Справа №295/8481/23
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14.07.2023 року м. Житомир

Богунський районний суд м. Житомира

в складі:

головуючого-судді Костенко С.М.

секретаря судового

засідання Гльоза М.П.

представника

митниці Кондратюка А.В.

захисника Алексеєва С.М.

розглянув в відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Житомирі справу про порушення митних правил, передбачених ст. 485 МК України, ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , керівника ПП «АМ ТРЕЙД» (, вул. Небесної Сотні, 60, м. Житомир), проживаючу за адресою: АДРЕСА_1 , і.к. НОМЕР_1 , -

в с т а н о в и в :

Відповідно до протоколів про порушення митних правил:

№0310/101000/23 від 05.06.2023, встановлено, що 09.12.2019 для здійснення митного оформлення товару: «вантажний автомобіль марки - DAF; модель XF105; номер кузова - НОМЕР_2 », в митному режимі «імпорт» до відділу митного оформлення № 1 митного поста «Житомир» Київської митниці керівником ПП «АМ ТРЕЙД» (, вул. Небесної Сотні, буд. 60, м. Житомир) декларантом, громадянкою України ОСОБА_1 було подано електронну митну декларацію типу ІМ40ДЕ UA100530/2019/072768 разом з товаросупровідними документами, а саме: інвойс (invoice) № 191207.1-MYC/AMTR від 07.12.2019, свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_3 від 10.03.2019, видане компетентними органами Швейцарської Конфедерації, контракт № 2011/2018 від 20.11.2018.

Згідно поданих митному органу документів, відправником (продавцем) товару є компанія «Company MAYACAR», Trzebnica 166, Chocianow, Poland, одержувачем та особою відповідальною за фінансове врегулювання (покупцем) ПП «АМ ТРЕЙД» (), вул. Небесної Сотні, буд. 60, м. Житомир, декларант - керівник ПП «АМ ТРЕЙД» громадянка України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , ідентифікаційний код НОМЕР_1 .

Фактурна вартість товару - 9000 євро, митна вартість товару за вищезазначеною митною декларацією заявлена декларантом із застосуванням резервного методу на рівні 262264,49 грн., загальна сума сплачених митних платежів за вказаною митною декларацією становить 97372,17 грн, а саме: ввізне мито 26226,45 грн, акциз на транспортні засоби 11206,28 грн, податок на додану вартість 59939,44 грн.

08.05.2023 Житомирською митницею отримано лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 03.05.2023 № 26/26-04/7.19/1047, яким надіслано відповідь митних органів Королівства Нідерланди від 14.04.2023 № NL23DZA00804419WZ (вхідний Державної митної служби України від 14.04.2023 № 9785/11) на запит про надання адміністративної допомоги в митних справах стосовно перевірки автентичності документів, що надавалися при ввезенні на митну територію України та митному оформленні вантажного автомобіля марки DAF XF105, номер шасі НОМЕР_2 , реєстраційний номерний знак НОМЕР_4 .

За результатом опрацювання інформації та копій документів, наданих митними органами Королівства Нідерланди, встановлено, що експортований транспортний засіб - вантажний автомобіль марки DAF XF105, номер шасі НОМЕР_2 , придбано у експортера «Poppe Trucks B.V», Voltaweg 1 4382 NG Vlissingen NL818048505 громадянином України ОСОБА_2 ( ОСОБА_3 ), рік виробництва 2012, дата першої реєстрації 06.09.2012, вага нетто - 13975 кг, умови поставки ОСОБА_4 , сума рахунку-фактури - 21000 євро, код товару , оформлений за MRN 19NLK3R5DFA6IEWD59 від 04.12.2019.

Згідно відповіді митних органів Республіки Польща від 25.05.2022 №0201-IGM.541.285.2022.6.BM, що надіслана листом Державної митної служби України (лист Державної митної служби України від 29.06.2022 №26/26-04/7.19/895, «автомобіль марки DAF XF105, реєстраційний номерний знак НОМЕР_5 , номер шасі НОМЕР_2 », 07.12.2019 перетнув кордон в напрямку виїзду з митної території Республіки Польща в пункті пропуску «Краківець - Корчова» за митною декларацією MRN 19NLK3R5DFA6IEWD59 від 04.12.2019.

З інформації, наявної в АСМО «Інспектор», встановлено, що 07 грудня 2019 року о 23:42 громадянин України ОСОБА_5 (паспорт НОМЕР_6 ) через пункт пропуску «Краківець-Корчова» митного поста «Краковець» Львівської митниці, ввіз на митну територію України товар, а саме: «автомобіль DAF XF105, номер шасі НОМЕР_2 , реєстраційний номерний знак НОМЕР_4 ».

У відповідності з митною декларацією MRN 19NLK3R5DFA6IEWD59 вартість товару: вантажного автомобіля марки DAF XF105, шасі № НОМЕР_2 становить 21000 євро, (що з урахуванням курсу НБУ на дату митного оформлення 09.12.2019 транспортного засобу, у національній валюті становить 552 725,901 грн.).

В той же час для пропуску товару на митну територію України надано наступні документи: комерційний інвойс № 191207.1-MYC/AMTR від 07.12.2019, свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_3 від 10.03.2019, видане компетентними органами Швейцарської Конфедерації для декларування товару: «вантажний автомобіль рефрижератор «DAF XF105» рік виготовлення 2014, ідентифікаційний номер (номер кузова) - НОМЕР_2 , тип двигуна дизельний, робочий об`єм циліндрів 12902 см3».

На підставі митної декларації типу ІМ 40 ЕЕ UA101000/2019/914915 від 04.12.2019 транспортний засіб відповідно до комерційного інвойсу № 191207.1-MYC/AMTR від 07.12.2019 слідував на адресу ПП «АМ ТРЕЙД» (), за ціною 9000 євро.

На підставі відповіді ТОВ «Трак Центр Лтд» (вхідний митниці №4647/13-20 від 30.05.2023) установлено, що вантажний автомобіль «DAF XF105» VIN-код НОМЕР_2 дата виробництва 29 неділя 2012р, дата першої реєстрації 07.09.2012.

Відповідно до листа управління митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД Житомирської митниці від 10.05.2023 №7.19-15/251, враховуючи вищевикладене, сума митних платежів, які б мали бути сплачені при ввезенні на митну територію України зазначеного вище транспортного засобу, а саме вантажного автомобіля марки DAF XF105, номер кузова - НОМЕР_2 , з урахуванням інформації та копій документів, наданих митними органами Королівства Нідерланди та ТОВ «Трак Центр Лтд» транспортних витрат, станом на дату здійснення митного оформлення становить 715279,11 грн, а саме: ввізне мито 55430,51 грн, акцизний податок 448251,23 грн, податок на додану вартість 211597,37 грн.

Враховуючи викладене, несплачена сума митних платежів складає 617906,94 грн, а саме: ввізне мито 29204,06 грн ,акцизний податок 437044,95 грн, податок на додану вартість 151657,93 грн.

Таким чином, громадянка України ОСОБА_1 , перебуваючи на посаді керівника ПП «АМ ТРЕЙД» (), з метою неправомірного зменшення розміру митних платежів організувала надання товаросупровідних документів, в тому числі, інвойс № 191207.1-MYC/AMTR від 07.12.2019, що містять неправдиві відомості щодо продавця (відправника), покупця (одержувача) товару, умов поставки товару, його митної вартості, (та/або надання з цією ж метою митному органу документів, що містять такі відомості) та свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_3 від 10.03.2019, видане компетентними органами Швейцарської Конфедерації, що містить неправдиві відомості про дату першої реєстрації, рік виробництва, що в свою чергу призвело до зменшення розміру митних платежів на загальну суму 617906,94 грн, а саме: ввізне мито 29204,06 грн ,акцизний податок 437044,95 грн, податок на додану вартість 151657,93 грн.

- №0169/101000/23 від 04.04.2023, встановлено, 26.09.2019 для здійснення митного оформлення товару: «автобус марки - VOLKSWAGEN; модель - CRAFTER; номер кузова - НОМЕР_7 », в митному режимі «імпорт» до відділу митного оформлення № 1 митного поста «Житомир центральний» Житомирської митниці ДФС декларантом ФОП ОСОБА_6 (ідентифікаційний код НОМЕР_8 , АДРЕСА_2 ) було подано електронну митну декларацію типу ІМ40ДЕ UA101070/2019/056428 разом з товаросупровідними документами, а саме: інвойс (invoice) № 190917.1-FAT/AMTR від 17.09.2019, свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_9 від 25.01.2019, видане компетентними органами Республіки Словенія, контракт №3101/2019 від 31.01.2019, договір про надання послуг митного брокера № 26122018 від 26.12.2018.

Згідно поданих митному органу документів, відправником (продавцем) товару є компанія «FACTORPETROLEUM LIMITED», Aisopou & Agias Aikaterinis, 2, 3100 Limassol, Cyprus, одержувачем (покупцем) ПП «АМ ТРЕЙД» (), вул. Небесної Сотні, буд. 60, м. Житомир, керівник громадянка України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , ідентифікаційний код НОМЕР_1 , декларант - ФОП ОСОБА_6 (ІПН: НОМЕР_8 , АДРЕСА_2 ).

Фактурна вартість товару - 4400 євро, митна вартість товару за вищезазначеною митною декларацією заявлена декларантом із застосуванням резервного методу на рівні 125431,1 грн., загальна сума сплачених митних платежів за вказаною митною декларацією становить 40685,54 грн, а саме: ввізне мито 12543,11 грн, акциз на транспортні засоби 456,32 грн, податок на додану вартість 27686,11 грн.

27.02.2023 Житомирською митницею отримано лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 24.02.2023 № 26/26-04/7.19/396, яким надіслано відповідь митних органів Федеративної Республіки Німеччина від 13.02.2023 № Z 4663-2023.UA.800017-DVIII.A.22 (вхідний Державної митної служби України від 13.02.2023 № 3848/11) на запит про надання адміністративної допомоги в митних справах стосовно перевірки автентичності документів, що надавалися при ввезенні на митну територію України та митному оформленні автобуса марки VOLKSWAGEN CRAFTER, номер шасі НОМЕР_7 , реєстраційний номерний знак НОМЕР_10 .

За результатом опрацювання інформації та копій документів, наданих митними органами Федеративної Республіки Німеччина, встановлено, що експортований транспортний засіб - вантажний автомобіль марки VOLKSWAGEN CRAFTER, номер шасі НОМЕР_7 , вага нетто-2238 кг, умови поставки - ОСОБА_7 , сума рахунку-фактури - 4000 євро, статистичне значення в євро - 4100, дата першої реєстрації 28.04.2010, код товару 87042199, придбано у експортера «Voytenko Yuriy KFZ- Handel Bitterfelder Str. 23 12681 Berlin DE» громадянином України ОСОБА_8 ( ОСОБА_9 ) згідно митної декларації MRN 19DE65E0 від 16.09.2019.

16.09.2019 митницею в Berlin-Marzahn DE (номер офісу митниці DE002101) Федеративної Республіки Німеччина було почато митну процедуру - експорт, яка оформлена митною декларацією MRN 19DE65E0.

Відповідно до експортної декларації для вивезення транспортного засобу вказано код митного офісу на кордоні «Корчова» («KORCZOWA OC», (код PL401060), Республіка Польща. Одержувачем товару у вказаній митній декларації заявлений ОСОБА_10 ( ОСОБА_9 ) на умовах поставки - ОСОБА_7 .

З інформації, наявної в АСМО «Інспектор», встановлено, що 17 вересня 2019 року о 15:43 громадянин України ОСОБА_11 (паспорт НОМЕР_11 ) через пункт пропуску «Краківець-Корчова» митного поста «Краковець» Львівської митниці ДФС, ввіз на митну територію України товар, а саме: «вантажний автомобіль VOLKSWAGEN CRAFTER, номер шасі НОМЕР_7 , реєстраційний номерний знак НОМЕР_12 ».

У відповідності з митною декларацією MRN 19DE65E0, вартість товару: вантажного автомобіля марки VOLKSWAGEN CRAFTER, шасі № НОМЕР_7 , становить 4000 євро, статистичне значення в євро - 4100 (що з урахуванням курсу НБУ на дату митного оформлення 26.09.2019 транспортного засобу, у національній валюті становить 105 955,2 грн. та 108 604,09 грн. відповідно).

В той же час для пропуску товару на митну територію України надано наступні документи: рахунок проформа № PROF/190916.8-FAT/AMTR від 16.09.2019, комерційний інвойс (invoice) № 190917.1-FAT/AMTR від 17.09.2019, свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_9 від 25.01.2019, видане компетентними органами Республіки Словенія для декларування товару: «автобус пасажирський «VOLKSWAGEN CRAFTER» рік виготовлення 2010, ідентифікаційний номер (номер кузова) - НОМЕР_7 , тип двигуна дизельний, робочий об`єм циліндрів 1968 см3».

На підставі митної декларації типу ІМ 40 ЕЕ UA101000/2019/910984 від 16.09.2019 транспортний засіб відповідно до комерційного інвойсу № 190917.1-FAT/AMTR від 17.09.2019 слідував на адресу ПП «АМ ТРЕЙД» (), за ціною 4400 євро.

Відповідно до листа управління митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД Житомирської митниці від 22.03.2023 №7.19-15/156, враховуючи вищевикладене, сума митних платежів, які б мали бути сплачені при ввезенні на митну територію України зазначеного вище транспортного засобу, а саме вантажного автомобіля марки VOLKSWAGEN CRAFTER, номер кузова - НОМЕР_7 , з урахуванням інформації та копій документів, наданих митними органами Федеративної Республіки Німеччина, транспортних витрат, станом на дату здійснення митного оформлення становить 118364,68 грн, а саме: ввізне мито 12543,11 грн, акцизний податок 65188,94 грн, податок на додану вартість 40632,63 грн.

Враховуючи викладене, несплачена сума митних платежів складає 77679,14 грн, а саме: акцизний податок 64732,62 грн, податок на додану вартість 12946,52 грн.

Таким чином, громадянка України ОСОБА_1 , перебуваючи на посаді керівника ПП «АМ ТРЕЙД» (), з метою неправомірного зменшення розміру митних платежів організувала надання товаросупровідних документів, в тому числі, інвойс № 190917.1-FAT/AMTR від 17.09.2019, що містять неправдиві відомості щодо продавця (відправника), покупця (одержувача) товару, умов поставки товару, його митної вартості, (та/або надання з цією ж метою митному органу документів, що містять такі відомості) та свідоцтва про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_9 від 25.01.2019, що містить неправдиві відомості про дату першої реєстрації, рік виробництва, та є вантажним автомобілем, а не автобусом, що в свою чергу призвело до зменшення розміру митних платежів на загальну суму - 77679,14 грн, а саме: акцизний податок 64732,62 грн, податок на додану вартість 12946,52 грн.

- №0175/101000/23 від 04.04.2023, встановлено, що 14.08.2019 для здійснення митного оформлення товару: «автобус пасажирський марки - MERCEDES-BENZ; модель - SPRINTER; номер кузова - НОМЕР_13 », в митному режимі «імпорт» до відділу митного оформлення № 1 митного поста «Житомир центральний» Житомирської митниці ДФС декларантом ФОП ОСОБА_6 (ідентифікаційний код НОМЕР_8 , АДРЕСА_2 ) було подано електронну митну декларацію типу ІМ40ДЕ UA101070/2019/047193 разом з товаросупровідними документами, а саме: інвойс (invoice) № 190810.1-FAT/AMTR від 10.08.2019, свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_14 від 28.06.2018, видане компетентними органами Республіки Словенія, контракт №3101/2019 від 31.01.2019, договір про надання послуг митного брокера № 26122018 від 26.12.2018.

Згідно поданих митному органу документів, відправником (продавцем) товару є компанія «FACTORPETROLEUM LIMITED», Aisopou & Agias Aikaterinis, 2, 3100 Limassol, Cyprus, одержувачем (покупцем) ПП «АМ ТРЕЙД» (), вул. Небесної Сотні, буд. 60, м. Житомир, керівник громадянка України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , ідентифікаційний код НОМЕР_1 , декларант - ФОП ОСОБА_6 (ІПН: НОМЕР_8 , АДРЕСА_2 ).

Фактурна вартість товару - 10000 євро, митна вартість товару за вищезазначеною митною декларацією заявлена декларантом із застосуванням резервного методу на рівні 478411,17 грн., загальна сума сплачених митних платежів за вказаною митною декларацією становить 153599,55 грн, а саме: ввізне мито 47841,12 грн, акциз на транспортні засоби 423,31 грн, податок на додану вартість 105335,12 грн.

27.02.2023 Житомирською митницею отримано лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 24.02.2023 № 26/26-04/7.19/396, яким надіслано відповідь митних органів Федеративної Республіки Німеччина від 13.02.2023 № Z 4663-2023.UA.800017-DVIII.A.22 (вхідний Державної митної служби України від 13.02.2023 № 3848/11) на запит про надання адміністративної допомоги в митних справах стосовно перевірки автентичності документів, що надавалися при ввезенні на митну територію України та митному оформленні автобуса марки MERCEDES-BENZ SPRINTER, номер шасі НОМЕР_13 , реєстраційний номерний знак НОМЕР_15 .

За результатом опрацювання інформації та копій документів, наданих митними органами Федеративної Республіки Німеччина, встановлено, що експортований транспортний засіб - вантажний автомобіль марки MERCEDES-BENZ SPRINTER, номер шасі НОМЕР_13 , вага нетто-2356 кг, умови поставки - EXW Greifswald, сума рахунку-фактури - 17800 євро, статистичне значення в євро - 18200, код товару 87042199, придбано у експортера «R & S Automobile Inh. Sepuh Martirosyan An den Backerwiesen 3 17489 Greifswald, Hansestadt DE» громадянином України ОСОБА_12 ( ОСОБА_13 ) згідно митної декларації MRN 19DE48E0 від 09.08.2019.

09.08.2019 митницею в місті Wolgast DE (номер офісу митниці DE019152) Федеративної Республіки Німеччина було почато митну процедуру - експорт, яка оформлена митною декларацією MRN 19DE48E0.

Відповідно до експортної декларації для вивезення транспортного засобу вказано код митного офісу на кордоні «Корчова» («KORCZOWA OC», (код PL401060), Республіка Польща. Одержувачем товару у вказаній митній декларації заявлений ОСОБА_14 ( ОСОБА_13 ) на умовах поставки - EXW Greifswald.

З інформації, наявної в АСМО «Інспектор», встановлено, що 10 серпня 2019 року о 07:28 громадянин України ОСОБА_14 (паспорт НОМЕР_16 ) через пункт пропуску «Краківець-Корчова» митного поста «Краковець» Львівської митниці ДФС, ввіз на митну територію України товар, а саме: «вантажний автомобіль MERCEDES-BENZ SPRINTER, номер шасі НОМЕР_13 , реєстраційний номерний знак НОМЕР_17 ».

У відповідності з митною декларацією MRN 19DE48E0, вартість товару: вантажного автомобіля марки MERCEDES-BENZ SPRINTER, шасі № НОМЕР_13 , становить - 17800 євро, статистичне значення в євро - 18200 (що з урахуванням курсу НБУ на дату митного оформлення 14.08.2019 транспортного засобу, у національній валюті становить 502 298,57 грн. та 495 386,18 - відповідно).

В той же час для пропуску товару на митну територію України надано наступні документи: рахунок проформа № PROF/190809.3-FAT/AMTR від 09.08.2019, комерційний інвойс (invoice) № 190810.1-FAT/AMTR від 10.08.2019, свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_14 від 28.06.2018, видане компетентними органами Республіки Словенія для декларування товару: «автобус пасажирський «MERCEDES-BENZ SPRINTER» рік виготовлення 2018, ідентифікаційний номер (номер кузова) - НОМЕР_13 , тип двигуна дизельний, робочий об`єм циліндрів 2143 см3».

На підставі митної декларації типу ІМ 40 ЕЕ UA101000/2019/909271 від 09.08.2019 транспортний засіб відповідно до комерційного інвойсу № 190810.1-FAT/AMTR від 10.08.2019 слідував на адресу ПП «АМ ТРЕЙД» (), за ціною 10000 євро.

Згідно відповіді ПРАТ «Автокапітал» вантажний автомобіль марки «MERCEDES-BENZ SPRINTER» номер шасі - НОМЕР_13 має дату виготовлення 22.05.2018.

Відповідно до листа управління митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД Житомирської митниці від 17.03.2023 №7.19-15/149, враховуючи вищевикладене, сума митних платежів, які б мали бути сплачені при ввезенні на митну територію України зазначеного вище транспортного засобу, а саме вантажного автомобіля марки MERCEDES-BENZ SPRINTER, номер кузова - НОМЕР_13 , з урахуванням інформації та копій документів, наданих митними органами Федеративної Республіки Німеччина, транспортних витрат, станом на дату здійснення митного оформлення становить 166069,85 грн, а саме: ввізне мито 51443,28 грн, акцизний податок 1209,47 грн, податок на додану вартість 113417,10 грн.

Враховуючи викладене, несплачена сума митних платежів складає 12470,30 грн, а саме: ввізне мито 3602,16 грн, акцизний податок 786,16 грн, податок на додану вартість 8081,98 грн.

Таким чином, громадянка України ОСОБА_1 , перебуваючи на посаді керівника ПП «АМ ТРЕЙД» (), з метою неправомірного зменшення розміру митних платежів організувала надання товаросупровідних документів, в тому числі, інвойс № 190810.1-FAT/AMTR від 10.08.2019, що містять неправдиві відомості щодо продавця (відправника), покупця (одержувача) товару, умов поставки товару, його митної вартості, (та/або надання з цією ж метою митному органу документів, що містять такі відомості) та свідоцтва про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_14 від 28.06.2018, що містить неправдиві відомості про дату першої реєстрації, рік виробництва, та є вантажним автомобілем, а не автобусом, що в свою чергу призвело до зменшення розміру митних платежів на загальну суму - 12470,30 грн., а саме ввізне мито 3602,16 грн, акцизний податок 786,16 грн, податок на додану вартість 8081,98 грн.

- №0250/101000/23 від 03.05.2023, встановлено, 14.05.2019 для здійснення митного оформлення товару: «автобус пасажирський марки MERCEDES-BENZ; модель - SPRINTER; номер кузова - НОМЕР_18 », в митному режимі «імпорт» до відділу митного оформлення № 1 митного поста «Житомир центральний» Житомирської митниці ДФС декларантом ФОП ОСОБА_6 (ідентифікаційний код НОМЕР_8 , АДРЕСА_2 ) було подано електронну митну декларацію типу ІМ40ДЕ UA101070/2019/028152 разом з товаросупровідними документами, а саме: інвойс (invoice) № 190508.2-FAT/AMTR від 08.05.2019, свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_19 від 23.11.2018, видане компетентними органами Королівства Данія, контракт №3101/2019 від 31.01.2019, договір про надання послуг митного брокера № 26122018 від 26.12.2018.

Згідно поданих митному органу документів, відправником (продавцем) товару є компанія «FACTORPETROLEUM LIMITED», Aisopou & Agias Aikaterinis, 2, 3100 Limassol, Cyprus, одержувачем (покупцем) ПП «АМ ТРЕЙД» (), вул. Небесної Сотні, буд. 60, м. Житомир, керівник громадянка України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , ідентифікаційний код НОМЕР_1 , декларант - ФОП ОСОБА_6 (ІПН: НОМЕР_8 , АДРЕСА_2 ).

Фактурна вартість товару (гр.42)- 5500 євро, митна вартість товару за вищезазначеною митною декларацією заявлена декларантом із застосуванням резервного методу на рівні 177455,87 грн., загальна сума сплачених митних платежів за вказаною митною декларацією становить 57314,47 грн, а саме: ввізне мито 17745,59 грн, акциз на транспортні засоби 440,49 грн, податок на додану вартість 39128,39 грн., код товару (гр. 33) .

23.03.2023 Житомирською митницею отримано лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 21.03.2023 № 26/26-04/7.19/632, яким надіслано відповідь митних органів Федеративної Республіки Німеччина від 28.02.2023 № Z 4663-2023.UA.800025-DVIII.A.22 (вхідний Державної митної служби України від 02.03.2023 № 5562/11) на запит про надання адміністративної допомоги в митних справах стосовно перевірки автентичності документів, що надавалися при ввезенні на митну територію України та митному оформленні пасажирського автобуса марки MERCEDES-BENZ SPRINTER, номер шасі НОМЕР_18 , реєстраційний номерний знак НОМЕР_20 .

За результатом опрацювання інформації та копій документів, наданих митними органами Федеративної Республіки Німеччина, встановлено, що експортований транспортний засіб - вантажний автомобіль марки MERCEDES-BENZ SPRINTER, номер шасі НОМЕР_18 , рік виробництва 2012 та сума рахунку-фактури - 4600 євро оформлений за митною декларацією MRN 19DE35E0.

26.05.2022 Житомирською митницею отримано лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 26.05.2022 № 08-3/26-04/7.19/2828, яким надіслано відповідь митних органів Республіки Польща від 23.04.2022 № 0201-IGM.541.1361.2021.6.BM (вхідний Державної митної служби України від 13.05.2022 № 8930/11) відповідно до якої транспортний засіб з номером шасі НОМЕР_18 та реєстраційним номерним знаком НОМЕР_20 перетнув кордон в пункті пропуску «Korczowa - Krakowiec» у напрямку виїзд з Республіки Польща 08.05.2019 за MRN 19DE35E0.

З інформації, наявної в АСМО «Інспектор», встановлено, що 05 травень 2019 року о 17:46 громадянин України ОСОБА_15 (паспорт НОМЕР_21 ) через пункт пропуску «Краківець-Корчова» митного поста «Краковець» Львівської митниці ДФС, ввіз на митну територію України товар, а саме: «вантажний автомобіль MERCEDES-BENZ SPRINTER, номер шасі НОМЕР_18 , реєстраційний номерний знак НОМЕР_20 .

Згідно інформації у відповіді митних органів Федеративної Республіки Німеччина за MRN 19DE35E0, вартість товару: вантажного автомобіля марки MERCEDES-BENZ SPRINTER, шасі № НОМЕР_18 , становить 4600 євро (що з урахуванням курсу НБУ на дату митного оформлення 14.05.2019 транспортного засобу, у національній валюті становить 135 075,83 грн.).

В той же час для пропуску товару на митну територію України надано наступні документи: рахунок проформа № PROF/190507.2-FAT/AMTR від 07.05.2019, комерційний інвойс (invoice) № 190508.2-FAT/AMTR від 08.05.2019, свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_19 від 23.11.2018, видане компетентними органами Королівства Данія для декларування товару: «автобус пасажирський «MERCEDES-BENZ SPRINTER» рік виготовлення 2012, ідентифікаційний номер (номер кузова) - НОМЕР_18 , тип двигуна дизельний, робочий об`єм циліндрів 2143 см3».

На підставі митної декларації типу ІМ 40 ЕЕ UA101000/2019/904666 від 07.05.2019 транспортний засіб відповідно до комерційного інвойсу № 190508.2-FAT/AMTR від 08.05.2019 слідував на адресу ПП «АМ ТРЕЙД» (), за ціною 5500 євро.

11.07.2022 Житомирською митницею отримано лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 08.07.2022 №26/26-04/7.19/989, яким надіслано відповідь митних органів Королівства Данія від 20.06.2022 № 21-1335961 (вх. Державної митної служби України від 22.06.2022 №11840/11), в якій зазначено, що VIN-код НОМЕР_18 - ніколи не реєструвався в Данії, свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу Королівства Данія № НОМЕР_19 не автентичне, реєстраційний номерний знак НОМЕР_22 також ніколи не використовувався та не реєструвався в Данії(слід зазначити, що митному органу для прийняття рішення щодо фіксування правопорушення відповіді митних органів Королівства Данія не було достатньо, тому і було ініційовано направлення запиту до митних органів Федеративної Республіки Німеччина, який, як зазначено вище, Житомирською митницею отримано 23.03.2023).

На підставі відповіді ПРАТ «Автокапітал» (вхідний митниці №3502/13-20 від 19.04.2023) установлено, що вантажний автомобіль «MERCEDES-BENZ SPRINTER» VIN-код НОМЕР_18 дата виробництва 15.06.2012, дата першої реєстрації відсутня.

Відповідно до листа управління митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД Житомирської митниці від 26.04.2023 №7.19-15/220, враховуючи вищевикладене, сума митних платежів, які б мали бути сплачені при ввезенні на митну територію України зазначеного вище транспортного засобу, а саме вантажного автомобіля марки MERCEDES-BENZ SPRINTER, номер кузова - НОМЕР_18 , з урахуванням інформації та копій документів, наданих митними органами Федеративної Республіки Німеччина та ПРАТ «Автокапітал» транспортних витрат, станом на дату здійснення митного оформлення становить 117196,49 грн, а саме: ввізне мито 17745,59 грн, акцизний податок 50342,17 грн, податок на додану вартість 49108,73 грн.

Враховуючи викладене, несплачена сума митних платежів складає 59 882,02 грн, а саме: акцизний податок 49 901,68 грн, податок на додану вартість 9 980,34 грн.

Таким чином, громадянка України ОСОБА_1 , перебуваючи на посаді керівника ПП «АМ ТРЕЙД» (), з метою неправомірного зменшення розміру митних платежів організувала надання товаросупровідних документів, в тому числі, інвойс № 190508.2-FAT/AMTR від 08.05.2019, що містять неправдиві відомості щодо продавця (відправника), покупця (одержувача) товару, його митної вартості, (та/або надання з цією ж метою митному органу документів, що містять такі відомості) та свідоцтва про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_19 від 23.11.2018, що містить неправдиві відомості про тип транспортного засобу, та є вантажним автомобілем, а не автобусом, що в свою чергу призвело до зменшення розміру митних платежів на загальну суму 59 882,02 грн, а саме: акцизний податок 49 901,68 грн, податок на додану вартість 9 980,34 грн.

- 0305/101000/23 від 05.06.2023, встановлено, що 18.10.2019 для здійснення митного оформлення товару: «автобус марки - MERCEDES-BENZ; модель - SPRINTER; номер кузова - НОМЕР_23 », в митному режимі «імпорт» до відділу митного оформлення № 1 митного поста «Житомир центральний» Житомирської митниці ДФС декларантом ФОП ОСОБА_6 (ідентифікаційний код НОМЕР_8 , АДРЕСА_2 ) було подано електронну митну декларацію типу ІМ40ДЕ UA101070/2019/061018 разом з товаросупровідними документами, а саме: інвойс (invoice) № 191008.1-FAT/AMTR від 08.10.2019, сертифікат відповідності на переобладнаний транспортний засіб № 5193148 від 05.03.2019, виданий компетентними органами Республіки Словенія, контракт №3101/2019 від 31.01.2019, договір про надання послуг митного брокера № 26122018 від 26.12.2018.

Згідно поданих митному органу документів, відправником (продавцем) товару є компанія «FACTORPETROLEUM LIMITED», Aisopou & Agias Aikaterinis,2, 3100 Limassol, Cyprus, одержувачем (покупцем) ПП «АМ ТРЕЙД» (), вул. Небесної Сотні, буд. 60, м. Житомир, керівник громадянка України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , ідентифікаційний код НОМЕР_1 , декларант - ФОП ОСОБА_6 (ІПН: НОМЕР_8 , АДРЕСА_2 ).

Фактурна вартість товару - 6000 євро, митна вартість товару за вищезазначеною митною декларацією заявлена декларантом із застосуванням резервного методу на рівні 222216,47 грн., загальна сума сплачених митних платежів за вказаною митною декларацією становить 71604,07 грн, а саме: ввізне мито 22221,65 грн, акциз на транспортні засоби 412,33 грн, податок на додану вартість 48970,09 грн.

04.05.2023 Житомирською митницею отримано лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 28.04.2023 № 26/26-04/7.19/959, яким надіслано відповідь митних органів Литовської Республіки від 22.03.2023 № (1.50Mr./20-05)3BE-2304 (вхідний Державної митної служби України від 28.03.2023 № 7973/11) на запит про надання адміністративної допомоги в митних справах стосовно перевірки автентичності документів, що надавалися при ввезенні на митну територію України та митному оформленні автобуса марки MERCEDES-BENZ SPRINTER, номер шасі НОМЕР_23 , реєстраційний номерний знак НОМЕР_24 .

За результатом опрацювання інформації та копій документів, наданих митними органами Литовської Республіки, встановлено, що експортований транспортний засіб - вантажний автомобіль марки MERCEDES-BENZ SPRINTER, номер шасі НОМЕР_23 , придбано у експортера UAB «Linkela», Pazangos G.7 Garliava, Kauno Raj, LT301513628 громадянином України ОСОБА_16 ( ОСОБА_17 ), рік виробництва 2013, вага нетто - 2462 кг, умови поставки EXW KAUNAS, сума рахунку-фактури - 4600 євро, код товару , оформлений за MRN 19LTKC0100EK1CD423 від 07.10.2019.

Відповідно до експортної декларації для вивезення транспортного засобу вказано код митного офісу на кордоні «Корчова» (код PL401060), Республіка Польща. Одержувачем товару у вказаній митній декларації заявлений ОСОБА_18 ( ОСОБА_17 ).

З інформації, наявної в АСМО «Інспектор», встановлено, що 08 жовтня 2019 року о 23:01 громадянин України ОСОБА_18 (паспорт НОМЕР_25 ) через пункт пропуску «Краківець-Корчова» митного поста «Краковець» Львівської митниці ДФС, ввіз на митну територію України товар, а саме: «вантажний автомобіль MERCEDES-BENZ SPRINTER, номер шасі НОМЕР_23 , реєстраційний номерний знак НОМЕР_24 ».

У відповідності з митною декларацією MRN 19LTKC0100EK1CD423 вартість товару: вантажного автомобіля марки MERCEDES-BENZ SPRINTER, шасі № НОМЕР_23 становить 4600 євро, (що з урахуванням курсу НБУ на дату митного оформлення 18.10.2019 транспортного засобу, у національній валюті становить 126 438,96 грн.).

В той же час для пропуску товару на митну територію України надано наступні документи: комерційний інвойс № 191008.1-FAT/AMTR від 08.10.2019, специфікація № 191008.1-FAT/AMTR від 08.10.2019, сертифікат відповідності на переобладнаний транспортний засіб № 5193148 від 05.03.2019, виданий компетентними органами Республіки Словенія для декларування товару: «автобус пасажирський «MERCEDES-BENZ SPRINTER» рік виготовлення 2014, ідентифікаційний номер (номер кузова) - НОМЕР_23 , тип двигуна дизельний, робочий об`єм циліндрів 2143 см3».

На підставі митної декларації типу ІМ 40 ЕЕ UA101000/2019/911984 від 07.10.2019 транспортний засіб відповідно до комерційного інвойсу № 191008.1-FAT/AMTR від 08.10.2019 слідував на адресу ПП «АМ ТРЕЙД» (), за ціною 6000 євро.

17.08.2021 Житомирською митницею отримано лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 17.08.2021 №20/20-02-01/7.19/2802, яким надіслано відповідь митних органів Республіки Словенія від 22.07.2021 № 5490-83/2021-4 (вх. Державної митної служби України від 12.08.2021 №19624/11), в якій зазначено, що в даному випадку власник реєстраційного номерного знаку Республіки Словенія NE 111201, а саме компанія HADORA d.o.o. Ljubljana, була видалена з Бізнесового реєстру Республіки Словенія 29.10.2014. (слід зазначити, що митному органу для прийняття рішення щодо фіксування правопорушення відповіді митних органів Республіки Словенія не було достатньо, тому і було ініційовано направлення запиту до митних органів Литовської Республіки, який, як зазначено вище, Житомирською митницею отримано 04.05.2023).

На підставі відповіді ПРАТ «Автокапітал» (вхідний митниці №4322/13-20 від 17.05.2023) установлено, що вантажний автомобіль «MERCEDES-BENZ SPRINTER» VIN-код НОМЕР_23 рік виробництва 2013, дата першої реєстрації 12.11.2013.

Відповідно до листа управління митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД Житомирської митниці від 23.05.2023 №7.19-15/269, враховуючи вищевикладене, сума митних платежів, які б мали бути сплачені при ввезенні на митну територію України зазначеного вище транспортного засобу, а саме вантажного автомобіля марки MERCEDES-BENZ SPRINTER, номер кузова - НОМЕР_23 , з урахуванням інформації та копій документів, наданих митними органами Литовської Республіки та ПРАТ «Автокапітал», транспортних витрат, станом на дату здійснення митного оформлення становить 127657,17 грн, а саме: ввізне мито 22221,65 грн, акцизний податок 47123,25 грн, податок на додану вартість 58312,27 грн.

Враховуючи викладене, несплачена сума митних платежів складає 56053,10 грн, а саме: акцизний податок 46710,92 грн, податок на додану вартість 9342,18 грн.

Таким чином, громадянка України ОСОБА_1 , перебуваючи на посаді керівника ПП «АМ ТРЕЙД» (), з метою неправомірного зменшення розміру митних платежів організувала надання товаросупровідних документів, в тому числі, інвойс № 191008.1-FAT/AMTR від 08.10.2019, що містять неправдиві відомості щодо продавця (відправника), покупця (одержувача) товару, умов поставки товару, його митної вартості, (та/або надання з цією ж метою митному органу документів, що містять такі відомості) та сертифікат відповідності на переобладнаний транспортний засіб № 5193148 від 05.03.2019, що містить неправдиві відомості про дату першої реєстрації, рік виробництва, та є вантажним автомобілем, а не автобусом, що в свою чергу призвело до зменшення розміру митних платежів на загальну суму - 56053,10 грн, а саме: акцизний податок 46710,92 грн, податок на додану вартість 9342,18 грн.

- 0171/101000/23 від 04.04.2023, встановлено, що 24.09.2019 для здійснення митного оформлення товару: «автобус марки - VOLKSWAGEN; модель - CRAFTER; номер кузова - НОМЕР_26 », в митному режимі «імпорт» до відділу митного оформлення № 1 митного поста «Житомир центральний» Житомирської митниці ДФС декларантом ФОП ОСОБА_6 (ідентифікаційний код НОМЕР_8 , АДРЕСА_2 ) було подано електронну митну декларацію типу ІМ40ДЕ UA101070/2019/055831 разом з товаросупровідними документами, а саме: інвойс (invoice) № 190910.5-FAT/AMTR від 10.09.2019, свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_27 від 11.01.2019, видане компетентними органами Республіки Словенія, контракт №3101/2019 від 31.01.2019, договір про надання послуг митного брокера № 26122018 від 26.12.2018.

Згідно поданих митному органу документів, відправником (продавцем) товару є компанія «FACTORPETROLEUM LIMITED», Aisopou & Agias Aikaterinis, 2, 3100 Limassol, Cyprus, одержувачем (покупцем) ПП «АМ ТРЕЙД» (), вул. Небесної Сотні, буд. 60, м. Житомир, керівник громадянка України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , ідентифікаційний код НОМЕР_1 , декларант - ФОП ОСОБА_6 (ІПН: НОМЕР_8 , АДРЕСА_2 ).

Фактурна вартість товару - 4800 євро, митна вартість товару за вищезазначеною митною декларацією заявлена декларантом із застосуванням резервного методу на рівні 141131,21 грн., загальна сума сплачених митних платежів за вказаною митною декларацією становить 45714,42 грн, а саме: ввізне мито 14113,12 грн, акциз на транспортні засоби 460,36 грн, податок на додану вартість 31140,94 грн.

27.02.2023 Житомирською митницею отримано лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 24.02.2023 № 26/26-04/7.19/396, яким надіслано відповідь митних органів Федеративної Республіки Німеччина від 13.02.2023 № Z 4663-2023.UA.800017-DVIII.A.22 (вхідний Державної митної служби України від 13.02.2023 № 3848/11) на запит про надання адміністративної допомоги в митних справах стосовно перевірки автентичності документів, що надавалися при ввезенні на митну територію України та митному оформленні автобуса марки VOLKSWAGEN CRAFTER, номер шасі НОМЕР_26 , реєстраційний номерний знак НОМЕР_28 .

За результатом опрацювання інформації та копій документів, наданих митними органами Федеративної Республіки Німеччина, встановлено, що експортований транспортний засіб - вантажний автомобіль марки VOLKSWAGEN CRAFTER, номер шасі НОМЕР_26 , вага нетто-2238 кг, умови поставки - EXW Mannheim, сума рахунку-фактури - 6500 євро, статистичне значення в євро - 6700, дата першої реєстрації 09.11.2010, код товару 87042199, придбано у експортера «Nihad Kanic August-Borsig-Str. 8 68199 Mannheim DE» громадянином України ОСОБА_8 ( ОСОБА_9 ) згідно митної декларації MRN 19DE09E2 від 10.09.2019.

10.09.2019 митницею в Mannheim DE (номер офісу митниці DE005904) Федеративної Республіки Німеччина було почато митну процедуру - експорт, яка оформлена митною декларацією MRN 19DE09E2.

Відповідно до експортної декларації для вивезення транспортного засобу вказано код митного офісу на кордоні «Корчова» («KORCZOWA OC», (код PL401060), Республіка Польща. Одержувачем товару у вказаній митній декларації заявлений ОСОБА_10 ( ОСОБА_9 ) на умовах поставки - EXW Mannheim.

З інформації, наявної в АСМО «Інспектор», встановлено, що 13 вересня 2019 року о 15:29 громадянин України ОСОБА_11 (паспорт НОМЕР_11 ) через пункт пропуску «Краківець-Корчова» митного поста «Краковець» Львівської митниці ДФС, ввіз на митну територію України товар, а саме: «вантажний автомобіль VOLKSWAGEN CRAFTER, номер шасі НОМЕР_26 , реєстраційний номерний знак НОМЕР_29 ».

У відповідності з митною декларацією MRN 19DE09E2, вартість товару: вантажного автомобіля марки VOLKSWAGEN CRAFTER, шасі № НОМЕР_26 , становить 6500 євро, статистичне значення в євро - 6700 (що з урахуванням курсу НБУ на дату митного оформлення 24.09.2019 транспортного засобу, у національній валюті становить 173 702,26 грн. та 179 046,94 - відповідно).

В той же час для пропуску товару на митну територію України надано наступні документи: рахунок проформа № PROF/190910.2-FAT/AMTR від 10.09.2019, комерційний інвойс (invoice) № 190910.5-FAT/AMTR від 10.09.2019, свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_27 від 11.01.2019, видане компетентними органами Республіки Словенія для декларування товару: «автобус пасажирський «VOLKSWAGEN CRAFTER» рік виготовлення 2011, ідентифікаційний номер (номер кузова) - НОМЕР_26 , тип двигуна дизельний, робочий об`єм циліндрів 2461 см3».

На підставі митної декларації типу ІМ 40 ЕЕ UA101000/2019/910626 від 10.09.2019 транспортний засіб відповідно до комерційного інвойсу № 190910.5-FAT/AMTR від 10.09.2019 слідував на адресу ПП «АМ ТРЕЙД» (), за ціною 4800 євро.

Відповідно до листа управління митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД Житомирської митниці від 22.03.2023 №7.19-15/156, враховуючи вищевикладене, сума митних платежів, які б мали бути сплачені при ввезенні на митну територію України зазначеного вище транспортного засобу, а саме вантажного автомобіля марки VOLKSWAGEN CRAFTER, номер кузова - НОМЕР_26 , з урахуванням інформації та копій документів, наданих митними органами Федеративної Республіки Німеччина, транспортних витрат, станом на дату здійснення митного оформлення становить 136684,97 грн, а саме: ввізне мито 18051,67 грн, акцизний податок 65766,35 грн, податок на додану вартість 52866,95 грн.

Враховуючи викладене, несплачена сума митних платежів складає 90970,55 грн, а саме: ввізне мито 3938,55 грн, акцизний податок 65305,99 грн, податок на додану вартість 21726,01 грн.

Таким чином, громадянка України ОСОБА_1 , перебуваючи на посаді керівника ПП «АМ ТРЕЙД» (), з метою неправомірного зменшення розміру митних платежів організувала надання товаросупровідних документів, в тому числі, інвойс № 190910.5-FAT/AMTR від 10.09.2019, що містять неправдиві відомості щодо продавця (відправника), покупця (одержувача) товару, умов поставки товару, його митної вартості, (та/або надання з цією ж метою митному органу документів, що містять такі відомості) та свідоцтва про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_27 від 11.01.2019, що містить неправдиві відомості про дату першої реєстрації, рік виробництва, та є вантажним автомобілем, а не автобусом, що в свою чергу призвело до зменшення розміру митних платежів на загальну суму - 90970,55 грн, а саме: ввізне мито 3938,55 грн, акцизний податок 65305,99 грн, податок на додану вартість 21726,01 грн.

Отже, в діях громадянки України ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ст. 485 Митного кодексу України.

Захисник Алєксєєв С.М., подав клопотання про направлення матеріалів справи до Бюро економічної безпеки України для приєднання та перевірки в межах досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000045 від 23.06.2023 та кримінальному провадженні №00000444 від 23.06.2023 в порядку ст. 253 КУпАП.

В судовому засіданні захисник клопотання підтримав.

Представник митниці покладається на розсуд суду.

ОСОБА_1 в судове засідання не з`явилася, повідомлена про час та місце розгляду справи. Суд за погодженням з учасниками судового розгляду проводить розгляд справи у відсутність ОСОБА_1 .

Відповідно до вимог ст. 527 МК України у справі про порушення митних правил правил суд, що розглядає справу, виносить одну з таких постанов : 1) про проведення додаткової перевірки; 2) про накладення адміністративного стягнення; 3) про закриття провадження у справі.

Відповідно до ст.487 МК України визначено, що провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Відповідно до ч.1 ст.489 МК України, посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов`язана з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Згідно зі ст.253 КУпАП якщо при розгляді справи про адміністративне правопорушення орган (посадова особа) прийде до висновку, що в порушенні є ознаки кримінального правопорушення, він передає матеріали прокурору або органу досудового розслідування.

Відповідно до ч.2 ст.458 МК України адміністративна відповідальність за правопорушення, передбачені Митним кодексом, настає у разі, якщо ці правопорушення не тягнуть за собою кримінальну відповідальність.

Як вбачається з повідомлення Бюро економічної безпеки (БЕБ) №11/4.1/15448-23 від 26.06.2023 та витягів з ЄРДР у кримінальному провадженні №0000045 та кримінальному провадженні №00000444 від 23.06.2023, розпочато досудове розслідування, за фактом, що протягом 2019-2020 років слубова особа ПП «АМ ТРЕЙД» (), з метою неправомірного зменшення розміру митних платежів, організувала та здійснила надання митному органу Житомирської митниці Державної митної служби України, підроблених товаросупровідних документів щодо 66 вантажних автомобіля, що містить неправдиві відомості щодо продавця (відправника), покупця (одержувача) товару, умов поставки товару, його варстості, (та або надання з цією ж метою митному органу документів, що містять такі відомості), дату першої реєстрації, рік виробництва, що в свою чергу загалом призвело до ухилення від сплати податків і зборів у великих розмірах на загальну суму 7 911 364 тисяч гривень, тим самим внесла до офіційних документів завідомо неправдиві відомості, чим спричинала тяжкі наслідки, та є особливо великим розміром. В межах цього кримінального провадження ОСОБА_1 та іншим особам повідомлено про підозру, та на даний час, досудове розслідування триває.

Отже, фактичні обставини порушення митних правил викладені в протоколах про порушення митних правил № 0310/101000/23 від 05.06.2023, № 0175/101000/23 від 04.06.2023, № 0169/101000/23 від 04.06.2023, № 0250/101000/23 від 03.05.2023, № 0171/101000/23 від 04.04.2023, № 0305/101000/23 від 05.06.2023 та додані до них матеріали, на даний час є предметом перевірки органом досудового розслідування в межах кримінальних проваджень №0000045 та №00000444 від 23.06.2023, по яких відсутнє остаточне процесуальне рішення по справі та обвинувальний акт до суду не скеровувався.

З огляду на вищезазначене, судовий розгляд справи на даний час є неможливим, за відсутності остаточних результатів досудового розслідування в кримінальних провадженнях №0000045 та №00000444 від 23.06.2023. Тому матеріали справи про порушення митних правил відносно ОСОБА_1 за ст.485 МК України підлягають направленню органу досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000045 та №00000444 від 23.06.2023 з метою відповідного дослідження та оцінці в порядку кримінального провадження, а саме до Бюро економічної безпеки України.

За таких обставин, матеріали справи підлягають направленню до органу досудового розслідування.

Керуючись ст.ст. 253, ст. 527 МК України, суд, -

п о с т а н о в и в :

Матеріали справи про порушення митних правил відносно ОСОБА_1 за ст. 485 МК України направити до Бюро економічної безпеки України.

Постанова оскарженню не підлягає

Суддя С.М.Костенко