Справа №295/9277/23
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14.08.2023 року м. Житомир

Богунський районний суд м. Житомира в складі:

головуючого судді Токарєва А.Г.,

секретаря судового засідання Опанасюк В.А.,

розглянувши матеріали, які надійшли від Житомирської митниці Держмитслужби (далі - Житомирська митниця) про порушення митних правил відносно ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, місце народження: с. Скобелка, Горохівський р-н., Волинська обл., проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , і.к. НОМЕР_1 , за ч. 1 ст. 483 МК України,-

ВСТАНОВИВ:

13.03.2023 Житомирською митницею отримано лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 10.03.2023 №26/26-04/7.19/7560, яким надіслано відповідь митних органів Королівства Нідерландів від 17.02.2023 № NL22DZA00691975WZ (вхідний Державної митної служби України від 17.02.2023 №4448/11) на запит про надання адміністративної допомоги в митних справах стосовно перевірки автентичності документів, що надавалися при ввезенні на митну територію України та митному оформленні вантажного автомобіля марки MERCEDES-BENZ ACTROS 2636, реєстраційний номерний знак НОМЕР_2 , номер шасі НОМЕР_3 .

Вказаним листом направлено копії документів, на підставі яких вищевказаний транспортний засіб експортувався з території Королівства Нідерландів в Україну.

Згідно документів отриманих від Львівської митниці ДФС встановлено, що 20 червня 2019 року громадянин України ОСОБА_1 (паспорт НОМЕР_4 ) через пункт пропуску «Шегині-Медика» митного поста «Мостиська» Львівської митниці ДФС, ввіз на митну територію України товар, а саме: «вантажний автомобіль марки MERCEDES-BENZ ACTROS 2636, реєстраційний номерний знак НОМЕР_2 , номер шасі НОМЕР_3 ».

У якості підстави для переміщення вказаного транспортного засобу через митний кордон України громадянин України ОСОБА_1 подав митним органам України реєстраційне свідоцтво Швейцарської Конфедерації № 646.583.436 від 12.10.2018, інвойс (invoice) № 190619-9 від 19.06.2019, виданий компанією «LABISTYLE PARTNERS LP.», Suite 5,21 Botanic Avenue, Belfast, BT71JJ,Nothern Ireland, Великобританія, згідно якого вантажний автомобіль марки MERCEDES-BENZ ACTROS 2636, реєстраційний номерний знак НОМЕР_2 , номер шасі НОМЕР_3 був реалізований для ТОВ «КАРС РВ» (Рівненська обл., с. Біла Криниця, вул. Біла,53, ).

Вартість вищезазначеного транспортного засобу відповідно до інвойсу (invoice) № 190619-9 від 19.06.2019 становить 7100 євро.

27.06.2019 посадовою особою м/п «Житомир-центральний» Житомирської митниці ДФС за митною декларацією типу ІМ40ДЕ № UA101070/2019/037480, проведено митне оформлення товару: «вантажний автомобіль: -марка - MERCEDES-BENZ; -модель - 2636; -номер шасі - НОМЕР_3 ; -загальна кількість місць, включаючи місце водія - 2;-призначення - для використання по дорогах загального значення;-тип двигуна - дизель; -двигун - НОМЕР_5 ; -робочий об`єм циліндрів двигуна - 11946см3; -вантажопід`ємність - 13.75т;-маса у разі макс. завантаження - 27.0т;-такий, що був в використанні;-тип кузова - контейнеровіз;-колісна формула - 6x4;-календарний рік виготовлення - 2014; -модельний рік виготовлення - 2014», який відповідно до інвойсу (invoice) № 190619-9 від 19.06.2019 слідував на адресу: ТОВ «КАРС РВ» (Рівненська обл., с. Біла Криниця, вул. Біла,53, ), за ціною 7100 євро.

За результатом опрацювання інформації та копій документів, наданих митними органами Королівства Нідерландів, встановлено, що попередньо вантажний автомобіль MERCEDES-BENZ ACTROS 2636, реєстраційний номерний знак НОМЕР_2 , номер шасі НОМЕР_3 був придбаний компанією «Hulleman Trucks B.V.» D.P.A. Weeverstraat 2 8316 GG Marknesse, Nitherlands у компанії «Bermoforetagen AB» Box 5079 194 05 Upplands Vasby Sverige (Швеція) згідно рахунку № 1 від 16.03.2019 за 275 000 швейцарських крон (CMR № 25537 від 02.04.2019).

18.06.2019 митним офісом 0432, Королівства Нідерландів був поміщений вищевказаний вантажний автомобіль, в режим експорту.

Відповідний експортний супровідний документ був зареєстрований за 19NLJX1WL9A8L8WD50 від 18.06.2019.

В рамках експортної процедури загальна виставлена в рахунок ціна товару була задекларована на суму 38000 євро.

Експортером вантажного автомобіля марки MERCEDES-BENZ ACTROS 2636, реєстраційний номерний знак НОМЕР_2 , номер шасі НОМЕР_3 , є компанія «Hulleman Trucks B.V.» D.P.A. Weeverstraat 2 8316 GG Marknesse Holland (NL851145644), покупцем (одержувачем) громадянин України ОСОБА_2 ( ОСОБА_3 , Sobornosti 42/36 43500 Luck), (- рахунок № НОМЕР_6 від 18.06.2019 від компанії «Hulleman Trucks B.V.» до ОСОБА_4 , АДРЕСА_2 , в якому зазначено наступну інформацію: дебет номер 022203, доставлено Вам без будь-якої форми гарантії наступний транспортний засіб у стані як його бачили та перевіряли, марка Mercedes-Benz-Actros 2636 6Х4 Euro 5, самоскид, перша реєстрація 12-2011, номер шасі НОМЕР_3 , умови поставки - EXW- Marknesse, кількість 1 шт., код товару 87042399, вага 13250 кг, походження Німеччина, вивезення за межі ЄС Медика, Польща, загальна сума євро 38000);

- CMR від 18.06.2019, відправник (продавець) - компанія «Hulleman Trucks B.V.», одержувач, перевізник (покупець) - Vasyl Filitz, Sobornosti 42/36 43500 Luck (додані документи, рахунок № НОМЕР_6 );

- рахунок (проформа) № НОМЕР_7 , дата виставлення рахунку (проформи) 05.06.2019, клієнт - ОСОБА_2 ( ОСОБА_3 , АДРЕСА_2 ), продавець - компанія «Hulleman Trucks B.V.» (в якому зазначено наступну інформацію: товар: Mercedes-Benz Actros 2636 6Х4 Euro 5, самоскид, номер шасі НОМЕР_3 , перша реєстрація 02-12-2011, ціна 38000 євро, ПДВ 0,00 євро, загальна сума 38000 євро, умови поставки - EXW- Marknesse. Електронний покупець має до 7 діб, щоб надіслати передоплату після надсилання рахунку проформи. Електронний покупець має до 14 діб, щоб завершити повну операцію після надсилання рахунку проформи. У разі укладення цієї угоди щодо згаданого транспортного засобу застосовується виключно законодавство Нідерландів. Транспортний засіб залишається власністю компанії «Hulleman Trucks B.V.», доки ціна продажу не буде повністю сплачена компанії «Hulleman Trucks B.V.»);

- квитанції про проведення операцій від 05.06.2019, від 18.06.2019, від 20.06.2019 на загальну суму 38 000 євро;

- декларація 19NLJX1WL9A8L8WD50 від 18.06.2019, експортер - «Hulleman Trucks B.V.» D.P.A. Weeverstraat 2 8316 GG Marknesse, Нідерланди, одержувач Василь Філіц, Соборності 42/36 43500 Луцьк, Україна з заявленням вантажного автомобіля Mercedes-Benz-Actros 2636 6Х4 Euro 5, номер шасі НОМЕР_3 , у код товару 87042399, вага 13250 кг, вивезення за межі ЄС Медика, Польща, загальна сума євро 38000.

Відповідно до експортної декларації для вивезення транспортного засобу вказано код митного офісу на кордоні «Медика» «MEDYKA OC», (код PL401030), Республіка Польща.

Одержувачем товару у вказаній митній декларації заявлений Василь Філіц, Соборності 42/36 43500 Луцьк, Україна.

Згідно із рахунком № 20191261 від 18.06.2019 від компанії «Hulleman Trucks B.V.» до ОСОБА_4 , АДРЕСА_2 , вартість транспортного засобу становить 38000 євро (що з урахуванням курсу НБУ на дату переміщення 20.06.2019 транспортного засобу через митний кордон України, у національній валюті становить 1 121 486,44 гривень).

Громадянин України ОСОБА_1 під час вивезення з території Європейського Союзу товару: «вантажний автомобіль марки MERCEDES-BENZ ACTROS 2636, реєстраційний номерний знак НОМЕР_2 , номер шасі НОМЕР_3 , вартістю 38000 євро, перша реєстрація 12-2011» згідно рахунку № 20191261 від 18.06.2019 від компанії «Hulleman Trucks B.V.» до ОСОБА_4 , АДРЕСА_2 від 18.06.2019, відправник (продавець) - компанія «Hulleman Trucks B.V.», одержувач, перевізник (покупець) - Vasyl Filitz, Sobornosti 42/36 43500 Luck (додані документи- рахунок № 20191261, експортні документи), приховав їх від митного контролю при ввезені транспортного засобу на митну територію України.

Відповідно з п. 6 Постанови від 03.06.2005 № 8 Пленуму Верховного Суду України (зі змінами), «судам необхідно враховувати, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів». Згідно з абзацом 2 пункту 5 Постанови, «підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації…». При цьому, згідно з абз. 4 цього пункту Постанови: «Документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності».

Таким чином, громадянин України ОСОБА_1 вчинив дії спрямовані на переміщення товару, а саме: «вантажний автомобіль марки MERCEDES-BENZ ACTROS 2636, реєстраційний номерний знак НОМЕР_2 , номер шасі НОМЕР_3 , перша реєстрація 12-2011» вартістю 38 000 євро (або еквівалент 1 121 486,44 гривень за курсом НБУ на час переміщення транспортного засобу через митний кордон України) через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення документів, що містять неправдиві відомості щодо продавця (відправника/експортера), покупця (одержувача) товару, року виробництва, дати першої реєстрації, а так само вартості товару, відомостей необхідних для визначення його вартості та нарахування митних платежів.

Відповідно до ч. 3 ст. 10 Протоколу № II про взаємну адміністративну допомогу в митних справах до Угоди про асоціацію між Україною, з однієї сторони, та Європейським Співтовариством з атомної енергії і їхніми державами-членами, з іншої сторони (від 21.03.2014) сторони можуть використовувати в своїх протоколах представлення доказів, звітах і свідченнях, а також у судових розглядах і представленні обвинувачення в судах інформацію, які вони отримали, і документи, з якими вони були ознайомлені відповідно до положень цього Протоколу, як докази. Згідно ч.1 ст.467 Митного кодексу України, зі змінами, внесеними відповідно до Закону України від 08.11.2018 №2612-VIII «Про внесення змін до Митного України та деяких інших законодавчих актів України щодо ввезення транспортних засобів на митну територію України», процесуальні строки накладення адміністративного стягнення обчисляються з моменту виявлення правопорушення (цей момент може співпадати з моментом складання протоколу про порушення митних правил, а також відраховуватись з моменту встановлення ознак правопорушення).

Отже, в діях громадянина України, ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

Представник Житомирської митниці просив розглянути справу за наявними матеріалами справи з врахуванням позиції викладеної у протоколі про порушення митних правил №0197/101000/23 та поданого клопотання від 14.08.2023, в якому просить суд у вказаній справі прийняти рішення у відповідності до санкції ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України відносно громадянина України ОСОБА_1 , оскільки вина останнього повністю доведена, відповідні документи містяться у матеріалах справи.

ОСОБА_1 в судове засідання не з`явився, хоча належним чином повідомлений про час, дату та місце розгляду справи. Однак, про причини неявки суд не повідомив. Тому, суд постановив розглядати справу у його відсутність.

Дослідивши матеріали справи, суд приходить до наступного висновку.

Частина 1 статті 483 МК України передбачає відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Вина ОСОБА_1 у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України підтверджується наступними доказами: протоколом про порушення митних правил № 0197/101000/23 від 07.04.2023; актом прийому-передачі матеріалів справи про порушення митних правил № 0197/101000/23 від 07.04.2023; копією електронної митної декларації від 27.06.2019 типу ІМ 40 ДЕ №UA101070/2019/037480; копією експертного висновку від 27.06.2019 №690619; листом про необхідність прибуття гр. ОСОБА_1 до митного ргану вих. №7.19-2/20/10/1901 від 20.03.2023; доповідною запискою завідувача сектору аналітичної роботи управління боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил Житомирської митниці ОСОБА_5 від 07.04.2023 про результати складання протоколу про ПМП та іншими матеріалами справи.

Згідно з ч. 1 ст. 257 МК України, декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Відповідно до ч. 1 ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Своїми діями ОСОБА_1 вчинив правопорушення, передбачене ст. 483 ч. 1 Митного кодексу України.

Враховуючи характер вчиненого правопорушення, особу, яка притягується до адміністративної відповідальності, ступінь його вини, майновий стан, обставини, що пом`якшують і обтяжують відповідальність, суд приходить до висновку про застосування до особи, яка притягається до адміністративної відповідальності адміністративного стягнення у виді штрафу в розмірі 100% вартості товару безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією цих товарів.

Крім того, відповідно до ст. 40-1 КУпАП, у провадженні по справі про адміністративне правопорушення у разі винесення судом (суддею) постанови про накладення адміністративного стягнення, особою, на яку накладено таке стягнення, сплачується судовий збір.

Керуючись ст.ст. 40-1 КУпАП, 483, 527, 528 Митного кодексу України суд,-

ПОСТАНОВИВ:

ОСОБА_1 визнати винуватим у вчиненні правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України та накласти на нього стягнення у виді штрафу в розмірі 100% вартості товару, що становить 1 121 486, 44 гривень з конфіскацією предметів порушення митних правил, а саме: вантажного автомобіля марки марки MERCEDES-BENZ ACTROS 2636, реєстраційний номерний знак НОМЕР_2 , номер шасі НОМЕР_3 .

Стягнути з ОСОБА_1 на користь держави в особі ДСА України судовий збір в розмірі 536 (п`ятсот тридцять шість) гривень 80 копійок.

Постанова може бути оскаржена до Житомирського апеляційного суду через Богунський районний суд м. Житомира протягом 10 днів з дня її винесення.

Суддя А. Г. Токарєв

Постанова підлягає зверненню до виконання протягом трьох місяців з дня її винесення.