Справа № 461/4411/23 Головуючий у 1 інстанції: Кротов О.Б.
Провадження № 33/811/1117/23 Доповідач: Березюк О. Г.
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06 жовтня 2023 року. Львівський апеляційний суд у складі: судді судової палати у кримінальних справах Березюка О.Г., з участю захисника Цимбали І.З., представника Львівської митниці Зирянова О.Ю., розглянувши апеляційну скаргу представника Львівської митниці Зирянова О.Ю. на постанову Галицького районного суду м.Львова від 27 липня 2023 року відносно ОСОБА_1

встановив:

Постановою Галицького районного суду м.Львова від 27 липня 2023 року провадження у справі про порушення митних правил відносно ОСОБА_1 за ч.2 ст.483 МК України закрито у зв`язку з відсутністю в його діях складу та події адміністративного правопорушення.

Вилучені згідно протоколів про порушення митних правил №0412/20900/23 від 19.04.2023 року, №0413/20900/23 від 19.04.2023 року, №0426/20900/23 від 20.04.2023 року, №0414/20900/23 від 19.04.2023 року, №0418/20900/23 від 19.04.2023 року автомобілі повернуто повернуто власнику або уповноваженій ним особі у встановленому законом порядку.

Згідно протоколу про порушення митних правил №0412/20900/23, 02.03.2023 у відділ митного оформлення «Муроване» митного поста «Львів-північний» особа уповноважена на роботу із митницею ТОВ «ВЕСТ БРОК КОМПАНІ» подала до митного оформлення декларацію типу ІМ40ДЕ ВМД UA209230/2023/021793 на легковий автомобіль, призначений для перевезення людей, бувший у використанні: марка: SKODA, модель: SUPERB, календарний рік виготовлення: 2012, модельний рік виготовлення: 2012, дата першої реєстрації: 23.03.2012, призначення: пасажирський, № кузова: НОМЕР_1 , тип двигуна: дизельний, об`єм двигуна: 1968 см3, потужність: 103 Kw, тип кузова: універсал, категорія ТЗ: М1, кількість місць включаючи водія - 5, колісна формула: 4х2. Разом із ВМД декларантом до митного контролю та оформлення подано наступні документи: документ купівлі-продажу (PROFORMA/INVOICE) №OW00-001135 від 24.02.2023; технічний паспорт на даний легковий автомобіль № від 23.02.2023; та інші товаросупровідні документи. Відповідно до поданих документів, на митну територію України ввезений товар, а саме легковий автомобіль, бувший у використанні, марка: SKODA, модель: SUPERB, календарний рік виготовлення: 2012, модельний рік виготовлення: 2012, дата першої реєстрації: 23.03.2012, призначення: пасажирський, № кузова: НОМЕР_1 , продавцем якого є «TECHPOINT TRANS L.P.», адреса Llygad-Yr-Haul, Golden Grove, Carmarthen, Wales, SA 32 8NE, покупцем ТЗОВ "ОЛЛ ВЕСТ КАР", , адреса: Україна, 43010, Волинська обл., м. Луцьк, вул. Дубнівська, буд. 22Б. Заявлена вартість товару становить 4500 євро, що згідно з курсом Національного банку України, відповідає сумі 175 839,30 гривень. Ввезення вказаного товару здійснюється відповідно до зовнішньоекономічного Контракту №A-T-001 від 01.01.2022 укладеного між компанією «TECHPOINT TRANS L.P.», в особі директора ОСОБА_2 , та ТОВ «ОЛЛ ВЕСТ КАР», в особі директора ОСОБА_1 . Відповідно до інформації, яка міститься у контракті, місцем його укладення зазначено м. Луцьк/Lutsk, а на самому контракті наявні підписи вказаних керівників та відтиски печаток зазначених компаній. Крім цього, як підставу для пропуску вказаного товару через митний кордон України, а також його подальшого митного оформлення подано рахунок-фактуру (PROFORMA/INVOICE) на якій також наявні підписи керівників «TECHPOINT TRANS L.P.» та ТОВ «ОЛЛ ВЕСТ КАР», та відтиски печаток зазначених компаній. 07.03.2023 до Львівської митниці листом Державної митної служби України №20/20-01-01/7/229 (вх. митниці №9280/4-20) надійшло пояснення громадянина України ОСОБА_2 та документи, що стосуються реєстрації та діяльності компанії «TECHPOINT TRANS L.P.» (Llygad-Yr-Haul, Golden Grove, Carmarthen, Wales, SA 32 8NE). Так, відповідно до отриманих документів, зокрема додатку до первинної взаємної угоди та загальних принципів співпраці командитного товариства «TECHPOINT TRANS L.P.» (ADDITION TO THE MUTUAL PARTNERSHIP AGREEMENT AND GENERAL OPERATING PROVISIONS OF «TECHPOINT TRANS L.P.»), ОСОБА_3 є директором вказаної компанії. Також, відповідно до укладеного договору від 01.10.2020 про управління товариством призначеними посадовими особами та звільнення від відповідальності призначених осіб, що включає трастову декларацію, для командитного товариства «TECHPOINT TRANS L.P.» (зареєстрованого в Уельсі, Сполучене Королівство 26.03.2018 за реєстровим номером товариства LP19372) між ОСОБА_4 (паспорт НОМЕР_2 , дата народження ІНФОРМАЦІЯ_1 ), ТОВ «Сандекс» (SANDEX LTD) (Траст Компані Комплекс, Аджелтейк Род, острів Аджелтейк, Маджуро, Маршалові острови МН96960) - ОСОБА_3 , паспорт НОМЕР_2 , дата народження ІНФОРМАЦІЯ_1 далі іменується «Бенефіціарний власник». У свою чергу, у своїх поясненнях ОСОБА_5 повідомляє, що з 2021 року по даний час (на 03.03.2023 дата отримання пояснення) він є директором компанії «TECHPOINT TRANS L.P.» та представляє її інтереси на території України. Жодного контракту, зокрема №A-T-001 від 01.01.2022 з компанією ТОВ «ОЛЛ ВЕСТ КАР», та жодних рахунків-фактур, які виставлялися на адресу ТОВ «ОЛЛ ВЕСТ КАР», він не підписував. Крім цього, йому не відомий громадянин ОСОБА_6 . З метою з`ясування обставин ввезення на митну територію України та митного оформлення вказаних товарів, листами Львівської митниці від 17.03.2023 №7.4/20-01/14/6225, від 27.03.2023 №7.4/20-01/14/7237 та від 07.04.2023 №7.4/20-01/14/8469 викликався ОСОБА_1 , однак на виклики митниці останній не прибув та про причини неявки не повідомив. Таким чином, у ході проведеної перевірки встановлено, що для здійснення митного контролю та оформлення товару, а саме легковий автомобіль, бувший у використанні, марка: SKODA, модель: SUPERB, календарний рік виготовлення: 2012, модельний рік виготовлення: 2012, дата першої реєстрації: 23.03.2012, призначення: пасажирський, № кузова: НОМЕР_1 , одержувачем якого є ТОВ «ОЛЛ ВЕСТ КАР», директором вказаного підприємства ОСОБА_1 подався підроблений від імені компанії «TECHPOINT TRANS L.P.» контракт №A-T-001 від 01.01.2022 та рахунок-фактура (PROFORMA/INVOICE) № OW00-001135 від 24.02.2023. Відповідно до інформації наявної у базі даних ПІК «Провадження в справах про порушення митних правил» АСМО «Інспектор», ОСОБА_1 притягнуто до адміністративної відповідальності за вчинення правопорушення, передбаченого частиною 1 статті 483 Митного кодексу України (протокол про порушення митних правил №0073/20400/22 від 19.07.2022). Відповідно до інформації з Єдиного державного реєстру судових рішень, постановою Рівненського міського суду від 02.12.2022 (справа №569/6423/22) ОСОБА_1 визнано винним у вчиненні вказаного правопорушення та притягнуто до адміністративної відповідальності (рішення вступило в законну силу 13.12.2022). Зазначені дії мають ознаки порушення (порушень) митних правил, передбаченого (передбачених) ст.483 ч.2 Митного кодексу України.

Окрім того, згідно протоколу про порушення митних правил №0413/20900/23 01.03.2023 у відділ митного оформлення «Муроване» митного поста «Львів-північний» Львівської митниці особа уповноважена на роботу із митницею ТОВ «ВЕСТ БРОК КОМПАНІ» подала до митного контролю та оформлення митну декларацію типу ІМ40ДЕ UA209230/2023/021138 (23UA41U4) на здійснення митного оформлення товару: «легковий автомобіль, призначений для перевезення людей, бувший у використанні, марка VOLKSWAGEN, модель PASSAT, календарний рік виготовлення 2011, модельний рік виготовлення 2011, дата першої реєстрації 10.10.2011, призначення пасажирський, номер кузова НОМЕР_3 , тип двигуна дизельний, об`єм двигуна 1598 см3, потужність 77 Kw, тип кузова універсал, категорія ТЗ: М1, кількість місць включаючи водія 5, колісна формула 4x2. Виробник «VOLKSWAGEN», DE. Торговельна марка «VOLKSWAGEN». Як підставу для здійснення митного оформлення декларантом до митного контролю подано наступні документи: рахунок-фактура (PROFORMA/INVOICE) №OW00-009652 від 27.02.2023; свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу НОМЕР_4 від 10.10.2011 року; та інші товаросупровідні документи. Відповідно до поданих документів, на митну територію України у митному режимі імпорт ввезено товар: «легковий автомобіль, призначений для перевезення людей, бувший у використанні, марка VOLKSWAGEN, модель PASSAT, календарний рік виготовлення 2011, номер кузова НОМЕР_3 ». Продавцем вказаного товару у товаросупровідних документах зазначена компанія «TECHPOINT TRANS L.P.» (Llygad-Yr-Haul, Golden Grove, Carmarthen, Wales, SA 32 8NE), покупцем ТОВ «ОЛЛ ВЕСТ КАР» (Україна, 43010, Волинська обл., м. Луцьк, вул. Дубнівська, буд. 22б, ). Заявлена вартість товару 2500,00 євро, що згідно з курсом Національного банку України, відповідає сумі 97 057,75 грн. Ввезення вказаного товару здійснюється відповідно до зовнішньоекономічного контракту №A-T-001 від 01.01.2022 укладеного між компанією «TECHPOINT TRANS L.P.», в особі директора ОСОБА_2 , та ТОВ «ОЛЛ ВЕСТ КАР», в особі директора ОСОБА_1 . Відповідно до інформації, яка міститься у контракті, місцем його укладення зазначено м. Луцьк/Lutsk, а на самому контракті наявні підписи вказаних керівників та відтиски печаток зазначених компаній. Крім цього, як підставу для пропуску вказаного товару через митний кордон України, а також його подальшого митного оформлення подано рахунок-фактуру (PROFORMA/INVOICE) №OW00-009652 від 27.02.2023 на якому також наявні підписи керівників «TECHPOINT TRANS L.P.» та ТОВ «ОЛЛ ВЕСТ КАР», та відтиски печаток зазначених компаній. 07.03.2023 до Львівської митниці листом Державної митної служби України №20/20-01-01/7/229 (вх. митниці №9280/4-20) надійшло пояснення громадянина України ОСОБА_2 та документи, що стосуються реєстрації та діяльності компанії «TECHPOINT TRANS L.P.» (Llygad-Yr-Haul, Golden Grove, Carmarthen, Wales, SA 32 8NE). Так, відповідно до отриманих документів, зокрема додатку до первинної взаємної угоди та загальних принципів співпраці командитного товариства «TECHPOINT TRANS L.P.» (ADDITION TO THE MUTUAL PARTNERSHIP AGREEMENT AND GENERAL OPERATING PROVISIONS OF «TECHPOINT TRANS L.P.»), ОСОБА_3 є директором вказаної компанії. Також, відповідно до укладеного договору від 01.10.2020 про управління товариством призначеними посадовими особами та звільнення від відповідальності призначених осіб, що включає трастову декларацію, для командитного товариства «TECHPOINT TRANS L.P.» (зареєстрованого в Уельсі, Сполучене Королівство 26.03.2018 за реєстровим номером товариства LP19372) між ОСОБА_4 (паспорт НОМЕР_2 , дата народження ІНФОРМАЦІЯ_1 ), ТОВ «Сандекс» (SANDEX LTD) (Траст Компані Комплекс, Аджелтейк Род, острів Аджелтейк, Маджуро, Маршалові острови МН96960) - ОСОБА_3 паспорт НОМЕР_2 , дата народження ІНФОРМАЦІЯ_1 далі іменується «Бенефіціарний власник». У свою чергу, у своїх поясненнях ОСОБА_3 повідомляє, що з 2021 року по даний час (на 03.03.2023 дата отримання пояснення) він є директором компанії «TECHPOINT TRANS L.P.» та представляє її інтереси на території України. Жодного контракту, зокрема №A-T-001 від 01.01.2022 з компанією ТОВ «ОЛЛ ВЕСТ КАР», та жодних рахунків-фактур, які виставлялися на адресу ТОВ «ОЛЛ ВЕСТ КАР», він не підписував. Крім цього, йому не відомий громадянин ОСОБА_6 . З метою з`ясування обставин ввезення на митну територію України та митного оформлення вказаних товарів, листами Львівської митниці від 17.03.2023 №7.4/20-01/14/6225, від 27.03.2023 №7.4/20-01/14/7237 та від 07.04.2023 №7.4/20-01/14/8469 викликався ОСОБА_1 , однак на виклики митниці останній не прибув та про причини неявки не повідомив. Таким чином, у ході проведеної перевірки встановлено, що для здійснення митного контролю та оформлення товару: «легковий автомобіль, призначений для перевезення людей, бувший у використанні, марка VOLKSWAGEN, модель PASSAT, календарний рік виготовлення 2011, модельний рік виготовлення 2011, дата першої реєстрації 10.10.2011, призначення пасажирський, номер кузова НОМЕР_3 , тип двигуна дизельний, об`єм двигуна 1598 см3, потужність 77 Kw, тип кузова універсал, категорія ТЗ: М1, кількість місць включаючи водія 5, колісна формула 4x2. Виробник «VOLKSWAGEN», DE. Торговельна марка «VOLKSWAGEN», одержувачем якого є ТОВ «ОЛЛ ВЕСТ КАР», директором вказаного підприємства ОСОБА_1 подалися підроблені від імені компанії «TECHPOINT TRANS L.P.» контракт №A-T-001 від 01.01.2022 та рахунок-фактура (PROFORMA/INVOICE) №OW00-009652 від 27.02.2023. Відповідно до інформації наявної у базі даних ПІК «Провадження в справах про порушення митних правил» АСМО «Інспектор», ОСОБА_1 притягнуто до адміністративної відповідальності за вчинення правопорушення, передбаченого частиною 1 статті 483 Митного кодексу України (протокол про порушення митних правил №0073/20400/22 від 19.07.2022). Відповідно до інформації з Єдиного державного реєстру судових рішень, постановою Рівненського міського суду від 02.12.2022 (справа №569/6423/22) ОСОБА_1 визнано винним у вчиненні вказаного правопорушення та притягнуто до адміністративної відповідальності (рішення вступило в законну силу 13.12.2022). Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбаченого частиною 2 статті 483 Митного кодексу України.

Окрім того, згідно протоколу про порушення митних правил №0426/20900/23 02.03.2023 у відділ митного оформлення «Муроване» митного поста «Львів-північний» Львівської митниці особа уповноважена на роботу із митницею ТОВ «ВЕСТ БРОК КОМПАНІ» подала до митного контролю та оформлення митну декларацію типу ІМ40ДЕ UA209230/2023/021653 (23UA53U3) на здійснення митного оформлення товару: «легковий автомобіль, призначений для перевезення людей, бувший у використанні, марка PEUGEOT, модель PARTNER, календарний рік виготовлення 2010, модельний рік виготовлення 2010, дата першої реєстрації 29.11.2010, призначення пасажирський, номер кузова НОМЕР_5 , тип двигуна дизель, об`єм двигуна 1560 см3, потужність 82 Kw, тип кузова універсал, категорія ТЗ М1, кількість місць включаючи водія 5, колісна формула 4Х2. Виробник «PEUGEOT», FR. Торговельна марка «PEUGEOT». Як підставу для здійснення митного оформлення декларантом до митного контролю та оформлення подано наступні документи: рахунок-фактура (PROFORMA/INVOICE) №OW00-009729 від 28.02.2023; свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу НОМЕР_6 від 29.11.2010;- свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу НОМЕР_7 від 14.10.2011; та інші товаросупровідні документи. Відповідно до поданих документів, на митну територію України у митному режимі імпорт ввезено товар: «легковий автомобіль, призначений для перевезення людей, бувший у використанні, марка PEUGEOT, модель PARTNER, календарний рік виготовлення 2010, номер кузова НОМЕР_5 ». Продавцем вказаного товару у товаросупровідних документах зазначена компанія «TECHPOINT TRANS L.P.» (Llygad-Yr-Haul, Golden Grove, Carmarthen, Wales, SA 32 8NE), покупцем ТОВ «ОЛЛ ВЕСТ КАР» (Україна, 43010, Волинська обл., м. Луцьк, вул. Дубнівська, буд. 22б, ). Заявлена вартість товару 1700,00 євро, що згідно з курсом Національного банку України, відповідає сумі 66 428,18 грн. Ввезення вказаного товару здійснюється відповідно до зовнішньоекономічного контракту №A-T-001 від 01.01.2022 укладеного між компанією «TECHPOINT TRANS L.P.», в особі директора ОСОБА_2 , та ТОВ «ОЛЛ ВЕСТ КАР», в особі директора ОСОБА_1 . Відповідно до інформації, яка міститься у контракті, місцем його укладення зазначено м. Луцьк/Lutsk, а на самому контракті наявні підписи вказаних керівників та відтиски печаток зазначених компаній. Крім цього, як підставу для пропуску вказаного товару через митний кордон України, а також його подальшого митного оформлення подано рахунок-фактуру (PROFORMA/INVOICE) №OW00-009629 від 28.02.2023 на якому також наявні підписи керівників «TECHPOINT TRANS L.P.» та ТОВ «ОЛЛ ВЕСТ КАР», та відтиски печаток зазначених компаній.07.03.2023 до Львівської митниці листом Державної митної служби України №20/20-01-01/7/229 (вх. митниці №9280/4-20) надійшло пояснення громадянина України ОСОБА_2 та документи, що стосуються реєстрації та діяльності компанії «TECHPOINT TRANS L.P.» (Llygad-Yr-Haul, Golden Grove, Carmarthen, Wales, SA 32 8NE). Так, відповідно до отриманих документів, зокрема додатку до первинної взаємної угоди та загальних принципів співпраці командитного товариства «TECHPOINT TRANS L.P.» (ADDITION TO THE MUTUAL PARTNERSHIP AGREEMENT AND GENERAL OPERATING PROVISIONS OF «TECHPOINT TRANS L.P.»), ОСОБА_3 є директором вказаної компанії. Також, відповідно до укладеного договору від 01.10.2020 про управління товариством призначеними посадовими особами та звільнення від відповідальності призначених осіб, що включає трастову декларацію, для командитного товариства «TECHPOINT TRANS L.P.» (зареєстрованого в Уельсі, Сполучене Королівство 26.03.2018 за реєстровим номером товариства LP19372) між ОСОБА_4 (паспорт НОМЕР_2 , дата народження ІНФОРМАЦІЯ_1 ), ТОВ «Сандекс» (SANDEX LTD) (Траст Компані Комплекс, Аджелтейк Род, острів Аджелтейк, Маджуро, Маршалові острови МН96960) - ОСОБА_3 паспорт НОМЕР_2 , дата народження ІНФОРМАЦІЯ_1 далі іменується «Бенефіціарний власник». У свою чергу, у своїх поясненнях ОСОБА_3 повідомляє, що з 2021 року по даний час (на 03.03.2023 дата отримання пояснення) він є директором компанії «TECHPOINT TRANS L.P.» та представляє її інтереси на території України. Жодного контракту, зокрема №A-T-001 від 01.01.2022 з компанією ТОВ «ОЛЛ ВЕСТ КАР», та жодних рахунків-фактур, які виставлялися на адресу ТОВ «ОЛЛ ВЕСТ КАР», він не підписував. Крім цього, йому не відомий громадянин ОСОБА_6 . З метою з`ясування обставин ввезення на митну територію України та митного оформлення вказаних товарів, листами Львівської митниці від 17.03.2023 №7.4/20-01/14/6225, від 27.03.2023 №7.4/20-01/14/7237 та від 07.04.2023 №7.4/20-01/14/8469 викликався ОСОБА_1 , однак на виклики митниці останній не прибув та про причини неявки не повідомив. Таким чином, у ході проведеної перевірки встановлено, що для здійснення митного контролю та оформлення товару: «легковий автомобіль, призначений для перевезення людей, бувший у використанні, марка PEUGEOT, модель PARTNER, календарний рік виготовлення 2010, модельний рік виготовлення 2010, дата першої реєстрації 29.11.2010, призначення пасажирський, номер кузова НОМЕР_5 , тип двигуна дизель, об`єм двигуна 1560 см3, потужність 82 Kw, тип кузова універсал, категорія ТЗ М1, кількість місць включаючи водія 5, колісна формула 4Х2, виробник «PEUGEOT», FR, торговельна марка «PEUGEOT», одержувачем якого є ТОВ «ОЛЛ ВЕСТ КАР», директором вказаного підприємства ОСОБА_1 подалися підроблені від імені компанії «TECHPOINT TRANS L.P.» контракт №A-T-001 від 01.01.2022 та рахунок-фактура (PROFORMA/INVOICE) № OW00-009629 від 28.02.2023. Відповідно до інформації наявної у базі даних ПІК «Провадження в справах про порушення митних правил» АСМО «Інспектор», ОСОБА_1 притягнуто до адміністративної відповідальності за вчинення правопорушення, передбаченого частиною 1 статті 483 Митного кодексу України (протокол про порушення митних правил №0073/20400/22 від 19.07.2022). Відповідно до інформації з Єдиного державного реєстру судових рішень, постановою Рівненського міського суду від 02.12.2022 (справа №569/6423/22) ОСОБА_1 визнано винним у вчиненні вказаного правопорушення та притягнуто до адміністративної відповідальності (рішення вступило в законну силу 13.12.2022). Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбаченого частиною 2 статті 483 Митного кодексу України.

Окрім того, згідно протоколу про порушення митних правил №0414/20900/23 02.03.2023 у відділ митного оформлення «Муроване» митного поста «Львів-північний» особа уповноважена на роботу із митницею ТОВ «ВЕСТ БРОК КОМПАНІ» подала до митного оформлення декларацію типу ІМ40ДЕ ВМД 23UA41U4 на легковий автомобіль, призначений для перевезення людей, бувший у використанні: марка: OPEL, модель: ZAFIRA, календарний рік виготовлення: 2009, модельний рік виготовлення: 2009, дата першої реєстрації: 24.04.2009, призначення: пасажирський, № кузова: НОМЕР_8 , тип двигуна: бензиновий, об`єм двигуна: 1598 см3, потужність: 85 Kw, тип кузова: універсал, категорія ТЗ: М1, кількість місць включаючи водія - 7, колісна формула: 4х2. Разом із ВМД декларантом до митного контролю та оформлення подано наступні документи: документ купівлі-продажу (PROFORMA/INVOICE) №OW00-009685 від 28.02.2023; технічний паспорт на даний легковий автомобіль DP 902828 від 24.04.2009; та інші товаросупровідні документи. Відповідно до поданих документів, на митну територію України ввезений товар, а саме легковий автомобіль, бувший у використанні, марка: OPEL, модель: ZAFIRA, календарний рік виготовлення: 2009, модельний рік виготовлення: 2009, дата першої реєстрації: 24.04.2009, призначення: пасажирський, № кузова: НОМЕР_8 , продавцем якого є «TECHPOINT TRANS L.P.» адреса Llygad-Yr-Haul, Golden Grove, Carmarthen, Wales, SA 32 8NE, покупцем ТЗОВ "ОЛЛ ВЕСТ КАР", , адреса: Україна, 43010, Волинська обл., м. Луцьк, вул. Дубнівська, буд. 22Б. Заявлена вартість товару становить 1500 євро, що згідно з курсом Національного банку України, відповідає сумі 58 234,650 грн. Ввезення вказаного товару здійснюється відповідно до зовнішньоекономічного Контракту №A-T-001 від 01.01.2022 укладеного між компанією «TECHPOINT TRANS L.P.», в особі директора ОСОБА_2 , та ТОВ «ОЛЛ ВЕСТ КАР», в особі директора ОСОБА_1 . Відповідно до інформації, яка міститься у контракті, місцем його укладення зазначено м. Луцьк/Lutsk, а на самому контракті наявні підписи вказаних керівників та відтиски печаток зазначених компаній. Крім цього, як підставу для пропуску вказаного товару через митний кордон України, а також його подальшого митного оформлення подано рахунок-фактуру (PROFORMA/INVOICE) на якій також наявні підписи керівників «TECHPOINT TRANS L.P.» та ТОВ «ОЛЛ ВЕСТ КАР», та відтиски печаток зазначених компаній.07.03.2023 до Львівської митниці листом Державної митної служби України №20/20-01-01/7/229 (вх. митниці №9280/4-20) надійшло пояснення громадянина України ОСОБА_2 та документи, що стосуються реєстрації та діяльності компанії «TECHPOINT TRANS L.P.» (Llygad-Yr-Haul, Golden Grove, Carmarthen, Wales, SA 32 8NE). Так, відповідно до отриманих документів, зокрема додатку до первинної взаємної угоди та загальних принципів співпраці командитного товариства «TECHPOINT TRANS L.P.» (ADDITION TO THE MUTUAL PARTNERSHIP AGREEMENT AND GENERAL OPERATING PROVISIONS OF «TECHPOINT TRANS L.P.»), ОСОБА_3 є директором вказаної компанії. Також, відповідно до укладеного договору від 01.10.2020 про управління товариством призначеними посадовими особами та звільнення від відповідальності призначених осіб, що включає трастову декларацію, для командитного товариства «TECHPOINT TRANS L.P.» (зареєстрованого в Уельсі, Сполучене Королівство 26.03.2018 за реєстровим номером товариства LP19372) між ОСОБА_4 (паспорт НОМЕР_2 , дата народження ІНФОРМАЦІЯ_1 ), ТОВ «Сандекс» (SANDEX LTD) (Траст Компані Комплекс, Аджелтейк Род, острів Аджелтейк, Маджуро, Маршалові острови МН96960) - ОСОБА_3 паспорт НОМЕР_2 , дата народження ІНФОРМАЦІЯ_1 далі іменується «Бенефіціарний власник». У свою чергу, у своїх поясненнях ОСОБА_3 повідомляє, що з 2021 року по даний час (на 03.03.2023 дата отримання пояснення) він є директором компанії «TECHPOINT TRANS L.P.» та представляє її інтереси на території України. Жодного контракту, зокрема №A-T-001 від 01.01.2022 з компанією ТОВ «ОЛЛ ВЕСТ КАР», та жодних рахунків-фактур, які виставлялися на адресу ТОВ «ОЛЛ ВЕСТ КАР», він не підписував. Крім цього, йому не відомий громадянин ОСОБА_6 . З метою з`ясування обставин ввезення на митну територію України та митного оформлення вказаних товарів, листами Львівської митниці від 17.03.2023 №7.4/20-01/14/6225, від 27.03.2023 №7.4/20-01/14/7237 та від 07.04.2023 №7.4/20-01/14/8469 викликався ОСОБА_1 , однак на виклики митниці останній не прибув та про причини неявки не повідомив. Таким чином, у ході проведеної перевірки встановлено, що для здійснення митного контролю та оформлення товару, а саме легковий автомобіль, бувший у використанні, марка: OPEL, модель: ZAFIRA, календарний рік виготовлення: 2009, модельний рік виготовлення: 2009, дата першої реєстрації: 24.04.2009, призначення: пасажирський, № кузова: НОМЕР_8 , одержувачем якого є ТОВ «ОЛЛ ВЕСТ КАР», директором вказаного підприємства ОСОБА_1 подався підроблений від імені компанії «TECHPOINT TRANS L.P.» контракт №A-T-001 від 01.01.2022 та рахунок-фактура (PROFORMA/INVOICE) № OW00-009685 від 28.02.2023. Відповідно до інформації наявної у базі даних ПІК «Провадження в справах про порушення митних правил» АСМО «Інспектор», ОСОБА_1 притягнуто до адміністративної відповідальності за вчинення правопорушення, передбаченого частиною 1 статті 483 Митного кодексу України (протокол про порушення митних правил №0073/20400/22 від 19.07.2022). Відповідно до інформації з Єдиного державного реєстру судових рішень, постановою Рівненського міського суду від 02.12.2022 (справа №569/6423/22) ОСОБА_1 визнано винним у вчиненні вказаного правопорушення та притягнуто до адміністративної відповідальності (рішення вступило в законну силу 13.12.2022). Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбаченого частиною 2 статті 483 Митного кодексу України.

Окрім того, згідно протоколу про порушення митних правил №418/20900/23 02.03.2023 в Відділ митного оформлення «Муроване» митного поста «Львів-північний» особа уповноважена на роботу із митницею ТОВ «ВЕСТ БРОК КОМПАНІ» подала до митного оформлення декларацію типу ІМ40ДЕ ВМД 23UA51U5 на легковий автомобіль, призначений для перевезення людей, бувший у використанні: марка: KIA, модель: SPORTAGE, календарний рік виготовлення: 2013, модельний рік виготовлення: 2013, дата першої реєстрації: 03.10.2013р., призначення: пасажирський, № кузова: НОМЕР_9 ,- тип двигуна: дизельний,- об`єм двигуна: 1686 см3,- потужність: 85 Kw, тип кузова: універсал, категорія ТЗ: М1, кількість місць включаючи водія - 5, колісна формула: 4х2. Разом із ВМД декларантом до митного контролю та оформлення подано наступні документи: документ купівлі-продажу (PROFORMA/INVOICE) №OW00-009676 від 27.02.2023; технічний паспорт на даний легковий автомобіль № НОМЕР_10 ; та інші товаросупровідні документи. Відповідно до поданих документів, на митну територію України ввезений товар, а саме легковий автомобіль марки: KIA, модель: SPORTAGE, календарний рік виготовлення: 2013, модельний рік виготовлення: 2013, дата першої реєстрації: 03.10.2013, призначення: пасажирський, № кузова: НОМЕР_9 , продавцем якого є «TECHPOINT TRANS L.P.» адреса Llygad-Yr-Haul, Golden Grove, Carmarthen, Wales, SA 32 8NE, покупцем ТЗОВ "ОЛЛ ВЕСТ КАР", адреса Україна, 43010, Волинська обл., м. Луцьк, вул. Дубнівська, буд. 22Б. Вартість товару заявлена 6900 доларів США, що згідно з курсом Національного банку України, відповідає сумі 252323.34 грн. Ввезення вказаного товару здійснюється відповідно до зовнішньоекономічного Контракту №A-T-001 від 01.01.2022 укладеного між компанією «TECHPOINT TRANS L.P.» в особі директора ОСОБА_2 та ТОВ «ОЛЛ ВЕСТ КАР» в особі ОСОБА_1 . Відповідно до інформації яка міститься у контракті, місцем його укладення зазначено м. Луцьк/Lutsk, а на самому контракті наявні підписи вказаних керівників та відтиски печаток зазначених компаній. Крім цього, як підставу для пропуску вказаного товару через митний кордон України, а також його подальшого митного оформлення подавалася рахунок-фактура (PROFORMA/INVOICE) на якій також наявні підписи керівників «TECHPOINT TRANS L.P.» та ТОВ «ОЛЛ ВЕСТ КАР», та відтиски печаток зазначених компаній. 07.03.2023 до Львівської митниці листом Державної митної служби України від 07.03.2023 №20/20-01-01/7/229 (вх. митниці №9280/4-20) надійшло пояснення громадянина України ОСОБА_5 та документи, що стосуються реєстрації та діяльності компанії «TECHPOINT TRANS L.P.» (Llygad-Yr-Haul, Golden Grove, Carmarthen, Wales, SA 32 8NE). Так, відповідно до отриманих документів, а саме додатку до первинної взаємної угоди та загальних принципів співпраці командитного товариства «TECHPOINT TRANS L.P.» (ADDITION TO THE MUTUAL PARTNERSHIP AGREEMENT AND GENERAL OPERATING PROVISIONS OF «TECHPOINT TRANS L.P.») ОСОБА_3 є директором вказаної компанії. Також, відповідно до укладеного договору від 01.10.2020 про управління товариством призначеними посадовими особами та звільнення від відповідальності призначених осіб, що включає трастову декларацію, для командитного товариства «TECHPOINT TRANS L.P.» (зареєстрованого в Уельсі, Сполучене Королівство 26.03.2018 за реєстровим номером товариства LP19372) між ОСОБА_4 (паспорт НОМЕР_2 , дата народження ІНФОРМАЦІЯ_1 ), ТОВ «Сандекс» (SANDEX LTD) (Траст Компані Комплекс, Аджелтейк Род, острів Аджелтейк, Маджуро, Маршалові острови МН96960) - ОСОБА_3 паспорт НОМЕР_2 , дата народження ІНФОРМАЦІЯ_1 далі іменується «Бенефіціарний власник». У свою чергу, у своїх поясненнях ОСОБА_5 повідомляє, що з 2021 року по даний час (на 03.03.2023 дата отримання пояснення) він є директором компанії «TECHPOINT TRANS L.P.» та представляє її інтереси на території України. Жодного контракту №A-T-001 від 01.01.2022 з компанією ТОВ «ОЛЛ ВЕСТ КАР» він не підписував, а також він не підписував жодних рахунків-фактур, як виставлялися на адресу ТОВ «ОЛЛ ВЕСТ КАР». Крім цього йому не відомий громадянин ОСОБА_6 . З метою з`ясування обставин ввезення на митну територію України та митного оформлення вказаних товарів, листами Львівської митниці від 17.03.2023 №7.4/20-01/14/6225, від 27.03.2023 №7.4/20-01/14/7237 та від 07.04.2023 №7.4/20-01/14/8469 викликався ОСОБА_1 , однак на виклики митниці останній не прибув та про причини неявки не повідомив. Таким чином, у ході проведеної перевірки встановлено, що для здійснення митного контролю та оформлення товару, а саме легковий автомобіль бувший у використанні:- марка: KIA,- модель: SPORTAGE, календарний рік виготовлення: 2013, модельний рік виготовлення: 2013, дата першої реєстрації: 03.10.2013, призначення: пасажирський, № кузова: U5YPC815ADL379924 одержувачем якого є ТОВ «ОЛЛ ВЕСТ КАР», директором вказаного підприємства ОСОБА_1 подався підроблений від імені компанії «TECHPOINT TRANS L.P.» контракт №A-T-001 від 01.01.2022 та рахунок-фактура (PROFORMA/INVOICE) №OW00-009676 від 27.02.2023 року. Відповідно до інформації наявної у базі даних ПІК «Провадження в справах про порушення митних правил» АСМО «Інспектор», ОСОБА_1 притягнуто до адміністративної відповідальності за вчинення правопорушення, передбаченого частиною 1 статті 483 Митного кодексу України (протокол про порушення митних правил №0073/20400/22 від 19.07.2022). Відповідно до інформації з Єдиного державного реєстру судових рішень, постановою Рівненського міського суду від 02.12.2022 (справа №569/6423/22) ОСОБА_1 визнано винним у вчиненні вказаного правопорушення та притягнуто до адміністративної відповідальності (рішення вступило в законну силу 13.12.2022).

Представник митного органу Зирянов О.Ю. подав апеляційну скаргу на зазначену постанову суду, в якій просить, оскаржувану постанову суду скасувати та постановити нову постанову, якою ОСОБА_1 притягнути до адміністративної відповідальності за ч.2 ст.481 МК України з накладенням стягнення у виді штрафу розміром 3250433,24 гривень та конфіскувати в дохід держави вилучені автомобілі, а також стягнути з ОСОБА_1 витрати митниці по справі.

На підтримку своїх апеляційних вимог апелянт, покликається на те, що постанова суду є незаконною, необґрунтованою та винесеною з порушенням вимог законодавства, без повного та об`єктивного розгляду справи, висновки місцевого суду щодо контракту №A-T-001 від 01.01.2022 року вважає необґрунтованими, оскільки такий є нікчемним в силу пояснень ОСОБА_5 , який не був допитаний судом першої інстанції з приводу розбіжностей.

Під час апеляційного розгляду представник митного органу ОСОБА_7 повідомив, що Львівська митниця направила ОСОБА_8 запит від 12.09.2023 року із проханням надати відомості про укладення контракту №A-T-001 від 01.01.2022 року (отримано ОСОБА_9 28.09.2023 року), проте ОСОБА_10 проігнорував вказаний запит митниці та відповіді не надав.

Заслухавши пояснення захисника, яка заперечила подану апеляційну скаргу, представника митного органу, який підтримав апеляційну скаргу, дослідивши матеріали справи №461/4411/23 та доводи апеляційної скарги, апеляційний суд приходить до наступних висновків.

Статтею 458 МК України визначено, що порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений Митним кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів Митним кодексом чи іншими законами України, і за які Митним кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Згідно ст.9 КУпАП, адміністративним правопорушенням (проступком) визнається протиправна, винна (умисна або необережна) дія чи бездіяльність, яка посягає на громадський порядок, власність, права і свободи громадян, на встановлений порядок управління, і за яку законом передбачено адміністративну відповідальність.

Підставою притягнення особи до адміністративної відповідальності є наявність в її діях складу адміністративного правопорушення передбачена нормами права сукупність об`єктивних і суб`єктивних ознак, за наявності яких діяння можна кваліфікувати як адміністративне правопорушення. Він включає в себе об`єкт, об`єктивну сторону, суб`єкт, суб`єктивну сторону.

При цьому, відповідно до п.43 ч.1 ст. 4 Митного кодексу України під посадовими особами підприємств слід розуміти керівників та інших працівників підприємств (резидентів та нерезидентів), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за додержання вимог, встановлених МК України, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними в установленому законом порядку.

Суб`єктивну сторону адміністративного правопорушення становить пов`язаний з його вчиненням психічний стан особи. До ознак, властивих суб`єктивній стороні, належать вина, мотив і мета вчинення правопорушення.

Відповідно до п. 1 ч. 1 ст. 247 Кодексу України про адміністративні правопорушення за відсутністю події і складу адміністративного правопорушення провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю.

Отже, підставою для складання протоколу про порушення митних правил є наявність усіх елементів складу. Відсутність хоча б однієї з ознак означає відсутність складу в цілому.

Так, судом першої інстанції встановлено, що відповідно до інформації наявної у базах даних Львівської митниці у період з 28.10.2022 року по 01.03.2023 року Львівською митницею здійснювалось митне оформлення транспортних засобів, одержувачем яких є ТОВ «ОЛЛ ВЕСТ КАР» (вул. Дубнівська, 22-6, м. Луцьк, 43010, ), а продавцем є компанія «TECHPOINT TRANS L.P.» (Llygad-Yr-Haul, Golden Grove, Carmarthen, Wales, SA 32 8NE).

Поставки транспортних засобів здійснювалось відповідно до зовнішньоекономічного Контракту № А-Т-001 від 01.01.2022, укладеного між компанією «TECHPOINT TRANS L.P.» в особі директора ОСОБА_2 та ТОВ «ОЛЛ ВЕСТ КАР» в особі ОСОБА_1 .

Відповідно до інформації яка міститься у контракті, місцем його укладення зазначено м. Луцьк/Lutsk, а на самому контракті наявні підписи вказаних керівників та відтиски печаток зазначених компаній.

Крім цього, як підставу для пропуску вказаних транспортних засобів через митний кордон України, а також їх подальшого митного оформлення, подавалися рахунки-фактури (PROFORMA/INVOICE), на яких також наявні підписи керівника «TECHPOINT TRANS L.P.», та відтиски печатки зазначеної компанії.

07.03.2023 року до Львівської митниці листом Державної митної служби України від 07.03.2023 №20/20-01-01/7/229 (вх. митниці №9280/4-20) надійшло пояснення громадянина України ОСОБА_2 та документи, що стосуються реєстрації та діяльності компанії «TECHPOINT TRANS L.P.» (Llygad-Yr-Haul, Golden Grove, Carmarthen, Wales, SA 32 8NE), в яких повідомляє, що з 2021 року по даний час (на 03.03.2023 дата отримання пояснення) він є директором компанії «TECHPOINT TRANS L.P.» та представляє її інтереси на території України. Контракту №А-Т-001 від 01.01.2022 з компанією ТОВ «ОЛЛ ВЕСТ КАР» він не підписував, а також він не підписував рахунків-фактур, які виставлялися на адресу ТОВ «ОЛЛ ВЕСТ КАР», з Костіним «Анатолієм» не знайомий.

Згідно пояснень директора «TECHPOINT TRANS L.P.» ОСОБА_11 від 14.04.2023 року, останній повідомив, що раніше надане ним до митних органів пояснення з приводу викладених фактів діяльності суб`єкта зовнішньо-економічної діяльності «TECHPOINT TRANS L.P.» не відповідають дійсності, а саме інформація та обставини, які були вказані у вищезгаданому поясненні викладені ним передчасно та без попереднього вивчення фінансових та первинних документів пов`язаних з експортними операціями в період 2022-2023 роках підприємствами ТОВ «ОЛЛ ВЕСТ КАР», , Україна, 43010, Волинська обл., м. Луцьк, вул. Дубнівська, 226. Зазначає, що здійснення експортних операцій з «TECHPOINT TRANS L.P.» в дійсності мали місце, оскільки контракт (договір) між «TECHPOINT TRANS L.P.» та суб`єктом зовнішньоекономічної діяльності ТОВ «ОЛЛ ВЕСТ КАР» був дійсно укладений з фінансовим директором «TECHPOINT TRANS L.P.».

Відповідно до вимог ч.3 ст.62 Конституції України, обвинувачення не може ґрунтуватися на припущеннях, а всі сумніви щодо доведеності вини особи тлумачаться на її користь.

Відповідно до Рішення Конституційного Суду України від 22.12.2010 року № 23-рп/2010 адміністративна відповідальність в Україні та процедура притягнення до неї ґрунтується на конституційних принципах і правових презумпціях, в тому числі, і закріпленої в статті 62 Конституції України презумпції невинності.

Відповідна позиція Конституційного Суду України узгоджується з правовими позиціями Європейського Суду з прав людини, практика якого при розгляді справ судами в обов`язковому порядку використовується як джерело права відповідно до ст.17 ЗУ «Про виконання рішень та застосування практики Європейського суду з прав людини».

Зокрема, у рішенні від 10 лютого 1995 року, у справі «Аллене де Рібемон проти Франції», Європейський Суд зазначив, що сфера застосування принципу презумпції невинуватості значно ширше, ніж це передбачають: презумпція невинності обов`язкова не тільки для кримінального суду, який вирішує питання про обґрунтованість обвинувачення, а й для всіх інших суспільних відносин.

Аналіз вищенаведених положень свідчить про те, що, якщо за вчинення адміністративного правопорушення, передбачена, крім іншого, така санкція, як конфіскація майна, таке інкриміноване діяння має характер кримінального, що, в свою чергу, говорить про необхідність забезпечення і дотримання процедурних гарантій, визначених Конвенцією про захист прав людини і основоположних свобод.

Практика Європейського Суду вказує на те, що обов`язок адміністративного органу нести тягар доведення є складовою презумпції невинності і звільняє особу від обов`язку доводити свою непричетність до скоєння порушення.

Щодо доводів апеляційної скарги представника митного органу про те, що висновки суду щодо №A-T-001 від 01.01.2022 року є необґрунтованими, оскільки такий є нікчемним в силу пояснень ОСОБА_5 , який не був допитаний судом першої інстанції з приводу розбіжностей, то апеляційний суд зазначає, що судом першої інстанції обґрунтовано взято до уваги саме пояснення ОСОБА_12 від 14.04.2023 року щодо чинності Контракту №А-Т-001 від 01.01.2022 року, укладеного між компанією «TECHPOINT TRANS L.P.» в особі директора ОСОБА_2 та ТОВ «ОЛЛ ВЕСТ КАР» в особі ОСОБА_1 , так як ставлять під сумнів його первинні пояснення, а тому таке в силу вимог ст..62 Конституції України (всі сумніви щодо доведеності вини особи тлумачаться на її користь) слід трактувати на користь ОСОБА_1 ..

Більше того, в силу вимог цивільного законодавства нікчемність, недійсність або фіктивність правочину (Контракту №А-Т-001 від 01.01.2022 року) не може бути встановлена лише на підставі пояснень ОСОБА_12 від 07.03.2023 року, а тому в цьому випадку вимагає від автора протоколу для доведення факту не вчинення сторонами правочину надання суду інших належних та допустимих доказів, зокрема які би свідчили про відсутність між сторонами правочину реальних платежів за його умовами, актів про поставку визначеного договором майна, бухгалтерської чи податкової звітності, тощо, а також дані, що такий договір був оспорений в судовому порядку. Тобто зазначені пояснення ОСОБА_12 від 07.03.2023 року можуть бути прийняті до уваги судом лише в сукупності з іншими вище вказаними доказами, які митним органом не надано як в суді першої інстанції, так і апеляційному суду під час перегляду справи.

Таким чином, митним органом як в суді першої інстанції, так і під час апеляційного розгляду не надано жодних належних та допустимим доказів на спростування правильних та обґрунтованих висновків суду першої інстанції та підтвердження доводів апеляційної скарги, оскільки сам факт складення митним органом протоколу про порушення митних правил відносно особи та формальне долучення документів не може свідчити про доведеність її вини у вчиненні правопорушення.

З викладеного постанову місцевого суду щодо ОСОБА_1 слід залишити в силі, як законну, а апеляційну скаргу представника митниці слід залишити без задоволення.

Керуючись ст.294 КУпАП, ст.467 МК України -

постановив:

.

Постанову Галицького районного суду м.Львова від 27 липня 2023 року відносно ОСОБА_1 залишити без змін, а апеляційну скаргу представника Львівської митниці Зирянова О.Ю. без задоволення.

Постанова є остаточною і оскарженню не підлягає.

Суддя Львівського

апеляційного суду Березюк О.Г.