ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27.10.2023 року м. Житомир

Богунський районний суд м. Житомира в складі:

головуючого судді Кузнецова Д.В.,

секретаря судового засідання Федоренко Ю.І.,

за участю представника митниці Кондратюка А.В.,

захисника Алексеєва С.М.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Житомирі матеріли, які надійшли з Житомирської митниці Державної митної служби України про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , і.к. НОМЕР_1 , керівника ТОВ «КАРС РВ» (, Рівненська область, с. Біла Криниця, вул. Біла, 53), який проживає за адресою: АДРЕСА_1 , за вчинення адміністративного правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 483 Митного кодексу України,-

В С Т А Н О В И В:

Відповідно до протоколу про порушення митних правил №0336/101000/23 від 19.06.2023, встановлено, що 17.05.2023 Житомирською митницею отримано лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 17.05.2023 № 26/26-04/7.19/1190, яким надіслано відповідь митних органів Королівства Нідерландів від 14.04.2023 № NL22DZAWZ (вхідний Державної митної служби України від 20.04.2023 № 10304/11) на запит про надання адміністративної допомоги в митних справах стосовно перевірки автентичності документів, що надавалися при ввезенні на митну територію України та митному оформленні вантажного автомобіля марки DAF FA СF-85, реєстраційний номерний знак НОМЕР_2 , номер шасі НОМЕР_3 .

Вказаним листом направлено копії документів, на підставі яких вищевказаний транспортний засіб експортувався з території Королівства Нідерландів в Україну.

Згідно документів отриманих від Львівської митниці ДФС встановлено, що 07 вересня 2019 року громадянин України, (керівник ТОВ «КАРС РВ», , Рівненська обл., с. Біла Криниця, вул. Біла,53) ОСОБА_1 (паспорт НОМЕР_4 ) за дорученням директора ТОВ «КАРС РВ» () ОСОБА_1 від 04 вересня 2019 року через пункт пропуску «Шегині-Медика» митного поста «Мостиська» Львівської митниці ДФС, ввіз на митну територію України товар, а саме: «вантажний автомобіль марки DAF FA СF-85, реєстраційний номерний знак НОМЕР_2 , номер шасі НОМЕР_3 ».

У якості підстави для переміщення вказаного транспортного засобу через митний кордон України громадянин України ОСОБА_1 подав митним органам України реєстраційне свідоцтво Швейцарської Конфедерації № 663.923.674 від 10.12.2018, комерційний інвойс (invoice) № 040919-6 від 04.09.2019, виданий компанією «LABISTYLE PARTNERS LP.», Suite 5,21 Botanic Avenue, Belfast, BT71JJ, Nothern Ireland, Великобританія, згідно якого вантажний автомобіль «марки DAF FA СF-85, реєстраційний номерний знак НОМЕР_2 , номер шасі НОМЕР_3 » був реалізований для ТОВ «КАРС РВ» (Рівненська обл., с. Біла Криниця, вул. Біла,53, ).

Вартість вищезазначеного транспортного засобу відповідно до комерційного інвойса (invoice) № 040919-6 від 04.09.2019 становить 7400 євро.

09.09.2019 посадовою особою м/п «Житомир-центральний» Житомирської митниці ДФС за митною декларацією типу ІМ40ДЕ № UA101070/2019/052483, проведено митне оформлення товару: «вантажний автомобіль: -марка - DAF; -модель - FA CF85; -номер шасі - НОМЕР_3 ; -загальна кількість місць, включаючи місце водія -2;-призначення - для використання по дорогах загального значення;-тип двигуна - дизель; -двигун - НОМЕР_5 ; -робочий об`єм циліндрів двигуна - 12902см3; -вантажопід`ємність - 11,055т;-маса у разі макс. завантаження - 20,5т;-такий, що був в використанні;-тип кузова - платформа;-колісна формула - 4x2;-календарний рік виготовлення - 2014; -модельний рік виготовлення - 2014», який відповідно до комерційного інвойса (invoice) № 040919-6 від 04.09.2019 слідував на адресу: ТОВ «КАРС РВ» (Рівненська обл., с. Біла Криниця, вул. Біла,53, ), за ціною 7400 євро.

За результатом опрацювання інформації та копій документів, наданих митними органами Королівства Нідерландів, встановлено, що попередньо вантажний автомобіль марки DAF FA СF-85, реєстраційний номерний знак НОМЕР_2 , номер шасі НОМЕР_3 був придбаний 22.05.2019, компанією «Vierboom Trucks B.V.», Koopmansweg 1A 6515 AK Nijmegen, Netherlands у компанії «A. KEIZER TRUCKS» Veenweg 56 7336 AG Apeldoom, NL, згідно рахунку № 4119 від 22..05.2019.

Згідно «Сертифікату про відшкодування» 22.05.2019 власником вантажного автомобіля марки DAF FA СF-85, реєстраційний номерний знак НОМЕР_2 , номер шасі НОМЕР_3 стала компанія «Vierboom Trucks B.V.», що підтверджується реєстраційним свідоцтвом від 22.05.2019 № .

04.09.2019 митним офісом 0432, Королівства Нідерландів вищевказаний вантажний автомобіль був поміщений, в режим експорту.

Відповідний експортний супровідний документ був зареєстрований за MRN 19NLK04YEEAUQHWD50 від 04.09.2019.

В рамках експортної процедури загальна виставлена в рахунок ціна товару була задекларована на суму 7 300 євро.

Експортером (продавцем) вантажного автомобіля марки DAF FA СF-85, реєстраційний номерний знак НОМЕР_2 , номер шасі НОМЕР_3 , є компанія «Vierboom Trucks B.V.», Koopmansweg 1A 6515 AK Nijmegen, Netherlands, покупцем (одержувачем) громадянин України ОСОБА_2 ( ОСОБА_3 , АДРЕСА_2 ).

Згідно перевірки, встановлено: «Трансакції, розслідувані за дорученням українських митних органів, відомі компанії «Vierboom Trucks B.V.». Це стосується продажу компанією «Vierboom Trucks B.V.», вантажівки марки DAF, тип CF85-360 4Х2 BDF SYSTEM, номер шасі НОМЕР_3 .

Компанія «Vierboom Trucks B.V.» продала вантажівку марки DAF FA СF-85, реєстраційний номерний знак НОМЕР_2 , номер шасі НОМЕР_3 , ІНФОРМАЦІЯ_2 пану ОСОБА_4 , який проживає в Україні. Висновок про передачу права власності може бути зроблений з наданого рахунку № 85620 від 04.09.2019, щодо сплати 7 300 євро.

Оплата рахунку була здійснена готівкою 04.09.2019 і ця сума в розмірі 7300 євро була внесена того ж дня покладена на рахунок компанії «Vierboom Trucks B.V.» в банку «Rabobank».

Цю квитанцію було депоновано як частину більшого депозиту. Однак депозит у розмірі 7300 євро зазначений у квитанції про депозит.

Компанія «Vierboom ОСОБА_5 » заявила, що пан ОСОБА_2 ідентифікований за його бізнесовою адресою. Компанія «Vierboom ОСОБА_5 » також зазначила, що пан ОСОБА_2 самостійно повів вантажівку.

Компанія «Vierboom ОСОБА_5 » продала вантажівку марки DAF, тип CF85-360 4Х2 BDF SYSTEM, номер шасі НОМЕР_3 за 7 300 євро пану ОСОБА_4 .

За вантажівку було заплачено готівкою, і кошти було поміщено до банку в той же день. Рахунки продажу компанії «Vierboom Trucks B.V.» з основною інформацією показують фактичний продаж вантажівки. Рахунок продажу, наданий митними органами України, з номером 040919-6 походить від продавця з яким компанія «Vierboom Trucks B.V.» у 2019 році не мала жодних стосунків. Вантажівку, про яку йдеться, було придбано у голландського постачальника компанії «A. KEIZER TRUCKS».

Рахунок продажу № 85620 від 04.09.2019 від компанії «Vierboom Trucks B.V.» містить інформацію про фактичний продаж вантажівки марки DAF, тип CF85-360 4Х2 BDF SYSTEM, номер шасі НОМЕР_3 .

Відповідно до експортної декларації 19NLK04YEEAUQHWD50 від 04.09.2019 для вивезення транспортного засобу вказано код митного офісу на кордоні «Медика» «MEDYKA OC», (код PL401030), Республіка Польща.

Згідно інформації про транспортний засіб від 06.09.2019 підтверджено вивезення вантажівки марки DAF FA СF-85, реєстраційний номерний знак НОМЕР_2 , номер шасі НОМЕР_3 через митний офіс Республіки Польща (PL 401030).

Відповідно до реєстраційного свідоцтва від 22.05.2019 № , згідно із трансакцією від 04.09.2019, депозитом від 04.09.2019, рахунком продажу № 85620 від 04.09.2019 вартість товару: «вантажний автомобіль марки DAF FA СF-85, реєстраційний номерний знак НОМЕР_2 , номер шасі НОМЕР_3 , рік виробництва 2012, дата першої реєстрації 04.01.2012, вага нетто-9445 кг, код товару » становить 7 300 євро (що з урахуванням курсу НБУ на дату переміщення 07.09.2019 транспортного засобу через митний кордон України, у національній валюті становить 204316,09 гривень).

Громадянин України ОСОБА_1 під час вивезення з території Європейського Союзу товару: «вантажний автомобіль марки DAF FA СF-85, реєстраційний номерний знак НОМЕР_2 , номер шасі НОМЕР_3 , рік виробництва 2012, дата першої реєстрації 04.01.2012, вага нетто-9445 кг, код товару » згідно реєстраційного свідоцтва Королівства Нідерландів № від 22.05.2019, рахунку № НОМЕР_6 від 04.09.2019, приховав їх від митного контролю при ввезені транспортного засобу на митну територію України.

Відповідно з п. 6 Постанови від 03.06.2005 № 8 Пленуму Верховного Суду України (зі змінами), «судам необхідно враховувати, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів». Згідно з абзацом 2 пункту 5 Постанови, «підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації…». При цьому, згідно з абз. 4 цього пункту Постанови: «Документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності».

Таким чином, громадянин України ОСОБА_1 вчинив дії спрямовані на переміщення товару, а саме: «вантажний автомобіль марки DAF FA СF-85, реєстраційний номерний знак НОМЕР_2 , номер шасі НОМЕР_3 , рік виробництва 2012, дата першої реєстрації 04.01.2012, вага нетто-9445 кг, код товару » вартістю 7 300 євро (або еквівалент 204316,09 гривень за курсом НБУ на час переміщення транспортного засобу через митний кордон України) через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення документів, що містять неправдиві відомості щодо продавця (відправника), покупця (одержувача) товару, умов поставки товару, його вартості, (та/або надання з цією ж метою митному органу документів, що містять такі відомості), реєстраційного свідоцтва Швейцарської Конфедерації № 663.923.674 від 10.12.2018, що містить неправдиві відомості про дату першої реєстрації, рік виробництва.

Відповідно до ч.3 ст.10 Протоколу № II про взаємну адміністративну допомогу в митних справах до Угоди про асоціацію між Україною, з однієї сторони, та Європейським Співтовариством з атомної енергії і їхніми державами-членами, з іншої сторони (від 21.03.2014) сторони можуть використовувати в своїх протоколах представлення доказів, звітах і свідченнях, а також у судових розглядах і представленні обвинувачення в судах інформацію, які вони отримали, і документи, з якими вони були ознайомлені відповідно до положень цього Протоколу, як докази. Згідно ч.1 ст.467 Митного кодексу України, зі змінами, внесеними відповідно до Закону України від 08.11.2018 №2612-VIII «Про внесення змін до Митного України та деяких інших законодавчих актів України щодо ввезення транспортних засобів на митну територію України», процесуальні строки накладення адміністративного стягнення обчисляються з моменту виявлення правопорушення (цей момент може співпадати з моментом складання протоколу про порушення митних правил, а також відраховуватись з моменту встановлення ознак правопорушення).

Відповідно до постанов Богунського районного суду м. Житомира від 08.12.2022 (справа №295/11021/22 3/295/4276/22) та Житомирського апеляційного суду від 12 січня 2023 року (Справа № 295/11021/22 Категорія ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України) ОСОБА_1 визнано винним у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

ОСОБА_1 ставиться у провину порушення митних правил, передбачених частиною 2 статті 483 Митного кодексу України.

ОСОБА_1 в судове засідання не з`явився.

Захисник Алєксєєв С.М., який діє в інтересах ОСОБА_1 , заявив клопотання про закриття провадження у справі на підставі п.8 ч.1 ст.247 КУпАП, оскільки 17.10.2023 закінчене досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000713 від 13.09.2023 та за його наслідками ОСОБА_1 вручений обвинувальний акт.

В судовому засіданні представник митниці Кондратюк А.В. просив розглянути справу за наявними матеріалами та застосувати до ОСОБА_1 стягнення, передбачене ч.2 ст.483 КУпАП, посилаючись на те, що висунуте обвинувачення ОСОБА_1 не стосується обставин, які зазначені в протоколі про порушення митних правил.

Дослідивши матеріали справи, надані документи, суддя дійшов наступного висновку.

Відповідно до ст.487 МК України визначено, що провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Відповідно до ч.1 ст.489 МК України, посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов`язана з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Згідно п.8 ч.1 ст.247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю за наявністю по тому самому факту щодо особи, яка притягається до адміністративної відповідальності, постанови компетентного органу (посадової особи) про накладення адміністративного стягнення, або нескасованої постанови про закриття справи про адміністративне правопорушення, а також повідомлення про підозру особі у кримінальному провадженні по даному факту.

Відповідно до ч.2 ст.458 МК України адміністративна відповідальність за правопорушення, передбачені Митним кодексом, настає у разі, якщо ці правопорушення не тягнуть за собою кримінальну відповідальність.

Згідно копії обвинувального акту, затвердженого 18.10.2023 прокурором першого відділу першого управління процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтриманням публічного обвинувачення Департаменту нагляду за додержанням законів органами Державного бюро розслідувань Офісу Генерального прокурора Мацегорою Є.І., в рамках кримінального провадження №0000713, ОСОБА_1 обвинувачується у вчиненні кримінальних правопорушень, зокрема, передбачених ч.3 ст.28, ч.3 ст.212 КК України, а саме за ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів та державних цільових фондів коштів у значних розмірах; ч.3 ст.28, ч.1 ст.366 КК України, за складання та видачу службовою особою завідомо неправдивих офіційних документів, внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, вчиненого організованою групою осіб; ч. 3 ст.28, ч.4 ст.358 КК України, а саме за використання завідомо підробленого документа, вчиненого організованою групою.

Згідно копії обвинувального акту ОСОБА_1 висунуте обвинувачення, зокрема, за фактом ввезення на митну територію України транспортного засобу марки DAF FA СF-85, номер кузова НОМЕР_3 та внесення неправдивих відомостей до митної деклараціїUA101070/2019/052483, що також стосується обставин, зазначених в протоколі про порушення митних правил №0336/101000/23 від 19.06.2023.

Таким чином, фактичні обставини порушення митних правил, викладені в протоколі про порушення митних правил №0336/101000/23 від 19.06.2023 та додані до нього матеріали, на даний час є предметом судового розгляду в межах кримінального провадження №0000713, в рамках якого ОСОБА_1 повідомлено про підозру та пред`явлено обвинувачення. Зміст пред`явленого ОСОБА_1 обвинувачення охоплює та безпосередньо пов`язано із суттю інкримінованого правопорушення, передбаченого ч.2 ст.483 МК України, яке полягає у переміщені товару через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу неправдивих відомостей про такий товар, внесення неправдивих відомостей до офіційних документів, використання такого документу, і, як наслідок, ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів).

Згідно ст.9 КУпАП, адміністративним правопорушенням (проступком) визнається протиправна, винна (умисна або необережна) дія чи бездіяльність, яка посягає на громадський порядок, власність, права і свободи громадян, на встановлений порядок управління і за яку законом передбачено адміністративну відповідальність.

Адміністративна відповідальність за правопорушення, передбачені цим Кодексом, настає, якщо ці порушення за своїм характером не тягнуть за собою відповідно до закону кримінальної відповідальності.

Згідно з положеннями ст. 527 МК України у справі про порушення митних правил орган доходів і зборів або суд (суддя), що розглядає справу, виносить одну з таких постанов: 1) про проведення додаткової перевірки; 2) про накладення адміністративного стягнення; 3) про закриття провадження у справі.

Враховуючи, що по тому ж факту щодо ввезення на митну територію України транспортного засобу марки DAF FA СF-85, номер кузова НОМЕР_3 та внесення неправдивих відомостей до митної деклараціїUA101070/2019/052483 ОСОБА_1 повідомлено про підозру та вручено обвинувальний акт у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.28, ч.3 ст.212, ч.3 ст.28, ч.5 ст.27, ч.2 ст.364, ч.3 ст.28, ч.1 ст.366, ч.3 ст.28, ч.5 ст.27, ч.2 ст.358, ч.3 ст.28, ч.4 ст.358, ч.3 ст.28, ч.5 ст.27, ч.4 ст.358 КК України, суд дійшов висновку, що провадження відносно ОСОБА_1 за ч.2 ст.483 МК України підлягає закриттю на підставі п.8 ст.247 КУпАП.

Керуючись ст.ст. 253, 283, 284 КУпАП, ст. ст.487, 527 МК України, суд

П О С Т А Н О В И В:

Провадження у справі про притягнення громадянина ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбачених ч.2 ст.483 МК України, закрити на підставі п.8 ч.1 ст.247 КУпАП у зв`язку з повідомленням про підозру особі у кримінальному провадженні по даному факту.

Постанова може бути оскаржена до Житомирського апеляційного суду через Богунський районний суд м. Житомира протягом 10 днів з моменту її винесення.

Суддя: Д.В.Кузнецов