П О С Т А Н О В А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12.09.2023 м. Ужгород

Суддя Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області Бедьо В.І. з участю представника Закарпатської митниці Держмит служби Зубенко І.,розглянувши матеріали справи, які надійшли із Закарпатської митниці Держмит служби про порушення митних правил відносно гр-на України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , місце народження: Львівська область, м.Кам`янка-Бузька, адреса проживання : АДРЕСА_1 , брокер ПП «Львів-ПАК», паспорт громадянина України НОМЕР_1 виданий Кам`янка-Бузьким РВ УМВС України у Львівській області 30.08.2006 р., ідентифікаційний НОМЕР_2 за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України,-

ВСТАНОВИВ:

Відповідно до протоколу про порушення митних правил: що 28.07.2023р. о 16:50год на митний пост Дякове Закарпатської митниці в напрямку виїзд з України, прибув вантажний автомобіль з напівпричепом р.н. MI733FU/ НОМЕР_3 , що переміщував вантаж: „пиломатеріали обрізні соснові в кількості 37,8049 м.куб. по експортній МД №UA209150/2023/7449 від 26.07.2023 року. Вантаж експортується ПП Львів-ПАК (80413, Львівська обл., Кам`янка-Бузький р-н., с. Тартак, вул. І.Франка,4) на адресу болгарського підприємства LES Komers 94 EOOD (Bulgaria, Shumen, Bulevard Veliki Pereslav, 12) . До митного оформлення зазначеної експортної операції, у підрозділ Львівської митниці брокером по зовнішньоекономічній діяльності ПП «Львів-ПАК» ОСОБА_1 були подані наступні товаросупровідні документи: рахунок-фактура №1431 від 25.07.23р., CMR б/н від 25.07.2023р., Сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для забезпечення експортних операцій від 26.07.2023р. серія ЛВ №971487, фіто санітарний сертифікат №13/13-6016/ЕВ-285319 від 26.07.2023р. на підставі яких була оформлена МД №UA209150/2023/7449.Згідно облікової картки №209/2012/0001346 ОСОБА_1 являється представником фірми по роботі з митними органами. Згідно довіреності наданої директором ПП «Львів-ПАК», ОСОБА_1 має право представляти інтереси підприємства, оформляти і підписувати документи, що пов`язані з експортом та імпортом продукції. На митному посту Дякове Закарпатської митниці до митного контролю та оформлення водієм гр.. України ОСОБА_2 було подано наступні товаросупровідні документи: рахунок-фактура №1431 від 25.07.23р., CMR б/н від 25.07.2023р., Сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для забезпечення експортних операцій від 26.07.2023р. серія ЛВ №971487, фіто санітарний сертифікат №13/13-6016/ЕВ-285319 від 26.07.2023р. Згідно МД № UA209150/2023/7449 та рахунка-фактури №1431 від 25.07.23р., експортується партія вантажу пиломатеріали обрізні соснові в кількості 37,8049 м.куб. розмірами 22-83*98-160*1200-4000мм. В ході здійснення аналітично-пошукових заходів, виникли сумніви щодо достовірності відомостей про партію товару та геометричних розмірів пилопродукції, зазначених в товаросупровідних документах. У зв`язку з чим на м/п Дякове було проведено повний митний огляд вантажу за участю експерта лісового господарства та представника фірми ПП «Львів-ПАК». В ході митного огляду вантажу було встановлено, що в транспортному засобі р.н. MI733FU/ НОМЕР_3 знаходяться пиломатеріали обрізні соснові: 20 пачок по 35шт. у пачці розмірами 83*160*4000мм об`ємом 37,1840 м.куб та розмірами 22*98*1200 об`ємом 0,6209м.куб. Загальна кількість становить 37,8049 м. куб. Закарпатською митницею надіслано запит до Західного міжрегіонального управління лісового та мисливського господарства, де отримана відповідь з копіями документів, які слугували для отримання сертифікату про походження та виготовлення з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій. В поданому до митного оформлення сертифікаті про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 26.07.2023р. серія ЛВ №971487 в п.2 зазначена характеристика купленої сировини: лісоматеріали круглі довжиною від 240 см до 400 см, де довжиною 400см зазначено всього 10,009 м.куб., з яких неможливо отримати 37,1840м.куб., довжиною 4000мм., які переміщуються у вищевказаному транспортному засобі.Пунктом 5 сертифіката від 26.07.2023р. серія ЛВ №971487 ПП Львів-ПАК надано дозвіл на здійснення експортної операції з партією пило продукції (пиломатеріал обрізний сосновий), довжиною 22-83*98-160*1200-4000мм. в кількості 38 м.куб. Пунктом 4 сертифіката підставою для видачі сертифіката вказані ТТН-ліс ХМВ №220431 від 12.08.2022, ХМВ №220430 від 12.08.2022, ХМА №309271 від 12.08.2022, ЛВД №031659 від 12.08.2022. Згідно товаросупровідних накладних, купленого круглого лісоматеріалу з якого можливо виготовити готову продукцію пиломатеріалів соснових обрізних довжиною 4000 мм. є всього 13,6670 м.куб. відповідно з такої кількості сировини неможливо виготовити таку кількість продукції, яка задекларована для вивезення на експорт. Отже, партія лісо продукції, а саме: пиломатеріал обрізний сосновий, об`ємом 37,8049 м.куб. не відповідає геометричним параметрам сировини на ту кількість, що був виданий дозвіл на здійснення експортної операції, передбачений ЗУ від 08.09.05р. №2860-IV Про особливості державного регулювання діяльності суб`єктів підприємницької діяльності, пов`язаної з реалізацією та експортом лісоматеріалів та ПКМУ від 21.12.05р. №1260 Про затвердження Тимчасового порядку видачі сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій. Обов`язковість подання Сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій митному органу для здійснення митного контролю та митного оформлення товарів, передбачено ст.3 ЗУ від 08.09.05р. №2860-IV Про особливості державного регулювання діяльності суб`єктів підприємницької діяльності, пов`язаної з реалізацією та експортом лісоматеріалів та ПКМУ від 21.12.05р. №1260 Про затвердження Тимчасового порядку видачі сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій. В частині 6 ст.3 Закону України ЗУ від 08.09.05р. №2860-IV вказано, що суб`єкт підприємницької діяльності, що отримав Сертифікат про походження на партію лісоматеріалів, зазначену у відповідному сертифікаті, має право експорту саме цієї „певної партії пиломатеріалів. Видачу сертифіката на кожну окрему партію лісо пиломатеріалів, оформлену одним товаросупровідним документом підтверджує п.4 „Тимчасового порядку видачі сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій, затвердженого ПКМУ від 21.12.05р. №1260. Відповідно до ч.2 ст.459 МК України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.Відповідно до п.43 ст.4 МК України посадові особи підприємств - керівники та інші працівники підприємств (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за виконання вимог, встановлених цим Кодексом, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України з питань митної справи, укладеними в установленому законом порядку. Здійснюючи експортну операцію партії лісо продукції «пиломатеріали обрізіні соснові» і подавши до митного оформлення товаросупровідні документи, в тому числі і сертифікат, який був виданий на іншу партію лісопродукції, брокер ПП Львів-ПАК ОСОБА_1 до митного оформлення подав сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій 26.07.2023р. серія ЛВ №971487, що містить неправдиві відомості щодо частини партії лісопродукції. Згідно рахунку-фактури № 1431 від 25.07.23. вартість пиломатеріалів обрізних соснових в кількості 37,8049 м.куб., становить 6426,83 Євро, що згідно курсу НБУ станом на 26.07.2023. становить 259 673,50грн. У письмовому поясненні гр. України ОСОБА_1 визнав, що допустив помилку та пояснив, що це сталося у зв`язку з великим об`ємом зайнятості на роботі. Він при декларуванні пиломатеріалів переплутав сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій. Також пояснив, що до цієї партії планував подати інший сертифікат.Таким чином, брокером ПП Львів-ПАК ОСОБА_1 , вчинені дії спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підставу для митного оформлення в режимі „експорт лісоматеріалів документів, що містять неправдиві відомості щодо партії лісопродукції, характеристики, розмірів та об`єму лісопродукції.

Зазначені дії мають ознаки порушення (порушень) митних правил, передбаченого (передбачених) ч.1 статтею 483 Митного кодексу України.

У судовому засіданні представник Закарпатської митниці Держмит служби Селеш О. Я. надав суду повідомлення про протиправне діяння, що містить ознаки злочину яке скероване на адресу Слідчого відділу Управління СБ України в Закарпатській області. Просив суд взяти до уваги наявність такого повідомлення при постановленні рішення у даній справі.

У судове засідання особа, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил ОСОБА_1 не з`явився, повідомлялися судом належним чином, жодних пояснень по суті протоколу чи заяв про відкладення до суду не подав.

Заслухавши пояснення представника Закарпатської митниці Держмитслужби, дослідивши матеріали справи про порушення митних правил та письмові пояснення сторони захисту, суд приходить до наступного висновку.

Відповідно до ст.487МКУкраїни визначено, що провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Згідно з ч. 1 ст. 486 МК України, завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням.

Відповідно до ч. 1 ст. 489 МК України, посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов`язана з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи. Аналогічною за змістом є і норма ст.280 КУпАП.

Статтею 278 КУпАП визначено, що орган (посадова особа) при підготовці до розгляду справи про адміністративне правопорушення повинен вирішити, у тому числі, й питання про те, чи правильно складено протокол та інші матеріали справи про адміністративне правопорушення (п. 2), а в разі неправильного складання такого протоколу - повернути матеріали адміністративної справи органу, який його склав, для належного (додаткового) оформлення.

Відповідно до виписаних у ст.ст. 488, 490, 494-495МКУкраїни положень, протокол про порушення митних правил - це офіційний документ, відповідним чином оформлений уповноваженою особою, про вчинення діяння (діянь), яке (які) містить ознаки адміністративного правопорушення, передбаченого МК України, і є найважливішим джерелом доказів у справах про порушення митних правил.

Згідно з ст.458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Диспозицією ч.1 ст.483МК України визначено відповідальність за дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві дані.

Відповідно до абз. 1 п. 5 постанови Пленуму Верховного Суду України від 03 червня 2005 року №8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» незаконне переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон України, зокрема, з поданням митному органу як підстави для переміщення підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом або таких, що містять неправдиві дані. Згідно з абз. 2, 4 п. 6 вказаної постанови документами, що містять неправдиві дані, є такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності, а підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються.

Відповідно до ст.358 КК України діяння поєднані з підробленням офіційного документа, який надає права та звільняє від обов`язків, з метою використання його підроблювачем чи іншою особою, або збут такого документа; з використанням завідомо підроблених документів, вчинені повторно або за попередньою змовою групою осіб, тягнуть кримінальну відповідальність передбачену, відповідно ч.ч.1; 4; 3 цієї норми права.

Відповідно до ч. 1ст. 9 КУпАП та ч. 2 ст.458 МК України адміністративна відповідальність за правопорушення, передбачені означеними кодексами настає у разі, якщо ці правопорушення не тягнуть за собою кримінальну відповідальність.

Дослідивши та оцінивши наявні в матеріалах справи докази, суд приходить до висновку, що на даному етапі суд позбавлений можливості дати оцінку діям гр. ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 за наслідками розгляду протоколу про порушення митних правил №0809/30500/23 від 02.08.2023, оскільки у даному випадку вбачається наявність ознак кримінального правопорушення.

Згідно зі ст. 253 КУпАП, якщо при розгляді справи про адміністративне правопорушення орган (посадова особа) прийде до висновку, що в порушенні є ознаки кримінального правопорушення, він передає матеріали прокурору або органу досудового розслідування.

Зважаючи на викладене та аналізуючи зібрані по справі докази, суд вважає за необхідне матеріали справи відносно гр. ОСОБА_1 про порушення митних правил передати органу досудового розслідування.

На підставі наведеного та керуючись ст.ст.253, 256, 278,283, 294 КУпАП, ст.ст. 467, 487, 494, 529 МК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Матеріали адміністративної справи №308/3928/22за протоколом про порушення митних правил №0809/30500/23 від 02.08.2023, складеним відносно громадянина України гр-на України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , за ч.1 ст.483 МК України направити до Слідчого відділу Управління СБ України в Закарпатській області, для приєднання до матеріалів кримінального провадження №0000105, відомості про яке внесені до ЄРДР 04.08.2023 року, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень (злочинів), передбачених ч.2 ст.15, ч.1 ст.201-1 КК України.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя Ужгородського В.І. Бедьо

міськрайонного суду