Справа № 206/2384/24
Провадження № 3/206/1082/24
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12 червня 2024 року суддя Самарського районного суду м. Дніпропетровська Сухоруков А.О., розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Дніпро матеріали справи про адміністративне правопорушення відносно:

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, директора ТОВ «Фірма «Візард ЛТД» (), який зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 за ч. 1 ст. 163-1 КУпАП,

ВСТАНОВИВ:

Згідно протоколу № 552 від 15 квітня 2024 року директор ТОВ «Фірма «Візард ЛТД» () вчинив правопорушення: пп.14.1.36 п.14.1 ст.14, п.44.1 ст.44 п.189.1 ст.189, п. 198.1, п.198.5, п. 198.6 ст.І98 п. 200.1 ст. 200 та п.201.10 ст.201 Податкового кодексу України ТОВ «ФІРМА «ВІЗАРД ЛТД» завищено від`ємне значення з ПДВ (рядка 19 Декларації) декларації за листопад 2023 року на 2 988 651 грн., що призвело до завищення суми бюджетного відшкодування на 1 237 806 грн. та залишку від`ємного значення (рядка 21 Декларації) на 1 750 845 грн.; пп.14.1.36 п.14.1 ст.14, п.44.1 ст.44 п.189.1 ст.189, п. 198.1, п.198.5, п. 198.6 ст.І98 п. 200.1 ст. 200 та п.201.10 ст.20І Податкового кодексу України ТОВ «ФІРМА «ВІЗАРД ЛТД» занижено податкові зобов`язання з ПДВ на 3 517 108 грн., в т.ч. по періодах: липень 2023 року в сумі 489 477 грн., серпень 2023 року в сумі 990 341 грн., вересень 2023 року в сумі 825 094 грн., жовтень 2023 року в сумі 1 212 196 грн.; абз. б п. 200.4 ст. 200 Податкового кодексу України завищено задекларовану суму бюджетного відшкодування податку на додану вартість відшкодування 3 890 242 грн., в т.ч. по періодах: червень 2023 року в сумі 439 558 грн., липень 2023 року в сумі 260 610 грн., серпень 2023 року в сумі 427 644 грн., вересень 2023 року в сумі 1 614 624 грн., листопад 2023 року в сумі 1 237 806 грн., в т.ч. зайво відшкодованого на момент проведення перевірки 2 742 436 грн., в т.ч. по періодах: червень 2023 року в сумі 439 558 грн., липень 2023 року в сумі 260 610 грн., серпень 2023 року в сумі 427 644 грн., вересень 2023 року в сумі 1614 624 грн., відповідальність за що передбачена ч. 1 ст. 163-1 КУпАП.

Дії ОСОБА_1 , відповідно до протоколу про адміністративне правопорушення, кваліфіковані за ч. 1 ст. 163-1 КУпАП.

В судове засідання ОСОБА_1 не з`явився. Повідомлявся про розгляд справи належним чином, шляхом направлення судової повістки поштою.

21.05.2024 через систему «Електронний суд» від захисника ОСОБА_2 надійшла заява про закриття справи про адміністративне правопорушення у зв`язку зі спливом строку накладення адміністративного стягнення.

На підставі ст. 268 КУпАП, суддя вирішив розглядати справу без участі ОСОБА_1 .

Так, згідно зі ст. 9 КУпАП адміністративним правопорушенням (проступком) визнається протиправна, винна (умисна або необережна) дія чи бездіяльність, яка посягає на громадський порядок, власність, права та свободи громадян, на встановлений порядок управління і за яку законом передбачено адміністративну відповідальність.

У відповідності з вимогами ст. 280 КУпАП орган (посадова особа) при розгляді справи про адміністративне правопорушення зобов`язаний з`ясувати, зокрема, чи було вчинено адміністративне правопорушення та чи винна особа у його вчиненні.

Диспозиція ч. 1 ст. 163-1 КУпАП передбачає відповідальність за відсутність податкового обліку, порушення керівниками та іншими посадовими особами підприємств, установ, організацій встановленого законом порядку ведення податкового обліку, у тому числі неподання або несвоєчасне подання аудиторських висновків, подання яких передбачено законами України.

Відповідно до ч. 2 ст. 38 КУпАП адміністративне стягнення по справам про адміністративне правопорушення, які підвідомчі суду (судді), може бути накладено не пізніш як через три місяці з дня вчинення правопорушення, а при триваючому правопорушенні не пізніш як через три місяці з дня його виявлення.

Відповідно до п. 7 ч.1 ст. 247 КУпАП, провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю у зв`язку з закінченням на момент розгляду справи про адміністративне правопорушення строків, передбачених ст. 38 КУпАП.

Вказане правопорушення було вчинено ОСОБА_1 у період червень 2023 - листопад 2023. У протоколі зазначено, що дата, час і місце вчинення порушення: встановлено актом документальної позапланової виїзної перевірки №335/04-36-07-06/ НОМЕР_1 від 15.02.2024 року з питань дотримання податкового законодавства при декларуванні за листопад 2023 року від`ємного значення з податку на додану вартість у сумі 20 608 688 грн.. у тому числі заявленого до відшкодування з бюджету у сумі 19 077 597 грн., з урахуванням періодів формування від`ємного значення та поданих уточнюючих розрахунків. На момент розгляду справи тримісячний термін для накладення адміністративного стягнення закінчився, отже суд приходить до висновку, що провадження у справі необхідно закрити у зв`язку із закінченням строків притягнення до адміністративної відповідальності.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 38, 163-1, 247, 283, 284 КУпАП, суддя,

ПОСТАНОВИВ:

Справу про адміністративне правопорушення відносно ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , за ч. 1 ст.163-1 КУпАП закрити у зв`язку із закінченням строків накладення адміністративного стягнення.

Постанова може бути оскаржена в 10-денний строк з дня її винесення до Дніпровського апеляційного суду..

Постанова набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги.

Суддя: А.О.Сухоруков