Справа № 521/4773/23
Номер провадження 3/521/5066/23
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06 червня 2023 року м. Одеса

Суддя Малиновського районного суду м. Одеси Черевко С.П., з секретарем Табарчук Н.С., за участю представника Одеської митниці Держмитслужби Євдокимова Д.А., розглянувши протокол про адміністративне правопорушення №1342/50000/22 від 31.10.2022 року, який надійшов з Одеської митниці Держмитслужби у відношенні:

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянки України, працюючої керівником ТзОВ «ВУД ХОЛДІНГ ТРЕЙДІНГ» (м. Одеса, вул. Ільфа і Петрова, буд. 63/1, кв. 5 , код ДРНФО НОМЕР_1 ), за скоєння адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України,-

ВСТАНОВИВ:

З протоколу про порушення митних правил вбачається, що в рамках зовнішньоекономічного контракту від 02.11.2020 №BEIJ/KT/2020, укладеному між ТзОВ «ВУД ХОЛДІНГ ТРЕЙДІНГ» (код ЄДРПОУ , Україна, 36014, Полтавська обл.., вул.. Соборності, буд. 54, (65000, ОДЕСЬКА ОБЛАСТЬ, М.ОДЕСА, КИЇВСЬКИЙ Р-Н, ВУЛ. ІЛЬФА і ПЕТРОВА, БУД. 63/1, КВ.5)) в особі директора ОСОБА_1 та компанією «BEIJING TAGMARK IMPORT AND EXPORT CO., LTD» (Китай), на умовах поставки «СFR UA Одеса» до зони діяльності Одеської митниці Держмитслужби з Туреччини на вантажному автомобілі р/н НОМЕР_2 / НОМЕР_3 прибула тканина загальною вагою (брутто) 16850,00 кг.

27.02.2021 декларантом ТОВ «САЙРУС-ГРУП» (код ЄДРПОУ ) ОСОБА_2 , який діяв на підставі договору про надання митно-брокерських та експедиційних послуг від 02.11.2020 №VUD/S2020, була підготовлена та подана митному органу митна декларація (далі МД) в режимі «ІМ40ДЕ», яка була прийнята та зареєстрована за номером №UA500070/2021/001886. Разом з митною декларацією було надано передбачені ст. 335 Митного кодексу України документи серед яких: контракт від 02.11.2020 №BEIJ/KT/2020, інвойс від 02.02.2021 №184539, СМR від 26.02.2021 №184255, коносамент від 18.02.2021 №MEDKUMODS000080 та інші товаросупровідні та комерційні документи.

Відповідно до інформації, зазначеної у МД та товаросупровідних документах встановлено, що продавцем товару є компанія «BEIJING TAGMARK IMPORT AND EXPORT CO., LTD» (Китай), відправником товару є компанія «ALFATEH TEKSTIL SANAY VE TICARET LIMITED SIRKETI» (ERKENEZ MAHALLESI, ALI COSCUN CAD., NO: 13/A, DULKADIROGLU, KAHRANANMARAS, TYRKEY), а покупцем та одержувачем є ТзОВ «ВУД ХОЛДІНГ ТРЕЙДІНГ» (код ЄДРПОУ , Україна, 36014, Полтавська обл.., вул.. Соборності, буд. 54).

Відповідно до граф МД № UA500070/2021/001886 було заявлено 1 найменування товару Тканина пофарбована, виготовлена з штучних комплексних не текстурованих ниток віскози 100% торговельної марки «OEKO-TEX», виробник «ARI TEKSTIL TICARET VE SANAYI LIMITED SIRKETI країна виробництва «TR» вагою-нетто 16176 кг, вагою-брутто 16850 кг, код товару згідно УКТЗЕД ; Згідно інвойсу компанії «BEIJING TAGMARK IMPORT AND EXPORT CO., LTD» від 02.02.2021 №184539 вартість товарів становить 101261,76 дол. США, митна вартість товарів за МД від 27.02.2021 № UA500070/2021/001886 становить 2828251,08грн. Митні платежі до Державного бюджету України сплачено у розмірі 565650,22 грн. 27.02.2021 після здійснення митного оформлення за МД № UA500070/2021/001886 вищевказані товари було випущено у вільний обіг.

Статтею 320 Митного кодексу України встановлено, що форми та обсяг контролю, достатнього для забезпечення додержання законодавства України з питань державної митної справи та міжнародних договорів України при митному оформленні, обираються на підставі результатів системи управління ризиками. Форми та обсяг контролю, достатнього для забезпечення додержання законодавства України з питань державної митної справи та міжнародних договорів України, укладених відповідно до закону, після завершення митного оформлення, визначаються в порядку, встановленому Митним кодексом України.

Пунктом 8 частини 1 статті 336 Митного кодексу України встановлено, що однією з форм митного контролю є направлення запитів до інших державних органів, установ та організацій, уповноважених органів іноземних держав для встановлення автентичності документів, поданих митному органу.

Так, з метою з`ясування питання про автентичність поданих митному органу документів на зазначені товари було направлено запит до митних органів Туреччини.

Листом Державної митної служби України, Департаментом міжнародної взаємодії від 06.09.2022 №26/26-04/7.10/1351 до Одеської митниці (вх.. Одеська митниця від 07.09.2022 №16860/4) спрямовано відповідь, отриману на запит української сторони від митних органів Республіки Туреччини. Міністерство ОСОБА_3 від 11.06.2021 номер Е-644156 повідомила, що комерційні транзакції, пов`язані з переміщенням товару за коносаментом від 18.02.2021 №MEDKUMODS000080, зареєстрована в митних органах Туреччини здійснювалися за експортною турецькою митною декларацією від 12.02.2021 №21343100ЕХ038420.

За даними, внесеними до турецьких митного документу від 12.02.2021 №21343100ЕХ038420, автотранспортним засобом з реєстраційними номерами НОМЕР_2 / НОМЕР_3 за коносаментом від 18.02.2021 №MEDKUMODS000080 переміщувалися з Туреччини в Україну товари загальною вагою-брутто 16850 кг., та вартістю 74103,75 дол. США на адресу ТОВ «САПСАН-М» 66801, Україна, Одеська обл.., м. Чорноморськ, вул.. Лазурна, буд. 7А.

До відповіді турецької сторони також додано документи, які містять дані щодо товару, який експортувався до України. Відповідно до отриманої інформації, на підставі вищевказаної турецької митної декларації вивозилася тканина загальною вагою- брутто 16850 кг, вагою-нетто 16467,50 кг та вартістю 74103,75 дол. США. Таким чином, наведена вище інформація митних органів Туреччини вказує на те, що зазначена товарна партія, яка декларувалася митним органам країни експорту, митним органам України відрізняється.

Згідно службової записки митного поста «Чорноморськ-порт» Одеської митниці від 03.10.2022 №7.10-28.2/1398 сума митних платежів за інформацією, яка міститься в експортній документації митних органів Туреччини, становить 54789,54 грн. Тобто, на підставі наданих митними органами Туреччини інформації встановлено, що загальна фактурна вартість товару вагою (брутто) 16850 кг становить 74103,75 доларів США. Так, за результатами опрацювання інформації наданої від митних органів Республіки Туреччини стосовно законності ввезення на митну територію України товарів на адресу українського підприємства ТзОВ «ВУД ХОЛДІНГ ТРЕЙДІНГ» (код ЄДРПОУ ) встановлено, що відомості, зазначені у наданих до Одеської митниці Держмитслужби товаросупровідних документах та митній декларації, не відповідають даним зазначеним в експортних митних документах при вивезенні товарів з Туреччини та є недостовірними стосовно найменувань товарів, їх кількісних та вагових характеристик, відправника та одержувача товарів, сторін зовнішньоекономічної угоди, а також умов поставок та вартості товарів.

Згідно з п. 5 Постанови Пленуму Верховного суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» від 03.06.2005 №8 (зі змінами): переміщення предметів із приховуванням від митного контролю це їх переміщення через митний кордон України, у тому числі шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи таких, що містять неправдиві дані».

Відповідно п. 6 цієї Постанови Пленуму, підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів. Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів. Незаконно одержаними слід визнавати документи, які особа отримала за відсутності законних підстав або з порушенням установленого порядку. Документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.

Покупцем та одержувачем вказаних товарів є ТзОВ «ВУД ХОЛДІНГ ТРЕЙДІНГ» в особі гр. України ОСОБА_1 , який як керівник підприємства: організує, визначає, формулює, планує, здійснює і координує діяльність підприємства та в розумінні п. 43 ст. 4 Митного кодексу України є посадовою особою цього підприємства.

Таким чином, на думку митного органу, керівник ТзОВ «ВУД ХОЛДІНГ ТРЕЙДІНГ» гр. України ОСОБА_1 були вчинені дії, спрямовані на переміщення товарів вартістю 2069725,43 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання до митниці, як підстави для переміщення товарів, документів, а саме митної декларації від 27.02.2021 № UA500070/2021/001886, контракту від 02.11.2020 №BEIJ/KT/2020, інвойс від 02.02.2021 №184539, СМR від 26.02.2021 №184255, коносамент від 18.02.2021 №MEDKUMODS000080, які містять неправдиві відомості щодо найменувань товарів, їх кількісних та вагових характеристик, відправника та одержувача товарів, сторін зовнішньоекономічної угоди, а також умов поставок та вартості товарів, чим скоєно порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

На підставі вищевказаних обставин, посадовою особою митниці було складено протокол, за ознаками порушення ч. 1 ст. 483МК України.

У судовому засіданні ОСОБА_1 участі не приймала, про дату, час та місце розгляду справи була сповіщена шляхом направлення повістки засобами поштового зв`язку, та засобами електронного зв`язку (ел.пошта). Також, відповідна інформація була розміщена на офіційному веб сайті Малиновського районного суду м. Одеси (веб - адреса сторінки: http://ml.od.court.gov.ua).

При цьому, суд враховує позицію Європейського суду з прав людини, яка полягає в тому, що сторона, яка задіяна в ході судового розгляду зобов`язана з розумним інтервалом часу сама цікавитись провадженням у її справі, добросовісно користуватись належними їй процесуальними правами та неухильно виконувати процесуальні обов`язки.

Представник митниці у судовому засіданні вважав, що особа, яка притягується до адміністративної відповідальності, винна у вчиненні адміністративного правопорушення, її вина підтверджується зібраними у справі доказами, і тому необхідно притягнути його до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України, та накласти стягнення відповідно до санкції статті у вигляді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів, що згідно курсу НБУ на момент скоєння правопорушення становить 2 069 725,43 грн з конфіскацією цих товарів.

Дослідивши матеріали справи, вислухавши думку представника Одеської митниці, суд вважає, що в діях особи, яка притягується до адміністративної відповідальності, вбачається наявність складу порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Згідно з ст. 486 Митного кодексу України, завданням провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким порушенням.

Так, ч. 1 ст. 483 МК України передбачає відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Судом встановлено,що в рамках зовнішньоекономічного контракту від 02.11.2020 №BEIJ/KT/2020, укладеному між ТзОВ «ВУД ХОЛДІНГ ТРЕЙДІНГ» (код ЄДРПОУ , Україна, 36014, Полтавська обл.., вул.. Соборності, буд. 54, (65000, ОДЕСЬКА ОБЛАСТЬ, М.ОДЕСА, КИЇВСЬКИЙ Р-Н, ВУЛ. ІЛЬФА і ПЕТРОВА, БУД. 63/1, КВ.5)) в особі директора ОСОБА_1 та компанією «BEIJING TAGMARK IMPORT AND EXPORT CO., LTD» (Китай), на умовах поставки «СFR UA Одеса» до зони діяльності Одеської митниці Держмитслужби з Туреччини на вантажному автомобілі р/н НОМЕР_2 / НОМЕР_3 прибула тканина загальною вагою (брутто) 16850,00 кг.

27.02.2021 декларантом ТОВ «САЙРУС-ГРУП» (код ЄДРПОУ ) ОСОБА_2 , який діяв на підставі договору про надання митно-брокерських та експедиційних послуг від 02.11.2020 №VUD/S2020, була підготовлена та подана митному органу митна декларація (далі МД) в режимі «ІМ40ДЕ», яка була прийнята та зареєстрована за номером №UA500070/2021/001886. Разом з митною декларацією було надано передбачені ст. 335 Митного кодексу України документи серед яких: контракт від 02.11.2020 №BEIJ/KT/2020, інвойс від 02.02.2021 №184539, СМR від 26.02.2021 №184255, коносамент від 18.02.2021 №MEDKUMODS000080 та інші товаросупровідні та комерційні документи.

Відповідно до інформації, зазначеної у МД та товаросупровідних документах встановлено, що продавцем товару є компанія «BEIJING TAGMARK IMPORT AND EXPORT CO., LTD» (Китай), відправником товару є компанія «ALFATEH TEKSTIL SANAY VE TICARET LIMITED SIRKETI» (ERKENEZ MAHALLESI, ALI COSCUN CAD., NO: 13/A, DULKADIROGLU, KAHRANANMARAS, TYRKEY), а покупцем та одержувачем є ТзОВ «ВУД ХОЛДІНГ ТРЕЙДІНГ» (код ЄДРПОУ , Україна, 36014, Полтавська обл.., вул.. Соборності, буд. 54).

Відповідно до граф МД № UA500070/2021/001886 було заявлено 1 найменування товару Тканина пофарбована, виготовлена з штучних комплексних не текстурованих ниток віскози 100% торговельної марки «OEKO-TEX», виробник «ARI TEKSTIL TICARET VE SANAYI LIMITED SIRKETI країна виробництва «TR» вагою-нетто 16176 кг, вагою-брутто 16850 кг, код товару згідно УКТЗЕД ; Згідно інвойсу компанії «BEIJING TAGMARK IMPORT AND EXPORT CO., LTD» від 02.02.2021 №184539 вартість товарів становить 101261,76 дол. США, митна вартість товарів за МД від 27.02.2021 № UA500070/2021/001886 становить 2828251,08грн. Митні платежі до Державного бюджету України сплачено у розмірі 565650,22 грн. 27.02.2021 після здійснення митного оформлення за МД № UA500070/2021/001886 вищевказані товари було випущено у вільний обіг.

Листом Державної митної служби України, Департаментом міжнародної взаємодії від 06.09.2022 №26/26-04/7.10/1351 до Одеської митниці (вх.. Одеська митниця від 07.09.2022 №16860/4) спрямовано відповідь, отриману на запит української сторони від митних органів Республіки Туреччини. Міністерство ОСОБА_3 від 11.06.2021 номер Е-644156 повідомила, що комерційні транзакції, пов`язані з переміщенням товару за коносаментом від 18.02.2021 №MEDKUMODS000080, зареєстрована в митних органах Туреччини здійснювалися за експортною турецькою митною декларацією від 12.02.2021 №21343100ЕХ038420.

За даними, внесеними до турецьких митного документу від 12.02.2021 №21343100ЕХ038420, автотранспортним засобом з реєстраційними номерами НОМЕР_2 / НОМЕР_3 за коносаментом від 18.02.2021 №MEDKUMODS000080 переміщувалися з Туреччини в Україну товари загальною вагою-брутто 16850 кг., та вартістю 74103,75 дол. США на адресу ТОВ «САПСАН-М» 66801, Україна, Одеська обл.., м. Чорноморськ, вул.. Лазурна, буд. 7А.

До відповіді турецької сторони також додано документи, які містять дані щодо товару, який експортувався до України. Відповідно до отриманої інформації, на підставі вищевказаної турецької митної декларації вивозилася тканина загальною вагою- брутто 16850 кг, вагою-нетто 16467,50 кг та вартістю 74103,75 дол. США. Таким чином, наведена вище інформація митних органів Туреччини вказує на те, що зазначена товарна партія, яка декларувалася митним органам країни експорту, митним органам України відрізняється.

Згідно службової записки митного поста «Чорноморськ-порт» Одеської митниці від 03.10.2022 №7.10-28.2/1398 сума митних платежів за інформацією, яка міститься в експортній документації митних органів Туреччини, становить 54789,54 грн. Тобто, на підставі наданих митними органами Туреччини інформації встановлено, що загальна фактурна вартість товару вагою (брутто) 16850 кг становить 74103,75 доларів США. Так, за результатами опрацювання інформації наданої від митних органів Республіки Туреччини стосовно законності ввезення на митну територію України товарів на адресу українського підприємства ТзОВ «ВУД ХОЛДІНГ ТРЕЙДІНГ» (код ЄДРПОУ ) встановлено, що відомості, зазначені у наданих до Одеської митниці Держмитслужби товаросупровідних документах та митній декларації, не відповідають даним зазначеним в експортних митних документах при вивезенні товарів з Туреччини та є недостовірними стосовно найменувань товарів, їх кількісних та вагових характеристик, відправника та одержувача товарів, сторін зовнішньоекономічної угоди, а також умов поставок та вартості товарів.

Таким чином, ТзОВ «ВУД ХОЛДІНГ ТРЕЙДІНГ» гр. України ОСОБА_1 були вчинені дії, спрямовані на переміщення товарів вартістю 2069725,43 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання до митниці, як підстави для переміщення товарів, документів, а саме митної декларації від 27.02.2021 № UA500070/2021/001886, контракту від 02.11.2020 №BEIJ/KT/2020, інвойс від 02.02.2021 №184539, СМR від 26.02.2021 №184255, коносамент від 18.02.2021 №MEDKUMODS000080, які містять неправдиві відомості щодо найменувань товарів, їх кількісних та вагових характеристик, відправника та одержувача товарів, сторін зовнішньоекономічної угоди, а також умов поставок та вартості товарів.

Відповідно до ч. 2 ст. 459 МК України суб`єктами адміністративної митних правил можуть бути громадяни, які на момент відповідальності за порушення вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Посадова особа підприємства - керівник та інші працівники підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за виконання вимог, встановлених законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України з питань митної справи.

З матеріалів справи вбачається, що на момент оформлення товарів, керівником компанії ТзОВ «ВУД ХОЛДІНГ ТРЕЙДІНГ» є громадянин ОСОБА_1 , яка організує, визначає, формулює, планує, здійснює і координує діяльність підприємства.

Вина ОСОБА_1 у вчиненні зазначеного вище правопорушення підтверджується доказами, наявними в матеріалах справи, а саме, даними, що містяться: у протоколі про порушення митних правил, електронною митною декларацією за номером №UA500070/2021/001886,та товаросупровідних документах та інших матеріалах справи.

Вирішуючи питання про вид і розмір адміністративного стягнення, суд враховує характер вчиненого правопорушення, особу порушника, ступінь його вини, майновий стан, обставини, що пом`якшують та обтяжують відповідальність.

Враховуючи те, що адміністративне стягнення є мірою відповідальності і застосовується для виховання особи, яка вчинила адміністративне правопорушення, з метою дотримання законів України, поваги до правил співжиття, а також запобігання вчиненню нових правопорушень як самим правопорушником, так і іншими особами, суд дійшов до висновку, що необхідним та достатнім є вид адміністративного стягнення у виді накладення штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією цих товарів, що передбачено санкцією ч. 1 ст. 483 МК України.

Підстав, що виключають адміністративну відповідальність, у справі не встановлено. Терміни притягнення до адміністративної відповідальності не збігли. Документів, про наявність у ОСОБА_4 пільг щодо звільнення сплати судового збору, матеріали справи не містять.

Вимогами п. 5 ч. 2ст. 4 ЗУ «Про судовий збір» передбачено, що у разі ухвалення судом постанови про накладення адміністративного стягнення з правопорушника підлягає стягненню судовий збір за ставкою 0,2 розміру прожиткового мінімуму для працездатних осіб.

Керуючись ст.ст. 458, 459, 461, 483, 487 МК України, ст. ст. 23, 33, 252, 253, 280, 283, 284 КУпАП, ст. 4 ЗУ «Про судовий збір», -

ПОСТАНОВИВ:

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , визнати винною у вчинені адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, та накласти стягнення у вигляді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів безпосередніх предметів порушення митних правил, а саме: 2 069 725,43 (два мільйона шістдесят дев`ять тисяч сімсот двадцять п`ять) гривень 43 коп., з конфіскацією цих товарів.

Стягнути з ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 на користь держави судовий збір у розмірі 536 (п`ятсот тридцять шість) гривень 80 (вісімдесят) копійок.

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи або митним органом, який здійснював провадження у цій справі. Порядок оскарження постанови суду (судді) у справі про порушення митних правил визначається Кодексом України про адміністративні правопорушення та іншими законами України.

Суддя: Черевко С.П.