Справа № 521/4766/23
Номер провадження 3/521/5061/23
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06 червня 2023 року м. Одеса

Суддя Малиновського районного суду м. Одеси Черевко С.П., з секретарем Табарчук Н.С., за участю представника Одеської митниці Держмитслужби Євдокимова Д.А., розглянувши протокол про адміністративне правопорушення №1167/50000/22 від 27.09.2022 року, який надійшов з Одеської митниці Держмитслужби у відношенні:

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, працюючого директором ТОВ «ПІНТА СОЛЯРИС» (м. Київ, вул. Колекторна, буд. 3/А, ), картка фізичної особи -платника податків НОМЕР_1 ), за скоєння адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України,-

ВСТАНОВИВ:

З протоколу про порушення митних правил вбачається, що в ході проведення аналізу митних оформлень в зоні діяльності Одеської митниці встановлено, що наприкінці 2020 - на початок 2021 здійснювався цілий ряд поставок товарів широкого асортименту з Туреччини на адресу ТОВ «ПІНТА СОЛЯРИС» (вул. Колекторна, буд. 3/А, м. Київ, 01121, ).

Для митного оформлення товарів, що надходили від різних турецьких відправників декларантом ТОВ «ПІНТА СОЛЯРИС» надавався контракт від 29.09.2020 №0928/21, укладений з китайською компанією «ZHEJIANG XHUJI IMPORT AND EXPORT CO., LTD» (14 th Floor Yinzheng building, No.9 Genta Road, Zhuji, Zhenjiang, China).

В рамках наведеного зовнішньоекономічного контракту на умовах поставки «CPT» до зони діяльності Одеської митниці з Туреччини на транспортному засобі НОМЕР_2 / НОМЕР_3 прибув товар в асортименті «полотно трикотажне, лампи, взуття, одяг, білизна, комплектуючі для газобалонного обладнання, арматура, речі домашнього вжитку, аксесуари для ванної кімнати, швейна фурнітура, меблі з пластмаси, фіранки із синтетичних волокон, шнурки, підошви для взуття, та ін.» загальною вагою 24 160 кг.

07.02.2021 декларантом ТОВ «ПІНТА СОЛЯРИС» (вул. Колекторна, буд. 3/А, м. Київ, 01121, ), були подані митному органу митні декларації (далі МД) в режимі «ІМ 40 ДЕ» за номерами №UA500080/2021/001682, №UA500080/2021/001649, №UA500080/2021/001648, №UA500080/2021/001654, на загальну суму 57 677 доларів США (1 608 525,01 грн за курсом НБУ на день подачі МД).

Разом з митною декларацією було надано, передбачені ст. 335 МК України, документи серед яких: контракт від 29.09.2020 №0928/21, інвойс від 28.01.2021 №017659, інвойс від 29.01.2021 №017659/1, інвойс від 29.01.2021 №017659/3, інвойс від 29.01.2021 №017659/2, інвойс від 29.01.2021 №017659/4, CMR 0135611 та інші товаросупровідні та комерційні документи.

Відповідно до інформації, зазначеної у МД та товаросупровідних документах встановлено, що продавцем товару є компанія «ZHEJIANG XHUJI IMPORT AND EXPORT CO., LTD» (14 th Floor Yinzheng building, No.9 Genta Road, Zhuji, Zhenjiang, China), відправником «WAVEGARDEN SLU TIC. LTD. STI» (Merkezefendi Mah.Mevlana CD. Tercuma N B-2 Zeytinburnu/Istambul/Turkie», а покупцем та одержувачем є ТОВ «ПІНТА СОЛЯРИС» (вул. Колекторна, буд. 3/А, м. Київ, 01121, ).

Вищевказані товари після повного митного оформлення було випущено у вільний обіг.

Статтею 320 Митного кодексу України встановлено, що форми та обсяг контролю, достатнього для забезпечення додержання законодавства України з питань державної митної справи та міжнародних договорів України при митному оформленні, обираються на підставі результатів системи управління ризиками. Форми та обсяг контролю, достатнього для забезпечення додержання законодавства України з питань державної митної справи та міжнародних договорів України, укладених відповідно до закону, після завершення митного оформлення, визначаються в порядку, встановленому Митним кодексом України.

Пунктом 8 частини 1 статті 336 Митного кодексу України встановлено, що однією з форм митного контролю є направлення запитів до інших державних органів, установ та організацій, уповноважених органів іноземних держав для встановлення автентичності документів, поданих митному органу.

Так, з метою з`ясування питання про автентичність поданих митному органу документів на зазначені товари було направлено запит до митних органів Туреччини.

07.09.2022 до Одеської митниці листом Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 06.09.2022 №26/26-04/7.10/1335 надійшла відповідь митних органів Туреччини на запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки законності ввезення на митну територію України з Туреччини товарів широкого асортименту на адресу ТОВ «ПІНТА СОЛЯРИС» (вул. Колекторна, буд. 3/А, м. Київ, 01121, ).

Вказаним листом Державної митної служби України до Одеської митниці серед інших спрямовано турецьку експортну декларацію від 28.01.2021 №21341300ЕХ062628 (додається), що стосуються товарів відправлених від відправника «WAVEGARDEN SLU TIC. LTD. STI» (Merkezefendi Mah.Mevlana CD. Tercuma N B-2 Zeytinburnu/Istambul/Turkie» на адресу ТОВ «ПІНТА СОЛЯРИС» (вул. Колекторна, буд. 3/А, м. Київ, 01121, ) за інвойсом від 28.01.2021 №017659. Крім того надано інвойс від 28.01.2021 №017659 виданий відправником «WAVEGARDEN SLU TIC. LTD. STI» (Merkezefendi Mah.Mevlana CD.Tercuma N B-2 Zeytinburnu/Istambul/Turkie».

В ході опрацювання інформації, що міститься в документах, наданих турецькою стороною та наявних в митниці, встановлено невідповідності у відомостях стосовно умов поставки, ваги та фактурної вартості товарів.

Так, в наданій митними органами Турецької Республіки митній декларації від 28.01.2021 №21341300ЕХ062628 зазначено умови поставки товарів «FOB», вага 18 458 кг та вартість 27 487, 95 доларів США.

Проте в наданих до Одеської митниці документах (МД типу ІМ40ДЕ від 07.02.2021 №UA500080/2021/001682, №UA500080/2021/001649, №UA500080/2021/001648, №UA500080/2021/001654, інвойс від 28.01.2021 №017659 зазначено умови поставки «CPT», зазначено вага 24 160 кг та загальна вартість товару 57 677 дол. США.

Отже, проведеною перевіркою встановлено, що товари, заявлені в митних деклараціях типу ІМ40ДЕ від 07.02.2021 №UA500080/2021/001682, №UA500080/2021/001649, №UA500080/2021/001648, №UA500080/2021/001654, переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу підроблених документів чи таких, що містять неправдиві дані щодо кількісних та вартісних характеристик товару та умов поставки, а саме інвойсу від 28.01.2021 №017659.

Таким чином, на думку митного органу, директором компанії ТОВ «ПІНТА СОЛЯРИС» (вул. Колекторна, буд. 3/А, м. Київ, 01121, ) гр. України ОСОБА_1 були вчинені дії, спрямовані на переміщення товарів в асортименті «полотно трикотажне, лампи, взуття, одяг, білизна, комплектуючі для газобалонного обладнання, арматура, речі домашнього вжитку, аксесуари для ванної кімнати, швейна фурнітура, меблі з пластмаси, фіранки із синтетичних волокон, шнурки, підошви для взуття, та ін.» загальною вагою 18 458 кг та загальною вартістю 27 487, 95 дол. США (що згідно курсу НБУ на дату митного оформлення становить 766 597,69 грн.) через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів документів, а саме інвойсу від 28.01.2021 №017659, які містять неправдиві дані стосовно умов поставки, ваги та вартості товару, чим скоєно порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

На підставі вищевказаних обставин, посадовою особою митниці було складено протокол, за ознаками порушення ч. 1 ст. 483МК України.

У судовому засіданні ОСОБА_1 участі не приймав, про дату, час та місце розгляду справи був сповіщений шляхом направлення повістки засобами поштового зв`язку, та засобами електронного зв`язку (ел.пошта). Також, відповідна інформація була розміщена на офіційному веб сайті Малиновського районного суду м. Одеси (веб - адреса сторінки: http://ml.od.court.gov.ua).

При цьому, суд враховує позицію Європейського суду з прав людини, яка полягає в тому, що сторона, яка задіяна в ході судового розгляду зобов`язана з розумним інтервалом часу сама цікавитись провадженням у її справі, добросовісно користуватись належними їй процесуальними правами та неухильно виконувати процесуальні обов`язки.

Представник митниці у судовому засіданні вважав, що особа, яка притягується до адміністративної відповідальності, винна у вчиненні адміністративного правопорушення, її вина підтверджується зібраними у справі доказами, і тому необхідно притягнути його до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України, та накласти стягнення відповідно до санкції статті у вигляді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів, що згідно курсу НБУ на момент скоєння правопорушення становить 766 597,69 грн з конфіскацією цих товарів.

Дослідивши матеріали справи, вислухавши думку представника Одеської митниці, суд вважає, що в діях особи, яка притягується до адміністративної відповідальності, вбачається наявність складу порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Згідно з ст. 486 Митного кодексу України, завданням провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким порушенням.

Так, ч. 1 ст. 483 МК України передбачає відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Судом встановлено, що 07.02.2021 декларантом ТОВ «ПІНТА СОЛЯРИС» (вул. Колекторна, буд. 3/А, м. Київ, 01121, ), були подані митному органу митні декларації (далі МД) в режимі «ІМ 40 ДЕ» за номерами №UA500080/2021/001682, №UA500080/2021/001649, №UA500080/2021/001648, №UA500080/2021/001654, на загальну суму 57 677 доларів США (1 608 525,01 грн за курсом НБУ на день подачі МД).

Разом з митною декларацією було надано, передбачені ст. 335 МК України, документи серед яких: контракт від 29.09.2020 №0928/21, інвойс від 28.01.2021 №017659, інвойс від 29.01.2021 №017659/1, інвойс від 29.01.2021 №017659/3, інвойс від 29.01.2021 №017659/2, інвойс від 29.01.2021 №017659/4, CMR 0135611 та інші товаросупровідні та комерційні документи.

Відповідно до інформації, зазначеної у МД та товаросупровідних документах встановлено, що продавцем товару є компанія «ZHEJIANG XHUJI IMPORT AND EXPORT CO., LTD» (14 th Floor Yinzheng building, No.9 Genta Road, Zhuji, Zhenjiang, China), відправником «WAVEGARDEN SLU TIC. LTD. STI» (Merkezefendi Mah.Mevlana CD. Tercuma N B-2 Zeytinburnu/Istambul/Turkie», а покупцем та одержувачем є ТОВ «ПІНТА СОЛЯРИС» (вул. Колекторна, буд. 3/А, м. Київ, 01121, ).

07.09.2022 до Одеської митниці листом Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 06.09.2022 №26/26-04/7.10/1335 надійшла відповідь митних органів Туреччини на запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки законності ввезення на митну територію України з Туреччини товарів широкого асортименту на адресу ТОВ «ПІНТА СОЛЯРИС» (вул. Колекторна, буд. 3/А, м. Київ, 01121, ).

Вказаним листом Державної митної служби України до Одеської митниці серед інших спрямовано турецьку експортну декларацію від 28.01.2021 №21341300ЕХ062628 (додається), що стосуються товарів відправлених від відправника «WAVEGARDEN SLU TIC. LTD. STI» (Merkezefendi Mah.Mevlana CD. Tercuma N B-2 Zeytinburnu/Istambul/Turkie» на адресу ТОВ «ПІНТА СОЛЯРИС» (вул. Колекторна, буд. 3/А, м. Київ, 01121, ) за інвойсом від 28.01.2021 №017659. Крім того надано інвойс від 28.01.2021 №017659 виданий відправником «WAVEGARDEN SLU TIC. LTD. STI» (Merkezefendi Mah.Mevlana CD.Tercuma N B-2 Zeytinburnu/Istambul/Turkie».

В ході опрацювання інформації, що міститься в документах, наданих турецькою стороною та наявних в митниці, встановлено невідповідності у відомостях стосовно умов поставки, ваги та фактурної вартості товарів.

Так, в наданій митними органами Турецької Республіки митній декларації від 28.01.2021 №21341300ЕХ062628 зазначено умови поставки товарів «FOB», вага 18 458 кг та вартість 27 487, 95 доларів США.

Проте в наданих до Одеської митниці документах (МД типу ІМ40ДЕ від 07.02.2021 №UA500080/2021/001682, №UA500080/2021/001649, №UA500080/2021/001648, №UA500080/2021/001654, інвойс від 28.01.2021 №017659 зазначено умови поставки «CPT», зазначено вага 24 160 кг та загальна вартість товару 57 677 дол. США.

Таким чином, директором компанії ТОВ «ПІНТА СОЛЯРИС» (вул. Колекторна, буд. 3/А, м. Київ, 01121, ) гр. України ОСОБА_1 були вчинені дії, спрямовані на переміщення товарів в асортименті «полотно трикотажне, лампи, взуття, одяг, білизна, комплектуючі для газобалонного обладнання, арматура, речі домашнього вжитку, аксесуари для ванної кімнати, швейна фурнітура, меблі з пластмаси, фіранки із синтетичних волокон, шнурки, підошви для взуття, та ін.» загальною вагою 18 458 кг та загальною вартістю 27 487, 95 дол. США (що згідно курсу НБУ на дату митного оформлення становить 766 597,69 грн.) через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів документів, а саме інвойсу від 28.01.2021 №017659, які містять неправдиві дані стосовно умов поставки, ваги та вартості товару.

Відповідно до ч. 2 ст. 459 МК України суб`єктами адміністративної митних правил можуть бути громадяни, які на момент відповідальності за порушення вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Посадова особа підприємства - керівник та інші працівники підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за виконання вимог, встановлених законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України з питань митної справи.

З матеріалів справи вбачається, що на момент оформлення товарів, директором компанії ТОВ «ПІНТА СОЛЯРИС» (вул. Колекторна, буд. 3/А, м. Київ, 01121, ) є громадянин ОСОБА_1 , який як керівник підприємства: організує, визначає, формулює, планує, здійснює і координує діяльність підприємства.

Вина ОСОБА_1 у вчиненні зазначеного вище правопорушення підтверджується доказами, наявними в матеріалах справи, а саме, даними, що містяться: у протоколі про порушення митних правил №1167/50000/22 від 27.09.2022 року; митними деклараціями№UA500080/2021/001682,№UA500080/2021/001649,№UA500080/2021/001648, №UA500080/2021/001654 та товаросупровідних документах; експертному висновку №УТЕ-982 від 05.11.2021 року та у інших матеріалах справи.

Вирішуючи питання про вид і розмір адміністративного стягнення, суд враховує характер вчиненого правопорушення, особу порушника, ступінь його вини, майновий стан, обставини, що пом`якшують та обтяжують відповідальність.

Враховуючи те, що адміністративне стягнення є мірою відповідальності і застосовується для виховання особи, яка вчинила адміністративне правопорушення, з метою дотримання законів України, поваги до правил співжиття, а також запобігання вчиненню нових правопорушень як самим правопорушником, так і іншими особами, суд дійшов до висновку, що необхідним та достатнім є вид адміністративного стягнення у виді накладення штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією цих товарів, що передбачено санкцією ч. 1 ст. 483 МК України.

При визначенні розміру штрафу, суд керується довідкою про ціну, яка видана ТОВ «Експоцентр», оскільки жодного доказу на підтвердження іншої вартості товару, суду надано не було.

Підстав, що виключають адміністративну відповідальність, у справі не встановлено. Терміни притягнення до адміністративної відповідальності не збігли. Документів, про наявність у ОСОБА_1 пільг щодо звільнення сплати судового збору, матеріали справи не містять.

Вимогами п. 5 ч. 2ст. 4 ЗУ «Про судовий збір» передбачено, що у разі ухвалення судом постанови про накладення адміністративного стягнення з правопорушника підлягає стягненню судовий збір за ставкою 0,2 розміру прожиткового мінімуму для працездатних осіб.

Керуючись ст.ст. 458, 459, 461, 483, 487 МК України, ст. ст. 23, 33, 252, 253, 280, 283, 284 КУпАП, ст. 4 ЗУ «Про судовий збір», -

ПОСТАНОВИВ:

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , визнати винним у вчинені адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, та накласти стягнення у вигляді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів безпосередніх предметів порушення митних правил, а саме: 766 597,69 (сімсот шістдесят шість тисяч п`ятсот дев`яносто сім) гривень69 коп., з конфіскацією цих товарів.

Стягнути з ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 на користь держави судовий збір у розмірі 536 (п`ятсот тридцять шість) гривень 80 (вісімдесят) копійок.

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи або митним органом, який здійснював провадження у цій справі. Порядок оскарження постанови суду (судді) у справі про порушення митних правил визначається Кодексом України про адміністративні правопорушення та іншими законами України.

Суддя: Черевко С.П.