ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17 травня 2024 року м. Київ

Суддя Солом`янського районного суду м. Києва Козленко Г.О., за участю секретаря Вчерашнюк А.О., представника Київської митниці Короля Л.І., представника особи, яка притягається до адміністративної відповідальності, адвоката Стеця Р.Я., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської митниці про притягнення до адміністративної відповідальності громадянки України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , зареєстрованої за адресою: АДРЕСА_1 , паспорт громадянина України НОМЕР_1 , виданий 11.02.2000, РНОКПП НОМЕР_2 - керівника ТОВ «САБВУРІ ОПТ» (, Україна, 79059, м. Львів, вул. Плугова, буд. 6) за ознаками порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, -

ВСТАНОВИВ:

До Солом`янського районного суду м. Києва від Київської митниці надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності гр. ОСОБА_1 за порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Зі змісту протоколу про порушення митних правил № 1108/10000/23 від 28.09.2023 вбачається, що 25.08.2022 через митний кордон України, пункт пропуску «Краківець - Корчова» в зоні діяльності Львівської митниці, у вантажному автомобілі з р.н.з. НОМЕР_3 / НОМЕР_4 з Республіки Польща на митну територію України на адресу ТОВ «САБВУРІ ОПТ» () ввезено товари широкого вжитку (косметичні засоби, сумки, одяг тощо), загальною вагою брутто 21 547,30 кг, нетто - 19 112,96 кг, вартістю 46 282,50 доларів США.

Переміщення товарів здійснено за попередньою митною декларацією від 25.08.2022 № UA100000/2022/779261 на підставі автотранспортної накладної від 23.08.2022 № 042812, рахунка-фактури (інвойсу) від19.08.2022№ 1-1908-2022/KS та книжки МДП № YX85023168.

26.08.2022 після доставки товарів до Київської митниці декларантом ТОВ «САБВУРІ ОПТ» ОСОБА_1 були заявлені до митного контролю та оформлення шляхом електронного декларування до ВМО № 1 м/п «Вишневе» за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ № UA100060/2022/147262, оформлені та випущені у вільний обіг.

Відповідно до відомостей поданих до митного контролю та оформлення документів, поставка вищевказаних товарів здійснювалась з території Республіки Польща від компанії-відправника «KASKADARO LTD» (Болгарія) на адресу ТОВ «САБВУРІ ОПТ» на виконання умов зовнішньоекономічного договору (контракту) № KS010822 від 01.08.2022, укладеного між останніми, а підставою для переміщення зазначених вище товарів через митний кордон України слугували: -рахунок-фактура (інвойс) від 19.08.2022 № 1-1908-2022/KS на товари широкого вжитку (косметичні засоби, сумки, одяг тощо) вартістю 46 282,50 доларів США на умовах поставки CPT (м. Київ) згідно з Інкотермс, виданий продавцем - компанією «KASKADARO LTD» (Болгарія) до покупця -ТОВ«САБВУРІОПТ»; -автотранспортна накладна від 23.08.2022 № 042812 на завантажені 23.08.2022 в м. Перемишль (Республіка Польща) в транспортний засіб комерційного призначення з д.н.з. НОМЕР_3 / НОМЕР_4 споживчі товари у загальній кількості 1 021 вантажного місця вагою брутто 21 547,295 кг, відправником яких виступала компанія «KASKADARO LTD» (Болгарія), одержувачем - ТОВ «САБВУРІ ОПТ»;-книжка МДП № YX85023168 на відправлені з території Республіки Польща до України в транспортному засобі комерційного призначення з д.н.з. НОМЕР_3 / НОМЕР_4 товари у кількості 1 021 вантажних місць вагою брутто 21 547,295 кг.

У відповідності до положень Порядку направлення запитів Державної митної служби України до митних служб іноземних держав або їх інформування, затвердженого наказом Держмитслужби від 06.07.2005 № 639, Київською митницею підготовлено та листами від 09.11.2022 № 7.8-6/20/4/17247 та від 27.01.2023 № 7.8-6/20/4/1218 до Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби направлено проекти запитів до митних органів Республіки Польща та Республіки Болгарія про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки законності ввезення на митну територію України товарів, митне оформлення яких в здійснено в тому числі й за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 26.08.2022 № UA100060/2022/147262.

22.06.2023, листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби від 22.06.2023 № 26/26-04/7.8/1518 на адресу Київської митниці надійшли матеріали відповіді митних органів Республіки Болгарія.

Виходячи з відомостей листа митних органів Республіки Болгарія від 19.05.2023 № 32-188153, останніми до своєї відповіді додано завірені копії документів, що були отримані від компанії «KASKADARO LTD».

За результатами проведеного аналізу документів, що були надані компанією «KASKADARO LTD» митним органам Республіки Болгарія, встановлено, що останні є ідентичними поданим до митного контролю та оформлення разом з митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 26.08.2022 № UA100060/2022/147262.

Разом з цим, на вказаних вище документах встановлено наявність відміток митних органів України, що вказує на те, що компанія «KASKADARO LTD» надала митним органам Республіки Болгарія копії документів, що були виготовлені із документів, які надавались до митного оформлення в Україні, а не з тих, що мають зберігатися у справах компанії «KASKADARO LTD» (вказані документи не містили б відміток митних органів України).

22.06.2023, листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби від 22.06.2023 № 26/26-04/7.8/1517 на адресу Київської митниці надійшли матеріали відповіді митних органів Республіки Польща.

Митні органи Республіки Польща своєю відповіддю інформували, що товари загальною вагою брутто 21 547,00 кг, перевезення яких здійснювалось за книжкою МДП № YX85023168 транспортним засобом комерційного призначення з д.н.з. НОМЕР_3 / НОМЕР_4 , оформлені останніми у процедурі транзиту, що підтверджується наданою роздруківкою транзитної ноти до книжки МДП № YX85023168, записи в якій свідчать про те, що процедура транзиту була відкрита митними органами Республіки Польща на підставі декларацій різних країн Європейського Союзу, в тому числі - Республіки Польща:

22PL402010E1489305,22PL402010E1489313,22BEE030,
22PL402010E1489399,22PL402010E1489562,22PL402010E1489610,
22DE65E8,22DE78E7,22PL402010E1489412,
22PL402010E1489597,22PL402010E1489701,22PL443020NS59YV20,
22PL402010E1489420,22PL402010E1489455,22PL402010E1489688,
22PL402010E1489710,22PL331040NU5A0U55,22PL391010NU59R2D7,
22PL402010E1489364,22PL402010E1489503,22PL402010E1489637,
22DE82E4,22NLL6GAL9AFV4WD56,22PL402010E1489439,
22PL402010E1489661,22PL412020E0927469,22PL443020NS59CWC0,
22BE2199,22PL402010E1489380,22PL402010E1489471,
22PL402010E1489653,22PL443020NS59N763,

а також рахунка-фактури № та автотранспортної накладної № 042812.

Тобто, відомості щодо загальної ваги брутто відправлених із території Республіки Польща в Україну товарів, транспортного засобу комерційного призначення, яким здійснювалось їх міжнародне перевезення, а також реєстраційних даних автотранспортної накладної, що зазначені в наданій митними органами Республіки Польща роздруківці транзитної ноти до книжки МДП № YX85023168, співпадають із заявленими в Україні, однак, встановлено розбіжності щодо реєстраційних даних рахунку фактури (інвойсу): в роздруківці транзитної ноти до книжки МДП № YX85023168 зазначено рахунок-фактуру (інвойс) № , а у якості підстави для переміщення через митний кордон України та до митного контролю та оформлення подано рахунок-фактуру (інвойс) № 1-1908-2022/KS.

Одночасно, митними органами Республіки Польща до своєї відповіді були додані роздруківки/частини роздруківок оформлених останніми декларацій та інших документів, частина яких не містить відомостей про вартість товарів, зокрема - по причині знеособлення комерційних даних у зв`язку з тим, що експортером виступала компанія з третіх країн:

-експортна декларація № 22PL402010E1489305, згідно з якою, з території Італійської Республіки до України експортовано товари «алюмінієві профілі» загальною вагою брутто 900,00 кг, нетто - 900,00 кг, відправником яких виступала компанія «PTH GROUP SRL» (Італійська Республіка), одержувачем - «POE «YUZNHY GOROD-SV» (YEKATERININSKAYA STR. FL 23 19, ODESSA) (ПП «ПІВДЕННЕ МІСТО-СВ» (вул. Катеринінська, буд. 19, кв. 23, м. Одеса);

-експортна декларація № 22PL402010E1489313, згідно з якою, з території Італійської Республіки до України експортовано товари «косметичні препарати для обличчя (ботокс) - 40 974 шт.» загальною вагою брутто 220,00 кг, нетто - 220,00 кг, відправником яких виступала компанія «LCB» (Італійська Республіка), одержувачем - «ОСОБА_2» (ap. 308, bldg. 33, 03164 Kiev) ( ОСОБА_2 (буд. АДРЕСА_2 );

-експортна декларація № 22PL402010E1489399, згідно з якою, з території Італійської Республіки до України експортовано товари «біжутерія: сережки - 7 620 шт.; медичне обладнання та одяг» загальною вагою брутто 462,00 кг, нетто -462,00 кг, відправником яких виступала компанія «SANICO SRL» (Італійська Республіка), одержувачем - «ОСОБА_6» (АДРЕСА_3) (ОСОБА_6 ( АДРЕСА_3 );

-форма 1/2 експортної декларації № 22PL402010E1489562 (наявні відомості про 2 з 3 товарів), згідно з якою, з території Естонської Республіки до України експортовано товари «GPS приймач - 1 шт.; радарна антена для рибальського човна - 1 шт.» загальною вагою брутто 12,00 кг, відправником яких виступала компанія «DASCOR TRADE OU» (Естонська Республіка), одержувачем - «PROTEX TRADE LIMITED» (EVGENIA SVERSTUKA STREET 23, 02002 KIEV) («ПРОТЕКС ТРЕЙД ЛІМІТЕД» (вул. Євгена Сверстюка, 23, м. Київ, 02002);

-експортна декларація № 22PL402010E1489701, згідно з якою, з території Ірландії до України експортовано товари «препарати та аксесуари для догляду та укладання волосся та бороди - 1 059 шт.» загальною вагою брутто 135,00 кг, нетто - 132,00 кг, відправником яких виступала компанія «STAY TRUE LIMITED» (Ірландія), одержувачем - «ENTREPRENEUR ОСОБА_3/» (АДРЕСА_4) (Підприємець ОСОБА_3 ( АДРЕСА_4 );

-транзитна нота до супровідного документу Т1 № 22PL443020NS59YV20 на товари «пластмасові автомобільні деталі та синтетична тканина» загальною вагою брутто 523,00 кг, відправником яких виступала компанія «MOTORCARS WAREHOUSE LLC» (США), одержувачем - «BEE LOGISTICS SP. Z O.O.» (Республіка Польща);

-експортна декларація № 22PL402010E1489420, згідно з якою, з території Французької Республіки до України експортовано товари «засоби для догляду за тілом» загальною вагою брутто 553,00 кг, нетто - 553,00 кг, відправником яких виступала компанія «NORMA DE DURVILLE» (Французька Республіка), одержувачем - «TNN ESTER GROUP» (ZOOLOGICHNA STR., 4A OFFICE 139, 04119 KYIV) («ТНН ЕСТЕР ГРУП» (вул. Зоологічна, 4А, офіс 139, м. Київ, 04119);

-транзитна нота до супровідного документу Т1 № 22PL331040NU5A0U55 на товари «автозапчастини» загальною вагою брутто 2,00 кг, відправником яких виступала компанія «DHL EXPRESS (POLAND) SP.Z O.O.» (Республіка Польща), одержувачем - «BEE LOGISTICS SP. Z O.O.» (Республіка Польща);

-транзитна нота до супровідного документу Т1 № 22PL391010NU59R2D7 на товари «стабілізатор живлення, USB аудіо інтерфейс» загальною вагою брутто 25,00 кг, відправником яких виступала компанія «DHL EXPRESS (POLAND) SP.Z O.O.» (Республіка Польща), одержувачем - «BEE LOGISTICS SP.ZO.O.» (Республіка Польща);

-експортна декларація № 22PL402010E1489503, згідно з якою, з території Федеративної Республіки Німеччина до України експортовано товари «снеки для собак - 1600 шт.; банери, плакати, листівки - 3шт.» загальною вагою брутто 365,00 кг, нетто - 365,00 кг, відправником яких виступала компанія «CANOPHERA» (Федеративна Республіка Німеччина), одержувачем - «MIKKY FAMILY» (ZOOLOGICHNA STR., 4A OFFICE 139, 04119 KYIV) («МІККІ ФЕМІЛІ» (вул. Зоологічна, 4А, офіс 139, м. Київ, 04119);

-транзитна нота до супровідного документу Т1 № 22PL443020NS59N763 на товари загальною вагою брутто 152,00 кг, нетто - 145 кг, відправником яких виступала компанія «UPS POLSKA SP.Z O.O.» (Республіка Польща), одержувачем - «BEE LOGISTICS SP. Z O.O.» (Республіка Польща),а також роздруківки декларацій, експортерами в яких виступали польські компанії та у яких відомості щодо комерційних даних не знеособлені:

-експортна декларація № 22PL402010E1489610, згідно з якою, з території Республіки Польща до України експортовано товари «штани чоловічі бавовняні - 416 шт.» загальною вагою брутто 314,00 кг, нетто - 314,00 кг, вартістю 13 897,81 євро на умовах поставки EXW м. Перемишль (Республіка Польща) згідно з Інкотермс, відправником яких виступала компанія «HELEN GRAND ZOFIA SWIERGALSKA» (Республіка Польща), одержувачем - «ОСОБА_4» (АДРЕСА_6) (« ОСОБА_4 » (АДРЕСА_6);

-експортна декларація № 22PL402010E1489412, згідно з якою, з території Республіки Польща до України експортовано товари «чорнила для струменевих принтерів (друкарські чорнила) - 93 л» загальною вагою брутто 101,00 кг, нетто - 101,00 кг, статистичною вартістю 6 983,00 злотих, відправником яких виступала компанія «BEE LOGISTICS SP. Z O.O.» (Республіка Польща), одержувачем - «CMYK» LTD» (37-41 SECHEVYKH STRELSOV STR. 04053 KYIV) (ТОВ «СМІК» (вул. Січових Стрільців, 37-41, м. Київ, 04053);

-експортна декларація № 22PL402010E1489597, згідно з якою, з території Республіки Польща до України експортовано товари «заспокійливі килимки для собак (різної форм і кольорів) - 1 927 шт.» загальною вагою брутто 326,00 кг, нетто - 326,00 кг, вартістю 6 093,53 євро на умовах поставки EXW м. Краків (Республіка Польща) згідно з Інкотермс, відправником яких виступала компанія «OFIUFIU PL» (Республіка Польща), одержувачем - «FOP ОСОБА_7» (АДРЕСА_7) (ФОП «ОСОБА_7» (АДРЕСА_7);

-експортна декларація № 22PL402010E1489455, згідно з якою, з території Республіки Польща до України експортовано товари «чохли для телефонів - 1 231 шт.; автомобільні зарядні пристрої та трансмітери - 39 шт.; скло для телефонів - 18 шт.» загальною вагою брутто 89,00 кг, нетто - 87,923 кг, вартістю 5 871,29 доларів США на умовах поставки FCA м. Зелена Гора (Республіка Польща) згідно з Інкотермс, відправником яких виступала компанія «HURTEL SP Z O.O.» (Республіка Польща), одержувачем - «NEWSKINS» (BERKOVECKAYA 6D, 61-000 KIEV) («НЬЮСКІНС» (Берковецька, 6Д, м. Київ, 61-000);

-експортна декларація № 22PL402010E1489688, згідно з якою, з території Республіки Польща до України експортовано товари «виконане машинним способом мереживо з інших текстильних матеріалів - 50 945,5 м» загальною вагою брутто 9 330,00 кг, нетто - 8 897,00 кг, статистичною вартістю 49 664,00 злотих, відправником яких виступала компанія «BEE LOGISTICS SP. Z O.O.» (Республіка Польща), одержувачем - «ARDI LOGISTICS LLC» (АДРЕСА_8) (ТОВ «АРДІ ЛОГІСТІКС» (АДРЕСА_8);

-експортна декларація № 22PL402010E1489710, згідно з якою, з території Республіки Польща до України експортовано товари «планки карт пам`яті -247 шт.; карти пам`яті SSD - 21 шт.; SSD диски - 5 000 шт.; SSD диски - 106 шт.; портативні запам`ятовувальні пристрої - флешка - 700 шт.; портативні запам`ятовувальні пристрої - 984 шт.; карти пам`яті - 45 шт., портативні запам`ятовувальні пристрої - флешка - 436 шт.; модулі, карти пам`яті - 1 200 шт.; карти пам`яті, SSD диски, картриджі - 3 435 шт.; модулі пам`яті - 5 205 шт.» загальною вагою брутто 871,00 кг, нетто - 796,00 кг, статистичною вартістю 1 519 879,00 злотих, відправником яких виступала компанія «BEE LOGISTICS SP. Z O.O.» (Республіка Польща), одержувачем - «AARILL» (АДРЕСА_8) («ААРІЛЛ» (АДРЕСА_8);

-експортна декларація № 22PL402010E1489364, згідно з якою, з території Республіки Польща до України експортовано товари «акумулятори для мобільних телефонів - 2 400 шт.» загальною вагою брутто 128,00 кг, нетто - 128,00 кг, статистичною вартістю 56 343,00 злотих, відправником яких виступала компанія «BEE LOGISTICS SP. Z O.O.» (Республіка Польща), одержувачем - «FEROL LLC» (RYBALKO 10/8 STR., 04116 KYIV) (ТОВ «ФЕРОЛ» (вул. Рибалко, 10/8, м. Київ, 04116);

-експортна декларація № 22PL402010E1489637, згідно з якою, з території Республіки Польща до України експортовано товари «стоматологічні препарати для лікування коренів - 4 425 шт.» загальною вагою брутто 67,00кг, нетто 67,00 кг, статистичною вартістю 10 293,00 злотих, відправником яких виступала компанія «BEE LOGISTICS SP. Z O.O.» (Республіка Польща), одержувачем - «CREDENCE PARTNER CORP.» (AVTOPARKOVA STR. 7, 02660 KIEV) («КРЕДЕНЦ ПАРТНЕР КОРП.» (вул. Автопаркова, 7, м. Київ, 02660);

-експортна декларація № 22PL402010E1489439, згідно з якою, з території Республіки Польща до України експортовано товари «дифенілацетонітрил (порошок, що використовується в сільському господарстві для знищення бур`янів на газонах) - 8 бочок по 25 кг» загальною вагою брутто 239,00 кг, нетто 239,00 кг, статистичною вартістю 48 925,00 злотих, відправником яких виступала компанія «BEE LOGISTICS SP. Z O.O.» (Республіка Польща), одержувачем - «ОСОБА_8» (АДРЕСА_8) («ОСОБА_8» (АДРЕСА_8);

-експортна декларація № 22PL402010E1489661, згідно з якою, з території Республіки Польща до України експортовано товари «косметика (креми, сироватки, пептид в ампулах)- 4 428 шт.; косметика - 300 шт.; косметичні препарати - 7 192 шт.; препарати косметичні: крем, маски, сироватки - 2 912 шт.; препарати косметичні (бутолотоксин, гіалурована ліпораза, гіалурована кислота) - 520 шт.; препарати косметичні (крем, гель, емульсії, тонери, пробіотики) - 1 187 шт.; препарати косметичні (сироватки, креми, лосьйони, масла, гель, маски) - 602 шт.; косметика для догляду за шкірою - 1 200 шт.; препарати косметичні: нитки гачком - 300 шт.» загальною вагою брутто 1 623,00 кг, нетто-1 415,00 кг, статистичною вартістю 293 831,00 злотих, відправником яких виступала компанія «BEE LOGISTICS SP. Z O.O.» (Республіка Польща), одержувачем - «CREDENCE PARTNER CORP.» (AVTOPARKOVA STR. 7, 02660 KIEV) («КРЕДЕНЦ ПАРТНЕР КОРП.» (вул. Автопаркова, 7, м. Київ, 02660);

-експортна декларація № 22PL412020E0927469, згідно з якою, з території Республіки Польща до України експортовано товари «препарати для манікюру і педикюру - 1 000 шт.; дерев`яний піддон - 3шт.» загальною вагою брутто 1 189,00 кг, нетто - 1 129,00 кг, вартістю 141 330,00 злотих на умовах поставки FCA м. Маркі (Республіка Польща) згідно з Інкотермс, відправником яких виступала компанія «SILCARE SPOLKA Z O.O. SP.K.» (Республіка Польща), одержувачем -«CREDENCE» (AVTOPARKOVAYA 7, 02121 KIEV) («КРЕДЕНЦ»(вул. Автопаркова, 7, м. Київ, 02121);

-експортна декларація № 22PL402010E1489380, згідно з якою, з території Республіки Польща до України експортовано товари «засоби для догляду за тілом (гель, маски, лосьйони тонік, крем) - 16 609 шт.; косметичні препарати для догляду за тілом - 1 126 шт.» загальною вагою брутто 2112,00 кг, нетто-2 112,00 кг, статистичною вартістю 163 284,00 злотих, відправником яких виступала компанія «BEE LOGISTICS SP. Z O.O.» (Республіка Польща), одержувачем - «CREDENCE PARTNER CORP.» (AVTOPARKOVA STR. 7, 02660 KIEV) («КРЕДЕНЦ ПАРТНЕР КОРП.» (вул. Автопаркова, 7, м. Київ, 02660);

-експортна декларація № 22PL402010E1489471, згідно з якою, з території Республіки Польща до України експортовано товари «запчастини і аксесуари для снігоходів - 22 шт.; запчастини і аксесуари для снігоходів - 597 шт.» загальною вагою брутто 188,00 кг, нетто - 188,00 кг, статистичною вартістю 147 992,00 злотих, відправником яких виступала компанія «BEE LOGISTICS SP. Z O.O.» (Республіка Польща), одержувачем - «ISPORT RP» (3, 152ND DIVISION STREET 49033 DNIEPROPETROVSK) («АЙСПОРТ РП» (вул. 152 Дивізії, 3 м. Дніпро, 49033);

-експортна декларація № 22PL402010E1489653, згідно з якою, з території Республіки Польща до України експортовано товари «медичні матеріали - флакони контурні - 60 шт.; медичні матеріали - апарат для компресії променевих артерій - 200 шт.; медичні перев`язочні матеріали, матеріал швів - 1 130 шт.» загальною вагою брутто 164,00 кг, нетто - 156,00 кг, статистичною вартістю 11 027,00 злотих, відправником яких виступала компанія «BEE LOGISTICS SP. Z O.O.» (Республіка Польща), одержувачем - «CREDENCE PARTNER CORP.» (AVTOPARKOVA STR. 7, 02660 KIEV) («КРЕДЕНЦ ПАРТНЕР КОРП.» (вул. Автопаркова, 7, м. Київ, 02660).

Виходячи з положень Інструкції із заповнення Єдиного адміністративного документа (далі-ЄАД) від 23.04.2016 № TAXUD A3(2, яка розроблена для забезпечення рівномірного впровадження та спільного розуміння законодавства щодо ЄАД в Делегативному Положенні (ЄС) № 2016/341 від 17.12.2015 (Commission Delegated Regulation (EU) 2016/341 of 17 December 2015), статистична вартість товарів під час експорту означає вартість товарів на момент їх вивезення з території держави-члена ЄС, яка базується на вартості товару згідно з рахунком-фактурою.

Таким чином, частина товарів загальною вагою брутто 17 550,00 кг, нетто - 15 955,923 кг, що переміщувалась за книжкою МДП № YX85023168, фактично являли собою «одяг, чорнила для принтерів, килимки для собак, чохли та скло для телефонів, автомобільні зарядні пристрої та трансмітери, мереживо з текстильних матеріалів, карти, модулі та диски пам`яті, портативні запам`ятовувальні пристрої, акумулятори для мобільних телефонів, стоматологічні препарати, засоби для знищення бур`янів, косметичні препарати, препарати для манікюру і педикюру, дерев`яні піддони, запчастини і аксесуари для снігоходів, медичні матеріали і апарати» вартістю 19 991,34 євро, 5 871,30 доларів США та 2 449 551,00 злотих або 19 647 187,54 грн (відповідно до офіційного курсу гривні до іноземних валют на дату переміщення товарів через митний кордон України 1 євро - 39,3053 грн., 1 долар США - 36,5686 грн, 1 злотий - 7,6123 грн), що є значно більше, ніж задекларована вартість всіх товарів в митний декларації типу ІМ/40/ДЕ від 26.08.2022 № UA100060/2022/147262, а їх відправниками виступали різні польські компанії, одержувачами - різні українські підприємства, що не відповідає відомостям документів, на підставі яких ці товари переміщено через митний кордон України.

Таким чином, за результатами опрацювання матеріалів відповіді митних органів Республіки Польща встановлено, що 25.08.2022 вказані вище товари переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення цих товарів документів, які містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх відправника та одержувача, неправдиві відомості, необхідні для визначення їх коду згідно з УКТ ЗЕД та їх митної вартості.

Частиною 4 ст. 335 Митного кодексу України серед іншого визначено, що для ввезення товарів на митну територію України надаються, зокрема, заява встановленої форми про намір здійснити ввезення товарів на митну територію України (попереднє повідомлення або попередня митна декларація), відомості про найменування, обсяг (кількість) та вартість товарів, які планується ввезти на митну територію України.

Згідно з п. 6 Постанови Пленуму Верховного Суду України від 03.06.2005 № 8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил», підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон України. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів, а документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.

Відповідно до ч. 2 ст. 459 МК України - суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Посадова особа підприємства - керівник та інші працівники підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за виконання вимог, встановлених законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України з питань митної справи.

Відповідно до положень частин 3, 5 статті 65 Господарського кодексу України, для керівництва господарською діяльністю призначається (обирається) керівник підприємства, який є посадовою особою цього підприємства та без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, у відносинах з юридичними особами та громадянами, формує адміністрацію підприємства і вирішує питання діяльності підприємства в межах та порядку, визначених установчими документами.

Будучи керівником ТОВ «САБВУРІ ОПТ», ОСОБА_1 відповідає за фінансово-господарську діяльність підприємства і зобов`язана забезпечити надання до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

Таким чином, ОСОБА_1 вчинено дії/бездіяльність, які призвели до переміщення товарів загальною вартістю 19 647 187,54 грн через митний кордон України на підставі документів, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх відправника та одержувача, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Відповідно до відомостей ПІК «Провадження в справах про ПМП»

АСМО «Інспектор», ОСОБА_1 не притягувалась до відповідальності за вчинення адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачено ст. 483 або ст. 482 Митного кодексу України.

Таким чином митний орган прийшов до висновку, що в діях гр. України ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України, у зв`язку з чим 28.09.2023 було складено протокол про порушення митних правил № 1108/10000/23.

Згідно з матеріалами справи безпосередні предмети правопорушення товари «одяг, чорнила для принтерів, килимки для собак, чохли та скло для телефонів, автомобільні зарядні пристрої та трансмітери, мереживо з текстильних матеріалів, карти, модулі та диски пам`яті, портативні запам`ятовувальні пристрої, акумулятори для мобільних телефонів, стоматологічні препарати, засоби для знищення бур`янів, косметичні препарати, препарати для манікюру і педикюру, дерев`яні піддони, запчастини і аксесуари для снігоходів, медичні матеріали і апарати» вагою брутто 17 550,00 кг, вагою нетто 15 955,923 кг, вартістю 19 647 187,54 грн не вилучались.

Представник Київської митниці у судовому засіданні пояснив, що обставини порушення митних правил та вина ОСОБА_1 підтверджується матеріалами справи, у зв`язку з чим просив притягнути її до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України та накласти стягнення відповідно до санкції статті у вигляді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів, що згідно з курсом НБУ на момент скоєння правопорушення становить 19 647 187,54 грн, з конфіскацією цих товарів з урахуванням положень частини другої статті 541 МК України.

Особа, яка притягується до адміністративної відповідальності, гр. України ОСОБА_1 , в судове засідання не з`явилась, про розгляд справи повідомлена належним чином.

Представник особи, яка притягається до адміністративної відповідальності, адвокат Стець Р.Я. у судовому засіданні проти протоколу про порушення митних правил № 1108/10000/24 заперечував та просив суд закрити провадження у справі у зв`язку із відсутністю складу адміністративного правопорушення. У клопотанні про закриття провадження у справі про порушення митних правил зазначав, що відомості, викладені у протоколі про порушення митних правил є необ`єктивними та не відповідають вимогам законодавства. Посилається на те, що директором ТОВ «САБВУРІ ОПТ» ОСОБА_5 не підписувалась та не подавалась особисто митна декларація до митного органу, ОСОБА_1 не вносила і не вчиняла дій на внесення в документи недостовірних відомостей; матеріали, які надійшли від митних органів Республіки Польща та на підставі яких складено протокол про порушення митних правил, не перевірені митним органом (не опитані посадові особи компаній, зазначені як отримувачі товарів, та не долучені дані щодо здійснення цими компаніями імпорту товарів в Україні, не опитані перевізники товарів; отримані від митних органів Болгарії копії документів підтверджують наявність діяльності нерезидента «KASKADARO LTD» (Болгарія) та його взаємовідносин з ТОВ «САБВУРІ ОПТ». Також на підтвердження сплати за інвойсом від 19.08.2022 № 1-1908-2022/KS коштів на суму 46 282,50 доларів США адвокат Стець Р.Я. надав копію платіжного доручення та інші банківські документи.

Заслухавши пояснення представника митного органу та адвоката, дослідивши та оцінивши письмові докази, суд приходить до наступного висновку.

Відповідно до ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Частиною першою статті 483 МК України передбачено відповідальність особи за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

У цьому розумінні переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю може бути вчинено одним із способів, перелічених у ст. 483 МК України.

Таким чином, основним безпосереднім об`єктом порушення митних правил є встановлений законодавством порядок переміщення товарів та транспортних засобів через митний кордон України.

Статтею 495 МК України та ст.ст. 251, 252 КУпАП встановлено, що доказами в справі про адміністративне правопорушення є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюється наявність або відсутність адміністративного правопорушення, винність особи в його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Відповідно до ст. 489 МК України посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов`язана з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа у його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність, чиє підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Відповідно до ст. 252 КУпАП орган (посадова особа) оцінює докази за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному і об`єктивному дослідженні всіх обставин справи в їх сукупності, керуючись законом та правосвідомістю.

Судом встановлено, що 25.08.2022 через митний кордон України, пункт пропуску «Краківець - Корчова» в зоні діяльності Львівської митниці, у вантажному автомобілі з р.н.з. НОМЕР_3 / НОМЕР_4 з Республіки Польща на митну територію України на адресу ТОВ «САБВУРІ ОПТ» ввезено товари широкого вжитку (косметичні засоби, сумки, одяг тощо) загальною вагою брутто 21 547,30 кг, вагою нетто 19 112,96 кг за попередньою митною декларацією від 25.08.2022 № UA100000/2022/779261 та на підставі документів, без яких неможливо отримати дозвіл на переміщення через митний кордон та дозвіл на митне оформлення: автотранспортної накладної (CMR) від 23.08.2022 № 042812, рахунка-фактури (інвойсу) від 19.08.2022 № 1-1908-2022/KS, книжки МДП (TIR Carnet) № YX85023168.

Вищевказані товари переміщувались з Республіки Польща на митну територію України із застосуванням процедури МДП відповідно до Митної конвенції про міжнародне перевезення вантажів з використанням книжки МДП 1975 року, метою застосування якої є максимальне спрощення перевезення товарів під митними печатками та пломбами, забезпечення необхідної митної безпеки та гарантії доставки товарів до митниці призначення. Конвенцією МДП визначено, що товари, які перевозяться за процедурою МДП в опломбованих транспортних засобах, як правило, звільняються від митного огляду в митницях транзиту, такий огляд проводиться тільки у виключних випадках.

26.08.2022 на вищевказані товари декларантом ТОВ «САБВУРІ ОПТ» до Київської митниці подано електронну митну декларацію типу ІМ/40/ДЕ, якій було присвоєно № UA100060/2022/147262. Відповідно до графи 54 вказаної митної декларації її подано та підписано електронним цифровим підписом ОСОБА_1 .

Відповідно до поданих разом з митною декларацією № UA100060/2022/147262 до митного контролю та оформлення в електронному вигляді документів, поставка вищевказаних товарів здійснювалась з території Республіки Польща на адресу ТОВ «САБВУРІ ОПТ» на виконання зовнішньоекономічного договору (контракту) № KS010822 від 01.08.2022, укладеного між компанією «KASKADARO LTD» (Болгарія) та ТОВ «САБВУРІ ОПТ».

Також до Київської митниці разом з митною декларацією № UA100060/2022/147262 подані зазначені у графі 44 наступні документи: рахунок-фактура (інвойс) від 19.08.2022 № 1-1908-2022/KS на товари широкого вжитку (косметичні засоби, сумки, одяг тощо) вартістю 46 282,50 доларів США на умовах поставки CPT (м. Київ) з відбитком штампу «Під митним контролем» Львівської митниці; автотранспортна накладна (CMR) від 23.08.2022 № 042812 на споживчі товари у кількості 1 021 вантажне місце, вагою брутто 21 547,295 кг, із зазначенням транспортного засобу комерційного призначення з д.н.з. НОМЕР_3 / НОМЕР_4 ; книжка МДП № YX85023168 на відправлені з території Республіки Польща до України в транспортному засобі комерційного призначення з д.н.з. НОМЕР_3 / НОМЕР_4 товари у кількості 1 021 вантажних місць вагою брутто 21 547,295 кг з відбитками штампів митних органів Республіки Польщі та України та відмітками про накладені пломби митних органів Республіки Польщі.

26.08.2022 Київською митницею за вищевказаною митною декларацією товари оформлені у митному режимі імпорту та випущені у вільний обіг.

Частиною п`ятою статі 334 МК України передбачено, що з метою здійснення митного контролю після випуску товарів митні органи мають право направляти письмові запити та отримувати документи або їх засвідчені копії, інформацію (у тому числі в електронній формі), що стосуються переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, випуску товарів та їх використання на митній території України або за її межами.

Відповідно до частини восьмої статті 336 МК України запити до уповноважених органів іноземних держав направляються для встановлення автентичності документів, поданих митному органу, і є однією з форм митного контролю.

Відповідно до Порядку направлення запитів Державної митної служби України до митних служб іноземних держав або їх інформування, затвердженого наказом Держмитслужби від 06.07.2005 № 639, Київською митницею підготовлено та листами від 09.11.2022 № 7.8-6/20/4/17247 та від 27.01.2023 № 7.8-6/20/4/1218 до Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби направлено проекти запитів до митних органів Республіки Польща та Республіки Болгарія про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки законності ввезення на митну територію України товарів, митне оформлення яких в здійснено в тому числі й за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 26.08.2022 № UA100060/2022/147262.

Листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби від 22.06.2023 № 26/26-04/7.8/1518 на адресу Київської митниці надійшли матеріали відповіді митних органів Республіки Болгарія.

До листа митних органів Республіки Болгарія від 19.05.2023 № 32-188153 долучено завірені копії документів, що були отримані від компанії «KASKADARO LTD» (контракт № KS010822 від 01.08.2022, інвойс № 1-1908-2022/KS від 19.08.2022, CMR № 042812 від 23.08.2022, книжка МДП (САRNET TIR) № YX85023168, ЕМД ІМ40ДЕ № UA100060/2022/147262 від 26.08.2022, пакувальний аркуш до інвойсу № 1-1908-2022/KS від 19.08.2022, специфікація № 1 до інвойсу № 1-1908-2022/KS від 19.08.2022).

Вказані копії документів є ідентичними до поданих ОСОБА_1 до митного контролю та оформлення разом з митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 26.08.2022 № UA100060/2022/147262 документам.

Тобто на підтвердження експорту товарів ТОВ «KASKADARO LTD» надано не експортні документи, зокрема, експортні декларації, оформлені країною відправлення товарів, якою є Республіка Польща, а копію електронної імпортної декларації № UA100060/2022/147262, поданої ОСОБА_1 до Київської митниці.

22.06.2023 листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби від 22.06.2023 № 26/26-04/7.8/1517 на адресу Київської митниці надійшли матеріали відповіді митних органів Республіки Польща.

Митні органи Республіки Польща своєю відповіддю інформували, що товари загальною вагою брутто 21 547,00 кг, перевезення яких здійснювалось за книжкою МДП № YX85023168 транспортним засобом комерційного призначення з д.н.з. НОМЕР_3 / НОМЕР_4 , оформлені останніми у процедурі транзиту, що підтверджується наданою роздруківкою транзитної ноти до книжки МДП № YX85023168, записи в якій свідчать про те, що процедура транзиту була відкрита митними органами Республіки Польща на підставі декларацій різних країн Європейського Союзу, в тому числі - Республіки Польща:

22PL402010E1489305,22PL402010E1489313,22BEE030,
22PL402010E1489399,22PL402010E1489562,22PL402010E1489610,
22DE65E8,22DE78E7,22PL402010E1489412,
22PL402010E1489597,22PL402010E1489701,22PL443020NS59YV20,
22PL402010E1489420,22PL402010E1489455,22PL402010E1489688,
22PL402010E1489710,22PL331040NU5A0U55,22PL391010NU59R2D7,
22PL402010E1489364,22PL402010E1489503,22PL402010E1489637,
22DE82E4,22NLL6GAL9AFV4WD56,22PL402010E1489439,
22PL402010E1489661,22PL412020E0927469,22PL443020NS59CWC0,
22BE2199,22PL402010E1489380,22PL402010E1489471,
22PL402010E1489653,22PL443020NS59N763,

а також рахунка-фактури № та автотранспортної накладної (CМR) № 042812.

Тобто, відомості щодо загальної ваги брутто відправлених із території Республіки Польща в Україну товарів, транспортного засобу комерційного призначення, яким здійснювалось їх міжнародне перевезення, а також реєстраційних даних автотранспортної накладної (CМR), що зазначені в наданій митними органами Республіки Польща роздруківці транзитної ноти до книжки МДП № YX85023168, співпадають з даними, які містяться в наданих до митного контролю та оформлення документах на товари під час їх переміщення через митний кордон України та митного оформлення.

Разом з тим, у транзитній ноті до книжки МДП № YX85023168 зазначено рахунок фактуру (інвойс) № , який надавався митним органам Польщі. Під час переміщення товарів через митний кордон України митним органам України надано інший рахунок-фактуру (інвойс) № 1-1908-2022/KS, який не містить відбитків печаток митного органу Республіки Польща.

Митними органами Республіки Польща до своєї відповіді були додані роздруківки/частини роздруківок оформлених та інших документів, частина яких не містить відомостей про вартість товарів, зокрема - по причині знеособлення комерційних даних у зв`язку з тим, що експортером виступала компанія з третіх країн:

-експортна декларація № 22PL402010E1489305, згідно з якою, з території Італійської Республіки до України експортовано товари «алюмінієві профілі» загальною вагою брутто 900,00 кг, нетто - 900,00 кг, відправником яких виступала компанія «PTH GROUP SRL» (Італійська Республіка), одержувачем - «POE «YUZNHY GOROD-SV» (YEKATERININSKAYA STR. FL 23 19, ODESSA) (ПП «ПІВДЕННЕ МІСТО-СВ» (вул. Катеринінська, буд. 19, кв. 23, м. Одеса);

-експортна декларація № 22PL402010E1489313, згідно з якою, з території Італійської Республіки до України експортовано товари «косметичні препарати для обличчя (ботокс) - 40 974 шт.» загальною вагою брутто 220,00 кг, нетто - 220,00 кг, відправником яких виступала компанія «LCB» (Італійська Республіка), одержувачем - «ОСОБА_2» ( АДРЕСА_5 ) ( ОСОБА_2 (буд. АДРЕСА_2 );

-експортна декларація № 22PL402010E1489399, згідно з якою, з території Італійської Республіки до України експортовано товари «біжутерія: сережки - 7 620 шт.; медичне обладнання та одяг» загальною вагою брутто 462,00 кг, нетто -462,00 кг, відправником яких виступала компанія «SANICO SRL» (Італійська Республіка), одержувачем - «ОСОБА_6» (АДРЕСА_3) (ОСОБА_6 ( АДРЕСА_3 );

-форма 1/2 експортної декларації № 22PL402010E1489562 (наявні відомості про 2 з 3 товарів), згідно з якою, з території Естонської Республіки до України експортовано товари «GPS приймач - 1 шт.; радарна антена для рибальського човна - 1 шт.» загальною вагою брутто 12,00 кг, відправником яких виступала компанія «DASCOR TRADE OU» (Естонська Республіка), одержувачем - «PROTEX TRADE LIMITED» (EVGENIA SVERSTUKA STREET 23, 02002 KIEV) («ПРОТЕКС ТРЕЙД ЛІМІТЕД» (вул. Євгена Сверстюка, 23, м. Київ, 02002);

-експортна декларація № 22PL402010E1489701, згідно з якою, з території Ірландії до України експортовано товари «препарати та аксесуари для догляду та укладання волосся та бороди - 1 059 шт.» загальною вагою брутто 135,00 кг, нетто - 132,00 кг, відправником яких виступала компанія «STAY TRUE LIMITED» (Ірландія), одержувачем - «ENTREPRENEUR ОСОБА_3/» (АДРЕСА_4) (Підприємець ОСОБА_3 ( АДРЕСА_4 );

-транзитна нота до супровідного документу Т1 № 22PL443020NS59YV20 на товари «пластмасові автомобільні деталі та синтетична тканина» загальною вагою брутто 523,00 кг, відправником яких виступала компанія «MOTORCARS WAREHOUSE LLC» (США), одержувачем - «BEE LOGISTICS SP. Z O.O.» (Республіка Польща);

-експортна декларація № 22PL402010E1489420, згідно з якою, з території Французької Республіки до України експортовано товари «засоби для догляду за тілом» загальною вагою брутто 553,00 кг, нетто - 553,00 кг, відправником яких виступала компанія «NORMA DE DURVILLE» (Французька Республіка), одержувачем - «TNN ESTER GROUP» (ZOOLOGICHNA STR., 4A OFFICE 139, 04119 KYIV) («ТНН ЕСТЕР ГРУП» (вул. Зоологічна, 4А, офіс 139, м. Київ, 04119);

-транзитна нота до супровідного документу Т1 № 22PL331040NU5A0U55 на товари «автозапчастини» загальною вагою брутто 2,00 кг, відправником яких виступала компанія «DHL EXPRESS (POLAND) SP.Z O.O.» (Республіка Польща), одержувачем - «BEE LOGISTICS SP. Z O.O.» (Республіка Польща);

-транзитна нота до супровідного документу Т1 № 22PL391010NU59R2D7 на товари «стабілізатор живлення, USB аудіо інтерфейс» загальною вагою брутто 25,00 кг, відправником яких виступала компанія «DHL EXPRESS (POLAND) SP.Z O.O.» (Республіка Польща), одержувачем - «BEE LOGISTICS SP.ZO.O.» (Республіка Польща);

-експортна декларація № 22PL402010E1489503, згідно з якою, з території Федеративної Республіки Німеччина до України експортовано товари «снеки для собак - 1600 шт.; банери, плакати, листівки - 3шт.» загальною вагою брутто 365,00 кг, нетто - 365,00 кг, відправником яких виступала компанія «CANOPHERA» (Федеративна Республіка Німеччина), одержувачем - «MIKKY FAMILY» (ZOOLOGICHNA STR., 4A OFFICE 139, 04119 KYIV) («МІККІ ФЕМІЛІ» (вул. Зоологічна, 4А, офіс 139, м. Київ, 04119);

-транзитна нота до супровідного документу Т1 № 22PL443020NS59N763 на товари загальною вагою брутто 152,00 кг, нетто - 145 кг, відправником яких виступала компанія «UPS POLSKA SP.Z O.O.» (Республіка Польща), одержувачем - «BEE LOGISTICS SP. Z O.O.» (Республіка Польща),а також роздруківки декларацій, експортерами в яких виступали польські компанії та у яких відомості щодо комерційних даних не знеособлені:

-експортна декларація № 22PL402010E1489610, згідно з якою, з території Республіки Польща до України експортовано товари «штани чоловічі бавовняні - 416 шт.» загальною вагою брутто 314,00 кг, нетто - 314,00 кг, вартістю 13 897,81 євро на умовах поставки EXW м. Перемишль (Республіка Польща) згідно з Інкотермс, відправником яких виступала компанія «HELEN GRAND ZOFIA SWIERGALSKA» (Республіка Польща), одержувачем - «ОСОБА_4» (АДРЕСА_6) (« ОСОБА_4 » (АДРЕСА_6);

-експортна декларація № 22PL402010E1489412, згідно з якою, з території Республіки Польща до України експортовано товари «чорнила для струменевих принтерів (друкарські чорнила) - 93 л» загальною вагою брутто 101,00 кг, нетто - 101,00 кг, статистичною вартістю 6 983,00 злотих, відправником яких виступала компанія «BEE LOGISTICS SP. Z O.O.» (Республіка Польща), одержувачем - «CMYK» LTD» (37-41 SECHEVYKH STRELSOV STR. 04053 KYIV) (ТОВ «СМІК» (вул. Січових Стрільців, 37-41, м. Київ, 04053);

-експортна декларація № 22PL402010E1489597, згідно з якою, з території Республіки Польща до України експортовано товари «заспокійливі килимки для собак (різної форм і кольорів) - 1 927 шт.» загальною вагою брутто 326,00 кг, нетто - 326,00 кг, вартістю 6 093,53 євро на умовах поставки EXW м. Краків (Республіка Польща) згідно з Інкотермс, відправником яких виступала компанія «OFIUFIU PL» (Республіка Польща), одержувачем - «FOP ОСОБА_7» (АДРЕСА_7) (ФОП «ОСОБА_7» (АДРЕСА_7);

-експортна декларація № 22PL402010E1489455, згідно з якою, з території Республіки Польща до України експортовано товари «чохли для телефонів - 1 231 шт.; автомобільні зарядні пристрої та трансмітери - 39 шт.; скло для телефонів - 18 шт.» загальною вагою брутто 89,00 кг, нетто - 87,923 кг, вартістю 5 871,29 доларів США на умовах поставки FCA м. Зелена Гора (Республіка Польща) згідно з Інкотермс, відправником яких виступала компанія «HURTEL SP Z O.O.» (Республіка Польща), одержувачем - «NEWSKINS» (BERKOVECKAYA 6D, 61-000 KIEV) («НЬЮСКІНС» (Берковецька, 6Д, м. Київ, 61-000);

-експортна декларація № 22PL402010E1489688, згідно з якою, з території Республіки Польща до України експортовано товари «виконане машинним способом мереживо з інших текстильних матеріалів - 50 945,5 м» загальною вагою брутто 9 330,00 кг, нетто - 8 897,00 кг, статистичною вартістю 49 664,00 злотих, відправником яких виступала компанія «BEE LOGISTICS SP. Z O.O.» (Республіка Польща), одержувачем - «ARDI LOGISTICS LLC» (АДРЕСА_8) (ТОВ «АРДІ ЛОГІСТІКС» (АДРЕСА_8);

-експортна декларація № 22PL402010E1489710, згідно з якою, з території Республіки Польща до України експортовано товари «планки карт пам`яті -247 шт.; карти пам`яті SSD - 21 шт.; SSD диски - 5 000 шт.; SSD диски - 106 шт.; портативні запам`ятовувальні пристрої - флешка - 700 шт.; портативні запам`ятовувальні пристрої - 984 шт.; карти пам`яті - 45 шт., портативні запам`ятовувальні пристрої - флешка - 436 шт.; модулі, карти пам`яті - 1 200 шт.; карти пам`яті, SSD диски, картриджі - 3 435 шт.; модулі пам`яті - 5 205 шт.» загальною вагою брутто 871,00 кг, нетто - 796,00 кг, статистичною вартістю 1 519 879,00 злотих, відправником яких виступала компанія «BEE LOGISTICS SP. Z O.O.» (Республіка Польща), одержувачем - «AARILL» (АДРЕСА_8) («ААРІЛЛ» (АДРЕСА_8);

-експортна декларація № 22PL402010E1489364, згідно з якою, з території Республіки Польща до України експортовано товари «акумулятори для мобільних телефонів - 2 400 шт.» загальною вагою брутто 128,00 кг, нетто - 128,00 кг, статистичною вартістю 56 343,00 злотих, відправником яких виступала компанія «BEE LOGISTICS SP. Z O.O.» (Республіка Польща), одержувачем - «FEROL LLC» (RYBALKO 10/8 STR., 04116 KYIV) (ТОВ «ФЕРОЛ» (вул. Рибалко, 10/8, м. Київ, 04116);

-експортна декларація № 22PL402010E1489637, згідно з якою, з території Республіки Польща до України експортовано товари «стоматологічні препарати для лікування коренів - 4 425 шт.» загальною вагою брутто 67,00кг, нетто 67,00 кг, статистичною вартістю 10 293,00 злотих, відправником яких виступала компанія «BEE LOGISTICS SP. Z O.O.» (Республіка Польща), одержувачем - «CREDENCE PARTNER CORP.» (AVTOPARKOVA STR. 7, 02660 KIEV) («КРЕДЕНЦ ПАРТНЕР КОРП.» (вул. Автопаркова, 7, м. Київ, 02660);

-експортна декларація № 22PL402010E1489439, згідно з якою, з території Республіки Польща до України експортовано товари «дифенілацетонітрил (порошок, що використовується в сільському господарстві для знищення бур`янів на газонах) - 8 бочок по 25 кг» загальною вагою брутто 239,00 кг, нетто 239,00 кг, статистичною вартістю 48 925,00 злотих, відправником яких виступала компанія «BEE LOGISTICS SP. Z O.O.» (Республіка Польща), одержувачем - «ОСОБА_8» (АДРЕСА_8) («ОСОБА_8» (АДРЕСА_8);

-експортна декларація № 22PL402010E1489661, згідно з якою, з території Республіки Польща до України експортовано товари «косметика (креми, сироватки, пептид в ампулах)- 4 428 шт.; косметика - 300 шт.; косметичні препарати - 7 192 шт.; препарати косметичні: крем, маски, сироватки - 2 912 шт.; препарати косметичні (бутолотоксин, гіалурована ліпораза, гіалурована кислота) - 520 шт.; препарати косметичні (крем, гель, емульсії, тонери, пробіотики) - 1 187 шт.; препарати косметичні (сироватки, креми, лосьйони, масла, гель, маски) - 602 шт.; косметика для догляду за шкірою - 1 200 шт.; препарати косметичні: нитки гачком - 300 шт.» загальною вагою брутто 1 623,00 кг, нетто-1 415,00 кг, статистичною вартістю 293 831,00 злотих, відправником яких виступала компанія «BEE LOGISTICS SP. Z O.O.» (Республіка Польща), одержувачем - «CREDENCE PARTNER CORP.» (AVTOPARKOVA STR. 7, 02660 KIEV) («КРЕДЕНЦ ПАРТНЕР КОРП.» (вул. Автопаркова, 7, м. Київ, 02660);

-експортна декларація № 22PL412020E0927469, згідно з якою, з території Республіки Польща до України експортовано товари «препарати для манікюру і педикюру - 1 000 шт.; дерев`яний піддон - 3шт.» загальною вагою брутто 1 189,00 кг, нетто - 1 129,00 кг, вартістю 141 330,00 злотих на умовах поставки FCA м. Маркі (Республіка Польща) згідно з Інкотермс, відправником яких виступала компанія «SILCARE SPOLKA Z O.O. SP.K.» (Республіка Польща), одержувачем -«CREDENCE» (AVTOPARKOVAYA 7, 02121 KIEV) («КРЕДЕНЦ»(вул. Автопаркова, 7, м. Київ, 02121);

-експортна декларація № 22PL402010E1489380, згідно з якою, з території Республіки Польща до України експортовано товари «засоби для догляду за тілом (гель, маски, лосьйони тонік, крем) - 16 609 шт.; косметичні препарати для догляду за тілом - 1 126 шт.» загальною вагою брутто 2112,00 кг, нетто-2 112,00 кг, статистичною вартістю 163 284,00 злотих, відправником яких виступала компанія «BEE LOGISTICS SP. Z O.O.» (Республіка Польща), одержувачем - «CREDENCE PARTNER CORP.» (AVTOPARKOVA STR. 7, 02660 KIEV) («КРЕДЕНЦ ПАРТНЕР КОРП.» (вул. Автопаркова, 7, м. Київ, 02660);

-експортна декларація № 22PL402010E1489471, згідно з якою, з території Республіки Польща до України експортовано товари «запчастини і аксесуари для снігоходів - 22 шт.; запчастини і аксесуари для снігоходів - 597 шт.» загальною вагою брутто 188,00 кг, нетто - 188,00 кг, статистичною вартістю 147 992,00 злотих, відправником яких виступала компанія «BEE LOGISTICS SP. Z O.O.» (Республіка Польща), одержувачем - «ISPORT RP» (3, 152ND DIVISION STREET 49033 DNIEPROPETROVSK) («АЙСПОРТ РП» (вул. 152 Дивізії, 3 м. Дніпро, 49033);

-експортна декларація № 22PL402010E1489653, згідно з якою, з території Республіки Польща до України експортовано товари «медичні матеріали - флакони контурні - 60 шт.; медичні матеріали - апарат для компресії променевих артерій - 200 шт.; медичні перев`язочні матеріали, матеріал швів - 1 130 шт.» загальною вагою брутто 164,00 кг, нетто - 156,00 кг, статистичною вартістю 11 027,00 злотих, відправником яких виступала компанія «BEE LOGISTICS SP. Z O.O.» (Республіка Польща), одержувачем - «CREDENCE PARTNER CORP.» (AVTOPARKOVA STR. 7, 02660 KIEV) («КРЕДЕНЦ ПАРТНЕР КОРП.» (вул. Автопаркова, 7, м. Київ, 02660).

Виходячи з положень Інструкції із заповнення Єдиного адміністративного документа (далі-ЄАД) від 23.04.2016 № TAXUD A3(2, яка розроблена для забезпечення рівномірного впровадження та спільного розуміння законодавства щодо ЄАД в Делегативному Положенні (ЄС) № 2016/341 від 17.12.2015 (Commission Delegated Regulation (EU) 2016/341 of 17 December 2015), статистична вартість товарів під час експорту означає вартість товарів на момент їх вивезення з території держави-члена ЄС, яка базується на вартості товару згідно з рахунком-фактурою.

Таким чином, за інформацією митних органів Республіки Польщі встановлено, що частина товарів загальною вагою брутто 17 550,00 кг, нетто - 15 955,923 кг, які переміщувались за книжкою МДП№ YX85023168, являли собою «одяг, чорнила для принтерів, килимки для собак, чохли та скло для телефонів, автомобільні зарядні пристрої та трансмітери, мереживо з текстильних матеріалів, карти, модулі та диски пам`яті, портативні запам`ятовувальні пристрої, акумулятори для мобільних телефонів, стоматологічні препарати, засоби для знищення бур`янів, косметичні препарати, препарати для манікюру і педикюру, дерев`яні піддони, запчастини і аксесуари для снігоходів, медичні матеріали і апарати» загальною вартістю 19 991,34 євро, 5 871,30 доларів США та 2 449 551,00 злотих, що станом на день їх переміщення через митний кордон України складає 19 647 187,54 грн (відповідно до офіційного курсу гривні до іноземних валют на 25.08.2024 1 євро - 39,3053 грн, 1 долар США - 36,5686 грн, 1 злотий - 7,6123 грн), відправниками яких є різні польські компанії, одержувачами - різні українські підприємства. У наданих матеріалах експортних оформлень вказаних товарів митними органами Республіки Польща інформацію про відправника (експортера) «KASKADARO LTD» та отримувача ТОВ «САБВУРІ ОПТ» не встановлено.

Статтею 257 МК України передбачено, що декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення. При застосуванні письмової форми декларування можуть використовуватися як електронні документи, так і документи на паперовому носії або їх електронні (скановані) копії, засвідчені електронним підписом декларанта або уповноваженої ним особи.

Електронне декларування здійснюється з використанням електронної митної декларації, засвідченої електронним підписом, та інших електронних документів або їх реквізитів у встановлених законом випадках, а також електронних (сканованих) копій паперових документів, засвідчених електронним підписом декларанта або уповноваженої ним особи.

Митна декларація та інші документи, подання яких митним органам передбачено цим Кодексом, оформлені на паперовому носії та у вигляді електронних документів, мають однакову юридичну силу.

Статтею 335 МК України визначено необхідні для митного контролю документи та відомості, подання яких в паперовій або електронній формі є обов`язковим під час переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України та під час подання митної декларації, серед яких зазначено транспортні (перевізні) документи (міжнародні товаротранспортні накладні); комерційні документи (за наявності) на товари, що перевозяться, які містять відомості, зокрема, про найменування та адресу перевізника, найменування країни відправлення та країни призначення товарів, найменування та адреси відправника (або продавця) та отримувача товарів; відомості про кількість вантажних місць та вид упаковки; найменування товарів; вага брутто товарів (у кілограмах) або об`єм товарів (у метрах кубічних), крім великогабаритних вантажів рахунок або інший документ, який визначає вартість товару.

Згідно з частиною восьмою статті 264 МК України з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

Відповідно до статті 265 МК України при переміщенні товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України на підставі зовнішньоекономічного договору, укладеного резидентом, - резидент, яким або від імені якого укладено цей договір

Декларант може здійснювати декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення самостійно або уповноважувати інших осіб на здійснення декларування від свого імені.

У разі самостійного декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення передбачену цим Кодексом відповідальність за вчинення порушення митних правил у повному обсязі несе декларант.

Згідно з п.6 Постанови від 03.06.2005 № 8 Пленуму Верховного Суду України (зі змінами) необхідно враховувати, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон України. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Документами, що містять неправдиві дані, є такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.

Відомості про товари, їх відправника та одержувача, зазначені в документах, на підставі яких ці товари переміщено через митний кордон України та наданих митному органу для оформлення митної декларації № UA100060/2022/147262, не підтверджено інформацією, отриманою від митних органів Республіки Польща.

Рахунок-фактура (інвойс) від 19.08.2022 № 1-1908-2022/KS до митного контролю та оформлення в Республіці Польща не надавався.

Долучені банківські документи щодо сплати ТОВ «САБВУРІ ОПТ» 46 282,50 доларів США за цим рахунком не підтверджують факт оформлення митними органами Республіки Польща зазначених в ньому товарів. Відсутність експортних декларацій у «KASKADARO LTD» на товари, зазначені в рахунку-фактурі (інвойсі) від 19.08.2022 № 1-1908-2022/KS, також свідчить про те, що ці товари митними органами Польщі не оформлювались.

Отже, встановлено факт переміщення через митний кордон України 25.08.2022 у опломбованому вантажному автомобілі з р.н.з. НОМЕР_3 / НОМЕР_4 з Республіки Польща на митну територію України товарів «одяг, чорнила для принтерів, килимки для собак, чохли та скло для телефонів, автомобільні зарядні пристрої та трансмітери, мереживо з текстильних матеріалів, карти, модулі та диски пам`яті, портативні запам`ятовувальні пристрої, акумулятори для мобільних телефонів, стоматологічні препарати, засоби для знищення бур`янів, косметичні препарати, препарати для манікюру і педикюру, дерев`яні піддони, запчастини і аксесуари для снігоходів, медичні матеріали і апарати» вагою брутто 17 550,00 кг, вагою нетто 15 955,923 кг, вартістю 19 647 187,54 грн, з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення цих товарів документів, які містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх відправника та одержувача, неправдиві відомості, необхідні для визначення їх коду згідно з УКТ ЗЕД та митної вартості.

Оцінюючи в сукупності надані докази, суд находить їх належними та допустимими, у зв`язку з чим приходить до висновку, що факт вчинення порушення митних правил, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України повністю підтверджений в ході розгляду справи.

Відповідно до ч. 2 ст. 459 МК України - суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Посадова особа підприємства - керівник та інші працівники підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за виконання вимог, встановлених законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України з питань митної справи.

Відповідно до положень частин 3, 5 статті 65 Господарського кодексу України, для керівництва господарською діяльністю призначається (обирається) керівник підприємства, який є посадовою особою цього підприємства та без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, у відносинах з юридичними особами та громадянами, формує адміністрацію підприємства і вирішує питання діяльності підприємства в межах та порядку, визначених установчими документами.

Перебуваючи на посаді керівника ТОВ «САБВУРІ ОПТ» ОСОБА_1 відповідає за фінансово-господарську діяльність підприємства і зобов`язана забезпечити надання до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

З урахуванням викладеного суд вважає, що за фактичних обставин, наведених вище, саме ОСОБА_1 , яка перебувала на посаді керівника ТОВ «САБВУРІ ОПТ» та відповідала за фінансово-господарську діяльність підприємства і була зобов`язана забезпечити надання до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією, а також якою подано до митного органу електронну митну декларацію від 26.08.2022 № UA100060/2022/147262, вчинено дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України товарів вартістю 19 647 187,54 грн на підставі документів, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх відправника та одержувача, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості, чим вчинила порушення митних правил, передбачене частиною першою статті 483 МК України.

Частиною першою статті 487 МК України передбачено, що провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Стаття 33 КУпАП визначає, що стягнення за адміністративне правопорушення накладається у межах, установлених цим Кодексом та іншими Законами України. При накладенні стягнення враховуються характер вчиненого правопорушення, особа порушника, ступінь його вини, майновий стан, обставини, що пом`якшують і обтяжують відповідальність.

Обтяжуючих та пом`якшуючих обставин судом не встановлено.

Згідно з санкцією частини першої статті 483 МК України вчинення правопорушення передбаченого диспозицією даної норми тягне за собою накладення штрафу в розмірі від 50 до 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для приховування товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил від митного контролю, або з конфіскацією товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил, а також товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для приховування товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил від митного контролю.

Як встановлено вище, вартість безпосередніх предметів правопорушення становить 19 647 187,54 грн.

Частиною другою статті 541 МК України передбачено, що у разі неможливості конфіскації товарів, транспортних засобів, зазначених у пункті 3 статті 461 цього Кодексу, з осіб, які вчинили порушення митних правил, державним виконавцем за рішенням суду в установленому законом порядку може стягуватись вартість цих товарів, транспортних засобів.

Керуючись статтями 335, 257, 264, 266, 458, 465-467, 483, 487,488, 495, ст. 522, 527, 528, 531,541 МК України, статтями 33, 251,252, 283, 284, 294 КУпАП, суд

ПОСТАНОВИВ:

Визнати винною громадянку ОСОБА_1 у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого частиною першою ст. 483 Митного кодексу України.

Накласти на громадянку ОСОБА_1 адміністративне стягнення у вигляді штрафу на користь держави у в розмірі 100 відсотків вартості товару - безпосереднього предмету порушення митних правил - 19 647 187,54 грн, який необхідно сплатити за наступними реквізитами: Одержувач: ГУК у м. Києві/ Солом`янський район/21081100, ; МФО: 899998; Банк отрим: Казначейство України (ЕАП); р/рахунок: UA5026010. Призначення платежу: протокол про порушення митних № 1108/10000/23, ОСОБА_1 , з конфіскацією в дохід держави безпосереднього предмету порушення митних правил, а уразі неможливості конфіскації товарів стягнути з ОСОБА_1 їх вартість - 19 647 187,54 грн.

Стягнути з громадянки ОСОБА_1 судовий збір в розмірі 605 гривень 60 копійок.

Постанова набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги.

Апеляційна скарга може бути подана до Київського апеляційного суду через Солом`янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Постанова пред`являється до виконання протягом трьох місяців.

Суддя Г.О. Козленко