Справа №461/3789/23
Провадження №3/461/1395/23
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

22 серпня 2023 року суддя Галицького районного суду м. Львова Мироненко Л.Д., при секретарі судових засідань Гаврилюк В.Т., за участі представника Львівської митниці Державної митної служби України Лубоцького Б.І., представника особи, яка притягається до адміністративної відповідальності, Осадовського Р.Е., розглянувши матеріали, які надійшли з Львівської митниці Державної митної служби України про притягнення до адміністративної відповідальності за порушення митних правил:

ОСОБА_1 , громадянина України, ІНФОРМАЦІЯ_1 , директора ТОВ «ОЛЛ ВЕСТ КАР», , 43010, м. Луцьк, вул. Дубнівська, 22-б, індивідуальний код платника податку ,

за ч.2 ст.483 Митного Кодексу України, -

в с т а н о в и в :

Згідно протоколу про порушення митних правил №0415/20900/23, 02.03.2023 у Відділ митного оформлення «Муроване» митного поста «Львів-північний» особа уповноважена на роботу із митницею ТОВ «ВЕСТ БРОК КОМПАНІ» подала до митного оформлення декларацію типу ІМ40ДЕ ВМД UA209230/2023/021650 на легковий автомобіль, призначений для перевезення людей, бувший у використанні: марка: OPEL, модель: ZAFIRA, календарний рік виготовлення: 2011, модельний рік виготовлення: 2012, дата першої реєстрації: 30.11.2011, призначення: пасажирський, № кузова: НОМЕР_1 , тип двигуна: бензиновий, об`єм двигуна: 1796 см3, потужність: 103 Kw, тип кузова: універсал, категорія ТЗ: М1, кількість місць включаючи водія - 7, колісна формула: 4х2.

Разом із ВМД декларантом до митного контролю та оформлення подано наступні документи:- документ купівлі-продажу (PROFORMA/INVOICE) № OW00-009669 від 27.02.2023;- технічний паспорт на даний легковий автомобіль № 599.520.521 від 27.02.2023;- та інші товаросупровідні документи.

Відповідно до поданих документів, на митну територію України ввезений товар, а саме легковий автомобіль, бувший у використанні, марка: OPEL, модель: ZAFIRA, календарний рік виготовлення: 2011, модельний рік виготовлення: 2012, дата першої реєстрації: 30.11.2011, призначення : пасажирський, № кузова: НОМЕР_1 , продавцем якого є «TECHPOINT TRANS L.P.» адреса Llygad-Yr-Haul, Golden Grove, Carmarthen, Wales, SA 32 8NE, покупцем ТЗОВ "ОЛЛ ВЕСТ КАР", , адреса: Україна, 43010, Волинська обл., м. Луцьк, вул. Дубнівська, буд. 22Б. Заявлена вартість товару становить 3000 євро, що згідно з курсом Національного банку України, відповідає сумі 117 226,20 гривень. Ввезення вказаного товару здійснюється відповідно до зовнішньоекономічного Контракту №A-T-001 від 01.01.2022 укладеного між компанією «TECHPOINT TRANS L.P.», в особі директора ОСОБА_2 , та ТОВ «ОЛЛ ВЕСТ КАР», в особі директора ОСОБА_1 . Відповідно до інформації, яка міститься у контракті, місцем його укладення зазначено м. Луцьк/Lutsk, а на самому контракті наявні підписи вказаних керівників та відтиски печаток зазначених компаній.

Крім цього, як підставу для пропуску вказаного товару через митний кордон України, а також його подальшого митного оформлення подано рахунок-фактуру (PROFORMA/INVOICE) на якій також наявні підписи керівників «TECHPOINT TRANS L.P.» та ТОВ «ОЛЛ ВЕСТ КАР», та відтиски печаток зазначених компаній.07.03.2023 до Львівської митниці листом Державної митної служби України №20/20-01-01/7/229 (вх. митниці №9280/4-20) надійшло пояснення громадянина України ОСОБА_2 та документи, що стосуються реєстрації та діяльності компанії «TECHPOINT TRANS L.P.» (Llygad-Yr-Haul, Golden Grove, Carmarthen, Wales, SA 32 8NE). Так, відповідно до отриманих документів, зокрема додатку до первинної взаємної угоди та загальних принципів співпраці командитного товариства «TECHPOINT TRANS L.P.» (ADDITION TO THE MUTUAL PARTNERSHIP AGREEMENT AND GENERAL OPERATING PROVISIONS OF «TECHPOINT TRANS L.P.»), ОСОБА_3 є директором вказаної компанії.

Також, відповідно до укладеного договору від 01.10.2020 року про управління товариством призначеними посадовими особами та звільнення від відповідальності призначених осіб, що включає трастову декларацію, для командитного товариства «TECHPOINT TRANS L.P.» (зареєстрованого в Уельсі, Сполучене Королівство 26.03.2018 за реєстровим номером товариства LP19372) між ОСОБА_4 (паспорт НОМЕР_2 , дата народження ІНФОРМАЦІЯ_2 ), ТОВ «Сандекс» (SANDEX LTD) (Траст Компані Комплекс, Аджелтейк Род, острів Аджелтейк, Маджуро, Маршалові острови МН96960) - ОСОБА_3 паспорт НОМЕР_2 , дата народження ІНФОРМАЦІЯ_2 далі іменується «Бенефіціарний власник».У свою чергу, у своїх поясненнях ОСОБА_3 повідомляє, що з 2021 року по даний час (на 03.03.2023 дата отримання пояснення) він є директором компанії «TECHPOINT TRANS L.P.» та представляє її інтереси на території України. Жодного контракту, зокрема №A-T-001 від 01.01.2022 з компанією ТОВ «ОЛЛ ВЕСТ КАР», та жодних рахунків-фактур, які виставлялися на адресу ТОВ «ОЛЛ ВЕСТ КАР», він не підписував. Крім цього, йому не відомий громадянин ОСОБА_5 .

З метою з`ясування обставин ввезення на митну територію України та митного оформлення вказаних товарів, листами Львівської митниці від 17.03.2023 №7.4/20-01/14/6225, від 27.03.2023 №7.4/20-01/14/7237 та від 07.04.2023 №7.4/20-01/14/8469 викликався ОСОБА_1 , однак на виклики митниці останній не прибув та про причини неявки не повідомив.

Таким чином, у ході проведеної перевірки встановлено, що для здійснення митного контролю та оформлення товару, а саме легковий автомобіль, бувший у використанні, марка: OPEL, модель: ZAFIRA, календарний рік виготовлення: 2011, модельний рік виготовлення: 2012, дата першої реєстрації: 30.11.2011, призначення : пасажирський, № кузова: НОМЕР_1 , одержувачем якого є ТОВ «ОЛЛ ВЕСТ КАР», директором вказаного підприємства ОСОБА_1 подався підроблений від імені компанії «TECHPOINT TRANS L.P.» контракт №A-T-001 від 01.01.2022 та рахунок-фактура (PROFORMA/INVOICE) № OW00-009669 від 27.02.2023.

Відповідно до інформації наявної у базі даних ПІК «Провадження в справах про порушення митних правил» АСМО «Інспектор», ОСОБА_1 притягнуто до адміністративної відповідальності за вчинення правопорушення, передбаченого частиною 1 статті 483 Митного кодексу України (протокол про порушення митних правил №0073/20400/22 від 19.07.2022). Відповідно до інформації з Єдиного державного реєстру судових рішень, постановою Рівненського міського суду від 02.12.2022 (справа №569/6423/22) ОСОБА_1 визнано винним у вчиненні вказаного правопорушення та притягнуто до адміністративної відповідальності (рішення вступило в законну силу 13.12.2022 року).

Згідно Висновку СЛЕД Держмитслужби №-0287, загальна вартість предметів правопорушення становить 248538,29 грн.

Окрім того, згідно протоколу про порушення митних правил №0416/20900/23, 14.03.2023 у відділ митного оформлення «Муроване» митного поста «Львів-північний» особа уповноважена на роботу із митницею ТОВ «ВЕСТ БРОК КОМПАНІ» подала до митного оформлення декларацію типу ІМ40ДЕ ВМД UA209230/2023/026078 на легковий автомобіль, призначений для перевезення людей, бувший у використанні: марка: NISSAN, модель: QASHQAI, календарний рік виготовлення: 2012, модельний рік виготовлення: 2012, дата першої реєстрації: 08.11.2012, призначення : пасажирський, № кузова: НОМЕР_3 , тип двигуна: бензиновий, об`єм двигуна: 1598 см3, потужність: 86 Kw, тип кузова: універсал, категорія ТЗ: М1, кількість місць включаючи водія - 5, колісна формула: 4х2. Разом із ВМД декларантом до митного контролю та оформлення подано наступні документи:- документ купівлі-продажу (PROFORMA/INVOICE) № OW00-009651 від 27.02.2023;- технічний паспорт на даний легковий автомобіль № 12-1 від 09.02.2016;- та інші товаросупровідні документи. Відповідно до поданих документів, на митну територію України ввезений товар, а саме легковий автомобіль, бувший у використанні, марка: NISSAN, модель: QASHQAI, календарний рік виготовлення: 2012, модельний рік виготовлення: 2012, дата першої реєстрації: 08.11.2012, призначення : пасажирський, № кузова: НОМЕР_3 , продавцем якого є «TECHPOINT TRANS L.P.» адреса Llygad-Yr-Haul, Golden Grove, Carmarthen, Wales, SA 32 8NE, покупцем ТЗОВ "ОЛЛ ВЕСТ КАР", , адреса: Україна, 43010, Волинська обл., м. Луцьк, вул. Дубнівська, буд. 22Б. Заявлена вартість товару становить 6000 євро, що згідно з курсом Національного банку України, відповідає сумі 234 627,60 гривень. Ввезення вказаного товару здійснюється відповідно до зовнішньоекономічного Контракту №A-T-001 від 01.01.2022 укладеного між компанією «TECHPOINT TRANS L.P.», в особі директора ОСОБА_2 , та ТОВ «ОЛЛ ВЕСТ КАР», в особі директора ОСОБА_1 . Відповідно до інформації, яка міститься у контракті, місцем його укладення зазначено м. Луцьк/Lutsk, а на самому контракті наявні підписи вказаних керівників та відтиски печаток зазначених компаній. Крім цього, як підставу для пропуску вказаного товару через митний кордон України, а також його подальшого митного оформлення подано рахунок-фактуру (PROFORMA/INVOICE) на якій також наявні підписи керівників «TECHPOINT TRANS L.P.» та ТОВ «ОЛЛ ВЕСТ КАР», та відтиски печаток зазначених компаній.07.03.2023 до Львівської митниці листом Державної митної служби України №20/20-01-01/7/229 (вх. митниці №9280/4-20) надійшло пояснення громадянина України ОСОБА_2 та документи, що стосуються реєстрації та діяльності компанії «TECHPOINT TRANS L.P.» (Llygad-Yr-Haul, Golden Grove, Carmarthen, Wales, SA 32 8NE). Так, відповідно до отриманих документів, зокрема додатку до первинної взаємної угоди та загальних принципів співпраці командитного товариства «TECHPOINT TRANS L.P.» (ADDITION TO THE MUTUAL PARTNERSHIP AGREEMENT AND GENERAL OPERATING PROVISIONS OF «TECHPOINT TRANS L.P.»), ОСОБА_3 є директором вказаної компанії.Також, відповідно до укладеного договору від 01.10.2020 року про управління товариством призначеними посадовими особами та звільнення від відповідальності призначених осіб, що включає трастову декларацію, для командитного товариства «TECHPOINT TRANS L.P.» (зареєстрованого в Уельсі, Сполучене Королівство 26.03.2018 за реєстровим номером товариства LP19372) між ОСОБА_4 (паспорт НОМЕР_2 , дата народження ІНФОРМАЦІЯ_2 ), ТОВ «Сандекс» (SANDEX LTD) (Траст Компані Комплекс, Аджелтейк Род, острів Аджелтейк, Маджуро, Маршалові острови МН96960) - ОСОБА_3 паспорт НОМЕР_2 , дата народження ІНФОРМАЦІЯ_2 далі іменується «Бенефіціарний власник».У свою чергу, у своїх поясненнях ОСОБА_3 повідомляє, що з 2021 року по даний час (на 03.03.2023 дата отримання пояснення) він є директором компанії «TECHPOINT TRANS L.P.» та представляє її інтереси на території України. Жодного контракту, зокрема №A-T-001 від 01.01.2022 з компанією ТОВ «ОЛЛ ВЕСТ КАР», та жодних рахунків-фактур, які виставлялися на адресу ТОВ «ОЛЛ ВЕСТ КАР», він не підписував. Крім цього, йому не відомий громадянин ОСОБА_5 .З метою з`ясування обставин ввезення на митну територію України та митного оформлення вказаних товарів, листами Львівської митниці від 17.03.2023 №7.4/20-01/14/6225, від 27.03.2023 №7.4/20-01/14/7237 та від 07.04.2023 №7.4/20-01/14/8469 викликався ОСОБА_1 , однак на виклики митниці останній не прибув та про причини неявки не повідомив.Таким чином, у ході проведеної перевірки встановлено, що для здійснення митного контролю та оформлення товару, а саме легковий автомобіль, бувший у використанні, марка: NISSAN, модель: QASHQAI, календарний рік виготовлення: 2012, модельний рік виготовлення: 2012, дата першої реєстрації: 08.11.2012, призначення : пасажирський, № кузова: НОМЕР_3 , одержувачем якого є ТОВ «ОЛЛ ВЕСТ КАР», директором вказаного підприємства ОСОБА_1 подався підроблений від імені компанії «TECHPOINT TRANS L.P.» контракт №A-T-001 від 01.01.2022 та рахунок-фактура (PROFORMA/INVOICE) № OW00-009651 від 27.02.2023

Окрім того, згідно протоколу про порушення митних правил №0433/20900/23 02.03.2023 у Відділ митного оформлення «Муроване» митного поста «Львів-північний» особа уповноважена на роботу із митницею ТОВ «ВЕСТ БРОК КОМПАНІ» подала до митного оформлення декларацію типу ІМ40ДЕ ВМД UA209230/2023/21652 на легковий автомобіль, призначений для перевезення людей, бувший у використанні: марка: OPEL, модель: ZAFIRA, календарний рік виготовлення: 2011, модельний рік виготовлення: 2012, дата першої реєстрації: 28.12.2011, призначення : пасажирський, № кузова: НОМЕР_4 , тип двигуна: дизельний, об`єм двигуна: 1686 см3, потужність: 81 Kw, тип кузова: універсал, категорія ТЗ: М1, кількість місць включаючи водія - 7, колісна формула: 4х2.

Разом із ВМД декларантом до митного контролю та оформлення подано наступні документи:

- документ купівлі-продажу (PROFORMA/INVOICE) № OW00-009730 від 28.02.2023;

- технічний паспорт на даний легковий автомобіль № 416954082 від 24.04.2014;

- та інші товаросупровідні документи.

Відповідно до поданих документів, на митну територію України ввезений товар, а саме легковий автомобіль, бувший у використанні, марка: OPEL, модель: ZAFIRA, календарний рік виготовлення: 2011, модельний рік виготовлення: 2012, дата першої реєстрації: 28.12.2011, призначення : пасажирський, № кузова: НОМЕР_4 , продавцем якого є «TECHPOINT TRANS L.P.» адреса Llygad-Yr-Haul, Golden Grove, Carmarthen, Wales, SA 32 8NE, покупцем ТЗОВ "ОЛЛ ВЕСТ КАР", , адреса: Україна, 43010, Волинська обл., м. Луцьк, вул. Дубнівська, буд. 22Б. Заявлена вартість товару становить 2300 євро, що згідно з курсом Національного банку України, відповідає сумі 89 873,42 гривні.

Ввезення вказаного товару здійснюється відповідно до зовнішньоекономічного Контракту №A-T-001 від 01.01.2022 укладеного між компанією «TECHPOINT TRANS L.P.», в особі директора ОСОБА_2 , та ТОВ «ОЛЛ ВЕСТ КАР», в особі директора ОСОБА_1 . Відповідно до інформації, яка міститься у контракті, місцем його укладення зазначено м. Луцьк/Lutsk, а на самому контракті наявні підписи вказаних керівників та відтиски печаток зазначених компаній.

Крім цього, як підставу для пропуску вказаного товару через митний кордон України, а також його подальшого митного оформлення подано рахунок-фактуру (PROFORMA/INVOICE) на якій також наявні підписи керівників «TECHPOINT TRANS L.P.» та ТОВ «ОЛЛ ВЕСТ КАР», та відтиски печаток зазначених компаній.

07.03.2023 до Львівської митниці листом Державної митної служби України №20/20-01-01/7/229 (вх. митниці №9280/4-20) надійшло пояснення громадянина України ОСОБА_2 та документи, що стосуються реєстрації та діяльності компанії «TECHPOINT TRANS L.P.» (Llygad-Yr-Haul, Golden Grove, Carmarthen, Wales, SA 32 8NE). Так, відповідно до отриманих документів, зокрема додатку до первинної взаємної угоди та загальних принципів співпраці командитного товариства «TECHPOINT TRANS L.P.» (ADDITION TO THE MUTUAL PARTNERSHIP AGREEMENT AND GENERAL OPERATING PROVISIONS OF «TECHPOINT TRANS L.P.»), ОСОБА_3 є директором вказаної компанії.

Також, відповідно до укладеного договору від 01.10.2020 року про управління товариством призначеними посадовими особами та звільнення від відповідальності призначених осіб, що включає трастову декларацію, для командитного товариства «TECHPOINT TRANS L.P.» (зареєстрованого в Уельсі, Сполучене Королівство 26.03.2018 за реєстровим номером товариства LP19372) між ОСОБА_4 (паспорт НОМЕР_2 , дата народження ІНФОРМАЦІЯ_2 ), ТОВ «Сандекс» (SANDEX LTD) (Траст Компані Комплекс, Аджелтейк Род, острів Аджелтейк, Маджуро, Маршалові острови МН96960) - ОСОБА_3 паспорт НОМЕР_2 , дата народження ІНФОРМАЦІЯ_2 далі іменується «Бенефіціарний власник».

У свою чергу, у своїх поясненнях ОСОБА_3 повідомляє, що з 2021 року по даний час (на 03.03.2023 дата отримання пояснення) він є директором компанії «TECHPOINT TRANS L.P.» та представляє її інтереси на території України. Жодного контракту, зокрема №A-T-001 від 01.01.2022 з компанією ТОВ «ОЛЛ ВЕСТ КАР», та жодних рахунків-фактур, які виставлялися на адресу ТОВ «ОЛЛ ВЕСТ КАР», він не підписував. Крім цього, йому не відомий громадянин ОСОБА_5 .

З метою з`ясування обставин ввезення на митну територію України та митного оформлення вказаних товарів, листами Львівської митниці від 17.03.2023 №7.4/20-01/14/6225, від 27.03.2023 №7.4/20-01/14/7237 та від 07.04.2023 №7.4/20-01/14/8469 викликався ОСОБА_1 , однак на виклики митниці останній не прибув та про причини неявки не повідомив.

Таким чином, у ході проведеної перевірки встановлено, що для здійснення митного контролю та оформлення товару, а саме легковий автомобіль, бувший у використанні, марка: OPEL, модель: ZAFIRA, календарний рік виготовлення: 2011, модельний рік виготовлення: 2012, дата першої реєстрації: 28.12.2011, призначення: пасажирський, № кузова: НОМЕР_4 , одержувачем якого є ТОВ «ОЛЛ ВЕСТ КАР», директором вказаного підприємства ОСОБА_1 подався підроблений від імені компанії «TECHPOINT TRANS L.P.» контракт №A-T-001 від 01.01.2022 та рахунок-фактура (PROFORMA/INVOICE) № OW00-009730 від 28.02.2023.

Згідно до висновку № -0304 від 10.05.2023 року Спеціалізованої лабораторії з питань експертизи та досліджень Державної митної служби України вартість вилученого автомобіля у справі про порушення митних правил 0433/20900/23 становить 262 219,65 грн.

Оскільки до суду надійшло три справи про вчинення ОСОБА_1 адміністративних правопорушень, та такі розглядаються одним і тим же органом (посадовою особою), то відповідно до ст.36 КУпАП, такі справи були об`єднані в одне провадження постановою суду від 06 липня 2023 року.

03.07.2023 представником особи, яка притягається до адміністративної відповідальності, ОСОБА_6 подано до суду додаткові пояснення до вищезазначених протоколів, в яких зазначив, що підставами для притягнення до відповідальності за порушення митних правил, передбачених ч.2 ст. 483 МК України ОСОБА_1 при складанні протоколів про порушення митних правил було те що директор «TECHPOINT TRANS L.P.» ОСОБА_3 03.03.2023 надав пояснення про те, що він не підписував жодних контрактів з підприємством ТОВ «ОЛЛ ВЕСТ КАР» і з директором Костіним «Анатолієм», який представляє інтереси даного підприємства взагалі не знайомий та всі інвойси які були виставлені в період 2021 року по даний час в адресу вищевказаного підприємства він не підписував і нічого про них не знає, а саме про контракт №А-Т-001 від 01.01.2022. Представник вважає, що дані висновки не заслуговують на увагу, у зв`язку з тим, що ці товари, які декларувалися по зазначених митних деклараціях були придбані «TECHPOINT TRANS L.P.», про що зазначено у самих митних деклараціях по яких здійснювалося розмитнення даних транспортних засобів. Між «TECHPOINT TRANS L.P.» та ТзОВ «ОЛЛ ВЕСТ КАР» дійсно укладено контракт на купівлю автомобілів. Вважає, що висновки митниці є поспішними, ґрунтуються виключно на неперевірених фактах, без з`ясування всіх обставин справи, що є порушенням принципів у справах про адміністративне правопорушення. Представник зазначив, що при наданні первинних пояснень директором «TECHPOINT TRANS L.P.» ОСОБА_7 виникло непорозуміння, оскільки він, не розібравшись із фактичними даними, надав недостовірні відомості. В подальшому 14.04.2023 (тобто ще до моменту складення відповідних протоколів) ним було спростовано відсутність господарських відносин між компанією «TECHPOINT TRANS L.P.» та ТзОВ «ОЛЛ ВЕСТ КАР», на підтвердження чого долучено до пояснень копії відповідей на адвокатські запити від Волинської митниці від 28.06.2023 та від 29.06.2023. Таким чином, твердження митного органу про надання неправдивих відомостей про відправника та отримувача не заслуговують на увагу. Крім того зауважує, що підставою для складення протоколів використано виключно пояснення керівника компанії «TECHPOINT TRANS L.P.». Жодних запитів на компанію контрагента від митниці зроблено не було, інші факти не перевірялися. Додаткових перевірок, як вбачається із тексту протоколів, митними органами під час розгляду справи не проводилося, документи які були подані до митного оформлення митним органом не ставляться під сумнів. Також вважає, що визначення розміру митних платежів підрозділом митниці без результатів документальної невиїзної перевірки незаконним, оскільки воно не відповідає положенням ст.ст.55, 295, 351-354 МК України. Відтак, у зв`язку з тим, що ОСОБА_1 жодних дій спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу України, як підстави для переміщення товару документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника, отримувача, ціни та вартості товару не вчиняв, просить закрити справи про порушення митних правил у зв`язку із відсутністю складу адміністративного правопорушення.

В судовому засіданні представник особи, яка притягається до адміністративної відповідальності Осадовський Р.Е. просив закрити провадження в справах про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч.2 ст.483 МК України, у зв`язку з відсутністю в його діях події і складу складу адміністративного правопорушення.

Представник Львівської митниці Державної митної служби України Лубоцький Б.І. у судовому засіданні вважав доведеною вину ОСОБА_1 у вчиненні адміністративних правопорушень, передбачених ч.2 ст.483 МК України, просив визнати його винним та накласти стягнення у виді штрафу з конфіскацією предметів правопорушення.

Заслухавши думку учасників справи, дослідивши матеріали справи, суд дійшов наступного висновку.

Статтею 486 МК України передбачено, що завданням провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог Закону.

Згідно з частиною 1 статті 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Відповідно до статті 487 МК України провадження у справах про порушення митних правил, здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Згідно з вимогами ст. 489 МК України при розгляді справи про порушення митних правил підлягає з`ясуванню, чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

З аналізу вказаних правових норм, а також статей 2, 9, 11 КУпАП підставою для визнання особи винною в порушенні митних правил, як різновиду адміністративного правопорушення, є встановлення у вчиненому нею діянні всіх ознак складу такого правопорушення, в тому числі ознак суб`єктивної та об`єктивної сторони складу правопорушення.

Частиною 1 статті 483 МК України передбачена адміністративна відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Частиною 2 статті 483 МК України передбачена адміністративна відповідальність за дії, передбачені частиною першою цієї статті, вчинені особою, яка протягом року притягалася до відповідальності за вчинення правопорушення, передбаченого цією статтею або статтею 482 цього Кодексу.

Відповідно до роз`яснень, які містяться у ч.1 п. 5 постанови Пленуму Верховного Суду України від 03.06.2005 №8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил», незаконне переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон України з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів чи способів, що утруднюють їх виявлення, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом або таких, що містять неправдиві дані.

Згідно з п.6 Постанови Пленуму Верховного суду України №8 від 03.06.2005 підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів. Незаконно одержаними слід визнавати документи, які особа отримала за відсутності законних підстав або з порушенням установленого порядку.

Тобто, основним безпосереднім об`єктом є встановлений порядок переміщення товарів через митний кордон України.

Об`єктивною стороною правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України (активна поведінка особи).

Суб`єктивна сторона даного правопорушення характеризується прямим умислом особи на переміщення товарів з приховуванням від митного контролю.

Відповідно до ст.10 КУпАП адміністративне правопорушення визнається скоєним умисно, коли особа, яка його вчинила, усвідомлювала протиправний характер своєї дії чи бездіяльності, передбачала її шкідливі наслідки і бажала їх або свідомо допускала настання цих наслідків.

Обов`язковою умовою притягнення особи до адміністративної відповідальності за ч.2 ст. 483 МК України є наявність в діях правопорушника вини.

Суд вважає, що митним органом не надано належних та допустимих доказів, які би свідчили, що ОСОБА_1 вчиняв будь-які умисні дії, що складають об`єктивну сторону такого правопорушення.

Відповідно до ст.494 МК України, протокол про порушення митних правил повинен містити такі дані: дату і місце його складення; посаду, прізвище, ім`я, по батькові посадової особи, яка склала протокол; необхідні для розгляду справи відомості про особу, яка притягується до відповідальності за порушення митних правил, якщо її встановлено; місце, час вчинення, вид та характер порушення митних правил; посилання на статтю цього Кодексу, що передбачає адміністративну відповідальність за таке порушення; прізвища та адреси свідків, якщо вони є; відомості щодо товарів, транспортних засобів комерційного призначення та документів, вилучених згідно із статтею 511 МК України; інші необхідні для вирішення справи відомості.

Якщо при складенні протоколу особа, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, не була присутня, до протоколу вноситься відповідний запис, який підписується посадовою особою митного органу, яка склала протокол, та свідками, якщо вони є, після чого один примірник протягом трьох робочих днів надсилається особі, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, за повідомленою нею або наявною в митних органах адресою (місце проживання або фактичного перебування) . Протокол вважається врученим у тому числі у разі, якщо особа, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, не перебувала за повідомленою нею або наявною в митних органах адресою або місце проживання чи фактичного перебування, повідомлене такою особою, є недостовірним.

З матеріалів справи, вбачається, що протоколи про адміністративне правопорушення складалися у відсутність особи, яка притягається до адміністративної відповідальності, протоколи не містять відмітки про роз`яснення ОСОБА_1 його прав передбачених ст.498 МК України чи відмови від підпису останнього, протоколи не підписані ОСОБА_1 . У протоколах також відсутня інформація про можливість припинення провадження у справі про порушення митних правил шляхом компромісу, про що до протоколу вноситься відмітка, яка підписується особою , яка притягається до адміністративної відповідальності.

Таким чином, суд приходить до висновку, що ОСОБА_1 був позбавлений можливості реалізувати свої права, передбачені ст.268 КУпАП та 498 МК України.

Так, як вбачається з матеріалів справи, відповідно до інформації наявної у базах даних Львівської митниці у період з 28.10.2022 по 01.03.2023 Львівською митницею здійснювалось митне оформлення транспортних засобів, одержувачем яких є ТОВ «ОЛЛ ВЕСТ КАР» (вул. Дубнівська, 22-6, м. Луцьк, 43010, ), а продавцем є компанія «TECHPOINT TRANS L.P.» (Llygad-Yr-Haul, Golden Grove, Carmarthen, Wales, SA 32 8NE).

Поставки транспортних засобів здійснювалось відповідно до зовнішньоекономічного Контракту № А-Т-001 від 01.01.2022, укладеного між компанією «TECHPOINT TRANS L.P.» в особі директора ОСОБА_2 та ТОВ «ОЛЛ ВЕСТ КАР» в особі ОСОБА_1 .

Відповідно до інформації яка міститься у контракті, місцем його укладення зазначено м. Луцьк/Lutsk, а на самому контракті наявні підписи вказаних керівників та відтиски печаток зазначених компаній.

Крім цього, як підставу для пропуску вказаних транспортних засобів через митний кордон України, а також їх подальшого митного оформлення, подавалися рахунки-фактури (PROFORMA/INVOICE), на яких також наявні підписи керівника «TECHPOINT TRANS L.P.», та відтиски печатки зазначеної компанії.

07.03.2023 до Львівської митниці листом Державної митної служби України від 07.03.2023 №20/20-01-01/7/229 (вх. митниці №9280/4-20) надійшло пояснення громадянина України ОСОБА_2 та документи, що стосуються реєстрації та діяльності компанії «TECHPOINT TRANS L.P.» (Llygad-Yr-Haul, Golden Grove, Carmarthen, Wales, SA 32 8NE), в яких повідомляє, що з 2021 року по даний час (на 03.03.2023 дата отримання пояснення) він є директором компанії «TECHPOINT TRANS L.P.» та представляє її інтереси на території України. Контракту №А-Т-001 від 01.01.2022 з компанією ТОВ «ОЛЛ ВЕСТ КАР» він не підписував, а також він не підписував рахунків-фактур, які виставлялися на адресу ТОВ «ОЛЛ ВЕСТ КАР», з Костіним «Анатолієм» не знайомий.

Однак, судом встановлено, що згідно пояснень директора «TECHPOINT TRANS L.P.» ОСОБА_8 від 14.04.2023, останній повідомив, що раніше надане ним до митних органів пояснення з приводу викладених фактів діяльності суб`єкта зовнішньо-економічної діяльності «TECHPOINT TRANS L.P.» не відповідають дійсності, а саме інформація та обставини, які були вказані у вищезгаданому поясненні викладені ним передчасно та без попереднього вивчення фінансових та первинних документів пов`язаних з експортними операціями в період 2022-2023 роках підприємствами ТОВ «ОЛЛ ВЕСТ КАР», , Україна, 43010, Волинська обл., м. Луцьк, вул. Дубнівська, 226. Зазначає, що здійснення експортних операцій з «TECHPOINT TRANS L.P.» в дійсності мали місце, оскільки контракт (договір) між «TECHPOINT TRANS L.P.» та суб`єктом зовнішньоекономічної діяльності ТОВ «ОЛЛ ВЕСТ КАР» був дійсно укладений з фінансовим директором «TECHPOINT TRANS L.P.».

Таким чином, суд не приймає до уваги твердження митного органу про надання неправдивих відомостей про відправника та отримувача.

Слід також зазначити, що Контракт № А-Т-001 від 01.01.2022, укладений між компанією «TECHPOINT TRANS L.P.» в особі директора ОСОБА_2 та ТОВ «ОЛЛ ВЕСТ КАР» в особі ОСОБА_1 є чинним по даний час з моменту укладенння, і за таким здійснюється господарська діяльність обох підприємств.

Відповідно до ст.204 ЦК України, правочин є правомірним, якщо його недійсність прямо не встановлена законом або якщо він не визнаний судом недійсним.

Означений контракт № А-Т-001 від 01.01.2022, як цивільно-правова угода є дійсним, у спорі не перебуває. Жодна із сторін не оспорює умов контракту та своїх підписів на них.

Суду не надано також доказів щодо підробки документів, зокрема, контракту, рахунків-фактур, які виставлялися на адресу ТОВ «ОЛЛ ВЕСТ КАР» ( висновків експертиз, вироків чи інших судових рішень, тощо).

Митним органом також не перевірено контрагента (фірму відправника) на предмет поставки товару.

Митний орган не звертався з приводу перевірки обставин справи до правоохоронних органів.

Згідно ч.1 ст.295 МК України митні платежі нараховуються декларантом або іншими особами, на яких покладено обов`язок із сплати митних платежів, самостійно, крім випадків, якщо обов`язок щодо нарахування митних платежів відповідно до цього Кодексу, Податкового кодексу України та інших законів України покладається на органи доходів і зборів.

Митне оформлення транспортного засобу передбачає сплату акцизного податку, що справляється з огляду на об`єм циліндрів двигуна (ст. 215 ПК України), а також ввізного мита і податку на додану вартість, що обраховуються, в тому числі, з митної вартості транспортного засобу (Закон України "Про митний тариф", розділ V ПК України).

Згідно із п.1 ч.1 ст.50 МК України, відомості про митну вартість товарів використовуються для нарахування митних платежів.

Згідно із ч.ч.1, 2 ст.51 МК України, митна вартість товарів, що переміщуються через митний кордон України, визначається декларантом відповідно до норм цього Кодексу. Митна вартість товарів, що ввозяться на митну територію України відповідно до митного режиму імпорту, визначається відповідно до глави 9 цього Кодексу.

Частиною 1 ст.55 МК України встановлено, що рішення про коригування заявленої митної вартості товарів, які ввозяться на митну територію України з поміщенням у митний режим імпорту, приймається органом доходів і зборів у письмовій формі під час здійснення контролю правильності визначення митної вартості цих товарів як до, так і після їх випуску, якщо органом доходів і зборів у випадках, передбачених частиною шостою статті 54 цього Кодексу.

Відповідно до п.2 ч.1 ст. 351 МК України орган доходів і зборів має право провести документальну невиїзну перевірку в порядку, передбаченому ч.ч.З-9 цієї ж ст.351 МК України, з використанням передбачених п.5 ст.352 МК України отриманих від уповноважених органів іноземних держав документально підтверджених відомостей щодо вартісних, кількісних або якісних характеристик, країни походження, складу та інших характеристик, які мають значення для оподаткування товарів, їх ввезення (пересилання) на митну територію України, які відрізняються від задекларованих під час митного оформлення.

Разом з цим, під час розгляду справи встановлено, що невиїзна документальна перевірка, в порядку ст.ст.351-354 МК України, не проводилась.

При цьому, ні чинним МК України, ні іншими законодавчими та підзаконними нормативними актами, не передбачено право підрозділу органу доходів і зборів визначати розмір митних платежів у спосіб, відмінний від передбаченого вищенаведеними положеннями Митного кодексу України.

Визначення розміру митних платежів підрозділом митниці без результатів документальної невиїзної перевірки є незаконним, оскільки воно не відповідає положенням ст.ст.55, 295, 351-354 МК України.

Таким чином, для повного і достовірного з`ясування обставин справи на підставі належних і допустимих доказів, слід було провести документальну невиїзну перевірку, чого зроблено не було.

Як вже зазначалося, суд не приймає до уваги твердження митного органу про надання неправдивих відомостей про відправника та отримувача.

Згідно з протоколом про порушення митних правил, митний орган прийшов до висновку про порушення ОСОБА_1 ч.2 ст.483 МК України після отримання пояснень директора «TECHPOINT TRANS L.P.» ОСОБА_9 .

Відповідно до п.2 ч.1 ст.495 МК України доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

При розгляді справ, суд оцінює надані докази, перевіряє їх зміст та відповідність вимогам, встановленим законодавством. Суд бере до уваги надані докази лише у тому випадку, якщо вони є належними та доводять обставини, які входять до предмету доказування та не може брати до уваги докази, що одержані з порушенням порядку, встановленого законом.

Враховуючи викладене, суд приходить до висновку, що до протоколів про порушення митних правил митним органом не долучено належних доказів на підтвердження обставин, викладених в протоколах, а, отже, висновки митного органу ґрунтуються на припущеннях, що є неприпустимим з огляду на вимоги чинного законодавства.

За таких обставин, суд вважає, що матеріали справи не містять доказів про наявність у діях ОСОБА_1 умислу на порушення митних правил, передбачених ч.2 ст. 483 МК України, зважаючи на те, що останній навіть не був на митниці та не давав жодних пояснень працівникам митниці, а це вказує на те, що ОСОБА_1 не було відомо про складення щодо нього протоколів про порушення митних правил.

Отже, обставини вчинення правопорушення ОСОБА_1 , викладені в протоколах про порушення митних правил, не знайшли свого підтвердження під час судового розгляду.

Дослідивши наявні у справи докази, апеляційний суд вважає, що вину ОСОБА_1 у вчиненні порушення митних правил, передбачених ч.2 ст.483 МК України, не доведено поза розумним сумнівом.

Згідно ч.2 ст.251 КУпАП обов`язок щодо збирання доказів покладається на осіб, уповноважених на складання протоколів про адміністративні правопорушення, визначених статтею 255 цього Кодексу.

У відповідності до ст. 62 Конституції України, ст. 8 МК України, ст. 7 КУпАП, ніхто не може бути підданий заходу впливу в зв`язку з адміністративним правопорушенням інакше як на підставах і в порядку встановлених законом. Особа вважається невинуватою у вчиненні правопорушення і не може бути притягнута до відповідальності, доки її вину не буде доведено в законному порядку. Усі сумніви щодо доведеності вини особи тлумачаться на її користь.

Статтею 17 Закону України «Про виконання рішень та застосування практики Європейського суду з прав людини» від 23.02.2006 передбачено, що при розгляді справ суди застосовують Конвенцію про захист прав людини і основоположних свобод 1950 року та практику Європейського Суду з прав людини як джерело права.

Згідно ч.2 ст.6 Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод кожен, кого обвинувачено у вчиненні правопорушення, вважається невинуватим доти, доки його вину не буде доведено в законному порядку. У справі «Barbera, Messegu and Jabardo v. Spain» від 06.12.1998 (п. 146) Європейський суд з прав людини встановив, що принцип презумпції невинуватості вимагає серед іншого, щоби, виконуючи свої обов`язки, судді не починали розгляд справи з упередженої думки, що особа вчинила правопорушення, яке ставиться йому в провину; обов`язок доведення лежить на обвинуваченні, і всі сумніви повинні тлумачитися на користь обвинуваченого.

Окрім цього, при розгляді даної справи про порушення митних правил, суд враховує, що відповідно до положень ч.1 ст.1 Першого протоколу до Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод кожна фізична або юридична особа має право мирно володіти своїм майном. Ніхто не може бути позбавлений своєї власності інакше як в інтересах суспільства і на умовах, передбачених законом і загальними принципами міжнародного права.

Відповідно до пункту першого частини першої статті 247 КУпАП, провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю за відсутності події і складу адміністративного правопорушення.

Таким чином, враховуючи вищевикладене, суд приходить до переконання, що провадження у справі про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 слід закрити у зв`язку з відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 2 ст.483 МК України.

Керуючись ст.ст.247, 251, 283-285 КУпАП, ст.ст.458, 459, 483, 487, 527, 528 МК України,-

п о с т а н о в и в :

Провадження у справі про порушення митних правил відносно ОСОБА_1 за ч.2 ст.483 МК України закрити у зв`язку з відсутністю складу адміністративного правопорушення.

Вилучений товар, відповідно до протоколів про порушення митних правил №0415/20900/23 від 19.04.2023, №0416/20900/23 від 19.04.2023, №0433/20900/23 від 21.04.2023, повернути власнику або уповноваженій ним особі у встановленому законом порядку.

Постанова судді у справі про порушення митних правил може бути оскаржена до Львівського апеляційного суду через Галицький районний суд м. Львова, особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи, митним органом, який здійснював провадження у цій справі протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Постанова набирає чинності після закінчення строку на її оскарження та може бути пред`явлена до виконання протягом трьох місяців.

Суддя Мироненко Л.Д.