Рівненський апеляційний суд
___________________________________________________________
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

10 листопада 2023 року м. Рівне

Справа № 569/4738/22

Провадження 33/4815/492/23

Рівненський апеляційний суд в складі судді - Ковальчук Н. М.,

з участю : представника Рівненської митниці Ярмолюка І. М.,

захисника ОСОБА_1 адвоката Крючкова Віталія Олексійовича,

розглянувши матеріали адміністративної справи за апеляційною скаргою захисника ОСОБА_1 адвоката Крючкова Віталія Олексійовича на постанову Рівненського міського суду Рівненської області від 19 червня 2023 року про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за ч. 1 ст. 483 МК України,

В С Т А Н О В И В :

Постановою Рівненського міського суду Рівненської області від 19 червня 2023 року ОСОБА_1 визнано винним у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України та застосовано до нього адміністративне стягнення у виді штрафу у розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил в сумі 534100,36 грн., з конфіскацією товарів: «автомобіль легковий марки «VOLKSWAGEN GOLF», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_1 »; «автомобіль легковий марки «VOLKSWAGEN PASSAT», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_2 ». Стягнуто з ОСОБА_1 в дохід держави судовий збір в розмірі 536,80 грн.

Не погодившись з постановою суду, захисник ОСОБА_1 адвокат Крючков В. О. подав апеляційну скаргу, в якій вказує, що оскаржувана постанова є незаконною, винесеною з порушенням норм матеріального та процесуального права, висновки не відповідають фактичним обставинам справи. З приводу складених Рівненською митницею протоколів про порушення митних правил №0035/20400/23, №0034/20400/23 судом не було враховано обставин, які однозначно свідчили про відсутність в діях ОСОБА_1 складу порушення митних правил за ст. 483 МК України. Зазначає, що митним органом Республіки Польща надіслано копію експортного документу №21PL301010E0169991 від 19.02.2021 року, відповідно до якого «легковий автомобіль марки «VOLKSWAGEN PASSAT», VIN НОМЕР_2 », «легковий автомобіль марки «VOLKSWAGEN GOLF», VIN- № НОМЕР_1 » експортовано на митну територію України компанією «AKONTO EDWARD ZBANSKI», одержувач товару не зазначений. Статистична вартість транспортного засобу «легковий автомобіль марки «VOLKSWAGEN PASSAT», VIN НОМЕР_2 » становить 38800 польських злотих, ввезений на умовах EXW. Статистична вартість транспортного засобу «легковий автомобіль марки «VOLKSWAGEN GOLF», VIN- № НОМЕР_1 » становить 32300 польських злотих, ввезений на умовах EXW. Експортна декларація доводить лише факт подачі декларації для можливого експорту транспортного засобу із Європеського Союзу. Захисником було здійснено перевірку експортної декларації №21PL301010E0169991 за її номером через систему перевірки експортних декларацій MRN, та з отриманих відомостей вбачається, що у системі немає ніяких відомостей про реєстрацію такої експортної декларації, її закриття, та переміщення саме по цій декларації будь-якого товару. Тобто немає жодного доказу, що саме за цією експортною декларацією №21PL301010E0169991 переміщалися «легковий автомобіль марки «VOLKSWAGEN PASSAT», VIN НОМЕР_2 », «легковий автомобіль марки «VOLKSWAGEN GOLF», VIN- № НОМЕР_1 » саме від компанії «AKONTO EDWARD ZBANSKI» на адресу ОСОБА_1 чи компанії ТОВ «ПЛЕНТІ КАР». Ні митницею, ні судом не досліджено чи була проведена оплата від ОСОБА_1 на адресу компанії «AKONTO EDWARD ZBANSKI» за вказані автомобілі, чи укладались будь-які угоди (контракти), чи існували якісь домовленості про експорт даних автомобілів. Крім того, митним органом не було надіслано запит до компанії «AKONTO EDWARD ZBANSKI» для підтвердження чи спростування фактичних обставин справи. Вважає, що протоколи №0035/20400/23, №0034/20400/23 складено передчасно без доведення умислу ОСОБА_1 на вчинення порушень митних правил. Рівненською митницею не підтверджено факт завершення експорту за декларацією MRN №21PL301010E0169991, тому такий документ не може розцінюватися як основне джерело для виникнення сумнівів у вчиненні ОСОБА_1 порушень митних правил. Також вказує, що усі документи, які надавалися до митного оформлення щодо ввезення від компанії «Company Cars Groups Europe OU» на адресу ТОВ «ПЛЕНТІ КАР» вищевказаних транспортних засобів не містять ніяких слідів підробки, підчищення будь-яких інших пошкоджень, що теж свідчить про безпідставні звинувачення з боку митного органу. Усі подані до митного оформлення документи чітко підтверджують експорт транспортних засобів в адресу української компанії ТОВ «ПЛЕНТІ КАР». Митне оформлення даних транспортних засобів проведено було у лютому 2021 року, під час проведення процедури декларування у митного органу не виникало сумнівів ні у заявленій митній вартості товару, ні у відомостях щодо відправника, отримувача тощо. Відповідальність за здійснення експортних митних формальностей покладається на відправника, тобто «Company Cars Groups Europe OU». Відповідальність покупця, тобто ТОВ «ПЛЕНТІ КАР» чи керівника такої компанії, за правдивість та законність оформлення документів по реалізації на території Польщі або інших країн виключається. ОСОБА_1 за кордоном не перебував і особисто перевірити документи, які супроводжували транспортний засіб не міг. Митниця не надала доказів, які б підтвердили підробку директором ТОВ «ПЛЕНТІ КАР» - ОСОБА_1 документів чи внесення до них неправдивих відомостей стосовно відправника/продавця чи дійсної вартості транспортних засобів. Вказані транспортні засоби не є власністю ОСОБА_1 , і їхня конфіскація порушить права дійсного власника товару. Вважає, що вина ОСОБА_1 у формі умислу не доведена. З огляду на зазначене просить скасувати оскаржувану постанову суду та закрити провадження у справі на підставі п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП.

Перевіривши матеріали справи та доводи апеляційної скарги, суд вважає, що апеляційна

скарга не підлягає до задоволення, виходячи із слідуючого.

Судом першої інстанції встановлено: з протоколу про ПМП №0034/20400/2023 відносно громадянина України ОСОБА_1 за ознаками правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 483 МК встановлено, що 20.02.2021 року в зоні діяльності Волинської митниці громадянин ОСОБА_2 (паспорт № НОМЕР_3 ) ввіз на митну територію України товар «автомобіль легковий марки «VOLKSWAGEN GOLF», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_1 ».

Переміщення автомобіля через митний кордон України проведено на підставі митної декларації типу ІМ40ЕЕ №UA204020/2021/208325 від 18.02.2021 року.

24.02.2021 року декларантом ТОВ «Поні-Брок» ОСОБА_3 в Поліську митницю Держмитслужби подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ №204020/2021/209665 для здійснення митного оформлення товару «автомобіль легковий марки «VOLKSWAGEN GOLF», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_1 з пакетом товаросупровідних документів: рахунком-фактурою №371 від 10.02.2021 року, свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу НОМЕР_4 від 12.07.2017 року, контракт №CG/01-2021 від 18.01.2021 року, тощо.

Відправником та продавцем товару згідно із товаросупровідними документами заявлено Company Cars Groups Europe OU (K. Karberi tn 34 Lasnamae linnaosa, Tallinn, Harju maakond 13919).

Отримувачем товару згідно комерційного документу №371 від 10.02.2021 року заявлено ТОВ «Пленті Кар» (, Волинська область, м. Луцьк, Проспект Відродження, 24 оф. 107).

Відповідно до комерційного рахунку №371 від 10.02.2021 року, вартість товару «автомобіль легковий марки «VOLKSWAGEN GOLF», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_1 » становить 5300 євро (або еквівалент 179579,90 грн. на дату здійснення митного оформлення товару).

01.11.2022 року на адресу Рівненської митниці надійшов лист Волинської митниці №7.3-20/11836 від 01.11.2022 року, яким скеровано лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 17.10.2022 року №26/26-04/7/1630 «Про відповідь митних органів Республіки Польща» стосовно перевірки автентичності документів, на підставі яких здійснено митне оформлення товару «автомобіль легковий марки «VOLKSWAGEN GOLF», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_1 ».

Митними органами Республіки Польща надіслано копію експортного документу №21PL301010E0169991 від 19.02.2021 року, у відповідності до якого автомобіль марки «VOLKSWAGEN GOLF», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_1 » експортовано з Республіки Польща на митну територію України.

Відповідно до вказаного документу відправником заявлено «AKONTO EDWARD ZBANSKI» (WOSKRZENICE MALE 74, 21-500 BIALA PODLASKA), а одержувача товару не заявлено.

При цьому, вартість транспортного засобу за експортним документом країни експорту на комерційних умовах поставки EXW, становить 32300 PLN.

Разом з тим, у відповідності до товаросупровідних документів, наданих до митного оформлення в Україні згідно митної декларації від 18.02.2021 року типу ІМ40ЕЕ №UA204020/2021/208325 та митної декларації від 24.02.2021 року типу ІМ40ДЕ №204020/2021/209665 встановлено розбіжності щодо відправника товару, умов поставки, а також фактурної вартості товару.

Згідно графи 9 митної декларації від 24.02.2021 року типу ІМ40ДЕ №204020/2021/209665, ТОВ «Пленті Кар», є особою відповідальною за фінансове врегулювання.

Таким чином, директор ТОВ «Пленті Кар» ОСОБА_1 , вчинив дії, спрямовані на переміщення товару «автомобіль легковий марки «VOLKSWAGEN GOLF», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_1 », вартістю 242883,08 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, а саме, рахунку №371 від 10.02.2021 року, що містить неправдиві відомості щодо відправника товару, а також його дійсної вартості.

Своїми діями ОСОБА_1 вчинив адміністративне правопорушення про порушення митних правил передбачене ч. 1 ст. 483 МК України.

З протоколу про ПМП №0035/20400/2023 відносно громадянина України ОСОБА_1 за ознаками правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 483 МК встановлено, що 20.02.2021 в зоні діяльності Волинської митниці громадянин ОСОБА_2 ввіз на митну територію України товар «автомобіль легковий марки «VOLKSWAGEN PASSAT», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_2 ».

Переміщення автомобіля через митний кордон України проведено на підставі митної декларації типу ІМ40ЕЕ №UA204020/2021/208337 від 18.02.2021р.

25.02.2021р. декларантом ТОВ «Поні-Брок» ОСОБА_3 в Поліську митницю Держмитслужби подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ №204020/2021/209932 для здійснення митного оформлення товару «автомобіль легковий марки «VOLKSWAGEN PASSAT», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_2 » з товаросупровідними документів: рахунком-фактурою №384 від 10.02.2021р., свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу НОМЕР_5 від 22.09.2016р., контракт №CG/01-2021 від 18.01.2021р., тощо.

Відправником та продавцем товару згідно із товаросупровідними документами заявлено Company Cars Groups Europe OU (K. Karberi tn 34 Lasnamae linnaosa, Tallinn, Harju maakond 13919). Отримувачем товару згідно комерційного документу №384 від 10.02.2021р. року заявлено ТОВ «Пленті Кар» (, Волинська область, м. Луцьк, Проспект Відродження, 24 оф. 107).

Відповідно до комерційного рахунку №384 від 10.02.2021р., вартість товару «автомобіль легковий марки «VOLKSWAGEN PASSAT», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_2 » становить 3550 євро (або еквівалент 132322.71 грн. на дату здійснення митного оформлення товару).

01.11.2022р. на адресу Рівненської митниці надійшов лист Волинської митниці №7.3-20/11836 від 01.11.2022р., яким скеровано лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 17.10.2022р. №26/26-04/7/1630 «Про відповідь митних органів Республіки Польща» стосовно перевірки автентичності документів, на підставі яких здійснено митне оформлення товару «VOLKSWAGEN PASSAT», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_2 ».

Митними органами Республіки Польща надіслано копію експортного документу №21PL301010E0169991 від 19.02.2021р., у відповідності до якого автомобіль марки «VOLKSWAGEN PASSAT», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_2 » експортовано з Республіки Польща на митну територію України.

Відповідно до вказаного документу відправником заявлено «AKONTO EDWARD ZBANSKI» (WOSKRZENICE MALE 74, 21-500 BIALA PODLASKA), а одержувача товару не заявлено. При цьому, вартість транспортного засобу за експортним документом країни експорту на комерційних умовах поставки EXW, становить 38800 PLN.

Разом з тим, у відповідності до товаросупровідних документів, наданих до митного оформлення в Україні згідно митної декларації від 18.02.2021р. типу ІМ40ЕЕ №UA204020/2021/208337 та митної декларації від 25.02.2021р. типу ІМ40ДЕ №204020/2021/209932 встановлено розбіжності щодо відправника товару, умов поставки, а також фактурної вартості товару.

Згідно з графами 8, 9 митної декларації від 25.02.2021 року типу ІМ40ДЕ №204020/2021/209932, ТОВ «Пленті Кар», є одержувачем та особою відповідальною за фінансове врегулювання.

На дату проведення даної зовнішньоекономічної операцій директором ТОВ «Пленті Кар» був громадянин ОСОБА_1 .

Таким чином, директор ТОВ «Пленті Кар» ОСОБА_1 , вчинив дії, спрямовані на переміщення товару «автомобіль легковий марки «VOLKSWAGEN PASSAT», ідентифікаційний номер кузова № НОМЕР_2 », вартістю 291217.28 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, а саме, рахунку №384 від 10.02.2021р., що містить неправдиві відомості щодо відправника товару, а також його дійсної вартості.

Своїми діями ОСОБА_1 вчинив адміністративне правопорушення про порушення митних правил передбачене ч. 1 ст. 483 МК України.

Диспозиція ч. 1 ст. 483 МК України встановлює, що відповідальність настає, за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Ухвалюючи оскаржувану постанову суд першої інстанції прийшов до вірного висновку про наявність вини ОСОБА_1 у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Матеріалами справи доведено, що особою, яка притягується до відповідальності, вчинено дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом надання в якості підстави для переміщення товарів до органу доходів і зборів документів, що містять неправдиві відомості, чим скоєно порушення митних правил, передбачене ч.1 ст. 483 МК України.

В діях ОСОБА_1 міститься склад адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Апеляційний суд розцінює доводи адвоката Крючкова В. О. про невинуватість ОСОБА_1 , як спосіб захисту спрямований на уникнення відповідальності за вчинення правопорушення.

Обгрунтування апеляційної скарги не спростовують законних висновків суду першої інстанції.

З огляду на вищезазначене, апеляційну скаргу слід відхилити, а оскаржувану постанову залишити без змін.

Керуючись ст. ст. 283, 293, 294 КУпАП, ч. 1 ст. 483 МК України, суд

П О С Т А Н О В И В :

Апеляційну скаргу захисника ОСОБА_1 адвоката Крючкова Віталія Олексійовича - залишити без задоволення.

Постанову Рівненського міського суду Рівненської області від 19 червня 2023 року відносно ОСОБА_1 про вчинення адміністративного правопорушення за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України - залишити без змін.

Постанова апеляційного суду набирає законної сили негайно після її винесення, є остаточною й оскарженню не підлягає.

Суддя Рівненського

апеляційного суду Ковальчук Н. М.