Справа № 569/6627/23
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

18 серпня 2023 року м. Рівне

Суддя Рівненського міського суду Рівненської області Наумов С.В., з участю представника Рівненської митниці Опанасика С., захисника ОСОБА_1 - адвоката Оспанова Р.О., розглянувши матеріали про порушення митних правил, які надійшли з Рівненської митниці ДМС України відносно громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , - за ч. 1 ст. 483 МК України,

В С Т А Н О В И В:

З протоколу про порушення митних правил від 21.03.2023 №0049/20400/2023 вбачається, що 22.12.2021 в зоні діяльності Львівської митниці громадянин України ОСОБА_2 (паспорт громадянина України для виїзду за кордон № НОМЕР_1 ), ввіз на митну територію України товар «сідельний тягач для перевезення напівпричепів по дорогах загального призначення марки «MAN» моделі «TGX 26.440», ідентифікаційний номер (номер шасі) № НОМЕР_2 , тип двигуна дизельний, календарний рік виготовлення 2015».

Переміщення товару через митний кордон України проведено на підставі митної декларації типу IM40EE №UA204000/2021/927993 від 20.12.2021.

22.12.2021 декларант та директор ПП «Стар Кар» ОСОБА_1 в в Рівненську митницю подав митну декларацію типу ІМ40ДЕ №204020/2021/297544 для здійснення митного оформлення товару «сідельний тягач для перевезення напівпричепів по дорогах загального призначення марки «MAN» моделі «TGX 26.440», ідентифікаційний номер (номер шасі) № НОМЕР_2 , тип двигуна дизельний, календарний рік виготовлення 2015» з пакетом товаросупровідних документів: зовнішньоекономічний контракт №120821 від 12.08.2021 року, та інвойс №775 від 20.12.2021. За результатом аналізу товаросупровідних документів, встановлено, що відправником та продавцем товару заявлено компанію «Alerdo LTD» (Spyrou Kyprianou, 61 SK House 4003, Limassol, Кіпр), отримувачем товару -ПП «Стар Кар» (, Вінницька область, м. Вінниця, вул. Івана Бевза, буд. 34).

Відповідно до комерційного рахунку №775 від 20.12.2021, вартість товару «сідельний тягач для перевезення напівпричепів по дорогах загального призначення марки «MAN» моделі «TGX 26.440», ідентифікаційний номер (номер шасі) № НОМЕР_2 , тип двигуна дизельний, календарний рік виготовлення 2015» складає 12400,00 євро.

02.11.2022 року на адресу Рівненської митниці надійшов лист Департаменту контролю та адміністрування митних платежів Державної митної служби України від 01.11.2022 року №15/15-02/7.13/3999, яким направлено відповідь митної адміністрації Нідерландів від 26.10.2022 №NL22DZA00666526WZ та додані до неї митну експортну декларацію митних органів Нідерландів та копію інвойса №21.00551 від 06.12.2021 на запит стосовно перевірки автентичності документів, на підставі яких здійснено митне оформлення товару «сідельний тягач для перевезення напівпричепів по дорогах загального призначення марки «MAN» моделі «TGX 26.440», ідентифікаційний номер (номер шасі) № НОМЕР_2 , тип двигуна дизельний, календарний рік виготовлення 2015».

За результатом аналізу отриманих документів, митним органом встановлено, що відправником товару є компанія «GEMA Trading BV» (Stellingmolen 2, 4671HC DINTELOORD, NL), а отримувачем компанія Goldencar, LLC (Soborna str. 53, 21050 Vinnitsa, UA.), вартість товару становить 17000,00 євро (або еквівалент 523360,30 грн.).

Таким чином, за результатом опрацювання відповіді та документів, надісланих митними органами Нідерландів, встановлено розбіжності щодо відправника та отримувача товару, реквізитів комерційного рахунку, а також фактурної вартості товару.

Статтею 74 МК України визначено, що імпорт (випуск для вільного обігу) це митний режим, відповідно до якого іноземні товари після сплати всіх митних платежів, встановлених законами України на імпорт цих товарів, та виконання усіх необхідних митних формальностей випускаються для вільного обігу на митній території України.

Відповідно до пункту 3.2. Порядку заповнення митних декларацій на бланку єдиного адміністративного документа, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 30 травня 2012 року №651, відомості, заявлені у митній декларації декларантом або уповноваженою ним особою, є відомостями, необхідними для митних цілей.

Згідно з графами 8, 9, 14 митної декларації від 22.12.2021 типу ІМ40ДЕ №204020/2021/297544 ПП «Стар Кар», є одержувачем товару, декларантом та особою відповідальною за фінансове врегулювання.

Таким чином, директор та декларант ПП «Стар Кар», громадянин України ОСОБА_1 , вчинив дії, спрямовані на переміщення товару «сідельний тягач для перевезення напівпричепів по дорогах загального призначення марки «MAN» моделі «TGX 26.440», ідентифікаційний номер (номер шасі) № НОМЕР_2 , тип двигуна дизельний, календарний рік виготовлення 2015», вартістю523360,30 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, а саме, рахунку №775 від 20.12.2021, що містить неправдиві відомості щодо дійсної вартості транспортного засобу.

Захисник ОСОБА_1 - адвокат Оспанов Р.О. в судовому засіданні заперечив вину ОСОБА_1 у вчиненні даного правопорушення з підстав викладених в письмових поясненнях.

Додатково суду пояснив, що підставою для складення протоколу про порушення митних правил та виключним доказом вини ОСОБА_1 є відповідь митної адміністрації Нідерландів від 26.10.2022 та надані разом з нею експортна митна декларація та інвойс №21.00551 від 06.12.2021.

Спираючись на вказані відомості, митний орган дійшов до висновку про те, що ОСОБА_1 подав до митного оформлення документи, що містять неправдиві відомості щодо відправника та отримувача товару, умов поставки та фактурної вартості товару. Зокрема, митний орган вказував, що продавцем товару «сідельний тягач для перевезення напівпричепів по дорогах загального призначення марки «MAN» моделі «TGX 26.440», ідентифікаційний номер (номер шасі) № НОМЕР_2 , тип двигуна дизельний, календарний рік виготовлення 2015» є компанія «GEMA Trading BV» (Stellingmolen 2, 4671HC DINTELOORD, NL), а отримувачем компанія Goldencar, LLC (Soborna str. 53, 21050 Vinnitsa, UA.).

Державною митною службою України, після отримання вказаних документів не було надіслано запитів до компаній «GEMA Trading BV» та Goldencar з метою отримання підтвердження чи спростування інформації, що надана митною адміністрацією Нідерландів.

Попри надання ОСОБА_1 до митного оформлення зовнішньоекономічного контракту №120821 від 12.08.2021 року укладеного між компанією «Alerdo LTD» (Spyrou Kyprianou, 61 SK House 4003, Limassol, Кіпр) та ПП «Стар Кар» (, Вінницька область, м.Вінниця, вул. Івана Бевза, буд. 34), а також інвойсу №775 від 20.12.2021, скріпленого підписом та печаткою компанії «Alerdo LTD», митним органом не направлено запити на адресу компанії «Alerdo LTD» з метою отримання підтвердження інформації про поставку товару «сідельний тягач для перевезення напівпричепів по дорогах загального призначення марки «MAN» моделі «TGX 26.440», ідентифікаційний номер (номер шасі) № НОМЕР_2 , тип двигуна дизельний, календарний рік виготовлення 2015», надання документів, що підтверджують продаж товару для ПП «Стар Кар» за ціною та на умовах, що визначені поданими до митного оформлення документами.

Незважаючи на те, що митним органом не було вчинено дій щодо отримання вищевказаної інформації, митний орган безпідставно та необґрунтовано ставить під сумнів факт наявності зовнішньоекономічних відносин між ПП «Стар Кар» та компанією «Alerdo LTD».

Предметом зовнішньоекономічного контракту №120821 від 12.08.2021 року є підбір та продаж засобів наземного транспорту, їх частин і обладнання двигунів внутрішнього згорання, як нових так і бувших у використанні, відомості про які обумовлюються в інвойсі на кожну партію товару. Товари поставляються на умовах DAP Рівне (що узгоджується із інформацією, визначеною у митній декларації), а загальна вартість контракту становить 2 000 000,00 євро.

При ввезенні товару «сідельний тягач для перевезення напівпричепів по дорогах загального призначення марки «MAN» моделі «TGX 26.440», ідентифікаційний номер (номер шасі) № НОМЕР_2 , тип двигуна дизельний, календарний рік виготовлення 2015» та при його розмитненні, декларантом було подано документи, надані компанією «Alerdo LTD», зокрема інвойс №775 від 20.12.2021. і на момент митного оформлення товару з вказаним пакетом товаросупровідних документів у митного органу не виникало підозри щодо достовірності документів та повноти інформації, що у них відображена.

Висновок митного органу, що дії директора ПП «Стар Кар» ОСОБА_1 призвели до переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів документів, таких, що містять неправдиві відомості є лише припущенням, яке не підтверджене належними доказами.

Представник митниці в судовому засіданні матеріали про порушення митних правил підтримав і просив застосувати до ОСОБА_1 адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією цих товарів. Заслухавши пояснення представника митниці, захисника, дослідивши матеріали справи, суд дійшов наступного висновку.

Як вбачається зі змісту протоколу про порушення митних правил №0049/20400/23 від 21.03.2023 підставою для його складення та виключним доказом вини ОСОБА_1 є відповідь митної адміністрації Нідерландів та додані до неї документи: митна експортна декларація та інвойс.

Спираючись на вказані відомості, митний орган дійшов до висновку про те, що ОСОБА_1 подав до митного оформлення документи, що містять неправдиві відомості щодо відправника та отримувача товару, умов поставки та фактурної вартості товару. Зокрема, митний орган вказує, що продавцем товару «сідельний тягач для перевезення напівпричепів по дорогах загального призначення марки «MAN» моделі «TGX26.440», ідентифікаційний номер (номер шасі) № НОМЕР_2 , тип двигуна дизельний, календарний рік виготовлення 2015» є компанія «GEMA Trading BV» (Stellingmolen 2, 4671HC DINTELOORD, NL), а отримувачем компанія Goldencar, LLC (Soborna str. 53, 21050 Vinnitsa, UA.).

Державною митною службою України, після отримання вказаних документів не було надіслано запитів до компанії «GEMA Trading BV» (Stellingmolen 2, 4671HC DINTELOORD, NL) та компанії Goldencar, LLC (Soborna str. 53, 21050 Vinnitsa, UA.) з метою отримання підтвердження чи спростування інформації, що надана митною адміністрацією Нідерландів.

Попри надання ОСОБА_1 до митного оформлення зовнішньоекономічного контракту №120821 від 12.08.2021 року укладеного між компанією «Alerdo LTD» (Spyrou Kyprianou, 61 SK House 4003, Limassol, Кіпр) та ПП «Стар Кар» (, Вінницька область, м.Вінниця, вул. Івана Бевза, буд. 34), а також інвойсу №775 від20.12.2021, скріпленого підписом та печаткою компанії «Alerdo LTD», митним органом не направлено запити на адресу компанії «Alerdo LTD» з метою отримання підтвердження інформації про поставку товару «сідельний тягач для перевезення напівпричепів по дорогах загального призначення марки «MAN» моделі «TGX 26.440», ідентифікаційний номер (номер шасі) № НОМЕР_2 , тип двигуна дизельний, календарний рік виготовлення 2015», надання документів, що підтверджують продаж товару для ПП «Стар Кар» за ціною та на умовах, що визначені поданими до митного оформлення документами.

Незважаючи на те, що митним органом не було вчинено дій щодо отримання вищевказаної інформації, митний орган безпідставно та необґрунтовано ставить під сумнів факт наявності зовнішньоекономічних відносин між ПП «Стар Кар» та компанією «Alerdo LTD».

Предметом зовнішньоекономічного контракту №120821 від 12.08.2021 року є підбір та продаж засобів наземного транспорту, їх частин і обладнання двигунів внутрішнього згорання, як нових так і бувших у використанні, відомості про які обумовлюються в інвойсі на кожну партію товару. Товари поставляються на умовах DAP Рівне (що узгоджується із інформацією, визначеною у митній декларації), а загальна вартість контракту становить 2 000 000,00 євро.

При ввезенні товару «сідельний тягач для перевезення напівпричепів по дорогах загального призначення марки «MAN» моделі «TGX 26.440», ідентифікаційний номер (номер шасі) № НОМЕР_2 , тип двигуна дизельний, календарний рік виготовлення 2015» та при його розмитненні, декларантом було подано документи, надані компанією «Alerdo LTD», зокрема інвойс №775 від 20.12.2021, і на момент митного оформлення товару з вказаним пакетом товаросупровідних документів у митного органу не виникало підозри щодо достовірності документів та повноти інформації, що у них відображена.

У протоколі про порушення митних правил митний орган вказує на недостовірність інформації, що міститься у документах, поданих до митного оформлення ОСОБА_1 , не надаючи доказів що свідчать про підробку таких документів.

Висновок митного органу, що дії директора ПП «Стар Кар» ОСОБА_1 привели до переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів, документів, таких, що містять неправдиві відомості є лише припущенням, яке не підтверджується належними доказами.

Відповідно до статті 495 МК України, доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюється наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Суд, який здійснює провадження у справі про порушення митних правил, оцінює докази за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному, об`єктивному дослідженні всіх обставин справ в їх сукупності, керуючись законом та правосвідомістю.

Рішення суду не може ґрунтуватися на припущеннях чи домислах. Кожна сторона має довести свої вимоги та заперечення належними доказами.

Разом з тим, в матеріалах справи відносно ОСОБА_1 відсутні будь-які відомості щодо підроблення рахунків чи інформація, що документи містить внесені неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ним посвідчуються.

Як наслідок, висновки митного органу про наявність в діях керівника ПП «Стар Кар» ОСОБА_1 , складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України ґрунтуються виключно на припущеннях, що відповідно до ст. 62 Конституції України є неприпустимим та спростовуються дослідженими в судовому засіданні доказами.

Відповідно до вимог ч. 3 ст. 62 Конституції України, обвинувачення не може ґрунтуватися на припущеннях, а всі сумніви щодо доведеності вини особи тлумачаться на її користь.

Відповідно до Рішення Конституційного Суду України від 22.12.2010 № 23-рп/ 2010 адміністративна відповідальність в Україні та процедура притягнення до неї ґрунтується на конституційних принципах і правових презумпції, в тому числі, і закріпленої в статті 62 Конституції України презумпції невинності.

Відповідна позиція Конституційного Суду України узгоджується з правовими позиціями Європейського Суду з прав людини, практика якого при розгляді справ судами в обов`язковому порядку використовується як джерело права відповідно до статті 17 Закону України «Про виконання рішень та застосування практики Європейського суду з прав людини». Зокрема, у рішенні від 10 лютого 1995 року, у справі «Алене де Рібемон проти Франції», Європейський Суд зазначив, що сфера застосування принципу презумпції невинуватості значно ширше, ніж це передбачають: презумпція невинності обов`язкова не тільки для кримінального суду, який вирішує питання про обґрунтованість обвинувачення, а й для всіх інших суспільних відносин.

З огляду на викладене, суд дійшов висновку, що в матеріалах справи відсутні докази, з точки зору їх допустимості, достовірності та достатності, які б підтверджували скоєння ОСОБА_1 правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Згідно п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП, провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочате, а розпочате підлягає закриттю у зв`язку з відсутністю події і складу адміністративного правопорушення.

Враховуючи зазначені обставини, суд дійшов висновку щодо відсутності підстав для притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності та закриває провадження у справі на підставі п. 1 ст. 247 КУпАП.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 467, 483, 527 МК України, ст.ст. 247, 283-285 КУпАП,

П О С Т А Н О В И В:

Провадження в справі про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України закрити на підставі п. 1 ст. 247 КУпАП, за відсутністю події і складу адміністративного правопорушення.

Постанова може бути оскаржена особою, яку притягнуто до адміністративної відповідальності, її законним представником, захисником, потерпілим, його представником протягом десяти днів з дня винесення постанови до Рівненського апеляційного суду через Рівненський міський суд Рівненської області.

Суддя Рівненського міського суду С.В. Наумов