Дата документу 19.02.2024Справа № 554/583/24
Провадження № 3/554/303/2024
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

19 лютого 2024 року м.Полтава

Суддя Октябрського районного суду м. Полтави Троцька А.І., розглянувши в приміщенні Октябрського районного суду м.Полтави протоколи про адміністративні правопорушення, передбачені ч.1 ст. 163-1, ч.1 ст. 163-4 КУпАП, відносно

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , РНОКПП НОМЕР_1 , директора ТОВ «Генекс Рітейл», адреса: вул.Гоголя, 12, офіс 610, м.Полтава, -

в с т а н о в и в :

19 січня 2024 року до Октябрського районного суду м.Полтави надійшли вищевказані протоколи про адміністративні правопорушення.

Відповідно до протоколу про адміністративне правопорушення №370 від 15.01.2024 року, слідує, що ОСОБА_1 , перебуваючи на посаді директора ТОВ «Генекс Рітейл», вчинив порушення ведення податкового обліку, а саме: п.44.1 ст.44, пп. 134.1.1 п. 134.1 ст.134 Податкового кодексу України, ст. 9 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні", п.6.7.19 НПСБО №16 «Витрати», в наслідок чого занижено податок на прибуток в розмірі 2685499 грн., у тому числі за 2020 рік 2685499 грн.; п. 188.1 ст.188. пп. «г» п. 198.5 ст. 198 Податкового кодексу України, в наслідок чого занижено ПДВ, що підлягає статі в бюджет, у сумі 398672 грн., у тому числі квітень 2020 - 18233грн., жовтень 2020 - 180662 грн., лютий 2021 - 21846 грн., березень 2021 - 3377 грн., серпень 2021 - 17261 грн., вересень 2021 - 81127 грн.; п.198.5 ст.198. п.201.10 ст.201 Податкового кодексу України та не здійснено реєстрацію податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних на загальну суму обсягу постачання 1612525,28 грн., в т.ч. квітень 2020 - 91163, 38 грн., жовтень 2020 - 903308,33 грн., січень 2021 - 39538,95 грн., лютий 2021 - 69692 грн., березень 2021 - 16882,5 грн., травень 2021 - 110007,9 грн., червень 2021 - 75535,82 грн., серпень 2021 - 100476,76 грн., вересень 2021 - 205919,64 грн., за що відповідальність передбачена ч.1 ст. 163-1 КУпАП.

Крім того, згідно протоколу про адміністративне правопорушення №371 від 15.01.2024 року, слідує, що ОСОБА_1 , перебуваючи на посаді директора ТОВ «Генекс Рітейл», вчинив порушення ведення податкового обліку - неутримання та неперерахування до бюджету сум податку на доходи фізичних осіб при виплаті фізичній особі доходів, неповідомлення або несвоєчасне повідомлення державним податковим інспекціям за встановленою формою відомостей про доходи громадян, а саме: пп. 164.1.2. п. 164.1., пп. 164.2.20 п. 164.2 ст.164, п.п.168.1.1 п.п.168.1 ст.168, абз.«а» п.176.2 ст.176 Податкового кодексу України, в результаті чого недоутримано та не перераховано під час виплати доходу податок на доходи фізичних осіб на загальну суму 845329,19 грн., в тому числі за квітень 2020 782608,7 грн., за червень 2020 2236,02 грн., за липень 2020 24596,27 грн., за вересень 2020 35888,2 грн; абз. «г» п.176.2 ст.176 Податкового Кодексу України, а саме подання з недостовірними відомостями податкової звітності про суми доходів, нарахованих (сплачених) на користь платника податків, і сум утриманого з них податку за ф.І-ДФ за 1.2.3 квартали 2020 року, 3 квартал 2021, за що відповідальність передбачена ч.1 ст. 163-4 КУпАП.

ОСОБА_1 в судове засідання не з`явився, про причини неявки не повідомляв.

Приймаючи до уваги те, що особи, які беруть участь у справі, зобов`язані добросовісно здійснювати свої процесуальні права і виконувати процесуальні обов`язки, розцінюю причину неявки як неповажну, у зв`язку з чим, вважаю можливим розглянути справу за його відсутності на підставі наявних у ній даних та доказів.

Згідно ст. 9 КУпАП адміністративним правопорушенням (проступком) визнається протиправна, винна (умисна або необережна) дія чи бездіяльність, яка посягає на громадський порядок, власність, права і свободи громадян, на встановлений порядок управління і за яку законом передбачено адміністративну відповідальність.

Згідно ст. 245 КупАП визначено, що завданнями провадження в справах про адміністративні правопорушення є: своєчасне, всебічне, повне і об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її в точній відповідності з законом, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню адміністративних правопорушень, запобігання правопорушенням, виховання громадян у дусі додержання законів, зміцнення законності.

За правилами ст. 251 КУпАП доказами в справі про адміністративне правопорушення є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку посадова особа встановлює наявність чи відсутність адміністративного правопорушення, винність даної особи в його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи. Ці дані встановлюються: протоколом про адміністративне правопорушення, поясненнями особи, яка притягається до адміністративної відповідальності, показаннями потерпілих, свідків, тощо.

Статтею 280 КУпАП встановлено, що орган (посадова особа) при розгляді справи про адміністративне правопорушення зобов`язаний з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують і обтяжують відповідальність, чи заподіяно майнову шкоду, чи є підстави для передачі матеріалів про адміністративне правопорушення на розгляд громадської організації, трудового колективу, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Частиною 1 статті 163-1 КУпАП передбачено відповідальність за відсутність податкового обліку, порушення керівниками та іншими посадовими особами підприємств, установ, організацій встановленого законом порядку ведення податкового обліку, у тому числі неподання або несвоєчасне подання аудиторських висновків, подання яких передбачено законами України.

Частиною 1 статті 163-4 КУпАП передбачено відповідальність за неутримання або неперерахування до бюджету сум податку на доходи фізичних осіб при виплаті фізичній особі доходів, перерахування податку на доходи фізичних осіб за рахунок коштів підприємств, установ і організацій (крім випадків, коли таке перерахування дозволено законодавством), неповідомлення або несвоєчасне повідомлення державним податковим інспекціям за встановленою формою відомостей про доходи громадян.

З протоколів про адміністративні правопорушення вбачається, що порушення встановленого законом порядку ведення податкового обліку мало місце у 2020 та 2021 роках.

Порушення відбулося в конкретному податковому періоді та не є триваючим правопорушенням.

Відповідно до п.7 ч.1 КУпАП, провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю за обставин закінчення на момент розгляду справи про адміністративне правопорушення строків, передбачених ст. 38 цього Кодексу.

Відповідно до ч. 2 ст. 38 КУпАП, якщо справи про адміністративні правопорушення відповідно до цього Кодексу чи інших законів підвідомчі суду (судді), стягнення може бути накладено не пізніш як через три місяці з дня вчинення правопорушення, а при триваючому правопорушенні - не пізніш як через три місяці з дня його виявлення, крім справ про адміністративні правопорушення, зазначені у частині третій цієї статті.

Враховуючи те, що на час надходження справи до суду закінчився строк, передбачений ст. 38 КУпАП для накладення адміністративного стягнення, тому вважаю за необхідне провадження по адміністративній справі за ч.1 ст. 163-1, ч.1 ст. 163-4 КУпАП відносно ОСОБА_1 закрити у зв`язку із закінченням на момент розгляду справи строку накладення адміністративного стягнення.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 38 ч. 2, 247 ч.1 п.7, 286 ч.1 КУпАП, -

п о с т а н о в и в:

Провадження по адміністративній справі за ч.1 ст. 163-1, ч.1 ст. 163-4 КУпАП відносно ОСОБА_1 закрити у зв`язку із закінченням на момент розгляду справи строку накладення адміністративного стягнення.

Постанова може бути оскаржена протягом 10 діб до Полтавського апеляційного суду через Октябрський районний суд м. Полтави.

Суддя Троцька А.І.