Справа №461/1063/23
Провадження №3/461/560/23
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

23 березня 2023 року м. Львів.

Суддя Галицького районного суду м. Львова Юрків О.Р.,

за участі представника митниці Лубоцького Б.І., розглянувши справу про адміністративне правопорушення,-

ОСОБА_1 , керівника компанії Kadima-Group GmbH (Nobel str.20, 12057 Berlin),

за ч. 2 ст. 483 МК України,-

ВСТАНОВИВ:

06.08.2021 відділом митного оформлення № 1 митного поста "Городок" Львівської митниці за митною декларацією типу ІМ40ДЕ № UА209170/2021/061548 (подано 05.08.2021) в митному режимі «імпорт» здійснено митне оформлення 52 найменувань товарів «комплектуючі до жалюзі, шпалери, стрічки та декоративне оздоблення для штор,комплектуючі до жалюзі, тканини, килимове покриття, постільна білизна, рушники, халати, плитка керамічна, посуд, інструменти, фурнітура ти вироби з металу в асортименті» загальною вагою брутто 8472,40 кг та загальною фактурною вартістю 28 482,96 доларів США (згідно з курсом НБУ станом на 05.08.2021 відповідає сумі 766 459,36 гривень).

Для митного оформлення вказаних товарів було подано наступні товаросупровідні документи:

рахунок-фактура (rechnung) № 20211102 від 30.07.2021,

міжнародна товарно-транспортна накладна (CMR) № 020641 від 02.08.2021,

пакувальний лист до рахунку-фактури № 20211102 від 30.07.2021,

митна декларація країни відправлення типу TIR №21DE13Т0 від 03.08.2021,

книжка МДП (Carnet TIR) № UX.85018282;

контракт купівлі-продажу № DE-01-04/2019 від 10.04.2019 та доповнення про внесення змін до нього № 1 від 11.01.2020.

Відповідно до поданих документів, продавцем та відправником товару є німецька компанія Kadima-Group GmbH (Nobel str.20, 12057 Berlin), покупець, декларант та особа, відповідальна за фінансове врегулювання - TOB "Л- МАКС" (, 79040, м. Львів, вул. Курмановича, 9). Товари переміщувалися транспортним засобом з реєстраційним номером НОМЕР_1 / НОМЕР_2 .

Зокрема відповідно до вказаних документів за митною декларацією типу ІМ40ДЕ № UA209170/2021/061548 було здійснено митне оформлення таких товарів:

постільна білизна (простирадла, наволочки та підодіяльники) торгової марки «AMR» загальною вагою брутто 318,5 кг та загальною фактурною вартістю 1 231,07 доларів США;

комплектуючі для жалюзі та штор торгової марки «Domicet» загальну вагою брутто 2250 кг та загальною фактурною вартістю 7 386,99 доларів США;

тканини та текстильні матеріали в асортименті торгових марок «Lizzo», «Alhambra», «AS Fabrics», «Textil Vidal» та «Comersan» загальною вагою брутто 260,4 кг та загальною фактурною вартістю 1 091,93 доларів США.

Митними органами Республіки Польщі листом №0201-IGM.541.16.2022.2.RLM (лист Держмитслужби № 26/26-04/7.4/455 від 14.02.2022) надано службову копію-видрук митної транзитної ноти № TIR UX85018282 від 04.08.2021, на підставі якої переміщувалися всі вказані товари. Відповідно до наданого видруку транспортним засобом з реєстраційним номером НОМЕР_1 / НОМЕР_2 за книжкою МДП (Carnet TIR) № UX.85018282 та митною декларацією типу TIR № 21DE13Т0 переміщувалося 102 партії товарів загальною вагою брутто 8475 кг, митне оформлення яких попередньо було здійснено митними органами Австрії, Бельгії, Греції, Іспанії, Нідерландів, Німеччини, Португалії, Польщі, Фінляндії та Франції за відповідними 102 митними деклараціями згідно з наданим переліком, до якого, зокрема входять митні декларації №№ 2021РТ5512, 21FI57E1, 21ES7030, 21ES6812, 21ES1969, 21ES1490, 21ES6812, 21ES6746, 21ES6351 та 21ES24974.

Митними органами Португалії листом від 07.10.2022 № 202/DI/22 (лист Держмитслужби № 26/26-04/7.4/1750 від 27.10.2022) скеровано видруки митної декларації № 2021РТ5512 від 16.07.2021 та рахунку-фактури (invoice) № FA2021/210596 від 15.07.2021, згідно з якими португальською компанією AMR-INDUSTRIAS TEXTEIS, LDA (Rua Roberto Ivens, 1280 S/8 Matosinhos, 4450-251 Matosinhos, Portugal) було продано TOB "МИСТЕЦТВО СНУ» (3/5, вул. Базарна, Одеса, 65014) та відправлено на їх адресу товари «постільна білизна» загальною вагою брутто 302 кг та загальною вартістю 9 863,10 євро (згідно з курсом НБУ станом на 05.08.2021 відповідає сумі 315 108,29 гривень).

Митними органами Фінляндії листом від 26.09.2022 № 60/04.06/2022 (лист Держмитслужби № 26/26-04/7.4/1819 від 07.11.2022) скеровано копії митної декларації № 21FI57E1 від 14.07.2021 та рахунку-фактури (invoice) №00804 від 09.07.2021, згідно з якими фінською компанією Domicet Oy (Rahkasammaleenkatu 6, Fi-20780 Kaarina) було продано TOB "ЮМІС ДОБРОБУТ» (вул. Аляб`єва, 3, м. Київ; ) та відправлено на їх адресу товари «комплектуючі до жалюзі та штор» загальною вагою брутто 2247 кг та загальною вартістю 22 233,73 євро (згідно з курсом НБУ станом на 05.08.2021 відповідає сумі 710 327,65 гривень).

Митними органами Іспанії листом від 21.11.2022 № Е2022UА00332SF (лист Держмитслужби № 08-3/26-04/7.4/7438 від 14.12.2022) скеровано видруки митних декларацій 21ЕS7030, 21ЕS6812, 21ЕS1969, 21ЕS1490,21ЕS5370, 21ЕS6 746, 21ЕS6351 та 21ЕS24974.

Відповідно до яких іспанськими компаніями Textil Vidal Rins SA ( АДРЕСА_1 ), Fabric Editors, S.A. (Del Rublo, 63, Bacarot 03114), Tormes Design, S.A.U. (Poligono Industrial Las Atalay, Alicante, 03114), AS Fabrics 1996 SL ( АДРЕСА_2 ) та ОСОБА_2 ( АДРЕСА_3 ) продано та відправлено українським суб`єктам господарювання HOME DESIGN LLC (Русанівська Набережна, 8/1, м. Київ), TOB «РОЗЕТТІ» (Київ, Дмитрівська, 76/3), ТОВ "ТІНО ДЕ ГОТТО" (вул. Госпітальна, 2, м. Київ, 01001), ТОВ "ЛАКШЕРІ ДЕКОР" (вул. Хорива, 39/41, офіс 83-а, м. Київ, 04071), ОСОБА_3 (вул. Дорошенка, 64, м. Львів, 79007), ОСОБА_4 ( АДРЕСА_4 ) товари «тканини та текстильні матеріали в асортименті торгових марок «Lizzo», «Alhambra», «AS Fabrics», «Textil Vidal» та «Comersan» загальною вагою брутто 255 кг загальною вартістю 3 496 євро (згідно з курсом НБУ станом на 05.08.2021 відповідає сумі 111 691,96 гривень).

Поставка вказаних товарів здійснювалася відповідно до контракту купівлі-продажу № DE-01-04/2019 від 10.04.2019, укладеного між німецькою компанією Kadima-Group GmbH (Nobel str.20, 12057 Berlin) в особі директорі ОСОБА_1 (Продавець) та ТОВ "Л-МАКС" (), в особі директора ОСОБА_5 (Покупець). Пунктом 5.2 якого визначено, що разом з товаром продавець надає відвантажувальну документацію: оригінали та копії рахунків та товаросупровідні накладні. Відповідно до пункту 4.5 вказаного контракту продавець зобов`язаний в інвойсах та інших супровідних документах вказати всю необхідну інформацію про товар та пакування.

Рахунок-фактура (rechnung) № 20211102 від 30.07.2021, поданий до митного контролю товарів за митною декларацією № UА209170/2021/061548 від 06.08.2021, видано та засвідчено печаткою німецької компанії Kadima-Group GmbH.З метою з`ясування обставин ввезення на митну територію України та митного оформлення вказаних товарів Львівською митницею листами від 18.11.2022 №7.4-4/20-06/14/22576, від 01.12.2022 №7.4-4/20-06/14/23642 та від 04.01.2023 № 7.4-4/20-06/14/331 було викликано ОСОБА_6 , керівника німецької компанії Kadima-Group GmbH. Однак у визначений час він не з`явився та про причини неявки не повідомив.

Враховуючи викладене встановлено, що для переміщення через митний кордон України та митного оформлення товару «постільна білизна, комплектуючі до жалюзі та штор, тканини та текстильні матеріали в асортименті» за митною декларацією № UА209170/2021/061548 від 06.08.2021 загальною вагою брутто 2804 кг та загальною вартістю 1 137 127,90 гривень, керівником компанії Kadima-Group GmbH ОСОБА_7 надано документи, що містять неправдиві відомості про вартість товару.

Разом з тим, у базах даних ПІК «Провадження в справах про порушення митних правил» АСМО «Інспектор» наявна наступна інформація:

29.07.2022 відносно ОСОБА_1 , керівника компанії Kadima-Group GmbH, було складено протокол про порушення митних правил № 0726/20900/22 за вчинення правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 Митного кодексу України. Відповідно до постанови Галицького районного суду м. Львова від 20.10.2022 (справа № 461/4403/22) його визнано винним у вчиненні вказаного правопорушення та притягнуто до адміністративної відповідальності;

31.10.2022 відносно ОСОБА_1 , керівника компанії Kadima-Group GmbH, було складено протокол про порушення митних правил № 1121/20900/22 за вчинення правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 483 Митного кодексу України. Відповідно до постанови Галицького районного суду м. Львова від 08.12.2022 (справа № 461/6425/22) його визнано винним у вчиненні вказаного правопорушення та притягнуто до адміністративної відповідальності.

Таким чином, ОСОБА_8 , керівник компанії Kadima-Group GmbH, вчинив дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митним органам як підстави для переміщення товарів документів, що місять неправдиві відомості, які необхідні для визначення його митної вартості.

Дії ОСОБА_1 органом митниці кваліфіковані, як порушення митних правил, відповідальність за вчинення яких передбачене ч.2 ст. 483 МК України .

ОСОБА_8 в судове засідання не з`явився, хоча був належним чином повідомлений про дату, час та місце проведення судового засідання, про причини неявки суд не повідомив.

Відповідно до ст.526 МК України, вважаю можливим провести розгляд справи у відсутності особи, яка притягається до адміністративної відповідальності та не з`явилася в судове засідання, хоча належним чином повідомлялась про час і місце розгляду справи.

Суд зауважує, що Європейський суд з прав людини у своїх рішеннях зазначає, що сторона, яка задіяна в ході судового розгляду зобов`язана з розумним інтервалом часу сама цікавитись провадженням у її справі, добросовісно користуватись належними їй процесуальними правами та неухильно виконувати процесуальні обов`язки.

Представник Львівської митниці Державної митної служби України зазначив, що у діях ОСОБА_1 наявний склад адміністративного правопорушення порушення митних правил, відповідальність за яке передбачена ч.2 ст. 483 МК України, та просив визнати його винним і визначити міру стягнення передбачену законодавством.

Заслухавши думку представника митниці, дослідивши матеріали справи, приходжу до такого висновку.

Положеннями п. 3 ч. 1 ст. 8 МК України визначено, що державна митна справа здійснюється на основі принципів законності та презумпції невинуватості.

Згідно з ст. 486 Митного кодексу України, завданням провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким порушенням.

Відповідно до вимог ст. 489 МК України при розгляді справи про порушення митних правил суд зобов`язаний з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Дії ОСОБА_1 органом митниці кваліфіковані, як порушення митних правил, відповідальність за вчинення яких передбачена ч. 2 ст. 483 МК України.

Відповідальність за ч. 2 ст. 483 МК України настає за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості, вчинені особою, яка протягом року притягалась до адміністративної відповідальності за вчинення адміністративного правопорушення передбаченого ч.1 ст. 483 МК України або ст. 482 МК України.

Факт вчинення митного правопорушення підтверджується: даними, що містяться в протоколі про порушення митних правил №0060/20900/23 від 24.01.2023 року; рахунком-фактурою (rechnung) № 20211102 від 30.07.2021 року;міжнародною товарно-транспортною накладною (CMR) № 020641 від 02.08.2021 року; пакувального листа до рахунку-фактури № 20211102 від 30.07.2021 року; митною декларацією країни відправлення типу TIR №21DE13Т0 від 03.08.2021 року; книжкою МДП (Carnet TIR) № UX.85018282; контрактом купівлі-продажу № DE-01-04/2019 від 10.04.2019 та доповненнями про внесення змін до нього № 1 від 11.01.2020 року; копією-видруком митної транзитної ноти № TIR UX85018282 від 04.08.2021 року; видруками митної декларації № 2021РТ5512 від 16.07.2021 та рахунку-фактури (invoice) № FA2021/210596 від 15.07.2021 року; копією митної декларації № 21FI57E1 від 14.07.2021 та рахунком-фактуриою (invoice) №00804 від 09.07.2021 року; видруками митних декларацій 21ЕS7030, 21ЕS6812, 21ЕS1969, 21ЕS1490, 21ЕS5370, 21ЕS6 746, 21ЕS6351 та 21ЕS24974; постановою Галицького районного суду м. Львова від 08.12.2022 року у справі №461/6425/22; постановою Галицького районного суду м. Львова від 20.10.2022 року у справі №461/4403/22 та іншими матеріалами справи, які знаходяться у об?єктивному взаємозв?язку між собою, нічим не спростовані, доповнюються та уточнюються іншими доказами.

Відповідно до положень ст. 4 Митного кодексу України, митне оформлення - це виконання митних формальностей, необхідних для випуску товарів, транспортних засобів комерційного призначення (п.23).

Митний контроль - це сукупність заходів, що здійснюються з метою забезпечення додержання норм Митного кодексу України, законів та інших нормативно-правових актів з питань державної митної справи, міжнародних договорів України, укладених у встановленому законом порядку (п.24)

Митні правила - встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем, або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів цим Кодексом та іншими законами України (п.28).

Товари - це будь-які рухомі речі, у т.ч. ті, на які законом поширено режим нерухомої речі (крім транспортних засобів комерційного призначення), валютні цінності, культурні цінності, а також електроенергія, що переміщується лініями електропередачі.

Відповідно до ч. 1 ст. 458 Митного кодексу України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Відтак, винність ОСОБА_1 підтверджена належними, допустимими та достовірними доказами. Ці докази є достатніми, оскільки, як окремо, так і в сукупності, у повній мірі доводять його винуватість у вчинені адміністративного правопорушення. З урахуванням викладеного, суд дійшов висновку про наявність вини ОСОБА_1 у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 483 МК України, яка виразилась у тому, що ним, як керівником та представником компанії Kadima-Group GmbH, яке є продавцем товару, який наділений відповідними повноваженнями посадової особи на оформлення та підписання відповідних документів, у товаросупровідних документах визначено неправдиві відомості щодо найменування товарів їх кількості та вартості.

Суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств (ст. 459 Митного кодексу України).

Відповідно до п. 43 ч. 1 ст. 4 Митного кодексу України посадові особи підприємств - це керівники та інші працівники підприємств (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за додержання такими підприємствами вимог, встановлених цим Кодексом, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

Враховуючи наведене, суд вважає, що саме ОСОБА_1 , як керівник компанії Kadima-Group GmbH, яке є продавцем товару, є суб`єктом даного адміністративного правопорушення.

Дії ОСОБА_1 слід кваліфікувати за ч. 2 ст. 483 МК України, оскільки норма вказаної статті передбачає відповідальність не лише за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів їх кількості, та вартості, вчинено особою, яка протягом року притягалась до адміністративної відповідальності за вчинення адміністративного правопорушення передбаченого ч.1 ст. 483 МК України.

Обставин, що пом`якшують чи обтяжують відповідальність ОСОБА_1 судом не встановлено.

Враховуючи обставини та характер вчиненого адміністративного правопорушення, особу, що притягується до адміністративної відповідальності, вважаю необхідним ОСОБА_1 визнати винним у скоєнні адміністративного правопорушення за ч.2 ст.483 МК України та накласти стягнення у виді штрафу в розмірі 200% вартості товарів, що були предметом порушення митних правил та конфіскації даного товару.

Крім того, відповідно до ст. 40-1 КУпАП та Закону України «Про судовий збір» з ОСОБА_1 слід стягнути в користь держави судовий збір у розмірі 536,80 гривень.

Керуючись ст.ст.483, 519, 526 МК України, ст.ст.40-1, 283 КУпАП, Законом України «Про судовий збір», суд , -

ПОСТАНОВИВ :

ОСОБА_1 визнати винним у вчиненні правопорушення, передбаченого ч. 2 ст.483 МК України та накласти стягнення - 2274255, 80 грн. штрафу.

Товар, що є предметом адміністративного правопорушення згідно з протоколом про порушення митних правил №0060/20900/23 від 24.01.2023 року - конфіскувати в дохід держави.

Стягнути з ОСОБА_1 на користь держави 536,80 грн. судового збору.

Постанова судді у справі про порушення митних правил може бути оскаржена до Львівського апеляційного суду , особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи, митним органом, який здійснював провадження у цій справі протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя О.Р. Юрків.