Справа № 569/6707/23
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25 вересня 2023 року м. Рівне

Суддя Рівненського міського суду Рівненської області Яковлєв Д.В., з участю захисника ОСОБА_1 адвоката Крючкова В.О., розглянувши у відкритому судовому засіданні матеріали, які надійшли від Рівненської митниці Держмитслужби про порушення митних правил відносно ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , РНОКПП НОМЕР_1 , мешканця АДРЕСА_1 , керівник ТОВ «ТРЕЙДАВТО ГРУП», за ст. 485 МК України, -

В С Т А Н О В И В :

23.12.2021 року в зоні діяльності Львівської митниці громадянин ОСОБА_2 (паспорт громадянина України для виїзду за кордон № НОМЕР_2 ), ввіз на митну територію України товар «легковий автомобіль марки «VOLKSWAGEN», модель «TIGUAN», ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_3 ».

Переміщення автомобіля через митний кордон України проведено на підставі митної декларації типу IM40EE №UA204000/2021/928569 від 23.12.2021 року, яку особа уповноважена на роботу з митницею ТОВ «СМАРТБРОК» ОСОБА_3 подав митним органам України. Разом із зазначеною митною декларацією до митного оформлення транспортного засобу подано документ купівлі-продажу (invoice) №PP-2112-02 від 22.12.2021 року у якому зазначено, що легковий автомобіль марки «VOLKSWAGEN», модель «TIGUAN», ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_4 був реалізований підприємством «Arcadea UG (haftungsbechrankt)» (Schillerstr. 60aD-10627 Berlin) за 9000 євро на адресу ТОВ «ТРЕЙДАВТО ГРУП» (Волинська область, м. Луцьк, вул. Лесі Українки, буд. 15).

24.12.2021 року особою уповноваженою на роботу з митницею TOB «СМАРТБРОК» ОСОБА_3 на підставі Договору про надання послуг по декларуванню та митному оформленню товарів №15 від 15.01.2020 року, укладеного з ТОВ «ТРЕЙДАВТО ГРУП», у Рівненську митницю подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ №204020/2021/298255 для здійснення митного оформлення товару «легковий автомобіль марки «VOLKSWAGEN», модель «TIGUAN», ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_3 з пакетом товаросупровідних документів: документ купівлі-продажу (invoice) №PP-2112-02 від 22.12.2021 року; реєстраційний документ на автомобіль №FB918826 від 23.10.2018 року; зовнішньоекономічний договір Ло20/08-20 від 01.08.2020 року тощо.

Підставою для оформлення митної декларації типу IM40EE №UA204000/2021/928569 від 23.12.2021 року та митної декларації типу ІМ40ДЕ №204020/2021/298255 від 24.12.2021 року були документи, надані працівникам ТОВ «СМАРТБРОК» посадовими особами ТОВ «ТРЕЙДАВТО ГРУП» на виконання п.2.3. Договору про надання послуг по декларуванню та митному оформленню товарів №15 від 15.01.2020 року.

За результатом аналізу товаросупровідних документів встановлено, що продавцем товару заявлено компанію «Arcadea UG (haftungsbechrankt)», отримувачем- ТОВ «ТРЕЙДАВТО ГРУП». Відповідно до документа купівлі-продажу (invoice) №PP-2112-02 від 22.12.2021 року вартість товару становить 9000 євро.

Листом від 07.11.2022 року №26/26-04/7.13/1820 Державна митна служба України направила на адресу Рівненської митниці відповідь митних органів Федеративної Республіки Німеччина на запит про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при переміщенні через митний кордон України транспортних засобів, зокрема: легкового автомобіля марки «VOLKSWAGEN», модель «TIGUAN», ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_3 .

Митні органи Федеративної Республіки Німеччина направили копії рахунків (№PP-2112-02 (Anzahlung) від 06.12.2021 року (рахунок-про перший внесок) та №PP-2112-02 від 22.12.2021 року) у відповідності до яких автомобіль був реалізований та експортувався до України. В отриманих документах зазначено, що легковий автомобіль марки «VOLKSWAGEN», модель «TIGUAN», ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_3 був реалізований підприємством «Arcadea UG (haftungsbechrankt)» (Schillerstr. 60aD- 10627 Berlin) на адресу ТОВ «ТРЕЙДАВТО ГРУП». У рахунку №PP-2112-02 (Anzahlung) від 06.12.2021 року міститься інформація про внесений перший внесок у сумі 8900 євро. В подальшому продавцем виставлено ще один рахунок №РР-2112-02 від 22.12.2021 року на суму 9000 євро. Дані рахунки є окремими самостійними фінансовими документами.

Отже, вартість даного транспортного засобу становить 17900 євро, що не відповідає вартості автомобіля, заявленій за митною декларацією типу ІМ40ДЕ №UA204020/2021/298255 від 24.12.2021 року.

До митного оформлення митним органам України надано лише один рахунок (№PP-2112-02 від 22.12.2021 року) на суму 9000 євро.

Таким чином, посадовими особами ТОВ «ТРЕЙДАВТО ГРУП» через декларанта ТОВ «СМАРТБРОК» та водія-перевізника митним органам України подано документ, що містить недостовірну інформацію про вартість транспортного засобу та свідомо приховав від митних органів з метою зменшення розміру митних платежів достовірну вартість автомобіля.

У відповідності до 4.2. Договору про надання послуг по декларуванню та митному оформленню товарів №15 від 15.01.2020 року, замовник несе повну юридичну відповідальність за достовірність даних, в наданих ним виконавцю документах.

Статтею 257 Митного кодексу України передбачено, що декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Підпунктом г, п. 1, ч. 1 ст. 335 Митного кодексу України визначено, що під час переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України декларант, уповноважена ним особа або перевізник залежно від виду транспорту, яким здійснюється перевезення товарів, надають митному органу в паперовій або електронній формі такі документи та відомості: комерційні документи на товари, що перевозяться, які містять відомості, зокрема, про найменування та адресу перевізника, найменування країни відправлення та країни призначення товарів, найменування та адреси відправника (або продавця) та отримувача товарів.

Проведеною перевіркою повноти нарахування та сплати митних платежів при переміщенні через митний кордон України транспортного засобу за митною декларацією типу ІМ40ДЕ №UA204020/2021/298255 від 24.12.2021 року встановлено неправомірне зменшення розміру митних платежів на загальну суму 76495,60 грн., в тому числі: мито на суму- 23904,87 грн. та податок на додану вартість на суму- 52590,73 грн.

Частиною 1 статті 293 Митного кодексу України визначено, що особою, на яку покладається обов?язок із сплати митних платежів, є декларант.

Згідно графи 9 митної декларації типу ІМ40ДЕ №UA204020/2021/298255 від 24.12.2021 року ТОВ «ТРЕЙДАВТО ГРУП» () є відповідальним за фінансове врегулювання.

У відповідністю із положеннями статті 459 Митного кодексу України, суб?єктами відповідальності при вчиненні порушення Митних правил підприємствами є посадові особи цих підприємств.

Відповідно до інформації, наявної в ІТС «Податковий блок», на дату проведення даної зовнішньоекономічної операцій директором ТОВ «ТРЕЙДАВТО ГРУП» був громадянин ОСОБА_1 .

Таким чином, директор ТОВ «ТРЕЙДАВТО ГРУП» (Код ) гр. ОСОБА_1 , через особу уповноважену на роботу з митницею ТОВ «СМАРТБРОК» ОСОБА_3 , заявив у митній декларації з метою неправомірного зменшення розміру митних платежів неправдиві відомості щодо вартості транспортного засобу та приховав від митних органів України з цією ж метою документ купівлі- продажу (rechnung/invoice) №PP-2112-02 (Anzahlung) від 06.12.2021 року, що містить відомості, необхідні для визначення митної вартості товару (автомобіль марки «VOLKSWAGEN», модель «TIGUAN», ідентифікаційний номер кузова НОМЕР_4 ), внаслідок чого зменшено розмір митних платежів в сумі 76495,60 грн., в тому числі : мито на суму 23904,87 грн. та податок на додану вартість на суму 52590,73 грн.

Дії ОСОБА_1 кваліфіковано за ст. 485 МК України.

Приймаючи участь у попередніх судових засіданнях ОСОБА_1 вину у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ст. 485 МК України, не визнав та вказав, що умислу на подання документів, рахунки-фактури із зазначенням нібито зазначенням недійсної вартості товару, що призвело до зменшення розміру митних платежів, які підлягають сплаті не було. Просив закрити провадження у справі.

Захисник ОСОБА_1 адвокат Крючков В.О. підтримав подані письмові заперечення та пояснив, що лист митних органів Федеративної Республіки Німеччина являється недостатнім доказом для встановлення вини ОСОБА_1 . Також зазначив, що в діях ОСОБА_1 відсутній умисел вчинення правопорушення, тому просив закрити провадження на підставі п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП, а саме через відсутність в діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення.

Приймаючи участь в попередніх судових засіданнях представник Рівненської митниці Держмитслужби Ступак А. матеріали про порушення митних правил підтримав і просив застосувати до ОСОБА_1 адміністративне стягнення, передбачене санкцією статті, за якою кваліфіковані її дії.

Суд, заслухавши думку учасників судового провадження, дослідивши письмові докази по справі, приходить до висновку, що в діях ОСОБА_1 міститься склад адміністративного правопорушення, передбаченого ст. 485 Митного кодексу України.

Відповідно до ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

За приписами ч.1 ст. 486 МК України завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням..

Згідно ч. 1 ст. 495 МК України доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи. Такі дані встановлюються: 1) протоколом про порушення митних правил, протоколами процесуальних дій, додатками до зазначених протоколів; 2) поясненнями свідків; 3) поясненнями особи, яка притягується до відповідальності; 4) висновком експерта; 5) іншими документами (належним чином завіреними їх копіями або витягами з них) та інформацією, у тому числі тими, що перебувають в електронному вигляді, а також товарами безпосередніми предметами порушення митних правил, товарами із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для приховування безпосередніх предметів порушення митних правил від митного контролю, транспортними засобами, що використовувалися для переміщення безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

Статтею 257 Митного кодексу України передбачено, що декларування здійснюється шляхом заявления за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Частиною 1 статті 293 Митного кодексу України визначено, що особою, на яку покладається обов`язок із сплати митних платежів, є декларант.

Відповідно до ч. 1 ст. 485 МК України відповідальність встановлено за заявлення в митній декларації з метою неправомірного звільнення від сплати митних платежів чи зменшення їх розміру неправдивих відомостей щодо істотних умов зовнішньоекономічного договору (контракту), ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача товару, неправдивих відомостей, необхідних для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості, та/або надання з цією ж метою митному органу документів, що містять такі відомості, або несплата митних платежів у строк, встановлений законом, або інші протиправні дії, спрямовані на ухилення від сплати митних платежів, а так само використання товарів, стосовно яких надано пільги щодо сплати митних платежів, в інших цілях, ніж ті, у зв`язку з якими було надано такі пільги.

Вина ОСОБА_1 у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ст.485 МК України, підтверджується дослідженими в судовому засіданні письмовими доказами по справі, зокрема протоколом про порушення митних правил №0055/20400/23 від 03 квітня 2023 року, службовою запискою головного державного інспектора оперативного відділу Управління боротьби з контрабандою та порушення митних правил Вознюка М. від 03 квітня 2023 року, відповіддю митних органів Федаративної Республіки Німеччина від 07.11.2022 року та іншими матеріалами справи.

При таких обставинах суд вважає, що Рівненської митницею Державної митної служби України обґрунтовано складено відносно ОСОБА_1 протокол про порушення митних правил, передбачених ст.485 МК України. Дана позиція митного органу підтверджується відповіддю митних органів Федеративної Республіки Німеччина від 07.11.2022 року, які є незацікавленою стороною та якими надано об`єктивну інформацію, яка в суду не викликає сумнівів.

Враховуючи наведені докази в їх сукупності, суд вважає за необхідне застосувати до ОСОБА_1 адміністративне стягнення, передбачене санкцією ст. 485 МК України.

Адміністративне стягнення є мірою відповідальності і застосовується з метою виховання особи, яка вчинила адміністративне правопорушення, в дусі додержання законів України, поваги до правил співжиття, а також запобігання вчиненню нових правопорушень як самим правопорушником, так і іншими особами (ст.23 КУпАП).

Відповідно до ст. 33 КУпАП стягнення за адміністративне правопорушення накладається у межах, встановлених цим Кодексом та іншими законами України з урахуванням характеру вчиненого правопорушення, особи порушника, ступеня його вини, майнового стану, обставин, що пом`якшують і обтяжують відповідальність.

У відповідності до ст. 40-1 КУпАП, п.5 ч.2 ст. 4 Закону України «Про судовий збір» підлягає стягненню з порушника судовий збір.

На підставі викладеного, керуючись ст. 257, 293, 458, 485, 486, 495МК України, ст.283,284 КУпАП,-

П О С Т А Н О В И В:

Визнати ОСОБА_1 винним у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ст. 485 МК України та застосувати адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 100 відсотків несплаченої суми митних платежів, що становить 76 495 (сімдесят шість тисяч чотириста дев`яносто п`ять) грн. 60 коп.

Стягнути з ОСОБА_1 в дохід держави судовий збір у сумі 536 (п`ятсот тридцять шість) грн. 80 коп.

Реквізити для оплати судового збору: Отримувач коштів: ГУК у Рівн. Обл./ Рівнен.міс.тг/22030101. Банк отримувача: Казначейство України (ЕАП). Код отримувача: (код за ЄДРПОУ): 38012494. Рахунок отримувача: UA0017527. Код класифікації доходів бюджету: 22030101.

Постанова може бути оскаржена до Рівненського апеляційного суду через Рівненський міський суд Рівненської області протягом десяти днів з дня її винесення.

Суддя Рівненського міського суду Д.В. Яковлєв