Провадження № 3/761/322/2024
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

30 січня 2024 року м.Київ

Суддя Шевченківського районного суду міста Києва Хардіна О.П., за участі представника митного органу Григораш Д.І.,

розглянувши матеріали, які надійшли від Координаційно-моніторингової митниці ДМС України про притягнення до адміністративної відповідальності

ОСОБА_1 ІНФОРМАЦІЯ_1 , директора ТОВ «АГРОТРАНС-СПЕКТР» (вул. Келецька, буд. 57, кв. (офіс) 207, м. Вінниця, 21027, ), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , паспорт НОМЕР_1 , виданий 29.07.2022 відділом № 1 м. Вінниці, РНОКПП НОМЕР_2 ,

за порушення митних правил, передбачених ч.1 ст. 483 Митного Кодексу України,

В С Т А Н О В И В:

У період з 05.05.2023 по 17.05.2023 ТОВ «АГРОТРАНС-СПЕКТР» (вул. Келецька, буд. 57, кв. (офіс) 207, м. Вінниця, 21027, ) з метою експорту до Польщі товару «Олія соєва, сира, нерафінована, харчова, виробництва 2023р.» (далі - Товар), загальною вагою 94 600 кг., загальною вартістю 70 950 Євро, через ТОВ «ЕНЕРГОТРАНЗИТ+» (7-й км. Хмельницького шосе, с. Зарванці, Вінницький р-н, Вінницька обл., ), шляхом електронного декларування до відділу митного оформлення № 2 митного поста «Вінниця» Вінницької митниці подано електронні митні декларації типу ЕК 10 АА від 05.05.2023 № 23UA89U9, від 05.05.2023 № 23UA91U0, від 09.05.2023 № 23UA50U8, від 17.05.2023 № 23UA19U0.

Відповідно до інформації зазначеної в митних деклараціях відправник товару (гр. 2) - ТОВ «АГРОТРАНС-СПЕКТР» (45005318), одержувач (гр. 8) - «PRISMA GROUP» SP.Z O.O (02-682, Warszawa, ul.Bokserska, 1/304, Poland) / «Berlion Prom Kft» (1145 Budapest, Mexikoi ut 65/B, fszt. 2, Hungary). В якості підстави для здійснення митного оформлення наданий зовнішньоекономічний контракт від 04.05.2023 № 04/05-23, укладений ТОВ «ІНТЕКС АГРО ІНВЕСТ» (45097367) в особі директора ОСОБА_1 з компанією «Berlion Prom Kft» (1145 Budapest, Mexikoi ut 65/B, fszt. 2, Hungary).

Координаційно-моніторинговою митницею (далі - Митниця) під час здійснення перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при вивезенні за межі митної території України товарів ТОВ «АГРОТРАНС-СПЕКТР» (45005318) встановлено, що згідно загальнодоступної інформації, розміщеної в публічних реєстрах Міністерства Юстиції Угорщини, за посиланням «https://www.e-cegjegyzek.hu/?cegadatlap//TaroltCegkivonat», компанія «Berlion Prom Kft» (Hungary), з якою у ТОВ «АГРОТРАНС-СПЕКТР» (45005318) укладений зовнішньоекономічний контракт від 04.05.2023 № 04/05-23, знаходиться в стані «ліквідації», відповідно не може здійснювати зовнішньоекономічну діяльність, в тому числі і укладати з українським товариством будь-які договори на продаж/придбання того чи іншого товару.

Митницею з метою підтвердження факту реєстрації та здійснення фінансово-господарської діяльності компанії-нерезидента «Berlion Prom Kft» (Hungary), а також надання інформації щодо осіб, які очолюють її на теперішній час, видів діяльності та статусу (реєстрації/ліквідації) направлено запит від 12.05.2023 № 7.9-1/7.9-27-3/13/1418 на адресу Департаменту міжнародного поліцейського співробітництва Національної поліції України.

Департаментом міжнародного поліцейського співробітництва Національної поліції України листом від 21.07.2023 № 6364/23/16692 надіслано копію відповіді НЦБ Інтерполу в Угорщині.

З отриманих матеріалів встановлено, що податковий номер компанії «Berlion Prom Kft» (Hungary) видалений (анульований) 03.11.2022. Відповідно до рішення Столичного суду Угорщини № Cgt.01-22-020064/2 компанія оголошена ліквідованою, дата набрання рішенням законної сили 02.12.2022. Дата початку процедури примусового припинення розпочата 24.03.2023.

Таким чином, за результатом здійсненої Митницею перевірки встановлено, що станом на день укладання контракту, на 04.05.2023, компанія «Berlion Prom Kft» (Hungary) не здатна до такого укладання та, відповідно, не може бути одержувачем товару.

Крім того, встановлено, що товар, загальною вагою 94 600 кг., фактурною вартістю 70 950 Євро, країна призначення Польща, митне оформлення якого здійснено за митними деклараціями від 05.05.2023 № 23UA89U9, від 05.05.2023 № 23UA91U0, від 09.05.2023 № 23UA50U8, від 17.05.2023 № 23UA19U0 переміщений через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товару документів (контракт від 04.05.2023 № 04/05-23, інвойс від 05.05.2023 № 1, інвойс від 05.05.2023 № 2, інвойс від 09.05.2023 № 3, інвойс від 17.05.2023 № 4), що містять неправдиві відомості щодо одержувача товару.

Відповідно до наявної у митного органу інформації, на момент митного оформлення вказаного товару громадянин України ОСОБА_1 обіймав посаду директора ТОВ «АГРОТРАНС-СПЕКТР» (45005318).

Таким чином, дії директора ТОВ «АГРОТРАНС-СПЕКТР» (45005318) громадянина України ОСОБА_1 призвели до переміщення товару «Олія соєва, сира, нерафінована, харчова, виробництва 2023 р.», вагою 94 600 кг., вартістю 2 813 443,02 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товару «Олія соєва, сира, нерафінована, харчова, виробництва 2023 р.» документів контракт від 04.05.2023 № 04/05-23, інвойс від 05.05.2023 № 1, інвойс від 05.05.2023 № 2, інвойс від 09.05.2023 № 3, інвойс від 17.05.2023 № 4), що містять неправдиві відомості щодо одержувача товару.

В судовому засіданні представник Державної митної служби України Григораш Д.І. просив визнати ОСОБА_1 винним у порушенні митних правил, та застосувати до нього адміністративне стягнення, встановлене санкцією ч.1 ст. 483 Митного кодексу України.

На виклик до суду ОСОБА_1 не з`явився, про розгляд справи повідомлялася завчасно та належним чином.

Судові засідання у даній справі неодноразово відкладалися у зв`язку з неявкою ОСОБА_1 у судові засідання.

Одночасно суд звертає увагу, що Європейський суд з прав людини наголошує на тому, що сторона, яка задіяна в ході судового розгляду, зобов`язана з розумним інтервалом часу сама цікавитися провадженням у її справі, добросовісно користуватися належними їй процесуальними правами та неухильно виконувати процесуальні обов`язки.

Відповідно до ч. 4 ст. 526 МК України справа про порушення митних правил може бути розглянута за відсутності особи, яка притягується до адміністративної відповідальності за це правопорушення, лише у випадках, якщо є дані про своєчасне її сповіщення про місце і час розгляду справи і якщо від неї не надійшло клопотання про перенесення розгляду справи.

З урахуванням наведеного та враховуючи, що ОСОБА_1 викликався для розгляду справи завчасно та належним чином, судові засідання неодноразово відкладалися у зв`язку з його неявкою, з метою дотримання вимог ст.6 Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод, яка гарантує право кожного на справедливий і публічний розгляд його справи впродовж розумного строку незалежним і безстороннім судом, суддя вважає можливим розглянути справу за відсутності ОСОБА_1 .

Заслухавши доводи представника Координаційно-моніторингової митниці Державної митної служби України Григораш Д.І., дослідивши матеріали справи, суддя дійшов такого висновку.

Відповідно до ч. 1 ст. 458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений законодавством України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення, через митний кордон України і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Частиною 2 статті 83 Митного кодексу України встановлено, що для поміщення товарів у митний режим експорту особа, на яку покладається дотримання вимог митного режиму, повинна: подати митному органу, що здійснює випуск товарів, документи на такі товари, виконати встановлені відповідно до закону вимоги щодо заходів нетарифного регулювання зовнішньоекономічної діяльності.

Згідно з частиною 1 статті 257 Митного кодексу України визначено, що декларування здійснюється шляхом заявления за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Відповідно до частини 8 статті 257 Митного кодексу України та наказу Міністерства фінансів України від 30.05.2012 № 651 (зі змінами) «Про затвердження Порядку заповнення митних декларацій на бланку єдиного адміністративного документа», декларант в гр. 31 має вносити відомості про товар, зокрема зазначає торгівельну марку, виробника товару та найменування країни походження товарів.

Відповідальність за ст. 483 МК України настає за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Відповідно до статті ч. 2 ст. 459 МК України, суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Посадова особа підприємства - керівник та інші працівники підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за виконання вимог, встановлених законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України з питань митної справи.

Відповідно до ст. 486 МК України завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону.

У ч. 1 ст. 489 МК України зазначено, що посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов`язана з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Так, з матеріалів справи вбачається та встановлено в судовому засіданні, що У період з 05.05.2023 по 17.05.2023 ТОВ «АГРОТРАНС-СПЕКТР» (вул. Келецька, буд. 57, кв. (офіс) 207, м. Вінниця, 21027, ) з метою експорту до Польщі товару «Олія соєва, сира, нерафінована, харчова, виробництва 2023р.» (далі - Товар), загальною вагою 94 600 кг., загальною вартістю 70 950 Євро, через ТОВ «ЕНЕРГОТРАНЗИТ+» (7-й км. Хмельницького шосе, с. Зарванці, Вінницький р-н, Вінницька обл., ), шляхом електронного декларування до відділу митного оформлення № 2 митного поста «Вінниця» Вінницької митниці подано електронні митні декларації типу ЕК 10 АА від 05.05.2023 № 23UA89U9, від 05.05.2023 № 23UA91U0, від 09.05.2023 № 23UA50U8, від 17.05.2023 № 23UA19U0.

Відповідно до інформації зазначеної в митних деклараціях відправник товару (гр. 2) - ТОВ «АГРОТРАНС-СПЕКТР» (45005318), одержувач (гр. 8) - «PRISMA GROUP» SP.Z O.O (02-682, Warszawa, ul.Bokserska, 1/304, Poland) / «Berlion Prom Kft» (1145 Budapest, Mexikoi ut 65/B, fszt. 2, Hungary). В якості підстави для здійснення митного оформлення наданий зовнішньоекономічний контракт від 04.05.2023 № 04/05-23, укладений ТОВ «ІНТЕКС АГРО ІНВЕСТ» (45097367) в особі директора ОСОБА_1 з компанією «Berlion Prom Kft» (1145 Budapest, Mexikoi ut 65/B, fszt. 2, Hungary).

Координаційно-моніторинговою митницею (далі - Митниця) під час здійснення перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при вивезенні за межі митної території України товарів ТОВ «АГРОТРАНС-СПЕКТР» (45005318) встановлено, що згідно загальнодоступної інформації, розміщеної в публічних реєстрах Міністерства Юстиції Угорщини, за посиланням «https://www.e-cegjegyzek.hu/?cegadatlap//TaroltCegkivonat», компанія «Berlion Prom Kft» (Hungary), з якою у ТОВ «АГРОТРАНС-СПЕКТР» (45005318) укладений зовнішньоекономічний контракт від 04.05.2023 № 04/05-23, знаходиться в стані «ліквідації», відповідно не може здійснювати зовнішньоекономічну діяльність, в тому числі і укладати з українським товариством будь-які договори на продаж/придбання того чи іншого товару.

Митницею з метою підтвердження факту реєстрації та здійснення фінансово-господарської діяльності компанії-нерезидента «Berlion Prom Kft» (Hungary), а також надання інформації щодо осіб, які очолюють її на теперішній час, видів діяльності та статусу (реєстрації/ліквідації) направлено запит від 12.05.2023 № 7.9-1/7.9-27-3/13/1418 на адресу Департаменту міжнародного поліцейського співробітництва Національної поліції України.

Департаментом міжнародного поліцейського співробітництва Національної поліції України листом від 21.07.2023 № 6364/23/16692 надіслано копію відповіді НЦБ Інтерполу в Угорщині.

З отриманих матеріалів встановлено, що податковий номер компанії «Berlion Prom Kft» (Hungary) видалений (анульований) 03.11.2022. Відповідно до рішення Столичного суду Угорщини № Cgt.01-22-020064/2 компанія оголошена ліквідованою, дата набрання рішенням законної сили 02.12.2022. Дата початку процедури примусового припинення розпочата 24.03.2023.

Таким чином, за результатом здійсненої Митницею перевірки встановлено, що станом на день укладання контракту, на 04.05.2023, компанія «Berlion Prom Kft» (Hungary) не здатна до такого укладання та, відповідно, не може бути одержувачем товару.

Крім того, встановлено, що товар, загальною вагою 94 600 кг., фактурною вартістю 70 950 Євро, країна призначення Польща, митне оформлення якого здійснено за митними деклараціями від 05.05.2023 № 23UA89U9, від 05.05.2023 № 23UA91U0, від 09.05.2023 № 23UA50U8, від 17.05.2023 № 23UA19U0 переміщений через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товару документів (контракт від 04.05.2023 № 04/05-23, інвойс від 05.05.2023 № 1, інвойс від 05.05.2023 № 2, інвойс від 09.05.2023 № 3, інвойс від 17.05.2023 № 4), що містять неправдиві відомості щодо одержувача товару.

Відповідно до наявної у митного органу інформації, на момент митного оформлення вказаного товару громадянин України ОСОБА_1 обіймав посаду директора ТОВ «АГРОТРАНС-СПЕКТР» (45005318).

Отже ОСОБА_1 як директор ТОВ «АГРОТРАНС-СПЕКТР» (45005318) здійснив переміщення товару «Олія соєва, сира, нерафінована, харчова, виробництва 2023 р.», вагою 94 600 кг., вартістю 2 813 443,02 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товару «Олія соєва, сира, нерафінована, харчова, виробництва 2023 р.» документів контракт від 04.05.2023 № 04/05-23, інвойс від 05.05.2023 № 1, інвойс від 05.05.2023 № 2, інвойс від 09.05.2023 № 3, інвойс від 17.05.2023 № 4), що містять неправдиві відомості щодо одержувача товару.

Враховуючи викладене, суд дійшов до висновку, що директором ТОВ «АГРОТРАНС-СПЕКТР» вчинені дії спрямовані на переміщення товару через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товару документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товару, тобто вчинене адміністративне правопорушення, передбачене ч.1 ст. 483 МК України.

Вирішуючи питання призначення виду стягнення щодо ОСОБА_1 за порушення ним митних правил, суд враховує характер вчиненого, особу правопорушника, який притягується до адміністративної відповідальності вперше протягом року, фактичні обставини справи та приходить до висновку, що до нього необхідно застосувати адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 50 відсотків від вартості товару, що становить 1 406 721,51 грн. та конфіскації безпосередніх предметів порушення митних правил.

Відповідно до ст. 40-1 КУпАП та Закону України «Про судовий збір» з ОСОБА_1 необхідно стягнути на користь держави судовий збір у розмірі 605 грн. 60 коп.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 483,519, 524, 526, 527, 528 МК України, ст.ст. 33, 40-1, 283 КУпАП, -

П О С Т А Н О В И В:

Визнати ОСОБА_1 винним у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України.

Застосувати до ОСОБА_1 адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 50 відсотків від вартості товару, що становить 1 406 721,51 грн., з конфіскацією в дохід держави безпосередніх предметів порушення митних правил, а у разі неможливості конфіскації товарів стягнути вартість безпосередніх предметів порушення митних правил у розмірі 2 813 443,02 грн.

Стягнути з ОСОБА_1 , судовий збір на користь держави в розмірі 605 (шістсот п`ять) грн. 60 коп.

На постанову суду може бути подана скарга до Київського апеляційного суду протягом десяти днів з дня її винесення. У разі пропуску зазначеного строку з поважних причин цей строк за заявою особи, щодо якої винесено постанову, може бути поновлено органом (посадовою особою), правомочним розглядати скаргу.

Суддя О.П. Хардіна