представлених у декларації, а також за сплату мит та податків.

Відповідно до пункту 8 частини 1 статті 4 МК України, декларант - особа, яка самостійно здійснює декларування або від імені якої здійснюється декларування.

Відповідно до ч. 5 постанови Пленуму Верховного суду України № 8 від 03.06.2005 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» незаконне переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон України з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів чи способів, що утруднюють їх виявлення, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом або таких, що містять неправдиві дані.

Частиною 6 зазначеної постанови встановлено, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесені неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Відповідно до частини другої ст. 459 Митного кодексу України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил при вчиненні порушень митних правил підприємствами є посадові особи цих підприємств.

Посадова особа підприємства - керівник або інші працівники підприємства(резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за додержання вимог, встановлених Митним кодексом України, Законами та іншими нормативно-правовими актами, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

Статтею 65 Господарського кодексу України визначено, що управління підприємством здійснюється відповідно до його установчих документів на основі поєднання прав власника щодо господарського використання свого майна і участі в управлінні трудового колективу.

Керівник підприємства без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, у відносинах з юридичними особами та громадянами, формує адміністрацію підприємства і вирішує питання діяльності підприємства в межах та порядку, визначених установчими документами.

Згідно з пунктами 10.4, 11.1 Статуту ТОВ «Мозир Україна», затвердженим рішенням учасників від 27.02.2020 року № 27/02, посадовими особами Товариства є члени виконавчого органу, виконавчий орган товариства є одноосібним, назвою виконавчого органу є «Директор».

Відповідно до облікової картки №100/2018/0010698 відомостей у Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань керівником ТОВ «Мозир Україна» є ОСОБА_2 .

Згідно з п.п. 3.1 договору на митно-брокерське обслуговування від 04.05.2020 № 131 ТОВ «Мозир Україна» надає ТОВ «Еверіс» всі необхідні для митного оформлення документи, в тому числі, контракти.

В суді першої інстанції також була допитана ОСОБА_2 , яка пояснила, що до її функціональних обов`язків входить загальна організація роботи підприємства, в тому числі контроль за здійсненням зовнішньоекономічних операцій ТОВ «Мозир Україна». Зазначила, що декларування товару за митною декларацією від 01.10.2020 № UА903020/2020/019717 здійснювалося на підставі зовнішньоекономічної угоди (контракту) № СЕ-М2/211118 від 21.11.2018 та додаткових угод до вказаного зовнішньоекономічного договору (контракту). Також пояснила, що документи для здійснення декларування товару за митною декларацією від 01.10.2020 № UА903020/2020/019717 надавались митному брокеру ТОВ «Еверіс» нею особисто.

Відповідно до інформації, розміщеної в модулі «Провадження в справах про ПМП» АСМО «Інспектор» встановлено, ОСОБА_2 до адміністративної відповідальності за вчинення правопорушень передбачених статтями 482, 483 Митного кодексу України не притягувалася.

Дії ОСОБА_2 були кваліфіковано за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, як такі, що спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів, підроблених документів, а саме, зовнішньоекономічного договору (контракту) від № СЕ-М2/211118 від 21.11.2018.

Суд першої інстанції вважав доведеним факт подачі митному органу підробленого зовнішньо-економічного контракту №СЕ- MZ/211118 від 21.11.2018, оскільки на ньому був підроблений підпис керівника ОСОБА_4 . Такий висновок суду зроблено на основі висновків експертів №-0143 від 24.03.2021 та № 21- 2001 від 31.03.2021.

Проте, як зазначив апеляційний суд, суд першої інстанції не надав належної оцінки таким доказам, не перевірив доводи захисту з приводу невідповідності вказаних висновків, затвердженій методиці проведення почеркознавчих експертиз, а також повноважень експертів.

Відповідно до пункту 4.23 Розділу IV Положення про експертно-кваліфікаційні комісії та атестацію судових експертів, затвердженого наказом Міністерства юстиції України №86/5 від 09.08.2005, встановлено, що у разі якщо строк дії свідоцтва не продовжений протягом трьох місяців без поважних причин, свідоцтво вважається недійсним, а кваліфікація судового експерта втраченою. У такому випадку підготовка фахівця до атестації здійснюється відповідно до пункту 4.7 цього розділу.

Відповідно до ст. 7 Закону України «Про судову експертизу» судово-експертну діяльність здійснюють державні спеціалізовані установи, а також у випадках і на умовах, визначених цим Законом, судові експерти, які не є працівниками зазначених установ. Судовими експертами згідно із статтями 9, 10, 16 цього Закону можуть бути фахівці, які мають відповідну вищу освіту, освітньо-кваліфікаційний рівень не нижче спеціаліста, пройшли відповідну підготовку та отримали кваліфікацію судового експерта з певної спеціальності та внесені до державного Реєстру атестованих судових експертів.

Згідно з ч.1 ст. 69 КПК України експертом у кримінальному провадженні є особа, яка володіє науковими, технічними або іншими спеціальними знаннями, має право відповідно до Закону України «Про судову експертизу" на проведення експертизи і якій доручено провести дослідження об`єктів, явищ і процесів, що містять відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення, та дати висновок з питань, які виникають під час кримінального провадження і стосуються сфери її знань.

Як зазначив суд апеляційної інстанції, висновок експерта спеціалізованої лабораторії з питань експертизи та досліджень ДМС України №-0143 від 24.03.2021, складений експертом Ашуровою А.Е., не може бути прийнятий судом з огляду на те, що з наявної інформації на сайті Міністерства Юстиції України «Реєстр атестованих судових експертів» в Картці атестованого судового експерта ОСОБА_5 зазначено, що всі свідоцтва за класом та видом експертизи: Почеркознавча і автотоварознавча на день проведення експертного почеркознавчого дослідження підпису ОСОБА_4 - 24.03.2021 року були недійсні: свідоцтво експерта № 7107 присвоєння кваліфікації судового експерта» 14-05-2005 № 612 термін дії - до 31.12.2010; свідоцтво експерта № 602 термін дії - до 31.12.2015; свідоцтво експерта №1136 підтвердження кваліфікації судового експерта недійсне з 10.07.2017 у зв`язку із звільненням, наказ № 81о/с від 10.07.2017 року.

Стосовно висновку №21-2001 від 31.03.2021, складеного експертом Косигіною Н.А., відповідно до якого підпис від імені ОСОБА_4 у контракті № СЕ- MZ/211118 від 21.11.2018, виконаний не самим ОСОБА_4 , а іншою особою, апеляційний суд зазначив, що вказаному експерту для проведення почеркознавчої експертизи взагалі не подавались та не відбирались зразки підпису ОСОБА_4 , який в суді підтвердив факт підписання ним контракту, підробку якого суд вважав доведеною. Експерту в порушення проведення методики почеркознавчих експертиз було надано в якості умовно-вільних зразків лише пояснення ОСОБА_4 , датовані 02.10.2020, що за датою підписання не відповідає та не наближені до дати контракту, підпис на якому перевірявся експертом.

Крім того, судом було враховано, що у листі спеціалізованої лабораторії з питань експертизи та досліджень ДМС України від 24.03.2021 на лист №7.16-1/20-7.17/870 від 18.03.2020, направлений на адресу Енергетичної митниці Держмитслужби, було зазначено про необхідність забезпечити отримання уповноваженою посадовою особою Енергетичної митниці Держмитслужби наданих на дослідження зразків відповідно до вимог п. 16 ст. 357 МК України та п. 5 Порядку передання, повернення та знищення (утилізації) проб (зразків) товарів після проведення дослідження (експертизи) Департаментом податкових та митних експертиз ДФС та форм актів про передання проб (зразків) товарів, про повернення проб (зразків) товарів, про знищення (утилізацію) проб (зразків) товарів затверджено Наказом Мінфін України № 699 від 28.07.2016, зареєстрованого в Мінюсті за № 1173/29303 від 23.08.2016 (далі по тексту- Порядок).

Такий факт ставить під сумнів передачу в той же день - 24.03.2021 оригіналу контракту №CE-MZ/211118 від 21.11.2018 на експертне дослідження до Одеського науково-дослідного інституту судових експертиз Міністерства юстиції України (лист митниці №76-1/20-5.13/923 від 24.03.2021), оскільки в час передачі 24.03.2021 оригінал Контракту знаходився в іншого експерта спеціалізованої лабораторії з питань експертизи та досліджень ДМС України у експерта ОСОБА_5 , яка лише 24 .03.2021 повідомляла, що всі оригінали документів мають бути в неї отримані під підпис уповноваженим працівником по акту.

Згідно з п. 5 зазначеного Порядку проби (зразки) товарів, у складі яких за результатами досліджень (експертиз) виявлено наркотичні засоби, психотропні речовини, їх аналоги чи прекурсори, сильнодіючі або отруйні речовини, а також проби (зразки) товарів, взяті в одному примірнику або відібрані під час провадження у справі про порушення митних правил, одразу після проведення дослідження (експертизи) та надання висновку передаються органу ДФС, який призначив таке дослідження (експертизу), за Актом про передання проб (зразків) товарів, форму якого затверджено наказом Міністерства фінансів України № 699 від 28.07.2016 (далі - Акт про передання).

Отже, оскільки суду не був наданий такий акт, суд визнав обґрунтованими сумніви захисту про те, що Енергетичною митницею Держмитслужби не було передано оригінал контракту №CE-MZ/211118 від 21.11.2018 на експертне дослідження до Одеського науково-дослідного інституту судових експертиз, а експертне дослідження здійснено без оригіналу Контракту, так як відсутні докази (Акт) про його отримання від експерта спеціалізованої лабораторії з питань експертизи та досліджень ДМС України.

Крім того, апеляційним судом на питання суду «Яка була необхідність проводити почеркознавчу експертизу в м. Одеса, з огляду на те, що всі матеріали знаходились в м. Києві?» представник митниці пояснив, що експерти та установи з якими митниця співпрацює в Києві пояснили, що наявних у митниці вільних та експериментальних зразків недостатньо для надання категоричного висновку, щодо належності чи неналежності підпису особі, а тому вони звернулись до експертної установи в м. Одеса, яка погодилась провести експертизу на тих матеріалах, що вони могли надати.

З огляду на те, що в суді апеляційної інстанції учасники процесу, в тому числі і представник митниці в судовому засіданні 28.12.2021, не підтримали клопотання про проведення судової почеркознавчої експертизи та погодились закінчувати судовий розгляд на наявних у суді доказах, суд дійшов висновку про виключення з числа доказів наданих митницею висновків почеркознавчих експертиз, оскільки вони викликають сумніви в їх достовірності.

Крім того, суд визнав недоведеним наявність в діях ОСОБА_2 складу правопорушення, передбаченого ст.483 МК України з огляду на те, що суду не було надано жодного доказу, що ОСОБА_2 знала чи могла знати про те, що підпис на поданому нею контракті міг не належати керівнику підприємства, який укладав цей контракт в 2018 році, вона подавала ті документи, які були на підприємстві в наявності і була переконана, що наданий нею контракт є діючим та непідробленим, оскільки на підставі цього ж контракту в тому ж 2020 році раніше проводилось митні операції та оформлялись митні документи, що не заперечувалось представником митниці в суді апеляційної інстанції.

Також судом не було встановлено, а митницею не доведено, що внаслідок подання контракту, підробленість якого митниця вважала доведеною, товар був переміщений чи то в іншому обсязі, чи інший товар за класифікацією, чи за заниженою ціною, внаслідок чого держава недоотримала чи може недоотримати конкретні митні збори та платежі.

Навпаки, в судовому засіданні апеляційного суду 28.12.2021 представником енергетичної митниці визнано, що подаючи попередню декларацію, до якої долучався контракт, який визнано підробленим, були сплачені відповідний податок на додану вартість та акцизний збір, тобто не встановлено, що ОСОБА_2 подала підроблений документ з метою приховати товар, переміщення якого не дозволено, або занизити кількість цього товару чи його ціну з метою уникнення сплати податків, або мати неправомірну вигоду з метою зменшення таких податків, перемістивши товар у більшій кількості.

Згідно зі ст. 62 Конституції України обвинувачення не може ґрунтуватися на доказах, одержаних незаконним шляхом, а також на припущеннях. Усі сумніви щодо доведеності вини особи тлумачаться на її користь.

Відповідно до п. 39 постанови Верховного Суду від 08.07.2020 у справі № 463/1352/16-а у силу принципу презумпції невинуватості, що підлягає застосуванню у справах про адміністративні правопорушення, всі сумніви щодо події порушення та винності особи, що притягується до відповідальності, тлумачаться на її користь. Недоведені подія та вина особи мають бути прирівняні до доведеної невинуватості цієї особи.

У справі «Barbera, Messegu and Jabardo v. Spain» від 06.12.1998 (п. 146) ЄСПЛ вказав, що: принцип презумпції невинності вимагає серед іншого, щоб, виконуючи свої обов`язки, судді не починали розгляд справи з упередженої думки, що особа скоїла правопорушення, яке ставиться їй в провину; всі сумніви, щодо її винуватості повинні тлумачитися на користь цієї особи.

У рішенні ЄСПЛ від 21.07.2011 у справі «Коробов проти України» ЄСПЛ вказав, що при оцінці доказів Суд, як правило, застосовує критерії доведення «поза розумним сумнівом».

У відповідності до п. 43 рішення ЄСПЛ від 14.02.2008 у справі «Кобець проти України» (з урахуванням первісного визначення принципу «поза розумним сумнівом» у справі «Авшар проти Туреччини») доказування, зокрема, має випливати із сукупності ознак чи неспростованих презумпції, достатньо вагомих, чітких та узгоджених між собою, а за відсутності таких ознак не можна констатувати, що винуватість особи доведено поза розумним сумнівом.

Натомість вина ОСОБА_2 поза розумним сумнівом недоведена, що свідчить про відсутність у її діях складу адміністративного правопорушення.

На думку суду, наявні в матеріалах справи докази не підтверджують доведеність вини ОСОБА_2 у вчиненні правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Відповідно до п. 1 ч. 1 ст. 531 МК України однією із підстав для скасування постанови про накладення адміністративного стягнення за порушення митних правил або про припинення провадження у справі про порушення митних правил є: відсутність у діях особи, яка притягується до відповідальності, ознак порушення митних правил.

Пунктом 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП передбачено, що провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю у випадку відсутності події і складу адміністративного правопорушення.

З огляду на викладене, суд вважає, що у матеріалах справи відсутні докази, які б поза розумним сумнівом вказували на вчинення ОСОБА_2 умисного переміщення товару через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товару документу, що містять неправдиві відомості щодо найменування товару, його маркування, а тому провадження у справі підлягає закриттю на підставі п. 1 ч.1 ст. 247 КУпАП за відсутністю події і складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 7, 9, 130, 247, 280, 283, 284, 294 КУпАП, суд,-

ПОСТАНОВИВ:

Провадження у справі про притягнення ОСОБА_2 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбачене ч.1 ст. 483 Митного кодексу України, закрити у зв`язку з відсутністю складу адміністративного правопорушення.

Постанова набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги.

Постанова може бути оскаржена особою, яку притягнуто до адміністративної відповідальності, її законним представником, захисником, потерпілим, його представником протягом десяти днів з дня винесення постанови до Київського апеляційного суду через Подільський районний суд м. Києва.

Суддя Олена КОВБАСЮК