КИЇВСЬКИЙ АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД
Справа № 33/824/401/2024 Головуючий в 1-й інстанції: Козленко Г. О.
№ 760/6523/21
Категорія: ст. 483 МК України Доповідач: Жук О.В.
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

Суддя судової палати з розгляду кримінальних справ Київського апеляційного суду Жук О.В.,

розглянувши 31 січня 2024 року апеляційну скаргу представника Київської митниці Держмитслужби Келеберденка В. В. на постанову судді Солом`янського районного суду м. Києва від 19 березня 2021 року щодо ОСОБА_1 ,

У С Т А Н О В И В:

Постановою судді Солом`янського районного суду м. Києва від 19 березня 2021 року провадження в справі про порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України, щодо ОСОБА_1 закрито у зв`язку з відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

Згідно даних протоколу про порушення митних правил № 0661/10000/23 від 30.05.2023 вбачається, що № 0281/10000/21 від 17.02.2021 про порушення митних правил, вбачається, що 15.02.2020, через митний кордон України, міжнародний пункт пропуску «Чоп-Захонь» Закарпатської митниці ДФС, у вантажному автомобілі з р.н.з. НОМЕР_1 / НОМЕР_2 , з Італії на митну територію України ввезено товари «клеїльні препарати, засоби для догляду за шкірою, термопласти в листах, нетканий матеріал, тканина, розчинники тощо», загальною вагою брутто 19025, 30 кг та у кількості 331 пакувальних місць.

Переміщення вказаного вантажу через митний кордон України здійснено за попередньою митною декларацією від 15.02.2020 № UA100000/2020/818056 на підставі книжки МДП № JX.83257499, CMR від 14.02.2020 № 16 та інвойсу від 10.02.2020 № 8343.

Відповідно до товаросупровідних документів відправником товарів виступала компанія «AUGMENTEDREALITY INITIATIVE LP» (Італія), одержувачем - ТОВ «Сьома Вершина» (02125, м. Київ, вул. Староліська, буд. 1, блок U, оф. 7, Україна).

17.02.2020, після прибуття у зону діяльності Київської митниці Держмитслужби, зазначені товари вагою брутто 19025, 30 кг, нетто - 17469,80 кг були заявлені до митного оформлення декларантом - ФОП ОСОБА_2 (гр. 14, 54 МД) на митному посту «Київ-західний» за електронною митною декларацією типу «ІМ40ДЕ» № UA100020/2020/015530.

Разом із перерахованими вище митними деклараціями та товаросупровідними документами до митниці були надані договір поставки від 03.01.2020 № ARI-07/1 зі специфікацією до нього від 10.02.2020 № 8343, укладених між компанією-продавцем «AUGMENTED REALITY INITIATIVE LP» (7030 Woodbine Ave, Suite 500, Markham, Ontario L3R 6G2, Canada) та компанією-покупцем ТОВ «Сьома Вершина» (02125, м. Київ, вул. Староліська, буд. 1, блок U, оф. 7, Україна) в особі директора ОСОБА_1 , а також інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи.

Згідно з інвойсом від 10.02.2020 № 8343, виставленим компанією «AUGMENTED REALITY INITIATIVE LP» (Канада) для ТОВ «Сьома Вершина» (Україна), вартість переміщених через митний кордон України товарів, на умовах поставки СІР Київ, становить 35740,40 доларів США.

В подальшому, у зв`язку з відмовою митниці у митному оформленні (випуску) вказаних вище товарів (картка відмови № UA100020/2020/00646) частина товарів вагою брутто 18727,30 кг, нетто - 17229,80 кг оформлено та випущено у вільний обіг за МД типу «ІМ40ДЕ» від 05.03.2020 № UA100020/2020/018348, а інша частина товарів: розчинники «Праймер CLEANER 511» вагою нетто - 240 кг, на підставі заяви ТОВ «Сьома Вершина» від 12.03.2020 № 1/12.03.2020, розміщені на склад митного органу за уніфікованою митною квитанцією Мд-1 від 13.03.2020 серії РА № 234156.

З метою отримання адміністративної допомоги у проведенні перевірки при ввезені в Україну товарів на адресу ТОВ «Сьома Вершина» () Державною митною службою України 05.11.2020 було направлено запит до митних органів Італійської Республіки (вих. № 08-20/20-02-01/11/14662).

21.12.2020 на вказаний запит до Київської митниці Держмитслужби надійшла відповідь від митних органів Італійської Республіки (лист Держмитслужби від 17.12.2020 № 08-1/20-02-01/7.8/17185).

Митні органи Італійської Республіки до своєї відповіді надали копії таких документів: транзитний супровідний документ від 14.02.2020 № 2032 М (з посиланням на книжку МДП № JX.83257499), експортні декларації від 14.02.2020 № 7163 К, № 7164 V, № 7165 Х).

Згідно з даними, що містяться в копіях зазначених експортних декларацій, 14.02.2020 з території Італії в Україну був відправлений транспортний засіб р.н.з. НОМЕР_1 / НОМЕР_2 з товарами «клеїльні препарати, засоби для догляду за шкірою, термопласти в листах, нетканий матеріал, тканина, тощо», загальною вагою брутто 19025,30 кг та кількості 331 пакувальних місць.

Під час співставлення документів, надісланих митними органами Італії, з матеріалами відповідного митного оформлення, наявними в Київській митниці Держмитслужби (за МД № UA100020/2020/015530, № UA100020/2020/018348, МД-1 серії РА № 234156), встановлені відповідності щодо опису, кількості місць, ваги брутто, реєстраційні номерні знаки транспортного засобу, в якому товари переміщувались через митний кордон України, та відмінності у відомостях щодо відправників, одержувачів та вартості товарів, зокрема:

- відповідно до експортної декларації від 14.02.2020 № 7163 К відправником товарів вагою брутто 318 кг виступала компанія «IPR. S.p.A.» (VIA PIERO GOBETTI, 3, 62012, CIVITANOVA MARCHE, Італія), одержувачем - «DETTA COMPANY» (BLVD. YURIEV, 17, KHARKIV) / Компанія «ДЕТТА» (м. Харків, бульвар Юрієв, 17); фактурна вартість товарів, на умовах поставки PAVIA, становить 27336,02 євро;

- відповідно до експортноїдекларації від 14.02.2020 № 7164 V відправникомтоварів загальною вагою брутто 4741,30 кг виступала компанія «STILLA INDUSTRIES ITALIA SRL» (VIALE INDUSTRIA SN, 27025, GAMBOLO (PV), Італія), одержувачем - «ZOTTI» (RUSTAVELI LANE 11, 61050, KHARKIV) / «ЗОТТІ» (61050, м. Харків, пров. Руставелі, 11); фактурна вартість товарів, на умовах поставки EXW PAVIA, становить 27336,02 євро;

- відповідно до експортної декларації від 14.02.2020 № 7165 X відправником товарів загальною вагою брутто 13966 кг виступала компанія «INDUSTRIE CHIMICHE FORESTALI SPA» (VIA F.LLI KENNEDY 75, 20010, MARCALLO CON CASONE (MI), Італія), одержувачем - «ZOTTI», RUSTAVELI LANE 11, 61050, KHARKIV) «ЗОТТІ» (61050, м. Харків, пров. Руставелі, 11); фактурна вартість товарів, на умовах поставки EXW MILANO, становить 29613.14 євро.

Тобто, відповідно до зазначених експортних декларацій, на підставі яких оформлено книжку МДП № JX.83257499, загальна вартість товарів становить 59992,96 євро.

Отже, відомості щодо відправників, одержувачів та вартості зазначених товарів в документах, отриманих від митних органів Італійської Республіки, не відповідають даним, вказаними у документах, поданих при митному оформленні в Україні.

В апеляційній скарзі представник митного органу - Київської митниці Держмитслужби України Келеберденко В. В. просить постанову судді місцевого суду скасувати та прийняти нову постанову, якою визнати ОСОБА_1 винним у вчиненні порушення митних правил, передбаченого ч.1 ст.483 МК України, і застосувати до нього стягнення у вигляді штрафу у розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил, що становить 1595044 грн 83 коп. з конфіскацією цих товарів.

Обґрунтовуючи свої вимоги, апелянт вказує, що вина ОСОБА_1 підтверджується даними, які містяться у протоколі про порушення митних правил, інших письмових доказах, які містяться в матеріалах справи, однак суд їх не врахував, внаслідок чого прийняв незаконне рішення.

Вважає, що митним органом доведено порушення ОСОБА_1 , як керівником ТОВ «Сьома Вершина» митних правил, відповідальність за що передбачена ч. 1 ст. 483 МК України, оскільки ним через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, які містять неправдиві відомості щодо відправника, одержувача товарів та відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Заслухавши пояснення представника митниці Ніконова Г. В. , який підтримав апеляційну скаргу та просив її задовольнити, вивчивши матеріали справи, вважаю, що апеляційна скарга не підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ст. 489 МК України посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов`язана з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Вказаних вимог закону судом першої інстанції під час розгляду справи про притягнення ОСОБА_4 до відповідальності за порушення митних правил дотримано.

В ході судового розгляду суддею було заслухано пояснення представника Київської міської митниці, досліджено письмові докази, що містяться в матеріалах справи.

Рішення судді про відсутність складу правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України, підтверджується дослідженими доказами та ґрунтується на вимогах закону.

Частиною 1 статті 483 МК України передбачена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

З матеріалів справи вбачається, що митним органом ОСОБА_1 , як керівнику ТОВ «Сьома Вершина», інкримінується вчинення переміщення через митний кордон України 15.02.2020 товарів « клеїльні апарати, засоби для догляду за шкірою, термопласт в листах, нетканий матеріал, тканина, розчинники тощо» загальною вагою брутто 19025,30 кг загальною вартістю 59992, 96 євро, з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника, одержувача товарів та відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Такий висновок митними органами зроблено на підставі документів, отриманих від митних органів Італійської Республіки. Зокрема, виявлена різниця у відправниках, одержувачах та загальної кількості і вартості товару: за інвойсом від 10.02.2020 № 8343, виставленим компанією «AUGMENTED REALITY INITIATIVE LP» (Канада) для ТОВ «Сьома Вершина» (Україна) та товаросупровідними документами відправником є «AUGMENTED REALITY INITIATIVE LP» (Канада), одержувачем - ТОВ «Сьома Вершина» (Україна). Відповідно до документів, надісланих митними органами Італії, з матеріалами відповідного митного оформлення, наявними в Київській митниці Держмитслужби (за МД № UA100020/2020/015530, № UA100020/2020/018348, МД-1 серії РА № 234156), у декларації від 14.02.2020 № 7163 К відправником товарів є «IPR. S.p.A.» (VIA PIERO GOBETTI, 3, 62012, CIVITANOVA MARCHE, Італія), одержувачем - «DETTA COMPANY» (BLVD. YURIEV, 17, KHARKIV) / Компанія «ДЕТТА» (м. Харків, бульвар Юрієв, 17); у експортній декларації від 14.02.2020 № 7164 V відправником товарів виступала компанія«STILLA INDUSTRIES ITALIA SRL» (VIALE INDUSTRIA SN, 27025, GAMBOLO (PV), Італія), одержувачем - «ZOTTI» (RUSTAVELI LANE 11, 61050, KHARKIV) / «ЗОТТІ» (61050, м. Харків, пров. Руставелі, 11); у експортній декларації від 14.02.2020 № 7165 X відправником товарів виступала компанія«INDUSTRIE CHIMICHE FORESTALI SPA» (VIA F.LLI KENNEDY 75, 20010, MARCALLO CON CASONE (MI), Італія), одержувачем - «ZOTTI», RUSTAVELI LANE 11, 61050, KHARKIV) «ЗОТТІ» (61050, м. Харків, пров. Руставелі, 11).

З вищевикладеного вбачається, що в документах, які надійшли від митних органів Італійської Республіки відсутні будь-які відомості щодо ТОВ «Сьома Вершина» (02125, м. Київ, вул. Староліська, буд. 1, блок U, оф. 7, Україна). Підстав вважати, що документи, які надані митними органами Італійської Республікисвідчать про наявність в діях ОСОБА_1 складу порушення митних правил, визначених ч. 1 ст. 483 МК України, суд не має.

Так само матеріали справи не містять доказів існування умислу ОСОБА_1 , як обов`язкового елементу суб`єктивної сторони складу правопорушення, передбаченого ст. 483 МК України, спрямованого на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом надання як підстави для переміщення підроблених документів або документів, що містять неправдиві відомості, зокрема про відправників товарів, одержувача та вартості товарів.

Описані у протоколі про адміністративне правопорушення обставини, не охоплюються складом порушення митних правил, визначеного ч. 1 ст. 483 МК України.

Додаткових доказів винуватості ОСОБА_1 , ніж ті, які наявні в матеріалах справи, під час апеляційного розгляду представником митних органів надано не було.

Враховуючи викладене, вважаю, що постанова судді Солом`янського районного суду м. Києва від 19 березня 2021 року в справі щодо ОСОБА_1 є законною та обґрунтованою, а тому підстав для задоволення апеляційної скарги представника митних органів не вбачаю.

Керуючись ст. 529 Митного кодексу України та ст. 294 Кодексу України про адміністративні правопорушення,-

П О С Т А Н О В И В:

Апеляційну скаргу представника Київської митниці Держмитслужби Келеберденка В. В. залишити без задоволення, а постанову судді Солом`янського районного суду м. Києва від 19березня 2021 року, якою провадження в справі про порушення ОСОБА_1 митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України, закрито у зв`язку з відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення, - без змін.

Постанова апеляційного суду набирає законної сили негайно після її винесення, є остаточною і оскарженню не підлягає.

Суддя

Київського апеляційного суду О.В.Жук