Провадження № 3/686/9195/24
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

04 листопада 2024 року м. Хмельницький

Суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області Порозова І.Ю., розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Хмельницькому справу про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , мешканки АДРЕСА_1 , директора ТОВ «Смотрич Агрохім»,

за ч. 1 ст.163-1 Кодексу України про адміністративні правопорушення, -

ВСТАНОВИЛА:

ОСОБА_1 обвинувачується в тому, що 01.10.2024 року під час проведення документальної планової виїзної перевірки ТОВ «Смотрич Агрохім» (ПН 36505657), що за адресою: м.Хмельницький, вул. Прибузька, 8, офіс 52, директором якого вона являється виявлено порушення:

п.44.1, п. 44.2, ст. 44, п.п.134.1.1 п. 134.1 ст. 134 Податкового кодексу України, ст.1, ст.4, п1, п.2 ст. 9. п.1 ст. 11 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 №996-ХIV (із змінами та доповненнями); п. 5 п. 6, п. 7, п.9 П(С)БО 9 «Запаси» затвердженого Наказом Міністерства фінансів України від 20.10.1999 №246, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 02.11.1999 за №751/4044, зі змінами та поповненнями; п.5_П(С)БО15 «Дохід», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 29.11.1999 № 290 та зареєстровано в Міністерстві юстиції України 14.12.1999 за № 860/4153, п. 10 П(С)БО 16 «Витрати», затвердженого Наказом Міністерства фінансів України віл 31.12.1999 за №318. зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 19.01.2000 за №27/4248: п.2.1. п.2.2, 2.15, 2.16 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995 №88, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 05.06.1995 за №168/704, в результаті чого занижено податок на прибуток, що підлягає сплаті до бюджету, в загальній сумі 4 635 087 грн., в тому числі в розрізі звітних податкових періодів за: період з 01.07.2017 по 31.12.2023 в сумі 30 707 грн., 2018 рік в сумі 163046 грн., рік 2019 в сумі 189055 грн., рік 2020 в сумі 290164 грн., рік 2021 в сумі 210789 грн., рік 2022 в сумі 2218227 грн., рік 2023 в сумі 1254140 грн., півріччя 2024 в сумі 278959 грн.

п.44.1 ст.44, п. п. 198.1. п. 198.3, п. 198.5. п. 198.6 ст.198, п.201.1. п.201.10 ст.201 Податкового кодексу України, пункт 5 розділу V Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість, затвердженого Наказом Міністерства фінансів України від 28.01.2016 №21, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 29 січня 2016 за №159/28289 із змінами і доповненнями, в результаті чого занижено податок на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету на загальну суму 938 564 грн., в тому числі в розрізі звітних періодів вересень 2022 в сумі 212500 грн., лютий 2023 в сумі 217346 грн., травень 2023 в сумі 508718 грн.;

п.201. 1 п.201.10 ст.201 Податкового кодексу України п.11 Порядку заповнення податкової накладної, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 31.12.2015, №1307 не зареєстровано в Єдиному реєстрі податкових накладних: податкову накладну від 30.04.2022 року на суму постачання без ПДВ 1062500 грн., ПДВ 212500 грн.; пп. «б», «Ґ» п. 176.2 ст. 176 Податкового кодексу України, а також: п.3.1, п.3.2. п.3.3. п.3.4 розділу 3 Порядку заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) па користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, затвердженого наказом від 13.01.2015 р. за № 4 зареєстрованого в Міністерстві юстиції України від 30.01.2015 за №111/26556 (Далі Порядок); абз. 10 пп.2 п.4 р. ІV Порядку заповнення та подання податковими агентами розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) па користь платників податків - фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску» (форма 4-ДФ), затвердженого Наказом Міністерства фінансів України 13 січня 2015.року N4, в редакції 15.12.2020; п3.1,. 3.2, 3.3., 3.4 розділу 3 Порядку (форма 1-ДФ), в Податкових розрахунках сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку (за формою № 1-ДФ) за 1, 2, 3 квартали 2019 та 1, 2 квартали 2020 не відображено суми майнового та немайнового внеску платника податку до статутного фонду юридичної особи - емітента корпоративних прав в обмін на такі корпоративні права (ознака доходу І78) ОСОБА_1 (іпн. НОМЕР_1 ) на загальну суму 1792000.00 грн., в т.ч.: 145000,00 грн. - в 1 Кварталі 2019, 950000.00 грн. - в 2 кварталі 2019, 550000,00 грн. - в 1 кварталі 2020, 147000,00 грн, - в 2 кварталі 2020 та ОСОБА_2 (iпн. НОМЕР_2 ) на загальну суму 4445000,00 грн. в т.ч. 145000,00 грн. в 1 кварталі 2019, 1300000,00 грн. в 2 кварталі 2019, 1050000.00 грн. - в 1 кварталі 2020, 1950000,00 грн. - в 2 кварталі 2020;

- абз. 10 пп.2 п.4 р. ІV Порядку, у Податкових розрахунках сум доходу, нарахованого (сплаченого) на корись фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску (форма 4 ДФ) Податкових розрахунках сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску (форма 4 ДФ) за 1, 2 квартали 2021 не відображено суми майнового та немайнового внеску платника податку до статутного фонду юридичної особи емітента корпоративних прав в обмін на такі корпоративні права (ознака доходу 178) ОСОБА_1 (іпн. НОМЕР_1 на загальну суму 2100000.00 грн., в т.ч.: 800000.00 гри. - в 1 кварталі 2021, 1200000.00 грн. - в 2 кварталі 2021, 4 кварталі 2023 - в сумі 100000,000 грн, та ОСОБА_2 (іпн. НОМЕР_2 ) на загальну суму 3000000.00 гри., в т.ч. в 1 кварталі 2021 - в сумі 1200000.00 грн., в 2 кварталі 2021 - в сумі 1800000,00 грн.

В судове засідання ОСОБА_1 не з`явилася, подала заяву про розгляд справи за її відсутності та клопотання про закриття провадження у справі.

З огляду на зміст статті 268 КУпАП її участь у розгляді справи не є обов`язковою.

Як вбачається із досліджених матеріалів справи, правопорушення вчинення яких ставиться у вину ОСОБА_1 мали місце у період з липня 2017 року по 30.06.2024 року відповідно та не є триваючим, а відтак строки для накладення адміністративного стягнення збігли.

Відповідно до ч.2 ст.38 Кодексу України про адміністративні правопорушення, якщо справи про адміністративні правопорушення відповідно до цього Кодексу чи інших законів підвідомчі суду (судді), стягнення може бути накладено не пізніш як через три місяці з дня вчинення правопорушення, а при триваючому правопорушенні - не пізніш як через три місяці з дня його виявлення.

В силу ст. 247 п. 7 ч. 1 цього ж Кодексу провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю у разі закінчення на момент розгляду справи про адміністративне правопорушення строків, передбачених статтею 38 цього Кодексу.

Враховуючи наведене, зокрема сплив строків, передбачених ст. 38 КУпАП провадження в справі підлягає закриттю.

Керуючись ст.ст. 38 ч.2, 247 ч.1 п.7, 283, 284 КУпАП,

П О С Т А Н О В И Л А:

Провадження в справі про адміністративне правопорушення відносно ОСОБА_1 за ч. 1 ст.163-1Кодексу України про адміністративні правопорушення закрити, в зв`язку із закінченням строків накладення адміністративного стягнення.

Постанова може бути оскаржена до Хмельницького апеляційного суду особою, яку притягнуто до адміністративної відповідальності, її законним представником, захисником протягом десяти днів з дня винесення постанови. Апеляційна скарга подається через Хмельницький міськрайонний суд Хмельницькоїобласті.

Суддя Хмельницького міськрайонного суду

Хмельницької області Порозова І.Ю.