Номер провадження 3/521/978/24
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

24 жовтня 2024 року м. Одеса

Малиновський районний суд міста Одеси у складі:

головуючого судді Кузьменко Н.Л.,

з секретарем Дя В.В.,

за участю:

представника митниці Євдокимова Д.А.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Одесі матеріали справи, що надійшли з Одеської митниці Державної митної служби України, відносно

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, РНОКПП НОМЕР_1 , працюючого директором ТОВ «Торгівельна фірма Аварт» (на момент правопорушення, вчинення якого ставиться у провину), останнє відоме місце проживання за адресою: АДРЕСА_1 ,

за ознаками порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, -

В С Т А Н О В И В:

З протоколу про порушення митних правил та доданих до нього документів вбачається, що 30.08.2018 року між ТОВ «Торгівельна фірма Аварт» () в особі директора гр. України ОСОБА_1 та компанією «НК L&T INTl trade limited» (Гонконг) було укладено контракт № AV0247 щодо поставок товарів в Україну.

В рамках зазначеного зовнішньоекономічного контракту до Одеської митниці з Туреччини на умовах поставки «CРТ UA Odessa» прибув вантажний автомобіль р.н. НОМЕР_2 / НОМЕР_3 з товаром «текстильні вироби в асортименті» у кількості 23255 кг брутто (згідно CMR від 28.09.2018 №123655).30.09.2018 директором ТОВ «Торгівельна фірма Аварт» ОСОБА_1 , підготовлена та подана до Одеської митниці митна декларація типу «ІМ 40 АА» (далі-МД), яка прийнята та зареєстрована за номером №UA500110/2018/009763.

Разом з митною декларацією ОСОБА_1 , надано передбачені ст. 335 МК України документи серед яких: інвойс від 28.09.2018 №5500-22-78, пакувальний лист від 28.09.2018 №5500-22-78, CMR від 28.09.2018 №123655, контракт від 30.08.2018 № AV0247 та інші товаросупровідні документи. Відповідно до інформації, зазначеної у МД № UA500110/2018/009763 та товаросупровідних документах встановлено, що пpодавцем є компанія «НК L&T INTl trade limited» (Гонконг), відправником є компанія «Kav dis tic.ltd.sti.» (Туреччина), покупцем, одержувачем та фінансовим гарантом є ТОВ «Торгівельна фірма Аварт» (02125, м. Київ, вул. Старосільська, 1-А, оф. 207, ).

Згідно граф МД № UA500110/2018/009763 було заявлено 19 найменувань товару «одяг в асортименті трикотажний, текстильний, жіночі сумки», вагою брутто 23255 кг брутто, загальною вартістю 134417,03 доларів США (згідно інвойсу від 28.09.2018 №5500-22-78).30.09.2018 після здійснення митного оформлення за МД № UA500110/2018/009763 вищевказаний товар випущено у вільний обіг.

Так, з метою з`ясування питання про автентичність поданих митним органам України документів на зазначені товари митницею ініційовано направлення запиту до митних органів Республіки Туреччини.

Листом Державної митної служби України до Одеської митниці (вх. № Одеської митниці 9625/4 від 04.05.2023 року) надійшла відповідь Міністерства торгівлі Республіки Туреччини (вх. № Державної митної служби України 8684/11 від 04.04.2023 року) із наданням експортної документації (митної декларації, інвойсу), які були підставою для відправлення зазначених товарів з Туреччини до України.

В ході опрацювання інформації, яка надана у вищевказаному листі державного органу Республіки Туреччини встановлено, що фактично товар, який у вантажному автомобілі надійшов до України та оформлений в Одеській митниці за МД типу «ІМ40АА» від 30.09.2018 № UA500110/2018/009763 та інвойсом від 28.09.2018 №5500-22-78, оформлювались у митних органах Республіки Туреччини за експортною митною декларацією від 28.09.2021 № 18341300ЕХ626183, в режимі «експорт» до України.

Згідно даних експортних документів, продавцем та відправником товару є турецька компанія «Kav dis tic.ltd.sti.», а покупцем та одержувачем є ТОВ «Торгівельна фірма Аварт» (02125, м. Київ, вул. Старосільська, 1-А, оф. 207).

Відповідно до МД від 30.09.2018 № UA500110/2018/009763 та наданих до Одеської митниці документів вартість товарів становила 134417,03 доларів США (згідно курсу НБУ на день подання МД 3803768,33 грн.), разом з тим, згідно отриманої відповіді митних органів Республіки Туреччини, встановлено, що фактично вартість товарів згідно експортної МД від 28.09.2018 № 18341300ЕХ626183 та інвойсу компанії «Kav dis tic.ltd.sti.» №022608 cтановить 19489,23 доларів США (згідно курсу НБУ на день подання МД 551511,34 грн.).

Тобто, різниця між вартістю товарів оформлених з Туреччини до України та вартістю товарів, оформлених за МД «ІМ40АА» від 30.09.2018 № UA500110/2018/009763 становить 114927,80 доларів США (згідно курсу НБУ на день подання МД 3252256,99 грн.), що свідчить та підтверджує суттєве завишення вартості товарів, оформлених в Одеській митниці.

Так, за результатами опрацювання інформації наданої митних органів Міністерства митної справи та торгівлі Туреччини стосовно законності ввезення на митну території України товарів на адресу української компанії ТОВ «Торгівельна фірма Аварт» встановлено, що відомості, зазначені у наданих до Одеської митниці товаросупровідних документах та митній декларації, не відповідають даним зазначеним в експортних митних документаціях при вивезенні товарів з Туреччини та є недостовірними стосовно вартості товару.

Таким чином, в розумінні п.43 ст. 4 МК України, керівником ТОВ «Торгівельна фірма Аварт» гр. України ОСОБА_1 були вчинені дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання до митниці, як підстави для переміщення товарів, документи, які містять неправдиві відомості щодо вартості товарів.

На підставі вказаних обставин, співробітниками митниці відносно ОСОБА_1 20.09.2023 року складено протокол про порушення митних правил №1556/50000/23 за ч. 1 ст. 483 МК України.

В судовому засіданні представник митниці просив розглянути справу та прийняти рішення згідно чинного законодавства України.

Особа, яка притягується до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 в судовому засіданні участі не приймав, хоча про дату, час та місце судового засідання був повідомлений належним чином. Клопотань про відкладення або заперечень до протоколу, до канцелярії суду не надходило.

Суд вважає, що були створені всі умови для реалізації права особи на доступ до правосуддя, та приймаючи до уваги те, що ОСОБА_1 у судові засідання не з`являється, про причини своїх неявок не повідомляє, суд оцінює таку поведінку як небажання особисто прийняти участь у розгляді справи, а також можливо як спосіб затягування розгляду справи. У зв`язку з цим, суд приходить до висновку про можливість розгляду справи про порушення митних правил в межах складеного протоколу та на підставі наданих доказів.

Зазначені висновки повністю узгоджуються з позицією ЄСПЛ, який наголошує, що сторона, яка задіяна в ході судового розгляду, зобов`язана з розумним інтервалом сама цікавитись провадженням у її справі, добросовісно користуватися належними їй процесуальними правами та неухильно виконувати процесуальні обов`язки.

Вислухавши думку представника митниці, дослідивши матеріали справи, суд приходить до наступного.

Положення ч. 1 ст. 467 МК України встановлює, що якщо справи про порушення митних правил відповідно до статті 522 МК України розглядаються митними органами або судами (суддями), адміністративне стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше ніж через шість місяців з дня виявлення правопорушення. Строк накладення адміністративних стягнень у справах про порушення митних правил зупиняється на час розгляду таких справ судом.

В ході розгляду клопотання судом встановлено, що датою виявлення правопорушення у даному провадженні є 04.04.2023 року, тобто день надходження відповіді уповноваженого органу Республіки Туреччини до Державної митної служби України за вхідним №8684/11, про що свідчить унікальний штрих код реєстрації із датою та номером на наявній в матеріалах справі копії відповіді.

Доводи представника митниці щодо необхідності рахувати строки виявлення правопорушення у даній справі з моменту надходження до Одеської митниці відповідного Листа Держмитслужби України за вх. №9625/4, тобто з 04.05.2023 року, суд визнає необґрунтованими, з огляду на те, що митні органи є єдиними органом в своїй діяльності та в незалежності від знаходження митного органу, який надавав запит на підтвердження відповідних обставин та надходження відповіді, представники митниці зобов`язані невідкладно скласти протокол про порушення митних правил та відповідно в межах строків, визначених ч. 1 ст. 467 МК України направити матеріали до місцевого суду для розгляду по суті.

Таким чином адміністративне стягнення за порушення митних правил у даному провадженні може бути накладено не пізніше ніж через шість місяців з дня виявлення правопорушення, тобто не пізніше 04.10.2023 року. Матеріали справи надійшли до суду 01.11.2023 року, що підтверджується відмітками штампу вхідної кореспонденції суду на супровідних листах та протоколом автоматизованого розподілу судової справи між суддями, тобто після спливу строку для накладення адміністративного стягнення.

Провадження у справах про порушення митних правил згідно ст. 487 МК здійснюється відповідно до МК України, а в частині, що не регулюється ним, відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Згідно з п. 7 ст. 247 КУпАП, розпочате провадження в справі про адміністративне правопорушення, в разі закінчення на момент розгляду справи строків накладення адміністративного стягнення, підлягає закриттю.

Разом з тим, суд звертає увагу, що поєднання закриття справи з одночасним визнанням вини особи у вчиненні адміністративного правопорушення є взаємовиключними рішеннями, і прийняття таких двох взаємовиключних рішень в одній постанові про закриття справи свідчить про порушення права людини на справедливий суд, передбаченого статтею 6 Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод.

За вимогами статті 284 КУпАП рішенням, що доводить вину особи, є постанова про накладення адміністративного стягнення або застосування заходів впливу, умовою якої є визначення вини.

Так, після спливу строків, у відповідності до вимог ст. 247 КУпАП суд позбавлений можливості досліджувати та давати будь-яку оцінку доказам у справі, а також встановлювати наявність вини особи у скоєному.

Таким чином, вина ОСОБА_1 , що притягується до адміністративної відповідальності, не встановлюється у даній справі, оскільки провадження закривається, з підстав закінчення на момент розгляду справи про адміністративне правопорушення строків, передбачених ч. 1 ст. 467 МК України.

Зазначене узгоджується з правовою позицією Одеського апеляційного суду, зокрема, викладеною у постанові від 27.09.2022 року в справі 521/4645/22 (апеляційне провадження 33/813/991/22).

Керуючись ст. ст. 247, 294 КУпАП, ст. 467 МК України,

П О С Т А Н О В И В:

На підставі п. 7 ст. 247 КУпАП, провадження по справі за протоколом про порушення митних правил №1556/50000/23 від 20.09.2023 року відносно ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , за ч. 1 ст. 483 МК України - закрити у зв`язку з закінченням, на момент надходження до суду справи, строків, передбачених ч. 1 ст. 467 МК України.

Постанова може бути оскаржена протягом десяти днів з дня її винесення.

Суддя Н.Л. Кузьменко