ПОСТАНОВА

іменем України

Справа № 569/20720/23

12 січня 2024 року

Суддя Рівненського міського суду Денисюк П.Д. з участю представника Рівненської митниці Опанасика С.В., захисника особи, яка притягається до адміністративної відповідальності адвоката Топольського В.М., розглянувши справу, яка надійшла з Рівненської митниці Держмитслужби України про притягнення до адміністративної відповідальності

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця с. Притулівка, Дунаєвецького району, Хмельницької області, проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , ІПН: НОМЕР_1 , за ч. 1 ст.483 Митного Кодексу України,

В С Т А Н О В И В:

Відповідно до протоколу про порушення митних правил №0168/20400/2023 від 26.09.2023, 30.12.2022 року з метою декларування товарів, що належать фізичній особі- підприємцю ОСОБА_1 (ІПН НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), декларантом ТзОВ «Юнона Брокер» ОСОБА_2 , на виконання договору-доручення надання послуг з декларування вантажів №9 від 08.01.2020 року до Рівненської митниці подано митну декларацію типу ЕК10АА №22UA49U3. У гр. 31 даної митної декларації декларантом заявлено наступну інформацію про товар «Пиломатеріал обрізний дубовий, вологістю 60-70%, сорт 3, товщина 33мм., довжина 700-1200 мм., ширина дощечки на піддоні 60-140мм., 22,104 м3.». Загальна вартістю 18788,40 Євро, або 731826,97 грн. по курсу НБУ на день подання митної декларації.

До митного контролю вищезазначеного товару митним органам України подано наступні документи: рахунок-фактуру (Invoice) №0037 від 26.12.2022 року, специфікацію №0037 від 26.12.2022 року, акт завантаження від 30.12.2022 року, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії РВ №894227 від 30.12.2022 року. Крім того, декларантом ОСОБА_2 подано копії документів про походження лісоматеріалів, а саме: копію товарно-транспортної накладної при перевезенні деревини автомобільним транспортом (ТТН-ліс) серії ВНБ №553175 від 17.07.2020 року, серії ХМА №243468 від 01.07.2020 року, серії ВНА №587414 від 31.07.2020 року та серії ХМБ №710701 від 07.07.2020 року.Товар експортувався ФОП ОСОБА_1 на виконання договору №1/22 від 04.01.2022 року, укладеного з компанією «Timber Trade Limited» (604, Tower A. New Trade Plaza, 6 On Ping Street, Shatin, N.T., Hong Kong).

18.04.2023 року Рівненською митницею направлено лист №7.13-1/20/13-20/2547 до Товариства з обмеженою відповідальністю «САМВЕР», щодо здійснення фінансово-господарських операцій з продажу круглих лісоматеріалів (дуб) для ФОП ОСОБА_1 (ІПН НОМЕР_1 ) та виписки товарнотранспортної накладної (форми №1-ТН) №132 від 30.07.2020 року.

22.05.2023 року Рівненською митницею отримано лист №38 від 08.05.2023 року Товариства з обмеженою відповідальністю «САМВЕР», яким підприємство повідомило, що не поставляло ФОП ОСОБА_1 круглі лісоматеріали (дуб) згідно товарно-транспортної накладної (форми №1-ТН) №132 від 30.07.2020 року та товарно-транспортної накладної серії ВНБ №553175 від 17.07.2020 року.

24.08.2023 року Рівненською митницею направлено лист №7.13-3/20/13-20/5532 до Північно-західного міжрегіонального Управління лісового та мисливського господарства, щодо надання інформації та завірених копій всіх наявних документів, які стали підставою для оформлення і видачі сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 30.12.2022 року серія РВ №894227.

12.09.2023 року Рівненською митницею отримано лист від 29.08.2023 року №04-888 Північно-західного міжрегіонального Управління лісового та мисливського господарства та копії документів, які стали підставою для видачі сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 30.12.2022 року серія РВ №894227. В ході аналізу отриманих копій документів встановлено, що Рівненьким обласним управлінням лісового та мисливського господарства сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 30.12.2022 року серія РВ №894227, видано для ФОП ОСОБА_1 на підставі поданої заяви від 30.12.2022 року та наданих до неї документів:- інвойс (invoice, рахунок-фактура) від 29.12.2022 року №0037; - висновку експерта від 31.08.2022 року № В-114;- висновку експерта від 28.12.2022 року № В-182;- міжнародної товарно-транспортної накладної (CMR) № 000684 від 29.12.2022 року;-товарнотранспортної накладної (форми №1-ТН) №132 від 30.07.2020 року, №110 від 09.07.2020 року, №120 від 15.07.2020 року, №140 від 11.08.2020 року про реалізацію Товариством з обмеженою відповідальністю «САМВЕР» (, м. Перечин, Закарпатської області) для ФОП ОСОБА_1 лісоматеріалів круглих (дуб);-товарно-транспортних накладних при перевезенні деревини автомобільним транспортом (ТТН-ліс) серії ВНБ №553175 від 17.07.2020 року, серії ХМА №243468 від 01.07.2020 року, серії ВНА №587414 від 31.07.2020 року та серії ХМБ №710701 від 07.07.2020 року.

Враховуючи вищезазначене та інформацію Товариства з обмеженою відповідальністю «САМВЕР», товарнотранспортна накладна (форми №1-ТН) №132 від 30.07.2020 року та товарно-транспортна накладна при перевезенні деревини автомобільним транспортом (ТТН-ліс) серії ВНБ №553175 від 17.07.2020 року, подані до Рівненського обласного управління лісового та мисливського господарства для отримання сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 30.12.2022 року серія РВ №894227, не могли бути підставою для видачі даного сертифікату.

Відповідно до ч.4 ст. 3 Закону України «Про особливості державного регулювання діяльності суб`єктів підприємницької діяльності, пов`язаної з реалізацією та експортом лісоматеріалів» від 08.09.05 № 2860-IV, право експорту партії лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів, має суб`єкт підприємницької діяльності, що отримав сертифікат про походження на партію лісоматеріалів, зазначену у відповідному сертифікаті.

Відповідно до постанови Кабінету Міністрів України від 21 грудня 2005 р. N1260 «Про затвердження Тимчасового порядку видачі сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій» сертифікат є обов`язковим документом під час здійснення експорту лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів, видається на кожну партію лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів, оформлену одним товаросупровідним документом, і діє протягом 60 днів з дати його видачі.

Експортери несуть відповідальність за достовірність інформації в поданих ними документах.

Згідно з ч.2 ст. 459 та п.7, п.43 ст.4 Митного кодексу України суб`єктами відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємства керівники та інші працівники підприємств, які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за виконання вимог, встановлених Митним кодексом України, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

Таким чином, фізичною особою-підприємцем ОСОБА_1 (ІПН НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), вчинено дії спрямовані на переміщення товару «пиломатеріал обрізний дубовий, вологістю 60-70%, сорт 3, товщина 33мм., довжина 700-1200 мм., ширина дощечки на піддоні 60-140мм., 22,104 м3., загальна вартістю 18788,40 Євро, або 731826,97 грн. згідно офіційного курсу НБУ), за митною декларацією типу ЕК10АА №22UA49U3 від 30.12.2022 року через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу України, як підстави для переміщення товарів, документів (сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії РВ №894227 від 30.12.2022 року), одержаного незаконним шляхом.

Зазначені дії мають ознаки порушення (порушень) митних правил, передбаченого (передбачених) частиною 1 статті 483 Митного кодексу України.

Крім того відповідно до протоколу про порушення митних правил №0167/20400/2023 від 26.09.2023, 13.01.2023 року з метою декларування товарів, що належать фізичній особі-підприємцю ОСОБА_1 (ІПН НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), декларантом ТзОВ «Юнона Брокер» ОСОБА_2 , на виконання договору-доручення надання послуг з декларування вантажів №9 від 13.01.2023 року до Рівненської митниці подано митну декларацію типу ЕК10АА №23UA71U7. У гр. 31 даної митної декларації декларантом заявлено наступну інформацію про товар «Пиломатеріал обрізний дубовий, вологістю 60-70%, сорт 3, товщина 33мм., довжина 600-1150 мм., ширина дощечки на піддоні 60-140мм., 22,218 м3.». Загальна вартістю 18885,30 Євро, або 743268,75 грн. по курсу НБУ на день подання митної декларації.

До митного контролю вищезазначеного товару митним органам України подано наступні документи: рахунок-фактуру (Invoice) №001 від 10.01.2023 року, специфікацію №001 від 10.01.2023 року, акт завантаження від 13.01.2023 року, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії РВ №894341 від 13.01.2023 року. Крім того, декларантом ОСОБА_2 подано копії документів про походження лісоматеріалів, а саме: копію товарно-транспортної накладної при перевезенні деревини автомобільним транспортом (ТТН-ліс) серії ЖТИ №262145 від 12.12.2022 року, серії ВНБ №553175 від 17.07.2020 року, серії ЖТИ №350118 від 20.12.2022 року, серії ЖТИ №341669 від 13.12.2022 року та серії ЮЖА №520006 від 12.01.2023 року.

Товар експортувався ФОП ОСОБА_1 на виконання договору №1/23 від 09.01.2023 року, укладеного з компанією «Timber Trade Limited» (604, Tower A. New Trade Plaza, 6 On Ping Street, Shatin, N.T., Hong Kong).

28.02.2023 року Рівненською митницею направлено лист №7.13-1/20/6-20/1279 до Рівненського обласного управління лісового та мисливського господарства, щодо надання інформації та завірених копій всіх наявних документів, які стали підставою для оформлення і видачі сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 13.01.2023 року серія РВ №894341.

08.03.2023 року листом №48 Північно-західного міжрегіонального Управління лісового та мисливського господарства, митницею отримано інформацію та копії документів, які стали підставою для видачі сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 13.01.2023 року серія РВ №894341.

В ході аналізу отриманих копій документів встановлено, що Рівненьким обласним управлінням лісового та мисливського господарства сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 13.01.2023 року серія РВ №894341, видано для ФОП ОСОБА_1 на підставі поданої заяви від 13.01.2023 року та наданих до неї документів: - інвойс (invoice, рахунок-фактура) від 13.01.2023 року №001; - висновку експерта від 31.08.2022 року № В-114; - висновку експерта від 28.12.2022 року № В-182; - специфікації №001 від 13.01.2023 року; - міжнародної товарно-транспортної накладної (CMR) від 11.01.2023 року;-товарнотранспортної накладної (форми №1-ТН) №132 від 30.07.2020 року про реалізацію Товариством з обмеженою відповідальністю «САМВЕР» (, м. Перечин, Закарпатської області) для ФОП ОСОБА_1 лісоматеріалів круглих (дуб); - товарно-транспортних накладних при перевезенні деревини автомобільним транспортом (ТТН-ліс) серії ЖТИ №262145 від 12.12.2022 року, серії ВНБ №553175 від 17.07.2020 року, серії ЖТИ №350118 від 20.12.2022 року, серії ЖТИ №341669 від 13.12.2022 року та серії ЮЖА №520006 від 12.01.2023 року.

18.04.2023 року Рівненською митницею направлено лист №7.13-1/20/13-20/2547 до Товариства з обмеженою відповідальністю «САМВЕР», щодо здійснення фінансово-господарських операцій з продажу круглих лісоматеріалів (дуб) для ФОП ОСОБА_1 (ІПН НОМЕР_1 ) та виписки товарнотранспортної накладної (форми №1-ТН) №132 від 30.07.2020 року.

22.05.2023 року Рівненською митницею отримано лист №38 від 08.05.2023 року Товариства з обмеженою відповідальністю «САМВЕР», яким підприємство повідомило, що не поставляло ФОП ОСОБА_1 круглі лісоматеріали (дуб) згідно товарно-транспортної накладної (форми №1-ТН) №132 від 30.07.2020 року та товарно-транспортної накладної серії ВНБ №553175 від 17.07.2020 року.

Враховуючи вищезазначене та інформацію Товариства з обмеженою відповідальністю «САМВЕР», товарнотранспортна накладна (форми №1-ТН) №132 від 30.07.2020 року та товарно-транспортна накладна при перевезенні деревини автомобільним транспортом (ТТН-ліс) серії ВНБ №553175 від 17.07.2020 року, подані до Рівненського обласного управління лісового та мисливського господарства для отримання сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 13.01.2023 року серія РВ №894341, не могли бути підставою для видачі даного сертифікату.

Відповідно до ч.4 ст. 3 Закону України «Про особливості державного регулювання діяльності суб`єктів підприємницької діяльності, пов`язаної з реалізацією та експортом лісоматеріалів» від 08.09.05 № 2860-IV, право експорту партії лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів, має суб`єкт підприємницької діяльності, що отримав сертифікат про походження на партію лісоматеріалів, зазначену у відповідному сертифікаті.

Відповідно до постанови Кабінету Міністрів України від 21 грудня 2005 р. N1260 «Про затвердження Тимчасового порядку видачі сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій» сертифікат є обов`язковим документом під час здійснення експорту лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів, видається на кожну партію лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів, оформлену одним товаросупровідним документом, і діє протягом 60 днів з дати його видачі.

Експортери несуть відповідальність за достовірність інформації в поданих ними документах.

Згідно з ч.2 ст. 459 та п.7, п.43 ст.4 Митного кодексу України суб`єктами відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємства керівники та інші працівники підприємств, які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за виконання вимог, встановлених Митним кодексом України, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

Таким чином, фізичною особою-підприємцем ОСОБА_1 (ІПН НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), вчинено дії, спрямовані на переміщення товару «пиломатеріал обрізний дубовий, вологістю 60-70%, сорт 3,товщина 33мм., довжина 600-1150 мм., ширина дощечки на піддоні 60-140мм., 22,218 м3., загальна вартістю 18885,30 Євро, або 743268,75 грн. згідно офіційного курсу НБУ), за митною декларацією типу ЕК10АА №23UA71U7від 13.01.2023 року через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу України, як підстави для переміщення товарів, документів (сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії РВ №894341 від 13.01.2023 року), одержаного незаконним шляхом.

Зазначені дії мають ознаки порушення (порушень) митних правил, передбаченого (передбачених) частиною 1 статті 483 Митного кодексу України.

Згідно з ст. 36 КУпАП якщо особа вчинила кілька адміністративних правопорушень, справи про які одночасно розглядаються одним і тим же органом (посадовою особою), стягнення накладається в межах санкції, встановленої за більш серйозне правопорушення з числа вчинених. До основного стягнення в цьому разі може бути приєднано одне з додаткових стягнень, передбачених статтями про відповідальність за будь-яке з вчинених правопорушень.

Суд вважає за доцільне об`єднати справи №569/20720/23 та №569/20722/23, розглянути їх в одному провадженні, присвоїти єдиний унікальний номер №569/20720/23, оскільки відносно ОСОБА_1 складені окремі протоколи про адміністративне правопорушення за ч. 1 ст. 483 МК України.

Представник Рівненської митниці Опанасик С.В. в судовому засіданні підтримав протокол про порушення митних правил №0167/20400/2023 від 26.09.2023 та протокол про порушення митних правил №0168/20400/2023 від 26.09.2023, просив суд притягнути ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил за ч. 1 ст. 483 МК України та накласти на нього адміністративне стягнення у межах санкції передбаченої статтею.

Захисник особи, яка притягується до адміністративної відповідальності адвокат Топольський В.М. надав заперечення щодо протоколів Рівненської митниці про порушення митних правил №0167/20400/2023 від 26.09.2023 та про порушення митних правил №0168/20400/2023 від 26.09.2023 та дав пояснення по справі в яких просив закрити провадження у справі про порушення митних правил за ч. 1 ст. 483 МК України в зв`язку з відсутністю події і складу адміністративного правопорушення відповідно до п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП, оскільки відповідно до ч. 2 ст. 458 МК України адміністративна відповідальність за правопорушення, передбачені цим Кодексом, настає у разі, якщо ці правопорушення не тягнуть за собою кримінальну відповідальність. Тому в справі встановлено істотні обставини і обґрунтовані сумніви щодо наявності в діях ОСОБА_1 ознак передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України правопорушення через наявне ініціювання митним органом повідомлення до правоохоронних органів про можливе вчинення ОСОБА_1 кримінального правопорушення передбаченого ч. 4 ст. 358 КК України. Крім того висновок митного органу про отримання сертифікату незаконним шляхом не може ґрунтуватись на відповіді ТОВ «САМВЕР».

Заслухавши пояснення представника митниці, захисника, дослідивши матеріали справи, суд приходить до наступного висновку.

Частиною першою ст.7 КУпАП передбачено, що ніхто не може бути підданий заходу впливу в зв`язку з адміністративним правопорушенням інакше як на підставах і в порядку, встановлених законом.

Згідно з ст. 61 Конституції України ніхто не може бути двічі притягнений до юридичної відповідальності одного виду за одне й те саме правопорушення.

За приписами ч. 1 ст. 486 МК України завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням.

Відповідно до ч. 1 ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений МК України а іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів вказаним Кодексом чи іншими законами України, і за які вказаним Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Ч. 2 ст. 458 МК України передбачено, що адміністративна відповідальність за правопорушення, передбачені цим Кодексом, настає у разі, якщо ці правопорушення не тягнуть за собою кримінальну відповідальність.

Відповідно до роз`яснень, викладених у п. 14 Постанови Пленуму Верховного Суду України № 8 від 03.06.2005 року «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил», порушення митних правил слід вважати як завершені дії, спрямовані на порушення митного законодавства, так і спробу їх вчинення.

Відповідно д ст. 10 КУпАП України, адміністративне правопорушення визнається вчиненим умисно, коли особа, яка його вчинила, усвідомлювала протиправний характер своєї дії чи бездіяльності, передбачала її шкідливі наслідки і бажала їх або свідомо допускала настання цих наслідків.

Зважаючи на викладене, обов`язковою умовою суб`єктивної сторони є наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

Згідно з положеннями статті 487 МК України, провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до МК України, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Порушення митних правил, встановлене диспозицією ч. 1 ст. 483 МК України, полягає у переміщенні або діях, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Підставою притягнення особи до адміністративної відповідальності є наявність в її діях складу адміністративного правопорушення - сукупності юридичних ознак (об`єктивних і суб`єктивних), що визначають вчинене протиправне діяння як конкретне адміністративне правопорушення. Так, елементами складу адміністративного правопорушення (в тому числі порушення митних правил) є його об`єкт, об`єктивна сторона, суб`єктивна сторона та суб`єкт правопорушення.

У цьому розумінні переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю може бути вчинено одним із способів, перелічених у ст. 483 МК України.

Таким чином, основним безпосереднім об`єктом є встановлений порядок переміщення товарів та транспортних засобів через митний кордон України.

Об`єктивною стороною правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто, розуміється активна поведінка (вчинок) особи.

Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон різними шляхами, зокрема, шляхом подання до митного органу України документів, одержаних незаконним шляхом або такого, що містить неправдиві відомості щодо відправника та одержувача, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Відповідно до постанови Пленуму Верховного Суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» від 03.06.2005 року № 8 документами, що містять неправдиві дані, є такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості предметів, щодо їх відправника чи одержувача, щодо держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, тощо не відповідають дійсності.

Суб`єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

З протоколів про порушення митних правил №0168/20400/23, №0167/20400/23 від 26 вересня 2023 року, складених відносно ОСОБА_1 в діях останнього наявні ознаки порушень митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, а саме вчинення дій, спрямованих на переміщення товару тобто з поданням митному органу України як підстави для переміщення товарів документів (сертифікати про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії РВ №894227 від 30.12.2022 року та серії РВ №894341 від 13.01.2023 року), отримані незаконним шляхом.

Судом встановлено, що як на доказ доведення вини ОСОБА_1 митний орган посилається на лист №38 від 08.05.2023 року Товариства з обмеженою відповідальністю «САМВЕР», яким підприємство повідомило, що не поставляло ФОП ОСОБА_1 круглі лісоматеріали (дуб) згідно товарно-транспортної накладної (форми №1-ТН) №132 від 30.07.2020 року та товарно-транспортної накладної серії ВНБ №553175 від 17.07.2020 року, які стали підставою для отримання сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 13.01.2023 року серія РВ №894341, та сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 30.12.2022 року серія РВ №894227.

Сам по собі лист №38 від 08.05.2023 року Товариства з обмеженою відповідальністю «САМВЕР» не є виключним, беззаперечним і визначальним доказом винуватості ОСОБА_1 у порушенні митних правил та не доводять наявності у його діях умислу на переміщення товару з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу документів, що містять неправдиві відомості.

Під час розгляду справизахисник особи, яка притягується до адміністративної відповідальності адвокат Топольський В.М. долучив до матеріалів справи копію витягу з ЄРДР від 19.10.2023 щодо внесення відомостей про кримінальне провадження № 0001578 за ч. 4 ст. 558 КК України. Відповідно до витягу: до чергової частини Рівненського РУП ГУНП в Рівненській обл. надійшов рапорт ДОП Рівненського РУП Шлапака А. про те, що надійшли матеріали з Рівненської митниці Держмитслужби по факту використання завідомо підроблених документів, а саме ТТН № 132 від 30.07.2020 року ОСОБА_1 .

Також, під час розгляду справи адвокатом Топольським В.М. було надано для огляду оригінали ТТН № 132 від 30 липня 2020 року та ТТН серії ВНБ №553175 від 17.07.2020 (копії яких долучено до матеріалів справи), який підписаний з обох сторін уповноваженими особами та скріплені відповідними печатками сторін.

Суд критично відноситься до відомостей, що викладені в листі №38 від 08.05.2023 року Товариством з обмеженою відповідальністю «САМВЕР», яким підприємство повідомило, що не поставляло ФОП ОСОБА_1 круглі лісоматеріали (дуб) згідно товарно-транспортної накладної (форми №1-ТН) №132 від 30.07.2020 року та товарно-транспортної накладної серії ВНБ №553175 від 17.07.2020 року, оскільки оглянуті в судовому засіданні вищевказані ТТН підписані офіційними посадовими особами ТОВ «САМВЕР» і стверджені печатками.

В матеріалах провадження відносно ОСОБА_1 відсутні будь-які відомості, щодо підроблення ТТН № 132 від 30 липня 2020 року та ТТН серії ВНБ №553175 від 17.07.2020, яке стало підставою для видачі сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії РВ №894227 від 30.12.2023 року та серії РВ №894341 від 13.01.2023 року, чи інформацію, що документ містить внесені неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ним посвідчуються.

Відповідно до Постанови Пленуму Верховного Суду України № 8 від 03 червня 2005 року «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил», документами, що містять неправдиві дані, є такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості предметів, щодо їх відправника чи одержувача, щодо держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, тощо, не відповідають дійсності.

Суб`єктивна сторона даного правопорушення передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні правопорушення чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів через митний кордон України і прагне їх ввезти на митну територію України з порушенням встановленого чинним законодавством України порядку.

Тобто, у випадку притягнення особи до адміністративної відповідальності за ознаками статті 483 МК України, має бути доведено: 1) факт підроблення таких документів; 2) чи одержання їх незаконним шляхом; 3) або наявність у них неправдивих відомостей щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов транспортування і зберігання) або кількості, країни походження, відправника або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів; 4) або наявність в них неправдивих відомостей, необхідних для визначення коду товару згідно УКТЗЕД та його митної вартості.

Матеріали справи не містять жодних належних та допустимих доказів підробки вищезазначених ТТН, в матеріалах справи відсутні будь-які експертизи, що підтверджують підробку вищевказаних ТТН. Презумпція правомірності правочину означає, що вчинений правочин є правомірним, тобто таким, що породжує, змінює або припиняє цивільні права та обов`язки, доки ця презумпція не буде спростована, зокрема на підставі рішення суду, яке набрало законної сили. У разі неспростування презумпції правомірності договору всі права, набуті сторонами правочину за ним, повинні безперешкодно здійснюватися, а обов`язки, що виникли внаслідок укладення договору, підлягають виконанню.

Таким чином, за відсутності даних, що підтверджують недостовірність вказаних сертифікатів та ТТН, в силу вимог ст. 53 МК України, не можуть слугувати належними та допустимими доказами вчинення правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Суд, який здійснює провадження у справі про порушення митних правил, оцінює докази за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному, об`єктивному дослідженні всіх обставин справ в їх сукупності, керуючись законом та правосвідомістю.

Рішення суду не може ґрунтуватися на припущення чи домислах. Кожна сторона має довести свої вимоги та заперечення належними доказами.

Відповідно до статті 495 МК України, доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюється наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Згідно ст. 527 МК України у справі про порушення митних правил орган доходів і зборів або суд (суддя), що розглядає справу, виносить одну з таких постанов: 1) про проведення додаткової перевірки; 2) про накладення адміністративного стягнення; 3) про закриття провадження у справі.

При таких обставинах справи, суд приходить до висновку, що в матеріалах справи відсутні докази, з точки зору їх допустимості, достовірності та достатності, які б підтверджували скоєння ОСОБА_1 правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Згідно п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП, провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочате, а розпочате підлягає закриттю підлягає закриттю у зв`язку з відсутністю події і складу адміністративного правопорушення.

Враховуючи зазначені обставини, суд приходить до висновку щодо відсутності підстав для притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності та закриває провадження у справі на підставі п. 1 ст.247 КУпАП.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 467, 483, 527 МК України, ст.ст. 247, 283-285 КУпАП, -

ПОСТАНОВИВ:

Провадження в справі про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України закрити на підставі п. 1 ст. 247 КУпАП, за відсутністю події і складу адміністративного правопорушення.

Постанова може бути оскаржена до Рівненського апеляційного суду через Рівненський міський суд Рівненської області протягом десяти днів з дня її винесення.

Суддя Рівненського міського суду Петро ДЕНИСЮК