Провадження № 3/686/205/24
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28 червня 2024 року м. Хмельницький

Суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області Павловська А.А., з участю представниці Хмельницької митниці Сурник А.Ю., розглянувши матеріали, які надійшли від Хмельницької митниці Державної митної служби України про притягнення до адміністративної відповідальності

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , директора ТОВ «ПАРАЛЬЯНС ГРУП», зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , РНОКПП: НОМЕР_1 ,

за ст. 485 Митного кодексу України, -

ВСТАНОВИЛА:

В період з 27.05.2022 по 09.06.2022 ТОВ «Паральянс Груп» () на виконання контракту №240522 від 24.05.2022, укладеного директором ОСОБА_1 з іноземною компанією LSUNION GRUPP OU (Estonia, Harju maakond, Tallinn, Kesklinna Iinnaosa, Tuukri tu 19-315, 10120), на митному посту «Хмельницький» Хмельницької митниці в митному режимі «експорт» згідно з митними деклараціями (далі - МД) типу ЕК10АА:

UА400040/2022/014604 від 27.05.22, UА 400040/2022/014610 від 27.05.22, UА 400040/2022/015180 від 31.05.22, UА 400040/2022/015191 від 31.05.22, UА 400040/2022/015192 від 31.05.22, UА 400040/2022/015360 від 01.06.22, UА 400040/2022/015376 від 01.06.22, UА 400040/2022/015593 від 02.06.22, UА 400040/2022/015606 від 02.06.22, UА 400040/2022/015605 від 02.06.22, UА 400040/2022/016236 від 07.06.22, UА 400040/2022/016445 від 08.06.22, UА 400040/2022/016447 від 08.06.22, UА 400040/2022/016542 від 09.06.22, UА 400040/2022/016694 від 09.06.22, UА 400040/2022/016696 від 09.06.22 було оформлено товар «насіння соняшника врожаю 2021 року, виробник - ТОВ «Дзвін»» загальною вагою нетто 339 610 кг загальною вартістю 152 824,50 доларів США, що за курсом НБУ станом на момент оформлення складало 4 470 865,45 грн.

У графі 36 митних декларацій заявлено код митної преференції «410» (товари, що вивозяться з України відповідно до Угоди про асоціацію між Україною, з однієї сторони, та Європейським Союзом, Європейським Співтовариством з атомної енергії і їхніми державами-членами, з іншої сторони, стаття 31 Угоди, додаток І-С до глави 1 розділу IV«Торгівля та питання, пов`язані з торгівлею»), у зв`язку з чим застосовано тарифну пільгу по сплаті вивізного мита, що складає 3,6%.

Законом України «Про ставки вивізного (експортного) мита на насіння деяких видів олійних культур» на товар за кодом УКТЗЕД 120600 (насіння соняшнику подрібнене або неподрібнене) встановлено ставку вивізного мита в розмірі 10%від митної вартості товару.

З метою забезпечення міжнародних зобов`язань України, взятих в рамках угод про вільну торгівлю, відповідно до Угоди про асоціацію між Україною та ЄС в 2022 році на товар за кодом УКТЗЕД 120600 і насіння соняшнику подрібнене або неподрібнене) встановлено експортне мито в розмірі 3,6% від митної вартості товару (за умови документального підтвердження преференційного походження товару).

Відповідно до статті 16 розділу V протоколу І до Угоди про асоціацію між Україною та ЄС, преференційне походження товару підтверджує-Ася наступними документами: сертифікат з перевезення (походження) товару форми ЕUR. 1;декларація про походження, зроблена експортером на інвойсі, якщо сукупна вартість товарів не перевищує 6000 Євро. (ст. 22 розділу Vпротоколу І до Угоди).

Для застосування преференційної ставки вивізного мита, експортером - ТОВ «Паральянс Груп» (), було подано наступні Сертифікати з перевезення (походження) товару ЕUR.1: А400.017480 від 27.05.22, А400.017481 від 27.05.22, А400.017530 від 30.05.22, А400.017531 від 30.05.22, А400.017529 від 30.05.22, А400.017643 від 01.06.22, А400.017644 від 01.06.22, А400.017702 від 02.06.22, А400.017703 від 02.06.22, А400.017701 від 02.06.22, А400.017869 від 07.06.22, А400.017902 від 08.06.22, А400.017903 від 08.06.22, А400.017928 від 08.06.22, А400.017966 від 09.06.22, А400.017965 від 09.06.22, щодо преференційного українського походження товару. Згідно з графою 47 вищезазначених МД ТОВ «Паральянс Груп» сплачено вивізне мито за пільговою ставкою (3,6 %) на загальну суму 160 951,17 грн.

З метою отримання вищезазначених сертифікатів з перевезення (походження) товару ЕUR.1 та на підтвердження законності походження товару «насіння соняшника», до Хмельницької митниці ТОВ «Паральянс Груп» надані наступні документи: заяви для видачі сертифікатів з перевезення (походження) товару ЕUR.1, декларації експортера, декларації постачальника товарів, що мають переференційний статус походження, контракт №240522 від 24.05.2022, інвойси, в яких зазначений виробник - ТОВ «Дзвін»: 1 від 26.05.22, 2 від 26.05.22, 4 від 28.05.22, 5 від 28.05.22, 3 від 28.05.22, 6 від 31.05.22, 7 від 31.05.22, 9 від 01.06.22, 8 від 01.06.22, 10 від 02.06.22, 11 від 06.06.22, 12 від 07.06.22, 13 від 07.06.22, 14 від 07.06.22, 15 від 08.06.22, 16 від 08.06.22.

В результаті аналізу діяльності ТОВ «Паральянс Груп» () в ІТС «Податковий блок» та в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі-ЄРПН) встановлено, що в період з 01.08.2021 по 25.06.2022 відсутні податкові накладні щодо придбання ТОВ «Паральянс Груп» будь - якої сільгосппродукції.

В результаті аналізу інформації в ІТС «Податковий блок» за критеріями пошуку платника податкудалі ПП): тип ПП - «Юридична особа», найменування ПП - «Дзвін», організаційно - правова форма -Товариство з обмеженою відповідальністю» встановлено 2 підприємства, в перелік видів економічної діяльності яких включений КВЕД 01.11 (вирощування зернових культур (крім рису), бобових культур і насіння олійних культур), а саме: сільськогосподарське товариство з обмеженою відповідальністю(СТОВ) «Дзвін» (с. Твіржа, Мостиський район, Львівська область, 81330, код ЄДРПОУ 03761024) таТОВ «Дзвін» (с. Жеребки, Підволочиський район, Тернопільська область, 47843, ).

Враховуючи відсутність в ЄРПН зареєстрованих податкових накладних, з метою перевірки інформації,зазначеної в інвойсах, Хмельницькою митницею направлені запити:

до Головного управління ДПС в Одеській області (лист від 18.09.2023 № 7.26-1/20-01/14/3984); до Головного управління статистики у Львівській області (лист від 24.08.2023 № 7.26-1/20-01/8.16/3651); до Головного управління статистики у Львівській області (лист від 24.08.2023 № 7.26-1/20-01/6/3653); до Мостиської міської ради Львівської області (лист від 08.08.2023 № 7.26-3/20/6/3490); до Головного управління ДПС у Тернопільській області (лист від 24.08.2023 № 7.26-1/20-01/13/3654); до Головного управління статистики у Тернопільській області (лист від 24.08.2023 № 7.26-1/20-01//3652); до Підволочиської селищної ради Тернопільської області (лист від 08.08.2023 № 7.26-3/20/6/3489);

Згідно з відповіддю ГУ ДПС в Одеській області (лист від 20.09.2023 № 16401/5/15-32-04-06-05), інформація щодо придбання ТОВ «Паральянс Груп» () протягом 2021-2022 років будь-якої сільгосппродукції відсутня.

Згідно з відповіддю ГУ ДПС у Львівській області (лист від 07.09.2023№9795/5/13-01-04-10) СТОВ «Дзвін» () податкові декларації з податку на прибуток та звіти про фінансові результати за період 2021-2022 роки не подано. Згідно з наявною інформацією в ІКС «Податковий блок», СТОВ «Дзвін» () не реєстрував податкові накладні. Будь-яка інформація щодо перебування у власності (користуванні) СТОВ «Дзвін» () земельних ділянок відсутня. Протягом 2021-2022 років СТОВ «Дзвін» не декларує та не сплачує плати за землю.

Згідно з відповіддю ГУ статистики у Львівській області (лист від 29.08.2023 № 04-07/1331/10-23) СТОВ «Дзвін» () не подавало статистичну звітність протягом 2021-2022 років.

Згідно з відповіддю Мостиської міської ради Львівської області (лист від 25.08.2023 № 2296/02-33), в міській раді відсутня будь-яка інформація по СТОВ «Дзвін» ().

Згідно з відповіддю ГУ ДПС у Тернопільській області (лист від 04.09.2023 №5365/5/19-00-04-01-06), ТОВ «Дзвін» () податкові декларації з плати за землю (земельний податок та/або орендна плата за земельні ділянки державної або комунальної власності), податкові декларації з податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки за 2021-2023 роки не подавало плату за землю та податок на нерухоме майно не сплачувало. Інформація щодо вирощування в 2021 році агропродукції в ІКС -Податковий блок відсутня». Інформація, яка підтверджує факти продажу ТОВ «Дзвін» будь-якої сільгоспродукції ТОВ «Паральянс Груп» () протягом 2021-2022 років відсутня (реєстрація податкових накладних в ЄРПН не проводилась).

Згідно з відповіддю ГУ статистики у Тернопільській області (лист від 12.09.2023 № 02-04/1462-23) ТОВ «Дзвін» () не було залучене до подання державної статистичної звітності у 2021 та 2022 роках.

Згідно з відповіддю Підволочиської селищної ради Тернопільської області (лист від 16.08.2023 № 03-1061/09-14), в селищній раді відсутня будь-яка інформація по ТОВ «Дзвін» ().

Виходячи з вищенаведеного, виробники - ТОВ «Дзвін» () та СТОВ «Дзвін» і ) не мають жодного стосунку до постачання товару «насіння соняшника» в адресу ТОВ «Паральянс Груп» () та поданих до Хмельницької митниці інвойсів, в яких зазначений виробник - ТОВ «Дзвін»: 1 від 26.05.22, 2 від 26.05.22, 4 від 28.05.22, 5 від 28.05.22, 3 від 28.05.22, 6 від 31.05.22, 7 від 31.05.22, 9 від 01.06.22, 8 від 01.06.22, 10 від 02.06.22, 11 від 06.06.22, 12 від 07.06.22, 13 від 07.06.22, 14 від 07.06.22, 15 від 08.06.22, 16 від 08.06.22.

Отже документи, які подані ТОВ «Паральянс Груп» для отримання сертифікатів з перевезення ходження) товару EUR.1 А400.017480 від 27.05.22, А400.017481 від 27.05.22, А400.017530 від 30.05.22, А400.017531 від 30.05.22, А400.017529 від 30.05.22, А400.017643 від 01.06.22, А400.017644 від 01.06.22, А400.017702 від 02.06.22, А400.017703 від 02.06.22, А400.017701 від 02.06.22, А400.017869 від 07.06.22, А400.017902 від 08.06.22, А400.017903 від 08.06.22, А400.017928 від 08.06.22, А400.017966 від 09.06.22, А400.017965 від 09.06.22, містять неправдиві відомості щодо виробника товару ТОВ «Дзвін». Тобто, вищезазначені сертифікати з перевезення (походження) товару були одержані ТОВ «Паральянс Груп» незаконним шляхом.

Відтак ТОВ «Паральянс Груп» протиправно використано тарифну пільгу по сплаті вивізного мита в розмірі 3,6%. Повна ставка вивізного мита, яке ТОВ «Паральянс Груп» мало б сплатити в ході проведення операцій з вивезення товару «насіння соняшника» без застосування преференцій в рамках вільної торгівлі між Україною та ЄС складає 10 %. Загальний розмір митних платежів (вивізне мито), які необхідно було б сплатити при вивезенні товару «насіння соняшнику» без застосування 410 преференції по МД: UА400040/2022/014604 від 27.05.22, UА 400040/2022/014610 від 27.05.22, UА 400040/2022/015180 від 31.05.22, UА 400040/2022/015191 від 31.05.22, UА 400040/2022/015192 від 31.05.22, UА 400040/2022/015360 від 01.06.22, UА 400040/2022/015376 від 01.06.22, UА 400040/2022/015593 від 02.06.22, UА 400040/2022/015606 від 02.06.22, UА 400040/2022/015605 від 02.06.22, UА 400040/2022/016236 від 07.06.22, UА 400040/2022/016445 від 08.06.22, UА 400040/2022/016447 від 08.06.22, UА 400040/2022/016542 від 09.06.22, UА 400040/2022/016694 від 09.06.22, UА 400040/2022/016696 від 09.06.22 складає 447 086,56 грн., тобто з урахуванням часткової сплати в розмірі 160 951,17 грн., загальна сума зменшення розміру митних платежів становить 286 135,39 грн. (службова записка управління митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД Хмельницької митниці від 20.09.23 № 7.26-15/574).

Згідно з ч. 1 ст. 257 МК України визначено, що декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Відповідно до ч. 2 ст. 459 МК України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств. Посадові особи підприємств - керівники та інші працівники підприємств (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за І держання вимог, встановлених Митним кодексом України, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку (п. 43 ч. 1 ст. 4 МК України).

Відповідно до відомостей з податкових баз даних директором ТОВ «Паральянс Груп» на момент йснення експортних операцій, укладання зовнішньоекономічного контракту №240522 від 24.05.2022 був ОСОБА_1 .

Таким чином, директор ТОВ «Паральянс Груп» ОСОБА_1 вчинив протиправні дії, що призвели до неправомірного зменшення розміру митних платежів (вивізного мита) на загальну суму286 135,39 грн., шляхом подання (через агентів з митного оформлення ТОВ «Агроінвестпром» БандилоІнну Володимирівну та ОСОБА_2 ) для здійснення митного оформлення тазастосування преференційної ставки вивізного мита Сертифікатів з перевезення (походження) товаруформи EUR/1 А400.017480 від 27.05.22, А400.017481 від 27.05.22, А400.017530 від 30.05.22,А400.017531 від 30.05.22, А400.017529 від 30.05.22, А400.017643 від 01.06.22, А400.017644 від 01.06.22,А400.017702 від 02.06.22, А400.017703 від 02.06.22, А400.017701 від 02.06.22, А400.017869 від 07.06.22, А400.017902 від 08.06.22, А400.017903 від 08.06.22, А400.017928 від 08.06.22, А400.017966 від 09.06.22,А400.017965 від 09.06.22, містять неправдиві відомості щодо виробника товару ТОВ «Дзвін».Тобто, вищезазначені сертифікати з перевезення (походження) товару були одержані ТОВ «Паральанс Груп» незаконним шляхом.

Таким чиномОСОБА_1 вчинив правопорушення відповідальність за яке передбачена статтею 485 Митного кодексу України.

Крім того, згідно протоколу про порушення митних правил №0114/40000/23 від 03.10.2023 встановлено : в період з 21.06.2022 по 25.06.2022 ТОВ «Паральянс Груп» (код ) на виконання контракту №010622 від 01.06.2022, укладеного директором ОСОБА_1 з іноземною компанією LSUNION GRUPP OU (Estonia, Harju maakond, Tallinn, Kesklinna Iinnaosa, Tuukri tu 19-315, 10120), на митному посту «Хмельницький» Хмельницької митниці в митному режимі «експорт» згідно з митними деклараціями (далі - МД) типу ЕК10АА: UА400040/2022/018947 від 21.06.22, UА 400040/2022/018934 від 21.06.22, UА 400040/2022/018944 від 21.06.22, UА400040/2022/019151 від 22.06.22, UА 400040/2022/019152 від 22.06.22, UА 400040/2022/019431 від 23.0622, UА 400040/2022/019588 від 24.06.22, UА 400040/2022/019704 від 24.06.22, UА 400040/2022/019785 від 25.06.22 було оформлено товар «насіння соняшника врожаю 2021 року, виробник - ТОВ «Дзвін»» загальною вагою нетто 192 520 кг загальною вартістю 77 008,00 доларів США, що за курсом НБУ станом на момент оформлення складало 2 252 861,34 грн. У графі 36 митних декларацій заявлено код митної преференції «410» (товари, що вивозяться з України відповідно до Угоди про асоціацію між Україною, з однієї сторони, та Європейським Союзом, Європейським Співтовариством з атомної енергії і їхніми державами-членами, з іншої сторони, стаття 31 Угоди, додаток І-С до глави 1 розділу IV«Торгівля та питання, пов`язані з торгівлею»), у зв`язку з чим застосовано тарифну пільгу по сплаті вивізного мита, що складає 3,6%.

Законом України «Про ставки вивізного (експортного) мита на насіння деяких видів олійних культур» на товар за кодом УКТЗЕД 120600 (насіння соняшнику подрібнене або неподрібнене) встановлено ставку вивізного мита в розмірі 10% від митної вартості товару.

З метою забезпечення міжнародних зобов`язань України, взятих в рамках угод про вільну торгівлю, відповідно до Угоди про асоціацію між Україною та ЄС в 2022 році на товар за кодом УКТЗЕД 120600 (насіння соняшнику подрібнене або неподрібнене) встановлено експортне мито в розмірі 3,6% від митної вартості товару (за умови документального підтвердження преференційного походження товару).

Відповідно до статті 16 розділу Vпротоколу І до Угоди про асоціацію між Україною та ЄС, преференційне походження товару підтверджується наступними документами:сертифікат з перевезення (походження) товару форми EUR. 1;декларація про походження, зроблена експортером на інвойсі, якщо сукупна вартість товарів не перевищує 6000 Євро. (ст. 22 розділу Vпротоколу 1 до Угоди).

Для застосування преференційної ставки вивізного мита, експортером - ТОВ «Паральянс Груп» (), було подано наступні Сертифікати з перевезення (походження) товару EUR.1: 400.018423 від 21.06.22, А400.018422 від 21.06.22, А400.018424 від 21.06.22, А400.018484 від 22.06.22, А400.018486 від 22.06.22, А400.018537 від 23.06.22, А400.018583 від 23.06.22, А400.018582 від 23.06.22, А400.018627 від 24.06.22 щодо преференційного українського походження товару. Згідно з графою 47 вищезазначених МД ТОВ «Паральянс Груп» сплачено вивізне мито за пільговою ставкою (3,6 %) на загальну суму 81 103,01 грн.

З метою отримання вищезазначених сертифікатів з перевезення (походження) товару EUR.1 та наствердження законності походження товару «насіння соняшника», до Хмельницької митниці ТОВ «Паральянс Груп» надані наступні документи: заяви для видачі сертифікатів з перевезення(походження) товару EUR.. 1, декларації експортера, декларації постачальника товарів, що маютьпереференційний статус походження, контракт №010622 від 01.06.2022, інвойси, в яких зазначенийвиробник - ТОВ «Дзвін»: 17 від 21.06.2022, 18 від 21.06.2022, 19 від 21.06.2022, 1/1 від 21.06.2022,20 від 21.06.2022, 21 від 23.06.2022, 1/2 від 23.06.2022, 22 від 23.06.2022, 23 від 23.06.2022.

В результаті аналізу діяльності ТОВ «Паральянс Груп» () в ІТС «Податковий блок» та в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі-ЄРПН) встановлено, що в період з 01.08.2021 по 25.06.2022 відсутні податкові накладні щодо придбання ТОВ «Паральянс Груп» будь - якої сільгосппродукції.

В результаті аналізу інформації в ІТС «Податковий блок» за критеріями пошуку платника податку (далі ПП): тип ПП - «Юридична особа», найменування ПП - «Дзвін», організаційно - правова форма -Товариство з обмеженою відповідальністю» встановлено 2 підприємства, в перелік видів економічноїдіяльності яких включений КВЕД 01.11 (вирощування зернових культур (крім рису), бобових культур і насіння олійних культур), а саме: сільськогосподарське товариство з обмеженою відповідальністю(СТОВ) «Дзвін» (с. Твіржа, Мостиський район, Львівська область, 81330, код ЄДРПОУ 03761024) таТОВ «Дзвін» (с. Жеребки, Підволочиський район, Тернопільська область, 47843, ).

Враховуючи відсутність в ЄРПН зареєстрованих податкових накладних, з метою перевірки інформації, зазначеної в інвойсах, Хмельницькою митницею направлені запити:

до Головного управління ДПС в Одеській області (лист від 18.09.2023 № 7.26-1/20-01/14/3984); до Головного управління ДПС у Львівській області (лист від 24.08.2023 № 7.26-1/20-01/8.16/3651); до Головного управління статистики у Львівській області (лист від 24.08.2023 № 7.26-1/20-01/6/3653); до Мостиської міської ради Львівської області (лист від 08.08.2023 № 7.26-3/20/6/3490); до Головного управління ДПС у Тернопільській області (лист від 24.08.2023 № 7.26-1/20-01/13/3654); до Головного управління статистики у Тернопільскій області (лист від 24.08.2023 № 7.26-1/20-01//3652); до Підволочиської селищної ради Тернопільської області (лист від 08.08.2023 № 7.26-3/20/6/3489).

Згідно з відповіддю ГУ ДПС в Одеській області (лист від 20.09.2023 № 16401 /5/15-32-04-06-05), інформація щодо придбання ТОВ «Паральянс Груп» () протягом 2021-2022 років будь-якої сільгосппродукції відсутня.

Згідно з відповіддю ДПС у Львівській області (лист від 07.09.2023№9795/5/13-01-04-10) СТОВ «Дзвін» () податкові декларації з податку на прибуток та звіти про фінансові результати за період 2021-2022 роки не подано. Згідно з наявною інформацією в ІКС «Податковий блок», СТОВ «Дзвін» () не реєстрував податкові накладні. Будь-яка інформація щодо перебування у власності (користуванні) СТОВ «Дзвін» () земельних ділянок відсутня. Протягом 2021-2022 років СТОВ «Дзвін» не декларує та не сплачує плати за землю.

Згідно з відповіддю ГУ статистики у Львівській області (лист від 29.08.2023 № 04-07/1331/10-23) СТОВ «Дзвін» () не подавало статистичну звітність протягом 2021-2022 років.

Згідно з відповіддю Мостиської міської ради Львівської області (лист від 25.08.2023 № 2296/02-33), в міській раді відсутня будь-яка інформація по СТОВ «Дзвін» ().

Згідно з відповіддю ГУ ДПС у Тернопільській області (лист від 04.09.2023 №5365/5/19-00-04-01-06),ТОВ «Дзвін» (код ) податкові декларації з плати за землю (земельний податок та/абоорендна плата за земельні ділянки державної або комунальної власності), податкові декларації з податку нанерухоме майно, відмінне від земельної ділянки за 2021-2023 роки не подавало плату за землю та податокна нерухоме майно не сплачувало. Інформація щодо вирощування в 2021 році агропродукції в ІКС «Податковий блок відсутня». Інформація, яка підтверджує факти продажу ТОВ «Дзвін» будь-якоїсільгосппродукції ТОВ «Паральянс Груп» (код ) протягом 2021-2022 років відсутня(реєстрація податкових накладних в ЄРПН не проводилась).

Згідно з відповіддю ГУ статистики у Тернопільській області (лист від 12.09.2023 № 02-04/1462-23) ТОВ «Дзвін» () не було залучене до подання державної статистичної звітності у 2021 та 2022 роках.

Згідно з відповіддю Підволочиської селищної ради Тернопільської області (лист від 16.08.2023 № 03-1061/09-14), в селищній раді відсутня будь-яка інформація по ТОВ «Дзвін» ().

Виходячи з вищенаведеного, виробники - ТОВ «Дзвін» (код ) та СТОВ «Дзвін»(код ЄДРПОУ 03761024) не мають жодного стосунку до постачання товару «насіння соняшника» в адресу ТОВ «Паральянс Груп» (код ) та поданих до Хмельницької митниці інвойсів, в якихзазначений виробник - ТОВ «Дзвін»: 17 від 21.06.2022, 18 від 21.06.2022, 19 від 21.06.2022, 1/1 від 21.06.2022, 20 від 21.06.2022, 21 від 23.06.2022, 1/2 від 23.06.2022, 22 від 23.06.2022,22 від 23.06.2022, 23 від 23.06.2022.

Отже документи, які подані ТОВ «Паральянс Груп» для отримання сертифікатів з перевезення (походження) товару EUR.1 А400.018423 від 21.06.22, А400.018422 від 21.06.22, А400.018424 від 21.06.22,А400.018484 від 22.06.22, А400.018486 від 22.06.22, А400.018537 від 23.06.22, А400.018583 від 23.06.22,А400.018582 від 23.06.22, А400.018627 від 24.06.22, містять неправдиві відомості щодо виробника товару ТОВ «Дзвін». Тобто, вищезазначені сертифікати з перевезення (походження) товару були одержані ТОВ«Паральянс Груп» незаконним шляхом.

Відтак ТОВ «Паральянс Груп» протиправно використано тарифну пільгу по сплаті вивізного мита в розмірі 3,6%. Повна ставка вивізного мита, яке ТОВ «Паральянс Груп» мало б сплатити в ході проведенняоперацій з вивезення товару «насіння соняшника» без застосування преференцій в рамках вільної торгівліміж Україною та ЄС складає 10 %. Загальний розмір митних платежів (вивізне мито), які необхідно було бсплати при вивезенні товару «насіння соняшнику» без застосування 410 преференції по МД: UА400040/2022/018947 від 21.06.22, UА 400040/2022/018934 від 21.06.22, UА 400040/2022/018944 від 21.06.22, UА 4040/2022/019151 від 22.06.22, UА 400040/2022/019152 від 22.06.22, UА 400040/2022/019431 від 23.06.22, UА 400040/2022/019588 від 24.06.22, UА 400040/2022/019704 від 24.06.22, UА 400040/2022/019785 від 25.06.22 складає 225 286,15 грн., тобто з урахуванням часткової сплати в розмірі 81 103,01 грн., загальна сума зменшення розміру митних платежів становить 144 183,14 грн. (службова записка управління митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД Хмельницької митниці від 20.09.23 №7.26-15/574).

Згідно з ч. 1 ст. 257 МК України визначено, що декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Відповідно до ч. 2 ст. 459 МК України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушеннямитних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.Посадові особи підприємств - керівники та інші працівники підприємств (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за додержання вимог, встановлених Митним кодексом України, законами та іншими нормативно-правовимиактами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку (п. 43 ч. 1 ст. 4 МК України).

Відповідно до відомостей з податкових баз даних директором ТОВ «Паральянс Груп» на момент здійснення експортних операцій, укладання зовнішньоекономічного контракту №240522 від 24.05.2022 був ОСОБА_1 .

Таким чином, директор ТОВ «Паральянс Груп» ОСОБА_1 вчинив протиправні дії, що призвели до неправомірного зменшення розміру митних платежів (вивізного мита) на загальну суму 144 183,14 грн., шляхом подання (через агентів з митного оформлення ТОВ «Агроінвестпром» ОСОБА_3 та ОСОБА_2 ) для здійснення митного оформлення та застосування преференційної ставки вивізного мита Сертифікатів з перевезення (походження) товару форми EUR.1 А400.018423 від 21.06.22, А400.018422 від 21.06.22, А400.018424 від 21.06.22, А400.018484 від 22.06.22, А400.018486 від 22.06.22, А400.018537 від 23.06.22, А400.018583 від 23.06.22, А400.018582 від 23.06.22, А400.018627 від 24.06.22, одержаних незаконним шляхом.

Таким чиномОСОБА_1 вчинив правопорушення відповідальність за яке передбачена статтею 485 Митного кодексу України.

Представниця Хмельницької митниці під час розгляду справи вважає дії ОСОБА_1 протиправними і належно кваліфікованими, а вчинення ним вище зазначених адміністративних правопорушень доведеним і наполягає на притягненні його до адміністративної відповідальності.

Правопорушник в судове засідання не з`явився, про час та місце слухання справи неодноразово повідомлявся судом смс-повідомленнями, рекомендованими листами з повідомленням про вручення поштового листа та повідомленнями на електрону адресу ТОВ «Паральянс груп», жодних заяв, клопотань до суду не направив. За таких обставин суд розцінює такі дії як спроби правопорушника уникнути відповідальності і вважає за можливе судовий розгляд провести за його відсутності.

Вина ОСОБА_1 у вище описаних порушеннях митних правил підтверджується матеріалами справи,а саме: протоколом про ПМП №0113/40000/23, службовою запискою від 03.10.2023 №7.26-20/295, інформацією про платника податків №43572769, МД №UA400040/2022/014604, рахуноком-фактурою №1 від 26.05.2022, заявою, декларацією виробника, сертификатом EUR.1, МД №UA400040/2022/014610, рахуноком-фактурою №2 від 26.05.2022, заявою, декларацією виробника, сертифікатом EUR.1, МД №UA400040/2022/015180, рахуноком-фактурою №4 від 28.05.2022, заявою, декларацією виробника, сертифікатом EUR.1, МД №UA400040/2022/015191, рахуноком-фактурою №5 від 28.05.2022, заявою, декларацією виробника, сертифікатом EUR.1, МД №U A400040/2022/015192, Рахунок-фактура №3 від 28.05.2022, заява, декларант виробника, сертифікатом EUR. 1, МД №UA400040/2022/015360, рахуноком-фактурою №6 від 31.05.2022, заявою, декларацією виробника, сертифікатом EUR.1, МД №UA400040/2022/015376, рахуноком-фактурою №7 від 31.05.2022, заявою, декларацією виробника, сертифікатом EUR.1, МД №UA400040/2022/015593, рахунок-фактурою №9 від 01.06.2022, заявою, декларацією виробника, сертифкатом EUR. 1, МД №UA400040/2022/015605, рахуноком -фактурою №10 від 02.06.2022, заявою, декларацією виробника, сертифкатом EUR.1, МД №UA400040/2022/015606, рахуноком-фактурою №8 від 01.06.2022, заявою, декларацією виробника, сертифкатом EUR.1, МД №UA400040/2022/016236, рахуноком-фактурою №1 від 06.06.2022, заявою, декларацією виробника, сертифікатом EUR.1, МД №UA400040/2022/016445, рахуноком-фактурою №12 від 07.06.2022, заявою, декларацією виробника, сертифкатом EUR. 1, МД №UA400040/2022/016447, рахуноком-фактурою №13 від 07.06.2022, заявою, декларацією виробника, сертифікатом EUR. 1, МД №UA400040/2022/016542, рахуноком-фактурою №14 від 07.06.2022, заявою, декларацією виробника, сертифікатом EUR. 1, МД №UA400040/2022/016694, рахуноком-фактурою №15 від 08.06.2022, заявою, декларацією виробника, сертифікатом EUR.1, МД №UA400040/2022/016696, рахуноком-фактурою №16 від 08.06.2022, заявою, декларацією виробника, сертифікатом EUR. 1, Контрактом №240522 від 24.05.2022, договіром №06/05/2022 від 06.05.2022, листом митниці №7.26-1/20/13/2631 від 26.06.2023, листом митниці №7.26-1/20/13/2633 від 26.06.2023, лист митниці №7.26-1/20/13/2629 від 26.06.2023, листом митниці №7.26-1/20/13/2630 від 26.06.2023, листом митниці №7.26-3/20-01/14/3984 від 18.09.2023, листом ГУ ДПС в Одеській області 20.09.2023 №16401/5/15-32-04-06-05, листом митниці №7.26-3/20-01/14/3651 від 24.08.2023, листом ГУ ДПС у Львівській області 7.09.2023 №9795/5/13-01-04-10, листом митниці №7.26-3/20-01/14/3653 від 24.08.2023, листом ГУ статистики у Львівській області від 29.08.2023 №04-07/1331/10-23, листом митниці №7.26-3/20/6/3490 від 08.08.2023, листом ГУ ДПС у Тернопільської області №5365/5/19-00-04-01-06 від 04.09.2023, листом митниці №7.26-3/20-01/14/3652 від 24.08.2023, листом ГУ статистики у Тернопільській області №02-04/1462-23 від 12.09.2023, листом митниці №7.26-3/20/6/3489 від 08.08.2023, листом Підволочиської селищної ради від 16.08.2023, листом ГУ статистики в Одеській області №03-09/399-23 від 12.10.2023, протоколом про ПМП №0114/40000/23, службова запискою від 03.10.2023 №7.26-20/296, інформацією про платника податків №43572769, листом митниці №7.26-1/20/13/2631 від 26.06.2023, листом митниці №7.26-1/20/13/2633 від 26.06.2023, листом -виклик від 22:09.2023 №7.26-3/20/13/4059, лист-виклик від 01.09.2023 №7.26-3/20/13/3755, листом про направлення протоколу від 03.10.2023 №7.26-3/20/10/4273, повісткою від 13.11.2023 №7.26-3/20/10/4881, повісткою від 20.11.2023 №7.26-3/20/10/4970, МД №UА400040/2022/018934, рахунок-фактурою №17 від 21.06.2022, заявою, декларацією виробника, сертифікатом ЕІЖ. 1, МД № UА 400040/2022/018944, рахунок-фактурою №19 від 21.06.2022, заявою, декларацією виробника, сертифікатом ЕІЛІ. 1, МД №ІІА400040/2022/018947, рахунок-фактурою №18 від 21.06.2022, заявою, декларацією виробника, сертифікатом ЕІЖ. 1, МД № UА 400040/2022/019151, рахунок-фактурою №1/1 від 21.06.2022, заявою, декларацією виробника, сертифікатом ЕІЖ. 1, МД № UА 400040/2022/015192, рахунок-фактурою №20 від 21.06.2022, заявою, декларацією виробника, сертифікатом ЕТЖ. 1, МД № UА 400040/2022/015360, рахунок-фактурою №21 від 23.06.2022, рахунок-фактурою №1/2 від 23.06.2022, заявою, декларацією виробника, сертифікат ЕТЖ. 1, МД № UА 400040/2022/019704, рахунок-фактурою №22 від 23.06.2022, заявою, деклараціє виробника, сертифікатом ЕІЖ. 1, МД № UА 400040/2022/019785, рахунок-фактурою №23 від 23.06.2022, заявою, декларацією виробника, сертифікатом ЕІЖ.1, контрактом №240522 від 24.05.2022, договором №06/05/2022 від 06.05.2022, листом митниці №7.26-3/20-01/14/3984 від 18.09.2023, листом ГУ ДПС в Одеській області від 20.09.2023 №16401/5/15-32-04-06-05, листом митниці №7.26-3/20-01/14/3651 від 24.08.2023, листом ГУ ДПС у Львівській області від 07.09.2023 №9795/5/13-01-04-10, листом митниці №7.26-3/20-01/14/3653 від 24.08.2023, листом ГУ статистики у Львівській області від 29.08.2023 №04-07/1331/10-23, листом митниці №7.26-3/20/6/3490 від 08.08.2023, листом Мостиської міської ради від 25.08.2023, лист митниці №7.26-3/20-01/14/3654 від 24.08.2023, лист ГУ ДПС у Тернопільської області №5365/5/19-00-04-01-06 від 04.09.2023, лист митниці №7.26-3/20-01/14/3652 від 24.08.2023, лист ГУ статистики у Тернопільської області №02-04/1462-23 від 12.09.2023, лист митниці №7.26-3/20/6/3489 від 08.08.2023, лист Підволочиської селищної ради від 16.08.2023, листом митниці №7.26-1/20/13/2629 від 26.06.2023, листом митниці №7.26-1/20/13/2630 від 26.06.2023, листом ГУ статистики в Одеській області №03-09/399-23 від 12.10.2023, службою запискою №7.26-20/164, №7.26-28-01/873, №7.26-20/270, №7.26-15/574.

Беручи до уваги характер вчиненого, особу правопорушника, йому слід визначити стягнення у виді стягнення в мінімальному визначеному ст. 485 МК України розмірі, а саме 50% несплаченої суми митних платежів, що становитиме 215159,27 гривень.

На підставі наведеного і керуючись ст. 485 МК України, ст. ст. 283, 284 КУпАП, -

УХВАЛИЛА:

ОСОБА_1 визнати винним у вчиненні правопорушень, передбачених ст. 485 КУпАП, та накласти на нього адміністративне стягнення у вигляді штрафу у сумі 215159,27 гривень.

Стягнути з ОСОБА_1 на користь держави 605,60 грн. судового збору.

Постанова може бути оскаржена до Хмельницького апеляційного суду протягом десяти днів з дня її винесення

Суддя: