Справа № 751/11/24 Головуючий у 1 інстанції Маслюк Н. В.
Провадження № 33/4823/585/24
Категорія - ч.1 ст.483 МК України
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

09 липня 2024 року місто Чернігів

Чернігівський апеляційний суд під головуванням судді Заболотного В.М., з участю представника Чернігівської митниці Стрижака А.І., захисника - Кашуби М.О., розглянувши у відкритому судовому засіданні справу про порушення митних правил за апеляційною скаргою представника Чернігівської митниці Мушенок Г.П. на постанову Новозаводського районного суду м. Чернігова від 23 травня 2024 року,

В С Т А Н О В И В :

Цією постановою щодо:

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , мешканця АДРЕСА_1 ,

адміністративні справи №751/11/24, №751/14/24, №751/15/24, №751/280/24, №751/281/24, №751/282/24, №751/283/24, №751/351/24, №751/352/24, №751/353/24, №751/354/24, №751/797/24, №751/799/24, №751/801/24 та №751/802/24 про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбачених ч.1 ст.483 Митного кодексу України - об`єднані в одне провадження, присвоєно справі номер №751/11/24, провадження №3/751/552/24.

Провадження у справі про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч.1 ст.483 МК України закрито, на підставі п.1 ч.1 ст.247 КУпАП, за відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

Місцевий суд вказав, що висновок Чернігівської митниці про підроблення документів чи одержання документів незаконним шляхом, що подавалися ОСОБА_1 до митного контролю як підстави для переміщення товару, не базується на допустимих доказах, а є лише припущенням. Матеріали справи не містять доказів того, що ОСОБА_1 було відомо, що документи, у тому числі й довіреність, які він надавав митному органу, як підставу для переміщення товару - є підробленими, чи одержані незаконним шляхом. Таким чином, митницею не надано належних та достатніх доказів на підтвердження винуватості особи, яка притягується до адміністративної відповідальності.

Як установив суд, згідно протоколу про порушення митних правил №0125/10200/23 від 15.11.2023 вбачається, що 22.08.2023 о 11 год 56 хв до митного посту «Чернігів» подано митну декларацію ЕК11АА №23UA21U0 та скановані копії документів з заявленим митним режимом «реекспорт» на товар «Лист профільований: С8 0,33*1150*2000мм, RAL 6005 - 12806,67 кг; С8 0,35*1150*2000мм, RAL 8017 - 6506,93 кг; МП20 0,35*1100*2000мм, RAL 5005 - 597,82 кг; «Призначений для встановлення огорожі», за кодом товару згідно УКТ ЗЕД , вага брутто 20055 кг, вага нетто - 19911,42 кг. Вартість згідно рахунку-фактури (iнвойс) від 21.08.2023 №25 складає 30564,03 доларів США, що за курсом НБУ станом на 22.08.2023 складає 1 117 683,79 грн.

Згідно наданих до митної декларації ЕК11АА №23UA21U0 документів: рахунку-фактури (iнвойс) від 21.08.2023 №25 до контракту №01/06/21-1 від 01.06.2021, який підписано керівником Філії №1 ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» ОСОБА_1 на підставі довіреності №4 від 15.12.2022, CMR №154 від 22.08.2023. Відправником товару зазначено ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» (); одержувачем - «ADAMPOL S.A.», ul. Uslugowa 3, 15-521 Zascianki, Польща (згідно додаткової угоди №4 від 23.12.2022 до контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01.06.2021); в графі 14 митної декларації декларантом/представником зазначено ТОВ «РІЧЕЗЗА» () в особі ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_1 ), що діє на підставі договору доручення від 26.01.2023 №16 про надання послуг з декларування вантажів, який підписано керівником Філії №1 ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» ОСОБА_1 на підставі довіреності №4 від 15.12.2022.

До митної декларації ЕК11АА №23UA21U0 також приєднані документи: додаткова угода №4 від 23.12.2022 до контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01 червня 2021 року, яка підписана директором ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» () ОСОБА_3 ; додаткова угода №6 від 21.06.2023 до контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01 червня 2021 року, яка підписана директором ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» () ОСОБА_3 ; довіреність №4 від 15.12.2022, яка видана ОСОБА_1 , директору філії № 1 ТОВ «НВП «Неосинтез», яка підписана директором ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» () ОСОБА_3 .

Згідно бази даних ПІК «Учасники ЗЕД» та модуля «Інформація з податкових баз даних» АСМО «Інспектор», а також за даними відкритих джерел opendatabot.ua директором ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» () зазначено громадянина ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_2 ). За даними opendatabot.ua ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_2 ) призначений на посаду керівника підприємства ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» () з 02.09.2022 року.

Відповідно до наявної інформації, яка знаходиться в Чернігівській митниці, встановлено, що ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» на підставі поданої заяви від 29.06.2021 отримано дозвіл від 29.06.2021 №8545/13-02-16 на ввезення товару на митну територію України та поміщення в митний режим «переробки на митній території України» строком до 29.06.2022.

У період з 09.06.2022 до 27.06.2023 за заявами підприємства ТОВ «НВП «Неосинтез» строк дії дозволу № 8545/13-02-16 від 29.06.2021 на переробку товарів на митній території України продовжувався з урахуванням вимог частини 3 та частини 4 статті 151 Митного кодексу України.

Відповідно до довіреності № 4 від 15.12.2022, складеної у м. Київ, директором ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» () громадянином ОСОБА_3 , уповноважено директора філії №1 ТОВ «НВП «Неосинтез» ОСОБА_1 представляти інтереси ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» () в усіх органах державної влади та органах місцевого самоврядування, установах, організаціях, у державних реєстраторів, перед усіма фізичними і юридичними особами, незалежно від форми власності і підпорядкування з усіх питань що стосуються діяльності Філії та/або Товариства.

У період з 27.12.2022 до 14.07.2023 підприємство ТОВ «НВП «Неосинтез», в особі директора Філії № 1 ТОВ «НВП «Неосинтез» ОСОБА_1 , що діє на підставі довіреності №4 від 15.12.2022 зверталося до Чернігівської митниці із заявами від 27.12.2022 № 10 (вхідний Чернігівської митниці №9583/13-02-16 від 27.12.2022), від 03.01.2023 № 11 (вхідний Чернігівської митниці №66/13-02-17 від 03.01.2023), від 15.02.2023 № 17 (вхідний Чернігівської митниці №1114/13-02-17 від 15.02.2023), від 20.04.2023 № 7 (вхідний Чернігівської митниці №2865/13-02-17 від 24.04.2023), від 25.05.2023 № 11 (вхідний Чернігівської митниці №3810/13-02-17 від 29.05.2023), від 27.06.2023 № 13 (вхідний Чернігівської митниці №4675/13-02-17 від 27.06.2023), 14.07.2023 № 16 (вхідний Чернігівської митниці №5114/13-02-17 від 14.07.2023) щодо подовження строку переробки товарів на митній території України за дозволом № 8545/13-02-16 від 29.06.2021 на період дії обставин непереборної сили (воєнного стану).

Відповідно до заяви ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез», поданої до Чернігівської митниці 27.06.2023 №13 (вхідний Чернігівської митниці №4675/13-02-17 від 27.06.2023) за підписом директора філії № 1 ТОВ «НВП «Неосинтез» ОСОБА_1 , що діє на підставі довіреності № 4 від 15.12.2022, строк дії переробки товарів в митному режимі «переробка на митній території України» за дозволом № 8545/13-02-16 від 29.06.2021 Чернігівською митницею продовжено до 17.07.2023.

Ураховуючи, що строк дії дозволу вичерпано, товари ввезені для переробки (сировина) перероблені в повному обсязі, але зобов`язання підприємство ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» () перед митним органом щодо вивезення (реекспорту) продуктів переробки (готової продукції), декларування товару в інші митні режими не виконало.

Для отримання пояснення щодо причини не вивезення готової продукції Чернігівською митницею направлено листи директору Товариства ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_2 (листи №7.11-3/7.11-20-01/14/4061 від 31.07.2023, №7.11-3/7.11-20-01/14/4148 від 01.08.2023).

Відповідно до наданих пояснень ОСОБА_1 від 10.08.2023 фактичне місцезнаходження, місце реєстрації, контактні дані, електронна адреса директора ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» () ОСОБА_3 йому не відомі.

Згідно інформації, отриманої листом Центрального міжрегіонального управління Державної міграційної служби у м. Києві та Київської області від 03.08.2023 № 8010.5.3-27972/80.3-23 (вх. Чернігівської митниці №5579/8.10-02-18), громадянин ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_2 зареєстрований з 24.03.2017 за адресою: АДРЕСА_2 по паспорту громадянина України серії НОМЕР_3 , виданий 28.11.2001 Суворовським РВ УМВС України в Херсонській області.

У зв`язку з тим, що на запрошення до Чернігівської митниці ОСОБА_3 не з`явився, письмових пояснень на адресу Чернігівської митниці не надав, до Київської митниці направлено лист №7.11-3/7.11-20-01/7/4398 від 16.08.2023 щодо здійснення опитування директора ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» () ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_2 .

29.08.2023 до Чернігівської митниці надійшла відповідь Київської митниці за №7.8-1/20/7/15801 (вх. Чернігівської митниці №6154/7-02-16 від 29.08.2023) з поясненнями громадянина ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , паспорт громадянина України НОМЕР_3 виданий 28.11.2001 року.

Відповідно до наданих пояснень громадянина ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , паспорт МО962831 встановлено, що ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» () йому не відомо, керівником, директором вищевказаного підприємства він фактично ніколи не був. Також зазначив, що будь-якою фінансово-господарською діяльністю ТОВ «НВП «Неосинтез» () не займався, не отримував та не користувався печаткою підприємства, не отримував ніяких вказівок та не мав будь-якого відношення до вищезазначеного підприємства. Громадянин ОСОБА_1 йому не відомий.

Відповідно до наданих пояснень ОСОБА_1 від 31.08.2023, громадянин ОСОБА_3 йому не відомий, особисто з останнім він ніколи не зустрічався. Наказ про призначення громадянина ОСОБА_1 директором Філії №1 ТОВ «НВП «Неосинтез» та документи, що використовувалися для здійснення зовнішньоекономічної та фінансово-господарської діяльності, а саме: довіреність №4 від 15.12.2022, доповнення №4 від 23.12.2022 та доповнення №6 від 21.06.2023 до контракту №01-06/21-1 від 01.06.2021 громадянин ОСОБА_1 отримав через водіїв автобусів, що курсують від міста Києва до міста Чернігова. Організаційні заходи щодо виконання обов`язків, здійснення переробки товарів та виготовлення готової продукції з подальшим реекспортом за межі митної території України здійснювались громадянином ОСОБА_1 у телефонному режимі з невідомою особою, що представлялася директором ТОВ «НВП «Неосинтез».

Відповідно до наданих пояснень особи, уповноваженої на декларування, ОСОБА_2 від 01.09.2023, вона повідомила, що договір-доручення від 26.01.2023 №16 про надання послуг з декларування вантажів укладався з директором філії №1 Філії №1 ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» ОСОБА_1 , який діяв на підставі довіреності №4 від 15.12.2022. Громадянин ОСОБА_3 їй невідомий, ніколи його не бачила, ніколи і ні в який спосіб з ним не спілкувалася. Додаткова угода №4 від 23.12.2022 до Контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01.06.2021, Додаткова угода №6 від 21.06.2023 до Контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01 червня 2021 року, довіреність №4 від 15.12.2022 надсилались їй засобами електронного зв`язку. Оригіналів вищевказаних документів вона не бачила.

Таким чином, за результатами перевірки встановлено, що ОСОБА_1 , діючи як директор Філії № 1 ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез», на підставі довіреності № 4 від 15.12.2022, вчинив дії з переміщення товарів «Лист профільований: С8 0,33*1150*2000мм, RAL 6005 - 12806,67 кг; С8 0,35*1150*2000мм, RAL 8017 - 6506,93 кг; МП20 0,35*1100*2000мм, RAL 5005 - 597,82 кг; «Призначений для встановлення огорожі», за кодом товару згідно УКТ ЗЕД , вага брутто 20055 кг, вага нетто - 19911,42 кг. Вартість згідно рахунку-фактури (iнвойс) від 21.08.2023 №25 складає 30564,03 доларів США, що за курсом НБУ станом на 22.08.2023 складає 1117683,79 грн з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом: а саме, рахунку-фактури (iнвойс) від 21.08.2023 №25 до контракту №01/06/21-1 від 01.06.2021, CMR № 154 від 22.08.2023, довіреності №4 від 15.12.2022, додаткової угоди №4 від 23.12.2022 до Контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01.06.2021, додаткової угоди №6 від 21.06.2023 до Контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01 червня 2021 року.

Ураховуючи, що підприємством ТОВ «НВП «Неосинтез», в особі директора філії №1 ОСОБА_1 , що діяв на підставі довіреності №4 від 15.12.2022, надано документи для митного оформлення митної декларації ЕК11АА №23UA21U0, а саме: рахунок-фактуру (iнвойс) від 21.08.2023 №25 до контракту №01/06/21-1 від 01.06.2021, CMR №154 від 22.08.2023, довіреності №4 від 15.12.2022, додаткової угоди №4 від 23.12.2022 до Контракту №01/06/21-1 від 01.06.2021, додаткова угода №6 від 21.06.2023 до Контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01.06.2021, у діях ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч.1 ст.483 МК України, а саме дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом (т.1 а.п.2-11).

Також із протоколу про порушення митних правил №0126/10200/23 від 15.11.2023 вбачається, що 07.08.2023 о 10 год 40 хв до митного посту «Чернігів» подано митну декларацію ЕК11АА №23UA78U7 та електронні копії паперових документів з заявленим митним режимом «реекспорт» на товар «Лист профільований: С8 0,33*1150*2000мм, RAL 6005 - 3033,46 кг; С8 0,33*1150*2000мм, RAL 3005 - 5886,93 кг; С8 0,35*1150*2000мм, RAL 5005 - 5349,10 кг; С8 0,35*1150*2000мм, RAL 6005 - 4276,28 кг; МП20 0,35*1100*200-2000мм, RAL 8017 - 1690 кг, призначений для встановлення огорожі», за кодом товару згідно УКТ ЗЕД , вага брутто 20 385 кг, вага нетто 20 235,77 кг. Вартість згідно рахунку-фактури (iнвойс) від 31.07.2023 №17 31 061,91 доларів США, що за курсом НБУ станом на 07.08.2023 складає 1 135 890,56 грн.

Згідно наданих до митного оформлення документів до митної декларації ЕК11АА №23UA78U7: рахунку-фактури (iнвойс) від 31.07.2023 №17 до контракту №01/06/21-1 від 01.06.2021, яка підписана керівником Філії №1 ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» ОСОБА_1 на підставі довіреності №4 від 15.12.2022, CMR №146 від 07.08.2023: відправником товару зазначено ТОВ «НВП «Неосинтез» (); одержувачем зазначено «ADAMPOL S.A.», АДРЕСА_3 , Польща (згідно додаткової угоди від 23.12.2022 №4 до контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01.06.2021); перевізником зазначено ФОП « ОСОБА_4 », АДРЕСА_4 , код НОМЕР_4 , транспортний засіб д.н.з. НОМЕР_5 / НОМЕР_6 ; в графі 14 митної декларації декларантом/представником зазначено ТОВ «РІЧЕЗЗА» () в особі ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_1 ), що діє на підставі договору доручення від 26.01.2023 №16 про надання послуг з декларування вантажів, який підписано керівником Філії №1 ТОВ «НВП «Неосинтез» ОСОБА_1 на підставі довіреності №4 від 15.12.2022.

До митної декларації ЕК11АА №23UA78U7 також приєднані документи, а саме: додаткова угода №4 від 23.12.2022 до Контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01 червня 2021 року, яка підписана директором ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» () ОСОБА_3 ; додаткова угода №6 від 21.06.2023 до Контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01 червня 2021 року, яка підписана директором ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» () ОСОБА_3 ; довіреність №4 від 15.12.2022 видана ОСОБА_1 , директору Філії № 1 ТОВ «НВП «Неосинтез», яка підписана директором ТОВ «НВП «Неосинтез» () ОСОБА_3 .

Згідно бази даних АСМО «Інспектор» ПІК «Учасники ЗЕД» та за даними відкритих джерел Opendatabot.ua директором ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» () зазначено громадянина ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_2 ). За даними opendatabot.ua ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_2 ) призначений на посаду керівника підприємства ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез»() з 02.09.2022.

Відповідно до наявної інформації, яка знаходиться в Чернігівській митниці, встановлено, що ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» на підставі поданої заяви від 29.06.2021 отримано дозвіл від 29.06.2021 № 8545/13-02-16 на ввезення товару на митну територію України та поміщення в митний режим «переробки на митній території України» строком до 29.06.2022.

У період з 09.06.2022 до 27.06.2023 за заявами підприємства ТОВ «НВП «Неосинтез» строк дії дозволу № 8545/13-02-16 від 29.06.2021 на переробку товарів на митній території України продовжувався з урахуванням вимог частини 3 та частини 4 статті 151 Митного кодексу України.

Відповідно до довіреності № 4 від 15.12.2022 складеної у м. Київ, директором ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» () громадянином ОСОБА_3 , уповноважено директора Філії №1 ТОВ «НВП «НЕОСИНТЕЗ» ОСОБА_1 представляти інтереси ТОВ «НВП «Неосинтез» () в усіх органах державної влади та органах місцевого самоврядування, установах, організаціях, у державних реєстраторів, перед усіма фізичними і юридичними особами, незалежно від форми власності і підпорядкування з усіх питань що стосуються діяльності Філії та/або Товариства.

У період з 27.12.2022 до 14.07.2023 підприємство ТОВ «НВП «Неосинтез», в особі директора Філії № 1 ТОВ «НВП «Неосинтез» ОСОБА_1 , що діє на підставі довіреності №4 від 15.12.2022, зверталося до Чернігівської митниці із заявами від 27.12.2022 № 10 (вхідний Чернігівської митниці № 9583/13-02-16 від 27.12.2022), від 03.01.2023 № 11 (вхідний Чернігівської митниці № 66/13-02-17 від 03.01.2023), від 15.02.2023 № 17 (вхідний Чернігівської митниці № 1114/13-02-17 від 15.02.2023), від 20.04.2023 № 7 (вхідний Чернігівської митниці № 2865/13-02-17 від 24.04.2023), від 25.05.2023 № 11 (вхідний Чернігівської митниці № 3810/13-02-17 від 29.05.2023), від 27.06.2023 № 13 (вхідний Чернігівської митниці № 4675/13-02-17 від 27.06.2023), 14.07.2023 № 16 (вхідний Чернігівської митниці № 5114/13-02-17 від 14.07.2023) щодо подовження строку переробки товарів на митній території України за дозволом № 8545/13-02-16 від 29.06.2021 на період дії обставин непереборної сили (воєнного стану).

Відповідно до заяви ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез», поданої до Чернігівської митниці 27.06.2023 № 13 (вхідний Чернігівської митниці № 4675/13-02-17 від 27.06.2023) за підписом директора філії № 1 ТОВ «НВП «Неосинтез» ОСОБА_1 , що діє на підставі довіреності № 4 від 15.12.2022, строк дії переробки товарів в митному режимі «переробка на митній території України» за дозволом № 8545/13-02-16 від 29.06.2021 Чернігівською митницею продовжено до 17.07.2023.

Ураховуючи, що строк дії дозволу вичерпано, товари ввезені для переробки (сировина) перероблені в повному обсязі, але зобов`язання підприємство ТОВ «НВП «Неосинтез» (38391550) перед митним органом щодо вивезення (реекспорту) продуктів переробки (готової продукції), декларування товару в інші митні режими не виконало.

Для отримання пояснення щодо причини не вивезення готової продукції Чернігівською митницею направлено листи директору Товариства ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_2 (листи №7.11-3/7.11-20-01/14/4061 від 31.07.2023, №7.11-3/7.11-20-01/14/4148 від 01.08.2023).

Відповідно до наданих пояснень ОСОБА_1 від 10.08.2023 фактичне місцезнаходження, місце реєстрації, контактні дані, електронна адреса директора ТОВ «НВП «Неосинтез» (38391550) ОСОБА_3 йому не відомі.

Згідно інформації отриманої листом ЦМУ ДМС у м. Києві та Київської області від 03.08.2023 вх. ЧМ №5579/8.10-02-18 громадянин ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , зареєстрований з 24.03.2017 за адресою АДРЕСА_2 по паспорту громадянина України серії НОМЕР_3 , виданий 28.11.2001 Суворовським РВ УМВС України в Херсонській області.

У зв`язку з тим, що на запрошення до Чернігівської митниці ОСОБА_3 не з`явився, письмових пояснень на адресу Чернігівської митниці не надав, до Київської митниці направлено лист №7.11-3/7.11-20-01/7/4398 від 16.08.2023 щодо здійснення опитування директора ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» (38391550) ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_2 .

29.08.2023 до Чернігівської митниці надійшла відповідь Київської митниці за №7.8-1/20/7/15801 (вх. №6154/7-02-16 від 29.08.2023) з поясненнями громадянина ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , паспорт громадянина України НОМЕР_3 , виданий 28.11.2001 року.

Відповідно до наданих пояснень громадянина ОСОБА_3 встановлено, що ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» () йому не відомо, керівником, директором вищевказаного підприємства він фактично ніколи не був. Також зазначив, що будь-якою фінансово-господарською діяльністю ТОВ «НВП «Неосинтез»() не займався, не отримував та не користувався печаткою підприємства, не отримував ніяких вказівок та не мав будь-якого відношення до вищезазначеного підприємства. Громадянин ОСОБА_1 йому не відомий.

Відповідно до наданих пояснень громадянина ОСОБА_1 від 31.08.2023, громадянин ОСОБА_3 йому не відомий, особисто з ним ОСОБА_1 ніколи не зустрічався. Наказ про призначення громадянина ОСОБА_1 директором Філії №1 ТОВ «НВП «Неосинтез» та документи, що використовувалися для здійснення зовнішньоекономічної та фінансово-господарської діяльності, а саме: довіреність №4 від 15.12.2022, доповнення №4 від 23.12.2022 та доповнення №6 від 21.06.2023 до Контракту №01-06/21-1 від 01.06.2021 громадянин ОСОБА_1 отримав через водіїв автобусів, що курсують від міста Києва до міста Чернігів. Організаційні заходи щодо виконання обов`язків, здійснення переробки товарів та виготовлення готової продукції з подальшим реекспортом за межі митної території України здійснювались громадянином ОСОБА_1 в телефонному режимі з невідомою особою, що представлялася директором ТОВ «НВП «Неосинтез».

Відповідно до наданих пояснень ОСОБА_2 від 01.09.2023, вона повідомила, що договір-доручення від 26.01.2023 №16 про надання послуг з декларування вантажів укладався з директором філії №1 Філії №1 ТОВ «НВП «Неосинтез» ОСОБА_1 , який діяв на підставі довіреності №4 від 15.12.2022. Громадянин ОСОБА_3 їй невідомий, ніколи його не бачила, ніколи і ні в який спосіб з ним не спілкувалася. Додаткова угода №4 від 23.12.2022 до Контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01 червня 2021 року, Додаткова угода №6 від 21.06.2023 до Контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01 червня 2021 року, довіреність №4 від 15.12.2022 надсилались їй засобами електронного зв`язку. Оригіналів вищевказаних документів вона не бачила.

Таким чином, за результатами перевірки встановлено, що громадянин ОСОБА_1 , діючи як директор Філії № 1 ТОВ «Науково виробниче підприємство «Неосинтез», на підставі довіреності № 4 від 15.12.2022, вчинив дії з переміщення товарів «Лист профільований: С8 0,33*1150*2000мм, RAL 6005 - 3033,46 кг; С8 0,33*1150*2000мм, RAL 3005 - 5886,93 кг; С8 0,35*1150*2000мм, RAL 5005 - 5349,10 кг; С8 0,35*1150*2000мм, RAL 6005 - 4276,28 кг; МП20 0,35*1100*200-2000мм, RAL 8017 - 1690 кг, призначений для встановлення огорожі», за кодом товару згідно УКТ ЗЕД , вага брутто 20 385 кг, вага нетто 20 235,77 кг, вартість згідно рахунку-фактури (iнвойс) від 31.07.2023 №17 31 061,91 доларів США, що за курсом НБУ станом на 07.08.2023 складає 1 135 890,91 грн з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом: а саме, рахунку-фактури (iнвойс) від 31.07.2023 №17 до контракту №01/06/21-1 від 01.06.2021, CMR № 146 від 07.08.2023, довіреності № 4 від 15.12.2022, додаткової угоди №4 від 23.12.2022 до Контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01 червня 2021 року, додаткової угоди №6 від 21.06.2023 до Контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01 червня 2021 року.

Ураховуючи, що підприємство ТОВ «НВП «Неосинтез», в особі директора філії № 1 ОСОБА_1 , що діяв на підставі довіреності № 4 від 15.12.2022, надано документи для митного оформлення митної декларації ЕК11АА №23UA78U7, а саме: рахунок-фактуру (iнвойс) від 31.07.2023 №17 до контракту №01/06/21-1 від 01.06.2021, CMR №146 від 07.08.2023, довіреність № 4 від 15.12.2022, додаткова угода №4 від 23.12.2022 до Контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01 червня 2021 року, додаткова угода №6 від 21.06.2023 до Контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01 червня 2021 року, в діях ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч.1 ст.483 МК України, а саме дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом (т.1 а.п.112-116).

Із протоколу про порушення митних правил №0128/10200/23 від 16.11.2023 вбачається, що 14.08.2023 о 13 год 55 хв до митного посту «Чернігів» подано митну декларацію ЕК11АА №23UA35U6 та електронні копії паперових документів з заявленим митним режимом «реекспорт» на товар «Лист профільований: С8 0,33*1150*2000мм, RAL 3005 - 6056,93 кг; С8 0,33*1150*2000мм, RAL 6005 - 3971,28 кг; C8 0,35*1150*2000мм, RAL 6005 - 9745,39 кг; МП20 0,35*1100*500-2000мм, RAL 3005 - 685,00 кг; Призначений для встановлення огорожі», за кодом товару згідно УКТ ЗЕД , вага брутто 20 615 кг, вага нетто -20 458,6 кг. Вартість згідно рахунку-фактури (iнвойс) від 09.08.2023 №21 31 403,95 доларів США, що за курсом НБУ станом на 14.08.2023 складає 1 148 398,49 грн.

Згідно наданих до митного оформлення документів до митної декларації ЕК11АА №23UA35U6: рахунку-фактури (iнвойс) від 09.08.2023 №21 до контракту №01/06/21-1 від 01.06.2021, який підписано керівником Філії №1 ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» ОСОБА_1 , на підставі довіреності №4 від 15.12.2022, CMR №149 від 14.08.2023: відправником товару зазначено ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» (); одержувачем зазначено «ADAMPOL S.A.», АДРЕСА_3 , Польща (згідно додаткової угоди №4 до контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01.06.2021, додаткової угоди №6 від 21.06.2023 до Контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01 червня 2021 року); перевізником зазначено ФОП « ОСОБА_4 », АДРЕСА_4 , код НОМЕР_4 , транспортний засіб д.н.з. НОМЕР_7 / НОМЕР_8 ; в графі 14 митної декларації декларантом/представником зазначено ТОВ «РІЧЕЗЗА» () ТОВ «РІЧЕЗЗА» () в особі ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_1 ), що діє на підставі договору доручення від 26.01.2023 №16 про надання послуг з декларування вантажів, який підписано керівником Філії №1 ТОВ «НВП «Неосинтез» ОСОБА_1 на підставі довіреності №4 від 15.12.2022.

До митної декларації ЕК11АА №23UA35U6 також приєднані документи, а саме: додаткова угода №4 від 23.12.2022 до Контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01 червня 2021 року, яка підписана директором ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» () ОСОБА_3 ; додаткова угода №6 від 21.06.2023 до Контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01 червня 2021 року, яка підписана директором ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» () ОСОБА_3 ; довіреність №4 від 15.12.2022 видана ОСОБА_1 , директору Філії № 1 ТОВ «НВП «НЕОСИНТЕЗ», яка підписана директором ТОВ «НВП «Неосинтез» () ОСОБА_3 .

Згідно бази даних АСМО «Інспектор» ПІК «Учасники ЗЕД» та за даними відкритих джерел Opendatabot.ua директором ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез»() зазначено громадянина ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_2 ). За даними opendatabot.ua ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_2 ) призначений на посаду керівника підприємства ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез»() з 02.09.2022.

Відповідно до наявної інформації, яка знаходиться в Чернігівській митниці, встановлено, що ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» на підставі поданої заяви від 29.06.2021 отримано дозвіл від 29.06.2021 № 8545/13-02-16 на ввезення товару на митну територію України та поміщення в митний режим «переробки на митній території України» строком до 29.06.2022.

У період з 09.06.2022 до 27.06.2023 за заявами підприємства ТОВ «НВП «Неосинтез» строк дії дозволу № 8545/13-02-16 від 29.06.2021 на переробку товарів на митній території України продовжувався з урахуванням вимог частини 3 та частини 4 статті 151 Митного кодексу України.

Відповідно до довіреності № 4 від 15.12.2022 складеної у м. Київ, директором ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» () громадянином ОСОБА_3 , уповноважено директора Філії №1 ТОВ «НВП «Неосинтез» ОСОБА_1 представляти інтереси ТОВ «НВП «Неосинтез» () в усіх органах державної влади та органах місцевого самоврядування, установах, організаціях, у державних реєстраторів, перед усіма фізичними і юридичними особами, незалежно від форми власності і підпорядкування з усіх питань що стосуються діяльності Філії та/або Товариства.

У період з 27.12.2022 до 14.07.2023 підприємство ТОВ «НВП «Неосинтез», в особі директора Філії № 1 ТОВ «НВП «Неосинтез`О.М. Кононенка, що діє на підставі довіреності №4 від 15.12.2022 зверталося до Чернігівської митниці із заявами від 27.12.2022 № 10 (вхідний Чернігівської митниці № 9583/13-02-16 від 27.12.2022), від 03.01.2023 № 11 (вхідний Чернігівської митниці № 66/13-02-17 від 03.01.2023), від 15.02.2023 № 17 (вхідний Чернігівської митниці № 1114/13-02-17 від 15.02.2023), від 20.04.2023 № 7 (вхідний Чернігівської митниці № 2865/13-02-17 від 24.04.2023), від 25.05.2023 № 11 (вхідний Чернігівської митниці № 3810/13-02-17 від 29.05.2023), від 27.06.2023 № 13 (вхідний Чернігівської митниці № 4675/13-02-17 від 27.06.2023), 14.07.2023 № 16 (вхідний Чернігівської митниці № 5114/13-02-17 від 14.07.2023) щодо подовження строку переробки товарів на митній території України за дозволом № 8545/13-02-16 від 29.06.2021 на період дії обставин непереборної сили (воєнного стану).

Відповідно до заяви ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» поданої до Чернігівської митниці 27.06.2023 № 13 (вхідний Чернігівської митниці № 4675/13-02-17 від 27.06.2023) за підписом директора філії № 1 ТОВ «НВП «Неосинтез» ОСОБА_1 , що діє на підставі довіреності № 4 від 15.12.2022, строк дії переробки товарів в митному режимі «переробка на митній території України» за дозволом № 8545/13-02-16 від 29.06.2021 Чернігівською митницею продовжено до 17.07.2023.

Ураховуючи, що строк дії дозволу вичерпано, товари ввезені для переробки (сировина) перероблені в повному обсязі, але зобов`язання підприємство ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» (38391550) перед митним органом щодо вивезення (реекспорту) продуктів переробки (готової продукції), декларування товару в інші митні режими не виконало.

Для отримання пояснення щодо причини не вивезення готової продукції Чернігівською митницею направлено листи директору Товариства ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_2 (листи №7.11-3/7.11-20-01/14/4061 від 31.07.2023, №7.11-3/7.11-20-01/14/4148 від 01.08.2023).

Відповідно до наданих пояснень ОСОБА_1 від 10.08.2023 фактичне місцезнаходження, місце реєстрації, контактні дані, електронна адреса директора ТОВ «НВП «Неосинтез» (38391550) ОСОБА_3 йому не відомі.

Згідно інформації отриманої листом ЦМУ ДМС у м. Києві та Київської області від 03.08.2023 вх. ЧМ №5579/8.10-02-18 громадянин ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , зареєстрований з 24.03.2017 за адресою АДРЕСА_2 по паспорту громадянина України серії НОМЕР_3 , виданий 28.11.2001 Суворовським РВ УМВС України в Херсонській області.

У зв`язку з тим, що на запрошення до Чернігівської митниці ОСОБА_3 не з`явився, письмових пояснень на адресу Чернігівської митниці не надав, до Київської митниці направлено лист №7.11-3/7.11-20-01/7/4398 від 16.08.2023 щодо здійснення опитування директора ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» (38391550) ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_2 .

29.08.2023 до Чернігівської митниці надійшла відповідь Київської митниці за №7.8-1/20/7/15801 (вх. №6154/7-02-16 від 29.08.2023) з поясненнями громадянина ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_2 .

З наданих пояснень ОСОБА_3 встановлено, що ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» () йому не відомо, керівником, директором вищевказаного підприємства він фактично ніколи не був. Також зазначив, що будь-якою фінансово-господарською діяльністю ТОВ «НВП «Неосинтез» () не займався, не отримував та не користувався печаткою підприємства, не отримував ніяких вказівок та не мав будь-якого відношення до вищезазначеного підприємства. Громадянин ОСОБА_1 йому не відомий.

Відповідно до наданих пояснень громадянина ОСОБА_1 від 31.08.2023, громадянин ОСОБА_3 йому не відомий, особисто з ним ОСОБА_1 ніколи не зустрічався. Наказ про призначення громадянина ОСОБА_1 директором Філії №1 ТОВ «НВП «Неосинтез`та документи, що використовувалися для здійснення зовнішньоекономічної та фінансово-господарської діяльності, а саме: довіреність №4 від 15.12.2022, доповнення №4 від 23.12.2022 та доповнення №6 від 21.06.2023 до Контракту №01-06/21-1 від 01.06.2021 громадянин ОСОБА_1 отримав через водіїв автобусів, що курсують від міста Києва до міста Чернігів. Організаційні заходи щодо виконання обов`язків, здійснення переробки товарів та виготовлення готової продукції з подальшим реекспортом за межі митної території України здійснювались громадянином ОСОБА_1 в телефонному режимі з невідомою особою, що представлялася директором ТОВ «НВП «Неосинтез».

Відповідно до наданих пояснень ОСОБА_2 від 01.09.2023, вона повідомила, що договір доручення від 26.01.2023 №16 про надання послуг з декларування вантажів укладався з директором філії №1 Філії №1 ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» ОСОБА_1 , який діяв на підставі довіреності №4 від 15.12.2022. Громадянин ОСОБА_3 їй невідомий, ніколи його не бачила, ніколи і ні в який спосіб з ним не спілкувалася. Додаткова угода №4 від 23.12.2022 до Контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01 червня 2021 року, Додаткова угода №6 від 21.06.2023 до Контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01 червня 2021 року, довіреність №4 від 15.12.2022 надсилались їй засобами електронного зв`язку. Оригіналів вищевказаних документів вона не бачила.

Таким чином, за результатами перевірки встановлено, що громадянин ОСОБА_1 , діючи як директор Філії № 1 ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез», на підставі довіреності № 4 від 15.12.2022, вчинив дії з переміщення товарів «Лист профільований :С8 0,33*1150*2000мм, RAL 3005 - 6056,93 кг; С8 0,33*1150*2000мм, RAL 6005 - 3971,28 кг; C8 0,35*1150*2000мм, RAL 6005 - 9745,39 кг; МП20 0,35*1100*500-2000мм, RAL 3005 - 685,00 кг; Призначений для встановлення огорожі», за кодом товару згідно УКТ ЗЕД , вага брутто 20 615 кг, вага нетто 20 458,6 кг, вартість згідно рахунку-фактури (iнвойс) від 09.08.2023 №21 31 403,95 доларів США, що за курсом НБУ станом на 14.08.2023 складає 1 148 398,49 грн. з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом: а саме, рахунку-фактури (iнвойс) від 09.08.2023 №21 до контракту №01/06/21-1 від 01.06.2021, CMR №149 від 14.08.2023, довіреності № 4 від 15.12.2022, додаткової угоди №4 від 23.12.2022 до Контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01 червня 2021 року, додаткової угоди №6 від 21.06.2023 до Контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01 червня 2021 року.

Ураховуючи, що підприємство ТОВ «НВП «Неосинтез», в особі директора філії №1 ОСОБА_1 , що діяв на підставі довіреності №4 від 15.12.2022, надано документи для митного оформлення митної декларації ЕК11АА №23UA35U6, а саме: рахунок-фактуру (iнвойс) від 09.08.2023 №21 до контракту №01/06/21-1 від 01.06.2021, CMR №149 від 14.08.2023, довіреність № 4 від 15.12.2022, додаткова угода №4 від 23.12.2022 до Контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01 червня 2021 року, додаткова угода №6 від 21.06.2023 до Контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01 червня 2021 року, в діях ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч.1 ст.483 МК України, а саме дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом (т.1 а.п.194-198).

Також із протоколу про порушення митних правил №0124/10200/23 від 14.11.2023 вбачається, що 21.08.2023 об 11 год 09 хв до митного посту «Чернігів» подано митну декларацію ЕК11АА №23UA80U0 та скановані копії документів з заявленим митним режимом «реекспорт» на товар «Лист профільований» С8 0,33*1150*2000мм, RAL 3005 - 11918,85 кг; С8 0,33*1150*2000мм, RAL 6005 - 7212,57 кг; С8 0,33*1150*1000-2000мм, RAL 6005 - 32,82 кг «Призначений для встановлення огорожі», за кодом товару згідно УКТ ЗЕД , вага брутто 19 315,00 кг, вага нетто 19 164,24 кг. Вартість згідно рахунку-фактури (iнвойс) від 21.08.2023 №23 складає 29 417,10 дол. США, що за курсом НБУ станом на 21.08.2023 складає 1 075 742,16 грн.

Згідно наданих до митної декларації ЕК11АА №23UA80U0 документів: рахунку-фактури (iнвойс) від 21.08.2023 №23 до контракту №01/06/21-1 від 01.06.2021, який підписано керівником Філії №1 ТОВ «НВП «Неосинтез» ОСОБА_1 на підставі довіреності №4 від 15.12.2022, CMR №128 від 13.07.2023: відправником товару зазначено ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» (); одержувачем зазначено «ADAMPOL S.A.», ul. Uslugowa 3, 15-521 Zascianki, Польща (згідно додаткової угоди №4 до контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01.06.2021); в графі 14 митної декларації декларантом/представником зазначено ТОВ «РІЧЕЗЗА» () в особі ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_1 ), що діє на підставі договору-доручення від 26.01.2023 №16 про надання послуг з декларування вантажів, який підписано керівником Філії №1 ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» ОСОБА_1 на підставі довіреності №4 від 15.12.2022.

До митної декларації ЕК11АА №23UA80U0 також приєднані документи, а саме: додаткова угода №4 від 23.12.2022 до Контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01 червня 2021 року, яка підписана директором ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» () ОСОБА_3 ; додаткова угода №6 від 21.06.2023 до Контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01 червня 2021 року, яка підписана директором ТОВ «НВП «Неосинтез» () ОСОБА_3 ; довіреність №4 від 15.12.2022 видана ОСОБА_1 , директору Філії № 1 ТОВ «НВП «Неосинтез», яка підписана директором ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» () ОСОБА_3 .

Згідно бази даних ПІК «Учасники ЗЕД» та модуля «Інформація з податкових баз даних» АСМО «Інспектор», а також за даними відкритих джерел opendatabot.ua директором ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» () зазначено громадянина ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_2 ). За даними opendatabot.ua ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_2 ) призначений на посаду керівника підприємства ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез»() з 02.09.2022.

Відповідно до наявної інформації, яка знаходиться в Чернігівській митниці встановлено, що ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» на підставі поданої заяви від 29.06.2021 отримано дозвіл від 29.06.2021 №8545/13-02-16 на ввезення товару на митну територію України та поміщення в митний режим «переробки на митній території України» строком до 29.06.2022.

У період з 09.06.2022 до 27.06.2023 за заявами підприємства ТОВ «НВП «Неосинтез» строк дії дозволу № 8545/13-02-16 від 29.06.2021 на переробку товарів на митній території України продовжувався з урахуванням вимог частини 3 та частини 4 статті 151 Митного кодексу України.

Відповідно до довіреності № 4 від 15.12.2022 складеної у м. Київ, директором ТОВ «НВП «Неосинтез» () громадянином ОСОБА_3 , уповноважено директора Філії №1 ТОВ «НВП «Неосинтез» ОСОБА_1 представляти інтереси ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» () в усіх органах державної влади та органах місцевого самоврядування, установах, організаціях, у державних реєстраторів, перед усіма фізичними і юридичними особами, незалежно від форми власності і підпорядкування з усіх питань що стосуються діяльності Філії та/або Товариства.

У період з 27.12.2022 до 14.07.2023 підприємство ТОВ «НВП «Неосинтез», в особі директора Філії № 1 ТОВ «НВП «Неосинтез`О.М. Кононенка, що діє на підставі довіреності №4 від 15.12.2022, зверталося до Чернігівської митниці із заявами від 27.12.2022 № 10 (вхідний Чернігівської митниці №9583/13-02-16 від 27.12.2022), від 03.01.2023 № 11 (вхідний Чернігівської митниці №66/13-02-17 від 03.01.2023), від 15.02.2023 № 17 (вхідний Чернігівської митниці №1114/13-02-17 від 15.02.2023), від 20.04.2023 № 7 (вхідний Чернігівської митниці №2865/13-02-17 від 24.04.2023), від 25.05.2023 № 11 (вхідний Чернігівської митниці №3810/13-02-17 від 29.05.2023), від 27.06.2023 № 13 (вхідний Чернігівської митниці №4675/13-02-17 від 27.06.2023), 14.07.2023 № 16 (вхідний Чернігівської митниці №5114/13-02-17 від 14.07.2023) щодо подовження строку переробки товарів на митній території України за дозволом № 8545/13-02-16 від 29.06.2021 на період дії обставин непереборної сили (воєнного стану).

Відповідно до заяви ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» поданої до Чернігівської митниці 27.06.2023 №13 (вхідний Чернігівської митниці №4675/13-02-17 від 27.06.2023) за підписом директора філії № 1 ТОВ «НВП «Неосинтез» ОСОБА_1 , що діє на підставі довіреності № 4 від 15.12.2022, строк дії переробки товарів в митному режимі «переробка на митній території України» за дозволом № 8545/13-02-16 від 29.06.2021 Чернігівською митницею продовжено до 17.07.2023.

Ураховуючи, що строк дії дозволу вичерпано, товари ввезені для переробки (сировина) перероблені в повному обсязі, але зобов`язання підприємство ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» () перед митним органом щодо вивезення (реекспорту) продуктів переробки (готової продукції), декларування товару в інші митні режими не виконало.

Для отримання пояснення щодо причини не вивезення готової продукції Чернігівською митницею направлено листи директору Товариства ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_2 (листи №7.11-3/7.11-20-01/14/4061 від 31.07.2023, №7.11-3/7.11-20-01/14/4148 від 01.08.2023).

Відповідно до наданих пояснень ОСОБА_1 від 10.08.2023 фактичне місцезнаходження, місце реєстрації, контактні дані, електронна адреса директора ТОВ «НВП «Неосинтез» () ОСОБА_3 йому не відомі.

Згідно інформації, отриманої листом Центрального міжрегіонального управління Державної міграційної служби у м. Києві та Київської області від 03.08.2023 № 8010.5.3-27972/80.3-23 (вх. Чернігівської митниці №5579/8.10-02-18), громадянин ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , зареєстрований з 24.03.2017 за адресою АДРЕСА_2 по паспорту громадянина України серії НОМЕР_3 , виданий 28.11.2001 Суворовським РВ УМВС України в Херсонській області.

У зв`язку з тим, що на запрошення до Чернігівської митниці ОСОБА_3 не з`явився, письмових пояснень на адресу Чернігівської митниці не надав, до Київської митниці направлено лист №7.11-3/7.11-20-01/7/4398 від 16.08.2023 щодо здійснення опитування директора ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» () ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_2 .

29.08.2023 до Чернігівської митниці надійшла відповідь Київської митниці за №7.8-1/20/7/15801 (вх. Чернігівської митниці №6154/7-02-16 від 29.08.2023) з поясненнями громадянина ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_2 .

З наданих пояснень ОСОБА_3 встановлено, що ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» () йому не відомо, керівником, директором вищевказаного підприємства він фактично ніколи не був. Також зазначив, що будь-якою фінансово-господарською діяльністю ТОВ «НВП «Неосинтез» він не займався, не отримував та не користувався печаткою підприємства, не отримував ніяких вказівок та не мав будь-якого відношення до вищевказаного підприємства. Громадянин ОСОБА_1 йому не відомий.

Відповідно до наданих пояснень громадянина ОСОБА_1 від 31.08.2023, громадянин ОСОБА_3 йому не відомий, особисто з ним ОСОБА_1 ніколи не зустрічався. Наказ про призначення ОСОБА_1 директором Філії №1 ТОВ «НВП «Неосинтез» та документи, що використовувалися для здійснення зовнішньоекономічної та фінансово-господарської діяльності, а саме: довіреність №4 від 15.12.2022, доповнення №4 від 23.12.2022 та доповнення №6 від 21.06.2023 до Контракту №01-06/21-1 від 01.06.2021 громадянин ОСОБА_1 отримав через водіїв автобусів, що курсують від міста Києва до міста Чернігів. Організаційні заходи щодо виконання обов`язків, здійснення переробки товарів та виготовлення готової продукції з подальшим реекспортом за межі митної території України здійснювались громадянином ОСОБА_1 в телефонному режимі з невідомою особою, що представлялася директором ТОВ «НВП «Неосинтез».

Відповідно до наданих пояснень особи, уповноваженої на декларування, ОСОБА_2 від 01.09.2023, вона повідомила, що договір доручення від 26.01.2023 №16 про надання послуг з декларування вантажів укладався з директором філії №1 Філії №1 ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» ОСОБА_1 , який діяв на підставі довіреності №4 від 15.12.2022. Громадянин ОСОБА_3 їй невідомий, ніколи його не бачила, ніколи і ні в який спосіб з ним не спілкувалася. Додаткова угода №4 від 23.12.2022 до Контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01.06.2021, Додаткова угода №6 від 21.06.2023 до Контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01 червня 2021 року, довіреність №4 від 15.12.2022 надсилались їй засобами електронного зв`язку. Оригіналів вищевказаних документів вона не бачила.

Таким чином, за результатами перевірки встановлено, що ОСОБА_1 , діючи як директор Філії № 1 ТОВ «Науково виробниче підприємство «Неосинтез» на підставі довіреності № 4 від 15.12.2022, вчинив дії з переміщення товарів «Лист профільований» С8 0,33*1150*2000мм, RAL 3005 - 11918,85 кг; С8 0,33*1150*2000мм, RAL 6005 - 7212,57 кг; С8 0,33*1150*1000-2000мм, RAL 6005 - 32,82 кг «Призначений для встановлення огорожі», за кодом товару згідно УКТ ЗЕД , вага брутто 19 315,00 кг, вага нетто 19 164,24 кг. Вартість згідно рахунку-фактури (iнвойс) від 21.08.2023 №23 складає 29 417,10 доларів США, що за курсом НБУ станом на 21.08.2023 складає 1 075 742,16 грн з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом: а саме, рахунку-фактури (iнвойс) від 21.08.2023 №23 до контракту №01/06/21-1 від 01.06.2021, CMR №152 від 21.08.2023, довіреності №4 від 15.12.2022, додаткової угоди №4 від 23.12.2022 до Контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01.06.2021, додаткової угоди №6 від 21.06.2023 до Контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01 червня 2021 року.

Ураховуючи, що підприємство ТОВ «НВП «Неосинтез», в особі директора філії №1 ОСОБА_1 , що діяв на підставі довіреності №4 від 15.12.2022, надано документи для митного оформлення митної декларації ЕК11АА №23UA80U0, а саме: рахунку-фактури (iнвойс) від 21.08.2023 №23 до контракту №01/06/21-1 від 01.06.2021, CMR №152 від 21.08.2023, довіреності №4 від 15.12.2022, додаткової угоди №4 від 23.12.2022 до Контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01.06.2021, додаткової угоди №6 від 21.06.2023 до Контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01 червня 2021 року, у діях ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч.1 ст.483 МК України, а саме дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом (т.2 а.п.2-10).

Із протоколу про порушення митних правил №0123/10200/23 від 14.11.2023 вбачається, що 21.08.2023 о 13 год 41 хв до митного посту «Чернігів» подано митну декларацію ЕК11АА №23UA93U2 та скановані копії документів з заявленим митним режимом «реекспорт» на товар «Лист профільований: С8 0,33*1150*2000мм, RAL 6005 - 18948,60 кг; МП20 0,35*1100*200-1600мм, RAL 5005 - 290 кг; Призначений для встановлення огорожі», за кодом товару згідно УКТ ЗЕД , вага брутто 19 395 кг, вага нетто 19 238,6 кг. Вартість згідно рахунку-фактури (iнвойс) від 21.08.2023 №24 29 531,25 доларів США, що за курсом НБУ станом на 21.08.2023 складає 1 079 916,47 грн.

Згідно наданих до митної декларації ЕК11АА №23UA93U2 документів: рахунку-фактури (iнвойс) від 21.08.2023 №24 до контракту №01/06/21-1 від 01.06.2021, який підписано керівником Філії №1 ТОВ «НВП «Неосинтез» ОСОБА_1 на підставі довіреності №4 від 15.12.2022, CMR №153 від 21.08.2023: відправником товару зазначено ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» (); одержувачем зазначено «ADAMPOL S.A.», ul. Uslugowa 3, 15-521 Zascianki, Poland (згідно додаткової угоди від 23.12.2022 №4 до контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01.06.2021, додаткової угоди №6 від 21.06.2023 до Контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01 червня 2021 року); в графі 14 митної декларації декларантом/представником зазначено ТОВ «РІЧЕЗЗА» () в особі ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_1 ), що діє на підставі договору доручення від 26.01.2023 №16 про надання послуг з декларування вантажів, який підписано керівником Філії №1 ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» ОСОБА_1 на підставі довіреності №4 від 15.12.2022.

До митної декларації ЕК11АА №23UA93U2 також приєднані документи, а саме: додаткова угода №4 від 23.12.2022 до Контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01 червня 2021 року, яка підписана директором ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» () ОСОБА_3 ; додаткова угода №6 від 21.06.2023 до Контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01 червня 2021 року, яка підписана директором ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» () ОСОБА_3 ; довіреність №4 від 15.12.2022 видана ОСОБА_1 , директору Філії № 1 ТОВ «НВП «Неосинтез», яка підписана директором ТОВ «НВП «Неосинтез» () ОСОБА_3 .

Згідно бази даних ПІК «Учасники ЗЕД» та модуля «Інформація з податкових баз даних» АСМО «Інспектор», а також за даними відкритих джерел opendatabot.ua директором ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» () зазначено громадянина ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_2 ). За даними opendatabot.ua ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_2 ) призначений на посаду керівника підприємства ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» () з 02.09.2022.

Відповідно до наявної інформації, яка знаходиться в Чернігівській митниці встановлено, що ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» на підставі поданої заяви від 29.06.2021 отримано дозвіл від 29.06.2021 №8545/13-02-16 на ввезення товару на митну територію України та поміщення в митний режим «переробки на митній території України» строком до 29.06.2022.

У період з 09.06.2022 до 27.06.2023 за заявами підприємства ТОВ «НВП «Неосинтез» строк дії дозволу № 8545/13-02-16 від 29.06.2021 на переробку товарів на митній території України продовжувався з урахуванням вимог частини 3 та частини 4 статті 151 Митного кодексу України.

Згідно з довіреністю № 4 від 15.12.2022 складеною у м. Київ, директором ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» () ОСОБА_3 , уповноважено директора Філії №1 ТОВ «НВП «Неосинтез» ОСОБА_1 представляти інтереси ТОВ «НВП «Неосинтез» () в усіх органах державної влади та органах місцевого самоврядування, установах, організаціях, у державних реєстраторів, перед усіма фізичними і юридичними особами, незалежно від форми власності і підпорядкування з усіх питань що стосуються діяльності Філії та/або Товариства.

У період з 27.12.2022 до 14.07.2023 підприємство ТОВ «НВП «Неосинтез», в особі директора Філії № 1 ТОВ «НВП «Неосинтез» ОСОБА_1 , що діє на підставі довіреності №4 від 15.12.2022, зверталося до Чернігівської митниці із заявами від 27.12.2022 № 10 (вхідний Чернігівської митниці №9583/13-02-16 від 27.12.2022), від 03.01.2023 № 11 (вхідний Чернігівської митниці №66/13-02-17 від 03.01.2023), від 15.02.2023 № 17 (вхідний Чернігівської митниці №1114/13-02-17 від 15.02.2023), від 20.04.2023 № 7 (вхідний Чернігівської митниці №2865/13-02-17 від 24.04.2023), від 25.05.2023 № 11 (вхідний Чернігівської митниці №3810/13-02-17 від 29.05.2023), від 27.06.2023 № 13 (вхідний Чернігівської митниці №4675/13-02-17 від 27.06.2023), 14.07.2023 № 16 (вхідний Чернігівської митниці №5114/13-02-17 від 14.07.2023) щодо подовження строку переробки товарів на митній території України за дозволом № 8545/13-02-16 від 29.06.2021 на період дії обставин непереборної сили (воєнного стану).

Відповідно до заяви ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» поданої до Чернігівської митниці 27.06.2023 №13 (вхідний Чернігівської митниці №4675/13-02-17 від 27.06.2023) за підписом директора філії № 1 ТОВ «НВП «Неосинтез» ОСОБА_1 , що діє на підставі довіреності № 4 від 15.12.2022, строк дії переробки товарів в митному режимі «переробка на митній території України» за дозволом № 8545/13-02-16 від 29.06.2021 Чернігівською митницею продовжено до 17.07.2023.

Ураховуючи, що строк дії дозволу вичерпано, товари ввезені для переробки (сировина) перероблені в повному обсязі, але зобов`язання підприємство ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез»() перед митним органом щодо вивезення (реекспорту) продуктів переробки (готової продукції), декларування товару в інші митні режими не виконало.

Для отримання пояснення щодо причини не вивезення готової продукції Чернігівською митницею направлено листи директору Товариства ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_2 (листи №7.11-3/7.11-20-01/14/4061 від 31.07.2023, №7.11-3/7.11-20-01/14/4148 від 01.08.2023).

Відповідно до наданих пояснень ОСОБА_1 від 10.08.2023 фактичне місцезнаходження, місце реєстрації, контактні дані, електронна адреса директора ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» () ОСОБА_3 йому не відомі.

Згідно інформації, отриманої листом Центрального міжрегіонального управління Державної міграційної служби у м. Києві та Київської області від 03.08.2023 № 8010.5.3-27972/80.3-23 (вх. Чернігівської митниці №5579/8.10-02-18), громадянин ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , зареєстрований з 24.03.2017 за адресою АДРЕСА_2 по паспорту громадянина України серії НОМЕР_3 , виданий 28.11.2001 Суворовським РВ УМВС України в Херсонській області.

У зв`язку з тим, що на запрошення до Чернігівської митниці ОСОБА_3 не з`явився, письмових пояснень на адресу Чернігівської митниці не надав, до Київської митниці направлено лист №7.11-3/7.11-20-01/7/4398 від 16.08.2023 щодо здійснення опитування директора ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» () ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_2 .

29.08.2023 до Чернігівської митниці надійшла відповідь Київської митниці за №7.8-1/20/7/15801 (вх. Чернігівської митниці №6154/7-02-16 від 29.08.2023) з поясненнями ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_2 .

З наданих пояснень ОСОБА_3 , паспорт МО962831, встановлено, що ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» () йому не відоме, керівником, директором вищевказаного підприємства він фактично ніколи не був. Також зазначив, що будь-якою фінансово-господарською діяльністю ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» () не займався, не отримував та не користувався печаткою підприємства, не отримував ніяких вказівок та не мав будь-якого відношення до вищезазначеного підприємства. Громадянин ОСОБА_1 йому не відомий.

Відповідно до наданих пояснень громадянина ОСОБА_1 від 31.08.2023, громадянин ОСОБА_3 йому не відомий, особисто з ним ОСОБА_1 ніколи не зустрічався. Наказ про призначення громадянина ОСОБА_1 директором Філії №1 ТОВ «НВП «Неосинтез» та документи, що використовувалися для здійснення зовнішньоекономічної та фінансово-господарської діяльності, а саме: довіреність №4 від 15.12.2022, доповнення №4 від 23.12.2022 та доповнення №6 від 21.06.2023 до Контракту №01-06/21-1 від 01.06.2021 громадянин ОСОБА_1 отримав через водіїв автобусів, що курсують від міста Києва до міста Чернігів. Організаційні заходи щодо виконання обов`язків, здійснення переробки товарів та виготовлення готової продукції з подальшим реекспортом за межі митної території України здійснювались громадянином ОСОБА_1 в телефонному режимі з невідомою особою, що представлялася директором ТОВ «НВП «Неосинтез».

Відповідно до наданих пояснень особи, уповноваженої на декларування, ОСОБА_2 від 01.09.2023, вона повідомила, що договір доручення від 26.01.2023 №16 про надання послуг з декларування вантажів укладався з директором філії №1 Філії №1 ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» ОСОБА_1 , який діяв на підставі довіреності №4 від 15.12.2022. Громадянин ОСОБА_3 їй невідомий, ніколи його не бачила, ніколи і ні в який спосіб з ним не спілкувалася. Додаткова угода №4 від 23.12.2022 до Контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01.06.2021, довіреність №4 від 15.12.2022 надсилались їй засобами електронного зв`язку. Оригіналів вищевказаних документів вона не бачила.

Таким чином, за результатами перевірки встановлено, що громадянин ОСОБА_1 , діючи як директор Філії № 1 ТОВ «Науково виробниче підприємство «Неосинтез» на підставі довіреності №4 від 15.12.2022, вчинив дії з переміщення товарів «Лист профільований: С8 0,33*1150*2000мм, RAL 6005 - 18948,60 кг; МП20 0,35*1100*200-1600мм, RAL 5005 - 290 кг; Призначений для встановлення огорожі», за кодом товару згідно УКТ ЗЕД , вага брутто 19 395 кг, вага нетто 19 238,6 кг. Вартість згідно рахунку-фактури (iнвойс) від 21.08.2023 №24 29 531,25 доларів США, що за курсом НБУ станом на 21.08.2023 складає 1 079 916,47 грн з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом: а саме, рахунку-фактури (iнвойс) від 21.08.2023 №24 до контракту №01/06/21-1 від 01.06.2021, CMR №153 від 21.08.2023, довіреності №4 від 15.12.2022, додаткової угоди №4 від 23.12.2022 до Контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01.06.2021, додаткової угоди №6 від 21.06.2023 до Контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01 червня 2021 року.

Ураховуючи, що підприємство ТОВ «НВП «Неосинтез», в особі директора філії №1 ОСОБА_1 , що діяв на підставі довіреності №4 від 15.12.2022, надано документи для митного оформлення митної декларації ЕК11АА №23UA93U2, а саме: рахунок-фактуру (iнвойс) від 21.08.2023 №24 до контракту №01/06/21-1 від 01.06.2021, CMR №153 від 21.08.2023, довіреність №4 від 15.12.2022, додаткова угода №4 від 23.12.2022 до Контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01.06.2021, додаткова угода №6 від 21.06.2023 до Контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01 червня 2021 року, у діях громадянина ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч.1 ст.483 МК України, а саме дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом (т.2 а.п.115-123).

Крім того, із протоколу про порушення митних правил №0122/10200/23 від 14.11.2023 вбачається, що 25.08.2023 о 14 год 51 хв до митного посту «Чернігів» подано митну декларацію ЕК11АА №23UA26U2 та електронні копії паперових документів з заявленим митним режимом «реекспорт» на товар «Лист профільований: С8 0,35*1150*2000мм, RAL 6005 18037,96 кг;С8 0,35*1150*1500-2700мм, RAL 6005 - 997,82 кг. призначений для встановлення огорожі», за кодом товару згідно УКТ ЗЕД , вага брутто 19 165,00 кг, вага нетто -19 035,78кг. Вартість згідно рахунку-фактури (iнвойс) від 22.08.2023 №26 29 219,92 доларів США, що за курсом НБУ станом на 02.08.2023 складає 1 068 531,57грн.

Згідно наданих до митного оформлення документів до митної декларації ЕК11АА №23UA26U2: рахунку-фактури (iнвойс) від 22.08.2023 №26 до контракту №01/06/21-1 від 01.06.2021, яка підписана керівником Філії №1 ТОВ «НВП «Неосинтез» ОСОБА_1 на підставі довіреності №4 від 15.12.2022, CMR №155 від 25.08.2023: відправником товару зазначено ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» (); одержувачем зазначено «ADAMPOL S.A.», АДРЕСА_3 , Польща (згідно додаткової угоди №4 до контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01.06.2021 та додаткової угоди №6 до контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01.06.2021); перевізником зазначено ФОП « ОСОБА_4 », АДРЕСА_4 , код НОМЕР_4 , транспортний засіб д.н.з. НОМЕР_9 / НОМЕР_10 ; в графі 14 митної декларації декларантом/представником зазначено ТОВ «РІЧЕЗЗА» () в особі ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_1 ), що діє на підставі договору доручення від 26.01.2023 №16 про надання послуг з декларування вантажів, який підписано керівником Філії №1 ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» ОСОБА_1 на підставі довіреності №4 від 15.12.2022.

До митної декларації ЕК11АА №23UA26U2 також приєднані документи, а саме: додаткова угода №4 від 23.12.2022 до Контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01 червня 2021 року, яка підписана директором ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» () ОСОБА_3 ; додаткова угода №6 від 21.06.2023 до Контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01 червня 2021 року, яка підписана директором ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» () ОСОБА_3 ; довіреність №4 від 15.12.2022 видана ОСОБА_1 , директору Філії № 1 ТОВ «НВП «Неосинтез», яка підписана директором ТОВ «НВП «Неосинтез» () ОСОБА_3 .

Згідно бази даних АСМО «Інспектор» ПІК «Учасники ЗЕД» та за даними відкритих джерел Opendatabot.ua директором ТОВ «Науково-виробниче підприємство «НЕОСИНТЕЗ» () зазначено громадянина ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_2 ). За даними opendatabot.ua ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_2 ) призначений на посаду керівника підприємства ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» () з 02.09.2022 року.

Відповідно до наявної інформації, яка знаходиться в Чернігівській митниці встановлено, що ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез`на підставі поданої заяви від 29.06.2021 отримано дозвіл від 29.06.2021 № 8545/13-02-16 на ввезення товару на митну територію України та поміщення в митний режим «переробки на митній території України» строком до 29.06.2022.

У період з 09.06.2022 до 27.06.2023 за заявами підприємства ТОВ «НВП «Неосинтез» строк дії дозволу № 8545/13-02-16 від 29.06.2021 на переробку товарів на митній території України продовжувався з урахуванням вимог частини 3 та частини 4 статті 151 Митного кодексу України.

Відповідно до довіреності № 4 від 15.12.2022 складеної у м. Київ, директором ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» () громадянином ОСОБА_3 , уповноважено директора Філії №1 ТОВ «НВП «Неосинтез» ОСОБА_1 представляти інтереси ТОВ «НВП «Неосинтез» () в усіх органах державної влади та органах місцевого самоврядування, установах, організаціях, у державних реєстраторів, перед усіма фізичними і юридичними особами, незалежно від форми власності і підпорядкування з усіх питань що стосуються діяльності Філії та/або Товариства.

У період з 27.12.2022 до 14.07.2023 підприємство ТОВ «НВП «Неосинтез», в особі директора Філії № 1 ТОВ «НВП «Неосинтез» ОСОБА_1 , що діє на підставі довіреності №4 від 15.12.2022 зверталося до Чернігівської митниці із заявами від 27.12.2022 № 10 (вхідний Чернігівської митниці № 9583/13-02-16 від 27.12.2022), від 03.01.2023 № 11 (вхідний Чернігівської митниці № 66/13-02-17 від 03.01.2023), від 15.02.2023 № 17 (вхідний Чернігівської митниці № 1114/13-02-17 від 15.02.2023), від 20.04.2023 № 7 (вхідний Чернігівської митниці № 2865/13-02-17 від 24.04.2023), від 25.05.2023 № 11 (вхідний Чернігівської митниці № 3810/13-02-17 від 29.05.2023), від 27.06.2023 № 13 (вхідний Чернігівської митниці № 4675/13-02-17 від 27.06.2023), 14.07.2023 № 16 (вхідний Чернігівської митниці № 5114/13-02-17 від 14.07.2023) щодо подовження строку переробки товарів на митній території України за дозволом № 8545/13-02-16 від 29.06.2021 на період дії обставин непереборної сили (воєнного стану).

Відповідно до заяви ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» поданої до Чернігівської митниці 27.06.2023 № 13 (вхідний Чернігівської митниці № 4675/13-02-17 від 27.06.2023) за підписом директора філії № 1 ТОВ «НВП «Неосинтез» ОСОБА_1 , що діє на підставі довіреності № 4 від 15.12.2022, строк дії переробки товарів в митному режимі «переробка на митній території України» за дозволом № 8545/13-02-16 від 29.06.2021 Чернігівською митницею продовжено до 17.07.2023.

Ураховуючи, що строк дії дозволу вичерпано, товари ввезені для переробки (сировина) перероблені в повному обсязі, але зобов`язання підприємство ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» (38391550) перед митним органом щодо вивезення (реекспорту) продуктів переробки (готової продукції), декларування товару в інші митні режими не виконало. Для отримання пояснення щодо причини не вивезення готової продукції Чернігівською митницею направлено листи директору Товариства ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_2 (листи №7.11-3/7.11-20-01/14/4061 від 31.07.2023, №7.11-3/7.11-20-01/14/4148 від 01.08.2023).

Відповідно до наданих пояснень ОСОБА_1 від 10.08.2023 фактичне місцезнаходження, місце реєстрації, контактні дані, електронна адреса директора ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» (38391550) ОСОБА_3 йому не відомі.

Згідно інформації отриманої листом ЦМУ ДМС у м. Києві та Київської області від 03.08.2023 вх. ЧМ №5579/8.10-02-18 громадянин ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , зареєстрований з 24.03.2017 за адресою АДРЕСА_2 по паспорту громадянина України серії НОМЕР_3 , виданий 28.11.2001 Суворовським РВ УМВС України в Херсонській області.

У зв`язку з тим, що на запрошення до Чернігівської митниці ОСОБА_3 не з`явився, письмових пояснень на адресу Чернігівської митниці не надав, до Київської митниці направлено лист №7.11-3/7.11-20-01/7/4398 від 16.08.2023 щодо здійснення опитування директора ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» (38391550) ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_2 .

29.08.2023 до Чернігівської митниці надійшла відповідь Київської митниці за №7.8-1/20/7/15801 (вх. №6154/7-02-16 від 29.08.2023) з поясненнями громадянина ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , паспорт громадянина України НОМЕР_3 виданий 28.11.2001 року.

Відповідно до наданих пояснень громадянина ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , паспорт МО962831 встановлено, що ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез»() йому не відомо, керівником, директором вищевказаного підприємства він фактично ніколи не був. Також зазначив, що будь-якою фінансово-господарською діяльністю ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез»() не займався, не отримував та не користувався печаткою підприємства, не отримував ніяких вказівок та не мав будь-якого відношення до вищезазначеного підприємства. Громадянин ОСОБА_1 йому не відомий.

Відповідно до наданих пояснень громадянина ОСОБА_1 від 31.08.2023, громадянин ОСОБА_3 йому не відомий, особисто з ним ОСОБА_1 ніколи не зустрічався. Наказ про призначення громадянина ОСОБА_1 директором Філії №1 ТОВ «НВП «Неосинтез» та документи, що використовувалися для здійснення зовнішньоекономічної та фінансово-господарської діяльності, а саме: довіреність №4 від 15.12.2022, доповнення №4 від 23.12.2022, та доповнення №6 від 21.06.2023 до Контракту №01-06/21-1 від 01.06.2021 громадянин ОСОБА_1 отримав через водіїв автобусів, що курсують від міста Києва до міста Чернігів. Організаційні заходи щодо виконання обов`язків, здійснення переробки товарів та виготовлення готової продукції з подальшим реекспортом за межі митної території України здійснювались громадянином ОСОБА_1 в телефонному режимі з невідомою особою, що представлялася директором ТОВ «НВП «Неосинтез».

Відповідно до наданих пояснень ОСОБА_2 від 01.09.2023, вона повідомила, що договір доручення від 26.01.2023 №16 про надання послуг з декларування вантажів укладався з директором філії №1 Філії №1 ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» ОСОБА_1 , який діяв на підставі довіреності №4 від 15.12.2022. Громадянин ОСОБА_3 їй невідомий, ніколи його не бачила, ніколи і ні в який спосіб з ним не спілкувалася. Додаткова угода №4 від 23.12.2022 до контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01 червня 2021 року, додаткова угода №6 від 21.06.2023 до контракту №01/06/21-1, довіреність №4 від 15.12.2022 надсилались їй засобами електронного зв`язку. Оригіналів вищевказаних документів вона не бачила.

Таким чином, за результатами перевірки встановлено, що громадянин ОСОБА_1 , діючи як директор Філії № 1 ТОВ «Науково виробниче підприємство «Неосинтез» на підставі довіреності № 4 від 15.12.2022, вчинив дії з переміщення товарів «Лист профільований: С8 0,35*1150*2000мм, RAL 6005 - 18037,96 кг;С8 0,35*1150*1500-2700мм, RAL 6005 - 997,82 кг. призначений для встановлення огорожі», за кодом товару згідно УКТ ЗЕД , вага брутто 19 165,00 кг, вага нетто -19 035,78кг. Вартість згідно рахунку-фактури (iнвойс) від 22.08.2023 №26 29 219,92 доларів США, що за курсом НБУ станом на 02.08.2023 складає 1 068 531,57грн з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом: а саме, рахунку-фактури (iнвойс) від 22.08.2023 №26 до контракту №01/06/21-1 від 01.06.2021, CMR № 155 від 25.08.2023, довіреності № 4 від 15.12.2022, додаткової угоди №4 від 23.12.2022 до Контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01 червня 2021 року, додаткової угоди №6 від 21.06.2023 до Контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01 червня 2021 року.

Ураховуючи, що підприємство ТОВ «НВП «Неосинтез», в особі директора філії № 1 ОСОБА_1 , що діяв на підставі довіреності № 4 від 15.12.2022, надано документи для митного оформлення митної декларації ЕК11АА №23UA26U2, а саме: рахунок-фактуру (iнвойс) від 22.08.2023 №26 до контракту №01/06/21-1 від 01.06.2021, CMR №155 від 25.08.2023, довіреність № 4 від 15.12.2022, додаткової угоди №4 від 23.12.2022 до Контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01 червня 2021 року, додаткової угоди №6 від 21.06.2023 до Контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01 червня 2021 року, в діях громадянина ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч.1 ст.483 МК України, а саме дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом (т.2 а.п.229-236).

Крім того, із протоколу про порушення митних правил №0121/10200/23 від 14.11.2023 вбачається, що 02.08.2023 о 09 год 12 хв до митного посту «Чернігів» подано митну декларацію ЕК11АА №23UA85U7 та електронні копії паперових документів з заявленим митним режимом «реекспорт» на товар «Лист профільований: С8 0,33*1150*2000мм, RAL 6005 1085,64 кг; С8 0,35*1150*2000мм, RAL 6005 - 4321,28 кг; С8 0,35*1150*2000мм, RAL 8017 - 8577,57 кг; С8 0,35*1150*200-2000мм, RAL 8017 1270,00 кг; МП20 0,35*1100*2000мм, RAL 6005 - 4284,10 кг призначений для встановлення огорожі», за кодом товару згідно УКТ ЗЕД , вага брутто 19 695,00 кг, вага нетто -19 538,59 кг. Вартість згідно рахунку-фактури (iнвойс) від 31.07.2023 №16 29 991,73 доларів США, що за курсом НБУ станом на 02.08.2023 складає 1 096 755,58 грн.

Згідно наданих до митного оформлення документів до митної декларації ЕК11АА №23UA85U7: рахунку-фактури (iнвойс) від 31.07.2023 №16 до контракту №01/06/21-1 від 01.06.2021, яка підписана керівником Філії №1 ТОВ «НВП «Неосинтез» ОСОБА_1 на підставі довіреності №4 від 15.12.2022, CMR №144 від 02.08.2023: відправником товару зазначено ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» (); одержувачем зазначено «ADAMPOL S.A.», АДРЕСА_3 (згідно додаткової угоди №4 до контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01.06.2021 та додаткової угоди №6 до контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01.06.2021); перевізником зазначено ФОП « ОСОБА_4 », АДРЕСА_4 , код НОМЕР_4 , транспортний засіб д.н.з. НОМЕР_11 / НОМЕР_12 ; в графі 14 митної декларації декларантом/представником зазначено ТОВ «РІЧЕЗЗА» () в особі ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_1 ), що діє на підставі договору доручення від 26.01.2023 №16 про надання послуг з декларування вантажів, який підписано керівником Філії №1 ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» ОСОБА_1 на підставі довіреності №4 від 15.12.2022.

До митної декларації ЕК11АА №23UA85U7 також приєднані документи, а саме: додаткова угода №4 від 23.12.2022 до Контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01 червня 2021 року, яка підписана директором ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» () ОСОБА_3 ; додаткова угода №6 від 21.06.2023 до Контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01 червня 2021 року, яка підписана директором ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» () ОСОБА_3 ; довіреність №4 від 15.12.2022 видана ОСОБА_1 , директору Філії № 1 ТОВ «НВП «Неосинтез», яка підписана директором ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» () ОСОБА_3 .

Згідно бази даних АСМО «Інспектор» ПІК «Учасники ЗЕД» та за даними відкритих джерел Opendatabot.ua директором ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» () зазначено громадянина ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_2 ). За даними opendatabot.ua ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_2 ) призначений на посаду керівника підприємства ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» () з 02.09.2022.

Відповідно до наявної інформації, яка знаходиться в Чернігівській митниці встановлено, що ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» на підставі поданої заяви від 29.06.2021 отримано дозвіл від 29.06.2021 № 8545/13-02-16 на ввезення товару на митну територію України та поміщення в митний режим «переробки на митній території України» строком до 29.06.2022.

У період з 09.06.2022 до 27.06.2023 за заявами підприємства ТОВ «НВП «Неосинтез`строк дії дозволу № 8545/13-02-16 від 29.06.2021 на переробку товарів на митній території України продовжувався з урахуванням вимог частини 3 та частини 4 статті 151 Митного кодексу України.

Відповідно до довіреності № 4 від 15.12.2022 складеної у м. Київ, директором ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» () громадянином ОСОБА_3 , уповноважено директора Філії №1 ТОВ «НВП «Неосинтез» ОСОБА_1 представляти інтереси ТОВ «НВП «Неосинтез» () в усіх органах державної влади та органах місцевого самоврядування, установах, організаціях, у державних реєстраторів, перед усіма фізичними і юридичними особами, незалежно від форми власності і підпорядкування з усіх питань що стосуються діяльності Філії та/або Товариства.

У період з 27.12.2022 до 14.07.2023 підприємство ТОВ «НВП «Неосинтез», в особі директора Філії № 1 ТОВ «НВП «Неосинтез» ОСОБА_1 , що діє на підставі довіреності №4 від 15.12.2022 зверталося до Чернігівської митниці із заявами від 27.12.2022 № 10 (вхідний Чернігівської митниці № 9583/13-02-16 від 27.12.2022), від 03.01.2023 № 11 (вхідний Чернігівської митниці № 66/13-02-17 від 03.01.2023), від 15.02.2023 № 17 (вхідний Чернігівської митниці № 1114/13-02-17 від 15.02.2023), від 20.04.2023 № 7 (вхідний Чернігівської митниці № 2865/13-02-17 від 24.04.2023), від 25.05.2023 № 11 (вхідний Чернігівської митниці № 3810/13-02-17 від 29.05.2023), від 27.06.2023 № 13 (вхідний Чернігівської митниці № 4675/13-02-17 від 27.06.2023), 14.07.2023 № 16 (вхідний Чернігівської митниці № 5114/13-02-17 від 14.07.2023) щодо подовження строку переробки товарів на митній території України за дозволом № 8545/13-02-16 від 29.06.2021 на період дії обставин непереборної сили (воєнного стану).

Відповідно до заяви ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» поданої до Чернігівської митниці 27.06.2023 № 13 (вхідний Чернігівської митниці № 4675/13-02-17 від 27.06.2023) за підписом директора філії № 1 ТОВ «НВП «Неосинтез» ОСОБА_1 , що діє на підставі довіреності № 4 від 15.12.2022, строк дії переробки товарів в митному режимі «переробка на митній території України» за дозволом № 8545/13-02-16 від 29.06.2021 Чернігівською митницею продовжено до 17.07.2023.

Ураховуючи, що строк дії дозволу вичерпано, товари ввезені для переробки (сировина) перероблені в повному обсязі, але зобов`язання підприємство ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез»(38391550) перед митним органом щодо вивезення (реекспорту) продуктів переробки (готової продукції), декларування товару в інші митні режими не виконало.

Для отримання пояснення щодо причини не вивезення готової продукції Чернігівською митницею направлено листи директору Товариства ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_2 (листи №7.11-3/7.11-20-01/14/4061 від 31.07.2023, №7.11-3/7.11-20-01/14/4148 від 01.08.2023).

Відповідно до наданих пояснень ОСОБА_1 від 10.08.2023 фактичне місцезнаходження, місце реєстрації, контактні дані, електронна адреса директора ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез»(38391550) ОСОБА_3 йому не відомі.

Згідно інформації отриманої листом ЦМУ ДМС у м. Києві та Київської області від 03.08.2023 вх. ЧМ №5579/8.10-02-18 громадянин ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , зареєстрований з 24.03.2017 за адресою АДРЕСА_2 по паспорту громадянина України серії НОМЕР_3 , виданий 28.11.2001 Суворовським РВ УМВС України в Херсонській області.

У зв`язку з тим, що на запрошення до Чернігівської митниці ОСОБА_3 не з`явився, письмових пояснень на адресу Чернігівської митниці не надав, до Київської митниці направлено лист №7.11-3/7.11-20-01/7/4398 від 16.08.2023 щодо здійснення опитування директора ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез»(38391550) ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_2 .

29.08.2023 до Чернігівської митниці надійшла відповідь Київської митниці за №7.8-1/20/7/15801 (вх. №6154/7-02-16 від 29.08.2023) з поясненнями громадянина ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , паспорт громадянина України НОМЕР_3 виданий 28.11.2001 року.

Відповідно до наданих пояснень громадянина ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , паспорт МО962831 встановлено, що ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» () йому не відомо, керівником, директором вищевказаного підприємства він фактично ніколи не був. Також зазначив, що будь-якою фінансово-господарською діяльністю ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» () не займався, не отримував та не користувався печаткою підприємства, не отримував ніяких вказівок та не мав будь-якого відношення до вищезазначеного підприємства. Громадянин ОСОБА_1 йому не відомий.

Відповідно до наданих пояснень громадянина ОСОБА_1 від 31.08.2023, громадянин ОСОБА_3 йому не відомий, особисто з ним ОСОБА_1 ніколи не зустрічався. Наказ про призначення громадянина ОСОБА_1 директором Філії №1 ТОВ «НВП «Неосинтез`та документи, що використовувалися для здійснення зовнішньоекономічної та фінансово-господарської діяльності, а саме: довіреність №4 від 15.12.2022, доповнення №4 від 23.12.2022, та доповнення №6 від 21.06.2023 до Контракту №01-06/21-1 від 01.06.2021 громадянин ОСОБА_1 отримав через водіїв автобусів, що курсують від міста Києва до міста Чернігів. Організаційні заходи щодо виконання обов`язків, здійснення переробки товарів та виготовлення готової продукції з подальшим реекспортом за межі митної території України здійснювались громадянином ОСОБА_1 в телефонному режимі з невідомою особою, що представлялася директором ТОВ «НВП «Неосинтез».

Відповідно до наданих пояснень ОСОБА_2 від 01.09.2023, вона повідомила, що договір доручення від 26.01.2023 №16 про надання послуг з декларування вантажів укладався з директором філії №1 Філії №1 ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» ОСОБА_1 , який діяв на підставі довіреності №4 від 15.12.2022. Громадянин ОСОБА_3 їй невідомий, ніколи його не бачила, ніколи і ні в який спосіб з ним не спілкувалася. Додаткова угода №4 від 23.12.2022 до контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01 червня 2021 року, додаткова угода №6 від 21.06.2023 до контракту №01/06/21-1, довіреність №4 від 15.12.2022 надсилались їй засобами електронного зв`язку. Оригіналів вищевказаних документів вона не бачила.

Таким чином, за результатами перевірки встановлено, що громадянин ОСОБА_1 , діючи як директор Філії № 1 ТОВ «Науково виробниче підприємство «Неосинтез» на підставі довіреності № 4 від 15.12.2022, вчинив дії з переміщення товарів «Лист профільований: - С8 0,33*1150*2000мм, RAL 6005 - 1085,64 кг; С8 0,35*1150*2000мм, RAL 6005 - 4321,28 кг; С8 0,35*1150*2000мм, RAL 8017 - 8577,57 кг; С8 0,35*1150*200-2000мм, RAL 8017 - 1270,00 кг; МП20 0,35*1100*2000мм, RAL 6005 - 4284,10 кг. призначений для встановлення огорожі», за кодом товару згідно УКТ ЗЕД , вага брутто 19 695,00 кг, вага нетто -19 538,59кг. Вартість згідно рахунку-фактури (iнвойс) від 31.07.2023 №16 29 991,73 доларів США, що за курсом НБУ станом на 02.08.2023 складає 1 096 755,58 грн з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом: а саме, рахунку-фактури (iнвойс) від 31.07.2023 №16 до контракту №01/06/21-1 від 01.06.2021, CMR № 144 від 02.08.2023, довіреності № 4 від 15.12.2022, додаткової угоди №4 від 23.12.2022 до Контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01 червня 2021 року, додаткової угоди №6 від 21.06.2023 до Контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01 червня 2021 року.

Ураховуючи, що підприємство ТОВ «НВП «Неосинтез», в особі директора філії № 1 ОСОБА_1 , що діяв на підставі довіреності № 4 від 15.12.2022, надано документи для митного оформлення митної декларації ЕК11АА №23UA85U7, а саме: рахунок-фактуру (iнвойс) від 31.07.2023 №16 до контракту №01/06/21-1 від 01.06.2021, CMR №144 від 02.08.2023, довіреність № 4 від 15.12.2022, додаткової угоди №4 від 23.12.2022 до Контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01 червня 2021 року, додаткової угоди №6 від 21.06.2023 до Контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01 червня 2021 року, в діях громадянина ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч.1 ст.483 МК України, а саме дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом (т.3 а.п.78-85).

Із протоколу про порушення митних правил №0108/10200/23 від 30.10.2023 вбачається, що 27.07.2023 о 8 год 01 хв до митного посту «Чернігів» подано митну декларацію ЕК11АА №23UA56U0 та електронні копії паперових документів з заявленим митним режимом «реекспорт» на товар «Лист профільований: С8 0,35*1150*2000мм, RAL 5005 - 7529,75 кг; С8 0,35*1150*2000мм, RAL6005 - 10763,21 кг; С8 0,35*1150*2000мм, RAL8017 - 202,82 кг; С8 0,35*1150*2000мм, RAL 5005 - 362,82 кг; МП20 0,35*1100*2000мм, RAL 5005 - 880,64 кг. Призначений для встановлення огорожі», за кодом товару згідно УКТ ЗЕД , вага брутто 19 890 кг, вага нетто -19 739,24 кг. Вартість згідно рахунку-фактури (iнвойс) від 19.07.2023 №13 30 299,74 доларів США, що за курсом НБУ станом на 27.07.2023 складає 1 108 019,07 грн.

Згідно наданих до митного оформлення документів до митної декларації ЕК11АА №23UA56U0: рахунку-фактури (iнвойс) від 19.07.2023 №13 до контракту №01/06/21-1 від 01.06.2021, який підписано керівником Філії №1 ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» ОСОБА_1 на підставі довіреності №4 від 15.12.2022, CMR №139 від 26.07.2023: відправником товару зазначено ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» (); одержувачем зазначено «ADAMPOL S.A.», АДРЕСА_3 , Польща (згідно додаткової угоди №4 до контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01.06.2021); перевізником зазначено ФОП « ОСОБА_4 », АДРЕСА_4 , код НОМЕР_4 , транспортний засіб д.н.з. НОМЕР_5 / НОМЕР_6 ; в графі 14 митної декларації декларантом/представником зазначено ТОВ «РІЧЕЗЗА» () ТОВ «РІЧЕЗЗА» () в особі ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_1 ), що діє на підставі договору доручення від 26.01.2023 №16 про надання послуг з декларування вантажів, який підписано керівником Філії №1 ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» ОСОБА_1 на підставі довіреності №4 від 15.12.2022.

До митної декларації ЕК11АА №23UA56U0 також приєднані документи, а саме: додаткова угода №4 від 23.12.2022 до Контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01 червня 2021 року, яка підписана директором ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» () ОСОБА_3 ; додаткова угода №6 від 21.06.2023 до Контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01 червня 2021 року, яка підписана директором ТОВ «НВП «Неосинтез» () ОСОБА_3 ; довіреність №4 від 15.12.2022 видана ОСОБА_1 , директору Філії № 1 ТОВ «НВП «Неосинтез», яка підписана директором ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» () ОСОБА_3 .

Згідно бази даних АСМО «Інспектор» ПІК «Учасники ЗЕД» та за даними відкритих джерел Opendatabot.ua директором ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» () зазначено громадянина ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_2 ). За даними opendatabot.ua ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_2 ) призначений на посаду керівника підприємства ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез»() з 02.09.2022.

Відповідно до наявної інформації, яка знаходиться в Чернігівській митниці встановлено, що ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» на підставі поданої заяви від 29.06.2021 отримано дозвіл від 29.06.2021 № 8545/13-02-16 на ввезення товару на митну територію України та поміщення в митний режим «переробки на митній території України» строком до 29.06.2022.

У період з 09.06.2022 до 27.06.2023 за заявами підприємства ТОВ «НВП «Неосинтез» строк дії дозволу № 8545/13-02-16 від 29.06.2021 на переробку товарів на митній території України продовжувався з урахуванням вимог частини 3 та частини 4 статті 151 Митного кодексу України.

Відповідно до довіреності № 4 від 15.12.2022 складеної у м. Київ, директором ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» () громадянином ОСОБА_3 , уповноважено директора Філії №1 ТОВ «НВП «Неосинтез» ОСОБА_1 представляти інтереси ТОВ «НВП «Неосинтез»() в усіх органах державної влади та органах місцевого самоврядування, установах, організаціях, у державних реєстраторів, перед усіма фізичними і юридичними особами, незалежно від форми власності і підпорядкування з усіх питань що стосуються діяльності Філії та/або Товариства.

У період з 27.12.2022 до 14.07.2023 підприємство ТОВ «НВП «Неосинтез», в особі директора Філії № 1 ТОВ «НВП «Неосинтез» ОСОБА_1 , що діє на підставі довіреності №4 від 15.12.2022, зверталося до Чернігівської митниці із заявами від 27.12.2022 № 10 (вхідний Чернігівської митниці № 9583/13-02-16 від 27.12.2022), від 03.01.2023 № 11 (вхідний Чернігівської митниці № 66/13-02-17 від 03.01.2023), від 15.02.2023 № 17 (вхідний Чернігівської митниці № 1114/13-02-17 від 15.02.2023), від 20.04.2023 № 7 (вхідний Чернігівської митниці № 2865/13-02-17 від 24.04.2023), від 25.05.2023 № 11 (вхідний Чернігівської митниці № 3810/13-02-17 від 29.05.2023), від 27.06.2023 № 13 (вхідний Чернігівської митниці № 4675/13-02-17 від 27.06.2023), 14.07.2023 № 16 (вхідний Чернігівської митниці № 5114/13-02-17 від 14.07.2023) щодо подовження строку переробки товарів на митній території України за дозволом № 8545/13-02-16 від 29.06.2021 на період дії обставин непереборної сили (воєнного стану).

Відповідно до заяви ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» поданої до Чернігівської митниці 27.06.2023 № 13 (вхідний Чернігівської митниці № 4675/13-02-17 від 27.06.2023) за підписом директора філії № 1 ТОВ «НВП «Неосинтез» ОСОБА_1 , що діє на підставі довіреності № 4 від 15.12.2022, строк дії переробки товарів в митному режимі «переробка на митній території України» за дозволом № 8545/13-02-16 від 29.06.2021 Чернігівською митницею продовжено до 17.07.2023.

Ураховуючи, що строк дії дозволу вичерпано, товари ввезені для переробки (сировина) перероблені в повному обсязі, але зобов`язання підприємство ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» (38391550) перед митним органом щодо вивезення (реекспорту) продуктів переробки (готової продукції), декларування товару в інші митні режими не виконало.

Для отримання пояснення щодо причини не вивезення готової продукції Чернігівською митницею направлено листи директору Товариства ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_2 (листи №7.11-3/7.11-20-01/14/4061 від 31.07.2023, №7.11-3/7.11-20-01/14/4148 від 01.08.2023).

Відповідно до наданих пояснень ОСОБА_1 від 10.08.2023 фактичне місцезнаходження, місце реєстрації, контактні дані, електронна адреса директора ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» (38391550) ОСОБА_3 йому не відомі.

Згідно інформації отриманої листом ЦМУ ДМС у м. Києві та Київської області від 03.08.2023 вх. ЧМ №5579/8.10-02-18 громадянин ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , зареєстрований з 24.03.2017 за адресою АДРЕСА_2 по паспорту громадянина України серії НОМЕР_3 , виданий 28.11.2001 Суворовським РВ УМВС України в Херсонській області.

У зв`язку з тим, що на запрошення до Чернігівської митниці ОСОБА_3 не з`явився, письмових пояснень на адресу Чернігівської митниці не надав, до Київської митниці направлено лист №7.11-3/7.11-20-01/7/4398 від 16.08.2023 щодо здійснення опитування директора ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез»(38391550) ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_2 .

29.08.2023 до Чернігівської митниці надійшла відповідь Київської митниці за №7.8-1/20/7/15801 (вх. №6154/7-02-16 від 29.08.2023) з поясненнями громадянина ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , паспорт громадянина України НОМЕР_3 , виданий 28.11.2001 року.

Відповідно до наданих пояснень громадянина ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , паспорт МО962831 встановлено, що ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» () йому не відомо, керівником, директором вищевказаного підприємства він фактично ніколи не був. Також зазначив, що будь-якою фінансово-господарською діяльністю ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» () не займався, не отримував та не користувався печаткою підприємства, не отримував ніяких вказівок та не мав будь-якого відношення до вищезазначеного підприємства. Громадянин ОСОБА_1 йому не відомий.

Відповідно до наданих пояснень громадянина ОСОБА_1 від 31.08.2023, громадянин ОСОБА_3 йому не відомий, особисто з ним ОСОБА_1 ніколи не зустрічався. Наказ про призначення громадянина ОСОБА_1 директором Філії №1 ТОВ «НВП «Неосинтез» та документи, що використовувалися для здійснення зовнішньоекономічної та фінансово-господарської діяльності, а саме: довіреність №4 від 15.12.2022, доповнення №4 від 23.12.2022 та доповнення №6 від 21.06.2023 до Контракту №01-06/21-1 від 01.06.2021 громадянин ОСОБА_1 отримав через водіїв автобусів, що курсують від міста Києва до міста Чернігів. Організаційні заходи щодо виконання обов`язків, здійснення переробки товарів та виготовлення готової продукції з подальшим реекспортом за межі митної території України здійснювались громадянином ОСОБА_1 в телефонному режимі з невідомою особою, що представлялася директором ТОВ «НВП «Неосинтез».

Відповідно до наданих пояснень ОСОБА_2 від 01.09.2023, вона повідомила, що договір доручення від 26.01.2023 №16 про надання послуг з декларування вантажів укладався з директором філії №1 Філії №1 ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» ОСОБА_1 , який діяв на підставі довіреності №4 від 15.12.2022. Громадянин ОСОБА_3 їй невідомий, ніколи його не бачила, ніколи і ні в який спосіб з ним не спілкувалася. Додаткова угода №4 від 23.12.2022 до Контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01 червня 2021 року, Додаткова угода №6 від 21.06.2023 до Контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01 червня 2021 року, довіреність №4 від 15.12.2022 надсилались їй засобами електронного зв`язку. Оригіналів вищевказаних документів вона не бачила.

Таким чином, за результатами перевірки встановлено, що громадянин ОСОБА_1 , діючи як директор Філії № 1 ТОВ «Науково виробниче підприємство «Неосинтез» на підставі довіреності № 4 від 15.12.2022, вчинив дії з переміщення товарів «Лист профільований: С8 0,35*1150*2000мм, RAL 5005 - 7529,75 кг; С8 0,35*1150*2000мм, RAL6005 - 10763,21 кг; С8 0,35*1150*2000мм, RAL8017 - 202,82 кг; С8 0,35*1150*2000мм, RAL 5005 - 362,82 кг; МП20 0,35*1100*2000мм, RAL 5005 - 880,64 кг. Призначений для встановлення огорожі», за кодом товару згідно УКТ ЗЕД , вага брутто 19 890 кг, вага нетто 19 739,24 кг, вартість згідно рахунку-фактури (iнвойс) від 19.07.2023 №13 30 299,74 доларів США, що за курсом НБУ станом на 27.07.2023 складає 1 108 019,07 грн з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом: а саме, рахунку-фактури (iнвойс) від 19.07.2023 №13 до контракту №01/06/21-1 від 01.06.2021, CMR №139 від 26.07.2023, довіреності № 4 від 15.12.2022, додаткової угоди №4 від 23.12.2022 до Контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01 червня 2021 року, додаткової угоди №6 від 21.06.2023 до Контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01 червня 2021 року.

Ураховуючи, що підприємство ТОВ «НВП «Неосинтез», в особі директора філії №1 ОСОБА_1 , що діяв на підставі довіреності №4 від 15.12.2022, надано документи для митного оформлення митної декларації ЕК11АА №23UA56U0, а саме: рахунок-фактуру (iнвойс) від 19.07.2023 №13 до контракту №01/06/21-1 від 01.06.2021, CMR №139 від 26.07.2023, довіреність № 4 від 15.12.2022, додаткова угода №4 від 23.12.2022 до Контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01 червня 2021 року, додаткова угода №6 від 21.06.2023 до Контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01 червня 2021 року, в діях громадянина ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч.1 ст.483 МК України, а саме дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом (т.3 а.п.202-210).

Із протоколу про порушення митних правил №0114/10200/23 від 30.10.2023 вбачається, що 10.07.2023 о 10 год 24 хв до митного посту «Чернігів» подано митну декларацію ЕК11АА №23UA56U8 та електронні копії паперових документів з заявленим митним режимом «реекспорт» на товар «Лист профільований: С8 0,35*1150*2000мм, RAL 3005 - 2155,64 кг; С8 0,33*1150*2000мм, RAL3005 - 16952,96 кг; С8 0,33*1150*2000мм, RAL 3005 - 357,82 кг; С8 0,33*1150*200-2000мм, RAL 3005 - 452,82 кг; Призначений для встановлення огорожі», за кодом товару згідно УКТ ЗЕД , вага брутто 20 070 кг, вага нетто -19 919,24 кг. Вартість згідно рахунку-фактури (iнвойс) від 04.07.2023 №11 30 576,03 доларів США, що за курсом НБУ станом на 10.07.2023 складає 1 118 122,61 грн.

Згідно наданих до митного оформлення документів до митної декларації ЕК11АА №23UA56U8: рахунку-фактури (iнвойс) від 04.07.2023 №11 до контракту №01/06/21-1 від 01.06.2021, який підписано керівником Філії №1 ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» ОСОБА_1 на підставі довіреності №4 від 15.12.2022, CMR №129 від 07.07.2023: відправником товару зазначено ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» (); одержувачем зазначено «ADAMPOL S.A.», АДРЕСА_3 , Польща (згідно додаткової угоди №4 до контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01.06.2021); перевізником зазначено ФОП « ОСОБА_4 », АДРЕСА_4 , код НОМЕР_4 , транспортний засіб д.н.з. НОМЕР_13 / НОМЕР_12 ; в графі 14 митної декларації декларантом/представником зазначено ТОВ «РІЧЕЗЗА» () ТОВ «РІЧЕЗЗА» () в особі ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_1 ), що діє на підставі договору доручення від 26.01.2023 №16 про надання послуг з декларування вантажів, який підписано керівником Філії №1 ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» ОСОБА_1 на підставі довіреності №4 від 15.12.2022.

До митної декларації ЕК11АА №23UA56U8 також приєднані документи, а саме: додаткова угода №4 від 23.12.2022 до Контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01 червня 2021 року, яка підписана директором ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» () ОСОБА_3 ; додаткова угода №6 від 21.06.2023 до Контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01 червня 2021 року, яка підписана директором ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» () ОСОБА_3 ; довіреність №4 від 15.12.2022 видана ОСОБА_1 , директору Філії № 1 ТОВ «НВП «Неосинтез», яка підписана директором ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» () ОСОБА_3 .

Згідно бази даних АСМО «Інспектор» ПІК «Учасники ЗЕД» та за даними відкритих джерел Opendatabot.ua директором ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез»() зазначено громадянина ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_2 ). За даними opendatabot.ua ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_2 ) призначений на посаду керівника підприємства ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез»() з 02.09.2022.

Відповідно до наявної інформації, яка знаходиться в Чернігівській митниці встановлено, що ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез`на підставі поданої заяви від 29.06.2021 отримано дозвіл від 29.06.2021 № 8545/13-02-16 на ввезення товару на митну територію України та поміщення в митний режим «переробки на митній території України» строком до 29.06.2022.

У період з 09.06.2022 до 27.06.2023 за заявами підприємства ТОВ «НВП «Неосинтез» строк дії дозволу № 8545/13-02-16 від 29.06.2021 на переробку товарів на митній території України продовжувався з урахуванням вимог частини 3 та частини 4 статті 151 Митного кодексу України.

Відповідно до довіреності № 4 від 15.12.2022 складеної у м. Київ, директором ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» () громадянином ОСОБА_3 , уповноважено директора Філії №1 ТОВ «НВП «Неосинтез» ОСОБА_1 представляти інтереси ТОВ «НВП «Неосинтез»() в усіх органах державної влади та органах місцевого самоврядування, установах, організаціях, у державних реєстраторів, перед усіма фізичними і юридичними особами, незалежно від форми власності і підпорядкування з усіх питань що стосуються діяльності Філії та/або Товариства.

У період з 27.12.2022 до 14.07.2023 підприємство ТОВ «НВП «Неосинтез», в особі директора Філії № 1 ТОВ «НВП «Неосинтез» ОСОБА_1 , що діє на підставі довіреності №4 від 15.12.2022, зверталося до Чернігівської митниці із заявами від 27.12.2022 № 10 (вхідний Чернігівської митниці № 9583/13-02-16 від 27.12.2022), від 03.01.2023 № 11 (вхідний Чернігівської митниці № 66/13-02-17 від 03.01.2023), від 15.02.2023 № 17 (вхідний Чернігівської митниці № 1114/13-02-17 від 15.02.2023), від 20.04.2023 № 7 (вхідний Чернігівської митниці № 2865/13-02-17 від 24.04.2023), від 25.05.2023 № 11 (вхідний Чернігівської митниці № 3810/13-02-17 від 29.05.2023), від 27.06.2023 № 13 (вхідний Чернігівської митниці № 4675/13-02-17 від 27.06.2023), 14.07.2023 № 16 (вхідний Чернігівської митниці № 5114/13-02-17 від 14.07.2023) щодо подовження строку переробки товарів на митній території України за дозволом № 8545/13-02-16 від 29.06.2021 на період дії обставин непереборної сили (воєнного стану).

Відповідно до заяви ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» поданої до Чернігівської митниці 27.06.2023 № 13 (вхідний Чернігівської митниці № 4675/13-02-17 від 27.06.2023) за підписом директора філії № 1 ТОВ «НВП «Неосинтез» ОСОБА_1 , що діє на підставі довіреності № 4 від 15.12.2022, строк дії переробки товарів в митному режимі «переробка на митній території України» за дозволом № 8545/13-02-16 від 29.06.2021 Чернігівською митницею продовжено до 17.07.2023.

Ураховуючи, що строк дії дозволу вичерпано, товари ввезені для переробки (сировина) перероблені в повному обсязі, але зобов`язання підприємство ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» (38391550) перед митним органом щодо вивезення (реекспорту) продуктів переробки (готової продукції), декларування товару в інші митні режими не виконало.

Для отримання пояснення щодо причини не вивезення готової продукції Чернігівською митницею направлено листи директору Товариства ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_2 (листи №7.11-3/7.11-20-01/14/4061 від 31.07.2023, №7.11-3/7.11-20-01/14/4148 від 01.08.2023).

Відповідно до наданих пояснень ОСОБА_1 від 10.08.2023 фактичне місцезнаходження, місце реєстрації, контактні дані, електронна адреса директора ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» (38391550) ОСОБА_3 йому не відомі.

Згідно інформації отриманої листом ЦМУ ДМС у м. Києві та Київської області від 03.08.2023 вх. ЧМ №5579/8.10-02-18 громадянин ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , зареєстрований з 24.03.2017 за адресою АДРЕСА_2 по паспорту громадянина України серії НОМЕР_3 , виданий 28.11.2001 Суворовським РВ УМВС України в Херсонській області.

У зв`язку з тим, що на запрошення до Чернігівської митниці ОСОБА_3 не з`явився, письмових пояснень на адресу Чернігівської митниці не надав, до Київської митниці направлено лист №7.11-3/7.11-20-01/7/4398 від 16.08.2023 щодо здійснення опитування директора ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» (38391550) ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_2 .

29.08.2023 до Чернігівської митниці надійшла відповідь Київської митниці за №7.8-1/20/7/15801 (вх. №6154/7-02-16 від 29.08.2023) з поясненнями громадянина ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , паспорт громадянина України НОМЕР_3 , виданий 28.11.2001 року.

Відповідно до наданих пояснень громадянина ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , паспорт МО962831 встановлено, що ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» () йому не відомо, керівником, директором вищевказаного підприємства він фактично ніколи не був. Також зазначив, що будь-якою фінансово-господарською діяльністю ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» () не займався, не отримував та не користувався печаткою підприємства, не отримував ніяких вказівок та не мав будь-якого відношення до вищезазначеного підприємства. Громадянин ОСОБА_1 йому не відомий.

Відповідно до наданих пояснень громадянина ОСОБА_1 від 31.08.2023, громадянин ОСОБА_3 йому не відомий, особисто з ним ОСОБА_1 ніколи не зустрічався. Наказ про призначення громадянина ОСОБА_1 директором Філії №1 ТОВ «НВП «Неосинтез`та документи, що використовувалися для здійснення зовнішньоекономічної та фінансово-господарської діяльності, а саме: довіреність №4 від 15.12.2022, доповнення №4 від 23.12.2022 та доповнення №6 від 21.06.2023 до Контракту №01-06/21-1 від 01.06.2021 громадянин ОСОБА_1 отримав через водіїв автобусів, що курсують від міста Києва до міста Чернігів. Організаційні заходи щодо виконання обов`язків, здійснення переробки товарів та виготовлення готової продукції з подальшим реекспортом за межі митної території України здійснювались громадянином ОСОБА_1 в телефонному режимі з невідомою особою, що представлялася директором ТОВ «НВП «Неосинтез».

Відповідно до наданих пояснень ОСОБА_2 від 01.09.2023, вона повідомила, що договір доручення від 26.01.2023 №16 про надання послуг з декларування вантажів укладався з директором філії №1 Філії №1 ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» ОСОБА_1 , який діяв на підставі довіреності №4 від 15.12.2022. Громадянин ОСОБА_3 їй невідомий, ніколи його не бачила, ніколи і ні в який спосіб з ним не спілкувалася. Додаткова угода №4 від 23.12.2022 до Контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01 червня 2021 року, Додаткова угода №6 від 21.06.2023 до Контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01 червня 2021 року, довіреність №4 від 15.12.2022 надсилались їй засобами електронного зв`язку. Оригіналів вищевказаних документів вона не бачила.

Таким чином, за результатами перевірки встановлено, що громадянин ОСОБА_1 , діючи як директор Філії № 1 ТОВ «Науково виробниче підприємство «Неосинтез» на підставі довіреності № 4 від 15.12.2022, вчинив дії з переміщення товарів «Лист профільований: С8 0,35*1150*2000мм, RAL 3005 - 2155,64 кг; С8 0,33*1150*2000мм, RAL3005 - 16952,96 кг; С8 0,33*1150*2000мм, RAL 3005 - 357,82 кг; С8 0,33*1150*200-2000мм, RAL 3005 - 452,82 кг; Призначений для встановлення огорожі», за кодом товару згідно УКТ ЗЕД , вага брутто 20 070 кг, вага нетто 19 919,24 кг, вартість згідно рахунку-фактури (iнвойс) від 04.07.2023 №11 30 576,03 доларів США», що за курсом НБУ станом на 10.07.2023 складає 1 118 122,61 грн, з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом: а саме, рахунку-фактури (iнвойс) від 04.07.2023 №11 до контракту №01/06/21-1 від 01.06.2021, CMR №129 від 07.07.2023, довіреності № 4 від 15.12.2022, додаткової угоди №4 від 23.12.2022 до Контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01 червня 2021 року, додаткової угоди №6 від 21.06.2023 до Контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01 червня 2021 року.

Ураховуючи, що підприємство ТОВ «НВП «Неосинтез», в особі директора філії №1 ОСОБА_1 , що діяв на підставі довіреності №4 від 15.12.2022, надано документи для митного оформлення митної декларації ЕК11АА №23UA56U8, а саме: рахунок-фактуру (iнвойс) від 04.07.2023 №11 до контракту №01/06/21-1 від 01.06.2021, CMR №129 від 07.07.2023, довіреність № 4 від 15.12.2022, додаткова угода №4 від 23.12.2022 до Контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01 червня 2021 року, додаткова угода №6 від 21.06.2023 до Контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01 червня 2021 року, в діях громадянина ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч.1 ст.483 МК України, а саме дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом (т.4 а.п.63-67).

Також, із протоколу про порушення митних правил №0115/10200/23 від 31.10.2023 вбачається, що 13.07.2023 о 15 год 54 хв до митного посту «Чернігів» подано митну декларацію ЕК11АА №23UA32U0 та скановані копії документів з заявленим митним режимом «реекспорт» на товар «Лист профільований С8 0,35*1150*2000мм, RAL 6005 20373,60 кг. «Призначений для встановлення огорожі», за кодом товару згідно УКТ ЗЕД , вага брутто 20 510,00 кг, вага нетто 20 373,60 кг. Вартість згідно рахунку-фактури (iнвойс) від 04.07.2023 №12 складає 31 273,48 дол. США, що за курсом НБУ станом на 13.07.2023 складає 1 143 627,38 грн.

Згідно наданих до митної декларації ЕК11АА №23UA32U0 документів: рахунку-фактури (iнвойс) від 04.07.2023 №12 до контракту №01/06/21-1 від 01.06.2021, який підписано керівником Філії №1 ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» ОСОБА_1 на підставі довіреності №4 від 15.12.2022, CMR №128 від 13.07.2023: відправником товару зазначено ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» (); одержувачем зазначено «ADAMPOL S.A.», ul. Uslugowa 3, 15-521 Zascianki, Польща (згідно додаткової угоди №4 до контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01.06.2021); в графі 14 митної декларації декларантом/представником зазначено ТОВ «РІЧЕЗЗА» () в особі ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_1 ), що діє на підставі договору доручення від 26.01.2023 №16 про надання послуг з декларування вантажів, який підписано керівником Філії №1 ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» ОСОБА_1 на підставі довіреності №4 від 15.12.2022.

До митної декларації ЕК11АА №23UA32U0 також приєднані документи, а саме: додаткова угода №4 від 23.12.2022 до Контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01 червня 2021 року, яка підписана директором ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» () ОСОБА_3 ; додаткова угода №6 від 21.06.2023 до Контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01 червня 2021 року, яка підписана директором ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» () ОСОБА_3 ; довіреність №4 від 15.12.2022 видана ОСОБА_1 , директору Філії № 1 ТОВ «НВП «Неосинтез», яка підписана директором ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» () ОСОБА_3 .

Згідно бази даних ПІК «Учасники ЗЕД» та модуля «Інформація з податкових баз даних» АСМО «Інспектор», а також за даними відкритих джерел opendatabot.ua директором ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» () зазначено громадянина ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_2 ). За даними opendatabot.ua ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_2 ) призначений на посаду керівника підприємства ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» () з 02.09.2022.

Відповідно до наявної інформації, яка знаходиться в Чернігівській митниці встановлено, що ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» на підставі поданої заяви від 29.06.2021 отримано дозвіл від 29.06.2021 №8545/13-02-16 на ввезення товару на митну територію України та поміщення в митний режим «переробки на митній території України» строком до 29.06.2022.

У період з 09.06.2022 до 27.06.2023 за заявами підприємства ТОВ «НВП «Неосинтез» строк дії дозволу № 8545/13-02-16 від 29.06.2021 на переробку товарів на митній території України продовжувався з урахуванням вимог частини 3 та частини 4 статті 151 Митного кодексу України.

Відповідно до довіреності № 4 від 15.12.2022 складеної у м. Київ, директором ТОВ «Науково-виробниче підприємство «НЕОСИНТЕЗ» () громадянином ОСОБА_3 , уповноважено директора Філії №1 ТОВ «НВП «Неосинтез» ОСОБА_1 представляти інтереси ТОВ «НВП «Неосинтез»() в усіх органах державної влади та органах місцевого самоврядування, установах, організаціях, у державних реєстраторів, перед усіма фізичними і юридичними особами, незалежно від форми власності і підпорядкування з усіх питань що стосуються діяльності Філії та/або Товариства.

У період з 27.12.2022 до 14.07.2023 підприємство ТОВ «НВП «Неосинтез», в особі директора Філії № 1 ТОВ «НВП «Неосинтез» ОСОБА_1 , що діє на підставі довіреності №4 від 15.12.2022 зверталося до Чернігівської митниці із заявами від 27.12.2022 № 10 (вхідний Чернігівської митниці №9583/13-02-16 від 27.12.2022), від 03.01.2023 № 11 (вхідний Чернігівської митниці №66/13-02-17 від 03.01.2023), від 15.02.2023 № 17 (вхідний Чернігівської митниці №1114/13-02-17 від 15.02.2023), від 20.04.2023 № 7 (вхідний Чернігівської митниці №2865/13-02-17 від 24.04.2023), від 25.05.2023 № 11 (вхідний Чернігівської митниці №3810/13-02-17 від 29.05.2023), від 27.06.2023 № 13 (вхідний Чернігівської митниці №4675/13-02-17 від 27.06.2023), 14.07.2023 № 16 (вхідний Чернігівської митниці №5114/13-02-17 від 14.07.2023) щодо подовження строку переробки товарів на митній території України за дозволом № 8545/13-02-16 від 29.06.2021 на період дії обставин непереборної сили (воєнного стану).

Відповідно до заяви ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» поданої до Чернігівської митниці 27.06.2023 №13 (вхідний Чернігівської митниці №4675/13-02-17 від 27.06.2023) за підписом директора філії № 1 ТОВ «НВП «Неосинтез» ОСОБА_1 , що діє на підставі довіреності № 4 від 15.12.2022, строк дії переробки товарів в митному режимі «переробка на митній території України» за дозволом № 8545/13-02-16 від 29.06.2021 Чернігівською митницею продовжено до 17.07.2023.

Ураховуючи, що строк дії дозволу вичерпано, товари ввезені для переробки (сировина) перероблені в повному обсязі, але зобов`язання підприємство ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» () перед митним органом щодо вивезення (реекспорту) продуктів переробки (готової продукції), декларування товару в інші митні режими не виконало.

Для отримання пояснення щодо причини не вивезення готової продукції Чернігівською митницею направлено листи директору Товариства ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_2 (листи №7.11-3/7.11-20-01/14/4061 від 31.07.2023, №7.11-3/7.11-20-01/14/4148 від 01.08.2023).

Відповідно до наданих пояснень ОСОБА_1 від 10.08.2023 фактичне місцезнаходження, місце реєстрації, контактні дані, електронна адреса директора ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез»() ОСОБА_3 йому не відомі.

Згідно інформації, отриманої листом Центрального міжрегіонального управління Державної міграційної служби у м. Києві та Київської області від 03.08.2023 № 8010.5.3-27972/80.3-23 (вх. Чернігівської митниці №5579/8.10-02-18), громадянин ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , зареєстрований з 24.03.2017 за адресою АДРЕСА_2 по паспорту громадянина України серії НОМЕР_3 , виданий 28.11.2001 Суворовським РВ УМВС України в Херсонській області.

У зв`язку з тим, що на запрошення до Чернігівської митниці ОСОБА_3 не з`явився, письмових пояснень на адресу Чернігівської митниці не надав, до Київської митниці направлено лист №7.11-3/7.11-20-01/7/4398 від 16.08.2023 щодо здійснення опитування директора ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» () ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_2 .

29.08.2023 до Чернігівської митниці надійшла відповідь Київської митниці за №7.8-1/20/7/15801 (вх. Чернігівської митниці №6154/7-02-16 від 29.08.2023) з поясненнями громадянина ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , паспорт громадянина України НОМЕР_3 виданий 28.11.2001 року.

Відповідно до наданих пояснень громадянина ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , паспорт МО962831 встановлено, що ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез»() йому не відомо, керівником, директором вищевказаного підприємства він фактично ніколи не був. Також зазначив, що будь-якою фінансово-господарською діяльністю ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» () не займався, не отримував та не користувався печаткою підприємства, не отримував ніяких вказівок та не мав будь-якого відношення до вищезазначеного підприємства. Громадянин ОСОБА_1 йому не відомий.

Відповідно до наданих пояснень громадянина ОСОБА_1 від 31.08.2023, громадянин ОСОБА_3 йому не відомий, особисто з ним ОСОБА_1 ніколи не зустрічався. Наказ про призначення громадянина ОСОБА_1 директором Філії №1 ТОВ «НВП «Неосинтез» та документи, що використовувалися для здійснення зовнішньоекономічної та фінансово-господарської діяльності, а саме: довіреність №4 від 15.12.2022, доповнення №4 від 23.12.2022 та доповнення №6 від 21.06.2023 до Контракту №01-06/21-1 від 01.06.2021 громадянин ОСОБА_1 отримав через водіїв автобусів, що курсують від міста Києва до міста Чернігів. Організаційні заходи щодо виконання обов`язків, здійснення переробки товарів та виготовлення готової продукції з подальшим реекспортом за межі митної території України здійснювались громадянином ОСОБА_1 в телефонному режимі з невідомою особою, що представлялася директором ТОВ «НВП «Неосинтез».

Відповідно до наданих пояснень особи, уповноваженої на декларування, ОСОБА_2 від 01.09.2023, вона повідомила, що договір доручення від 26.01.2023 №16 про надання послуг з декларування вантажів укладався з директором філії №1 Філії №1 ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» ОСОБА_1 , який діяв на підставі довіреності №4 від 15.12.2022. Громадянин ОСОБА_3 їй невідомий, ніколи його не бачила, ніколи і ні в який спосіб з ним не спілкувалася. Додаткова угода №4 від 23.12.2022 до Контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01.06.2021, Додаткова угода №6 від 21.06.2023 до Контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01 червня 2021 року, довіреність №4 від 15.12.2022 надсилались їй засобами електронного зв`язку. Оригіналів вищевказаних документів вона не бачила.

Таким чином, за результатами перевірки встановлено, що громадянин ОСОБА_1 , діючи як директор Філії № 1 ТОВ «Науково виробниче підприємство «Неосинтез» на підставі довіреності № 4 від 15.12.2022, вчинив дії з переміщення товарів «Лист профільований С8 0,35*1150*2000мм, RAL 6005 - 20373,60 кг. «Призначений для встановлення огорожі», за кодом товару згідно УКТ ЗЕД , вага брутто 20 510,00 кг, вага нетто 20 373,60 кг. Вартість згідно рахунку-фактури (iнвойс) від 04.07.2023 №12 складає 31 273,48 доларів США, що за курсом НБУ станом на 13.07.2023 складає 1 143 627,38 грн з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом: а саме, рахунку-фактури (iнвойс) від 04.07.2023 №12 до контракту №01/06/21-1 від 01.06.2021, CMR №128 від 13.07.2023, довіреності №4 від 15.12.2022, додаткової угоди №4 від 23.12.2022 до Контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01.06.2021, додаткової угоди №6 від 21.06.2023 до Контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01 червня 2021 року.

Ураховуючи, що підприємство ТОВ «НВП «Неосинтез», в особі директора філії №1 ОСОБА_1 , що діяв на підставі довіреності №4 від 15.12.2022, надано документи для митного оформлення митної декларації ЕК11АА №23UA32U0, а саме: рахунку-фактури (iнвойс) від 04.07.2023 №12 до контракту №01/06/21-1 від 01.06.2021, CMR №128 від 13.07.2023, довіреності №4 від 15.12.2022, додаткової угоди №4 від 23.12.2022 до Контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01.06.2021, додаткової угоди №6 від 21.06.2023 до Контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01 червня 2021 року, у діях громадянина ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч.1 ст.483 МК України, а саме дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом (т.4 а.п.136-144).

Крім того, із протоколу про порушення митних правил №0107/10200/23 від 30.10.2023 вбачається, що 01.02.2023 о 14 год 48 хв до митного посту «Чернігів» подано митну декларацію ЕК11АА №23UA78U9 та електронні копії паперових документів з заявленим митним режимом «реекспорт» на товар «Лист профільований: С8 0,35*1150*2000мм, RAL 6005 - 19440 кг. Призначений для встановлення огорожі», за кодом товару згідно УКТ ЗЕД , вага брутто 19 569,22 кг, вага нетто -19 440 кг. Вартість згідно рахунку-фактури (iнвойс) від 30.01.2023 №1 29 840,40 доларів США, що за курсом НБУ станом на 01.02.2023 складає 1 091 221,65 грн.

Згідно наданих до митного оформлення документів до митної декларації ЕК11АА №23UA78U9: рахунку-фактури (iнвойс) від 30.01.2023 №1 до контракту №01/06/21-1 від 01.06.2021, який підписано керівником Філії №1 ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» ОСОБА_1 на підставі довіреності №4 від 15.12.2022, CMR №445851 від 01.02.2023: відправником товару зазначено ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» (); одержувачем зазначено «ADAMPOL S.A.», АДРЕСА_3 , Польща (згідно додаткової угоди №4 до контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01.06.2021); перевізником зазначено ФОП « ОСОБА_4 », АДРЕСА_4 , код НОМЕР_4 , транспортний засіб д.н.з. НОМЕР_5 / НОМЕР_6 ; в графі 14 митної декларації декларантом/представником зазначено ТОВ «РІЧЕЗЗА» () ТОВ «РІЧЕЗЗА» () в особі ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_1 ), що діє на підставі договору доручення від 26.01.2023 №16 про надання послуг з декларування вантажів, який підписано керівником Філії №1 ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» ОСОБА_1 на підставі довіреності №4 від 15.12.2022.

До митної декларації ЕК11АА №23UA78U9 також приєднані документи, а саме: додаткова угода №4 від 23.12.2022 до Контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01 червня 2021 року, яка підписана директором ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» () ОСОБА_3 ; довіреність №4 від 15.12.2022 видана ОСОБА_1 , директору Філії № 1 ТОВ «НВП «Неосинтез», яка підписана директором ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» () ОСОБА_3 .

Згідно бази даних АСМО «Інспектор» ПІК «Учасники ЗЕД» та за даними відкритих джерел Opendatabot.ua директором ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» () зазначено громадянина ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_2 ). За даними opendatabot.ua ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_2 ) призначений на посаду керівника підприємства ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» () з 02.09.2022.

Відповідно до наявної інформації, яка знаходиться в Чернігівській митниці встановлено, що ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез`на підставі поданої заяви від 29.06.2021 отримано дозвіл від 29.06.2021 № 8545/13-02-16 на ввезення товару на митну територію України та поміщення в митний режим «переробки на митній території України» строком до 29.06.2022.

У період з 09.06.2022 до 27.06.2023 за заявами підприємства ТОВ «НВП «Неосинтез» строк дії дозволу № 8545/13-02-16 від 29.06.2021 на переробку товарів на митній території України продовжувався з урахуванням вимог частини 3 та частини 4 статті 151 Митного кодексу України.

Відповідно до довіреності № 4 від 15.12.2022 складеної у м. Київ, директором ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» () громадянином ОСОБА_3 , уповноважено директора Філії №1 ТОВ «НВП «Неосинтез» ОСОБА_1 представляти інтереси ТОВ «НВП «Неосинтез» () в усіх органах державної влади та органах місцевого самоврядування, установах, організаціях, у державних реєстраторів, перед усіма фізичними і юридичними особами, незалежно від форми власності і підпорядкування з усіх питань що стосуються діяльності Філії та/або Товариства.

У період з 27.12.2022 до 14.07.2023 підприємство ТОВ «НВП «Неосинтез», в особі директора Філії № 1 ТОВ «НВП «Неосинтез» ОСОБА_1 , що діє на підставі довіреності №4 від 15.12.2022 зверталося до Чернігівської митниці із заявами від 27.12.2022 № 10 (вхідний Чернігівської митниці № 9583/13-02-16 від 27.12.2022), від 03.01.2023 № 11 (вхідний Чернігівської митниці № 66/13-02-17 від 03.01.2023), від 15.02.2023 № 17 (вхідний Чернігівської митниці № 1114/13-02-17 від 15.02.2023), від 20.04.2023 № 7 (вхідний Чернігівської митниці № 2865/13-02-17 від 24.04.2023), від 25.05.2023 № 11 (вхідний Чернігівської митниці № 3810/13-02-17 від 29.05.2023), від 27.06.2023 № 13 (вхідний Чернігівської митниці № 4675/13-02-17 від 27.06.2023), 14.07.2023 № 16 (вхідний Чернігівської митниці № 5114/13-02-17 від 14.07.2023) щодо подовження строку переробки товарів на митній території України за дозволом № 8545/13-02-16 від 29.06.2021 на період дії обставин непереборної сили (воєнного стану).

Відповідно до заяви ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» поданої до Чернігівської митниці 27.06.2023 № 13 (вхідний Чернігівської митниці № 4675/13-02-17 від 27.06.2023) за підписом директора філії № 1 ТОВ «НВП «Неосинтез» ОСОБА_1 , що діє на підставі довіреності № 4 від 15.12.2022, строк дії переробки товарів в митному режимі «переробка на митній території України» за дозволом № 8545/13-02-16 від 29.06.2021 Чернігівською митницею продовжено до 17.07.2023.

Ураховуючи, що строк дії дозволу вичерпано, товари ввезені для переробки (сировина) перероблені в повному обсязі, але зобов`язання підприємство ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез»(38391550) перед митним органом щодо вивезення (реекспорту) продуктів переробки (готової продукції), декларування товару в інші митні режими не виконало.

Для отримання пояснення щодо причини не вивезення готової продукції Чернігівською митницею направлено листи директору Товариства ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_2 (листи №7.11-3/7.11-20-01/14/4061 від 31.07.2023, №7.11-3/7.11-20-01/14/4148 від 01.08.2023).

Відповідно до наданих пояснень ОСОБА_1 від 10.08.2023 фактичне місцезнаходження, місце реєстрації, контактні дані, електронна адреса директора ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» (38391550) ОСОБА_3 йому не відомі.

Згідно інформації отриманої листом ЦМУ ДМС у м. Києві та Київської області від 03.08.2023 вх. ЧМ №5579/8.10-02-18 громадянин ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , зареєстрований з 24.03.2017 за адресою АДРЕСА_2 по паспорту громадянина України серії НОМЕР_3 , виданий 28.11.2001 Суворовським РВ УМВС України в Херсонській області.

У зв`язку з тим, що на запрошення до Чернігівської митниці ОСОБА_3 не з`явився, письмових пояснень на адресу Чернігівської митниці не надав, до Київської митниці направлено лист №7.11-3/7.11-20-01/7/4398 від 16.08.2023 щодо здійснення опитування директора ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» (38391550) ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_2 .

29.08.2023 до Чернігівської митниці надійшла відповідь Київської митниці за №7.8-1/20/7/15801 (вх. №6154/7-02-16 від 29.08.2023) з поясненнями громадянина ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , паспорт громадянина України НОМЕР_3 виданий 28.11.2001 року.

Відповідно до наданих пояснень громадянина ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , паспорт МО962831 встановлено, що ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез»() йому не відомо, керівником, директором вищевказаного підприємства він фактично ніколи не був. Також зазначив, що будь-якою фінансово-господарською діяльністю ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез»() не займався, не отримував та не користувався печаткою підприємства, не отримував ніяких вказівок та не мав будь-якого відношення до вищезазначеного підприємства. Громадянин ОСОБА_1 йому не відомий.

Відповідно до наданих пояснень громадянина ОСОБА_1 від 31.08.2023, громадянин ОСОБА_3 йому не відомий, особисто з ним ОСОБА_1 ніколи не зустрічався. Наказ про призначення громадянина ОСОБА_1 директором Філії №1 ТОВ «НВП «Неосинтез`та документи, що використовувалися для здійснення зовнішньоекономічної та фінансово-господарської діяльності, а саме: довіреність №4 від 15.12.2022, доповнення №4 від 23.12.2022 та доповнення №6 від 21.06.2023 до Контракту №01-06/21-1 від 01.06.2021 громадянин ОСОБА_1 отримав через водіїв автобусів, що курсують від міста Києва до міста Чернігів. Організаційні заходи щодо виконання обов`язків, здійснення переробки товарів та виготовлення готової продукції з подальшим реекспортом за межі митної території України здійснювались громадянином ОСОБА_1 в телефонному режимі з невідомою особою, що представлялася директором ТОВ «НВП «Неосинтез».

Відповідно до наданих пояснень ОСОБА_2 від 01.09.2023, вона повідомила, що договір доручення від 26.01.2023 №16 про надання послуг з декларування вантажів укладався з директором філії №1 Філії №1 ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» ОСОБА_1 , який діяв на підставі довіреності №4 від 15.12.2022. Громадянин ОСОБА_3 їй невідомий, ніколи його не бачила, ніколи і ні в який спосіб з ним не спілкувалася. Додаткова угода №4 від 23.12.2022 до Контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01 червня 2021 року, довіреність №4 від 15.12.2022 надсилались їй засобами електронного зв`язку. Оригіналів вищевказаних документів вона не бачила.

Таким чином, за результатами перевірки встановлено, що громадянин ОСОБА_1 , діючи як директор Філії № 1 ТОВ «Науково виробниче підприємство «Неосинтез» на підставі довіреності № 4 від 15.12.2022, вчинив дії з переміщення товарів «Лист профільований: С8 0,35*1150*2000мм, RAL 6005 - 19440 кг. Призначений для встановлення огорожі», за кодом товару згідно УКТ ЗЕД , вага брутто 19 569,22 кг, вага нетто 19 440 кг, вартість згідно рахунку-фактури (iнвойс) від 30.01.2023 №1 29 840,40 доларів США, що за курсом НБУ станом на 01.02.2023 складає 1 091 221,65 грн з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом: а саме, рахунку-фактури (iнвойс) від 30.01.2023 №1 до контракту №01/06/21-1 від 01.06.2021, CMR № 445851 від 01.02.2023, довіреності № 4 від 15.12.2022, додаткової угоди №4 від 23.12.2022 до Контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01 червня 2021 року.

Ураховуючи, що підприємство ТОВ «НВП «Неосинтез», в особі директора філії №1 ОСОБА_1 , що діяв на підставі довіреності №4 від 15.12.2022, надано документи для митного оформлення митної декларації ЕК11АА №23UA78U9, а саме: рахунок-фактуру (iнвойс) від 30.01.2023 №1 до контракту №01/06/21-1 від 01.06.2021, CMR №445851 від 01.02.2023, довіреність № 4 від 15.12.2022, додаткова угода №4 від 23.12.2022 до Контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01 червня 2021 року, в діях громадянина ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч.1 ст.483 МК України, а саме дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом (т.4 а.п.238-245).

Крім того, із протоколу про порушення митних правил №0111/10200/23 від 30.10.2023 вбачається, що 01.02.2023 о 13 год 12 хв до митного посту «Чернігів» подано митну декларацію ЕК11АА №23UA71U5 та електронні копії паперових документів з заявленим митним режимом «реекспорт» на товар «Лист профільований: С8 0,35*1150*2000мм, RAL 8017 - 5400 кг; МП20 0,35*1100*2000мм, RAL 6005 - 2152 кг; МП20 0,35*1100*2000мм, RAL 8017 - 11836 кг., призначений для встановлення огорожі», за кодом товару згідно УКТ ЗЕД , вага брутто 19 517,23 кг, вага нетто -19 388 кг. Вартість згідно рахунку-фактури (iнвойс) від 30.01.2023 №2 29 760,58 дол. США, що за курсом НБУ станом на 01.02.2023 складає 1 088 302,75 грн.

Згідно наданих до митного оформлення документів до митної декларації ЕК11АА №23UA71U5: рахунку-фактури (iнвойс) від 30.01.2023 №2 до контракту №01/06/21-1 від 01.06.2021, який підписано керівником Філії №1 ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» ОСОБА_1 на підставі довіреності №4 від 15.12.2022, CMR №445852 від 01.02.2023: відправником товару зазначено ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» (); одержувачем - «ADAMPOL S.A.», АДРЕСА_3 , Польща (згідно додаткової угоди від 23.12.2022 №4 до контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01.06.2021); перевізником зазначено ФОП « ОСОБА_4 », АДРЕСА_4 , код НОМЕР_4 , транспортний засіб д.н.з. НОМЕР_14 / НОМЕР_15 ; в графі 14 митної декларації декларантом/представником зазначено ТОВ «РІЧЕЗЗА» () в особі ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_1 ), що діє на підставі договору доручення від 26.01.2023 №16 про надання послуг з декларування вантажів, який підписано керівником Філії №1 ТОВ «НВП «Неосинтез» ОСОБА_1 на підставі довіреності №4 від 15.12.2022.

До митної декларації ЕК11АА №23UA71U5 також приєднані документи, а саме: додаткова угода №4 від 23.12.2022 до Контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01 червня 2021 року, яка підписана директором ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» () ОСОБА_3 ; довіреність №4 від 15.12.2022 видана ОСОБА_1 , директору Філії № 1 ТОВ «НВП «Неосинтез», яка підписана директором ТОВ «НВП «Неосинтез» () ОСОБА_3 .

Згідно бази даних АСМО «Інспектор» ПІК «Учасники ЗЕД» та за даними відкритих джерел Opendatabot.ua директором ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» () зазначено громадянина ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_2 ). За даними opendatabot.ua ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_2 ) призначений на посаду керівника підприємства ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез»() з 02.09.2022.

Відповідно до наявної інформації, яка знаходиться в Чернігівській митниці встановлено, що ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» на підставі поданої заяви від 29.06.2021 отримано дозвіл від 29.06.2021 № 8545/13-02-16 на ввезення товару на митну територію України та поміщення в митний режим «переробки на митній території України» строком до 29.06.2022.

У період з 09.06.2022 по 27.06.2023 за заявами підприємства ТОВ «НВП «Неосинтез» строк дії дозволу № 8545/13-02-16 від 29.06.2021 на переробку товарів на митній території України продовжувався з урахуванням вимог частини 3 та частини 4 статті 151 Митного кодексу України.

Відповідно до довіреності № 4 від 15.12.2022 складеної у м. Київ, директором ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» () громадянином ОСОБА_3 , уповноважено директора Філії №1 ТОВ «НВП «Неосинтез» ОСОБА_1 представляти інтереси ТОВ «НВП «Неосинтез» () в усіх органах державної влади та органах місцевого самоврядування, установах, організаціях, у державних реєстраторів, перед усіма фізичними і юридичними особами, незалежно від форми власності і підпорядкування з усіх питань що стосуються діяльності Філії та/або Товариства.

У період з 27.12.2022 до 14.07.2023 підприємство ТОВ «НВП «Неосинтез», в особі директора Філії № 1 ТОВ «НВП «Неосинтез» ОСОБА_1 , що діє на підставі довіреності №4 від 15.12.2022 зверталося до Чернігівської митниці із заявами від 27.12.2022 № 10 (вхідний Чернігівської митниці № 9583/13-02-16 від 27.12.2022), від 03.01.2023 № 11 (вхідний Чернігівської митниці № 66/13-02-17 від 03.01.2023), від 15.02.2023 № 17 (вхідний Чернігівської митниці № 1114/13-02-17 від 15.02.2023), від 20.04.2023 № 7 (вхідний Чернігівської митниці № 2865/13-02-17 від 24.04.2023), від 25.05.2023 № 11 (вхідний Чернігівської митниці № 3810/13-02-17 від 29.05.2023), від 27.06.2023 № 13 (вхідний Чернігівської митниці № 4675/13-02-17 від 27.06.2023), 14.07.2023 № 16 (вхідний Чернігівської митниці № 5114/13-02-17 від 14.07.2023) щодо подовження строку переробки товарів на митній території України за дозволом № 8545/13-02-16 від 29.06.2021 на період дії обставин непереборної сили (воєнного стану).

Відповідно до заяви ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» поданої до Чернігівської митниці 27.06.2023 № 13 (вхідний Чернігівської митниці № 4675/13-02-17 від 27.06.2023) за підписом директора філії № 1 ТОВ «НВП «Неосинтез» ОСОБА_1 , що діє на підставі довіреності № 4 від 15.12.2022, строк дії переробки товарів в митному режимі «переробка на митній території України» за дозволом № 8545/13-02-16 від 29.06.2021 Чернігівською митницею продовжено до 17.07.2023.

Ураховуючи, що строк дії дозволу вичерпано, товари ввезені для переробки (сировина) перероблені в повному обсязі, але зобов`язання підприємство ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез»(38391550) перед митним органом щодо вивезення (реекспорту) продуктів переробки (готової продукції), декларування товару в інші митні режими не виконало.

Для отримання пояснення щодо причини не вивезення готової продукції Чернігівською митницею направлено листи директору Товариства ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_2 (листи №7.11-3/7.11-20-01/14/4061 від 31.07.2023, №7.11-3/7.11-20-01/14/4148 від 01.08.2023).

Відповідно до наданих пояснень ОСОБА_1 від 10.08.2023 фактичне місцезнаходження, місце реєстрації, контактні дані, електронна адреса директора ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез»(38391550) ОСОБА_3 йому не відомі.

Згідно інформації, отриманої листом ЦМУ ДМС у м. Києві та Київської області від 03.08.2023 вх. ЧМ №5579/8.10-02-18 громадянин ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , зареєстрований з 24.03.2017 за адресою АДРЕСА_2 по паспорту громадянина України серії НОМЕР_3 , виданий 28.11.2001 Суворовським РВ УМВС України в Херсонській області.

У зв`язку з тим, що на запрошення до Чернігівської митниці ОСОБА_3 не з`явився, письмових пояснень на адресу Чернігівської митниці не надав, до Київської митниці направлено лист №7.11-3/7.11-20-01/7/4398 від 16.08.2023 щодо здійснення опитування директора ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» (38391550) ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_2 .

29.08.2023 до Чернігівської митниці надійшла відповідь Київської митниці за №7.8-1/20/7/15801 (вх. №6154/7-02-16 від 29.08.2023) з поясненнями громадянина ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , паспорт громадянина України НОМЕР_3 виданий 28.11.2001 року.

Відповідно до наданих пояснень громадянина ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , паспорт МО962831 встановлено, що ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез»() йому не відомо, керівником, директором вищевказаного підприємства він фактично ніколи не був. Також зазначив, що будь-якою фінансово-господарською діяльністю ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» () не займався, не отримував та не користувався печаткою підприємства, не отримував ніяких вказівок та не мав будь-якого відношення до вищезазначеного підприємства. Громадянин ОСОБА_1 йому не відомий.

Відповідно до наданих пояснень громадянина ОСОБА_1 від 31.08.2023, громадянин ОСОБА_3 йому не відомий, особисто з ним ОСОБА_1 ніколи не зустрічався. Наказ про призначення громадянина ОСОБА_1 директором Філії №1 ТОВ «НВП «Неосинтез» та документи, що використовувалися для здійснення зовнішньоекономічної та фінансово-господарської діяльності, а саме: довіреність №4 від 15.12.2022, доповнення №4 від 23.12.2022 та доповнення №6 від 21.06.2023 до Контракту №01-06/21-1 від 01.06.2021 громадянин ОСОБА_1 отримав через водіїв автобусів, що курсують від міста Києва до міста Чернігів. Організаційні заходи щодо виконання обов`язків, здійснення переробки товарів та виготовлення готової продукції з подальшим реекспортом за межі митної території України здійснювались громадянином ОСОБА_1 в телефонному режимі з невідомою особою, що представлялася директором ТОВ «НВП «Неосинтез».

Відповідно до наданих пояснень ОСОБА_2 від 01.09.2023, вона повідомила, що договір доручення від 26.01.2023 №16 про надання послуг з декларування вантажів укладався з директором філії №1 Філії №1 ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» ОСОБА_1 , який діяв на підставі довіреності №4 від 15.12.2022. Громадянин ОСОБА_3 їй невідомий, ніколи його не бачила, ніколи і ні в який спосіб з ним не спілкувалася. Додаткова угода №4 від 23.12.2022 до Контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01 червня 2021 року, довіреність №4 від 15.12.2022 надсилались їй засобами електронного зв`язку. Оригіналів вищевказаних документів вона не бачила.

Таким чином, за результатами перевірки встановлено, що громадянин ОСОБА_1 , діючи як директор Філії № 1 ТОВ «Науково виробниче підприємство «Неосинтез» на підставі довіреності № 4 від 15.12.2022, вчинив дії з переміщення товарів «Лист профільований: - С8 0,35*1150*2000мм, RAL 8017 - 5400 кг; - МП20 0,35*1100*2000мм, RAL 6005 - 2152 кг; - МП20 0,35*1100*2000мм, RAL 8017 11 836 кг, призначений для встановлення огорожі», за кодом товару згідно УКТ ЗЕД , вага брутто 19 517,23 кг, вага нетто -19 388 кг, вартість згідно рахунку-фактури (iнвойс) від 30.01.2023 №2 29 760,58 доларів США, що за курсом НБУ станом на 01.02.2023 складає 1 088 302,75 грн з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом: а саме, рахунку-фактури (iнвойс) від 30.01.2023 №2 до контракту №01/06/21-1 від 01.06.2021, CMR № 445852 від 01.02.2023, довіреності № 4 від 15.12.2022, додаткової угоди №4 від 23.12.2022 до Контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01 червня 2021 року.

Ураховуючи, що підприємство ТОВ «НВП «Неосинтез», в особі директора філії № 1 ОСОБА_1 , що діяв на підставі довіреності № 4 від 15.12.2022, надано документи для митного оформлення митної декларації ЕК11АА №23UA71U5, а саме: рахунок-фактуру (iнвойс) від 30.01.2023 №2 до контракту №01/06/21-1 від 01.06.2021, CMR №445852 від 01.02.2023, довіреність № 4 від 15.12.2022, додаткова угода №4 від 23.12.2022 до Контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01 червня 2021 року, в діях громадянина ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч.1 ст.483 МК України, а саме дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом (т.5 а.п.70-73).

Із протоколу про порушення митних правил №0112/10200/23 від 30.10.2023 вбачається, що 10.02.2023 о 14 год 33 хв до митного посту «Чернігів» подано митну декларацію ЕК11АА №23UA68U9 та електронні копії паперових документів з заявленим митним режимом «реекспорт» на товар «Лист профільований: С8 0,33*1150*2000мм, RAL 6005 - 8064 кг; С8 0,35*1150*2000мм, RAL 7004 - 8510,75 кг; С8 0,35*1150*2000мм, RAL 9003 - 3646,16 кг., призначений для встановлення огорожі», за кодом товару згідно УКТ ЗЕД , вага брутто 20 364,49 кг, вага нетто 20 220,91 кг. Вартість згідно рахунку-фактури (iнвойс) від 10.02.2023 №3 31 039,10 доларів США, що за курсом НБУ станом на 10.02.2023 складає 1 135 056,43 грн.

Згідно наданих до митного оформлення документів до митної декларації ЕК11АА №23UA68U9: рахунку-фактури (iнвойс) від 10.02.2023 №3 до контракту №01/06/21-1 від 01.06.2021, який підписано керівником Філії №1 ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» ОСОБА_1 на підставі довіреності №4 від 15.12.2022, CMR №61 від 10.02.2023: відправником товару зазначено ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» (); одержувачем зазначено «ADAMPOL S.A.», АДРЕСА_3 , Польща (згідно додаткової угоди від 23.12.2022 №4 до контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01.06.2021); перевізником зазначено ФОП « ОСОБА_4 », АДРЕСА_4 , код НОМЕР_4 , транспортний засіб д.н.з. НОМЕР_16 / НОМЕР_17 ; в графі 14 митної декларації декларантом/представником зазначено ТОВ «РІЧЕЗЗА» () в особі ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_1 ), що діє на підставі договору доручення від 26.01.2023 №16 про надання послуг з декларування вантажів, який підписано керівником Філії №1 ТОВ «НВП «Неосинтез» ОСОБА_1 на підставі довіреності №4 від 15.12.2022.

До митної декларації ЕК11АА №23UA68U9 також приєднані документи, а саме: додаткова угода №4 від 23.12.2022 до Контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01 червня 2021 року, яка підписана директором ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» () ОСОБА_3 ; довіреність №4 від 15.12.2022 видана ОСОБА_1 , директору Філії № 1 ТОВ «НВП «Неосинтез», яка підписана директором ТОВ «НВП «Неосинтез» () ОСОБА_3 .

Згідно бази даних АСМО «Інспектор» ПІК «Учасники ЗЕД» та за даними відкритих джерел Opendatabot.ua директором ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» () зазначено громадянина ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_2 ). За даними opendatabot.ua ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_2 ) призначений на посаду керівника підприємства ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» () з 02.09.2022.

Відповідно до наявної інформації, яка знаходиться в Чернігівській митниці встановлено, що ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез`на підставі поданої заяви від 29.06.2021 отримано дозвіл від 29.06.2021 № 8545/13-02-16 на ввезення товару на митну територію України та поміщення в митний режим «переробки на митній території України» строком до 29.06.2022.

У період з 09.06.2022 до 27.06.2023 за заявами підприємства ТОВ «НВП «Неосинтез» строк дії дозволу № 8545/13-02-16 від 29.06.2021 на переробку товарів на митній території України продовжувався з урахуванням вимог частини 3 та частини 4 статті 151 Митного кодексу України.

Відповідно до довіреності № 4 від 15.12.2022 складеної у м. Київ, директором ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» () громадянином ОСОБА_3 , уповноважено директора Філії №1 ТОВ «НВП «Неосинтез» ОСОБА_1 представляти інтереси ТОВ «НВП «Неосинтез» () в усіх органах державної влади та органах місцевого самоврядування, установах, організаціях, у державних реєстраторів, перед усіма фізичними і юридичними особами, незалежно від форми власності і підпорядкування з усіх питань що стосуються діяльності Філії та/або Товариства.

У період з 27.12.2022 до 14.07.2023 підприємство ТОВ «НВП «Неосинтез», в особі директора Філії № 1 ТОВ «НВП «Неосинтез» ОСОБА_1 , що діє на підставі довіреності №4 від 15.12.2022 зверталося до Чернігівської митниці із заявами від 27.12.2022 № 10 (вхідний Чернігівської митниці № 9583/13-02-16 від 27.12.2022), від 03.01.2023 № 11 (вхідний Чернігівської митниці № 66/13-02-17 від 03.01.2023), від 15.02.2023 № 17 (вхідний Чернігівської митниці № 1114/13-02-17 від 15.02.2023), від 20.04.2023 № 7 (вхідний Чернігівської митниці № 2865/13-02-17 від 24.04.2023), від 25.05.2023 № 11 (вхідний Чернігівської митниці № 3810/13-02-17 від 29.05.2023), від 27.06.2023 № 13 (вхідний Чернігівської митниці № 4675/13-02-17 від 27.06.2023), 14.07.2023 № 16 (вхідний Чернігівської митниці № 5114/13-02-17 від 14.07.2023) щодо подовження строку переробки товарів на митній території України за дозволом № 8545/13-02-16 від 29.06.2021 на період дії обставин непереборної сили (воєнного стану).

Відповідно до заяви ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» поданої до Чернігівської митниці 27.06.2023 № 13 (вхідний Чернігівської митниці № 4675/13-02-17 від 27.06.2023) за підписом директора філії № 1 ТОВ «НВП «Неосинтез» ОСОБА_1 , що діє на підставі довіреності № 4 від 15.12.2022, строк дії переробки товарів в митному режимі «переробка на митній території України» за дозволом № 8545/13-02-16 від 29.06.2021 Чернігівською митницею продовжено до 17.07.2023.

Ураховуючи, що строк дії дозволу вичерпано, товари ввезені для переробки (сировина) перероблені в повному обсязі, але зобов`язання підприємство ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» (38391550) перед митним органом щодо вивезення (реекспорту) продуктів переробки (готової продукції), декларування товару в інші митні режими не виконало.

Для отримання пояснення щодо причини не вивезення готової продукції Чернігівською митницею направлено листи директору Товариства ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_2 (листи №7.11-3/7.11-20-01/14/4061 від 31.07.2023, №7.11-3/7.11-20-01/14/4148 від 01.08.2023).

Відповідно до наданих пояснень ОСОБА_1 від 10.08.2023 фактичне місцезнаходження, місце реєстрації, контактні дані, електронна адреса директора ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез»(38391550) ОСОБА_3 йому не відомі.

Згідно інформації, отриманої листом ЦМУ ДМС у м. Києві та Київської області від 03.08.2023 вх. ЧМ №5579/8.10-02-18, громадянин ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , зареєстрований з 24.03.2017 за адресою АДРЕСА_2 по паспорту громадянина України серії НОМЕР_3 , виданий 28.11.2001 Суворовським РВ УМВС України в Херсонській області.

У зв`язку з тим, що на запрошення до Чернігівської митниці ОСОБА_3 не з`явився, письмових пояснень на адресу Чернігівської митниці не надав, до Київської митниці направлено лист №7.11-3/7.11-20-01/7/4398 від 16.08.2023 щодо здійснення опитування директора ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» (38391550) ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_2 .

29.08.2023 до Чернігівської митниці надійшла відповідь Київської митниці за №7.8-1/20/7/15801 (вх. №6154/7-02-16 від 29.08.2023) з поясненнями громадянина ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_2 .

З наданих пояснень ОСОБА_3 , паспорт МО962831, встановлено, що ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» () йому не відомо, керівником, директором вищевказаного підприємства він фактично ніколи не був. Також зазначив, що будь-якою фінансово-господарською діяльністю ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» () не займався, не отримував та не користувався печаткою підприємства, не отримував ніяких вказівок та не мав будь-якого відношення до вищезазначеного підприємства. Громадянин ОСОБА_1 йому не відомий.

Відповідно до наданих пояснень громадянина ОСОБА_1 від 31.08.2023, громадянин ОСОБА_3 йому не відомий, особисто з ним ОСОБА_1 ніколи не зустрічався. Наказ про призначення громадянина ОСОБА_1 директором Філії №1 ТОВ «НВП «Неосинтез» та документи, що використовувалися для здійснення зовнішньоекономічної та фінансово-господарської діяльності, а саме: довіреність №4 від 15.12.2022, доповнення №4 від 23.12.2022 та доповнення №6 від 21.06.2023 до Контракту №01-06/21-1 від 01.06.2021 громадянин ОСОБА_1 отримав через водіїв автобусів, що курсують від міста Києва до міста Чернігів. Організаційні заходи щодо виконання обов`язків, здійснення переробки товарів та виготовлення готової продукції з подальшим реекспортом за межі митної території України здійснювались громадянином ОСОБА_1 в телефонному режимі з невідомою особою, що представлялася директором ТОВ «НВП «Неосинтез».

Відповідно до наданих пояснень ОСОБА_2 від 01.09.2023, вона повідомила, що договір доручення від 26.01.2023 №16 про надання послуг з декларування вантажів укладався з директором філії №1 Філії №1 ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» ОСОБА_1 , який діяв на підставі довіреності №4 від 15.12.2022. Громадянин ОСОБА_3 їй невідомий, ніколи його не бачила, ніколи і ні в який спосіб з ним не спілкувалася. Додаткова угода №4 від 23.12.2022 до Контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01 червня 2021 року, довіреність №4 від 15.12.2022 надсилались їй засобами електронного зв`язку. Оригіналів вищевказаних документів вона не бачила.

Таким чином, за результатами перевірки встановлено, що громадянин ОСОБА_1 , діючи як директор Філії № 1 ТОВ «Науково виробниче підприємство «Неосинтез» на підставі довіреності № 4 від 15.12.2022, вчинив дії з переміщення товарів «Лист профільований: С8 0,33*1150*2000мм, RAL 6005 - 8064 кг; С8 0,35*1150*2000мм, RAL 7004 - 8510,75 кг; С8 0,35*1150*2000мм, RAL 9003 - 3646,16 кг., призначений для встановлення огорожі», за кодом товару згідно УКТ ЗЕД , вага брутто 20 364,49 кг, вага нетто 20 220,91 кг, вартість згідно рахунку-фактури (iнвойс) від 10.02.2023 №3 31 039,10 доларів США, що за курсом НБУ станом на 10.02.2023 складає 1 135 056,43 грн з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом: а саме, рахунку-фактури (iнвойс) від 10.02.2023 №3 до контракту №01/06/21-1 від 01.06.2021, CMR № 61 від 10.02.2023, довіреності № 4 від 15.12.2022, додаткової угоди №4 від 23.12.2022 до Контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01 червня 2021 року.

Ураховуючи, що підприємство ТОВ «НВП «Неосинтез», в особі директора філії № 1 ОСОБА_1 , що діяв на підставі довіреності № 4 від 15.12.2022, надано документи для митного оформлення митної декларації ЕК11АА №23UA68U9, а саме: рахунок-фактуру (iнвойс) від 10.02.2023 №3 до контракту №01/06/21-1 від 01.06.2021, CMR №61 від 10.02.2023, довіреність № 4 від 15.12.2022, додаткова угода №4 від 23.12.2022 до Контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01.06.2021, в діях ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч.1 ст.483 МК України, а саме дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом (т.5 а.п.141-144).

Також, із протоколу про порушення митних правил №0110/10200/23 від 30.10.2023 вбачається, що 10.02.2023 о 13 год 13 хв до митного посту «Чернігів» подано митну декларацію ЕК11АА №23UA65U1 та електронні копії паперових документів з заявленим митним режимом «реекспорт» на товар «Лист профільований: С8 0,33*1150*2000мм, RAL6005 - 6048 кг; С8 0,35*1150*2000мм, RAL 6005 - 8640 кг; С8 0,35*1150*2000мм, RAL 8017 - 2160 кг; МП20 0,35*1100*2000мм, RAL7024-1080 кг; МП20 0,35*1100*2000мм, RAL 8017 - 2160 кг, призначений для встановлення огорожі», за кодом товару згідно УКТ ЗЕД , вага брутто 20 224,40 кг, вага нетто -20 088 кг. Вартість згідно рахунку-фактури (iнвойс) від 10.02.2023 №4 30 835,08 доларів США, що за курсом НБУ станом на 10.02.2023 складає 1 127 595,71 грн.

Згідно наданих до митного оформлення документів до митної декларації ЕК11АА №23UA65U1: рахунку-фактури (iнвойс) від 10.02.2023 №4 до контракту №01/06/21-1 від 01.06.2021, який підписано керівником Філії №1 ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» ОСОБА_1 на підставі довіреності №4 від 15.12.2022, CMR №62 від 10.02.2023: відправником товару зазначено ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» (); одержувачем зазначено «ADAMPOL S.A.», АДРЕСА_3 , Польща (згідно додаткової угоди №4 до контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01.06.2021); перевізником зазначено ФОП « ОСОБА_4 », АДРЕСА_4 , код НОМЕР_4 , транспортний засіб д.н.з. НОМЕР_11 / НОМЕР_12 ; в графі 14 митної декларації декларантом/представником зазначено ТОВ «РІЧЕЗЗА» () в особі ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_1 ), що діє на підставі договору доручення від 26.01.2023 №16 про надання послуг з декларування вантажів, який підписано керівником Філії №1 ТОВ «НВП «Неосинтез» ОСОБА_1 на підставі довіреності №4 від 15.12.2022.

До митної декларації ЕК11АА №23UA65U1 також приєднані документи, а саме: додаткова угода №4 від 23.12.2022 до Контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01 червня 2021 року, яка підписана директором ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» () ОСОБА_3 ; довіреність №4 від 15.12.2022 видана ОСОБА_1 , директору Філії № 1 ТОВ «НВП «Неосинтез», яка підписана директором ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» () ОСОБА_3 .

Згідно бази даних АСМО «Інспектор» ПІК «Учасники ЗЕД» та за даними відкритих джерел Opendatabot.ua директором ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» () зазначено громадянина ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_2 ). За даними opendatabot.ua ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_2 ) призначений на посаду керівника підприємства ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» () з 02.09.2022.

Відповідно до наявної інформації, яка знаходиться в Чернігівській митниці встановлено, що ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез`на підставі поданої заяви від 29.06.2021 отримано дозвіл від 29.06.2021 № 8545/13-02-16 на ввезення товару на митну територію України та поміщення в митний режим «переробки на митній території України» строком до 29.06.2022.

У період з 09.06.2022 до 27.06.2023 за заявами підприємства ТОВ «НВП «Неосинтез» строк дії дозволу № 8545/13-02-16 від 29.06.2021 на переробку товарів на митній території України продовжувався з урахуванням вимог частини 3 та частини 4 статті 151 Митного кодексу України.

Відповідно до довіреності № 4 від 15.12.2022 складеної у м. Київ, директором ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез»() громадянином ОСОБА_3 , уповноважено директора Філії №1 ТОВ «НВП «Неосинтез» ОСОБА_1 представляти інтереси ТОВ «НВП «Неосинтез» () в усіх органах державної влади та органах місцевого самоврядування, установах, організаціях, у державних реєстраторів, перед усіма фізичними і юридичними особами, незалежно від форми власності і підпорядкування з усіх питань що стосуються діяльності Філії та/або Товариства.

У період з 27.12.2022 до 14.07.2023 підприємство ТОВ «НВП «Неосинтез», в особі директора Філії № 1 ТОВ «НВП «Неосинтез» ОСОБА_1 , що діє на підставі довіреності №4 від 15.12.2022 зверталося до Чернігівської митниці із заявами від 27.12.2022 № 10 (вхідний Чернігівської митниці № 9583/13-02-16 від 27.12.2022), від 03.01.2023 № 11 (вхідний Чернігівської митниці № 66/13-02-17 від 03.01.2023), від 15.02.2023 № 17 (вхідний Чернігівської митниці № 1114/13-02-17 від 15.02.2023), від 20.04.2023 № 7 (вхідний Чернігівської митниці № 2865/13-02-17 від 24.04.2023), від 25.05.2023 № 11 (вхідний Чернігівської митниці № 3810/13-02-17 від 29.05.2023), від 27.06.2023 № 13 (вхідний Чернігівської митниці № 4675/13-02-17 від 27.06.2023), 14.07.2023 № 16 (вхідний Чернігівської митниці № 5114/13-02-17 від 14.07.2023) щодо подовження строку переробки товарів на митній території України за дозволом № 8545/13-02-16 від 29.06.2021 на період дії обставин непереборної сили (воєнного стану).

Відповідно до заяви ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» поданої до Чернігівської митниці 27.06.2023 № 13 (вхідний Чернігівської митниці № 4675/13-02-17 від 27.06.2023) за підписом директора філії № 1 ТОВ «НВП «Неосинтез» ОСОБА_1 , що діє на підставі довіреності № 4 від 15.12.2022, строк дії переробки товарів в митному режимі «переробка на митній території України» за дозволом № 8545/13-02-16 від 29.06.2021 Чернігівською митницею продовжено до 17.07.2023.

Ураховуючи, що строк дії дозволу вичерпано, товари ввезені для переробки (сировина) перероблені в повному обсязі, але зобов`язання підприємство ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» (38391550) перед митним органом щодо вивезення (реекспорту) продуктів переробки (готової продукції), декларування товару в інші митні режими не виконало.

Для отримання пояснення щодо причини не вивезення готової продукції Чернігівською митницею направлено листи директору Товариства ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_2 (листи №7.11-3/7.11-20-01/14/4061 від 31.07.2023, №7.11-3/7.11-20-01/14/4148 від 01.08.2023).

Відповідно до наданих пояснень ОСОБА_1 від 10.08.2023 фактичне місцезнаходження, місце реєстрації, контактні дані, електронна адреса директора ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» (38391550) ОСОБА_3 йому не відомі.

Згідно інформації, отриманої листом ЦМУ ДМС у м. Києві та Київської області від 03.08.2023 вх. ЧМ №5579/8.10-02-18, громадянин ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , зареєстрований з 24.03.2017 за адресою АДРЕСА_2 по паспорту громадянина України серії НОМЕР_3 , виданий 28.11.2001 Суворовським РВ УМВС України в Херсонській області.

У зв`язку з тим, що на запрошення до Чернігівської митниці ОСОБА_3 не з`явився, письмових пояснень на адресу Чернігівської митниці не надав, до Київської митниці направлено лист №7.11-3/7.11-20-01/7/4398 від 16.08.2023 щодо здійснення опитування директора ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» (38391550) ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_2 .

29.08.2023 до Чернігівської митниці надійшла відповідь Київської митниці за №7.8-1/20/7/15801 (вх. №6154/7-02-16 від 29.08.2023) з поясненнями громадянина ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_2 .

З наданих пояснень ОСОБА_3 , паспорт МО962831 встановлено, що ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» () йому не відомо, керівником, директором вищевказаного підприємства він фактично ніколи не був. Також зазначив, що будь-якою фінансово-господарською діяльністю ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» () не займався, не отримував та не користувався печаткою підприємства, не отримував ніяких вказівок та не мав будь-якого відношення до вищезазначеного підприємства. Громадянин ОСОБА_1 йому не відомий.

Відповідно до наданих пояснень громадянина ОСОБА_1 від 31.08.2023, громадянин ОСОБА_3 йому не відомий, особисто з ним ОСОБА_1 ніколи не зустрічався. Наказ про призначення громадянина ОСОБА_1 директором Філії №1 ТОВ «НВП «Неосинтез» та документи, що використовувалися для здійснення зовнішньоекономічної та фінансово-господарської діяльності, а саме: довіреність №4 від 15.12.2022, доповнення №4 від 23.12.2022 та доповнення №6 від 21.06.2023 до Контракту №01-06/21-1 від 01.06.2021 громадянин ОСОБА_1 отримав через водіїв автобусів, що курсують від міста Києва до міста Чернігів. Організаційні заходи щодо виконання обов`язків, здійснення переробки товарів та виготовлення готової продукції з подальшим реекспортом за межі митної території України здійснювались громадянином ОСОБА_1 в телефонному режимі з невідомою особою, що представлялася директором ТОВ «НВП «Неосинтез».

Відповідно до наданих пояснень ОСОБА_2 від 01.09.2023, вона повідомила, що договір доручення від 26.01.2023 №16 про надання послуг з декларування вантажів укладався з директором філії №1 Філії №1 ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» ОСОБА_1 , який діяв на підставі довіреності №4 від 15.12.2022. Громадянин ОСОБА_3 їй невідомий, ніколи його не бачила, ніколи і ні в який спосіб з ним не спілкувалася. Додаткова угода №4 від 23.12.2022 до Контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01 червня 2021 року, довіреність №4 від 15.12.2022 надсилались їй засобами електронного зв`язку. Оригіналів вищевказаних документів вона не бачила.

Таким чином, за результатами перевірки встановлено, що громадянин ОСОБА_1 , діючи як директор Філії № 1 ТОВ «Науково виробниче підприємство «Неосинтез» на підставі довіреності № 4 від 15.12.2022, вчинив дії з переміщення товарів «Лист профільований: - С8 0,33*1150*2000мм, RAL6005 - 6048 кг; С8 0,35*1150*2000мм, RAL 6005 - 8640 кг; С8 0,35*1150*2000мм, RAL 8017 - 2160 кг; МП20 0,35*1100*2000мм, RAL7024-1080 кг; МП20 0,35*1100*2000мм, RAL 8017 - 2160 кг., призначений для встановлення огорожі», за кодом товару згідно УКТ ЗЕД , вага брутто 20 224,40 кг, вага нетто 20 088 кг, вартість згідно рахунку-фактури (iнвойс) від 10.02.2023 №4 30 835,08 доларів США, що за курсом НБУ станом на 10.02.2023 складає 1 127 595,71 грн з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом: а саме, рахунку-фактури (iнвойс) від 10.02.2023 №4 до контракту №01/06/21-1 від 01.06.2021, CMR № 62 від 10.02.2023, довіреності № 4 від 15.12.2022, додаткової угоди №4 від 23.12.2022 до Контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01 червня 2021 року.

Ураховуючи, що підприємство ТОВ «НВП «Неосинтез», в особі директора філії № 1 ОСОБА_1 , що діяв на підставі довіреності № 4 від 15.12.2022, надано документи для митного оформлення митної декларації ЕК11АА №23UA65U1, а саме: рахунок-фактуру (iнвойс) від 10.02.2023 №4 до контракту №01/06/21-1 від 01.06.2021, CMR №62 від 10.02.2023, довіреність № 4 від 15.12.2022, додаткова угода №4 від 23.12.2022 до Контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01 червня 2021 року, в діях громадянина ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч.1 ст.483 МК України, а саме дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом (т.5 а.п. 223-230).

Також, із протоколу про порушення митних правил №0117/10200/23 від 31.10.2023 вбачається, що 06.07.2023 о 15 год 44 хв до митного посту «Чернігів» подано митну декларацію ЕК11АА №23UA24U6 та електронні копії паперових документів з заявленим митним режимом «реекспорт» на товар «Лист профільований: С8 0,35*1150*2000мм, RAL 3005 - 8660 кг; С8 0,35*1150*2000мм, RAL6005 - 9765 кг; МП20 0,33*1100*2000мм, RAL 8017 - 1345 кг. Призначений для встановлення огорожі», за кодом товару згідно УКТ ЗЕД , вага брутто 19 906,4 кг, вага нетто -19 770 кг. Вартість згідно рахунку-фактури (iнвойс) від 04.07.2023 №10 30 346,96 доларів США, що за курсом НБУ станом на 06.07.2023 складає 1 109 745,84 грн.

Згідно наданих до митного оформлення документів до митної декларації ЕК11АА №23UA24U6: рахунку-фактури (iнвойс) від 04.07.2023 №10 до контракту №01/06/21-1 від 01.06.2021, який підписано керівником Філії №1 ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» ОСОБА_1 на підставі довіреності №4 від 15.12.2022, CMR №130 від 06.07.2023: відправником товару зазначено ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» (); одержувачем зазначено «ADAMPOL S.A.», АДРЕСА_3 , Польща (згідно додаткової угоди №4 до контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01.06.2021); перевізником зазначено ФОП « ОСОБА_4 », АДРЕСА_4 , код НОМЕР_4 , транспортний засіб д.н.з. НОМЕР_16 / НОМЕР_17 ; в графі 14 митної декларації декларантом/представником зазначено ТОВ «РІЧЕЗЗА» () ТОВ «РІЧЕЗЗА» () в особі ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_1 ), що діє на підставі договору доручення від 26.01.2023 №16 про надання послуг з декларування вантажів, який підписано керівником Філії №1 ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» ОСОБА_1 на підставі довіреності №4 від 15.12.2022.

До митної декларації ЕК11АА №23UA24U6 також приєднані документи, а саме: додаткова угода №4 від 23.12.2022 до Контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01 червня 2021 року, яка підписана директором ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» () ОСОБА_3 ; додаткова угода №6 від 21.06.2023 до Контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01 червня 2021 року, яка підписана директором ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» () ОСОБА_3 ; довіреність №4 від 15.12.2022 видана ОСОБА_1 , директору Філії № 1 ТОВ «НВП «Неосинтез», яка підписана директором ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» () ОСОБА_3 .

Згідно бази даних АСМО «Інспектор» ПІК «Учасники ЗЕД» та за даними відкритих джерел Opendatabot.ua директором ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» () зазначено громадянина ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_2 ). За даними opendatabot.ua ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_2 ) призначений на посаду керівника підприємства ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» () з 02.09.2022.

Відповідно до наявної інформації, яка знаходиться в Чернігівській митниці встановлено, що ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез`на підставі поданої заяви від 29.06.2021 отримано дозвіл від 29.06.2021 № 8545/13-02-16 на ввезення товару на митну територію України та поміщення в митний режим «переробки на митній території України» строком до 29.06.2022.

У період з 09.06.2022 до 27.06.2023 за заявами підприємства ТОВ «НВП «Неосинтез» строк дії дозволу № 8545/13-02-16 від 29.06.2021 на переробку товарів на митній території України продовжувався з урахуванням вимог частини 3 та частини 4 статті 151 Митного кодексу України.

Відповідно до довіреності № 4 від 15.12.2022 складеної у м. Київ, директором ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез»() громадянином ОСОБА_3 , уповноважено директора Філії №1 ТОВ «НВП «Неосинтез» ОСОБА_1 представляти інтереси ТОВ «НВП «Неосинтез» () в усіх органах державної влади та органах місцевого самоврядування, установах, організаціях, у державних реєстраторів, перед усіма фізичними і юридичними особами, незалежно від форми власності і підпорядкування з усіх питань що стосуються діяльності Філії та/або Товариства.

У період з 27.12.2022 до 14.07.2023 підприємство ТОВ «НВП «Неосинтез», в особі директора Філії № 1 ТОВ «НВП «Неосинтез» ОСОБА_1 , що діє на підставі довіреності №4 від 15.12.2022 зверталося до Чернігівської митниці із заявами від 27.12.2022 № 10 (вхідний Чернігівської митниці № 9583/13-02-16 від 27.12.2022), від 03.01.2023 № 11 (вхідний Чернігівської митниці № 66/13-02-17 від 03.01.2023), від 15.02.2023 № 17 (вхідний Чернігівської митниці № 1114/13-02-17 від 15.02.2023), від 20.04.2023 № 7 (вхідний Чернігівської митниці № 2865/13-02-17 від 24.04.2023), від 25.05.2023 № 11 (вхідний Чернігівської митниці № 3810/13-02-17 від 29.05.2023), від 27.06.2023 № 13 (вхідний Чернігівської митниці № 4675/13-02-17 від 27.06.2023), 14.07.2023 № 16 (вхідний Чернігівської митниці № 5114/13-02-17 від 14.07.2023) щодо подовження строку переробки товарів на митній території України за дозволом № 8545/13-02-16 від 29.06.2021 на період дії обставин непереборної сили (воєнного стану).

Відповідно до заяви ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» поданої до Чернігівської митниці 27.06.2023 № 13 (вхідний Чернігівської митниці № 4675/13-02-17 від 27.06.2023) за підписом директора філії № 1 ТОВ «НВП «Неосинтез» ОСОБА_1 , що діє на підставі довіреності № 4 від 15.12.2022, строк дії переробки товарів в митному режимі «переробка на митній території України» за дозволом № 8545/13-02-16 від 29.06.2021 Чернігівською митницею продовжено до 17.07.2023.

Ураховуючи, що строк дії дозволу вичерпано, товари ввезені для переробки (сировина) перероблені в повному обсязі, але зобов`язання підприємство ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» (38391550) перед митним органом щодо вивезення (реекспорту) продуктів переробки (готової продукції), декларування товару в інші митні режими не виконало.

Для отримання пояснення щодо причини не вивезення готової продукції Чернігівською митницею направлено листи директору Товариства ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_2 (листи №7.11-3/7.11-20-01/14/4061 від 31.07.2023, №7.11-3/7.11-20-01/14/4148 від 01.08.2023).

Відповідно до наданих пояснень ОСОБА_1 від 10.08.2023 фактичне місцезнаходження, місце реєстрації, контактні дані, електронна адреса директора ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез»(38391550) ОСОБА_3 йому не відомі.

Згідно інформації отриманої листом ЦМУ ДМС у м. Києві та Київської області від 03.08.2023 вх. ЧМ №5579/8.10-02-18 громадянин ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , зареєстрований з 24.03.2017 за адресою АДРЕСА_2 по паспорту громадянина України серії НОМЕР_3 , виданий 28.11.2001 Суворовським РВ УМВС України в Херсонській області.

У зв`язку з тим, що на запрошення до Чернігівської митниці ОСОБА_3 не з`явився, письмових пояснень на адресу Чернігівської митниці не надав, до Київської митниці направлено лист №7.11-3/7.11-20-01/7/4398 від 16.08.2023 щодо здійснення опитування директора ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» (38391550) ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_2 .

29.08.2023 до Чернігівської митниці надійшла відповідь Київської митниці за №7.8-1/20/7/15801 (вх. №6154/7-02-16 від 29.08.2023) з поясненнями громадянина ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , паспорт громадянина України НОМЕР_3 виданий 28.11.2001 року.

Відповідно до наданих пояснень громадянина ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , паспорт МО962831 встановлено, що ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» () йому не відомо, керівником, директором вищевказаного підприємства він фактично ніколи не був. Також зазначив, що будь-якою фінансово-господарською діяльністю ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» () не займався, не отримував та не користувався печаткою підприємства, не отримував ніяких вказівок та не мав будь-якого відношення до вищезазначеного підприємства. Громадянин ОСОБА_1 йому не відомий.

Відповідно до наданих пояснень громадянина ОСОБА_1 від 31.08.2023, громадянин ОСОБА_3 йому не відомий, особисто з ним ОСОБА_1 ніколи не зустрічався. Наказ про призначення громадянина ОСОБА_1 директором Філії №1 ТОВ «НВП «Неосинтез`та документи, що використовувалися для здійснення зовнішньоекономічної та фінансово-господарської діяльності, а саме: довіреність №4 від 15.12.2022, доповнення №4 від 23.12.2022 та доповнення №6 від 21.06.2023 до Контракту №01-06/21-1 від 01.06.2021 громадянин ОСОБА_1 отримав через водіїв автобусів, що курсують від міста Києва до міста Чернігів. Організаційні заходи щодо виконання обов`язків, здійснення переробки товарів та виготовлення готової продукції з подальшим реекспортом за межі митної території України здійснювались громадянином ОСОБА_1 в телефонному режимі з невідомою особою, що представлялася директором ТОВ «НВП «Неосинтез».

Відповідно до наданих пояснень ОСОБА_2 від 01.09.2023, вона повідомила, що договір доручення від 26.01.2023 №16 про надання послуг з декларування вантажів укладався з директором філії №1 Філії №1 ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» ОСОБА_1 , який діяв на підставі довіреності №4 від 15.12.2022. Громадянин ОСОБА_3 їй невідомий, ніколи його не бачила, ніколи і ні в який спосіб з ним не спілкувалася. Додаткова угода №4 від 23.12.2022 до Контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01 червня 2021 року, Додаткова угода №6 від 21.06.2023 до Контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01 червня 2021 року, довіреність №4 від 15.12.2022 надсилались їй засобами електронного зв`язку. Оригіналів вищевказаних документів вона не бачила.

Таким чином, за результатами перевірки встановлено, що громадянин ОСОБА_1 , діючи як директор Філії № 1 ТОВ «Науково виробниче підприємство «Неосинтез» на підставі довіреності № 4 від 15.12.2022, вчинив дії з переміщення товарів «Лист профільований: С8 0,35*1150*2000мм, RAL 3005 - 8660 кг; С8 0,35*1150*2000мм, RAL6005 - 9765 кг; МП20 0,33*1100*2000мм, RAL 8017 - 1345 кг. Призначений для встановлення огорожі», за кодом товару згідно УКТ ЗЕД , вага брутто 19 906,4 кг, вага нетто 19 770 кг, вартість згідно рахунку-фактури (iнвойс) від 04.07.2023 №10 30 346,96 доларів США», що за курсом НБУ станом на 06.07.2023 складає 1 109 745,84 грн., з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом: а саме, рахунку-фактури (iнвойс) від 04.07.2023 №10 до контракту №01/06/21-1 від 01.06.2021, CMR №130 від 06.07.2023, довіреності № 4 від 15.12.2022, додаткової угоди №4 від 23.12.2022 до Контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01 червня 2021 року, додаткової угоди №6 від 21.06.2023 до Контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01 червня 2021 року.

Ураховуючи, що підприємство ТОВ «НВП «Неосинтез», в особі директора філії №1 ОСОБА_1 , що діяв на підставі довіреності №4 від 15.12.2022, надано документи для митного оформлення митної декларації ЕК11АА № 23UA24U6, а саме: рахунок-фактуру (iнвойс) від 04.07.2023 №10 до контракту №01/06/21-1 від 01.06.2021, CMR №130 від 06.07.2023, довіреність № 4 від 15.12.2022, додаткова угода №4 від 23.12.2022 до Контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01 червня 2021 року, додаткова угода №6 від 21.06.2023 до Контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01 червня 2021 року, в діях громадянина ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч.1 ст.483 МК України, а саме дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом (т.6 а.п.64-67).

Не погодившись з рішенням суду, представник Чернігівської митниці Мушенок Г.П. подала апеляційну скаргу, в якій просить постанову суду скасувати та винести нову постанову, якою притягнути ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч.1 ст.483 Митного кодексу України та накласти на нього стягнення в межах санкції частини статті МК України. Посилається на те, що на підтвердження вини ОСОБА_1 у вчиненні порушень митних правил, митний орган надав до суду його письмові пояснення та протокол допиту ОСОБА_3 , з яких убачається, що останні між собою не знайомі. Крім того, ОСОБА_3 вказав, що не має жодного відношення до ТОВ «Наукове-виробниче підприємство «Неосинтез», фактично ніколи не був директором цього підприємства; надавав свої документи для працевлаштування, однак йому ніхто не зателефонував; будь-яких документів не підписував. ОСОБА_1 у своїх письмових поясненнях зазначив, що особисто не знайомий з ОСОБА_3 , документи на своє призначення він отримав через водія автобуса.

Щодо твердження суду «Зокрема, відсутній висновок експерта, який би підтверджував, що підпис на довіреності № 4 від 15.12.2022 від імені директора ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» ОСОБА_3 належить не ОСОБА_3 » зазначає, що під час складання протоколу про порушення митних правил та під час опитування ОСОБА_1 оригінал довіреності не був наданий посадовим особам Чернігівської митниці, оригінал даного документу в межах справи про порушення митних правил не вилучався, в результаті чого проведення почеркознавчої експертизи в ході провадження було неможливе.

Вказане свідчить про відсутність підстав для однозначного висновку про те, що в даному випадку довіреність №4 від 15.12.2022, на підставі якої ОСОБА_1 здійснював митне оформлення товарів, є підробленою чи такою, що одержана незаконним шляхом.

Вказане свідчить, що у даному випадку довіреність № 4 від 15.12.2022, на підставі якої ОСОБА_1 здійснював митне оформлення товарів, є такою, що одержана незаконним шляхом (тому що у своїх поясненнях ОСОБА_3 вказав, що не має жодного відношення до ТОВ «НВП «Неосинтез», довіреність не надавав, не підписував і не знайомий з ОСОБА_1 ) Даний факт підтверджується протоколом допиту свідка ОСОБА_3 від 31.08.2024, який наявний в матеріалах справи.

Також суд зазначає, що «Крім того, згідно повідомлення ТОВ «ТОРГОВИЙ ДОМ МЕТАХИМ» підтвердило факт укладання між даним товариством та ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» в особі директора ОСОБА_3 додаткових угод; № 4 від 23.12.2022 та № 6 від 21.06.2023 до Контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01 червня 2021 року». Даний факт не спростовує свідчення ОСОБА_3 , що він не надавав довіреність №4 від 15.12.2022, на підставі якої ОСОБА_1 здійснював митне оформлення товарів.

Вважає, що ця інформація навпаки свідчить про те, що ТОВ «ТОРГОВИЙ ДОМ МЕТАХИМ» не зацікавлений у виконанні умов даних угод, бо відповідно до п. 9.1 додаткової угоди № 6 від 21.06.2023 до Контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01 червня 2021 року строк дії даного контракту до 31 грудня 2023 року. Проте, що їх давальницька сировина не вивезена за межі митної території України, вони просто зазначили, що це суперечить міжнародним нормам (але до березня 2024 року від них не було звернень до Держмитслужби чи до Чернігівської митниці). Надані ними копії додаткових угод, не підтверджують, що вони укладались безпосередньо з ОСОБА_5 .

Заслухавши пояснення представника митниці ОСОБА_6 , який підтримав апеляційну скаргу та просив її задовольнити; захисника Кашубу М.О., який просив постанову місцевого суду залишити без змін; перевіривши матеріали справи та доводи скарги, апеляційний суд приходить до наступного висновку.

Адміністративна відповідальність за ч.1 ст.483 Митного Кодексу України настає за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги з урахуванням відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Під час судового розгляду було встановлено, що ОСОБА_1 , обіймаючи посаду директора філії №1 ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез», звертався до Чернігівської митниці та надавав документи для митного оформлення декларації ЕК11АА №23UA21U0 (т.1, а.п.18-19), ЕК11АА №23UA78U7 (т.1, а.п.120-121), ЕК11АА №23UA35U6 (т.1, а.п.202-203), ЕК11АА №23UA80U0 (т.2, а.п.17-18), ЕК11АА №23UA93U2 (т.2, а.п.127-128), ЕК11АА №23UA26U2 (т.2, а.п.243-244), ЕК11АА №23UA85U7 (т.3, а.п.92-93), ЕК11АА №23UA56U0 (т.3, а.п.217-218), ЕК11АА №23UA56U8 (т.4, а.п.71-72), ЕК11АА №23UA32U0 (т.4, а.п.151-152), ЕК11АА №23UA78U9 (т.4, а.п.252-253), ЕК11АА №23UA71U5 (т.5, а.п.77-78), ЕК11АА №23UA68U9 (т.5, а.п.148-149), ЕК11АА №23UA65U1 (т.5, а.п.237-238), ЕК11АА №23UA24U6 (т.6, а.п.71-72) на підставі довіреності № 4 від 15.12.2022, виданої директором ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» ОСОБА_3 .

Зі змісту копії вказаної довіреності вбачається, що ОСОБА_3 уповноважив ОСОБА_1 , зокрема, представляти товариство в усіх органах державної влади, установах, організаціях з питань, що стосуються діяльності філії та/або товариства, а також підписувати та подавати до всіх органів Державної митної служби України від імені товариства і отримувати від них будь-які документи, пов`язані із зовнішньоекономічною діяльністю. Дана довіреність містить підписи ОСОБА_1 та ОСОБА_3 , печатку підприємства (т.1 а.п.32, 213, т.2 а.п.31, 144, 258, т.3 а.п.107, 231, т.4 а.п.81, 164, 265, т.5 а.п.91, 164, 251, т.6 а.п.81).

На підтвердження вини ОСОБА_1 у вчинені порушень митних правил, передбачених ч.1 ст.483 Митного кодексу України, митний орган до суду надає його письмові пояснення(т.1 а.п.66-67, 73,78-79, 156, 161, 237; т.2 а.п.65-66, 72, 77-78, 177-178, 184, 189-190; т.3 а.п.26-27, 31, 39-41, 142-143, 147, 155-157; т.4 а.п.18-19, 26, 34-36, 105-107, 199-204; т.5 а.п.25-26, 35, 43-45, 117, 122, 193-195, 200; т.6 а.п.19-20, 28, 36-38, 104-107) та письмові пояснення ОСОБА_3 (т.1 а.с.76,159, 240, 242; т.2 а.с.75, 187; т.3 а.с.35-36, 151-152; т.4 а.с.30-31, 114, 213-214; т.5 а.с.40-41, 120, 198; т.6 а.с.32-33, 114, 153-156), з яких вбачається, що останні між собою не знайомі. Крім того, ОСОБА_3 вказав, що не має жодного відношення до ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез», фактично ніколи не був директором, надавав свої документи для працевлаштування, однак йому ніхто не зателефонував, будь-яких документів не підписував.

Разом з тим, за відомостями Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань саме ОСОБА_3 є директором, керівником та власником ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» (т.6, а.с.151-152,155)

Інших доказів на підтвердження того, що подана до митного органу ОСОБА_1 довіреність є підробленою, матеріали справи не містять. Зокрема, відсутній висновок експерта, який би підтверджував, що підпис на довіреності № 4 від 15.12.2022 від імені директора ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» ОСОБА_3 належить не йому.

Вказане свідчить про відсутність підстав для висновку про те, що у даному випадку довіреність №4 від 15.12.2022, на підставі якої ОСОБА_1 здійснював митне оформлення товарів, є підробленою чи такою, що одержана незаконним шляхом.

Також не містять матеріали справи доказів, що рахунок-фактура (інвойс) від 21.08.2023 №25 до контракту №01/06/21-1 від 01.06.2021, від 31.07.2023 №17, від 09.08.2023 №21, від 21.08.2023 №23, від 21.08.2023 №24, від 22.08.2023 №26, від 31.07.2023 №16, від 19.07.2023 №13, від 04.07.2023 №11, від 04.07.2023 №12, від 30.01.2023 №1, від 30.01.2023 №2, від 10.02.2023 №3, від 10.02.2023 №4, від 04.07.2023 №10, а також СМR №154 від 22.08.2023, СМR №146 від 07.08.2023, СМR №149 від 14.08.2023, СМR №152 від 21.08.2023, СМR №153 від 21.08.2023, СМR №155 від 25.08.2023, СМR №144 від 02.08.2023, СМR №139 від 26.07.2023, СМR №129 від 07.07.2023, СМR №128 від 13.07.2023, CMR №445852 від 01.02.2023, CMR №61 від 10.02.2023, CMR №62 від 10.02.2023, CMR №130 від 06.07.2023, додаткова угода №4 від 23.12.2022 до Контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01 червня 2021 року, додаткова угода №6 від 21.06.2023 до Контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01 червня 2021 року є підробленими чи одержані незаконним шляхом.

Крім того, згідно повідомлення ТОВ «ТОРГОВИЙ ДОМ МЕТАХИМ» підтвердило факт укладання між даним товариством та ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Неосинтез» в особі директора ОСОБА_3 додаткових угод; 4 від 23.12.2022 та № 6 від 21.06.2023 до Контракту №01/06/21-1 на переробку давальницької сировини від 01 червня 2021 року (т.6 а.п.140-150).

Згідно зі ст.458 Митного кодексу України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України.

Об`єктивною стороною правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто, розуміється активна поведінка (вчинок) особи.

Підставою для переміщення предметів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митниці на пропуск предметів через митний кордон. Законодавчими актами встановлено, зокрема, що це можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, товарно-супровідні документи, дозвіл відповідних державних органів тощо.

Документами, що містять неправдиві дані, є такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості предметів, щодо їх відправника чи одержувача, щодо держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, тощо не відповідають дійсності: - недійсні документи, тобто документи, що втратили юридичну силу.

Суб`єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

Пленум Верховного Суду України в пункті 6 постанови «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» №8 від 03.06.2005 (зі змінами) вказав, що підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів. Незаконно одержаними слід визнавати документи, які особа отримала за відсутності законних підстав або з порушенням установленого порядку. Документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.

Відповідно до принципу «поза розумним сумнівом», зміст якого сформульований у рішеннях Європейського суду з прав людини, доказування, зокрема, має випливати із сукупності ознак чи неспростовних презумпцій, достатньо вагомих, чітких та узгоджених між собою, а за відсутності таких ознак не можна констатувати, що винуватість обвинуваченого доведено поза розумним сумнівом.

Місцевий суд правильно встановив, що висновок митниці про підроблення документів чи одержання документів незаконним шляхом, що подавались ОСОБА_1 до митного контролю як підстави для переміщення товару, не базується на допустимих доказах, а є лише припущенням.

Матеріали справи не містять доказів того, що ОСОБА_1 було відомо, що документи, у тому числі довіреність, які він надавав митному органу, як підставу для переміщення товару - є підробленими, чи одержані незаконним шляхом.

Відтак, Чернігівською митницею не надано належних та достатніх доказів на підтвердження винуватості особи, яка притягується до адміністративної відповідальності, а тому місцевий суд дійшов обґрунтованого висновку про відсутність у діях ОСОБА_1 складу правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 Митного Кодексу України.

За таких обставин, апеляційний суд не вбачає підстав для задоволення апеляційної скарги Чернігівської митниці та скасування постанови місцевого суду.

Керуючись ст. 294 Кодексу України про адміністративні правопорушення, суд,

П О С Т А Н О В И В :

Апеляційну скаргу представника Чернігівської митниці Мушенок Г.П. - залишити без задоволення, а постанову Новозаводського районного суду м. Чернігова від 23 травня 2024 року щодо ОСОБА_1 - без змін.

Постанова набирає законної сили негайно після її винесення, є остаточною й оскарженню не підлягає.

СуддяВ. М. Заболотний