ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

29 вересня 2023 року м. Рівне

Суддя Рівненського міського суду Рівненської області Сидорук Є.І.,за участю представника Рівненської митниці Опанасика С.В., захисника особи, яка притягається до адміністративної відповідальності адвоката Крючкова В.О., розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду матеріали, що надійшли від Державної митної служби України Рівненської митниці про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця АДРЕСА_1 , рнокпп НОМЕР_1 , за вчинення правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України,-

В С Т А Н О В И В:

Згідно протоколу про порушення митних правил №0119/20400/22 - 11.01.2022 року громадянином України ОСОБА_1 через Волинську митницю на митну територію України ввезено товар «легковий автомобіль марки «VOLKSWAGEN», модель «TOUAREG» ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_2 .

Переміщення автомобіля через митний кордон України проведено на підставі митної декларації типу ІМ40ЕЕ № UA204000/2022/900356 від 06.01.2022 року. У якості підстави для переміщення вказаного транспортного засобу через митний кордон України громадянин ОСОБА_1 подав митним органам документи: документ купівлі-продажу (Invoice) № 120-RG від 30.12.2021 року, виписаний продавцем «BROLD Company OU» (Harju maakond, Tallinn, Lasnamae, Peterburi tee, 47, 11415), документ про реєстрацію автомобіля у Республіці Польща №DR/BAM 4489515 від 02.11.2016 року та CMR № б/н.

11.01.2022 року декларантом ТзОВ «СМАРТБРОК» ОСОБА_2 у Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ № UA204020/2022/200798 для проведення митного оформлення та випуску у вільний обіг легкового автомобіль марки «VOLKSWAGEN», модель «TOUAREG» ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_2 .

До митного оформлення подано вищезазначені товаросупровідні документи. Митне оформлення транспортного засобу проведено Рівненською митницю за рівнем митної вартості 276 932,40 грн. (або еквівалент 8 900,00 євро на дату митного оформлення автомобіля).

Листом Держмитслужби України № 26/26-04/7.13/856 від 17.06.2022 року «Про відповідь митних органів Республіки Польща» надіслано інформацію та копії документів митних органів Республіки Польща стосовно експорту з території Європейського Союзу легкового автомобіль марки «VOLKSWAGEN», модель «TOUAREG» ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_2 . У результаті опрацювання надісланої митними органами Республіки Польща інформації та копій документів встановлено невідповідність даних, що містяться в доданих до відповіді документах, даним заявленим при митному оформленні транспортного засобу на території України.

Зокрема, з`ясовано, що легковий автомобіль марки «VOLKSWAGEN», модель «TOUAREG» ідентифікаційний номер (кузова) WVGZZZ7PZGD031731був реалізований підприємством «IVT SWISS POLSKA SP.Z.O.O.» (Chmielna 2 LOK.31, 00-020 Warszawa) згідно документа купівлі-продажу 002/01/2022 (2022.01.10) громадянину ОСОБА_3 .

Вартість транспортного засобу становить 108 600,00 польських злотих, або 745 669,32 грн. по курсу НБУ на день подання митної декларації.

Митні органи Республіки Польща надіслали роздруківку митної декларації № 22PL301010E0015604 від 10.01.2022 року у відповідності до якої легковий автомобіль марки «VOLKSWAGEN», модель «TOUAREG» ідентифікаційний номер (кузова) WVGZZZ7PZGD031731оформлений митними органами Польщі та вивезений з території Європейського Союзу до України. У вищезазначеній польській експортній декларації зазначено, що експортером транспортного засобу з території ЄЄ є підприємство «IVT SWISS POLSKA SP.Z.O.O.».

За результатами співставлення відомостей, встановлено розбіжності щодо відправника, отримувача, комерційних умов поставки, фактурної та статистичної вартості транспортного засобу, реквізитів рахунків тощо.

Разом з тим, під час переміщення автомобіля через митний кордон України на думку митниці громадянин ОСОБА_1 свідомо приховав від митних органів України документ купівлі-продажу № 002/01/2022 від 10.01.2022 року та митну декларацію № 22PL301010E0015604 від 10.01.2022 року, якими підтверджено його право власності на автомобіль та його вартість і надав документи, що містять недостовірну інформацію стосовно відправника, отримувача та вартості вищезазначеного автомобіля марки.

Митним органом ставиться у провину вчинення ОСОБА_1 дій, спрямованих на переміщення через митний кордон України товару, а саме: легкового автомобіля марки «VOLKSWAGEN», модель «TOUAREG» ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_2 , вартістю 745 669,32 грн., з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу як підстави для переміщення товару документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника, отримувача та вартості товару (документу купівлі-продажу (Invoice) № 120-RG від 30.12.2021 року).

Рівненською митницею стверджується, що ОСОБА_1 особисто придбав та під час переміщення автомобіля марки «VOLKSWAGEN», модель «TOUAREG», ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_2 , через митний кордон України, свідомо приховав від митних органів України документ купівлі-продажу № 002/01/2022 від 10.01.2022 року та митну декларацію №22PL301010E0015604 від 10.01.2022 року, якими підтверджено його право власності на автомобіль та його вартість і надав документи, що містять недостовірну інформацію стосовно відправника, отримувача та вартості автомобіля, що призвело до зменшення митних платежів.

ОСОБА_1 інкримінується вчинення правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

В судовому засіданні представник особи, яка притягається до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 адвокат Крючков В.О. просив провадження по справі закрити, на підставі п. 7 ч. 1 ст. 247 КУпАП у зв`язку із закінченням строків накладення адміністративного стягнення з підстав викладених у письмових запереченнях, що долучив до матеріалів справи.

Представник Рівненської митниці в судовому засіданні матеріали про порушення митних правил підтримав і просить застосувати до ОСОБА_1 адміністративне стягнення, передбачене санкцією ч. 1 статті 483 МУ України, за якою кваліфіковано його дії.

Заслухавши учасників судового розгляду, дослідивши матеріали справи, суд приходить до висновку, що справу про адміністративне правопорушення відносно ОСОБА_4 , необхідно закрити в зв`язку зі спливом строків накладення адміністративного стягнення.

У відповідності зі ст. 38 КУпАП адміністративне стягнення може бути накладено не пізніш як через три місяці з дня вчинення правопорушення, а при триваючому правопорушенні - не пізніш як через три місяці з дня його виявлення. У разі закриття кримінального провадження, але за наявності в діях порушника ознак адміністративного правопорушення, адміністративне стягнення може бути накладено не пізніш як через місяць з дня прийняття рішення про закриття кримінального провадження.

У відповідності до ч. 1 ст. 467 МК України, якщо справи про порушення митних правил відповідно до статті 522 цього Кодексу розглядаються судами (суддями), адміністративне стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше, ніж через шість місяців з дня вчинення правопорушення, а в разі розгляду судами (суддями) справ про триваючі порушення митних правил, у тому числі передбачені статтями 469, 477-485 цього Кодексу, - не пізніше, ніж через шість місяців з дня виявлення цих правопорушень.

З матеріалів справи вбачається, що в основі притягнення ОСОБА_1 в порушенні митних правил лежать відомості надіслані митними органами Республіки Польща.

За результатами опрацювання відповіді митних органів Республіки Польща Рівненською митницею було встановлено, що легковий автомобіль марки «VOLKSWAGEN», модель «TOUAREG», ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_2 , був реалізований підприємством «IVT SWISS POLSKA SP.Z.O.O.» (Chmielna 2 LOK.31, 00-020 Warszawa) згідно документа купівлі-продажу 002/01/2022 (2022.01.10) громадянину ОСОБА_3 . Вартість транспортного засобу становить 108 600,00 польських злотих або 745 669,32 грн. (по курсу НБУ на день подання митної декларації).

Постановою Рівненського міського суду Рівненської області від 24 лютого 2023 року ОСОБА_1 визнано винним у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України та накладено на нього адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 745 669 гривень 32 копійки з конфіскацією легкового автомобіля марки "VOLKSWAGEN", модель "TOUAREG", ідентифікаційний номер (кузова) НОМЕР_2 .

За результатами розгляду апеляційної скарги захисника ОСОБА_1 - адвоката Крючкова В.О., 26 квітня 2023 року постановою Рівненського апеляційного суду апеляційну скаргу захисника задоволено частково.

Постанову Рівненського міського суду Рівненської області від 24 лютого 2023 року скасовано, а матеріали справи повернуто до Рівненської митниці для додаткової перевірки.

Згідно супровідного листа Рівненської митниці, 18 травня 2023 року вказані матеріали відносно ОСОБА_1 повернуто до Рівненського міського суду, одночасно зазначено, що Рівненською митницею направлено запит до митного органу Республіки Польща.

Оскільки Рівненською митницею не виконано вимоги постанови Рівненського апеляційного суду, то постановою Рівненського міського суду Рівненської області від 05 липня 2023 року справу про порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України у відношенні ОСОБА_1 повернуто до Рівненської митниці для проведення додаткової перевірки та отримання її результатів.

З відомостей супровідного листа Рівненської митниці від 10 серпня 2023 року матеріали справи про порушення митних правил відносно ОСОБА_1 було повторно повернуто до Рівненського міського суду Рівненської області для продовження розгляду по суті.

З огляду на те, що в матеріалах справи відсутній документ купівлі-продажу 002/01/2022 (2022.01.10) про реалізацію автомобіля підприємством «IVT SWISS POLSKA SP.Z.O.O.» на користь ОСОБА_1 за 108 600,00 польських злотих, а Рівненською митницею зазначена інформація належним чином перевірена не була, не було вжито заходів для об`єктивного підтвердження або спростування факту купівлі-продажу автомобіля між підприємством «IVT SWISS POLSKA SP.Z.O.O.» та ОСОБА_1 . Також не витребувано у сторони продавця автомобіля відповідного комерційного документу, який би спростовував відомості інвойсу №120-RG від 30.12.2021 року, що був наданий ОСОБА_1 .

При цьому, у матеріалах справи відсутні докази щодо підроблення ОСОБА_1 документів, які подавалися до митного оформлення, що підтверджувало б наявність в його діях умислу на зменшення митних платежів.

Відсутні у справі також відомості про обсяги шкоди, яка завдана державі внаслідок дій ОСОБА_1 .

Як вбачається із матеріалів справи, офіційне письмове повідомлення про вчинення порушення митних правил, надійшло до Державної митної служби України 06 червня 2022 року. У Рівненський міський суд справа надійшла 31 жовтня 2022 року, що підтверджується реєстраційно-моніторинговою карткою вхідної кореспонденції нанесеної друком штрих-коду із присвоєним системою електронного документообігу номеру та дати. 26 квітня 2023 року набрала законної сили постанова Рівненського апеляційного суду, якою матеріали справи повернуто до Рівненської митниці для додаткової перевірки, відтак, строк виконання рішення суду слід обраховувати з 27 квітня 2023 року. Рівненська митниця повторно направила матеріали справи до суду 18 травня 2023 року, що підтверджується реєстраційно-моніторинговою карткою вхідної кореспонденції нанесеної друком штрих-коду із присвоєним системою електронного документообігу номеру та дати.

У зв`язку з невиконанням постанови Рівненького апеляційного суду від 26 квітня 2023 року, постановою Рівненського міського суду Рівненської області від 05 липня 2023 року справу про порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України відносно ОСОБА_1 повернуто до Рівненської митниці для проведення додаткової перевірки та отримання її результатів.

Постанова Рівненського міського суду Рівненської області від 05 липня 2023 року набрала законної сили 16 липня 2023 року (після закінчення десятиденного строку на оскарження).

Таким чином, 10 серпня 2023 року Рівненська митниця повторно направила справу про порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України у відношенні ОСОБА_1 до Рівненського міського суду Рівненської області з порушенням строків, встановленого ч. 1 ст. 467 МК України. Сукупний термін перебування справи поза межами суду, свідчить про сплив строку давності для накладення адміністративного стягнення за порушення митних правил, що визначений ч. 1 ст. 467 МК України.

Відповідно до ч. 2 ст. 7 КУпАП, провадження у справах про адміністративні правопорушення здійснюється на основі суворого додержання законності.

Статті 245, 252 КУпАП регламентують, що завданням провадження у справах про адміністративні правопорушення є своєчасне, всебічне, повне і об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її в точній відповідності із законом.

Згідно п. 7 ч. 1 ст. 247 КУпАП, провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю у зв`язку із закінченням на момент розгляду справи про адміністративне правопорушення строків, передбачених ст. 38 Кодексу України про адміністративні правопорушення.

За вищезазначених обставин провадження у справі відносно ОСОБА_1 про притягнення до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України підлягає закриттю, у зв`язку із закінченням строків накладення адміністративного стягнення без вирішення питання по суті справи, що узгоджується з практикою Європейського суду з прав людини, зокрема сформульованою у рішенні по справі Грабчук проти України від 26 вересня 2006 року, відповідно до змісту якого та презумпції невинуватості, у разі закриття провадження по справі за наявності згоди особи на закриття, питання про доведеність вини особи не вирішується.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 33, 283, 284 КУпАП, суддя,-

ПОСТАНОВИВ:

Провадження в справі про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України - закрити, на підставі п. 7 ст. 247 КУпАП у зв`язку із закінченням строків накладення адміністративного стягнення.

Постанова може бути оскаржена до Рівненського апеляційного суду через Рівненський міський суд Рівненської області протягом десяти днів з дня її винесення.

Суддя