ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25 липня 2023 року м. Одеса

Малиновський районний суд м. Одеси у складі:

головуючого судді Засядьвовк О.Д.,

за участю секретаря Римарчук Я.П.,

представника Одеської митниці Бурчо І.Й.,

захисника особи, що притягається

до адміністративної відповідальності Колесник А.Ю.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду у місті Одесі матеріали, що надійшли з Одеської митниці Державної митної служби України, за протоколом складеними відносно громадянки України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , місце народження: Херсонська область, м. Херсон, ідентифікаційний номер - НОМЕР_1 , паспорт серії НОМЕР_2 , виданий 28.07.2000 р. Білозерським РВ УМВС України в Херсонській області, зареєстрована за адресою: АДРЕСА_1 , за вчинення адміністративного правопорушення, передбаченого ст. 473 МК України, -

В С Т А Н О В И В :

До Малиновського районного суду м. Одеси надійшов протокол № 0695/50000/23 від 12.04.2023 року про порушення митних правил з відповідними матеріалами, у відношенні гр. ОСОБА_1 , за ознаками скоєння правопорушення, передбаченого ст. 485 МК України.

З протоколу про порушення митних правил вбачається, що 08.11.2021 року до пункту пропуску «Одеський морський торговельний порт» - відділу митного оформлення №2 митного поста «Одеса-Порт» для митного контролю та митного оформлення декларантом - ФОП « ОСОБА_2 » було подано МД типу «ІМ 40 АА» (далі МД), яка була прийнята та зареєстрована за номером № UA500060/2021/201700.

В якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України та їх подальшого митного оформлення декларантом ОСОБА_2 до Одеської митниці були надані: свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу № № НОМЕР_3 від 14.05.2001 р.„ паспорт громадянина України серії НОМЕР_4 від 28.07.2000 р., сертифікат відповідності колісного ТЗ від 27.03.2021 р. № № UA.009.32454-21, договір купівлі- продажу б/н від 10.01.2020, документ про зняття з обліку транспортного засобу від 10.01.2020 р. № KTD.35.85.2585.MF, заява на зміну режиму б/н від 08.11.2021, заява на посвідчення б/н від 08.11.2021.

Відповідно до інформації, зазначеної у МД № UA500060/2021/201700 та товаросупровідних документах встановлено, що продавцем транспортного засобу марки «OPEL VECTRA» (VIN: НОМЕР_5 ) є гр. Польщі, а покупцем та одержувачем є гр. України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , місце народження Херсонська область, м. Херсон, ідентифікаційний номер - НОМЕР_1 , паспорт серії НОМЕР_4 , виданий 28.07.2000 р. Білозерським PB УМВС України в Херсонська області, зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 .

Відповідно граф 31, 33 МД № UA500060/2021/201700 заявлено товар: Засіб наземного транспорту, а саме автомобіль легковий, що був у використанні; 1 штука:- марка автомобіля OPEL; модель автомобіля: VECTRA; ідентифікаційний номер кузова автомобіля (vin-код): НОМЕР_5 , маркувальний номер на двигуні автомобіля: немає даних; тип двигуна автомобіля: Дизельний; робочий об`єм циліндрів двигуна автомобіля: 1995 см3; максимальна потужність двигуна автомобіля: 74 kw - Загальна кількість місць (включаючи місце водія) - 5; - тип кузова - універсал ; - призначення для використання на дорогах та перевезення пасажирів;- колір кузову автомобіля: сірий;-колісна формула автомобіля: 4x2; власна вага автомобіля: 1495 кг.; легковий автомобіль: що був у використанні;- рік виготовлення автомобіля: 2001 рік; - автомобіль відповідає екологічним нормам а саме фактично; не нижче рівня - "ЄВРО-2"; країна походження автомобіля: Німеччина, код товару УКТЗЕД визначено та заявлено - .

Митна вартість автомобілю, згідно договору купівлі-продажу від 10.01.2020 склала 2700 польских злотих (17658,54 грн.). Митні платежі за транспортний засіб по МД UA500060/2021/201700 із застосуванням преференції «310» було нараховані та сплачені в розмірі 35542,07 грн. (в які входять 8500,00 грн. надходження від добровільно сплачених фізичними особами коштів відповідно до пунктів 97 та 99 розділу XXI «Прикінцеві та перехідні положення» Митного кодексу).

Після здійснення митного оформлення за МД від 08.11.2021 UA500060/2021/201700 вищевказаний транспортний засіб було випущено у вільний обіг. Статтею 320 Митного кодексу України встановлено, що форми та обсяг контролю, достатнього для забезпечення додержання законодавства України з питань державної митної справи та міжнародних договорів України при митному оформленні, обираються на підставі результатів системи управління ризиками. Форми та обсяг контролю, достатнього для забезпечення додержання законодавства України з питань державної митної справи та міжнародних договорів України, укладених відповідно до закону, після завершення митного оформлення, визначаються в порядку, встановленому Митним кодексом України. Пунктом 8 частини 1 статті 336 Митного кодексу України встановлено, що однією з форм митного контролю є направлення запитів до інших державних органів, установ та організацій, уповноважених органів іноземних держав для встановлення автентичності документів, поданих митному органу.

Листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби України від 27.01.2023№26/26-04/7.10/139 до Одеської митниці спрямовано лист митних органів Республіки Польща від 01.12.2022 № 0201-IGM.541.388.2022.4.JC (вхід. Держмитслужби від 26.12.2022 №26779/11), відповідно до якого встановлено, що транспортний засіб підлягає зняттю з реєстрації в відповідному органі, який був місцем останньої реєстрації транспортного засобу, за заявою його власника. Крім того, є посилання на Інтернет - сторінку https://historiapoiazdu.gov.pl, за допомогою якої встановлено що ТЗ «OPEL VECTRA» (VIN: НОМЕР_5 ) не знято з обліку в Республіці Польща станом на 27.03.2023.

Так, згідно зазначеного листа палати фіскальної адміністрації у Вроцлаві Республіки Польща встановлено, що відповідно ст. 79, пт. 1 Закону Р.Польщі від 20.06.1997 «Закон про дорожній рух», транспортний засіб підлягає зняття з обліку у відповідному органі, який був містом останньої реєстрації транспортного засобу, по заяві його власника.

Таким чином встановлено, що при декларуванні вищезазначеного транспортного засобу для здійснення митного оформлення надано документи, які стали підставою для заявлення у МД № UA500060/2021/201700 неправдивих відомостей про зняття з обліку уповноваженим органом у Польщі транспортного засобу «OPEL VECTRA» (VIN: НОМЕР_6 ) та застосування пільгового режиму, преференції у сплаті митних платежів.

Сума митних платежів, які підлягають обов`язковій сплаті у разі переміщення через митний кордон України вищевказаного транспортного засобу без застосування преференції «310», відповідно до листа митного поста «Одеса-Порт» Одеської митниці від 03.03.2023 № 7.10-28.1-02/436 становить 86709,20 грн., тобто різниця в нарахуванні податків становить 59667,13 грн (без добровільного внеску в розмірі 8500 грн.).

Таким чином, гр. України ОСОБА_1 при поданні до Одеської митниці МД від 08.11.2021 № UA500060/2021/201700 вчинені дії, спрямовані на зменшення розміру митних платежів, що спричинило недобори митних платежів у сумі 59667,13 грн (без добровільного внеску в розмірі 8500 грн), чим скоєно порушення митних правил, передбачене ст. 485 МК України.

На підставі вищевказаних обставин, у відношенні гр. України ОСОБА_1 було складено протокол № 0695/50000/23 за ст. 485 МК України.

ОСОБА_1 на розгляд справи в суді не з`явилась, свої права та інтереси доручила представляти адвокату Колесник А.Ю.

Адвокат Колесник А.Ю. висловила позицію про закриття провадження у справі за відсутністю в діях ОСОБА_1 складу порушення митних правил. В обґрунтування своєї позиції вказав, що декларування товару безпосередньо ОСОБА_1 не здійснювалось, а здійснювалось декларантом ОСОБА_2 ; з листа, отриманого митним органом не можна зробити висновок, що запитувана інформація стосується саме вказаного автомобіля; митним органом не доведено як само «неправдиві» відомості про зняття з обліку уповноваженим органом у Польщі транспортного засобу можуть вплинути на застосування пільгового режиму, преференції за кодом «310» у сплаті митних платежів; митницею порушено процедуру передбачену ч.2 ст. 208, ч.1 ст. 509 МК України, яка включає обов`язкове проведення опитування особи, яка притягається до адміністративної відповідальності; відсутній умисел як суб`єктивної сторони адміністративного правопорушення, передбаченого ст. 485 МК України; митним органом безпідставно здійснено кваліфікацію за ст. 485 МК України

Представник митниці у судовому засіданні вважав, що особа, яка притягується до адміністративної відповідальності, винна у вчиненні адміністративного правопорушення, її вина підтверджується зібраними у справі доказами, і тому необхідно притягнути її до адміністративної відповідальності за ст. 485 МК України та застосувати до неї стягнення відповідно до санкції вказаної статті.

Дослідивши матеріали справи, вислухавши думку представника митниці, адвоката, оцінивши наявні докази у їх сукупності, суд вважає, що особа, стосовно якої складено протокол, підлягає притягненню до адміністративної відповідальності виходячи з наступного.

Судом встановлено, що 08.11.2021 року до пункту пропуску «Одеський морський торговельний порт» - відділу митного оформлення №2 митного поста «Одеса-Порт» для митного контролю та митного оформлення декларантом - ФОП « ОСОБА_2 » було подано МД типу «ІМ 40 АА» (далі МД), яка була прийнята та зареєстрована за номером № UA500060/2021/201700.

В якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України та їх подальшого митного оформлення декларантом ОСОБА_2 до Одеської митниці були надані: свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу № № НОМЕР_3 від 14.05.2001 р.„ паспорт громадянина України серії НОМЕР_4 від 28.07.2000 р., сертифікат відповідності колісного ТЗ від 27.03.2021 р. № № UA.009.32454-21, договір купівлі- продажу б/н від 10.01.2020, документ про зняття з обліку транспортного засобу від 10.01.2020 р. № KTD.35.85.2585.MF, заява на зміну режиму б/н від 08.11.2021, заява на посвідчення б/н від 08.11.2021.

Відповідно до інформації, зазначеної у МД № UA500060/2021/201700 та товаросупровідних документах встановлено, що продавцем транспортного засобу марки «OPEL VECTRA» (VIN: НОМЕР_5 ) є гр. Польщі, а покупцем та одержувачем є гр. України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , місце народження Херсонська область, м. Херсон, ідентифікаційний номер - НОМЕР_1 , паспорт серії НОМЕР_4 , виданий 28.07.2000 р. Білозерським PB УМВС України в Херсонська області, зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 .

Відповідно граф 31, 33 МД № UA500060/2021/201700 заявлено товар: Засіб наземного транспорту, а саме автомобіль легковий, що був у використанні; 1 штука:- марка автомобіля OPEL; модель автомобіля: VECTRA; ідентифікаційний номер кузова автомобіля (vin-код): НОМЕР_5 , маркувальний номер на двигуні автомобіля: немає даних; тип двигуна автомобіля: Дизельний; робочий об`єм циліндрів двигуна автомобіля: 1995 см3; максимальна потужність двигуна автомобіля: 74 kw - Загальна кількість місць (включаючи місце водія) - 5; - тип кузова - універсал ; - призначення для використання на дорогах та перевезення пасажирів;- колір кузову автомобіля: сірий;-колісна формула автомобіля: 4x2; власна вага автомобіля: 1495 кг.; легковий автомобіль: що був у використанні;- рік виготовлення автомобіля: 2001 рік; - автомобіль відповідає екологічним нормам а саме фактично; не нижче рівня - "ЄВРО-2"; країна походження автомобіля: Німеччина, код товару УКТЗЕД визначено та заявлено - .

Митна вартість автомобілю, згідно договору купівлі-продажу від 10.01.2020 склала 2700 польских злотих (17658,54 грн.). Митні платежі за транспортний засіб по МД UA500060/2021/201700 із застосуванням преференції «310» було нараховані та сплачені в розмірі 35542,07 грн. (в які входять 8500,00 грн. надходження від добровільно сплачених фізичними особами коштів відповідно до пунктів 97 та 99 розділу XXI «Прикінцеві та перехідні положення» Митного кодексу).

Після здійснення митного оформлення за МД від 08.11.2021 UA500060/2021/201700 вищевказаний транспортний засіб було випущено у вільний обіг. Статтею 320 Митного кодексу України встановлено, що форми та обсяг контролю, достатнього для забезпечення додержання законодавства України з питань державної митної справи та міжнародних договорів України при митному оформленні, обираються на підставі результатів системи управління ризиками. Форми та обсяг контролю, достатнього для забезпечення додержання законодавства України з питань державної митної справи та міжнародних договорів України, укладених відповідно до закону, після завершення митного оформлення, визначаються в порядку, встановленому Митним кодексом України. Пунктом 8 частини 1 статті 336 Митного кодексу України встановлено, що однією з форм митного контролю є направлення запитів до інших державних органів, установ та організацій, уповноважених органів іноземних держав для встановлення автентичності документів, поданих митному органу.

Листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби України від 27.01.2023№26/26-04/7.10/139 до Одеської митниці спрямовано лист митних органів Республіки Польща від 01.12.2022 № 0201-IGM.541.388.2022.4.JC (вхід. Держмитслужби від 26.12.2022 №26779/11), відповідно до якого встановлено, що транспортний засіб підлягає зняттю з реєстрації в відповідному органі, який був місцем останньої реєстрації транспортного засобу, за заявою його власника. Крім того, є посилання на Інтернет - сторінку https://historiapoiazdu.gov.pl, за допомогою якої встановлено що ТЗ «OPEL VECTRA» (VIN: НОМЕР_5 ) не знято з обліку в Республіці Польща станом на 27.03.2023.

Так, згідно зазначеного листа палати фіскальної адміністрації у Вроцлаві Республіки Польща встановлено, що відповідно ст. 79, пт. 1 Закону Р.Польщі від 20.06.1997 «Закон про дорожній рух», транспортний засіб підлягає зняття з обліку у відповідному органі, який був містом останньої реєстрації транспортного засобу, по заяві його власника.

Таким чином встановлено, що при декларуванні вищезазначеного транспортного засобу для здійснення митного оформлення надано документи, які стали підставою для заявлення у МД № UA500060/2021/201700 неправдивих відомостей про зняття з обліку уповноваженим органом у Польщі транспортного засобу «OPEL VECTRA» (VIN: НОМЕР_6 ) та застосування пільгового режиму, преференції у сплаті митних платежів.

Сума митних платежів, які підлягають обов`язковій сплаті у разі переміщення через митний кордон України вищевказаного транспортного засобу без застосування преференції «310», відповідно до листа митного поста «Одеса-Порт» Одеської митниці від 03.03.2023 № 7.10-28.1-02/436 становить 86709,20 грн., тобто різниця в нарахуванні податків становить 59667,13 грн (без добровільного внеску в розмірі 8500 грн.).

Відповідно до ст. 336 МК України митний контроль здійснюється шляхом проведення митного огляду та перевірки документів і відомостей, які відповідно до статті 335 МК України надаються митним органам під час переміщення товарів через митний кордон України.

Відповідно до ч. 8 ст. 264 Митного кодексу України, з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

Згідно з п.п.1,4 ч.1 ст. 266 Митного кодексу України, декларант зобов`язаний здійснити декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення, відповідно до порядку, встановленого Митним кодексом України; у випадках, визначеним цим кодексом та Податковим кодексом України, сплатити митні платежі або забезпечити їх сплату відповідно до розділу X цього кодексу.

Відповідно до «Інструкції про порядок заповнення митних декларацій на бланку єдиного адміністративного документу» затвердженої наказом Міністерства фінансів України 30.05.2012 № 651 (зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 14.08.2012 за №1372/21684) декларант зобов`язаний заявити точні відомості про товар у митній декларації.

Тобто, декларант зобов`язаний заявити відомості про товари, які мають містити достатній перелік інформації для їх розпізнання та однозначного віднесення до коду згідно з УКТЗЕД у кількості знаків, визначеній правилами заповнення графи 33 МД для відповідного митного режиму та особливостей переміщення, згідно з основними правилами інтерпретації УКТЗЕД.

Проведеною перевіркою встановлено, що при декларуванні вищезазначеного транспортного засобу гр. України ОСОБА_1 , для здійснення митного оформлення були надані документи, які стали підставою для заявлення у МД №UA500060/2021/201700 від 08.11.2021 неправдивих відомостей про зняття з обліку уповноваженим органом у Польщі транспортного засобу «OPEL VECTRA» (VIN: НОМЕР_5 ) та застосування пільгового режиму, преференції у сплаті митних платежів.

Відповідно до ст. 485 Митного кодексу України відповідальність настає за заявлення в митній декларації з метою неправомірного звільнення від сплати митних платежів чи зменшення їх розміру неправдивих відомостей щодо істотних умов зовнішньоекономічного договору (контракту), ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача товару, неправдивих відомостей, необхідних для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості, та/або надання з цією ж метою митному органу документів, що містять такі відомості, або несплата митних платежів у строк, встановлений законом, або інші протиправні дії, спрямовані на ухилення від сплати митних платежів, а так само використання товарів, стосовно яких надано пільги щодо сплати митних платежів, в інших цілях, ніж ті, у зв`язку з якими було надано такі пільги.

Статтею 257 МК України визначено, що декларування здійснюється шляхом заявления за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Пунктом 8 частини 1 статті 4 Митного кодексу України визначено, що декларантом є особа, яка самостійно здійснює декларування або від імені якої здійснюється декларування. Згідно з частиною 1 статті 257 Кодексу, декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Відповідно до частини 8 статті 264 Митного кодексу України, з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

Частиною 1 статті 266 Митного кодексу України встановлено, що декларант зобов`язаний здійснити декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення відповідно до порядку, встановленого Кодексом, надати митному органу передбачені законодавством документи і відомості, необхідні для виконання митних формальностей, у випадках, визначених Кодексом та Податковим кодексом України, сплатити митні платежі або забезпечити їх сплату відповідно до розділу X Кодексу.

Відповідно до ч. 1 ст. 251 КУпАП доказами в справі про адміністративне правопорушення є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку орган (посадова особа) встановлює наявність чи відсутність адміністративного правопорушення, винність даної особи в його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Статтею 74 Митного кодексу України визначено, що імпорт (випуск для вільного обігу) - це митний режим, відповідно до якого іноземні товари після сплати всіх митних платежів, встановлених законами України на імпорт цих товарів, та виконання усіх необхідних митних формальностей випускаються для вільного обігу на митній території України. Частиною 1 статті 257 Митного кодексу України передбачено, що декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Вина ОСОБА_1 підтверджується матеріалами справи про порушення митних правил, а саме: протоколом про порушення митних правил № 0695/50000/23 від 12.04.2023 року; митною декларацією № UA500060/2021/201700, іншими матеріалами справи № 521/13273/23.

При цьому суд критично ставиться до заперечень адвоката Колесник А.Ю., оскільки вина правопорушника повністю підтверджується матеріалами справи.

Таким чином, досліджені в судовому засіданні докази свідчать про наявність у діях ОСОБА_1 складу порушення митних правил, передбаченого ст. 485 МК України.

Вирішуючи питання призначення виду стягнення за порушення митних правил, з урахуванням характеру вчиненого порушення митних правил, особи правопорушника, який не притягувався до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, обставин справи, суд дійшов висновку, що до нього належить застосувати адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 50 відсотків несплаченої суми митних платежів, що становить 29 833, 56 грн.

Крім того, відповідно до ст. 40-1 КУпАП та Закону України "Про судовий збір" з ОСОБА_1 необхідно стягнути на користь держави в особі Державної судової адміністрації України судовий збір у розмірі 536,80 грн.

Керуючись ст. ст. 483,519, 524, 526, 527, 528 МК України, ст. ст. 40-1, 283 КУпАП, суд,

П О С Т А Н О В И В :

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , визнати винною у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ст. 485 МК України та накласти стягнення у виді штрафу в розмірі 50 відсотків несплаченої суми митних платежів, що становить 29 833 (двадцять дев`ять тисяч вісімсот тридцять три) грн. 56 коп.

Стягнути з ОСОБА_1 , на користь держави судовий збір у розмірі 536 (п`ятсот тридцять шість) гривень 80 копійок.

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи або митним органом, який здійснював провадження у цій справі. Порядок оскарження постанови суду (судді) у справі про порушення митних правил визначається Кодексом України про адміністративні правопорушення та іншими законами України.

Суддя О.Д. Засядьвовк