ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17 травня 2024 року м. Київ

Суддя Солом`янського районного суду м. Києва Козленко Г.О., за участю секретаря Вчерашнюк А.О., представника Київської митниці Короля Л.І., представника особи, яка притягається до адміністративної відповідальності, адвоката Стеця Р.Я., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської митниці про притягнення до адміністративної відповідальності громадянки України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , зареєстрованої за адресою: АДРЕСА_1 , паспорт громадянина України НОМЕР_1 , виданий 11.02.2000, РНОКПП НОМЕР_2 - керівника ТОВ «САБВУРІ ОПТ» (, Україна, 79059, м. Львів, вул. Плугова, буд. 6) за ознаками порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, -

ВСТАНОВИВ:

01 листопада 2023 року до Солом`янського районного суду м. Києва від Київської митниці надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності гр. ОСОБА_1 за порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Зі змісту протоколу про порушення митних правил № 1109/10000/23 від 28.09.2023 вбачається, що 21.08.2022 через митний кордон України, пункт пропуску «Краківець - Корчова» Львівської митниці, з території Республіки Польща на митну територію України у вантажному автомобілі з д.н.з. НОМЕР_3 / НОМЕР_4 ввезено товари широкого вжитку в асортименті (косметичні засоби, парфуми, вироби з пластмаси, речі побутового вжитку, трикотажні полотна, вироби текстильні, консолі та обладнання для відеоігор, обладнання для занять спортом тощо), кількістю - 840 місць, загальною вагою брутто - 21 510,85 кг на адресу ТОВ «САБВУРІ ОПТ».

Переміщення вказаних товарів через митний кордон України здійснено за попередньою митною декларацією від 21.08.2022 № UA100000/2022/778058 на підставі товаросупровідних документів: книжки МДП (TIR Carnet) від 19.08.2022 № JX.85027418, CMR від 19.08.2022 № 190822 та інвойсу від 16.08.2022№ 1-1608-2022/KS.

22.08.2022 зазначені вище товари доставлено до Київської митниці та того ж дня, керівником ТОВ «САБВУРІ ОПТ» - ОСОБА_1 ), заявлені до митного контролю та оформлення шляхом електронного декларування за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ № UA100060/2022/146884 (далі - МД) до відділу митного оформлення № 1 митного поста «Вишневе», оформлені та випущені у вільний обіг.

Разом із вказаною МД та товаросупровідними документами, декларантом до митниці було надано зовнішньоекономічний договір (контракт)від01.08.2022№ KS010822, укладений між компанією-продавцем - «KASKADARO LTD» (Болгарія) та компанією-покупцем - ТОВ «САБВУРІ ОПТ» () в особі директора ОСОБА_1 , а також інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, зазначені в графі 44 ЕМД.

Згідно з відомостями CMR від 19.08.2022 № 190822, переміщувані товари були завантажені 19.08.2022 у м. Перемишль, Польща на вантажний автомобіль з д.н.з. НОМЕР_3 / НОМЕР_4 та відправлені компанією «KASKADARO LTD» (Болгарія) на адресу одержувача - ТОВ «САБВУРІ ОПТ» ().

Відповідно до інвойсу від 16.08.2022 № 1-1608-2022/KS, виставленого компанією «KASKADARO LTD» (Болгарія) до ТОВ «САБВУРІ ОПТ» (), фактурна вартість товарів широкого вжитку в асортименті становить 45 941,20 доларів США, що згідно з курсом НБУ станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (21.08.2022) (1 USD - 36,5686 грн.) складає 1 680 005,37 грн.

У відповідності до положень Порядку направлення запитів Державної митної служби України до митних служб іноземних держав або їх інформування, затвердженого наказом Держмитслужби від 06.07.2005 № 639, Київською митницею підготовлено та листами від 09.11.2022 № 7.8-6/20/4/17247 та від 27.01.2023 № 7.8-6/20/4/1218 направлено до Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби проекти запитів до митних органів Республіки Польща та Республіки Болгарія про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки законності ввезення на митну територію України товарів, митне оформлення яких здійснено, в тому числі, й за МД типу ІМ/40/ДЕ від 22.08.2022 № UA100060/2022/146884.

22.06.2023 листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби від 22.06.2023 № 26/26-04/7.8/1518 на адресу Київської митниці надійшли матеріали відповіді митних органів Республіки Болгарія.

Митними органами Республіки Болгарія, разом із листом від 19.05.2023

№ 32-188153, надіслано завірені копії документів, що були отримані від компанії «KASKADARO LTD».

За результатами проведеного аналізу документів, що були надані компанією «KASKADARO LTD» митним органам Республіки Болгарія встановлено, що останні є ідентичними поданим до митного контролю та оформлення разом з МД типу ІМ/40/ДЕ від 22.08.2022 № UA100060/2022/146884.

Водночас, на вказаних вище документах встановлено наявність відміток митних органів України, що вказує на те, що компанія «KASKADARO LTD» надала митним органам Республіки Болгарія копії документів, які були виготовлені із документів, що надавались до митного оформлення в Україні, а не з тих, що мають зберігатися у справах компанії «KASKADARO LTD» (вказані документи не містили б відміток митних органів України).

22.06.2023 листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби від 22.06.2023 № 26/26-04/7.8/1517 на адресу Київської митниці надійшли матеріали відповіді митних органів Республіки Польща.

Митні органи Республіки Польща своєю відповіддю інформували, що товари загальною вагою брутто 21 511 кг, перевезення яких здійснювалося вантажним автомобілем з д.н.з. НОМЕР_3 / НОМЕР_4 , були оформлені у процедурі транзиту із застосуванням книжки МДП (TIR Carnet) від 19.08.2022 № JX.85027418.

Також повідомлено, що вказані товари раніше були оформлені в режимі експорту з різних країн ЄС, в тому числі, польськими митними органами.

Вказане підтверджується наданою роздруківкою транзитної ноти до книжки МДП (TIR Carnet) № JX.85027418, відомості в якій свідчать про те, що процедура транзиту була відкрита митними органами Республіки Польща на підставі інвойсів № UT-14 та № 1-1608-2022/KS, CMR № б/н та № 190822, а також декларацій різних країн Європейського Союзу, в тому числі Республіки Польща: №№ 22FRD609, 22PL402010E1460524, 22PL402010E1460532, 22NLL6EZPDAPUXWD51, 22DE28E3, 22PL402010E1470069, 22PL443020NS59XMX3, 22PL402010E1460559, 22ITQS51TQ08G362E7, 22PL331040NU599ZT6, 22DE09Е6, 22PL402010E1460508, 22DE69E6, 22DE70E3, 22PL402010E1470085, 22PL402010E1469980, 22ITQVE1, 22PL402010D0033347, 22DE63E0, 22DE39E0.

Таким чином, відомості, які зазначені в книжці МДП (TIR Carnet) від 19.08.2022 № JX.85027418 про відправника та одержувача товарів, загальну вагу брутто товарів та вантажний автомобіль, яким здійснювалося їх міжнародне перевезення співпадають із відомостями, заявленими в Україні.

Однак, встановлені розбіжності щодо комерційних документів та автотранспортної накладної: в роздруківці транзитної ноти до книжки МДП

(TIR Carnet) № JX.85027418 зазначені відомості про інвойси № UT-14 та № 1-1608-2022/KS, а також CMR № б/н та № 190822, а у якості підстави для переміщення через митний кордон України та до митного контролю та оформлення подано лише інвойс № 1-1908-2022/KS та CMR № 190822.

Разом з тим, митними органами Республіки Польща до своєї відповіді додано анонімізовані копії-роздруківки експортних митних декларацій (посилання на які містяться в книжці МДП (TIR Carnet) № JX.85027418), відомості про вартість товарів в яких знеособлені у зв`язку з тим, що експортерами у вказаних зовнішньоекономічних операціях виступали компанії з третіх країн, а саме:

-експортна митна декларація № 22PL402010E1460508, у відповідності до якої із території Італійської Республіки в Україну експортовано товар «боксерські аксесуари» - 419 шт., вагою брутто - 239 кг, нетто - 218 кг, відправником яких виступала компанія «LOFAS SPRINT SRL» (Італійська Республіка), одержувачем - «FOB ОСОБА_3» (АДРЕСА_2) (ФОП «ОСОБА_3» (

АДРЕСА_2 );

-форма 1/2 експортної митної декларації № 22PL402010E1460559, у відповідності до якої із території Італійської Республіки в Україну експортовано товари «частини та аксесуари для кавомашин» - 410 шт., вагою брутто - 610 кг, нетто - 374 кг, та «препарат для очищення систем спінювання молока «clean cappuccino» - 240 шт., вагою нетто - 98 кг, відправником яких виступала компанія «NUOVA RICAMBI SRL.» (Італійська Республіка), одержувачем - «GOLDEN BAR+ LLC» (1, Voenniy Proezd, 01130 Kiev) (ТОВ «ГОЛДЕН БАР+» (вул. Військовий проїзд, буд. 1, м. Київ, 01130);

-експортна митна декларація № 22PL402010E1460532, у відповідності до якої із території Італійської Республіки в Україну експортовано товари «тканина «Аліканте» - 1 244,36 м, вагою брутто - 229 кг, нетто - 204 кг,

та «ущільнювальна стрічка» - 49,86 кг, вагою нетто - 14 кг, відправником яких виступала компанія «BIGBEN ITALIA SRL» (Італійська Республіка), одержувачем - «ОСОБА_4» (АДРЕСА_4 ) (ОСОБА_4

(АДРЕСА_4);

-форма 1/2 експортної митної декларації № 22PL402010E1460524, у відповідності до якої із території Італійської Республіки в Україну експортовано товари «вовняні насадки» - 1 шт., вагою брутто - 100 кг, нетто - 0,431 кг та «кокони шовкопряда, придатні для змотування» - 1 шт., вагою нетто - 0,256 кг, відправником яких виступала компанія «MAIN STREET S.R.L.» (Італійська Республіка), одержувачем - «ОСОБА_5» (АДРЕСА_3) (ОСОБА_5 ( АДРЕСА_3 );

-транзитна нота до супровідного документу Т1 № 22PL331040NU599ZT6 на товари «цирконієва струна, цирконієва сітка, цирконієва стрічка» загальною вагою брутто 105 кг, відправником яких виступала компанія «DHL EXPRESS (POLAND) SP .Z O.O.» (Республіка Польща), одержувачем - «BEE LOGISTICS SP. Z O.O.» (Республіка Польща);

-транзитна нота до супровідного документу Т1 № 22PL443020NS59XMX3 на товари «літій-іонні акумулятори з пластиковими кліпсами та кабелями для програмування» загальною вагою брутто 200 кг, відправником яких виступала компанія «QUANZHOU MORATU COMMUNICATION EQUIP» (Китай), одержувачем - «BEE LOGISTICS SP. Z O.O.» (Республіка Польща).

Разом із тим, митними органами Республіки Польща надано роздруківки декларацій, експортером в яких виступала польська компанія та у яких відомості щодо комерційних даних не знеособлені:

-експортна митна декларація № 22PL402010E1470069, згідно з якою, з території Республіки Польща до України експортовано товари «консоль SONY PLAYSTATION 5 - 10 шт., консоль SONY PLAYSTATION 5 + гра HORIZON FORBIDDEN WEST - 6 шт.» вагою брутто 115 кг, нетто - 110 кг та заявленою фактурною/статистичною вартістю 46 700,00 польських злотих, відправником яких виступала компанія «EAST TRADE GROUP SPOLKA Z OGRANICZO» (Республіка Польща), одержувачем - «ОСОБА_6» (АДРЕСА_5) (ОСОБА_7 (АДРЕСА_5);

-експортна митна декларація № 22PL402010E1470085, згідно з якою, з території Республіки Польща до України експортовано товари «консоль XBOX Series X 1TB - 11 шт., консоль NINTENDO Switch Joy-Con V2 Neon Red&Blue - 10 шт.» вагою брутто 88 кг, нетто - 80 кг та заявленою фактурною/статистичною вартістю 35 500,00 польських злотих, відправником яких виступала компанія «EAST TRADE GROUP SPOLKA Z OGRANICZO» (Республіка Польща), одержувачем - «ОСОБА_8» (АДРЕСА_6 ) (ОСОБА_8 (АДРЕСА_6);

-експортна митна декларація № 22PL402010E1469980, згідно з якою, з території Республіки Польща до України експортовано товари «туалетні води - 178 шт., зразки парфумів - 44 шт.» вагою брутто - 145 кг, нетто - 12 кг, «навушники Sony Playstation pulse 3d black - 20 шт.» вагою нетто - 4 кг, «бездротові контролери Sony Dual Sense - 60 шт.» вагою нетто - 10 кг, «консоль XBOX Series S 512 GB - 15 шт.» вагою нетто - 80 кг та заявленою фактурною/статистичною вартістю 44 700,00 польських злотих, відправником яких виступала компанія «EAST TRADE GROUP SPOLKA Z OGRANICZO» (Республіка Польща), одержувачем - «ОСОБА_9» (АДРЕСА_7) (ОСОБА_10 (АДРЕСА_7)

Отже, частина товарів загальною вагою брутто 348 кг, нетто - 296 кг, яка переміщувалася за книжкою МДП (TIR Carnet) № YX85023168 на адреси різних українських одержувачів, фактично являла собою «консолі: SONY PLAYSTATION, SONY PLAYSTATION 5 + гра HORIZON FORBIDDEN WEST, XBOX Series X 1TB, NINTENDO Switch Joy-Con V2 Neon Red&Blue, XBOX Series S 512 GB, навушники Sony Playstation pulse 3d black, бездротові контролери Sony Dual Sense, а також туалетні води та зразки парфумів» загальною фактурною вартістю 126 900,00 польських злотих, що згідно з курсом НБУ станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (21.08.2022) (1 злотий - 7,8737 грн.) складає 999 172,53 грн, що відрізняється від відомостей в документах, поданих ТОВ «САБВУРІ ОПТ» з метою отримання дозволу на переміщення товарів через митний кордон України та здійснення їх митного оформлення.

Із положень Інструкції із заповнення Єдиного адміністративного документа (далі-ЄАД) від 23.04.2016 № TAXUD A3(2, яка розроблена для забезпечення рівномірного впровадження та спільного розуміння законодавства щодо ЄАД в Делегативному Положенні (ЄС) № 2016/341 від 17.12.2015 (Commission Delegated Regulation (EU) 2016/341 of 17 December 2015) вбачається, що статистична вартість товарів під час експорту означає вартість товарів на момент їх вивезення з території держави-члена ЄС, яка базується на вартості товару згідно з рахунком-фактурою.

Таким чином, за результатами опрацювання матеріалів відповіді митних органів Республіки Польща встановлено, що 21.08.2022 вказані вище товари переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення цих товарів, документів, які містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх відправника та одержувача, неправдиві відомості, необхідні для визначення їх коду згідно з УКТ ЗЕД та їх митної вартості.

Частиною 4 ст. 335 Митного кодексу України серед іншого визначено, що для ввезення товарів на митну територію України надаються, зокрема, заява встановленої форми про намір здійснити ввезення товарів на митну територію України (попереднє повідомлення або попередня митна декларація), відомості про найменування, обсяг (кількість) та вартість товарів, які планується ввезти на митну територію України.

Згідно з п. 6 Постанови Пленуму Верховного Суду України від 03.06.2005 № 8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил», підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон України. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів, а документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.

Відповідно до ч. 2 ст. 459 Митного кодексу України - суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Посадова особа підприємства - керівник та інші працівники підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за виконання вимог, встановлених законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України з питань митної справи.

Відповідно до положень частин 3, 5 статті 65 Господарського кодексу України, для керівництва господарською діяльністю призначається (обирається) керівник підприємства, який є посадовою особою цього підприємства та без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, у відносинах з юридичними особами та громадянами, формує адміністрацію підприємства і вирішує питання діяльності підприємства в межах та порядку, визначених установчими документами.

Будучи керівником ТОВ «САБВУРІ ОПТ», ОСОБА_1 відповідає за фінансово-господарську діяльність підприємства і зобов`язана забезпечити надання до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

Таким чином, ОСОБА_1 вчинено дії/бездіяльність, які призвели до переміщення товарів загальною вартістю 999 172,53 грн через митний кордон України на підставі документів, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх відправника та одержувача, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Відповідно до відомостей ПІК «Провадження в справах про ПМП»

АСМО «Інспектор», ОСОБА_1 не притягувалась до відповідальності за вчинення адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачено ст. 483 або ст. 482 Митного кодексу України.

Таким чином митний орган прийшов до висновку, що в діях гр. України ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України, у зв`язку з чим 28.09.2023 було складено протокол про порушення митних правил № 1109/10000/23.

Згідно з матеріалами справи безпосередні предмети правопорушення товари «консолі: SONY PLAYSTATION, SONY PLAYSTATION 5 + гра HORIZON FORBIDDEN WEST, XBOX Series X 1TB, NINTENDO Switch Joy-Con V2 Neon Red&Blue, XBOX Series S 512 GB, навушники Sony Playstation pulse 3d black, бездротові контролери Sony Dual Sense, а також туалетні води та зразки парфумів» загальною вагою брутто 348 кг, нетто - 296 кг, вартістю 126 900,00 польських злотих, що згідно з курсом НБУ станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (21.08.2022) (1 злотий - 7,8737 грн.) складає 999 172,53 грн, які переміщувались за книжкою МДП (TIR Carnet) № JX.85027418, не вилучались.

Представник Київської митниці у судовому засіданні пояснив, що обставини порушення митних правил та вина ОСОБА_1 підтверджується матеріалами справи, у зв`язку з чим просив притягнути її до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України та накласти стягнення відповідно до санкції статті у вигляді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів, що згідно з курсом НБУ на момент скоєння правопорушення становить 999 172,53 грн, з конфіскацією цих товарів з урахуванням положень частини другої статті 541 МК України.

Особа, яка притягується до адміністративної відповідальності, гр. України ОСОБА_1 , в судове засідання не з`явилась, про розгляд справи повідомлена належним чином.

Представник особи, яка притягається до адміністративної відповідальності, адвокат Стець Р.Я. у судовому засіданні проти протоколу про порушення митних правил № 1109/10000/24 заперечував та просив суд закрити провадження у справі у зв`язку із відсутністю складу адміністративного правопорушення. У клопотанні про закриття провадження у справі про порушення митних правил зазначав, що відомості, викладені у протоколі про порушення митних правил є необ`єктивними та не відповідають вимогам законодавства. Посилається на те, що директором ТОВ «САБВУРІ ОПТ» ОСОБА_2 не підписувалась та не подавалась особисто митну декларацію до митного органу, ОСОБА_1 не вносила і не вчиняла дій на внесення в документи недостовірних відомостей; матеріали, які надійшли від митних органів Республіки Польща та на підставі яких складено протокол про порушення митних правил, не перевірені митним органом (не опитані посадові особи компаній, зазначені як отримувачі товарів, та не долучені дані щодо здійснення цими компаніями імпорту товарів в Україні, не опитані перевізники товарів; отримані від митних органів Болгарії копії документів підтверджують наявність діяльності нерезидента «KASKADARO LTD» (Болгарія) та його взаємовідносин з ТОВ «САБВУРІ ОПТ». Також на підтвердження сплати за інвойсом від 16.08.2022№ 1-1608-2022/KS коштів на суму 45 941,20 доларів США адвокат Стець Р.Я. надав копію платіжного доручення та інші банківські документи.

Заслухавши пояснення представника митного органу та адвоката, дослідивши та оцінивши письмові докази, суд приходить до наступного висновку.

Відповідно до ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Частиною першою статті 483 МК України передбачено відповідальність особи за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

У цьому розумінні переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю може бути вчинено одним із способів, перелічених у ст. 483 МК України.

Таким чином, основним безпосереднім об`єктом порушення митних правил є встановлений законодавством порядок переміщення товарів та транспортних засобів через митний кордон України.

Статтею 495 МК України та ст.ст. 251, 252 КУпАП встановлено, що доказами в справі про адміністративне правопорушення є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюється наявність або відсутність адміністративного правопорушення, винність особи в його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Відповідно до ст. 489 МК України посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов`язана з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа у його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність, чиє підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Відповідно до ст. 252 КУпАП орган (посадова особа) оцінює докази за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному і об`єктивному дослідженні всіх обставин справи в їх сукупності, керуючись законом та правосвідомістю.

Судом встановлено, що 21.08.2022 через митний кордон України, пункт пропуску «Краківець - Корчова» в зоні діяльності Львівської митниці, у вантажному автомобілі з д.н.з. НОМЕР_3 / НОМЕР_4 з території Республіки Польща на митну територію України на адресу ТОВ «САБВУРІ ОПТ» ввезено товари широкого вжитку в асортименті (косметичні засоби, парфуми, вироби з пластмаси, речі побутового вжитку, трикотажні полотна, вироби текстильні, консолі та обладнання для відеоігор, обладнання для занять спортом тощо), кількістю - 840 місць, загальною вагою брутто - 21 510,85 кг за попередньою митною декларацією від 21.08.2022 № UA100000/2022/778058 та на підставі товаросупровідних документів: книжки МДП (TIR Carnet) від 19.08.2022 № JX.85027418, CMR від 19.08.2022 № 190822 та інвойсу від 16.08.2022№ 1-1608-2022/KS.

Вищевказані товари переміщувались з Республіки Польща на митну територію України із застосуванням процедури МДП відповідно до Митної конвенції про міжнародне перевезення вантажів з використанням книжки МДП 1975 року, метою застосування якої є максимальне спрощення перевезення товарів під митними печатками та пломбами, забезпечення необхідної митної безпеки та гарантії доставки товарів до митниці призначення. Конвенцією МДП визначено, що товари, які перевозяться за процедурою МДП в опломбованих транспортних засобах, як правило, звільняються від митного огляду в митницях транзиту, такий огляд проводиться тільки у виключних випадках.

22.08.2022 на вищевказані товари декларантом ТОВ «САБВУРІ ОПТ» до Київської митниці подано електронну митну декларацію типу ІМ/40/ДЕ, якій було присвоєно № UA100060/2022/146884. Відповідно до графи 54 вказаної митної декларації її подано та підписано електронним цифровим підписом ОСОБА_1 .

Відповідно до поданих разом з митною декларацією № UA100060/2022/146884 до митного контролю та оформлення в електронному вигляді документів, поставка вищевказаних товарів здійснювалась з території Республіки Польща на адресу ТОВ «САБВУРІ ОПТ» на виконання зовнішньоекономічного договору (контракту) № KS010822 від 01.08.2022, укладеного між компанією «KASKADARO LTD» (Болгарія) та ТОВ «САБВУРІ ОПТ».

Також до Київської митниці разом з митною декларацією № UA100060/2022/146884 подані зазначені у графі 44 наступні документи: рахунок-фактура (інвойс) від 16.08.2022 № 1-1608-2022/KS на товари широкого вжитку (косметичні засоби, сумки, одяг тощо) вартістю 45 941,20 доларів США на умовах поставки CPT (м. Київ) з відбитком штампу «Під митним контролем» Львівської митниці; автотранспортна накладна (CMR) від 19.08.2022 № 190822 на споживчі товари у кількості 840 вантажних місць, вагою брутто 21 10,85 кг, із зазначенням транспортного засобу комерційного призначення з д.н.з. НОМЕР_3 / НОМЕР_4 ; книжка МДП від 19.08.2022 № JX.85027418 на відправлені з території Республіки Польща до України в транспортному засобі комерційного призначення з д.н.з. НОМЕР_3 /НОМЕР_4 товари у кількості 840 вантажних місць вагою брутто 21 10,85 кг з відбитками штампів митних органів Республіки Польщі та України та відмітками про накладені пломби митних органів Республіки Польщі.

22.08.2022 Київською митницею за вищевказаною митною декларацією товари оформлені у митному режимі імпорту та випущені у вільний обіг.

Частиною п`ятою статі 334 МК України передбачено, що з метою здійснення митного контролю після випуску товарів митні органи мають право направляти письмові запити та отримувати документи або їх засвідчені копії, інформацію (у тому числі в електронній формі), що стосуються переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, випуску товарів та їх використання на митній території України або за її межами.

Відповідно до частини восьмої статті 336 МК України запити до уповноважених органів іноземних держав направляються для встановлення автентичності документів, поданих митному органу, і є однією з форм митного контролю.

Відповідно до Порядку направлення запитів Державної митної служби України до митних служб іноземних держав або їх інформування, затвердженого наказом Держмитслужби від 06.07.2005 № 639, Київською митницею підготовлено та листами від 09.11.2022 № 7.8-6/20/4/17247 та від 27.01.2023 № 7.8-6/20/4/1218 до Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби направлено проекти запитів до митних органів Республіки Польща та Республіки Болгарія про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки законності ввезення на митну територію України товарів, митне оформлення яких в здійснено в тому числі й за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 22.08.2022 № UA100060/2022/146884.

Листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби від 22.06.2023 № 26/26-04/7.8/1518 на адресу Київської митниці надійшли матеріали відповіді митних органів Республіки Болгарія.

До листа митних органів Республіки Болгарія від 19.05.2023 № 32-188153 долучено завірені копії документів, що були отримані від компанії «KASKADARO LTD» (контракт № KS010822 від 01.08.2022, інвойс № 1-1608-2022/KS від 16.08.2022, CMR № 190822 від 19.08.2022, книжка МДП (САRNET TIR) № JX.85027418, ЕМД ІМ40ДЕ № UA100060/2022/146884 від 22.08.2022, пакувальний аркуш до інвойсу № 1-1608-2022/KS від 16.08.2022, специфікація № 1 до інвойсу № 1-1608-2022/KS від 16.08.2022).

Вказані копії документів є ідентичними до поданих ОСОБА_1 до митного контролю та оформлення разом з митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 22.08.2022 № UA100060/2022/146884 документам.

Тобто на підтвердження експорту товарів ТОВ «KASKADARO LTD» надано не експортні документи, зокрема, експортні декларації, оформлені країною відправлення товарів, якою є Республіка Польща, а копію електронної імпортної декларації № UA100060/2022/148884, поданої ОСОБА_1 до Київської митниці.

22.06.2023 листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби від 22.06.2023 № 26/26-04/7.8/1517 на адресу Київської митниці надійшли матеріали відповіді митних органів Республіки Польща.

Митні органи Республіки Польща своєю відповіддю інформували, що товари загальною вагою брутто 21 511 кг, перевезення яких здійснювалося вантажним автомобілем з д.н.з. НОМЕР_3 / НОМЕР_4 , були оформлені у процедурі транзиту із застосуванням книжки МДП (TIR Carnet) від 19.08.2022 № JX.85027418.

Також повідомлено, що вказані товари раніше були оформлені в режимі експорту з різних країн ЄС, в тому числі, польськими митними органами.

Вказане підтверджується наданою роздруківкою транзитної ноти до книжки МДП (TIR Carnet) № JX.85027418, відомості в якій свідчать про те, що процедура транзиту була відкрита митними органами Республіки Польща на підставі інвойсів № UT-14 та № 1-1608-2022/KS, CMR № б/н та № 190822, а також декларацій різних країн Європейського Союзу, в тому числі Республіки Польщі: №№ 22FRD609, 22PL402010E1460524, 22PL402010E1460532, 22NLL6EZPDAPUXWD51, 22DE28E3, 22PL402010E1470069, 22PL443020NS59XMX3, 22PL402010E1460559, 22ITQS51TQ08G362E7, 22PL331040NU599ZT6, 22DE09Е6, 22PL402010E1460508, 22DE69E6, 22DE70E3, 22PL402010E1470085, 22PL402010E1469980, 22ITQVE1, 22PL402010D0033347, 22DE63E0, 22DE39E0.

Тобто відомості у роздруківці транзитної ноти до книжки МДП (TIR Carnet) № JX.85027418 про загальну вагу брутто відправлених із території Республіки Польща в Україну товарів, д.р.н. транспортного засобу комерційного призначення, в якому здійснювалося міжнародне перевезення товарів, співпадають із відомостями, які містяться в наданих до митного контролю та оформлення документах на товари під час їх переміщення через митний кордон України та митного оформлення.

Однак, встановлені розбіжності щодо комерційних документів та автотранспортної накладної: в роздруківці транзитної ноти до книжки МДП

(TIR Carnet) № JX.85027418 зазначені відомості про інвойси № UT-14 та № 1-1608-2022/KS, а також CMR № б/н та № 190822, а у якості підстави для переміщення через митний кордон України та до митного контролю та оформлення подано лише інвойс № 1-1608-2022/KS та CMR № 190822.

Разом з тим, митними органами Республіки Польща до своєї відповіді додано анонімізовані копії-роздруківки експортних митних декларацій (посилання на які містяться в книжці МДП (TIR Carnet) № JX.85027418), відомості про вартість товарів в яких знеособлені у зв`язку з тим, що експортерами у вказаних зовнішньоекономічних операціях виступали компанії з третіх країн, а саме:

-експортна митна декларація № 22PL402010E1460508, у відповідності до якої із території Італійської Республіки в Україну експортовано товар «боксерські аксесуари» - 419 шт., вагою брутто - 239 кг, нетто - 218 кг, відправником яких виступала компанія «LOFAS SPRINT SRL» (Італійська Республіка), одержувачем - «FOB ОСОБА_3» (АДРЕСА_2) (ФОП «ОСОБА_3» (

АДРЕСА_2 );

-форма 1/2 експортної митної декларації № 22PL402010E1460559, у відповідності до якої із території Італійської Республіки в Україну експортовано товари «частини та аксесуари для кавомашин» - 410 шт., вагою брутто - 610 кг, нетто - 374 кг, та «препарат для очищення систем спінювання молока «clean cappuccino» - 240 шт., вагою нетто - 98 кг, відправником яких виступала компанія «NUOVA RICAMBI SRL.» (Італійська Республіка), одержувачем - «GOLDEN BAR+ LLC» (1, Voenniy Proezd, 01130 Kiev) (ТОВ «ГОЛДЕН БАР+» (вул. Військовий проїзд, буд. 1, м. Київ, 01130);

-експортна митна декларація № 22PL402010E1460532, у відповідності до якої із території Італійської Республіки в Україну експортовано товари «тканина «Аліканте» - 1 244,36 м, вагою брутто - 229 кг, нетто - 204 кг,

та «ущільнювальна стрічка» - 49,86 кг, вагою нетто - 14 кг, відправником яких виступала компанія «BIGBEN ITALIA SRL» (Італійська Республіка), одержувачем - «ОСОБА_4» (АДРЕСА_4 ) (ОСОБА_4

(АДРЕСА_4);

-форма 1/2 експортної митної декларації № 22PL402010E1460524, у відповідності до якої із території Італійської Республіки в Україну експортовано товари «вовняні насадки» - 1 шт., вагою брутто - 100 кг, нетто - 0,431 кг та «кокони шовкопряда, придатні для змотування» - 1 шт., вагою нетто - 0,256 кг, відправником яких виступала компанія «MAIN STREET S.R.L.» (Італійська Республіка), одержувачем - «ОСОБА_5» (АДРЕСА_3) (ОСОБА_5 ( АДРЕСА_3 );

-транзитна нота до супровідного документу Т1 № 22PL331040NU599ZT6 на товари «цирконієва струна, цирконієва сітка, цирконієва стрічка» загальною вагою брутто 105 кг, відправником яких виступала компанія «DHL EXPRESS (POLAND) SP .Z O.O.» (Республіка Польща), одержувачем - «BEE LOGISTICS SP. Z O.O.» (Республіка Польща);

-транзитна нота до супровідного документу Т1 № 22PL443020NS59XMX3 на товари «літій-іонні акумулятори з пластиковими кліпсами та кабелями для програмування» загальною вагою брутто 200 кг, відправником яких виступала компанія «QUANZHOU MORATU COMMUNICATION EQUIP» (Китай), одержувачем - «BEE LOGISTICS SP. Z O.O.» (Республіка Польща).

Разом із тим, митними органами Республіки Польща надано роздруківки декларацій, експортером в яких виступала польська компанія та у яких відомості щодо комерційних даних не знеособлені:

-експортна митна декларація № 22PL402010E1470069, згідно з якою, з території Республіки Польща до України експортовано товари «консоль SONY PLAYSTATION 5 - 10 шт., консоль SONY PLAYSTATION 5 + гра HORIZON FORBIDDEN WEST - 6 шт.» вагою брутто 115 кг, нетто - 110 кг та заявленою фактурною/статистичною вартістю 46 700,00 польських злотих, відправником яких виступала компанія «EAST TRADE GROUP SPOLKA Z OGRANICZO» (Республіка Польща), одержувачем - «ОСОБА_6» (АДРЕСА_5) (ОСОБА_7 (АДРЕСА_5);

-експортна митна декларація № 22PL402010E1470085, згідно з якою, з території Республіки Польща до України експортовано товари «консоль XBOX Series X 1TB - 11 шт., консоль NINTENDO Switch Joy-Con V2 Neon Red&Blue - 10 шт.» вагою брутто 88 кг, нетто - 80 кг та заявленою фактурною/статистичною вартістю 35 500,00 польських злотих, відправником яких виступала компанія «EAST TRADE GROUP SPOLKA Z OGRANICZO» (Республіка Польща), одержувачем - «ОСОБА_8» (АДРЕСА_6 ) (ОСОБА_8 (АДРЕСА_6);

-експортна митна декларація № 22PL402010E1469980, згідно з якою, з території Республіки Польща до України експортовано товари «туалетні води - 178 шт., зразки парфумів - 44 шт.» вагою брутто - 145 кг, нетто - 12 кг, «навушники Sony Playstation pulse 3d black - 20 шт.» вагою нетто - 4 кг, «бездротові контролери Sony Dual Sense - 60 шт.» вагою нетто - 10 кг, «консоль XBOX Series S 512 GB - 15 шт.» вагою нетто - 80 кг та заявленою фактурною/статистичною вартістю 44 700,00 польських злотих, відправником яких виступала компанія «EAST TRADE GROUP SPOLKA Z OGRANICZO» (Республіка Польща), одержувачем - «ОСОБА_9» (АДРЕСА_7) (ОСОБА_10 (АДРЕСА_7)

Отже, частина товарів загальною вагою брутто 348 кг, нетто - 296 кг, яка переміщувалася за книжкою МДП (TIR Carnet) № YX85023168 на адреси різних українських одержувачів, фактично являла собою «консолі: SONY PLAYSTATION, SONY PLAYSTATION 5 + гра HORIZON FORBIDDEN WEST, XBOX Series X 1TB, NINTENDO Switch Joy-Con V2 Neon Red&Blue, XBOX Series S 512 GB, навушники Sony Playstation pulse 3d black, бездротові контролери Sony Dual Sense, а також туалетні води та зразки парфумів» загальною фактурною вартістю 126 900,00 польських злотих, що згідно з курсом НБУ станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (21.08.2022) (1 злотий - 7,8737 грн.) складає 999 172,53 грн, що відрізняється від відомостей в документах, поданих ТОВ «САБВУРІ ОПТ» з метою отримання дозволу на переміщення товарів через митний кордон України та здійснення їх митного оформлення.

Із положень Інструкції із заповнення Єдиного адміністративного документа (далі-ЄАД) від 23.04.2016 № TAXUD A3(2, яка розроблена для забезпечення рівномірного впровадження та спільного розуміння законодавства щодо ЄАД в Делегативному Положенні (ЄС) № 2016/341 від 17.12.2015 (Commission Delegated Regulation (EU) 2016/341 of 17 December 2015) вбачається, що статистична вартість товарів під час експорту означає вартість товарів на момент їх вивезення з території держави-члена ЄС, яка базується на вартості товару згідно з рахунком-фактурою.

Таким чином, на підставі нформації митних органів Республіки Польща встановлено, що відомості про товари «консолі SONY PLAYSTATION, SONY PLAYSTATION 5 + гра HORIZON FORBIDDEN WEST, XBOX Series X 1TB, NINTENDO Switch Joy-Con V2 Neon Red&Blue, XBOX Series S 512 GB, навушники Sony Playstation pulse 3d black, бездротові контролери Sony Dual Sense, а також туалетні води та зразки парфумів» загальною вагою брутто 348 кг, нетто - 296 кг, оформлені за експортними митними деклараціями №№ 22PL402010E1470069, 22PL402010E1470085, 22PL402010E1470069, які переміщувалися 21.08.2022 за книжкою МДП (TIR Carnet) № YX85023168, загальною фактурною вартістю 126 900,00 польських злотих, відправниками яких є різні польські компанії, одержувачами - різні українські підприємства, не відповідає відомостям документів, на підставі яких ці товари переміщені через митний кордон України, та відомостям, заявленим ОСОБА_1 в митній декларації від 22.08.2022 № UA100060/2022/146884.

Статтею 257 МК України передбачено, що декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення. При застосуванні письмової форми декларування можуть використовуватися як електронні документи, так і документи на паперовому носії або їх електронні (скановані) копії, засвідчені електронним підписом декларанта або уповноваженої ним особи.

Електронне декларування здійснюється з використанням електронної митної декларації, засвідченої електронним підписом, та інших електронних документів або їх реквізитів у встановлених законом випадках, а також електронних (сканованих) копій паперових документів, засвідчених електронним підписом декларанта або уповноваженої ним особи.

Митна декларація та інші документи, подання яких митним органам передбачено цим Кодексом, оформлені на паперовому носії та у вигляді електронних документів, мають однакову юридичну силу.

Статтею 335 МК України визначено необхідні для митного контролю документи та відомості, подання яких в паперовій або електронній формі є обов`язковим під час переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України та під час подання митної декларації, серед яких зазначено транспортні (перевізні) документи (міжнародні товаротранспортні накладні); комерційні документи (за наявності) на товари, що перевозяться, які містять відомості, зокрема, про найменування та адресу перевізника, найменування країни відправлення та країни призначення товарів, найменування та адреси відправника (або продавця) та отримувача товарів; відомості про кількість вантажних місць та вид упаковки; найменування товарів; вага брутто товарів (у кілограмах) або об`єм товарів (у метрах кубічних), крім великогабаритних вантажів рахунок або інший документ, який визначає вартість товару.

Згідно з частиною восьмою статті 264 МК України з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

Відповідно до статті 265 МК України при переміщенні товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України на підставі зовнішньоекономічного договору, укладеного резидентом, - резидент, яким або від імені якого укладено цей договір

Декларант може здійснювати декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення самостійно або уповноважувати інших осіб на здійснення декларування від свого імені.

У разі самостійного декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення передбачену цим Кодексом відповідальність за вчинення порушення митних правил у повному обсязі несе декларант.

Згідно з п.6 Постанови від 03.06.2005 № 8 Пленуму Верховного Суду України (зі змінами) необхідно враховувати, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон України. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Документами, що містять неправдиві дані, є такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.

За інформацією митних органів Республіки Польщі встановлено, що частина товарів загальною вагою брутто 348 кг, нетто - 296 кг, які переміщувалися за книжкою МДП (TIR Carnet) № YX85023168, являли собою «консолі SONY PLAYSTATION, SONY PLAYSTATION 5 + гра HORIZON FORBIDDEN WEST, XBOX Series X 1TB, NINTENDO Switch Joy-Con V2 Neon Red&Blue, XBOX Series S 512 GB, навушники Sony Playstation pulse 3d black, бездротові контролери Sony Dual Sense, а також туалетні води та зразки парфумів» загальною фактурною вартістю 126 900,00 польських злотих, що станом на день їх переміщення через митний кордон України складає 999 172,53 грн (відповідно до офіційного курсу гривні до іноземних валют станом на 21.08.2022 1 злотий - 7,8737 грн), відправниками яких є різні польські компанії, одержувачами - різні українські підприємства. У наданих матеріалах експортних оформлень митними органами Республіки Польща вказаних товарів інформацію про відправника (експортера) «KASKADARO LTD» та отримувача ТОВ «САБВУРІ ОПТ» не встановлено.

Відомості про товари, їх відправника та одержувача, зазначені в документах, на підставі яких ці товари переміщено через митний кордон України та наданих митному органу для оформлення митної декларації в режимі імпорту № UA100060/2022/146884, не підтверджено інформацією, отриманою від митних органів Республіки Польща.

Рахунок-фактура (інвойс) від 16.08.2022 № 1-1608-2022/KS не містить відбитків печатки митних органів Республіки Польща.

Долучені банківські документи щодо сплати ТОВ «САБВУРІ ОПТ» 45 941,20 доларів США за цим рахунком не підтверджують факт оформлення експорту митними органами Республіки Польща зазначених в ньому товарів. Відсутність експортних декларацій у «KASKADARO LTD» на товари, зазначені в рахунку-фактурі (інвойсі) від 16.08.2022 № 1-1608-2022/KS, також свідчить про те, що ці товари митними органами Республіки Польща не оформлювались.

Отже, встановлено факт переміщення 21.08.2022 через митний кордон України у опломбованому вантажному автомобілі з р.н.з. НОМЕР_3 / НОМЕР_4 з Республіки Польща на митну територію України за книжкою МДП (TIR Carnet) № YX85023168 товарів, а саме: консолі SONY PLAYSTATION, SONY PLAYSTATION 5 + гра HORIZON FORBIDDEN WEST, XBOX Series X 1TB, NINTENDO Switch Joy-Con V2 Neon Red&Blue, XBOX Series S 512 GB, навушники Sony Playstation pulse 3d black, бездротові контролери Sony Dual Sense, а також туалетні води та зразки парфумів загальною фактурною вартістю 126 900,00 польських злотих, що складає 999 172,53 грн (відповідно до офіційного курсу гривні до іноземних валют станом на 21.08.2022 1 злотий - 7,8737 грн), з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення цих товарів документів, які містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх відправника та одержувача, неправдиві відомості, необхідні для визначення їх коду згідно з УКТ ЗЕД та митної вартості.

Оцінюючи в сукупності надані докази, суд находить їх належними та допустимими, у зв`язку з чим приходить до висновку, що факт вчинення порушення митних правил, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України повністю підтверджений в ході розгляду справи.

Відповідно до ч. 2 ст. 459 МК України - суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Посадова особа підприємства - керівник та інші працівники підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за виконання вимог, встановлених законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України з питань митної справи.

Відповідно до положень частин 3, 5 статті 65 Господарського кодексу України, для керівництва господарською діяльністю призначається (обирається) керівник підприємства, який є посадовою особою цього підприємства та без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, у відносинах з юридичними особами та громадянами, формує адміністрацію підприємства і вирішує питання діяльності підприємства в межах та порядку, визначених установчими документами.

Перебуваючи на посаді керівника ТОВ «САБВУРІ ОПТ» ОСОБА_1 відповідає за фінансово-господарську діяльність підприємства і зобов`язана забезпечити надання до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

З урахуванням викладеного суд вважає, що за фактичних обставин, наведених вище, саме ОСОБА_1 , яка перебувала на посаді керівника ТОВ «САБВУРІ ОПТ» та відповідала за фінансово-господарську діяльність підприємства і була зобов`язана забезпечити надання до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією, а також якою подано до митного органу електронну митну декларацію від 22.08.2022 № UA100060/2022/146884, вчинено дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України товарів вартістю 999 172,53 грн на підставі документів, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх відправника та одержувача, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості, чим вчинила порушення митних правил, передбачене частиною першою статті 483 МК України.

Частиною першою статті 487 МК України передбачено, що провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Стаття 33 КУпАП визначає, що стягнення за адміністративне правопорушення накладається у межах, установлених цим Кодексом та іншими Законами України. При накладенні стягнення враховуються характер вчиненого правопорушення, особа порушника, ступінь його вини, майновий стан, обставини, що пом`якшують і обтяжують відповідальність.

Обтяжуючих та пом`якшуючих обставин судом не встановлено.

Згідно з санкцією частини першої статті 483 МК України вчинення правопорушення передбаченого диспозицією даної норми тягне за собою накладення штрафу в розмірі від 50 до 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для приховування товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил від митного контролю, або з конфіскацією товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил, а також товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для приховування товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил від митного контролю.

Як встановлено вище, вартість безпосередніх предметів правопорушення становить 999 172,53 грн.

Частиною другою статті 541 МК України передбачено, що у разі неможливості конфіскації товарів, транспортних засобів, зазначених у пункті 3 статті 461 цього Кодексу, з осіб, які вчинили порушення митних правил, державним виконавцем за рішенням суду в установленому законом порядку може стягуватись вартість цих товарів, транспортних засобів.

Керуючись статтями ст. 335, 257, 264, 266, 458, 465-467, 483, 487,488, 495, ст. 522, 527, 528, 531,541 МК України, статтями 33, 251,252, 283, 284, 294 КУпАП, суд

ПОСТАНОВИВ:

Визнати винною громадянку ОСОБА_1 у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого частиною першою ст. 483 Митного кодексу України.

Накласти на громадянку ОСОБА_1 адміністративне стягнення у вигляді штрафу на користь держави у в розмірі 100 відсотків вартості товару - безпосереднього предмету порушення митних правил - 999 172,53 грн, який необхідно сплатити за наступними реквізитами: Одержувач: ГУК у м. Києві/ Солом`янський район/21081100, ; МФО: 899998; Банк отрим: Казначейство України (ЕАП); р/рахунок: UA5026010. Призначення платежу: протокол про порушення митних № 1109/10000/23, ОСОБА_1 , з конфіскацією в дохід держави безпосереднього предмету порушення митних правил, а уразі неможливості конфіскації товарів стягнути з ОСОБА_1 їх вартість - 999 172,53 грн.

Стягнути з громадянки ОСОБА_1 судовий збір в розмірі 605 гривень 60 копійок.

Постанова набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги.

Апеляційна скарга може бути подана до Київського апеляційного суду через Солом`янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Постанова пред`являється до виконання протягом трьох місяців.

Суддя Г.О. Козленко