П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

30 вересня 2024 року м. Київ

Справа №760/4667/22

Апеляційне провадження №33/824/3179/2024

Київський апеляційний суд в складі судді Соколової В.В., за участі секретаря Цюрпіти Д.О., розглянув у відкритому судовому засіданні апеляційну скаргу Київської митниці Держмитслужби на постанову Солом`янського районного суду міста Києва від 18 листопада 2022 року за матеріалами, які надійшли від Київської митниці Держмитслужби про притягнення ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , до адміністративної відповідальності за ознаками порушення митних правил, передбачених ч.1 ст. 483 МК України,

В С Т А Н О В И В

Відповідно до протоколу № 0922/10000/22 від 17 лютого 2022 року про порушення митних правил, вбачається, що 06.10.2020 о 05 год. 43 хв., через митний кордон України (пункт пропуску «Ягодин - Дорогуск» Волинської митниці Держмитслужби) у вантажному автомобілі з д.н.з. НОМЕР_1 / НОМЕР_2 з території Республіки Польща ввезено товари, які згідно з поданими громадянином України ОСОБА_1 (код за ДРФО НОМЕР_3 ) до митного контролю та оформлення документами являли собою супроводжуваний багаж останнього - «гідравлічні крани» у кількості 5 шт, вартістю 11900,00 злотих.

Згідно з наданими листом Волинської митниці від 15 листопада 2021 року № 7.3-28-08/5686/29 (вх. № 19247/7 від 17.11.2021) копіями документів, випуск у вільний обіг вказаних вище товарів здійснено за уніфікованою митною квитанцією МД-1 серії РА № 0364200 від 06 жовтня 2020 року на підставі поданих громадянином України ОСОБА_1 (код за ДРФО НОМЕР_3 ) документів, без яких неможливо отримати дозвіл на переміщення через митний кордон та дозвіл на проведення митного оформлення товарів, - власноручно заповнена митна декларація для письмового декларування товарів, що переміщуються через митний кордон України громадянами для особистих, сімейних та інших потреб, не пов'язаних з провадженням підприємницької діяльності від 06 жовтня 2020 року, а також рахунок-фактура (інвойс) від 05 жовтня 2020 року № 02/10/2020 на товари «бувші у використанні автокрани» у кількості 7 шт., вагою брутто/нетто 2840,00 кг, вартістю 11900,00 злотих, продавцем яких виступав «ОСОБА_9» (Республіка Польща), покупцем - «ОСОБА_1» (INN НОМЕР_3) «ОСОБА_1» (ІНПП НОМЕР_3 ).

29 жовтня 2021 року, листом Департаменту боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил Держмитслужби від 29 жовтня 2021 року № 20/20-01-01/7.8/3597 «Про вжиття заходів», на адресу Київської митниці надійшли матеріали Національного антикорупційного бюро України, отримані останнім від уповноважених органів Республіки Польща в рамках досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0001508 від 10 грудня 2020 року, які в тому числі стосуються переміщення 06 жовтня 2020 року товарів вантажним автомобілем з д.н.з. НОМЕР_1 / НОМЕР_2 .

Виходячи з наданих уповноваженими органами Республіки Польща матеріалів, вантажним автомобілем з д.н.з. НОМЕР_1 / НОМЕР_2 переміщувались товари за наступними документами: 1) Експортний супровідний документ № 20CZ6100002D7G99M8; 2) Експортна декларація (повна, спрощена) № 20DE04E4; 3) Експортна декларація (повна, спрощена) № 20DE38E2; 4) Експортна декларація (повна, спрощена) № 20DE31E1; 5) Експортна декларація (повна, спрощена) № 20DE40E8; 6) Експортна декларація (повна, спрощена) № 20DE68E5; 7) Експортна декларація (повна, спрощена) № 20DE64E0; 8) Експортна декларація (повна, спрощена) № 20DE55E1; 9) Експортна декларація (повна, спрощена) № 20DE38E6; 10) Експортна декларація (повна, спрощена) № 20DE61E7; 11) Експортна декларація (повна, спрощена) № 20DE23E1; 12) Експортна декларація (повна, спрощена) № 20DE94E4; 13) Експортна декларація (повна, спрощена) № 20DE61E3; 14) Експортна декларація (повна, спрощена) № 20DE01E9; 15) Експортна декларація (повна, спрощена) № 20DE16Е6; 16) Експортна декларація (повна, спрощена) № 20DE06E1; 17) Експортна декларація (повна, спрощена) № 20DK00560023CB1368; 18) Експортна декларація (повна, спрощена) № 20DK00560023CBF481; 19) Експортна декларація (повна, спрощена) № 20DK00560023CBF564; 20) Експортна декларація (повна, спрощена) № 20ITQ1W1T0172251E0; 21) Експортна декларація (повна, спрощена) № 20ITQTG1T0049807E0; 22) Експортна декларація (повна, спрощена) № 20ITQYG1T0172448E4; 23) Експортна декларація (повна, спрощена) № 20ITQYG1T0173507E8; 24) Експортна декларація (повна, спрощена) № 20ITQYG1T0176709E1; 25) Експортна декларація (повна, спрощена) № 20ITQYG1T0177756E0; 26) Експортна декларація (повна, спрощена) № 20ITQYG1T0177758E9; 27) Експортна декларація (повна, спрощена) № 20ITQYG1T0178068E6; 28) Експортний супровідний документ № 20LV1815; 29) Експортна декларація (повна, спрощена) № 20SEEDPB3Y3EE2W044; 30) Транзитний супровідний документ Т1 № 20DE58M7.

Одночасно, уповноваженими органами Республіки Польща були надані копії перелічених вище документів, наявних комерційних та товаросупровідних до них, а також інформацію про статистичну вартість товарів, з яких слідує наступне.

За експортним супровідним документом № 20CZ6100002D7G99M8 з території Чеської Республіки до України експортовано товари «рюкзаки, сумки, футляри для окулярів, фотоапаратів, ювелірних виробів, музичних інструментів - 45 кг, ноутбуки (MacBook AIR) - 18 кг, блоки клавіатури та дисплеї, портативні пристрої для обробки інформації 10 кг, клавіатура 10 шт, блоки 20 кг, телефони (IPHONE 11, IPHONE XS) - 365 кг, навушники - 20 шт, електричні провідники - 10 кг», загальною вагою брутто - 306,80 кг, вартістю (згідно з відомостями копій рахунків-фактур (інвойсів) від 01.10.2020 № 20234242 та від 10 січня 2020 року № 20234227) - 274895,99 доларів США, відправником яких виступала компанія «ASBISC ENTERPRISES PLC» (Республіка Кіпр), одержувачем - «LLC ORLAN SALE» (MECHNIKOVA STR. 2, 01601 KYIV, UA) (ТОВ «ОРЛАН СЕЙЛ» (вул. Мечникова, 2, м. Київ, 01601, Україна).

За експортною декларацією (повна, спрощена) № 20DE04E4 з території Федеративної Республіки Німеччина до України експортовано товари «рюкзаки, штани, жіночі сукні, жіночі блузи, в`язані пуловери, трикотажні сукні, в`язаний светр» загальною вагою брутто - 25,20 кг, вартістю - 3561,00 євро (згідно з підпунктом 1.2 пункту 1 додатка № 1 до листа Люблінського митно-податкового управління у м. Бяла Подляска (Республіка Польща) № 60.530.11.2021.2 від 14 липня 2021 року), відправником яких виступала компанія «AMG FASHION TRADE CONSULTING» (Федеративна Республіка Німеччина), одержувачем - «MODHOUSE» (Geroev Stalingrada 10A, KIEV, 01103, UA) (магазин «MODHOUSE» (проспект Героїв Сталінграду 10А, м. Київ, 01103, Україна).

За експортною декларацією (повна, спрощена) № 20DE38E2 з території Федеративної Республіки Німеччина до України експортовано товари «сорочки, блузи, спідниці, жіноче пальто, в`язаний светр, жіночі сукні, штани, жіноча вітрівка, футболки, трикотажні сукні», загальною вагою брутто - 29,60 кг, вартістю - 5910,00 євро (згідно з підпунктом 1.3 пункту 1 додатка № 1 до листа Люблінського митно-податкового управління у м. Бяла Подляска (Республіка Польща) № 60.530.11.2021.2 від 14 липня 2021 року), відправником яких виступала компанія «AMG FASHION TRADE CONSULTING» (Федеративна Республіка Німеччина), одержувачем - «MODHOUSE» (Geroev Stalingrada 10A, KIEV, 01103, UA) (магазин «MODHOUSE» (проспект Героїв Сталінграду 10А, м. Київ, 01103, Україна).

За експортною декларацією (повна, спрощена) № 20DE31E1 з території Федеративної Республіки Німеччина до України експортовано товари «штани», загальною вагою брутто - 17,30 кг, вартістю - 1448,00 євро (згідно з підпунктом 1.4 пункту 1 додатка № 1 до листа Люблінського митно-податкового управління у м. Бяла Подляска (Республіка Польща) № 60.530.11.2021.2 від 14 липня 2021 року), відправником яких виступала компанія «BALDESSARINI» (Федеративна Республіка Німеччина), одержувачем - «Special Concept Store, ОСОБА_5» (АДРЕСА_3) «Магазин Спеціальна Концепція, ОСОБА_5» (АДРЕСА_3).

За експортною декларацією (повна, спрощена) № 20DE40E8 з території Федеративної Республіки Німеччина до України експортовано товари «одяг та аксесуари із натурального хутра», загальною вагою брутто - 5,00 кг, вартістю - 1414,00 євро (згідно з підпунктом 1.5 пункту 1 додатка № 1 до листа Люблінського митно-податкового управління у м. Бяла Подляска (Республіка Польща) № 60.530.11.2021.2 від 14 липня 2021 року), відправником яких виступала компанія «MANAKAS FRANKFURT IOANNIS MANA» (Федеративна Республіка Німеччина), одержувачем - «ОСОБА_4» (АДРЕСА_2) («ОСОБА_4» (АДРЕСА_2).

За експортною декларацією (повна, спрощена) № 20DE68E5 з території Федеративної Республіки Німеччина до України експортовано товари «жіночі сукні, светр в`язаний, жіночі штани», загальною вагою брутто - 19,00 кг, вартістю - 8060,00 євро (згідно з підпунктом 1.6 пункту 1 додатка № 1 до листа Люблінського митно-податкового управління у м. Бяла Подляска (Республіка Польща) № 60.530.11.2021.2 від 14 липня 2021 року), відправником яких виступала компанія «BECKHAM BRAND HOLDINGS LIMITED» (Великобританія), одержувачем - «MAJESTIC 2004 LTD» (10 BEREZNEVA STR. OF. 015, KIEV, 02160, UA) (ТОВ «МАДЖЕСТІК 2004» (вул. Березнева, 10, оф. 015, м. Київ, 02160, Україна).

За експортною декларацією (повна, спрощена) № 20DE64E0 з території Федеративної Республіки Німеччина до України експортовано товари «футболки, сорочки чоловічі, штани чоловічі, жакети жіночі, жіночі блузи, в`язані светри чоловічі, штани трикотажні», загальною вагою брутто - 39,80 кг, вартістю - 13950,00 євро (згідно з підпунктом 1.7 пункту 1 додатка № 1 до листа Люблінського митно-податкового управління у м. Бяла Подляска (Республіка Польща) № 60.530.11.2021.2 від 14.07.2021), відправником яких виступала компанія «DETLEF» (Королівство Бельгії), одержувачем - «ASTHIK» (23-B, LESI UKRAINKY BOULEVARD, KIEV, 01133, UA) («АСТІК» (бульвар Лесі Українки, 23-Б, м. Київ, 01133, Україна).

За експортною декларацією (повна, спрощена) № 20DE55E1 з території Федеративної Республіки Німеччина до України експортовано товари «шкіряний одяг, шкіряні плаття, жакети жіночі», загальною вагою брутто - 14,00 кг, вартістю - 10120,00 євро (згідно з підпунктом 1.8 пункту 1 додатка № 1 до листа Люблінського митно-податкового управління у м. Бяла Подляска (Республіка Польща) № 60.530.11.2021.2 від 14.07.2021), відправником яких виступала компанія «SARL ALEXANDERE VAUTHIER» (Французька Республіка), одержувачем - «MAJESTIC 2004 LTD» (10 BEREZNEVA STR. OF. 015, KIEV, 02160, UA) (ТОВ «МАДЖЕСТІК 2004» (вул. Березнева, 10, оф. 15, м. Київ, 02160, Україна).

За експортною декларацією (повна, спрощена) № 20DE38E6 з території Федеративної Республіки Німеччина до України експортовано товари «штани жіночі, жакети жіночі, спідниці жіночі», загальною вагою брутто - 18,20 кг, вартістю - 2720,00 євро (згідно з підпунктом 1.9 пункту 1 додатка № 1 до листа Люблінського митно-податкового управління у м. Бяла Подляска (Республіка Польща) № 60.530.11.2021.2 від 14 липня 2021 року), відправником яких виступала компанія «BECKHAM BRAND HOLDINGS LIMITED» (Великобританія), одержувачем - «ETOILE LTD» (4/2 NAUKI BLVD, KIEV, 03039, UA) (ТОВ «ЕТОЙЛІ» (бульвар Науки, 4/2, м. Київ, 03039, Україна).

За експортною декларацією (повна, спрощена) № 20DE61E7 з території Федеративної Республіки Німеччина до України експортовано товари «чоловічі сорочки, пальто для чоловіків, пальто жіноче, вітрівки жіночі, куртки для чоловіків, штани для чоловіків», загальною вагою брутто - 61,06 кг, вартістю - 7556,00 євро (згідно з підпунктом 1.10 пункту 1 додатка № 1 до листа Люблінського митно-податкового управління у м. Бяла Подляска (Республіка Польща) № 60.530.11.2021.2 від 14 липня 2021 року), відправником яких виступала компанія «WINDSOR DAMEN UND» (Федеративна Республіка Німеччина), одержувачем - «LEVITINA, LARISSA MAN'S HOUSE» (Karla Marksa Ave 69D, Dnepropetrovsk, 49000, UA) (ТОВ «Валентина, Лариса Чоловічий дім» (проспект Карла Маркса 69Д, м. Дніпропетровськ, 49000, Україна).

За експортною декларацією (повна, спрощена) № 20DE23E1 з території Федеративної Республіки Німеччина до України експортовано товари «пальто для чоловіків, вовняні рукавички, сорочки чоловічі пальто жіночі, вітрівкі жіночі, штани чоловічі, штани жіночі», загальною вагою брутто - 50,490 кг, вартістю - 4964,00 євро (згідно з підпунктом 1.11 пункту 1 додатка № 1 до листа Люблінського митно-податкового управління у м. Бяла Подляска (Республіка Польща) № 60.530.11.2021.2 від 14 липня 2021 року), відправником яких виступала компанія «WINDSOR DAMEN UND» (Федеративна Республіка Німеччина), одержувачем - «ОСОБА_6» (АДРЕСА_4) («ОСОБА_6» (АДРЕСА_4).

За експортною декларацією (повна, спрощена) № 20DE94E4 з території Федеративної Республіки Німеччина до України експортовано товари «акумулятори, контролери для діагностики та збереження даних, WIFI модулі, з`єднувальні кабелі, пластикова панель, з`єднувальні елементи для проводів та кабелів», загальною вагою брутто - 658,00 кг, вартістю - 4183,00 євро (згідно з підпунктом 1.12 пункту 1 додатка № 1 до листа Люблінського митно-податкового управління у м. Бяла Подляска (Республіка Польща) № 60.530.11.2021.2 від 14 липня 2021 року), відправником яких виступала компанія «ALLER INTER LUBID» (Федеративна Республіка Німеччина), одержувачем - «ОСОБА_7» (АДРЕСА_5) («ОСОБА_7» (АДРЕСА_5).

За експортною декларацією (повна, спрощена) № 20DE61E3 з території Федеративної Республіки Німеччина до України експортовано товари «годинники наручні з електроживленням», загальною вагою брутто - 1,70 кг, вартістю - 284,00 євро (згідно з підпунктом 1.13 пункту 1 додатка № 1 до листа Люблінського митно-податкового управління у м. Бяла Подляска (Республіка Польща) № 60.530.11.2021.2 від 14 липня 2021 року), відправником яких виступала компанія «CASIO EUROPE» (Федеративна Республіка Німеччина), одержувачем - «AMETIST TRADE LLC TRADE AGREEMENT» (MYTROPLYTSKA STR. 59/51, MARIUPOL, 87515, UA) (ТОВ «Торговий договір Аметист ТРЕЙД» (вул. Митрополитська 59/51, м. Маріуполь, 87515, Україна).

За експортною декларацією (повна, спрощена) № 20DE01E9 з території Федеративної Республіки Німеччина до України експортовано товари «штани жіночі, комбінезони та шорти із шовку, льону, пуловери жіночі, кардигани, жилети», загальною вагою брутто - 13,10 кг, вартістю - 641,00 євро (згідно з підпунктом 1.14 пункту 1 додатка № 1 до листа Люблінського митно-податкового управління у м. Бяла Подляска (Республіка Польща) № 60.530.11.2021.2 від 14.07.2021), відправником яких виступала компанія «MTG CUSTOMER SERVICE» (Федеративна Республіка Німеччина), одержувачем - «ОСОБА_10» (АДРЕСА_7) («ОСОБА_10» (АДРЕСА_7).

За експортною декларацією (повна, спрощена) № 20DE16Е6 з території Федеративної Республіки Німеччина до України експортовано товари загальною вартістю - 4527,00 євро (згідно з підпунктом 1.15 пункту 1 додатка № 1 до листа Люблінського митно-податкового управління у м. Бяла Подляска (Республіка Польща) № 60.530.11.2021.2 від 14 липня 2021 року).

За експортною декларацією (повна, спрощена) № 20DE06E1 з території Федеративної Республіки Німеччина до України експортовано товари «штани», загальною вагою брутто - 9,00 кг, вартістю - 551,00 євро (згідно з підпунктом 1.16 пункту 1 додатка № 1 до листа Люблінського митно-податкового управління у м. Бяла Подляска (Республіка Польща) № 60.530.11.2021.2 від 14 липня 2021 року), відправником яких виступала компанія «BREND BEKLEIDUNG» (Федеративна Республіка Німеччина), одержувачем - «ОСОБА_8» (АДРЕСА_6) («ОСОБА_8» (АДРЕСА_6).

За експортною декларацією (повна, спрощена) № 20DK00560023CB1368 з території Королівства Данія до України експортовано товари «сорочки, штани, блайзери, трикотаж та верхній одяг», загальною вагою брутто - 32,00 кг, вартістю - 38418,00 данських крон (згідно з підпунктом 1.17 пункту 1 додатка № 1 до листа Люблінського митно-податкового управління у м. Бяла Подляска (Республіка Польща) № 60.530.11.2021.2 від 14 липня 2021 року), відправником яких виступала компанія «SGI Wholesale & Invest A/S» (Королівство Данія), одержувачем - «ETOILE LTD» (4/2 NAUKI BLVD, KIEV, 03039, UA) (ТОВ «ЕТОЙЛІ» (бульвар Науки, 4/2, м. Київ, 03039, Україна).

За експортною декларацією (повна, спрощена) № 20DK00560023CBF481 з території Королівства Данія до України експортовано товари «пальто, пальта жіночі», загальною вагою брутто - 67,00 кг, вартістю - 39751,00 данських крон (згідно з підпунктом 1.18 пункту 1 додатка № 1 до листа Люблінського митно-податкового управління у м. Бяла Подляска (Республіка Польща) № 60.530.11.2021.2 від 14.07.2021), відправником яких виступала компанія «GANNI A/S» (Королівство Данія), одержувачем - «ETOILE LTD» (4/2 NAUKI AVE, KIEV, 03039, UA) (ТОВ «ЕТОЙЛІ» (просп. Науки, 4/2, м. Київ, 03039, Україна).

За експортною декларацією (повна, спрощена) №20DK00560023CBF564 з території Королівства Данія до України експортовано товари «футболки, головні убори, куртки, сукні, пуловери, пальто», загальною вагою брутто - 31,00 кг, вартістю - 30345,00 данських крон (згідно з підпунктом 1.19 пункту 1 додатка № 1 до листа Люблінського митно-податкового управління у м. Бяла Подляска (Республіка Польща) № 60.530.11.2021.2 від 14 липня 2021 року), відправником яких виступала компанія «GANNI A/S» (Королівство Данія), одержувачем - «MAJESTIC 2004 LTD» (10 BEREZNEVA STR. OF. 015, KIEV, 02160, UA) (ТОВ «МАДЖЕСТІК 2004» (вул. Березнева, 10, оф. 15, м. Київ, 02160, Україна).

За експортною декларацією (повна, спрощена) № 20ITQ1W1T0172251E0 з території Італійської Республіки до України експортовано товари «сорочки, шарфи, фуларди, вітрівки, куртки, светри, пуловери, кардигани, блузи та сорочки, сукні, сумки», загальною вагою брутто - 47,160 кг, вартістю - 7766,79 євро (згідно з підпунктом 1.20 пункту 1 додатка № 1 до листа Люблінського митно-податкового управління у м. Бяла Подляска (Республіка Польща) № 60.530.11.2021.2 від 14 липня 2021 року), відправником яких виступала компанія «DIAMANT DISTRIBUTION S.R.L» (Італійська Республіка), одержувачем - «ETOILE LTD» (4/2 NAUKI AVE, KIEV, 03039, UA) (ТОВ «ЕТОЙЛІ» (просп. Науки, 4/2, м. Київ, 03039, Україна).

За експортною декларацією (повна, спрощена) № 20ITQTG1T0049807E0 з території Італійської Республіки до України експортовано товари «папки для документів, сумки, валізи, чохли, коробки, шкіряний одяг, брюки, сорочки, футболки, майки, верхній трикотаж жіночий, жіноче пальто, спідниці із вовни, жіноче взуття, взуття», загальною вагою брутто - 271,910 кг, вартістю - 51983,49 євро (згідно з підпунктом 1.21 пункту 1 додатка № 1 до листа Люблінського митно-податкового управління у м. Бяла Подляска (Республіка Польща) № 60.530.11.2021.2 від 14 липня 2021 року), відправником яких виступала компанія «VALENTINO S.P.A.» (Італійська Республіка), одержувачем - «ASTHIK MULTIBRAND» (LESI UKRAINKY BLVD, 7A, KIEV, 20000, UA) (ТОВ «АСТІК МУЛЬТІБРЕНД» (бульвар Лесі Українки, 7А, м. Київ, 20000, Україна).

За експортною декларацією (повна, спрощена) № 20ITQYG1T0172448E4 з території Італійської Республіки до України експортовано товари «жіночі брюки, светри, пуловери, кардигани, одяг в`язаний, біжутерія», загальною вагою брутто - 48,130 кг, вартістю - 11 175 євро (згідно з підпунктом 1.22 пункту 1 додатка № 1 до листа Люблінського митно-податкового управління у м. Бяла Подляска (Республіка Польща) № 60.530.11.2021.2 від 14.07.2021), відправником яких виступала компанія «I.F.D. S.R.L» (Італійська Республіка), одержувачем - «ETOILE LTD» (4/2 NAUKI AVE, KIEV, 03039, UA) (ТОВ «ЕТОЙЛІ» (просп. Науки, 4/2, м. Київ, 03039, Україна).

За експортною декларацією (повна, спрощена) № 20ITQYG1T0173507E8 з території Італійської Республіки до України експортовано товари «сумки, сорочки та жилети, футболки, кардигани, пуловери, гольфи, пальто, плащі, куртки, взуття», загальною вагою брутто - 100,340 кг, вартістю - 13810 євро (згідно з підпунктом 1.23 пункту 1 додатка № 1 до листа Люблінського митно-податкового управління у м. Бяла Подляска (Республіка Польща) № 60.530.11.2021.2 від 14 липня 2021 року), відправником яких виступала компанія «INDASTRIES S.P.A.» (Італійська Республіка), одержувачем - «MAJESTIC 2004 LTD» (10 BEREZNEVA STR. OF. 015, KIEV, 02160, UA) (ТОВ «МАДЖЕСТІК 2004» (вул. Березнева, 10, оф. 15, м. Київ, 02160, Україна).

За експортною декларацією (повна, спрощена) № 20ITQYG1T0176709E1 з території Італійської Республіки до України експортовано товари «куртки, піджаки, сукні, светри, пуловери, кардигани, брюки, костюми, спідниці, гольф», загальною вагою брутто - 31,000 кг, вартістю - 7036 євро (згідно з підпунктом 1.24 пункту 1 додатка № 1 до листа Люблінського митно-податкового управління у м. Бяла Подляска (Республіка Польща) № 60.530.11.2021.2 від 14 липня 2021 року), відправником яких виступала компанія «BLOK INDUSTRIE S.R.L. (Італійська Республіка), одержувачем - «FORTUNA CLUB LIMITED» (Basseynaya,13, KIEV, 10000, UA) (ТОВ «ФОРТУНА КЛУБ» (вул. Басейна, 13, м. Київ, 1000, Україна).

За експортною декларацією (повна, спрощена) № 20ITQYG1T0177756E0 з території Італійської Республіки до України експортовано товари «піджаки, костюми, сукні, спідниці, блузи, сорочки жіночі», загальною вагою брутто - 10,000 кг, вартістю - 4 878 євро (згідно з підпунктом 1.25 пункту 1 додатка № 1 до листа Люблінського митно-податкового управління у м. Бяла Подляска (Республіка Польща) № 60.530.11.2021.2 від 14 липня 2021 року), відправником яких виступала компанія «BLAZE S.R.L.» (Італійська Республіка), одержувачем - «ETOILE LTD» (4/2 NAUKI AVE, KIEV, 03039, UA) (ТОВ «ЕТОЙЛІ» (просп. Науки, 4/2, м. Київ, 03039, Україна).

За експортною декларацією (повна, спрощена) № 20ITQYG1T0177758E9 з території Італійської Республіки до України експортовано товари «піджаки, сукні, спідниці», загальною вагою брутто - 87,200 кг, вартістю - 8005,5 євро (згідно з підпунктом 1.26 пункту 1 додатка № 1 до листа Люблінського митно-податкового управління у м. Бяла Подляска (Республіка Польща) № 60.530.11.2021.2 від 14 липня 2021 року), відправником яких виступала компанія «N.88 S.R.L.S». (Італійська Республіка), одержувачем - «ETOILE LTD» (4/2 NAUKI AVE, KIEV, 03039, UA) (ТОВ «ЕТОЙЛІ» (просп. Науки, 4/2, м. Київ, 03039, Україна).

За експортною декларацією (повна, спрощена) № 20ITQYG1T0178068E6 з території Італійської Республіки до України експортовано товари «взуття, жіноче взуття», загальною вагою брутто - 79,700 кг, вартістю - 10576 євро (згідно з підпунктом 1.27 пункту 1 додатка № 1 до листа Люблінського митно-податкового управління у м. Бяла Подляска (Республіка Польща) № 60.530.11.2021.2 від 14 липня 2021 року), відправником яких виступала компанія «CALZATURIFICIO DUCA DEL NORD S.R.L.». (Італійська Республіка), одержувачем - «ETOILE LTD» (4/2 NAUKI AVE, KIEV, 03039, UA) (ТОВ «ЕТОЙЛІ» (просп. Науки, 4/2, м. Київ, 03039, Україна).

За експортним супровідним документом № 20LV1815 з території Латвійська Республіки до Гонконг експортовано товари «електричний олівець для планшетів та комп`ютерів APPLE PENCIL 2- 300 штук», загальною вагою брутто - 44,00 кг, вартістю (згідно з відомостями копії рахунку-фактури (інвойсу) від 28 вересня 2020 року № OUB6083) - 30000 євро, відправником яких виступала компанія «OUREA BALTIC SIA» (Латвійська Республіки), одержувачем - «BLACTOP LIMITED» (Гонконг).

За експортною декларацією (повна, спрощена) № 20SEEDPB3Y3EE2W044 з території Королівства Швеції до України експортовано товари «жіноче пальто, куртки, сумки, одяг», загальною вагою брутто - 139,630 кг, вартістю - 126886 шведських крон (згідно з підпунктом 1.29 пункту 1 додатка № 1 до листа Люблінського митно-податкового управління у м. Бяла Подляска (Республіка Польща) № 60.530.11.2021.2 від 14 липня 2021 року), відправником яких виступала компанія «HOUSE OF SAKI AB». (Королівство Швеція), одержувачем - «ETOILE LTD» (4/2 NAUKI AVE, KIEV, 03039, UA) (ТОВ «ЕТОЙЛІ» (просп. Науки, 4/2, м. Київ, 03039, Україна).

За транзитним супровідним документом Т1 № 20DE58M7 з території Федеративної Республіки Німеччина до України відправлено товари «електронні пристрої для зв`язку, наручні годинники, коробки для годинників, одяг та дитячий одяг, побутова електроніка, взуття, сумки та іграшки», загальною вагою брутто - 10766,04 кг, відправником яких виступала компанія «AIRCARGO SERVICE HANNOVER GMBH» (Федеративна Республіка Німеччина), одержувачем - «ORLAN SALE LLC» (MECHNIKOVA STREET BLD. 2, UA 01601 KYIV) (ТОВ «ОРЛАН СЕЙЛ» (вул. Мечникова, 2, м. Київ, 01601, Україна). Інформація про вартість переміщуваних товарів за вказаним транзитним супровідним документом Т1 № 20DE58M7 відсутня.

За транзитним супровідним документом Т1 № 20DE58M7 з території Федеративної Республіки Німеччина до України відправлено товари «електронні пристрої для зв`язку, наручні годинники, коробки для годинників, одяг та дитячий одяг, побутова електроніка, взуття, сумки та іграшки», загальною вагою брутто - 10766,04 кг, відправником яких виступала компанія «AIRCARGO SERVICE HANNOVER GMBH» (Федеративна Республіка Німеччина), одержувачем - «ORLAN SALE LLC» (MECHNIKOVA STREET BLD. 2, UA 01601 KYIV) (ТОВ «ОРЛАН СЕЙЛ» (вул. Мечникова, 2, м. Київ, 01601, Україна). Інформація про вартість переміщуваних товарів за вказаним транзитним супровідним документом Т1 № 20DE58M7 відсутня.

Таким чином, виходячи з відомостей матеріалів Національного антикорупційного бюро України, отриманих останнім від уповноважених органів Республіки Польща в рамках досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0001508 від 10.12.2020, що були скеровані до Київської митниці листом Департаменту боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил Держмитслужби від 29 жовтня 2021 року № 20/20-01-01/7.8/3597 «Про вжиття заходів», із території Республіки Польща вантажним автомобілем з д.н.з. НОМЕР_1 / НОМЕР_2 фактично переміщено товари «одяг та взуття, аксесуари в асортименті, іграшки, валізи, рюкзаки, сумки та різноманітні футляри, ноутбуки (MacBook AIR), блоки, клавіатури та дисплеї, портативні пристрої для обробки інформації, телефони (IPHONE 11, IPHONE XS), електричні олівці для планшетів та комп`ютерів APPLE PENCIL, годинники, навушники, електронні пристрої для зв`язку, електронні товари, деталі та аксесуари для електронних приладів, побутова електроніка, прикраси», загальною вагою брутто - 13023,36 кг, вартість частини з яких вагою брутто 2257,32 кг складає 274895,99 доларів США, 126886,00 шведських крон, 215219,78 євро та 108514,00 данських крон.

При цьому, згідно з наданими Волинською митницею матеріалами митного оформлення, переміщення та випуск у вільний обіг товарів, які переміщувались у вантажному автомобілі з д.н.з. НОМЕР_1 / НОМЕР_2 , здійснено на підставі документів, які містять інші відомості щодо їх найменування, ваги, вартості, відправника та одержувача, які відрізняються від відомостей документів, копії яких отримано Національним антикорупційним бюро України від уповноважених органів Республіки Польща.

Митний орган стверджує, що товари «одяг та взуття, аксесуари в асортименті, іграшки, валізи, рюкзаки, сумки та різноманітні футляри, ноутбуки (MacBook AIR), блоки, клавіатури та дисплеї, портативні пристрої для обробки інформації, телефони (IPHONE 11, IPHONE XS), електричні олівці для планшетів та комп`ютерів APPLE PENCIL, годинники, навушники, електронні пристрої для зв`язку, електронні товари, деталі та аксесуари для електронних приладів, побутова електроніка, прикраси», загальною вагою брутто - 13023,36 кг, вартістю 274895,99 доларів США, 126886,00 шведських крон, 215 219,78 євро та 108 514,00 данських крон., що згідно курсу НБУ на дату переміщення через митний кордон України (06 жовтня 2020 року) складає 15888033,18 грн. (7807293,52 грн+ 404385,68 грн+ 7189136,97 грн+ 487217,01 грн), переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги, кількості, відправника та одержувача, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення їх коду згідно з УКТ ЗЕД та їх митної вартості.

На переконання митного органу, ОСОБА_1 (код за ДРФО НОМЕР_3 ) вчинено дії/бездіяльність, які призвели до переміщення товарів загальною вартістю 15888033,18 грн через митний кордон України на підставі документів, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги, кількості, відправника та одержувача, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення їх коду згідно з УКТ ЗЕД та їх митної вартості. Зазначене вказує на наявність в діях громадянина України ОСОБА_1 (код за ДРФО НОМЕР_3 ) ознак порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

Відповідно до матеріалів справи, безпосередні предмети порушення митних правил не вилучались так як оформлені у вільний обіг.

Постановою Солом`янського районного суду міста Києва від 18 листопада 2022 року провадження у справі відносно громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , документованого паспортом громадянина України серія НОМЕР_4 , виданим 11 вересня 2008 року Автозаводським РВ КМУ УМВС України в Полтавській області, зареєстрованого/проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , РНОКПП НОМЕР_3 , закрито за відсутністю складу адміністративного правопорушення.

Постанова суду мотивована тим, що митним органом не надано належних та допустимих доказів на підтвердження того, що ОСОБА_1 були вчинені дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання, як підстави для переміщення товарів, документів, які містять неправдиві дані стосовно кількості, асортимента та найменування товару.

Не погодилась із вказаною постановою Київська митниця, представником митниці подана апеляційна скарга, в якій він вказує на те, що постанова є необгрунтованою, оскільки вона винесена всупереч вимогам ст. 245 КУпАП, без повного, всебічного та об`єктивного з`ясування обставин справи.

Представник митниці вказує на те, що ОСОБА_1 були вчинені дії/бездіяльність, які призвели до переміщення товарів загальною вартістю 15888033, 18 грн через митний кордон України на підставі документів, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги, кількості, відправника та одержувача, а також неправдиві відомості необхідні для визначення їх коду згідно з УКТ ЗЕД та їх митної вартості, що є порушенням митних правил, передбачених ч.1 ст. 483 МК України. Вказане підтверджується наявними в матеріалах справи доказами.

На підставі викладеного, просить скасувати постанову суду першої та прийняти нову постанову, якою ОСОБА_1 визнати винним у порушенні митних правил, передбачених ч.1 ст.483 МК України та накласти на нього стягнення у вигляді штрафу в розмірі 100% вартості товарів-безпосередніх предметів порушення митних правил на суму 15888033,18 грн.

В судовому засіданні представник Київської митниці - Маркова Г.Ю. підтримала апеляційну скаргу з підстав викладених у ній та просила її задовольнити.

ОСОБА_1 в судове засідання не з`явився, про час та місце розгляду справи повідомлявся належним чином, причини неявки суду не повідомив, а тому суд апеляційної інстанції вважав за можливе розглянути справу за його відсутності.

Вирішуючи питання про притягнення ОСОБА_2 до адміністративної відповідальності, апеляційний суд виходить з такого.

Судом встановлено, що через митний кордон України (пункт пропуску «Ягодин-Дорогуск» Волинської митниці Держмитслужби) 06 жовтня 2020 року о 05 год. 43 хв. у вантажному автомобілі з д.н.з. НОМЕР_1 / НОМЕР_2 з території Республіки Польща ввезено товари, які згідно з поданими до митного контролю та оформлення документами являли собою супроводжуваний багаж останнього - «гідравлічні крани» у кількості 5 шт, вартістю 11900,00 злотих.

Згідно з наданими листом Волинської митниці від 15 листопада 2021 року № 7.3-28-08/5686/29 (вх. № 19247/7 від 17 листопада 2021 року) копій документів, випуск у вільний обіг вказаних вище товарів здійснено за уніфікованою митною квитанцією МД-1 серії РА № 0365128 від 15 листопада 2020 року на підставі поданих документів, без яких неможливо отримати дозвіл на переміщення через митний кордон та дозвіл на проведення митного оформлення товарів, - власноручно заповнена митна декларація для письмового декларування товарів, що переміщуються через митний кордон України громадянами для особистих, сімейних та інших потреб, не пов`язаних з провадженням підприємницької діяльності від 06 жовтня 2020 року, а також рахунок-фактура (інвойс) від 05 жовтня 2020 року № 02/10/2020 на товари «бувші у використанні автокрани» у кількості 7 шт, вагою брутто/нетто 2840,00 кг, вартістю 11900,00 злотих, продавцем яких виступав «ОСОБА_9» (Республіка Польща), покупцем - «ОСОБА_1» (INN НОМЕР_3) «ОСОБА_1» (ІНПП НОМЕР_3 ).

Листом Департаменту боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил Держмитслужби від 29 жовтня 2021 року № 20/20-01-01/7.8/3597 «Про вжиття заходів», на адресу Київської митниці надійшли матеріали Національного антикорупційного бюро України, отримані останнім від уповноважених органів Республіки Польща в рамках досудового розслідування у кримінальному провадженні №0001508 від 10 грудня 2020 року, які в тому числі стосуються переміщення 06 жовтня 2020 року товарів вантажним автомобілем з д.н.з. НОМЕР_1 / НОМЕР_2 .

Виходячи з відомостей матеріалів Національного антикорупційного бюро України, отриманих останнім від уповноважених органів Республіки Польща в рамках досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0001508 від 10.12.2020, що були скеровані до Київської митниці листом Департаменту боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил Держмитслужби від 29.10.2021 № 20/20-01-01/7.8/3597 «Про вжиття заходів», із території Республіки Польща вантажним автомобілем з д.н.з. НОМЕР_1 / НОМЕР_2 фактично переміщено товари «одяг та взуття, аксесуари в асортименті, іграшки, валізи, рюкзаки, сумки та різноманітні футляри, ноутбуки (MacBook AIR), блоки, клавіатури та дисплеї, портативні пристрої для обробки інформації, телефони (IPHONE 11, IPHONE XS), електричні олівці для планшетів та комп`ютерів APPLE PENCIL, годинники, навушники, електронні пристрої для зв`язку, електронні товари, деталі та аксесуари для електронних приладів, побутова електроніка, прикраси», загальною вагою брутто - 13023,36 кг, вартість частини з яких вагою брутто 2 257,32 кг складає 274895,99 доларів США, 126886,00 шведських крон, 215219,78 євро та 108514,00 данських крон.

При цьому, згідно з наданими Волинською митницею матеріалами митного оформлення, переміщення та випуск у вільний обіг товарів, які переміщувались у вантажному автомобілі з д.н.з. НОМЕР_1 / НОМЕР_2 , здійснено на підставі документів, які містять інші відомості щодо їх найменування, ваги, вартості, відправника та одержувача, які відрізняються від відомостей документів, копії яких отримано Національним антикорупційним бюро України від уповноважених органів Республіки Польща.

17 лютого 2022 року стосовно ОСОБА_1 складено протокол про порушення митних правил № 0941/10000/22 за ч. 1 ст. 483 МК України за вчинення ним дій, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України на підставі документів, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги, кількості, відправника та одержувача, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення їх коду згідно з УКТ ЗЕД та їх митної вартості.

Згідно з вимогами ст. 245 КУпАП серед ряду завдань провадження в справах про адміністративні правопорушення є: всебічне, повне і об`єктивне з`ясування обставин кожної справи та вирішення її в точній відповідності з законом.

Відповідно до вимог ст. 280 КУпАП орган (посадова особа) при розгляді справи про адміністративне правопорушення зобов`язаний з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують і обтяжують відповідальність, чи заподіяно майнову шкоду, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Відповідно до вимог ст. 252 КУпАП орган (посадова особа) оцінює докази за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному і об`єктивному дослідженні всіх обставин справи в їх сукупності, керуючись законом.

Згідно з ч. 1 ст. 486 МК України завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням.

Статтею 487 МК України передбачено, що провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Підставою притягнення особи до адміністративної відповідальності є наявність в її діях складу адміністративного правопорушення. Склад правопорушення - це сукупність названих у законі ознак, за наявності яких небезпечне і шкідливе діяння визнається конкретним правопорушенням. Такі ознаки мають об'єктивний і суб'єктивний характер. Тобто при складанні протоколу про порушення митних правил, інспектором митниці повинні бути враховані ознаки складу правопорушення та викладені винні дії особи повинні відповідати диспозиції статті за якою особа притягується, до відповідальності за порушення митних правил. У іншому випадку відсутність однієї із ознак складу правопорушення виключає можливість притягнення особи до відповідальності.

Відповідно до ч.2 ст.459 МК України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Частиною 8 с. 264 МК України встановлено, що з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

Відповідно до ч.1 ст. 483 МК України переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості, -

тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією цих товарів, а також товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для переміщення товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

Об`єктивна сторона правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, полягає у переміщенні або діях, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕДта його митної вартості.

З суб`єктивної сторони дії, передбачені ч.1 ст. 483 МК України, характеризуються наявністю прямого умислу, оскільки особа, яка переміщує або вчиняє дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, повинна чітко розуміти та усвідомлювати обставини і характер незаконного переміщення товарів через митний кордон України, з приховуванням від митного контролю, передбаченим вказаною нормою способом та прагне зробити це саме таким шляхом, незалежного від того яку мету вона переслідує.

Відповідно до ст. 74 МК України, імпорт (випуск для вільного обігу) - це митний режим, відповідно до якого іноземні товари після сплати всіх митних платежів, встановлених законами України на імпорт цих товарів, та виконання усіх необхідних митних формальностей випускаються для вільного обігу на митній території України.

У відповідності до ст.335 МК України під час переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України декларант, уповноважена ним особа або перевізник залежно від виду транспорту, яким здійснюється перевезення товарів, надають митному органу в паперовій або електронній формі такі документи та відомості: комерційні документи на товари, що перевозяться, які містять відомості, зокрема, про найменування та адресу перевізника, найменування країни відправлення та країни призначення товарів, найменування та адреси відправника (або продавця) та отримувача товарів.

Статтею 257 МК України передбачено, що декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Так, підставою для переміщення предметів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митниці на пропуск предметів через митний кордон. Законодавчими актами встановлено, зокрема, що це можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, товарно-супровідні документи, інвойс, дозвіл відповідних державних органів, тощо.

Із складеного відносно ОСОБА_1 протоколу про порушення митних правил, передбачених ч.1 ст.483 МК України, вбачається, що ним були вчинені дії спрямовані на переміщення через митний кордон України товарів з приховуванням від митного контролю, а саме ним було подано відповідному органу неправдиві відомостей щодо найменування товарів, їх ваги, кількості, відправника та одержувача, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товарів згідно з УКТ ЗЕД та їх митної вартості.

Як зазначає митний орган усі дії, пов`язані із митними процедурами, необхідними для переміщення товарів через митний кордон, вчинив ОСОБА_1 , який 06 жовтня 2020 рокуподав документи, без яких неможливо отримати дозвіл на переміщення через митний кордон та дозвіл на проведення митного оформлення товарів, а саме власноручно заповнену митну декларацію для письмового декларування товарів, що переміщуються через митний кордон України громадянами для особистих, сімейних та інших потреб, не пов'язаних з провадженням підприємницької діяльності від 06.10.2020, а також рахунок-фактуру (інвойс) від 05.10.2020 № 02/10/2020 на товари «бувші у використанні автокрани» у кількості 7 шт., вагою брутто/нетто 2 840,00 кг, вартістю 11 900,00 злотих, продавцем яких виступав «ОСОБА_9» (Республіка Польща), покупцем - «ОСОБА_1» (INN НОМЕР_3) «ОСОБА_1» (ІНПП НОМЕР_3 ).

Однак, матеріали справи не містять доказів того, що саме ОСОБА_1 вчинив будь-які дії, що утворюють об'єктивну сторону цього порушення митних правил.

Так, в свої поясненнях поданих до суду першої інстанції, ОСОБА_1 вказав, що свою вину у вчиненні правопорушення передбаченого ч.1 ст. 483 МК України не визнає, а обставини викладені у протоколі заперечує. Також вказав, що він ніколи не був у пункті пропуску «Ягодин» , а про обставини, які відбулись на пункті пропуску «Ягодин» 06 жовтня 2020 року йому стало відомо від адвоката Губиної А.Ю. після ознайомлення з матеріалами справи у суді. Зазначав, що свій паспорт серії НОМЕР_5 разом з ідентифікаційним кодом та посвідченням водія він загубив, у зв`язку з чим отримав потім нові. Він жодних документів на митниці не заповнював та не підписував, товари на жодному з пропусків не розмитнював, самостійно не ввозив та нікого не уповноважував, не давав доручень. 06 жовтня 2020 року він перебував на робочому місці у м. Кременчуці.

Згідно наданої ОСОБА_1 копії його трудової книжки серії НОМЕР_6 , останній у період з 29 липня 2020 року працював на посаді машиніста мийних машин ПП «Виробничо-торгова компанія «ЛУКАС».

Відповідно до довідки ПП «Виробничо-торгова компанія «ЛУКАС» від 06 жовтня 2022 року №37, ОСОБА_1 05 жовтня 2020 року та 06 жовтня 2020року перебував на роботі з 07.00 до 19.00 год, що також підтверджується витягом з табеля обліку робочого часу за жовтень 2020 року по підприємству.

Також згідно відповіді на адвокатський запит Головного центру обробки спеціальної інформації Державної прикордонної служби України №91-30293/0/15-22-Вих від 19 жовтня 2022 року, відомостей про перетинання державного кордону України, лінії розмежування з тимчасово окупованими територіями громадянином України ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , за дату 06 жовтня 2020 року в базі даних не виявлено.

Вказане вище свідчать про те, що ОСОБА_1 не перебував в час та дату, зазначену у протоколі у пункті пропуску «Ягодин».

Таким чином, твердження представника митниці про те, що саме ОСОБА_1 надав митну декларацію для письмового декларування товарів спростовуються наявними в матеріалах справи доказами, з яких вбачається, що ОСОБА_1 , 06 жовтня 2020 року не міг бути на місці події, та відповідно не міг надати митному органу документи, на підставі яких відбулося митне оформлення та переміщення через митний кордон України товарів.

Крім того, з наданих митним органом матеріалів вбачається, що у власноручно заповненій митній декларації для письмового декларування товарів, що переміщуються через митний кордон України громадянами для особистих, сімейних та інших потреб, не пов?язаних з провадженням підприємницької діяльності від 06 жовтня 2020 року, документом, що посвідчує особу, зазначено паспорт серії НОМЕР_5 , копія якого, засвідчена печаткою митниці.

Однак, згідно відповіді на адвокатський запит Автозаводського відділу у м.Кременчуці УДМС України в Полтавській області ДМС України №5316-2526/5316-22 від 11 жовтня 2022 року, 20 липня 2018 року до ІП «Недійсні документи» була внесена інформація про визнання недійсним паспорта громадянина України серії НОМЕР_5 , виданого Автозаводським РВ КПУ УМВС України в Полтавській області 11 вересня 2008 року на ім`я ОСОБА_1 .

За таких обставин, жодних доказів на підтвердження обставин, викладених у протоколі, Митницею до суду першої та суду апеляційної інстанції надано не було.

Таким чином, на переконання суду апеляційної інстанції, висновки суду першої інстанції про відсутність у діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення, передбаченого. 1 ст. 483 МК України, є обґрунтованими.

Твердження представника митниці про те, що саме ОСОБА_1 надав митну декларацію для письмового декларування товарів і утворює об`єктивну сторону адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, - є безпідставними, оскільки в адміністративних матеріалах свого підтвердження не знайшли.

За таких обставин, оскаржене судове рішення є законним, обґрунтованим і належним чином мотивованим, внаслідок чого постанова суду першої інстанції відносно ОСОБА_1 підлягає залишенню без змін, а апеляційна скарга без задоволення.

Керуючись ст.ст. 458, 483 МК України, ст. 294 КУпАП,

П О С Т А Н О В И В

Апеляційну скаргу Київської митниці Держмитслужби - залишити без задоволення.

Постанову Солом`янського районного суду міста Києва від 18 листопада 2022 року - залишити без змін.

Постанова апеляційного суду набирає законної сили негайно після проголошення, оскарженню не підлягає.

Суддя: Соколова В.В.