Справа № 163/763/23
Провадження № 3/163/346/23
ЛЮБОМЛЬСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ
ПОСТАНОВА

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

21 вересня 2023 року місто Любомль

Суддя Любомльського районного суду Волинської області Шеремета С.А.

з участю представника Волинської митниці Федчишиної С.Ф.,

розглянувши в приміщенні суду направлені Волинською митницею матеріали справи за протоколом №0096/20500/23 про притягнення до відповідальності за ст. 485 МК України

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, що проживає за адресою: АДРЕСА_1 , директора ТОВ «Корд Авто», РНОКПП НОМЕР_1 ,

в с т а н о в и в :

ОСОБА_1 , як директор ТОВ «Корд Авто» вчинив дії на неправомірне зменшення розміру сплати митних платежів за таких обставин.

Згідно з інформацією, наявною в АСМО «Інспектор» та ЄАІС Держмитслужби, 31.01.2022 через пункт пропуску «Шегині Медика» (митний пост «Мостиська» Львівської митниці) із Республіки Польща в Україну транспортним засобом BK7031HA/BK4887XP під керуванням громадянина України ОСОБА_2 (паспорт НОМЕР_2 ) за МД типу ЕЕ № UA205000/2022/904876 від 28.01.2022 на підставі інвойса № 220128.17773-CAR_LIM від 28.01.2022, CMR б/н від 28.01.2022, свідоцтва про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_3 від 27.12.2018 (Німеччина) ввезено як товар транспортний засіб BMW X5 (VIN НОМЕР_4 ).

Відповідно до поданих до митного контролю товаросупровідних документів відправник (продавець) товару CARKAUP OU (PETERBURI TEE 81, 13816, TALLINN, HARJU MAAKOND, REPUBLIC OF ESTONIA), отримувач (покупець) ТОВ «КОРД АВТО» (код 44086705; Україна, Волинська обл., м. Нововолинськ, пр-т Дружби, буд. 6А, 45400), фактурна вартість 41000 євро.

В подальшому транспортний засіб BMW X5 (VIN НОМЕР_4 ) був випущений у вільний обіг на митній території України за митною декларацією типу ІМ40ДЕ № UA205030/2022/002179 від 08.02.2022, оформленою відділом митного оформлення № 5 митного поста «Ягодин» Волинської митниці.

09.11.2022 на адресу Волинської митниці надійшов лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України №26/26-04/7.3/1865 від 08.11.2022 «Про відповідь митних органів Федеративної Республіки Німеччина» стосовно надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України транспортного засобу BMW X5 (VIN НОМЕР_4 ) на адресу ТОВ «КОРД АВТО» (ідентифікаційний код 44086705). У своїй відповіді німецька сторона підтвердила поставку транспортного засобу BMW X5 (VIN НОМЕР_4 ) до України за німецькою експортною декларацією MRN 22DE96E6 та повідомила, що, за викладеними там даними, автомобіль був 31.01.2022 експортований до України через Польщу з вартістю рахунку у 68 000 євро. Одержувачем був ОСОБА_3 . З огляду на встановлені розбіжності щодо вартості, а також покупця і продавця німецька сторона до своєї відповіді долучила копію експортної декларації MRN 22DE96E6 від 20.01.2022, на підставі якої транспортний засіб BMW X5 (VIN НОМЕР_4 ) вартістю 68000 євро, який переміщувався від відправника ОСОБА_4 (Borsigstr. 11, 63165 MuhlheimamMain, DE) до отримувача ОСОБА_5 ( АДРЕСА_2 ), 31.01.2022 покинув територію Європейського Союзу (митний орган виїзду MEDYKA OC).

В результаті порівняння відомостей щодо транспортного засобу BMW X5 (VIN НОМЕР_4 ), наданих митними органами Федеративної Республіки Німеччина, з тими, які були заявлені митним органам України, виявлено розбіжності щодо відправника, отримувача та вартості товару. Крім того, при оформленні митної декларації № UA205030/2022/002179 від 08.02.2022 декларант керівник ТОВ «КОРД АВТО» громадянин України ОСОБА_1 також подав митному органу копію експортної митної декларації MRN 22SK5361EX20542702 від 29.01.2022. Проте, за даними німецької сторони, транспортний засіб BMW X5 (VIN НОМЕР_4 ) покинув територію Європейського Союзу не на підставі поданої експортної митної декларації, а на підставі експортної декларації MRN 22DE96E6 від 20.01.2022. Зазначене також підтверджується інформацією митних органів Республіки Польща. Крім того, митні органи Німеччини, заявленої митним органам України як країна відправлення у митній декларації № UA205030/2022/002179 від 08.02.2022, не надали документів, які підтверджують відомості про компанію CARKAUP OU як відправника товару, про ТОВ «КОРД АВТО» як отримувача, при чому вартість при експорті не відповідає вартості, заявленій при імпорті митним органам України, і є більшою, а саме 68000 євро.

Згідно з розрахунком управління митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД Волинської митниці з урахуванням підтвердженої інформації, отриманої від митних органів Федеративної Республіки Німеччина, про вартість транспортного засобу BMW X5 (VIN НОМЕР_4 ) у 68000 євро загальна сума митних платежів, що підлягає сплаті становить 556318,56 грн, що на 195000,19 грн більше, ніж заявлено митним органам України.

Таким чином, громадянин України ОСОБА_1 , перебуваючи на посаді керівника ТОВ «КОРД АВТО», вчинив дії, спрямовані на неправомірне зменшення розміру митних платежів на суму 195000,19 гривень, а саме заявив у митній декларації № UA205030/2022/002179 від 08.02.2022 з метою неправомірного зменшення розміру митних платежів неправдиві відомості щодо відправника та одержувача товару транспортного засобу BMW X5 (VIN НОМЕР_4 ), неправдиві відомості про фактурну вартість товару, необхідні для визначення його митної вартості, та надав з цією метою митному органу документи, що містять такі відомості, а саме: інвойс № 220128.17773-CAR_LIM від 28.01.2022, CMR б/н від 28.01.2022, копія експортної митної декларації MRN 22SK5361EX20542702 від 29.01.2022.

ОСОБА_1 на розгляд справи в суд не з`явився, був належним чином повідомлений про час і місце розгляду справи, свої права та інтереси доручив представляти адвокату Шевчуку В.В.

Його захисник адвокат Шевчук В.В. в судове засідання також не з`явився, на електронну адресу суду надіслав клопотання про розгляд справи без його участі.

Представник Волинської митниці під час розгляду протоколу заявила, що вважає доведеною винуватість ОСОБА_1 у вчиненні порушення митних правил, просила накласти стягнення в межах санкції ст.485МК України, стягнути судовий збір.

Дослідженням доказів по справі встановлено таке.

Факт увезення на митну територію України 31.01.2022 через пункт пропуску «Шегині Медика» (митний пост «Мостиська» Львівської митниці) із Республіки Польща автомобіля BMW X5 (VIN НОМЕР_4 ) та його митне оформлення стверджено протоколом про порушення митних правил, митною декларацією типу ЕЕ № UA205000/2022/904876 від 28.01.2022, інвойсом № 220128.17773-CAR_LIM від 28.01.2022, CMR б/н від 28.01.2022, свідоцтвом про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_3 від 27.12.2018 (Німеччина), митною декларацією типу ІМ40ДЕ № UA205030/2022/002179 від 08.02.2022, витягом з програмного комплексу АСМО "Інспектор".

На підставі цих доказів встановлено, що проведення митного оформлення вказаного вище транспортного засобу відбувалось за митною декларацією типу ІМ40ДЕ № UA205030/2022/002179 від 08.02.2022.

Відправником виступала компанія CARKAUP OU (PETERBURI TEE 81, 13816, TALLINN, HARJU MAAKOND, REPUBLIC OF ESTONIA), отримувачем (покупцем) ТОВ «КОРД АВТО» (код 44086705; Україна, Волинська обл., м. Нововолинськ, пр-т Дружби, буд. 6А, 45400), фактурна вартість 41000 євро.

Відповідно до листа Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України №26/26-04/7.3/1865 від 08.11.2022 «Про відповідь митних органів Федеративної Республіки Німеччина» стосовно надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України транспортного засобу BMW X5 (VIN НОМЕР_4 ) на адресу ТОВ «КОРД АВТО» (ідентифікаційний код 44086705). У своїй відповіді німецька сторона підтвердила поставку транспортного засобу BMW X5 (VIN НОМЕР_4 ) до України за німецькою експортною декларацією MRN 22DE96E6 та повідомила, що, за викладеними там даними, автомобіль був 31.01.2022 експортований до України через Польщу з вартістю рахунку у 68 000 євро. Одержувачем був ОСОБА_3 . З огляду на встановлені розбіжності щодо вартості, а також покупця і продавця німецька сторона до своєї відповіді долучила копію експортної декларації MRN 22DE96E6 від 20.01.2022, на підставі якої транспортний засіб BMW X5 (VIN НОМЕР_4 ) вартістю 68000 євро, який переміщувався від відправника ОСОБА_4 (Borsigstr. 11, 63165 MuhlheimamMain, DE) до отримувача ОСОБА_5 ( АДРЕСА_2 ), 31.01.2022 покинув територію Європейського Союзу (митний орган виїзду MEDYKA OC).

За результатами порівняння відомостей щодо транспортного засобу BMW X5 (VIN НОМЕР_4 ), наданих митними органами Федеративної Республіки Німеччина, з тими, які були заявлені митним органам України, виявлено розбіжності щодо відправника, отримувача та вартості товару. Крім того, при оформленні митної декларації № UA205030/2022/002179 від 08.02.2022 декларант керівник ТОВ «КОРД АВТО» громадянин України ОСОБА_1 також подав митному органу копію експортної митної декларації MRN 22SK5361EX20542702 від 29.01.2022. Проте, за даними німецької сторони, транспортний засіб BMW X5 (VIN НОМЕР_4 ) покинув територію Європейського Союзу не на підставі поданої експортної митної декларації, а на підставі експортної декларації MRN 22DE96E6 від 20.01.2022. Зазначене також підтверджується інформацією митних органів Республіки Польща. Крім того, митні органи Німеччини, заявленої митним органам України як країна відправлення у митній декларації № UA205030/2022/002179 від 08.02.2022, не надали документів, які підтверджують відомості про компанію CARKAUP OU як відправника товару, про ТОВ «КОРД АВТО» як отримувача, причому вартість при експорті не відповідає вартості, заявленій при імпорті митним органам України, і є більшою, а саме 68000 євро.

Згідно з розрахунком управління митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД Волинської митниці з урахуванням підтвердженої інформації, отриманої від митних органів Федеративної Республіки Німеччина, про вартість транспортного засобу BMW X5 (VIN НОМЕР_4 ) у 68000 євро загальна сума митних платежів, що підлягає сплаті становить 556318,56 грн, що на 195000,19 грн більше, ніж заявлено митним органам України.

Відповідно до ч.1 ст.486 МК України завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням.

За змістом ч.1 ст.458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

У статті 485 МК України встановлена відповідальність за заявлення в митній декларації з метою неправомірного звільнення від сплати митних платежів чи зменшення їх розміру неправдивих відомостей щодо … відправника та/або одержувача товару, неправдивих відомостей, необхідних для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості, та/або надання з цією ж метою митному органу документів, що містять такі відомості, ….

Досліджені у справі докази у своїй сукупності достатньо підтверджують той факт, що переміщуваний в адресу ТОВ «КОРД АВТО» товар - автомобіль BMW X5 (VIN НОМЕР_4 ), був придбаний за більшою ціною, а ніж заявлений до митного контролю і оформлення у товаросупровідних документах, а саме інвойсі, у якому, окрім цього, зазначено неправдиві відомості щодо продавця та покупця товару. Аналогічні неправдиві відомості щодо вартості товару та його відправника, отримувача зазначені у митні декларації.

У зв`язку із цим встановлено обґрунтовані підстави вважати, що розмитнення та випуск транспортного засобу у вільний обіг в кінцевому результаті відбулося за суттєво меншою ціною, що призвело до недоборів митних платежів в загальній сумі 195000,19 гривень.

Згідно із ч.2 ст.459 МК України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил … при вчиненні таких порушень підприємствами можуть бути посадові особи цих підприємств.

Пунктом 43 ст.4 МК України визначено, що посадові особи підприємств - керівники та інші працівники підприємств (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за додержання такими підприємствами вимог, встановлених цим Кодексом, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

Відповідно до інформації, наявної в обліковій картці суб`єкта ЗЕД, встановлено, що на час подання вищевказаної декларації до митного оформлення керівником ТОВ «КОРД АВТО» , на адресу якого прямував транспортний засіб, був ОСОБА_1 .

Отже, в силу вище наведених норм митного законодавства ОСОБА_1 є належним суб`єктом відповідальності за вчинення порушення митних правил, передбаченого ст.485 МК України.

Враховуючи доведеність винуватості ОСОБА_1 , стягнення на нього слід накласти в межах санкції ст.485 МК України у виді штрафу в розмірі 100% відсотків несплаченої суми митних платежів.

З порушника відповідно до п.5 ч.2 ст.4 Закону України № 3674-VI підлягає стягненню судовий збір у відповідному розмірі.

Керуючись ст.ст.522, 527, 528 МК України, суддя

п о с т а н о в и в :

ОСОБА_1 визнати винуватим у вчиненні правопорушення, передбаченого ст.485 МК України, і накласти на нього стягнення у вигляді штрафу в розмірі 100 відсотків несплаченої суми митних платежів, що становить 195000 (сто дев`яносто п`ять тисяч) 19 копійок.

Штраф в розмірі 195000 (сто дев`яносто п`ять тисяч) 19 копійок підлягає стягненню на рахунок UA5003500 в Казначействі України (ЕАП) (, отримувач ГУК у Волинській області/село Вишнів, код класифікації доходів бюджету 21081100, призначення платежу "адміністративні штрафи та інші санкції "05" Державна митна служба України").

Стягнути з ОСОБА_1 в користь держави 536 (п`ятсот тридцять шість) гривень 80 копійок судового збору на рахунок UA0003480 в Казначействі України (ЕАП) (отримувач ГУК у Волинській області/місто Любомль, , код класифікації доходів бюджету 22030101, призначення платежу "судовий збір").

Постанова протягом десяти днів з дня її винесення може бути оскаржена в апеляційному порядку до Волинського апеляційного суду через Любомльський районний суд.

Суддя Любомльського районного суду

Волинської області С.А.Шеремета