Номер провадження 3/521/1137/24
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07 березня 2024 року м. Одеса

Малиновський районний суд міста Одеси у складі:

головуючого судді Крижановського О.В.,

за участю секретаря Шиян А.І.,

за участю представника Одеської митниці

Державної митної служби України Бурчо І.Й.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі Малиновського районного суду м. Одеси справу, що надійшла з Одеської митниці ДМС України за протоколом №1506/50000/23 від 07.09.2023 року складеним відносно:

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , місце народження - м. Київ, місце роботи - ТОВ «БЕЛВЕРА», посада або рід занять - керівник ТОВ «БЕЛВЕРА», місце проживання - Україна, м. Київ, Солом`янський район, вул. Кінцева, буд. 17 Закордонний паспорт СО737553 від 04.09.2001, ідентифікаційний код - НОМЕР_1 , за ознаками порушення митних правил, передбачених ч.1 ст.483 МК України, суд

ВСТАНОВИВ:

До Малиновського районного суду м. Одеси надійшов №1506/50000/23 від 07.09.2023 року про порушення митних правил з відповідними матеріалами, у відношенні громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 за ознаками скоєння правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України.

З протоколу про порушення митних правил вбачається, що 15.11.2022 між компанією «TRADEMASTERS G.S. LLP» (Minshull House, 67 Wellington Road North, Stockport, Cheshire SK4 2LP, United Kingdom GB, Reg. Code OC357864) та компанією «KORDEMIR METAL SAN. VE TIC. LTD. STI.» (EGRIBUCAK SOK. NO: 40 ALTINDAG ANKARA TURKIYE), було укладено зовнішньоекономічний контракт № TRD0102-1411/22 щодо поставок товарів в Україну на адресу отримувача - ТОВ «БЕЛВЕРА» (03151, м. Київ, Солом`янський район, вул. Кінцева, буд. 17, ).

27.11.2022 в рамках зазначеного зовнішньоекономічного контракту в зону діяльності пункту пропуску «Орлівка» митного поста «Орлівка» Одеської митниці з Туреччини по смузі руху «червоний коридор» прибув вантажний автомобіль, державний номер BH5508ОС, VIN код № НОМЕР_2 , з напівпричепом, державний номер НОМЕР_3 , VIN код № НОМЕР_4 , країна реєстрації Україна, який прямував з Румунії до України (м. Київ).

27.11.2022 особою, уповноваженою на декларування ТОВ «БЕЛВЕРА» (03151, м. Київ, Солом`янський район, вул. Кінцева, буд. 17, ), громадянином України ОСОБА_1 , підготовлена та подана до Одеської митниці митна декларація типу «ІМ 40 АА» (далі МД), яка була прийнята та зареєстрована за номером №22UA12U8.

В якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України та для подальшого здійснення митного контролю та митного оформлення товару митному органу було надано митну декларацію типу «ІМ 40 АА» №22UA12U8 від 27.11.2022, а також наступні товаросупровідні документи: CMR № 171222 від 22.11.2022, інвойс № BAK072 від 22.11.2022, пакувальний лист № BAK072 від 22.11.2022, згідно яких у вказаному транспортному засобі в митному режимі «імпорт» переміщувався товар «товари народного споживання широкого асортименту».

Відповідно до інформації, зазначеної у МД №22UA12U8 та товаросупровідних документах встановлено, що продавцем товару є компанія «TRADEMASTERS G.S. LLP» (Minshull House, 67 Wellington Road North, Stockport, Cheshire SK4 2LP, United Kingdom GB, Reg. Code OC357864), відправником вказаних товарів є турецька компанія «KORDEMIR METAL SAN. VE TIC. LTD. STI.» (EGRIBUCAK SOK. NO: 40 ALTINDAG ANKARA TURKIYE), а одержувачем - ТОВ «БЕЛВЕРА» (03151, м. Київ, Солом`янський район, вул. Кінцева, буд. 17, ).

Згідно граф МД №22UA12U8 було заявлено 29 найменувань товару «Вироби трикотажні для дітей, костюми, светри, піжами, взуття, куртки, штани, сукні, спідниці, футболки, головні убори…». Фактурна вартість заявлених товарів складає 159 041,94 доларів США, вагою брутто 19 944 кг.

27.11.2022 після здійснення митного оформлення за МД №22UA12U8 вищевказані товари було випущено у вільний обіг.

З метою з`ясування питання про автентичність поданих митним органам України документів на зазначені товари митними органами ініційовано направлення запиту до митних органів Республіки Румунія.

Листом Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 02.08.2023 № 26/26-04/7.10/1909 (вх. митниці від 02.08.2023 №17364/4) до Одеської митниці для опрацювання спрямовано відповідь митних органів Турецької Республіки на запит Департаменту контролю та адміністрування митних платежів стосовно надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки автентичності документів, наданих при ввезенні на митну територію України товару «одяг, взуття» на адресу ТОВ «БЕЛВЕРА» (03151, м. Київ, Солом`янський район, вул. Кінцева, буд. 17, ).

За змістом вказаного вище листа Департаменту міжнародної взаємодії запит української сторони стосувався поставок товарів, оформлених, в тому числі, й за митною декларацією №22UA12U8 від 27.11.2022.

У відповідь на запит митних органів України стосовно наведеної поставки товарів листом Генерального директорату з питань міжнародних угод та ЄС Міністерства торгівлі Республіки Туреччина від 26.05.2023 вих. № 4.01.03/UA-614547 надано копії документів та інформацію, яка запитувалась листом Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 29.12.2022 вих. №15/15-02-01/11/4928 щодо переміщення з Туреччини в Україну партії товарів за MRN №22TR2176.

Відповідно до отриманих документів, товар переміщувався від іншої турецької компанії - відправника та на адресу іншої компанії - отримувача в Україні. Видані ними рахунки не містять інформації про здійснення поставок товарів за дорученням/розпорядженням компанії «TRADEMASTERS G.S. LLP» (Minshull House, 67 Wellington Road North, Stockport, Cheshire SK4 2LP, United Kingdom GB, Reg. Code OC357864). Відсутня така інформація і у копіях транспортних документів.

Аналіз даних про транспортний засіб переміщення, кількість місць та вагу брутто вантажу, які містяться у наданих турецькою стороною транспортних та митних документах, дозволяє зробити висновок, що вони стосуються товарів, які ввозились в Україну на вантажному автомобілі з державним номером BH5508ОС, VIN код № НОМЕР_2 , з напівпричепом, державний номер НОМЕР_3 , VIN код № НОМЕР_4 , країна реєстрації Україна, та імпортувалися ТОВ «БЕЛВЕРА» (03151, м. Київ, Солом`янський район, вул. Кінцева, буд. 17, ), за митною декларацією №22UA12U8 від 27.11.2022.

За результатами вивчення та співставлення документів, які були надані при імпорті товарів до України та документів, які надавались при експорті в Туреччині, виявлено розбіжності у даних щодо ваги, вартості переміщуваних товарів, а також щодо відправника та одержувача товару.

Так, на вантажному автомобілі з державним номером BH5508ОС, VIN код № НОМЕР_2 , з напівпричепом, державний номер НОМЕР_3 , VIN код № НОМЕР_4 , країна реєстрації Україна, з Туреччини до України переміщувався товар на підставі MRN №22TR2176, від відправника «BALKAN IHRACAT VE ITHALAT IC VE DIS TICARET LIMITED SIRKETI» (MERKEZ MAH, MARMARA CAD BEKIR ASCI IS MERKEZI SIRESI, BEKIR ASCI IS MERKEZI blok 10 IC KAPI NO: 81, AVCILAR ISTANBUL), на адресу отримувача «LLC AMAZON OPT» (79035, Україна, Львівська область, м. Львів, вул. Бузкова, ) за CMR № 171222 від 22.11.2022 та інвойсом № BAK072 від 22.11.2022, з фактурною вартістю 100 025,88 доларів США. вагою брутто 19 914 кг.

Таким чином, під час перевірки документів, які були надані при імпорті товарів до України, та документів, які надавались при вивезенні з Туреччини, встановлено, що фактично товари, які оформлено в Одеській митниці за МД типу «ІМ 40 АА» №22UA12U8 від 27.11.2022, при вивезенні з митної території Туреччини було вивезено за іншими товаросупрвідними документами відповідно до MRN MRN №22TR2176.

Так, відповідно наданим до Одеської митниці документам, згідно з МД типу «ІМ 40 АА» №22UA12U8 від 27.11.2022, CMR № 171222 від 22.11.2022, інвойс № BAK072 від 22.11.2022, пакувальний лист № BAK072 від 22.11.2022, загальна фактурна вартість складає 159 041,94 доларів США, вагою брутто 19 944 кг.

Згідно отриманої відповіді державних органів Туреччини встановлено, що фактично загальна вартість товарів, переміщуваних на вантажному автомобілі з державним номером BH5508ОС, VIN код № НОМЕР_2 , з напівпричепом, державний номер НОМЕР_3 , VIN код № НОМЕР_4 , країна реєстрації Україна, на підставі MRN №22TR2176 та експортного інвойсу №BAK072 від 22.11.2022, загальною вартістю 100 025,88 доларів США. вагою брутто 19 914 кг.

Крім того, було встановлено також невідповідність даних щодо відправника та одержувача товару, оскільки відповідно до MRN №22TR2176, наданої для митного оформлення митним органам Туреччини, отримувачем товару є зовсім інша компанія, а саме, «LLC AMAZON OPT» (79035, Україна, Львівська область, м. Львів, вул. Бузкова, ).

Так саме, й відправником зазначено іноземну компанію «BALKAN IHRACAT VE ITHALAT IC VE DIS TICARET LIMITED SIRKETI» (MERKEZ MAH, MARMARA CAD BEKIR ASCI IS MERKEZI SIRESI, BEKIR ASCI IS MERKEZI blok 10 IC KAPI NO: 81, AVCILAR ISTANBUL),

Натомість, відповідно до поданої Одеській митниці МД типу «ІМ 40 АА» №22UA12U8 від 27.11.2022, відправником вказаних товарів є турецька компанія «KORDEMIR METAL SAN. VE TIC. LTD. STI.» (EGRIBUCAK SOK. NO: 40 ALTINDAG ANKARA TURKIYE), одержувачем - ТОВ «БЕЛВЕРА» (03151, м. Київ, Солом`янський район, вул. Кінцева, буд. 17, ).

Тобто, проведеною перевіркою встановлено, що при декларуванні зазначеного вище товару ТОВ «БЕЛВЕРА» (03151, м. Київ, Солом`янський район, вул. Кінцева, буд. 17, ) надало для декларування у МД №22UA12U8 від 27.11.2022 неправдиві відомості щодо відправника, отримувача, ваги та вартості, надавши документи, що містять неправдиві відомості.

За результатами опрацювання інформації, наданої листом Генерального директорату з питань міжнародних угод та ЄС Міністерства торгівлі Республіки Туреччина від 26.05.2023 вих. № 4.01.03/UA-614547 стосовно законності ввезення на митну території України товарів на адресу української компанії ТОВ «БЕЛВЕРА» (03151, м. Київ, Солом`янський район, вул. Кінцева, буд. 17, ), встановлено, що відомості, зазначені у наданих до Одеської митниці товаросупровідних документах та митній декларації, не відповідають даним, зазначеним в митних документаціях при вивезенні товарів з Туреччини та є недостовірними стосовно відправника, отримувача, ваги та вартості товару, а саме на 100 025,88 доларів США.

Таким чином, переміщення товарів через митний кордон України на адресу ТОВ «БЕЛВЕРА» здійснено шляхом надання до митниці в якості підстави для переміщення товарів, документів які містять неправдиві дані стосовно вартості, відправника та одержувача товару.

Одержувачем вказаного товару є ТОВ «БЕЛВЕРА» в особі керівника, громадянина України ОСОБА_1 , який як керівник підприємства: організує, визначає, формулює, планує, здійснює і координує діяльність підприємства та в розумінні п.43 ст. 4 МК України є посадовою особою цього підприємства.

Перебуваючи на посаді керівника підприємства отримувача ТОВ «БЕЛВЕРА» (03151, м. Київ, Солом`янський район, вул. Кінцева, буд. 17, ), громадянин України ОСОБА_1 , відповідає за фінансово-господарську діяльність підприємства і зобов`язаний забезпечити надання до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

Таким чином ТОВ «БЕЛВЕРА» (03151, м. Київ, Солом`янський район, вул. Кінцева, буд. 17, ), в особі її керівника, громадянина України ОСОБА_1 , вчинено дії, спрямовані на переміщення товарів на суму 3 657 806,39 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів, документів, які містять неправдиві відомості щодо ваги та вартості переміщуваних товарів, а також щодо відправника та одержувача товару, чим скоєно порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України.

ОСОБА_1 був повідомлений про дату та час судового засідання шляхом направлення смс-повідомлення, що було доставлено абоненту. Однак, до суду не з`явився, про причини своєї неявки суд не сповістив. Окрім того, з отриманого протоколу про порушення митних правил ОСОБА_1 було відомо про розгляд справи саме Малиновським районним судом м. Одеси. Суд вважає його таким, що своєчасно сповіщений про дату, час та місце судового засідання, а тому наявні усі підстави для розгляду справи без його участі, відповідно до ч. 4 ст. 526 МК.

Представник митниці в судовому засіданні зазначив, що у діях ОСОБА_1 наявний склад правопорушення, яке йому інкриміноване. До останнього слід застосувати стягнення, передбачене санкцією частини 1 статті 483 МК України, а саме штраф у виді 50 % вартості товару.

Заслухавши думку представника митниці, дослідивши матеріали справи, приходжу до наступного висновку.

Статтею 68 Конституції України регламентовано, що кожен зобов`язаний неухильно додержуватися Конституції України та законів України. Незнання законів не звільняє від юридичної відповідальності.

За положеннями п. 3 ч. 1ст. 8 МК України, державна митна справа здійснюється на основі принципів законності та презумпції невинуватості.

Статтею 458 МК України визначено, що порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Відповідно до частини 1 статті 486 МК України, завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням.

Статтею 487 МК України встановлено, що провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Згідно з п. 43 ч. 1 ст. 4 Митного кодексу України, посадовою особою підприємства є керівник та інші працівники підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за виконання вимог, встановлених законами та іншими нормативно - правовими актами України, а також міжнародними договорами України з питань митної справи

Відповідно до ч. 1 ст. 257 МК України декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Частинами 6 та 8 статті 264 Митного кодексу України визначено, що митна декларація приймається для митного оформлення, якщо вона подана за встановленою формою, підписана з собою, яка її подала, і перевіркою цієї декларації встановлено, що вона містить всі необхідні відомості і до неї додано всі документи, визначені цим Кодексом. Факт прийняття митної декларації засвідчується посадовою особою митного органу, яка її прийняла, шляхом проставлення на ній відбитка відповідного митного забезпечення та інших відміток (номера декларації, дати та часу її прийняття тощо). З моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

Відповідно до ч. 4 ст. 266 МК України, у разі самостійного декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення декларантом передбачену цим Кодексом відповідальність за вчинення порушення митних правил у повному обсязі несе декларант.

Диспозиція ч. 1 ст. 483 МК України передбачає відповідальність особи за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Відповідно до ч. 1 ст. 495 МК України, доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи. Такі дані встановлюються: 1) протоколом про порушення митних правил, протоколами процесуальних дій, додатками до зазначених протоколів; 2) поясненнями свідків; 3) поясненнями особи, яка притягується до відповідальності; 4) висновком експерта; 5) іншими документами (належним чином завіреними їх копіями або витягами з них) та інформацією, у тому числі тими, що перебувають в електронному вигляді, а також товарами безпосередніми предметами порушення митних правил, товарами із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для приховування безпосередніх предметів порушення митних правил від митного контролю, транспортними засобами, що використовувалися для переміщення безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

Вина ОСОБА_1 у вчиненні правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України, підтверджується протоколом про порушення митних правил №1506/50000/23 від 07.09.2023 року, МД «ІМ 40 АА» №22UA12U8 від 27.11.2022, а також товаросупровідними документами: CMR № 171222 від 22.11.2022, інвойс № BAK072 від 22.11.2022, пакувальний лист № BAK072 від 22.11.2022, листом Генерального директора з питань міжнародних угод та ЄС Міністерства торгівлі Республіки Туреччина від 26.05.2023 вих. № 4.01.03/UA-614547.

Завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням (ч.1ст. 486 МК України).

Обставин, що пом`якшують чи обтяжують відповідальність ОСОБА_1 не встановлено.

Санкція ч. 1 ст. 483 МК України передбачає накладення на винну особу адміністративного стягнення у виді штрафу в розмірі від 50 до 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для приховування товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил від митного контролю, або з конфіскацією товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил, а також товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для приховування товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил від митного контролю.

Вирішуючи питання про призначення виду стягнення за порушення митних правил, суд бере до уваги те, що адміністративне стягнення є мірою відповідальності і застосовується з метою виховання особи, яка вчинила адміністративне правопорушення, а також запобігання вчиненню нових правопорушень як самим правопорушником, так і іншими особами.

Враховуючи особу порушника та ступінь його вини, обставини, що пом`якшують та обтяжують відповідальність, суд вважає за необхідне визнати винним ОСОБА_1 у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, застосувавши до нього адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 50 відсотків вартості товару, без конфіскації вказаного товару.

Окрім того, із ОСОБА_1 підлягає стягненню судовий збір у розмірі 605, 60 грн., оскільки відповідно до ч. 1 ст. 40-1 КУпАП, п. 5 ч. 2 ст. 4 Закону України "Про судовий збір", судовий збір у провадженні по справі про адміністративне правопорушення у разі винесення судом постанови про накладення адміністративного стягнення сплачується особою, на яку накладено таке стягнення.

Керуючись ст. ст. 483,519,526 МК України, ст. ст. 40-1, 283 КУпАП, Законом України "Про судовий збір", суд

ПОСТАНОВИВ:

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 визнати винним у вчиненні правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, та накласти на нього стягнення у виді штрафу в розмірі 50 % вартості товару, що становить 1,828,903 (один мільйон вісімсот двадцять вісім тисяч дев`ятсот три) грн. 20 коп., без конфіскації товару.

Стягнути ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 на користь держави 605 грн. 60 коп. судового збору.

Постанова судді у справі про порушення митних правил може бути оскаржена до Одеського апеляційного суду через Малиновський районний суд м. Одеси, особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи, митним органом, який здійснював провадження у цій справі протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя: О.В. Крижановський