Справа №521/2196/24
Номер провадження 3/521/3006/24
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

24 жовтня 2024 року м. Одеса

Малиновський районний суд міста Одеси у складі:

головуючого судді Кузьменко Н.Л.,

з секретарем Дя В.В.,

за участю:

представника митниці Євдокимова Д.А.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Одесі матеріали справи, що надійшли з Одеської митниці Державної митної служби України відносно:

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянки України, РНОКПП НОМЕР_1 , директора ТОВ «АМГ-ОПТТОРГ» (на момент правопорушення, вчинення його ставиться у провину), проживаючої за адресою: АДРЕСА_1 ,

за ознаками порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, -

В С Т А Н О В И В:

З протоколу та доданих до нього документів вбачається, що 10.02.2021 декларантом/директором ТОВ «АМГ-ОПТТОРГ» гр. ОСОБА_1 підготовлена та подана митному органу митна декларація (МД) типу «ІМ40ДЕ», яка була прийнята та зареєстрована за номером №UA500490/2021/001644.

В якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України та їх подальшого митного оформлення до Одеської митниці декларантом/директором ТОВ «АМГ-ОПТТОРГ» гр. ОСОБА_1 були надані наступні документи: контракт від 01.07.2020 №01072020/AMG, інвойс від 22.01.2021 №14/832/22, пакувальний лист від 10.02.2021 б/н, коносамент від 24.01.2021 №MLE3017, CMR від 08.02.2021 №14832 та інші товаросупровідні документи.

Відповідно до інформації, зазначеної у МД та товаросупровідних документах, встановлено, що продавцем товарів є компанія «BLUE PLANET TRADING SDN BHD» (SUITE 1705A LEVEL 17 MENARA LANDMARK JOHOR, Малайзія), відправником товарів є компанія «PROFITEC ENDUSTRI KALIP MAKINA SAN. VE TIC. LTD. STI..» (15 TEMMUZ MAH.KOCMAN CAD.1373 SOKAK NO:3, BAGCILAR, Туреччина), а одержувачем, декларантом товарів та особою, відповідальною за фінансове врегулювання є ТОВ «АМГ-ОПТТОРГ» (Донецька обл., м. Маріуполь, вул. Зелинського, буд. 41/41А, ).

В рамках наведеного зовнішньоекономічного контракту на умовах поставки «СРТ UA Маріуполь» на судні закордонного плавання «CMA CGM COLUMBIA» з порту Амбарлі (Туреччина) до Одеського морського торговельного порту (зона діяльності відділу митного оформлення №3 митного поста «Одеса» Одеської митниці) у контейнері OOLU1983288 надійшли товари «частини подовжувачів (в асортименті) та інші» у кількості 584 місць загальною вагою (брутто) 6520,00 кг, які після перевантаження на автотранспортний засіб р.н. НОМЕР_2 були переміщені під митним контролем до зони діяльності відділу митного оформлення №1 митного поста «Одеса-вантажний» Одеської митниці.

Відповідно до граф МД №UA500490/2021/001644 було заявлено 8 найменувань товарів «частини подовжувачів (в асортименті) та інші», загальна вартість яких відповідно до наданого інвойсу від 22.01.2021 №14/832/22 становить 34 272,23 доларів США.

Митна вартість товарів за МД від 10.02.2021 №UA500490/2021/001644 становить 979 003,56 грн.

Після здійснення митного оформлення за МД №UA500490/2021/001644 вищевказані товари було випущено у вільний обіг.

В подальшому, з метою з`ясування питання про автентичність поданих митним органам України документів на зазначені товари митницею ініційовано направлення запиту до митних органів Республіки Туреччини.

Листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби України від 19.12.2023 №26-1/26-04/7.10/3211 до Одеської митниці спрямовано відповідь Генерального директорату з питань міжнародних угод та ЄС Міністерства торгівлі Республіки Туреччина від 22.11.2023 №4.01.03/UA-87740834 (вх. Держмитслужби України від 01.12.2023 №30621/11) із наданням копій документів, згідно яких митними органами Республіки Туреччини здійснено оформлення експорту вищезазначених товарів до України.

В ході опрацювання інформації, яка надана у вищевказаному листі митного органу Республіки Туреччини, встановлено, що фактично товари, які у контейнері OOLU1983288 надійшли до України та оформлені в Одеській митниці за МД від 10.02.2021 №UA500490/2021/001644, оформлювалися у митних органах Республіки Туреччини в режимі «експорт» до України за турецькими експортною митною декларацією від 20.01.2021 №21343100ЕХ014420 та інвойсом від 19.01.2021 №END001.

Відповідно даних, зазначених в турецьких експортній митній декларації та інвойсі з території Туреччини в Україну на умовах поставки «EXW ISTANBUL» у контейнері OOLU1983288 було відправлено товари (в асортименті) у кількості 584 місць загальною вагою (брутто) 6520 кг загальною фактурною вартістю - 46 100,15 доларів США.

Отже, даними, які містяться у графах турецьких експортної митної декларації від 20.01.2021 №21343100ЕХ014420 та інвойсі від 19.01.2021 №END001, підтверджено достовірність даних, наданих при митному оформленні в Україні товарів за МД від 10.02.2021 №UA500490/2021/001644, а саме щодо відправника, країни відправлення, країни призначення, ваги, кількості місць та номеру контейнера.

Таким чином, співставлення даних митного оформлення, які містяться у документах, наданих митною Республікою Туреччини та документах, які подавались при ввезені товарів в Україну за МД від 10.02.2021 №UA500490/2021/001644, дозволяє однозначно стверджувати, що документи стосуються однієї поставки товарів, експортованих з Туреччини до України.

Однак, під час співставленням даних, які містяться в турецьких експортній МД від 20.01.2021 №21343100ЕХ014420 та інвойсі від 19.01.2021 №END001, та даних при митному оформленні в Україні за МД від 10.02.2021 №UA500490/2021/001644, встановлено, що фактурна вартість товарів, заявлена при імпорті товарів на умовах поставки «CPT - UA Маріуполь» є меншою, ніж фактурна вартість товарів на умовах поставки «EXW ISTANBUL», заявлена у експортній митній декларації та інвойсі, які надані митними органами Республіки Туреччина.

Фактурна вартість товарів, яка задекларована за МД від 10.02.2021 №UA500490/2021/001644 дорівнює 34 272,23 доларів США, митна вартість 979 003,56 гривень, що не відповідає даним турецьких експортної декларації від 20.01.2021 №21343100ЕХ014420 та інвойсу від 19.01.2021 №END001 - 46100,15 доларів США (дорівнює 1 274 328,00 грн. за курсом НБУ на день оформлення МД - 27,64260000).

Тобто, різниця між вартістю товарів, оформлених в Туреччині, та вартістю товарів, оформлених за МД типу «ІМ40ДЕ» від 10.02.2021 №UA500490/2021/001644, становить 295 324,44 гривень, що свідчить та підтверджує суттєве заниження вартості.

Також, відповідно документів, наданих турецькою стороною, відправником та продавцем товарів є компанія «PROFITEC ENDUSTRI KALIP MAKINA SAN. VE TIC. LTD. STI..» (15 TEMMUZ MAH.KOCMAN CAD.1373 SOKAK NO:3, BAGCILAR, Туреччина), одержувачем та покупцем товарів є компанія LLC «AF-GROUP» - ТОВ «АФ-ГРУПП» (Україна, 65026, м. Одеса, вул. Приморська, буд. 49).

Отже, під час співставленням даних, які містяться в турецьких експортній МД від 20.01.2021 №21343100ЕХ014420 та інвойсі від 19.01.2021 №END001, та даних при митному оформленні в Україні за МД від 10.02.2021 №UA500490/2021/001644, встановлено невідповідність даних щодо продавця, одержувача, умов поставки та митної вартості товарів.

Так, за результатами опрацювання інформації, наданої від митних органів Республіки Туреччина, стосовно законності ввезення на митну території України товарів на адресу ТОВ «АМГ-ОПТТОРГ» () встановлено, що відомості, зазначені у наданих до Одеської митниці товаросупровідних документах та митній декларації, не відповідають даним зазначеним в експортних митних документах при вивезенні товарів з Туреччини та є недостовірними стосовно продавця, одержувача/покупця, умов поставки та вартості товарів.

Таким чином, переміщення товарів через митний кордон України на адресу ТОВ «АМГ-ОПТТОРГ» () здійснено шляхом надання до митниці в якості підстави для переміщення товарів, документів, які містять неправдиві дані щодо продавця, одержувача/покупця умов поставки та вартості товару.

Таким чином, в розумінні п. 43 ст. 4 МК України, директором ТОВ «АМГ-ОПТТОРГ» гр. України ОСОБА_1 було переміщено товари через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання до митниці, як підстави для переміщення товарів, документів, які містять неправдиві відомості щодо продавця, одержувача/покупця, умов поставки та вартості товарів.

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

За даним фактом, у відношенні гр. ОСОБА_1 складено протокол про порушення митних правил №0030/50000/24 від 15.01.2024 року за ч.1 ст. 483 МКУ.

Представник митниці у судовому засіданні вважав, що вина особи, яка притягується до адміністративної відповідальності, у порушенні митних правил доведена та просив притягнути її до адміністративної відповідальності, передбаченої ч. 1 ст. 483 МК України.

У судові засідання особа, яка притягується до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 жодного разу не з`явилась, хоча про дату, час та місце розгляду справи була повідомлена належним чином. Також, інформація про судові засідання була розміщена на офіційному веб сайті Малиновського районного суду м. Одеси (веб - адреса сторінки: http://ml.od.court.gov.ua).

Будь-яких клопотань про відкладення розгляду справи, заперечень до протоколу чи іншого роду клопотань, суду надано не було.

Суд вважає, що були створені всі умови для реалізації права особи на доступ до правосуддя, та приймаючи до уваги те, що ОСОБА_1 у судові засідання не з`являється, про причини своїх неявок не повідомляє, суд оцінює таку поведінку як небажання особисто прийняти участь у розгляді справи, а також можливо як спосіб затягування розгляду справи. У зв`язку з цим, суд приходить до висновку про можливість розгляду справи про порушення митних правил в межах складеного протоколу та на підставі наданих доказів.

Зазначені висновки повністю узгоджуються з позицією ЄСПЛ, який наголошує, що сторона, яка задіяна в ході судового розгляду, зобов`язана з розумним інтервалом сама цікавитись провадженням у її справі, добросовісно користуватися належними їй процесуальними правами та неухильно виконувати процесуальні обов`язки.

Дослідивши матеріали справи, вислухавши думку представника Одеської митниці, суд приходить до таких висновків виходячи з наступного.

Згідно з ст. 486 М України, завданням провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким порушенням.

Так, ч. 1 ст. 483 МК України передбачає відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Суд вважає, що митницею доведено, що під час здійснення митного контролю за митною декларацією від 10.02.2021 року за №UA500490/2021/001644, ТОВ «АМГ-ОПТТОРГ» () під час митного оформлення товарів в режимі «імпорт» були вчинені дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання до митниці, як підстави для переміщення товарів документів, які містять неправдиві відомості щодо одержувача товару та його вартості, оскільки митним органом доведено невідповідність відомостей стосовно одержувача товару та різницю вартості товару у розмірі 11 827,92 доларів США (згідно курсу НБУ на день митного оформлення - 295 324,44 гривень).

Встановлена невідповідність відомостей щодо отримувача та різниця вартості товарів підтверджуються наявними в матеріалах справи документами, а саме:

інвойсом від 22.01.2021 за №14/832/22, згідно якого загальна вартість заявленого за митною декларацією від 10.02.2021 року за№UA500490/2021/001644 товару складає 34 272,23 доларів США;

- митною декларацією від 10.02.2021 року за №UA500490/2021/001644, де у графі 8 вказано одержувач ТОВ АМГ-ОПТТОРГ», а також у графі 22 вказана вартість товару 34272, 23 доларів США;

- відповіддю митних органів Турецької Республіки (експортною митною декларацією від 20.01.2021 року за № та рахунку фактури №END001 від 19.01.2021 року), згідно яких одержувач товару «LLC AF-GROUP», вартість товарів складала 46100,15 доларів США.

Отже факт невідповідності відомостей стосовно одержувача товару та його вартості очевидний і доведений.

Отже, митницею доведено, що підприємство ТОВ «АМГ-ОПТТОРГ» () вчинило порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України порушення митних правил, а ОСОБА_1 несе відповідальність за його вчинення відповідно до приписів п. п. 7, 43 ст. 4, ч. 2 ст. 459 МК України.

Вина ОСОБА_1 у вчиненні зазначеного вище правопорушення підтверджується доказами, наявними в матеріалах справи, а саме, даними, що містяться: у протоколі про порушення митних правил №0030/50000/22 від 15.01.2024 року; митній декларації від 10.02.2021 року за №UA500490/2021/001644 та товаросупровідних документах; експортній митною декларації від 20.01.2021 року за № та товаросупровідних документах, та матеріалами справи в своїй сукупності.

Зазначеними доказами достовірно і повно доведено поза розумним сумнівом наявність порушення митних правил. Жодного пояснення таких обставин ОСОБА_1 , як керівник підприємства, не надав.

Загальна (реальна) вартість предметів правопорушення, згідно матеріалів справи, становить 46100,15 доларів США (згідно курсу НБУ на день митного оформлення - 1 274 328,00 гривень).

Приймаючи до уваги характер вчиненого правопорушення та особу правопорушниці, відсутність обтяжуючих обставин, відсутність пом`якшуючих обставин, суд вважає необхідним застосування до неї адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 50 % вартості товару з конфіскацією товарів.

Враховуючи те, що товар був випущений у вільний обіг та його конфіскація є очевидно неможливою, суд вважає необхідним, на підставі ч. 2 ст. 541 МК України, стягнути з порушниці вартість предметів порушення митних правил, у розмірі 100 % їх вартості, тобто у сумі 1 274 328,00 гривень.

Відповідно до ч. 2 ст. 541 МК України у разі неможливості конфіскації товарів, з осіб, які вчинили порушення митних правил, державним виконавцем за рішенням суду в установленому законом порядку може стягуватися вартість цих товарів.

Підстав, що виключають адміністративну відповідальність, у справі не встановлено. Терміни притягнення до адміністративної відповідальності не збігли. Документів, про наявність у ОСОБА_2 пільг щодо звільнення сплати судового збору, матеріали справи не містять.

Відповідно до ст. 40-1 КУпАП з ОСОБА_2 слід стягнути на користь держави Україна судовий збір в розмірі 0,2 розміру прожиткового мінімуму для працездатних осіб.

Керуючись ст. ст. 9-11, 221, 252, 283, 284 Кодексу України про адміністративні правопорушення, ст. ст. 464, 465, 483, 527, 528, 529, 541 МК України, ст. 4 ЗУ «Про судовий збір», суд

П О С Т А Н О В И В:

Визнати винною ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , у порушені митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України та накласти на неї стягнення у виді штрафу в розмірі 50 (п`ятдесяти) відсотків вартості товарів, що становить 637 164 (шістсот тридцять сім тисяч сто шістдесят чотири) гривні з конфіскацією товарів.

На підставі ч. 2 ст. 541 МК України, з ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , стягнути 100 (сто) відсотків вартості товарів, а саме 1 274 328 (один мільйон двісті сімдесят чотири тисячі триста двадцять вісім) гривень.

Стягнути з ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , на користь держави судовий збір у розмірі 605 (шістсот п`ять) гривень 60 (шістдесят) копійок.

Постанова може бути оскаржена протягом десяти днів з дня її винесення.

Суддя Н.Л. Кузьменко