н/п 3/490/1295/2024
Центральний районний суд м. Миколаєва
Справа № 490/1342/24
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

25 квітня 2024 року м. Миколаїв

Суддя Центрального районного суду м.Миколаєва Демінська О.І. розглянувши у відкритому судовому засіданні, в залі суду матеріали адміністративної справи про порушення митних правил відносно громадянина України:

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, працюючого на посаді керівника ТОВ «ТД ПРАЙМ УКРАЇНИ», ІПН: НОМЕР_1 , який зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 ,

за вчинення правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 Митного кодексу України,-

В С Т А Н О В И В :

ОСОБА_1 , будучи керівником «ТОВ «ТД Прайм Україна», в період з 02.06.2022 року по 10.06.2022 року вчинив дії, спрямовані на переміщення товарів «Олія соняшникова, рафінована, дезодорована, виморожена, марки П, хімічно не модифікована, для продуктів харчування», загальною вартістю 70 438,50 євро, що станом на момент митного оформлення за курсом НБУ становило 2 206 464,88 грн, через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення таких товарів, підроблених документів, а саме:

- підроблених рахунків-фактур (інвойсів) № 1 від 31.05.2022 та № 1 від 01.06.2022, до яких ОСОБА_1 умисно внесено неправдиві відомості про покупця (одержувача) товарів - неіснуючу угорську компанії "SPED TRADE AND SUPPLY KFT" та про її реквізити;

- підроблених зовнішньоекономічних контрактів від 31.05.2022 № 31/05 та від 01.06.2022 № 01/06, до яких ОСОБА_1 умисно внесено неправдиві відомості про покупця (одержувача) товарів - неіснуючу угорської компанії "SPED TRADE AND SUPPLY KFT", її банківський рахунок, адресу, при цьому вказавши банківський рахунок ТОВ "ТД ПРАЙМ УКРАЇНА" для розрахунку за поставлені товари НОМЕР_2 , банк "Приватбанк", який є виключно гривневим, що унеможливлювало перерахування на нього грошових коштів в іноземній валюті, зокрема в євро;

а також шляхом подання митному органу, через митного брокера ФОП ОСОБА_2 , як підстави для переміщення вищезазначених товарів, митних декларацій типу EK 10 AA №UA504080/2022/001302 та №UA504080/2022/001303, що містять неправдиві відомості щодо покупця (одержувача) товарів - неіснуючої угорської компанії "SPED TRADE AND SUPPLY KFT". Також у формі електронних інвойсів до цих митних декларацій містяться неправдиві відомості щодо виробника товарів ПП "Віктор і К", у зв`язку з чим країну походження товару (заявлено Україна) підтвердити не можливо.

Вказаними діями ОСОБА_1 вчинив адміністративне правопорушення, передбачене ч.1 ст. 483 МК України.

ОСОБА_1 в судове засідання не з`явився, належним чином повідомлявся про час та місце розгляду справи за адресою вказаною в протоколі. Жодних заяв чи клопотань від нього до суду не надходило, за таких обставин суд вбачає підстави для проведення розгляду протоколу за відсутності ОСОБА_1 ..

Представник Миколаївської митниці Саліхова С.І. в судове засідання не з`явилась, надала до суду заяву про розгляд справи без її участі, просила притягнути ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч.1 ст.483 МК України.

Дослідивши у судовому засіданні докази, суд приходить до висновку, що ОСОБА_1 своїми діями вчинив правопорушення, передбачене ч.1 ст. 483 МК України.

Так, 02.06.2022 року до митного поста «Первомайськ» Миколаївської митниці митним брокером ФОП ОСОБА_2 , в особі агента з митного оформлення ОСОБА_2 , на підставі Договору про надання митно-брокерських послуг № 02/2022 від 12.05.2022, що був укладений з компанією ТОВ ТД ПРАЙМ УКРАЇНА, в особі директора ОСОБА_1 , подана митна декларація (далі - МД) типу ЕК 10 АА № UA504080/2022/001302, згідно з якою заявлено про переміщення через митний кордон України у митному режимі експорт товару «Олія соняшникова, рафінована, дезодорована, виморожена, марки П, хімічно не модифікована, для продуктів харчування, розлита у пластикові пляшки 920г., - 22275 пляшок по 15 пляшок в ящику. Відповідає вимогам ДСТУ 4492:2005» (графа 31 МД), вагою нетто 22275 кг (графа 38 МД), вартістю 33 412,50 євро (графа 22 МД), що за курсом НБ України станом на 02.06.2022 становило 1 046 636,54 грн. (графа 46 МД).

02.06.2022 до митного поста «Первомайськ» Миколаївської митниці митним брокером ФОП ОСОБА_2 , в особі агента з митного оформлення ОСОБА_2 , подана митна декларація типу ЕК 10 АА № UA504080/2022/001303, згідно з якою заявлено про переміщення через митний кордон України у митному режимі експорт товару «Олія соняшникова, рафінована, дезодорована, виморожена, марки П, хімічно не модифікована, для продуктів харчування, розлита у пляшки ПЕТФ 5л., - 4356 пляшок, по 3 пляшки в ящику. Відповідає вимогам ДСТУ 4492:2017» (графа 31 МД), загальною вагою нетто 21780 кг (графа 38 МД), вартістю 37 026,00 євро (графа 22 МД), що за курсом НБ України станом на 02.06.2022 становило 1 159 828,34грн (графа 46 МД).

Згідно з МД типу ЕК 10 АА № UA504080/2022/001302, № UA504080/2022/001303, заявлено наступні відомості: відправник (графа 2 ) - ТОВ ТД ПРАЙМ УКРАЇНА; покупець (графа 8) угорська компанія SPED TRADE AND SUPPLY KFT; одержувач бельгійська компанія BELGATO GRUP BV; особа відповідальна за фінансове врегулювання (графа 9) - ТОВ ТД ПРАЙМ УКРАЇНА; код товару згідно з УКТ ЗЕД (графа 33) .

Разом з митними деклараціями типу ЕК 10 АА № UA504080/2022/001302 та № UA504080/2022/001303, в якості підстави для здійснення митного контролю, оформлення та переміщення через митний кордон України вищевказаних товарів, ТОВ ТД ПРАЙМ УКРАЇНА через митного брокера ФОП ОСОБА_2 , в особі агента з митного оформлення ОСОБА_2 , також подано наступні документи: зовнішньоекономічні контракти від 31.05.2022 № 31/05 та від 01.06.2022№ 01/06, укладені між українською компанією ТОВ ТД ПРАЙМ УКРАЇНА, в особі директора ОСОБА_1 , та угорською компанією SPED TRADE AND SUPPLY KFT, в особі директора ОСОБА_3 ( ОСОБА_4 ); рахунки-фактури (інвойси) № 1 від 31.05.2022 та № 1 від 01.06.2022 на загальну суму 70 438,50 євро, виставлені директором ТОВ ТД ПРАЙМ УКРАЇНА ОСОБА_1 на адресу угорської компанії SPED TRADE AND SUPPLY KFT, при цьому у формах електронних інвойсів до вищевказаних МД вказано, що країна походження товару «Олія соняшникова, рафінована, дезодорована, виморожена, марки П, хімічно не модифікована, для продуктів харчування» - Україна, а виробником зазначено ПП Вікторія і К (код ЄРДПОУ 20651018).

В формах електронних інвойсів до МД № UA504080/2022/001302 та № UA504080/2022/001303 відомості щодо виробника внесені з орфографічною помилкою у назві. Відповідно до Декларацій виробника від 31.05.2022 № 80 та від 01.06.2022 № 82, що були надані для цілей митного оформлення за вказаними МД (зазначені в гр. 44 МД, код документа 0003), заявлено, що виробник - ПП Віктор і К (код ЄРДПОУ 20651018).

В подальшому товар «Олія соняшникова, рафінована, дезодорована, виморожена, марки П, хімічно не модифікована, для продуктів харчування»:

- 05.06.2022 на підставі оформленої митної декларації типу ЕК 10 АА № UA504080/2022/001302 від 02.06.2022, інвойсу № 1 від 31.05.2022, CMR № 010622 від 01.06.2022 вивезено за межі митної території України на транспортному засобі AC7131CM/AC7926XF в кількості 22275 пляшок, вагою нетто 22275 кг, що підтверджується інформацією з АСМО «Інспектор»;

- 10.06.2022 підставі оформленої митної декларації типу ЕК 10 АА № UA504080/2022/001303 від 02.06.2022, інвойсу № 1 від 01.06.2022, CMR № 0106221 від 01.06.2022 вивезено за межі митної території України на транспортному засобі AC1487EK/ AC7937XF в кількості 4356 пляшок, загальною вагою нетто 21780 кг, що підтверджується інформацією з АСМО «Інспектор».

Загальна вартість експортованих товарів складає 70 438,50 євро, що станом на момент митного оформлення за курсом НБУ становила 2 206 464,88 гривень.

30.08.2023 року на запит Миколаївської митниці отримано відповідь ПП "Віктор і К", згідно з якою повідомлено, що ПП "Віктор і К" не здійснює виробництва олії соняшникової, рафінованої, дезодорованої, вимороженої, марки П, спростовує факт видачі Декларацій виробника 31.05.2022 № 80 та від 01.06.2022 № 82, а також інформує, що підприємство не має договірних відносин з ТОВ "ТД ПРАЙМ УКРАЇНА".

Відповідно до розділу Х зовнішньоекономічних контрактів від 31.05.2022 № 31/05 та від 01.06.2022 № 01/06 "Юридична адреса сторін" банківський рахунок ТОВ "ТД ПРАЙМ УКРАЇНА" для розрахунку по цьому контракту зазначено UA0123893, а банківський рахунок угорської компанії "SPED TRADE AND SUPPLY KFT" зазначено HU006990.

В рахунках-фактурах (інвойсах) № 1 від 31.05.2022 та № 1 від 01.06.2022 вартість товару зазначена в євро; банківський рахунок ТОВ "ТД ПРАЙМ УКРАЇНА" для розрахунку за поставлені товари вказаний НОМЕР_2 , банк "Приватбанк". При цьому, відповідно до інформації, що міститься в ІКС "Податковий блок" Державної податкової служби України, банківський рахунок НОМЕР_2 є виключно гривневим, таким чином перерахування на нього грошових коштів в іноземній валюті, зокрема в євро, неможливо.

Відповідно до інформації що міститься в ІКС "Податковий блок" та ІКС "Єдине вікно подання звітності" Державної податкової служби України встановлено, що ТОВ "ТД ПРАЙМ УКРАЇНА" податкову звітність до органів Державної податкової служби України з моменту реєстрації не подавало.

05.12.2023 на запит Миколаївської митниці, в порядку взаємодії з ГУ НП в Миколаївській області, отримано відповідь угорської філії ІНТЕРПОЛУ, згідно з якою повідомлено, що компанія "SPED TRADE AND SUPPLY KFT» на території Угорщини - не зареєстрована; податковий номер, який наявний на печатці компанії "SPED TRADE AND SUPPLY KFT", а саме: 13717081-1-05, належить іншій угорській компанії, а саме компанії "EP TEST TRADE&SERVICE КРІ, банківський рахунок НОМЕР_3 належить іншій угорській компанії "Lignimpex-Sped Trade & Supply Kft".

Положеннями ст. 458 Митного кодексу України визначено, що порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Відповідно до змісту ст. 486 Митного кодексу України, завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням.

Вимогами ст.489 КУпАП передбачено, що посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов`язана з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

За правилами ст.495 Митного кодексу України, доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Відповідно до вимог ч. 1ст. 318 Митного кодексу України митному контролю підлягають усі товари, транспортні засоби комерційного призначення, які переміщуються через митний кордон України.

Під час переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України декларант, уповноважена ним особа або перевізник подає митному органу документи та відомості, необхідні для митного контролю, передбачені ст. 335 Митного кодексу України.

Частиною 1 статті 483 Митного кодексу України передбачена відповідальність за Переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Згідно з диспозицією ст. 483 Митного кодексу України, об`єктивна сторона складу правопорушення, за якою притягується ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності, характеризується діями, спрямованими на приховування переміщуваного через митний кордон України товару, що спричиняє певні негативні наслідки, а суб`єктивна сторона лише прямим умислом. Тобто, переміщення товару через митний кордон з приховуванням від митного контролю повинно передбачати для експортера такого товару умисел щодо отримання певних переваг чи матеріальних благ внаслідок проведення такої незаконної зовнішньоекономічної операції.

Митний кодекс України визначає приховуванням від митного контролю як використання спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, що переміщуються через митний кордон України, або надання одним товарам вигляду інших, чи подання митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів, або одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві дані.

Згідно з ч. 1 ст. 198 Митного кодексу України митному органу в пункті пропуску через державний кордон України згідно із статтею 335 цього Кодексу подаються документи,що містять відомості про товари, достатні для їх ідентифікації та необхідні для прийняття рішення про пропуск їх через митний кордон України.

У розумінні положень п. 57 ст. 4 Митного кодексу України товари - це будь-які рухомі речі, у тому числі ті, на які законом поширено режим нерухомої речі (крім транспортних засобів комерційного призначення), валютні цінності, культурні цінності, а також електроенергія, що переміщується лініями електропередачі.

Ст. 336 Митного кодексу України визначено, що митний контроль здійснюється безпосередньо посадовими особами митного органу зокрема, шляхом, перевірки документів та відомостей, які відповідно до статті 335 цього Кодексу надаються митним органам під час переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України; направлення запитів до інших державних органів, установ та організацій, уповноважених органів іноземних держав для встановлення автентичності документів, поданих органу доходів і зборів.

Відповідно до Постанови пленуму Верховного Суду України від 03.06.2005 № 8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил», підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.

Відповідно до частини 2 статті 459 Митного кодексу України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Згідно з пунктом 43 частини 1 статті 4 Митного кодексу України посадові особи підприємств: керівники та інші працівники підприємств (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за додержання вимог, встановлених цим Кодексом, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

Відповідно до частини 3 статті 65 Господарського кодексу України для керівництва господарською діяльністю підприємства власник (власники) безпосередньо або через уповноважені органи чи наглядова рада такого підприємства (у разі її утворення) призначає (обирає) керівника підприємства, який є підзвітним власнику. Його уповноваженому органу чи наглядовій раді. Керівник підприємства без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, у відносинах з юридичними особами та громадянами, формує адміністрацію підприємства і вирішує питання діяльності підприємства в межах та порядку, визначених установчими документами (частини 5 статті 65 Господарського кодексу України).

Оцінивши досліджені у судовому засіданні докази у їх сукупності, в тому числі і протокол про порушення митних правил №0006/50400/24, який враховуючи положення ст. 495 МК України, ст. 251 МК України є доказом, суд приходить до висновку, що керівник ТОВ "ТД ПРАЙМ УКРАЇНА" ОСОБА_1 своїми діями вчинив правопорушення, передбачене ч.1 ст. 483 МК України, а саме подання митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів.

При вирішенні питання щодо накладення стягнення суддею враховано, що відповідно до ч. 3 ст. 8, ч. 1 ст. 245 КУпАП, провадження в справах про адміністративні правопорушення ведеться на підставі закону, що діє під час і за місцем розгляду справи про правопорушення, а завданням провадження в справах про адміністративні правопорушення є запобігання правопорушенням, виховання громадян в дусі додержання законів, зміцнення законності.

Відповідно до ст. 40-1 КУпАП судовий збір у провадженні по справі про адміністративне правопорушення у разі винесення судом (суддею) постанови про накладення адміністративного стягнення сплачується особою, на яку накладено таке стягнення.

На підставі викладеного та керуючись ст. 40-1, 279, 283 КУпАП, ст. 464, 485, 489, 519, 524, 527 Митного кодексу України, суд,

П О С Т А Н О В И В:

Визнати ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , винним у вчинені адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, та накласти на нього адміністративне стягнення у вигляді:

- штрафу в розмірі 50% вартості товарів, безпосередніх предметів порушення митних правил, тобто в сумі 1103232 (один мільйон сто три тисячі двісті тридцять дві) грн. 44 коп.;

- конфіскацію товару, вилученого згідно протоколу про порушення митних правил №0006/50400/24 від16.02.2024 року:

1. «Олія соняшникова, рафінована, дезодорована, виморожена, марки П, хімічно не модифікована, для продуктів харчування, розлита у пластикові пляшки 920г., - 22275 пляшок. по 15 пляшок в ящику, вагою нетто 22275 кілограм.

2. «Олія соняшникова, рафінована, дезодорована, виморожена, марки П, хімічно не модифікована, для продуктів харчування, розлита у пляшки ПЕТФ 5л., - 4356 пляшок. по 3 пляшки в ящику, загальною вагою нетто 21780 кілограм.

При цьому, відповідно до ч. 2 ст. 541 МК України, виконання постанови в частині конфіскації вищевказаного товару, здійснити шляхом стягнення з особи, яка вчинила порушення митних правил ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , вартості вищевказаного товару, а саме грошових коштів у сумі 2206464 (два мільйони двісті шість тисяч чотириста шістдесят чотири) гривні 88 копійки.

Грошові кошти перерахувати на розрахунковий рахунок UA0014483, отримувач коштів Миколаїв.ГУК/Централ.р-н/21081100, код отримувача (код за ЄДРПОУ) 37992030, банк отримувача Казначейство України (ЕАП), код класифікації доходів бюджету 21081100.

Стягнути з ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 ,, судовий збір у розмірі 605 грн. 60 коп.

Грошові кошти в рахунок сплати судового збору перерахувати на розрахунковий рахунок UA0014483, отримувач коштів Миколаїв.ГУК/Централ.р-н/22030101, код отримувача (код за ЄДРПОУ) 37992030, банк отримувача Казначейство України (ЕАП), код класифікації доходів бюджету 22030101.

Апеляційна скарга на постанову суду може бути подана протягом десяти днів з дня її винесення.

Суддя О.І. Демінська