Справа № 203/418/21
Провадження № 3/0203/2/2023
ПОСТАНОВА

26 липня 2023 р. суддя Кіровського районного суду м. Дніпропетровська Підберезний Г.А., розглянувши матеріали, що надійшли з Дніпровської митниці про порушення митних правил у відношенні ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , ІПН НОМЕР_1 , директора ТОВ «СЕЛЬХОЗ ТЕНДЕР» зареєстрованої за адресою: АДРЕСА_1 , за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, -

В С Т А Н О В И В:

01.02.2021 до суду надійшла адміністративна справа про порушення митних правил стосовно ОСОБА_1 з поданням, згідного якого 12.09.2020 до Дніпровської митниці Держмитслужби подано до митного оформлення в митному режимі експорт періодичну митну декларацію (далі - ПМД) типу ЕК10РР, якій присвоєно № UA110210/2020/003331, на товар ячмінь на кормові потреби, українського походження, врожаю 2020 року, навалом, вагою 2 200 000 кг, вартістю 360 800 доларів СІЛА (за курсом НБУ на 12.09.2020- 10 042 723,68 грн.), відповідно до контракту від 27.08.2020 № СРТ0281, укладеним між ТОВ "СЕЛЬХОЗ ТЕНДЕР", в особі ОСОБА_1 та компанією CRESS GROUP LTD в особі д тректора Містера Дениса Лютера Антуана Яника.

До митного оформлення товар заявлено ТОВ "АГРІЯ ЕКСПЕДИТОР", яке діє на підставі Договору доручення про надання послуг від 07.08.2020 № 07-08/001, який укладений між ТОВ "АГРІЯ ЕКСПЕДИТОР" та ТОВ "СЕЛЬХОЗ ТЕНДЕР" щодо надання послуг з декларування товарів.

Разом з поданою ПМД, митному органу надані: Рахунок - Проформа від 27.08.2020 № 1 та контракт від 27.08.2020 № СРТ0281, в яких зазначено країну походження товару - Україна та які підписані ОСОБА_1 .

Для підтвердження походження товару до ПМД № UA110210/2020/003331 надані наступні документи: договори поставки, укладений між ТОВ «ФЛЕНДЕР» та ТОВ «СЕЛЬХОЗ ТЕНДЕР» № 040820-1 від 04.08.2020 та № 200820-1 від 20.08.2020, видаткові накладні на товар: № 040820-1 від 04.08.2020, № 050820-1 від 05.08.2020, № 060820-2 від 06.08.2020, № 210820-1 від 21.08.2020.

Листом від 18.09.2020 № 17-01-02/10486/1/9-23/2020 Територіальним управлінням Державного бюро розслідувань у м. Мелітополь Дніпровську митниці Держмитслужби повідомлено, що ТОВ «СЕЛЬХОЗ ТЕНДЕР» надає до митного органу документи, що містять недостовірні відомості щодо походження продукції (в тому числі країни походження вищевказаного товару), а саме підробні товаросупровідні документи щодо її закупівлі.

Згідно наданих документів постачальником зазначеного вище ячменю, кормового, українського походження, врожаю 2020 року, навалом в адресу ТОВ "СЕЛЬХОЗ ТЕНДЕР" є компанія ТОВ «ФЛЕНДЕР».

Відповідно до листа ГУ ДПС у Запорізькій області від 16.09.2020 № 52729/10/08-01-01-02 інформація щодо придбання ТОВ «ФДЕНДЕР» зернової продукції (пшениця, ячмінь) та її реалізація ТОВ «СЕЛЬХОЗ ТЕНДЕР» в інформаційно-аналітичних базах ГУ ДПС у Запорізькій області станом на

16.09.2020 відсутня.

Виявлені митницею обставини свідчать про подання ТОВ «СЕЛЬХОЗ ТЕНДЕР» митному органу, як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо країни походження, а саме: Рахунок - Проформа від 27.08.2020 № 1 та контракт від 27.08.2020 № СРТ0281.

Посадова особа ТОВ «СЕЛЬХОЗ ТЕНДЕР» ОСОБА_1 на виклики у митницю не з`явилась, пояснень з приводу вчиненого нею правопорушення не надала.

Так. На думку Дніпровської митниці, директор ТОВ «СЕЛЬХОЗ ТЕНДЕР» ОСОБА_1 вчинила дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України товару - ячмінь на кормові потреби, врожаю 2020 року, навалом, вагою 2 200 000 кг, вартістю - 10 042 723,68 грн. з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо країни походження, а саме: Рахуноку - Проформи від 27.08.2020 № 1 та контракту від 27.08.2020 № СРТ0281.

На вимогу Дніпровської митниці Держмитслужби від 11.11.2020 ТОВ «АГРІЯ Експедитор» повідомило про відсутність інформації щодо місця знаходження товару, заявленого до митного оформлення за ПМД № UA110210/2020/003331.

Представник митниці в судовому засіданні просив визнати ОСОБА_1 винною у вчиненні правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України та накласти на неї стягнення у вигляді штрафу у розмірі 100% вартості товару та конфіскації товару.

В судове засіданні ОСОБА_1 не з`явилась.

Дослідивши матеріали справи приходжу до наступних висновків.

За положеннями п.3 ч.1 ст.8 МК України, державна митна справа здійснюється на основі принципів законності та презумпції невинуватості.

Згідно ч.1 ст. 483 МК України, відповідальність настає за дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві дані.

Згідно ст. 458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Безпосереднім об`єктом посягання при вчиненні правопорушення, передбаченого ст.483МК України, є встановлений порядок переміщення товарів через митний кордон України. Суб`єктивна сторона вказаного правопорушення характеризується прямим умислом, тобто усвідомленням особою, яка вчинила правопорушення характеру незаконного переміщення товарів через митну територію України.

Для притягнення до відповідальності за ст.483МК України, необхідна наявність умислу в діях особи, яка притягується до адміністративної відповідальності. Не можна розглядати як порушення митних правил дії особи, яка, переміщуючи товари через митний кордон України, надала митним органам супровідні документи з відомостями, що не відповідають дійсності, без умислу порушити митні правила, передбачені чинним законодавством України (п.6 Постанови Пленуму Верховного суду від 03.06.2005 року № 8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил»).

Виходячи зі змісту ч.1 ст. 483 МК України даної статті, склад вищевказаного правопорушення полягає саме в умисному переміщенні товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів.

Як встановлено судом, 12.09.2020 до Дніпровської митниці Держмитслужби подано до митного оформлення в митному режимі експорт періодичну митну декларацію (далі - ПМД) типу ЕК10РР, якій присвоєно № UA110210/2020/003331, на товар ячмінь на кормові потреби, українського походження, врожаю 2020 року, навалом, вагою 2 200 000 кг, вартістю 360 800 доларів СІЛА (за курсом НБУ на 12.09.2020- 10 042 723,68 грн.), відповідно до контракту від 27.08.2020 № СРТ0281, укладеним між ТОВ "СЕЛЬХОЗ ТЕНДЕР", в особі ОСОБА_1 та компанією CRESS GROUP LTD в особі д тректора Містера Дениса Лютера Антуана Яника.

До митного оформлення товар заявлено ТОВ "АГРІЯ ЕКСПЕДИТОР", яке діє на підставі Договору доручення про надання послуг від 07.08.2020 № 07-08/001, який укладений між ТОВ "АГРІЯ ЕКСПЕДИТОР" та ТОВ "СЕЛЬХОЗ ТЕНДЕР" щодо надання послуг з декларування товарів.

Разом з поданою ПМД, митному органу надані: Рахунок - Проформа від 27.08.2020 № 1 та контракт від 27.08.2020 № СРТ0281, в яких зазначено країну походження товару - Україна та які підписані ОСОБА_1 .

Для підтвердження походження товару до ПМД № UA110210/2020/003331 надані наступні документи: договори поставки, укладений між ТОВ «ФЛЕНДЕР» та ТОВ «СЕЛЬХОЗ ТЕНДЕР» № 040820-1 від 04.08.2020 та № 200820-1 від 20.08.2020, видаткові накладні на товар: № 040820-1 від 04.08.2020, № 050820-1 від 05.08.2020, № 060820-2 від 06.08.2020, № 210820-1 від 21.08.2020.

Листом від 18.09.2020 № 17-01-02/10486/1/9-23/2020 Територіальним управлінням Державного бюро розслідувань у м. Мелітополь Дніпровську митниці Держмитслужби повідомлено, що ТОВ «СЕЛЬХОЗ ТЕНДЕР» надає до митного органу документи, що містять недостовірні відомості щодо походження продукції (в тому числі країни походження вищевказаного товару), а саме підробні товаросупровідні документи щодо її закупівлі.

Згідно наданих документів постачальником зазначеного вище ячменю, кормового, українського походження, врожаю 2020 року, навалом в адресу ТОВ "СЕЛЬХОЗ ТЕНДЕР" є компанія ТОВ «ФЛЕНДЕР».

Відповідно до листа ГУ ДПС у Запорізькій області від 16.09.2020 № 52729/10/08-01-01-02 інформація щодо придбання ТОВ «ФДЕНДЕР» зернової продукції (пшениця, ячмінь) та її реалізація ТОВ «СЕЛЬХОЗ ТЕНДЕР» в інформаційно-аналітичних базах ГУ ДПС у Запорізькій області станом на

16.09.2020 відсутня.

У відповідності з вимогами ч. 2 ст. 459 МК України суб`єктами відповідальності за порушення митних правил є громадяни, які на момент вчинення правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчинені порушень митних правил підприємствами посадові особи цих підприємств.

З урахуванням зазначених вище положень закону та досліджених в судовому засіданні матеріалів справи, суд приходить до висновку щодо наявності вини ОСОБА_1 у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, яка повністю підтверджується: протоколом про ПМП №0350/11000/20 від 05.10.2020 (а.с. 3-4), листом 18.09.2020 № 17-01-02/10486/1/9-23/2020, та іншими матеріалами, що містяться в адміністративній справі та були досліджені в судовому засіданні.

При визначені виду і розміру стягнення, суд враховує характер скоєного правопорушення, особу правопорушника, ступінь його вини, майновий стан, обставини, що пом`якшують та обтяжують його відповідальність.

Беручи до уваги те, що санкція ч. 1 ст. 483 МК України передбачає накладення адміністративного стягнення у вигляді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією цих товарів, з урахуванням вищевказаного, суд приходить до висновку про необхідність накласти на ОСОБА_1 адміністративне стягнення у вигляді штрафу у розмірі 10 042 723,68 гривень та конфіскації предмету правопорушення, оскільки саме таке стягнення буде відповідати характеру вчиненого правопорушення та особі правопорушника.

На підставі вищевикладеного та керуючись ст.ст.3, 483, 486, 489, 495, 527, 529 МК України (в редакції 2012 року), ст.ст.33, 252, 283, 285, 294 КУпАП, суд, -

ПОСТАНОВИВ:

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , визнати винною в порушенні митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України та накласти на неї адміністративне стягнення у вигляді штрафу у розмірі 10 042 723,68 гривень та конфіскації предметів правопорушення згідно ПМП №0350/11000/20 від 05.10.2020.

Стягнути з ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , на користь держави судовий збір в сумі 536,80 грн.

На постанову може бути подана апеляційна скарга, протест прокурора до Дніпровського апеляційного суду протягом десяти днів з дня її винесення.

Суддя Г.А. Підберезний