Провадження № 3/761/7732/2024
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

31 жовтня 2024 року суддя Шевченківського районного суду м.Києва Савицький Олег Антонович, розглянувши матеріали справи про порушення митних правил, які надійшли від Координаційно-моніторингової митниці Державної митної служби України про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 ( ОСОБА_1 ), громадянина Республіки Болгарія, працюючого на посаді директора Компанії «СП Инвестмент Груп ЕООД» («SP Investment Group Ltd»), адреса: 56th street, № 21, Hotel Primorski, Office G.5 St. Konstantine and Elena, 9006 Varna, Bulgaria, за ч.1 ст. 483 МК України,

ВСТАНОВИВ:

Відповідно до протоколу про порушення митних правил, під час перевірки виявлено, що директор Компанії «СП Инвестмент Груп ЕООД» («SP Investment Group Ltd») ОСОБА_1 ( ОСОБА_1 ) вчинив дії, спрямовані на переміщення товару, а саме суміші на основі неароматичних вуглеводнів С4-С27 з вмістом добавок/домішок (у тому числі ароматичні вуглеводні С7-С10, диметилсульфід), що відноситься до «середніх дистилятів» (загальна вага брутто - 23999,70 кг., нетто - 23999,70 кг.), через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для такого переміщення, документів, які містять неправдиві відомості щодо найменування товару, а саме інвойсу від 22.02.2024 р. № 17-А, за що передбачена адміністративна відповідальність, згідно з ч.1 ст. 483 МК України.

Представник Координаційно-моніторингової митниці ДМС України в судовому засіданні заявила клопотання про направлення матеріалів справи про порушення митних правил до БЕБ України для проведення перевірки.

Представник ТОВ «Лерна Ойл» в судовому засіданні проти задоволення клопотання не заперечив.

В судове засідання ОСОБА_1 не з`явився, про час і місце судового повідомлявся належним чином, клопотання про відкладення розгляду справи від нього не надходило.

Стаття 486 МК України передбачає, що завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням.

У відповідності до ст. 489 МК України, посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов`язана з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

З протоколу про адміністративне правопорушення та доданих до нього матеріалів, вбачається, що 08.03.2024 р. в пункт пропуску «Порубне-Сірет», відділи митного оформлення № 1 та № 2 митного поста «Вадул-Сірет» Чернівецької митниці для переміщення через митний кордон України у транспортному засобі д.н.з. НОМЕР_1 / НОМЕР_2 з метою ввезення на адресу ТОВ «Лерна Ойл» (м.Харків, вул.Алчевських, буд.9/11, ) заявлено товар «Продукт з комерційною назвою Crude oil, представляє собою газовий конденсат природній. Вміст сірки - 0,5 %, вміст води - 0,2 %, механічні відходи - 0,1 %, вміст солі - 70 mg/kg, температура спалаху - менше 25°C. Торгівельна марка: нема даних. Виробник: Delvina Gas Company. Країна виробництва: «AL», країна походження - Албанія, загальною вагою брутто - 23999,70 кг. (нетто - 23999,70 кг.), фактурною вартістю 10199,87 Євро.

Вказаний товар заявлено для переміщення за попередньою митною декларацією одержувача ТОВ «Лерна Ойл» () від 08.03.2024 р. № 24UA20U6, в рамках контракту від 31.01.2024 р. № 31-01/24, укладеного між постачальником-компанією «SP Investment Group Ltd» в особі директора ОСОБА_1 (ОСОБА_1) та покупцем - ТОВ «Лерна Ойл» () в особі директора ОСОБА_3 на підставі інвойсу виставленого продавцем (постачальником) товару компанією «SP Investment Group Ltd» (Bulgaria) від 22.02.2024 № 17-А, CMR від 22.02.2024 № 17/2024 та інших товаросупровідних документів наданих до митного контролю та митного оформлення.

Згідно з вказаними товаросупровідними документами продавцем (постачальником) товару виступає компанія «SP Investment Group Ltd», відправником - компанія «Delvina Gas Company», а одержувачем - ТОВ «Лерна Ойл» ().

Декларування товару за попередньою митною декларацією від 08.03.2024 р. № 24UA20U6, згідно з якою товар заявлено для переміщення через митний кордон України здійснював директор ТОВ «Лерна Ойл» () ОСОБА_3 (графа 14, 54 МД).

В графі 44 попередньої митної декларації від 08.03.2024 р. № 24UA20U6 зазначені наступні документи, а саме: інвойс від 22.02.2024 р. № 17-А, CMR від 22.02.2024 р. № 17/2024, сертифікат якості від 27.10.2023 р. № 8344/3, висновок про якісні характеристики товару від 27.02.2024 р. № МАСМА 075, сертифікат про походження товару від 22.02.2024 р. № 57-1920, контракт від 31.01.2024 р. № 31-01/24, додаткова угода до контракту від 15.02.2024 р. № 2 та інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи.

Чернівецькою митницею при здійснені митного контролю по вищевказаному товару встановлено, що Координаційно-моніторинговою митницею (далі - Митниця) сформовано митну формальність за кодом 905-3 (взяття проб (зразків) товарів для проведення досліджень (аналізу, експертизи) з метою встановлення характеристик, визначальних для класифікації товарів згідно з УКТ ЗЕД), орієнтування Митниці від 27.02.2024 р. № 7.9-20-2/430.

З метою відпрацювання митної формальності прийнято рішення про взяття проб (зразків) товару та здійснено відбір проб за актом про взяття проб (зразків) товарів № б/н від 11.03.2024 р. і направлено запит про проведення досліджень (аналізу, експертизи) від 11.03.2024 р. № 7.2-1/15-03/7.17/2171 до СЛЕД Держмитслужби.

Чернівецькою митницею отримано висновок СЛЕД Держмитслужби від 04.04.2024 р. № -0239 та 05.04.2024 р., який листом № 7.2-2/28.1-02/7/3018 перенаправлено до Митниці.

Відповідно до інформації зазначеної у висновку СЛЕД Держмитслужби від 04.04.2024 р. № -0239 на дослідження до СЛЕД Держмитслужби проба товару надійшла у двох примірниках (досліджуваний та контрольний, яка містилась у двох скляних банках, вміст кожної банки близько 1 л. Кожний примірник поміщено в окремий полімерний мішок, на який накладено митне забезпечення 408 № 125 та наклеєно маркувальну етикетку встановленої форми (відповідно до вимог Порядку взаємодії структурних підрозділів та територіальних органів Державної митної служби України із Спеціалізованою лабораторією з питань експертизи та досліджень Держмитслужби під час проведення досліджень (аналізів, експертиз), затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 02.12.2016 р. № 1058 (у редакції наказу Міністерства фінансів України від 01.09.2023 р. № 480). Цілісність упаковки та митне забезпечення не порушено. Проба надійшла на дослідження у вигляді прозорої рідини коричневого кольору.

За результатами проведених досліджень наданої проби встановлено таке:

В ІЧ-спектрі дослідженої проби товару присутні інтенсивні смуги поглинання характерні для неароматичних вуглеводнів. Також в ІЧ-спектрі присутні смуги поглинання низької інтенсивності характерні для ароматичних вуглеводнів.

За визначеним фракційним складом, надана на дослідження проба товару не відноситься до: нафти сирої, бензинів, уайт-спіриту, гасу, газойлів, мазуту, веретенні та змащувальних масел, білих масел.

В результаті проведених досліджень методом хромато-мас-спектрометрії у складі наданої проби виявлено: неароматичних вуглеводнів С4-С27 з вмістом добавок/домішок (ароматичні вуглеводні С7-С10 (у тому числі толуол (хімічна назва: метилбензол [20]) у кількості більше 3 %, диметилсульфід).

За результатами лабораторних досліджень проба, яка надійшла на дослідження у вигляді непрозорої рідини коричневого кольору, є сумішшю на основі неароматичних вуглеводнів С4-С27 з вмістом добавок/домішок (у тому числі ароматичні вуглеводні С7-С10, диметилсульфід).

За визначеним фракційним складом, надана на дослідження проба товару відповідає терміну «середній дистилят» та не відноситься до: нафти сирої, бензинів, уайт-спіриту, гасу, газойлів, мазуту, веретенні та змащувальних масел, білих масел.

Відповідно до пункту 3 Передмови ГОСТ 2177-99 (ИСО 3405-88) «Нефтепродукты. Методы определения фракционного состава», цей стандарт є повним автентичним текстом міжнародного стандарту ISO 3405-88 «Нафтопродукти. Визначення фракційного складу» з додатковими вимогами що відображають потреби економіки країни.

За аналогічним товаром поданим до митного оформлення до Київської митниці посадовою особою Київської митниці прийнято рішення про визначення коду товару від 04.03.2024 p. № КТ-UA-2024 та встановлено код товару - згідно з УКТЗЕД (акцизний податок 183 EUR за 1 тис. літрів).

Зазначене суперечить відомостям про товари, що містяться у товаросупровідних документах, які подавались до митного оформлення у пункті пропуску «Порубне-Сірет», відділи митного оформлення № 1 та № 2 митного поста «Вадул-Сірет» Чернівецької митниці й були підставою для переміщення товару на митну територію України, а саме в інвойсі від 22.02.2024 р. № 17-А, виставленим продавцем товару компанією «SP Investment Group Ltd» (Bulgaria), підписаним директором ОСОБА_1 (ОСОБА_1)

Отже, директором компанії «SP Investment Group Ltd» (Bulgaria) ОСОБА_1 ( ОСОБА_1 ) вчинено дії, спрямовані на переміщення товару «суміш на основі неароматичних вуглеводнів С4-С27 з вмістом добавок/домішок (у тому числі ароматичні вуглеводні С7-С10, диметилсульфід), що відноситься до «середніх дистилятів» (загальна вага брутто - 23999,70 кг., нетто - 23999,70 кг.) за попередньою митною декларацією від 08.03.2024 р. № 24UA20U6, через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для такого переміщення, документів, що містять неправдиві відомості щодо найменування товару, а саме інвойсу від 22.02.2024 р. № 17-А, до якого ТОВ «Лерна Ойл» () жодного відношення не має.

Разом з тим, в матеріалах справи наявний лист Бюро економічної безпеки України № 11/6/4.3.1/9999-24 від 29.04.2024 р., з якого вбачається, що у провадженні Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України перебуває кримінальне провадження № 0000024 від 08.03.2024 р. за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст. 201-4 КК України, за фактом вчинення контрабанди підакцизних товарів службовими особами ТОВ «Лерна Ойл» ().

Так, статтею 458 МК України передбачено, що адміністративна відповідальність за правопорушення, передбачені цим Кодексом, настає у разі, якщо ці правопорушення не тягнуть за собою кримінальну відповідальність.

Отже, питання щодо наявності або відсутності в діях ОСОБА_1 ( ОСОБА_1 ) ознак кримінального правопорушення, зокрема у частині ймовірного використання підроблених документів - інвойсу від 22.02.2024 р. № 17-А щодо сприяння у проходженні товару «суміш на основі неароматичних вуглеводнів С4-С27 з вмістом добавок/домішок (у тому числі ароматичні вуглеводні С7-С10, диметилсульфід), що відноситься до «середніх дистилятів» (загальна вага брутто - 23999,70 кг., нетто - 23999,70 кг.), через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, має важливе значення для правильного вирішення даного судового провадження по суті.

Враховуючи, що факт перевезення товару відносно службових осіб отримувача - ТОВ «Лерна Ойл» є предметом розслідування у рамках кримінального провадження та керуючись вимогами ст. 253 КУпАП, суддя з метою уникнення ситуації, коли особу може бути притягнуто двічі за одне й те саме діяння, вважає за необхідне передати матеріали справи про порушення митних правил до Бюро економічної безпеки України для перевірки викладених у протоколі про порушення митних правил обставин на предмет наявності чи відсутності у діях ОСОБА_1 ( ОСОБА_1 ) ознак вчинення кримінального правопорушення.

Керуючись ст.ст. 483, 486, 489, 494-496, 527, 528, 529 МК України, ст.ст. 9, 253 КУпАП, суддя

ПОСТАНОВИВ:

Матеріали справи про порушення митних правил, які надійшли від Координаційно-моніторингової митниці Державної митної служби України про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 ( ОСОБА_1 ) за ч.1 ст. 483 МК України - передати до Бюро економічної безпеки України для проведення перевірки.

Зобов`язати Бюро економічної безпеки України повідомити суд про результати перевірки після завершення усіх необхідних для цього дій.

У разі, якщо уповноважена особа органу досудового розслідування прийде до висновку про відсутність у діях ОСОБА_1 ( ОСОБА_1 ) ознак кримінального правопорушення - матеріали справи про порушення митних правил необхідно направити до суду для продовження розгляду.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя: