Провадження № 3/761/6678/2023
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

24 листопада 2023 року суддя Шевченківського районного суду м. Києва Сидоров Є.В., розглянувши матеріали справи про адміністративне правопорушення, що надійшли з Координаційно-моніторингової митниці Державної митної служби України, про притягнення до адміністративної відповідальності

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , на момент вчинення адміністративного правопорушення, працюючого директором ТОВ «ВІА МАЙСТЕР» (), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , паспорт № НОМЕР_1 , код ДРФО НОМЕР_2 , за частиною 1 статті 483 Митного кодексу України, -

в с т а н о в и в:

Відповідно до протоколу про порушення митних правил від 23.05.2023 №0078/126000/23, в період з 04.09.2022 по 28.12.2022 на митну територію України з Польщі через пункти пропуску «Ягодин-Дорохуськ», «Устилуг-Зосин» Волинської митниці та «Угринів-Долгобичув» Львівської митниці на адресу ТОВ «ВІА МАЙСТЕР» (45006, Волинська обл., м. Ковель, вул. Володимирська 135, офіс 10, ) ввезено транспортні засоби (легкові, вантажні, причіпи, напівпричіпи, фургони) та електрогенераторні установки (далі - товари), загальною заявленою вартістю 192 720,19 євро.

Згідно з вказаними товаросупровідними документами продавцем та відправником транспортних засобів виступає компанія «IRONLINE GROUP LTD» (63-66 Hatton Garden London England EC1N 8LE), а одержувачем - ТОВ «ВІА МАЙСТЕР» ().

Вищезазначені транспортні засоби заявлено до митного оформлення за митними деклараціями типу ІМ40ДЕ, інвойсами та CMR (див. таблицю нижче).

№ЕМДДата перетину кордонуВідправникОтримувачІнвойсCMRМитна вартість (на дату перетину)Загальна сума (ЄВРО)
1UA8268628.12.2022IRONLINE GROUP LTDТОВ ВІА МАЙСТЕРвід 27.12.2022 № 2069від 27.12.2022 № б/н356 188,4329160
2UA8140318.12.2022IRONLINE GROUP LTDТОВ ВІА МАЙСТЕРвід 20.12.2022 № 20622 -97 135, 252500
3UA8081515.12.2022IRONLINE GROUP LTDТОВ ВІА МАЙСТЕРвід 09.12.2022 № 20622-19 463,65500
4UA8068315.12.2022IRONLINE GROUP LTDТОВ ВІА МАЙСТЕРвід 09.12.2022 № 2060-19 463,65500
5UA8049614.12.2022IRONLINE GROUP LTDТОВ ВІА МАЙСТЕРвід 05.12.2022 № 2056-96 4452500
6UA8046213.12.2022IRONLINE GROUP LTDТОВ ВІА МАЙСТЕРвід 09.12.2022 № 2062-96 5002500
7UA8045614.12.2022IRONLINE GROUP LTDТОВ ВІА МАЙСТЕРвід 09.12.2022 № 2061-42 435,81100
8UA8017413.12.2022IRONLINE GROUP LTDТОВ ВІА МАЙСТЕРвід 09.12.2022 № 2060 -96 5002500
9UA8013712.12.2022IRONLINE GROUP LTDТОВ ВІА МАЙСТЕРвід 09.12.2022 № 2059-0
10UA7941008.12.2022IRONLINE GROUP LTDТОВ ВІА МАЙСТЕРвід 01.12.2022 № 2057від 08.12.2022 № 396276 350 175, 8889090
11UA7938708.12.2022IRONLINE GROUP LTDТОВ ВІА МАЙСТЕРвід 08.12.2022 № 2058 від 08.12.2022 № 32, 224 125
12UA7932409.12.2022IRONLINE GROUP LTDТОВ ВІА МАЙСТЕРвід 07.12.2022 № 2054-96 157, 252500
13UA7841503.12.2022IRONLINE GROUP LTDТОВ ВІА МАЙСТЕРвід 01.12.2022 № 2050 від 02.12.2022 № 0059502 134 716, 511 300
14UA7823902.12.2022IRONLINE GROUP LTDТОВ ВІА МАЙСТЕРвід 01.12.2022 № 2049від 02.12.2022 № 8616441 223 904,4332035,19
15UA7755630.11.2022IRONLINE GROUP LTDТОВ ВІА МАЙСТЕРвід 28.11.2022 № 2047 від 30.11.2022 № 127, 687200
16UA7683224.11.2022IRONLINE GROUP LTDТОВ ВІА МАЙСТЕРвід 24.11.2022 № 2035-217 417, 5365760
17UA7667127.11.2022IRONLINE GROUP LTDТОВ ВІА МАЙСТЕРвід 27.11.2022 № 2040-277 922, 687300
18UA7656227.11.2022IRONLINE GROUP LTDТОВ ВІА МАЙСТЕРвід 27.11.2022 № 2038 -55 203,821450
19UA7654827.11.2022IRONLINE GROUP LTDТОВ ВІА МАЙСТЕРвід 20.11.2022 № 2039-129 443,443400
20UA7654227.11.2022IRONLINE GROUP LTDТОВ ВІА МАЙСТЕРвід 20.11.2022 № 2041-11 421, 483000
21UA7497718.11.2022IRONLINE GROUP LTDТОВ ВІА МАЙСТЕРвід 17.11.2022 № 23-56 652,151500
22UA7433516.11.2022IRONLINE GROUP LTDТОВ ВІА МАЙСТЕРвід 14.11.2022 № 20-45 670, 561200
23UA7324710.11.2022IRONLINE GROUP LTDТОВ ВІА МАЙСТЕРвід 08.11.2022 № 17 -165 373, 204500
24UA6999329.10.2022IRONLINE GROUP LTDТОВ ВІА МАЙСТЕРвід 27.10.2022 № 18 -110 215, 83000
25UA6818522.10.2022IRONLINE GROUP LTDТОВ ВІА МАЙСТЕРвід 21.10.2022 № 17-139 957, 743900
26UA6702717.10.2022IRONLINE GROUP LTDТОВ ВІА МАЙСТЕРвід 06.10.2022 № 15 -95 940, 992700
27UA6480309.10.2022IRONLINE GROUP LTDТОВ ВІА МАЙСТЕРвід 06.10.2022 № 13 -55 919, 041550
28UA6302302.10.2022IRONLINE GROUP LTDТОВ ВІА МАЙСТЕРвід 29.09.2022 № 12-64 938, 241800
29UA6203828.09.2022IRONLINE GROUP LTDТОВ ВІА МАЙСТЕРвід 27.09.2022 № 11-197 442, 565600
30UA6026820.09.2022IRONLINE GROUP LTDТОВ ВІА МАЙСТЕРвід 13.09.2022 № 9-113 169, 843100
31UA5890815.09.2022IRONLINE GROUP LTDТОВ ВІА МАЙСТЕРвід 14.09.2022 № 2071-164 443,54500
32UA5882315.09.2022IRONLINE GROUP LTDТОВ ВІА МАЙСТЕРвід 14.09.2022 № 2072-164 443,54500
33UA5864115.09.2022IRONLINE GROUP LTDТОВ ВІА МАЙСТЕРвід 13.09.2022 № 9-42024,451150
34UA5862815.09.2022IRONLINE GROUP LTDТОВ ВІА МАЙСТЕРвід 13.09.2022 № 8-
35UA5793211.09.2022IRONLINE GROUP LTDТОВ ВІА МАЙСТЕРвід 09.09.2022 № 6-29 319,28800
36UA5792611.09.2022IRONLINE GROUP LTDТОВ ВІА МАЙСТЕРвід 09.09.2022 № 7-43 978, 921200
37UA5656104.09.2022IRONLINE GROUP LTDТОВ ВІА МАЙСТЕРвід 01.09.2022 № 3-113 612, 213100
38UA5656004.09.2022IRONLINE GROUP LTDТОВ ВІА МАЙСТЕРвід 01.09.2022 № 2-65 968, 381800
39UA5655904.09.2022IRONLINE GROUP LTDТОВ ВІА МАЙСТЕРвід 01.09.2022 № 3-65 968, 381800
40UA5655704.09.2022IRONLINE GROUP LTDТОВ ВІА МАЙСТЕРвід 01.09.2022 № 4-113 612,213100

Разом із вказаним митними деклараціями до митного оформлення були надані такі документи: контракт від 04.03.2021 № 40321, укладений між компанією «IRONLINE GROUP LTD» (Великобританія) та ТОВ «ВІА МАЙСТЕР», та інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вказаної митної декларації.

31.01.2023 Державною митною службою України направлено запит до митних органів Польщі (вих. № 26/26-04/11/190) з метою перевірки законності ввезення на митну територію України товарів, одержувачем яких виступало ТОВ «ВІА МАЙСТЕР».

Станом на 23.05.2023 відповіді від митних органів Польщі не отримано.

31.01.2023 Державною митною службою України направлено запит до митних органів Великобританії (вих. № 26/26-04/11/189) з метою перевірки законності ввезення на митну територію України товарів, одержувачем яких виступало ТОВ «ВІА МАЙСТЕР».

10.05.2023 до Координаційно-моніторингової митниці надійшла відповідь від митних органів Великобританії (лист Департаменту міжнародної взаємодії від 31.01.2023 № № 26/26-04/11/189) на запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи при ввезенні на митну територію України товарів на адресу компанії ТОВ «ВІА МАЙСТЕР».

За результатами опрацювання відповіді митних органів Великобританії встановлено, що компанія «IRONLINE GROUP LTD» була заснована 27.02.2021 та розпущена 09.08.2022.

Таким чином, інвойси, виставлені компанією «IRONLINE GROUP LTD» на адресу ТОВ «ВІА МАЙСТЕР» в період з 01.09.2022 по 27.12.2022 є недійсним, як і будь-які інші відомості щодо відправника, зазначені в документах, поданих ТОВ «ВІА МАЙСТЕР» при переміщені через митний кордон України та митному оформленні вищевказаних товарів.

За результатом здійсненої митницею перевірки встановлено, що на дату ввезення вищезазначених товарів через митний кордон України, в період з 04.09.2022 по 28.12.2022, компанія «IRONLINE GROUP LTD» (Великобританія) вже перебувала в статусі розпущеної. Незважаючи на це, ТОВ «ВІА МАЙСТЕР» () в особі директора ОСОБА_1 , здійснювала з нею зовнішньоекономічні операції.

Відповідно до даних, що є у митного органу, на момент переміщення (в період з 04.09.2022 по 28.12.2022) вказаних товарів через митний кордон України посаду директора ТОВ «ВІА МАЙСТЕР» обіймав ОСОБА_1 .

Таким чином, дії керівника ТОВ «ВІА МАЙСТЕР» ОСОБА_1 призвели до переміщення товарів загальною вартістю 6 312 497,15 грн., через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника.

Такі дії ОСОБА_1 були кваліфіковані за частиною 1 статті 483 Митного кодексу України.

У судове засідання ОСОБА_1 , будучи належним чином повідомленим про дату, час та місце розгляду справи, не з`явився. Про причини неявки суд не повідомив.

У судовому засіданні представник Координаційно-моніторингової митниці Державної митної служби УкраїниБорматова О.М. просила застосувати до ОСОБА_1 штраф у межах санкції ч.1 ст.483 Митного кодексу України зі стягненням вартості товару.

Суд, дослідивши матеріали адміністративної справи, заслухавши представника Координаційно-моніторингової митниці, приходить до висновку, що вина ОСОБА_1 у вчиненні правопорушення, передбаченого частиною 1 статті 483 Митного кодексу України, повністю підтверджується дослідженими та проаналізованими письмовими доказами, наявними в матеріалах справи про порушення митних правил.

За змістом ст. 458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Згідно зі ст. 489 МК України та ст. 280 КУпАП, при розгляді справи підлягають з`ясуванню такі обставини: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують її відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Положеннями ч. 1 ст. 483 МК України передбачено відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Згідно з п.6 Постанови Пленуму Верховного Суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» №8 від 03 червня 2005 року, підставою для переміщення предметів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митниці на пропуск предметів через митний кордон. Законодавчими актами встановлено, що це можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, товарно-супровідні документи, інвойс, дозвіл відповідних державних органів тощо. Незаконно одержаними слід визнавати документи, які особа отримала за відсутності законних підстав або з порушенням установленого порядку.

Зі змісту правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, випливає, що об`єктивною стороною правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто, розуміється активна поведінка (вчинок) особи.

Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон різними шляхами, зокрема, шляхом подання до митного органу України підроблених документів, які містять неправдиві дані.

Необхідно враховувати, що підставою для переміщення предметів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митних органів на пропуск предметів через митний кордон. Законодавчими актами встановлено, зокрема, що це можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, товарно-супровідні документи, дозвіл відповідних державних органів тощо.

Документами, що містять неправдиві дані, є такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості предметів, щодо їх відправника чи одержувача, щодо держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, тощо не відповідають дійсності: - недійсні документи, тобто документи, що втратили юридичну силу.

Суб`єктивна сторона адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

Таким чином, правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України, може бути вчинено лише умисно, коли особа знає, що документи, які вона надає митному органу, як підставу для переміщення товару - є підробленими, чи, одержані незаконним шляхом або містять неправдиві дані, але бажає таким чином незаконно перемістити товар.

Правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України характеризується вчиненням одноразової дії у певний час, а саме під час подання органу доходів і зборів документів на митне оформлення товару, як підстави для переміщення таких товарів.

Як вбачається з відповіді, що надійшла до Координаційно-моніторингової митниці від митних органів Великобританії (лист Департаменту міжнародної взаємодії від 31.01.2023 № № 26/26-04/11/189), компанія «IRONLINE GROUP LTD», яка вказана у якості відправника у наданих при оформленні товарів інвойсах, була заснована 27.02.2021 та розпущена 09.08.2022. Таким чином, інвойси, виставлені компанією «IRONLINE GROUP LTD» на адресу ТОВ «ВІА МАЙСТЕР» в період з 01.09.2022 по 27.12.2022 є недійсним, як і будь-які інші відомості щодо відправника, зазначені в документах, поданих ТОВ «ВІА МАЙСТЕР» при переміщені через митний кордон України та митному оформленні вищевказаних товарів.

За ч.2 ст.459 МКУ суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Посадова особа підприємства - керівник та інші працівники підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за виконання вимог, встановлених законами та іншими нормативно- правовими актами України, а також міжнародними договорами України з питань митної справи.

Відповідно до статті 65 Господарського кодексу України: для керівництва господарською діяльністю підприємства власник (власники) або уповноважений ним орган призначає (обирає) керівника підприємства; керівник підприємства без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, у відносинах з юридичними особами та громадянами, формує адміністрацію підприємства і вирішує питання діяльності підприємства в межах та порядку, визначених установчими документами.

З матеріалів справи вбачається, що керівником (директором) ТОВ «ВІА МАЙСТЕР» на момент переміщення товарів через митний кордон України був ОСОБА_1

Санкція ч. 1 ст. 483 МК України передбачає накладення штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією цих товарів, а також товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для переміщення товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

Кодексом України про адміністративні правопорушення не визначено процесуальних механізмів, які надали б можливість судам знизити визначену статтею 483 Кодексу міру адміністративної відповідальності залежно від пом`якшуючих обставин справи та дозволяли б застосувати таку конфіскацію частково чи взагалі її не призначати. Згідно зі статтею 22 Кодексу України про адміністративні правопорушення можливе лише звільнення від адміністративної відповідальності при малозначності вчиненого адміністративного правопорушення.

Як вбачається з п.20 Постанови Пленуму Верховного Суду України від 03.06.2005 року №8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» у разі, коли неможливо виконати постанову суду про конфіскацію товарів, що є безпосередніми предметами порушення митних правил (у тому числі транспортного засобу), або предметів зі спеціально виготовленими сховищами (тайниками), використаних для приховування товарів від митного контролю, або транспортного засобу, що використовувався для переміщення предметів порушення митних правил через митний кордон України, з правопорушників стягується вартість зазначених товарів, предметів і транспортних засобів шляхом зміни способу і порядку виконання рішення.

Відповідно до матеріалів справи, безпосередні предмети порушення митних правил не вилучалися та були випущені у вільний обіг, вартість предметів становить 6 312 497,15 грн.

Враховуючи вищевказане, на ОСОБА_1 слід накласти адміністративне стягнення у вигляді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості безпосередніх предметів порушення митних правил, що в даному випадку є грошовими коштами у сумі 6 312 497,15 грн., з конфіскацією цих товарів, тобто зі стягненням відповідно до ст. 541, ч. 3 ст. 461 Митного кодексу України їх вартості в сумі 6 312 497,15, а всього - 12 624 994,3 грн.

Крім того, відповідно до ст. 40-1 КУпАП, судовий збір у провадженні по справам про адміністративне правопорушення у разі винесення судом (суддею) постанови про накладення адміністративного стягнення сплачується особою, на яку накладено таке стягнення, тому на підставі вищевказаної норми підлягає стягненню з правопорушника і судовий збір у розмірі 536,8 грн.

На підставі викладеного, керуючись ч. 1 ст. 483, ст. ст. 519, 520, 522 ч. 2, 526, 527 ч. 1 п. 2, 528, 529 Митного кодексу України, ст.ст. 40-1, 294 КпАП України, суд-

п о с т а н о в и в :

Визнати ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , винним у вчиненні правопорушення, передбаченого ч. 1 cт. 483 Митного Кодексу України (протокол про порушення митних правил від 23.05.2023 №0078/126000/23) та накласти на нього адміністративне стягнення у вигляді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості безпосередніх предметів порушення митних правил в розмірі 6 312 497,15 грн., зі стягненням відповідно до статей 541, ч. 3 ст. 461 Митного кодексу України їх вартості в сумі 6 312 497,15 грн., а всього - 12 624 994,3 грн.

Стягнути з ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , на користь держави судовий збір у розмірі 536,80 грн.

Постанова може бути оскаржена особою, яку притягнуто до адміністративної відповідальності, її законним представником, захисником, потерпілим, його представником до Київського апеляційного суду протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Постанова набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги.

Суддя Є.В. Сидоров