Справа №463/5975/23
Провадження №3/463/1833/23
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27 вересня 2023 року суддя Личаківського районного суду м. Львова Гирич С.В., за участі представника особи, що притягується до адміністративної відповідальності Каличака О.Я., розглянувши адміністративний матеріал, який надійшов з Головного управління ДПС у Львівській області, про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , РНОКПП НОМЕР_1 , громадянина України, проживаючого: АДРЕСА_1 , за вчинення адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.155-1 Кодексу України про адміністративні правопорушення, -

в с т а н о в и в :

ОСОБА_1 , який працює на посаді продавця у ФОП ОСОБА_2 , РНОКПП НОМЕР_2 , за адресою: АДРЕСА_2 , 07 липня 2023 року порушив встановлений порядок проведення розрахунків із споживачами, а саме не провів розрахункову операцію на повну суму покупки, чим порушив п.1, 2 ст.3 Закону України «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг» від 06.07.1995 р. № 265/95-ВР (зі змінами та доповненнями), чим вчинив правопорушення, передбачене ч.1 ст.155-1 Кодексу України про адміністративні правопорушення.

Правопорушник в судове засідання за викликом суду не з`явився, про дату, час та місце слухання справи був належним чином повідомлений, на адресу суду направив пояснення в порядку ст.268 КУпАП. Зазначив, що працює касиром в товаристві з обмеженою відповідальністю «ФІНАНСОВА КОМПАНІЯ «ЕВО» (надалі - ФК) з 13 травня 2023 року, що підтверджується наказом (розпорядженням) №351 від 11 травня 2023 року і довідкою №35 від 08 серпня 2023 року, які видані ТОВ «ФІНАНСОВА КОМПАНІЯ «ЕВО». Безпосереднє місце роботи знаходиться на вулиці Івасюка 42 «В» в місті Винники, Львівської області, у приміщенні, яке перебуває в суборенді у ФК на підставі договору суборенди №°10095/140423-1 від 14 квітня 2023 року. До його посадових обов?язків належить отримання грошових коштів та інших платіжних засобів від покупців товарів та послуг фізичної особи підприємця ОСОБА_3 , яка придбала право здійснювати господарську діяльність під торговою маркою ROZETKA на підставі ліцензійного договору та, з метою правильної організації готівкових розрахунків та ведення касової роботи і інкасації виручки, уклала договір шляхом акцепту Публічної пропозиції (оферти) ТОВ «ФК «ЕВО» на укладення Договору про надання фінансових платіжних послуг суб?єктам господарювання №-П від 13.10.2022. Щодо обставин справи, пояснив наступне: 05 липня 2023 року о 15 годині 14 хвилин до приміщення на вул. Івасюка 42 В, де здійснює господарську діяльність ОСОБА_4 прийшли невідомі покупці і, придбавши алкогольний напій Jack Daniel's, повідомили, що вони працівники податкової інспекції та здійснюють фактичну перевірку дотримання норм законодавства щодо дотримання порядку проведення розрахунків на підставі наказу Головного управління ДПС у Львівській області Державної податкової служби України №2498-ПП від 05 липня 2023 року. В подальшому працівники податкової інспекції здійснили опис готівкових коштів, що знаходяться на місці проведення розрахунків та зобов?язали ФОП ОСОБА_2 видрукувати Х-звіт з касового апарату, який вона використовує для фіскалізації готівкових платежів.

Виявивши розбіжність в сумі залишку готівки і інформації з фіскального чеку, працівники податкової інспекції витребували пояснення. Оскільки на момент проведення фактичної перевірки він знаходився в стресовій ситуації , то не зміг однозначно пояснити причини розбіжностей При цьому наголосив, що опис готівки здійснювали щодо готівкових коштів, що знаходились в касі товариства з обмеженою відповідальністю «ФІНАНСОВА КОМПАНІЯ «ЕВО», а Х-звіт видрукували з реєстратора розрахункових операцій ФОП ОСОБА_2 тому і виникла така розбіжність та відсутність сплачених коштів у касі ФОП ОСОБА_2 .

Вважає, що порушень законодавства не допустив, а тому просить закрити провадження.

Представник особи, що притягається до адміністративної відповідальності в судовому засідання проти притягнення особи до відповідальності категорично заперечив. Додатково зазначив, що товариство з обмеженою відповідальністю «ФІНСНАСОВА КОМПАНІЯ «ЕВО» (надалі - ФК) є надавачем фінансових платіжних послуг на підставі ліцензії Національного банку України, надає послуги з переказу коштів без відкриття рахунку та має зареєстрований пункт надання фінансових послуг за адресою АДРЕСА_2 , нежитлове приміщення № 39 (надалі ПНФП), що є функціональним структурним підрозділом ФК, розміщених поза (за межами) її місцезнаходження згідно з ч.1 статті 64 Господарського кодексу України, на території якого ФК надаються послуги з переказу кошті (операції з ініціювання переказу коштів), а також інші операції, згідно функціональними можливостями встановленого за його місцезнаходження платіжного пристрою. ПНФП не є юридичною особою, не є відокремленим підрозділом ФК у розумінні ч.4 статті 64 Господарського кодексу України та підпункту 14.1.30 Податкового кодексу України, та відповідно відомості про нього не вносяться до Єдиного державного реєстру юридичних, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань. ПНФП розміщено за відповідною адресою на підставі договору суборенди №10095/140423-1 від 14 квітня 2023 року. Відповідно до вимог контролюючих органів ПНФП зареєстрований у ДПС, шляхом подачі 20-ОПП.

ФК здійснює свою діяльність на підставі Закону України «Про платіжні послуги», Закону України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення», нормативно-правових актів Національного банку України та інших контролюючих органів. Переказ коштів без відкриття рахунку - це платіжна послуга, що надається платнику (покупцям) з метою переказу коштів у готівковій безготівковій формі отримувачу (ФОП ОСОБА_2 ). Так, ФК може виконувати платіжні операції, що ініційовані покупцями у ПНФП в готівковій чи безготівковій формі на користь отримувачів, реєстр яких є на сайті ФК (https://drive.google.com/file/d/1SOoYIRMdvkSFrMzep2rXMDwOoWw95abX/vieW).

Між ФК та ФОП ОСОБА_2 (надалі - Отримувач) укладено Договір про надання фінансових платіжних послуг суб?єктам господарювання №-П1 від 25.11.2022.

На підставі договору з Отримувачем ФК приймає кошти (як в готівковій формі, так і в безготівковій) від платників-фізичних осіб на користь Отримувача за його товари та/або послуги у своїх ПНФП. Протягом трьох операційних днів ФК перераховує на поточний банківський рахунок Отримувача безготівкові кошти за всі прийняті перекази від платників загальною сумою та надає реєстр переказів в розрізі кожної операції, а саме інформацію про платника, дату здійснення операції, ідентифікатор операції, суму операції тощо.

ФК проводить реєстрацію кожної операції у платіжній системі, учасником якої вона є.

Після здійснення кожної операції з переказу коштів, платнику надається квитанція ФК за формою, що затверджена ФК відповідно до вимог Національного банку України та правил платіжної системи, учасником якої є ФК. Квитанція, що формується ФК у ПНФП є підтвердженням ініціювання переказу. Порядок приймання коштів для ініціювання переказів у ПНФП регулюється Положенням про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затвердженим постановою Правління Національного банку України № 148 від 29.12.2017, та Інструкцією про ведення касових операцій банками в Україні, затвердженою постановою Правління Національного банку України № 103 від 25.09.2018, з оформленням усіх передбачених нормативно-правовими актами первинних документів.

Такий варіант розрахунків покупців за надані товари/послуги є дієвим механізмом для унеможливлення вчинення протиправних і корисливих дій працівниками Отримувача, дозволяє без надмірних витрат і безпечно здійснювати інкасування готівкової виручки в банківську установу.

Порядок здійснення фінансових операцій від імені Отримувача повністю описано і регламентовано в Публічному договорі про надання фінансових платіжних послуг суб?єктам господарювання №-П від 13.10.2022, зі змістом якого можна ознайомитися на сайті ФК - https://fcevo.com.ua/perekaz-koshtiv.

Наголосив, що між ФК та ФОП ОСОБА_2 у належній формі було укладено договір про надання фінансових послуг щодо отримання платежів від покупців. Відтак, оскільки працівниками податкової інспекції при прийнятті рішення про порушення мною порядку проведення розрахунків, було помилково обліковано кошти, які знаходилися в касі ФК, вважає, що в діях ОСОБА_1 відсутній склад адміністративного правопорушення, а тому провадження у справі варто закрити.

Крім того, на підтвердження вказаних фактів представником особи, що притягається до адміністративної відповідальності було долучено Заключну виписку за період з 01.07.2023 року по 31.07.2023 року ОСОБА_2 , яким встановлено перекази ТОВ «ФК «Ево» коштів за операції та перерахування прийнятих платежів, а також копії фіскального чеку від 05.07.2023 року о 15:11:06 та копію заяви на переказ готівки №10095-1 від ТОВ «ФК «ЕВО» до ФОП ОСОБА_5 від 05.07.2023 року о 15:11:02.

Заслухавши пояснення представника особи, яка притягується до адміністративної відповідальності, вивчивши матеріали справи, надані суду документи, суд приходить до наступного.

У відповідності до ст.9 Кодексу України про адміністративні правопорушення, адміністративним правопорушенням (проступком) визнається протиправна, винна (умисна або необережна) дія чи бездіяльність, яка посягає на громадський порядок, власність, права і свободи громадян, на встановлений порядок управління і за яку законом передбачено адміністративну відповідальність.

Відповідно до положень ст.251 Кодексу України про адміністративні правопорушення, доказами в справі про адміністративне правопорушення, є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку орган (посадова особа) встановлює наявність чи відсутність адміністративного правопорушення, винність даної особи в його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи. Ці дані встановлюються протоколом про адміністративне правопорушення, поясненнями особи, яка притягається до адміністративної відповідальності, потерпілих, свідків, висновком експерта, речовими доказами, показаннями технічних приладів та технічних засобів, що мають функції фото- і кінозйомки, відеозапису, у тому числі тими, що використовуються особою, яка притягається до адміністративної відповідальності, або свідками, а також працюючими в автоматичному режимі, чи засобів фото- і кінозйомки, відеозапису, у тому числі тими, що використовуються особою, яка притягається до адміністративної відповідальності, або свідками, а також працюючими в автоматичному режимі, які використовуються при нагляді за виконанням правил, норм і стандартів, що стосуються забезпечення безпеки дорожнього руху, протоколом про вилучення речей і документів, а також іншими документами.

Обов`язок щодо доведеності вини та визначення суті правопорушення покладається на осіб, уповноважених на складання протоколів про адміністративні правопорушення, визначених статтею 255 цього Кодексу.

Відповідно до ст. 256 КУпАП України, орган (посадова особа) оцінює докази за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному і об`єктивному дослідженні всіх обставин справи в їх сукупності, керуючись законом і правосвідомістю.

Як вбачається з протоколу про адміністративне правопорушення Серії ГУ ЛВ №007129 від 07 липня 2023, ОСОБА_1 , який працює на посаді продавця у ФОП ОСОБА_2 , РНОКПП НОМЕР_2 , за адресою: АДРЕСА_2 , 07 липня 2023 року порушив встановлений порядок проведення розрахунків із споживачами, а саме не провів розрахункову операцію на повну суму покупки, чим порушив п.1, 2 ст.3 Закону України «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг» від 06.07.1995 р. № 265/95-ВР (зі змінами та доповненнями), чим вчинив правопорушення, передбачене ч.1 ст.155-1 Кодексу України про адміністративні правопорушення.

Частиною 1 ст.155-1 КУпАП передбачено відповідальність за порушення встановленого законом порядку проведення розрахунків у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг.

Доказами, які доводять факт скоєння ОСОБА_1 правопорушення передбаченого ч.1 ст.155-1 КпАП України, є протокол про адміністративне правопорушення Серії ГУ ЛВ №007129 від 07 липня 2023, акт перевірки від 05 липня 2023 року, направленням на перевірку від 05 липня 2023 року.

Водночас, як вбачається з копії наказу ТОВ «ФК «ЕВО» №351 від 11 травня 2023 року ОСОБА_1 прийнятий на роботу з 13.05.2023 року на пункт надання фінансових послуг №10095 на посаду «касир» зі строком випробування 2 місяці з місцем роботи м.Винники, вул. Івасюка, 42В (а.с.19)

Крім того, відповідно до довідки ТОВ «ФК «ЕВО» №35 від 08.08.2023 року ОСОБА_1 дійсно працює в ТОВ «ФК «ЕВО» і займає посаду касир з 13 травня 2023 року по теперішній час (а.с.20).

Відповідно до Акцепту Публічної пропозиції (оферти) ТОВ «ФК «ЕВО» на укладення Договору про надання фінансових платіжних послуг суб`єктами господарювання №-П від 25.11.2022 року, ОСОБА_2 користується послугою: переказ коштів в національній валюті без відкриття рахунку (а.с.22-23).

Крім того, відповідно до листа ТОВ «ФК «ЕВО» №1159 від 07.07.2023 року (а.с.24-25), на підставі договору Договору про надання фінансових платіжних послуг суб`єктами господарювання №-П від 25.11.2022 року з Отримувачем ФК приймає кошти (як в готівковій формі, так і в безготівковій) від платників-фізичних осіб на користь Отримувача за його товари та/або послуги у своїх ПНФП. Протягом трьох операційних днів ФК перераховує на поточний банківський рахунок Отримувача безготівкові кошти за всі прийняті перекази від платників загальною сумою надає реєстр переказів в розрізі кожної операції, а саме інформацію про платника, дату здійснення операції, ідентифікатор операції, суму операції тощо. ФК проводить реєстрацію кожної операції у платіжній системі, учасником якої вона є. Після здійснення кожної операції з переказу коштів, платнику надається квитанція ФК за формою, що затверджена ФК відповідно до вимог Національного банку України та правил платіжної системи, учасником якої є ФК. Квитанція, що формується ФК у ПНФП є підтвердженням ініціювання переказу. Порядок приймання коштів для ініціювання переказів у ПНФП регулюється Положенням про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затвердженим постановою Правління Національного банку України №148 від 29.12.2017, та Інструкцією про ведення касових операцій банками в Україні, затвердженою постановою Правління Національного банку України № 103 від 25.09.2018, з оформленням усіх передбачених нормативно-правовими актами первинних документів.

Так, відповідно до копії фіскального чеку ФН ПРРО від 05.07.2023 о 15:11:06 ФОП ОСОБА_2 було реалізовано алкогольний напій лікер Jack Daniel's вартістю 745,00 грн (а.с.42).

У той же час, відповідно до копії Заяви на переказ готівки №10095-1 (а.с.41) 05.07.2023 року о 15:11:02, ТОВ «ФК «ЕВО» Платіжна установа з ліцензією на надання платіжних послуг з переказу коштів без відкриття рахунку №21/773-рк від 29.04.2023 року переказало кошти в сумі 745,00 грн отримувачу ФОП ОСОБА_2 як сплату за заказ f5f5db22-1d1-449a-9754-0d55f6821c7f/

Так, жодними доказами не підтверджено, що 07 липня 2023, ОСОБА_1 , який працює на посаді продавця у ФОП ОСОБА_2 , РНОКПП НОМЕР_2 , за адресою: АДРЕСА_2 , 07 липня 2023 року порушив встановлений порядок проведення розрахунків із споживачами, а саме не провів розрахункову операцію на повну суму покупки, чим порушив п.1, 2 ст.3 Закону України «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг» від 06.07.1995 р. № 265/95-ВР (зі змінами та доповненнями), чим вчинив правопорушення, передбачене ч.1 ст.155-1 Кодексу України про адміністративні правопорушення.

Відповідно до ст. 62 Конституції України особа вважається невинуватою у вчиненні злочину і не може бути піддана кримінальному покаранню, доки її вину не буде доведено в законному порядку і встановлено обвинувальним вироком суду. Обвинувачення не може ґрунтуватися на доказах, одержаних незаконним шляхом, а також на припущеннях.

Слід враховувати, що при оцінці доказів ЄСПЛ керується критерієм доведення «поза розумним сумнівом» (рішення у справі «Авшар проти Туреччини»). Таке доведення має випливати із сукупності ознак чи неспростовних презумпцій, достатньо вагомих, чітких і узгоджених між собою.

Таким чином, з врахуванням обставин, встановлених в ході розгляду справи, вважаю, що об`єктивних даних, які б вказували на доведення «поза розумним сумнівом» вини ОСОБА_1 у вчиненні порушення встановленого законом порядку проведення розрахунків у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг немає, а тому приходжу до висновку про відсутність складу правопорушення, передбаченого ч.1 ст.155-1 Кодексу України про адміністративні правопорушення. У зв`язку з чим провадження в справі про адміністративне правопорушення щодо ОСОБА_6 підлягає закриттю.

Керуючись ст.ст. 22, 33, 124, 268, 284 КпАП України, -

п о с т а н о в и в :

провадження у справі про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , за вчинення адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.155-1 Кодексу України про адміністративні правопорушення закрити у зв`язку із відсутністю події і складу адміністративного правопорушення.

На постанову може бути подана апеляційна скарга до Львівського апеляційного суду протягом десяти днів з дня її винесення через місцевий суд.

Суддя: Гирич С.В.