КИЇВСЬКИЙ АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

Справа №760/1957/23 Головуючий у 1 інстанції: Усатова І.А.

Провадження №33/824/4145/2023 Суддя-доповідач: Гаращенко Д.Р.

19 жовтня 2023 року м. Київ

Київський апеляційний суд в складі судді судової палати з розгляду цивільних справ Гаращенка Д.Р., розглянувши апеляційну скаргу адвоката Носадчого Романа Євгенійовича - представника ОСОБА_1 на постанову Солом`янського районного суду м. Києва від 10 лютого 2023 року про притягнення ОСОБА_1 , громадянки України, ІНФОРМАЦІЯ_1 , ідентифікаційний код НОМЕР_1 , до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України,-

ВСТАНОВИВ:

Постановою Солом`янського районного суду міста Києва від 10 лютого 2023 року ОСОБА_1 було визнано винною у вчиненні адміністративного правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України та накладено адміністративне стягнення у вигляді штрафу на користь держави у розмірі ста відсотків вартості товару - безпосереднього предмету порушення митних правил, що становить 4 121 353,24 грн.

В обґрунтування апеляційних вимог вказує, що протокол складено за відсутності особи, що притягується до адміністративної відповідальності - ОСОБА_1 , без участі свідків, понятих та захисника.

Зазначив, що ОСОБА_1 не укладала та не підписувала документи, які були долучені до вантажно-митних декларацій, а саме - договору комісії, контракти, договір про надання послуг митного брокера. Дані документи датуються 25.05.2021 та в графі директор вказано ОСОБА_1 та відображений нібито її підпис та печатка ТОВ «БЕГЕМОТІК».

Разом з тим, відповідно до Рішення Єдиного учасника 08.06.2021 ТОВ «БЕГЕМОТІК» від 08.06.2021 ОСОБА_1 призначена директором з 09.06.2021.

Захисник також зазначає, що підписи на вказаних вище документах в графі директор ОСОБА_1 ідентичні, печатка ТОВ «БЕГЕМОТІК» проставлена під одним кутом нахилу, наявні ознаки масштабування печатки, що свідчить про виготовлення даних документів за допомогою графічних редакторів, і ці підстави також були виявлені Митним органом, що відображено в проекті запиту до митних органів Республіки щодо ТОВ «БЕГЕМОТІК» складеною Державною митною службою України в листі №7.8-5/20/4/18379 від 16.12.2021.

Апелянт зазначає, що матеріали справи не містять жодних доказів того, що ОСОБА_1 діяла саме з такою умисною формою, передбаченою ч.1 ст. 483 Митного Кодексу України, адже на момент подачі до митного органу митної декларації ОСОБА_1 не знала та не могла знати про те, що подано митну декларацію, в якій вказано неправдиві відомості стосовно вартості товару, та умисно використала її при переміщенні товару через митний кордон України. За таких обставин, відсутні докази на підтвердження того, що директором ТОВ «БЕГЕМОТІК» ОСОБА_1 умисно надавались до митного оформлення документи, що містять неправдиві відомості стосовно вартості товару, постачальника, декларанта, комітента.

Крім того, адвокат Носадчий Р.Є. - представник ОСОБА_1 просить поновити строк на апеляційне оскарження, мотивуючи клопотання тим, що фактично постанова суду від 10.02.2023 була отримана 16.05.2023, про що є відмітка в справі, а також згідно ЄДРСР постанова надіслана судом також 16.05.2023, зареєстрована 17.05.2023 та оприлюднена 18.05.2023 та першого разу апеляційна скарга була подана 22.05.2023

Адвокат Носадчий Р.Є. отримав копію оскаржуваної постанови 16.05.2023 року, а згідно ЄДРСР постанова надіслана судом також 16.05.2023, зареєстрована 17.05.2023 та оприлюднена 18.05.2023.

22.05.2023 апелянт подав апеляційну скаргу в межах строк на апеляційне оскарження, однак, її було повернуто скаржнику у зв`язку з відсутністю клопотання про поновлення строку.

Враховуючи викладене суд визнає причини пропуску строку на апеляційне оскарження постанови поважними та вважає за можливе його поновити.

В судовому засіданні адвокат Носадчий Р.Є. представник ОСОБА_1 підтримав апеляційну скаргу та просив її задовольнити.

Представник Київської митниці заперечував проти апеляційної скарги, просив її відхилити.

Заслухавши думку учасників процесу, перевіривши матеріали справи та доводи апеляційної скарги, вивчивши докази суд прийшов до висновку про те, що апеляційну скаргу належить залишити без задоволення, з наступних підстав.

Судом першої інстанції встановлено, що згідно з адміністративним матеріалом №0003/10000/23 від 02.01.2023 про притягнення громадянки України ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ознаками порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного Кодексу України, встановлено що 29.10.2021 року, в зоні діяльності Волинської митниці (п/п «Ягодин-Дорогуск» м/п «Ягодин») із території Республіки Польща через митний кордон України у транспортному засобі із р.н.з. НОМЕР_2 на адресу ТОВ «БЕГЕМОТІК» () переміщено товари широкого асортименту, а саме «велосипеди із електродвигунами, велосипеди із підшипниками, запасні частини до велосипедів, дорожні сумки, захисні головні убори, рукавички, обмотки для велосипеда, стрічки», у кількості - 300 місць, загальною вагою брутто - 5608,09 кг, вагою нетто - 4509,45 кг

Переміщення вказаного вантажу через митний кордон України здійснено із наданням товаросупровідних документів без яких неможливо отримати дозвіл на переміщення через митний кордон та дозвіл на проведення митного оформлення товарів, а саме: за попередньою митною декларацією від 27.10.2021 № UA100000/2021/952412 та на підставі товаросупровідних документів: TIR CARNET XW.85019565, CMR від 27.10.2021 № 464056 та інвойсу від 26.10.2021 № 224376, із зазначенням вартості товару - 15 524,530 доларів США (USD).

Після прибуття в зону діяльності Київської митниці, зазначені товари були заявлені за договором про надання послуг митного брокера декларантом ТОВ «ІМПОРТ ЛЕНД» () - гр. ОСОБА_2 за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 30.10.2021 № UA100020/2021/525561, оформлені та випущені у вільний обіг.

Під час митного оформлення вантажу надано договір комісії від 25.05.2021 № ANT/BEG-2021 між ТОВ «АНТЕРІЗ» та ТОВ «БЕГЕМОТІК», одержувачем вантажу в графі 8 митної декларації від 31.10.2021 № UA100020/2021/525561 зазначено ТОВ «АНТЕРІЗ», особою відповідальною за фінансове врегулювання згідно графи 9 вказаної митної декларації є ТОВ «БЕГЕМОТІК».

Разом із вказаною митною декларацією до митниці був наданий контракт від 25.05.2021 № BEIJ/BEG/INT, укладений між продавцем - компанією «BEIJING TAGMARK IMPORT AND EXPORT CO., LTD» (Beijing, Dongcheng District, Xin Zhong Xi Street, Building 2, Xin Zhong Building, 10 Floors, 10E room) та покупцем - компанією ТОВ «БЕГЕМОТІК» () в особі керівника ОСОБА_1 , договір комісії від 25.05.2021 № ANT/BEG-2021, TIR CARNET XW.85019565, CMR від 27.10.2021 № 464056 та інвойсу від 26.10.2021 № 224376, а також інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вищевказаної митної декларації.

Згідно із інвойсом від 26.10.2021 № 224376 виставленим компанією «BEIJING TAGMARK IMPORT AND EXPORT CO., LTD» (Китай) - продавцем на адресу покупця - компанії ТОВ «БЕГЕМОТІК», вартість товарів становить - 15 524,530 доларів США (USD).

На підтвердження митної вартості товарів, під час митного оформлення вказаного вантажу, копія експортної митної декларації країни відправлення/експорту не надавалась.

На виконання листа Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби від 14.12.2021 № 26/26-04/7.8/796, Київською митницею, з метою перевірки обставин ввезення на митну територію України товарів компанією ТОВ «БЕГЕМОТІК», листом від 16.12.2021 № 7.8-5/20/4/18379 направлено відповідні проекти запитів до митних органів Італійської Республіки та Республіки Польща.

Листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби від 04.05.2022 № 08-3/26-04/7.8/2278 до митниці надіслано отриману відповідь митних органів Республіки Польща.

Митними органами Республіки Польща до надісланої листом від 07.02.2022 № 0201-IGM.541.128.2022.2.JC відповіді додано витяги NOTA TRANZYTOWA NCTS за книжками МДП, в тому числі й витяг за TIR Carnet № XW.85019565 який стосуються відправлення вказаного вантажу із території Республіки Польща.

Згідно інформації вказаної в надісланому витязі NOTA TRANZYTOWA NCTS за TIR Carnet № XW.85019565 у транспортному засобі із р.н.з. НОМЕР_2 на адресу одержувача ТОВ «БЕГЕМОТІК», відправником/продавцем компанією «BEIJING TAGMARK IMPORT AND EXPORT CO., LTD» (Китай) відправлено вантаж, а саме «велосипеди із електродвигунами, велосипеди із підшипниками, стрічки, смужки, самоклеючі пластикові вироби: стрічка, тясма» загальною вагою брутто -5 608 кг. Вказані товари попередньо були оформлені в митному режимі «експорт» в Федеративній Республіці Німеччина за митними деклараціями №№ EX-21DE46E1, EX21DE17E6 інформація щодо яких вказана у витязі NOTA TRANZYTOWA .

Листом митниці від 24.06.2022 № 7.8-2/4/10322 направлено запити до митних органів іноземних держав щодо надання документів митного оформлення в митному режимі «експорт» згідно декларацій інформація зазначених в надісланих витягах NOTA TRANZYTOWA NCTS в тому числі й до митних органів Німеччини.

Листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби від 30.09.2022 № 26/26-04/7.8/1551 до митниці надіслано отриману відповідь митних органів Федеративної Республіки Німеччини.

До надісланого листа від 08 вересня 2022 року № Z4663-2022.UA.800054-DVIII.A.22 митними органами Федеративної Республіки Німеччини додано копії експортних митних декларацій оформлених вказаною адміністрацією, у формі окремого перегляду Einzel-Ansicht в тому числі й MRN EX-21DE17E6, яка вказана в надісланому витязі NOTA TRANZYTOWA NCTS за книжкою TIR Carnet № XW.85019565.

Згідно надісланого окремого перегляду Einzel-Ansicht за експортною митною декларацією MRN EX-21DE17E6 компанією «AVW VERTRIEBS» (Німеччина) на адресу «Veloman Extreme» (Україна) експортовано/відправлено товари «велосипеди із підшипниками» сумарною вагою нетто -3726,1 кг, сумарною вартістю за рахунком -115 509,06 євро.

З метою отримання копій митних декларацій в тому числі й MRN № EX-21DE46E1, яка вказана в надісланому витязі NOTA TRANZYTOWA NCTS за книжкою TIR Carnet № XW.85019565, митницею, листом від 07.10.2022 № 7.8-1/20/4/15813 ініційовано направлення додаткового запиту до митних органів Федеративної Республіки Німеччини.

Листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби від 07.12.2022 № 26/26-04/7.8/1969 до митниці надіслано отриману відповідь митних органів Федеративної Республіки Німеччини.

До надісланого листа від 03 листопада 2022 року № Z4663-2022.UA.800054-DVIII.A.22 митними органами Федеративної Республіки Німеччини додано копії експортних митних декларацій оформлених вказаною адміністрацією, у формі окремого перегляду Einzel-Ansicht, в тому числі й MRN EX-21DE46E1, яка вказана в надісланому витязі NOTA TRANZYTOWA NCTS за книжкою TIR Carnet № XW.85019565.

Згідно надісланого окремого перегляду Einzel-Ansicht за експортною митною декларацією MRN EX-21DE46E1 компанією «AVW VERTRIEBS» (Німеччина) на адресу «Veloman Extreme» (Україна) експортовано/відправлено товари «стрічки самоклейні із пластику, сумки під сідло, вироби із пробкової крихти, перчатки, захисні шоломи, запасні частини та аксесуари для велосипедів : педалі, багажники, рукоятки, захист від ланцюга, тримач пляшки, корзина, захисний щиток, підставка для велосипеда» сумарною вагою нетто - 522,232 кг, сумарною вартістю за рахунком -19 603,10 євро.

Сумарна вартість експортованих/відправлених німецькою компанією «AVW VERTRIEBS» із території Німеччини в Україну товарів за деклараціями експортними митними деклараціями MRN №№ EX-21DE46E1, EX21DE17E6 становить - 135 112,16 євро.

Митний орган зазначає, що за результатами опрацювання отриманих матеріалів відповідей іноземної митної адміністрації, встановлено ланцюг переміщення товарів «стрічки самоклейні із пластику, сумки під сідло, вироби із пробкової крихти, перчатки, захисні шоломи, запасні частини та аксесуари для велосипедів: педалі, багажники, рукоятки, захист від ланцюга, тримач пляшки, корзина, захисний щиток, підставка для велосипеда», які були оформлені в режимі експорт в митній адміністрації Федеративної Республіки Німеччини і в подальшому переміщені транзитом через територію Республіки Польща у складі консолідованого збірного вантажу за TIR Carnet № XW.85019565 в Україну де за митною декларацією ІМ/40/ДЕ від 30.10.2021 № UA100020/2021/525561 (т.№№ 2-12) оформлені та випущені у вільний обіг.

При цьому, із отриманих документів встановлено різницю вартості товару щодо відправника та одержувача товарів.

На переконання митного органу, товари широкого асортименту переміщенні транспортним засобом із р.н.з. НОМЕР_2 , у складі консолідованого вантажу, а саме «велосипеди із підшипниками, стрічки самоклейні із пластику, сумки під сідло, вироби із пробкової крихти, перчатки, захисні шоломи, запасні частини та аксесуари для велосипедів : педалі, багажники, рами, рукоятки, захист від ланцюга, тримачі пляшки, корзини, захисний щиток, підставка для велосипеда» сумарною вагою нетто - 4248,332 кг, сумарною вартістю - 135 112,16 євро (вказано в надісланих митними органами Федеративної Республіки Німеччини окремих переглядів Einzel-Ansicht щодо експортних митних декларацій MRN №№ EX-21DE46E1, EX21DE17E6), що згідно курсу НБУ, станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (29.10.2021) складає - 4 121 353,24 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення документів, які містять неправдиві відомості щодо відправника, одержувача та неправдиві відомості необхідні для визначення митної вартості товарів.

Відповідно до відомостей інформаційних баз Держмитслужби на момент переміщення та митного оформлення вищевказаного товару керівником ТОВ «БЕГЕМОТІК» () була громадянка ОСОБА_1 .

Згідно протоколу про порушення митних правил, предмети правопорушення не вилучались, так як раніше були випущені у вільний обіг.

За правилами ст. 257 Митного Кодексу України, декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Відповідно до ч.1 ст. 266 Митного Кодексу України, декларант зобов`язаний здійснити декларування товарів відповідно до порядку, встановленого цим Кодексом; надати органу доходів і зборів передбачені законодавством документи і відомості, необхідні для виконання митних формальностей.

Відповідно до ч.2 ст. 459 Митного Кодексу України, суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Посадова особа підприємства - керівник та інші працівники підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за виконання вимог, встановлених законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України з питань митної справи.

За змістом ст. 483 Митного Кодексу України об`єктивна сторона складу правопорушення передбаченого зазначеною статтею характеризується діями, що направлені на переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

У ч.1 ст. 489 Митного Кодексу України зазначено, що посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов`язана з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Судом встановлено, що товари широкого асортименту переміщенні за TIR Carnet № XW.85019565 на митну територію України транспортним засобом із р.н.з. НОМЕР_2 , у складі консолідованого вантажу, а саме «велосипеди із підшипниками, стрічки самоклейні із пластику, сумки під сідло, вироби із пробкової крихти, перчатки, захисні шоломи, запасні частини та аксесуари для велосипедів : педалі, багажники, рами, рукоятки, захист від ланцюга, тримачі пляшки, корзини, захисний щиток, підставка для велосипеда» сумарною вагою нетто - 4248,332 кг, вартістю - 135 112,16 євро (зазначену в експортних митних деклараціях №№ EX-21DE46E1, EX21DE17E6, наданих в додатку до відповіді митних органів Федеративної Республіки Німеччини), що згідно курсу НБУ, станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (29.10.2021) складає - 4 121 353,24 грн, переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення документів, які містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів та їх одержувача.

Відповідно до відомостей інформаційних баз Держмитслужби на момент переміщення та митного оформлення вищевказаного товару керівником ТОВ «БЕГЕМОТІК» () була громадянка ОСОБА_1 .

Згідно з п. 28. ст. 4 Митного Кодексу України, митні правила - встановлений Митним кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митному органу для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем, або контроль за якими покладено на митні органи Митним кодексом та іншими законами України.

Особи, які переміщують товари на митну територію України, повинні дотримуватися митних правил, визначених у Кодексі; за порушення (недотримання) цих правил у Кодексі передбачено адміністративну відповідальність.

За змістом п. 8 та п. 63 ст. 4 Митного Кодексу України, декларант - особа, яка самостійно здійснює декларування або від імені якої здійснюється декларування; уповноважена особа (представник) - особа, яка на підставі договору або належно оформленого доручення, виданого декларантом, наділена правом вчиняти дії, пов`язані з проведенням митних формальностей, щодо товарів, транспортних засобів комерційного призначення від імені декларанта.

Відповідно до положень ст. 495 Митного Кодексу України, доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Вина ОСОБА_1 у вчиненні правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 Митного Кодексу України, підтверджується протоколом про порушення митних правил №0003/10000/23 від 02.01.2023 року та копіями міжнародних транспортних документів, копіями експортних декларацій, копією інвойсу, копією відповіді митних органів.

Апеляційний суд відхиляє доводи апелянта щодо того, що ОСОБА_1 не укладала та не підписувала документи, які були долучені до вантажно-митних декларацій, які датуються 25.05.2021 де відображений нібито її підпис та печатка ТОВ «БЕГЕМОТІК», оскільки відповідно до Рішення Єдиного учасника 08.06.2021 ТОВ «БЕГЕМОТІК» від 08.06.2021 вона призначена директором тільки з 09.06.2021, оскільки на момент перетину митної території України і подачі документів для митного оформлення ОСОБА_1 вже була директором ТОВ "БЕГЕМОТИК", та документи подавались від імені підприємства де вона є керівником.

Доводи апелянта щодо підписів та печатки які нібито виготовлені за допомогою графічних редакторів суд відхиляє, оскільки зазначене є припущенням, а матеріали справи не містять доказів на підтвердження зазначених доводів.

Доводи апелянта щодо відсутності умислу в діях ОСОБА_1 , адже на момент подачі до митного органу митної декларації ОСОБА_1 не знала та не могла знати про те, що подано митну декларацію, в якій вказано неправдиві відомості стосовно вартості товару суд не приймає до уваги, оскільки зазначеним доводам не надано доказів, а ОСОБА_1 є директором ТОВ «БЕГЕМОТІК», та несе певну відповідальність за дії які здійснюються від її імені та від імені підприємства.

Апеляційний суд вважає, що суд першої інстанції дійшов правильного висновку, щодо вини ОСОБА_1 у порушенні митних правил, передбачених ч.1 ст. 483 Митного Кодексу України, та застосував вірне адміністративне покарання за заподіяне правопорушення.

Керуючись ст. 294 КУпАП, ст. 529 Митного Кодексу України, -

ПОСТАНОВИВ:

Поновити адвокату Носадчому Роману Євгенійовичу - представнику ОСОБА_1 строк на апеляційне оскарження постанови Солом`янського районного суду м. Києва від 10 лютого 2023 року.

Апеляційну скаргу адвоката Носадчого Романа Євгенійовича - представника ОСОБА_1 - залишити без задоволення.

Постанову Солом`янського районного суду м. Києва від 10 лютого 2023 року залишити без змін.

Постанова є остаточною й оскарженню не підлягає.

Суддя Д.Р. Гаращенко