Справа №295/8994/23
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13.10.2023 року м. Житомир

Богунський районний суд м. Житомира в складі:

головуючого судді Токарєва А.Г.,

за участі:

секретаря судового засідання Опанасюк В.А.,

розглянувши матеріали, які надійшли від Житомирської митниці Держмитслужби (далі - Житомирська митниця) про порушення митних правил відносно ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, місце народження: с с. Користь, Корецький р-н, Рівненська обл., проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , і.к. НОМЕР_1 , за ч. 1 ст. 483 МК України,-

ВСТАНОВИВ:

06.03.2023 Житомирською митницею отримано лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 03.03.2023 №26/26-04/7.19/7504, яким надіслано відповідь митних органів Королівства Нідерландів від 14.02.2023 № NL22DZA00742675WZ (вхідний Державної митної служби України від 15.02.2023 №4037/11) на запит про надання адміністративної допомоги в митних справах стосовно перевірки автентичності документів, що надавалися при ввезенні на митну територію України та митному оформленні вантажного автомобіля марки DAF FALF45, реєстраційний номерний знак НОМЕР_2 , номер шасі НОМЕР_3 .

Вказаним листом направлено копії документів, на підставі яких вищевказаний транспортний засіб експортувався з території Королівства Нідерландів в Україну.

Згідно документів отриманих від Львівської митниці ДФС встановлено, що 15 листопада 2019 року громадянин України ОСОБА_1 (паспорт НОМЕР_4 ) за дорученням директора ТОВ «КАРС РВ» ОСОБА_2 від 13.11.2019 року через пункт пропуску «Шегині-Медика» митного поста «Мостиська» Львівської митниці ДФС, ввіз на митну територію України товар, а саме: «вантажний автомобіль марки DAF FALF45, реєстраційний номерний знак НОМЕР_2 , номер шасі НОМЕР_3 .

У якості підстави для переміщення вказаного транспортного засобу через митний кордон України громадянин України ОСОБА_1 подав митним органам України реєстраційне свідоцтво Швейцарської Конфедерації № 562.783.492 від 20.01.2017, інвойс (invoice) № 505150 від 13.11.2019, виданий компанією «RIVNE STONE FZ LLC.», P.O. Box 8822, Sheikh Zayed Road, Dubai. U.A.E, згідно якого вантажний автомобіль марки DAF FALF45, реєстраційний номерний знак НОМЕР_2 , номер шасі НОМЕР_3 був реалізований для ТОВ «КАРС РВ» (Рівненська обл., с. Біла Криниця, вул. Біла,53, ).

Вартість вищезазначеного транспортного засобу відповідно до інвойсу (invoice) № 505150 від 13.11.2019 становить 7100 євро.

18.11.2019 посадовою особою м/п «Житомир-центральний» Житомирської митниці ДФС за митною декларацією типу ІМ40ДЕ № UA101070/2019/067811, проведено митне оформлення товару: «вантажний автомобіль: -марка-DAF; модель-FA LF45; -номер шасі- НОМЕР_3 ; -загальна кількість місць, включаючи місце водія -3; -призначення - для використання по дорогах загального значення;-тип двигуна-дизель;двигун- НОМЕР_5 ;-робочий об`єм циліндрів двигуна - 4462см3; -вантажопід`ємність -2.400т;-маса у разі макс. завантаження -7.490т;-такий, що був в використанні;-тип кузова - пластиковий фургон з встановленим гідробортом;-колісна формула - 4x2;-календарний рік виготовлення - 2014; -модельний рік виготовлення - 2014.», який відповідно до інвойсу (invoice) № 505150 від 13.11.2019 слідував на адресу: ТОВ «КАРС РВ» (Рівненська обл., с. Біла Криниця, вул. Біла,53, ), за ціною 7100 євро.

За результатом опрацювання інформації та копій документів, наданих митними органами Королівства Нідерландів, встановлено, що 12.11.2019 митним офісом 0396, Королівства Нідерландів був поміщений вищевказаний вантажний автомобіль, в режим експорту.

Відповідний експортний супровідний документ був зареєстрований за MRN19NLK2VTLKAF83WD59 від 12.11.2019.

В рамках експортної процедури загальна виставлена в рахунок ціна товару була задекларована на суму 10200 євро.

Експортером вантажного автомобіля марки DAF FALF45, реєстраційний номерний знак НОМЕР_2 , номер шасі НОМЕР_3 , є компанія «Gast Trucks Venlo B.V.» Dirk Hartogweg 16 5928 LV VENLO Nederland (NL820780236), покупцем (одержувачем) громадянин України ОСОБА_3 ( ОСОБА_4 , Skhidna 93 33000 Rovno UKR), (- рахунок № 19/8061 від 12.11.2019 від компанії «Gast Trucks Venlo B.V.» до ОСОБА_5 , АДРЕСА_2 , позначений 26787, марка DAF, тип FALF45, номер шасі НОМЕР_3 , дата першої реєстрації- 03.05.2012, на суму у 10200 євро;

- замовлення на доставку від 12.11.2019 від компанії «Gast Trucks Venlo B.V.» до ОСОБА_5 , АДРЕСА_2 , позначений 26787, марка DAF, тип FALF45, номер шасі НОМЕР_3 , номерний знак НОМЕР_2 , дата першої реєстрації- 03.05.2012, власна вага -4990, на суму у 10200 євро з посиланням на рахунок № 19/8061 підписане на знак згоди ОСОБА_6 ;

- збірна/транспортна відомість нижчепідписаний ОСОБА_7 заявляє:

1. що вказані в списку постачальником «Gast Trucks Venlo B.V.» Dirk Hartogweg 16 5928 LV VENLO, виставлена фактура з номером 19/8061 та референсним номером 26787 від 12.11.2019, які були доставлені ОСОБА_8 з ідентифікаційним номером платника ПДВ транспортного засобу з номером шасі НОМЕР_3 , будуть транспортовані до м. Рівне, країна призначення - Україна;

2. що клієнт готовий надати додаткову інформацію про призначення товарів на запит нідерландських податкових органів;

- квитанція від 12.11.2019 про сплату ОСОБА_6 НОМЕР_6 євро, референсний номер - НОМЕР_7 ;

- паспорт ОСОБА_5 , дійсний до 24.05.2025;

- страховий сертифікат (поліс) від 12.11.2019 на ім`я ОСОБА_5 , АДРЕСА_2 , дійсний з 12.11.2019 по 26.11.2019 стосовно вантажного автомобіля DAF, номерний знак НОМЕР_2 , номер шасі НОМЕР_3 ;

- декларація 19NLK2VTLKAF83WD59 від 12.11.2019, експортер -«Gast Trucks Venlo B.V.» Dirk Hartogweg 16 5928 LV VENLO, Нідерланди, одержувач ОСОБА_7 , вул. Східна, 93, 33000 Рівне, Україна з заявленням вантажного автомобіля DAF FALF45, номерний знак НОМЕР_2 , номер шасі НОМЕР_3 ;

- підтвердження виїзду від 15.11.2019 згідно MRN19NLK2VTLKAF83WD59.

Відповідно до експортної декларації для вивезення транспортного засобу вказано код митного офісу на кордоні «Медика» «MEDYKA OC», (код PL401030), Республіка Польща.

Одержувачем товару у вказаній митній декларації заявлений ОСОБА_7 , АДРЕСА_2 .

Згідно із рахунком № 19/8061 від 12.11.2019 від компанії «Gast Trucks Venlo B.V.» до ОСОБА_5 , АДРЕСА_2 , позначений 26787, марка DAF, тип FALF45, номер шасі НОМЕР_3 , дата першої реєстрації- 03.05.2012, замовлення на доставку від 12.11.2019 від компанії «Gast Trucks Venlo B.V.» до ОСОБА_5 , вул. Східна, 93, 33000 Рівне, Україна, позначений 26787, марка DAF, тип FALF45, номер шасі НОМЕР_3 , номерний знак НОМЕР_2 , дата першої реєстрації - 03.05.2012, власна вага - 4990 з посиланням на рахунок № 19/8061 підписане на знак згоди ОСОБА_6 , квитанції від 12.11.2019, вартість товару: вантажний автомобіль марки DAF FALF45, реєстраційний номерний знак НОМЕР_2 , номер шасі НОМЕР_3 , дата першої реєстрації 03.05.2012, становить 10 200 євро (що з урахуванням курсу НБУ на дату переміщення 15.11.2019 транспортного засобу через митний кордон України, у національній валюті становить 271954,70 гривні).

Громадянин України ОСОБА_1 під час вивезення з території Європейського Союзу товару: «вантажний автомобіль марки DAF FALF45, реєстраційний номерний знак НОМЕР_2 , номер шасі НОМЕР_3 , вартістю 10200 євро, дата першої реєстрації 03.05.2012» згідно рахунку № 19/8061 від 12.11.2019 від компанії «Gast Trucks Venlo B.V.» до ОСОБА_5 , АДРЕСА_2 , позначений 26787, марка DAF, тип FALF45, номер шасі НОМЕР_3 , дата першої реєстрації- 03.05.2012, замовлення на доставку від 12.11.2019 від компанії «Gast Trucks Venlo B.V.» до ОСОБА_5 , АДРЕСА_2 , позначений 26787, марка DAF, тип FALF45, номер шасі НОМЕР_3 , номерний знак НОМЕР_2 , дата першої реєстрації - 03.05.2012 з посиланням на рахунок № НОМЕР_8 підписане на знак згоди ОСОБА_6 , квитанції від 12.11.2019, приховав їх від митного контролю при ввезені транспортного засобу на митну територію України.

Відповідно з п. 6 Постанови від 03.06.2005 № 8 Пленуму Верховного Суду України (зі змінами), «судам необхідно враховувати, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів». Згідно з абзацом 2 пункту 5 Постанови, «підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації…». При цьому, згідно з абз. 4 цього пункту Постанови: «Документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності».

Таким чином, громадянин України ОСОБА_1 вчинив дії спрямовані на переміщення товару, а саме: «вантажний автомобіль марки DAF FALF45, реєстраційний номерний знак НОМЕР_2 , номер шасі НОМЕР_3 , дата першої реєстрації 03.05.2012» вартістю 10 200 євро (або еквівалент 271954,70 гривні за курсом НБУ на час переміщення транспортного засобу через митний кордон України) через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення документів, що містять неправдиві відомості щодо (відправника/експортера), покупця (одержувача) товару, року виробництва, дати першої реєстрації, а так само вартості товару, відомостей необхідних для визначення його вартості та нарахування митних платежів.

Відповідно до ч. 3 ст. 10 Протоколу № II про взаємну адміністративну допомогу в митних справах до Угоди про асоціацію між Україною, з однієї сторони, та Європейським Співтовариством з атомної енергії і їхніми державами-членами, з іншої сторони (від 21.03.2014) сторони можуть використовувати в своїх протоколах представлення доказів, звітах і свідченнях, а також у судових розглядах і представленні обвинувачення в судах інформацію, які вони отримали, і документи, з якими вони були ознайомлені відповідно до положень цього Протоколу, як докази. Згідно ч.1 ст.467 Митного кодексу України, зі змінами, внесеними відповідно до Закону України від 08.11.2018 №2612-VIII «Про внесення змін до Митного України та деяких інших законодавчих актів України щодо ввезення транспортних засобів на митну територію України», процесуальні строки накладення адміністративного стягнення обчисляються з моменту виявлення правопорушення (цей момент може співпадати з моментом складання протоколу про порушення митних правил, а також відраховуватись з моменту встановлення ознак правопорушення).

Отже, в діях громадянина України, ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

Представник Житомирської митниці просив розглянути справу за наявними матеріалами справи з врахуванням позиції викладеної у протоколі про порушення митних правил №0142/101000/23 та поданого клопотання від 13.10.2023, в якому просить суд у вказаній справі прийняти рішення у відповідності до санкції ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України відносно громадянина України ОСОБА_1 та накласти на останнього адміністративне стягнення у виді конфіскації транспортного засобу та застосувати штраф у розмірі вартості предмета правопорушення.

ОСОБА_1 в судове засідання не з`явився, хоча належним чином повідомлявся про час, дату та місце розгляду справи. Однак, про причини неявки суд не повідомив. Тому, суд постановив розглядати справу у його відсутність.

Дослідивши матеріали справи, суд приходить до наступного висновку.

Частина 1 статті 483 МК України передбачає відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Вина ОСОБА_1 у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України підтверджується наступними доказами: протоколом про порушення митних правил №0142/101000/23 від 28.03.2023; актом прийому-передачі матеріалів справи про порушення митних правил №0142/101000/23 від 28.03.2023; копією електронної митної декларації від 18.11.2019 типу ІМ 40 ДЕ №UA101070/2019/67811; копією експертного висновку від 18.11.2019 №931119; листом про необхідність прибуття гр. ОСОБА_1 до митного ргану вих. №7.19-3/20/10/5804 від 13.10.2023; доповідною запискою завідувача сектору аналітичної роботи управління боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил Житомирської митниці ОСОБА_9 від 28.03.2023 про результати складання протоколу про ПМП та іншими матеріалами справи.

Згідно з ч. 1 ст. 257 МК України, декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Відповідно до ч. 1 ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Своїми діями ОСОБА_1 вчинив правопорушення, передбачене ст. 483 ч. 1 Митного кодексу України.

Враховуючи характер вчиненого правопорушення, особу, яка притягується до адміністративної відповідальності, ступінь його вини, майновий стан, обставини, що пом`якшують і обтяжують відповідальність, суд приходить до висновку про застосування до особи, яка притягається до адміністративної відповідальності адміністративного стягнення у виді штрафу в розмірі 100% вартості товару безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією цих товарів.

Крім того, відповідно до ст. 40-1 КУпАП, у провадженні по справі про адміністративне правопорушення у разі винесення судом (суддею) постанови про накладення адміністративного стягнення, особою, на яку накладено таке стягнення, сплачується судовий збір.

Керуючись ст.ст. 40-1 КУпАП, 483, 527, 528 Митного кодексу України суд,-

ПОСТАНОВИВ:

ОСОБА_1 визнати винуватим у вчиненні правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України та накласти на нього стягнення у виді штрафу в розмірі 100% вартості товару, що становить 271 954 гривень 70 копійок з конфіскацією предметів порушення митних правил, а саме: вантажного автомобіля марки DAF FALF45, реєстраційний номерний знак НОМЕР_2 , номер шасі НОМЕР_3 , дата першої реєстрації 03.05.2012.

Стягнути з ОСОБА_1 на користь держави в особі ДСА України судовий збір в розмірі 536 (п`ятсот тридцять шість) гривень 80 копійок.

Постанова може бути оскаржена до Житомирського апеляційного суду через Богунський районний суд м. Житомира протягом 10 днів з дня її винесення.

Суддя А. Г. Токарєв