Номер провадження 3/521/275/24
ПОСТАНОВА

14 березня 2024 року м. Одеса

Малиновський районний суд міста Одеси у складі:

головуючого судді Передерка Д.П.,

при секретарі Ковач Е.В.,

представника Одеської митниці Держмитслужби Бурчо І.Й.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні справу №0300/50000/23 від 25.02.2023, що надійшла з Одеської митниці Держмитслужби, відносно:

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , паспорт серії « НОМЕР_1 » від 15.04.2005, виданий Христинівським РВ УМВС в Одеській області,

про порушення митних правил, передбачених ст. 485 МК України,

ВСТАНОВИВ:

Під час проведення перевірки митного оформлення МД типу «ІМ 40 АА», №UA500030/2021/232397 було встановлено, що 03.11.2021 до відділу митного оформлення №1 митного поста «Одеса автомобільний» Одеської митниці для митного контролю та митного оформлення декларантом ТОВ «Експо Світ» було подано МД, яка була прийнята та зареєстрована за номером №UA500030/2021/232397.

В якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України та їх подальшого митного оформлення декларантом ОСОБА_2 до Одеської митниці були надані:

- свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_2 ;

- паспорт серії « НОМЕР_1 » від 15.04.2005;

- договір купівлі продажу б/н від 20.10.2021;

- документ про зняття з обліку транспортного засобу від 20.10.2021 NR VB.0263.3.2369.2021;

- заява про зміну режиму б/н від 25.10.2021 та інші документи.

Відповідно до графи 31 за МД №UA500030/2021/232397 заявлено товар: легковий автомобіль, із поршневим двигуном внутрішнього згоряння, із запалюванням від стиснення (дизелем або напівдизелем), такий що використовувався 1 шт., торгівельна марка «VOLKSWAGEN», модель «PASSAT», номер кузову (VIN) НОМЕР_3 , номер шасі немає даних, номер двигуна немає даних, тип двигуна дизельний, об`єм двигуна 1896 см3, колісна формула 4x2, тип кузова седан, колір сірий, календарний рік виготовлення 2003, модельний рік 2004, загальна кількість місць, включаючи водія 5, КТЗ в пошкодженому стані, а саме ЛФП бампера переднього та заднього, ЛФП по кузову, забруднення та потертості оббивки салону та сидінь, торгівельна марка VOLKSWAGEN, виробник VOLKSWAGEN AG, країна походження DE, НІМЕЧЧИНА.

Також, відповідно до інформації, зазначеної у МД №UA500030/2021/232397 та товаросупровідних документах встановлено, що продавцем транспортного засобу марки «VOLKSWAGEN» (кузов № НОМЕР_3 ) є громадянин ОСОБА_3 ( НОМЕР_4 , 26-600 RADOM IDALINSKA 54B), а покупцем та одержувачем є громадянин України ОСОБА_1 .

Вартість автомобілю, згідно договору купівлі продажу від 20.10.2021 склала 800 євро. Митна вартість автомобілю склала 36689,88 гривень.

Митні платежі за транспортний засіб по МД №UA500030/2021/232397 із застосуванням преференції «310» було нараховані та сплачені в розмірі 35063,48 гривень (без застосування надходження від добровільно сплачених фізичними особами коштів відповідно до пунктів 97 та 99 розділу ХХІ «Прикінцеві та перехідні положення» Митного кодексу України у розмірі 8500 гривень).

Після здійснення митного оформлення за МД №UA500030/2021/232397 вищевказаний транспортний засіб було випущено у вільний обіг.

Статтею 320 Митного кодексу України встановлено, що форми та обсяг контролю, достатнього для забезпечення додержання законодавства України з питань державної митної справи та міжнародних договорів України при митному оформленні, обираються на підставі результатів системи управління ризиками. Форми та обсяг контролю, достатнього для забезпечення додержання законодавства України з питань державної митної справи та міжнародних договорів України, укладених відповідно до закону, після завершення митного оформлення, визначаються в порядку, встановленому Митним кодексом України.

Пунктом 8 частини 1 статті 336 Митного кодексу України встановлено, що однією з форм митного контролю є направлення запитів до інших державних органів, установ та організацій, уповноважених органів іноземних держав для встановлення автентичності документів, поданих митному органу.

Так, листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби України від 27.01.2023 №26/26-04/7.10/139 (вх. Одеської митниці №1898/4 від 30.01.2023) Одеську митницю повідомлено про отримання відповіді від митних органів Республіки Польща від 01.12.2022 №0201-IGM.541.388.2022.4.JC (вхід. Держмитслужби від 26.12.2022 №26779/11), у якій зазначено, що відповідно до п. 1 ст. 79 Закону Республіки Польщі від 20.06.1997 «Закон про дорожній рух», транспортний засіб підлягає зняття з обліку у відповідному органі, який був містом останньої реєстрації транспортного засобу, по заяві його власника.

Таким чином, відповідно до інформації, що міститься на публічній (урядовій) інтернет сторінці (https://historiapojazdu.gov.pl), наданою палатою фіскальної адміністрації у Вроцлаві Республіки Польща, транспортний засіб мари «VOLKSWAGEN» (кузов № НОМЕР_3 ) значиться, як зареєстрований (Status rejestracji Zarejestrowany).

Тобто, транспортний засіб марки «VOLKSWAGEN» (кузов № НОМЕР_3 ) не було знято його власником з обліку в місті останньої реєстрації транспортного засобу.

Таким чином при декларуванні вищезазначеного транспортного засобу для здійснення митного оформлення надано документи, які стали підставою для заявлення у МД №UA500030/2021/232397 неправдивих відомостей про зняття з обліку уповноваженим органом у Польщі транспортного засобу марки «VOLKSWAGEN» (кузов № НОМЕР_3 ) та застосування пільгового режиму, преференції у сплаті митних платежів.

Сума митних платежів, які підлягають обов`язковій сплаті у разі переміщення через митний кордон України вищевказаного транспортного засобу без застосування преференції, відповідно до листа митного поста «ОДЕСА ПОРТ» Одеської митниці від 30.01.2023 №7.10-28.1-01/193 становить 90000,28 гривень, тобто різниця в нарахуванні податків становить 54936,8 гривень.

Таким чином, громадянином України ОСОБА_1 при поданні до Одеської митниці МД №UA500030/2021/232397 вчинені дії, спрямовані на зменшення розміру митних платежів, що спричинило недобори митних платежів у сумі 54936,8 гривень, чим скоєно порушення митних правил, передбачене ст. 485 МК України.

На підставі вищевикладеного, Одеською митницею відносно ОСОБА_1 складено протокол про порушення митних правил митних №0300/50000/23 від 25.02.2023 за ознаками порушення митних правил, передбаченого ст. 485 МК України.

ОСОБА_1 , у судове засідання не з`явився, про дату, час та місце розгляду справи був сповіщений шляхом розміщення на офіційному веб-сайті Малиновського районного суду м. Одеси інформації про дату, час та місце судового засідання.

Відповідно до практики Європейського суду, сторона, яка задіяна в ході судового розгляду, зобов`язана з розумним інтервалом сама цікавитись провадженням у її справі, добросовісно користуватися належними їй процесуальними правами та неухильно виконувати процесуальні обов`язки.

За вказаних обставин, враховуючи строки розгляду справи, обізнаність ОСОБА_1 про розгляд його справи судом та відповідно до ч. 4 ст. 526 Митного кодексу України, суд вважав за можливе розглянути справу про порушення митних правил у відсутності особи, яка притягується до адміністративної відповідальності

Представник Одеської митниці Держмитслужби у суді заявив, що вина ОСОБА_1 доведена повністю матеріалами справи, тому просив визнати його винним у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ст. 485 МК України та накласти на нього стягнення, передбачене санкцією цієї статті.

Вислухавши думку представника митниці та дослідивши матеріали справи, суд вважає, що особа, стосовно якої складено протокол, підлягає притягненню до адміністративної відповідальності та її дії кваліфікує за ст. 485 МК України за кваліфікуючими ознаками: заявлення в митній декларації з метою неправомірного звільнення від сплати митних платежів чи зменшення їх розміру неправдивих відомостей щодо істотних умов зовнішньоекономічного договору (контракту), ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача товару, неправдивих відомостей, необхідних для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості, та/або надання з цією ж метою митному органу документів, що містять такі відомості, або несплата митних платежів у строк, встановлений законом, або інші протиправні дії, спрямовані на ухилення від сплати митних платежів, а так само використання товарів, стосовно яких надано пільги щодо сплати митних платежів, в інших цілях, ніж ті, у зв`язку з якими було надано такі пільги.

Відповідно до ст. 458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Згідно ст. 9 КУпАП, адміністративним правопорушенням (проступком) визнається протиправна, винна (умисна або необережна) дія чи бездіяльність, яка посягає на громадський порядок, власність, права і свободи громадян, на встановлений порядок управління і за яку законом передбачено адміністративну відповідальність.

Відповідно до ч. 1 ст. 486 МК України, завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням.

Судом встановлено, що 03.11.2021 декларантом ОСОБА_2 було подано митну декларацію типу «ІМ 40 АА», яка була прийнята та зареєстрована за №UA500030/2021/232397.

В якості підстави для переміщення транспортного засобу марки «VOLKSWAGEN» (кузов № НОМЕР_3 ) через митний кордон України та його подальшого митного оформлення декларантом ОСОБА_2 до Одеської митниці були надані: свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_2 ; паспорт № НОМЕР_1 ; договір купівлі продажу б/н від 20.10.2021; документ про зняття з обліку транспортного засобу від 20.10.2021 NR VB.0263.3.2369.2021; заяву про зміну режиму б/н від 25.10.2021 та інші документи.

Відповідно до інформації, зазначеної у МД №UA500030/2021/232397 та товаросупровідних документах встановлено, що продавцем транспортного засобу марки «VOLKSWAGEN» (кузов № НОМЕР_3 ) є MAJEWSKI LESZEK, а покупцем та одержувачем є громадянин України ОСОБА_1 .

Згідно графи 8 «Одержувач» та графи 9 митної декларації №UA500030/2021/232397 від 03.11.2021 «Особа, відповідальна за фінансове врегулювання» вказано ОСОБА_1 .

Статтею 257 Митного кодексу України визначено, що декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Відповідно до положень ч. 8 ст. 264 МК України, з моменту прийняття митним органом митної декларації №UA500030/2021/232397 від 03.11.2021, вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

Відповідно до «Інструкції про порядок заповнення митних декларацій на бланку єдиного адміністративного документу» затвердженої наказом Міністерства фінансів України 30.05.2012 №651 (зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 14.08.2012 за №1372/21684) декларант зобов`язаний заявити точні відомості про товар у митній декларації.

Пунктом 8 частини 1 статті 336 Митного кодексу України встановлено, що однією з форм митного контролю є направлення запитів до інших державних органів, установ та організацій, уповноважених органів іноземних держав для встановлення автентичності документів, поданих митному органу.

Листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби України від 27.01.2023 №26/26-04/7.10/139 Одеську митницю повідомлено та надано відповідь митних органів Республіки Польща від 01.12.2022 №0201-IGM.541.388.2022.4.JC (вхід. Держмитслужби від 26.12.2022 №26779/11) про те, що відповідно до п. 1 ст. 79 Закону Р. Польщі від 20.06.1997 «Закон про дорожній рух», транспортний засіб підлягає зняття з обліку у відповідному органі, який був місцем останньої реєстрації транспортного засобу та перевірити зняття транспортного засобу можна з сайту «https://historiapojazdu.gov.pl».

Відповідно до інформації, що міститься на публічній (урядовій) інтернет сторінці (https://historiapojazdu.gov.pl), наданою палатою фіскальної адміністрації у Вроцлаві Республіки Польща, транспортний засіб мари «VOLKSWAGEN» (кузов № НОМЕР_3 ) значиться, як зареєстрований (Status rejestracji Zarejestrowany).

Тобто, транспортний засіб марки «VOLKSWAGEN» (кузов № НОМЕР_3 ) не було знято з обліку в уповноваженому органі Республіки Польща.

Відповідно до ч. 6 ст. 377 МК України, товари, зазначені у ч.ч. 1 та 5 ст. 377 МК України (товари за товарними позиціями 8701-8707, 8711, 8716 згідно з УКТ ЗЕД), що були зареєстровані у відповідних реєстраційних органах іноземних держав і ввозяться в Україну для вільного обігу, повинні бути зняті з обліку в цих органах.

При цьому, у матеріалах справи міститься заява ОСОБА_1 від 25.10.2021, яка була подана разом із митною декларацією до митного органу. Зі змісту вказаної заяви вбачається, що ОСОБА_1 просить дозволити йому змінити митний режим 31 («Тимчасове ввезення») транспортного засобу марки «VOLKSWAGEN» (кузов № НОМЕР_3 ), на митний режим «імпорт (випуск у вільний обіг)», право власності на транспортний засіб він здобув у результаті придбання, зобов`язався сплатити митні платежі та інформує, що транспортний засіб марки «VOLKSWAGEN» (кузов № НОМЕР_3 ), знято з обліку у країні реєстрації.

Відповідно до листа митного поста «Одеса Порт» Одеської митниці від 30.01.2023 №7.10-28.1-01/193, сума митних платежів, які підлягають обов`язковій сплаті у разі переміщення через митний кордон України вищевказаного транспортного засобу без застосування преференції становить 90000,28 гривень, а митні платежі за МД №UA500030/2021/232397 від 03.11.2021 із застосуванням преференцій «310» були нараховані та сплачені в сумі 35063,48 гривень, тобто різниця в нарахуванні податків становить 54936,8 гривень.

Вина ОСОБА_1 у порушенні митних правил, передбачених ст. 485 МК України підтверджується доказами, наявними в матеріалах справи, а саме: протоколом про порушення митних правил №0300/50000/23 від 25.02.2023, доповідною запискою державного інспектора оперативного відділу №1 управління боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил Одеської митниці Кулябичева С.Л., митною декларацією №UA500030/2021/232397 від 03.11.2021, копією листа щодо зняття з обліку транспортного засобу, копією договору купівлі продажу транспортного засобу, копією заяви від 25.10.2021, відповіддю митних органів Республіки Польща від 01.12.2022 №0201-IGM.541.388.2022.4.JC (вхід. Держмитслужби від 26.12.2022 №26779/11), листом митного поста «Одеса порт» №7.10-28.1-01/193 від 30.01.2023 та іншими матеріалами справи.

Відповідно до ст. 23 КУпАП, адміністративне стягнення є мірою відповідальності і застосовується з метою виховання особи, яка вчинила адміністративне правопорушення, в дусі додержання законів України, поваги до правил співжиття, а також запобігання вчиненню нових правопорушень, як самим правопорушником, так і іншими особами.

На підставі вищевикладеного, враховуючи характер вчиненого правопорушення, особу порушника, ступінь його вини, інші обставини справи, суд вважає, що необхідним і достатнім для попередження нових правопорушень та виховання особи в дусі додержання Законів України буде накладення на правопорушника адміністративного стягнення у вигляді штрафу в розмірі 50 (п`ятдесяти) відсотків несплаченої суми митних платежів.

Керуючись ст. ст. 27, 33, 252, 280, 283, 284 КпАП України, ст. ст. 471, 527-529 МК України, -

ПОСТАНОВИВ:

ОСОБА_1 визнати винним у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ст. 485 МК України, та накласти на нього адміністративне стягнення у вигляді штрафу в розмірі 50 (п`ятдесяти) відсотків несплаченої суми митних платежів.

Стягнути з ОСОБА_1 на користь держави судовий збір у розмірі 605 гривень 60 копійок.

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи або митним органом, який здійснював провадження у цій справі, протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя Дмитро Передерко