Провадження № 3/761/4762/2024
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

08 липня 2024 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі головуючого судді Левицької Т.В., розглянувши у відкритому судовому засіданні матеріали протоколу про порушення митних правил від 09.01.2024 року № 0003/126000/24, складеного головним державним інспектором відділу моніторингу ризикових операцій Управління таргетингу Координаційно-моніторингової митниці Ткачовою Ю.В., щодо

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , працюючого згідно протоколу директором ТОВ «ВЕСТКАР», -

про вчинення порушення митних правил, передбаченого ст. 485 Митного кодексу України, -

в с т а н о в и в:

Як вбачається з протоколу про порушення митних правил від 09.01.2024 року № 0003/126000/24, складеного головним державним інспектором відділу моніторингу ризикових операцій Управління таргетингу Координаційно-моніторингової митниці Ткачовою Ю.В., щодо ОСОБА_1 , останній, будучи директором ТОВ «ВЕСТКАР» () вчинив протиправні дії, спрямовані на ухилення від сплати митних платежів, шляхом надання митному органу документів, а саме сертифікатів з перевезення (походження) товару EUR. 1, які не є доказом того, що товари відповідають вимогам правил визначення преференційного походження, оскільки видані на підставі документів, що містять неправдиві відомості про виробника товарів, в результаті чого застосовано тарифну пільгу вивізного мита за відсутності законних підстав, що призвело до зменшення розміру митних платежів на суму 28 904 762,44 грн.

Згідно з вказаним протоколом, дії директора ТОВ «ВЕСТКАР» () ОСОБА_1 мають ознаки порушення митних правил, відповідальність за яке передбачено статтею 485 Митного кодексу України.

У зазначеному протоколі вказано, що у період з 12.05.2022 по 14.07.2022 ТОВ «ВЕСТКАР» () з метою експорту до Болгарії товару «насіння соняшнику» шляхом електронного декларування подано митні декларації (далі - ЕМД) типу «ЕК 10 ДР», які прийнято до митного оформлення та присвоєно реєстраційні номери:

від 07.06.2022 UA500410/2022/000161, від 12.05.2022 UA500410/2022/000047, від 12.05.2022 UA 500410/2022/000048, від 12.05.2022 № UA 500410/2022/000049, від 12.05.2022 року № UA 500410/2022/000050, від 12.05.2022 року № UA 500410/2022/000051, від 12.05.2022 року № UA 500410/2022/000052, від 12.05.2022 року № UA 500410/2022/000053, від 15.05.2022 № UA 500410/2022/000062, від 15.05.2022 року № UA 500410/2022/000063, від 19.05.2022 № UA 500410/2022/000082, від 19.05.2022 року № UA 500410/2022/000083, від 20.05.2022 № UA 500410/2022/000086, від 23.05.2022 № UA 500410/2022/000091, від 23.05.2022 № UA 500410/2022/000092, від 23.05.2022 № UA 500410/2022/000093, від 23.05.2022 № UA 500410/2022/000094, від 23.05.2022 № UA 500410/2022/000095, від 23.05.2022 року № UA 500410/2022/000096, від 23.05.2022 № UA 500410/2022/000097, від 23.05.2022 № UA 500410/2022/000098, від 29.05.2022 № UA 500410/2022/000113, від 29.05.2022 № UA 500410/2022/000114, від 29.05.2022 № UA 500410/2022/000115, від 29.05.2022 № UA 500410/2022/000116, від 29.05.2022 № UA 500410/2022/000117, від 29.05.2022 № UA 500410/2022/000118, від 29.05.2022 № UA 500410/2022/000119, від 29.05.2022 № UA 500410/2022/000120, від 31.05.2022 № UA 500410/2022/000129, від 31.05.2022 № UA 500410/2022/000130, від 31.05.2022 № UA 500410/2022/000131, від 07.06.2022 № UA 500410/2022/000159, від 07.06.2022 № UA 500410/2022/000160, від 07.06.2022 № UA 500410/2022/000162, від 07.06.2022 № UA 500410/2022/000163, від 07.06.2022 № UA 500410/2022/000164, від 07.06.2022 № UA 500410/2022/000165, від 10.06.2022 № UA 500410/2022/000183, від 10.06.2022 № UA 500410/2022/000184, від 10.06.2022 № UA 500410/2022/000185, від 10.06.2022 № UA 500410/2022/000186, від 22.06.2022 № UA 500410/2022/000214, від 22.06.2022 № UA 500410/2022/000215, від 22.06.2022 № UA 500410/2022/000216, від 24.06.2022 № UA 500410/2022/000233, від 02.07.2022 № UA 500410/2022/000257, від 02.07.2022 № UA 500410/2022/000258, від 02.07.2022 № UA 500410/2022/000259, від 02.07.2022 № UA 500410/2022/000260,від 02.07.2022 № UA 500410/2022/000261, від 02.07.2022 № UA 500410/2022/000262, від 02.07.2022 № UA 500410/2022/000263, від 02.07.2022№ UA 500410/2022/000264, від 04.07.2022 № UA 500410/2022/000268, від 14.07.2022 № UA 500410/2022/000311 загальною вагою (нетто) 40 659,21 зони, вартістю 15 437 992,00 доларів США, що згідно курсу НБУ на день здійснення митного оформлення, складає 451 636 912,17 гри. Згідно з відомостями, наведеними в ЕМД, країною походження товару є Україна, виробник - ТОВ «РАЛІЇВКА» (), ставка мита - пільгова (3,6%).

Агентом з митного оформлення ОСОБА_2 ТОВ «Фесіт Юнайтед» (), в межах повноважень, наданих ст. 417 Митного кодексу України, подавалися до митного оформлення електронні митні декларації та документи, зазначені в графі 44, зокрема зовнішньоекономічні контракти від 18.04.2022 № УЄ- 180422-8Е-5 та від 16.05.2022 № УС-160522-8Е-6, укладені між ТОВ «ВЕСТКАР» (, м. Миколаїв, вул. Нікольська, будинок 61/11. поштовий індекс 54001; адреса зазначена на момент укладання зовнішньоекономічного контракту) в особі директора ОСОБА_1 та іноземною компанією «The Mark Global Kft» (1054 Budapest, Hungary Honved u.8.1. em. 2.OTP, Угорщина).

Відповідно до графи 36 ЕМД, заявлено код митної преференції «410» - товари, що вивозяться з України відповідно до Угоди про асоціацію між Україною, з однієї сторони, та Європейським Союзом, Європейським Співтовариством з атомної енергії і їхніми державами-членами, з іншої сторони (Угода про асоціацію між Україною, з однієї сторони, та Європейським Союзом, Європейським Співтовариством з атомної енергії і їхніми державами-членами, з іншої сторони, стаття 31 Угоди, додаток І-Є до глави 1 розділу IV «Торгівля та питання, пов`язані з торгівлею»), тобто застосовано тарифну пільгу по сплаті вивізного мита в розмірі 3,6%.

Повна ставка вивізного мита, яке ТОВ «ВЕСТКАР» () мало б сплатити в ході проведення операцій з вивезення товару «насіння соняшнику» без застосування преференцій в рамках вільної торгівлі між Україною та ЄС складає 10%.

ТОВ «ВЕСТКАР» () в особі директора ОСОБА_1 , як підставу для застосування тарифної пільги, надано сертифікати походження (переміщення) товарів ЕІЖ.1: від 06.06.2022 № А500.036835, від 08.05.2022 № А500.034459, від 08.05.2022 № А500.034457. від 08.05.2022 № А500.034460, від 08.05.2022 № А500.034458, від 08.05.2022 № А500.034455, від 08.05.2022 № А500.034456, від 14.05.2022 № А500.034858, від 14.05.2022 № А500.034861, від 16.05.2022 № А500.034979, від 16.05.2022 № А500.034978, від 22.05.2022 № А500.035446, від 22.05.2022 № Л500.035442, від 22.05.2022 № А500.035445, від 22.05.2022 № Л500.035443, від 22.05.2022 № А500.035447, від 22.05.2022 № А500.035444, від 29.05.2022 № А500.036067, від 29.05.2022 № А500.036064, від 29.05.2022 № А500.036065, від 29.05.2022 № А500.036068, від 29.05.2022 № А500.036066, від 29.05.2022 № Л500.036069, від 31.05.2022 № А500.036241, від 31.05.2022 № Л500.036243, від 06.06.2022 № А500.036836, від 06.06.2022 № А500.036842, від 06.06.2022 № А500.036839, від 06.06.2022 № А500.036841, від 06.06.2022 № А500.036838, від 10.06.2022 № Л500.037259, від 10.06.2022 № Л500.037247, від 10.06.2022 № А500.037246, від 13.06.2022 № А500.037548, від 13.06.2022 № А500.037549, від 13.06.2022 № А500.037546, від 23.06.2022 № Л500.038876, від 01.07.2022 № А500.039875, від 01.07.2022 № А500.039874, від 01.07.2022 № А500.039878, від 01.07.2022 № А500.039879, від 01.07.2022 № А500.039876, від 01.07.2022 № А500.039877, від 03.07.2022 № А500.040212, від 14.07.2022 № А500.041575.

Для застосування тарифної пільги (преференції) по сплаті вивізного (експортного мита) в рамках вільної торгівлі між Україною та ЄС, товар має бути походженням з України або ЄС та відповідати правилам походження відповідно до Регіональної конвенції про пан-євро середземноморські преференційні правила походження.

З метою отримання копій документів, які подавались ТОВ «ВЕСТКАР» () для митного оформлення товару «насіння соняшнику» в митному режимі експорту, Координаційно-моніторинговою митницею направлено запит до Одеської митниці від 28.11.2023 № 7.9-2/7.9-24-1/7/3805.

Згідно з інформацією, зазначеною у листі-відповіді від 01.12.2023 №7.10-3/28.9/7/23279 (від 01.12.2023 вх. № 4772/7-16) ТОВ «ВЕСТКАР» () для отримання сертифікатів з перевезення (походження) товару EUR1 одними з документів, які надавались митному органу, є довідки експортера, які підписані директором ТОВ «ВЕСТКАР» ОСОБА_1 та в яких зазначено, що насіння соняшнику закуплене в ТОВ «РАЛІЇВКА» ().

З метою підтвердження або спростування фінансово-господарських взаємовідносин між ТОВ «ВЕСТКАР» () з ТОВ «РАЛІЇВКА» (), Координаційно-моніторинговою митницею направлено запит від 28.11.2023 № 7.9-2/24-1/13/3804 на адресу ТОВ «РАЛІЇВКА» ().

Згідно з отриманою відповіддю від 15.12.2023 № 15/12-7 (від 15.12.2023 вх. № 5039/13-18) повідомлено, що ТОВ «РАЛІЇВКА» () не мало господарських взаємовідносин з ТОВ «ВЕСТКАР» () та не укладало з ним договорів.

Відповідно до листа Одеської митниці від 21.12.2023 №7.10-3/7.10-28.9/7.9/24648 (від 21.12.2023 вх. № 5142/7-15), здійснено розрахунок митних платежів (вивізне мито), які необхідно було б сплатити при вивезенні товару «насіння соняшника» без застосування преференції за кодом «410» за ЕМД.

За наданими розрахунками Одеської митниці відповідно до вищевказаного листа, загальний розмір митних платежів (вивізне мито), які необхідно було б сплатити при вивезенні товару «насіння соняшника» без застосування преференції за кодом «410» складає 45 163 691,28 гри, тобто з урахуванням часткової сплати в розмірі 16 258 928,84 грн, загальна сума, на яку було зменшено розмір митних платежів, становить 28 904 762,44 грн.

Таким чином, як зазначено у протоколі, з метою митного оформлення експорту до Болгарії товару «насіння соняшника», загальною вагою (нетто) 40 659,21 тонн, митне оформлення якого здійснено за ЕМД:

від 07.06.2022 № UА500410/2022/000161, від 12.05.2022 № UА500410/2022/000047, від 12.05.2022 № UА500410/2022/000048, від 12.05.2022 № UА500410/2022/000049, від 12.05.2022 № UА500410/2022/000050, від 12.05.2022 № UА500410/2022/000051, від 12.05.2022 № UА500410/2022/000052, від 12.05.2022 № UА500410/2022/000053, від 15.05.2022 № UА500410/2022/000062, від 15.05.2022 № UА500410/2022/000063, від 19.05.2022 № UА500410/2022/000082, від 19.05.2022 № UА500410/2022/000083, від 20.05.2022 № UА500410/2022/000086, від 23.05.2022 № UА500410/2022/000091, від 23.05.2022 № UА500410/2022/000092, від 23.05.2022 № UА500410/2022/000093, від 23.05.2022 № UА500410/2022/000094, від 23.05.2022 № UА500410/2022/000095, від 23.05.2022 № UА500410/2022/000096, від 23.05.2022 № UА500410/2022/000097, від 23.05.2022 № UА500410/2022/000098, від 29.05.2022 № UА500410/2022/000113, від 29.05.2022 № UА500410/2022/000114, від 29.05.2022 № UА500410/2022/000115, від 29.05.2022 № UА500410/2022/000116, від 29.05.2022 № UА500410/2022/000117, від 29.05.2022 № UА500410/2022/000118, від 29.05.2022 № UА500410/2022/000119, від 29.05.2022 № UА500410/2022/000120, від 31.05.2022 № UА500410/2022/000129, від 31.05.2022 № UА500410/2022/000130, від 31.05.2022 № UА500410/2022/000131, від 07.06.2022 № UА500410/2022/000159, від 07.06.2022 № UА500410/2022/000160, від 07.06.2022 № UА500410/2022/000162, від 07.06.2022 № UА500410/2022/000163, від 07.06.2022 № UА500410/2022/000164, від 07.06.2022 № UА500410/2022/000165, від 10.06.2022 № UА500410/2022/000183, від 10.06.2022 № UА500410/2022/000184, від 10.06.2022 № UА500410/2022/000185, від 10.06.2022 № UА500410/2022/000186, від 22.06.2022 № UА500410/2022/000214, від 22.06.2022 № UА500410/2022/000215, від 22.06.2022 № UА500410/2022/000216, від 24.06.2022 № UА500410/2022/000233, від 02.07.2022 № UА500410/2022/000257, від 02.07.2022 № UА500410/2022/000258, від 02.07.2022 № UА500410/2022/000259, від 02.07.2022 № UА500410/2022/000260, від 02.07.2022 № UА500410/2022/000261, від 02.07.2022 № UА500410/2022/000262, від 02.07.2022 № UА500410/2022/000263, від 02.07.2022 № UА500410/2022/000264, від 04.07.2022 № UА500410/2022/000268, від 14.07.2022 № UА500410/2022/000311, ТОВ «ВЕСТКАР» () в особі директора ОСОБА_1 через ОСОБА_2 ТОВ «Фесіт Юнайтед» (), подано митному органу як підставу для застосування преференційної ставки вивізного мита, що складає 3,6%, сертифікати з перевезення (походження) товарів EUR.1, які видано на підставі документів, що містять неправдиві відомості про виробника товарів, а саме - ТОВ «Раліївка» (код ЄДРПОУ - 30605742).

З облікової картки суб`єкта зовнішньоекономічної діяльності та Автоматизованої інформаційної системи «Податковий блок» вбачається, що на момент митного оформлення вказаного товару ОСОБА_1 обіймав посаду керівника ТОВ «ВЕСТКАР» ().

14.08.2022 підприємство змінило адресу реєстрації з АДРЕСА_2 на - АДРЕСА_3 .

В судове засідання особа, яка притягається до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 не з`явився, про час та місце розгляду справи повідомлений шляхом направлення повісток за адресою, вказаною у протоколі про порушення митних правил.

Частиною 1 статті 486 Митного кодексу передбачено, що завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням.

Відповідно до частини 1 статті 495 Митного кодексу доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи. Такі дані встановлюються: 1) протоколом про порушення митних правил, протоколами процесуальних дій, додатками до зазначених протоколів; 2) поясненнями свідків; 3) поясненнями особи, яка притягується до відповідальності; 4) висновком експерта; 5) іншими документами (належним чином завіреними їх копіями або витягами з них) та інформацією, у тому числі тими, що перебувають в електронному вигляді, а також товарами - безпосередніми предметами порушення митних правил, товарами із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для приховування безпосередніх предметів порушення митних правил від митного контролю, транспортними засобами, що використовувалися для переміщення безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

Згідно з вимогами статті 489 Митного кодексу посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов`язана з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Частиною 1 ст. 458 Митного кодексу передбачено, що порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Згідно з ч. 1 ст. 527 Митного кодексу у справі про порушення митних правил митний орган або суд (суддя), що розглядає справу, виносить одну з таких постанов:

1) про проведення додаткової перевірки;

2) про накладення адміністративного стягнення;

3) про закриття провадження у справі.

Як зазначено у протоколі, складеному головним державним інспектором відділу моніторингу ризикових операцій Управління таргетингу Координаційно-моніторингової митниці Ткачовою Ю.В. відносно ОСОБА_1 , останній, будучи директором ТОВ «ВЕСТКАР» () вчинив протиправні дії, спрямовані на ухилення від сплати митних платежів, шляхом надання митному органу документів, а саме сертифікатів з перевезення (походження) товару EUR. 1, які не є доказом того, що товари відповідають вимогам правил визначення преференційного походження, оскільки видані на підставі документів, що містять неправдиві відомості про виробника товарів, в результаті чого застосовано тарифну пільгу вивізного мита за відсутності законних підстав, що призвело до зменшення розміру митних платежів на суму 28 904 762,44 грн.

Відповідно до вказаного протоколу, дії директора ТОВ «ВЕСТКАР» () ОСОБА_1 мають ознаки порушення митних правил, відповідальність за яке передбачено статтею 485 Митного кодексу України.

Вивчивши та дослідивши матеріали протоколу про порушення митних правил, суд дійшов наступного висновку.

Перевірка щодо вчинення порушень митних правил, зазначених у протоколі відносно ОСОБА_1 , проведена Координаційно-моніторинговою митницею вкрай недбало без дотримання принципів своєчасного, всебічного, повного та об`єктивного з`ясування обставин кожної справи.

Координаційно-моніторингова митниця не врахувала принцип невинуватості особи, згідно з яким особа вважається невинуватою у вчиненні правопорушення і не може бути піддана стягненню, доки її вину не буде доведено.

Вся доказова база, яка міститься в матеріалах справи, базується лише на припущенні, що означена особа є винуватою.

Згідно з протоколом опитування ОСОБА_1 від 07 травня 2024 року № 0003/126000/24 / Т. 1, а.с. 85, 86/, останній повідомив, що на посаді директора ТОВ «Весткар» він перебував з листопада 2023 року по кінець січня 2024 року /точну дату звільнення він не пам`ятає/. Вказав, що до його посадових обов`язків входило керування підприємством, підпис документів. Зовнішньоекономічні контракти від 18.04.2022 № УЄ- 180422-8Е-5 та від 16.05.2022 № УС-160522-8Е-6 між ТОВ «ВЕСТКАР» та іноземною компанією «The Mark Global Kft» він не укладав та не підписував. Закупівлю насіння соняшнику у ТОВ «РАЛІЇВКА» за вказаний період він не здійснював, з посадовими особами ТОВ «РАЛІЇВКА» він не знайомий, будь-яких фінансових відносин з вказаним товариством підприємство «Весткар» не здійснювало, будь-яких відносин з ТОВ «Фесіт Юнайтед», ТОВ «Весткар» не мало.

Проте, такі доводи ОСОБА_1 взагалі не були перевірені, не з`ясовано, хто саме здійснював підписання зазначених зовнішньоекономічних контрактів, чи були виконані поставки насіння соняшнику згідно із зазначеними зовнішньоекономічними контрактами, чи отримувало ТОВ «Весткар» грошові кошти за продаж вказаного товару «насіння соняшника», хто саме здійснював закупівлю насіння соняшника та де саме, чи була взагалі здійснена закупівля вказаного товару, куди саме здійснювалась поставка товару, хто є його одержувачем.

У картці обліку особи, яка здійснює операції з товарами, що міститься в матеріалах протоколу, зазначено, що керівником ТОВ «Весткар» є ОСОБА_3 , а особою, уповноваженою на роботу з митними органами, є ОСОБА_1 /Т. 1, а.с. 53-54/. Більш того, суду не надано установчих документів на ТОВ «Весткар», з яких можливо було б з`ясувати, хто саме є керівником цього підприємства.

Проте, ОСОБА_3 по справі взагалі не опитаний, зокрема з приводу обставин укладення зовнішньоекономічних договорів, оформлення митних документів, здійснення поставок товару, хто саме у період з 12.05.2022 по 14.07.2022 був керівником ТОВ «Весткар», чи були укладені зовнішньоекономічні контракти від 18.04.2022 № УЄ- 180422-8Е-5 та від 16.05.2022 № УС-160522-8Е-6 між ТОВ «ВЕСТКАР» та іноземною компанією «The Mark Global Kft», хто їх підписував, чи проводилась закупівля насіння соняшнику у ТОВ «РАЛІЇВКА» за вказаний період, чи були здійснені поставки вказаного товару до Болгарії та до якого саме підприємства тощо.

Таким чином, не встановлено особу /осіб/, що вчинила /вчинили/ правопорушення.

Відповідно до даних, що містяться у протоколі опитування директора ТОВ «Раліївка» ОСОБА_4 /протокол № 0003/126000/24 від 03.05.2024 року/, останній повідомив, що ТОВ «Раліївка» не має договірних відносин з ТОВ «Весткар». Договорів поставки насіння соняшника врожаю 2021 року ТОВ «Раліївка» з ТОВ «Весткар» не укладало. Посадові особи ТОВ «Раліївка» не знайомі з посадовими особами ТОВ «Весткар». ТОВ-м «Раліївка» проводився збір врожаю насіння соняшника врожаю 2021 року. Посівних площ для вирощування насіння соняшнику, зокрема у Київській області, ТОВ «Раліївка» не має / Т. 1, а.с. 64-67/.

Згідно з даними, що містяться в митних деклараціях, одержувачем цього товару зазначено Болгарію, проте не встановлено яке саме підприємство одержувало насіння соняшнику у Болгарії, чи був взагалі вказаний товар доставлений до останньої.

Як вбачається з матеріалів справи, директор ТОВ «Весткар» ОСОБА_1 на підставі довіреності від 05.04.2022 року уповноважив експедитора ТОВ «Логос-Транс Плюс» ОСОБА_5 представляти ТОВ «Весткар» в Ізмаїльському підприємстві Одеської регіональної торгово-промислової палати та в митних органах України. ОСОБА_5 на підставі вищезазначеної довіреності, з метою одержання для ТОВ «Весткар» сертифікатів походження EUR.1, подавав митному органу декларації постачальника з довідками експортера, підписаними директором ТОВ «Весткар» ОСОБА_1 .

Проте, згідно з протоколом опитування ОСОБА_5 від 24.05.2024 року, останній повідомив, що він обіймає посаду директора ТОВ «Логос Транс Плюс» з 24.07.2020 року та вказав, що з ОСОБА_1 він особисто не знайомий, все спілкування відбувалося в телефонному режимі. На одержання протягом травня-липня 2022 року сертифікатів походження EUR.1 на товар - насіння соняшнику, виробленого ТОВ «Раліївка» його уповноважував ОСОБА_1 на підставі довіреності.

Разом з тим, не було з`ясовано яким чином та від кого саме ОСОБА_5 отримав вказану вище довіреність від 05.04.2022 року, а також декларації постачальника з довідками експортера, підписаними директором ТОВ «Весткар» ОСОБА_1 , оскільки у протоколі опитування ОСОБА_5 зазначив, що з ОСОБА_1 він особисто не знайомий, все спілкування відбувалося в телефонному режимі.

Як зазначалося у протоколі, директором ТОВ «Логос-Транс Плюс» ОСОБА_5 укладено договір про надання послуг по декларуванню та митному оформленню товарів № 0104 від 01.04.2022 року з директором ТОВ Фесіт Юнайтед» ОСОБА_2 , який у період з 12.05.2022 по 14.07.2022 здійснив декларування товару - насіння соняшнику від імені та в інтересах ТОВ «Весткар» в митному режимі експорту. Останній подавав до митного оформлення електронні митні декларації та документи, зазначені в графі 44, зокрема зовнішньоекономічні контракти від 18.04.2022 № УЄ- 180422-8Е-5 та від 16.05.2022 № УС-160522-8Е-6, укладені між ТОВ «ВЕСТКАР» в особі директора ОСОБА_1 та іноземною компанією «The Mark Global Kft» (1054 Budapest, Hungary Honved u.8.1. em. 2.OTP, Угорщина).

Разом з тим, директор ТОВ «Фесіт Юнайтед» ОСОБА_2 , з приводу наведених вище обставин взагалі не був опитаний; не було з`ясовано чи дійсно був укладений договір про надання послуг по декларуванню та митному оформленню товарів № 0104 від 01.04.2022 року між ОСОБА_2 та директором ТОВ «Логос-Транс Плюс» ОСОБА_5 , чи подавалися ОСОБА_2 до митного оформлення електронні митні декларації та документи, зазначені в графі 44, зокрема зовнішньоекономічні контракти від 18.04.2022 № УЄ- 180422-8Е-5 та від 16.05.2022 № УС-160522-8Е-6, укладені між ТОВ «ВЕСТКАР» в особі директора ОСОБА_1 та іноземною компанією «The Mark Global Kft», оскільки ОСОБА_1 у своїх поясненнях зазначив, що будь-яких відносин з ТОВ «Фесіт Юнайтед», ТОВ «Весткар» не мало.

Також не установлено чи здійснюється податкова звітність вказаним товариством до податкових органів, чи здійснюється перерахування податків вказаним товариством до Державного бюджету України.

Враховуючи вищевикладені обставини в їх сукупності, суд позбавлений можливості всебічно, повно і об`єктивно розглянути матеріали справи відносно ОСОБА_1 , оскільки необхідно встановити особу /осіб/, що вчинила /вчинили/ правопорушення, здійснити перевірку з приводу наведених судом вище питань, опитати осіб, вказаних у постанові суду, зібрати відповідні докази.

Керуючись ст.ст. 458, 486, 487, 489, 495, 497, 522, 527, 528 Митного кодексу України, ст.ст. 278, 279 КУпАП, суд, -

п о с т а н о в и в:

Матеріали протоколу про порушення митних правил від 09.01.2024 року № 0003/126000/24 щодо ОСОБА_1 за ст. 485 Митного кодексу України повернути Координаційно-моніторинговій митниці Державної митної служби України для проведення додаткової перевірки.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя: Т.В. Левицька