Номер провадження 3/521/256/24
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15 лютого 2024 року м. Одеса

Малиновський районний суд м. Одеси у складі:

головуючого судді Засядьвовк О.Д.,

за участю секретаря Положенцевої Ю.Ю.,

представника Одеської митниці Бурчо І.Й.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду у місті Одесі матеріали, що надійшли з Одеської митниці Державної митної служби України, за протоколом складеними відносно громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , місце народження - Україна, Одеська обл., м. Білгород-Дністровський, місце проживання - АДРЕСА_1 , паспорт НОМЕР_1 від 12.06.2019, орган видачі 5118, ідентифікаційний код - НОМЕР_2 , за вчинення адміністративного правопорушення, передбаченого ст. 485 МК України, -

В С Т А Н О В И В :

До Малиновського районного суду м. Одеси надійшов протокол № 250/50000/23 від 17.02.2023 року про порушення митних правил з відповідними матеріалами, у відношенні гр. ОСОБА_1 , за ознаками скоєння правопорушення, передбаченого ст. 485 МК України.

З протоколу про порушення митних правил вбачається, що02.11.2021 року до відділу митного оформлення №1 м/п «Одеса- автомобільний» Одеської митниці для митного контролю та митного оформлення декларантом ТОВ "Експо-Світ" ОСОБА_2 , який діє на підставі договору про митне оформлення, було подано МД типу «ІМ 40 АА» (далі МД), яка була прийнята та зареєстрована за номером №UA500030/2021/233997.

В якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України та їх подальшого митного оформлення декларантом ОСОБА_2 до Одеської митниці були надані: свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_3 від 06.02.2014, паспорт громадянина України серії НОМЕР_1 , виданий 12.06.2019, договір купівлі-продажу б/н від 29.10.2021, документ про зняття з обліку транспортного засобу від 29.10.2021 № BN.6320.3.0187.2021, Довідка № ДН211101-005 від 01.11.2021, заява на зміну режиму б/н від 29.10.2021, заява на посвідчення б/н від 01.11.2021.

Відповідно до інформації, зазначеної у МД № UA500030/2021/233997 та товаросупровідних документах встановлено, що продавцем транспортного засобу марки "FORD" модель "MONDEO" (ідентифікаційний номер т.з.(номер кузова): НОМЕР_4 ) є ОСОБА_3 (89-310 LLOBZENICA WITROGOSZOZ-OSADA 8/3) за договором купівлі-продажу б/н від 29.10.2021 , а покупцем та одержувачем є гр. України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , місце народження: Україна, Одеська обл., м. Білгород-Дністровський, місце реєстрації: АДРЕСА_1 , паспорт НОМЕР_1 від 12.06.2019, орган видачі 5118, ДРНФО НОМЕР_2 .

Відповідно граф 31, 33 МД № UA500030/2021/233997 заявлено товар «1. Легковий автомобіль, з поршневим двигуном внутрішнього згоряння, із запалюванням від стиснення (дизелем або напівдизелем), такий що використовувався - 1шт., торгівельна марка "FORD", модель "MONDEO", номер кузову (VIN) - НОМЕР_4 , номер шасі - немає даних, номер двигуна - немає даних, тип двигуна - дизельний, об`єм двигуна - 1999 см3, колісна формула - 4x2, тип кузова - хетчбек, колір - чорний, календарний рік виготовлення - 2004р., модельний рік - 2004р., загальна кількість місць, включаючи водія - 4. КТЗ в пошкодженому стані: ЛФП бампера переднього та заднього, ЛФП по кузову. Забруднення та потертості оббивки салону та сидінь.- Торгівельна марка - FORD; - Виробник - FORD WERKE AG; - Країна походження - DE, НІМЕЧЧИНА.», код товару УКТ ЗЕД визначено та заявлено .

Фактурна вартість автомобілю, згідно договору купівлі-продажу від 29.10.2021 склала 800 євро, митна вартість автомобілю згідно МД № UA500030/2021/233997 від 02.11.2021 склала 24348,64 грн.

Митні платежі за транспортний засіб по МД № UA500030/2021/233997 із застосуванням преференції «310» було нараховані та сплачені в розмірі 35883,09 грн.

Після здійснення митного оформлення за МД від 02.11.2021 № UA500030/2021/233997 вищевказаний транспортний засіб було випущено у вільний обіг.

Листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби України від 27.01.2023 №26/26-04/7.10/139 Одеську митницю повідомлено про те, що за результатами опрацювання отриманої відповіді митних органів Республіки Польща від 04.12.2022 №0201-IGM.541.388.2022.4.JC (вхід. Держмитслужби від 26.12.2022 №26779/11) встановлена невідповідність документів та інформації, які надавались митному органу під час митного контролю та митного оформлення легкового транспортного засобу марки "VOLKSWAGEN" модель "GOLF" (ідентифікаційний номер т.з.(номер кузова): НОМЕР_5 ).

Так, згідно відповіді палати фіскальної адміністрації у Вроцлаві Республіки Польща встановлено, що відповідно ст. 79, пт. 1 Закону Р. Польщі від 20.06.1997 «Закон про дорожній рух», транспортний засіб підлягає зняття з обліку у відповідному органі, який був містом останньої реєстрації транспортного засобу, по заяві його власника. Тобто, даний орган, який знімає з обліку повинні бути ідентичні з назвою органу, який видавав реєстраційний паспорт.

Відповідно до інформації, що міститься на публічній (урядовій) інтернет-сторінці «https://historiapojazdu.gov.pl», встановлено, що станом на 17.02.20023 транспортний засіб "VOLKSWAGEN" модель "GOLF" (ідентифікаційний номер т.з.(номер кузова): НОМЕР_5 ) є зареєстрованим у Республіці Польща «Status rejestracji Zarejestrowany», а документ про зняття з обліку транспортного засобу «Decyzja» від 29.10.2021 № BN.6320.3.0187.2021 не видавався та не є автентичним.

Тобто, транспортний засіб марки "VOLKSWAGEN" модель "GOLF" (ідентифікаційний номер т.з.(номер кузова): НОМЕР_5 ), його власником не було знято з обліку в уповноваженому органі у Польщі.

Таким чином встановлено, що при декларуванні вищезазначеного транспортного засобу для здійснення митного оформлення надано документи, які стали підставою для заявлення у МД № UA500030/2021/233997 неправдивих відомостей про зняття з обліку уповноваженим органом у Польщі транспортного засобу марки "VOLKSWAGEN" модель "GOLF" (ідентифікаційний номер т.з. (номер кузова): НОМЕР_5 ) та застосування пільгового режиму, преференції у сплаті митних платежів.

Сума митних платежів, які підлягають обов`язковій сплаті у разі переміщення через митний кордон України вищевказаного транспортного засобу без застосування преференції, відповідно до листа митного поста «Одеса-автомобільний» Одеської митниці від 25.01.2023 №7.10-28.1-01/175 становить 89927,13 грн., тобто різниця в нарахуванні податків становить 62544,04 грн.

Тобто, декларант зобов`язаний заявити відомості про товари, які мають містити достатній перелік інформації для їх розпізнання та однозначного віднесення до коду згідно з УКТЗЕД у кількості знаків, визначеній правилами заповнення графи 33 МД для відповідного митного режиму та особливостей переміщення, згідно з основними правилами інтерпретації УКТЗЕД.

Тобто, проведеною перевіркою встановлено, що при декларуванні вищезазначеного транспортного засобу гр. України ОСОБА_1 , для здійснення митного оформлення були надані документи, які стали підставою для заявлення у МД № UA500030/2021/233997 від 02.11.2021 неправдивих відомостей про зняття з обліку уповноваженим органом у Польщі транспортного засобу марки "VOLKSWAGEN" модель "GOLF" (ідентифікаційний номер т.з.(номер кузова): НОМЕР_5 ) та застосування пільгового режиму, преференції у сплаті митних платежів.

Таким чином, гр. України ОСОБА_1 при поданні до Одеської митниці МД від 02.11.2021 № UA500030/2021/233997 вчинені дії, спрямовані на зменшення розміру митних платежів, що спричинило недобори митних платежів у сумі 62544,04 грн

На підставі вищевказаних обставин, у відношенні гр. України ОСОБА_1 було складено протокол про ПМП за ст. 485 МК України.

ОСОБА_1 у судове засідання не з`явився. Про дату, час та місце розгляду справи був повідомлений як судовою повісткою так і шляхом розміщення відповідної інформації на офіційному веб сайті Малиновського районного суду м. Одеси (веб - адреса сторінки: http://ml.od.court.gov.ua), причини неявки суду не повідомив, клопотань про перенесення судового засідання не подавав.

Представник митниці у судовому засіданні вважав, що особа, яка притягується до адміністративної відповідальності, винна у вчиненні адміністративного правопорушення, її вина підтверджується зібраними у справі доказами, і тому необхідно притягнути її до адміністративної відповідальності за ст. 485 МК України та застосувати до нього стягнення відповідно до санкції вказаної статті.

Дослідивши матеріали справи, вислухавши думку представника митниці, оцінивши наявні докази у їх сукупності, суд вважає, що особа, стосовно якої складено протокол, підлягає притягненню до адміністративної відповідальності виходячи з наступного.

Судом встановлено, 02.11.2021 року до відділу митного оформлення №1 м/п «Одеса- автомобільний» Одеської митниці для митного контролю та митного оформлення декларантом ТОВ "Експо-Світ" ОСОБА_2 , який діє на підставі договору про митне оформлення, було подано МД типу «ІМ 40 АА» (далі МД), яка була прийнята та зареєстрована за номером №UA500030/2021/233997.

В якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України та їх подальшого митного оформлення декларантом ОСОБА_2 до Одеської митниці були надані: свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_3 від 06.02.2014, паспорт громадянина України серії НОМЕР_1 , виданий 12.06.2019, договір купівлі-продажу б/н від 29.10.2021, документ про зняття з обліку транспортного засобу від 29.10.2021 № BN.6320.3.0187.2021, Довідка № ДН211101-005 від 01.11.2021, заява на зміну режиму б/н від 29.10.2021, заява на посвідчення б/н від 01.11.2021.

Відповідно до інформації, зазначеної у МД № UA500030/2021/233997 та товаросупровідних документах встановлено, що продавцем транспортного засобу марки "FORD" модель "MONDEO" (ідентифікаційний номер т.з.(номер кузова): НОМЕР_4 ) є ОСОБА_3 (89-310 LLOBZENICA WITROGOSZOZ-OSADA 8/3) за договором купівлі-продажу б/н від 29.10.2021 , а покупцем та одержувачем є гр. України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , місце народження: Україна, Одеська обл., м. Білгород-Дністровський, місце реєстрації: АДРЕСА_1 , паспорт НОМЕР_1 від 12.06.2019, орган видачі 5118, ДРНФО НОМЕР_2 .

Відповідно граф 31, 33 МД № UA500030/2021/233997 заявлено товар «1. Легковий автомобіль, з поршневим двигуном внутрішнього згоряння, із запалюванням від стиснення (дизелем або напівдизелем), такий що використовувався - 1шт., торгівельна марка "FORD", модель "MONDEO", номер кузову (VIN) - НОМЕР_4 , номер шасі - немає даних, номер двигуна - немає даних, тип двигуна - дизельний, об`єм двигуна - 1999 см3, колісна формула - 4x2, тип кузова - хетчбек, колір - чорний, календарний рік виготовлення - 2004р., модельний рік - 2004р., загальна кількість місць, включаючи водія - 4. КТЗ в пошкодженому стані: ЛФП бампера переднього та заднього, ЛФП по кузову. Забруднення та потертості оббивки салону та сидінь.- Торгівельна марка - FORD; - Виробник - FORD WERKE AG; - Країна походження - DE, НІМЕЧЧИНА.», код товару УКТ ЗЕД визначено та заявлено .

Фактурна вартість автомобілю, згідно договору купівлі-продажу від 29.10.2021 склала 800 євро, митна вартість автомобілю згідно МД № UA500030/2021/233997 від 02.11.2021 склала 24348,64 грн.

Митні платежі за транспортний засіб по МД № UA500030/2021/233997 із застосуванням преференції «310» було нараховані та сплачені в розмірі 35883,09 грн.

Після здійснення митного оформлення за МД від 02.11.2021 № UA500030/2021/233997 вищевказаний транспортний засіб було випущено у вільний обіг.

Статтею 320 Митного кодексу України встановлено, що форми та обсяг контролю, достатнього для забезпечення додержання законодавства України з питань державної митної справи та міжнародних договорів України при митному оформленні, обираються на підставі результатів системи управління ризиками. Форми та обсяг контролю, достатнього для забезпечення додержання законодавства України з питань державної митної справи та міжнародних договорів України, укладених відповідно до закону, після завершення митного оформлення, визначаються в порядку, встановленому Митним кодексом України.

Пунктом 8 частини 1 статті 336 Митного кодексу України встановлено, що однією з форм митного контролю є направлення запитів до інших державних органів, установ та організацій, уповноважених органів іноземних держав для встановлення автентичності документів, поданих митному органу.

Листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби України від 27.01.2023 №26/26-04/7.10/139 Одеську митницю повідомлено про те, що за результатами опрацювання отриманої відповіді митних органів Республіки Польща від 04.12.2022 №0201-IGM.541.388.2022.4.JC (вхід. Держмитслужби від 26.12.2022 №26779/11) встановлена невідповідність документів та інформації, які надавались митному органу під час митного контролю та митного оформлення легкового транспортного засобу марки "VOLKSWAGEN" модель "GOLF" (ідентифікаційний номер т.з.(номер кузова): НОМЕР_5 ).

Так, згідно відповіді палати фіскальної адміністрації у Вроцлаві Республіки Польща встановлено, що відповідно ст. 79, пт. 1 Закону Р. Польщі від 20.06.1997 «Закон про дорожній рух», транспортний засіб підлягає зняття з обліку у відповідному органі, який був містом останньої реєстрації транспортного засобу, по заяві його власника. Тобто, даний орган, який знімає з обліку повинні бути ідентичні з назвою органу, який видавав реєстраційний паспорт.

Відповідно до інформації, що міститься на публічній (урядовій) інтернет-сторінці «https://historiapojazdu.gov.pl», встановлено, що станом на 17.02.20023 транспортний засіб "VOLKSWAGEN" модель "GOLF" (ідентифікаційний номер т.з.(номер кузова): НОМЕР_5 ) є зареєстрованим у Республіці Польща «Status rejestracji Zarejestrowany», а документ про зняття з обліку транспортного засобу «Decyzja» від 29.10.2021 № BN.6320.3.0187.2021 не видавався та не є автентичним.

Тобто, транспортний засіб марки "VOLKSWAGEN" модель "GOLF" (ідентифікаційний номер т.з.(номер кузова): НОМЕР_5 ), його власником не було знято з обліку в уповноваженому органі у Польщі.

Таким чином встановлено, що при декларуванні вищезазначеного транспортного засобу для здійснення митного оформлення надано документи, які стали підставою для заявлення у МД № UA500030/2021/233997 неправдивих відомостей про зняття з обліку уповноваженим органом у Польщі транспортного засобу марки "VOLKSWAGEN" модель "GOLF" (ідентифікаційний номер т.з. (номер кузова): НОМЕР_5 ) та застосування пільгового режиму, преференції у сплаті митних платежів.

Сума митних платежів, які підлягають обов`язковій сплаті у разі переміщення через митний кордон України вищевказаного транспортного засобу без застосування преференції, відповідно до листа митного поста «Одеса-автомобільний» Одеської митниці від 25.01.2023 №7.10-28.1-01/175 становить 89927,13 грн., тобто різниця в нарахуванні податків становить 62544,04 грн.

Відповідно до ст. 336 Митного кодексу України митний контроль здійснюється шляхом проведення митного огляду та перевірки документів і відомостей, які відповідно до статті 335 Митного кодексу України надаються митним органам під час переміщення товарів через митний кордон України.

Статтею 257 Митного кодексу України визначено, що декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Відповідно до ч. 8 ст. 264 Митного кодексу України, з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

Згідно з п.п. 1, 4 ч. 1 ст. 266 Митного кодексу України, декларант зобов`язаний здійснити декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення, відповідно до порядку, встановленого Митним кодексом України; у випадках, визначеним цим кодексом та Податковим кодексом України, сплатити митні платежі або забезпечити їх сплату відповідно до розділу Х цього кодексу.

Відповідно до «Інструкції про порядок заповнення митних декларацій на бланку єдиного адміністративного документу» затвердженої наказом Міністерства фінансів України 30.05.2012 №651 (зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 14.08.2012 за №1372/21684) декларант зобов`язаний заявити точні відомості про товар у митній декларації.

Тобто, декларант зобов`язаний заявити відомості про товари, які мають містити достатній перелік інформації для їх розпізнання та однозначного віднесення до коду згідно з УКТЗЕД у кількості знаків, визначеній правилами заповнення графи 33 МД для відповідного митного режиму та особливостей переміщення, згідно з основними правилами інтерпретації УКТЗЕД.

Тобто, проведеною перевіркою встановлено, що при декларуванні вищезазначеного транспортного засобу гр. України ОСОБА_1 , для здійснення митного оформлення були надані документи, які стали підставою для заявлення у МД № UA500030/2021/233997 від 02.11.2021 неправдивих відомостей про зняття з обліку уповноваженим органом у Польщі транспортного засобу марки "VOLKSWAGEN" модель "GOLF" (ідентифікаційний номер т.з.(номер кузова): НОМЕР_5 ) та застосування пільгового режиму, преференції у сплаті митних платежів.

Таким чином, гр. України ОСОБА_1 при поданні до Одеської митниці МД від 02.11.2021 № UA500030/2021/233997 вчинені дії, спрямовані на зменшення розміру митних платежів, що спричинило недобори митних платежів у сумі 62544,04 грн..

Вина ОСОБА_1 підтверджується матеріалами справи про порушення митних правил, а саме: протоколом про порушення митних правил № 250/50000/23 від 17.02.2023 року; митною декларацією UA500030/2021/233997, іншими матеріалами справи № 521/12965/23.

Вирішуючи питання призначення виду стягнення за порушення митних правил, з урахуванням характеру вчиненого порушення митних правил, особи правопорушника, який не притягувався до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, обставин справи, суд дійшов висновку, що до нього належить застосувати адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 50 відсотків несплаченої суми митних платежів, що становить 31 272, 02 грн.

Крім того, відповідно до ст. 40-1 КУпАП та Закону України "Про судовий збір" з ОСОБА_1 необхідно стягнути на користь держави в особі Державної судової адміністрації України судовий збір у розмірі 605,60 грн.

Керуючись ст. ст. 485, 519, 524, 526, 527, 528 МК України, ст. ст. 40-1, 283 КУпАП, суд,

П О С Т А Н О В И В :

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , визнати винним у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ст. 485 МК України та накласти стягнення у виді штрафу в розмірі 50 відсотків несплаченої суми митних платежів, що становить 31 272(тридцять одна тисяча двісті сімдесят дві) грн. 02 коп.

Стягнути з ОСОБА_1 на користь держави судовий збір у розмірі 605 (шістсот п`ять) гривень 60 копійок.

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи або митним органом, який здійснював провадження у цій справі. Порядок оскарження постанови суду (судді) у справі про порушення митних правил визначається Кодексом України про адміністративні правопорушення та іншими законами України.

Суддя О.Д. Засядьвовк