Справа № 138/235/24
Провадження №:3/138/372/24

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23 квітня 2024 року м. Могилів-Подільський

Могилів-Подільський міськрайонний суд Вінницької області у складі головуючого судді Ясінського Ю.А., за участі секретаря судового засідання Спічко А.В., особи, яка притягається до адміністративної відповідальності, ОСОБА_1 , розглянувши в приміщенні міськрайсуду матеріали, які надійшли Центрального міжрегіонального управління ДПС по роботі з великими платниками податків Державної податкової служби України про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , мешканки АДРЕСА_1 , українки, громадянки України, заміжньої, працюючої в.о. головного бухгалтера ДП «Юрковецький спиртзавод», номер телефону НОМЕР_1 , ідентифікаційний номер НОМЕР_2 , за ч. 1 ст. 163-1, ч. 1 ст. 163-2, ч. 1 ст. 163-4 КУпАП, -

ВСТАНОВИВ:

Згідно протоколу про адміністративне правопорушення № 11/31-00-07-01-02-31 від 17.01.2024 ОСОБА_1 обвинувачується в тому, що працюючи головним бухгалтером ДП «Юрковецький спиртзавод», за адресою вул. Миру, 259 с. Юрківці Могилів-Подільського району Вінницької області, вчинила адміністративне правопорушення, яке полягає у неподанні або несвоєчасному поданні посадовими особами підприємств, установ та організацій платіжних доручень на перерахування належних до сплати податків та зборів (обов`язкових платежів), а саме: несвоєчасна сплата податку на доходи фізичних осіб на загальну суму 5 225 788,89 грн. та несплата податку на доходи фізичних осіб у сумі 955 303,53 грн. станом на 30.06.2023, чим порушено абз. 2 п. 57.1 ст.57, п.п. 168.1.1, п.п.168.1.23 та п.п.168.1.5 п. 168.1 ст.168, п.176.2 «а» ст.176 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI зі змінами та доповненнями; несвоєчасна сплата військового збору на загальну суму 233 019,63 грн. та несплата військового збору станом на 30.06.2023 в сумі 36 870,47грн., порушено п.п.168.1.5 п.168.1 ст. 168, п.176.2 «а» ст.. 176, п.п. 1.4 п.161 підрозділу 10 розділу ХХ Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI зі змінами та доповненнями.

Крім того, згідно протоколу про адміністративне правопорушення № 12/31-00-07-01-02-31 від 17.01.2024 ОСОБА_1 обвинувачується в тому, що працюючи головним бухгалтером ДП «Юрковецький спиртзавод», за адресою вул. Миру, 259 с. Юрківці Могилів-Подільського району Вінницької області, вчинила адміністративне правопорушення, яке полягає у неповідомленні несвоєчасному повідомленні державним податковим інспекціям за встановленою формою відомостей про доходи громадян, а саме: подання не в повному обсязі податкових розрахунків за формою 1-ДФ та 4-ДФ за 3,4 квартали 2019 року, 1, 4 квартали 2020 року, 2 квартал 2021 року, 1 квартал 2022 року, чим порушила п.51.1 ст.51, п.176.2 «б» ст.176 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI зі змінами та доповненнями.

Також, згідно протоколу про адміністративне правопорушення № 13/31-00-07-01-02-31 від 17.01.2024 ОСОБА_1 обвинувачується в тому, що працюючи головним бухгалтером ДП «Юрковецький спиртзавод», за адресою вул. Миру, 259 с. Юрківці Могилів-Подільського району Вінницької області, вчинила адміністративне правопорушення, яке полягає у порушенні порядку ведення податкового обліку, що призвело до заниження: податку на прибуток на загальну суму 833 364 грн., у тому числі по періодах: за три квартали 2021 року в сумі 833 184 грн., за 2021 рік у сумі 833 364 грн., та завищення від`ємного значення об`єкту оподаткування податку на прибуток у загальній сумі 4 794 000 грн., у тому числі по періодам: 1 квартал 2023 року у сумі 4 794 000 грн., за півріччя 2023 року у сумі 4 794 000 грн., чим порушила п.44.1, п.44.2 ст.44, п.п.134.1.1 п.134.1 ст.134, п.135.1 ст.135 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI зі змінами та доповненнями, ст.ст.1, 4, 9, 11 Закону України 2Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 №996-XIV, п.п.2.1, 2.2, 2.4 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995 №88 та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 05.06.1995 за №168/704, п.п. 5, 7, 8, 21 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 15 «Дохід» затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 29.11.1999 №290, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 14.12.1999 за №860/4153, п.3, абз.7п.6, п.8 розділу ІІІ Національного положення (стандарту) бухгалтерського обліку 1 «Загальні вимоги до фінансової звітності»; частини чистого прибутку (доходу), що підлягає сплаті до державного бюджету державними унітарними підприємствами та їх об`єднаннями на загальну суму 7 539 041 грн, в тому числі по періодам: півріччя 2021 року у сумі 2 343 366 грн., 9 місяців 2021 року у сумі 7 539 041 грн., 2021 рік у сумі 7 539 041 грн, чим порушено п.46.1, п.46.2 ст.46 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI зі змінами та доповненнями, ст.29 Бюджетного кодексу України від 08.07.2010 №2456-VI, п.1 ст.11 Закону України від 21.09.2006 №185-V «Про управління об`єктами державної власності», ст. 21 Закону України «Про Державний бюджет України на 2021 рік», п.1 Постанови Кабінету міністрів України від 23.02.2011 №138 «Про затвердження Порядку відрахування до державного бюджету частини чистого прибутку (доходу) державними унітарними підприємствами та їх об`єднаннями»; авансового внеску з податку на прибуток при виплаті дивідендів на загальну суму 1 357 023 грн., у тому числі: за три квартали 2021 року у сумі 421 806 грн, за 2021 рік у сумі 1 357 027 грн., чим порушила пп.57.1.2 п.57.1 ст.57 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI зі змінами та доповненнями; податку на додану вартість. на загальну суму 4 059 505 грн, у тому числі по періодам: травень 2019 року у сумі 9 025 грн, червень, 2019 року у сумі 53 672 грн, липень 2019 року у сумі 18 801 грн, серпень. 2019 року у сумі 64 160 грн, вересень 2019 року у сумі 12 020 грн, грудень 2019 року у сумі 7 478 грн, січень 2020 року у сумі 20 622 грн, лютий 2020 року у сумі 24 102 грн, березень 2020 року у сумі 18 734 грн, квітень. 2020 року у сумі 765 грн, травень 2020 року у сумі 14 706 грн, червень 2020 року у сумі 29 973 грн, вересень 2020 року у сумі 262 572 грн, жовтень 2020 року у сумі 220 220 грн, листопад 2020 року у сумі 190 168 грн, грудень 2020 року у сумі 18 252 грн, січень 2021 року у сумі 232 997 грн, травень. 2021 року в сумі 298 677 грн. червень 2021 року у сумі 538 367 грн, лишень 2021 року у сумі 462 284 грн, серпень 2021 року у сумі 864 871 грн, жовтень 2021 року у сумі 153 496 грн, листопад 2021 року у сумі 22 998 грн, грудень. 2021 року у сумі 130 622 грн, січень 2022 року у сумі 112 422 грн, лютий 2022 року у сумі 32 304 грн, квітень 2022 року у сумі 116 824 грн, травень 2022 року у сумі 121 212 грн, серпень 2022 року у сумі 7 161 грн, чим порушила п.189.1 ст.189, абз. «г» п.198.5 ст.198, п.201.1, п.201.10 ст.201 Податкового Кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755- VI (із змінами та доповненнями); не зареєстровано в Єдиному реєстрі податкових накладних 35 податкових накладних на загальну суму ПДВ 4.059 505 грн, чим порушила п.189.1 ст.189, абз. «г» п.198.5 ст.198, п.201.1, п.201.10 ст.201 Податкового Кодексу України від 02 грудня 2010 №2755-VI (із змінами та доповненнями), п.5 Порядку ведення Єдиного реєстру податкових накладних, затвердженого Постановою Кабінету міністрів України від 29.12.2010 №1246 (зі змінами та доповненнями; акцизного податку на загальну суму 98 846 318,08 грн, в тому числі по періодам: в серпні 2018 на суму 27 867,88 грн; в грудні 2018 на суму 4 451,67 гри; в квітні 2019 на суму 206 949,31 грн; в травні 2019 на суму 387 033,72 грн; в червні 2019 на суму 3 558 934,76 грн; в липні 2019 на суму 1 257 643,85 грн; в серпні 2019 на суму 4 560 357,91 гри; в вересні 2019 на суму 762 516,35 грн; в жовтні 2019 на суму 43 632,24 грн; в грудні 2019 на суму 479 714,99 грн; в січні 2020 на суму 1 398 973,96 гри; в лютому 2020 на суму 1 572 171,76 грн: в березні 2020 на суму 1 156 705,73 грн; в квітні 2020 на суму 1 717 762,61 гри: в травні 2020 на суму 720 299,47 грн; в червні 2020 на суму 1 436 004,67 грн; в липні 2020 на суму 341 802,45 грн; в серпні 2020 на суму 6 699 514,04 грн: в вересні 2020 на суму 4 407 954,54 грн: в жовтні 2020 на суму 10 330 028,10 грн; в листопаді 2020 на суму 8 565 241,53 гри: в грудні 2020 на суму 3 142 363,58 грн; в січні 2021 на суму 5 128 288,37 грн; в травні 2021 на суму 1 134 061,01 грн; в червні 2021 на суму 2 457 549,93 грн; в липні 2021 на суму 1 066 663,57 грн; в жовтні 2021 на суму 9 768 597,15 грн; в листопаді 2021 на суму 1 435 103,88 грн: в грудні 2021 на суму 6 867 556,60 грн; в січні 2022 на суму 5 579 798,84 грн; в лютому 2022 на суму 1 616 752,79 гри; в квітні 2022 на суму 5 325 470,23 грн; в травні 2022 на суму 5 371 156,17 грн; в червні 2022 на суму 10 247,45 грн; в серпні 2022 на суму 307 143,97 грн, чим порушила п.213.1.6 п.213.1 ст.213, п.214.6 ст.214 Податкового кодексу України №2756-VІ від 02 грудня 2010 року, із змінами та абз. 4 ст.3 розділу ІІІ Закону України від 19 грудня 1995 року №482/95-ВР «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, та пального»; екологічного податку за обсяги розміщених відходів на загальну суму на загальну суму 4 190 697,00 грн, у т.ч. за 3 квартал 2017 - 17 901,00 грн, за 4 квартал 2017 року - 17 091,00 грн, за 2 квартал 2018 року - 20 880,00 грн. 3 квартал 2018 року - 17 190,00 грн, 4 квартал 2018 року - 6930,00 грн., 2 квартал 2019 року - 301 680,00 грн, 3 квартал 2019 року - 341 145,00 грн, 4 квартал 2019 року - 200 925,00 грн; 1 квартал 2020 року - 294 165,00 грн, 2 квартал 2020 року - 288 000,00 грн, 3 квартал 2020 року - 393 390,00 грн, 4 квартал 2020 року - 492 390,00 грн, 1 квартал 2021 року - 196 560,00 грн. 2 квартал 2021 року - 157 365,00 грн, 3 квартал 2021 року - 330 705,00 грн. 4 квартал 2021 року 541 170,00 грн, 1 квартал 2022 року - 254 182,50 грн, 2 квартал 2022 року - 290 317,50 грн, 3 квартал 2022 року - 28 710,00 грн, чим порушила п.п.242.1.3 п.242.1 ст. 242, п. 249.6 ст.249 Податкового кодексуУкраїни від 02.12.2010 № 2755-V1 зі змінами та доповненнями; земельного податку на загальну суму 653 815,18 грн, у т. ч. за квітень - грудень 2017 року - 1 858,19 грн. за 2018 рік - 20 860,48 грн, за 2019 рік - 105 333,12 грн, за 2020 рік - 95 731,13 грн, за 2021 рік - 157 376,86 грн, за 2022 рік - 173 114,54 грн, за січень - червень 2023 року - 99 540,86 грн, чим порушила п.п. 271.1.1 п. 271.1 ст. 271 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI зі змінами та доповненнями.

В судовому засіданні ОСОБА_1 свою вину у вчиненні адміністративних правопорушень не визнала та заявила клопотання про закриття справи у зв`язку з закінченням строку накладення адміністративного стягнення.

Дослідивши матеріали справи, приходжу до наступного висновку.

У відповідності до ч. 2 ст. 38 КУпАП, у справах про адміністративні правопорушення, що підвідомчі суду (судді), стягнення може бути накладено не пізніш як через три місяці з дня вчинення правопорушення, а при триваючому правопорушенні - не пізніш як через три місяці з дня його виявлення, крім справ про адміністративні правопорушення, зазначених у частині третій цієї статті..

Відповідно до п. 7 ч. 1 ст. 247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю у разі закінчення на момент розгляду справи про адміністративне правопорушення строків, передбачених статтею 38 цього Кодексу.

Як вбачається з матеріалів справи, адміністративні правопорушення, інкриміновані ОСОБА_1 були виявлені 21.11.2023, а строки, передбачені ч. 2 ст. 38 КУпАП, закінчились 21.02.2024, відтак провадження в справі підлягає закриттю без подальшого судового розгляду за клопотанням особи, яка притягується до адміністративної відповідальності.

Керуючись ст. 27, 40-1, ч. 1 ст. 163-1, ч. 1 п. 1 ст. 284 КУпАП,-

ПОСТАНОВИВ:

Закрити провадження в справі про адміністративні правопорушення, передбачені ч. 1 ст. 163-1, ч.1 ст.163-2, ч. 1 ст. 163-4 КУпАП відносно ОСОБА_1 у зв`язку з закінченням строку накладення адміністративного стягнення.

Постанова може бути оскаржена до Вінницького апеляційного суду через Могилів-Подільський міськрайонний суд протягом 10 (десяти) днів з дня її винесення.

Суддя Ю.А.Ясінський