Справа №295/9185/23
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

31.07.2023 року м. Житомир

Богунський районний суд м. Житомира

в складі:

головуючого-судді Костенко С.М.

секретаря судового

засідання Янчук А.Ю.

представника

митниці Димитращука О.П.

особа, щодо якої складено протокол ОСОБА_1

розглянув в відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Житомирі справу про порушення митних правил, передбачених ст. 485 МК України, ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , керівника ПП «АМ ТРЕЙД» (, вул. Небесної Сотні, 60, м. Житомир), проживаючу за адресою: АДРЕСА_1 , і.к. НОМЕР_1 , -

в с т а н о в и в :

Відповідно до протоколів про порушення митних правил:

№0253/101000/23 від 03.05.2023, встановлено, що 21.03.2019 для здійснення митного оформлення товару: «автобус пасажирський марки VOLKSWAGEN; модель - CRAFTER; номер кузова - НОМЕР_2 в митному режимі «імпорт» до відділу митного оформлення № 1 митного поста «Житомир центральний» Житомирської митниці ДФС керівником ПП «АМ ТРЕЙД» (, вул. Небесної Сотні, буд. 60, м. Житомир) декларантом, громадянкою України ОСОБА_1 було подано електронну митну декларацію типу ІМ40ДЕ UA101070/2019/018141 разом з товаросупровідними документами, а саме: інвойс (invoice) № 190313.3-FAT/AMTR від 13.03.2019, свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_3 від 25.09.2018, видане компетентними органами Королівства Данія, контракт №3101/2019 від 31.01.2019.

Згідно поданих документів, відправником (продавцем) товару є компанія «FACTORPETROLEUM LIMITED», Aisopou & Agias Aikaterinis, 2, 3100 Limassol, Cyprus, одержувачем та особою відповідальною за фінансове врегулювання (покупцем) ПП «АМ ТРЕЙД» (), вул. Небесної Сотні, буд. 60, м. Житомир, декларант - керівник ПП «АМ ТРЕЙД» громадянка України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , ідентифікаційний код НОМЕР_1 .

Фактурна вартість товару (гр. 42) - 7000 євро, митна вартість товару за вищезазначеною митною декларацією заявлена декларантом із застосуванням резервного методу на рівні 272366,09 грн., загальна сума сплачених митних платежів за вказаною митною декларацією становить 87667,08 грн, а саме: ввізне мито 27236,61 грн, акциз на транспортні засоби 424,94 грн, податок на додану вартість 60005,53 грн., код товару (гр. 33) .

23.03.2023 Житомирською митницею отримано лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 21.03.2023 № 26/26-04/7.19/632, яким надіслано відповідь митних органів Федеративної Республіки Німеччина від 28.02.2023 № Z 4663-2023.UA.800025-DVIII.A.22 (вхідний Державної митної служби України від 02.03.2023 № 5562/11) на запит про надання адміністративної допомоги в митних справах стосовно перевірки автентичності документів, що надавалися при ввезенні на митну територію України та митному оформленні пасажирського автобуса марки VOLKSWAGEN CRAFTER, номер шасі НОМЕР_2 , реєстраційний номерний знак НОМЕР_4 .

За результатом опрацювання інформації та копій документів, наданих митними органами Федеративної Республіки Німеччина, встановлено, що експортований транспортний засіб - вантажний автомобіль марки VOLKSWAGEN CRAFTER, номер шасі НОМЕР_2 , рік виробництва 2014 та сума рахунку-фактури - 8650 євро оформлений за митною декларацією MRN 19DE09E8.

26.05.2022 Житомирською митницею отримано лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 26.05.2022 № 08-3/26-04/7.19/2828, яким надіслано відповідь митних органів Республіки Польща від 23.04.2022 № 0201-IGM.541.1361.2021.6.BM (вхідний Державної митної служби України від 13.05.2022 № 8930/11) відповідно до якої транспортний засіб з номером шасі НОМЕР_2 та реєстраційним номерним знаком НОМЕР_4 перетнув кордон в пункті пропуску «Korczowa - Krakowiec» у напрямку виїзд з Республіки Польща 13.03.2019 за MRN 19DE09E8.

З інформації, наявної в АСМО «Інспектор», встановлено, що 13 березня 2019 року о 14:41 громадянин України ОСОБА_2 (паспорт НОМЕР_5 ) через пункт пропуску «Краківець-Корчова» митного поста «Краковець» Львівської митниці ДФС, ввіз на митну територію України товар, а саме: «вантажний автомобіль VOLKSWAGEN CRAFTER, номер шасі НОМЕР_2 , реєстраційний номерний знак НОМЕР_4 ».

Згідно інформації у відповіді митних органів Федеративної Республіки Німеччина за MRN 19DE09E8, вартість товару: вантажного автомобіля марки VOLKSWAGEN CRAFTER, шасі № НОМЕР_2 , становить 8650 євро (що з урахуванням курсу НБУ на дату митного оформлення 21.03.2019 транспортного засобу, у національній валюті становить 266 821,45грн.).

В той же час для пропуску товару на митну територію України надано наступні документи: рахунок проформа № PROF/190312.1-FAT/AMTR від 12.03.2019, комерційний інвойс (invoice) № 190313.3-FAT/AMTR від 13.03.2019, свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_3 від 25.09.2018, видане компетентними органами Королівства Данія для декларування товару: «автобус пасажирський «VOLKSWAGEN CRAFTER» рік виготовлення 2014, ідентифікаційний номер (номер кузова) - НОМЕР_2 , тип двигуна дизельний, робочий об`єм циліндрів 1968 см3».

На підставі митної декларації типу ІМ 40 ЕЕ UA101000/2019/902437 від 12.03.2019 транспортний засіб відповідно до комерційного інвойсу № 190313.1-FAT/AMTR від 13.03.2019 слідував на адресу ПП «АМ ТРЕЙД» (), за ціною 7000 євро.

11.07.2022 Житомирською митницею отримано лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 08.07.2022 №26/26-04/7.19/989, яким надіслано відповідь митних органів Королівства Данія від 20.06.2022 № 21-1335961 (вх. Державної митної служби України від 22.06.2022 №11840/11), в якій зазначено, що VIN-код НОМЕР_2 - ніколи не реєструвався в Данії, свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу Королівства Данія № НОМЕР_3 не автентичне, реєстраційний номерний знак НОМЕР_6 також ніколи не використовувався та не реєструвався в Данії (слід зазначити, що митному органу для прийняття рішення щодо фіксування правопорушення відповіді митних органів Королівства Данія не було достатньо, тому і було ініційовано направлення запиту до митних органів Федеративної Республіки Німеччина, який, як зазначено вище, Житомирською митницею отримано 23.03.2023).

На підставі відповіді ТОВ «Порше Україна» (вхідний митниці №3582/13-20 від 21.04.2023) установлено, що вантажний автомобіль «VOLKSWAGEN CRAFTER» VIN-код НОМЕР_2 рік виробництва - 2014.

Відповідно до листа управління митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД Житомирської митниці від 26.04.2023 №7.19-15/219, враховуючи вищевикладене, сума митних платежів, які б мали бути сплачені при ввезенні на митну територію України зазначеного вище транспортного засобу, а саме вантажного автомобіля марки VOLKSWAGEN CRAFTER, номер кузова - НОМЕР_2 , з урахуванням інформації та копій документів, наданих митними органами Федеративної Республіки Німеччина та ТОВ «Порше Україна» транспортних витрат, станом на дату здійснення митного оформлення становить 145434,66 грн, а саме: ввізне мито 27236,61 грн, акцизний податок 48564,59 грн, податок на додану вартість 69633,46 грн.

Враховуючи викладене, несплачена сума митних платежів складає 57767,58 грн, а саме: акцизний податок 48139,65 грн, податок на додану вартість 9627,93 грн.

Таким чином, громадянка України ОСОБА_1 , перебуваючи на посаді керівника ПП «АМ ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ: 42346886), з метою неправомірного зменшення розміру митних платежів організувала надання товаросупровідних документів, в тому числі, інвойс № 190313.3-FAT/AMTR від 13.03.2019, що містять неправдиві відомості щодо продавця (відправника), покупця (одержувача) товару, його митної вартості, (та/або надання з цією ж метою митному органу документів, що містять такі відомості) та свідоцтва про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_3 від 25.09.2018, що містить неправдиві відомості про тип транспортного засобу та є вантажним автомобілем, а не автобусом, що в свою чергу призвело до зменшення розміру митних платежів на загальну суму 57767,58 грн, а саме: акцизний податок 48139,65 грн, податок на додану вартість 9627,93 грн.

- №0249/101000/23 від 03.05.2023, встановлено, 16.07.2019 для здійснення митного оформлення товару: «автобус пасажирський марки MERCEDES-BENZ; модель - SPRINTER; номер кузова - НОМЕР_7 », в митному режимі «імпорт» до відділу митного оформлення № 1 митного поста «Житомир центральний» Житомирської митниці ДФС декларантом ФОП ОСОБА_3 (ідентифікаційний код НОМЕР_8 , АДРЕСА_2 ) було подано електронну митну декларацію типу ІМ40ДЕ UA101070/2019/041249 разом з товаросупровідними документами, а саме: інвойс (invoice) № 190711.3-FAT/AMTR від 11.07.2019, свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_9 від 22.10.2018, видане компетентними органами Королівства Данія, контракт №3101/2019 від 31.01.2019, договір про надання послуг митного брокера № 26122018 від 26.12.2018.

Згідно поданих митному органу документів, відправником (продавцем) товару є компанія «FACTORPETROLEUM LIMITED», Aisopou & Agias Aikaterinis, 2, 3100 Limassol, Cyprus, одержувачем (покупцем) ПП «АМ ТРЕЙД» (), вул. Небесної Сотні, буд. 60, м. Житомир, керівник громадянка України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , ідентифікаційний код НОМЕР_1 , декларант - ФОП ОСОБА_3 (ІПН: НОМЕР_8 , АДРЕСА_2 ).

Фактурна вартість товару (гр. 42) - 5000 євро, митна вартість товару за вищезазначеною митною декларацією заявлена декларантом із застосуванням резервного методу на рівні 213867,98 грн., загальна сума сплачених митних платежів за вказаною митною декларацією становить 55784,83 грн, а саме: ввізне мито 17269,58 грн, акциз на транспортні засоби 435,14 грн, податок на додану вартість 38080,11 грн., код товару (гр. 33) .

23.03.2023 Житомирською митницею отримано лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 21.03.2023 № 26/26-04/7.19/632, яким надіслано відповідь митних органів Федеративної Республіки Німеччина від 28.02.2023 № Z 4663-2023.UA.800025-DVIII.A.22 (вхідний Державної митної служби України від 02.03.2023 № 5562/11) на запит про надання адміністративної допомоги в митних справах стосовно перевірки автентичності документів, що надавалися при ввезенні на митну територію України та митному оформленні пасажирського автобуса марки MERCEDES-BENZ SPRINTER, номер шасі НОМЕР_7 , реєстраційний номерний знак НОМЕР_10 .

За результатом опрацювання інформації та копій документів, наданих митними органами Федеративної Республіки Німеччина, встановлено, що експортований транспортний засіб - вантажний автомобіль марки MERCEDES-BENZ SPRINTER, номер шасі НОМЕР_7 , рік виробництва 2012 та сума рахунку-фактури - 6000 євро оформлений за митною декларацією MRN 19DE89E3.

26.05.2022 Житомирською митницею отримано лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 26.05.2022 № 08-3/26-04/7.19/2828, яким надіслано відповідь митних органів Республіки Польща від 23.04.2022 № 0201-IGM.541.1361.2021.6.BM (вхідний Державної митної служби України від 13.05.2022 № 8930/11) відповідно до якої транспортний засіб з номером шасі НОМЕР_7 та реєстраційним номерним знаком НОМЕР_10 перетнув кордон в пункті пропуску «Korczowa - Krakowiec» у напрямку виїзд з Республіки Польща 11.07.2019 за MRN 19DE89E3.

З інформації, наявної в АСМО «Інспектор», встановлено, що 11 липня 2019 року о 12:41 громадянин України ОСОБА_4 (паспорт НОМЕР_11 ) через пункт пропуску «Краківець-Корчова» митного поста «Краковець» Львівської митниці ДФС, ввіз на митну територію України товар, а саме: «вантажний автомобіль MERCEDES-BENZ SPRINTER, номер шасі НОМЕР_7 , реєстраційний номерний знак НОМЕР_10 ».

Згідно інформації у відповіді митних органів Федеративної Республіки Німеччина за MRN 19DE89E3, вартість товару: вантажного автомобіля марки MERCEDES-BENZ SPRINTER, шасі № НОМЕР_7 , становить 6000 євро (що з урахуванням курсу НБУ на дату митного оформлення 16.07.2019 транспортного засобу, у національній валюті становить 174 044,66 грн.).

В той же час для пропуску товару на митну територію України надано наступні документи: рахунок проформа № PROF/190708.2-FAT/AMTR від 08.07.2019, комерційний інвойс (invoice) № 190711.3-FAT/AMTR від 11.07.2019, свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_9 від 22.10.2018, видане компетентними органами Королівства Данія для декларування товару: «автобус пасажирський «MERCEDES-BENZ SPRINTER» рік виготовлення 2012, ідентифікаційний номер (номер кузова) - НОМЕР_7 , тип двигуна дизельний, робочий об`єм циліндрів 2143 см3».

На підставі митної декларації типу ІМ 40 ЕЕ UA101000/2019/907916 від 11.07.2019 транспортний засіб відповідно до комерційного інвойсу № 190711.3-FAT/AMTR від 11.07.2019 слідував на адресу ПП «АМ ТРЕЙД» (), за ціною 5000 євро.

11.07.2022 Житомирською митницею отримано лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 08.07.2022 №26/26-04/7.19/989, яким надіслано відповідь митних органів Королівства Данія від 20.06.2022 № 21-1335961 (вх. Державної митної служби України від 22.06.2022 №11840/11), в якій зазначено, що VIN-код НОМЕР_7 - ніколи не реєструвався в Данії, свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу Королівства Данія № НОМЕР_9 не автентичне, реєстраційний номерний знак НОМЕР_12 пов`язаний з ОСОБА_5 (слід зазначити, що митному органу для прийняття рішення щодо фіксування правопорушення відповіді митних органів Королівства Данія не було достатньо, тому і було ініційовано направлення запиту до митних органів Федеративної Республіки Німеччина, який, як зазначено вище, Житомирською митницею отримано 23.03.2023).

На підставі відповіді ПРАТ «Автокапітал» (вхідний митниці №3502/13-20 від 19.04.2023) установлено, що вантажний автомобіль «MERCEDES-BENZ SPRINTER» VIN-код НОМЕР_7 дата виробництва 19.06.2012, дата першої реєстрації відсутня.

Відповідно до листа управління митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД Житомирської митниці від 26.04.2023 №7.19-15/220, враховуючи вищевикладене, сума митних платежів, які б мали бути сплачені при ввезенні на митну територію України зазначеного вище транспортного засобу, а саме вантажного автомобіля марки MERCEDES-BENZ SPRINTER, номер кузова - НОМЕР_7 , з урахуванням інформації та копій документів, наданих митними органами Федеративної Республіки Німеччина та ПРАТ «Автокапітал» транспортних витрат, станом на дату здійснення митного оформлення становить 115649,20 грн, а саме: ввізне мито 17491,49 грн, акцизний податок 49730,36 грн, податок на додану вартість 48427,35 грн.

Враховуючи викладене, несплачена сума митних платежів складає 59864,37 грн, а саме: ввізне мито 221,91 грн , акцизний податок 49 295,22 грн, податок на додану вартість 10 347,24 грн.

Таким чином, громадянка України ОСОБА_1 , перебуваючи на посаді керівника ПП «АМ ТРЕЙД» (), з метою неправомірного зменшення розміру митних платежів організувала надання товаросупровідних документів, в тому числі, інвойс № 190711.3-FAT/AMTR від 11.07.2019, що містять неправдиві відомості щодо продавця (відправника), покупця (одержувача) товару, його митної вартості, (та/або надання з цією ж метою митному органу документів, що містять такі відомості) та свідоцтва про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_9 від 22.10.2018, що містить неправдиві відомості про тип транспортного засобу, та є вантажним автомобілем, а не автобусом, що в свою чергу призвело до зменшення розміру митних платежів на загальну суму 59864,37 грн, а саме: ввізне мито 221,91 грн , акцизний податок 49 295,22 грн, податок на додану вартість 10 347,24 грн.

- №0176/101000/23 від 04.04.2023,09.07.2019 для здійснення митного оформлення товару: «автобус пасажирський марки - MERCEDES-BENZ; модель - SPRINTER; номер кузова - НОМЕР_13 », в митному режимі «імпорт» до відділу митного оформлення № 1 митного поста «Житомир центральний» Житомирської митниці ДФС декларантом ФОП ОСОБА_3 (ідентифікаційний код НОМЕР_8 , АДРЕСА_2 ) було подано електронну митну декларацію типу ІМ40ДЕ UA101070/2019/039818 разом з товаросупровідними документами, а саме: інвойс (invoice) № 190706.3-FAT/AMTR від 06.07.2019, свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_14 від 28.01.2019, видане компетентними органами Республіки Словенія, контракт №3101/2019 від 31.01.2019, договір про надання послуг митного брокера № 26122018 від 26.12.2018.

Згідно поданих митному органу документів, відправником (продавцем) товару є компанія «FACTORPETROLEUM LIMITED», Aisopou & Agias Aikaterinis, 2, 3100 Limassol, Cyprus, одержувачем (покупцем) ПП «АМ ТРЕЙД» (), вул. Небесної Сотні, буд. 60, м. Житомир, керівник громадянка України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , ідентифікаційний код НОМЕР_1 , декларант - ФОП ОСОБА_3 (ІПН: НОМЕР_8 , АДРЕСА_2 ).

Фактурна вартість товару - 8200 євро, митна вартість товару за вищезазначеною митною декларацією заявлена декларантом із застосуванням резервного методу на рівні 267208,72 грн., загальна сума сплачених митних платежів за вказаною митною декларацією становить 85815,55 грн, а саме: ввізне мито 26720,87 грн, акциз на транспортні засоби 257,30 грн, податок на додану вартість 58837,38 грн.

27.02.2023 Житомирською митницею отримано лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 24.02.2023 № 26/26-04/7.19/396, яким надіслано відповідь митних органів Федеративної Республіки Німеччина від 13.02.2023 № Z 4663-2023.UA.800017-DVIII.A.22 (вхідний Державної митної служби України від 13.02.2023 № 3848/11) на запит про надання адміністративної допомоги в митних справах стосовно перевірки автентичності документів, що надавалися при ввезенні на митну територію України та митному оформленні автобуса пасажирського марки MERCEDES-BENZ SPRINTER, номер шасі НОМЕР_13 , реєстраційний номерний знак НОМЕР_15 .

За результатом опрацювання інформації та копій документів, наданих митними органами Федеративної Республіки Німеччина, встановлено, що експортований транспортний засіб - вантажний автомобіль марки MERCEDES-BENZ SPRINTER, номер шасі НОМЕР_13 , вага нетто-2586 кг, умови поставки - ОСОБА_6 , сума рахунку-фактури 5042,02 євро, статистичне значення в євро - 5190, дата першої реєстрації 09.10.2014, код товару 87033390, придбано у експортера «Yuriy Bilousov Gebrauchtwagen zum Export Am Feldschlosschen 19 09116 Chemnitz DE» громадянином України ОСОБА_7 (ОСОБА_8 ) згідно митної декларації MRN 19DE78E2 від 05.07.2019.

05.07.2019 митницею в Chemnitz DE (номер офісу митниці DE005530) Федеративної Республіки Німеччина було почато митну процедуру - експорт, яка оформлена митною декларацією MRN 19DE78E2.

Відповідно до експортної декларації для вивезення транспортного засобу вказано код митного офісу на кордоні «Корчова» («KORCZOWA OC», (код PL401060), Республіка Польща. Одержувачем товару у вказаній митній декларації заявлений ОСОБА_9 (ОСОБА_8 ) на умовах поставки - ОСОБА_6 .

З інформації, наявної в АСМО «Інспектор», встановлено, що 07 липня 2019 року о 10:12 громадянин України ОСОБА_10 (паспорт НОМЕР_16 ) через пункт пропуску «Краківець-Корчова» митного поста «Краковець» Львівської митниці ДФС, ввіз на митну територію України товар, а саме: «вантажний автомобіль MERCEDES-BENZ SPRINTER, номер шасі НОМЕР_13 , реєстраційний номерний знак НОМЕР_17 ».

У відповідності з митною декларацією MRN 19DE78E2, вартість товару: вантажного автомобіля марки MERCEDES-BENZ SPRINTER, шасі № НОМЕР_13 , становить 5042,02 євро, статистичне значення в євро - 5190 (що з урахуванням курсу НБУ на дату митного оформлення 09.07.2019 транспортного засобу, у національній валюті становить 144 770,63 грн. та 149 019,56 - відповідно).

В той же час для пропуску товару на митну територію України надано наступні документи: рахунок проформа № PROF/190705.2-MYC/AMTR від 05.07.2019, комерційний інвойс (invoice) № № 190706.3-FAT/AMTR від 06.07.2019, свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_14 від 28.01.2019, видане компетентними органами Республіки Словенія для декларування товару: «автобус пасажирський «MERCEDES-BENZ SPRINTER» рік виготовлення 2014, ідентифікаційний номер (номер кузова) - НОМЕР_13 , тип двигуна дизельний, робочий об`єм циліндрів 2987 см3».

На підставі митної декларації типу ІМ 40 ЕЕ UA101000/2019/907728 від 05.07.2019 транспортний засіб відповідно до комерційного інвойсу № 190706.3-FAT/AMTR від 06.07.2019слідував на адресу ПП «АМ ТРЕЙД» (), за ціною 8200 євро.

Відповідно до листа управління митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД Житомирської митниці від 22.03.2023 №7.19-15/156, враховуючи вищевикладене, сума митних платежів, які б мали бути сплачені при ввезенні на митну територію України зазначеного вище транспортного засобу, а саме вантажного автомобіля марки MERCEDES-BENZ SPRINTER, номер кузова - НОМЕР_13 , з урахуванням інформації та копій документів, наданих митними органами Федеративної Республіки Німеччина, транспортних витрат, станом на дату здійснення митного оформлення становить 116382,26 грн, а саме: ввізне мито 26720,87 грн, акцизний податок 25729,56 грн, податок на додану вартість 63931,83 грн.

Враховуючи викладене, несплачена сума митних платежів складає 30566,71 грн, а саме: акцизний податок 25472,26 грн, податок на додану вартість 5094,45 грн.

Таким чином, громадянка України ОСОБА_1 , перебуваючи на посаді керівника ПП «АМ ТРЕЙД» (), з метою неправомірного зменшення розміру митних платежів організувала надання товаросупровідних документів, в тому числі, інвойс № 190706.3-FAT/AMTR від 06.07.2019, що містять неправдиві відомості щодо продавця (відправника), покупця (одержувача) товару, умов поставки товару, його митної вартості, (та/або надання з цією ж метою митному органу документів, що містять такі відомості) та свідоцтва про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_14 від 28.01.2019, що містить неправдиві відомості про дату першої реєстрації, рік виробництва, та є вантажним автомобілем, а не автобусом, що в свою чергу призвело до зменшення розміру митних платежів на загальну суму - 30566,71 грн, а саме: акцизний податок 25472,26 грн, податок на додану вартість 5094,45 грн.

- 0164/101000/23 від 04.04.2023, встановлено, що 10.10.2019 для здійснення митного оформлення товару: «автобус пасажирський марки - MERCEDES-BENZ; модель - SPRINTER; номер кузова - НОМЕР_18 », в митному режимі «імпорт» до відділу митного оформлення № 1 митного поста «Житомир центральний» Житомирської митниці ДФС декларантом ФОП ОСОБА_3 (ідентифікаційний код НОМЕР_8 , АДРЕСА_2 ) було подано електронну митну декларацію типу ІМ40ДЕ UA101070/2019/059198 разом з товаросупровідними документами, а саме: інвойс (invoice) № 190926.3-FAT/AMTR від 26.09.2019, свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_19 від 12.03.2019, видане компетентними органами Королівства Данія, контракт №3101/2019 від 31.01.2019, договір про надання послуг митного брокера № 26122018 від 26.12.2018.

Згідно поданих митному органу документів, відправником (продавцем) товару є компанія «FACTORPETROLEUM LIMITED», Aisopou & Agias Aikaterinis, 2, 3100 Limassol, Cyprus, одержувачем (покупцем) ПП «АМ ТРЕЙД» (), вул. Небесної Сотні, буд. 60, м. Житомир, керівник громадянка України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , ідентифікаційний код НОМЕР_1 , декларант - ФОП ОСОБА_3 (ІПН: НОМЕР_8 , АДРЕСА_2 ).

Фактурна вартість товару - 5400 євро, митна вартість товару за вищезазначеною митною декларацією заявлена декларантом із застосуванням резервного методу на рівні 182647.37 грн., загальна сума сплачених митних платежів за вказаною митною декларацією становить 58935,43 грн, а саме: ввізне мито 18264,74 грн, акциз на транспортні засоби 406,89 грн, податок на додану вартість 40263,80 грн.

27.02.2023 Житомирською митницею отримано лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 24.02.2023 № 26/26-04/7.19/396, яким надіслано відповідь митних органів Федеративної Республіки Німеччина від 13.02.2023 № Z 4663-2023.UA.800017-DVIII.A.22 (вхідний Державної митної служби України від 13.02.2023 № 3848/11) на запит про надання адміністративної допомоги в митних справах стосовно перевірки автентичності документів, що надавалися при ввезенні на митну територію України та митному оформленні пасажирського автобуса марки MERCEDES-BENZ SPRINTER, номер шасі НОМЕР_18 , реєстраційний номерний знак НОМЕР_20 .

За результатом опрацювання інформації та копій документів, наданих митними органами Федеративної Республіки Німеччина, встановлено, що експортований транспортний засіб - вантажний автомобіль марки MERCEDES-BENZ SPRINTER, номер шасі НОМЕР_18 , вага нетто-2365 кг, умови поставки - ОСОБА_11 , сума рахунку-фактури - 3000 євро, статистичне значення в євро - 3250, дата першої реєстрації 05.2013 код товару 87042199, придбано у експортера «Thomas Harbrecht Automobilhandel Schierbroker Muhlenweg 11, 27777 Ganderkesee DE» громадянином України ОСОБА_12 ( ОСОБА_13 ) згідно митної декларації MRN 19DE54E8 від 25.09.2019 (рахунок-проформа № 2019-145).

25.09.2019 митницею в Oldenburg-Kreyenbruck DE (номер офісу митниці DE005330) Федеративної Республіки Німеччина було почато митну процедуру - експорт, яка оформлена митною декларацією MRN 19DE54E8.

Відповідно до експортної декларації для вивезення транспортного засобу вказано код митного офісу на кордоні «Корчова» («KORCZOWA OC», (код PL401060), Республіка Польща. Одержувачем товару у вказаній митній декларації заявлений ОСОБА_14 ( ОСОБА_13 ) на умовах поставки - ОСОБА_11 .

З інформації, наявної в АСМО «Інспектор», встановлено, що 27 вересня 2019 року о 02:08 громадянин України ОСОБА_14 (паспорт НОМЕР_11 ) через пункт пропуску «Краківець-Корчова» митного поста «Краковець» Львівської митниці ДФС, ввіз на митну територію України товар, а саме: «вантажний автомобіль MERCEDES-BENZ SPRINTER, номер шасі НОМЕР_18 , реєстраційний номерний знак НОМЕР_21 ».

У відповідності з митною декларацією MRN 19DE54E8, вартість товару: вантажного автомобіля марки MERCEDES-BENZ SPRINTER, шасі № НОМЕР_18 , становить 3000 євро, статистичне значення в євро - 3250 (що з урахуванням курсу НБУ на дату митного оформлення 10.10.2019 транспортного засобу, у національній валюті становить 81 372,51 грн. та 88 153,55 грн. відповідно).

В той же час для пропуску товару на митну територію України надано наступні документи: рахунок проформа № PROF/190925.3-FAT/AMTR від 25.09.2019, комерційний інвойс (invoice) № 190926.3-FAT/AMTR від 26.09.2019, свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_19 від 12.03.2019, видане компетентними органами Королівства Данія для декларування товару: «автобус пасажирський «MERCEDES-BENZ SPRINTER» рік виготовлення 2013, ідентифікаційний номер (номер кузова) - НОМЕР_18 , тип двигуна дизельний, робочий об`єм циліндрів 2143 см3».

На підставі митної декларації типу ІМ 40 ЕЕ UA101000/2019/911426 від 25.09.2019 транспортний засіб відповідно до комерційного інвойсу № 190926.3-FAT/AMTR від 26.09.2019 слідував на адресу ПП «АМ ТРЕЙД» (), за ціною 5400 євро.

11.07.2022 Житомирською митницею отримано лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 08.07.2022 №26/26-04/7.19/989, яким надіслано відповідь митних органів Королівства Данія від 20.06.2022 № 21-1335961 (вх. Державної митної служби України від 22.06.2022 №11840/11), в якій зазначено, що VIN-код НОМЕР_18 - ніколи не реєструвався в Данії, свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу Королівства Данія № НОМЕР_22 не автентичне, реєстраційний номерний знак НОМЕР_23 пов`язаний з ОСОБА_15 (слід зазначити, що митному органу для прийняття рішення щодо фіксування правопорушення відповіді митних органів Королівства Данія не було достатньо, тому і було ініційовано направлення запиту до митних органів Федеративної Республіки Німеччина, який, як зазначено вище, Житомирською митницею отримано 27.02.2023).

Відповідно до листа управління митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД Житомирської митниці від 22.03.2023 №7.19-15/156, враховуючи вищевикладене, сума митних платежів, які б мали бути сплачені при ввезенні на митну територію України зазначеного вище транспортного засобу, а саме вантажного автомобіля марки MERCEDES-BENZ SPRINTER, номер кузова - НОМЕР_18 , з урахуванням інформації та копій документів, наданих митними органами Федеративної Республіки Німеччина, транспортних витрат, станом на дату здійснення митного оформлення становить 114249,18 грн, а саме: ввізне мито 18264,74 грн, акцизний податок 46501,68 грн, податок на додану вартість 49482,76 грн.

Враховуючи викладене, несплачена сума митних платежів складає 55313,75 грн, а саме: акцизний податок 46094,79 грн, податок на додану вартість 9218,96 грн.

Таким чином, громадянка України ОСОБА_1 , перебуваючи на посаді керівника ПП «АМ ТРЕЙД» (), з метою неправомірного зменшення розміру митних платежів організувала надання товаросупровідних документів, в тому числі, інвойс № 190926.3-FAT/AMTR від 26.09.2019, що містять неправдиві відомості щодо продавця (відправника), покупця (одержувача) товару, умов поставки товару, його митної вартості, (та/або надання з цією ж метою митному органу документів, що містять такі відомості) та свідоцтва про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_24 від 12.03.2019, що не видавалось компетентними органами Королівства Данія, і що містить неправдиві відомості про дату першої реєстрації, рік виробництва, та є вантажним автомобілем, а не автобусом, що в свою чергу призвело до зменшення розміру митних платежів на загальну суму 55313,75 грн, а саме: акцизний податок 46094,79 грн, податок на додану вартість 9218,96 грн.

- 0304/101000/23 від 05.06.2023, встановлено, що 17.09.2019 для здійснення митного оформлення товару: «автобус марки - MERCEDES-BENZ; модель - SPRINTER; номер кузова - НОМЕР_25 », в митному режимі «імпорт» до відділу митного оформлення № 1 митного поста «Житомир центральний» Житомирської митниці ДФС декларантом ФОП ОСОБА_3 (ідентифікаційний код НОМЕР_8 , АДРЕСА_2 ) було подано електронну митну декларацію типу ІМ40ДЕ UA101070/2019/054357 разом з товаросупровідними документами, а саме: інвойс (invoice) № 190910.3-FAT/AMTR від 10.09.2019, свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_26 від 09.03.2019, видане компетентними органами Королівства Данія, контракт №3101/2019 від 31.01.2019, договір про надання послуг митного брокера № 26122018 від 26.12.2018.

Згідно поданих митному органу документів, відправником (продавцем) товару є компанія «FACTORPETROLEUM LIMITED», Aisopou & Agias Aikaterinis,2, 3100 Limassol, Cyprus, одержувачем (покупцем) ПП «АМ ТРЕЙД» (), вул. Небесної Сотні, буд. 60, м. Житомир, керівник громадянка України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , ідентифікаційний код НОМЕР_1 , декларант - ФОП ОСОБА_3 (ІПН: НОМЕР_8 , АДРЕСА_2 ).

Фактурна вартість товару - 6000 євро, митна вартість товару за вищезазначеною митною декларацією заявлена декларантом із застосуванням резервного методу на рівні 178377,34 грн., загальна сума сплачених митних платежів за вказаною митною декларацією становить 57572,64 грн, а саме: ввізне мито - 17837,73 грн, акциз на транспортні засоби - 409,91 грн, податок на додану вартість - 39325,00 грн.

04.05.2023 Житомирською митницею отримано лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 28.04.2023 № 26/26-04/7.19/959, яким надіслано відповідь митних органів Литовської Республіки від 22.03.2023 № (1.50Mr./20-05)3BE-2304 (вхідний Державної митної служби України від 28.03.2023 № 7973/11) на запит про надання адміністративної допомоги в митних справах стосовно перевірки автентичності документів, що надавалися при ввезенні на митну територію України та митному оформленні автобуса марки MERCEDES-BENZ SPRINTER, номер шасі НОМЕР_25 , реєстраційний номерний знак НОМЕР_27 .

За результатом опрацювання інформації та копій документів, наданих митними органами Литовської Республіки, встановлено, що експортований транспортний засіб - вантажний автомобіль марки MERCEDES-BENZ SPRINTER, номер шасі НОМЕР_25 , придбано у експортера UAB «AUTOARMADA, Taikos 16, Rodviliskis LT300048877» громадянином України ОСОБА_16 ( ОСОБА_17 ), рік виробництва 2012, (дата першої реєстрації 01.02.2012), вага нетто-2585 кг, сума рахунку-фактури - 8200 євро, код товару , технічний паспорт НОМЕР_28 , договір купівлі-продажу від 09.09.2019 серії RR0 № 06686, оформлений за MRN 19LTLC0100EK15F8D8 від 09.09.2019

Відповідно до експортної декларації для вивезення транспортного засобу вказано код митного офісу на кордоні «Корчова» (код PL401060), Республіка Польща. Одержувачем товару у вказаній митній декларації заявлений ОСОБА_18 ( ОСОБА_17 ).

З інформації, наявної в АСМО «Інспектор», встановлено, що 11 вересня 2019 року о 04:48 громадянин України ОСОБА_18 (паспорт НОМЕР_29 ) через пункт пропуску «Краківець-Корчова» митного поста «Краковець» Львівської митниці ДФС, ввіз на митну територію України товар, а саме: «вантажний автомобіль MERCEDES-BENZ SPRINTER, номер шасі НОМЕР_25 , реєстраційний номерний знак НОМЕР_27 ».

У відповідності з митною декларацією MRN 19LTLC0100EK15F8D8 та договором купівлі-продажу від 09.09.2019 серії RR0 № 06686 , вартість товару: вантажного автомобіля марки MERCEDES-BENZ SPRINTER, шасі № НОМЕР_25 становить 8200 євро, (що з урахуванням курсу НБУ на дату митного оформлення 17.09.2019 транспортного засобу, у національній валюті становить 224 068,11 грн.).

В той же час для пропуску товару на митну територію України надано наступні документи: комерційний інвойс (специфікація) № 190910.3-FAT/AMTR від 10.09.2019, свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_26 від 19.03.2019, видане компетентними органами Королівства Данія для декларування товару: «автобус пасажирський «MERCEDES-BENZ SPRINTER» рік виготовлення 2013, ідентифікаційний номер (номер кузова) - НОМЕР_25 , тип двигуна дизельний, робочий об`єм циліндрів 2143 см3».

На підставі митної декларації типу ІМ 40 ЕЕ UA101000/2019/910529 від 09.09.2019 транспортний засіб відповідно до комерційного інвойсу № 190910.3-FAT/AMTR від 10.09.2019 слідував на адресу ПП «АМ ТРЕЙД» (), за ціною 6000 євро.

Житомирською митницею також отримано лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 08.07.2022 №26/26-04/7.19/989, яким надіслано відповідь митних органів Королівства Данія від 20.06.2022 № 21-1335961 (вх. Державної митної служби України від 22.06.2022 №11840/11), в якій зазначено, що VIN-код НОМЕР_25 - ніколи не реєструвався в Данії, свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу Королівства Данія № НОМЕР_30 не автентичне, реєстраційний номерний знак НОМЕР_31 також ніколи не використовувався та не реєструвався в Данії (слід зазначити, що митному органу для прийняття рішення щодо фіксування правопорушення відповіді митних органів Королівства Данія не було достатньо, тому і було ініційовано направлення запиту до митних органів Литовської Республіки, який, як зазначено вище, Житомирською митницею отримано 04.05.2023).

Відповідно до листа управління митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД Житомирської митниці від 23.05.2023 №7.19-15/269, враховуючи вищевикладене, сума митних платежів, які б мали бути сплачені при ввезенні на митну територію України зазначеного вище транспортного засобу, а саме вантажного автомобіля марки MERCEDES-BENZ SPRINTER, номер кузова - НОМЕР_25 , з урахуванням інформації та копій документів, наданих митними органами Литовської Республіки, транспортних витрат, станом на дату здійснення митного оформлення становить 128354,96 грн, а саме: ввізне мито 22543,44 грн, акцизний податок 46846,63 грн, податок на додану вартість 58964,89 грн.

Враховуючи викладене, несплачена сума митних платежів складає 70782,32 грн, а саме: ввізне мито 4705,71 грн., акцизний податок 46436,72 грн, податок на додану вартість 19639,89 грн.

Таким чином, громадянка України ОСОБА_1 , перебуваючи на посаді керівника ПП «АМ ТРЕЙД» (), з метою неправомірного зменшення розміру митних платежів організувала надання товаросупровідних документів, в тому числі, інвойс № 190910.3-FAT/AMTR від 10.09.2019, що містять неправдиві відомості щодо продавця (відправника), покупця (одержувача) товару, умов поставки товару, його митної вартості, (та/або надання з цією ж метою митному органу документів, що містять такі відомості) та свідоцтва про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_26 від 09.03.2019, що не видавалось компетентними органами Королівства Данія, і що містить неправдиві відомості про дату першої реєстрації, рік виробництва, та є вантажним автомобілем, а не автобусом, що в свою чергу призвело до зменшення розміру митних платежів на загальну суму 70782,32 грн, а саме: ввізне мито 4705,71 грн., акцизний податок 46436,72 грн, податок на додану вартість 19639,89 грн.

№0163/101000/23 від 04.04.2023, встановлено, що 15.10.2019 для здійснення митного оформлення товару: «автобус марки - VOLKSWAGEN; модель - CRAFTER; номер кузова - НОМЕР_32 », в митному режимі «імпорт» до відділу митного оформлення № 1 митного поста «Житомир центральний» Житомирської митниці ДФС декларантом ФОП ОСОБА_3 (ідентифікаційний код НОМЕР_8 , АДРЕСА_2 ) було подано електронну митну декларацію типу ІМ40ДЕ UA101070/2019/059931 разом з товаросупровідними документами, а саме: інвойс (invoice) № 191002.1-MYC/AMTR від 02.10.2019, свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_33 від 07.03.2019, видане компетентними органами Королівства Данія, контракт №2011/2018 від 20.11.2018, договір про надання послуг митного брокера № 26122018 від 26.12.2018.

Згідно поданих митному органу документів, відправником (продавцем) товару є компанія «Company MAYACAR», Trzebnica 166, Chocianow, 59-140, Poland, одержувачем (покупцем) ПП «АМ ТРЕЙД» (), вул. Небесної Сотні, буд. 60, м. Житомир, керівник громадянка України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , ідентифікаційний код НОМЕР_1 , декларант - ФОП ОСОБА_3 (ІПН: НОМЕР_8 , АДРЕСА_2 ).

Фактурна вартість товару - 4500 євро, митна вартість товару за вищезазначеною митною декларацією заявлена декларантом із застосуванням резервного методу на рівні 265012,13 грн., загальна сума сплачених митних платежів за вказаною митною декларацією становить 85251,83 грн, а саме: ввізне мито - 26501,21 грн, акциз на транспортні засоби - 373,29 грн, податок на додану вартість - 58377,33 грн.

27.02.2023 Житомирською митницею отримано лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 24.02.2023 № 26/26-04/7.19/396, яким надіслано відповідь митних органів Федеративної Республіки Німеччина від 13.02.2023 № Z 4663-2023.UA.800017-DVIII.A.22 (вхідний Державної митної служби України від 13.02.2023 № 3848/11) на запит про надання адміністративної допомоги в митних справах стосовно перевірки автентичності документів, що надавалися при ввезенні на митну територію України та митному оформленні автобуса марки VOLKSWAGEN CRAFTER, номер шасі НОМЕР_32 , реєстраційний номерний знак НОМЕР_34 .

За результатом опрацювання інформації та копій документів, наданих митними органами Федеративної Республіки Німеччина, встановлено, що експортований транспортний засіб - вантажний автомобіль марки VOLKSWAGEN CRAFTER, номер шасі НОМЕР_32 , вага нетто-2356 кг, умови поставки - ОСОБА_19 , сума рахунку-фактури - 3000 євро, статистичне значення в євро - 3100, код товару 87042299, придбано у експортера «Dubai Import& ExportKhaled Al Quaisi Ziegelhutter Str. 82 66292 Riegelsberg DE» громадянином України ОСОБА_20 ( ОСОБА_21 ) згідно митної декларації MRN 19DE33E4 від 01.10.2019 (рахунок-проформа № 027092019).

01.10.2019 митницею в Saarbrucken DE (номер офісу митниці DE009303) Федеративної Республіки Німеччина було почато митну процедуру - експорт, яка оформлена митною декларацією MRN 19DE33E4.

Відповідно до експортної декларації для вивезення транспортного засобу вказано код митного офісу на кордоні «Корчова» («KORCZOWA OC», (код PL401060), Республіка Польща. Одержувачем товару у вказаній митній декларації заявлений ОСОБА_22 ( ОСОБА_21 ) на умовах поставки - ОСОБА_19 .

З інформації, наявної в АСМО «Інспектор», встановлено, що 03 жовтня 2019 року о 10:41 громадянин України ОСОБА_23 (паспорт НОМЕР_35 ) через пункт пропуску «Краківець-Корчова» митного поста «Краковець» Львівської митниці ДФС, ввіз на митну територію України товар, а саме: «вантажний автомобіль VOLKSWAGEN CRAFTER, номер шасі НОМЕР_32 , реєстраційний номерний знак НОМЕР_36 ».

У відповідності з митною декларацією MRN 19DE33E4, вартість товару: вантажного автомобіля марки VOLKSWAGEN CRAFTER, шасі № НОМЕР_32 , становить 3000 євро, статистичне значення в євро - 3100 (що з урахуванням курсу НБУ на дату митного оформлення 15.10.2019 транспортного засобу, у національній валюті становить 81 292,06 грн. та 84 001,8 грн. відповідно).

В той же час для пропуску товару на митну територію України надано наступні документи: № PROF/191002.2-MYC/AMTR від 02.10.2019, комерційний інвойс (invoice) № 191002.1-MYC/AMTR від 02.10.2019, свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_33 від 07.03.2019, видане компетентними органами Королівства Данія для декларування товару: «автобус пасажирський «VOLKSWAGEN CRAFTER» рік виготовлення 2015, ідентифікаційний номер (номер кузова) - НОМЕР_32 , тип двигуна дизельний, робочий об`єм циліндрів 1968 см3».

На підставі митної декларації типу ІМ 40 ЕЕ UA101000/2019/911826 від 02.10.2019 транспортний засіб відповідно до комерційного інвойсу № 191002.1-MYC/AMTR від 02.10.2019 слідував на адресу ПП «АМ ТРЕЙД» (), за ціною 4500 євро.

11.07.2022 Житомирською митницею отримано лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 08.07.2022 №26/26-04/7.19/989, яким надіслано відповідь митних органів Королівства Данія від 20.06.2022 № 21-1335961 (вх. Державної митної служби України від 22.06.2022 №11840/11), в якій зазначено, що VIN-код НОМЕР_32 - ніколи не реєструвався в Данії, свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу Королівства Данія № НОМЕР_37 не автентичне, реєстраційний номерний знак НОМЕР_38 пов`язаний з ОСОБА_24 (слід зазначити, що митному органу для прийняття рішення щодо фіксування правопорушення відповіді митних органів Королівства Данія не було достатньо, тому і було ініційовано направлення запиту до митних органів Федеративної Республіки Німеччина, який, як зазначено вище, Житомирською митницею отримано 27.02.2023).

На підставі відповіді ТОВ «Порше Україна» (вхідний митниці №2411/13-20 від 20.03.2023) установлено, що вантажний автомобіль «VOLKSWAGEN CRAFTER» VIN-код НОМЕР_32 дата виробництва 29.06.2015, дата першої реєстрації 29.07.2015.

Відповідно до листа управління митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД Житомирської митниці від 24.03.2023 №7.19-15/162, враховуючи вищевикладене, сума митних платежів, які б мали бути сплачені при ввезенні на митну територію України зазначеного вище транспортного засобу, а саме вантажного автомобіля марки VOLKSWAGEN CRAFTER, номер кузова - НОМЕР_32 , з урахуванням інформації та копій документів, наданих митними органами Федеративної Республіки Німеччина та ТОВ «Порше Україна», транспортних витрат, станом на дату здійснення митного оформлення становить 86083,74 грн, а саме: ввізне мито 26501,21 грн, акцизний податок 1066,55 грн, податок на додану вартість 58515,98 грн.

Враховуючи викладене, несплачена сума митних платежів складає 831,91 грн, а саме: акцизний податок 693,26 грн, податок на додану вартість 138,65 грн.

Таким чином, громадянка України ОСОБА_1 , перебуваючи на посаді керівника ПП «АМ ТРЕЙД» (), з метою неправомірного зменшення розміру митних платежів організувала надання товаросупровідних документів, в тому числі, інвойс № 191002.1-MYC/AMTR від 02.10.2019, що містять неправдиві відомості щодо продавця (відправника), покупця (одержувача) товару, умов поставки товару, його митної вартості, (та/або надання з цією ж метою митному органу документів, що містять такі відомості) та свідоцтва про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_33 від 07.03.2019, що не видавалось компетентними органами Королівства Данія, і що містить неправдиві відомості про дату першої реєстрації, рік виробництва, та є вантажним автомобілем, а не автобусом, що в свою чергу призвело до зменшення розміру митних платежів на загальну суму 831,91 грн, а саме: акцизний податок 693,26 грн, податок на додану вартість 138,65 грн.

№0170/101000/23 від 04.04.2023, встановлено, що 25.09.2019 для здійснення митного оформлення товару: «автобус пасажирський марки - MERCEDES-BENZ; модель - SPRINTER; номер кузова - НОМЕР_39 », в митному режимі «імпорт» до відділу митного оформлення № 1 митного поста «Житомир центральний» Житомирської митниці ДФС декларантом ФОП ОСОБА_3 (ідентифікаційний код НОМЕР_8 , АДРЕСА_2 ) було подано електронну митну декларацію типу ІМ40ДЕ UA101070/2019/056180 разом з товаросупровідними документами, а саме: інвойс (invoice) № 190918.2-FAT/AMTR від 18.09.2019, свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_40 від 21.01.2019, видане компетентними органами Республіки Словенія, контракт №3101/2019 від 31.01.2019, договір про надання послуг митного брокера № 26122018 від 26.12.2018.

Згідно поданих митному органу документів, відправником (продавцем) товару є компанія «FACTORPETROLEUM LIMITED», Aisopou & Agias Aikaterinis, 2, 3100 Limassol, Cyprus, одержувачем (покупцем) ПП «АМ ТРЕЙД» (), вул. Небесної Сотні, буд. 60, м. Житомир, керівник громадянка України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , ідентифікаційний код НОМЕР_1 , декларант - ФОП ОСОБА_3 (ІПН: НОМЕР_8 , АДРЕСА_2 ).

Фактурна вартість товару - 7000 євро, митна вартість товару за вищезазначеною митною декларацією заявлена декларантом із застосуванням резервного методу на рівні 200948,17 грн., загальна сума сплачених митних платежів за вказаною митною декларацією становить 64589,86 грн, а саме: ввізне мито 20094,82 грн, акциз на транспортні засоби 238,70 грн, податок на додану вартість 44256,34 грн.

27.02.2023 Житомирською митницею отримано лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 24.02.2023 № 26/26-04/7.19/396, яким надіслано відповідь митних органів Федеративної Республіки Німеччина від 13.02.2023 № Z 4663-2023.UA.800017-DVIII.A.22 (вхідний Державної митної служби України від 13.02.2023 № 3848/11) на запит про надання адміністративної допомоги в митних справах стосовно перевірки автентичності документів, що надавалися при ввезенні на митну територію України та митному оформленні автобуса марки MERCEDES-BENZ SPRINTER, номер шасі НОМЕР_39 , реєстраційний номерний знак НОМЕР_41 .

За результатом опрацювання інформації та копій документів, наданих митними органами Федеративної Республіки Німеччина, встановлено, що експортований транспортний засіб - вантажний автомобіль марки MERCEDES-BENZ SPRINTER, номер шасі НОМЕР_39 , вага нетто-2530 кг, умови поставки - EXW Erftstadt, сума рахунку-фактури - 6500 євро, статистичне значення в євро - 6500, дата першої реєстрації 26.04.2012, код товару 87042199, придбано у експортера «Jefims Kravecs Dirmerzheimer Str. 50 50374 Erftstadt DE» громадянином України ОСОБА_25 ( ОСОБА_26 ) згідно митної декларації MRN 19DE07E4 від 17.09.2019.

17.09.2019 митницею в K?ln-West DE (номер офісу митниці DE007202) Федеративної Республіки Німеччина було почато митну процедуру - експорт, яка оформлена митною декларацією MRN 19DE07E4.

Відповідно до експортної декларації для вивезення транспортного засобу вказано код митного офісу на кордоні «Корчова» («KORCZOWA OC», (код PL401060), Республіка Польща. Одержувачем товару у вказаній митній декларації заявлений ОСОБА_27 ( ОСОБА_26 ) на умовах поставки - EXW Erftstadt.

З інформації, наявної в АСМО «Інспектор», встановлено, що 19 вересня 2019 року о 02:11 громадянин України ОСОБА_28 (паспорт НОМЕР_42 ) через пункт пропуску «Краківець-Корчова» митного поста «Краковець» Львівської митниці ДФС, ввіз на митну територію України товар, а саме: «вантажний автомобіль MERCEDES-BENZ SPRINTER, номер шасі НОМЕР_39 , реєстраційний номерний знак НОМЕР_43 ».

У відповідності з митною декларацією MRN 19DE07E4, вартість товару: вантажного автомобіля марки MERCEDES-BENZ SPRINTER, шасі № НОМЕР_39 , становить 6500 євро, статистичне значення в євро - 6500 (що з урахуванням курсу НБУ на дату митного оформлення 25.09.2019 транспортного засобу, у національній валюті становить 173 145,07 грн).

В той же час для пропуску товару на митну територію України надано наступні документи: рахунок проформа № PROF/190917.2-FAT/AMTR від 17.09.2019, комерційний інвойс (invoice) № 190918.2-FAT/AMTR від 18.09.2019, свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_40 від 21.01.2019, видане компетентними органами Республіки Словенія для декларування товару: «автобус пасажирський «MERCEDES-BENZ SPRINTER» рік виготовлення 2012, ідентифікаційний номер (номер кузова) - НОМЕР_39 , тип двигуна дизельний, робочий об`єм циліндрів 2987 см3».

На підставі митної декларації типу ІМ 40 ЕЕ UA101000/2019/911034 від 17.09.2019 транспортний засіб відповідно до комерційного інвойсу № 190918.2-FAT/AMTR від 18.09.2019 слідував на адресу ПП «АМ ТРЕЙД» (), за ціною 7000 євро.

Відповідно до листа управління митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД Житомирської митниці від 22.03.2023 №7.19-15/156, враховуючи вищевикладене, сума митних платежів, які б мали бути сплачені при ввезенні на митну територію України зазначеного вище транспортного засобу, а саме вантажного автомобіля марки MERCEDES-BENZ SPRINTER, номер кузова - НОМЕР_39 , з урахуванням інформації та копій документів, наданих митними органами Федеративної Республіки Німеччина, транспортних витрат, станом на дату здійснення митного оформлення становить 140687,57 грн, а саме: ввізне мито 20094,82 грн, акцизний податок 63653,46 грн, податок на додану вартість 56939,29 грн.

Враховуючи викладене, несплачена сума митних платежів складає 76097,71 грн, а саме: акцизний податок 63414,76 грн, податок на додану вартість 12682,95грн.

Таким чином, громадянка України ОСОБА_1 , перебуваючи на посаді керівника ПП «АМ ТРЕЙД» (), з метою неправомірного зменшення розміру митних платежів організувала надання товаросупровідних документів, в тому числі, інвойс № 190918.2-FAT/AMTR від 18.09.2019, що містять неправдиві відомості щодо продавця (відправника), покупця (одержувача) товару, умов поставки товару, його митної вартості, (та/або надання з цією ж метою митному органу документів, що містять такі відомості) та свідоцтва про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_40 від 21.01.2019, що містить неправдиві відомості про дату першої реєстрації, рік виробництва, та є вантажним автомобілем, а не автобусом, що в свою чергу призвело до зменшення розміру митних платежів на загальну суму - 76097,71 грн, а саме: акцизний податок 63414,76 грн, податок на додану вартість 12682,95грн.

№0251/101000/23 від 03.05.2023, встановлено, що 26.04.2019 для здійснення митного оформлення товару: «автобус пасажирський марки VOLKSWAGEN; модель - CRAFTER; номер кузова - НОМЕР_44 », в митному режимі «імпорт» до відділу митного оформлення № 1 митного поста «Житомир центральний» Житомирської митниці ДФС декларантом ФОП ОСОБА_3 (ідентифікаційний код НОМЕР_8 , АДРЕСА_2 ) було подано електронну митну декларацію типу ІМ40ДЕ UA101070/2019/025340 разом з товаросупровідними документами, а саме: інвойс (invoice) № 190417.2-FAT/AMTR від 17.04.2019, свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_45 від 18.09.2018, видане компетентними органами Королівства Данія, контракт №3101/2019 від 31.01.2019, договір про надання послуг митного брокера № 26122018 від 26.12.2018.

Згідно поданих митному органу документів, відправником (продавцем) товару є компанія «FACTORPETROLEUM LIMITED», Aisopou & Agias Aikaterinis, 2, 3100 Limassol, Cyprus, одержувачем (покупцем) ПП «АМ ТРЕЙД» (), вул. Небесної Сотні, буд. 60, м. Житомир, керівник громадянка України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , ідентифікаційний код НОМЕР_1 , декларант - ФОП ОСОБА_3 (ІПН: НОМЕР_8 , АДРЕСА_2 ).

Фактурна вартість товару (гр. 42)- 10500 євро, митна вартість товару за вищезазначеною митною декларацією заявлена декларантом за першим методом на рівні 310891,13 грн., загальна сума сплачених митних платежів за вказаною митною декларацією становить 99974,63 грн, а саме: ввізне мито 31089,11 грн, акциз на транспортні засоби 407,89 грн, податок на додану вартість 68477,63 грн., код товару (гр. 33) .

23.03.2023 Житомирською митницею отримано лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 21.03.2023 № 26/26-04/7.19/632, яким надіслано відповідь митних органів Федеративної Республіки Німеччина від 28.02.2023 № Z 4663-2023.UA.800025-DVIII.A.22 (вхідний Державної митної служби України від 02.03.2023 № 5562/11) на запит про надання адміністративної допомоги в митних справах стосовно перевірки автентичності документів, що надавалися при ввезенні на митну територію України та митному оформленні пасажирського автобуса марки VOLKSWAGEN CRAFTER, номер шасі НОМЕР_44 , реєстраційний номерний знак НОМЕР_46 .

За результатом опрацювання інформації та копій документів, наданих митними органами Федеративної Республіки Німеччина, встановлено, що експортований транспортний засіб - вантажний автомобільмарки VOLKSWAGEN CRAFTER, номер шасі НОМЕР_44 , рік виробництва 2016 та сума рахунку-фактури - 8000 євро оформлений за митною декларацією MRN 19DE69E4.

26.05.2022 Житомирською митницею отримано лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 26.05.2022 № 08-3/26-04/7.19/2828, яким надіслано відповідь митних органів Республіки Польща від 23.04.2022 № 0201-IGM.541.1361.2021.6.BM (вхідний Державної митної служби України від 13.05.2022 № 8930/11) відповідно до якої транспортний засіб з номером шасі НОМЕР_44 та реєстраційним номерним знаком НОМЕР_46 перетнув кордон в пункті пропуску «Korczowa - Krakowiec» у напрямку виїзд з Республіки Польща 18.04.2019 за MRN 19DE69E4.

З інформації, наявної в АСМО «Інспектор», встановлено, що 18 квітня 2019 року о 11:41 громадянин України ОСОБА_2 (паспорт НОМЕР_5 ) через пункт пропуску «Краківець-Корчова» митного поста «Краковець» Львівської митниці ДФС, ввіз на митну територію України товар, а саме: «вантажний автомобіль VOLKSWAGEN CRAFTER, номер шасі НОМЕР_44 , реєстраційний номерний знак НОМЕР_46 .

Згідно інформації у відповіді митних органів Федеративної Республіки Німеччина за MRN 19DE69E4, вартість товару: вантажного автомобіля марки VOLKSWAGEN CRAFTER, шасі № НОМЕР_44 , становить 8000 євро (що з урахуванням курсу НБУ на дату митного оформлення 26.04.2019 транспортного засобу, у національній валюті становить 236 869,43 грн.).

В той же час для пропуску товару на митну територію України надано наступні документи: рахунок проформа № PROF/190416.5-FAT/AMTR від 16.04.2019, комерційний інвойс (invoice) № 190417.2-FAT/AMTR від 17.04.2019, свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_45 від 18.09.2018, видане компетентними органами Королівства Данія для декларування товару: «автобус пасажирський «VOLKSWAGEN CRAFTER» рік виготовлення 2016, ідентифікаційний номер (номер кузова) - НОМЕР_44 , тип двигуна дизельний, робочий об`єм циліндрів 1968 см3».

На підставі митної декларації типу ІМ 40 ЕЕ UA101000/2019/903933 від 16.04.2019 транспортний засіб відповідно до комерційного інвойсу № 190417.2-FAT/AMTR від 17.04.2019 слідував на адресу ПП «АМ ТРЕЙД» (), за ціною 10500 євро.

11.07.2022 Житомирською митницею отримано лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 08.07.2022 №26/26-04/7.19/989, яким надіслано відповідь митних органів Королівства Данія від 20.06.2022 № 21-1335961 (вх. Державної митної служби України від 22.06.2022 №11840/11), в якій зазначено, що VIN-код НОМЕР_44 - ніколи не реєструвався в Данії, свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу Королівства Данія № НОМЕР_45 не автентичне, а реєстраційний номерний знак НОМЕР_47 пов`язаний з ОСОБА_29 (слід зазначити, що митному органу для прийняття рішення щодо фіксування правопорушення відповіді митних органів Королівства Данія не було достатньо, тому і було ініційовано направлення запиту до митних органів Федеративної Республіки Німеччина, який, як зазначено вище, Житомирською митницею отримано 23.03.2023).

На підставі відповіді ТОВ «Порше Україна» (вхідний митниці №3582/13-20 від 21.04.2023) установлено, що вантажний автомобіль «VOLKSWAGEN CRAFTER» VIN-код НОМЕР_44 рік виробництва 2015.

Відповідно до листа управління митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД Житомирської митниці від 26.04.2023 №7.19-15/219, враховуючи вищевикладене, сума митних платежів, які б мали бути сплачені при ввезенні на митну територію України зазначеного вище транспортного засобу, а саме вантажного автомобіля марки VOLKSWAGEN CRAFTER, номер кузова - НОМЕР_44 , з урахуванням інформації та копій документів, наданих митними органами Федеративної Республіки Німеччина та ТОВ «Порше Україна» транспортних витрат, станом на дату здійснення митного оформлення становить 100883,64 грн, а саме: ввізне мито 31089,11 грн, акцизний податок 1165,40 грн, податок на додану вартість 68629,13 грн.

Враховуючи викладене, несплачена сума митних платежів складає 909,01 грн, а саме: акцизний податок 757,51 грн, податок на додану вартість 151,50 грн.

Таким чином, громадянка України ОСОБА_1 , перебуваючи на посаді керівника ПП «АМ ТРЕЙД» (), з метою неправомірного зменшення розміру митних платежів організувала надання товаросупровідних документів, в тому числі, інвойс № 190417.2-FAT/AMTR від 17.04.2019, що містять неправдиві відомості щодо продавця (відправника), покупця (одержувача) товару, його митної вартості, (та/або надання з цією ж метою митному органу документів, що містять такі відомості) та свідоцтва про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_45 від 18.09.2018, що містить неправдиві відомості про дату першої реєстрації, рік виробництва, тип транспортного засобу та є вантажним автомобілем, а не автобусом, що в свою чергу призвело до зменшення розміру митних платежів на загальну суму 909,01 грн, а саме: акцизний податок 757,51 грн, податок на додану вартість 151,50 грн.

- №0168/101000/23 від 04.04.2023, встановлено, що 27.09.2019 для здійснення митного оформлення товару: «автобус пасажирський марки - MERCEDES-BENZ; модель - SPRINTER; номер кузова - НОМЕР_48 », в митному режимі «імпорт» до відділу митного оформлення № 1 митного поста «Житомир центральний» Житомирської митниці ДФС керівником ПП «АМ ТРЕЙД» (, вул. Небесної Сотні, буд. 60, м. Житомир) декларантом, громадянкою України ОСОБА_1 було подано електронну митну декларацію типу ІМ40ДЕ UA101070/2019/056769 разом з товаросупровідними документами, а саме: інвойс (invoice) № 190918.3-FAT/AMTR від 18.09.2019, свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_49 від 04.02.2019, видане компетентними органами Республіки Словенія, контракт №3101/2019 від 31.01.2019.

Згідно поданих документів, відправником (продавцем) товару є компанія «FACTORPETROLEUM LIMITED», Aisopou & Agias Aikaterinis,2, 3100 Limassol, Cyprus, одержувачем (покупцем) ПП «АМ ТРЕЙД» (), вул. Небесної Сотні, буд. 60, м. Житомир, декларант, керівник ПП «АМ ТРЕЙД» громадянка України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , ідентифікаційний код НОМЕР_1 .

Фактурна вартість товару - 7000 євро, митна вартість товару за вищезазначеною митною декларацією заявлена декларантом із застосуванням резервного методу на рівні 200867,49 грн., загальна сума сплачених митних платежів за вказаною митною декларацією становить 64562,08 грн, а саме: ввізне мито 20086,75 грн, акциз на транспортні засоби 237,07 грн, податок на додану вартість 44238,26 грн.

27.02.2023 Житомирською митницею отримано лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 24.02.2023 № 26/26-04/7.19/396, яким надіслано відповідь митних органів Федеративної Республіки Німеччина від 13.02.2023 № Z 4663-2023.UA.800017-DVIII.A.22 (вхідний Державної митної служби України від 13.02.2023 № 3848/11) на запит про надання адміністративної допомоги в митних справах стосовно перевірки автентичності документів, що надавалися при ввезенні на митну територію України та митному оформленні пасажирського автобуса марки MERCEDES-BENZ SPRINTER, номер шасі НОМЕР_48 , реєстраційний номерний знак НОМЕР_50 .

За результатом опрацювання інформації та копій документів, наданих митними органами Федеративної Республіки Німеччина, встановлено, що експортований транспортний засіб - вантажний автомобіль марки MERCEDES-BENZ SPRINTER, номер шасі НОМЕР_48 , вага нетто-2573 кг, умови поставки - EXW Erftstadt, сума рахунку-фактури - 13000 євро, статистичне значення в євро - 13000, дата першої реєстрації 20.04.2012, код товару 87042199, придбано у експортера «Jefims Kravecs Dirmerzheimer Str. 50 50374 Erftstadt DE» громадянином України ОСОБА_30 ( ОСОБА_31 ) згідно митної декларації MRN 19DE25E0 від 17.09.2019 .

17.09.2019 митницею в Koln-West DE (номер офісу митниці DE007202) Федеративної Республіки Німеччина було почато митну процедуру - експорт, яка оформлена митною декларацією MRN 19DE25E0.

Відповідно до експортної декларації для вивезення транспортного засобу вказано код митного офісу на кордоні «Корчова» («KORCZOWA OC», (код PL401060), Республіка Польща. Одержувачем товару у вказаній митній декларації заявлений ОСОБА_32 ( ОСОБА_31 ) на умовах поставки - EXW Erftstadt.

З інформації, наявної в АСМО «Інспектор», встановлено, що 19 вересня 2019 року о 02:12 громадянин України ОСОБА_33 (паспорт НОМЕР_51 ) через пункт пропуску «Краківець-Корчова» митного поста «Краковець» Львівської митниці ДФС, ввіз на митну територію України товар, а саме: «вантажний автомобіль MERCEDES-BENZ SPRINTER, номер шасі НОМЕР_48 , реєстраційний номерний знак НОМЕР_52 ».

У відповідності з митною декларацією MRN 19DE25E0, вартість товару: вантажного автомобіля марки MERCEDES-BENZ SPRINTER, шасі № НОМЕР_48 , становить 13000 євро, статистичне значення в євро - 13000 (що з урахуванням курсу НБУ на дату митного оформлення 27.09.2019 транспортного засобу, у національній валюті становить 343 924 грн.

В той же час для пропуску товару на митну територію України надано наступні документи: рахунок проформа № PROF/190917.1-FAT/AMTR від 17.09.2019, комерційний інвойс (invoice) № 190918.3-FAT/AMTR від 18.09.2019, свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_49 від 04.02.2019, видане компетентними органами Республіки Словенія для декларування товару: «автобус пасажирський «MERCEDES-BENZ SPRINTER» рік виготовлення 2012, ідентифікаційний номер (номер кузова) - НОМЕР_48 , тип двигуна дизельний, робочий об`єм циліндрів 2987 см3».

На підставі митної декларації типу ІМ 40 ЕЕ UA101000/2019/911037 від 17.09.2019 транспортний засіб відповідно до комерційного інвойсу № 190918.3-FAT/AMTR від 18.09.2019 слідував на адресу ПП «АМ ТРЕЙД» (), за ціною 7000 євро.

Відповідно до листа управління митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД Житомирської митниці від 22.03.2023 №7.19-15/156, враховуючи вищевикладене, сума митних платежів, які б мали бути сплачені при ввезенні на митну територію України зазначеного вище транспортного засобу, а саме вантажного автомобіля марки MERCEDES-BENZ SPRINTER, номер кузова - НОМЕР_48 , з урахуванням інформації та копій документів, наданих митними органами Федеративної Республіки Німеччина, транспортних витрат, станом на дату здійснення митного оформлення становить 186468,18 грн, а саме: ввізне мито 34564,36 грн, акцизний податок 63218,52 грн, податок на додану вартість 88685,30 грн.

Враховуючи викладене, несплачена сума митних платежів складає 121906,10 грн, а саме: ввізне мито 14477,61 грн, акцизний податок 62981,45 грн, податок на додану вартість 44447,04 грн.

Таким чином, громадянка України ОСОБА_1 , перебуваючи на посаді керівника ПП «АМ ТРЕЙД» (), з метою неправомірного зменшення розміру митних платежів організувала надання товаросупровідних документів, в тому числі, інвойс № 190918.3-FAT/AMTR від 18.09.2019, що містять неправдиві відомості щодо продавця (відправника), покупця (одержувача) товару, умов поставки товару, його митної вартості, (та/або надання з цією ж метою митному органу документів, що містять такі відомості) та свідоцтва про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_49 від 04.02.2019, що містить неправдиві відомості про дату першої реєстрації, рік виробництва, та є вантажним автомобілем, а не автобусом, що в свою чергу призвело до зменшення розміру митних платежів на загальну суму - 121906,10 грн, а саме: ввізне мито 14477,61 грн, акцизний податок 62981,45 грн, податок на додану вартість 44447,04 грн.

№0302/101000/23 від 05.06.2023, встановлено, що 27.12.2018 для здійснення митного оформлення товару: «автобус пасажирський марки - VOLKSWAGEN; модель - CRAFTER; номер кузова - НОМЕР_53 », в митному режимі «імпорт» до відділу митного оформлення № 1 митного поста «Житомир центральний» Житомирської митниці ДФС керівником ПП «АМ ТРЕЙД» (, вул. Небесної Сотні, буд. 60, м. Житомир) декларантом, громадянкою України ОСОБА_1 було подано електронну митну декларацію типу ІМ40ДЕ UA101070/2018/049986 разом з товаросупровідними документами, а саме: інвойс (invoice) № 181219.3-MYC/AMTR від 19.12.2018, сертифікат відповідності на переобладнаний транспортний засіб № 3547649 від 11.05.2018, виданий компетентними органами Республіки Словенія, контракт №2011/2018 від 20.11.2018.

Згідно поданих документів, відправником (продавцем) товару є компанія «Company MAYACAR», Trzebnica 166, Chocianow, Poland, одержувачем (покупцем) ПП «АМ ТРЕЙД» (), вул. Небесної Сотні, буд. 60, м. Житомир, декларант, керівник ПП «АМ ТРЕЙД» громадянка України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , ідентифікаційний код НОМЕР_1 .

Фактурна вартість товару - 6500 євро, митна вартість товару за вищезазначеною митною декларацією заявлена декларантом із застосуванням резервного методу на рівні 217038,23 грн., загальна сума сплачених митних платежів за вказаною митною декларацією становить 69966,47 грн, а саме: ввізне мито 21703,82 грн, акциз на транспортні засоби 428,53 грн, податок на додану вартість 47834,12 грн.

17.04.2023 Житомирською митницею отримано лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 14.04.2023 № 26/26-04/7.19/856, яким надіслано відповідь митних органів Федеративної Республіки Німеччина від 27.03.2023 № Z 4663-2023.UA.800035-DVIII.A.22 (вхідний Державної митної служби України від 28.03.2023 № 7902/11) на запит про надання адміністративної допомоги в митних справах стосовно перевірки автентичності документів, що надавалися при ввезенні на митну територію України та митному оформленні пасажирського автобуса марки VOLKSWAGEN CRAFTER, номер шасі НОМЕР_53 , реєстраційний номерний знак НОМЕР_54 .

За результатом опрацювання інформації та копій документів, наданих митними органами Федеративної Республіки Німеччина, встановлено, що експортований транспортний засіб - вантажний автомобіль марки VOLKSWAGEN CRAFTER, номер шасі НОМЕР_53 , вага нетто-2356 кг, умови поставки - EXW Bad Salzufien, сума рахунку-фактури - 7900 євро, статистичне значення в євро - 8000, рік виробництва 2012, дата першої реєстрації 11.10.2012, код товару 87042199, придбано у експортера «Viktor Bargen Meerbrede 9 32107 Bad Salzufien DE» громадянином України ОСОБА_34 ( ОСОБА_35 ) згідно митної декларації MRN 18DE73E1 від 17.12.2018 (рахунок-проформа № 18351/03).

17.12.2018 митницею в Lemgo DE (номер офісу митниці DE008004) Федеративної Республіки Німеччина було почато митну процедуру - експорт, яка оформлена митною декларацією MRN 18DE73E1.

Відповідно до експортної декларації для вивезення транспортного засобу вказано код митного офісу на кордоні «Корчова» («KORCZOWA OC», (код PL401060), Республіка Польща. Одержувачем товару у вказаній митній декларації заявлений ОСОБА_36 ( ОСОБА_35 ) на умовах поставки - EXW Bad Salzufien.

З інформації, наявної в АСМО «Інспектор», встановлено, що 21 грудня 2018 року о 01:54 громадянин України ОСОБА_37 (паспорт НОМЕР_55 ) через пункт пропуску «Краківець-Корчова» митного поста «Краковець» Львівської митниці ДФС, ввіз на митну територію України товар, а саме: «вантажний автомобіль VOLKSWAGEN CRAFTER, номер шасі НОМЕР_53 , реєстраційний номерний знак НОМЕР_56 ».

У відповідності з митною декларацією MRN 18DE73E1, вартість товару: вантажного автомобіля марки VOLKSWAGEN CRAFTER, шасі № НОМЕР_53 , становить 7900 євро, статистичне значення в євро - 8000 (що з урахуванням курсу НБУ на дату митного оформлення 27.12.2018 транспортного засобу, у національній валюті становить 245 746,03 грн. та 248 856,74 грн. відповідно).

В той же час для пропуску товару на митну територію України надано наступні документи: рахунок проформа № PROF/181217.1-NEO/DTT від 17.12.2018, комерційний інвойс (invoice) № 181219.3-MYC/AMTR від 19.12.2018, сертифікат відповідності на переобладнаний транспортний засіб № 3547649 від 11.05.2018, виданий компетентними органами Республіки Словенія для декларування товару: «автобус пасажирський «VOLKSWAGEN CRAFTER» рік виготовлення 2013, ідентифікаційний номер (номер кузова) - НОМЕР_53 , тип двигуна дизельний, робочий об`єм циліндрів 1968 см3».

На підставі митної декларації типу ІМ 40 ЕЕ UA101000/2018/915000 від 17.12.2018 транспортний засіб відповідно до комерційного інвойсу № 181219.3-MYC/AMTR від 19.12.2018 слідував на адресу ПП «АМ ТРЕЙД» (), за ціною 6500 євро.

На підставі відповіді ТОВ «Порше Україна» (вхідний митниці №4475/14-20 від 23.05.2023) установлено, що вантажний автомобіль «VOLKSWAGEN CRAFTER» VIN-код НОМЕР_53 дата виробництва 2012.

Відповідно до листа управління митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД Житомирської митниці від 17.05.2023 №7.19-15/263, враховуючи вищевикладене, сума митних платежів, які б мали бути сплачені при ввезенні на митну територію України зазначеного вище транспортного засобу, а саме вантажного автомобіля марки VOLKSWAGEN CRAFTER, номер кузова - НОМЕР_53 , з урахуванням інформації та копій документів, наданих митними органами Федеративної Республіки Німеччина, ТОВ «Порше Україна та транспортних витрат, станом на дату здійснення митного оформлення становить 148657,07 грн, а саме: ввізне мито 28089,71 грн, акцизний податок 48975,01 грн, податок на додану вартість 71592,35 грн.

Враховуючи викладене, несплачена сума митних платежів складає 78 690,6 грн, а саме: ввізне мито 6 385,89 грн, акцизний податок 48 546,48 грн, податок на додану вартість 23 758,23 грн.

Таким чином, громадянка України ОСОБА_1 , перебуваючи на посаді керівника ПП «АМ ТРЕЙД» (), з метою неправомірного зменшення розміру митних платежів організувала надання товаросупровідних документів, в тому числі, інвойс № 181219.3-MYC/AMTR від 19.12.2018, що містять неправдиві відомості щодо продавця (відправника), покупця (одержувача) товару, умов поставки товару, його митної вартості, (та/або надання з цією ж метою митному органу документів, що містять такі відомості) та сертифікат відповідності на переобладнаний транспортний засіб № 3547649 від 11.05.2018, що містить неправдиві відомості про дату першої реєстрації, рік виробництва, та є вантажним автомобілем, а не автобусом, що в свою чергу призвело до зменшення розміру митних платежів на загальну суму 78 690,6 грн, а саме: ввізне мито 6 385,89 грн, акцизний податок 48 546,48 грн, податок на додану вартість 23 758,23 грн.

№0246/101000/23 від 03.05.2023, встановлено, що 25.07.2019 для здійснення митного оформлення товару: «автобус пасажирський марки MERCEDES-BENZ; модель - SPRINTER; номер кузова - НОМЕР_57 », в митному режимі «імпорт» до відділу митного оформлення № 1 митного поста «Житомир центральний» Житомирської митниці ДФС керівником ПП «АМ ТРЕЙД» (, вул. Небесної Сотні, буд. 60, м. Житомир) декларантом, громадянкою України ОСОБА_1 було подано електронну митну декларацію типу ІМ40ДЕ UA101070/2019/043189 разом з товаросупровідними документами, а саме: інвойс (invoice) № 190723.3-FAT/AMTR від 23.07.2019, свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_58 від 15.01.2019, видане компетентними органами Республіки Словенія, контракт №3101/2019 від 31.01.2019.

Згідно поданих документів, відправником (продавцем) товару є компанія «FACTORPETROLEUM LIMITED», Aisopou & Agias Aikaterinis, 2, 3100 Limassol, Cyprus, одержувачем та особою відповідальною за фінансове врегулювання (покупцем) ПП «АМ ТРЕЙД» (), вул. Небесної Сотні, буд. 60, м. Житомир, декларант - керівник ПП «АМ ТРЕЙД» громадянка України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , ідентифікаційний код НОМЕР_1 .

Фактурна вартість товару (гр.42) - 5000 євро, митна вартість товару за вищезазначеною митною декларацією заявлена декларантом із застосуванням резервного методу на рівні 160886,39 грн., загальна сума сплачених митних платежів за вказаною митною декларацією становить 51995,34 грн, а саме: ввізне мито 16088,64 грн, акциз на транспортні засоби 426,41 грн, податок на додану вартість 35480,29 грн., код товару (гр. 33) .

23.03.2023 Житомирською митницею отримано лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 21.03.2023 № 26/26-04/7.19/632, яким надіслано відповідь митних органів Федеративної Республіки Німеччина від 28.02.2023 № Z 4663-2023.UA.800025-DVIII.A.22 (вхідний Державної митної служби України від 02.03.2023 № 5562/11) на запит про надання адміністративної допомоги в митних справах стосовно перевірки автентичності документів, що надавалися при ввезенні на митну територію України та митному оформленні пасажирського автобуса марки MERCEDES-BENZ SPRINTER, номер шасі НОМЕР_57 , реєстраційний номерний знак НОМЕР_59 .

За результатом опрацювання інформації та копій документів, наданих митними органами Федеративної Республіки Німеччина, встановлено, що експортований транспортний засіб - вантажний автомобіль марки MERCEDES-BENZ SPRINTER, номер шасі НОМЕР_57 , рік виробництва 2011 та сума рахунку-фактури - 7300 євро оформлений за митною декларацією MRN 19DE91E2.

26.05.2022 Житомирською митницею отримано лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 26.05.2022 № 08-3/26-04/7.19/2828, яким надіслано відповідь митних органів Республіки Польща від 23.04.2022 № 0201-IGM.541.1361.2021.6.BM (вхідний Державної митної служби України від 13.05.2022 № 8930/11) відповідно до якої транспортний засіб з номером шасі НОМЕР_57 та реєстраційним номерним знаком НОМЕР_59 перетнув кордон в пункті пропуску «Korczowa - Krakowiec» у напрямку виїзд з Республіки Польща 23.07.2019 за MRN 19DE91E2.

З інформації, наявної в АСМО «Інспектор», встановлено, що 23 липня 2019 року о 10:53 громадянин України ОСОБА_10 (паспорт НОМЕР_16 ) через пункт пропуску «Краківець-Корчова» митного поста «Краковець» Львівської митниці ДФС, ввіз на митну територію України товар, а саме: «вантажний автомобіль MERCEDES-BENZ SPRINTER, номер шасі НОМЕР_57 , реєстраційний номерний знак НОМЕР_59 ».

Згідно інформації у відповіді митних органів Федеративної Республіки Німеччина за MRN 19DE91E2, вартість товару: вантажного автомобіля марки MERCEDES-BENZ SPRINTER, шасі № НОМЕР_57 , становить 7300 євро (що з урахуванням курсу НБУ на дату митного оформлення 25.07.2019 транспортного засобу, у національній валюті становить 207503,65грн.).

В той же час для пропуску товару на митну територію України надано наступні документи: рахунок проформа № PROF/190722.3-FAT/AMTR від 22.07.2019, комерційний інвойс (invoice) № 190723.3-FAT/AMTR від 23.07.2019, свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_58 від 15.01.2019, видане компетентними органами Республіки Словенія для декларування товару: «автобус пасажирський «MERCEDES-BENZ SPRINTER» рік виготовлення 2011, ідентифікаційний номер (номер кузова) - НОМЕР_57 , тип двигуна дизельний, робочий об`єм циліндрів 2143 см3».

На підставі митної декларації типу ІМ 40 ЕЕ UA101000/2019/908362 від 22.07.2019 транспортний засіб відповідно до комерційного інвойсу № 190723.3-FAT/AMTR від 23.07.2019 слідував на адресу ПП «АМ ТРЕЙД» (), за ціною 5000 євро.

На підставі відповіді ПРАТ «Автокапітал» (вхідний митниці №3520/13-20 від 19.04.2023) установлено, що вантажний автомобіль «MERCEDES-BENZ SPRINTER» VIN-код НОМЕР_57 дата виробництва 16.03.2011, дата першої реєстрації 04.04.2011.

Відповідно до листа управління митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД Житомирської митниці від 26.04.2023 №7.19-15/220, враховуючи вищевикладене, сума митних платежів, які б мали бути сплачені при ввезенні на митну територію України зазначеного вище транспортного засобу, а саме вантажного автомобіля марки MERCEDES-BENZ SPRINTER, номер кузова - НОМЕР_57 , з урахуванням інформації та копій документів, наданих митними органами Федеративної Республіки Німеччина та ПРАТ «Автокапітал» транспортних витрат, станом на дату здійснення митного оформлення становить 140136,02 грн, а саме: ввізне мито 20949,34 грн, акцизний податок 60915,11 грн, податок на додану вартість 58271,57 грн.

Враховуючи викладене, несплачена сума митних платежів складає 88 140,68 грн, а саме: ввізне мито 4 860,7 грн., акцизний податок 60 488,7 грн, податок на додану вартість 22 791,28 грн.

Таким чином, громадянка України ОСОБА_1 , перебуваючи на посаді керівника ПП «АМ ТРЕЙД» (), з метою неправомірного зменшення розміру митних платежів організувала надання товаросупровідних документів, в тому числі, інвойс № 190723.3-FAT/AMTR від 23.07.2019, що містять неправдиві відомості щодо продавця (відправника), покупця (одержувача) товару, його митної вартості, (та/або надання з цією ж метою митному органу документів, що містять такі відомості) та свідоцтва про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_58 від 15.01.2019, що містить неправдиві відомості про тип транспортного засобу, та є вантажним автомобілем, а не автобусом, що в свою чергу призвело до зменшення розміру митних платежів на загальну суму - 88 140,68 грн, а саме: ввізне мито 4 860,7 грн., акцизний податок 60 488,7 грн, податок на додану вартість 22 791,28 грн.

- №0246/101000/23 від 03.05.2023, встановлено, що 18.10.2019 для здійснення митного оформлення товару: «автобус марки - VOLKSWAGEN; модель - CRAFTER; номер кузова - НОМЕР_60 », в митному режимі «імпорт» до відділу митного оформлення № 1 митного поста «Житомир центральний» Житомирської митниці ДФС декларантом ФОП ОСОБА_3 (ідентифікаційний код НОМЕР_8 , АДРЕСА_2 ) було подано електронну митну декларацію типу ІМ40ДЕ UA101070/2019/060891 разом з товаросупровідними документами, а саме: інвойс (invoice) № 191008.2-FAT/AMTR від 08.10.2019, свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_61 від 28.03.2019, видане компетентними органами Королівства Данія, контракт №3101/2019 від 31.01.2019, договір про надання послуг митного брокера № 26122018 від 26.12.2018.

Згідно поданих митному органу документів, відправником (продавцем) товару є компанія «FACTORPETROLEUM LIMITED», Aisopou & Agias Aikaterinis, 2, 3100 Limassol, Cyprus, одержувачем (покупцем) ПП «АМ ТРЕЙД» (), вул. Небесної Сотні, буд. 60, м. Житомир, керівник громадянка України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , ідентифікаційний код НОМЕР_1 , декларант - ФОП ОСОБА_3 (ІПН: НОМЕР_8 , АДРЕСА_2 ).

Фактурна вартість товару - 5700 євро, митна вартість товару за вищезазначеною митною декларацією заявлена декларантом із застосуванням резервного методу на рівні 247380,57 грн., загальна сума сплачених митних платежів за вказаною митною декларацією становить 79616,18 грн, а саме: ввізне мито 24738,06 грн, акциз на транспортні засоби 378,66 грн, податок на додану вартість 54499,46 грн.

27.02.2023 Житомирською митницею отримано лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 24.02.2023 № 26/26-04/7.19/396, яким надіслано відповідь митних органів Федеративної Республіки Німеччина від 13.02.2023 № Z 4663-2023.UA.800017-DVIII.A.22 (вхідний Державної митної служби України від 13.02.2023 № 3848/11) на запит про надання адміністративної допомоги в митних справах стосовно перевірки автентичності документів, що надавалися при ввезенні на митну територію України та митному оформленні автобуса марки VOLKSWAGEN CRAFTER, номер шасі НОМЕР_60 , реєстраційний номерний знак НОМЕР_62 .

За результатом опрацювання інформації та копій документів, наданих митними органами Федеративної Республіки Німеччина, встановлено, що експортований транспортний засіб - вантажний автомобіль марки VOLKSWAGEN CRAFTER, номер шасі НОМЕР_60 , вага нетто-2356 кг, умови поставки - EXW Elsdorf, сума рахунку-фактури - 3500 євро, статистичне значення в євро - 3550, календарний рік виготовлення 2014, код товару 87042199, придбано у експортера «HSK-GmbH Oststr. 36 50189 Elsdorf DE» громадянином України ОСОБА_20 ( ОСОБА_21 ) згідно митної декларації MRN 19DE00E7 від 07.10.2019 (інвойс № 100000449).

07.10.2019 митницею в K?ln-West DE (номер офісу митниці DE007202) Федеративної Республіки Німеччина було почато митну процедуру - експорт, яка оформлена митною декларацією MRN 19DE00E7.

Відповідно до експортної декларації для вивезення транспортного засобу вказано код митного офісу на кордоні «Корчова» («KORCZOWA OC», (код PL401060), Республіка Польща. Одержувачем товару у вказаній митній декларації заявлений ОСОБА_22 ( ОСОБА_21 ) на умовах поставки - EXW Elsdorf.

З інформації, наявної в АСМО «Інспектор», встановлено, що 08 жовтня 2019 року о 21:32 громадянин України ОСОБА_22 (паспорт НОМЕР_35 ) через пункт пропуску «Краківець-Корчова» митного поста «Краковець» Львівської митниці ДФС, ввіз на митну територію України товар, а саме: «вантажний автомобіль VOLKSWAGEN CRAFTER, номер шасі НОМЕР_60 , реєстраційний номерний знак НОМЕР_63 ».

У відповідності з митною декларацією MRN 19DE00E7, вартість товару: вантажного автомобіля марки VOLKSWAGEN CRAFTER, шасі № НОМЕР_60 , становить 3500 євро, статистичне значення в євро - 3550 (що з урахуванням курсу НБУ на дату митного оформлення 18.10.2019 транспортного засобу, у національній валюті становить 96 203,56 грн. та - 97 577,89 грн. відповідно).

В той же час для пропуску товару на митну територію України надано наступні документи: № PROF/191007.4-FAT/AMTR від 07.10.2019, комерційний інвойс (invoice) № 191008.2-FAT/AMTR від 08.10.2019, свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_61 від 28.03.2019, видане компетентними органами Королівства Данія для декларування товару: «автобус пасажирський «VOLKSWAGEN CRAFTER» рік виготовлення 2014, ідентифікаційний номер (номер кузова) - НОМЕР_60 , тип двигуна дизельний, робочий об`єм циліндрів 1968 см3».

На підставі митної декларації типу ІМ 40 ЕЕ UA101000/2019/912028 від 07.10.2019 транспортний засіб відповідно до комерційного інвойсу № 191008.2-FAT/AMTR від 08.10.2019 слідував на адресу ПП «АМ ТРЕЙД» (), за ціною 5700 євро.

11.07.2022 Житомирською митницею отримано лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 08.07.2022 №26/26-04/7.19/989, яким надіслано відповідь митних органів Королівства Данія від 20.06.2022 № 21-1335961 (вх. Державної митної служби України від 22.06.2022 №11840/11), в якій зазначено, що VIN-код НОМЕР_60 - ніколи не реєструвався в Данії, свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу Королівства Данія № НОМЕР_64 не автентичне, а реєстраційний номерний знак НОМЕР_65 ніколи не використовувся (слід зазначити, що митному органу для прийняття рішення щодо фіксування правопорушення відповіді митних органів Королівства Данія не було достатньо, тому і було ініційовано направлення запиту до митних органів Федеративної Республіки Німеччина, який, як зазначено вище, Житомирською митницею отримано 27.02.2023).

На підставі відповіді ТОВ «Порше Україна» (вхідний митниці №2411/13-20 від 20.03.2023) установлено, що вантажний автомобіль «VOLKSWAGEN CRAFTER» VIN-код НОМЕР_60 дата виробництва 24.01.2014, дата першої реєстрації 12.02.2014.

Відповідно до листа управління митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД Житомирської митниці від 28.03.2023 №7.19-15/166, враховуючи вищевикладене, сума митних платежів, які б мали бути сплачені при ввезенні на митну територію України зазначеного вище транспортного засобу, а саме вантажного автомобіля марки VOLKSWAGEN CRAFTER, номер кузова - НОМЕР_60 , з урахуванням інформації та копій документів, наданих митними органами Федеративної Республіки Німеччина та ТОВ «Порше Україна», транспортних витрат, станом на дату здійснення митного оформлення становить 131091,92 грн, а саме: ввізне мито 24738,06 грн, акцизний податок 43275,11 грн, податок на додану вартість 63078,75 грн.

Враховуючи викладене, несплачена сума митних платежів складає 51475,74 грн, а саме: акцизний податок 42896,45 грн, податок на додану вартість 8579,29 грн.

Таким чином, громадянка України ОСОБА_1 , перебуваючи на посаді керівника ПП «АМ ТРЕЙД» (), з метою неправомірного зменшення розміру митних платежів організувала надання товаросупровідних документів, в тому числі, інвойс № 191008.2-FAT/AMTR від 08.10.2019, що містять неправдиві відомості щодо продавця (відправника), покупця (одержувача) товару, умов поставки товару, його митної вартості, (та/або надання з цією ж метою митному органу документів, що містять такі відомості) та свідоцтва про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_61 від 28.03.2019, що не видавалось компетентними органами Королівства Данія, і що містить неправдиві відомості про дату першої реєстрації, рік виробництва, та є вантажним автомобілем, а не автобусом, що в свою чергу призвело до зменшення розміру митних платежів на загальну суму - 51475,74 грн, а саме: акцизний податок 42896,45 грн, податок на додану вартість 8579,29 грн.

Отже, в діях громадянки України ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ст. 485 Митного кодексу України.

Захисник Алєксєєв С.М., подав клопотання про направлення матеріалів справи до Бюро економічної безпеки України для приєднання та перевірки в межах досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000045 від 23.06.2023 та кримінальному провадженні № 00000444 від 23.06.2023 в порядку ст. 253 КУпАП. Просить розгляд справи проводити у його відсутність.

ОСОБА_1 підтримала клопотання захисника.

Представник митниці заперечень не висловив.

Суд за погодженням з учасниками судового розгляду проводить розгляд справи у відсутність захисника.

Відповідно до вимог ст. 527 МК України у справі про порушення митних правил правил суд, що розглядає справу, виносить одну з таких постанов : 1) про проведення додаткової перевірки; 2) про накладення адміністративного стягнення; 3) про закриття провадження у справі.

Відповідно до ст.487 МК України визначено, що провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Відповідно до ч.1 ст.489 МК України, посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов`язана з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Згідно зі ст.253 КУпАП якщо при розгляді справи про адміністративне правопорушення орган (посадова особа) прийде до висновку, що в порушенні є ознаки кримінального правопорушення, він передає матеріали прокурору або органу досудового розслідування.

Відповідно до ч.2 ст.458 МК України адміністративна відповідальність за правопорушення, передбачені Митним кодексом, настає у разі, якщо ці правопорушення не тягнуть за собою кримінальну відповідальність.

Як вбачається з повідомлення Бюро економічної безпеки (БЕБ) №11/4.1/15448-23 від 26.06.2023 та витягів з ЄРДР у кримінальному провадженні №0000045 та №00000444 від 23.06.2023, розпочато досудове розслідування, зокрема за фактом того, що протягом 2019-2020 років слубова особа ПП «АМ ТРЕЙД» (), з метою неправомірного зменшення розміру митних платежів, організувала та здійснила надання митному органу Житомирської митниці Державної митної служби України, підроблених товаросупровідних документів щодо 66 вантажних автомобіля, що містить неправдиві відомості щодо продавця (відправника), покупця (одержувача) товару, умов поставки товару, його варстості, (та або надання з цією ж метою митному органу документів, що містять такі відомості) , дату першої реєстрації, рік виробництва, що в свою чергу загалом призвело до ухилення від сплати податків і зборів у великих розмірах на загальну суму 7 911 364 тисяч гривень, тим самим внесла до офіційних документів завідомо неправдиві відомості, чим спричинала тяжкі наслідки, та є особливо великим розміром.

Отже, фактичні обставини порушення митних правил викладені в протоколах про порушення митних правил № 0310/101000/23 від 05.06.2023, № 0175/101000/23 від 04.06.2023, № 0169/101000/23 від 04.06.2023, № 0250/101000/23 від 03.05.2023, № 0171/101000/23 від 04.04.2023, № 0305/101000/23 від 05.06.2023 та додані до них матеріали, на даний час є предметом перевірки органом досудового розслідування в межах кримінальних провадженнь №0000045 та №00000444 від 23.06.2023, по яких відсутнє остаточне процесуальне рішення по справі та обвинувальний акт до суду не скеровувався.

З огляду на вищезазначене, судовий розгляд справи на даний час є неможливим, за відсутності остаточних результатів досудового розслідування в кримінальних провадженнях №0000044 та №0000045 від 23.06.2023. Тому матеріали справи про порушення митних правил відносно ОСОБА_1 за ст.485 МК України підлягають направленню органу досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000044 та №0000045 від 23.06.2023 з метою відповідного дослідження та оцінці в порядку кримінального провадження, а саме до Бюро економічної безпеки України.

За таких обставин, матеріали справи підлягають направленню до органу досудового розслідування.

Керуючись ст.ст. 253, ст. 527 МК України, суд, -

п о с т а н о в и в :

Матеріали справи про порушення митних правил відносно ОСОБА_1 за ст. 485 МК України направити до Бюро економічної безпеки України.

Постанова оскарженню не підлягає

Суддя С.М.Костенко