Провадження № 3/761/8087/2023
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

24 листопада 2023 року суддя Шевченківського районного суду м. Києва Сидоров Є.В., розглянувши матеріали справи про адміністративне правопорушення, що надійшли з Координаційно-моніторингової митниці Державної митної служби України, про притягнення до адміністративної відповідальності

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , РНОКПП ( НОМЕР_1 ), на момент вчинення адміністративного правопорушення, працюючого керівником ТОВ «БІОФІЛД УКРАЇНА» (), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , паспорт серії НОМЕР_2 , виданий Овідіопольським РВ УМВС в Одеській області, за статтею 485 Митного кодексу України, -

в с т а н о в и в:

Відповідно до протоколу про порушення митних правил від 06.07.2023 №0089/126000/23, 14.03.2022 ТОВ «БІОФІЛД УКРАЇНА» () з метою експорту до Болгарії товару «насіння соняшнику», шляхом електронного декларування подано електронні митні декларації типу «ЕК 10 ДР», які прийнято до митного оформлення та присвоєно реєстраційні номери: від 14.03.2023 № UA500530/2023/003102, від 14.03.2023 № UA500530/2023/003103, загальною вагою (нетто) 1 171,46 тонн, вартістю 292 865,00 дол. США, що згідно курсу НБУ на день здійснення митного оформлення, складає 10 709 663,04 гривень. Згідно з відомостями, наведеними в електронних митних деклараціях, країною походження товару є Україна, виробник - ТОВ «ВК «АГРО-НОВА» (), ставка мита - пільгова (2,7%).

Агентом з митного оформлення, в межах повноважень, наданих ст. 417 Митного кодексу України, подавалися до митного оформлення електронні митні декларації та документи, зазначені в графі 44, зокрема контракт від 01.02.2023 № 0102/23-SF укладений ТОВ «БІОФІЛД УКРАЇНА» () в особі керівника підприємства гр. ОСОБА_1 ( АДРЕСА_2 ; адреса на момент укладання зовнішньоекономічного договору) та іноземною компанією «MIANNOR TRADING - FZCO» (DSO-IFZA, Dubai Digital Park, Dubai Silicon Oasis, UAE).

Відповідно до графи 36 електронних митних декларацій заявлено код митної преференції «410» (товари, що вивозяться з України відповідно до Угоди про асоціацію між Україною, з однієї сторони, та Європейським Союзом, Європейським Співтовариством з атомної енергії і їхніми державами-членами, з іншої сторони (Угода про асоціацію між Україною, з однієї сторони, та Європейським Союзом, Європейським Співтовариством з атомної енергії і їхніми державами-членами, з іншої сторони, стаття 31 Угоди, додаток I-C до глави 1 розділу IV «Торгівля та питання, пов`язані з торгівлею»), тобто застосовано тарифну пільгу по сплаті вивізного мита в 2,7%

Повна ставка вивізного мита, яке підприємство ТОВ «БІОФІЛД УКРАЇНА» () мало б сплатити в ході проведення операцій з вивезення товару «насіння соняшнику» без застосування преференцій в рамках вільної торгівлі між Україною та ЄС складає 10%.

Керівником ТОВ «БІОФІЛД УКРАЇНА» () гр. ОСОБА_1 , як підставу для застосування тарифної пільги, надано сертифікати походження (переміщення) товарів EUR.1 від 13.03.2023 № А500.067363, від 13.03.2023 № А500.067364.

З метою отримання копій документів, які стали підставою для митних оформлень ТОВ «БІОФІЛД УКРАЇНА» () товару «насіння соняшнику» в митному режимі експорту, Координаційно-моніторинговою митницею направлено запит до Одеської митниці від 30.03.2023 № 7.9-2/7.9-24-1/7/800.

Згідно з інформацією, зазначеною у листі-відповіді від 05.04.2023 № 7.10-4/28.14-01/7/6208 (вх. №1127/7-16 від 05.04.2023), ТОВ «БІОФІЛД УКРАЇНА» () для отримання сертифікатів з перевезення (походження) товару EUR.1 від 13.03.2023 № А500.067363, від 13.03.2023 № А500.067364, одним з документів, які надавались, є довідка експортера, де виробником товару зазначено ТОВ «ВК «АГРО-НОВА» ().

Відповідно до інформації, яка міститься в АІС «Податковий блок», стосовно фінансово-господарських операцій з купівлі ТОВ «БІОФІЛД УКРАЇНА» () у зазначеного суб`єкта господарювання товар по ланцюгу постачання за період з 01.01.2022 по теперішній час не відслідковується.

Також направлено запит від 18.04.2023 № 7.9-2/7.9-24-1/13/1070 ТОВ «ВК «АГРО-НОВА» () з метою підтвердження або спростування фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «БІОФІЛД УКРАЇНА» ().

Згідно з отриманою відповіддю від 09.06.2023 №16 (вх. № 2169/13-18 від 15.06.2023) підприємство ТОВ «ВК «АГРО-НОВА» () не укладало договорів поставки сільськогосподарської продукції з ТОВ «БІОФІЛД УКРАЇНА» (), будь-які фінансово-господарські взаємовідносини з зазначеним підприємством на протязі 2023 року були відсутні.

За наданими розрахунками управління адміністрування митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД Одеської митниці, листом від 22.06.2023 № 7.10-5/28.9/7/12528 (вх. №2254/7-16 від 22.06.2023), загальний розмір митних платежів (вивізне мито), які необхідно було б сплатити при вивезенні товару «насіння соняшнику» без застосування преференції за кодом «410» за електронними митними деклараціями: від 14.03.2023 № UA500530/2023/003102, від 14.03.2023 № UA500530/2023/003103, складає 1 070 966,31 грн, тобто з урахуванням часткової сплати в розмірі 289 160,90 грн, загальна сума, на яку було зменшено розмір митних платежів, становить 781 805,41 гривень.

Таким чином, встановлено, що з метою митного оформлення товару «насіння соняшнику», загальною вагою (нетто) 1 171,46 тонн, вартістю 292 865,00 дол. США, що згідно курсу НБУ на день здійснення митного оформлення, складає 10 709 663,04 грн., експортованого до Болгарії, митне оформлення якого здійснено за митними деклараціями: від 14.03.2023 № UA500530/2023/003102, від 14.03.2023 № UA500530/2023/003103, із зменшенням розміру митних платежів, керівником ТОВ «БІОФІЛД УКРАЇНА» () гр. ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ) подано митному органу, як підставу для застосування преференційної ставки вивізного мита, що складає 2,7% (повна ставка 10%) сертифікати з перевезення (походження) товарів EUR.1 від 13.03.2023 № А500.067363, від 13.03.2023 № А500.067364, які видано на основі документів, що містять неправдиві відомості щодо виробника товарів.

Відповідно до наявної у митного органу інформації, на момент митного оформлення вказаного товару гр. ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ) обіймав посаду керівника ТОВ «БІОФІЛД УКРАЇНА» ().

Таким чином, керівник ТОВ «БІОФІЛД УКРАЇНА» () гр. ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ) вчинив дії, спрямовані на неправомірне зменшення розміру митних платежів на суму 781 805,41 грн., шляхом подання митному органу документів, а саме сертифікатів з перевезення (походження) товару EUR.1 від 13.03.2023 № А500.067363, від 13.03.2023 № А500.067364, що видані на підставі документів, що містять неправдиві відомості щодо країни походження товарів, в результаті чого застосовано тарифну пільгу вивізного мита не у відповідності вимогам правил визначення преференційного походження товарів.

Такі дії ОСОБА_1 були кваліфіковані за статтею 485 Митного кодексу України.

У судове засідання ОСОБА_1 , будучи належним чином повідомленим про дату, час та місце розгляду справи, не з`явився. Про причини неявки суд не повідомив.

У судовому засіданні представник Координаційно-моніторингової митниці Державної митної служби УкраїниБорматова О.М. просила застосувати до ОСОБА_1 штраф у межах санкції ст.485 Митного кодексу України.

Суд, дослідивши матеріали адміністративної справи, заслухавши представника Координаційно-моніторингової митниці, приходить до висновку, що вина ОСОБА_1 у вчиненні правопорушення, передбаченого статтею 485 Митного кодексу України, повністю підтверджується дослідженими та проаналізованими письмовими доказами, наявними в матеріалах справи про порушення митних правил.

За змістом ст. 458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Згідно зі ст. 489 МК України та ст. 280 КУпАП, при розгляді справи підлягають з`ясуванню такі обставини: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують її відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Положеннями ст. 485 МК України передбачено відповідальність за заявлення в митній декларації з метою неправомірного звільнення від сплати митних платежів чи зменшення їх розміру неправдивих відомостей щодо істотних умов зовнішньоекономічного договору (контракту), ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача товару, неправдивих відомостей, необхідних для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості, та/або надання з цією ж метою митному органу документів, що містять такі відомості, або несплата митних платежів у строк, встановлений законом, або інші протиправні дії, спрямовані на ухилення від сплати митних платежів, а так само використання товарів, стосовно яких надано пільги щодо сплати митних платежів, в інших цілях, ніж ті, у зв`язку з якими було надано такі пільги.

Відповідно до частини 8 статті 264 Митного кодексу України, з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації. Пунктом 8 частини 1статті 4 Митного кодексу України визначено, що декларантом є особа, яка самостійно здійснює декларування або від імені якої здійснюється декларування.

Відповідно до ч. 1ст. 257 МК України декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Відповідно до п.43 ст.4 МК України посадові особи підприємств - керівники та інші працівники підприємств (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за виконання вимог, встановлених цим Кодексом, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України з питань митної справи, укладеними в установленому законом порядку.

Судом встановлено, що з метою митного оформлення товару «насіння соняшнику», загальною вагою (нетто) 1 171,46 тонн, вартістю 292 865,00 дол. США, що згідно курсу НБУ на день здійснення митного оформлення, складає 10 709 663,04 грн., експортованого до Болгарії, митне оформлення якого здійснено за митними деклараціями: від 14.03.2023 № UA500530/2023/003102, від 14.03.2023 № UA500530/2023/003103, із зменшенням розміру митних платежів, керівником ТОВ «БІОФІЛД УКРАЇНА» () гр. ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ) подано митному органу, як підставу для застосування преференційної ставки вивізного мита, що складає 2,7% (повна ставка 10%) сертифікати з перевезення (походження) товарів EUR.1 від 13.03.2023 № А500.067363, від 13.03.2023 № А500.067364.

Відповідно до пункту 1 розділу ІІІ Порядку заповнення та видачі митницею сертифіката з перевезення (походження) товару EUR.1, який затверджено наказом Міністерства фінансів України від 02.03.2021 № 139 та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 22 березня 2021 р., за № 355/35977, сертифікат видається у разі, якщо його потрібно пред`явити як доказ, що товар(и) відповідає(ють) вимогам правил визначення преференційного походження, встановлених Угодами, при застосуванні преференційних ставок вивізного мита.

В той же час, як вбачається з відповіді від 09.06.2023 №16 (вх. № 2169/13-18 від 15.06.2023), що надійшла до Координаційно-моніторингової митниці від підприємства ТОВ «ВК «АГРО-НОВА» (), зазначеного у декларації, як виробник сільськогосподарської продукції, останнє не укладало договорів поставки сільськогосподарської продукції з ТОВ «БІОФІЛД УКРАЇНА» (), будь-які фінансово-господарські взаємовідносини з зазначеним підприємством на протязі 2023 року були відсутні.

Вказане підтверджується також і відомостями з АІС «Податковий блок», відповідно до яких фінансово-господарських операцій з купівлі ТОВ «БІОФІЛД УКРАЇНА» () у ТОВ «ВК «АГРО-НОВА» () товарів по ланцюгу постачання за період з 01.01.2022 по дату складання протоколу не відслідковується.

За ч.2 ст.459 МКУ суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Посадова особа підприємства - керівник та інші працівники підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за виконання вимог, встановлених законами та іншими нормативно- правовими актами України, а також міжнародними договорами України з питань митної справи.

Відповідно до статті 65 Господарського кодексу України: для керівництва господарською діяльністю підприємства власник (власники) або уповноважений ним орган призначає (обирає) керівника підприємства; керівник підприємства без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, у відносинах з юридичними особами та громадянами, формує адміністрацію підприємства і вирішує питання діяльності підприємства в межах та порядку, визначених установчими документами.

З матеріалів справи вбачається, що керівником (директором) ТОВ «БІОФІЛД УКРАЇНА» ()на момент переміщення товарів через митний кордон України був ОСОБА_1 .

Санкція ст. 485 МК України передбачає накладення штрафу в розмірі від 50 до 150 відсотків несплаченої суми митних платежів.

За наданими розрахунками управління адміністрування митних платежів, контролю митної вартості та митно-тарифного регулювання ЗЕД Одеської митниці, листом від 22.06.2023 № 7.10-5/28.9/7/12528 (вх. №2254/7-16 від 22.06.2023), загальний розмір митних платежів (вивізне мито), які необхідно було б сплатити при вивезенні товару «насіння соняшнику» без застосування преференції за кодом «410» за електронними митними деклараціями: від 14.03.2023 № UA500530/2023/003102, від 14.03.2023 № UA500530/2023/003103, складає 1 070 966,31 грн, тобто з урахуванням часткової сплати в розмірі 289 160,90 грн, загальна сума, на яку було зменшено розмір митних платежів, становить 781 805,41 гривень.

Враховуючи вищевказане, беручи до уваги обставини справи, зважаючи на відомі суду відомості про особу ОСОБА_1 , на останнього слід накласти адміністративне стягнення у вигляді штрафу в розмірі 100 відсотків несплаченої суми митних платежів у сумі 781 805,41 грн.

Крім того, відповідно до ст. 40-1 КУпАП, судовий збір у провадженні по справам про адміністративне правопорушення у разі винесення судом (суддею) постанови про накладення адміністративного стягнення сплачується особою, на яку накладено таке стягнення, тому на підставі вищевказаної норми підлягає стягненню з правопорушника судовий збір у розмірі 536,8 грн.

На підставі викладеного, керуючись ст. 485, ст. ст. 519, 520, 522 ч. 2, 526, 527 ч. 1 п. 2, 528, 529 Митного кодексу України, ст.ст. 40-1, 294 КпАП України, суд-

п о с т а н о в и в :

Визнати ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 РНОКПП ( НОМЕР_1 ) винним у вчиненні правопорушення, передбаченого статтею 485 Митного кодексу України(протокол про порушення митних правил від 06.07.2023 №0089/126000/23) та накласти на нього адміністративне стягнення у вигляді штрафу в розмірі 100 відсотків несплаченої суми митних платежів, а саме у сумі 781 805,41 грн.

Стягнути з ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 РНОКПП ( НОМЕР_1 ) на користь держави судовий збір у розмірі 536,80 грн.

Постанова може бути оскаржена особою, яку притягнуто до адміністративної відповідальності, її законним представником, захисником, потерпілим, його представником до Київського апеляційного суду протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Постанова набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги.

Суддя Є.В. Сидоров