Справа №295/4889/23
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

05.07.2023 року м. Житомир

Богунський районний суд м. Житомира

в складі:

головуючого-судді Костенко С.М.

секретаря судового

засідання Ковтонюк І.Д.

представника

митниці Кондратюка А.В.

розглянув в відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Житомирі справу про порушення митних правил, передбачених ст. 485 МК України, ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , керівника ТОВ «РІВНЕ КАР» (, Рівненська область, с. Біла Криниця, вул. Біла, 53), проживаючу за адресою: АДРЕСА_1 , і.к. НОМЕР_1 , -

в с т а н о в и в :

Відповідно до протоколу про порушення митних правил №0027/101000/23 від 12.01.2023, встановлено, що 19.04.2019 для здійснення митного оформлення товару: «вантажний автомобіль марки вантажний автомобіль MERCEDES-BENZ ATEGO 970.22 (818L), реєстраційний номерний знак НОМЕР_2 , номер шасі НОМЕР_3 », в митному режимі «імпорт» до м/п «Житомир центральний» Житомирської митниці ДФС декларантом ФОП ОСОБА_2 (ідентифікаційний код НОМЕР_4 , АДРЕСА_2 ) було подано електронну митну декларацію типу ІМ40ДЕ UA101070/2019/023928 разом з товаросупровідними документами, а саме: інвойс (invoice) № 150419-4 від 15.04.2019, свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_5 від 27.10.2017 видане компетентними органами Швейцарської Конфедерації, контракт №070918 від 07.09.2018, договір про надання послуг митного брокера № 20/09 від 20.09.2018.

Згідно поданих документів, відправником (продавцем) товару є компанія «LABISTYLE PARTNERS LP.», Suite 5, 21 Botanic Avenue, Belfast, BT71JJ, Nothern Ireland, Великобританія, одержувачем (покупцем) - ТОВ «Рівне Кар» (Рівненська обл., с. Біла Криниця, вул. Біла,53, ), декларант - ФОП ОСОБА_2 (ідентифікаційний код НОМЕР_4 , АДРЕСА_2 ). Фактурна вартість товару - 7200 євро (згідно курсу НБУ станом на дату митного оформлення 19.04.2019 становить 217385,01 гривень), митна вартість товару за вищезазначеною митною декларацією заявлена декларантом із застосуванням резервного методу на рівні 325292,51 грн (або еквівалент 10774 євро на дату проведення митного оформлення транспортного засобу), загальна сума сплачених митних платежів за вказаною митною декларацією становить 108096,17 гривень, а саме: ввізне мито 32529,25 гривень, акциз на транспортні засоби 3335,47 гривні, податок на додану вартість 72231,45 гривень.

28.10.2022 Житомирською митницею отримано лист Департаменту міжнародної взаємодії Державної митної служби України від 27.10.2022 №26/26-04/7.19/1734, яким надіслано відповідь митних органів Федеративної Республіки Німеччина від 06.10.2022 №Z 4663-2022.UA.800064-DVIII.A.22 (вхідний Державної митної служби України від 06.10.2022 №20117/11) на запит про надання адміністративної допомоги в митних справах стосовно перевірки автентичності документів, що надавалися при ввезенні на митну територію України та митному оформленні вантажного автомобіля марки вантажний автомобіль MERCEDES-BENZ ATEGO 970.22 (818L), реєстраційний номерний знак НОМЕР_2 , номер шасі НОМЕР_3 .

За результатом опрацювання інформації та копій документів, наданих митними органами Федеративної Республіки Німеччина, встановлено, що вантажний автомобіль марки вантажний автомобіль MERCEDES-BENZ ATEGO 970.22 (818L), реєстраційний номерний знак НОМЕР_2 , номер шасі НОМЕР_3 , рік виробництва 07.11.2011, дата першої реєстрації 13.02.2012, вага нетто-5970 кг, умови поставки - EXW Munchen, сума рахункуфактури - 14700 євро, статистичне значення в євро - 14980, код товару 87042299, придбано у експортера «Mahdi Al-Kadhimi Automobile» Ludwigsfelder Str. 162 80997 Munchen DE, громадянином України ОСОБА_3 згідно митної декларації MRN 19DE11E2 від 15.04.2019 (в митній декларації вказано під кодом №380 рахунок № RN:025/19, дата першої реєстрації 13.02.2012).

15.04.2019 митницею в м. Гарчинг (Garching-Hochbruck, номер офісу митниці DE007602) Федеративної Республіки Німеччина було почато митну процедуру - експорт, яка оформлена митною декларацією MRN 19DE11E2.

Відповідно до експортної декларації для вивезення транспортного засобу вказано код митного офісу на кордоні «Медика» «MEDYKA OC», (код PL401030), Республіка Польща. Одержувачем товару у вказаній митній декларації заявлений ОСОБА_4 , ( ОСОБА_5 ) на умовах поставки - ОСОБА_6 (Munchen).

У відповідності із митною декларацією MRN 19DE11E2, вартість товару: вантажного автомобіля марки MERCEDES-BENZ ATEGO 970.22 (818L), реєстраційний номерний знак НОМЕР_2 , номер шасі НОМЕР_3 , становить 14700 євро, статистичне значення в євро - 14980 (що з урахуванням курсу НБУ на дату митного оформлення 19.04.2019 транспортного засобу, у національній валюті становить 443827,72 грн. та 452281,58 гривень).

В той же час для пропуску товару на митну територію України надано наступні документи: комерційний інвойс (invoice) № 150419-4 від 15.04.2019, свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_5 від 27.10.2017 видане компетентними органами Швейцарської Конфедерації для декларування товару: «автомобіль вантажний марки "Mercedes-Benz", модель "970.22" рік виготовлення 2014, дата введення в експлуатацію 2014, ідентифікаційний номер (номер кузова) - НОМЕР_3 , робочий об`єм циліндрів 4249 см3, тип двигуна - дизельний, тип кузова - рефрижератор, в кількості 1 шт.».

На підставі митної декларації типу ІМ 40 ЕЕ UA101000/2019/903890 від 15.04.2019 транспортний засіб відповідно до комерційного інвойсу № 150419-4 від 15.04.2019 та свідоцтва про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_5 від 27.10.2017 слідував на адресу ТОВ «Рівне Кар» (), за ціною 7200 євро.

У відповідності до інформації, наявної в АСМО «Інспектор», встановлено, що 18 квітня 2019 року о 09:53:41 громадянин України ОСОБА_4 (паспорт НОМЕР_6 ) за дорученням директора ТОВ «Рівне Кар» ОСОБА_1 від 15 квітня 2019 року, через пункт пропуску «Шегині-Медика» митного поста «Мостиська» Львівської митниці ДФС, ввіз на митну територію України товар, а саме: «MERCEDES-BENZ ATEGO 970.22 (818L), реєстраційний номерний знак НОМЕР_2 , номер шасі НОМЕР_3 », що підтверджується відповіддю митних органів Республіки Польща від 24.01.2022 №0201-IGM.541.1367.2021.4.RLM, що надіслана листом Державної митної служби України (лист Державної митної служби України від 21.02.2022 №26/26-04/7.19/584, вх. митниці від 21.02.2022 №1651/4-20) «вантажний автомобіль марки MERCEDES-BENZ ATEGO 970.22 (818L), реєстраційний номерний знак НОМЕР_2 , номер шасі НОМЕР_3 », 18.04.2019 перетнув кордон в напрямку виїзду з митної території Республіки Польща в пункті пропуску «Медика-Шегині» у відповідності до експортних процедур митної декларації MRN 19DE11E2 від 15.04.2019.

При переміщенні вантажного автомобіля марки MERCEDES-BENZ ATEGO 970.22 (818L), реєстраційний номерний знак НОМЕР_2 , номер шасі НОМЕР_3 , громадянин України ОСОБА_4 надав крім інших документів, документ про реєстрацію з короткостроковим номерним знаком НОМЕР_2 дійсний до 20.04.2019 (brif: НОМЕР_7 ), в якому вказано в графах С.1.1 ОСОБА_5 , в графі В дата першої реєстрації 13.02.2012.

Згідно відповіді правоохоронних органів Швейцарії, згідно з базою даних у Швейцарії, транспортний засіб марки MERCEDES-BENZ ATEGO, номер шасі НОМЕР_3 ніколи не був зареєстрований, і не перебував у розшуку на території Швейцарії.

На підставі відповіді від офіційного дистриб`ютора Mercedes-Benz Group AG і Daimler Truck AG в Україні, ПРАТ «АВТОКАПІТАЛ» установлено, що вантажний автомобіль MERCEDES-BENZ ATEGO, номер шасі НОМЕР_3 дата виробництва 07.11.2011, дата першої реєстрації 13.02.2012.

Відповідно до листа управління митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД Житомирської митниці від 22.11.2022 №7.19-15/649, враховуючи вищевикладене, сума митних платежів, які б мали бути сплачені при ввезенні на митну територію України зазначеного вище транспортного засобу (витрат на транспортування), а саме вантажного автомобіля марки MERCEDES-BENZ ATEGO, номер шасі НОМЕР_3 , з урахуванням інформації та копій документів, наданих митними органами Федеративної Республіки Німеччина, станом на дату здійснення митного оформлення становить 305122,57 грн., а саме: ввізне мито 45318,74 грн., акцизний податок 133418,84 грн., податок на додану вартість 126384,99 гривні.

Враховуючи викладене, несплачена сума митних платежів складає 197026,4 грн., а саме: ввізне мито 12789,49 грн., акцизний податок 130083,37 грн., податок на додану вартість 54153,54 гривні.

Згідно договору про надання послуг митного брокера № 20/09 від 20.09.2018 визначено, що замовник, ТОВ «Рівне Кар» () в особі керівника ОСОБА_1 зобов`язана надавати всі необхідні документи, та необхідну інформацію для митного оформлення товару, відповідно до чинного законодавства України. Замовник несе відповідальність за достовірність даних що заявлені у наданих документах.

Таким чином громадянка України ОСОБА_1 , перебуваючи на посаді ТОВ «Рівне Кар» (), з метою неправомірного зменшення розміру митних платежів організувала надання товаросупровідних документів, в тому числі комерційного інвойсу № 150419-4 від 15.04.2019, що містить неправдиві відомості щодо продавця (відправника), покупця (одержувача) товару, умов поставки товару, його митної вартості, (та/або надання з цією ж метою митному органу документів, що містять такі відомості) та свідоцтва про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_5 від 27.10.2017 видане компетентними органами Швейцарської Конфедерації, що містить неправдиві відомості про дату першої реєстрації, рік виробництва, що в свою чергу призвело до зменшення розміру митних платежів на загальну суму 197026,4 грн., а саме: ввізне мито 12789,49 грн., акцизний податок 130083,37 грн., податок на додану вартість 54153,54 гривні.

Отже, в діях громадянки України ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ст. 485 Митного кодексу України.

Захисник Алєксєєв С.М., подав клопотання про направлення матеріалів справи до Головного слідчого управління Державного бюро розслідування для приєднання та перевірки в межах досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000713 від 13.09.2022 в порядку ст. 253 КУпАП. Також подав заяву про розгляд справи у його відсутність та відсутність ОСОБА_1 .

Представник митниці заперечень не висловив.

Суд за погодженням з учасниками судового розгляду проводить розгляд справи у відсутність ОСОБА_1 та її захисника.

Відповідно до вимог ст. 527 МК України у справі про порушення митних правил правил суд, що розглядає справу, виносить одну з таких постанов : 1) про проведення додаткової перевірки; 2) про накладення адміністративного стягнення; 3) про закриття провадження у справі.

Відповідно до ст.487 МК України визначено, що провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Відповідно до ч.1 ст.489 МК України, посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов`язана з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Згідно зі ст.253 КУпАП якщо при розгляді справи про адміністративне правопорушення орган (посадова особа) прийде до висновку, що в порушенні є ознаки кримінального правопорушення, він передає матеріали прокурору або органу досудового розслідування.

Відповідно до ч.2 ст.458 МК України адміністративна відповідальність за правопорушення, передбачені Митним кодексом, настає у разі, якщо ці правопорушення не тягнуть за собою кримінальну відповідальність.

Як вбачається з листа ГСУ ДБР №10-2-01-02-5796 від 09.03.2023 та витягу з ЄРДР у кримінальному провадженні №0000713 від 13.09.2022, зокрема за фактом того, що протягом 2018-2020 років службові особи ТОВ «Рівне Кар» (), ТОВ «Карс РВ» (), інші невстановлені особи, при ввезені з-за кордону транспортних засобів надавали митним органам України підроблені товарно-супровідні документи, що містили недостовірні відомості щодо вартості та строку експлуатації транспортного засобу, з метою ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах. В межах цього кримінального провадження ОСОБА_1 та іншим особам повідомлено про підозру, та на даний час, досудове розслідування триває.

Отже, фактичні обставини порушення митних правил викладені в протоколі про порушення митних правил №0051/101000/23 від 24.01.2023 та додані до нього матеріали, на даний час є предметом перевірки органом досудового розслідування в межах кримінального провадження №0000713 від 13.09.2022, по якому відсутнє остаточне процесуальне рішення по справі та обвинувальний акт до суду не скеровувався.

З огляду на вищезазначене, судовий розгляд справи на даний час є неможливим, за відсутності остаточних результатів досудового розслідування в кримінальному провадженні №0000713 від 13.09.2022. Тому матеріали справи про порушення митних правил відносно ОСОБА_1 за ст.485 МК України підлягають направленню органу досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000713 від 13.09.2022 з метою відповідного дослідження та оцінці в порядку кримінального провадження, а саме до Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань.

За таких обставин, матеріали справи підлягають направленню до органу досудового розслідування.

Керуючись ст.ст. 253, ст. 527 МК України, суд, -

п о с т а н о в и в :

Матеріали справи про порушення митних правил відносно ОСОБА_1 за ст. 485 МК України направити до Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань.

Постанова оскарженню не підлягає

Суддя С.М.Костенко