Провадження № 3/761/3792/2024
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

31 травня 2024 року суддя Шевченківського районного суду м. Києва Фролова Ірина Вікторівна, розглянувши матеріали, які надійшли від Державної податкової служби України Головного управління ДПС у м. Києві про притягнення до адміністративної відповідальності громадянку:

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , РНОКПП НОМЕР_1 , адреса місця реєстрації: АДРЕСА_1 , головний бухгалтер ТОВ «ЮНІТ ХОЛДІНГС» (),

за ч. 1 ст. 163-1 КУпАП, -

В С Т А Н О В И В:

До суду надійшов протокол № 640, який складений 20 лютого 2024 року головним державним інспектором відділу особливо важливих перевірок ризикових платників управління спеціального аудиту Головного управління ДПС у м. Києві Кісіленко Ганною та головним державним інспектором відділу особливо важливих перевірок ризикових платників управління спеціального аудиту Головного управління ДПС у м. Києві Мельником Олександром за результатами документальної планової перевірки ТОВ «ЮНІТ ХОЛДІНГС» (), відповідальними особами якого у періоді, що перевіряється, є: головний бухгалтер: ОСОБА_1 , РНОКПП НОМЕР_1 .

В ході перевірки встановлено порушення:

- вимог п: 44.1 ст. 44, пп. 134.1.1. п. 134.1 ст. 134, П. 135.1 ст. 135, п.л. 140.4.4 п. 140.4, п.п. 140.5.4 п. 140.5 ст. 140 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI, із змінами та доповненнями, п. 5, п. б, п. 10 Національного положення (стандарту) бухгалтерського обліку 31 «Фінансові витрати», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 28 квітня 2006 року № 415, із змінами та доповненнями, п.п. 1.5 . 1 Методичні рекомендації з бухгалтерського обліку фінансових витрат, затверджених наказом Міністерства фінансів України від 1 листопада 2010 року № 1300, із змінами та доповненнями, п. З розділу ІІІ Національного положення (стандарту) бухгалтерського обліку 1 «Загальні вимоги до фінансової звітності», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 07.02.2013 N? 73, в результаті чого занижено податок на прибуток у загальній сумі 88 407 грн., в тому числі за 2018 рік у сумі 88 407 грн., та завищено об?єкт оподаткування на загальну суму 35 332 040 грн. в тому числі за три квартали 2023 року 35 332 040 гривень.

- вимог п. 250.2 ст. 250 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI із змінами та доповненнями, несвоечасно подано податкову декларацію по екологічному податку до Головного управління ДПС у м. Києві (Шевченківський район, 2659) за 1 кв. 2023 (термін подання 10.05.2023, фактично подано 01.02.2024), за ІІ кв. 2023 (термін подання 09.08.2023, фактично подано 01.02.2024), за III кв. 2023 (гермін подання 09.11.2023; фактично подано 01.02.2024).

- вимог п. 201.10 ст. 201, п. 89 підрозділу 2 розділу ХХ «Перехідні положення» Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI, із змінами та доповненнями, а саме зареєстровано в Єдиному реєстрі податкових накладних податкові накладні за вересень, жовтень, грудень 2022 року, вересень 2023 року з порушенням граничних строків реєстрації податкових накладних.

- фінансові операції, які відповідають критерію п. 3 (фінансові операції із переказу коштів за кордон) Положення про організацію роботи при виявленні органами ДПС фінансових операцій, які можуть бути пов?язані з легалізацією доходів, одержаних злочинним шляхом, або фінансуванням тероризму», затвердженого наказом ДІС України від 01.07.2022 р. №381, на викопання Закону України від 06 грудня 2019 року № 361-IX «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищения» по взаємовідносинах з ТОВ «АРА Войчеховський» на загальну суму 6 307 841,10 гривень, що підтверджено актом документальної планової перевірки від 20.02.2024 за №13643/26-15-07-04-03/41719529.

В судове засідання гр. ОСОБА_1 не з`явилася, про час і місце судового розгляду була повідомлена належним чином, клопотання про відкладення розгляду справи не надходило, у зв`язку з чим, суддя вважає можливим проводити розгляд справи без присутності особи, яка притягається до адміністративної відповідальності згідно з вимогами ст. 268 КУпАП.

Суд, дослідивши матеріали справи - протокол про адміністративне правопорушення № 640 від 20.02.2024 року та додані до нього матеріали, приходить до висновку, що в діях гр. ОСОБА_1 вбачається склад адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 163-1 КУпАП.

Відсутність податкового обліку, порушення керівниками та іншими посадовими особами підприємств, установ, організацій встановленого законом порядку ведення податкового обліку, у тому числі неподання або несвоєчасне подання аудиторських висновків, подання яких передбачено законами України, утворює склад адміністративного правопорушень, передбаченого за ч. 1 ст. 163-1 КУпАП.

Разом з тим, згідно ст. 245 КУпАП, завданнями провадження в справах про адміністративні правопорушення є: своєчасне, всебічне, повне і об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її в точній відповідності з законом, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню адміністративних правопорушень, запобігання правопорушенням, виховання громадян у дусі додержання законів, зміцнення законності.

Також, відповідно до ч.2 ст.38 КУпАП, якщо справи про адміністративні правопорушення підвідомчі суду, стягнення може бути накладено не пізніше як через три місяці з дня вчинення правопорушення, а при триваючому правопорушенні - не пізніше як через три місяці з дня його виявлення.

Згідно п.7 ст. 247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю за закінченням на момент розгляду справи строків, передбачених ст.38 КУпАП.

Враховуючи, що правопорушення у відповідності до протоколу про вчинення адміністративного правопорушення № 640 від 20.02.2024 вчинене 20 лютого 2024 року та виявлено актом перевірки від 20 лютого 2024 року, з часу вчинення правопорушення минув тримісячний строк накладення стягнення, а тому провадження по справі підлягає закриттю.

Керуючись ст. 247 КУпАП, суд,-

П О С Т А Н О В И В:

Визнати гр. ОСОБА_1 винною у вчиненні правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 163-1 КУпАП.

Провадження по справі про притягнення гр. ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 163-1 КУпАП України - закрити.

Постанова може бути оскаржена до Київського апеляційного суду протягом 10 днів з дня її винесення шляхом подачі апеляційної скарги.

Суддя: