Єдиний унікальний номер 725/2989/24
Номер провадження 3/725/1130/24
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10.04.2024 Суддя Першотравневого районного суду м.Чернівці Скуляк І. А., розглянувши матеріали справи, які надійшли від Чернівецької митниці про притягнення до адміністративної відповідальності за порушення митних правил за ч.1 ст. 483 МК України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , -

ВСТАНОВИВ:

08.04.2024 року справа надійшла до суду з Чернівецької митниці, поза межами строку накладення адміністративного стягнення, передбаченого ст.467 МК України, оскільки:

Як вбачається із протоколу про порушення митних правил №0210/40800/24 від 07.03.2024 року, 20.04.2017 року товариством з обмеженою відповідальністю «САЙРЕН» (; адреса: 07400, Київська область, м. Бровари, вул. Грушевського, буд. 7, кв. (офіс) 16/3), в особі директора ТОВ «САЙРЕН» ОСОБА_1 та турецькою фірмою «NURMET ITHALAT IHRACAT DIS TIC. LTD. STL» (COBANCESME MH. MITHATPASA CAD NO: 17/3 YENIBOSNA-BAHCELIEVLER ISTANBUL, Туреччина) в особі директора Saud Duz, було укладено Договір №1 від 20.04.2017 року на поставку товарів, перелік яких вказується в специфікаціях до даного договору при кожній поставці, які є невід`ємною частиною Договору.

На виконання вказаного Договору, 30.05.2017 року для поміщення товару:

1.Тканина з синтетичних комплексних ниток (поліефір) 78%, змішаних з бавовною, пофарбована, саржевого переплетіння, без просочення та без покриття, з поверхневою щільністю 208г/м2 +/- 5%, шириною 1,50 м - 8720 мп (13080 м2);

2.Тканина полотняного переплетення, з ниток різних кольорів, з синтетичних комплексних поліефірних ниток 15%, синтетичних комплексних поліамідних ниток 52%, штучних штапельних волокон з віскози 33%. Без просочення, без дублювання та без покриття, з поверхневою щільністю145г/м2 +/- 5%, шириною 1,50 м - 9650 мп (14475 м2);

3.Тканина з синтетичних комплексних ниток (100% текстурованих поліефірних ниток) полотняного переплетення, без просочення та без покриття, пофарбована, з поверхневою щільністю 108г/м2 ± 5%, шириною 1,50 м - 26500 мп (39750 м2);

4.Тканина полотняного переплетіння з комплексних нетекстурованих поліефірних ниток різних кольорів 100 мас.%, без просочення та без покриття, поверхневою щільністю 92г/м2 +/- 5%, шириною 1,40 м - 4500 мп (6300 м2);

5.Сітчасті полотна з синтетичних комплексних поліефірних ниток, не трикотажні, одноколірні, без візерунка (ширина 1,40 м - 2,00 м) - 1650 мп;

6.Тканина полотняного переплетення з синтетичних комплексних нетекстурованих поліефірних ниток (100%), пофарбована, без просочення, без дублювання та покриття пластмасами, з поверхневою щільністю 96г/м2 ± 5%, шириною 1,50 м - 32100 мп (48150 м2),

який надійшов на адресу ТОВ «САЙРЕН» (; адреса: 07400, Київська область, м. Бровари, вул. Грушевського, буд. 7, кв. (офіс) 16/3), в митний режим «імпорт» здійснено електронне декларування, шляхом подання до відділу митного оформлення №1 Чернівецької митниці митної декларації, якій присвоєно №UA408150/2017/005679 та копій товаросупровідних документів, вищевказаний товар переміщувався транспортним засобом із реєстраційними номерами СЕ8633ВС/ НОМЕР_1 .

Декларування товару здійснювалося ТОВ «САЙРЕН» (), а саме директором та особою уповноваженою на роботу з митницею ОСОБА_1 .

На підставі вищезазначеного договору ТОВ «САЙРЕН» у Чернівецьку митницю 30.05.2017 року подано до митного оформлення митну декларацію типу ІМ40ДЕ №UA408150/2017/005679 та товаросупровідні документи, а саме: інвойс №145250 від 27.05.2017 року, пакувальний лист (packing list) №145250 від 27.05.2017 року, товаротранспортну накладну (CMR) №0940382 від 27.05.2017 року, Договір №1 від 20.04.2017 року, додаток №19 до Договору №1 від 20.04.2017 року, у відповідності до яких надійшов вищезазначений товар.

На підставі відомостей, зазначених у митній декларації та товаросупровідних документах, загальна вага товару становить 15 218 кг. (брутто), кількість 669 місць, загальна вартість імпортованого товару «тканина» становить 47 894,32 дол. США або 1 263 825,21 гривень України по курсу Національного банку України станом на 30.05.2018 року (26,387789 грн. за 1 дол. США).

Всього по митній декларації №408040001/2017/005679 від 30.05.2017 року було нараховано та сплачено митних платежів в сумі 331 878,60 грн. (мито - 64 059,66 грн., ПДВ - 267 818,94 грн.).

Листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби України від 23.08.2023 року №26/26-04/7.2/2141 «Про звернення митних органів Турецької Республіки» на адресу Чернівецької митниці направлено звернення митних органів Республіки Туреччина від 08.06.2023 року вих. №29980007/724.01.03/UA/977916 стосовно надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки ввезення на митну територію України товарів експортованих «HKN EXPORT - Hakan KIZILDIL» на адресу українських суб`єктів господарювання, та копії документів, згідно яких транспортний засіб із реєстраційними номерами НОМЕР_2 / НОМЕР_1 виїхав з території Республіки Туреччина в Україну та згідно експортної митної декларації №17341300ЕХ311516 від 18.05.2017 року, товаротранспортної накладної (CMR) від 27.05.2017, Invoice №071278 від 18.05.2017 року в транспортному засобі із реєстраційними номерами НОМЕР_2 / НОМЕР_1 переміщувалися товари загальною вагою 24 490,00 кг. (брутто) (що на 9272 кг більше ніж в документах, які подавалися митниці під час в`їзду та митного оформлення), кількістю 669 місць, загальною вартістю 244259,00 Євро (або 6 300 619,68 гривень України по курсу Національного банку України станом на 30.05.2017 року (29,522658 грн. за 1 євро) (в документах, що подавалися до митного оформлення в Україні вартість товару зазначено в доларах США, а саме 47894,32 дол. США), тобто на момент митного оформлення митної декларації №UA408150/2017/005679) відправником яких була турецька фірма «GRUPAJ» (ISTANBUL, TURKIE), продавцем виступала турецька фірма «MENBA TEMIZLIK INS. GIDA ELEKRIK ELEKTRONIK ILETISIM BILGISAYAR ITH. SAN. VE DIS TIC. LTD. STI» (YENIBOSNA BAHCE CAD. NO: 17 A18/20 BAHCELIEVLER - ISTANBUL), а отримувачем було ORANGE TEKS LTD (07400, KIEV REGION, S BROVARY, STR. SHOLOM ALEIHEMA, 93 OFFICE 4, UKRAINE, code: 40708977) тобто: ТОВ «ОРАНЖ ТЕКС» (; адреса: 07400, Київська обл., м. Бровари, вул. Шолом Алейхема, буд. 93, офіс 4).

Листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби України від 16.04.2024 року №26/26-04/7.2/158 «Про відповідь митних органів Румунії» на адресу Чернівецької митниці направлено відповідь митних органів Республіки Румунія від 20.12.2023 року №37830 на запит Чернівецької митниці від 05.10.2023 року вих. №7.2-2/7.2-20-02/26/4/7833 стосовно надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки ввезення на митну територію України товарів на адресу українських суб`єктів господарювання, та копії документів, згідно яких транспортний засіб із реєстраційними номерами НОМЕР_2 / НОМЕР_1 виїхав з території Республіки Румунія в Україну та згідно транзитної митної декларації (ТІ) №17BG0010l 111426700 від 29.05.2017 року, товаротранспортної накладної (CMR) №0940382 від 27.05.2017 року, Invoice №018763 від 27.04.2017 року в транспортному засобі із реєстраційними номерами НОМЕР_2 / НОМЕР_1 переміщувалися товари загальною вагою 24 490,00 кг. (брутто) (що на 9272 кг більше ніж в документах, які подавалися митниці під час в`їзду та митного оформлення), кількістю 669 місць, загальною вартістю 50 187,50 Євро (або 1 481 668,40 гривень України по курсу Національного банку України станом на 30.05.2017 року (29,522658 грн. за 1 євро), (в документах, що подавалися до митного оформлення в Україні вартість товару зазначено в доларах США, а саме 47894,32 дол. США), тобто на момент митного оформлення митної декларації №UA408150/2017/005679) відправником та продавцем виступала турецька фірма «NURMET ITHALAT IHRACAT DIS TIC LTD STI» (COBANCESME MH MITHATPASA CAD NO: 17/3 YENISBOSNA - BAHCELIELER - ISTANBUL), а отримувачем було ORANGE TEKS LTD (07400, KIEV REGION, S BROVARY, STR. SHOLOM ALEIHEMA, 93 OFFICE 4, UKRAINE, code: 40708977) тобто: ТОВ «ОРАНЖ ТЕКС» (; адреса: 07400, Київська обл., м. Бровари, вул. Шолом Алейхема, буд. 93, офіс 4).

Враховуючи невідповідність відомостей, що містяться у наданих митними органами іноземних держав документах, відомостям які були заявлені при митному оформленні товарів в Чернівецькій митниці, на адресу управління митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД митниці службовою запискою від 25.01.2024 року №7.2-20-03/866 надано матеріали перевірки з метою їх опрацювання та надання на адресу управління боротьби з контрабандою та порушенням митних правил розрахунку митних платежів з урахуванням різниці митних платежів, яку необхідно було б сплатити під час ввезення на митну територію України товарів на адресу ТОВ «ОРАНЖ ТЕКС» () у відповідності до документів наданих митними органами Республіки Туреччина та Республіки Румунія.

Управлінням митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД митниці службовою запискою від 21.02.2024 року №7.2-15-01/1696 на адресу управління боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил надано розрахунок ймовірних сум митних платежів відповідно інформації, яка міститься у документах наданими митними органами Туреччини та митними органами Румунії, за умови подання цих документів та пред`явлення товарів, які в них зазначені, до митного оформлення (в даному випадку зазначені документи в митницю до митного оформлення - не подавалися).

Нарахування митних платежів здійснювалось за наявної інформації в документах, наданими митними органами Туреччини та митними органами Румунії.

Оскільки не у всіх документах наданих Туреччиною, Румунією (Болгарією), наявне зазначення країни походження товарів, нарахування здійснювались як за повними, так і за пільговими ставками митного тарифу, встановлених на день подання митних декларацій до митного оформлення (є окремі фактури, де країна походження товарів зазначена Туреччина).

У документах наданих Туреччиною зазначена вартість товару у євро, а у документах наданих Румунією (Болгарією) - у доларах.

Оскільки умови поставок невідомі, при розрахунку митних платежів по документах наданими митними органами Туреччини, митна вартість товару визначалась з додаванням до фактурної вартості товару можливих транспортних витрат, які могли б бути на день оформлення митних декларацій, враховуючи транспортні витрати заявлені іншими суб`єктами господарювання при імпорті товарів з Туреччини.

По документах, які надавались митними органами Румунії транспортні витрати не враховувались, оскільки немає жодної інформації про умови поставок.

Згідно наданої управлінням митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД митниці інформації, в разі ввезення товару та подання даних документів, сума ймовірних митних платежів нарахованих згідно відомостей наявних у документах наданих митними органами іноземних держав, а саме:

Республіки Туреччина складає:

повні та пільгові ставки ввізного мита: 2 484 662,99 грн., що на 2 152 784,39 грн. більше ніж було нараховано та сплачено по митній декларації №408040001/2017/005679 від 30.05.2017 року;

Республіки Румунія складає:

повні ставки ввізного мита: 6 999 713,03 грн., що на 6 667 834,43 грн. більше ніж було нараховано та сплачено по митній декларації №408040001/2017/005679 від 30.05.2017 року.

пільгові ставки ввізного мита: 449 193,26 грн., що на 117 314,66 грн. більше ніж було нараховано та сплачено по митній декларації №408040001/2017/005679 від 30.05.2017 року.

У відповідності до п. 3. ст. 296. Митного кодексу України «Особливості застосування ставок митних платежів під час незаконного переміщення товарів через митний кордон України та використання товарів з порушенням встановлених обмежень» зазначено: «У разі незаконного ввезення товарів на митну територію України базою оподаткування є митна вартість цих товарів, їх кількість або інші показники, встановлені законом, що використовуються для визначення бази оподаткування, на день нарахування митних платежів, відповідно до частини першої цієї статті. Якщо визначити суму належних до сплати митних платежів неможливо внаслідок ненадання митному органу точних відомостей про характер товарів, їх назву, кількість, країну походження і митну вартість, сума митних платежів визначається виходячи з найбільшої величини ставок митних платежів, кількості чи вартості товарів, що можуть бути визначені на підставі наявних відомостей» (в даному випадку найбільшою є вартість товарів надана митними органами Республіки Туреччина).

Таким чином, громадянин України ОСОБА_1 , директор та уповноважена особа по роботі з митницею ТОВ «САЙРЕН» вчинив дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України з приховуванням від митного контролю товару «тканина» загальною вагою 24 490,5 кг. (брутто) (згідно відомостей наявних в документах митних органів Туреччини та Румунії), загальною вартістю 6 300 619,68 гривень України по курсу Національного банку України (згідно відомостей наявних в документах митних органів Туреччини), шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товару документів для здійснення митних формальностей до митної декларації №UA408150/2017/005679 від 30.05.2017 року документи: інвойс №145250 від 27.05.2017 року, пакувальний лист (packing list) №145250 від 27.05.2017 року, товаротранспортну накладну (CMR) №0940382 від 27.05.2017 року, Договір №1 від 20.04.2017 року, додаток №19 до Договору №1 від 20.04.2017 року, що містять неправдиві відомості щодо його вартості, кількості, ваги та відомостей щодо відправника та продавця товару.

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбаченого ч.1 ст. 483 Митного кодексу України.

Як убачається із матеріалів справи про порушення митних правил, митному органу стало відомо про вчинення адміністративного правопорушення 23.08.2023 року з листа Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби України від 23.08.2023 року №26/26-04/7.2/2141 «Про звернення митних органів Турецької Республіки», який надійшов на адресу Чернівецької митниці.

Таким чином, на думку суду, правопорушення було виявлено 23.08.2023 року (лист Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби України від 23.08.2023 року №26/26-04/7.2/2141 «Про звернення митних органів Турецької Республіки»).

Крім того, як убачається з матеріалів справи, порушення митних правил було вчинено у 2017 році.

Матеріали даної справи надійшли до суду, з Чернівецької митниці, згідно відтиску штампу за Вх.№9047/24-Вх, 08.04.2024 року.

Згідно ст. 467 МК України, якщо справи про порушення митних правил відповідно до статті 522 цього Кодексу розглядаються митними органами або судами (суддями), адміністративне стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше ніж через шість місяців з дня виявлення правопорушення. Строк накладення адміністративних стягнень у справах про порушення митних правил зупиняється на час розгляду таких справ судом. У разі закриття кримінального провадження, але за наявності в діях правопорушника ознак порушення митних правил, адміністративні стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше ніж через три місяці з дня прийняття рішення про закриття кримінального провадження, але не пізніше ніж через два роки з дня вчинення правопорушення.

Оскільки з дня виявлення даного правопорушення минуло шість місяців, справа підлягає закриттю.

Товари, згідно протоколу про порушення митних правил №0210/40800/24 від 07.03.2024 року, не вилучались.

На підставі наведеного та керуючись ст.467 МК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Провадження по справі про притягнення до адміністративної відповідальності за порушення митних правил за ч.1 ст. 483 МК України ОСОБА_1 , закрити, у зв`язку із закінченням строку накладення адміністративного стягнення.

Постанова може бути оскаржена до Чернівецького апеляційного суду протягом десяти днів з дня її винесення.

Постанова набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги.

Суддя Першотравневого

районного суду м.Чернівці І. А. Скуляк