Провадження № 3/761/5466/2023
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25 вересня 2023 року суддя Шевченківського районного суду м. Києва Мартинов Є.О., за участю представника Координаційно-моніторингової митниці Державної митної служби України Ясінської О.Я., розглянувши матеріали, які надійшли від Координаційно-моніторингової митниці Державної митної служби України про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянки України, керівника ТОВ «СГ ТОРГ ГРУП» (), зареєстрованої за адресою: АДРЕСА_1 , за статтею 485 Митного кодексу України,

В С Т А Н О В И В:

Як убачається з протоколу про порушення митних правил № 0069/126000/23 від 12 травня 2023 року, 05 квітня 2023 року ТОВ «СГ ТОРГ ГРУП» () з метою експорту до Болгарії товару «насіння соняшнику», шляхом електронного декларування подано електронну митну декларацію типу «ЕК 10 ДР», яку прийнято до митного оформлення та присвоєно реєстраційний номер: від 04 квітня 2023 року № UA500420/2023/001664 загальною вагою (нетто) 4 403 тонни, вартістю 968 660 доларів США, що згідно курсу НБУ на день здійснення митного оформлення складає 35 422 540,08 грн. Згідно з відомостями, наведеними в електронній митній декларації, країною походження товару є Україна, виробником - СФГ «РОКСОЛАНА» (), ставка мита - пільгова.

Декларування товару здійснювалося митним брокером: ТОВ «АЛЕКСАНДРИЯ И К» () на підставі договору від 25 березня 2022 року № 5-АК. відповідно до ст. 417 Митного кодексу України.

Агент з митного оформлення ТОВ «АЛЕКСАНДРИЯ И К» (), в межах повноважень, наданих ст. 417 Митного кодексу України, подав до митного оформлення митні декларації та документи, зазначені в графі 44, зокрема контракт від 02 березня 2023 року № 02032023 в особі керівника підприємства ОСОБА_1 (АДРЕСА_2) та іноземною компанією «HARVEST TRADE GROUP LLC» (15117 Main St Ste 205-121, Mill Creek WA 98012 USA).

Відповідно до графи 36 електронної митної декларації заявлено код митної преференції «410» (товари, що вивозяться з України відповідно до Угоди про асоціацію між Україною, з однієї сторони, та Європейським Союзом, Європейським Співтовариством з атомної енергії і їхніми державами-членами, з іншої сторони (Угода про асоціацію між Україною, з однієї сторони, та Європейським Союзом. Європейським Співтовариством з атомної енергії і їхніми державами-членами, з іншої сторони, стаття 31 Угоди, додаток І-С до глави 1 розділу IV «Торгівля та питання, пов`язані з торгівлею»), тобто застосовано тарифну пільгу по сплаті вивізного мита в 2023 році 2,7%.

Повна ставка вивізного мита, яке підприємство ТОВ «СГ ТОРГ ГРУП» () мало б сплатити в ході проведення операцій з вивезення товаре «насіння соняшнику» без застосування преференцій в рамках вільної торгівлі між Україною та ЄЄ складає 10%.

Керівником ТОВ «СГ ТОРГ ГРУП» ОСОБА_1 (СДРІІОУ 45088944), як підставу для застосування тарифної пільги, надано сертифікати походження (переміщення) товарів EUR.1 на кожну партію товару.

Для застосування тарифної пільги (преференції) по сплаті вивізного (експортного мита) в рамках вільної торгівлі між Україною та ЄС товар має бути походженням з України або ЄС та відповідати правилам походження відповідно до Регіональної конвенції про пан-євро-середземноморські преференційні правила походження.

Відповідно до пункту 1 розділу III Порядку заповнення та видачі митницею сертифіката з перевезення (походження) товару EUR. 1, який затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 02 березня 2021 року №139 та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 22 березня 2021 р., за № 355/35977, сертифікат видається у разі, якщо його потрібно пред`явити як доказ, що товар(и) відповідає(ють) вимогам правил визначення преференційного походження, встановлених Угодами, при застосуванні преференційних ставок вивізного мита.

Відповідно до частини 8 статті 264 Митного кодексу України, з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

З метою отримання копій документів, які стали підставою для митних оформлень ТОВ «СГ ТОРГ ГРУП» () товару «насіння соняшнику» в митному режимі експорту, митницею направлено запит до Одеської митниці від 14 квітня 2023 року №7.9-1/7.9-24/7/1040. Згідно з інформацією, зазначеною у листі-відповіді від 24 квітня 2023 року №7.10-4/28.14-01/7/7582 (вх. № 1406/7-16 від 25 квітня 2023 року), ТОВ «СГ ТОРГ ГРУП» () для отримання сертифікатів з перевезення (походження) товару EUR. 1 одним з документів, які надавались, є довідка експортера, видана 03 квітня 2023 року, де виробниками товар) зазначено СФГ «РОКСОЛАНА» (), ТОВ «БАТЬКІВЩИНА» () та ТОВ «АГРО-МОДУЛЬ» ().

Відповідно до інформації, яка міститься в АІС «Податковий блок», стосовно фінансово-господарських операцій з купівлі ТОВ «СГ ТОРГ ГРУП» () у зазначеного суб`єкта господарювання товар по ланцюгу постачання за період з 01 січня 2022 року по теперішній час не відслідковується.

Також направлено запити від 28 квітня 2023 року №7.9-2/24-1/13/1223 до СФГ «РОКСОЛАНА» (), від 28 квітня 2023 року № 7.9-2/24-1/13/1200 до ТОВ «БАТЬКІВЩИНА» () та від 28 квітня 2023 року № 7.9-2/24- 1/13/1203 до ТОВ «АГРО-МОДУЛЬ» () з метою підтвердження або спростування фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «СГ ТОРГ ГРУП» (код ЄДРГІОУ 45088944).

Згідно з отриманими відповідями від 28 квітня 2023 року № 38 (від 28.04.23 № 1492/13- 18) - СФГ «РОКСОЛАНА» () та від 10 травня 2023 року № 10/05/2023- 1 (вх. № 1632/13-18 від 10.05.2023) - ТОВ «АГРО-МОДУЛЬ» (), вказані підприємстві не укладали угод з ТОВ «СГ ТОРГ ГРУП» () та не проводило будь-яких фінансово-господарських операцій з постачання товару «насіння соняшнику».

За наданими розрахунками управління адміністрування митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД Одеської митниці, листом від 09 травня 2023 року № 7.10-5/28.13/7/8676 (вх. № 1610/7-16 від 09.05.2023). загальний розмір митних платежів (вивізне мито), які необхідно було б сплатити при вивезенні товару «насіння соняшнику» без застосування преференції за кодом «410» за електронною митною декларацією: від 04 квітня 2023 року № UA500420/2023/001664, складає 3 542 254,01 грн., тобто з урахуванням часткової сплати в розмірі 956 408,58 грн., загальна сума, на яку було зменшено розмір митних платежів, становить 2 585 845,43 грн.

Таким чином, встановлено, що з метою митного оформлення товару «насіння соняшнику», загальною вагою 4 403 тонни, вартістю 968 660 доларів США, що згідно курсу НБУ на день здійснення митного оформлення складає 35 422 540,08 грн., експортованого до Болгарії, митне оформлення якого здійснено за митною декларацією: від 04 квітня 2023 року № UA500420/2023/001664, із зменшенням розміру митних платежів, агентом з митного оформлення ТОВ «АЛЕКСАНДРИЯ И К» () подано митному органу, як підставу для застосування преференційної ставки вивізного мита, що складає 2,7% (повна ставка 10%) сертифікати з перевезення (походження) товарів EUR.1, які видані на основі документів, що містять неправдиві відомості щодо країни походження товарів.

Відповідно до наявної у митного органу інформації, на момент переміщення вказаних товарів через митний кордон України ОСОБА_1 (РНОКПГІ НОМЕР_1 ) обіймала посаду керівника ТОВ «СГ ТОРГ ГРУП» (код ЄДРГІОУ 45088944).

Таким чином, на переконання представника митного органу, керівником ТОВ «СГ ТОРГ ГРУП» (код ЄДРГІОУ 45088944) ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ) вчинено дії, спрямовані на неправомірне зменшення розміру митних платежів на суму 2 585 845,43 грн., шляхом подання митному органу документів, а саме сертифікатів з перевезення (походження) товару EUR.1, що видані на підставі документів, що містять неправдиві відомості щодо країни походження товарів, в результаті чого застосовано тарифну пільгу вивізного мита не у відповідності вимогам правил визначення преференційного походження товарів.

В судовому засіданні представник Державної митної служби України Ясінська О.Я. просила визнати ОСОБА_1 винною у порушенні митних правил, та застосувати до неї адміністративне стягнення, встановлене санкцією ст. 485 Митного кодексу України.

На виклик до суду ОСОБА_1 не з`явилася, про розгляд справи повідомлялася завчасно та належним чином.

Судові засідання у даній справі неодноразово відкладалися у зв`язку з неявкою ОСОБА_1 у судові засідання.

Одночасно, суд звертає увагу, що Європейський суд з прав людини наголошує на тому, що сторона, яка задіяна в ході судового розгляду, зобов`язана з розумним інтервалом часу сама цікавитися провадженням у її справі, добросовісно користуватися належними їй процесуальними правами та неухильно виконувати процесуальні обов`язки.

Відповідно до ч. 4 ст. 526 МК України справа про порушення митних правил може бути розглянута за відсутності особи, яка притягується до адміністративної відповідальності за це правопорушення, лише у випадках, якщо є дані про своєчасне її сповіщення про місце і час розгляду справи і якщо від неї не надійшло клопотання про перенесення розгляду справи.

З урахуванням наведеного та враховуючи, що ОСОБА_1 викликалася для розгляду справи завчасно та належним чином, судові засідання неодноразово відкладалися у зв`язку з його неявкою, з метою дотримання вимог ст.6 Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод, яка гарантує право кожного на справедливий і публічний розгляд його справи впродовж розумного строку незалежним і безстороннім судом, суддя вважає можливим розглянути справу за відсутності ОСОБА_1 .

Заслухавши доводи представника Координаційно-моніторингової митниці Державної митної служби України Ясінської О.Я., дослідивши матеріали справи, суддя дійшов наступного висновку.

Відповідно до ч. 1 ст. 458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений законодавством України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення, через митний кордон України і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Частиною 2 статті 83 Митного кодексу України встановлено, що для поміщення товарів у митний режим експорту особа, на яку покладається дотримання вимог митного режиму, повинна: подати митному органу, що здійснює випуск товарів, документи на такі товари, виконати встановлені відповідно до закону вимоги щодо заходів нетарифного регулювання зовнішньоекономічної діяльності.

Згідно з частиною 1 статті 257 Митного кодексу України визначено, що декларування здійснюється шляхом заявления за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Відповідно до частини 8 статті 257 Митного кодексу України та наказу Міністерства фінансів України від 30.05.2012 № 651 (зі змінами) «Про затвердження Порядку заповнення митних декларацій на бланку єдиного адміністративного документа», декларант в гр. 31 має вносити відомості про товар, зокрема зазначає торгівельну марку, виробника товару та найменування країни походження товарів.

Відповідальність за ст. 485 МК України настає у разі заявлення в митній декларації з метою неправомірного звільнення від сплати митних платежів чи зменшення їх розміру неправдивих відомостей щодо істотних умов зовнішньоекономічного договору (контракту), ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача товару, неправдивих відомостей, необхідних для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості, та/або надання з цією ж метою митному органу документів, що містять такі відомості, або несплата митних платежів у строк, встановлений законом, або інші протиправні дії, спрямовані на ухилення від сплати митних платежів, а так само використання товарів, стосовно яких надано пільги щодо сплати митних платежів, в інших цілях, ніж ті, у зв`язку з якими було надано такі пільги.

Відповідно до статті ч. 2 ст. 459 МК України, суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Посадова особа підприємства - керівник та інші працівники підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за виконання вимог, встановлених законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України з питань митної справи.

Відповідно до ст. 486 МК України завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону.

У ч. 1 ст. 489 МК України зазначено, що посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов`язана з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Так, з матеріалів справи вбачається та встановлено в судовому засіданні, що ТОВ «СГ ТОРГ ГРУП» () з метою експорту до Болгарії товару «насіння соняшнику», шляхом електронного декларування подано електронну митну декларацію типу «ЕК 10 ДР», яку прийнято до митного оформлення та присвоєно реєстраційний номер: від 04 квітня 2023 року № UA500420/2023/001664 загальною вагою (нетто) 4 403 тонни, вартістю 968 660 доларів США, що згідно курсу НБУ на день здійснення митного оформлення складає 35 422 540,08 грн. Згідно з відомостями, наведеними директором ОСОБА_1 ТОВ «СГ ТОРГ ГРУП», в електронній митній декларації, країною походження товару є Україна, виробником - СФГ «РОКСОЛАНА» (), ставка мита - пільгова.

При цьому, для застосування тарифної пільги (преференції) по сплаті відповідного (експортного) мита в рамках вільної торгівлі між Україною та ЄС, товар має бути походженим з України або ЄС та відповідати правилам походженням відповідно до Регіональної конвенції про пан-євро середземноморські преференційні правила походження.

Відповідно до частини один розділу III Порядку заповнення та видачі митницею сертифіката з перевезення (походження) товару EUR.1, який затверджено наказом Мінфіну від 02.03.2021 № 139 та зареєстровано в Мінюсті України 22 березня 2021 р., за № 355/35977, сертифікат видається у разі, якщо його потрібно пред`явити як доказ, що товар(и) відповідає(ють) вимогам правил визначення преференційного походження, встановлених Угодами, при застосуванні преференційних ставок вивізного мита.

Відповідно до частини один розділу III Порядку заповнення та видачі митницею сертифіката з перевезення (походження) товару EUR.1, який затверджено наказом Мінфіну від 02 березня 2021 року № 139 та зареєстровано в Мінюсті України 22 березня 2021 р., за № 355/35977, сертифікат видається у разі, якщо його потрібно пред`явити як доказ, що товар(и) відповідає(ють) вимогам правил визначення преференційного походження, встановлених Угодами, при застосуванні преференційних ставок вивізного мита.

У графі 36 ЕМД ОСОБА_1 заявлено код митної преференції «410» (товари, що вивозяться з України відповідно до Угоди про асоціацію між Україною, з однієї сторони, та Європейським Союзом, Європейським Співтовариством з атомної енергії і їхніми державами-членами, з іншої сторони (Угода про асоціацію між Україною, з однієї сторони, та Європейським Союзом, Європейським Співтовариством з атомної енергії і їхніми державами-членами, з іншої сторони, стаття 31 Угоди, додаток I-C до глави 1 розділу IV «Торгівля та питання, пов`язані з торгівлею»), тобто застосовано тарифну пільгу по сплаті вивізного мита, що складає 2, 7 %.

Як підставу для застосування тарифної пільги ОСОБА_1 надано сертифікати походження (переміщення) товарів EUR.1 на кожну партію товару.

Згідно з інформацією, зазначеною у листі-відповіді від 24 квітня 2023 року №7.10-4/28.14-01/7/7582, наданої на запит Координаційно - моніторингової митниці Державної митної служби України від 14 квітня 2023 року № 7.9-1/7.9-24/7/1040, ТОВ «СГ ТОРГ ГРУП» () для отримання сертифікатів з перевезення (походження) товару EUR. 1 одним з документів, які надавались, є довідка експортера, видана 03 квітня 2023 року, де виробниками товару зазначено: СФГ «РОКСОЛАНА» (), ТОВ «БАТЬКІВЩИНА» () та ТОВ «АГРО-МОДУЛЬ» ().

Одночасно з цим, відповідно до наданої Державною податковою службою України інформації стосовно фінансово-господарських операцій з купівлі ТОВ «СГ ТОРГ ГРУП» () у зазначеного суб`єкта господарювання товар по ланцюгу постачання за період з 01 січня 2022 року по теперішній час не відслідковується. А від так, вказане суперечить відомостям, що зазначені в довідці експортера зерна, що стала підставою для застосування пільгової ставки.

Крім того, згідно з наданих відповідей на запити від 28 квітня 2023 року № 38 від СФГ «РОКСОЛАНА» () та від 10 травня 2023 року № 10/05/2023- 1 від ТОВ «АГРО-МОДУЛЬ» (), вбачається, що вказані підприємстві не укладали угод з ТОВ «СГ ТОРГ ГРУП» () та не проводило будь-яких фінансово-господарських операцій з постачання товару «насіння соняшнику».

Отже, ОСОБА_1 , як директор ТОВ «СГ ТОРГ ГРУП» при здійсненні експорту до Болгарія товару «насіння соняшнику», шляхом електронного декларування, мала сплатити загальний розмір митних платежів (вивізне мито) у виді 10% вартості вивезених товарів, що складає 3 542 254, 01 грн, а не пільгову ставку по сплаті вивізного мита, що складає 2,7 % від вартості вивезених товарів, тобто 2 585 845, 43 грн.

Враховую чи вкладене вище, суд дійшов до висновку, що директором ТОВ «СГ ТОРГ ГРУП» вчинені дії спрямовані на неправомірне зменшення розміру митних платежів на суму 2 585 845, 43 грн., шляхом подання митному органу документів, а саме сертифікатів з перевезення (походження) товару EUR.1, що містять неправдиві відомості щодо країни походження наслідок чого застосовано тарифну пільгу вивізного мита не у відповідності до вимог правил визначення преференційного походження, тобто скоєно адміністративне правопорушення, передбачене ст. 485 МК України.

Вирішуючи питання призначення виду стягнення ОСОБА_1 за порушення нею митних правил, суд, враховує характер вчиненого, особу правопорушниці, фактичні обставини справи та приходить до висновку, що до неї слід застосувати адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 50 відсотків несплаченої суми митних платежів, що становить 1 292 922 грн. 72 коп.

Відповідно до ст. 40-1 КУпАП та Закону України «Про судовий збір» з ОСОБА_1 необхідно стягнути на користь держави судовий збір у розмірі 536 грн. 80 коп.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 483,519, 524, 526, 527, 528 МК України, ст.ст. 33, 40-1, 283 КУпАП, -

п о с т а н о в и в:

Визнати ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянку України, керівника ТОВ «СГ ТОРГ ГРУП» (), винною у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого статтею 485 МК України (протокол № 0069/126000/23 від 12 травня 2023 року).

Застосувати до ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянки України, керівника ТОВ «СГ ТОРГ ГРУП» (), адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 50 відсотків несплаченої суми митних платежів, що становить 1 292 922 грн. 72 коп.

Стягнути з ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянки України, керівника ТОВ «СГ ТОРГ ГРУП» (), судовий збір на користь держави в розмірі 536 (п`ятсот тридцять шість) грн. 80 коп.

На постанову суду може бути подана скарга до Київського апеляційного суду протягом десяти днів з дня її винесення. У разі пропуску зазначеного строку з поважних причин цей строк за заявою особи, щодо якої винесено постанову, може бути поновлено органом (посадовою особою), правомочним розглядати скаргу.

Суддя Мартинов Є.О.