Справа №295/7931/23
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

05.09.2023 року м. Житомир

Богунський районний суд м. Житомира в складі:

головуючого судді - Токарєва А.Г.,

за участю: секретаря судового засідання - Опанасюк В.А.,

розглянувши матеріали, які надійшли від Житомирської митниці Держмитслужби (далі - Житомирська митниця) про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , працюючого керівником ТОВ «АМ Трейд» (, вул. Небесної Сотні, 60), місце проживання: АДРЕСА_1 , і.к. НОМЕР_1 , за порушення митних правил, передбачених ст. 485 Митного кодексу України,-

ВСТАНОВИВ:

Відповідно до протоколу про порушення митних правил №0084/101000/23 від 24.02.2023, 09.10.2019 для здійснення митного оформлення товару: «вантажний автомобіль марки MAN L.2007, номер шасі НОМЕР_2 », в митному режимі «імпорт» до відділу митного оформлення № 1 митного поста «Житомир центральний» Житомирської митниці ДФС декларантом ФОП ОСОБА_2 (ідентифікаційний код НОМЕР_3 , АДРЕСА_2 ) було подано електронну митну декларацію типу ІМ40ДЕ UA101070/2019/058967 разом з товаросупровідними документами, а саме: інвойс (invoice) № 190929.1-FAT/AMTR від 29.09.2019, свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_4 від 10.03.2019, видане компетентними органами Швейцарської Конфедерації, контракт №3101/2019 від 31.01.2019, договір про надання послуг митного брокера № 26122018 від 26.12.2018.

Згідно поданих документів, відправником (продавцем) товару є компанія «FACTORPETROLEUM LIMITED», Aisopou & Agias Aikaterinis,2, 3100 Limassol, Cyprus, одержувачем (покупцем) ПП «АМ ТРЕЙД» (), вул. Небесної Сотні, буд. 60, м. Житомир, керівник громадянка України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , ідентифікаційний код НОМЕР_1 , декларант - ФОП ОСОБА_2 (ідентифікаційний код НОМЕР_3 , АДРЕСА_2 ).

Фактурна вартість товару - 10000 євро, митна вартість товару за вищезазначеною митною декларацією заявлена декларантом із застосуванням резервного методу на рівні 415371,36 грн., загальна сума сплачених митних платежів за вказаною митною декларацією становить 146267,63 грн., а саме: ввізне мито 41537,14 грн., акциз на транспортні засоби 11123,99 грн., податок на додану вартість 93606,50 гривень.

16.01.2023 Житомирською митницею отримано лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 13.01.2023 №26/26-04/7.19/62, яким надіслано відповідь митних органів Федеративної Республіки Німеччина від 19.12.2022 № Z 4663-2022.UA.800097-DVIII.A.22 (вхідний Державної митної служби України від 21.12.2022 №26435/11) на запит про надання адміністративної допомоги в митних справах стосовно перевірки автентичності документів, що надавалися при ввезенні на митну територію України та митному оформленні вантажного автомобіля марки вантажний автомобіль MAN L.2007, номер шасі НОМЕР_2 , реєстраційний номерний знак НОМЕР_5 .

За результатом опрацювання інформації та копій документів, наданих митними органами Федеративної Республіки Німеччина, встановлено, що вантажний автомобіль марки MAN L.2007, номер шасі НОМЕР_2 , вага нетто-12000 кг, умови поставки - EXW Mannheim, сума рахункуфактури - 12300 євро, статистичне значення в євро - 12600, дата першої реєстрації 2013, код товару 87042399, придбано у експортера «IZRE Nutzfahrzeuge GmbH» Hans-Thoma-Str. 28 68163 Mannheim, DE» громадянином України ОСОБА_3 ( ОСОБА_4 ) згідно митної декларації MRN 19DE00E6 від 27.09.2019 (рахунок № 111- 2019).

27.09.2019 митницею в Mannheim DE (номер офісу митниці DE005904) Федеративної Республіки Німеччина було почато митну процедуру - експорт, яка оформлена митною декларацією MRN 19DE00E6.

Відповідно до експортної декларації для вивезення транспортного засобу вказано код митного офісу на кордоні «Корчова» « KORCZOWA OC », (код PL401060), Республіка Польща. Одержувачем товару у вказаній митній декларації заявлений ОСОБА_5 ( ОСОБА_4 ) на умовах поставки - EXW Mannheim.

У відповідності із митною декларацією MRN 19DE00E6, вартість товару: вантажного автомобіля марки MAN L.2007, номер шасі НОМЕР_2 , становить 12300 євро, статистичне значення в євро - 12600 (що з урахуванням курсу НБУ на дату митного оформлення 09.10.2019 транспортного засобу, у національній валюті становить 333860,54 грн. та відповідно 342003,48 гривень).

В той же час для пропуску товару на митну територію України надано наступні документи: рахунок-проформа № PROF/190927.2-FAT/AMTR від 27.09.2019, для декларування товару: «вантажний автомобіль рефрижиратор: -марка-MAN TGX-номер кузова- НОМЕР_2 -тип двигуна-дизельний;-робочий об`єм циліндрів- 12419 см.куб.-такий, що був у використанні;-календарний рік виготовлення - 2014р» по митній декларації (декларації митної вартості) типу ІМ 40 ЕЕ UA101000/2019/911577 від 27.09.2019.

На підставі митної декларації типу ІМ 40 ЕЕ UA101000/2019/911577 від 27.09.2019, рахунку-проформи № PROF/190927.2-FAT/AMTR від 27.09.2019, транспортний засіб відповідно до інвойсу № 190929.1-FAT/AMTR від 29.09.2019 та свідоцтва про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_4 від 10.03.2019 слідував на адресу ПП «АМ ТРЕЙД» (), за ціною 10000 євро.

У відповідності до інформації, наявної в АСМО «Інспектор», встановлено, що 29 вересня 2019 року о 14:57:19 громадянин України ОСОБА_6 (паспорт НОМЕР_6 ) через пункт пропуску «Краківець-Корчова» митного поста «Краковець» Львівської митниці ДФС, ввіз на митну територію України товар, а саме: «вантажний автомобіль MAN L.2007, номер шасі НОМЕР_2 , реєстраційний номерний знак НОМЕР_5 ».

На підставі відповіді від ТОВ «Агротраксервіс» (вхідний митниці № 1282/13-20 від 10.02.2023) установлено, що вантажний автомобіль MAN L.2007, номер шасі НОМЕР_2 , реєстраційний номерний знак НОМЕР_5 : рік виготовлення 02.05.2013, дата першої реєстрації 19.06.2013.

Відповідно до листа управління митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД Житомирської митниці від 02.02.2023 №7.19-15/60, враховуючи вищевикладене, сума митних платежів, які б мали бути сплачені при ввезенні на митну територію України зазначеного вище транспортного засобу, а саме вантажного автомобіля марки MAN L.2007, номер шасі НОМЕР_2 з урахуванням інформації та копій документів, наданих митними органами Федеративної Республіки Німеччина, транспортних витрат, станом на дату здійснення митного оформлення становить 666870,30 грн., а саме: ввізне мито 41537,14 грн., акцизний податок 444959,55 грн., податок на додану вартість 180373,61 гривні.

Враховуючи викладене, несплачена сума митних платежів складає 520602,67 грн., а саме: акцизний податок 433835,56 грн., податок на додану вартість 86767,11 гривень.

В судове засідання ОСОБА_1 не з`явилась, просила здійснювати розгляд справи без її участі та подала клопотання про направлення матеріалів справи до органу досудового розслідування в порядку ст. 253 КУпАП. В обґрунтування клопотання зазначила, що Бюром економічної безпеки (БЕБ) розпочато досудове розслідування у кримінальних провадженнях №0000045 та №00000444 від 23.06.2023, зокрема за фактом того, що протягом 2019-2020 років службова особа ПП «АМ Трейд» (), з метою неправомірного зменшення розміру митних платежів, організувала та здійснила надання митному органу підроблених товаро-супровідних документів щодо 66 вантажних автомобілів, що містять неправдиві відомості, що призвело до ухилення від сплати податків і зборів у великих розмірах.

Представник Житомирської митниці просив розглянути справу за наявними матеріалами справи з врахуванням позиції викладеної у протоколі про порушення митних правил №0084/101000/23.

Дослідивши матеріали справи, суд приходить до наступного висновку.

З матеріалів справи №295/7931/23 вбачається, що до Богунського районного суду м.Житомира надійшов протокол про порушення митних правил №0084/101000/23 від 24.02.2023 та додані до нього матеріали про притягнення до відповідальності ОСОБА_1 за ст. 485 Митного кодексу України (щодо дій з надання товаросупровідних документів, що містять неправдиві відомості з метою неправомірного зменшення розміру митних платежів).

В свою чергу, відповідно до повідомлення начальника Житомирської митниці №24 від 15.06.2023, Бюро економічної безпеки було повідомлено про факти вчинення ОСОБА_1 дій, які за попередньою правовою кваліфікацією можуть підпадати під ознаки кримінальних правопорушень , передбачених ст. 212,366 КК України.

Таким чином, фактичні обставини порушення митних правил викладені в протоколі про порушення митних правил №0084/101000/23 від 24.02.2023 та додані до нього матеріали, на даний час є предметом перевірки органом досудового розслідування в межах кримінального провадження.

При цьому, у кримінальних провадженнях №0000045 та №00000444 від 23.06.2023 на момент розгляду справи судом, обвинувальний акт до суду не скеровувався, доказів протилежного суду не надано.

Згідно положень ст. 7 КУпАП, ніхто не може бути підданий заходу впливу в зв`язку з адміністративним правопорушенням інакше як на підставах і в порядку, встановлених законом. Провадження в справах про адміністративні правопорушення здійснюється на основі суворого додержання законності. Застосування уповноваженими на те органами і посадовими особами заходів адміністративного впливу провадиться в межах їх компетенції, у точній відповідності з законом.

Згідно ст.9 КУпАП, адміністративним правопорушенням (проступком) визнається протиправна, винна (умисна або необережна) дія чи бездіяльність, яка посягає на громадський порядок, власність, права і свободи громадян, на встановлений порядок управління і за яку законом передбачено адміністративну відповідальність.

Відповідно до ст. 253 КУпАП, якщо при розгляді справи орган (посадова особа) прийде до висновку, що в порушенні є ознаки кримінального правопорушення, він передає матеріали прокурору або органу досудового розслідування.

Адміністративна відповідальність за правопорушення, передбачені цим Кодексом, настає, якщо ці порушення за своїм характером не тягнуть за собою відповідно до закону кримінальної відповідальності.

З огляду на вище зазначене, судовий розгляд справи, на даний час, є неможливим, за відсутності результатів досудового розслідування в кримінальному провадженні №0000045 та №00000444 від 23.06.2023.

Згідно з ч. 2 ст. 284 КУпАП постанова про закриття справи виноситься при передачі матеріалів прокурору, органу досудового розслідування, а також при наявності обставин, передбачених ст. 247 цього Кодексу.

За таких обставин, суд вважає, що провадження по справі підлягає закриттю з направленням матеріалів справи про порушення митних правил №0084/101000/23 від 24.02.2023 органу досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000045 та №00000444 від 23.06.2023, з метою відповідного дослідження та оцінки в порядку кримінального провадження.

Керуючись ст.ст. 253, 284 КУпАП,-

ПОСТАНОВИВ:

Матеріали справи про порушення митних правил №295/7931/23 відносно ОСОБА_1 за ст. 485 МК України направити до Бюро економічної безпеки України.

Провадження у справі про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за ст. 485 МК України закрити у зв`язку з передачею матеріалів органу досудового розслідування.

Постанова може бути оскаржена до Житомирського апеляційного суду через Богунський районний суд м. Житомира протягом 10 днів з дня її винесення.

Суддя А.Г. Токарєв