Справа № 461/3789/23 Головуючий у 1 інстанції: Мироненко Л.Д.
Провадження № 33/811/1267/23 Доповідач: Головатий В. Я.
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11 жовтня 2023 року суддя судової палати з розгляду кримінальних справ Львівського апеляційного суду Головатий В. Я., за участю захисника Цимбали І. З., представника Львівської митниці Держмитслужби Зирянова О. Ю., розглянувши у відкритому судовому засіданні у місті Львові апеляційну скаргу представника Львівської митниці Держмитслужби Зирянова О. Ю. на постанову Галицького районного суду м. Львова від 22 серпня 2023 року,

встановив:

постановою Галицького районного суду м. Львова від 22 серпня 2023 року закрито провадження у справі про притягнення ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , директора ТОВ «ОЛЛ ВЕСТ КАР», , 43010, м. Луцьк, вул. Дубнівська, 22-б, до адміністративної відповідальності за вчинення адміністративних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 483 МК України, у зв`язку з відсутністю у його діях складу адміністративних правопорушень.

Відповідно до протоколу про порушення митних правил №0415/20900/23, 02.03.2023 у Відділ митного оформлення «Муроване» митного поста «Львів-північний» особа, уповноважена на роботу із митницею ТОВ «ВЕСТ БРОК КОМПАНІ», подала до митного оформлення декларацію типу ІМ40ДЕ ВМД UA209230/2023/021650 на легковий автомобіль, призначений для перевезення людей, бувший у використанні: марка: OPEL, модель: ZAFIRA, календарний рік виготовлення: 2011, модельний рік виготовлення: 2012, дата першої реєстрації: 30.11.2011, призначення: пасажирський, № кузова: НОМЕР_1 , тип двигуна: бензиновий, об`єм двигуна: 1796 см3, потужність: 103 Kw, тип кузова: універсал, категорія ТЗ: М1, кількість місць включаючи водія - 7, колісна формула: 4х2.

Разом із ВМД декларантом до митного контролю та оформлення подано наступні документи: документ купівлі-продажу (PROFORMA/INVOICE) № OW00-009669 від 27.02.2023; технічний паспорт на даний легковий автомобіль № 599.520.521 від 27.02.2023; інші товаросупровідні документи.

Відповідно до поданих документів, на митну територію України ввезений товар, а саме легковий автомобіль, бувший у використанні, марка: OPEL, модель: ZAFIRA, календарний рік виготовлення: 2011, модельний рік виготовлення: 2012, дата першої реєстрації: 30.11.2011, призначення : пасажирський, № кузова: НОМЕР_1 , продавцем якого є «TECHPOINT TRANS L.P.» адреса Llygad-Yr-Haul, Golden Grove, Carmarthen, Wales, SA 32 8NE, покупцем ТЗОВ "ОЛЛ ВЕСТ КАР", , адреса: Україна, 43010, Волинська обл., м. Луцьк, вул. Дубнівська, буд. 22Б. Заявлена вартість товару становить 3000 євро, що, згідно з курсом Національного банку України, відповідає сумі 117 226,20 гривень. Ввезення вказаного товару здійснюється відповідно до зовнішньоекономічного Контракту №A-T-001 від 01.01.2022, укладеного між компанією «TECHPOINT TRANS L.P.», в особі директора ОСОБА_2 , та ТОВ «ОЛЛ ВЕСТ КАР», в особі директора ОСОБА_1 . Відповідно до інформації, яка міститься у контракті, місцем його укладення зазначено м. Луцьк/Lutsk, а на самому контракті наявні підписи вказаних керівників та відтиски печаток зазначених компаній.

Крім цього, як підставу для пропуску вказаного товару через митний кордон України, а також його подальшого митного оформлення подано рахунок-фактуру (PROFORMA/INVOICE), на якій також наявні підписи керівників «TECHPOINT TRANS L.P.» та ТОВ «ОЛЛ ВЕСТ КАР», та відтиски печаток зазначених компаній. 07.03.2023 до Львівської митниці листом Державної митної служби України №20/20-01-01/7/229 (вх. митниці №9280/4-20) надійшло пояснення громадянина України ОСОБА_2 та документи, що стосуються реєстрації та діяльності компанії «TECHPOINT TRANS L.P.» (Llygad-Yr-Haul, Golden Grove, Carmarthen, Wales, SA 32 8NE). Так, відповідно до отриманих документів, зокрема, додатку до первинної взаємної угоди та загальних принципів співпраці командитного товариства «TECHPOINT TRANS L.P.» (ADDITION TO THE MUTUAL PARTNERSHIP AGREEMENT AND GENERAL OPERATING PROVISIONS OF «TECHPOINT TRANS L.P.»), ОСОБА_3 є директором вказаної компанії.

Також, відповідно до укладеного договору від 01.10.2020 року про управління товариством призначеними посадовими особами та звільнення від відповідальності призначених осіб, що включає трастову декларацію, для командитного товариства «TECHPOINT TRANS L.P.» (зареєстрованого в Уельсі, Сполучене Королівство 26.03.2018 за реєстровим номером товариства LP19372) між ОСОБА_4 (паспорт НОМЕР_2 , дата народження ІНФОРМАЦІЯ_2 ), ТОВ «Сандекс» (SANDEX LTD) (Траст Компані Комплекс, Аджелтейк Род, острів Аджелтейк, Маджуро, Маршалові острови МН96960) - ОСОБА_3 паспорт НОМЕР_2 , дата народження ІНФОРМАЦІЯ_2 далі іменується «Бенефіціарний власник». У свою чергу, у своїх поясненнях ОСОБА_3 повідомляє, що з 2021 року по даний час (на 03.03.2023 дата отримання пояснення) він є директором компанії «TECHPOINT TRANS L.P.» та представляє її інтереси на території України. Жодного контракту, зокрема №A-T-001 від 01.01.2022 з компанією ТОВ «ОЛЛ ВЕСТ КАР», та жодних рахунків-фактур, які виставлялися на адресу ТОВ «ОЛЛ ВЕСТ КАР», він не підписував. Крім цього, йому не відомий громадянин ОСОБА_5 .

З метою з`ясування обставин ввезення на митну територію України та митного оформлення вказаних товарів, листами Львівської митниці від 17.03.2023 №7.4/20-01/14/6225, від 27.03.2023 №7.4/20-01/14/7237 та від 07.04.2023 №7.4/20-01/14/8469 викликався ОСОБА_1 , однак на виклики митниці останній не прибув та про причини неявки не повідомив.

Таким чином, у ході проведеної перевірки встановлено, що для здійснення митного контролю та оформлення товару, а саме легковий автомобіль, бувший у використанні, марка: OPEL, модель: ZAFIRA, календарний рік виготовлення: 2011, модельний рік виготовлення: 2012, дата першої реєстрації: 30.11.2011, призначення : пасажирський, № кузова: НОМЕР_1 , одержувачем якого є ТОВ «ОЛЛ ВЕСТ КАР», директором вказаного підприємства ОСОБА_1 подався підроблений від імені компанії «TECHPOINT TRANS L.P.» контракт №A-T-001 від 01.01.2022 та рахунок-фактура (PROFORMA/INVOICE) № OW00-009669 від 27.02.2023.

Відповідно до інформації, наявної у базі даних ПІК «Провадження в справах про порушення митних правил» АСМО «Інспектор», ОСОБА_1 притягнуто до адміністративної відповідальності за вчинення правопорушення, передбаченого частиною 1 статті 483 Митного кодексу України (протокол про порушення митних правил №0073/20400/22 від 19.07.2022). Відповідно до інформації з Єдиного державного реєстру судових рішень, постановою Рівненського міського суду від 02.12.2022 (справа №569/6423/22) ОСОБА_1 визнано винним у вчиненні вказаного правопорушення та притягнуто до адміністративної відповідальності (рішення вступило в законну силу 13.12.2022 року).

Згідно Висновку СЛЕД Держмитслужби №-0287, загальна вартість предметів правопорушення становить 248538,29 грн.

Окрім того, згідно з протоколом про порушення митних правил №0416/20900/23, 14.03.2023 у відділ митного оформлення «Муроване» митного поста «Львів-північний» особа, уповноважена на роботу із митницею ТОВ «ВЕСТ БРОК КОМПАНІ», подала до митного оформлення декларацію типу ІМ40ДЕ ВМД UA209230/2023/026078 на легковий автомобіль, призначений для перевезення людей, бувший у використанні: марка: NISSAN, модель: QASHQAI, календарний рік виготовлення: 2012, модельний рік виготовлення: 2012, дата першої реєстрації: 08.11.2012, призначення: пасажирський, № кузова: НОМЕР_3 , тип двигуна: бензиновий, об`єм двигуна: 1598 см3, потужність: 86 Kw, тип кузова: універсал, категорія ТЗ: М1, кількість місць включаючи водія - 5, колісна формула: 4х2.

Разом із ВМД декларантом до митного контролю та оформлення подано наступні документи: документ купівлі-продажу (PROFORMA/INVOICE) № OW00-009651 від 27.02.2023; технічний паспорт на даний легковий автомобіль № 12-1 від 09.02.2016; інші товаросупровідні документи.

Відповідно до поданих документів, на митну територію України ввезений товар, а саме легковий автомобіль, бувший у використанні, марка: NISSAN, модель: QASHQAI, календарний рік виготовлення: 2012, модельний рік виготовлення: 2012, дата першої реєстрації: 08.11.2012, призначення: пасажирський, № кузова: НОМЕР_3 , продавцем якого є «TECHPOINT TRANS L.P.», адреса Llygad-Yr-Haul, Golden Grove, Carmarthen, Wales, SA 32 8NE, покупцем ТЗОВ "ОЛЛ ВЕСТ КАР", , адреса: Україна, 43010, Волинська обл., м. Луцьк, вул. Дубнівська, буд. 22Б. Заявлена вартість товару становить 6000 євро, що згідно з курсом Національного банку України, відповідає сумі 234 627,60 гривень. Ввезення вказаного товару здійснюється відповідно до зовнішньоекономічного Контракту №A-T-001 від 01.01.2022, укладеного між компанією «TECHPOINT TRANS L.P.», в особі директора ОСОБА_2 , та ТОВ «ОЛЛ ВЕСТ КАР», в особі директора ОСОБА_1 . Відповідно до інформації, яка міститься у контракті, місцем його укладення зазначено м. Луцьк/Lutsk, а на самому контракті наявні підписи вказаних керівників та відтиски печаток зазначених компаній. Крім цього, як підставу для пропуску вказаного товару через митний кордон України, а також його подальшого митного оформлення подано рахунок-фактуру (PROFORMA/INVOICE), на якій також наявні підписи керівників «TECHPOINT TRANS L.P.» та ТОВ «ОЛЛ ВЕСТ КАР», та відтиски печаток зазначених компаній. 07.03.2023 до Львівської митниці листом Державної митної служби України №20/20-01-01/7/229 (вх. митниці №9280/4-20) надійшло пояснення громадянина України ОСОБА_2 та документи, що стосуються реєстрації та діяльності компанії «TECHPOINT TRANS L.P.» (Llygad-Yr-Haul, Golden Grove, Carmarthen, Wales, SA 32 8NE).

Так, відповідно до отриманих документів, зокрема додатку до первинної взаємної угоди та загальних принципів співпраці командитного товариства «TECHPOINT TRANS L.P.» (ADDITION TO THE MUTUAL PARTNERSHIP AGREEMENT AND GENERAL OPERATING PROVISIONS OF «TECHPOINT TRANS L.P.»), ОСОБА_3 є директором вказаної компанії.

Також, відповідно до укладеного договору від 01.10.2020 року про управління товариством призначеними посадовими особами та звільнення від відповідальності призначених осіб, що включає трастову декларацію, для командитного товариства «TECHPOINT TRANS L.P.» (зареєстрованого в Уельсі, Сполучене Королівство 26.03.2018 за реєстровим номером товариства LP19372) між ОСОБА_4 (паспорт НОМЕР_2 , дата народження ІНФОРМАЦІЯ_2 ), ТОВ «Сандекс» (SANDEX LTD) (Траст Компані Комплекс, Аджелтейк Род, острів Аджелтейк, Маджуро, Маршалові острови МН96960) - ОСОБА_3 паспорт НОМЕР_2 , дата народження ІНФОРМАЦІЯ_2 далі іменується «Бенефіціарний власник».

У свою чергу, у своїх поясненнях ОСОБА_3 повідомляє, що з 2021 року по даний час (на 03.03.2023 дата отримання пояснення) він є директором компанії «TECHPOINT TRANS L.P.» та представляє її інтереси на території України. Жодного контракту, зокрема №A-T-001 від 01.01.2022 з компанією ТОВ «ОЛЛ ВЕСТ КАР», та жодних рахунків-фактур, які виставлялися на адресу ТОВ «ОЛЛ ВЕСТ КАР», він не підписував. Крім цього, йому не відомий громадянин ОСОБА_5 .

З метою з`ясування обставин ввезення на митну територію України та митного оформлення вказаних товарів, листами Львівської митниці від 17.03.2023 №7.4/20-01/14/6225, від 27.03.2023 №7.4/20-01/14/7237 та від 07.04.2023 №7.4/20-01/14/8469 викликався ОСОБА_1 , однак на виклики митниці останній не прибув та про причини неявки не повідомив.

Таким чином, у ході проведеної перевірки встановлено, що для здійснення митного контролю та оформлення товару, а саме легковий автомобіль, бувший у використанні, марка: NISSAN, модель: QASHQAI, календарний рік виготовлення: 2012, модельний рік виготовлення: 2012, дата першої реєстрації: 08.11.2012, призначення: пасажирський, № кузова: НОМЕР_3 , одержувачем якого є ТОВ «ОЛЛ ВЕСТ КАР», директором вказаного підприємства ОСОБА_1 подався підроблений від імені компанії «TECHPOINT TRANS L.P.» контракт №A-T-001 від 01.01.2022 та рахунок-фактура (PROFORMA/INVOICE) № OW00-009651 від 27.02.2023.

Окрім того, згідно з протоколом про порушення митних правил №0433/20900/23 02.03.2023, у Відділ митного оформлення «Муроване» митного поста «Львів-північний» особа, уповноважена на роботу із митницею ТОВ «ВЕСТ БРОК КОМПАНІ», подала до митного оформлення декларацію типу ІМ40ДЕ ВМД UA209230/2023/21652 на легковий автомобіль, призначений для перевезення людей, бувший у використанні: марка: OPEL, модель: ZAFIRA, календарний рік виготовлення: 2011, модельний рік виготовлення: 2012, дата першої реєстрації: 28.12.2011, призначення: пасажирський, № кузова: НОМЕР_4 , тип двигуна: дизельний, об`єм двигуна: 1686 см3, потужність: 81 Kw, тип кузова: універсал, категорія ТЗ: М1, кількість місць включаючи водія - 7, колісна формула: 4х2.

Разом із ВМД декларантом до митного контролю та оформлення подано наступні документи: документ купівлі-продажу (PROFORMA/INVOICE) № OW00-009730 від 28.02.2023; технічний паспорт на даний легковий автомобіль № 416954082 від 24.04.2014; інші товаросупровідні документи.

Відповідно до поданих документів, на митну територію України ввезений товар, а саме легковий автомобіль, бувший у використанні, марка: OPEL, модель: ZAFIRA, календарний рік виготовлення: 2011, модельний рік виготовлення: 2012, дата першої реєстрації: 28.12.2011, призначення: пасажирський, № кузова: НОМЕР_4 , продавцем якого є «TECHPOINT TRANS L.P.», адреса Llygad-Yr-Haul, Golden Grove, Carmarthen, Wales, SA 32 8NE, покупцем ТЗОВ "ОЛЛ ВЕСТ КАР", , адреса: Україна, 43010, Волинська обл., м. Луцьк, вул. Дубнівська, буд. 22Б. Заявлена вартість товару становить 2300 євро, що, згідно з курсом Національного банку України, відповідає сумі 89 873,42 гривні.

Ввезення вказаного товару здійснюється відповідно до зовнішньоекономічного Контракту №A-T-001 від 01.01.2022, укладеного між компанією «TECHPOINT TRANS L.P.», в особі директора ОСОБА_2 , та ТОВ «ОЛЛ ВЕСТ КАР», в особі директора ОСОБА_1 . Відповідно до інформації, яка міститься у контракті, місцем його укладення зазначено м. Луцьк/Lutsk, а на самому контракті наявні підписи вказаних керівників та відтиски печаток зазначених компаній.

Крім цього, як підставу для пропуску вказаного товару через митний кордон України, а також його подальшого митного оформлення подано рахунок-фактуру (PROFORMA/INVOICE), на якій також наявні підписи керівників «TECHPOINT TRANS L.P.» та ТОВ «ОЛЛ ВЕСТ КАР», та відтиски печаток зазначених компаній.

07.03.2023 до Львівської митниці листом Державної митної служби України №20/20-01-01/7/229 (вх. митниці №9280/4-20) надійшло пояснення громадянина України ОСОБА_2 та документи, що стосуються реєстрації та діяльності компанії «TECHPOINT TRANS L.P.» (Llygad-Yr-Haul, Golden Grove, Carmarthen, Wales, SA 32 8NE).

Так, відповідно до отриманих документів, зокрема додатку до первинної взаємної угоди та загальних принципів співпраці командитного товариства «TECHPOINT TRANS L.P.» (ADDITION TO THE MUTUAL PARTNERSHIP AGREEMENT AND GENERAL OPERATING PROVISIONS OF «TECHPOINT TRANS L.P.»), ОСОБА_3 є директором вказаної компанії.

Також, відповідно до укладеного договору від 01.10.2020 року про управління товариством призначеними посадовими особами та звільнення від відповідальності призначених осіб, що включає трастову декларацію, для командитного товариства «TECHPOINT TRANS L.P.» (зареєстрованого в Уельсі, Сполучене Королівство 26.03.2018 за реєстровим номером товариства LP19372) між ОСОБА_4 (паспорт НОМЕР_2 , дата народження ІНФОРМАЦІЯ_2 ), ТОВ «Сандекс» (SANDEX LTD) (Траст Компані Комплекс, Аджелтейк Род, острів Аджелтейк, Маджуро, Маршалові острови МН96960) - ОСОБА_3 паспорт НОМЕР_2 , дата народження ІНФОРМАЦІЯ_2 далі іменується «Бенефіціарний власник».

У свою чергу, у своїх поясненнях ОСОБА_3 повідомляє, що з 2021 року по даний час (на 03.03.2023 дата отримання пояснення) він є директором компанії «TECHPOINT TRANS L.P.» та представляє її інтереси на території України. Жодного контракту, зокрема №A-T-001 від 01.01.2022 з компанією ТОВ «ОЛЛ ВЕСТ КАР», та жодних рахунків-фактур, які виставлялися на адресу ТОВ «ОЛЛ ВЕСТ КАР», він не підписував. Крім цього, йому не відомий громадянин ОСОБА_5 .

З метою з`ясування обставин ввезення на митну територію України та митного оформлення вказаних товарів, листами Львівської митниці від 17.03.2023 №7.4/20-01/14/6225, від 27.03.2023 №7.4/20-01/14/7237 та від 07.04.2023 №7.4/20-01/14/8469 викликався ОСОБА_1 , однак на виклики митниці останній не прибув та про причини неявки не повідомив.

Таким чином, у ході проведеної перевірки встановлено, що для здійснення митного контролю та оформлення товару, а саме легковий автомобіль, бувший у використанні, марка: OPEL, модель: ZAFIRA, календарний рік виготовлення: 2011, модельний рік виготовлення: 2012, дата першої реєстрації: 28.12.2011, призначення: пасажирський, № кузова: НОМЕР_4 , одержувачем якого є ТОВ «ОЛЛ ВЕСТ КАР», директором вказаного підприємства ОСОБА_1 подався підроблений від імені компанії «TECHPOINT TRANS L.P.» контракт №A-T-001 від 01.01.2022 та рахунок-фактура (PROFORMA/INVOICE) № OW00-009730 від 28.02.2023.

Згідно до висновку № -0304 від 10.05.2023 року Спеціалізованої лабораторії з питань експертизи та досліджень Державної митної служби України, вартість вилученого автомобіля у справі про порушення митних правил 0433/20900/23 становить 262 219,65 грн.

Оскільки до суду надійшло три справи про вчинення ОСОБА_1 адміністративних правопорушень та такі розглядаються одним і тим же органом (посадовою особою), то, відповідно до ст.36 КУпАП, такі справи були об`єднані в одне провадження постановою суду від 06 липня 2023 року.

В мотивах прийнятого рішення суддя покликається на те, що матеріали справи не містять доказів про наявність у діях ОСОБА_1 умислу на порушення митних правил, передбачених ч.2 ст. 483 МК України, оскільки обставини вчинення правопорушень, викладені в протоколах про порушення митних правил, не знайшли свого підтвердження під час судового розгляду, зокрема, згідно з поясненнями директора «TECHPOINT TRANS L.P.» ОСОБА_6 від 14.04.2023, встановлено, що раніше надані ним до митних органів пояснення не відповідають дійсності, а здійснення експортних операцій з «TECHPOINT TRANS L.P.» в дійсності мали місце.

Не погоджуючись із постановою суду, представник Львівської митниці Держмитслужби подав апеляційну скаргу, в якій просить її скасувати та постановити нову, якою ОСОБА_1 визнати винним у вчиненні адміністративних правопорушень, передбачених ч.2 ст. 483 МК України, та накласти на нього стягнення у виді штрафу у розмірі 888 316,24 грн та конфіскації в дохід держави легкових автомобілів марки «Opel», «Nissan» та «Opel», вилучених протоколами про порушення митних правил.

В обґрунтування апеляційної скарги покликається на те, що в діях ОСОБА_1 наявний склад адміністративних правопорушень, передбачених ч.2 ст. 483 МК України, оскільки останнім для здійснення митного контролю та оформлення вказаних вище легкових автомобілів, одержувачем яких є ТОВ «ОЛЛ ВЕСТ КАР», подавалися підроблені від імені компанії «TECHPOINT TRANS L.P.» контракти та рахунки-фактури. Зазначає, що суд першої інстанції безпідставно взяв до уваги надану захисником пояснювальну записку, яка підписана ОСОБА_7 , а не ОСОБА_8 , який надавав пояснення митному органу власноручно, надійшла до Волинської митниці засобами електронного зв`язку надрукованим тексом, не містить цифрового підпису відправника, а печатка, накладена на підпис вказаної особи, не є мастичною, а виготовлена за допомогою принтерного друку. Крім того, візуальне порівняння підпису осіб, накладених на власноручно написане пояснення та одержане засобами електронного зв`язку, на думку митниці, свідчить про їх неідентичність. Звертає увагу, що суд першої інстанції, при наявності вказаних розбіжностей, не викликав і не допитав у якості свідка ОСОБА_9 . Крім того, зазначає, суд прийшов до помилкового висновку про те, що ОСОБА_1 був позбавлений можливості реалізувати свої права, оскільки митницею здійснювалися виклики ОСОБА_1 для надання пояснень, на які останній не прибував та про причини неявки не повідомляв, а протоколи про порушення митних правил складалися у його відсутності, що прямо передбачено нормами ч.9 ст.494 МК України.

Захисником Цимбалою І. З. подано заперечення на апеляційну скаргу, в яких зазначається, що суд першої інстанції надав правильну оцінку такому доказу, як пояснення ОСОБА_10 від 03.03.2023 року, оскільки ОСОБА_11 особисто прибув на Волинську митницю та виявив бажання надати пояснення на фірмовому бланку Волинської митниці, а висновок Львівської митниці про неідентичність підпису є виключно суб`єктивною думкою. Враховуючи наведене, просить оскаржувану постанову залишити без змін, а подану апеляційну скаргу без задоволення.

Заслухавши доводипредставника Львівської митниці, який підтримав апеляційну скаргу, пояснення захисника, яка заперечила проти задоволення апеляційної скарги, дослідивши матеріали справи, приходжу до переконання, що у задоволенні апеляційної скарги слід відмовити, виходячи з наступного.

Відповідно до ч. 1 ст. 489 МК України, посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов`язана з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Згідно з протоколами про порушення митних правил, ОСОБА_1 ставиться у вину вчинення адміністративних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 483 МК України.

Підставою притягнення особи до адміністративної відповідальності є наявність в її діях складу адміністративного правопорушення передбачена нормами права сукупність об`єктивних і суб`єктивних ознак, за наявності яких діяння можна кваліфікувати як адміністративне правопорушення. Він включає в себе об`єкт, об`єктивну сторону, суб`єкт, суб`єктивну сторону.

Частиною 2 ст. 483 МК України передбачено відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості, вчинені особою, яка протягом року притягалась до адміністративної відповідальності за вчинення адміністративного правопорушення передбаченого ч.1 ст. 483 МК України або ст. 482 МК України.

Об`єктом правопорушення, передбаченого за ч.1 ст. 483 МК України, є встановлений законодавством України порядок переміщення товарів і транспортних засобів через митний кордон України.

Об`єктивною стороною правопорушення за ч.1 ст. 483 МК України є переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо ціни та вартості товарів, які необхідні для визначення його митної вартості.

Переміщення товарів з приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон: з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

При цьому, відповідно до п.43 ч. 1 ст. 4 Митного кодексу України під посадовими особами підприємств слід розуміти керівників та інших працівників підприємств (резидентів та нерезидентів), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за додержання вимог, встановлених МК України, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними в установленому законом порядку.

Суб`єктивну сторону адміністративного правопорушення становить пов`язаний з його вчиненням психічний стан особи. До ознак, властивих суб`єктивній стороні, належать вина, мотив і мета вчинення правопорушення.

Відтак, підставою для складання протоколу про порушення митних правил є наявність усіх елементів складу. Відсутність хоча б однієї з ознак означає відсутність складу в цілому.

Вважаю, що суд першої інстанції прийшов до вірного висновку про те, що у діях ОСОБА_1 відсутні необхідні ознаки об`єктивної та суб`єктивної сторони правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 483 МК України, з огляду на наступне.

Так, відповідно до інформації, наявної у базах даних Львівської митниці у період з 02.03.2023 року по 14.03.2023 року, Львівською митницею здійснювалось митне оформлення транспортних засобів, одержувачем яких є ТОВ «ОЛЛ ВЕСТ КАР» (вул. Дубнівська, 22-6, м. Луцьк, 43010, ), а продавцем є компанія «TECHPOINT TRANS L.P.» (Llygad-Yr-Haul, Golden Grove, Carmarthen, Wales, SA 32 8NE).

Ввезення вказаного товару здійснювались відповідно до зовнішньоекономічного Контракту № А-Т-001 від 01.01.2022 укладеного між компанією «TECHPOINT TRANS L.P.», в особі директора ОСОБА_2 , та ТОВ «ОЛЛ ВЕСТ КАР», в особі директора ОСОБА_1 .

Відповідно до інформації, яка міститься у контракті, місцем його укладення зазначено м. Луцьк/Lutsk, а на самому контракті наявні підписи вказаних керівників та відтиски печаток зазначених компаній.

Крім цього, як підставу для пропуску вказаного товару через митний кордон України, а також його подальшого митного оформлення подано рахунки-фактури (PROFORMA/INVOICE), на яких також наявні підписи керівників «TECHPOINT TRANS L.P.» та ТОВ «ОЛЛ ВЕСТ КАР», та відтиски печаток зазначених компаній.

07.03.2023 до Львівської митниці листом Державної митної служби України №20/20-01- 01/7/229 (вх. митниці №9280/4-20) надійшло пояснення громадянина України ОСОБА_2 та документи, що стосуються реєстрації та діяльності компанії «TECHPOINT TRANS L.P.» (Llygad-Yr-Haul, GoldenGrove, Carmarthen, Wales, SA 32 8NE).

Так, відповідно до отриманих документів, зокрема, додатку до первинної взаємної угоди та загальних принципів співпраці командитного товариства «TECHPOINT TRANS L.P.» (ADDITION TO THE MUTUAL PARTNERSHIP AGREEMENT AND GENERAL OPERATING PROVISIONS OF «TECHPOINT TRANS L.P.»), ОСОБА_3 є директором вказаної компанії.

У своїх поясненнях ОСОБА_3 повідомляє, що з 2021 року по даний час (на 03.03.2023 дата отримання пояснення) він є директором компанії «TECHPOINT TRANS L.P.» та представляє її інтереси на території України. Жодного контракту, зокрема №А-Т- 001 від 01.01.2022 з компанією ТОВ «ОЛЛ ВЕСТ КАР», та жодних рахунків-фактур, які виставлялися на адресу ТОВ «ОЛЛ ВЕСТ КАР», він не підписував. Крім цього, йому не відомий ОСОБА_5 .

Однак з відповідей на адвокатські запити від 28.06.2023 року, 29.06.2023 року вбачається, що Волинська митниця підтвердила інформацію з приводу того, що директор TECHPOINT TRANS L.P. Кондисюк Ігор дійсно 14.04.2023 року надавав пояснення з приводу зовнішньоекономічної діяльності компанії TECHPOINT TRANS L.P. та ТзОВ «ОЛЛ ВЕСТ КАР».

Зокрема, із пояснень, наданих митниці, вбачається, що директор «TECHPOINT TRANS L.P.» ОСОБА_12 , повідомив, що раніше надане ним до митних органів пояснення з приводу викладених фактів діяльності суб`єкта зовнішньо-економічної діяльності «TECHPOINT TRANS L.P.» не відповідають дійсності, а саме інформація та обставини, які були вказані у вищезгаданому поясненні викладені ним передчасно та без попереднього вивчення фінансових та первинних документів пов`язаних з експортними операціями в період 2022-2023 роках підприємствами ТОВ «ОЛЛ ВЕСТ КАР», , Україна, 43010, Волинська обл., м. Луцьк, вул. Дубнівська, 226. Зазначає, що здійснення експортних операцій з «TECHPOINT TRANS L.P.» в дійсності мали місце, оскільки контракт (договір) між «TECHPOINT TRANS L.P.» та суб`єктом зовнішньоекономічної діяльності ТОВ «ОЛЛ ВЕСТ КАР» був дійсно укладений з фінансовим директором «TECHPOINT TRANS L.P.».

Враховуючи вимоги ч.3 ст. 62 Конституції України, суд першої інстанції прийшов до правильного висновку, що митним органом не надано жодних доказів, які б вказували на те, що контракт від 01.01.2022 року №А-Т-001 укладений між «TECHPOINT TRANS L.P.» (Llygad-Yr-Haul, Golden Grove, Carmarthen, Wales, SA 32 8NE) та TOB «ОЛЛ ВЕСТ КАР» (Україна, 43010, Волинська обл., м. Луцьк, вул. Дубнівська, буд. 226, ) є фіктивним та не мав на меті здійснення господарських операцій з купівлі-продажу товарів.

Жодним рішенням уповноваженого органу факт фіктивності контракту не встановлено, винних осіб до відповідальності не притягнуто. Будь-яких даних про участь ОСОБА_1 у підробленні цього контракту митним органом не надано.

Окрім того, як вбачається з матеріалів справи, митним органом не пред`являвся вказаний документ з підписом ОСОБА_1 з метою встановлення приналежності підпису вказаній особі, жодних запитів на компанію контрагента зроблено не було, додаткових перевірок та експертиз не проводилося.

За встановлених обставин, суд першої інстанції дійшов обґрунтованого висновку, що обставини, які викладені в протоколах про порушення митних, не відображають всіх ознак складу правопорушення, передбаченого ч.2 ст.483 МК України, зокрема, відсутня об`єктивна сторона правопорушення, оскільки ОСОБА_1 не подавав до митного органу підроблені документи від імені компанії«TECHPOINT TRANS L.P.», а саме контракт №А-Т-001 від 01.01.2022 року, та відповідні рахунки-фактури.

При цьому, суд апеляційної інстанції звертає увагу, що суд позбавлений права самостійно редагувати фабулу правопорушення, відображену в протоколі, або відшукувати докази на користь обвинувачення.

Щодо доводів апеляційної скарги представника митного органу про те, що висновки суду щодо №A-T-001 від 01.01.2022 року є необґрунтованими, оскільки такий є нікчемним в силу пояснень ОСОБА_13 , який не був допитаний судом першої інстанції з приводу розбіжностей, то апеляційний суд зазначає, що в силу вимог ст.62 Конституції України судом першої інстанції обґрунтовано взято до уваги саме пояснення ОСОБА_10 від 14.04.2023 року щодо чинності Контракту №А-Т-001 від 01.01.2022 року, укладеного між компанією «TECHPOINT TRANS L.P.» в особі директора ОСОБА_2 та ТОВ «ОЛЛ ВЕСТ КАР» в особі ОСОБА_1 , так як ставлять під сумнів його первинні пояснення, а тому таке слід трактувати на користь ОСОБА_1 .

Більше того, в силу вимог цивільного законодавства нікчемність, недійсність або фіктивність правочину (Контракту №А-Т-001 від 01.01.2022 року) не може бути встановлена лише на підставі пояснень ОСОБА_10 від 07.03.2023 року, а тому в цьому випадку вимагає від автора протоколу для доведення факту не вчинення сторонами правочину надання суду інших належних та допустимих доказів, зокрема, які би свідчили про відсутність між сторонами правочину реальних платежів за його умовами, актів про поставку визначеного договором майна, бухгалтерської чи податкової звітності, а також дані, що такий договір був оспорений в судовому порядку.

Крім того, суд апеляційної інстанції звертає увагу на те, що в даному випадку відсутня заподіяна шкода інтересам держави, оскільки вказані транспортні засоби підлягають розмитненню.

Враховуючи наведене, митним органом не надано жодних належних та допустимим доказів на спростування правильних та обґрунтованих висновків суду першої інстанції та підтвердження доводів апеляційної скарги, оскільки сам факт складення митним органом протоколу про порушення митних правил відносно особи та формальне долучення документів не може свідчити про доведеність її вини у вчиненні правопорушення.

Таким чином, ОСОБА_1 особисто не вчиняв будь-які дії, що складають об`єктивну сторону такого порушення, а його вина у вчиненні правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 483 МК України, у формі умислу чи необережності не є доведеною, а тому у його діях відсутній склад вказаних адміністративних правопорушень.

Відтак, постанова Галицького районного суду м. Львова від 22 серпня 2023 року є законною, обґрунтованою, вмотивованою та підстав для її скасування немає.

Керуючись ст.294 КУпАП, ст.467 МК України -

постановив:

постанову Галицького районного суду м. Львова від 22 серпня 2023 року відносно ОСОБА_1 - залишити без змін, а апеляційну скаргу представника Львівської митниці Зирянова О.Ю. без задоволення.

Постанова є остаточною і оскарженню не підлягає.

Суддя В.Я. Головатий