ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18.10.2023 року м. Житомир

Богунський районний суд м. Житомира в складі:

головуючого судді Кузнецова Д.В.,

секретаря судового засідання Федоренко Ю.І.,

за участю представника митниці Кондратюка А.В.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Житомирі матеріли, які надійшли з Житомирської митниці Державної митної служби України про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , РНОКПП: НОМЕР_1 , паспорт громадянина України НОМЕР_2 , виданий Білоцерківським РВ Управління ДМС України в Київській області, працюючої на посаді керівника ТОВ «ФОРМОСТ ГРУПП» (, м. Київ, вул. Бориса Гмирі, 9), яка зареєстрована за адресою: АДРЕСА_1 та фактично мешкає за адресою: АДРЕСА_2 ,

за вчинення адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 Митного кодексу України,-

В С Т А Н О В И В:

Відповідно до протоколу про порушення митних правил №0367/101000/23 від 11.08.2023, встановлено, що 10.08.2023 року о 15:20 год. до відділу митного оформлення № 1 митного поста «Житомир-центральний» Житомирської митниці декларантом ФОП « ОСОБА_2 » до митного оформлення у митному режимі «ЕК10АА» подану електронну митну декларацію, якій присвоєно номер 23UA93U7 (далі ЕМД), на вантаж «Вироби з деревини, які в процесі механічної обробки деревообробному верстаті набули круглої форми по всій довжині з рівною текстурою деревини, без суттєвої кривизни, з поверхні яких повністю вилучена кора та зовнішні шари заболоні, рівні та однакові в поперечнику, не стругані, не шліфовані, без торцевих з`єднань, свіжопиляні, із сосни, розмірами (діаметр х довжина, мм): 100-175х2100 мм. Виріб постачається для подальшого використання як елементи паркану. Всього - 24.547 м3.» та товаросупровідні документи на вказаний товар: інвойс від 10.08.2023 №1/SuP, товаро-транспортна накладна СМР від 10.08.2023 № б/н, специфікація від 27.07.2023 № 1, зовнішньо-економічний контракт від 26.07.2023 №FG-SuP-1, укладений та підписаний керівником ТОВ «ФОРМОСТ ГРУПП», в особі директора ОСОБА_1 , акт завантаження вантажу від 10.08.2023 №1/SuP, технологічна схема від 27.07.2023 №б/н. Згідно товарно-супровідних документів та ЕМД № 23UA93U7 відправник товару та особа, відповідальна за фінансове регулювання, (графи 2, 9): ТОВ «ФОРМОСТ ГРУПП», Україна, 02140, місто Київ, вулиця Бориса Гмирі, будинок, 9 () одержувач/імпортер (графа 8) SIA «Santa un Partneri» LV Flotes str. 12a, Riga, декларант/представник (графа 14) ФОП « ОСОБА_3 » ( АДРЕСА_3 (код ЄДРПОУ: НОМЕР_3 ), умови поставки (гр. 20) FCA LV Riga. Код товару у даній ЕМД (гр. 33) , вага товару брутто/нетто (графи 35, 38) 16 500 кг. та 16 320 кг. відповідно; фактурна вартість товару (гр. 42) 6643,88 EUR, що за курсом Національного банку України станом на 10.08.2023, тобто на дату подачі до митного оформлення товару, становить 266548,48 грн.

Під час проведення перевірки правильності визначення коду товару за УКТ ЗЕД, підрозділом митного оформлення направлено запит до управління митних платежів контролю митної вартості та митно тарифного регулювання зовнішньо-економічної діяльності за № 25.

11.08.2023 у присутності декларанта ФОП « ОСОБА_2 » та директора ТОВ «ФОРМОСТ ГРУПП» ОСОБА_1 співробітниками митного органу проведено митний огляд товару (акт митного огляду товару від 11.08.2023 № 23UA93U7). Після проведення митного огляду управлінням митних платежів контролю митної вартості та митно тарифного регулювання зовнішньо-економічної діяльності винесено рішення щодо зміни коду товару згідно УКТЗЕД № КТ-UA-2023 (визначений код товару згідно УКТ ЗЕД ) також було змінено опис товару на: «загострені з одного кінця стовпи без суттєвої кривизни, з поверхні яких повністю вилучена кора та зовнішні шари заболоні, рівні та однакові в поперечнику, не стругані, не шліфовані, свіжопиляні, із сосни, розмірами (діаметр х довжина, мм): 100-175х2100мм. Виріб постачається для подальшого використання як елементи паркану. Всього - 24.547м3. Країна виробництва: UA, зображувальні знаки та маркування на товарі відсутні. Виробник: ТОВ «ФОРМОСТ ГРУПП».

У своєму поясненні від 11.08.2023 декларант ОСОБА_3 (ІПН НОМЕР_3 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , паспорт громадянина України № НОМЕР_4 , виданий 24.05.2019 органом 1823, місце проживання: АДРЕСА_4 ) зазначила, що при формуванні та подачі ЕМД №23UA93U7 користувалась товаросупровідними документами, які були їй надані клієнтом (ТОВ ФОРМОСТ ГРУПП) засобами електронного зв`язку.

Громадянка України ОСОБА_1 , яка є керівником ТОВ «ФОРМОСТ ГРУПП», зазначила «що стосується замитнення мого товару пояснюю, що всі товаросупровідні документи готувала та підписувала я особисто, в тому числі інвойс від 10.08.2023 № 1/SuP, пакувальний лист від 10.08.2023 № 1/SuP, контракт від 26.07.2023 № FG-SuP-1 та специфікацію з актом завантаження. Всі ці документи були надіслані декларанту для заповнення та подання митної декларації до митного органу. Також повідомляю, що такий товар відправляється мною вперше. Що стосується коду товару згідно УКТ ЗЕД, то він визначався в присутності покупця, що зазначено в специфікації до контракту від 27.07.2023 № 1 та з урахуванням його призначення, а саме для використання, як елементи паркану. В силу незнання, виготовлення даного товару та відправлення його на експорт вперше, не проконсультувавшись з митним органом, тому було допущено помилку у визначені коду товару. Прошу можливості подати вірно заповнену митну декларацію з правильним пакетом документів».

Проведення експортних операцій з пиломатеріалами товарної групи 4404 здійснюється виключно з обов`язковим поданням митному органу «Сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій». Подання митному органу під час здійснення експортних операцій такого Сертифікату встановлено нормами ст. 3 Закону України від 08.09.2005 № 2860-IV «Про особливості державного регулювання діяльності суб`єктів підприємницької діяльності, пов`язаної з реалізацією та експортом лісоматеріалів» та ПКМУ від 21.12.2005 № 1260 «Про затвердження Тимчасового порядку видачі сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій».

Таким чином, в протоколі зазначається, що в діях керівника ТОВ «ФОРМОСТ ГРУПП» в особі громадянки України ОСОБА_1 митний орган вбачає ознаки порушення митних правил, передбачені частиною 1 статті 483 Митного кодексу України, пов`язані з переміщенням через митний кордон України шляхом надання митному органу як підстави для переміщення товарів документів (інвойс від 10.08.2023 №1/SuP, товаро-транспортна накладна СМР від 10.08.2023 № б/н, специфікація від 27.07.2023 № 1, акт завантаження вантажу від 10.08.2023 №1/SuP, технологічна схема від 27.07.2023 № б/н, підписані керівником ТОВ «ФОРМОСТ ГРУПП» ОСОБА_1 ), що містять неправдиві відомості щодо найменування товару, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно УКТ ЗЕД та, власне, код товару згідно УКТ ЗЕД.

В судовому засіданні представник митниці Кондратюк А.В. та захисник Лисенко І.К. залишили на розсуд суду питання щодо направлення матеріалів справи про адміністративне правопорушення відносно ОСОБА_1 до органу досудового розслідування.

Дослідивши матеріали справи, надані документи, суддя дійшов наступного висновку.

Відповідно до ст.487 МК України визначено, що провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Відповідно до ч.1 ст.489 МК України, посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов`язана з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Згідно зі ст.253 КУпАП якщо при розгляді справи про адміністративне правопорушення орган (посадова особа) прийде до висновку, що в порушенні є ознаки кримінального правопорушення, він передає матеріали прокурору або органу досудового розслідування.

Відповідно до ч.2 ст.458 МК України адміністративна відповідальність за правопорушення, передбачені Митним кодексом, настає у разі, якщо ці правопорушення не тягнуть за собою кримінальну відповідальність.

Відповідно до листа до Житомирської митниці від Слідчого відділу Управління Служби безпеки України в Житомирській області від 16.10.2023 та витягу з ЄРДР у кримінальному провадженні №0000142 від 11.09.2023, розпочате досудове розслідування за фактом того, що 10.08.2023 громадянки України ОСОБА_1 та ОСОБА_3 , діючи попередньо за змовою здійснили закінчений замах на переміщення через митний кордон необроблених лісоматеріалів в особливо великих розмірах під виглядом «виробів з деревини, які в процесі механічної обробки на деревообробному верстаті набули круглої форми по всій довжині з рівною текстурою деревини», при цьому подавши до Житомирської митниці товаросупровідні документи з недостовірними даними, тобто намагались перемістити вищевказаний товар через митний кордон України з приховуванням від митного контролю.

Як встановлено судом, на даний час, досудове розслідування кримінального провадження №0000142 від 11.09.2023 триває.

Таким чином, фактичні обставини порушення митних правил викладені в протоколі про порушення митних правил №0367/101000/23 від 11.08.2023 та додані до нього матеріали, на даний час є предметом перевірки органом досудового розслідування в межах кримінального провадження №0000142 від 11.09.2023, по якому відсутнє остаточне процесуальне рішення по справі: пред`явлення особі підозри та обвинувачення чи закриття кримінального провадження.

Згідно ст.9 КУпАП, адміністративним правопорушенням (проступком) визнається протиправна, винна (умисна або необережна) дія чи бездіяльність, яка посягає на громадський порядок, власність, права і свободи громадян, на встановлений порядок управління і за яку законом передбачено адміністративну відповідальність.

Адміністративна відповідальність за правопорушення, передбачені цим Кодексом, настає, якщо ці порушення за своїм характером не тягнуть за собою відповідно до закону кримінальної відповідальності.

З огляду на вищезазначене, судовий розгляд справи на даний час є неможливим, за відсутності остаточних результатів досудового розслідування в кримінальному провадженні №0000142 від 11.09.2023. Тому матеріали справи про порушення митних правил відносно ОСОБА_1 за ч.1 ст.483 МК України підлягають направленню органу досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000142 від 11.09.2023з метою відповідного дослідження та оцінці в порядку кримінального провадження, а саме до Слідчого відділу Управління Служби безпеки України в Житомирській області.

Згідно з положеннями ст. 527 МК України у справі про порушення митних правил орган доходів і зборів або суд (суддя), що розглядає справу, виносить одну з таких постанов: 1) про проведення додаткової перевірки; 2) про накладення адміністративного стягнення; 3) про закриття провадження у справі.

Згідно з ч.2 ст.284 КУпАП постанова про закриття справи виноситься при передачі матеріалів прокурору, органу досудового розслідування, а також при наявності обставин, передбачених статтею 247 цього Кодексу.

З огляду на зазначене, справа про порушення митних правил за ч.1 ст.483 МК України відносно ОСОБА_1 підлягає закриттю у зв`язку з передачею матеріалів органу досудового розслідування.

Керуючись ст.ст. 253, 283, 284 КУпАП, ст. ст.483 ч.1, 527 МК України, суд

П О С Т А Н О В И В:

Матеріали справи про порушення митних правил №295/11810/23 відносно ОСОБА_1 за ч.1 ст. 483 МК України направити до Слідчого відділу Управління Служби безпеки України в Житомирській області.

Провадження у справі про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за ч.1 ст.483 МК України закрити у зв`язку з передачею матеріалів органу досудового розслідування.

Постанова може бути оскаржена до Житомирського апеляційного суду через Богунський районний суд м. Житомира протягом 10 днів з моменту її винесення.

Суддя: Д.В.Кузнецов