Справа № 163/357/23
Провадження № 3/163/188/23
ЛЮБОМЛЬСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ
ПОСТАНОВА

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

23 березня 2023 року місто Любомль

Суддя Любомльського районного суду Волинської області Чишій С.С.

з участю секретаря Кузьміної А.В.,

представника Волинської митниці Кондратюка І.П.,

захисника Крючкова В.О.,

розглянувши в приміщенні суду направлені Волинською митницею матеріали справи за протоколом № 0009/20500/23 про притягнення до відповідальності за ч.1 ст.483 МК України

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, керівника ТОВ "Роял Солюшн" (, вулиця Маршала Малиновського, буд.16А, місто Одеса), РНОКПП НОМЕР_1 ,

в с т а н о в и в :

ОСОБА_1 як керівник компанії "Роял Солюшн" вчинив дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, при таких обставинах.

21 грудня 2022 року в зону митного контролю митного поста "Луцьк" Волинської митниці з Республіки Польща в Україну прибув вантажний транспортний засіб з номерними знаками НОМЕР_2 , належний перевізнику ФОП ОСОБА_2 .

Водій транспортного засобу ОСОБА_2 до митного контролю подав CMR № 9266/63, інвойс № 22S6084 разом з митною декларацією типу ЕЕ № UA205000/2022/723509.

Згідно з цими товарно-супровідними документами від китайської компанії "SINOTRONICS" в адресу ТОВ "Роял Солюшн" перевозився вантаж "тестуючі інструменти" у 63 картонних коробках загальною вагою 928,40 кг брутто та вартістю 7601 доларів США на умовах поставки СРТ Одеса.

21 грудня 2022 року митний брокер ТОВ "Транс Логістик Компані" ОСОБА_3 до митного оформлення подав митну декларацію типу ІМ40ДЕ № UA205140/2022/091957 разом з CMR № 9266/63, інвойсом № 22S6084, пакувальним листом № 22S6084, зовнішньоекономічним договором (контрактом) № SIRO120822, договір про надання послуг митного брокера, копію польської експортної декларації типу Т1 MRN 22PL301020NU5KS2Y8.

Відповідно до CMR № 9266/63 завантаження відбулось в Республіці Польща на складі компанії "ADAMPOL".

Під час проведеного 21 грудня 2022 року повного митного огляду під правим пасажирським сидінням було виявлено комерційний інвойс № 22S6084, відповідно до якого відправником товару є китайська компанія "SINOTRONICS", одержувачем ТОВ "Роял Солюшн", вартість товару 21 975,80 доларів США або 803 624,24 грн за офіційним курсом НБУ, умови поставки FOB NINGBO.

26 грудня 2022 року митний брокер ОСОБА_3 електронним зв`язком до митної декларації № UA205140/2022/091957 додав комерційний інвойс № 22S6084 про вартість товару у 21 975,80 доларів США та умови поставки FOB NINGBO.

Таким чином, ОСОБА_1 як посадова особа ТОВ "Роял Солюшн" вчинив дії, спрямовані на переміщення 420 штук інфрачервоних термометрів, 1360 штук цифрових мультиметрів, 28 штук лабораторних блоків живлення, 40 штук тестерів кабелю, 60 штук тестерів USB, 200 штук струмовимірювальних кліщів загальною вартістю 803 624,24 грн з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу документів, що містили неправдиві відомості про їх фактурну вартість, тобто правопорушення, передбачене ч.1 ст.483 МК України.

Правопорушник на розгляд справи в суді не з`явився, хоча належним чином повідомлявся про час та місце розгляду; заяв чи клопотань щодо суті протоколу та процедури його розгляду не подав.

Його захисник адвокат Ключков В.О. не заперечив проти проведення засідання без участі підзахисного довірителя, надав пояснення і висловив свою правову позицію про відсутність в діях ОСОБА_1 складу правопорушення.

Представник Волинської митниці під час розгляду протоколу заявив, що вважає доведеною винуватість ОСОБА_1 у вчиненні порушення митних правил, просив накласти стягнення в межах санкції ч.1 ст.483 МК України, стягнути витрати митниці і судовий збір.

Винуватість ОСОБА_1 у вчиненні правопорушення повністю стверджена матеріалами справи: протоколом про порушення митних правил, актом про проведення митного огляду транспортного засобу, контрольним талоном до митної декларації № UA205000/2022/723509, поданими до митного контролю товарно-супровідними документами: CMR № 9266/63, інвойсом № 22S6084 про вартість товару у 7601 доларів США, виявленим під час митного огляду інвойсом № 22S6084 про вартість товару у 21 975,80 доларів США, митною декларацією типу ІМ40ДЕ № 22UA57U6 (UA205140/2022/091957), службовою запискою інспектора митниці.

Цими доказами беззаперечно доведено переміщення через митний кордон товару, вартість якого становить 21 975,80 доларів США, що стороною захисту під час розгляду справи не оспорювалось.

З митної декларації типу ІМ40ДЕ № 22UA57U6 вбачається, що брокер ОСОБА_3 , який діяв на підставі договору про брокерське декларування між ТОВ "Транс Логістик Компані" та ТОВ "Роял Солюшн" від 04 листопада 2022 року № 04/11-001, задекларував переміщувані товари за ціною у 7601 долар США, на підтвердження якої подав до митного оформлення інвойс № 22S6084.

В листі, датованому від 04 січня 2022 року (очевидно, помилково зазначено замість 2023 року 2022 рік), ОСОБА_1 хоча й заявив про помилку, однак ствердив надання декларанту товарно-супровідних документів із меншою ціною товару.

З контрольного талону за декларацією UA205000/2022/723509 вбачається, що транспортний засіб з номерними знаками НОМЕР_2 з товаром, що слідував в адресу ТОВ "Роял Солюшн", перетнув митний кордон 20 грудня 2022 року, а з дозволу № 265568 встановлено, що цей транспортний засіб прибув на митний пост "Луцьк" о 09:44 годині 21 грудня 2022 року.

Отже, по справі встановлено, що товар був переміщений через митний кордон і увезений в Україну 20 грудня 2022 року за тими ж документами (інвойс № 22S6084) з неправдивими відомостями про його вартість.

Як зазначено вище, відповідальність за ч.1 ст.483 МК України настає за незаконне переміщення предметів через митний кордон України або дії, спрямовані на таке незаконне переміщення.

Згідно із ст.10 МК України межі митної території України є митним кордоном України. Митний кордон України збігається з державним кордоном України, крім меж штучних островів, установок і споруд, створених у виключній (морській) економічній зоні України, на які поширюється виключна юрисдикція України. Межі території зазначених островів, установок і споруд становлять митний кордон України.

Таким чином, з моменту переміщення товару в Україну 20 грудня 2022 року через митний пост "Ягодин" Волинської митниці, який розташований на митному кордоні між Україною і Республіки Польща, порушення митних правил є закінченим.

Наступне виявлення інвойсу з дійсною вартістю товару, як і направлення в процесі декларування і митного оформлення товару нового примірника такого інвойсу, інформації або заяв митним брокером чи ТОВ "Роял Солюшн", на такі обставини не впливає і може свідчити лише про відмову від вчинення дій, спрямованих на неправомірне звільнення від сплати митних платежів чи зменшення їх розміру (передбаченого ст.485 МК України правопорушення).

Згідно із ч.2 ст.459 МК України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил … при вчиненні таких порушень підприємствами можуть бути посадові особи цих підприємств.

Пунктом 43 ст.4 МК України визначено, що посадові особи підприємств - керівники та інші працівники підприємств (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за додержання такими підприємствами вимог, встановлених цим Кодексом, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

Директор ТОВ "Роял Солюшн" ОСОБА_1 відповідно до облікової картки підприємства є директором підприємства.

Таким чином, встановлені по справі обставини дають достатні підстави для висновку про статус ОСОБА_1 як посадової особи підприємства-отримувача в розумінні п.43 ст.4 МК України, а отже і про його статус як суб`єкта порушення митних правил відповідно до ч.2 ст.459 МК України

Не звільняє ОСОБА_1 від відповідальності здійснення господарської діяльності ТОВ "Роял Солюшн" як комісіонером згідно з вищевказаним договором комісії.

Як вбачається з п.3.1 цього договору, саме на ТОВ "Роял Солюшн" лежить обов`язок оформлення документів для імпорту товару.

За фактичними обставинами саме ТОВ "Роял Солюшн" через митного брокера оформлювало увезення товару і надавало для його переміщення і здійснення декларування товарно-супровідні документи.

Наведене дає підстави вважати повністю доведеною винуватість ОСОБА_1 у вчиненні правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України.

Враховуючи передбачену законом санкцію та доведеність вини порушника, стягнення на нього слід накласти у вигляді штрафу в розмірі 100% вартості переміщуваних предметів та їх конфіскації.

З порушника відповідно до п.5 ч.2 ст.4 Закону України № 3674-VI підлягає стягненню судовий збір у відповідному розмірі, а з врахуванням приєднаної до протоколу довідки митного органу витрати митниці на зберігання товарів протягом 62 діб за курсом НБУ на дату розгляду справи в порядку ст.ст.519, 520 МК України та наказу Міністерства фінансів України від 15 червня 2012 року № 731.

Керуючись ст.ст.522, 527, 528 МК України, суддя

п о с т а н о в и в :

ОСОБА_1 визнати винним у вчиненні правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України, і накласти на нього стягнення у вигляді штрафу в розмірі 803 624 (вісімсот три тисячі шістсот двадцять чотири) гривні 24 копійки з конфіскацією в дохід держави 420 штук інфрачервоних термометрів, 1360 штук цифрових мультиметрів, 28 штук лабораторних блоків живлення, 40 штук тестерів кабелю, 60 штук тестерів USB, 200 штук струмовимірювальних кліщів загальною вартістю 803 624,24 грн.

Штраф в розмірі 803 624 (вісімсот три тисячі шістсот двадцять чотири) гривні 24 копійки підлягає стягненню на рахунок UA5003500 в Казначействі України (ЕАП) (, отримувач ГУК у Волинській області/село Вишнів, код класифікації доходів бюджету 21081100, призначення платежу "адміністративні штрафи та інші санкції "05" Державна митна служба України").

Стягнути з ОСОБА_1 в користь Волинської митниці витрати по справі на зберігання товарів в розмірі 14 667 (чотирнадцять тисяч шістсот шістдесят сім) гривень на рахунок UA1160491 в Державній казначейській службі України, місто Київ (МФО 820172, , призначення платежу "за зберігання товарів").

Стягнути з ОСОБА_1 в користь держави 536 (п`ятсот тридцять шість) гривень 80 копійок судового збору на рахунок UA0003480 в Казначействі України (ЕАП) (отримувач ГУК у Волинській області/місто Любомль, , код класифікації доходів бюджету 22030101, призначення платежу "судовий збір").

Постанова протягом десяти днів з дня її винесення може бути оскаржена в апеляційному порядку до Волинського апеляційного суду через Любомльський районний суд.

Дата виготовлення повного тексту постанови 27 березня року.

Суддя Любомльського районного суду

Волинської області С.С.Чишій