Справа № 461/4630/23 Головуючий у 1 інстанції: Юрків О.Р.
Провадження № 33/811/1118/23 Доповідач: Романюк М. Ф.
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06 жовтня 2023 року Львівський апеляційний суд в складі судді судової палати з розгляду кримінальних справ Романюка М.Ф. з участю представника Львівської митниці Зирянова О.Ю. та представника ОСОБА_1 адвоката Цимбали І.З. розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Львові апеляційну скаргу представника Львівської митниці Держмитслужби Зирянова О. Ю. на постанову Галицького районного суду м. Львова від 27 липня 2023 року щодо ОСОБА_1 ,

встановив:

вищенаведеною постановою провадження у справі про порушення митних правил відносно ОСОБА_1 за ч. 2 ст.483 МК України закрито у зв`язку з відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

Вилучений товар, відповідно до протоколів про порушення митних правил від № 0427/20900/23 від 20.04.2023 року, №0435/20900/23 від 21.04.2023 року, №0432/20900/23 від 21.04.2023 року повернуто TOB «ОЛЛ ВЕСТ КАР».

За постановою суду, згідно з протоколом про порушення митних правил від 20.04.2023 року №0427/20900/23, 01.03.2023 у Відділ митного оформлення «Муроване» митного поста «Львів-північний» Львівської митниці особа уповноважена на роботу із митницею ТзОВ «ВЕСТ БРОК КОМПАНІ» подала до митного контролю та оформлення митну декларацію типу ІМ40ДЕ UA209230/2023/021142 (23UA42U3) на здійснення митного оформлення товару: «легковий автомобіль, призначений для перевезення людей, бувший у використанні, марка SKODA, модель OCTAVIA, календарний рік виготовлення 2017, модельний рік виготовлення 2018, дата першої реєстрації 20.11.2017, призначення пасажирський, номер кузова НОМЕР_1 , тип двигуна дизель, об`єм двигуна 1968 см3, потужність 110 Kw, тип кузова універсал, категорія ТЗ МІ, кількість місць включаючи водія 5, колісна формула 4X2. Виробник «SKODA», CZ. Торговельна марка «SKODA».

Як підставу для здійснення митного оформлення вказаної митною декларації декларантом до митного контролю та оформлення подано наступні документи: рахунок-фактура (PROFORMA/INVOICE) №OW00-009749 від 27.02.2023 року; свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу НОМЕР_2 від 22.11.2017 року; та інші товаросупровідні документи.

Відповідно до поданих документів, на митну територію України у митному режимі імпорт ввезено товар: «легковий автомобіль, призначений для перевезення людей, бувший у використанні, марка SKODA, модель OCTAVIA, календарний рік виготовлення 2017, номер кузова НОМЕР_1 ».Продавцем вказаного товару у товаросупровідних документах зазначена компанія «TECHPOINT TRANS L.P.» (Llygad-Yr-Haul, Golden Grove, Carmarthen, Wales, SA 32 8NE), покупцем TOB «ОЛЛ ВЕСТ КАР» (Україна, 43010, Волинська обл., м. Луцьк, вул. Дубнівська, буд. 226, ). Заявлена вартість товару 6800,00 євро, що згідно з курсом Національного банку України, відповідає сумі 263 997,08 гривень.

Ввезення вказаного товару здійснюється відповідно до зовнішньоекономічного Контракту № А-Т-001 від 01.01.2022 укладеного між компанією «TECHPOINT TRANS L.P.», в особі директора ОСОБА_2 , та ТОВ «ОЛЛ ВЕСТ КАР», в особі директора ОСОБА_3 . Відповідно до інформації, яка міститься у контракті, місцем його укладення зазначено м. Луцьк/Lutsk, а на самому контракті наявні підписи вказаних керівників та відтиски печаток зазначених компаній.

Крім цього, як підставу для пропуску вказаного товару через митний кордон України, а також його подальшого митного оформлення подано рахунок-фактуру (PROFORMA/INVOICE) № OW00-009749 від 27.02.2023 на якому також наявні підписи керівників «TECHPOINT TRANS L.P.» та ТОВ «ОЛЛ ВЕСТ КАР», та відтиски печаток зазначених компаній.

07.03.2023 до Львівської митниці листом Державної митної служби України №20/20-01- 01/7/229 (вх. митниці №9280/4-20) надійшло пояснення громадянина України ОСОБА_2 та документи, що стосуються реєстрації та діяльності компанії «TECHPOINT TRANS L.P.» (Llygad-Yr-Haul, Golden Grove, Carmarthen, Wales, SA 32 8NE). Так, відповідно до отриманих документів, зокрема додатку до первинної взаємної угоди та загальних принципів співпраці командитного товариства «TECHPOINT TRANS L.P.» (ADDITION TO THE MUTUAL PARTNERSHIP AGREEMENT AND GENERAL OPERATING PROVISIONS OF «TECHPOINT TRANS L.P.»), ОСОБА_4 є директором вказаної компанії.

Також, відповідно до укладеного договору від 01.10.2020 року про управління товариством призначеними посадовими особами та звільнення від відповідальності призначених осіб, що включає трастову декларацію, для командитного товариства «TECHPOINT TRANS L.P.» (зареєстрованого в Уельсі, Сполучене Королівство 26.03.2018 за реєстровим номером товариства LP19372) між ОСОБА_5 (паспорт НОМЕР_3 , дата народження ІНФОРМАЦІЯ_1 ), ТОВ «Сандекс» (SANDEX LTD) (Траст Компані Комплекс, Аджелтейк Род, острів Аджелтейк, Маджуро, Маршалові острови МН96960) - ОСОБА_4 паспорт НОМЕР_3 , дата народження ІНФОРМАЦІЯ_1 - далі іменується «Бенефіціарний власник».

У свою чергу, у своїх поясненнях ОСОБА_4 повідомляє, що з 2021 року по даний час (на 03.03.2023 дата отримання пояснення) він є директором компанії «TECHPOINT TRANS L.P.» та представляє її інтереси на території України. Жодного контракту, зокрема №А-Т- 001 від 01.01.2022 з компанією ТОВ «ОЛЛ ВЕСТ КАР», та жодних рахунків-фактур, які виставлялися на адресу ТОВ «ОЛЛ ВЕСТ КАР», він не підписував. Крім цього, йому не відомий ОСОБА_6 .

З метою з`ясування обставин ввезення на митну територію України та митного оформлення вказаних товарів, листами Львівської митниці від 17.03.2023 №7.4/20-01/14/6225, від 27.03.2023 №7.4/20-01/14/7237 та від 07.04.2023 №7.4/20-01/14/8469 викликався ОСОБА_1 , однак на виклики митниці останній не прибув та про причини неявки не повідомив.

Таким чином, у ході проведеної перевірки встановлено, що для здійснення митного контролю та оформлення товару: «легковий автомобіль, призначений для перевезення людей, бувший у використанні, марка SKODA, модель OCTA VIA, календарний рік виготовлення 2017, модельний рік виготовлення 2018, дата першої реєстрації 20.11.2017, призначення пасажирський, номер кузова НОМЕР_1 , тип двигуна дизель, об`єм двигуна 1968 см3, потужність 110 Kw, тип кузова універсал, категорія ТЗ МІ, кількість місць включаючи водія 5, колісна формула 4X2. Виробник «SKODA», CZ. Торговельна марка «SKODA»,одержувачем якого є ТОВ «ОЛЛ ВЕСТ КАР», директором вказаного підприємства ОСОБА_1 подалися підроблені від імені компанії «TECHPOINT TRANS L.P.» контракт №А-Т-001 від 01.01.2022 та рахунок-фактура (PROFJORMA/INVOICE) № OW00-009649 від 27.02.2023 року.

Відповідно до інформації наявної у базі даних ПІК «Провадження в справах про порушення митних правил» АСМО «Інспектор», ОСОБА_1 притягнуто до адміністративної відповідальності за вчинення правопорушення, передбаченого частиною 1 статті 483 Митного кодексу України (протокол про порушення митних правил №0073/20400/22 від 19.07.2022). Відповідно до інформації з Єдиного державного реєстру судових рішень, постановою Рівненського міського суду від 02.12.2022 (справа №569/6423/22) ОСОБА_1 визнано винним у вчиненні вказаного правопорушення та притягнуто до адміністративної відповідальності (рішення вступило в законну силу 13.12.2022 року).

Дії ОСОБА_1 органом митниці кваліфіковані, як порушення митних правил, відповідальність за вчинення яких передбачене ч.2 ст.483 МК України.

Окрім цього, згідно з протоколом про порушення митних правил від 21.04.2023 року №0435/20900/23, 03.03.2023 у Відділ митного оформлення «Муроване» митного поста «Львів-північний» Львівської митниці особа уповноважена на роботу із митницею ТОВ «ВЕСТ БРОК КОМПАНІ» подала до митного контролю та оформлення митну декларацію типу ІМ40ДЕ UA209230/2023/022252 (23UA52U9) на здійснення митного оформлення товару: «легковий автомобіль, призначений для перевезення людей, бувший у використанні, марка RENAULT, модель ZOE, календарний рік виготовлення 2015, модельний рік виготовлення 2015, дата першої реєстрації 29.05.2015, призначення пасажирський, номер кузова НОМЕР_4 , тип двигуна електричний, потужність 43 Км, тип кузова хетчбек, категорія ТЗ МІ, кількість місць включаючи водія 5, ємність тягової батареї АКБ 26 кВт/год., колісна формула: 4X2. Виробник «RENAULT», FR. Торговельна марка «REANULT».

Як підставу для здійснення митного оформлення вказаної митною декларації декларантом до митного контролю та оформлення подано наступні документи: рахунок-фактура (PROFORMA/INVOICE) №OW00-009636 від 25.02.2023 року; свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу НОМЕР_5 від 29.05.2015 року та інші товаросупровідні документи.

Відповідно до поданих документів, на митну територію України у митному режимі імпорт ввезено товар: «легковий автомобіль, призначений для перевезення людей, бувший у використанні, марка RENAULT, модель ZOE, календарний рік виготовлення 2015, номер кузова НОМЕР_4 ».Продавцем вказаного товару у товаросупровідних документах зазначена компанія «TECHPOINT TRANS L.P.» (Llygad-Yr-Haul, Golden Grove, Carmarthen, Wales, SA 32 8NE), покупцем TOB «ОЛЛ ВЕСТ КАР» (Україна, 43010, Волинська обл., м. Луцьк, вул. Дубнівська, буд. 226, ). Заявлена вартість товару 5000,00 євро, що згідно з курсом Національного банку України, становить 193 923,50 гривень.

Ввезення вказаного товару здійснюється відповідно до зовнішньоекономічного Контракту № А-Т-001 від 01.01.2022 укладеного між компанією «TECHPOINT TRANS L.P.», в особі директора ОСОБА_2 , та ТОВ «ОЛЛ ВЕСТ КАР», в особі директора ОСОБА_3 . Відповідно до інформації, яка міститься у контракті, місцем його укладення зазначено м. Луцьк/Lutsk, а на самому контракті наявні підписи вказаних керівників та відтиски печаток зазначених компаній.

Крім цього, як підставу для пропуску вказаного товару через митний кордон України, а також його подальшого митного оформлення подано рахунок-фактуру (PROFORMA/INVOICE) №OW00-009636 від 25.02.2023 на якому також наявні підписи керівників «TECHPOINT TRANS L.P.» та ТОВ «ОЛЛ ВЕСТ КАР», та відтиски печаток зазначених компаній.

07.03.2023 до Львівської митниці листом Державної митної служби України №20/20-01- 01/7/229 (вх. митниці №9280/4-20) надійшло пояснення громадянина України ОСОБА_2 та документи, що стосуються реєстрації та діяльності компанії «TECHPOINT TRANS L.P.» (Llygad-Yr-Haul, Golden Grove, Carmarthen, Wales, SA 32 8NE). Так, відповідно до отриманих документів, зокрема додатку до первинної взаємної угоди та загальних принципів співпраці командитного товариства «TECHPOINT TRANS L.P.» (ADDITION TO THE MUTUAL PARTNERSHIP AGREEMENT AND GENERAL OPERATING PROVISIONS OF «TECHPOINT TRANS L.P.»), ОСОБА_4 є директором вказаної компанії.

Також, відповідно до укладеного договору від 01.10.2020 року про управління товариством призначеними посадовими особами та звільнення від відповідальності призначених осіб, що включає трастову декларацію, для командитного товариства «TECHPOINT »TRANS L.P.» (зареєстрованого в Уельсі, Сполучене Королівство 26.03.2018 за реєстровим номером товариства LP19372) між ОСОБА_5 (паспорт НОМЕР_3 , дата народження ІНФОРМАЦІЯ_1 ), ТОВ «Сандекс» (SANDEX LTD) (Траст Компані Комплекс, Аджелтейк Род, острів Аджелтейк, Маджуро, Маршалові острови МН96960) - ОСОБА_4 паспорт НОМЕР_3 , дата народження ІНФОРМАЦІЯ_1 - далі іменується «Бенефіціарний власник».

У свою чергу, у своїх поясненнях ОСОБА_4 повідомляє, що з 2021 року по даний час (на 03.03.2023 дата отримання пояснення) він є директором компанії «TECHPOINT TRANS L.P.» та представляє її інтереси на території України. Жодного контракту, зокрема №А-Т- 001 від 01.01.2022 з компанією ТОВ «ОЛЛ ВЕСТ КАР», та жодних рахунків-фактур, які виставлялися на адресу ТОВ «ОЛЛ ВЕСТ КАР», він не підписував. Крім цього, йому не відомий ОСОБА_6 .

З метою з`ясування обставин ввезення на митну територію України та митного оформлення вказаних товарів, листами Львівської митниці від 17.03.2023 №7.4/20-01/14/6225, від 27.03.2023 №7.4/20-01/14/7237 та від 07.04.2023 №7.4/20-01/14/8469 викликався ОСОБА_1 , однак на виклики митниці останній не прибув та про причини неявки не повідомив.

Таким чином, у ході проведеної перевірки встановлено, що для здійснення митного контролю та оформлення товару: «легковий автомобіль, призначений для перевезення людей, бувший г використанні, марка RENAULT, модель ZOE, календарний рік виготовлення 2015, модельний рік виготовлення 2015, дата першої реєстрації 29.05.2015, призначення пасажирський, номер кузова НОМЕР_4 , тип двигуна електричний, потужність 43 Kw, тип кузова хетчбек, категорія ТЗ МІ, кількість місць включаючи водія 5, ємність тягової батареї АКБ 26 кВт/год., колісна формула: 4X2. Виробник «RENAULT», FR. Торговельна марка «REANULT»,одержувачем якого є ТОВ «ОЛЛ ВЕСТ КАР», директором вказаного підприємства ОСОБА_1 подалися підроблені від імені компанії «TECHPOINT TRANS L.P.» контракт № А-Т- 001 від 01.01.2022 та рахунок-фактура (PROFORMA/INVOICE) №OW00-009636 від 25.02.2023 року.

Відповідно до інформації наявної у базі даних ПІК «Провадження в справах про порушення митних правил» АСМО «Інспектор», ОСОБА_1 притягнуто до адміністративної відповідальності за вчинення правопорушення, передбаченого частиною 1 статті 483 Митного кодексу України (протокол про порушення митних правил №0073/20400/22 від 19.07.2022). Відповідно до інформації з Єдиного державного реєстру судових рішень, постановою Рівненського міського суду від 02.12.2022 (справа №569/6423/22) ОСОБА_1 визнано винним у вчиненні вказаного правопорушення та притягнуто до адміністративної відповідальності (рішення вступило в законну силу 13.12.2022 року).

Дії ОСОБА_1 органом митниці кваліфіковані, як порушення митних правил, відповідальність за вчинення яких передбачене ч.2 ст.483 МК України.

Також, згідно з протоколом про порушення митних правил від 21.04.2023 року №0432/20900/23, 09.03.2023 у Відділ митного оформлення «Муроване» митного поста «Львів- північний» особа уповноважена на роботу із митницею ТОВ «ВЕСТ БРОК КОМПАНІ» подала до митного оформлення декларацію типу ІМ40ДЕ ВМД UA209230/2023/024535 на легковий автомобіль, призначений для перевезення людей, бувший у використанні: марка: RENAULT, модель: TRAFIC, календарний рік виготовлення: 2010, модельний рік виготовлення: 2010, дата першої реєстрації: 30.06.2010, призначення : пасажирський, № кузова: НОМЕР_6 , тип двигуна: дизельний, об`єм двигуна: 2464 cm3, потужність: 107 Kw, тип кузова: універсал, категорія ТЗ: МІ, кількість місць включаючи водія - 6, колісна формула: 4x2.

Разом із ВМД декларантом до митного контролю та оформлення подано наступні документи: документ купівлі-продажу (PROFORMA/INVOICE) № OW00-009663 від 27.02.2023; технічний паспорт на даний легковий автомобіль № від 22.12.2022 року та інші товаросупровідні документи.

Відповідно до поданих документів, на митну територію України ввезений товар, а саме легковий автомобіль, бувший у використанні, марка: RENAULT, модель: TRAFIC, календарний рік виготовлення: 2010, модельний рік виготовлення: 2010, дата першої реєстрації: 30.06.2010, призначення : пасажирський, № кузова: НОМЕР_6 , продавцем якого є «TECHPOINT TRANS L.P.» адреса Llygad-Yr-Haul, Golden Grove, Carmarthen, Wales, SA 32 8NE, покупцем - ТзОВ "ОЛЛ ВЕСТ КАР", , адреса: Україна, 43010, Волинська обл., м. Луцьк, вул. Дубнівська, буд. 22Б. Заявлена вартість товару становить 3250 євро, що згідно з курсом Національного банку України, відповідає сумі 125 343,08 гривень.

Ввезення вказаного товару здійснюється відповідно до зовнішньоекономічного контракту № А-Т-001 від 01.01.2022 укладеного між компанією «TECHPOINT TRANS L.P.», в особі директора ОСОБА_2 , та ТОВ «ОЛЛ ВЕСТ КАР», в особі директора ОСОБА_3 . Відповідно до інформації, яка міститься у контракті, місцем його укладення зазначено м. Луцьк/Lutsk, а на самому контракті наявні підписи вказаних керівників та відтиски печаток зазначених компаній.

Крім цього, як підставу для пропуску вказаного товару через митний кордон України, а також його подальшого митного оформлення подано рахунок-фактуру (PROFORMA/INVOICE) на якій також наявні підписи керівників «TECHPOINT TRANS L.P.» та ТОВ «ОЛЛ ВЕСТ КАР», та відтиски печаток зазначених компаній.

07.03.2023 до Львівської митниці листом Державної митної служби України №20/20-01- 01/7/229 (вх. митниці №9280/4-20) надійшло пояснення ОСОБА_2 та документи, що стосуються реєстрації та діяльності компанії «TECHPOINT TRANS L.P.» (Llygad-Yr-Haul, Golden Grove, Carmarthen, Wales, SA 32 8NE). Так, відповідно до отриманих документів, зокрема додатку до первинної взаємної угоди та загальних принципів співпраці командитного товариства «TECHPOINT TRANS L.P.» (ADDITION TO THE MUTUAL PARTNERSHIP AGREEMENT AND GENERAL OPERATING PROVISIONS OF «TECHPOINT TRANS L.P.»), ОСОБА_4 є директором вказаної компанії.

Також, відповідно до укладеного договору від 01.10.2020 року про управління товариством призначеними посадовими особами та звільнення від відповідальності призначених осіб, що включає трастову декларацію, для командитного товариства «TECHPOINT TRANS L.P.» (зареєстрованого в Уельсі, Сполучене Королівство 26.03.2018 за реєстровим номером товариства LP19372) між ОСОБА_5 (паспорт НОМЕР_3 , дата народження ІНФОРМАЦІЯ_1 ), ТОВ Сандекс» (SANDEX LTD) (Траст Компані Комплекс, Аджелтейк Род, острів Аджелтейк, Маджуро. Маршалові острови МН96960) - ОСОБА_4 паспорт НОМЕР_3 , дата народження ІНФОРМАЦІЯ_1 - далі іменується «Бенефіціарний власник».

У свою чергу, у своїх поясненнях ОСОБА_4 повідомляє, що з 2021 року по даний час (на 03.03.2023 дата отримання пояснення) він є директором компанії « TECHPOINT TRANS L.P.» та представляє її інтереси на території України. Жодного контракту, зокрема №А-Т- 001 від 01.01.2022 з компанією ТОВ «ОЛЛ ВЕСТ КАР», та жодних рахунків-фактур, які виставлялися на адресу ТОВ «ОЛЛ ВЕСТ КАР», він не підписував. Крім цього, йому не відомий ОСОБА_6 .

З метою з`ясування обставин ввезення на митну територію України та митного оформлення вказаних товарів, листами Львівської митниці від 17.03.2023 №7.4/20-01/14/6225, від 27.03.2023 №7.4/20-01/14/7237 та від 07.04.2023 №7.4/20-01/14/8469 викликався ОСОБА_1 , однак на виклики митниці останній не прибув та про причини неявки не повідомив.

Таким чином, у ході проведеної перевірки встановлено, що для здійснення митного контролю та оформлення товару, а саме легковий автомобіль, бувший у використанні, марка: RENAULT, модель: TRAFIC, календарний рік виготовлення: 2010, модельний рік виготовлення: 2010, дата першої реєстрації: 30.06.2010, призначення : пасажирський, № кузова: НОМЕР_6 , одержувачем якого є ТОВ «ОЛЛ ВЕСТ КАР», директором вказаного підприємства ОСОБА_1 подався підроблений від імені компанії TECHPOINT TRANS L.P.» контракт № А-Т-001 від 01.01.2022 та рахунок-фактура PROFORMA/INVOICE) № OW00-009663 від 27.02.2023.

Відповідно до інформації наявної у базі даних ПІК «Провадження в справах про порушення митних правил» АСМО «Інспектор», ОСОБА_1 притягнуто до адміністративної відповідальності за вчинення правопорушення, передбаченого частиною 1 статті 483 Митного кодексу України (протокол про порушення митних правил №0073/20400/22 від 19.07.2022). Відповідно до інформації з Єдиного державного реєстру судових рішень, постановою Рівненського міського суду від 02.12.2022 (справа №569/6423/22) ОСОБА_1 визнано винним у вчиненні вказаного правопорушення та притягнуто до адміністративної відповідальності (рішення вступило в законну силу 13.12.2022 року).

Дії ОСОБА_1 органом митниці кваліфіковані, як порушення митних правил, відповідальність за вчинення яких передбачене ч.2 ст.483 МК України.

Не погоджуючись з даною постановою суду представник Львівської митниці Держмитслужби Зирянов О.Ю. подав апеляційну скаргу, в якій просить скасувати оскаржувану постанову та прийняти нову, якою визнати ОСОБА_1 винним у вчиненні порушення митних правил, передбаченого ч.2 ст.483 МК України та накласти на нього стягнення а саме: штраф у розмірі 2229711,08 грн. в дохід держави та конфіскувати в дохід держави автомобілі марки «SKODA» VIN НОМЕР_1 , марки «RENAULT» VIN НОМЕР_4 , RENAULT НОМЕР_6 , вилучені протоколами порушення митних правил №0427/20900/23, № 0432/20900/23, № 0435/20900/23 та стягнути з ОСОБА_1 витрати митниці станом на день розгляду апеляційної скарги.

В обґрунтування доводів апеляційної скарги зазначає, що висновок суду є помилковим та необґрунтованим, а сама постанова незаконною. Зазначає, що в оскаржуваній постанові суду першої інстанції перевагу надано неналежним і недопустимим доказам, поданим стороною правопорушника, однобоко та вибірково застосовано норми Митного кодексу України.

Зокрема зазначає, що контракт №А-Т-001 від 01.01.2022, як цивільно-правова угода є дійсним та у спорі не перебуває. Однак, судом не встановлювалося те, що вказаний контракт, через призму пояснень наданих гр.. ОСОБА_7 митному органу власноручно, є нікчемним.

Вважає, що при виявлених розбіжностях суд міг би викликати і допитати свідка ОСОБА_7 .

Заслухавши пояснення захисника, яка заперечила подану апеляційну скаргу, представника митного органу, який підтримав апеляційну скаргу та просив її задоволити, дослідивши матеріали справи та доводи апеляційної скарги, апеляційний суд приходить до наступних висновків.

Згідно з положеннями ст. 487 МК України провадження у справі про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Відповідно до вимог ст. ст. 278, 280 КУпАП, ст. 489 МК України суд першої інстанції при підготовці до розгляду справи про адміністративне правопорушення має вирішити питання про правильність складання протоколу та інших матеріалів справи, чи є необхідність у витребуванні додаткових матеріалів, а при розгляді справи зобов`язаний з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують і обтяжують відповідальність, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Згідно ст.9 КУпАП, адміністративним правопорушенням (проступком) визнається протиправна, винна (умисна або необережна) дія чи бездіяльність, яка посягає на громадський порядок, власність, права і свободи громадян, на встановлений порядок управління, і за яку законом передбачено адміністративну відповідальність.

Підставою притягнення особи до адміністративної відповідальності є наявність в її діях складу адміністративного правопорушення передбачена нормами права сукупність об`єктивних і суб`єктивних ознак, за наявності яких діяння можна кваліфікувати як адміністративне правопорушення. Він включає в себе об`єкт, об`єктивну сторону, суб`єкт, суб`єктивну сторону.

Частиною 2 ст. 483 МК України передбачено відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості, вчинені особою, яка протягом року притягалась до адміністративної відповідальності за вчинення адміністративного правопорушення передбаченого ч.1 ст. 483 МК України або ст. 482 МК України.

Об`єктом правопорушення передбаченого за ч.1 ст. 483 МК України є встановлений законодавством України порядок переміщення товарів і транспортних засобів через митний кордон України.

Об`єктивною стороною правопорушення за ч.1 ст. 483 МК України є переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо ціни та вартості товарів, які необхідні для визначення його митної вартості.

Переміщення товарів з приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон: з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

При цьому, відповідно до п.43 ч. 1 ст. 4 Митного кодексу України під посадовими особами підприємств слід розуміти керівників та інших працівників підприємств (резидентів та нерезидентів), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за додержання вимог, встановлених МК України, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними в установленому законом порядку.

Суб`єктивну сторону адміністративного правопорушення становить пов`язаний з його вчиненням психічний стан особи. До ознак, властивих суб`єктивній стороні, належать вина, мотив і мета вчинення правопорушення.

Таким чином, склад адміністративного правопорушення - це сукупність названих у законі ознак, за наявності яких небезпечне і шкідливе діяння визнається конкретним правопорушенням. Такі ознаки мають об`єктивний і суб`єктивний характер. Тобто при складанні протоколу про порушення митних правил, інспектором митниці повинні бути враховані ознаки складу правопорушення та відповідати диспозиції статті, до якої притягується особа за порушення митних правил.

Відповідно до п. 1 ч. 1 ст. 247 Кодексу України про адміністративні правопорушення за відсутністю події і складу адміністративного правопорушення провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю.

Отже, підставою для складання протоколу про порушення митних правил є наявність усіх елементів складу. Відсутність хоча б однієї з ознак означає відсутність складу в цілому.

Вказані вимоги закону при розгляді протоколів про правопорушення митних правил щодо ОСОБА_1 судом першої інстанції дотримані у повному обсязі.

Як зазначено у протоколах, в діях ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил, передбаченого ч. 2 ст. 483 Митного кодексу України.

Постановою Галицького районного суду м. Львова від 27 липня 2023 року провадження у справі за ч. 2 ст. 483 МК України щодо ОСОБА_1 закрито у зв`язку з відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

Судом встановлено, що відповідно до інформації наявної у базах даних Львівської митниці у період з 28.10.2022 року по 01.03.2023 року Львівською митницею здійснювалось митне оформлення транспортних засобів, одержувачем яких є ТОВ «ОЛЛ ВЕСТ КАР» (вул. Дубнівська, 22-6, м. Луцьк, 43010, ), а продавцем є компанія «TECHPOINT TRANS L.P.» (Llygad-Yr-Haul, Golden Grove, Carmarthen, Wales, SA 32 8NE).

Ввезення вказаного товару здійснювались відповідно до зовнішньоекономічного Контракту № А-Т-001 від 01.01.2022 укладеного між компанією «TECHPOINT TRANS L.P.», в особі директора ОСОБА_2 , та ТОВ «ОЛЛ ВЕСТ КАР», в особі директора ОСОБА_3 .

Відповідно до інформації, яка міститься у контракті, місцем його укладення зазначено м. Луцьк/Lutsk, а на самому контракті наявні підписи вказаних керівників та відтиски печаток зазначених компаній.

Крім цього, як підставу для пропуску вказаного товару через митний кордон України, а також його подальшого митного оформлення подано рахунок-фактуру (PROFORMA/INVOICE) № OW00-009749 від 27.02.2023 на якому також наявні підписи керівників «TECHPOINT TRANS L.P.» та ТОВ «ОЛЛ ВЕСТ КАР», та відтиски печаток зазначених компаній.

07.03.2023 до Львівської митниці листом Державної митної служби України №20/20-01- 01/7/229 (вх. митниці №9280/4-20) надійшло пояснення громадянина України ОСОБА_2 та документи, що стосуються реєстрації та діяльності компанії «TECHPOINT TRANS L.P.» (Llygad-Yr-Haul, GoldenGrove, Carmarthen, Wales, SA 32 8NE).

Так, відповідно до отриманих документів, зокрема додатку до первинної взаємної угоди та загальних принципів співпраці командитного товариства «TECHPOINT TRANS L.P.» (ADDITION TO THE MUTUAL PARTNERSHIP AGREEMENT AND GENERAL OPERATING PROVISIONS OF «TECHPOINT TRANS L.P.»), ОСОБА_4 є директором вказаної компанії.

У своїх поясненнях ОСОБА_4 повідомляє, що з 2021 року по даний час (на 03.03.2023 дата отримання пояснення) він є директором компанії «TECHPOINT TRANS L.P.» та представляє її інтереси на території України. Жодного контракту, зокрема №А-Т- 001 від 01.01.2022 з компанією ТОВ «ОЛЛ ВЕСТ КАР», та жодних рахунків-фактур, які виставлялися на адресу ТОВ «ОЛЛ ВЕСТ КАР», він не підписував. Крім цього, йому не відомий ОСОБА_6 .

Однак з відповідей на адвокатські запити від 28.06.2023 року, 29.06.2023 року вбачається, що Волинська митниця підтвердила інформацію з приводу того, що директор TECHPOINT TRANS L.P. Кондисюк Ігор дійсно 14.04.2023 року надавав пояснення з приводу зовнішньоекономічної діяльності компанії TECHPOINT TRANS L.P. та ТзОВ «ОЛЛ ВЕСТ КАР». Зокрема із пояснень наданих митниці вбачається, що директор «TECHPOINT TRANS L.P.» ОСОБА_8 , повідомив, що раніше надане ним до митних органів пояснення з приводу викладених фактів діяльності суб`єкта зовнішньо-економічної діяльності «TECHPOINT TRANS L.P.» не відповідають дійсності, а саме інформація та обставини, які були вказані у вищезгаданому поясненні викладені ним передчасно та без попереднього вивчення фінансових та первинних документів пов`язаних з експортними операціями в період 2022-2023 роках підприємствами ТОВ «ОЛЛ ВЕСТ КАР», , Україна, 43010, Волинська обл., м. Луцьк, вул. Дубнівська, 226. Зазначає, що здійснення експортних операцій з «TECHPOINT TRANS L.P.» в дійсності мали місце, оскільки контракт (договір) між «TECHPOINT TRANS L.P.» та суб`єктом зовнішньоекономічної діяльності ТОВ «ОЛЛ ВЕСТ КАР» був дійсно укладений з фінансовим директором «TECHPOINT TRANS L.P.».

Відповідно до вимог ч.3 ст. 62 Конституції України, обвинувачення не може ґрунтуватися на припущеннях, а всі сумніви щодо доведеності вини особи тлумачаться на її користь.

Відповідно до Рішення Конституційного Суду України від 22.12.2010 року № 23-рп/2010 адміністративна відповідальність в Україні та процедура притягнення до неї ґрунтується на конституційних принципах і правових презумпціях, в тому числі, і закріпленої в статті 62 Конституції України презумпції невинності.

Відповідна позиція Конституційного Суду України узгоджується з правовими позиціями Європейського Суду з прав людини, практика якого при розгляді справ судами в обов`язковому порядку використовується як джерело права відповідно до ст.17 ЗУ «Про виконання рішень та застосування практики Європейського суду з прав людини».

Зокрема, у рішенні від 10 лютого 1995 року, у справі «Аллене де Рібемон проти Франції», Європейський Суд зазначив, що сфера застосування принципу презумпції невинуватості значно ширше, ніж це передбачають: презумпція невинності обов`язкова не тільки для кримінального суду, який вирішує питання про обґрунтованість обвинувачення, а й для всіх інших суспільних відносин.

Практика Європейського Суду вказує на те, що обов`язок адміністративного органу нести тягар доведення є складовою презумпції невинності і звільняє особу від обов`язку доводити свою непричетність до скоєння порушення.

З врахуванням наведеного, суд першої інстанції прийшов до правильного висновку, що митним органом не надано жодних доказів, які б вказували на те, що контракт від 01.01.2022 року №А-Т-001 укладений між «TECHPOINT TRANS L.P.» (Llygad-Yr-Haul, Golden Grove, Carmarthen, Wales, SA 32 8NE), та TOB «ОЛЛ ВЕСТ КАР» (Україна, 43010, Волинська обл., м. Луцьк, вул. Дубнівська, буд. 226, ) є фіктивним та не мав на меті здійснення господарських операцій з купівлі-продажу товарів. Жодним рішенням уповноваженого органу факт фіктивності контракту не встановлено, винних осіб до відповідальності не притягнуто. Будь-яких даних про участь ОСОБА_1 у підробленні цього контракту митним органом не надано.

Окрім того, як з матеріалів справи вбачається, що митним органом жодних запитів на компанію контрагента зроблено не було, інші факти не перевірялися, додаткових перевірок не проводилося, не було отримано інформацію від уповноважених органів іноземних держав, які стосувалися б факту ймовірної підробки документів.

За встановлених обставин, суд першої інстанції дійшов обґрунтованого висновку, що обставини, які викладені в протоколах про порушення митних правил № 0427/20900/23 від 20.04.2023 року, №0435/20900/23 від 21.04.2023 року, №0432/20900/23 від 21.04.2023 року, не відображають всіх ознак складу правопорушення, передбаченого ч.2 ст.483 МК України, при цьому суд позбавлений права самостійно редагувати фабулу правопорушення, відображену в протоколі, або відшукувати докази на користь обвинувачення, а тому провадження у справі підлягає закриттю відповідно до п.1 ст.247 КУпАП у зв`язку з відсутністю в діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення.

Щодо доводів апеляційної скарги представника митного органу про те, що висновки суду щодо №A-T-001 від 01.01.2022 року є необґрунтованими, оскільки такий є нікчемним в силу пояснень ОСОБА_7 , який не був допитаний судом першої інстанції з приводу розбіжностей, то апеляційний суд зазначає, що в силу вимог ст.62 Конституції України судом першої інстанції обґрунтовано взято до уваги саме пояснення ОСОБА_9 від 14.04.2023 року щодо чинності Контракту №А-Т-001 від 01.01.2022 року, укладеного між компанією «TECHPOINT TRANS L.P.» в особі директора ОСОБА_2 та ТОВ «ОЛЛ ВЕСТ КАР» в особі ОСОБА_3 , так як ставлять під сумнів його первинні пояснення, а тому таке слід трактувати на користь ОСОБА_1 .

Більше того, в силу вимог цивільного законодавства нікчемність, недійсність або фіктивність правочину (Контракту №А-Т-001 від 01.01.2022 року) не може бути встановлена лише на підставі пояснень ОСОБА_9 від 07.03.2023 року, а тому в цьому випадку вимагає від автора протоколу для доведення факту не вчинення сторонами правочину надання суду інших належних та допустимих доказів, зокрема які би свідчили про відсутність між сторонами правочину реальних платежів за його умовами, актів про поставку визначеного договором майна, бухгалтерської чи податкової звітності, тощо, а також дані, що такий договір був оспорений в судовому порядку. Тобто зазначені пояснення ОСОБА_9 від 07.03.2023 року можуть бути прийняті до уваги судом лише в сукупності з іншими вище вказаними доказами, які митним органом не надано як в суді першої інстанції, так і апеляційному суду під час перегляду справи.

Враховуючи наведене, митним органом як в суді першої інстанції, так і під час апеляційного розгляду не надано жодних належних та допустимим доказів на спростування правильних та обґрунтованих висновків суду першої інстанції та підтвердження доводів апеляційної скарги, оскільки сам факт складення митним органом протоколу про порушення митних правил відносно особи та формальне долучення документів не може свідчити про доведеність її вини у вчиненні правопорушення.

Суддя відповідно до ст.ст. 245,280 КУпАП повно й всебічно з`ясував усі обставини, що мали значення для правильного вирішення справи.

Доводи апеляційної скарги про невмотивованість та незаконність постанови судді є безпідставними та необґрунтованими.

Приймаючи до уваги наведені обставини справи, апеляційний суд не вбачає підстав для задоволення апеляційної скарги представника Львівської митниці Держмитслужби.

Керуючись ст.294 КУпАП, ст.467 МК України -

постановив:

постанову Галицького районного суду м. Львова від 27 липня 2023 року відносно ОСОБА_1 - залишити без змін, а апеляційну скаргу представника Львівської митниці Зирянова О.Ю. без задоволення.

Постанова є остаточною і оскарженню не підлягає.

Суддя М.Ф.Романюк

.