Рівненський апеляційний суд
___________________________________________________________
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

27 вересня 2023 року м. Рівне

Рівненський апеляційний суд в складі судді Шимківа С.С., з участю секретаря судового засідання Москалик Т.В., розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Рівне матеріали адміністративної справи за апеляційною скаргою захисника ОСОБА_1 - адвоката Крючкова Віталія Олексійовича на постанову Рівненського міського суду Рівненської області від 13 червня 2023 року про притягнення ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Рівне, директор Товариства з обмеженою відповідальністю «ЛКВ ГРУП» (, б-р. Електроніки , 8, Центрально-міський р-н., м. Кривий Ріг, Дніпропетровська обл., 50002), проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України,-

в с т а н о в и в :

Постановою Рівненського міського суду Рівненської області від 13 червня 2023 року ОСОБА_1 визнано винним у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, та накладено на нього адміністративне стягнення у виді штрафу у розмірі 11 848 254 (одинадцять мільйонів вісімсот сорок вісім тисяч двісті п`ятдесят чотири) грн. 19 коп. з конфіскацією в дохід держави транспортних засобів із зазначенням відповідного їх переліку.

Не погодившись із постановою суду, захисник ОСОБА_1 - адвокат Крючков В.О. оскаржив її в апеляційному порядку.

У поданій апеляційній скарзі зазначає, що суд першої інстанції неповно з`ясував усі фактичні обставини справи, не надав належної оцінки змісту протоколу та наявним в матеріалах справи доказам, у зв`язку з чим оскаржувана постанова суду є незаконною та необґрунтованою. Вважає, що вина ОСОБА_1 у вчиненні інкримінованого йому правопорушення не доведена належними та допустимими доказами, а тому його необґрунтовано притягнуто до відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України. Крім того, наголошує, що на час розгляду справи збіг строк накладення адміністративного стягнення, який встановлений ст. 467 МК України.

Просить скасувати постанову суду першої інстанції, а провадження у справі закрити за відсутністю в діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Перевіривши матеріали справи та доводи апеляційної скарги, заслухавши учасників справи, апеляційний суд приходить до висновку про часткове задоволення апеляційної скарги, виходячи з наступного.

________________________________________________________________________________

Справа № 569/4396/22 Суддя в суді І інстанції - Діонісьєва Н.М.

Провадження № 33/4815/528/23 Суддя в апеляційній інстанції -Шимків С.С.

Статтею 458 МК України визначено, що порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Згідно ст. 486 МК України, завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням.

Відповідно до вимог ст. 489 МК України, при розгляді справи про порушення митних правил, суд зобов`язаний з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Згідно з ст.495 МК України, доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Статтею 74 Митного кодексу України визначено, що імпорт (випуск для вільного обігу) - це митний режим, відповідно до якого іноземні товари після сплати всіх митних платежів, встановлених законами України на імпорт цих товарів, та виконання усіх необхідних митних формальностей випускаються для вільного обігу на митній території України.

Відповідно до пункту 3.2. Порядку заповнення митних декларацій на бланку єдиного адміністративного документа, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 30 травня 2012 р. №651, відомості, заявлені у МД декларантом або уповноваженою ним особою, є відомостями, необхідними для митних цілей.

Підпунктом г, п. 1, ч. 1 ст. 335 Митного кодексу України визначено, що під час переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України декларант, уповноважена ним особа або перевізник залежно від виду транспорту, яким здійснюється перевезення товарів, надають митному органу в паперовій або електронній формі такі документи та відомості: комерційні документи на товари, що перевозяться, які містять відомості, зокрема, про найменування та адресу перевізника, найменування країни відправлення та країни призначення товарів, найменування та адреси відправника (або продавця) та отримувача товарів.

Статтею 257 Митного кодексу України передбачено, що декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Частиною 8 статті 264 Митного кодексу України встановлено, що з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

Статтею 483 МК України встановлена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Безпосереднім об`єктом правопорушення є встановлений порядок переміщення товарів через митний кордон України, тобто розуміється активна поведінка (вчинок) особи.

Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон України різними шляхами, зокрема, подання митному органу підроблених документів, що містять неправдиві дані.

Підставою для переміщення предметів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митниці на пропуск через митний кордон. Законодавчими актами встановлено, зокрема, що це може бути митна декларація, контракт, коносамент, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів тощо.

З протоколу про порушення митних правил №0041/20400/22 від 17 лютого 2022 року вбачається, що 20.10.2021 року листом Департаменту митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД Державної митної служби України від 20.10.2021 № 15/15-02/7.13/4692 на адресу Рівненської митниці скеровано відповідь митної адміністрації Сполученого Королівства Великобританії і Північної Ірландії щодо реєстрації та здійснення господарської діяльність компанії «REDBERG INDUSTRIES LLP» (адреса: UNIT 5, OLYMPIA INDUSTRIAL ESTATE,COBURG ROAD, LONDON, ENGLAND).

У результаті опрацювання надісланої вказаним листом інформації встановлено, що компанія-експортер «REDBERG INDUSTRIES LLP», зареєстрована у реєстраційній палаті за номером ОС398433 20 лютого 2015 року та ліквідована 24 липня 2018 року.

Даний факт також підтверджується витягом з сайту https://find-and-update.company-information.service.gov.uk/company/OC398433 стосовно діяльності компанії «REDBERG INDUSTRIES LLP» ,де вказано, що дана компанія ліквідована 24 липня 2018 року.

Отже, транспортні засоби, ввезені на митну територію України, де відправником є компанія «REDBERG INDUSTRIES LLP», було оформлено з використанням інвойсів виданих вказаною компанією після 24 липня 2018 року, тобто після припинення її діяльності.

Під час аналізу інформації, яка міститься в автоматизованій системі митного оформлення «Інспектор» встановлено, що 01.06.2018 року між Товариством з обмеженою відповідальністю «ЛКВ ГРУП» (, б-р. Електроніки, 8, Центрально-міський р-н., м. Кривий Ріг, Дніпропетровська обл., 50002) в особі директора ОСОБА_1 з однієї сторони та компанією «REDBERG INDUSTRIES LLP» (адреса: UNIT 5, OLYMPIA INDUSTRIAL ESTATE,COBURG ROAD, LONDON, ENGLAND) в особі директора ОСОБА_2 (ОСОБА_2) з другої сторони укладено зовнішньоекономічний договір №1 від 01.06.2018 року, з метою ввезення на митну територію України транспортних засобів.

На виконання вищезазначеного контракту на митному посту «Дубно» Рівненської митниці ДФС проведено митне оформлення транспортних засобів за 66 митними деклараціями, що ввозилися на митну територію України, від імені компанії «REDBERG INDUSTRIES LLP», після 24 липня 2018 року, тобто після припинення її діяльності, зокрема:

№п/п № митної декларації та дата її оформленняТоварМитна вартість грн.
1UA204070/2018/106482 26.07.2018Напівпричіп ізотермічний фургон,трьохвісний, марка "SCHMITZ" модель "SKO 24", ідентифікаційний номер(номер шасі) - НОМЕР_6694 314,26
2UA204070/2018/106489 26.07.2018Сідельний тягач для перевезення напівпричепів на дорогах загального призначення марки "RENAULT" модель "PREMIUM 460", ідентифікаційний номер (номер шасі)- НОМЕР_1 136 771,25
3UA204070/2018/106563 27.07.2018Автомобіль вантажний марки "VOLKSWAGEN" модель "CRAFTER", ідентифікаційний номер (номер шасі) - НОМЕР_2 143 634,05
4UA204070/2018/106614 30.07.2018Автомобіль вантажний марки "MERCEDES-BENZ" модель "SPRINTER 316", ідентифікаційний номер (номер кузова) - НОМЕР_3 158 662,28
5UA204070/2018/106616 30.07.2018Автомобіль вантажний марки "MERCEDES-BENZ" модель "SPRINTER 316", ідентифікаційний номер (номер кузова) - НОМЕР_4 118 218,95
6UA204070/2018/106620 30.07.2018Ланцюговий траншеєкопач на гусеничному ходу, марки "VERMEER", модель "RTX250", ідентифікаційний номер: НОМЕР_5 55 065,14
7UA204070/2018/106663 31.07.2018Сідельний тягач для перевезення напівпричепів на дорогах загального призначення марки "MAN" модель "TGX 18.440, ідентифікаційний номер (номер шасі)- НОМЕР_6 .237 331,93
8UA204070/2018/106664 31.07.2018Напівпричіп тентований, трьохвісний, марка "KRONE" модель "SDP", ідентифікаційний номер (номер шасі) - НОМЕР_7 80 340,24
9UA204070/2018/106665 31.07.2018Напівпричіп тентований, трьохвісний, марка "KRONE" модель "SDP", ідентифікаційний номер (номер шасі) - НОМЕР_8 .80 340,24
10UA204070/2018/106704 01.08.2018Напівпричіп низькорамна платформа, трьохвісний, марка "GOLDHOFER" модель "STZ-L3-30/80", ідентифікаційний номер (номер шасі) - НОМЕР_9 298 911,78
11UA204070/2018/106705 01.08.2018Напівпричіп самоскид, трьохвісний, марка "KEMPF" модель "SKM35-3", ідентифікаційний номер (номер шасі) - НОМЕР_10 152 293,66
12UA204070/2018/106706 01.08.2018Сідельний тягач для перевезення напівпричепів на дорогах загального призначення марки "DAF" модель "XF 105.460", ідентифікаційний номер (номер шасі)- НОМЕР_11 190 193,66
13UA204070/2018/106707 01.08.2018Сідельний тягач для перевезення напівпричепів на дорогах загального призначення марки "DAF" модель "XF 105.460", ідентифікаційний номер (номер шасі)- НОМЕР_12 222 985,67
14UA204070/2018/106709 01.08.2018Автомобіль вантажний марки "RENAULT" модель "KANGOO", ідентифікаційний номер (номер кузова) - НОМЕР_13 59 908,48
15UA204070/2018/106711 01.08.2018Автомобіль вантажний марки "FORD" модель "TRANSIT", ідентифікаційний номер (номер кузова) - НОМЕР_14 233 327,76
16UA204070/2018/106715 01.08.2018Автобус пасажирський,категорії М3,марки "MERCEDES-BENZ", модель "SPRINTER 519",ідентифікаційний номер(номер кузова)- НОМЕР_15 409 269,51
17UA204070/2018/106716 01.08.2018Автомобіль вантажний марки "MERCEDES-BENZ" модель "SPRINTER 316", ідентифікаційний номер (номер кузова) - НОМЕР_16 138 735,43
18UA204070/2018/106720 01.08.2018Автомобіль вантажний марки "VOLKSWAGEN" модель "CRAFTER 35", ідентифікаційний номер (номер шасі) - НОМЕР_17 129 276,19
19UA204070/2018/106723 01.08.2018Автомобіль вантажний марки "VOLKSWAGEN" модель "T5", ідентифікаційний номер (номер шасі) - НОМЕР_18 167 113,13
20UA204070/2018/106738 01.08.2018Сідельний тягач для перевезення напівпричепів на дорогах загального призначення марки "DAF" модель "XF 105.410", ідентифікаційний номер (номер шасі)- НОМЕР_19 186 914,46
21UA204070/2018/106740 01.08.2018Напівпричіп самоскид,трьохвісний, марка "SCHMITZ" модель "SKI 24", ідентифікаційний номер(номер шасі) - НОМЕР_20 134 636,43
22UA204070/2018/106765 01.08.2018Автомобіль вантажний марки "FORD" модель "TRANSIT", ідентифікаційний номер (номер кузова) - НОМЕР_21 86 709,64
23UA204070/2018/106769 02.08.2018Сідельний тягач для перевезення напівпричепів на дорогах загального призначення марки "MAN" модель "TGX 18.440, ідентифікаційний номер (номер шасі)- НОМЕР_22 135 568,57
24UA204070/2018/106782 02.08.2018Сідельний тягач для перевезеннянапівпричепів на дорогах загальногопризначення марки "MERCEDES-BENZ"модель "ACTROS 1842",ідентифікаційнийномер (номер шасі)- НОМЕР_23 299 550,08
25UA204070/2018/106783 02.08.2018Навантажувач телескопічний,самохідний,на колісному ходу марки "MANITOU",модель "MT932",ідентифікаційний номер: НОМЕР_24 331 116,52
26UA204070/2018/106784 02.08.2018Напівпричіп тентований,трьохвісний, марка "SCHMITZ" модель "SCS 24/L", ідентифікаційний номер(номер шасі) - НОМЕР_25 158 305,23
27UA204070/2018/106795 02.08.2018Автомобіль вантажний марки "PEUGEOT" модель "BOXER", ідентифікаційний номер (номер кузова) - НОМЕР_26 72 530,29
28UA204070/2018/106818 03.08.2018Напівпричіп самоскид,трьохвісний, марка "MEILLER" модель "KIPPER", ідентифікаційний номер(номер шасі) - НОМЕР_27 98 846,01
29UA204070/2018/106821 03.08.2018Напівпричіп тентований,трьохвісний, марка "SCHMITZ" модель "SCS 24/L", ідентифікаційний номер(номер шасі) - НОМЕР_28 73 114,67
30UA204070/2018/106823 03.08.2018Напівпричіп тентований,трьохвісний, марка "SCHMITZ" модель "SCS 24/L", ідентифікаційний номер(номер шасі) - НОМЕР_29 89 432,11
31UA204070/2018/106851 03.08.2018Автомобіль вантажний марки "VOLKSWAGEN" модель "CRAFTER", ідентифікаційний номер (номер кузова) - НОМЕР_30 131 794,68
32UA204070/2018/106884 06.08.2018Автомобіль вантажний марки"VOLKSWAGEN" модель "CADDY",ідентифікаційний номер (номер кузова) - НОМЕР_31 50 232,04
33UA204070/2018/106886 06.08.20181.Напівпричіп тентований,трьохвісний, марка "SCHMITZ" модель "SCS 24/L", ідентифікаційний номер(номер шасі) - НОМЕР_32 ; вантажопідйомність - 29.500 т, маса в разі максимального завантаження - 36.000 т, бувший у використанні;рік виготовлення - 200780 371,26
34UA204070/2018/106887 06.08.2018Автомобіль вантажний марки "MERCEDES-BENZ" модель "SPRINTER 316", ідентифікаційний номер (номер кузова) - НОМЕР_33 138 138,10
35UA204070/2018/106889 06.08.2018Сідельний тягач для перевезення напівпричепів на дорогах загального призначення марки "MERCEDES-BENZ"модель "ACTROS 1841",ідентифікаційний номер (номер шасі)- НОМЕР_34 256 183,38
36UA204070/2018/106890 06.08.2018Напівпричіп тентований, трьохвісний, марка "SCHMITZ" модель "S 01", ідентифікаційний номер(номер шасі) - НОМЕР_35 154 463,51
37UA204070/2018/106891 06.08.2018Сідельний тягач для перевезення напівпричепів на дорогах загального призначення марки "DAF" модель "XF 105.460", ідентифікаційний номер (номер шасі)- НОМЕР_36 307 263,08
38UA204070/2018/106894 06.08.2018Автомобіль вантажний марки "MERCEDES-BENZ" модель "SPRINTER 313", ідентифікаційний номер (номер кузова) - НОМЕР_37 131 859,09
39UA204070/2018/106896 06.08.2018Сідельний тягач для перевезення напівпричепів на дорогах загального призначення марки "DAF" модель "XF 105.460", ідентифікаційний номер (номер шасі)- НОМЕР_38 300 544,55
40UA204070/2018/106897 06.08.2018Напівпричіп тентований, трьохвісний, марка "KRONE" модель "SD", ідентифікаційний номер (номер шасі) - НОМЕР_39 86 336,31
41UA204070/2018/106899 06.08.2018Сідельний тягач для перевезення напівпричепів на дорогах загального призначення марки "RENAULT" модель"MAGNUM 460", ідентифікаційний номер (номер шасі)- НОМЕР_40 169 784,28
42UA204070/2018/106902 06.08.2018Сідельний тягач для перевезення напівпричепів на дорогах загального призначення марки "DAF" модель "XF 105.460", ідентифікаційний номер (номер шасі)- НОМЕР_41 307 263,08
43UA204070/2018/106904 06.08.2018Сідельний тягач для перевезення напівпричепів на дорогах загального призначення марки "DAF" модель "XF 105.460", ідентифікаційний номер (номер шасі)- НОМЕР_42 327 198,92
44UA204070/2018/106905 06.08.2018Автомобіль вантажний марки "MERCEDES-BENZ" модель "SPRINTER 313", ідентифікаційний номер (номер кузова) - НОМЕР_43 177 381,87
45UA204070/2018/106908 06.08.2018Автомобіль вантажний марки "PEUGEOT" модель "BOXER", ідентифікаційний номер (номер кузова) - НОМЕР_44 160 114,61
46UA204070/2018/106931 07.08.2018Автомобіль вантажний марки "MERCEDES-BENZ" модель "SPRINTER 316", ідентифікаційний номер (номер кузова) - НОМЕР_45 119 008,97
47UA204070/2018/106970 08.08.2018Автомобіль вантажний марки "RENAULT" модель "MASTER", ідентифікаційний номер (номер кузова) - НОМЕР_46 130 101,78
48UA204070/2018/106974 08.08.2018Сідельний тягач для перевезення напівпричепів на дорогах загального призначення марки "DAF" модель "XF 105.460", ідентифікаційний номер (номер шасі)- НОМЕР_47 198 883,30
49UA204070/2018/106977 08.08.2018Напівпричіп тентований, трьохвісний, марка "KRONE" модель "SDP27B3", ідентифікаційний номер (номер шасі) - НОМЕР_48 77 747,57
50UA204070/2018/107016 09.08.2018Напівпричіп тентований, трьохвісний, марка "KRONE" модель "SD", ідентифікаційний номер (номер шасі) - НОМЕР_49 78 114,86
51UA204070/2018/107019 09.08.2018.Автомобіль вантажний марки "VOLKSWAGEN" модель "TRANSPORTER T5", ідентифікаційний номер (номер кузова) - НОМЕР_50 115 609,99
52UA204070/2018/107021 09.08.2018Напівпричіп самоскид, трьохвісний, марка "CARNEHL" модель "CHKS/A", ідентифікаційний номер (номер шасі) - НОМЕР_51 135 919,86
53UA204070/2018/107022 09.08.2018Сідельний тягач для перевезення напівпричепів на дорогах загального призначення марки "MAN" модель "TGX 18.400, ідентифікаційний номер (номер шасі)- НОМЕР_52 232 751,04
54UA204070/2018/107023 09.08.2018Автомобіль вантажний марки "MERCEDES-BENZ" модель "SPRINTER 316", ідентифікаційний номер (номер шасі) - НОМЕР_53 202 473,72
55UA204070/2018/107024 09.08.2018Сідельний тягач для перевезення напівпричепів на дорогах загального призначення марки "MERCEDES-BENZ"модель "ACTROS 1844",ідентифікаційний номер (номер шасі)- НОМЕР_54 165 728,49
56UA204070/2018/107029 09.08.2018Автомобіль вантажний марки "MAN" модель "TGS 26.440", ідентифікаційний номер (номер шасі) - НОМЕР_55 512 121,02
57UA204070/2018/107030 09.08.2018Автомобіль вантажний марки "FORD" модель "TRANSIT", ідентифікаційний номер (номер кузова) - НОМЕР_56 85 926,35
58UA204070/2018/107034 09.08.2018Автомобіль вантажний марки "RENAULT" модель "MASTER", ідентифікаційний номер (номер кузова) - НОМЕР_57 209 972,74
59UA204070/2018/107073 10.08.2018Міжміський пасажирський автобус,категорії М2,марки "FIAT", модель "DUCATO",ідентифікаційний номер(номер кузова)- НОМЕР_58 293 872,73
60UA204070/2018/107127 13.08.2018Напівпричіп тентований, трьохвісний, марка "KRONE" модель "SD", ідентифікаційний номер (номер шасі) - НОМЕР_59 254 382,73
61UA204070/2018/107128 13.08.2018Напівпричіп тентований,трьохвісний, марка "KOEGEL" модель "S24", ідентифікаційний номер(номер шасі) - НОМЕР_60 219 736,74
62UA204070/2018/107144 13.08.2018Сідельний тягач для перевезення напівпричепів на дорогах загального призначення марки "DAF" модель "XF 105.460", ідентифікаційний номер (номер шасі)- НОМЕР_61 331 914,84
63UA204070/2018/107146 13.08.2018Сідельний тягач для перевезення напівпричепів на дорогах загального призначення марки "DAF" модель "XF 105.460", ідентифікаційний номер (номер шасі)-
НОМЕР_67 345 180,20 64 UA204070/2018/107202 15.08.20181.Автомобіль вантажний марки "VOLKSWAGEN" модель "CRAFTER", ідентифікаційний номер (номер кузова) - НОМЕР_63 111 184,74
65UA204070/2018/107231 16.08.2018Напівпричіп тентований,трьохвісний, марка "KOGEL" модель "SN24", ідентифікаційний номер(номер шасі) - НОМЕР_64 181 794,52
66UA204070/2018/107235 16.08.2018Автомобіль вантажний марки "IVECO" модель "75E", ідентифікаційний номер (шасі) - НОМЕР_65 .293 481,62
Загальна вартість 11 848 254,19

У всіх 66 випадках, до митного контролю та митного оформлення вищезазначених транспортних засобів, митним органам України директором ТОВ «ЛКВ ГРУП» ОСОБА_1 через декларанта подавалися документи купівлі-продажу (Invoice), виписані компанією «REDBERG INDUSTRIES LLP», після припинення її діяльності, зокрема: №0606/07/2018 від 25.07.2018р.; №0605/07/2018 від 25.07.2018р.; №0608/07/2018 від 26.07.2018р.; №0230/07/2018 від 26.07.2018р.; №0231/07/2018 від 26.07.2018р.; №0232/07/2018 від 26.07.2018р.; №0233/07/2018 від 27.07.2018р.; №0235/07/2018 від 27.07.2018р.; №0234/07/2018 від 27.07.2018р.; №0243/07/2018 від 27.07.2018р.; №0242/07/2018 від 27.07.2018р.; №0239/07/2018 від 27.07.2018р.; №0240/07/2018 від 27.07.2018р.; №0249/07/2018 від 31.07.2018р.; №0241/07/2018 від 27.07.2018р.; №0617/07/2018 від 31.07.2018р.; №0227/07/2018 від 26.07.2018р.; №0614/07/2018 від 30.07.2018р.; №0613/07/2018 від 30.07.2018р.; №0609/07/2018 від 30.07.2018р.; №0610/07/2018 від 30.07.2018р.; №0248/07/2018 від 31.07.2018р.; №0251/07/2018 від 31.07.2018р.; №0615/07/2018 від 31.07.2018р.; №0256/08/2018 від 01.08.2018р.; №0616/07/2018 від 31.07.2018р.; №0226/07/2018 від 25.07.2018р.; №0254/07/2018 від 31.07.2018р.; №0611/07/2018 від 30.07.2018р.; №0612/07/2018 від 30.07.2018р.; №0258/08/2018 від 02.08.2018р.; №0252/07/2018 від 31.07.2018р.; №0620/08/2018 від 01.08.2018р.; №0625/08/2018 від 02.08.2018р.; №0262/08/2018 від 03.08.2018р.; №0263/08/2018 від 03.08.2018р.; №0619/08/2018 від 01.08.2018р.; №0267/08/2018 від 03.08.2018р.; №0622/08/2018 від 02.08.2018р.; №0621/08/2018 від 02.08.2018р.; №0269/08/2018 від 03.08.2018р.; №0268/08/2018 від 03.08.2018р.; №0255/08/2018 від 01.08.2018р.; №0607/07/2018 від 25.07.2018р.; №0618/08/2018 від 01.08.2018р.; №0270/08/2018 від 06.08.2018р.; №0257/08/2018 від 01.08.2018р.; №0257/08/2018 від 01.08.2018р.; №0253/07/2018 від 31.07.2018р.; №0273/08/2018 від 06.08.2018р.; №0271/08/2018 від 06.08.2018р.; №0624/08/2018 від 02.08.2018р.; №0272/08/2018 від 06.08.2018р.; №0244/07/2018 від 27.07.2018р.; №0632/08/2018 від 07.08.2018р.; №0633/08/2018 від 07.08.2018р.; №0266/08/2018 від 03.08.2018р.; №0238/07/2018 від 27.07.2018р.; №0630/08/2018 від 07.08.2018р.; №0628/08/2018 від 02.08.2018р.; №0629/08/2018 від 02.08.2018р.; №0626/08/2018 від 02.08.2018р.; №0627/08/2018 від 02.08.2018р.; №0250/07/2018 від 02.08.2018р.; №0225/07/2018 від 25.07.2018р. та №0264/08/2018 від 03.08.2018р.;

Також, вказані документи купівлі-продажу (Invoice), були підставою для переміщення транспортних засобів через митний кордон України згідно митних декларацій типу ІМ40ЕЕ: №UA204000/2018/907720 від 25.07.2018р.; №UA204070/2018/106435 від 25.07.2018р.; №UA204070/2018/106507 від 26.07.2018р.; №UA204070/2018/106508 від 26.07.2018р.; №UA204070/2018/106515 від 26.07.2018р.; №UA204000/2018/907820 від 26.07.2018р.; №UA204070/2018/106562 від 27.07.2018р.; №UA204000/2018/907886 від 27.07.2018р.; №UA204000/2018/907885 від 27.07.2018р.; №UA204000/2018/907888 від 27.07.2018р.; №UA204000/2018/907887 від 27.07.2018р.; №UA204070/2018/106579 від 27.07.2018р.; №UA204070/2018/106578 від 27.07.2018р.; №UA204070/2018/106667 від 31.07.2018р.; №UA204070/2018/106580 від 27.07.2018р.; №UA204070/2018/106671 від 31.07.2018р.; №UA204070/2018/106494 від 26.07.2018р.; №UA204070/2018/106643 від 30.07.2018р.; №UA204070/2018/106640 від 30.07.2018р.; №UA204070/2018/106644 від 30.07.2018р.; №UA204000/2018/907924 від 30.07.2018р.; №UA204070/2018/106666 від 31.07.2018р.; №UA204070/2018/106690 від 31.07.2018р.; №UA204070/2018/106669 від 31.07.2018р.; №UA204000/2018/908001 від 01.08.2018р.; №UA204000/2018/907946 від 31.07.2018р.; №UA204070/2018/106442 від 25.07.2018р.; №UA204000/2018/907980 від 31.07.2018р.; №UA204000/2018/907927 від 30.07.2018р.; №UA204000/2018/907928 від 30.07.2018р.; №UA204070/2018/106775 від 02.08.2018р.; №UA204070/2018/106691 від 31.07.2018р.; №UA204000/2018/908013 від 01.08.2018р.; №UA204070/2018/106793 від 02.08.2018р.; №UA204070/2018/106826 від 03.08.2018р.; №UA204000/2018/908081 від 03.08.2018р.; №UA204070/2018/106753 від 01.08.2018р.; №UA204070/2018/106790 від 02.08.2018р.; №UA204070/2018/106863 від 03.08.2018р.; №UA204000/2018/908039 від 02.08.2018р.; №UA204070/2018/106787 від 02.08.2018р.; №UA204070/2018/106866 від 03.08.2018р.; №UA204070/2018/106864 від 03.08.2018р.; №UA204070/2018/106729 від 01.08.2018р.; №UA204070/2018/106458 від 25.07.2018р.; №UA204070/2018/106751 від 01.08.2018р.; №UA204070/2018/106880 від 06.08.2018р.; №UA204070/2018/106725 від 01.08.2018р.; №UA204000/2018/907989 від 01.08.2018р.; №UA204000/2018/908185 від 06.08.2018р.; №UA204070/2018/106912 від 06.08.2018р.; №UA204000/2018/908045 від 02.08.2018р.; №UA204070/2018/106914 від 06.08.2018р.; №UA204070/2018/106697 від 01.08.2018р.; №UA204070/2018/106949 від 07.08.2018р.; №UA204070/2018/106962 від 07.08.2018р.; №UA204070/2018/106862 від 03.08.2018р.; №UA204070/2018/106576 від 27.07.2018р.; №UA204070/2018/106934 від 07.08.2018р.; №UA204000/2018/908239 від 08.08.2018р.; №UA204000/2018/908238 від 08.08.2018р.; №UA204070/2018/106976 від 08.08.2018р.; №UA204070/2018/106975 від 08.08.2018р.; №UA204070/2018/106885 від 06.08.2018р.; №UA204000/2018/907721 від 25.07.2018р. та №UA204070/2018/106927 від 07.08.2018р.

Враховуючи вищезазначене, документи, оформлені від імені компанії «REDBERG INDUSTRIES LLP» є такими, які отримані незаконним шляхом та містять недостовірну інформацію стосовно відправника та продавця товарів.

Отже, директор ТзОВ «ЛКВ ГРУП» ОСОБА_1 через декларанта до митного контролю митним органам подавав документи купівлі - продажу (Invoice), які одержані незаконним шляхом і такі, що містять недостовірну інформацію стосовно продавця та відправника товарів, оскільки, компанія «REDBERG INDUSTRIES LLP» 24 липня 2018 року припинила свою діяльність, і не могла видавати жодного з перевірених рахунків (invoice).

Згідно графи 9 зазначених в таблиці митних декларацій типу ІМ40ДЕ ТзОВ «ЛКВ ГРУП» () в особі директора ОСОБА_1 є особою відповідальною за фінансове врегулювання.

Таким чином, директором ТзОВ «ЛКВ ГРУП» ОСОБА_1 вчинено дії, спрямовані на переміщення 66 транспортних засобів, загальною вартістю 11 848 254,19 грн., через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу як підстави для переміщення товару документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника (продавця) товару (рахунки-фактури (Invoice) №0606/07/2018 від 25.07.2018р.; №0605/07/2018 від 25.07.2018р.; №0608/07/2018 від 26.07.2018р.; №0230/07/2018 від 26.07.2018р.; №0231/07/2018 від 26.07.2018р.; №0232/07/2018 від 26.07.2018р.; №0233/07/2018 від 27.07.2018р.; №0235/07/2018 від 27.07.2018р.; №0234/07/2018 від 27.07.2018р.; №0243/07/2018 від 27.07.2018р.; №0242/07/2018 від 27.07.2018р.; №0239/07/2018 від 27.07.2018р.; №0240/07/2018 від 27.07.2018р.; №0249/07/2018 від 31.07.2018р.; №0241/07/2018 від 27.07.2018р.; №0617/07/2018 від 31.07.2018р.; №0227/07/2018 від 26.07.2018р.; №0614/07/2018 від 30.07.2018р.; №0613/07/2018 від 30.07.2018р.; №0609/07/2018 від 30.07.2018р.; №0610/07/2018 від 30.07.2018р.; №0248/07/2018 від 31.07.2018р.; №0251/07/2018 від 31.07.2018р.; №0615/07/2018 від 31.07.2018р.; №0256/08/2018 від 01.08.2018р.; №0616/07/2018 від 31.07.2018р.; №0226/07/2018 від 25.07.2018р.; №0254/07/2018 від 31.07.2018р.; №0611/07/2018 від 30.07.2018р.; №0612/07/2018 від 30.07.2018р.; №0258/08/2018 від 02.08.2018р.; №0252/07/2018 від 31.07.2018р.; №0620/08/2018 від 01.08.2018р.; №0625/08/2018 від 02.08.2018р.; №0262/08/2018 від 03.08.2018р.; №0263/08/2018 від 03.08.2018р.; №0619/08/2018 від 01.08.2018р.; №0267/08/2018 від 03.08.2018р.; №0622/08/2018 від 02.08.2018р.; №0621/08/2018 від 02.08.2018р.; №0269/08/2018 від 03.08.2018р.; №0268/08/2018 від 03.08.2018р.; №0255/08/2018 від 01.08.2018р.; №0607/07/2018 від 25.07.2018р.; №0618/08/2018 від 01.08.2018р.; №0270/08/2018 від 06.08.2018р.; №0257/08/2018 від 01.08.2018р.; №0257/08/2018 від 01.08.2018р.; №0253/07/2018 від 31.07.2018р.; №0273/08/2018 від 06.08.2018р.; №0271/08/2018 від 06.08.2018р.; №0624/08/2018 від 02.08.2018р.; №0272/08/2018 від 06.08.2018р.; №0244/07/2018 від 27.07.2018р.; №0632/08/2018 від 07.08.2018р.; №0633/08/2018 від 07.08.2018р.; №0266/08/2018 від 03.08.2018р.; №0238/07/2018 від 27.07.2018р.; №0630/08/2018 від 07.08.2018р.; №0628/08/2018 від 02.08.2018р.; №0629/08/2018 від 02.08.2018р.; №0626/08/2018 від 02.08.2018р.; №0627/08/2018 від 02.08.2018р.; №0250/07/2018 від 02.08.2018р.; №0225/07/2018 від 25.07.2018р. та №0264/08/2018 від 03.08.2018р.).

Наведені обставини свідчать про наявність у діях ОСОБА_1 складу інкримінованого правопорушення, а тому суд першої інстанції дійшов вірного висновку про визнання його винним у вчиненні правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Разом з цим, відсутні підстави для накладення на ОСОБА_1 адміністративного стягнення, адже на час розгляду справи сплинув строк, передбачений ст. 467 МК України.

Згідно ч. 1 ст. 467 МК України якщо справи про порушення митних правил відповідно до статті 522 цього Кодексу розглядаються митними органами або судами (суддями), адміністративне стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше, ніж через шість місяців з дня виявлення правопорушення.

З матеріалів справи вбачається, що у провадженні Любомльського районного суду Волинської області перебувала аналогічна справа №163/1368/18 за протоколом, який був складений Волинською митницею про вчинення ОСОБА_1 правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

В межах розгляду справи №163/1368/19 мало місце дослідження аналогічних фактів та обставин щодо подання ОСОБА_1 через декларанта до митного оформлення документів, які містили неправдиві відомості про відправника транспортних засобів - компанії "REDBERG INDUSTRIES LLP", яка припинила свою діяльність 24 липня 2018 року.

У постанові Любомльського районного суду від 19 вересня 2019 року, яка набрала законної сили, за результатами проведеного аналізу інформації з офіційного веб-ресурсі урядового органу Великобританії (Companies House Contact Centre) шляхом перевірки активного статусу, реєстрації, здійснення зовнішньоекономічної діяльності компанії "REDBERG INDUSTRIES LLP" було встановлено, що ця компанія значиться такою, що припинила свою діяльність 24 липня 2018 року. Такий статус компанії підтверджено листом Головного управління національної поліції у Волинській області від 27.08.2018 року №608/03/23-2018, листом митних органів Сполученого Королівства Великобританії та Північної Ірландії від 29.01.2019 року № LMA/658.

При цьому, рахунки-фактури у справі №163/1368/19 і в межах даної справи були видані в один період - липень-серпень 2018 року.

Крім того, що листом Державної фіскальної служби України №26467/7/99-99-20-01-02-17 від 28 серпня 2018 року адресованого Волинській та Рівненській митниці про вжиття заходів констатувалося, що компанія REDBERG INDUSTRIES LLP є ліквідованою. У зазначеному листі також міститься інформація, що у період з 24 липня 2018 року по 27 серпня 2018 року на адресу ТзОВ «ЛВК ГРУП» та ТзОВ «ВЕСТАВТО» здійснювалися митні оформлення товарів, де згідно поданих до митного оформлення документів продавцем вказана - REDBERG INDUSTRIES LLP.

Тобто, фактично митному органу України було відомо про поставки транспорту від ліквідованої компанії "REDBERG INDUSTRIES LLP" в адресу ТзОВ "ЛВК ГРУП" ще у 2018 року.

Натомість, протокол про порушення митних правил № 0041/20400/22 був складений лише 17 лютого 2022 року і надійшов до місцевого суду у квітні 2022 року, тобто з очевидним пропуском шестимісячного строку з дня виявлення правопорушення, що визначено ч. 1 ст. 467 МК України.

За таких обставин, апеляційний суд приходить до висновку про скасування постанови суду першої інстанції в частині накладення на ОСОБА_1 адміністративного стягнення із закриттям провадження у цій частині на підставі п. 7 ч. 1 ст. 247 КУпАП, у зв`язку із закінченням на момент розгляду справи строку накладення адміністративного стягнення.

Керуючись п. 7 ч. 1 ст. 247 КУпАП, ст. 294 КУпАП, ст.ст. 462, 467, ч. 1 483, 486, 489, 491, 495 МК України, Рівненський апеляційний суд,-

п о с т а н о в и в :

Апеляційну скаргу захисника ОСОБА_1 - адвоката Крючкова Віталія Олексійовича задовольнити частково.

Постанову Рівненського міського суду Рівненської області від 13 червня 2023 року в частині накладення на ОСОБА_1 адміністративного стягнення скасувати.

Провадження у справі відносно ОСОБА_1 закрити на підставі п. 7 ч. 1 ст. 247 КУпАП, у зв`язку із закінченням на момент розгляду справи строку накладення адміністративного стягнення.

Постанова набирає законної сили негайно після її винесення, є остаточною й оскарженню не підлягає.

Повний текст постанови виготовлено 28 вересня 2023 року.

Суддя Рівненського

апеляційного суду Шимків С.С.