Справа №521/9681/23
Номер провадження 3/521/153/24
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23 липня 2024 року м. Одеса

Малиновський районний суд міста Одеси у складі:

головуючого судді Кузьменко Н.Л.,

з секретарем Чебановою С.В.,

за участю:

представників митниці Кептене Д.А.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Одесі матеріали справи, що надійшли з Одеської митниці Державної митної служби України, відносно

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, РНОКПП НОМЕР_1 , відомості про сімейний стан відсутні, на момент правопорушення, що ставиться у провину працюючого керівником ТОВ «ІМПЕКС КОМПАНІ ЮА» (), проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 ,

за ознаками порушення митних правил, передбачених ст. 485 МК України, суд

В С Т А Н О В И В:

З протоколу та доданих до нього матеріалів вбачається, що 06.10.2022 року директором ТОВ «ІМПЕКС КОМПАНІ ЮА» () ОСОБА_1 , через уповноважену особу - митного брокера ФОП ОСОБА_2 , подано до ВМО №1 митного поста «Рені» Одеської митниці в митному режимі «експорт» періодичну митну декларацію типу «ЕК10РР» №UA500390/2022/009804 на товар - «Насіння соняшника, українського походження, врожаю 2021 року, відповідає ДСТУ 7011:2009; Вологість - макс 8,0%; сміттєва домішка - макс 2%; не для сівби, у лушпинні чорного кольору. Насипом. Торгівельною маркою не позначена. Виробник ТОВ «ЦЕФЕЙ ЕКО», із заявленою попередньою вагою 2300000 кг».

13.10.2022 року директором ТОВ «ІМПЕКС КОМПАНІ ЮА», через уповноважену особу - ОСОБА_2 , подано додаткову митну декларацію типу «ЕК10ДР» №UA500390/2022/010117 на товар «Насіння соняшника, українського походження, врожаю 2021 року, відповідає ДСТУ 7011:2009; Вологість - макс 8%; сміттєва домішка - макс 2%; не для сівби, у лушпинні чорного кольору. Насипом. Торгівельною маркою не позначена, виробник ТОВ «ЦЕФЕЙ ЕКО», вагою 626120 кг., вартістю 187836,00 дол. США, що складає 6868899,55 грн. згідно курсу НБУ (36,5686 грн.) на день здійснення митного оформлення (13.10.2022), країна походження товару Україна, ставка мита: пільгова».

Також, 13.10.2022 року подано додаткову митну декларацію типу «ЕК10ДР» №UA500390/2022/010118 на товар «Насіння соняшника, українського походження, врожаю 2021 року, відповідає ДСТУ 7011:2009; Вологість - макс 8%; сміттєва домішка - макс 2%; не для сівби, у лушпинні чорного кольору. Насипом. Торгівельною маркою не позначена, виробник ТОВ «ЦЕФЕЙ ЕКО», вагою 755900 кг., вартістю 226770,00 дол. США, що складає 8292661,42 грн. згідно курсу НБУ (36,5686 грн.) на день здійснення митного оформлення (13.10.2022), країна походження товару Україна, ставка мита: пільгова».

А також, 13.10.2022 року подано додаткову митну декларацію типу «ЕК10ДР» №UA500390/2022/010121 на товар - «Насіння соняшника, українського походження, врожаю 2021 року, відповідає ДСТУ 7011:2009; Вологість - макс 8%; сміттєва домішка - макс 2%; не для сівби, у лушпинні чорного кольору. Насипом. Торгівельною маркою не позначена, виробник ТОВ «ЦЕФЕЙ ЕКО», вагою 781040 кг., вартістю 234312,00 дол. США, що складає 8568461.80 грн. згідно курсу НБУ (36,5686 грн.) на день здійснення митного оформлення (13.10.2022), країна походження товару Україна, ставка мита: пільгова».

Підставою для здійснення митного контролю та митного оформлення товару згідно МД типу «ЕК10ДР» UA500390/2022/010117 стало надання директором ТОВ «ІМПЕКС КОМПАНІ ЮА» ОСОБА_1 до Одеської митниці наступних документів: контракт від 21.09.2022 №21/09-22, укладений між ТОВ «ІМПЕКС КОМПАНІ ЮА» та компанією «DERIVADA VARIAVEL-UNIPESSOAL LDA» (AVENIDA DA REPUBLICA NO.6-7 ESQ DISTR.ARROIOS 1050 191 LISBOA PORTUGAL), рахунок-фактура №2 від 09.10.2022 року, сертифікат з перевезення товару EUR.1 №А500.053464 від 11.10.2022 року.

Підставою для здійснення митного контролю та митного оформлення товару згідно МД типу «ЕК10ДР» UA500390/2022/010118 стало надання ТОВ «ІМПЕКС КОМПАНІ ЮА» до Одеської митниці наступних документів: контракт від 21.09.2022 №21/09-22, укладений між ТОВ «ІМПЕКС КОМПАНІ ЮА» та компанією «DERIVADA VARIAVEL-UNIPESSOAL LDA» (AVENIDA DA REPUBLICA NO.6-7 ESQ DISTR.ARROIOS 1050 191 LISBOA PORTUGAL), рахунок-фактура №1 від 08.10.2022 року, сертифікат з перевезення товару EUR.1 №А500.053463 від 11.10.2022 року.

Підставою для здійснення митного контролю та митного оформлення товару згідно МД типу «ЕК10ДР» UA500390/2022/010121 стало надання директором ТОВ «ІМПЕКС КОМПАНІ ЮА» ОСОБА_1 до Одеської митниці наступних документів: контракт від 21.09.2022 №21/09-22, укладений між ТОВ «ІМПЕКС КОМПАНІ ЮА» та компанією «DERIVADA VARIAVEL-UNIPESSOAL LDA» (AVENIDA DA REPUBLICA NO.6-7 ESQ DISTR.ARROIOS 1050 191 LISBOA PORTUGAL), рахунок-фактура №1 від 09.10.2022 року, сертифікат з перевезення товару EUR.1 №А500.053325 від 09.10.2022 року.

Відправником вищевказаної партії товару було підприємство ТОВ «ІМПЕКС КОМПАНІ ЮА», а отримувачем є підприємство ASTRA BIOPLANT EOOD (23 Bulgaria Street, 7060 Slivo Pole, BULGARIA).

Відповідно до графи 36 МД заявлено код митної преференції «410» (Товари, що вивозяться з України відповідно до Угоди про асоціацію між Україною, з однієї сторони, та Європейським Союзом, Європейським Співтовариством з атомної енергії і їхніми державами-членами, з іншої сторони), та у графі 47 МД зазначено ставку вивізного мита 3,6%.

При митному оформленні зазначеної партії товарів по митній декларації UA500390/2022/010117 сплачено митні платежі у розмірі 247280,38 грн., по митній декларації UA500390/2022/010118 сплачено митні платежі у розмірі 298535,81 грн., по митній декларації UA500390/2022/010121 сплачено митні платежі 308 464,62 грн.

ТОВ «ІМПЕКС КОМПАНІ ЮА» у якості підстави для застосування тарифної пільги надано сертифікати походження (переміщення) товарів EUR.1 №А500.053464 від 11.10.2022 року, EUR.1 №А500.053463 від 11.10.2022 року та EUR.1 №А500.053325 від 09.10.2022 року.

Згідно з графою 44 митних декларацій №UA500390/2022/010117, №UA500390/2022/010118, №UA500390/2022/010121 директором ТОВ «ІМПЕКС КОМПАНІ ЮА» ОСОБА_1 надано довідку експортера від 21.09.22 №01, яку складено відповідно до звіту 29-сг «Звіт про площі та валові збори сільськогосподарських культур, плодів, ягід і винограду у 2021 році» в якій зазначено, що підприємство ТОВ «ЦЕФЕЙ ЕКО» на земельних ділянках які розташовані на території Житомирської області, здійснює фінансово-господарську діяльність яка полягає у вирощуванні сільськогосподарських культур, а саме «насіння соняшнику», яке в подальшому поставляє підприємству ТОВ «ІМПЕКС КОМПАНІ ЮА» для здійснення експортних операцій останнього.

З метою повної, всебічної та неупередженої перевірки дотримання вимог митного законодавства України під час здійснення експорту товару «насіння соняшнику» підприємством ТОВ «ІМПЕКС КОМПАНІ ЮА» та перевірки достовірності наданих митному органу документів, які стали підставою для отримання сертифікатів з перевезення товару EUR.1 та в подальшому для переміщення товару «насіння соняшника» через митний кордон України, 19.10.2022 року Департаментом боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил Державної митної служби направлено лист №20/20-02-02/13/714 до ТОВ «ЦЕФЕЙ-ЕКО», про надання інформації щодо придбання ТОВ «ІМПЕКС КОМПАНІ ЮА» товару «насіння соняшнику».

20.10.2022 Департаментом боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил Державної митної служби отримана відповідь від ТОВ «ЦЕФЕЙ-ЕКО» №20-10/1, у якій повідомлено, що ТОВ «ЦЕФЕЙ-ЕКО» не здійснювало постачання товару «насіння соняшнику» для ТОВ «ІМПЕКС КОМПАНІ ЮА».

Тобто, в результаті проведеної перевірки встановлено, що документи які подані для отримання сертифікатів з перевезення товару EUR.1 підприємством ТОВ «ІМПЕКС КОМПАНІ ЮА» відповідно до яких виробником товару зазначається ТОВ «ЦЕФЕЙ-ЕКО» містять недостовірні відомості.

Згідно розрахунку управління митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД Одеської митниці, відповідно до службової записки від 09.11.2022 року №7.10-15-01/2239 встановлено:

- по митній декларації №UA500390/2022/010117 сума митних платежів без преференції «410» складає 686 889,96 грн., а фактично сплачено 247 280,38 грн., відповідно недоплачені митні платежі у розмірі - 439609,58 грн.;

- по митній декларації №UA500390/2022/010118 сума митних платежів без преференції «410» складає 829266,14 грн., а фактично сплачено - 298535,81 грн., відповідно недоплачені митні платежі у розмірі - 530730,33 грн.;

- по митній декларації №UA500390/2022/010121 сума митних платежів без преференції «410» складає 856846,18 грн., а фактично сплачено 308 464,62 грн., відповідно недоплачені митні платежі у розмірі 548 381,56 грн.

Отже, загальний розмір недоплачених митних платежів за партією товару дорівнює 1 518 721,47 грн.

Зазначені дії, на переконання митниці, мають ознаки порушення митних правил, передбачених ст. 485 МК України.

Представник митниці в судовому засіданні вважав вину ОСОБА_1 у порушенні митних правил доведеною та просив притягнути його до адміністративної відповідальності за ст. 485 МК України та накласти на нього стягнення у виді штрафу розміром 100 відсотків несплаченої суми митних платежів.

У судові засіданні гр. ОСОБА_1 жодного разу не прибув. Про дату, час та місце розгляду справи особа була завчасно повідомлена шляхом оприлюднення відповідної інформації на сайті Малиновського районного суду м. Одеси та шляхом направлення судової повістки за адресою, що міститься в матеріалах справи. Клопотань про відкладення або заперечень до протоколу, до канцелярії суду не надходило.

Беручи до уваги практику Європейського суду з прав людини, відповідно до якої сторона, яка задіяна в ході судового розгляду, зобов`язана з розумним інтервалом часу сама цікавитись провадженням у її справі суд вважає особу такою, що своєчасно сповіщена про дату, час та місце судового засідання, а тому наявні усі підстави для розгляду справи без участі ОСОБА_1 .

Вислухавши представника митниці, дослідивши матеріали справи, суд дійшов наступного висновку.

Згідно зі ст. 486 МК України, завданням провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким порушенням.

Відповідальність за ст. 485 МК України настає у разі заявлення в митній декларації з метою неправомірного звільнення від сплати митних платежів чи зменшення їх розміру, неправдивих відомостей щодо істотних умов зовнішньоекономічного договору (контракту), ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача товару, неправдивих відомостей, необхідних для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості, та/або надання з цією ж метою митному органу документів, що містять такі відомості, або несплата митних платежів у строк, встановлений законом, або інші протиправні дії, спрямовані на ухилення від сплати митних платежів, а так само використання товарів, стосовно яких надано пільги щодо сплати митних платежів, в інших цілях, ніж ті, у зв`язку з якими було надано такі пільги.

Судом встановлено, що ОСОБА_1 ставиться у провину, як керівнику ТОВ «ІМПЕКС КОМПАНІ ЮА» (), порушення митних правил, передбачених ст. 485 МК України, а саме вчинення дій, спрямованих на неправомірне ухилення (зменшення) розміру митних платежів у розмірі 1 518 721 (один мільйон п`ятсот вісімнадцять тисяч сімсот двадцять одна) гривня 47 (сорок сім) копійок, під час митного оформлення товару «насіння соняшника» за митними деклараціями №UA500390/2022/010117 від 13.10.2022, №UA500390/2022/010118 від 13.10.2022, №UA500390/2022/010121 від 13.10.2022, шляхом використання преференції зі сплати вивізного мита за кодом «410».

Преференція зі сплати вивізного мита за кодом «410» застосовується до товарів, що вивозяться з України відповідно до «Угоди про асоціацію між Україною, з однієї сторони, та Європейським Союзом, Європейським Співтовариством з атомної енергії і їхніми державами-членами, з іншої сторони».

Так, серед вимог для використання митної преференції згідно п. (а) ст. 16 Протоколу І Угоди про асоціацію між Україною, з однієї сторони, та Європейським Союзом, Європейським Співтовариством з атомної енергії і їх державами-членами, з іншої сторони, ратифікованої Законом України від 16.09.2014 № 1678-VII є те, що товари, які походять з Європейського Союзу, і товари, які походять з України, після ввезення до України чи Європейського Союзу відповідно підпадають під дію цієї Угоди за умови надання сертифікату з перевезення товару EUR.1.

Сертифікат з перевезення (походження) товару EUR. 1 - документ, який підтверджує статус преференційного походження товару відповідно до міжнародних угод.

Підприємством ТОВ «ІМПЕКС КОМПАНІ ЮА» (), під час митного оформлення товару за вищевказаними митними деклараціями, було надано сертифікат з перевезення товару EUR.1 відповідно до якого виробником товару вказано ТОВ «ЦЕФЕЙ ЕКО» (Україна, ).

Однак, в ході опрацювання законності використання митної преференції встановлено, що ТОВ «ЦЕФЕЙ ЕКО» (Україна, ) не має та не мало жодних фінансово-господарських взаємовідносин, а також укладання договорів поставки сільськогосподарської продукції з ТОВ «ІМПЕКС КОМПАНІ ЮА» () не здійснювало.

Такі обставини приводять до висновку, про те, що ТОВ «ІМПЕКС КОМПАНІ ЮА» () було протиправно отримано сертифікат з перевезення товару EUR.1, оскільки дані щодо виробника товару (походження товару) викликають розумні сумніви, суперечності та не є достовірними.

Відтак ТОВ «ІМПЕКС КОМПАНІ ЮА» () протиправно використано тарифну пільгу по сплаті вивізного мита в розмірі 3,6%. Повна ставка вивізного мита, яке підприємство мало б сплатити в ході проведення операцій з вивезення товару «насіння соняшника» без застосування преференцій в рамках вільної торгівлі між Україною та ЄЄ складає 10 %.

Таким чином суд вважає доведеним, що під час здійснення митного контролю за митними деклараціями №UA500390/2022/010117 від 13.10.2022, №UA500390/2022/010118 від 13.10.2022, №UA500390/2022/010121 від 13.10.2022, відправником, продавцем та відповідальною особою за фінансове врегулювання ТОВ «ІМПЕКС КОМПАНІ ЮА» () надано митному органу документ, що містить неправдиві відомості стосовно походження товару, а саме сертифікат з перевезення товару EUR.1, що в свою чергу призвело до зменшення розміру митних платежів на суму 1 518 721 (один мільйон п`ятсот вісімнадцять тисяч сімсот двадцять одну) гривню 47 (сорок сім) копійок.

Встановлені відомості доведені представником митниці та підтверджуються наявними в матеріалах справи документами, які є переконливими, достатніми, знаходяться у об`єктивному взаємозв`язку між собою, та нічим не спростовані, а саме даними, що містяться в:

- протоколі ПМП №1399/50000/22 від 10.11.22 року;

- доповідній записці;

- листі щодо направлення протоколу;

- копії відповіді директора ТОВ «ЦЕФЕЙ ЕКО» () згідно якого вбачається, що підприємство не має та не мало жодних фінансово-господарських взаємовідносин, а також укладання договорів поставки сільськогосподарської продукції з ТОВ «ІМПЕКС КОМПАНІ ЮА» () не здійснювало;

- митних деклараціях з товаросупровідними документами;

- та іншими матеріалами справи, які знаходяться у об`єктивному взаємозв`язку між собою, нічим не спростовані, доповнюються та уточнюються іншими доказами.

Факт протиправного використання ТОВ «ІМПЕКС КОМПАНІ ЮА» () преференції за кодом «410» при вивезенні товару «насіння соняшнику» є очевидним і доведеним, що приводить суд до висновку про те, що підприємство зазначене підприємство вчинило порушення митних правил, передбачене ст. 485 МК України, а ОСОБА_1 як керівник підприємства на момент вчинення правопорушення, несе відповідальність відповідно до приписів п. 43 ст. 4, ч. 2 ст. 459 МК України.

Згідно наявного в матеріалах справи розрахунку вбачається, що недобір митних платежів за обставинами даного протоколу становить 1 518 721 (один мільйон п`ятсот вісімнадцять тисяч сімсот двадцять одну) гривню 47 (сорок сім) копійок.

Враховуючи обставини правопорушення та те, що такі порушення напряму впливають на наповнюваність бюджету та обороноздатність держави, оскільки вчинене в умовах воєнного стану, а також те, що адміністративне стягнення є мірою відповідальності і застосовується для виховання особи, яка вчинила адміністративне правопорушення, з метою дотримання законів України, поваги до правил співжиття, а також запобігання вчиненню нових правопорушень як самими правопорушником, так і іншими особами та підприємствами, суд погоджується з думкою представника митниці про те, що необхідним та достатнім у даному випадку є вид адміністративного стягнення у виді штрафу в розмірі, що передбачений санкцією ст. 485 МК України, а саме 100 (сто) відсотків несплаченої суми митних платежів, що становить 1 518 721 (один мільйон п`ятсот вісімнадцять тисяч сімсот двадцять одну) гривню 47 (сорок сім) копійок.

Підстав, що виключають адміністративну відповідальність, у справі не встановлено. Терміни притягнення до адміністративної відповідальності не збігли. Документів, про наявність у ОСОБА_1 пільг щодо звільнення сплати судового збору, матеріали справи не містять.

Відповідно до ст. 40-1 КУпАП зі ОСОБА_1 слід стягнути на користь держави Україна судовий збір в розмірі 0,2 розміру прожиткового мінімуму для працездатних осіб.

Керуючись ст. ст. 3, 196, 197, 485, 522, 524-529 МК України, -

П О С Т А Н О В И В:

Визнати винним ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , у порушенні митних правил, передбачених ст. 485 МК України та накласти на нього адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 100 (ста) відсотків несплаченої суми митних платежів, що становить 1 518 721 (один мільйон п`ятсот вісімнадцять тисяч сімсот двадцять одну) гривню 47 (сорок сім) копійок.

Стягнути зі ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , на користь держави судовий збір у розмірі 605 (шістсот п`ять) гривень 60 (шістдесят) копійок.

Постанова може бути оскаржена протягом десяти днів з дня її винесення.

Суддя: Н.Л. Кузьменко