Справа №461/4411/23
Провадження №3/461/1571/23
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

27 липня 2023 року м. Львів

Суддя Галицького районного суду м. Львова Кротова О.Б., при секретарі судових засідань Ігнат Т.І., за участі представника Львівської митниці Державної митної служби України Сліпенка С.В., представника особи, яка притягається до адміністративної відповідальності, Осадовського Р.Е., розглянувши матеріали, які надійшли з Львівської митниці Державної митної служби України про притягнення до адміністративної відповідальності за порушення митних правил:

ОСОБА_1 , громадянина України, ІНФОРМАЦІЯ_1 , директора ТОВ «ОЛЛ ВЕСТ КАР», , 43010, м. Луцьк, вул. Дубнівська, 22-б, індивідуальний код платника податку ,

за ч.2 ст.483 Митного Кодексу України, -

в с т а н о в и в :

згідно протоколу про порушення митних правил №0412/20900/23, 02.03.2023 у відділ митного оформлення «Муроване» митного поста «Львів-північний» особа уповноважена на роботу із митницею ТОВ «ВЕСТ БРОК КОМПАНІ» подала до митного оформлення декларацію типу ІМ40ДЕ ВМД UA209230/2023/021793 на легковий автомобіль, призначений для перевезення людей, бувший у використанні: марка: SKODA, модель: SUPERB, календарний рік виготовлення: 2012, модельний рік виготовлення: 2012, дата першої реєстрації: 23.03.2012, призначення: пасажирський, № кузова: НОМЕР_1 , тип двигуна: дизельний, об`єм двигуна: 1968 см3, потужність: 103 Kw, тип кузова: універсал, категорія ТЗ: М1, кількість місць включаючи водія - 5, колісна формула: 4х2. Разом із ВМД декларантом до митного контролю та оформлення подано наступні документи: документ купівлі-продажу (PROFORMA/INVOICE) №OW00-001135 від 24.02.2023; технічний паспорт на даний легковий автомобіль № від 23.02.2023; та інші товаросупровідні документи. Відповідно до поданих документів, на митну територію України ввезений товар, а саме легковий автомобіль, бувший у використанні, марка: SKODA, модель: SUPERB, календарний рік виготовлення: 2012, модельний рік виготовлення: 2012, дата першої реєстрації: 23.03.2012, призначення: пасажирський, № кузова: НОМЕР_1 , продавцем якого є «TECHPOINT TRANS L.P.», адреса Llygad-Yr-Haul, Golden Grove, Carmarthen, Wales, SA 32 8NE, покупцем ТЗОВ "ОЛЛ ВЕСТ КАР", , адреса: Україна, 43010, Волинська обл., м. Луцьк, вул. Дубнівська, буд. 22Б. Заявлена вартість товару становить 4500 євро, що згідно з курсом Національного банку України, відповідає сумі 175 839,30 гривень. Ввезення вказаного товару здійснюється відповідно до зовнішньоекономічного Контракту №A-T-001 від 01.01.2022 укладеного між компанією «TECHPOINT TRANS L.P.», в особі директора ОСОБА_2 , та ТОВ «ОЛЛ ВЕСТ КАР», в особі директора ОСОБА_1 . Відповідно до інформації, яка міститься у контракті, місцем його укладення зазначено м. Луцьк/Lutsk, а на самому контракті наявні підписи вказаних керівників та відтиски печаток зазначених компаній. Крім цього, як підставу для пропуску вказаного товару через митний кордон України, а також його подальшого митного оформлення подано рахунок-фактуру (PROFORMA/INVOICE) на якій також наявні підписи керівників «TECHPOINT TRANS L.P.» та ТОВ «ОЛЛ ВЕСТ КАР», та відтиски печаток зазначених компаній. 07.03.2023 до Львівської митниці листом Державної митної служби України №20/20-01-01/7/229 (вх. митниці №9280/4-20) надійшло пояснення громадянина України ОСОБА_2 та документи, що стосуються реєстрації та діяльності компанії «TECHPOINT TRANS L.P.» (Llygad-Yr-Haul, Golden Grove, Carmarthen, Wales, SA 32 8NE). Так, відповідно до отриманих документів, зокрема додатку до первинної взаємної угоди та загальних принципів співпраці командитного товариства «TECHPOINT TRANS L.P.» (ADDITION TO THE MUTUAL PARTNERSHIP AGREEMENT AND GENERAL OPERATING PROVISIONS OF «TECHPOINT TRANS L.P.»), ОСОБА_3 є директором вказаної компанії. Також, відповідно до укладеного договору від 01.10.2020 про управління товариством призначеними посадовими особами та звільнення від відповідальності призначених осіб, що включає трастову декларацію, для командитного товариства «TECHPOINT TRANS L.P.» (зареєстрованого в Уельсі, Сполучене Королівство 26.03.2018 за реєстровим номером товариства LP19372) між ОСОБА_4 (паспорт НОМЕР_2 , дата народження ІНФОРМАЦІЯ_2 ), ТОВ «Сандекс» (SANDEX LTD) (Траст Компані Комплекс, Аджелтейк Род, острів Аджелтейк, Маджуро, Маршалові острови МН96960) - ОСОБА_3 , паспорт НОМЕР_2 , дата народження ІНФОРМАЦІЯ_2 далі іменується «Бенефіціарний власник». У свою чергу, у своїх поясненнях ОСОБА_5 повідомляє, що з 2021 року по даний час (на 03.03.2023 дата отримання пояснення) він є директором компанії «TECHPOINT TRANS L.P.» та представляє її інтереси на території України. Жодного контракту, зокрема №A-T-001 від 01.01.2022 з компанією ТОВ «ОЛЛ ВЕСТ КАР», та жодних рахунків-фактур, які виставлялися на адресу ТОВ «ОЛЛ ВЕСТ КАР», він не підписував. Крім цього, йому не відомий громадянин ОСОБА_6 . З метою з`ясування обставин ввезення на митну територію України та митного оформлення вказаних товарів, листами Львівської митниці від 17.03.2023 №7.4/20-01/14/6225, від 27.03.2023 №7.4/20-01/14/7237 та від 07.04.2023 №7.4/20-01/14/8469 викликався ОСОБА_1 , однак на виклики митниці останній не прибув та про причини неявки не повідомив. Таким чином, у ході проведеної перевірки встановлено, що для здійснення митного контролю та оформлення товару, а саме легковий автомобіль, бувший у використанні, марка: SKODA, модель: SUPERB, календарний рік виготовлення: 2012, модельний рік виготовлення: 2012, дата першої реєстрації: 23.03.2012, призначення: пасажирський, № кузова: НОМЕР_1 , одержувачем якого є ТОВ «ОЛЛ ВЕСТ КАР», директором вказаного підприємства ОСОБА_1 подався підроблений від імені компанії «TECHPOINT TRANS L.P.» контракт №A-T-001 від 01.01.2022 та рахунок-фактура (PROFORMA/INVOICE) № OW00-001135 від 24.02.2023. Відповідно до інформації наявної у базі даних ПІК «Провадження в справах про порушення митних правил» АСМО «Інспектор», ОСОБА_1 притягнуто до адміністративної відповідальності за вчинення правопорушення, передбаченого частиною 1 статті 483 Митного кодексу України (протокол про порушення митних правил №0073/20400/22 від 19.07.2022). Відповідно до інформації з Єдиного державного реєстру судових рішень, постановою Рівненського міського суду від 02.12.2022 (справа №569/6423/22) ОСОБА_1 визнано винним у вчиненні вказаного правопорушення та притягнуто до адміністративної відповідальності (рішення вступило в законну силу 13.12.2022). Зазначені дії мають ознаки порушення (порушень) митних правил, передбаченого (передбачених) ст.483 ч.2 Митного кодексу України.

Окрім того, згідно протоколу про порушення митних правил №0413/20900/23 01.03.2023 у відділ митного оформлення «Муроване» митного поста «Львів-північний» Львівської митниці особа уповноважена на роботу із митницею ТОВ «ВЕСТ БРОК КОМПАНІ» подала до митного контролю та оформлення митну декларацію типу ІМ40ДЕ UA209230/2023/021138 (23UA41U4) на здійснення митного оформлення товару: «легковий автомобіль, призначений для перевезення людей, бувший у використанні, марка VOLKSWAGEN, модель PASSAT, календарний рік виготовлення 2011, модельний рік виготовлення 2011, дата першої реєстрації 10.10.2011, призначення пасажирський, номер кузова НОМЕР_3 , тип двигуна дизельний, об`єм двигуна 1598 см3, потужність 77 Kw, тип кузова універсал, категорія ТЗ: М1, кількість місць включаючи водія 5, колісна формула 4x2. Виробник «VOLKSWAGEN», DE. Торговельна марка «VOLKSWAGEN». Як підставу для здійснення митного оформлення декларантом до митного контролю подано наступні документи: рахунок-фактура (PROFORMA/INVOICE) №OW00-009652 від 27.02.2023; свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу НОМЕР_4 від 10.10.2011 року; та інші товаросупровідні документи. Відповідно до поданих документів, на митну територію України у митному режимі імпорт ввезено товар: «легковий автомобіль, призначений для перевезення людей, бувший у використанні, марка VOLKSWAGEN, модель PASSAT, календарний рік виготовлення 2011, номер кузова НОМЕР_3 ». Продавцем вказаного товару у товаросупровідних документах зазначена компанія «TECHPOINT TRANS L.P.» (Llygad-Yr-Haul, Golden Grove, Carmarthen, Wales, SA 32 8NE), покупцем ТОВ «ОЛЛ ВЕСТ КАР» (Україна, 43010, Волинська обл., м. Луцьк, вул. Дубнівська, буд. 22б, код ЄДРПОУ 43591514). Заявлена вартість товару 2500,00 євро, що згідно з курсом Національного банку України, відповідає сумі 97 057,75 грн. Ввезення вказаного товару здійснюється відповідно до зовнішньоекономічного контракту №A-T-001 від 01.01.2022 укладеного між компанією «TECHPOINT TRANS L.P.», в особі директора ОСОБА_2 , та ТОВ «ОЛЛ ВЕСТ КАР», в особі директора ОСОБА_1 . Відповідно до інформації, яка міститься у контракті, місцем його укладення зазначено м. Луцьк/Lutsk, а на самому контракті наявні підписи вказаних керівників та відтиски печаток зазначених компаній. Крім цього, як підставу для пропуску вказаного товару через митний кордон України, а також його подальшого митного оформлення подано рахунок-фактуру (PROFORMA/INVOICE) №OW00-009652 від 27.02.2023 на якому також наявні підписи керівників «TECHPOINT TRANS L.P.» та ТОВ «ОЛЛ ВЕСТ КАР», та відтиски печаток зазначених компаній. 07.03.2023 до Львівської митниці листом Державної митної служби України №20/20-01-01/7/229 (вх. митниці №9280/4-20) надійшло пояснення громадянина України ОСОБА_2 та документи, що стосуються реєстрації та діяльності компанії «TECHPOINT TRANS L.P.» (Llygad-Yr-Haul, Golden Grove, Carmarthen, Wales, SA 32 8NE). Так, відповідно до отриманих документів, зокрема додатку до первинної взаємної угоди та загальних принципів співпраці командитного товариства «TECHPOINT TRANS L.P.» (ADDITION TO THE MUTUAL PARTNERSHIP AGREEMENT AND GENERAL OPERATING PROVISIONS OF «TECHPOINT TRANS L.P.»), ОСОБА_3 є директором вказаної компанії. Також, відповідно до укладеного договору від 01.10.2020 про управління товариством призначеними посадовими особами та звільнення від відповідальності призначених осіб, що включає трастову декларацію, для командитного товариства «TECHPOINT TRANS L.P.» (зареєстрованого в Уельсі, Сполучене Королівство 26.03.2018 за реєстровим номером товариства LP19372) між ОСОБА_4 (паспорт НОМЕР_2 , дата народження ІНФОРМАЦІЯ_2 ), ТОВ «Сандекс» (SANDEX LTD) (Траст Компані Комплекс, Аджелтейк Род, острів Аджелтейк, Маджуро, Маршалові острови МН96960) - ОСОБА_3 паспорт НОМЕР_2 , дата народження ІНФОРМАЦІЯ_2 далі іменується «Бенефіціарний власник». У свою чергу, у своїх поясненнях ОСОБА_3 повідомляє, що з 2021 року по даний час (на 03.03.2023 дата отримання пояснення) він є директором компанії «TECHPOINT TRANS L.P.» та представляє її інтереси на території України. Жодного контракту, зокрема №A-T-001 від 01.01.2022 з компанією ТОВ «ОЛЛ ВЕСТ КАР», та жодних рахунків-фактур, які виставлялися на адресу ТОВ «ОЛЛ ВЕСТ КАР», він не підписував. Крім цього, йому не відомий громадянин ОСОБА_6 . З метою з`ясування обставин ввезення на митну територію України та митного оформлення вказаних товарів, листами Львівської митниці від 17.03.2023 №7.4/20-01/14/6225, від 27.03.2023 №7.4/20-01/14/7237 та від 07.04.2023 №7.4/20-01/14/8469 викликався ОСОБА_1 , однак на виклики митниці останній не прибув та про причини неявки не повідомив. Таким чином, у ході проведеної перевірки встановлено, що для здійснення митного контролю та оформлення товару: «легковий автомобіль, призначений для перевезення людей, бувший у використанні, марка VOLKSWAGEN, модель PASSAT, календарний рік виготовлення 2011, модельний рік виготовлення 2011, дата першої реєстрації 10.10.2011, призначення пасажирський, номер кузова НОМЕР_3 , тип двигуна дизельний, об`єм двигуна 1598 см3, потужність 77 Kw, тип кузова універсал, категорія ТЗ: М1, кількість місць включаючи водія 5, колісна формула 4x2. Виробник «VOLKSWAGEN», DE. Торговельна марка «VOLKSWAGEN», одержувачем якого є ТОВ «ОЛЛ ВЕСТ КАР», директором вказаного підприємства ОСОБА_1 подалися підроблені від імені компанії «TECHPOINT TRANS L.P.» контракт №A-T-001 від 01.01.2022 та рахунок-фактура (PROFORMA/INVOICE) №OW00-009652 від 27.02.2023. Відповідно до інформації наявної у базі даних ПІК «Провадження в справах про порушення митних правил» АСМО «Інспектор», ОСОБА_1 притягнуто до адміністративної відповідальності за вчинення правопорушення, передбаченого частиною 1 статті 483 Митного кодексу України (протокол про порушення митних правил №0073/20400/22 від 19.07.2022). Відповідно до інформації з Єдиного державного реєстру судових рішень, постановою Рівненського міського суду від 02.12.2022 (справа №569/6423/22) ОСОБА_1 визнано винним у вчиненні вказаного правопорушення та притягнуто до адміністративної відповідальності (рішення вступило в законну силу 13.12.2022). Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбаченого частиною 2 статті 483 Митного кодексу України.

Окрім того, згідно протоколу про порушення митних правил №0426/20900/23 02.03.2023 у відділ митного оформлення «Муроване» митного поста «Львів-північний» Львівської митниці особа уповноважена на роботу із митницею ТОВ «ВЕСТ БРОК КОМПАНІ» подала до митного контролю та оформлення митну декларацію типу ІМ40ДЕ UA209230/2023/021653 (23UA53U3) на здійснення митного оформлення товару: «легковий автомобіль, призначений для перевезення людей, бувший у використанні, марка PEUGEOT, модель PARTNER, календарний рік виготовлення 2010, модельний рік виготовлення 2010, дата першої реєстрації 29.11.2010, призначення пасажирський, номер кузова НОМЕР_5 , тип двигуна дизель, об`єм двигуна 1560 см3, потужність 82 Kw, тип кузова універсал, категорія ТЗ М1, кількість місць включаючи водія 5, колісна формула 4Х2. Виробник «PEUGEOT», FR. Торговельна марка «PEUGEOT». Як підставу для здійснення митного оформлення декларантом до митного контролю та оформлення подано наступні документи: рахунок-фактура (PROFORMA/INVOICE) №OW00-009729 від 28.02.2023; свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу НОМЕР_6 від 29.11.2010;- свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу НОМЕР_7 від 14.10.2011; та інші товаросупровідні документи. Відповідно до поданих документів, на митну територію України у митному режимі імпорт ввезено товар: «легковий автомобіль, призначений для перевезення людей, бувший у використанні, марка PEUGEOT, модель PARTNER, календарний рік виготовлення 2010, номер кузова НОМЕР_5 ». Продавцем вказаного товару у товаросупровідних документах зазначена компанія «TECHPOINT TRANS L.P.» (Llygad-Yr-Haul, Golden Grove, Carmarthen, Wales, SA 32 8NE), покупцем ТОВ «ОЛЛ ВЕСТ КАР» (Україна, 43010, Волинська обл., м. Луцьк, вул. Дубнівська, буд. 22б, ). Заявлена вартість товару 1700,00 євро, що згідно з курсом Національного банку України, відповідає сумі 66 428,18 грн. Ввезення вказаного товару здійснюється відповідно до зовнішньоекономічного контракту №A-T-001 від 01.01.2022 укладеного між компанією «TECHPOINT TRANS L.P.», в особі директора ОСОБА_2 , та ТОВ «ОЛЛ ВЕСТ КАР», в особі директора ОСОБА_1 . Відповідно до інформації, яка міститься у контракті, місцем його укладення зазначено м. Луцьк/Lutsk, а на самому контракті наявні підписи вказаних керівників та відтиски печаток зазначених компаній. Крім цього, як підставу для пропуску вказаного товару через митний кордон України, а також його подальшого митного оформлення подано рахунок-фактуру (PROFORMA/INVOICE) №OW00-009629 від 28.02.2023 на якому також наявні підписи керівників «TECHPOINT TRANS L.P.» та ТОВ «ОЛЛ ВЕСТ КАР», та відтиски печаток зазначених компаній.07.03.2023 до Львівської митниці листом Державної митної служби України №20/20-01-01/7/229 (вх. митниці №9280/4-20) надійшло пояснення громадянина України ОСОБА_2 та документи, що стосуються реєстрації та діяльності компанії «TECHPOINT TRANS L.P.» (Llygad-Yr-Haul, Golden Grove, Carmarthen, Wales, SA 32 8NE). Так, відповідно до отриманих документів, зокрема додатку до первинної взаємної угоди та загальних принципів співпраці командитного товариства «TECHPOINT TRANS L.P.» (ADDITION TO THE MUTUAL PARTNERSHIP AGREEMENT AND GENERAL OPERATING PROVISIONS OF «TECHPOINT TRANS L.P.»), ОСОБА_3 є директором вказаної компанії. Також, відповідно до укладеного договору від 01.10.2020 про управління товариством призначеними посадовими особами та звільнення від відповідальності призначених осіб, що включає трастову декларацію, для командитного товариства «TECHPOINT TRANS L.P.» (зареєстрованого в Уельсі, Сполучене Королівство 26.03.2018 за реєстровим номером товариства LP19372) між ОСОБА_4 (паспорт НОМЕР_2 , дата народження ІНФОРМАЦІЯ_2 ), ТОВ «Сандекс» (SANDEX LTD) (Траст Компані Комплекс, Аджелтейк Род, острів Аджелтейк, Маджуро, Маршалові острови МН96960) - ОСОБА_3 паспорт НОМЕР_2 , дата народження ІНФОРМАЦІЯ_2 далі іменується «Бенефіціарний власник». У свою чергу, у своїх поясненнях ОСОБА_3 повідомляє, що з 2021 року по даний час (на 03.03.2023 дата отримання пояснення) він є директором компанії «TECHPOINT TRANS L.P.» та представляє її інтереси на території України. Жодного контракту, зокрема №A-T-001 від 01.01.2022 з компанією ТОВ «ОЛЛ ВЕСТ КАР», та жодних рахунків-фактур, які виставлялися на адресу ТОВ «ОЛЛ ВЕСТ КАР», він не підписував. Крім цього, йому не відомий громадянин ОСОБА_6 . З метою з`ясування обставин ввезення на митну територію України та митного оформлення вказаних товарів, листами Львівської митниці від 17.03.2023 №7.4/20-01/14/6225, від 27.03.2023 №7.4/20-01/14/7237 та від 07.04.2023 №7.4/20-01/14/8469 викликався ОСОБА_1 , однак на виклики митниці останній не прибув та про причини неявки не повідомив. Таким чином, у ході проведеної перевірки встановлено, що для здійснення митного контролю та оформлення товару: «легковий автомобіль, призначений для перевезення людей, бувший у використанні, марка PEUGEOT, модель PARTNER, календарний рік виготовлення 2010, модельний рік виготовлення 2010, дата першої реєстрації 29.11.2010, призначення пасажирський, номер кузова НОМЕР_5 , тип двигуна дизель, об`єм двигуна 1560 см3, потужність 82 Kw, тип кузова універсал, категорія ТЗ М1, кількість місць включаючи водія 5, колісна формула 4Х2, виробник «PEUGEOT», FR, торговельна марка «PEUGEOT», одержувачем якого є ТОВ «ОЛЛ ВЕСТ КАР», директором вказаного підприємства ОСОБА_1 подалися підроблені від імені компанії «TECHPOINT TRANS L.P.» контракт №A-T-001 від 01.01.2022 та рахунок-фактура (PROFORMA/INVOICE) № OW00-009629 від 28.02.2023. Відповідно до інформації наявної у базі даних ПІК «Провадження в справах про порушення митних правил» АСМО «Інспектор», ОСОБА_1 притягнуто до адміністративної відповідальності за вчинення правопорушення, передбаченого частиною 1 статті 483 Митного кодексу України (протокол про порушення митних правил №0073/20400/22 від 19.07.2022). Відповідно до інформації з Єдиного державного реєстру судових рішень, постановою Рівненського міського суду від 02.12.2022 (справа №569/6423/22) ОСОБА_1 визнано винним у вчиненні вказаного правопорушення та притягнуто до адміністративної відповідальності (рішення вступило в законну силу 13.12.2022). Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбаченого частиною 2 статті 483 Митного кодексу України.

Окрім того, згідно протоколу про порушення митних правил №0414/20900/23 02.03.2023 у відділ митного оформлення «Муроване» митного поста «Львів-північний» особа уповноважена на роботу із митницею ТОВ «ВЕСТ БРОК КОМПАНІ» подала до митного оформлення декларацію типу ІМ40ДЕ ВМД 23UA41U4 на легковий автомобіль, призначений для перевезення людей, бувший у використанні: марка: OPEL, модель: ZAFIRA, календарний рік виготовлення: 2009, модельний рік виготовлення: 2009, дата першої реєстрації: 24.04.2009, призначення: пасажирський, № кузова: НОМЕР_8 , тип двигуна: бензиновий, об`єм двигуна: 1598 см3, потужність: 85 Kw, тип кузова: універсал, категорія ТЗ: М1, кількість місць включаючи водія - 7, колісна формула: 4х2. Разом із ВМД декларантом до митного контролю та оформлення подано наступні документи: документ купівлі-продажу (PROFORMA/INVOICE) №OW00-009685 від 28.02.2023; технічний паспорт на даний легковий автомобіль DP 902828 від 24.04.2009; та інші товаросупровідні документи. Відповідно до поданих документів, на митну територію України ввезений товар, а саме легковий автомобіль, бувший у використанні, марка: OPEL, модель: ZAFIRA, календарний рік виготовлення: 2009, модельний рік виготовлення: 2009, дата першої реєстрації: 24.04.2009, призначення: пасажирський, № кузова: НОМЕР_8 , продавцем якого є «TECHPOINT TRANS L.P.» адреса Llygad-Yr-Haul, Golden Grove, Carmarthen, Wales, SA 32 8NE, покупцем ТЗОВ "ОЛЛ ВЕСТ КАР", , адреса: Україна, 43010, Волинська обл., м. Луцьк, вул. Дубнівська, буд. 22Б. Заявлена вартість товару становить 1500 євро, що згідно з курсом Національного банку України, відповідає сумі 58 234,650 грн. Ввезення вказаного товару здійснюється відповідно до зовнішньоекономічного Контракту №A-T-001 від 01.01.2022 укладеного між компанією «TECHPOINT TRANS L.P.», в особі директора ОСОБА_2 , та ТОВ «ОЛЛ ВЕСТ КАР», в особі директора ОСОБА_1 . Відповідно до інформації, яка міститься у контракті, місцем його укладення зазначено м. Луцьк/Lutsk, а на самому контракті наявні підписи вказаних керівників та відтиски печаток зазначених компаній. Крім цього, як підставу для пропуску вказаного товару через митний кордон України, а також його подальшого митного оформлення подано рахунок-фактуру (PROFORMA/INVOICE) на якій також наявні підписи керівників «TECHPOINT TRANS L.P.» та ТОВ «ОЛЛ ВЕСТ КАР», та відтиски печаток зазначених компаній.07.03.2023 до Львівської митниці листом Державної митної служби України №20/20-01-01/7/229 (вх. митниці №9280/4-20) надійшло пояснення громадянина України ОСОБА_2 та документи, що стосуються реєстрації та діяльності компанії «TECHPOINT TRANS L.P.» (Llygad-Yr-Haul, Golden Grove, Carmarthen, Wales, SA 32 8NE). Так, відповідно до отриманих документів, зокрема додатку до первинної взаємної угоди та загальних принципів співпраці командитного товариства «TECHPOINT TRANS L.P.» (ADDITION TO THE MUTUAL PARTNERSHIP AGREEMENT AND GENERAL OPERATING PROVISIONS OF «TECHPOINT TRANS L.P.»), ОСОБА_3 є директором вказаної компанії. Також, відповідно до укладеного договору від 01.10.2020 про управління товариством призначеними посадовими особами та звільнення від відповідальності призначених осіб, що включає трастову декларацію, для командитного товариства «TECHPOINT TRANS L.P.» (зареєстрованого в Уельсі, Сполучене Королівство 26.03.2018 за реєстровим номером товариства LP19372) між ОСОБА_4 (паспорт НОМЕР_2 , дата народження ІНФОРМАЦІЯ_2 ), ТОВ «Сандекс» (SANDEX LTD) (Траст Компані Комплекс, Аджелтейк Род, острів Аджелтейк, Маджуро, Маршалові острови МН96960) - ОСОБА_3 паспорт НОМЕР_2 , дата народження ІНФОРМАЦІЯ_2 далі іменується «Бенефіціарний власник». У свою чергу, у своїх поясненнях ОСОБА_3 повідомляє, що з 2021 року по даний час (на 03.03.2023 дата отримання пояснення) він є директором компанії «TECHPOINT TRANS L.P.» та представляє її інтереси на території України. Жодного контракту, зокрема №A-T-001 від 01.01.2022 з компанією ТОВ «ОЛЛ ВЕСТ КАР», та жодних рахунків-фактур, які виставлялися на адресу ТОВ «ОЛЛ ВЕСТ КАР», він не підписував. Крім цього, йому не відомий громадянин ОСОБА_6 . З метою з`ясування обставин ввезення на митну територію України та митного оформлення вказаних товарів, листами Львівської митниці від 17.03.2023 №7.4/20-01/14/6225, від 27.03.2023 №7.4/20-01/14/7237 та від 07.04.2023 №7.4/20-01/14/8469 викликався ОСОБА_1 , однак на виклики митниці останній не прибув та про причини неявки не повідомив. Таким чином, у ході проведеної перевірки встановлено, що для здійснення митного контролю та оформлення товару, а саме легковий автомобіль, бувший у використанні, марка: OPEL, модель: ZAFIRA, календарний рік виготовлення: 2009, модельний рік виготовлення: 2009, дата першої реєстрації: 24.04.2009, призначення: пасажирський, № кузова: НОМЕР_8 , одержувачем якого є ТОВ «ОЛЛ ВЕСТ КАР», директором вказаного підприємства ОСОБА_1 подався підроблений від імені компанії «TECHPOINT TRANS L.P.» контракт №A-T-001 від 01.01.2022 та рахунок-фактура (PROFORMA/INVOICE) № OW00-009685 від 28.02.2023. Відповідно до інформації наявної у базі даних ПІК «Провадження в справах про порушення митних правил» АСМО «Інспектор», ОСОБА_1 притягнуто до адміністративної відповідальності за вчинення правопорушення, передбаченого частиною 1 статті 483 Митного кодексу України (протокол про порушення митних правил №0073/20400/22 від 19.07.2022). Відповідно до інформації з Єдиного державного реєстру судових рішень, постановою Рівненського міського суду від 02.12.2022 (справа №569/6423/22) ОСОБА_1 визнано винним у вчиненні вказаного правопорушення та притягнуто до адміністративної відповідальності (рішення вступило в законну силу 13.12.2022). Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбаченого частиною 2 статті 483 Митного кодексу України.

Окрім того, згідно протоколу про порушення митних правил №418/20900/23 02.03.2023 в Відділ митного оформлення «Муроване» митного поста «Львів-північний» особа уповноважена на роботу із митницею ТОВ «ВЕСТ БРОК КОМПАНІ» подала до митного оформлення декларацію типу ІМ40ДЕ ВМД 23UA51U5 на легковий автомобіль, призначений для перевезення людей, бувший у використанні: марка: KIA, модель: SPORTAGE, календарний рік виготовлення: 2013, модельний рік виготовлення: 2013, дата першої реєстрації: 03.10.2013р., призначення: пасажирський, № кузова: НОМЕР_9 ,- тип двигуна: дизельний,- об`єм двигуна: 1686 см3,- потужність: 85 Kw, тип кузова: універсал, категорія ТЗ: М1, кількість місць включаючи водія - 5, колісна формула: 4х2. Разом із ВМД декларантом до митного контролю та оформлення подано наступні документи: документ купівлі-продажу (PROFORMA/INVOICE) №OW00-009676 від 27.02.2023; технічний паспорт на даний легковий автомобіль № НОМЕР_10 ; та інші товаросупровідні документи. Відповідно до поданих документів, на митну територію України ввезений товар, а саме легковий автомобіль марки: KIA, модель: SPORTAGE, календарний рік виготовлення: 2013, модельний рік виготовлення: 2013, дата першої реєстрації: 03.10.2013, призначення: пасажирський, № кузова: НОМЕР_9 , продавцем якого є «TECHPOINT TRANS L.P.» адреса Llygad-Yr-Haul, Golden Grove, Carmarthen, Wales, SA 32 8NE, покупцем ТЗОВ "ОЛЛ ВЕСТ КАР", адреса Україна, 43010, Волинська обл., м. Луцьк, вул. Дубнівська, буд. 22Б. Вартість товару заявлена 6900 доларів США, що згідно з курсом Національного банку України, відповідає сумі 252323.34 грн. Ввезення вказаного товару здійснюється відповідно до зовнішньоекономічного Контракту №A-T-001 від 01.01.2022 укладеного між компанією «TECHPOINT TRANS L.P.» в особі директора ОСОБА_2 та ТОВ «ОЛЛ ВЕСТ КАР» в особі ОСОБА_1 . Відповідно до інформації яка міститься у контракті, місцем його укладення зазначено м. Луцьк/Lutsk, а на самому контракті наявні підписи вказаних керівників та відтиски печаток зазначених компаній. Крім цього, як підставу для пропуску вказаного товару через митний кордон України, а також його подальшого митного оформлення подавалася рахунок-фактура (PROFORMA/INVOICE) на якій також наявні підписи керівників «TECHPOINT TRANS L.P.» та ТОВ «ОЛЛ ВЕСТ КАР», та відтиски печаток зазначених компаній.07.03.2023 до Львівської митниці листом Державної митної служби України від 07.03.2023 №20/20-01-01/7/229 (вх. митниці №9280/4-20) надійшло пояснення громадянина України ОСОБА_5 та документи, що стосуються реєстрації та діяльності компанії «TECHPOINT TRANS L.P.» (Llygad-Yr-Haul, Golden Grove, Carmarthen, Wales, SA 32 8NE). Так, відповідно до отриманих документів, а саме додатку до первинної взаємної угоди та загальних принципів співпраці командитного товариства «TECHPOINT TRANS L.P.» (ADDITION TO THE MUTUAL PARTNERSHIP AGREEMENT AND GENERAL OPERATING PROVISIONS OF «TECHPOINT TRANS L.P.») ОСОБА_3 є директором вказаної компанії. Також, відповідно до укладеного договору від 01.10.2020 про управління товариством призначеними посадовими особами та звільнення від відповідальності призначених осіб, що включає трастову декларацію, для командитного товариства «TECHPOINT TRANS L.P.» (зареєстрованого в Уельсі, Сполучене Королівство 26.03.2018 за реєстровим номером товариства LP19372) між ОСОБА_4 (паспорт НОМЕР_2 , дата народження ІНФОРМАЦІЯ_2 ), ТОВ «Сандекс» (SANDEX LTD) (Траст Компані Комплекс, Аджелтейк Род, острів Аджелтейк, Маджуро, Маршалові острови МН96960) - ОСОБА_3 паспорт НОМЕР_2 , дата народження ІНФОРМАЦІЯ_2 далі іменується «Бенефіціарний власник». У свою чергу, у своїх поясненнях ОСОБА_5 повідомляє, що з 2021 року по даний час (на 03.03.2023 дата отримання пояснення) він є директором компанії «TECHPOINT TRANS L.P.» та представляє її інтереси на території України. Жодного контракту №A-T-001 від 01.01.2022 з компанією ТОВ «ОЛЛ ВЕСТ КАР» він не підписував, а також він не підписував жодних рахунків-фактур, як виставлялися на адресу ТОВ «ОЛЛ ВЕСТ КАР». Крім цього йому не відомий громадянин ОСОБА_6 . З метою з`ясування обставин ввезення на митну територію України та митного оформлення вказаних товарів, листами Львівської митниці від 17.03.2023 №7.4/20-01/14/6225, від 27.03.2023 №7.4/20-01/14/7237 та від 07.04.2023 №7.4/20-01/14/8469 викликався ОСОБА_1 , однак на виклики митниці останній не прибув та про причини неявки не повідомив. Таким чином, у ході проведеної перевірки встановлено, що для здійснення митного контролю та оформлення товару, а саме легковий автомобіль бувший у використанні:- марка: KIA,- модель: SPORTAGE, календарний рік виготовлення: 2013, модельний рік виготовлення: 2013, дата першої реєстрації: 03.10.2013, призначення: пасажирський, № кузова: U5YPC815ADL379924 одержувачем якого є ТОВ «ОЛЛ ВЕСТ КАР», директором вказаного підприємства ОСОБА_1 подався підроблений від імені компанії «TECHPOINT TRANS L.P.» контракт №A-T-001 від 01.01.2022 та рахунок-фактура (PROFORMA/INVOICE) №OW00-009676 від 27.02.2023 року. Відповідно до інформації наявної у базі даних ПІК «Провадження в справах про порушення митних правил» АСМО «Інспектор», ОСОБА_1 притягнуто до адміністративної відповідальності за вчинення правопорушення, передбаченого частиною 1 статті 483 Митного кодексу України (протокол про порушення митних правил №0073/20400/22 від 19.07.2022). Відповідно до інформації з Єдиного державного реєстру судових рішень, постановою Рівненського міського суду від 02.12.2022 (справа №569/6423/22) ОСОБА_1 визнано винним у вчиненні вказаного правопорушення та притягнуто до адміністративної відповідальності (рішення вступило в законну силу 13.12.2022).

Оскільки до суду надійшло п`ять справ про вчинення ОСОБА_1 адміністративних правопорушень, та такі розглядаються одним і тим же органом (посадовою особою), то відповідно до ст.36 КУпАП, справу №461/4411/23, провадження №3/461/1571/23, справу №461/4411/23, провадження №3/461/1573/23, справу №461/4411/23, провадження №3/461/1574/23, справу №461/4411/23, провадження №3/461/1575/23 та справу №461/4411/23, провадження №3/461/1576/23 про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч.2 ст.483 МК України, слід об`єднати в одне провадження і об`єднаній справі надати номер справи №461/4411/23, провадження №3/461/1571/23.

03.07.2023 представником особи, яка притягається до адміністративної відповідальності, ОСОБА_7 подано до суду додаткові пояснення до вищезазначених протоколів, в яких зазначив, що підставами для притягнення до відповідальності за порушення митних правил, передбачених ч.2 ст. 483 МК України ОСОБА_1 при складанні протоколів про порушення митних правил №0412/20900/23 від 19.04.2023, №0413/20900/23 від 19.04.2023, №0426/20900/23 від 20.04.2023, №0414/20900/23 від 19.04.2023, №0418/20900/23 від 19.04.2023, було те що директор «TECHPOINT TRANS L.P.» ОСОБА_3 03.03.2023 надав пояснення про те, що він не підписував жодних контрактів з підприємством ТОВ «ОЛЛ ВЕСТ КАР» і з директором Костіним «Анатолієм», який представляє інтереси даного підприємства взагалі не знайомий та всі інвойси які були виставлені в період 2021 року по даний час в адресу вищевказаного підприємства він не підписував і нічого про них не знає, а саме про контракт №А-Т-001 від 01.01.2022. Представник вважає, що дані висновки не заслуговують на увагу, у зв`язку з тим, що ці товари, які декларувалися по зазначених митних деклараціях були придбані «TECHPOINT TRANS L.P.», про що зазначено у самих митних деклараціях по яких здійснювалося розмитнення даних транспортних засобів. Між «TECHPOINT TRANS L.P.» та ТзОВ «ОЛЛ ВЕСТ КАР» дійсно укладено контракт на купівлю автомобілів. Вважає, що висновки митниці є поспішними, ґрунтуються виключно на неперевірених фактах, без з`ясування всіх обставин справи, що є порушенням принципів у справах про адміністративне правопорушення. Представник зазначив, що при наданні первинних пояснень директором «TECHPOINT TRANS L.P.» ОСОБА_8 виникло непорозуміння, оскільки він, не розібравшись із фактичними даними, надав недостовірні відомості. В подальшому 14.04.2023 (тобто ще до моменту складення відповідних протоколів) ним було спростовано відсутність господарських відносин між компанією «TECHPOINT TRANS L.P.» та ТзОВ «ОЛЛ ВЕСТ КАР», на підтвердження чого долучено до пояснень копії відповідей на адвокатські запити від Волинської митниці від 28.06.2023 та від 29.06.2023. Таким чином, твердження митного органу про надання неправдивих відомостей про відправника та отримувача не заслуговують на увагу. Крім того зауважує, що підставою для складення протоколів використано виключно пояснення керівника компанії «TECHPOINT TRANS L.P.». Жодних запитів на компанію контрагента від митниці зроблено не було, інші факти не перевірялися. Додаткових перевірок, як вбачається із тексту протоколів, митними органами під час розгляду справи не проводилося, документи які були подані до митного оформлення митним органом не ставляться під сумнів. Також вважає, що визначення розміру митних платежів підрозділом митниці без результатів документальної невиїзної перевірки незаконним, оскільки воно не відповідає положенням ст.ст.55, 295, 351-354 МК України. Відтак, у зв`язку з тим, що ОСОБА_1 жодних дій спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу України, як підстави для переміщення товару документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника, отримувача, ціни та вартості товару не вчиняв, просить закрити справи про порушення митних правил у зв`язку із відсутністю складу адміністративного правопорушення.

В судовому засіданні представник особи, яка притягається до адміністративної відповідальності Осадовський Р.Е. просив закрити провадження в справах про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч.2 ст.483 МК України, у зв`язку з відсутністю в його діях події і складу складу адміністративного правопорушення.

Представник Львівської митниці Державної митної служби України Сліпенко С.В. у судовому засіданні вважав доведеною вину ОСОБА_1 у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч.2 ст.483 МК України, просив визнати його винним та накласти стягнення у виді штрафу з конфіскацією предметів правопорушення.

Заслухавши думку учасників справи, дослідивши матеріали справи, суд дійшов наступного висновку.

Статтею 486 МК України передбачено, що завданням провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог Закону.

Згідно з частиною 1 статті 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Відповідно до статті 487 МК України провадження у справах про порушення митних правил, здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Згідно з вимогами ст. 489 МК України при розгляді справи про порушення митних правил підлягає з`ясуванню, чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

З аналізу вказаних правових норм, а також статей 2, 9, 11 КУпАП підставою для визнання особи винною в порушенні митних правил, як різновиду адміністративного правопорушення, є встановлення у вчиненому нею діянні всіх ознак складу такого правопорушення, в тому числі ознак суб`єктивної та об`єктивної сторони складу правопорушення.

Частиною 1 статті 483 МК України передбачена адміністративна відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Частиною 2 статті 483 МК України передбачена адміністративна відповідальність за дії, передбачені частиною першою цієї статті, вчинені особою, яка протягом року притягалася до відповідальності за вчинення правопорушення, передбаченого цією статтею або статтею 482 цього Кодексу.

Відповідно до роз`яснень, які містяться у ч.1 п. 5 постанови Пленуму Верховного Суду України від 03.06.2005 №8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил», незаконне переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон України з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів чи способів, що утруднюють їх виявлення, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом або таких, що містять неправдиві дані.

Згідно з п.6 Постанови Пленуму Верховного суду України №8 від 03.06.2005 підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів. Незаконно одержаними слід визнавати документи, які особа отримала за відсутності законних підстав або з порушенням установленого порядку.

Тобто, основним безпосереднім об`єктом є встановлений порядок переміщення товарів через митний кордон України.

Об`єктивною стороною правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України (активна поведінка особи).

Суб`єктивна сторона даного правопорушення характеризується прямим умислом особи на переміщення товарів з приховуванням від митного контролю.

Відповідно до ст.10 КУпАП адміністративне правопорушення визнається скоєним умисно, коли особа, яка його вчинила, усвідомлювала протиправний характер своєї дії чи бездіяльності, передбачала її шкідливі наслідки і бажала їх або свідомо допускала настання цих наслідків.

Обов`язковою умовою притягнення особи до адміністративної відповідальності за ч.2 ст. 483 МК України є наявність в діях правопорушника вини.

Суд вважає, що митним органом не надано належних та допустимих доказів, які би свідчили, що ОСОБА_1 вчиняв будь-які умисні дії, що складають об`єктивну сторону такого правопорушення.

Так, як вбачається з матеріалів справи, відповідно до інформації наявної у базах даних Львівської митниці у період з 28.10.2022 по 01.03.2023 Львівською митницею здійснювалось митне оформлення транспортних засобів, одержувачем яких є ТОВ «ОЛЛ ВЕСТ КАР» (вул. Дубнівська, 22-6, м. Луцьк, 43010, ), а продавцем є компанія «TECHPOINT TRANS L.P.» (Llygad-Yr-Haul, Golden Grove, Carmarthen, Wales, SA 32 8NE).

Поставки транспортних засобів здійснювалось відповідно до зовнішньоекономічного Контракту № А-Т-001 від 01.01.2022, укладеного між компанією «TECHPOINT TRANS L.P.» в особі директора ОСОБА_2 та ТОВ «ОЛЛ ВЕСТ КАР» в особі ОСОБА_1 .

Відповідно до інформації яка міститься у контракті, місцем його укладення зазначено м. Луцьк/Lutsk, а на самому контракті наявні підписи вказаних керівників та відтиски печаток зазначених компаній.

Крім цього, як підставу для пропуску вказаних транспортних засобів через митний кордон України, а також їх подальшого митного оформлення, подавалися рахунки-фактури (PROFORMA/INVOICE), на яких також наявні підписи керівника «TECHPOINT TRANS L.P.», та відтиски печатки зазначеної компанії.

07.03.2023 до Львівської митниці листом Державної митної служби України від 07.03.2023 №20/20-01-01/7/229 (вх. митниці №9280/4-20) надійшло пояснення громадянина України ОСОБА_2 та документи, що стосуються реєстрації та діяльності компанії «TECHPOINT TRANS L.P.» (Llygad-Yr-Haul, Golden Grove, Carmarthen, Wales, SA 32 8NE), в яких повідомляє, що з 2021 року по даний час (на 03.03.2023 дата отримання пояснення) він є директором компанії «TECHPOINT TRANS L.P.» та представляє її інтереси на території України. Контракту №А-Т-001 від 01.01.2022 з компанією ТОВ «ОЛЛ ВЕСТ КАР» він не підписував, а також він не підписував рахунків-фактур, які виставлялися на адресу ТОВ «ОЛЛ ВЕСТ КАР», з Костіним «Анатолієм» не знайомий.

Однак, судом встановлено, що згідно пояснень директора «TECHPOINT TRANS L.P.» ОСОБА_9 від 14.04.2023, останній повідомив, що раніше надане ним до митних органів пояснення з приводу викладених фактів діяльності суб`єкта зовнішньо-економічної діяльності «TECHPOINT TRANS L.P.» не відповідають дійсності, а саме інформація та обставини, які були вказані у вищезгаданому поясненні викладені ним передчасно та без попереднього вивчення фінансових та первинних документів пов`язаних з експортними операціями в період 2022-2023 роках підприємствами ТОВ «ОЛЛ ВЕСТ КАР», , Україна, 43010, Волинська обл., м. Луцьк, вул. Дубнівська, 226. Зазначає, що здійснення експортних операцій з «TECHPOINT TRANS L.P.» в дійсності мали місце, оскільки контракт (договір) між «TECHPOINT TRANS L.P.» та суб`єктом зовнішньоекономічної діяльності ТОВ «ОЛЛ ВЕСТ КАР» був дійсно укладений з фінансовим директором «TECHPOINT TRANS L.P.».

Таким чином, суд не приймає до уваги твердження митного органу про надання неправдивих відомостей про відправника та отримувача.

Слід також зазначити, що Контракт № А-Т-001 від 01.01.2022, укладений між компанією «TECHPOINT TRANS L.P.» в особі директора ОСОБА_2 та ТОВ «ОЛЛ ВЕСТ КАР» в особі ОСОБА_1 є чинним по даний час з моменту укладенння, і за таким здійснюється господарська діяльність обох підприємств.

Відповідно до ст.204 ЦК України, правочин є правомірним, якщо його недійсність прямо не встановлена законом або якщо він не визнаний судом недійсним.

Означений Контртакт № А-Т-001 від 01.01.2022, як цивільно-правова угода є дійсним, у спорі не перебуває. Жодна із сторін не оспорює умов контракту та своїх підписів на них.

Суду не надано також доказів щодо підробки документів, зокрема, контракту, рахунків-фактур, які виставлялися на адресу ТОВ «ОЛЛ ВЕСТ КАР» ( висновків експертиз, вироків чи інших судових рішень, тощо).

Митним органом також не перевірено контрагента (фірму відправника) на предмет поставки товару.

Митний орган не звертався з приводу перевірки обставин справи до правоохоронних органів.

Згідно ч.1 ст.295 МК України митні платежі нараховуються декларантом або іншими особами, на яких покладено обов`язок із сплати митних платежів, самостійно, крім випадків, якщо обов`язок щодо нарахування митних платежів відповідно до цього Кодексу, Податкового кодексу України та інших законів України покладається на органи доходів і зборів.

Митне оформлення транспортного засобу передбачає сплату акцизного податку, що справляється з огляду на об`єм циліндрів двигуна (ст. 215 ПК України), а також ввізного мита і податку на додану вартість, що обраховуються, в тому числі, з митної вартості транспортного засобу (Закон України "Про митний тариф", розділ V ПК України).

Згідно із п.1 ч.1 ст.50 МК України, відомості про митну вартість товарів використовуються для нарахування митних платежів.

Згідно із ч.ч.1, 2 ст.51 МК України, митна вартість товарів, що переміщуються через митний кордон України, визначається декларантом відповідно до норм цього Кодексу. Митна вартість товарів, що ввозяться на митну територію України відповідно до митного режиму імпорту, визначається відповідно до глави 9 цього Кодексу.

Частиною 1 ст.55 МК України встановлено, що рішення про коригування заявленої митної вартості товарів, які ввозяться на митну територію України з поміщенням у митний режим імпорту, приймається органом доходів і зборів у письмовій формі під час здійснення контролю правильності визначення митної вартості цих товарів як до, так і після їх випуску, якщо органом доходів і зборів у випадках, передбачених частиною шостою статті 54 цього Кодексу.

Відповідно до п.2 ч.1 ст. 351 МК України орган доходів і зборів має право провести документальну невиїзну перевірку в порядку, передбаченому ч.ч.З-9 цієї ж ст.351 МК України, з використанням передбачених п.5 ст.352 МК України отриманих від уповноважених органів іноземних держав документально підтверджених відомостей щодо вартісних, кількісних або якісних характеристик, країни походження, складу та інших характеристик, які мають значення для оподаткування товарів, їх ввезення (пересилання) на митну територію України, які відрізняються від задекларованих під час митного оформлення.

Разом з цим, під час розгляду справи встановлено, що невиїзна документальна перевірка, в порядку ст.ст.351-354 МК України, не проводилась.

При цьому, ні чинним МК України, ні іншими законодавчими та підзаконними нормативними актами, не передбачено право підрозділу органу доходів і зборів визначати розмір митних платежів у спосіб, відмінний від передбаченого вищенаведеними положеннями Митного кодексу України.

Визначення розміру митних платежів підрозділом митниці без результатів документальної невиїзної перевірки є незаконним, оскільки воно не відповідає положенням ст.ст.55, 295, 351-354 МК України.

Таким чином, для повного і достовірного з`ясування обставин справи на підставі належних і допустимих доказів, слід було провести документальну невиїзну перевірку, чого зроблено не було.

Як вже зазначалося, суд не приймає до уваги твердження митного органу про надання неправдивих відомостей про відправника та отримувача.

Згідно з протоколом про порушення митних правил, митний орган прийшов до висновку про порушення ОСОБА_1 ч.2 ст.483 МК України після отримання пояснень директора «TECHPOINT TRANS L.P.» ОСОБА_10 .

Відповідно до п.2 ч.1 ст.495 МК України доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Враховуючи наведені вище обставини, приходжу до висновку, що митним органом не надано достатніх доказів, які б беззаперечно вказували на те, що дії ОСОБА_1 були спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, та під час розгляду справи не встановлені будь-які докази того, що він мав умисел вчинити вказане правопорушення, що є обов`язковою ознакою порушення митних правил.

Окрім цього, при розгляді даної справи про порушення митних правил, суд враховує наступне.

Відповідно до положень ч.1 ст.1 Першого протоколу до Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод кожна фізична або юридична особа має право мирно володіти своїм майном. Ніхто не може бути позбавлений своєї власності інакше як в інтересах суспільства і на умовах, передбачених законом і загальними принципами міжнародного права.

Як випливає зі змісту положень ст.1 Першого протоколу, вони містять три правила: перше правило має загальний характер і проголошує принцип мирного володіння майном; друге - стосується позбавлення майна і визначає певні умови для визнання втручання у право на мирне володіння майном правомірним; третє - визнає за державами право контролювати використання майна за наявності певних умов для цього. Зазначені правила не застосовуються окремо, вони мають тлумачитися у світлі загального принципу першого правила.

Відповідно до статті 17 Закону України «Про виконання рішень та застосування практики Європейського суду з прав людини», суди застосовують при розгляді справ Конвенцію та практику Суду як джерело права.

У практиці Європейського суду з прав людини напрацьовано головні критерії, які слід оцінювати на предмет відповідності втручання в право особи на мирне володіння своїм майном принципу правомірного втручання, сумісного з гарантіями ст. 1 Першого протоколу, а саме: чи є втручання законним; чи переслідує воно суспільний інтерес; чи є такий захід (втручання в право на мирне володіння майном) пропорційним визначеним цілям.

При цьому, Європейський Суд констатує про порушення державою ст. 1 Першого протоколу, якщо хоча б одного критерію не буде додержано.

Втручання держави в право особи на мирне володіння своїм майном повинно здійснюватися на підставі закону, під яким розуміється нормативно-правовий акт, що має бути доступним для заінтересованих осіб, чітким та передбачуваним у питаннях застосування та наслідків дії його норм.

Європейський суд з прав людини у справі «Трегубенко проти України» від 02 листопада 2004 року зазначив, що позбавлення майна може бути виправданим лише у випадку, якщо буде показаний inter alia, інтерес суспільства та умови, передбачені законом. Більше того, будь-яке втручання у право власності обов`язково повинно відповідати принципу пропорційності. Як неодноразово зазначав Суд, справедливий баланс має бути дотриманий між вимогами загального інтересу суспільства та вимогами захисту основних прав людини. Пошук такого справедливого балансу пролягає через всю Конвенцію. Далі Суд зазначає, що необхідний баланс не буде дотриманий, якщо особа, про яку йдеться, несе індивідуальний і надмірний тягар (див. рішення щодо Брумареску (Brumaresku), параграф 78).

У рішенні «Краєва проти України» від 13.01.2022 (заява №72858/13) Європейським судом з прав людини зазначено, що жорстка система, за якої штраф обов`язково дорівнює вартості товарів, які є предметом умисно недостовірної декларації, за відсутності винятків, які ґрунтуються на індивідуальних обставинах, не здатна забезпечити необхідний справедливий баланс між вимогами загальних інтересів і захисту майна особи. Судом вказано на необхідність більшої послідовності та вдосконалення у розгляді справ за статтею 1 Першого протоколу до Конвенції щодо заходів конфіскації та штрафів за недотримання митних правил. У надто великій кількості справ загальний інтерес, який обґрунтовує такий законодавчий підхід, відкидається або применшується, при цьому Суд зосереджується на тому, чи покладається індивідуальний і надмірний тягар внаслідок застосування стягнення, сама мета якого полягає у стримуванні та покаранні.

Положеннями п.3 ч.1 ст.8 МК України визначено, що державна митна справа здійснюється на основі принципів законності та презумпції невинуватості.

Відповідно до статті 62 Конституції України, ніхто не зобов`язаний доводити свою невинуватість у вчиненні злочину. Обвинувачення не може ґрунтуватися на доказах, одержаних незаконним шляхом, а також на припущеннях. Усі сумніви щодо доведеності вини особи тлумачаться на її користь.

Згідно із ст.252 КУпАП, орган (посадова особа) оцінює докази за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному і об`єктивному дослідженні всіх обставин справи в їх сукупності, керуючись законом і правосвідомістю.

Особу може бути визнано винуватою у вчиненні адміністративного правопорушення, в тому числі у сфері митного оформлення і контролю, виключно в разі встановлення в її діянні всіх ознак складу інкримінованого їй адміністративного правопорушення, тобто, за наявності усіх необхідних елементів об`єктивних та суб`єктивних ознак, які характеризують діяння як правопорушення - у сукупності.

Виходячи з вищевикладеного та аналізуючи матеріали справи, Львівською митницею ДМС України не надано належних та допустимих доказів наявності в діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 483 МК України.

Відповідно до пункту першого частини першої статті 247 КУпАП, провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю за відсутності події і складу адміністративного правопорушення.

Таким чином, провадження у справі про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 слід закрити у зв`язку з відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 2 ст.483 МК України.

Керуючись ст.ст.247, 251, 283-285 КУпАП, ст.ст.458, 459, 483, 487, 527, 528 МК України,-

п о с т а н о в и в :

Справи №461/4411/23, провадження №3/461/1571/23, справу №461/4411/23, провадження №3/461/1573/23, справу №461/4411/23, провадження №3/461/1574/23, справу №461/4411/23, провадження №3/461/1575/23 та справу №461/4411/23, провадження №3/461/1576/23 про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч.2 ст.483 МК України, об`єднати в одне провадження і об`єднаній справі надати номер справи №461/4411/23, провадження №3/461/1571/23.

Провадження у справі про порушення митних правил відносно ОСОБА_1 за ч.2 ст.483 МК України закрити у зв`язку з відсутністю складу адміністративного правопорушення.

Вилучені згідно протоколів про порушення митних правил №0412/20900/23 від 19.04.2023, №0413/20900/23 від 19.04.2023, №0426/20900/23 від 20.04.2023, №0414/20900/23 від 19.04.2023, №0418/20900/23 від 19.04.2023, автомобілі, а саме:

- легковий автомобіль, бувший у використанні, марка: SKODA, модель: SUPERB, календарний рік виготовлення: 2012, модельний рік виготовлення: 2012, дата першої реєстрації: 23.03.2012, призначення: пасажирський, № кузова: НОМЕР_1 , тип двигуна: дизель, об`єм двигуна: 1968 см3, колір сірий, р.н. НОМЕР_11 , показник одометра 511687 км., копія свідоцтва про реєстрацію т/з; ключі запалювання 1 шт.;

- легковий автомобіль, призначений для перевезення людей, бувший у використанні, марка VOLKSWAGEN, модель PASSAT, календарний рік виготовлення 2011, модельний рік виготовлення 2011, дата першої реєстрації 10.10.2011, призначення пасажирський, номер кузова НОМЕР_3 , тип двигуна дизельний, об`єм двигуна 1598 см3, потужність 77 Kw, тип кузова універсал, категорія ТЗ: М1, кількість місць включаючи водія 5, колісна формула 4x2, виробник «VOLKSWAGEN», DE, торговельна марка «VOLKSWAGEN», показник одометра 334090 км., копія свідоцтва про реєстрацію т/з; ключі запалювання 2 шт.;

- легковий автомобіль, призначений для перевезення людей, бувший у використанні, марка PEUGEOT, модель PARTNER, календарний рік виготовлення 2010, модельний рік виготовлення 2010, дата першої реєстрації 29.11.2010, призначення пасажирський, номер кузова НОМЕР_5 , тип двигуна дизель, об`єм двигуна 1560 см3, потужність 82 Kw, тип кузова універсал, категорія ТЗ М1, кількість місць включаючи водія 5, колісна формула 4Х2, виробник «PEUGEOT», FR, торговельна марка «PEUGEOT, показник одометра 320075 км., колір червоний, копія свідоцтва про реєстрацію т/з; ключі запалювання 1 шт.;

- транспортний засіб OPEL, модель: ZAFIRA, календарний рік виготовлення: 2009, модельний рік виготовлення: 2009, дата першої реєстрації: 24.04.2009, призначення : пасажирський, № кузова: НОМЕР_8 , тип двигуна: бензиновий, об`єм двигуна: 1598 см3, потужність: 85 Kw, тип кузова: універсал, категорія ТЗ: М1, кількість місць включаючи водія - 7, колісна формула: 4х2, колір білий, пробіг одометра 282165 км., копія свідоцтва про реєстрацію т/з; ключі запалювання 2 шт.;

- легковий автомобіль, марка KIA, модель: SPORTAGE, календарний рік виготовлення: 2013, модельний рік виготовлення: 2013, дата першої реєстрації: 03.10.2013, призначення : пасажирський, № кузова: НОМЕР_9 , тип двигуна: дизельний, об`єм двигуна: 1686 см3, потужність: 85 Kw, тип кузова: універсал, категорія ТЗ: М1, кількість місць включаючи водія - 5, колісна формула: 4х2, колір білий, пробіг одометра 298548 км., реєстраційний номер т/з НОМЕР_12 , копія свідоцтва про реєстрацію т/з; ключі запалювання 2 шт. повернути власнику або уповноваженій ним особі у встановленому законом порядку.

Постанова судді у справі про порушення митних правил може бути оскаржена до Львівського апеляційного суду через Галицький районний суд м. Львова, особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи, митним органом, який здійснював провадження у цій справі протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Постанова набирає чинності після закінчення строку на її оскарження та може бути пред`явлена до виконання протягом трьох місяців.

Суддя Кротова О.Б.