Справа № 569/5699/23
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

01 грудня 2023 року м. Рівне

Суддя Рівненського міського суду Рівненської області Наумов С.В., з участю представника Рівненської митниці Ступака А., розглянувши матеріали, які надійшли з Рівненської митниці про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , керівника ТОВ «ВЕЛІНКТОН», ідентифікаційний код НОМЕР_1 , за ч.1 ст. 485 МК України,

ВСТАНОВИВ:

24.03.2023, головним державним інспектором оперативного відділу управління боротьби з контрабандою та порушення митних правил Рівненської митниці Подласим Д.В. складено протокол про порушення митних правил №0051/20400/23 відносно громадянина України ОСОБА_1 , за ознаками правопорушення передбаченого ч.1 ст. 485 МК України.

Згідно згаданого протоколу про порушення митних правил, протягом 2020 року на виконання зовнішньоекономічного договору №WN/2-2020 від 03.02.2020 року, укладеного між фірмою «APEX TRADE LTD» (WTC 1c.V. Fenchurch Street New London House,6 London Street, The City, United Kingdom, EC 3 R 7LP) та ТОВ «ВЕЛІНКТОН» (, Волинська обл., м. Луцьк, Проспект Відродження 24/оф.19) ввозилися транспортні засоби на адресу ТОВ «ВЕЛІНКТОН», керівником якого є ОСОБА_1 .

З метою митного оформлення та випуску у вільний обіг транспортних засобів директором ТОВ «ВЕЛІНКТОН» ОСОБА_1 в Рівненську митницю подано 8 митних декларації типу ІМ40ДЕ: від 10.09.2020 року № UA204020/2020/238792, від 22.09.2020 року №UA204020/2020/241666, від 22.09.2020 року №UA204020/2020/241672, від 06.10.2020 року №UA204020/2020/245223, від 09.10.2020 року №UA204020/2020/246220, від 13.10.2020 року №UA204020/2020/247113, від 16.10.2020 року № UA204020/2020/247877 та від 28.10.2020 року №UA204020/2020/250774.

До митного оформлення транспортних засобів подавалися товаросупровідні документи: свідоцтва про реєстрацію транспортних засобів у відповідних іноземних реєстраційних органах; документи купівлі-продажу (invoice) №1766 від 20.08.2020 року, №1954 від 20.08.2020 року, №2060 від 01.09.2020 року, №2313 від 07.09.2020 року, №2321 від 07.09.2020 року, №2319 від 07.09.2020 року, №2414 від 19.09.2020 року та №2713 від 02.10.2020 року.

Також, до митного оформлення подано сертифікати з перевезення товарів EUR.1 №№ A 130099 від 24.10.2020 року, А 126822 від 31.08.2020 року, А 127416 від 16.09.2020 року, А 127847 від 01.10.2020 року, А 127951 від 05.10.2020 року, А 127055 від 08.09.2020 року, А 127862 від 02.10.2020 року, А 127700 від 25.09.2020 року, з метою застосування преференції за кодом 410 (Товари, що ввозяться в Україну та походять з країн ЄС [Абзац перший частини першої статті 29 додатка I-A «Тарифний графік України» до глави 1 розділу IV «Торгівля та питання, пов`язані з торгівлею» (скасування мит) Угоди про асоціацію між Україною, з однієї сторони, та Європейським Союзом, Європейським Співтовариством з атомної енергії і їхніми державами-членами, з іншої сторони), зокрема: №Митна декларація Сертифікат з перевезення EUR.1 Сума податку нарахована умовно Товар/транспортний засіб1 UA204020/2020/238792 від 10.09.2020 А 126822 від 31.08.2020 20643,84 Автомобіль легковий марка "VOLVO", модель "XC60", кузов номер НОМЕР_2 №UA204020/2020/241666 від 22.09.2020 року А 127416 від 16.09.2020 84559,39 Автомобіль легковий марка "MERCEDES-BENZ", модель "S400", кузов номер НОМЕР_3 №UA204020/2020/250774 від 28.10.2020 року 130099 від 24.10.2020 28993,94 Автомобіль легковий марка "AUDI", модель "Q7", кузов номер НОМЕР_4 №UA204020/2020/247877від 16.10.2020 року А 127951 від 05.10.2020 23887,01 Автомобіль легковий марка "BMW", модель "X5", кузов номер НОМЕР_5 №UA204020/2020/247113від 13.10.2020 року А 127862 від 02.10.2020 33981,59 Автомобіль легковий марка "BMW", модель "X5", кузов номер НОМЕР_6 №UA204020/2020/246220від 09.10.2020 року А 127847 від 01.10.2020 40648,07 Автомобіль вантажний - контейнеровоз марка "MERCEDES-BENZ", модель "ACTROS", кузов номер НОМЕР_7 від 06.10.2020 року А 127700 від 25.09.2020 12 238,58 Автомобіль легковий марка "AUDI", модель "А6", кузов номер НОМЕР_8 від 22.09.2020 року А 127055 від 08.09.2020 18226,58 Автомобіль легковий марка "BMW", модель "X3", кузов номер НОМЕР_9

Рівненською митницею проведено перевірку автентичності сертифікатів з перевезення товару EUR.1 шляхом направлення відповідного запиту до уповноваженого органу Королівства Данія (лист митниці від 09.02.2022 року №7.13-2/15/4-15/972).

Листом уповноваженого органу Королівства Данія (доведено листом Держмитслужби від 07.11.2022 року №15/15-03-01/7/4089) не підтверджено автентичність сертифікатів з перевезення товарів EUR.1. Уповноважений орган Королівства Данія повідомив, що свідоцтва походження (сертифікати з перевезення товарів EUR.1 №№ НОМЕР_10 від 24.10.2020 року, А 126822 від 31.08.2020 року, А 127416 від 16.09.2020 року, А 127847 від 01.10.2020 року, А 127951 від 05.10.2020 року, А 127055 від 08.09.2020 року, А 127862 від 02.10.2020 року, А 127700 від 25.09.2020 року) були фальсифіковані. Датські підприємства (експортери) повідомили, що вони не продавали та не експортували товари.

Відповідно до ч.1 ст. 36 Митного кодексу України країна походження товару визначається з метою оподаткування товарів, що переміщуються через митний кордон України, застосування до них заходів нетарифного регулювання зовнішньоекономічної діяльності, заборон та/або обмежень щодо переміщення через митний кордон України, а також забезпечення обліку цих товарів у статистиці зовнішньої торгівлі.

Отже, подані до митного оформлення сертифікати з перевезення товарів EUR.1 №№ A 130099 від 24.10.2020 року, А 126822 від 31.08.2020 року, А 127416 від 16.09.2020 року, А 127847 від 01.10.2020 року, А 127951 від 05.10.2020 року, А 127055 від 08.09.2020 року, А 127862 від 02.10.2020 року, А 127700 від 25.09.2020 року є підробленими, або такими, що отримані незаконним шляхом.

Отже, товари, митне оформлення яких здійснено за наведеними в таблиці митними деклараціями типу ІМ40ДЕ не можуть бути визнаними такими, що мають преференційне походження з Європейського Союзу, та відповідно не має права на тарифну преференцію за кодом «410».

Статтею 74 Митного кодексу України визначено, що імпорт (випуск для вільного обігу) - це митний режим, відповідно до якого іноземні товари після сплати всіх митних платежів, встановлених законами України на імпорт цих товарів, та виконання усіх необхідних митних формальностей випускаються для вільного обігу на митній території України.

Частиною 1 статті 257 Митного кодексу України передбачено, що декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення. При застосуванні письмової форми декларування можуть використовуватися як електронні документи, так і документи на паперовому носії.

У відповідності до п.1, п.3 та п.4 ч.1 ст. 266 Митного кодексу України декларант зобов`язаний: - здійснити декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення відповідно до порядку, встановленого Митним кодексом України; - надати органу доходів і зборів передбачені законодавством документи і відомості, необхідні для виконання митних формальностей;- у випадках, визначених Митним кодексом України та Податковим кодексом України, сплатити митні платежі або забезпечити їх сплату відповідно до розділу Х Митного кодексу України.

За результатами використання вищезазначених сертифікатів EUR.1, сума податку, нарахована умовно, у зв`язку із звільненням від оподаткування передбаченим Митним кодексом України, Податковим кодексом України, іншими законами України та міжнародними договорами, згоду на обов`язковість яких надано Верховною Радою України при поміщенні товарів у митні режими імпорту (випуск у вільний обіг), склала 263179,00 грн.

Відповідно до граф 8, 9 наведених в таблиці митних декларацій ТОВ «ВЕЛІНКТОН» () виступало одержувачем і особою, відповідальною за фінансове регулювання.

Згідно з ч. 2 ст. 459 та пп. 7, 43 ст. 4 Митного кодексу України, суб`єктами відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємства керівники та інші працівники підприємств, які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за виконання вимог, встановлених Митним кодексом України, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

Відповідно ч. 5 ст. 65 Господарського кодексу України керівник підприємства без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, у відносинах з юридичними особами та громадянами.

Відповідно до інформації, наявної в ІТС «Податковий блок» встановлено, що на час оформлення товару за вищевказаними митними деклараціями, керівником ТОВ «ВЕЛІНКТОН» () був ОСОБА_1 (ідентифікаційний код НОМЕР_1 ).

Таким чином, громадянин України ОСОБА_1 , директор ТОВ «ВЕЛІНКТОН» () вчинив дії, спрямовані на неправомірне зменшення розміру митних платежів на загальну суму 319166,52 грн., шляхом подання митним органам України документів (сертифікатів з перевезення товару EUR.1 №№ A 130099 від 24.10.2020 року, А 126822 від 31.08.2020 року, А 127416 від 16.09.2020 року, А 127847 від 01.10.2020 року, А 127951 від 05.10.2020 року, А 127055 від 08.09.2020 року, А 127862 від 02.10.2020 року, А 127700 від 25.09.2020 року), що містять неправдиві відомості стосовно країни походження товарів, відправника та неправдиві відомості, необхідні для визначення вартості товарів.

Своїми діями ОСОБА_1 вчинив адміністративне правопорушення передбачене ч.1 ст. 485 МК України.

ОСОБА_1 будучи належним чином повідомленим про день та час розгляду справи, що підтверджується відправленими судовими повістками у судове засідання не з`явився. Клопотань про розгляд справи за його відсутності чи про відкладення розгляду справи до суду не подавав.

Практика Європейського Суду з прав людини (зокрема рішення «Пономарьов проти України» від 3 квітня 2008) наголошує, що «сторони в розумні інтервали часу мають вживати заходів, щоб дізнатись про стан відомого їм судового провадження». Вказаним рішенням закріплено принцип судочинства, зазначений в практиці ЄСПЛ, яким визнано пріоритет публічного інтересу над приватним.

За таких обставин, суд вважає можливим розглянути справу у відсутності правопорушника, на підставі наявних доказів, що відповідає положенню ст. 268 КУпАП.

Представник Рівненської митниці в судовому засіданні вказав, що протокол відносно ОСОБА_1 складений правомірно, у ньому викладені всі обставини справи, що підтверджують винуватість останнього у вчиненні порушення передбаченого ч.1 ст. 485 МК України. Просив застосувати до порушника стягнення передбачене санкцією ч.1 ст. 485 МК України.

Заслухавши представника Рівненської митниці, дослідивши матеріали справи, суд приходить до наступного висновку.

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 485 Митного Кодексу України.

Стаття 485. Передбачає відповідальність за дії, спрямовані на неправомірне звільнення від сплати митних платежів чи зменшення їх розміру, а також інші протиправні дії, спрямовані на ухилення від сплати митних платежів.

У відповідності до положень статті 459 МК України, суб`єктами відповідальності при вчиненні порушення митних правил підприємствами є посадові особи цих підприємств.

На час оформлення товару за вищевказаними митними деклараціями, керівником ТОВ «ВЕЛІНКТОН» () був ОСОБА_1 .

Винуватість ОСОБА_1 у вчинені адміністративного правопорушення про порушення митних правил передбачене ч.1 ст. 485 МК України, підтверджується матеріалами справи, зокрема, протоколом про порушення митних правил №0051/20400/23 від 24.03.2023; копіями митних декларації (а.с. 33-69); службовою запискою (а.с. 11-12);, відповідь на запит Митної агенції Данії (а.с.14); службовими записками (а.с. 70, 71-79) та іншими матеріалами справи.

Згідно службової записки в.о. заступника начальника управління начальника відділу контролю митної вартості управління митних платежів, контролю митної вартості та митно тарифного регулювання ЗЕД Рівненської митниці (а.с. 71) різниця митних платежів у розрізі митних декларацій становить 319 166,52 грн.

Враховуючи характер вчиненого правопорушення, особу порушника, ступінь його вини, суд дійшов до висновку, що до порушника слід застосувати стягнення передбачене санкцією ч. 1 ст. 485 МК України, у виді штрафу в розмірі 50% несплаченої суми митних платежів що становить 159 583,26 грн. що відповідає вимогам ст. 23 КУпАП та буде достатнім і необхідним для запобігання новим проступкам.

У відповідності до ст. 40-1 КУпАП, ч. 2 ст. 4 Закону України "Про судовий збір" підлягає стягненню з порушника в прибуток держави судовий збір.

На підставі викладеного, керуючись ст. 257, 293, 458, 485, 486, 495МК України, ст.283,284 КУпАП, суд,

ПОСТАНОВИВ:

Визнати ОСОБА_1 винуватим у вчиненні адміністративного правопорушення за порушення митних правил передбачених ч. 1 ст. 485 МК України, та застосувати адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 50 відсотків несплаченої суми митних платежів, що становить 159 583,26 (сто п`ятдесят дев`ять тисяч п`ятсот вісімдесят три гривень 26 копійок) гривень.

Стягнути з ОСОБА_1 в дохід держави судовий збір у сумі 536, 80 (п`ятсот тридцять шість гривень вісімдесят копійок) гривень.

Реквізити для оплати судового збору: Отримувач коштів: ГУК у Рівн. Обл./ Рівнен.міс.тг/22030101. Банк отримувача: Казначейство України (ЕАП). Код отримувача: (код за ЄДРПОУ): 38012494. Рахунок отримувача: UA0017527. Код класифікації доходів бюджету: 22030101.

Постанова може бути оскаржена особою, яку притягнуто до адміністративної відповідальності, її законним представником, захисником, потерпілим, його представником протягом десяти днів з дня винесення постанови до Рівненського апеляційного суду через Рівненський міський суд.

Суддя Рівненського міського суду С.В. Наумов