Справа № 163/1873/24
Провадження № 3/163/851/24
ЛЮБОМЛЬСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ
ПОСТАНОВА

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

03 жовтня 2024 року місто Любомль

Суддя Любомльського районного суду Волинської області Павлусь О.С.

з участю представника Волинської митниці Кунєвої З.Ю.,

розглянувши в приміщенні суду направлені Волинською митницею матеріали справи за протоколом № 0333/20500/24 про притягнення до відповідальності за ч.1 ст.483 МК України

ОСОБА_1 ( ОСОБА_2 ), ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянки республіки білорусь, агента з логістики компанії «CKS IMPORT EXPORT LLC» (11A W 172ND ST, BRONX, NEW YORK, 10452, USA), паспорт НОМЕР_1 від 29.03.2017, виданий MINISTRY OF INTERNAL AFFAIRS,

в с т а н о в и в :

ОСОБА_3 ( ОСОБА_2 ), як агент з логістики компанії «CKS IMPORT EXPORT LLC», вчинила дії, спрямовані на переміщення товару (папір самоклейка, спецодяг, грунт, поліроль, світодіодний ліхтар, перчатки, наждачка в рулонах, паперові рушники, кришка пластмасова, губка полірувальна, шпаклівка, розпилювач, інструмент ручний, двокомпонентний лак, лак, очищувач), загальною вартістю 9 205 862,26 гривень, який слідував від компанії продавця «CKS IMPORT EXPORT LLC» (Нью-Йорк, США) в адресу покупця ТОВ «ЛБО ХІМПОСТАЧ - МИКОЛАЇВ» (м.Миколаїв) на виконання умов контракту № ОТІ-2307 від 07.07.2023, через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості про їх вартість, необхідні для визначення митної вартості, а саме інвойсів № LBO-054/2023/0982 від 11.12.2023, № LBO-002/2024/0095 від 16.01.2024 та № LBO-003/2024/0107 від 22.01.2024, у яких вартість зазначеного товару зазначена меншою в сумі 1 351 608,93 гривень, чим вчинила правопорушення, передбачене ч.1 ст.483 МК України.

На розгляд справи в суд ОСОБА_3 ( ОСОБА_2 ) не з`явилась, хоча про дату та місце розгляду була належним чином повідомлена шляхом надіслання на її електронну адресу відповідного повідомлення; заяв чи клопотань щодо суті протоколу та процедури його розгляду не подала.

Представник Волинської митниці під час розгляду протоколу заявила, що вважає доведеною винуватість ОСОБА_1 ( ОСОБА_2 ) у вчиненні порушення митних правил, просила накласти стягнення в межах санкції ч.1 ст.483 МК України.

Дослідженням доказів встановлено таке.

07 липня 2023 року між ТОВ «ЛБО ХІМПОСТАЧ - МИКОЛАЇВ» в особі директора ОСОБА_4 (покупець) та компанією «CKS IMPORT EXPORT LLC» в особі директора ОСОБА_5 (продавець) укладений контракт № LBO-2307 (а.с.56-57).

За умовами цього контракту, покупець купує, а продавець продає товари за попереднім погодженням з продавцем, але не пізніше ніж за 10 днів до відвантаження направляє продавцю (п.1.1). Товар поставляється на умовах CIP м. Миколаїв ІНКОТЕРМС - 2020 (п.1.2). Покупець здійснює оплату вартості товару не пізніше ніж через 360 днів з дати поставки. Конкретний перелік товарів (найменування, артикул тощо) указується в інвойсі (п.4.1). Під датою поставки товару розуміється передача товару покупцю (п.5.1).

Умови доставки CIP (скорочення від «Carriage and Insurance Paid To» фрахт/перевезення та страхування оплачені до) покладають на продавця обов`язок оплатити витрати, пов`язані з перевезенням товару до названого пункту призначення.

На підставі цього контракту в адресу ТОВ «ЛБО ХІМПОСТАЧ - МИКОЛАЇВ» здійснено три поставки товару, а саме:

- 13.12.2023 із Польщі в Україну через пункт пропуску «Ягодин Дорогуськ» митного поста «Ягодин» Волинської митниці транспортним засобом BC0512PX/BC1166XP на підставі інвойса № LBO-054/2023/0982 від 11.12.2023, CMR № 0028671 від 11.12.2023, книжки МДП JX.85500574 від 11.12.2023 ввезено товари, які в подальшому випущено у вільний обіг за митною декларацією типу ІМ40ДЕ № 23UA11U1 від 14.12.2023 (а.с.58-76);

- 18.01.2024 із Польщі в Україну через пункт пропуску «Ягодин Дорогуськ» митного поста «Ягодин» Волинської митниці транспортним засобом BC6534MH/BC2234XO на підставі інвойса № LBO-002/2024/0095 від 16.01.2024, CMR № 473285 від 17.01.2024, книжки МДП XC.85521358 від 17.01.2024 ввезено товари, які в подальшому випущено у вільний обіг за митною декларацією типу ІМ40ДЕ № 24UA52U9 від 18.01.2024 (а.с.77-82);

- 22.01.2024 із Польщі в Україну через пункт пропуску «Ягодин Дорогуськ» митного поста «Ягодин» Волинської митниці транспортним засобом BC1719HK/BC5857XG на підставі інвойса № LBO-003/2024/0107 від 22.01.2024, CMR № 0028681 від 22.01.2024, книжки МДП YX.85525764 від 22.01.2024 ввезено товари, які в подальшому випущено у вільний обіг за митною декларацією типу ІМ40ДЕ № 24UA69U1 від 23.01.2024 (а.с.83-96).

В порядку взаємної адміністративної допомоги митні органи України отримали від митних органів Республіки Польща, Італійської Республіки та Федеративної Республіки Німеччина інформацію та документи стосовно поставок а адресу ТОВ «ЛБО ХІМПОСТАЧ - МИКОЛАЇВ» товарів для ремонту автомобілів (а.с.7-54 з подальшим перекладом на українську мову).

Митні органи Республіки Польща надали копії документів із транзитної митної системи NCTS, відповідно до яких товари були оформлені польськими митними органами в процедурі транзиту із застосуванням книжок МДП, у тому числі JX85500574, НОМЕР_2 , НОМЕР_3 . Як зазначено в отриманих документах на процедури транзиту, попередньо товари були оформлені за польськими, італійськими і німецькими експортними деклараціями, які надано митними органами відповідних країн, зокрема 23PL402010E0741260 від 24.11.2023, 27613 Q від 18.12.2023 (23ITQTU010027613E3), 23DE12E0 від 13.10.2023, 23DE64B6 від 30.10.2023, 23DE02B1 від 04.12.2023.

Порівнянням відомостей цих експортних декларацій із відомостями інвойсів № LBO-054/2023/0982 від 11.12.2023, № LBO-002/2024/0095 від 16.01.2024 та № LBO-003/2024/0107 від 22.01.2024, на підставі яких здійснювалось декларування товарів на території України за митними деклараціями типу ІМ40ДЕ № 23UA11U1, № 24UA52U9, № 24UA69U1, встановлено, що вартість деяких товарів за експортними митними деклараціями є більшою за ту, що вказана в інвойсах, поданих митним органам України.

Зокрема, вартість товарів: папір самоклейка, спецодяг, грунт, поліроль, світодіодний ліхтар, перчатки, наждачка в рулонах, паперові рушники, кришка пластмасова, губка полірувальна, шпаклівка, розпилювач, інструмент ручний, двокомпонентний лак, лак, очищувач в поданих митним органам України інвойсах становить 1 351 608,93 гривень, тоді як вартість цих же товарів за отриманими від митних органів іноземних держав в порядку адміністративної допомоги відомостями становить 9 205 862,26 гривень, тобто більш як у шість разів більша.

Директор ТОВ «ЛБО ХІМПОСТАЧ - МИКОЛАЇВ» ОСОБА_6 на вимогу Волинської митниці від 04.06.2024 № 7.3-4/20-06/14/6164 підтвердив існування між очолюваним ним товариством та компанією «CKS IMPORT EXPORT LLC» зовнішньоекономічних відносин на підставі контракту від 07 липня 2023 року та повідомив, що за умовами контракту на момент митного оформлення товару і до моменту його поставки до місця вивантаження в м.Миколаєві власником цього товару є компанія «CKS IMPORT EXPORT LLC». Декларування товарів на території України здійснювалось на підставі і у відповідності з товаросупровідними документами, які надходили разом з товаром (а.с.105).

Компанія «CKS IMPORT EXPORT LLC» у своєму листі від 05 серпня 2024 року також підтвердила існування комерційних відносин і укладання із ТОВ «ЛБО ХІМПОСТАЧ - МИКОЛАЇВ» контракту від 07 липня 2023 року та повідомила, що фактичну роботу з формування партій товарів і надання логістичної підтримки виконувала їх агент з логістики в Європі, громадянка республіки білорусь ОСОБА_3 ( ОСОБА_2 ), на підставі укладеного договору (а.с.126 з подальшим перекладом).

ОСОБА_3 ( ОСОБА_2 ) на повідомлення Волинської митниці від 07.08.2024 №7.3-4/20-06/10/8803 надіслала лист, у якому заперечила наявність в її діях складу порушення митних правил. При цьому жодного обґрунтованого пояснення такої своєї позиції не навела (а.с.133).

За змістом ч.1 ст.458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Частина 1 статті 483 МК України встановлює відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Таким чином, аналіз досліджених в справі доказів свідчить, що ОСОБА_7 ( ОСОБА_2 ) як агент з логістики компанії продавця товару «CKS IMPORT EXPORT LLC» своїми діями вчинила передбачене ч.1 ст.483 МК України порушення митних правил, тому повинна нести відповідальність за даною нормою закону.

Враховуючи доведеність вини ОСОБА_1 ( ОСОБА_2 ) у вчиненні указаного правопорушення, санкцію цієї норми, а також випуск товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил у вільний обіг на території України, стягнення на неї слід накласти у вигляді штрафу в розмірі 100% вартості цих товарів без їх конфіскації.

З порушниці відповідно до п.5 ч.2 ст.4 Закону України № 3674-VI підлягає стягненню судовий збір у відповідному розмірі.

Керуючись ст.ст.522, 527, 528 МК України,

п о с т а н о в и в :

ОСОБА_8 ( ОСОБА_2 ) визнати винною у вчиненні правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України, і накласти на неї стягнення у вигляді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості безпосередніх предметів порушення митних правил, що становить 9 205 862 (дев`ять мільйонів двісті п`ять тисяч вісімсот шістдесят дві) гривні 26 копійок.

Штраф в розмірі 9 205 862 (дев`ять мільйонів двісті п`ять тисяч вісімсот шістдесят дві) гривні 26 копійок підлягає стягненню на рахунок UA5003500 в Казначействі України (ЕАП) (, отримувач ГУК у Волинській області/село Вишнів, код класифікації доходів бюджету 21081100, призначення платежу "адміністративні штрафи та інші санкції "05" Державна митна служба України").

Стягнути з ОСОБА_1 ( ОСОБА_2 ) в користь держави 605 (шістсот п`ять) гривень 60 копійок судового збору на рахунок UA0003480 в Казначействі України (ЕАП) (отримувач ГУК у Волинській області/місто Любомль, , код класифікації доходів бюджету 22030101, призначення платежу "судовий збір").

Постанова протягом десяти днів з дня її винесення може бути оскаржена в апеляційному порядку до Волинського апеляційного суду через Любомльський районний суд.

Суддя Любомльського районного суду

Волинської області О.С. Павлусь