Провадження № 3/760/8679/23
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

17 листопада 2023 року суддя Солом`янського районного суду м. Києва Букіна О.М., при секретарі Кривулько С.В., за участю представника Київської митниці Маркової Г.Ю., представника особи, яка притягується до адміністративної відповідальності - адвоката Пилипака Є.С., розглянувши у відкритому судовому засіданні матеріали адміністративної справи, що надійшли з Київської митниці про притягнення до адміністративної відповідальності громадянки України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , на дату переміщення через митний кордон України та митного оформлення товарів - керівника ТОВ «БЕГЕМОТІК» (03039, м. Київ, пров. Р. Лужевського будинок 14, корпус 7, офіс 32, ), РНОКПП НОМЕР_1 , адреса для листування представника: 04053, м. Київ, вул. Січових Стрільців, 7 оф.6, тел.. НОМЕР_4, e-mail: ІНФОРМАЦІЯ_2, за ознаками порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України,-

В С Т А Н О В И В:

До Солом`янського районного суду м. Києва від Київської митниці надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

Зі змісту протоколу про порушення митних правил № 0908/10000/23 від 31.07.2023 вбачається, що 21.09.2021, в зоні діяльності Волинської митниці (п/п «Ягодин-Дорогуск» м/п «Ягодин») із території Республіки Польща через митний кордон України у транспортному засобі із р.н.з. НОМЕР_2 на адресу ТОВ «БЕГЕМОТІК» переміщено товари широкого асортименту, а саме «гріпси для самоката, наждак для самокатів, болти, колеса для самоката, самокати та їх частини, скейти та їх частини, гучномовці, підсилювач, проводи електричні, косметичні препарати, електромеханічні інтимні товари, секс іграшки, сукня, колготки, панчохи, біжутерія», у кількості - 37 місць, загальною вагою брутто - 2 302,75 кг.

Переміщення вказаного вантажу через митний кордон України здійснено із наданням товаросупровідних документів без яких не можливо отримати дозвіл на переміщення через митний кордон та дозвіл на проведення митного оформлення товарів, а саме: за попередньою митною декларацією від 20.09.2021№ UA100000/2021/931813 та на підставі товаросупровідних документів: TIR Carnet № DX.85018469, CMR від 20.09.2021 № 00-102256 та інвойсу від 14.09.2021 № 00-102256, із зазначенням вартості товару - 6 362,04 дол. США (USD).

Після прибуття в зону діяльності Київської митниці, зазначені товари були заявлені за договором про надання послуг митного брокера декларантом ТОВ «ЛОГІСТИКА ЮА» () - гр. ОСОБА_2 за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 23.09.2021 № UA100020/2021/524894, до відділу митного оформлення № 1 митного поста «Аеропорт «Київ» (Жуляни)» Київської митниці, одержувач ТОВ «Д ПОЛІССЯ», оформлені та випущені у вільний обіг.

Під час митного оформлення вказаного вище вантажу надано договір комісії від 25.05.2021 № POL/BEG-2021 між ТОВ «ТД ПОЛІССЯ» та ТОВ «БЕГЕМОТІК», одержувачем вантажу в графі 8 митної декларації від 23.09.2021 № UA100020/2021/524894 зазначено ТОВ «ТД ПОЛІССЯ», особою відповідальною за фінансове врегулювання згідно графи 9 вказаної митної декларації є ТОВ «БЕГЕМОТІК».

Разом із вказаною митною декларацією до митниці був наданий контракт від 25.05.2021 № BEIJ/BEG/POL, укладений між продавцем - компанією «BEIJING TAGMARK IMPORT AND EXPORT CO., LTD» (Beijing, Dongcheng District, Xin Zhong Xi Street, Building 2, Xin Zhong Building, 10 Floors, 10E room, Китай) та покупцем - компанією ТОВ «БЕГЕМОТІК» () в особі директора ОСОБА_1 , договір комісії від 25.05.2021 № POL/BEG-2021, TIR Carnet № DX.85018469, CMR від 20.09.2021 № 00-102256 та інвойс від 14.09.2021 № 00-102256, а також інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вищевказаної митної декларації.

Згідно із інвойсом від 14.09.2021 № 00-102256, виставленим компанією «BEIJING TAGMARK IMPORT AND EXPORT CO., LTD» (Китай) - продавцем на адресу покупця - компанії ТОВ «БЕГЕМОТІК», вартість товарів становить - 6 362,04 доларів США (USD).

Згідно із п.2 статті 53 Митного кодексу України документами, які підтверджують митну вартість товарів, є в тому числі й копія митної декларації країни відправлення.

На підтвердження митної вартості товарів, під час митного оформлення вказаного вантажу копії експортних митних декларацій країн відправлення/експорту не надавались.

На виконання листа Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби від 14.12.2021 № 26/26-04/7.8/796, Київською митницею, з метою перевірки обставин ввезення на митну територію України товарів оформлених компанією ТОВ «ТД ПОЛІССЯ», листом від 16.12.2021 № 7.8-5/20/4/18375, направлено відповідний проєкт запиту до митних органів Республіки Польща.

Листом Державної митної служби України від 04.05.2022 № 08-3/26-04/7.8/2265 до митниці надіслано отриману відповідь митних органів Республіки Польща.

Митними органами Республіки Польща до надісланої відповіді листом від 02.02.2022 № 0201-IGM.541.129.2022.2.JC додано витяги NOTA TRANZYTOWA NCTS за книжками МДП, в тому числі й за TIR Carnet № DX.85018469 та копії експортних митних декларацій щодо товарів оформлених зазначеною митною адміністрацією, які стосуються відправлення вантажів із території Республіки Польща.

Згідно інформації вказаної в надісланому витязі NOTA TRANZYTOWA NCTS за TIR Carnet № DX.85018469 у транспортному засобі із р.н.з. НОМЕР_2 на адресу одержувача «CANDYBOARDS» (Dragomanova 2 B, 01133 , Kiev), відправником/продавцем компанією «AGENCLA CELNA «OLMAX» (Польща) відправлено консолідований вантаж - товари широкого асортименту, а саме «спорттовари та запчастини, колонки, вібратори, косметика, ензими», які були попередньо оформлені в митному режимі «експорт» в різних країнах Європейського Співтовариства за митними деклараціями оформленими в Республіці Польща, Італії, Німеччині, та інформація про які вказана у витязі, а саме: 21PL445010E2040486, 21PL445010NS4HZG40, 21DE88E2, 21PL445010E2040020, 21ITQYG1T0226797, 21PL445010E2040593.

Також, в додатку надано копію експортної митної декларації № 21PL445010E2040020, де згідно графи 2 відправником товарів була компанія «CENTRANO» (Omega 6, 8382 Hinnerup), яка зареєстрована в Королівстві Данія.

При цьому, у казаній експортній митній декларації інформація про вартість була видалена, так як компанією експортером/відправником була компанія зареєстрована в Данії, а митні органи Республіки Польща неуповноважені надавати інформацію про фірму, яка не є учасником міжурядової угоди між Україною та Республікою Польща.

Листом митниці від 02.06.2022 № 7.8-2/20/4/9315 направлено запити до митних органів іноземних держав щодо надання документів митного оформлення в митному режимі «експорт» згідно декларацій інформація зазначених в надісланих витягах NOTA TRANZYTOWA NCTS .

Листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби від 30.06.2023 № 26/26-04/7.8/1604 до митниці надіслано отриману відповідь митних органів Королівства Данія.

Митними органами Королівства Данія в додатку до листа від 09.02.2023 № 22-0699690 надано копії документів, які були підставою для експорту/відправлення товарів на митну територію України за MRN № 21PL445010E2040020, яка вказана в надісланому витязі NOTA TRANZYTOWA NCTS за TIR Carnet № DX.85018469.

Відповідно до наданої митними органами Королівства Данія копії інвойсу від 22.01.2021 № 2913171, виставленого компанією продавцем - «CENTRANO» (Omega 6, 8382 Hinnerup, Данія) до «CANDYBOARDS» (Україна, місто Київ, вул. Драгоманова, 2В, 01133), вартість товарів «самокати та їх частини, гріпси, наждаки для самокатів, скейтборди, тощо» вагою брутто - 273,22 кг та вагою нетто - 256,74 кг, становила 10 802,63 Євро.

Також, митними органами Королівства Данія в додатку до своєї відповіді надано копію банківської виписки, щодо підтвердження платежу у сумі 10 830,14 євро на рахунок компанії «CENTRANO» (Данія).

Отже, за результатами опрацювання отриманих матеріалів відповіді митних адміністрацій Королівства Данія, встановлено ланцюг переміщення товарів «самокати та їх частини, гріпси, наждаки для самокатів, скейтборди, тощо» вагою брутто - 273,22 кг, і сумарною вартістю 10 802,63 Євро, оформлено в митному відношенні в Республіці Польща за митною декларацією № 21PL445010E2040020 на підставі інвойсу від 22.01.2021 № 2913171, та в подальшому у складі консолідованого збірного вантажу за TIR Carnet № DX.85018469 відправлено в Україну де за митною декларацією ІМ/40/ДЕ від 23.09.2021 № UA100020/2021/524894 оформлені та випущені у вільний обіг.

Таким чином, із отриманих документів встановлено різницю щодо відправника, одержувача товару та їх вартості.

Представник митного органу стверджує, що переміщені на митну територію України товари «самокати та їх частини, гріпси, наждаки для самокатів, скейтборди, тощо» транспортним засобом із р.н.з. НОМЕР_2 у складі консолідованого вантажу вагою брутто - 273,22 кг, вартістю - 10 802,63 Євро (зазначену в надісланому митними органами Королівства Данія інвойсі від 22.01.2021 № 2913171), що згідно курсу НБУ, станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (21.09.2021) складає - 337 799,32 грн, переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення документів, які містять неправдиві відомості щодо відправника, одержувача та неправдиві відомості необхідні для визначення митної вартості товарів.

Відповідно до ч. 2 ст. 459 МКУ - суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Посадова особа підприємства - керівник та інші працівники підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за виконання вимог, встановлених законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України з питань митної справи.

Відповідно до статті 65 Господарського кодексу України:

пункт 3 - для керівництва господарською діяльністю підприємства власник (власники) або уповноважений ним орган призначає (обирає) керівника підприємства.

пункт 5 - керівник підприємства без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, у відносинах з юридичними особами та громадянами, формує адміністрацію підприємства і вирішує питання діяльності підприємства в межах та порядку, визначених установчими документами.

Відповідно до відомостей інформаційних баз Держмитслужби на момент переміщення та митного оформлення вищевказаного товару керівником ТОВ «БЕГЕМОТІК» () була громадянка ОСОБА_1 .

Отже, в діях гр. України ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Предмети правопорушення не вилучались так як були випущені у вільний обіг.

Представник Київської митниці Держмитслужби у судовому засіданні пояснив, що обставини порушення митних правил ОСОБА_1 є доведеними, що підтверджується матеріалами справи, у зв`язку з чим щодо останньої 31.07.2023 складено протокол про порушення митних правил № 0908/10000/23 за ч. 1 ст. 483 МК України.

У судовому засіданні представник особи, яка притягується до адміністративної відповідальності - адвоката Пилипак Є.С. проти протоколу про порушення митних правил заперечував та просив суд закрити провадження у справі у зв`язку із відсутністю події та складу адміністративного правопорушення.

Заслухавши пояснення учасників справи, дослідивши та оцінивши зібрані матеріали справи, суд приходить до наступного висновку.

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 318 МК України митному контролю підлягають усі товари, транспортні засоби комерційного призначення, які переміщуються через митний кордон України.

Під час переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України декларант, уповноважена ним особа або перевізник подає митному органу документи та відомості, необхідні для митного контролю, передбачені ст. 335 МК України.

Згідно положень ч. 8 ст. 264 МК України з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

Так, відповідно до ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Підставою притягнення особи до адміністративної відповідальності є наявність в її діях складу адміністративного правопорушення - сукупності юридичних ознак (об`єктивних і суб`єктивних), що визначаються вчинене протиправне діяння як конкретне адміністративне правопорушення.

Тобто при складанні протоколу про порушення митних правил враховуються ознаки складу правопорушення, які мають узгоджуватись з диспозицією статті, до відповідальності за якою притягується особа. У іншому випадку відсутність однієї із ознак складу правопорушення виключає можливість притягнення особи до відповідальності.

Згідно з ч. 1 ст. 483 МК України відповідальність настає за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Безпосереднім об`єктом посягання при вчиненні правопорушення, передбаченого ст. 483 МК України, є встановлений порядок переміщення товарів через митний кордон України.

Об`єктивною стороною правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто, розуміється активна поведінка (вчинок) особи.

Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон різними шляхами, зокрема, шляхом подання до митного органу України підроблених документів, які містять неправдиві дані.

Суб`єктивна сторона вказаного правопорушення характеризується прямим умислом, тобто усвідомленням особою, яка вчинила правопорушення характеру незаконного переміщення товарів через митну територію України.

Не можна розглядати як порушення митних правил дії особи, яка, переміщуючи товари через митний кордон України, надала митним органам супровідні документи з відомостями, що не відповідають дійсності, без умислу порушити митні правила, передбачені чинним законодавством України (п. 6 Постанови Пленуму Верховного суду від 03.06.2005 року № 8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил»).

При цьому, що стосується використання документів, то судам необхідно враховувати, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів. Тобто ті, що подаються митному органу на кордоні та є підставою для пропуску товару на митну територію України.

Судом встановлено, що 21.09.2021, в зоні діяльності Волинської митниці (п/п «Ягодин-Дорогуск» м/п «Ягодин») із території Республіки Польща через митний кордон України у транспортному засобі із р.н.з. НОМЕР_2 на адресу ТОВ «БЕГЕМОТІК» переміщено товари широкого асортименту, а саме «гріпси для самоката, наждак для самокатів, болти, колеса для самоката, самокати та їх частини, скейти та їх частини, гучномовці, підсилювач, проводи електричні, косметичні препарати, електромеханічні інтимні товари, секс іграшки, сукня, колготки, панчохи, біжутерія», у кількості - 37 місць, загальною вагою брутто - 2 302,75 кг.

Переміщення вказаного вантажу через митний кордон України здійснено із наданням товаросупровідних документів без яких не можливо отримати дозвіл на переміщення через митний кордон та дозвіл на проведення митного оформлення товарів, а саме: за попередньою митною декларацією від 20.09.2021№ UA100000/2021/931813 та на підставі товаросупровідних документів: TIR Carnet № DX.85018469, CMR від 20.09.2021 № 00-102256 та інвойсу від 14.09.2021 № 00-102256, із зазначенням вартості товару - 6 362,04 дол. США (USD).

Після прибуття в зону діяльності Київської митниці, зазначені товари були заявлені за договором про надання послуг митного брокера декларантом ТОВ «ЛОГІСТИКА ЮА» () - гр. ОСОБА_2 за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 23.09.2021 № UA100020/2021/524894, до відділу митного оформлення № 1 митного поста «Аеропорт «Київ» (Жуляни)» Київської митниці, одержувач ТОВ «Д ПОЛІССЯ», оформлені та випущені у вільний обіг.

Під час митного оформлення вказаного вище вантажу надано договір комісії від 25.05.2021 № POL/BEG-2021 між ТОВ «ТД ПОЛІССЯ» та ТОВ «БЕГЕМОТІК», одержувачем вантажу в графі 8 митної декларації від 23.09.2021 № UA100020/2021/524894 зазначено ТОВ «ТД ПОЛІССЯ», особою відповідальною за фінансове врегулювання згідно графи 9 вказаної митної декларації є ТОВ «БЕГЕМОТІК».

Разом із вказаною митною декларацією до митниці був наданий контракт від 25.05.2021 № BEIJ/BEG/POL, укладений між продавцем - компанією «BEIJING TAGMARK IMPORT AND EXPORT CO., LTD» (Beijing, Dongcheng District, Xin Zhong Xi Street, Building 2, Xin Zhong Building, 10 Floors, 10E room, Китай) та покупцем - компанією ТОВ «БЕГЕМОТІК» () в особі директора ОСОБА_1 , договір комісії від 25.05.2021 № POL/BEG-2021, TIR Carnet № DX.85018469, CMR від 20.09.2021 № 00-102256 та інвойс від 14.09.2021 № 00-102256, а також інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вищевказаної митної декларації.

Згідно із інвойсом від 14.09.2021 № 00-102256, виставленим компанією «BEIJING TAGMARK IMPORT AND EXPORT CO., LTD» (Китай) - продавцем на адресу покупця - компанії ТОВ «БЕГЕМОТІК», вартість товарів становить - 6 362,04 доларів США (USD).

Згідно із п.2 статті 53 Митного кодексу України документами, які підтверджують митну вартість товарів, є в тому числі й копія митної декларації країни відправлення.

На підтвердження митної вартості товарів, під час митного оформлення вказаного вантажу копії експортних митних декларацій країн відправлення/експорту не надавались.

На виконання листа Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби від 14.12.2021 № 26/26-04/7.8/796, Київською митницею, з метою перевірки обставин ввезення на митну територію України товарів оформлених компанією ТОВ «ТД ПОЛІССЯ», листом від 16.12.2021 № 7.8-5/20/4/18375, направлено відповідний проєкт запиту до митних органів Республіки Польща.

Листом Державної митної служби України від 04.05.2022 № 08-3/26-04/7.8/2265 до митниці надіслано отриману відповідь митних органів Республіки Польща.

Митними органами Республіки Польща до надісланої відповіді листом від 02.02.2022 № 0201-IGM.541.129.2022.2.JC додано витяги NOTA TRANZYTOWA NCTS за книжками МДП, в тому числі й за TIR Carnet № DX.85018469 та копії експортних митних декларацій щодо товарів оформлених зазначеною митною адміністрацією, які стосуються відправлення вантажів із території Республіки Польща.

Згідно інформації вказаної в надісланому витязі NOTA TRANZYTOWA NCTS за TIR Carnet № DX.85018469 у транспортному засобі із р.н.з. НОМЕР_2 на адресу одержувача «CANDYBOARDS» (Dragomanova 2 B, 01133 , Kiev), відправником/продавцем компанією «AGENCLA CELNA «OLMAX» (Польща) відправлено консолідований вантаж - товари широкого асортименту, а саме «спорттовари та запчастини, колонки, вібратори, косметика, ензими», які були попередньо оформлені в митному режимі «експорт» в різних країнах Європейського Співтовариства за митними деклараціями оформленими в Республіці Польща, Італії, Німеччині, та інформація про які вказана у витязі, а саме: 21PL445010E2040486, 21PL445010NS4HZG40, 21DE88E2, 21PL445010E2040020, 21ITQYG1T0226797, 21PL445010E2040593.

Також, в додатку надано копію експортної митної декларації № 21PL445010E2040020, де згідно графи 2 відправником товарів була компанія «CENTRANO» (Omega 6, 8382 Hinnerup), яка зареєстрована в Королівстві Данія.

При цьому, у казаній експортній митній декларації інформація про вартість була видалена, так як компанією експортером/відправником була компанія зареєстрована в Данії, а митні органи Республіки Польща неуповноважені надавати інформацію про фірму, яка не є учасником міжурядової угоди між Україною та Республікою Польща.

Листом митниці від 02.06.2022 № 7.8-2/20/4/9315 направлено запити до митних органів іноземних держав щодо надання документів митного оформлення в митному режимі «експорт» згідно декларацій інформація зазначених в надісланих витягах NOTA TRANZYTOWA NCTS .

Листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби від 30.06.2023 № 26/26-04/7.8/1604 до митниці надіслано отриману відповідь митних органів Королівства Данія.

Митними органами Королівства Данія в додатку до листа від 09.02.2023 № 22-0699690 надано копії документів, які були підставою для експорту/відправлення товарів на митну територію України за MRN № 21PL445010E2040020, яка вказана в надісланому витязі NOTA TRANZYTOWA NCTS за TIR Carnet № DX.85018469.

Відповідно до наданої митними органами Королівства Данія копії інвойсу від 22.01.2021 № 2913171, виставленого компанією продавцем - «CENTRANO» (Omega 6, 8382 Hinnerup, Данія) до «CANDYBOARDS» (Україна, місто Київ, вул. Драгоманова, 2В, 01133), вартість товарів «самокати та їх частини, гріпси, наждаки для самокатів, скейтборди, тощо» вагою брутто - 273,22 кг та вагою нетто - 256,74 кг, становила 10 802,63 Євро.

Також, митними органами Королівства Данія в додатку до своєї відповіді надано копію банківської виписки, щодо підтвердження платежу у сумі 10 830,14 євро на рахунок компанії «CENTRANO» (Данія).

Отже, за результатами опрацювання отриманих матеріалів відповіді митних адміністрацій Королівства Данія, встановлено ланцюг переміщення товарів «самокати та їх частини, гріпси, наждаки для самокатів, скейтборди, тощо» вагою брутто - 273,22 кг, і сумарною вартістю 10 802,63 Євро, оформлено в митному відношенні в Республіці Польща за митною декларацією № 21PL445010E2040020 на підставі інвойсу від 22.01.2021 № 2913171, та в подальшому у складі консолідованого збірного вантажу за TIR Carnet № DX.85018469 відправлено в Україну де за митною декларацією ІМ/40/ДЕ від 23.09.2021 № UA100020/2021/524894 оформлені та випущені у вільний обіг.

Таким чином, із отриманих документів встановлено різницю щодо відправника, одержувача товару та їх вартості.

Під час судового засідання представник особи, яка притягується до адміністративної відповідальності - адвокат Пилипак Я.С. зазначив, що керівником ТОВ «БЕГЕМОТІК» ОСОБА_1 не здійснювалися жодні дії щодо переміщення товару у складі консолідованого збірного вантажу за попередньою митною декларацією від 20.09.2021№ UA100000/2021/931813 та на підставі товаросупровідних документів: TIR Carnet № DX.85018469, CMR від 20.09.2021 № 00-102256 та інвойсу від 14.09.2021 № 00-102256, із зазначенням вартості товару - 6 362,04 дол. США (USD) не здійснювалося.

Крім цього, жодні договори на поставку даного товару не укладалися керівником ТОВ «БЕГЕМОТІК» ОСОБА_1 .

Причиною для складення протоколу про порушення митних правил стало надання керівником ТОВ «БЕГЕМОТІК» ОСОБА_1 митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості, а саме: контракт від 25.05.2021 № BEIJ/BEG/POL та комісії від 25.02.2021 № POL/BEG-2021.

Як вбачається із матеріалів справи, підставою для переміщення даного товару на митну територію України був контракт від 25.05.2021 № BEIJ/BEG/POL, укладений між продавцем - компанією «BEIJING TAGMARK IMPORT AND EXPORT CO., LTD» (Beijing, Dongcheng District, Xin Zhong Xi Street, Building 2, Xin Zhong Building, 10 Floors, 10E room, Китай) та покупцем - компанією ТОВ «БЕГЕМОТІК» () в особі директора ОСОБА_1 , договір комісії від 25.05.2021 № POL/BEG-2021, TIR Carnet № DX.85018469, CMR від 20.09.2021 № 00-102256 та інвойс від 14.09.2021 № 00-102256, а також інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вищевказаної митної декларації. (а.с. 21-31).

Разом із тим, відповідно до Акту № 1 приймання-передачі частки у статутному капіталу ТОВ «Бегемотік» від 08.06.2021 ОСОБА_1 прийняла частку у статутному капіталі ТОВ «Бегемотік» у розмірі 50 % від ОСОБА_4 (а.с. 105).

Відповідно до Акту № 2 приймання-передачі частки у статутному капіталу ТОВ «Бегемотік» від 08.06.2021 ОСОБА_1 прийняла частку у статутному капіталі ТОВ «Бегемотік» у розмірі 50 % від ОСОБА_5 (а.с. 106).

Відповідно до рішення Єдиного учасника 08/06/21 ТОВ «Бегемотік» від 08.06.2021 ОСОБА_1 призначено на посаду директора ТОВ «Бегемотік» з 09.06.2021 (а.с. 107).

Згідно із випискою з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань № 4, 10.06.2021 14:25:55 директором ТОВ «Бегемотік» зазначено ОСОБА_1 (а.с. 108).

Таким чином встановлено, що ОСОБА_1 було призначено на посаду директора ТОВ «Бегемотік» з 09.06.2021, а тому остання не могла 25.05.2021 укладати контракт від № BEIJ/BEG/POL, та договір комісії № POL /BEG-2021, оскільки не перебувала директором ТОВ «Бегемотік» на час укладення даних договорів та не могла діяти в інтересах даного товариства, а тому дані документи мають ознаки підробленості.

Таким чином суд погоджується із доводами митного органу, що переміщення товару у складі консолідованого збірного вантажу за попередньою митною декларацією від 20.09.2021№ UA100000/2021/931813 та на підставі товаросупровідних документів: TIR Carnet № DX.85018469, CMR від 20.09.2021 № 00-102256 та інвойсу від 14.09.2021 № 00-102256 випущено у вільний обіг, відбулося на підставі надання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, які мають ознаки підробленості, а саме: контракт від 25.05.2021 № BEIJ/BEG/POL, укладений між продавцем - компанією «BEIJING TAGMARK IMPORT AND EXPORT CO., LTD» (Beijing, Dongcheng District, Xin Zhong Xi Street, Building 2, Xin Zhong Building, 10 Floors, 10E room, Китай) та покупцем - компанією ТОВ «БЕГЕМОТІК» () в особі директора ОСОБА_1 , договір комісії від 25.05.2021 № POL/BEG-2021.

Як було встановлено судом вище, після прибуття в зону діяльності Київської митниці, зазначені товари були заявлені за договором про надання послуг митного брокера декларантом ТОВ «ЛОГІСТИКА ЮА» () - гр. ОСОБА_2 за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 23.09.2021 № UA100020/2021/524894, до відділу митного оформлення № 1 митного поста «Аеропорт «Київ» (Жуляни)» Київської митниці, одержувач ТОВ «Д ПОЛІССЯ», а тому надання митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів відбулося безпосередньо ОСОБА_2 .

Суд враховує ту обставину, що гр. ОСОБА_2 здійснюючи функції митного брокера надав до митного органу лише ті документи, які були отримані ним в рамках виконання обов`язків за договором про надання послуг митного брокера та останній несе відповідальності за автентичність та достовірність наданих їй документів.

Проте, послуги митного брокера у даному випадку надавалися на підставі договору про надання митно-брокерських послуг № LOG/BEG-25 від 25.05.2021 укладеного між ТОВ «ЛОГІСТИКА ЮА» та ТОВ «БЕГЕМОТІК» () в особі директора ОСОБА_1 .

Тобто, ОСОБА_1 було призначено на посаду директора ТОВ «Бегемотік» з 09.06.2021, а тому остання не могла 25.05.2021 укладати договір про надання митно-брокерських послуг № LOG/BEG-25, оскільки не перебувала директором ТОВ «Бегемотік» на час укладення даних договорів та не могла діяти в інтересах даного товариства, а тому дані документи мають ознаки підробленості.

Разом із тим, кваліфікуючою ознакою для притягнення ОСОБА_1 , яка станом не день переміщення товару перебувала на посаді директора ТОВ «Бегемотік», до адміністративної відповідальності є саме надання ОСОБА_1 митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

При цьому, митним органом до суду не надано жодних доказів, що саме ОСОБА_1 були передані митному брокеру ОСОБА_2 документи, які мають ознаки підробленості, а саме: контракт від 25.05.2021 № BEIJ/BEG/POL, укладений між продавцем - компанією «BEIJING TAGMARK IMPORT AND EXPORT CO., LTD» (Beijing, Dongcheng District, Xin Zhong Xi Street, Building 2, Xin Zhong Building, 10 Floors, 10E room, Китай) та покупцем - компанією ТОВ «БЕГЕМОТІК» () в особі директора ОСОБА_1 , договір комісії від 25.05.2021 № POL/BEG-2021.

Відповідно до митної декларації типу ІМ/40/ДЕ від 23.09.2021 № UA100020/2021/524894, одержувачем товару є ТОВ «ТД ПОЛІССЯ».

Згідно із наданими матеріалами митними адміністраціями Республіки Польща та Королівства Данія, вбачається, що одержувачами товару є «CANDYBOARDS» (Dragomanova 2 B, 01133, Kiev).

Таким чином встановлено, що матеріалами справи не підтверджено того факту, що одержувачем даного товару було саме ТОВ «Бегемотік», а також ту обставину, що саме ОСОБА_1 , як директором ТОВ «Бегемотік» було надано митному брокеру підроблені документи.

Та обставина, що для розмитнення товару були надані підроблені документи стороною у яких виступає ТОВ «Бегемотік», не може однозначно свідчити про вчинення ОСОБА_1 дій спрямованих на надання митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Стаття 62 Конституції України закріплює принцип презумпції невинуватості, відповідно до якого особа вважається невинуватою у вчиненні злочину і не може бути піддана кримінальному покаранню, доки її вину не буде доведено в законному порядку і встановлено обвинувальним вироком суду. Обвинувачення не може ґрунтуватися на доказах, одержаних незаконним шляхом, а також на припущеннях. Усі сумніви щодо доведеності вини особи тлумачаться на її користь.

Таким чином, матеріали справи про порушення митних правил не містять будь-яких відомостей та жодних доказів того, що громадянка ОСОБА_1 вчиняла будь-які умисні дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу України документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача та вартості товарів, а тому в її діях відсутній склад адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Згідно зі ст. 487 МК України провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Відповідно до правил п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю, в разі відсутності події та складу адміністративного правопорушення.

У зв`язку з тим, що в діях ОСОБА_1 відсутній склад адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, провадження по справі відносно нього підлягає закриттю.

Керуючись ст.ст. 264, 318, 458, 483, 487 МК України, ст.ст. 10, 245, 247, 252, 280, 283, 287-294 КУпАП, суддя, -

П О С Т А Н О В И В:

Закрити провадження відносно ОСОБА_1 в справі про порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, у зв`язку з відсутністю складу адміністративного правопорушення.

Постанова набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги.

Постанова може бути оскаржена до Київського апеляційного суду через районний суд, шляхом подання скарги протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя: О.М. Букіна