Справа № 521/7431/23
Номер провадження 3/521/6807/23
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06 червня 2023 року м. Одеса

Суддя Малиновського районного суду м. Одеси Черевко С.П., з секретарем Табарчук Н.С., за участю представника Одеської митниці Держмитслужби Євдокимова Д.А., розглянувши протокол про адміністративне правопорушення №1466/50000/22 від 01.12.2022 року, який надійшов з Одеської митниці Держмитслужби у відношенні:

ОСОБА_1 , код ДРФО НОМЕР_1 , громадянки України, працюючої директором ТОВ «ЕКСПОРТ СОНЯШНИК ЮА» (, адреса: м. Київ, Голосіївський район, проспект Науки, буд. 50), за скоєння адміністративного правопорушення, передбаченого ст. 485 МК України,-

ВСТАНОВИВ:

З протоколу про порушення митних правил вбачається, що у 2022 році директором ТОВ «ЕКСПОРТ СОНЯШНИК ЮА» (, адреса: 03083, м. Київ, Голосіївський район, проспект НАУКИ, буд. 50) ОСОБА_1 через уповноважену особу декларанта подано до ВМО №1 митного поста «Рені» Одеської митниці в митному режимі «експорт» періодичні митні декларації типу «ЕК10РР» №№ 22UA47U3, 22UA05U4 на товар «Насіння соняшника, українського походження, врожаю 2022 року, відповідає ДСТУ 7011:2009; Вологість макс. 8,0%; Сміттєва домішка макс. 2%; не для сівби, у лушпинні чорного кольору. Насипом. Торгівельною маркою не позначена. виробник ТОВ «Агрофілд Україна».

У подальшому директором ТОВ «ЕКСПОРТ СОНЯШНИК ЮА» через уповноважену особу декларанта подано додаткові митні декларації типу «ЕК10ДР» №№ 22UA54U0, 22UA48U1 на товар «Насіння соняшника, українського походження, врожаю 2022 року, відповідає ДСТУ 7011:2009; Вологість макс. 8%; Сміттєва домішка макс. 2%; не для сівби, у лушпинні чорного кольору. Насипом. Торгівельною маркою не позначена, виробник ТОВ «Агрофілд Україна», ставка мита: пільгова.

Підставою для здійснення митного контролю та митного оформлення товару згідно МД типу «ЕК10ДР» №№ 22UA54U0, 22UA48U1 стало надання до Одеської митниці наступних документів: контракту № 20/10-22-1 від 20.10.2022, укладеного між ТОВ «ЕКСПОРТ СОНЯШНИК ЮА» та компанією DERIVADA VARIAVEL-UNIPESSOAL LDA (Address: AVENIDA DA REPUBLICA NO.6-7 ESQ DISTR.ARROIOS 1050 191 LISBOA PORTUGAL REG. NUMBER: 8538-2330-7600 VAT: PT514896655); рахунків - фактур №1 від 23.10.2022 року, №8 від 27.10.2022 року; сертифікатів з перевезення товару EUR.1 №А500.055324 від 27.10.2022 року, EUR.1 №А500.054839 від 23.10.2022 року.

Продавцем вищевказаної партії товару являється підприємство ТОВ «ЕКСПОРТ СОНЯШНИК ЮА», а покупцем є підприємство DERIVADA VARIAVEL-UNIPESSOAL LDA (Address: AVENIDA DA REPUBLICA NO.6-7 ESQ DISTR.ARROIOS 1050 191 LISBOA PORTUGAL REG. NUMBER: 8538- 2330-7600 VAT: PT514896655).

Відповідно до графи 36 МД заявлено код митної преференції «410» (Товари, що вивозяться з України відповідно до Угоди про асоціацію між Україною, з однієї сторони, та Європейським Союзом, Європейським Співтовариством з атомної енергії і їхніми державами-членами, з іншої сторони), та у графі 47 МД зазначено ставку вивізного мита 3,6%.

Директором ТОВ «ЕКСПОРТ СОНЯШНИК ЮА» ОСОБА_1 у якості підстави для застосування тарифної пільги надано сертифікати походження (переміщення) товарів EUR.1 №А500.055324 від 27.10.2022 року, EUR.1 №А500.054839 від 23.10.2022 року.

Згідно ст. 26 Угоди для отримання пільгової ставки мита преференцій в рамках вільної торгівлі між Україною та ЄС.

Відповідно до п. ІІІ Порядку заповнення та видачі митницею сертифіката з перевезення (походження) товару EUR.1, який затвердженого наказом Мінфіну від 20.11.2017 № 950 та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 26 грудня 2017 р., за № 1563/31431, сертифікат видається у разі, якщо його потрібно пред`явити як доказ, що товар(и) відповідає(ють) вимогам правил визначення преференційного походження, встановлених Угодами, при застосуванні преференційних ставок ввізного мита.Відповідно до ч. 8 ст. 264 Митного кодексу України, з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей наведених у цій декларації.

Згідно з графою 44 МД №№ 22UA54U0, 22UA48U1 директором ТОВ «ЕКСПОРТ СОНЯШНИК ЮА» ОСОБА_1 надано довідку експортера від 21.10.2022 №01, яку складено відповідно до звіту 29-сг «Звіт про площі та валові збори сільськогосподарських культур, плодів, ягід і винограду у 2021 році» в якій зазначено, що «насіння соняшнику, не ГМО, насипом, українського походження, врожаю 2022 р., в кількості 9000 тон (+/-10%), яке реалізоване згідно контракту №20/10-22-1 від 20.10.2022, що постачається в порт Рені з метою завантаження на водний транспорт, придбано в українських с/г виробників і українських компаніях, та є товаром, що походять з України, оскільки цілком були вирощені та зібрані на території України в Житомирської області, на площах ТОВ «АГРОФІЛД Україна».

З метою повної, всебічної та неупередженої перевірки дотримання вимог митного законодавства України під час здійснення експорту товару «насіння соняшнику» підприємством ТОВ «ЕКСПОРТ СОНЯШНИК ЮА» та перевірки достовірності наданих митному органу документів, які стали підставою для отримання сертифікатів з перевезення товару EUR.1 та в подальшому для переміщення товару «насіння соняшника» через митний кордон України, Департаментом боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил Державної митної служби України надіслано запит та отримано відповідь від ТОВ «Агрофілд Україна» №471 від 04.11.2022 року, у якій повідомлено, що ТОВ «Агрофілд Україна» не мали господарських відносин із вказаними у запиті товариствами. Протягом 2022 року реалізацію та постачання товару «насіння соняшнику» не здійснювали взагалі. Зазначена інформація та відповідь ТОВ «Агрофілд Україна» доведена у листі Держмитслужби від 09.11.2022 №20/20-02-02/7.10/773.

Тобто, в результаті проведеної перевірки встановлено, що документи які подані для отримання сертифікатів з перевезення товару EUR.1 підприємством ТОВ «ЕКСПОРТ СОНЯШНИК ЮА» відповідно до яких виробником товару зазначається ТОВ «Агрофілд Україна» містять недостовірні відомості.

Згідно розрахунку митного поста «Рені» Одеської митниці, відповідно до службової записки від 22.11.2022 року №7.10-28.14/2452 встановлено: - по МД №22UA54U0, сума митних платежів без преференції «410» складає 377589,08 грн., а фактично сплачено 135932,07 грн., відповідно недоплачені митні платежі у розмірі - 241657,01 грн. - по МД №22UA48U1, сума митних платежів без преференції «410» складає 239432,91 грн., а фактично сплачено 86195,85 грн., відповідно недоплачені митні платежі у розмірі - 153237,06 грн.

Отже, загальний розмір недоплачених митних платежів за партією товару дорівнює 394894,07 грн.

Таким чином, на думку митного органу, директор підприємства ТОВ «ЕКСПОРТ СОНЯШНИК ЮА» ОСОБА_1 вчинені дії, спрямовані на зменшення розміру митних платежів, що спричинило недобори митних платежів у сумі 394894,07 грн, чим скоєно порушення митних правил, передбачене ст. 485 МК України.

На підставі вищевказаних обставин, у відношенні гр. України ОСОБА_1 було складено протокол № 1466/50000/22 за ст. 485 МК України.

У судовому засіданні ОСОБА_1 участі не приймала, про дату, час та місце розгляду справи була сповіщена шляхом направлення повістки засобами поштового зв`язку. Також, відповідна інформація була розміщена на офіційному веб сайті Малиновського районного суду м. Одеси (веб - адреса сторінки: http://ml.od.court.gov.ua).

Представник митниці у судовому засіданні вважав, що особа, яка притягується до адміністративної відповідальності, винна у вчиненні адміністративного правопорушення, її вина підтверджується зібраними у справі доказами, і тому необхідно притягнути її до адміністративної відповідальності за ст. 485 МК України та застосувати до нього стягнення відповідно до санкції вказаної статті.

Дослідивши матеріали справи, вислухавши думку учасників процесу, оцінивши наявні докази у їх сукупності, суд вважає, що особа, стосовно якої складено протокол, підлягає притягненню до адміністративної відповідальності виходячи з наступного.

Судом встановлено, що у 2022 році директором ТОВ «ЕКСПОРТ СОНЯШНИК ЮА» (, адреса: 03083, м. Київ, Голосіївський район, проспект НАУКИ, буд. 50) ОСОБА_1 через уповноважену особу декларанта подано до ВМО №1 митного поста «Рені» Одеської митниці в митному режимі «експорт» періодичні митні декларації типу «ЕК10РР» №№ 22UA47U3, 22UA05U4 на товар «Насіння соняшника, українського походження, врожаю 2022 року, відповідає ДСТУ 7011:2009; Вологість макс. 8,0%; Сміттєва домішка макс. 2%; не для сівби, у лушпинні чорного кольору. Насипом. Торгівельною маркою не позначена. виробник ТОВ «Агрофілд Україна».

У подальшому директором ТОВ «ЕКСПОРТ СОНЯШНИК ЮА» через уповноважену особу декларанта подано додаткові митні декларації типу «ЕК10ДР» №№ 22UA54U0, 22UA48U1 на товар «Насіння соняшника, українського походження, врожаю 2022 року, відповідає ДСТУ 7011:2009; Вологість макс. 8%; Сміттєва домішка макс. 2%; не для сівби, у лушпинні чорного кольору. Насипом. Торгівельною маркою не позначена, виробник ТОВ «Агрофілд Україна», ставка мита: пільгова.

Підставою для здійснення митного контролю та митного оформлення товару згідно МД типу «ЕК10ДР» №№ 22UA54U0, 22UA48U1 стало надання до Одеської митниці наступних документів: контракту № 20/10-22-1 від 20.10.2022, укладеного між ТОВ «ЕКСПОРТ СОНЯШНИК ЮА» та компанією DERIVADA VARIAVEL-UNIPESSOAL LDA (Address: AVENIDA DA REPUBLICA NO.6-7 ESQ DISTR.ARROIOS 1050 191 LISBOA PORTUGAL REG. NUMBER: 8538-2330-7600 VAT: PT514896655); рахунків - фактур №1 від 23.10.2022 року, №8 від 27.10.2022 року; сертифікатів з перевезення товару EUR.1 №А500.055324 від 27.10.2022 року, EUR.1 №А500.054839 від 23.10.2022 року.

Продавцем вищевказаної партії товару являється підприємство ТОВ «ЕКСПОРТ СОНЯШНИК ЮА», а покупцем є підприємство DERIVADA VARIAVEL-UNIPESSOAL LDA (Address: AVENIDA DA REPUBLICA NO.6-7 ESQ DISTR.ARROIOS 1050 191 LISBOA PORTUGAL REG. NUMBER: 8538- 2330-7600 VAT: PT514896655).

Відповідно до графи 36 МД заявлено код митної преференції «410» (Товари, що вивозяться з України відповідно до Угоди про асоціацію між Україною, з однієї сторони, та Європейським Союзом, Європейським Співтовариством з атомної енергії і їхніми державами-членами, з іншої сторони), та у графі 47 МД зазначено ставку вивізного мита 3,6%.

Директором ТОВ «ЕКСПОРТ СОНЯШНИК ЮА» ОСОБА_1 у якості підстави для застосування тарифної пільги надано сертифікати походження (переміщення) товарів EUR.1 №А500.055324 від 27.10.2022 року, EUR.1 №А500.054839 від 23.10.2022 року.

Згідно ст. 26 Угоди для отримання пільгової ставки мита преференцій в рамках вільної торгівлі між Україною та ЄС.

Відповідно до п. ІІІ Порядку заповнення та видачі митницею сертифіката з перевезення (походження) товару EUR.1, який затвердженого наказом Мінфіну від 20.11.2017 № 950 та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 26 грудня 2017 р., за № 1563/31431, сертифікат видається у разі, якщо його потрібно пред`явити як доказ, що товар(и) відповідає(ють) вимогам правил визначення преференційного походження, встановлених Угодами, при застосуванні преференційних ставок ввізного мита.Відповідно до ч. 8 ст. 264 Митного кодексу України, з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей наведених у цій декларації.

Згідно з графою 44 МД №№ 22UA54U0, 22UA48U1 директором ТОВ «ЕКСПОРТ СОНЯШНИК ЮА» ОСОБА_1 надано довідку експортера від 21.10.2022 №01, яку складено відповідно до звіту 29-сг «Звіт про площі та валові збори сільськогосподарських культур, плодів, ягід і винограду у 2021 році» в якій зазначено, що «насіння соняшнику, не ГМО, насипом, українського походження, врожаю 2022 р., в кількості 9000 тон (+/-10%), яке реалізоване згідно контракту №20/10-22-1 від 20.10.2022, що постачається в порт Рені з метою завантаження на водний транспорт, придбано в українських с/г виробників і українських компаніях, та є товаром, що походять з України, оскільки цілком були вирощені та зібрані на території України в Житомирської області, на площах ТОВ «АГРОФІЛД Україна».

З метою повної, всебічної та неупередженої перевірки дотримання вимог митного законодавства України під час здійснення експорту товару «насіння соняшнику» підприємством ТОВ «ЕКСПОРТ СОНЯШНИК ЮА» та перевірки достовірності наданих митному органу документів, які стали підставою для отримання сертифікатів з перевезення товару EUR.1 та в подальшому для переміщення товару «насіння соняшника» через митний кордон України, Департаментом боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил Державної митної служби України надіслано запит та отримано відповідь від ТОВ «Агрофілд Україна» №471 від 04.11.2022 року, у якій повідомлено, що ТОВ «Агрофілд Україна» не мали господарських відносин із вказаними у запиті товариствами. Протягом 2022 року реалізацію та постачання товару «насіння соняшнику» не здійснювали взагалі. Зазначена інформація та відповідь ТОВ «Агрофілд Україна» доведена у листі Держмитслужби від 09.11.2022 №20/20-02-02/7.10/773.

Тобто, в результаті проведеної перевірки встановлено, що документи які подані для отримання сертифікатів з перевезення товару EUR.1 підприємством ТОВ «ЕКСПОРТ СОНЯШНИК ЮА» відповідно до яких виробником товару зазначається ТОВ «Агрофілд Україна» містять недостовірні відомості.

Згідно розрахунку митного поста «Рені» Одеської митниці, відповідно до службової записки від 22.11.2022 року №7.10-28.14/2452 встановлено: - по МД №22UA54U0, сума митних платежів без преференції «410» складає 377589,08 грн., а фактично сплачено 135932,07 грн., відповідно недоплачені митні платежі у розмірі - 241657,01 грн. - по МД №22UA48U1, сума митних платежів без преференції «410» складає 239432,91 грн., а фактично сплачено 86195,85 грн., відповідно недоплачені митні платежі у розмірі - 153237,06 грн.

Отже, загальний розмір недоплачених митних платежів за партією товару дорівнює 394894,07 грн.

Таким чином, повіркою встановлено, що директором підприємства ТОВ «ЕКСПОРТ

СОНЯШНИК ЮА» ОСОБА_1 призвела до неправомірного зменшення розміру митних платежів на загальну суму 394894,07 грн.

Відповідно до ст. 485 Митного кодексу України відповідальність настає за заявлення в митній декларації з метою неправомірного звільнення від сплати митних платежів чи зменшення їх розміру неправдивих відомостей щодо істотних умов зовнішньоекономічного договору (контракту), ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача товару, неправдивих відомостей, необхідних для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості, та/або надання з цією ж метою митному органу документів, що містять такі відомості, або несплата митних платежів у строк, встановлений законом, або інші протиправні дії, спрямовані на ухилення від сплати митних платежів, а так само використання товарів, стосовно яких надано пільги щодо сплати митних платежів, в інших цілях, ніж ті, у зв`язку з якими було надано такі пільги.

Пунктом 8 частини 1 статті 4 Митного кодексу України визначено, що декларантом є особа, яка самостійно здійснює декларування або від імені якої здійснюється декларування. Згідно з частиною 1 статті 257 Кодексу, декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Відповідно до частини 8 статті 264 Митного кодексу України, з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

Частиною 1 статті 266 Митного кодексу України встановлено, що декларант зобов`язаний здійснити декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення відповідно до порядку, встановленого Кодексом, надати митному органу передбачені законодавством документи і відомості, необхідні для виконання митних формальностей, у випадках, визначених Кодексом та Податковим кодексом України, сплатити митні платежі або забезпечити їх сплату відповідно до розділу X Кодексу.

Відповідно до ч. 1 ст. 251 КУпАП доказами в справі про адміністративне правопорушення є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку орган (посадова особа) встановлює наявність чи відсутність адміністративного правопорушення, винність даної особи в його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Статтею 74 Митного кодексу України визначено, що імпорт (випуск для вільного обігу) - це митний режим, відповідно до якого іноземні товари після сплати всіх митних платежів, встановлених законами України на імпорт цих товарів, та виконання усіх необхідних митних формальностей випускаються для вільного обігу на митній території України. Частиною 1 статті 257 Митного кодексу України передбачено, що декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Згідно ст. 467 МК України якщо справи про порушення митних правил відповідно до статті 522 цього Кодексу розглядаються митними органами або судами (суддями), адміністративне стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше ніж через шість місяців з дня виявлення правопорушення. Строк накладення адміністративних стягнень у справах про порушення митних правил зупиняється на час розгляду таких справ судом.

Відповідно до листа ТОВ «Агрофілд Україна» №471 від 04.11.2922 про те, що ТОВ «Агрофілд Україна» не мали господарських відносин із вказаними у запиті товариствами. Протягом 2022 року реалізацію та постачання товару «насіння соняшнику» не здійснювали взагалі. Зазначена інформація та відповідь ТОВ «Агрофілд Україна» доведена у листі Держмитслужби від 09.11.2022 №20/20-02-02/7.10/773.

Таким чином, факт виявлення правопорушення рахується з 04.11.2022 року. До Малиновського районного суду м. Одеси справа надійшла з Одеської митниці ДМС України за протоколом складеним відносно гр. України ОСОБА_1 , за ознаками порушення митних правил, передбачених ст. 485 МК України, 20.03.2023 року.

Тобто, адміністративна справа про порушення митних правил, у відношенні гр. ОСОБА_1 за ознаками ст. 485 МК України, надійшла до суду у встановлені законом строки.

Вина ОСОБА_1 підтверджується матеріалами справи про порушення митних правил, а саме: протоколом про порушення митних правил №1466/50000/22 від 01.12.2022; контрактом №20/10-22-1 від 20.10.2022, листом ТОВ «Агрофілд Україна» Вих. №471 від 04.11.2022 та іншими матеріалами справи.

Таким чином, вищеописані надані суду та досліджені в процесі судового розгляду докази у своїй сукупності свідчать про наявність у діях ОСОБА_1 складу порушення митних правил, передбаченого ст. 485 МК України.

Вирішуючи питання призначення виду стягнення за порушення митних правил, з урахуванням характеру вчиненого порушення митних правил, особи правопорушника, який не притягувався до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, обставин справи, суд дійшов висновку, що до нього належить застосувати адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 100 відсотків несплаченої суми митних платежів, що становить 394 894 ( триста дев`яносто чотири тисячі вісімсот дев`яносто чотири) грн. 07 (сім) коп.

Крім того, відповідно до ст. 40-1 КУпАП та Закону України "Про судовий збір" з ОСОБА_1 необхідно стягнути на користь держави в особі Державної судової адміністрації України судовий збір у розмірі 536,80 грн.

Керуючись ст. ст. 485,519, 524, 526, 527, 528 МК України, ст. ст. 40-1, 283 КУпАП, суд,-

ПОСТАНОВИВ:

ОСОБА_1 , (код ДРФО НОМЕР_1 ), директора ТОВ «ЕКСПОРТ СОНЯШНИК ЮА», визнати винною у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ст. 485 МК України та накласти стягнення у виді штрафу в розмірі 100 відсотків несплаченої суми митних платежів, що становить 394 894 ( триста дев`яносто чотири тисячі вісімсот дев`яносто чотири) грн. 07 (сім) коп.

Стягнути ОСОБА_1 , (код ДРФО НОМЕР_1 ), на користь держави судовий збір у розмірі 536 (п`ятсот тридцять шість) гривень 80 копійок.

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи або митним органом, який здійснював провадження у цій справі. Порядок оскарження постанови суду (судді) у справі про порушення митних правил визначається Кодексом України про адміністративні правопорушення та іншими законами України.

Суддя: Черевко С.П.