Справа № 163/2476/23
Провадження № 3/163/20/24
ЛЮБОМЛЬСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ
ПОСТАНОВА

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

25 січня 2024 року місто Любомль

Суддя Любомльського районного суду Волинської області Шеремета С.А.

з участю представника Волинської митниці Федчишин Р.А.,

розглянувши в приміщенні суду направлені Волинською митницею матеріали справи за протоколом № 0371/20500/23 про притягнення до відповідальності за ст.485 МК України

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, що проживає по АДРЕСА_1 , директора ТОВ «КРОНТРЕК» , РНОКПП НОМЕР_1 ,

в с т а н о в и в :

ОСОБА_1 , як директор ТОВ «КРОНТРЕК», вчинив дії, спрямовані на неправомірне зменшення розміру митних платежів на суму загальну суму 454 087 (Чотириста п`ятдесят чотири тисячі вісімдесят сім) гривень 19 копійок, шляхом подання митному органу документів, а саме сертифікатів з перевезення (походження) товарів форми EUR.1 (Movement certificate EUR.1) №A205.033867 від 21.06.2022, №A205.034103 від 24.06.2022, №A205.034105 від 24.06.2022, №A205.034106 від 24.06.2022, №A205.034108 від 24.06.2022, №A205.034261 від 27.06.2022, №A205.034286 від 28.06.2022, №A205.034560 від 02.07.2022, №A205.034596 від 03.07.2022, №A205.034595 від 03.07.2022, №A205.034561 від 02.07.2022, №A205.034661 від 05.07.2022, №A205.034752 від 06.07.2022, №A205.034753 від 06.07.2022, №A205.035412 від 15.07.2022, №A205.035411 від 15.07.2022, №A205.035436 від 15.07.2022, №A205.035824 від 21.07.2022, які видані на підставі документів, що містять неправдиві відомості щодо країни походження товарів, в результаті чого застосовано тарифну пільгу вивізного мита при митному оформленні товару «Насіння соняшнику (сире) не для сівби згідно ГОСТУ 22391-89, нелущене, неподрібнене, для подальшої переробки в харчовій промисловості, врожаю 2021 року, у первинній упаковці. Торгова марка відсутня. Виробник-ТОВ "КРОНТРЕК". Країна виробництва-Україна» за електронними митними деклараціями типу ЕК10АА №UA205050/2022/039985, №UA205050/2022/041102, №UA205050/2022/041106, №UA205050/2022/041111, №UA205050/2022/041117, №UA205050/2022/042316, №UA205050/2022/042478, №UA205050/2022/044072, №UA205050/2022/044213, №UA205050/2022/044214, №UA205050/2022/044257, №UA205050/2022/044500, №UA205050/2022/044753, №UA205050/2022/044754, №UA205050/2022/046646, №UA205050/2022/046649, №UA205050/2022/046667, №UA205050/2022/047757 не у відповідності вимогам правил визначення преференційного походження товарів, чим вчинив правопорушення, передбачене ст.485 МК України.

ОСОБА_1 на розгляд справи в суд не з`явився, хоча про дату та місце розгляду належним чином повідомлявся про час та місце його проведення, зокрема і шляхом розміщення судового оголошення на офіційному веб-сайті Судової влади України; заяв чи клопотань щодо суті протоколу та процедури його розгляду не подала.

Рішеннями Європейського суду визначено, що сторона, яка задіяна в ході судового розгляду справи, зобов`язана з розумним інтервалом часу сама цікавитися провадженням у її справі, добросовісно користуватися належними їй процесуальними правами та неухильно виконувати процесуальні обов`язки.

Право на доступ до правосуддя не є абсолютним, на цьому наголошує і Європейський суд з прав людини у своїх рішеннях.

В рішенні від 07 липня 1989 року у справі "Юніон Аліментаріа Сандерс С.А. проти Іспанії" Суд зазначив, що заявник зобов`язаний демонструвати готовність брати участь на всіх етапах розгляду, що стосується безпосередньо його, утримуватися від використання прийомів, які пов`язані із зволіканням у розгляді справи, а також максимально використовувати всі засоби внутрішнього законодавства для прискорення процедури слухання.

Таким чином, Любомльським районним судом вживалися усі необхідні та можливі заходи для забезпечення процесуальних прав особи, яка притягається до відповідальності, зокрема, для належного повідомлення про час та місце розгляду справи.

За таких обставин вбачаються підстави для проведення розгляду протоколу за відсутності ОСОБА_1 .

Представник Волинської митниці під час розгляду протоколу заявив, що вважає доведеною винуватість ОСОБА_1 у вчиненні порушення митних правил, просив накласти стягнення в межах санкції ст.485 МК України.

Дослідженням доказів по справі встановлено таке.

Відповідно до облікової картки суб`єкта ЗЕД та роздруківки з ІКС «податковий блок» з 21.06.2022 по 21.07.2022 директором ТОВ «КРОНТРЕК» є ОСОБА_1 .

19 червня 2022 року між болгарською компанією «LOST CITY 2000 EXPORT EOOD» (Bulgaria, Stara Zagora, Major Kavaldzhiev Street, 137) (покупець) та українським товариством ТОВ «КРОНТРЕК» (продавець) укладений контракт №02-190622 на поставку сільськогосподарської продукції, а саме соняшникову олію, насіння соняшника та насіння кукурудзи.

21 червня 2022 року ОСОБА_1 директором ТОВ «КРОНТРЕК» посадовій особі м/п «Ковель» Волинської митниці до митного оформлення шляхом електронного декларування було подано електронну митну декларацію типу ЕК10АА №UA205050/2022/039985 та товаросупровідні документи, а саме копію контракту (CONTRACT) від 19.06.2022 №02-190622, міжнародну товарно-транспортну накладну «CMR» від 21.06.2022 №б/н, рахунок-фактуру «Invoice» №В1001 від 21.06.2022, сертифікат з перевезення (походження) товару форми EUR.1 (Movement certificate EUR. 1) №A205.033867 від 21.06.2022, відповідно до яких в митному режимі «експорт» з ТОВ «КРОНТРЕК», (м.Львів, вулиця Хмельницького Богдана, 212, ) в адресу компанії «LOST CITY 2000 EXPORT EOOD» (Bulgaria, Stara Zagora, Major Kavaldzhiev Street, 137) слідував товар «Насіння соняшнику (сире) не для сівби згідно ГОСТУ 22391-89, нелущене, неподрібнене, для подальшої переробки в харчовій промисловості, врожаю 2021 року, у первинній упаковці. Торгова марка відсутня. Виробник-ТОВ "КРОНТРЕК". Країна виробництва-Україна», загальною вагою 20100 кілограмів/нетто

24 червня 2022 року ОСОБА_1 директором ТОВ «КРОНТРЕК» посадовій особі м/п «Ковель» Волинської митниці до митного оформлення шляхом електронного декларування було подано електронну митну декларацію типу ЕК10АА №UA205050/2022/041102 та товаросупровідні документи, а саме копію контракту (CONTRACT) від 19.06.2022 №02-190622, міжнародну товарно-транспортну накладну «CMR» від 23.06.2022 №б/н, рахунок-фактуру «Invoice» №В1002 від 23.06.2022, сертифікат з перевезення (походження) товару форми EUR.1 (Movement certificate EUR. 1) №A205.034103 від 24.06.2022, відповідно до яких в митному режимі «експорт» з ТОВ «КРОНТРЕК», в адресу компанії «LOST CITY 2000 EXPORT EOOD» (Bulgaria, Stara Zagora, Major Kavaldzhiev Street, 137) слідував товар «Насіння соняшнику (сире) не для сівби згідно ГОСТУ 22391-89, нелущене, неподрібнене, для подальшої переробки в харчовій промисловості, врожаю 2021 року, у первинній упаковці. Торгова марка відсутня. Виробник-ТОВ "КРОНТРЕК". Країна виробництва-Україна», загальною вагою 21940 кілограмів/нетто.

24 червня 2022 року ОСОБА_1 директором ТОВ «КРОНТРЕК» посадовій особі м/п «Ковель» Волинської митниці до митного оформлення шляхом електронного декларування було подано електронну митну декларацію типу ЕК10АА №UA205050/2022/041106 та товаросупровідні документи, а саме копію контракту (CONTRACT) від 19.06.2022 №02-190622, міжнародну товарно-транспортну накладну «CMR» від 23.06.2022 №б/н, рахунок-фактуру «Invoice» №В1003 від 23.06.2022, сертифікат з перевезення (походження) товару форми EUR.1 (Movement certificate EUR. 1) №A205.034105 від 24.06.2022, відповідно до яких в митному режимі «експорт» з ТОВ «КРОНТРЕК», в адресу компанії «LOST CITY 2000 EXPORT EOOD» (Bulgaria, Stara Zagora, Major Kavaldzhiev Street, 137) слідував товар «Насіння соняшнику (сире) не для сівби згідно ГОСТУ 22391-89, нелущене, неподрібнене, для подальшої переробки в харчовій промисловості, врожаю 2021 року, у первинній упаковці. Торгова марка відсутня. Виробник-ТОВ "КРОНТРЕК". Країна виробництва-Україна», загальною вагою 21960 кілограмів/нетто.

24 червня 2022 року ОСОБА_1 директором ТОВ «КРОНТРЕК» посадовій особі м/п «Ковель» Волинської митниці до митного оформлення шляхом електронного декларування було подано електронну митну декларацію типу ЕК10АА №UA205050/2022/041111 та товаросупровідні документи, а саме копію контракту (CONTRACT) від 19.06.2022 №02-190622, міжнародну товарно-транспортну накладну «CMR» від 23.06.2022 №б/н, рахунок-фактуру «Invoice» №В1004 від 23.06.2022, сертифікат з перевезення (походження) товару форми EUR.1 (Movement certificate EUR. 1) №A205.034106 від 24.06.2022, відповідно до яких в митному режимі «експорт» з ТОВ «КРОНТРЕК», в адресу компанії «LOST CITY 2000 EXPORT EOOD» (Bulgaria, Stara Zagora, Major Kavaldzhiev Street, 137) слідував товар «Насіння соняшнику (сире) не для сівби згідно ГОСТУ 22391-89, нелущене, неподрібнене, для подальшої переробки в харчовій промисловості, врожаю 2021 року, у первинній упаковці. Торгова марка відсутня. Виробник-ТОВ "КРОНТРЕК". Країна виробництва-Україна», загальною вагою 22000 кілограмів/нетто.

24 червня 2022 року ОСОБА_1 директором ТОВ «КРОНТРЕК» посадовій особі м/п «Ковель» Волинської митниці до митного оформлення шляхом електронного декларування було подано електронну митну декларацію типу ЕК10АА №UA205050/2022/041117 та товаросупровідні документи, а саме копію контракту (CONTRACT) від 19.06.2022 №02-190622, міжнародну товарно-транспортну накладну «CMR» від 23.06.2022 №б/н, рахунок-фактуру «Invoice» №В1005 від 23.06.2022, сертифікат з перевезення (походження) товару форми EUR.1 (Movement certificate EUR. 1) №A205.034108 від 24.06.2022, відповідно до яких в митному режимі «експорт» з ТОВ «КРОНТРЕК», в адресу компанії «LOST CITY 2000 EXPORT EOOD» (Bulgaria, Stara Zagora, Major Kavaldzhiev Street, 137) слідував товар «Насіння соняшнику (сире) не для сівби згідно ГОСТУ 22391-89, нелущене, неподрібнене, для подальшої переробки в харчовій промисловості, врожаю 2021 року, у первинній упаковці. Торгова марка відсутня. Виробник-ТОВ "КРОНТРЕК". Країна виробництва-Україна», загальною вагою 21220 кілограмів/нетто.

27 червня 2022 року ОСОБА_1 директором ТОВ «КРОНТРЕК» посадовій особі м/п «Ковель» Волинської митниці до митного оформлення шляхом електронного декларування було подано електронну митну декларацію типу ЕК10АА №UA205050/2022/042316 та товаросупровідні документи, а саме копію контракту (CONTRACT) від 19.06.2022 №02-190622, міжнародну товарно-транспортну накладну «CMR» від 27.06.2022 №б/н, рахунок-фактуру «Invoice» №В1006 від 27.06.2022, сертифікат з перевезення (походження) товару форми EUR.1 (Movement certificate EUR. 1) №A205.034261 від 27.06.2022, відповідно до яких в митному режимі «експорт» з ТОВ «КРОНТРЕК» в адресу компанії «LOST CITY 2000 EXPORT EOOD» (Bulgaria, Stara Zagora, Major Kavaldzhiev Street, 137) слідував товар «Насіння соняшнику (сире) не для сівби згідно ГОСТУ 22391-89, нелущене, неподрібнене, для подальшої переробки в харчовій промисловості, врожаю 2021 року, у первинній упаковці. Торгова марка відсутня. Виробник-ТОВ "КРОНТРЕК". Країна виробництва-Україна», загальною вагою 21360 кілограмів/нетто.

28 червня 2022 року ОСОБА_1 директором ТОВ «КРОНТРЕК» посадовій особі м/п «Ковель» Волинської митниці до митного оформлення шляхом електронного декларування було подано електронну митну декларацію типу ЕК10АА №UA205050/2022/042478 та товаросупровідні документи, а саме копію контракту (CONTRACT) від 19.06.2022 №02-190622, міжнародну товарно-транспортну накладну «CMR» від 27.06.2022 №б/н, рахунок-фактуру «Invoice» №В1007 від 27.06.2022, сертифікат з перевезення (походження) товару форми EUR.1 (Movement certificate EUR. 1) №A205.034286 від 28.06.2022, відповідно до яких в митному режимі «експорт» з ТОВ «КРОНТРЕК» в адресу компанії «LOST CITY 2000 EXPORT EOOD» (Bulgaria, Stara Zagora, Major Kavaldzhiev Street, 137) слідував товар «Насіння соняшнику (сире) не для сівби згідно ГОСТУ 22391-89, нелущене, неподрібнене, для подальшої переробки в харчовій промисловості, врожаю 2021 року, у первинній упаковці. Торгова марка відсутня. Виробник-ТОВ "КРОНТРЕК". Країна виробництва-Україна», загальною вагою 21020 кілограмів/нетто.

02 липня 2022 року ОСОБА_1 директором ТОВ «КРОНТРЕК» посадовій особі м/п «Ковель» Волинської митниці до митного оформлення шляхом електронного декларування було подано електронну митну декларацію типу ЕК10АА №UA205050/2022/044072 та товаросупровідні документи, а саме копію контракту (CONTRACT) від 22.06.2022 №220622, міжнародну товарно-транспортну накладну «CMR» від 01.07.2022 №б/н, рахунок-фактуру «Invoice» №D1001 від 30.06.2022, сертифікат з перевезення (походження) товару форми EUR.1 (Movement certificate EUR. 1) №A205.034560 від 02.07.2022, відповідно до яких в митному режимі «експорт» з ТОВ «КРОНТРЕК», (м.Львів, вулиця Хмельницького Богдана, 212, ) в адресу компанії «VPG LLC» (Birkegaardsvej 3, 8361 Hasselager, Demark) слідував товар «Насіння соняшнику (сире) не для сівби згідно ГОСТУ 22391-89, нелущене, неподрібнене, для подальшої переробки в харчовій промисловості, врожаю 2021 року, у первинній упаковці. Торгова марка відсутня. Виробник-ТОВ "КРОНТРЕК". Країна виробництва-Україна», загальною вагою 21360 кілограмів/нетто.

03 липня 2022 року ОСОБА_1 директором ТОВ «КРОНТРЕК» посадовій особі м/п «Ковель» Волинської митниці до митного оформлення шляхом електронного декларування було подано електронну митну декларацію типу ЕК10АА №UA205050/2022/044213 та товаросупровідні документи, а саме копію контракту (CONTRACT) від 19.06.2022 №02-190622, міжнародну товарно-транспортну накладну «CMR» від 02.07.2022 №б/н, рахунок-фактуру «Invoice» №В1014 від 02.07.2022, сертифікат з перевезення (походження) товару форми EUR.1 (Movement certificate EUR. 1) №A205.034596 від 03.07.2022, відповідно до яких в митному режимі «експорт» з ТОВ «КРОНТРЕК» в адресу компанії «LOST CITY 2000 EXPORT EOOD» (Bulgaria, Stara Zagora, Major Kavaldzhiev Street, 137) слідував товар «Насіння соняшнику (сире) не для сівби згідно ГОСТУ 22391-89, нелущене, неподрібнене, для подальшої переробки в харчовій промисловості, врожаю 2021 року, у первинній упаковці. Торгова марка відсутня. Виробник-ТОВ "КРОНТРЕК". Країна виробництва-Україна», загальною вагою 20500 кілограмів/нетто.

03 липня 2022 року ОСОБА_1 директором ТОВ «КРОНТРЕК» посадовій особі м/п «Ковель» Волинської митниці до митного оформлення шляхом електронного декларування було подано електронну митну декларацію типу ЕК10АА №UA205050/2022/044214 та товаросупровідні документи, а саме копію контракту (CONTRACT) від 19.06.2022 №02-190622, міжнародну товарно-транспортну накладну «CMR» від 02.07.2022 №б/н, рахунок-фактуру «Invoice» №В1015 від 02.07.2022, сертифікат з перевезення (походження) товару форми EUR.1 (Movement certificate EUR. 1) №A205.034595 від 03.07.2022, відповідно до яких в митному режимі «експорт» з ТОВ «КРОНТРЕК» в адресу компанії «LOST CITY 2000 EXPORT EOOD» (Bulgaria, Stara Zagora, Major Kavaldzhiev Street, 137) слідував товар «Насіння соняшнику (сире) не для сівби згідно ГОСТУ 22391-89, нелущене, неподрібнене, для подальшої переробки в харчовій промисловості, врожаю 2021 року, у первинній упаковці. Торгова марка відсутня. Виробник-ТОВ "КРОНТРЕК". Країна виробництва-Україна», загальною вагою 20600 кілограмів/нетто.

04 липня 2022 року ОСОБА_1 директором ТОВ «КРОНТРЕК» посадовій особі м/п «Ковель» Волинської митниці до митного оформлення шляхом електронного декларування було подано електронну митну декларацію типу ЕК10АА №UA205050/2022/044257 та товаросупровідні документи, а саме копію контракту (CONTRACT) від 19.06.2022 №02-190622, міжнародну товарно-транспортну накладну «CMR» від 01.07.2022 №б/н, рахунок-фактуру «Invoice» №В1013 від 01.07.2022, сертифікат з перевезення (походження) товару форми EUR.1 (Movement certificate EUR. 1) №A205.034561 від 02.07.2022, відповідно до яких в митному режимі «експорт» з ТОВ «КРОНТРЕК» в адресу компанії «LOST CITY 2000 EXPORT EOOD» (Bulgaria, Stara Zagora, Major Kavaldzhiev Street, 137) слідував товар «Насіння соняшнику (сире) не для сівби згідно ГОСТУ 22391-89, нелущене, неподрібнене, для подальшої переробки в харчовій промисловості, врожаю 2021 року, у первинній упаковці. Торгова марка відсутня. Виробник-ТОВ "КРОНТРЕК". Країна виробництва-Україна», загальною вагою 21680 кілограмів/нетто.

05 липня 2022 року ОСОБА_1 директором ТОВ «КРОНТРЕК» посадовій особі м/п «Ковель» Волинської митниці до митного оформлення шляхом електронного декларування було подано електронну митну декларацію типу ЕК10АА №UA205050/2022/044500 та товаросупровідні документи, а саме копію контракту (CONTRACT) від 19.06.2022 №02-190622, міжнародну товарно-транспортну накладну «CMR» від 04.07.2022 №б/н, рахунок-фактуру «Invoice» №В1016 від 04.07.2022, сертифікат з перевезення (походження) товару форми EUR.1 (Movement certificate EUR. 1) №A205.034661 від 05.07.2022, відповідно до яких в митному режимі «експорт» з ТОВ «КРОНТРЕК» в адресу компанії «LOST CITY 2000 EXPORT EOOD» (Bulgaria, Stara Zagora, Major Kavaldzhiev Street, 137) слідував товар «Насіння соняшнику (сире) не для сівби згідно ГОСТУ 22391-89, нелущене, неподрібнене, для подальшої переробки в харчовій промисловості, врожаю 2021 року, у первинній упаковці. Торгова марка відсутня. Виробник-ТОВ "КРОНТРЕК". Країна виробництва-Україна», загальною вагою 21980 кілограмів/нетто.

06 липня 2022 року ОСОБА_1 директором ТОВ «КРОНТРЕК» посадовій особі м/п «Ковель» Волинської митниці до митного оформлення шляхом електронного декларування було подано електронну митну декларацію типу ЕК10АА №UA205050/2022/044753 та товаросупровідні документи, а саме копію контракту (CONTRACT) від 19.06.2022 №02-190622, міжнародну товарно-транспортну накладну «CMR» від 05.07.2022 №б/н, рахунок-фактуру «Invoice» №В1017 від 05.07.2022, сертифікат з перевезення (походження) товару форми EUR.1 (Movement certificate EUR. 1) №A205.034752 від 06.07.2022, відповідно до яких в митному режимі «експорт» з ТОВ «КРОНТРЕК» в адресу компанії «LOST CITY 2000 EXPORT EOOD» (Bulgaria, Stara Zagora, Major Kavaldzhiev Street, 137) слідував товар «Насіння соняшнику (сире) не для сівби згідно ГОСТУ 22391-89, нелущене, неподрібнене, для подальшої переробки в харчовій промисловості, врожаю 2021 року, у первинній упаковці. Торгова марка відсутня. Виробник-ТОВ "КРОНТРЕК". Країна виробництва-Україна», загальною вагою 21140 кілограмів/нетто.

06 липня 2022 року ОСОБА_1 директором ТОВ «КРОНТРЕК» посадовій особі м/п «Ковель» Волинської митниці до митного оформлення шляхом електронного декларування було подано електронну митну декларацію типу ЕК10АА №UA205050/2022/044754 та товаросупровідні документи, а саме копію контракту (CONTRACT) від 19.06.2022 №02-190622, міжнародну товарно-транспортну накладну «CMR» від 05.07.2022 №б/н, рахунок-фактуру «Invoice» №В1018 від 05.07.2022, сертифікат з перевезення (походження) товару форми EUR.1 (Movement certificate EUR. 1) №A205.034753 від 06.07.2022, відповідно до яких в митному режимі «експорт» з ТОВ «КРОНТРЕК» в адресу компанії «LOST CITY 2000 EXPORT EOOD» (Bulgaria, Stara Zagora, Major Kavaldzhiev Street, 137) слідував товар «Насіння соняшнику (сире) не для сівби згідно ГОСТУ 22391-89, нелущене, неподрібнене, для подальшої переробки в харчовій промисловості, врожаю 2021 року, у первинній упаковці. Торгова марка відсутня. Виробник-ТОВ "КРОНТРЕК". Країна виробництва-Україна», загальною вагою 21760 кілограмів/нетто.

15 липня 2022 року ОСОБА_1 директором ТОВ «КРОНТРЕК» посадовій особі м/п «Ковель» Волинської митниці до митного оформлення шляхом електронного декларування було подано електронну митну декларацію типу ЕК10АА №UA205050/2022/046646 та товаросупровідні документи, а саме копію контракту (CONTRACT) від 22.06.2022 №220622, міжнародну товарно-транспортну накладну «CMR» від 14.07.2022 №б/н, рахунок-фактуру «Invoice» №D1002 від 14.07.2022, сертифікат з перевезення (походження) товару форми EUR.1 (Movement certificate EUR. 1) №A205.035412 від 15.07.2022, відповідно до яких в митному режимі «експорт» з ТОВ «КРОНТРЕК» в адресу компанії «VPG LLC» (Birkegaardsvej 3, 8361 Hasselager, Demark) слідував товар «Насіння соняшнику (сире) не для сівби згідно ГОСТУ 22391-89, нелущене, неподрібнене, для подальшої переробки в харчовій промисловості, врожаю 2021 року, у первинній упаковці. Торгова марка відсутня. Виробник-ТОВ "КРОНТРЕК". Країна виробництва-Україна», загальною вагою 21920 кілограмів/нетто.

15 липня 2022 року ОСОБА_1 директором ТОВ «КРОНТРЕК» посадовій особі м/п «Ковель» Волинської митниці до митного оформлення шляхом електронного декларування було подано електронну митну декларацію типу ЕК10АА №UA205050/2022/046649 та товаросупровідні документи, а саме копію контракту (CONTRACT) від 22.06.2022 №220622, міжнародну товарно-транспортну накладну «CMR» від 14.07.2022 №б/н, рахунок-фактуру «Invoice» №D1003 від 14.07.2022, сертифікат з перевезення (походження) товару форми EUR.1 (Movement certificate EUR. 1) №A205.035411 від 15.07.2022, відповідно до яких в митному режимі «експорт» з ТОВ «КРОНТРЕК» в адресу компанії «VPG LLC» (Birkegaardsvej 3, 8361 Hasselager, Demark) слідував товар «Насіння соняшнику (сире) не для сівби згідно ГОСТУ 22391-89, нелущене, неподрібнене, для подальшої переробки в харчовій промисловості, врожаю 2021 року, у первинній упаковці. Торгова марка відсутня. Виробник-ТОВ "КРОНТРЕК". Країна виробництва-Україна», загальною вагою 21980 кілограмів/нетто.

15 липня 2022 року ОСОБА_1 директором ТОВ «КРОНТРЕК» посадовій особі м/п «Ковель» Волинської митниці до митного оформлення шляхом електронного декларування було подано електронну митну декларацію типу ЕК10АА №UA205050/2022/046667 та товаросупровідні документи, а саме копію контракту (CONTRACT) від 19.06.2022 №02-190622, міжнародну товарно-транспортну накладну «CMR» від 14.07.2022 №б/н, рахунок-фактуру «Invoice» №В1026 від 14.07.2022, сертифікат з перевезення (походження) товару форми EUR.1 (Movement certificate EUR. 1) №A205.035436 від 15.07.2022, відповідно до яких в митному режимі «експорт» з ТОВ «КРОНТРЕК» в адресу компанії «LOST CITY 2000 EXPORT EOOD» (Bulgaria, Stara Zagora, Major Kavaldzhiev Street, 137) слідував товар «Насіння соняшнику (сире) не для сівби згідно ГОСТУ 22391-89, нелущене, неподрібнене, для подальшої переробки в харчовій промисловості, врожаю 2021 року, у первинній упаковці. Торгова марка відсутня. Виробник-ТОВ "КРОНТРЕК". Країна виробництва-Україна», загальною вагою 21160 кілограмів/нетто.

21 липня 2022 року ОСОБА_1 директором ТОВ «КРОНТРЕК» посадовій особі м/п «Ковель» Волинської митниці до митного оформлення шляхом електронного декларування було подано електронну митну декларацію типу ЕК10АА №UA205050/2022/047757 та товаросупровідні документи, а саме копію контракту (CONTRACT) від 22.06.2022 №220622, міжнародну товарно-транспортну накладну «CMR» від 18.07.2022 №б/н, рахунок-фактуру «Invoice» №D1004 від 18.07.2022, сертифікат з перевезення (походження) товару форми EUR.1 (Movement certificate EUR. 1) №A205.035824 від 21.07.2022, відповідно до яких в митному режимі «експорт» з ТОВ «КРОНТРЕК» в адресу компанії «VPG LLC» (Birkegaardsvej 3, 8361 Hasselager, Demark) слідував товар «Насіння соняшнику (сире) не для сівби згідно ГОСТУ 22391-89, нелущене, неподрібнене, для подальшої переробки в харчовій промисловості, врожаю 2021 року, у первинній упаковці. Торгова марка відсутня. Виробник-ТОВ "КРОНТРЕК". Країна виробництва-Україна», загальною вагою 20352 кілограмів/нетто.

У графі 36 зазначених митних декларацій заявлена тарифна пільга (преференція за кодом 410) по сплаті вивізного (експортного мита) в рамках вільної торгівлі між Україною та ЄС, згідно з якою товар має бути походженням з України або ЄС та відповідати правилам походження відповідно до регіональної конвенції про пан-євро-середземноморські преференційні правила походження, тобто застосовано тарифну пільгу по сплаті вивізного мита в 2022 році - 3,6%.

Ураховуючи такі преференції ТОВ «КРОНТРЕК» за цими деклараціями сплатило митних платежів в загальній сумі 255424,04 гривні.

Відповідно до поданих в період з 21.06.2022 по 21.07.2022 копій документів для видачі сертифікатів з перевезення (походження) товару форми EUR.1 (Movement certificate EUR.1) за митними деклараціями типу ЕК10АА №UA205050/2022/039985, №UA205050/2022/041102, №UA205050/2022/041106, №UA205050/2022/041111, №UA205050/2022/041117, №UA205050/2022/042316, №UA205050/2022/042478, №UA205050/2022/044072, №UA205050/2022/044213, №UA205050/2022/044214, №UA205050/2022/044257, №UA205050/2022/044500, №UA205050/2022/044753, №UA205050/2022/044754, №UA205050/2022/046646, №UA205050/2022/046649, №UA205050/2022/046667, №UA205050/2022/047757, директором ТОВ «КРОНТРЕК» ОСОБА_1 було надано копії документів, відповідно до яких товар, який експортується за вищевказаними митними деклараціями, відповідно договору купівлі-продажу від 05.04.2022 та видаткової накладної від 10.05.2022 №10, керівництвом ТОВ «КРОНТРЕК» був придбаний у ТОВ «АП Зоря ЮГ» (Херсонська область, Каховський район, с.Кучерявоволодимирівка, вулиця Шкільна, 51, ). Договір про купівлю-продаж товару «Насіння соняшника олійного, врожаю 2021 року», керівництвом ТОВ «КРОНТРЕК» та керівництвом ТОВ «АП Зоря ЮГ» було укладено 05.04.2022 в м.Херсоні, який на той час був в тимчасовій окупації. Землі сільськогосподарського призначення, яке використовує ТОВ «АП Зоря ЮГ» на даний час перебувають під тимчасовою окупацією.

Відповідно до офіційної відповіді ГУ ДПС у Полтавській області від 06.09.2023 №15079/5/16-31-04-03-08 встановлено, що відповідно до Єдиного реєстру податкових накладних, ТОВ «АП Зоря ЮГ» (Херсонська область, Каховський район, с.Кучерявоволодимирівка, вулиця Шкільна, 51, ) протягом 2021-2022 років не здійснювало реалізацію та постачання товару «Насіння соняшнику (сире) не для сівби згідно ГОСТУ 22391-89, нелущене, неподрібнене, для подальшої переробки в харчовій промисловості, врожаю 2021 року» в адресу ТОВ «КРОНТРЕК» ().

Відповідно до офіційної відповіді ГУ ДПС у Львівській області від 07.07.2023 №7605/5/13-01-04-03-12, ТОВ «КРОНТРЕК», (м.Львів, вулиця Хмельницького Богдана, 212, ), згідно з даними ІКС «Податковий блок», відсутня реєстрація платником податку на додану вартість з дати державної реєстрації, інформація щодо сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску форма 1ДФ за ознакою доходу «157» та відомості про об`єкти оподаткування платників податків за формою 20-ООП відсутні, що свідчить про те, що ТОВ «КРОНТРЕК» протягом 2022 року не здійснювало купівлю товару «Насіння соняшнику (сире) не для сівби згідно ГОСТУ 22391-89, нелущене, неподрібнене, для подальшої переробки в харчовій промисловості, врожаю 2021 року, у первинній упаковці. Торгова марка відсутня. Виробник-ТОВ "КРОНТРЕК". Країна виробництва-Україна», в тому числі у ТОВ «АП Зоря ЮГ», Херсонська область, Каховський район, с.Кучерявоволодимирівка, вулиця Шкільна, 51 ()

Відповідно до доповідної записки начальника управління адміністрування митних платежів та митно-тарифного регулювання Волинської митниці від 31.07.2023 №7.3-15-01/527, загальний розмір митних платежів (вивізне мито), які необхідно було б сплатити при вивезенні товару «насіння соняшнику» без застосування преференції за кодом «410» за електронними митними деклараціями типу ЕК10АА №UA205050/2022/039985, №UA205050/2022/041102, №UA205050/2022/041106, №UA205050/2022/041111, №UA205050/2022/041117, №UA205050/2022/042316, №UA205050/2022/042478, №UA205050/2022/044072, №UA205050/2022/044213, №UA205050/2022/044214, №UA205050/2022/044257, №UA205050/2022/044500, №UA205050/2022/044753, №UA205050/2022/044754, №UA205050/2022/046646, №UA205050/2022/046649, №UA205050/2022/046667, №UA205050/2022/047757 складає 709511,23 гривні, тобто з урахуванням часткової сплати в розмірі 255424,04 гривень, загальна сума, на яку було зменшено розмір митних платежів, становить 454 087 (Чотириста п`ятдесят чотири тисячі вісімдесят сім) гривень 19 копійок.

За змістом ч.1 ст.458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Стаття 485 МК України передбачає відповідальність за заявлення в митній декларації з метою неправомірного звільнення від сплати митних платежів чи зменшення їх розміру неправдивих відомостей щодо .. кількості, країни походження, відправника та/або одержувача товару, … та/або надання з цією ж метою митному органу документів, що містять такі відомості, …

Згідно з ч.1 ст.257 МК України декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Відповідно до ч.8 ст.257 МК України та наказу Міністерства фінансів України від 30.05.2012 № 651 «Про затвердження порядку заповнення митних декларацій на бланку єдиного адміністративного документа», декларант в гр. 31 має вносити відомості про товар, зокрема зазначає торгівельну марку, виробника товару та найменування країни походження товарів.

Відповідно до п.1 ч.1 ст.36 МК України положення цього Кодексу встановлюють непреференційні правила щодо визначення країни походження товарів, що переміщуються через митний кордон України, з метою застосування: ставок мита, правил щодо його справляння до товарів, яким надається режим найбільшого сприяння, крім тарифних пільг (преференцій), встановлених міжнародними договорами України, згода на обов`язковість яких надана Верховною Радою України.

Документами, що підтверджують країну походження товару, є сертифікат про походження товару або засвідчена декларація про походження товару, або декларація про походження товару, або сертифікат про регіональне найменування товару (ч.1 ст.41 МК України).

Перевірка документів, що підтверджують країну походження товару, зазначених у статті 41 цього Кодексу, здійснюється відповідно до цієї статті після завершення митного оформлення (ч.1 ст.43 МК України).

Відповідно до пункту 1 розділу ІІІ порядку заповнення та видачі митницею сертифіката з перевезення (походження) товару EUR.1, затвердженого наказом Міністерством фінансів України від 02.03.2021 №139 та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 22 березня 2021 року за № 355/35977, сертифікат видається у разі, якщо його потрібно пред`явити як доказ, що товар(и) відповідає(ють) вимогам правил визначення преференційного походження, встановлених угодами, при застосуванні преференційних ставок вивізного мита.

На підставі ч.3 статті 16 Доповнення І до Регіональної конвенції про пан-євро-середземноморські преференційні правила походження, експортер, який подає заявку про видачу сертифіката з перевезення (походження) товару форми EUR.1 або EUR-MED, повинен бути готовим у будь-який час на вимогу митних органів Договірної сторони-експортера, у якій видається сертифікат з перевезення товару форми EUR.1 або EUR-MED, надати всі належні документи на підтвердження статусу походження розглядуваних товарів, а також виконання інших умов цієї Конвенції.

Досліджені у справі докази у своїй сукупності достатньо підтверджують той факт, що з метою зменшення розміру митних платежів при митному оформленні товару «насіння соняшнику» директор ТОВ «КРОНТРЕК» в особі директора ОСОБА_1 , яке є особою відповідальною за фінансове врегулювання, подала митному органу як підставу для застосування преференційної ставки вивізного мита у 2022 році - 3,6%, при повній ставці - 10%, сертифікати з перевезення (походження) товару форми EUR.1 (Movement certificate EUR.1) в кількості 18 штук, які видані на підставі документів, що містять неправдиві відомості щодо країни походження товарів.

Підставами для такого висновку слугують досліджені та проаналізовані по справі доказами, які в своїй сукупності достатньо і обґрунтовано свідчать, що ТОВ ТОВ «АП Зоря ЮГ» протягом 2022 року не здійснювало продаж «насіння соняшника, врожаю 2021 року», а відтак і не продавало такого товару ТОВ «КРОНТРЕК».

Такі обставини беззаперечно вказують на те, що подані ТОВ " КРОНТРЕК " до митного оформлення сертифікати форми EUR.1, видані на підставі документів, які містять у собі неправдиві відомості, оскільки наведені у них дані не відповідають дійсності.

Згідно із ч.2 ст.459 МК України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил … при вчиненні таких порушень підприємствами можуть бути посадові особи цих підприємств.

Пунктом 43 ст.4 МК України визначено, що посадові особи підприємств - керівники та інші працівники підприємств (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за додержання такими підприємствами вимог, встановлених цим Кодексом, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

В силу наведених норм митного законодавства ОСОБА_1 є належним суб`єктом відповідальності у цій справі, оскільки на дату подання електронних митних декларацій був директором ТОВ "КРОНТРЕК" та одночасно виступала декларантом.

Таким чином, ураховуючи встановлені фактичні обставини справи та норми чинного законодавства, винуватість ОСОБА_1 у вчиненні передбаченого ст.485 МК України порушення митних правил є доведеною поза розумним сумнівом, а тому він підлягає відповідальності в межах санкції цієї норми.

Враховуючи доведеність вини ОСОБА_1 у вчиненні порушення митних правил, конкретні обставини справи, суму недоборів та передбачену законом санкцію, стягнення на нього слід накласти у виді штрафу в розмірі 100 відсотків несплаченої суми митних платежів.

З порушника відповідно до п.5 ч.2 ст.4 Закону України № 3674-VI підлягає стягненню судовий збір у відповідному розмірі.

Керуючись ст.ст.522, 527, 528 МК України,

п о с т а н о в и в :

ОСОБА_1 визнати винуватим у вчиненні правопорушення, передбаченого ст.485 МК України, і накласти на нього стягнення у виді штрафу в розмірі 100 відсотків несплаченої суми митних платежів, що становить 454087 (чотириста п`ятдесят чотири тисячі вісімдесят сім) гривень 19 копійок.

Штраф в розмірі 454087 (чотириста п`ятдесят чотири тисячі вісімдесят сім) гривень 19 копійок підлягає стягненню на рахунок UA5003500 в Казначействі України (ЕАП) (, отримувач ГУК у Волинській області/село Вишнів, код класифікації доходів бюджету 21081100, призначення платежу "адміністративні штрафи та інші санкції "05" Державна митна служба України").

Стягнути з ОСОБА_1 в користь держави 605 (шістсот п`ять) гривень 60 копійок судового збору на рахунок UA0003480 в Казначействі України (ЕАП) (отримувач ГУК у Волинській області/місто Любомль, , код класифікації доходів бюджету 22030101, призначення платежу "судовий збір").

Постанова протягом десяти днів з дня її винесення може бути оскаржена в апеляційному порядку до Волинського апеляційного суду через Любомльський районний суд.

Суддя Любомльського районного суду

Волинської області С.А.Шеремета