П О С Т А Н О В А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19.03.2024 м. Ужгород

Ужгородський міськрайонний суду Закарпатської області в складі головуючої судді Голяни О.В., за участю представника Закарпатської митниці ДМС України Зубенка І., розглянувши матеріали адміністративної справи, що надійшли з Закарпатської митниці Держмитслужби відносно директора сінгапурської компанії «Oris Pharm Pte.Ltd» громадянки Великої Британії та Північної Ірландії ОСОБА_1 ( ОСОБА_2 ), ІНФОРМАЦІЯ_1 , місце народження: Велика Британія, м. Гаунслоу, паспорт громадянина Великої Британії та Північної Ірландії НОМЕР_1 , виданий 20.07.2017 року, за ч.1 ст. 483 МК України, -

В С Т А Н О В И В :

З протоколу про порушення митних правил №0665/30500/21 від 02.06.2021 року вбачається, що 29.05.2021 о 16 год.08 хв. в зону митного контролю митного поста "Ужгород" Закарпатської митниці Держмитслужби в напрямку «В`їзд в Україну» прибув вантажний автомобіль марки «RENO MASTER», р.н.з. НОМЕР_2 , під керуванням громадянина України ОСОБА_3 , що працює водієм на іноземному підприємстві «Karawana -Trans Sp.z.o.o.» (м. Люблін, Польща).

До митного контролю водієм подані реєстраційні документи на вищезазначений транспортний засіб та товаросупровідні документи на консолідований вантаж.

Зокрема, згідно поданих документів, а саме супровідного листа митних органів Словаччини №21TSV1818990 від 29.05.21, CMR б/н від 25.05.21, рахунку фактури № 92 від 21.05.21 та пакувального листа на митну територію України у митному режимі імпорт ввозиться товар «апарат рентгенівський цифровий XJET 8 KW серійний номер НОМЕР_3 -1 шт. та дозиметр VACUDAP OEM, серійний номер 2103083 -1 шт.», в кількості 1 вантажне місце (ящик), вагою брутто 300 кг, загальною вартістю 24 150,00 Євро, що згідно курсу НБУ станом на 29.05.21 складає 810698,60 грн.

Вантаж слідує по МД EE № UA100000000/2021/873566 від 27.05.2021.

Відправником вантажу виступає італійське підприємство «C.F.D. S.R.L.» ( ОСОБА_4 , 9 24020, SCANZOROSCIATE, (BG) Italy), а одержувачем TОB «Імуно-Фарм» ( 65033, м.Одеса, вул. Василя Стуса, буд.2-Д)

Під час вивчення та аналізу товаросупровідних документів та попередньої митної декларації встановлено, що в МД EE № UA100000000/2021/873566 від 27.05.2021 фактурна вартість товару «апарат рентгенівський цифровий XJET 8 KW серійний номер НОМЕР_3 » заявлена 58 000,00 Євро, що згідно курсу НБУ станом на 29.05.21 складає 1 947 0198,40 грн..

Згідно відомостей зазначених у рахунку фактурі № 92 від 21.05.21 та у транспортному документів №251 від 21.05.21 продавцем та відправником товару зазначено італійське підприємство «C.F.D. S.R.L.» ( ОСОБА_4 , 9 24020, SCANZOROSCIATE, (BG) Italy), одержувачем сінгапурська компанія «Oris Pharm Pte Ltd» (16 Collter Quay # 26-01, Singapore, 0493181), а місце доставки вказано TОB «Імуно-Фарм» ( 65033, м.Одеса. вул. Василя Стуса, буд.2-Д).

З метою з`ясування фактичної ціни за якою товар був експортований з території Євросоюзу та які товаросупровідні документи подавались до митного контролю митним органам Словаччини в пункті пропуску «Вишнє-Нємецке», на червоній лінії була проведена робоча зустріч з представниками митних органів Словаччини, під час якої з`ясовано, що митним органам Словаччини в пункті пропуску «Вишнє-Нємецке» водієм були надані товаросупровідні документи автентичні тим, що були надані митним органам України. Також під час робочої зустрічі було отримано фотокопію експортної декларації митних органів Італії MRN № 21ІTQXY010003385E6, згідно якої товар експортований з Італії на Україну, відправником товару зазначено італійське підприємство «C.F.D. S.R.L.» (Via Aldo Мого, 9 24020, SCANZOROSCIATE, (BG) Italy), одержувачем українське ТОВ «Імуно-Фарм» (65033, м.Одеса, вул. Василя Стуса, буд.2-Д), а вартість товару зазначена 24 150,00 Євро.

В подальшому водієм ОСОБА_5 до митного контролю був поданий інший інвойс № ОР20210325 від 25 березня 2021 року, відповідно до якого вартість товару «апарат рентгенівський цифровий XJET 8 KW серійний номер НОМЕР_3 -1 шт.» становить 58 000,00 Євро. При цьому продавцем товару є сінгапурська компанія «Oris Pharm Pte Ltd» (16 Collter Quay # 26-01, Singapore, 049318), а покупцем ТОВ «Імуно-Фарм» ( 65033, м.Одеса, вул. Василя Стуса, буд.2-Д). У зазначеному інвойсі відсутні відомості про товар - дозиметр «VACUDAP ОЕМ», серійний номер 2103083 -1 шт.

Враховуючи вищенаведене, для недопущення переміщення на митну територію України вищевказаного вантажу з можливим порушенням митного законодавства, управлінням забезпечення протидії митним правопорушенням у відповідності до вимог п. 8 статті 336 МК України застосовано форму митного контролю - подання запитів до інших державних органів, установ та організацій, уповноважених органів іноземних держав для встановлення автентичності документів, наданих митним органам України.

31.05.2021 року направлений лист № 7.7-20-04/17/5208 на адресу італійського підприємства «C.F.D. S.R.L.» для підтвердження експорту товару на Україну та надання документів, згідно яких товар експортований на територію України.

Станом на 02.06.21 від вказаного підприємства відповіді не отримано.

31.05.2021 року від директора ТОВ «Імуно-Фарм» отриманий лист пояснення №733 від 31.05.21, згідно якого вищевказаний товар був куплений у сінгапурської компанії компанія «Oris Pharm Pte Ltd» відповідно до зовнішньоекономічного контракту №2303 від 20.03.2020 року.

Даний товар входить до переліку товарів (лікарські засоби, медичні вироби та/або медичне обладнання) необхідне для виконання заходів, спрямованих на запобігання виникненню і поширенню, локалізацію та ліквідацію спалахів, епідемій та пандемій гострої респіраторної хвороби COVID-19, спричиненої корона вірусом SARS-CoV-2, які має право безоплатно постачати (передавати) особа, уповноважена на здійснення закупівель у сфері охорони здоров`я, затвердженого постановою КМУ №58 від 27.01.2021 року.

Також даний товар є предметом публічної закупівлі UA-2021-03-25-008021-е та ввозиться на митну територію України з метою виконання договору поставки 23/03 від 25.03.2021 року, укладеного між ТОВ «Імуно-Фарм» та комунальним некомерційним підприємством «Клінічна лікарня швидкої медичної допомоги у м. Львові.

До листа надані копії документів, зокрема зовнішньоекономічного контракту №2303 від 20.03.2020 року та договору поставки 23/03 від 25.03.21. Відповідно до розділу III пункту 3.2 Договору сума цього Договору становить 2 000 000,00 грн. без ПДВ (два мільйони гривень,00 копійок) (згідно п.71 підрозділу 2 розділу XX Податкового кодексу України (в тому числі кошти місцевого бюджету -1 900 000,00 гри, та кошти НЗСУ -100 000,00 грн.)

Зовнішньоекономічний контракт №2303 від 20.03.2020 року від імені сінгапурської компанії «Oris Pharm Pte Ltd» підписав директор ОСОБА_1 /Gulveen Kochhar/.

Пунктом 71 підрозділу 2 розділу XX Податкового кодексу України визначено, що тимчасово, на період, що закінчується останнім календарним днем місяця, в якому завершується дія карантину, встановленого Кабінетом Міністрів України на всій території України, з метою запобігання поширенню на території України коронавірусної хвороби (COVID-19), звільняються від оподаткування податком на додану вартість операції з ввезення на митну територію України та/або операції з постачання на митній території України товарів (у тому числі лікарських засобів, медичних виробів та/або медичного обладнання), необхідних для виконання заходів, спрямованих на запобігання виникненню і поширенню, локалізацію та ліквідацію спалахів, епідемій та пандемій коронавірусної хвороби (COV1D-19), перелік яких визначено Кабінетом Міністрів України.

У разі здійснення операцій, звільнених відповідно до цього пункту, положення пункту 198.5 статті 198 цього Кодексу та положення статті 199 цього Кодексу не застосовуються щодо таких операцій.?

Норми цього пункту застосовуються до операцій, здійснених починаючи з 17 березня 2020 року.

В ході проведення митного огляду встановлено, що на митну територію України вантажному приміщенні автомобіля фактично переміщується вантаж: мобільний рентгенівський апарат, модель XJET8D, серійний номер НОМЕР_3 , в комплекті з моноблоком серійний номер НОМЕР_4 та додаткове обладнання VacuDAP модель OEM, серійний номер 2103083. Вантаж запаковано в дерев`яний ящик, на якому наявна пакувальна етикетка з позначенням відправника: C.F.D. S.R.L. Via Aldo Мого, 9 24020 SCANZOROSCIATE (BG) ITALY Tel. НОМЕР_5 та отримувача: IMMUNOPHARM LLC V.Stusa 2D 65033 - Odessa (UKRAINE) Tel. НОМЕР_6 .

В наданому поясненні водій транспортного засобу ОСОБА_6 вказав, що 25.05.21 він прибув у м. Бергамо в Італії на фірму «C.F.D. S.R.L.», де у вантажний автомобіль було завантажено медичне обладнання, упаковане в один дерев`яний ящик, при цьому він отримав пакет документів, а саме: CMR б/н від 25.05.21, рахунок фактуру № 92 від 21.05.21, пакувальний лист та сертифікат походження. З цими документами він пройшов словацьку митницю та заїхав у пункт пропуску Ужгород. На митному посту Ужгород з ним по телефону зв`язалась дівчина по імені ОСОБА_7 та вислала інвойс №ОР20210325 від 25 березня 2021 року, який ним в подальшому був наданий митниці.

Отже за результатами перевірочних заходів встановлено наступне:

1) Митним органам України до митного контролю подано рахунок фактура № 92 від 21 травня 2021року на товар «апарат рентгенівський цифровий XJET 8 KW серійний номер 21J002 -1 шт. та дозиметр VACUDAP OEM, серійний номер 2103083 -1 шт.», в кількості 1 вантажне місце (ящик), вагою брутто 300 кг, загальною вартістю 24 150,00 Євро, де продавцем та відправником товару зазначено італійське підприємство «C.F.D, S.R.L.» ( ОСОБА_4 , 9 24020, SCANZOROSCIATE, (BG) Italy), одержувачем сінгапурська компанія «Oris Pharm Pte Ltd» І 16 Collter Quay # 26-01, Singapore, 049318), а місце доставки вказано TOB «Імуно-Фарм» ( 65033, м.Одеса, вул. Василя Стуса, буд.2-Д).

2) Відповідно до експортної декларації митних органів Італії, згідно якої товар експортований з території Євросоюзу на Україну MRN № 21ІTQXY010003385E6 відправником товару зазначено італійське підприємство «C.F.D. S.R.L.» (Via Aldo Мого, 9 24020, SCANZOROSCIATE, (BG) Italy), одержувачем українське TOB «Імуно-Фарм» ( 65033, м.Одеса, вул. Василя Стуса, буд.2-Д), а вартість товару зазначена 24 150,00 Євро.

3) На дерев`яному ящику, в якому переміщується товар наявна паперова етикетка з відомостями про відправника: C.F.D, S.R.L. Via Aldo Мого, 9 24020 SCANZOROSCIATE (BG) ITALY Tel. НОМЕР_5 та отримувача: IMMUNOPHARM LLC V.Stusa 2D 65033 - Odessa (UKRAINE) Tel. +73;

4) Митним органам України до митного контролю в подальшому поданий інвойс №ОР20210325 від 25 березня 2021 року відповідно до якого вартість товару «апарат рентгенівський цифровий XJET 8 KW серійний номер НОМЕР_3 -1 шт.» становить 58 000,00 євро. При цьому продавцем товару є сінгапурська компанія «Oris Pharm Pte Ltd» (16 Collter Quay # 26- 01, Singapore, 049318), а покупцем TOB «Імуно-Фарм» ( 65033, м.Одеса, вул. Василя Стуса, буд.2-Д). У зазначеному інвойсі відсутні відомості про товар - дозиметр «VACUDAP OEM», серійний номер 2103083 -1 шт

5) Митним органам України до митного контролю подана попередня митна декларація МД EE № UA100000000/2021/873566 від 27.05.2021 де фактурна вартість товару «апарат рентгенівський цифровий XJET 8 KW серійний номер НОМЕР_3 » заявлена 58 000,00 Євро. У зазначеній декларації відсутні відомості про товар - дозиметр «VACUDAP OEM», серійний номер 2103083 -1 шт.

З вищевикладеного випливає, що товар «апарат рентгенівський цифровий XJET 8 KW серійний номер НОМЕР_3 -1 шт. та дозиметр VACUDAP OEM, серійний номер 2103083 -1 шт» проданий сінгапурською компанією «Oris Pharm Pte Ltd» для TOB «Імуно-Фарм» на 2 місяці раніше (25.03.2021) ніж придбаний у італійського підприємства «C.F.D. S.R.L.» (21.05.2021) та експортований з території Євросоюзу в Україну.

Також в ході аналізу встановлено, що в інвойсі №ОР20210325 від 25 березня 2021 року, який поданий Закарпатській митниці Держмитслужби до митного контролю, вартість товару «апарат рентгенівський цифровий XJET 8 KW серійний номер НОМЕР_3 -1 шт., становить 58 000,00 Євро, тоді як в експортній декларації митних органів Італії MRN MRN № 21ITQXY010003385E6 вартість вказаного товару разом із товаром - дозиметр «VACUDAP ОЕМ», серійний номер 2103083 -1 шт. зазначена в сумі 24150.00 Євро, що на 33 850,00 Євро менше, ніж вказано в інвойсі.

Таким чином, директору сінгапурської компанії «Oris Pharm Pte Ltd» ОСОБА_1 /Gulveen Kochhar/ інкримінується вчинення дій, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підставу для переміщення товарів підробленого документа - інвойсу №ОР20210325 від 25 березня 2021 року, що містить неправдиві відомості щодо кількості, найменування та вартості товару. Зазначені дії мають ознаки порушення (порушень) митних правил, передбаченого (передбачених) ч. 1 статті 483 Митного кодексу України.

Пояснення осіб в судовому засіданні.

Представник Закарпатської митниці Держмитслужби в судовому засіданні обставини, викладені в протоколі, підтримав в повному обсязі. Просив притягнути ОСОБА_8 до відповідальності за ч.1 ст.483 МК України та застосувати відносно неї адміністративне стягнення, передбачене санкцією вказаної статті.

Особа, яка притягається до адміністративної відповідальності, ОСОБА_1 ( ОСОБА_2 ), її захисник адвокат Гриньо Д.Д. в судове засідання не з`явилися.

Дослідивши матеріали справи, заслухавши пояснення представника Закарпатської митниці Держмитслужби, суддею встановлені наступні обставини.

Так, з матеріалів справи та даних Єдиного реєстру судових рішень встановлено, що постановою Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області від 21.12.2021 матеріали справи за протоколом №0665/30500/21 від 02.06.2021 щодо притягнення громадянина ОСОБА_9 ( ОСОБА_2 ) до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, повернуто до Закарпатської митниці Державної митної служби України для доопрацювання.

05.01.2022 матеріали справи про порушення митних правил відносно ОСОБА_9 повернулися до суду для розгляду.

Постановою Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області від 08.02.2022 року матеріали справи за протоколом №0665/30500/21 від 02.06.2021 щодо притягнення громадянина ОСОБА_9 ( ОСОБА_2 ) до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, повернуто до Закарпатської митниці Державної митної служби України для доопрацювання.

Постановою Закарпатського апеляційного суду від 16.03.2022 року постанову судді Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області від 08.02.2022 року скасовано, матеріали справи надіслано до Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області на новий розгляд.

Постановою Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області від 03.05.2022 ОСОБА_9 ( ОСОБА_2 ) визнано винним в порушенні митних правил за ч. 1 ст. 483 МК України та накладено на нього адміністративне стягнення у вигляді штрафу в розмірі 810 698 грн. 60 коп. Вилучений мобільний рентгенівський апарат, модель XJET8D, серійний номер НОМЕР_3 , в комплекті з моноблоком серійний номер НОМЕР_4 та дозиметра - VacuDAP модель OEM, серійний номер 2103083 конфіскувано в дохід держави.

Постановою Закарпатського апеляційного суду від 16.06.2022 Постанову судді Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області від 03.05.2022 у справі щодо ОСОБА_1 ( ОСОБА_2 ) - директора Сінгапурської компанії «ОРИС ФАРМ ПТЕ. ЛТД/Oris Pharm Pte. Ltd/» скасувано, а матеріали справи 308/4083/22 про порушення митних правил щодо ОСОБА_1 ( ОСОБА_2 ), директора Сінгапурської компанії «ОРИС ФАРМ ПТЕ. ЛТД/Oris Pharm Pte. Ltd/», направлено керівнику Закарпатської обласної прокуратури як такі, що містять ознаки кримінальних правопорушень. Провадження в справі про порушення митних правил щодо ОСОБА_1 ( ОСОБА_2 ) на підставі ч.2 ст.284 КУпАП закрито.

Постановою Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області від 30 травня 2023 року провадження щодо ОСОБА_9 ( ОСОБА_2 ), директора сінгапурської компанії «ОРИС ФАРМ ПТЕ. ЛТД/Oris Pharm Pte. Ltd/», у справі про порушення митних правил закрито на підставі п. 8 ч. 1 ст. 247 КУпАП, у зв`язку з наявністю не скасованої постанови про закриття справи по даному факту.

Постановою Закарпатського апеляційного суду від 15.08.2023 постанову судді Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області від 30 травня 2023 року, відносно ОСОБА_9 ( ОСОБА_2 ) скасовано, а матеріали справи про порушення митних правил повернуто до Закарпатської митниці Держмитслужби для проведення додаткової перевірки.

Підставою для повернення справи до Закарпатської митниці Держмитслужби для проведення додаткової перевірки стало наступне: «у матеріалах справи взагалі відсутні оригінали судових рішень, на які посилається суд в оскаржуваній постанові в обґрунтування прийнятого у справі судового рішення, а містяться лише їх копії. Більш того, апеляційним судом у матеріалах справи про порушення митних правил не виявлено постанови Ужгородського міськрайонного суду від 08.02.2022 або її копії, якою матеріали справи за протоколом №0665/30500/21 від 02.06.2021 щодо притягнення громадянина ОСОБА_9 ( ОСОБА_2 ) до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, повернуто до Закарпатської митниці Державної митної служби України для доопрацювання».

Окрім того, в постанові Закарпатського апеляційного суду від 15.08.2023 зазначено, що підлягають до ретельної перевірки та відповідної оцінки пояснення водія транспортного засобу ОСОБА_6 , а також встановлений факт того що товар «апарат рентгенівський цифровий XJET 8 KW серійний номер НОМЕР_3 -1 шт. та дозиметр VACUDAP OEM, серійний номер 2103083 -1 шт» проданий сінгапурською компанією «Oris Pharm Pte Ltd» для TOB «Імуно-Фарм» на 2 місяці раніше (25.03.2021), ніж придбаний у італійського підприємства «C.F.D. S.R.L.» (21.05.2021) та експортований з території Євросоюзу в Україну.

27.11.2023 матеріали справи про порушення митних правил відносно ОСОБА_9 повернулися до суду для розгляду. Протоколом автоматизованого розподілу судової справи між суддями від 27.11.2023 вказану справу передано на розгляд судді ОСОБА_10 .

Однак, суддею встановлено, що матеріалів на виконання вказівок Закарпатського апеляційного суду, викладених в постанові від 15.08.2023, додані не завірені належним чином копії постанов Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області від 21.12.2021, від 08.02.2022, від 03.05.2022, Закарпатської апеляційного суду від 16.03.2022 року, від 16.06.2022, деякі з яких є нечитабельні. Оригінали судових рішень в матеріалах справи відсутні.

Закарпатською митницею Держмитслужби 23.10.2023, 08.11.2023 робилися запити на адресу водія ОСОБА_6 , однак такі залишені останнім без відповіді, втім матеріали справи скеровані 27.11.2023 до Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області для розгляду.

Отже, постанова Закарпатського апеляційного суду від 15.08.2023 про проведення додаткової перевірки не виконана, надані матеріали не містять оригіналів постанов Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області від 21.12.2021, від 08.02.2022, від 03.05.2022, Закарпатського апеляційного суду від 16.03.2022 року, від 16.06.2022; пояснення водія ОСОБА_6 повторно не отримані.

Частиною 1 ст.483 МК України встановлена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Аналіз вказаної норми свідчить, що таке порушення митних правил вчиняється лише з прямим умислом.

Відповідно до ст.10 КУпАП адміністративне правопорушення визнається вчиненим умисно, коли особа, яка його вчинила, усвідомлювала протиправний характер своєї дії чи бездіяльності, передбачала її шкідливі наслідки і бажала їх або свідомо допускала настання цих наслідків.

За обставинами даної справи на митну територію України у митному режимі імпорт ввозиться товар «апарат рентгенівський цифровий XJET 8 KW серійний номер НОМЕР_3 -1 шт. та дозиметр VACUDAP OEM, серійний номер 2103083 -1 шт.», в кількості 1 вантажне місце (ящик), вагою брутто 300 кг, загальною вартістю 24 150,00 Євро, що згідно курсу НБУ станом на 29.05.21 складає 810 698,60 грн. Вантаж слідував по МД EE № UA100000000/2021/873566 від 27.05.2021. Відправником вантажу виступило італійське підприємство «C.F.D. S.R.L.» ( ОСОБА_4 , 9 24020, SCANZOROSCIATE, (BG) Italy), а одержувачем TОB «Імуно-Фарм» ( 65033, м.Одеса, вул. Василя Стуса, буд.2-Д).

Директору сінгапурської компанії «Oris Pharm Pte Ltd» ОСОБА_1 /Gulveen Kochhar/ інкримінується вчинення дій, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підставу для переміщення товарів підробленого документа - інвойсу №ОР20210325 від 25 березня 2021 року, що містить неправдиві відомості щодо кількості, найменування та вартості.

На думку суду, митним органом не доведено факт, що особа ОСОБА_1 / ОСОБА_2 / обізнана або повинна була бути обізнаною про те, що до митного оформлення поданий документ - інвойс №ОР20210325 від 25 березня 2021 року, який містить недостовірні відомості, а тому суд вважає, що у її діях відсутня обов`язкова ознака суб`єктивної сторони правопорушення у вигляді умислу.

Так, за обставинами справи на митну територію України у митному режимі імпорт на підставі супровідного листа митних органів Словаччини №21TSV1818990 від 29.05.21, CMR б/н від 25.05.21, рахунку фактури № 92 від 21.05.21 та пакувального листа ввозиться товар «апарат рентгенівський цифровий XJET 8 KW серійний номер НОМЕР_3 -1 шт. та дозиметр VACUDAP OEM, серійний номер 2103083 -1 шт.», в кількості 1 вантажне місце (ящик), вагою брутто 300 кг, загальною вартістю 24 150,00 Євро, що згідно курсу НБУ станом на 29.05.21 складає 810698,60 грн. Вантаж слідує по МД EE № UA100000000/2021/873566 від 27.05.2021.

Відправником вантажу виступало італійське підприємство «C.F.D. S.R.L.» ( ОСОБА_4 , 9 24020, SCANZOROSCIATE, (BG) Italy), яке і надано водію іноземного підприємства «Karawana -Trans Sp.z.o.o.» (м. Люблін, Польща) товаросупровідні документи на вантаж.

Отже, перелік документів, необхідних для митного контролю і митного оформлення товару, формувався італійським підприємством «C.F.D. S.R.L.» ( ОСОБА_4 , 9 24020, SCANZOROSCIATE, (BG) Italy).

В подальшому водієм ОСОБА_11 до митного контролю був поданий інший інвойс № ОР20210325 від 25 березня 2021 року, відповідно до якого вартість товару «апарат рентгенівський цифровий XJET 8 KW серійний номер НОМЕР_3 -1 шт.» становить 58 000,00 євро. При цьому продавцем товару є сінгапурська компанія «Oris Pharm Pte Ltd» (16 Collter Quay # 26-01, Singapore, 049318), а покупцем ТОВ «Імуно-Фарм» ( 65033, м.Одеса, вул. Василя Стуса, буд.2-Д), У зазначеному інвойсі відсутні відомості про товар - дозиметр «VACUDAP ОЕМ», серійний номер 2103083 -1 шт.

Водій ОСОБА_6 в поясненнях від 30.05.2021 показав, що 25.05.2021 він прибув у м. Бергамо в Італії на фірму «C.F.D. S.R.L.», де у вантажний автомобіль було завантажено медичне обладнання упаковане в один дерев`яний ящик, при цьому він отримав пакет документів. Водій пройшов словацьку митницю та заїхав у пункт пропуску Ужгород. На митному посту Ужгород з ним по телефону зв`язалась дівчина по імені ОСОБА_7 та вислала інвойс №ОР20210325 від 25 березня 2021 року, який ним в подальшому був наданий митниці.

Поряд з тим, пояснення дівчини по імені ОСОБА_7 , яка засобом телефонного зв`язку зв`язалася з водієм ОСОБА_6 та яка вислала водію інвойс №ОР20210325 від 25 березня 2021 року, що містить неправдиві відомості щодо кількості, найменування та вартості товару, працівниками митниці не були отримані, а тому не з`ясовано походження інвойсу №ОР20210325 від 25 березня 2021 року.

Ані працівниками Закарпатської митниці Держмитслужби при складанні протоколу про порушення митних правил, ані дізнавачами СД ВП № 1 Ужгородського РУП ГУНП в Закарпатській області про розслідуванні матеріалів кримінального провадження № 0000346 від 20.07.2022 за ознаками вчинення кримінального правопорушення за ч.1 ст. 358 КК України, не надана оцінка тому, що чи дійсно на інвойсі № ОР20210325 від 25 березня 2021 року міститься справжній підпис директора сінгапурської компанії «Oris Pharm Pte Ltd» ОСОБА_1 /Gulveen Kochhar, адже підпис вказаної особи, наявний на контракті № 2303 від 23.03.2020 року, додатку № від 13.01.2021 /а.с.51-57/, навіть візуально відрізняється від підпису, що наявний на інвойсі №ОР20210325 від 25 березня 2021 року /а.с.25-26/, а також ці підписи візуально відрізняються від підпису на копії паспорту Gulveen Kochhar /а.с.102/. Відповідна почеркознавча експертиза не проводилася.

За таких обставин у судді виникли обґрунтовані сумніви щодо винуватості директора сінгапурської компанії «Oris Pharm Pte Ltd» Гулвин Кочар /Gulveen Kochhar/ .

Відповідно до ст.62 Конституції України обвинувачення особи, в тому числі і щодо вчинення адміністративного правопорушення, не може ґрунтуватися на припущеннях. Усі сумніви щодо доведеності вини особи тлумачаться на її користь.

Отже, в силу принципу презумпції невинуватості, діючого при розгляді справ про адміністративні правопорушення, всі сумніви у винності особи, що притягується до адміністративної відповідальності, тлумачаться на її користь, а недоведена вина прирівнюється до доведеної невинуватості.

Таким чином, аналіз доказів в цій справі дає підстави для висновку, що наявність в діях директора сінгапурської компанії «Oris Pharm Pte Ltd» ОСОБА_1 /Gulveen Kochhar/ ознак складу порушення митних правил, передбаченого ч.1 ст.483 МК України, поза розумним сумнівом не доведена як щодо умислу, так і щодо вчинення ним дій, що становлять об`єктивну сторону правопорушення.

Провадження у справах про порушення митних правил, згідно ст. 487 МК України, здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Відповідно до п. 1 ст. 247 КпАП України, провадження у справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю: за відсутністю події і складу адміністративного правопорушення.

Оскільки, у суду виникли обґрунтовані сумніви у винності особи, що притягується до адміністративної відповідальності, а усі сумніви щодо доведеності вини особи тлумачаться на її користь, провадження у справі підлягає закриттю, за відсутністю складу адміністративного правопорушення.

Закриваючи провадження по справі, з підстав відсутності складу адміністративного правопорушення в діях ОСОБА_1 / ОСОБА_2 , суддя не стягує судовий збір, з останньої, відповідно до Закону України «Про судовий збір».

Керуючись п. 1 ст. 247 КУпАП, ст. ст. 3, 483, 522, 527 МК України, суд, -

П О С Т А Н О В И В :

Провадження по справі відносно громадянина ОСОБА_9 / за ч. 1 ст. 483 МК України закрити на підставі п. 1 ч. 1 ст. 247 КпАП України, в зв`язку з відсутністю в її діях складу адміністративного правопорушення.

Вилучений мобільний рентгенівський апарат, модель XJET8D, серійний номер НОМЕР_3 , в комплекті з моноблоком серійний номер НОМЕР_4 та дозиметром - VacuDAP модель OEM, серійний номер НОМЕР_7 , - повернути власнику або його представнику за довіреністю.

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи або митним органом, який здійснював провадження у цій справі, до Закарпатського апеляційного суду протягом десяти днів з дня її винесення.

Постанова судді у справах про адміністративне правопорушення набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги.

Постанова може бути пред`явлена до виконання протягом трьох місяців.

Суддя Олена ГОЛЯНА