Справа №295/8381/23
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10.08.2023 року м. Житомир

Богунський районний суд м. Житомира у складі:

головуючого судді Панченко Г.В.

секретаря судового засідання Прилипко А.В.,

з участю представника Житомирської митниці Держмитслужби - Димитращука О.П.,

особи, яка притягається до відповідальності - ОСОБА_1

розглянув у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Житомирі справу про притягнення до адміністративної відповідальності

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , працюючого керівником ТОВ «АМ Трейд» (, вул. Небесної Сотні, 60), місце проживання : АДРЕСА_1 , паспорт громадянина України НОМЕР_1 виданий 15.01.1997 Житомирським РВ УМВС України в Житомирської області, РНОКПП НОМЕР_2 , за ст. 485 Митного Кодексу України,

встановив:

Відповідно до протоколу про порушення митних правил №0313/101000/23 від 05.06.2023, 27.11.2019 для здійснення митного оформлення товару: «автобус марки - VOLKSWAGEN; модель - CRAFTER; номер кузова - НОМЕР_3 », в митному режимі «імпорт» до відділу митного оформлення № 1 митного поста «Житомир» Житомирської митниці ДФС декларантом ФОП ОСОБА_2 (ідентифікаційний код НОМЕР_4 , АДРЕСА_2 ) було подано електронну митну декларацію типу ІМ40ДЕ UA101070/2019/069949 разом з товаросупровідними документами, а саме: інвойс (invoice) № 191124.2-MYC/AMTR від 24.11.2019, сертифікат відповідності на переобладнаний транспортний засіб №4172963 від 17.06.2019, виданий компетентними органами Республіки Словенія, контракт №2011/2018 від 20.11.2018, договір про надання послуг митного брокера № 26122018 від 26.12.2018.

Згідно поданих митному органу документів, відправником (продавцем) товару є компанія «Company MAYACAR», Trzebnica 166, Chocianow, Poland, одержувачем (покупцем) - ПП «АМ ТРЕЙД» (), вул. Небесної Сотні, буд. 60, м. Житомир, керівник громадянка України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , ідентифікаційний код НОМЕР_2 , декларант - ФОП ОСОБА_2 (ІПН: НОМЕР_4 , АДРЕСА_2 ).

Фактурна вартість товару - 4400 євро, митна вартість товару за вищезазначеною митною декларацією заявлена декларантом із застосуванням резервного методу на рівні 124802,47 грн., загальна сума сплачених митних платежів за вказаною митною декларацією становить 40124,04 грн., а саме: ввізне мито - 12480,25 грн., акциз на транспортні засоби - 156,04 грн., податок на додану вартість - 27487,75 грн.

08.05.2023 Житомирською митницею отримано лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 03.05.2023 № 26/26-04/7.19/1046, яким надіслано відповідь митних органів Королівства Нідерланди від 14.04.2023 №NL23DZA00793618WZ (вхідний Державної митної служби України від 14.04.2023 № 9786/11) на запит про надання адміністративної допомоги в митних справах стосовно перевірки автентичності документів, що надавалися при ввезенні на митну територію України та митному оформленні вантажного автомобіля марки VOLKSWAGEN CRAFTER номер шасі НОМЕР_3 , реєстраційний номерний знак НОМЕР_5 .

За результатом опрацювання інформації та копій документів, наданих митними органами Королівства Нідерланди, встановлено, що експортований транспортний засіб - вантажний автомобіль марки VOLKSWAGEN CRAFTER, номер шасі НОМЕР_3 , придбано у експортера «LUNENBURG AUTO'S B.V.», SASSENHEIMSEWEG 64, 5258HL BERLICUM NL громадянином України ОСОБА_3 ( ОСОБА_4 ), рік виробництва - 2011, дата першої реєстрації - 15.07.2011, вага нетто - 2707 кг, сума рахунку-фактури - 7550 євро, код товару - 87033290, реєстраційний номерний знак НОМЕР_5 , рахунок-фактура №9373219 від 21.11.2019 оформлений за MRN 19NLK38OTMAK64WD50 від 21.11.2019.

Згідно відповіді митних органів Республіки Польща від 23.04.2022 №0201-IGM.541.1361.202L6.BM, що надіслана листом Державної митної служби України (лист Державної митної служби України від 26.05.2022 №08-3/26-04/7.19/2828, «автомобіль марки VOLKSWAGEN CRAFTER, номер шасі НОМЕР_3 », 16.11.2019 перетнув кордон в напрямку виїзду з митної території Республіки Польща в пункті пропуску «Краківець-Корчова» за митною декларацією MRN 19NLK38OTMAK64WD50 від 21.11.2019.

З інформації, наявної в АСМО «Інспектор», встановлено, що 26 листопада 2019 року о 04:03 громадянин України ОСОБА_5 (паспорт НОМЕР_6 ) через пункт пропуску «Краківець- Корчова» митного поста «Краковець» Львівської митниці, ввіз на митну територію України товар, а саме: «автомобіль VOLKSWAGEN CRAFTER, номер шасі НОМЕР_3 , реєстраційний номерний знак НОМЕР_5 ».

У відповідності з митною декларацією MRN 19NLK38OTMAK64WD50 вартість товару: вантажного автомобіля марки VOLKSWAGEN CRAFTER, шасі № НОМЕР_3 становить 7550 євро, (що з урахуванням курсу НБУ на дату митного оформлення 27.11.2019 транспортного засобу, у національній валюті становить - 199 538,48 грн.).

В той же час для пропуску товару на митну територію України надано наступні документи: комерційний інвойс № 191124.2-MYC/AMTR від 24.11.2019, сертифікат відповідності на переобладнаний транспортний засіб №4172963 від 17.06.2019, виданий компетентними органами Республіки Словенія для декларування товару: «автобус пасажирський «VOLKSWAGEN CRAFTER» рік виготовлення 2011, ідентифікаційний номер (номер кузова) - НОМЕР_3 , тип двигуна - дизельний, робочий об`єм циліндрів 1968 см3».

На підставі митної декларації типу ІМ 40EE UA101000/2019/914310 від 22.11.2019 транспортний засіб відповідно до комерційного інвойсу № 191124.2-MYC/AMTR від 24.11.2019 слідував на адресу ПП «АМ ТРЕЙД» (), за ціною 4400 євро.

Відповідно до листа управління митних платежів, контролю митної вартості та митно- тарифного регулювання ЗЕД Житомирської митниці від 23.05.2023 №7.19-15/270, враховуючи вищевикладене, сума митних платежів, які б мали бути сплачені при ввезенні на митну територію України зазначеного вище транспортного засобу, а саме вантажного автомобіля марки VOLKSWAGEN CRAFTER, номер кузова - НОМЕР_3 , з урахуванням інформації та копій документів, наданих митними органами Королівства Нідерланди, транспортних витрат, станом на дату здійснення митного оформлення становить 96450,82 грн., а саме: ввізне мито - 19900,99 грн., акцизний податок - 27306,38 грн., податок на додану вартість - 49243,45 грн.

Враховуючи викладене, несплачена сума митних платежів складає - 56 326,78 грн., а саме: ввізне мито - 7 420,74 грн., акцизний податок - 27 150,34 грн., податок на додану вартість - 21 755,7 грн.

У судовому засіданні ОСОБА_1 заявила клопотання про направлення матеріалів справи до органу досудового розслідування. В обґрунтування клопотання зазначила, що БЕБ розпочате досудове розслідування у кримінальних провадженнях №0000045 та №00000444 від 23.06.2023, зокрема за фактом того, що протягом 2019-2020 років службова особа ПП «АМ Трейд» (), з метою неправомірного зменшення розміру митних платежів, організувала та здійснила надання митному органу підроблених товаро-супровідних документів щодо 66 вантажних автомобілів, що містять неправдиві відомості, що призвело до ухилення від сплати податків і зборів у великих розмірах.

В судовому засіданні представник Житомирської митниці - Димитращук О.П., щодо клопотання про направлення матеріалів до органу досудового розслідування, поклався на розсуд суду.

Заслухавши учасників судового провадження, дослідивши надані документи, суд приходить до наступного висновку.

З матеріалів справи №295/8381/23 вбачається, що до Богунського районного суду м.Житомира надійшов протокол про порушення митних правил №0313/101000/23 від 05.06.2023 та додані до нього матеріали про притягнення до відповідальності ОСОБА_1 за ст. 485 Митного кодексу України (щодо дій з надання товаросупровідних документів, що містять неправдиві відомості з метою неправомірного зменшення розміру митних платежів).

В свою чергу, відповідно до повідомлення начальника Житомирської митниці №24 від 15.06.2023, Бюро економічної безпеки було повідомлено про факти вчинення ОСОБА_1 дій, які за попередньою правовою кваліфікацією можуть підпадати під ознаки кримінальних правопорушень , передбачених ст. 212,366 КК України.

Таким чином, фактичні обставини порушення митних правил викладені в протоколі про порушення митних правил №0313/101000/23 від 05.06.2023 та додані до нього матеріали, на даний час є предметом перевірки органом досудового розслідування в межах кримінального провадження.

При цьому, у кримінальних провадженнях №0000045 та №00000444 від 23.06.2023 на момент розгляду справи судом, обвинувальний акт до суду не скеровувався, доказів протилежного суду не надано.

Згідно положень ст. 7 КУпАП, ніхто не може бути підданий заходу впливу в зв`язку з адміністративним правопорушенням інакше як на підставах і в порядку, встановлених законом. Провадження в справах про адміністративні правопорушення здійснюється на основі суворого додержання законності. Застосування уповноваженими на те органами і посадовими особами заходів адміністративного впливу провадиться в межах їх компетенції, у точній відповідності з законом.

Згідно ст.9 КУпАП, адміністративним правопорушенням (проступком) визнається протиправна, винна (умисна або необережна) дія чи бездіяльність, яка посягає на громадський порядок, власність, права і свободи громадян, на встановлений порядок управління і за яку законом передбачено адміністративну відповідальність.

Відповідно до ст.253 КУпАП, якщо при розгляді справи орган (посадова особа) прийде до висновку, що в порушенні є ознаки кримінального правопорушення, він передає матеріали прокурору або органу досудового розслідування.

Адміністративна відповідальність за правопорушення, передбачені цим Кодексом, настає, якщо ці порушення за своїм характером не тягнуть за собою відповідно до закону кримінальної відповідальності.

З огляду на вище зазначене, судовий розгляд справи, на даний час, є неможливим, за відсутності результатів досудового розслідування в кримінальному провадженні №0000045 та №00000444 від 23.06.2023.

Згідно з ч.2 ст.284 КУпАП постанова про закриття справи виноситься при передачі матеріалів прокурору, органу досудового розслідування, а також при наявності обставин, передбачених статтею 247 цього Кодексу.

За таких обставин, суд вважає, що провадження по справі підлягає закриттю з направленням матеріалів справи про порушення митних правил №0313/101000/23 органу досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000045 та №00000444 від 23.06.2023, з метою відповідного дослідження та оцінки в порядку кримінального провадження.

Керуючись ст. 253 КУпАП,-

постановив:

Матеріали справи про порушення митних правил №295/8381/23 відносно ОСОБА_1 за ст. 485 МК України направити до Бюро економічної безпеки України.

Провадження у справі про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за ст. 485 МК України закрити у зв`язку з передачею матеріалів органу досудового розслідування.

Постанова може бути оскаржена до Житомирського апеляційного суду через Богунський районний суд м. Житомира протягом 10 днів з дня її винесення.

Суддя Г.В. Панченко