ЧЕРНІВЕЦЬКИЙ АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД
П О С Т А Н О В А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28 грудня 2023 року м. Чернівці

Суддя судової палати з розгляду кримінальних справ та справ про адміністративні правопорушення Чернівецького апеляційного суду Кифлюк В.Ф., розглянувши матеріали за апеляційною скаргою в.о. начальника Чернівецької митниці Герасимова Ю. на постанову Першотравневого районного суду м. Чернівців від 29.11.2023 року у справі про адміністративне правопорушення щодо ОСОБА_1 за ст.483 ч.1 МК України,-

У С Т А Н О В И В :

Постановою Першотравневого районного суду м. Чернівців від 29 листопада 2023 року провадження у справі про адміністративне правопорушення за ст.483 ч.1 МК України щодо ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , працюючий водієм ТОВ «Метафора Транс», закрито за відсутністю в його діях складу правопорушення.

Вилучений товар, згідно з протоколом про порушення митних правил №0784/40800/23 від 25.08.2023 р. - повернуто представнику фірми ТОВ «ДОЛФІ-УКРАЇНА».

Згідно постанови суду, 25.08.2023 року о 12 год. 40 хв. на територію МАПП «Порубне-Сірет» Чернівецької митниці в`їхав вантажний автомобіль марки «VOLVO» державний номер НОМЕР_1 з напівпричепом марки «SCHMITZ» державний номер НОМЕР_2 , під керуванням водія фірми перевізника ТОВ «Метафора Транс» громадянина України ОСОБА_1 .

Для здійснення митних формальностей водій подав відповідні товаросупровідні документи.

Згідно поданих водієм до митного контролю товаросупровідних документів, а саме: CMR б/н від 21.08.2023; Invoice № FCA00000151-UA від 14.08.2023 у вказаному транспортному засобі переміщується товар «Апаратура для дихальної терапії, аерозольної терапії, небулайзери компресорні», загальною кількістю 10080 штук, 28 місць, вага брутто 7414 кг, вартістю 120960.00 доларів США. Відправник товарів: компанія «FreiCare Bulgaria

ЄУНСС 725/7695/23 НП 33/822/808/23 головуючий у 1 інстанції Іщенко І.В.

LTD» (Krasna Kilka sir. 15A. 1618 Sofia, Bulgaria), одержувач товарів: товариство з обмеженою відповідальністю "Долфі-Україна", (Україна. 49130, м. Дніпро, вулиця Березинська, будинок 24-А".

Для ввезення вищевказаних товарів на митну територію України було подано попередню митну декларацію типу ЕE №UA110170/3/2922 від 25.08.2023, відповідно до якої товар «Апаратура для дихальної терапії, аерозольної терапії, небулайзери компресорні», загальною кількістю 10080 штук. 28 місць, вага брутто 7414 кг, вартістю 120960.00 доларів США слідує від відправника/експортера компанія " FreiCare Bulgaria LTD" (Krasna Kitka str. 15A, 1618 Sofia. Bulgaria) на адресу одержувача/покупця ТОВ товариство з обмеженою відповідальністю "Долфі-Україна", код СДРГТОУ 37068787 (Україна. 49130, м. Дніпро, вулиця Березинська, будинок 24-А".

Митним органом було прийнято рішення про застосування додаткових митних формальностей стосовно проведення митного огляду транспортного засобу р.н. НОМЕР_3 / НОМЕР_4 та вантажу «Апаратура для дихальної терапії, аерозольної терапії, небулайзери компресорні», загальною кількістю 10080 шт. 28 місць, вага брутто 7414 кг.

Відповідно до «Конвенції про договір міжнародного автомобільного перевезення вантажів» від 19.05.1956 року м. Женева, в CMR - міжнародна автомобільна накладна, відправник заповнює графи 1-15, 21.22. а перевізник заповнює графи 16-19.23.25-29.

Під час огляду CMR б/н від 21.08.2023р. було виявлено внесення змін в графи 1, 3 та проставлені відтиски штампу фірми перевізника ТОВ "МЕТАФОРА ТРАНС", .

Відповідно вказаної CMR б/н від 21.08.2023р. відправником даного товару - "FreiCare Bulgaria LTD" (Krasna Kitka str. 15A, 1618 Sofia, Bulgaria), одержувач - "Долфі-Україна''. код ЄДРІІОУ 37068787 (Україна, 49130 м. Дніпро, вулиця Березинська. будинок 24-А".

В поданому до митного контролю Invoice № FCA00000151-UA від 14.08.2023 продавцем товару - "FreiCare Swiss AG" (Switzerland). Unterlcttenstrasse 14. CI 1-9443. Widnau, Switzerland, CHE-114.665.502, вартість товару становить 120960 дол. США, відправник - FreiCare Bulgaria LTD" (Krasna Kitka str. 15A. 1618 Sofia. Bulgaria), покупець/одержувач - "Долфі-Україна", код СДРПОУ 37068787 (Україна, 49130. м. Дніпро, вулиця Березинська. будинок 24-А".

Під час здійснення митного контролю, в кабіні водія в речовому ящику для документів було виявлено оригінал Invoice КСА00000151-IJA від 14.08.2023 з відмітками митних органів Румунії, відповідно до якого продавцем та відправником товару є " FreiCare Bulgaria LTD" (Krasna Kitka str. 15A, 1618 Sofia. Bulgaria), покупцем є "FreiCare Swiss AG" (Switzerland). Unterlettenstrassc 14. CH-9443. Widnau, Switzerland, CHE-114.665.502, вартість товару становить 141120 дол. США, що на 20160 дол. США більше ніж зазначено в поданих до митного контролю МД ТСД, отримувачем виступає ТОВ товариство з обмеженою відповідальністю "Долфі-Україна» (Україна, 49130, м. Дніпро, вулиця Березинська. будинок 24-А", копію експортної декларації митних органів Болгарії №BG005100 від 22.08.2023 року з відмітками митних органів Румунії, в якій вказано, що відправником вантажу є " FreiCare Bulgaria LTD" (Krasna Kitka str. 15A, 1618 Sofia, Bulgaria), отримувачем виступає ТОВ товариство з обмеженою відповідальністю "Долфі-Україна» (Україна, 49130. м. Дніпро, вулиця Березинська, будинок 24-А", вартість товару становить 141120 дол. США, - Рaking List FCA00000151-UA від 14.08.2023 з відмітками митних органів Румунії, відповідно до якого продавцем та відправником товару є "FreiCare Bulgaria LTD" (Krasna Kitka str. 15A, 1618 Sofia, Bulgaria), покупцем є '"FreiCare Swiss AG" (Switzerland). Untcrlettenslrasse 14, CFI-9443. Widnau, Switzerland, CHE-114.665.502, отримувачем виступає ТОВ товариство з обмеженою відповідальністю "Долфі-Україна» (Україна. 49130. м. Дніпро, вулиця Березинська, будинок 24-А".

На вказану постанову суду в.о. начальника Чернівецької митниці Герасимов Ю. подав апеляційну скаргу, в якій просив скасувати оскаржувану постанову та прийняти нову, якою визнати винним ОСОБА_1 у вчиненні порушення митних правил, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України та накласти на нього стягнення в межах санкції цієї статті.

При цьому посилався на те, що водій ТОВ «Метафора Транс» ОСОБА_1 вчинив дії, спрямовані на переміщення товарів «Апаратура для дихальної терапії, аерозольної терапії, нейбулазори компресорні» загальною кількістю 10080 шт., 28 місць, через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів підроблених документів (СМR б/н від 21.08.2023), що містять неправдиві відомості щодо продавця/відправника та вартості товарів вказаних в МД та ТСД.

Об`єктом цього правопорушення є порядок переміщення товарів, транспортних засобів через митний кордон України.

Об`єктивною стороною цього правопорушення є переміщення або дії спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України шляхом подання митному органу документів, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, його митної вартості.

Вказував, що внесення змін до документу (СМR б/н від 21.08.2023) громадянином ОСОБА_1 підтверджується його поясненнями, та протоколом про ПМП від 25.08.2023р. Провести експертне дослідження документу СМR б/н від 21.08.2023 не представляється можливим, оскільки у митного органу відсутній оригінал документа без внесення змін водієм ОСОБА_1 .

Вважає, що оскаржувана постанова є помилковою по своїй суті, а тому підлягає скасуванню з ухваленням нової.

ОСОБА_1 повторно не з`явився в судове засідання, хоча належним чином був повідомлений про час і місце розгляду справи.

Заслухавши представника митниці, який просив задовольнити подану апеляційну скаргу, посилаючись на обставини, що наведені в ній, представника ОСОБА_1 адвоката Горець О.А., представника «Долфі-України» Шипіла Д.О., які просили відмовити в задоволенні скарги представника митниці, перевіривши матеріали провадження та доводи апелянта, вважаю, що апеляційні вимоги є обґрунтовані і подану апеляційну скаргу необхідно задовольнити.

Апеляційним судом встановлено, що ОСОБА_1 , переміщуючи товар з Болгарії в Україну, митним органам Болгарії та Румунії надавав товаросупровідні документи на товар, в яких вартість його вказана 141120 дол. США, а митним органам України ОСОБА_3 надав інший пакет документів на цей же товар, в яких вартість його вказана 120960.00 доларів США, що на 20160 дол. США менше, ніж зазначено в товаросупровідних документах, які пред`являлись митним органам Болгарії та Румунії.

Як вбачається з пояснень водія ОСОБА_1 , перебуваючи в Болгарії при завантаженні в м. Софія вказаного вантажу, йому представник фірми відправника надав два пакети документів, один з яких Invoice FCA00000151-UA від 14.08.2023, в якому вказана вартість товару 120960 дол. США він повинен був подати митним органам України, а другий пакет документів з Invoice FCA00000151-UA від 14.08.2023, в якому вказана вартість товару 141120 дол. США, він повинен був подати митним органам Болгарії та Румунії. Дані вказівки йому надавав представник фірми отримувача ОСОБА_4 (тел. НОМЕР_5 ). Також ОСОБА_4 сказав йому внести виправлення в CМR та завірити печаткою перевізника, так як змінився продавець.

З висновку експерта №-0780 від 11.09.2023 року вбачається, що загальна вартість вилученого товару, зазначеного у постанові про призначення товарознавчої експертизи, становить 14 587 776,00 грн. (а.с.26-28).

Як вбачається зі змісту CMR б/н від 21.08.2023 р., яку ОСОБА_1 пред`явив працівникам Чернівецької митниці, в розділі №3 є виправлення (анулювання у виді закреслень) первинного тексту і на цьому виправленні нанесено штамп установи «МЕТАFORA TRANS» (а.с.8).

Зі змісту Invoice FСА00000151-UA від 14.08.2023 з відмітками митних органів Болгарії та Румунії, який було виявлено працівниками митниці в кабіні транспортного засобу в речовому ящику, відповідно до якого продавцем та відправником товару є " FreiCare Bulgaria LTD" (Krasna Kitka str. 15A, 1618 Sofia. Bulgaria), покупцем є "FreiCare Swiss AG" (Switzerland). Unterlettenstrassc 14. CH-9443. Widnau, Switzerland, CHE-114.665.502, вартість товару становить 141120 дол. США (а.с.13).

Отже, апеляційним судом встановлено, що ОСОБА_1 надав митним органам України товаросупровідні документи на товар, в яких було занижено митну вартість товарів на 20160 доларів США. Вказані дії ОСОБА_1 вчинив умисно та усвідомлюючи неправдивість відомостей про митну вартість товарів, а товаросупровідні документи, в яких вказана дійсна вартість товарів, приховав від митних органів України.

Відповідно до ч.1 ст.483 МК України, правопорушенням, передбаченим цією нормою є переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення товарів, або шляхом надання цим товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару та УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Оскільки ОСОБА_1 , переміщаючи товар через митний кордон України, надав митним органам України, як підставу для переміщення товарів, документи, що містили неправдиві відомості, які необхідні для визначення митної вартості цього товару, його дії утворюють склад правопорушення, передбачений ч.1 ст.483 МК України.

Також суд вважає, що оскільки неправдиві відомості в наданих ОСОБА_1 митним органам України документах стосуються лише даних, які необхідні для визначення митної вартості товарів, стягнення на нього необхідно накласти в межах санкції ч.1 ст.483 МК України, виходячи з розміру заниженої вартості товарів та конфіскації товарів на вказану суму, з урахуванням курсу долара США на день вчинення правопорушення.

Висновки суду першої інстанції про невинуватість ОСОБА_5 є необґрунтовані, а тому оскаржувану постанову необхідно скасувати та ухвалити нову постанову.

На підставі наведеного та керуючись ст.294 КУпАП, 483 ч.1 МК України,-

П О С Т А Н О В И В :

Апеляційну скаргу в.о.начальника Чернівецької митниці Герасимова Ю. задовольнити.

Постанову Першотравневого районного суду м. Чернівців від 29.11.2023 року у справі про адміністративне правопорушення щодо ОСОБА_1 за ст.483 ч.1 МК України, скасувати та ухвалити нову постанову.

Визнати винуватим ОСОБА_1 у вчиненні правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України і накласти на нього стягнення у виді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів- безпосередніх предметів порушення митних правил, що становить 737222,98 грн.(сімсот тридцять сім тисяч, двісті двадцять дві грн. 98 коп.- це 20160 дол. США х 36,5686) з конфіскацією в дохід держави цих товарів вартістю 737222,98 грн.

Стягнути з ОСОБА_1 в дохід держави судовий збір в розмірі 536 грн. 80 коп.

Постанова оскарженню не підлягає.

Cуддя В.Ф.Кифлюк

Копія. Згідно з оригіналом: суддя