Номер провадження 3/521/327/24
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13 лютого 2024 року м. Одеса

Малиновський районний суд м. Одеси у складі:

головуючого судді Засядьвовк О.Д.,

за участю секретаря Положенцевої Ю.Ю.,

представника Одеської митниці Євдокимова Д.А.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду у місті Одесі матеріали, що надійшли з Одеської митниці Державної митної служби України, за протоколом складеними відносно громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , місце проживання - АДРЕСА_1 , паспорт НОМЕР_1 від 25.01.1999 виданий Фрунзівським РВ УМВС України в Одеській обл, ідентифікаційний код - НОМЕР_2 , за вчинення адміністративного правопорушення, передбаченого ст. 485 МК України, -

В С Т А Н О В И В :

До Малиновського районного суду м. Одеси надійшов протокол № 0687/50000/23 від 12.04.2023 року про порушення митних правил з відповідними матеріалами, у відношенні гр. ОСОБА_2 , за ознаками скоєння правопорушення, передбаченого ст. 485 МК України.

З протоколу про порушення митних правил вбачається, що17.09.2021 до відділу митного оформлення №1 митного поста «Одеса-автомобільний» Одеської митниці для митного контролю та митного оформлення транспортного засобу декларантом ПП «ТЕРМІНАЛ-ЕКСПОРТ» () ОСОБА_3 , який діє на підставі договору про надання послуг митного брокера від 17.09.2021 №4126, було подано митну декларацію (далі МД) типу «ІМ40АА» (далі МД), яка була прийнята та зареєстрована за номером №UA500030/2021/223643.

В якості підстави для переміщення товару через митний кордон України та його подальшого митного оформлення декларантом ПП «ТЕРМІНАЛ-ЕКСПОРТ» ОСОБА_3 до Одеської митниці були надані: свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу від 09.09.2014 НОМЕР_3 , видане органом в м. Дзялдово (STAROSTA DZIALDOWSKI ul KOSCIUSZKI 3 13-200 DZIALDOWO, Польща); договір купівлі-продажу транспортного засобу від 03.09.2021 б/н; документ про зняття з обліку транспортного засобу «Decyzja» від 03.09.2021 №К.5416.1.769.2019.ACZ, виданий органом в м. Плоцьк (PREZIDENT MIASTA PLOCK pl. STARY RYNEK 1 22-100 PLOCK, Польща) та інші документи.Відповідно до інформації, зазначеної у МД №UA500030/2021/223643 та товаросупровідних документах, встановлено, що продавцем транспортного засобу марки «VOLKSWAGEN PASSAT» VIN № НОМЕР_4 ) є фізична ОСОБА_4 ( АДРЕСА_2 ), одержувачем є гр. України ОСОБА_1 ( АДРЕСА_1 , код ДРФО НОМЕР_2 ).

Відповідно граф 31, 33 МД №UA500030/2021/223643 заявлено товар «Легковий автомобіль: - 1 шт.; марка: VOLKSWAGEN; модель: PASSAT; ідентифікаційний номер т.з. (номер кузова): НОМЕР_4 ; календарний рік виготовлення: 04.11.2004; модельний рік виготовлення: 2005; робочий об`єм циліндрів двигуна 2496 см3; номер шасі: т.з. кузовний; загальна кількість місць, включаючи місце водія: 5; призначення: для перевезення людей по дорогах загального користування; тип двигуна дизель; потужність двигуна: 120 квт; номер двигуна - нема даних; такий, що був у використанні; тип кузова: седан; колір: синій; кількість дверей: 4; колісна формула 4х2; Торговельна марка VOLKSWAGEN; Країна виробництва - Німеччина, DE; Виробник - VOLKSWAGEN AG.», код товару згідно УКТЗЕД визначено та заявлено .

Вартість транспортного засобу згідно договору купівлі-продажу від 03.09.2021 б/н становить 4000 польських злотих (згідно курсу НБУ 27424,8 грн.), митна вартість за МД від 17.09.2021 №UA500030/2021/223643 становить 27424,8 грн.

Митні платежі за МД від 17.09.2021 №UA500030/2021/223643 із застосуванням преференції «310» було нараховані та сплачені в розмірі 28202,88 грн. (без застосування надходження від добровільно сплачених фізичними особами коштів відповідно до пунктів 97 та 99 розділу ХХІ «Прикінцеві та перехідні положення» Митного кодексу України у розмірі 8500 грн.).

Після здійснення митного оформлення за МД від 17.09.2021 №UA500030/2021/223643 вищевказаний транспортний засіб було випущено у вільний обіг.

Листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби України від 27.01.2023 №26/26-04/7.10/139 до Одеської митниці спрямовано лист митних органів Республіки Польща від 01.12.2022 №0201-IGM.541.388.2022.4.JC (вхід. Держмитслужби від 26.12.2022 №26779/11), за результатами опрацювання якого встановлена невідповідність документів та інформації, які надавались митному органу під час митного контролю та митного оформлення транспортного засобу «VOLKSWAGEN PASSAT» (VIN № НОМЕР_4 ).

Так, згідно вищевказаного листа палати фіскальної адміністрації у м. Вроцлав Республіки Польща встановлено, що відповідно до ст. 79, пт 1 Закону Республіки Польщі від 20.06.1997 «Закон про дорожній рух», транспортний засіб підлягає зняттю з обліку у відповідному органі, який був місцем останньої реєстрації транспортного засобу, по заяві його власника. Дані органу, що знімає з обліку повинні бути ідентичні з назвою органу, що видав реєстраційний паспорт.

Тобто, для здійснення митного контролю та митного оформлення транспортного засобу «VOLKSWAGEN PASSAT» (VIN № НОМЕР_4 ) за МД від 17.09.2021 №UA500030/2021/223643 до Одеської митниці надано документ про зняття з обліку транспортного засобу «Decyzja» від 03.09.2021 №К.5416.1.769.2019.ACZ, виданий органом в м. Плоцьк (PREZIDENT MIASTA PLOCK pl. STARY RYNEK 1 22-100 PLOCK, Польща), дані щодо якого не відповідають даним шодо органу в м. Дзялдово (STAROSTA DZIALDOWSKI ul KOSCIUSZKI 3 13-200 DZIALDOWO, Польща), що видав свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу від 09.09.2014 НОМЕР_3 .

Тобто, транспортний засіб «VOLKSWAGEN PASSAT» (VIN № НОМЕР_4 ) його власником не було знято з обліку в уповноваженому органі Республіки Польща, а документ про зняття з обліку транспортного засобу «Decyzja» від 03.09.2021 №К.5416.1.769.2019.ACZ фактично не видавався та не є автентичним.

Таким чином встановлено, що при декларуванні вищезазначеного транспортного засобу для здійснення митного оформлення надано документи, які стали підставою для заявлення у МД від 17.09.2021 №UA500030/2021/223643 неправдивих відомостей про зняття з обліку уповноваженим органом Республіки Польща транспортного засобу «VOLKSWAGEN PASSAT» (VIN № НОМЕР_4 ) та застосування пільгового режиму, преференції у сплаті митних платежів.

Сума митних платежів, які підлягають обов`язковій сплаті у разі переміщення через митний кордон України вищевказаного транспортного засобу без застосування преференції, відповідно до листа митного поста «Одеса-порт» Одеської митниці від 06.03.2023 №7.10-28.1-01/450 становить 114480,29 грн., тобто різниця в нарахуванні податків становить 86277,41 грн.

Тобто, проведеною перевіркою встановлено, що при декларуванні вищезазначеного транспортного засобу гр. України ОСОБА_1 здійснення митного контролю та митного оформлення були надані документи, які стали підставою для заявлення у МД від 17.09.2021 №UA500030/2021/223643 неправдивих відомостей про зняття з обліку уповноваженим органом Республіки Польща транспортного засобу «VOLKSWAGEN PASSAT» (VIN № НОМЕР_4 ) та застосування пільгового режиму, преференції у сплаті митних платежів.

Таким чином, гр. України ОСОБА_1 при поданні до Одеської митниці МД від 17.09.2021 №UA500030/2021/223643 вчинені дії, спрямовані на зменшення розміру митних платежів, що спричинило недобір митних платежів 86277,41 грн.

На підставі вищевказаних обставин, у відношенні гр. України ОСОБА_1 було складено протокол про ПМП за ст. 485 МК України.

ОСОБА_1 у судове засідання не з`явився. Про дату, час та місце розгляду справи був повідомлений як СМС-повідомленням так і шляхом розміщення відповідної інформації на офіційному веб сайті Малиновського районного суду м. Одеси (веб - адреса сторінки: http://ml.od.court.gov.ua), причини неявки суду не повідомив, клопотань про перенесення судового засідання не подавав. Раніше до суду було подано клопотання щодо наміру укладення мирової угоди, але на момент розгляду справи така угода не укладена, правопорушник на зв`язок не виходить.

Представник митниці у судовому засіданні вважав, що особа, яка притягується до адміністративної відповідальності, винна у вчиненні адміністративного правопорушення, її вина підтверджується зібраними у справі доказами, і тому необхідно притягнути її до адміністративної відповідальності за ст. 485 МК України та застосувати до нього стягнення відповідно до санкції вказаної статті.

Дослідивши матеріали справи, вислухавши думку представника митниці, оцінивши наявні докази у їх сукупності, суд вважає, що особа, стосовно якої складено протокол, підлягає притягненню до адміністративної відповідальності виходячи з наступного.

Судом встановлено, що 17.09.2021 до відділу митного оформлення №1 митного поста «Одеса-автомобільний» Одеської митниці для митного контролю та митного оформлення транспортного засобу декларантом ПП «ТЕРМІНАЛ-ЕКСПОРТ» () ОСОБА_3 , який діє на підставі договору про надання послуг митного брокера від 17.09.2021 №4126, було подано митну декларацію (далі МД) типу «ІМ40АА» (далі МД), яка була прийнята та зареєстрована за номером №UA500030/2021/223643.

В якості підстави для переміщення товару через митний кордон України та його подальшого митного оформлення декларантом ПП «ТЕРМІНАЛ-ЕКСПОРТ» ОСОБА_3 до Одеської митниці були надані: свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу від 09.09.2014 НОМЕР_3 , видане органом в м. Дзялдово (STAROSTA DZIALDOWSKI ul KOSCIUSZKI 3 13-200 DZIALDOWO, Польща); договір купівлі-продажу транспортного засобу від 03.09.2021 б/н; документ про зняття з обліку транспортного засобу «Decyzja» від 03.09.2021 №К.5416.1.769.2019.ACZ, виданий органом в м. Плоцьк (PREZIDENT MIASTA PLOCK pl. STARY RYNEK 1 22-100 PLOCK, Польща) та інші документи.Відповідно до інформації, зазначеної у МД №UA500030/2021/223643 та товаросупровідних документах, встановлено, що продавцем транспортного засобу марки «VOLKSWAGEN PASSAT» VIN № НОМЕР_4 ) є фізична ОСОБА_4 ( АДРЕСА_2 ), одержувачем є гр. України ОСОБА_1 ( АДРЕСА_1 , код ДРФО НОМЕР_2 ).

Відповідно граф 31, 33 МД №UA500030/2021/223643 заявлено товар «Легковий автомобіль: - 1 шт.; марка: VOLKSWAGEN; модель: PASSAT; ідентифікаційний номер т.з. (номер кузова): НОМЕР_4 ; календарний рік виготовлення: 04.11.2004; модельний рік виготовлення: 2005; робочий об`єм циліндрів двигуна 2496 см3; номер шасі: т.з. кузовний; загальна кількість місць, включаючи місце водія: 5; призначення: для перевезення людей по дорогах загального користування; тип двигуна дизель; потужність двигуна: 120 квт; номер двигуна - нема даних; такий, що був у використанні; тип кузова: седан; колір: синій; кількість дверей: 4; колісна формула 4х2; Торговельна марка VOLKSWAGEN; Країна виробництва - Німеччина, DE; Виробник - VOLKSWAGEN AG.», код товару згідно УКТЗЕД визначено та заявлено .

Вартість транспортного засобу згідно договору купівлі-продажу від 03.09.2021 б/н становить 4000 польських злотих (згідно курсу НБУ 27424,8 грн.), митна вартість за МД від 17.09.2021 №UA500030/2021/223643 становить 27424,8 грн.

Митні платежі за МД від 17.09.2021 №UA500030/2021/223643 із застосуванням преференції «310» було нараховані та сплачені в розмірі 28202,88 грн. (без застосування надходження від добровільно сплачених фізичними особами коштів відповідно до пунктів 97 та 99 розділу ХХІ «Прикінцеві та перехідні положення» Митного кодексу України у розмірі 8500 грн.).

Після здійснення митного оформлення за МД від 17.09.2021 №UA500030/2021/223643 вищевказаний транспортний засіб було випущено у вільний обіг.

Статтею 320 Митного кодексу України встановлено, що форми та обсяг контролю, достатнього для забезпечення додержання законодавства України з питань державної митної справи та міжнародних договорів України при митному оформленні, обираються на підставі результатів системи управління ризиками. Форми та обсяг контролю, достатнього для забезпечення додержання законодавства України з питань державної митної справи та міжнародних договорів України, укладених відповідно до закону, після завершення митного оформлення, визначаються в порядку, встановленому Митним кодексом України.

Пунктом 8 частини 1 статті 336 Митного кодексу України встановлено, що однією з форм митного контролю є направлення запитів до інших державних органів, установ та організацій, уповноважених органів іноземних держав для встановлення автентичності документів, поданих митному органу.

Листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби України від 27.01.2023 №26/26-04/7.10/139 до Одеської митниці спрямовано лист митних органів Республіки Польща від 01.12.2022 №0201-IGM.541.388.2022.4.JC (вхід. Держмитслужби від 26.12.2022 №26779/11), за результатами опрацювання якого встановлена невідповідність документів та інформації, які надавались митному органу під час митного контролю та митного оформлення транспортного засобу «VOLKSWAGEN PASSAT» (VIN № НОМЕР_4 ).

Так, згідно вищевказаного листа палати фіскальної адміністрації у м. Вроцлав Республіки Польща встановлено, що відповідно до ст. 79, пт 1 Закону Республіки Польщі від 20.06.1997 «Закон про дорожній рух», транспортний засіб підлягає зняттю з обліку у відповідному органі, який був місцем останньої реєстрації транспортного засобу, по заяві його власника. Дані органу, що знімає з обліку повинні бути ідентичні з назвою органу, що видав реєстраційний паспорт.

Тобто, для здійснення митного контролю та митного оформлення транспортного засобу «VOLKSWAGEN PASSAT» (VIN № НОМЕР_4 ) за МД від 17.09.2021 №UA500030/2021/223643 до Одеської митниці надано документ про зняття з обліку транспортного засобу «Decyzja» від 03.09.2021 №К.5416.1.769.2019.ACZ, виданий органом в м. Плоцьк (PREZIDENT MIASTA PLOCK pl. STARY RYNEK 1 22-100 PLOCK, Польща), дані щодо якого не відповідають даним шодо органу в м. Дзялдово (STAROSTA DZIALDOWSKI ul KOSCIUSZKI 3 13-200 DZIALDOWO, Польща), що видав свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу від 09.09.2014 НОМЕР_3 .

Тобто, транспортний засіб «VOLKSWAGEN PASSAT» (VIN № НОМЕР_4 ) його власником не було знято з обліку в уповноваженому органі Республіки Польща, а документ про зняття з обліку транспортного засобу «Decyzja» від 03.09.2021 №К.5416.1.769.2019.ACZ фактично не видавався та не є автентичним.

Таким чином встановлено, що при декларуванні вищезазначеного транспортного засобу для здійснення митного оформлення надано документи, які стали підставою для заявлення у МД від 17.09.2021 №UA500030/2021/223643 неправдивих відомостей про зняття з обліку уповноваженим органом Республіки Польща транспортного засобу «VOLKSWAGEN PASSAT» (VIN № НОМЕР_4 ) та застосування пільгового режиму, преференції у сплаті митних платежів.

Сума митних платежів, які підлягають обов`язковій сплаті у разі переміщення через митний кордон України вищевказаного транспортного засобу без застосування преференції, відповідно до листа митного поста «Одеса-порт» Одеської митниці від 06.03.2023 №7.10-28.1-01/450 становить 114480,29 грн., тобто різниця в нарахуванні податків становить 86277,41 грн.

Відповідно до ст. 336 Митного кодексу України митний контроль здійснюється шляхом проведення митного огляду та перевірки документів і відомостей, які відповідно до статті 335 Митного кодексу України надаються митним органам під час переміщення товарів через митний кордон України.

Статтею 257 Митного кодексу України визначено, що декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Відповідно до ч. 8 ст. 264 Митного кодексу України, з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

Згідно з п.п. 1, 4 ч. 1 ст. 266 Митного кодексу України, декларант зобов`язаний здійснити декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення, відповідно до порядку, встановленого Митним кодексом України; у випадках, визначеним цим кодексом та Податковим кодексом України, сплатити митні платежі або забезпечити їх сплату відповідно до розділу Х цього кодексу.

Відповідно до «Інструкції про порядок заповнення митних декларацій на бланку єдиного адміністративного документу» затвердженої наказом Міністерства фінансів України 30.05.2012 №651 (зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 14.08.2012 за №1372/21684) декларант зобов`язаний заявити точні відомості про товар у митній декларації. Тобто, декларант зобов`язаний заявити відомості про товари, які мають містити достатній перелік інформації для їх розпізнання та однозначного віднесення до коду згідно з УКТЗЕД у кількості знаків, визначеній правилами заповнення графи 33 МД для відповідного митного режиму та особливостей переміщення, згідно з основними правилами інтерпретації УКТЗЕД.

Тобто, проведеною перевіркою встановлено, що при декларуванні вищезазначеного транспортного засобу гр. України ОСОБА_1 здійснення митного контролю та митного оформлення були надані документи, які стали підставою для заявлення у МД від 17.09.2021 №UA500030/2021/223643 неправдивих відомостей про зняття з обліку уповноваженим органом Республіки Польща транспортного засобу «VOLKSWAGEN PASSAT» (VIN № НОМЕР_4 ) та застосування пільгового режиму, преференції у сплаті митних платежів.

Таким чином, гр. України ОСОБА_1 при поданні до Одеської митниці МД від 17.09.2021 №UA500030/2021/223643 вчинені дії, спрямовані на зменшення розміру митних платежів, що спричинило недобір митних платежів 86277,41 грн.

Вина ОСОБА_1 підтверджується матеріалами справи про порушення митних правил, а саме: протоколом про порушення митних правил № 0687/50000/23 від 12.04.2023 року; митною декларацією №UA500030/2021/223643, іншими матеріалами справи № 521/14443/23.

Вирішуючи питання призначення виду стягнення за порушення митних правил, з урахуванням характеру вчиненого порушення митних правил, особи правопорушника, який не притягувався до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, обставин справи, суд дійшов висновку, що до нього належить застосувати адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 50 відсотків несплаченої суми митних платежів, що становить 43 138, 70 грн.

Крім того, відповідно до ст. 40-1 КУпАП та Закону України "Про судовий збір" з ОСОБА_2 необхідно стягнути на користь держави в особі Державної судової адміністрації України судовий збір у розмірі 605,60 грн.

Керуючись ст. ст. 485, 519, 524, 526, 527, 528 МК України, ст. ст. 40-1, 283 КУпАП, суд,

П О С Т А Н О В И В :

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , визнати винним у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ст. 485 МК України та накласти стягнення у виді штрафу в розмірі 50 відсотків несплаченої суми митних платежів, що становить 43 138 (сорок три тисячі сто тридцять вісім ) грн. 70 коп.

Стягнути з ОСОБА_1 на користь держави судовий збір у розмірі 605 (шістсот п`ять) гривень 60 копійок.

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи або митним органом, який здійснював провадження у цій справі. Порядок оскарження постанови суду (судді) у справі про порушення митних правил визначається Кодексом України про адміністративні правопорушення та іншими законами України.

Суддя О.Д. Засядьвовк