Справа № 163/1532/23 Провадження №33/802/788/23 Головуючий у 1 інстанції:Павлусь О. С.
Доповідач: Клок О. М.
ВОЛИНСЬКИЙ АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

27 грудня 2023 року місто Луцьк

Суддя судової палати з розгляду кримінальних справ Волинського апеляційного суду Клок О.М., з участю секретаря Білоуса І.Л., представника митного органу Федчишина Р.А. (в режимі відеоконференції), розглянувши апеляційну скаргу представника Волинської митниці Держмитслужби Федчишина Р.А. на постанову судді Любомльського районного суду від 09 листопада 2023 року, якою провадження щодо ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, що проживає по АДРЕСА_1 , директора ТОВ «ОЛЛ ВЕСТ КАР», РНОКПП НОМЕР_1 , закрито на підставі п.1 ст.247 КУпАП у зв`язку з відсутністю в його діях складу правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України,

В С Т А Н О В И В

Вказаною постановою судді провадження щодо ОСОБА_1 за ч.1 ст.483 МК України закрито на підставі п.1 ст.247 КупАП, у зв`язку з відсутністю в його діях складу правопорушення.

Інспектор Волинської митниці Вітрук В.Ю. 11 квітня 2023 року склав три протоколи про порушення митних правил № 0120/20500/23, № 0121/20500/23, № 0122/20500/23 про те, що ОСОБА_1 як керівник ТОВ «ОЛЛ ВЕСТ КАР» вчинив дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю при таких обставинах.

28 лютого 2023 року, 13 березня 2023 року, 13 березня 2023 року, декларантом ТОВ «ВЕСТ БРОК КОМПАНІ» ОСОБА_2 до митного оформлення на митний пост «Луцьк» Волинської митниці подано, відповідно:

- електронну митну декларацію типу ІМ40ДЕ, зареєстровану за №23UA22U1 (№UA205170/2023/004922), та товаросупровідні документи: свідоцтво про реєстрацію від 19.12.2014 №AF 1492116, проформи-інвойса «Invoice» від 24.02.2023 №OW00-001129 на товар «напівпричіп-цистерна «KAESSBOHRER STB37/10», календарний та модельний рік виготовлення - 1986, шасі НОМЕР_2 , вартістю 6000 євро;

- електронну митну декларацію типу М40ДЕ, зареєстровану за №23UA21U0 (№UA205170/2023/006521), та товаросупровідні документи: свідоцтво про реєстрацію від 23.10.2018 №BL-299-CA, проформи-інвойса «Invoice» від 28.02.2023 №OW00-009702 на товар «легковий автомобіль «BMW X3», кузов № НОМЕР_3 , календарний та модельний рік виготовлення - 2011, вартістю 5300 євро, продавцем якого виступає компанія «TECHPOINT TRANS L.P.) (Уельс), покупцем - ТОВ «ОЛЛ ВЕСТ КАР» (м.Луцьк);

- електронну митну декларацію типу ІМ40ДЕ, зареєстровану за №23UA22U0 (№UA205170/2023/006522), та товаросупровідні документи: свідоцтво про реєстрацію від 02.09.2021 №18299486-1, проформи-інвойса «Invoice» від 28.02.2023 №OW00-009688 на товар «легковий автомобіль «AUDI Q5», календарний та модельний рік виготовлення - 2012, кузов № НОМЕР_4 , вартістю 1830 доларів США.

Продавцем вищевказаних товарів виступає компанія «TECHPOINT TRANS L.P.) (Уельс), покупцем - ТОВ «ОЛЛ ВЕСТ КАР» (м.Луцьк).

Зовнішньоекономічна операція здійснювалась на виконання умов зовнішньоекономічного контракту/договору №А-T-001 від 01.01.2022, укладеного між компанією «TECHPOINT TRANS L.P.» та ТОВ «ОЛЛ ВЕСТ КАР».

Відповідно до Invoice №OW00-001129, №OW00-001129, №OW00-009702 та зовнішньоекономічного договору (контракту) №А-T-001 від 01.01.2022 підписантом та керівником фірми продавця «TECHPOINT TRANS L.P.» виступає ОСОБА_3 ( ОСОБА_4 ).

Відповідно до укладеного договору від 01.10.2020 року про управління товариством призначеними посадовими особами та звільнення від відповідальності призначених осіб, що включає трастову декларацію, для командитного товариства «TECHPOINT TRANS L.P.» (зареєстрованого в Уельсі, Сполучене Королівство 26.03.2018 за реєстровим номером товариства LP19372) між ОСОБА_5 , ТОВ «Сандекс» (Траст Компані Комплекс, Аджелтейк Род, острів Аджелтейк, Маджуро, Маршалові острови МН96960) - ОСОБА_6 далі іменується «бенефіціарний власник».

З отриманого у ОСОБА_7 пояснення від 03.03.2023 встановлено, що він в період з 2021 року по даний час є директором LLC «TECHPOINT TRANS L.P.», зареєстрованого за адресою: Llygad-Yr-Haul, Golden Grove,Carmarthen, Wales, SA 32 8NE, та повіреною особою у представлені інтересів даного підприємства на території України. Жодних контрактів з ТОВ «ОЛЛ ВЕСТ КАР» він не підписував і з директором ОСОБА_8 , який представляє інтереси указаної юридичної особи взагалі не знайомий. Всі інвойси, які були виставлені в період 2021 по даний час в адресу вищевказаного підприємства не підписував і нічого про них не знаю, а саме контракт № А-T-001 від 01.01.2022 ним не підписувався та підприємство «LLC TECHPOINT TRANS L.P.» згоди на діяльність із зазначеним підприємством не давало.

З огляду на вказані обставини дії ОСОБА_1 , як директора ТОВ «ОЛЛ ВЕСТ КАР», кваліфіковані за ч.1 ст.483 МК України як спрямовані на переміщення на митну територію України товарів: «напівпричіп-цистерна «KAESSBOHRER STB37/10», шасі НОМЕР_2 , «легковий автомобіль «BMW X3», кузов № НОМЕР_3 , «легковий автомобіль «AUDI Q5», кузов № НОМЕР_4 , загальною вартістю в еквіваленті гривні України за офіційним курсом НБУ станом на дати подання митних декларацій в сумі 503922,42 гривень з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу як підстави для переміщення зазначених товарів (транспортних засобів) документів, а саме проформ-інвойсів «Invoice» від 24.02.2023 №OW00-001129, від 28.02.2023 №OW00-009702, від 28.02.2023 №OW00-009688, одержаних незаконним шляхом та такими, що містять неправдиві відомості щодо відправника товару.

Не погоджуючись з постановою суду першої інстанції представник Волинської митниці в апеляційній скарзі вказує на те, що під час розгляду справи, суддя, в порушення вимог ст.280 КУпАП, не з`ясував всіх обставин справи, які мають значення для правильного її вирішення. Стверджує, що в діях ОСОБА_1 наявний склад адміністративного правопорушення, оскільки згідно відповіді митних органів Республіки Польща відправником транспортних засобів не є «LLC TECHPOINT TRANS L.P.», як і не є отримувачем ТОВ «ОЛЛ ВЕСТ КАР».Просить скасувати постанову як незаконну та необґрунтовану та притягнути правопорушника до відповідальності за ч.1 ст.483 МК України.

Перевіривши доводи скарги та матеріали справи про адміністративне правопорушення, заслухавши представника митниці, який підтримав апеляцію з викладених у ній мотивів, суддя приходить до наступного висновку.

Стаття 489 Митного кодексу України передбачає, що посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов`язана з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Як вбачається з матеріалів справи, суддя першої інстанції при розгляді справи про адміністративне правопорушення щодо ОСОБА_1 за ч.1 ст.483 МК України вказаної вимоги закону дотримав.

Так в суді першої інстанції встановлено факт увезення на митну території України транспортних засобів: напівпричепа-цистерни «KAESSBOHRER STB37/10», шасі НОМЕР_2 ; легкового автомобіля «BMW X3», кузов № НОМЕР_3 ; легкового автомобіля «AUDI Q5», кузов № НОМЕР_4 , що також підтверджується: протоколами про порушення митних правил № 0120/20500/23, № 0121/20500/23, № 0122/20500/23, електронними митними деклараціями типу ІМ40ДЕ №23UA22U1, №23UA21U0, №23UA22U0 та товаросупровідними документами до цих декларації (свідоцтва про реєстрацію транспортних засобів та проформи-інвойси «Invoice» від 24.02.2023 №OW00-001129, від 28.02.2023 №OW00-009702, від 28.02.2023 №OW00-009688).

Дані обставини не оспорюються апелянтом.

Продавцем транспортних засобів виступає компанія «TECHPOINT TRANS L.P.) (Уельс), покупцем - ТОВ «ОЛЛ ВЕСТ КАР» (м.Луцьк) згідно із митними деклараціями та проформами-інвойсами

Поставка здійснювалась на виконання умов зовнішньоекономічного контракту №А-T-001 від 01.01.2022, укладеного між компанією «TECHPOINT TRANS L.P.» (продавець) в особі повіреної особи компанії директора ОСОБА_9 та ТОВ «ОЛЛ ВЕСТ КАР» (покупець) в особі директора компанії ОСОБА_1 , який укладений в м.Луцьк, містить підписи керівників сторін та відтиски печаток зазначених компаній.

Проформи-інвойси «Invoice» також містять підписи керівника компанії продавця «TECHPOINT TRANS L.P.» ОСОБА_9 та відтиски печаток цієї компанії.

Директор компанії «TECHPOINT TRANS L.P.» ОСОБА_7 03 березня 2023 року надав письмові пояснення, у яких зазначив, що не підписував жодних контрактів з ТОВ «ОЛЛ ВЕСТ КАР» та з директором ОСОБА_8 , який представляє інтереси цього товариства, не знайомий. Усі інвойси, які були виставлені в період 2021 року по даний час в адресу вказаного товариства, не підписував і нічого про них не знає, зокрема про контракт №А-Т-001 від 01.01.2022.

За змістом складеного протоколу ОСОБА_1 як директору ТОВ «ОЛЛ ВЕСТ КАР» у провину ставиться вчинення дій, спрямованих на переміщення товарів (трьох транспортних засобів) через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, одержаних незаконним шляхом та такі, що містять неправдиві відомості щодо відправника товару.

Єдиною підставою для складання протоколів про порушення митних правил щодо ОСОБА_1 слугували саме пояснення директора компанії продавця товару «TECHPOINT TRANS L.P.» ОСОБА_7 , який хоча першочергово заперечив існування зовнішньоекономічних договірних відносин з ТОВ «ОЛЛ ВЕСТ КАР», однак 14 квітня 2023 року надав пояснювальну записку, у якій вказав, що раніше надане ним до митних органів пояснення не відповідають дійсності, вказав, що здійснення експортних операцій з «TECHPOINT TRANS L.P.» в дійсності мали місце, оскільки контракт (договір) між «TECHPOINT TRANS L.P.» та суб`єктом зовнішньоекономічної діяльності ТОВ «ОЛЛ ВЕСТ КАР» був дійсно укладений з фінансовим директором «TECHPOINT TRANS L.P.». Також ззаначив, що відповідні підтверджуючі документи можуть буде отриманні від Податкових органів Великої Британії або по запиту на бухгалтерію «TECHPOINT TRANS L.P.».

Отже, господарські відносини між компанією «TECHPOINT TRANS L.P.» та ТОВ «ОЛЛ ВЕСТ КАР» мали місце.

MRN отримані на запит митниці від польських митних органів самі по собі не спростовують існування між компанією «TECHPOINT TRANS L.P.» та ТОВ «ОЛЛ ВЕСТ КАР» зовньошньоекономічних договірних правовідносин на підставі контракту №А-T-001 від 01.01.2022 і здійснення поставок товарів.

Запитів на адресу податкових органів Великої Британії або на бухгалтерію «TECHPOINT TRANS L.P.», про що у пояснювальній записці від 14.04.2023 зазначав ОСОБА_7 , митниця не вчиняла, а відтак не здобула належних та допустимих доказів на підтвердження фактів і обставин, які підлягають доведенню у цій справі.

Частина 1 статті 483 МК України передбачає відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, … або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо … відправника та/або одержувача …

Таким чином, судом першої інстанції в постанові встановлено, що беззаперечних доказів, які б свідчили про те, що ОСОБА_1 вчинив дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України товарів з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника товарів, митним органом не здобуто і на розгляд справи не надано, що дає підстави для висновку про відсутність в діях ОСОБА_1 складу правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України, з чим повністю погоджується і апеляційний суд, а тому апеляційна скарга не підлягає до задоволення.

У відповідності до ст.294 ч.7 КУпАП, апеляційний суд переглядає справу в межах апеляційної скарги.

Правильно вирішено питання і щодо вилучених товарів.

Враховуючи вищевикладене, керуючись ст.294 КУпАП,

П О С Т А Н О В И В

Апеляційну скаргу представника Волинської митниці Держмитслужби Федчишина Р.А. залишити без задоволення, а постанову судді Любомльського районного суду від 09 листопада 2023 року, якою провадження щодо ОСОБА_1 , закрито на підставі п.1 ст.247 КУпАП у зв`язку з відсутністю в його діях складу правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України, без змін.

Постанова набирає законної сили негайно після її винесення, є остаточною й оскарженню не підлягає.

Суддя

Волинського апеляційного суду О.М.Клок