Провадження № 3/760/2016/23
у справі № 760/3472/23
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

24 лютого 2023 року суддя Солом`янського районного суду м. Києва Шереметьєва Л. А., при секретарі Фареник А.О., за участю представника Київської митниці Державної митної служби України Маркової Г.Ю., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської митниці Державної митної служби України про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , на дату переміщення через митний кордон України та митного оформлення товарів - керівника ТОВ «ПАРМА ЛЮКС» (, 61054, м.Харків, вул.Академіка Павлова, 120), ідентифікаційний код ,за порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України, суд

В С Т А Н О В И В :

02 січня 2023 року Київською митницею Державної митної служби України відносно ОСОБА_1 складено протокол про порушення митних правил за ч.1 ст. 483 МК України в наступному.

18 листопада 2020 року в зоні діяльності Закарпатської митниці (п/п «Чоп-Захонь» м/п «Тиса») із території Італійської Республіки через митний кордон України у транспортному засобі із р.н.з. НОМЕР_1 на адресу ТОВ «ПАРМА ЛЮКС» () переміщено товари - «стрічка самоклейна паперова», у кількості - 33 місця, загальною вагою брутто - 18 371 кг.

Переміщення вказаного вантажу через митний кордон України здійснено із наданням товаросупровідних документів, без яких неможливо отримати дозвіл на переміщення через митний кордон, та дозвіл на проведення митного оформлення товарів, а саме: за попередньою митною декларацією від 18 листопада 2020 року № UA100000/2020/940376 та на підставі товаросупровідних документів: TIR Carnet № XN.82942846, CMR від 17 листопада 2020 року № 377595, інвойсу від 12 листопада 2020 року № SUN-46435, із зазначенням вартості товару - 39 555,67 доларів США (USD).

Після прибуття в зону діяльності Київської митниці, зазначений товар - «стрічка самоклейна паперова», був заявлений декларантом ТОВ «ПАРМА ЛЮКС» ОСОБА_1 на митному посту «Вишневе» за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 20 листопада 2020 року № UA100310/2020/ 668123, оформлений та випущений у вільний обіг.

Разом із вказаною митною декларацією до митниці був наданий контракт від 22 жовтня 2020 року №SUN-FUL-10288, укладений між продавцем - компанією «SUNACCORN F.Z.E .» (Al Zorah Pavilion, executive office B 4 15, Ajman, UAE) та покупцем - компанією ТОВ «ПАРМА ЛЮКС», TIR Carnet № XN.82942846, CMR від 17 листопада 2020 року № 377595, інвойс від 12 листопада 2020 року № SUN-46435, а також інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вищевказаної митної декларації.

Згідно із п.2 статті 53 Митного кодексу України документами, які підтверджують митну вартість товарів, є в тому числі й копія митної декларації країни відправлення.

На підтвердження митної вартості товарів, під час митного оформлення вантажу копія експортної митної декларації країни відправлення Італійської Республіки не надавалась.

Київською митницею листом від 01 вересня 2022 року № 7.8-1/20/4/13886, з метою перевірки обставин ввезення товарів на митну територію України ТОВ «ПАРМА ЛЮКС», до якого застосовано персональні спеціальні економічні та інші обмежувальних заходи (санкції) у відповідності до рішення Ради національної безпеки і оборони України від 15 квітня 2021 року «Про застосування персональних спеціальних економічних та інших обмежувальних заходів (санкцій)», уведеного в дію Указом Президента України від 21 квітня 2021 року № 169/2021 «Про рішення Ради національної безпеки і оборони України від 15 квітня 2021 року «Про застосування персональних спеціальних економічних та інших обмежувальних заходів (санкцій)», направлено запит митних органів Італійської Республіки.

Листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби від 19 грудня 2022 року № 08-3/26-04/7.8/7572 до митниці надіслано отриману відповідь митних органів Італійської Республіки.

Митними органами Італійської Республіки до надісланої відповіді листом від 30 листопада 2022 року № 541055/RU/МО додано копії експортної митної декларації від 17 листопада 2020 року № 55015Т, декларації форми TIR від 17 листопада 2020 року № 13164, які стосуються митного оформлення експорту та відправлення вказаного вантажу із території Італійської Республіки.

Згідно інформації, вказаної у експортній митній декларації від 17 листопада 2020 року № 55015 Т, компанією «NAR SPA» (VIA LEONARDO DA VINCI № 8, 35020, LEGNARO (PD)) - гр. 2 «Відправник», на адресу компанії ТОВ «АЛЬТАЇР КО» (м. Київ) - гр. 8 «Одержувач», із території Італійської Республіки в Україну експортовано товари - «стрічка самоклейна паперова», у кількості - 33 місця, загальною вагою брутто - 18371 кг, на умовах поставки EXW LEGNARO.

Згідно графи 22 «Валюта та загальна сума за рахунком» вказаної експортної митної декларації фактурна вартість товару становить - 58 848, 17 євро.

Отже, митним органам Італійської Республіки вказані товари під час експорту задекларовано із вартістю - 58 848, 17 євро.

Згідно декларації форми TIR від 17 листопада 2020 року № 13164 вказані товари в кількості 33 місця, вагою брутто 18371 кг, переміщувались з території Італійської Республіки в Україну транспортним засобом із р.н.з. НОМЕР_1 за книжкою TIR Carnet № XN.82942846.

Отже, вказаний товар - «стрічка самоклейна паперова», експорт якого здійснено із Італійської Республіки в Україну згідно із надісланими документами у транспортному засобі із р.н.з. НОМЕР_1 , за TIR Carnet № XN.82942846, у кількості - 33 місця, загальною вагою брутто - 18371 кг, за експортною митною декларацією 17 листопада 2020 року № 55015 Т, за загальним найменуванням, кількістю місць, вагою брутто, відповідає товару, який переміщено через митний кордон України у транспортному засобі із р.н.з. НОМЕР_1 , за TIR Carnet № XN.82942846 та митне оформлення якого було здійснено в Київській митниці ТОВ «ПАРМА ЛЮКС» за митною декларацією від 20 листопада 2020 року № UA100310/2020/668123.

Однак, встановлено розбіжності щодо фактурної вартості зазначеного товару, умов поставки та одержувача товару.

Так, згідно графі 22 «Валюта та загальна сума за рахунком» надісланих експортної митної декларації від 17 листопада 2020 року № 55015 Т фактурна вартість товару, експортованого/відправленого із Італії на умовах поставки EXW LEGNARO, становить - 58 848, 17 євро, а згідно інвойсу від 12 листопада 2020 року № SUN-46435 наданого українським підприємством ТОВ «ПАРМА ЛЮКС», на підставі якого було здійснено переміщення товару через митний кордон України та на підставі якого було здійснено митне оформлення товару у Київській митниці за митною декларацією від 20 листопада 2020 року № UA100310/2020/668123 на умовах поставки CРТ Маріуполь, вартість цього ж товару вже становить - 39 555, 67 доларів США (USD).

Отже, переміщений товар - «стрічка самоклейна паперова», у кількості - 33 місця, загальною вагою брутто - 18 371 кг, фактурною вартістю - 58 848, 17 євро (вказаною в експортній митній декларації від 17 листопада 2020 року № 55015 Т, на підставі якої було здійснено експорт товарів із території Італійської Республіки до України), що згідно курсу НБУ, станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (18 листопада 2020 року) складає - 1 965 317, 02 гр., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення документів, які містять неправдиві відомості необхідні для визначення митної вартості товарів та неправдиві відомості щодо одержувача товарів.

Відповідно до відомостей інформаційних баз Держмитслужби на момент переміщення та митного оформлення вищевказаного товару керівником ТОВ «ПАРМА ЛЮКС» був ОСОБА_1 .

Отже, в діях ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

В судовому засіданні представник митного органу підтримав позицію Київської митниці Держмитслужби України, обставини, викладені в протоколі, та просив притягнути до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

В судове засідання особа, яка притягується до адміністративної відповідальності - ОСОБА_1 не з`явився, будучи належним чином повідомленим про дату та час судового засідання.

З урахуванням вимог ст. 526 МК України, суд вважає можливим розглянути справу у відсутності особи, яка притягується до адміністративної відповідальності.

Дослідивши матеріали справи, суд дійшов висновку, що в діях ОСОБА_1 наявні ознаки складу правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Відповідно до ч. 1 ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений законодавством України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення, через митний кордон України і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

За змістом ст. 483 МК України об`єктивна сторона складу даного правопорушення характеризується діями, що направлені на переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Відповідно до роз`яснень, наведених у постанові Пленуму Верховного Суду України від 03 червня 2005 року №8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» порушення митних правил, відповідальність за яке встановлена ст. 483 МК України, може бути вчинене лише умисно.

Згідно з п.4 постанови судам необхiдно враховувати, що документами, що мiстять неправдивi данi, є, зокрема, такi, в яких вiдомостi щодо сутi угоди, найменування, асортименту, ваги, кiлькостi чи вартостi товарiв, а також їх вiдправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезенi чи в яку перемiщуються, не вiдповiдають дійсності.

У ч. 1 ст. 489 МК України зазначено, що посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов`язана з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Відповідно до ч.1 ст. 266 МК України декларант зобов`язаний здійснити декларування товарів відповідно до порядку, встановленого цим Кодексом; надати органу доходів і зборів передбачені законодавством документи і відомості, необхідні для виконання митних формальностей.

Згідно з правилами ст. 257 МК України декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Судом встановлено, що 18 листопада 2020 року в зоні діяльності Закарпатської митниці (п/п «Чоп-Захонь» м/п «Тиса») із території Італійської Республіки через митний кордон України у транспортному засобі із р.н.з. НОМЕР_1 на адресу ТОВ «ПАРМА ЛЮКС» () переміщено товари - «стрічка самоклейна паперова», у кількості - 33 місця, загальною вагою брутто - 18 371 кг.

Переміщення вказаного вантажу через митний кордон України здійснено із наданням наступних товаросупровідних документів : попередньої митної декларації від 18 листопада 2020 року № UA100000/2020/940376, TIR Carnet № XN.82942846, CMR від 17 листопада 2020 року № 377595, інвойсу від 12 листопада 2020 року № SUN-46435, із зазначенням вартості товару - 39 555,67 доларів США (USD).

Після прибуття в зону діяльності Київської митниці, зазначений товар був заявлений декларантом ТОВ «ПАРМА ЛЮКС» ОСОБА_1 на митному посту «Вишневе» за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 20 листопада 2020 року № UA100310/2020/ 668123, оформлений та випущений у вільний обіг.

Разом із вказаною митною декларацією до митниці був наданий контракт від 22 жовтня 2020 року №SUN-FUL-10288, укладений між продавцем - компанією «SUNACCORN F.Z.E .» (Al Zorah Pavilion, executive office B 4 15, Ajman, UAE) та покупцем - компанією ТОВ «ПАРМА ЛЮКС» , TIR Carnet № XN.82942846, CMR від 17 листопада 2020 року № 377595, інвойс від 12 листопада 2020 року № SUN-46435, а також інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вищевказаної митної декларації.

Згідно із п.2 статті 53 Митного кодексу України документами, які підтверджують митну вартість товарів, є в тому числі й копія митної декларації країни відправлення.

На підтвердження митної вартості товарів, під час митного оформлення вантажу копія експортної митної декларації країни відправлення Італійської Республіки не надавалась.

У відповідь на запит Київської митниці надійшов лист від 30 листопада 2022 року № 541055/RU/МО додано копії експортної митної декларації від 17 листопада 2020 року № 55015Т, декларації форми TIR від 17 листопада 2020 року № 13164, які стосуються митного оформлення експорту та відправлення вказаного вантажу із території Італійської Республіки.

Згідно інформації, вказаної у експортній митній декларації від 17 листопада 2020 року № 55015 Т, компанією «NAR SPA» (VIA LEONARDO DA VINCI № 8, 35020, LEGNARO (PD з території Італійської Республіки в Україну експортовано товари - «стрічка самоклейна паперова», у кількості - 33 місця, загальною вагою брутто - 18371 кг, на умовах поставки EXW LEGNARO.

Згідно графи 22 «Валюта та загальна сума за рахунком» вказаної експортної митної декларації фактурна вартість товару становить - 58 848, 17 євро.

В той же час, згідно графи 22 «Валюта та загальна сума за рахунком» експортної митної декларації від 17 листопада 2020 року № 55015 Т фактурна вартість товару, становить - 58 848, 17 євро, а згідно інвойсу від 12 листопада 2020 року № SUN-46435, наданого українським підприємством ТОВ «ПАРМА ЛЮКС», на підставі якого було здійснено переміщення товару через митний кордон України та на підставі якого було здійснено митне оформлення товару у Київській митниці за митною декларацією від 20 листопада 2020 року № UA100310/2020/668123, вартість цього ж товару вже становить - 39 555, 67 доларів США (USD).

Отже,товар переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення документів, які містять неправдиві відомості необхідні для визначення митної вартості товарів та неправдиві відомості щодо одержувача товарів.

Відповідно до ч.8 ст. 264 МК України з моменту прийняття органом доходів і зборів митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

Згідно з п. 5 постанови Пленуму Верховного Суду України №8 від 03 червня 2005 року «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» незаконним переміщенням предметів із приховуванням від митного контролю - є їх переміщення через митний кордон України з використанням спеціально виготовлення сховищ, тайників та інших засобів чи способів, що утруднюють їх виявлення або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з наданням митному органу як підстави для переміщення товару підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві дані.

Згідно з п. 28. ст. 4 МК України митні правила - встановлений Митним кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем, або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів Митним кодексом та іншими законами України.

Таким чином, особи, які переміщують товари на митну територію України, повинні дотримуватися митних правил, визначених у Кодексі; за порушення (недотримання) цих правил у Кодексі передбачено адміністративну відповідальність.

За змістом п. 8 та п. 63 ст. 4 МК України декларант - особа, яка самостійно здійснює декларування або від імені якої здійснюється декларування; уповноважена особа (представник) - особа, яка на підставі договору або належно оформленого доручення, виданого декларантом, наділена правом вчиняти дії, пов`язані з проведенням митних формальностей, щодо товарів, транспортних засобів комерційного призначення від імені декларанта.

Відповідно до ч. 2 ст. 459 МКУ - суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Посадова особа підприємства - керівник та інші працівники підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за виконання вимог, встановлених законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України з питань митної справи.

Відповідно до статті 65 Господарського кодексу України:

пункт 3 - для керівництва господарською діяльністю підприємства власник (власники) або уповноважений ним орган призначає (обирає) керівника підприємства.

пункт 5 - керівник підприємства без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, у відносинах з юридичними особами та громадянами, формує адміністрацію підприємства і вирішує питання діяльності підприємства в межах та порядку, визначених установчими документами.

Відповідно до відомостей інформаційних баз Держмитслужби на момент переміщення та митного оформлення вищевказаного товару керівником ТОВ «ПАРМА ЛЮКС» був ОСОБА_1 .

Відповідно до положень ст. 495 МК України доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Згідно з п. 6 Постанови Пленуму Верховного Суду України від 03 червня 2005 року № 8 (зі змінами), «судам необхідно враховувати, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів».

Згідно з абзацом 2 пункту 5 Постанови, «підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації…».

При цьому, згідно з абз. 4 цього пункту Постанови: «Документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності».

Вина ОСОБА_1 у вчиненні правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, підтверджується протоколом про порушення митних правил 0001/10000/23 від 02 січня 2023 року, та наявними в справі письмовими доказами.

Санкцією ч. 1 ст. 483 МК України передбачено накладення штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією цих товарів, а також товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для переміщення товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

Відповідно до пункту 20 Постанови Пленуму Верховного Суду України від 03 червня 2005 року № 8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» у разі, коли неможливо виконати постанову суду про конфіскацію товарів, що є безпосередніми предметами порушення митних правил (у тому числі транспортного засобу), або предметів зі спеціально виготовленими сховищами (тайниками), використаних для приховування товарів від митного контролю, або транспортного засобу, що використовувався для переміщення предметів порушення митних правил через митний кордон України, з правопорушників стягується вартість зазначених товарів, предметів і транспортних засобів шляхом зміни способу і порядку виконання рішення відповідно до ст. 33 Закону від 21 квітня 1999 року №606-XIV (606-14) «Про виконавче провадження».

З урахуванням викладеного вище, ОСОБА_1 підлягає притягненню до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, з застосуванням санкцій, визначених даною нормою закону, а саме: штрафу в розмірі вартості товару та, внаслідок неможливості виконання конфіскації товару, стягненню вартості товару.

Крім того, відповідно до ст. 40-1 КУпАП та Закону України «Про судовий збір» підлягає стягненню судовий збір в розмірі 0,2 розміру прожиткового мінімуму для працездатних осіб.

Керуючись ст.ст. 1, 8, 245, 251-252, 280 Кодексу України про адміністративні правопорушення, ст.ст. 3, 458, 465, 467, 483, 487-488, 491, 495, 522, 527 Митного кодексу України, суд

П О С Т А Н О В И В:

Визнати винним ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , на дату переміщення через митний кордон України та митного оформлення товарів - керівника ТОВ «ПАРМА ЛЮКС» (, 61054, м.Харків, вул.Академіка Павлова, 120), ідентифікаційний код , у порушенні митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, та піддати його адміністративному стягненню у вигляді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил, у розмірі 1 965 317, 02 гр., , із стягненням вартості товару у розмірі 1 965 317, 02 гр.

Штраф підлягає сплаті за наступними банківськими реквізитами: ГУК у м.Києві/ Солом`янський район/ 21081100, ; МФО: 899998, банк отримувача: Казначейство України (ЕАП), р/р № UA5026010, призначення платежу: номер справи про ПМП №___, П.І.Б. (порушника).

Стягнути з ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , на дату переміщення через митний кордон України та митного оформлення товарів - керівника ТОВ «ПАРМА ЛЮКС» (, 61054, м.Харків, вул.Академіка Павлова, 120), ідентифікаційний код , судовий збір у розмірі 536,80 гр.

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи, прокурором або митним органом, який здійснював провадження у цій справі до Київського апеляційного суду через Солом`янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня її проголошення.

Постанова пред`являється до виконання протягом трьох місяців.

Суддя Л.А. Шереметьєва