Номер провадження 3/521/444/24
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07 березня 2024 року м. Одеса

Малиновський районний суд м. Одеси у складі:

головуючого судді Засядьвовк О.Д.,

за участю секретаря Положенцевої Ю.Ю.,

представника Одеської митниці Бурчо І.Й.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду у місті Одесі матеріали, що надійшли з Одеської митниці Державної митної служби України, за протоколом складеними відносно громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , місце проживання - АДРЕСА_1 , паспорт НОМЕР_1 від 06.04.2005 виданий Христинівським РВ УМВС України в Черкаській обл., ідентифікаційний код - НОМЕР_2 , за вчинення адміністративного правопорушення, передбаченого ст. 485 МК України, -

В С Т А Н О В И В :

До Малиновського районного суду м. Одеси надійшов протокол № 0897/50000/23 від 08.05.2023 року про порушення митних правил з відповідними матеріалами, у відношенні гр. ОСОБА_1 , за ознаками скоєння правопорушення, передбаченого ст. 485 МК України.

З протоколу про порушення митних правил вбачається, що 10.09.2021 до відділу митного оформлення №2 митного поста «Одеса-порт» Одеської митниці для митного контролю та митного оформлення транспортного засобу декларантом ФОП « ОСОБА_2 » (код ДРФО НОМЕР_3 ), який діє на підставі договору-доручення про надання митно-брокерських послуг від 10.09.2021 №199, було подано митну декларацію (далі МД) типу «ІМ40АА» (далі МД), яка була прийнята та зареєстрована за номером №UA500060/2021/200919.

В якості підстави для переміщення товару через митний кордон України та його подальшого митного оформлення декларантом ФОП « ОСОБА_2 » до Одеської митниці були надані: свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу від 20.11.2019 НОМЕР_4 , видане органом в м. Лодзь (PREZIDENT MIASTA LODZI ul. PIOTRKOWSKA 104 90-113 LODZ, Польща); договір купівлі-продажу транспортного засобу від 01.06.2021 б/н; документ про зняття з обліку транспортного засобу «Decyzja» від 01.06.2021 №К.5416.1.769.2019.ACZ, виданий органом в м. Плоцьк (PREZYDENT MIASTA PLOCK рl. STARY RYNEK 1 22-100 PLOCK, Польща) та інші документи.

Відповідно до інформації, зазначеної у МД №UA500060/2021/200919 та товаросупровідних документах, встановлено, що продавцем транспортного засобу марки «HYUNDAI TUCSON» (VIN № НОМЕР_5 ) є фізична особа ОСОБА_3 ( АДРЕСА_2 ), одержувачем є гр. України ОСОБА_1 ( АДРЕСА_1 ).

Відповідно граф 31, 33 МД №UA500060/2021/200919 заявлено товар «Легковий автомобіль, що був у користуванні: - марка HYUNDAI; - модель TUCSON; - номер кузова/VIN: НОМЕР_5 ; - вага - 1698 кг; - календарний рік виготовлення - 2004; - модельний рік виготовлення - 2005; - тип двигуна - дизельний; - робочий об`єм циліндрів 1991см3; - колісна формула - 4х4; - загальна кількість місць включаючи водія - 5; - тип кузова - універсал; - колір - сірий; - номер двигуна - нема даних; призначений для використання по дорогах загального користування (для перевезення людей);. Торговельна марка: Hyundai Motor; Виробник: "Hyundai Motor Co"; Країна виробництва: KR», код товару згідно УКТЗЕД визначено та заявлено .

Вартість транспортного засобу згідно договору купівлі-продажу від 01.06.2021 б/н становить 4450 польських злотих (згідно курсу НБУ 31047,21 грн.), митна вартість за МД від 10.09.2021 №UA500060/2021/200919 становить 31047,21 грн.

Митні платежі за МД від 10.09.2021 №UA500060/2021/200919 із застосуванням преференції «310» було нараховані та сплачені в розмірі 28376,22 грн. (без застосування надходження від добровільно сплачених фізичними особами коштів відповідно до пунктів 97 та 99 розділу ХХІ «Прикінцеві та перехідні положення» Митного кодексу України у розмірі 8500 грн.).

Після здійснення митного оформлення за МД від 10.09.2021 №UA500060/2021/200919 вищевказаний транспортний засіб було випущено у вільний обіг.

Листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби України від 27.01.2023 №26/26-04/7.10/139 до Одеської митниці спрямовано лист митних органів Республіки Польща від 01.12.2022 №0201-IGM.541.388.2022.4.JC (вхід. Держмитслужби від 26.12.2022 №26779/11), за результатами опрацювання якого встановлена невідповідність документів та інформації, які надавались митному органу під час митного контролю та митного оформлення транспортного засобу «HYUNDAI TUCSON» (VIN № НОМЕР_5 ).

Так, згідно вищевказаного листа палати фіскальної адміністрації у м. Вроцлав Республіки Польща встановлено, що відповідно до ст. 79, пт 1 Закону Республіки Польщі від 20.06.1997 «Закон про дорожній рух», транспортний засіб підлягає зняттю з обліку у відповідному органі, який був місцем останньої реєстрації транспортного засобу, по заяві його власника. Дані органу, що знімає з обліку повинні бути ідентичні з назвою органу, що видав реєстраційний паспорт. Тобто, для здійснення митного контролю та митного оформлення транспортного засобу «HYUNDAI TUCSON» (VIN № НОМЕР_5 ) за МД від 10.09.2021 A500060/2021/200919 до Одеської митниці надано документ про зняття з обліку транспортного засобу «Decyzja» від 01.06.2021 №К.5416.1.769.2019.ACZ, виданий органом м. Плоцьк (PREZYDENT MIASTA PLOCK рl. STARY RYNEK 1 22-100 PLOCK, Польща), дані щодо якого не відповідають даним шодо органу в м. Лодзь (PREZIDENT MIASTA LODZI ul. PIOTRKOWSKA 104 90-113 LODZ, Польща), що видав свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу від 20.11.2019 НОМЕР_4 .

Відповідно до інформації, що міститься на публічній (урядовій) інтернет-сторінці «https://historiapojazdu.gov.pl», встановлено, що станом на 08.05.2023 транспортний засіб «HYUNDAI TUCSON» (VIN № НОМЕР_5 ) є зареєстрованим у Республіці Польща «Status rejestracji - Zarejestrowany».

Тобто, транспортний засіб «HYUNDAI TUCSON» (VIN № НОМЕР_5 ) його власником не було знято з обліку в уповноваженому органі Республіки Польща, а документ про зняття з обліку транспортного засобу «Decyzja» від 01.06.2021 №К.5416.1.769.2019.ACZ не видавався та не є автентичним.

Таким чином встановлено, що при декларуванні вищезазначеного транспортного засобу для здійснення митного оформлення надано документи, які стали підставою для заявлення у МД від 10.09.2021 №UA500060/2021/200919 неправдивих відомостей про зняття з обліку уповноваженим органом Республіки Польща транспортного засобу «HYUNDAI TUCSON» (VIN № НОМЕР_5 ) та застосування пільгового режиму, преференції у сплаті митних платежів.

Сума митних платежів, які підлягають обов`язковій сплаті у разі переміщення через митний кордон України вищевказаного транспортного засобу без застосування преференції, відповідно до листа митного поста «Одеса-порт» Одеської митниці від 18.04.2023 №7.10-28.1-02/789 становить 94935,68 грн., тобто різниця в нарахуванні податків становить 66559,46 грн.

Тобто, проведеною перевіркою встановлено, що при декларуванні вищезазначеного транспортного засобу гр. України ОСОБА_1 для здійснення митного контролю та митного оформлення були надані документи, які стали підставою для заявлення у МД від 10.09.2021 №UA500060/2021/200919 неправдивих відомостей про зняття з обліку уповноваженим органом Республіки Польща транспортного засобу «HYUNDAI TUCSON» (VIN № НОМЕР_5 ) та застосування пільгового режиму, преференції у сплаті митних платежів.

Таким чином, гр. України ОСОБА_1 при поданні до Одеської митниці МД від 10.09.2021 №UA500060/2021/200919 вчинені дії, спрямовані на зменшення розміру митних платежів, що спричинило недобір митних платежів 66559,46 грн.

На підставі вищевказаних обставин, у відношенні гр. України ОСОБА_1 було складено протокол №0897/50000/23 за ст. 485 МК України.

ОСОБА_1 у судове засідання не з`явився. Про дату, час та місце розгляду справи був повідомлений як судовою повісткою так і шляхом розміщення відповідної інформації на офіційному веб сайті Малиновського районного суду м. Одеси (веб - адреса сторінки: http://ml.od.court.gov.ua), причини неявки суду не повідомив, клопотань про перенесення судового засідання не подавав.

Представник митниці у судовому засіданні вважав, що особа, яка притягується до адміністративної відповідальності, винна у вчиненні адміністративного правопорушення, її вина підтверджується зібраними у справі доказами, і тому необхідно притягнути її до адміністративної відповідальності за ст. 485 МК України та застосувати до нього стягнення відповідно до санкції вказаної статті.

Дослідивши матеріали справи, вислухавши думку представника митниці, адвоката, оцінивши наявні докази у їх сукупності, суд вважає, що особа, стосовно якої складено протокол, підлягає притягненню до адміністративної відповідальності виходячи з наступного.

Судом встановлено, що 10.09.2021 до відділу митного оформлення №2 митного поста «Одеса-порт» Одеської митниці для митного контролю та митного оформлення транспортного засобу декларантом ФОП « ОСОБА_2 » (код ДРФО НОМЕР_3 ), який діє на підставі договору-доручення про надання митно-брокерських послуг від 10.09.2021 №199, було подано митну декларацію (далі МД) типу «ІМ40АА» (далі МД), яка була прийнята та зареєстрована за номером №UA500060/2021/200919.

В якості підстави для переміщення товару через митний кордон України та його подальшого митного оформлення декларантом ФОП « ОСОБА_2 » до Одеської митниці були надані: свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу від 20.11.2019 НОМЕР_4 , видане органом в м. Лодзь (PREZIDENT MIASTA LODZI ul. PIOTRKOWSKA 104 90-113 LODZ, Польща); договір купівлі-продажу транспортного засобу від 01.06.2021 б/н; документ про зняття з обліку транспортного засобу «Decyzja» від 01.06.2021 №К.5416.1.769.2019.ACZ, виданий органом в м. Плоцьк (PREZYDENT MIASTA PLOCK рl. STARY RYNEK 1 22-100 PLOCK, Польща) та інші документи.

Відповідно до інформації, зазначеної у МД №UA500060/2021/200919 та товаросупровідних документах, встановлено, що продавцем транспортного засобу марки «HYUNDAI TUCSON» (VIN № НОМЕР_5 ) є фізична особа ОСОБА_3 ( АДРЕСА_2 ), одержувачем є гр. України ОСОБА_1 ( АДРЕСА_1 ).

Відповідно граф 31, 33 МД №UA500060/2021/200919 заявлено товар «Легковий автомобіль, що був у користуванні: - марка HYUNDAI; - модель TUCSON; - номер кузова/VIN: НОМЕР_5 ; - вага - 1698 кг; - календарний рік виготовлення - 2004; - модельний рік виготовлення - 2005; - тип двигуна - дизельний; - робочий об`єм циліндрів 1991см3; - колісна формула - 4х4; - загальна кількість місць включаючи водія - 5; - тип кузова - універсал; - колір - сірий; - номер двигуна - нема даних; призначений для використання по дорогах загального користування (для перевезення людей);. Торговельна марка: Hyundai Motor; Виробник: "Hyundai Motor Co"; Країна виробництва: KR», код товару згідно УКТЗЕД визначено та заявлено .

Вартість транспортного засобу згідно договору купівлі-продажу від 01.06.2021 б/н становить 4450 польських злотих (згідно курсу НБУ 31047,21 грн.), митна вартість за МД від 10.09.2021 №UA500060/2021/200919 становить 31047,21 грн.

Митні платежі за МД від 10.09.2021 №UA500060/2021/200919 із застосуванням преференції «310» було нараховані та сплачені в розмірі 28376,22 грн. (без застосування надходження від добровільно сплачених фізичними особами коштів відповідно до пунктів 97 та 99 розділу ХХІ «Прикінцеві та перехідні положення» Митного кодексу України у розмірі 8500 грн.).

Після здійснення митного оформлення за МД від 10.09.2021 №UA500060/2021/200919 вищевказаний транспортний засіб було випущено у вільний обіг.

Статтею 320 Митного кодексу України встановлено, що форми та обсяг контролю, достатнього для забезпечення додержання законодавства України з питань державної митної справи та міжнародних договорів України при митному оформленні, обираються на підставі результатів системи управління ризиками. Форми та обсяг контролю, достатнього для забезпечення додержання законодавства України з питань державної митної справи та міжнародних договорів України, укладених відповідно до закону, після завершення митного оформлення, визначаються в порядку, встановленому Митним кодексом України.

Пунктом 8 частини 1 статті 336 Митного кодексу України встановлено, що однією з форм митного контролю є направлення запитів до інших державних органів, установ та організацій, уповноважених органів іноземних держав для встановлення автентичності документів, поданих митному органу.

Листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби України від 27.01.2023 №26/26-04/7.10/139 до Одеської митниці спрямовано лист митних органів Республіки Польща від 01.12.2022 №0201-IGM.541.388.2022.4.JC (вхід. Держмитслужби від 26.12.2022 №26779/11), за результатами опрацювання якого встановлена невідповідність документів та інформації, які надавались митному органу під час митного контролю та митного оформлення транспортного засобу «HYUNDAI TUCSON» (VIN № НОМЕР_5 ).

Так, згідно вищевказаного листа палати фіскальної адміністрації у м. Вроцлав Республіки Польща встановлено, що відповідно до ст. 79, пт 1 Закону Республіки Польщі від 20.06.1997 «Закон про дорожній рух», транспортний засіб підлягає зняттю з обліку у відповідному органі, який був місцем останньої реєстрації транспортного засобу, по заяві його власника. Дані органу, що знімає з обліку повинні бути ідентичні з назвою органу, що видав реєстраційний паспорт. Тобто, для здійснення митного контролю та митного оформлення транспортного засобу «HYUNDAI TUCSON» (VIN № НОМЕР_5 ) за МД від 10.09.2021 A500060/2021/200919 до Одеської митниці надано документ про зняття з обліку транспортного засобу «Decyzja» від 01.06.2021 №К.5416.1.769.2019.ACZ, виданий органом м. Плоцьк (PREZYDENT MIASTA PLOCK рl. STARY RYNEK 1 22-100 PLOCK, Польща), дані щодо якого не відповідають даним шодо органу в м. Лодзь (PREZIDENT MIASTA LODZI ul. PIOTRKOWSKA 104 90-113 LODZ, Польща), що видав свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу від 20.11.2019 НОМЕР_4 .

Відповідно до інформації, що міститься на публічній (урядовій) інтернет-сторінці «https://historiapojazdu.gov.pl», встановлено, що станом на 08.05.2023 транспортний засіб «HYUNDAI TUCSON» (VIN № НОМЕР_5 ) є зареєстрованим у Республіці Польща «Status rejestracji - Zarejestrowany».

Тобто, транспортний засіб «HYUNDAI TUCSON» (VIN № НОМЕР_5 ) його власником не було знято з обліку в уповноваженому органі Республіки Польща, а документ про зняття з обліку транспортного засобу «Decyzja» від 01.06.2021 №К.5416.1.769.2019.ACZ не видавався та не є автентичним.

Таким чином встановлено, що при декларуванні вищезазначеного транспортного засобу для здійснення митного оформлення надано документи, які стали підставою для заявлення у МД від 10.09.2021 №UA500060/2021/200919 неправдивих відомостей про зняття з обліку уповноваженим органом Республіки Польща транспортного засобу «HYUNDAI TUCSON» (VIN № НОМЕР_5 ) та застосування пільгового режиму, преференції у сплаті митних платежів.

Сума митних платежів, які підлягають обов`язковій сплаті у разі переміщення через митний кордон України вищевказаного транспортного засобу без застосування преференції, відповідно до листа митного поста «Одеса-порт» Одеської митниці від 18.04.2023 №7.10-28.1-02/789 становить 94935,68 грн., тобто різниця в нарахуванні податків становить 66559,46 грн.

Відповідно до ст. 336 МК України митний контроль здійснюється шляхом проведення митного огляду та перевірки документів і відомостей, які відповідно до статті 335 МК України надаються митним органам під час переміщення товарів через митний кордон України.

Статтею 257 Митного кодексу України визначено, що декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Відповідно до ч. 8 ст. 264 Митного кодексу України, з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

Згідно з п.п.1,4 ч.1 ст. 266 Митного кодексу України, декларант зобов`язаний здійснити декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення, відповідно до порядку, встановленого Митним кодексом України; у випадках, визначеним цим кодексом та Податковим кодексом України, сплатити митні платежі або забезпечити їх сплату відповідно до розділу Х цього кодексу.

Відповідно до «Інструкції про порядок заповнення митних декларацій на бланку єдиного адміністративного документу» затвердженої наказом Міністерства фінансів України 30.05.2012 №651 (зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 14.08.2012 за №1372/21684) декларант зобов`язаний заявити точні відомості про товар у митній декларації.

Тобто, декларант зобов`язаний заявити відомості про товари, які мають містити достатній перелік інформації для їх розпізнання та однозначного віднесення до коду згідно з УКТЗЕД у кількості знаків, визначеній правилами заповнення графи 33 МД для відповідного митного режиму та особливостей переміщення, згідно з основними правилами інтерпретації УКТЗЕД.

Тобто, проведеною перевіркою встановлено, що при декларуванні вищезазначеного транспортного засобу гр. України ОСОБА_1 для здійснення митного контролю та митного оформлення були надані документи, які стали підставою для заявлення у МД від 10.09.2021 №UA500060/2021/200919 неправдивих відомостей про зняття з обліку уповноваженим органом Республіки Польща транспортного засобу «HYUNDAI TUCSON» (VIN № НОМЕР_5 ) та застосування пільгового режиму, преференції у сплаті митних платежів.

Таким чином, гр. України ОСОБА_1 при поданні до Одеської митниці МД від 10.09.2021 №UA500060/2021/200919 вчинені дії, спрямовані на зменшення розміру митних платежів, що спричинило недобір митних платежів 66559,46 грн.

Викладені вище обставини встановлені при проваджені по даній справі та підтверджуються наступними доказами: протоколом про порушення митних правил №0897/50000/23 від 08.05.2023 року, який складений уповноваженою особою; листом Державної митної служби України з відповіддю Республіки Польща; витягом з офіційного сайту щодо стану транспортного засобу; перекладом з офіційного сайту щодо стану транспортного засобу; копією МД; копією договору купівлі та продажу транспортного засобу; копією документа про зняття з обліку транспортного засобу; іншими матеріалами справи у своїй сукупності.

Вирішуючи питання призначення виду стягнення за порушення митних правил, з урахуванням характеру вчиненого порушення митних правил, особи правопорушника, який не притягувався до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, обставин справи, суд дійшов висновку, що до нього належить застосувати адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 50 відсотків несплаченої суми митних платежів, що становить 33279, 73 грн.

Крім того, відповідно до ст. 40-1 КУпАП та Закону України "Про судовий збір" з ОСОБА_1 необхідно стягнути на користь держави в особі Державної судової адміністрації України судовий збір у розмірі 605,60 грн.

Керуючись ст. ст. 485, 519, 524, 526, 527, 528 МК України, ст. ст. 40-1, 283 КУпАП, суд,

П О С Т А Н О В И В :

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , визнати винним у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ст. 485 МК України та накласти стягнення у виді штрафу в розмірі 50 відсотків несплаченої суми митних платежів, що становить 33 279 (тридцять три тисячі двісті сімдесят дев`ять) грн. 73 коп.

Стягнути з ОСОБА_1 на користь держави судовий збір у розмірі 605 (шістсот п`ять) гривень 60 копійок.

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи або митним органом, який здійснював провадження у цій справі. Порядок оскарження постанови суду (судді) у справі про порушення митних правил визначається Кодексом України про адміністративні правопорушення та іншими законами України.

Суддя О.Д. Засядьвовк