ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17 травня 2024 року м. Київ

Суддя Солом`янського районного суду м. Києва Козленко Г.О., за участю секретаря Вчерашнюк А.О., представника Київської митниці Короля Л.І., представника особи, яка притягається до адміністративної відповідальності, адвоката Стеця Р.Я., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської митниці про притягнення до адміністративної відповідальності громадянки України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , зареєстрованої за адресою: АДРЕСА_1 , паспорт громадянина України НОМЕР_1 , виданий 11.02.2000, РНОКПП НОМЕР_2 - керівника ТОВ «САБВУРІ ОПТ» (, Україна, 79059, м. Львів, вул. Плугова, буд. 6) за ознаками порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, -

ВСТАНОВИВ:

01 листопада 2023 року до Солом`янського районного суду м. Києва від Київської митниці надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності гр. ОСОБА_1 за порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Зі змісту протоколу про порушення митних правил № 1107/10000/23 від 28.09.2023 вбачається, що 10.09.2022 через митний кордон України, міжнародний пункт пропуску «Краківець-Корчова» Львівської митниці, у вантажному автомобілі з р.н.з. НОМЕР_3 / НОМЕР_4 , з Республіки Польща на митну територію України на адресу ТОВ «САБВУРІ ОПТ» () ввезено товари широкого асортименту, в кількості -1038 місць, вагою брутто - 21 942,506 кг.

Переміщення вказаних товарів через митний кордон України здійснено із наданням товаросупровідних документів без яких не можливо отримати дозвіл на переміщення через митний кордон та дозвіл на проведення митного оформлення товарів, а саме: за попередньою митною декларацією від 10.09.2022 № UA100000/2022/784319 на підставі книжки МДП (TIR Carnet) № XB.85023307, CMR від 07.09.2022 № 426852 та інвойсу від 06.09.2022 № 1-0909-2022/KS.

Відповідно до CMR 07.09.2022 № 426852, складеної у місті Пшемишль/Польща 07.09.2022, відправником товарів виступала компанія «KASKADARO LTD» (Bulgaria, 8001, Georgi Kirkov str., 16, floor 2), одержувачем - ТОВ «САБВУРІ ОПТ» (, адреса: 79059, м. Львів, вул. Плугова, буд. 6).

11.09.2022, після прибуття у зону діяльності Київської митниці, з метою здійснення митного оформлення та випуску у вільний обіг ввезенних товарів широкого асортименту, декларантом ТОВ «САБВУРІ ОПТ» - ОСОБА_1 , до відділу митного оформлення № 1 митного поста «Вишневе» подано електронну митну декларацію типу «ІМ40ДЕ» № UA100060/2022/148428.

Разом із перерахованими вище митними деклараціями та товаросупровідними документами до митниці були надані контракт від 01.08.2022 № KS010822, укладений між компанією-продавцем «KASKADARO LTD» (Bulgaria, 8001, Georgi Kirkov str., 16, floor 2) та компанією-покупцем ТОВ «САБВУРІ ОПТ» (Україна) в особі директора ОСОБА_1, додаткової угоди від 08.08.2022 № 1 до контракту, а також інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, зазначені в гр. 44 МД № UA100060/2022/148428.

Згідно з інвойсом від 06.09.2022 № 1-0909-2022/KS, виставленим компанією «KASKADARO LTD» (Болгарія) для ТОВ «САБВУРІ ОПТ» (Україна), вартість всіх переміщених через митний кордон України товарів широкого асортименту становить - 49 295,98 доларів США.

У відповідності до положень Порядку направлення запитів Державної митної служби України до митних служб іноземних держав або їх інформування, затвердженого наказом Держмитслужби від 06.07.2005 № 639, Київською митницею підготовлено та листами від 09.11.2022 № 7.8-6/20/4/17247 та від 27.01.2023 № 7.8-6/20/4/1218 до Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби направлено проекти запитів до митних органів Республіки Польща та Республіки Болгарія про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки законності ввезення на митну територію України товарів, митне оформлення яких в здійснено в тому числі й за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 11.09.2022 № UA100060/2022/148428.

Листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби від 22.06.2023 № 26/26-04/7.8/1518 на адресу Київської митниці надійшли матеріали відповіді митних органів Республіки Болгарія.

Виходячи з відомостей листа митних органів Республіки Болгарія від 19.05.2023 № 32-188153, останніми до своєї відповіді додано завірені копії документів, що були отримані від компанії «KASKADARO LTD».

За результатами проведеного аналізу документів, що були надані компанією «KASKADARO LTD» митним органам Республіки Болгарія, встановлено, що останні є ідентичними поданим до митного контролю та оформлення разом з митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 11.09.2022 № UA100060/2022/148428.

Разом з цим, на вказаних вище документах встановлено наявність відміток митних органів України, що вказує на те, що компанія «KASKADARO LTD» надала митним органам Республіки Болгарія копії документів, що були виготовлені із документів, які надавались до митного оформлення в Україні, а не з тих, що мають зберігатися у справах компанії «KASKADARO LTD» (вказані документи не містили б відміток митних органів України).

Листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби від 22.06.2023 № 26/26-04/7.8/1517 до митниці було надіслано отриману відповідь від митних органів Республіки Польща.

Митними органами Республіки Польща в додатку до листа від 16.05.2023 № 0201-IGM.542.241.2023 надіслано витяги NCTS тільки щодо книжок МДП, в тому числі й щодо TIR Carnet № XB.85023307, копії нот транзитових Т1 та копії експортних митних декларацій, оформлених вказаною адміністрацією, в тому числі й ті, які стосуються частини товарів відправлених за даною книжкою МДП та в листі поінформовано, що згідно записів в документах товари оформлено на експорт в різних країнах ЄС, в тому числі й Республіці Польща.

Згідно інформації вказаної в надісланому витязі NOTA TRANZYTOWA NCTS за книжкою МДП № XB.85023307 у транспортному засобі із р.н.з. НОМЕР_3 / НОМЕР_4 за документами: CMR (код документа 730) № 462852, інвойсом (код документа 380) № G31902, TIR Carnet (код документа 952)

№ XB.85023307 відправлено консолідований збірний вантаж - товари широкого асортименту, вагою брутто - 21 943 кг, які попередньо були оформлені в митному режимі «експорт» за митними деклараціями, зазначеними у вказаному витязі, в митних адміністраціях Польщі, Італії, та Німеччині, а саме за митними деклараціями №№ 22DE68E0, 22ITQVU1T0007412E0, 22ITQW71T0075703E0, 22PL402010E1562013, 22PL445010E2243644, 22PL322080NS5B6H13, 22PL331040NU5B0Y47, 22PL402010E1561996, 22PL402010E1561945, 22PL402010E1561953, 22PL402010E1561961, 22PL402010E1561970, 22PL402010E1562005, 22PL402010E1562021, 22PL40201OE1561937, 22PL445010NU5AU8H7, 22PL443020NS5B69C4, 22PL443020NU5B6D66, 22PL443020NU5B9CK3, 22PL443020NU5B9KL2, 22PL445010E2243190, 22PL445010E2243462, 22PL445010NU5AU529, 22PL445010NU5AU5G1, 22PL445010NU5AU5U4, 22PL445010NU5AV6A2, 22PL445010NU5BDDP8.

Отже, згідно інформації в надісланому витязі NOTA TRANZYTOWA NCTS за книжкою МДП № XB.85023307 співпадають данні із заявленими в Україні щодо загальної ваги брутто товарів широкого асортименту, номеру транспортного засобу яким ці товари переміщувались, номеру CMR № 462852 та номеру TIR Carnet № XB.85023307.

При цьому, наявні розбіжності щодо зазначеного в NTCS номеру комерційного документу, а саме інвойсу, так в Республіці Польща надано інвойс № G31902, а при переміщенні та митному оформленні в Україні надано інвойс № 1-0909-2022/KS.

Також, згідно інформації в надісланих NOTA TRANZYTOWA NCTS Т 1 та в митних деклараціях Республіки Польща, оформлених вказаною адміністрацією, які стосуються частини із переміщуваних товарів транспортним засобом з р.н.з. НОМЕР_3 / НОМЕР_4 встановлено наступне:

- згідно інформації з надісланої митної декларації № 22PL402010E1561945 у вищезазначеному транспортному засобі, компанією «Bee Logistics Sp.z.o.o.» (Польща) на адресу ТОВ «ВЕТЛД ОУ» (Київ), із Польщі в Україну, відправлено товар «прилади для моніторингу популяції комах» загальною вагою 59 кг, статистичною вартістю - 23366,00 польських злотих;

- згідно інформації з надісланої митної декларації № 2PL402010E1561961 у вищезазначеному транспортному засобі, компанією «Bee Logistics Sp.z.o.o.» (Польща), із Польщі в Україну, відправлено товар «медичний ультразвуковий перетворювач, тонік для волосся, желейний лід для транспортування товарів, лабораторне обладнання: інкубатор сухої ванни, пробірка PRP з тромбоцитною плазмою» загальною вагою 86 кг, статистичною вартістю - 27137,00 польських злотих;

- згідно інформації з надісланої митної декларації № 22PL402010E1561953 у вищезазначеному транспортному засобі, компанією «Bee Logistics Sp.z.o.o.» (Польща) на адресу ТОВ «ТЕХНОЄЖ» (Київ), із Польщі в Україну, відправлено товари «бездротові автомобільні зарядні пристрої, МР3, силові кабелі, магнітні тримачі, кабелі типу-С, док-станції USB, НАВ конвертер, адаптери» загальною вагою 312 кг, статистичною вартістю - 87712,00 польських злотих;

- згідно інформації з надісланої митної декларації № 22PL402010E1562005 у вищезазначеному транспортному засобі, компанією «Bee Logistics Sp.z.o.o.» (Польща) на адресу ОСОБА_2 , із Польщі в Україну, відправлено товар «рюкзаки для перенесення собак» загальною вагою 41 кг, статистичною вартістю - 9188,00 польських злотих;

- згідно інформації з надісланої митної декларації № 22PL402010E1561970 у вищезазначеному транспортному засобі, компанією «Bee Logistics Sp.z.o.o.» (Польща) на адресу ТОВ «Креденсе партнер Корп» (Київ), із Польщі в Україну, відправлено товар «апарати для вимірювання кров`яного тиску, катетор одноканальний, матеріали стоматологічні» загальною вагою 7 кг, статистичною вартістю - 266,00 польських злотих;

- згідно інформації з надісланої митної декларації № 22PL402010E1561937 у вищезазначеному транспортному засобі, компанією «Bee Logistics Sp.z.o.o.» (Польща) на адресу ТОВ «Висота» (Київ), із Польщі в Україну, відправлено товар «рекламні каталоги, спиці велосипедні» загальною вагою 65 кг, статистичною вартістю - 15136,00 польських злотих;

- згідно інформації з надісланої митної декларації № 22PL402010E1561996 у вищезазначеному транспортному засобі, компанією «Bee Logistics Sp.z.o.o.» (Польща) на адресу ТОВ «Флешком» (Київ), із Польщі в Україну, відправлено товар «жорсткі диски SSD, модулі пам`яті, карти пам`яті мікро SD, SD карти, драйвери, мікро карти пам`яті SDHC, флеш-карти, карти SSD» загальною вагою 523 кг, статистичною вартістю - 708804,00 польських злотих;

- згідно інформації з надісланої митної декларації № 22PL445010E2243190 компанією «Bee Logistics Sp.z.o.o.» (Польща) на адресу ТОВ «Креденсе» (Київ), із Польщі в Україну, відправлено товар «ветеринарний лазар» загальною вагою 6 кг, фактурною вартістю - 20040,00 євро;

- згідно інформації з надісланої митної декларації № 22PL402010E1562021 у вищезазначеному транспортному засобі, компанією «HURTEL SP Z.O.O.» (Польща) на адресу ТОВ «WOOKIE» (Київ), із Польщі в Україну, відправлено товар «чохли для телефонів, скло гартоване для телефонів» загальною вагою 49 кг, фактурною вартістю - 5479,22 євро;

- згідно інформації з надісланої митної декларації № 22PL445010E2243462 компанією «AURORA DANUTA DOBOSZ -HAWRYLUK» (Польща) на адресу ФОП « ОСОБА_3 » (Київ), із Польщі в Україну, відправлено товар «тренувальні м`ячі, свічки до масажу ароматизовані, вода туалетна парфумована, масажні олії, пов`язки, маски, масажні прилади - вібратори» загальною вагою 127 кг, фактурною вартістю - 5886,80 євро.

Таким чином, сумарна вага експортованих/відправлених різними компаніями із Польщі в Україну на адреси різних компаній одержувачів товарів, за вказаними вище експортними деклараціями, становить - 1275 кг, вартість цих товарів, під час митного оформлення в Польщі, була задекларована як фактурна в сумі 31406,02 євро та статистична в сумі 871609 польських злотих.

Виходячи з положень Інструкції із заповнення Єдиного адміністративного документа (далі-ЄАД) від 23.04.2016 № TAXUD A3(2, яка розроблена для забезпечення рівномірного впровадження та спільного розуміння законодавства щодо ЄАД в Делегативному Положенні (ЄС) № 2016/341 від 17.12.2015 (Commission Delegated Regulation (EU) 2016/341 of 17 December 2015), статистична вартість товарів під час експорту означає вартість товарів на момент їх вивезення з території держави-члена ЄС, яка базується на вартості товару згідно з рахунком-фактурою.

Також, із отриманих матеріалів відповіді встановлено наступне:

- згідно інформації вказаної в надісланій NOTA TRANZYTOWA NCTS Т 1 за декларацією № 22PL445010NU5AU5U4 відправлено товар «стоматологічні матеріали» загальною вагою 10 кг, інформація про вартість відсутня.

- згідно інформації вказаної в надісланій NOTA TRANZYTOWA NCTS Т 1 за декларацією № 22PL445010NU5AU5G1 відправлено товар «стоматологічні аксесуари» загальною вагою 41 кг, інформація про вартість відсутня.

- згідно інформації вказаної в надісланій NOTA TRANZYTOWA NCTS Т 1 за декларацією № 22PL445010NU5AU529 відправлено товар «системні блоки, комп`ютерні частини» загальною вагою 164 кг, інформація про вартість відсутня.

- згідно інформації вказаної в надісланій NOTA TRANZYTOWA NCTS Т 1 за декларацією № 22PL443020NU5B6D66 відправлено товар «ендоскопи, інструменти медичні» загальною вагою 45 кг, інформація про вартість відсутня.

- згідно інформації вказаної в надісланій NOTA TRANZYTOWA NCTS Т 1 за декларацією № 22PL445010NU5BDDP8 відправлено товар «клей для вій» загальною вагою 34 кг, інформація про вартість відсутня.

- згідно інформації вказаної в надісланій NOTA TRANZYTOWA NCTS Т 1 за декларацією № 22PL443020NU5B9KL2 відправлено товар «косметика» загальною вагою 603 кг, інформація про вартість відсутня.

- згідно інформації вказаної в надісланій NOTA TRANZYTOWA NCTS Т 1 за декларацією № 22PL443020NU5B9CK3 відправлено товар «ендоскопи, інструменти медичні» загальною вагою 257 кг, інформація про вартість відсутня.

- згідно інформації вказаної в надісланій NOTA TRANZYTOWA NCTS Т 1 за декларацією № 22PL445010NU5AV6A2 відправлено товар «витратні матеріали для ортодонтичних апаратів, інструменти медичні для застосування в стоматології» загальною вагою 57 кг, інформація про вартість відсутня.

- згідно інформації вказаної в надісланій NOTA TRANZYTOWA NCTS Т 1 за декларацією № 22PL445010NU5AU8H7 відправлено товар «батареї для слухових апаратів» загальною вагою 212 кг, інформація про вартість відсутня.

- згідно інформації вказаної в надісланій NOTA TRANZYTOWA NCTS Т 1 за декларацією № 22PL443020NS5B69C4 відправлено товар «частини комп`ютерні: модулі пам`яті, жорсткі диски SSD, карти пам`яті, флеш-карти, карти SSD» загальною вагою 206 кг, інформація про вартість відсутня.

- згідно інформації з надісланої митної декларації № 22PL445010E2243644 в зазначеному транспортному засобі із Польщі в Україну відправлено товар «цементи стоматологічні, препарати» загальною вагою 113 кг, інформація про фактурну вартістю вилучена так як компанія відправник зареєстрована в Словаччині.

- згідно інформації з надісланої митної декларації № 22PL402010E1562013 в зазначеному транспортному засобі із Польщі в Україну відправлено товар «коронарні стенди» загальною вагою 69,72 кг, інформація про фактурну вартістю вилучена так як компанія відправник зареєстрована в Королівстві Нідерландів.

Таким чином, надіслані зазначені в NOTA TRANZYTOWA NCTS за книжкою МДП № XC.8502337 витяги NOTA TRANZYTOWA NCTS Т 1 за деклараціями №№22PL445010NU5AU5U4, 22PL445010NU5AU5G1, 22PL445010NU5AU529, 22PL443020NU5B6D66, 22PL445010NU5BDDP8, 22PL443020NU5B9KL2, 22PL443020NU5B9CK3, 22PL445010NU5AV6A2, 22PL445010NU5AU8H7, 22PL443020NS5B69C4 не містять інформації про вартість товарів, а в надісланих копіях експортних митних декларацій №№ 22PL445010E2243644, 22PL402010E1562013 у відповідності до норм Міжнародної Угоди, митними органами Республіки Польща, інформацію про вартість вилучена.

Також, в рамках даної перевірки, митницею з метою отримання декларацій та документів оформлених митними адміністраціями Італії, Німеччині, Нідерландів, Словаччини, номери яких зазначено в NTCS за TIR Carnet № XB.85023307 та компанії яких є відправниками в польських деклараціях, митницею, листом від 24.07.2023 № 7.8-6/20/8.6/13768 направлено відповідні проекти запитів до Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби.

Листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби від 27.09.2023 № 26/26-04/7.8/2518 до митниці надіслано отриману відповідь митних органів Королівства Нідерландів.

Митними органами Королівства Нідерландів в додатку до листа від 04.09.2023 № NL23DZA00983404WZ надано копію декларації № 22PL402010E1562013, яка зазначена в NTCS за TIR Carnet № VX.85027307, інвойсів до неї та підтвердження вивозу.

Згідно експортної митної декларації № 22PL402010E1562013, інвойсів до неї №/№ 2022-11492, 2022-11485, 2022-11493, компанія «CARDIMED ASIA MEDIKAL» (Нідерланди) експортувала/відправила, з митної території Королівства Нідерландів до України, на адресу ТОВ «ЛЕБЕНМЕД» (Київ) товари «коронарні стенди» вагою брутто 69,72 кг, вартістю - 67 865 євро.

Таким чином, згідно інформації зазначеної в надісланих митними органами Королівства Нідерландів документів встановлено ланцюг переміщення товарів «коронарні стенди», які є частиною товарів відправлених за TIR Carnet № VX.85027307, оформлених за декларацією № 22PL402010E1562013, вагою брутто 69,72 кг, та встановлено інформацію про їх вартість 67 865 євро.

Листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби від 27.09.2023 № 26/26-04/7.8/2517 до митниці надіслано отриману відповідь митних органів Федеративної Республіки Німеччина.

Митними органами Федеративної Республіки Німеччина в додатку до листа від 05.09.2023 № Z 4663-2023.UA.800117-DVIII.A.22 надано роздруківку експортної декларацій № 22DE68E0, яка зазначена в NTCS за TIR Carnet № XB.85023307.

Згідно експортної митної декларації № 22DE68E0 компанія «KLAUS WENKERT» (Німеччина) експортувала/відправила, з митної території Німеччини до України, на адресу «НЕКТАРМЕД» п. Віталій Падун (Київ) товар «хірургічні інструменти для урології» вагою 0,8 кг, вартістю 1 560, 93 євро

Таким чином, згідно інформації зазначеної в надісланих митними органами Федеративної Республіки Німеччина документів встановлено ланцюг переміщення товарів «хірургічні інструменти для урології», які є частиною товарів відправлених за TIR Carnet № XB.85023307, оформлених за декларацією № 22DE68E0, вагою 0,8 кг, та встановлено інформацію про їх вартість 1 560, 93 євро.

Отже, із отриманих від митних органів Республіки Польща, Королівства Нідерландів, Федеративної Республіки Німеччина, документів встановлено інформацію про відправників, одержувачів та вартість тільки частини товарів вагою брутто - 1 345,52 кг (із загальної кількості вагою брутто - 21 942,506 кг переміщеного товару за TIR Carnet № XB.85023307), яка відрізняється від інформації в наданих ТОВ «САБВУРІ ОПТ» товаросупровідних документах, без яких не можливо отримати дозвіл на переміщення через митний кордон та дозвіл на проведення митного оформлення товарів.

Пунктом 1 частини четвертої ст. 335 МКУ встановлено, що для ввезення товарів на митну територію України надаються такі документи та/або відомості, у числі засобами інформаційних технологій:

а) заява встановленої форми про намір здійснити ввезення товарів на митну територію України (попереднє повідомлення або попередня митна декларація);

б) відомості про найменування, обсяг (кількість) та вартість товарів, які планується ввезти на митну територію України;…».

Згідно з п. 6 Постанови від 03.06.2005 № 8 Пленуму Верховного Суду України (зі змінами), «судам необхідно враховувати, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів».

При цьому, згідно з абз. 2 та 3 цього пункту Постанови:

«Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів».

Таким чином, із отриманих матеріалів відповідей митних органів вказаних іноземних держав встановлено, ланцюг переміщення частини товарів широкого асортименту в кількості 1 345,52 кг із території Республіки Польща в Україну, у вантажному автомобілі з д.н.з. НОМЕР_3 / НОМЕР_4 , у складі консолідованого вантажу за TIR Carnet № XB.85023307, а саме «прилади для моніторингу популяції комах, медичний ультразвуковий перетворювач, тонік для волосся, желейний лід для транспортування товарів, лабораторне обладнання: інкубатор сухої ванни, пробірка PRP з тромбоцитною плазмою, бездротові автомобільні зарядні пристрої, МР3, силові кабелі, магнітні тримачі, кабелі типу-С, док-станції USB, НАВ конвертер, адаптери, рюкзаки для перенесення собак, апарати для вимірювання кров`яного тиску, катетор одноканальний, матеріали стоматологічні, рекламні каталоги, спиці велосипедні, жорсткі диски SSD, модулі пам`яті, карти пам`яті мікро SD, SD карти, драйвери, мікро карти пам`яті SDHC, хірургічні інструменти для урології, флеш-карти, карти SSD, ветеринарний лазар, коронарні стенди, чохли для телефонів, скло гартоване для телефонів, тренувальні м`ячі, свічки ароматизовані, вода туалетна парфумована, масажні олії, пов`язки, маски, масажні прилади - вібратори», вартість яких товарів, під час митного оформлення в Польщі, Німеччині, Нідерландів, була задекларована як фактурна в сумі 100 831,95 євро та статистична в сумі 871 609 польських злотих (зазначено в надісланих експортних митних деклараціях), що згідно курсу НБУ на дату переміщення через митний кордон України (10.09.2022) складає - 10 476 256,76 грн та що відрізняється від інформації в наданих ТОВ «САБВУРІ ОПТ» товаросупровідних документах за «ІМ40ДЕ» від 11.09.2022 №UA100060/2022/148428.

Отже, встановлено факт переміщення через митний кордон України частини товарів з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення цих товарів, документів, які містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, відправника та/або одержувача, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Відповідно до ч. 2 ст. 459 МКУ - суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Посадова особа підприємства - керівник та інші працівники підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за виконання вимог, встановлених законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України з питань митної справи.

Відповідно до статті 65 Господарського кодексу України:

пункт 3 - для керівництва господарською діяльністю підприємства власник (власники) або уповноважений ним орган призначає (обирає) керівника підприємства.

пункт 5 - керівник підприємства без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, у відносинах з юридичними особами та громадянами, формує адміністрацію підприємства і вирішує питання діяльності підприємства в межах та порядку, визначених установчими документами.

Відповідно до облікової картки суб`єкта ЗЕД № 141/2022/0007106 та інформації про юридичну особу, наявної в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань, розміщеному на офіційному сайті Міністерства юстиції України, керівником ТОВ «САБВУРІ ОПТ» є громадянка України ОСОБА_1 .

Перебуваючи на посаді керівника підприємства, гр. ОСОБА_1 відповідала за фінансово-господарську діяльність підприємства та як декларант була зобов`язана надати до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

Таким чином митний орган прийшов до висновку, що в діях гр. України ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України, у зв`язку з чим 28.09.2023 було складено протокол про порушення митних правил № 1107/10000/23.

Згідно з матеріалами справи безпосередні предмети правопорушення товари «прилади для моніторингу популяції комах, медичний ультразвуковий перетворювач, тонік для волосся, желейний лід для транспортування товарів, лабораторне обладнання: інкубатор сухої ванни, пробірка PRP з тромбоцитною плазмою, бездротові автомобільні зарядні пристрої, МР3, силові кабелі, магнітні тримачі, кабелі типу-С, док-станції USB, НАВ конвертер, адаптери, рюкзаки для перенесення собак, апарати для вимірювання кров`яного тиску, катетор одноканальний, матеріали стоматологічні, рекламні каталоги, спиці велосипедні, жорсткі диски SSD, модулі пам`яті, карти пам`яті мікро SD, SD карти, драйвери, мікро карти пам`яті SDHC, хірургічні інструменти для урології, флеш-карти, карти SSD, ветеринарний лазар, коронарні стенди, чохли для телефонів, скло гартоване для телефонів, тренувальні м`ячі, свічки ароматизовані, вода туалетна парфумована, масажні олії, пов`язки, маски, масажні прилади - вібратори», вартість яких товарів, під час митного оформлення в Польщі, Німеччині, Нідерландів, була задекларована як фактурна в сумі 100 831,95 євро та статистична в сумі 871 609 польських злотих (зазначено в надісланих експортних митних деклараціях), що згідно курсу НБУ на дату переміщення через митний кордон України (10.09.2022) складає - 10 476 256,76 грн., які переміщувались за книжкою МДП (TIR Carnet) № XB.85023307 у вантажному автомобілі з д.н.з. НОМЕР_3 / НОМЕР_4 , не вилучались.

Представник Київської митниці у судовому засіданні пояснив, що обставини порушення митних правил та вина ОСОБА_1 підтверджується матеріалами справи, у зв`язку з чим просив притягнути її до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України та накласти стягнення відповідно до санкції статті у вигляді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів, що згідно з курсом НБУ на момент скоєння правопорушення становить 10 476 256,76 грн, з конфіскацією цих товарів з урахуванням положень частини другої статті 541 МК України.

Особа, яка притягується до адміністративної відповідальності, гр. України ОСОБА_1 , в судове засідання не з`явилась, про розгляд справи повідомлена належним чином.

Представник особи, яка притягається до адміністративної відповідальності, адвокат Стець Р.Я. у судовому засіданні проти протоколу про порушення митних правил № 1107/10000/23 заперечував та просив суд закрити провадження у справі у зв`язку із відсутністю складу адміністративного правопорушення. У клопотанні про закриття провадження у справі про порушення митних правил зазначав, що відомості, викладені у протоколі про порушення митних правил є не об`єктивними та не відповідають вимогам законодавства. Посилається на те, що директором ТОВ «САБВУРІ ОПТ» ОСОБА_4 не підписувалась та не подавалась особисто митна декларація до митного органу, ОСОБА_1 не вносила і не вчиняла дій на внесення в документи недостовірних відомостей; матеріали, які надійшли від митних органів Республіки Польща та на підставі яких складено протокол про порушення митних правил, не перевірені митним органом (не опитані посадові особи компаній, зазначені як отримувачі товарів, та не долучені дані щодо здійснення цими компаніями імпорту товарів в Україні, не опитані перевізники товарів; отримані від митних органів Болгарії копії документів підтверджують наявність діяльності нерезидента «KASKADARO LTD» (Болгарія) та його взаємовідносин з ТОВ «САБВУРІ ОПТ». Також на підтвердження сплати за інвойсом від 06.09.2022 № 1-0909-2022/KS коштів на суму 49 295,98 доларів США адвокат Стець Р.Я. надав копію платіжного доручення та інші банківські документи.

Заслухавши пояснення представника митного органу та адвоката, дослідивши та оцінивши письмові докази, суд приходить до наступного висновку.

Відповідно до ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Частиною першою статті 483 МК України передбачено відповідальність особи за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць,їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

У цьому розумінні переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю може бути вчинено одним із способів, перелічених у ст. 483 МК України.

Таким чином, основним безпосереднім об`єктом порушення митних правил є встановлений законодавством порядок переміщення товарів та транспортних засобів через митний кордон України.

Статтею 495 МК України та ст.ст. 251, 252 КУпАП встановлено, що доказами в справі про адміністративне правопорушення є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюється наявність або відсутність адміністративного правопорушення, винність особи в його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Відповідно до ст. 489 МК України посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов`язана з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа у його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність, чиє підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Відповідно до ст. 252 КУпАП орган (посадова особа) оцінює докази за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному і об`єктивному дослідженні всіх обставин справи в їх сукупності, керуючись законом та правосвідомістю.

Судом встановлено, що 10.09.2022 через митний кордон України, пункт пропуску «Краківець - Корчова» в зоні діяльності Львівської митниці, у вантажному автомобілі з д.н.з. НОМЕР_3 / НОМЕР_4 з території Республіки Польща на митну територію України на адресу ТОВ «САБВУРІ ОПТ» ввезено товари широкого вжитку в асортименті у кількості 1038 місць, вагою брутто - 21 942,506 кг за попередньою митною декларацією від 10.09.2022 № UA100000/2022/784319 та на підставі книжки МДП (TIR Carnet) № XB.85023307, CMR від 07.09.2022 № 426852 та інвойсу від 06.09.2022 № 1-0909-2022/KS.

Вищевказані товари переміщувались з Республіки Польща на митну територію України із застосуванням процедури МДП відповідно до Митної конвенції про міжнародне перевезення вантажів з використанням книжки МДП 1975 року, метою застосування якої є максимальне спрощення перевезення товарів під митними печатками та пломбами, забезпечення необхідної митної безпеки та гарантії доставки товарів до митниці призначення. Конвенцією МДП визначено, що товари, які перевозяться за процедурою МДП в опломбованих транспортних засобах, як правило, звільняються від митного огляду в митницях транзиту, такий огляд проводиться тільки у виключних випадках.

11.09.2022 на вищевказані товари декларантом ТОВ «САБВУРІ ОПТ» до Київської митниці подано електронну митну декларацію типу ІМ/40/ДЕ, якій було присвоєно № UA100060/2022/148428. Відповідно до графи 54 вказаної митної декларації її подано та підписано електронним цифровим підписом ОСОБА_1 .

Відповідно до поданих разом з митною декларацією № UA100060/2022/148428 до митного контролю та оформлення в електронному вигляді документів, поставка вищевказаних товарів здійснювалась з території Республіки Польща на адресу ТОВ «САБВУРІ ОПТ» на виконання зовнішньоекономічного договору (контракту) № KS010822 від 01.08.2022, укладеного між компанією «KASKADARO LTD» (Болгарія) та ТОВ «САБВУРІ ОПТ».

Також до Київської митниці разом з митною декларацією № UA100060/2022/148428 подані зазначені у графі 44 наступні документи: рахунок-фактура (інвойс) від 06.09.2022 № 1-0909-2022/KS на товари широкого вжитку (косметичні засоби, сумки, одяг тощо) вартістю 49 295,98 доларів США на умовах поставки CPT (м. Київ) з відбитком штампу «Під митним контролем» Львівської митниці; автотранспортна накладна (CMR) від 07.09.2022 № 426852 на споживчі товари у кількості 1038 вантажних місць, вагою брутто 21 10,85 кг, із зазначенням транспортного засобу комерційного призначення з д.н.з. НОМЕР_5 / НОМЕР_6 ; книжка МДП № XB. 85023307 на відправлені з території Республіки Польща до України в транспортному засобі комерційного призначення з д.н.з. НОМЕР_3 /НОМЕР_4 товари у кількості 1038 вантажних місць вагою брутто 21 942,506 кг з відбитками штампів митних органів Республіки Польщі та України та відмітками про накладені пломби митних органів Республіки Польщі.

11.09.2022 Київською митницею за вищевказаною митною декларацією товари оформлені у митному режимі імпорту та випущені у вільний обіг.

Частиною п`ятою статі 334 МК України передбачено, що з метою здійснення митного контролю після випуску товарів митні органи мають право направляти письмові запити та отримувати документи або їх засвідчені копії, інформацію (у тому числі в електронній формі), що стосуються переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, випуску товарів та їх використання на митній території України або за її межами.

Відповідно до частини восьмої статті 336 МК України запити до уповноважених органів іноземних держав направляються для встановлення автентичності документів, поданих митному органу, і є однією з форм митного контролю.

Відповідно до Порядку направлення запитів Державної митної служби України до митних служб іноземних держав або їх інформування, затвердженого наказом Держмитслужби від 06.07.2005 № 639, Київською митницею підготовлено та листами від 09.11.2022 № 7.8-6/20/4/17247 та від 27.01.2023 № 7.8-6/20/4/1218 до Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби направлено проекти запитів до митних органів Республіки Польща та Республіки Болгарія про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки законності ввезення на митну територію України товарів, митне оформлення яких в здійснено в тому числі й за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 22.08.2022 № UA100060/2022/148428.

Листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби від 22.06.2023 № 26/26-04/7.8/1518 на адресу Київської митниці надійшли матеріали відповіді митних органів Республіки Болгарія.

До листа митних органів Республіки Болгарія від 19.05.2023 № 32-188153 долучено завірені копії документів, що були отримані від компанії «KASKADARO LTD» (контракт № KS010822 від 01.08.2022, інвойс № 1-0909-2022/KS від 06.09.2022, CMR № 426852 від 07.09.2022, книжка МДП (САRNET TIR) № XВ.85023307, ЕМД ІМ40ДЕ № UA100060/2022/148428 від 11.09.2022, пакувальний аркуш до інвойсу № 1-0909-2022/KS від 06.09.2022, специфікація № 1 до інвойсу № 1-0909-2022/KS від 06.09.2022).

Вказані копії документів є ідентичними до поданих ОСОБА_1 до митного контролю та оформлення разом з митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 11.09.2022 № UA100060/2022/148428 документам.

Тобто на підтвердження експорту товарів ТОВ «KASKADARO LTD» надано не експортні документи, зокрема, експортні декларації, оформлені країною відправлення товарів, якою є Республіка Польща, а копію електронної імпортної декларації № UA100060/2022/148428, поданої ОСОБА_1 до Київської митниці.

22.06.2023 листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби від 22.06.2023 № 26/26-04/7.8/1517 на адресу Київської митниці надійшли матеріали відповіді митних органів Республіки Польща.

Митними органами Республіки Польща листом від 16.05.2023 № 0201-IGM.542.241.2023 надіслано витяги NCTS тільки щодо книжок МДП, в тому числі щодо TIR Carnet № XВ.85023307, копії нот транзитових Т1 та копії експортних митних декларацій, оформлених польською митною адміністрацією, в тому числі ті, які стосуються частини товарів відправлених за даною книжкою МДП та в листі проінформовано, що зазначені у наданих документах товари оформлено на експорт в різних країнах ЄС, в тому числі в Республіці Польща.

Згідно з витягом NOTA TRANZYTOWA NCTS за книжкою МДП № XВ.85023307 у транспортному засобі із р.н.з. НОМЕР_3 / НОМЕР_4 за документами: CMR № 462852, інвойсом № G31902, відправлено консолідований збірний вантаж - товари широкого асортименту вагою брутто - 21 943 кг, які попередньо були оформлені в митному режимі «експорт» за вказаними у витязі митними деклараціями в митних адміністраціях Польщі, Італії, та Німеччині, а саме за митними деклараціями №№ 22DE68E0, 22ITQVU1T0007412E0, 22ITQW71T0075703E0, 22PL402010E1562013, 22PL445010E2243644, 22PL322080NS5B6H13, 22PL331040NU5B0Y47, 22PL402010E1561996, 22PL402010E1561945, 22PL402010E1561953, 22PL402010E1561961, 22PL402010E1561970, 22PL402010E1562005, 22PL402010E1562021, 22PL40201OE1561937, 22PL445010NU5AU8H7, 22PL443020NS5B69C4, 22PL443020NU5B6D66, 22PL443020NU5B9CK3, 22PL443020NU5B9KL2, 22PL445010E2243190, 22PL445010E2243462, 22PL445010NU5AU529, 22PL445010NU5AU5G1, 22PL445010NU5AU5U4, 22PL445010NU5AV6A2, 22PL445010NU5BDDP8.

Тобто, відомості щодо загальної ваги брутто відправлених із території Республіки Польща в Україну товарів, транспортного засобу комерційного призначення, яким здійснювалось їх міжнародне перевезення, а також реєстраційних даних автотранспортної накладної (CМR), що зазначені в наданій митними органами Республіки Польща роздруківці транзитної ноти до книжки МДП № XВ.85023307, співпадають з даними, які містяться в наданих до митного контролю та оформлення документах на товари під час їх переміщення через митний кордон України та митного оформлення.

Разом з тим, у транзитній ноті до книжки МДП № XВ.85023307 зазначено рахунок фактуру (інвойс) № G31902, який надавався митним органам Республіки Польща. Під час переміщення товарів через митний кордон України митним органам України надано інший рахунок-фактуру (інвойс) № 1-0909-2022/KS, який не містить відбитків печаток митного органу Республіки Польща.

Також, згідно з надісланими NOTA TRANZYTOWA NCTS Т 1 та митними деклараціями Республіки Польща, які стосуються частини із переміщуваних товарів транспортним засобом з р.н.з. НОМЕР_3 / НОМЕР_4 встановлено наступне:

-згідно з митною декларацією № 22PL402010E1561945 компанією «Bee Logistics Sp.z.o.o.» (Польща) на адресу ТОВ «ВЕТЛД ОУ» (Київ), відправлено товар «прилади для моніторингу популяції комах» загальною вагою 59 кг, статистичною вартістю - 23 366,00 польських злотих;

-згідно з митною декларацією № 22PL402010E1561961 компанією «Bee Logistics Sp.z.o.o.» (Польща), із Польщі в Україну, відправлено товари «медичний ультразвуковий перетворювач, тонік для волосся, желейний лід для транспортування товарів, лабораторне обладнання: інкубатор сухої ванни, пробірка PRP з тромбоцитною плазмою» загальною вагою 86 кг, статистичною вартістю - 27 137,00 польських злотих;

-згідно з митною декларацією № 22PL402010E1561953 компанією «Bee Logistics Sp.z.o.o.» (Польща) на адресу ТОВ «ТЕХНОЄЖ» (Київ) відправлено товари «бездротові автомобільні зарядні пристрої, МР3, силові кабелі, магнітні тримачі, кабелі типу-С, док-станції USB, НАВ конвертер, адаптери» загальною вагою 312 кг, статистичною вартістю - 87 712,00 польських злотих;

-згідно з митною декларацією № 22PL402010E1562005 компанією «Bee Logistics Sp.z.o.o.» (Польща) на адресу ВАЛЕРІЯ ЛІКЯНЕНКО (Україна) відправлено товар «рюкзаки для перенесення собак» загальною вагою 41 кг, статистичною вартістю - 9 188,00 польських злотих;

- згідно інформації з надісланої митної декларації № 22PL402010E1561970 у вищезазначеному транспортному засобі, компанією «Bee Logistics Sp.z.o.o.» (Польща) на адресу ТОВ «Креденсе партнер Корп» (Київ), із Польщі в Україну, відправлено товар «апарати для вимірювання кров`яного тиску, катетор одноканальний, матеріали стоматологічні» загальною вагою 7 кг, статистичною вартістю - 266,00 польських злотих;

-згідно з митною декларацією № 22PL402010E1561937 компанією «Bee Logistics Sp.z.o.o.» (Польща) на адресу ТОВ «Висота» (Київ) відправлено товар «рекламні каталоги, спиці велосипедні» загальною вагою 65 кг, статистичною вартістю - 15136,00 польських злотих;

-згідно з митною декларацією № 22PL402010E1561996 компанією «Bee Logistics Sp.z.o.o.» (Польща) на адресу ТОВ «Флешком» (Київ) відправлено товар «жорсткі диски SSD, модулі пам`яті, карти пам`яті мікро SD, SD карти, драйвери, мікро карти пам`яті SDHC, флеш-карти, карти SSD» загальною вагою 523 кг, статистичною вартістю - 708 804,00 польських злотих;

-згідно з митною декларацією № 22PL445010E2243190 компанією «Bee Logistics Sp.z.o.o.» (Польща) на адресу ТОВ «Креденсе» (Київ) відправлено товар «ветеринарний лазар» загальною вагою 6 кг, фактурною вартістю - 20040,00 євро;

- згідно з митною декларацією № 22PL402010E1562021 компанією «HURTEL SP Z.O.O.» (Польща) на адресу ТОВ «WOOKIE» (Київ) відправлено товар «чохли для телефонів, скло гартоване для телефонів» загальною вагою 49 кг, фактурною вартістю - 5479,22 євро;

- згідно з митною декларацією № 22PL445010E2243462 компанією «AURORA DANUTA DOBOSZ-HAWRYLUK» (Польща) на адресу ФОП « ОСОБА_3 » (Київ) відправлено товар «тренувальні м`ячі, свічки до масажу ароматизовані, вода туалетна парфумована, масажні олії, пов`язки, маски, масажні прилади - вібратори» загальною вагою 127 кг, фактурною вартістю - 5886,80 євро.

Загальна вага вищевказаних товарів становить - 1275 кг, загальна фактурна вартість - 31 406,02 євро, статистична вартість 871 609 польських злотих.

Відповідно до Інструкції із заповнення Єдиного адміністративного документа (далі-ЄАД) від 23.04.2016 № TAXUD A3(2, яка розроблена для забезпечення рівномірного впровадження та спільного розуміння законодавства щодо ЄАД в Делегативному Положенні (ЄС) № 2016/341 від 17.12.2015 (Commission Delegated Regulation (EU) 2016/341 of 17 December 2015), статистична вартість товарів під час експорту означає вартість товарів на момент їх вивезення з території держави-члена ЄС, яка базується на вартості товару згідно з рахунком-фактурою.

Також, із отриманих від митних органів Республіки Польща витягів NOTA TRANZYTOWA NCTS Т 1 встановлено вагу експортованих товарів:

- «стоматологічні матеріали» загальною вагою 10 кг, інформація про вартість не зазначена, за митною декларацією № 22PL445010NU5AU5U4,

- «стоматологічні аксесуари» загальною вагою 41 кг, інформація про вартість не зазначена, за митною декларацією № 22PL445010NU5AU5G1,

-«системні блоки, комп`ютерні частини» загальною вагою 164 кг, інформація про вартість не зазначена, за митною декларацією № 22PL445010NU5AU529,

-«ендоскопи, інструменти медичні» загальною вагою 45 кг, інформація про вартість не зазначена, за митною декларацією № 22PL443020NU5B6D66,

- «клей для вій» загальною вагою 34 кг, інформація про вартість не зазначена, за митною декларацією № 22PL445010NU5BDDP8,

- «косметика» загальною вагою 603 кг, інформація про вартість не зазначена за митною декларацією № 22PL443020NU5B9KL2 .

- «ендоскопи, інструменти медичні» загальною вагою 257 кг, інформація про вартість не зазначена за митною декларацією № 22PL443020NU5B9CK3

- «витратні матеріали для ортодонтичних апаратів, інструменти медичні для застосування в стоматології» загальною вагою 57 кг, інформація про вартість не зазначена, за митною декларацією № 22PL445010NU5AV6A2

- «батареї для слухових апаратів» загальною вагою 212 кг, інформація про вартість не зазначена, за митною декларацією № 22PL445010NU5AU8H7.

- «частини комп`ютерні: модулі пам`яті, жорсткі диски SSD, карти пам`яті, флеш-карти, карти SSD» загальною вагою 206 кг, інформація про вартість не зазначена за митною декларацією № 22PL443020NS5B69C4.

-«цементи стоматологічні, препарати» загальною вагою 113 кг, інформація про фактурну вартість вилучена (компанія відправник зареєстрована в Словаччині) - за митною декларацією № 22PL445010E2243644

-«коронарні стенти» загальною вагою 69,72 кг, інформація про фактурну вартістю вилучена (компанія відправник зареєстрована в Королівстві Нідерландів) за митною декларацією № 22PL402010E1562013.

З метою отримання документів та митних декларацій, оформлених митними адміністраціями Італії, Німеччині, Нідерландів, Словаччини, номери яких зазначено в NTCS за TIR Carnet № ВX.85023307 та компанії яких зазначено як відправників у митних деклараціях, оформлених митними органами Республіки Польща, листом Київської митниці від 24.07.2023 № 7.8-6/20/8.6/13768 направлено відповідні проєкти запитів до Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби.

Листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби від 27.09.2023 № 26/26-04/7.8/2518 до Київської митниці надіслано отриману відповідь митних органів Королівства Нідерландів.

Митними органами Королівства Нідерландів в додатку до листа від 04.09.2023 № NL23DZA00983404WZ надано копію зазначеної в NTCS за TIR Carnet № ВX.85023307 митної декларації № 22PL402010E1562013, інвойсів №/№ 2022-11492, 2022-11485, 2022-11493до неї та підтвердження вивозу.

Згідно з експортною митною декларацією № 22PL402010E1562013 та інвойсів до неї, компанія «CARDIMED ASIA MEDIKAL» (Нідерланди) експортувала/відправила, з митної території Королівства Нідерландів до України, на адресу ТОВ «ЛЕБЕНМЕД» (Київ) товари «коронарні стенди» вагою брутто 69,72 кг, вартістю - 67 865 євро.

Листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби від 27.09.2023 № 26/26-04/7.8/2517 до Київської митниці надіслано отриману відповідь митних органів Федеративної Республіки Німеччина.

Митними органами Федеративної Республіки Німеччина в додатку до листа від 05.09.2023 № Z 4663-2023.UA.800117-DVIII.A.22 надано зазначену в NTCS за TIR Carnet № ВX.85023307 роздруківку експортної декларацій № 22DE68E0, відповідно до якої компанія «KLAUS WENKERT» (Німеччина) експортувала/відправила з митної території Німеччини до України, на адресу «НЕКТАРМЕД» п. Віталій Падун (Київ) товар «хірургічні інструменти для урології» вагою 0,8 кг, вартістю 1 560, 93 євро.

Отже, частина товарів загальною вагою брутто 1 345,52 кг, які переміщувалися за книжкою МДП (TIR Carnet) № ВX.85023307, одержувачів, фактично являла собою «прилади для моніторингу популяції комах, медичний ультразвуковий перетворювач, тонік для волосся, желейний лід для транспортування товарів, лабораторне обладнання: інкубатор сухої ванни, пробірка PRP з тромбоцитною плазмою, бездротові автомобільні зарядні пристрої, МР3, силові кабелі, магнітні тримачі, кабелі типу-С, док-станції USB, НАВ конвертер, адаптери, рюкзаки для перенесення собак, апарати для вимірювання кров`яного тиску, катетор одноканальний, матеріали стоматологічні, рекламні каталоги, спиці велосипедні, жорсткі диски SSD, модулі пам`яті, карти пам`яті мікро SD, SD карти, драйвери, мікро карти пам`яті SDHC, хірургічні інструменти для урології, флеш-карти, карти SSD, ветеринарний лазар, коронарні стенди, чохли для телефонів, скло гартоване для телефонів, тренувальні м`ячі, свічки ароматизовані, вода туалетна парфумована, масажні олії, пов`язки, маски, масажні прилади - вібратори». Вартість вказаних товарів, під час митного оформлення в Польщі, Німеччині, Нідерландах, була задекларована як фактурна в сумі 100 831,95 євро та статистична в сумі 871 609 польських злотих (зазначено в надісланих експортних митних деклараціях), що згідно з курсом НБУ на дату переміщення через митний кордон України (10.09.2022) складає - 10 476 256,76 грн.

Таким чином відповідно до інформації, наданої митними органами Республіки Польща, Королівства Нідерландів, Федеративної Республіки Німеччина, встановлено що відомості про товари «прилади для моніторингу популяції комах, медичний ультразвуковий перетворювач, тонік для волосся, желейний лід для транспортування товарів, лабораторне обладнання: інкубатор сухої ванни, пробірка PRP з тромбоцитною плазмою, бездротові автомобільні зарядні пристрої, МР3, силові кабелі, магнітні тримачі, кабелі типу-С, док-станції USB, НАВ конвертер, адаптери, рюкзаки для перенесення собак, апарати для вимірювання кров`яного тиску, катетор одноканальний, матеріали стоматологічні, рекламні каталоги, спиці велосипедні, жорсткі диски SSD, модулі пам`яті, карти пам`яті мікро SD, SD карти, драйвери, мікро карти пам`яті SDHC, хірургічні інструменти для урології, флеш-карти, карти SSD, ветеринарний лазар, коронарні стенди, чохли для телефонів, скло гартоване для телефонів, тренувальні м`ячі, свічки ароматизовані, вода туалетна парфумована, масажні олії, пов`язки, маски, масажні прилади - вібратори» щодо відправників, одержувачів та вартість товарів, оформлених за вищевказаними експортними митними деклараціями та які переміщувалися 10.09.2022 з використанням книжки МДП (TIR Carnet) № VX.85027307, не відповідає відомостям документів, на підставі яких ці товари переміщені через митний кордон України, та відомостям, заявленим ОСОБА_1 в митній декларації від 22.08.2022 № UA100060/2022/148428.

Статтею 257 МК України передбачено, що декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення. При застосуванні письмової форми декларування можуть використовуватися як електронні документи, так і документи на паперовому носії або їх електронні (скановані) копії, засвідчені електронним підписом декларанта або уповноваженої ним особи.

Електронне декларування здійснюється з використанням електронної митної декларації, засвідченої електронним підписом, та інших електронних документів або їх реквізитів у встановлених законом випадках, а також електронних (сканованих) копій паперових документів, засвідчених електронним підписом декларанта або уповноваженої ним особи.

Митна декларація та інші документи, подання яких митним органам передбачено цим Кодексом, оформлені на паперовому носії та у вигляді електронних документів, мають однакову юридичну силу.

Статтею 335 МК України визначено необхідні для митного контролю документи та відомості, подання яких в паперовій або електронній формі є обов`язковим під час переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України та під час подання митної декларації, серед яких зазначено транспортні (перевізні) документи (міжнародні товаротранспортні накладні); комерційні документи (за наявності) на товари, що перевозяться, які містять відомості, зокрема, про найменування та адресу перевізника, найменування країни відправлення та країни призначення товарів, найменування та адреси відправника (або продавця) та отримувача товарів; відомості про кількість вантажних місць та вид упаковки; найменування товарів; вага брутто товарів (у кілограмах) або об`єм товарів (у метрах кубічних), крім великогабаритних вантажів рахунок або інший документ, який визначає вартість товару.

Згідно з частиною восьмою статті 264 МК України з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

Відповідно до статті 265 МК України при переміщенні товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України на підставі зовнішньоекономічного договору, укладеного резидентом, - резидент, яким або від імені якого укладено цей договір

Декларант може здійснювати декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення самостійно або уповноважувати інших осіб на здійснення декларування від свого імені.

У разі самостійного декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення передбачену цим Кодексом відповідальність за вчинення порушення митних правил у повному обсязі несе декларант.

Згідно з п.6 Постанови від 03.06.2005 № 8 Пленуму Верховного Суду України (зі змінами) необхідно враховувати, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон України. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Документами, що містять неправдиві дані, є такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.

За інформацією митних органів Республіки Польщі, Королівства Нідерландів, Федеративної Республіки Німеччина, встановлено що товари, оформлені за вищевказаними експортними митними деклараціями загальною вагою 1 345,52 кг, які переміщувалися за книжкою МДП (TIR Carnet) № ВX.85023307, являли собою «прилади для моніторингу популяції комах, медичний ультразвуковий перетворювач, тонік для волосся, желейний лід для транспортування товарів, лабораторне обладнання: інкубатор сухої ванни, пробірка PRP з тромбоцитною плазмою, бездротові автомобільні зарядні пристрої, МР3, силові кабелі, магнітні тримачі, кабелі типу-С, док-станції USB, НАВ конвертер, адаптери, рюкзаки для перенесення собак, апарати для вимірювання кров`яного тиску, катетор одноканальний, матеріали стоматологічні, рекламні каталоги, спиці велосипедні, жорсткі диски SSD, модулі пам`яті, карти пам`яті мікро SD, SD карти, драйвери, мікро карти пам`яті SDHC, хірургічні інструменти для урології, флеш-карти, карти SSD, ветеринарний лазар, коронарні стенди, чохли для телефонів, скло гартоване для телефонів, тренувальні м`ячі, свічки ароматизовані, вода туалетна парфумована, масажні олії, пов`язки, маски, масажні прилади - вібратори», фактурною вартістю 100 831,95 євро та статистична вартість в сумі 871 609 польських злотих, що згідно з курсом НБУ на дату переміщення через митний кордон України (10.09.2022) складає - 10 476 256,76 грн. У наданих матеріалах експортних оформлень митними органами Республіки Польща, Королівства Нідерландів, Федеративної Республіки Німеччина вказаних товарів інформацію про відправника (експортера) «KASKADARO LTD» та отримувача ТОВ «САБВУРІ ОПТ» не встановлено.

Відомості про товари, їх відправника та одержувача, зазначені в документах, на підставі яких ці товари переміщено через митний кордон України, та наданих митному органу для оформлення митної декларації в режимі імпорту № UA100060/2022/148428, не підтверджено інформацією, отриманою від митних органів Республіки Польща, Королівства Нідерландів, Федеративної Республіки Німеччина.

Рахунок-фактура (інвойс) від 06.09.2022 № 1-0909-2022/KS не містить відбитків печатки митних органів Республіки Польща.

Долучені банківські документи щодо сплати ТОВ «САБВУРІ ОПТ» 49 295,98 доларів США за цим рахунком не підтверджують факт оформлення експорту митними органами Республіки Польща зазначених в ньому товарів. Відсутність експортних декларацій у «KASKADARO LTD» на товари, зазначені в рахунку-фактурі (інвойсі) від 06.08.2022 № 1-1608-2022/KS, також свідчить про те, що ці товари митними органами Республіки Польща не оформлювались.

Отже, встановлено факт переміщення 10.09.2022 через митний кордон України у опломбованому вантажному автомобілі з р.н.з. НОМЕР_3 /НОМЕР_4 з Республіки Польща на митну територію України за книжкою МДП (TIR Carnet) № ВX.85023307 товарів, а саме: «прилади для моніторингу популяції комах, медичний ультразвуковий перетворювач, тонік для волосся, желейний лід для транспортування товарів, лабораторне обладнання: інкубатор сухої ванни, пробірка PRP з тромбоцитною плазмою, бездротові автомобільні зарядні пристрої, МР3, силові кабелі, магнітні тримачі, кабелі типу-С, док-станції USB, НАВ конвертер, адаптери, рюкзаки для перенесення собак, апарати для вимірювання кров`яного тиску, катетор одноканальний, матеріали стоматологічні, рекламні каталоги, спиці велосипедні, жорсткі диски SSD, модулі пам`яті, карти пам`яті мікро SD, SD карти, драйвери, мікро карти пам`яті SDHC, хірургічні інструменти для урології, флеш-карти, карти SSD, ветеринарний лазар, коронарні стенди, чохли для телефонів, скло гартоване для телефонів, тренувальні м`ячі, свічки ароматизовані, вода туалетна парфумована, масажні олії, пов`язки, маски, масажні прилади - вібратори» фактурною вартістю 100 831,95 євро та статистична вартість в сумі 871 609 польських злотих, що згідно з курсом НБУ на дату переміщення через митний кордон України (10.09.2022) складає - 10 476 256,76 грн, з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення цих товарів документів, які містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх відправника та одержувача, неправдиві відомості, необхідні для визначення їх коду згідно з УКТ ЗЕД та митної вартості.

Оцінюючи в сукупності надані докази,суд находить їх належними та допустимими, у зв`язку з чим приходить до висновку, що факт вчинення порушення митних правил, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України повністю підтверджений в ході розгляду справи.

Відповідно до ч. 2 ст. 459 МК України - суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Посадова особа підприємства - керівник та інші працівники підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за виконання вимог, встановлених законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України з питань митної справи.

Відповідно до положень частин 3, 5 статті 65 Господарського кодексу України, для керівництва господарською діяльністю призначається (обирається) керівник підприємства, який є посадовою особою цього підприємства та без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, у відносинах з юридичними особами та громадянами, формує адміністрацію підприємства і вирішує питання діяльності підприємства в межах та порядку, визначених установчими документами.

Перебуваючи на посаді керівника ТОВ «САБВУРІ ОПТ» ОСОБА_1 відповідає за фінансово-господарську діяльність підприємства і зобов`язана забезпечити надання до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

З урахуванням викладеного суд вважає, що за фактичних обставин, наведених вище, саме ОСОБА_1 , яка перебувала на посаді керівника ТОВ «САБВУРІ ОПТ» та відповідала за фінансово-господарську діяльність підприємства і була зобов`язана забезпечити надання до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією, а також якою подано до митного органу електронну митну декларацію від 22.08.2022 № UA100060/2022/148428, вчинено дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України товарів вартістю 10 476 256,76 грн на підставі документів, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх відправника та одержувача, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості, чим вчинила порушення митних правил, передбачене частиною першою статті 483 МК України.

Частиною першою статті 487 МК України передбачено, що провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Стаття 33 КУпАП визначає, що стягнення за адміністративне правопорушення накладається у межах, установлених цим Кодексом та іншими Законами України. При накладенні стягнення враховуються характер вчиненого правопорушення, особа порушника, ступінь його вини, майновий стан, обставини, що пом`якшують і обтяжують відповідальність.

Обтяжуючих та пом`якшуючих обставин судом не встановлено.

Згідно з санкцією частини першої статті 483 МК України вчинення правопорушення передбаченого диспозицією даної норми тягне за собою накладення штрафу в розмірі від 50 до 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для приховування товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил від митного контролю, або з конфіскацією товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил, а також товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для приховування товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил від митного контролю.

Як встановлено вище, вартість безпосередніх предметів правопорушення становить 10 476 256,76 грн.

Частиною другою статті 541 МК України передбачено, що у разі неможливості конфіскації товарів, транспортних засобів, зазначених у пункті 3 статті 461 цього Кодексу, з осіб, які вчинили порушення митних правил, державним виконавцем за рішенням суду в установленому законом порядку може стягуватись вартість цих товарів, транспортних засобів.

Керуючись статтями ст. 335, 257, 264, 266, 458, 465-467, 483, 487,488, 495, ст. 522, 527, 528, 531,541 МК України, статтями 33, 251,252, 283, 284, 294 КУпАП, суд

ПОСТАНОВИВ:

Визнати винною громадянку ОСОБА_1 у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого частиною першою ст. 483 Митного кодексу України.

Накласти на громадянку ОСОБА_1 адміністративне стягнення у вигляді штрафу на користь держави у в розмірі 100 відсотків вартості товару - безпосереднього предмету порушення митних правил - 10 476 256,76 грн, який необхідно сплатити за наступними реквізитами: Одержувач: ГУК у м. Києві/ Солом`янський район/21081100, ; МФО: 899998; Банк отрим: Казначейство України (ЕАП); р/рахунок: UA5026010. Призначення платежу: протокол про порушення митних № 1107/10000/23, ОСОБА_1 , з конфіскацією в дохід держави безпосереднього предмету порушення митних правил, а уразі неможливості конфіскації товарів стягнути з ОСОБА_1 їх вартість - 10 476 256,76 грн.

Стягнути з громадянки ОСОБА_1 судовий збір в розмірі 605 гривень 60 копійок.

Постанова набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги.

Апеляційна скарга може бути подана до Київського апеляційного суду через Солом`янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Постанова пред`являється до виконання протягом трьох місяців.

Суддя Г.О. Козленко