Справа №461/7865/24
Провадження №3/461/2991/24
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

14 листопада 2024 року суддя Галицького районного суду м. Львова Кітов О.В., за участю представника Львівської митниці Держмитслужби України Лубоцького Б.І., розглянувши матеріали, які надійшли від Львівської митниці Держмитслужби про притягнення до адміністративної відповідальності за порушення митних правил

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , паспорт для виїзду за кордон НОМЕР_1 виданий 25.03.2021 органом 5610, запис 593, РНОКПП НОМЕР_2 ,

за ч. 2 ст. 483 Митного кодексу України,

в с т а н о в и в :

згідно протоколу про порушення митних правил №1103/20900/24, 20.09.2023 року о 13:30 через пункт пропуску «Грушів-Будомєж» митного поста «Грушів» Львівської митниці громадянин України ОСОБА_1 ввіз на вантажному транспортному засобі марки «MERCEDES-BENZ 313», реєстраційний номер НОМЕР_3 з причепом реєстраційний номер НОМЕР_4 транспортні засоби: марки «BUICK ENCORE GX», номер кузова НОМЕР_5 , 2022 року виготовлення з наданням митному органу як підставу для його ввезення наступних документів: закордонний паспорт НОМЕР_1 виданий 25.03.2023, свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_6 , лист прохання Благодійної організації «Всеукраїнський благодійний фонд «СПРАВЕДЛИВЕ СУСПІЛЬСТВО», декларацію про перелік товарів, що визнаються гуманітарною допомогою, в яких зазначено одержувачем Благодійна організація «Всеукраїнський благодійний фонд «СПРАВЕДЛИВЕ СУСПІЛЬСТВО» та транспортний засіб марки «BUICK ENVISION», номер кузова НОМЕР_7 , 2022 року виготовлення з наданням митному органу як підставу для його ввезення наступних документів: закордонний паспорт НОМЕР_1 виданий 12.03.2023, свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу НОМЕР_8 , лист прохання Благодійної організації «Всеукраїнський благодійний фонд «СПРАВЕДЛИВЕ СУСПІЛЬСТВО», декларацію про перелік товарів, що визнаються гуманітарною допомогою, в яких зазначено одержувачем Благодійна організація «Всеукраїнський благодійний фонд «СПРАВЕДЛИВЕ СУСПІЛЬСТВО».

Листом Територіального управління БЕБ у Львівській області від 30.07.2024 №23.11/3.1/30/47п-24 Львівську митницю повідомлено про здійснення досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000007 від 01.05.2024 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст. 222, ч.2 ст. 222 КК України. З матеріалів провадження вбачається, що група осіб протягом 2023 року використовуючи реквізити БО «Всеукраїнський благодійний фонд «СПРАВЕДЛИВЕ СУСПІЛЬСТВО» () та БО «Благодійного фонду «Стежинками Тепла» (), при ввезені в Україну товарів гуманітарної допомоги, зокрема легкових автомобілів, неодноразово при заповнені митних декларацій надавали завідомо неправдиву інформацію Львівській митниці про їх фактичного отримувача. Як встановлено досудовим розслідуванням, з боку БО «Всеукраїнський благодійний фонд «СПРАВЕДЛИВЕ СУСПІЛЬСТВО» листи-прохання щодо ввезення вказаних легкових автомобілів не надавались, та транспортні засоби до благодійного фонду не надходили.

Отже, громадянином ОСОБА_1 20.09.2023 року було ввезено транспортні засоби «BUICK ENCORE GX», номер кузова НОМЕР_5 , 2022 року виготовлення та «BUICK ENVISION», номер кузова НОМЕР_7 , 2022 року виготовлення на митну територію України в якості гуманітарної допомоги для потреб Благодійної організації «Всеукраїнський благодійний фонд «СПРАВЕДЛИВЕ СУСПІЛЬСТВО», які в подальшому не передано та подано документи, що містять неправдиві відомості щодо одержувача гуманітарної допомоги.

Відповідно до ст. 257 Митного кодексу України визначено, що декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення. Згідно із ч. 4 ст. 266 Митного кодексу України у разі самостійного декларування товарів декларантом передбачену Митним кодексом України відповідальність за вчинення порушення митних правил у повному обсязі несе декларант. Частинами 6 та 8 ст. 264 Митного кодексу України визначено, що митна декларація приймається для митного оформлення, якщо вона подана за встановленою формою, підписана особою, яка її подала, і перевіркою цієї декларації встановлено, що вона містить всі необхідні відомості і до неї додано всі документи, визначені цим Кодексом. Факт прийняття митної декларації засвідчується посадовою особою митного органу, яка її прийняла, шляхом проставлення на ній відбитка відповідного митного забезпечення та інших відміток (номера декларації, дати та часу її прийняття тощо). З моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації. Відповідно до ст.1 Закону Україну «Про гуманітарну допомогу» від 22.10.1999 №1192-XIV гуманітарна допомога цільова адресна безоплатна допомога в грошовій або натуральній формі, у вигляді безповоротної фінансової допомоги або добровільних пожертвувань, або допомога у вигляді виконання робіт, надання послуг, що надається іноземними та вітчизняними донорами із гуманних мотивів отримувачам гуманітарної допомоги в Україні або за кордоном, які потребують її у зв`язку з соціальною незахищеністю, матеріальною незабезпеченістю, важким фінансовим становищем, або тяжкою хворобою конкретних фізичних осіб, а також для підготовки до збройного захисту держави та її захисту у разі збройної агресії або збройного конфлікту. Гуманітарна допомога є різновидом благодійництва і має спрямовуватися відповідно до обставин, об`єктивних потреб, згоди її отримувачів та за умови дотримання вимог статті 3 Закону України «Про благодійну діяльність та благодійні організації». Безоплатна допомога (пересилка, виконання робіт, надання послуг) - надання гуманітарної допомоги без будь-якої грошової, матеріальної або інших видів компенсації донорам. Пунктом 1 постанови Кабінету Міністрів України від 01.03.2022 №174 «Деякі питання пропуску гуманітарної допомоги через митний кордон України в умовах воєнного стану» передбачено, що на період дії воєнного стану пропуск через митний кордон України гуманітарної допомоги здійснюється за місцем перетину митного кордону України шляхом подання в паперовій або електронній формі декларації, заповненої особою, що перевозить відповідний товар, за формою визначеною вказаною постановою Кабінету Міністрів України, без застосування заходів нетарифного регулювання зовнішньоекономічної діяльності. Такі товари визнаються гуманітарною допомогою за декларативним принципом без прийняття відповідного рішення спеціально уповноважених державних органів з питань гуманітарної допомоги та підлягають взяттю в установленому порядку на облік в Збройних Силах, правоохоронних органах, інших військових формуваннях, утворених відповідно до закону, або в інших суб`єктах, що здійснюють боротьбу з тероризмом відповідно до закону.

Відповідно до службової записки управління контролю та адміністрування митних платежів Львівської митниці щодо вартості предметів (транспортних засобів) від 09.09.2024 №15/15-02/34928, вартість транспортного засобу «BUICK ENCORE GX», номер кузова НОМЕР_5 становить 4578 дол. США, що станом на 20.09.2023 згідно з курсом НБУ відповідає сумі 167411,05 грн. Вартість «BUICK ENVISION», номер кузова НОМЕР_7 становить 6708,00 дол. США, що станом на 20.09.2023 згідно з курсом НБУ відповідає сумі 245302,17 грн. Загальна вартість ввезених 20.09.2024 становить 412713,22 грн.

З метою отримання пояснень від гр. ОСОБА_2 та прийняття ним участі у складанні протоколу про порушення митних правил Львівською митницею на його адресу скеровано лист від 01.08.2024 №20-03/20-01/10/21188 яким громадянину запропоновано прибути до Львівської митниці. Однак гр. ОСОБА_3 у вказані терміни не з`явився та про причини неявки не повідомив.

Таким чином, громадянином України ОСОБА_1 вчинено переміщення через митний кордон України товару з приховуванням від митного контролю шляхом подання до митного контролю як підставу для такого переміщення документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товару.

Відповідно до інформації наявної у базі даних ПІК «Провадження в справах про порушення митних правил» АСМО «Інспектор», ОСОБА_1 притягнуто до адміністративної відповідальності за вчинення правопорушення, передбаченого частиною 1 статті 483 Митного кодексу України (протокол про порушення митних правил №1445/20900/23 від 18.10.2023). Відповідно до інформації з Єдиного державного реєстру судових рішень, постановою Галицького районного суду від 01.02.2024 (справа №461/27/24) ОСОБА_1 визнано винним у вчиненні вказаного правопорушення та притягнуто до адміністративної відповідальності (рішення вступило в законну силу 20.03.2024 року).

Дії ОСОБА_1 посадовими особами митного органу кваліфіковані за частиною 2 статті 483 Митного кодексу України.

Особа, яка притягується до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 в ході розгляду матеріалів в суді просив закрити провадження у справі на підставі ч. 8 ст. 247 КУпАП, оскільки по тому самому факту вироком Галицького районного суду м. Львова від 13.09.2024 року його визнано винним у вчиненні злочинів, передбачених ч.1 ст. 222 та ч. 2 ст. 222 КК України та призначено йому покарання у виді штрафу в розмірі 6000 (шести тисяч) неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 102 000 гривень 00 копійок.

Представник Львівської митниці Державної митної служби України протокол підтримав.

Заслухавши думку представника митниці, дослідивши матеріали справи, суд дійшов наступного висновку.

Вироком Галицького районного суду міста Львова від 13.09.2024 року встановлено, що протягом 2023 року ОСОБА_1 , переслідуючи корисливу мету, спрямовану на приховування від оподаткування вартості автомобілів при їх ввезенні на митну територію України вчинив шахрайство з фінансовими ресурсами, надавши завідомо неправдиву інформацію органам державної влади в особі Львівської митниці Державної митної служби України (далі Львівська митниця ДМСУ) з метою одержання пільг щодо податків. Зокрема, 20.09.2023 у невстановлений досудовим розслідуванням час, але не пізніше 23 год. 59 хв., в зону митного контролю пункту пропуску «Грушів Будомєж» митного поста «Грушів» Львівської митниці ДМСУ у напрямку в`їзд в Україну смугою руху «червоний коридор» в`їхав транспортний засіб з реєстраційним номером НОМЕР_3 / НОМЕР_4 під керуванням ОСОБА_1 , яким переміщувався товар: «BUICK Encore GX рік випуску 2022, VIN: НОМЕР_5 та BUICK Envision рік випуску 2022, VIN: НОМЕР_7 ». Як підставу для переміщення вказаного товару ОСОБА_1 до митного контролю подав наступні документи: дві митні декларації від 20.09.2023 про перелік товарів, що визнаються гуманітарною допомогою; свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу (STATE OF OKLAHOMA) № НОМЕР_6 ; свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу (GEORGIA CERTIFICATE OF TITLE) № НОМЕР_8 ; лист-прохання Благодійної організації «Всеукраїнський благодійний фонд «Справедливе суспільство» без номера та дати. Відповідно до митних декларацій від 20.09.2023, в яких містилась неправдива інформація про перелік товарів, що визнаються гуманітарною допомогою, на адресу Благодійної організації «Всеукраїнський благодійний фонд «Справедливе суспільство» () безпідставно переміщено в якості гуманітарної допомоги: «BUICK Encore GX рік випуску 2022, VIN: НОМЕР_5 та BUICK Envision рік випуску 2022, VIN: НОМЕР_7 », відправником яких зазначений ОСОБА_1 . Внаслідок надання ОСОБА_1 неправдивої інформації до митного органу при подачі митних декларацій від 06.05.2023 про перелік товарів, що визнаються гуманітарною допомогою, останній незаконно одержав пільги при сплаті до Львівської митниці ДМСУ обов`язкових митних платежів на загальну суму 139 912,35 грн. шляхом звільнення від сплати ввізного мита 41 271,33 грн., акцизного податку 6 536,76 грн. та ПДВ 92 104,26 грн. Своїми умисними протиправними діями по епізоду від 20.09.2023 р. ОСОБА_1 вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч. 2 ст. 222 КК України, тобто надання завідомо неправдивої інформації органам державної влади з метою одержання пільг щодо податків, вчинене повторно.

Вищевказаним вироком ОСОБА_1 визнано винним у пред`явленому обвинуваченні у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 222 КК України та ч. 2 ст. 222 КК України. Призначено ОСОБА_1 покарання за ч. 1 ст. 222 КК України у виді штрафу в розмірі 2000 (дві тисячі) неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 34 000 грн. з позбавленням права займатися діяльністю, пов`язаною з переміщенням товарів, у тому числі гуманітарної допомоги на митну територію України строком на 1 рік. Призначено ОСОБА_1 покарання за ч. 2 ст. 222 КК України у виді штрафу в розмірі 6000 (шести тисяч) неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 102 000 грн. з позбавленням права займатися діяльністю, пов`язаною з переміщенням товарів, у тому числі гуманітарної допомоги на митну територію України строком на 1 рік та 6 місяців. Призначено ОСОБА_1 остаточне покарання відповідно до ч. 1 ст. 70 КК України за сукупністю вищезазначених кримінальних правопорушень шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим, у виді штрафу в розмірі 6000 (шести тисяч) неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 102 000 (сто дві тисячі) гривень з позбавленням права займатися діяльністю, пов`язаною з переміщенням товарів, у тому числі гуманітарної допомоги на митну територію України строком на 1 рік та 6 місяців.

Відповідно до п. 8 ст. 247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю за таких обставин: наявність по тому самому факту щодо особи, яка притягається до адміністративної відповідальності, постанови компетентного органу (посадової особи) про накладення адміністративного стягнення, або нескасованої постанови про закриття справи про адміністративне правопорушення, а також повідомлення про підозру особі у кримінальному провадженні по даному факту.

Отже, вказана обставина відповідно до ч.8 ст. 247 КУпАП виключає провадження в справі про адміністративне правопорушення, що є підставою для закриття провадження у справі.

Керуючись ст.ст.7, 9, 243-244, 247, 248, 249, 251, 257, 283-285 КУпАП, ст.ст.483, 487, 527, 528 МК України, суд -

п о с т а н о в и в :

Провадження у справі про порушення митних правил відносно ОСОБА_1 за ч. 2 ст. 483 МК України закрити на підставі ч. 8 ст. 247 КУпАП.

Постанова може бути оскаржена до Львівського апеляційного суду через Галицький районний суд м.Львова протягом десяти днів з дня її винесення і набирає законної сили після закінчення строку для подання апеляційної скарги.

Суддя Олександр КІТОВ