Провадження № 3/761/153/2024
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06 березня 2024 року суддя Шевченківського районного суду міста Києва Міхєєва І.М., за участю секретаря судового засідання Татар О.М., представника Державної митної служби України Григораш Д.І., розглянувши матеріали справи про адміністративне правопорушення, які надійшли від Координаційно-моніторингової митниці Державної митної служби України, про притягнення до ад міністративної відповідальності

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянки України, директора ТОВ «ТРЕЙД ЕФРА КОМПАНІ» (), зареєстрованої за адресою: АДРЕСА_1 , РНОКПП - НОМЕР_1 ,

за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України,

В С Т А Н О В И В :

До Шевченківського районного суду міста Києва з Координаційно-моніторингової митниці Державної митної служби України надійшли матеріали справи про адміністративне правопорушення, складені відносно ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Так, 06.01.2023 до відділу митного оформлення № 4 митного поста «Одеса-порт» Одеської митниці відповідно до митного режиму експорт подано періодичну митну декларацію типу ЕК 10 РР № UA500050/2023/000112 для проведення митного контролю та митного оформлення товару: «пшениця м`яка 2-го, 3-го, 4-го класу, врожаю 2021-2022 р», загальною вагою 2 200 000 кг., загальною вартістю 13 860 000 грн.

Відповідно до періодичної митної декларації від 06.01.2023 № UA500050/2023/000112 відправник товару - ТОВ «ТРЕЙД ЕФРА КОМПАНІ» (адреса на момент здійснення митного оформлення та переміщення товару через митний кордон України 08171, Київська обл., Обухівський р-н., с. Хотів, вул. Партизанська, буд. 1-А, ), одержувач - «Equitex Trade Kft» (1011 Budapest, Szilagyi Dezco ter 1.2 em, Hungary/Угорщина). В якості підстави для здійснення митного оформлення наданий контракт від 05.01.2023 № TEC050123-01WBL, укладений ТОВ «ТРЕЙД ЕФРА КОМПАНІ» в особі директора ОСОБА_1 з компанією «Equitex Trade Kft» (Hungary) в особі директора ОСОБА_2 .

Декларування товару здійснювалось митним брокером: ДП «ЮРАН» ТОВ «ДП ЮРОЛ» (65012, м. Одеса, провулок Мукачівський, 6/3, оф. 2, ) на підставі договору доручення від 05.01.2023 № 0501/23, укладеного з ТОВ «ТРЕЙД ЕФРА КОМПАНІ» (адреса на момент здійснення митного оформлення та переміщення товару через митний кордон України 08171, Київська обл., Обухівський р-н., с. Хотів, вул. Партизанська, буд. 1-А, ), відповідно до ст. 417 Митного кодексу України.

Агент з митного оформлення ДП «ЮРАН» ТОВ «ДП ЮРОЛ» (65012, м. Одеса, провулок Мукачівський, 6/3, оф. 2, ) ОСОБА_3 в межах повноважень, наданих ст. 417 Митного кодексу України, подала до митного оформлення митну декларацію та документи, зазначені в графі 44.

Товар вивозився за межі митної території України морськими суднами «LADY LITEL», «ZHENG YAO», «LUCA», «WINNER» та «IDC DIAMOND» на підставі зовнішньоекономічного контракту від 05.01.2023 № TEC050123-01WBL, укладеного ТОВ «ТРЕЙД ЕФРА КОМПАНІ» (), в особі директора ОСОБА_1 , з компанією «Equitex Trade Kft» (Szilagyi Dezco ter 1.2 em., 1011 Budapest, Hungary) в особі директора ОСОБА_2 .

Згідно п. 4 ст. 260 Митного кодексу України періодична митна декларація може подаватися на регулярне переміщення через митний кордон України товарів однією і тією ж особою на одних і тих же умовах та підставах протягом не більше 180 днів та під зобов`язання про подання додаткової декларації на товари, переміщені за періодичною митною декларацією протягом попереднього календарного місяця, у порядку та на умовах, встановлених Кабінетом Міністрів України.

Згідно п. 1 ст. 261 Митного кодексу України у разі подання відповідно до статей 259-2601 цього Кодексу попередньої, тимчасової, спрощеної або періодичної митної декларації декларант або уповноважена ним особа повинні протягом строків, визначених відповідно до цього Кодексу, подати митному органу додаткову декларацію, яка містить точні відомості про товари, задекларовані за попередньою, тимчасовою, спрощеною або періодичною митною декларацією, що подавалися б у разі декларування цих товарів за митною декларацією, заповненою у звичайному порядку.

Відповідно до п. 7 ст. 260 Митного кодексу України для пропуску товарів, транспортних засобів комерційного призначення відповідно до заявленого митного режиму, що вивозяться за межі митної території України за періодичною митною декларацією, застосовуються заходи тарифного й нетарифного регулювання зовнішньоекономічної діяльності, чинні на день пропуску цих товарів через митний кордон України.

Згідно з п. 49 ст. 4 Митного кодексу України пропуск товарів через митний кордон України - це надання митним органом відповідній особі дозволу на переміщення товарів через митний кордон України з урахуванням заявленої мети такого переміщення.

Відповідно до ст. 31 Митного кодексу України для цілей здійснення митних формальностей щодо товарів і транспортних засобів комерційного призначення застосовується офіційний курс валюти України до іноземної валюти, встановлений Національним банком України, що діє на 0 годин дня подання митної декларації, або дня здійснення митних формальностей, якщо вони здійснюються без подання митної декларації.

З огляду на викладене, відповідно до вимог ст. 261 Митного кодексу України, на виконання умов договору доручення від 05.01.2023 № 0501/23, укладеного ТОВ «ТРЕЙД ЕФРА КОМПАНІ» з митним брокером - ДП «ЮРАН» ТОВ «ДП ЮРОЛ», агентом з митного оформлення ОСОБА_3 до відділу митного оформлення № 4 митного поста «Одеса-порт» Одеської митниці подані додаткові митні декларації типу ЕК 10 ДР:

- від 12.01.2023 № UA500050/2023/000236 на товар: «пшениця м`яка 3-го класу, врожаю 2021 р», вагою 220 400 кг., вартістю 1 388 520 грн., відправник - ТОВ «ТРЕЙД ЕФРА КОМПАНІ» ();

- від 20.01.2023 № UA500050/2023/000579 на товар: «пшениця м`яка 3-го класу, врожаю 2021 р», вагою 183 300 кг., вартістю 1 154 790 грн., відправник - ТОВ «ТРЕЙД ЕФРА КОМПАНІ» ();

- від 31.01.2023 № UA500050/2023/000945 на товар: «пшениця м`яка 4-го класу, врожаю 2022 р», вагою 143 720 кг., вартістю 833 576 грн., відправник - ТОВ «ТРЕЙД ЕФРА КОМПАНІ» ();

- від 24.02.2023 № UA500050/2023/001630 на товар: «пшениця м`яка, врожаю 2022 р., 2-го класу - 137760 кг., 3-го класу -71340 кг.», вагою 209 100 кг., вартістю 1 317 330 грн., відправник - ТОВ «ТРЕЙД ЕФРА КОМПАНІ» ();

- від 07.03.2023 № UA500050/2023/001961 на товар: «пшениця м`яка, 4-го класу, врожаю 2022 р», вагою 687 340 кг., вартістю 3 986 572 грн., відправник - ТОВ «ТРЕЙД ЕФРА КОМПАНІ» ().

Разом з митними деклараціями, в якості підстави для митного оформлення та переміщення товару через митний кордон України подано наступні документи:

- зовнішньоекономічний контракт від 05.01.2023 № TEC050123-01WBL, укладений ТОВ «ТРЕЙД ЕФРА КОМПАНІ» в особі директора ОСОБА_1 з компанією «Equitex Trade Kft» (Hungary) в особі директора ОСОБА_2 ;

- рахунок-фактура від 10.01.2023 №1, виставлений директором ТОВ «ТРЕЙД ЕФРА КОМПАНІ» ОСОБА_1 для компанії - покупця «Equitex Trade Kft» (Hungary) на суму 1 388 520 грн.;

- рахунок-фактура від 20.01.2023 №1, виставлений директором ТОВ «ТРЕЙД ЕФРА КОМПАНІ» ОСОБА_1 для компанії - покупця «Equitex Trade Kft» (Hungary) на суму 1 154 790 грн.;

- рахунок-фактура від 31.01.2023 №1, виставлений директором ТОВ «ТРЕЙД ЕФРА КОМПАНІ» ОСОБА_1 для компанії - покупця «Equitex Trade Kft» (Hungary) на суму 833 576 грн.;

- рахунок-фактура від 23.02.2023 №3, виставлений директором ТОВ «ТРЕЙД ЕФРА КОМПАНІ» ОСОБА_1 для компанії - покупця «Equitex Trade Kft» (Hungary) на суму 1 317 330 грн.;

- рахунок-фактура від 07.03.2023 №1, виставлений директором ТОВ «ТРЕЙД ЕФРА КОМПАНІ» ОСОБА_1 для компанії - покупця «Equitex Trade Kft» (Hungary) на суму 3 986 572 грн.;

- коносаменти від 09.01.2023 №3, від 19.01.2023 №10, від 27.01.2023 №4, від 23.02.2023 №4, від 05.03.2023 №7 та інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в гр. 44 митної декларації.

Координаційно-моніторинговою митницею під час здійснення перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при вивезенні за межі митної території України сільськогосподарської продукції ТОВ «ТРЕЙД ЕФРА КОМПАНІ» () встановлено, що згідно загальнодоступної інформації, розміщеної в публічних реєстрах Міністерства Юстиції Угорщини, за посиланням «https://www.e-cegjegyzek.hu/?cegadatlap//TaroltCegkivonat», компанія «Equitex Trade Kft» (реєстраційний номер компанії Cg.01-09-325261), з якою у ТОВ «ТРЕЙД ЕФРА КОМПАНІ» () укладений зовнішньоекономічний контракт від 05.01.2023 №TEC050123-01WBL, знаходиться в стані «ліквідації», відповідно не може здійснювати зовнішньоекономічну діяльність, в тому числі і укладати з українським товариством будь-які договори на продаж/придбання того чи іншого товару.

20.03.2023 Координаційно-моніторингова митниця з метою перевірки вказаної інформації направила запит (вих. від 20.03.2023 № 7.9-1/24-1/8.5/685) до Департаменту міжнародного поліцейського співробітництва Національної поліції України щодо встановлення факту реєстрації та здійснення фінансово-господарської діяльності компанії-нерезидента «Equitex Trade Kft» (Budapest, Szilagyi Dezco ter 1.2 em, Hungary) на території Угорщини, а також щодо осіб, які її очолюють, вид діяльності, статус та дату її реєстрації/ліквідації.

24.04.2023 на адресу Координаційно-моніторингової митниці надійшов лист від Департаменту міжнародного поліцейського співробітництва Національної поліції України № 3382/23/8541 з копією відповіді НЦБ Інтерполу в Угорщині.

Згідно з відповіддю НЦБ Інтерполу в Угорщині, компанія «Equitex Trade Kft» (Hungary) раніше була зареєстрована на території Угорщини, проте 08.12.2022 її було ліквідовано. Керівником компанії «Equitex Trade Kft» (Hungary) в період з 31.05.2018 по 08.12.2022 був ОСОБА_2 .

Відповідно до Закону України «Про зовнішньоекономічну діяльність» від 16.04.1991 № 959-ХІІ (далі - Закон), зовнішньоекономічна діяльність - це діяльність суб`єктів господарської діяльності України та іноземних суб`єктів господарської діяльності, а також діяльність державних замовників з оборонного замовлення у випадках, визначених законами України, побудована на взаємовідносинах між ними, що має місце як на території України, так і за її межами.

Зовнішньоекономічним договором (контрактом) є домовленість двох або більше суб`єктів зовнішньоекономічної діяльності та їх іноземних контрагентів, спрямована на встановлення, зміну або припинення їх взаємних прав та обов`язків у зовнішньоекономічній діяльності. Іноземними суб`єктами господарської діяльності є суб`єкти господарської діяльності, що мають постійне місцезнаходження або постійне місце проживання за межами України.

Згідно з ст. 6 Закону суб`єкти, які є сторонами зовнішньоекономічного договору (контракту), мають бути здатними до укладання договору (контракту) відповідно до цього та інших законів України та/або закону місця укладання договору (контракту). Зовнішньоекономічний договір (контракт) складається відповідно до цього та інших законів України з урахуванням міжнародних договорів України. Суб`єкти зовнішньоекономічної діяльності при складанні тексту зовнішньоекономічного договору (контракту) мають право використовувати відомі міжнародні звичаї, рекомендації, правила міжнародних органів та організацій, якщо це не заборонено прямо та у виключній формі цим та іншими законами України.

Зовнішньоекономічний договір (контракт) укладається суб`єктом зовнішньоекономічної діяльності або його представником у простій письмовій або в електронній формі, якщо інше не передбачено міжнародним договором України чи законом. У разі експорту послуг (крім транспортних) зовнішньоекономічний договір (контракт) може укладатися шляхом прийняття публічної пропозиції про угоду (оферти) або шляхом обміну електронними повідомленнями, або в інший спосіб, зокрема шляхом виставлення рахунка (інвойсу), у тому числі в електронному вигляді, за надані послуги. Повноваження представника на укладення зовнішньоекономічного договору (контракту) може випливати з доручення (довіреності), установчих документів, договорів та інших підстав, які не суперечать цьому Закону.

Таким чином, за результатом здійсненої митницею перевірки встановлено, що станом на день укладання контракту від 05.01.2023 № TEC050123-01WBL, процес ліквідації компанії «Equitex Trade Kft» (Hungary) завершено, тобто ТОВ «ТРЕЙД ЕФРА КОМПАНІ» () в особі директора ОСОБА_1 укладено контракт від 05.01.2023 № TEC050123-01WBL з компанією, яка не здатна до такого укладання та, відповідно, не може бути одержувачем товару.

Згідно з п. 6 Постанови Пленуму Верховного Суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» від 03.06.2005 р. № 8 судам необхідно враховувати, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Так, відповідно до абз. 4 п. 6 даної Постанови документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені, чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.

Відповідно до ч. 3 ст. 75 Митного кодексу України для поміщення товарів у митний режим експорту особа, на яку покладається дотримання вимог митного режиму, повинна: подати митному органу, що здійснює випуск товарів, документи на такі товари; виконати встановлені відповідно до закону вимоги щодо заходів нетарифного регулювання зовнішньоекономічної діяльності.

Згідно з ч. 1 ст. 257 Митного кодексу України визначено, що декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Таким чином, встановлено, що товар «пшениця м`яка 2-го, 3-го, 4-го класу, врожаю 2022 р. та 3-го класу, врожаю 2021 р.», загальною вагою 1 443 860 кг., загальною вартістю 8 680 788 грн., експортований до Лівії, Іспанії, Бангладешу та Саудівської Аравії, митне оформлення якого здійснено за митними деклараціями від 12.01.2023 №UA500050/2023/000236, від 20.01.2023 №UA500050/2023/000579, від 31.01.2023 №UA500050/2023/000945, від 24.02.2023 №UA500050/2023/001630, від 07.03.2023 №UA500050/2023/001961 та переміщений через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товару «пшениця м`яка 2-го, 3-го, 4-го класу, врожаю 2022 р. та 3-го класу, врожаю 2021 р.», документів (контракт від 05.01.2023 №TEC050123-01WBL, рахунок-фактура від 10.01.2023 №1, рахунок-фактура від 20.01.2023 №1, рахунок-фактура від 31.01.2023 №1, рахунок-фактура від 23.02.2023 №1 та рахунок-фактура від 07.03.2023 №1), що містять неправдиві відомості щодо одержувача товару.

З облікової картки суб`єкта зовнішньої діяльності та АІС «Податковий блок» вбачається, що на момент переміщення вказаних товарів через митний кордон України ОСОБА_1 перебувала на посаді директора ТОВ «ТРЕЙД ЕФРА КОМПАНІ» ().

Таким чином, дії директора ТОВ «ТРЕЙД ЕФРА КОМПАНІ» () ОСОБА_1 призвели до переміщення товару «пшениця м`яка 2-го, 3-го, 4-го класу, врожаю 2022 р. та 3-го класу, врожаю 2021 р.» загальною вартістю 8 680 788 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товару «пшениця м`яка 2-го, 3-го, 4-го класу, врожаю 2022р. та 3-го класу, врожаю 2021р.», документів (контракт від 05.01.2023 № TEC050123-01WBL, рахунок-фактура від 10.01.2023 №1, рахунок-фактура від 20.01.2023 №1, рахунок-фактура від 31.01.2023 №1, рахунок-фактура від 23.02.2023 №1 та рахунок-фактура від 07.03.2023 №1), що містять неправдиві відомості щодо одержувача товару, тобто ОСОБА_1 вчинила порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 Митного Кодексу України.

Представник Координаційно-моніторингової митниці Державної митної служби України Григораш Д.І. в ході судового розгляду просив визнати ОСОБА_1 винною у порушенні митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, та накласти на неї адміністративне стягнення у виді штрафу передбаченого санкцією статті. В ході судового розгляду, підтримали письмові доводи, долучені до протоколу про порушення митних правил.

ОСОБА_1 в судове засідання на неодноразові виклики не з`явилась, повідомлялась про час та дату судового засідання завчасно та належним чином. Жодних заяв або клопотань від ОСОБА_1 до суду не надходило.

За таких обставин, суд приходить до висновку про можливість розгляду справи за відсутності ОСОБА_1 .

Заслухавши доводи представників митниці, дослідивши матеріали справи, суд дійшов наступного висновку.

Відповідно до ч. 1 ст. 458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений законодавством України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення, через митний кордон України і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Частиною 2 ст. 83 Митного кодексу України встановлено, що для поміщення товарів у митний режим експорту особа, на яку покладається дотримання вимог митного режиму, повинна: подати митному органу, що здійснює випуск товарів, документи на такі товари, виконати встановлені відповідно до закону вимоги щодо заходів нетарифного регулювання зовнішньоекономічної діяльності.

Згідно з ч. 1 ст. 257 Митного кодексу України визначено, що декларування здійснюється шляхом заявления за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Відповідно до ч. 8 ст. 257 Митного кодексу України та наказу Міністерства фінансів України від 30.05.2012 № 651 (зі змінами) «Про затвердження Порядку заповнення митних декларацій на бланку єдиного адміністративного документа», декларант в 31 має вносити відомості про товар, зокрема зазначає торгівельну марку, виробника товару та найменування країни походження товарів.

Відповідальність за ч. 1 ст. 483 МК України настає у разі переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Відповідно до ст. 486 МК України завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону.

Крім того, положенням ч. 1 ст. 489 МК України передбачено, що посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов`язана з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Так, судом встановлено, що 06.01.2023 до відділу митного оформлення № 4 митного поста «Одеса-порт» Одеської митниці відповідно до митного режиму експорт подано періодичну митну декларацію типу ЕК 10 РР № UA500050/2023/000112 для проведення митного контролю та митного оформлення товару: «пшениця м`яка 2-го, 3-го, 4-го класу, врожаю 2021-2022 р», загальною вагою 2 200 000 кг., загальною вартістю 13 860 000 грн.

Відповідно до періодичної митної декларації від 06.01.2023 № UA500050/2023/000112 відправник товару - ТОВ «ТРЕЙД ЕФРА КОМПАНІ» (адреса на момент здійснення митного оформлення та переміщення товару через митний кордон України 08171, Київська обл., Обухівський р-н., с. Хотів, вул. Партизанська, буд. 1-А, ), одержувач - «Equitex Trade Kft» (1011 Budapest, Szilagyi Dezco ter 1.2 em, Hungary/Угорщина). В якості підстави для здійснення митного оформлення наданий контракт від 05.01.2023 № TEC050123-01WBL, укладений ТОВ «ТРЕЙД ЕФРА КОМПАНІ» в особі директора ОСОБА_1 з компанією «Equitex Trade Kft» (Hungary) в особі директора ОСОБА_2 .

Декларування товару здійснювалось митним брокером: ДП «ЮРАН» ТОВ «ДП ЮРОЛ» (65012, м. Одеса, провулок Мукачівський, 6/3, оф. 2, ) на підставі договору доручення від 05.01.2023 № 0501/23, укладеного з ТОВ «ТРЕЙД ЕФРА КОМПАНІ» (адреса на момент здійснення митного оформлення та переміщення товару через митний кордон України 08171, Київська обл., Обухівський р-н., с. Хотів, вул. Партизанська, буд. 1-А, ), відповідно до ст. 417 Митного кодексу України.

Агент з митного оформлення ДП «ЮРАН» ТОВ «ДП ЮРОЛ» (65012, м. Одеса, провулок Мукачівський, 6/3, оф. 2, ) ОСОБА_3 в межах повноважень, наданих ст. 417 Митного кодексу України, подала до митного оформлення митну декларацію та документи, зазначені в графі 44.

Товар вивозився за межі митної території України морськими суднами «LADY LITEL», «ZHENG YAO», «LUCA», «WINNER» та «IDC DIAMOND» на підставі зовнішньоекономічного контракту від 05.01.2023 № TEC050123-01WBL, укладеного ТОВ «ТРЕЙД ЕФРА КОМПАНІ» (), в особі директора ОСОБА_1 , з компанією «Equitex Trade Kft» (Szilagyi Dezco ter 1.2 em., 1011 Budapest, Hungary) в особі директора ОСОБА_2 .

Відповідно до вимог ст. 261 Митного кодексу України, на виконання умов договору доручення від 05.01.2023 № 0501/23, укладеного ТОВ «ТРЕЙД ЕФРА КОМПАНІ» з митним брокером - ДП «ЮРАН» ТОВ «ДП ЮРОЛ», агентом з митного оформлення ОСОБА_3 до відділу митного оформлення № 4 митного поста «Одеса-порт» Одеської митниці подані додаткові митні декларації типу ЕК 10 ДР: від 12.01.2023 № UA500050/2023/000236 на товар: «пшениця м`яка 3-го класу, врожаю 2021 р», вагою 220 400 кг., вартістю 1 388 520 грн., відправник - ТОВ «ТРЕЙД ЕФРА КОМПАНІ» (); від 20.01.2023 № UA500050/2023/000579 на товар: «пшениця м`яка 3-го класу, врожаю 2021 р», вагою 183 300 кг., вартістю 1 154 790 грн., відправник - ТОВ «ТРЕЙД ЕФРА КОМПАНІ» (); від 31.01.2023 № UA500050/2023/000945 на товар: «пшениця м`яка 4-го класу, врожаю 2022 р», вагою 143 720 кг., вартістю 833 576 грн., відправник - ТОВ «ТРЕЙД ЕФРА КОМПАНІ» (); від 24.02.2023 № UA500050/2023/001630 на товар: «пшениця м`яка, врожаю 2022 р., 2-го класу - 137760 кг., 3-го класу -71340 кг.», вагою 209 100 кг., вартістю 1 317 330 грн., відправник - ТОВ «ТРЕЙД ЕФРА КОМПАНІ» (); від 07.03.2023 № UA500050/2023/001961 на товар: «пшениця м`яка, 4-го класу, врожаю 2022 р», вагою 687 340 кг., вартістю 3 986 572 грн., відправник - ТОВ «ТРЕЙД ЕФРА КОМПАНІ» ().

Разом з митними деклараціями, в якості підстави для митного оформлення та переміщення товару через митний кордон України подано наступні документи: зовнішньоекономічний контракт від 05.01.2023 № TEC050123-01WBL, укладений ТОВ «ТРЕЙД ЕФРА КОМПАНІ» в особі директора ОСОБА_1 з компанією «Equitex Trade Kft» (Hungary) в особі директора ОСОБА_2 ; рахунок-фактура від 10.01.2023 №1, виставлений директором ТОВ «ТРЕЙД ЕФРА КОМПАНІ» ОСОБА_1 для компанії - покупця «Equitex Trade Kft» (Hungary) на суму 1 388 520 грн.; рахунок-фактура від 20.01.2023 №1, виставлений директором ТОВ «ТРЕЙД ЕФРА КОМПАНІ» ОСОБА_1 для компанії - покупця «Equitex Trade Kft» (Hungary) на суму 1 154 790 грн.; рахунок-фактура від 31.01.2023 №1, виставлений директором ТОВ «ТРЕЙД ЕФРА КОМПАНІ» ОСОБА_1 для компанії - покупця «Equitex Trade Kft» (Hungary) на суму 833 576 грн.; рахунок-фактура від 23.02.2023 №3, виставлений директором ТОВ «ТРЕЙД ЕФРА КОМПАНІ» ОСОБА_1 для компанії - покупця «Equitex Trade Kft» (Hungary) на суму 1 317 330 грн.; рахунок-фактура від 07.03.2023 №1, виставлений директором ТОВ «ТРЕЙД ЕФРА КОМПАНІ» ОСОБА_1 для компанії - покупця «Equitex Trade Kft» (Hungary) на суму 3 986 572 грн.; коносаменти від 09.01.2023 №3, від 19.01.2023 №10, від 27.01.2023 №4, від 23.02.2023 №4, від 05.03.2023 №7 та інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в гр. 44 митної декларації.

Координаційно-моніторинговою митницею під час здійснення перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при вивезенні за межі митної території України сільськогосподарської продукції ТОВ «ТРЕЙД ЕФРА КОМПАНІ» () встановлено, що згідно загальнодоступної інформації, розміщеної в публічних реєстрах Міністерства Юстиції Угорщини, за посиланням «https://www.e-cegjegyzek.hu/?cegadatlap//TaroltCegkivonat», компанія «Equitex Trade Kft» (реєстраційний номер компанії Cg.01-09-325261), з якою у ТОВ «ТРЕЙД ЕФРА КОМПАНІ» () укладений зовнішньоекономічний контракт від 05.01.2023 №TEC050123-01WBL, знаходиться в стані «ліквідації», відповідно не може здійснювати зовнішньоекономічну діяльність, в тому числі і укладати з українським товариством будь-які договори на продаж/придбання того чи іншого товару.

Згідно з відповіддю НЦБ Інтерполу в Угорщині, компанія «Equitex Trade Kft» (Hungary) раніше була зареєстрована на території Угорщини, проте 08.12.2022 її було ліквідовано. Керівником компанії «Equitex Trade Kft» (Hungary) в період з 31.05.2018 по 08.12.2022 був ОСОБА_2 .

За результатом здійсненої митницею перевірки встановлено, що станом на день укладання контракту від 05.01.2023 № TEC050123-01WBL, процес ліквідації компанії «Equitex Trade Kft» (Hungary) завершено, тобто ТОВ «ТРЕЙД ЕФРА КОМПАНІ» () в особі директора ОСОБА_1 укладено контракт від 05.01.2023 № TEC050123-01WBL з компанією, яка не здатна до такого укладання та, відповідно, не може бути одержувачем товару.

Встановлено, що товар «пшениця м`яка 2-го, 3-го, 4-го класу, врожаю 2022 р. та 3-го класу, врожаю 2021 р.», загальною вагою 1 443 860 кг., загальною вартістю 8 680 788 грн., експортований до Лівії, Іспанії, Бангладешу та Саудівської Аравії, митне оформлення якого здійснено за митними деклараціями від 12.01.2023 №UA500050/2023/000236, від 20.01.2023 №UA500050/2023/000579, від 31.01.2023 №UA500050/2023/000945, від 24.02.2023 №UA500050/2023/001630, від 07.03.2023 №UA500050/2023/001961 та переміщений через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товару «пшениця м`яка 2-го, 3-го, 4-го класу, врожаю 2022 р. та 3-го класу, врожаю 2021 р.», документів (контракт від 05.01.2023 №TEC050123-01WBL, рахунок-фактура від 10.01.2023 №1, рахунок-фактура від 20.01.2023 №1, рахунок-фактура від 31.01.2023 №1, рахунок-фактура від 23.02.2023 №1 та рахунок-фактура від 07.03.2023 №1), що містять неправдиві відомості щодо одержувача товару.

Таким чином, ОСОБА_1 вчинила порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 Митного Кодексу України, а саме дії ОСОБА_1 , яка є директором ТОВ «ТРЕЙД ЕФРА КОМПАНІ» () призвели до переміщення товару «пшениця м`яка 2-го, 3-го, 4-го класу, врожаю 2022 р. та 3-го класу, врожаю 2021 р.» загальною вартістю 8 680 788 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товару «пшениця м`яка 2-го, 3-го, 4-го класу, врожаю 2022р. та 3-го класу, врожаю 2021р.», документів (контракт від 05.01.2023 № TEC050123-01WBL, рахунок-фактура від 10.01.2023 №1, рахунок-фактура від 20.01.2023 №1, рахунок-фактура від 31.01.2023 №1, рахунок-фактура від 23.02.2023 №1 та рахунок-фактура від 07.03.2023 №1), що містять неправдиві відомості щодо одержувача товару.

Частиною 1 ст. 487 МК України передбачено, що провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Стаття 33 КУпАП визначає, що стягнення за адміністративне правопорушення накладається у межах, установлених цим Кодексом та іншими законами України. При накладенні стягнення враховуються характер вчиненого правопорушення, особа порушника, ступінь його вини, майновий стан, обставини, що пом`якшують і обтяжують відповідальність.

З урахуванням вищевикладеного, ОСОБА_1 підлягає притягненню до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, з застосуванням санкцій, визначених даною нормою закону, а саме: штрафу в розмірі 50 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил.

Крім того, санкція ч. 1 ст. 483 МК України передбачає конфіскацію товарів.

В той же час, з матеріалів справи вбачається, що безпосередні предмети правопорушення не вилучались, оскільки до складання протоколу були випущені у вільний обіг.

Так, у відповідності до ч. 2 ст. 541 МК України, у разі неможливості конфіскації товарів, транспортних засобів, зазначених у п. 3 ст. 461 цього Кодексу, з осіб, які вчинили порушення митних правил, держаним виконавцем за рішенням суду в установленому законом порядку може стягуватися вартість цих товарів, транспортних засобів.

Згідно з пунктом 14 постанови Пленуму Верховного Суду України № 8 від 03.06.2005 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил», якщо особу визнано винуватою у вчиненні правопорушення, але зазначені товари чи транспортні засоби відсутні, суддя вправі вирішити у постанові питання про стягнення їхньої вартості.

Оскільки предмети правопорушення митних правил не вилучались, суд стягує з правопорушника вартість цих товарів, що становить 8 680 788 (вісім мільйонів шістсот вісімдесят тисяч сімсот вісімдесят вісім) грн. 00 коп.

Відповідно до ст. 401 КУпАП та Закону України «Про судовий збір» з ОСОБА_1 необхідно стягнути на користь держави судовий збір у розмірі 605 грн. 60 коп.

Враховуючи наведене, керуючись ст. ст. 33, 401, 283 284 КУпАП, ст. ст. 483, 487, 524, 526, 527, 528, 541 МК України, суд

П О С ТА Н О В И В :

Визнати ОСОБА_1 винною у вчиненні порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, та накласти на неї адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 50 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил, у розмірі 4 340 394 (чотири мільйони триста сорок тисяч триста дев`яносто чотири) грн. 00 коп., на користь держави, а також, стягнути вартість товарів у розмірі 8 680 788 (вісім мільйонів шістсот вісімдесят тисяч сімсот вісімдесят вісім) грн. 00 коп.

Стягнути з ОСОБА_1 на користь держави судовий збір у розмірі 605 (шістсот п`ять) грн. 60 коп.

Роз`яснити, що штраф має бути сплачений порушником не пізніш як через п`ятнадцять днів з дня вручення йому постанови про накладення штрафу, а в разі оскарження постанови - не пізніш як через п`ятнадцять днів з дня повідомлення про залишення скарги без задоволення.

У разі несплати правопорушником штрафу в вищезазначений строк постанова про накладення штрафу надсилається для примусового виконання до відділу державної виконавчої служби за місцем проживання порушника, роботи або за місцезнаходженням його майна в порядку, встановленому законом. У порядку примусового виконання постанови про стягнення штрафу за вчинення адміністративного правопорушення з правопорушника стягується подвійний розмір штрафу та витрати на облік зазначених правопорушень.

Зобов`язати відділ державної виконавчої служби повідомити про виконання постанови шляхом повернення останньої на адресу суду з відміткою про її виконання.

Строк пред`явлення постанови до виконання становить три місяці з дня набрання постановою законної сили.

Постанова може бути оскаржена до Київського апеляційного протягом десяти днів з дня її винесення шляхом подання апеляційної скарги через Шевченківський районний суд міста Києва.

Постанова набирає законної сили після закінчення строку для подання апеляційної скарги.

Суддя І.М. Міхєєва