П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

16 червня 2023 року суддя Солом`янського районного суду м. Києва Кушнір С.І., за участю секретаря Федоренко Д.В., представника Київської митниці Державної митної служби України Келеберденка В.В., представника особи, яка притягується до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 - Шевченка Д.О. розглянувши матеріали, які надійшли від Київської митниці Державної митної служби України про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , - декларант ТОВ «Профімаркет» (, Україна, 07620, Київська обл., Згурівський район, с. Великий Крупіль вул. Київський шлях, буд. 50), РНОКПП НОМЕР_1 , за ознаками порушення митних правил, передбачених ст. 472 Митного кодексу України, -

В С Т А Н О В И В:

24 травня 2023 р. до Солом`янського районного суду м. Києва від Київської митниці ДМСУ надійшов адміністративний матеріал з протоколом про порушення митних правил №0009/10000/23 від 04.01.2023 року, складений відносно гр. України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , - декларант ТОВ «Профімаркет» (), за ознаками порушення митних правил, передбачених ст. 472 Митного кодексу України.

Відповідно до протоколу №0009/10000/23 про порушення митних правил від 04.01.2023 року, вбачається, що 22.12.2022, з метою митного оформлення та випуску у вільний обіг товарів «Первинні елементи живлення», що надійшли на адресу ТОВ «Профімаркет» (), декларантом останнього - ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ) до відділу митного оформлення №2 митного поста «Ліски» подано митну декларацію типу ІМ/40/ДЕ №22UA44U9.

Згідно з відомостями граф 20 (Умови поставки), 22 (валюта та заг. вал. вартість), 31 (Вантажні місця та опис товару), 41 (Додаткова одиниця виміру) митної декларації типу ІМ/40/ДЕ від 22.12.2022 №22UA44U9, а також електронного інвойсу до неї, заявлені до митного контролю та оформлення товари являли собою:

товар №1 «Первинні елементи циліндричні напруга 1,5В цинкові арт. (R03 36MIN 4B)-14880шт., арт. (R03 36MIN 4S)-22500шт.арт. (R6 105MIN 4B)-14880шт., арт.(R6 105MIN 4S)-23400шт. арт.(R14 300MIN 2B)-10080шт., арт.(R14 300MIN 2S)-10080шт., арт.(R20 800MIN 2B)-12000шт., арт.(R20 800MIN 2S)-14880шт., торгівельна марка-«Vegas» виробник-«NingboSonlukEnergyI/ECo.Ltd.»;

товар №2 «Первинні елементи циліндричні напруга 1,5В лужні арт.(LR03HP 4B)-60000шт., арт.(LR6HP 4B)-60000шт., арт.(LR6HP 4B)-59200шт., арт.(LR14HP 2B)-10080шт., арт.(LR03UP 4B)-38400шт., арт.(LR6UP 4B)-40000шт., арт.(LR14UD 2B)-10080шт., арт.(LR20UD 2B)-10032шт.торгівельна марка-«Vegas», виробник-«NingboSonlukEnergyI/ECo.Ltd.»;

товар №3 «Первинні елементи прямокутні напруга 9В цинкові арт.(6F22 210MIN 1B)-10080шт., (6F22 210MIN 1S)-10080шт.торгівельна марка-«Vegas» виробник-«NingboSonlukEnergyI/ECo.Ltd.»;

товар №4 «Первинні елементи прямокутні напруга 9В лужні арт.(6LR61UD 1B)-10080шт., арт.(6LR61HP 1B)-10080шт.напруга 12В арт.(23A 6B)-10000шт., арт.(27A 6B)-10000шт.торгівельна марка-«Vegas»,виробник-«NingboSonlukEnergyI/ECo.Ltd.»;

товар №5 «Первинні елементи літієві циліндричні напруга 3В арт.(CR123A 6B)-5040шт.торгівельна марка-«Vegas», виробник-«NingboSonlukEnergyI/ECo.Ltd.»;

товар №6 «Первинні елементи літієві напруга елементи кнопкові арт.(AG13 LR44 10B)-49600шт.торгівельна марка-«Vegas» виробник-«NingboSonlukEnergyI/ECo.Ltd.»,

у загальній кількості 525 452 шт., загальною вартістю 129443,16 доларів США на умовах поставки FOBNINGBO Китай згідно з Інкотермс.

У період з 23.12.2022 до 03.01.2023, в рамках виконання митних процедур, згенерованих автоматизованою системою управління ризиками (АСУР) та доданих із використанням системи управління ризиками (СУР), уповноваженою посадовою особою Київської митниці проведено митний огляд вказаних вище товарів, про що складено відповідний акт №22UA44U9.

За результатами проведеного митного огляду товарів встановлено, що заявлені до митного контролю та оформлення товари фактично являють собою:

елементи живлення, упаковані в картонні коробки з маркуванням - артикул VLR-03BL4-OP (VEGASOPTIMAL) - 250 коробок, у кожній коробці 960 штук, загальною кількістю - 240000 штук.

елементи живлення упаковані в картонні коробки з маркуванням - артикул VLR-6BL4-OP (VEGASOPTIMAL) -375 коробок, у кожній коробці 640 штук , загальною кількістю - 240000 штук.

елементи живлення упаковані в картоні коробки з маркуванням - артикул VR-20BL2-NR (VEGASNORMAL) -250 коробок, у кожній коробці 96 штук, загальною кількістю - 24000 штук.

елементи живлення упаковані в картоні коробки з маркуванням - артикул VR-14BL2- NR (VEGASNORMAL) -105 коробок у кожній коробці 192 штуки , загальною кількістю - 20160 штук.

елементи живлення упаковані в картоні коробки з маркуванням - артикул VR-6BL4- NR (VEGASNORMAL)- 93 коробки у кожній коробці 640 штуки , загальною кількістю - 59520 штук.

елементи живлення упаковані в картоні коробки з маркуванням - артикул V6F-22BL1- NR (VEGASNORMAL) 70 коробок у кожній коробці 144 штуки, загальною кількістю - 10080 штук.

елементи живлення упаковані в картоні коробки з маркуванням - артикул V6LR-61BL1- MX (VEGASMAXIMAL) 70 коробок у кожній коробці 144 штуки, загальною кількістю - 10080 штук.

елементи живлення упаковані в картоні коробки з маркуванням - артикул V6LR-61BL1- OP (VEGASOPTIMAL) 70 коробок у кожній коробці 144 штуки, загальною кількістю - 10080 штук.

елементи живлення упаковані в картоні коробки з маркуванням - артикул VR-03SH4- NR (VEGASNORMAL) 75 коробок у кожній коробці 1200 штуки, загальною кількістю - 90000 штук.

елементи живлення упаковані в картоні коробки з маркуванням - артикул VLR-44BL10- OP (VEGASOPTIMAL ) 310 коробок, у кожній коробці 1600 штук, загальною кількістю - 496000 штук.

елементи живлення упаковані в картоні коробки з маркуванням - артикул VR-6SH4-NR (VEGASNORMAL) 130 коробок у кожній коробці 720 штук, загальною кількістю - 93600 штук.

елементи живлення упаковані в картоні коробки з маркуванням - артикул VR-14SH2-NR (VEGASNORMAL) 105 коробок у кожній коробці 192 штук, загальною кількістю - 20160 штук.

елементи живлення упаковані в картоні коробки з маркуванням - артикул V6F-22SH1- NR (VEGASNORMAL) 28 коробок у кожній коробці 360 штук , загальною кількістю - 10080 штук.

елементи живлення упаковані в картоні коробки з маркуванням - артикул VR-03BL4- NR (VEGASNORMAL) 62 коробок у кожній коробці 960 штук, загальною кількістю - 59520 штук.

елементи живлення упаковані в картоні коробки з маркуванням - артикул V8LR-932BL6- OP (VEGASOPTIMAL ) 125 коробок у кожній коробці 480 штук, загальною кількістю - 60000 штук.

елементи живлення упаковані в картоні коробки з маркуванням - артикул V8LR-732BL6- OP (VEGASOPTIMAL ) 125 коробок у кожній коробці 480 штук, загальною кількістю - 60000 штук.

елементи живлення упаковані в картоні коробки з маркуванням - артикул VR-20SH2-NR (VEGASNORMAL) 310 коробок у кожній коробці 96 штук, загальною кількістю - 29760 штук.

елементи живлення упаковані в картоні коробки з маркуванням - артикул VLR-6SC4-OP (VEGASOPTIMAL ) 370 коробок у кожній коробці 640 штук, загальною кількістю - 236780 штук.

елементи живлення упаковані в картоні коробки з маркуванням - артикул VLR-14BL2- OP (VEGASOPTIMAL ) 110 коробок у кожній коробці 192 штук , загальною кількістю - 21120 штук.

елементи живлення упаковані в картоні коробки з маркуванням - артикул VCR-123BL6- OP (VEGASOPTIMAL ) 105 коробок у кожній коробці 288 штук, загальною кількістю - 30240 штук.

елементи живлення упаковані в картоні коробки з маркуванням - артикул VLR-03BL4- MX (VEGASMAXIMAL) 160 коробок у кожній коробці 960 штук, загальною кількістю - 153600 штук.

елементи живлення упаковані в картоні коробки з маркуванням - артикул VLR-6BL4- MX (VEGASMAXIMAL) 248 коробок у кожній коробці 640 штук, загальною кількістю - 158720 штук.

елементи живлення упаковані в картоні коробки з маркуванням - артикул VLR-14BL2-MX (VEGASMAXIMAL) 102 коробок у кожній коробці 192 штук, загальною кількістю - 19584 штук.

елементи живлення упаковані в картоні коробки з маркуванням - артикул VLR-20BL2- MX (VEGASMAXIMAL) 209 коробок у кожній коробці 96 штук, загальною кількістю - 20064 штук.

На упаковці кожного виробу наявна інформація про виробника - 128 ХінгуанРоад, Ні-теч Парк, Нінгбо Китай, Жонгінг (Нінгбо) БаттеруСо., ЛТД. (BATTERYCО. LTD)

Тобто, фактична кількість елементів живлення встановлених при митному огляді становить - 2173148 штук є значно більшою від заявленої до митного контролю та оформлення, а встановлені під час проведення митного огляду товарів їх індивідуальні особливості (маркування (артикул), виробник) не відповідають задекларованим в митній декларації.

Отже, декларант ТОВ «Профімаркет» () - ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ) не виконав вимоги статей 257, 266 Митного кодексу України та не заявив за встановленою формою точних та достовірних відомостей про товари.

Відповідно до ч. 2 ст. 459 МКУ - суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Посадова особа підприємства - керівник та інші працівники підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за виконання вимог, встановлених законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України з питань митної справи.

Отже, в діях ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ) наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ст. 472 Митного кодексу України.

Вартість вилучених предметів правопорушення відповідно до висновку СЛЕД Держмитслужби від 16.02.2023 №-0077 становить 40300396,74 грн.

Отже, в діях ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ) наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ст. 472 Митного кодексу України.

Вартість вилучених на склад митниці предметів правопорушення відповідно до висновку СЛЕД Держмитслужби від 16.02.2023 №-0077 становить 40 300 396,74 грн.

Представник Київської митниці ДМС України в судовому засіданні вважав обставини викладені в протоколі про порушення митних правил №0009/10000/23 від 04.01.2023 року доведеними та просив притягнути ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил за ст. 472 МК України, застосувавши до нього стягнення у виді накладення штрафу в розмірі 100% вартості товарів з конфіскацією цих товарів, посилаючись на те, що матеріали адміністративної справи містять достатньо доказів на підтвердження порушення митних правил з боку останнього.

Особа, яка притягується до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 та його представник подали письмові пояснення та просили закрити провадження у справі про порушення митних правил, передбачене ст. 472 МК України за відсутністю складу адміністративного правопорушення.

В обґрунтування своїх заперечень щодо протоколу про порушення митних правил зазначив наступне.

22 грудня 2022 року з метою оформлення та випуску у вільний обіг до відділу митного оформлення №2 «ЛІСКИ» подано митну декларацію типу ІМ/40/ДЕ від ТОВ «ПРОФІМАРКЕТ» (, директор ОСОБА_2 ). Відправником товару виступала компанія ZHONGYIN BATTRY CO., LIMITED (Китай).

Указаний товар автотранспортом доставлено у зону митного контролю митного поста «ЛІСКИ», де в подальшому 22.12.2022 заявлений до митного оформлення в режимі ІМ40 директором ТОВ «ПРОФІМАРКЕТ» ОСОБА_2

23.12.2022 по 03.01.2023 року посадовими особами митниці, проведено огляд товару та виявлено неточність у кількості, а саме задекларовані 525452 упаковки Митниця відзначила як кількість батарейок та порахувала їх у 2174064 штук.

Згідно з поясненнями директора ТОВ «ПРОФІМАРКЕТ» при декларуванні товару за МД враховувалася інформація, яка містилася в товаросупровідних документах, виданих компанією ZHONGYIN BATTRY CO., де відправник при підрахунку відправленого товару зазначив саме кількість в упаковках, а не штуках.

ОСОБА_3 не вважає себе суб`єктом правопорушення передбаченого ст. 472 МК України, оскільки у трудових відносинах з ТОВ «ПРОФІМАРКЕТ» не перебуває і не виконує постійно або тимчасово жодних трудових (або службових) обов`язків у цій компанії. Його правовідносини з ТОВ «ПРОФІМАРКЕТ» відповідно до договору від 19 лютого 2021 року є суто цивільно-правовими відносинами доручення з обмеженнями.

ОСОБА_1 є лише повіреним ТОВ «ПРОФІМАРКЕТ» і не набуває прав власності на товар, який проходив митні процедури.

Як зазначено у протоколі, підставою для переміщення через митний кордон України товару став інвойс, який містить дані, які на думку митниці, різняться з кількістю. Однак, в інших документах, які подавалися разом з ЕМД правильно зазначено об`єм товару, що свідчить про ненавмисну або технічну помилку в декларації, яка не призвела до неправомірного звільнення від сплати митних платежів або зменшення їх розміру, до незабезпечення дотримання заходів тарифного або/ та нетарифного регулювання зовнішньоекономічної діяльності, оскільки вартість об`єкту митного оформлення незмінна.

Оскільки, ОСОБА_1 до складання протоколу самостійно звернувся до митних органів з проханням внести зміни в подану декларацію, а також з урахуванням того, що допущена у митній декларації помилка не призводить до неправомірного звільнення від сплати митних платежів або зменшення їх розміру, до незабезпечення дотримання заходів тарифного та/ або нетарифного регулювання зовнішньоекономічної діяльності, і даних про систематичне допущено декларантом таких помилок у справі немає, то в діях ОСОБА_1 відсутній склад адміністративного правопорушення, передбаченого ст. 472 МК України.

Крім того, згідно висновку №-0077 від 16.02.2023 року загальна вартість товару складає 40300396,74 грн., предметом дослідження є вартість зразків товару, а саме 24 упаковки елементу живлення.

Нарахування мита на товари та інші предмети, що підлягають митному обкладенню, проводиться на базі їхньої митної вартості, тобто ціни, яка фактично сплачена або підлягає спраті за них на момент перетину митного кордону України. Ринкова вартість товару не має нічого спільного з об`єктом оподаткування митного оформлення. Висновок про перевищення у 7 разів ринкової вартості товару ніж митної є логічним, оскільки ТОВ «ПРОФІМАРКЕТ» є суб`єктом господарювання, головною метою якого є отримання прибутку, імпортуючи товар та розмитнюючи його за митною вартістю, товариство реалізує його за ринковою вартістю.

Заслухавши пояснення представника митного органу, врахувавши письмові пояснення особи, яка притягується до адміністративної відповідальності, дослідивши та оцінивши зібрані матеріали справи, суд приходить до наступного висновку.

Згідно ст. 9 КУпАП, адміністративним правопорушенням (проступком) визнається протиправна, винна (умисна або необережна) дія чи бездіяльність, яка посягає на громадський порядок, власність, права і свободи громадян, на встановлений порядок управління і за яку законом передбачено адміністративну відповідальність.

Підставою притягнення особи до адміністративної відповідальності є наявність в її діях складу адміністративного правопорушення - сукупності юридичних ознак (об`єктивних і суб`єктивних), що визначаються вчинене протиправне діяння як конкретне адміністративне правопорушення.

За диспозицією ст. 472 Митного кодексу України, недекларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення, що переміщуються через митний кордон України, тобто незаявлення за встановленою формою точних та достовірних відомостей (наявність, найменування або назва, кількість тощо) про товари, транспортні засоби комерційного призначення, які підлягають обов`язковому декларуванню у разі переміщення через митний кордон України.

Таким чином, основним безпосереднім об`єктом є встановлений порядок переміщення товарів та транспортних засобів через митний кордон України.

Суб`єктивна сторона адміністративного правопорушення, передбаченого ст. 472 МК України характеризується як умислом, так і необережністю.

Згідно ст. 495 МК України, доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

У відповідності до ст. 252 КУпАП, орган (посадова особа) оцінює докази за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному і об`єктивному дослідженні всіх обставин справи в їх сукупності, керуючись законом і правосвідомістю.

Відповідно до роз`яснень, наведених у постанові Пленуму Верховного Суду України від 03 червня 2005 року №8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» порушення митних правил, відповідальність за яке встановлена ст. 472 МК України, може бути вчинене лише умисно.

Судом встановлено, що 22.12.2022, з метою митного оформлення та випуску у вільний обіг товарів «Первинні елементи живлення», що надійшли на адресу ТОВ «Профімаркет» (), декларантом останнього - ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ) до відділу митного оформлення №2 митного поста «Ліски» подано митну декларацію типу ІМ/40/ДЕ №22UA44U9.

Згідно з відомостями граф 20 (Умови поставки), 22 (валюта та заг. вал. вартість), 31 (Вантажні місця та опис товару), 41 (Додаткова одиниця виміру) митної декларації типу ІМ/40/ДЕ від 22.12.2022 №22UA44U9, а також електронного інвойсу до неї, заявлені до митного контролю та оформлення товари являли собою:

товар №1 «Первинні елементи циліндричні напруга 1,5В цинкові арт. (R03 36MIN 4B)-14880шт., арт. (R03 36MIN 4S)-22500шт.арт. (R6 105MIN 4B)-14880шт., арт.(R6 105MIN 4S)-23400шт. арт.(R14 300MIN 2B)-10080шт., арт.(R14 300MIN 2S)-10080шт., арт.(R20 800MIN 2B)-12000шт., арт.(R20 800MIN 2S)-14880шт., торгівельна марка-«Vegas» виробник-«NingboSonlukEnergyI/ECo.Ltd.»;

товар №2 «Первинні елементи циліндричні напруга 1,5В лужні арт.(LR03HP 4B)-60000шт., арт.(LR6HP 4B)-60000шт., арт.(LR6HP 4B)-59200шт., арт.(LR14HP 2B)-10080шт., арт.(LR03UP 4B)-38400шт., арт.(LR6UP 4B)-40000шт., арт.(LR14UD 2B)-10080шт., арт.(LR20UD 2B)-10032шт.торгівельна марка-«Vegas», виробник-«NingboSonlukEnergyI/ECo.Ltd.»;

товар №3 «Первинні елементи прямокутні напруга 9В цинкові арт.(6F22 210MIN 1B)-10080шт., (6F22 210MIN 1S)-10080шт.торгівельна марка-«Vegas» виробник-«NingboSonlukEnergyI/ECo.Ltd.»;

товар №4 «Первинні елементи прямокутні напруга 9В лужні арт.(6LR61UD 1B)-10080шт., арт.(6LR61HP 1B)-10080шт.напруга 12В арт.(23A 6B)-10000шт., арт.(27A 6B)-10000шт.торгівельна марка-«Vegas»,виробник-«NingboSonlukEnergyI/ECo.Ltd.»;

товар №5 «Первинні елементи літієві циліндричні напруга 3В арт.(CR123A 6B)-5040шт.торгівельна марка-«Vegas», виробник-«NingboSonlukEnergyI/ECo.Ltd.»;

товар №6 «Первинні елементи літієві напруга елементи кнопкові арт.(AG13 LR44 10B)-49600шт.торгівельна марка-«Vegas» виробник-«NingboSonlukEnergyI/ECo.Ltd.»,

у загальній кількості 525452 шт., загальною вартістю 129443,16 доларів США на умовах поставки FOBNINGBO Китай згідно з Інкотермс.

У період з 23.12.2022 до 03.01.2023, в рамках виконання митних процедур, згенерованих автоматизованою системою управління ризиками (АСУР) та доданих із використанням системи управління ризиками (СУР), уповноваженою посадовою особою Київської митниці проведено митний огляд вказаних вище товарів, про що складено відповідний акт №22UA44U9.

За результатами проведеного митного огляду товарів встановлено, що заявлені до митного контролю та оформлення товари фактично являють собою:

елементи живлення, упаковані в картонні коробки з маркуванням - артикул VLR-03BL4-OP (VEGASOPTIMAL) - 250 коробок, у кожній коробці 960 штук, загальною кількістю - 240000 штук.

елементи живлення упаковані в картонні коробки з маркуванням - артикул VLR-6BL4-OP (VEGASOPTIMAL) -375 коробок, у кожній коробці 640 штук , загальною кількістю - 240000 штук.

елементи живлення упаковані в картоні коробки з маркуванням - артикул VR-20BL2-NR (VEGASNORMAL) -250 коробок, у кожній коробці 96 штук, загальною кількістю - 24000 штук.

елементи живлення упаковані в картоні коробки з маркуванням - артикул VR-14BL2- NR (VEGASNORMAL) -105 коробок у кожній коробці 192 штуки , загальною кількістю - 20160 штук.

елементи живлення упаковані в картоні коробки з маркуванням - артикул VR-6BL4- NR (VEGASNORMAL)- 93 коробки у кожній коробці 640 штуки , загальною кількістю - 59520 штук.

елементи живлення упаковані в картоні коробки з маркуванням - артикул V6F-22BL1- NR (VEGASNORMAL) 70 коробок у кожній коробці 144 штуки, загальною кількістю - 10080 штук.

елементи живлення упаковані в картоні коробки з маркуванням - артикул V6LR-61BL1- MX (VEGASMAXIMAL) 70 коробок у кожній коробці 144 штуки, загальною кількістю - 10080 штук.

елементи живлення упаковані в картоні коробки з маркуванням - артикул V6LR-61BL1- OP (VEGASOPTIMAL) 70 коробок у кожній коробці 144 штуки, загальною кількістю - 10080 штук.

елементи живлення упаковані в картоні коробки з маркуванням - артикул VR-03SH4- NR (VEGASNORMAL) 75 коробок у кожній коробці 1200 штуки, загальною кількістю - 90000 штук.

елементи живлення упаковані в картоні коробки з маркуванням - артикул VLR-44BL10- OP (VEGASOPTIMAL ) 310 коробок, у кожній коробці 1600 штук, загальною кількістю - 496000 штук.

елементи живлення упаковані в картоні коробки з маркуванням - артикул VR-6SH4-NR (VEGASNORMAL) 130 коробок у кожній коробці 720 штук, загальною кількістю - 93600 штук.

елементи живлення упаковані в картоні коробки з маркуванням - артикул VR-14SH2-NR (VEGASNORMAL) 105 коробок у кожній коробці 192 штук, загальною кількістю - 20160 штук.

елементи живлення упаковані в картоні коробки з маркуванням - артикул V6F-22SH1- NR (VEGASNORMAL) 28 коробок у кожній коробці 360 штук , загальною кількістю - 10080 штук.

елементи живлення упаковані в картоні коробки з маркуванням - артикул VR-03BL4- NR (VEGASNORMAL) 62 коробок у кожній коробці 960 штук, загальною кількістю - 59520 штук.

елементи живлення упаковані в картоні коробки з маркуванням - артикул V8LR-932BL6- OP (VEGASOPTIMAL ) 125 коробок у кожній коробці 480 штук, загальною кількістю - 60000 штук.

елементи живлення упаковані в картоні коробки з маркуванням - артикул V8LR-732BL6- OP (VEGASOPTIMAL ) 125 коробок у кожній коробці 480 штук, загальною кількістю - 60000 штук.

елементи живлення упаковані в картоні коробки з маркуванням - артикул VR-20SH2-NR (VEGASNORMAL) 310 коробок у кожній коробці 96 штук, загальною кількістю - 29760 штук.

елементи живлення упаковані в картоні коробки з маркуванням - артикул VLR-6SC4-OP (VEGASOPTIMAL ) 370 коробок у кожній коробці 640 штук, загальною кількістю - 236780 штук.

елементи живлення упаковані в картоні коробки з маркуванням - артикул VLR-14BL2- OP (VEGASOPTIMAL ) 110 коробок у кожній коробці 192 штук , загальною кількістю - 21120 штук.

елементи живлення упаковані в картоні коробки з маркуванням - артикул VCR-123BL6- OP (VEGASOPTIMAL ) 105 коробок у кожній коробці 288 штук, загальною кількістю - 30240 штук.

елементи живлення упаковані в картоні коробки з маркуванням - артикул VLR-03BL4- MX (VEGASMAXIMAL) 160 коробок у кожній коробці 960 штук, загальною кількістю - 153600 штук.

елементи живлення упаковані в картоні коробки з маркуванням - артикул VLR-6BL4- MX (VEGASMAXIMAL) 248 коробок у кожній коробці 640 штук, загальною кількістю - 158720 штук.

елементи живлення упаковані в картоні коробки з маркуванням - артикул VLR-14BL2-MX (VEGASMAXIMAL) 102 коробок у кожній коробці 192 штук, загальною кількістю - 19584 штук.

елементи живлення упаковані в картоні коробки з маркуванням - артикул VLR-20BL2- MX (VEGASMAXIMAL) 209 коробок у кожній коробці 96 штук, загальною кількістю - 20064 штук.

На упаковці кожного виробу наявна інформація про виробника - 128 ХінгуанРоад, Ні-теч Парк, Нінгбо Китай, Жонгінг (Нінгбо) БаттеруСо., ЛТД. (BATTERYCО. LTD)

Тобто, фактична кількість елементів живлення встановлених при митному огляді становить - 2173148 штук .

Вартість вилучених предметів правопорушення відповідно до висновку СЛЕД Держмитслужби від 16.02.2023 №-0077 становить 40300396,74 грн.

07.04.2023 під час провадження по справі до Київської митниці листом Департаменту міжнародної взаємодії від 06.04.2023 №26/26-04/7.8/788 надійшла відповідь митних органів Румунії (вхід. митниці №11634/4-20).

Митні органи Республіки Румунії на запит стосовно надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки повідомили, що в межах прикордонної митниці Isaccea здійснили митне оформлення товарів, завантажених у вантажівку з номерними знаками НОМЕР_2 / НОМЕР_3 , на підставі наданих водієм наступних документів: декларації Т1 за №MRN22ROCT63, виданої 14.12.2022 року митницею Constanta South Agigea ROCT1900, СMR №107 від 16.12.2022 року, комерційного рахунку № НОМЕР_4 від 24.10.2022 та пакувального листа, пов`язаного з рахунком № НОМЕР_4 .

З поданих водієм документів вбачається, що кількість товарів, які були завантажені в контейнер №OOCU7364216 - 2243 упаковки «магнієво-оксидних електричних батарей» вагою 23318,70 кг, відповідає кількості, внесеній до СMR №107 від 16.12.2022 року та даним, внесеним до рахунку №TTE223971 від 24.10.2022 для контейнера №OOCU7364216 (в рахунку №TTE223971 перелічені товари для 2-х контейнерів). Вартість товарів відповідає вартості у 65950,20 доларів США, занесеній до MRN 22ROCT63.

Інформація стосовно назви, кількості і вартості товарів в документах, знайдених в записах B.V.F. Isaccea, не повністю відповідає інформації в документах , доданих до запиту, а саме:

- документ СMR №108 від 16.12.2022, в якому зареєстровані 1614 упаковок вагою 22499,8 кг. пов`язаний з контейнером №MЗOOLU0775438, не знайдений в записах B.V.F. Isaccea;

- документ СMR, в якому 2243 упаковки товарів вагою 23318,7 кг, пов`язаний з контейнером №OOCU7364216, має номер 107, а наданий українськими митними органами, номера не має;

- у митній декларації Т1 за №MRN 22ROCT63 внесено лише контейнер №OOCU7364216, контейнер №MЗOOLU0775438, внесений до митної декларації №22UA44U9 та до СMR №108, не знайдений внесеним до жодних інших документів.

У зв`язку з виявленим порушенням ст. 472 Митного кодексу України складено протокол №0009/10000/23 про порушення митних правил від 04.01.2023 року.

Разом з тим, з таким висновком митного органу суд не погоджується, виходячи з наступного.

Згідно з ч. 1 ст. 257 МК України визначено, що декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Відповідно до МК України (підпункти 5.а, 5.б, 5.е частини 8 ст. 257), декларант зобов`язаний вносити до митної декларації відомості про товари, його найменування, торговельний опис, кількість, що дає змогу ідентифікувати та класифікувати товар, а також код товару згідно з УКТЗЕД.

Відповідно до пунктів 1 та 3 ч. 1 ст. 266 МК України декларант зобов`язаний здійснити декларування товарів відповідно до порядку, встановленого цим Кодексом, надати митному органу передбачені законодавством документи і відомості, необхідні для виконання митних формальностей.

Згідно з ч. 3 ст. 75 Митного кодексу України (далі - МКУ) для поміщення товарів у митний режим імпорту особа, на яку покладається дотримання вимог митного режиму, повинна: подати органу доходів і зборів, що здійснює випуск товарів, документи на такі товари; сплатити митні платежі, якими відповідно до законів України обкладаються товари під час ввезення на митну територію України в режимі імпорту; виконати встановлені відповідно до закону вимоги щодо заходів нетарифного регулювання зовнішньоекономічної діяльності.

Відповідно до ч. 8 ст. 264 МК України, з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

Частиною 4 ст. 266 МК України передбачено, що у разі самостійного декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення декларантом передбачену цим Кодексом відповідальність за вчинення порушення митних правил у повному обсязі несе декларант.

Відповідно до ч. 2 ст. 459 МК України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Посадові особи підприємств - керівники та інші працівники підприємств (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за додержання вимог, встановлених Митним кодексом України, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку (п. 43 ч. 1 ст. 4 МК України).

За змістом ст. 458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Підставою притягнення особи до адміністративної відповідальності є наявність в її діях складу адміністративного правопорушення - сукупності юридичних ознак (об`єктивних і суб`єктивних), що визначають вчинене протиправне діяння як конкретне адміністративне правопорушення.

Згідно ст. 472 МК України адміністративним правопорушенням є недекларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення, що переміщуються через митний кордон України, тобто незаявлення за встановленою формою точних та достовірних відомостей (наявність, найменування або назва, кількість тощо) про товари, транспортні засоби комерційного призначення, які підлягають обов`язковому декларуванню у разі переміщення через митний кордон України.

Об`єктом порушення є встановлений законом порядок переміщення (пересилання) через митний кордон України товарів, які підлягають обов`язковому декларуванню у разі такого переміщення.

Об`єктивна сторона - полягає у вчиненні дій, спрямованих на недекларування, тобто незаявлення за встановленою формою точних та достовірних відомостей про товари, які підлягають обов`язковому декларуванню у разі переміщення через митний кордон України.

Суб`єктом вказаного правопорушення (відповідно до ст. 459 МКУ) можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку.

При визначенні суб`єкта правопорушення, передбаченого ст. 472 МК України, у певних випадках необхідно враховувати, чи була особа наділена правом (на підставі договору або належно оформленого доручення, виданого власником товарів і транспортних засобів) на здійснення декларування товарів і транспортних засобів, що переміщуються через митний кордон України, а також учиняти дії, пов`язані з пред`явленням цих товарів і транспортних засобів митним органам для митного контролю та митного оформлення під час переміщення їх через митний кордон України.

Згідно листа ТОВ «ПРОФІМАРКЕТ» від 16.01.2023 року вих. №16/01/2023 ОСОБА_1 не є працівником чи/ та/ або посадовою особою товариства.

Разом з тим, за умовами цивільно-правового договору №1 від 16.08.2022 року ОСОБА_1 зобов`язався від імені та за рахунок ТОВ «ПРОФІМАРКЕТ», керуючись законодавством України, надавати послуги, пов`язані з декларуванням товарів, які належать замовнику та переміщуються через митний кордон України, та надавати митно-брокерські та консультаційні послуги у сфері митного законодавства.

Строк договору сторони визначили до 31.07.2023 року.

Встановлено, що електронну митну декларацію (ЕМД) типу «ІМ40ДЕ» №22UA44U9 подав ОСОБА_1 як представник декларанта, а тому відповідно до ст. 472 МК України є суб`єктом відповідальності за вчинення адміністративного правопорушення, передбаченого цією статтею як особа уповноважена на декларування товарів які переміщуються через митний кордон України.

Згідно з відомостями граф 20 (Умови поставки), 22 (валюта та заг. вал. вартість), 31 (Вантажні місця та опис товару), 41 (Додаткова одиниця виміру) митної декларації типу ІМ/40/ДЕ від 22.12.2022 №22UA44U9, а також електронного інвойсу до неї, заявлені до митного контролю та оформлення товари являли собою:

товар №1 «Первинні елементи циліндричні напруга 1,5В цинкові арт. (R03 36MIN 4B)-14880шт., арт. (R03 36MIN 4S)-22500шт.арт. (R6 105MIN 4B)-14880шт., арт.(R6 105MIN 4S)-23400шт. арт.(R14 300MIN 2B)-10080шт., арт.(R14 300MIN 2S)-10080шт., арт.(R20 800MIN 2B)-12000шт., арт.(R20 800MIN 2S)-14880шт., торгівельна марка-«Vegas» виробник-«NingboSonlukEnergyI/ECo.Ltd.»;

товар №2 «Первинні елементи циліндричні напруга 1,5В лужні арт.(LR03HP 4B)-60000шт., арт.(LR6HP 4B)-60000шт., арт.(LR6HP 4B)-59200шт., арт.(LR14HP 2B)-10080шт., арт.(LR03UP 4B)-38400шт., арт.(LR6UP 4B)-40000шт., арт.(LR14UD 2B)-10080шт., арт.(LR20UD 2B)-10032шт.торгівельна марка-«Vegas», виробник-«NingboSonlukEnergyI/ECo.Ltd.»;

товар №3 «Первинні елементи прямокутні напруга 9В цинкові арт.(6F22 210MIN 1B)-10080шт., (6F22 210MIN 1S)-10080шт.торгівельна марка-«Vegas» виробник-«NingboSonlukEnergyI/ECo.Ltd.»;

товар №4 «Первинні елементи прямокутні напруга 9В лужні арт.(6LR61UD 1B)-10080шт., арт.(6LR61HP 1B)-10080шт.напруга 12В арт.(23A 6B)-10000шт., арт.(27A 6B)-10000шт.торгівельна марка-«Vegas»,виробник-«NingboSonlukEnergyI/ECo.Ltd.»;

товар №5 «Первинні елементи літієві циліндричні напруга 3В арт.(CR123A 6B)-5040шт.торгівельна марка-«Vegas», виробник-«NingboSonlukEnergyI/ECo.Ltd.»;

товар №6 «Первинні елементи літієві напруга елементи кнопкові арт.(AG13 LR44 10B)-49600шт.торгівельна марка-«Vegas» виробник-«NingboSonlukEnergyI/ECo.Ltd.»,

у загальній кількості 525452 шт., загальною вартістю 129443,16 доларів США на умовах поставки FOBNINGBO Китай згідно з Інкотермс.

З митною декларацією від імені декларанта на підтвердження заявленого коду товару було надано, зокрема документи, які зазначені в графі 44 ЕМД.

Митний орган посилається, зокрема, на положення статті 266 МК України, яка зобов`язує декларанта: 1) здійснити декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення відповідно до порядку, встановленого цим Кодексом; 2) на вимогу органу доходів і зборів пред`явити товари, транспортні засоби комерційного призначення для митного контролю і митного оформлення; 3) надати органу доходів і зборів передбачені законодавством документи і відомості, необхідні для виконання митних формальностей; 4) у випадках, визначених цим Кодексом та Податковим кодексом України, сплатити митні платежі або забезпечити їх сплату відповідно до розділу X цього Кодексу; 5) у випадках, визначених цим Кодексом та іншими законами України, сплатити інші платежі, контроль за справлянням яких покладено на органи доходів і зборів.

На підставі цього, митниця дійшла висновку, що в діях ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил, передбачених частиною першою статті 472 Митного кодексу України, а саме недекларуванні товарів, тобто незаявлені за встановленою формою точних та достовірних відомостей про товари.

Згідно листа-уточнення Гендиректора ТОВ «ПРОФІМАРКЕТ» при подачі Декларації №22UA44U9 від 22.12.2022 щодо митного оформлення батарейок було помилково вказано одиниці виміру в штуках, які зазначені в Інвойс ТТЕ223971 від 24.10.2022 як PKS - упаковки. Тому просив митний орган вважати правильним, що дана інформація по кількості була подана в упаковках (PKS). Загальна кількість упаковок (PKS) - 525452. Загальна кількість штук (одиниця виміру штука, PSС) - 2174064.

Тобто, ОСОБА_1 здійснював декларування, виходячи із документів, що супроводжували товар, умислу на недекларування товару та внесення неточних та недостовірних відомостей у нього не було, а зазначена у митній декларації загальна кількість товару 525452 шт., загальною вартістю 129443,16 доларів США відповідає Інвойсу ТТЕ223971 від 24.10.2022 та додатку до нього.

Згідно з ч. 1 ст. 268 МК України допущення у митній декларації помилок, які не призвели до неправомірного звільнення від сплати митних платежів або зменшення їх розміру, до незабезпечення дотримання заходів тарифного та/або нетарифного регулювання зовнішньоекономічної діяльності, не тягне за собою застосування санкцій, передбачених цим Кодексом та іншими законодавчими актами України, крім випадків, передбачених частиною третьою цієї статті.

Отже, положення ст. 268 МК України передбачає звільнення від адміністративної відповідальності при виконанні трьох умов, зокрема, це недостовірні дані зазначені в митній декларації внаслідок помилки; така помилка не призвела до неправомірного звільнення від сплати митних платежів або зменшення їх розміру до незабезпечення дотримання заходів тарифного та/або нетарифного регулювання зовнішньоекономічної діяльності; такі помилки не допускаються систематично (тобто більше ніж два рази протягом місяця, як це зазначено в частині першій цієї статті.

Встановлено, що ОСОБА_1 , зазначаючи кількість товарів в упаковках, а не штуках діяв виключно на підставі наданих йому документів ТОВ «ПРОФІМАРКЕТ».

На підставі викладеного, суд вважає, що в матеріалах справи відсутні належні докази стосовно того, що ОСОБА_1 умисно було незаявлено за встановленою формою точних та достовірних відомостей щодо товару, який підлягає обов`язковому декларуванню у разі переміщення через митний кордон України.

Таким чином, вищевикладені обставини свідчать, про відсутність в діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення, передбаченого ст. 472 МК України.

Відповідно до п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю за відсутності події і складу адміністративного правопорушення.

Згідно ст. 495 МК України, доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

У відповідності до ст. 252 КУпАП, орган (посадова особа) оцінює докази за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному і об`єктивному дослідженні всіх обставин справи в їх сукупності, керуючись законом і правосвідомістю.

Згідно ч. 3 ст. 62 Конституції України обвинувачення не може ґрунтуватися на доказах, одержаних незаконним шляхом, а також на припущеннях. Усі сумніви щодо доведеності вини особи тлумачаться на її користь.

Статтею 19 Конституції України визначено, що правовий порядок в Україні ґрунтується на засадах, відповідно до яких ніхто не може бути примушений робити те, що не передбачено законодавством.

Органи державної влади та органи місцевого самоврядування, їх посадові особи зобов`язані діяти лише на підставі, в межах повноважень та у спосіб, що передбачені Конституцією та законами України.

Згідно зі ст. 7 КУпАП, ніхто не може бути підданий заходу впливу в зв`язку з адміністративним правопорушенням інакше як на підставах і в порядку, встановлених законом. Провадження в справах про адміністративні правопорушення здійснюється на основі суворого додержання законності.

Відповідно до ст. 489 МК України, посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов`язана з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Згідно ст. 491 МК України, підставами для порушення справи про порушення митних правил є: 1) безпосереднє виявлення посадовими особами органу доходів і зборів порушення митних правил; 2) офіційні письмові повідомлення про вчинення особою порушення митних правил, отримані від правоохоронних органів, а також органів, що здійснюють види контролю, зазначені у частині першій статті 319 цього Кодексу; 3) офіційні письмові повідомлення про вчинення порушення митних правил, отримані від митних та правоохоронних органів іноземних держав, а також від міжнародних організацій.

На підставі наведеного, встановлюючи у відповідності до ст. 251 КУпАП, наявність чи відсутність адміністративного правопорушення в діях особи, щодо якої складено протокол, та даючи оцінку фактичним даним, наявним в матеріалах справи, за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному і об`єктивному дослідженні всіх обставин справи в їх сукупності, з огляду на відсутність достовірних і достатніх відомостей про вчинення гр. України ОСОБА_1 , адміністративного правопорушення, передбаченого ст. 472 МК України, суд приходить до висновку, що провадження в справі підлягає закриттю в зв`язку з відсутністю в діях останнього складу правопорушення.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 9, 247, 280, 283, 284, 287-294 Кодексу України про адміністративні правопорушення, ст.ст. 196, 257, 265, 472,487,495 МК України, суддя, -

П О С Т А Н О В И В :

Провадження в справі про притягнення громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , - декларант ТОВ «Профімаркет» (, Україна, 07620, Київська обл., Згурівський район, с. Великий Крупіль вул. Київський шлях, буд. 50), РНОКПП НОМЕР_1 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбачених ст.472 МК України - закрити за відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

Предмети правопорушення у справі про порушення митних правил №0009/10000/23 від 04.01.2023 року, які вилучені та знаходяться на складі митниці за адресою: м. Київ, бул. Вацлава Гавела 8-а, повернути власнику.

Постанова набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги.

Апеляційна скарга подається до Київського апеляційного суду протягом десяти днів з дня її проголошення.

Суддя С.І. Кушнір