Справа №295/8374/23
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10.08.2023 року м. Житомир

Богунський районний суд м. Житомира у складі:

головуючого судді Панченко Г.В.

секретаря судового засідання Прилипко А.В.,

з участю представника Житомирської митниці Держмитслужби - Димитращука О.П.,

особи, яка притягається до відповідальності - ОСОБА_1

розглянув у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Житомирі справу про притягнення до адміністративної відповідальності

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , працюючого керівником ТОВ «АМ Трейд» (, вул. Небесної Сотні, 60), місце проживання : АДРЕСА_1 , паспорт громадянина України НОМЕР_1 виданий 15.01.1997 Житомирським РВ УМВС України в Житомирської області, РНОКПП НОМЕР_2 , за ст. 485 Митного Кодексу України,

встановив:

Відповідно до протоколу про порушення митних правил №0178/101000/23 від 04.04.2023, 07.06.2019 для здійснення митного оформлення товару: «автобус марки - VOLKSWAGEN; модель - CRAFTER; номер кузова - НОМЕР_3 », в митному режимі «імпорт» до відділу митного оформлення № 1 митного поста «Житомир центральний» Житомирської митниці ДФС декларантом ФОП ОСОБА_2 (ідентифікаційний код НОМЕР_4 , АДРЕСА_2 ) було подано електронну митну декларацію типу ІМ40ДЕ UA101070/2019/033477 разом з товаросупровідними документами, а саме: інвойс (invoice) № 190529.1-FAT/AMTR від 29.05.2019, свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_5 від 18.02.2019, видане компетентними органами Республіки Словенія, контракт №3101/2019 від 31.01.2019, договір про надання послуг митного брокера № 26122018 від 26.12.2018.

Згідно поданих митному органу документів, відправником (продавцем) товару є компанія «FACTORPETROLEUM LIMITED», Aisopou & Agias Aikaterinis, 2, 3100 Limassol, Cyprus, одержувачем (покупцем) - ПП «AM ТРЕЙД» (), вул. Небесної Сотні, буд. 60, м. Житомир, керівник громадянка України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , ідентифікаційний код НОМЕР_2 , декларант - ФОП ОСОБА_2 (ІПН: НОМЕР_4 , АДРЕСА_2 ).

Фактурна вартість товару - 4900 євро, митна вартість товару за вищезазначеною митною декларацією заявлена декларантом із застосуванням резервного методу на рівні 155407,51 грн., загальна сума сплачених митних платежів за вказаною митною декларацією становить 50354,45 грн., а саме: ввізне мито - 15540,75 грн., акциз на транспортні засоби - 520,04 грн., податок на додану вартість - 34293,66 грн.

27.02.2023 Житомирською митницею отримано лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 24.02.2023 № 26/26-04/7.19/396, яким надіслано відповідь митних органів Федеративної Республіки Німеччина від 13.02.2023 №Z 4663-2023.UA.800017-DVIILA.22 (вхідний Державної митної служби України від 13.02.2023 № 3848/11) на запит про надання адміністративної допомоги в митних справах стосовно перевірки автентичності документів, що надавалися при ввезенні на митну територію України та митному оформленні автобуса марки VOLKSWAGEN CRAFTER, номер шасі НОМЕР_3 , реєстраційний номерний знак НОМЕР_6 .

За результатом опрацювання інформації та копій документів, наданих митними органами Федеративної Республіки Німеччина, встановлено, що експортований транспортний засіб - вантажний автомобіль марки VOLKSWAGEN CRAFTER, номер шасі НОМЕР_3 , вага нетто-2585 кг, умови поставки - EXW Heuchelheim, сума рахунку-фактури - 5355 євро, статистичне значення в євро - 5500, код товару - 87042199, придбано у експортера «Dieter Blumrich, ОСОБА_3 , Inhaber David Marx e.K. Ludwig-Rinn-Str. 62 35452 Heuchelheim DE » громадянином України ОСОБА_4 ( ОСОБА_5 ) згідно митної декларації MRN 19DE09E9 від 28.05.2019.

28.05.2019 митницею в Wetzlar DE (номер офісу митниці - DE003453) Федеративної Республіки Німеччина було почато митну процедуру - експорт, яка оформлена митною декларацією MRN 19DE09E9.

Відповідно до експортної декларації для вивезення транспортного засобу вказано код митного офісу на кордоні «Корчова» («KORCZOWA ОС», (код - PL401060), Республіка Польща. Одержувачем товару у вказаній митній декларації заявлений ОСОБА_6 ( ОСОБА_5 ) на умовах поставки - ОСОБА_7 .

З інформації, наявної в АСМО «Інспектор», встановлено, що 30 травня 2019 року о 01:08 громадянин України ОСОБА_8 (паспорт НОМЕР_7 ) через пункт пропуску «Краківець-Корчова» митного поста «Краковець» Львівської митниці ДФС, ввіз на митну територію України товар, а саме: «вантажний автомобіль VOLKSWAGEN CRAFTER, номер шасі НОМЕР_3 , реєстраційний номерний знак GI267B».

У відповідності з митною декларацією MRN 19DE09E9, вартість товару: вантажного автомобіля марки VOLKSWAGEN CRAFTER, шасі № НОМЕР_3 , становить 5355 євро, статистичне значення в євро - 5500 (що з урахуванням курсу НБУ на дату митного оформлення 07.06.2019 транспортного засобу, у національній валюті становить - 161 653,27 грн. та 166 030,44 - відповідно).

В той же час для пропуску товару на митну територію України надано наступні документи: рахунок проформа № PROF/190529.1-FAT/AMTR від 29.09.2019, комерційний інвойс (invoice) №190529.1-FAT/AMTR від 29.05.2019, свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_5 від 18.02.2019, видане компетентними органами Республіки Словенія для декларування товару: «автобус пасажирський «VOLKSWAGEN CRAFTER» рік виготовлення 2011, ідентифікаційний номер (номер кузова) - НОМЕР_3 , тип двигуна - дизельний, робочий об`єм циліндрів 2461 cm3».

На підставі митної декларації типу ІМ 40 EE UA101000/2019/905797 від 29.05.2019 транспортний засіб відповідно до комерційного інвойсу № 190529.1-FAT/AMTR від 29.05.2019 слідував на адресу ПП «АМ ТРЕЙД» (), за ціною 4900 євро.

На підставі відповіді ТОВ «Порше Україна» (вхідний митниці №2411/13-20 від 20.03.2023) установлено, що вантажний автомобіль «VOLKSWAGEN CRAFTER» VIN-код НОМЕР_3 - дата виробництва - 21.01.2011, дата першої реєстрації - 24.08.2011.

Відповідно до листа управління митних платежів, контролю митної вартості та митно- тарифного регулювання ЗЕД Житомирської митниці від 28.03.2023 №7.19-15/167, враховуючи вищевикладене, сума митних платежів, які б мали бути сплачені при ввезенні на митну територію України зазначеного вище транспортного засобу, а саме вантажного автомобіля марки VOLKSWAGEN CRAFTER, номер кузова - НОМЕР_3 , з урахуванням інформації та копій документів, наданих митними органами Федеративної Республіки Німеччина та ТОВ «Порше Україна», транспортних витрат, станом на дату здійснення митного оформлення становить 124738,98 грн., а саме: ввізне мито - 16693,61 грн., акцизний податок - 59432,86 грн., податок на додану вартість - 48612,51 грн.

Враховуючи викладене, несплачена сума митних платежів складає - 74384,53 грн., а саме: ввізне мито - 1152,86 грн., акцизний податок - 58912,82 грн., податок на додану вартість - 14318,85 грн.

У судовому засіданні ОСОБА_1 заявила клопотання про направлення матеріалів справи до органу досудового розслідування. В обґрунтування клопотання зазначила, що БЕБ розпочате досудове розслідування у кримінальних провадженнях №0000045 та №00000444 від 23.06.2023, зокрема за фактом того, що протягом 2019-2020 років службова особа ПП «АМ Трейд» (), з метою неправомірного зменшення розміру митних платежів, організувала та здійснила надання митному органу підроблених товаро-супровідних документів щодо 66 вантажних автомобілів, що містять неправдиві відомості, що призвело до ухилення від сплати податків і зборів у великих розмірах.

В судовому засіданні представник Житомирської митниці - Димитращук О.П., щодо клопотання про направлення матеріалів до органу досудового розслідування, поклався на розсуд суду.

Заслухавши учасників судового провадження, дослідивши надані документи, суд приходить до наступного висновку.

З матеріалів справи №295/8374/23 вбачається, що до Богунського районного суду м.Житомира надійшов протокол про порушення митних правил №0178/101000/23 від 04.04.2023 та додані до нього матеріали про притягнення до відповідальності ОСОБА_1 за ст. 485 Митного кодексу України (щодо дій з надання товаросупровідних документів, що містять неправдиві відомості з метою неправомірного зменшення розміру митних платежів).

В свою чергу, відповідно до повідомлення начальника Житомирської митниці №24 від 15.06.2023, Бюро економічної безпеки було повідомлено про факти вчинення ОСОБА_1 дій, які за попередньою правовою кваліфікацією можуть підпадати під ознаки кримінальних правопорушень , передбачених ст. 212,366 КК України.

Таким чином, фактичні обставини порушення митних правил викладені в протоколі про порушення митних правил №0178/101000/23 від 04.04.2023 та додані до нього матеріали, на даний час є предметом перевірки органом досудового розслідування в межах кримінального провадження.

При цьому, у кримінальних провадженнях №0000045 та №00000444 від 23.06.2023 на момент розгляду справи судом, обвинувальний акт до суду не скеровувався, доказів протилежного суду не надано.

Згідно положень ст. 7 КУпАП, ніхто не може бути підданий заходу впливу в зв`язку з адміністративним правопорушенням інакше як на підставах і в порядку, встановлених законом. Провадження в справах про адміністративні правопорушення здійснюється на основі суворого додержання законності. Застосування уповноваженими на те органами і посадовими особами заходів адміністративного впливу провадиться в межах їх компетенції, у точній відповідності з законом.

Згідно ст.9 КУпАП, адміністративним правопорушенням (проступком) визнається протиправна, винна (умисна або необережна) дія чи бездіяльність, яка посягає на громадський порядок, власність, права і свободи громадян, на встановлений порядок управління і за яку законом передбачено адміністративну відповідальність.

Відповідно до ст.253 КУпАП, якщо при розгляді справи орган (посадова особа) прийде до висновку, що в порушенні є ознаки кримінального правопорушення, він передає матеріали прокурору або органу досудового розслідування.

Адміністративна відповідальність за правопорушення, передбачені цим Кодексом, настає, якщо ці порушення за своїм характером не тягнуть за собою відповідно до закону кримінальної відповідальності.

З огляду на вище зазначене, судовий розгляд справи, на даний час, є неможливим, за відсутності результатів досудового розслідування в кримінальному провадженні №0000045 та №00000444 від 23.06.2023.

Згідно з ч.2 ст.284 КУпАП постанова про закриття справи виноситься при передачі матеріалів прокурору, органу досудового розслідування, а також при наявності обставин, передбачених статтею 247 цього Кодексу.

За таких обставин, суд вважає, що провадження по справі підлягає закриттю з направленням матеріалів справи про порушення митних правил №0178/101000/23 органу досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000045 та №00000444 від 23.06.2023, з метою відповідного дослідження та оцінки в порядку кримінального провадження.

Керуючись ст. 253 КУпАП,-

постановив:

Матеріали справи про порушення митних правил №295/8374/23 відносно ОСОБА_1 за ст. 485 МК України направити до Бюро економічної безпеки України.

Провадження у справі про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за ст. 485 МК України закрити у зв`язку з передачею матеріалів органу досудового розслідування.

Постанова може бути оскаржена до Житомирського апеляційного суду через Богунський районний суд м. Житомира протягом 10 днів з дня її винесення.

Суддя Г.В. Панченко