Справа № 725/6632/24
Номер провадження 3/725/2224/24
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21.08.2024 року м. Чернівці

Суддя Першотравневого районного суду м. Чернівці Нестеренко Є.В., розглянувши адміністративну справу, яка надійшла вiд Чернівецької митниці Держмитслужби, про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина Болгарії ОСОБА_1 ( ОСОБА_2 ), болгарин, громадянин Болгарії, який працює директором фірми «СП Инвестмент груп ЕООД» (Sp investment group ltd), зареєстрована за адресою: 56th street, № 21, Hotel Primorski, Office G. 5 St. Konstantine and Elena, 9006 Varna, Bulgaria, за ч. 1 ст. 483 Митного Кодексу України, -

ВСТАНОВИВ :

Відповідно до протоколу про порушення митних правил №0336/40800/24 від 04 квітня 2024 року, 27.02.2024 року о 07:48 год в зону митного контролю МАПП «Порубне-Сірет» Чернівецької митниці в`їхав вантажний автомобіль державний номерний знак НОМЕР_1 з напівпричепом (цистерна р. н. НОМЕР_2 під керуванням водія фірми перевізника ФОП ОСОБА_3 громадянина України ОСОБА_4 .

Згідно поданих водієм до митного контролю товаросупровідних документів, а саме: CMR №09/2024 від 15.02.2024; INVOICE №09 від 15.02.2024 року у вказаному транспортному засобі переміщується товар «Crude oil» - сира нафта, код товару 27090090. загальна вага 23999,7 кг. вартість - 10199.87 EUR (0,425 Свро за 1 кг). Продавець товару фірма «Sp investment group ltd»; відправник: Delvina Gas Company, отримувач: ТОВ "Лерна ойл», країна походження товарів - Республіка Албанія.

Також, з метою ввезення даних товарів на митну територію України, в програмно-інформаційних комплексах митного органу наявна інформація щодо подання:

- загальної декларації прибуття № 24UA76Z7 від 26.02.2024;

- попередня митна декларація типу ІМ ЕЕ UA100000/2024/750001 від 26.02.2024

Згідно вищевказаних документів, товар в ТСД «Crude oil» - сира нафта за назвою й кодом УКТЗЕД 27090090 . в ЕЕ «продукт з комерційною назвою Crude oil, представляє собою газовий конденсат природній» кодом УКТЗЕД не підлягає оподаткуванню акцизом.

Відповідно до контракту купівлі-продажу №31-01/24 від 31.01.2024 укладеного між «Sp investment group ltd» та ТОВ "Лерна ойл" - постачальник зобов`язується постачати Покупцю сиру нафту, видобуту у свердловині Delvina 12 родовища Delvina Gas в Албанії.

При вивченні відомостей зазначених в CMR №09/2024 від 15.02.2024 встановлено що товар «Crude oil» слідує з Албанії від відправника Delvina Gas Company на адресу отримувача фірму «Sp investiment groop ltd (gb)» для llc lerna oil 61002 Kharkiv, Alchevskih str 9/11 Ukraine (графа №2), разом і з відповідно до контракту купівлі-продажу №31-01/24 від 31.01.2024 та інвойсу № 9 від 15.02.2024 продавцем виступає «Sp investment group ltd». CMR №09/2024 від 15.02.2024 видана компанією Delvina Gas Company. Місце доставки - 61002 Kharkiv. alchevskih str 9/11 Ukraine, вантаж слідує відповідно інвойсу №13-А від 1 5.02.2024

Таким чином, із врахуванням видачі CMR №09/2024 від 15.02.2024 компанією Delvina Gas Company, товар слідує з Албанії в Україну за інвойсом №9-А від 15.02.2024, який до митного оформлення не подавався.

Також, відповідно до інформації, яка міститься в мережі Інтернат наявні відомості про фірми:

- Sp investment group ltd eik 207114318 VAT № BG 207114318 зареєстрована за адресою Приморський р-н вул. св. Костянтина і Олени комплекс буль/вул. 21 56-А);

- Sp investments group ltd (gb) Company number 11776870 Astra Business Centre, Unit E, Office A6 Roman Way. Longridge, Preson, United Kingdom, PR2 5AP

В подальшому під час проведення аналітично-пошукових заходів, із урахуванням наявних індикаторів ризику, спрацювання АСУР, митним органом, прийнято рішення про проведення додаткових митних формальностей стосовно товарів, що знаходяться у вантажному приміщенні т/з НОМЕР_1 / НОМЕР_5 .

28.02.2024 здійснено відбір взірців для проведення лабораторних досліджень в СЛЕД Держмитслужби.

05.03.2024 року СЛЕД Держмитслужби листом проінформовано Чернівецьку митницю про наявність доступу до направлених на дослідження проб.

06.03.2024 року здійснено ще один відбір взірців для проведення лабораторних досліджень в СЛЕД Держмитслужби.

26.03.2024 року митницею отримано висновок СЛЕД Держмитслужби № -0207 відповідно до якого надана на дослідження проба товару є сумішшю на основі неароматичних вуглеводів С4-С26 з вмістом добавок/домішок, відповідає терміну «середній дистилят», не відносить до нафти сирої, бензинів, уайт-спіріту, газу, газойлів, мазуту, змащувальних масел.

27.03.2024 року в управління боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил надійшла службова записка управління митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД №15/15-03/2787, якою повідомляється, що з урахуванням проведених СЛЕД Держмитслужби досліджень проб товару заявленого як «Продукт з комерційною назвою Crude oil, представляє собою газовий конденсат природній», наявний товар відноситься до «середніх дистилятів», згідно примітки 2 (с) до групи 27 УКТЗЕД, які обкладаються акцизним податком, та не відносяться до нафти сирої, бензинів, уайт-спіріту, газу, газойлів, мазуту, змащувальних масел.

Враховуючи дане та Рішення щодо класифікації товарів від 04.03.2024 №КТ-ГФ -2024, прийняте Київською митницею та подібний товар, вищевказані товари відносяться до «середніх дистилятів», та згідно вимог УКТЗЕД класифікується в товарній під категорії (ставка мита 0%, акцизний податок 183 Євро за 1000 літрів).

З метою з`ясування чи укладався контракт 31-01/24 від 31.01.2024, видавалися інвойси, та чи здійснювалася оплата за товар, 29.03.2024 на електронну адресу продавця товарів зазначену в інвойсі ( ІНФОРМАЦІЯ_1 ), фірму "SP INVESTMEN GROUP" LTD (Болгарія) митницею направлено відповідний запит (вих.№7.2-20/20-01/11/899).

29.03.2024 з електронної скриньки ОСОБА_2 (ІНФОРМАЦІЯ_1) отримано підтвердження про отримання листа митниці та проінформовано про надання відповіді на запит в найкоротший термін. Залишено контактний телефон.

02.04.2024 року здійснено виклик на даний номер телефону. В телефонному режимі громадянин повідомив, що він є ОСОБА_5 - директор фірми «СП Инвестмент Груп ЕООД», лист митниці №7.2-20/20-01/11/899 ним отримано, готує відповідь, яку надасть до 03.04.2024 року. Повідомив, що дійсно фірмою здійснюється купівля товарів в Албанії із реалізацією їх в Україну.

04.04.2024 року митницею отримано відповідь б/н із "SP FNVESTMEN GROUP" LTD, якою підтверджено укладання контракту з купівлі-продажу №31-01/24 від 31.01.2024 та поставку товарів на адресу ТОВ "Лерна ойл".

Таким, чином, громадянин Болгарії ОСОБА_5 ( ОСОБА_2 ) - директор фірми «Sp investment group ltd», вчинив дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів, або таких, що містять неправдиві відомості, а саме CMR №9/2024 від 15.02.2024; Invoicе №9 від - « 15.02.2024», щодо назви товарів, коду УКТЗЕД й вартості, та є підставою для переміщення іншого товару.

Дослідивши наявні у справі докази, приходжу до висновку, що матеріали даної справи слід направити для приєднання до матеріалів кримінального провадження, виходячи з наступного.

21.08.2024 року Першотравневим районним судом м. Чернівці отримано інформацію від Бюро Економічної Безпеки України про те, що Головним підрозділом детективів здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №0000024 від 08.03.2024 року, за ознаками кримінального правопорушення ч. 2 ст. 201-4 КК України, на даний час в рамках якого тривають слідчі (розшукові) дії.

Таким чином, в даному випадку склалась ситуація при якій по факту переміщення вказаних предметів запроваджено справу про адміністративне правопорушення за порушення митних правил та розпочато досудове розслідування кримінального провадження яке на даний час триває, кінцеве процесуальне рішення не приймалося. Згідно ст. 487 МК України, провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

За змістом ч. 2 ст. 9 КУпАП адміністративна відповідальність за правопорушення, передбачені цим Кодексом, настає, якщо ці порушення за своїм характером не тягнуть за собою відповідно до закону кримінальної відповідальності.

У відповідності до вимог ст. 61 Конституції України, ніхто не може бути двічі притягнений до юридичної відповідальності одного виду за одне й те саме правопорушення.

Відповідно ст. 253 КУпАП, якщо при розгляді справи орган (посадова особа) прийде до висновку, що в порушенні є ознаки кримінального правопорушення, він передає матеріали прокурору або органу досудового розслідування.

Враховуючи вище наведене, а також той факт що досудове розслідування кримінального провадження внесеного в ЄРДР №0000024 від 08.03.2024 року на даний час триває, дану справу доцільно спрямувати до Офісу генерального прокурора для приєднання до матеріалів кримінального провадження та надання оцінки факту переміщення вказаних вище предметів, які згідно протоколу про ПМП є предметами порушення митних правил, через митний кордон України.

На підставі вище викладеного та керуючись ст.ст. 472, 487, 494, 525 - 529 Митного Кодексу України, ст.ст.8-11, 253, 278 КУпАП -

ПОСТАНОВИВ:

Справу про притягнення до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України № 725/6630/24 відносно громадянина Болгарії ОСОБА_1 ( ОСОБА_2 ) - направити до Офісу генерального прокурора (місце знаходження: 01011, м. Київ, вул. Різницька, 13/15) для приєднання до матеріалів досудового розслідування кримінального провадження внесеного в ЄРДР №0000024 від 08.03.2024 року.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя Першотравневого

районного суду м.Чернівці Нестеренко Є. В.