Провадження № 3/761/146/2024
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12 січня 2024 року суддя Шевченківського районного суду м. Києва Аббасова Н.В., розглянувши матеріали, які надійшли від Координаційно-моніторингової митниці Державної митної служби України про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , керівника ТОВ «МАКСОР ГРУП» (, 43000, Україна, м. Луцьк, вул. Рівненська, 54, РНОКПП НОМЕР_1 ), за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України,

В С Т А Н О В И В :

До Шевченківського районного суду м. Києва надійшли матеріали справи про адміністративне правопорушення відносно ОСОБА_1 за ч. 1 ст. 483 МК України.

За змістом протоколу про порушення митних правил № 0082/126000/23 від 05.06.2023, 21.12.2021 на митну територію України через пункт пропуску «Ягодин - Дорогуск» Волинської митниці у транспортному засобі р.н.з. НОМЕР_2 на адресу ТзОВ «МАКСОР ГРУП» (, 43000, Україна, м. Луцьк, вул. Рівненська, 54) ввезено партію товарів: «прямокутні багатошарові пакети бег ін бокс з пластмаси для пакування товарів», походженням з Європи, всього 1 товар, 11 пакувальних місць, загальною вагою брутто - 2630 кг, заявленою вартістю 5989, 75 євро.

Підставою для переміщення вказаних товарів через митний кордон України були наступні документи: попередня митна декларація одержувача ТзОВ «МАКСОР ГРУП» від 20.12.2021 № UA205000/2021/923335, а також товаросупровідні документи: інвойс від 20.12.2021 №0435, згідно якого вартість товарів складає 5989, 75 євро, міжнародна автомобільна накладна CMR від 20.12.2021 А № 0072012.

Згідно з вказаними товаросупровідними документами продавцем та відправником товарів виступає компанія ACERIUS INVESTMENTS LIMITED (Cyprus, Nicosia 1075, Chyptron), а одержувачем - ТзОВ «МАКСОР ГРУП» (). Відправлення товарів здійснено з митної території Литви (Pramones pr. 4К, Kaunas LT-51329, Lithuania).

Вказаний товар транспортним засобом з р.н.з. НОМЕР_2 доставлено у зону діяльності Волинської митниці до Відділу митного оформлення № 1 митного поста «Луцьк» (45603, Волинська обл., с. Струмівка, вул. Рівненська, 4).

22.12.2021 товари «прямокутні багатошарові пакети бег ін бокс з пластмаси для пакування товарів» заявлено до митного оформлення декларантом ТОВ «МІ-7» (, 45603, Волинська обл., Луцький р-н, с. Струмівка, вул. Рівненська, буд. 80а) ОСОБА_2 (гр. 14, 54) за митною декларацією типу ІМ40ДЕ № UA205140/2021/114369.

Разом із митною декларацією № UA205140/2021/114369 до митниці були надані такі документи: вищевказані документи, подані під час переміщення через митний кордон України, контракт від 24.03.2021 №240321/2021, укладений між компанією ACERIUS INVESTMENTS LIMITED (Кіпр) та ТзОВ «МАКСОР ГРУП», експортну декларацію митних органів Литви від 20.12.2021 № 21LTVC0100EK306E88 та інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вказаної митної декларації. Для підтвердження митної вартості декларантом також були надані Proforma-invoice № AZ-0435 від 17.12.2021, виставлений компанією виробником AZ-PACK, UAB (Pramones pr. 4К, LT-51329, Kaunas, Lithuania) до компанії ACERIUS INVESTMENTS LIMITED (Кіпр) на суму 5525 євро.

28.01.2022 Державною митною службою України направлено запит до митних органів Литви (вих. № 26/26-04/11/274) з метою підтвердження вивезення товарів з митної території Литви на адресу ТзОВ «МАКСОР ГРУП», у тому числі згідно експортної декларації № 21LTVC0100EK306E88.

01.08.2022 до Координаційно-моніторингової митниці надійшла відповідь від митних органів Литви (лист Департаменту міжнародної взаємодії від 01.08.2022 № 26/26-04/7.9/1096) на запит стосовно надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при переміщенні через митний кордон України товарів для пакування на адресу ТзОВ «МАКСОР ГРУП» (, 43000, Україна, м. Луцьк, вул. Рівненська, 54).

У своїй відповіді Митною адміністрацією Литовської Республіки повідомлено, що в інформаційних системах митних органів Литви відсутні дані щодо здійснення митних процедур за експортною декларацією № 21LTVC0100EK306E88.

25.11.2022 Державною митною службою України направлено запит до митних органів Польщі (вих. №26/26-04/11/1899) з метою перевірки законності ввезення на митну територію України товарів для пакування, одержувачем яких виступало ТзОВ «МАКСОР ГРУП».

07.02.2023 до Координаційно-моніторингової митниці надійшла відповідь від митних органів Польщі (лист Департаменту міжнародної взаємодії від 06.02.2023 № 26/26-04/7.9/258) на запит стосовно надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при переміщенні через митний кордон України товарів «бег ін бокс», отримувачем яких було ТзОВ «МАКСОР ГРУП» (, 43000, Україна, м. Луцьк, вул. Рівненська, 54).

Від митних органів Польщі отримано інформацію, що транспортний засіб з р.н.з. НОМЕР_2 перетинав кордон 21.12.2021 у пункті пропуску Дорохуськ згідно експортної декларації № 21LTLC0100EK306E84.

02.03.2023 Державною митною службою України направлено запит до митних органів Литви (вих. №26/26-04/11/470) з метою перевірки законності ввезення на митну територію України товарів для пакування, одержувачем яких виступало ТзОВ «МАКСОР ГРУП».

16.05.2023 до Координаційно-моніторингової митниці надійшла відповідь від митних органів Литви (лист Департаменту міжнародної взаємодії від 12.05.2023 №26/26-04/7.9/1172) на запит стосовно надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при переміщенні через митний кордон України товарів для пакування на адресу ТзОВ «МАКСОР ГРУП» (, 43000, Україна, м. Луцьк, вул. Рівненська, 54).

Від митних органів Литви отримано копії митних, комерційних та товаросупровідних документів, які стосуються митного оформлення і вивозу товарів згідно експортної декларації № 21LTLC0100EK306E84, а саме: CMR від 20.12.2021 № б/н, інвойс від 20.12.2021 №AZ-041869, пакувальний лист від 20.12.2021 №AZ- 041869 та копію експортної декларації № 21LTLC0100EK306E84.

За експортною декларацією № 21LTLC0100EK306E84 транспортним засобом з р.н.з НОМЕР_2 на підставі інвойсу від 20.12.2021 №AZ-041869 експортовано товари: bag in box (в асортименті) у кількості 40 000 шт, вагою нетто 2 471, 20кг; Sup 3L Aplle/White у кількості 600 шт, вагою нетто 51 кг; vacuum bag (в асортименті) у кількості 45 000 шт, вагою нетто 315, 40 кг. Загальна вага нетто вищевказаних товарів складає кг.

Отже, згідно відповіді митних органів Литви загальна кількість товарів для пакування, що переміщувались транспортним засобом з р.н.з НОМЕР_3 за експортною декларацією № 21LTLC0100EK306E84 складає - 85 600 шт, вага нетто - 2837,60 кг, та загальна вартість яких складає 15 408,63 євро.

Під час співставлення відомостей, зазначених в документах митних органів Литви, з даними, які містяться у документах, що подавались до митного оформлення за митною декларацією від 09.12.2021 № UA205140/2021/114369, встановлено невідповідність інформації щодо відправника, вартості товарів, їх ваги та кількості.

Відповідно до вищезазначеної митної декларації, відправником товарів виступає компанія ACERIUS INVESTMENTS LIMITED (Cyprus, Nicosia 1075, Chyptron), а отримувачем - ТзОВ «МАКСОР ГРУП» (Україна). Згідно з матеріалами відповіді митних органів Литви встановлено, що товари переміщувались на митну територію України від литовської компанії AZ-PACK, UAB (Литва) на адресу ТзОВ «МАКСОР ГРУП» (Україна) одним і тим же транспортним засобом (р.н.з. НОМЕР_2 ).

Згідно з інформацією, яка зазначена в інвойсі від 20.12.2021 № 0435 за митною декларацією від 22.12.2021 № UA205140/2021/114369, загальна вартість товарів для пакування кількістю 98 600 шт, вагою нетто 2630 кг, що переміщувались транспортним засобом з р.н.з НОМЕР_2 становить 5989, 75 євро, а відповідно до матеріалів митних органів Литви, загальна вартість товарів для пакування кількістю 85 600 шт та вагою нетто 2837,60 кг, що переміщувались цим же транспортним засобом на підставі експортної декларації № 21LTLC0100EK306E84 становить 15 408,63 євро.

Отже, відомості щодо відправника, кількості, ваги та вартості зазначених товарів у документах, отриманих від митних органів Литви, не відповідають даним, вказаним у документах, поданих ТзОВ «МАКСОР ГРУП» при переміщені товарів через митний кордон України та їх митному оформленню.

Таким чином, товари переміщено через митний кордон України транспортним засобом з р.н.з НОМЕР_2 , митне оформлення яких здійснено за митною декларацією від 22.12.2021 № ІІА205140/2021/114369, загальною вартістю 15 408, 63 євро, що згідно з курсом НБУ станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (21.12.2021) складає - 474 063, 45 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів документів, таких, що містять неправдиві відомості щодо відправника, кількості, ваги та вартості зазначених товарів у документах.

Відповідно до даних, що є у митного органу, на момент переміщення вказаних товарів через митний кордон України (21.12.2021) ОСОБА_1 обіймав посаду директора ТзОВ «МАКСОР ГРУП».

Таким чином, дії директора ТзОВ «МАКСОР ГРУП» ОСОБА_1 призвели до переміщення товарів загальною вартістю, 474 063, 45 грн, через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, подання митному органу, як підстави для переміщення товарів документів, таких, що містять неправдиві відомості щодо відправника, кількості, ваги та вартості зазначених товарів у документах.

ОСОБА_1 в судове засідання не з`явився.

Захисник ОСОБА_1 - Кінах Я.В., неодноразово подавала клопотання про відкладення розгляду справи. Суд вважає, що такі клопотання спрямовані на затягування розгляду справи, а тому враховуючи, що ОСОБА_1 та його представник були належним чином повідомлені про час та місце проведення судового засідання, суд вважає за можливе здійснити її розгляд без участі останніх.

В судовому засіданні представник Координаційно-моніторингової митниці Ясінська О.Я. просила притягнути ОСОБА_1 по адміністртивної відповідальності за порушенням ним митних правил.

Заслухавши пояснення представника Координаційно-моніторингової митниці, дослідивши матеріали справи, суддя дійшов висновку, що в діях ОСОБА_1 наявні ознаки складу правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Відповідно до ч. 1 ст. 458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений законодавством України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення, через митний кордон України і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

За змістом ст. 483 МК України об`єктивна сторона складу даного правопорушення характеризується діями, що направлені на переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Відповідно до роз`яснень, наведених у постанові Пленуму Верховного Суду України від 03 червня 2005 року №8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» порушення митних правил, відповідальність за яке встановлена ст. 483 МК України, може бути вчинене лише умисно.

Згідно з п.6 постанови судам необхiдно враховувати, що документами, що мiстять неправдивi данi, є, зокрема, такi, в яких вiдомостi щодо сутi угоди, найменування, асортименту, ваги, кiлькостi чи вартостi товарiв, а також їх вiдправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезенi чи в яку перемiщуються, не вiдповiдають дійсності.

У ч. 1 ст. 489 МК України зазначено, що посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов`язана з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Відповідно до ч. 1 ст. 266 МК України, декларант зобов`язаний здійснити декларування товарів відповідно до порядку, встановленого цим Кодексом; надати органу доходів і зборів передбачені законодавством документи і відомості, необхідні для виконання митних формальностей.

Згідно з правилами ст. 257 МК України, декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Відповідно до статті ч. 2 ст. 459 МК України, суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Посадова особа підприємства - керівник та інші працівники підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за виконання вимог, встановлених законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України з питань митної справи.

Встановлено, що 21.12.2021 на митну територію України через пункт пропуску «Ягодин - Дорогуск» Волинської митниці у транспортному засобі р.н.з. НОМЕР_2 на адресу ТзОВ «МАКСОР ГРУП» (, 43000, Україна, м. Луцьк, вул. Рівненська, 54) ввезено партію товарів: «прямокутні багатошарові пакети бег ін бокс з пластмаси для пакування товарів», походженням з Європи, всього 1 товар, 11 пакувальних місць, загальною вагою брутто - 2630 кг, заявленою вартістю 5989, 75 євро.

Підставою для переміщення вказаних товарів через митний кордон України були наступні документи: попередня митна декларація одержувача ТзОВ «МАКСОР ГРУП» від 20.12.2021 № UA205000/2021/923335, а також товаросупровідні документи: інвойс від 20.12.2021 №0435, згідно якого вартість товарів складає 5989, 75 євро, міжнародна автомобільна накладна CMR від 20.12.2021 А № 0072012.

Згідно з вказаними товаросупровідними документами продавцем та відправником товарів виступає компанія ACERIUS INVESTMENTS LIMITED (Cyprus, Nicosia 1075, Chyptron), а одержувачем - ТзОВ «МАКСОР ГРУП» (). Відправлення товарів здійснено з митної території Литви (Pramones pr. 4К, Kaunas LT-51329, Lithuania).

Вказаний товар транспортним засобом з р.н.з. НОМЕР_2 доставлено у зону діяльності Волинської митниці до Відділу митного оформлення № 1 митного поста «Луцьк» (45603, Волинська обл., с. Струмівка, вул. Рівненська, 4).

22.12.2021 товари «прямокутні багатошарові пакети бег ін бокс з пластмаси для пакування товарів» заявлено до митного оформлення декларантом ТОВ «МІ-7» (, 45603, Волинська обл., Луцький р-н, с. Струмівка, вул. Рівненська, буд. 80а) ОСОБА_2 (гр. 14, 54) за митною декларацією типу ІМ40ДЕ № UA205140/2021/114369.

Разом із митною декларацією № UA205140/2021/114369 до митниці були надані такі документи: вищевказані документи, подані під час переміщення через митний кордон України, контракт від 24.03.2021 №240321/2021, укладений між компанією ACERIUS INVESTMENTS LIMITED (Кіпр) та ТзОВ «МАКСОР ГРУП», експортну декларацію митних органів Литви від 20.12.2021 № 21LTVC0100EK306E88 та інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вказаної митної декларації. Для підтвердження митної вартості декларантом також були надані Proforma-invoice № AZ-0435 від 17.12.2021, виставлений компанією виробником AZ-PACK, UAB (Pramones pr. 4К, LT-51329, Kaunas, Lithuania) до компанії ACERIUS INVESTMENTS LIMITED (Кіпр) на суму 5525 євро.

28.01.2022 Державною митною службою України направлено запит до митних органів Литви (вих. № 26/26-04/11/274) з метою підтвердження вивезення товарів з митної території Литви на адресу ТзОВ «МАКСОР ГРУП», у тому числі згідно експортної декларації № 21LTVC0100EK306E88.

01.08.2022 до Координаційно-моніторингової митниці надійшла відповідь від митних органів Литви (лист Департаменту міжнародної взаємодії від 01.08.2022 № 26/26-04/7.9/1096) на запит стосовно надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при переміщенні через митний кордон України товарів для пакування на адресу ТзОВ «МАКСОР ГРУП» (, 43000, Україна, м. Луцьк, вул. Рівненська, 54).

У своїй відповіді Митною адміністрацією Литовської Республіки повідомлено, що в інформаційних системах митних органів Литви відсутні дані щодо здійснення митних процедур за експортною декларацією № 21LTVC0100EK306E88.

25.11.2022 Державною митною службою України направлено запит до митних органів Польщі (вих. №26/26-04/11/1899) з метою перевірки законності ввезення на митну територію України товарів для пакування, одержувачем яких виступало ТзОВ «МАКСОР ГРУП».

07.02.2023 до Координаційно-моніторингової митниці надійшла відповідь від митних органів Польщі (лист Департаменту міжнародної взаємодії від 06.02.2023 № 26/26-04/7.9/258) на запит стосовно надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при переміщенні через митний кордон України товарів «бег ін бокс», отримувачем яких було ТзОВ «МАКСОР ГРУП» (, 43000, Україна, м. Луцьк, вул. Рівненська, 54).

Від митних органів Польщі отримано інформацію, що транспортний засіб з р.н.з. НОМЕР_2 перетинав кордон 21.12.2021 у пункті пропуску Дорохуськ згідно експортної декларації № 21LTLC0100EK306E84.

02.03.2023 Державною митною службою України направлено запит до митних органів Литви (вих. №26/26-04/11/470) з метою перевірки законності ввезення на митну територію України товарів для пакування, одержувачем яких виступало ТзОВ «МАКСОР ГРУП».

16.05.2023 до Координаційно-моніторингової митниці надійшла відповідь від митних органів Литви (лист Департаменту міжнародної взаємодії від 12.05.2023 №26/26-04/7.9/1172) на запит стосовно надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при переміщенні через митний кордон України товарів для пакування на адресу ТзОВ «МАКСОР ГРУП» (, 43000, Україна, м. Луцьк, вул. Рівненська, 54).

Від митних органів Литви отримано копії митних, комерційних та товаросупровідних документів, які стосуються митного оформлення і вивозу товарів згідно експортної декларації № 21LTLC0100EK306E84, а саме: CMR від 20.12.2021 № б/н, інвойс від 20.12.2021 №AZ-041869, пакувальний лист від 20.12.2021 №AZ- 041869 та копію експортної декларації № 21LTLC0100EK306E84.

За експортною декларацією № 21LTLC0100EK306E84 транспортним засобом з р.н.з НОМЕР_2 на підставі інвойсу від 20.12.2021 №AZ-041869 експортовано товари: bag in box (в асортименті) у кількості 40 000 шт, вагою нетто 2 471, 20кг; Sup 3L Aplle/White у кількості 600 шт, вагою нетто 51 кг; vacuum bag (в асортименті) у кількості 45 000 шт, вагою нетто 315, 40 кг.

Отже, згідно відповіді митних органів Литви загальна кількість товарів для пакування, що переміщувались транспортним засобом з р.н.з НОМЕР_3 за експортною декларацією № 21LTLC0100EK306E84 складає - 85 600 шт, вага нетто - 2837,60 кг, та загальна вартість яких складає 15 408,63 євро.

Під час співставлення відомостей, зазначених в документах митних органів Литви, з даними, які містяться у документах, що подавались до митного оформлення за митною декларацією від 09.12.2021 № UA205140/2021/114369, встановлено невідповідність інформації щодо відправника, вартості товарів, їх ваги та кількості.

Відповідно до вищезазначеної митної декларації, відправником товарів виступає компанія ACERIUS INVESTMENTS LIMITED (Cyprus, Nicosia 1075, Chyptron), а отримувачем - ТзОВ «МАКСОР ГРУП» (Україна). Згідно з матеріалами відповіді митних органів Литви встановлено, що товари переміщувались на митну територію України від литовської компанії AZ-PACK, UAB (Литва) на адресу ТзОВ «МАКСОР ГРУП» (Україна) одним і тим же транспортним засобом (р.н.з. НОМЕР_2 ).

Згідно з інформацією, яка зазначена в інвойсі від 20.12.2021 № 0435 за митною декларацією від 22.12.2021 № UA205140/2021/114369, загальна вартість товарів для пакування кількістю 98 600 шт, вагою нетто 2630 кг, що переміщувались транспортним засобом з р.н.з НОМЕР_2 становить 5989, 75 євро, а відповідно до матеріалів митних органів Литви, загальна вартість товарів для пакування кількістю 85 600 шт та вагою нетто 2837,60 кг, що переміщувались цим же транспортним засобом на підставі експортної декларації № 21LTLC0100EK306E84 становить 15 408,63 євро.

Отже, відомості щодо відправника, кількості, ваги та вартості зазначених товарів у документах, отриманих від митних органів Литви, не відповідають даним, вказаним у документах, поданих ТзОВ «МАКСОР ГРУП» при переміщені товарів через митний кордон України та їх митному оформленню.

Таким чином, товари переміщено через митний кордон України транспортним засобом з р.н.з НОМЕР_2 , митне оформлення яких здійснено за митною декларацією від 22.12.2021 № ІІА205140/2021/114369, загальною вартістю 15 408, 63 євро, що згідно з курсом НБУ станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (21.12.2021) складає - 474 063, 45 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів документів, таких, що містять неправдиві відомості щодо відправника, кількості, ваги та вартості зазначених товарів у документах.

Відповідно до даних, що є у митного органу, на момент переміщення вказаних товарів через митний кордон України (21.12.2021) ОСОБА_1 обіймав посаду директора ТзОВ «МАКСОР ГРУП».

Таким чином, дії директора ТзОВ «МАКСОР ГРУП» ОСОБА_1 призвели до переміщення товарів загальною вартістю 474 063, 45 грн, через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, подання митному органу, як підстави для переміщення товарів документів, таких, що містять неправдиві відомості щодо відправника, кількості, ваги та вартості зазначених товарів у документах.

Згідно з п. 5 постанови Пленуму Верховного Суду України № 8 від 03 червня 2005 року «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил", незаконним переміщенням предметів із приховуванням від митного контролю - є їх переміщення через митний кордон України з використанням спеціально виготовлення сховищ, тайників та інших засобів чи способів, що утруднюють їх виявлення або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з наданням митному органу як підстави для переміщення товару підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві дані.

Згідно з п. 6 Постанови судам необхідно враховувати, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Так, відповідно до абз. 4 п. 6 даної Постанови документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені, чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.

Згідно з п. 28 ст. 4 МК України, митні правила - встановлений Митним кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митному органу для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем, або контроль за якими покладено на митні органи Митним кодексом та іншими законами України.

Таким чином, особи, які переміщують товари на митну територію України, повинні дотримуватися митних правил, визначених у Кодексі; за порушення (недотримання) цих правил у Кодексі передбачено адміністративну відповідальність.

За змістом п. 8 та п. 63 ст. 4 МК України, декларант - особа, яка самостійно здійснює декларування або від імені якої здійснюється декларування; уповноважена особа (представник) - особа, яка на підставі договору або належно оформленого доручення, виданого декларантом, наділена правом вчиняти дії, пов`язані з проведенням митних формальностей, щодо товарів, транспортних засобів комерційного призначення від імені декларанта.

Відповідно до положень ст. 495 МК України, доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Вина ОСОБА_1 , як декларанта, у вчиненні правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, підтверджується протоколом про порушення митних правил №0082/126000/23 від 05.06.2023 року та долученими до нього документами, зокрема: копіями міжнародних транспортних документів, копіями декларацій, копією інвойсу, копією контракту, копією прайс листа, копією відповіді митних органів.

З урахуванням викладеного вище, ОСОБА_1 підлягає притягненню до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, з застосуванням санкцій, визначених даною нормою закону, а саме: штрафу в розмірі вартості товару.

Крім того, санкція статті 483 МК України передбачає конфіскацію товарів.

Проте, з матеріалів справи вбачається, що безпосередні предмети правопорушення не вилучались, оскільки до складання протоколу були випущені у вільний обіг.

Відповідно до ст. 40-1 КУпАП та Закону України «Про судовий збір» з ОСОБА_1 підлягає стягненню судовий збір в розмірі 0,2 розміру прожиткового мінімуму для працездатних осіб.

Керуючись ст.ст. 1, 8, 245, 251-252, 280 КУпАП, ст.ст. 3, 458, 465, 467, 483, 487-488, 491, 495, 522, 527 Митного кодексу України, суд,-

П О С Т А Н О В И В:

Визнати винним ОСОБА_1 у порушенні митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, та піддати його адміністративному стягненню у вигляді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил, у розмірі 474 063 (чотириста сімдесят чотири тисячі шістдесят три) гривні 45 (сорок п`ять) копійок, на користь держави.

Стягнути з ОСОБА_1 , судовий збір у розмірі 605 (шістсот п`ять) гривень 60 копійок.

У разі несплати правопорушником штрафу в вищезазначений строк, постанова про накладення штрафу надсилається для примусового виконання до відділу державної виконавчої служби за місцем проживання порушника, роботи або за місцезнаходженням його майна в порядку, встановленому законом.

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи, прокурором або митним органом, який здійснював провадження у цій справі до Київського апеляційного суду протягом десяти днів з дня її проголошення.

Суддя Н.В. Аббасова