Справа № 569/1594/24
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

29 листопада 2024 року м. Рівне

Суддя Рівненського міського суду Рівненської області Наумов С.В., з участю представника Рівненської митниці Опанасика С.В., захисника ОСОБА_1 - адвоката Оспанова С.О., розглянувши справу, яка надійшла з Рівненської митниці ДМС України про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , РНОКПП НОМЕР_1 , мешканки АДРЕСА_1 , керівника ТОВ «Сантрейд Авто», у вчиненні правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 483 Митного Кодексу України,-

В С Т А Н О В И В:

Згідно протоколу про порушення митних правил, стверджується, що 20.09.2022 в зоні діяльності Львівської митниці громадянин України ОСОБА_2 (паспорт НОМЕР_2 ) ввіз на митну територію України товар «телескопічний навантажувач марки «JCB» модель «541-70», ідентифікаційний номер (номер рами) НОМЕР_3 ».

Переміщення товару через митний кордон України проведено на підставі митної декларації типу IM40ЕE №UA204000/2022/944712 від 17.02.2022.

21.09.2022 декларантом ТОВ «Сантрейд Авто» ОСОБА_1 подано в Рівненську митницю декларацію типу ІМ40ДЕ №204020/2022/23674 для здійснення митного оформлення товару «телескопічний навантажувач марки «JCB» модель «541-70», ідентифікаційний номер (номер рами) НОМЕР_3 » з пакетом товаросупровідних документів: зовнішньоекономічний контракт №SAN-040 від 27.07.2022, укладений між продавцем «Euro Auctions (UK) Ltd» (Leeds 26th, Roall Lane, Kellington) та покупцем ТОВ «Сантрейд Авто» (), рахунок-фактура (ІNVOICE) №LLCS589 від 15.09.2022 року, товаротранспортна накладна №б/н від 15.09.2022, сертифікат про походження товару форми EUR1 №LLCS589 від 15.09.2022тощо. Задекларовано вартість товару на рівні 12000,00 євро (або еквівалент 438296,40 грн. на дату здійснення митного оформлення товару).

У протоколі про порушення митних правил зазначено, що 20.09.2022 року через Львівську митницю на митну територію України ОСОБА_2 (паспорт НОМЕР_2 ) ввезено на митну територію України товар «телескопічний навантажувач марки «JCB» модель «531-70», ідентифікаційний номер (номер рами) НОМЕР_4 ».

Переміщення товару через митний кордон України проведено на підставі попередньої митної декларації від 16.09.2022 типу IM40ЕE №UA204000/2022/944713.

21.09.2022 декларант ТОВ «Сантрейд Авто» ОСОБА_1 подала до Рівненської митниці декларацію типу ІМ40ДЕ №204020/2022/23675 для здійснення митного оформлення товару «телескопічний навантажувач марки «JCB» модель «531-70», ідентифікаційний номер (номер рами) НОМЕР_4 » з пакетом товаросупровідних документів: зовнішньоекономічний конктракт №SAN-040 від 27.07.2022, укладений між продавцем «Euro Auctions (UK) Ltd» (Leeds 26th, Roall Lane, Kellington) та покупцем ТОВ «Сантрейд Авто» (), рахунок-фактура (ІNVOICE) №LLCS589 від 15.09.2022 року, товаротранспортна накладна №б/н від 15.09.2022, сертифікат про походження товару форми EUR1 №LLCS589 від 15.09.2022, тощо. Задекларовано вартість товару на рівні 8700,00 євро (або еквівалент 317764,89 грн. на дату здійснення митного оформлення товару).

Також у протоколі про порушення митних правил зазначено, що 20.09.2022 року через Львівську митницю на митну територію України ОСОБА_2 (паспорт НОМЕР_2 ) ввезено на митну територію України товар «телескопічний навантажувач марки «JCB» модель «531-70», ідентифікаційний номер (номер рами) НОМЕР_5 ».

Переміщення товару через митний кордон України проведено на підставі попередньої митної декларації від 16.09.2022 типу IM40ЕE №UA204000/2022/944714.

21.09.2022 декларант ТОВ «Сантрейд Авто» ОСОБА_1 подала до Рівненської митниці декларацію типу ІМ40ДЕ №204020/2022/23677 для здійснення митного оформлення товару «телескопічний навантажувач марки «JCB» модель «531-70», ідентифікаційний номер (номер рами) НОМЕР_5 » з пакетом товаросупровідних документів: зовнішньо економічний конктракт №SAN-040 від 27.07.2022, укладений між продавцем «Euro Auctions (UK) Ltd» (Leeds 26th, Roall Lane, Kellington) та покупцем ТОВ «Сантрейд Авто» (), рахунок-фактура (ІNVOICE) №LLCS589 від 15.09.2022 року, товаротранспортна накладна №б/н від 15.09.2022, сертифікат про походження товару форми EUR1 №LLCS589 від 15.09.2022тощо. Задекларовано вартість товару на рівні 8700,00 євро (або еквівалент 317764,89 грн. на дату здійснення митного оформлення товару).

Як стверджується в протоколі про порушення митних правил, за результатом аналізу товаросупровідних документів встановлено, що відправником та продавцем товарів заявлено компанію «Euro Auctions (UK) Ltd» (Leeds 26th, Roall Lane, Kellington), а отримувачем - ТОВ «СантрейдАвто».

01.11.2023 на адресу Рівненської митниці надійшов лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 31.10.2023 №26/26-04/7.13/2820, яким направлено відповідь митних органів Республіки Австрія на запит про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при переміщенні через митний кордон України навантажувачів на адресу ТОВ «СантрейдАвто». За результатом опрацювання вказаних матеріалів встановлено наступне.

Митними органами Республіки Австрія повідомлено про те, що товар «телескопічний навантажувач марки «JCB» модель «541-70», ідентифікаційний номер (номер рами) НОМЕР_3 », товар «телескопічний навантажувач марки «JCB» модель «531-70», ідентифікаційний номер (номер рами) НОМЕР_4 » татовар «телескопічний навантажувач марки «JCB» модель «531-70», ідентифікаційний номер (номер рами) НОМЕР_5 » здійснювали перетин кордону згідно митного оформлення за митною декларацією від 15.09.2022 №22AT600000EVBBQB24, копією рахунку-фактури (Rechnung) №0943 від 07.09.2022 року, довідкою. За результатами аналізу витягу з вказаного експортного документу встановлено розбіжності в частині даних про відправника та отримувача товару та його вартості.

Відправником та продавцем товарів значиться компанія «Auto &Baumaschinen - NFZ - MarioSimeonov - MSS» (Laubichl 106, 5452 Pfarrwerfen). Країна відправлення Австрія.

Рік виготовлення товару «телескопічний навантажувач марки «JCB» модель «541-70», ідентифікаційний номер (номер рами) НОМЕР_3 »- 2009, його вартість становить 11500 Євро (або еквівалент 420034,05 грн. на дату здійснення митного оформлення товару).

Рік виготовлення товарів «телескопічний навантажувач марки «JCB» модель «531-70», ідентифікаційний номер (номер рами) НОМЕР_4 » та товар «телескопічний навантажувач марки «JCB» модель «531-70», ідентифікаційний номер (номер рами) НОМЕР_5 » - 2018 а їхня вартість становить по 35000,00Євро (або еквівалент 12783364,50 грн. на дату здійснення митного оформлення товару) кожен.

Таким чином, за результатом порівняння документів, поданих до митного контролю та оформлення в України та документів, отриманих від митних органів Республіки Австрія встановлено розбіжності в частині даних про відправника та отримувача товарів, та їх вартості, що на переконання митного органу свідчать про вчинення ОСОБА_1 порушень митних правил під час ввезення на митну територію України товару.

Зазначено, що ОСОБА_1 вже притягалась до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України постановою Рівненського міського суду Рівненської області від 20.10.2023 по справі №569/10226/23.

Рівненською митницею дії ОСОБА_1 кваліфіковано за ч. 2 ст. 483 Митного кодексу України.

Представник митниці в судовому засіданні протокол про порушення митних правил підтримав і просив застосувати до ОСОБА_1 адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 200 відсотків вартості товарів безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією цих товарів.

Захисник ОСОБА_1 - адвокат Оспанов Р.О. в судовому засіданні заперечив вину ОСОБА_1 у вчиненні даного правопорушення з підстав викладених в письмових поясненнях.

Додатково пояснив суду, що інформація надана митними органами Республіки Австрія не спростовує обставин того, що товар був придбаний ТОВ «Сантрейд Авто» у компанії «EuroAuctions (UK) Ltd» (Leeds 26th, RoallLane, Kellington). Митні органи не звертались до компаній «EuroAuctions (UK) Ltd» (Leeds 26th, RoallLane, Kellington) та «Auto&Baumaschinen - NFZ - MarioSimeonov - MSS» (Laubichl 106, 5452 Pfarrwerfen) для встановлення обставин купівлі-продажу товарів. Документи, що подавались до митного оформлення в Україні не визнані підробленими чи такими що містять недостовірну інформацію.

Додатково зауважив, що матеріали справи не містять копії постанови Рівненського міського суду Рівненської області від 20.10.2023 по справі № 569/10226/23, що виключає можливість довести повторність вчинення правопорушення за ст. 483 МК України протягом року та вказує на помилкову кваліфікацію правопорушення за ч. 2 ст. 483 МК України.

Заслухавши пояснення представника митниці, захисника, дослідивши матеріали справи, суд дійшов наступного висновку.

У даній справі судом встановлено, що згідно граф 8 та 9 поданих митних декларацій IM40ЕE №UA204000/2022/944712 від 17.02.2022, IM40ЕE №UA204000/2022/944713від 17.02.2022 та IM40ЕE №UA204000/2022/944712 від 17.02.2022, одержувачем та особою, що відповідальна за фінансове врегулювання ТОВ «Сантрейд Авто» є ОСОБА_1 ..

Встановлено, що в якості підстав для митного оформлення товарів «телескопічний навантажувач марки «JCB» модель «541-70», ідентифікаційний номер (номер рами) НОМЕР_3 », «телескопічний навантажувач марки «JCB» модель «531-70», ідентифікаційний номер (номер рами) НОМЕР_4 » та «телескопічний навантажувач марки «JCB» модель «531-70», ідентифікаційний номер (номер рами) НОМЕР_5 », директом ТОВ «Сантрейд Авто» громадянкою ОСОБА_1 особисто подавались документи, які свідчать що продавцем товару є «EuroAuctions (UK) Ltd» (Leeds 26th, RoallLane, Kellington).

Враховуючи інформацію, отриману від митних органів Республіки Австрія, зовнішньоекономічний договір від 27.07.2022 року №SAN-040 оформлений від імені компанії «Euro Auctions (UK) Ltd. (Roall Lane, Kellington, Nr.Goole, DN14 ONY) є таким, який отриманий незаконним шляхом. Отже, директор ТОВ «Сантрейд Авто», громадянка ОСОБА_1 , до митного контролю та оформлення митним органам подавала зовнішньоекономічний договір від 27.07.2022 року №SAN-040, та інші документи, які одержані незаконним шляхом і є такими, що містить недостовірну інформацію.

Статтею 74 Митного кодексу України визначено, що імпорт (випуск для вільного обігу) це митний режим, відповідно до якого іноземні товари після сплати всіх митних платежів, встановлених законами України на імпорт цих товарів, та виконання усіх необхідних митних формальностей випускаються для вільного обігу на митній території України.

Відповідно до пункту 3.2. Порядку заповнення митних декларацій на бланку єдиного адміністративного документа, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 30 травня 2012 р. № 651, відомості, заявлені у митній декларації декларантом або уповноваженою ним особою, є відомостями, необхідними для митних цілей.

Статтею 257 Митного кодексу України передбачено, що декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Частиною 8 статті 264 Митного кодексу України встановлено, що з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

Підпунктом г, п. 1, ч. 1 ст. 335 Митного кодексу України визначено, що під час переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України декларант, уповноважена ним особа або перевізник залежно від виду транспорту, яким здійснюється перевезення товарів, надають митному органу в паперовій або електронній формі такі документи та відомості: комерційні документи на товари, що перевозяться, які містять відомості, зокрема, про найменування та адресу перевізника, найменування країни відправлення та країни призначення товарів, найменування та адреси відправника (або продавця) та отримувача товарів.

Згідно ч. 1 ст. 467 Митного кодексу України, зі змінами, внесеними відповідно до Закону України від 08.11.2018 №2612-VIII «Про внесення змін до Митного кодексу України та деяких інших законодавчих актів України щодо ввезення транспортних засобів на митну територію України», процесуальні строки накладення адміністративного стягнення обчисляються з моменту виявлення правопорушення (цей момент може співпадати з моментом складання протоколу про порушення митних правил, а також відраховуватись з моменту встановлення ознак правопорушення).

Згідно з ч. 2 ст. 459 та пп. 7, 43 ст. 4 Митного кодексу України, суб`єктами відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємства керівники та інші працівники підприємств, які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за виконання вимог, встановлених Митним кодексом України, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

Постановою Пленуму Верховного Суду України від 03.06.2005 року №8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» (із змінами і доповненнями) визнано, що підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

У відповідністю із положеннями статті 459 Митного кодексу України, суб`єктами відповідальності при вчиненні порушення митних правил підприємствами є посадові особи цих підприємств.

Згідно зі ст. 458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

У відповідності до ст. 9, 10 КУпАП правопорушення визнається вчиненим: 1) умисно, коли особа, яка його вчинила, усвідомлювала протиправний характер своєї дії чи бездіяльності, передбачала її шкідливі наслідки і бажала їх або свідомо допускала настання цих наслідків, 2) з необережності, коли особа, яка його вчинила, передбачала можливість настання шкідливих наслідків своєї дії чи бездіяльності, але легковажно розраховувала на їх відвернення або не передбачала можливості настання таких наслідків, хоч повинна була і могла їх передбачити.

Так, відповідно до ч. 2 ст. 483 МК України адміністративна відповідальність настає в разі переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості, вчинені особою, яка протягом року притягалася до відповідальності за вчинення правопорушення, передбаченого цією статтею.

Основним безпосереднім об`єктом правопорушення за даним законом є встановлений порядок переміщення товарів через митний кордон України, а об`єктивною стороною - дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто, активна поведінка (вчинок) особи.

Суб`єктивна сторона передбача єнаявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні правопорушення чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України, у тому числі і шляхом використання спеціально виготовлених сховищ (тайників).

Разом з тим, суд дослідивши матеріали справи встановив, що вони не містять доказів притягнення ОСОБА_1 до відповідальності за ст. 483 МК України протягом року, адже повторність вчинення правопорушення, передбаченого ст. 483 МК України є обов`язковою ознакою для кваліфікації правопорушення за ч. 2 ст. 483 МК України.

Суд дійшов висновку, що вина ОСОБА_1 у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ст. 483 МК України, підтверджується дослідженими в судовому засіданні письмовими доказами по справі, зокрема протоколом про порушення митних правил № 0215/20400/2023 від 15 грудня 2023 року, службовою запискою головного держаного інспектора оперативного відділу Управління боротьби з контрабандою та порушення митних правил ОСОБА_3 від 18.12.2023, відповіддю митних органів Республіки Австрія та іншими матеріалами справи.

Проте, зважаючи на відсутність доказів вчинення ОСОБА_1 повторно протягом року правопорушення за ст. 483 МК України, суд дійшов до висновку про можливість перекваліфікації правопорушення з ч. 2 ст. 483 МК України на ч. 1 ст. 483 МК України.

Відповідно до ч. 6 Постанови Пленуму Верховного суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» від 03.06.2005 року № 8, підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Відповідно до ст. 336 МК України, митний контроль здійснюється шляхом проведення митного огляду та перевірки документів і відомостей, які відповідно до статті 335 МК України надаються митним органам під час переміщення товарів через митний кордон України.

Документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.

Відповідно до ч. 8 ст. 264 МК України, з моменту прийняття органом доходів та зборів митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

Згідно з ч. 1 ст. 266 МК України, декларант зобов`язаний : 1) здійснити декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення відповідно до порядку, встановленого цим Кодексом; 2) на вимогу митного органу пред`явити товари, транспортні засоби комерційного призначення для митного контролю і митного оформлення; 3) надати митному органу передбачені законодавством документи і відомості, необхідні для виконання митних формальностей; 4) у випадках, визначених цим Кодексом та Податковим кодексом України, сплатити митні платежі або забезпечити їх сплату відповідно до розділу X цього Кодексу; 5) у випадках, визначених цим Кодексом та іншими законами України, сплатити інші платежі, контроль за справлянням яких покладено на митні органи.

Згідно ч. 1 ст. 257 МК України, декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Відповідно до Постанови Пленуму Верховного Суду Українивід 03.06.2005 року, № 8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил», незаконне переміщення предметів із приховуванням від митного контролю це їх переміщення через митний кордон України з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів чи способів, що утруднюють їх виявлення, або шляхом надання одним товарам вигляду інших або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів, чи одержаних незаконним шляхом або таких, що містять неправдиві дані. Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодофактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Таким чином, матеріалами справи доведено та судом встановлено, що особою, яка притягується до відповідальності, вчинено дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом надання в якості підстави для переміщення товарів до органу доходів і зборів документів, що містять неправдиві відомості, чим скоєно порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України.

Провадження у справах про порушення митних правил, згідно ст. 487 МК України, здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Відповідно до ст. 23 КУпАП, адміністративне стягнення є мірою відповідальності і застосовується з метою виховання особи, яка вчинила адміністративне правопорушення, в дусі додержання законів України, поваги до правил співжиття, а також запобігання вчиненню нових правопорушень як самим правопорушником, так і іншими особами.

Враховуючи вищевикладене, суд накладає на правопорушника стягнення, відповідно до санкції ч. 1 ст. 483 МК України, у виді штрафу у розмірі 50 відсотків вартості товарів безпосередніх предметів порушення митних правил.

У відповідності до ст. 40-1 КУпАП, п. 5 ч. 2 ст. 4 Закону України «Про судовий збір» підлягає стягненню з порушника судовий збір.

На підставі викладеного, керуючись ст. 257, 293, 458, 483, 486, 495 МК України, ст. 283, 284 КУпАП,-

П О С Т А Н О В И В:

Визнати ОСОБА_1 винною у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України та накласти на неї адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 50 відсотків вартості товарів безпосередніх предметів порушення митних правил в сумі 1 488 381 (один мільйон чотириста вісімдесят вісім тисяч триста вісімдесят одна) грн., 53 коп.

Стягнути з ОСОБА_1 в дохід держави судовий збір у сумі 605 (шістсот п`ять) грн. 60 коп.

Реквізити для оплати судового збору: Отримувач коштів: ГУК у Рівн. Обл./ Рівнен.міс.тг/22030101. Банк отримувача: Казначейство України (ЕАП). Код отримувача: (код за ЄДРПОУ): 38012494. Рахунок отримувача: UA0017527. Код класифікації доходів бюджету: 22030101.

Постанова може бути оскаржена до Рівненського апеляційного суду через Рівненський міський суд Рівненської області протягом десяти днів з дня її винесення.

Суддя Рівненського міського суду С.В. Наумов