солом'янський районний суд міста києва
ПОСТАНОВА

іменем України

06 жовтня 2023 року суддя Солом`янського районного суду міста Києва Жовноватюк В.С., за участю представника Київської митниці Державної митної служби України - Короля Л.І., розглянувши справу про притягнення до адміністративної відповідальності громадянки України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , зареєстрованої за адресою: АДРЕСА_1 , керівника ТОВ «СТАРФРУКТ» (, юридична адреса: 07852, Київська обл., Бучанський р-н, с. Микуличі, вул. Варшавська, буд. 3-А) станом на 07.02.2022, за ознаками порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України,-

ВСТАНОВИВ:

07.02.2022 у п/п «Порубне - Сірет» в зоні діяльності Чернівецької митниці через митний кордон України з території Турецької Республіки транспортним засобом комерційного призначення з д.н.з. НОМЕР_1 на підставі автотранспортної накладної від 03.02.2022 А № 0013696 та рахунка-фактури (інвойсу) від 03.02.2022 № GRK213 за попередньою митною декларацією від 07.02.2022 № UA100060/2022/002284 на адресу ТОВ «СТАРФРУКТ» () переміщено товари «свіжий гранат, лимони, грейпфрути», загальною вагою брутто

22 066,00 кг, нетто - 20 550,00 кг, вартістю 15 123,90 доларів США на умовах поставки CPT м. Київ згідно з Інкотермс.

08.02.2022 зазначені вище товари доставлено до Київської митниці та того ж дня керівником ТОВ «СТАРФРУКТ» () ОСОБА_1 заявлені до митного контролю та оформлення шляхом електронного декларування до ВМО № 1 м/п «Вишневе» за митною декларацією ІМ/40/ДЕ № UA100060/2022/002485, які після митного оформлення були випущені у вільний обіг.

Відповідно до відомостей, поданих до митного контролю та оформлення документів, поставка товарів здійснювалась з території Турецької Республіки від компанії-відправника «GORKEM TARIM URUNLERI GIDA PLASTIK AMBALAJ INS.TAAH.TUR.SAN VE TIC.LTD.STI» (Туреччина) на адресуТОВ «СТАРФРУКТ» () на виконання умов зовнішньоекономічного договору (контракту) № SF14122021 від 14.12.2021, укладеного між останніми, а підставою для переміщення зазначених вище товарів через митний кордон України слугували: рахунок-фактура (інвойс) від 03.02.2022 № GRK213 на товари турецького походження - «свіжий гранат вагою 16 163,00 кг, свіжі лимони вагою 2 778,00 кг, свіжі грейпфрути вагою 1 609,00 кг» у 3 494 коробках (ящиках) на 26 піддонах загальною вагою брутто 22 066,00 кг, нетто - 20 550,00 кг, вартістю 15 123,90 доларів США на умовах поставки CPT м. Київ згідно з Інкотермс, виданий продавцем - компанією «GORKEM TARIM URUNLERI GIDA PLASTIK AMBALAJ INS.TAAH.TUR.SAN VE TIC.LTD.STI» (Туреччина) до покупця -

ТОВ «СТАРФРУКТ» (); автотранспортна накладна від 03.02.2022 А № 0013696 на завантажені 03.02.2022 в м. Анталія (Турецька Республіка) в транспортний засіб комерційного призначення з д.н.з. НОМЕР_2 /НОМЕР_4 товари - «свіжий гранат вагою брутто 17 425,00 кг у 3 104 коробках (ящиках) на 20 піддонах, свіжі лимони вагою брутто 2 943,00 кг у 300 коробках (ящиках) на 4 піддонах, свіжі грейпфрути вагою брутто 1 698,00 кг у 90 коробках (ящиках) на 2 піддонах» у загальній кількості 3 494 коробок (ящиків) на 26 піддонах вагою брутто 22 066,00 кг, відправником яких виступала компанія «GORKEM TARIM URUNLERI GIDA PLASTIK AMBALAJ INS.TAAH.TUR.SAN VE TIC.LTD.STI» (Туреччина), одержувачем - ТОВ «СТАРФРУКТ».

Відповідно до Плану заходів Держмитслужби та на виконання рішень Ради національної безпеки і оборони України від 02.04.2021, введених в дію Указом Президента України № 140/2021, та від 15.04.2021, введеним в дію Указом Президента України № 169/2021 «Про застосування персональних спеціальних економічних та інших обмежувальних заходів (санкцій)», доведеного листом Держмитслужби від 30.04.2021 № 20/20-01-03/7/1210 «Про забезпечення контролю», а також положень Порядку направлення запитів Державної митної служби України до митних служб іноземних держав або їх інформування, затвердженого наказом Держмитслужби від 06.07.2005 № 639, Київською митницею підготовлено та листом від 14.10.2022 № 7.8-6/20/4/16091 направлено до Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби проєкт запиту до митних органів Турецької Республіки про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки законності ввезення на митну територію України товарів, митне оформлення яких в здійснено в тому числі й за митною декларацією від 08.02.2022 № UA100060/2022/002485.

25.05.2023 листом Держмитслужби України від 25.05.2023 № 26/26-04/7.8/1283 на адресу Київської митниці надійшли матеріали відповіді митних органів Турецької Республіки на ініційований Київською митницею запит.

Митними органами Турецької Республіки до своєї відповіді серед інших було додано копію митної декларації № 22070100EX00003115 від 03.02.2022, за якою загадані вище товари були експортовані з території Турецької Республіки до України.

З відомостей, наданої митними органами Турецької Республіки копії митної декларації № 22070100EX00003115 від 03.02.2022 слідує, що за останньою до України експортовано товари «гранат у кількості 3 104 місць вагою брутто 17 425,00 кг, нетто - 16 163,00 кг, лимони у кількості 300 місць вагою брутто 2 943,00 кг, нетто 2 778,00 кг, грейпфрут у кількості 90 місць вагою брутто 1 698,00 кг, нетто 1 609,00 кг» у загальній кількості 3 494 місць вагою брутто 22 066,00 кг, нетто - 20 550,00 кг, вартістю 16 740,20 доларів США на умовах поставки FCA м. Анталія (Туреччина) згідно з Інкотермс, відправником/експортером яких виступала компанія «GORKEM TARIM URUNLERI GIDA PLASTIK AMBALAJ INS.TAAH.TUR.SAN VE TIC.LTD.STI» (Туреччина), одержувачем - ТОВ «СТАРФРУКТ» ().

За результатами співставлення відомостей наданої митними органами Турецької Республіки копії митної декларації № 22070100EX00003115 від 03.02.2022 з відомостями документів, на підставі яких вказані вище товари переміщені через митний кордон України, встановлено, що відомості щодо найменування, кількісних/вагових показників товарів, а також щодо їх відправника/експортера та одержувача є співставними, однак, фактична вартість цих товарів складала 16 740,20 доларів США на умовах поставки FCA м. Анталія (Туреччина) згідно з Інкотермс, що не відповідає відомостям комерційних документів, на підставі яких здійснено їх переміщення через митний кордон України.

Відповідно до терміну Інкотермс «FCA» (Free Carrier/Франко-перевізник), продавець здійснює поставку товару шляхом передання призначеному покупцем перевізнику у названому місці та на прохання покупця має право заключити договір перевезення товару, але за рахунок і на ризик покупця, а згідно з терміном Інкотермс «CPT» (Carriage Paid To/Фрахт/перевезення оплачено до), продавець здійснює поставку товару шляхом передання його перевізнику, призначеним ним самим, оплачує витрати перевезення товару до названого місця призначення, укладає договір перевезення до узгодженого пункту в названому місці призначення.

Таким чином, за результатами опрацювання матеріалів відповіді митних органів Турецької Республіки встановлено, що 07.02.2022 товари «свіжий гранат, лимони, грейпфрути», загальною вагою брутто 22 066,00 кг, нетто - 20 550,00 кг, фактичною вартістю 16 740,20 доларів США або 471 183,06 грн (відповідно до офіційного курсу гривні до іноземних валют на дату переміщення товарів через митний кордон України 1 долар США - 28,14680000 грн) переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Будучи керівником ТОВ «СТАРФРУКТ» (), ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_3 ) відповідала за фінансово-господарську діяльність підприємства і була зобов`язана забезпечити надання до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

Отже, за переконанням митного органу, в діях ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

У судовому засіданні представник Київської митниці Держмитслужби пояснив, що в діях в діях громадянина ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, тобто вчинено дії, які призвели до переміщення товарів загальною вартістю 471183,06 грн через митний кордон України на підставі документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Особа, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, у судове засідання повторно не з`явилась, хоча викликалась два рази, була повідомлена про дату, час і місце судового розгляду належним чином.

Заслухавши пояснення представника Київської митниці Держмитслужби, дослідивши матеріали справи та долучені докази, суд приходить до наступного висновку.

За змістом ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Згідно зі ст. 9 КУпАП адміністративним правопорушенням (проступком) визнається протиправна, винна (умисна або необережна) дія чи бездіяльність, яка посягає на громадський порядок, власність, права і свободи громадян, на встановлений порядок управління і за яку законом передбачено адміністративну відповідальність.

Порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України полягає у переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості, що тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією цих товарів, а також товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для переміщення товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

Відповідно до ч. 2 ст. 459 Митного кодексу України - суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств. Посадова особа підприємства - керівник та інші працівники підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за виконання вимог, встановлених законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України з питань митної справи.

Згідно з п. 6 Постанови Пленуму Верховного Суду України від 03.06.2005 № 8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил», підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон України. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів, а документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.

За абзацом 2 пункту 5 Постанови, підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації.

При цьому, згідно з абз. 4 п. 5 Постанови, документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.

Судом встановлено, що 07.02.2022 у п/п «Порубне - Сірет» в зоні діяльності Чернівецької митниці через митний кордон України з території Турецької Республіки транспортним засобом комерційного призначення з д.н.з. НОМЕР_1 на підставі автотранспортної накладної від 03.02.2022 А № 0013696 та рахунка-фактури (інвойсу) від 03.02.2022 № GRK213 за попередньою митною декларацією від 07.02.2022 № UA100060/2022/002284 на адресу ТОВ «СТАРФРУКТ» () переміщено товари «свіжий гранат, лимони, грейпфрути», загальною вагою брутто

22 066,00 кг, нетто - 20 550,00 кг, вартістю 15 123,90 доларів США на умовах поставки CPT м. Київ згідно з Інкотермс.

08.02.2022 зазначені вище товари доставлено до Київської митниці та того ж дня керівником ТОВ «СТАРФРУКТ» () ОСОБА_1 заявлені до митного контролю та оформлення шляхом електронного декларування до ВМО № 1 м/п «Вишневе» за митною декларацією ІМ/40/ДЕ № UA100060/2022/002485, які після митного оформлення були випущені у вільний обіг.

Відповідно до відомостей, поданих до митного контролю та оформлення документів, поставка товарів здійснювалась з території Турецької Республіки від компанії-відправника «GORKEM TARIM URUNLERI GIDA PLASTIK AMBALAJ INS.TAAH.TUR.SAN VE TIC.LTD.STI» (Туреччина) на адресуТОВ «СТАРФРУКТ» () на виконання умов зовнішньоекономічного договору (контракту) № SF14122021 від 14.12.2021, укладеного між останніми, а підставою для переміщення зазначених вище товарів через митний кордон України слугували: рахунок-фактура (інвойс) від 03.02.2022 № GRK213 на товари турецького походження - «свіжий гранат вагою 16 163,00 кг, свіжі лимони вагою 2 778,00 кг, свіжі грейпфрути вагою 1 609,00 кг» у 3 494 коробках (ящиках) на 26 піддонах загальною вагою брутто 22 066,00 кг, нетто - 20 550,00 кг, вартістю 15 123,90 доларів США на умовах поставки CPT м. Київ згідно з Інкотермс, виданий продавцем - компанією «GORKEM TARIM URUNLERI GIDA PLASTIK AMBALAJ INS.TAAH.TUR.SAN VE TIC.LTD.STI» (Туреччина) до покупця -

ТОВ «СТАРФРУКТ» (); автотранспортна накладна від 03.02.2022 А № 0013696 на завантажені 03.02.2022 в м. Анталія (Турецька Республіка) в транспортний засіб комерційного призначення з д.н.з. НОМЕР_2 /НОМЕР_4 товари - «свіжий гранат вагою брутто 17 425,00 кг у 3 104 коробках (ящиках) на 20 піддонах, свіжі лимони вагою брутто 2 943,00 кг у 300 коробках (ящиках) на 4 піддонах, свіжі грейпфрути вагою брутто 1 698,00 кг у 90 коробках (ящиках) на 2 піддонах» у загальній кількості 3 494 коробок (ящиків) на 26 піддонах вагою брутто 22 066,00 кг, відправником яких виступала компанія «GORKEM TARIM URUNLERI GIDA PLASTIK AMBALAJ INS.TAAH.TUR.SAN VE TIC.LTD.STI» (Туреччина), одержувачем - ТОВ «СТАРФРУКТ».

Відповідно до Плану заходів Держмитслужби та на виконання рішень Ради національної безпеки і оборони України від 02.04.2021, введених в дію Указом Президента України № 140/2021, та від 15.04.2021, введеним в дію Указом Президента України № 169/2021 «Про застосування персональних спеціальних економічних та інших обмежувальних заходів (санкцій)», доведеного листом Держмитслужби від 30.04.2021 № 20/20-01-03/7/1210 «Про забезпечення контролю», а також положень Порядку направлення запитів Державної митної служби України до митних служб іноземних держав або їх інформування, затвердженого наказом Держмитслужби від 06.07.2005 № 639, Київською митницею підготовлено та листом від 14.10.2022 № 7.8-6/20/4/16091 направлено до Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби проєкт запиту до митних органів Турецької Республіки про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки законності ввезення на митну територію України товарів, митне оформлення яких в здійснено в тому числі й за митною декларацією від 08.02.2022 № UA100060/2022/002485.

25.05.2023 листом Держмитслужби України від 25.05.2023 № 26/26-04/7.8/1283 на адресу Київської митниці надійшли матеріали відповіді митних органів Турецької Республіки на ініційований Київською митницею запит.

Митними органами Турецької Республіки до своєї відповіді серед інших було додано копію митної декларації № 22070100EX00003115 від 03.02.2022, за якою загадані вище товари були експортовані з території Турецької Республіки до України.

З відомостей, наданої митними органами Турецької Республіки копії митної декларації № 22070100EX00003115 від 03.02.2022 слідує, що за останньою до України експортовано товари «гранат у кількості 3 104 місць вагою брутто 17 425,00 кг, нетто - 16 163,00 кг, лимони у кількості 300 місць вагою брутто 2 943,00 кг, нетто 2 778,00 кг, грейпфрут у кількості 90 місць вагою брутто 1 698,00 кг, нетто 1 609,00 кг» у загальній кількості 3 494 місць вагою брутто 22 066,00 кг, нетто - 20 550,00 кг, вартістю 16 740,20 доларів США на умовах поставки FCA м. Анталія (Туреччина) згідно з Інкотермс, відправником/експортером яких виступала компанія «GORKEM TARIM URUNLERI GIDA PLASTIK AMBALAJ INS.TAAH.TUR.SAN VE TIC.LTD.STI» (Туреччина), одержувачем - ТОВ «СТАРФРУКТ» ().

За результатами співставлення відомостей наданої митними органами Турецької Республіки копії митної декларації № 22070100EX00003115 від 03.02.2022 з відомостями документів, на підставі яких вказані вище товари переміщені через митний кордон України, встановлено, що відомості щодо найменування, кількісних/вагових показників товарів, а також щодо їх відправника/експортера та одержувача є співставними, однак, фактична вартість цих товарів складала 16 740,20 доларів США на умовах поставки FCA м. Анталія (Туреччина) згідно з Інкотермс, що не відповідає відомостям комерційних документів, на підставі яких здійснено їх переміщення через митний кордон України.

Відповідно до терміну Інкотермс «FCA» (Free Carrier/Франко-перевізник), продавець здійснює поставку товару шляхом передання призначеному покупцем перевізнику у названому місці та на прохання покупця має право заключити договір перевезення товару, але за рахунок і на ризик покупця, а згідно з терміном Інкотермс «CPT» (Carriage Paid To/Фрахт/перевезення оплачено до), продавець здійснює поставку товару шляхом передання його перевізнику, призначеним ним самим, оплачує витрати перевезення товару до названого місця призначення, укладає договір перевезення до узгодженого пункту в названому місці призначення.

Таким чином, за результатами опрацювання матеріалів відповіді митних органів Турецької Республіки встановлено, що 07.02.2022 товари «свіжий гранат, лимони, грейпфрути», загальною вагою брутто 22 066,00 кг, нетто - 20 550,00 кг, фактичною вартістю 16 740,20 доларів США або 471 183,06 грн (відповідно до офіційного курсу гривні до іноземних валют на дату переміщення товарів через митний кордон України 1 долар США - 28,14680000 грн) переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Будучи керівником ТОВ «СТАРФРУКТ» (), ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_3 ) відповідала за фінансово-господарську діяльність підприємства і була зобов`язана забезпечити надання до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

Отже, в діях ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

У відповідності до ст. 252 КУпАП орган (посадова особа) оцінює докази за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному і об`єктивному дослідженні всіх обставин справи в їх сукупності, керуючись законом і правосвідомістю.

Оцінюючи в сукупності надані докази, суд знаходить їх належними та допустимими, у зв`язку з чим приходить до висновку, що факт вчинення порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України повністю підтверджений в ході розгляду справи.

У відповідності до ч. 2 ст. 459 МК України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Вина у вчиненні зазначеного правопорушення повністю підтверджується матеріалами справи.

Крім того, відповідно до ст. 40-1 КУпАП та Закону України «Про судовий збір» судовий збір у провадженні по справі про адміністративне правопорушення у разі винесення судом (суддею) постанови про накладення адміністративного стягнення сплачується особою, на яку накладено таке стягнення.

Керуючись ст.ст. 9, 40-1, 252 КУпАП України, ст.ст. 4, 196 233, 235, 257, 458, 459, 483, 495 МК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Визнати винною громадянку України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , зареєстрованої за адресою: АДРЕСА_1 , керівника ТОВ «СТАРФРУКТ» (, юридична адреса: 07852, Київська обл., Бучанський р-н, с. Микуличі, вул. Варшавська, буд. 3-А) станом на 07.02.2022, за ознаками порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України та накласти на неї стягнення у виді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил, тобто накласти штраф у розмірі 471183 (чотириста сімдесят одна тисяча сто вісімдесят три) грн 06 коп.

Стягнути з громадянки України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , судовий збір в дохід держави у розмірі 536,80 грн на наступні реквізити: Отримувач коштів ГУК у м.Києві/Соломян.р-н/22030101. Код отримувача (код за ЄДРПОУ) 37993783. Банк отримувача Казначейство України (ел. адм. подат.). Код банку отримувача (МФО) 899998. Рахунок отримувача UA0026010. Код класифікації доходів бюджету 22030101. Призначення платежу *;101;__________(код клієнта за ЄДРПОУ для юридичних осіб (доповнюється зліва нулями до восьми цифр, якщо значущих цифр менше 8), реєстраційний номер облікової картки платника податків - фізичної особи (завжди має 10 цифр) або серія та номер паспорта громадянина України, в разі якщо платник через свої релігійні переконання відмовився від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків і має відповідну відмітку у паспорті);Судовий збір, за позовом ___________ (ПІБ чи назва установи, організації позивача), Солом`янський районний суд міста Києва (назва суду, де розглядається справа).

Постанова набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги.

Апеляційна скарга може бути подана до Київського апеляційного суду через Солом`янський районний суд міста Києва протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Постанова пред`являється до виконання протягом трьох місяців.

Суддя В.С. Жовноватюк