Справа № 163/2015/24
Провадження № 3/163/918/24
ЛЮБОМЛЬСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ
ПОСТАНОВА

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

26 вересня 2024 року місто Любомль

Суддя Любомльського районного суду Волинської області Павлусь О.С.

з участю секретаря Семенюк К.М.,

представника Волинської митниці Кунєвої З.Ю.,

захисника особи, щодо якої складено протокол, ОСОБА_1 ,

розглянувши в приміщенні суду направлені Волинською митницею матеріали справи за протоколом № 0250/20500/24 про притягнення до відповідальності за ч.1 ст.483 МК України

ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянки України, що проживає по АДРЕСА_1 , директора ТОВ «АЛЬТАІР-П» (, м.Дніпро), РНОКПП НОМЕР_1 ,

в с т а н о в и в :

ОСОБА_2 , як керівник ТОВ «Альтаір-П», вчинила дії, спрямовані на переміщення на митну територію України товару з приховуванням від митного контролю за таких обставин.

12 червня 2024 року близько 06:03 години в зону митного контролю митного поста «Ягодин» Волинської митниці по смузі руху «червоний коридор» у напрямку «в`їзд в Україну» заїхав спеціалізований вантажний сідловий тягач «DAF», реєстраційний номер НОМЕР_2 , з напівпричепом-контейнеровозом «Krone», реєстраційний номер НОМЕР_3 , у якому переміщувався консолідований вантаж, під керуванням водія ТОВ «Роуд Лоджистік» ОСОБА_3 .

У складі консолідованого вантажу за товаросупровідними документами: invoice №АР040 від 24.04.2024, invoice №AP03 від 25.03.2024, invoice №AP02 від 14.03.2024, CMR №240610-3 від 10.06.2024 та митною декларацією типу ІМ ЕЕ №UA205000/2024/749329 (24UA29U0) переміщувався товар «сільськогосподарська техніка» від компанії «Machinery Management Service, Inc.» (США) на адресу ТОВ «АЛЬТАІР-П» на умовах поставки відповідно до правил Інкотермс FCA Charleston, USA.

За результатом повного митного огляду транспортного засобу в контейнері NIDU5147016 виявлено не вказаний в товаросупровідних документах товар «трактор "John Deere", серійний номер 436650», який переміщувався в частково розібраному стані.

Таким чином, ОСОБА_2 , будучи директором ТОВ «АЛЬТАІР-П» вчинила дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України товару «трактор "John Deere", серійний номер 436650», з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення даного товару документів, що містять неправдиві відомості щодо назви, маркування та вартості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТЗЕД та його митної вартості, тобто вчинила правопорушення, передбачене ч.1 ст.483 МК України.

На розгляд справи в суд ОСОБА_2 не з`явилась, свої права та інтереси доручила захищати адвокату Кривошею А.М.

Адвокат Кривошей А.М. в судовому засіданні, не оспорюючи факту вчинення правопорушення, просив застосувати до його довірительки справедливу санкцію в розмірі 65% штрафу від вартості вилученого товару без його конфіскації, взявши до уваги вартість товару, яку надав продавець; витрати за зберігання товару обраховувати без врахуванням 57 днів, за які витрати не нараховувалися, з яких: 47 днів проведення експертного дослідження та перших 10 днів зберігання товару.

Представник Волинської митниці під час розгляду протоколу заявила, що вважає доведеною винуватість ОСОБА_2 у вчиненні порушення митних правил, просила накласти стягнення в межах санкції ч.1 ст.483 МК України, стягнути витрати митниці за зберігання товару та судовий збір.

Винуватість ОСОБА_2 у вчиненні передбаченого ч.1 ст.483 МК України правопорушення повністю доводиться дослідженими у справі письмовими доказами: протоколом про порушення митних правил, товаросупровідними документами (контрактом купівлі-продажу № 01-02/2024 від 01.02.2024, invoice №АР040 від 24.04.2024, invoice №AP03 від 25.03.2024, invoice №AP02 від 14.03.2024, CMR №240610-3 від 10.06.2024), митною декларацією типу ІМ ЕЕ №UA205000/2024/749329, актом про проведення огляду (переогляду) товарів, транспортних засобів, ручної поклажі та багажу, експертним висновком Державного політехнічного музею ім. Бориса Патона Національного технічного університету України «КПІ ім. Ігоря Сікорського» від 22.08.2024 №62.

На підставі цих доказів встановлено, що від компанії «Machinery Management Service, Inc.» в адресу ТОВ «АЛЬТАІР-П» переміщувався товар: три бувші у використанні зернозбиральні жниварки марки «John Deere 630FD», бувший у використанні візок металевий транспортувальний двоосьовий з механічним тягово-зчіпним пристроєм, бувша у використання трьох точкова навіска на трактор "John Deere".

Поставка товару здійснювалась на підставі контракту купівлі-продажу №01-02/2024 від 01.02.2024 та відповідно до правил Інкотермс FCA Charleston, USA.

За умовами поставки FCA (скорочення від «Free Carrier») відправник зобов`язується доставити товари до вказаного аеропорту, відвантажувального термінала, складу або іншого, вказаного покупцем місця перевізника.

Умови поставки FCA покладають на продавця обов`язки щодо виконання експортних митних формальностей для вивезення товару з оплатою експортних мит і інших зборів та завантаження товару на транспорт в узгодженому місці відправки. Митні формальності щодо ввезення товару, сплата імпортного мита або виконання інших імпортних митних процедур при ввезенні в країну покупця є обов`язком покупця.

Умовами контракту №01-02/2024 від 01.02.2024 передбачено наступне.

Дата відвантаження/поставки має бути підтверджена офіційними документами (комерційним інвойсом, пакувальним листом та ін.). Продукція має бути відвантажена протягом 30 днів з дня остаточної оплати товару (розділ 5).

Продавець повинен провести 100% передоплату по кожному виставленому інвойсу або 100% оплата за товар може бути проведена після прибуття товару на склад покупця протягом двох місяців (пункт 6.1).

Продавець має надати покупцю комерційний інвойс і пакувальний лист при відвантаженні та протягом двох днів після дати відвантаження/поставки по факсимільному зв`язку або електронній пошті (пункт 7.1).

Право власності на продукцію переходить до покупця після 100% оплати за продукцію в момент передачі продукції покупцю (або уповноваженому представнику покупця в особі представника компанії-перевізника). Передача та приймання продукції по кількості, комплектації, якості відбувається на складі продавця в присутності представників продавця та покупця (розділ 8).

Оскільки в інвойсах № AP02 від 14.03.2024, № AP03 від 25.03.2024, № AP040 від 24.04.2024 загальна сума до сплати становить 0,00 доларів США, слід вважати, що за ці товари була проведена 100% передоплата. Відповідно, покупець мав набути власність на них та прийняти їх по кількості, комплектації та якості на складі продавця.

З акту про проведення огляду товару вбачається, що в контейнері NIDU5147016 не було виявлено заявленого в товаросупровідних документах бувшої у використанні трьох точкової навіски на трактор "John Deere". Разом з тим, в кінці контейнеру виявлено не заявлений в товаросупровідних документах товар «трактор "John Deere", серійний номер 436650», що переміщувався в частково розібраному стані.

Водій ОСОБА_3 у письмових поясненнях від 13 червня 2024 року вказав що у Німеччині в м.Гамбурзі при завантаженні контейнер NIDU5147016 товар був опломбований, а німецькі митники потім наклали ще одну пломбу.

Митний орган Федеративної Республіки Німеччина на запит Волинської митниці надав відповідь від 12.07.2024 № Z 4663-2024.UA.800081-DVIII.A.22 про те, що контейнер NIDU5147016, в якому переміщувався вищевказаний товар, був представлений в Гамбурзі 08.06.2024 з документом AT/B/15/168962/05/2024/4851 (5 позицій), проте його копію не надано, долучено лише транзитну митну декларацію, в якій, як і в товаросупровідних документах, поданих митним органам України, не вказаний товар «трактор «John Deere», серійний номер 436650», натомість зазначений товар «трьохточкова навіска на трактор «John Deere», що була у використанні», не виявлений в ході митного огляду, з посиланням на інвойс від 24.04.2024 № АР040.

На запит Волинської митниці компанія «Machinery Management Service, Inc.» надала інвойс від 24.04.2024 № АР040 на товар «трьохточкова навіска на трактор «John Deere», що була у використанні», та інвойс від 28.04.2024 № АР05 на товар «трактор «John Deere», серійний номер 436650», відповідно до якого його вартість становить 1 700 доларів США, однак не надала жодного документа на їх перевезення.

Частиною 1 статті 483 МК України встановлена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, в тому числі, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

При цьому, відповідальність за ч.1 ст.483 МК України передбачена не лише за особисте (фізичне) переміщення товарів, а й за дії, спрямовані на таке переміщення, в тому числі шляхом подання митному органу документів з неправдивими відомостями.

Згідно із ч.2 ст.459 МК України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил … при вчиненні таких порушень підприємствами можуть бути посадові особи цих підприємств.

Пунктом 43 статті 4 МК України визначено, що посадові особи підприємств - керівники та інші працівники підприємств (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за додержання такими підприємствами вимог, встановлених цим Кодексом, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

Матеріалами справи стверджено і цієї обставини не заперечує сторона захисту, що керівником ТОВ «АЛЬТАІР-П» є ОСОБА_2 .

Таким чином, вищенаведеними доказами у їх сукупності достатньо та обґрунтовано доведено вчинення керівником ТОВ «АЛЬТАІР-П» ОСОБА_2 правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України.

За вчинення цього правопорушення передбачене адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі від 50 до 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для приховування товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил від митного контролю, або з конфіскацією товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил, а також товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для приховування товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил від митного контролю.

Статтею 23 КУпАП встановлено, що адміністративне стягнення є мірою відповідальності і застосовується з метою виховання особи, яка вчинила правопорушення, в дусі додержання законів України, поваги до правил співжиття, а також запобігання вчиненню нових правопорушень, як самим правопорушником, так і іншими особами.

Згідно зі ст.ст.33-35 КУпАП при накладенні стягнення враховується характер вчиненого правопорушення, особа порушника, ступінь його вини, майновий стан, обставини, що пом`якшують та обтяжують відповідальність.

Відповідно до практики Європейського Суду з прав людини при вирішенні питання про стягнення необхідно враховувати співрозмірність шкоди, завданої державним та суспільним інтересам, і шкоди, завданої особі. Суд повинен проаналізувати, чи дотримано органами влади розумний баланс між заходами, вжитими для забезпечення загальних інтересів суспільства, та потребою захищати право особи на мирне володіння своїм майном, тобто, чи не стали вжиті заходи особистим та надмірним тягарем для заявника.

З огляду на фактичні обставини справи та дані про особу порушниці, стягнення на ОСОБА_2 слід накласти у вигляді штрафу в розмірі 65% вартості товару - безпосереднього предмета порушення митних правил без його конфіскації.

Таке стягнення буде справедливим і достатнім для виховання як самої порушниці, так і інших осіб, в розумінні положень ст.23 КУпАП.

При цьому, у питанні визначення вартості вилученого товару у відповідності до положень ст.368 МК України та статті VII п.2 (а) Угоди про застосування статті VII Генеральної угоди про тарифи й торгівлю 1994 року щодо визначення митної вартості приймається до уваги наданий продавцем цього товару компанією «Machinery Management Service, Inc.» інвойс від 28.04.2024 № АР05, відповідно до якого вартість трактора «John Deere», серійний номер 436650», становить 1 700 доларів США, що еквівалентно 68880,26 гривень згідно офіційного курсу валют НБУ станом на дату переміщення товару 12.06.2024 (100 доларів США = 4051,78 грн).

З порушниці відповідно до п.5 ч.2 ст.4 Закону України № 3674-VI підлягає стягненню судовий збір у відповідному розмірі та витрати за зберігання товару згідно із положеннями ст.ст.519, 520 МК України, наказом Міністерства фінансів України від 15.06.2012 № 731.

За змістом ч.1 ст.519 МК України витрати у справі про порушення митних правил складаються з видатків на інвентаризацію, зберігання, перевезення (пересилання) товарів, транспортних засобів, зазначених у пункті 3 статті 461 цього Кодексу, а також з інших понесених митними органами витрат на провадження або розгляд справи.

Згідно із ч.1 ст.520 МК України витрати у справі про порушення митних правил відшкодовуються особою, щодо якої винесено постанову про накладення адміністративного стягнення.

Наказом Міністерства фінансів України від 15.06.2012 № 731 затверджений Порядок обчислення сум витрат у справах про порушення митних правил та їх відшкодування (далі Порядок).

Відповідно до п.1 розділу ІІ Порядку обчислення сум витрат у справі про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Порядку й оформлюється шляхом заповнення довідки про витрати митного органу у справі про порушення митних правил (далі - Довідка) за формою, встановленою в додатку до цього Порядку.

У пункті 6 розділу ІІ Порядку визначено, що витрати на зберігання товарів, транспортних засобів, тимчасово вилучених у справі про порушення митних правил та розміщених на складах, що належать митним органам, розраховуються з дня їх фактичного розміщення на цих складах відповідно до Розмірів відшкодувань за зберігання на складах митних органів товарів і транспортних засобів, затверджених наказом Міністерства фінансів України від 15 червня 2012 року № 731.

Указаним Порядком не передбачено не включення до витрат за зберігання товару, які підлягають стягненню з порушника, терміну проведення експертних досліджень та перші 10 днів зберігання товару.

Не включення указаних періодів передбачено Порядком відшкодування витрат за зберігання товарів та транспортних засобів на складах митних органів, затвердженим тим самим наказ Міністерства фінансів України від 15.06.2012 № 731, однак цей Порядок не застосовується до справ про порушення митних правил, оскільки визначає механізм відшкодування витрат митних органів за зберігання товарів, транспортних засобів, зазначених в частині сьомій статті 239 Митного кодексу України, на складах митних органів.

Строк зберігання товару у цій справі від дня його розміщення на складі митниці до дня розгляду справи в суді становить 93 доби.

Отже, з врахуванням доданої до протоколу довідки митниці, витрати митного органу на зберігання вилученого товару протягом 93 діб за курсом НБУ на дату розгляду справи становлять 42962,09 грн.

Керуючись ст.ст.522, 527, 528 МК України,

п о с т а н о в и в :

ОСОБА_2 визнати винною у вчиненні правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України, і накласти на неї стягнення у вигляді штрафу в розмірі 65 відсотків вартості безпосереднього предмета порушення митних правил, що складає 44772 (сорок чотири тисячі сімсот сімдесят дві) гривні 17 копійок без конфіскації товару - безпосереднього предмета порушення митних правил.

Штраф в розмірі 44772 (сорок чотири тисячі сімсот сімдесят дві) гривні 17 копійок підлягає стягненню на рахунок UA5003500 в Казначействі України (ЕАП) (, отримувач ГУК у Волинській області/село Вишнів, код класифікації доходів бюджету 21081100, призначення платежу "адміністративні штрафи та інші санкції "05" Державна митна служба України").

Вилучений за протоколом № 0250/20500/24 трактор "John Deere", серійний номер 436650», який зберігається на складі Волинської митниці, повернути ТОВ «АЛЬТАІР-П» для проведення митного оформлення згідно з чинним законодавством.

Стягнути з ОСОБА_2 в користь Волинської митниці витрати по справі на зберігання товару в розмірі 42962 (сорок дві тисячі дев`ятсот шістдесят дві) гривні 09 копійок на рахунок UA1160491 в Державній казначейській службі України, місто Київ (МФО 820172, , призначення платежу "за зберігання товарів").

Стягнути з ОСОБА_2 в користь держави 605 (шістсот п`ять) гривень 60 копійок судового збору на рахунок UA0003480 в Казначействі України (ЕАП) (отримувач ГУК у Волинській області/місто Любомль, , код класифікації доходів бюджету 22030101, призначення платежу "судовий збір").

Постанова протягом десяти днів з дня її винесення може бути оскаржена в апеляційному порядку до Волинського апеляційного суду через Любомльський районний суд.

Суддя Любомльського районного суду

Волинської області О.С. Павлусь