Справа №461/4086/24
Провадження №3/461/1707/24
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

09 липня 2024 року суддя Галицького районного суду м. Львова Кітов О.В., з участю представника митного органу Лубоцького Б.І., представника особи, яка притягається до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 - адвоката Крючкова В.О., розглянувши матеріали, які надійшли від Львівської митниці про притягнення до адміністративної відповідальності за порушення митних правил

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, керівника ТОВ «РОЯЛ СТОРІ ПЛЮС» (адреса: пр-т Молоді, буд. 8-г, м. Луцьк, Луцький р-н., Волинська обл., ), РНОКПП НОМЕР_1 ,

за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України,

в с т а н о в и в :

Згідно протоколу про порушення митних правил №0523/20900/24 від 29.04.2024, 05.01.2024 у Львівську митницю через Державну митну службу України (вх. Держмитслужби № 551/6/01 від 05.01.2024) надійшов лист заступника Голови Державної служби України з питань безпечності харчових продуктів та захисту споживачів від 05.01.2024 №14.1-4/275 з переліком підроблених міжнародних сертифікатів, до якого включено Ветеринарний сертифікат на свине м`ясо або продукції із свинного м`яса, призначені для вживання в їжу, що експортуються із Франції в Україну від 05.07.2023 №FRLE, який подавався до митного оформлення товару «Сало свиняче морожене», загальною вагою 20 612 кг. за митною декларацією типу ІМ40ДЕ №23UA34U3.

15.07.2023, громадянином України ОСОБА_2 , особою уповноваженою на декларування товарів ФОП « ОСОБА_3 », відповідно до договору-доручення «Про надання послуг по декларуванню товарів» від 05.07.2023 №13/2023, укладеного з громадянином України ОСОБА_1 керівником ТОВ "РОЯЛ СТОРІ ПЛЮС" (адреса: пр-т Молоді, буд. 8- г, м.Луцьк, Луцький р-он, Волинська обл., 43024, ), до митного оформлення подано електронну митну декларацію типу ІМ40ДЕ № 23UA34U3 та товаросупровідні документи, а саме контракт «CONTRACT» від 19.06.2023 № 19062023, міжнародну товарно-транспортну накладну «CMR» від 13.07.2023 б/н, рахунок-фактуру «Faktura» від 07.07.2023 №FV2023/07/0452, сертифікат з перевезення (походження) товару форми EUR.1 (Movement certificate EUR. 1) від 07.07.2023 №PL/MF/AТ0088051, ветеринарний сертифікат від 05.07.2023 №FRLE, експортну митну декларацію MRN №23PL301010E0951990 від 13.07.2023, відповідно до яких переміщувався товар «Сало свиняче морожене», за кодом згідно з УКТЗЕД - , загальною вагою 20 612 кг. нетто та загальною вартістю 9 893,76 Євро, з компанії «TECHNO GROUP SP. Z O.O.» (адреса: Walendow, ul. Lesnego Runa 16, 05-830 Nadarzyn, Polska) в адресу ТОВ "РОЯЛ СТОРІ ПЛЮС" (адреса: пр-т Молоді, буд. 8- г, м.Луцьк, Луцький р-он, Волинська обл., 43024, ).

Відповідно до ч.1 ст. 319 Митного кодексу України, товари, що ввозяться на митну територію України (у тому числі з метою транзиту), можуть підлягати заходам офіційного контролю, вичерпний перелік товарів (з описом та кодом згідно з УКТ ЗЕД), які в разі ввезення на митну територію України (у тому числі з метою транзиту) підлягають заходам офіційного контролю, затверджується Кабінетом Міністрів України.

Згідно ч.2 цієї ж статті, заходи офіційного контролю проводяться: 1) у пунктах пропуску (пунктах контролю) через державний кордон України - в обсязі, необхідному для надання дозволу на пропуск товарів через митний кордон України для їх переміщення до пунктів призначення на території України чи до пункту вивезення (пропуску) за межі митної території України або випуску їх у заявлений митний режим відповідно до мети їх ввезення в Україну у пункті пропуску (пункті контролю) через державний кордон України; 2) у пунктах призначення на території України - в обсязі, необхідному для надання дозволу на випуск товарів у заявлений митний режим відповідно до мети їх ввезення в Україну.

Відповідно до Переліку товарів, які в разі ввезення на митну територію України (у тому числі з метою транзиту) підлягають заходам офіційного контролю, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 24.10.2018 №960, товар «Сало свиняче морожене», який класифікується за кодом згідно з УКТЗЕД - , підлягає державному контролю за дотриманням законодавства про харчові продукти, корми, побічні продукти тваринного походження, здоров`я та благополуччя тварин.

Згідно Переліку документів і відомостей, що підлягають перевірці під час попереднього документального контролю, затвердженого Постановою Кабінету міністрів України від 24.10.2018 №960, документом, що підлягає перевірці під час попереднього документального контролю являється міжнародний ветеринарний сертифікат в оригіналі, що видається країною-експортером.

Відповідно до поданого до митного оформлення Ветеринарного сертифіката на свине м`ясо або продукції із свинного м`яса, призначені для вживання в їжу, що експортуються із Франції в Україну від 05.07.2023 №FRLE, виданого та засвідченого лікарем державного ветеринарного контролю Французької Республіки ОСОБА_4 ( ОСОБА_5 ), товар «Сало свиняче морожене», загальною вагою 20 612 кг. був відправлений вантажним транспортним засобом з реєстраційними номерними знаками НОМЕР_2 / НОМЕР_3 із компанії «TRADIVAL SA» (адреса: АДРЕСА_1 ) в адресу ТОВ "РОЯЛ СТОРІ ПЛЮС" (адреса: пр-т Молоді, буд. 8- г, м.Луцьк, Луцький р-он, Волинська обл., 43024, ).

Разом з цим на запит від 06.02.2024 №7.-1/7.4-20-03/6/3869 Львівською митницею отримано відповідь від заступника Голови Державної служби України з питань безпечності харчових продуктів та захисту споживачів від 26.02.2024 №14-15/3903 з копією листа уповноваженого органу Французької Республіки, в якому зазначено, що усі сертифікати підписані «доктором ОСОБА_4 » є фальшивими, оскільки цей ветеринар не працює ні на бойні, ні в одній із місцевих інспекційних служб.

Таким чином, Ветеринарний сертифікат на свине м`ясо або продукції із свинного м`яса, призначені для вживання в їжу, що експортуються із Франції в Україну від 05.07.2023 №FRLE, на якому наявний підпис «доктора Наталії Дублет» та поданий до митного оформлення за митною декларацією типу ІМ40ДЕ №23UA34U3 є фальшивим.

Відповідно до ч.2 ст.459 та пп.7, 43 ст.4 МК України, суб`єктами відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємства керівники та інші працівники підприємств, які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за виконання вимог, встановлених Митним кодексом України, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

З метою отримання пояснень від громадянина ОСОБА_1 - керівника ТОВ "РОЯЛ СТОРІ ПЛЮС" та прийняття ним участі у складанні протоколу про порушення митних правил Львівською митницею на його адресу скеровано листи від 07.02.2024 № 7.4-20-03/7.4-20-03/14/3916, від 12.03.2024 № 20-03/20-03/14/7452 та від 22.04.2024 № 20-03/20-03/14/11716, якими громадянину запропоновано прибути до Львівської митниці. Однак громадянин ОСОБА_1 у вказані терміни не прибув та про причини своєї неявки не повідомив.

Таким чином, громадянин України ОСОБА_1 , який перебував на посаді директора ТОВ "РОЯЛ СТОРІ ПЛЮС" (адреса: пр-т Молоді, буд. 8- г, м.Луцьк, Луцький р-он, Волинська обл., 43024, ), вчинив дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України товару «Сало свиняче морожене», загальною вагою нетто 20 612 кг. на загальну суму 404 240 (чотириста чотири тисячі двісті сорок) гривень 23 копійки з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів документів, а саме: Ветеринарного сертифіката на свине м`ясо або продукції із свинного м`яса, призначені для вживання в їжу, що експортуються із Франції в Україну 05.07.2023 №FRLE, одержаних незаконним шляхом та таких, що містять неправдиві відомості щодо країни походження товару.

Дії ОСОБА_1 митним органом кваліфіковані за ч. 1 ст. 483 МК України.

Крім цього, згідно протоколу про порушення митних правил №0536/20900/24 від 01.05.2024, 05.01.2024 у Львівську митницю через Державну митну службу України (вх. Держмитслужби № 551/6/01 від 05.01.2024) надійшов лист заступника Голови Державної служби України з питань безпечності харчових продуктів та захисту споживачів від 05.01.2024 №14.1-4/275 з переліком підроблених міжнародних сертифікатів, до якого включено Ветеринарний сертифікат на свине м`ясо або продукції із свинного м`яса, призначені для вживання в їжу, що експортуються із Франції в Україну від 11.07.2023 №FRLE, який подавався до митного оформлення товару «Сало свиняче морожене», загальною вагою 19 816 кг. за митною декларацією типу ІМ40ДЕ №23UA89U1.

18.07.2023, громадянином України ОСОБА_2 , особою уповноваженою на декларування товарів ФОП « ОСОБА_3 », відповідно до договору-доручення «Про надання послуг по декларуванню товарів» від 05.07.2023 №13/2023, укладеного з громадянином України ОСОБА_1 керівником ТОВ "РОЯЛ СТОРІ ПЛЮС" (адреса: пр-т Молоді, буд. 8- г, м.Луцьк, Луцький р-он, Волинська обл., 43024, ), до митного оформлення подано електронну митну декларацію типу ІМ40ДЕ №23UA89U1 та товаросупровідні документи, а саме контракт «CONTRACT» від 19.06.2023 № 19062023, міжнародну товарно-транспортну накладну «CMR» від 11.07.2023 б/н, рахунок-фактуру «Faktura» від 13.07.2023 №FV2023/07/0463, сертифікат з перевезення (походження) товару форми EUR.1 (Movement certificate EUR. 1) від 13.07.2023 №PL/MF/AТ0088073, ветеринарний сертифікат від 11.07.2023 №FRLE, відповідно до яких переміщувався товар «Сало свиняче морожене», за кодом згідно з УКТЗЕД - , загальною вагою 19 816 кг. нетто та загальною вартістю 5 746,64 Євро, з компанії «TECHNO GROUP SP. Z O.O.» (адреса: Walendow, ul. Lesnego Runa 16, 05-830 Nadarzyn, Polska) в адресу ТОВ "РОЯЛ СТОРІ ПЛЮС" (адреса: пр-т Молоді, буд. 8- г, м.Луцьк, Луцький р-он, Волинська обл., 43024, ).

Відповідно до ч.1 ст. 319 Митного кодексу України, товари, що ввозяться на митну територію України (у тому числі з метою транзиту), можуть підлягати заходам офіційного контролю, вичерпний перелік товарів (з описом та кодом згідно з УКТ ЗЕД), які в разі ввезення на митну територію України (у тому числі з метою транзиту) підлягають заходам офіційного контролю, затверджується Кабінетом Міністрів України.

Згідно ч.2 цієї ж статті, заходи офіційного контролю проводяться: 1) у пунктах пропуску (пунктах контролю) через державний кордон України - в обсязі, необхідному для надання дозволу на пропуск товарів через митний кордон України для їх переміщення до пунктів призначення на території України чи до пункту вивезення (пропуску) за межі митної території України або випуску їх у заявлений митний режим відповідно до мети їх ввезення в Україну у пункті пропуску (пункті контролю) через державний кордон України; 2) у пунктах призначення на території України - в обсязі, необхідному для надання дозволу на випуск товарів у заявлений митний режим відповідно до мети їх ввезення в Україну.

Відповідно до Переліку товарів, які в разі ввезення на митну територію України (у тому числі з метою транзиту) підлягають заходам офіційного контролю, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 24.10.2018 №960, товар «Сало свиняче морожене», який класифікується за кодом згідно з УКТЗЕД - , підлягає державному контролю за дотриманням законодавства про харчові продукти, корми, побічні продукти тваринного походження, здоров`я та благополуччя тварин.

Згідно Переліку документів і відомостей, що підлягають перевірці під час попереднього документального контролю, затвердженого Постановою Кабінету міністрів України від 24.10.2018 №960, документом, що підлягає перевірці під час попереднього документального контролю являється міжнародний ветеринарний сертифікат в оригіналі, що видається країною-експортером.

Відповідно до поданого до митного оформлення Ветеринарного сертифіката на свине м`ясо або продукції із свинного м`яса, призначені для вживання в їжу, що експортуються із Франції в Україну від 11.07.2023 №FRLE, виданого та засвідченого лікарем державного ветеринарного контролю Французької Республіки ОСОБА_4 ( ОСОБА_5 ), товар «Сало свиняче морожене», загальною вагою 19 816 кг. був відправлений вантажним транспортним засобом з реєстраційними номерними знаками НОМЕР_4 із компанії «TRADIVAL SA» (адреса: АДРЕСА_1 ) в адресу ТОВ "РОЯЛ СТОРІ ПЛЮС" (адреса: пр-т Молоді, буд. 8- г, м.Луцьк, Луцький р-он, Волинська обл., 43024, ).

Разом з цим на запит від 06.02.2024 №7.-1/7.4-20-03/6/3869 Львівською митницею отримано відповідь від заступника Голови Державної служби України з питань безпечності харчових продуктів та захисту споживачів від 26.02.2024 №14-15/3903 з копією листа уповноваженого органу Французької Республіки, в якому зазначено, що усі сертифікати підписані «доктором ОСОБА_4 » є фальшивими, оскільки цей ветеринар не працює ні на бойні, ні в одній із місцевих інспекційних служб.

Таким чином, Ветеринарний сертифікат на свине м`ясо або продукції із свинного м`яса, призначені для вживання в їжу, що експортуються із Франції в Україну від 11.07.2023 №FRLE, на якому наявний підпис «доктора Наталії Дублет» та поданий до митного оформлення за митною декларацією типу ІМ40ДЕ №23UA89U1 є фальшивим.

Відповідно до ч.2 ст.459 та пп.7, 43 ст.4 МК України, суб`єктами відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємства керівники та інші працівники підприємств, які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за виконання вимог, встановлених Митним кодексом України, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

З метою отримання пояснень від громадянина ОСОБА_1 - керівника ТОВ "РОЯЛ СТОРІ ПЛЮС" та прийняття ним участі у складанні протоколу про порушення митних правил Львівською митницею на його адресу скеровано листи від 07.02.2024 № 7.4-20-03/7.4-20-03/14/3916, від 12.03.2024 № 20-03/20-03/14/7452 та від 22.04.2024 № 20-03/20-03/14/11716, якими громадянину запропоновано прибути до Львівської митниці. Однак громадянин ОСОБА_1 у вказані терміни не прибув та про причини своєї неявки не повідомив.

Таким чином, громадянин України ОСОБА_1 , який перебував на посаді директора ТОВ "РОЯЛ СТОРІ ПЛЮС" (адреса: пр-т Молоді, буд. 8- г, м.Луцьк, Луцький р-он, Волинська обл., 43024, ), вчинив дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України товару «Сало свиняче морожене», загальною вагою нетто 19 816 кг. на загальну суму 236 078 (двісті тридцять шість тисяч сімдесят вісім) гривень 87 копійок з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів документів, а саме: Ветеринарного сертифіката на свине м`ясо або продукції із свинного м`яса, призначені для вживання в їжу, що експортуються із Франції в Україну 11.07.2023 №FRLE, одержаних незаконним шляхом та таких, що містять неправдиві відомості щодо країни походження товару.

Дії ОСОБА_1 митним органом кваліфіковані за ч. 1 ст. 483 МК України.

Представник особи, яка притягується до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 адвокат Крючков Д.В. заперечив вину ОСОБА_1 у вчиненні інкримінованого йому правопорушення та просив провадження в справі закрити у зв`язку з відсутністю в діях останнього складу адміністративного правопорушення. Обґрунтовуючи свої доводи зазначив, що протоколи про порушення митних правил складені 29 квітня та 01 травня 2024 року, оскільки виявлення таких правопорушень мало місце у вересні 2023 року, то направляючи справи про порушення митних правил до суду 16 травня 2024 року законодавчо встановлені строки було пропущено, що надає підстави для закриття провадження у справі. Крім цього, зазначає, що Львівською митницею до матеріалів справи долучено «робочі переписки», які і стали підставою для складення відносно ОСОБА_1 протоколів про порушення митних правил. Звертає увагу, що у даних «робочих переписках», зі сторони уповноваженого органу Франції не повідомлено що Nathalia Doublet ніколи не працювала ветеринаром і в момент виконання своїх посадових обов`язків не мала права засвідчувати міжнародні ветеринарні сертифікати. Вказує, що до даних «робочих переписок» не долучено жодного письмового доказу, зокрема, ні штатного розпису про актуальні дані працевлаштованих ветеринарів, тощо. Усі твердження, на думку сторони захисту, є всього-на-всього припущеннями та не підтверджені документально, що не може безумовно свідчити про підстави для виникнення сумнівів у порушенні митних правил керівником компанії-отримувача. Також зауважує, що Львівська митниця до матеріалів справи неофіційний переклад таких переписок, невідомо хто саме здійснював такий переклад, чи мала така особа відповідну кваліфікацію. Наголошує, що на офіційному сайті ДЕРЖПРОДСПОЖИВ СЛУЖБИ у розділі «Міжнародне співробітництво - Ветеринарія та безпечність - Сертифікати на імпорт в Україну» наведено погоджені форми сертифікатів, які визнаються при експорті свинного м`яса з Франції до України. За змістом та формою подані до митного оформлення міжнародні ветеринарні сертифікати в повній мірі відповідають тим, що офіційно погоджені. Вказує, що у долучених до митного оформлення ветеринарних сертифікатах відсутні сліди підчищення, затертості, та будь-які інші ознаки підроблення, що також свідчить про недоведеність НІБИТО фальшивування таких документів. Зауважує, що, при ввезенні товарів на митну територію України було використано умови доставлення СРТ (Carriage Paid To - перевезення оплачено до) продавець доставляє товари за свій рахунок перевізнику або іншій особі, призначеній продавцем. Він сплачує за митне оформлення експорту та несе відповідальність за передачу товару призначеному продавцем перевізнику та за достовірність наданих документів. Це означає, що відповідальність продавця поширюється аж до виконання ним своїх зобов`язань з транспортування вантажу в чітко визначений в договорі місце. Відповідальність експортера також поширюється на повноту та достовірність документів отриманих у країні експорту, в тому числі і на достовірність відомостей у міжнародному ветеринарному сертифікаті. Крім цього, представник особи, яка притягується до адміністративної відповідальності просив об`єднати справи про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності в одне провадження.

Представник Львівської митниці протокол підтримав, вказавши, що твердження сторони захисту є безпідставними, а тому просив не брати їх до уваги. Проти об`єднання справ в одне провадження не заперечив.

Заслухавши доводи учасників справи, дослідивши матеріали справи, суд дійшов наступного висновку.

У відповідності до ст.487 МК України, провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Оскільки до суду надійшло дві справи про вчинення ОСОБА_1 адміністративних правопорушень, та такі розглядаються одним і тим же органом (посадовою особою), то відповідно до ст. 36 КУпАП, справу №461/4086/24 (провадження №3/461/1707/24) та справу №461/4088/24 (провадження №3/461/1709/24), про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, слід об`єднати в одне провадження і об`єднаній справі надати номер справи №461/4086/24 (провадження №3/461/1707/24).

Згідно ст. 9 КУпАП, адміністративним проступком визнається протиправна, винна дія чи бездіяльність, яка посягає на громадський порядок, власність, права і свободи громадян, на встановлений порядок управління і за яку законом передбачено адміністративну відповідальність.

Відповідно до ч. 2 ст. 7 КУпАП, провадження в справах про адміністративні правопорушення здійснюється на основі суворого додержання законності.

Згідно ст. 8 МК України, державна митна справа здійснюється на основі принципів законності та презумпції невинуватості.

Згідно ст.486 МК України завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону.

Відповідно до вимог ст.489 МК України, при розгляді справи про порушення митних правил суд зобов`язаний з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення від адміністративної відповідальності, а також; з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Згідно з ч. 1 ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на відповідні суспільні відносини у сфері державної митної справи.

Об`єктивна сторона правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, полягає у переміщенні або діях, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, зокрема, з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом.

Судом встановлено, що 15.07.2023, громадянином України ОСОБА_2 , особою уповноваженою на декларування товарів ФОП « ОСОБА_3 », відповідно до договору-доручення «Про надання послуг по декларуванню товарів» від 05.07.2023 №13/2023, укладеного з громадянином України ОСОБА_1 керівником ТОВ "РОЯЛ СТОРІ ПЛЮС" (адреса: пр-т Молоді, буд. 8- г, м.Луцьк, Луцький р-он, Волинська обл., 43024, ), до митного оформлення подано електронну митну декларацію типу ІМ40ДЕ № 23UA34U3 та товаросупровідні документи, а саме контракт «CONTRACT» від 19.06.2023 № 19062023, міжнародну товарно-транспортну накладну «CMR» від 13.07.2023 б/н, рахунок-фактуру «Faktura» від 07.07.2023 №FV2023/07/0452, сертифікат з перевезення (походження) товару форми EUR.1 (Movement certificate EUR. 1) від 07.07.2023 №PL/MF/AТ0088051, ветеринарний сертифікат від 05.07.2023 №FRLE, експортну митну декларацію MRN №23PL301010E0951990 від 13.07.2023, відповідно до яких переміщувався товар «Сало свиняче морожене», за кодом згідно з УКТЗЕД - , загальною вагою 20 612 кг. нетто та загальною вартістю 9 893,76 Євро, з компанії «TECHNO GROUP SP. Z O.O.» (адреса: Walendow, ul. Lesnego Runa 16, 05-830 Nadarzyn, Polska) в адресу ТОВ "РОЯЛ СТОРІ ПЛЮС" (адреса: пр-т Молоді, буд. 8- г, м.Луцьк, Луцький р-он, Волинська обл., 43024, ).

Відповідно до поданого до митного оформлення Ветеринарного сертифіката на свине м`ясо або продукції із свинного м`яса, призначені для вживання в їжу, що експортуються із Франції в Україну від 05.07.2023 №FRLE, виданого та засвідченого лікарем державного ветеринарного контролю Французької Республіки ОСОБА_4 ( ОСОБА_5 ), товар «Сало свиняче морожене», загальною вагою 20 612 кг. був відправлений вантажним транспортним засобом з реєстраційними номерними знаками НОМЕР_2 / НОМЕР_3 із компанії «TRADIVAL SA» (адреса: АДРЕСА_1 ) в адресу ТОВ "РОЯЛ СТОРІ ПЛЮС" (адреса: пр-т Молоді, буд. 8- г, м.Луцьк, Луцький р-он, Волинська обл., 43024, ).

Також, 18.07.2023, громадянином України ОСОБА_2 , особою уповноваженою на декларування товарів ФОП « ОСОБА_3 », відповідно до договору-доручення «Про надання послуг по декларуванню товарів» від 05.07.2023 №13/2023, укладеного з громадянином України ОСОБА_1 керівником ТОВ "РОЯЛ СТОРІ ПЛЮС" (адреса: пр-т Молоді, буд. 8- г, м.Луцьк, Луцький р-он, Волинська обл., 43024, ), до митного оформлення подано електронну митну декларацію типу ІМ40ДЕ №23UA89U1 та товаросупровідні документи, а саме контракт «CONTRACT» від 19.06.2023 № 19062023, міжнародну товарно-транспортну накладну «CMR» від 11.07.2023 б/н, рахунок-фактуру «Faktura» від 13.07.2023 №FV2023/07/0463, сертифікат з перевезення (походження) товару форми EUR.1 (Movement certificate EUR. 1) від 13.07.2023 №PL/MF/AТ0088073, ветеринарний сертифікат від 11.07.2023 №FRLE, відповідно до яких переміщувався товар «Сало свиняче морожене», за кодом згідно з УКТЗЕД - , загальною вагою 19 816 кг. нетто та загальною вартістю 5 746,64 Євро, з компанії «TECHNO GROUP SP. Z O.O.» (адреса: Walendow, ul. Lesnego Runa 16, 05-830 Nadarzyn, Polska) в адресу ТОВ "РОЯЛ СТОРІ ПЛЮС" (адреса: пр-т Молоді, буд. 8- г, м.Луцьк, Луцький р-он, Волинська обл., 43024, ).

Відповідно до поданого до митного оформлення Ветеринарного сертифіката на свине м`ясо або продукції із свинного м`яса, призначені для вживання в їжу, що експортуються із Франції в Україну від 11.07.2023 №FRLE, виданого та засвідченого лікарем державного ветеринарного контролю Французької Республіки ОСОБА_4 ( ОСОБА_5 ), товар «Сало свиняче морожене», загальною вагою 19 816 кг. був відправлений вантажним транспортним засобом з реєстраційними номерними знаками НОМЕР_4 із компанії «TRADIVAL SA» (адреса: АДРЕСА_1 ) в адресу ТОВ "РОЯЛ СТОРІ ПЛЮС" (адреса: пр-т Молоді, буд. 8- г, м.Луцьк, Луцький р-он, Волинська обл., 43024, ).

У складених протоколах про порушення митних правил вказано, що міжнародні ветеринарні сертифікати на ввезені товари є підробленими (містять факти невідповідності). Львівська митниця стверджує, що такий факт підробки встановлено на підставі листів уповноважених органів Французької Республіки.

З тверджень Львівської митниці компетентні органи Французької Республіки повідомили, що усі сертифікати, що підписані ветеринаром Nathalia Doublet є фальшивими, оскільки такий ветеринар не працює на бойні, ні в одній з інших місцевих інспекцій служб.

Львівською митницею до матеріалів справи долучено лише електронне листування з уповноваженими органами Французької Республіки, які і стали підставою для складення відносно ОСОБА_1 протоколів про порушення митних правил.

Однак, у даних листах, зі сторони уповноваженого органу Французької Республіки не повідомлено, що Nathalia Doublet ніколи не працювала ветеринаром і в момент виконання своїх посадових обов`язків не мала права засвідчувати міжнародні ветеринарні сертифікати. До даних листів не долучено жодного письмового доказу, зокрема, ні штатного розпис про актуальні дані працевлаштованих ветеринарів, тощо. Дані листи є лише електронним листуванням та не містять жодних підписів та реквізитів офіційного документообігу.

Крім цього, суд зауважує, що Львівська митниця долучила до матеріалів справи неофіційний переклад листів уповноваженого органу Французької Республіки. З даних листів невідомо хто саме здійснював їх переклад, чи мала така особа відповідну кваліфікацію та повноваження.

Також, частиною п`ятою статті 10, пунктом 4 частини першої статті 92 Основного Закону України регламентовано, що застосування мов в Україні гарантується Конституцією України та визначається виключно законами України. Відповідно до статті 1 Закону України від 25 квітня 2019 року № 2704-VIII «Про забезпечення функціонування української мови як державної» єдиною державною (офіційною) мовою в Україні є українська мова, а у частині шостій статті 13 цього Закону вказано, що органи державної влади, органи влади Автономної Республіки Крим та органи місцевого самоврядування, підприємства, установи та організації державної і комунальної форм власності беруть до розгляду документи, складені державною мовою, крім випадків, визначених законом. Частинами першою та другою статті 14 зазначеного Закону передбачено, що у судах України судочинство провадиться, а діловодство здійснюється державною мовою. У судовому процесі може застосовуватися інша мова, ніж державна, у порядку, визначеному процесуальними кодексами України та Законом України «Про судоустрій і статус суддів». При цьому стаття 13 Закону України «Про міжнародне приватне право» передбачає, документи, що видані уповноваженими органами іноземних держав у встановленій формі, визнаються дійсними в Україні в разі їх легалізації, якщо інше не передбачено законом або міжнародним договором України. Матеріалами справи підтверджується, що митним органом долучено документи від компетентних іноземних органів без належного перекладу на українську мову та нелегалізованих в установлений законом спосіб.

Позиція митного органу зводиться до того, що ветеринар Nathalia Doublet більше не працює ветеринаром та не могла підписати такий міжнародний ветеринарний сертифікат. Однак, не конкретизовано, коли саме такий ветеринар була звільнена, чи на момент видачі ветеринарних сертифікатів у липні 2023 року вона була при повноваженнях, чи ні. Ніяких уточнюючих запитів з цього приводу митний орган не готував.

Таким чином, долучені до протоколи листи уповноваженого органу Французької Республіки, не можуть вважатися офіційними, а тим більше бути підставою для складання на керівника отримувача товару протоколів про порушення митних правил за подачу до митного оформлення підроблених документів.

У долучених до митного оформлення ветеринарних сертифікатах відсутні сліди підчищення, затертості, та будь-які інші ознаки підроблення, що також свідчить про недоведеність фальшивування таких документів.

Крім цього, суд зауважує, що при ввезенні товарів на митну територію України було використано умови доставлення СРТ (Carriage Paid To - перевезення оплачено до) продавець доставляє товари за свій рахунок перевізнику або іншій особі, призначеній продавцем. Він сплачує за митне оформлення експорту та несе відповідальність за передачу товару призначеному продавцем перевізнику та за достовірність наданих документів. Це означає, що відповідальність продавця поширюється аж до виконання ним своїх зобов`язань з транспортування вантажу в чітко визначений в договорі місце. Відповідальність експортера також поширюється на повноту та достовірність документів отриманих у країні експорту, в тому числі і на достовірність відомостей у міжнародному ветеринарному сертифікаті.

Нормами Закону України «Про державний контроль за дотриманням законодавства про харчові продукти, корми, побічні продукти тваринного походження, здоров`я та благополуччя тварин» передбачено, що загальний ветеринарний документ на ввезення - документ встановленої форми, що складається з двох частин, у першій з яких оператор ринку зазначає (декларує) інформацію про вантаж з продуктами, який підлягає ввезенню (пересиланню) на митну територію України через призначений прикордонний інспекційний пост, у тому числі про вид, країну і потужність походження, місце призначення вантажу, а у другій частині державний ветеринарний інспектор зазначає інформацію про результати державного контролю такого вантажу; 22) міжнародний сертифікат - сертифікат здоров`я, міжнародний ветеринарний сертифікат або інший документ, що видається компетентним органом країни походження або країни-експортера і засвідчує здоров`я тварини та/або безпечність харчового продукту, корму, сіна, соломи або побічного продукту тваринного походження.

Статтею 42 вказаного Закону передбачено, норми, котрі регулюють перевірку вантажів із продуктами на призначеному прикордонному інспекційному посту (Державний ветеринарний інспектор, який перебуває на призначеному прикордонному інспекційному посту, здійснює такі перевірки вантажів з продуктами, що ввозяться (пересилаються) на митну територію України. (2. Документальні перевірки вантажів з продуктами проводяться відповідно до таких правил:

1) для кожного вантажу державний ветеринарний інспектор встановлює режим

поводження, відповідно до якого відбуватиметься відповідний контроль;

2) кожен міжнародний сертифікат та інший документ, що вимагається згідно із

законом, перевіряється з метою підтвердження, що такий сертифікат та інший документ:

а) є оригіналом відповідно міжнародного сертифіката та іншого документа, що

вимагається згідно із законом;

б) виданий компетентним органом країни, яка внесена до реєстру країн та потужностей, з

яких дозволяється ввезення (пересилання) продуктів на митну територію України (для

міжнародного сертифіката). Таким чином, у момент митного оформлення у липні 2023 року

проведено уповноваженою особою митний контроль документів, поданих до митного

оформлення, в тому числі і міжнародних ветеринарних сертифікатів. Митне оформлення

завершено успішно, без виявлення будь-яких невідповідностей у міжнародному ветеринарному

сертифікаті.

З урахуванням вказаного, можна дійти висновку, що, по-перше, міжнародний ветеринарний сертифікат видається компетентним органом країни походження або країни-експортера, по-друге, оператор ринку (експортер) зазначає (декларує) інформацію про вантаж з продуктами, який підлягає ввезенню (пересиланню) на митну територію України через призначений прикордонний інспекційний пост, у тому числі про вид, країну і потужність походження, місце призначення вантажу. Таким чином, за достовірність відомостей у такому сертифікаті відповідає компанія-відправник товару. Імпортер товарів (у зазначеній справі сала свинного) весь пакет товаросупровідних документів отримує по факту митного оформлення товару. А тому пересвідчитись в тому, чи працював ветеринар, який підписав ветеринарний сертифікат у той момент, чи ні виходить за межі можливостей компанії-отримувача. Адже в жодному реєстрі чи базах даних таких відомостей немає. Всі дії та заходи щодо отримання міжнародних ветеринарних сертифікатів вчиняє компанія-відправник, тому немає підстав стверджувати про порушення керівником компанії-отримувача митних правил.

Суд звертає увагу, що в розумінні норм чинного митного законодавства саме на контролюючий орган покладено обов`язок довести, що здобуті Львівською митницею докази на підтвердження правомірності складених протоколів відносно керівника ТОВ «РОЯЛ СТОРІ ПЛЮС» - ОСОБА_1 щодо подання митному органу як підставу для митного оформлення документів, а саме міжнародних ветеринарних сертифікатів, отримані незаконним шляхом.

Відповідно до ст. 17 Закону України "Про виконання рішень та застосування практики Європейського суду з прав людини", суди застосовують Європейську конвенцію з прав людини та основоположних свобод та практику Європейського суду з прав людини як джерело права. У своїх рішеннях Європейський суд з прав людини зазначає, що при оцінці доказів суд, як правило, застосовує критерій доведення "поза розумним сумнівом", така доведеність може випливати із співіснування достатньо переконливих, чітких і узгоджених між собою висновків.

Принцип презумпції невинуватості вимагає, серед іншого, щоб, виконуючи свої обов`язки, судді не розпочинали розгляд справи з упередженої думки, що підсудній (в даному випадку особа відносно якої складено протокол) вчинив правопорушення, яке йому ставиться у провину; обов`язок доказування лежить на обвинуваченні (в даному випадку на відповідних особах митного органу), і будь який сумнів має тлумачитись на користь особи стосовно якої вирішується питання про притягнення до відповідальності.

Відповідно до положень статті 62 Конституції України, особа вважається невинуватою у вчиненні злочину і не може бути піддана кримінальному покаранню, доки її вину не буде доведено в законному порядку і встановлено обвинувальним вироком суду. Ніхто не зобов`язаний доводити свою невинуватість у вчиненні злочину. Обвинувачення не може ґрунтуватися на доказах, одержаних незаконним шляхом, а також на припущеннях. Усі сумніви щодо доведеності вини особи тлумачаться на її користь.

Стандарт доведення поза розумним сумнівом означає, що сукупність обставин справи, встановлена під час судового розгляду, виключає будь-яке інше розумне пояснення події, яка є предметом судового розгляду, крім того, що інкриміноване правопорушення було вчинене і вчинене саме особою стосовно якої складено протокол про правопорушення.

Поза розумним сумнівом має бути доведений кожний з елементів, які є важливими для правової кваліфікації діяння: як тих, що утворюють об`єктивну сторону діяння, так і тих, що визначають його суб`єктивну сторону.

Це питання має бути вирішено на підставі безстороннього та неупередженого аналізу наданих сторонами допустимих доказів, які свідчать за чи проти тієї або іншої версії подій.

Обов`язок всебічного і неупередженого дослідження судом усіх обставин справи у цьому контексті означає, що для того, щоб визнати винуватість доведеною поза розумним сумнівом, версія обвинувачення (в даному випадку митного органу) має пояснювати усі встановлені судом обставини, що мають відношення до події, яка є предметом судового розгляду. Суд не може-залишити без уваги ту частину доказів та встановлених на їх підставі обставин лише з тієї причини, що вони суперечать версії відображеній у протоколі, як суть правопорушення. Наявність таких обставин, яким версія митного органу не може надати розумного пояснення або які свідчать про можливість іншої версії інкримінованої події, є підставою для розумного сумніву в доведеності вини особи.

Законодавець вимагає, щоб будь-який обґрунтований сумнів у тій версії події, яку надало обвинувачення (в даному випадку митний орган), був спростований фактами, встановленими на підставі належних та допустимих доказів, і єдина версія, якою розумна і безстороння людина може пояснити всю сукупність фактів, установлених у суді, є та версія подій, яка дає підстави для визнання особи винною у інкримінованих діях.

Адміністративні справи мають бути розглянуті на підставі поданих доказів, а довести наявність підстав, передбачених відповідними законами, для призначення штрафних санкцій має саме суб`єкт владних повноважень, у даному випадку митний орган в особі уповноважених на це осіб.

Згідно ст. 487 МК України, провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Відповідно до п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП, провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю за відсутності події і складу адміністративного правопорушення.

З огляду приходжу до висновку, що вина ОСОБА_1 не доведена переконливими доказами, які поза розумним сумнівом доводять вчинення останнім дій спрямованих на переміщення товару через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, а саме з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів документів одержаних незаконним шляхом та таких, що містять неправдиві відомості щодо країни походження товару, тобто вчинення адміністративних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

Згідно ст. 487 МК України, провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Відповідно до п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП, провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю за відсутності події і складу адміністративного правопорушення.

З огляду на відсутність достовірних і достатніх відомостей про вчинення ОСОБА_1 адміністративного правопорушення та враховуючи вимоги закону щодо того, що усі сумніви мають трактуватись на користь особи, яка притягається до відповідальності, приходжу до висновку про відсутність в діях ОСОБА_1 складу інкримінованих йому адміністративних правопорушень.

Відповідно до ст.527 МК України, у справі про порушення митних правил орган доходів і зборів або суд (суддя), що розглядає справу, виносить одну з таких постанов: 1) про проведення додаткової перевірки; 2) про накладення адміністративного стягнення; 3) про закриття провадження у справі.

З урахуванням наведеного, провадження по справі підлягає закриттю, за відсутністю складу адміністративного правопорушення.

Керуючись ст.36 КУпАП, ст.ст.458, 459, 461, 483, 486, 527, 528 МК України, суд -

п о с т а н о в и в :

Справу №461/4086/24 (провадження №3/461/1707/24) та справу №461/4088/24 (провадження №3/461/1709/24) про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, об`єднати в одне провадження і об`єднаній справі присвоїти номер справи №461/4086/24 (провадження №3/461/1707/24).

Провадження у справі про порушення митних правил відносно ОСОБА_1 за ч. 1 ст. 483 МК України закрити, у зв`язку з відсутністю у його діях складу адміністративного правопорушення.

Постанова може бути оскаржена упродовж десяти днів з дня її винесення.

Суддя Олександр КІТОВ