Провадження № 3/761/4116/2023
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 серпня 2023 року суддя Шевченківського районного суду м. Києва Осаулов Андрій Анатолійович, розглянувши матеріали, які надійшли від Координаційно-моніторінгової митниці Держмитслужби,

про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , РНОКПП НОМЕР_1 , який був керівником ТОВ «Агрофей» (, м. Одеса, вул. Генуезька, 24Д),

за ст.485 МК України,-

В С Т А Н О В И В:

у період 17.02.2023 по 08.03.2023 ТОВ «АГРОФЕЙ» () з метою експорту до Угорщини товару «насіння соняшнику», шляхом електронного декларування подано електронні митні декларації типу «ЕК 10 АА», які прийнято до митного оформлення та присвоєно реєстраційні номери: від 17.02.2023 № UA401020/2023/8363, від 17.02.2023 № UA401020/2023/8372, від 23.02.2023 № UA401020/2023/9519, від 23.02.2023 № UA401020/2023/9525, від 24.02.2023 № UA401020/2023/9716, від 28.02.2023 № UA401020/2023/10554, від 28.02.2023 № UA401020/2023/10557, від 01.03.2023 № UA401020/2023/10626, від 01.03.2023 № UA401020/2023/10643, від 02.03.2023 № UA401020/2023/11073, від 03.03.2023 № UA401020/2023/11483, від 03.03.2023 № UA401020/2023/11488, від 03.03.2023 № UA401020/2023/11593, від 06.03.2023 № UA401020/2023/11794, від 07.03.2023 № UA401020/2023/11906, від 08.03.2023 № UA401020/2023/12307 загальною вагою (нетто) 355,1 тонн, вартістю 78 127,94 доларів США, що згідно курсу НБУ на день здійснення митного оформлення складає 2 857 029,39 грн. Згідно з відомостями, наведеними в електронних митних деклараціях, країною походження товару є Україна, виробник - СГ ТОВ «СВІТОЧ» (), ставка мита - пільгова.

До митного оформлення подано митні декларації та документи, зазначені в графі 44, зокрема контракт від 14.02.2023 № 14/02-LIN, укладений між ТОВ «АГРОФЕЙ» () в особі керівника ОСОБА_1 ( АДРЕСА_2 ) та іноземною компанією «LINKOR TRADE FZE» (Office no.FZJOA1405, Jebel Ali, Dubai, UAEReg. No 200582).

Відповідно до графи 36 електронної митної декларації заявлено код митної преференції «410» (товари, що вивозяться з України відповідно до Угоди про асоціацію між Україною, з однієї сторони, та Європейським Союзом, Європейським Співтовариством з атомної енергії і їхніми державами-членами, з іншої сторони (Угода про асоціацію між Україною, з однієї сторони, та Європейським Союзом, Європейським Співтовариством з атомної енергії і їхніми державами-членами, з іншої сторони, стаття 31 Угоди, додаток I-C до глави 1 розділу IV «Торгівля та питання, пов`язані з торгівлею»), тобто застосовано тарифну пільгу по сплаті вивізного мита в 2023 році 2,7%.

Повна ставка вивізного мита, яке ТОВ «АГРОФЕЙ» () мало б сплатити в ході проведення операцій з вивезення товару «насіння соняшнику» без застосування преференцій в рамках вільної торгівлі між Україною та ЄС складає 10%.

Керівником ТОВ «АГРОФЕЙ» () ОСОБА_1 , як підставу для застосування тарифної пільги, надано сертифікати походження (переміщення) товарів EUR.1 на кожну партію товару.

Встановлено, що ТОВ «АГРОФЕЙ» () для отримання сертифікатів з перевезення (походження) товару EUR.1 одним з документів, які надавались, є довідки експортера, де виробником товару зазначено СГ ТОВ «СВІТОЧ» ().

Відповідно до інформації, яка міститься в АІС «Податковий блок», стосовно фінансово-господарських операцій з купівлі ТОВ «АГРОФЕЙ» () у зазначеного суб`єкта господарювання товар по ланцюгу постачання за період з 01.01.2022 по теперішній час не відслідковується.

Згідно з отриманою відповіддю від 25.04.2023 № 10 підприємство СГ ТОВ «СВІТОЧ» () не укладало угод з ТОВ «АГРОФЕЙ» () та не проводило будь-яких фінансово-господарських операцій з постачання товару «насіння соняшнику».

Загальний розмір митних платежів (вивізне мито), які необхідно було б сплатити при вивезенні товару «насіння соняшнику» без застосування преференції за кодом «410» за вищевказаними електронними митними деклараціями складає 285 702,95 грн., тобто з урахуванням часткової сплати в розмірі 77 139, 8 грн., загальна сума, на яку було зменшено розмір митних платежів, становить 208 563,15 грн.

Відтак, з метою митного оформлення товару «насіння соняшнику», загальною вагою (нетто) 355 127,00 кг, вартістю 78 127,94 доларів США, що згідно курсу НБУ на день здійснення митного оформлення складає 2 857 029,39грн. , експортованого до Угорщини, митне оформлення якого здійснено за вищевказаними митними деклараціями із зменшенням розміру митних платежів, ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ), подано митному органу, як підставу для застосування преференційної ставки вивізного мита, що складає в 2023 році 2,7% (повна ставка 10%) сертифікати з перевезення (походження) товарів EUR.1, які видані на основі документів, що містять неправдиві відомості щодо країни походження товарів.

На момент митного оформлення вказаних товарів ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ) обіймав посаду керівника ТОВ «АГРОФЕЙ» ().

З огляду на викладене, керівник ТОВ «АГРОФЕЙ» () ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ) вчинив дії, спрямовані на неправомірне зменшення розміру митних платежів на суму 208 563,15 грн., шляхом подання митному органу документів, а саме сертифікатів з перевезення (походження) товару EUR.1, що видані на підставі документів, що містять неправдиві відомості щодо країни походження товарів, в результаті чого застосовано тарифну пільгу вивізного мита не у відповідності вимогам правил визначення преференційного походження товарів, чим вчинив порушення митних правил, передбачене ст. 485 МК України.

Крім цього, у період з 08.02.2023 по 31.03.2023 ТОВ «АГРОФЕЙ» () з метою експорту до Румунії, Болгарії, Німеччини та Бельгії товару «насіння соняшнику», шляхом електронного декларування подано електронні митні декларації типу «ЕК 10 АА», які прийнято до митного оформлення та присвоєно реєстраційні номери: від 08.02.2023 № UA401020/2023/6194; від 08.02.2023 № UA401020/2023/6195; від 09.02.2023 № UA401020/2023/6289; від 09.02.2023 № UA401020/2023/6290; від 09.02.2023 № UA401020/2023/6291; від 09.02.2023 № UA401020/2023/6292; від 09.02.2023 № UA401020/2023/6293; від 09.02.2023 № UA401020/2023/6497; від 09.02.2023 № UA401020/2023/6498; від 09.02.2023 № UA401020/2023/6499; від 09.02.2023 № UA401020/2023/6500; від 09.02.2023 № UA401020/2023/6501; від 10.02.2023 № UA401020/2023/6755; від 10.02.2023 № UA401020/2023/6764; від 10.02.2023 № UA401020/2023/6771; від 10.02.2023 № UA401020/2023/6773; від 10.02.2023 № UA401020/2023/6776; від 10.02.2023 № UA401020/2023/6779; від 10.02.2023 № UA401020/2023/6788; від 14.02.2023 № UA401020/2023/7227; від 14.02.2023 № UA401020/2023/7228; від 14.02.2023 № UA401020/2023/7229; від 14.02.2023 № UA401020/2023/7230; від 14.02.2023 № UA401020/2023/7233; від 14.02.2023 № UA401020/2023/7235; від 14.02.2023 № UA401020/2023/7236; від 14.02.2023 № UA401020/2023/7254; від 14.02.2023 № UA401020/2023/7255; від 15.02.2023 № UA401020/2023/7555; від 15.02.2023 № UA401020/2023/7556; від 15.02.2023 № UA401020/2023/7557; від 15.02.2023 № UA401020/2023/7558; від 15.02.2023 № UA401020/2023/7736; від 15.02.2023 № UA401020/2023/7737; від 15.02.2023 № UA401020/2023/7738; від 16.02.2023 № UA401020/2023/7823; від 16.02.2023 № UA401020/2023/7829; від 16.02.2023 № UA401020/2023/7832; від 16.02.2023 № UA401020/2023/7840; від 16.02.2023 № UA401020/2023/7841; від 17.02.2023 № UA401020/2023/8344; від 17.02.2023 № UA401020/2023/8345; від 20.02.2023 № UA401020/2023/8725; від 20.02.2023 № UA401020/2023/8726; від 20.02.2023 № UA401020/2023/8705; від 20.02.2023 № UA401020/2023/8727; від 20.02.2023 № UA401020/2023/8728; від 20.02.2023 № UA401020/2023/8729; від 20.02.2023 № UA401020/2023/8732; від 20.02.2023 № UA401020/2023/8733; від 20.02.2023 № UA401020/2023/8734; від 21.02.2023 № UA401020/2023/8849; від 21.02.2023 № UA401020/2023/8852; від 21.02.2023 № UA401020/2023/8860; від 23.02.2023 № UA401020/2023/9476; від 24.02.2023 № UA401020/2023/9786; від 24.02.2023 № UA401020/2023/9791; від 24.02.2023 № UA401020/2023/9803; від 24.02.2023 № UA401020/2023/9810; від 24.02.2023 № UA401020/2023/9820; від 24.02.2023 № UA401020/2023/9827; від 24.02.2023 № UA401020/2023/9837; від 24.02.2023 № UA401020/2023/9841; від 24.02.2023 № UA401020/2023/9846; від 24.02.2023 № UA401020/2023/9856; від 27.02.2023 № UA401020/2023/10128; від 27.02.2023 № UA401020/2023/10129; від 27.02.2023 № UA401020/2023/10130; від 27.02.2023 № UA401020/2023/10131; від 27.02.2023 № UA401020/2023/10132; від 27.02.2023 № UA401020/2023/10133; від 27.02.2023 № UA401020/2023/10187; від 27.02.2023 № UA401020/2023/10229; від 27.02.2023 № UA401020/2023/10500; від 28.02.2023 № UA401020/2023/10282; від 28.02.2023 № UA401020/2023/10283; від 28.02.2023 № UA401020/2023/10284; від 28.02.2023 № UA401020/2023/10286; від 28.02.2023 № UA401020/2023/10288; від 28.02.2023 № UA401020/2023/10289; від 28.02.2023 № UA401020/2023/10290; від 28.02.2023 № UA401020/2023/10291; від 28.02.2023 № UA401020/2023/10293; від 28.02.2023 № UA401020/2023/10342; від 28.02.2023 № UA401020/2023/10499; від 28.02.2023 № UA401020/2023/10500; від 01.03.2023 № UA401020/2023/10743; від 01.03.2023 № UA401020/2023/10760; від 01.03.2023 № UA401020/2023/10761; від 01.03.2023 № UA401020/2023/10743; від 01.03.2023 № UA401020/2023/10732; від 01.03.2023 № UA401020/2023/10758; від 01.03.2023 № UA401020/2023/10759; від 01.03.2023 № UA401020/2023/10768; від 02.03.2023 № UA401020/2023/11077; від 02.03.2023 № UA401020/2023/11076; від 02.03.2023 № UA401020/2023/11078; від 03.03.2023 № UA401020/2023/11532; від 03.03.2023 № UA401020/2023/11590; від 03.03.2023 № UA401020/2023/11159; від 03.03.2023 № UA401020/2023/11160; від 03.03.2023 № UA401020/2023/11161; від 03.03.2023 № UA401020/2023/11162; від 03.03.2023 № UA401020/2023/11163; від 03.03.2023 № UA401020/2023/11165; від 03.03.2023 № UA401020/2023/11166; від 03.03.2023 № UA401020/2023/11434; від 03.03.2023 № UA401020/2023/11510; від 03.03.2023 № UA401020/2023/11589; від 03.03.2023 № UA401020/2023/11591; від 03.03.2023 № UA401020/2023/11592; від 03.03.2023 № UA401020/2023/11594; від 06.03.2023 № UA401020/2023/11791; від 06.03.2023 № UA401020/2023/11792; від 06.03.2023 № UA401020/2023/11793; від 08.03.2023 № UA401020/2023/12300; від 08.03.2023 № UA401020/2023/12280; від 08.03.2023 № UA401020/2023/12284; від 08.03.2023 № UA401020/2023/12311; від 10.03.2023 № UA401020/2023/12859; від 10.03.2023 № UA401020/2023/12732; від 10.03.2023 № UA401020/2023/12747; від 10.03.2023 № UA401020/2023/12864; від 10.03.2023 № UA401020/2023/12868; від 10.03.2023 № UA401020/2023/12869; від 10.03.2023 № UA401020/2023/12872; від 10.03.2023 № UA401020/2023/12880; від 10.03.2023 № UA401020/2023/12885; від 10.03.2023 № UA401020/2023/12896; від 13.03.2023 № UA401020/2023/13043; від 13.03.2023 № UA401020/2023/13047; від 13.03.2023 № UA401020/2023/13048; від 15.03.2023 № UA401020/2023/13761; від 15.03.2023 № UA401020/2023/13762; від 16.03.2023 № UA401020/2023/13799; від 16.03.2023 № UA401020/2023/13787; від 16.03.2023 № UA401020/2023/13794; від 16.03.2023 № UA401020/2023/13801; від 16.03.2023 № UA401020/2023/13806; від 16.03.2023 № UA401020/2023/13810; від 17.03.2023 № UA401020/2023/14220; від 17.03.2023 № UA401020/2023/14319; від 17.03.2023 № UA401020/2023/14040; від 17.03.2023 № UA401020/2023/14224; від 17.03.2023 № UA401020/2023/14226; від 17.03.2023 № UA401020/2023/14266; від 17.03.2023 № UA401020/2023/14293; від 17.03.2023 № UA401020/2023/14312; від 17.03.2023 № UA401020/2023/14314; від 17.03.2023 № UA401020/2023/14315; від 17.03.2023 № UA401020/2023/14316; від 17.03.2023 № UA401020/2023/14317; від 17.03.2023 № UA401020/2023/14318; від 17.03.2023 № UA401020/2023/14322; від 20.03.2023 № UA401020/2023/14521; від 20.03.2023 № UA401020/2023/14530; від 20.03.2023 № UA401020/2023/14531; від 20.03.2023 № UA401020/2023/14550; від 20.03.2023 № UA401020/2023/14557; від 20.03.2023 № UA401020/2023/14653; від 22.03.2023 № UA401020/2023/14989; від 22.03.2023 № UA401020/2023/14978; від 22.03.2023 № UA401020/2023/15138; від 23.03.2023 № UA401020/2023/15268; від 23.03.2023 № UA401020/2023/15263; від 23.03.2023 № UA401020/2023/15275; від 23.03.2023 № UA401020/2023/15279; від 23.03.2023 № UA401020/2023/15287; від 23.03.2023 № UA401020/2023/15343; від 23.03.2023 № UA401020/2023/15378; від 24.03.2023 № UA401020/2023/15522; від 24.03.2023 № UA401020/2023/15526; від 24.03.2023 № UA401020/2023/15627; від 24.03.2023 № UA401020/2023/15634; від 24.03.2023 № UA401020/2023/15642; від 24.03.2023 № UA401020/2023/15649; від 24.03.2023 № UA401020/2023/15755; від 24.03.2023 № UA401020/2023/15792; від 23.03.2023 № UA401020/2023/15802; від 27.03.2023 № UA401020/2023/15937; від 27.03.2023 № UA401020/2023/15936; від 27.03.2023 № UA401020/2023/16171; від 27.03.2023 № UA401020/2023/16168; від 28.03.2023 № UA401020/2023/16420; від 28.03.2023 № UA401020/2023/16423; від 28.03.2023 № UA401020/2023/16427; від 28.03.2023 № UA401020/2023/16431; від 28.03.2023 № UA401020/2023/16432; від 29.03.2023 № UA401020/2023/16656; від 29.03.2023 № UA401020/2023/16657; від 29.03.2023 № UA401020/2023/16658; від 29.03.2023 № UA401020/2023/16716; від 29.03.2023 № UA401020/2023/16727; від 30.03.2023 № UA401020/2023/16924; від 30.03.2023 № UA401020/2023/16930; від 30.03.2023 № UA401020/2023/16935; від 30.03.2023 № UA401020/2023/16946; від 30.03.2023 № UA401020/2023/16779; від 30.03.2023 № UA401020/2023/16921; від 30.03.2023 № UA401020/2023/16923; від 30.03.2023 № UA401020/2023/16926; від 30.03.2023 № UA401020/2023/16937; від 30.03.2023 № UA401020/2023/16947; від 31.03.2023 № UA401020/2023/17294; від 31.03.2023 № UA401020/2023/17114; від 31.03.2023 № UA401020/2023/17117; від 31.03.2023 № UA401020/2023/17273 загальною вагою (нетто) 4 641,8 тонн, вартістю 1 021 190,06 доларів США , що згідно курсу НБУ на день здійснення митного оформлення складає 37 343 490,65 грн. Згідно з відомостями, наведеними в електронних митних деклараціях, країною походження товару є Україна, виробник - ТОВ «Сігнет-Центр» (), ставка мита - пільгова.

До митного оформлення подано митні декларації та документи, зазначені в графі 44, зокрема контракти:

- від 02.02.2023 № 2/02-V, укладений між ТОВ «АГРОФЕЙ» () в особі керівника ОСОБА_1 (АДРЕСА_1) та іноземною компанією «VIKING INTERNATIONAL TRADING CORP.» (2169 ASTORIA CIR APT 106, HERNDON, VA 20170 USA);

- від 07.02.2023 7/02-C укладений між ТОВ «АГРОФЕЙ» () в особі керівника ОСОБА_1 ( АДРЕСА_2 ) та іноземною компанією «CEREALS MARKET LLP» (30 st Mary's Axe, London, EC3A 8BF, UK);

- від 02.02.2023 № 2/02-GBS укладений між ТОВ «АГРОФЕЙ» () в особі керівника ОСОБА_1 ( АДРЕСА_2 ) та іноземною компанією «GLOBAL BROKERAGE SERVICES LTD» (1220 N. MARKET STREET, office 808, Washington, Delaware 19801, New Castle County, USA);

- від 22.02.2023 № 22/02-AV укладений між ТОВ «АГРОФЕЙ» () в особі керівника ОСОБА_1 ( АДРЕСА_2 ) та іноземною компанією «AV TRADING GROUP INC» (Add. 93 SHENNECOSSETT RD. GROTON, CT 06340, USA):

- від 14.02.2023 № 14/02-LIN укладений між ТОВ «АГРОФЕЙ» () в особі керівника ОСОБА_1 ( АДРЕСА_2 ) та іноземною компанією «LINKOR TRADE FZE» (Office no.FZJOA1405, Jebel Ali, Dubai, UAEReg. No 200582)

Відповідно до графи 36 електронної митної декларації заявлено код митної преференції «410» (товари, що вивозяться з України відповідно до Угоди про асоціацію між Україною, з однієї сторони, та Європейським Союзом, Європейським Співтовариством з атомної енергії і їхніми державами-членами, з іншої сторони (Угода про асоціацію між Україною, з однієї сторони, та Європейським Союзом, Європейським Співтовариством з атомної енергії і їхніми державами-членами, з іншої сторони, стаття 31 Угоди, додаток I-C до глави 1 розділу IV «Торгівля та питання, пов`язані з торгівлею»), тобто застосовано тарифну пільгу по сплаті вивізного мита в 2023 році 2,7%.

Повна ставка вивізного мита, яке ТОВ «АГРОФЕЙ» () мало б сплатити в ході проведення операцій з вивезення товару «насіння соняшнику» без застосування преференцій в рамках вільної торгівлі між Україною та ЄС складає 10%.

Керівником ТОВ «АГРОФЕЙ» () ОСОБА_1 , як підставу для застосування тарифної пільги, надано сертифікати походження (переміщення) товарів EUR.1 на кожну партію товару.

Згідно з інформацією, зазначеною у листі-відповіді від 14.04.2023 №7.12-1/28-01/7/3036 (вх. №1300/7-16 від 18.04.2023) ТОВ «АГРОФЕЙ» () для отримання сертифікатів з перевезення (походження) товару EUR.1 одним з документів, які надавались, є довідки експортера, де виробником товару зазначено ТОВ «Сігнет Центр» ().

Відповідно до інформації, яка міститься в АІС «Податковий блок», стосовно фінансово-господарських операцій з купівлі ТОВ «АГРОФЕЙ» () у зазначеного суб`єкта господарювання товар по ланцюгу постачання за період з 01.01.2022 по теперішній час не відслідковується.

Згідно з отриманою відповіддю від 25.04.2023 № 247 підприємство ТОВ «Сігнет Центр» () не укладало угод з ТОВ «АГРОФЕЙ» () та не проводило будь-яких фінансово-господарських операцій з постачання товару «насіння соняшнику».

Загальний розмір митних платежів (вивізне мито), які необхідно було б сплатити при вивезенні товару «насіння соняшнику» без застосування преференції за кодом «410» за вищезазначеними електронними митними деклараціями: складає 3 734 348,93 грн., тобто з урахуванням часткової сплати в розмірі 1 008 274,02 грн., загальна сума, на яку було зменшено розмір митних платежів, становить 2 726 074,91 грн.

З метою митного оформлення товару «насіння соняшнику», загальною вагою (нетто) 4 641,8 тонн, вартістю 1 021 190,06 доларів США, що згідно курсу НБУ на день здійснення митного оформлення складає 37 343 490,65 грн., експортованого до Румунії, Болгарії, Німеччини та Бельгії, митне оформлення якого здійснено за вищевказаними митними деклараціями із зменшенням розміру митних платежів, ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ), подано митному органу, як підставу для застосування преференційної ставки вивізного мита, що складає в 2023 році 2,7% (повна ставка 10%) сертифікати з перевезення (походження) товарів EUR.1, які видані на основі документів, що містять неправдиві відомості щодо країни походження товарів.

На момент митного оформлення вказаних товарів ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ) обіймав посаду керівника ТОВ «АГРОФЕЙ» ().

З огляду на викладене, керівник ТОВ «АГРОФЕЙ» () ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ) вчинив дії, спрямовані на неправомірне зменшення розміру митних платежів на суму 2 726 074,91 грн., шляхом подання митному органу документів, а саме сертифікатів з перевезення (походження) товару EUR.1, що видані на підставі документів, що містять неправдиві відомості щодо країни походження товарів, в результаті чого застосовано тарифну пільгу вивізного мита не у відповідності вимогам правил визначення преференційного походження товарів, чим вчинив порушення митних правил, передбачене ст. 485 МК України.

Постановою Шевченківського районного суду м. Києва від 31.05.2023 р. справу про адміністративне правопорушення відносно ОСОБА_1 за ст.485 МК України (справа №761/17736/23, провадження №3/761/4116/2023) об`єднано в одне провадження зі справою про адміністративне правопорушення відносно ОСОБА_1 за ст.485 МК України (справа №761/17738/23, провадження №3/761/4117/2023).

В судовому засіданні представник Координаційно-моніторінгової митниці Держмитслужби протоколи про адміністративне правопорушення підтримала, просила визнати ОСОБА_1 винним у вчиненні правопорушень, передбачених ст. 485 МК України.

ОСОБА_1 в судове засідання не з`явився, повідомлявся про день та час розгляду справи.

Суддя, вислухавши пояснення присутнього представника, дослідивши матеріали справи, а саме: протокол про порушення митних правил №0072/126000/23 від 19.05.2023 р., №0073/126000/23 від 19.05.2023 р., листи СТОВ «Світоч», ТОВ «Сігнет-центр», відповіді Вінницької митниці, ГУ ДМС України в Одеській області, декларації постачальника (виробника) товарів, що мають преференційний статус походження, декларації експортера, електронні митні декларації,та інші матеріали дійшов висновку наступного висновку.

Відповідно до ч. 1 ст. 458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений законодавством України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення, через митний кордон України і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Частиною 2 статті 83 Митного кодексу України встановлено, що для поміщення товарів у митний режим експорту особа, на яку покладається дотримання вимог митного режиму, повинна: подати митному органу, що здійснює випуск товарів, документи на такі товари, виконати встановлені відповідно до закону вимоги щодо заходів нетарифного регулювання зовнішньоекономічної діяльності.

Згідно з частиною 1 статті 257 Митного кодексу України визначено, що декларування здійснюється шляхом заявления за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Відповідальність за ст. 485 МК України настає у разі заявлення в митній декларації з метою неправомірного звільнення від сплати митних платежів чи зменшення їх розміру неправдивих відомостей щодо істотних умов зовнішньоекономічного договору (контракту), ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача товару, неправдивих відомостей, необхідних для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості, та/або надання з цією ж метою митному органу документів, що містять такі відомості, або несплата митних платежів у строк, встановлений законом, або інші протиправні дії, спрямовані на ухилення від сплати митних платежів, а так само використання товарів, стосовно яких надано пільги щодо сплати митних платежів, в інших цілях, ніж ті, у зв`язку з якими було надано такі пільги.

Отже згідно диспозиції даної норми порушення митних правил має місце у разі зазначення декларантом з метою неправомірного звільнення від сплати митних платежів чи зменшення їх розміру неправдивих відомостей щодо істотних умов зовнішньоекономічного договору (контракту), ваги або кількості товару, країни походження, відправника та/або одержувача товару, неправдивих відомостей, необхідних для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості, та/або надання з цією ж метою органу доходів і зборів документів, що містять такі відомості.

Для притягнення до відповідальності на підставі статті 485 МК України необхідно доведення факту заявлення в митній декларації, зокрема, неправдивих відомостей та/або надання документів, що містять неправдиві відомості, й наявність прямого умислу.

Зовнішній прояв (винного, протиправного) діяння, передбаченого статтею 485 МК України, обов`язково повинен поєднуватися з умислом суб`єкта його вчинення на посягання на охоронювані законом суспільні відносин (визначений законом порядок сплати митних платежів, податків та зборів).

Верховний Суд неодноразово звертав увагу на це у своїх рішеннях, зокрема у постанові від 20.03.2018 у справі №640/7258/17, від 18.03.2021 у справі №760/14721/16-а, від 18.06.2020 у справі №638/10546/16-а, від 15.02.2023 у справі №712/8692/16-а, але не виключно.

Судом встановлено, товар «насіння соняшнику», загальною вагою нетто 355127,00 кг, загальною вартістю 78127,94 дол. США (згідно з курсом НБУ становить 2857029,39 грн.), і експортований до Угорщини, митне оформлення якого здійснено за ЕМД: від 17.02.2023 № UA401020/2023/8363, від 17.02.2023 № UA401020/2023/8372, від 23.02.2023 № UA401020/2023/9519, від 23.02.2023 № UA401020/2023/9525, від 24.02.2023 № UA401020/2023/9716, від 28.02.2023 № UA401020/2023/10554, від 28.02.2023 № UA401020/2023/10557, від 01.03.2023 № UA401020/2023/10626, від 01.03.2023 № UA401020/2023/10643, від 02.03.2023 № UA401020/2023/11073, від 03.03.2023 № UA401020/2023/11483, від 03.03.2023 № UA401020/2023/11488, від 03.03.2023 № UA401020/2023/11593, від 06.03.2023 № UA401020/2023/11794, від 07.03.2023 № UA401020/2023/11906, від 08.03.2023 № UA401020/2023/12307, переміщений через митний кордон України із зменшенням митних платежів, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості щодо країни походження товару.

Зазначене свідчить про те, що керівник ТОВ «АГРОФЕЙ» () ОСОБА_1 вчинив умисні дії, спрямовані на неправомірне зменшення розміру митних платежів на суму 208563,15 грн., шляхом подання митному органу документів, а саме сертифікатів з перевезення (походження) товару EUR.1, що містять неправдиві відомості щодо країни походження (застосовано тарифну пільгу вивізного мита не у відповідності вимогам правил визначення преференційного походження), чим вчинив порушення митних правил, передбачене ст. 485 МК України.

Крім цього, встановлено, що товар «насіння соняшнику», загальною вагою нетто 4641,8 т, загальною вартістю 1021190,06 дол. США (згідно з курсом НБУ становить 37343490,65 грн.), і експортований до Румунії, Болгарії, Німеччини та Бельгії, митне оформлення якого здійснено за ЕМД від 08.02.2023 № UA401020/2023/6194; від 08.02.2023 № UA401020/2023/6195; від 09.02.2023 № UA401020/2023/6289; від 09.02.2023 № UA401020/2023/6290; від 09.02.2023 № UA401020/2023/6291; від 09.02.2023 № UA401020/2023/6292; від 09.02.2023 № UA401020/2023/6293; від 09.02.2023 № UA401020/2023/6497; від 09.02.2023 № UA401020/2023/6498; від 09.02.2023 № UA401020/2023/6499; від 09.02.2023 № UA401020/2023/6500; від 09.02.2023 № UA401020/2023/6501; від 10.02.2023 № UA401020/2023/6755; від 10.02.2023 № UA401020/2023/6764; від 10.02.2023 № UA401020/2023/6771; від 10.02.2023 № UA401020/2023/6773; від 10.02.2023 № UA401020/2023/6776; від 10.02.2023 № UA401020/2023/6779; від 10.02.2023 № UA401020/2023/6788; від 14.02.2023 № UA401020/2023/7227; від 14.02.2023 № UA401020/2023/7228; від 14.02.2023 № UA401020/2023/7229; від 14.02.2023 № UA401020/2023/7230; від 14.02.2023 № UA401020/2023/7233; від 14.02.2023 № UA401020/2023/7235; від 14.02.2023 № UA401020/2023/7236; від 14.02.2023 № UA401020/2023/7254; від 14.02.2023 № UA401020/2023/7255; від 15.02.2023 № UA401020/2023/7555; від 15.02.2023 № UA401020/2023/7556; від 15.02.2023 № UA401020/2023/7557; від 15.02.2023 № UA401020/2023/7558; від 15.02.2023 № UA401020/2023/7736; від 15.02.2023 № UA401020/2023/7737; від 15.02.2023 № UA401020/2023/7738; від 16.02.2023 № UA401020/2023/7823; від 16.02.2023 № UA401020/2023/7829; від 16.02.2023 № UA401020/2023/7832; від 16.02.2023 № UA401020/2023/7840; від 16.02.2023 № UA401020/2023/7841; від 17.02.2023 № UA401020/2023/8344; від 17.02.2023 № UA401020/2023/8345; від 20.02.2023 № UA401020/2023/8725; від 20.02.2023 № UA401020/2023/8726; від 20.02.2023 № UA401020/2023/8705; від 20.02.2023 № UA401020/2023/8727; від 20.02.2023 № UA401020/2023/8728; від 20.02.2023 № UA401020/2023/8729; від 20.02.2023 № UA401020/2023/8732; від 20.02.2023 № UA401020/2023/8733; від 20.02.2023 № UA401020/2023/8734; від 21.02.2023 № UA401020/2023/8849; від 21.02.2023 № UA401020/2023/8852; від 21.02.2023 № UA401020/2023/8860; від 23.02.2023 № UA401020/2023/9476; від 24.02.2023 № UA401020/2023/9786; від 24.02.2023 № UA401020/2023/9791; від 24.02.2023 № UA401020/2023/9803; від 24.02.2023 № UA401020/2023/9810; від 24.02.2023 № UA401020/2023/9820; від 24.02.2023 № UA401020/2023/9827; від 24.02.2023 № UA401020/2023/9837; від 24.02.2023 № UA401020/2023/9841; від 24.02.2023 № UA401020/2023/9846; від 24.02.2023 № UA401020/2023/9856; від 27.02.2023 № UA401020/2023/10128; від 27.02.2023 № UA401020/2023/10129; від 27.02.2023 № UA401020/2023/10130; від 27.02.2023 № UA401020/2023/10131; від 27.02.2023 № UA401020/2023/10132; від 27.02.2023 № UA401020/2023/10133; від 27.02.2023 № UA401020/2023/10187; від 27.02.2023 № UA401020/2023/10229; від 27.02.2023 № UA401020/2023/10500; від 28.02.2023 № UA401020/2023/10282; від 28.02.2023 № UA401020/2023/10283; від 28.02.2023 № UA401020/2023/10284; від 28.02.2023 № UA401020/2023/10286; від 28.02.2023 № UA401020/2023/10288; від 28.02.2023 № UA401020/2023/10289; від 28.02.2023 № UA401020/2023/10290; від 28.02.2023 № UA401020/2023/10291; від 28.02.2023 № UA401020/2023/10293; від 28.02.2023 № UA401020/2023/10342; від 28.02.2023 № UA401020/2023/10499; від 28.02.2023 № UA401020/2023/10500; від 01.03.2023 № UA401020/2023/10743; від 01.03.2023 № UA401020/2023/10760; від 01.03.2023 № UA401020/2023/10761; від 01.03.2023 № UA401020/2023/10743; від 01.03.2023 № UA401020/2023/10732; від 01.03.2023 № UA401020/2023/10758; від 01.03.2023 № UA401020/2023/10759; від 01.03.2023 № UA401020/2023/10768; від 02.03.2023 № UA401020/2023/11077; від 02.03.2023 № UA401020/2023/11076; від 02.03.2023 № UA401020/2023/11078; від 03.03.2023 № UA401020/2023/11532; від 03.03.2023 № UA401020/2023/11590; від 03.03.2023 № UA401020/2023/11159; від 03.03.2023 № UA401020/2023/11160; від 03.03.2023 № UA401020/2023/11161; від 03.03.2023 № UA401020/2023/11162; від 03.03.2023 № UA401020/2023/11163; від 03.03.2023 № UA401020/2023/11165; від 03.03.2023 № UA401020/2023/11166; від 03.03.2023 № UA401020/2023/11434; від 03.03.2023 № UA401020/2023/11510; від 03.03.2023 № UA401020/2023/11589; від 03.03.2023 № UA401020/2023/11591; від 03.03.2023 № UA401020/2023/11592; від 03.03.2023 № UA401020/2023/11594; від 06.03.2023 № UA401020/2023/11791; від 06.03.2023 № UA401020/2023/11792; від 06.03.2023 № UA401020/2023/11793; від 08.03.2023 № UA401020/2023/12300; від 08.03.2023 № UA401020/2023/12280; від 08.03.2023 № UA401020/2023/12284; від 08.03.2023 № UA401020/2023/12311; від 10.03.2023 № UA401020/2023/12859; від 10.03.2023 № UA401020/2023/12732; від 10.03.2023 № UA401020/2023/12747; від 10.03.2023 № UA401020/2023/12864; від 10.03.2023 № UA401020/2023/12868; від 10.03.2023 № UA401020/2023/12869; від 10.03.2023 № UA401020/2023/12872; від 10.03.2023 № UA401020/2023/12880; від 10.03.2023 № UA401020/2023/12885; від 10.03.2023 № UA401020/2023/12896; від 13.03.2023 № UA401020/2023/13043; від 13.03.2023 № UA401020/2023/13047; від 13.03.2023 № UA401020/2023/13048; від 15.03.2023 № UA401020/2023/13761; від 15.03.2023 № UA401020/2023/13762; від 16.03.2023 № UA401020/2023/13799; від 16.03.2023 № UA401020/2023/13787; від 16.03.2023 № UA401020/2023/13794; від 16.03.2023 № UA401020/2023/13801; від 16.03.2023 № UA401020/2023/13806; від 16.03.2023 № UA401020/2023/13810; від 17.03.2023 № UA401020/2023/14220; від 17.03.2023 № UA401020/2023/14319; від 17.03.2023 № UA401020/2023/14040; від 17.03.2023 № UA401020/2023/14224; від 17.03.2023 № UA401020/2023/14226; від 17.03.2023 № UA401020/2023/14266; від 17.03.2023 № UA401020/2023/14293; від 17.03.2023 № UA401020/2023/14312; від 17.03.2023 № UA401020/2023/14314; від 17.03.2023 № UA401020/2023/14315; від 17.03.2023 № UA401020/2023/14316; від 17.03.2023 № UA401020/2023/14317; від 17.03.2023 № UA401020/2023/14318; від 17.03.2023 № UA401020/2023/14322; від 20.03.2023 № UA401020/2023/14521; від 20.03.2023 № UA401020/2023/14530; від 20.03.2023 № UA401020/2023/14531; від 20.03.2023 № UA401020/2023/14550; від 20.03.2023 № UA401020/2023/14557; від 20.03.2023 № UA401020/2023/14653; від 22.03.2023 № UA401020/2023/14989; від 22.03.2023 № UA401020/2023/14978; від 22.03.2023 № UA401020/2023/15138; від 23.03.2023 № UA401020/2023/15268; від 23.03.2023 № UA401020/2023/15263; від 23.03.2023 № UA401020/2023/15275; від 23.03.2023 № UA401020/2023/15279; від 23.03.2023 № UA401020/2023/15287; від 23.03.2023 № UA401020/2023/15343; від 23.03.2023 № UA401020/2023/15378; від 24.03.2023 № UA401020/2023/15522; від 24.03.2023 № UA401020/2023/15526; від 24.03.2023 № UA401020/2023/15627; від 24.03.2023 № UA401020/2023/15634; від 24.03.2023 № UA401020/2023/15642; від 24.03.2023 № UA401020/2023/15649; від 24.03.2023 № UA401020/2023/15755; від 24.03.2023 № UA401020/2023/15792; від 23.03.2023 № UA401020/2023/15802; від 27.03.2023 № UA401020/2023/15937; від 27.03.2023 № UA401020/2023/15936; від 27.03.2023 № UA401020/2023/16171; від 27.03.2023 № UA401020/2023/16168; від 28.03.2023 № UA401020/2023/16420; від 28.03.2023 № UA401020/2023/16423; від 28.03.2023 № UA401020/2023/16427; від 28.03.2023 № UA401020/2023/16431; від 28.03.2023 № UA401020/2023/16432; від 29.03.2023 № UA401020/2023/16656; від 29.03.2023 № UA401020/2023/16657; від 29.03.2023 № UA401020/2023/16658; від 29.03.2023 № UA401020/2023/16716; від 29.03.2023 № UA401020/2023/16727; від 30.03.2023 № UA401020/2023/16924; від 30.03.2023 № UA401020/2023/16930; від 30.03.2023 № UA401020/2023/16935; від 30.03.2023 № UA401020/2023/16946; від 30.03.2023 № UA401020/2023/16779; від 30.03.2023 № UA401020/2023/16921; від 30.03.2023 № UA401020/2023/16923; від 30.03.2023 № UA401020/2023/16926; від 30.03.2023 № UA401020/2023/16937; від 30.03.2023 № UA401020/2023/16947; від 31.03.2023 № UA401020/2023/17294; від 31.03.2023 № UA401020/2023/17114; від 31.03.2023 № UA401020/2023/17117; від 31.03.2023 № UA401020/2023/17273 переміщений через митний кордон України із зменшенням митних платежів, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості щодо країни походження товару.

Зазначене свідчить про те, що керівник ТОВ «АГРОФЕЙ» () ОСОБА_1 вчинив умисні дії, спрямовані на неправомірне зменшення розміру митних платежів на суму 2726074,91 грн., шляхом подання митному органу документів, а саме сертифікатів з перевезення (походження) товару EUR.1, що містять неправдиві відомості щодо країни походження (застосовано тарифну пільгу вивізного мита не у відповідності вимогам правил визначення преференційного походження), чим вчинив порушення митних правил, передбачене ст. 485 МК України.

Судом також враховано, що згідно п. 43 ч. 1 ст. 4 Митного кодексу України посадові особи підприємств - керівники та інші працівники підприємств (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за додержання вимог, встановлених цим Кодексом, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

Відповідно до частини 3 статті 65 Господарського кодексу України для керівництва господарською діяльністю підприємства власник (власники) безпосередньо або через уповноважені органи чи наглядова рада такого підприємства (у разі її утворення) призначає (обирає) керівника підприємства, який є підзвітним власнику, його уповноваженому органу чи наглядовій раді.

Керівник підприємства без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, у відносинах з юридичними особами та громадянами, формує адміністрацію підприємства і вирішує питання діяльності підприємства в межах та порядку, визначених установчими документами (частини 5 статті 65 Господарського кодексу України).

На момент переміщення вказаних товарів через митний кордон України ОСОБА_1 був директором ТОВ «АГРОФЕЙ» () та саме від його імені та його інтересах діяв Никифоров І.С. при заповнення декларації експортера на підставі довіреності ТОВ «Агрофей»

Згідно ст. 36 КУпАП при вчиненні однією особою двох або більше адміністративних правопорушень адміністративне стягнення накладається за кожне правопорушення окремо. Якщо особа вчинила кілька адміністративних правопорушень, справи про які одночасно розглядаються одним і тим же органом (посадовою особою), стягнення накладається в межах санкції, встановленої за більш серйозне правопорушення з числа вчинених. До основного стягнення в цьому разі може бути приєднано одне з додаткових стягнень, передбачених статтями про відповідальність за будь-яке з вчинених правопорушень.

З матеріалів справи вбачається, що ОСОБА_1 вчинено порушення митних правил за протоколами №0072/126000/23 від 19.05.2023 р., №0073/126000/23 від 19.05.2023 р., які кваліфікуються за ст. 485 Митного кодексу України, в різний період часу, за різними ЕМД та з різних країн - експортерів.

Відтак, в даному випадку положення частини другої статті 36 Кодексу України про адміністративні правопорушення не підлягають застосуванню.

Схожого висновку дійшов Верховний Суд в постанові від 21.02.2020 р. у справі №166/409/16

При цьому, правопорушення кваліфіковані за однією статтею - 485 КУпАП, а не різними статтями.

При накладенні адміністративного стягнення з урахуванням характеру вчиненого правопорушення, особи порушника, вважаю що стягнення у вигляді штрафу в розмірі 70 % від кожної суми несплачених митних платежів, а саме: 145994,21 грн та 1908252,44 грн відповідає вимогам ст.ст. 23,33 Кодексу України про адміністративні правопорушення і є необхідним та достатнім для виправлення та попередження вчинення нових правопорушень.

Згідно ч. 5 ст. 4 Закону України "Про судовий збір" ставка судового збору у разі ухвалення судом постанови про накладення адміністративного стягнення дорівнює 0,2 розміру прожиткового мінімуму для працездатних осіб встановленої законом на 1 січня календарного року.

Враховуючи викладене та керуючись ст.ст. 51 54, 58, 257,458, 485 МК України, ст. 283-285 КУпАП, суд -

П О С Т А Н ОВ И В:

Визнати ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , винним у вчиненні правопорушень, передбачених ст. 485 МК України, призначити штраф у розмірі 70 % від кожної суми несплачених митних платежів, а саме: 145994,21 грн та 1908252,44 грн, а в загальному розмірі 2 054 246 (два мільйони п`ятдесят чотири тисячі двісті сорок шість) грн та 65 коп.

Стягнути з ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , на користь держави судовий збір в розмірі 536,80 грн.

Постанова судді у справах про адміністративне правопорушення може бути оскаржена особою, яку притягнуто до адміністративної відповідальності, її законним представником, захисником, потерпілим, його представником протягом 10 днів з дня винесення постанови до Київського апеляційного суду через Шевченківський районний суд м. Києва.

Штраф має бути сплачений правопорушником не пізніше як через 15 днів з дня вручення йому копії постанови про накладення штрафу, а в разі оскарження не пізніше як через 15 днів з дня повідомлення про залишення скарги без задоволення. У разі несплати правопорушником штрафу у зазначений строк, постанова про накладення штрафу буде надіслана для примусового виконання до відділу державної виконавчої служби за місцем проживання правопорушника, роботи або місцем знаходження його майна.

Строк пред`явлення постанови до примусового виконання протягом трьох місяців з дня її винесення.

Зобов`язати відділ державної виконавчої служби повідомити про виконання постанови шляхом повернення останньої на адресу суду з відміткою про її виконання.

Постанова судді у справі про адміністративне правопорушення набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, за винятком постанов про застосування стягнення, передбаченого ст. 32 КУпАП.

Суддя: Осаулов А.А.