Номер провадження 3/521/244/24
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

09 січня 2024 року м. Одеса

Малиновський районний суд м. Одеси у складі:

головуючого судді Засядьвовк О.Д.,

за участю секретаря Римарчук Я.П.,

представника Одеської митниці Євдокимова Д.А.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду у місті Одесі матеріали, що надійшли з Одеської митниці Державної митної служби України, за протоколом складеними відносно громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , місце народження - смт. Красні Окни, Одеська область, місце проживання - АДРЕСА_1 , Паспорт НОМЕР_1 від 21.07.1997 виданий Красноокнянським РВУМВС України в Одеській обл., ідентифікаційний код - НОМЕР_2 , за вчинення адміністративного правопорушення, передбаченого ст. 485 МК України, -

В С Т А Н О В И В :

До Малиновського районного суду м. Одеси надійшов протокол № 0703/50000/23 від 12.04.2023 року про порушення митних правил з відповідними матеріалами, у відношенні гр. ОСОБА_1 , за ознаками скоєння правопорушення, передбаченого ст. 485 МК України.

З протоколу про порушення митних правил вбачається, що08.10.2021 року до пункту пропуску «Одеський морський торговельний порт» - відділу митного оформлення №2 митного поста «Одеса-Порт» для митного контролю та митного оформлення декларантом Приватне підприємство "ЕКСІМ-ГРУП" було подано МД типу «ІМ 40 АА» (далі МД), яка була прийнята та зареєстрована за номером № UA500060/2021/201261. В якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України та їх подальшого митного оформлення декларантом ОСОБА_2 до Одеської митниці були надані: свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу НОМЕР_3 від 08.08.2003 р., паспорт громадянина України серії НОМЕР_1 від 21.07.1997 р., висновок про якісні характеристики від 08.10.2021 р. 1200/17/1.2/1.3-08102021-2, договір купівлі-продажу б/н від 16.03.2020, документ про зняття з обліку транспортного засобу від 17.12.2019 р. № HJY.56987.230.555.2019, заява на зміну режиму б/н від 08.10.2021 р., заява на посвідчення б/н від 08.10.2021 р.

Відповідно до інформації, зазначеної у МД № UA500060/2021/201261 та товаросупровідних документах встановлено, що продавцем транспортного засобу марки «KIA: CARNIVAL» (VIN НОМЕР_4 ) є гр. Польщі, а покупцем та одержувачем є гр. України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , місце народження: смт. Красні Окни, Одеська область, ідентифікаційний номер - НОМЕР_2 , паспорт серія НОМЕР_1 , виданий Красноокнянським РВУМВС України в Одеській обл, від 21.07.1997 р., зареєстрований ( АДРЕСА_1 .)

Відповідно граф 31, 33 МД № UA500060/2021/201261 заявлено товар: Легковий автомобіль , що був у використані -1шт. марка автомобіля KIA , модель автомобіля CARNIVAL; номер кузова (VIN) НОМЕР_4 ; календарний р.в. 2003-модельний р.в. 2003-тип двигуна дизельний; робочий об`єм циліндрів двигуна 2902см.3., потужність- 106 кВт; -номер двигуна: немає даних, загальна кількість місць для сидіння, включаючи місце водія- 7; призначення: для перевезення людей по дорогах загального користування; колісна пара:4X2 -тип кузова : мінівен -колір : сірий, екологічна норма: не нижче Євро-2. реєстраційний номер CSW03R5 (PL)Торгова марка KIA. Виробник KIA. Країна виробник Корея, код товару УКТЗЕД визначено та заявлено - .

Митна вартість автомобілю, згідно договору купівлі-продажу від 01.10.2021 склала 4300,00 польских злотих (28800,97грн.).

Митні платежі за транспортний засіб по МД UA500060/2021/201261 із застосуванням преференції «310» було нараховані та сплачені в розмірі 38830,66 грн. (в які входять 8500,00 грн. надходження від добровільно сплачених фізичними особами коштів відповідно до пунктів 97 та 99 розділу ХХI «Прикінцеві та перехідні положення» Митного кодексу).

Після здійснення митного оформлення за МД від 08.10.2021 UA500060/2021/201261 вищевказаний транспортний засіб було випущено у вільний обіг.

Листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби України від 27.01.2023. №26/26-04/7.10/139 до Одеської митниці спрямовано лист митних органів Республіки Польща від 01.12.2022 № 0201-IGM.541.388.2022.4.JC (вхід. Держмитслужби від 26.12.2022 №26779/11), відповідно до якого встановлено, що транспортний засіб підлягає зняттю з реєстрації у відповідному органі, який був місцем останньої реєстрації транспортного засобу, за заявою його власника. Крім того, є посилання на Інтернет - сторінку https://historiapojazdu.gov.pl, за допомогою якої встановлено, що транспортний засіб марки «KIA: CARNIVAL» (VIN НОМЕР_4 ) не знято з обліку в Республіці Польща станом на 12.04.2023 р.

Так, згідно зазначеного листа палати фіскальної адміністрації у Вроцлаві Республіки Польща встановлено, що відповідно ст. 79, пт. 1 Закону Р. Польщі від 20.06.1997 «Закон про дорожній рух», транспортний засіб підлягає зняття з обліку у відповідному органі, який був містом останньої реєстрації транспортного засобу, по заяві його власника.

Таким чином встановлено, що при декларуванні вищезазначеного транспортного засобу для здійснення митного оформлення надано документи, які стали підставою для заявлення у МД № UA500060/2021/201261 неправдивих відомостей про зняття з обліку уповноваженим органом у Польщі транспортного засобу марки «KIA: CARNIVAL» (VIN НОМЕР_4 ) та застосування пільгового режиму, преференції у сплаті митних платежів.

Сума митних платежів, які підлягають обов`язковій сплаті у разі переміщення через митний кордон України вищевказаного транспортного засобу без застосування преференції «310», відповідно до листа митного поста «Одеса-Порт» Одеської митниці від 03.03.2023 № 7.10-28.1-02/436 становить 128462,49 грн., тобто різниця в нарахуванні податків становить 98131,83 грн (без добровільного внеску в розмірі 8500 грн.).

Тобто, проведеною перевіркою встановлено, що при декларуванні вищезазначеного транспортного засобу гр. України ОСОБА_1 , для здійснення митного оформлення були надані документи, які стали підставою для заявлення у МД №UA500060/2021/201261 від 08.10.2021 неправдивих відомостей про зняття з обліку уповноваженим органом у Польщі транспортного засобу марки «KIA: CARNIVAL» (VIN НОМЕР_4 ) та застосування пільгового режиму, преференції у сплаті митних платежів.

Таким чином, гр. України ОСОБА_1 при поданні до Одеської митниці МД від 08.10.2021 №UA500060/2021/201261 вчинені дії, спрямовані на зменшення розміру митних платежів, що спричинило недобори митних платежів у сумі 98131,83 грн (без добровільного внеску в розмірі 8500 грн.), чим скоєно порушення митних правил, передбачене ст. 485 МК України.

На підставі вищевказаних обставин, у відношенні гр. України ОСОБА_1 було складено протокол про ПМП за ст. 485 МК України.

ОСОБА_1 у судове засідання не з`явився. Про дату, час та місце розгляду справи був повідомлений як СМС-повідомленням так і шляхом розміщення відповідної інформації на офіційному веб сайті Малиновського районного суду м. Одеси (веб - адреса сторінки: http://ml.od.court.gov.ua), причини неявки суду не повідомив, клопотань про перенесення судового засідання не подавав. Раніше до суду було подано клопотання щодо наміру укладення мирової угоди, але на момент розгляду справи така угода не укладена, правопорушник на зв`язок не виходить.

Представник митниці у судовому засіданні вважав, що особа, яка притягується до адміністративної відповідальності, винна у вчиненні адміністративного правопорушення, її вина підтверджується зібраними у справі доказами, і тому необхідно притягнути її до адміністративної відповідальності за ст. 485 МК України та застосувати до нього стягнення відповідно до санкції вказаної статті.

Дослідивши матеріали справи, вислухавши думку представника митниці, оцінивши наявні докази у їх сукупності, суд вважає, що особа, стосовно якої складено протокол, підлягає притягненню до адміністративної відповідальності виходячи з наступного.

Судом встановлено, що 08.10.2021 року до пункту пропуску «Одеський морський торговельний порт» - відділу митного оформлення №2 митного поста «Одеса-Порт» для митного контролю та митного оформлення декларантом Приватне підприємство "ЕКСІМ-ГРУП" було подано МД типу «ІМ 40 АА» (далі МД), яка була прийнята та зареєстрована за номером № UA500060/2021/201261. В якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України та їх подальшого митного оформлення декларантом ОСОБА_2 до Одеської митниці були надані: свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу НОМЕР_3 від 08.08.2003 р., паспорт громадянина України серії НОМЕР_1 від 21.07.1997 р., висновок про якісні характеристики від 08.10.2021 р. 1200/17/1.2/1.3-08102021-2, договір купівлі-продажу б/н від 16.03.2020, документ про зняття з обліку транспортного засобу від 17.12.2019 р. № HJY.56987.230.555.2019, заява на зміну режиму б/н від 08.10.2021 р., заява на посвідчення б/н від 08.10.2021 р.

Відповідно до інформації, зазначеної у МД № UA500060/2021/201261 та товаросупровідних документах встановлено, що продавцем транспортного засобу марки «KIA: CARNIVAL» (VIN НОМЕР_4 ) є гр. Польщі, а покупцем та одержувачем є гр. України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , місце народження: смт. Красні Окни, Одеська область, ідентифікаційний номер - НОМЕР_2 , паспорт серія НОМЕР_1 , виданий Красноокнянським РВУМВС України в Одеській обл, від 21.07.1997 р., зареєстрований ( АДРЕСА_1 .)

Відповідно граф 31, 33 МД № UA500060/2021/201261 заявлено товар: Легковий автомобіль , що був у використані -1шт. марка автомобіля KIA , модель автомобіля CARNIVAL; номер кузова (VIN) НОМЕР_4 ; календарний р.в. 2003-модельний р.в. 2003-тип двигуна дизельний; робочий об`єм циліндрів двигуна 2902см.3., потужність- 106 кВт; -номер двигуна: немає даних, загальна кількість місць для сидіння, включаючи місце водія- 7; призначення: для перевезення людей по дорогах загального користування; колісна пара:4X2 -тип кузова : мінівен -колір : сірий, екологічна норма: не нижче Євро-2. реєстраційний номер CSW03R5 (PL)Торгова марка KIA. Виробник KIA. Країна виробник Корея, код товару УКТЗЕД визначено та заявлено - .

Митна вартість автомобілю, згідно договору купівлі-продажу від 01.10.2021 склала 4300,00 польских злотих (28800,97грн.).

Митні платежі за транспортний засіб по МД UA500060/2021/201261 із застосуванням преференції «310» було нараховані та сплачені в розмірі 38830,66 грн. (в які входять 8500,00 грн. надходження від добровільно сплачених фізичними особами коштів відповідно до пунктів 97 та 99 розділу ХХI «Прикінцеві та перехідні положення» Митного кодексу).

Після здійснення митного оформлення за МД від 08.10.2021 UA500060/2021/201261 вищевказаний транспортний засіб було випущено у вільний обіг.

Статтею 320 Митного кодексу України встановлено, що форми та обсяг контролю, достатнього для забезпечення додержання законодавства України з питань державної митної справи та міжнародних договорів України при митному оформленні, обираються на підставі результатів системи управління ризиками. Форми та обсяг контролю, достатнього для забезпечення додержання законодавства України з питань державної митної справи та міжнародних договорів України, укладених відповідно до закону, після завершення митного оформлення, визначаються в порядку, встановленому Митним кодексом України.

Пунктом 8 частини 1 статті 336 Митного кодексу України встановлено, що однією з форм митного контролю є направлення запитів до інших державних органів, установ та організацій, уповноважених органів іноземних держав для встановлення автентичності документів, поданих митному органу.

Листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби України від 27.01.2023. №26/26-04/7.10/139 до Одеської митниці спрямовано лист митних органів Республіки Польща від 01.12.2022 № 0201-IGM.541.388.2022.4.JC (вхід. Держмитслужби від 26.12.2022 №26779/11), відповідно до якого встановлено, що транспортний засіб підлягає зняттю з реєстрації у відповідному органі, який був місцем останньої реєстрації транспортного засобу, за заявою його власника. Крім того, є посилання на Інтернет - сторінку https://historiapojazdu.gov.pl, за допомогою якої встановлено, що транспортний засіб марки «KIA: CARNIVAL» (VIN НОМЕР_4 ) не знято з обліку в Республіці Польща станом на 12.04.2023 р.

Так, згідно зазначеного листа палати фіскальної адміністрації у Вроцлаві Республіки Польща встановлено, що відповідно ст. 79, пт. 1 Закону Р. Польщі від 20.06.1997 «Закон про дорожній рух», транспортний засіб підлягає зняття з обліку у відповідному органі, який був містом останньої реєстрації транспортного засобу, по заяві його власника.

Таким чином встановлено, що при декларуванні вищезазначеного транспортного засобу для здійснення митного оформлення надано документи, які стали підставою для заявлення у МД № UA500060/2021/201261 неправдивих відомостей про зняття з обліку уповноваженим органом у Польщі транспортного засобу марки «KIA: CARNIVAL» (VIN НОМЕР_4 ) та застосування пільгового режиму, преференції у сплаті митних платежів.

Сума митних платежів, які підлягають обов`язковій сплаті у разі переміщення через митний кордон України вищевказаного транспортного засобу без застосування преференції «310», відповідно до листа митного поста «Одеса-Порт» Одеської митниці від 03.03.2023 № 7.10-28.1-02/436 становить 128462,49 грн., тобто різниця в нарахуванні податків становить 98131,83 грн (без добровільного внеску в розмірі 8500 грн.).

Відповідно до ст. 336 Митного кодексу України митний контроль здійснюється шляхом проведення митного огляду та перевірки документів і відомостей, які відповідно до статті 335 Митного кодексу України надаються митним органам під час переміщення товарів через митний кордон України.

Статтею 257 Митного кодексу України визначено, що декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Відповідно до ч. 8 ст. 264 Митного кодексу України, з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

Згідно з п.п. 1, 4 ч. 1 ст. 266 Митного кодексу України, декларант зобов`язаний здійснити декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення, відповідно до порядку, встановленого Митним кодексом України; у випадках, визначеним цим кодексом та Податковим кодексом України, сплатити митні платежі або забезпечити їх сплату відповідно до розділу Х цього кодексу.

Відповідно до «Інструкції про порядок заповнення митних декларацій на бланку єдиного адміністративного документу» затвердженої наказом Міністерства фінансів України 30.05.2012 №651 (зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 14.08.2012 за №1372/21684) декларант зобов`язаний заявити точні відомості про товар у митній декларації. Тобто, декларант зобов`язаний заявити відомості про товари, які мають містити достатній перелік інформації для їх розпізнання та однозначного віднесення до коду згідно з УКТЗЕД у кількості знаків, визначеній правилами заповнення графи 33 МД для відповідного митного режиму та особливостей переміщення, згідно з основними правилами інтерпретації УКТЗЕД.

Тобто, проведеною перевіркою встановлено, що при декларуванні вищезазначеного транспортного засобу гр. України ОСОБА_1 , для здійснення митного оформлення були надані документи, які стали підставою для заявлення у МД №UA500060/2021/201261 від 08.10.2021 неправдивих відомостей про зняття з обліку уповноваженим органом у Польщі транспортного засобу марки «KIA: CARNIVAL» (VIN НОМЕР_4 ) та застосування пільгового режиму, преференції у сплаті митних платежів.

Таким чином встановлено, що при декларуванні вищезазначеного транспортного засобу для здійснення митного оформлення надано документи, які стали підставою для заявлення у МД № UA500060/2021/201261 неправдивих відомостей про зняття з обліку уповноваженим органом у Польщі транспортного засобу марки «KIA: CARNIVAL» (VIN НОМЕР_4 ) та застосування пільгового режиму, преференції у сплаті митних платежів.

Вина ОСОБА_1 підтверджується матеріалами справи про порушення митних правил, а саме: протоколом про порушення митних правил № 0703 /50000/23 від 12.04.2023 року; митною декларацією №UA500060/2021/201261, іншими матеріалами справи № 521/12580/23.

Вирішуючи питання призначення виду стягнення за порушення митних правил, з урахуванням характеру вчиненого порушення митних правил, особи правопорушника, який не притягувався до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, обставин справи, суд дійшов висновку, що до нього належить застосувати адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 50 відсотків несплаченої суми митних платежів, що становить 49 065, 10 грн.

Крім того, відповідно до ст. 40-1 КУпАП та Закону України "Про судовий збір" з ОСОБА_1 необхідно стягнути на користь держави в особі Державної судової адміністрації України судовий збір у розмірі 605,60 грн.

Керуючись ст. ст. 485, 519, 524, 526, 527, 528 МК України, ст. ст. 40-1, 283 КУпАП, суд,

П О С Т А Н О В И В :

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , визнати винним у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ст. 485 МК України та накласти стягнення у виді штрафу в розмірі 50 відсотків несплаченої суми митних платежів, що становить 49 065 (сорок дев`ять тисяч шістдесят п`ять) грн. 10 коп.

Стягнути з ОСОБА_1 на користь держави судовий збір у розмірі 605 (шістсот п`ять) гривень 60 копійок.

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи або митним органом, який здійснював провадження у цій справі. Порядок оскарження постанови суду (судді) у справі про порушення митних правил визначається Кодексом України про адміністративні правопорушення та іншими законами України.

Суддя О.Д. Засядьвовк